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Ledesma S.A. — Annual Report 2023
Aug 9, 2023
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date: 2023-08-09 15:52:00+00:00
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| CASTINVER S.A.U. Memoria y Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de mayo de 2023, juntamente con el Informe de los Auditores Independientes y el Informe de la Comisión Fiscalizadora |
MEMORIA
(Información no auditada ni cubierta por el Informe del auditor independiente)
Señores accionistas:
En cumplimiento de disposiciones legales y estatutarias sometemos a vuestra consideración la memoria, el inventario, los estados de situación patrimonial, de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo, las notas y anexos correspondiente al 41° ejercicio económico, finalizado el 31 de mayo de 2023 de Castinver S.A.U. (en adelante la “Sociedad”).
CONSIDERACIONES GENERALES Y ASPECTOS COMERCIALES
Durante el ejercicio se vendieron 14.661 tn de papel, un 13% menos que en el ejercicio pasado. En lo referente a los papeles de consignación, el mercado se siguió recuperando y vendimos 13% más que el ejercicio anterior, creciendo fuertemente en resmitas. Por otra parte, por la alta demanda de papel obra, Ledesma discontinuo la fabricación de papeles Liner que habíamos podido vender el ejercicio anterior con muy buenos resultados, esto representaba un volumen importante para nosotros.
En lo que hace a productos de reventa tuvimos una caída del 19% respecto el año anterior, si bien el abastecimiento de papeles en el mundo se regularizó luego todos los problemas que habíamos mencionado el año pasado, las dificultades locales siguieron afectando la provisión de mercadería por los tiempos para conseguir los permisos, los plazos de pagos que se fijaron y la falta de crédito por el riesgo país.
Los precios locales tuvieron un fuerte incremento por la falta de productos y certezas sobre el futuro de los parámetros de la economía.
Durante este ejercicio hemos continuado con nuestro proyecto de Desarrollo de Negocios fabricando estuches, manteles, cuadernos, revistas, libros, doy packs, cajas, etc. Estamos ofreciendo soluciones completas a los clientes actuales y desarrollando nuevos, generadas en cooperación con socios estratégicos. Esto nos permite ampliar más la cartera de productos y trabajar más cerca de nuestros clientes.
Respecto del nuevo ejercicio, seguimos previendo dificultades de abastecimiento hasta que se pueda regularizar la situación de Comercio Exterior y divisas del país. Seguiremos impulsando el área de Desarrollo de Negocio porque vemos muchas oportunidades y continuaremos buscando alternativas que nos permitan seguir crecimiento.
RELACIONES CON LA SOCIEDAD CONTROLANTE, VARIACIONES OPERADAS EN LAS RESPECTIVAS PARTICIPACIONES Y EN LOS CREDITOS Y DEUDAS.
La Sociedad forma parte del grupo Ledesma S.A.A.I, sociedad controlante, un grupo integrado de empresas que realiza actividades principalmente de (i) ingenio azucarero, (ii) destilería de alcohol (tanto hidratado, destinado a usos tradicionales, como anhidro para biocombustibles), (iii) fabricación de papel y artículos de librería, (iv) producción de frutas y jugos, y (v) agricultura y ganadería. Ledesma S.A.A.I es líder en los mercados locales de producción y comercialización de azúcar, alcohol, resmas de papel, cuadernos y repuestos escolares, y es el principal exportador de naranjas y pomelos del país.
Ledesma S.A.A.I. es una sociedad anónima, agrícola e industrial constituida baja las leyes argentinas, con domicilio legal en Avenida Corrientes 415, Piso 8°, Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina, y se encuentra sujeta al régimen de oferta pública dado que sus acciones se encuentran listadas en Bolsas y Mercados Argentinos S.A.
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Los saldos y operaciones con la sociedad controlante Ledesma S.A.A.I. al cierre del ejercicio son:
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| SALDOS | |||
| Otros créditos con sociedades relacionadas | |||
| Crédito por Mutuo en moneda local | 119.436.633 | - | |
| 119.436.633 | - | ||
| Deudas con sociedades relacionadas | |||
| Deudas comerciales en moneda local | (165.410.916) | (268.663.132) | |
| (165.410.916) | (268.663.132) | ||
| OPERACIONES | |||
| Ventas de bienes | 15.078.783 | 8.328.172 | |
| Compras | (253.060) | (5.193.606) | |
| Comisiones por ventas en consignación | 801.150.504 | 717.884.067 | |
| Servicios de administración | (96.299.919) | (48.383.451) | |
| Alquileres de inmuebles y otros gastos | (57.133.249) | (40.678.407) | |
| Intereses devengados por Mutuo | 62.856.026 | - | |
| Total operaciones | 725.399.085 | 631.956.775 |
ESTRUCTURA PATRIMONIAL, DE RESULTADOS Y GENERACIÓN Y APLICACIÓN DE EFECTIVO
(Comparativa entre los ejercicios económicos finalizados el 31 de mayo de 2023 y 2022, cifras expresadas en pesos, en moneda homogénea a mayo de 2023)
Estructura Patrimonial
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| Activo Corriente | 3.441.703.642 | 2.251.620.674 | |
| Activo no corriente | 14.597.437 | 119.971.891 | |
| Total Activo | 3.456.301.079 | 2.371.592.565 | |
| Pasivo Corriente | 1.773.405.960 | 1.164.956.828 | |
| Pasivo no corriente | 52.355.300 | 21.274.502 | |
| Total Pasivo | 1.825.761.260 | 1.186.231.330 | |
| Patrimonio Neto | 1.630.539.819 | 1.185.361.235 | |
| Total Pasivo y Patrimonio neto | 3.456.301.079 | 2.371.592.565 |
Estructura de Resultados
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| Ganancia operativa ordinária | 2.387.390.278 | 698.553.895 | |
| Resultados financieros y por tenencia | (419.954.373) | (353.386.406) | |
| Otros ingresos y egresos | (15.592.033) | (3.996.935) | |
| Ganancia (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias | 1.951.843.872 | 341.170.554 | |
| Impuestos a las ganancias | (806.665.288) | (233.929.760) | |
| Ganancia (Pérdida) neta | 1.145.178.584 | 107.240.794 |
- 3 -
Estructura de Generación y Utilización de fondos
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| Fondos generados por las actividades operativas | 988.471.158 | 243.286.140 | |
| Fondos utilizados en las actividades de financiación | (626.582.038) | (8.032.600) | |
| Fondo (utilizado en) generados por las actividades de inversión | 5.637.861 | (2.013.276) | |
| Resultado por exposición al cambio de poder adquisitivo de la moneda generado por el efectivo | (28.793.654) | (25.483.445) | |
| Total de fondos generados por (utilizados en) durante el ejercicio | 338.733.327 | 207.756.819 |
Estructura de los gastos operativos de la compañía:
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | |||||||||
| Rubro | Gastos de producción | Gastos de comercialización | Gastos de administración | Total | Total | |||||
| Honorarios y retribuciones por servicios | 28.710.311 | 71.040.804 | 58.469.808 | 158.220.923 | 123.053.095 | |||||
| Sueldos y jornales | 44.205.070 | 400.891.366 | - | 445.096.436 | 383.320.402 | |||||
| Contribuciones sociales | 11.631.507 | 77.773.499 | - | 89.405.006 | 84.476.051 | |||||
| Otros gastos del personal | 1.346.038 | 23.204.072 | - | 24.550.110 | 20.155.888 | |||||
| Impuestos, tasas y contribuciones | 631.595 | 334.342.041 | 94.304.504 | 429.278.140 | 270.270.106 | |||||
| Gastos de despacho y otros gastos | - | 27.419.188 | - | 27.419.188 | 6.226.410 | |||||
| Depósitos, fletes, acarreos y otros | - | 126.302.427 | - | 126.302.427 | 112.186.289 | |||||
| Depreciaciones de bienes de uso | 2.689.631 | - | - | 2.689.631 | 3.064.551 | |||||
| Gastos generales | 31.330 | 32.568.047 | 435.700 | 33.035.077 | 22.986.605 | |||||
| Alquileres | 10.020.173 | 56.366.287 | - | 66.386.460 | 48.705.066 | |||||
| Comisiones y gastos bancarios | - | 23.248.729 | - | 23.248.729 | 18.086.592 | |||||
| Energía y combustibles | 859.040 | 5.126.945 | - | 5.985.985 | 7.343.299 | |||||
| Obsolescencia de bienes de cambio | 9.781.654 | - | - | 9.781.654 | 4.442.253 | |||||
| Totales 31/05/2023 | 109.906.349 | 1.178.283.405 | 153.210.012 | 1.441.399.766 | ||||||
| Totales 31/05/2022 | 85.173.868 | 889.635.836 | 129.506.903 | 1.104.316.607 |
Variaciones patrimoniales y de resultados significativas (entre los ejercicios económicos finalizados el 31 de mayo de 2023 y 2022, cifras expresadas en pesos, en moneda homogénea de mayo de 2023)
- Activo Corriente y No Corriente
El incremento del activo corriente en $ 1.190.082.968, se debe principalmente al aumento de las inversiones, de los saldos con sociedades relacionadas y del stock de los bienes de cambio.
El activo no corriente disminuyó en $ 105.374.454, producto de la disminución en el activo por Impuesto diferido.
-
4 -
-
Pasivo Corriente y No Corriente
El pasivo corriente se incrementó en $ 608.449.132 debido principalmente al aumento de las deudas comerciales, de las deudas financieras y el incremento de la provisión impuesto a las ganancias.
El pasivo no corriente se incrementó en $ 31.080.798 producto del incremento del impuesto diferido.
- Resultado del Ejercicio
Durante el presente ejercicio, se generó una ganancia de $ 1.145.178.584 que en comparación con la ganancia registrada en el ejercicio anterior de $ 107.240.794, la principal variación a nivel operativo responde a lo mencionado en el párrafo de consideraciones generales y aspectos comerciales.
ÍNDICES
En cumplimiento a lo establecido por las disposiciones vigentes se detallan ciertos índices, presentados en forma comparativa con los del ejercicio anterior:
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| Solvencia (Patrimonio Neto / Pasivo) | 0,89 | 1,00 | |
| Endeudamiento (Pasivo / Patrimonio Neto) | 1,12 | 1,00 | |
| Liquidez corriente (Activo Corriente / Pasivo Corriente) | 1,94 | 1,93 | |
| Liquidez Inmediata (Activo Corriente – Otros Créditos / Pasivo Corriente) | 1,87 | 1,92 | |
| Razón del patrimonio al activo (Patrimonio Neto / Activo) | 0,47 | 0,50 | |
| Inmovilización de activos (Activo No corriente / Total del Activo) | 0,00 | 0,05 | |
| Ïndice de Rentabilidad (Resultado del ejercicio / PN promedio) | 0,70 | 0,09 |
CAPITALIZACIÓN DE LA SOCIEDAD
En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 154, último párrafo, de la Resolución General N° 7/2015 de la Inspección General de Justicia, se informa que la capitalización real de la Sociedad al cierre del ejercicio económico finalizado el 31 de mayo de 2023 resulta suficiente para el desarrollo del objeto social de la Sociedad durante el curso del siguiente ejercicio económico que finaliza el 31 de mayo de 2024, no resultando necesario procurar la obtención de nuevos aportes de los socios o de terceros. Ello, sin perjuicio de la eventual decisión de los accionistas de la Sociedad de aumentar el capital.
CONTRATOS DE SIGNIFICACION
En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 307, inciso 6) de la Resolución General N° 7/2015 de la Inspección General de Justicia se informa que durante el ejercicio finalizado el 31 de mayo de 2023, la Sociedad no ha celebrado contratos de significación que no se hayan originado en el curso ordinario de los negocios.
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 307, inciso 7) de la Resolución General N° 7/2015 de la Inspección General de Justicia se informa que durante el ejercicio finalizado el 31 de mayo de 2023, la Sociedad no era titular de activos fijos tangibles importantes de acuerdo a lo detallado en la norma.
- 5 -
PROYECTOS ESPECIALES SIGNIFICATIVOS
En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 307, inciso 8) de la Resolución General N° 7/2015 de la Inspección General de Justicia se informa que durante el ejercicio finalizado el 31 de mayo de 2023, la Sociedad no ha iniciado proyectos especiales significativos.
OPERACIONES ENTRE PARTES RELACIONADAS
En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 307, inciso 9) de la Resolución General N° 7/2015 de la Inspección General de Justicia se informa que durante el ejercicio finalizado el 31 de mayo de 2023, la Sociedad ha realizado operaciones entre partes relacionadas, con su sociedad controlante que tienen un efecto significativo en los resultados de la Sociedad ya que los bienes de cambio vendidos por cuenta y orden de Ledesma S.A.A.I. representan el 77% de las ventas de la Sociedad.
DESTINO DE LOS RESULTADOS
Los resultados no asignados al cierre del 41º ejercicio económico son los siguientes:
| Resultados no asignados al inicio del 41° ejercicio | (828.613.415) |
| Absorción de resultados no asignados con ajuste de capital | 828.613.415 |
| Distribución anticipada de dividendos | (700.000.000) |
| Resultado del 41° ejercicio | 1.145.178.584 |
| Resultados no asignados cierre del 41° ejercicio | 445.178.584 |
El ejercicio económico finalizado el 31 de mayo de 2023 arrojó una ganancia de $ 1.145.178.584, mientras que los Resultados no asignados al cierre ascienden a $ 445.178.584, luego de la Distribución anticipada de Dividendos de fecha 17 de mayo de 2023.
En virtud de ello, el Directorio de Castinver propone a los Sres. Accionistas (i) Recomponer la Reserva Legal por la suma de $ 3.798.952; (ii) destinar la suma de $ 57.258.930 a la integración de la Reserva Legal; (iii) Aprobar la distribución anticipada de dividendos; (iv) distribuir Dividendos en efectivo por la suma de $ 384.120.702.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
8 de agosto de 2023
EL DIRECTORIO
Domicilio legal: Av. Corrientes 415, Piso 8°, Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
EJERCICIO ECONÓMICO N° 41
ESTADOS CONTABLES POR EL EJERCICIO
INICIADO EL 1 DE JUNIO DE 2022 Y FINALIZADO EL 31 DE MAYO DE 2023
PRESENTADOS EN FORMA COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
Actividad principal de la Sociedad: Comercialización de productos de librería, papelería y azúcar.
Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:
-
- Del estatuto social: 26 de octubre de 1983.
- De su última modificación: 13 de septiembre de 2022.
Número de inscripción en la Inspección General de Justicia: 175.017.
Fecha de vencimiento del Estatuto o Contrato Social: 26 de octubre de 2082.
Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) N°: 30-64246376-0.
Sociedad controlante:
-
- Denominación: Ledesma S.A.A.I.
- Domicilio Legal: Av. Corrientes 415, Piso 8°, Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
- Actividad Principal: Ingenio azucarero, destilería de alcohol, fabricación de papel y artículos de librería, producción de frutas y jugos, agricultura y ganadería.
- Participación de la sociedad controlante: 100%.
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL
(Expresado en pesos nominales)
| Acciones | ||||||||||
| Cantidad | Clase | N° de votos que otorga c/u | Capital suscripto, emitido, integrado e inscripto | Capital suscripto, emitido e integrado | Total | |||||
| 147.944.831 | Ordinarias de valor nominal $1 | 1 | 95.756.256 | 52.188.575 | 147.944.831 |
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| ACTIVO | |||
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Caja y bancos (Nota 3.a) | 29.986.423 | 24.920.371 | |
| Inversiones (Anexo II) | 624.746.759 | 291.079.484 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.b) | 1.436.592.605 | 1.297.879.979 | |
| Otros créditos (Nota 3.c) | 133.898.570 | 17.014.920 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.d) | 1.216.479.285 | 620.725.920 | |
| Total del activo corriente | 3.441.703.642 | 2.251.620.674 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||
| Créditos por ventas (Nota 3.b) | - | 2.309.134 | |
| Otros créditos (Nota 3.c) | 130.850 | 94.926.528 | |
| Bienes de uso (Anexo I) | 14.466.587 | 22.736.229 | |
| Total del activo no corriente | 14.597.437 | 119.971.891 | |
| Total del activo | 3.456.301.079 | 2.371.592.565 | |
| PASIVO | |||
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Deudas comerciales (Nota 3.e) | 1.041.555.263 | 994.075.881 | |
| Deudas financieras (Nota 3.f) | 164.803.071 | 25.233.939 | |
| Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3.g) | 122.022.427 | 118.383.362 | |
| Deudas fiscales (Nota 3.h) | 445.025.199 | 27.263.646 | |
| Total del pasivo corriente | 1.773.405.960 | 1.164.956.828 | |
| PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Otras deudas (Nota 3.i) | 32.547.500 | - | |
| Previsiones (Anexo III) | 19.807.800 | 21.274.502 | |
| Total del pasivo no corriente | 52.355.300 | 21.274.502 | |
| Total del pasivo | 1.825.761.260 | 1.186.231.330 | |
| PATRIMONIO NETO (Según estado respectivo) | 1.630.539.819 | 1.185.361.235 | |
| Total del pasivo y el patrimonio neto | 3.456.301.079 | 2.371.592.565 |
Las Notas 1 a 6 y los Anexos I a VI que se acompañan forman parte integrante
de los presentes estados contables y deben ser leídos juntamente con los mismos.
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| VENTAS NETAS (Nota 3.j) | 6.167.357.669 | 3.753.794.337 | |
| COSTO DE VENTAS (Anexo IV) | (2.448.473.974) | (2.036.097.703) | |
| Ganancia bruta | 3.718.883.695 | 1.717.696.634 | |
| GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN (Anexo VI) | (1.178.283.405) | (889.635.836) | |
| GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Anexo VI) | (153.210.012) | (129.506.903) | |
| RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA, NETO (Nota 3.k) | (419.954.373) | (353.386.406) | |
| OTROS EGRESOS, NETOS (Nota 3.l) | (15.592.033) | (3.996.935) | |
| Ganancia del ejercicio antes del impuesto a las ganancias | 1.951.843.872 | 341.170.554 | |
| IMPUESTO A LAS GANANCIAS (Nota 2.3.g) | (806.665.288) | (233.929.760) | |
| Ganancia neta del ejercicio | 1.145.178.584 | 107.240.794 |
Las Notas 1 a 6 y los Anexos I a VI que se acompañan forman parte integrante
de los presentes estados contables y deben ser leídos juntamente con los mismos.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
| Aportes de los propietarios | Resultados acumulados | Total patrimonio neto | |||||||||||||
| Capital suscripto | Ajuste de capital | Total | Resultados no asignados | 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||||||||||
| Saldos al inicio del ejercicio | 147.944.831 | 1.866.029.819 | 2.013.974.650 | (828.613.415) | 1.185.361.235 | 1.078.120.441 | |||||||||
| Absorción de resultados no asignados con ajuste de capital según asamblea de accionistas del 24 de octubre de 2022 | - | (828.613.415) | (828.613.415) | 828.613.415 | - | - | |||||||||
| Distribución de dividendos (1) | - | - | - | (700.000.000) | (700.000.000) | - | |||||||||
| Ganancia neta del ejercicio | - | - | - | 1.145.178.584 | 1.145.178.584 | 107.240.794 | |||||||||
| Saldos al cierre del ejercicio | 147.944.831 | 1.037.416.404 | 1.185.361.235 | 445.178.584 | 1.630.539.819 | 1.185.361.235 |
- Se aprobó según Acta de Directorio de fecha 12 de mayo de 2023, en base a los Estados Contables de la Sociedad al 28 de febrero de 2023, la distribución de un dividendo anticipado en efectivo por la suma de $700.000.000 (pesos setecientos millones), que fue puesto a disposición del accionista el día 12 de mayo del 2023, ad referendum de la aprobación de la asamblea que considere los presentes estados contables finalizados el 31 de mayo de 2023.
Las Notas 1 a 6 y los Anexos I a VI que se acompañan forman parte integrante
de los presentes estados contables y deben ser leídos juntamente con los mismos.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (1)
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| VARIACIÓN DEL EFECTIVO | |||
| Efectivo al inicio del ejercicio (1) | 315.999.855 | 108.243.036 | |
| Efectivo al cierre del ejercicio (1) | 654.733.182 | 315.999.855 | |
| Aumento neto del efectivo | 338.733.327 | 207.756.819 | |
| CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO | |||
| Actividades operativas: | |||
| Ganancia neta del ejercicio | 1.145.178.584 | 107.240.794 | |
| Resultado por exposición al cambio de poder adquisitivo de la moneda generado por el efectivo | 28.793.654 | 25.483.445 | |
| Impuesto a las ganancias devengado en el ejercicio | 806.665.288 | 233.929.760 | |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo de las actividades operativas: | |||
| Depreciaciones de bienes de uso | 2.689.631 | 3.064.551 | |
| Valor actual de créditos y deudas | (74.469.051) | 66.915.420 | |
| Intereses devengados en el ejercicio (2) | 57.437.375 | 39.202.178 | |
| Resultado por la venta de bien de uso y otros bienes | (57.850) | (5.410.098) | |
| Diferencia de cambio devengadas en el ejercicio (2) | 310.458.613 | 30.184.502 | |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | 63.876.423 | (17.866.636) | |
| Variación neta de previsiones | (1.236.221) | (66.677.590) | |
| Cambios en activos y pasivos operativos: | |||
| (Aumento) / Disminución neta de créditos por ventas | (163.252.984) | 39.927.395 | |
| Aumento neto de otros créditos | (40.171.953) | (39.027.299) | |
| Aumento de bienes de cambio | (664.575.273) | (209.373.242) | |
| (Disminución) / Aumento neto de deudas comerciales | (123.171.627) | 129.677.583 | |
| Aumento neto de otras deudas | 32.547.500 | - | |
| (Disminución) / Aumento neto de remuneraciones y cargas sociales | (2.982.752) | 4.429.044 | |
| Disminución neta de deudas fiscales | (245.157.406) | (3.835.840) | |
| Impuesto a las ganancias pagado | (144.100.793) | (94.577.827) | |
| Flujo neto de efectivo generado por las actividades operativas | 988.471.158 | 243.286.140 | |
| Actividades de inversión | |||
| Adquisición de bienes de uso | (3.932.198) | (9.512.211) | |
| Cobros por la venta de bienes de uso y otros bienes | 9.570.059 | 7.498.935 | |
| Flujo neto de efectivo generado por las actividades de inversión | 5.637.861 | (2.013.276) | |
| Actividades de financiación | |||
| Intereses pagados | (14.021.990) | (16.504.135) | |
| Aumento neto de deudas financieras | 87.439.952 | 8.471.535 | |
| Pago de dividendos | (700.000.000) | - | |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación | (626.582.038) | (8.032.600) | |
| Resultado por exposición al cambio de poder adquisitivo de la moneda generado por el efectivo | (28.793.654) | (25.483.445) | |
| Aumento neto del efectivo | 338.733.327 | 207.756.819 |
- Incluye inversiones corrientes en fondos comunes de inversión (Anexo II).
- Neto del efecto inflacionario.
Las Notas 1 a 6 y los Anexos I a VI que se acompañan forman parte integrante
de los presentes estados contables y deben ser leídos juntamente con los mismos.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
- ACTIVIDAD DE LA SOCIEDAD
Castinver S.A.U. (en adelante "la Sociedad" o "Castinver", indistintamente) fue constituida el 26 de octubre de 1983 con el objeto de producir y transformar, bajo cualquiera de sus formas, productos de librería, papelería, imprenta y afines; comercializar, distribuir, importar y/o exportar los mencionados productos y otros derivados del azúcar, productos frutales y/o materias primas y bienes relacionados, como así también realizar inversiones en actividades complementarias a su objeto.
El 21 de diciembre del 2000, la Sociedad suscribió un acuerdo de consignación con Ledesma S.A.A.I. (en adelante "el Acuerdo") comenzando a actuar como consignataria de los productos de dicha Sociedad (papelería, librería y azúcar).
En el ejercicio finalizado el 31 de mayo de 2015, la Sociedad comenzó un proyecto de reorganización buscando hacer foco en el sector gráfico y convertidor papelero en general, incorporando nuevos productos y diversificando proveedores.
A partir del mes de octubre de 2015, Castinver comenzó a prestar servicios (corte y guillotina) a ciertos clientes y a producir y/o comercializar por su cuenta y a su orden productos propios (formularios y resmitas), insumos de fabricación y productos de reventa, entre otros.
Según el mencionado acuerdo, actualmente la Sociedad tiene a su cargo los gastos de custodia, almacenaje, manipuleo, la entrega de productos y la definición de los criterios de comercialización, facturación y cobranza hacia clientes, percibiendo una comisión que asciende a 15,5% de las ventas.
- BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
- Normas contables aplicadas
Los estados contables de la Sociedad han sido preparados de acuerdo con el marco de información contable prescripto por la Inspección General de Justicia (IGJ), que requiere aplicar las normas contables profesionales argentinas (NCPA) vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA), en cuanto no esté previsto de diferente forma en la ley, disposiciones reglamentarias o resoluciones de dicho organismo de control; y las normas pertinentes de la Comisión Nacional de Valores (CNV), en consideración de la entidad de control de la sociedad controlante.
La expresión normas contables profesionales vigentes en CABA se refiere al marco de información contable compuesto por las Resoluciones Técnicas (RT) e Interpretaciones emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCECABA). De las posibilidades que brinda ese marco contable es posible optar por:
- las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por su sigla en inglés), o la NIIF para Pequeñas y Medianas Entidades, incorporadas por la FACPCE a su normativa contable en la RT N° 26 y Circulares de adopción de las NIIF, o bien
- las normas contables profesionales argentinas emitidas por la FACPCE y aprobadas por el CPCECABA, distintas a la RT N° 26.
La Sociedad ha optado por la posibilidad indicada en el acápite (b) precedente.
La sociedad controlante Ledesma S.A.A.I. presenta sus estados financieros de acuerdo con las disposiciones vigentes de la Comisión Nacional de Valores (CNV), que aprobó la Resolución General (RG) N° 622 (texto ordenado en 2013), la cual establece que las entidades emisoras de acciones y/u obligaciones negociables, con ciertas excepciones, están obligadas a preparar sus estados financieros aplicando la RT N° 26 (y modificatorias) de la FACPCE, que dispone la adopción de las NIIF según las emitió el IASB, mientras que otras entidades, entre las cuales se encuentra la Sociedad, tendrán la opción de utilizar las NIIF o la NIIF para las PyMES en reemplazo de las NCP.
A través de la RG N° 622, se admite que las sociedades controladas por una emisora continúen presentando sus estados contables de acuerdo con las normas utilizadas para preparar estados contables con fines societarios o regulatorios, debiendo presentar en ese caso una reconciliación con las NIIF para el patrimonio neto y el resultado. Asimismo, considerando que la Sociedad ha preparado sus estados contables al 31 de mayo de 2023 de acuerdo con las NCP, no existen diferencias significativas a dicha fecha entre el patrimonio neto y el resultado neto determinado según dichas normas (NCP) y las resultantes de aplicar la RT N°26 (y modificatorias) (NIIF), por lo que no se incluye una reconciliación entre las NCP y las NIIF al 31 de mayo de 2023.
- Juicios, estimaciones y supuestos contables significativos:
La preparación de los estados contables de acuerdo con las normas mencionadas precedentemente requiere la elaboración y consideración, por parte de la Dirección de la Sociedad, de juicios, estimaciones y supuestos contables significativos que impactan en los saldos informados de activos y pasivos, ingresos y gastos, así como en la determinación y exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha de dichos estados. En este sentido, la incertidumbre asociada con las estimaciones y supuestos adoptados podría dar lugar en el futuro a resultados finales que podrían diferir de dichas estimaciones y requerir de ajustes significativos a los saldos informados de los activos y pasivos afectados.
- Cuestiones no previstas: aplicación de fuentes normativas supletorias:
Las cuestiones de medición no previstas en las normas contables profesionales argentinas podrán resolverse mediante (i) la utilización de normas contables particulares que traten temas similares y relacionados (salvo que la norma que se pretende utilizar prohíba su aplicación al caso particular que se intenta resolver, o indique que el tratamiento contable que establece, no debe ser aplicado a otros casos por analogía); (ii) la aplicación de las normas sobre medición contable en general; y (iii) los conceptos incluidos en el Marco Conceptual de las normas contables profesionales argentinas vigentes, en el orden de prioridad antes indicado.
Cuando la resolución de la cuestión de medición no prevista a partir de las fuentes antes indicadas no resulte evidente, se podrán considerar en forma supletoria para la formación del juicio de la Dirección y el desarrollo de la correspondiente política contable, en orden descendente de prioridad (i) las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), la Norma Internacional de Información Financiera para las PyMES e Interpretaciones que hayan sido aprobadas y emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB); y (ii) sin un orden establecido, los pronunciamientos más recientes de otros emisores que empleen un marco conceptual similar para la emisión de normas contables, las prácticas aceptadas de la industria y la doctrina contable, con la condición de que las fuentes supletorias utilizadas no entren en conflicto con las fuentes normativas señaladas en el párrafo anterior, y hasta tanto la FACPCE emita una norma que cubra la cuestión de medición involucrada.
- Unidad de medida
- Entorno económico y marco normativo:
Los estados contables al 31 de mayo de 2023 han sido ajustados para que queden expresados en moneda de poder adquisitivo de esa fecha, de conformidad con lo establecido por la IGJ, que a los fines de la reexpresión de los estados contables en moneda homogénea requiere aplicar las normas que sobre el particular ha emitido la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y adoptado por el CPCECABA.
Las siguientes son las principales normas legales y profesionales y guías de aplicación que regulan la reexpresión de los estados contables en moneda homogénea:
- Ley N° 27.468, que dispuso la derogación del Decreto N° 1269/2002 (modificado por el Decreto N° 664/2003), que establecía una restricción para la aceptación de estados contables reexpresados por parte de ciertos organismos de control, y da plena aplicación al artículo 62 in fine de la Ley General de Sociedades N° 19.550 y sus modificatorias.
- La Resolución Técnica (RT) N° 6 (Estados contables en moneda homogénea) de la FACPCE y la Guía de aplicación de la RT N° 6 emitida por el Consejo Elaborador de Normas de Contabilidad y Auditoría.
- La Resolución JG N° 539/18 de la FACPCE, modificada por la Resolución JG N° 553/19, que, considerando lo dispuesto en las normas contables profesionales mencionadas precedentemente, declaró la existencia de un contexto de alta inflación en Argentina a partir del 1° de julio de 2018 y requirió aplicar la RT N° 6 en la preparación de los estados contables correspondientes a ejercicios anuales o períodos intermedios cerrados a partir de esa fecha, estableciendo además (a) la posibilidad de utilizar una serie de simplificaciones destinadas
a facilitar el proceso de reexpresión a moneda homogénea, y (b) un período de transición para estados contables correspondientes a ejercicios anuales o períodos intermedios cerrados entre el 1 de julio de 2018 y el 30 de diciembre de 2018, inclusive, durante el cual la reexpresión a moneda homogénea fue optativa.
- La Resolución C.D N° 107/2018 del CPCECABA, que ratifica los términos de la Resolución JG N° 539/18 de la FACPCE para la reexpresión de los estados contables a moneda homogénea.
- La Resolución General N° 10/2018 de la Inspección General de Justicia que adopta las normas contables profesionales sobre unidad de medida vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Para la reexpresión de los estados contables a moneda homogénea se utiliza una serie de índices que combina el Índice de Precios al Consumidor (IPC) Nacional publicado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) a partir de enero de 2017 (mes base: diciembre de 2016) con el Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM) publicado por el INDEC hasta esa fecha (computando para los meses de noviembre y diciembre de 2015, respecto de los cuales no se cuenta con información del INDEC sobre la evolución del IPIM, la variación en el IPC de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires).
Considerando esta serie de índices, la inflación fue de 114,22% y 60,65% en los ejercicio finalizados el 31 de mayo de 2023 y 2022.
- Información comparativa:
Las cifras correspondientes a la información comparativa han sido reexpresadas para considerar los cambios en el poder adquisitivo general de la moneda y, como resultado, están expresadas en la unidad de medida corriente al final del ejercicio sobre el cual se informa.
- Descripción del proceso de reexpresión del estado de situación patrimonial:
- Las partidas monetarias (aquellas con un valor nominal fijo en moneda local) no se reexpresan, dado que ya se encuentran expresadas en la unidad de medida corriente a la fecha de cierre del ejercicio sobre el cual se informa. En un período inflacionario, mantener activos monetarios genera pérdida de poder adquisitivo y mantener pasivos monetarios genera ganancia de poder adquisitivo, siempre que tales partidas no se encuentren sujetas a un mecanismo de ajuste que compense en alguna medida esos efectos. La pérdida o ganancia monetaria se incluye en el resultado del ejercicio sobre el que se informa.
- Las partidas no monetarias medidas a sus valores corrientes al final del ejercicio sobre el que se informa, no se reexpresan a efectos de su presentación en el estado de situación patrimonial, pero el proceso de ajuste debe completarse para determinar en términos de unidad de medida homogénea los resultados producidos por la tenencia de esas partidas no monetarias.
- Las partidas no monetarias medidas a costo histórico o a un valor corriente de una fecha anterior a la de cierre del ejercicio sobre el cual se informa se reexpresan por coeficientes que reflejen la variación ocurrida en el nivel general de precios desde la fecha de adquisición o revaluación hasta la fecha de cierre, procediéndose luego a comparar los importes reexpresados de esos activos con los correspondientes valores recuperables. Los cargos al resultado del ejercicio por consumo de activos no monetarios (depreciación, amortización, valor residual de activos dados de baja, etc.) se determinarán sobre la base de los nuevos importes reexpresados.
- La reexpresión de los activos no monetarios en los términos de unidad de medida corriente al final del ejercicio sobre el que se informa sin un ajuste equivalente para propósitos fiscales, da lugar a una diferencia temporaria gravable y al reconocimiento de un pasivo por impuesto diferido cuya contrapartida se reconoce en el resultado del ejercicio.
Cuando además de la reexpresión existe una revaluación de activos no monetarios, el impuesto diferido que se corresponde con la reexpresión se reconoce en el resultado del ejercicio, y el impuesto diferido que se corresponde con la revaluación (exceso del valor revaluado sobre el valor reexpresado) se reconoce en los resultados diferidos.
- Descripción del proceso de reexpresión del estado de resultados:
- Los ingresos y gastos se ajustan desde la fecha de origen de las transacciones que los originan o del correspondiente devengamiento.
- Los consumos de activos no monetarios medidos a valor corriente del momento previo al consumo se ajustan desde el momento del consumo registrado.
- Las partidas del resultado que reflejan o incluyen en su determinación el consumo de activos medidos en moneda de poder adquisitivo de una fecha anterior a la de registración del consumo, se ajustan tomando como base la fecha de origen del activo con el que está relacionada la partida.
- Los resultados financieros se presentan en términos reales, esto es, netos del efecto de la inflación sobre los activos y pasivos que generaron esos resultados;
- Los resultados por tenencia y otros que surgen de comparar dos mediciones expresadas en moneda de poder adquisitivo de diferentes fechas, requieren identificar los importes comparados y reexpresarlos por separado para volver a efectuar la comparación con los importes ya reexpresados.
- El resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda (RECPAM) se presenta en una línea separada y refleja el efecto de la inflación sobre las partidas monetarias que no fue computado en la determinación de los resultados financieros en términos reales.
- Descripción del proceso de reexpresión del estado de evolución del patrimonio neto a la fecha de transición:
Todos los componentes del patrimonio reexpresados a moneda de inicio del ejercicio son llevados a moneda de cierre aplicando el índice general de precios, y las variaciones de esos componentes se reexpresan a moneda de cierre de la siguiente manera: si se trata de aportes, desde la fecha de suscripción; si son movimientos permutativos que afecten los resultados acumulados, desde la fecha de cierre del ejercicio anterior si la Asamblea trata los resultados acumulados en moneda de ese momento, en tanto si la Asamblea trata los resultados en moneda de poder adquisitivo de la fecha de la Asamblea, los movimientos permutativos se reexpresarán desde la fecha en que está expresada esa moneda; si se trata de reducciones de los resultados acumulados por movimientos modificativos, desde la fecha de realización de la Asamblea que tome la decisión, en tanto que si son partidas de resultados diferidos deben presentarse en términos reales.
- Descripción del proceso de reexpresión del estado de flujo de efectivo:
Todas las partidas de este estado contable se reexpresan en términos de la unidad de medida corriente a la fecha de cierre del ejercicio sobre el que se informa.
El resultado de los cambios en el poder adquisitivo de la moneda sobre los componentes del efectivo y equivalentes al efectivo se presenta en el estado de flujo de efectivo, en la sección "Causas de las variaciones del efectivo" luego de las actividades operativas, de inversión y de financiación, en un renglón separado e independiente de ellas, bajo el título "Resultado por exposición al cambio de poder adquisitivo de la moneda generado por el efectivo".
- Criterios de valuación
Los principales criterios de valuación utilizados en la preparación de los presentes estados contables son los siguientes:
-
Caja y bancos:
-
En moneda nacional: a su valor nominal.
-
En moneda extranjera: se convirtieron al tipo de cambio vigente al cierre de cada ejercicio, aplicable para la liquidación de las respectivas operaciones. El detalle respectivo se expone en el Anexo V. Las diferencias de cambio fueron imputadas al resultado del ejercicio.
-
Inversiones:
-
Fondos comunes de inversión: han sido valuados de acuerdo con el valor de cotización al cierre de cada ejercicio. Los resultados fueron imputados al resultado del ejercicio. El detalle respectivo se expone en el Anexo II.
-
Créditos y pasivos (excepto impuesto a las ganancias diferido y previsiones):
-
En moneda nacional: En el caso de transacciones con partes independientes y en transacciones comerciales con partes relacionadas se valuaron al valor actual de los flujos de fondos que originarán los mismos, utilizando las tasas de mercado vigentes al momento de cada transacción, en la medida que sus efectos fueran significativos. En el caso de saldos por transacciones no comerciales con partes relacionadas (según el detalle incluido en la Nota 4) se valuaron a su valor nominal considerando los intereses pactados devengados al cierre del ejercicio.
- En moneda extranjera: Fueron convertidos a moneda local al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre del ejercicio, aplicable para la liquidación de las respectivas operaciones. Las diferencias de cambio fueron imputadas al resultado del ejercicio. El detalle respectivo se expone en el Anexo V.
- Riesgo crediticio: la Sociedad en el curso habitual de sus negocios otorga crédito a una diversa cantidad de clientes sin existir concentración significativa en ninguno de ellos. La Sociedad realiza evaluaciones crediticias de la capacidad financiera de sus clientes y analiza las cuentas que puedan resultar de dudoso cobro, registrando las previsiones que se consideran apropiadas, cuya evolución se expone en el Anexo III.
- La Sociedad no ha utilizado instrumentos financieros derivados durante los ejercicios finalizados el 31 de mayo de 2023 y 2022.
-
La información requerida por las normas contables profesionales argentinas vigentes respecto a plazos y tasas de interés de los créditos y pasivos se exponen en la Nota 5.
-
Bienes de cambio:
-
Productos de reventa y terminados: han sido valuados a su costo de reproducción o reposición, según corresponda, al cierre de cada ejercicio.
- Materias primas y materiales: han sido valuados a su costo de reposición al cierre de cada ejercicio.
- Los anticipos a proveedores han sido medidos a su valor nominal.
- Se ha estimado una previsión para obsolescencia de bienes de cambio, tal como se describe en el apartado f) de esta nota.
El valor de los bienes de cambio no supera su valor recuperable al cierre de cada ejercicio.
- Bienes de uso:
Se exponen a su costo de adquisición reexpresado de acuerdo con lo indicado en la Nota 2.2., menos las correspondientes depreciaciones acumuladas al cierre de cada ejercicio calculadas por el método de la línea recta considerando la vida útil estimada. Dichas vidas útiles responden a criterios y estándares razonables en función a la experiencia acumulada por la Dirección de la Sociedad.
La Dirección de la Sociedad revisa el valor de los bienes de uso a fin de verificar si los mismos han sufrido alguna desvalorización, cuando se presente algún indicio que indique que el valor de libros de los activos podría exceder su valor recuperable (diferido como el mayor entre el valor neto de realización y su valor de uso).
Considerando lo expuesto en los párrafos precedentes, el valor de los bienes de uso, no supera su valor recuperable a la fecha de cierre de cada ejercicio.
La evolución de los bienes de uso se expone en el Anexo I.
-
Previsiones:
-
Para deudores de cobro dudoso: Incluye los saldos de dudoso cobro, de acuerdo con estimaciones de incobrabilidad realizadas por la Dirección de la Sociedad al cierre de cada ejercicio, considerando la antigüedad de los créditos, la experiencia pasada, las cobranzas posteriores al cierre y la situación patrimonial de los respectivos deudores.
- Para obsolescencia de bienes de cambio: se ha constituido para reducir el valor de los inventarios obsoletos y de lenta rotación a su valor estimado de realización, determinado sobre la base de un análisis individual de los mismos.
- Para juicios y contingencias: cubre situaciones existentes al cierre de cada ejercicio que pueden resultar en una pérdida, cuya materialización depende de que uno o más eventos futuros ocurran o dejen de ocurrir. La evaluación de los pasivos contingentes es realizada por la Dirección de la Sociedad en base a la opinión de los asesores legales, tanto internos como externos, y de los restantes elementos de juicio disponibles.
Las contingencias incluyen procesos judiciales pendientes o reclamos por eventuales perjuicios a terceros por daños originados en el desarrollo de las actividades, así como también reclamos de terceros originados en cuestiones de interpretación legislativa. La naturaleza de las contingencias comprende cuestiones administrativas, laborales, comerciales, aduaneras e impositivas.
Si en la evaluación de la contingencia existe la probabilidad de que se materialice una pérdida y el monto puede ser estimado, un pasivo es contabilizado en el rubro previsiones.
Si la potencial pérdida no es probable, pero sí razonablemente posible, o es probable pero su monto no puede ser estimado, la naturaleza del pasivo contingente y una estimación de la posibilidad de ocurrencia es expuesta en nota a los estados contables. Las contingencias consideradas remotas no son contabilizadas ni expuestas.
Al 31 de mayo de 2023 y 2022, la Sociedad mantiene una previsión para juicios y posibles reclamos para cubrir en el curso normal de su negocio cuestiones administrativas, laborales, comerciales, aduaneras, de la seguridad social e impositivas, para las cuales la Sociedad, considerando la opinión de los asesores legales, estima probable que un perjuicio para la misma puede ocurrir y la cuantificación del perjuicio puede ser razonablemente estimado.
La Dirección de la Sociedad estima que las previsiones fueron valuadas considerando los riesgos relacionados en cada caso, calculados según estimaciones efectuadas por la misma y sus asesores legales a las fechas de cierre respectivas, por lo cual no requiere calcular efecto de valores descontados.
El movimiento de las previsiones arriba indicadas se expone en el Anexo III.
- Impuesto a las ganancias e impuesto a las ganancias diferido:
El cargo a resultados por el impuesto a las ganancias se reconoce sobre la base de los resultados devengados en el ejercicio y la alícuota legal prevista al cierre del ejercicio.
La ley N° 27.260, promulgada el 16 de junio de 2021, incorporó modificaciones sobre la alícuota del impuesto a las ganancias de las empresas, estableciendo una estructura escalonada de las alícuotas aplicables en función del nivel de ganancia neta imponible acumulada para cada empresa, las cuales pueden ser de un 25%, 30% y un 35%; manteniéndose la imposición del 7% sobre la distribución de dividendos.
El principal impacto contable de la mencionada normativa es la medición de activos y pasivos por impuesto a las ganancias diferido, dado que éstos deben reconocerse aplicando la tasa impositiva que le aplicará a la Sociedad en las fechas en que las diferencias entre los valores contables y los fiscales serán revertidas o utilizadas. A tal efecto, la Sociedad ha considerado sus proyecciones impositivas para establecer la alícuota que estima le aplicará en cada ejercicio, de modo de determinar el valor de las partidas temporarias y quebrantos impositivos en base al plazo estimado de reversión y consumo.
A continuación se detalla la composición del impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados:
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| Cargo a resultados | Cargo a resultados | ||
| Variación de las diferencias temporarias | (109.071.066) | (122.380.319) | |
| Provisión de impuesto a las ganancias | (534.528.885) | (68.673.816) | |
| Ajuste por inflación del impuesto a las ganancias | (159.221.012) | (54.487.116) | |
| Diferencia de estimación de la previsión para el impuesto a las ganancias del ejercicio anterior | (3.844.325) | 11.611.491 | |
| Cargo a resultados al cierre del ejercicio | (806.665.288) | (233.929.760) |
La conciliación entre el impuesto a las ganancias registrado y el resultante que resultaría de aplicar la tasa del 35% establecida por las normas impositivas vigentes al resultado contable del ejercicio finalizado el 31 de mayo de 2023 y 2022, respectivamente, es la siguiente:
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| Ganancia antes del impuesto a las ganancias | 1.951.843.872 | 341.170.554 | |
| Diferencias permanentes | 341.930.309 | 393.428.089 | |
| Subtotal | 2.293.774.181 | 734.598.643 | |
| Tasa de impuesto | 35% | 35% | |
| Efecto por variación de tasa de impuesto diferido | - | 9.945.193 | |
| Diferencia entre la estimación de la previsión para el impuesto a las ganancias y la declaración jurada del ejercicio anterior | (3.844.325) | 11.611.491 | |
| Cargo a resultados por impuesto a las ganancias | (806.665.288) | (235.552.841) |
En el siguiente cuadro se detalla la composición del (pasivo) activo por impuesto a las ganancias diferido, neto al 31 de mayo de 2023 y 2022, respectivamente:
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| Diferencias temporarias activas: | |||
| Previsiones | 10.369.824 | 11.367.560 | |
| Ajuste por inflación impositivo | 25.464.444 | 75.649.288 | |
| Valor actual de créditos y deudas | - | 16.635.019 | |
| Subtotal diferencias temporarias activas | 35.834.268 | 103.651.867 | |
| Diferencias temporarias pasivas: | |||
| Bienes de uso | (3.471.496) | (4.191.563) | |
| Bienes de cambio | (60.549.868) | (22.936.738) | |
| Valor actual de créditos y deudas | (4.360.404) | - | |
| Subtotal diferencias temporarias pasivas | (68.381.768) | (27.128.301) | |
| Total pasivo por impuesto a las ganancias diferido, neto | (32.547.500) | 76.523.566 |
- Cuentas del patrimonio neto:
Se encuentran reexpresadas en moneda constante de acuerdo con lo mencionado en la Nota 2.2. El capital social se expone a su valor nominal. El ajuste derivado de su reexpresión en moneda constante se expone en la cuenta “Ajuste del capital”.
- Cuentas del estado de resultados:
Se han aplicado los siguientes criterios:
- Las cuentas que acumulan operaciones monetarias se exponen a sus importes reexpresados a moneda homogénea del 31 de mayo de 2023, de acuerdo con los lineamientos mencionados en la nota 2.2.
- Las depreciaciones de los bienes de uso fueron calculadas sobre el valor de los activos respectivos, reexpresados de acuerdo con lo mencionado en la Nota 2.2.
- El arrendamiento de la Sociedad corresponde al alquiler del inmueble donde desarrolla sus actividades comerciales, logísticas y administrativas y se clasifica como arrendamiento operativo (ya que el arrendador retiene sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo arrendado). El total imputado a resultados en concepto de arrendamientos se expone en el Anexo VI como "Alquileres".
- El costo de ventas se basa en el costo medido en valores reexpresados de acuerdo con lo mencionado en la nota 2.2.
- Bajo la denominación de “Resultados financieros y por tenencia, neto” se exponen en forma conjunta las ganancias y costos financieros reexpresados, los resultados de inversiones transitorias, el efecto del valor actual de créditos y deudas, resultado por tenencia de bienes de cambio, los cargos y/o recuperos de previsiones de deudores de dudoso cobro y obsolescencia de bienes de cambio, las diferencias de cambio generadas por activos y pasivos en moneda extranjera y el RECPAM.
-
Otros egresos, netos: Se exponen a sus valores reexpresados de acuerdo con lo indicado en la Nota 2.2 los recuperos de la previsión para juicios y contingencias y otros egresos diversos.
-
COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
Al 31 de mayo de 2023 y 2022, la composición de los principales rubros del estado de situación patrimonial es la siguiente:
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| * 1. Caja y bancos | |||
| Caja en moneda local | 772.835 | 3.626.439 | |
| Bancos en moneda local | 28.648.848 | 17.686.788 | |
| Bancos en moneda extranjera (Anexo V) | 564.740 | 3.607.144 | |
| 29.986.423 | 24.920.371 | ||
| * 1. Créditos por ventas | |||
| Corrientes | |||
| Deudores comunes en moneda local | 1.421.565.422 | 1.297.208.598 | |
| Deudores comunes en moneda extranjera (Anexo V) | 24.093.012 | 14.452.214 | |
| Previsión para deudores incobrables (Anexo III) | (9.065.829) | (13.780.833) | |
| 1.436.592.605 | 1.297.879.979 | ||
| No corrientes | |||
| Deudores por ventas | - | 2.309.134 | |
| - | 2.309.134 |
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| * 1. Otros créditos | |||
| Corrientes | |||
| Sociedades art. 33 – Ley N° 19.550 y relacionadas (Nota 4) | 119.436.633 | - | |
| Préstamos al personal | 1.421.848 | 1.470.373 | |
| Saldo a favor ingresos brutos | 7.628.323 | - | |
| Préstamos a proveedores | 4.012.699 | - | |
| Diversos | 619.473 | 1.147.477 | |
| Saldo a favor impuesto al valor agregado | - | 14.397.070 | |
| Reembolsos sobre exportaciones en moneda extranjera (Anexo V) | 779.594 | - | |
| 133.898.570 | 17.014.920 | ||
| No corrientes | |||
| Saldo a favor ingresos brutos | 130.850 | - | |
| Activo por impuesto a las ganancias diferido, neto (Nota 2.3.g) | - | 76.523.566 | |
| Anticipos y retenciones de impuesto a las ganancias (1) | - | 18.402.962 | |
| 130.850 | 94.926.528 |
- Al 31 de mayo de 2022, neto de la provisión del impuesto a las ganancias a pagar .
| * 1. Bienes de cambio | |||
| Productos de reventa | 1.161.475.208 | 500.286.031 | |
| Productos terminados | 20.419.280 | 21.594.582 | |
| Materias primas y materiales | 37.941.907 | 43.638.612 | |
| Subtotal | 1.219.836.395 | 565.519.225 | |
| Anticipos a proveedores en moneda nacional | 6.660.871 | 60.279.191 | |
| Previsión para obsolescencia (Anexo III) | (10.017.981) | (5.072.496) | |
| 1.216.479.285 | 620.725.920 | ||
| * 1. Deudas comerciales | |||
| Proveedores en moneda extranjera (Anexo V) | 666.574.317 | 215.128.806 | |
| Proveedores en moneda local | 937.399 | 209.418.782 | |
| Deudas con sociedades relacionadas (Nota 4) | 165.410.916 | 268.663.132 | |
| Anticipo de clientes en moneda extranjera (Anexo V) | 105.822.240 | 219.214.952 | |
| Anticipos de clientes en moneda nacional | 87.470.964 | 69.418.779 | |
| Provisión para gastos | 15.339.427 | 12.231.430 | |
| 1.041.555.263 | 994.075.881 | ||
| * 1. Deudas financieras | |||
| Préstamos bancarios en moneda extranjera (Anexo V) | 164.490.406 | - | |
| Adelantos en cuenta corriente en moneda nacional | 312.665 | 25.233.939 | |
| 164.803.071 | 25.233.939 |
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| * 1. Remuneraciones y cargas sociales | |||
| Remuneraciones a pagar | 17.376.834 | 21.622.090 | |
| Cargas sociales a pagar | 6.288.305 | 9.164.747 | |
| Provisiones | 83.136.865 | 61.353.063 | |
| Plan de pagos de aportes y contribuciones de la seguridad social | 15.131.085 | 26.197.423 | |
| Diversos | 89.338 | 46.039 | |
| 122.022.427 | 118.383.362 | ||
| * 1. Deudas fiscales | |||
| Provisión del impuesto a las ganancias (1) | 371.827.140 | - | |
| Impuesto al valor agregado a pagar | 34.350.374 | - | |
| Retenciones y percepciones impositivas a pagar | 38.847.685 | 24.648.494 | |
| Impuesto sobre los ingresos brutos a pagar | - | 2.615.152 | |
| 445.025.199 | 27.263.646 |
- Neta de anticipos y retenciones de impuesto a las ganancias.
| * 1. Otras deudas | |||
| Impuesto a las ganancias diferido (Nota 2.3.g) | 32.547.500 | - | |
| 32.547.500 | - |
Al 31 de mayo de 2023 y 2022, la composición de los principales rubros del estado de resultados es la siguiente:
| Ganancia / (Pérdida) | |||
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| * 1. Ventas netas | |||
| Ingresos por ventas de bienes en moneda local | 5.068.555.632 | 2.989.204.391 | |
| Ingresos por ventas de bienes en moneda extranjera | 294.304.577 | 54.666.598 | |
| Ingresos por ventas de servicios | 38.089.414 | 23.959.506 | |
| Comisiones por ventas en consignación (Nota 4) | 801.150.504 | 717.884.067 | |
| Bonificaciones | (34.742.458) | (31.920.225) | |
| 6.167.357.669 | 3.753.794.337 | ||
| * 1. Resultados financieros y por tenencia, neto | |||
| Diferencias de cambio | (310.458.613) | (30.184.502) | |
| Intereses con sociedades relacionadas (Nota 4) | (62.856.026) | - | |
| Valor actual de créditos y deudas | 74.469.051 | (66.915.420) | |
| Resultados de inversiones financieras | (6.115.813) | (25.178.601) | |
| (Cargo) / Recupero de previsión para deudores de dudoso cobro (Anexo III) | (3.605.405) | 5.429.810 | |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Anexo IV) | (63.876.423) | 17.866.636 | |
| Resultado por exposición al cambio de poder adquisitivo de la moneda | (47.511.144) | (254.404.329) | |
| (419.954.373) | (353.386.406) |
| Ganancia / (Pérdida) | |||
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| * 1. Otros egresos, netos | |||
| Previsión para juicios y contingencias (Anexo III) | (9.876.750) | (12.124.402) | |
| Diversos | (5.773.133) | 2.717.369 | |
| Resultados por ventas de bienes de uso y otros bienes | 57.850 | 5.410.098 | |
| (15.592.033) | (3.996.935) |
- SALDOS Y OPERACIONES CON SOCIEDADES RELACIONADAS
El detalle de los saldos con Ledesma S.A.A.I. al 31 de mayo de 2023 y 2022 es el siguiente:
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| SALDOS | |||
| Otros créditos con sociedades relacionadas | |||
| Crédito por Mutuo en moneda local | 119.436.633 | - | |
| 119.436.633 | - | ||
| Deudas con sociedades relacionadas | |||
| Deudas comerciales en moneda local | (165.410.916) | (268.663.132) | |
| (165.410.916) | (268.663.132) |
Los montos de las operaciones realizadas con Ledesma S.A.A.I. durante el ejercicio finalizado el 31 de mayo de 2023 y 2022 son los siguientes:
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| OPERACIONES | |||
| Ventas de bienes | 15.078.783 | 8.328.172 | |
| Compras | (253.060) | (5.193.606) | |
| Comisiones por ventas en consignación | 801.150.504 | 717.884.067 | |
| Servicios de administración | (96.299.919) | (48.383.451) | |
| Alquileres de inmuebles y otros gastos | (57.133.249) | (40.678.407) | |
| Intereses devengados por Mutuo | 62.856.026 | - | |
| Total operaciones | 725.399.085 | 631.956.775 |
- APERTURA DE PLAZOS DE CRÉDITOS Y DEUDAS
| Plazos | Créditos por ventas (1) | Otros créditos (2) | Deudas comerciales (5) | Deudas financieras (3) | Remuneraciones y cargas sociales (4) | Deudas fiscales y otras deudas (5) | ||||||
| Sin plazo establecido | - | - | - | - | - | 32.547.500 | ||||||
| De plazo vencido | ||||||||||||
| Hasta 3 meses | 70.161.375 | - | 209.595.402 | - | - | - | ||||||
| Entre 3 y 6 meses | - | - | 128.396.817 | - | - | - | ||||||
| Entre 6 y 9 meses | 390.352 | - | - | - | - | - | ||||||
| Subtotal | 70.551.727 | - | 337.992.219 | - | - | - | ||||||
| A vencer | ||||||||||||
| Hasta 3 meses | 1.364.542.675 | 133.898.570 | 635.433.255 | 164.803.071 | 95.160.296 | 73.198.059 | ||||||
| Entre 3 y 6 meses | 538.958 | - | 68.129.789 | - | - | - | ||||||
| Entre 6 y 9 meses | 959.245 | - | - | 26.862.131 | 371.827.140 | |||||||
| Entre 1 a 2 años | - | 130.850 | - | - | - | - | ||||||
| Subtotal | 1.366.040.878 | 134.029.420 | 703.563.044 | 164.803.071 | 122.022.427 | 445.025.199 | ||||||
| Total | 1.436.592.605 | 134.029.420 | 1.041.555.263 | 164.803.071 | 122.022.427 | 477.572.699 |
- La Sociedad cuenta con seguros de crédito para cubrir el riesgo de incobrabilidad de la cartera.
- Incluye interés a una tasa nominal del 74% por un Mutuo con Ledesma S.A.A.I. (Ver Nota 4).
- Devengan interés a una tasa nominal en USD del 15% y del 19,90%
- Incluye planes de pago de aportes y contribuciones de la seguridad social por 15.131.085 devengan intereses a una tasa efectiva mensual del 5,63%.
- El saldo de las deudas fiscales sin plazo establecido corresponde al pasivo por impuesto a las ganancias diferido neto. No devengan interés.
- LIBROS RUBRICADOS
A partir del 1° de diciembre de 2013 la Sociedad ha modificado el software de gestión utilizado, implementando SAP, encontrándose obligada a solicitar una autorización ante IGJ para el almacenamiento de sus libros comerciales a través de medios ópticos. La presentación ya se encuentra realizada, a la fecha se encuentra pendiente de resolución.
Debido a ello, a la fecha de emisión del presente estado contable, la Sociedad se encuentra en proceso de presentación ante la IGJ el informe especial requerido por el artículo 335, inciso I de la Resolución 7/2015 de dicho organismo, sobre la concordancia del sistema de registración computarizado utilizado por la Sociedad y el oportunamente autorizado por la IGJ, por los ejercicios finalizados desde la fecha mencionada en el párrafo anterior.
Adicionalmente, también se encuentra en proceso de presentación ante la IGJ el informe de actualización técnica requerido por el inciso II del mencionado artículo por los períodos bienales desde dicha fecha.
Anexo I
CASTINVER S.A.U.
EVOLUCIÓN DE LOS BIENES DE USO AL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
| 31/05/2023 | ||||||||
| Valores de origen | ||||||||
| Cuenta principal | Al inicio del ejercicio | Aumentos | Disminuciones | Al cierre del ejercicio | ||||
| Maquinarias y equipos | 26.896.314 | - | - | 26.896.314 | ||||
| Obras en curso | 9.512.209 | 3.932.198 | (9.512.209) | 3.932.198 | ||||
| Total 31/05/2023 | 36.408.523 | 3.932.198 | (9.512.209) | 30.828.512 | ||||
| Total 31/05/2022 | 33.323.502 | 9.512.211 | (6.427.190) | 36.408.523 |
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | |||||||||||||
| Depreciaciones | ||||||||||||||
| Cuenta principal | Acumuladas al inicio del ejercicio | Disminuciones | Vida útil (años) | Del ejercicio | Acumuladas al cierre del ejercicio | Valor residual | Valor residual | |||||||
| Maquinarias y equipos | 13.672.294 | - | 10 | 2.689.631 | 16.361.925 | 10.534.389 | 13.224.020 | |||||||
| Obras en curso | - | - | - | - | - | 3.932.198 | 9.512.209 | |||||||
| Total 31/05/2023 | 13.672.294 | - | 2.689.631 | 16.361.925 | 14.466.587 | |||||||||
| Total 31/05/2022 | 14.946.096 | (4.338.353) | 3.064.551 | 13.672.294 | 22.736.229 |
Anexo II
CASTINVER S.A.U.
INVERSIONES
AL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVAS CON EL EJERCICIO ANTERIOR
Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
| Valor registrado | ||||
| INVERSIONES | 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| INVERSIONES CORRIENTES | ||||
| Fondos comunes de inversión en moneda nacional (1) | 624.746.759 | 291.079.484 | ||
| Total de inversiones | 624.746.759 | 291.079.484 |
- Al 31 de mayo de 2023 corresponde a 72.763.322, 9.085.028 y 90.190.675,28 cuota partes de los fondos comunes de inversión “Supergestión mix VI cuota B” del banco Santander,“Quinquela pesos clase B” y “Max Money Market pesos clase B” de la sociedad Max Capital S.A respectivamente. Al 31 de mayo de 2022 corresponde a 7.942.464 cuota partes del fondo común de inversión “Super ahorro pesos plus B” del Banco Santander.
Anexo III
CASTINVER S.A.U.
EVOLUCIÓN DE LAS PREVISIONES
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
| Saldo al inicio del ejercicio | Aumentos | Disminuciones / Aplicaciones | Efecto RECPAM | Saldos al cierre del ejercicio | |||||
| Deducidas del activo: | |||||||||
| Corriente: | |||||||||
| Para deudores de dudoso cobro | 13.780.833 | 3.605.405 (1) | - | (8.320.409) | 9.065.829 | ||||
| Para obsolescencia de bienes de cambio | 5.072.496 | 9.781.654 (2) | - | (4.836.169) | 10.017.981 | ||||
| Totales al 31/05/2023 | 18.853.329 | 13.387.059 | - | (13.156.578) | 19.083.810 | ||||
| Totales al 31/05/2022 | 36.063.522 | 4.442.253 | (5.429.811) | (16.222.635) | 18.853.329 | ||||
| Incluidas en el pasivo: | |||||||||
| No corriente: | |||||||||
| Para juicios y contingencias | 21.274.502 | 9.876.750 (3) | - | (11.343.452) | 19.807.800 | ||||
| Totales al 31/05/2023 | 21.274.502 | 9.876.750 | - | (11.343.452) | 19.807.800 | ||||
| Totales al 31/05/2022 | 70.741.899 | 12.124.402 | (34.884.238) | (26.707.561) | 21.274.502 |
-
-
- Imputado a “Resultados financieros y por tenencia, neto” (Nota 3.k).
- Imputado a “Gastos de producción” (Anexo VI).
- Imputado al rubro “ Otros egresos, neto” (Nota 3.l).
-
Anexo IV
CASTINVER S.A.U.
COSTO DE VENTAS
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVO CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||
| Existencias al inicio del ejercicio | 565.519.225 | 393.621.123 | |
| Compras | 3.056.761.218 | 2.104.955.301 | |
| Gastos de producción (Anexo VI) | 109.906.349 | 85.173.868 | |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Nota 3.j) | (63.876.423) | 17.866.636 | |
| Existencias al final del ejercicio | (1.219.836.395) | (565.519.225) | |
| Costo de ventas | 2.448.473.974 | 2.036.097.703 |
Anexo V
CASTINVER S.A.U.
ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
AL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVOS CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos – Nota 2.2)
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | ||||||||
| Rubros | Clase y monto de la moneda extranjera | Tipo de cambio al cierre del ejercicio | Monto en moneda local | Monto en moneda local | |||||
| ACTIVO | |||||||||
| ACTIVO CORRIENTE | |||||||||
| Caja y bancos: | |||||||||
| Bancos | USD | 2.362 | 239,1 | 564.740 | 3.607.144 | ||||
| Créditos por ventas: | |||||||||
| Deudores por ventas | USD | 100.765 | 239,1 | 24.093.012 | 14.452.214 | ||||
| Reembolsos exportaciones | USD | 3.261 | 239,1 | 779.594 | - | ||||
| Total activo corriente | 25.437.346 | 18.059.358 | |||||||
| Total activo | 25.437.346 | 18.059.358 | |||||||
| PASIVO | |||||||||
| PASIVO CORRIENTE | |||||||||
| Deudas comerciales: | |||||||||
| Proveedores | USD | 2.783.191 | 239,5 | 666.574.317 | 215.128.806 | ||||
| Anticipos de clientes | USD | 441.847 | 239,5 | 105.822.240 | 219.214.952 | ||||
| Deudas financieras: | |||||||||
| Deudas bancarias | USD | 686.808 | 239,5 | 164.490.406 | - | ||||
| Total pasivo corriente | 936.886.963 | 434.343.758 | |||||||
| Total pasivo | 936.886.963 | 434.343.758 |
Anexo VI
CASTINVER S.A.U.
INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. 64 INC. b)
DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES N° 19.550
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE MAYO DE 2023
COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR
(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.2)
| 31/05/2023 | 31/05/2022 | |||||||||
| Rubro | Gastos de producción | Gastos de comercialización | Gastos de administración | Total | Total | |||||
| Honorarios y retribuciones por servicios | 28.710.311 | 71.040.804 | 58.469.808 | 158.220.923 | 123.053.095 | |||||
| Sueldos y jornales | 44.205.070 | 400.891.366 | - | 445.096.436 | 383.320.402 | |||||
| Contribuciones sociales | 11.631.507 | 77.773.499 | - | 89.405.006 | 84.476.051 | |||||
| Otros gastos del personal | 1.346.038 | 23.204.072 | - | 24.550.110 | 20.155.888 | |||||
| Impuestos, tasas y contribuciones | 631.595 | 334.342.041 | 94.304.504 | 429.278.140 | 270.270.106 | |||||
| Gastos de despacho y otros gastos | - | 27.419.188 | - | 27.419.188 | 6.226.410 | |||||
| Depósitos, fletes, acarreos y otros | - | 126.302.427 | - | 126.302.427 | 112.186.289 | |||||
| Depreciaciones de bienes de uso | 2.689.631 | - | - | 2.689.631 | 3.064.551 | |||||
| Gastos generales | 31.330 | 32.568.047 | 435.700 | 33.035.077 | 22.986.605 | |||||
| Alquileres | 10.020.173 | 56.366.287 | - | 66.386.460 | 48.705.066 | |||||
| Comisiones y gastos bancarios | - | 23.248.729 | - | 23.248.729 | 18.086.592 | |||||
| Energía y combustibles | 859.040 | 5.126.945 | - | 5.985.985 | 7.343.299 | |||||
| Obsolescencia de bienes de cambio | 9.781.654 | - | - | 9.781.654 | 4.442.253 | |||||
| Totales 31/05/2023 | 109.906.349 | 1.178.283.405 | 153.210.012 | 1.441.399.766 | ||||||
| Totales 31/05/2022 | 85.173.868 | 889.635.836 | 129.506.903 | 1.104.316.607 |
CASTINVER S.A.U.
RATIFICACIÓN DE FIRMAS LITOGRAFIADAS
Por la presente, se ratifican las firmas que obran litografiadas en los estados contables al 31 de mayo de 2023 en las hojas que anteceden desde la página N° 1 hasta la página N° 26.
Por Comisión Fiscalizadora
ÁNGEL SCHINDEL Dr. ALEJANDRO BLAQUIER
Síndico Director
PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 - F° 13
KAREN GRIGORIAN
Socio
Contador Público U.B.A.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 175 – F° 31
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Señores Directores de
CASTINVER S.A.U.
Domicilio legal: Av. Corrientes 415, Piso 8°, Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT: 30-64246376-0
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Introducción
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Hemos auditado los estados contables adjuntos de CASTINVER S.A.U. (“la Sociedad”), que comprenden: (a) el estado de situación patrimonial al 31 de mayo de 2023, (b) los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el ejercicio finalizado en esa fecha, y (c) un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
Responsabilidad de la Dirección de la Sociedad en relación con los estados contables
- La Dirección de la Sociedad es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados contables adjuntos de conformidad con el marco de información contable prescripto por la Inspección General de Justicia, que, tal como se indica la Nota 2.1 a los estados contables adjuntos, requiere aplicar las normas contables profesionales argentinas vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en cuanto no esté previsto de diferente forma en la ley, disposiciones reglamentarias o resoluciones de dicho organismo de control. La Dirección de la Sociedad es también responsable del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de distorsiones significativas, ya sea debido a errores o irregularidades.
Responsabilidad del auditor
- Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados contables adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos realizado nuestro trabajo de conformidad con las normas de la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de distorsiones significativas en los estados contables.
Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre las cifras y la información presentada en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluida la valoración de los riesgos de distorsiones significativas en los estados contables, originadas en errores o irregularidades. Al realizar valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno existente en la Sociedad, en lo que sea relevante para la preparación y presentación razonable de los estados contables, con la finalidad de diseñar los procedimientos de auditoría que resulten apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del sistema de control interno de la Sociedad. Asimismo, una auditoría incluye evaluar que las políticas contables utilizadas sean apropiadas, la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la Dirección de la Sociedad y la presentación de los estados contables en su conjunto.
Consideramos que los elementos de juicio obtenidos nos brindan una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
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Opinión
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En nuestra opinión, los estados contables adjuntos están presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de Castinver S.A.U. al 31 de mayo de 2023, así como sus resultados y el flujo de su efectivo correspondiente al ejercicio finalizado en esa fecha ,de conformidad con el marco de información contable mencionado en el párrafo 2.
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Informe sobre otros requerimientos legales y, regulatorios
En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
- Excepto por lo mencionado en la Nota 6, los estados contables mencionados en el párrafo 1. se encuentran transcriptos al libro Inventario y Balance de CASTINVER S.A.U., y, sobre la base de nuestra auditoría, nada llamó nuestra atención que nos hiciera pensar que dichos estados contables no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con las normas legales vigentes.
- Al 31 de mayo de 2023, la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino, que surge de los registros contables de la Sociedad, asciende a $6.105.543,45 no siendo exigible a esa fecha.
- Hemos aplicado en nuestra auditoría de los estados contables de CASTINVER S.A.U. los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo previstos en las normas profesionales vigentes.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
8 de agosto de 2023
PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 - F° 13
KAREN GRIGORIAN
Socio
Contador Público U.B.A.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 175 – F° 31
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Señores Accionistas de
CASTINVER S.A.U.
Presente.
De nuestra consideración:
En nuestro carácter de miembros de la Comisión Fiscalizadora de Castinver S.A.U., (en adelante, la “Sociedad”), hemos efectuado una revisión de los documentos detallados en el punto 1 siguiente. La preparación de los documentos citados es responsabilidad del Directorio de la Sociedad.
- DOCUMENTOS OBJETO DE LA REVISIÓN:
1.1. Estados contables de la Sociedad que comprenden:
1.1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de mayo de 2023.
1.1.2. Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo al 31 de mayo de 2023 por el ejercicio finalizado en esa fecha.
1.1.3. Notas 1 a 6 y Anexos I a VI que son parte integrante de los estados contables.
1.1.4. Memoria del Directorio al 31 de mayo de 2023.
- ALCANCE DE LA REVISIÓN:
Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas requieren que la revisión de los documentos detallados en el punto 1 se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes, e incluya la verificación de la congruencia de los documentos revisados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el punto 1, hemos revisado el trabajo efectuado por el auditor externo quien emitió su informe de fecha 8 de agosto de 2023 de acuerdo con las normas de auditoría vigentes.
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Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre las cifras y la información presentada en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor, incluida la valoración de los riesgos de distorsiones significativas en los estados contables, originadas en errores o irregularidades. Al realizar valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno existente en la Sociedad, en lo que sea relevante para la preparación y presentación razonable de los estados contables, con la finalidad de diseñar los procedimientos de auditoría que resulten apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia del sistema de control interno de la Sociedad. Asimismo, una auditoría incluye evaluar que las políticas contables utilizadas sean apropiadas, la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la Dirección de la Sociedad y la presentación de los estados contables en su conjunto.
Dado que no es responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora efectuar un control de gestión, el examen no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Sociedad, cuestiones que son de responsabilidad exclusiva del Directorio. Consideramos que nuestro trabajo nos brinda una base razonable para fundamentar nuestro informe.
Asimismo, durante el ejercicio hemos dado cumplimiento a lo establecido por el art. 294 inc. 1, 2, 3, 4 y 9 de la Ley General de Sociedades N° 19.550, no habiéndose presentado ninguna de las situaciones contempladas en los inc. 6, 7, 8, 10 y 11 de la citada Ley.
Adicionalmente, informamos que:
- En ejercicio del control de legalidad que nos compete hemos asistido a la mayoría de las reuniones de Directorio que se han celebrado, como así también a las Asambleas. Durante el ejercicio finalizado el 31 de mayo de 2023 se aplicaron los restantes procedimientos descriptos en el artículo Nº 294 de la Ley General de Sociedades N° 19.550 considerado oportunos en las circunstancias.
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Al 31 de mayo de 2023 la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino, que surge de los registros contables de la Sociedad asciende a $6.105.543,45, no siendo exigible a esa fecha.
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CONCLUSIÓN:
Basados en el examen realizado, con el alcance descripto en el punto 2, no hemos tomado conocimiento de ninguna modificación importante que deba hacerse a los estados contables adjuntos para que los mismos estén presentados de acuerdo con las normas contables profesionales.
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En relación con la Memoria del Directorio, no tenemos observaciones que formular en materia de nuestra competencia, siendo las afirmaciones sobre hechos futuros responsabilidad exclusiva del Directorio de la Sociedad.
Se ha corroborado el cumplimiento de la garantía de los Directores conforme lo dispuesto por la Resolución IGJ 7/2015.
Excepto por lo mencionado en la Nota 6 de los estados contables adjuntos surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
8 de agosto de 2023
ÁNGEL SCHINDEL
Síndico
Contador Público U.B.A.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 31 - F° 156