Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 4.1 엘티씨(주) 00655855 100000000000 20240329 1341110160494 000 151768 55496 30459 114 N N N Y N A Y 1 Y
엘티씨 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
태성회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서························· | 1 |
| II. 재무제표································· | 6 |
| 1. 재무상태표······························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························· | 10 |
| 4. 현금흐름표······························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 감사의견························ | 79 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서··············· | 80 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서················· | 83 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용···························· | 84 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 엘티씨 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 21일 |
감사의견
우리는 별첨된 엘티씨 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1)현금흐름창출단위의 손상검토- 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석3에서 기술한 바와 같이 회사는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는경우 현금창출단위의 회수가능액과 장부가액을 비교하여 손익인식 여부를 결정합니다. 당기말 현재 회사의 경영진은 주력 품목의 유의적인 물량감소 및 유기재료사업부현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 손상평가를 수행하였습니다.
회사는 해당 현금창출단위의 장부금액과 할인된 현금흐름예측에 근거한 사용가치를 비교하여 해당 현금창출단위에 배분된 유형자산에 대한 손상평가를 수행하였습니다.사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 미래 판매량, 판매단가, 생산원가, 할인율 등의 주요 가정의 결정에는 경영진의 유의적인 판단이 개입됩니다. 관련 자산의 장부금액이 중요하며, 할인현금흐름 예측의 복잡성 및 투입요소 결정시 경영진의 유의적인 판단의 개입에 따른 불확실성 및 편의가능성이 존재하므로 우리는 현금흐름창출단위의 손상을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ회사의 현금창출단위 손상평가에 대한 통제의 이해 및 평가ㆍ현금창출단위의 구분에 대한 적정성 평가ㆍ현금창출단위별 비교대상 장부가액 산정의 적절성 평가ㆍ경영진이 사용가치를 추정하는 데 적용한 가치평가 방법, 주요 가정 및 활용된 데이터의 합리성과 적절성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문성태 입니다.
| 서울시 강남구 역삼로25길 35 청오큐브타워 5층 | |
| 태성회계법인 대표이사 남 상 환 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
엘티씨 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 17(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 16(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 엘티씨 주식회사 대표이사 최호성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 마도면 청원산단8길 114 (경기화성바이오밸리) |
| (전 화) | 031-383-6525 |
| 재무상태표 |
| 제 17(당) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 16(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 엘티씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 36,617,703,507 | 38,104,908,243 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,32 | 12,176,092,431 | 4,318,437,325 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,30,32 | 14,291,700,000 | 17,631,232,675 | ||
| 매출채권 | 4,6,32 | 3,031,952,932 | 2,735,477,399 | ||
| 기타수취채권 | 4,7,31,32 | 1,036,279,102 | 4,946,100,252 | ||
| 재고자산 | 9 | 3,895,792,064 | 5,085,086,943 | ||
| 파생상품자산 | 4,14 | 1,446,848,518 | 2,636,239,816 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 610,889,890 | 627,595,493 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 128,148,570 | 124,738,340 | ||
| II. 비유동자산 | 115,150,624,520 | 104,760,469,723 | |||
| 장기금융상품 | 4,32 | - | 3,569,508 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,13,31,32,33 | 3,746,445,488 | 7,719,256,447 | ||
| 종속기업투자주식 | 12,31 | 60,208,685,833 | 48,333,423,834 | ||
| 유형자산 | 10,15,30 | 43,778,325,041 | 40,270,555,696 | ||
| 무형자산 | 11 | 2,581,704,599 | 2,622,754,857 | ||
| 기타비유동수취채권 | 4,7,32 | 1,981,842,922 | 1,806,016,666 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 2,853,620,637 | 4,004,892,715 | ||
| 자산총계 | 151,768,328,027 | 142,865,377,966 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 54,349,300,958 | 52,653,700,250 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,16,21,31,32 | 1,777,389,061 | 2,318,710,262 | ||
| 단기차입금 | 4,18,30,32,35 | 33,170,000,000 | 26,959,547,736 | ||
| 전환사채 | 4,19,32,35 | 7,478,280,829 | 8,500,234,919 | ||
| 신주인수권부사채 | 4,19,32,35 | 1,803,522,032 | 7,515,116,596 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 269,119,792 | 1,304,657,500 | ||
| 파생상품부채 | 4,20,32,33 | 9,713,099,461 | 5,876,144,622 | ||
| 단기리스부채 | 4,10,32 | 137,889,783 | 179,288,615 | ||
| II. 비유동부채 | 1,146,541,341 | 7,801,468,477 | |||
| 장기차입금 | 4,18,30,32,35 | 280,000,000 | 6,520,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 209,982,055 | 122,085,573 | ||
| 기타비유동지급채무 | 4,15,16,32 | 549,224,000 | 700,454,231 | ||
| 기타비유동부채 | 17 | - | 269,119,792 | ||
| 장기리스부채 | 4,10,32 | 107,335,286 | 189,808,881 | ||
| 부채총계 | 55,495,842,299 | 60,455,168,727 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,22 | 4,705,780,000 | 4,032,382,500 | ||
| II. 자본잉여금 | 22 | 66,930,871,405 | 49,765,702,823 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 22 | 2,126,397,937 | (5,687,743,974) | ||
| IV. 이익잉여금 | 23 | 22,509,436,386 | 34,299,867,890 | ||
| 자본총계 | 96,272,485,728 | 82,410,209,239 | |||
| 부채와자본총계 | 151,768,328,027 | 142,865,377,966 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 |
| 제 17(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 엘티씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,34 | 30,459,334,611 | 46,497,190,621 | ||
| II. 매출원가 | 24,27,31 | 23,191,549,437 | 35,395,463,751 | ||
| III. 매출총이익 | 7,267,785,174 | 11,101,726,870 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 24,27,31 | 9,525,795,877 | 9,879,046,663 | ||
| V. 영업이익(손실) | (2,258,010,703) | 1,222,680,207 | |||
| VI. 영업외손익 | (10,671,275,499) | 791,898,389 | |||
| 기타수익 | 4,25 | 2,603,906,624 | 3,203,930,695 | ||
| 기타비용 | 4,25 | (6,007,695,707) | (2,138,667,022) | ||
| 금융수익 | 4,26,31 | 2,551,946,036 | 4,030,784,041 | ||
| 금융비용 | 4,26 | (9,819,432,452) | (4,304,149,325) | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (12,929,286,202) | 2,014,578,596 | |||
| VIII. 법인세비용 | 28 | (1,304,657,105) | 485,669,511 | ||
| IX. 당기순이익(손실) | (11,624,629,097) | 1,528,909,085 | |||
| X. 기타포괄손익 | 9,294,928,154 | 327,779,961 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (165,802,407) | 327,779,961 | |||
| 유형자산재평가이익 | 9,460,730,561 | - | |||
| XI. 총포괄이익(손실) | (2,329,700,943) | 1,856,689,046 | |||
| XII. 주당손익 | 29 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (1,415) | 199 | |||
| 희석주당순이익(손실) | (1,415) | 199 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 |
| 제 17(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 엘티씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (제16(전)기초) | 4,009,681,500 | 49,226,505,474 | (5,613,774,504) | 32,443,178,844 | 80,065,591,314 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 1,528,909,085 | 1,528,909,085 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | - | - | - | 327,779,961 | 327,779,961 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 전환사채의 전환 | 22,701,000 | 539,197,349 | - | - | 561,898,349 | |
| 자기주식의취득 | - | - | (73,969,470) | - | (73,969,470) | |
| 2022.12.31 (제16(전)기말) | 4,032,382,500 | 49,765,702,823 | (5,687,743,974) | 34,299,867,890 | 82,410,209,239 | |
| 2023.01.01 (제17(당)기초) | 4,032,382,500 | 49,765,702,823 | (5,687,743,974) | 34,299,867,890 | 82,410,209,239 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (11,624,629,097) | (11,624,629,097) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | - | - | - | (165,802,407) | (165,802,407) |
| 유형자산재평가이익 | 10 | - | - | 9,460,730,561 | - | 9,460,730,561 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 전환사채의 전환 | 366,582,500 | 9,302,478,004 | - | - | 9,669,060,504 | |
| 신주인수권의 행사 | 306,815,000 | 7,862,690,578 | - | - | 8,169,505,578 | |
| 자기주식의취득 | - | - | (1,646,588,650) | - | (1,646,588,650) | |
| 2023.12.31 (제17(당)기말) | 4,705,780,000 | 66,930,871,405 | 2,126,397,937 | 22,509,436,386 | 96,272,485,728 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 |
| 제 17(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 엘티씨 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 981,781,230 | 9,007,651,669 | |||
| 영업활동에서 창출된 현금 | 35 | 2,023,107,996 | 9,779,866,923 | ||
| 이자의 수취 | 753,988,418 | 588,410,762 | |||
| 이자의 지급 | (1,791,904,954) | (1,188,337,366) | |||
| 법인세의 납부(환급) | (3,410,230) | (172,288,650) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 301,750,693 | (45,357,323,529) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 77,052,312,239 | 88,910,919,705 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 3,569,508 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 3,542,738,266 | 5,179,032,348 | |||
| 장기대여금의 감소 | 180,399,997 | 114,800,000 | |||
| 보증금의 감소 | 143,248,880 | 65,833,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,596,110,778 | 521,121,208 | |||
| 미수금의 감소 | - | 811,559,227 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (73,904,044,564) | (101,738,130,235) | |||
| 단기대여금의 증가 | (50,000,000) | (3,300,000,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (70,000,000) | (135,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (2,662,160) | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (8,131,405,150) | (35,200,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (17,440,500) | (309,900,000) | |||
| 무형자산의 취득 | (16,861,001) | (152,921,902) | |||
| 보증금의 증가 | (24,215,600) | (124,636,880) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,581,055,012 | 21,211,062,370 | |||
| 단기차입금의 차입 | 27,480,000,000 | 9,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 2,800,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 12,000,000,000 | 10,000,000,000 | |||
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (27,509,547,736) | (10,305,000,000) | |||
| 전환사채의 상환 | (2,060,000,000) | - | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | (1,470,000,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (194,994,712) | (209,107,420) | |||
| 신주발행비 | (17,813,890) | (860,740) | |||
| 자기주식의 취득 | (1,646,588,650) | (73,969,470) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(I+II+III) | 7,864,586,935 | (15,138,609,490) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 4,318,437,325 | 19,442,207,290 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (6,931,829) | 14,839,525 | |||
| Ⅶ. 기말의현금및현금성자산(IV+V+VI) | 12,176,092,431 | 4,318,437,325 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 17(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 엘티씨 주식회사 |
1. 당사의 개요
엘티씨 주식회사 (이하 "당사") 는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.
당사는 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당기말 현재 자본금은 4,705백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 금액(천원) | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 최호성 | 2,680,000 | 1,340,000 | 28.5% |
| 자기주식 | 528,454 | 264,227 | 5.6% |
| 기타 | 6,203,106 | 3,101,553 | 65.9% |
| 합 계 | 9,411,560 | 4,705,780 | 100% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁- 필라2 모범규칙 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않았으 나 당사가 조기 채택한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2 측정기준
재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치 측정 금융자산(당기손익 또는 기타포괄손익) 2.3 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화인 '원화'로 작성하고 있습니다.
2.4 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 21: 순확정급여부채ㆍ주석 28: 법인세비용② 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 33: 공정가치 측정
3. 중요한 회계정책
(1) 수익의 인식현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.- 수행의무의 식별
회사는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있는 정밀 화학 제품 제조업체입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약은 단일 목적으로 체결되며, 복합적요소가 포함되지 않으므로 수행의무의 분리 이슈는 없는 것으로 판단됩니다. 회사의 제품매출, 상품매출은 문단35~37에 따라 기간에 걸쳐 이행되지 않으므로 한 시점에 이행되는 수행의무에 해당합니다.
- 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 회사의 매출은 결정된 납품가격으로 이루어지며, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격인하, 장려금, 성과보너스, 위약금 등의 변동대가 규정에 따라 결정된 납품 가격이 변동될 사항은 없을 것으로 판단됩니다.
(2) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
(3) 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5 ~ 20 년 | |
| 기계장치 | 10 년 | |
| 연구시험용자산 | 5 년 | |
| 공구와기구 | 5 년 | |
| 차량운반구 | 5 년 | |
| 비품 | 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 이를변경하는 것이 타당하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10 년 |
| 소프트웨어 | 5 년 |
| 개발비 | 5 년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(10) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.③ 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(11) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(13) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(14) 외화거래
회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 영업부문회사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 생산품이 유사하며, 각 생산품별로 요구되는 생산기술이나 마케팅전략에 차이가 없으므로, 통합하여 운영되고 있습니다.
4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 제17(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,176,092 | - | 12,176,092 | 12,176,092 |
| 단기금융상품 | 14,291,700 | - | 14,291,700 | 14,291,700 |
| 매출채권 | 3,031,953 | - | 3,031,953 | 3,031,953 |
| 기타수취채권 | 1,036,279 | - | 1,036,279 | 1,036,279 |
| 파생상품자산 | - | 1,446,849 | 1,446,849 | 1,446,849 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,746,445 | 3,746,445 | 3,746,445 |
| 기타비유동수취채권 | 1,981,843 | - | 1,981,843 | 1,981,843 |
| 합 계 | 32,517,867 | 5,193,294 | 37,711,161 | 37,711,161 |
② 제16(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,318,437 | - | 4,318,437 | 4,318,437 |
| 단기금융상품 | 17,631,233 | - | 17,631,233 | 17,631,233 |
| 매출채권 | 2,735,477 | - | 2,735,477 | 2,735,477 |
| 기타수취채권 | 4,946,100 | - | 4,946,100 | 4,946,100 |
| 파생상품자산 | - | 2,636,240 | 2,636,240 | 2,636,240 |
| 장기금융상품 | 3,570 | - | 3,570 | 3,570 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 7,719,256 | 7,719,256 | 7,719,256 |
| 기타비유동수취채권 | 1,806,017 | - | 1,806,017 | 1,806,017 |
| 합 계 | 31,440,834 | 10,355,496 | 41,796,330 | 41,796,330 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제17(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,777,389 | - | 1,777,389 | 1,777,389 |
| 단기차입금 | 33,170,000 | - | 33,170,000 | 33,170,000 |
| 전환사채(유동) | 7,478,281 | - | 7,478,281 | 7,478,281 |
| 신주인수권부사채(유동) | 1,803,522 | - | 1,803,522 | 1,803,522 |
| 파생상품부채(유동) | - | 9,713,099 | 9,713,099 | 9,713,099 |
| 단기리스부채 | 137,890 | - | 137,890 | 137,890 |
| 장기차입금 | 280,000 | - | 280,000 | 280,000 |
| 장기기타채무 | 549,224 | - | 549,224 | 549,224 |
| 장기리스부채 | 107,335 | - | 107,335 | 107,335 |
| 합 계 | 45,303,641 | 9,713,099 | 55,016,740 | 55,016,740 |
② 제16(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 | 합 계(장부금액) | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,318,710 | - | 2,318,710 | 2,318,710 |
| 단기차입금 | 26,959,548 | - | 26,959,548 | 26,959,548 |
| 전환사채(유동) | 8,500,235 | - | 8,500,235 | 8,500,235 |
| 신주인수권부사채(유동) | 7,515,117 | 7,515,117 | 7,515,117 | |
| 파생상품부채(유동) | - | 5,876,145 | 5,876,145 | 5,876,145 |
| 단기리스부채 | 179,289 | - | 179,289 | 179,289 |
| 장기차입금 | 6,520,000 | - | 6,520,000 | 6,520,000 |
| 장기기타채무 | 700,454 | - | 700,454 | 700,454 |
| 장기리스부채 | 189,809 | - | 189,809 | 189,809 |
| 합 계 | 52,883,161 | 5,876,145 | 58,759,306 | 58,759,306 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 제17(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융상품 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 898,623 | - | 898,623 |
| 외환차익 | - | 1,093,120 | 61,036 | 1,154,156 |
| 외화환산이익 | - | 1,033 | 3,733 | 4,766 |
| 파생상품평가이익 | 52,127 | - | - | 52,127 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 | 1,364,495 | - | - | 1,364,495 |
| 사채상환이익 | - | 236,701 | 236,701 | |
| 이자비용 | - | - | (3,455,436) | (3,455,436) |
| 외환차손 | - | (580,639) | (30,540) | (611,179) |
| 외화환산손실 | - | (252,882) | - | (252,882) |
| 파생상품평가손실 | (6,363,996) | - | - | (6,363,996) |
| 기타의대손상각비 | - | 12,111 | - | 12,111 |
| 합 계 | (4,947,374) | 1,171,366 | (3,184,506) | (6,960,514) |
② 제16(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치로측정하는 금융상품 | 상각후원가로측정하는금융자산 | 상각후원가로측정하는금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 534,805 | - | 534,805 |
| 외환차익 | - | 2,004,913 | 67,868 | 2,072,781 |
| 외화환산이익 | - | 69,176 | - | 69,176 |
| 파생상품평가이익 | 2,621,636 | - | - | 2,621,636 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익 | 874,343 | - | - | 874,343 |
| 이자비용 | - | - | (3,010,839) | (3,010,839) |
| 외환차손 | - | (973,705) | (160,284) | (1,133,990) |
| 외화환산손실 | - | - | (398,701) | (398,701) |
| 파생상품평가손실 | (1,293,310) | - | - | (1,293,310) |
| 기타의대손상각비 | - | (13,226) | - | (13,226) |
| 합 계 | 2,202,669 | 1,621,963 | (3,501,956) | 322,676 |
5. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관명 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | 사용제한 사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 미래에셋대우 | - | 1,771,858 | 자사주신탁 |
| 우리은행 | 200,000 | 200,000 | 거래처 계약 보증 담보 | |
| 합 계 | 200,000 | 1,971,858 |
6. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 매출채권 총장부금액 | 3,062,329 | 2,735,477 |
| 대손충당금 | (30,376) | - |
| 매출채권 순장부금액 | 3,031,953 | 2,735,477 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 2,345,306 | 5,306 | 2,655,959 | - |
| 3개월~6개월 | 393,831 | 5,634 | 79,518 | - |
| 6개월~12개월 | 323,192 | 19,437 | - | - |
| 합 계 | 3,062,329 | 30,377 | 2,735,477 | - |
7. 기타수취채권
당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 369,303 | 2,543,809 | 5,222,073 | 1,294,178 |
| 차감:손실충당금 | - | (1,044,306) | (1,000,000) | (86,793) |
| 대여금(순액) | 369,303 | 1,499,503 | 4,222,073 | 1,207,385 |
| 미수금 | 1,576,129 | - | 1,775,074 | - |
| 차감:손실충당금 | (1,086,343) | - | (1,086,343) | - |
| 미수금(순액) | 489,786 | - | 688,732 | - |
| 미수수익 | 208,355 | - | 66,460 | - |
| 차감:손실충당금 | (31,164) | - | (31,164) | - |
| 미수수익(순액) | 177,191 | - | 35,296 | - |
| 보증금(순액) | - | 482,339 | - | 598,632 |
| 합 계 | 1,036,280 | 1,981,842 | 4,946,100 | 1,806,017 |
8. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 254,048 | 271,636 |
| 선급비용 | 189,375 | 355,960 |
| 계약자산 | 167,467 | - |
| 합 계 | 610,890 | 627,595 |
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,500 | - | 3,500 | 3,500 | - | 3,500 |
| 제품 | 1,806,800 | (870,820) | 935,980 | 1,206,338 | (669,065) | 537,273 |
| 원재료 | 2,962,780 | (191,497) | 2,771,283 | 4,615,071 | (254,404) | 4,360,667 |
| 저장품 | 9,456 | - | 9,456 | 7,631 | - | 7,631 |
| 미착품 | 175,573 | - | 175,573 | 176,016 | - | 176,016 |
| 합 계 | 4,958,109 | (1,062,317) | 3,895,792 | 6,008,556 | (923,469) | 5,085,087 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 923,469 | 893,355 |
| 재고자산평가손실(환입) | 138,847 | 30,114 |
| 기말 | 1,062,316 | 923,469 |
10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 토지 | 24,600,209 | 12,654,516 |
| 건물 | 14,020,178 | 14,470,173 |
| 시설장치 | 410,326 | 1,737,199 |
| 기계장치 | 4,314,500 | 10,727,579 |
| 차량운반구 | 17 | 17 |
| 연구시험용자산 | 167,940 | 301,999 |
| 공구와기구 | 35 | 35 |
| 비품 | 1,014 | 4,205 |
| 건설중인자산 | 17,441 | - |
| 사용권자산 | 246,666 | 374,833 |
| 합 계 | 43,778,326 | 40,270,556 |
(2) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 연구시험용자산 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||||
| 기초금액 | 12,654,516 | 17,765,967 | 7,615,640 | 32,199,661 | 1,926,378 | 6,709,407 | 137,379 | 499,059 | - | 634,116 | 80,142,125 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | 29,185 | - | - | 17,441 | 67,749 | 114,375 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (178,416) | (178,416) |
| 기타증감액 (주1) | 11,945,693 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 11,945,693 |
| 기말금액 | 24,600,209 | 17,765,967 | 7,615,640 | 32,199,661 | 1,926,378 | 6,738,593 | 137,379 | 499,059 | 17,441 | 523,449 | 92,023,777 |
| 감가상각누계액: | |||||||||||
| 기초금액 | - | (3,295,795) | (5,878,442) | (21,464,836) | (1,926,361) | (6,343,579) | (137,344) | (494,854) | - | (259,283) | (39,800,493) |
| 감가상각비 | - | (449,995) | (202,667) | (2,571,609) | - | (170,749) | - | (3,192) | - | (188,113) | (3,586,325) |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 170,612 | 170,612 |
| 기타증감액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | (3,745,790) | (6,081,109) | (24,036,445) | (1,926,361) | (6,514,328) | (137,344) | (498,046) | - | (276,783) | (43,216,206) |
| 정부보조금: | |||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | (7,246) | - | (63,830) | - | - | - | - | (71,075) |
| 증가액 | - | - | - | - | - | (29,185) | - | - | - | - | (29,185) |
| 감소액 | - | - | - | 6,360 | - | 36,691 | - | - | - | - | 43,051 |
| 기말금액 | - | - | - | (886) | - | (56,325) | - | - | - | - | (57,210) |
| 손상차손: | |||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 증가액 (주2) | - | - | (1,124,205) | (3,847,830) | - | - | - | - | - | - | (4,972,035) |
| 감소액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | (1,124,205) | (3,847,830) | - | - | - | - | - | - | (4,972,035) |
| 순장부금액: | |||||||||||
| 기초금액 | 12,654,516 | 14,470,173 | 1,737,199 | 10,727,579 | 17 | 301,999 | 35 | 4,205 | - | 374,833 | 40,270,556 |
| 기말금액 | 24,600,209 | 14,020,178 | 410,326 | 4,314,500 | 17 | 167,940 | 35 | 1,014 | 17,441 | 246,666 | 43,778,326 |
(주1) 당사는 토지를 재평가모형으로 측정하고 있으며, 2023년 12월 31일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다. 공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우 장부가액은 12,654,515천원이며, 재평가로 인한 기타포괄손익누계액은 9,460,730천원(법인세효과 차감 후)입니다.(주2) 당사는 회사의 현금창출단위(CGU)가 창출할 것으로 예상되는 미래현금흐름 추정하고 이를 적정한 할인율로 할인한 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치를 추정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 14.14%입니다. 한편, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과한 4,972,035천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 시설장치 및 기계장치 개별자산에 배분하였으며, 기타비용으로 반영하였습니다.
(3) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 연구시험용자산 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||||
| 기초금액 | 12,654,516 | 17,765,967 | 7,425,640 | 32,199,661 | 1,926,378 | 6,589,507 | 137,379 | 499,059 | - | 601,295 | 79,799,404 |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | 119,900 | - | - | 190,000 | 310,261 | 620,161 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (233,769) | (233,769) |
| 기타증감액 | - | - | 190,000 | - | - | - | - | - | (190,000) | (43,671) | (43,671) |
| 기말금액 | 12,654,516 | 17,765,967 | 7,615,640 | 32,199,661 | 1,926,378 | 6,709,407 | 137,379 | 499,059 | - | 634,116 | 80,142,125 |
| 감가상각누계액: | |||||||||||
| 기초금액 | - | (2,845,800) | (5,653,606) | (18,727,266) | (1,926,361) | (6,128,330) | (137,344) | (486,299) | - | (365,102) | (36,270,109) |
| 감가상각비 | - | (449,995) | (224,836) | (2,737,570) | - | (215,248) | - | (8,555) | - | (193,342) | (3,829,546) |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 233,769 | 233,769 |
| 기타증감액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 65,393 | 65,393 |
| 기말금액 | - | (3,295,795) | (5,878,442) | (21,464,836) | (1,926,361) | (6,343,579) | (137,344) | (494,854) | - | (259,283) | (39,800,493) |
| 정부보조금: | |||||||||||
| 기초금액 | - | - | - | (19,543) | - | (114,465) | - | - | - | - | (134,008) |
| 증가액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감소액 | - | - | - | 12,297 | - | 50,635 | - | - | - | - | 62,932 |
| 기말금액 | - | - | - | (7,246) | - | (63,830) | - | - | - | - | (71,075) |
| 순장부금액: | |||||||||||
| 기초금액 | 12,654,516 | 14,920,168 | 1,772,035 | 13,452,853 | 17 | 346,711 | 35 | 12,760 | - | 236,193 | 43,395,287 |
| 기말금액 | 12,654,516 | 14,470,173 | 1,737,199 | 10,727,579 | 17 | 301,999 | 35 | 4,205 | - | 374,833 | 40,270,556 |
(4) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(5) 당기말 현재 당사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에가입(부보금액: 101,799 백만원)되어 있으며, 부보금액 중 16,983백만원은 우리은행 등 차입금 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한 당사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험에 가입되어 있습니다.
(6) 리스① 당기와 전기 중 사용권자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 374,833 | 236,193 |
| 증가 | 67,749 | 298,762 |
| 감소 | (7,803) | - |
| 감가상각비 | (188,113) | (193,342) |
| 기타변동 | - | 33,220 |
| 기말 | 246,666 | 374,833 |
② 당기와 전기 중 리스부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 369,097 | 246,297 |
| 증가 | 67,749 | 298,762 |
| 감소 | (7,913) | - |
| 리스료지급 | (194,994) | (209,107) |
| 이자비용 | 11,286 | 9,284 |
| 기타변동 | - | 23,861 |
| 기말 | 245,225 | 369,097 |
③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 단기리스부채 | 137,890 | 179,289 |
| 장기리스부채 | 107,335 | 189,809 |
| 합 계 | 245,225 | 369,098 |
④ 당기와 전기 중 면제 규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 단기리스 | 148,023 | 154,716 |
| 소액자산리스 | 21,394 | 21,792 |
| 합 계 | 169,417 | 176,508 |
⑤ 당기와 전기 중 리스와 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출 | 364,411 | 385,615 |
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 197,312 | 218,536 |
| 소프트웨어 | 2,294 | 9,646 |
| 기타의무형자산 | 2,382,099 | 2,394,572 |
| 합 계 | 2,581,705 | 2,622,755 |
(2) 당기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 218,536 | 9,646 | 2,394,572 | 2,622,755 |
| 증가액 | 16,861 | - | - | 16,861 |
| 무형자산상각비 | (38,086) | (7,352) | (12,473) | (57,911) |
| 기말장부금액 | 197,311 | 2,294 | 2,382,099 | 2,581,705 |
(3) 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 189,425 | 18,305 | 2,316,296 | 2,524,026 |
| 증가액 | 66,493 | - | 86,429 | 152,922 |
| 무형자산상각비 | (37,382) | (8,659) | (8,152) | (54,193) |
| 기말장부금액 | 218,536 | 9,646 | 2,394,572 | 2,622,755 |
(4) 당기와 전기 경상연구개발비 발생액은 각각 2,606백만원과 2,634백만원 입니다.
12. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 취득원가 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | LTC Shanghai Co.,LTD | 중국 | 209,378 | 100% | 209,378 | 100% | 209,378 |
| LTC(Shanghai) AM Co.,LTD | 중국 | 7,592,921 | 100% | - | 100% | - | |
| 엘티씨에이엠(주) (주1) | 한국 | 18,847,194 | 47.95% | 15,915,194 | 53.55% | 8,039,932 | |
| 엠머티리얼스(주) | 한국 | 6,810,657 | 99.20% | 2,867,657 | 99.20% | 2,867,657 | |
| 윈텔코퍼레이션(주) (주2,3) | 한국 | 2,016,457 | 38.23% | 2,016,457 | 61.82% | 2,016,457 | |
| 엘에스이(주) (주4,5) | 한국 | 39,200,000 | 80.00% | 39,200,000 | 87.80% | 35,200,000 | |
| 합 계 | 74,676,607 | 60,208,686 | 48,333,424 |
(주1) 당기중 엘티씨에이엠(주) 보통주 13,524주를 추가 취득하였으며, 엘티씨에이엠(주) 전환상환우선주 1,262주를 보통주 9,324주로 전환하였습니다.(주2) 자기주식 500주 및 우선주 8,750주를 제외한 지분율입니다.(주3) 당기중 종속회사인 엘에스이(주)가 제3자배정유상증자로 보통주 77,669주를 취득하였습니다.(주4) 당기중 엘에스이(주) 유상증자에 참여하여 보통주 400,000주를 취득하였습니다.(주5) 우선주 1,500,000주 제외한 지분율입니다.
(2) 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| LTC Shanghai Co.,LTD | 1,025,787 | 657,745 | 1,385,523 | (44,014) |
| LTC(Shanghai) AM Co.,LTD | 305,283 | 7,350 | - | (109,680) |
| 엘티씨에이엠(주) | 60,388,706 | 28,856,872 | 32,368,303 | (794,373) |
| 엠머티리얼스(주) | 3,761,937 | 1,747,367 | 1,453,879 | (269,240) |
| 윈텔코퍼레이션(주) | 694,128 | 1,067,902 | 50,000 | (1,976,266) |
| 엘에스이(주) | 141,096,855 | 103,045,862 | 43,034,415 | (13,358,506) |
13. 공정가치측정 금융자산
(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,719,256 | 7,366,034 |
| 취득 | 2,662 | - |
| 처분 | (1,596,111) | (521,121) |
| 평가 | 1,364,495 | 874,343 |
| 대체 | (3,743,857) | - |
| 기말 | 3,746,445 | 7,719,256 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|
| 제17(당)기 | 제16(전)기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호 | 6.67% | 200,000 | 743,770 | 1,099,240 |
| 엘티씨에이엠(주) (상환전환우선주) (주1) | - | - | - | 3,620,003 |
| 엘티씨에이엠(주) (상환우선주) | - | 2,502,662 | 2,502,662 | 2,500,000 |
| (주)노블테크 (상환전환우선주) | 25.75% | 500,014 | 500,014 | 500,014 |
| 소 계 | 3,202,676 | 3,746,446 | 7,719,256 | |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주2) | ||||
| (주)비엠씨 | 10.00% | 1,999,998 | - | - |
| 합 계 | 5,202,674 | 3,746,446 | 7,719,256 |
(주1) 당기중 엘티씨에이 엠(주) 상환전환 우선주 1,262주 를 보통주 9,324주로 전환하였습니다.(주2) 당기말 현재 평가손실누계액 1,560백만원(세후)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.
14. 파생상품자산
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 등 매도청구권 | 1,446,849 | - | 2,636,240 | - |
(2) 당기와 전기 중 파생상품자산으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 파생상품평가손실 | (228,384) | (406,619) |
| 신주인수권부사채 | 파생상품평가손실 | (228,384) | (406,619) |
| 기타(*) | 자산수증이익 | 1,304,658 | 1,035,538 |
| 파생상품평가손실 | (732,623) | (429,843) | |
| 합 계 | 자산수증이익 | 1,304,658 | 1,035,538 |
| 파생상품평가손실 | (1,189,391) | (1,243,081) |
(*) 종속회사인 엘에스이(주)가 전기에 발행한 전환사채와 상환전환우선주의 제3자 매도청구권을 투자자로부터 지배기업인 당사가 무상으로 취득하였으며, 취득당시 공정가치평가액은 활성시장의 공시가격 또는 관측가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법이 아닌것으로 판단되어 이연하여 회계처리하였습니다. 따라서 취득당시 공정가치평가액을 매도청구권행사기간동안 정액법으로 수익인식하였으며, 당기말 현재 미인식한 이연수익은 269,120천원이며 기타부채로 계상되어 있습니다.
15. 정부보조금
(1) 개요당사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 있습니다.
(2) 당기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정부보조금(예수금) | 정부보조금(기계장치) | 정부보조금(연구시험용자산) | 정부보조금(상환예정금액) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 7,246 | 63,830 | 466,816 | |
| 증가액 | 807,781 | - | 29,185 | 98,170 | |
| 감소액 | 유형자산 취득 | 29,185 | - | - | - |
| 경상개발비 차감 | 680,425 | - | - | - | |
| 감가상각비 차감 | - | 6,360 | 36,691 | - | |
| 상환(예정) 금액 | 98,170 | - | - | - | |
| 상환 금액 | - | - | - | 15,762 | |
| 소 계 | 807,781 | 6,360 | 36,691 | 15,762 | |
| 기말금액 | - | 886 | 56,325 | 549,224 |
상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 549백만원을 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.
(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정부보조금(예수금) | 정부보조금(기계장치) | 정부보조금(연구시험용자산) | 정부보조금(상환예정금액) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 19,543 | 114,465 | 375,490 | |
| 증가액 | 814,455 | - | - | 96,385 | |
| 감소액 | 유형자산 취득 | - | - | - | - |
| 경상개발비 차감 | 718,070 | - | - | - | |
| 감가상각비 차감 | - | 12,297 | 50,635 | - | |
| 상환(예정) 금액 | 96,385 | - | - | 5,059 | |
| 상환 금액 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 814,455 | 12,297 | 50,635 | 5,059 | |
| 기말금액 | - | 7,246 | 63,830 | 466,816 |
16. 매입채무 및 기타지급채무(1) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 676,823 | - | 1,366,193 | - |
| 미지급금 | 643,283 | 549,224 | 630,467 | 466,816 |
| 미지급비용 | 307,162 | - | 240,823 | - |
| 예수금 | 63,161 | - | 66,121 | - |
| 금융보증부채 | 86,961 | - | 15,106 | 233,639 |
| 합 계 | 1,777,390 | 549,224 | 2,318,710 | 700,454 |
17. 기타부채
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연수익 (*) | 269,120 | - | 1,304,658 | 269,120 |
(*) 종속기업인 엘에스이(주)가 발행한 전환사채 등의 제3자 매도청구권을 투자자로부터 무상수취한 금액에 대한 이연수익 인식분입니다.(주석14참조)
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 당기말이자율(%) | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설자금대출 | 5.52 | 5,120,000 | - |
| 운전자금대출 | 5.65~6.63 | 3,800,000 | 1,800,000 | |
| 시설및운전자금대출(유동성대체) | 5.34~6.63 | 11,250,000 | 12,159,548 | |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 5.53 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 국민은행 | 운전자금대출 | 4.86~5.53 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 4.97 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 33,170,000 | 26,959,548 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 당기말이자율(%) | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설자금대출 | 6~6.63 | 10,130,000 | 16,159,548 |
| 운전자금대출 | 5.34 | 1,400,000 | 2,520,000 | |
| 합 계 | 11,530,000 | 18,679,548 | ||
| 유동성대체(단기차입금) | (11,250,000) | (12,159,548) | ||
| 차감 계 | 280,000 | 6,520,000 |
(3) 당기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 11,250,000 |
| 1년~2년 | 280,000 |
| 합 계 | 11,530,000 |
19. 전환사채 및 신주인수권부사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익률 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 무기명식 사모 전환사채 (주1) | 2019-11-29 | 2024-11-29 | - | 1.0% | - | 985,118 |
| 제3회 무기명식 사모 전환사채 (주1) | 2022-02-21 | 2025-02-21 | - | - | 1,502,935 | 7,515,117 |
| 제4회 무기명식 비분리형 사모 신주인수권부사채 (주2) | 2022-02-21 | 2025-02-21 | - | - | 1,803,522 | 7,515,117 |
| 제5회 무기명식 사모 전환사채 | 2023-12-15 | 2026-12-15 | - | 1.0% | 5,975,346 | - |
| 합계 | 9,281,803 | 16,015,352 |
(주1) 당기 중 전환사채 일부에 대하여 보통주로 전환되었습니다. (주석22 참조)(주2) 당기 중 신주인수권부사채 일부에 대하여 보통주로 전환되었습니다. (주석22 참조)한편, 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품자산과 부채로 인식하였습니다. (주석14, 20참조)(2) 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 6,000,000,000 원 | 10,000,000,000 원 | 12,000,000,000 원 |
| 발행일 | 2019년 11월 29일 | 2022년 02월 21일 | 2023년 12월 15일 |
| 만기일 | 2024년 11월 29일 | 2025년 02월 21일 | 2026년 12월 15일 |
| 만기보장수익률 | 연복리 1.0% | 0.00% | 연복리 1.0% |
| 이자지급방법 | 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함. | - | 본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함. |
| 상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 전자등록금액의 105.1010% (소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을일시에 상환함. | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환함. | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 전자등록금액의 103.0301% (소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을일시에 상환함. |
| 전환시 발행할주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2020년 11월 29일 ~ 2024년 10월 29일 | 2023년 02월 21일 ~ 2025년 01월 21일 | 2024년 12월 15일 ~ 2026년 11월 15일 |
| 전환가액 | 11,033원/주(발행시), 8,810원/주(당기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) | 13,956원/주(발행시), 9,770원/주(당기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) | 13,140원/주(발행시), 13,140원/주(당기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) |
| 사채권자에 의한조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 발행자의매도청구권(Call Option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 18개월이 경과한 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 30%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. | 발행회사의 최대주주 및/또는 최대주주가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. |
(3) 신주인수권부사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
| 사채의 권면총액 | 10,000,000,000 원 |
| 발행일 | 2022년 02월 21일 |
| 만기일 | 2025년 02월 21일 |
| 표면이자율 | - |
| 보장수익률 | - |
| 상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환함. |
| 행사시 발행할주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 권리행사기간 | 2023년 02월 21일 ~ 2025년 01월 21일 |
| 행사가액 | 13,956원/주(발행시), 9,770원/주(당기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
| 발행자의 매도청구권(Call Option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 18개월이 경과한 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 30%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. |
20. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권 및 신주인수권 등 | 9,713,099 | - | 5,876,145 | - |
(2) 당기와 전기 중 파생상품부채로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 파생상품평가이익 | 52,127 | 1,684,803 |
| 파생상품평가손실 | (3,107,991) | - | |
| 신주인수권부사채 | 파생상품평가이익 | - | 936,833 |
| 파생상품평가손실 | (2,066,615) | - | |
| 합 계 | 파생상품평가이익 | 52,127 | 2,621,636 |
| 파생상품평가손실 | (5,174,605) | - |
21. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,333,725 | 1,971,235 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,123,743) | (1,849,150) |
| 순확정급여부채 | 209,982 | 122,086 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 유급휴가에 대한 부채 | 188,999 | 170,695 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 2,123,743 | 1,849,150 |
(4) 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 381,387 | 451,890 |
| 이자원가 | 101,629 | 72,860 |
| 이자수익 | (104,731) | (67,186) |
| 합 계 | 378,285 | 457,564 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,971,235 | 2,487,746 |
| 당기근무원가 | 381,387 | 451,890 |
| 이자원가 | 101,629 | 72,860 |
| 재측정이익 | 147,659 | (464,383) |
| 지급액 | (268,185) | (576,878) |
| 기말금액 | 2,333,725 | 1,971,235 |
(6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,849,150 | 2,081,632 |
| 사용자 기여금 | 500,000 | 340,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (268,185) | (590,197) |
| 이자수익 | 104,731 | 67,186 |
| 재측정손실 | (61,952) | (49,472) |
| 기말금액 | 2,123,744 | 1,849,150 |
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.62% | 5.37% |
| 임금상승률 | 5.54% | 5.58% |
(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정의 주요 변수가 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 변동 | (200,162) | 234,215 |
| 임금상승률 변동 | 234,415 | (203,909) |
(9) 당기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 282백만원(전기 300백만원)입니다.
22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 | 보통주 | 17,500,000주 | 17,500,000주 |
| 우선주 | 2,500,000주 | 2,500,000주 | |
| 발행주식수 | 보통주 | 9,411,560주 | 8,064,765주 |
| 주당금액 | 보통주 | 500 | 500 |
| 자본금 | 보통주 | 4,705,780,000 | 4,032,382,500 |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 자본잉여금(주식발행초과금) |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,019,363주 | 4,009,682 | 49,226,505 |
| 전환사채의 전환 | 45,402주 | 22,701 | 539,197 |
| 전기말 | 8,064,765주 | 4,032,383 | 49,765,703 |
| 당기초 | 8,064,765주 | 4,032,383 | 49,765,703 |
| 전환사채의 전환 | 733,165주 | 366,583 | 9,302,478 |
| 신주인수권의 행사 | 613,630주 | 306,815 | 7,862,691 |
| 당기말 | 9,411,560주 | 4,705,781 | 66,930,871 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (5,860,372) | (4,213,784) |
| 기타자본 | 86,038 | 86,038 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 | (1,559,998) | (1,559,998) |
| 유형자산재평가이익 | 9,460,731 | - |
| 합 계 | 2,126,398 | (5,687,744) |
(4) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (5,687,744) | (5,613,775) |
| 자기주식의 취득 | (1,646,589) | (73,969) |
| 유형자산재평가이익 | 9,460,731 | - |
| 기말금액 | 2,126,398 | (5,687,744) |
23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(이익준비금) | 751,985 | 751,985 |
| 미처분이익잉여금 | 21,757,451 | 33,547,883 |
| 합 계 | 22,509,436 | 34,299,868 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 34,299,868 | 32,443,179 |
| 당기순이익(손실) | (11,624,629) | 1,528,909 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (165,802) | 327,780 |
| 기말금액 | 22,509,436 | 34,299,868 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| (처분예정일: 2024년 3월29일) | (처분확정일: 2023년 3월29일) | |
| --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 21,757,451,026 | 33,547,882,530 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 33,547,882,530 | 31,691,193,484 |
| 당기순이익(손실) | (11,624,629,097) | 1,528,909,085 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (165,802,407) | 327,779,961 |
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - |
| III. 이익잉여금처분액 | - | - |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 21,757,451,026 | 33,547,882,530 |
24. 영업이익(1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 36,400 | 304,308 |
| 제품매출 | 30,323,264 | 45,903,393 |
| 기타매출 | 99,670 | 289,489 |
| 합 계 | 30,459,334 | 46,497,191 |
(2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 18,211 | 229,006 |
| 제품매출원가 | 23,173,339 | 35,166,458 |
| 합 계 | 23,191,550 | 35,395,464 |
(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,263,459 | 3,441,599 |
| 퇴직급여 | 340,356 | 378,879 |
| 복리후생비 | 557,822 | 602,002 |
| 여비교통비 | 133,791 | 89,471 |
| 접대비 | 539,711 | 482,768 |
| 감가상각비 | 18,983 | 25,320 |
| 지급임차료 | 10,464 | 11,015 |
| 차량유지비 | 138,566 | 152,515 |
| 경상개발비 | 2,606,392 | 2,634,007 |
| 운반비 | 662,587 | 700,483 |
| 지급수수료 | 848,722 | 916,352 |
| 무형자산상각비 | 57,911 | 54,193 |
| 사용권자산상각비 | 188,113 | 193,342 |
| 기타 | 158,919 | 197,101 |
| 합 계 | 9,525,796 | 9,879,047 |
25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,154,156 | 2,072,781 |
| 외화환산이익 | 4,766 | 69,176 |
| 자산수증이익 | 1,304,658 | 1,035,538 |
| 잡이익 | 140,327 | 26,436 |
| 합 계 | 2,603,907 | 3,203,931 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 611,179 | 1,133,990 |
| 외화환산손실 | 252,882 | 398,701 |
| 기부금 | 60,390 | 35,444 |
| 기타의대손상각비 | (12,111) | 13,226 |
| 유형자산재평가손실 | 14,775 | - |
| 유형자산손상차손 | 4,972,035 | - |
| 종속기업투자손상차손 | - | 554,297 |
| 잡손실 | 108,546 | 3,011 |
| 합 계 | 6,007,696 | 2,138,667 |
26. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 898,623 | 534,805 |
| 파생상품평가이익 | 52,127 | 2,621,636 |
| 사채상환이익 | 236,701 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 1,364,495 | 874,343 |
| 합 계 | 2,551,946 | 4,030,784 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | (3,455,436) | (3,010,839) |
| 파생상품평가손실 | (6,363,996) | (1,293,310) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - |
| 합 계 | (9,819,432) | (4,304,149) |
| 순금융비용 | (7,267,486) | (273,365) |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 18,211 | 229,006 |
| 원재료의 사용액 | 15,809,712 | 26,661,060 |
| 상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동 | (2,797,412) | (1,963,959) |
| 종업원급여(퇴직급여포함) | 7,701,528 | 7,943,653 |
| 감가상각비 | 3,355,162 | 3,573,272 |
| 무형자산상각비 | 57,911 | 54,193 |
| 사용권자산상각비 | 188,113 | 193,342 |
| 지급수수료 | 1,784,786 | 1,840,339 |
| 외주가공비 | 3,740 | 5,618 |
| 운반비 | 663,081 | 722,857 |
| 기타비용 | 5,932,513 | 6,015,130 |
| 합 계 | 32,717,345 | 45,274,510 |
28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 19,044 | (7,392) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 842,690 | 579,172 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (148,023) | (404,459) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (403,582) | 405,480 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (2,455,929) | (87,131) |
| 이연법인세자산 실현가능성 검토 | 841,144 | - |
| 법인세비용(수익) | (1,304,657) | 485,670 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 43,809 | (87,131) |
| 유형자산재평가이익 | (2,499,738) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (2,455,929) | (87,131) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (12,929,286) | 2,014,579 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | 399,047 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 158,410 | 272,823 |
| 당기세액공제 및 이월세액공제 | (129,023) | (404,459) |
| 이연법인세자산 미인식효과 | 340,377 | 119,683 |
| 기타(세율차이 등) | (1,674,421) | 98,575 |
| 법인세비용 | (1,304,657) | 485,670 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | - | 24.1% |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기 이후 실현분에 대해서는 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제17(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에서 조정 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 413,959 | 42,928 | 30,861 | 487,748 |
| 사외적립자산 | (388,321) | (68,489) | 12,948 | (443,862) |
| 대손충당금 | 453,229 | (11,217) | - | 442,012 |
| 재고자산평가손실 | 193,929 | 28,096 | - | 222,025 |
| 정부보조금 | 112,957 | 13,845 | - | 126,802 |
| 연구개발출연금 | (1,178) | 1,178 | - | - |
| 감가상각비 | 442,668 | 6,079 | - | 448,747 |
| 파생상품자산 | (553,610) | 251,219 | - | (302,391) |
| 파생상품부채 | 1,233,990 | 796,047 | - | 2,030,037 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (676,212) | 57,659 | - | (618,552) |
| 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손실 | 420,000 | (2,000) | - | 418,000 |
| 유형자산손상차손 | - | 1,039,155 | - | 1,039,155 |
| 유형자산재평가손실 | - | 3,088 | - | 3,088 |
| 유형자산재평가이익 | - | - | (2,499,738) | (2,499,738) |
| 무형자산손상차손 | 665,705 | (248,223) | - | 417,482 |
| 기타 | (286,116) | (289,880) | - | (575,995) |
| 소 계 | 2,031,000 | 1,619,488 | (2,455,929) | 1,194,558 |
| 이월결손금 | 973,345 | 397,290 | - | 1,370,635 |
| 이월세액공제 | 1,000,548 | 129,023 | - | 1,129,571 |
| 실현가능성검토 | - | (841,144) | - | (841,144) |
| 합 계 | 4,004,893 | 1,304,657 | (2,455,929) | 2,853,621 |
② 제16(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에서 조정 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 547,304 | (35,824) | (97,520) | 413,959 |
| 사외적립자산 | (457,959) | 59,249 | 10,389 | (388,321) |
| 대손충당금 | 482,968 | (29,739) | - | 453,229 |
| 재고자산평가손실 | 196,538 | (2,610) | - | 193,929 |
| 정부보조금 | 104,099 | 8,858 | - | 112,957 |
| 연구개발출연금 | (4,699) | 3,520 | - | (1,178) |
| 감가상각비 | 447,339 | (4,671) | - | 442,668 |
| 파생상품자산 | - | (553,610) | - | (553,610) |
| 파생상품부채 | 184,382 | 1,049,609 | - | 1,233,990 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (516,970) | (159,242) | - | (676,212) |
| 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손실 | 440,000 | (20,000) | - | 420,000 |
| 무형자산손상차손 | 966,895 | (301,190) | - | 665,705 |
| 기타 | 207,591 | (493,706) | - | (286,116) |
| 소 계 | 2,597,488 | (479,357) | (87,131) | 2,031,000 |
| 이월결손금 | 1,384,116 | (410,771) | - | 973,345 |
| 이월세액공제 | 596,089 | 404,459 | - | 1,000,548 |
| 합 계 | 4,577,694 | (485,670) | (87,131) | 4,004,893 |
(6) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 동 일시적차이를 초과할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 당사는 미래 과세소득을 추정하여 그 추정기간 내 과세소득이 차감할 일시적 차이를 초과하여 실현될 가능성을 검토하였으며, 추정기간 이후 실현분을 차감하였습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 12,842,951 | 14,467,921 |
| 기타 | 87,933 | 91,560 |
| 합 계 | 12,930,884 | 14,559,481 |
29. 주당이익 등(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내 역 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | (11,624,629,097) | 1,528,909,085 |
| 가중평균유통주식수 | 8,215,043주 | 7,694,199주 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,415) | 199 |
(2) 당기와 전기 중 전환사채 등의 희석증권으로 인한 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.
30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 금융기관 | 구 분 | 약정금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 외화지급보증 | USD 920,000 | USD 801,420 |
| 시설자금대출 | 15,250,000 | 15,250,000 | |
| 운전자금대출 | 5,200,000 | 5,200,000 | |
| 원화지급보증 (주1) | 190,000 | 190,000 | |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 국민은행 | 운전자금대출 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 기업은행 | 운전자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
(주1) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정으로 이와 관련하여 우리은행 원화예금 200백만원이 사용제한되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 당기말 차입금 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 29,544,000 | 20,450,000 |
| 국민은행 | 토지, 건물 | 3,600,000 | 3,000,000 |
| 기업은행 | 토지, 건물 | 3,600,000 | 3,000,000 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 구 분 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 565,991 | 이행보증 등 |
| 대표이사 | 24,850,867 | 차입금 등 연대보증 |
| 우리은행 | USD 801,420 | 외화지급보증(LTC Shanghai Co.,LTD) |
| 190,000 | 원화지급보증(LTC Shanghai Co.,LTD) |
31. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업으로 당기말과 전기말 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | LTC Shanghai Co.,LTD | LTC Shanghai Co.,LTD |
| LTC (Shanghai) AM Co.,LTD | LTC (Shanghai) AM Co.,LTD | |
| 엘티씨에이엠(주) | 엘티씨에이엠(주) | |
| 엠머티리얼스(주) | 엠머티리얼스(주) | |
| 윈텔코퍼레이션(주) | 윈텔코퍼레이션(주) | |
| 엘에스이(주) | 엘에스이(주) | |
| WLSE Co.,LTD (주1) | WLSE Co.,LTD | |
| 기타특수관계자 | 주요경영진(대표이사 외) | 주요경영진(대표이사 외) |
(주1) 엘에스이(주)가 100% 소유한 중국현지법인입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | LTC Shanghai Co.,LTD | 제품 및 기타 매출 | 165,322 | 203,755 | |
| 종속기업 | 엘티씨에이엠(주) | 자금거래 | 기초대여금 | 3,000,000 | 5,000,000 |
| 자금대여 | - | 3,000,000 | |||
| 자금회수 | 3,000,000 | 5,000,000 | |||
| 기말대여금 | - | 3,000,000 | |||
| 이자수익 | 33,649 | 131,699 | |||
| 상품 매입 (주1) | 393,432 | 966,291 | |||
| 종속기업 | 엠머티리얼스(주) | 상품 매출 (주1) | 535,430 | 839,352 | |
| 원재료 매입 | 1,300,869 | 2,413,880 | |||
| 종속기업 | 윈텔코퍼레이션(주) | 자금거래 | 기초대여금 | 300,000 | - |
| 자금대여 | - | 300,000 | |||
| 자금회수 | 300,000 | - | |||
| 기말대여금 | - | 300,000 | |||
| 이자수익 | 1,248 | 756 | |||
| 종속기업 | 엘에스이(주) | 현금출자 | 4,000,000 | 35,200,000 | |
| 기타특수관계자 | 주요경영진(대표이사 외) | 자금거래 | 기초대여금 | 389,239 | 541,639 |
| 자금대여 | - | - | |||
| 자금회수 | 61,000 | 152,400 | |||
| 기말대여금 | 328,239 | 389,239 |
(주1) 해당 거래는 매출액 및 매입액이 상계되어 포괄손익계산서에 표시되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제17(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 / 금융자산 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장단기대여금 | 매출채권 | 기타수취채권 | 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) | 합 계 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | LTC Shanghai Co.,LTD | - | 102,231 | 8,531 | - | 110,762 | - |
| 엘티씨에이엠(주) | - | - | - | 2,502,662 | 2,502,662 | 15,524 | |
| 엠머티리얼스(주) | - | 314,473 | - | - | 314,473 | 155,674 | |
| 기타특수관계자 | 대표이사 외 | 328,239 | - | - | - | 328,239 | - |
| 합 계 | 328,239 | 416,704 | 8,531 | 2,502,662 | 3,256,136 | 171,198 |
(주1) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 전액 엘티씨에이엠(주)이 발행한 상환우선주입니다.
② 제16(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 / 금융자산 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장단기대여금 | 매출채권 | 기타수취채권 | 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) | 합 계 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | LTC Shanghai Co.,LTD | - | 96,154 | 97,674 | - | 193,828 | - |
| 엘티씨에이엠(주) | 3,000,000 | - | 378 | 6,120,003 | 9,120,381 | 15,312 | |
| 엠머티리얼스(주) | - | 82,112 | - | - | 82,112 | 210,071 | |
| 윈텔코퍼레이션(주) | 300,000 | - | 756 | - | 300,756 | - | |
| 기타특수관계자 | 대표이사 외 | 389,239 | - | - | - | 389,239 | - |
| 합 계 | 3,689,239 | 178,266 | 98,808 | 6,120,003 | 10,086,316 | 225,383 |
(주1) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 전액 엘티씨에이엠(주)이 발행한 상환전환우선주입니다.(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증 및 담보제공한 현황은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 보증 등의 내용 | 보증 등의 금액 | 관련차입금 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | LTC Shanghai Co.,LTD | 기타원화지급보증 | USD 920,000 | USD 801,420 |
| 우리은행 | LTC Shanghai Co.,LTD | 기타외화지급보증 | 190,000 | 190,000 |
| 우리은행 | 엘티씨에이엠(주) | 지급보증-차입금 | 5,553,000 | 5,000,000 |
| 신한은행 | 엠머티리얼스(주) | 지급보증-차입금 | 600,000 | 500,000 |
| 신한은행 | 엘에스이(주) | 지급보증-차입금 | 3,600,000 | 3,000,000 |
| 하나은행 | 엘에스이(주) | 지급보증-차입금 | 3,600,000 | 3,000,000 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|
| 대표이사 | 24,850,867 | 차입금 등 연대보증 |
(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 778,150 | 788,333 |
| 퇴직급여 | 135,014 | 137,691 |
당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.
32. 위험 및 자본관리(1) 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
① 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
매출채권 및 기타채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의 80% 이상은 단일 고객으로부터 발생합니다.
당사는 고객에 대한 신용위험 검토 시 고객의 개인 및 법인 여부, 도매업체, 소매업체 및 소비자 여부, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의특성에 따라 분류하고 있습니다.
당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도 각각 32,518 백만원과 31,441 백만원으 로 그 세부내역은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.
당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.
② 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 당사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
-제17(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 2,326,613 | 1,723,241 | 54,148 | - | 549,224 |
| 차입금 | 33,450,000 | 17,535,000 | 15,635,000 | 280,000 | - |
| 전환사채(*) | 7,478,281 | 1,502,935 | 5,975,346 | - | - |
| 신주인수권부사채(*) | 1,803,522 | 1,803,522 | - | - | - |
| 파생상품부채(*) | 9,713,099 | 9,713,099 | - | - | - |
| 리스부채 | 245,225 | 79,417 | 58,473 | 76,811 | 30,524 |
| 합 계 | 55,016,740 | 32,357,214 | 21,722,967 | 356,811 | 579,748 |
(*)사채권자의 전환청구 및 조기상환청구 행사기간을 기준으로 구분하였으며 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
-제16(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,019,164 | 2,223,914 | 94,796 | 605,658 | 94,796 |
| 차입금 | 33,479,548 | 16,144,548 | 10,815,000 | 1,120,000 | 5,400,000 |
| 전환사채 | 8,500,235 | 8,500,235 | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 7,515,117 | 7,515,117 | - | - | - |
| 파생상품부채 | 5,876,145 | 5,876,145 | - | - | - |
| 리스부채 | 369,097 | 91,159 | 88,129 | 104,246 | 85,563 |
| 합 계 | 58,759,306 | 40,351,117 | 10,997,926 | 1,829,904 | 5,580,359 |
③ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, CNY, 천원)
| 계정과목 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 977,954 | 1,260,973 | USD | 2,181,034 | 2,764,024 |
| CNY | 750 | 136 | CNY | 21,550 | 3,910 | |
| 단기금융상품 | USD | 5,500,000 | 7,091,700 | USD | 6,000,000 | 7,603,800 |
| 매출채권 | USD | 1,908,812 | 2,461,222 | USD | 1,959,924 | 2,483,812 |
| 미수금 | USD | 6,617 | 8,531 | USD | - | - |
| 합 계 | USD | 8,393,382 | 10,822,427 | USD | 10,140,958 | 12,851,636 |
| CNY | 750 | 136 | CNY | 21,550 | 3,910 | |
| 외화부채: | ||||||
| 매입채무 | USD | 216,624 | 279,315 | USD | 513,324 | 650,535 |
- 민감도분석
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,054,311 | (1,054,311) | 1,220,110 | (1,220,110) |
| CNY | 14 | (14) | 391 | (391) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
이자율위험
이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수익 및이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 변동이자율: | ||
| Ⅰ.금융자산 | - | 1,771,858 |
| Ⅱ.금융부채 | 18,450,000 | 33,479,548 |
| 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) | (18,450,000) | (31,707,690) |
| 고정이자율: | ||
| Ⅰ.금융자산 | 14,291,700 | 15,862,944 |
| Ⅱ.금융부채 | 24,281,803 | 16,015,351 |
| 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) | (9,990,103) | (152,407) |
- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 당사의 당기말 현재 자본과 당기순손익은 각각 185백만원 증가 또는 감소하였을 것으로 분석됩니다.
(2) 자본관리
당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 55,495,842 | 60,455,169 |
| 자본총계 | 96,272,486 | 82,410,209 |
| 부채비율 | 57.6% | 73.4% |
33. 공정가치 측정
(1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| Level 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| Level 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| Level 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다.
① 제17(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 3,746,445 | 3,746,445 |
| 파생상품자산(유동) | - | - | 1,446,849 | 1,446,849 |
| 부채: | ||||
| 파생상품부채(유동) | - | - | 9,713,099 | 9,713,099 |
② 제16(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 7,719,256 | 7,719,256 |
| 파생상품자산(유동) | - | - | 2,636,240 | 2,636,240 |
| 부채: | ||||
| 파생상품부채(유동) | - | - | 5,876,145 | 5,876,145 |
(2) 가치평가기법 및 투입변수
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채(자산) | 8,266,251 | 3 | 이항모형 | 무위험수익률 | 3.15%~3.7% |
| 주가변동성 | 44.61%~48.15% |
공정가치로 측정되는 수준 3의 공정가치와 관련된 투입변수의 변동이 파생상품부채(자산)의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 투입변수 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 주가변동성(10% 포인트 변동) | (12,377) | (159,460) |
(3) 상기이외의 금융상품한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
34. 영업부문(1) 당사는 FPD 및 반도체용 박리액 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.
(2) 당기와 전기의 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| FPD | 24,874,080 | 42,123,927 |
| 반도체 | 1,437,997 | 1,570,632 |
| 기타 | 4,147,257 | 2,802,631 |
| 합 계 | 30,459,334 | 46,497,191 |
(3) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 26,594,077 | 43,917,691 |
| 중 국 | 3,865,257 | 2,579,499 |
| 합 계 | 30,459,334 | 46,497,191 |
(4) 수익의 고객별 분류단일고객으로부터 수익이 당사 수익의 10% 이상인 거래처가 존재하며, 해당 거래처는 국내 유수의 FPD 제조업체로 당기중 해당 거래처로부터 24,774백만원의 수익이 발생하였습니다.35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익(손실) | (11,624,629) | 1,528,909 |
| 2. 비용(수익) 조정사항 | 13,999,196 | 4,931,171 |
| 법인세비용(수익) | (1,304,657) | 485,670 |
| 이자비용 | 3,455,436 | 3,010,839 |
| 외화환산손실 | 252,882 | 398,701 |
| 재고자산평가손실 | 138,847 | 30,114 |
| 감가상각비 | 3,355,162 | 3,573,272 |
| 무형자산상각비 | 57,911 | 54,193 |
| 사용권자산상각비 | 188,113 | 193,342 |
| 퇴직급여 | 378,285 | 457,564 |
| 기타의대손상각비 | (12,111) | 13,226 |
| 유형자산손상차손 | 4,972,035 | - |
| 파생상품평가손실 | 6,363,996 | 1,293,310 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 554,297 |
| 유형자 산 재 평가손실 | 14,775 | - |
| 기타비용(수익) | - | 2,140 |
| 이자수익 | (898,623) | (534,804) |
| 외화환산이익 | (4,766) | (69,176) |
| 파생상품평가이익 | (52,127) | (2,621,636) |
| 사채상환이익 | (236,701) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (1,364,495) | (874,343) |
| 자산수증이익 | (1,304,658) | (1,035,538) |
| 잡이익 | (109) | - |
| 3. 영업자산ㆍ부채의 변동 | (351,459) | 3,319,790 |
| 매출채권의 감소(증가) | (380,279) | 1,527,615 |
| 미수금의 감소(증가) | 198,720 | 83,807 |
| 선급금의 감소(증가) | 17,588 | 1,902,705 |
| 선급비용의 감소(증가) | 4,801 | 15,425 |
| 계약자산의 감소(증가) | (167,467) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,050,448 | 1,384,765 |
| 매입채무의 증가(감소) | (685,637) | (1,222,616) |
| 미지급금의 증가(감소) | 12,615 | (107,348) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 18,304 | (24,078) |
| 예수금의 증가(감소) | (2,960) | (5,131) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | 82,408 | 91,326 |
| 퇴직금의 지급 | (268,185) | (576,878) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (231,815) | 250,197 |
| 영업활동에서 창출된 현금(1+2+3) | 2,023,108 | 9,779,867 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제17(당)기 | 제16(전)기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 190,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 6,240,000 | 1,400,000 |
| 단기차입금의 비유동성대체 | - | 5,120,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의종속기업투자자산 전환 | 3,743,857 | - |
| 유형자산재평가이익 | 11,960,468 | - |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 67,749 | 298,762 |
| 전환사채의 전환 | 6,090,781 | 303,014 |
| 신주인수권부사채의 상환 | 5,204,668 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제17(당)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 26,959,548 | (29,548) | - | 6,240,000 | - | 33,170,000 |
| 장기차입금 | 6,520,000 | - | - | (6,240,000) | - | 280,000 |
| 전환사채 | 8,500,235 | 9,940,000 | 902,855 | - | (11,864,809) | 7,478,281 |
| 신주인수권부사채 | 7,515,117 | (1,470,000) | 701,355 | - | (4,942,950) | 1,803,522 |
| 리스부채 | 369,097 | (194,995) | 11,286 | - | 59,836 | 245,224 |
| 합 계 | 49,863,997 | 8,245,458 | 1,615,496 | - | (16,747,922) | 42,977,029 |
② 제16(전)기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 31,984,548 | (1,305,000) | - | (3,720,000) | - | 26,959,548 |
| 장기차입금 | - | 2,800,000 | - | 3,720,000 | - | 6,520,000 |
| 전환사채 | 1,154,206 | 10,000,000 | 948,643 | - | (3,602,614) | 8,500,235 |
| 신주인수권부사채 | - | 10,000,000 | 814,717 | - | (3,299,600) | 7,515,117 |
| 리스부채 | 246,297 | (209,107) | 9,284 | - | 322,624 | 369,097 |
| 합 계 | 33,385,051 | 21,285,893 | 1,772,644 | - | (6,579,591) | 49,863,997 |
36. 재무제표 확정일당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
엘티씨 주식회사 내부회계관리제도 감사보고서는 엘티씨 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 엘티씨 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 엘티씨 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무 상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였 으며, 2024년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사 윤리기준 에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사 윤리기준 에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문성태 입니다.
| 서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
내부회계운영실태보고서.jpg 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 엘티씨 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121133------56886077148250------2163351282363041,245885------1,4931,19720162963811,3931,135------1,7091,532
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.05.11~3회사에 대한 이해 및 위험의 예비적 평가2023.7.27~8.254-반기재무제표 검토2023.10.16~10.182023.12.11~12.1364-내부회계관리제도 감사2023.11.20~11.2344-중간감사 - 계정과목에 대한 분석적검토절차 및 입증감사절차2024.2.26~2944-기말감사 - 계정과목에 대한 분석적검토절차 및 입증감사절차2024.1.21화성 1공장 및 2공장재고자산(제품, 원재료 및 재공품)2024.1.21화성 본사현금 및 회원권 등OO-타처보관 재고자산 조회22023.12.13, 2024.2.29---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 13일감사인/감사위원회대면회의중간감사 결과 및 기말감사 준비사항 논의22024년 02월 29일감사인/감사위원회비대면회의기말감사 결과 및 핵심감사사항 등 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Have a question? We'll get back to you promptly.