Marssenger Kitchenware Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Apr 20, 2021

目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—10 页 （一）资产负债表………………………………………………… 第7 页 （二）利润表……………………………………………………… 第8 页 （三）现金流量表………………………………………………… 第9 页 （四）所有者权益变动表………………………………………… 第10 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第11—64 页

审 计 报 告

天健审〔2021〕3108 号

火星人厨具股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了火星人厨具股份有限公司（以下简称火星人公司）财务报表，包 括2020 年12 月31 日的资产负债表，2020 年度的利润表、现金流量表、所有者 权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了火星人公司2020 年12 月31 日的财务状况，以及2020 年度的经营成 果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于火星人公司，并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计 意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。

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(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三 (二十一)所述的会计政策及五 (二) 1。 火星人公司的营业收入主要来自于集成灶及厨房配套设施的销售，属于在某 一时点履行履约义务。2020 年，火星人公司营业收入金额为人民币 1,614,119,934.89 元。

由于营业收入是火星人公司关键业绩指标之一，可能存在火星人公司管理层 （以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。 同时，火星人公司销售的主要模式为经销模式、电商模式、直营模式，不同模式 下收入确认的时点存在差别。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

1. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3) 对营业收入及毛利率按年度、月份、分模式、分产品等实施实质性分析 程序，并与同行业可比上市公司进行对比分析，识别是否存在重大或异常波动， 并查明波动原因；

(4) 我们通过查询经销商的工商资料，询问公司相关人员，以确认经销商与 公司是否存在关联关系；

(5) 我们询问公司相关人员，了解经销商的选取标准、日常管理、定价机制 以及经销商变动情况，了解双方的合同执行情况、经销商的合理库存、终端销售 情况等，是否存在货物虽存放于经销商但产品仍由公司控制的情况；

(6) 对于经销模式线下销售给经销商的收入，以抽样方式检查与收入确认相 关的支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、发货单、记账凭证、回款单据 等；对于线上销售给经销商和电商直营收入，获取电商平台订单流水、电商账户 收付流水、物流出入库流水、公司发货流水并与账面记录核对，并以抽样方式检

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查订单、客户确认的截图、物流记录、电商平台确认的结算单据、货运提单、销 售发票等支持性文件；对于直营模式收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支 持性文件，包括销售订单、出库单、发货单、签收单、记账凭证、回款单据等；

(7) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(8) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至发货单、客户签 收单、客户确认的截图、电商平台确认的结算单据、公司收款记录等支持性文件， 评价营业收入是否在恰当期间确认；

(9) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满 足收入确认条件的情况；

• (10) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货可变现净值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三 (八) 所述的会计政策及五 (一) 5。 截至2020 年12 月31 日，火星人公司存货账面余额为人民币211,579,382.89 元，跌价准备为人民币1,148,102.10 元，账面价值为人民币210,431,280.79 元。

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高 于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上， 根据历史售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存 货可变现净值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

• (1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确

• 定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管 理层过往预测的准确性；

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• (3) 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、

• 期后情况、市场信息等进行比较；

• (4) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计

• 的合理性；

• (5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

• (6) 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下

• 降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理 估计可变现净值；

• (7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估火星人公司的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止 运营或别无其他现实的选择。

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火星人公司治理层（以下简称治理层）负责监督火星人公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对火星人公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否 存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准 则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露 不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的 信息。然而，未来的事项或情况可能导致火星人公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，

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包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇二一年四月十九日

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资 产 负 债 表

2020年12月31日

会企01表

会企01表	会企01表	会企01表	会企01表	会企01表	会企01表	会企01表	会企01表
编制单位：火星人厨具股份有限公司 单位:人民币元
资 产	注释 号	期末数	上年年末数	负债和所有者权益	注释 号	期末数	上年年末数
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 其他应收款 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计	1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12	1,111,951,871.86 71,761,587.19 18,351,153.82 4,092,162.48 210,431,280.79 9,875,910.36 1,426,463,966.50 628,704,560.17 28,874,033.27 54,130,474.18 844,780.05 18,528,726.05 8,239,164.61 739,321,738.33	314,055,685.20 49,344,581.80 6,469,633.77 5,806,216.98 120,771,764.33 9,385,684.92 505,833,567.00 480,571,535.58 99,501,546.16 53,493,892.43 1,640,741.44 13,402,883.62 2,376,570.03 650,987,169.26	流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本) 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计	13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27	60,108,852.34 81,550,000.00 255,858,177.00 34,924,214.71 67,395,275.77 47,235,095.54 71,911,769.21 75,464,647.94 91,570,806.46 786,018,838.97 13,551,025.07 21,084,476.02 34,635,501.09 820,654,340.06 405,000,000.00 448,125,205.33 78,172,768.37 413,833,391.07 1,345,131,364.77	29,835,688.49 66,690,000.00 198,259,445.22 73,833,267.61 33,673,863.61 30,636,911.52 56,109,979.27 66,283,599.00 555,322,754.72 9,326,163.96 10,295,368.49 19,621,532.45 574,944,287.17 364,500,000.00 525,706.35 50,657,226.70 166,193,516.04 581,876,449.09
资产总计		2,165,785,704.83	1,156,820,736.26	负债和所有者权益总计		2,165,785,704.83	1,156,820,736.26

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

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利 润 表

2020年度

会企02表

编制单位：火星人厨具股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：火星人厨具股份有限公司			单位：人民币元
项 目	注释 号	本期数	上年同期数
一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益	1 1 2 3 4 5 6 6 6 7 8 9 10 11 12 13 14	1,614,119,934.89 781,570,738.74 11,082,544.68 403,000,457.54 62,761,922.82 57,746,795.76 -7,218,228.48 2,222,794.29 9,773,209.35 11,677,669.43 1,655,457.51 -1,237,771.05 -1,045,298.02 -1,086,961.56 315,138,800.14 8,979,404.72 3,514,245.11 320,603,959.75 45,405,689.78 275,198,269.97 275,198,269.97 275,198,269.97 0.76 0.76	1,326,162,079.46 639,423,624.18 9,259,022.09 331,208,213.86 39,895,062.47 45,117,301.83 -380,132.88 1,254,395.20 1,911,834.98 12,497,845.43 283,232.88 -2,414,247.78 -352,386.42 -2,379,954.05 269,273,477.97 11,451,876.95 2,091,962.90 278,633,392.02 38,900,178.49 239,733,213.53 239,733,213.53 239,733,213.53 0.66 0.66
法定代表人： 主管会计工作的负责人 会计机构负责人：

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现 金 流 量 表

2020年度

会企03表

编制单位：火星人厨具股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：火星人厨具股份有限公司			单位：人民币元
项 目	注释 号	本期数	上年同期数
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额	1 2 3 4 5	1,841,995,678.38 45,857,350.64 1,887,853,029.02 782,897,617.93 206,743,050.43 104,237,700.81 367,240,111.12 1,461,118,480.29 426,734,548.73 210,000,000.00 1,655,457.51 646,209.73 983,000.00 213,284,667.24 172,209,973.32 210,000,000.00 3,307,000.00 385,516,973.32 -172,232,306.08 569,835,000.00 119,400,000.00 689,235,000.00 89,400,000.00 1,949,630.44 53,103,425.55 144,453,055.99 544,781,944.01 799,284,186.66 296,357,685.20 1,095,641,871.86	1,497,696,171.04 57,242,661.29 1,554,938,832.33 552,791,549.12 153,323,996.88 108,523,492.95 335,255,270.14 1,149,894,309.09 405,044,523.24 50,000,000.00 283,232.88 951,003.87 3,307,000.00 54,541,236.75 214,721,618.89 50,000,000.00 264,721,618.89 -210,180,382.14 29,800,000.00 29,800,000.00 33,000,000.00 66,872,007.53 2,028,301.86 101,900,309.39 -72,100,309.39 122,763,831.71 173,593,853.49 296,357,685.20

法定代表人： 主管会计工作的负责人：

会计机构负责人：

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会企04表 单位：人民币元

所 有 者 权 益 变 动 表

2020年度

编制单位：火星人厨具股份有限公司													单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元	单位：人民币元
项 目		本期数											上年同期数
	实收资本 （或股本）	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计	实收资本 （或股本）	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先 股	永续 债	其 他									优先 股	永续 债	其 他
一、上年年末余额	364,500,000.00				525,706.35				50,657,226.70	166,193,516.04	581,876,449.09	364,500,000.00				525,706.35				26,683,905.35	16,043,623.86	407,753,235.56
加：会计政策变更									-4,285.33	-38,567.94	-42,853.27
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	364,500,000.00				525,706.35				50,652,941.37	166,154,948.10	581,833,595.82	364,500,000.00				525,706.35				26,683,905.35	16,043,623.86	407,753,235.56
三、本期增减变动金额（减少以“- ”号填列）	40,500,000.00				447,599,498.98				27,519,827.00	247,678,442.97	763,297,768.95									23,973,321.35	150,149,892.18	174,123,213.53
（一）综合收益总额										275,198,269.97	275,198,269.97										239,733,213.53	239,733,213.53
（二）所有者投入和减少资本	40,500,000.00				447,599,498.98						488,099,498.98
1. 所有者投入的普通股	40,500,000.00				447,599,498.98						488,099,498.98
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入所有者权益的金额
4. 其他
（三）利润分配									27,519,827.00	-27,519,827.00										23,973,321.35	-89,583,321.35	-65,610,000.00
1. 提取盈余公积									27,519,827.00	-27,519,827.00										23,973,321.35	-23,973,321.35
2. 对所有者（或股东）的分配																					-65,610,000.00	-65,610,000.00
3. 其他
（四）所有者权益内部结转
1. 资本公积转增资本（或股本）
2. 盈余公积转增资本（或股本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	405,000,000.00				448,125,205.33				78,172,768.37	413,833,391.07	1,345,131,364.77	364,500,000.00				525,706.35				50,657,226.70	166,193,516.04	581,876,449.09

法定代表人： 主管会计工作的负责人：

会计机构负责人：

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火星人厨具股份有限公司

财务报表附注

2020 年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

火星人厨具股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原浙江火星人厨具有限公司 (以下简称火星人有限)，火星人有限系原由自然人黄卫斌、朱正耀和董其良共同出资设立， 于2010 年4 月8 日在海宁市工商行政管理局登记注册，取得注册号为330481000074399 的 企业法人营业执照。火星人有限以2016 年7 月31 日为基准日，整体变更为股份有限公司， 于2016 年11 月9 日在嘉兴市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省海宁市。公司现持 有统一社会信用代码为91330481554013049C 的营业执照，注册资本40,500.00 万元，股份 总数40,500 万股(每股面值1 元)。其中，有限售条件的流通股份：A 股366,971,599 股； 无限售条件的流通股份A 股38,028,401 股。公司股票已于2020 年12 月31 日在深圳证券交 易所挂牌交易。

本公司属家用厨房电器制造行业。主要经营活动为厨房电器、其他家用电力器具的研发、 生产和销售。产品主要有：集成灶、集成水槽、集成厨柜、家用烤箱、蒸汽炉、消毒柜、洗 碗机等。

本财务报表业经公司2021 年4 月19 日二届三次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产

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摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

• (五) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(六) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额， 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其 人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 差额计入当期损益或其他综合收益。

(七) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融 负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷 款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

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• (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考 虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14 号——收入》所定义的交 易价格进行初始计量。

• (2) 金融资产的后续计量方法

• 1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系 的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确 认减值时，计入当期损益。

• 2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益 计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益 的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

• 3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损 益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

• 4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益， 除非该金融资产属于套期关系的一部分。

• (3) 金融负债的后续计量方法

• 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公 司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公 允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融 负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变

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动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

• 2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照《企业会计准则第23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。

• 3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

• 贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值 规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》相 关规定所确定的累计摊销额后的余额。

• 4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金 融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

• (4) 金融资产和金融负债的终止确认

• 1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

• ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

• ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

• 融资产终止确认的规定。

• 2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或

• 该部分金融负债）。

• 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转 移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认 该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该 金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以

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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分， 且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。

1. 金融工具减值

2. (1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成 的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所 有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用 减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

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整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公 司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法， 按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认 后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工 具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负 债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始 确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当 以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金 额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该 金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

项 目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当 前状况以及对未来经济状况的 预测，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信 用损失率，计算预期信用损失

(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项

1) 具体组合及计量预期信用损失的方法

项 目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收票据——银行承兑汇票	票据类型	参考历史信用损失经验，结合当 前状况以及对未来经济状况的

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	应收账款——账龄组合	账龄	预测，通过违约风险敞口和整个 存续期预期信用损失率，计算预 期信用损失

2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

账 龄	应收账款 预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同）	5.00
1-2 年	10.00
2-3 年	20.00
3-4 年	50.00
4-5 年	80.00
5 年以上	100.00

(4) 对于单项风险特征明显的应收款项，根据应收款项类似信用风险特征(债务人根据 合同条款偿还欠款的能力)，按历史款项损失情况及债务人经济状况预计可能存在的损失情 况，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的， 公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利， 且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿 该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 (八) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

1. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在

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正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

1. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

1. 低值易耗品和包装物的摊销方法

2. (1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

• (九) 合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围 且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费

用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

1. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

2. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础 进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能 够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产 减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够 取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值 准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产 在转回日的账面价值。

• (十) 长期股权投资

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1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

1. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

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以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。

1. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

2. (1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22 号——金融工 具确认和计量》的相关规定进行核算。

• (2) 合并财务报表

• 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

• 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。

2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

• (十一) 投资性房地产

• 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已

出租的建筑物。

1. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

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资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

• (十二) 固定资产

• 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

2. 各类固定资产的折旧方法

项 目	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	年限平均法	20	5	4.75
运输工具	年限平均法	4	5	23.75
机器设备	年限平均法	3-10	5	9.50-31.67
电子及其他设备	年限平均法	3-5	5	19.00-31.67

(十三) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2. (十四) 借款费用

3. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

1. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

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• (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

• 用停止资本化。

• 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十五) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下：

项 目	摊销年限(年)
土地使用权	土地证登记使用年限
管理软件	10

1. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十六) 部分长期资产减值

对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象 表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形 资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产 组组合进行减值测试。

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若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。

(十七) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1 年以上（不含1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十八) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

• (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

• 债，并计入当期损益或相关资产成本。

• (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的， 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

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• (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

• 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

• (十九) 预计负债

• 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

1. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

• (二十) 股份支付

• 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

2. (1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件

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才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。

• (3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件， 公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。

(二十一) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履 约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能 够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且 公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进 度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收 入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商 品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象： (1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该 商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实 物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬

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转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转 让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客 户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估 计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不 会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现 金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实 际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超 过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承 诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

1. 收入确认的具体方法

公司主要销售厨房电器等产品, 销售模式主要包括经销模式（可细分为线下销售给经销 商和线上销售给经销商两种模式）、电商直营模式和线下直营模式，属于在某一时点履行的 履约义务。公司产品的收入确认具体方法因销售模式的不同而存在差异：

(1) 线下销售给经销商

经销模式线下销售是指公司通过线下渠道将产品销售给经销商，再由后者开设的实体专 卖店销售给终端客户的销售方式。通常，经销模式线下销售的相关合同中仅有交付商品一项 履约业务。公司在将产品交付给经销商或其指定的物流公司后确认收入。

• (2) 线上销售给经销商和电商直营模式

按照直接客户身份的不同，公司通过电商平台实现的线上销售区分为线上销售给经销商 和电商直营模式销售两类。具体而言，前一类客户为公司经销商，后一类客户为普通消费者 和电商平台。通常，公司与客户的相关合同仅有交付商品一项履约义务；根据终端客户所在 区域的情况，少部分产品还需要由公司直营门店承担安装义务。公司根据合同或订单约定， 在将产品交付给购货方后确认交付商品的履约义务收入，在直营门店完成产品安装后确认安 装履约义务的收入。

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该两种线上销售模式的交付商品履约义务的收入确认方式由公司和电商平台的具体合 作模式确定，具体如下：

• 1) 线上销售给经销商和线上开店直营模式：商品已发出，电商平台显示买家已收货，

• 公司账户收到相应货款时确认收入。

• 2) 电商平台代销模式：公司对电商平台系统生成的结算单核对无误后确认结算单生成

• 时点所属期间的收入。

(3) 线下直营模式

线下直营模式指公司通过自主开设的实体专卖店将产品销售给终端客户的销售方式。 该种模式下，公司与客户的厨柜销售合同中仅有交付商品并完成安装一项履约义务。厨 柜的具体收入确认时点为：公司根据合同或订单约定，在完成厨柜安装后确认收入。

该种模式下，公司与客户的其他厨房电器的相关合同包括两项履约义务，即交付商品和 安装。公司于合同开始日，按照上述两项单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例， 将交易价格分摊至各单项履约义务。公司根据合同或订单约定，在将产品交付给购货方后确 认交付商品的履约义务收入，在产品完成安装后确认安装履约义务的收入。

(二十二) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或 其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助， 冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在 相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

1. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用

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或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

1. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

• (二十三) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负 债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列 示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素） 作为合同资产列示。

• 公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。 (二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债

• 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

1. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

1. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十五) 经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。

(二十六) 分部报告

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公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营

分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

4. (二十七) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 公司自2020 年1 月1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14 号——收入》(以 下简称新收入准则)。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日 执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。

2. (1) 执行新收入准则对公司2020 年1 月1 日财务报表的主要影响如下：

项 目		资产负债表
	2019 年12 月31 日	新收入准则调整影响	2020 年1 月1 日
其他流动资产	9,385,684.92	1,981,384.64	11,367,069.56
预收款项	73,833,267.61	-41,239,373.32	32,593,894.29
合同负债		36,546,100.28	36,546,100.28
其他流动负债	66,283,599.00	4,750,993.04	71,034,592.04
预计负债	9,326,163.96	1,981,384.64	11,307,548.60
应交税费	30,636,911.52	-14,866.73	30,622,044.79
未分配利润	166,193,516.04	-38,567.94	166,154,948.10
盈余公积	50,657,226.70	-4,285.33	50,652,941.37

(2) 对2020 年1 月1 日之前发生的合同变更，公司采用简化处理方法，对所有合同根 据合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行 的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。采用该简化方法对公司财务报表无重大影响。

1. 公司自2020 年1 月1 日起执行财政部于2019 年度颁布的《企业会计准则解释第13

号》，该项会计政策变更采用未来适用法处理。

四、税项

• (一) 主要税种及税率

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税 种	计税依据	税 率
增值税	以按税法规定计算的销售货物和应税 劳务收入为基础计算销项税额，扣除当 期允许抵扣的进项税额后，差额部分为 应交增值税	13%、6%、3%、1%
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除30%后 余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收 入的12%计缴	1.2%、12%
城市维护建设税	实际缴纳的流转税税额	5%、7%
教育费附加	实际缴纳的流转税税额	3%
地方教育附加	实际缴纳的流转税税额	2%、1%
企业所得税	应纳税所得额	15%

(二) 税收优惠

1. 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于浙江省2020 年高新技术

企业备案的复函》(国科火字〔2020〕251 号)，本公司被列入“浙江省2020 年高新技术企 业名单”，高新技术企业证书编号为：GR202033008086，有效期为三年,有效期内企业所得 税按15%的税率计缴。

1. 根据海政办发〔2020〕99 号文件文件，公司2020 年度享受当年度城镇土地使用税

减免100%和房产税减免30%的税收优惠。

五、财务报表项目注释

说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新收入准则调整后的2020 年 1 月1 日的数据。

• (一) 资产负债表项目注释

1. 货币资金

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
库存现金	2,044.60	1,214.60
银行存款	1,083,670,009.99	294,332,518.37
其他货币资金	28,279,817.27	19,721,952.23
合 计	1,111,951,871.86	314,055,685.20

• (2) 其他说明

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截至2020 年12 月31 日公司为开具银行承兑汇票存入保证金金额16,310,000.00 元， 且该等资金均已用于质押。

2. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	75,539,367.03	100.00	3,777,779.84	5.00	71,761,587.19
合 计	75,539,367.03	100.00	3,777,779.84	5.00	71,761,587.19

(续上表)

(续上表)
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	51,943,904.56	100.00	2,599,322.76	5.00	49,344,581.80
合 计	51,943,904.56	100.00	2,599,322.76	5.00	49,344,581.80

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账 龄		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	75,498,237.27	3,773,546.86	5.00
1-2 年	39,929.76	3,992.98	10.00
2-3 年	1,200.00	240.00	20.00
小 计	75,539,367.03	3,777,779.84	5.00

(2) 坏账准备变动情况

项 目	期初数	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末数
		计提	收回	转回	核销
按组合计提 坏账准备	2,599,322.76	1,244,456.29			65,999.21	3,777,779.84
小 计	2,599,322.76	1,244,456.29			65,999.21	3,777,779.84

(3) 本期实际核销的应收账款情况

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本期实际核销应收账款65,999.21 元。

(4) 应收账款金额前5 名情况

序号	单位名称	账面余额	占应收账款余 额的比例(%)	坏账准备
1	北京京东世纪贸易有限公司	35,681,057.13	47.24	1,784,052.86
2	苏宁易购集团股份有限公司苏宁 采购中心	20,964,436.98	27.75	1,048,221.85
3	淄博齐兴建工有限公司	1,711,010.00	2.27	85,550.50
4	北京居然之家家居建材市场有限 公司	83,341.59	0.11	4,167.08
	北京居然之家顺西路家居建材市 场有限公司	43,604.30	0.06	2,180.22
	北京居然之家家居建材超市有限 公司	321,803.02	0.43	16,090.15
	北京居然之家十里河家居建材市 场有限公司	489,313.07	0.65	24,465.65
	北京居然之家杨庄家居建材有限 公司	317,665.48	0.42	15,883.27
	北京居然之家玉泉营家居建材市 场有限公司	130,262.50	0.17	6,513.13
	居然之家小计	1,385,989.96	1.84	69,299.50
5	佛山维尚家具制造有限公司	890,500.00	1.18	44,525.00
	小 计	60,632,994.07	80.28	3,031,649.71

3. 预付款项

(1) 账龄分析

账 龄		期末数	期末数	期末数		期初数	期初数
	账面余额	比例(%)	减值 准备	账面价值	账面余额	比例(%)	减值 准备	账面价值
1 年以内	17,682,237.75	96.36		17,682,237.75	6,237,644.10	96.41		6,237,644.10
1-2 年	612,974.50	3.34		612,974.50	178,319.94	2.76		178,319.94
2-3 年	2,271.84	0.01		2,271.84	53,669.73	0.83		53,669.73
3 年以上	53,669.73	0.29		53,669.73
合 计	18,351,153.82	100.00		18,351,153.82	6,469,633.77	100.00		6,469,633.77

(2) 预付款项金额前5 名情况

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序号	单位名称	账面余额	占预付款项余额 的比例(%)
1	中视智扬国际传媒有限公司	5,380,000.00	29.32
2	深圳拓邦股份有限公司	2,080,100.00	11.33
3	嘉兴首屏信息技术有限公司	2,020,742.40	11.01
4	新疆信立传视传媒广告有限公司	1,367,924.53	7.45
5	广西京东新杰电子商务有限公司	875,684.89	4.77
	江苏京东旭科信息技术有限公司	26,216.84	0.14
	京东小计	901,901.73	4.91
	小 计	11,750,668.66	64.02

4. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按组合计提坏账准备	4,597,701.73	100.00	505,539.25	11.00	4,092,162.48
其中：其他应收款	4,597,701.73	100.00	505,539.25	11.00	4,092,162.48
合 计	4,597,701.73	100.00	505,539.25	11.00	4,092,162.48

(续上表)

(续上表)
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按组合计提坏账准备	6,318,441.47	100.00	512,224.49	8.11	5,806,216.98
其中：其他应收款	6,318,441.47	100.00	512,224.49	8.11	5,806,216.98
合 计	6,318,441.47	100.00	512,224.49	8.11	5,806,216.98

2） 采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
账龄组合	4,597,701.73	505,539.25	11.00
其中：1 年以内	3,194,105.55	159,705.27	5.00

第 33 页 共 64 页

1-2 年	591,406.18	59,140.62	10.00
2-3 年	540,188.80	108,037.76	20.00
3-4 年	174,691.20	87,345.60	50.00
4-5 年	30,000.00	24,000.00	80.00
5 年以上	67,310.00	67,310.00	100.00
小 计	4,597,701.73	505,539.25	11.00

(2) 坏账准备变动情况

项 目	第一阶段	第二阶段	第三阶段	小 计
	未来12 个月 预期信用损失	整个存续期预期 信用损失(未发生 信用减值)	整个存续期预 期信用损失(已 发生信用减值)
期初数	205,667.79	191,308.46	115,248.24	512,224.49
期初数在本期	——	——	——
--转入第二阶段	-29,570.31	29,570.31
--转入第三阶段		-54,018.88	54,018.88
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提	159,705.27	29,570.31	258,715.82	447,991.40
本期收回
本期转回	176,097.48	137,289.58	141,289.58	454,676.64
本期核销
其他变动
期末数	159,705.27	59,140.62	286,693.36	505,539.25

(3) 其他应收款款项性质分类情况

(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质	期末数	期初数
IPO 募股前期费用		3,254,716.97
押金保证金	3,149,389.18	1,575,400.03
应收暂付款	633,276.96	1,265,887.71
员工备用金	815,035.59	222,436.76
合 计	4,597,701.73	6,318,441.47

第 34 页 共 64 页

(4) 其他应收款金额前5 名情况

序号	单位名称	款项性质	账面余额	账龄	占其他应收款 余额的比例(%)	坏账准备
1	中视智扬国际传媒有限公司	押金保证金	500,000.00	1 年以内	10.87	25,000.00
2	济南红星美凯龙世博家居生活 广场有限公司	押金保证金	52,205.68	1-2 年	1.14	5,220.57
	上海红星美凯龙品牌管理有限 公司海宁分公司	押金保证金	50,000.00	1 年以内	1.09	2,500.00
	红星美凯龙环球（北京）家具 建材广场有限公司	押金保证金	5,000.00	1 年以内	0.11	250.00
			1,200.00	1-2 年	0.03	120.00
			36,200.00	2-3 年	0.79	7,240.00
	上海红星美凯龙环球家居设计 博览有限公司	押金保证金	10,000.00	1-2 年	0.22	1,000.00
			30,000.00	3-4 年	0.65	15,000.00
	上海红星美凯龙龙美家居市场 经营管理有限公司	押金保证金	30,000.00	1 年以内	0.65	1,500.00
			10,000.00	2-3 年	0.22	2,000.00
	上海红星美凯龙品牌管理有限 公司云岩分公司	押金保证金	40,000.00	1 年以内	0.87	2,000.00
	上海红星美凯龙装饰家具城有 限公司	押金保证金	36,000.00	1-2 年	0.78	3,600.00
	上海红星美凯龙家居市场经营 管理有限公司	押金保证金	30,000.00	3-4 年	0.65	15,000.00
	上海红星美凯龙楷恒家居有限 公司	押金保证金	10,000.00	1-2 年	0.22	1,000.00
	红星美凯龙小计		340,605.68		7.42	56,430.57
3	杭州丰宇投资发展有限公司	押金保证金	144,840.00	1-2 年	3.15	14,484.00
			155,640.00	2-3 年	3.39	31,128.00
4	海宁天地国际旅游社有限公司	押金保证金	330,000.00	1 年以内	7.18	16,500.00
5	北京京东世纪信息技术有限公 司	押金保证金	200,000.00	2-3 年	4.35	40,000.00
			50,000.00	3-4 年	1.09	25,000.00
	北京京东世纪贸易有限公司	押金保证金	80,000.00	1-2 年	1.74	8,000.00
	京东小计		330,000.00		7.18	73,000.00
	小 计		1,801,085.68		39.19	216,542.57

5. 存货

(1) 明细情况

项 目		期末数			期初数
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	45,322,666.72	715,156.09	44,607,510.63	30,728,252.29	213,298.52	30,514,953.77

第 35 页 共 64 页

在产品	13,200,353.59		13,200,353.59	10,484,511.01		10,484,511.01
库存商品	114,348,470.75	383,744.48	113,964,726.27	65,358,675.53	165,144.99	65,193,530.54
发出商品	38,041,315.04	49,201.53	37,992,113.51	14,228,035.03	45,896.87	14,182,138.16
委托加工物资	666,576.79		666,576.79	396,630.85		396,630.85
合 计	211,579,382.89	1,148,102.10	210,431,280.79	121,196,104.71	424,340.38	120,771,764.33

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

项 目	项 目	期初数	本期增加	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	本期减少	期末数
			计提		其他	转回或转销		其他
原材料		213,298.52	651,039.58			149,182.01			715,156.09
库存商品		165,144.99	345,056.91			126,457.42			383,744.48
发出商品		45,896.87	49,201.53			45,896.87			49,201.53
小 计		424,340.38	1,045,298.02			321,536.30			1,148,102.10
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
项 目	确定可变现净值 的具体依据			本期转回 存货跌价准备的原因			本期转销 存货跌价准备的原因
原材料	详见本财务报表附注三 (八)之说明			~~以~~前期间计提了存货跌~~价~~ 准备的存货可变现净值上 升			本期已将期初计提存货跌价 准备的存货耗用/售出
库存商品
发出商品

6. 其他流动资产

项 目		期末数	期末数	期初数[注]	期初数[注]	期初数[注]
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
房租费	745,944.50		745,944.50	802,025.52		802,025.52
广告宣传费	3,665,066.85		3,665,066.85	4,685,593.57		4,685,593.57
营销活动费	2,395,178.15		2,395,178.15	2,381,133.33		2,381,133.33
咨询服务费	469,383.89		469,383.89	602,684.17		602,684.17
其他待摊费用	815,619.56		815,619.56	914,248.33		914,248.33
应收退货成本	1,784,717.41		1,784,717.41	1,981,384.64		1,981,384.64
合 计	9,875,910.36		9,875,910.36	11,367,069.56		11,367,069.56

[注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)1(1)

第 36 页 共 64 页

之说明

7. 固定资产

（1）明细情况

项 目	房屋及建筑物	运输工具	机器设备	电子及其他设备	合 计
账面原值
期初数	311,943,791.06	18,904,159.74	260,093,725.67	13,120,198.24	604,061,874.71
本期增加金额	141,695,143.51	1,486,775.22	64,212,740.94	8,728,922.11	216,123,581.78
1) 购置	2,909,118.83	1,486,775.22	22,379,974.57	3,361,644.34	30,137,512.96
2) 在建工程转入	138,786,024.68		41,832,766.37	5,367,277.77	185,986,068.82
本期减少金额	594,493.19	150,000.00	10,068,384.15	204,446.17	11,017,323.51
1) 处置或报废	594,493.19	150,000.00	10,068,384.15	204,446.17	11,017,323.51
期末数	453,044,441.38	20,240,934.96	314,238,082.46	21,644,674.18	809,168,132.98
累计折旧
期初数	32,456,494.87	9,052,796.43	77,105,199.67	4,875,848.16	123,490,339.13
本期增加金额	18,982,886.69	3,507,330.51	40,393,547.78	2,969,277.12	65,853,042.10
1) 计提	18,982,886.69	3,507,330.51	40,393,547.78	2,969,277.12	65,853,042.10
本期减少金额	549,109.29	142,500.00	7,997,162.49	191,036.64	8,879,808.42
1) 处置或报废	549,109.29	142,500.00	7,997,162.49	191,036.64	8,879,808.42
期末数	50,890,272.27	12,417,626.94	109,501,584.96	7,654,088.64	180,463,572.81
账面价值
期末账面价值	402,154,169.11	7,823,308.02	204,736,497.50	13,990,585.54	628,704,560.17
期初账面价值	279,487,296.19	9,851,363.31	182,988,526.00	8,244,350.08	480,571,535.58
（2）未办妥产权证书的固定资产的情况

项 目	账面价值	未办妥产权证书原因
年新增三万套集成灶技改 项目房产	132,683,345.00	正在办理
小 计	132,683,345.00

1. 在建工程

第 37 页 共 64 页

（1）明细情况

项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
智能集成灶产业 园项目	8,275,609.94		8,275,609.94	18,892,074.34		18,892,074.34
年新增三万套集 成灶技改项目	15,476,557.44		15,476,557.44	76,961,466.68		76,961,466.68
其他零星工程	5,121,865.89		5,121,865.89	3,648,005.14		3,648,005.14
合 计	28,874,033.27		28,874,033.27	99,501,546.16		99,501,546.16

（2）重要在建工程项目本期变动情况

工程名称	预算数	期初数	本期增加	转入固定资产	其他减少	期末数
智能集成灶产业 园项目	3.15 亿元	18,892,074.34	24,607,750.08	35,224,214.48		8,275,609.94
年新增三万套集 成灶技改项目	1.4 亿元	76,961,466.68	76,565,713.53	138,050,622.77		15,476,557.44
其他零星工程		3,648,005.14	15,771,732.95	12,711,231.57	1,586,640.63	5,121,865.89
小 计		99,501,546.16	116,945,196.56	185,986,068.82	1,586,640.63	28,874,033.27

(续上表)

工程名称	工程累计投入 占预算比例(%)	工程进度(%)	利息资本化 累计金额	本期利息 资本化金额	本期利息资本 化率(%)	资金来源
智能集成灶产业 园项目	99.00	99.00				募集资金
年新增三万套集 成灶技改项目	109.66	90.00				自筹
其他零星工程						自筹

9. 无形资产

9. 无形资产
项 目	土地使用权	管理软件	合 计
账面原值
期初数	50,837,730.87	8,015,860.51	58,853,591.38
本期增加金额		2,634,800.44	2,634,800.44
1) 购置		2,634,800.44	2,634,800.44
本期减少金额
期末数	50,837,730.87	10,650,660.95	61,488,391.82

第 38 页 共 64 页

累计摊销
期初数	3,735,369.56	1,624,329.39	5,359,698.95
本期增加金额	1,069,308.00	928,910.69	1,998,218.69
1) 计提	1,069,308.00	928,910.69	1,998,218.69
本期减少金额
期末数	4,804,677.56	2,553,240.08	7,357,917.64
账面价值
期末账面价值	46,033,053.31	8,097,420.87	54,130,474.18
期初账面价值	47,102,361.31	6,391,531.12	53,493,892.43

10. 长期待摊费用

项 目	期初数	本期增加	本期摊销	其他减少	期末数
装修费	1,623,647.31		1,000,106.22		623,541.09
软件租赁费	17,094.13	265,486.74	61,341.91		221,238.96
合 计	1,640,741.44	265,486.74	1,061,448.13		844,780.05

11. 递延所得税资产

未经抵销的递延所得税资产

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
资产减值准备	5,431,421.19	814,713.19	3,535,887.63	530,383.14
递延收益	21,084,476.02	3,162,671.40	10,206,906.92	1,531,036.04
预提性质的负债	97,008,943.07	14,551,341.46	75,609,762.96	11,341,464.44
合 计	123,524,840.28	18,528,726.05	89,352,557.51	13,402,883.62

12. 其他非流动资产

项 目		期末数	期末数		期初数	期初数
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
预付长期资	8,239,164.61		8,239,164.61	2,376,570.03		2,376,570.03

第 39 页 共 64 页

产购置款
合 计	8,239,164.61		8,239,164.61	2,376,570.03		2,376,570.03

13. 短期借款

13. 短期借款
项 目	期末数	期初数
抵押借款		29,800,000.00
抵押及保证借款	19,800,000.00
信用借款	40,000,000.00
应付利息	308,852.34	35,688.49
合 计	60,108,852.34	29,835,688.49

14. 应付票据

14. 应付票据
项 目	期末数	期初数
银行承兑汇票	81,550,000.00	66,690,000.00
合 计	81,550,000.00	66,690,000.00

15. 应付账款

15. 应付账款
项 目	期末数	期初数
材料货款	220,136,997.23	143,929,766.84
长期资产购置款	35,721,179.77	54,329,678.38
合 计	255,858,177.00	198,259,445.22

16. 预收款项

16. 预收款项
项 目	期末数	期初数[注]
预收款项	34,924,214.71	32,593,894.29
合 计	34,924,214.71	32,593,894.29

[注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)1(1) 之说明

第 40 页 共 64 页

17. 合同负债

17. 合同负债
项 目 合同负债 合 计	期末数	期初数[注]
	67,395,275.77	36,546,100.28
	67,395,275.77	36,546,100.28

[注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)1(1) 之说明

18. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	32,262,007.53	212,792,812.41	199,406,090.82	45,648,729.12
离职后福利—设 定提存计划	1,411,856.08	7,818,380.30	7,643,869.96	1,586,366.42
合 计	33,673,863.61	220,611,192.71	207,049,960.78	47,235,095.54

(2) 短期薪酬明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴 和补贴	30,803,498.03	194,383,194.96	180,983,906.04	44,202,786.95
职工福利费		5,385,453.39	5,385,453.39
社会保险费	1,049,599.10	5,137,989.87	5,069,047.80	1,118,541.17
其中：医疗保险费	931,608.57	4,919,881.16	4,811,834.45	1,039,655.28
工伤保险费	52,677.41	196,124.67	193,690.51	55,111.57
生育保险费	65,313.12	21,984.04	63,522.84	23,774.32
住房公积金	214,856.00	4,161,555.20	4,049,010.20	327,401.00
工会经费和职工教 育经费	194,054.40	3,724,618.99	3,918,673.39
小 计	32,262,007.53	212,792,812.41	199,406,090.82	45,648,729.12
(3) 设定提存计划明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险	1,363,028.25	7,546,947.09	7,378,282.37	1,531,692.97
失业保险费	48,827.83	271,433.21	265,587.59	54,673.45

第 41 页 共 64 页

小 计 1,411,856.08 7,818,380.30 7,643,869.96 1,586,366.42

19. 应交税费

19. 应交税费
项 目	期末数	期初数[注]
增值税	35,472,945.66	4,008,799.52
企业所得税	32,415,427.56	22,922,620.36
代扣代缴个人所得税	634,775.20	327,864.85
城市维护建设税	564,078.14	760,193.99
房产税	2,191,611.37	1,779,522.95
教育费附加	337,745.24	455,079.04
地方教育附加	225,163.47	303,386.00
印花税	70,022.57	64,578.08
合 计	71,911,769.21	30,622,044.79

[注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)1(1)

之说明

20. 其他应付款

20. 其他应付款
项 目	期末数	期初数
工程项目保证金	983,000.00	3,307,000.00
押金保证金	30,438,078.13	43,133,669.14
经营性费用	18,279,334.08	8,819,777.72
应付募股费用	25,377,358.50
应付暂收款	386,877.23	849,532.41
小 计	75,464,647.94	56,109,979.27

21. 其他流动负债

21. 其他流动负债
项 目	期末数	期初数[注]
线上销量专项返利	83,457,918.00	66,283,599.00
待转销项税额	8,112,888.46	4,750,993.04

第 42 页 共 64 页

合 计 91,570,806.46 71,034,592.04

• [注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)1(1)

• 之说明

22. 预计负债

22. 预计负债
项 目	期末数	期初数[注]	形成原因
售后服务费用	9,940,635.63	7,202,292.51	保养保修费用
预计退货	3,610,389.44	4,105,256.09	预计期后退货
合 计	13,551,025.07	11,307,548.60

• [注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)1(1)

• 之说明

23. 递延收益

(1) 明细情况

	项 目	期初数	期初数	本期增加	本期增加	本期减少	本期减少	期末数	期末数	形成原因	形成原因
	政府补助	10,295,368.49		11,725,794.90		936,687.37		21,084,476.02		与资产相关补助
	合 计	10,295,368.49		11,725,794.90		936,687.37		21,084,476.02
	(2) 政府补助明细情况
	项 目		期初数		本期新增 补助金额		本期计入当期 损益[注]		期末数		与资产相关/ 与收益相关
工业技改奖励			88,461.57				13,383.84		75,077.73		与资产相关
政府扶持资金款			7,667,542.89				408,935.52		7,258,607.37		与资产相关
生产性设备投资奖励			565,142.84				73,714.32		491,428.52		与资产相关
购买信息化软件补贴			347,887.86				44,411.16		303,476.70		与资产相关
工业生产设备预奖			1,626,333.33				164,000.04		1,462,333.29		与资产相关
机器人购置财政奖励 补助					681,000.00		51,075.00		629,925.00		与资产相关
智能化改造补助					150,000.00		6,250.00		143,750.00		与资产相关
基础设施配套费					3,898,094.90				3,898,094.90		与资产相关
工业生产性设备奖励					6,996,700.00		174,917.49		6,821,782.51		与资产相关

第 43 页 共 64 页

合 计 10,295,368.49 11,725,794.90 936,687.37 21,084,476.02

[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明

24. 股本

(1) 明细情况

项 目	期初数	本期增减变动（减少以“—”表示）	本期增减变动（减少以“—”表示）	期末数
		发行新股	小计
股份总数	364,500,000	40,500,000	40,500,000	405,000,000

(2) 其他说明

根据公司2018 年第一次临时股东大会、2019 年第一次临时股东大会、2019 年第三次 临时股东大会、2019 年第四次临时股东大会、2020 年第一次临时股东大会、2020 年第二 次临时股东大会决议和修改后章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于同意火星人厨 具股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2020〕3153 号）核准，公司于 2020 年12 月通过深圳证券交易所交易系统向社会公开发行发行人民币普通股（A 股）股票 40,500,000 股，每股面值1 元，每股发行价格为人民币14.07 元，募集资金总额为 569,835,000.00 元，扣除保荐费、承销费、审计费用、律师费用、法定信息披露费用及其 他发行手续费用（不含税）81,735,501.02 元，公司本次募集资金净额为人民币 488,099,498.98 元，其中：计入股本40,500,000.00 元，计入资本公积（股本溢价） 447,599,498.98 元。注册资本实收情况业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并 由其出具了《验资报告》（天健验〔2020〕661 号）。公司已于2021 年2 月2 日办妥工商变 更登记手续。

25. 资本公积

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
资本溢价（股本溢价）	525,706.35	447,599,498.98		448,125,205.33
合 计	525,706.35	447,599,498.98		448,125,205.33

(2) 其他说明

本期增加股本溢价447,599,498.98 元详见本财务报表附注五(一)24(2)之说明。

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26. 盈余公积

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数[注]	本期增加	本期减少	期末数
法定盈余公积	50,652,941.37	27,519,827.00		78,172,768.37
合 计	50,652,941.37	27,519,827.00		78,172,768.37

[注]期初数与上年年末数（2019 年12 月31 日）差异详见本财务报表附注三(二十七)1(1) 之说明

(2) 其他说明

公司按照实现的净利润的10%计提法定盈余公积27,519,827.00 元。

27. 未分配利润

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	本期数	上年同期数
调整前上期末未分配利润	166,193,516.04	16,043,623.86
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）	-38,567.94
调整后期初未分配利润	166,154,948.10	16,043,623.86
加：本期净利润	275,198,269.97	239,733,213.53
减：提取法定盈余公积	27,519,827.00	23,973,321.35
应付普通股股利		65,610,000.00
期末未分配利润	413,833,391.07	166,193,516.04

(2) 调整期初未分配利润明细

公司自2020 年1 月1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14 号——收入》，根 据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则的累积影响数 追溯调减2020 年1 月1 日的未分配利润38,567.94 元。

(二)利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

	项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
		收入	成本	收入	成本

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主营业务收入	1,594,658,791.12	780,797,248.90	1,312,134,094.68	635,316,805.32
其他业务收入	19,461,143.77	773,489.84	14,027,984.78	4,106,818.86
合 计	1,614,119,934.89	781,570,738.74	1,326,162,079.46	639,423,624.18

(2) 收入按主要类别的分解信息

报告分部	国内	小 计
主要产品类型
集成灶	1,402,755,942.26	1,402,755,942.26
水洗类产品	106,108,343.11	106,108,343.11
其他	85,794,505.75	85,794,505.75
小 计	1,594,658,791.12	1,594,658,791.12
收入确认时间
商品（在某一时点转让）	1,594,658,791.12	1,594,658,791.12
小 计	1,594,658,791.12	1,594,658,791.12

(3) 履约义务

公司主要销售厨房电器等产品，销售模式主要包括经销模式、电商直营模式和线下直营 模式，具体销售产品履约义务及达成详见本财务报表附注三、（二十一）3 之说明。付款期 限按合同约定执行。产品销售和安装通常在较短时间内完成，履约义务大多在一年或更短时 间内达成。

(4) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为36,546,100.28 元。

2. 税金及附加

2. 税金及附加
项 目	本期数	上年同期数
城市维护建设税	4,198,245.56	3,457,955.77
教育费附加	2,613,455.36	2,071,923.72
地方教育附加	1,588,103.60	1,381,293.86
印花税	491,128.79	568,325.79
房产税	2,191,611.37	1,779,522.95
合 计	11,082,544.68	9,259,022.09

第 46 页 共 64 页

3. 销售费用

3. 销售费用
项 目	本期数	上年同期数
广告宣传费	122,322,825.31	99,854,346.53
职工薪酬	83,146,887.18	59,381,274.99
差旅费	14,395,711.73	12,571,845.00
营销推广费	53,402,306.67	42,785,613.01
电商费用	62,078,401.91	58,783,723.38
物流运输费	29,990,962.84	30,364,362.09
办公费	10,310,348.69	8,459,616.93
售后服务费	12,752,556.12	9,267,887.46
其他	14,600,457.09	9,739,544.47
合 计	403,000,457.54	331,208,213.86

4. 管理费用

4. 管理费用
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	24,036,745.20	18,055,548.37
咨询服务费	4,219,937.21	4,005,769.97
摊销与折旧	9,377,197.46	5,611,436.51
办公费	17,792,096.97	8,156,985.34
差旅费	1,036,659.83	766,906.61
业务招待费	4,456,261.69	1,958,019.78
其他	1,843,024.46	1,340,395.89
合 计	62,761,922.82	39,895,062.47

5. 研发费用

5. 研发费用
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	40,585,926.81	29,163,208.12
直接投入	8,657,369.74	8,143,872.51
折旧与摊销	1,747,117.19	1,124,537.63

第 47 页 共 64 页

委外研发费	4,313,987.17	3,309,309.77
差旅费	340,797.64	613,579.17
其他	2,101,597.21	2,762,794.63
合 计	57,746,795.76	45,117,301.83

6. 财务费用

6. 财务费用
项 目	本期数	上年同期数
利息支出	2,222,794.29	1,254,395.20
减：利息收入	9,773,209.35	1,911,834.98
手续费	332,186.58	277,306.90
合 计	-7,218,228.48	-380,132.88

7. 其他收益

7. 其他收益
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
与资产相关的政府补助[注]	936,687.37	361,051.99	936,687.37
与收益相关的政府补助[注]	8,881,914.84	12,136,793.44	8,881,914.84
代扣个人所得税手续费返还	1,859,067.22		1,859,067.22
合 计	11,677,669.43	12,497,845.43	11,677,669.43

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明

8. 投资收益

8. 投资收益
项 目	本期数	上年同期数
金融工具持有期间的投资收益	1,655,457.51	283,232.88
其中：交易性金融资产	1,655,457.51	283,232.88
合 计	1,655,457.51	283,232.88

9. 信用减值损失

项 目 本期数 上年同期数

第 48 页 共 64 页

坏账损失	-1,237,771.05	-2,414,247.78
合 计	-1,237,771.05	-2,414,247.78

10. 资产减值损失

10. 资产减值损失
项 目	本期数	上年同期数
存货跌价损失	-1,045,298.02	-352,386.42
合 计	-1,045,298.02	-352,386.42

11. 资产处置收益

11. 资产处置收益
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
固定资产处置收益	-1,086,961.56	-2,379,954.05	-1,086,961.56
合 计	-1,086,961.56	-2,379,954.05	-1,086,961.56

12. 营业外收入

12. 营业外收入
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
非流动资产毁损报废利得		28,157.80
政府补助	553,326.00	2,878,200.00	553,326.00
罚没收入	7,280,770.52	7,576,532.15	7,280,770.52
赔款收入	1,104,478.51	917,855.79	1,104,478.51
其他	40,829.69	51,131.21	40,829.69
合 计	8,979,404.72	11,451,876.95	8,979,404.72

[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明

13. 营业外支出

13. 营业外支出
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
非流动资产毁损报废损失	482,898.65	1,061,213.81	482,898.65
罚款支出	17,538.81	52,220.87	17,538.81
捐赠支出	1,470,985.34	413,449.77	1,470,985.34

第 49 页 共 64 页

赔付款	1,254,557.54	515,231.23	1,254,557.54
地方水利建设基金		2,286.02
其他	288,264.77	47,561.20	288,264.77
合 计	3,514,245.11	2,091,962.90	3,514,245.11

14. 所得税费用

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	本期数	上年同期数
当期所得税费用	50,531,532.21	44,212,974.41
递延所得税费用	-5,125,842.43	-5,312,795.92
合 计	45,405,689.78	38,900,178.49
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目	本期数	上年同期数
利润总额	320,603,959.75	278,633,392.02
按适用税率计算的所得税费用	48,090,593.96	41,795,008.80
调整以前期间所得税的影响	7,562.34
加计扣除的影响	-5,903,823.79	-4,771,015.11
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	3,211,357.27	1,876,184.80
所得税费用	45,405,689.78	38,900,178.49

(三) 现金流量表项目注释

1. 收到其他与经营活动有关的现金

1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
政府补助	21,161,035.74	20,613,793.44
押金保证金	11,397,110.00	31,113,136.00
利息收入	9,773,209.35	1,911,834.98
票据保证金		200,000.00
其他	3,525,995.55	3,403,896.87
合 计	45,857,350.64	57,242,661.29

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2. 支付其他与经营活动有关的现金

2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
押金保证金	21,717,962.15	23,532,265.82
经营性期间费用	343,413,212.71	308,417,633.19
其他	2,108,936.26	3,305,371.13
合 计	367,240,111.12	335,255,270.14

3. 收到其他与投资活动有关的现金

3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
工程项目保证金	983,000.00	3,307,000.00
合 计	983,000.00	3,307,000.00

4. 支付其他与投资活动有关的现金

4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
工程项目保证金	3,307,000.00
合 计	3,307,000.00

5. 支付其他与筹资活动有关的现金

5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
支付IPO 募股费用	53,103,425.55	2,028,301.86
合 计	53,103,425.55	2,028,301.86

6. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料
补充资料	本期数	上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	275,198,269.97	239,733,213.53
加：资产减值准备	2,283,069.07	2,766,634.20

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固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资 产折旧	65,853,042.10	50,572,114.09
无形资产摊销	1,998,218.69	1,776,856.53
长期待摊费用摊销	1,061,448.13	1,023,916.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失(收益以“－”号填列)	1,086,961.56	2,379,954.05
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)	482,898.65	1,033,056.01
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)	2,222,794.29	1,254,395.20
投资损失(收益以“－”号填列)	-1,655,457.51	-283,232.88
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)	-5,125,842.43	-5,312,795.92
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)	-90,704,814.48	6,810,226.24
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)	-37,222,037.67	-26,286,021.44
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)	211,255,998.36	129,576,206.76
其他
经营活动产生的现金流量净额	426,734,548.73	405,044,523.24
2) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	1,095,641,871.86	296,357,685.20
减：现金的期初余额	296,357,685.20	173,593,853.49
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	799,284,186.66	122,763,831.71
(2) 现金和现金等价物的构成

(2) 现金和现金等价物的构成
项 目	期末数	期初数
1) 现金	1,095,641,871.86	296,357,685.20
其中：库存现金	2,044.60	1,214.60
可随时用于支付的银行存款	1,083,670,009.99	294,332,518.37
可随时用于支付的其他货币资金	11,969,817.27	2,023,952.23
可用于支付的存放中央银行款项

第 52 页 共 64 页

存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额	1,095,641,871.86	296,357,685.20
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及 现金等价物

(3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项 目	本期数	上期数
背书转让的商业汇票金额	15,853,958.23	6,261,400.62
其中：支付货款	15,853,958.23	5,008,908.67
支付固定资产等长期资产购置款		1,252,491.95

(四) 其他

1. 所有权或使用权受到限制的资产

项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金	16,310,000.00	质押
固定资产	235,627,970.39	抵押
无形资产	46,033,053.31	抵押
合 计	297,971,023.70

2. 外币货币性项目

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算成人民币余额
货币资金			40.13
其中：欧元	5.00	8.025	40.13

3. 政府补助

(1) 明细情况

1) 与资产相关的政府补助

项 目 期初 本期新增补助 本期摊销 期末 本期摊销 说明

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	递延收益			递延收益	列报项目
工业技改奖励	88,461.57		13,383.84	75,077.73	其他收益	海财预〔2017〕 185 号、海经信 〔2019〕63 号
政府扶持资金款	7,667,542.89		408,935.52	7,258,607.37	其他收益
生产性设备投资奖 励	565,142.84		73,714.32	491,428.52	其他收益	海财预〔2018〕 459 号
购买信息化软件补 贴	347,887.86		44,411.16	303,476.70	其他收益	海财预〔2018〕 343 号
工业生产设备预奖	1,626,333.33		164,000.04	1,462,333.29	其他收益	海财预〔2019〕 469 号
工业机器人购置财 政奖励补助		681,000.00	51,075.00	629,925.00	其他收益	海财预〔2019〕 410 号
智能化改造补助		150,000.00	6,250.20	143,750.00	其他收益	海财预〔2019〕 461 号
基础设施配套		3,898,094.90		3,898,094.90	其他收益
工业生产性设备奖 励		6,996,700.00	174,917.49	6,821,782.51	其他收益	海财预〔2020〕 370 号
小 计	10,295,368.49	11,725,794.90	936,687.37	21,084,476.02

2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

项 目	金额	列报项目	说明
领军企业地方财政贡献预奖	2,436,200.00	其他收益	海财预〔2019〕395 号
新冠疫情社保返还	1,643,650.80	其他收益	浙委发〔2020〕4 号、 浙人社发〔2020〕10 号
转型升级奖励	263,800.00	其他收益	海尖管〔2019〕110 号
院士专家工作站财政奖励	200,000.00	其他收益	海财预〔2020〕108 号
2020 年海宁市数字经济重点 项目	150,000.00	其他收益	海财预〔2020〕138 号
专利补助	425,900.00	其他收益	海财预〔2020〕99 号、海 财预〔2020〕460 号
发展扶持资金补助	255,000.00	其他收益	海尖管〔2020〕32 号
引才补助	577,015.00	其他收益	海财预〔2020〕216 号、 海委发〔2017〕11 号、 海委发〔2020〕18 号、 海人社〔2020〕8 号
省级产业集群跨境电商发展 资金奖励	50,000.00	其他收益	海财预〔2020〕290 号
销售上台阶奖励	100,000.00	其他收益	海财预〔2020〕325 号

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新冠疫情失业补助	17,000.00	其他收益	海人社〔2020〕4 号
2019 年度领军企业地方财政 贡献奖励资金	2,650,000.00	其他收益	海财预〔2020〕386 号
国内参展财政奖励	22,900.00	其他收益	海财预〔2020〕462 号
智慧用电补助	30,000.00	其他收益	海财预〔2020〕229 号
两新党建示范补助	6,875.00	营业外收入	相关通知
市长质量奖项目补助	500,000.00	营业外收入	嘉政发〔2019〕2 号、嘉 政发〔2020〕20 号
稳岗补贴	60,449.04	其他收益	杭人社发〔2020〕48 号、 鲁人社字〔2019〕203 号
星级食堂评选获奖	20,000.00	营业外收入	海市监餐〔2020〕3 号
节约集约用地奖励	16,451.00	营业外收入	海财预〔2020〕68 号
星级美丽厂区奖励	10,000.00	营业外收入	海尖管〔2019〕105 号
小 计	9,435,240.84

• (2) 本期计入当期损益的政府补助金额为10,371,928.21 元。

六、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险 及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

• (一) 信用风险

• 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 1. 信用风险管理实务

• (1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努 力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级 以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，

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通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定 金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增 加：

• 1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

• 2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、

• 市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

• (2) 违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准 与已发生信用减值的定义一致：

• 1) 债务人发生重大财务困难；

• 2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

• 3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

• 4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

• 下都不会做出的让步。

2. 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历 史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性 信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

1. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）2、五（一）

2. 4 之说明。

4. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采

取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2) 应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择 与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会 面临重大坏账风险。

第 56 页 共 64 页

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集 中按照客户进行管理。截至2020 年12 月31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司 应收账款的80.28%(2019 年12 月31 日：87.46%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款 余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法 偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短 期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司 已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

项 目		期末数	期末数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
银行借款	60,108,852.34	61,494,326.31	61,494,326.31
应付票据	81,550,000.00	81,550,000.00	81,550,000.00
应付账款	255,858,177.00	255,858,177.00	255,858,177.00
其他应付款	75,464,647.94	75,464,647.94	75,464,647.94
小 计	472,981,677.28	474,367,151.25	474,367,151.25

(续上表)

(续上表)
项 目		上年年末数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
银行借款	29,835,688.49	30,128,124.30	30,128,124.30
应付票据	66,690,000.00	66,690,000.00	66,690,000.00
应付账款	198,259,445.22	198,259,445.22	198,259,445.22
其他应付款	56,109,979.27	56,109,979.27	56,109,979.27
小 计	350,895,112.98	351,187,548.79	351,187,548.79

(三) 市场风险

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市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。 市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公 司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例， 并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本 公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2020年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币59,800,000.00元(2019 年12月31日：人民币29,800,000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准 点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风 险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。

七、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的实际控制人情况

自然人名称	自然人对本公司的持股比例(%)	自然人对本公司的表决权比例(%)
黄卫斌	46.89[注1]	63.19[注2]

[注1]黄卫斌直接持有公司股份比例36.52%，通过海宁大有投资合伙企业（有限合伙） 间接持有4.44%，通过海宁大宏投资合伙企业（有限合伙）间接持有5.93%

[注2]黄卫斌作为海宁大有投资合伙企业（有限合伙）和海宁大宏投资合伙企业（有限 合伙）执行事务合伙人，拥有对公司的表决权，黄卫斌、海宁大有投资合伙企业（有限合伙） 和海宁大宏投资合伙企业（有限合伙）持有公司股份255,900,000 股，占比63.19%

2. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

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钱明峰	黄卫斌配偶的弟弟
胡明义	公司董事、副总经理
毛伟平	公司董事、副总经理、财务总监、董事会秘书
浙江海宁农村商业银行股份有限公司	公司独立董事叶时金担任董事的单位[注]

[注]2016 年12 月16 日，公司召开2016 年第二次临时股东大会，增选叶时金、姚志高、 徐亚明为公司第一届董事会独立董事。公司独立董事叶时金在海宁农商行担任独立董事，因 此自叶时金担任公司独立董事起，海宁农商行为公司关联方

(二) 关联交易情况

1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品和提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	上年同期数
胡明义	销售商品	17,261.06
毛伟平	销售商品		8,407.08
钱明峰	销售商品		17,477.88
小 计		17,261.06	25,884.96

1. 关联担保情况

2. (1) 明细情况

关联方为本公司借款提供担保情况：

担保方	金融机构	担保金额(万 元)	担保起始日	担保起始日	担保到期日	担保是否已 经履行完毕	担保是否已 经履行完毕	业务类型
黄卫斌	农业银行海 宁尖山支行	1,980.00	2020.3.16		2022.3.15		否	短期借款
		4,473.60					否	应付票据
3. 关键管理人员报酬
项 目					本期数		上年同期数
关键管理人员报酬					9,257,021.50		5,784,850.00

1. 与浙江海宁农村商业银行股份有限公司存款往来事项

(1) 存款款项情况

期 间 期初数 本期增加 本期减少 期末余额

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2020 年度	151,950,888.49	2,168,637,691.04	1,921,438,043.75	399,150,535.78
2019 年度	30,103,260.13	863,477,751.10	741,630,122.74	151,950,888.49

(2) 收付财务费用情况

项 目	本期数	上年同期数
利息收入	8,940,265.58	1,162,383.89
利息支出	318,166.74
手续费	1,595.40	1,190.00

八、承诺及或有事项

截至资产负债表日，本公司无重大承诺及或有事项。

九、资产负债表日后事项

(一) 资产负债表日后利润分配情况

(一) 资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利	拟按每10 股派发现金分红6.00 元
经审议批准宣告发放的利润或股利	243,000,000.00

(二) 根据公司2021 年4 月19 日召开的第二届董事会第三次会议审议通过的《关于投 资新建集团总部大楼项目的议案》，公司计划使用自筹资金投资建设集团总部大楼项目，该 项目拟投资金额为5.8 亿元。2021 年2 月27 日，公司与海宁鹃湖国际科技城管委会签订了 集团总部基地项目投资合作意向协议，公司计划使用自有资金通过“招拍挂”方式购买位于 海宁市环城东路以西，海州东路以南地块内面积约25 亩的产业用地（具体金额和面积以实 际出让文件为准），投资建设集研发中心、品牌运营中心、企业研究院、产品设计中心于一 体的集团总部基地项目（具体投资项目、投资时间、投资金额等将根据公司实际情况而定）。 该议案尚需公司股东大会审议通过后方可实施。

(三) 根据公司2021 年4 月19 日召开的第二届董事会第三次会议审议通过的《关于投 资新建洗碗机制造中心项目的议案》，计划使用自筹资金投资建设洗碗机制造中心项目，该 项目拟投资金额为5.2 亿元人民币。该议案尚需公司股东大会审议通过后方可实施。

(四) 根据公司2021 年4 月19 日召开的第二届董事会第三次会议审议通过的《关于公 司对外担保额度预计的议案》，在确保规范运作和风险可控的前提下，公司拟对部分经销商 融资授信额度提供担保，担保预计总额度为10,000 万元，经销商在该授信额度项下的融资

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用于向公司支付采购货款，公司担保金额以被担保公司实际发生贷款金额为准。

(五) 公司于2021 年1 月13 日召开第二届董事会2021 年第二次临时会议、第二届监事 会2021 年第一次临时会议、2021 年2 月1 日召开2021 年第一次临时股东大会，审议通过 了《关于使用部分闲置募集资金和自有资金进行现金管理的议案》，在确保不影响公司正常 经营、募投项目建设及募集资金使用的前提下，同意公司使用不超过人民币20,000 万元闲 置募集资金进行现金管理，使用期限自股东大会审议通过之日起12 个月内有效。在上述额 度和期限内，资金可循环滚动使用。

十、其他重要事项

(一) 分部信息

1. 确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以业务经营 模式分部为基础确定报告分部。因各分部共同使用资产、负债导致无法在不同的分部之间分 配。

2. 报告分部的财务信息

产品分部

项 目	集成灶	水洗类产品	其他	分部间抵销	合 计
主营业务收入	1,402,755,942.26	106,108,343.11	85,794,505.75		1,594,658,791.12
主营业务成本	664,045,121.59	60,689,337.94	56,062,789.37		780,797,248.90
资产总额					2,165,785,704.83
负债总额					820,654,340.06

• (二) 公司无其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。

十一、其他补充资料

• (一) 非经常性损益

• 非经常性损益明细表

(1) 明细情况

项 目 金额 说明

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非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销 部分	-1,569,860.21
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减 免	2,030,841.41
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相 关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 受的政府补助除外）	10,371,928.21
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值 准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损 益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融 负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售 金融资产取得的投资收益	1,655,457.51
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	5,394,732.26
其他符合非经常性损益定义的损益项目	1,859,067.22
小 计	19,742,166.40

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减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）	3,035,638.58
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	16,706,527.82

(二) 净资产收益率及每股收益

1. 明细情况

1. 明细情况
报告期利润	加权平均净资产 收益率(%)	每股收益(元/股)
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	38.25	0.76	0.76
扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润	35.93	0.71	0.71

2. 加权平均净资产收益率的计算过程

2. 加权平均净资产收益率的计算过程	2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目		序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润		A	275,198,269.97
非经常性损益		B	16,706,527.82
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润		C=A-B	258,491,742.15
归属于公司普通股股东的期初净资产		D	581,876,449.09
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净 资产		E	488,099,498.98
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数		F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资 产		G
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数		H
其他	由于新收入准则对于公司期初数的调整	I	-42,853.27
	新增净资产次月起至报告期期末的累计月数	J	12
报告期月份数		K	12
加权平均净资产		L= D+A/2+ E×F/K-G× H/K±I×J/K	719,432,730.81
加权平均净资产收益率		M=A/L	38.25%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率		N=C/L	35.93%

3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程

项 目 序号 本期数

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归属于公司普通股股东的净利润	A	275,198,269.97
非经常性损益	B	16,706,527.82
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	258,491,742.15
期初股份总数	D	364,500,000
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数	E
发行新股或债转股等增加股份数	F	40,500,000
增加股份次月起至报告期期末的累计月数	G
因回购等减少股份数	H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	I
报告期缩股数	J
报告期月份数	K	12
发行在外的普通股加权平均数	L=D+E+F× G/K-H×I/K-J	364,500,000
基本每股收益	M=A/L	0.76
扣除非经常损益基本每股收益	N=C/L	0.71

(2) 稀释每股收益的计算过程

稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

火星人厨具股份有限公司

二〇二一年四月十九日

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