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KOSTECSYS. CO., LTD. — Audit Report / Information 2024
Mar 18, 2025
15887_rns_2025-03-18_5bdf7438-07f8-4f50-9225-486d35791375.html
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 (주)코스텍시스 00260091 100000000000 20250326 1101117471470 100 39955 17387 14213 57 N N N Y N A N 1 Y
주식회사 코스텍시스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1-4 |
| II. 재무제표······························· | 5 |
| 1. 재무상태표······························· | 6-7 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 8 |
| 3. 자본변동표······························· | 9 |
| 4. 현금흐름표······························· | 10-11 |
| 5. 주석·································· | 12-83 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 84 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서············ | 84-86 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· | 87 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 88-89 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코스텍시스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 코스텍시스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.재무제표에 대한 주석 8 에 기술되어 있는 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 장부금액은 11,442백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가에 대한 내용을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. ㆍ재고자산의 평가 회계정책의 적정성 검토
ㆍ재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 평가 프로세스와 관련된 주요 내부통제의 설계, 이행의 효과성에 대하여 평가
ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 연령자료에 대한 정확성과 완전성을 확인ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 순실현가능가치 산정 시 사용된 추정 판매가격이 회사의 최근 실제 판매가격과 부합하는지 검증
ㆍ회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정 내역에 대한 재계산 검증
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [김용하]입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 코스텍시스
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코스텍시스 대표이사 한규진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동서로 261 |
| (전 화) | 032-821-0162 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 5(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 4(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코스텍시스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기말 | 제 4(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 16,319,547,098 | 15,006,261,427 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,29,32 | 1,118,930,948 | 389,365,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,7,32 | - | 80,260,244 |
| 매출채권 | 3,4,6,32 | 2,895,607,061 | 2,748,397,980 |
| 기타유동수취채권 | 3,4,6,32 | 701,232,593 | 423,115,788 |
| 기타유동자산 | 9,22 | 161,370,244 | 72,890,991 |
| 재고자산 | 8 | 11,441,965,992 | 11,272,648,774 |
| 당기법인세자산 | 27 | 440,260 | 19,582,530 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 23,635,539,317 | 22,783,628,525 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,7,32 | 10,150,439 | 1,729,516 |
| 유형자산 | 10,12,17 | 23,493,827,673 | 22,729,224,369 |
| 무형자산 | 11,12 | 41,357,373 | 22,846,281 |
| 기타비유동수취채권 | 3,4,6,32 | 14,931,654 | 170,000 |
| 이연법인세자산 | 27 | 75,272,178 | 29,658,359 |
| 자산총계 | 39,955,086,415 | 37,789,889,952 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 7,520,713,322 | 1,352,599,417 | |
| 매입채무 | 3,4,13,32 | 861,970,345 | 402,234,124 |
| 기타지급채무 | 3,4,13,32 | 559,072,138 | 291,042,894 |
| 기타유동부채 | 14,22 | 441,162,559 | 487,210,445 |
| 단기차입금 | 3,4,15,29,32 | 5,470,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 3,4,15,29,32 | 166,640,000 | 166,720,000 |
| 유동성리스부채 | 3,4,17,29,32 | 21,868,280 | 5,391,954 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 9,866,690,167 | 10,578,579,549 | |
| 전환사채 | 3,4,16,29,32 | - | 821,979,805 |
| 장기차입금 | 3,4,15,29,32 | 8,466,640,000 | 8,633,280,000 |
| 순확정급여부채 | 18 | 1,366,567,381 | 1,118,605,146 |
| 리스부채 | 3,4,17,29,32 | 33,482,786 | 4,714,598 |
| 부채총계 | 17,387,403,489 | 11,931,178,966 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 19 | 3,898,675,000 | 3,760,385,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 19 | 14,224,766,551 | 30,094,249,994 |
| Ⅲ.자본조정 | 20 | (2,984,343,943) | (171,128) |
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 20 | 4,321,099,644 | 4,321,099,644 |
| Ⅴ.이익잉여금(결손금) | 21 | 3,107,485,674 | (12,316,852,524) |
| 자본총계 | 22,567,682,926 | 25,858,710,986 | |
| 부채와자본총계 | 39,955,086,415 | 37,789,889,952 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코스텍시스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22 | 14,213,293,474 | 11,549,322,439 |
| Ⅱ. 매출원가 | 24 | 13,955,247,960 | 10,614,949,937 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 258,045,514 | 934,372,502 | |
| 판매비와관리비 | 23,24 | 2,152,916,170 | 2,254,010,415 |
| 대손상각비(환입) | 3,6,23 | (30,746) | 248,091 |
| Ⅳ. 영업손실 | (1,894,839,910) | (1,319,886,004) | |
| 금융수익 | 3,25 | 447,079,743 | 1,086,313,909 |
| 금융비용 | 3,25 | 435,760,318 | 4,349,506,393 |
| 기타수익 | 3,26 | 106,632,682 | 49,665,455 |
| 기타비용 | 3,26 | 37,726,480 | 6,505,322,569 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (1,814,614,283) | (11,038,735,602) | |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 27 | (19,799,422) | 340,681,873 |
| Ⅶ. 당기순손실 | (1,794,814,861) | (11,379,417,475) | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (97,699,465) | (31,568,779) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (97,699,465) | (31,568,779) | |
| - 확정급여채무의 재측정요소 | 27 | (97,699,465) | (37,031,611) |
| - 유형자산재평가이익 | 27 | - | 5,462,832 |
| Ⅸ. 총포괄손익 | (1,892,514,326) | (11,410,986,254) | |
| Ⅹ.주당이익(손실) | |||
| 기본주당순손실 | 28 | (238) | (1,636) |
| 희석주당순손실 | 28 | (238) | (1,636) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 5(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코스텍시스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 2,800,491,900 | 3,219,181,956 | - | 4,315,636,812 | (900,403,438) | 9,434,907,230 |
| 합병 | 532,000,000 | 14,351,194,953 | - | - | - | 14,883,194,953 |
| 전환권 청구 | 427,893,100 | 12,523,873,085 | - | - | - | 12,951,766,185 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (11,379,417,475) | (11,379,417,475) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (37,031,611) | (37,031,611) |
| 유형자산재평가이익 | - | - | - | 5,462,832 | - | 5,462,832 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (171,128) | - | - | (171,128) |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 3,760,385,000 | 30,094,249,994 | (171,128) | 4,321,099,644 | (12,316,852,524) | 25,858,710,986 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 3,760,385,000 | 30,094,249,994 | (171,128) | 4,321,099,644 | (12,316,852,524) | 25,858,710,986 |
| 전환권 청구 | 93,000,000 | 742,656,681 | - | - | - | 835,656,681 |
| 자본준비금의 이익잉여금 전입 | - | (17,316,852,524) | - | - | 17,316,852,524 | - |
| 유상증자 | 45,290,000 | 704,712,400 | - | - | - | 750,002,400 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,794,814,861) | (1,794,814,861) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (97,699,465) | (97,699,465) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,984,172,815) | - | - | (2,984,172,815) |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 3,898,675,000 | 14,224,766,551 | (2,984,343,943) | 4,321,099,644 | 3,107,485,674 | 22,567,682,926 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 4(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코스텍시스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (1,340,724,937) | (6,075,848,383) | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름(주석29) | (1,056,349,048) | (5,549,796,417) | ||
| 이자의 수취 | 3,861,630 | 43,102,285 | ||
| 이자의 지급 | (307,379,789) | (311,950,142) | ||
| 법인세의 납부(환급) | 19,142,270 | (257,204,109) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (987,298,115) | 8,491,837,244 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 89,422,975 | 9,937,245,575 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 해지 | 88,059,339 | 261,813,228 | ||
| 장기금융상품의 해지 | - | 5,100,000 | ||
| 단기금융상품의 해지 | - | 7,683,144,959 | ||
| 차량운반구의 처분 | 1,363,636 | - | ||
| 국고보조금의 수령 | - | 48,427,500 | ||
| 보증금의 환급 | - | 3,890,000 | ||
| 합병으로 인한 현금유입 | - | 1,934,869,888 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,076,721,090) | (1,445,408,331) | ||
| 장기금융상품의 납입 | - | 900,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 23,724,684 | 35,805,818 | ||
| 기계장치의 취득 | 314,964,406 | 792,950,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | - | 19,505,241 | ||
| 공기구비품의 취득 | 9,547,000 | 70,817,272 | ||
| 시설장치의 취득 | 50,950,000 | 213,165,000 | ||
| 건설중인자산의 취득 | 657,695,000 | 302,265,000 | ||
| 임대보증금의 반환 | 19,840,000 | 10,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름(주석29) | 3,049,003,565 | (3,997,285,728) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,830,002,400 | 879,250,766 | ||
| 단기차입금의 차입 | 6,080,000,000 | 879,250,766 | ||
| 유상증자 | 750,002,400 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,780,998,835) | (4,876,536,494) | ||
| 단기차입금의 상환 | 610,000,000 | 2,169,250,766 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 166,720,000 | 2,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 700,000,000 | ||
| 금융리스부채 상환 | 20,106,020 | 7,114,600 | ||
| 자기주식의 취득 | 2,984,172,815 | 171,128 | ||
| Ⅳ.환율변동효과 | 8,585,315 | (173,116,463) | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 729,565,828 | (1,754,413,330) | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 389,365,120 | 2,143,778,450 | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 1,118,930,948 | 389,365,120 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 5(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 4(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코스텍시스 |
1. 일반사항
주식회사 코스텍시스(이하 "회사")는 반도체 부품, 광원 응용기계기구 부품 및 광소재부품의 제조 및 판매를 목적으로 인천광역시 남동구에 1997년 1월에 설립되었습니다.
회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보10호기업인수목적 주식회사와 2022년 8월 31일 합병계약을 체결하고 2023년 3월 20일을 합병기일로 하여 법률상 교보10호 기업인수목적 주식회사가 비상장법인인 주식회사 코스텍시스를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2023년 3월 21일 회사명을 주식회사 코스텍시스로 변경하고 2023년 4월 3일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다(주석33).당기말 및 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주식수(주) | 지분율 | 보통주식수(주) | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한규진 외 | 3,277,234 | 42.03% | 16,447,685 | 43.74% |
| 자기주주 | 385,882 | 4.95% | 53 | -% |
| 기타주주 | 4,134,234 | 53.02% | 21,156,112 | 56.26% |
| 총 계 | 7,797,350 | 100.00% | 37,603,850 | 100.00% |
(*) 회사는 2023년 12월 주주총회 결의에 따라 당기 중 액면병합을 실시하였으며, 2024년 2월 2일 액면병합된 주권이 변경 상장되었습니다. 이로 인해 당기 초 발행주식수가 37,603,850주(액면가:100원)에서 7,520,770주(액면가:500원)로 변경되었습니다. 또한, 2024년 3월 6일 제1회 기명식 사모전환사채의 전환청구권이 행사되어 발행주식수가 186,000주 증가하였으며, 2024년 7월 17일 유상증자로 90,580주가 증가하였습니다(주석 19 참조).
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회("IASB")의 국제회계기준을, 대한민국이 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 또한, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와, 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는, 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이, 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금현금성자산에 포함하고 있습니다. 또한, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나, 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은, 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는, 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중, 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하고, 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치인 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 10년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있고, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별로 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계금액이, 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우, 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때, 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간동안 그 차입금의 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 제공되는즉각적인 금융지원으로 회사가 수취하는 정부보조금은, 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스이용자로서 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 복합금융상품회사는 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시, 전체 전환사채의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며, 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며,후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며, 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼, 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별회사는 통신용 반도체 부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아, 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 그러나 재화 운송용역과 같이 금액이 소액이며, 바로 실행가능하고 금액의 배분의 효익이 크지 않은 경우에는 거래가격을 배분하지 아니합니다.
7) 본인 대 대리인
회사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.
8) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하고, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,150,439 | 81,989,760 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,118,930,948 | 389,365,120 |
| 매출채권 | 2,895,607,061 | 2,748,397,980 |
| 기타수취채권 | 716,164,247 | 423,285,788 |
| 소 계 | 4,730,702,256 | 3,561,048,888 |
| 합 계 | 4,740,852,695 | 3,643,038,648 |
(2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 매입채무 | 861,970,345 | 402,234,124 |
| 기타지급채무 | 559,072,138 | 291,042,894 |
| 단기차입금 | 5,470,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 166,640,000 | 166,720,000 |
| 전환사채 | - | 821,979,805 |
| 장기차입금 | 8,466,640,000 | 8,633,280,000 |
| 리스부채 | 55,351,066 | 10,106,552 |
| 합 계 | 15,579,673,549 | 10,325,363,375 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 세부내용은 다음과 같습니다. 1) 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
|
| 이자수익 | 4,777,626 | - | - |
| 대손상각비환입(비용) | 30,746 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (7,504,666) | - |
| 이자비용 | - | - | (328,096,872) |
| 외환차익 | 252,108,144 | - | 10,351,097 |
| 외화환산이익 | 177,133,338 | - | 2,709,538 |
| 외환차손 | (83,544,176) | - | (12,798,473) |
| 외화환산손실 | - | - | (3,816,131) |
| 합 계 | 350,505,678 | (7,504,666) | (331,650,841) |
2) 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
|
| 이자수익 | 43,138,331 | - | - |
| 대손상각비환입(비용) | (248,091) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 1,126,794 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | (1,340,593) | - |
| 이자비용 | - | - | (577,372,242) |
| 외환차익 | 228,636,410 | - | 68,811,863 |
| 외화환산이익 | - | - | 1,889,373 |
| 외환차손 | (114,795,588) | - | (2,673,774) |
| 외화환산손실 | (226,379,714) | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | 639,130,862 |
| 파생상품평가손실 | - | - | (2,948,185,506) |
| 전환사채전환이익 | - | - | 103,580,276 |
| 전환사채전환손실 | - | - | (478,758,976) |
| 합 계 | (69,648,652) | (213,799) | (3,193,578,124) |
4. 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.1) 금융자산
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,118,930,948 | 1,118,930,948 | 389,365,120 | 389,365,120 |
| 매출채권및기타수취채권 | 3,611,771,308 | 3,611,771,308 | 3,171,683,768 | 3,171,683,768 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,150,439 | 10,150,439 | 81,989,760 | 81,989,760 |
| 합 계 | 4,740,852,695 | 4,740,852,695 | 3,643,038,648 | 3,643,038,648 |
2) 금융부채
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타지급채무 | 1,421,042,483 | 1,421,042,483 | 693,277,018 | 693,277,018 |
| 단기차입금 | 5,470,000,000 | 5,470,000,000 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 166,640,000 | 166,640,000 | 166,720,000 | 166,720,000 |
| 전환사채 | - | - | 821,979,805 | 821,979,805 |
| 장기차입금 | 8,466,640,000 | 8,466,640,000 | 8,633,280,000 | 8,633,280,000 |
| 리스부채 | 55,351,066 | 55,351,066 | 10,106,552 | 10,106,552 |
| 합 계 | 15,579,673,549 | 15,579,673,549 | 10,325,363,375 | 10,325,363,375 |
경영진은 재무상태표에서 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액이 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치
2) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 10,150,439 | 10,150,439 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | - | - |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 81,989,760 | 81,989,760 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | - | - | - |
3) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 기 초 | 81,989,760 | - |
| 당기손익에 포함된 평가손익 | (7,504,666) | - |
| 매 입 | 23,724,684 | - |
| 해 지 | (88,059,339) | - |
| 기 말 | 10,150,439 | - |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 |
|---|---|---|
| 기 초 | 308,210,969 | 7,931,100,000 |
| 당기손익에 포함된 평가손익 | (213,799) | 2,309,054,644 |
| 매 입 | 35,805,818 | - |
| 해 지 | (261,813,228) | - |
| 행 사 | - | (10,240,154,644) |
| 기 말 | 81,989,760 | - |
4) 재무상태표에 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 해약환급금 평가 | - |
| <금융부채> | ||
| 파생상품부채 | Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 | 주가 변동성 등 |
5. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 336,080 | 4,064,470 |
| 보통예금 | 1,118,594,868 | 385,300,650 |
| 합 계 | 1,118,930,948 | 389,365,120 |
6. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,142,910,614 | 2,995,732,279 |
| 차감: 대손충당금 | (247,303,553) | (247,334,299) |
| 장부금액 | 2,895,607,061 | 2,748,397,980 |
(2) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 701,232,593 | - | 415,780,886 | - |
| 미수수익 | - | - | 7,334,902 | - |
| 기타보증금 | - | 20,010,000 | - | 170,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (5,078,346) | - | - |
| 장부금액 | 701,232,593 | 14,931,654 | 423,115,788 | 170,000 |
(3) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 대손설정률 | 대손충당금 |
|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 2,895,562,572 | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | - | - | - |
| 9개월 초과 12개월 이하 | - | - | - |
| 12개월 초과 | 7,706,492 | 99.4% | (7,662,003) |
| 손상채권 | 239,641,550 | 100.0% | (239,641,550) |
| 합 계 | 3,142,910,614 | (247,303,553) |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 대손설정률 | 대손충당금 |
|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 2,748,384,237 | 0.00% | (132,536) |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | - | - | - |
| 9개월 초과 12개월 이하 | - | - | - |
| 12개월 초과 | 7,706,492 | 98.1% | (7,560,213) |
| 손상채권 | 239,641,550 | 100.0% | (239,641,550) |
| 합 계 | 2,995,732,279 | (247,334,299) |
(4) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기초 | 설정(환입) | 제각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 247,334,299 | (30,746) | - | 247,303,553 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 전기초 | 설정(환입) | 제각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 247,086,208 | 248,091 | - | 247,334,299 |
7. 기타금융자산당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 저축성보험 | - | 10,150,439 | 80,260,244 | 1,729,516 |
| 합 계 | - | 10,150,439 | 80,260,244 | 1,729,516 |
8. 재고자산
당기 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 당기말누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 3,071,006,510 | 2,544,890,669 | (255,274,933) | (526,115,841) |
| 재공품 | 6,986,307,279 | 6,772,212,737 | (78,815,947) | (214,094,542) |
| 원재료 | 2,114,819,720 | 2,024,025,782 | (75,358,435) | (90,793,938) |
| 미착품 | 100,836,804 | 100,836,804 | - | - |
| 합 계 | 12,272,970,313 | 11,441,965,992 | (409,449,315) | (831,004,321) |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 당기말누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,305,204,578 | 2,034,363,670 | (123,760,377) | (270,840,908) |
| 재공품 | 7,077,981,731 | 6,942,703,136 | 664,129,413 | (135,278,595) |
| 원재료 | 2,311,017,471 | 2,295,581,968 | 8,033,614 | (15,435,503) |
| 합 계 | 11,694,203,780 | 11,272,648,774 | 548,402,650 | (421,555,006) |
9. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 110,820,246 | 24,394,550 |
| 선급비용 | 6,434,873 | 6,132,080 |
| 계약자산(반환재고회수권) | 44,115,125 | 42,364,361 |
| 합 계 | 161,370,244 | 72,890,991 |
10. 유형자산
(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,342,284,000 | - | - | 14,342,284,000 |
| 건물 | 5,240,289,878 | (867,143,612) | - | 4,373,146,266 |
| 기계장치 | 5,072,578,004 | (2,462,764,181) | (138,259,000) | 2,471,554,823 |
| 차량운반구 | 103,857,981 | (91,696,217) | - | 12,161,764 |
| 공구기구비품 | 510,478,628 | (399,315,127) | - | 111,163,501 |
| 시설장치 | 1,756,527,275 | (901,967,108) | - | 854,560,167 |
| 건설중인자산 | 1,268,235,000 | - | - | 1,268,235,000 |
| 사용권자산 | 93,517,117 | (32,794,965) | - | 60,722,152 |
| 합 계 | 28,387,767,883 | (4,755,681,210) | (138,259,000) | 23,493,827,673 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,342,284,000 | - | - | 14,342,284,000 |
| 건물 | 5,240,289,878 | (736,136,365) | - | 4,504,153,513 |
| 기계장치 | 4,685,313,598 | (2,127,880,001) | (155,039,500) | 2,402,394,097 |
| 차량운반구 | 114,857,981 | (98,795,169) | - | 16,062,812 |
| 공구기구비품 | 500,931,628 | (353,674,917) | - | 147,256,711 |
| 시설장치 | 1,684,127,275 | (791,175,607) | - | 892,951,668 |
| 건설중인자산 | 440,863,000 | - | (32,567,150) | 408,295,850 |
| 사용권자산 | 27,129,793 | (11,304,075) | - | 15,825,718 |
| 합 계 | 27,035,797,153 | (4,118,966,134) | (187,606,650) | 22,729,224,369 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기타(*3) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 14,342,284,000 | - | - | - | 14,342,284,000 |
| 건물(*1) | 4,504,153,513 | - | (131,007,247) | - | 4,373,146,266 |
| 기계장치(*2) | 2,402,394,097 | 350,164,406 | (318,103,680) | 37,100,000 | 2,471,554,823 |
| 차량운반구 | 16,062,812 | - | (3,901,048) | - | 12,161,764 |
| 공구기구비품 | 147,256,711 | 9,547,000 | (45,640,210) | - | 111,163,501 |
| 시설장치 | 892,951,668 | 72,400,000 | (110,791,501) | - | 854,560,167 |
| 건설중인자산(*2) | 408,295,850 | 923,235,000 | - | (63,295,850) | 1,268,235,000 |
| 사용권자산 | 15,825,718 | 66,387,324 | (21,490,890) | - | 60,722,152 |
| 합 계 | 22,729,224,369 | 1,421,733,730 | (630,934,576) | (26,195,850) | 23,493,827,673 |
| (*1) | 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 31참조). |
| (*2) | 기계장치 및 건설중인자산의 취득금액은 국고보조금으로부터의 대체액이 포함되어 있습니다. |
| (*3) | 건설중인자산 대체금액 중 일부는 무형자산으로 대체되었습니다. |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 14,342,284,000 | - | - | - | 14,342,284,000 |
| 건물(*1) | 4,635,214,933 | - | (131,061,420) | - | 4,504,153,513 |
| 기계장치(*2) | 999,265,136 | 792,950,000 | (293,366,039) | 903,545,000 | 2,402,394,097 |
| 차량운반구 | - | 19,505,241 | (3,442,429) | - | 16,062,812 |
| 공구기구비품 | 122,356,063 | 70,817,272 | (45,916,624) | - | 147,256,711 |
| 시설장치 | 420,069,171 | 213,165,000 | (99,782,503) | 359,500,000 | 892,951,668 |
| 건설중인자산(*2) | 1,374,768,350 | 296,572,500 | - | (1,263,045,000) | 408,295,850 |
| 사용권자산 | 25,198,531 | - | (9,372,813) | - | 15,825,718 |
| 합 계 | 21,919,156,184 | 1,393,010,013 | (582,941,828) | - | 22,729,224,369 |
| (*1) | 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 31참조). |
| (*2) | 기계장치 및 건설중인자산의 취득금액은 국고보조금으로부터의 대체액이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 559,390,494 | 523,739,698 |
| 판매비와관리비 | 71,544,082 | 59,202,130 |
| 합 계 | 630,934,576 | 582,941,828 |
(4) 유형자산 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.
1) 회사는 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산'에 따라 재평가를 수행하였으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 토지 |
|---|---|
| 재평가 기준일 | 2008.12.31, 2017.12.31, 2021.12.31 |
| 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 | 비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여공정가액을 산정함 |
2) 당기말 기준 재평가된 토지에 대하여 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액과 재평가 후 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 재평가 전 장부금액 | 재평가금액 | |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 8,879,452,595 | 14,342,284,000 |
(5) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험가입금액 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 기계장치 및 집기비품 등 | 6,300,000,000 | 23.10.18~25.10.18 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 2,230,000,000 | 24.6.4~29.6.4 |
(6) 상기 보험증권은 중소기업은행에 1,370백만원과 중소벤처기업진흥공단에 2,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
11. 무형자산
(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 129,597,000 | (37,168,680) | (51,070,947) | 41,357,373 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 2,242,459,429 | (2,242,459,429) | - | - |
| 소프트웨어 | 70,834,000 | (20,063,730) | (27,923,989) | 22,846,281 |
| 합 계 | 2,313,293,429 | (2,262,523,159) | (27,923,989) | 22,846,281 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 22,846,281 | - | (7,684,758) | 26,195,850 | 41,357,373 |
| (*) | 무형자산 증가금액은 건설중인자산에서 대체되었습니다. |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 29,221,246 | - | (6,374,965) | - | 22,846,281 |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 7,684,758 | 6,374,965 |
12. 정부보조금 (1) 회사는 한국산업기술평가관리원 등 국가기관과의 LD 패키지 개발 등의 협약서에의하여 당기말까지 정부보조금 4,942백만원(당기 수령액: 364백만원)을 수령하였으며, 사업성공으로 보조금(기술료) 381백만원을 반환하였고, 상환의무가 존재하는 보조금 196백만원을 지급하였습니다. 3,126백만원(당기 상계액: 364백만원)은 비용과 상계하였으며, 1,239백만원(당기 상각액 : 26백만원, 누적 상각액 : 1,050백만원)은 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로 계상하여 상각금액과 상계하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 자산관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 155,039,500 | - | (16,780,500) | - | 138,259,000 |
| 건설중인자산 | 32,567,150 | - | - | (32,567,150) | - |
| 소프트웨어 | 27,923,989 | - | (9,420,192) | 32,567,150 | 51,070,947 |
| 합 계 | 215,530,639 | - | (26,200,692) | - | 189,329,947 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 748,016 | - | (13,513,516) | 167,805,000 | 155,039,500 |
| 건설중인자산 | 151,944,650 | 48,427,500 | - | (167,805,000) | 32,567,150 |
| 소프트웨어 | 35,715,824 | - | (7,791,835) | - | 27,923,989 |
| 합 계 | 188,408,490 | 48,427,500 | (21,305,351) | - | 215,530,639 |
13. 매입채무 및 기타지급채무
당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | ||||
| 매입채무 | 861,970,345 | - | 402,234,124 | - |
| 합 계 | 861,970,345 | - | 402,234,124 | - |
| 기타지급채무 | ||||
| 미지급금 | 548,981,128 | - | 283,034,539 | - |
| 미지급비용 | 10,091,010 | - | 8,008,355 | - |
| 합 계 | 559,072,138 | - | 291,042,894 | - |
14. 기타유동부채
당기 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 42,024,000 | 44,107,600 |
| 선수금 | 2,970,000 | 66,830,700 |
| 단기종업원급여부채 | 351,061,190 | 330,350,853 |
| 환불부채 | 45,107,369 | 45,921,292 |
| 합 계 | 441,162,559 | 487,210,445 |
15. 차입금(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 운전자금 | 3.48%~6.56% | 5,470,000,000 | - |
(2) 장기차입금1) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 중소벤처기업진흥공단 | 운영자금 | 3.16% | 333,280,000 | 500,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 시설자금 | 2.85% | 8,300,000,000 | 8,300,000,000 |
| 합 계 | 8,633,280,000 | 8,800,000,000 | ||
| 유동성대체 | (166,640,000) | (166,720,000) | ||
| 장기차입금 | 8,466,640,000 | 8,633,280,000 |
2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 장기차입금(주1) |
|---|---|
| 2025년 | 166,640,000 |
| 2026년 | 1,549,973,332 |
| 2027년 | 1,383,333,332 |
| 2028년 | 1,383,333,332 |
| 2029년 | 1,383,333,332 |
| 2030년 | 1,383,333,332 |
| 2031년 | 1,383,333,340 |
| 합 계 | 8,633,280,000 |
(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.
3) 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사가 금융기관에 담보로 제공한 자산 등의 내용은 다음과 같습니다(주석10참조).
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 담보제공내역 | 장부금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 토지, 건물 | 5,516,453,432 | 5,952,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 토지, 건물 | 13,198,976,834 | 9,960,000,000 |
16. 전환사채(1) 당기 및 전기말 현재 전환사채 및 내재파생금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | - | - | 821,979,805 |
(2) 당기 및 전기말 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 2020.05.11 | 2025.05.11 | - | - | 930,000,000 | 만기상환 |
| 합 계 | - | 930,000,000 | ||||
| 전환권조정 | - | (108,020,195) | ||||
| 장부가액 | - | 821,979,805 | ||||
| 유동 전환사채 | - | - | ||||
| 비유동 전환사채 | - | 821,979,805 |
(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분(*1) | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 전환사채 |
| 사채의 액면금액 | 930,000,000원 |
| 발행일 | 2020년 5월 11일 |
| 만기일 | 발행일로부터 5년 |
| 표면이자율 | 0% |
| 만기보장수익율 | 0% |
| 전환권 대상수량(*2) | 186,000개 |
| 전환시 행사가액 (*2) | 5,000원 |
| 전환권 행사가능기간 | 사채발행일 익일~ 만기 전일 |
| 전환가격 조정조건 | 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 |
| 인수인 | 교보증권 주식회사 |
| (*1) 당기 중 전액 전환청구되어 자본으로 대체되었습니다. |
| (*2) 당기 중 액면병합으로 전환대상수량 및 행사가액이 변경되었습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 내재파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | - | 7,931,100,000 |
| 파생상품평가이익 | - | (639,130,862) |
| 파생상품평가손실 | - | 2,948,185,506 |
| 행 사(*) | - | (10,240,154,644) |
| 기 말 | - | - |
(*) 전기 중 행사가격 조정 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채(제6회~제8회 전환사채 전환권)는 전환사채 전환으로 인하여 자본으로 대체되었습니다.
17. 리스(1) 당기 및 전기말 현재 회사가 리스이용자 입장에서 리스와 관련해 재무상태표에 인식한 내용과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <사용권자산> | ||
| 차량운반구 | 60,722,152 | 15,825,718 |
| 합 계 | 60,722,152 | 15,825,718 |
| <리스부채> | ||
| 유동리스부채 | 21,868,280 | 5,391,954 |
| 비유동리스부채 | 33,482,786 | 4,714,598 |
| 합 계 | 55,351,066 | 10,106,552 |
(2) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 10,106,552 | 14,980,042 |
| 리스계약 인식 | 60,392,982 | - |
| 이자비용 | 4,957,552 | 2,241,110 |
| 리스료 지급 | (20,106,020) | (7,114,600) |
| 기말금액 | 55,351,066 | 10,106,552 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 21,490,890 | 9,372,813 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,957,552 | 2,241,110 |
(4) 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 23,110,141 | 21,868,280 | 6,759,600 | 5,391,954 |
| 1년 초과 5년 이내 | 40,568,800 | 33,482,786 | 5,069,700 | 4,714,598 |
| 합 계 | 63,678,941 | 55,351,066 | 11,829,300 | 10,106,552 |
18. 순확정급여부채
(1) 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,587,903,552 | 1,334,694,841 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (220,357,871) | (215,111,395) |
| 국민연금전환금 | (978,300) | (978,300) |
| 재무상태표에 인식된 금액 | 1,366,567,381 | 1,118,605,146 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,334,694,841 | 1,187,354,026 |
| 당기근무원가 | 205,778,340 | 180,967,512 |
| 이자원가 | 51,985,440 | 57,511,572 |
| 재측정요소: | ||
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 93,854,601 | (32,123,423) |
| - 인구통계적가정의 변경으로 인한 보험수리적손익 | - | (86,236) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 26,688,161 | 78,204,552 |
| 급여지급액 | (125,097,831) | (137,133,162) |
| 기말금액 | 1,587,903,552 | 1,334,694,841 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 215,111,395 | 207,140,962 |
| 이자수익 | 8,217,576 | 9,904,704 |
| 재측정요소: | ||
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (2,971,100) | (1,934,271) |
| 기말 금액 | 220,357,871 | 215,111,395 |
(4) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원리금보장상품 등 | 220,357,871 | 215,111,395 |
(5) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 205,778,340 | 180,967,512 |
| 순이자원가 | 43,767,864 | 47,606,868 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 249,546,204 | 228,574,380 |
(6) 당기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.66% | 4.19% |
| 기대임금상승률 | 4.02% | 4.05% |
(7) 당기 및 전기말 현재 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (49,380,786) | 53,815,311 |
| 기대임금상승률 | 1% 포인트 | 54,233,231 | (50,668,715) |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 포인트 | (41,410,800) | 44,893,191 |
| 기대임금상승률 | 1% 포인트 | 45,483,984 | (42,703,238) |
19. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식총수 | 100,000,000 주 | 500,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 100 원 |
| 발행한 주식수(*) | 7,797,350 | 37,603,850 |
| 보통주 자본금 | 3,898,675,000 | 3,760,385,000 |
(*) 회사는 2023년 12월 주주총회 결의에 따라 액면병합을 실시하였으며, 2024년 2월 2일 액면병합된 주권이 변경 상장되었습니다. 이로 인해 당기초 발행주식수가 37,603,850주(액면가:100원)에서 7,520,770주(액면가:500원)로 변경되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 증감주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| (전기) | |||
| 기초 | 28,004,919주 | 2,800,491,900 | 3,157,578,047 |
| 합병 | 5,320,000주 | 532,000,000 | 12,236,000,000 |
| 전환사채의 전환권 청구 | 4,278,931주 | 427,893,100 | 12,523,873,085 |
| 전기말 | 37,603,850주 | 3,760,385,000 | 27,917,451,132 |
| (당기) | |||
| 기초 | 37,603,850주 | 3,760,385,000 | 27,917,451,132 |
| 액면병합 | (30,083,080)주 | - | - |
| 결손금 보전 | - | - | (17,316,852,524) |
| 전환사채의 전환권 청구 | 186,000주 | 93,000,000 | 2,857,851,634 |
| 유상증자 | 90,580주 | 45,290,000 | 704,712,400 |
| 당기말 | 7,797,350주 | 3,898,675,000 | 14,163,162,642 |
(3) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 14,163,162,642 | 27,917,451,132 |
| 기타자본잉여금 | 61,603,909 | 61,603,909 |
| 전환권대가 | - | 2,115,194,953 |
| 합 계 | 14,224,766,551 | 30,094,249,994 |
20. 기타자본(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <자본조정> | ||
| 자기주식 | (2,984,343,943) | (171,128) |
| <기타포괄손익누계액> | ||
| 자산재평가이익 | 4,321,099,644 | 4,321,099,644 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <자본조정> | ||||
| 자기주식 | (171,128) | (2,984,172,815) | - | (2,984,343,943) |
| <기타포괄손익누계액> | ||||
| 자산재평가이익 | 4,321,099,644 | - | - | 4,321,099,644 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <자본조정> | ||||
| 주식선택권 | - | (171,128) | - | (171,128) |
| <기타포괄손익누계액> | ||||
| 자산재평가이익 | 4,315,636,812 | 5,462,832 | - | 4,321,099,644 |
21. 이익잉여금(결손금)(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 3,107,485,674 | (12,316,852,524) |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
| 제 5(당) 기 | 2024년 1월 1일 | 제 4(전) 기 | 2023년 1월 1일 |
| 2024년 12월 31일 | 2023년 12월 31일 | ||
| 처분예정일 | 2025년 3월 26일 | 처리확정일 | 2024년 3월 28일 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금(결손금) | 3,107,485,674 | (12,316,852,524) | ||
| 1. 전기이월이익잉여금(결손금) | 5,000,000,000 | (900,403,438) | ||
| 2. 순확정급여채무의 재측정요소 | (97,699,465) | (37,031,611) | ||
| 3. 당기순손실 | (1,794,814,861) | (11,379,417,475) | ||
| II. 결손금처리액 | - | 17,316,852,524 | ||
| 1. 자본잉여금 전입 | - | 17,316,852,524 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 3,107,485,674 | 5,000,000,000 |
22. 부문별 정보회사의 최고영업의사결정자는 회사가 하나의 영업부분을 가진 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업부문의 성과 평가와 자원배분의 의사결정 시 하나의 측정치만 이용하고 있습니다.
(1) 당기 및 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 1,968,985,419 | 710,168,396 |
| 해외 | 12,244,308,055 | 10,839,154,043 |
| 합 계 | 14,213,293,474 | 11,549,322,439 |
| 수익 인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 14,213,293,474 | 11,549,322,439 |
(2) 반품과 관련한 자산과 부채당기 및 전기말 현재 반품과 관련하여 발생한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 2,895,607,061 | 2,748,397,980 |
| 반품재고회수권(*2) | 44,115,125 | 42,364,361 |
| 환불부채(*2) | 45,107,369 | 45,921,292 |
(*1) 당기 및 전기 매출채권은 대손충당금을 차감한 후의 금액입니다.(*2) 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게 이전한 재화와 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리를 반품재고회수권으로 계상하였습니다. 또한, 회사가 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서, 회사가 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액을 환불부채로 계상하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객 1 | 8,226,404,991 | 6,735,458,831 |
| 고객 2 | 1,668,739,130 | - |
23. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 570,671,750 | 547,429,300 |
| 퇴직급여 | 64,525,044 | 65,485,104 |
| 복리후생비 | 82,726,153 | 91,596,596 |
| 지급수수료 | 354,933,747 | 461,405,225 |
| 광고선전비 | 59,074,847 | 71,015,289 |
| 운반비 | 30,952,920 | 28,359,690 |
| 여비교통비 | 85,452,552 | 71,675,151 |
| 통신비 | 7,456,170 | 6,975,609 |
| 경상개발비 | 685,152,612 | 667,206,625 |
| 전력비 | 57,388,639 | 53,102,597 |
| 세금과공과 | 11,961,530 | 47,372,640 |
| 감가상각비 | 50,053,192 | 49,829,317 |
| 사용권자산상각비 | 21,490,890 | 9,372,813 |
| 무형자산상각비 | 7,684,758 | 6,374,965 |
| 소모품비 | 15,354,427 | 26,692,945 |
| 보험료 | 19,484,495 | 14,741,461 |
| 차량유지비 | 19,644,888 | 25,460,468 |
| 기타비용 | 8,907,556 | 9,914,620 |
| 소 계 | 2,152,916,170 | 2,254,010,415 |
| 대손상각비(환입) | (30,746) | 248,091 |
| 합 계 | 2,152,885,424 | 2,254,258,506 |
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료매입 | 8,821,177,334 | 8,300,735,415 |
| 재고의변동 | (70,231,178) | (2,866,621,984) |
| 종업원급여 | 3,653,601,613 | 2,875,460,407 |
| 감가상각비 | 609,443,686 | 573,569,015 |
| 사용권자산상각비 | 21,490,890 | 9,372,813 |
| 무형자산상각비 | 7,684,758 | 6,374,965 |
| 외주가공비 | 528,508,150 | 747,071,746 |
| 운반비 | 60,570,920 | 60,175,690 |
| 광고선전비 | 59,074,847 | 71,015,289 |
| 지급수수료 | 1,036,527,134 | 1,224,481,090 |
| 경상개발비 | 162,421,652 | 667,206,625 |
| 소모품비 | 366,751,337 | 433,949,575 |
| 전력비 | 522,014,180 | 483,028,868 |
| 세금과공과 | 74,600,520 | 60,352,160 |
| 기타비용 | 254,528,287 | 222,788,678 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 16,108,164,130 | 12,868,960,352 |
25. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | - | 36,046 |
| 금융수익-기타 | ||
| 이자수익 | 4,777,626 | 43,102,285 |
| 외환차익 | 262,459,241 | 297,448,273 |
| 외화환산이익 | 179,842,876 | 1,889,373 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 1,126,794 |
| 파생상품평가이익 | - | 639,130,862 |
| 전환사채전환이익 | - | 103,580,276 |
| 합 계 | 447,079,743 | 1,086,313,909 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 328,096,872 | 577,372,242 |
| 외환차손 | 96,342,649 | 117,469,362 |
| 외화환산손실 | 3,816,131 | 226,379,714 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 7,504,666 | 1,340,593 |
| 파생상품평가손실 | - | 2,948,185,506 |
| 전환사채전환손실 | - | 478,758,976 |
| 합 계 | 435,760,318 | 4,349,506,393 |
26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 임대료수익 | - | 2,700,000 |
| 유형자산처분이익 | 1,363,636 | - |
| 잡이익 | 105,269,046 | 46,965,455 |
| 합 계 | 106,632,682 | 49,665,455 |
| <기타비용> | ||
| 기부금 | - | 1,000,000 |
| 잡손실 | 37,726,480 | 21,454,145 |
| 합병비용 | - | 6,482,868,424 |
| 합 계 | 37,726,480 | 6,505,322,569 |
27. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(환급액) | - | (203,783,701) |
| 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익) | (45,613,819) | 528,105,189 |
| 자본에 직접 인식된 이연법인세 효과(*1) | 25,814,397 | 16,360,385 |
| 법인세비용(수익) | (19,799,422) | 340,681,873 |
(*1) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도 재측정요소 | (123,513,862) | 25,814,397 | (97,699,465) | (47,929,164) | 10,897,553 | (37,031,611) |
| 유형자산재평가이익 | - | - | - | - | 5,462,832 | 5,462,832 |
| 합 계 | (123,513,862) | 25,814,397 | (97,699,465) | (47,929,164) | 16,360,385 | (31,568,779) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,814,614,283) | (11,038,735,602) |
| 적용세율 | 20.9% | 20.9% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (379,254,385) | (2,307,095,741) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (45,532,151) | (116,417,120) |
| 비공제비용 | 5,222,033 | 3,129,531,012 |
| 세액공제 | 372,349,637 | (372,349,637) |
| 기타 | 27,415,444 | 7,013,359 |
| 조정계 | 359,454,963 | 2,647,777,614 |
| 법인세비용(수익) | (19,799,422) | 340,681,873 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 가지급금(임원퇴직금)_선급금 | 14,937,054 | - | - | 14,937,054 |
| 토지(자산재평가차익) | (1,141,731,764) | - | - | (1,141,731,764) |
| 국고보조금 | 45,045,904 | (5,475,945) | - | 39,569,959 |
| 대손충당금 | 45,431,788 | (314,029) | - | 45,117,759 |
| 만기보유증권 | 2,434,432 | - | - | 2,434,432 |
| 미수수익 | (1,532,995) | 1,532,995 | - | - |
| 반품충당부채 | 9,597,550 | (170,110) | - | 9,427,440 |
| 연차충당부채 | 24,904,440 | 3,027,574 | - | 27,932,014 |
| 장기투자자산 | 44,684 | 1,523,791 | - | 1,568,475 |
| 재고자산평가손실 | 88,104,996 | 85,574,907 | - | 173,679,903 |
| 순확정급여부채 | 233,788,476 | 26,009,710 | 25,814,397 | 285,612,583 |
| 리스부채 | (1,195,306) | 1,134,123 | - | (61,183) |
| 전환사채 | (22,576,221) | 22,576,221 | - | - |
| 합병비용(기타취득세) | 8,098,945 | (264,119) | - | 7,834,826 |
| 합병비용(토지취득세) | 15,527,899 | - | - | 15,527,899 |
| 반품자산회수권 | (9,220,061) | - | (9,220,061) | |
| 기부금 | 209,000 | - | - | 209,000 |
| 이월결손금 | 336,219,840 | 266,214,002 | - | 602,433,842 |
| 세액공제 | 372,349,637 | 300,732,722 | - | 673,082,359 |
| 합 계 | 29,658,359 | 692,881,781 | 25,814,397 | 748,354,537 |
| 이연법인세 미인식액 | (673,082,359) | - | (673,082,359) | |
| 이연법인세 인식 합계 | 29,658,359 | 19,799,422 | 25,814,397 | 75,272,178 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 가지급금(임원퇴직금)_선급금 | 15,008,523 | (71,469) | - | 14,937,054 |
| 토지(자산재평가차익) | (1,147,194,596) | - | 5,462,832 | (1,141,731,764) |
| 감가상각비_유형자산 | (23,201,948) | 23,201,948 | - | - |
| 국고보조금 | 39,565,783 | 5,480,121 | - | 45,045,904 |
| 대손충당금 | 49,007,387 | (3,575,599) | - | 45,431,788 |
| 만기보유증권 | 2,446,080 | (11,648) | - | 2,434,432 |
| 미수수익 | - | (1,532,995) | - | (1,532,995) |
| 반품충당부채 | 24,425,170 | (14,827,620) | - | 9,597,550 |
| 업무용승용차감가상각비_유형자산 | 1,001,297 | (1,001,297) | - | - |
| 연차충당부채 | 20,706,210 | 4,198,230 | - | 24,904,440 |
| 장기투자자산 | 3,660,022 | (3,615,338) | - | 44,684 |
| 재고자산평가손실 | 203,691,108 | (115,586,112) | - | 88,104,996 |
| 순확정급여부채 | 205,639,300 | 17,251,623 | 10,897,553 | 233,788,476 |
| 리스부채 | (2,138,313) | 943,007 | - | (1,195,306) |
| 전환사채 | 1,165,147,525 | (1,187,723,746) | - | (22,576,221) |
| 합병비용(기타취득세) | - | 8,098,945 | - | 8,098,945 |
| 합병비용(토지취득세) | - | 15,527,899 | - | 15,527,899 |
| 기부금 | - | 209,000 | - | 209,000 |
| 이월결손금 | - | 336,219,840 | - | 336,219,840 |
| 세액공제 | - | 372,349,637 | - | 372,349,637 |
| 합 계 | 557,763,548 | (544,465,574) | 16,360,385 | 29,658,359 |
| 이연법인세 미인식액 | - | - | - | - |
| 이연법인세 인식 합계 | 557,763,548 | (544,465,574) | 16,360,385 | 29,658,359 |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
28. 주당순손실
(1) 기본주당순손실1) 당기 및 전기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (1,794,814,861) | (11,379,417,475) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 7,538,752 | 6,954,588 |
| 주당순손실 | (238) | (1,636) |
2) 당기 가중평균유통주식수는 다음과 같이 산출하였습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분(*) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 7,520,770 | 5,600,984 |
| 합병으로인한 취득 | - | 836,625 |
| 전환사채의 전환 | 152,967 | 516,986 |
| 자기주식의 취득 | (176,810) | (7) |
| 유상증자 | 41,825 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,538,752 | 6,954,588 |
(*) 당기 중 액면병합을 하였으며, 전기 비교표시된 주식수는 해당 효과를 반영하여 산출하였습니다.
(2) 희석주당순손실당기 및 전기는 잠재적 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당순손실이 기본주당순손실과 동일합니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (1,794,814,861) | (11,379,417,475) |
| 비현금항목의 조정 | 1,431,218,216 | 10,536,458,306 |
| 퇴직급여 | 249,546,204 | 228,574,380 |
| 대손상각비(환입) | (30,746) | 248,091 |
| 감가상각비 | 609,443,686 | 573,569,015 |
| 사용권자산상각비 | 21,490,890 | 9,372,813 |
| 무형자산상각비 | 7,684,758 | 6,374,965 |
| 이자비용 | 328,096,872 | 577,372,242 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 7,504,666 | 1,340,593 |
| 법인세비용(수익) | (19,799,422) | 340,681,873 |
| 재고자산평가손실(환입) | 409,449,315 | (548,402,650) |
| 외화환산손실 | 3,816,131 | 226,379,714 |
| 파생상품평가손실 | - | 2,948,185,506 |
| 전환사채전환손실 | - | 478,758,976 |
| 합병비용 | - | 6,482,868,424 |
| 이자수익 | (4,777,626) | (43,138,331) |
| 유형자산처분이익 | (1,363,636) | - |
| 전환사채전환이익 | - | (103,580,276) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (1,126,794) |
| 파생상품평가이익 | - | (639,130,862) |
| 외화환산이익 | (179,842,876) | (1,889,373) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (692,752,403) | (4,706,837,248) |
| 매출채권의 감소(증가) | 21,369,688 | (1,677,225,726) |
| 미수수익의 감소 | 7,334,902 | - |
| 미수금의 감소(증가) | (285,451,707) | 15,031,331 |
| 선급금의 감소(증가) | (86,425,696) | 318,144,618 |
| 선급비용의 증가 | (302,793) | (601,259) |
| 반품자산회수권의 감소(증가) | (1,750,764) | 1,339,603 |
| 재고자산의 증가 | (578,766,533) | (2,319,558,937) |
| 매입채무의 증가(감소) | 458,629,628 | (135,104,365) |
| 미지급금의 감소 | (56,243,411) | (718,743,105) |
| 예수금의 증가(감소) | (2,083,600) | 106,430 |
| 선수금의 감소 | (63,860,700) | (23,643,665) |
| 단기종업원급여부채의 증가 | 20,710,337 | 40,940,030 |
| 환불충당부채의 증가(감소) | (813,923) | (70,389,041) |
| 퇴직급여의 지급 | (125,097,831) | (137,133,162) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (1,056,349,048) | (5,549,796,417) |
(2) 당기 및 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 대체 | 63,295,850 | 1,263,045,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 | - | 68,690,800 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 322,190,000 | 42,735,000 |
| 신규리스계약의 체결 | 66,387,324 | - |
| 차입금의 유동성대체 | 166,640,000 | 166,720,000 |
| 전환사채의 전환권 청구 | 2,950,851,634 | 12,951,766,185 |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 1,115,659,891 |
| 리스부채의 유동성대체 | 21,868,280 | 5,743,668 |
| 이월결손금 보전 | 17,316,852,524 | - |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 5,470,000,000 | - | 5,470,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 166,720,000 | (166,720,000) | 166,640,000 | 166,640,000 |
| 장기차입금 | 8,633,280,000 | - | (166,640,000) | 8,466,640,000 |
| 전환사채 | 821,979,805 | - | (821,979,805) | - |
| 리스부채 | 10,106,552 | (20,106,020) | 65,350,534 | 55,351,066 |
| 합 계 | 9,632,086,357 | 5,283,173,980 | (756,629,271) | 14,158,631,066 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,290,000,000 | (1,290,000,000) | - | - |
| 유동성장기차입금 | 2,000,000,000 | (2,000,000,000) | 166,720,000 | 166,720,000 |
| 장기차입금 | 9,500,000,000 | (700,000,000) | (166,720,000) | 8,633,280,000 |
| 전환사채 | 2,117,221,546 | - | (1,295,241,741) | 821,979,805 |
| 파생상품부채 | 7,931,100,000 | - | (7,931,100,000) | - |
| 리스부채 | 14,980,042 | (7,114,600) | 2,241,110 | 10,106,552 |
| 합 계 | 22,853,301,588 | (3,997,114,600) | (9,224,100,631) | 9,632,086,357 |
30. 특수관계자와의 거래당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 분류별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 475,459,000 | 354,376,000 |
| 퇴직급여 | 48,704,148 | 52,022,100 |
31. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 | 담보 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출 | 5,470,000,000 | 5,470,000,000 | (주1) |
| 중소벤처기업진흥공단 | 혁신성장자금대출 | 8,800,000,000 | 8,633,280,000 |
(주1) 상기 한도대출약정과 관련하여 회사가 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 | 설정내역 |
|---|---|
| 중소기업은행 | 토지, 건물 (설정금액: 5,952,000천원) |
| 중소벤처기업진흥공단 | 토지, 건물 (설정금액: 9,960,000천원) |
(2) 당기말 현재 회사가 가입한 보험의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물,기계장치,재고자산 및 집기비품 등 | 6,300,000,000 | 23.10.18~25.10.18 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 건물,기계장치 및 집기비품 등 | 2,230,000,000 | 24.6.4~29.6.4 |
상기 보험증권은 중소기업은행에 1,370백만원과 중소벤처기업진흥공단에 2,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
32. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 24,131 | 35,472,923 | 222,683 | 287,126,970 |
| 현금및현금성자산 | JPY | 125,199 | 1,172,464 | 5,909,580 | 53,934,373 |
| 매출채권 | USD | 1,906,736 | 2,802,902,273 | 2,109,519 | 2,720,013,347 |
| 금융부채: | |||||
| 매입채무 | USD | 133,667 | 196,490,475 | 30,985 | 39,952,188 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 264,188,472 | (264,188,472) | 296,718,813 | (296,718,813) |
| JPY | 117,246 | (117,246) | 5,393,437 | (5,393,437) |
상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유한 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 166,640,000 | 166,720,000 |
| 장기차입금 | 8,466,640,000 | 8,633,280,000 |
| 합 계 | 8,633,280,000 | 8,800,000,000 |
변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 및 자본의 증가(감소) | (86,332,800) | 86,332,800 | (88,000,000) | 88,000,000 |
(3) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,118,930,948 | 389,365,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,150,439 | 81,989,760 |
| 매출채권(*1) | 3,142,910,614 | 2,995,732,279 |
| 기타수취채권(*1) | 721,242,593 | 423,285,788 |
| 합 계 | 4,993,234,594 | 3,890,372,947 |
(*1) 대손충당금 및 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.
(4) 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 1,421,042,483 | 1,421,042,483 | 1,421,042,483 | - | - | - | - |
| 차입금 | 14,103,280,000 | 15,042,126,925 | 3,705,008,659 | 2,175,697,763 | 1,766,199,068 | 4,555,388,909 | 2,839,832,526 |
| 리스부채 | 55,351,066 | 63,678,941 | 12,401,160 | 10,708,981 | 18,011,340 | 22,557,460 | - |
| 합 계 | 15,579,673,549 | 16,526,848,349 | 5,138,452,302 | 2,186,406,744 | 1,784,210,408 | 4,577,946,369 | 2,839,832,526 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 미만 | 6개월 ~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 693,277,018 | 693,277,018 | 693,277,018 | - | - | - | - |
| 차입금 | 8,800,000,000 | 9,863,490,640 | 195,015,531 | 195,073,315 | 385,092,839 | 4,787,218,327 | 4,301,090,628 |
| 전환사채 | 821,979,805 | 930,000,000 | - | - | 930,000,000 | - | - |
| 리스부채 | 10,106,552 | 11,829,300 | 3,379,800 | 3,379,800 | 5,069,700 | - | - |
| 합 계 | 10,325,363,375 | 11,498,596,958 | 891,672,349 | 198,453,115 | 1,320,162,539 | 4,787,218,327 | 4,301,090,628 |
(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다.
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채(A) | 17,387,403,489 | 11,931,178,966 |
| 차감:현금및현금성자산(B) | (1,118,930,948) | (389,365,120) |
| 순부채(C=A-B) | 16,268,472,541 | 11,541,813,846 |
| 자본총계(D) | 22,567,682,926 | 25,858,710,986 |
| 총자본(E=C+D) | 38,836,155,467 | 37,400,524,832 |
| 자본조달비용(F=C/E)(*1) | 41.9% | 30.9% |
33. 합병계약의 체결
회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보10호기업인수목적 주식회사와 2022년 8월 31일 합병계약을 체결하고 2023년 3월 20일을 합병기일로 하여 법률상 교보10호기업인수목적 주식회사가 비상장법인인 주식회사 코스텍시스를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2023년 3월 21일 회사명을 주식회사 코스텍시스로 변경하고 2023년 4월 3일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.
합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 법인명 | 교보10호기업인수목적 주식회사 | 주식회사 코스텍시스 |
| 합병 후 존속여부 | 존속 | 소멸 |
| 대표이사 | 박상연 | 한규진 |
| 주 소 | 서울특별시 영등포구 의사당대로 97(여의도동) | 인천광역시 남동구 능허대로 625번길 43(고잔동) |
(1) 합병 회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」 제6조 제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.
(2) 합병비율기업인수목적주식회사가 회사를 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 합병당사회사의 주당 평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 2,000원(액면가액 100원)과 12,845원(액면가액 500원)으로 추정되었으며, 이에 의한 합병비율은 1 : 6.4225로 산정되었습니다.
(3) 합병회계처리 및 합병비용법률적으로 기업인수목적주식회사를 합병회사로 하여 회사는 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적주식회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다.
따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는 회계처리를 하였으며, 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 처리하였습니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다.다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.
1) 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 주식의 발행가액(합병 이사회결의일인 2022년 8월 기준 평가) | 12,768,000,000 |
| 인수한 순자산의 공정가치(합병기일 2023년 3월 기준 평가) | 6,399,442,406 |
| 보상원가 | 6,368,557,594 |
| 합병관련 직접지출비용 | 114,310,830 |
| 합병비용 | 6,482,868,424 |
2) 합병일인 2023년 3월 20일을 기준으로 인식한 기업인수목적주식회사의 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 등 | 9,280,154,171 |
| 전환사채 | (765,516,812) |
| 전환사채(전환권대가) | (2,115,194,953) |
| 인수한 순자산의 공정가치(합병기일인 2023년 3월 20일 기준 평가) | 6,399,442,406 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 코스텍시스
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코스텍시스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 코스텍시스 주주 및 이사회 귀중
우리는 첨부된 주식회사 코스텍시스의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코스텍시스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사와 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다'고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정기준 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표 시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'기준에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않 을 수 있습니다.
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 18일 |
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
코스텍시스_2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서_1.jpg 코스텍시스_2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서_1
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 (주)코스텍시스 2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221133------66764645138135------19118698112127299304------4204391614158172437439------611625
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.6.20~2024.6.212회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024.7.24 ~ 7.2634-반기검토2024.11.18 ~ 11.2144-내부회계관리제도 설계 및 운영평가2025.2.5 ~ 2.734-기말입증감사2025.1.21인천본사원재료, 재공품, 제품2025.1.21인천본사현금시재 OOX재고자산 타처보관조회서22024.11.21, 2025.3.18해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 11월 21일대표이사, 감사, 재무담당임원, 외부감사인서면<감사계획단계> 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기, 부정22025년 03월 18일대표이사, 감사, 재무담당임원, 외부감사인서면
<감사종결단계>
감사인의 독립성, 서면진술
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|