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주주총회소집공고 2.7 (주)바른테크놀로지 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon

주주총회소집공고



2019년 03월 07일
&cr
회 사 명 :	(주)바른테크놀로지
대 표 이 사 :	김동섭
본 점 소 재 지 :	서울시 강남구 강남대로 262, 18층(도곡동, 캠코양재타워)
	(전 화) 02-3459-0500
	(홈페이지)http://www.kdccorp.co.kr
&cr
작 성 책 임 자 :	(직 책)상무	(성 명)심우일
	(전 화)02-3459-0500

&cr

주주총회 소집공고(제28기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제363조 및 당사 정관 제19조에 의하여 제28기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(상법 제542조의4 및 당사 정관21조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)&cr

- 아 래 -

1. 일 시 : 2019년 03월 26일 (화) 오전 9시

&cr2. 장 소 : 서울특별시 강남구 봉은사로 616(삼성동) 삼성1 문화센터 &cr

3. 회의목적사항

《보고 안건》감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

《부의 안건》

제1호 의안 : 제28기(2018.01.01 ~ 2018.12.31) 재무제표 및 연결 재무제표 승인의 건&cr제2호 의안 : 정관 변경의 건&cr제3호 의안 : 이사 선임의 건 (사외이사1인 선임)&cr 3-1호 의안 : 사외이사 부상일 선임의 건&cr제4호 의안 : 감사 선임의 건 (감사1인 선임)&cr 4-1호 의안 : 감사 김종만 선임의 건&cr제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건&cr

4. 실질주주의 의결권행사에 관한 사항&cr금번 당사의 주주총회에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조5항 단서규정에 의거하여 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며,&cr주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 인감증명서, &cr 대리인의 신분증

6. 경영참고사항

상법 제542조의4, 상법법시행령 제31조에 의거하여 경영참고사항을 당사, 명의개서대행회사, 금융위원회, 한국거래소에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.&cr

첨부 : 1. 이사후보자에 관한 사항

&cr

2019년 3월 7일

서울시 강남구 강남대로 262, 18층(도곡동, 캠코양재타워)

주식회사 바른테크놀로지

대표이사 김 동 섭&cr &cr

[첨 부 1]

이사 후보자 약력


성 명	생년월일	약 력	추천인	회사와 최근&cr거래내역	최대주주와의 관계	비고
부상일&cr(시외이사)	71.08.19	서울대학교 법과대학 &cr전) 의정부지검 검사&cr전) 제주대학교 법학전문대학원 조교수&cr전) (주)바른전자 사외이사&cr현) (주)씨케이인베스트먼트 감사&cr현) 법무법인 정률 변호사	이사회	없음	없음	비상근

감사 후보자 약력


성 명	생년월일	약 력	추천인	회사와 최근&cr거래내역	최대주주와의 관계	비고
김종만	62.03.06	동서울대학교 통신과&cr전) 케이디씨(주) DS사업팀장&cr현) (주)바른테크놀로지 감사	이사회	없음	없음	비상근

&cr

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	가결&cr여부	사외이사의 성명		비고
김송원&cr[출석률: 25.0%]
---	---	---	---	---	---	---
참석여부	찬반여부
---	---	---	---	---	---	---
1	2018.02.05	금융상품 가입의 건	가결	불참	-
2	2018.02.05	제27기 재무제표 내부결산 승인의 건	가결	참석	찬성
3	2018.03.08	정기주주총회 소집 및 부의 안건 심의 건	가결	불참	-
4	2018.03.13	외부감사인 선임의 건	가결	참석	찬성
5	2018.04.12	타법인(신규법인) 주식 취득의 건	가결	불참	-
6	2018.06.13	타법인(신규법인) 주식 취득의 건	가결	불참	-
7	2018.06.14	금전 대여의 건	가결	불참	-
8	2018.09.27	제27회 전환사채 발행의 건	가결	불참	-
9	2018.09.27	제28회 전환사채 발행의 건	가결	불참	-
10	2018.10.22	금전 대여의 건	가결	불참	-
11	2018.11.07	채무 보증의 건	가결	불참	-
12	2018.12.14	금전 대여 연장의 건	가결	참석	찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

- 해당사항 없습니다.&cr

2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 &cr평균 지급액	비 고
사외이사	1	1,000,000,000	18,000,000	18,000,000	-

※ 상기 주총승인금액은 등기임원 전부를 포함한 승인금액임

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

해당사항 없습니다.&cr

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

해당사항 없습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황

&cr (주)바른테크놀로지와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 반도체유통 사업과 증권정보서비스 사업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 각 사업부문별 업계의 현황은 다음과 같습니다. 이에 따라 구분된 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구 분		사 업 부 문
지배회사	(주)바른테크놀로지	유지보수 사업부문
ITO 사업부문
네트워크 사업부문
기타사업부문
종속회사	바른네트웍스(주)	반도체유통 사업부문
바른투자방송(주)	증권정보서비스 사업부문

&cr가. 지배회사 업계의 현황

(1) ITO 사업부문&cr □ 국내 네트워크 장비 시장

글로벌 경기침체가 장기화 되고 기업들이 IT투자를 축소하면서 국내 네트워크장비 시장은 한동안 하락세가 이어졌으나, 올해부터 다시 완만한 성장세로 전환되어 이러한 기조가 앞으로 수년간 이어질 전망입니다.&cr

과거와 달리 네트워크 장비의 성능 및 안정성이 높아졌고 우수한 내구성으로 상대적으로 적은 장비로도 다양한 변화, 혹은 장애에 유연한 대처가 가능해졌으며, 이와 함께 경기 침체로 기존 장비의 교체시기가 지연되고 있으며 제조업체간 지나친 경쟁으로 인해 가격 인하 폭이 점차 커져 매출 측면에서 시장 성장에 부정적인 영향을 미치고 있습니다.&cr

앞으로도 전통적인 L2-L3기반의 유선네트워크 시장보다는 모바일 트래픽 증가에 따른 무선랜 장비와 L4-L7 스위치를 중심으로 국내 네트워크 장비 시장은 향후 5년간 연평균 성장률(CAGR) 3.5%에 이를 전망입니다.&cr


<국내 네트워크 장비시장 전망>	(단위:십억원)

clip_image002.jpg 국내 네트워크 장비시장 전망

*출처 : [한국IDC, 2013] &cr&cr□ 국내NI시장 현황

네트워크 장비 시장의 침체와 함께 업체간 과열된 경쟁으로 NI업체들은 새로운 고객을 발굴하고 수익성을 확보하기 위하여 사업다각화의 추진을 더욱 가속화하고 있습니다. 많은 업체들이 각종 솔루션 사업, 스토리지, 보안 장비 등에 스위치나 라우터 못지 않은 힘을 쏟고 있는 상황이다. 또한 수익성 확보를 위해 기존 고객들의 유지보수 재계약률을 높이는데도 주력하고 있습니다.&cr

최근들어 공공SI부문에 대기업의 참여가 제한되면서 다수의 중견NI기업들이 새로운 시장기회를 확보하기 위해 공공부문 SI시장에 우후죽순으로 뛰어들고 있으나 경쟁의 심화로 별다른 소득을 얻지 못하고 NI업체들의 성장둔화는 지속되고 있습니다.&cr

□ 통신서비스 및 매니지드서비스 현황

세계 경기 침체로 기업들이 투자를 자제하는 분위기 속에서, 최근 들어 직접 통신장비를 구매하지 않고, 기간통신사에서 임대하는 방식에 기업들이 관심을 보이고 있습니다. 3~5년 주기로 인터넷 회선 계약을 하면서 장비까지 임대하고, 매달 장비 사용료를 회선 임대료와 함께 내는 방식입니다. 일반기업뿐만 아니라 공공기관들도 국내 경기의 악화로 일시불의 부담을 줄이기 위하여 도입을 확대하는 추세입니다.&cr

기간통신사들은 포화 상태에 이른 통신시장에서 실적 개선을 이루기 위한 수단으로 공공과 민간(일반기업)을 막론하고 대형에서부터 소규모 기업 및 공공기관까지 네트워크 장비 임대 사업 영역을 확장하고 있습니다. &cr

이런 장비 임대 방식은 경기불황으로 채널을 통한 영업이 어려워진 장비 제조사들에게 소규모 지자체나 일반기업을 가리지 않고 매니지드를 확대해 나가는 기간통신사들의 영업역량은 네트워크 장비 제조사들에게 불황극복에 대한 기대감을 높여 주고 있을 뿐만 아니라 업계간 협력관계가 강화되어 시장 활성화에도 긍정적 효과를 나타내고 있습니다.

(2) SI/NI 사업부문 &cr NI(Network Integration) 시장은 국내경기의 전반적인 침체와 함께 지속적인 침체기에 놓여 있었습니다. 네트워크 장비 업그레이드 수요와 정부의 정보통신관련산업 진흥 정책으로 인해 2004년부터는 NI시장이 다시 살아날 것으로 예상하였으나, 전반적인 경기 침체의 여파로 NI 신규 수요가 살아나지 않고, 공공부문 및 금융권 발주의 대형 신규 프로젝트도 축소되거나 연기되었으며 일반기업들에 있어서도 신규 프로젝트보다는 간헐적인 기존의 시스템 업그레이드에 그치는 등 수요 부진이 잇따르면서 현재까지도 NI 시장은 현상유지 또는 시장의 침체기를 완전히 벗어나지 못하는 상황이라 할 수 있습니다. &cr&cr이러한 시장의 침체로 인해 NI업계에서 비교적 큰 규모를 유지하던 몇몇 업체가 사업을 중단하거나 다른 기업에 인수되는 경우가 발생하고 있으며, 이런 추세에 의해 향후 NI업계는 살아남은 소수의 경쟁력있는 기업들에 의해 시장이 재편되고 있는 상황입니다.&cr&cr공급측면에서 시장규모의 현상유지 내지는 축소의 영향으로 업체간 경쟁은 더욱 심화되어 출혈 경쟁에 따른 수익성 악화 등의 결과를 가져왔습니다. 이에 따라 각 업체들은 장비 판매, 설치 위주의 사업 방식을 탈피하여 솔루션, 컨설팅 서비스 분야를 개척하고 확대하는 등의 경쟁력 강화 정책을 추진하고 있습니다. 이는 무선인터넷, CDN, VPN, NMS, MSP, 보안, e-비즈니스 관련 분야등의 솔루션과 컨설팅 사업분야의투자와 사업다각화로 나타나고 있으며, 이에 따라 해당 분야의 경쟁도 날로 치열해져가는 상황입니다.&cr&cr 현재 NI업체들은 기존 NI 시장을 유지하면서 매출 기반을 확보하고 수익성 확보 차원에서의 필사적인 사업 다각화 노력을 기울이고 있으며 이는 기존의 비즈니스 모델을 유지하면서 부가가치 창출을 위한 솔루션 사업부문의 강화라는 형태로 나타나고 있습니다.

&cr

나. 회사의 현황

&cr 1. 지배회사 현황

&cr(1) 영업개황 및 사업부문의 구분 &cr&cr① 영업개황

ITO사업부문은 1999년부터 KT와 함께 인터넷전용회선용 네트워크 장비 임대서비스를 시작하여 현재까지 KT가 시장에 제공하고 있는 다수의 기업용 데이터서비스 및 솔루션서비스에 네트워크 장비, 보안장비 등을 임대공급하고 이에 대한 기술지원 및 컨설팅 사업을 전개하고 있습니다. &cr&cr NI/SI 사업부문은 네트워크 컨설팅 & 시스템 설계, 시스템 개발, 기획, 구축, 감리, 통합 유지보수 등을 제공하고 있습니다.&cr &cr&cr ② 공시대상 사업부문의 구분

사업구분	사업내용
ITO사업	▷ 기간통신사업자를 통한 네트워크 장비 임대 ▷ 최종 고객을 대상으로 네트워크 장비 임대 ▷ 네트워크장비, 보안장비 기술지원 및 유지보수
NI/SI 사업	▷ 최종 고객을 위한 종합 네트워크 구축&cr▷ 중간 공급자를 통한 네트워크 장비(시스템)공급&cr▷ 고객을 위한 컨설팅 및 유지보수&cr▷ 네트워크 관련 S/W개발 및 공급&cr▷ 네트워크 기반기술 개발 및 시스템 구축

&cr

(2) 시장점유율&cr

① ITO 사업부문&cr ITO사업본부의 사업영역은 당사가 장비 임대 및 유지보수 계약관계를 체결하고 있는 KT의 기업용서비스 중 일부와 연계되어 있으므로 시장점유율은 중요하지 않습니다. 또한 KT 기업용 서비스의 종류는 국내 통신환경에 맞추어 빠르게 변화하고 있으며, KT와 경쟁 관계에 있는 다른 기간통신사들이 제공하고 있는 임대서비스의 형태 및 장비의 종류도 업체마다 상이하여 단순하게 임대장비 시장의 규모를 확인할 수 없습니다.&cr

② SI/NI 사업부문&cr 현재 NI, SI시장은 다변화 되고 있고, 업체별로 특성화된 분야를 점유하고 있기 때문에 시장점유율은 큰 의미가 없습니다.&cr

(3) 시장의 특성&cr&cr ① ITO 사업부문

경기 전반에 극심한 불황이 계속되고 영업에 어려움을 겪고 있는 국내 주요통신사들과 통신장비 공급업체들이 '매니지드 서비스'에 힘을 쏟고 있습니다.

매니지드 서비스란 통신사가 기업들에게 임대 형식으로 제공하는 네트워크 장비에 모니터링과 유지보수 같은 일련의 서비스를 묶어 제공하는 것으로, 통신장비 공급업체들 및 통신사들 사이에서 통용되고 있는 개념입니다.&cr

기존에 통신사들은 기업고객에게 회선을 제공하면서 통신 및 네트워크 보안 장비를 임대하는 방식으로 기업영업을 해왔다. 하지만 최근 들어서는 여기에 모니터링과 유지보수 서비스에 UC(통합 커뮤니케이션)와 같은 업무용 통신 애플리케이션까지 함께 제공하는 방식으로 발전하고 있다. 이에 따라, 최근 들어 국내 통신사들은 회선 임대 사업의 치열한 가격 경쟁을 피하고 새로운 수익원을 찾고자 매니지드 서비스에 보다 힘을 기울이는 방향으로 바뀌고 있습니다.&cr

KT와 LGU+, SK브로드밴드는 몇해 전부터 기업을 대상으로 하던 회선 및 장비 임대 사업에 관리 서비스 개념을 접목하기 시작했습니다.&cr

기업의 입장에서 회선과 장비를 떼어내 생각할 수 없는데다가, 업무에서 통신망의 중요성이 높아지면서, 안정된 관리를 받기를 원하는 분위기가 형성된 것이 매니지드 서비스가 주목받는 이유라고 할 수 있습니다.&cr

통신사의 관심이 높아지면서 장비 공급업체들도 매니지드 서비스 시장 공략에 본격 힘을 쏟고 있습니다. &cr

시스코시스템즈나 주니퍼네트웍스는 영업의 가장 중요한 영역으로 매니지드 서비스를 꼽고 있는데, “장비를 직접 구매하기 보다 통신사에서 임대하는 방식을 선호하는 기업들이 늘고 있어 앞으로 시장규모가 빠르게 성장할 것”이라는 기대와 함께 통신장비 임대시장 확대에 대한 높은 관심을 보이고 있습니다.

&cr ② S I/NI 사업부문&cr 인터넷이 급속히 대중화되며 네트워크 시장이 급성장했던 90년대 중후반에 IT업종에 대한 NI업계의 역할은 매우 지대했습니다. 이러한 NI업계는 꾸준히 성장세를 유지하다 1998년 IMF이후 급격히 침체되었던 IT투자는 경기가 회복되면서 급격한성장세를 보였으나 2000년 하반기이후 전반적인 경기침체 등으로 인한 불확실한 IT시장환경의 지속과 NI업체들의 과다경쟁으로 인한 수익성 악화가 가중되면서 NI시장환경등의 회복이 더뎌지고 있습니다.&cr&cr한편 폭발적으로 증가하는 네트워크 수요를 감당하기 위해 외산장비가 대량 도입되면서 해외장비업체에 대한 국내 네트워크 시장의 의존도가 크게 높아져, 급작스러운 시장의 확대가 오히려 국내 업체의 네트워크 장비 개발을 지연시키는 결과로 나타나 외산장비의 수입 및 유통, 설치 공급의 시장에 절대적인 영향을 끼치고 있습니다. 또한 네트워크 시장이 음성과 데이터를 통합한 멀티미디어 네트워크로 급변하는 시세에 따라, 전송속도가 빠른 망의 보급과 더불어 네트워크 장비가 고속화, 대용량화 되어 가고 있으며, 갈수록 확대되는 무선 네트워크 시장의 성장이 현저히 나타나고 있습니다.&cr &cr 또 이와는 별도로 편리성(무선랜, WiBro, VoD), 확장성(Home Automation), 음성 및 Data 통합(IPT), 고속화(멀티미디어) 등 산업 및 일상생활의 전분야로 NI업계의 사업 영역이 빠르게 확장됨에 따라 네트워크 각 분야에 대한 중요성은 점차 증가되고 있습니다. &cr

(4) 조직도

조직도.jpg 조직도

2. 종속회사 업계의 현황&cr &cr (1) 반도체유통 사업부문&cr &cr

반도체 산업은 전자산업, 정보통신산업, 자동차산업, 항공우주산업, 바이오산업 등 다양한 첨단산업들을 포함하는 고부가가치 산업이며, 종류별로 구분하면 크게 시스템반도체와 메모리반도체로 구분할 수 있는데, 메모리반도체 중에서 낸드플래시는 전원이 꺼져도 데이터 저장이 가능한 메모리반도체입니다. 이러한 특성으로 스마트폰, 태블릿PC와 같은 모바일기기와 USB, SSD 같은 곳에 주로 쓰이고 블랙박스, 드론, 액션캠, 방송용카메라, AI기기, 로봇 등 다양한 장치들에 메모리저장용으로 사용되고 있으며 그 용도는 더욱 다양해지고 있습니다. &cr&cr특히 구글, 페이스북, 아마존 등 세계적인 기업들이 데이터센터를 확장하고 빅데이터를 활용하거나 클라우드 솔루션을 확장시키면서 SSD등 산업용 메모리저장장치의 시장이 늘어나면서 낸드부족사태를 겪기도 하였습니다. 물량이 갑자기 늘어나는 경우에는 물량에 따른 가격 변동을 보이기도 합니다.&cr


<낸드플래시 시장규모 추이>	(단위:GB,기가바이트)

낸드플래시 시장규모 추이.jpg 낸드플래시 시장규모 추이

*출처 : [HS테크놀로지]

&cr&cr (2) 증권정보서비스 사업부문&cr &cr

증권정보 시장은 정보를 생산하는 증권전문가가 중요한 요소입니다. 증권정보 사업을 영위하는 업체마다 질 좋은 정보를 생산하는 증권전문가를 확보하고 이들을 통해 다수의 고객을 확보하는 것이 증권정보 사업의 매출에 직접적인 영향을 주기 때문에 우수한 증권전문가를 영입하고 확보하는 것이 중요하다 할 수 있습니다.

&cr

또한, 증권정보를 이용하는 고객을 확보하기 위한 사업 플랫폼을 구축하고 활성화하는 것이 중요합니다. 증권정보 사업을 위한 광고나 홍보 매체의 다양화 그리고 포탈사이트나 SNS서비스를 활용하여 증권정보를 판매할 수 있으나 비용과 시간이 상당히 소요되기 때문에 증권 투자자가 증권정보를 이용하기 위한 플랫폼 구축 및 활성화가 중요합니다.

&cr

증권정보 시장에서 당사는 ‘바른증권방송’이라는 사업의 주요기반이 되는 인터넷 플랫폼을 기반으로 사업을 수행하고 있습니다. 증권정보제공 업계는 증권정보서비스 및 온라인데이터서비스 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 증권서비스는 정보중심의 컨텐츠 영역과 회원들의 관계를 기반으로 온라인 커뮤니티 기반과 모바일 환경 영역으로 구성되어 있습니다. 뉴스와 시세, 투자전략을 중심으로 한 컨텐츠 영역은 검증된 정보를 기반으로, 빠르고 정확한 거래를 위한 다양한 서비스를 제공하고 있습니다. 주식에 대한 전체시황과 상장기업에 대한 기업정밀 분석, 주식종목에 대한 분석을 통해 양질의 컨텐츠를 제작하여 회원들에게 제공하고 있습니다.

&cr 3. 종속회사의 현황&cr &cr (1) 영업개황 및 사업부문의 구분&cr &cr ① 영업개황 &cr반도체유통 사업부문은 낸드플래시 웨이퍼(Wafer) 및 플래시메모리카드 제품 등 메모리반도체와 관련된 제품을 유통/서비스하는 사업과, 통신모듈, 리더디바이스, 프로그램등을 활용한 스마트솔루션을 제공하는 사업을 전개하고 있습니다.&cr&cr증권정보서비스 사업부문은 고객별 NEED'S에 맞는 최고의 증권미디어 및 주식정보서비스를 제공하고 있습니다. 사업의 기반이 되는 웹사이트 운영에 있어 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률과 개인정보 보호법를 근거로 회사는 인터넷 서비스업, 주식정보제공업 및 소프트웨어 개발업을 영위하며 종합 금융 포탈로써 이용자들에게 증권 및 재테크 서비스를 제공하고 있습니다. 주요 사업부문은 전문가 방송의 정액제와 ARS의 종량제로 제공되는 증권정보 사업, 광고사업 부문으로 구분됩니다.&cr &cr ② 공시대상 사업부문의 구분

사업구분	사업내용
반도체유통 사업	▷ 메모리반도체와 관련된 제품을 유통.서비스업 ▷ 스마트솔루션을 제공업
증권정보서비스 사업	▷ 증권방송 전문가를 통한 정보제공서비스업 ▷ 기타 온라인데이터서비스업

&cr (3) 시장의 특성&cr &cr반도체유통 사업부문은 브랜드 제품들이 메모리제품 시장을 주도하고 있으며, 미국이나 중국, 대만 등으로부터 수입된 트랜샌드, 킹스톤 등의 제품들이 판매되고 있습니다. 해외시장의 경우, 중국의 저가제품들이 판매되고 있는 시장에서는 가격을 통한 시장경쟁이 불가피한 경우가 발생하기도 합니다.&cr

&cr증권정보서비스 사업부문은 증권정보 시장에는 기업의 재무제표 정보, 리서치 정보, 증권전문가들이 작성하는 종목 진단과 추천 정보, 기사를 활용한 취재 분석정보 등 다양한 형태로 존재하고 있습니다. 또한, 증권정보는 개인투자자, 증권사, 투자자문사 등 투자업체, 일반 기업을 대상으로 판매를 하고있으며, 당사는 개인투자자를 중심으로 증권정보를 판매하고 있습니다.&cr&cr (4) 조직도

111.jpg 조직도

&cr

2. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항 1.사업의 개요 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

&cr※ 아래의 당해사업연도 및 비교표시된 직전사업연도의 손익 및 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 재무제표이며, 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 상태에서 작성된 것으로 외부감사인의 감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으므로 유의하시기 바랍니다. &cr&cr ※ 외부감사인의 감사 의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에서 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. &cr

1. 연결재무제표&cr

연 결 재 무 상 태 표


제28기 기말 2018년 12월 31일 현재
제27기 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 바른테크놀로지 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 28(당) 기말		제 27(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			17,301,470,442		14,949,942,190
1. 현금및현금성자산	3,9,22,36,37,38	2,221,411,910		971,317,093
2. 금융기관예치금	3,10,38,41	3,011,152,794		7,757,227,458
3. 매출채권	3,11,37,38	6,780,655,377		5,868,056,400
4. 기타채권	3,11,37,38,42	3,795,478,428		15,975,870
5. 기타금융자산	14,38,41	45,900,000		-
6. 재고자산	12	571,472,622		188,667,580
7. 기타유동자산	13	875,399,311		148,697,789
Ⅱ. 비유동자산			11,235,737,534		14,000,561,121
1. 금융기관예치금	3,10,38	20,715,242		6,500,000
2. 기타채권	3,11,38,42	901,643,736		2,328,207,115
3. 기타금융자산	3,14,38,41	558,045,590		567,846,528
4. 관계기업투자	15,41	937,325,222		3,227,243,133
5. 유형자산	16,17,41	8,423,810,858		7,752,645,002
6. 무형자산	18	115,644,376		118,119,343
7. 기타비유동자산	3,13	278,552,510		-
자 산 총 계			28,537,207,976		28,950,503,311
부 채
Ⅰ. 유동부채			14,986,294,353		13,555,843,832
1. 매입채무	3,19,22,38	4,677,580,584		3,938,635,846
2. 차입금	3,20,38	7,146,521,476		8,244,328,868
3. 기타채무	3,19,38	849,398,237		482,997,013
4. 계약부채		400,000		-
5. 파생상품부채	20	569,235,000		-
6. 기타유동부채		1,743,159,056		889,882,105
Ⅱ. 비유동부채			2,716,237,726		1,842,484,861
1. 차입금	3,20,38	1,070,000,000		-
2. 기타채무	3,19,38	172,705,000		204,545,000
3. 확정급여부채	21	1,473,532,726		1,637,939,861
부 채 총 계	36		17,702,532,079		15,398,328,693
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유주지분			9,712,035,683		13,552,174,618
1. 자본금	1,23	16,397,642,500		15,951,861,500
2. 주식발행초과금	23	5,016,555,476		4,726,657,218
3. 결손금	24	(12,579,475,438)		(7,683,684,869)
4. 기타포괄손익누계액	25	153,108,936		142,439,560
5. 기타자본구성요소	26	724,204,209		414,901,209
Ⅱ. 비지배지분	7		1,122,640,214		-
자 본 총 계	36		10,834,675,897		13,552,174,618
부채와자본총계			28,537,207,976		28,950,503,311

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서


제28기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제27기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 바른테크놀로지 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 28(당) 기		제 27(전) 기
Ⅰ. 매출액	8,27		23,074,940,607		21,540,953,041
Ⅱ. 매출원가	28,29		17,769,833,927		17,503,183,080
Ⅲ. 매출총이익			5,305,106,680		4,037,769,961
Ⅳ. 판매비와관리비	29,31	6,640,352,149		3,838,245,151
Ⅴ. 영업이익(손실)			(1,335,245,469)		199,524,810
Ⅵ. 지분법손익			(1,098,041,431)		(968,350,344)
1. 지분법이익		-		-
2. 지분법손실		1,098,041,431		968,350,344
Ⅶ. 금융손익			(2,644,626,466)		(1,482,985,175)
1. 금융수익	33	269,441,351		115,558,970
2. 금융비용	33	2,914,067,817		1,598,544,145
Ⅷ. 기타영업외손익			44,402,805		(1,100,871,353)
1. 기타수익	32	291,558,923		36,551,800
2. 기타비용	29,32	247,156,118		1,137,423,153
Ⅸ. 법인세비용차감전순손실			(5,033,510,561)		(3,352,682,062)
Ⅹ. 법인세비용	34		-		-
ⅩⅠ. 당기순손실			(5,033,510,561)		(3,352,682,062)
ⅩⅡ. 기타포괄손익			(8,970,418)		98,797,155
후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 포괄손익		(929,684)		(15,121,371)
1. 지분법자본변동		(929,684)		(15,121,371)
후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 포괄손익		(8,040,734)		113,918,526
1. 순확정급여부채의 재측정요소		(28,438,557)		102,927,164
2. 지분법이익잉여금변동		8,798,763		-
3. 매도가능증권평가손익		11,599,060		10,991,362
ⅩⅢ. 총포괄손실			(5,042,480,979)		(3,253,884,907)
ⅩⅣ. 당기순손익의 귀속			(5,033,510,561)		(3,352,682,062)
1. 지배기업의 소유주지분		(4,876,150,775)		(3,352,682,062)
2. 비지배지분	7	(157,359,786)		-
ⅩⅤ. 총포괄손익의 귀속			(5,042,480,979)		(3,253,884,907)
1. 지배기업의 소유주지분		(4,885,121,193)		(3,253,884,907)
2. 비지배지분	7	(157,359,786)		-
ⅩⅣ. 주당손익	35		(150)		(144)
1. 기본주당손익			(150)		(144)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표


제28기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제27기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 바른테크놀로지 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업 소유주지분						비지배지분	총 계
자본금	주식발행초과금	이익잉여금	기타포괄&cr손익누계액	기타자본&cr구성요소	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2017.1.1 (전기초)	11,277,827,500	647,862,306	(4,433,929,971)	146,569,569	414,901,209	8,053,230,613	-	8,053,230,613
총포괄이익
당기순이익(손실)			(3,352,682,062)			(3,352,682,062)	-	(3,352,682,062)
순확정급여부채의 재측정요소			102,927,164			102,927,164	-	102,927,164
매도가능증권평가손익				10,991,362		10,991,362	-	10,991,362
지분법자본변동				(15,121,371)		(15,121,371)	-	(15,121,371)
자본에 직접인식된 주주와의 거래 등
유상증자	2,332,979,000	2,064,594,394				4,397,573,394	-	4,397,573,394
전환사채의전환	2,341,055,000	2,014,200,518				4,355,255,518	-	4,355,255,518
2017.12.31 (전기말)	15,951,861,500	4,726,657,218	(7,683,684,869)	142,439,560	414,901,209	13,552,174,618	-	13,552,174,618

2018.1.1 (당기말)	15,951,861,500	4,726,657,218	(7,683,684,869)	142,439,560	414,901,209	13,552,174,618	-	13,552,174,618
총포괄이익
당기순이익(손실)			(4,876,150,775)			(4,876,150,775)	(157,359,786)	(5,033,510,561)
순확정급여부채의 재측정요소			(28,438,557)			(28,438,557)	-	(28,438,557)
매도가능증권평가손익				11,599,060		11,599,060	-	11,599,060
지분법이익잉여금변동			8,798,763			8,798,763	-	8,798,763
지분법자본변동				(929,684)		(929,684)	-	(929,684)
자본에 직접인식된 주주와의 거래 등
전환사채의 전환	445,781,000	289,898,258				735,679,258	-	735,679,258
전환권대가					309,303,000	309,303,000	-	309,303,000
비지배지분과의 거래						-	1,280,000,000	1,280,000,000
2018.12.31 (당기말)	16,397,642,500	5,016,555,476	(12,579,475,438)	153,108,936	724,204,209	9,712,035,683	1,122,640,214	10,834,675,897

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표


제28기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제27기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 바른테크놀로지 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 28(당) 기		제 27(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			(1,324,683,406)		247,466,565
1. 영업에서 창출된 현금흐름	40	(1,157,479,100)		771,258,224
2. 이자의 수취		45,681,859		63,740,114
3. 이자의 지급		(204,967,635)		(598,876,803)
4. 배당금의 수취		420,000		5,230,000
5.법인세의 환급(납부)		(8,338,530)		6,115,030
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(319,936,858)		(7,185,600,852)
1. 투자활동으로 인한 현금 유입액		16,070,990,848		3,239,763,832
금융기관예치금의감소		12,425,104,563		3,159,070,574
단기대여금회수		-		22,800,000
보증금의감소		1,737,014,550		56,649,000
기타금융자산의 처분		1,908,871,735		-
유형자산의처분		-		1,244,258
2. 투자활동으로 인한 현금 유출액		(16,390,927,706)		(10,425,364,684)
금융기관예치금의증가		7,693,651,899		10,158,177,237
단기대여금대여		3,660,000,000		-
보증금의증가		578,441,930		26,851,000
만기보유증권의취득		2,025,680,000		-
관계기업투자의취득		1,203,300,000		-
유형자산의취득		1,160,820,207		213,536,447
무형자산의취득		69,033,670		26,800,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			2,894,227,564		2,533,297,420
1. 재무활동으로 인한 현금 유입액		10,907,193,200		5,097,505,830
유상증자		-		4,397,573,394
차입금의증가		4,609,033,200		699,932,436
사채의발행		1,070,000,000		-
전환사채의발행		3,940,000,000		-
비지배지분의 취득		1,280,000,000		-
임대보증금의증가		8,160,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금 유출액		(8,012,965,636)		(2,564,208,410)
차입금의상환		4,954,965,636		714,014,700
사채의상환		1,530,000,000		-
전환사채의상환		1,500,000,000		1,803,443,710
임대보증금의감소		28,000,000		46,750,000
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동			487,517		(636,504)
Ⅴ. 현금의증가(감소)			1,250,094,817		(4,405,473,371)
Ⅵ. 기초의 현금			971,317,093		5,376,790,464
Ⅶ. 기말의 현금			2,221,411,910		971,317,093

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

2. 연결 재무제표에 대한 주석


2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
주식회사 바른테크놀로지 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요&cr주식회사 바른테크놀로지(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1972년 7월 25일 케이디씨상사로 설립 후 1991년 5월 27일 법인으로 전환되었으며, 몇 차례 상호를 변경하여 현재의 상호를 사용하고 있으며, 유ㆍ무선 네트워크와 시스템 통합, 장비임대, 전산망 관리 솔루션에 이르는 종합적인 서비스 및 3D 입체영상 관련 서비스의 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1996년 8월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재의 납입자본금은 16,398백만원이며, 당사의 주요 주주는 주식회사 바른전자(8.83%), 케이디씨네트웍스 주식회사(2.76%) 및 김태섭(2.21%) 등으로 구성되어있습니다.&cr&cr2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr &cr종속기업 등의 현황은 주석 5 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr

2. 재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로인한 변동은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&cr ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr ㆍ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&cr ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr

② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 43: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr ㆍ 주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr ㆍ 주석 34: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용&cr

③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체 는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체 는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 6: 종속기업의 취득&cr ㆍ 주석 38: 금융상품

&cr

3. 회계정책의 변경&cr 연결실체 는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체 의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr 연결실체 는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr 연결실체 의 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 회계정책에 유의적인 영향을 미치지않습니다. 수익인식과 관련된 연결실체 의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(19) 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체 는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제 1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

&cr추가적으로 연결실체 는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr&cr1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체 의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:천원)
구 분	주 석	기업회계기준서&cr제1039호에&cr따른 분류	기업회계기준서 제1109호에&cr따른 분류	기업회계기준서 제1039호에&cr따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에&cr따른 장부금액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	③	대여금및수취채권	상각후원가	971,317	971,317
단기금융상품	③	대여금및수취채권	상각후원가	7,757,227	7,757,227
매출채권	③	대여금및수취채권	상각후원가	5,868,056	5,868,056
미수금	③	대여금및수취채권	상각후원가	12,993	12,993
미수수익	③	대여금및수취채권	상각후원가	2,983	2,983
장기금융상품	③	대여금및수취채권	상각후원가	6,500	6,500
매도가능증권	①	매도가능금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr지분상품	510,733	510,733
매도가능증권	②	매도가능금융자산	당기손익-&cr공정가치측정&cr지분상품	11,214	11,214
만기보유증권	④	만기보유금융자산	상각후원가측정채무상품	45,900	45,900
보증금	③	대여금및수취채권	상각후원가	2,328,207	2,328,207
총 금융자산				17,515,130	17,515,130

(단위:천원)
구 분	주 석	기업회계기준서&cr제1039호에&cr따른 분류	기업회계기준서 제1109호에&cr따른 분류	기업회계기준서 제1039호에&cr따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에&cr따른 장부금액
---	---	---	---	---	---
매입채무		기타금융부채	기타금융부채	3,938,636	3,938,636
단기차입금		기타금융부채	기타금융부채	845,932	845,932
미지급금		기타금융부채	기타금융부채	375,420	375,420
미지급비용		기타금융부채	기타금융부채	104,861	104,861
미지급배당금		기타금융부채	기타금융부채	2,716	2,716
유동성장기부채		기타금융부채	기타금융부채	4,070,000	4,070,000
유동성사채		기타금융부채	기타금융부채	1,530,000	1,530,000
전환사채		기타금융부채	기타금융부채	1,798,396	1,798,396
임대보증금		기타금융부채	기타금융부채	204,545	204,545
총 금융부채				12,870,506	12,870,506

① 매도가능증권은 연결실체 가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 연결실체 는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr

② 이러한 지분상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었으나, 연결실체 가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품으 로 기업회계기준서 제1039호에따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 자산으로 분류되어야 합니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타 채권은 상각후원가로 분류됩니다.&cr&cr④ 만기보유금융자산으로 분류되었던 회사채는 상각후원가로 분류되었습니다. 연결실체 는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유할 예정입니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.&cr&cr2) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자 산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.&cr&cr3) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

① 연결실체 는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr&cr③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체 는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr&cr&cr4. 유의적인 회계정책&cr 연결실체 가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.&cr&cr비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.&cr

(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. &cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.&cr&cr⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr

⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr&cr (2) 현금 및 현금성자산&cr 연결실체 는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(4) 비파생금융자산&cr1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체 가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체 가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체 는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 (주석 38 참고) . 최초 인식시점에 연결실체 는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

&cr① 사업모형&cr 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr

② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr

③ 후속측정과 손익


당기손익-&cr공정가치로 &cr측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 &cr측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-&cr공정가치로 &cr측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-&cr공정가치로 &cr측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

&cr3) 제거&cr 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr

4) 상계&cr 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

&cr(5) 파생상품&cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr(6) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr 연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 기관 알엠원의 D 이상으로 간주합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr

③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr

(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수
건물	42년	공구와기구	5년
기계장치	5년	차량운반구	5년
시설장치	5년	비품	5년

&cr 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 연결실체의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr

구분	내용연수
개발비	5년
산업재산권	5년~10년
소프트웨어	5년
기타무형자산	비한정

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(11) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr

(12) 리스&cr 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr① 금융리스&cr 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr (13) 비파생금융부채&cr 연결실체 는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

&cr1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr3) 금융부채의 제거&cr 연결실체 는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr (14) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체 는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체 는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 해고급여&cr 연결실체 는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

&cr(15) 충 당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr&cr손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

&cr(16) 전환사채&cr 연결실체 가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화&cr 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(18) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

(20) 금융 수익과 비용&cr 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익&cr

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세 자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(22) 주당이익&cr 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr

(23) 영업부문&cr 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.&cr&cr(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 차량운반구에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이변하게 될 것 입니다.&cr&cr연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용이 주석 36 번에 설명된 차입금 관련 부채비율 제한 조항을 충족시키는 능력에 영향을 미치지는 않을 것으로 예상합니다.&cr&cr① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만 K-IFRS 제2104호에 의해 리스가 포함되어있다고 판단한 약정이 있습니다. K-IFRS 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr- 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr&cr연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr

② 전환&cr리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr&cr기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr

2) 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정-부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정-관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정-제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr

5. 종속기업&cr당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요&cr영업활동	소유지분율
당기말	전기말
---	---	---	---	---
바른네트웍스(주)	대한민국	반도체패키지 및 임가공	100%	-
바른투자방송(주)(*1)	대한민국	증권정보제공업	36%	-


(*1)	연결실체는 바른투자방송(주)에 대하여 과반 미만 의결권을 보유하고 있으나, 연결실체의 임원이 소유한 지분 15%를 포함하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

&cr

6. 종속기업의 취득&cr(1) 일반사항&cr연결실체는 2018년 4월 16일에 반도체유통업을 영위할 목적으로 바른네트웍스(주)를설립하여 100%의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 또한, 연결실체는 2018년 6월14일에 증권정보서비스업을 영위할 목적으로 바른투자방송(주)를 설립하여 36%(특수관계인 지분 포함할 경우 51%)의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.&cr&cr(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 영업권&cr취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액 및 영업권 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	바른네트웍스(주)	바른투자방송(주)
---	---	---
식별가능순자산 공정가치	4,000,000	2,000,000
-현금및현금성자산	4,000,000	2,000,000
총 이전대가	4,000,000	720,000
비지배지분	-	1,280,000
영업권	-	-

&cr

7. 비지배지분&cr당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과같습니다.

(단위:천원)
구 분	바른네트&cr웍스(주)	바른투자&cr방송(주)	내부제거	합 계
---	---	---	---	---
비지배지분 지분율	0%	64%
유동자산	2,659,500	2,059,455
비유동자산	305,352	1,075,120
유동부채	27,867	1,380,449
비유동부채	-	-
순자산	2,936,985	1,754,126
비지배지분의 장부금액	-	1,122,640	-	1,122,640
수익	672,331	1,695,324
당기순이익	(1,064,374)	(245,875)
기타포괄손익	1,359	-
총포괄손익	(1,063,015)	(245,875)
비지배지분에 배분된 당기순이익	-	(157,360)	-	(157,360)
비지배지분에 배분된 총포괄손익	-	(157,360)	-	(157,360)
영업활동현금흐름	(582,872)	109,788
투자활동현금흐름	(2,407,893)	(1,289,987)
재무활동현금흐름	-	2,000,000
현금및현금성자산의 순증감	(2,990,765)	819,801

&cr

8. 부문별 정보&cr (1) 부 문 구분&cr전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기 준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화 및 용역의제공으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며 보고기간종료일 현재 영업부문은 ITO, NI/SI, 증권정보제공 및 기타로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문의 부문별 정보는 감가상각 비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.&cr

(2) 보고부문 정보&cr당기와 전기 중 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.&cr

① 당기

(단위:천원)
구 분	ITO(장비임대)	NI/SI	증권정보제공	기타	계
---	---	---	---	---	---
외부수익	3,654,185	9,804,044	1,695,324	7,921,388	23,074,941
부문간수익	-	-	-	-	-
부문수익	3,654,185	9,804,044	1,695,324	7,921,388	23,074,941
영업이익(손실)	(118,581)	(318,148)	(508,470)	(390,046)	(1,335,245)
법인세비용차감전부문수익	(657,039)	(1,762,811)	(245,875)	(2,367,786)	(5,033,511)
금융수익	42,864	115,003	12,713	98,861	269,441
금융비용	568,144	1,524,311	407	1,884,221	3,977,083
감가상각비	80,896	217,042	31,030	160,687	489,655
무형자산상각비	-	-	2,001	34,507	36,508
지분법손익	-	-	-	(1,098,041)	(1,098,041)
기타 중요한 비현금항목
관계기업투자손상차손	-	-	-	(2,403,046)	(2,403,046)
무형자산손상차손	-	-	-	(35,000)	(35,000)

&cr② 전기

(단위:천원)
구 분	ITO(장비임대)	NI/SI	기타	계
---	---	---	---	---
외부수익	3,709,187	11,942,888	5,888,878	21,540,953
부문간수익	-	-	-	-
부문수익	3,709,187	11,942,888	5,888,878	21,540,953
감가상각비	279,773	35,258	199,326	514,357
무형자산상각비	-	-	40,859	40,859
영업이익(손실)	34,357	110,622	54,546	199,525

(3) 지역별 정보&cr당기와 전기 중 지역별 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.&cr

(4) 주요고객별 정보&cr당기와 전기 중 고객으로부터의 수익이 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
A사	4,301,401	8,614,561

&cr

9. 현금및현금성자산&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보유현금	815	11710
은행예금	2,220,597	959,607
재무상태표상 현금및현금성자산	2,221,412	971,317
현금흐름표상 현금및현금성자산	2,221,412	971,317

&cr&cr 10. 금융기관예치금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동	3,011,153	7,757,227
비유동	20,715	6,500
합 계	3,031,868	7,763,727

( 2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용
---	---	---	---	---
유동	기업은행	200,000	200,000	차입금 담보
하나은행	-	2,038	계약보증 담보
비유동	외환은행 외	6,500	6,500	당좌개설보증금
합 계		206,500	208,538

&cr&cr11. 매출채권 및 기타채권&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	당기말	전기말
---	---	---
매출채권
채권액	6,812,775	5,897,853
대손충당금	(32,120)	(29,797)
장부금액	6,780,655	5,868,056
기타채권
채권액	20,709,640	16,930,138
대손충당금	(16,914,162)	(16,914,162)
장부금액	3,795,478	15,976
비유동기타채권
채권액	3,480,483	4,639,056
대손충당금	(2,294,847)	(2,294,847)
현재가치할인차금	(283,992)	(16,002)
장부금액	901,644	2,328,207

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
계정과목	당기말	전기말
---	---	---
기타채권
단기대여금	13,249,482	9,589,482
미수금	5,831,744	5,746,443
미수수익	1,628,414	1,594,213
소 계	20,709,640	16,930,138
비유동기타채권
보증금	3,480,483	4,639,056
합 계	24,190,123	21,569,194

&cr

12. 재고자산&cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입부분품	90,545	188,668
상품	480,928	-
합 계	571,473	188,668

&cr당기와 전기 중 매출원가로 인식된 매입부분품과 상품의 변동은 각각 382,805천원 및525,505천원입니 다 (주석 29 참조) .&cr&cr

13. 기타유동자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동자산
선급금	1,008,356	252,986
대손충당금	(236,549)	(236,549)
선급비용	91,999	129,007
선급법인세	11,593	3,254
소 계	875,399	148,698
기타비유동자산
장기선급비용	278,553	-
합 계	1,153,952	148,698

&cr

14. 기타금융자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동자산
만기보유증권	-	-
상각후원가측정채무상품	45,900	-
소 계	45,900	-
비유동자산
매도가능증권	-	521,947
만기보유증권	-	45,900
기타포괄손익-공정가치측정지분상품	521,047	-
당기손익-공정가치측정지분상품	11,319	-
상각후원가측정채무상품	25,680	-
소 계	558,046	567,847
합 계	603,946	567,847

&cr(2) 공 정 가치측정지분상품&cr당기말 현재 연결실체의 공정가치측정지분상품에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---	---
<당기손익-공정가치측정지분상품>
SK텔레콤(주)	-	12,500	11,319	11,319
<기타포괄손익-공정가치측정지분상품>
소프트웨어공제조합	-	161,000	228,051	228,051
정보통신공제조합	-	257,241	280,696	280,696
한국방송통신산업협동조합	-	9,100	11,800	11,800
한국전자산업협동조합	-	500	500	500
MasterImage 3D, Inc.외(주1)		14,350,725	-	-
소 계		14,778,566	521,047	521,047
합 계		14,791,066	532,366	532,366


(주1)	Master Image 3D Inc.외의 지분증권은 시장성이 없고 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 순자산가액 하락 등으로 장부가액을 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

&cr연결실체는 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가하고 있으며,손상되었다고 판단되는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 공정가치측정지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하는 증거가 됩니다. 상기의 공정가치측정지분상품의 손상검토 결과 손상의 증거는 나타나지 아니하였습니다.&cr

② 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 미실현보유손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기초가액	당기말평가액	처분으로 인한&cr실현금액	기말잔액
---	---	---	---	---
SK텔레콤(주)	(1,286)	1,286	-	-
소프트웨어공제조합	63,774	3,277	-	67,051
정보통신공제조합	19,118	4,337	-	23,455
한국방송통신산업협동조합	-	2,700	-	2,700
합 계	81,606	11,600	-	93,206

(3) 상 각후원가측정채무상품&cr 당기말 현재 상각후원가측정채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	만 기	취득원가	장부가액
---	---	---	---
[유동자산]
신보2016제7차공모후순위사채	2019.09.30	45,900	45,900
[비유동자산]
신보2018제8차공모후순위사채	2021.09.27	25,680	25,680

(4) 매도가능증권 &cr전기말 현재 연결실체의 매도가능증권에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---	---
<비유동자산>
SK텔레콤(주)	-	12,500	11,214	11,214
소프트웨어공제조합	-	161,000	224,774	224,774
정보통신공제조합	-	257,241	276,359	276,359
MasterImage 3D, Inc(주1)	13.93%	12,101,522	-	-
오티에스글로벌(주2)	100.00%	100,000	-	-
디지프랜즈(주2)	8.34%	1,000,020	-	-
캄텔코리아(주2)	8.56%	150,000	-	-
케이디씨네트웍스(주2)	0.08%	380	-	-
세정21(주2)	0.17%	128,000	-	-
제일이저축은행(주2)	후순위사채	455,900	-	-
스마트저축은행	후순위사채	200,000	-	-
리얼스코프(주)(주2)	11.48%	214,903	-	-
기타		9,600	-	9,600
소 계		14,791,066	512,347	521,947


(주1)	Master Image 3D Inc의지분증권은 시장성이 없고 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 순자산가액 하락으로 장부가액 중 전기에 890백만원(전기 이전에 11,212백만원)을 손상을 인식하여 매도가능증권손상차손으로 계상하였습니다.
(주2)	디지프랜즈, 캄텔코리아, 케이디씨네트웍스, 리얼스코프 및 세정21의 지분증권과 제일이저축은행의 후순위사채는 순자산가액의 하락 등으로 장부가액을 전기 이전에 전액 손상을 인식하여 비용처리하였습니다.

&cr연결실체는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품에 대하여는 취득원가를공정가치로 측정하였습니다.&cr

② 미실현보유손익의 변동

(단위:천원)
구 분	기초가액	당기말평가액	처분으로 인한&cr실현금액	기말잔액
---	---	---	---	---
SK텔레콤	(3,092)	1,806	-	(1,286)
정보통신공제조합	13,109	6,009	-	19,118
소프트웨어공제조합	60,597	3,177	-	63,774
합 계	70,614	10,992	-	81,606

&cr(5) 만기보유증권 &cr 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	취득원가	만 기	장부가액
---	---	---	---
[유동자산]
후순위사채(주1)	-	2017.10.01	-
[비유동자산]
후순위사채	45,900	2019.09.30	45,900


(주1)	신보2014제5차P-CBO후순위채권으로 만기에 회수된 금액이 없어 57,600천원을 손상을 인식하여 만기보유증권손상차손으로 계상하였습니다.

&cr&cr 15. 관계기업투자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	당기말	전기말
(주)바른전자(*1)	대한민국	12월31일	반도체 및 전자부품 제조·판매사업	5.41%	4.05%


(*1)	(주)바른전자 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20%미만이지만, 경영진의 상호 교류에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 소유지분율을 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 다음과 같습니다.

회사명	당기말	전기말	유의적인 영향력이 없다고 판단한 근거
아이스테이션(주)	20.95%	20.95%	폐업후 청산중에 있어 유의적인 영향력이없다고 판단하였습니다.

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.&cr①당기말

(단위:백만원)
회사명	유동&cr자산	비유동&cr자산	유동&cr부채	비유동&cr부채	매출	영업&cr손익	당기&cr순이익	기타&cr포괄&cr손익	총포괄&cr손익	수령한&cr배당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	42,235	37,801	61,367	2,015	92,105	(19,824)	(22,558)	161	(22,397)	-


(*)	당기말 현재 상호 지분법적용대상으로 관계기업이 지분법 적용 전의 재무제표로 지분법을 적용하였습니다.

&cr②전기말

(단위:백만원)
회사명	유동&cr자산	비유동&cr자산	유동&cr부채	비유동&cr부채	매출	영업&cr손익	당기&cr순이익	기타&cr포괄&cr손익	총포괄&cr손익	수령한&cr배당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	52,677	39,866	50,711	2,800	168,480	(19,550)	(23,760)	56	(23,704)	-

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr①당기말

(단위:천원)
회사명	당기말&cr순자산(a)	지분율(b)	순자산지분&cr금액(c=a×b)	투자차액(d)	장부금액&cr(c+d)
---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	16,634,292	5.41%	937,325	-	937,325

②전기말

(단위:천원)
회사명	전기말&cr순자산(a)	지분율(b)	순자산지분&cr금액(c=a×b)	투자차액(d)	장부금액&cr(c+d)
---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	39,031,529	4.05%	1,581,352	1,645,891	3,227,243

&cr(5) 당기와 전기 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
관계기업명	기초	취득	지분법손익	지분법&cr자본변동	지분법이익잉여금변동	손상차손	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	3,227,243	1,203,300	(1,098,041)	(930)	8,799	(2,403,046)	937,325

&cr② 전기

(단위:천원)
관계기업명	기초	취득	지분법손익	지분법&cr자본변동	처분	기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	4,224,588	-	(968,351)	(15,121)	(13,873)	3,227,243

&cr(6) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
관계기업명	보유주식수	주당시장가격	시장가치	장부가액
---	---	---	---	---
(주)바른전자	3,590,969주	418원	1,501,025	937,325


(*)	상장적격성 실질심사 대상으로 2018년 12월 13일부터 주권매매거래중지 상태입니다.

&cr② 전기말

(단위:천원)
관계기업명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액
---	---	---	---	---
(주)바른전자	2,690,969주	1,580원	4,251,731	3,227,243

16. 유형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
토지	2,619,170	2,619,170
건물	5,191,174	5,191,174
감가상각누계액	(971,175)	(846,587)
기계장치	746,596	746,596
감가상각누계액	(746,582)	(741,044)
국고보조금	-	(1)
차량운반구	77,953	77,953
감가상각누계액	(24,685)	(9,095)
공구와기구	3,395,264	2,852,379
감가상각누계액	(2,563,763)	(2,319,514)
시설장치	322,058	-
감가상각누계액	(18,221)	-
비품	1,237,884	942,135
감가상각누계액	(841,990)	(760,521)
건설중인자산	128	-
합 계	8,423,811	7,752,645

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
과 목	기초금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	2,619,170	-	-	-	-	2,619,170
건물	4,344,587	-	-	(124,588)	-	4,219,999
기계장치	5,551	-	-	(5,539)	-	12
차량운반구	68,858	-	-	(15,591)	-	53,267
공구와기구	532,865	542,885	-	(244,248)	-	831,502
시설장치	-	322,058	-	(18,221)	-	303,837
비품	181,614	295,750	-	(81,469)	-	395,895
건설중인자산	-	128	-	-	-	128
합 계	7,752,645	1,160,821	-	(489,656)	-	8,423,810

&cr② 전기

(단위:천원)
과 목	기초금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	2,619,170	-	-	-	-	2,619,170
건물	4,469,175	-	-	(124,588)	-	4,344,587
기계장치	22,701	-	(20)	(17,130)	-	5,551
차량운반구	-	77,953	-	(9,094)	-	68,859
공구와기구	707,840	121,676	(10)	(296,642)	-	532,864
비품	234,623	13,908	(14)	(66,903)	-	181,614
합 계	8,053,509	213,537	(44)	(514,357)	-	7,752,645

&cr(3) 보유토지 공시지가&cr 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
소재지역	면적(㎡)	장부가액	공시지가
---	---	---	---
충청북도 청주시 청원구 오창읍 여천3길 256 (83, 83-2, 554-5, 106, 106-1, 111)	16,922	2,619,170	2,031,880

(4) 담보제공&cr당기말과 전기말 현재 각각 장부금액 6,839,169천원 및 6,963,757천원의 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 41참조) .&cr &cr

17. 보험가입자산 &cr 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명
---	---	---	---	---
화재보험	공장건물등	4,220,012	5,610,000	메리츠화재해상보험(주)
화재보험	시설장치등	315,298	396,588	현대해상화재보험(주)

&cr 상기 공장건물등 화재보험의 부보금액에 대하여 KEB하나 은행에서 3,400백만원 의 질권을 설정하고 있습니다.&cr&cr한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

&cr&cr18. 무형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현 재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
산업재산권	8,827	11,030
소프트웨어	96,817	62,089
기타무형자산(*)	10,000	45,000
합 계	115,644	118,119


(*)	기타무형자산은 비한정 내용년수인 회원권입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구 분		개발비	영업권	소프트웨어	산업재산권	기타&cr무형자산
---	---	---	---	---	---	---
기초&cr금액	총장부가액	2,278,573	229,509	847,857	527,251	45,000
상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(780,335)	(120,388)	-
손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	-
기중증가액		-	-	68,934	100	-
기타증감액(*)		-	-	-	-	(35,000)
기중상각액		-	-	(34,206)	(2,303)	-
기말&cr금액	총장부가액	2,278,573	229,509	916,791	527,351	45,000
상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(814,541)	(122,691)	-
손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	(35,000)


(*)	기타무형자산의 기타증감액은 당기 중 손상차손으로 인식한 금액입니다.

&cr② 전기

(단위:천원)
구 분		개발비	영업권	소프트웨어	산업재산권	기타&cr무형자산
---	---	---	---	---	---	---
기초&cr금액	총장부가액	2,278,573	229,509	821,057	527,251	45,000
상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(741,843)	(118,021)	-
손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	-
기중증가액		-	-	26,800	-	-
기타증감액		-	-	-	-	-
기중상각액		-	-	(38,492)	(2,367)	-
기말&cr금액	총장부가액	2,278,573	229,509	847,857	527,251	45,000
상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(780,335)	(120,388)	-
손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	-

&cr

19. 매입채무 및 기타채무&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
<유동부채>
매입채무	4,677,581	3,938,636
미지급금	619,608	375,420
미지급비용	227,074	104,861
미지급배당금	2,716	2,716
소 계	5,526,979	4,421,633
<비유동부채>
임대보증금	172,705	204,545
합 계	5,699,684	4,626,178

&cr연결실체의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보 는 주석 37및 38 에 서 설명하고 있습니다.&cr &cr&cr20. 차입금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동성 차입금
단기차입금	4,570,000	845,933
유동성장기부채	-	4,070,000
유동성사채	-	1,530,000
전환사채	3,570,000	1,810,000
사채할인발행차금	(42,755)	(11,604)
전환권조정	(950,724)	-
소 계	7,146,521	8,244,329
비유동성 차입금
사채	1,070,000	-
소 계	1,070,000	-
합 계	8,216,521	8,244,329

&cr전환사채는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구권(Put Option)있어 유동부채로 분류하였습니다.&cr&cr ( 2) 당 기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
중소기업자금	기업은행	2019.03.04	2.87%	200,000	200,000
중소기업자금	기업은행	-	-	-	200,000
구매자금	기업은행	2019.05.04	5.71%	300,000	285,933
일반자금	국민은행	-	-	-	160,000
시설자금	하나은행	2019.05.04	3.72%	3,300,000	3,300,000
운전자금	하나은행	2019.05.04	4.62%	770,000	770,000
합 계				4,570,000	4,915,933

&cr상기 단기차입금에는 유동성장기부채를 포함하였습니다.

&cr (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 일반사채의 내용은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)
구 분		만기일	액면이자율	유효이자율	금 액
---	---	---	---	---	---
당기말	무보증사모사채	2020.06.26	5.21%	5.21%	1,070,000
전기말	무보증사모사채	2018.06.29	4.92%	4.92%	1,530,000

( 4) 전환사채 &cr ① 당기말 현재 연결실체가 발행한 무보증 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제24회무보증&cr 사모전환사채	제27회무보증&cr 사모전환사채	제28회무보증&cr 사모전환사채
---	---	---	---
인수처	사모	사모	사모
발행일	2016-03-21	2018-09-28	2018-09-28
만기일	2019-03-21	2021-09-28	2021-09-28
액면이자율	분기단위 연복리 5%	연4%	연4%
유효이자율	5.55%	21.51%	21.51%
발행금액	8,000,000	1,000,000	3,000,000
기행사청구금액	4,390,000	-	-
기상환액	1,800,000	-	-
당기행사청구금액	740,000	-	-
당기상환액	500,000	-	1,000,000
기말잔액	570,000	1,000,000	2,000,000

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제24회 무보증&cr사모 전환사채(*)	제27회 무보증&cr사모 전환사채	제28회 무보증&cr사모 전환사채
사채의 종류	무기명식 무보증&cr국내 전환사채	무기명식 무보증&cr국내 전환사채	무기명식 무보증&cr국내 전환사채
사채의 총액	8,000,000천원	1,000,000천원	3,000,000천원
사채의 발행가액	8,000,000천원	1,000,000천원	3,000,000천원
사채의 이율	분기단위 연복리 5%	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 4%
만기보장수익률	분기단위 연복리 5%	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 4%
전환주식	보통주식	보통주식	보통주식
전환기간	2017-03-21~2019-02-21	2019.09.28~2021.08.28	2019.09.28~2021.08.28
전환가격	500원	500원	500원
당기말 사채잔액	570,000천원	1,000,000천원	2,000,000천원
전환권 행사시 &cr발행될 주식의 수	1,140,000주	2,000,000주	4,000,000주
담보 또는 보증	무보증	무보증	무보증
신주의 배당기산일	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.
조기상환청구권	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.


(*)	전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

&cr③ 전환가격의 조정이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기초금액	발행	평가손실(이익)	기타증(감)액	기말금액
---	---	---	---	---	---
제27회차 전환사채(주1)	-	338,959	(46,113)	(103,101)	189,745
제28회차 전환사채(주2)	-	1,016,877	(92,226)	(545,161)	379,490
합 계	-	1,355,836	(138,339)	(648,262)	569,235


(주1)	제27회차 기타감소액은 전환가액의 조정으로 최저전환가액(액면가액)으로 확정된 전환권가치를 자본으로 계정재분류한 금액입니다.
(주2)	제28회차 기타감소액은 전환가액의 조정으로 최저전환가액(액면가액)으로 확정된 전환권가치를 자본으로 계정재분류한 금액 및 전환사채의 상환으로 감소한 금액입니다.

&cr (5) 당기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
단기차입금	4,570,000	-	-	-	4,570,000
전환사채(*)	-	-	3,570,000	-	3,570,000
사채	-	-	1,070,000	-	1,070,000
합 계	4,570,000	-	4,640,000	-	9,210,000


(*)	전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

&cr

21. 확 정급여부채&cr연결실체는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,063,488	2,730,493
사외적립자산의 공정가치	(1,589,955)	(1,092,553)
순확정급여부채	1,473,533	1,637,940

&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	확정급여채무		사외적립자산		순확정급여부채
---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
기초잔액	2,730,493	3,014,541	(1,092,553)	(1,211,783)	1,637,940	1,802,758
당기 비용으로 인식:
당기근무원가	546,707	516,951	-	-	546,707	516,951
이자원가(수익)	63,862	66,655	(29,603)	(28,349)	34,259	38,306
소 계	610,569	583,606	(29,603)	(28,349)	580,966	555,257
기티포괄손익으로 인식:
재측정손실(이익)					-	-
-보험수리적손익	6,859	(120,017)	-	-	6,859	(120,017)
(인구통계적 가정)	-	49,220	-	-	-	49,220
(재무적 가정)	5,479	(255,490)	-	-	5,479	(255,490)
(경험조정)	1,380	86,253	-	-	1,380	86,253
-사외적립자산 수익	-	-	21,579	17,090	21,579	17,090
소 계	6,859	(120,017)	21,579	17,090	28,438	(102,927)
납부한 기여금	-	-	(900,017)	-	(900,017)	-
급여 지급	(284,433)	(747,637)	410,639	130,489	126,206	(617,148)
소 계	(284,433)	(747,637)	(489,378)	130,489	(773,811)	(617,148)
기말잔액	3,063,488	2,730,493	(1,589,955)	(1,092,553)	1,473,533	1,637,940

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금	1,589,955	1,092,553

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.37%	2.81%
미래임금상승율	3.90%	4.33%

&cr(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	확정급여채무
---	---	---
1%증가	1%감소
---	---	---
할인율	(225,856)	261,734
미래임금상승율	255,275	(225,271)

&cr

22. 외화자산 및 부채&cr (1) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)
구분		통화	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
외화&cr자산	현금및&cr현금성자산	USD	368,325.87	411,338	8,950.56	9,590
JPY	34.00	-	34.00	-
외화자산 합계			411,338		9,590
외화&cr부채	매입채무	USD	26,802.00	29,318	79,227.00	84,884
외화부채 합계			29,318		84,884

&cr ( 2) 상기 화폐성 외화자산 및 부채의 환산시 적용한 주요 통화의 기준환율은 다음과같습니다.

구분	USD	JPY
당기말	1,118.10	10.1318
전기말	1,071.40	9.4911

&cr (3) 상기 외화자산 및 부채로 인하여 발생한 환산손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
외화환산이익	488	5,129
외화환산손실	1,980	637

&cr&cr23. 납입자본&cr (1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
발행한 주식수	32,795,285주	31,903,723주
1주당 액면금액	500원	500원

(2) 당기말과 전기말 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초잔액	31,903,723	15,951,862	22,555,655	11,277,828
전환권 행사	891,562	445,781	4,682,110	2,341,055
유상증자(3자배정)	-	-	4,665,958	2,332,979
기말잔액	32,795,285	16,397,643	31,903,723	15,951,862

&cr (3) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초잔액	4,726,657	647,862
전환권 행사	289,898	2,014,201
유상증자(3자배정)	-	2,064,594
기말잔액	5,016,555	4,726,657

&cr&cr24 . 결손금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미처리결손금	(12,579,475)	(7,683,685)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	(7,683,685)	(4,433,930)
당기순이익(손실)	(4,876,151)	(3,352,682)
보험수리적이익(손실)	(28,438)	102,927
지분법이익잉여금변동	8,799	-
기말금액	(12,579,475)	(7,683,685)

&cr (3) 당기말과 전기말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
처리예정일: 2019년 3월 26일		처리확정일: 2018년 3월 27일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		(12,491,806,970)		(7,683,684,869)
전기이월미처리결손금	(7,683,684,869)		(4,433,929,971)
보험수리적이익(손실)	(28,438,557)		102,927,164
지분법이익잉여금변동	6,593,540		-
당기순이익(손실)	(4,786,277,084)		(3,352,682,062)
Ⅱ. 결손금처리액		7,528,928,675		-
기타자본잉여금이입액	2,512,373,199		-
주식발행초과금이입액	5,016,555,476		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(4,962,878,295)		(7,683,684,869)

&cr상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.&cr&cr&cr25. 기타포괄손익누계액&cr 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매도가능증권평가손익	93,205	81,606
지분법자본변동	59,904	60,833
합 계	153,109	142,439

26. 기타자본구성요소&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식처분이익	1,705,227	1,705,227
기타자본잉여금	1,116,449	807,146
감자차손	(185,798)	(185,798)
자기주식	(1,585,824)	(1,585,824)
신주인수권처분손실	(325,850)	(325,850)
합 계	724,204	414,901

&cr(2) 자기주식&cr 연결실체는 단주처리 및 주가안정을 위하여 연결실체 주식을 매입하여 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
주식수	금 액	주식수	금 액
---	---	---	---	---
기초	171,055	185,798	171,055	185,798
기타증(감)	-	-	-	-
기말	171,055	185,798	171,055	185,798

&cr

27. 매출액&cr 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
제품매출액	9,804,044	11,942,888
상품매출액	1,704,142	-
유지보수수입	6,072,270	5,620,357
임대수입	3,799,161	3,977,708
서비스매출액	1,695,324	-
합 계	23,074,941	21,540,953

&cr&cr28. 매출원가&cr 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
제품매출원가	9,484,744	10,831,803
상품매출원가	1,418,052	-
유지보수매출원가	5,584,994	5,299,753
임대매출원가	1,282,044	1,371,627
합 계	17,769,834	17,503,183

&cr

29. 비용의 성격별 분류&cr 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
원재료매입액	8,239,541	8,074,689
상품매입액	1,872,140	-
재고자산의 변동	382,805	(515,505)
종업원급여(주석27)	7,108,074	6,189,984
감가상각비 및 무형자산상각비	526,164	555,216
지급수수료	1,259,530	782,951
판매수수료	593,363	-
임차료	358,923	424,040
기타비용	4,316,802	6,967,476
합 계(*)	24,657,342	22,478,851


(*)	손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

&cr

30. 종업원급여&cr 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	5,793,960	4,967,050
퇴직급여	580,965	549,132
복리후생비	733,149	673,802
합 계	7,108,074	6,189,984

&cr

31. 판매비와관리비&cr 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	2,866,400	2,088,842
퇴직급여	242,875	264,593
복리후생비	377,356	262,494
여비교통비	30,791	9,053
교육훈련비	8,235	659
통신비	152,950	54,163
수도광열비	35,062	22,108
세금과공과	96,428	63,344
지급수수료	951,378	469,891
소모품비	41,526	15,375
임차료	288,094	297,452
감가상각비	130,270	100,189
차량유지비	123,724	73,234
무형자산상각비	36,509	40,859
판매수수료	593,363	-
기타	1,258,754	75,989
합 계	6,640,352	3,838,245

&cr

32. 기타수익과 기타비용&cr 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
<기타수익>
유형자산처분이익	-	1,213
외환차익	23,781	13,017
외화환산이익	488	5,129
잡이익	267,290	16,802
재고자산처분이익	-	391
합 계	291,559	36,552
<기타비용>
기타의대손상각비	-	960,266
외화환산손실	1,980	637
외환차손	16,356	3,645
잡손실	193,820	172,862
유형자산처분손실	-	13
무형자산손상차손	35,000	-
합 계	247,156	1,137,423

&cr

33. 금융수익 및 금융비용&cr 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
<금융수익>
이자수익	128,952	86,929
대손충당금환입	-	23,400
배당금수익	420	5,230
당기손익-공정가치금융자산이익	105	-
파생상품평가이익	138,339	-
사채상환이익	1,625	-
합 계	269,441	115,559
<금융비용>
이자비용	418,814	623,290
매도가능증권손상차손	-	889,724
만기보유증권손상차손	-	57,600
사채상환손실	673	14,057
당기손익-공정가치금융자산손실	407	-
관계기업투자처분손실	-	13,873
관계기업투자손상차손	2,403,046	-
단기매매증권처분손실	91,128	-
합 계	2,914,068	1,598,544

&cr

34. 법인세비용&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 누적된 이월결손금으로 인해 납부할 법인세 및 손익에 반영될 법인세비용이 없습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다 . &cr1) 당기

(단위:천원)
관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이				이연법인세&cr자산(부채)
---	---	---	---	---	---
기초잔액	감소	증가	기말잔액
---	---	---	---	---	---
개발비	68,713	9,816	-	58,897	12,957
관계기업투자	28,102,980	-	3,501,086	31,604,066	-
기타의대손상각비	2,984,398	-	-	2,984,398	-
대손금	30,300,897	-	-	30,300,897	132,935
대손충당금	19,166,685	19,166,685	19,477,679	19,477,679	-
만기보유증권	124,800	-	-	124,800	27,456
매도가능증권	14,628,061	2,777	1,597	14,626,881	555,754
매입채무	40,000	-	-	40,000	8,800
매출채권	(60,000)	-	-	(60,000)	(13,200)
미수수익	(1,594,213)	(1,594,213)	(1,625,803)	(1,625,803)	(357,677)
미지급연차수당	88,636	88,636	71,089	71,089	15,640
확정급여부채	2,831,354	6,859	238,993	3,063,488	673,967
사외적립자산	(1,092,554)	(21,579)	(518,980)	(1,589,955)	(349,790)
산업재산권	316,666	79,167	-	237,499	52,250
선급비용	(15,495)	(15,495)	(165,368)	(165,368)	(36,381)
외화환산손실	637	637	649	649	143
외화환산이익	(5,129)	(5,129)	(488)	(488)	(107)
인정이자	848,777	-	-	848,777	186,731
임차보증금	16,001	16,001	169,379	169,379	37,263
자기주식처분이익	22,991	-	-	22,991	5,058
재고자산	890,312	-	-	890,312	195,869
지급수수료	-	-	12,631	12,631	2,779
감가상각비	4,428	4,428	-	-	-
소 계	97,668,945	17,738,590	21,162,464	101,092,819	1,150,447
이월결손금	10,845,779	-	2,672,242	13,518,021	2,973,965
합 계	108,514,724	17,738,590	23,834,706	114,610,840	4,124,412
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산					(4,124,412)
합 계					-

2) 전기

(단위:천원)
관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이				이연법인세&cr자산(부채)
---	---	---	---	---	---
기초잔액	감소	증가	기말잔액
---	---	---	---	---	---
개발비	68,713	9,816	-	58,897	12,957
관계기업투자	28,102,980	-	2,559,819	30,662,799	-
기타의대손상각비	2,984,398	-	-	2,984,398	-
대손금	30,300,897	-	-	30,300,897	132,935
대손충당금	19,166,685	19,166,685	19,477,679	19,477,679	-
만기보유증권	124,800	-	-	124,800	27,456
매도가능증권	14,628,061	2,777	1,597	14,626,881	555,754
매입채무	40,000	-	-	40,000	8,800
매출채권	(60,000)	-	-	(60,000)	(13,200)
미수수익	(1,594,213)	(1,594,213)	(1,628,200)	(1,628,200)	(358,204)
미지급연차수당	88,636	88,636	71,089	71,089	15,640
확정급여부채	2,831,354	6,859	238,993	3,063,488	673,967
사외적립자산	(1,092,554)	(21,579)	(518,980)	(1,589,955)	(349,790)
산업재산권	316,666	79,167	-	237,499	52,250
선급비용	(15,495)	(15,495)	(165,368)	(165,368)	(36,381)
외화환산손실	637	637	649	649	143
외화환산이익	(5,129)	(5,129)	(488)	(488)	(107)
이연자산상각비	(220,102)	(220,102)	-	-	-
인정이자	848,777	-	-	848,777	186,731
임차보증금	16,001	16,001	169,379	169,379	37,263
자기주식처분이익	22,991	-	-	22,991	5,058
재고자산	890,312	-	-	890,312	195,869
감가상각비	4,428	4,428	-	-	-
소 계	97,668,945	17,738,590	20,206,169	100,136,524	1,147,141
이월결손금	10,845,779	-	2,320,891	13,166,670	2,896,667
합 계	108,514,724	17,738,590	22,527,060	113,303,194	4,043,808
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산					(4,043,808)
합 계					-

&cr (3) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말의 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	금 액
---	---
이연법인세자산	4,881,567
이연법인세부채	(757,155)
미지급법인세	-
미수법인세환급액	11,593

&cr

35. 주당손익&cr (1) 당기와 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 주)
내 역	당 기	전 기
---	---	---
보통주손익	(4,876,150,775)	(3,352,682,062)
가중평균유통보통주식수(*)	32,602,246	23,273,205
기본주당순손익	(150)	(144)

&cr(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr① 당기

일자	발행주식총수	자기주식	유통보통주식수	일수	적수
2018-01-01	31,903,723	171,055	31,732,668	9	285,594,012
2018-01-10	32,795,285	171,055	32,624,230	356	11,614,225,880
합 계				365	11,899,819,892
가중평균유통주식수					32,602,246

② 전기

일자	발행주식총수	자기주식	유통보통주식수	일수	적수
2017-01-01	22,555,655	171,055	22,384,600	79	1,768,383,400
2017-03-21	23,199,763	171,055	23,028,708	226	5,204,488,008
2017-11-02	25,099,998	171,055	24,928,943	49	1,221,518,207
2017-12-21	25,812,587	171,055	25,641,532	8	205,132,256
2017-12-29	31,903,723	171,055	31,732,668	3	95,198,004
합 계				365	8,494,719,875
가중평균유통주식수					23,273,205

&cr(3) 반희석성 잠재적 보통주&cr당기 중에는 희석효과가 없어 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분	청구기간	발행될보통주식수	행사가격
---	---	---	---
제24회차 전환사채	2017.03.21~2019.02.21	1,140,000	500
제27회차 전환사채	2019.09.28~2021.08.28	2,000,000	500
제28회차 전환사채	2019.09.28~2021.08.28	4,000,000	500

&cr&cr36. 자본관리&cr연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.&cr&cr이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다. &cr

연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체는 동 비율을 2.00 미만으로 유지하는 정책을 지키고 있으며, 연결실체의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채총계	17,702,532	15,398,329
차감: 현금및현금성자산	(2,221,412)	(971,317)
조정 부채	15,481,120	14,427,012
자본총계	10,834,676	13,552,175
차감: 위험회피의 원가	-	-
조정 자본	10,834,676	13,552,175
조정 부채 비율	1.43	1.06

&cr&cr37. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr1) 위험관리 체계&cr연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하여, 정기적으로 활동에 대해 보고하고 있습니다.&cr

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. &cr&cr2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr&cr금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권의 손상차손	32,120	29,797
기타채권의 손상차손	19,209,009	19,209,009
합 계	19,241,129	19,238,806

&cr① 매출채권&cr연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 8 에 포함되어있습니다.&cr

연결실체는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 연결실체의 승인이 요구됩니다.&cr&cr연결실체는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

&cr고객의 대부분이 연결실체와 장기간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
국내	11,477,777	8,212,239

연결실체의 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
매출채권	당기말	전기말
---	---	---
외부신용등급이 있는 거래 상대방(*)
A	3,058,427	1,770,512
B	3,485,643	1,718,175
C	221,962	346,087
소 계	6,766,032	3,834,774
외부신용등급이 없는 거래 상대방(*)
Group1 (국가기관,관공서 등)	-	904
Group2 (그외 제3자 거래처)	14,624	7,915
소 계	14,624	8,819
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	6,780,656	3,843,593


(*)	신용등급조회: 알엠원

&cr② 현금 및 현금성자산&cr연결실체는 당기말 현재 현금및현금성자산 2,221,412천원(전기 971,317천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.&cr&cr현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr&cr연결실체는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

3) 유동성위험&cr유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는포함되어 있지 않습니다.&cr&cr4) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.&cr

① 환위험&cr연결실체는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다.&cr&cr② 이자율위험&cr연결실체는 기준금리, 기간, 재평가일 및 만기, 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계의 존재를 결정합니다.&cr

③ 기타 시장가격 위험&cr연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 연결실체의 승인이 필요합니다.&cr&cr&cr38. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위:천원)
구 분	장부금액				공정가치수준
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산:
지분증권	11,319	521,047	-	532,366	11,319	521,047	-	532,366
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
매출채권	-	-	6,780,655	6,780,655	-	-	6,780,655	6,780,655
기타채권	-	-	4,697,122	4,697,122	-	-	4,697,122	4,697,122
현금및현금성자산	-	-	2,221,412	2,221,412	-	-	2,221,412	2,221,412
금융기관예치금	-	-	3,031,868	3,031,868	-	-	3,031,868	3,031,868
채무증권	-	-	71,580	71,580	-	-	71,580	71,580
소 계	-	-	16,802,637	16,802,637	-	-	16,802,637	16,802,637
합 계	11,319	521,047	16,802,637	17,335,003	11,319	521,047	16,802,637	17,335,003
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채	569,235	-	-	569,235	-	569,235	-	569,235
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무	-	-	4,677,581	4,677,581	-	-	4,677,581	4,677,581
기타채무	-	-	1,022,103	1,022,103	-	-	1,022,103	1,022,103
차입금	-	-	4,570,000	4,570,000	-	-	4,570,000	4,570,000
사채	-	-	1,070,000	1,070,000	-	-	1,070,000	1,070,000
전환사채	-	-	2,576,521	2,576,521	-	-	2,576,521	2,576,521
소 계	-	-	13,916,205	13,916,205	-	-	13,916,205	13,916,205
합 계	569,235	-	13,916,205	14,485,440	-	569,235	13,916,205	14,485,440

(2) 유동성위험&cr① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
1년이하	1 ~ 5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---
비파생금융부채:
매입채무	4,677,581	4,677,581	4,677,581	-	-
기타채무	1,022,103	1,022,103	1,022,103	-	-
차입금	4,570,000	4,570,000	4,570,000	-	-
사채	1,070,000	1,070,000	-	1,070,000	-
전환사채	2,576,521	2,576,521	-	2,576,521	-
소 계	13,916,205	13,916,205	10,269,684	3,646,521	-
파생금융부채:
파생상품부채	569,235	569,235	-	569,235	-
합 계	14,485,440	14,485,440	10,269,684	4,215,756	-

&cr② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
1년이하	1 ~ 5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---
비파생금융부채:
매입채무	3,938,636	3,938,636	3,938,636	-	-
차입금	8,244,329	8,255,932	6,445,932	1,810,000	-
기타채무	482,997	482,997	482,997	-	-
비유동기타채무	204,545	204,545	-	204,545	-
합 계	12,870,507	12,882,110	10,867,565	2,014,545	-

&cr③ 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr

39. 운용리스&cr연결실체는 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 5년이며 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
1년 이내	83,633	17,242
1년 초과 5년 이내	267,201	-
5년 초과	-	-
합 계	350,834	17,242

&cr

40. 영업으로부터 창출된 현금 &cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름	(1,157,479)	771,260
1.연결당기순이익(손실)	(4,876,151)	(3,352,682)
2.현금의유출이없는비용등의가산	5,185,004	4,809,072
대손상각비	2,323	-
감가상각비	489,655	514,357
무형자산상각비	36,509	40,859
기타의대손상각비	-	960,266
유형자산처분손실	-	13
퇴직급여	580,966	555,257
지분법손실	1,098,041	968,350
단기매매증권처분손실	91,128	-
당기손익-공정가치금융자산손실	407	-
매도가능증권손상차손	-	889,724
만기보유증권손상차손	-	57,600
관계기업투자처분손실	-	13,873
관계기업투자손상차손	2,403,046	-
무형자산손상차손	35,000	-
외화환산손실	649	637
이자비용	418,814	623,290
사채상환손실	673	14,057
임차료	26,508	-
잡손실	1,285	170,789
3.현금의유입이없는수익등의 차감	(427,290)	(121,901)
대손충당금환입	-	23,400
유형자산처분이익	-	1,213
당기손익-공정가치금융자산이익	105	-
파생상품평가이익	138,339
사채상환이익	1,625	-
배당금수익	420	5,230
외화환산이익	488	5,129
이자수익	128,952	86,929
비지배지분당기순손실	157,360	-
잡이익	1	-
4.영업활동으로인한자산부채의변동	(1,039,042)	(563,229)
매출채권의감소(증가)	(914,922)	(964,429)
기타채권의감소(증가)	(85,301)	23,156
기타자산의감소(증가)	(718,363)	(95,630)
재고자산의감소(증가)	(382,805)	525,505
매입채무의증가(감소)	738,295	431,909
기타채무의증가(감소)	244,188	(395,494)
기타부채의증가(감소)	853,677	524,609
퇴직금의지급	(284,433)	(747,637)
국민연금전환금의감소(증가)	-	4,293
사외적립자산의감소(증가)	(489,378)	130,489

(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
장기금융상품의 유동성대체	-	36,230
장기차입금의 유동성대체	-	4,070,000
사채의 유동성대체	-	1,530,000
파생상품부채의 전환대가 대체	309,303	-
전환사채의 보통주 전환	735,679	4,355,256

&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
내역	기초	현금흐름		비현금 변동			기말
---	---	---	---	---	---	---	---
증가	감소	이자비용	전환	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	845,932	4,609,033	(884,965)	-	-	-	4,570,000
유동성장기부채	4,070,000	-	(4,070,000)	-	-	-	-
유동성사채	1,530,000	-	(1,530,000)	-	-	-	-
사채	-	1,070,000	-	-	-	-	1,070,000
유동성전환사채(*)	1,798,396	3,940,000	(1,500,000)	91,633	(735,679)	(448,594)	3,145,756
미지급배당금	2,716	-	-	-	-	-	2,716


(*)	전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

&cr② 전기

(단위:천원)
내역	기초	현금흐름		비현금 변동				기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
증가	감소	유동성대체	이자비용	전환사채전환	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	860,015	699,932	(714,015)	-	-	-	-	845,932
유동성장기부채	-	-	-	4,070,000	-	-	-	4,070,000
장기차입금	4,070,000	-	-	(4,070,000)	-	-	-	-
유동성사채	-	-	-	1,530,000	-	-	-	1,530,000
사채	1,530,000	-	-	(1,530,000)	-	-	-	-
유동성전환사채	7,909,347	-	(1,800,000)	-	33,691	(4,390,000)	45,358	1,798,396
미지급배당금	2,716	-	-	-	-	-	-	2,716

&cr

41. 담보제공자산 등 &cr (1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	담보권자
---	---	---	---	---
상각후원가측정채무상품	45,900	45,900	사모사채	하이투자증권
상각후원가측정채무상품	25,680	25,680	사모사채	유진투자증권
기타포괄손익-공정가치측정지분상품	228,051	228,051	입찰보증 등	소프트웨어공제조합
관계기업투자	660,260	2,570,000	전환사채	전환사채의 사채권자
단기금융상품	200,000	200,000	단기차입금	기업은행
보증금	10,000	10,000	이행하자보증 등	서울보증보험등
토지 및 건물	6,839,169	5,484,000	단기차입금	KEB하나은행
합 계	8,009,060	8,563,631

&cr (2) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자	보증금액	보증한도	비 고
---	---	---	---
서울보증보험	862,460	862,460	하자보증 등
정보통신공제조합	946,608	946,608	입찰 및 계약보증
소프트웨어공제조합	5,831,936	7,366,056	하자보증 등
관계기업 대표이사	570,000	570,000	전환사채 연대보증
합 계	8,211,004	9,745,124

&cr상기 제공받은 보증 외에도 하나은행 차입금에 대하여 관계기업 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr (3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
제공받는자	지급보증액	지급보증처
---	---	---
(주)영원씨앤아이	606,442	정보통신공제조합

42. 특수관계자&cr (1) 관계기업 등 현황&cr 당기말과 전기말 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권·채 무 잔액이 있는 관계기업 및기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
관계기업	바른전자(주)	바른전자(주)
아이스테이션(주)	아이스테이션(주)
기타 특수관계자	케이디씨네트웍스(주)	케이디씨네트웍스(주)
리얼스코프(주)	리얼스코프(주)
임직원	임직원

&cr (2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
단기급여	1,172,459	744,581

&cr (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)
특수관계 구분	회사명	당 기		전 기
---	---	---	---	---	---
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
관계기업	바른전자(주)	444,941	606,775	120,000	71,743

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계 구분	회사명	자금대여 거래
---	---	---	---
대여	회수
---	---	---	---
관계기업	바른전자(주)	1,300,000	-
기타	임직원	2,260,000	-

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기말&cr ① 채권

(단위:천원)
특수관계자	미수금	단기대여금	미수수익	임차보증금
---	---	---	---	---
케이디씨네트웍스(주)	4,713,083	9,589,482	1,591,231	-
아이스테이션(주)	582,558	-	-	-
리얼스코프	16,185	-	-	-
바른전자(주)	6,197	1,300,000	644	1,980
임직원	-	980,000	21,587	-
합 계	5,318,023	11,869,482	1,613,462	1,980
관련대손충당금	(5,311,826)	(9,589,482)	(1,591,231)	-
순 액	6,197	2,280,000	22,231	1,980

&cr② 채무

(단위:천원)
특수관계자	매입채무	임대보증금
---	---	---
바른전자(주)	7,694	60,000

&cr2) 전기 말&cr ① 채권

(단위:천원)
특수관계자	미수금	단기대여금	미수수익
---	---	---	---
케이디씨네트웍스(주)	4,713,083	9,589,482	1,591,231
아이스테이션(주)	582,558	-	-
리얼스코프	16,185	-	-
합 계	5,311,826	9,589,482	1,591,231
관련대손충당금	(5,311,826)	(9,589,482)	(1,591,231)
순 액	-	-	-

② 채무

(단위:천원)
특수관계자	미지급금	임대보증금
---	---	---
바른전자(주)	-	100,000

&cr(6) 연결실체는 연결실체의 차입약정과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr&cr43. 우발상황 및 약정사항&cr (1) 당기말 현재 연결실체의 보증채무 한도거래와 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	내 용	비 고
어 음	서울보증보험	백지2매	제권판결 진행예정
수 표	소프트웨어공제조합	백지2매	-
서울보증보험	백지2매	제권판결 진행예정

&cr상기의 어음ㆍ수표는 연결실체 제품의 설치공사 등과 관련하여 계약 및 하자이행보증을 위하여 견질로 제공한 것 입니다.&cr

(2) 당기말 현재 연결실체의 중요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
은행명	구 분	통화	약정금액
---	---	---	---
기업은행	중소기업자금	KRW	200,000
구매자금	KRW	300,000
하나은행	시설자금	KRW	3,300,000
일반자금	KRW	770,000
매출채권담보대출	KRW	150,000
2018 신용보증기금 제8차 P-CBO	일반사채	KRW	1,070,000
서울보증보험	지급보증	KRW	862,460
정보통신공제조합	지급보증	KRW	-
소프트웨어공제조합	지급보증	KRW	7,366,056

(3) 우발상황&cr연결실체의 관계기업인 (주)바른전자의 대표이사 겸 연결실체의 등기임원으로 재직중인 개인이 (주)바른전자에 대한 배임혐의로 인해 서울남부지방경찰청에서 조사를 받고 있습니다.

44. 보고기간 후 사건&cr연결실체의 관계기업인 (주)바른전자는 2019년 1월 28일자에 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등의 검토결과 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 해당 결정에 따라 거래소는 해당 법인에 심사대상 결정 사유, 근거, 심사일정 및 주요절차를 통보하고, 해당 통보일로부터 15일('19.02.21, 영업일 기준) 이내에 기업심사위원회의 심의의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할 예정입니다.

3. 재무제표

&cr

재 무 상 태 표


제28기 기말 2018년 12월 31일 현재
제27기 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 바른테크놀로지	(단위 : 원)

과 목	주석	제 28(당) 기말		제 27(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산			12,582,515,736		14,949,942,190
1. 현금및현금성자산	3,5,19,35	392,375,663		971,317,093
2. 금융기관예치금	3,6,35,37	3,011,152,794		7,757,227,458
3. 매출채권	3,7,35	6,410,533,778		5,868,056,400
4. 기타채권	3,7,35,38	2,321,339,121		15,975,870
5. 기타금융자산	10,35,37	45,900,000		-
6. 재고자산	8	286,303,185		188,667,580
7. 기타유동자산	9	114,911,195		148,697,789
Ⅱ. 비유동자산			13,540,250,028		14,000,561,121
1. 금융기관예치금	3,6,35	6,500,000		6,500,000
2. 기타채권	3,7,35,37	487,113,475		2,328,207,115
3. 기타금융자산	3,10,35,37	558,045,590		567,846,528
4. 관계기업투자	11,37	673,933,958		3,227,243,133
5. 종속기업투자	12	3,656,984,741		-
6. 유형자산	13,37	7,903,725,200		7,752,645,002
7. 무형자산	15	88,579,092		118,119,343
8. 기타비유동자산	3,9	165,367,972		-
자 산 총 계			26,122,765,764		28,950,503,311
부 채
Ⅰ. 유동부채			13,577,977,476		13,555,843,832
1. 매입채무	3,16,19,35	4,669,886,278		3,938,635,846
2. 차입금	3,17,35	7,146,521,476		8,244,328,868
3. 기타채무	3,16,35	593,210,601		482,997,013
4. 계약부채		400,000		-
5. 파생상품부채	17	569,235,000		-
6. 기타유동부채		598,724,121		889,882,105
Ⅱ. 비유동부채			2,744,237,726		1,842,484,861
1. 차입금	3,17,35	1,070,000,000		-
2. 기타채무	3,16,35,38	200,705,000		204,545,000
3. 확정급여부채	18	1,473,532,726		1,637,939,861
부 채 총 계			16,322,215,202		15,398,328,693
자 본
Ⅰ. 자본금	1,20		16,397,642,500		15,951,861,500
Ⅱ. 주식발행초과금	20		5,016,555,476		4,726,657,218
Ⅲ. 결손금	21		(12,491,806,970)		(7,683,684,869)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	22		153,955,347		142,439,560
Ⅴ. 기타자본구성요소	23		724,204,209		414,901,209
자 본 총 계			9,800,550,562		13,552,174,618
부채와자본총계			26,122,765,764		28,950,503,311

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서


제28기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제27기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 바른테크놀로지	(단위 : 원)

과 목	주석	제 28(당) 기		제 27(전) 기
Ⅰ. 매출액	24,40		20,707,285,933		21,540,953,041
Ⅱ. 매출원가	25,26		17,118,005,882		17,503,183,080
Ⅲ. 매출총이익			3,589,280,051		4,037,769,961
Ⅳ. 판매비와관리비	26,28	4,261,245,868		3,838,245,151
Ⅴ. 영업이익(손실)			(671,965,817)		199,524,810
Ⅵ. 지분법손익			(913,928,420)		(968,350,344)
1. 지분법이익		-		-
2. 지분법손실		913,928,420		968,350,344
Ⅶ. 금융손익			(2,976,622,906)		(1,482,985,175)
1. 금융수익	30	242,898,875		115,558,970
2. 금융비용	30	3,219,521,781		1,598,544,145
Ⅷ. 기타영업외손익			(223,759,941)		(1,100,871,353)
1. 기타수익	29	19,636,532		36,551,800
2. 기타비용	26,29	243,396,473		1,137,423,153
Ⅸ. 법인세차감전순손실			(4,786,277,084)		(3,352,682,062)
Ⅹ. 법인세비용	31		-		-
ⅩⅠ. 당기순손실			(4,786,277,084)		(3,352,682,062)
ⅩⅡ. 기타포괄손익			(10,329,230)		98,797,155
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 포괄손익		(83,273)		(15,121,371)
1. 지분법자본변동		(83,273)		(15,121,371)
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 포괄손익		(10,245,957)		113,918,526
1. 순확정급여부채의 재측정요소		(28,438,557)		102,927,164
2. 지분법이익잉여금변동		6,593,540		-
3. 매도가능증권평가손익		11,599,060		10,991,362
ⅩⅢ. 총포괄손실			(4,796,606,314)		(3,253,884,907)
ⅩⅣ. 주당손익	32				(144)
1. 기본주당손익			(147)		(144)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표


제28기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제27기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 바른테크놀로지	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	이익잉여금	기타포괄&cr손익누계액	기타자본&cr구성요소	총 계
2017.1.1 (전기초)	11,277,827,500	647,862,306	(4,433,929,971)	146,569,569	414,901,209	8,053,230,613
총포괄이익
당기순이익(손실)			(3,352,682,062)			(3,352,682,062)
순확정급여부채의 재측정요소			102,927,164			102,927,164
매도가능증권평가손익				10,991,362		10,991,362
지분법자본변동				(15,121,371)		(15,121,371)
자본에 직접인식된 주주와의 거래 등
유상증자	2,332,979,000	2,064,594,394				4,397,573,394
전환사채의전환	2,341,055,000	2,014,200,518				4,355,255,518
2017.12.31 (전기말)	15,951,861,500	4,726,657,218	(7,683,684,869)	142,439,560	414,901,209	13,552,174,618

2018.1.1 (당기말)	15,951,861,500	4,726,657,218	(7,683,684,869)	142,439,560	414,901,209	13,552,174,618
총포괄이익
당기순이익(손실)			(4,786,277,084)			(4,786,277,084)
순확정급여부채의 재측정요소			(28,438,557)			(28,438,557)
매도가능증권평가손익				11,599,060		11,599,060
지분법이익잉여금변동			6,593,540			6,593,540
지분법자본변동				(83,273)		(83,273)
자본에 직접인식된 주주와의 거래 등
전환사채의 전환	445,781,000	289,898,258				735,679,258
전환권대가					309,303,000	309,303,000
2018.12.31 (당기말)	16,397,642,500	5,016,555,476	(12,491,806,970)	153,955,347	724,204,209	9,800,550,562

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표


제28기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제27기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 바른테크놀로지	(단위 : 원)

과 목	주석	제 28(당) 기		제 27(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			(889,552,002)		247,466,565
1. 영업에서 창출된 현금흐름	36	(572,282,207)		771,258,224
2. 이자의 수취		35,761,463		63,740,114
3. 이자의 지급		(345,826,018)		(598,876,803)
4. 배당금의 수취		420,000		5,230,000
5.법인세의 환급(납부)		(7,625,240)		6,115,030
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(1,332,104,509)		(7,185,600,852)
1. 투자활동으로 인한 현금 유입액		16,070,990,848		3,239,763,832
금융기관예치금의감소		12,425,104,563		3,159,070,574
단기대여금회수				22,800,000
보증금의감소		1,737,014,550		56,649,000
기타금융자산의 처분		1,908,871,735		-
유형자산의처분				1,244,258
2. 투자활동으로 인한 현금 유출액		(17,403,095,357)		(10,425,364,684)
금융기관예치금의증가		7,679,029,899		10,158,177,237
단기대여금대여		2,280,000,000		-
보증금의증가		49,298,000		26,851,000
만기보유증권의취득		2,025,680,000		-
종속기업투자의취득		4,720,000,000		-
유형자산의취득		609,497,704		213,536,447
무형자산의취득		39,589,754		26,800,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			1,642,227,564		2,533,297,420
1. 재무활동으로 인한 현금 유입액		9,655,193,200		5,097,505,830
유상증자		-		4,397,573,394
차입금의증가		4,609,033,200		699,932,436
사채의발행		1,070,000,000		-
전환사채의발행		3,940,000,000		-
임대보증금의증가		36,160,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금 유출액		(8,012,965,636)		(2,564,208,410)
차입금의상환		4,954,965,636		714,014,700
사채의상환		1,530,000,000		-
전환사채의상환		1,500,000,000		1,803,443,710
임대보증금의감소		28,000,000		46,750,000
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동			487,517		(636,504)
Ⅴ. 현금의증가(감소)			(578,941,430)		(4,405,473,371)
Ⅵ. 기초의 현금			971,317,093		5,376,790,464
Ⅶ. 기말의 현금			392,375,663		971,317,093

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

4. 재무제표에 대한 주석


2018년 12월 31일 현재

주식회사 바른테크놀로지

1. 당사의 개요&cr 당사는 1972년 7월 25일 케이디씨상사로 설립 후 1991년 5월 27일 법인으로 전환되었으며, 몇 차례 상호를 변경하여 현재의 상호를 사용하고 있으며, 유ㆍ무선 네트워크와 시스템 통합, 장비임대, 전산망 관리 솔루션에 이르는 종합적인 서비스 및 3D 입체영상 관련 서비스의 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 11월 19일을 기준일로 하여 유ㆍ무선 네트워크와 시스템통합 및 전산망 관리 솔루션사업을 물적분할방식에 의하여 분할신설법인인 케이디씨정보통신(주)로 포괄이전하였으나, 2014년 6월 17일을 기준일로 하여 케이디씨정보통신(주)와 합병을 하였습니다.&cr&cr 당사는 1996년 8월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재의 납입자본금은 16,398백만원이며, 당사의 주요 주주는 주식회사 바른전자(8.83%), 케이디씨네트웍스 주식회사(2.76%) 및 김태섭(2.21%) 등으로 구성되어있습니다.&cr &cr

2. 재무제표 작성기준&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다&cr&cr당사의 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&cr ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr ㆍ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&cr ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr

(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 11: 관계기업투자- 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr &cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 34: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr ㆍ 주석 39: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr ㆍ 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr ㆍ 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용&cr

③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 12: 종속기업의 취득&cr ㆍ 주석 35: 금융상품

3. 회계정책의 변경&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.&cr&cr당사의 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 회계정책에 유의적인 영향을 미치지않습니다. 수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(19) 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제 1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.

추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr&cr1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:천원)
구 분	주 석	기업회계기준서&cr제1039호에&cr따른 분류	기업회계기준서 제1109호에&cr따른 분류	기업회계기준서 제1039호에&cr따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에&cr따른 장부금액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	③	대여금및수취채권	상각후원가	971,317	971,317
단기금융상품	③	대여금및수취채권	상각후원가	7,757,227	7,757,227
매출채권	③	대여금및수취채권	상각후원가	5,868,056	5,868,056
미수금	③	대여금및수취채권	상각후원가	12,993	12,993
미수수익	③	대여금및수취채권	상각후원가	2,983	2,983
장기금융상품	③	대여금및수취채권	상각후원가	6,500	6,500
매도가능증권	①	매도가능금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr지분상품	510,733	510,733
매도가능증권	②	매도가능금융자산	당기손익-&cr공정가치측정&cr지분상품	11,214	11,214
만기보유증권	④	만기보유금융자산	상각후원가측정채무상품	45,900	45,900
보증금	③	대여금및수취채권	상각후원가	2,328,207	2,328,207
총 금융자산				17,515,130	17,515,130

(단위:천원)
구 분	주 석	기업회계기준서&cr제1039호에&cr따른 분류	기업회계기준서 제1109호에&cr따른 분류	기업회계기준서 제1039호에&cr따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에&cr따른 장부금액
---	---	---	---	---	---
매입채무		기타금융부채	기타금융부채	3,938,636	3,938,636
단기차입금		기타금융부채	기타금융부채	845,932	845,932
미지급금		기타금융부채	기타금융부채	375,420	375,420
미지급비용		기타금융부채	기타금융부채	104,861	104,861
미지급배당금		기타금융부채	기타금융부채	2,716	2,716
유동성장기부채		기타금융부채	기타금융부채	4,070,000	4,070,000
유동성사채		기타금융부채	기타금융부채	1,530,000	1,530,000
전환사채		기타금융부채	기타금융부채	1,798,396	1,798,396
임대보증금		기타금융부채	기타금융부채	204,545	204,545
총 금융부채				12,870,506	12,870,506

&cr① 매도가능증권은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 범위내에서, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr

② 이러한 지분상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었으나, 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품으 로 기업회계기준서 제1039호에따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 자산으로 분류되어야 합니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타 채권은 상각후원가로 분류됩니다.&cr&cr④ 만기보유금융자산으로 분류되었던 회사채는 상각후원가로 분류되었습니다. 당사는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유할 예정입니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.&cr&cr2) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.&cr&cr3) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr

① 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr&cr③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr&cr&cr4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.&cr

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금 및 현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(4) 비파생금융자산&cr1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 (주석 35 참고) . 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

&cr① 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr

③ 후속측정과 손익


당기손익-&cr공정가치로 &cr측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 &cr측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-&cr공정가치로 &cr측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-&cr공정가치로 &cr측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

&cr3) 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품&cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr(6) 금융자산의 손상&cr&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 기관 알엠원의 D 이상으로 간주합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수
건물	42년	공구와기구	5년
기계장치	5년	차량운반구	5년
비품	5년

&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수
개발비	5년
산업재산권	5년~10년
소프트웨어	5년
기타무형자산	비한정

&cr(9) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 42년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(11) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

&cr② 운용리스&cr 운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr &cr③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr&cr약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr (13) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr3) 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr (14) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충 당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr&cr손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr

(17) 외화&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(18) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.&cr&cr(20) 금융 수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익&cr

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr(21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(22) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(23) 영업부문&cr당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.&cr&cr(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr&cr당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr&cr당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용이 주석 33번에 설명된 차입금 관련 부채비율 제한 조항을 충족시키는 능력에 영향을 미치지는 않을 것으로 예상합니다.&cr&cr① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 K-IFRS 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. K-IFRS 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr- 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr&cr당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr&cr② 전환&cr리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr&cr기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr

2) 다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정-부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정-관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정-제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr&cr

5. 현금및현금성자산&cr 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보유현금	815	11,710
은행예금	391,561	959,607
재무상태표상 현금및현금성자산	392,376	971,317
현금흐름표상 현금및현금성자산	392,376	971,317

&cr&cr 6. 금융기관예치금&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동	3,011,153	7,757,227
비유동	6,500	6,500
합 계	3,017,653	7,763,727

( 2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용
---	---	---	---	---
유동	기업은행	200,000	200,000	차입금 담보
하나은행	-	2,038	계약보증 담보
비유동	외환은행 외	6,500	6,500	당좌개설보증금
합 계		206,500	208,538

&cr&cr7. 매출채권 및 기타채권&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	당기말	전기말
---	---	---
매출채권
채권액	6,442,654	5,897,853
손실충당금	(32,120)	(29,797)
장부금액	6,410,534	5,868,056
기타채권
채권액	19,235,501	16,930,138
손실충당금	(16,914,162)	(16,914,162)
장부금액	2,321,339	15,976
비유동기타채권
채권액	2,951,339	4,639,056
손실충당금	(2,294,847)	(2,294,847)
현재가치할인차금	(169,379)	(16,002)
장부금액	487,113	2,328,207

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
계정과목	당기말	전기말
---	---	---
기타채권
단기대여금	11,869,482	9,589,482
미수금	5,749,819	5,746,443
미수수익	1,616,200	1,594,213
소 계	19,235,501	16,930,138
비유동기타채권
보증금	2,951,339	4,639,056
합 계	22,186,840	21,569,194

&cr

8. 재고자산&cr 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입부분품	90,545	188,668
상품	195,758	-
합 계	286,303	188,668

&cr당기와 전기 중 매출원가로 인식된 매입부분품과 상품의 변동은 각각 97,635천원 및 525,505천원입니다 (주석 26 참조) .&cr&cr

9. 기타유동자산&cr 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동자산
선급금	260,984	252,986
대손충당금	(236,549)	(236,549)
선급비용	79,597	129,007
선급법인세	10,879	3,254
소 계	114,911	148,698
기타비유동자산
장기선급비용	165,368	-
합 계	280,279	148,698

&cr

10. 기타금융자산&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동자산
만기보유증권	-	-
상각후원가측정채무상품	45,900	-
소 계	45,900	-
비유동자산
매도가능증권	-	521,947
만기보유증권	-	45,900
기타포괄손익-공정가치측정지분상품	521,047	-
당기손익-공정가치측정지분상품	11,319	-
상각후원가측정채무상품	25,680	-
소 계	558,046	567,847
합 계	603,946	567,847

&cr(2) 공 정 가치측정지분상품&cr당기말 현재 당사의 공정가치측정지분상품에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---	---
<당기손익-공정가치측정지분상품>
SK텔레콤(주)	-	12,500	11,319	11,319
<기타포괄손익-공정가치측정지분상품>
소프트웨어공제조합	-	161,000	228,051	228,051
정보통신공제조합	-	257,241	280,696	280,696
한국방송통신산업협동조합	-	9,100	11,800	11,800
한국전자산업협동조합	-	500	500	500
MasterImage 3D, Inc.외(주1)		14,350,725	-	-
소 계		14,778,566	521,047	521,047
합 계		14,791,066	532,366	532,366


(주1)	Master Image 3D Inc.외의 지분증권은 시장성이 없고 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 순자산가액 하락 등으로 장부가액을 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

&cr당사는 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가하고 있으며,손상되었다고 판단되는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 공정가치측정지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하는 증거가 됩니다. 상기의 공정가치측정지분상품의 손상검토 결과 손상의 증거는 나타나지 아니하였습니다.&cr

② 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 미실현보유손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기초가액	당기말평가액	처분으로 인한&cr실현금액	기말잔액
---	---	---	---	---
SK텔레콤(주)	(1,286)	1,286	-	-
소프트웨어공제조합	63,774	3,277	-	67,051
정보통신공제조합	19,118	4,337	-	23,455
한국방송통신산업협동조합	-	2,700	-	2,700
합 계	81,606	11,600	-	93,206

(3) 상 각후원가측정채무상품&cr 당기말 현재 상각후원가측정채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	만 기	취득원가	장부가액
---	---	---	---
[유동자산]
신보2016제7차공모후순위사채	2019.09.30	45,900	45,900
[비유동자산]
신보2018제8차공모후순위사채	2021.09.27	25,680	25,680

(4) 매도가능증권 &cr전기말 현재 당사의 매도가능증권에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---	---
<비유동자산>
SK텔레콤(주)	-	12,500	11,214	11,214
소프트웨어공제조합	-	161,000	224,774	224,774
정보통신공제조합	-	257,241	276,359	276,359
MasterImage 3D, Inc(주1)	13.93%	12,101,522	-	-
오티에스글로벌(주2)	100.00%	100,000	-	-
디지프랜즈(주2)	8.34%	1,000,020	-	-
캄텔코리아(주2)	8.56%	150,000	-	-
케이디씨네트웍스(주2)	0.08%	380	-	-
세정21(주2)	0.17%	128,000	-	-
제일이저축은행(주2)	후순위사채	455,900	-	-
스마트저축은행	후순위사채	200,000	-	-
리얼스코프(주)(주2)	11.48%	214,903	-	-
기타		9,600	-	9,600
소 계		14,791,066	512,347	521,947


(주1)	Master Image 3D Inc의지분증권은 시장성이 없고 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 순자산가액 하락으로 장부가액 중 전기에 890백만원(전기 이전에 11,212백만원)을 손상을 인식하여 매도가능증권손상차손으로 계상하였습니다.
(주2)	디지프랜즈, 캄텔코리아, 케이디씨네트웍스, 리얼스코프 및 세정21의 지분증권과 제일이저축은행의 후순위사채는 순자산가액의 하락 등으로 장부가액을 전기 이전에 전액 손상을 인식하여 비용처리하였습니다.

&cr당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.&cr

② 미실현보유손익의 변동

(단위:천원)
구 분	기초가액	당기말평가액	처분으로 인한&cr실현금액	기말잔액
---	---	---	---	---
SK텔레콤	(3,092)	1,806	-	(1,286)
정보통신공제조합	13,109	6,009	-	19,118
소프트웨어공제조합	60,597	3,177	-	63,774
합 계	70,614	10,992	-	81,606

&cr(5) 만기보유증권 &cr 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	취득원가	만 기	장부가액
---	---	---	---
[유동자산]
후순위사채(주1)	-	2017.10.01	-
[비유동자산]
후순위사채	45,900	2019.09.30	45,900


(주1)	신보2014제5차P-CBO후순위채권으로 만기에 회수된 금액이 없어 57,600천원을 손상을 인식하여 만기보유증권손상차손으로 계상하였습니다.

&cr&cr 11. 관계기업투자&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	당기말	전기말
(주)바른전자(*1)	대한민국	12월31일	반도체 및 전자부품 제조·판매사업	4.05%	4.05%


(*1)	(주)바른전자 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20%미만이지만, 경영진의 상호 교류에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 소유지분율을 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 다음과 같습니다.

회사명	당기말	전기말	유의적인 영향력이 없다고 판단한 근거
아이스테이션(주)	20.95%	20.95%	폐업후 청산중에 있어 유의적인 영향력이없다고 판단하였습니다.

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.&cr①당기말

(단위:백만원)
회사명	유동&cr자산	비유동&cr자산	유동&cr부채	비유동&cr부채	매출	영업&cr손익	당기&cr순이익	기타&cr포괄&cr손익	총포괄&cr손익	수령한&cr배당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	42,235	37,801	61,367	2,015	92,105	(19,824)	(22,558)	161	(22,397)	-


(*)	당기말 현재 상호 지분법적용대상으로 관계기업이 지분법 적용 전의 재무제표로 지분법을 적용하였습니다.

&cr②전기말

(단위:백만원)
회사명	유동&cr자산	비유동&cr자산	유동&cr부채	비유동&cr부채	매출	영업&cr손익	당기&cr순이익	기타&cr포괄&cr손익	총포괄&cr손익	수령한&cr배당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	52,677	39,866	50,711	2,800	168,480	(19,550)	(23,760)	56	(23,704)	-

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr①당기말

(단위:천원)
회사명	당기말&cr순자산(a)	지분율(b)	순자산지분&cr금액(c=a×b)	투자차액(d)	장부금액&cr(c+d)
---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	16,634,292	4.05%	673,934	-	673,934

②전기말

(단위:천원)
회사명	전기말&cr순자산(a)	지분율(b)	순자산지분&cr금액(c=a×b)	투자차액(d)	장부금액&cr(c+d)
---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	39,031,529	4.05%	1,581,352	1,645,891	3,227,243

&cr(5) 당기말과 전기말 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
관계기업명	기초	지분법손익	지분법&cr자본변동	지분법이익잉여금변동	손상차손	기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	3,227,243	(913,928)	(83)	6,593	(1,645,891)	673,934

&cr② 전기말

(단위:천원)
관계기업명	기초	취득	지분법손익	지분법&cr자본변동	처분	기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)바른전자	4,224,588	-	(968,351)	(15,121)	(13,873)	3,227,243

&cr(6) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
관계기업명	보유주식수	주당시장가격	시장가치	장부가액
---	---	---	---	---
(주)바른전자	2,690,969주	418원	1,124,825	673,934


(*)	상장적격성 실질심사 대상으로 2018년 12월 13일부터 주권매매거래중지 상태입니다.

② 전기말

(단위:천원)
관계기업명	보유주식수	주당시장가격	공정가치	장부가액
---	---	---	---	---
(주)바른전자	2,690,969주	1,580원	4,251,731	3,227,243

&cr

12. 종속기업투자&cr (1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부가액
바른네트웍스(주)(주1)	대한민국	12월31일	반도체패키지 및 임가공	100.00%	4,000,000	2,936,984
바른투자방송(주)(주2)	대한민국	12월31일	증권정보제공업	36.00%	720,000	720,000
합 계					4,720,000	3,656,984


(주1)	바른네트웍스(주)의 종속기업투자는 순자산가액 하락으로 장부가액 중 1,065백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(주2)	바른투자방송(주)는 당사 임원이 소유한 지분 15%를 포함하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
회사명	유동&cr자산	비유동&cr자산	유동&cr부채	비유동&cr부채	매출	영업&cr손익	당기&cr순이익	기타&cr포괄&cr손익	총포괄&cr손익	수령한&cr배당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
바른네트웍스(주)	2,659	303	28	-	672	(155)	(1,067)	1	(1,066)	-
바른투자방송(주)	2,059	1,075	1,381	-	1,695	(508)	(246)	-	(246)	-

&cr

13. 유형자산&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
토지	2,619,170	2,619,170
건물	5,191,174	5,191,175
감가상각누계액	(971,175)	(846,588)
기계장치	746,596	746,596
국고보조금	(746,582)	(1)
감가상각누계액	-	(741,044)
차량운반구	77,953	77,953
감가상각누계액	(24,685)	(9,094)
공구와기구	3,395,263	2,852,379
감가상각누계액	(2,563,763)	(2,319,514)
비품	1,008,620	942,134
감가상각누계액	(828,974)	(760,521)
건설중인자산	128	-
합 계	7,903,725	7,752,645

&cr(2) 당기말 및 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
과 목	기초금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	2,619,170	-	-	-	-	2,619,170
건물	4,344,587	-	-	(124,588)	-	4,219,999
기계장치	5,551	-	-	(5,538)	-	13
차량운반구	68,859	-	-	(15,591)	-	53,268
공구와기구	532,865	542,885	-	(244,248)	-	831,502
비품	181,613	66,485	-	(68,453)	-	179,645
건설중인자산	-	128	-	-	-	128
합 계	7,752,645	609,498	-	(458,418)	-	7,903,725

② 전기 말

(단위:천원)
과 목	기초금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	2,619,170	-	-	-	-	2,619,170
건물	4,469,175	-	-	(124,588)	-	4,344,587
기계장치	22,701	-	(20)	(17,130)	-	5,551
차량운반구	-	77,953	-	(9,094)	-	68,859
공구와기구	707,840	121,676	(10)	(296,642)	-	532,864
비품	234,623	13,908	(14)	(66,903)	-	181,614
합 계	8,053,509	213,537	(44)	(514,357)	-	7,752,645

&cr(3) 보유토지 공시지가&cr 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
소재지역	면적(㎡)	장부가액	공시지가
---	---	---	---
충청북도 청주시 청원구 오창읍 여천3길 256 (83, 83-2, 554-5, 106, 106-1, 111)	16,922	2,619,170	2,031,880

&cr(4) 담보제공&cr당기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 6,839,169천원 및 6,963,757천원의 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 37참조) .&cr &cr

14. 보험가입자산 &cr 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보험종류	자 산	장부금액	부보액	보험회사명
---	---	---	---	---
화재보험	공장건물등	4,220,012	5,610,000	메리츠화재해상보험(주)

&cr 상기 화재보험의 부보금액에 대하여 KEB하나 은행에서 3,400백만원 의 질권을 설정하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

&cr&cr15. 무형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현 재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
산업재산권	8,732	11,030
소프트웨어	69,847	62,089
기타무형자산(*)	10,000	45,000
합 계	88,579	118,119


(*)	기타무형자산은 비한정 내용년수인 회원권입니다.

(2) 당기말과 전기말 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
구 분		개발비	영업권	소프트웨어	산업재산권	기타&cr무형자산
---	---	---	---	---	---	---
기초&cr금액	총장부가액	2,278,573	229,509	847,857	527,251	45,000
상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(780,335)	(120,388)	-
손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	-
기중증가액		-	-	39,590	-	-
기타증감액(*)		-	-	-	-	(35,000)
기중상각액		-	-	(31,832)	(2,298)	-
기말&cr금액	총장부가액	2,278,573	229,509	887,447	527,251	45,000
상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(812,167)	(122,686)	-
손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	(35,000)


(*)	기타무형자산의 기타증감액은 당기 중 손상차손으로 인식한 금액입니다.

&cr② 전기말

(단위:천원)
구 분		개발비	영업권	소프트웨어	산업재산권	기타&cr무형자산
---	---	---	---	---	---	---
기초&cr금액	총장부가액	2,278,573	229,509	821,057	527,251	45,000
상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(741,843)	(118,021)	-
손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	-
기중증가액		-	-	26,800	-	-
기타증감액		-	-	-	-	-
기중상각액		-	-	(38,492)	(2,367)	-
기말&cr금액	총장부가액	2,278,573	229,509	847,857	527,251	45,000
상각누계액	(2,200,043)	(229,509)	(780,335)	(120,388)	-
손상차손누계액	(78,530)	-	(5,433)	(395,833)	-

&cr

16. 매입채무 및 기타채무&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
<유동부채>
매입채무	4,669,886	3,938,636
미지급금	504,279	375,420
미지급비용	86,216	104,861
미지급배당금	2,716	2,716
소 계	5,263,097	4,421,633
<비유동부채>
임대보증금	200,705	204,545
합 계	5,463,802	4,626,178

&cr당사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보 는 주석 34 및 35 에 서 설명하고 있습니다.&cr&cr&cr17. 차입금&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
<유동부채>
단기차입금	4,570,000	845,932
유동성장기부채	-	4,070,000
유동성사채	-	1,530,000
전환사채	3,570,000	1,810,000
사채할인발행차금	(42,755)	(11,604)
전환권조정	(950,724)	-
소 계	7,146,521	8,244,328
<비유동부채>
사채	1,070,000	-
소 계	1,070,000	-
합 계	8,216,521	8,244,328

&cr전환사채는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구권(Put Option)있어 유동부채로 분류하였습니다.&cr&cr ( 2) 당 기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
중소기업자금	기업은행	2019.03.04	2.87%	200,000	200,000
중소기업자금	기업은행	2019.05.04	5.71%	300,000	200,000
구매자금	기업은행	-	-	-	285,932
일반자금	국민은행	-	-	-	160,000
시설자금	하나은행	2019.05.04	3.72%	3,300,000	3,300,000
운전자금	하나은행	2019.05.04	4.62%	770,000	770,000
합 계				4,570,000	4,915,932

&cr상기 단기차입금에는 유동성장기부채를 포함하였습니다.

&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 일반사채의 내용은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)
구 분		만기일	액면이자율	유효이자율	금 액
---	---	---	---	---	---
당기말	무보증사모사채	2020.06.26	5.21%	5.21%	1,070,000
전기말	무보증사모사채	2018.06.29	4.92%	4.92%	1,530,000

( 4) 전환사채 &cr ① 당기말 현재 당사가 발행한 무보증 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제24회무보증&cr 사모전환사채	제27회무보증&cr 사모전환사채	제28회무보증&cr 사모전환사채
---	---	---	---
인수처	사모	사모	사모
발행일	2016-03-21	2018-09-28	2018-09-28
만기일	2019-03-21	2021-09-28	2021-09-28
액면이자율	분기단위 연복리 5%	연4%	연4%
유효이자율	5.55%	21.51%	21.51%
발행금액	8,000,000	1,000,000	3,000,000
기행사청구금액	4,390,000	-	-
기상환액	1,800,000	-	-
당기행사청구금액	740,000	-	-
당기상환액	500,000	-	1,000,000
기말잔액	570,000	1,000,000	2,000,000

② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제24회 무보증&cr사모 전환사채(*)	제27회 무보증&cr사모 전환사채	제28회 무보증&cr사모 전환사채
사채의 종류	무기명식 무보증&cr국내 전환사채	무기명식 무보증&cr국내 전환사채	무기명식 무보증&cr국내 전환사채
사채의 총액	8,000,000천원	1,000,000천원	3,000,000천원
사채의 발행가액	8,000,000천원	1,000,000천원	3,000,000천원
사채의 이율	분기단위 연복리 5%	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 4%
만기보장수익률	분기단위 연복리 5%	분기단위 연복리 4%	분기단위 연복리 4%
전환주식	보통주식	보통주식	보통주식
전환기간	2017-03-21~2019-02-21	2019.09.28~2021.08.28	2019.09.28~2021.08.28
전환가격	500원	500원	500원
당기말 사채잔액	570,000천원	1,000,000천원	2,000,000천원
전환권 행사시 &cr발행될 주식의 수	1,140,000주	2,000,000주	4,000,000주
담보 또는 보증	무보증	무보증	무보증
신주의 배당기산일	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.	청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다.
조기상환청구권	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.	발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음.


(*)	전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

(단위:천원)
구 분	기초금액	발행	평가손실(이익)	기타증(감)액	기말금액
---	---	---	---	---	---
제27회차 전환사채(주1)	-	338,959	(46,113)	(103,101)	189,745
제28회차 전환사채(주2)	-	1,016,877	(92,226)	(545,161)	379,490
합 계	-	1,355,836	(138,339)	(648,262)	569,235


(주1)	제27회차 기타감소액은 전환가액의 조정으로 최저전환가액(액면가액)으로 확정된 전환권가치를 자본으로 계정재분류한 금액입니다.
(주2)	제28회차 기타감소액은 전환가액의 조정으로 최저전환가액(액면가액)으로 확정된 전환권가치를 자본으로 계정재분류한 금액 및 전환사채의 상환으로 감소한 금액입니다.

&cr (5) 당기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---
단기차입금	4,570,000	-	-	-	4,570,000
전환사채(*)	-	-	3,570,000	-	3,570,000
사채	-	-	1,070,000	-	1,070,000
합 계	4,570,000	-	4,640,000	-	9,210,000


(*)	전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다.

&cr

18. 확 정급여부채&cr당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,063,488	2,730,493
사외적립자산의 공정가치	(1,589,955)	(1,092,553)
순확정급여부채	1,473,533	1,637,940

&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	확정급여채무		사외적립자산		순확정급여부채
---	---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
기초잔액	2,730,493	3,014,541	(1,092,553)	(1,211,783)	1,637,940	1,802,758
당기 비용으로 인식:
당기근무원가	546,707	516,951	-	-	546,707	516,951
이자원가(수익)	63,862	66,655	(29,603)	(28,349)	34,259	38,306
소 계	610,569	583,606	(29,603)	(28,349)	580,966	555,257
기티포괄손익으로 인식:
재측정손실(이익)					-	-
-보험수리적손익	6,859	(120,017)	-	-	6,859	(120,017)
(인구통계적 가정)	-	49,220	-	-	-	49,220
(재무적 가정)	5,479	(255,490)	-	-	5,479	(255,490)
(경험조정)	1,380	86,253	-	-	1,380	86,253
-사외적립자산 수익	-	-	21,579	17,090	21,579	17,090
소 계	6,859	(120,017)	21,579	17,090	28,438	(102,927)
납부한 기여금	-	-	(900,017)	-	(900,017)	-
급여 지급	(284,433)	(747,637)	410,639	130,489	126,206	(617,148)
소 계	(284,433)	(747,637)	(489,378)	130,489	(773,811)	(617,148)
기말잔액	3,063,488	2,730,493	(1,589,955)	(1,092,553)	1,473,533	1,637,940

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금	1,589,956	1,092,553

&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.37%	2.81%
미래임금상승율	3.90%	4.33%

(단위:천원)
구 분	확정급여채무
---	---	---
1%증가	1%감소
---	---	---
할인율	(225,856)	261,734
미래임금상승율	255,275	(225,271)

&cr

19. 외화자산 및 부채&cr (1) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)
구분		통화	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
외화&cr자산	현금및&cr현금성자산	USD	2,143.87	1,910	8,950.56	9,590
JPY	34.00	-	34.00	-
외화자산 합계			1,910		9,590
외화&cr부채	매입채무	USD	26,802.00	29,318	79,227.00	84,884
외화부채 합계			29,318		84,884

&cr ( 2) 상기 화폐성 외화자산 및 부채의 환산시 적용한 주요 통화의 기준환율은 다음과같습니다.

구분	USD	JPY
당기말	1,118.10	10.1318
전기말	1,071.40	9.4911

&cr (3) 상기 외화자산 및 부채로 인하여 발생한 환산손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
외화환산이익	488	5,129
외화환산손실	649	637

&cr&cr20. 납입자본&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주
발행한 주식수	32,795,285주	31,903,723주
1주당 액면금액	500원	500원

(2) 당기말과 전기말 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초잔액	31,903,723	15,951,862	22,555,655	11,277,828
전환권 행사	891,562	445,781	4,682,110	2,341,055
유상증자(3자배정)	-	-	4,665,958	2,332,979
기말잔액	32,795,285	16,397,643	31,903,723	15,951,862

&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초잔액	4,726,657	647,862
전환권 행사	289,898	2,014,201
유상증자(3자배정)	-	2,064,594
기말잔액	5,016,555	4,726,657

&cr&cr21 . 결손금&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미처리결손금	(12,491,807)	(7,683,685)

(2) 당기말 및 전기말 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초금액	(7,683,685)	(4,433,930)
당기순이익(손실)	(4,786,277)	(3,352,682)
보험수리적이익(손실)	(28,439)	102,927
지분법이익잉여금변동	6,594	-
기말금액	(12,491,807)	(7,683,685)

&cr (3) 당기말과 전기말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
처리예정일: 2019년 3월 26일		처리확정일: 2018년 3월 27일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		(12,491,806,970)		(7,683,684,869)
전기이월미처리결손금	(7,683,684,869)		(4,433,929,971)
보험수리적이익(손실)	(28,438,557)		102,927,164
지분법이익잉여금변동	6,593,540		-
당기순이익(손실)	(4,786,277,084)		(3,352,682,062)
Ⅱ. 결손금처리액		7,528,928,675		-
기타자본잉여금이입액	2,512,373,199		-
주식발행초과금이입액	5,016,555,476		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(4,962,878,295)		(7,683,684,869)

&cr&cr22. 기타포괄손익누계액&cr 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매도가능증권평가손익	93,205	81,606
지분법자본변동	60,750	60,833
합 계	153,955	142,439

23. 기타자본구성요소&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식처분이익	1,705,227	1,705,227
기타자본잉여금	1,116,449	807,146
감자차손	(185,798)	(185,798)
자기주식	(1,585,824)	(1,585,824)
신주인수권처분손실	(325,850)	(325,850)
합 계	724,204	414,901

&cr(2) 자기주식&cr 당사는 단주처리 및 주가안정을 위하여 당사 주식을 매입하여 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
주식수	금 액	주식수	금 액
---	---	---	---	---
기초	171,055	185,798	171,055	185,798
기타증(감)	-	-	-	-
기말	171,055	185,798	171,055	185,798

&cr&cr24. 매출액&cr 당기말 및 전기말 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
제품매출액	9,804,044	11,942,888
상품매출액	1,031,811	-
유지보수수입	6,072,270	5,620,357
임대수입	3,799,161	3,977,708
합 계	20,707,286	21,540,953

25. 매출원가&cr 당기말 및 전기말 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
제품매출원가	9,484,743	10,831,803
상품매출원가	766,224	-
유지보수매출원가	5,584,994	5,299,753
임대매출원가	1,282,044	1,371,627
합 계	17,118,005	17,503,183

&cr&cr26. 비용의 성격별 분류&cr 당기말 및 전기말 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
원재료매입액	8,239,541	8,074,689
상품매입액	928,162	-
재고자산의 변동	(97,636)	(525,505)
종업원급여(주석27)	6,306,971	6,189,984
감가상각비 및 무형자산상각비	492,549	555,216
지급수수료	1,073,384	782,951
임차료	327,110	424,040
기타비용	4,352,567	6,977,476
합 계(*)	21,622,648	22,478,851


(*)	손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

&cr

27. 종업원급여&cr 당기말 및 전기말 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
급여	5,068,969	4,967,050
퇴직급여	580,965	549,132
복리후생비	657,037	673,802
합 계	6,306,971	6,189,984

&cr&cr28. 판매비와관리비&cr 당기말 및 전기말 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
급여	2,141,408	2,088,842
퇴직급여	242,875	264,593
복리후생비	301,244	262,494
여비교통비	20,754	9,053
교육훈련비	8,235	659
통신비	57,088	54,163
수도광열비	35,062	22,108
세금과공과	50,747	63,344
지급수수료	765,233	469,891
소모품비	20,641	15,375
임차료	256,282	297,452
감가상각비	99,033	100,189
차량유지비	106,250	73,234
무형자산상각비	34,130	40,859
기타	122,264	75,989
합 계	4,261,246	3,838,245

&cr

29. 기타수익과 기타비용&cr 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
<기타수익>
유형자산처분이익	-	1,213
외환차익	2,579	13,017
외화환산이익	488	5,129
잡이익	16,570	16,802
재고자산처분이익	-	391
합 계	19,637	36,552
<기타비용>
기타의대손상각비	-	960,266
외화환산손실	649	637
외환차손	14,337	3,645
잡손실	193,411	172,862
유형자산처분손실	-	13
무형자산손상차손	35,000	-
합 계	243,397	1,137,423

&cr

30. 금융수익 및 금융비용&cr 당기말 및 전기말 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
<금융수익>
이자수익	102,410	86,929
대손충당금환입	-	23,400
배당금수익	420	5,230
당기손익-공정가치금융자산이익	105
파생상품평가이익	138,339
사채상환이익	1,625	-
합 계	242,899	115,559
<금융원가>
이자비용	418,814	623,290
매도가능증권손상차손	-	889,724
만기보유증권손상차손	-	57,600
사채상환손실	673	14,057
관계기업투자처분손실	-	13,873
관계기업투자손상차손	1,645,891	-
종속기업투자손상차손	1,065,209	-
단기매매증권처분손실	91,128	-
합 계	3,221,715	2,566,894

&cr

31. 법인세비용&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 누적된 이월결손금으로 인해 납부할 법인세 및 손익에 반영될 법인세비용이 없습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다 . &cr1) 당기

(단위:천원)
관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이				이연법인세&cr자산(부채)
---	---	---	---	---	---
기초잔액	감소	증가	기말잔액
---	---	---	---	---	---
개발비	68,713	9,816	-	58,897	12,957
관계기업투자	28,102,980	-	2,559,819	30,662,799	-
기타의대손상각비	2,984,398	-	-	2,984,398	-
대손금	30,300,897	-	-	30,300,897	132,935
대손충당금	19,166,685	19,166,685	19,477,679	19,477,679	-
만기보유증권	124,800	-	-	124,800	27,456
매도가능증권	14,628,061	2,777	1,597	14,626,881	555,754
매입채무	40,000	-	-	40,000	8,800
매출채권	(60,000)	-	-	(60,000)	(13,200)
미수수익	(1,594,213)	(1,594,213)	(1,628,200)	(1,628,200)	(358,204)
미지급연차수당	88,636	88,636	71,089	71,089	15,640
확정급여부채	2,831,354	6,859	238,993	3,063,488	673,967
사외적립자산	(1,092,554)	(21,579)	(518,980)	(1,589,955)	(349,790)
산업재산권	316,666	79,167	-	237,499	52,250
선급비용	(15,495)	(15,495)	(165,368)	(165,368)	(36,381)
외화환산손실	637	637	649	649	143
외화환산이익	(5,129)	(5,129)	(488)	(488)	(107)
인정이자	848,777	-	-	848,777	186,731
임차보증금	16,001	16,001	169,379	169,379	37,263
자기주식처분이익	22,991	-	-	22,991	5,058
재고자산	890,312	-	-	890,312	195,869
감가상각비	4,428	4,428	-	-	-
소 계	97,668,945	17,738,590	20,206,169	100,136,524	1,147,141
이월결손금	10,845,779	-	2,320,891	13,166,670	2,896,667
합 계	108,514,724	17,738,590	22,527,060	113,303,194	4,043,808
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산					(4,043,808)
합 계					-

2) 전기

(단위:천원)
관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이				이연법인세&cr자산(부채)
---	---	---	---	---	---
기초잔액	감소	증가	기말잔액
---	---	---	---	---	---
개발비	68,713	9,816	-	58,897	12,957
관계기업투자	28,102,980	-	2,559,819	30,662,799	-
기타의대손상각비	2,984,398	-	-	2,984,398	-
대손금	30,300,897	-	-	30,300,897	132,935
대손충당금	19,166,685	19,166,685	19,477,679	19,477,679	-
만기보유증권	124,800	-	-	124,800	27,456
매도가능증권	14,628,061	2,777	1,597	14,626,881	555,754
매입채무	40,000	-	-	40,000	8,800
매출채권	(60,000)	-	-	(60,000)	(13,200)
미수수익	(1,594,213)	(1,594,213)	(1,628,200)	(1,628,200)	(358,204)
미지급연차수당	88,636	88,636	71,089	71,089	15,640
확정급여부채	2,831,354	6,859	238,993	3,063,488	673,967
사외적립자산	(1,092,554)	(21,579)	(518,980)	(1,589,955)	(349,790)
산업재산권	316,666	79,167	-	237,499	52,250
선급비용	(15,495)	(15,495)	(165,368)	(165,368)	(36,381)
외화환산손실	637	637	649	649	143
외화환산이익	(5,129)	(5,129)	(488)	(488)	(107)
이연자산상각비	(220,102)	(220,102)	-	-	-
인정이자	848,777	-	-	848,777	186,731
임차보증금	16,001	16,001	169,379	169,379	37,263
자기주식처분이익	22,991	-	-	22,991	5,058
재고자산	890,312	-	-	890,312	195,869
감가상각비	4,428	4,428	-	-	-
소 계	97,668,945	17,738,590	20,206,169	100,136,524	1,147,141
이월결손금	10,845,779	-	2,320,891	13,166,670	2,896,667
합 계	108,514,724	17,738,590	22,527,060	113,303,194	4,043,808
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산					(4,043,808)
합 계					-

&cr (3) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말의 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	금 액
---	---
이연법인세자산	4,801,490
이연법인세부채	(757,682)
미지급법인세	-
미수법인세환급액	10,879

&cr

32. 주당손익&cr (1) 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원, 주)
내 역	당 기 말	전 기 말
---	---	---
보통주손익	(4,786,277,084)	(3,352,682,062)
가중평균유통보통주식수(*)	32,602,246	23,273,205
기본주당순손익	(147)	(144)

&cr(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr① 당기말

일자	발행주식총수	자기주식	유통보통주식수	일수	적수
2018-01-01	31,903,723	171,055	31,732,668	9	285,594,012
2018-01-10	32,795,285	171,055	32,624,230	356	11,614,225,880
합 계				365	11,899,819,892
가중평균유통주식수					32,602,246

② 전기말

일자	발행주식총수	자기주식	유통보통주식수	일수	적수
2017-01-01	22,555,655	171,055	22,384,600	79	1,768,383,400
2017-03-21	23,199,763	171,055	23,028,708	226	5,204,488,008
2017-11-02	25,099,998	171,055	24,928,943	49	1,221,518,207
2017-12-21	25,812,587	171,055	25,641,532	8	205,132,256
2017-12-29	31,903,723	171,055	31,732,668	3	95,198,004
합 계				365	8,494,719,875
가중평균유통주식수					23,273,205

(단위: 주, 원)
구 분	청구기간	발행될보통주식수	행사가격
---	---	---	---
제24회차 전환사채	2017.03.21~2019.02.21	1,140,000	500
제27회차 전환사채	2019.09.28~2021.08.28	2,000,000	500
제28회차 전환사채	2019.09.28~2021.08.28	4,000,000	500

&cr&cr33. 자본관리&cr당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.&cr&cr이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사는 동 비율을 2.00 미만으로 유지하는 정책을 지키고 있으며, 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채총계	16,322,215	15,398,329
차감: 현금및현금성자산	(392,376)	(971,317)
조정 부채	15,929,839	14,427,012
자본총계	9,800,551	13,552,175
차감: 위험회피의 원가	-	-
조정 자본	9,800,551	13,552,175
조정 부채 비율	1.63	1.06

&cr&cr34. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr1) 위험관리 체계&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하여, 정기적으로 활동에 대해 보고하고 있습니다.&cr&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. &cr&cr2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr&cr금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.&cr&cr금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권의 손상차손	32,120	29,797
기타채권의 손상차손	19,209,009	19,209,009
합 계	19,241,129	19,238,806

&cr① 매출채권&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 40 에 포함되어있습니다.&cr&cr당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 당사의 승인이 요구됩니다.&cr&cr당사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.

고객의 대부분이 당사와 장기간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.&cr&cr당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
국내	9,230,986	8,212,239

&cr당사의 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
매출채권	당기말	전기말
---	---	---
외부신용등급이 있는 거래 상대방(*)
A	2,964,479	1,770,512
B	3,247,443	1,718,175
C	183,988	346,087
소 계	6,395,910	3,834,774
외부신용등급이 없는 거래 상대방(*)
Group1 ( 국가기관,관공서 등)	-	904
Group2 ( 그외 제3자 거래처)	14,624	7,915
소 계	14,624	8,819
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	6,410,534	3,843,593


(*)	신용등급조회: 알엠원

② 현금 및 현금성자산&cr당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 392,376천원(전기 971,317천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.&cr&cr현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr&cr당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

&cr3) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는포함되어 있지 않습니다.&cr&cr4) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.&cr

① 환위험&cr당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다.&cr&cr② 이자율위험&cr당사는 기준금리, 기간, 재평가일 및 만기, 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계의 존재를 결정합니다.&cr&cr③ 기타 시장가격 위험&cr당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 당사의 승인이 필요합니다.&cr&cr&cr35. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위:천원)
구 분	장부금액				공정가치수준
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산:
지분증권	11,319	521,047	-	532,366	11,319	521,047	-	532,366
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
매출채권	-	-	6,410,534	6,410,534	-	-	6,410,534	6,410,534
기타채권	-	-	2,820,453	2,820,453	-	-	2,820,453	2,820,453
현금및현금성자산	-	-	392,376	392,376	-	-	392,376	392,376
금융기관예치금	-	-	3,017,653	3,017,653	-	-	3,017,653	3,017,653
채무증권	-	-	71,580	71,580	-	-	71,580	71,580
소 계	-	-	12,712,596	12,712,596	-	-	12,712,596	12,712,596
합 계	11,319	521,047	12,712,596	13,244,962	11,319	521,047	12,712,596	13,244,962
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품부채	569,235	-	-	569,235	-	569,235	-	569,235
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
매입채무	-	-	4,669,886	4,669,886	-	-	4,669,886	4,669,886
기타채무	-	-	805,916	805,916	-	-	805,916	805,916
차입금	-	-	4,570,000	4,570,000	-	-	4,570,000	4,570,000
사채	-	-	1,070,000	1,070,000	-	-	1,070,000	1,070,000
전환사채	-	-	2,576,521	2,576,521	-	-	2,576,521	2,576,521
소 계	-	-	13,692,323	13,692,323	-	-	13,692,323	13,692,323
합 계	569,235	-	13,692,323	14,261,558	-	569,235	13,692,323	14,261,558

&cr(2) 유동성위험&cr① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
1년이하	1 ~ 5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---
비파생금융부채:
매입채무	4,669,886	4,669,886	4,669,886	-	-
기타채무	805,916	805,916	805,916	-	-
차입금	4,570,000	4,570,000	4,570,000	-	-
사채	1,070,000	1,070,000	-	1,070,000	-
전환사채	2,576,521	2,576,521	-	2,576,521	-
소 계	13,692,323	13,692,323	10,045,802	3,646,521	-
파생금융부채:
파생상품부채	569,235	569,235	-	569,235	-
합 계	14,261,558	14,261,558	10,045,802	4,215,756	-

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
1년이하	1 ~ 5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---
비파생금융부채:
매입채무	3,938,636	3,938,636	3,938,636	-	-
차입금	8,244,329	8,255,932	6,445,932	1,810,000	-
기타채무	482,997	482,997	482,997	-	-
비유동기타채무	204,545	204,545	-	204,545	-
합 계	12,870,507	12,882,110	10,867,565	2,014,545	-

&cr③ 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr

36. 영업으로부터 창출된 현금 &cr(1) 당기말 및 전기말 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름	(572,283)	771,260
1.당기순이익(손실)	(4,786,277)	(3,352,682)
2.현금의유출이없는비용등의가산	5,266,892	4,809,072
대손상각비	2,323	-
감가상각비	458,419	514,357
무형자산상각비	34,130	40,859
기타의대손상각비	-	960,266
유형자산처분손실	-	13
퇴직급여	580,966	555,257
지분법손실	913,928	968,350
단기매매증권처분손실	91,128	-
매도가능증권손상차손	-	889,724
만기보유증권손상차손	-	57,600
관계기업투자처분손실	-	13,873
관계기업투자손상차손	1,645,891	-
종속기업투자손상차손	1,063,015	-
무형자산손상차손	35,000	-
외화환산손실	649	637
이자비용	418,814	623,290
사채상환손실	673	14,057
임차료	20,671	-
잡손실	1,285	170,789
3.현금의유입이없는수익등의 차감	(243,388)	(121,901)
대손충당금환입	-	23,400
유형자산처분이익	-	1,213
당기손익-공정가치금융자산이익	105	-
파생상품평가이익	138,339
사채상환이익	1,625	-
배당금수익	420	5,230
외화환산이익	488	5,129
이자수익	102,410	86,929
잡이익	1	-
4.영업활동으로인한자산부채의변동	(809,510)	(563,229)
매출채권의감소(증가)	(544,800)	(964,429)
기타채권의감소(증가)	(3,377)	23,156
기타자산의감소(증가)	41,412	(95,630)
재고자산의감소(증가)	(97,636)	525,505
매입채무의증가(감소)	730,601	431,909
기타채무의증가(감소)	128,859	(395,494)
기타부채의증가(감소)	(290,758)	524,609
퇴직금의지급	(284,433)	(747,637)
국민연금전환금의감소(증가)	-	4,293
사외적립자산의감소(증가)	(489,378)	130,489

(2) 당기말 및 전기말 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
장기금융상품의 유동성대체	-	36,230
장기차입금의 유동성대체	-	4,070,000
사채의 유동성대체	-	1,530,000
파생상품부채의 전환대가 대체	309,303	-
전환사채의 보통주 전환	735,679	4,355,256

&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
내역	기초	현금흐름		비현금 변동			기말
---	---	---	---	---	---	---	---
증가	감소	이자비용	전환	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	845,932	4,609,033	(884,965)	-	-	-	4,570,000
유동성장기부채	4,070,000	-	(4,070,000)	-	-	-	-
유동성사채	1,530,000	-	(1,530,000)	-	-	-	-
사채	-	1,070,000	-	-	-	-	1,070,000
유동성전환사채(*)	1,798,396	3,940,000	(1,500,000)	91,633	(735,679)	(448,594)	3,145,756
미지급배당금	2,716	-	-	-	-	-	2,716


(*)	전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다.

&cr② 전기

(단위:천원)
내역	기초	현금흐름		비현금 변동				기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
증가	감소	유동성대체	이자비용	전환사채전환	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	860,015	699,932	(714,015)	-	-	-	-	845,932
유동성장기부채	-	-	-	4,070,000	-	-	-	4,070,000
장기차입금	4,070,000	-	-	(4,070,000)	-	-	-	-
유동성사채	-	-	-	1,530,000	-	-	-	1,530,000
사채	1,530,000	-	-	(1,530,000)	-	-	-	-
유동성전환사채	7,909,347	-	(1,800,000)	-	33,691	(4,390,000)	45,358	1,798,396
미지급배당금	2,716	-	-	-	-	-	-	2,716

&cr

37. 담보제공자산 등 &cr (1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	담보권자
---	---	---	---	---
상각후원가측정채무상품	45,900	45,900	사모사채	하이투자증권
상각후원가측정채무상품	25,680	25,680	사모사채	유진투자증권
기타포괄손익-공정가치측정지분상품	228,051	228,051	입찰보증 등	소프트웨어공제조합
관계기업투자	660,260	2,570,000	전환사채	전환사채의 사채권자
단기금융상품	200,000	200,000	단기차입금	기업은행
보증금	10,000	10,000	이행하자보증 등	서울보증보험등
토지 및 건물	6,839,169	5,484,000	단기차입금	KEB하나은행
합 계	8,009,060	8,563,631

&cr (2) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자	보증금액	보증한도	비 고
---	---	---	---
서울보증보험	62,460	62,460	하자보증 등
정보통신공제조합	946,608	946,608	입찰 및 계약보증
소프트웨어공제조합	5,831,936	7,366,056	하자보증 등
관계기업 대표이사	570,000	570,000	전환사채 연대보증
합 계	7,411,004	8,945,124

&cr상기 제공받은 보증 외에도 하나은행 차입금에 대하여 관계기업 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr (3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받는자	지급보증액	지급보증처
---	---	---
(주)영원씨앤아이	606,442	정보통신공제조합

38. 특수관계자&cr (1) 관계기업 등 현황&cr 당기말과 전기말 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채 무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
종속기업	바른네트웍스(주)	-
바른투자방송(주)	-
관계기업	바른전자(주)	바른전자(주)
아이스테이션(주)	아이스테이션(주)
기타 특수관계자	케이디씨네트웍스(주)	케이디씨네트웍스(주)
리얼스코프(주)	리얼스코프(주)
임직원	임직원

&cr (2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기말과 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기급여	823,675	744,581

&cr (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)
특수관계 구분	회사명	당기		전기
---	---	---	---	---	---
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
관계기업	바른전자(주)	65,233	82,134	120,000	71,743
종속기업	바른네트웍스(주)	-	3,456	-	-

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계 구분	회사명	자금대여 거래
---	---	---	---
대여	회수
---	---	---	---
기타	종속기업 임직원	980,000	-

&cr (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기말&cr ① 채권

(단위:천원)
특수관계자	미수금	단기대여금	미수수익
---	---	---	---
케이디씨네트웍스(주)	4,713,083	9,589,482	1,591,231
아이스테이션(주)	582,558	-	-
리얼스코프	16,185	-	-
기타	-	980,000	-
합 계	5,311,826	10,569,482	1,591,231
관련대손충당금	(5,311,826)	(9,589,482)	(1,591,231)
순 액	-	980,000	-

&cr② 채무

(단위:천원)
특수관계자	미지급금	임대보증금
---	---	---
바른전자(주)	-	72,000
바른네트웍스(주)	-	28,000

② 전기 말&cr - 채권

(단위:천원)
특수관계자	미수금	단기대여금	미수수익
---	---	---	---
케이디씨네트웍스(주)	4,713,083	9,589,482	1,591,231
아이스테이션(주)	582,558	-	-
리얼스코프	16,185	-	-
합 계	5,311,826	9,589,482	1,591,231
관련대손충당금	(5,311,826)	(9,589,482)	(1,591,231)
순 액	-	-	-

&cr - 채무

(단위:천원)
특수관계자	미지급금	임대보증금
---	---	---
바른전자(주)	-	100,000

&cr (6) 당사는 당사의 차입약정과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr&cr 39. 우발상황 및 약정사항&cr (1) 당기말 현재 당사의 보증채무 한도거래와 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	내 용
어 음	서울보증보험 (*)	백지2매
수 표	서울보증보험 (*)	백지2매
소프트웨어공제조합	백지2매

&cr상기의 어음 ·수표는 당사 제품의 설치공사 등과 관련하여 계약 및 하자이행보증을 위하여 견질로 제공한 것 입니다&cr


(*)	서울보증보험에 제공된 어음 ·수표의 각 백지 2매는 제권판결 진행 예정 입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 중요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
은행명	구 분	통화	약정금액
---	---	---	---
기업은행	중소기업자금	KRW	200,000
구매자금	KRW	300,000
하나은행	시설자금	KRW	3,300,000
일반자금	KRW	770,000
매출채권담보대출	KRW	150,000
2018 신용보증기금 제8차 P-CBO	일반사채	KRW	1,070,000
서울보증보험	지급보증	KRW	62,460
정보통신공제조합	지급보증	KRW	-
소프트웨어공제조합	지급보증	KRW	7,366,056

&cr (3) 우발상황&cr당사의 관계기업인 (주)바른전자의 대표이사 겸 당사의 등기임원으로 재직중인 개인이 (주)바른전자에 대한 배임혐의로 인해 서울남부지방경찰청에서 조사를 받고 있습니다.

&cr 40. 부문별 정보&cr (1) 영업부문별 정보&cr 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기 준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로식별되었으며 보고기간종료일 현재 영업부문은 ITO, NI/SI 및 기타로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.&cr

① 당기말

(단위:천원)
구 분	ITO(장비임대)	NI/SI	기타	계
---	---	---	---	---
매출액	3,654,185	9,804,044	7,249,057	20,707,286
내부매출액	-	-	-	-
순매출액	3,654,185	9,804,044	7,249,057	20,707,286
감가상각비	80,896	217,042	160,480	458,418
무형자산상각비	-	-	34,130	34,130
영업이익(손실)	(118,581)	(318,148)	(235,237)	(671,966)

&cr② 전기말

(단위:천원)
구 분	ITO(장비임대)	NI/SI	기타	계
---	---	---	---	---
매출액	3,709,187	11,942,888	5,888,878	21,540,953
내부매출액	-	-	-	-
순매출액	3,709,187	11,942,888	5,888,878	21,540,953
감가상각비	279,773	35,258	199,326	514,357
무형자산상각비	-	-	40,859	40,859
영업이익(손실)	34,357	110,622	54,546	199,525

&cr(2) 지역별 정보&cr당기말 및 전기말 중 지역별 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.&cr&cr(3) 주요고객별 정보&cr당기말 및 전기말 중 고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
A사	4,301,401	8,614,561

&cr

41. 종속기업의 취득&cr(1) 일반사항&cr당사는 2018년 4월 16일에 반도체유통업을 영위할 목적으로 바른네트웍스(주)를 설립하여 100%의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 또한, 당사는 2018년 6월14일에 증권정보서비스업을 영위할 목적으로 바른투자방송(주)를 설립하여 36%(특수관계인 지분 포함할 경우 51%)의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.&cr&cr(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 영업권&cr취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액 및 영업권 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	바른네트웍스(주)	바른투자방송(주)
---	---	---
식별가능순자산 공정가치	4,000,000	2,000,000
-현금및현금성자산	4,000,000	2,000,000
총 이전대가	4,000,000	720,000
비지배지분	-	1,280,000
영업권	-	-

&cr&cr42. 보고기간 후 사건&cr당사의 관계기업인 (주)바른전자는 2019년 1월 28일자에 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등의 검토결과 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 해당 결정에 따라 거래소는 해당 법인에 심사대상 결정 사유, 근거, 심사일정 및 주요절차를 통보하고, 해당 통보일로부터 15일('19.02.21, 영업일 기준) 이내에 기업심사위원회의 심의의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할 예정입니다.

02_정관의변경 □ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
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나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제2조【목적】 이 회사는 다음의 … 목적으로 한다. 1.~16. (생략) < 신 설 > &cr 17. 위 각호에 부대되는 사업일체	제2조【목적】 이 회사는 다음의 … 목적으로 한다. 1.~16. (현행과 동일) 17. 시스템 통합(S.I)사업 18. 컴퓨터 주변기기 제조 판매 위탁교육 및 수출입업&cr19. 소프트웨어 제조 판매 위탁교육 및 수출입업 20. 3D프린터 금형설계제작 및 장비임대, 판매업에 관련된 서비스업 21. 위 각호에 부대되는 사업일체	회사 사업역량 확대를 위한 다각화
제9조【주권의 종류】&cr이 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권,오주권,일십주권,오십주권,일백주권,오백주권,일천주권,일만주권의 8종으로 한다.	제9조【주권의 종류】 < 삭 제 >	주권 전자등록의무화에 따라 삭제
제9조의2【주식등의 전자등록】&cr< 신 설 >	제9조의2【주식등의 전자등록】&cr회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다.	전자등록의무화에 따라 근거 신설
제11조【명의개서대리인】 ①~② (생략) ③ 이 회사의 … 주식명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발생,신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ (생략)	제11조【명의개서대리인】 ①~② (현행과 동일) ③ 이 회사의 … 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.&cr ④ (현행과 동일)	전자등록의무화에 따라 주식사무처리 변경내용 반영
제12조【질권의 등록 및 신탁재산의 표시】&cr이 회사의 주식에 관하여 질권의 등록 또는 신탁재산의 표시를 청구함에 있어서는 이 회사가 정하는 청구서에 당사자가 기명날인하고 이에 주권을 첨부하여 제출하여야 한다. 그 등록 또는 표시의 말소를 청구함에 있어서도 같다.	제12조【질권의 등록 및 신탁재산의 표시】&cr< 삭 제 >	주식등의 전자등록에 따른 조항 삭제
제13조【주권의 재발행】 ① 주권의 분할,병합,오손등의 사유로 인하여 주권의 재발행을 청구함에 있어서는 이 회사가 정하는 청구서에 기명날인하고 이에 주권을 첨부하여 제출하여야 한다. ② 주권의 상실로 인하여 그 재발행을 청구함에 있어서는 회사가 정하는 청구서에 기명날인하고, 이에 제권판결의 정본 또는 등본을 첨부하여 제출하여야 한다.	제13조【주권의 재발행】 < 삭 제 >	주식등의 전자등록에 따른 조항 삭제
제14조【주주의 주소등의 신고】&cr이 회사의 주주 및 등록된 질권자 또는 그 법정대리인이나 대표자는 이 회사가 정하는 서식에 의하여 그의 성명,주소와 인감을 이 회사에 신고하여야 한다. 신고사항에 변경이 있는 때에도 또한 같다.	제14조【주주의 주소등의 신고】&cr< 삭 제 >	주식등의 전자등록에 따른 조항 삭제
제15조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】&cr①~② (생략) ③ 임시주주총회의 … 공고한 후 3월을 초과하지 않는 일정한 기간을 정하여 주주명부를 폐쇄하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부를 폐쇄하거나 기준일을 함께 정할 수 있다.	제15조【주주명부의 폐쇄 및 기준일】 ①~② (현행과 동일) ③ 임시주주총회의 … 공고한 후 3개월을 초과하지 않는 일정한 기간을 정하여 주주명부를 폐쇄하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부를 폐쇄하거나 기준일을 함께 정할 수 있다.	문구정비
제18조【사채발행에 관한 준용규정】&cr 제11조,제14조,제15조 규정은 사채 발행의 경우에 준용한다.	제18조【사채발행에 관한 준용규정】&cr 제11조,제15조 규정은 사채 발행의 경우에 준용한다.	문구정비
제19조【소집시기】 ① (생략) ② 정기주주총회는 매사업년도 종료후 3월이내, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.	제19조【소집시기】&cr① (현행과 동일) ② 정기주주총회는 매사업년도 종료후 3개월이내, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.	문구정비
	부칙&cr이 定款은 2019년 3월 26일 부터 改正施行한다.다만, 제9조의2, 제11조, 제12조, 제13조, 제14조,제18조의 개정내용은 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날부터 시행한다.

&cr

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.&cr

03_이사의선임 □ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
부상일	71.08.19	사외이사	없음	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	약력	해당법인과의&cr최근3년간 거래내역
부상일	변호사	서울대학교 법과대학 &cr전) 의정부지검 검사&cr전) 제주대학교 법학전문대학원 조교수&cr전) (주)바른전자 사외이사&cr현) (주)씨케이인베스트먼트 감사&cr현) 법무법인 정률 변호사	없음

&cr

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.&cr

05_감사의선임 □ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명	생년월일	최대주주와의 관계	추천인
김종만	1962.03.06	없음	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업(현재)	약력	해당법인과의&cr최근3년간 거래내역
김종만	-	동서울대학교 통신과 전) 케이디씨(주) DS사업팀장&cr현) (주)바른테크놀로지 감사	없음

<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>


선임 예정 감사의 수	-(명)

&cr

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.&cr

09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분	전 기	당 기
이사의 수(사외이사수)	3(1)	3(1)
보수총액 내지 최고한도액	1,500,000,000	1,000,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.&cr

10_감사의보수한도승인 □ 감사의 보수 한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분	전 기	당 기
감사의 수	1	1
보수총액 내지 최고한도액	200,000,000	100,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.&cr

※ 참고사항

해당사항 없음.

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Kwangmu Co.,Ltd. Proxy Solicitation & Information Statement 2019

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