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LILYTEXTILE Audit Report / Information 2013
51806_rns_2013-11-14_5b234f27-4b69-45ca-8ada-6578e11ed72d.pdf
Audit Report / Information
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立益紡織股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師查核報告
民國 102年及 101年度
立益紡織股份有限公司
地 址:桃園縣平鎮市雙連里雙福路一段65號
電 話: $(02)$ 2555-7680
立益紡織股份有限公司及子公司
財務報告目錄
| 一、封 | 而 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 二、財務報告目錄 | |||||||||
| 三、聲明書 | |||||||||
| 四、會計師查核報告 | |||||||||
| 五丶合併資產負債表 | |||||||||
| 六、合併綜合損益表 | |||||||||
| 七、合併權益變動表 | |||||||||
| 八、合併現金流量表 | |||||||||
| 九、合併財務報告附註 | |||||||||
| (一)公司沿革 | |||||||||
| $($ 二)通過財務報告之日期及程序 | |||||||||
| (三)新發佈及修訂準則及解釋之應用 | |||||||||
| (四)重要會計政策之彙總說明 | |||||||||
| $(\mathtt{L})$ 重大會計判斷、估計及假設不確定之主要來源 21 | |||||||||
| $($ 六)重要會計項目說明 | |||||||||
| (七)關係人交易事項 | |||||||||
| (八)質押之資產 | |||||||||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 43 | |||||||||
| (十)重大之災害損失:無。 | |||||||||
| (十一)重大之期後事項:無。 | |||||||||
| (十二)其 他 | |||||||||
| (十三)附註揭露事項 | |||||||||
| 1. | 重大交易事項相關資訊(合併沖銷前) 49 | ||||||||
| 2. | 轉投資事業相關資訊(合併沖銷前):附表七。 50 | ||||||||
| 3. | 大陸投資資訊(合併沖銷前):附表八。 50 | ||||||||
| (十四)部門資訊 | |||||||||
| $($ 十五)首次採用國際財務報導準則 |
$\frac{1}{2}$
立益紡織股份有限公司及其子公司
聲明書
本公司民國102年度(自102年1月1日至102年12月31日)依「關係企業合併營業報告書 、關係企業合併財務報告及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報告 之公司與依國際會計準則第27號應納入母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係 企業合併財務報告所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不 再另行編製關係企業合併財務報告。
特此聲明
國富浩華聯合會計師事務所 Crowe Horwath (TW) CPAs Member Crowe Horwath Internations
10541 台北市松山區復興北路369號10樓 10F., No.369, Fusing N. Rd., Songshan Dist., Taipel City 10541, Taiwan TEL: +886-2-8770-5181 FAX: +886-2-8770-5191 www.crowehorwath.tw
會計師查核報告
立益紡織股份有限公司 - 八鑒
立益紡織股份有限公司及其子公司民國102年12月31日、101年12月31日及101年1 月1日之合併資產負債表,暨民國102年及101年1月1日至12月31日之合併綜合損益表 、合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報告之 編製係公司管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報告 表示意見。
本會計師係依照一般公認審計準則及會計師查核簽證財務報告規則規劃並執行查 核工作,以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式 獲取合併財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報 告所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨評估合併財務報告整體之表達。本會 計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果,第一段所述合併財務報告在所有 重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務 報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達立益紡織股份有限公 司及其子公司民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日之合併財務狀況, 暨民國102年及101年1月1日至12月31日之合併財務績效與合併現金流量。
立益紡織股份有限公司及其子公司業已編製民國102年及101年度之個體財務報告 ,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
國富浩華聯合會計師事務所 會計師 $\overline{\mathbf{H}}$ 會計師
核准文號: 金管證審字第10200032833號 民國103年3月21日
立益紡織股件 氏國 102年12月31日、1000年第2回開始日本102年12月31日、台北南通事業務
115000 千公司
| 102年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | 會計科目 | 全 額 |
% | 全 額 |
% | 全 額 |
% | 代码 | 會計科目 | 金 額 |
% | 全 額 |
% | 全 額 |
% |
| 11xx | 流動資產 | \$1,904,238 | 35 5 | \$1,952,400 | 35 | \$1,934,080 | $35\,$ | 21xx | 流動負債 | \$3, 282, 112 | 59 | \$3, 181, 657 | 56 | \$3,196,385 | 56 |
| 1100 | 現金及約當現金(附註(六)1) | 79, 321 | 2 | 73, 577 | -1 | 58,381 | 2100 | 短期借款(附註(六)15) | 2,010,916 | -36 | 1,839,136 | 33 | 2,060,105 | 36 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註(六)2) | 40,963 | 40,553 | 40, 256 | 2150 | 應付票據 | 248, 574 | - 5 | 231,624 | 4 | 245,780 | $\overline{4}$ | |||
| 1125 | 備供出售金融資產一流動(附註(六)3) | 5,460 | $\overline{\phantom{a}}$ | 4,451 | $\overline{a}$ | 3,118 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2160 | 應付票據一關係人 | 338 | 5,216 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 1150 | 應收票據淨額(附註(六)4) | 24, 251 | $\overline{\phantom{a}}$ | 25, 390 | 27,873 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2170 | 應付帳款 | 218, 123 | $\overline{4}$ | 302, 320 | -5 | 220, 879 | 4 | |
| 1160 | 應收票據關係人淨額(附註(六)4、(七)) | 4,873 | $\overline{\phantom{m}}$ | 349 | $\sim$ | 535 | $\overline{\phantom{m}}$ | 2180 | 應付帳款一關係人 | 6,035 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註(六)5) | 261, 402 | -5 | 440, 127 | -8 | 286, 427 | -5 | 2200 | 其他應付款 | 387, 852 | -7 | 406,629 | 323, 813 | ||
| 1180 | 應收帳款關係人淨額(附註(六)5、(七)) | 9,401 | $\overline{\phantom{a}}$ | 5,174 | $\hspace{0.1mm}-\hspace{0.1mm}$ | 10,360 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2220 | 其他應付款項一關係人 | 185, 336 | -3 | 192,019 | -3 | 237, 101 | |
| 1200 | 其他應收款(附註(六)6) | 30, 937 | 31, 432 | $\overline{\phantom{a}}$ | 35, 346 | 2230 | 當期所得稅負債 | 1,989 | $\overline{\phantom{a}}$ | 210 | $\overline{\phantom{m}}$ | ||||
| 1210 | 其他應收款一關係人(附註(六)6、(七)) | 23,503 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3,597 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,130 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2250 | 負債準備一流動(附註(六)16) | 3,550 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3,708 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3,313 | |
| 1220 | 當期所得稅資產 | 373 | $\overline{\phantom{a}}$ | 367 | $\overline{\phantom{a}}$ | 312 | $-$ | 2310 | 預收款項 | 122, 349 | -2 | 114,791 | 2 | 44,030 | $\mathbf{1}$ |
| 1310 | 存貨(附註(六)7) | 679, 499 | 12 | 630, 913 | -11 | 796,001 | 14 | 2320 | 一年內到期長期負債(附註(六)17,18) | 77,409 | 79, 170 | $\mathbf{2}$ | 60,620 | ||
| 1320 | 待售房地及營建土地(附註(六)8) | 150,909 | 3 | 162, 397 | -3 | 143,739 | -3 | 2399 | 其他流動負債 | 25,676 | 799 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 744 | ||
| 1410 | 預付款項 | 272, 205 | -5 | 222, 419 | -4 | 207, 572 | 4 | 25xx | 非流動負債 | 818, 535 | 15 | 790,580 | 14 | 484, 455 | 9. |
| 1476 | 其他金融資產-流動(附註(六)9) | 320, 529 | 6 | 311, 116 | -6 | 323,004 | -6 | 2540 | 長期借款(附註(六)17) | 362, 300 | -7 | 322,500 | 6 | ||
| 1479 | 其他流動資產 | 612 | 538 | 26 | 2570 | 遞延所得稅負債(附註(六)31) | 390,609 | -7 | 390, 816 | 391, 223 | -7 | ||||
| 15xx | 非流動資產 | 3,676,426 | 65 | 3, 714, 729 | 65 | 3,739,279 | 65 | 2610 | 長期應付票據及款項(附註(六)18) | 2,852 | 25,160 | ||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動(附註(六)10) | 14,514 | $\overline{\phantom{m}}$ | 10,966 | $\overline{\phantom{a}}$ | 12,002 | 2640 | 應計退休金負債(附註(六)19) | 55,814 | 65,983 | 65,910 | $\mathbf{2}$ | |||
| 1543 | 以成本街量之金融資產一非流動(附註(六)11) | 38, 175 | 38,963 | -1 | 38,963 | 2600 | 其他非流動負債 | 9,812 | $\hspace{0.1mm}$ | 8,429 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,162 | |||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註(六)12) | 77,350 | $\mathbf{1}$ | 64,831 | 66,731 | 2xxx | 負債總計 | 4, 100, 647 | 74 | 3, 972, 237 | 70 | 3,680,840 | 65 | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註(六)13) | 3, 338, 830 | 60 | 3, 371, 372 | -59 | 3, 405, 233 | 60 | 31xx | 歸屬於母公司業主之權益 | 1,564,277 | -28 | 1,661,900 | 29 | 1,882,658 | 33 |
| 1780 | 無形資產 | 2,400 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,400 | $\overline{\phantom{0}}$ | 2,400 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3100 | 股本(附註(六)20) | 1, 353, 430 | 24 | 1,353,430 | 24 | 1, 353, 430 | 24 |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註(六)32) | 17,666 | $\equiv$ | 17, 341 | $\overline{\phantom{a}}$ | 17,748 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3200 | 資本公積(附註(六)21) | 701 | $\overline{\phantom{a}}$ | 701 | $\overline{\phantom{a}}$ | 701 | |
| 1900 | 其他非流動資產(附註(六)14) | 187, 491 | -3 | 208, 856 | 4 | 196, 202 | -3 | 3300 | 保留盈餘 | 263, 963 | -5 | 347, 377 | 6 | 580, 567 | 10 ° |
| 3320 | 特別盈餘公積(附註(六)22) | 580, 567 | 11 | 580, 567 | 10 | 580, 567 | 10 | ||||||||
| 3350 | 待彌補虧損(附註(六)22) | $316, 604)$ (6) ( | $233, 190)$ (4) | ||||||||||||
| 3400 | 其他權益(附註(六)23) | $44,761)$ (1) ( | $30,552)$ (1) | $42,984)$ (1) | |||||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 16,770) | $\sim$ | 12, 136 | $\overline{\phantom{a}}$ | ÷ | |||||||||
| 3425 | 備供出售金融資產未實現損益 | $38,049$ (1) ( | $42,688$ ) (1) ( | $42,984)$ (1) | |||||||||||
| 3460 | 重估增值 | 10,058 | |||||||||||||
| 3500 | 庫藏股票(附註(六)24) | 9,056) | $-$ ( | 9,056) | $-$ ( | 9,056) | |||||||||
| 36xx | 非控制權益(附註(六)25) | $84,260)$ (2) | 32, 992 | $\mathbf{1}$ | 109,861 | $\mathbf{2}$ | |||||||||
| 1xxx | 資產總計 | $$5,580,664$ 100 $$5,667,129$ | 100 | $$5,673,359$ 100 $9xxx$ | 3xxx | 權益總計 | 1,480,017 | 26 | 1,694,892 | 30 | 1,992,519 35 | ||||
| 負債及權益總計 | $$5,580,664$ 100 | \$5,667,129 | 100 | $$5,673,359$ 100 | |||||||||||
| (請參閱財務報告附註) | |||||||||||||||
| ERRITTI | $\epsilon$ |
$\sim$
$\alpha$ , $\alpha$ , $\alpha$ , $\alpha$ , $\alpha$
医边势
$\mathbf{1}$
單位:新臺幣仟元
單位:新臺幣仟元
| 102年度 | 101 年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
計 科 會 目 |
額 全 |
% | 全 額 |
% | |||
| 4000 | 營業收入(附註(六)26) | \$ | 2, 273, 592 | 100 | \$ | 2, 404, 306 | 100 | |
| 5000 | 營業成本 | $2, 258, 508)$ ( | 99) | 2, 511, 566) | 104) | |||
| 5900 | 營業毛利(損) | 15,084 | 1 | 107, 260) | 4) | |||
| 6000 | 營業費用 | 186, 286) | 8) | 215, 131) | 9) | |||
| 6100 | 推銷費用 | $94, 795)$ ( | 4) | € | 84, 881) | € | 4) | |
| 6200 | 管理費用 | 91, 491) | 4) | 130, 250) | 5) | |||
| 6900 | 營業淨損 | $171, 202)$ ( | 7) | 322, 391) | 13) | |||
| 7000 | 營業外收入及支出 | $2, 153)$ ( | 1) | 7,062 | - | |||
| 7010 | 其他收入(附註(六)27) | 91,468 | $\boldsymbol{4}$ | 160, 323 | $\overline{7}$ | |||
| 7020 | 其他利益及損失(附註(六)28) | 7,488 | $\rightarrow$ | C | $41,502)$ ( | 2) | ||
| 7050 | 財務成本(附註(六)30) | ( | $103, 569$ ( | 5) | $\left($ | $109, 859)$ ( | 5) | |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業 及合資損益之份額 |
2,460 | - | $\zeta$ | 1,900) | |||
| 7900 | 稅前淨損 | $173, 355)$ ( | 8) | $\left($ | $315, 329$ ( | 13) | ||
| 7950 | 所得税費用(附註(六)31) | 1,563) | $\overline{\phantom{a}}$ | 210) | ||||
| 8200 | 本期淨損 | $174, 918)$ ( | 8) | 315, 539) | 13) | |||
| 8300 | 其他綜合損益淨額(附註(六)32) | $38, 525)$ ( | 1) | 17,607 | $\mathbf{1}$ | |||
| 8310 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | ( | $52, 358)$ ( | 2) | 21,682 | $\mathbf{1}$ | ||
| 8325 | 備供出售金融資產未實現評價損益 | 4,639 | - | 296 | ||||
| 8360 | 確定福利計劃精算(損失)利益 | ( | 864) | - | $\zeta$ | 4,371) | ||
| 8376 | 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他 綜合損益之份額一重估增值 |
10,058 | $\mathbf{1}$ | |||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $($ \$ | $213, 443)$ ( | 9) | - (\$ | 297, 932) | 12) | |
| 淨利 (損)歸屬於: | ||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $($ \$ | 82,550) | $($ \$ | 228, 819) | |||
| 8620 | 非控制權益 | 92, 368) | C | 86,720) | ||||
| 8600 | 本期淨損 | $($ \$ | 174, 918) | $($ \$ | 315, 539) | |||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||
| 8710 | 母公司業主 | $($ \$ | 97,623) | $($ \$ | 220, 758) | |||
| 8720 | 非控制權益 | 115, 820) | 77, 174) | |||||
| 8700 | 綜合損益總額 | $($ \$ | 213, 443) | $($ \$ | 297, 932) | |||
| 基本每股盈餘(附註(六)之33) | ||||||||
| 9750 | 本期淨損(元) | $\underline{\mathcal{F}}$ | 0.61) | $\overline{\mathcal{L}}$ | 1.69) | |||
| (請參閱財務報告附註) |
經理人:
會計主管:
医波列
自 至 12月 31日 【出行编制】【2015】
14.经制图】
6. 用户 102年及102年及102年及102年及102年及102年及102年2019 單位:新臺幣仟元
| 保留盈餘 | 其他權益 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ē Ã |
* 咫 |
資本公積 | 特別盈餘公積 未分配盈餘 | 國外營運機構 財務報表換算 之兄换差額 |
未實現損益 金融資產 備供出售 |
重估增值 | 庫藏股票 | 想计 | 非控制權益 | 權益總額 | ||||
| 101.1.1 徐額 | \$1,353,430 | မာ | $\overline{501}$ | \$580,567 | e۹ | 69 | $(3 \t42, 984)$ | $\mathbf{I}$ | ಅ | $9,056$ \$1,882,658 | 109,861 | \$1,992,519 | ||
| 本期淨損 | I | 1 | 228, 819) | I | ł | ł | 228, 819) | 86,720) | 315, 539) | |||||
| 本期其他综合损益 | ı | I | 4,371) | 12,136 | 296 | 8,061 | 9,546 | 17,607 | ||||||
| 非控制權益增減 | l | I | ı | I | I | 1 | ſ | l | 305 | 305 | ||||
| 101.12.31 徐額 | \$1,353,430 | 701 | \$580,567 | 13, 190 (3.23) |
\$12,136 | $(3 \t42, 688)$ | t ↔ |
అ | 9,056) | \$1,661,900 | ఱ | 32,992 | \$1,694,892 | |
| 102.1.1 徐須 | \$1,353,430 | 701 | \$580,567 | 13,190) (3, 23) |
\$12,136 | 42,688) ಅ |
I ఱ |
అ | 9,056) | \$1,661,900 | ఱ | 32,992 | \$1,694,892 | |
| 本期净损 | ľ | 82, 550) | I | I | I | 82,550) | 92, 368) | 174, 918) | ||||||
| 本期其他綜合損益 | İ | 864) | (28, 906) | 4,639 | 10,058 | I | 15,073) | 23, 452) | 38, 525) | |||||
| 非控制權益增减 | ı | ı | $\mathbf{I}$ | $\mathsf{I}$ | ł | I | ļ | ı | I | 1,432) | 1,432) | |||
| 102.12.31 徐額 | \$1,353,430 | e. | 701 | \$580,567 | 6,604) (31) |
$(3 \t16, 770)$ | (38,049) | \$ 10,058 | ಅ | 9,056) | \$1,564,277 | అ | 84,260) | \$1,480,017 |
(請參閱財務報告附註)
DESCRIPTION
曾計主管:
DESCRIPTION
經理人:
$\infty$
医速引
$\ddot{\phantom{a}}$
預收款項增加
負債準備增加
其他流動負債增加
應計退休金負債減少
營運產生流出之現金
| 項 目 |
102年度 | 101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||||
| 税前淨損 | $($ \$ | $(3, 355)$ $($ | 315, 329 | |
| 調整項目: | ||||
| 不影響現流之收益費損科目 | ||||
| 折舊費用 | 122,639 | 121,523 | ||
| 攤提費用 | 19, 471 | 18, 292 | ||
| 呆帳費用提列(轉列收入)數 | $\zeta$ | 27, 356) | 55, 021 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 | ( | $425)$ ( | 297) | |
| 處分投資利益 | ( | 10) | ||
| 利息費用 | 103, 569 | 109,859 | ||
| 利息收入 | $\zeta$ | 2,757) | - ( | 5,624) |
| 股利收入 | ( | 195) | - ( | 307) |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | ( | 200) | - ( | 48) |
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | € | 2,461) | 1,900 | |
| 與營業活動相關支流動資產/負債變動數 | ||||
| 持有供交易之金融資產減少 | 17 | |||
| 應收票據減少 | 1,274 | 2,507 | ||
| 應收票據一關係人(增加)減少 | ( | 4,574) | 186 | |
| 應收帳款(增加)減少 | 182, 211 | - ( | 142,660) | |
| 應收帳款一關係人(增加)減少 | $\zeta$ | 4,364) | 5,186 | |
| 其他應收款(增加)減少 | 70 | 5,623 | ||
| 其他應收款-關係人增加 | $\zeta$ | $19,906)$ ( | 2,467) | |
| 存貨(增加)減少 | C | 47, 481) | 156, 971 | |
| 預付款項增加 | $\overline{\mathcal{L}}$ | 45, 990) | - ( | 13, 197) |
| 其他流動資產增加 | ( | 73) | - ( | 513) |
| 其他金融資產減少 | ( | 9,412) | 11,888 | |
| 其他營業資產(增加)減少 | 7,726 | 59,873) | ||
| 應付票據增加(減少) | $16,950$ ( | 14, 156) | ||
| 應付票據一關係人增加(減少) | $\zeta$ | 4,879) | 5, 217 | |
| 應付帳款增加(減少) | 84, 197) | 81, 442 | ||
| 應付帳款一關係人增加(減少) | 6,035) | 6,035 | ||
| 其他應付款增加(減少) | 17,874) | 73, 428 | ||
| 其他應付款-關係人營業性質減少 | $6,683)$ ( | 45, 074) |
單位:新臺幣仟元
70,761
395
55
$4, 297)$
122, 447
7,557
24,878
16,945
$157)$
$11,033$ (
$\overline{(\ }$
$\zeta$
| 收取之利息 | 2,789 | 5,340 | ||
|---|---|---|---|---|
| 支付之利息 | $\overline{C}$ | 103, 617) | $\left($ | 110, 322) |
| 收取之股利 | 195 | 307 | ||
| 支付所得稅 | 211 | C | 55) | |
| 營業活動之淨現金流入(出) | $\overline{C}$ | 83, 477) | 17,717 | |
| 投資活動現金流量 | ||||
| 處分備供出售金融資產價款 | ||||
| 以成本法衡量之金融資產減資退還股款 | 89 | |||
| 取得不動產、廠房及設備 | ( | 788 | ||
| 處分不動產、廠房及設備 | 42,839) | $\left($ | 106,094) | |
| 預付設備款增加 | 5,717 | 85 | ||
| 存出保證金(增加)減少 | ( | 599) | € | 1, 542) |
| 其他非流動資產(增加)減少 | 28,053 | € | 18,563) | |
| 投資活動現金流出 | 22,628) | € | 21,081) | |
| 31,419) | $\left($ | 147, 195) | ||
| 籌資活動之現金流量 | ||||
| 短期借款增加(减少) | 171,780 | $\left($ | 220, 969) | |
| 增加長期負債 | 35, 187 | 318, 741 | ||
| 存入保證金增加 | 1,383 | 6,266 | ||
| 籌資活動之現金流入 | 208, 350 | 104,038 | ||
| 匯率影響數入 | ||||
| 87,710) | 40,636 | |||
| 本期現金及約當現金增加數 | 5,744 | 15, 196 | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 73, 577 | 58, 381 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 79, 321 | \$ | 73, 577 |
(請參閱財務報告附註)
₹₫
تظاا
經理人:
會計主管:
医翅
立益紡織股份有限公司及其子公司
合併財務報告附註
民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日
(金額除特別註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(一)公司沿革
立益紡織股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國61年11月25日,主要營業項目 為天然棉花、人造纖維及各種化學纖維之紡製、織造、加工、買賣、投標及代理業 務。本公司及本公司之子公司(以下簡稱為「本集團」)之主要營運活動,請參閱附 註(四)3(2)之說明。另本公司並無最終母公司。
(二)通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國103年3月21日經董事會通過發佈。
- (三)新發佈及修訂準則及解釋之應用
- 已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際 $\mathbf{1}$ 財務報導準則之影響:
本年度係首次採用國際財務報導準則,故不適用。
- $2^{\circ}$ 尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響:
- 國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)於民國98年11月發布國際財務報導準則 第九號「金融工具」,生效日為民國102年1月1日 (理事會於民國100年12月將 準則生效日延後至民國104年1月1日)。該準則業經金管會認可,惟企業不得提 前採用,應採用國際會計準則第三十九號「金融工具」2009年版本之規定,且 截至報導期間結束日(以下稱報導日)止尚未公布生效日。若本集團開始適用該 準則,預期將會改變對合併財務報告金融資產之分類及衡量。
- $3_{-}$ 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響:
- (1) 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效,但截至報導日止尚 未經金管會認可,實際適用應以金管會規定為準,故本集團尚未採用:
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正内容 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第 1 號國際財 | 允許企業首次適用 IFRSs 時,得選擇 民國 99年7月1日 | |
| 務報導準則第 7 號之比較揭露對 | 適用國際財務報導準則第 7 號「金融 | |
| 首次採用者之有限度豁免 | 工具:揭露 之過渡規定,無須揭露 | |
| 比較資訊。 | ||
| 2010 对國際財務報導準則之改善 | 修正國際財務報導準則第 1、3 及 7 民國100年1月1日 | |
| 號、國際會計準則第 1及 34 號及國 | ||
| 際財務報導解釋第13號相關規定。 | ||
| 國際財務報導準則第 7 號揭露一 | 增加對所有於報導日存在之未除列已 民國100年7月1日 | |
| 金融資產之移轉 | 移轉金融資產及對已移轉資產之任何 | |
| 持續參與提供額外之量化及質性揭 | ||
| 露。 |
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正內容 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第 1 號嚴重高 | 當企業之轉換日在功能性貨幣正常化 民國100年7月1日 | |
| 度通貨膨脹及首次採用者固定日 | 日以後,該企業得選擇以轉換日之公 | |
| 期之移除 | 允價值衡量所持有功能性貨幣正常化 | |
| 日前之所有資產及負債。此修正亦允 | ||
| 許企業自轉換日起,推延適用國際會 | ||
| 計準則第 39 號「金融工具」之除列 | ||
| 規定及首次採用者得不必追溯調整認 列首日利益。 |
||
| 國際會計準則第 12 號遞延所得 | 以公允價值衡量之投資性不動產之資 民國101年1月1日 | |
| 税:標的資產之回收 | 產價值應預設係經由出售回收,除非 | |
| 有其他可反駁此假設之證據存在。此 | ||
| 外,此修正亦取代了原解釋公告第 21 | ||
| 號「所得稅:重估價非折舊性資產之 | ||
| 回收」。 | ||
| 國際財務報導準則第10號合併財 | 該準則係在現有架構下重新定義控制 民國102年1月1日 | |
| 務報表 | 之原則,建立以控制作為決定那些個 | |
| 體應納入合併財務報告之基礎;並提 供當不易判斷控制時,如何決定控制 |
||
| 之額外指引。 | ||
| 國際財務報導準則第11號聯合協 | 於判斷聯合協議之類型時,不再只是 民國102年1月1日 | |
| 議 | 著重其法律形式而是依合約性權利與 | |
| 義務以決定分類為聯合營運或是合 | ||
| 資,且廢除合資得採用比例合併之選 | ||
| 擇。 該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭 民國102年1月1日 |
||
| 國際財務報導準則第12號對其他 個體權益之揭露 |
露,包含子公司、聯合協議、關聯企 | |
| 業及未合併結構型個體。 | ||
| 國際會計準則第27號單獨財務報 | 删除合併財務報表之規定,相關規定 民國102年1月1日 | |
| 表 | 移至國際財務報導準則第 10 號「合 | |
| 併財務報表」。 | ||
| 國際會計準則第28號投資關聯企 | 配合國際財務報導準則第 11 號「聯 民國102年1月1日 | |
| 業及合資 | 合協議」之訂定,納入合資採用權益 法之相關規定。 |
|
| 國際財務報導準則第13號公允價 | 定義公允價值,於單一國際財務報導 民國102年1月1日 | |
| 值衡量 | 準則中訂定衡量公允價值之架構,並 | |
| 規定有關公允價值衡量之揭露, 藉以 | ||
| 減少衡量公允價值及揭露有關公允價 | ||
| 值衡量資訊之不一致及實務分歧,惟 | ||
| 並未改變其他準則已規定之公允價值 衡量。 |
||
| 國際會計準則第19號員工給付 | 删除緩衝區法並於精算損益發生期間 民國102年1月1日 | |
| 認列於其他綜合損益,及規定所有前 | ||
| 期服務成本立即認列,並以折現率乘 | ||
| 以淨確定給付負債 (資產) 計算而得 | ||
| 之淨利息取代利息成本及計畫資產之 | ||
| 預期報酬,且除淨利息外之計畫資產 報酬列入其他綜合損益。 |
||
| 國際會計準則第 1 號其他綜合損 | 此修正將綜合損益表之表達,分為 民國101年7月1日 | |
| 益項目之表達 | 「損益」及「其他綜合損益」兩節, | |
| 且要求「其他綜合損益」節應將後續 | ||
| 不重分類至損益者及於符合特定條件 | ||
| 時,後續將重分類至損益者予以區 | ||
| 分。 | ||
| 國際財務報導解釋第20號露天礦 場於生產階段之剝除成本 |
符合特定條件之剝除活動成本應認列 民國102年1月1日 為「剝除活動資產」。剝除活動之效 |
|
| 益係以產生存貨之形式實現之範圍 | ||
| 內,應依國際會計準則第2號「存 | ||
| 貨」規定處理。 |
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正內容 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第 7 號揭露一 | 應揭露能評估淨額交割約定對企業財 民國102年1月1日 | |
| 金融資產及金融負債之互抵 | 務狀況之影響或潛在影響之量化資 | |
| 訊。 | ||
| 國際財務報導準則第 1 號政府貸 | 豁免首次採用者對於在轉換日既存之 民國102年1月1日 | |
| 款 | 政府貸款,適用國際財務報導準則第 | |
| 9號「金融工具」及國際會計準則第 | ||
| 20 號「政府補助之會計及政府輔助之 | ||
| 揭露 之規定處理。 | ||
| 2009-2011 對國際財務報導準則 | 修正國際財務報導第 1 號和國際會計 民國102年1月1日 | |
| 之改善 | 準則第 1、16、32 及 34 號相關規 | |
| 定。 | ||
| 國際財務報導準則第 10、11 及 | 明確定義所謂「首次適用日」, 係指 民國102年1月1日 | |
| 12 號合併財務報表、聯合協議及 | 國際財務報導準則第10、11及12號 | |
| 對其他個體權益之揭露過渡指引 | 首次適用之年度報導期間之首日。 |
(2) 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布,但截至報導日止尚未生效
| 及經金管會認可,實際適用應以金管會規定為準,故本集團尚未採用: | ||
|---|---|---|
| -- | --------------------------------- | -- |
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正內容 | IASB 發佈之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第 9 號金融工 | 要求指定公允價值變動列入損益之金 尚未發布(註) | |
| 具:金融負債分類及衡量 | 融負債須將與該金融負債發行人本身 | |
| 有關之信用風險所產生之公允價值變 | ||
| 動反映於「其他綜合損益」,且於除 | ||
| 列時其相關損益不得轉列當期損益。 | ||
| 除非於原始認列時,即有合理之證據 | ||
| 顯示若將該公允價值變動反映於「其 | ||
| 他綜合損益」,會造成重大之會計配 | ||
| 比不當 (不一致),則可反映於「當 | ||
| 期損益」。(該評估僅可於原始認列 | ||
| 時決定,續後不得再重新評估)。 | ||
| 國際財務報導準則第9號「金融 | 1. 放寬被避險項目及避險工具之符合 | 尚未發布(註) |
| 工具:避險會計」及修正國際財務 | 要件,並刪除高度有效之明確標準 | |
| 報導準則第9號、國際財務報導 | 以貼近企業風險管理活動對避險會 | |
| 準則第7號與國際會計準則第39 | 計之適用。 | |
| 號. | 2. 得選擇單獨提早適用原始認列時指 | |
| 定為透過損益按公允價值衡量與該 | ||
| 金融負債發行人本身有關之信用風 | ||
| 險所產生之公允價值變動反映於 「其他綜合損益」之相關規定。 |
||
| 與服務有關之員工或第三方提撥 | 允許與服務有關但不隨年資變動之員 | 民國103年7月1日 |
| 之處理(修正國際會計準則第19 | 工或第三方提撥,按當期服務成本之 | |
| 號) | 減項處理。隨年資變動者,於服務期 | |
| 間按與退休給付計畫相同方式攤銷。 | ||
| 2010-2012 年對國際財務報導準 | 修正國際財務報導準則第 2、3、8 | 民國103年7月1日 |
| 則之改善 | 及13號和國際會計準則第16、24及 | |
| 38號相關規定。 | ||
| 2011-2013 年對國際財務報導準 | 修正國際財務報導準則第1、3及13 民國103年7月1日 | |
| 則之改善 | 號和國際會計準則第 40 號相關規 | |
| 定。 | ||
| 國際會計準則第32號金融資產及 | 釐清國際會計準則第 32 號中「目前 民國103年1月1日 | |
| 金融負債之互抵 | 有法律上可執行之權利將所認列之金 | |
| 額互抵」及「在總額交割機制下,亦 | ||
| 可視為淨額交割之特定條件」的相關 | ||
| 規定。 | ||
| 國際財務報導準則第7及9號強 | 強制生效日延期。 | 尚未發布(註) |
| 制生效日及過渡揭露規定 |
| 新準則、解釋及修正 | 主要修正内容 | IASB 發佈之生效日 |
|---|---|---|
| 國際財務報導準則第14號受管制 | 對於處於費率管制活動之首次採用國 民國105年1月1日 | |
| 之遞延帳戶 | 際財務報導準則採用者,允許該等個 | |
| 體依先前之一般公認會計原則繼續認 | ||
| 列與費率管制相關之金額,惟為增進 | ||
| 與已採用國際財務報導準則編製者之 | ||
| 比較性,國際財務報導準則第 14號 | ||
| 要求應將該等金額單獨列報。 | ||
| 國際財務報導準則第10及12號 | 定義何謂「投資個體」及其典型特 民國103年1月1日 | |
| 和國際會計準則第27號投資個體 | 性。符合投資個體定義之母公司,不 | |
| 應合併其子公司而應適用透過損益按 | ||
| 公允價值衡量其子公司。 | ||
| 國際財務報導準則第21號稅賦 | 除所得税外,企業對於政府依據法規 民國103年1月1日 | |
| 所徵收之其他稅賦應依國際會計準則 | ||
| 第 37 號「負債準備、或有負債及或 | ||
| 有資產」之規定認列負債。 | ||
| 國際會計準則第36號非金融資產 | 當現金產生單位包含商譽或非確定耐 | 民國103年1月1日 |
| 之可回收金額之揭露 | 用年限之無形資產但未有減損時,移 | |
| 除現行揭露可回收金額之規定。 | ||
| 國際會計準則第39號衍生工具之 | 衍生工具之原始交易雙方同意由一個 民國103年1月1日 | |
| 债務變更及避險會計之繼續 | 或多個結算者作為雙方的新交易對 象,且符合某些條件時無須停止適用 |
|
| 避險會計。 | ||
(註)請詳附註(三)之2之說明。
- (3) 本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響,故暫時無法合理估計對本公 司個體財務報告之影響。
- (四)重要會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策在 所有報導期間一致地適用。
- 遵循之聲明 $1.$
- (1) 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際 財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製。(以下簡稱IFRSs)編 製之首份合併財務報告。
- (2) 編製民國101年1月1日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時,本集團 已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。 由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國 際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況 、財務績效及現金流量,請詳附註(十五)說明。
-
- 編製基礎
-
(1) 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本基礎編製:
- A. 透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)。
- $B1$ 按公允價值衡量之備供出售金融資產。
-
$C_{\cdot}$ 按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。
- 按退休基金資產加計未認列前期服務成本,減除確定福利義務現值之 D. 淨額認列之確定福利負債。
- (2) 編製符合IFRSs之財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用本集團的會 計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註(五)說明。
- 合併基礎 $3_{-}$
- (1) 合併報表編製原則
- $A_{-}$ 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指本集團 有權主導其財務及營運政策之所有個體(包括特殊目的個體),一般 係直接或間接持有其超過50 %表決權之股份。在評估本集團是否控制 另一個體時,已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。 子公司自收購日 (即本集團取得控制之日) 起全面合併,於喪失控制 之日起停止合併。
- 集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政 B. 策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
- 對子公司持股之變動若未導致喪失控制,係作為權益交易處理,亦即 $C_{\alpha}$ 視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對 價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
- $Dz$ 當集團喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。 對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處 理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列 為其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類 為損益,則當喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類 為損益;如於處分相關資產時將被直接轉入保留盈餘,則將該利益或 損失直接轉入保留盈餘。
- (2) 列入合併財務報告之子公司如下:
| 持股或出資比例 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要營業項目 | 102.12.31 101.12.31 | 101.1.1 | |
| 立益紡織股份有限 公司(本公司) |
強益紡織股份有限 公司(強益紡織) |
天然纖維、人造纖維、化學纖維 等各種纖維之紡製及織造業務。 2. 各種纖維製品之印、漂、染及整 理加工業務。 3. 一般進出口貿易(期貨除外)(許 可務除外)。 4. 委託營造廠商開發經工業主管單 位核准之工業區。 5. 委託營造廠商興建商業大樓及國 |
51.10% | 51.10% | 51.10% |
| 民住宅出租、出售業務。 6. 電腦系統硬體及其有關軟體之設 計、製造及銷售。 7. 電腦及其有關之電子零件進出口 銷售業務。 8. 前各項有關業務之買賣代理及轉 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| ø | 有限公司(立益建 設) |
投資。 立益建設事業股份 1. 委託營造廠商興建商業大樓及國 民住宅出租出售業務。 2. 委託營造廠商開發經工業主管單 |
55.46% | 55.46% | 55.46% |
| 位核准之工業區。 3. 房屋租售之介紹業務。 4. 前各項有關業務之經營及轉投 資。 |
|||||
| 5. 廠房出租業。 6. 租賃業。 |
|||||
| Ħ | 公司(立益國際) | 立益國際股份有限 各類食品飲料、化妝品、西藥、電 池、玩具、資訊軟體、電器及事務 性機器設備等之批發零售。 |
98.67% | 98.67% | 98.67% |
| 11 | MIGHTY BUSINESS LTD. (MIGHTY) |
依據母公司之經營政策之指示針對 台灣地區以外之各種事業進行轉投 音。 |
100.00% | 100.00% | 100.00% |
| Ħ | 集松實業股份有限 公司(集松實業) |
紡紗業。 | 57.00% | 57.00% | 57.00% |
| Ħ | LILYTEX INTERNATIONAL CORP. (LILYTEX) |
依據母公司之經營政策之指示針對 台灣地區以外之各種事業進行轉投 資。 |
70.59% | 70.59% | 70.59% |
| 強益紡織股份有限 公司(強益紡織) |
STAR PACIFIC SERVICES CORP. (STAR PACIFIC) |
依據母公司之經營政策之指示針對 台灣地區以外之各種事業進行轉投 資。 |
100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 立益建設事業股份 有限公司(立益建 設) |
原豐營造股份有限 公司(原豐營造) |
土地、建築、工程之承攬業務 | 99.93% | 99.93% | 99.93% |
| LILYTEX INTERNATIONAL CORP. (LILYTEX) |
昆山立益紡織有限 1. 聚醴加工絲。 公司(昆山立益) |
2. 其他聚醴纖維。 其他工業用之紡織產品。 3. 4. 織布。 5. 染整。 |
78.21% | 78.21% | 76.77% |
- A. 合併子公司增減情形:無。
- B. 未列入合併財務報表之子公司:無。
- C. 子公司會計期間不同之調整及處理方式:無。
- D. 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者,該限制之本質與程 度:無。
- E. 子公司持有母公司發行證券之內容:
- (A) 民國102年12月31日
| 子公司名稱 | 持有母公司股數 | 取得成本 | 原 | 因 |
|---|---|---|---|---|
| 強益紡織公司 | 460, 610 | \$ 17, 722 |
投 | 資 |
| (B) 民國101年12月31日 | ||||
| 子公司名稱 | 持有母公司股數 | 取得成本 | 原 | 因 |
| 強益紡織公司 | 460, 610 | \$ 17, 722 |
投 | 資 |
-
- 外幣換算
- (1) 本集團內每一個體之財務報告所列之項目,均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性 貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
- (2) 編製各合併個體之個體財務報告時,以該個體功能性貨幣以外之貨幣 (外 幣)交易者,係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束日,外幣貨幣性 項目以該日即期匯率重新換算,兌換差額於發生當期認列為損益。外幣非 貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分;屬透過損益 按公允價值衡量者,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生 之兌換差額認列為當期損益;屬透過綜合損益按公允價值衡量者,按資產 負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合 損益項目。屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。
- (3) 為編製合併財務報告,國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即 期匯率換算為新台幣;收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌 換差額認列為其他綜合損益,並累計於權益之國外營運機構財務報告換算之 兒換差額(並適當地分配予非控制權益)。
- $51$ 資產負債區分流動及非流動之分類標準
- (1) 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
- 預期將於正常營業週期中變現該資產,或意圖將其出售或消耗者。 A.
- $B_{\rm{eff}}$ 主要為交易目的而持有者。
- $C_{\cdot}$ 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
- 現金或約當現金,但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負 D. 債或受到其他限制者除外。
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
- (2) 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
- $A_{\cdot}$ 預期將於正常營業週期中清償者。
- B. 主要為交易目的而持有者。
- C. 須於資產負債表日後十二個月內清償者。
- $D_{\cdot}$ 不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債 之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不 影響其分類。
本集團將所有不符合上述條件之自倩分類為非流動。
- 現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款及隨時可轉換成定額現金且價值風險 變動其小之短期並具高度流動性之投資(包括原始到期日在三個月內之定期存 款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債應於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。 金融資產與金融負債原始認列時,係依公允價值衡量。原始認列時,直接可歸 屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金 融負債外)取得或發行之交易成本,應從該金融資產或金融負債公允價值加計 或減除。直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易 成本,則立即認列為損益。
-
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產
- (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認 列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。金融資產若在取得時 主要係為短期內出售,則分類為持有供交易之金融資產。衍生工具除依避 险會計被指定為避險項目外,均分類為持有供交易之金融資產。本集團於 金融資產符合下列條件之一時,於原始認列時將其指定為透過損益按公允 價值衡量:
- A. 係混合(結合)合約;或
- 可消除或重大減少衡量或認列不一致;或 $B_{\rm g}$
- 係依書面之之風險管理或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績 $C_{\cdot}$ 效之投資。
- (2) 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交 易日會計。
- (3) 透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值衡量,相 關交易成本則認列為當期捐益。續後按公允價值衡量,其公允價值之變動 認列於當期損益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資,或與此 種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生 工具,當其公允價值無法可靠衡量時,本集團將其列報為 以成本衡量之 金融資產」。
-
- 放款及應收款
- (1) 應收帳款
係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。 於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本扣除 減損後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除 外。
- (2) 無活絡市場之債券投資
- A. 係指無活絡市場公開報價,且具固定或可決定收取金額之債券投資, 且同時符合下列條件者:
- (A)未分類為透過損益按公允價值衡量。
- (B)未指定為備供出售。
- (C)未因信用惡化以外之因素,致持有人可能無法回收幾乎所有之原始 投資。
- B. 本集團對於符合交易慣例之無活絡市場之債券投資係採用交易日會計。
- C. 無活絡市場之債券投資於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本 衡量,續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。有效 利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。
-
- 備供出售金融資產
- (1) 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生 余融資產。
- (2) 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
- (3) 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後按 公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。對於持有無活絡 市場公開報價之權益工具投資,或與此種無活絡市場公開報價權益工具連 結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具,當其公允價值無法可靠衡量 時,本集團將其列報為「以成本衡量之金融資產」。
-
- 金融資產減損
- (1) 本集團於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據,顯 示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即損失事項) ,且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能 可靠估計之影響。
-
(2) 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
- A. 發行人或債務人之重大財務困難;
- B. 違約,諸如利息或本金支付之延滯或不償付;
- C. 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由,給予債務人原不可 能考量之讓步;
- D. 倩務人將進入破產或其他財務重整之活絡市場消失;或
- E. 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;或
-
F. 可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原 始認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個 別金融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化 ,或與該組金融資產中資產違約有關全國性或區域經濟狀況。
- G. 發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之 重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本。 H. 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
- (3) 本集團經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下各 類別處理:
- A. 以攤銷後成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金額減少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結,則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期捐益迴轉。
- B. 以成本衡量之金融資產 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場 報酬率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。此類減損損 失續後不得迴轉。
- C. 備供出售金融資產
係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允 價值間之差額額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失,自其 他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於 後續期間增加,且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項 , 則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者, 其已認列於損 益之減損損失不得透過當期損益迴轉。
- 金融資產之除列
本集團於符合下列情況之一時,將除列金融資產
- (1) 來自金融資產現金流量之合約之權利失效。
- (2) 移轉收取金融資產現金流量之合約權利,且業已移轉金融資產所有權之幾 乎所有風險及報酬。
- (3) 既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬,惟未保留對金 融資產之控制。
-
- 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者為衡量基礎,採永續盤存制,成本依加權平均
法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相 關之製造費用(按正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值 孰低時,採逐項比較法,淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至 完工尚須投入估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。
-
- 在建房地及待售房地
- (1) 在建房地及待售房地依實際成本入帳,已交屋部份係按售價比率分攤成本 以計算損益,期末按成本與市價孰低法評價。
- (2) 損益之認列係採全部完工法。
- (3) 以營業週期作為劃分流動與非流動之標準。
-
- 採用權益法之投資/關聯企業
- (1) 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體,一般係直接或間 接持有其 20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採用權益法處 理,取得時依成本認列,包括取得時已辨認之商譽,並扣除任何續後評估 產生之累計減損損失。
- (2) 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益,對其取得後之其他 綜合捐益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業之損失份 額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括任何其他無擔保之長期性權益 ),本集團不認列進一步之損失,除非本集團對該關聯企業發生法定義務 、推定義務或已代其支付款項。
- (3) 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益 比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未實現損失亦 予以消除。關聯企業之會計政策已作必要之調整,與本集團採用之政策一 致。
- (4) 關聯企業增發新股時,若本集團未按持股比例認購或取得,致使投資比例 發生變動但仍對其有重大影響,並因而使所投資之股權淨值發生增減者, 其增減數應調整資本公積及採用權益法之投資。惟若屬本集團未按持股比 例認購,致使對關聯企業之所有權權益減少之情況者,應將與該所有權權 益之滅少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失,依滅少比例重 分類至損益(若該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益)
- (5) 當集團喪失對關聯企業之重大影響,對原關聯企業之剩餘投資係按公允價 值重新衡量,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列 於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理與本集團若直 接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合損益之利
益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪失對關聯 企業之重大影響時,將該利益或損失自權益重分類為損益;如於處分相關 資產時將被直接轉入保留盈餘,則將該利益或損失直接轉入保留盈餘。如 對關聯企業之所有權權益降低但仍對其有重大影響,僅按比例將先前在其 他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。
-
- 不動產、廠房及設備
- (1) 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利息 資本化。
- (2) 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團,且該 項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資 產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當 期捐益。
- (3) 土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式,按估計耐用年限 以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐 用年限及折舊方法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不 同時,或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變 動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會 計估計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:
| 房屋及建築 | $54!\sim!60$ 年 |
|---|---|
| 機器設備 | 5年~21年 |
| 水電設備 | $54$ ~15年 |
| 運輸設備 | $2$ 年 $\sim$ 12年 |
| 雜項設備 | $54!\sim!354$ |
- 無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列示。攤 錨金額係依直線法按下列耐用年數計提:技術權利金,依專利使用權有效年限 或合約年限;雷腦軟體設計費,依二至五年;專利權及其他,依經濟效益或合 約年限。估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視,任何估計變動 之影響係推延適用。
商譽及非確定耐用年限無形資產不予以攤銷,而係每年定期進行減損測試。
- 非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當可回收 金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價 值減出售成本或其使用價值,兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不 存在時,則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。
商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產,應定期估計其可回 收金額。當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。商譽減損之減損 損失於以後年度不得迴轉。
- 負債準備
負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務,很有可能需要流出具經濟 效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡 量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量,折現率採用反 映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率,折現之攤銷 認列為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。
-
- 員工福利
- (1) 短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列 為費用。
- (2) 退休金
- A. 確定提撥計畫
對於確定提撥計畫,係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人管理 之退休基金帳戶後,即無支付額外金額之法定或推定義務,並依權責發 生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金 於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。
- B. 確定福利計劃
- (A) 確定福利計劃係非屬確定提撥計書之退休金計劃。確定福利計劃通 常確定員工於退休時收取之退休福利金額,通常是一個或多個因素 而定,例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義務係以 員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算,資產負債表 日所認列之退休福利義務為確定福利義務現值減除計畫資產之公允 價值及未認列之前期服務成本。任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列淨精算損失及前期服務成本,加上該計劃可得 退還資金及可減少未來提撥金現值。確定福利淨義務每年由精算師 採用預計單位福利法計算,折現率則參考資產負債表日與確定福利 計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定;在此類 倩券無深度市場之國家,係使用政府公債(於資產負債表日)之市場 殖利率。
- (B) 確定福利計書產生之精算損益於發生當期認列為其他綜合損益,並
立即轉列保留盈餘。
- (C) 前期服務成本屬立即既得者,則相關費用立即認列為損益;非屬立 即既得者,則以直線法於平均既得期間認列為損損益。
- C. 員工分紅及董監酬券 員工分紅及董監事酬勞係於具法定或推定義務且金額可合理估計時,認 列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理。
-
- 股本及庫藏股票
- (1) 股本
普通股分類為權益。
直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本於權益中列為價款減項。
(2) 庫藏股票
本集團收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本) 認列為「庫藏股票」,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳 面價值,其差額列為資本公積一庫藏股票交易;處分價格低於帳面價值, 其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資產公積,如有不足,則借 記保留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。 庫藏股票註銷時,按股權比例借記資本公積一股票發行溢價與股本,其帳 面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏
股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面價值 低於面值與股票發行溢價之合計數者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生 之資本公積。
-
- 所得税
- (1) 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權 益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外,所得稅 係認列於捐益。
- (2) 當期所得稅根據本公司營運及產生應課稅所得之所在國家,採用在資產負 倩表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法 規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支 付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵 10%之所得稅,俟 盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派 情形,認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
- (3) 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合併財務 狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產
生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自於交易(不包括企業合 併)中對資產或負債之原始認列,且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 (課稅損失),則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異,本公司可以 控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會 迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立 法,並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之 稅率(及稅法)為準。
- (4) 遞延所得稅資產於暫時性差異、未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減很 有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內認列,並於每一資產負債表日重 評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
- (5) 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償 負債時,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
-
- 收入認列
- (1) 商品銷售
本集團製造並銷售棉紡、織布等相關產品。收入係正常營業活動中對集團 外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值,以扣除銷貨退回、數量折扣 及折讓之淨額表達。商品銷售係於下列條件滿足時認列收入:
- A. 與商品所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客。
- B. 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制。
- C. 收入金額能可靠衡量。
- D. 與交易有關之未來經濟效益很有可能流入本集團。
- E. 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
- (2) 勞務收入、租金收入、股利收益及利息收入
- A. 依合約提供勞務所產生之收入,係按合約完成程度予以認列,惟若應提 供之勞務中,某特定工作項目遠較其他工作項目重要時,則收入應遲延 至該特定工作項目完成時認列。
- B. 租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。
- C. 投資所產生之股利收益係於股東收款之權利確立時認列,惟前提係與交 易有關之經濟效益很有可能流入本集團,且收益金額能可靠衡量。
- D. 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基
礎認列。
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定之主要來源
本集團編製本合併財務報告時,所作會計政策採用之重要判斷、重要會計估計及假 設如下:
-
- 會計政策採用之重要判斷
- (1) 金融資產一權益投資之減損 本集團依據國際會計準則第39號決定個別金融資產一權益投資是否發生減損 , 於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於其 成本的時間及金額,以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景,包括產 業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
- (2) 以成本衡量之金融資產 本集團所持有之無活絡市場公開報價權益工具,由於較近期可取得之資訊 並不足以決定公允價值而無法可靠衡量,故將該項投資分類為「以成本衡 量之金融資產」。
- (3) 收入認列
本集團依據交易型熊及其經濟實質是否暴於與銷售商品或提供勞務有關之 重大風險與報酬,判斷本集團係為該項交易之委託人或代理人。當暴於銷 售商品或提供勞務之重大風險與報酬時,為該項交易之委託人,以應收或 已收之經濟效益總額認列收入,若判斷為交易之代理人時,則認列交易淨 額為收入。
本公司製造並銷售棉紡、織布等相關產品,經判斷符合下列指標,故採總 額認列收入:
- A. 對提供商品或勞務負有主要責任
- B. 承擔存貨風險
- C. 承擔顧客之信用風險
-
- 重要會計估計及假設
- (1) 有形資產及無形資產減損評估 資產減損評估過程中,本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業 特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及及未來可能產 生之收益與費捐,任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變 均可能在未來造成重大減損。民國102年度本集團認列之減損損失為0元。
- (2) 遞延所得稅資產之可實現性 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異
使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理階 層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期 間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產 業環境的變遷及法令的改變,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。截 至民國102年12月31日止,本集團認列之遞延所得稅資產為17,666仟元。
(3) 存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本集團必須運用判斷及估 計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷,本集團評估 資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將 存貨成本沖減至淨變現價值。截至民國102年12月31日止,本集團存貨之帳 面金額為830,408仟元。(扣除備抵存貨呆滯及跌價捐失360,163仟元)
(4) 應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時,本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債表 日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設 之變動,均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額。截至民國102年12 月31日止,本集團應計退休金負債之帳面金額為55,814仟元。
(5) 金融工具評價
本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票,其公允價值衡量主要係 參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其 他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動,均可能會影響其公允價值 之衡量。有關金融工具公允價值之說明,請參閱附註(十二)2(2)之說明。 截至民國102年12月31日止,本集團無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之帳 面金額為38,175仟元。
(六)重要會計項目說明
- 現金及約當現金
| 項 | 目 | 102年12月31日101年12月31日101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現金 | \$ | 922 | \$ | 730 | \$ 695 |
||
| 支票存款 | 53, 291 | 37, 208 | 25, 234 | ||||
| 活期存款 | 11, 451 | 32,083 | 31,531 | ||||
| 外幣存款 | 5, 146 | 3,556 | 921 | ||||
| 定期存款(三個月內) | 8,511 | ||||||
| 合 計 |
\$ | 79, 321 | S | 73, 577 | \$ 58, 381 |
||
本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動
| 項 | 目 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融資產 | ||||
| 上市(櫃)股票 | \$ | \$ 15 |
\$ 17 |
|
| 債券型基金 | 40,796 | 40,538 | 40, 239 | |
| 計 小 |
40,796 | 40,553 | 40, 256 | |
| 衍生金融資產 | ||||
| 遠期外匯合約 | 167 | |||
| 計 合 |
40, 963 | \$ 40,553 |
\$ 40, 256 |
(1) 本集團於民國102年及101年度認列之淨(損)益分別為425仟元及297仟元。
(2) 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
(3) 本集團從事衍生金融工具交易之目的,主要係為規避外幣資產及負債因匯 率(及或利率)波動產生之風險。截至民國102年12月31日、101年12月31日 及101年1月1日止,尚未到期之遠期外匯合約如下: 102年12月31日:
| 項 | 別 帑 |
到期期間 | 合約金額(仟元) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 預購遠期外匯 | 美元兌新台幣 | $103, 3, 31 - 4, 29$ | - \$ | 708 ′4. |
民國101年度本公司無從事遠期外匯合約交易。
截至民國101年1月1日之遠期外匯交易合約已到期結清。
本集團因從事預購遠期外匯合約所產生之淨利益民國102年度為3,627仟元。
- 備供出售金融資產一流動
| 項 | 目 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 國內上市(櫃)公司股票 | S | 12, 458 | \$ 12, 541 |
12, 541 | |
| 加:評價調整 | 6,998) | 8,090) | 9,423) | ||
| 計 合 |
S | 5,460 | \$ 4.451 |
3.118 |
- 應收票據淨額
| 項 | 目 | 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 24, 373 | \$ 25, 647 |
28, 154 | |
| 應收票據一關係人 | 4,923 | 349 | 535 | |
| 減:備抵呆帳 | 172) | 257) | 281) | |
| 淨 額 |
29, 124 | 25, 739 | 28, 408 |
- 應收帳款淨額
| 項 | 目 | 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 263, 953 | \$ 446, 186 |
\$ 303, 526 |
|
| 應收帳款一關係人 | 9,538 | 5, 174 | 10,360 | |
| 減:備抵呆帳 | 2,688) | 6,059) | 17,099 | |
| 浄 額 |
\$ 270, 803 |
\$ 445, 301 |
\$ 296, 787 |
(1) 應收票據及款項(含其他應收款及催收款)之帳齡分析如下:
| 帳齡 區間 |
102年12月31日101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 未逾期 | \$ 198, 712 |
\$ 314, 286 |
\$ 44, 441 |
| 逾期 0~30 天 | 33,696 | 2,324 | 18 |
| 逾期 31~180 天 | 87, 209 | 14,896 | 23,587 |
| 逾期181~365天 | 182, 261 | 174, 285 | 311, 215 |
| 逾期超過一年 | 256, 914 | 404, 024 | 341, 177 |
| 計 合 |
\$ 758, 792 |
\$ 909, 815 |
\$ 720, 438 |
(2) 備抵呆帳變動:
| 102 年 度 |
|||
|---|---|---|---|
| 目 項 |
個別評估之 減損損失 |
群組評估之 減損損失 |
合 計 |
| 102.1.1 餘額 | \$ 392, 024 |
\$ 11,722 |
\$ 403, 746 |
| 減損損失提列 | 1,691 | 439 | 2,130 |
| 減損損失迴轉 | 25,691) | 3,795) € |
29, 486) € |
| 因無法收回而沖銷 | 21) | 21) € |
|
| 匯率變動影響數 | 15,742 | 313 | 16,055 |
| 102.12.31 餘額 | \$ 383,766 |
\$ 8,658 |
\$ 392, 424 |
| 目 項 |
個別評估之 減損損失 |
101 年 度 群組評估之 減損損失 |
合 計 |
| 101.1.1 餘額 | \$ 334, 555 |
\$ 24, 212 |
\$ 358, 767 |
| 減損損失提列 | 67, 127 | 384 | 67,511 |
| 減損損失迴轉 | 12,490) | 12,490) | |
| 因無法收回而沖銷 | 2,405) | 2,405) | |
| 匯率變動影響數 | 7,253) | 384) | 7,637) |
| 101.12.31 餘額 | \$ 392, 024 |
\$ 11,722 |
\$ 403, 746 |
- (3) 本集團於民國102年及101年應收款項減損損失(回轉收入)分別為損失 27,356仟元及回轉收入55,021仟元。
-
(4) 本集團未將應收帳款提供質押之情形。
-
其他應收款
| 項 目 |
102年12月31日101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收退稅款 | \$ 2,631 |
\$ 8,855 |
11, 248 |
| 應收收益 | 1,088 | 1,120 | 835 |
| 其他應收款 | 33,016 | 26,863 | 30, 094 |
| 減:備抵呆帳 | 5,798) | 5,406) | 6, 831) |
| 浄 額 |
\$ 30, 937 |
\$ 31, 432 |
\$ 35, 346 |
7. 存貨
| 項 目 |
102年12月31日101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 原料 | \$ 55, 704 |
\$ | 73, 842 | \$ 75, 477 |
| 物料 | 49, 416 | 67,709 | 65, 128 | |
| 在製品 | 52, 504 | 47, 436 | 88, 256 | |
| 製成品 | 729, 286 | 522, 260 | 574, 960 | |
| 副產品 | 5,022 | 4,923 | 2,953 | |
| 商品 | 52, 570 | 51,063 | 58,804 | |
| 在途存貨 | 38,680 | 67,981 | 130,688 | |
| 計 小 |
983, 182 | 835, 214 | 996, 266 | |
| 減:備抵跌價損失 | 303,683) | 204, 301) | 200, 265) | |
| 合 計 |
\$ 679, 499 |
\$ | 630, 913 | \$ 796, 001 |
(1) 當期認列為銷貨成本之存貨相關(損)益如下:
| 102 年度 | 101 年度 | |
|---|---|---|
| 出售存貨成本 | \$ 1,887,641 |
2, 373, 250 |
| 存貨跌價損失 | 88, 998 | 7,408 |
| 存貨報廢損失 | 2,976 | |
| 銷貨成本合計 | \$ 1, 979, 615 |
2, 380, 658 |
(2) 本集團未有將存貨提供質押之情形。
8. 待售房地及營建土地
| 項 目 |
102年12月31日101年12月31日 | 10141111 | |
|---|---|---|---|
| 待售房屋及車位 | \$ 88,597 |
\$ 121, 113 |
107, 489 |
| 營建土地 | 118,792 | 97, 764 | 86, 276 |
| 計 小 |
207, 389 | 218, 877 | 193, 765 |
| 減:備抵跌價損失 | 56,480) | 56,480) | 50,026) |
| 浄 額 |
\$ 150, 909 |
\$ 162, 397 |
\$ 143, 739 |
- 其他金融資產-流動
| 項 Ħ |
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 受限制定期存款(一年內) | - \$ | 233, 924 | \$ 227, 574 |
\$ 236, 541 |
| 備償存款 | 75, 205 | 73, 933 | 76, 812 | |
| 定期存款(三個月以上) | 11,400 | 9,609 | 9,651 | |
| 合 計 |
320, 529 | \$ 311, 116 |
323, 004 |
- 備供出售金融資產一非流動
| 項 目 |
102年12月31日101年12月31日101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 國內上市(櫃)公司股票 | ||||||
| 大統精密染整(股)公司 | Я. | 10.197 | S. | 7.632 | S. | 8, 304 |
| 新利虹(股)公司 | 4.317 | 3, 334 | 3,698 | |||
| 計 令 |
14.514 | 10,966 | 12,002 |
- (1) 上市(櫃)公司股票之公平市價係依台灣證券交易所及中華民國證券櫃檯買 賣中心公佈之民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日之收盤價 計算。
- (2) 上述備供出售金融資產並未提供任何質押或擔保。
-
- 以成本衡量之金融資產一非流動
| 項 目 |
102年12月31日101年12月31日101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 國內外非上市(櫃)公司股票 | ||||
| 立益育樂(股)公司 | \$ 38, 942 |
\$ 39,730 |
\$ 39,730 |
|
| 友嘉實業(股)公司 | 1,675 | 1,675 | 1,675 | |
| 豪倫電子(股)公司 | 20 | 20 | 20 | |
| 台灣麗偉電腦機械(股)公司 | 497 | 497 | 497 | |
| 冠寶科技(股)公司 | 22 | 22 | 22 | |
| MAXSPEED CROPORATION | 2,058 | 2,058 | 2,058 | |
| 華隆紡織(股)公司 | 5 | 5 | 5 | |
| 台鳳(股)公司 | 1,177 | 1,177 | 1,177 | |
| 中興商業銀行(股)公司 | ||||
| 計 小 |
44, 396 | 45, 184 | 45, 184 | |
| 減:累計減損 | $6, 221)$ ( | $6, 221)$ ( | 6, 221) | |
| 合 計 |
\$ 38, 175 |
\$ 38,963 |
\$ 38, 963 |
|
- (1) 本公司所持有之上述股票投資,因無活絡市場公開報價,且其公平價值無 法可靠衡量,故以成本衡量。
-
(2) 上述以成本衡量之金融資產並未提供任何質押或擔保。
-
採用權益法之投資
(1) 投資關聯企業:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司 | 帳面金額 | 持股% | 帳面金額 | 持股% | 帳面金額 | 持股% | |
| 彩力染整(股)公司 | 33, 349 \$ |
25.17 | \$ 64.831 |
25.17 | 66, 731 | 25.17 | |
| 三立物流(股)公司 | 44,001 | 25.17 | |||||
| 計 合 |
77, 350 | 64, 831 | 66, 731 |
(2) 本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下:
| 102年12月31日101年12月31日 101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 總資產 | \$ | 530, 463 | $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ | 268, 796 | \$ 271, 303 |
| 總負債 | $\left(\frac{6}{5}\right)$ | $267, 607)$ (\$) | 55,677) $(\$$ | 50,636) | |
| 102年度 | 101 年度 | ||||
| 總收入 | 246, 624 | \$ | 112, 469 | ||
| 總損益 | 9,776 | $\left( \text{{S}}\right)$ | 7,549) |
- 不動產、廠房及設備
| 項 目 |
102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|
| 土地 | \$ 1,750,608 |
\$ 1,750,608 |
\$ 1,750,608 |
| 房屋及建築 | 1, 385, 274 | 1, 344, 355 | 1, 344, 590 |
| 機器設備 | 2, 397, 905 | 2, 307, 283 | 2, 281, 969 |
| 其他設備 | 752, 688 | 724, 852 | 694, 421 |
| 待驗設備及未完工程 | 2,983 | 6,865 | 8,899 |
| 成本合計 | 6, 289, 458 | 6, 133, 963 | 6,080,487 |
| 減:累計折舊 | 2, 950, 628) | $2, 762, 591)$ ( | 2,675,254) |
| 合 計 |
\$ 3, 338, 830 |
\$ 3, 371, 372 |
\$ 3, 405, 233 |
| 地 土 |
房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 待驗設備及 未完工程 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||
| 102.1.1 餘額 | \$1,750,608 | \$1,344,355 | \$2,307,283 | \$724,852 | 6,865 \$ |
\$6,133,963 |
| 增添 | 5,462 | 22, 168 | 14, 282 | 41, 912 | ||
| 處分 | $\sim$ | 8,360) | 2, 227 | $\overline{\phantom{0}}$ | 10, 587) | |
| 重分類 | 15, 359 | $\sim$ | 18, 332) | 2,973) | ||
| 外幣兌換差額之影響 | 25.560 | 93, 520 | 7,895 | 168 | 127, 143 | |
| 102.12.31 餘額 | \$1,750,608 | \$1,385,274 | \$2,397,905 | \$752,688 | \$ 2,983 |
\$6, 289, 458 |
| 累計折舊及減損 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.1.1 餘額 | \$ | \$ | 594, 889 | \$1,543,649 | \$624,053 | \$ | \$2,762,591 | |||||
| 折舊費用 | 37,627 | 69,187 | 15,825 | 122,639 | ||||||||
| 處分 | C | $2,844)$ ( | 2, 227) | C | 5,071) | |||||||
| 重分類 | ||||||||||||
| 轉入少數股權 | 996 | 431 | 7 | 1,434 | ||||||||
| 提列(迴轉)減損損失 | ||||||||||||
| 外幣兌換差額之影響 | 10,544 | 50, 942 | 7,549 | 69,035 | ||||||||
| 102.12.31 餘額 | \$ | \$ | 644,056 | \$1,661,365 | \$645,207 | \$ | \$2,950,628 | |||||
| 上 | 地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 其他設備 | 待驗設備及 未完工程 |
合 計 |
||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 101.1.1 餘額 | \$1,750,608 | \$1, 344, 590 | \$2,281,969 | \$694,421 | \$ | 8,899 | \$6,080,487 | |||||
| 增添 | 69,202 | 1,754 | 45,033 | 115,989 | ||||||||
| 處分 | $\overline{(\ }$ | 1,264) | C | 1,264) | ||||||||
| 重分類 | 12,545 | 33,899 | - ( | 46, 983) | $\left($ | 539) | ||||||
| 外幣兌換差額之影響 | € | $12,780$ ( | $(43, 888)$ ( | $3,958)$ ( | 84) | $\left($ | 60,710) | |||||
| 101.12.31 餘額 | \$1,750,608 | \$1, 344, 355 | \$2,307,283 | \$724,852 | \$ | 6,865 | \$6,133,963 | |||||
| 累計折舊及減損 | ||||||||||||
| 101.1.1 餘額 | \$ | \$ | 561, 812 | \$1,496,494 | \$616,948 | \$ | \$2,675,254 | |||||
| 折舊費用 | 36, 927 | 72,530 | 12,066 | 121, 523 | ||||||||
| 處分 | € | 1,232) | ( | 1,232) | ||||||||
| 重分類 | ||||||||||||
| 轉入少數股權 | 996 | $\left($ | 1,318) | 18 | C | 304) | ||||||
| 提列(迴轉)減損損失 | ||||||||||||
| 外幣兌換差額之影響 | € | 4,846) | - ( | $24,057)$ ( | 3,747) | € | 32,650) | |||||
| 101.12.31 餘額 | \$ | \$ | 594,889 | \$1,543,649 | \$624,053 | \$ | \$2,762,591 | |||||
(1) 本期增添與現金流量表取得不動產、廠房及設備調節如下:
| 珀 Ħ |
102 年 度 | 年度 101 |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備增加數 | 41.912 | 115,989 |
| 應付購買設備款增減 | 927 | 9,895) |
| 支付現金數 | \$ 42,839 |
106,094 |
- (2) 係本公司向蘇東榮先生購入之農地,其座落於桃園縣平鎮鄉雙連坡75-2、 75-13、75-7、75-8、75-9及75-11等地號土地6筆,因土地重劃,原地號變 更為75-16、75-18、75-25、75-26、75-27計5筆因地目關係尚未辦理過戶 ,未辦理過戶之土地成本及重估增值合計19,312仟元。截至民國102年12月 31日、101年12月31日及101年1月1日止已取得之保證票皆為19,505仟元。
- (3) 民國102年及101年度不動產、廠房及設備利息資本化金額均為0。
-
(4) 以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊,請參閱附註(八)。
-
其他非流動資產
| 項 | 目 | 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 預付設備款 | \$ | 12, 479 | \$ 11,879 |
\$ 10,337 |
|
| 存出保證金 | 61,983 | 90,036 | 71, 473 | ||
| 催收款項 | 395,766 | 404, 024 | 346, 556 | ||
| 減:備抵呆帳-催收款項 ( | 383, 766) | 392, 024) | 334, 556) | ||
| 長期預付租金 | 60,708 | 60,459 | 63, 911 | ||
| 長期預付款 | 36, 262 | 30, 423 | 27, 252 | ||
| 其他資產一其他 | 4,059 | 4,059 | 11, 229 | ||
| 合 計 |
\$ 187, 491 |
\$ 208, 856 |
\$ 196, 202 |
- 短期借款
102年12月31日
| 借款性質 | 額 金 |
率 利 |
|---|---|---|
| 借款 信 用 |
\$ 100,000 |
2.17% |
| 抵押 借款 |
1, 717, 803 | 1.98% $\sim$ 7.872% |
| 購料借款 | 193, 113 | $1.59\% \sim 2.05\%$ |
| 合 計 |
\$ 2, 010, 916 |
|
| 101年12月31日 | ||
| 借款性質 | 全 額 |
利 率 |
| 借款 信 用 |
\$ 961, 997 |
2.16% $\sim$ 2.76% |
| 抵押借款 | 694, 800 | $2.10\% \sim 7.872\%$ |
| 購料借款 | 182, 339 | $1.2176\% \sim 2.146\%$ |
| 計 合 |
\$ 1,839,136 |
|
| 101 年 1 月 1 Е |
| 借款性質 | 額 金 |
利率 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 1, 014, 147 | $2.15\% \sim 2.76\%$ | ||||
| 抵押借款 | 864, 800 | $2.10\% \sim 7.872\%$ | ||||
| 購料借款 | 181, 158 | 1.35782% $\sim$ 2.6177% | ||||
| 計 合 |
2,060,105 | |||||
對於短期借款,本集團提供部分其他金融資產及不動產、廠房及設備作為借款 之擔保,請參閱附註(八)。
- 負債準備一流動
| 項 目 |
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 員工福利 | \$ 3,550 |
\$ 3,708 |
\$ 3, 313 |
| 102年度 | 101 年度 | ||
| 102.1.1 餘額 | \$ 3,708 |
\$ 3, 113 |
|
| 本期認列 | 3,550 | 3,708 | |
| 本期轉回 | 3,708) | 3, 113) | |
| 102.12.31 餘額 | \$ 3,550 |
\$ 3,708 |
|
| 員工福利休假給付係本集團依IFRSs規定計算累積休假給付,並於員工服務年度 |
列帳。
- 長期借款及一年內到期長期負債
| 貸款機構 | 到期日 | 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | 還款方式 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | |||||
| 第一銀行 | 108.6.28 | \$ 110,000 |
\$ 130,000 |
\$ | 說明(1) |
| 第一銀行 | 107.6.10 | 27,000 | 說明(2) | ||
| 陽信銀行 | 108.9.25 | 212,500 | 242,500 | 說明(3) | |
| 陽信銀行 | 109.8.29 | 77, 200 | 說明 $(4)$ | ||
| 計 合 |
426,700 | 372, 500 | |||
| 減:一年內到期長期負債 | 64, 400) | 50,000 | |||
| 長期借款 | \$ 362, 300 |
\$ 322, 500 |
\$ | ||
| 間 利 率 區 |
$2.25\% \sim 2.27\%$ | $2.25\% \sim 2.27\%$ | |||
- (1) 本公司向第一銀行所借之中長期借款140,000仟元, 還款辦法係自民國101 年6月28日起,每一個月為一期,共分84期,本金按月平均攤還,利息按月 給付。
- (2) 本公司向第一銀行所借之中長期借款30,000仟元,還款辦法係自民國102年 7月份起,每一個月為一期,共分60期,本金按月平均攤還,利息按月給付 $\circ$
- (3) 本公司向陽信銀行所借之中長期借款250,000仟元,還款辦法係自民國101 年9月25日起,每一個月為一期,共分84期,第1~83期每期固定償還本金 2,500仟元,餘42,500仟元於第84期一次清償。
- (4) 本公司向陽信銀行所借之中長期借款80,000仟元,還款辦法係自民國102年 9月30日起,每一個月為一期,共分84期,第1~83期每期固定償還本金700
仟元,餘21,900仟元於第84期一次清償。
(5) 本集團提供部分其他金融資產及不動產、廠房及設備作為借款之擔保,請 參閱附註(八)。
18. 長期應付票據及款項及一年內到期長期負債
| 貸款機構 | 到期 日 |
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | 還款方式 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | ||||||
| 中泰租賃 | 102.2.21 | \$ | \$ 3,429 |
\$ 43, 693 |
說明(1) | |
| 子公司 | ||||||
| 中泰租賃 | 103, 1, 8 | 8,663 | 21,099 | 42,087 | 說明(2) | |
| 中泰租賃 | 103, 8, 2 | 4,346 | 7,494 | 說明(3) | ||
| 計 合 |
13,009 | 32,022 | 85,780 | |||
| 減:一年內到期長期負債 | 13,009) | 29, 170) | 60,620) | |||
| 長期應付票據及款項 | \$ | \$ 2,852 |
\$ 25, 160 |
|||
| 利 率 間 區 |
4.004% $\sim$ 6.56% | 4.004% $\sim$ 6.56% | 4.004% $\sim$ 6.56% | |||
(1) 本公司於民國100年7月18日出售紗等一批予中泰租賃股份有限公司,並隨 即訂立附條件買賣合約,向該公司購回,並簽發18張票據交付予該公司, 其相關敘述如下:
| 期 | 間 | 利率 | 票據金額 | 出售金額 | 票據折價 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $100.7.18 \rightarrow 102.2.21$ | $4.\ 004\%$ | -SG | 61.920 | 60.000 | 1,920 | ||
| 上述於民國100年8月21償還第一期款3,440仟元,以後每一個月為一期,共 | |||||||
| 分18期平均攤還,每期還款3,440仟元。 |
(2) 子公司於民國100年12月2日出售機器設備一批予中泰租賃股份有限公司, 並隨即訂立附條件買賣合約,向該公司購回,其相關敘述如下:
| 期 | 閒 | 利率 | 票據金額 | 出售金額 | 票據折價 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $100.12.8 \sim 103.1.8$ | 6.56% | RMB 10,652 | RMB 10.042 | RMB. | 610 | |
| 上述於民國100年12月8日償還第一期款RMB1,292仟元,以後每一個月為一 | ||||||
| 期,共分24期平均攤還,每期還款RMB390仟元。 |
(3) 子公司於民國101年6月26日出售機器設備一批予中泰租賃股份有限公司, 並隨即訂立附條件買賣合約,向該公司購回,其相關敘述如下:
| 期 | 閒 | 利率 | 票據金額 | 出售金額 | 票據折價 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $101.7.2 \rightarrow 103.8.2$ | 6.56% | RMB | 2.481 | RMB | 2.341 | RMB | 140 | |
| 上述於民國101年7月2日償還第一期款RMB341仟元,以後每一個月為一期 | ||||||||
| 共分24期平均攤還,每期還款RMB89仟元。 |
-
退休金
-
(1) 本公司及國內子公司依據「勞動基準法」之規定, 訂有確定福利之退休辦 法,適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服 務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工 之後續服務年度。員工符合退休條件者,退休金之支付係根據服務年資及 退休前6個月之平均薪資計算,15年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個 基數,超過15年之服務年資每滿一年給予一個基數,惟累積最高以45個基 數為限。本公司按月就薪資總額 4%提撥退休基金,以勞工退休準備金監督 委員會之名義專戶儲存於台灣銀行之專戶
- A. 資產負債表認列之金額如下:
| 102年12月31日101年12月31日101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 68 | $57,404$ $\bullet$ $\bullet$ | 66,835) (\$ | 66,836) | |
| 計畫資產公允價值 | 1.590 | 861 | 936 | ||
| 認列於資產負債表之淨負債 | $55.814)$ (\$ | 65, 974) | 68 | 65,900 |
B. 確定福利義務現值之變動如下:
| 102- 年度 |
101 年 度 | |
|---|---|---|
| 1.1. 確定福利義務 | \$ 66,835 |
\$ 66,836 |
| 當期服務成本 | 1,534 | 1,577 |
| 利息成本 | 954 | 1,082 |
| 精算損益 | 853 | 4,361 |
| 支付之福利 | 12,772) | 7,021) |
| 12.31. 確定福利義務 | \$ 57, 404 |
66,835 |
C. 計書資產公允價值之變動如下:
| 度 $102\,$ |
度 | |
|---|---|---|
| 1.1. 計劃資產之公允價值 | 861 | 936 |
| 計畫資產預期報酬 | 26 | 19 |
| 精算損益 | 11) | 10) |
| 雇主之提撥金 | 13,486 | 6,937 |
| 支付之福利 | 12,772) | 7,021) |
| 12.31. 計劃資產之公允價值 \$ | 1.590 | 861 |
D. 認列於綜合損益表之費用總額:
| 102 年 度 | 年 度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | 1,534 | 1,577 | ||
| 利息成本 | 954 | 1,082 | ||
| 計畫資產預期報酬 | 26) | 19) | ||
| 前期服務成本攤銷數 | ||||
| 雇主缩減或清償損益 | ||||
| 當期退休金成本 | 2,462 | 2,640 |
上述費用認列於綜合損益表中之各類成本及費用明細如下
| 102 年 度 | 101 年 度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | 3 | 2,021 | 2,073 | |||
| 推銷費用 | 47 | 61 | ||||
| 管理費用 | 394 | 506 | ||||
| 研發費用 | - | |||||
| 合 計 |
\$ | 2,462 | \$ | 2,640 |
E. 認列於其他綜合損益之精算損益如下:
| 102 年 度 | 101 年度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| $1.1.$ 累積餘額 | ′\$ | 4, 371) | ||
| 本期認列 | 864) | 4, 371) | ||
| 12.31. 累積餘額 | (\$ | 5, 235) | $\left( \text{\$} \right)$ | 4,371) |
F. 本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產,係由台灣銀行按該基 金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依勞工 退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目(即存放國內外之金融機構 , 投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證 券化商品等)辦理委託經營。該基金之運用,其每年決算分配之最低 收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。民國102及 101年12月31日構成總計劃資產公允價值之百分比,請詳政府公告之各 年度之勞工退休基金運用報告。
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢,對義務之整體期間報 酬之預測,並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所 作之估計。
G. 有關退休金之精算假設彙總如下
| 102 年 度 | 101 年 度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | -2.00% | 1.625% |
| 未來薪資增加率 | -1.50% | 1.375% |
| 計畫資產預期長期報酬率 | -2.00% | 1.875% |
$H_{\bullet}$ 經驗調整之歷史資訊如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | (\$ | 57, 404) | $\left( \text{\$} \right)$ | 66, 835) | (\$ | 66,836) |
| 計畫資產公允價值 | 1,590 | 861 | 936 | |||
| 計畫剩餘(短紬) | (\$ | 55, 814) | - 68 | 65, 974) | $\left( \begin{smallmatrix} 6 & 1 \end{smallmatrix} \right)$ | 65, 900) |
| 計畫負債之經驗調整 | $($ \$ | 4,381) | - 68 | 7, 340) | ||
| 計畫資產之經驗調整 | (\$ | 297) | $\left( \begin{smallmatrix} 6 & 1 \end{smallmatrix} \right)$ | 93) | \$ |
(2) 自民國94年7月1日起,本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」,訂
有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員 工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按薪資 之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個 人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。 民國102年及101年度,本集團依上開退休金辦法認列為費用之退休金成本
- 股本
(1) 本公司普通股期初與期末流通在外股數及金額調節如下:
分別為4,848仟元及4,180仟元。
| 102 年度 | 101 年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數(仟股) | 金額 | 股 數(仟股) | 金額 | ||||
| 102.1.1 | 135.343 | \$1,353,430 | 135, 343 | \$1,353,430 | |||
| 102.12.31 | 135, 343 | \$1,353,430 | 135, 343 | \$1,353,430 |
- (2) 截至民國102年12月31日止,本公司額定資本額為3,530,000仟元,分為 353.000仟股,民國102年及101年12月31日實收股本為1.353.430仟元,實 際發行135,343仟股。
-
- 資本公積
| ſĖ | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 因採用權益法之投資而認列 | ۰D |
依公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公 積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,得按股東原有股份之比例發 給新股或現金。另依證券交易法之相關規定,以上開資本公積撥充資本時,每 年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧 損仍有不足時,不得以資本公積補充之。因採用權益法之投資所產生之資本公 積,不得作為任何用途。
-
- 未分配盈餘(或待彌補虧損)
- (1) 待彌補虧損
| 項 目 |
102 年 度 | 年 101 度 |
|
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | (\$ | 233, 190) | |
| 本期損益 | 82, 550) | 228, 819) | |
| 認列確定福利計劃之精算損失 | 864) | 4, 371) | |
| 期末餘額 | (\$ | 316,604) | 233, 190) |
依本公司章程規定,每年總決算所得盈餘,除依法扣繳稅款外,應先彌補 以往年度虧捐,次就其餘額提百分之十為法定盈餘公積,再有餘額先撥付 董事、監察人酬勞金百分之三及員工紅利百分之一後,餘由董事會擬定分 配案,提請股東會通過實施。
本公司股利應參酌所營事業景氣變化之特性,考量各項產品或服務所處生 命週期對未來資金之需求與稅制之影響,在維持穩定股利之目標下,依本 公司章程所定比例分配之。為改善財務結構及支應轉投資、產能擴充或其 他重大資本支出等資金需求,本公司股利之發放,在不造成股本過度膨脹 稀釋股東權益之前提下,以股票股利為原則;若有剩餘之盈餘再以現金方 式發放。
- (2) 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外 ,不得使用之,惟發給新股或現金者,以該項公積超過實收資本額百分之 二十五之部分為限。
- (3)特別盈餘公積
- A. 本公司分派盈餘時,依法今規定須就當年度資產負債表日之其他權益項 目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,俟後其他權益項目借方餘額迴 轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
- 首次採用IFRSs時,依民國101年4月6日金管證發字第1010012865號函提 $\mathbf{R}$ 列之特別盈餘公積,本公司於嗣後如有因使用、處分或重分類相關資產 時,就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉為可分配保留盈餘。
- (4) 本公司股東會於民國102年及101年6月宣佈之民國101年及100年度盈餘分配 案因兩年度均為虧損,無分配事項。 有關董事會提議及股東會之決議盈餘分派情形,請至台灣證券交易所之「 公開資訊觀測站」查詢。
- (5) 本公司於民國103年3月21日經董事會提議,因民國102年度虧損,尚無分配 事項,亦無配發員工紅利及董監酬勞。前述民國102年度之董監酬勞、員工 紅利及盈餘分派議案,截至民國103年3月21日止,尚未經股東會決議。
- (6) 本公司管理當局依據公司章程規定及參考以前年度股東會決議員工分紅及 董監事酬勞之平均分配比例估計員工紅利及董監酬勞,民國102年及101年 均因尚無員工紅利及董監酬勞發放計劃,故估計員工紅利及董監酬勞均為0 元,惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則視為會計估 計變動,列為次年度損益。
(7) 民國102年股東會決議配發員工紅利及董監事酬勞均為0元,與101年度財務 報告認列之員工分紅及董監事酬勞均為0元,並無差異。
- 其他權益
| 國外營運機構 | 備供出售 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 財務報表換算 | 金融商品 | ||||||
| 項 目 |
之兌換差額 | 未實現(損)益 | 重估增值 | 合 | 計 | ||
| 102.1.1 餘額 | \$ | 12, 136 | $($ \$ | 42,688) | \$ | $($ \$ | 30, 552) |
| 换算國外營運機構財務報表所產生之 | $\left($ | 28,906) | 28, 906) | ||||
| 兌換差額 | |||||||
| 備供出售金融商品未實現(損)益 | 4,639 | 4,639 | |||||
| 採權益法認列關聯企業及合資之其他 | 10,058 | 10,058 | |||||
| 綜合損益之份額-重估增值 | |||||||
| 102.12.31 餘額 | $($ \$ | 16,770) | $($ \$ | 38,049) | \$ 10,058 |
$($ \$ | 44,761) |
| 國外營運機構 | 備供出售 | ||||||
| 财务报表换算 | 金融商品 | ||||||
| 項 目 |
之兌換差額 | 未實現(損)益 | 重估增值 | 合 | 計 | ||
| 101.1.1 餘額 | \$ | m. | $($ \$ | 42, 984) | \$ | (3) | 42, 984) |
| 换算國外營運機構財務報表所產生之 | 12, 136 | 12, 136 | |||||
| 兌換差額 | |||||||
| 備供出售金融商品未實現(損)益 | 296 | 296 | |||||
| 101, 12, 31 餘額 | \$ | 12,136 | $($ \$ | 42,688) | \$ | $($ \$ | 30, 552) |
24. 庫藏股票
- (1) 本公司買回已發行在外股份情形:無。
- (2) 有關子公司持有本公司股票股數本期變動情形彙示如下:
| 102 | 年 | 度 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司名稱 | 期初數 | 本期增加 | 本期減少 | 期末數 | ||||||||||
| 股 | 數 | 全 | 額股 | 數 金 | 額股 | 數金 | 額股 | 數金 | 額 | |||||
| 強益紡織(股)公司 | 461 | \$9,056 | $\overline{\phantom{a}}$ | \$ | \$ | 461 | \$9,056 | |||||||
| 101 | 年 | 度 | ||||||||||||
| 子公司名稱 | 期初數 | 本期增加 | 本期減少 | 期末數 | ||||||||||
| 股 | 數 | 全 | 額股 | 數金 | 額股 | 數金 | 額股 | 數金 | 額 | |||||
| 強益紡織(股)公司 | 461 | \$9,056 | $\overline{\phantom{a}}$ | \$ | \$ | 461 | \$9,056 | |||||||
(3) 子公司持有本公司股票,仍享股利之分派,惟並無表決權。
- 非控制權益
| 項 目 |
102年度 | 101 年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ | 32, 992 | \$ 109, 861 |
|||
| 歸屬予非控制權益之份額: | ||||||
| 本年度淨利(損) | 92, 368) | 86, 720) | ||||
| 本年度其他綜合損益 | 23, 452) | 9,546 | ||||
| 非控制權益增加(減少) | 1,432) | 305 | ||||
| 期末餘額 | 8. | 84, 260) | \$ 32, 992 |
- 營業收入
| 項 目 |
102年度 | 101 年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | S | 1, 881, 958 | \$ | 2, 185, 079 | ||
| 租賃收入 | 108,838 | 84, 244 | ||||
| 勞務收入 | 15, 383 | 10, 240 | ||||
| 其他營業收入 | 267, 413 | 124, 743 | ||||
| 合 計 |
\$ | 2, 273, 592 | \$ | 2, 404, 306 |
- 其他收入
| 項 目 |
102年度 | 101 年度 |
|---|---|---|
| 利息收入 | \$ 2,757 |
\$ 2,504 |
| 股利收入 | 195 | 307 |
| 呆帳回升利益 | 27, 356 | |
| 放棄債權轉其它收入 | 39, 923 | 90,691 |
| 其他 | 21, 237 | 66,821 |
| 合 計 |
\$ 91, 468 |
\$ 160, 323 |
- 其他利益及損失
| 項 目 |
102年度 | 101 年度 | |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | \$ 425 |
S | 297 |
| 及負債淨(損)益 | |||
| 淨外幣兌換利益(損失) | 49, 523 | 35, 871) | |
| 處分不動產、廠房及設備利益(損失) | 200 | 48 | |
| 停工損失 | 13,797) | ||
| 其他(損失)利益 | 28, 863) | 5,976) | |
| 計 合 |
\$ 7,488 |
3) | 41,502) |
| 102年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 |
| 員工福利 | ||||
| 薪資費用 | \$ 137, 567 |
\$ 40, 207 |
\$ | 177, 774 |
| 勞健保費用 | 11, 239 | 1,612 | 12,851 | |
| 退休金費用 | 6, 244 | 784 | 7,028 | |
| 其他用人費用 | 4,859 | 4,930 | 9,789 | |
| 折舊費用 | 115, 437 | 7,202 | 122,639 | |
| 攤銷費用 | 19,364 | 107 | 19, 471 | |
| 合 計 |
\$ 294, 710 |
\$ 54,842 |
\$ | 349, 552 |
| 101 年度 | ||||
| 性質別 | 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 |
| 員工福利 | ||||
| 薪資費用 | \$ 136, 222 |
\$ 40, 481 |
\$ | 176,703 |
| 勞健保費用 | 10,309 | 1,517 | 11,826 | |
| 退休金費用 | 5,621 | 860 | 6,481 | |
| 其他用人費用 | 4, 451 | 6,708 | 11, 159 | |
| 折舊費用 | 113, 348 | 8,175 | 121, 523 | |
| 攤銷費用 | 18, 252 | 40 | 18, 292 | |
| 計 合 |
\$ 288, 203 |
\$ 57,781 |
\$ | 345, 984 |
- 財務成本
| 102年度 | 101 年度 | |
|---|---|---|
| \$ 103, 569 |
S | 108, 861 |
| 998 | ||
| 103, 569 | 109, 859 | |
31. 所得税
(1) 所得稅費用組成部分:
| 102 年度 | 101 年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當年度應負擔所得稅費用 | \$ | 3.375 | 1,405 |
| 與暫時性差異及虧損扣抵有關之遞延所得稅 | 3.112 | 1,195) | |
| 以前年度所得稅調整 | 1,300 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 當年度應負擔所得稅費用 | Я, | 1.563 | 210 |
(2) 所得稅費用與稅前淨利乘以法定稅率計算之稅額調節如下:
| 項 目 |
102年度 | 101 年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 税前淨利 | 3 | 173, 355) | ( | 315, 329) |
| 税前淨利按法定稅率計算之稅額 | (\$ | 12,742) | $\left( \text{\$} \right)$ | 39, 159) |
| 調整項目之稅額影響數: | ||||
| 計算課稅所得時不予計入項目之影響數 | 15, 261 | 18, 204 | ||
| 以前年度所得稅調整 | 1,300 | |||
| 遞延所得稅淨變動數 | 2,256) | 21, 165 | ||
| 認列於損益之所得稅費用 | \$ | 1,563 | \$ | 210 |
(3) 遞延所得稅資產(負債):
| 項 目 |
102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月 | -1 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異: | |||||||
| 未實現兌換損益 | \$ | 19 | \$ | \$ | |||
| 未實現存貨跌價損失 | 513 | ||||||
| 土地增值税準備 | $373,475$ ( | 373, 475) | - ( | 373, 475) | |||
| 未實現處分資產利益 | 17, 134) | 17, 341) | 17,748) | ||||
| 未使用虧損扣抵 | 17, 134 | 17, 341 | 17,748 | ||||
| 合 計 |
(\$ | 372, 943) | $\Im$ | 373, 475) | $($ \$ | 373, 475) | |
| 遞延所得稅資產 | \$ | 17,666 | \$ | 17, 341 | \$ | 17, 748 | |
| 遞延所得稅負債 | (\$ | 390, 609) | $($ \$ | 390, 816) | ( | 391, 223) | |
(4) 未認列為遞延所得稅資產之項目
| 項 目 |
102年12月31日101年12月31日101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | 24, 572 | 32, 363 | 28, 239 |
| 虧損扣抵 | 146, 192 | 141, 227 | 123, 037 |
| 計 合 |
170, 764 | 173, 590 | 151, 276 |
本集團之未認列投資抵減,其最後抵減年度為民國103~105年;未認列虧損 扣抵之最後抵減年度為民國106~107年。
- (5) 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100年度。
- (6) 本公司雨稅合一相關資訊內容如下:
| 項 目 |
102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$ 16,995 |
\$ 16, 947 |
\$ 16,882 |
| 86年度以前未分配盈餘 | |||
| 87年度以後未分配盈餘 | $316,604$ ( | 233, 190) | |
| 項 目 |
102年度 | 102年度 | |
| 盈餘分配之稅額扣抵比率 | |||
| (預計) | (實際) | ||
由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額,應以股利盈餘分配日之股東可扣 抵稅額帳戶之餘額為計算基礎。因是民國102年度預計盈餘分配之稅額扣抵 比率可能會因本公司依所得稅法規定預計可能產生之各項可扣抵稅額與實 際不同而須調整。
- 其他綜合損益
| 102年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 税前 | 所得稅 | 税後淨額 | |||
| 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | $($ \$ | 52, 358) | \$ | $($ \$ | 52, 358) |
| 備供出售金融資產之公允價值淨變動數 | 4,639 | 4,639 | |||
| 確定福利精算損失 | 864) | 864) | |||
| 重估增值-採用權益法認列之關聯企業及 | 10,058 | 10,058 | |||
| 合資之其他綜合損益之份額 | |||||
| 合 計 |
(\$ | 38, 525) | \$ | $($ \$ | 38, 525) |
| 101 年度 | |||||
| 税前 | 所得稅 | 税後淨額 | |||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$ | 21,682 | \$ | \$ | 21,682 |
| 備供出售金融資產之公允價值淨變動數 | 296 | 296 | |||
| 確定福利精算損失 | 4, 371) | 4, 371) | |||
| 合 計 |
\$ | 17,607 | \$ | \$ | 17,607 |
- 每股盈餘
| 102年度 | 101 年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 屬於母公司之本期淨利 | (\$ | 82, 550) | (\$ | 228, 819) |
| 歸屬於母公司普通股權益持有人之淨利 | 82, 550) | 228, 819) | ||
| 本期流通在外加權平均股數(仟股) | 134,882 | 134, 882 | ||
| 基本每股盈餘(稅後)(元) | (\$ | 0.61) | 6. | 1.69) |
(七)關係人交易事項
-
- 母公司與最終控制者 本集團最大股東僅擁有母公司6.30%股份,故本集團並無母公司及最終控制者。
-
- 與關係人間之重大交易事項 本集團及子公司(係本公司之關係人)間之餘額及交易,於編製合併財務報表時 已予以銷除,並未揭露,本集團與其他關係人間之交易明細揭露如下: (1) 進貨
| 關係人類別 | 102 年度 | 101 年度 |
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$ 150 |
\$ |
| 其他關係人 | 48, 404 | 133, 731 |
| 合 計 |
\$ 48, 554 |
133, 731 |
與上述關係人進貨之交易條件為票期30~60天,價格之計算均與一般非關 係人相同。
(2) 銷貨
| 係人類別 關 |
102 年度 | 101 年度 |
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$ 69,200 |
\$ $\cdots$ |
| 其他關係人 | 17, 272 | 6,417 |
| 計 合 |
\$ 86, 472 |
\$ 6, 417 |
與上述關係人銷貨之交易條件為票期60~75天,價格之計算均與一般非關 係人相同。
- (3) 財產交易:無。
- (4) 各項費用
| 關 别 ,, 緪 係 |
ਸੰ ۰. ∽ |
۰, ∽ |
質 昂 卍 z۶ |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 業 關聯企 |
w | u. ັ |
ጦ ٠D |
$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 用 贊 金 柤 |
上述租賃價格係參考市場行情並經雙方議價決定,並按月或按季支付租金 ,其中重要租約內容如下: 109 年 産 101 年 度
| 1 U 4 ∽ - 132 |
TAT . |
- 152 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 租賃標的 | 出租人 | 押金 | 租期 | 額 金 |
期 租 |
額 金 |
| 桃園縣蘆竹鄉坑口村 | 關聯企業 \$- | $102.11.1 \sim 107.10.31$ \$ 1,900 | $\overline{\phantom{a}}$ | ዳ $\sim$ |
||
| 海山路一段2巷220號 |
(5) 各項收入
| 關 別 係 aP. ボロ . . ---------- |
ГD - |
-- - |
. . $\sim$ . ∼ |
$\sim$ м 俉 $\overline{ }$ - 7 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| -ake 關 聯 . ma kan オペ |
Œ Ψ ______ __ |
ч. ASSAULT 100 000 00000000000000000000000000000 |
$\overline{\phantom{a}}$ | אל ו $\sim$ |
(6) 應收(付)款項期末餘額
| 關係人類別 | 102年12月31日 101年12月31日 | $101$ 年 1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款 | |||
| 其他關係人 | \$ 14, 460 |
\$ 5,523 |
\$ 10,895 |
| 計 合 |
14,460 | 5,523 | 10,895 |
| 減:備抵呆帳 | 186) | - | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ |
| 淨 額 |
\$ 14, 274 |
\$ 5,523 |
\$ 10,895 |
民國102年及101年度對上述應收關係人款項認列之呆帳損失計186仟元及0 元。
| 關係人類別 | 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 其他應收款 | |||
| 該個體或其母公司 | \$ 23, 498 |
\$ 3,597 |
\$ 1,130 |
| 之主要管理階層 | |||
| 關聯企業 | 5 | ||
| 計 合 |
23,503 | 3,597 | 1,130 |
| 減:備抵呆帳 | Allant | ||
| 淨 額 |
\$ 23, 503 |
\$ 3,597 |
\$ 1,130 |
民國102年及101年度對上述應收關係人款項認列之呆帳損失皆為0元。
| 關係人類別 | 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 應付票據及帳款 | |||
| 關聯企業 | 145 | \$ | \$ |
| 其他關係人 | 193 | 11, 251 | |
| 計 合 |
338 | 11, 251 | |
| 減:備抵呆帳 | |||
| 淨 額 |
\$ 338 |
\$ 11, 251 |
\$ |
| 關係人類別 | 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 其他應付款 | |||
| 該個體或其母公司 | \$ | \$ 982 |
\$ 732 |
| 之主要管理階層 | |||
| 其他關係人 | 4,950 | 818 | |
| 合 計 |
4,950 | 982 | 1,550 |
| 減:備抵呆帳 | |||
| 淨 額 |
\$ 4,950 |
\$ 982 |
\$ 1,550 |
| 關係人類別 | 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | ||
| 預收款項 | |||
| 關聯企業 | \$ | \$ 6,920 |
\$ |
| 關係人類別 | 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | ||
| 存出保證金 | |||
| 其他關係人 | \$ 8,000 |
\$ 8,000 |
\$ 8,000 |
(7) 資金融通
A. 借出:無。
B. 借入
(A) 應付關係人款項:
| 關係人類別 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | 17, 282 | \$ 19,853 |
\$ 19,853 |
| 其他關係人 | 151,983 | 160,063 | 204, 577 |
| 計 슈 |
169, 265 | 179, 916 | 224, 430 |
(B) 應付利息
| 關係人類別 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | 4.322 | 4.322 | \$ 4.322 |
| 其他關係人 | 6.799 | 6,799 | 6,799 |
| 計 合 |
11, 121 | 11, 121 | 11.121 |
- 主要管理階層薪酬資訊
| 年度 | ||
|---|---|---|
| \$ 5,842 |
\$ | 3,949 |
| $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| \$ 5,842 |
3,949 | |
| 102年度 | 101 |
(八)質押之資產
下列資產已提供為各項借款及履約保證之擔保品:
| 目 項 |
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 其他流動資產-金融資產 | \$ 309, 129 |
\$ 301, 507 |
\$. | 313, 353 |
| 不動產廠房及設備(淨額) | 3, 128, 147 | 3, 338, 607 | 3, 046, 691 | |
| 長期預付租金(土地使用權) | 60, 709 | 60, 459 | 63, 912 | |
| 計 今 |
3, 497, 985 | \$ 3, 700, 573 |
\$ | 3, 423, 956 |
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾
- $1.$ 背書保證
- (1) 截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,本公司為集松實 業股份有限公司背書保證金額分別為0元、76,000仟元及76,000仟元。
- (2) 截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,本公司為昆山 立益紡織有限公司擔保銀行借款之背書保證金額皆為USD5,500仟元。
- (3) 截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,立益建設事業 股份有限公司為昆山立益紡織有限公司擔保銀行借款之背書保證金額皆為
USD2, 300仟元。
-
- 截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,本集團因貸款額度 等保證而開立之保證票據分別為398,500仟元、517,500仟元及319,500仟元,帳 列存出保證票據及應付保證票據科目。
- $3z$ 截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,本集團為工程屬約 保證、確保貨款債權等而收受之保證票據分別為267,245仟元、344,245仟元及 344,245仟元,帳列存入保證票據及應收保證票據科目。
-
- 截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,本集團已開立未使 用信用狀明細如下:
| 項 | 目 | 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| 信用狀金額 | USD 3, 612 | USD 4,787 | USD 3,996 | |
| NTD 35, 903 | EUR 22 | |||
| NTD 22, 250 | ||||
| JPY 493, 503 |
(十)重大之災害損失:無。
(十一)重大之期後事項:無。
(十二)其 他
- 資本風險管理
由於本集團須維持大量資本,以支應擴建及提升廠房及設備所需。因此本集團 之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫,以支應未來12個月所需 之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。
- $21$ 金融工具
- (1) 非按公允價值衡量之金融工具
本集團管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面價值趨 近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量(以成本衡量之金融資產)。
- (2) 按公允價值衡量之金融商品
- A. 公允價值層級
下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分析,並以公 允價值之可觀察程度分為第一至第三層級。各公允價值層級定義如下 $\mathcal{L}$
-
第一層級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
-
第二層級:除包含於第一層級之公開報價外,資產或負債之輸入參 數係直接(即價格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
-
第三層級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀 察參數)。
102年12月31日 第一層級 第二層級 第三層級 項 $\mathbf{B}$ 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $$40,796$ \$ 167 \$ $$40,963$ $\overline{\phantom{a}}$ 備供出售金融資產 19,974 19,974 合 計 \$60,770 167 $\overline{a}$ \$60,937 \$ \$ 101年12月31日 項 $\mathbf{B}$ 第一層級 第二層級 第三層級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 \$ 40,553 \$ $\mathbf{s}$ $$40,553$ $\equiv$ 備供出售金融資產 15, 417 15, 417 合 計 \$55,970 $\boldsymbol{\hat{\mathcal{S}}}$ $$55,970$ \$
| 101年1月1日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 E |
第一層級 | 第二層級 | 第三層級 | 計 合 |
||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 \$ 40,256 | \$40,256 | |||||||||
| 備供出售金融資產 | 15, 120 | - | ANA | 15, 120 | ||||||
| 찱 合 |
\$55,376 | \$ | \$55,376 | |||||||
$31$ 財務風險管理政策
本集團日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風險、利率 風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險,本集團 致力於辨認、評估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之 潛在不利影響。
本集團之重要財務活動,係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於 財務計劃執行期間,本集團必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關 財務操作程序。
- (1) 重大財務風險之性質及程度
- $A_{-}$ 市場風險
- (A) 匯率風險
本集團暴露於非以各該本集團之功能性貨幣計價之銷售、採購及 借款交易與國外營運機構淨投資所產生之匯率風險。集團企業之 功能性貨幣以新台幣為主,亦有人民幣、美金。該等交易主要計 價之貨幣計有美金、人民幣、港幣、瑞士法郎及歐元。
由於國外營運機構淨投資係為策略性投資,是故本集團並未對其 進行避險。
| 102年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列金額 | 敏感性分析 | ||||||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | ||
| 金融資產 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美金 | \$ 72,863 |
29.95 | \$ 2, 182, 247 |
1% | \$18,113 | \$ | |
| 歐元 | 433 | 41.290 | 17,879 | 1% | 148 | ||
| 港幣 | 96 | 3.860 | 371 | 1% | 3 | ||
| 瑞士法郎 | 266 | 33.655 | 8,952 | 1% | 74 | ||
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美金 | 59,059 | 29.95 | 1,768,817 | 1% | 14,681 | ||
| 歐元 | 344 | 41.290 | 14, 204 | 1% | 118 | ||
| 日幣 | 23 | 0.2853 | 7 | 1% | |||
| 瑞士法郎 | 739 | 33.655 | 24,871 | 1% | 206 | ||
| 101年12月31日 | |||||||
| 帳列金額 | 敏感性分析 | ||||||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | ||
| 金融資產 | |||||||
| 货幣性項目 | |||||||
| 美金 | \$ 22, 274 |
29.136 | \$ 648, 980 |
1% | \$ 5,387 |
\$ | |
| 瑞士法郎 | 72 | 31.94 | 3,000 | 1% | 19 | ||
| 港幣 | 6,174 | 3,759 | 23, 208 | 1% | 193 | ||
| 日幣 | 216 | 0.3375 | 73 | 1% | $\mathbf{1}$ | ||
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美金 | 24, 204 | 29.136 | 705, 198 | 1% | 5,853 | ||
| 日幣 | 6,552 | 0.3375 | 2, 211 | 1% | 18 | ||
| 瑞士法郎 | 34 | 31.94 | 1,075 | 1% | 9 | ||
| 港幣 | 1,061 | 3.759 | 3,987 | 1% | 33 | ||
| 101年1月1日 | |||||||
| 帳列金額 | 敏感性分析 | ||||||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | ||
| 金融資產 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美金 | \$ 15,385 |
30.29 | \$ 466,004 |
1% | \$ 3,868 |
\$ | |
| 港幣 | 6,174 | 3.896 | 24,054 | 1% | 200 | ||
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美金 | 28, 293 | 30.29 | 856, 982 | 1% | 7, 113 | ||
| 日幣 | 2,604 | 0.3897 | 1,015 | 1% | 8 | ||
| 瑞士法郎 | 38 | 32.11 | 1,230 | 1% | 10 |
a. 匯率暴險及敏感度分析
新台幣之幣值若相對於上述貨幣升值時,若所有其他之變動因 子維持不變,於民國102年12月31日、101年12月31日及101年1 月1日反映於上述貨幣之金額會有相等但相反方向之影響
各期適用之重要匯率如下:
| 目 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 元 | \$ 41.29 |
\$ | 38.62 | \$ | 39.18 |
| 金 | 29.95 | 29.136 | 30.29 | ||
| 幣 | 0.2853 | 0.3775 | 0.3897 | ||
| 幣 | 3.86 | 3.759 | 3.896 | ||
| 瑞士法郎 | 33.655 | 31.94 | 32.11 | ||
| 102年12月31日 | 我 守 ㅁ N' 别 匹 쑤 101年12月31日 |
$\frac{1}{2}n$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$
(B) 價格風險
由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金 融資產,或透過損益按公允價值衡量之金融資產,因此本集團暴 露於權益工具之價格風險。
本集團主要投資於國內上市櫃及未上市櫃之權益工具,此等權益 工具之價格會因該投資標的未來價值之確定性而受影響。若該等 權益工具價格上升或下跌1%,而其他所得因素維持不變之情況下 ,對民國102及101年度之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡 量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少408仟元及406仟元 ;對於股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益或損 失分別增加或減少200仟元及154仟元。
(C) 利率風險
本集團於報導日有關附息金融工具之利率概述如下:
| 喉 面 金 額 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
102年12月31日101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
| 固定利率工具: | ||||||
| 金融資產 | \$ | 253, 835 | \$ | 237, 182 | \$ | 246, 192 |
| 金融負債 | 13,009 | € | 32,022) | 85,780) | ||
| 浄 額 |
\$ | 240, 826 | \$ | 205, 160 | \$ | 160, 412 |
| 變動利率工具: | ||||||
| 金融資產 | \$ | 91,802 | \$ | 109, 572 | \$ | 109, 265 |
| 金融負債 | 2,437,616) | 2, 211, 636 | 2,060,105) | |||
| 淨 額 |
$\left( \text{\$}$ | 2, 345, 814) | $($ \$ | 2, 102, 064 | $($ \$ | 1, 950, 840) |
固定利率工具之敏感度分析 $al$
本集團未將任何固定利率之金融資產及負債分類為透過損益 按公允價值衡量及備供出售金融資產,亦未指定衍生工具( 利率交換)作為公允價值避險會計模式下之避險工具。因此
, 報導日利率之變動將不會影響損益及權益及其他綜合淨利
$h_{-}$ 變動利率工具之敏感度分析
本集團之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產(債務), 故市場利率變動將使其有效利率隨之變動,而使未來現金流 量產生波動。市場利率每增加(減少)1%將使民國102年及101 年淨利將各減少23,458仟元及21,021仟元。
B. 信用風险
信用風險係指交易對方違反合約義務並對本集團造成財務損失之風險 。本集團之信用風險,主要係來自於營運活動產生之應收款項,及投 資活動產生之銀行存款及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信 用風險係分別管理。
(A) 登運相關信用風險
為維持應收帳款的品質,本集團已建立營運相關信用風險管理之 程序。
個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、本集團內部 信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付 款能力之因素。
截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日,前十大 客户之應收帳款餘額占本合併公司應收帳款餘額之百分比分別為 19.59%、54.83%及34.29%,其餘應收帳款之信用集中風險相對並 不重大。
(B) 財務信用風險
銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本集團各財務部門衡 量並監控。由於本集團之交易對象及履約他方均係信用良好之銀 行及具投資等級及以上之金融機構、公司組織及政府機關,無重 大之扇約疑慮,故無重大之信用風險。
- $C_{\cdot}$ 流動性風險
- (A) 概述流動性風險管理
本集團管理流動性風險之目標, 係為維持營運所需之現金及約 當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等, 以確 保本集團具有充足的財務彈性。
(B) 下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本集團已約定還款 期間之金融負債分析:
| 102年12月31日 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | 6個月以內 | 6-12 個月 | $1 - 2$ 年 | $2 - 5$ 年 | 超過5年 | 帳面金額 | ||||||
| 短期借款 | \$ | 289, 913 | \$1,721,003 | \$ | - | \$ | $\overline{\phantom{a}}$ | \$ | ÷. | \$2,010,916 | ||
| 應付票據(含關係人) | 248, 498 | 414 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 248, 912 | |||||||
| 應付帳款(含關係人) | 41.911 | 1.544 | $\overline{\phantom{a}}$ | 174, 597 | 71 | 218, 123 | ||||||
| 其他應付款(含關係人) | 169, 679 | - | 387, 345 | 16.164 | ۰. | 573.188 | ||||||
| 長期借款(含一年內到期) | 64.400 | 64.400 | 193.200 | 104, 700 | 426,700 | |||||||
| 長期應付票據(含一年內到期) | 12,570 | 439 | 13.009 | |||||||||
| 計 合 |
\$ | 762, 571 | \$1,787,800 | \$451,745 | \$383,961 | \$104,771 | \$3,490,848 | |||||
衍生金融負債;無。
| 101年12月31日 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | 6個月以內 | 6-12 個月 | $1 - 2 + $ | $2 - 5$ 年 | 超過5年 | 帳面金額 | |||||
| 短期借款 | \$ | 566, 602 | \$1,272,534 | \$ | $\overline{\phantom{a}}$ | \$ | $\qquad \qquad -$ | \$ | - | \$1,839,136 | |
| 應付票據(含關係人) | 229, 118 | 7,722 | - | 236, 840 | |||||||
| 應付帳款(含關係人) | 308, 355 | And | $\sim$ | 308, 355 | |||||||
| 其他應付款(含關係人) | 573.787 | 22, 401 | 1,586 | 874 | - | 598, 648 | |||||
| 長期借款(含一年內到期) | 25.000 | 25.000 | 50,000 | 150,000 | 122,500 | 372,500 | |||||
| 長期應付票據(含一年內到期) | 16.089 | 13.081 | 2,852 | 32,022 | |||||||
| 計 合 |
\$1,718,951 | \$1,340,738 | \$ | 54, 438 | \$150,874 | \$122,500 | \$3, 387, 501 |
衍生金融負債;無。
101年1月1日
| 非衍生金融負債 | 6個月以內 | 6-12 個月 | $1 - 2$ 年 | $2 - 5 = 5$ | 超過5年 | 帳面金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | \$ 615, 801 |
\$1,444,304 | \$ ц. |
\$ $\overline{\phantom{a}}$ |
\$ $\overline{\phantom{m}}$ |
\$2,060,105 |
| 應付票據(含關係人) | 221, 282 | 24, 498 | - | 245, 780 | ||
| 應付帳款(含關係人) | 220, 879 | $\overline{\phantom{a}}$ | - | w. | 220, 879 | |
| 其他應付款(含關係人) | 560.914 | TOM | $\overline{\phantom{a}}$ | 560, 914 | ||
| 長期應付票據(含一年內到期) | 30.310 | 30, 310 | 25, 160 | $\overline{\phantom{a}}$ | - | 85,780 |
| 計 合 |
\$1,649,186 | \$1,499,112 | \$ 25, 160 |
\$ ÷ |
\$ - |
\$3, 173, 458 |
衍生金融負債:無。
- 本集團重要子公司昆山立益有限公司因產業環境變化,產銷無法配合,加上資 金短缺,與織布廠間無法建立穩固的長期合作關係,致代工廠更動頻繁,影響 布疋品質之穩定,客訴增加亦影響售價及收款,缺乏競爭力,毛利亦偏低,已 面臨經營困境,再加上大陸棉價因受政府管制與國際行情有落差,導致外購棉 紗成本低於自行產制成本,為節省成本,目前紗廠已全面停工,該公司目前仍 在規劃重新調整營運策略。
(十三)附註揭露事項
-
- 重大交易事項相關資訊(合併沖銷前)
-
(1) 資金貸與他人者:附表一。
-
(2) 為他人背書保證者:附表二。
- (3) 期末持有有價證券者:附表三。
- (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之 二十以上者:無。
- (5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- (7) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 :附表四。
- (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:附表五 $\ddot{\circ}$
- (9) 從事衍生性商品交易:參閱附註(十二)2。
(10)母子公司間業務關係及重要交易往來情形:附表六。
-
- 轉投資事業相關資訊(合併沖銷前):附表七。
-
- 大陸投資資訊(合併沖銷前):附表八。
立益紡織股份有限公司及子公司
資金貸與他人者
民國 102年12月31日
| 資金資與 慈熙燈 |
報表之股權淨值百值 百 分 之 四 十 公司對個別對象資合司資金與與股 金貸與限額以不超額以不超最近期經 圜 签证或核阅之财務之财務报表既權净 |
過最近期經會計師會計師簽證或核閱 签证或核阅之财務之财務报表股權净 $+$ 公司對個別對象資白貢金資與總限 |
|---|---|---|
| 資金貸與限額 對個別對象 |
立益建设事業(股)立益建设事業(股 過最近期經會計師計師簽證或核 分之二十 83,557 仟167,114 仟元為限 元為限 |
立益建设事業(股) 立益建设事業(股 金貸與限額以不超 额以不超最近期經 分之二十 83,557 仟1167,114 仟元為限 報表之股權淨值百 值 百 分 之 四 元為限 |
| 岩 먜 Ę 磲 |
\$13,000 | 80,000 |
| 磐 犇 4 |
保證票據 | 保證票據 |
| 提列備抵 呆帳金額 |
Ï ↔ |
$\overline{1}$ |
| 有短期融通資 金必要之原因 |
尊國制物 | 尊國博物 |
| 紫務往 來金額 |
↔ | I |
| 資金貸與 質 쐰 |
有短期融通 之必要 |
有短期融通 之必要 |
| 利率區間 | $\mathsf{I}$ | I |
| 實際動支 全額 |
$$11,000$ $$11,000$ | 80,000 |
| 期末餘額 | 80,000 | |
| 本期最高 馀额 |
80,000 | |
| 往來科目 | 關係人企業 \$13,200 往來 |
關係人企業 往来 |
| 是否為 關係人 |
еK | 呶 |
| 資與對象 | 立益國際 股)公司 |
股)公司 強益紡織 |
| 섺 之公司 ł× ਜ਼ łк |
業(股)公司 立益建設事 |
立益建設事 業(股)公司 |
| 「想 编辑 |
附表一
附表二
立益紡織股份有限公司及子公司 $\mathbf{m}$ 對他人背書保證者 民國 102年12月31
| ₹ $\frac{1}{\sqrt{2}}$ |
陸書 知能 $\overline{\mathfrak{G}}$ 实 圖地 |
呶 | Ю | 呶 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 對書 四椒 辯 《后 干学院 も 奥 |
Кσ | Кρ | Кρ | ||||
| $\frac{1}{25}$ | $+\pi$ 同频 檰 母公司 安全部 海忏 |
呶 | 呶 | Кл | |||
| 保鑽 囙 背景门 想 |
138 782, |
782, 138 | 167, 114 | ||||
| 鯯 | 證財比 保期 N 曹近值 背最泽 計任 表 累额 彂 |
53% ₫ |
l | 16,49% | |||
| 쎉 鸟 $\mathbf{z}$ |
搪音额 實金 从锅 保保 |
USD 5,500 | I | USD 2,300 | |||
| ₩, | 動額 熙潮 倦~ |
500 ແລ້ USD |
USD 2,300 | ||||
| 書額 背餘 $\ast$ 綯 墂 架 |
USD 5,500 | $-2,300$ Ø |
|||||
| 陋憩 最保额 期書餘 本背 |
500 $\mathfrak{c}$ ශි |
$\overline{0}0$ 76, |
Z 2, ශූ |
||||
| ーー 蔪 |
动物 全保 썳 轉 宸 解経 频 |
855 12, S ↔ |
855 $\vec{5}$ က |
557 83, |
|||
| ⋇ | ١ļ 碂 씷 噩 |
$\mathbf{\hat{z}}$ | S | ||||
| il R 被育畜保 |
稀 4 厛 ∢ |
巅 茗 煳 눠 ヨ 昭 |
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金 眨 帐 骵 参 熊 |
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巅 茗 뺴 눠 ュ 昭 |
俪 《 E 气 |
| 帅 稀 锦 4 宋 厛 柳 ∢ ᄴ |
粂 攺 載 鹁 썌 서 |
俪 $\rightsquigarrow$ 咝 乍 |
含 股 Ã 挖 煳 셔 |
帘 ∢ E 将 |
輲 ₩ 辍 姒 썠 눠 |
限公司 有 \$. 殴 |
|
| 詣 I t. 獾 |
0 | 0 |
註一:編號欄之說明如下:
發行人填0,被投資公司按公司別由1開始依序編號。
註二:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可:
-
有業務關係之公司
-
直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
-
母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
-
對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
-
基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司
-
因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。
註三:本公司及子公司對單一企業背書保證之餘額,以不超過本公司之淨值之百分之二十為限。
註四:最高限額之計算方法以不超過本公司最近期會計師簽證或核閱之財務報表淨值百分之五十為限。
立益紡織股份有限公司及其子公司
期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)
| 備註 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 长 | 寝 푸 |
\$5,460 | 10,197 | 4,317 | 1 | $\begin{array}{c} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0$ | J | $\mathsf I$ | $\mathsf I$ | l | $\mathsf I$ | $\begin{array}{c} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0$ | ŧ | 40,796 | ||
| 싺 | ı | I | I | I | $\mathsf I$ | J | I | I | l | $\mathsf I$ | $\begin{array}{c} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{$ | I | ŧ | |||
| 보 帳面價值 |
\$5,460 | 10, 197 | 4,317 | 1,675 | $\mathbb{S}$ | 497 | 22 | I | I | $\mathsf I$ | I | 561 35, |
40,796 | |||
| 鄚 | 粼 眨 |
$\mathfrak{g}_0$ | 5 | 576 | 120 | 忌 | 174 | I | 838 | 118 | 859 က် |
2,755 | ||||
| 帳列科目 | 備供出售金融資產-流動 | 储供出售金融資產-非流動 | = | 以成本衡量之金融資產 | $\overline{\phantom{a}}$ | * | $\overline{\phantom{a}}$ | 5 | $\tilde{z}$ | 5 | $\overline{z}$ | z | 持有供交易之金融資產-流動 | |||
| 有價證券發行人與本公司之關係 | $\mathbf i$ | ł | I | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | I | I | $\mathsf{l}$ | 1 | $\overline{\phantom{a}}$ | 該公司為本公司之法人董事 | |||||
| 有價證券種類及名稱 | 中華電纜(股)公司 | 大統精密染整(股)公司 | 新利虹(股)公司 | 友嘉實業(股)公司 | 豪倫電子(股)公司 | 台灣麗偉電腦機械(股)公司 | 冠寶科技(股)公司 | MAXSPEED CORPORATION | 華隆紡織(股)公司 | 中興商業銀行(股)公司 | 台鳳(股)公司 | 立益育樂(股)公司 | 元大萬泰基金 | |||
| 特有之公司 | 立益紡織股份 股票 | 有限公司 | 立益建設事業受益憑證 | 股份有限公司 |
53
附表三
附表四
立益紡織股份有限公司及其子公司
與關係人進、銷貨金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 ድ E3 109 V 10 B 91
የ
| Щ |
|---|
| $\frac{1}{2}$ |
| H |
| $\overline{z}$ |
| 4 |
| 102 |
| 國 |
| ĸ |
| 썳 備 |
|||
|---|---|---|---|
| 帳款 ŕ 核 |
ぎ 萩 製 料 佔總應收( 포 票據 $\boldsymbol{\lambda}$ |
40.55% | |
| 應收(付)票 | 餘額 | 應收帳款\$ 45,201 | |
| 甸 図 般交 不同之情形及原 Í 易條件興 |
閊 撕 信 漱 |
I | |
| K | 債 肼 |
叵 | |
| 彬 | 閊 斯 授信 |
$\lesssim$ 結後 工厂:月 |
萩 ŧ 天内 SO |
| 情 | 渕 빢 簿 42 स 佑 $\lambda$ بخسخ |
15.12% | |
| 易 巛 |
籟 싚 |
488 ക |
|
| 進(銷) $\frac{1}{2}$ |
ŚЩ 進 |
||
| 祿 麗 |
厛 孫公 |
||
| 象 執 易 仪 |
焇 눠 Ē 吜 |
||
| 貨詞 逆戦 やぐ |
厛 1本公 |
$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$
附表五
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
$\mathbf{m}$ 民國 102年12月31
| 帳列應收款項 | 應收關係人 | 尊恩 | 逾期應收關係人款項 | 應收關款項 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 交易對象 | 槟 噩 |
款項餘額 | 带 | 貘 ₩ |
處理方 式 |
期後收回金額 | 提列備抵 呆帳金額 |
|
| 立益紡織(股)公司 | MIGHTY BUSINESS LTD. (32.1) |
互為母子公司 | \$341,970 | ĺ | 341, 970 မာ |
I | 截至外勤結束日 尚未全数收回 |
↔ | |
| 限公司 昆山立益紡織有 |
互母孩公司 | 713, 119 | $\begin{array}{c} \end{array}$ | 667, 918 | 截至外勤結束日 尚未全数收回 |
||||
| 強益紡織(股)公司 | STAR PACIFIC SERVICES CORP. (35) |
互為母子公司 | 149, 144 | I | 149, 144 | l | 截至外勤結束日 尚未全数收回 |
||
| LIGHTY BUSINESS LTD | 限公司 昆山立益紡織有 $(\frac{34}{2})$ |
母公司相同 | 318, 312 | 318, 312 | 截至外勤結束日 尚未全数收回 |
||||
| STAR PACIFIC SERVICES CORP. 昆山立益紡織有 | 限公司 (註B) |
母公司相同 | 149, 144 | I | 149, 144 | 截至外勤結束日 尚未全数收回 |
|||
- 註:A.因本公司係透過英屬維京群島MIGHTY BUSINESS LTD.出售機器設備予昆山立益紡織有限公司,致MIGHTY BUSINESS LTD. 應收昆山立益紡織有限公司款項318,312仟元中包含本公司應收MIGHTY BUSINESS LTD. 款項 314,784仟元。
- 致STAR PACIFIC SERVICES CORP. 應收昆山立益紡織有限公司款項149,144仟元中包含強益紡織(股)公司應收 $\tilde{\phantom{a}}$ B. 強益紡織(股)公司係透過英屬維京群島STAR PACIFIC SERVICES COPR. 出售機器設備予昆山立益紡織有限公司 STAR PACIFIC SERVICES CORP. 款項149,144仟元。
立益紡織股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 102年及 101年12月31日
(1)民國102年12月31日
| 交 易 |
往 | 來 | 情 | 形 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易人 名稱 |
交易往來 對象 |
與交易人之關係 | 金 | 交易條件 | 佔合併總營收或 | ||||
| 科 | 目 | 額 | 總資產之比率% | ||||||
| 本公司 | 原豐營造 母公司對子公司 應付帳款-關係人 | $\boldsymbol{\$}$ | 4,313 | 交易條件(價格、收款)與 | 0.08 | ||||
| 一般廠商之交易條件相同 | |||||||||
| 立益建設 母公司對子公司 其他應付款-關係人 | 217 | 交易條件(價格、收款)與 | |||||||
| 租金支出 | 300 | 一般廠商之交易條件相同 | 0.01 | ||||||
| 立益國際 母公司對子公司 | 租賃收入 | 57 | 交易條件(價格、收款)與 | ||||||
| 推-委外推廣費 | 5,238 | 一般廠商之交易條件相同 | 0.27 | ||||||
| 其他應付款 | 1,050 | 0.02 | |||||||
| Mighty | 母公司對子公司 | 其他應付款-關係人 | 29 | 交易條件(價格、收款)與 | |||||
| 長期應收款一關係人 | 314,784 | 一般廠商之交易條件相同 | 5.64 | ||||||
| 其他利息收入 | 3,104 | 0.14 | |||||||
| 應收收益一關係人 | 27,187 | 0.49 | |||||||
| 昆山立益 母公司對子公司 進貨 | 121,488 | 交易條件(價格、收款)與 | 5.34 | ||||||
| 銷貨 | 6,600 | 一般廠商之交易條件相同 | 0.29 | ||||||
| 佣金收入 | 16 | ||||||||
| 應收帳款-關係人 | 45, 201 | 0.81 | |||||||
| 其他應收款-關係人 | 648,765 | 11.63 | |||||||
| 長期應收款一關係人 | 19,153 | 0.34 | |||||||
| 集松實業母公司對子公司 | 進貨 | 14 | 交易條件(價格、收款)與 | ||||||
| 應付帳款-關係人 | 15 | 一般廠商之交易條件相同 | |||||||
| 立益建設 原豐營造 子公司對子公司 租金收入 | 400 | 交易條件(價格、收款)與 | 0.02 | ||||||
| 其他應收款-關係人 | 35 | 一般廠商之交易條件相同 | 1.67 | ||||||
| 強益紡織子公司對子公司其他應收款-關係人 | 93, 133 | 資金貸予關係人,本期未 | |||||||
| 予計息 | |||||||||
| 立益國際子公司對子公司 其他應收款-關係人 | 13, 312 | 資金貸予關係人,本期未 | 0.24 | ||||||
| 予計息 | |||||||||
| 集松實業子公司對子公司 租金收入 | 600 | 交易條件(價格、收款)與 | 0.03 | ||||||
| 一般廠商之交易條件相同 | 5.70 | ||||||||
| Mighty | 昆山立益子公司對子公司 其他應收款-關係人 | 318, 312 | 交易條件(價格、收款)與 一般廠商之交易條件相同 |
||||||
| 強益紡織 昆山立益 子公司對子公司 預付貨款 | 39,999 | 交易條件(價格、收款)與 | 0.72 | ||||||
| 一般廠商之交易條件相同 |
| (2) 民國101年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 交 | 易 | 情 來 往 |
形 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 交易人名 交易往來 | 與交易人之關係 | 佔合併總營收或 | ||||
| 稱 | 對象 | 科 目 |
金 額 |
交易條件 | 總資產之比率% | |
| 本公司 | 原豐營造 母公司對子公司 應付帳款-關係人 | $\mathbf{\$}$ 5, 313 |
交易條件(價格、收款)與 | 0.09 | ||
| 一般廠商之交易條件相同 | ||||||
| 立益建設 母公司對子公司 其他應付款-關係人 | 22 | 交易條件(價格、收款)與 | ||||
| 租金支出 | 225 | 一般廠商之交易條件相同 | 0, 01 | |||
| 立益國際 母公司對子公司 租賃收入 | 57 | 交易條件(價格、收款)與 | ||||
| 推-委外推廣費 | 2,286 | 一般廠商之交易條件相同 | 0.09 | |||
| Mighty | 母公司對子公司 其他應付款-關係人 | 35 | 交易條件(價格、收款)與 | |||
| 長期應收款一關係人 | 23, 376 | 一般廠商之交易條件相同 | 0.41 | |||
| 應收收益-關係人 | 306,092 | 5.40 | ||||
| 其他利息收入 | 3, 121 | 0.13 | ||||
| 昆山立益 母公司對子公司 銷貨 | 24,698 | 交易條件(價格、收款)與 | 1.03 | |||
| 佣金收入 | 21,602 | 一般廠商之交易條件相同 | 0.90 | |||
| 其他應收款-關係人 | 543, 314 | 9.58 | ||||
| 長期應收款-關係人 | 26, 409 | 0.47 | ||||
| 立益建設 原豐營造 子公司對子公司 | 租金收入 | 400 | 交易條件(價格、收款)與 | 0.02 | ||
| 應收租金 | 35 | 一般廠商之交易條件相同 | ||||
| 強益紡織子公司對子公司 其他應收款-關係人 | 93, 133 | 資金貸予關係人,本期未 | 1.64 | |||
| 予計息 | ||||||
| 立益國際子公司對子公司 其他應收款-關係人 | 15,512 | 資金貸予關係人,本期未 | 0.27 | |||
| 予計息 | ||||||
| 集松實業 子公司對子公司 租金收入 | 600 | 交易條件(價格、收款)與 | 0.02 | |||
| 應收票據−關係人 | 53 | 一般廠商之交易條件相同 | ||||
| 昆山立益子公司對子公司 其他應收款-關係人 | 1,003 | 交易條件(價格、收款)與 | 0.02 | |||
| 一般廠商之交易條件相同 | ||||||
| Mighty | 昆山立益子公司對子公司 其他應收款-關係人 | 308,668 | 交易條件(價格、收款)與 | 5.45 | ||
| 一般廠商之交易條件相同 | ||||||
| 強益紡織昆山立益母公司對子公司其他應收款-關係人 | 145,091 | 交易條件(價格、收款)與 | 2.56 | |||
| 预付貨款 | 39,999 | 一般廠商之交易條件相同 | 0.71 |
立益紡織股份有限公司及其子公司
轉投資事項相關資訊(不包含大陸被投資公司)
| 、仟元 | 特益 | 子公司 | 子公司 | 子公司 | 子公司 | 子公司 | 子公司 | 孫公司 | 孫公司 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位:新台幣仟股 | 本公司認列之 投资损益 |
2,341 69 |
4,517) | 2,047 | 4,609 | 1,053 | 120 | 116,091) | 3,681) | 1,019 | $\overline{ }$ | |
| 被投资公司 本期損益 |
9,301 ⇔ |
8,144) | 4,006 | 8,087 | 1,067 | 476 | 164, 459) | 3,681) | 1,019 | |||
| 怅 | 帳面金額 | \$33,349 | 231, 415 | (136, 535) | 86,603 | 27, 937) | 44,001 | 70.59% (896,157) | 22,618) | 9,401 | 41 | |
| 持 ₩ |
畊 포 |
25.17% | 55, 46% | 51.10% | 57.00% | 98.67% | 25.17% | 100.00% | 99.93% | 100.00% | ||
| 帮 | ₩ 贬 |
4,825 | 7,277 | 29,618 | 11,400 | 4,440 | 4,389 | 12,600 | $\overline{ }$ | 2,898 | $\mathbf{I}$ | |
| 上期期末 | 128, 450 ↔ |
40,292 | 342, 345 | 114,000 | 44,400 | $\mathbf I$ | 419,541 | జ | 13,535 | 4 S |
||
| 原始投資金額 | 本期期末 | 84,568 ↮ |
40,292 | 342, 345 | 114,000 | 44,400 | 43,882 | 419,541 | æ | 13,535 | $\mathbf{I}$ 4 B |
|
| 四 Щ ₩ 知 빣 써 |
2.有關之追出口貿易業務。 3.各種機械及器具、材料、零件等之製造、組合、安 装、承包及機械租賃業務。 4. 委託營造廠商興建商業大樓出租出售業務及受政府 工業主管單位委託辦理工業區之開發租售及管理(營 造業除外)。 蝦 賦 等紡織品之染整加工製造及 1.各種鐵維、紗布 |
建商業大樓及國民住宅出租出售業 建開發經工業主管機關核准之工業 之經營及轉投資 葉恭 1.委託營造廠商興 2.委託管造廠商興 區。 3.房屋租售之介绍 4. 前各项有副業務 恭。 |
建商業大楼及國民住宅出租、出售 1.天然鐵維、人造鐵維、化學鐵維等各種鐵維之紡製 發經工業主管單位核准之工業區。 其有關軟體之設計、製造及銷售 榕 (期貨除外)(許可業務除外) 榕 印、漂、染及整理加工業 電子零件進出口銷售業 之買賣代理及轉投資 5. 委託營造廠商興 4. 委託營造廠商開 電腦系統硬體及 8. 前各項有關業務 2. 各種鐵維製品之 3. 一般進出口貿易 7. 電腦及其有關之 及紙选業務。 業務。 . ت |
纺纱粪 | 、資訊收 經品、西藥、電池、玩具 45 體、電器及事務性機器設備等之批發零 各類食品飲料、化 |
物流業 | 政策之指示針對台灣地區以外之各 依據母公司之經營 極事業進行轉投資 |
政策之指示針對台灣地區以外之各 依據母公司之經營 種事業進行轉投資 |
$\bullet$ 之承揽紫務 土木、建築、工程 |
政策之指示針對台灣地區以外之各 依據母公司之經營 種事業進行轉投資 |
||
| 所在地區 | 势合 | 黎如 | 数如 | 染如 | 歎如 | 黎仙 | 英屬維 京群島 |
英屬維 | 黎伯 | 英属舞 京群岛 |
||
| 被投资公司 # 44 |
彩力染整(股) 公司 |
立益建設事業 (股)公司 |
弦益紡織(股) 公司 |
集松寶業(股) 公司 |
立益國際(股) 公司 |
三立物流(股) 公司 |
INTERNATIONAL LILYTEX CORP. |
BUSINESSLTD MIGHTY |
原豐營造(股) 公司 |
SERVICES CORP. STAR PACIFIC |
||
| 稀 投資公司 $\mathcal{A}$ |
立益紡織(股) 公司 |
立益建設事業 (股)公司 |
強益紡織(股) 公司 |
附表七
$\frac{8}{5}$
立益紡織股份有限公司及其子公司 $\Box$ 民國 102年12月31 大陸投資資
(1) 内容
附表入
| 妝 緯 大陸被投 高地 ∢ |
E Ķ 鞦 勬 瞅 ᆈ |
本额 恢 ¥ 4× |
怀 1資方; (注 A) 製 |
本期期初自 43 匰 黎如 |
本期匯出或收 恼 校 |
回 邕 섺 |
本期期末自 台灣匯出票 積投資金額 台灣投 |
ঢ়ো 썌 ∢ 垩 被投資 未期 |
本公司直接 或間接投資 |
本期認列 煳 螇 体 投 |
資值 投债 长面 宯 雲 |
已湖 숵 ¥, 雲 恤 16. 回投 NĤ 锳 님 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 Ķх 檠 帝 颐 |
H 圛 |
回 收 |
比例 氫 芍 |
|||||||||
| 益紡織 上立 ыŹ |
巅 Ĥ 聚酯加 |
.782 US\$24. |
4 쳶 |
419, 51, | ١ | I | $\overline{511}$ ø |
210,300) ÷ |
55, 21% | Ą | \$938,160 | ł မာ |
| 15 限公 与 |
"聚酯鐵維 有 永 i $\tilde{q}$ |
USD 12,600) | 12,600 $\overline{50}$ |
赳 | ||||||||
| 며 逵 í. 纺! Ŋ Æ 1.土業 奇 में ကံ |
||||||||||||
| 传 氯 ť |
||||||||||||
| 蝌 杂 6 L |
註:A. 投資方式係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表 ക്
| 大陸被投資公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 核准投資金額 | 电大陸地區投資限額 | |
| 山立益紡織有限公司 n. M J |
119, 510 | 12,600 | 938, 566 e۵ |
註:依經濟部投審會規定,淨值為五十億以下者,其對大陸投資累計金額或比例上限為淨值百分之六十或八千萬元(較高者)。
(2) 與大陸投資公司間接由第三地區事業所發生之重大交易事項:
本集團民國102年及101年1月至12月與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項,請詳「重大交易事項相關資訊」 以及「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。 (十四)部門資訊
-
- 本公司有二個應報導部門:紡紗部門及物流部門。 主要業務如下: 紡織部門:天然棉花、人造纖維及各種化學纖維之紡製、織造、加工、買賣 、投標及代理業務。 物流部門:倉儲租賃、理貨及加工業務。
- $2^{\circ}$ 本公司主要部門別資訊之基礎: 係以策略事業單位為基礎,各有其管理團隊及提供不同產品及勞務,由於每 一策略性事業單位需要不同之技術策略,故該策略性事業單位分別管理及呈 報營運決策者。
-
- 本公司未分攤所得稅費用(利益)或非經常發生之損益至應報導部門。此外, 並非所有應報導部門之捐益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之 金額與營運決策者使用之報告一致。 除每一營運部門之退休金費用係以現金基礎認列及衡量外,營運部門之會計 政策皆與母公司所述之重要會計政策彙總相同。本公司營運部門損益係以稅 前營業損益(不包括非經常發生之損益及匯兌損益)衡量,並作為評估績效之 基礎。本公司將部門間之銷售及移轉,視為與第三人間之交易。以現市價衡 畳。
- 營運部門別資訊如下: 4.
| 紡紗部門 | 物流部門 | 其他事業部門 | 調節及銷除 | 合 計 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業收入: | ||||||||||
| 來自外部客戶收入 | \$1,947,476 | \$ | 254, 300 | \$ | 71,816 | \$ | \$2,273,592 | |||
| 部門間收入 | 279, 103 | 7,538 | € | 286, 641) | ||||||
| 利息收入 | 5,079 | 4 | 778 | 3, 104) | 2,757 | |||||
| 收入合計 | \$2,231,658 | \$ | 254, 304 | \$ | 80, 132 | $($ \$ | 289, 745) | \$2,276,349 | ||
| 折舊與攤銷 | \$ | 115, 387 | \$ | 23, 942 | \$ | 1,016 | \$ | 1,765 | \$ | 142, 110 |
| 利息費用 | $_{\$}$ | 94, 742) | (S | 8,827) | ( | 3, 104) | \$ | 3,104 | $($ \$ | 103, 569) |
| 採權益法認列之投資(損)益 | € | 115,883) | $\overline{\phantom{a}}$ | 163, 458) | 281, 801 | 2,460 | ||||
| 金融資產評價(損)益 | 167 | 258 | 425 | |||||||
| 部門損益 | 3,695) | 29,635 | 6,625 | - 6 | 205, 920) | - ( | 173, 355) | |||
| 部門資產 | \$5,602,097 | \$1,502,544 | \$ | 920, 661 | (S 2 , 444, 638) | \$5,580,664 |
單位:仟元
(1) 民國102年度
(2) 民國101年度
單位:仟元 紡紗部門 物流部門 其他事業部門 調節及銷除 合 計 營業收入 來自外部客戶收入 $$2, 235, 686$ $\ddot{\textbf{x}}$ 164,746 $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ 3,874 $\boldsymbol{\hat{\Phi}}$ \$2,404,306 $\overline{\phantom{a}}$ 部門間收入 49, 935) 46, 424 3,511 $\overline{C}$ $\sim$ $\overline{a}$ 利息收入 4,866 $\overline{7}$ 752 $3, 121$ 2.504 $\epsilon$ 收入合計 \$2,286,976 \$ 164,753 8,137 $($ 53,056) $$2,406,810$ \$ 折舊與攤銷 \$ 119, 334 $\boldsymbol{\hat{\mathsf{s}}}$ 21, 103 \$ 1,011 $($ \$ $1,633)$ $\mathbf{\hat{s}}$ 139, 815 利息費用 $($ \$ $97,695)$ (\$ 7,870) \$ $($ \$ $44, 294)$ (\$) 149,859) $\overline{a}$ 採權益法認列之投資(損)益 ( 366, 868) $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{C}$ $2,047)$ 367,015 ( $1,900)$ 金融資產評價(損)益 297 297 L 部門損益 206, 648) 23,078 5,409 $\epsilon$ $137, 168$ ) ( 315, 329) $\epsilon$ 707, 787) 部門資產 $$4,071,610$ \$1,383,941 919, 365 \$5,667,129 $\left( \frac{1}{2} \right)$ $\mathbf{\$}$
(十五)首次採用國際財務報導準則
本合併財務報表係本集團依IFRSs所編製之首份第3季合併財務報表,於編製初始 資產負債表時,本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所 報導之金額調整為依 IFRSs報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免 、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs如何影響本集團 財務狀況、財務績效及現金流量之調節,說明如下:
| 冡 我國一般公認會計原 |
報導準則之影響 轉換至國際財務 |
國際財務報導準則 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ē 瘐 |
颔 섺 |
衡量差異 認列及 |
表達差異 | 額 쉒 |
ш 寏 |
|
| 流動資產 | \$1,922,343 | $\mathbf{I}$ ↔ |
↔ | 11,737 | \$1,934,080 | 流動資產 |
| 現金及約當現金 | 68,032 | 9,651) | 58,381 | 現金及約當現金 | ||
| 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 | 40,256 | 40,256 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | |||
| 備供出售金融商品-流動淨額 | 118 $\frac{1}{3}$ |
118 $\mathfrak{S}$ |
備供出售金融商品-流動淨額 | |||
| 應收票據淨額 | 27,873 | 27,873 | 應收票據 | |||
| 應收票據-關係人淨額 | 535 | 535 | 應收票據-關係人淨額 | |||
| 應收帳款淨額 | 286, 427 | 286, 427 | 應收帳款 | |||
| 應收帳款一關係人爭額 | 10,360 | 10,360 | 應收帳款–關係人净額 | |||
| 其他應收款 | 35, 346 | 35, 346 | 其他應收款 | |||
| 其他應收款-關係人 | 1,130 | 130 $\frac{1}{2}$ |
其他應收款-關係人 | |||
| 312 | 312 | 當期所得稅資產 | ||||
| 其他金融資產一流動 | 313, 353 | 9,651 | 323,004 | 其他金融資產-流動 | ||
| 存貨淨額 | 939,740 | 939,740 | 存貨 | |||
| 预付款項 | 196, 147 | 11, 425 | 207,572 | 預付款項 | ||
| 其他流動資產 | 26 | 26 | 其他流動資產-其他 | |||
| 非流動資產 | 485,002 က် |
266,014 | 737) $\overline{\square}$ |
739, 279 က် |
非流動資產 | |
| 備供出售金融資產-非流動 | 12,002 | 12,002 | 備供出售金融資產-非流動 | |||
| 以成本衡量之金融資產-非流動 | 38,639 | 324 | 38,963 | 以成本衡量之金融資產-非流動 | ||
| 採權益法之長期股權投資 | 66,688 | $\ddot{4}$ | 731 66, 1 |
採用權益法之投資 | ||
| 固定資產 | 3,146,953 | 247,899 | 10,381 | 3, 405, 233 | 不動產、廠房及設備 | |
| 無形資產 | 66,311 | 63, 911) | 2,400 | 無形貢產 | ||
| 遞延所得稅資產 | 17,748 | 17,748 | 遞延所得稅資產 | |||
| 10, 337 | 10,337 | 预付設備款 | ||||
| 閒置資產净額 | 1,406 | 1,406) | ||||
| 存出保證金 | 71, 473 | 71, 473 | 存出保證金 | |||
| 未继销费用 | 38,989 | 38, 989) | ||||
| 長期應收票據及款項 | 12,000 | 12,000 | 長期應收票據及款項 | |||
| 63, 911 | 63, 911 | 長期預付租金 | ||||
| 27, 252 | 27, 252 | 長期預付款 | ||||
| 其他寳產-其他 | 30, 541 | 312 19, |
229 $\overline{11}$ |
其他非流動資產-其他 | ||
| 資產總計 | \$5,407,345 | 266,014 ↔ |
↔ | T | \$5,673,359 | 資產總計 |
(1) 民國101年1月1日財務狀況調節表
62
| 冡 我國一般公認會計原 |
報導準則之影響 轉換至國際財務 |
國際財務報導準則 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| ш 瘐 |
竀 섺 |
衡量差異 認列及 |
表達差異 | 顉 섺 |
Ш 瘼 |
| 流動負債 | \$3, 193, 072 | 3, 313 ↔ |
↔ | \$3,196,385 | 流動負債 |
| 短期借款 | 2,060,105 | 2,060,105 | 短期借款 | ||
| 應付票據 | 245,780 | 245,780 | 應付票據 | ||
| 應付帳款 | 220, 879 | 220, 879 | 應付帳款 | ||
| 3,313 | 3,313 | 負債準備-流動 | |||
| 應付費用 | 315, 815 | $\mathbf{I}$ | 315, 815 | ||
| 其他應付款 | 19,937 | 303, 876 | 323, 813 | 其他應付款 | |
| 其他應付款-關係人 | 225, 163 | 11,938 | 237, 101 | 其他應付款-關係人 | |
| 预收款项 | 44,030 | 44,030 | 预收款项 | ||
| 其他流動負債 | 61,364 | 61,364 | 其他流動負債-其他 | ||
| 非流動負債 | 378,998 | 105, 457 | 484, 455 | 非流動負債 | |
| 長期應付票據淨額 | 25,160 | 25,160 | 長期應付票據淨額 | ||
| 土地增值稅準備 | 296,750 | 725 76, |
373, 475) | ||
| 遞延所得稅負債 | 17,748 | 373, 475 | 391, 223 | 遞延所得稅負債 | |
| 應計退休金負債 | 54,926 | 10,984 | 65,910 | 應計退休金負債 | |
| 存入保證金 | 2,162 | 2,162 | 存入保證金 | ||
| 負債總計 | 572,070 က |
108,770 | 3,680,840 | 負債總計 | |
| 歸屬母公司業主之權益 | 1, 725, 414 | 157, 244 | 1,882,658 | 歸屬母公司業主之權益 | |
| 股本 | 1, 353, 430 | 1,353,430 | 股本 | ||
| 資本公積 | 164, 824 | 164, 123) | 701 | 資本公積 | |
| 保留盈餘 | 保留盈餘 | ||||
| 特別盈餘公積 | 580, 567 | 580, 567 | 特別盈餘公積 | ||
| 未分配盈餘 | 202, 989) | 202,989 | 未分配盈餘 | ||
| 股東權益其他調整項目 | 411, 223 | 454, 207 | (184) 42, |
其他權益 | |
| 黑積換算調整數 | 28,508) | 28,508 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | ||
| 未認列為退休金之淨損失 | 12, 365) | 12,365 | |||
| 金融商品之未實現損益 | 43, 351) | 367 | 42, 984) | 備供出售金融資產未實現損益 | |
| 未實現重估增值 | 495, 447 | 495, 447 | |||
| 庫藏股票 | 1,074) | (1, 982) | 9,056) | 庫藏股票 | |
| 少數股權 | 109,861 | 109,861 | 非控制權益 | ||
| 權益總計 | 1,835,275 | 157, 244 | 1,992,519 | 權益總計 | |
| 負債及權益總計 | \$5,407,345 | 266,014 ↔ |
↔ | \$5,673,359 | 負債及權益總計 |
重大差異及影響說明:
| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 1. 資產重估價 | 我國現行規定未實現重估增值應於處分或提列折舊( 攤銷)時視為已實現,列入當期損益。惟依IFRSs規 定,本集團前期認列之未實現重估增值於轉換日應 直接轉入保留盈餘。是項改變使未實現重估增值減 少666,620仟元,保留盈餘因而增加666,620仟元。 |
| 2. 負債準備 | 本集團依 IFRSs 規定計算累積休假給付, 並於員工 服務年度列帳,因而調整增加負債準備 3,313 仟 元,保留盈餘減少3,313仟元。 |
| 3. 累積換算差異數 | 轉換日對於所有國外營運機構,得不依照 IAS 21 「匯率變動之影響」規定,而將轉換日之累積換算 差異數歸零,本集團適用 IFRSs 而需變更子公司之 功能性貨幣,因此採用 IFRS1 規定選擇豁免,是項 改變使累積換算差異數增加 28,508 仟元,保留盈餘 因而減少 28,508 仟元。 |
| 4. 退休金會計處理 | 1. 最低退休金負債之補列 依我國會計準則應補列。IFRSs並未規定,故轉換 FRSs 後需迴轉補列之最低退休金負債。 2. 精算損益 我國目前規定按走廊法等方法以直線法攤銷,列入 净退休成本,或得一次認列為淨退休金成本而不予 攤銷。轉換IFRSs後本公司當年度精算損益選擇全 數認列於其他綜合損益項下。 3. 本集團依上述規定,使應計退休金負債增加 10,983 仟元,未認列為退休金之淨損失減少 12,365 仟元,保留盈餘因而減少 23,348 仟元。 |
| 5. 庫藏股交易 | 我國目前規定依財會 30 號公報釋例,公司於首次適 用時,係以91年初子公司帳列投資母公司股票之 「帳面價值」作為庫藏股票之入帳基礎,此金額可 能不等於原始投資成本。本集團依 IFRSs 規定追溯 調整,使民國 101 年 12 月 31 日庫藏股增加 7,982 仟元,保留盈餘因而增加7,982仟元。 |
| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 6. 資本公積 | 依金融監督管理委員會規定原認列之之資本公積, |
| 處理原則如下: | |
| IFRSs未有特別規定者,或涉及公司法及經濟部 1. |
|
| 相關函令者,於轉換日不做調整。 | |
| 非屬前款,且不符IFRSs規定者,應於轉換日調 2. |
|
| 整保留盈餘。 | |
| 本集團首次採用IFRSs對於以前所發生之資本公積- | |
| 未按持股比例認購等,因而轉列保留盈餘,使資本 | |
| 公積減少164,123仟元,保留盈餘因而增加164,123 | |
| 仟元。 | |
| 7. 特別盈餘公積 | 依金管會民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 |
| 1010012865 號函規定,本集團於首次採用國際財務 | |
| 報導準則就未實現重估增值及累積換算調整數轉入 | |
| 保留盈餘 580,567 仟元部分,應提列相同數額之特 | |
| 別盈餘公積,本集團已就因轉換採用國際財務報導 | |
| 準則產生之保留盈餘增加數 580,567 仟元予以提列 | |
| 特別盈餘公積。 | |
- 保留盈餘之調節
| 項 | Ħ | 金 | 額(仟元) | |
|---|---|---|---|---|
| 未實現資產重估增值 | \$ | 666, 620 | ||
| 員工休假福利義務 | 3,313) | |||
| 累積換算調整數 | 28,508) | |||
| 員工退休金福利義務 | 23, 348) | |||
| 庫藏股交易 | 7,982 | |||
| 資本公積一未按持股比例認購 | 164, 123 | |||
| 提列特別盈餘公積 | 580, 567) | |||
| 保留盈餘調整數 | \$ | 202, 989 | ||
| 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 我國一般公認會計原則 Щ 備供出售金融資產-流動 瘐 現金及約當現金 流動資產 |
40,553 \$1,939,014 83,186 4,451 竀 ≰ |
↔ | 轉換至國際財務報導 衡量差異 認列及 |
準則之影響 ↔ |
9,609) 13,386 表達差異 |
\$1,952,400 40,553 73, 577 4, 451 竀 쉐 |
透過損益按公允價值衡量之金融資產–流動 備供出售金融商品-流動淨額 ш 國際財務報導準則 承 現金及約當現金 流動資產 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據-關係人淨額 應收帳款–關係人爭額 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 |
25,390 349 5,174 31, 432 440, 127 |
31, 432 25,390 349 440, 127 5,174 |
應收票據-關係人淨額 應收帳款–關係人净額 其他應收款 應收票據 應收帳款 |
||||
| 其他流動資產-其他 其他應收款-關係人 其他金融資產-流動 预付款項 存貨淨額 |
301,508 209, 399 793, 310 538 3,597 |
9,608 13,020 367 |
311, 116 793, 310 222, 419 538 3,597 367 |
其他流動資產-其他 其他金融資產-流動 其他應收款-關係人 當期所得稅資產 预付款项 存貨 |
|||
| 以成本衡量之金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資 非流動資產 固定資產 |
64,788 10,966 38,639 3,363,115 710, 407 က် |
17,708 $\ddot{4}$ 324 |
13,386) 8,257 |
729 10,966 38,963 3, 371, 372 64,831 714, က် |
以成本衡量之金融資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 採用權益法之投資 非流動資產 |
||
| 閒置資產净額 無形資產 |
62,859 824 |
60, 459) 824) 11,879 |
2,400 11,879 |
预付設備款 無形資產 |
|||
| 遞延所得稅資產 存出保證金 遞延費用 |
90,036 43,810 |
17,341 | 43,810) | 90,036 17,341 |
遞延所得稅資產 存出保證金 |
||
| 長期應收票據及款項 其他資產-其他 |
12,000 23,370 |
19, 311) 60, 459 30, 423 |
60, 459 4,059 12,000 30, 423 |
其他非流動資產-其他 長期應收票據及款項 長期預付租金 長期預付款 |
|||
| 資產總計 | \$5,649,421 | ↔ | 17,708 | ↔ | \$5,667,129 | 資產總計 |
(2) 民國101年12月31日財務狀況調節表
$66$
| 國際財務報導準則 | Щ 寏 |
流動負債 | 短期借款 | 應付短期票券 | 應付票據-關係人 | 應付帳款 | 應付帳款-關係人 | 當期所得稅負債 | 負債準備-流動 | 其他應付款 | 其他應付款-關係人 | 預收款項 | 一年內到期之長期負債 | 其他流動負債–其他 | 非流動負債 | 長期借款 | 負債準備-非流動 | 遞延所得稅負債 | 應計退休金負債 | 存入保證金 | 負債總計 | 歸屬母公司業主之權益 | 股本 | 資本公積 | 保留盈餘 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 其他權益 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 備供出售金融資產未實現損益 | 庫藏股票 | 非控制權益 | 權益總計 | 負債及權益總計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 额 섺 |
657 \$3,181 |
1,839,136 | 231, 624 | 5,216 | 302, 320 | 6,035 | 210 | 708 ್ಲ |
406,629 | 192,019 | 114,791 | 79,170 | 799 | 790.580 | 322,500 | 2,852 | 390, 816 | 65,983 | 8,429 | 3, 972, 237 | 1,661,900 | 1,353,430 | TO1 | 347, 377 | 580, 567 | 233, 190 | 30,552 | 12,136 | 42,688) | 9,056) | 32,992 | 694, 892 | \$5,667,129 | |||||
| 轉換至國際財務報導 準則之影響 |
表達差異 | ↔ | 350, 940) | 338, 837 | 12,103 | 373, 475) | 373, 475 | ł. ↔ |
||||||||||||||||||||||||||||||
| 認列及 衡量差異 |
3,708 ↔ |
3,708 | 377 27. |
17,341 | 10,036 | 31,085 | 63,396 | 164, 123) | 866, 445 | 580, 567 | 285, 878 | 630, 944` | 18,962 | 16,348 | 367 | 666, 621) | 982 H |
76,773 | 13, 377 | 17,708 ↔ |
||||||||||||||||||
| 額 쉒 |
949 -177. జే |
1,839,136 | 231, 624 | 5,216 | 302, 320 | 035 6, |
210 | 350, 940 | 67,792 179,916 |
170 114, 791 79, 170 |
799 | 763, 203 | 322,500 | 2,852 | 373, 475 | 55,947 | 8,429 | 3,941,152 | 1, 598, 504 | 1, 353, 430 | ,824 164. |
519,068 | 519,068 | 600, 392 | 6, 826) | 16,348) | 43, 055) | 666, 621 | $\overline{1.074}$ | 109,765 | 1,708,269 | \$5,649,421 | ||||||
| 我國一般公認會計原則 | 四 寏 |
流動負債 | 短期借款 | 應付票據 | 應付票據-關係人 | 應付帳款 | 應付帳款-關係人 | 應付所得稅 | 應付費用 | 其他應付款 | 其他應付款-關係. | 预收款項 | 憤 一年內到期之長期負 |
其他流動負債 | 非流動負債 | 長期借款 | 長期應付票據 | 土地增值稅準備 | 遞延所得稅負債 | 應計退休金負債 | 存入保證金 | 負債總計 | 歸屬母公司業主之權益 | 股本 | 資本公積 | 保留盈餘 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 股東權益其他調整項目 | 黑積換算調整數 | 未認列為退休金之淨損失 | 金融商品之未實現損益 | 未實現重估增值 | 庫藏股票 | 少數股權 | 權益總計 | 負債及權益總計 |
重大差異及影響說明:
| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 1. 資產重估價 | 我國現行規定未實現重估增值應於處分或提列折舊 |
| (攤銷)時視為已實現,列入當期損益。惟依 IFRSs | |
| 規定,本集團前期認列之未實現重估增值於轉換日 | |
| 應直接轉入保留盈餘。是項改變使未實現重估增值 | |
| 減少 666,620 仟元,保留盈餘因而增加 666,620 仟 | |
| 元。 | |
| 2. 負債準備 | 本集團依 IFRSs 規定計算累積休假給付, 並於員工 |
| 服務年度列帳,民國 101 年 12 月 31 日調整增加負 | |
| 債準備 3,708 仟元,本期損益減少 395 仟元,保留 | |
| 盈餘減少 3,708 仟元。 | |
| 3. 累積換算差異數 | 轉換日對於所有國外營運機構,得不依照 IAS 21 |
| 「匯率變動之影響」規定,而將轉換日之累積換算 | |
| 差異數歸零,本集團適用 IFRSs 而需變更子公司之 | |
| 功能性貨幣,因此採用 IFRS1 規定選擇豁免,是項 | |
| 改變使民國 101 年 12 月 31 日累積換算差異數增加 |
19,078 仟元,保留盈餘因而減少19,078 仟元。
-
- 退休金會計處理 本集團依 IFRSs 規定,選擇精算損益之豁免,使民 國 101 年 12 月 31 日應計退休金負債增加 10,036 仟 元,未認列為退休金之淨損失減少 16,348 仟元,本 期損益增加 1,335 仟元,保留盈餘減少 26,384 仟 元,其他綜合損益減少4,371仟元。
- 我國目前規定依財會 30 號公報釋例,公司於首次適 5. 庫藏股交易 用時,係以 91 年初子公司帳列投資母公司股票之 「帳面價值」作為庫藏股票之入帳基礎,此金額可 能不等於原始投資成本。本集團依 IFRSs 規定追溯 調整,使民國 101 年 12 月 31 日庫藏股增加 7,982 仟元,保留盈餘因而增加7,982仟元。
| 會計議題 | 差異說明 |
|---|---|
| 6. 資本公積 | 依行政院金融監督管理委員會規定原認列之資本公 |
| 積,處理原則如下: | |
| 1. IFRSs未有特別規定者,或涉及公司法及經濟部 |
|
| 相關函令者,於轉換日不做調整。 | |
| 2. 非屬前款,且不符IFRSs規定者,應於轉換日調 |
|
| 整保留盈餘。 | |
| 本集團首次採用 IFRSs 對於以前所發生之資本公 | |
| 積-未按持股比例認購等,轉列保留盈餘影響,使 | |
| 資本公積減少 164,123 仟元,保留盈餘增加 | |
| 164, 123 仟元。 | |
| 7. 特別盈餘公積 | 依金管會民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 |
| 1010012865 號函規定,本公司於首次採用國際財務 | |
| 報導準則就未實現重估增值及累積換算調整數轉入保 | |
| 留盈餘 580, 567 仟元部分,應提列相同數額之特別盈 | |
| 餘公積,本公司已就因轉換採用國際財務報導準則產 | |
| 生之保留盈餘增加數 580,567 仟元予以提列特別盈餘 | |
| 公積。 | |
- 保留盈餘之調節
| 項 | 目 | 金 | 額(仟元) | |
|---|---|---|---|---|
| 未實現資產重估增值 | \$ | 666, 621 | ||
| 員工休假福利義務 | 3,708) | |||
| 累積換算調整數 | 18,962) | |||
| 員工退休金福利義務 | 26, 384) | |||
| 庫藏股交易 | 7,982 | |||
| 資本公積一未按持股比例認購 | 164, 123 | |||
| 提列特別盈餘公積 | 580, 567) | |||
| 非控制權益 | 76, 773 | |||
| 保留盈餘調整數 | 285, 878 | |||
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
(3) 民國101年度綜合損益之調節
單位:新台幣仟元
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導 準則之影響 |
國際財務報導準則 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
金 額 |
認列及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 |
項 目 |
||||
| 營業收入 | \$2,404,306 | \$ $\overline{\phantom{0}}$ |
\$ | $\overline{a}$ | \$2,404,306 | 營業收入 | |||
| 營業成本 | (2, 511, 171) | 395) | (2,511,566) 營業成本 | ||||||
| 營業毛利 | $106, 865)$ ( | 395) | $\bar{\phantom{a}}$ | $\left($ | 107,260) 營業毛利 | ||||
| 營業費用 | 215, 902) | 1,335 | € | 564) ( | 215,131) 營業費用 | ||||
| 推銷費用 | 85, 354) | 473 | $\overline{\phantom{a}}$ | € | 84, 881) | 推銷費用 | |||
| 管理費用 | 130, 548) | 862 | $564)$ ( | 130, 250) | 管理費用 | ||||
| 營業利益 | 322, 767) | 940 | $564)$ ( | 322,391) 營業利益 | |||||
| 營業外收入及利益 | 204, 367 | $\overline{\phantom{a}}$ | C | 44, 044) | 160, 323 | 營業外收入及支出 | |||
| 利息收入 | 2,504 | ( | 2,504) | ||||||
| 股利收入 | 307 | ( | 307) | ||||||
| 處分固定資產利益 | 48 | $\overline{\mathcal{L}}$ | 48) | ||||||
| 兌換損益淨額 | 43,699 | ( | 43,699) | ||||||
| 金融資產評價利益淨額 | 297 | ( | 297) | ||||||
| 其他收入淨額 | 157, 512 | 2,811 | 160, 323 | 其他收入 | |||||
| 營業外費用及損失 | 197,869) | 44,608 | € | 153, 261) | |||||
| 利息費用 | C | 109, 859) | $\epsilon$ | 109, 859) | 財務成本 | ||||
| 處分投資損失 | C | 3) | 3 | ||||||
| 兑换损失净额 | ( | 79,570) | 79,570 | ||||||
| 什項支出 | ( | 6,537) | 6,537 | ||||||
| 採權益法之投資損失 | ( | 1,900) | ( | 1,900) | 採用權益法之子公司關聯企業及 合資損益之份額 |
||||
| € | $41,502)$ ( | 41,502) | 其他利益及損失 | ||||||
| 税前淨損 | $\epsilon$ | 316, 269) | 940 | 315,329) 税前淨利(損) | |||||
| 所得税費用 | € | 210) | 210) 所得税費用 | ||||||
| 本期淨損 | $_{(3)}$ | 316, 479) | \$ 940 |
\$ | $\overline{\phantom{0}}$ | $($ \$ | 315,539) 本期淨利(損) | ||
| 21,682 | 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算 之兒換差額 |
||||||||
| 296 | 備供出售金融資產未實現評價 利益(損失) |
||||||||
| 4,371) | 確定福利計劃精算(損失)利益 | ||||||||
| 17,607 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | ||||||||
| $($ \$ | 297, 932) | 本期綜合損益總額 | |||||||
| 每股盈餘(稅後) 基本每股盈餘 |
$($ \$ | 2.34) | $($ \$ | 1.69) | 每股盈餘(稅後) 基本每股盈餘 |
||||
重大差異及影響說明:
會計議題
差異說明
-
- 退休金會計處理 本集團依 IFRSs 規定, 選擇精算損益之豁免, 使民國 1 01年12月31日應計退休金負債增加10.036仟元,未 認列為退休金之淨損失減少 16,348 仟元,本期損益增 加 1,335 仟元,保留盈餘減少 26,384 仟元,其他綜合 損益減少 4,371 仟元。 2. 負債準備 本集團依 IFRSs 規定計算累積休假給付,並於員工服
- 務年度列帳,民國101年12月31日調整增加負債準 備 3,708 仟元,本期損益減少 395 仟元,保留盈餘減 少 3,708 仟元。
- IFRS第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定,除依選擇性豁免( 2. optional exemptions)及強制性例外 (mandatory exceptions) 規定辦理者 外,原則上本集團於首次採用國際會計準則時,應依所有在首次採用國際會 計準則時已生效之會計準則規定編製財務報表,並予以追溯調整。謹將本公 司擬依選擇性豁免規定辦理之部分,擇要說明如下:
| 會計議題 | 豁免說明 |
|---|---|
| 1. 企業合併 | 本集團以往之合併及併購交易,係依照當時一般公認 |
| 會計原則認列,與轉換後 IFRS 3 之規定未盡相同。 | |
| 若選擇追溯適用 IFRS 3, 部分資料可能缺漏, 且所 | |
| 投入成本可能超過效益,因此不擬追溯適用。 | |
| 2. 依公允價值或重估價 | 本集團之不動產、廠房及設備目前係依原一般公認會 |
| 值做為認定成本 | 計原則採成本模式,於估計經濟實質耐用年限內以合 |
| 理而有系統的方式予以提列折舊。因此本公司不動 | |
| 產、廠房及設備之帳面金額,係符合 IAS16「不動 | |
| 產、廠房及設備」中成本模式之規定。另依新發佈之 | |
| 證券發行人財務報告編製準則 規定, 僅得依先前 | |
| 一般公認會計原則之重估價值作為認定成本。 | |
| 3. 員工福利-精算損益 本集團需蒐集以往資料且另精算符合 IFRSs 各年度之 | |
| 退休金費用,由於投入成本可能超過效益及資料缺 | |
| 漏,故擬選擇採用此項豁免,將累計精算損益全數認 | |
| 列並據以調整保留盈餘。 | |
| 4. 累積換算差異數 | 轉換日對於所有國外營運機構,得不依照 IAS 21 |
| 「匯率變動之影響」規定,本集團適用 IFRSs 而需 | |
| 變更集團公司之功能性貨幣,因此採用 IFRS1 規定選 | |
| 擇豁免。 |