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KX Innovation Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020
Mar 18, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)케이엠에이치 00260310 100000000000 20210326 1101112093237 000 255558 113164 34525 89 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 케이엠에이치
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
신우회계법인
목 차
| Page&cr----- | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................................ | 1 ~ 5 |
| 재무제표 | |
| ㆍ 재무상태표 ................................................................................................. | 7 ~ 8 |
| ㆍ 포괄손익계산서 ......................................................................................... | 9 |
| ㆍ 자본변동표 ................................................................................................ | 10 |
| ㆍ 현금흐름표 ................................................................................................ | 11 ~ 12 |
| ㆍ 주석 .......................................................................................................... | 13 ~ 82 |
| 내부회계관리제도 검토 의견 ............................................................................... | 83 ~ 86 |
| 외부감사 실시내용 ........................................................................................... | 87 ~ 88 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이엠에이치 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr 우리는 주식회사 케이엠에이치 (이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며,우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr (1) 종속기업투자주식 손상평가&cr &cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 회사는 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 회계 처리하며, 2020년 12월 31일 현재 총 158,245백만원의 종속기업투자주식을 보유하고 있습니다(주석7 참조).&cr&cr회사는 종속기업투자주식에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회수가능가액과장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 회사는 종속기업투자주식에 대하여 손상여부를 확인하였으며 당기 중 발생한 손상차손은 없음으로 판단하였습니다.&cr&cr회사는 평가대상 투자주식의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 과거 성과 및 이에 근거한 미래 기간의 추정에 기초하여 회수가능가액을 평가하였습니다. &cr&cr그러나, 우리는 평가대상 투자주식의 회수가능가액 평가에 포함된 미래 현금 흐름추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 평가대상 투자주식의 손상평가를 핵심감사사항에 포함하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 &crㆍ종속기업투자주식 손상 평가와 관련하여 경영진의 평가 방식의 이해 및 평가&crㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인&crㆍ회사가 고용한 외부전문가의 평가 가정 및 추정사항 적정성 검토&crㆍ투입변수의 변동이 공정가치 측정에 미치는 영향 확인 &cr&cr (2) 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정 &cr&cr 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr 2020년 12월 31일 현재 회사가 보유한 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 27,409백만원 및 26,601백만원으로 이 중, 관측할 수 없는 투입변수에 근거하여 측정되고 수준 3으로 분류된 금융자산 및 금융부채는 각각 23,956 백만원 및 26,601백만원 입니다(주석 6 참조).&cr &cr수준 3으로 분류되는 금융자산의 금액이 유의적이며, 금융자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 선택 및 투입변수에 대하여 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로 우리는 이 금융자산의 공정가치 측정의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 &cr회사의 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ공정가치로 측정된 금융자산과 관련한 경영진의 평가 방식 이해 및 평가&crㆍ회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인&crㆍ회사가 고용한 외부전문가의 평가 가정 및 추정사항 적정성 검토&crㆍ투입변수의 변동이 공정가치 측정에 미치는 영향 확인&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전정웅입니다.&cr
&cr&cr&cr&cr
| 신 우 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 한 상 우 |
&cr&cr 2021년 03월 15 일 &cr
이 감사보고서는 감사보고서 일 (2021년 03월 15 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 케이엠에이치
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이엠에이치 대표이사 한찬수, 이강봉 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 양천구 목동서로 201 7층 |
| (전 화) | 02 - 2647 - 1255 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표
| 제 21 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 케이엠에이치 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 비유동자산 | 208,164,425,286 | 165,358,214,880 | |
| 기타비유동채권 | 3 ,6,9 | 834,453,118 | 1,582,199,900 |
| 유형자산 | 12 | 13,260,200,795 | 4,254,044,727 |
| 투자부동산 | 13 | 303,331,555 | 315,276,295 |
| 영업권 | 14 | 1,070,073,105 | 1,070,073,105 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 14 | 8,702,683,651 | 7,856,067,482 |
| 종속기업에대한투자자산 | 7 | 158,224,669,923 | 132,255,977,348 |
| 관계기업투자주식 | 7 | 20,400,000 | - |
| 이연법인세자산 | 22 | 2,031,546,566 | 1,080,091,779 |
| 기타비유동금융자산 | 3,6,11, 23 | 23,717,066,573 | 16,944,484,244 |
| 유동자산 | 47,393,434,276 | 16,680,667,442 | |
| 매출채권 | 3,6,8,26 | 6,350,676,541 | 5,868,977,972 |
| 기타유동채권 | 3 ,6,9 | 306,354,542 | 872,171,422 |
| 기타유동자산 | 10 | 704,600,911 | 3,267,938,113 |
| 기타유동금융자산 | 3,6,11,26 | 16,488,408,810 | 1,827,350,894 |
| 현금및현금성자산 | 3,5,6 | 23,543,393,472 | 4,844,229,041 |
| 자산총계 | 255,557,859,562 | 182,038,882,322 | |
| 자본 | 1, 24 | ||
| 납입자본 | 24 | 58,553,639,377 | 57,325,345,952 |
| 이익잉여금 | 24 | 68,954,447,523 | 68,212,823,474 |
| 기타자본구성요소 | 3 | 14,885,944,000 | 788,177,436 |
| 자본총계 | 142,394,030,900 | 126,326,346,862 | |
| 부채 | |||
| 비유동부채 | 9,295,554,967 | 288,003,073 | |
| 기타비유동채무 | 3,16 | 12,820,000 | 12,820,000 |
| 장기차입금 | 19 | 9,000,000,000 | - |
| 비유동리스부채 | 3,6,18,30 | 282,734,967 | 275,183,073 |
| 유동부채 | 103,868,273,695 | 55,424,532,387 | |
| 매입채무 | 3,6,15 | 117,414,026 | 130,760,100 |
| 기타유동채무 | 3,6, 16 | 4,844,373,618 | 6,309,763,127 |
| 기타유동부채 | 17 | 9,058,448,961 | 787,514,063 |
| 단기차입금 | 3,6,19,26 | 31,004,000,000 | 44,500,000,000 |
| 유동성장기부채 | 3,6,19, 21 | 30,699,020,421 | 2,047,020,521 |
| 미지급법인세 | 22 | 807,470,655 | 1,516,282,882 |
| 기타유동금융부채 | 3,6,19 | 26,601,200,000 | 832,000 |
| 유동리스부채 | 3,6,18,30 | 736,346,014 | 132,359,694 |
| 부채총계 | 113,163,828,662 | 55,712,535,460 | |
| 자본과부채총계 | 255,557,859,562 | 182,038,882,322 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.손 익 계 산 서
| 제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 케이엠에이치 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 4, 25,27 | 34,525,201,991 | 32,468,939,678 |
| 매출원가 | 25 | 21,124,580,527 | 22,269,026,754 |
| 매출총이익 | 13,400,621,464 | 10,199,912,924 | |
| 판매비와관리비 | 25 | 6,179,182,089 | 5,821,352,527 |
| 영업이익 | 7,221,439,375 | 4,378,560,397 | |
| 기타수익 | 25 | 13,843,054,262 | 2,646,605,800 |
| 기타비용 | 25 | 15,905,330,571 | 912,529,508 |
| 금융수익 | 4,6, 25 | 1,188,523,473 | 2,059,278,021 |
| 금융원가 | 4,6, 25 | 1,641,984,084 | 1,473,564,668 |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,705,702,455 | 6,698,350,042 | |
| 법인세비용 | 22 | 1,265,644,684 | 2,037,840,350 |
| 당기순이익 | 26 | 3,440,057,771 | 4,660,509,692 |
| 기타포괄손익 | (1,930,180,519) | 336,723,072 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,930,180,519) | 336,723,072 | |
| 확정급여제도의보험수리적손익 | 26,554,510 | 39,542,246 | |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | (2,501,144,919) | 392,154,000 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 544,409,890 | (94,973,174) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | - | |
| 총포괄손익 | 1,509,877,252 | 4,997,232,764 | |
| 주당이익 | 26 | ||
| 기본주당순이익 | 152 | 206 | |
| 희석주당순이익 | 152 | 182 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 케이엠에이치 | (단위 : 원) |
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(전기초) | 11,159,518,000 | 43,749,316,286 | 482,297,316 | 66,199,693,590 | 121,590,825,192 |
| 당기순이익 | - | - | - | 4,660,509,692 | 4,660,509,692 |
| 신주인수권행사 등 | 160,313,500 | 2,256,198,166 | - | - | 2,416,511,666 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 30,842,952 | 30,842,952 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | - | - | 305,880,120 | - | 305,880,120 |
| 배당 | - | - | - | (2,678,222,760) | (2,678,222,760) |
| 2019.12.31(전기말) | 11,319,831,500 | 46,005,514,452 | 788,177,436 | 68,212,823,474 | 126,326,346,862 |
| 2020.01.01(당기초) | 11,319,831,500 | 46,005,514,452 | 788,177,436 | 68,212,823,474 | 126,326,346,862 |
| 당기순이익 | - | - | - | 3,440,057,771 | 3,440,057,771 |
| 전환사채전환 등 | 114,416,000 | 1,115,877,425 | - | - | 1,230,293,425 |
| 자기주식취득 | - | - | (1,130,147,840) | - | (1,130,147,840) |
| 자기주식소각 | - | - | 1,134,405,740 | (1,134,405,740) | - |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 20,712,518 | 20,712,518 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | - | - | (1,950,893,037) | - | (1,950,893,037) |
| 배당 | - | - | - | (1,584,740,500) | (1,584,740,500) |
| 종속기업합병 | - | - | 16,044,401,701 | - | 16,044,401,701 |
| 기타 | - | (2,000,000) | - | - | (2,000,000) |
| 2020.12.31(당기말) | 11,434,247,500 | 47,119,391,877 | 14,885,944,000 | 68,954,447,523 | 142,394,030,900 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제21기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 케이엠에이치 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 21,900,171,903 | 8,231,072,100 | ||
| 1.영업에서창출된현금 | 25,442,989,451 | 8,867,306,742 | ||
| 가. 당기순이익 | 3,440,057,771 | 4,660,509,692 | ||
| 나. 가감 | 10,025,237,710 | 5,092,334,079 | ||
| 퇴직급여 | 439,846,293 | 113,902,068 | ||
| 법인세비용 | 1,265,644,684 | 2,037,840,350 | ||
| 감가상각비 | 1,519,658,299 | 1,455,789,661 | ||
| 무형자산상각비 | 4,356,166,002 | 3,703,506,296 | ||
| 대손상각비 | (169,207,157) | 48,945,022 | ||
| 기타의대손상각비 | 111,064,439 | 89,426,497 | ||
| 무형자산손상차손 | 34,694,000 | - | ||
| 파생상품평가손실 | 15,737,140,000 | - | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 809,502,322 | ||
| 이자비용 | 1,641,984,084 | 1,473,564,668 | ||
| 이자수익 | (1,188,523,473) | (1,135,616,421) | ||
| 대손충당금환입 | (67,539,630) | (13,453,965) | ||
| 파생상품평가이익 | (8,045,680,000) | (714,342,000) | ||
| 파생상품거래이익 | (332,800) | |||
| 종속기업투자주식처분이익 | (849,990,000) | - | ||
| 배당금수익 | - | (923,661,600) | ||
| 유형자산처분이익 | (7,723,231) | (212,219) | ||
| 당기손익-공정가치 채무상품 평가이익 | (4,751,963,800) | - | ||
| 위약벌수익 | - | (1,852,856,600) | ||
| 다. 영업활동으로인한자산부채의변동 | 11,977,693,970 | (885,537,029) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (312,491,382) | (1,828,218,847) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 65,390,540 | - | ||
| 미수금의 감소(증가) | 653,278,431 | (63,356,528) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 1,396,698,639 | 712,663,756 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 63,712,830 | (145,737,455) | ||
| 계약자산의 감소(증가) | 52,761,088 | (22,260,992) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (13,346,074) | (25,473,052) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 2,759,296,748 | 298,462,434 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (144,540,688) | (302,789,822) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 7,180,897 | (9,878,512) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 8,361,552,580 | 54,864,998 | ||
| 계약부채의 증가(감소) | 59,382,318 | (6,027,214) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | (752,347,750) | 700,347,750 | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (218,834,207) | (248,133,545) | ||
| 2.배당금의수취 | - | 923,661,600 | ||
| 3.이자수취 | 221,477,558 | 1,124,836,221 | ||
| 4.이자지급 | (1,457,891,474) | (650,870,503) | ||
| 5.법인세납부 | (2,306,403,632) | (2,033,861,960) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,539,360,515) | (14,778,357,045) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 14,066,897,926 | 4,603,576,201 | ||
| 단기대여금의 감소 | 6,587,500,003 | 1,616,054,565 | ||
| 장기대여금및수취채권의감소 | - | 400,000,000 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 850,000,000 | - | ||
| 기타 상각후원가 금융자산의 감소 | 1,620,962,318 | 1,620,962,318 | ||
| 기타투자자산의 처분 | - | 605,279,318 | ||
| 보증금의 감소 | 2,663,129,005 | 361,280,000 | ||
| 합병으로인한 증가 | 2,345,306,600 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | 27,606,258,441 | (19,381,933,246) | ||
| 단기대여금의 증가 | 3,400,000,000 | 409,520,600 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 11,511,690,160 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 20,400,000 | - | ||
| 기타 상각후원가 금융자산의 증가 | - | 987,029,929 | ||
| 당기손익-공정가치 채무상품의 증가 | 5,600,000,000 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 증가 | 463,239,920 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 9,910,248,920 | 1,727,828,000 | ||
| 무형자산의 취득 | 6,251,069,596 | 4,434,584,557 | ||
| 보증금의 증가 | 1,961,300,005 | 311,280,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,338,353,043 | 8,172,311,762 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 52,500,000,000 | 26,000,000,000 | ||
| 전환사채의발행 | 20,000,000,000 | - | ||
| 신주인수권부사채의 발행 | 17,000,000,000 | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 15,500,000,000 | 26,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | 42,161,646,957 | (17,827,688,238) | ||
| 전환사채의상환 | 824,332,800 | - | ||
| 배당금의 지급 | 1,584,740,500 | 2,678,222,760 | ||
| 단기차입금의 상환 | 17,700,000,000 | 15,000,000,000 | ||
| 종속기업투자주식의 추가취득 | 20,351,525,110 | |||
| 자기주식의 취득 | 1,130,147,840 | - | ||
| 주식발행비용 | 3,727,830 | 2,144,762 | ||
| 리스부채의 원금 상환 | 567,172,877 | 147,320,716 | ||
| IV. 현 금 의 증 가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 18,699,164,431 | 1,625,026,817 | ||
| V. 기 초 의 현 금 | 4,844,229,041 | 3,219,202,224 | ||
| VI. 기 말 의 현 금 | 23,543,393,472 | 4,844,229,041 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 21(당) 기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 케이엠에이치 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사 케이엠에이치(이하 "회사")는 2000년 10월 19일에 자본금 500백만원으로 설립되었습니다. 당기말 현재 회사는 (주)케이티스카이라이프 등과 채널의 사용을 통한 프로그램공급계약을 체결하여 방송을 송출하는 사업을 주요 사업으로 하고 있으며, 이외에 송출대행사업, 방송프로그램과 비디오음반 등의 제작ㆍ복사ㆍ판매, 위성방송사업 및 유통업을 주요사업으로 하고 있습니다.&cr&cr한편, 회사는 2009년 9월 상호를 (주)케이엠홀딩스에서 (주)케이엠에이치로 변경하였으며, 2010년 8월 회사의 미드나잇채널부문을 물적분할하였습니다 . &cr &cr 또한 회사는 2011년 5월 한국거래소(KRX)가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 11,434,248 천 원 입 니다.&cr &cr 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 최대주주등 | 최상주(특수관계자 포함) | 8,099,693 | 35.73% |
| 5%이상소유주주 | 유한회사 키스톤다이내믹투자목적회사(특수관계자 포함) | 5,815,139 | 25.65% |
| 기타소액주주 | 기타소액주주 | 8,753,150 | 38.62% |
| 합계 | 22,667,982 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr
재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr &cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr &cr 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr&cr 3) 중요한 회계추정 및 판단&cr
회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만영향을 미칠 경우에는 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr
보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부가액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr가. 퇴직급여채무 &cr퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 시장 상황 등에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.
&cr나. 영업권의 손상차손&cr회사는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr&cr4) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 &cr&cr종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. &cr&cr관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.&cr&cr회사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.
&cr
&cr(2) 부문별 보고 &cr&cr경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.&cr&cr경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 매출액은 전부 한국에서만 발생하고 있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 외화환산&cr&cr1) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. &cr&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의손익으로 인식합니다. &cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 &cr 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이&cr&cr재무제표를 작성하기 위하여 회사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr(4) 현금및현금성자산&cr&cr현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. &cr&cr(5) 금융자산&cr
1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr
5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(6) 매출채권&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재 및 미래의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.&cr채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기 손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr(7) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 매결산기말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,선입선출법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(8) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
회사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 기계장치 | 8년, 4년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 집기비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
&cr회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr&cr자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.&cr&cr회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(9) 무형자산&cr&cr1) 영업권&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합 원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.&cr&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.&cr&cr2) 방영권 및 기타무형자산&cr개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. &cr&cr무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. &cr&cr당기말 현재 유한한 내용연수를 가지고 있는 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 방영권 | 계약기간 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr(10) 비금융자산의 손상&cr회사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.&cr&cr손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. &cr&cr한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr
(11) 금융부채 및 지분상품&cr채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.&cr&cr1) 지분상품&cr지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. &cr&cr2) 복합금융상품&cr회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.&cr&cr3) 금융보증계약부채&cr회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr
4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.&cr&cr5) 기타금융부채&cr기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.&cr후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.&cr&cr6) 금융부채의 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.&cr&cr(12) 리스 회계처리&cr
회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기, 비품 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr
(13) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. &cr&cr고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.&cr&cr기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 종업원 급여 &cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 퇴직급여채무&cr확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. &cr&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr&cr과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(15) 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. &cr&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다&cr&cr한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. &cr&cr추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. &cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다. &cr
(16) 수익인식&cr
회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. &cr
(17) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. &cr&cr회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. &cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. &cr&cr사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. &cr&cr경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(18) 주식기준보상&cr주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정합니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하며, 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(19) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. &cr
한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
3. 금융위험관리&cr&cr(1) 금융위험요소&cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr
1) 시장위험&cr&cr가. 외환위험&cr보고기간말 현재 회사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 외환위험이 중요하지 않습니다. &cr
나. 가격위험&cr회사는 공정가치금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 공정가치금융자산의 가치가 약 10% 변동할 경우 당기총포괄손익의 변동금액은 1,520,421천원입니다.&cr&cr다. 이자율위험&cr
이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익(비용)이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
&cr당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 |
| 이자수익 | 219,643 | (219,643) |
| 이자비용 | (586,250) | 586,250 |
&cr2) 신용위험&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr당기말 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다(주석6,8참조).&cr
3) 유동성위험&cr유동성위험은 회사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr
&cr회사의 금융자산 및 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 할인하지 아니한 금액으로 장부가액과 동일합니다(단위:천원).
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 23,543,393 | - | - | 23,543,393 |
| 매출채권 | 5,766,773 | 583,904 | - | 6,350,677 |
| 기타채권 | 218,402 | 87,952 | 834,453 | 1,140,808 |
| 기타금융자산(*) | - | 16,488,409 | 18,864,816 | 35,353,224 |
| 소계 | 29,528,568 | 17,160,265 | 19,699,269 | 66,388,102 |
| 금융부채 | ||||
| 차입금 | 1,000,000 | 30,004,000 | 9,000,000 | 40,004,000 |
| 전환사채(유동성장기부채) | - | 13,649,825 | - | 13,649,825 |
| 신주인수권부사채(유동성장기부채) | - | 17,049,196 | - | 17,049,196 |
| 기타금융부채 | - | 26,601,200 | - | 26,601,200 |
| 매입채무 | 117,414 | - | - | 117,414 |
| 리스부채 | 182,412 | 553,934 | 282,735 | 1,019,081 |
| 기타채무 | 4,231,995 | 612,379 | 12,820 | 4,857,194 |
| 소계 | 5,531,821 | 88,470,533 | 9,295,555 | 103,297,909 |
(*) 기타금융자산 중 지분증권 등(기타포괄손익-공정가치 지분상품 4,852,251천원)은 약정만기가 없어 제외하였습니다.&cr
&cr(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 회사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계 (재무상태표의 장단기 차입금, 사채 및 리스부채 포함) 에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순금융부채를 가산한 금액입니다. &cr
보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융부채 총계 | 71,722,101 | 46,954,563 |
| 차감:현금및현금성자산 등 | 23,543,393 | 4,844,229 |
| 순금융부채 | 48,178,708 | 42,110,334 |
| 자본총계 | 142,394,031 | 126,326,347 |
| 총자본 | 190,572,739 | 168,436,681 |
| 자본조달비율 | 25.28% | 25.00% |
&cr(3) 공정가치 추정&cr&cr보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | |
| 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 23,543,393 | (*1) |
| 매출채권 | 6,350,677 | (*1) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,852,251 | 4,852,251 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10,351,964 | 10,351,964 |
| 파생상품 자산 | 12,204,380 | 12,204,380 |
| 기타 | 13,937,688 | (*1) |
| 소계 | 71,240,353 | 27,408,595 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무 | 117,414 | (*1) |
| 차입금 | 40,004,000 | (*1) |
| 전환사채 | 13,649,825 | (*1) |
| 신주인수권부사채 | 17,049,196 | (*1) |
| 파생상품부채 | 26,601,200 | 26,601,200 |
| 리스부채 | 1,019,081 | (*1) |
| 기타 | 4,857,194 | (*1) |
| 소계 | 103,297,909 | 26,601,200 |
&cr(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr
4. 부문별 보고&cr&cr(1) 일반정보&cr&cr1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명&cr회사는 3개의 부문(채널공급, 송출대행, 공통및기타)으로 구분하고 있습니다.&cr
2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정&cr영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.&cr&cr3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소&cr회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.&cr
(2) 부문별 자산ㆍ 부채에 관한 정보&cr회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
| 구분 | 채널공급 | 송출대행 | 공통및기타 | 계 |
| 보고부문자산 | 9,311,693 | 6,052,438 | 240,193,729 | 255,557,860 |
| 보고부문부채 | 2,512,881 | 720,485 | 109,930,463 | 113,163,829 |
&cr(3) 부문별 손익에 관한 정보&cr회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
| 구분 | 채널공급 | 송출대행 | 공통및기타 | 합계 |
| 총부문수익 | 16,210,402 | 17,225,048 | 1,089,752 | 34,525,202 |
| 금융수익 | - | - | 1,188,523 | 1,188,523 |
| 금융비용 | - | - | 1,641,984 | 1,641,984 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 4,356,868 | 1,122,866 | 396,091 | 5,875,824 |
| 보고부문이익(손실) | 7,396,047 | 4,814,236 | (8,770,225) | 3,440,058 |
&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 요구불예금 | 23,543,543 | 4,844,229 |
| 국고보조금 | (150) | - |
| 합계 | 23,543,393 | 4,844,229 |
&cr
6. 금융상품&cr&cr(1) 공정가치 서열체계&cr회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 구분 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
| 공정가치 서열체계 수준 1에서 측정되는 금융상품 | - | 3,452,251 | - | - |
| 공정가치 서열체계 수준 2에서 측정되는 금융상품 | - | - | - | - |
| 공정가치 서열체계 수준 3에서 측정되는 금융상품 | 10,351,964 | 1,400,000 | 12,204,380 | 26,601,200 |
| 공정가치 서열체계 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 | - | - | - | - |
| 공정가치 서열체계 수준 3 금융상품에서 당기손익으로 인식된 총손익 | 4,751,964 | - | 8,045,680 | (15,737,140) |
| 신용위험에 대한 최대 노출정도 | 10,351,964 | 4,852,251 | 12,204,380 | 26,601,200 |
&cr(2) 가치평가기법 및 투입변수&crLevel 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | Level 3 투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,400,000 | 현금흐름할인법등 | 할인율등 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10,351,964 | 이항모형등 | 할인율등 |
| 파생상품자산 | 12,204,380 | 이항모형등 | 할인율등 |
| 파생상품부채 | 26,601,200 | 이항모형등 | 할인율등 |
(3) 금융자산의 공시(단위:천원)
| 구분 | 현금및현금성자산 | 매출채권 | 기타채권 | 기타금융자산 |
| 금융자산의 범주 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | - | 10,351,964 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | 4,852,251 |
| 상각후원가 금융자산 | 23,543,393 | 6,350,677 | 1,140,808 | 12,796,881 |
| 파생상품자산 | - | - | - | 12,204,380 |
| 총 금융자산 | 23,543,393 | 6,350,677 | 1,140,808 | 40,205,475 |
| 금융자산, 공정가치 | 23,543,393 | 6,350,677 | 1,140,808 | 40,205,475 |
| 금융자산의 대손충당금 | - | (826,465) | (68,801) | (2,870,425) |
&cr당기말 회사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.&cr&cr(4) 금융부채의 공시(단위:천원)
| 구분 | 매입채무 | 기타채무 | 단기차입금 | 장기차입금 | 유동성금융부채 | 리스부채 | 기타금융부채 |
| 금융부채의 범주 | |||||||
| 상각후원가금융부채 | 117,414 | 4,857,194 | 31,004,000 | 9,000,000 | 30,699,020 | 1,019,081 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | - | - | 26,601,200 |
| 총 금융부채 | 117,414 | 4,857,194 | 31,004,000 | 9,000,000 | 30,699,020 | 1,019,081 | 26,601,200 |
| 금융부채, 공정가치 | 117,414 | 4,857,194 | 31,004,000 | 9,000,000 | 30,699,020 | 1,019,081 | 26,601,200 |
&cr(5) 금융상품의 수익, 비용, 손익(단위:천원)
| 구분 | 금액 | 비고 |
| 공정가치 금융자산 평가손익 | 4,751,964 | 당기손익-공정가치금융자산 |
| 파생상품평가손익 | (7,691,460) | 파생상품 |
| 파생상품거래손익 | 333 | 파생상품 |
| 금융자산에서 발생한 이자수익 | 1,188,523 | 상각후원가 금융자산 |
| 금융부채에서 발생한 이자비용 | (1,641,984) | 상각후원가금융부채 |
| 합계 | (3,392,624) |
7. 종속기업 및 관계기업 투자자산&cr&cr당기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업과 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 구분 | 주식수 | 지분율 | 장부가액 | 취득원가 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아시아경제(*1) | 종속기업 | 11,545,770 | 45.26 | 18,861,571 | 18,861,571 | 18,861,571 |
| ㈜케이엠에이치에셋 | 종속기업 | 1,468 | 100.00 | 474,000 | 474,000 | 474,000 |
| ㈜에듀아시아(*3) | 종속기업 | - | - | - | 1,190,498 | - |
| ㈜케이엠에이치하이텍(*1) | 종속기업 | 9,147,307 | 19.51 | 13,128,037 | 12,829,845 | 15,298,191 |
| ㈜광명역환승파크 | 종속기업 | 392,700 | 51.00 | 1,963,500 | 1,963,500 | 1,963,500 |
| ㈜라온엔터프라이즈(*1) | 종속기업 | 379,216 | 37.25 | 340,881 | 547,404 | 340,881 |
| ㈜케이엠에이치신라레저 | 종속기업 | 6,683,120 | 56.23 | 58,352,083 | 48,449,260 | 58,352,083 |
| ㈜케이엠에이치스토리하우스 | 종속기업 | 240,000 | 100.00 | 1,200,000 | 1,000,000 | 1,200,000 |
| 옥산레져㈜ | 종속기업 | 3,407,080 | 53.31 | 60,698,378 | 41,924,145 | 60,698,378 |
| ㈜엑스오커뮤니케이션즈 | 종속기업 | 1,042,000 | 100.00 | 521,000 | 521,000 | 521,000 |
| ㈜케이투자파트너스 | 종속기업 | 900,000 | 100.00 | 700,000 | 400,000 | 700,000 |
| ㈜인텍디지탈(*1) | 종속기업 | 380,836 | 24.42 | 790,159 | 790,159 | 790,159 |
| ㈜케이엠에이치인스코(*5) | 종속기업 | - | - | - | 10 | - |
| ㈜넥스지(*1) | 종속기업 | 2,516,444 | 28.04 | 602,483 | 1,490,000 | 602,483 |
| ㈜엠앤씨넷미디어(*4) | 종속기업 | 2,000,000 | 100.00 | 147,652 | 1,814,586 | 147,652 |
| ㈜엠앤씨글로벌(*6) | 종속기업 | 200,000 | 100.00 | 444,226 | - | 444,226 |
| ㈜에스엘레저(*7) | 종속기업 | 140 | 70.00 | 700 | - | 700 |
| ㈜피제이골프(*2) | 관계기업 | 4,080 | 40.00 | 20,400 | - | 20,400 |
| 합계 | 158,245,070 | 132,255,977 | 1 60,415,224 |
(*1) 지분율 50% 미만이지만 피투자회사의 주요의사결정기구를 지배하는 등 지배력이 있으므로 종속기업으로 판단하였습니다.&cr (*2) 당기 중 취득하여 관계기업이 되었습니다.&cr (*3) 당기 중 지배기업인 회사와 합병하였습니다.&cr (*4) 당기 중 분할하여 분할신설법인이 지배기업인 회사와 합병하였습니다.&cr(*5) 당기 중 매각 하였습니다.&cr(*6) 당기 중 종속기업의 인적분할로 취득하였으며, 2021년중 당사와 합병예정입니다.&cr(*7) 당기 중 취득하여 종속기업이 되었습니다.&cr &cr회사는 별도재무제표 작성시 종속기업과 관계기업 투자주식에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
8. 매출채권&cr&cr(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 총장부금액 | 7,177,142 | - | 6,864,651 | - |
| 대손충당금 | (826,465) | - | (995,673) | - |
| 매출채권 순장부금액 | 6,350,677 | - | 5,868,978 | - |
&cr(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 995,673 | 946,728 |
| 제각등 | - | - |
| 대손상각비 | (169,207) | 48,945 |
| 기말금액 | 826,465 | 995,673 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr(3) 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금액 |
| 정상채권 | 6,381,699 |
| 60일 이내 | 14,805 |
| 60 ~ 180일 | 78,121 |
| 180일 이상 | 702,518 |
| 대손충당금 | (826,465) |
| 합계 | 6,350,677 |
&cr(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
&cr
9. 기타채권&cr&cr(1) 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 269,313 | 250,206 | 837,195 | 277,371 |
| 미수수익 | 37,041 | - | 34,977 | - |
| 보증금 | - | 584,247 | - | 1,304,829 |
| 합계 | 306,355 | 834,453 | 872,171 | 1,582,200 |
&cr(2) 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타채권 총장부금액 | 375,156 | 834,453 | 1,044,431 | 1,582,200 |
| 대손충당금: | ||||
| - 미수금 | (1,523) | - | (1,523) | - |
| - 미수수익 | (67,279) | - | (170,737) | - |
| - 보증금 | - | - | - | - |
| 대손충당금 합계 | (68,801) | - | (172,259) | - |
| 기타채권 순장부금액 | 306,355 | 834,453 | 872,171 | 1,582,200 |
&cr(3) 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 172,259 | 172,073 |
| 제각등 | (103,272) | - |
| 대손상각비 | - | - |
| 기타의 대손상각비 | 1,064 | 186 |
| 대손충당금환입 | (1,872) | - |
| 기업결합등으로인한증감 | 621 | - |
| 기말금액 | 68,801 | 172,259 |
(4) 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금액 |
| 정상채권 | 1,141,237 |
| 60일 이내 | - |
| 60 ~ 180일 | - |
| 180일 이상 | 68,372 |
| 대손충당금 | (68,801) |
| 합계 | 1,140,808 |
&cr(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
&cr10. 기타자산&cr&cr(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 375,518 | - | 2,822,382 | - |
| 선급비용 | 209,084 | - | 272,797 | - |
| 계약자산 | 119,998 | - | 172,759 | - |
| 합계 | 704,601 | - | 3,267,938 | - |
&cr(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타자산 총장부금액 | 1,821,696 | - | 5,093,855 | - |
| 대손충당금: | ||||
| - 선급금 | (336,745) | - | (996,745) | - |
| - 선급비용 | (780,351) | - | (829,172) | - |
| 대손충당금 합계 | (1,117,095) | - | (1,825,917) | - |
| 기타채권 순장부금액 | 704,601 | - | 3,267,938 | - |
&cr(3) 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,825,917 | 1,715,917 |
| 제각등 | (818,822) | - |
| 기타의대손상각비 | 110,000 | 110,000 |
| 대손충당금환입 | - | - |
| 기업결합등으로인한증감 | - | - |
| 환율변동효과 | - | - |
| 기말금액 | 1,117,095 | 1,825,917 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 '판매관리비' 및 '기타비용'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비' 및 '기타수익'에 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr(4) 기타자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 정상채권 | 481,302 |
| 60일 이내 | 227,262 |
| 60 ~ 180일 | - |
| 180일 이상 | 1,113,132 |
| 대손충당금 | (1,117,095) |
| 합계 | 704,601 |
개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 기타자산은 없습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
&cr11. 기타금융자산&cr&cr(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 순확정급여자산 | - | 1,437,303 | - | 1,287,378 |
| 장단기대여금및수취채권 | 4,284,029 | 495,517 | 1,827,351 | 1,474,050 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 10,351,964 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치지분금융자산 | - | 4,852,251 | - | 6,890,156 |
| 기타상각후원가금융자산 | - | 6,580,032 | - | 7,292,900 |
| 파생상품자산 | 12,204,380 | - | - | - |
| 합계 | 16,488,409 | 23,717,067 | 1,827,351 | 16,944,484 |
(2) 장단기대여금&cr&cr1) 장단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 장단기대여금과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 단기대여금 | 장기대여금 | 단기대여금 | 장기대여금 | |
| 기초금액 | 2,563,720 | 2,025,950 | 2,591,014 | 2,032,870 |
| 제각 | (1,745,267) | - | - | - |
| 기타의대손상각비 | - | - | (20,760) | - |
| 대손충당금환입 | (48,368) | (17,300) | (6,534) | (6,920) |
| 기업결합으로인한 증가 | 91,690 | - | - | |
| 기말금액 | 861,775 | 2,008,650 | 2,563,720 | 2,025,950 |
&cr2) 장단기대여금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 금액 |
| 정상채권 | 4,863,687 |
| 60일 이내 | - |
| 60 ~ 180일 | - |
| 180일 이상 | 2,789,283 |
| 대손충당금 | (2,870,425) |
| 합계 | 4,779,545 |
&cr(3) 당기손익-공정가치 금융자산&cr&cr1) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동항목 | ||
| 채무상품 | 10,351,964 | - |
| 합 계 | 10,351,964 | - |
&cr2) 당기손익으로 인식된 금액(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 채무상품 | 4,751,964 | - |
| 합 계 | 4,751,964 | - |
&cr(4) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr&cr기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동항목 | ||
| 상장주식 | 3,452,251 | 5,490,156 |
| 비상장주식 | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 합 계 | 4,852,251 | 6,890,156 |
&cr(4) 기타 상각후원가 금융자산&cr&cr기타 상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 회사채 | ||||||
| 총 장부금액 | - | 6,580,032 | 6,580,032 | - | 7,292,900 | 7,292,900 |
| 차감: 대손충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가 | - | 6,580,032 | 6,580,032 | - | 7,292,900 | 7,292,900 |
&cr&cr12. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr[당기]
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 (*1) | 사용권자산&cr(*2) | 합 계 |
| 기초 취득금액 | 22,502,704 | - | 747,942 | 869,332 | 139,800 | 521,050 | 24,780,828 |
| 기초 감가상각누계액 | (18,872,681) | - | (698,606) | (834,353) | - | (121,142) | (20,526,783) |
| 기초 장부금액 | 3,630,023 | - | 49,336 | 34,979 | 139,800 | 399,907 | 4,254,045 |
| 유형자산의 변동 | |||||||
| 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 | 200,140 | - | 92,745 | - | 9,028,866 | 1,439,839 | 10,761,590 |
| 사업결합을 통한 취득 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | (910,739) | - | (23,206) | (11,087) | - | (562,681) | (1,507,714) |
| 처분(취득금액) | - | - | - | - | - | (418,354) | (418,354) |
| 처분(감가상각누계액) | - | - | - | - | - | 170,633 | 170,633 |
| 유형자산의 증가(감소)합계 | (710,599) | - | 69,538 | (11,087) | 9,028,866 | 629,438 | 9,006,156 |
| 기말 취득금액 | 22,702,844 | - | 840,687 | 869,332 | 9,168,666 | 1,542,535 | 35,124,064 |
| 기말 감가상각누계액 | (19,783,420) | - | (721,813) | (845,440) | - | (513,190) | (21,863,863) |
| 기말 장부금액 | 2,919,424 | - | 118,874 | 23,891 | 9,168,666 | 1,029,345 | 13,260,201 |
(*1) 당사는 2019년 12월부터 사옥의 건설을 시작하였으며, 이 공사는 2022년에 종료될 것으로 예상하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 당기말 현재 건설중인자산에 9,168,666천원을 계상하고 있으며, 이중 당기에 자본화된 차입원가는 212,301천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 2.87%입니다. &cr (*2) 당기말 현재 사용권자산은 차량운반구및 부동산으로 구성되어 있습니다.&cr&cr[전기]
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 사용권자산&cr(*1) | 합 계 |
| 기초 취득금액 | 21,594,531 | - | 733,205 | 869,332 | - | - | 23,197,068 |
| 기초 감가상각누계액 | (17,626,483) | - | (677,764) | (796,782) | - | - | (19,101,029) |
| 기초 장부금액 | 3,968,048 | - | 55,441 | 72,550 | - | - | 4,096,039 |
| 유형자산의 변동 | |||||||
| 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 | 908,173 | - | 14,737 | - | 139,800 | 564,016 | 1,626,726 |
| 사업결합을 통한 취득 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | (1,246,198) | - | (20,842) | (37,571) | - | (139,233) | (1,443,845) |
| 처분(취득금액) | - | - | - | - | (42,966) | (42,966) | |
| 처분(감가상각누계액) | - | - | - | - | 18,091 | 18,091 | |
| 유형자산의 증가(감소)합계 | (338,025) | - | (6,105) | (37,571) | 139,800 | 399,907 | 158,006 |
| 기말 취득금액 | 22,502,704 | - | 747,942 | 869,332 | 139,800 | 521,050 | 24,780,828 |
| 기말 감가상각누계액 | (18,872,681) | - | (698,606) | (834,353) | - | (121,142) | (20,526,783) |
| 기말 장부금액 | 3,630,023 | - | 49,336 | 34,979 | 139,800 | 399,907 | 4,254,045 |
(*1) 전기말 현재 사용권자산은 차량운반구로만 구성되어 있습니다.&cr
(2) 당기 감가상각비 중 1,123,567천원은 매출원가, 384,146천원은 판관비에 포함되어 있습니다.&cr
&cr13. 투자부동산&cr&cr투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr[당기]
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| 투자부동산 | 315,276 | - | 11,945 | 303,332 |
&cr [전기]
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
| 투자부동산 | 327,221 | - | 11,945 | 315,276 |
&cr
&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr[당기]
| 구분 | 영업권 | 영업권이외 무형자산 | |||
| 방영권 | 회원권 | 기타무형자산 | 계 | ||
| 기초 취득금액 | 1,124,740 | 30,098,711 | 3,510,641 | 1,462,836 | 35,072,187 |
| 기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산) | (54,667) | (24,716,585) | (705,363) | (1,383,380) | (26,805,327) |
| 기초 국고보조금 | - | (410,793) | - | - | (410,793) |
| 기초 장부금액 | 1,070,073 | 4,971,333 | 2,805,278 | 79,456 | 7,856,067 |
| 영업권 이외의 무형자산의 변동 | |||||
| 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 | - | 5,365,949 | 31,911 | 5,397,859 | |
| 사업결합을 통한 취득 | - | - | - | - | |
| 무형자산상각비 | - | (4,461,853) | - | (44,472) | (4,506,325) |
| 무형자산상각비(정부보조금) | - | 150,159 | - | - | 150,159 |
| 국고보조금취득 | - | (160,383) | - | - | (160,383) |
| 국고보조금환입 | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | (34,694) | - | (34,694) |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) | - | - | - | - | - |
| 무형자산 증가(감소)합계 | - | 893,871 | (34,694) | (12,561) | 846,616 |
| 기말 취득금액 | 1,124,740 | 35,464,659 | 3,510,641 | 1,494,747 | 40,470,047 |
| 기말 상각누계액 | (54,667) | (29,178,438) | (705,363) | (1,427,852) | (31,311,653) |
| 기말 국고보조금 | - | (421,017) | - | - | (421,017) |
| 기말 손상차손누계액 | - | - | (34,694) | - | (34,694) |
| 기말 장부금액 | 1,070,073 | 5,865,205 | 2,770,584 | 66,895 | 8,702,684 |
&cr[전기]
| 구분 | 영업권 | 영업권이외 무형자산 | |||
| 방영권 | 회원권 | 기타무형자산 | 계 | ||
| 기초 취득금액 | 1,124,740 | 24,835,165 | 3,510,641 | 1,449,495 | 29,795,300 |
| 기초 상각누계액(손상차손누계액을 합산) | (54,667) | (20,906,828) | (705,363) | (1,338,912) | (22,951,102) |
| 기초 국고보조금 | (97,982) | (97,982) | |||
| 기초 장부금액 | 1,070,073 | 3,830,355 | 2,805,278 | 110,583 | 6,746,216 |
| 영업권 이외의 무형자산의 변동 | - | - | - | - | - |
| 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 | - | 5,263,546 | - | 13,341 | 5,276,887 |
| 사업결합을 통한 취득 | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 및 손상차손 | - | (3,809,757) | - | (44,468) | (3,854,225) |
| 무형자산상각비(정부보조금) | - | 150,719 | - | - | 150,719 |
| 국고보조금취득 | - | (463,529) | - | - | (463,529) |
| 국고보조금환입 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소) | - | - | - | - | - |
| 무형자산 증가(감소)합계 | - | 1,140,979 | - | (31,127) | 1,109,852 |
| 기말 취득금액 | 1,124,740 | 30,098,711 | 3,510,641 | 1,462,836 | 35,072,187 |
| 기말 상각누계액 | (54,667) | (24,716,585) | (705,363) | (1,383,380) | (26,805,327) |
| 기말 국고보조금 | - | (410,793) | - | - | (410,793) |
| 기말 장부금액 | 1,070,073 | 4,971,333 | 2,805,278 | 79,456 | 7,856,067 |
&cr(2) 영업권의 손상검사&cr 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.&cr
1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원).
| 현금창출단위 | 당기말 | 전기말 |
| 채널공급 | 874,240 | 874,240 |
| 송출대행 | 195,833 | 195,833 |
| 합계 | 1,070,073 | 1,070,073 |
&cr2) 손상검사를 위한 주요 가정 등&cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 3년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부의 장기평균성장율을 초과하지 않습니다.&cr&cr3) 손상검사 결과&cr당기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.&cr
15. 매입채무&cr&cr매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 117,414 | - | 130,760 | - |
&cr
16. 기타채무&cr&cr기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 3,433,369 | - | 3,151,133 | - |
| 미지급비용 | 1,177,868 | - | 993,370 | - |
| 예수금 | 120,636 | - | 1,300,412 | - |
| 예수보증금 | 112,500 | - | 864,848 | - |
| 임대보증금 | - | 12,820 | - | 12,820 |
| 합계 | 4,844,374 | 12,820 | 6,309,763 | 12,820 |
&cr17. 기타부채&cr&cr기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 8,988,706 | - | 777,154 | - |
| 선수수익 | - | - | - | - |
| 계약부채 | 69,743 | - | 10,361 | - |
| 합계 | 9,058,449 | - | 787,514 | - |
&cr
18.리스부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 리스부채 | 736,346 | 282,735 | 132,360 | 275,183 |
&cr
(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | 746,087 | 736,346 | 144,593 | 132,360 |
| 1년 초과 5년 이내 | 292,310 | 282,735 | 322,310 | 275,183 |
| 소 계 | 1,038,396 | 1,019,081 | 466,903 | 407,543 |
| 차감 : 현재가치 조정금액 | (19,315) | (59,360) | - | |
| 금융리스부채의 현재가치 | 1,019,081 | 407,543 | - |
&cr(3) 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 주석 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | |||
| 부동산 | 12 | 443,354 | - |
| 차량운반구 | 12 | 119,326 | 139,233 |
| 소계 | 562,681 | 139,233 | |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 28,440 | 15,935 | |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 29,130 | 592,017 | |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 17,100 | 12,825 | |
| 합계 | 637,351 | 760,010 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 567,173천원입니다.&cr&cr
19. 금융부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동금융부채 | ||
| 금융기관차입금 | 17,000,000 | 20,000,000 |
| 기타차입금 | 14,004,000 | 24,500,000 |
| 파생상품부채 | 26,601,200 | 832 |
| 전환사채(유동성장기부채) | 13,649,825 | 2,047,021 |
| 신주인수권부사채(유동성장기부채) | 17,049,196 | - |
| 소계 | 88,304,220 | 46,547,853 |
| 비유동금융부채 | ||
| 금융기관차입금 | 9,000,000 | - |
| 소계 | 9,000,000 | - |
| 합계 | 97,304,220 | 46,547,853 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 신한은행 | 2.32% | 6,000,000 | - |
| 신한은행 | 2.89% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 국민은행 | 2.91% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 국민은행 | 2.77% | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 하나은행 | 2.45% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | 26,000,000 | 20,000,000 |
&cr(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 금액 |
| 2022년 | 9,000,000 |
&cr20. 전환사채&cr
(1) 2017년에 회사는 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)&cr&cr당기 중 사채권자가 액면금액 1,200,000천원에 대해 전환권을 행사하였으며, 당기 말 현재 전환사채 장부금액은 없습니다.
| 구분 | 내용 |
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2017년 02월 24일 |
| 만기일 | 2020년 02월 24일 |
| 액면금액 | 10,000,000 |
| 발행가액 | 10,000,000 |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 보장수익률 | 1.00% |
| 상환방법 | 만기일에 액면가액의 103.0416% 일시 상환 |
| 전환청구권 행사기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 |
| 전환가격 | 1주당 5,244원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음)&cr |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채원금의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 회사의 사채 매도청구권 (Call Option) |
사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2019년 2월 24일까지 회사 또는 회사의 이사회가 지정하는 제3자는 사채권자에게 사채원금의 40% 이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 수 있음 |
&cr (2 ) 또한 당기 중에 회사는 신규로 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 내용 |
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2020년 10월 30일 |
| 만기일 | 2023년 10월 30일 |
| 액면금액 | 20,000,000 |
| 발행가액 | 20,000,000 |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 보장수익률 | 1.00% |
| 상환방법 | 만기일에 액면가액의 103.0301% 일시 상환 |
| 전환청구권 행사기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 |
| 전환가격 | 1주당 8,760원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 회사의 사채 매도청구권(Call Option) | 회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2021년 10월 30일)부터 발행 후 2년이 경과한 날(2022년 10월 30일)까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 또는 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음 |
당기말 현재 전환사채의 장부금액은 13,649,825천원이며 전액 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.&cr
&cr21. 신주인수권부사채&cr
회사는 당기중 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 내용 |
| 사채의 명칭 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 발행일 | 2020년 09월 17일 |
| 만기일 | 2023년 09월 17일 |
| 액면금액 | 17,000,000 |
| 발행가액 | 17,000,000 |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 보장수익률 | 1.00% |
| 상환방법 | 만기일에 액면가액의 103.0301% 일시 상환 |
| 신주인수권 행사기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 |
| 행사가격 | 1주당 8,760원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행 시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격이 조정될 수 있음) |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 시점 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날로부터 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 회사의 사채 매도청구권 (Call Option) |
회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2021년 9월 17일)부터 발행 후 2년이 경과한 날(2022년 9월 17일)까지 사채권자에게 사채 권면금액의 50%에 대하여 회사 또는 회사가 지정하는 제3에게 사채를 매도할 것을 청구할 수 있음 |
당기말 현재 신주인수권부사채의 장부금액은 17,049,196천원이며 전액 유동성장기부채로 계상되어 있습니다.&cr
22. 이연법인세&cr
(1) 법인세비용의 구성내역(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | 1,632,073 | 1,915,704 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (951,455) | 217,109 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | 564,718 | (94,973) |
| 사업결합등으로 인한 이연법인세 변동액 등 | 20,308 | - |
| 법인세비용 | 1,265,645 | 2,037,840 |
&cr(2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr[당기]
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 증가 | 사업결합 | 기말 | 기초 | 사업결합 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 7,386,398 | 7,478,709 | 6,180,196 | 92,311 | 6,180,196 | 1,625,008 | 20,308 | 1,359,643 |
| 미수수익 | (26,471) | (26,471) | (37,471) | - | (37,471) | (5,824) | - | (8,244) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,655,735 | 42,008 | 144,961 | - | 1,758,688 | 364,262 | - | 386,911 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,655,735) | - | (102,953) | - | (1,758,688) | (364,262) | - | (386,911) |
| 영업권 | (195,833) | - | - | - | (195,833) | (43,083) | - | (43,083) |
| 무형자산 | - | - | 34,694 | - | 34,694 | - | - | 7,633 |
| 미지급비용 | 191,938 | 191,938 | 185,883 | - | 185,883 | 42,226 | - | 40,894 |
| 투자부동산(건물) | 1,008,518 | - | 11,945 | - | 1,020,462 | 221,874 | - | 224,502 |
| 투자부동산(토지) | 327,111 | - | - | 327,111 | 71,964 | - | 71,964 | |
| 공정가치지분상품 | (3,490,171) | - | 2,501,145 | - | (989,026) | (767,838) | - | (217,586) |
| 공정가치채무상품 | - | - | (4,751,964) | - | (4,751,964) | - | - | (1,045,432) |
| 대손상각비 | 4,929 | - | - | - | 4,929 | 1,084 | - | 1,084 |
| 전환권조정 | (13,811) | (368,996) | (7,311,380) | - | (6,956,195) | (3,039) | (1,530,363) | |
| 상환할증금 | 60,832 | 60,832 | 655,216 | - | 655,216 | 13,383 | - | 144,147 |
| 파생상품자산 | - | - | (12,204,380) | - | (12,204,380) | - | - | (2,684,964) |
| 파생상품부채 | 832 | 832 | 26,601,200 | - | 26,601,200 | 183 | - | 5,852,264 |
| 계약자산 | (172,759) | (172,759) | (119,998) | - | (119,998) | (38,007) | - | (26,400) |
| 계약부채 | 10,361 | 10,361 | 69,743 | - | 69,743 | 2,279 | - | 15,343 |
| 관계기업투자 | 4,821,705 | 2,222,500 | - | 2,599,205 | 1,060,775 | - | 571,825 | |
| 리스부채 | 407,543 | 407,543 | 1,019,081 | - | 1,019,081 | 89,659 | - | 224,198 |
| 사용권자산 | (399,907) | 1,029,345 | 399,907 | - | (1,029,345) | (87,980) | - | (226,456) |
| 보조금 | - | 40,000 | 160,000 | - | 120,000 | - | - | 26,400 |
| 합병승계 | (901,442) | - | (901,442) | (198,317) | - | (198,317) | ||
| 계 | 9,019,771 | 10,915,841 | 13,528,136 | 92,311 | 11,632,065 | 1,984,350 | 20,308 | 2,559,054 |
| 인식하지않는이연법인세자산(*1) | 904,258 | - | 527,508 | |||||
| 이연법인세자산 인식액(*2) | 1,080,092 | 20,308 | 2,031,547 |
&cr(*1)인식하지 않는 이연법인세자산
| 구분 | 일시적차이 | 법인세효과 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 등 | 4,110,263 | 2,397,763 | 904,258 | 527,508 |
&cr(*2) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세 부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|
| 유동 | 2,762,036 |
| 비유동 | (730,490) |
| 계 | 2,031,547 |
&cr&cr[전기]
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (24,812) | (24,812) | (26,471) | (26,471) | (5,459) | (5,824) |
| 퇴직급여충당금 | 1,776,427 | 421,521 | 300,829 | 1,655,735 | 390,814 | 364,262 |
| 퇴직연금 | (1,776,427) | (120,692) | - | (1,655,735) | (390,814) | (364,262) |
| 대손충당금 한도초과 | 7,278,307 | 7,278,307 | 7,386,398 | 7,386,398 | 1,601,227 | 1,625,008 |
| 계약자산 | (150,498) | (150,498) | (172,759) | (172,759) | (33,110) | (38,007) |
| 계약부채 | 16,388 | 16,388 | 10,361 | 10,361 | 3,605 | 2,279 |
| 영업권 | (195,833) | - | - | (195,833) | (43,083) | (43,083) |
| 공정가치금융자산 | (3,098,017) | 392,154 | - | (3,490,171) | (681,564) | (767,838) |
| 전환권조정 | (197,735) | (183,923) | - | (13,811) | (43,502) | (3,039) |
| 상환할증금 | 115,581 | 54,749 | - | 60,832 | 25,428 | 13,383 |
| 파생상품부채 | 1,358,831 | 1,357,999 | - | 832 | 298,943 | 183 |
| 미지급비용 | 165,544 | 165,544 | 191,938 | 191,938 | 36,420 | 42,226 |
| 투자부동산 | 1,323,684 | - | 11,945 | 1,335,629 | 291,211 | 293,838 |
| 관계기업투자 | 3,502,202 | - | 809,502 | 4,311,705 | 770,485 | 948,575 |
| 리스부채 | - | - | 407,543 | 407,543 | - | 89,659 |
| 사용권자산 | - | - | (399,907) | (399,907) | - | (87,980) |
| 출자전환주식 | - | - | 510,000 | 510,000 | - | 112,200 |
| 기타 | 4,929 | - | - | 4,929 | 1,084 | 1,084 |
| 합병승계 | (901,442) | - | - | (901,442) | (198,317) | (198,317) |
| 계 | 9,197,128 | 9,206,735 | 9,029,378 | 9,019,771 | 2,023,368 | 1,984,350 |
| 인식하지않는이연법인세자산(*1) | 726,167 | 904,258 | ||||
| 이연법인세자산 인식액(*2) | 1,297,201 | 1,080,092 |
(*1) 인식하지 않은 이연법인세자산
| 구분 | 일시적차이 | 법인세효과 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 등 | 3,300,760 | 4,110,263 | 726,167 | 904,258 |
(*2) 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세 부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|
| 유동 | 1,076,994 |
| 비유동 | 3,098 |
| 계 | 1,080,092 |
&cr(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).
| 구분 | 금액 | 법인세효과 |
|---|---|---|
| 퇴직급여채무보험수리적손익 | 26,555 | (5,842) |
| 기타포괄공정가치지분상품 평가손익 | (2,501,145) | 550,252 |
| 기타 | (92,311) | 20,308 |
| 합계 | (2,566,902) | 564,718 |
&cr&cr(4) 유효법인세율 등(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 4,705,702 | 6,698,350 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,013,255 | 1,319,670 | ||
| 조정사항 | 252,390 | 718,170 | ||
| - 세액공제효과 | - | - | ||
| - 영구적차이 | (256,826) | 222,414 | ||
| - 자본에가감하는이연법인세 | 564,718 | (94,973) | ||
| - 기타 | (55,503) | 590,730 | ||
| 법인세비용 | 1,265,645 | 2,037,840 | ||
| 유효세율(*1) | 26.90% | 30.42% |
(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익&cr
23. 퇴직급여채무(확정급여채무)&cr&cr(1) 퇴직급여채무(확정급여채무)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,758,688 | 1,655,735 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,195,991) | (2,943,113) |
| 퇴직급여채무 금액 | (1,437,303) | (1,287,378) |
당기말 현재 순확정급여자산 1,437백만원은 재무상태표의 기타비유동금융자산에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 퇴직급여채무(확정급여채무)의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,655,735 | 1,776,427 |
| 당기근무원가 | 118,609 | 143,126 |
| 이자원가 | 26,351 | 36,091 |
| 보험수리적손익(법인세비용차감전) | (42,008) | (70,403) |
| 관계사전출입 | - | (229,506) |
| 당기말 | 1,758,688 | 1,655,735 |
&cr(3) 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,943,113 | 2,890,032 |
| 납입액 | 218,834 | 248,134 |
| 기대수익 | 49,497 | 65,315 |
| 보험수리적손익(법인세비용차감전) | (15,453) | (30,861) |
| 관계사전출입 | - | (229,506) |
| 당기말 | 3,195,991 | 2,943,113 |
&cr(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 118,609 | 143,126 |
| 이자원가 | 26,351 | 36,091 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (49,497) | (65,315) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 95,464 | 113,902 |
&cr(5) 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용 차감전 보험수리적손실(이익) | (26,555) | (39,542) |
| 법인세효과 | 5,842 | 8,699 |
| 법인세비용 차감후 보험수리적손실(이익) | (20,713) | (30,843) |
&cr(6) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 원리금보장상품(정기예금등) | 3,195,991 | 2,943,113 |
(7) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 1.332% | 1.72% |
| 미래임금상승률 | 6.00% | 6.00% |
&cr(8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무(확정급여채무)의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 1% 상승시 | 1%하락시 |
| 임금상승률의 변동 | 9,432 | (9,203) |
| 할인율의 변동 | (11,624) | 12,159 |
&cr24. 자본&cr&cr(1) 납입자본&cr&cr1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr&cr2) 회사는 2009년 5월 1일 주식을 액면분할하여 1주의 금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.&cr &cr3) 회사의 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 증감내역 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 납입자본계 |
| 2019. 01. 01(전기초) | 22,319,036주 | 11,159,518 | 43,749,316 | 54,908,834 | |
| 2019. 03. 05 | 전환권 행사 | 320,627주 | 160,314 | 2,256,198 | 2,416,512 |
| 2019. 12. 31(전기말) | 22,639,663주 | 11,319,832 | 46,005,514 | 57,325,346 | |
| 2020. 01. 22 | 전환권 행사 | 228,832주 | 114,416 | 1,115,877 | 1,230,293 |
| 2020. 03. 12 | 자기주식 소각(*1) | (200,513)주 | - | - | - |
| 2020. 04. 03 | 기타(*2) | - | - | (2,000) | (2,000) |
| 2020. 12. 31(당기말) | 22,667,982주 | 11,434,248 | 47,119,392 | 58,553,639 |
(*1) 당기 중 자기주식으로 보유하고 있던 보통주 200,513주를 이익소각 하였으며이로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식총수 22,667,982주에 대한 액면 총액과 상이합니다.&cr(*2) 자기주식 소각에 따른 수수료 지급으로 주식발행초과금이 감소하였습니다.&cr&cr(2) 이익잉여금&cr1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금 | 68,275,937 | 67,692,787 |
| 이익준비금 | 678,510 | 520,036 |
| 합계 | 68,954,448 | 68,212,823 |
&cr2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다.
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제21(당)기 | 2020년 01월 01일 | 부터 | 제20(전)기 | 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2021년 03월 26일 | 처분확정일 | 2020년 03월 30일 |
&cr주식회사 케이엠에이치 (단위 : 원)
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 68,275,937,177 | 67,692,787,178 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 65,949,572,628 | 63,001,434,534 | ||
| 2. 회계변경의 누적효과 | - | - | ||
| 3. 확정급여제도의 보험수리적손익 | 20,712,518 | 30,842,952 | ||
| 4. 당 기 순 이 익 | 3,440,057,771 | 4,660,509,692 | ||
| 5. 이 익 소 각 | (1,134,405,740) | |||
| II. 이익잉여금처분액 | - | 1,743,214,550 | ||
| 1. 이익준비금 | - | 158,474,050 | ||
| 2. 배당금 | - | 1,584,740,500 | ||
| 현금배당&cr (주당배당금(률)&cr 보통주 : 당기 미배당 전 기 : 70원(100%)) | ||||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 68,275,937,177 | 65,949,572,628 |
3) 회사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받은 주식(보통주) | - | 22,639,150 |
| 배당률 | - | 100% |
| 1주의 금액(보통주) | - | 70 |
| 배당금액 | - | 1,584,741 |
&cr(3) 기타자본구성요소&cr1) 구성내역(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타자본잉여금 | 14,114,504 | (1,929,898) |
| 기타포괄손익누계액 | 771,440 | 2,722,333 |
| 자기주식 | - | (4,258) |
| 기말 | 14,885,944 | 788,177 |
&cr&cr25. 수익과 비용&cr
(1) 매출(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 389,584 | 432,083 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 34,135,618 | 32,036,857 |
| 수익(매출액) 합계 | 34,525,202 | 32,468,940 |
&cr(2) 기타수익(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 투자자산처분이익 | 849,990 | - |
| 당기손익-공정가치 채무상품 평가이익 | 4,751,964 | - |
| 외환차익 | 110 | 29 |
| 외화환산이익 | - | 96 |
| 대손충당금환입 | 67,540 | 13,454 |
| 유형자산처분이익 | 7,723 | 212 |
| 파생상품평가이익 | 8,045,680 | 714,342 |
| 파생상품거래이익 | 333 | - |
| 위약벌 수익 | - | 1,852,857 |
| 잡이익 | 119,715 | 65,616 |
| 합계 | 13,843,054 | 2,646,606 |
&cr(3) 기타비용(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 무형자산손상차손 | 34,694 | - |
| 외환차손 | 24 | 666 |
| 외화환산손실 | 2,069 | - |
| 기부금 | 3,000 | 10,000 |
| 파생상품평가손실 | 15,737,140 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 809,502 |
| 기타의대손상각비 | 111,064 | 89,426 |
| 잡손실 | 17,339 | 2,935 |
| 합계 | 15,905,331 | 912,530 |
&cr(4) 금융수익 및 금융원가&cr&cr1) 금융수익(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 1,188,523 | 1,135,616 |
| 배당금수익 | - | 923,662 |
| 합계 | 1,188,523 | 2,059,278 |
&cr2) 금융원가(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 1,641,984 | 1,473,565 |
&cr(5) 성격별 비용(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 종업권급여 | 6,665,120 | 5,795,611 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 5,875,824 | 5,159,296 |
| 지급임차료 | 405,543 | 886,685 |
| 판매촉진비 | - | - |
| 지급수수료 | 11,060,760 | 11,078,724 |
| 소모품비 | 36,085 | 42,414 |
| 도서인쇄비 | 18,892 | 11,915 |
| 제세공과금 | 225,533 | 205,203 |
| 기타 | 3,016,006 | 4,910,532 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 27,303,763 | 28,090,379 |
&cr(6) 판매비와관리비(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,958,176 | 2,313,752 |
| 퇴직급여 | 232,519 | 229,729 |
| 복리후생비 | 292,566 | 321,469 |
| 여비교통비 | 70,885 | 115,217 |
| 접대비 | 158,913 | 206,652 |
| 세금과공과금 | 123,834 | 108,811 |
| 감가상각비 | 396,091 | 192,248 |
| 지급임차료 | 130,739 | 414,970 |
| 보험료 | 88,846 | 91,198 |
| 차량유지비 | 60,114 | 29,213 |
| 도서인쇄비 | 16,633 | 9,687 |
| 지급수수료 | 1,648,828 | 1,580,637 |
| 판매수수료 | 80,496 | 800 |
| 광고선전비 | 5,000 | - |
| 기타 | (84,459) | 206,970 |
| 합계 | 6,179,182 | 5,821,353 |
&cr(7) 종업원급여비용의 분류(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 판관비 | 매출원가 | 합계 | 판관비 | 매출원가 | 합계 | |
| 급여 | 2,958,176 | 2,795,042 | 5,753,218 | 2,313,752 | 2,560,683 | 4,874,435 |
| 복리후생비 | 292,566 | 179,490 | 472,056 | 321,469 | 171,484 | 492,953 |
| 퇴직급여 | 232,519 | 207,327 | 439,846 | 229,729 | 198,494 | 428,223 |
| 합계 | 3,483,261 | 3,181,859 | 6,665,120 | 2,864,950 | 2,930,661 | 5,795,611 |
&cr
26. 주당이익&cr
(1) 기본주당이익&cr기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다(단위:원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익(A) | 3,440,057,771 | 4,660,509,692 |
| 가중평균 유통보통주식수(B)(*) | 22,693,750 | 22,584,322 |
| 기본주당순이익(A/B) | 152 | 206 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 전기이월 | 22,639,663주 | 366 | 8,286,116,658 |
| 2020-01-22 | 228,832주 | 345 | 78,947,040 |
| 2020-03-12 | (200,513)주 | 295 | (59,151,335) |
| 합계 | 22,667,982 | 8,305,912,363 |
가중평균유통주식수 : 8,305,912,363 ÷ 366 = 22,693,750
&cr(2) 희석주당이익&cr 당기에는 희석화 효과가 없으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:원) .
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 조정후 보통주당기순이익(*1) | 9,723,335,333 | 4,184,578,868 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(B)(*2) | 23,443,828 | 22,940,574 |
| 희석주당순이익(A/B) | 415 | 182 |
(*1) 조정후 보통주당기순이익(단위:원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익 | 3,440,057,771 | 4,660,509,692 |
| 이자비용(세후) | 283,938,762 | 81,255,936 |
| 파생상품평가손실(세후) | 12,274,969,200 | - |
| 파생상품평가이익(세후) | (6,275,630,400) | (557,186,760) |
| 조정후 보통주당기순이익 | 9,723,335,333 | 4,184,578,868 |
&cr(*2) 조정후 가중평균 유통보통주식수
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,693,750 | 22,584,322 |
| 전환사채 전환권 | 392,993 | 356,252 |
| 신주인수권부사채 신주인수권 | 357,085 | - |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 23,443,828 | 22,940,574 |
27. 중요한 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회 사 명 |
| 종속기업 | ㈜엠앤씨넷미디어 |
| 종속기업 | ㈜아시아경제 |
| 종속기업 | ㈜케이엠에이치에셋 |
| 종속기업 | ㈜케이엠에이치하이텍 |
| 종속기업 | ㈜라온엔터프라이즈 |
| 종속기업 | ㈜광명역환승파크 |
| 종속기업 | ㈜케이엠에이치신라레저 |
| 종속기업 | Seoul Air & Tour Service |
| 종속기업 | 소주케이엠에이치반도체재료(유) |
| 종속기업 | 시안케이엠에이치반도체재료(유) |
| 종속기업 | KMH HITECH PHILS. CORP. |
| 종속기업 | BN KMH HITECH CO., LTD |
| 종속기업 | ㈜파주컨트리클럽 |
| 종속기업 | ㈜아시아골프 |
| 종속기업 | ㈜케이엠에이치스토리하우스 |
| 종속기업 | 옥산레져㈜ |
| 종속기업 | ㈜케이투자파트너스 |
| 종속기업 | ㈜엑스오커뮤니케이션즈 |
| 종속기업 | ㈜인텍디지탈 |
| 종속기업 | ㈜에스엘레저 |
| 종속기업 | ㈜신라원예종묘농업회사법인 |
| 종속기업 | ㈜넥스지 |
| 종속기업 | ㈜엠앤씨글로벌 |
| 관계기업 | ㈜피제이골프 |
| 기타의 특수관계자 | 에스피글로벌 |
| 기타의 특수관계자 | ㈜케이엠에이치인스코 |
| 기타의 특수관계자(피투자회사) | ㈜스카이라이프티브이 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 매출등 | 매입등 | 채권 (*5) | 채무 |
| ㈜엠앤씨넷미디어 | - | 32,604 | - | - |
| ㈜아시아경제 | 76,274 | 206,570 | 4,625,210 | 8,867,818 |
| ㈜케이엠에이치에셋 | 92,176 | - | - | - |
| ㈜라온엔터프라이즈 | 234,425 | 67,263 | - | 2,357,286 |
| ㈜에듀아시아(*1) | 9,462 | - | - | - |
| ㈜케이엠에이치하이텍 | 335,643 | - | 6,127,713 | - |
| ㈜파주컨트리클럽 | 179,722 | 151,908 | 197,694 | 6,151,908 |
| ㈜아시아골프 | - | 169,049 | - | - |
| ㈜케이엠에이치스토리하우스 | 1,200 | - | - | - |
| ㈜아경미디어(*2) | - | 79,521 | - | - |
| 옥산레져㈜ | 1,225,328 | - | 6,928,989 | - |
| ㈜케이투자파트너스 | 1,200 | - | - | - |
| ㈜인텍디지탈 | - | - | 1,001,724 | - |
| 주식회사 케이엠에이치신라레저 | 179,722 | - | 197,694 | - |
| ㈜케이엠에이치인스코 | - | - | 700,000 | - |
| ㈜우리두리(*3) | - | 36,651 | - | - |
| ㈜넥스지 | 496,462 | 44,091 | 337,457 | 12,820 |
| 골프몬(*3) | - | 28,286 | - | - |
| ㈜케이에이레저(*4) | 1,129 | - | - | - |
| 에스엘레저 | 24,122 | - | 3,324,122 | - |
| 에스피글로벌 | 850,000 | 164,396 | - | 17,049,196 |
| ㈜스카이라이프티브이 | 341,788 | 60,000 | 69,183 | - |
| 주주임원종업원 | 292 | 17,879 | 10,233 | - |
| 당기합계 | 4,048,943 | 1,058,217 | 23,520,018 | 34,439,027 |
| 전기합계 | 2,848,985 | 664,499 | 4,364,797 | 25,213,961 |
(*1) 당기중 KMH와 합병 되었습니다.&cr(*2) 당기중 (주)아시아경제에 합병 되었습니다.&cr(*3) 당기중 종속회사에서 제외 되었습니다.&cr(*4) 당기중 (주)KMH신라레저에 합병 되었습니다.&cr (*5) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 761,438 천원을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비는 57,507천원 입니다.&cr
&cr상기 채권채무 중 자금거래에서 발생한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 비고 |
| ㈜케이엠에이치에셋 | - | 5,300,000 | 5,300,000 | - | 단기대여금 |
| ㈜에듀아시아 | 1,450,000 | - | 1,450,000 | - | 단기대여금 |
| ㈜에스엘레저 | - | 3,300,000 | - | 3,300,000 | 단기대여금 |
| 주주임원종업원 | 9,521 | - | - | 9,521 | 단기대여금 |
| ㈜아시아경제 | - | 3,100,000 | - | 3,100,000 | 공정가치 채무(파생)상품 |
| ㈜케이엠에이치하이텍 | - | 2,500,000 | - | 2,500,000 | 공정가치 채무(파생)상품 |
| ㈜엠앤씨넷미디어 | 2,000,000 | 3,500,000 | 5,500,000 | - | 단기차입금 |
| ㈜아시아경제 | 2,500,000 | 3,204,000 | - | 5,704,000 | 단기차입금 |
| ㈜아경미디어 | 7,600,000 | - | 7,600,000 | - | 단기차입금 |
| ㈜라온엔터프라이즈 | 2,300,000 | - | - | 2,300,000 | 단기차입금 |
| ㈜아시아골프 | 7,600,000 | - | 7,600,000 | - | 단기차입금 |
| ㈜파주컨트리클럽 | - | 6,000,000 | - | 6,000,000 | 단기차입금 |
| 에스피글로벌 | - | 27,000,000 | 10,000,000 | 17,000,000 | 신주인수권등 |
| 주주임원종업원 | 2,500,000 | 10,000,000 | 12,500,000 | - | 전환사채등 |
| 합계 | 25,959,521 | 63,904,000 | 49,950,000 | 39,913,521 |
&cr (3) 당기말 현재 회사는 종 속 기업인 (주)케이엠에이치신라레저를 위해 4,408,468천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr
(4) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 879,860 | 812,469 |
| 퇴직급여 | 218,834 | 143,126 |
| 합계 | 1,098,694 | 955,595 |
상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr
&cr28. 현금흐름표&cr
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채의 전환 | 1,231,522 | 1,775,000 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 비현금 변동 | 기타변동&cr(*) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 44,500,000 | (2,200,000) | (11,296,000) | - | 31,004,000 |
| 파생상품부채 | 832 | - | 11,040,661 | 15,559,707 | 26,601,200 |
| 장기차입금 | - | - | 9,000,000 | - | 9,000,000 |
| 전환사채(유동성장기부채) | 2,047,021 | 19,175,667 | (7,581,697) | 8,834 | 13,649,825 |
| 신주인수권부사채(유동성장기부채) | - | 17,000,000 | 49,196 | - | 17,049,196 |
| 리스부채 | 407,543 | (567,173) | 1,150,271 | 28,440 | 1,019,081 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 46,955,395 | 33,408,494 | 2,362,431 | 15,596,981 | 98,323,301 |
(*)기타 변동에는 이자비용 발생과 파생상품 평가손익이 포함되어 있습니다.&cr
&cr29. 우발상황 및 약정사항&cr
(1) 회사는 분할기준일인 2010년 8월 31일 현재 분할신설회사인 (주)엠앤씨넷미디어(종속기업)의 채무에 대하여 연대보증의 의무를 지고 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다&cr(단위:천원).
| 구 분 | 금융기관 | 한 도 | 사용금액 |
| 기술창조기업대출등 | 국민은행 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 일반자금대출등 | 국민은행 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금대출등 | 신한은행 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 일반자금대출등 | 신한은행 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 일반자금대출등 | 하나은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | 26,000,000 | 26,000,000 |
(3) 당기말 현재 회사는 채무에 대하여 담보로 제공되는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 제공사유 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| 토지 등 | 7,200,000 | - | 차입금담보제공(*1) |
| 투자주식 | 14,004,000 | 15,200,000 | 차입금담보제공 |
| 합 계 | 21,404,000 | 15,200,000 |
&cr(*1)당기말 현재 당사는 사옥건설을 위해 공동(당사 60/100)으로 납입한 토지분양대금이 있으며, 해당 토지 중 일부가 구성원의 차입금에 대하여 차입한 구성원의 지분비율만큼 담보제공되어 있습니다.&cr- (주)케이엠에이치하이텍 차입금 20억원의 담보 24억원 (지분비율 20/100)
&cr(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 및 공탁 등과 관련하여 &cr4,804,476천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 연대보증 의무에 대한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 제공받는 자 | 지급보증액 | 보증처 |
| ㈜케이엠에이치신라레저 | 4,408,468 | 국민은행 |
(6) 당기말 현재 소송(2억원)이 계류중이며 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
30. 파생상품&cr
(1) 파생상품자산&cr회사가 발행한 전환사채와 관련한 매도청구권(Call option)을 자산으로 계상하였으며, 그내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 기초 금액 | 증가(감소) | 평가이익(손실) | 기말 금액 |
| 매도청구권 | - | 4,335,800 | 7,868,580 | 12,204,380 |
| 합계 | - | 4,335,800 | 7,868,580 | 12,204,380 |
&cr(2) 파생상품부채&cr회사가 발행한 전환사채와 관려한 전환권, 조기상환청구권(Put option)등을 부채로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 기초 금액 | 증가(감소) | 평가손실(이익) | 기말 금액 | |
| 전환사채 | 전환권 | 832 | 8,670,788 | 15,737,140 | 24,408,760 |
| 조기상환청구권 | - | 2,369,540 | (177,100) | 2,192,440 | |
| 합계 | 832 | 11,040,328 | 15,560,040 | 26,601,200 |
&cr31. 사업결합&cr(1) 회사는 2020년 5월 21일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)엠앤씨넷미디어와 &cr(주)에듀아시아를 합병하였으며, 합병으로 인하여 회사가 발행한 주식수는 없습니다.&cr&cr(2) 상기 합병은 지배기업과 종속기업의 합병으로 종속기업의 연결재무제표상 장부가액으로 자산 및 부채를 승계하였는바, 그 주요내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | ㈜엠앤씨넷미디어 | ㈜에듀아시아 |
| 가. 승계한자산의 장부가액 | 17,872,002 | 5,718,967 |
| 나. 승계한부채의 장부가액 | 187,876 | 4,265,486 |
| 다. 승계한순자산의 장부가액(가-나) | 17,684,126 | 1,453,481 |
| 라. 종속기업투자주식 감소액 | 1,222,708 | 1,870,498 |
| 마. 자본금 증가액 | - | - |
| 바. 기타자본잉여금 증가(감소)액 | 16,461,418 | (417,017) |
&cr&cr32. 보기기간 후 사건&cr당사는 2021년 2월 16일 이사회에서 종속기업인 ㈜엠앤씨글로벌 흡수합병을 결의하였고 2021년 3월 19일 이사회에서 승인예정이며 2021년 4월 23일을 합병기일로 하여 흡수합병을 실시할 예정입니다&cr&cr
33. 재무제표의 승인&cr 회사의 2020년도 재무제표는 2021년 2월 16 일 개최된 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이엠에이치의&cr2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 |
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr주식회사 케이엠에이치&cr대표이사 귀하 2021년 3월 15 일&cr &cr우리는 첨부된 주식회사 케이엠에이치의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이엠에이치의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 그 결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 고 기술하고 있습니다. &cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr
&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 1월 1일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr &cr
| 서울특별시 강남구 언주로86길 5 |
| 신 우 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 한 상 우 |
2020_kmh_내부회계 운영실태보고서.jpg 2020_케이엠에이치_내부회계 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이엠에이치2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211186------11835128280422272------55355714111812301,055932------1,2501,17317163095101,4771,204------1,8031,730
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 5월, 6월5감사절차 및 범위 설정, 독립성 검토 등2020년 7월,8월57-반기검토2020년 9월57-중간감사2021년 1월,2월97-기말감사----2020년 12월 30일1서울 본사자금OOO-32020년 7월, 2020년 12월, 2021년 3월---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 01일이병구 감사 외대면감사 계획 등22020년 12월 03일이병구 감사 외대면감사 계획 등32021년 03월 10일 이병구 감사 외서면감사 수행 및 종결단계 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl