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Medience Co., LTD. — Audit Report / Information 2019
Jan 20, 2021
16830_rns_2021-01-20_71173ef8-aabc-400e-ac1a-843cb98dbbc1.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 보령메디앙스(주) 00260055 100000000000 20200320 1101110252471 000 131045 56192 91462 153 Y Y N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 1월 15일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 8월 14일 [기재정정]사업보고서
3. 정정사유 : 재무제표 재감사에 따른 정정
4. 정정사항
재무상태표
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 34,208,020 | (2,363,940) | 31,844,080 |
| 매출채권및기타채권 | 13,341,120 | (1,915,011) | 11,426,109 |
| 재고자산 | 13,668,461 | (377,189) | 13,291,272 |
| 기타유동자산 | 7,198,439 | (71,740) | 7,126,699 |
| 비유동자산 | 110,459,500 | (11,258,128) | 99,201,372 |
| 유형자산 | 49,655,156 | (5,776,986) | 43,878,170 |
| 무형자산 | 1,252,085 | (511,584) | 740,501 |
| 이연법인세자산 | 4,936,882 | (4,936,882) | - |
| 기타비유동자산 | 54,615,377 | (32,676) | 54,582,701 |
| 유동부채 | 28,539,944 | (6,349,340) | 22,190,604 |
| 당기법인세부채 | 5,244,524 | 363,071 | 5,607,595 |
| 기타비금융부채 | 7,640,922 | (6,831,483) | 809,439 |
| 기타유동부채 | 15,654,498 | 119,072 | 15,773,570 |
| 비유동부채 | 40,423,624 | (6,421,823) | 34,001,801 |
| 이연법인세부채 | 9,175,206 | (4,913,532) | 4,261,674 |
| 기타비유동부채 | 31,248,418 | (1,508,291) | 29,740,127 |
| 자본총계 | 75,703,952 | (850,905) | 74,853,047 |
&cr포괄손익계산서
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 92,423,839 | (962,095) | 91,461,744 |
| 매출원가 | 49,094,479 | 1,127,654 | 50,222,133 |
| 매출총이익 | 43,329,360 | (2,089,749) | 41,239,611 |
| 판매비와관리비 | 42,439,111 | 883,960 | 43,323,071 |
| 영업손익 | 890,249 | (2,973,709) | (2,083,460) |
| 기타손익 | 52,047,579 | 2,509,226 | 54,556,805 |
| 법인세비용차감전순이익 | 52,937,829 | (464,484) | 52,473,345 |
| 법인세비용 | 14,099,281 | 431,145 | 14,530,426 |
| 당기순이익 | 38,838,547 | (895,628) | 37,942,919 |
| 기타포괄손익 | 230,309 | (1,317) | 228,992 |
| 총포괄손익 | 39,068,857 | (896,945) | 38,171,911 |
&cr현금흐름표
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | 7,585,243 | 4,559,217 | 12,144,460 |
| 투자활동현금흐름 | 5,074,893 | (4,559,268) | 515,625 |
| 재무활동현금흐름 | (11,248,510) | (23,707) | (11,272,217) |
&cr
&cr
메디앙스주식회사&cr(구, 보령메디앙스주식회사)
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 41(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서- - - - - - - - - - - - | 90 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태 보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 92 | ||
| 별첨. 외부감사 실시내용 | 93 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 메디앙스주식회사(구, 보령메디앙스주식회사) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr
우리는 메디앙스주식회사(구,보령메디앙스주식회사, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. &cr&cr(1) 재무제표 재작성&cr&cr주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 매출 차감 조정 962백만원, 매출원가 추가 1,128백만원 등 다수의 수정사항 및 관련 공시사항 등을 수정하여 별첨 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. &cr&cr상기 조정사항의 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 재무제표상 자산총액이 13,622백만원 감소하였고, 부채총액이 12,771백만원 감소하였으며, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 영업손익과 당기순이익이 각각 2,974백만원과 896백만원 감소하였습니다. &cr&cr(2) 주권 매매 거래 정지 및 상장폐지 사유 발생&cr&cr주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2020년 3월 20일 상장폐지 사유가 발생하여 2020년 3월 27일 상장폐지에 대한 이의신청을 통해 2020년 4월 14일 기업심사위원회 심의, 의결을 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여받았습니다.
&cr기타사항&cr&cr우리는 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2020년 3월 19일자로 발행한 감사보고서에서 한정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2020년 8월 7일에 수정 승인한 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2020년 3월 12일자 이사회 및 2020년 3월 20일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2020년 3월 19일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
&cr핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr수익인식의 적정성&cr&cr회사는 스킨케어, 수유용품, 생활건강, 패션 등 다양한 제품 및 상품을 제조 판매하고 있으며, 다양한 유통채널을 통해 판매가 이루어지고 있습니다. 회사의 매출은 특수관계자 매출 및 백화점, 대리점 매출로 이루어져 있으며, 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr &cr당기말 현재 회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr ① 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토&cr ② 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행&cr ③ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교&cr ④ 보고기간말 이후에 취소 처리된 매출전표를 선택하여 매출의 기간귀속이 적절한지에 대하여 확인&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권혁준입니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 권 장 시 |
&cr 2021년 1월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
메디앙스주식회사&cr(구, 보령메디앙스주식회사)
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 41(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 40(전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 메디앙스주식회사 대표이사 김은정 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 논현로64길 4 |
| (전 화) | 02-6283-6815 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 41(당) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 40(전) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 메디앙스주식회사(구, 보령메디앙스주식회사) | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 41(당) 기말 | 제 40(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 31,844,080,604 | 49,410,653,229 | |
| 현금및현금성자산 | 4 | 6,990,408,169 | 5,470,108,057 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 4,5 | 11,426,108,609 | 18,712,386,069 |
| 기타유동금융자산 | 4,6 | - | 4,567,200,728 |
| 재고자산 | 7 | 13,291,273,029 | 20,535,798,589 |
| 기타유동비금융자산 | 8 | 136,290,797 | 125,159,786 |
| 비유동자산 | 99,201,372,782 | 56,523,223,173 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 4,9 | 38,271,333,200 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 4,10 | 441,446,450 | 479,116,260 |
| 관계기업투자자산 | 11 | 10,000,000 | 5,916,806,700 |
| 종속기업투자자산 | 12 | 486,114,000 | 486,114,000 |
| 기타비유동금융자산 | 4,6 | 664,497,210 | 1,171,662,636 |
| 유형자산 | 13 | 43,878,170,441 | 28,107,773,414 |
| 사용권자산 | 14,38 | 76,542,286 | - |
| 투자부동산 | 13,15 | 14,628,676,766 | 4,858,671,520 |
| 무형자산 | 16 | 740,501,520 | 1,588,765,759 |
| 이연법인세자산 | 34 | - | 4,412,025,824 |
| 기타비유동비금융자산 | 8 | 4,090,909 | 1,090,909 |
| 매각예정비유동자산 | 13 | - | 9,501,196,151 |
| 자산총계 | 131,045,453,386 | 105,933,876,402 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 22,190,604,657 | 45,437,310,520 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,17 | 7,167,594,840 | 10,791,006,495 |
| 단기차입금 | 4,19 | 1,288,484,774 | 16,175,691,653 |
| 유동성장기차입금 | 4,19 | 5,925,000,000 | 6,287,500,000 |
| 유동성리스부채 | 4,21,38 | 58,858,749 | - |
| 기타유동금융부채 | 4,18 | 1,120,127,246 | 1,141,014,326 |
| 당기법인세부채 | 5,607,595,465 | 544,470,355 | |
| 기타유동비금융부채 | 20,22 | 809,439,107 | 10,497,627,691 |
| 유동충당부채 | 20 | 201,410,542 | - |
| 유동성금융보증부채 | 4,36 | 12,093,934 | - |
| 비유동부채 | 34,001,801,439 | 23,815,429,444 | |
| 장기차입금 | 4,19 | 21,012,500,000 | 16,937,500,000 |
| 리스부채 | 4,21,38 | 15,051,061 | - |
| 기타비유동금융부채 | 4,18 | 4,049,461,342 | 1,893,532,272 |
| 확정급여채무 | 23 | 4,661,117,059 | 4,984,397,172 |
| 금융보증부채 | 4,36 | 1,997,803 | - |
| 이연법인세부채 | 34 | 4,261,674,174 | - |
| 부채총계 | 56,192,406,096 | 69,252,739,964 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,24 | 5,900,000,000 | 5,900,000,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 2,750,339,984 | 2,750,339,984 |
| 자본조정 | 25 | (3,583,089,403) | (3,583,089,403) |
| 기타포괄손익누계액 | 26 | (46,714,036) | (17,331,584) |
| 이익잉여금 | 27 | 69,832,510,745 | 31,631,217,441 |
| 자본총계 | 74,853,047,290 | 36,681,136,438 | |
| 자본과부채총계 | 131,045,453,386 | 105,933,876,402 |
&cr별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 41(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 메디앙스주식회사(구, 보령메디앙스주식회사) | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 29 | 91,461,743,523 | 103,209,552,949 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29,31 | 50,222,132,640 | 49,123,393,337 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 41,239,610,883 | 54,086,159,612 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | 43,323,070,510 | 52,553,701,793 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (2,083,459,627) | 1,532,457,819 | |
| 기타영업외수익 | 32 | 45,523,453,073 | 854,367,197 |
| 기타영업외비용 | 32 | 1,702,109,213 | 371,131,721 |
| 금융수익 | 33 | 11,550,569,350 | 511,428,574 |
| 금융비용 | 33 | 815,108,148 | 702,456,234 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 52,473,345,435 | 1,824,665,635 | |
| 법인세비용 | 34 | 14,530,426,413 | 400,323,513 |
| Ⅵ. 당기순이익 | 27,28 | 37,942,919,022 | 1,424,342,122 |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 228,991,830 | (72,355,672) | |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 기타포괄손익 | 228,991,830 | (72,355,672) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23 | 258,374,282 | (92,595,908) |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | 26 | (29,382,452) | 20,240,236 |
| Ⅷ. 총포괄이익 | 38,171,910,852 | 1,351,986,450 | |
| Ⅸ. 주당이익 | |||
| 기본주당순이익 | 28 | 3,281 | 123 |
&cr별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
자 본 변 동 표
| 제 41(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 메디앙스주식회사(구, 보령메디앙스주식회사) | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기초) | 5,700,000,000 | 2,750,339,984 | (3,491,095,889) | (37,571,820) | 30,656,687,770 | 35,578,360,045 |
| 회계정책변경에 따른 감소 | - | - | - | - | (157,216,543) | (157,216,543) |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,424,342,122 | 1,424,342,122 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | 20,240,236 | - | 20,240,236 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (92,595,908) | (92,595,908) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등: | ||||||
| 무상증자 | 200,000,000 | - | - | - | (200,000,000) | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (91,993,514) | - | - | (91,993,514) |
| 2018.12.31(전기말) | 5,900,000,000 | 2,750,339,984 | (3,583,089,403) | (17,331,584) | 31,631,217,441 | 36,681,136,438 |
| 2019.1.1(당기초) | 5,900,000,000 | 2,750,339,984 | (3,583,089,403) | (17,331,584) | 31,631,217,441 | 36,681,136,438 |
| 총포괄이익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 37,942,919,022 | 37,942,919,022 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (29,382,452) | - | (29,382,452) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 258,374,282 | 258,374,282 |
| 2019.12.31(당기말) | 5,900,000,000 | 2,750,339,984 | (3,583,089,403) | (46,714,036) | 69,832,510,745 | 74,853,047,290 |
&cr별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
현 금 흐 름 표
| 제 41(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 40(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 메디앙스주식회사(구, 보령메디앙스주식회사) | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 41(당) 기 | 제 40(전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 12,144,460,174 | (72,422,693) |
| 영업에서 창출한 현금흐름 | 13,747,535,078 | 706,972,581 |
| 당기순이익 | 37,942,919,022 | 1,424,342,122 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | (33,259,009,482) | 5,596,168,478 |
| 매출채권처분손실 | - | 20,170,735 |
| 대손상각비 | 984,371,006 | 1,867,621,184 |
| 기타의대손상각비 | 659,618,810 | - |
| 유형자산처분손실 | 294,780,155 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 169,597,167 |
| 감가상각비 | 2,047,960,086 | 1,731,571,364 |
| 무형자산상각비 | 597,832,964 | 524,304,716 |
| 사용권자산상각비 | 99,099,686 | - |
| 무형자산손상차손 | 416,945,862 | - |
| 외화환산손실 | 24,497,610 | 38,567,535 |
| 법인세비용 | 14,530,426,413 | 400,323,513 |
| 이자비용 | 801,016,411 | 682,285,499 |
| 퇴직급여 | 955,367,858 | 875,831,569 |
| 기타종업원급여 | 7,161,656 | - |
| 금융보증비용 | 14,091,737 | - |
| 재고자산평가손실 | 1,074,112,478 | 123,701,687 |
| 재고자산감모손실 | 2,836 | - |
| 재고자산처분손실 | 7,802 | - |
| 재고자산처분이익 | (29,480) | - |
| 외화환산이익 | (133,097,071) | (324,180,917) |
| 이자수익 | (29,628,112) | (91,734,974) |
| 배당금수익 | (182,392,600) | (419,693,600) |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산처분이익 | (255,262,038) | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | (11,083,286,600) | - |
| 관계기업투자처분이익 | (22,094,711,300) | - |
| 유형자산처분이익 | (2,499,000) | (2,197,000) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (21,985,303,849) | - |
| 잡이익 | (92,802) | - |
| 영업활동으로 인한 자산 ㆍ부채의변동 | 9,063,625,538 | (6,313,538,019) |
| 매출채권의감소(증가) | 4,225,879,300 | (1,790,677,832) |
| 기타채권의감소(증가) | 1,475,598,018 | (1,089,863,270) |
| 재고자산의감소(증가) | 6,170,431,924 | (648,518,639) |
| 기타유동비금융자산의증가 | (11,131,011) | (30,928,831) |
| 기타비유동비금융자산의감소(증가) | (3,000,000) | 13,578,906 |
| 매입채무의감소 | (1,585,082,291) | (2,848,710,208) |
| 기타채무의증가(감소) | (2,037,664,405) | 544,369,054 |
| 기타유동금융부채의증가 | (747,807,408) | 45,846,462 |
| 기타비유동금융부채의감소 | 2,866,990,000 | (50,006,730) |
| 기타유동비금융부채의증가(감소) | (537,438,584) | 126,490,596 |
| 환불부채의증가 | 201,410,542 | - |
| 기타장기종업원급여의감소 | (1,000,000) | (1,865,600) |
| 퇴직금의지급 | (953,560,547) | (618,474,424) |
| 관계사전입액 | - | 35,222,497 |
| 이자의수취 | 48,497,303 | 80,609,937 |
| 이자의지급 | (793,383,462) | (623,382,636) |
| 법인세납부 | (858,188,745) | (236,622,575) |
| 투자활동현금흐름 | 515,624,907 | (13,975,389,309) |
| 배당금수취 | 182,392,600 | 419,693,600 |
| 유동성임차보증금의감소 | - | 1,284,400 |
| 비유동성임차보증금의감소 | 509,868,500 | - |
| 단기금융상품의감소 | 4,472,400,000 | 6,398,009 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 | 1,068,733,438 | - |
| 유형자산의처분 | 387,137,020 | 2,200,000 |
| 매각예정비유동자산의처분 | 28,335,750,000 | 3,150,750,000 |
| 비유동성임차보증금의증가 | (6,361,530) | - |
| 유형자산의취득 | (34,267,780,534) | (17,257,731,248) |
| 무형자산의취득 | (166,514,587) | (297,984,070) |
| 재무활동현금흐름 | (11,272,217,081) | 16,026,600,151 |
| 단기차입금의차입 | 1,288,484,774 | 33,674,021,096 |
| 장기차입금의차입 | 10,000,000,000 | 18,750,000,000 |
| 단기차입금의상환 | (16,175,691,653) | (33,005,427,431) |
| 유동성장기차입금의상환 | (6,287,500,000) | (1,650,000,000) |
| 장기차입금의상환 | - | (1,650,000,000) |
| 유동성리스부채의 상환 | (97,510,202) | - |
| 자기주식의취득 | - | (91,993,514) |
| 현금및현금성자산의순증가 | 1,387,868,000 | 1,978,788,149 |
| 기초현금및현금성자산 | 5,470,108,057 | 3,357,615,397 |
| 현금및현금성자산에대한환율변동효과 | 132,432,112 | 133,704,511 |
| 기말현금및현금성자산 | 6,990,408,169 | 5,470,108,057 |
&cr별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 41(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 40(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 메디앙스주식회사(구, 보령메디앙스주식회사) |
1. 당사의 개요&cr&cr 메디앙스주식회사(구, 보령메디앙스주식회사)(이하 "당사")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다.&cr
당사는 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. &cr&cr당기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 김은정 | 3,516,270 | 29.80% |
| (주)보령홀딩스 | 899,010 | 7.62% |
| 자기주식 | 236,868 | 2.01% |
| 기타 | 7,147,852 | 60.57% |
| 합계 | 11,800,000 | 100.00% |
&cr한편, 당사는 2019년 10월 15일에 개최된 임시주주총회의 의결을 통하여 상호를 '보령메디앙스주식회사'에서 '메디앙스주식회사'로 변경하였습니다. &cr
2. 중요한 회계정책 &cr &cr 2.1 재무제표 작성기준 &cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이 용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다.
&cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(6) 연차개선 2015-2017&cr
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준&cr&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표 되었으나, 보고기간 종료일 현재에는 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr
기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁&cr&cr기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr&cr이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.&cr&cr이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다.&cr&cr(4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018)&cr&cr개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.&cr&cr이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다.
&cr2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.4 외화환산&cr&cr2.4.1 기능통화와 표시통화
당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.5 금융자산&cr
2.5.1 분류&cr
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.5.2 측정&cr
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr(1) 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr(2) 지분상품&cr&cr당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr
2.5.3 손상&cr&cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr2.5.4 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2.5.5 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
2.6 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 이동평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr2.7 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 구분 | 내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr2.8 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.&cr&cr2.9 무형자산 &cr &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과목 | 추정 내용연수 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr2.10 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr
2.11 금융부채 &cr&cr2.11.1 분류 및 측정 &cr&cr당사의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr&cr당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. &cr
특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
&cr2.11.2 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2.12 금융보증계약 &cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. &cr&cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr2.13 충당부채 &cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.14 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2.15 종업원급여 &cr&cr2.15.1 퇴직급여&cr&cr당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr2.15.2 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr2.15.3 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.16 수익인식&cr &cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
2.16.1 수행의무의 식별&cr&cr당사는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다. 따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 당사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. &cr&cr2.16.2 변동대가&cr
당사는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 일부에 대해 반품권리를 부여하고있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다.
2.17 리스&cr
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.&cr&cr당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. &cr&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만, 받은 리스 인센티브는 차감합니다. &cr&cr사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 당사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 당사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다. &cr
리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.&cr- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담할 금액&cr- 잔존가치보증&cr&cr리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.&cr&cr일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. &cr&cr한편,당사는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.
2.18 주당이익&cr
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.19 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr2.20 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.21 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr3.1 수익인식&cr
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr3.2 금융상품의 공정가치&cr
당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr3.3 금융자산의 손상&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr&cr3.4 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. &cr&cr3.5 리스 &cr
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다.&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr증분차입이자율의 산정&cr&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.&cr&cr
4. 재무위험관리 &cr
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1 시장 위 험 &cr
4.1.1 외환위험 &cr&cr 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
&cr 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | CNY | USD | EUR | JPY | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 654,618 | 234 | 5,941,759 | 2,551,285 | 231 | - | 2,477,683 |
| 단기금융상품 | - | - | - | 4,472,400 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 1,961,642 | - | - | - | 4,832,928 |
| 금융부채 | |||||||
| 매입채무 | 125,005 | - | - | 92,057 | 3,658 | 89,916 | - |
| 기타금융부채 | 782,603 | - | - | 867,578 | - | - | - |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 세전 이익에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | (25,299) | 606,405 |
| 하락시 | 25,299 | (606,405) | |
| EUR | 상승시 | 23 | (343) |
| 하락시 | (23) | 343 | |
| JPY | 상승시 | - | (8,992) |
| 하락시 | - | 8,992 | |
| CNY | 상승시 | 790,340 | 731,061 |
| 하락시 | (790,340) | (731,061) |
4.1.2 주가변동위험&cr
당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에 미치는 영향은 각각 382,715천원과 3천원입니다. &cr &cr 4.1.3 이자율위험&cr&cr 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자 율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. &cr
한편, 변동이자율 금융부채에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석 은 보고기간말 현재의 금융부채의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자 율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 이자비용 | 182,260 | (182,260) | 309,946 | (309,946) |
&cr 4.2 신용위험 &cr
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
&cr신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 6,990,408 | 5,464,608 |
| 매출채권및기타채권 | 11,426,109 | 18,712,386 |
| 단기금융상품 | - | 4,472,400 |
| 기타유동금융자산 | - | 94,801 |
| 기타비유동금융자산 | 664,497 | 1,171,663 |
| 합계 | 19,081,014 | 29,915,857 |
(*) 금융기관에 예치하지 않 고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.&cr
4.3 유동성 위험 &cr&cr 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내 부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사 의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6 개월 이내 | 6~12 개월 | 1 년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 7,167,595 | 7,167,595 | 7,167,595 | - | - |
| 단기차입금 | 1,288,485 | 1,288,485 | 1,288,485 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 5,925,000 | 6,310,187 | 3,175,609 | 3,134,578 | - |
| 장기차입금 | 21,012,500 | 21,980,335 | 124,405 | 129,353 | 21,726,577 |
| 기타금융부채(유동) | 1,120,127 | 1,120,127 | 1,120,127 | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | 4,049,461 | 4,049,461 | - | - | 4,049,461 |
| 유동성리스부채 | 58,859 | 60,100 | 40,999 | 19,101 | - |
| 리스부채 | 15,051 | 15,291 | - | - | 15,291 |
| 합계 | 40,637,078 | 41,991,581 | 12,917,220 | 3,283,032 | 25,791,329 |
&cr <전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6 개월 이내 | 6~12 개월 | 1 년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 10,791,006 | 10,791,006 | 10,791,006 | - | - |
| 단기차입금 | 16,175,692 | 16,429,960 | 7,887,290 | 8,542,670 | - |
| 유동성장기차입금 | 6,287,500 | 6,433,212 | 914,513 | 5,518,699 | - |
| 장기차입금 | 16,937,500 | 18,255,507 | 253,127 | 257,322 | 17,745,058 |
| 기타금융부채(유동) | 1,141,014 | 1,141,014 | 1,141,014 | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | 1,893,532 | 1,893,532 | - | - | 1,893,532 |
| 합계 | 53,226,245 | 54,944,233 | 20,986,951 | 14,318,692 | 19,638,590 |
&cr상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr
4.4 자본위험관리&cr &cr당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원 ) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 56,192,406 | 69,252,740 |
| 자본(B) | 74,853,047 | 36,681,136 |
| 부채비율(A/B) | 75.07% | 188.80% |
4.5 공정가치 측정 &cr &cr당기중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
4.5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. &cr
(1) 금융자산
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산 (*) | 현금및현금성자산 | 6,990,408 | - | 5,470,108 | - |
| 매출채권및기타채권 | 11,426,109 | - | 18,712,386 | - | |
| 기타금융자산(유동) | - | - | 4,567,201 | - | |
| 기타금융자산(비유동) | 664,497 | - | 1,171,663 | - | |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상장 지분상품 | 38,271,333 | 38,271,333 | - | - |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상장 지분상품 | 195 | 195 | 266 | 266 |
| 비상장 지분상품 | 441,251 | 441,251 | 478,850 | 478,850 | |
| 합계 | 57,793,793 | 38,712,779 | 30,400,474 | 479,116 |
(*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것 으로 판단하였습니다. &cr
(2) 금융부채 &cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융부채(*) | 매입채무및기타채무 | 7,167,595 | 10,791,006 |
| 단기차입금 | 1,288,485 | 16,175,692 | |
| 유동성장기차입금 | 5,925,000 | 6,287,500 | |
| 유동성리스부채 | 58,859 | - | |
| 기타금융부채(유동) | 1,120,127 | 1,141,014 | |
| 유동성금융보증부채 | 12,094 | - | |
| 장기차입금 | 21,012,500 | 16,937,500 | |
| 리스부채(비유동) | 15,051 | - | |
| 기타금융부채(비유동) | 4,049,461 | 1,893,532 | |
| 금융보증부채 | 1,998 | - | |
| 금융부채 합계 | 40,651,170 | 53,226,245 |
(*) 상각후원가로 측정된 금융부채은 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것 으로 판단하였습니다. &cr
4.5.2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 38,271,333 | 195 | 266 |
| 수준2 | - | - | - |
| 수준3 | - | 441,251 | 478,850 |
| 합계 | 38,271,333 | 441,446 | 479,116 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다.&cr
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr
| - | 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 |
| - | 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 |
&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
&cr4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 478,850 | 452,500 |
| 수준3으로의 이동 (*) | - | 385 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (37,599) | 25,965 |
| 기말 | 441,251 | 478,850 |
(*) 전전기말 현재 취득원가로 평가한 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하였습니다. &cr
4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 &cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지&cr않는 투입변수 | 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 &cr 않은 투입변수간 상호관계 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산:&cr ㈜차케어스 | 현금흐름할인법 | ㆍ예상수익성장률&cr - 향후 5년간 : 2.30%~12.12% 가정&cr ㆍ가중평균자본비용 : 12.65% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다&cr - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우&cr - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산:&cr ㈜이랜드리테일 | 현금흐름할인법 | ㆍ예상수익성장률&cr - 향후 5년간 : 2.30%~3.81% 가정&cr ㆍ가중평균자본비용 : 7.49% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다&cr - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우&cr - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
&cr(2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석&cr&cr금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장&cr유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 투입변수 | 유리한 변동 | 불리한 변동 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 할인율 1.0% 변동 | 19,387 | (16,567) |
4.6 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||||
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 | 기타포괄손익 | |||||||
| 이자수익 | 배당금&cr수익 | 거래이익 | 평가이익 | 외화환산&cr이익 | 이자비용 | 외화환산&cr손실 | 금융보증&cr비용 | 대손&cr상각비 | 평가손익(*) | |
| 현금및현금성자산 | 11,935 | - | - | - | 132,432 | - | - | - | - | - |
| 상각후원가로 평가하는 &cr금융자산 | 17,692 | - | - | - | - | - | 12,550 | - | 1,643,990 | - |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | 255,262 | 11,083,287 | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | 12 | - | - | - | - | - | - | - | (37,670) |
| 관계기업투자 | - | 182,381 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가로 평가하는 &cr금융부채 | - | - | - | - | 665 | 801,016 | 11,948 | 14,092 | - | - |
| 합계 | 29,627 | 182,393 | 255,262 | 11,083,287 | 133,097 | 801,016 | 24,498 | 14,092 | 1,643,990 | (37,670) |
(*)기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입 니다.&cr
< 전기>
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 금융수익 | 금융비용 | 기타포괄손익 | |||||
| 이자수익 | 배당금수익 | 외화환산&cr이익 | 이자비용 | 거래손실 | 외화환산&cr손실 | 대손상각비 | 평가손익(*) | |
| 현금및현금성자산 | 647 | - | 136,192 | - | - | (2,488) | - | - |
| 단기금융상품 | 91,088 | - | 186,800 | - | - | - | - | - |
| 대여금및수취채권 | - | - | - | - | (20,171) | (19,444) | (1,867,621) | - |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 | - | 12 | - | - | - | - | - | 25,949 |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 | - | - | 1,189 | (682,285) | - | (16,636) | - | - |
| 합계 | 91,735 | 12 | 324,181 | (682,285) | (20,171) | (38,568) | (1,867,621) | 25,949 |
(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영전 금액입니다.
4.7 사용이 제한된 금융자산
&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 | 391,530 | 390,259 | 정부보조금이자 |
| 기타금융자산(비유동) | 10,502 | 10,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 402,032 | 400,759 |
5. 매출채권및기타채권
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 14,254,977 | 18,896,717 |
| 미수금 | 1,051,693 | 2,527,291 |
| 소계 | 15,306,670 | 21,424,008 |
| 손실충당금 | (3,880,561) | (2,711,622) |
| 합계 | 11,426,109 | 18,712,386 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 2,711,622 | 1,515,708 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 1,643,990 | 1,867,621 |
| 손상채권의 제각 | (475,051) | (671,707) |
| 기말금액 | 3,880,561 | 2,711,622 |
(3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 1,378,078 | - |
| 1년 이내 | 2,413,788 | 1,180,152 |
| 1년 초과 | 3,335,041 | 1,901,383 |
| 합계 | 7,126,907 | 3,081,536 |
&cr(4) 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 연체되지 않은&cr채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 사고채권(*) | 합계 |
| 당기말 | ||||
| (매출채권및기타채권) | ||||
| 총 장부금액 | 7,591,884 | 7,126,907 | 587,879 | 15,306,670 |
| 기대손실률 | 13.58% | 31.74% | 100.00% | 25.35% |
| 손실충당금 | 1,030,700 | 2,261,982 | 587,879 | 3,880,561 |
| 전기말 | ||||
| (매출채권) | ||||
| 총 장부금액 | 14,618,216 | 3,081,536 | 1,196,965 | 18,896,717 |
| 기대손실률 | 4.45% | 28.06% | 100.00% | 14.35% |
| 손실충당금 | 649,839 | 864,817 | 1,196,965 | 2,711,622 |
(*) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다.
&cr
6. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | 4,472,400 | - |
| 장기금융상품 | 10,502 | - | 10,502 |
| 미수수익 | - | 94,801 | - |
| 보증금 | 653,995 | - | 1,161,161 |
| 합계 | 664,497 | 4,567,201 | 1,171,663 |
&cr 7. 재고자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 5,577,146 | (695,408) | 4,881,738 | 8,635,134 | (654,309) | 7,980,824 |
| 제품 | 7,535,066 | (1,144,857) | 6,390,209 | 9,709,083 | (262,704) | 9,446,379 |
| 반제품 | 74,967 | - | 74,967 | - | - | - |
| 재공품 | 29,400 | - | 29,400 | 805,391 | - | 805,391 |
| 원재료 | 1,133,230 | (180,704) | 952,526 | 1,106,584 | (69,345) | 1,037,238 |
| 부재료 | 360,028 | (41,646) | 318,382 | 390,169 | (2,144) | 388,026 |
| 저장품 | 109,914 | - | 109,914 | 99,030 | - | 99,030 |
| 미착품 | 410,166 | - | 410,166 | 717,188 | - | 717,188 |
| 계약자산(*) | 122,651 | - | 122,651 | 60,403 | - | 60,403 |
| 기타재고자산 | 1,321 | - | 1,320 | 1,320 | - | 1,320 |
| 합계 | 15,353,889 | (2,062,615) | 13,291,273 | 21,524,301 | (988,502) | 20,535,799 |
(*) 반품ㆍ환불 회 계처리 관련 계약자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다( 주석20 참조). &cr
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 1,074,112 | 123,702 |
&cr
8. 기타비금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 45,828 | - | 20,810 | - |
| 선급비용 | 90,463 | 4,091 | 104,350 | 1,091 |
| 합계 | 136,291 | 4,091 | 125,160 | 1,091 |
&cr
9. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보령제약(주)(*) | 상장 | 2,305,502 | 5,738,768 | 38,271,333 | 38,271,333 |
(*) 전기까지 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다(주석11 참조).&cr
(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 당기 |
| 기초금액 | - |
| 유의적인 영향력 상실로 인한 증가 | 28,001,518 |
| 처분 | (813,472) |
| 평가손익 | 11,083,287 |
| 기말금액 | 38,271,333 |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | ||
| (주)이랜드리테일(*) | 비상장 | 30,000 | 951 | 951 | 30,000 | 950 | 950 |
| (주)차케어스(*) | 비상장 | 500,000 | 440,300 | 440,300 | 500,000 | 477,900 | 477,900 |
| (주)웅진 | 상장 | 951 | 195 | 195 | 951 | 266 | 266 |
| 합계 | 530,951 | 441,446 | 441,446 | 530,951 | 479,116 | 479,116 |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 479,116 | 453,167 |
| 평가손익(법인세 차감전) | (37,670) | 25,949 |
| 기말금액 | 441,446 | 479,116 |
&cr
11. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 관계기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| 보령제약(주)(*) | 한국 | 의약품제조판매 | - | - | 5.64% | 5,906,807 |
| 비알엠로지스틱스㈜ | 한국 | 화물운송대행 | 20.00% | 10,000 | 20.00% | 10,000 |
| 합계 | 10,000 | 5,916,807 |
(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다(주석9 참조).&cr&cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 5,916,807 | 5,916,807 |
| 유의적인 영향력 상실로 인한 감소 | (5,906,807) | - |
| 기말금액 | 10,000 | 5,916,807 |
&cr
12. 종속기업투자&cr&cr(1) 종속기업 현황&cr&cr당사는 2013년 4월 중 사업확장을 목적으로 중국 천진에 메디앙스(천진)상무유한공사를 100% 출자하여 설립하였습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| 보령메디앙스(천진)상무유한공사 | 중국 | 수입판매 | 100.00% | 486,114 | 100.00% | 486,114 |
(2) 당기(말)과 전기(말) 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기(말) | 전기(말) |
| 자산 | 13,086,738 | 14,888,730 |
| 부채 | 2,327,499 | 5,313,186 |
| 자본 | 10,759,239 | 9,575,544 |
| 매출액 | 21,684,179 | 20,663,321 |
| 당기순이익 | 1,006,537 | 1,956,943 |
&cr
13. 유형자산&cr
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,558,118 | 5,597,986 | 6,816 | 63,958 | 7 | 2,141,299 | 16,739,590 | 28,107,774 |
| 취득원가 | 3,558,118 | 5,752,691 | 11,282 | 1,576,399 | 76,714 | 19,996,167 | 16,739,590 | 47,710,961 |
| 감가상각누계액 | - | (154,705) | (4,466) | (1,512,442) | (76,707) | (17,854,869) | - | (19,603,188) |
| 취득(*1) | 22,071,454 | 3,851,147 | 17,000 | 852,333 | - | 1,467,727 | 8,120 | 28,267,781 |
| 처분 | (149,139) | (196,193) | - | (40,112) | (5) | (293,970) | - | (679,419) |
| 감가상각 | - | (565,891) | (1,060) | (193,491) | - | (1,252,683) | - | (2,013,125) |
| 대체(*2) | (11,722,405) | 17,170,264 | - | 1,448,600 | - | 25,250 | (16,726,550) | (9,804,841) |
| 기말 | 13,758,028 | 25,857,313 | 22,756 | 2,131,288 | 2 | 2,087,623 | 21,160 | 43,878,170 |
| 취득원가 | 13,758,028 | 31,421,359 | 28,282 | 5,033,265 | 35,070 | 17,136,410 | 21,160 | 67,433,574 |
| 감가상각누계액 | - | (1,439,655) | (5,526) | (1,265,882) | (35,068) | (15,048,787) | - | (17,794,918) |
| 정부보조금 | - | (4,124,391) | - | (1,636,095) | - | - | - | (5,760,486) |
(*1) 정부보조금으로 인한 증가 6,000,000천원이 차감된 금액입니다.&cr(*2) 당기 중 토지와 건물 9,804,841천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr전기 중 보령제약과 체결한 계약에 따라 매각예정자산으로 분류한 자산은 당기 중 모두 매각이 완료되었습니다.&cr&cr(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,814,526 | 10,750,916 | 501,334 | 95,862 | 1,556 | 2,962,975 | 45,924 | 22,173,093 |
| 취득원가 | 7,814,526 | 12,283,519 | 1,382,664 | 1,576,399 | 76,714 | 19,944,254 | 45,924 | 43,124,000 |
| 감가상각누계액 | - | (1,532,603) | (881,330) | (1,480,537) | (75,158) | (16,981,278) | - | (20,950,906) |
| 취득 | - | - | - | - | - | 564,065 | 16,693,666 | 17,257,731 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (169,600) | - | (169,600) |
| 감가상각 | - | (333,527) | (69,133) | (31,904) | (1,549) | (1,216,142) | - | (1,652,255) |
| 대체(*) | (4,256,408) | (4,819,403) | (425,385) | - | - | - | - | (9,501,196) |
| 기말 | 3,558,118 | 5,597,986 | 6,816 | 63,958 | 7 | 2,141,299 | 16,739,590 | 28,107,774 |
| 취득원가 | 3,558,118 | 5,752,691 | 11,282 | 1,576,399 | 76,714 | 19,996,167 | 16,739,590 | 47,710,961 |
| 감가상각누계액 | - | (154,704) | (4,466) | (1,512,442) | (76,707) | (17,854,869) | - | (19,603,188) |
(*) 2018년 12월 12일 보령제약과 체결한 계약에 따라 2019년 2월 28일 매각예정인 안산시 단원구 소재 토지, 건물 및 구축물은 매각예정자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기말 현 재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 주석 | 장부가액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | (*1) | 4,647,106 | 6,600,000 | 예산군 |
| 4,680,000 | 한국산업은행 | |||
| 4,620,000 | ||||
| 24,000,000 | ||||
| (*2) | 22,071,454 | 12,000,000 | 신한은행 | |
| 건물 | (*3) | 24,738,942 | 4,680,000 | 한국산업은행 |
| 4,620,000 | ||||
| 24,000,000 | ||||
| (*4) | 2,766,929 | 12,000,000 | 신한은행 | |
| 기계장치 | (*5) | 1,974,249 | 4,620,000 | 한국산업은행 |
(*1) 상기 토지는 충남 예산군 소재의 농공단지내 공장 취득과 관련하여 예산군청으로부터 수령한 정부보조금에 1순위 담보를 제공하고 있으며, 한국산업은행의 시설자금대출에 대하여 2순위 담보를 제공하고 있습니다. &cr(*2) 상기 토지는 신한은행의 시설자금대출에 대하여 1 순위 담보를 제공하고 있습니다. 해당 토지의 장부금액 22,071,454천원은 당기 중 취득한 역삼사옥토지 중 투자부동산으로 분류된 장부금액 12,960,532천원이 포함된 금액입니다.&cr (*3) 상기 건물은 한국산업은행의 시설자금대출에 대하여 1순위 담보를 제공하고 있습니다.&cr(*4) 상기 건물은 신한은행의 시설자금대출에 대하여 1 순위 담보를 제공하고 있습니다. 해당 건물의 장부금액 2,766,929천원은 당기 중 취득한 역삼사옥토지 중 투자부동산으로 분류된 장부금액 1,590,913천원이 포함된 금액입니다.&cr(*5) 상기 기계장치는 한국산업은행의 시설자금대출에 대하여 2순위 담보를 제공하고 있습니다.&cr&cr (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 128,601천원(전기 97,900천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은3.05%입니다. &cr
14. 사용권자산&cr&cr (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
| 과목 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
| 건물 | 26,005 | (6,734) | 19,271 |
| 차량운반구 | 131,848 | (74,577) | 57,271 |
| 합계 | 157,853 | (81,311) | 76,542 |
&cr (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | |
| 과목 | 당기 |
| 기초 | - |
| 회계정책의변경 | 149,731 |
| 취득 | 32,379 |
| 상각 | (99,100) |
| 처분 | (6,468) |
| 기말 | 76,542 |
&cr
15. 투자부동산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 13,013,250 | 1,290,846 |
| 건물 | 1,664,248 | 4,230,184 |
| 건물감가상각누계액 | (48,821) | (662,358) |
| 합계 | 14,628,677 | 4,858,672 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 4,858,672 | 4,937,987 |
| 대체 | 9,804,841 | - |
| 상각 | (34,836) | (79,316) |
| 기말 | 14,628,677 | 4,858,672 |
&cr(3) 투자부동산 관련 수익&cr&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 698,969 | 1,633,252 |
| 임대원가 | 34,836 | 105,755 |
&cr
16. 무형자산&cr&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상(*) | 기타증(감)액 | 기말 |
| 산업재산권 | 301,378 | 55,903 | (213,777) | (38,345) | 235,870 | 341,029 |
| 회원권 | 110,000 | - | - | - | - | 110,000 |
| 기타의무형자산 | 1,177,388 | 110,612 | (384,056) | (378,602) | (235,870) | 289,472 |
| 합계 | 1,588,766 | 166,515 | (597,833) | (416,947) | - | 740,501 |
(*) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타증(감)액 | 기말 |
| 산업재산권 | 290,340 | 65,646 | (136,670) | 82,062 | 301,378 |
| 회원권 | 110,000 | - | - | - | 110,000 |
| 기타의무형자산 | 1,414,746 | 232,338 | (387,634) | (82,062) | 1,177,388 |
| 합계 | 1,815,086 | 297,984 | (524,305) | - | 1,588,766 |
&cr&cr 17. 매입채무및기타채무&cr
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 4,359,352 | 5,945,099 |
| 미지급금 | 2,808,243 | 4,845,907 |
| 합계 | 7,167,595 | 10,791,006 |
&cr
18. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 1,120,127 | - | 1,141,014 | - |
| 임대보증금 | - | 2,876,990 | - | 10,000 |
| 예수보증금 | - | 1,172,471 | - | 1,883,532 |
| 합계 | 1,120,127 | 4,049,461 | 1,141,014 | 1,893,532 |
19. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 차입처 | 내역 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 신한은행 | 일반대출 | - | - | 2,400,000 |
| 당좌대출 | 3.16% | 1,288,485 | 2,494,555 | |
| 한국씨티은행 | 운전자금대출 | - | - | 3,000,000 |
| 운전자금대출 | - | - | 1,500,000 | |
| 농협중앙회 | 일반대출 | - | - | 4,000,000 |
| 당좌대출 | - | - | 2,781,137 | |
| 합계 | 1,288,485 | 16,175,692 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 차입처 | 내역 | 연이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| 한국산업은행(*) | 시설대출 | 2.25% | 2021년 5월 | 975,000 | 1,625,000 |
| 2.89% | 2020년 10월 | 1,000,000 | 2,000,000 | ||
| 2.95% | 2023년 4월 | 1,837,500 | 2,100,000 | ||
| 3.01% | 2023년 4월 | 2,625,000 | 3,000,000 | ||
| 2.95% | 2023년 4월 | 875,000 | 1,000,000 | ||
| 2.95% | 2023년 4월 | 437,500 | 500,000 | ||
| 2.94% | 2023년 4월 | 2,100,000 | 2,400,000 | ||
| 2.90% | 2023년 4월 | 700,000 | 800,000 | ||
| 2.79% | 2023년 4월 | 6,387,500 | 7,300,000 | ||
| 신한은행(*) | 시설대출 | 2.58% | 2022년 4월 | 10,000,000 | - |
| 국민은행 | 일반대출 | - | - | - | 2,500,000 |
| 유동성장기차입금 | (5,925,000) | (6,287,500) | |||
| 장부금액 | 21,012,500 | 16,937,500 |
(*) 한국산업은행 및 신한은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).&cr&cr
20 . 계약자산, 계약부채 및 환불부채 &cr&cr (1) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산, 계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산(*1) | 122,651 | 60,403 |
| 계약부채(*2) | 198,674 | 87,455 |
| 환불부채 | 201,411 | - |
(*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 계약자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.&cr(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고객충성제도 | 24,310 | 27,501 |
| 물량할증 | 144,262 | 59,954 |
| 수금장려금 | 30,102 | - |
| 합계 | 198,674 | 87,455 |
(2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 당기 | 전기 | |||
| 계약자산 | 계약부채 | 환불부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| 기초 | 60,403 | 87,455 | - | 83,195 | 130,468 |
| 전입(환입) | 62,248 | 81,117 | 201,411 | (22,792) | (43,013) |
| 타계정에서 대체 | - | 30,102 | - | - | - |
| 기말 | 122,651 | 198,674 | 201,411 | 60,403 | 87,455 |
&cr (3) 계약부채에 대해 인식한 수익&cr&cr전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 176,676천원 (전 기 : 89,791천원) 입니다.
&cr&cr21. 리스부채&cr &cr (1) 당기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 유동 | 비유동 |
| 리스부채 | 58,859 | 15,051 |
(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | |
| 과목 | 당기 |
| 기초 | - |
| 회계정책의변경 | 141,963 |
| 취득 | 32,016 |
| 이자비용 | 3,721 |
| 지급 | (97,510) |
| 리스중단 | (6,280) |
| 기말 | 73,910 |
&cr(3) 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용은 67,808 천원이며, 리스관련 총 현금유출액은 165,318천원 입니다.&cr&cr
22. 기타비금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 531,208 | 4,333,509 |
| 예수금 | 79,557 | 6,076,664 |
| 이연수익(*) | 198,674 | 87,455 |
| 합계 | 809,439 | 10,497,628 |
(*) 주석 20에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초금액 | 87,455 | 19,562 |
| 회계정책변경 | - | 110,905 |
| 수익이연 | 287,895 | 46,779 |
| 수익인식 | (176,676) | (89,791) |
| 기말금액 | 198,674 | 87,455 |
&cr
23. 종업원급여&cr
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 상여 | 7,956,662 | 8,584,112 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 955,368 | 835,998 |
| 합계 | 8,912,030 | 9,420,109 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,519,272 | 4,848,714 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (7,432) | (7,432) |
| 소계 | 4,511,840 | 4,841,282 |
| 장기종업원급여부채 | 149,277 | 143,115 |
| 합계 | 4,661,117 | 4,984,397 |
(*) 당사의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,848,714 | 4,477,255 |
| 당기 비용으로 인식: | ||
| 당기근무원가 | 836,059 | 711,319 |
| 이자비용 | 119,309 | 124,679 |
| 소계 | 955,368 | 835,998 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (331,249) | 118,713 |
| 기타: | ||
| 퇴직금 지급액 | (953,561) | (618,474) |
| 관계사 전입(출)액 | - | 35,222 |
| 소계 | (953,561) | (583,252) |
| 기말 | 4,519,272 | 4,848,714 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 836,059 | 711,319 |
| 확정급여채무의 이자비용 | 119,309 | 124,679 |
| 퇴직급여 소계 | 955,368 | 835,998 |
| 장기종업원급여 | 7,162 | 26,078 |
| 합계 | 962,530 | 862,075 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미래 급여인상률 | 4.06% | 4.19% |
| 할인율 | 2.73% | 2.54% |
(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 미래 급여인상률(1%변동) | 203,189 | (170,385) |
| 할인율(1%변동) | (171,904) | 201,741 |
&cr민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr
24. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수(주) | 금액 | 주식수(주) | 금액 | |
| 기초 | 11,800,000 | 5,900,000 | 11,400,000 | 5,700,000 |
| 무상증자 | - | - | 400,000 | 200,000 |
| 합계 | 11,800,000 | 5,900,000 | 11,800,000 | 5,900,000 |
&cr(3) 자본잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다.
25. 기타자본항목&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (3,583,089) | (3,583,089) |
&cr&cr26. 기타포괄손익누계액&cr
(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 | (46,714) | (17,332) |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 당기증감 | 법인세효과 | 기말 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정&cr금융자산평가손익 | (17,332) | (37,670) | 8,288 | (46,714) |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 회계정책변경 | 당기증감 | 법인세효과 | 기말 |
| 기타포괄손익- 공정가치&cr측정금융자산평가손익 | - | (37,572) | 25,949 | (5,709) | (17,332) |
&cr
27. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 2,777,598 | 2,777,598 |
| 임의적립금 | 5,814,272 | 5,814,272 |
| 미처분이익잉여금 | 61,240,641 | 23,039,347 |
| 합계 | 69,832,511 | 31,631,217 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 31,631,217 | 30,656,688 |
| 당기순이익 | 37,942,919 | 1,424,342 |
| 무상증자 | - | (200,000) |
| 회계정책변경 효과 | - | (157,217) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 258,375 | (92,596) |
| 기말금액 | 69,832,511 | 31,631,217 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기(*) | 전기 | ||
| 처분확정일: 2020년 3월 20일 | 처분확정일: 2019년 3월 29일 | |||
| I. 미처분이익잉여금 | 61,240,641 | 23,039,347 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 23,039,347 | 21,864,818 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 258,375 | (92,596) | ||
| 당기순이익 | 37,942,919 | 1,424,342 | ||
| 회계정책변경 효과 | - | (157,217) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월 미처분이익잉여금 | 61,240,641 | 23,039,347 |
(*) 당기 이익잉여금처분계산서는 주석 40에서 설명하고 있는 재감사에 따른 조정사항을 반영하여 작성되었으며, 2020년 3월 20일 주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서와 차이가 있습니다. &cr&cr
28. 주당이익&cr
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 37,942,919,022 | 1,424,342,122 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,563,132 | 11,563,737 |
| 기본주당순이익 | 3,281 | 123 |
(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 주) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 발행보통주식수(*) | 11,800,000 | 11,800,000 |
| 자기주식 효과 | (236,868) | (236,263) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,563,132 | 11,563,737 |
(*) 전기 기초 발행보통주식수에는 자원의 실질적인 변동을 유발하지 않으면서 유통보통주식수의 증감을 가져오는 무상증자 등의 사건이 반영되어 있습니다.&cr
당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다.&cr&cr
29. 매출 및 매출원가&cr&cr (1) 당기와 전 기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출액 | 50,546,679 | 52,078,539 |
| 상품매출액 | 40,116,150 | 49,456,519 |
| 기타매출액 | 99,946 | 41,243 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 부동산임대매출액 | 698,969 | 1,633,252 |
| 매출액 계 | 91,461,744 | 103,209,553 |
| 매출원가 | ||
| 제품매출원가 | 26,474,233 | 21,338,603 |
| 상품매출원가 | 23,713,064 | 27,679,036 |
| 부동산임대매출원가 | 34,836 | 105,755 |
| 매출원가 계 | 50,222,133 | 49,123,393 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 68,994,929 | 83,623,921 |
| 아시아 | 19,946,080 | 18,903,328 |
| 기타 | 2,520,735 | 682,304 |
| 합계 | 91,461,744 | 103,209,553 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 고객명 | 영업부문 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출 비중 | 매출액 | 매출 비중 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보령메디앙스(천진)상무유한공사 | 스킨케어 및 용품 | 15,832,796 | 17.31% | 16,076,325 | 15.58% |
| A고객사 | 스킨케어 및 용품,&cr의류사업부문 | 11,846,404 | 12.95% | 17,150,766 | 16.62% |
| 합계 | 27,679,200 | 33,227,091 |
&cr
30. 판매비와관리비&cr&cr 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,045,014 | 7,948,338 |
| 퇴직급여 | 868,362 | 767,957 |
| 복리후생비 | 608,236 | 810,556 |
| 여비교통비 | 342,706 | 449,479 |
| 통신비 | 127,860 | 130,667 |
| 수도광열비 | 118,452 | 59,552 |
| 차량유지비 | 32,530 | 57,263 |
| 세금과공과 | 426,871 | 391,399 |
| 소모품비 | 859,840 | 788,987 |
| 도서인쇄비 | 3,184 | 3,294 |
| 교육훈련비 | 5,018 | 38,148 |
| 임차료 | 627,089 | 1,551,248 |
| 감가상각비 | 1,396,990 | 1,454,020 |
| 사용권자산상각비 | 99,100 | - |
| 무형자산상각비 | 597,833 | 524,305 |
| 보험료 | 41,240 | 42,712 |
| 접대비 | 6,600 | 12,685 |
| 판매촉진비 | 194,527 | 162,742 |
| 광고선전비 | 1,599,976 | 588,350 |
| 홍보비 | 823,409 | 917,104 |
| 운반보관비 | 4,713,095 | 4,720,639 |
| 견본비 | 867,854 | 1,027,381 |
| 지급수수료 | 11,924,518 | 16,646,798 |
| 시장조사비 | 155,216 | 162,936 |
| 용역수수료 | 8,447,104 | 11,020,263 |
| 임상연구비 | 40,869 | 70,178 |
| 수출경비 | 363,514 | 328,988 |
| 대손상각비 | 984,371 | 1,867,621 |
| 잡비 | 1,693 | 10,089 |
| 합계 | 43,323,071 | 52,553,702 |
&cr
31. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 6,170,413 | (608,012) |
| 원재료 및 상품 등 매입액 | 36,908,987 | 49,401,780 |
| 종업원급여 | 8,912,030 | 9,420,109 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,744,893 | 2,255,876 |
| 지급수수료 | 13,253,772 | 17,802,771 |
| 용역수수료 | 8,447,104 | 11,020,263 |
| 기타비용 | 17,108,004 | 12,384,308 |
| 합계 | 93,545,203 | 101,677,095 |
32. 기타영업외손익&cr&cr당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | 302,282 | 249,019 |
| 외화환산이익 | 133,097 | 324,181 |
| 재고자산처분이익 | 29 | - |
| 유형자산처분이익 | 2,499 | 2,197 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 21,985,304 | - |
| 관계기업투자처분이익 | 22,094,711 | - |
| 잡이익 | 1,005,531 | 278,970 |
| 기타영업외수익 합계 | 45,523,453 | 854,367 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 273,910 | 135,189 |
| 외화환산손실 | 24,498 | 38,568 |
| 재고자산감모손실 | 3 | - |
| 재고자산처분손실 | 8 | - |
| 유형자산처분손실 | 294,780 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 169,597 |
| 무형자산손상차손 | 416,946 | - |
| 기타의대손상각비 | 659,619 | - |
| 기부금 | 18,421 | 27,198 |
| 잡손실 | 13,924 | 580 |
| 기타영업외비용 합계 | 1,702,109 | 371,132 |
&cr
33. 금융수익과 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 29,627 | 91,735 |
| 배당금수익 | 182,393 | 419,694 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산처분이익 | 255,262 | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | 11,083,287 | - |
| 금융수익 합계 | 11,550,569 | 511,429 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 801,016 | 682,285 |
| 일반차입금 이자 | 797,296 | 682,285 |
| 리스부채 이자 | 3,720 | - |
| 매출채권처분손실 | - | 20,171 |
| 금융보증비용 | 14,092 | - |
| 금융비용 합계 | 815,108 | 702,456 |
&cr
34. 법인세&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 5,921,313 | 732,140 |
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 8,673,700 | (352,224) |
| 기타포괄손익으로 인식된 법인세 | (64,587) | 20,408 |
| 법인세비용 | 14,530,426 | 400,324 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (72,875) | 26,117 |
| 이연법인세 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | 8,288 | (5,709) |
| 합계 | (64,587) | 20,408 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 52,473,345 | 1,824,666 |
| 적용세율 | 24.20% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 12,236,550 | 401,426 |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 | 2,054,040 | 71,101 |
| 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 | (1,072,318) | (27,564) |
| 관계기업투자에 대한 세효과 | 1,442,797 | - |
| 세액공제 | (31,311) | (22,639) |
| 기타(세율변동효과 등) | (99,332) | (22,000) |
| 법인세비용 | 14,530,426 | 400,324 |
| 평균유효세율 | 27.69% | 21.94% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 1,066,717 | 398 | (72,875) | 994,240 |
| 대손금 및 손실충당금 | 549,424 | 366,648 | - | 916,072 |
| 재고자산평가손실 | 217,470 | 236,305 | - | 453,775 |
| 이연수익 | 19,240 | 24,468 | - | 43,708 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 | 9,864 | - | - | 9,864 |
| 미수수익 | 109,873 | 21,701 | - | 131,574 |
| 수입배당금 | 109,628 | (109,628) | - | - |
| 백화점매출 | 1,782,862 | (1,782,862) | - | - |
| 백화점매출원가 | (848,643) | 848,643 | - | - |
| 미지급연차 | 50,164 | 956 | - | 51,120 |
| 유형자산감가상각 | (40,256) | 40,256 | - | - |
| 장기종업원급여 | 31,485 | 1,356 | - | 32,841 |
| 정부보조금 | 1,320,000 | (52,693) | - | 1,267,307 |
| 계약자산 및 계약부채 | 29,308 | (2,929) | - | 26,379 |
| 금융보증비용 | - | 3,100 | - | 3,100 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (8,341,096) | - | (8,341,096) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,888 | - | 8,288 | 13,176 |
| 무형자산 | - | 91,728 | - | 91,728 |
| 사용권자산 및 리스부채 | - | (577) | - | (577) |
| 환불부채 | - | 44,310 | - | 44,310 |
| 기타 | - | 805 | - | 805 |
| 합계 | 4,412,026 | (8,609,113) | (64,587) | (4,261,674) |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 984,996 | 81,721 | - | 1,066,717 |
| 손실충당금 | 290,712 | 258,712 | - | 549,424 |
| 재고자산평가손실 | 190,255 | 27,215 | - | 217,470 |
| 이연수익 | 4,305 | 14,935 | - | 19,240 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 | 9,864 | - | 9,864 | |
| 미수수익 | 87,940 | 21,933 | - | 109,873 |
| 수입배당금 | 109,628 | - | 109,628 | |
| 백화점매출 | 2,002,164 | (219,302) | - | 1,782,862 |
| 백화점매출원가 | (953,031) | 104,388 | - | (848,643) |
| 미지급연차 | 43,863 | 6,301 | - | 50,164 |
| 유형자산감가상각 | (65,573) | 25,317 | - | (40,256) |
| 장기종업원급여 | 24,080 | 7,405 | - | 31,485 |
| 정부보조금 | 1,320,000 | - | - | 1,320,000 |
| 계약자산 및 계약부채 | - | 29,308 | - | 29,308 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 10,599 | - | (5,711) | 4,888 |
| 합계 | 4,059,801 | 357,933 | (5,711) | 4,412,026 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | - | (6,495,324) |
| 기타 | 85,926 | 23,082 |
| 합계 | 85,926 | (6,472,242) |
35. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현 재 당사와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다.&cr
| (원화 단위: 천원, 외화: USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 통화 | 한도 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 수입신용장(일람불) | USD | 1,000,000 | - |
| 외상매출채권담보대출 | KRW | 10,000,000 | 741,890 | |
| 신한은행 | 당좌대출 | KRW | 3,000,000 | 1,288,485 |
| 시설대출(*1) | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 수입신용장(일람불) | USD | 2,000,000 | 213,501 | |
| 기타약정(E-Biz) | KRW | 1,000,000 | 24,657 | |
| 국민은행 | 외상매출채권전자대출 | KRW | 2,700,000 | 582,929 |
| 한국산업은행 | 산업시설자금시설대출(*2) | KRW | 975,000 | 975,000 |
| 산업시설자금시설대출(*2) | KRW | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 산업시설자금시설대출(*2) | KRW | 1,837,500 | 1,837,500 | |
| 산업시설자금시설대출(*2) | KRW | 2,625,000 | 2,625,000 | |
| 산업시설자금시설대출(*2) | KRW | 875,000 | 875,000 | |
| 산업시설자금시설대출(*2) | KRW | 437,500 | 437,500 | |
| 산업시설자금시설대출(*2) | KRW | 2,100,000 | 2,100,000 | |
| 산업시설자금시설대출(*2) | KRW | 700,000 | 700,000 | |
| 산업시설자금시설대출(*2) | KRW | 6,387,500 | 6,387,500 | |
| 농협중앙회 | 당좌대출 | KRW | 3,000,000 | - |
| 합계 | KRW | 46,637,500 | 29,575,461 | |
| USD | 3,000,000 | 213,501 |
(*1) 신한은행의 시설자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,838백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).&cr(*2) 한국산업은행의 시설자금대출과 관련하여 예산 증곡전문농공단지 토지 및 건물(장부금액 29,386백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).
(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 없으며, 원고로 계류 중인 소송 사건은 1건(소송가액: 129백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(3) 당사는 당기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계약상대방 | 조건 | 계약기간 | 로열티 지급액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약시점 | 계약만기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Tartine et Cfocolat | Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $ 375 ,000 미니멈으로 보증 | 2019년 01월 | 2023년 12월 | 1,745,138 | 1,878,075 |
| 디보 | 1년간 라이센스 제품 출하가의 1.5%를 로열티로 지급하며, 1천만원의 미니멈 로열티 보증 | 2018년 11월 | 2019년 12월 | 9,217 | 17,813 |
| Moomin | 라이센스 제품 출고가의 5%(수유제품) 및 8%(패션제품)를 로열티로 지급하며, 3년간 매년 $100,000의 계약금을 지급 | 2017년 04월 | 2020년 03월 | 112,085 | 96,889 |
| 콤비코리아 | 매출액의 4.3%지급(분기별) | 2018년 08월 | 2019년 08월 | 114 | 750 |
| 합계 | 1,866,554 | 1,993,527 |
&cr (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 85,000천원입니다. &cr
(5) 정부보조금
&cr 당사는 예산 증곡전문농공단지 내 신규 시설투자결정과 관련하여 6,000백만원의 지방투자촉진보조금을 수령하 였습니다. 이와 관련하여 당사의 토지 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석13참조). 당사는 보고기간말 현재 정부보조금수령시 약정한 시설투자를 완료하였으며, 사용액에 대한 지방투자촉진보조금 정산 신청서를 관할군청에 제출하였습니다. 향후 당사가 사용한 정부보조금에 대하여 관할군청의 최종 정산결과에 따라 정부보조금의 일부 환수 등이 발생할 수 있습니다.&cr&cr
36. 특수관계자와의 거래&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 김은정이며, 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다.&cr
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 메디앙스(천진)상무유한공사 | 메디앙스(천진)상무유한공사 |
| 관계기업 | 비알엠로지스틱스(주) | 보령제약(주) (*) |
| 비알엠로지스틱스(주) | ||
| 기타의 특수관계자 | 보령제약(주) (*) | 보령제약(주)의 특수관계인 |
| 보령제약(주)의 특수관계인 |
(*) 당사는 당기 중 보령제약(주)에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 해당 기업을 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 보령메디앙스(천진)상무유한공사 | 매출 | 15,832,796 | 16,076,325 |
| 관계기업 | 비알엠로지스틱스(주) | 매출 | 3,221 | 3,238 |
| 매입 | 4,884,805 | 4,934,489 | ||
| &cr기타의 &cr특수관계인 | 보령제약(주) | 매출 | 834,165 | 650,293 |
| 임대수익 | 271,109 | 1,626,652 | ||
| 자산매각 | 28,356,750 | 3,150,750 | ||
| 임차료 | 1,530 | 6,120 | ||
| 매입 | 28,986 | 147,416 | ||
| (주)보령홀딩스 | 매출 | 293,673 | 1,995 | |
| 임차료 | 460,943 | 1,090,411 | ||
| 매입 | 12,795 | 533,274 | ||
| (주)보령바이오파마 | 매출 | 237,850 | 264,214 | |
| (주)킴즈컴 | 매출 | 90 | 37,516 | |
| 매입 | 9,280 | 81,963 | ||
| (주)비알네트콤(*) | 매출 | - | 162 | |
| 용역수수료 | - | 610,180 | ||
| 소프트웨어 및 비품 | - | 34,311 | ||
| (주)지영피엘씨 | 매입 | 1,911,644 | 1,599,108 | |
| 일신당인쇄소 | 매입 | 293,321 | 569,451 | |
| 보령컨슈머 | 매출 | 7,445 | 10,265 | |
| 매입 | 2,731 | 22,003 | ||
| (주)맘스맘 | 매출 | 4,520,697 | 1,788,009 | |
| 용역매출 | 36,000 | 36,000 | ||
| 매입 | 280,651 | 686,660 | ||
| 유피스판매(주) | 매출 | 48,000 | 85,124 | |
| 매입 | 1,701,737 | 1,553,459 |
(*) 전기 중 기타특수관계인의 지분양도로 인하여 기타특수관계인에서 제외되었으며양도일까지의 거래입니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 보령메디앙스(천진)상무유한공사 | 1,961,642 | - | 4,852,372 | - |
| 관계기업 | 비알엠로지스틱스(주) | 2,968 | 408,518 | - | 421,324 |
| &cr기타의 &cr특수관계인 | 보령제약(주) | 990 | 63,325 | 412,632 | 3,227,251 |
| (주)보령홀딩스 | - | 6,077 | 460,724 | 614,554 | |
| (주)보령바이오파마 | 39,780 | - | 41,163 | - | |
| (주)킴즈컴 | - | 51,713 | 550 | 71,228 | |
| (주)비알네트콤 | - | - | - | 260,570 | |
| 일신당인쇄소 | - | 49,451 | - | 101,351 | |
| 보령컨슈머 | 1,986 | - | 785 | - | |
| (주)지영피엘씨 | - | 62,184 | - | 108,134 | |
| (주)맘스맘 | 5,426,557 | 56,417 | 3,777,900 | 78,666 | |
| 유피스판매(주) | 129,812 | 318,788 | 125,412 | 209,628 | |
| 합계 | 7,563,735 | 1,016,473 | 9,671,538 | 5,092,706 |
&cr(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,202,176 | 1,719,720 |
| 퇴직급여 | 169,236 | 218,534 |
| 합계 | 1,371,412 | 1,938,254 |
&cr(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 법인명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증내용 | 보증기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | ㈜맘스맘 | 농협중앙회 | 840,000 | 기업일반회전대출 | 본채무 상환시까지 |
| 1,080,000 | 기업일반통장대출 | 본채무 상환시까지 | |||
| 합계 | 1,920,000 |
&cr당사는 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증과 관련하여 당기말 현재 금융보증부채를 14,092천원을 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 ㈜맘스맘 매출채권 4,843백만원에 대하여 대표이사로부터 지급보증 및 담보(채권최고액 2,600백만원)를 제공받고 있습니다. &cr&cr&cr 37. 현금흐름표&cr
(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산의 비현금 취득의 효과 | - | 82,062 |
| 회계정책변경효과 | - | 157,217 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 | 37,670 | 25,949 |
| 매출채권 제각 | 403,311 | 671,707 |
| 무상증자 | - | 200,000 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 182,111 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,925,000 | 6,287,500 |
| 리스부채의 유동성 대체 | (67,814) | - |
| 관계기업투자의 유의적인 영향력 상실 | 28,001,518 | - |
| 유형자산을 투자부동산으로 대체 | 9,804,841 | - |
| 정부보조금 인식 | 6,000,000 | - |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 기초 | 재무활동 &cr 현금흐름 | 리스부채 &cr인식 | 대체 | 기타 | 기말 |
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 16,175,692 | (14,887,207) | - | - | - | 1,288,485 |
| 유동성장기차입금 | 6,287,500 | (6,287,500) | - | 5,925,000 | - | 5,925,000 |
| 유동성리스부채 | - | (97,510) | 88,555 | 67,814 | - | 58,859 |
| 소계 | 22,463,192 | (21,272,217) | 88,556 | 5,895,303 | - | 7,272,344 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 16,937,500 | 10,000,000 | - | (5,925,000) | - | 21,012,500 |
| 리스부채 | - | - | 85,424 | (67,814) | (2,559) | 15,051 |
| 소계 | 16,937,500 | 10,000,000 | 85,423 | (5,895,303) | (2,559) | 21,027,551 |
| 합계 | 39,400,692 | (11,272,217) | 173,979 | - | (2,559) | 28,299,895 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 대체 | 기말 |
| 유동성 | ||||
| 단기차입금 | 15,507,098 | 668,594 | - | 16,175,692 |
| 유동성장기차입금 | 1,650,000 | (1,650,000) | 6,287,500 | 6,287,500 |
| 소계 | 17,157,098 | (981,406) | 6,287,500 | 22,463,192 |
| 비유동성 | ||||
| 장기차입금 | 6,125,000 | 17,100,000 | (6,287,500) | 16,937,500 |
| 합계 | 23,282,098 | 16,118,594 | - | 39,400,692 |
&cr
38. 회계정책의 변경 &cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 금액 |
| 자산 | |
| 사용권자산 | 149,731 |
| 임차보증금 | (7,768) |
| 합계 | 141,963 |
| 부채 | |
| 유동리스부채 | 88,556 |
| 비유동리스부채 | 53,407 |
| 합계 | 141,963 |
&cr(2) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 금액 |
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 795,855 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | 3.17% |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 793,676 |
| 감소: | |
| 단기리스 및 소액자산리스와 관련된 약정 | 651,713 |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 141,963 |
| 유동리스부채 | 88,556 |
| 비유동리스부채 | 53,407 |
&cr
39. 보고기간 이후 주요 사항&cr&cr주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생&cr&cr당사는 2020년 3월 19일 최근 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 '한정'임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지 사유에 해당하여, 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 당사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제33조의4에 의거 2020년 3월 27일에 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2020년 4월 14일에 기업심사위원회 심의,의결을 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여하였습니다.&cr&cr&cr 40. 재무제표 재작 성&cr&cr(1) 당사는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하었습니다.이에 따라 당기의 재무상태표 및 포괄손익계산서 금액과 현금흐름표 및 자본변동표 금액이 수정되었으며, 관련 주석이 수정되었습니다. &cr&cr(2) 재무제표 재작성이 당기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 34,208,020 | (2,363,940) | 31,844,080 |
| 매출채권및기타채권 | 13,341,120 | (1,915,011) | 11,426,109 |
| 재고자산 | 13,668,461 | (377,189) | 13,291,272 |
| 기타유동자산 | 7,198,439 | (71,740) | 7,126,699 |
| 비유동자산 | 110,459,500 | (11,258,128) | 99,201,372 |
| 유형자산 | 49,655,156 | (5,776,986) | 43,878,170 |
| 무형자산 | 1,252,085 | (511,584) | 740,501 |
| 이연법인세자산 | 4,936,882 | (4,936,882) | - |
| 기타비유동자산 | 54,615,377 | (32,676) | 54,582,701 |
| 유동부채 | 28,539,944 | (6,349,340) | 22,190,604 |
| 당기법인세부채 | 5,244,524 | 363,071 | 5,607,595 |
| 기타비금융부채 | 7,640,922 | (6,831,483) | 809,439 |
| 기타유동부채 | 15,654,498 | 119,072 | 15,773,570 |
| 비유동부채 | 40,423,624 | (6,421,823) | 34,001,801 |
| 이연법인세부채 | 9,175,206 | (4,913,532) | 4,261,674 |
| 기타비유동부채 | 31,248,418 | (1,508,291) | 29,740,127 |
| 자본총계 | 75,703,952 | (850,905) | 74,853,047 |
&cr(3) 재무제표 재작성이 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 92,423,839 | (962,095) | 91,461,744 |
| 매출원가 | 49,094,479 | 1,127,654 | 50,222,133 |
| 매출총이익 | 43,329,360 | (2,089,749) | 41,239,611 |
| 판매비와관리비 | 42,439,111 | 883,960 | 43,323,071 |
| 영업손익 | 890,249 | (2,973,709) | (2,083,460) |
| 기타손익 | 52,047,579 | 2,509,226 | 54,556,805 |
| 법인세비용차감전순이익 | 52,937,829 | (464,484) | 52,473,345 |
| 법인세비용 | 14,099,281 | 431,145 | 14,530,426 |
| 당기순이익 | 38,838,547 | (895,628) | 37,942,919 |
| 기타포괄손익 | 230,309 | (1,317) | 228,992 |
| 총포괄손익 | 39,068,857 | (896,945) | 38,171,911 |
(4) 재무제표 재작성이 당기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | 7,585,243 | 4,559,217 | 12,144,460 |
| 투자활동현금흐름 | 5,074,893 | (4,559,268) | 515,625 |
| 재무활동현금흐름 | (11,248,510) | (23,707) | (11,272,217) |
&cr&cr 41. 재무제표의 확정&cr&cr회사의 재무제표는 2020년 3월 12일 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다. 동 수정 재무제표는 2020년 8월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 12일자 이사회 및 2020년 3월 20일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. &cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 메디앙스 주식회사(구, 보령메디앙스 주식회사)의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
| 메디앙스주식회사(구, 보령메디앙스 주식회사) | |
| 대표이사 귀하 |
&cr&cr우리는 첨부된 메디앙스주식회사(구, 보령메디앙스 주식회사, 이하 '회사')의 2019년12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 회사의 대표이사 및 내부회계관리자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 대표이사 및 내부회계관리자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다 .&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 대표이사 및 내부회계관리자가 제시한 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr &cr 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.&cr&cr 회사는 중요한 오류사항에 대한 발견과 이에 따른 재무제표의 수정 및 회계추정치의 측정 등과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않았습니다. 이러한 미비점은 재고자산, 매출채권, 이연법인세자산및부채 등의 재무상태표 계정과 관련 포괄손익계산서 계정이 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.&cr &cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
2020년 3월 19일&cr
대 주 회 계 법 인&cr대 표 이 사 권 장 시
메디앙스-운영실태보고서-2019년.jpg 메디앙스-운영실태보고서-2019년 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 메디앙스주식회사(구, 보령메디앙스 주식회사)2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 9 6 1 - - - - - 12 8 3 2 40 15 255 182 - - - - - - 298 199 14 4 148 69 1,680 555 140 - - - - - 1,982 628 17 6 188 84 1,935 737 140 - - - - - 2,280 827
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 4월 1일 ~ 2일&cr2020년 8월 31일3감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기, 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별,감사 전략 결정 등을 결정2019.11.4 ~&cr2019.11.6341중간감사 및 내부회계관리제도 검토2020.2.11 ~&cr2020.2.14341중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검, 문서검증, 재계산 등 입증절차 수행2020.09.04 ~&cr2020.10.082051재작성된 재무제표에 대한 이해 및 현황파악 등2020.11.1~&cr2021.12.151051주요계정잔액에 대한 입증감사절차 수행2020.1.21메디앙스 예산공장 및 물류센터원재료, 재공품, 제품, 상품2020.2.111메디앙스 본사회원권OOO타처보관재고조회102019년 7월 10일, 2019년 12월 17일, 2020년 3월 2일, 2020년 3월 6일, 2020년 3월 9일, 2020년 3월 11일, 2020년 3월 16일, 2020년 3월 19일, 2020년 9월4일, 2021년 1월11일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 10일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면 감사계획 및 감사 위험 요소 토의22019년 12월 17일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면감사 독립성 검토, 예상되는 감사위험과 충분한 감사증거를 요청, 핵심감사사항 토의32020년 03월 02일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면중대한 감사 위험 토의, 재무제표 및 감사증거 제시 요청42020년 03월 06일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면재무제표와 충분한 감사증거, 내부회계운영평가보고서와 관련 자료 제시 요청52020년 03월 09일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면재무제표와 충분한 감사증거 제시 요청62020년 03월 11일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면발견된 중대한 감사위험에 대한 회사 주장에 대해 충분한 감사증거와 재무제표 요청 72020년 03월 16일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면수집된 감사증거와 재무제표에 대한 감사보고서 일정 논의82020년 03월 19일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면감사결과 보고92020년 09월 04일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면재감사 계획 및 중점 검토사항 논의102021년 01월 11일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 3인&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면재감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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