Komputronik S.A. — Interim / Quarterly Report 2022

Jun 30, 2022

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI za okres: 1 kwietnia 2021 roku – 31 marca 2022 roku

POZNAŃ, DNIA 30 CZERWCA 2022 ROKU

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022

(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

2 / 74

SPIS TREŚCI

• Bilans .......................................................................................................................................................................................... 3
• Rachunek zysków i strat .............................................................................................................................................................. 4
• Zysk netto na jedną akcję zwykłą ................................................................................................................................................ 4
• Sprawozdanie z całkowitych dochodów ....................................................................................................................................... 4
• Zestawienia zmian w kapitale własnym ....................................................................................................................................... 5
• Rachunek przepływów pieniężnych ............................................................................................................................................. 6
• Dodatkowe informacje i objaśnienia. ........................................................................................................................................... 7
  1. Informacje ogólne ........................................................................................................................................................ 7
  2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości .................................................................................................. 8
  3. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości ..................................................................................................... 24
  4. Segmenty operacyjne ................................................................................................................................................ 24
  5. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych ............................................................................................................ 26
  6. Wartość firmy ............................................................................................................................................................ 26
  7. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych ............................................................................................ 26
  8. Wartości niematerialne .............................................................................................................................................. 28
  9. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................................... 31
  10. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania....................................................................................................................... 33
  11. Nieruchomości inwestycyjne ...................................................................................................................................... 35
  12. Aktywa oraz zobowiązania finansowe........................................................................................................................ 36
  13. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony.............................................................................................................. 44
  14. Zapasy ...................................................................................................................................................................... 46
  15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................................... 46
  16. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................. 48
  17. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana .................................................................. 48
  18. Kapitał własny ........................................................................................................................................................... 48
  19. Świadczenia pracownicze ......................................................................................................................................... 49
  20. Pozostałe rezerwy ..................................................................................................................................................... 50
  21. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................................... 51
  22. Rozliczenia międzyokresowe ..................................................................................................................................... 51
  23. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami ...................................................................................................... 51
  24. Przychody i koszty operacyjne .................................................................................................................................. 52
  25. Oczekiwane straty kredytowe .................................................................................................................................... 53
  26. Przychody i koszty finansowe .................................................................................................................................... 54
  27. Podatek dochodowy .................................................................................................................................................. 55
  28. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ....................................................................................................................... 56
  29. Przepływy pieniężne .................................................................................................................................................. 56
  30. Transakcje z podmiotami powiązanymi ..................................................................................................................... 58
  31. Opis spraw sądowych................................................................................................................................................ 60
  32. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe ...................................................................................................................... 61
  33. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................................... 61
  34. Pozostałe ryzyka ....................................................................................................................................................... 66
  35. Zarządzanie kapitałem .............................................................................................................................................. 66
  36. Znaczące zdarzenia i transakcje w okresie sprawozdawczym ................................................................................... 67
  37. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................................. 71
  38. Pozostałe informacje ................................................................................................................................................. 72
  39. Zatwierdzenie do publikacji........................................................................................................................................ 74

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022

(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

3 / 74

Bilans

AKTYWA

Nr noty		31.03.2022	31.03.2021
	Aktywa trwałe
8	Wartości niematerialne	23 317	31 239
9	Rzeczowe aktywa trwałe	41 934	40 120
10	Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	15 691	16 852
11	Nieruchomości inwestycyjne	7 125	13 090
7	Inwestycje w jednostkach zależnych	62 170	62 165
12	Należności i pożyczki	1 224	2 003
22	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	7	14
13	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	1 746
	Aktywa trwałe razem	151 468	167 229
	Aktywa obrotowe
14	Zapasy	164 486	143 603
15	Należności z tytułu dostaw i usług	44 806	51 925
15	Pozostałe należności	34 188	29 694
12	Pożyczki	3 638	4 508
12	Pochodne instrumenty finansowe	-	108
22	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	991	975
16	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	45 432	28 779
	Aktywa obrotowe razem	293 541	259 592
	Aktywa razem	445 009	426 821

PASYWA

Nr noty		31.03.2022	31.03.2021
	Kapitał własny
18	Kapitał podstawowy	979	979
18	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	-	76 842
18	Pozostałe kapitały	17 296	17 213
18	Zyski zatrzymane:	71 447	(18 841)
	- zysk z lat ubiegłych	58 001	(27 993)
	- zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom Spółki	13 446	9 152
	Razem kapitał własny	89 722	76 193
	Zobowiązania
	Zobowiązania długoterminowe
10	Zobowiązania z tytułu leasingu	15 112	17 472
13	Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 950	-
20	Pozostałe rezerwy długoterminowe	-	1 051
	Zobowiązania długoterminowe razem	17 062	18 523
	Zobowiązania krótkoterminowe
21	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	146 205	140 236
21	Pozostałe zobowiązania	91 941	95 002
	Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	698	1 339
12	Kredyty, pożyczki	68 210	70 111
10	Zobowiązania z tytułu leasingu	6 587	5 991
12	Pochodne instrumenty finansowe	50	-

4 / 74 Rachunek zysków i strat

Nr noty	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Przychody ze sprzedaży	1 686 024	1 403 928
Koszt własny sprzedaży	1 488 684	1 232 134
Zysk brutto ze sprzedaży	197 340	171 794
Koszty sprzedaży	24 143 384	118 569
Koszty ogólnego zarządu	24 21 594	15 779
Pozostałe przychody operacyjne	24 5 808	3 287
Pozostałe koszty operacyjne	24 11 687	17 118
Zysk (strata) na działalności operacyjnej	26 483	23 615
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych	25 3 491	9 481
Przychody finansowe	26 1 949	1 903
Koszty finansowe	26 5 986	4 007
Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych (+/-)	-	-
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	18 955	12 030
Podatek dochodowy	27 5 509	2 878
Zysk (strata) netto	13 446	9 152
Zysk netto na jedną akcję zwykłą
Nr noty	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
- podstawowy	28 1,37	0,93
- rozwodniony	28 1,37	0,93

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Nr noty	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Zysk (strata) netto	13 446	9 152
Inne całkowite dochody
Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat
Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych	9 102	1 543
Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat w późniejszych okresach	13 (19)	(294)
Składniki, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat	-	-
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem	102	1 543
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu	83	1 249
Całkowite dochody	13 529	10 401

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

5 / 74 Zestawienia zmian w kapitale własnym

Nr noty	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Pozostałe kapitały	Zyski zatrzymane	Razem
Saldo na dzień 01-04-2021	979	76 842	17 213	(18 841)	76 193
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	-	-	-	-	-
Saldo po zmianach	979	76 842	17 213	(18 841)	76 193
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2021 do 31-03-2022
Inne zmiany	-	(76 842)	-	76 842	-
Razem transakcje z właścicielami	-	(76 842)	-	76 842	-
Zysk netto za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022	-	-	-	13 446	13 446
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2021 do 31-03- 2022	18	-	-	83	-
Razem całkowite dochody	-	-	83	13 446	13 529
Saldo na dzień 31-03-2022	979	-	17 296	71 447	89 722

18 listopada 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Komputronik S.A. w restrukturyzacji podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok obrotowy trwający od 1 kwietnia 2019 r. do 31 marca 2020 r. z kapitału zapasowego. W trakcie bieżącego roku Spółka dokonała reklasyfikacji pokrycia straty tak, aby w pierwszej kolejności strata była pokryta z kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, a dopiero w pozostałej części z kapitału zapasowego z zysków lat ubiegłych z uwagi na polepszenie zdolności dywidendowej Spółki w przyszłości.

Nr noty	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Pozostałe kapitały	Zyski zatrzymane	Razem
Saldo na dzień 01-04-2020	979	76 842	15 964	(27 993)	65 792
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	-	-	-	-	-
Saldo po zmianach	979	76 842	15 964	(27 993)	65 792
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01-04-2020 do 31-03-2021
Zysk netto za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021	-	-	-	9 152	9 152
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01-04-2020 do 31-03- 2021	18	-	-	1 249	-
Razem całkowite dochody	-	-	1 249	9 152	10 401
Saldo na dzień 31-03-2021	979	76 842	17 213	(18 841)	76 193

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

6 / 74 Rachunek przepływów pieniężnych

Nr noty	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	18 955	12 030
Korekty:
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe	9 2 834	2 952
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne	8 7 957	7 313
Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa z tytułu prawa do użytkowania	10 5 519	6 391
Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych	11 1 920	-
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych	(401)	3 133
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	3 605	2 300
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	115	658
Koszty odsetek	710	2 103
Przychody z odsetek i dywidend	(204)	(450)
Inne korekty	138	(374)
Korekty razem	29 22 193	24 026
Zmiana stanu zapasów	(20 883)	(33 051)
Zmiana stanu należności	2 956	(18 111)
Zmiana stanu zobowiązań	5 277	3 965
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych	1 483	7 953
Zmiany w kapitale obrotowym	29 (11 167)	(39 244)
Zapłacony podatek dochodowy	(2 473)	(1 534)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	27 508	(4 722)
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych	8 (3 477)	(6 064)
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych	9 (4 523)	(474)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	-	529
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych	4 160	-
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych	1 911	1 293
Pożyczki udzielone	(45)	(292)
Otrzymane odsetki	26 57	58
Otrzymane dywidendy	26 -	234
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(1 917)	(4 716)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłata kredytów i pożyczek	(1 707)	(3 151)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	(6 444)	(7 095)
Odsetki zapłacone	26 (694)	(1 157)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	(8 845)	(11 403)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	16 746	(20 841)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu	28 779	49 802
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych	(93)	(182)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu	45 432	28 779

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

7 / 74 Dodatkowe informacje i objaśnienia.

1. Informacje ogólne

1.1. Informacje o jednostce

Komputronik S.A. w restrukturyzacji powstała z przekształcenia spółki Komputronik Sp. z o.o. w spółkę akcyjną, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 11 grudnia 2006 r. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu – VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000270885. Spółce nadano numer statystyczny REGON 634404229. Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Siedziba Spółki mieści się przy ul. Wołczyńskiej 37 w Poznaniu, 60-003 Poznań. Siedziba Spółki jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności. W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy dla Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o otwarciu wobec Komputronik S.A. w restrukturyzacji postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 maja 2015 roku Prawo restrukturyzacyjne (Dz. U. 2020, poz. 814 z późniejszymi zmianami). Zarządcą w postępowaniu sanacyjnym Komputronik S.A. w restrukturyzacji został wyznaczony Pan Patryk Filipiak, Prezes Zarządu Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A.

1.2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki

W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji tj. 30 czerwca 2022 r. wchodzili:
* Wojciech Buczkowski - Prezes Zarządu
* Sebastian Pawłowski - Wiceprezes Zarządu

W okresie sprawozdawczym skład Zarządu nie ulegał zmianie.

W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 30 czerwca 2022 r. wchodzili:
* Krzysztof Buczkowski – Przewodniczący Rady Nadzorczej
* Tomasz Buczkowski – Członek Rady Nadzorczej
* Ryszard Plichta - Członek Rady Nadzorczej
* Jarosław Wiśniewski - Członek Rady Nadzorczej
* Jędrzej Bujny - Członek Rady Nadzorczej

W okresie sprawozdawczym skład Rady Nadzorczej nie ulegał zmianie.

1.3. Charakter działalności

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
* Pozostała sprzedaż hurtowa PKD 5190Z
* Handel detaliczny, z wyłączeniem sprzedaży pojazdów samochodowych, motocykli; naprawa artykułów użytku osobistego i domowego PKD 52
* Produkcja komputerów i pozostałych urządzeń do przetwarzania informacji PKD 3002Z
* Reprodukcja komputerowych nośników informacji PKD 2233Z
* Doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 7210Z
* Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i sprzętu komputerowego PKD 7250Z
* Działalność w zakresie oprogramowania PKD 72.2
* Działalność związana z bazami danych PKD 7240Z
* Transmisja danych PKD 6420C
* Działalność związana z informatyką, pozostała PKD 7240Z
* Prace badawczo- rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych PKD 7310G.

1.4. Zatwierdzenie do publikacji

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2022 r. (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 30 czerwca 2022 r. (patrz nota 39).

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

8 / 74 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości

2.1.# Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe Komputronik SA w restrukturyzacji sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień 31 marca 2022 roku. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).

Kontynuacja działalności

Założenia

Roczne sprawozdanie finansowe Komputronik SA w restrukturyzacji zostało przygotowane przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przy uwzględnieniu założeń i uwarunkowań wskazanych w poniższych akapitach.

Istotne zdarzenia i kluczowe czynniki rynkowe

W ostatnim kwartale finansowym 2019 roku (kończącym się 31.03.2020 r.) miały miejsce dwa zdarzenia, które w istotny sposób wpłynęły na operacyjne funkcjonowanie Spółki i jej sytuację finansową, tj.: otwarcie postępowania sanacyjnego w dniu 10 marca 2020 r., a także pandemia COVID-19 i wprowadzone stopniowo od 8 marca 2020 ograniczenia w przemieszczaniu osób i prowadzeniu działalności gospodarczej. Czynnikiem determinującym podjęcie decyzji przez Zarząd Spółki o złożeniu wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego było zagrożenie utraty płynności, które mogło wystąpić na skutek negatywnej decyzji podatkowej w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT. Kontrolami mającymi największy wpływ na wystąpienie zagrożeń dla sytuacji finansowej Komputronik były:

• kontrola wartości deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiąc maj 2014 roku, rozpoczęta 28.07.2014 roku, oraz
• kontrola deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania podatku od towarów i usług za miesiące marzec-kwiecień 2014 roku, rozpoczęta 12.06.2014 roku.

Decyzje podatkowe datowane przez organ skarbowy na dzień 28 lutego 2020 roku, w ocenie doradców podatkowych Spółki kompletnie niezasadne i wydane z naruszeniem prawa, nakazywały zwrot kolejno 15,6 mln zł (plus 7,6 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) oraz 23,5 mln zł (plus 11,8 mln zł odsetek na dzień 24.06.2020 roku) podatku należnego. Spółka zakwestionowała decyzje Urzędu Kontroli Skarbowej i złożyła odwołanie do właściwej Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Następnie po utrzymaniu w mocy przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu negatywnych decyzji Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu. W dniu 13 października 2021 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyroki oddalające skargi Spółki na decyzje Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu. Spółka wniosła skargę do Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występuje ryzyko negatywnego dla Spółki rozstrzygnięcia, dotyczył zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej, rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie 7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 5 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie. Decyzje, co których wydano negatywne decyzje podatkowe zostały zaskarżone przez Spółkę.

Zarząd Komputronik oceniając, że instytucje finansujące działalność Grupy Komputronik powziąwszy informację o niekorzystnym rozstrzygnięciu kontroli, na jej ówczesnym etapie, mogły istotnie ograniczyć lub pozbawić finansowania Grupę Komputronik, w tym Spółkę, postanowił złożyć wniosek o postępowanie restrukturyzacyjne, które umożliwi Spółce skuteczną restrukturyzację przedsiębiorstwa. Analogiczną decyzję podjął Zarząd Komputronik Biznes sp. z o.o. z uwagi na powiązania organizacyjne i finansowe z Komputronik S.A. Sąd z uwagi na zagrożenie Komputronik Biznes sp. z o.o. niewypłacalnością otworzył postępowanie sanacyjne tej spółki 10 marca 2020 r.

W ramach prowadzonego postępowania sanacyjnego do dnia publikacji sprawozdania przeprowadzono następujące działania (główne):

• 10.03.2020 r. otwarcie postępowania
• 10.04.2020 r. złożenie spisu inwentarza
• 10.06.2020 r. złożenie projektu spisu wierzytelności
• 17.06.2020 r. ustanowienie rady wierzycieli
• 31.08.2020 r. złożenie planu restrukturyzacyjnego
• 30.10.2020 r. złożenie spisu wierzytelności
• 14.01.2021 r. zatwierdzenie planu restrukturyzacyjnego
• 05.02.2021 r. oraz 04.03.2021 r. złożenie korekt spisu wierzytelności przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji
• 05.02.2021 r. oraz 07.04.2021 r. złożenie korekt spisu wierzytelności przez Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji
• 30.06.2021 r. zatwierdzenie spisu wierzytelności Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022

(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

9 / 74

• 10.11.2021 r. złożenie uzupełnienia oraz aktualizacji spisu wierzytelności przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji
• 11.01.2022 r. zatwierdzenie spisu wierzytelności Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz podjęcie decyzji przez sędziego-komisarza w sprawie Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji o przeprowadzeniu głosowania nad układem. Termin na oddanie głosów pisemnych upływa 31 marca 2022 r.
• 02.02.2022 r. przyjęcie treści ostatecznych propozycji układowych przez Zarząd w Spółce Komputronik S.A. w restrukturyzacji
• 10.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Bankiem Millennium S.A.
• 10.02.2022 r. przyjęcie treści ostatecznych propozycji układowych przez Zarząd w Spółce Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji
• 21.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Santander Bank Polska S.A.
• 28.02.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z mBank S.A.
• 10.03.2022 r. podpisanie porozumienia restrukturyzacyjnego z Bankiem Pekao S.A.
• 20.04.2022 r. złożenie w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz układem Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji
• 26.04.2022 r. wydanie przez sędziego komisarza postanowienia o przyjęciu układu Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.

Drugim istotnym czynnikiem wpływającym na bieżącą jak i przyszłą sytuację finansową Grupy Komputronik było rozpoczęcie pandemii COVID-19. Spółka informowała rynek o potencjalnym wpływie pandemii na jej funkcjonowanie (RB 8/2020 z dnia 13 marca 2020 r.), a z perspektywy dnia publikacji niniejszego sprawozdania, można ocenić ryzyka wpływające na przyszłą działalność Spółki:

• ryzyko zaburzenia łańcucha dostaw, rodzące problemy z bieżącym utrzymaniem pełnej oferty handlowej,
• ryzyko zatorów płatniczych i/lub niewypłacalności kontrahentów,
• ograniczenie sprzedaży w formule sklepów tradycyjnych z uwagi na ryzyko kolejnego zamknięcia placówek handlowych (analogicznie jak w kwietniu 2020, listopadzie 2020 oraz w marcu 2021), lub ograniczenie liczby klientów w placówce,
• spadek popytu wynikający z niepewności co do źródeł bieżącego i przyszłego dochodu konsumentów oraz przedsiębiorstw – ograniczenie zakupów elektroniki do niezbędnych sprzętów, wstrzymanie inwestycji w infrastrukturę,
• negatywna dla importerów zmienność kursów walutowych.

Przyjęte przez Zarząd założenie kontynuacji działalności Spółki przez okres co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej, bazuje na założeniach finansowych przyjętych w Planie Restrukturyzacyjnym złożonym w Sądzie w dniu 31 sierpnia 2020 roku. Plan ten zakłada zastosowanie środków restrukturyzacyjnych, które mają na celu ustabilizowanie wyników finansowych jak i utrzymanie płynności firmy. Najważniejsze środki wymienione w Planie Restrukturyzacyjnym to:

• zwiększenie źródeł finansowania Spółki i wydłużenie okresu spłaty zobowiązań,
• optymalizacja stanu towarów w magazynach i skrócenie czasu rotacji zapasów,
• zwiększanie udziału najbardziej rentownych kanałów sprzedaży i grup towarowych zapewniających specjalizację w całkowitej sprzedaży,
• podwyższenie udziału usług w przychodach i optymalizacja pricingu w obszarze retail,
• odstąpienie od wybranych umów w celu zmniejszenia stałych kosztów związanych z działalnością operacyjną i transformacja sieci sprzedaży,
• redukcja zatrudnienia i pozostałych kosztów,
• dezinwestycje w Grupie Kapitałowej i zbywanie nieruchomości.

Realizacja założeń Planu Restrukturyzacyjnego umożliwi (najistotniejsze wartości zawarte w projekcjach w okresach dłuższych niż 12 miesięcy od daty bilansowej):

• Osiągnięcie obrotów: 1.441,0 mln zł w 2022 roku i 1.552,6 mln zł w 2023 roku,
• Realizację zysku EBITDA w kwocie: 29,4 mln zł w 2022 roku i 34,9 mln zł w 2023 roku,
• Wypracowanie zysku netto w kwocie: 14,6 mln zł w 2022 roku i 16,1 mln zł w 2023 roku.

Spółka przekroczyła założenia Planu Restrukturyzacyjnego na rok 2021 w zakresie obrotów (wg planu 1.278,1 mln zł), zysku EBITDA (wg planu 18,2 mln zł) oraz zysku netto (wg planu 6,8 mln zł).

W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w dniu 20 kwietnia 2022 r. w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji Zarządca w informacji przekazanej do sądu restrukturyzacyjnego wskazał, że na podstawie ostatecznych wyników głosowania można przyjąć, że głosowanie zarówno nad układem Spółki Komputronik SA w restrukturyzacji jak i nad układem Komputronik Biznes Sp. z o.o.# JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji potwierdza zasadność przyjętego założenia kontynuacji działalności Spółki przez okres co najmniej 12 miesięcy oraz minimalizuje ryzyko wystąpienia zdarzeń stanowiących podstawę umorzenia postępowania sanacyjnego. Tym niemniej postępowanie sanacyjne Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. nadal trwa i do momentu uprawomocnienia się postanowienia sądu o zatwierdzeniu układów zachodzi niepewność związana z powodzeniem realizowanych działań restrukturyzacyjnych zmierzających do oddłużenia Spółki oraz stopniowej poprawy wyników finansowych.

Czynniki ryzyka

W Planie Restrukturyzacyjnym wskazano główne ryzyka na które narażona jest Spółka w związku z planowanym poziomem prowadzonej działalności operacyjnej. Najważniejsze z ryzyk jakie zostały uwzględnione w ocenie kontynuacji działalności to:

Czynniki ryzyka w obszarze prawnym

Źródłami ryzyka w obszarze prawnym są niekorzystne dla Spółki zmiany w zakresie legislacji, opłat, podatków oraz decyzji organów administracyjnych. Kolejne źródło ryzyka zwiększającego koszty prowadzenia działalności gospodarczej nie tylko w branży dystrybucji sprzętu elektronicznego, ale w całej gospodarce, upatrywane jest w zapowiadanych zmianach legislacyjnych dotyczących między innymi zwiększenia wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i inne fundusze czy podwyższenia wynagrodzenia minimalnego. Potencjalne ryzyko dla stabilizacji działalności Spółki stanowią również trwające kontrole podatkowe oraz możliwość rozpoczęcia nowych kontroli w przyszłości. Potencjalnym źródłem ryzyka dla Spółki może być również wprowadzenie od 2022 roku minimalnego podatku dochodowego dla Spółek, które w roku podatkowym poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych albo które uzyskają dochód podatkowy nie większy niż 1% przychodów nieobejmujących zysków kapitałowych. Spółka zakłada, że osiągnięta przez nią rentowność w kolejnych latach będzie wyższa niż 1%.

Czynniki ryzyka w obszarze finansowym

Ryzyka w obszarze finansowym związane są z obecną sytuacją Komputronik S.A. w restrukturyzacji i objawiają się trudnościami w pozyskaniu finansowania na wzrost sprzedaży. Ograniczenie dostępności instrumentów finansowych, w tym factoringu, leasingu, bankowych produktów gwarancyjnych oraz kredytów obrotowych, uzależnia skalę możliwości nabywczych towarów od możliwości zaangażowania własnych środków pieniężnych. Brak lub niewystarczający dostęp do finansowania zewnętrznego może wpłynąć negatywnie na wzrost sprzedaży.

Czynniki ryzyka w obszarze rynkowym

Niestabilna sytuacja makroekonomiczna wynikająca w głównej mierze z ogólnoświatowej pandemii Covid-19 oraz wojny w Ukrainie, a także zmiany mogące wystąpić na rynku produkcji i dystrybucji sprzętu elektronicznego, np. brak dostępności produktów w liczbach zaspokajających popyt, zauważalne zwiększenie cen produktów stwarzają ryzyka o negatywnym wpływie na realizację strategii Komputronik. Spółka monitoruje wpływ rozpoczętej w dniu 24.02.2022 r. przez Federację Rosyjską wojny na Ukrainie na bieżącą działalność, a także przyszłe wyniki finansowe Spółki oraz Grupy. Grupa Komputronik nie prowadzi bezpośredniej działalności w Rosji oraz w Ukrainie, wobec czego nie identyfikuje istotnych zagrożeń w kontynuacji działalności związanych z wojną w Ukrainie. Spółka na potrzeby uchodźców z Ukrainy uruchomiła sklep internetowy w języku ukraińskim. Strona Komputronik.ru została zawieszona, a cały ruch został przekierowany na nową stronę Komputronik.com.us. Ponadto Spółka zerwała współpracę handlową z podmiotami powiązanymi z Rosją i Białorusią objętymi sankcjami. Charakter tej współpracy był jednak marginalny. Wpływ powyższych działań nie wpłynął istotnie na wyniki finansowe Spółki. Spółka jak i Grupa angażują się w działania, które wspierają uchodźców z Ukrainy poprzez m.in. organizację zbiórek żywności, artykułów higieny osobistej i leków oraz pracowników z Ukrainy m.in. oferując wsparcie w ściągnięciu ich rodzin do Polski i znalezieniu zakwaterowania. W związku z wojną w Ukrainie w dłuższym horyzoncie czasowym Spółka identyfikuje ryzyka związane ze spowolnieniem gospodarczym, utrzymującą się wysoką inflacją, dalszym wzrostem stóp procentowych, osłabieniem złotego oraz wpływem wojny na rynek pracy, co może przełożyć się na działalność Spółki. Spowolnienie w zakresie innowacji produktowych, które może wystąpić po ostatnich latach znaczącego postępu technologicznego w zakresie elektroniki użytkowej, może skłonić klientów do ograniczenia częstotliwości zmiany urządzeń z uwagi na brak znacznego wzrostu użyteczności nowych modeli w stosunku do posiadanych modeli urządzeń.

Podsumowanie

Obecną sytuację Spółki można uznać za stabilną, a prowadzona działalność jest rentowna. Dane finansowe za rok kończący się 31 marca 2022 r. wskazują na posiadanie zdolności do generowania zysków. Spółka koncentrowała się na sprzedaży wybranych grup towarowych o najwyższej stopie zwrotu, rozwinęła ofertę usługową i poprawiła warunki zakupu u niektórych dostawców.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Przychody w roku 2021 wzrosły o około 20% (w porównaniu do 2020 roku) do 1.686,0 mln zł i Spółka wypracowała zysk ze sprzedaży o wartości 197,3 mln zł (wyższy o 14,9% niż w roku ubiegłym). Istotny wzrost sprzedaży pociągnął za sobą wzrost kosztów, zarówno kosztów zmiennych, wprost skorelowany z wolumenem sprzedaży, jak i kosztów stałych, związanym m.in. z zapewnieniem obsługi tej sprzedaży. Istotnie zwiększono również koszty reklamy i marketingu. Na wzrost kosztów istotnie wpłynęła również silna presja płacowa, jaka była odczuwalna przez cały analizowany okres. Pomimo znacznego wzrostu kosztów udało się osiągnąć satysfakcjonujący wynik z działalności gospodarczej. Wynik na sprzedaży pomniejszony o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu wyniósł 32,7 mln PLN. Reasumując, po uwzględnianiu obecnej sytuacji Spółki, prognoz finansowych wskazanych w Planie Restrukturyzacyjnym oraz opisanych powyżej czynników ryzyka działalności, które mogą wpłynąć na zaistnienie znaczącego ryzyka i niepewności co do dalszej kontynuacji działalności Spółki, Zarząd jednakże ocenia, iż w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od daty bilansowej, przyjęcie założenia o kontynuacji działalności jest uzasadnione.

2.2. Zmiany standardów lub interpretacji

Nowe i zmienione standardy do zastosowania po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym za 2021 rok

Od 1 stycznia 2021 roku obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej:

• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”, MSSF 16 „Leasing” – reforma IBOR – Faza 2
• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe”
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – ustępstwa czynszowe związane z COVID-19 po 30 czerwca 2021 roku.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie

Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, następujące nowe standardy oraz zmiany do standardów zostały wydane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej, przy czym nie weszły jeszcze w życie:

• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 – 2020)” – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie).# Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, wydane przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone do stosowania w UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień 31 marca 2022 r. nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

• MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie)
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później)
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później)
• Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),
• Zmiany w MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – Wstępne zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do rocznych okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i później).

Jednostka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie tych standardów i interpretacji. Spółka zastosuje je do sprawozdania finansowego rozpoczynającego się od 1 kwietnia 2022 roku. Szacuje się, iż nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów i interpretacji nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy.

2.3. Zasady rachunkowości

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych oraz pochodnych instrumentów finansowych, które są wyceniane według wartości godziwej oraz rzeczowych aktywów trwałych – gruntów, budynków i budowli, które są wyceniane po początkowym ujęciu w wartości przeszacowanej.

Prezentacja sprawozdań finansowych

Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „rachunek zysków i strat”, który zamieszczony jest bezpośrednio przed „sprawozdaniem z całkowitych dochodów”. „Rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „rachunek przepływów pieniężnych” sporządzany jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka prezentuje bilans sporządzony dodatkowo na początek okresu porównawczego.

Segmenty operacyjne

Segment operacyjny jest częścią składową jednostki:

• która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki),
• której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez głównego decydenta operacyjnego jednostki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu oraz
• w przypadku której dostępne są oddzielne dane finansowe.

MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych.

Głównym obszarem działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju. Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów:

• Sprzęt IT i Mobile
• Usługi i oprogramowanie
• Pozostałe towary
• Pozycje nieprzypisane do innych segmentów.

Transakcje w walutach obcych

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki. Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot).

Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Powyższe zasady Spółka stosuje począwszy od 1 stycznia 2009 roku.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

Spółka	Okres
Oprogramowanie komputerowe	2-5 lat
Pozostałe wartości niematerialne	5 lat
Sieć sklepów	Nieokreślony

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują zorganizowaną cześć przedsiębiorstwa nabytą od Clean & Carbon Energy S.A. pod nazwą „sieć sklepów”. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. W Spółce prowadzone są prace rozwojowe związane z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować, unikatowych, innowacyjnych programów komputerowych.Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:
▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz jego użytkowanie bądź sprzedaż,
▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki,
▪ dostępne są Spółce środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,
▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
14 / 74

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 5 lat. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, budynków i budowli, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.

Grunty, budynki i budowle po początkowym ujęciu wyceniane są w modelu przeszacowania, w wartości przeszacowanej, stanowiącej wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości. Przeszacowania przeprowadza się na tyle regularnie, aby zapewnić, ze wartość bilansowa nie jest istotnie różna od wartości, która zostałaby ustalona przy zastosowaniu wartości godziwej na koniec okresu sprawozdawczego.

Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów wzrosła wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i wykazuje w łącznej kwocie w pozostałych kapitałach jako nadwyżkę z przeszacowania. Nadwyżkę tę jednak ujmuje się w wyniku do wysokości spadku wartości z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, który został uprzednio ujęty w ciężar wyniku. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów zmniejszyła się wskutek przeszacowania, zmniejszenie ujmuje się w wyniku. Jednakże zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w zakresie, w jakim zmniejszenie nie przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotyczącej tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach zmniejsza łączną nadwyżkę z przeszacowania ujętą w pozostałych kapitałach.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Grupa rzeczowych aktywów trwałych	Okres
Budynki i budowle	10 - 50 lat
Maszyny i urządzenia	3 - 14 lat
Środki transportu	5 - 7 lat
Pozostałe środki trwałe	5 - 20 lat

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
15 / 74

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Kwota odpisu obniża wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy zgodnie z MSR 36. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.

Leasing

Spółka jako leasingobiorca

W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami:
▪ prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz
▪ prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów.

Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu. Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.# Początkowe ujęcie i wycena

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka jako leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego:
▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
▪ wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,
▪ szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres.

W dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do spłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują:
▪ stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
▪ zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
▪ kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 16 / 74
▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna,
▪ kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.

Późniejsza wycena

Po początkowym ujęciu Spółka wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów według kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i trwałą utratę wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.

Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
▪ zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
▪ zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych,
▪ zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych..

Amortyzacja

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów.

Spółka jako leasingodawca

Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Spółka nie jest leasingodawcą leasingu finansowego.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji przychodów lub kosztów finansowych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych.

Instrumenty finansowe

Klasyfikacja aktywów finansowych

Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:
▪ Wyceniane według zamortyzowanego kosztu;
▪ Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
▪ Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.

Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania

Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu własności.

Wycena na moment początkowego ujęcia

Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 17 / 74 koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.

Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu.

Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”, ang. Solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”.

Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski (straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się w pozycji „przychody finansowe - przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9 i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”.

Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Aktywa które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej kategorii następujące instrumenty:
-pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), ponieważ częstotliwość zmian oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek.

Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły, za wyjątkiem przychodów z tytułu odsetek, które oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowanych w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.

Instrumenty kapitałowe - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Po początkowym ujęciu Spółka wycenia wszystkie inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej.# Utrata wartości aktywów finansowych

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych start kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Spółka stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia.

Spółka stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania. Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowe pogrupowano na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie za ostatnie 2 -3 lata. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów:

1. do 30 dni;
2. od 30 do 90 dni;
3. od 91 do 180 dni;
4. od 181 do 365 dni;
5. powyżej 365 dni.

W celu określenia współczynnika niewypełnienia zobowiązania dla danego przedziału wiekowania, saldo należności spisanych porównuje się z saldem należności niespłaconych. Uwzględniony został również wpływ czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych. Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej.

Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności handlowych:

• Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy):
• Stopień 2 - obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa:
• Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.

Należności handlowe zalicza się do Stopnia 2 lub Stopnia 3:

• Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych strat kredytowych w cały okres życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3:
• Stopień 3 – obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 90 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane.

W zakresie w jakim zgodnie z powyższym modelem konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Spółka uwzględnia następujące przesłanki przy dokonywaniu tej oceny:

• pożyczka jest przeterminowana o co najmniej 30 dni:
• nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika;
• pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp.
• dłużnik stracił znaczącego Klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.

Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 365 dni.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach bilansu:

• kredyty, pożyczki,
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
• pozostałe zobowiązania oraz
• pochodne instrumenty finansowe.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zobowiązania wynikające z usług faktoringu oraz faktoringu odwrotnego Spółka prezentuje w pozycji pozostałe zobowiązania. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w rachunku zysków i strat w działalności finansowej.

Modyfikacja zobowiązań finansowych

W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.

Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Inwestycje w spółki zależne i stowarzyszone wyceniane są według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości.

Inne długoterminowe aktywa finansowe

Informacja o sposobie ujęcia i prezentacji transakcji przeniesienia istotnych aktywów do nowopowstałych spółek zależnych:

a) ujęcie w księgach rachunkowych dla składników majątku nie ujętych w księgach rachunkowych lub ujętych w wartości mniejszej niż wartość aportowa, które Spółka wnosi aportem do nowo powstałej spółki zależnej, a przedmiotem działalności spółki zależnej jest wyłącznie zarządzanie otrzymanymi aktywami, a jednocześnie Spółka będzie nadal wykorzystywać je w prowadzonej działalności gospodarczej poprzez najem, leasing lub dzierżawę od spółki zależnej, różnicę między wartością księgową netto, a wartością aportową, ustaloną na dzień wniesienia aportu ujmuje się na Przychodach przyszłych okresów. Powstałe w ten sposób przychody przyszłych okresów spółka będzie rozliczać systematycznie w wysokości ponoszonych opłat z tytułu bieżącego użytkowania danego składnika majątkowego z uwzględnieniem korekt z tytułu otrzymanych dywidend, natomiast udziały w tych spółkach zależnych ujmuje się w księgach rachunkowych jako Inna aktywa w wartości aportowej.

b) prezentacja w sprawozdaniu finansowym Zgodnie z pkt. 3.26 Uzasadnieniem wniosków do Założeń koncepcyjnych MSSF w celu odzwierciedlenia istoty zjawiska ekonomicznego, biorąc pod uwagę, że transakcja nie zmienia w sposób trwały aktywów będących przedmiotem aportu oraz, że aktywa te nie generują innych przychodów, wszystkie przepływy pieniężne związane z tą transakcją są prezentowane w sprawozdaniu jednostkowym „per saldo” w pozycji „Inne długoterminowe aktywa finansowe” (oznacza to, że wartość udziałów zostanie pomniejszona o przychody przyszłych okresów i otrzymane pożyczki z danych spółek zależnych). Wartość tej pozycji w sensie ekonomicznym powinna odpowiadać wartości środków pieniężnych przekazanych spółkom zależnym w związku z najmem znaków podlegających transakcji. Taki sposób prezentacji będzie zachowany przez cały okres istnienia danej spółki zależnej powstałej w związku z transakcją, chyba że dana spółka zależna w sposób istotny zmieni zakres swojej działalności. W przypadku istotnej zmiany zakresu działalności spółki zależnej Spółka zaprzestaje ujmowania przepływów pieniężnych w powyższy sposób. Wartość otrzymanych dywidend, koszt opłat licencyjnych oraz koszt odsetek Spółka prezentuje „per saldo” w pozostałych przychodach bądź kosztach operacyjnych. Wartość udziałów w jednostkach zależnych prezentowana jest w pozycji „Inwestycje w jednostkach zależnych”, udzielone pożyczki w pozycji „Pożyczki”, otrzymane pożyczki w pozycji „Kredyty, pożyczki”.

Rachunkowość zabezpieczeń

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozchód w odniesieniu do bieżącego, jak poprzednich okresów sprawozdawczych ustala się wg następujących zasad:

• materiały i towary - wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO).

Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.# Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Spółkę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Spółkę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

Pozostałe kapitały obejmują:
▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz
▪ kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących:
o przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych).

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

20 / 74

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w „Zestawieniu zmian w kapitale własnym”.

Płatności w formie akcji

W Spółce były realizowane programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane były opcje zamienne na akcje Spółki. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje.

Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.

Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.

Po wykonaniu opcji zamiennych na akcje, kwota kapitału z wyceny przyznanych opcji przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
• krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
• rezerwy na niewykorzystane urlopy,
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie (bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów) po potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Spółce, nie przewiduje się wypłaty nagród jubileuszowych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka nie tworzy rezerwy na odprawy emerytalne ze względu na niską wartość średniego wieku zatrudnionych pracowników, co przekłada się na nieistotną wartość rezerw na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.

Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
• udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
• toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
• restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Spółka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

21 / 74

Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.

Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w bilansie, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej jednostkowego sprawozdania finansowego w nocie nr 32.

Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.

Rozliczenia międzyokresowe

Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu. W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach bilansu prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”.

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, za wyjątkiem rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze, wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług” oraz „Pozostałych zobowiązań”. Rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze wykazywane są w ramach „Zobowiązań i rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych”.

Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w rachunku zysków i strat jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w jednostkowym bilansie nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”.

Przychody ze sprzedaży

Zgodnie z MSSF 15 od 1 kwietnia 2018 r. Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem jednostki, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Przychody z umów z klientami ujmowane są w oparciu o tzw.# JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022

(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

22 / 74

Model Pięciu Kroków realizowany poprzez:
▪ Identyfikacje umów z klientami,
▪ Identyfikacje poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń,
▪ Określenie ceny transakcyjnej,
▪ Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń,
▪ Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Spółka osiąga przychody głownie z dystrybucji detalicznej i hurtowej sprzętu IT, RTV, AGD i oprogramowania oraz ze świadczenia usług wdrożeniowych i marketingowych. Spółka ujmuje zobowiązania do wypłaty wszelkiego rodzaju premii i rabatów należnych kontrahentom w okresie, w którym dokonano sprzedaży towarów. Zwroty sprzedanych towarów po dniu bilansowym zmniejszają przychody w okresie, w którym miała miejsce sprzedaż. Warunki dostaw stosowane w Spółce nie powodują zmian w ujęciu przychodów zgodnie z MSSF 15.

Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia przez jednostkę zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli na tym składnikiem aktywów tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczania innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści. Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Spółka rozpoznaje każde, zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić, lub grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia, jednostka ustala (na podstawie warunków umownych), czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie.

Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w wyniku finansowym jednorazowo, w określonym momencie czasu, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, (w szczególności określanym w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS), pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za towary przekazane klientowi. Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w wyniku finansowym w miarę upływu czasu, pod warunkiem, że jest prawdopodobne otrzymanie wynagrodzenia w zamian za usługi przekazane klientowi oraz jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków:
- klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści ekonomiczne płynące ze świadczenia jednostki, w miarę jak wykonuje ona swoje zobowiązanie, lub
- w wyniku spełnienia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (np. produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient, lub
- w wyniku spełnienia zobowiązania przez jednostkę powstaje składnik aktywów, który nie ma alternatywnego zastosowania dla jednostki i jednocześnie jednostce tej przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.

Przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży. W przychodach z umów z klientami w sprawozdaniu z wyniku ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej Spółki tj. przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów. Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie opusty i rabaty). Cena transakcyjna odzwierciedla również zmianę wartości pieniądza w czasie, jeżeli umowa z klientem zawiera istotny element finansowania, który określa się na podstawie umownych warunków płatności, bez względu na to czy został on wyraźnie określony w umowie. W szczególności uznaje się, że element finansowania jest istotny, jeżeli w momencie zawarcia umowy okres od momentu przekazania przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi do momentu zapłaty za towar lub usługę przez klienta wyniesie więcej niż 1 rok. W przypadku transakcji sprzedaży, dla których cena zostanie ustalona po dniu ujęcia sprzedaży w księgach rachunkowych, przychody koryguje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego o zmianę wartości godziwej odnośnych należności handlowych.

Odsetki i dywidendy

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Koszty bezpośrednio związane z osiąganym przychodem ze sprzedaży usług prezentuje się w pozycji koszt sprzedanych usług, w przypadku trudności z wydzieleniem bezpośredniego kosztu sprzedanych usług, koszt wykazywany jest w kosztach sprzedaży (np. koszt pracowników sprzedaży i marketingu).

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Profesjonalny osąd

W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji lub zastosowanie wytycznych MSSF wymaga dokonania profesjonalnego osądu, Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:
▪ prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne;
▪ odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji;
▪ obiektywne;
▪ sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny;
▪ kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Niepewność szacunków

Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Zarząd weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Dlatego też szacunki dokonane na 31 marca 2022 roku mogą w przyszłości podlegać zmianom. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla jednostkowego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.

Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych

Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.03.2022 roku Zarząd ocenia, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 8, 9 i 10.

Aktywa na podatek odroczony

Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach Spółki zatwierdzonych przez Zarząd.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022

(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

23 / 74Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Spółka osiągnie dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.

Utrata wartości aktywów niefinansowych

W celu określenia wartości użytkowej Zarząd szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów niefinansowych w postaci zorganizowanej sieci sklepów detalicznych, nota 9). W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki.

Utrata wartości aktywów finansowych

Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia utraty wartości. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub wartości godziwej określonej w oparciu o skorygowane aktywa netto. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Spółki.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
24 / 74

Spółka szacuje odpis aktualizujący w odniesieniu do należności handlowych i pozostałych oraz pożyczek zgodnie z MSSF 9 z zastosowaniem modelu oczekiwanych strat kredytowych. Ustalenie odpisu aktualizującego opiera się na założeniach Zarządu w zakresie wyboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości aktywów finansowych, w punkcie Instrumenty finansowe powyżej).

Szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów

Wiele umów w zakresie dystrybucji towarów handlowych zawartych z dystrybutorami, producentami przewiduje udzielenie Spółce posprzedażnych rabatów, bonusów, które mają wpływ na cenę zakupu towarów. Niejednokrotnie wielkość otrzymywanego wsparcia jest min. uzależniona od osiągnięcia w danym okresie progu obrotów. Forma otrzymywanego wparcia jest różnorodna, zróżnicowane są też okresy rozliczeniowe (kwartalne, półroczne, roczne). W celu określenia rzeczywistego kosztu własnego sprzedanych towarów oraz wartości zapasu na każdy dzień bilansowy Spółka w oparciu o zawarte umowy oraz systemy raportowania i kontrolingu bonusowego szacuje należne, a jeszcze nie otrzymane wsparcie partnerów handlowych. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, zarówno dodatnio jak i ujemnie, co w przypadku wystąpienia takiej sytuacji ujmowane jest w kolejnym okresie sprawozdawczym w wartości aktywów i/lub wyników Spółki.

Okres leasingu

Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje:
* nieodwołalny okres leasingu,
* okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
* okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.

Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:
* warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,
* istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,
* koszty związane z wypowiedzeniem umowy,
* znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy,
* warunki wykonania opcji.

Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych). Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia między innymi postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu przez podmioty sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzula GAAR ma zastosowanie w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wymaga istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych. Powyższe regulacje prawne powodują, że w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych i przypadku odmiennej oceny zdarzeń przez organ podatkowy, kwoty ujawnione i prezentowane w sprawozdaniach finansowych dotyczące zobowiązań podatkowych, aktywa oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego mogą się w przyszłości zmienić. Ujęte w sprawozdaniu finansowym zobowiązania podatkowe, aktywo oraz rezerwa z tytułu podatku odroczonego zostały ustalone w oparciu o najlepszą dostępną wiedzę co do treści ekonomicznej zdarzeń i przepisów podatkowych.

3. Korekta błędu oraz zmiana zasad rachunkowości

W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonywała korekt błędów oraz zmian zasad rachunkowości.

4. Segmenty operacyjne

4.1. Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody

MSSF 8 „Segmenty operacyjne” wymaga wyznaczenia segmentów operacyjnych na podstawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących elementów składowych podmiotu, podlegających regularnemu przeglądowi przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zgodnie z wcześniej obowiązującymi wymogami MSR 14 jednostka zobowiązana była identyfikować segmenty branżowe i geograficzne, przy zastosowaniu podejścia ryzyka i korzyści, przy czym wewnętrzny system sprawozdawczości

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
25 / 74

finansowej dla kluczowych członków kierownictwa służył jako punkt wyjściowy do identyfikacji segmentów. Spółka stosując postanowienia MSR 14 wyznaczała segmenty pierwotne na podstawie sprawozdań dostarczanych głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Głównym obszarem działalności Spółki jest dystrybucja sprzętu komputerowego i urządzeń peryferyjnych oraz świadczenie usług informatycznych i wdrożeniowych. Zdecydowana większość przychodów Spółki generowana jest w kraju. Z uwagi na podział segmentów wg grup towarowych, oraz w związku z tym, że wszystkie zasoby są wykorzystywane przy sprzedaży w każdym segmencie, nie jest możliwa alokacja aktywów (w tym amortyzacji) i zobowiązań na segmenty. Spółka identyfikuje następujące segmenty operacyjne wg podziału na grupy towarów:
* Sprzęt IT i Mobile, w tym w szczególności komputery, laptopy, tablety, GSM, komponenty i peryferia komputerowe
* Usługi i oprogramowanie
* Pozostałe towary, w tym m.in AGD, RTV, Dom i Ogród
* Pozycje nieprzypisane do innych segmentów.

4.2. Przychody i wyniki segmentów

Poniżej przedstawiono analizę przychodów i wyników Spółki w poszczególnych segmentach operacyjnych dane w tys. zł):

od 2021-04-01 do 2022-03-31

	Sprzęt IT i mobile	Usługi i oprogramowanie	Pozostałe towary	Pozycje nieprzypisane do innych segmentów	Razem
Przychody ze sprzedaży	1 367 039	40 676	278 309		1 686 024
Zysk brutto ze sprzedaży	144 183	19 191	33 966		197 340
Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu	(70 847)	(1 994)	(11 795)		(80 341)
Wynik z działalności gospodarczej*	73 336	17 196	22 171	(80 341)	32 362

*przez wynik z działalności gospodarczej Spółka rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu

od 2020-04-01 do 2021-03-31

	Sprzęt IT i mobile	Usługi i oprogramowanie	Pozostałe towary	Pozycje nieprzypisane do innych segmentów	Razem
Przychody ze sprzedaży	1 153 655	41 473	208 800	-	1 403 928
Zysk brutto ze sprzedaży	133 358	21 235	17 201	-	171 794
Koszty sprzedaży i ogólnego zarządu	(61 411)	(2 007)	(8 510)	(62 419)	(134 348)
Wynik z działalności gospodarczej*	71 946	19 228	8 691	(62 419)	37 446

*przez wynik z działalności gospodarczej Spółka rozumie zysk brutto ze sprzedaży skorygowany o koszty sprzedaży i ogólnego zarządu

W spółce nie występują przychody wewnętrzne pomiędzy segmentami.

Przychody ze sprzedaży oraz koszt własny sprzedaży w podziale na kategorie kształtują się następująco:

Nr noty		od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
	Przychody ze sprzedaży usług	32 140	23 589
	Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	1 653 884	1 380 339
	Przychody ze sprzedaży	1 686 024	1 403 928
24	Koszt sprzedanych usług	3 017	3 031
24	Koszt sprzedanych towarów i materiałów	1 485 667	1 229 103
	Koszt własny sprzedaży	1 488 684	1 232 134

4.3.# Informacje geograficzne

W roku obrotowym 2021 sprzedaż poza granice kraju wyniosła 577,3 mln zł. Sprzedaż w kraju wyniosła 1 108,7 mln zł. Sprzedaż do żadnego z krajów nie przekroczyła 10% przychodów Spółki.

4.4. Informacje o kluczowych odbiorcach

Komputronik S.A. w restrukturyzacji nie jest uzależniony od żadnego z odbiorców. Szczegółowa struktura klientów Spółki jest rozproszona i zdywersyfikowana. W 2021 roku obrotowym udział największego odbiorcy wyniósł 3,6% przychodów ze sprzedaży.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
26 / 74

5. Przejęcia oraz sprzedaż jednostek zależnych

• Przejęcia – w okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przejęcia.
• Sprzedaż jednostek zależnych - w okresie sprawozdawczym nie wystąpiła sprzedaż jednostek zależnych.

6. Wartość firmy

Nie dotyczy.

7. Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Inwestycje w jednostkach zależnych

W poniższej tabeli zaprezentowano wykaz inwestycji w jednostkach zależnych.

Nazwa jednostki	Siedziba jednostki zależnej	Udział w kapitale podstawowym 31.03.2022	Cena nabycia 31.03.2022	Skumulowana utrata wartości 31.03.2022	Cena nabycia 31.03.2021	Skumulowana utrata wartości 31.03.2021
Jednostki, w których Spółka posiada bezpośrednie i pośrednie udziały w kapitale podstawowym
Benchmark sp. z o.o.	Poznań	80,00%	2 000	-	2 000	-
Idea Nord sp. z o.o.	Suwałki	100,00%	1 500	-	1 500	-
K24 International s.r.o.	Ostrava (Czechy)	100,00%	224	-	224	-
SIGNUM Komputronik SA Spółka Jawna	Poznań	99,00%	-	-	-	-
Movity Sp. z o.o.	Poznań	70,00%	35	17	35	17
Komputronik Plus sp. z o.o. w likwidacji	Poznań	100,00%	505	505	505	505
Komputronik Biznes sp. z o.o. w restrukturyzacji	Poznań	100,00%	16 469	782	16 469	782
Komputronik Signum sp. z o.o.	Poznań	100,00%	47 965	47 965	47 965	47 965
SSK Sp. z o.o.	Poznań	100,00%	5	-	5	-
SSK Sp. z o.o. SKA	Poznań	100,00%	42 480	-	42 480	-
Fundacja Komputronik	Poznań	100,00%	-	-	-	-
Sale Idea GmbH	Berlin (Niemcy)	100,00%	105	105	105	105
IT Tender Sp. z o.o.*	Poznań	100,00%	455	204	455	204
Komputronik Supply Chain sp. z o.o.	Poznań	100,00%	5	-	-	-
Jednostki, w których Spółka posiada pośrednie udziały w kapitale podstawowym
Contanisimo Limited**	Nikozja (Cypr)	100,00%	-	-	-	-
Komputronik Plus sp. z o.o. sp. k.***	Poznań	100,00%	-	-	-	-
Mineralia sp. z o.o. w likwidacji****	Poznań	100,00%	-	-	-	-
ERP New sp. z o.o.*****	Poznań	100,00%	-	-	-	-
Violet Investments sp. z o.o.*******	Poznań	100,00%	-	-	-	-
Skumulowana cena nabycia/utrata wartości			111 748	49 578	111 743	49 578
Inwestycje netto			62 170		62 165

*udział pośredni i bezpośredni - IT-Tender Sp. z o.o. jest jednostką zależną spółek: Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.
**udział pośredni – udział pośredni poprzez Komputronik Signum Sp. z o.o. oraz K24 International s.r.o.
***udział pośredni – Komputronik Plus sp. z o.o. sp. komandytowa jest jednostką zależną w 99% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze oraz w 1% od Komputronik Plus sp. z o.o. w likwidacji.
****udział pośredni – Mineralia sp. z o.o. w likwidacji jest jednostka zależną w 100% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze.
*****udział pośredni – ERP NEW Sp. z o.o. jest jednostka zależną w 100% od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.
******udział pośredni – Violet Investments sp. z o.o. jest jednostką zależną w 100% od Contanisimo Limited z siedzibą na Cyprze.

Na dzień 31.03.2022 r. Spółka nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
27 / 74

Wartość inwestycji w jednostkach zależnych podlega testowi na utratę wartości, jeżeli istnieją przesłanki wystąpienia utraty wartości. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości Spółka ustala wartość odzyskiwalną inwestycji, za którą uznaje się wartość użytkową oszacowaną na podstawie zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych lub wartości godziwej określonej w oparciu o skorygowane aktywa netto w zależności od tego, która z nich jest wyższa. W okresie sprawozdawczym spółka nie zidentyfikowała dodatkowej utraty wartości w odniesieniu do jednostek zależnych. Skumulowana utrata wartości inwestycji w jednostki zależne na 31.03.2022 oraz 31.03.2021 wyniosła 49 578 tys. zł. Spółka uznała, że na 31.03.2022 istnieją przesłanki utraty wartości w odniesieniu do udziałów w Komputronik Biznes sp. z o.o., z racji trwającego procesu restrukturyzacji tej spółki oraz wzrost rynkowych stóp procentowych. Testy na utratę wartości udziałów dla spółek Komputronik Biznes sp. z o.o., zostały przeprowadzone metodą DCF na podstawie pięcioletnich prognoz przychodów, kosztów oraz bilansów zawartych w Planie Restrukturyzacyjnym Komputronik Biznes sp. z o.o. Wybór metody podyktowany jest potrzebą oparcia się na kluczowych parametrach dla tworzenia wartości w/w spółek takich jak oczekiwane dochody i ryzyko. Metoda DCF pozwala określić rzeczywistą wartość spółki, a także uwzględnić specyficzne czynniki jakimi są: proces restrukturyzacyjny Grupy oraz pandemia COVID 19 i jej wpływ na prognozy. Do wyceny wartości podmiotów zależnych przyjęto wyliczenie wolnych przepływów pieniężnych (PCFF) a więc wyniku operacyjnego po opodatkowaniu (NOPAT) powiększonego o amortyzację i zmiany w zapotrzebowaniu na kapitał obrotowy oraz pomniejszonego o zakupy aktywów trwałych. Tak wyliczone wartości PCFF zostały sprowadzone do wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej w wysokości średnio 13,52%. Biorąc pod uwagę Stopę wolną od ryzyka (5,06% w pierwszym okresie prognozy - Obligacje skarbowa 10-letnie (kod: EDO0432) – rentowność na koniec marca 2022, średnio 4,46% w całym okresie prognozy), premię za ryzyko rynkowe na poziomie średnio 8,32%, premię za wielkość- średnio 9,20%, w ocenie Zarządu przyjęta stopa dyskonta (WACC) w wysokości 13,52% jest adekwatna do wyceny Spółki i uwzględnia dodatkową premię za ryzyko działalności. W dalszej kolejności skalkulowano wartość rezydualną oraz wartość rynkowa kapitałów własnych, którą porównano z wartością bilansową udziałów podmiotu zależnego powiększoną o saldo zobowiązań tego podmiotu wobec Komputronik SA w restrukturyzacji. Przyjęto wzrost przychodów na średnim poziomie 5% r/r, przy wzroście kosztów na poziomie 4% r/r. Wzrost rentowności oczekiwany jest w związku ze zmianą struktury sprzedaży oraz szeregiem działań skutkujących redukcją kosztów działalności operacyjnej, które są sukcesywnie wprowadzane w związku z realizowanymi działaniami restrukturyzacyjnymi. Wartość stopy wzrostu w okresie rezydualnym ustalono na 3,5%. W toku przeprowadzonych testów ustalono, że na dzień 31.03.2022 roku nie nastąpiła utrata wartości składnika majątku w postaci udziałów w spółce Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
28 / 74

8. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania”.

	Oprogramowanie komputerowe	Koszty prac rozwojowych	Pozostałe wartości niematerialne	Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania	Razem
Stan na 31-03-2022
Wartość bilansowa brutto	2 355	25 125	9 575	3 501	40 556
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	(1 353)	(9 904)	(5 982)	-	(17 239)
Wartość bilansowa netto	1 002	15 221	3 593	3 501	23 317
Stan na 31-03-2021
Wartość bilansowa brutto	2 219	41 820	9 632	2 530	56 201
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	(1 516)	(19 097)	(3 349)	(1 000)	(24 962)
Wartość bilansowa netto	703	22 723	6 283	1 530	31 239

	Oprogramowanie komputerowe	Koszty prac rozwojowych	Pozostałe wartości niematerialne	Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania	Razem
za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2021 roku	703	22 723	6 283	1 530	31 239
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)	547	-	-	3 451	3 998
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	(2 483)	-	(1 959)	(4 442)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	-	-	(521)	(521)
Amortyzacja (-)	(248)	(5 019)	-	-	(5 267)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	-	(2 690)	-	(2 690)
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	-	-	1 000	1 000
Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku	1 002	15 221	3 593	3 501	23 317
za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2020 roku	330	10 748	8 360	15 324	34 762
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	600	19 258	-	6 118	25 976
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	(61)	(3 550)	-	-	(3 611)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	-	-	(19 912)	(19 912)
Amortyzacja (-)	(166)	(5 070)	-	-	(5 236)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	-	(2 077)	-	(2 077)
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	1 337	-	-	1 337
Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2021 roku	703	22 723	6 283	1 530	31 239

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022
(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
29 / 74

Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość wartości niematerialnych w bieżącym okresie sprawozdawczym dotyczy głównie częściowej likwidacji wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania w związku z zakończeniem prac nad wdrożeniem oprogramowania związanego z gospodarką magazynową i spisaniem niektórych funkcjonalności, ze względu na ich brak przydatności w projekcie. Zlikwidowane wartości niematerialne w trakcie wytwarzania były częściowo objęte odpisem aktualizującym na dzień 31.03.2021.# Istotne składniki wartości niematerialnych i prawnych:

• Koszty zakończonych prac rozwojowych związanych z zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem dających się zidentyfikować, unikatowych i innowacyjnych programów komputerowych, o pozostałym okresie amortyzacji od 2 – 5 lat. Programy komputerowe powstałe w wyniku prac rozwojowych w bieżącym okresie to m.in. System MAXbyKT, System sprzedaży Detalicznej, System Sezam, Sklep Internetowy RWD. Wartość nakładów poniesionych przez Spółkę związanych zaprojektowaniem, wytworzeniem i testowaniem programów komputerowych, które nie spełniły kryteriów dotyczących ujmowania wartości niematerialnych i prawnych oraz koszt bieżącej obsługi programów komputerowych ujętych przez Spółkę jako koszt okresu wyniosły 6.102 tys. zł w 2021 r. (2020 r.: 2.134 tys. zł). Najistotniejsze pozycje kosztów prac rozwojowych zakończone oraz w trakcie wytwarzania:
• MAX/Quatra - system informatyczny klasy ERP będący kompleksowym rozwiązaniem wspierającym zarządzanie rozproszoną strukturą oraz indywidualnymi procesami biznesowymi firmy. Kluczowe oprogramowanie, w którym odwzorowana zostaje każda operacja gospodarcza Spółki. Za pomocą MAX/Quatra zarządza się i operuje w następujących obszarach: księgowość, finanse, logistyka, kadry i płace, zakupy oraz sprzedaż.
• Eureca / Power BI - hurtownia danych używana w Spółce do analizowania sytuacji biznesowej oraz jej planowania i prognozowania, zasilana danymi z niemal wszystkich systemów. Oprogramowanie umożliwia m.in. sporządzanie szerokiego spectrum analiz, raportów i kalkulacji rentowności. Za pomocą skomplikowanych zapytań Eureca daje możliwość wykonania niemal dowolnych raportów: od ogólnych do bardzo szczegółowych.
• Sezam - podstawowe narzędzie Spółki do zarządzania ofertą. Za jego pomocą wprowadzane i katalogowane są produkty, które Spółka sprzedaje. System gwarantuje m. in. skuteczne zarządzanie szeroką ofertą w wielu kanałach sprzedaży, aktualne dane w trybie online dla wszystkich użytkowników, zintegrowaną komunikację czy kompleksowe zarządzanie informacją o produkcie.
• Panel Sprzedawcy - system sprzedażowy oparty o integrację z systemem MAX eBiznes/Quatra. Oprogramowanie może zostać uruchomione w dowolnej przeglądarce internetowej. Zastosowane w nim zostały znane na rynku technologie PHP, HTML, JavaScrpit, co umożliwiają łatwe rozwijanie i wprowadzenia zmian w przyszłości. Obciążenie dla komputera, na którym jest ono używane, jest znikome w przeciwieństwie do dedykowanych systemów ERP.
• Netcorner - platforma e-commerce służąca do prowadzenia zaawansowanego handlu w internecie. Jest kompatybilna z każdym dostępnym obecnie systemem sprzedażowym, posiada integrację z systemami zewnętrznymi (np. płatności elektroniczne, aplikacje przewoźników, systemy dostawców, platformy sprzedażowe itp.). Ten projekt sklepu internetowego został stworzony w odpowiedzi na gwałtowne zmiany w trendach tworzenia i rozwijania stron internetowych.
• Zorganizowana sieć sklepów detalicznych w postaci lokalizacji, systemu ubezpieczeń aktywów rzeczowych, sieci kontrahentów oraz organizacji świadczenia usług handlowych w wartości 3.593 tys. zł (31.03.2021: 6.283 tys. zł).
• Podlegająca corocznym testom na utratę wartości. Spółka przyjęła dla tego składnika aktywów niematerialnych nieokreślony okres użytkowania, gdyż nie istnieje dające się przewidzieć ograniczenie okresu, w którym można spodziewać się, że składnik aktywów będzie generował wpływy pieniężne netto dla jednostki.
• Na dzień 31.12.2021 r. Spółka zidentyfikowała przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości tego składnika aktywów z uwagi na kolejne zamknięcia placówek handlowych oraz wzrost rynkowych stóp procentowych. W związku z tym Spółka przeprowadziła test na utratę wartości tego składnika, który wykazał konieczność dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. Odpis aktualizujący ujęty sprawozdaniu finansowym na dzień 31.12.2021 r. wyniósł 2.690 tys. zł.
• Na dzień 31.03.2022 r. Spółka przeprowadziła coroczny test na utratę wartości tego składnika, który nie wykazał dalszego obniżenia wartości odzyskiwalnej. Skumulowana wartość odpisu aktualizującego na 31.03.2022 w odniesieniu do zorganizowanej sieci sklepów detalicznych wyniosła 5 973 tys. zł (31.03.2021: 3 282 tys. zł).
• Wartość odzyskiwalna zorganizowanej sieci sklepów detalicznych została określona poprzez wartość użytkową, ustaloną na podstawie zdyskontowanych, przyszłych przepływów pieniężnych prognozowanych w pięcioletnim okresie, przy użyciu stopy dyskonta na poziomie średnio 16,10%. Stopę dyskontową określono bazując na średnim ważonym koszcie kapitału w Spółce, uwzględniając stopę wolną od ryzyka odpowiadającą rentowności 10-letnich obligacji skarbowych Skarbu Państwa (5,06% w pierwszym okresie prognozy i średnio 4,46% w całym okresie prognozy), premię za ryzyko rynkowe polskiego rynku kapitałowego (średnio 8,32%) oraz premię za wielkość przedsiębiorstwa bazując na kapitalizacji Spółki (średnio 7,70%). Wartość stopy wzrostu w okresie rezydualnym ustalono na 3,5%.
• Jako założenia do testu przyjęto kalkulację opartą o zweryfikowaną siatkę salonów oraz z założeniem kontynuacji wykorzystywania pozostałych sklepów przy niezmiennej charakterystyce działalności. Kalkulacja opierała się na historycznych danych sprzedażowych i kosztowych zorganizowanej sieci sklepów, z uwzględnieniem zmian jakie wystąpiły w związku z pojawieniem się epidemii COVID-19 oraz przewidywanymi zmianami przyzwyczajeń zakupowych klientów. Przyjęto wzrost dochodów sklepów na średnim poziomie 3% r/r, co w ocenie Zarządu odpowiada naturalnemu procesowi funkcjonowania sprzedaży detalicznej. W chwili obecnej nie są znane przesłanki, które mogłyby spowodować przyjęcie istotnego rozwoju sprzedaży (wyższa dynamika) ani ograniczenie sprzedaży (spadek dynamiki). Jednocześnie z założeniami wzrostu przychodów, przyjęto analogiczny wzrost kosztów r/r.

Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w jednostkowym rachunku zysków i strat w następujących pozycjach:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Koszty ogólnego zarządu	582	669
Koszty sprzedaży	4 685	4 567
Amortyzacja wartości niematerialnych razem	5 267	5 236

Wartości niematerialne nie stanowią zabezpieczeń realizacji zobowiązań.

9. Rzeczowe aktywa trwałe

	Stan na 31-03-2022	Stan na 31-03-2021
	Wartość bilansowa brutto	Wartość bilansowa netto
Grunty	4 105	4 105
Budynki i budowle	37 269	31 393
Maszyny i urządzenia	13 667	2 193
Środki transportu	3 065	944
Pozostałe środki trwałe	7 724	3 281
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania	18 65	18
Razem	84 848	41 934

Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące:

	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe
Stan na 31-03-2022	(5 876)	(11 474)	(2 121)	(4 443)
Stan na 31-03-2021	(6 352)	(11 402)	(1 620)	(4 090)

Za okres od 01.04.2021 do 31.03.2022 roku:

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania	Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01-04-2021 roku	3 966	26 745	1 814	742	2 485	4 368	40 120
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)	-	6 152	1 198	122	1 401	3 059	11 932
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	(371)	(22)	-	(22)	-	(415)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	-	-	300	-	(7 409)	(7 109)
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	139	(36)	-	-	-	-	103
Amortyzacja (-)	-	(1 209)	(801)	(220)	(604)	-	(2 834)
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	112	4	-	21	-	137
Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku	4 105	31 393	2 193	944	3 281	18	41 934

Za okres od 01.04.2020 do 31.03.2021 roku:

	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania	Razem
Wartości bilansowa netto na dzień 01-04-2020 roku	3 312	27 142	1 852	821	2 548	4 658	40 333
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	-	169	478	4 113	286	1 050	6 096
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	(1 070)	(298)	(28)	(1 220)	-	(2 616)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	-	324	116	835	(576)	699
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	654	891	-	-	-	-	1 545
Amortyzacja (-)	-	(1 296)	(766)	(171)	(597)	-	(2 830)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)	-	(112)	-	-	(10)	-	(122)
Odwrócenie odpisów aktualizujących	-	1 021	224	-	816	-	2 061
Wartość bilansowa na dzień 31-03-2021 roku	3 966	26 745	1 814	742	2 485	4 368	40 120

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach rachunku zysków i strat:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Koszty ogólnego zarządu	1 154	1 157
Koszty sprzedaży	1 680	1 673
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych razem	2 834	2 830

Grunty i budynki, są wykazywane w wartościach przeszacowanych stanowiących wartości godziwe na dzień ich przeszacowania, pomniejszone o skumulowaną amortyzację i odpisy z tytułu utraty wartości. Wyceny wartości godziwej nieruchomości stanowiących środki trwałe na dzień 31.03.2021 roku i 31.03.2022 roku zostały przeprowadzone przez firmę WGN WYCENY z siedzibą w Ostrowie Wlkp.– niezależnego rzeczoznawcę niepowiązanego z Komputronik SA. w restrukturyzacji. Wartość godziwa prawa wieczystego użytkowania gruntu została ujęta w księgach na dzień 01.04.2016 r. w wartości określonej przez Starostę Poznańskiego dla potrzeb kalkulacji opłat z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów na podstawie oszacowanej przez niezależnych rzeczoznawców dnia 01.10.2007 roku oraz wycen rzeczoznawcy WGN Wyceny z siedzibą w Ostrowie Wlkp.z dnia 15.04.2021 r. oraz z dnia 29 marca 2022 r. (daty, na które dokonano przeszacowań). Na dzień 31.03.2022 r. wartość godziwa gruntów (prawa wieczystego użytkowania) nie odbiega istotnie od ich wartości księgowej. Wartość godziwą gruntów określono na bazie danych z porównywalnego rynku odzwierciedlającej najnowsze ceny transakcyjne za podobne nieruchomości. Wartość godziwa budynków określono podejściem dochodowym, metodą inwestycyjną, techniką kapitalizacji prostej. Szczegóły o gruntach i budynkach oraz informacje na temat hierarchii wartości godziwych na koniec okresu sprawozdawczego kształtują się następująco:

	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Wartość godziwa na 31-03-2022
grunty		4 105	4 105
budynki i budowle
w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania		28 642	28 642
Razem		32 747	32 747

Nie wystąpiły przeniesienia pomiędzy poziomami 1, 2 i 3 w trakcie roku obrotowego. Oszacowana w operacie szacunkowym – wartość rynkowa nieruchomości – według cen z daty wyceny jest aktualną wartością rynkową na dzień 31.03.2022 roku. Gdyby grunty i budynki Spółki zostały wycenione według kosztów historycznych, ich wartość bilansowa przedstawiałaby się następująco:

	31.03.2022	31.03.2021
Wartość netto
grunty	984	984
budynki i budowle
w tym budynki i budowle w trakcie wytwarzania	15 827	16 223
Razem	16 811	17 207

Odwrócenie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe w bieżącym oraz w poprzednim okresie sprawozdawczym dotyczy głównie likwidacji rzeczowych aktywów trwałych związanych z umowami najmu lokali handlowych, w których Spółka prowadziła sklepy własne i od których odstąpiła w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji. Zlikwidowane rzeczowe aktywa trwałe były objęte odpisami aktualizującymi na dzień 31.03.2021 oraz na 31.03.2020. W okresie sprawozdawczym Spółka nie stwierdziła wystąpienia przesłanek do dokonania odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych. Na dzień 31.03.2022 r. rzeczowe aktywa trwałe o wartości bilansowej 32 747 tys. zł (31.03.2021 r.: 33 400 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

33 / 74

10. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

10.1. Wartości wykazane w bilansie

Spółka jest leasingobiorcą głownie w przypadku umów najmu powierzchni użytkowej tj. salonów i magazynów oraz środków transportu. Wartość bilansowa aktywów będących przedmiotem umów sklasyfikowanych zgodnie z MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco:

	Budynki i budowle	Powierzchnie lokali użytkowych	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania	Pozostałe aktywa	Razem
Stan na 31-03-2022
Wartość bilansowa brutto	26 674	26 674	1 094	1 247	49	2 390	29 064
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	(11 514)	(11 514)	(997)	(813)	(49)	(1 859)	(13 373)
Wartość bilansowa netto	15 160	15 160	97	434	-	531	15 691
Stan na 31-03-2021
Wartość bilansowa brutto	24 638	24 638	1 094	1 354	49	2 497	27 135
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące	(8 817)	(8 817)	(638)	(779)	(49)	(1 466)	(10 283)
Wartość bilansowa netto	15 821	15 821	456	575	-	1 031	16 852

	Budynki i budowle	Powierzchnie lokali użytkowych	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe aktywa z tytułu prawa do użytkowania	Pozostałe aktywa	Razem
za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2020 roku	15 821	15 821	456	575	-	1 031	16 852
Zwiększenia	8 496	8 496	-	586	-	586	9 082
Amortyzacja	(4 735)	(4 735)	(359)	(425)	-	(784)	(5 519)
Pozostałe zmniejszenia	(4 422)	(4 422)	-	(302)	-	(302)	(4 724)
Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2022 roku	15 160	15 160	97	434	-	531	15 691
za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 1-04-2019 roku	18 028	18 028	1 150	1 190	888	3 228	21 256
Zwiększenia	4 425	4 425	-	47	-	47	4 472
Amortyzacja	(5 465)	(5 465)	(370)	(503)	(53)	(926)	(6 391)
Pozostałe zmniejszenia	(1 167)	(1 167)	(324)	(159)	(835)	(1 318)	(2 485)
Wartość bilansowa netto na dzień 31-03-2021 roku	15 821	15 821	456	575	-	1 031	16 852

*pozostałe zmniejszenia wynikają głównie z odstąpienia od części umów najmu lokali użytkowych, w których znajdują się salony sprzedażowe Spółki

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

34 / 74

Charakterystyka zobowiązań z tytułu leasingu ujętych według MSSF 16 jako leasing przedstawia się następująco:

Stan na 31-03-2022	Waluta	Oprocentowanie	Termin wymagalności	Wartość bilansowa	Zobowiązanie w walucie	w PLN krótkoterminowe	długoterminowe
Budynki i budowle	EUR	2,5% - 3,14%	2028	4 405	20 493	5 669	14 824
Budynki i budowle	PLN	2,5% - 3,36%	2024	506	506	274	232
Powierzchnie lokali użytkowych				20 999		5 943	15 056
Maszyny i urządzenia	PLN	WIBOR 1M+marża	2023	278	278	278	-
Środki transportu	PLN	WIBOR 1M + marża; 2,5%	2023	422	422	366	56
Umowy leasingu				700		644	56
Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2022				21 699		6 587	15 112

Stan na 31-03-2021	Waluta	Oprocentowanie	Termin wymagalności	Wartość bilansowa	Zobowiązanie w walucie	w PLN krótkoterminowe	długoterminowe
Budynki i budowle	EUR	3,14%	2025	4 722	22 006	5 092	16 914
Budynki i budowle	PLN	3,14%, 3,36%	2025	451	451	191	260
Powierzchnie lokali użytkowych				22 457		5 283	17 174
Maszyny i urządzenia	PLN	WIBOR 1M+marża	2023	649	649	379	270
Środki transportu	PLN	WIBOR 1M + marża; 3,14%	2021	357	357	329	28
Umowy leasingu				1 006		708	298
Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31-03-2021				23 463		5 991	17 472

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

35 / 74

10.2. Wartości wykazane w rachunku zysków i strat

W rachunku zysków i strat wykazane zostały następujące kwoty dotyczące leasingu:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu	(683)	(809)
Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi	(500)	(1 968)
Koszt związany ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu	(8)	(15)
Ulgi w czynszach*	605	686
Razem wartości rozpoznane w rachunku zysków i strat	(586)	(2 106)

* wartości ujęte w rachunku zysków i strat w 2021 r. oraz w 2020 r. odzwierciedlają zmiany w opłatach leasingowych wynikających z ulg w czynszach związanych z Covid-19, w odniesieniu do których Spółka zastosowała praktyczne rozwiązanie Standardu Zmiana do MSSF 16 „Leasing”.

Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu w 2021 r. wyniosły: 7 127 tys. zł. (2020 r.: 7 904 tys. zł). W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie ujęto żadnych kosztów z tytułu warunkowych opłat leasingowych oraz nie występują opłaty subleasingowe, ponieważ aktywa użytkowane są wyłącznie przez Spółkę.

11. Nieruchomości inwestycyjne

Poniżej zaprezentowano zmiany nieruchomości inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Wartość bilansowa na początek okresu	13 090	13 090
Zbycie nieruchomości (-)	(4 045)	-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	(1 920)	-
Wartość bilansowa na koniec okresu	7 125	13 090

Na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjne stanowią nieruchomości gruntowe położone w Tanowie (okolice Szczecina) oraz nieruchomości gruntowe położone w Stachowie (gmina Lesznowola). Wartość godziwa nieruchomości w Tanowie wynosi 1 601 tys. zł i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie wyceny przeprowadzonej przez niezależnego rzeczoznawcę: WGN Nieruchomości z siedzibą w Ostrowie Wlkp. Wartość godziwa nieruchomości w Stachowie nabytej w 2018 r. wynosi 5 524 tys. zł i została ujęta w księgach bieżącego okresu na podstawie wyceny przeprowadzonej przez niezależnego rzeczoznawcę: Kancelarię Lis, Mizera i Wspólnicy Sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu. Wyceny nieruchomości inwestycyjnych przeprowadzono poprzez odniesienie do rynkowych cen transakcyjnych dotyczących podobnych nieruchomości w danych lokalizacjach – podejście porównawcze. Nie doszło do zmiany w technice wyceny w ciągu roku. Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości i możliwe przyszłe dochody ze sprzedaży, dzierżawy lub najmu. W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała przychodów z czynszów z inwestycji w nieruchomości. W okresie sprawozdawczym Spółka nie ponosiła bezpośrednich kosztów operacyjnych w związku z eksploatacją nieruchomości inwestycyjnych, które w danym okresie nie przynosiły przychodów z najmu. Na dzień 31.03.2022 nieruchomości inwestycyjne położone w Tanowie stanowią zabezpieczenie kredytów udzielonych Komputronik S.A. w restrukturyzacji poprzez ustanowienie hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 11.000 tys. zł (Grunty Tanowo) oraz hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 15.000 tys. zł (Grunty w Gorzowie). Nieruchomości inwestycyjne położone w Stachowie łącznie z nieruchomościami inwestycyjnymi należącymi do Spółek zależnych od Spółki, położonymi w Gorzowie Wlkp. i Wólce Kosowskiej stanowią zabezpieczenie kredytu udzielonego Komputronik S.A. w restrukturyzacji poprzez ustanowienie hipoteki umownej łącznej kaucyjnej w kwocie 145.050 tys. zł.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

36 / 74

Szczegóły o nieruchomościach inwestycyjnych oraz informacje o hierarchii wartości godziwych na dzień 31.03.2022 r.# JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022

(wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

12. Aktywa oraz zobowiązania finansowe

12.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych

Wartość aktywów oraz zobowiązań finansowych prezentowana w bilansie odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

Nr noty	Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9	Razem	Wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Poza MSSF9
Stan na 31-03-2022
	Aktywa trwałe:
12	Należności i pożyczki	1 224	-	-	1 224
	Aktywa obrotowe:
15	Należności z tytułu dostaw i usług	44 806	-	-	44 806
15	Pozostałe należności	23 823	-	10 365	34 188
12	Pożyczki	3 638	-	-	3 638
16	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	45 432	-	-	45 432
	Kategoria aktywów finansowych razem	118 923	-	10 365	129 288
Stan na 31-03-2021
	Aktywa trwałe:
12	Należności i pożyczki	2 003	-	-	2 003
	Aktywa obrotowe:
15	Należności z tytułu dostaw i usług	51 925	-	-	51 925
15	Pozostałe należności	14 241	-	15 453	29 694
12	Pożyczki	4 508	-	-	4 508
12	Pochodne instrumenty finansowe	-	108	-	108
16	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	28 779	-	-	28 779
	Kategoria aktywów finansowych razem	101 456	108	15 453	117 017

37 / 74

Nr noty	Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9	Razem	Wyceniane według zamortyzowanego kosztu	Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Poza MSSF9
Stan na 31-03-2022
	Zobowiązania długoterminowe:
10	Zobowiązania z tytułu leasingu	15 112	-	-	15 112
	Zobowiązania krótkoterminowe:
21	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	146 205	-	-	146 205
21	Pozostałe zobowiązania	85 582	-	6 359	91 941
12	Kredyty, pożyczki	68 210	-	-	68 210
10	Zobowiązania z tytułu leasingu	6 587	-	-	6 587
	Pochodne instrumenty finansowe	50	-	-	50
	Kategoria zobowiązań finansowych razem	299 997	50	28 058	328 105
Stan na 31-03-2021
	Zobowiązania długoterminowe:
10	Zobowiązania z tytułu leasingu	17 472	-	-	17 472
	Zobowiązania krótkoterminowe:
21	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	140 236	-	-	140 236
21	Pozostałe zobowiązania	87 350	-	7 652	95 002
12	Kredyty, pożyczki	70 111	-	-	70 111
10	Zobowiązania z tytułu leasingu	5 991	-	-	5 991
	Kategoria zobowiązań finansowych razem	297 697	-	31 115	328 812

12.2. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Do aktywów finansowych zaliczonych przez Spółkę do wycenianych według zamortyzowanego kosztu należą należności, pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 15. Ujawnienia dotyczące środków pieniężnych zamieszczone są w nocie nr 16. Poniżej zaprezentowano klasyfikację aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości:

31.03.2022

Wyszczególnienie	Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia	Razem
	Stopień 1	Stopień 2
Wartość brutto (MSSF 9)
Należności handlowe	-	46 414
Pozostałe należności	23 923	580
Pożyczki udzielone	46 745	17 235
Środki pieniężne	45 432	-
Razem	69 401	47 739
Odpisy aktualizujące (MSSF 9)
Należności handlowe	-	(3 211)
Pozostałe należności	(364)	(330)
Pożyczki udzielone	-	(41)
Środki pieniężne	-	-
Razem	(364)	(3 582)
Wartość bilansowa (MSSF 9 )	69 037	44 157

38 / 74

31.03.2021

Wyszczególnienie	Wycena w zamortyzowanym koszcie - hierarchia	Razem
	Stopień 1	Stopień 2
Wartość brutto (MSSF 9)
Należności handlowe	-	50 865
Pozostałe należności	14 035	445
Pożyczki udzielone	148	1 597
Środki pieniężne	28 779	-
Razem	42 962	52 907
Odpisy aktualizujące (MSSF 9)
Należności handlowe	-	(723)
Pozostałe należności	(95)	(144)
Pożyczki udzielone	(5)	(110)
Środki pieniężne	-	-
Razem	(100)	(977)
Wartość bilansowa (MSSF 9 )	42 862	51 930

Na 31.03.2022 oraz 31.03.2021 r. Spółka dokonała dodatkowej analizy możliwego wpływu pandemii COVID - 19 na poziom odpisów na należności oraz pożyczki. Pomimo, że oszacowanie wpływu epidemii koronawirusa jest utrudnione, Spółka ostrożnościowo zwiększyła prawdopodobieństwa oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Zwiększenie prawdopodobieństwa oczekiwanej straty kredytowej dotyczy aktywów zaklasyfikowanych do każdego z trzech stopni modelu. Do aktywów z rozpoznaną utratą wartości na 31.03.2022 oraz na 31.03.2021 r. (stopnia 3) zaklasyfikowano m.in. należności handlowe oraz pożyczki udzielone spółce zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji powstałe przed otwarciem postępowania sanacyjnego. Wartości brutto należności handlowych od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2022 r.: 15 114 tys. zł (31.03.2021 r.: 15 278 tys. zł); wartości brutto pożyczek udzielonych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2022 r.: 11 831 tys. zł (31.03.2021 r.: 11.831 tys. zł). Oczekiwana strata kredytowa powyższych aktywów finansowych wyniosła odpowiednio: 12 696 tys. zł oraz 9 938 tys. zł. Kwoty zostały określone na bazie założeń wynikających z Planu Restrukturyzacyjnego Komputronik Biznes, a szczególnie: planowanych przychodów, kosztów działalności i inwestycji, które będą generowały pozytywne przepływy pieniężne. Spółka zinterpretowała otwarcie postępowania sanacyjnego w spółce zależnej za Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji za przesłankę do przyjęcia indywidualnej wyceny ryzyka zgodnie z macierzą klasyfikacji SPPI i przyjęła prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej na poziomie 84% (31.03.2021 r.: 80%) dla należności głównej i kwoty nominalnej pożyczek udzielonych oraz na poziomie 100% odsetek naliczonych. Udzielone pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6 dotycząca wartości godziwej). Na dzień 31.03.2022 r. pożyczki udzielone w PLN o wartości bilansowej 4 862 tys. zł (31.03.2021 r.: 6 511 tys. zł), oprocentowane były zmienną stopą procentową w oparciu o WIBOR z narzutem marży. Terminy spłaty pożyczek przypadają pomiędzy 2022 oraz 2024 rokiem. Pożyczki udzielone przez Spółkę przedstawiają się następująco:

	31.03.2022	31.03.2021
Pożyczki długoterminowe	1 224	2 003
Pożyczki krótkoterminowe	3 638	4 508
Razem	4 862	6 511

39 / 74

Zmiana wartości bilansowej pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Wartość brutto
Saldo na początek okresu	20 076	20 922
Kwota pożyczek udzielonych w okresie	45 211	-
Odsetki naliczone efektywną stopą procentową	204	50
Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-)	(1 968)	(1 107)
Inne zmiany	(331)	-
Wartość brutto na koniec okresu	18 026	20 076
Odpisy z tytułu utraty wartości
Saldo na początek okresu	13 565	10 433
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	732	3 132
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)	(1 132)	-
Odpisy wykorzystane (-)	(1)	-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	13 164	13 565
Wartość bilansowa na koniec okresu	4 862	6 511

Odpisy aktualizujące wartość pożyczek zostały ujęte w rachunku zysków i strat w pozycji oczekiwanych strat kredytowych (patrz nota nr 25).

12.3. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

12.3.1. Pochodne instrumenty finansowe

Spółka wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Spółkę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe).

	31.03.2022	31.03.2021
Aktywa obrotowe:
Instrumenty pochodne handlowe	-	108
Instrumenty pochodne krótkoterminowe	-	108
Aktywa - instrumenty pochodne	-	108
Zobowiązania krótkoterminowe:
Instrumenty pochodne handlowe	50	-
Instrumenty pochodne krótkoterminowe	50	-
Zobowiązania - instrumenty pochodne	50	-

Instrumenty pochodne handlowe

Poszczególne klasy instrumentów pochodnych handlowych prezentuje poniższa tabela:

	Termin realizacji (w tys.)	Wartość bilansowa instrumentów*
	Aktywa finansowe	Zobowiązania finansowe
Stan na 31-03-2022
Forward EUR	2 500	-
Instrumenty pochodne handlowe razem	-	50
Stan na 31-03-2021
Opcja walutowa EUR	1 000	49
Opcja walutowa EUR	1 000	59
Instrumenty pochodne handlowe razem	108	-

*wycena w wartości godziwej

Wpływ instrumentów pochodnych handlowych na wynik finansowy zaprezentowano w nocie nr 26.# Instrumenty pochodne zabezpieczające: spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

12.4. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

12.4.1. Kredyty, pożyczki

Wartość kredytów i pożyczek ujętych w sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:

Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:	Zobowiązania krótkoterminowe	Zobowiązania długoterminowe
	31.03.2022	31.03.2021
Kredyty w rachunku kredytowym	30 749	32 087
Kredyty w rachunku bieżącym	36 532	37 095
Pożyczki	929	929
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu	68 210	70 111
Kredyty, pożyczki	68 210	70 111

Wszystkie kredyty, pożyczki wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek zaprezentowano w nocie nr 12.6.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Informacje dotyczące charakteru i zakresu ryzyka, na które narażona jest Spółka z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek prezentuje poniższa tabela (patrz również nota nr 33 dotycząca ryzyk):

Waluta	Oprocentowanie	Termin wymagalności	Wartość bilansowa	Zobowiązanie	Stan na 31-03-2022	PLN	krótkoterminowe	długoterminowe
Kredyt w rachunku bieżącym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	10 028	10 028	10 028	-
Kredyt w rachunku kredytowym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	13 662	13 662	13 662	-
Kredyt w rachunku kredytowym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	17 088	17 088	17 088	-
Kredyt w rachunku bieżącym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	4 610	4 610	4 610	-
Kredyt w rachunku bieżącym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	9 872	9 872	9 872	-
Kredyt w rachunku bieżącym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	12 022	12 022	12 022	-
pożyczka	PLN	Wibor 1M+1,5 pp	nieokreślony termin zapadalności*	711	711	711	-
pożyczka	PLN	Wibor 1M+2 p.p.	nieokreślony termin zapadalności*	201	201	201	-
pożyczka	PLN	Wibor 1M+9 pp	nieokreślony termin zapadalności*	16	16	16	-
Kredyty, pożyczki wg stanu na dzień 31-03-2022				68 210	68 210	68 210	-
Stan na 31-03-2021
Kredyt w rachunku bieżącym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	10 394	10 394	10 394	-
Kredyt w rachunku kredytowym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	15 000	15 000	15 000	-
Kredyt w rachunku kredytowym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	17 087	17 087	17 087	-
Kredyt w rachunku bieżącym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	4 668	4 668	4 668	-
Kredyt w rachunku bieżącym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	9 872	9 872	9 872	-
Kredyt w rachunku bieżącym	PLN	Wibor 1M+marża banku	nieokreślony termin zapadalności*	12 161	12 161	12 161	-
pożyczka	PLN	Wibor 1M+1,5 pp	nieokreślony termin zapadalności*	711	711	711	-
pożyczka	PLN	Wibor 1M+2 p.p.	nieokreślony termin zapadalności*	202	202	202	-
pożyczka	PLN	Wibor 1M+9 pp	nieokreślony termin zapadalności*	16	16	16	-
Kredyty, pożyczki wg stanu na dzień 31-03-2021				70 111	70 111	70 111	-

* W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Kredyty i pożyczki Spółki zaprezentowane w powyższej tabeli wchodzą w część masy sanacyjnej Komputronik SA w restrukturyzacji i mają obecnie nieokreślony termin zapadalności.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

W dniu 10 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Bankiem Millennium S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 17,5 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,36 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W przypadku, gdy nie dojdzie do zawarcia Układu porozumienie wygasa.

W dniu 21 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Santander Bank Polska S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 41,08 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,87 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W przypadku, gdy nie dojdzie do zawarcia Układu porozumienie wygasa.

W dniu 28 lutego 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z mBank S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 31,62 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 0,67 mln zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych Spółki. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W przypadku, gdy nie dojdzie do zawarcia Układu porozumienie wygasa.

W dniu 10 marca 2022 r. zawarto porozumienie restrukturyzacyjne z Bankiem Pekao S.A. W porozumieniu ustalono harmonogram spłat wierzytelności zabezpieczonych Spółki wobec Banku, obowiązujący w okresie od dnia zawarcia Porozumienia do uprawomocnienia się Układu, jaki zostanie zatwierdzony w Postępowaniu Restrukturyzacyjnym Spółki, a także harmonogram spłat obowiązujący po uprawomocnieniu się Układu. Zgodnie z Porozumieniem Spółka dokona spłaty wierzytelności zabezpieczonych, w łącznej kwocie 4,67 mln zł w następujący sposób: przed zatwierdzeniem Układu – w dwóch płatnościach w wysokości ok. 98 tys. zł, począwszy od piątego dnia roboczego, następującego po dniu zawarcia Porozumienia, a po zatwierdzeniu układu – zgodnie z harmonogramem spłaty dotyczącym grupy i zawartym w propozycjach układowych. Porozumienie weszło w życie w dacie jego podpisania. W przypadku, gdy nie dojdzie do zawarcia Układu porozumienie wygasa.

12.5. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań

Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy):

• hipoteka umowna na nieruchomościach na kwotę 232 250 tys. zł (2020 rok: 232 250 tys. zł), z której wartość 15 000 tys. zł w 2021 oraz 2020 dotyczy hipoteki łącznej na nieruchomości Spółki oraz nieruchomościach spółek zależnych IT Tender Sp. z o.o. i Idea Nord Sp. z o.o., a 145 050 tys. zł w 2021 oraz 2020 dotyczy hipoteki łącznej na nieruchomości Spółki oraz nieruchomościach spółki zależnej Komputronik Signum Sp. z o.o.
• zastaw rejestrowy na zapasach oraz umowy przewłaszczenia zapasów łącznie do kwoty 86 696 tys. zł (2020 rok: 111 248 tys. zł),
• cesja praw z polis ubezpieczenia do kwoty 209 371 tys. zł (2020 rok: 209 371 tys. zł),
• oświadczenie o poddaniu się egzekucji, weksel In blanco
• zastaw rejestrowy na znakach towarowych do kwoty 53 323 tys. zł (2020 rok: 53 323 tys. zł),
• zastaw finansowy na rachunkach bankowych Spółki do kwoty 113 250 tys. zł (2020 rok: 113 250 tys. zł).
• dodatkowe poręczenie w formie oświadczenia o poddaniu się egzekucji do kwoty 1 000 tys. zł (2020 rok: 2 000 tys. zł), z którego kwota 1 000 tys. zł została zrealizowana w latach 2020 – 2021 roku na rzecz spółki oraz spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Na 31.03.2022 r. następujące aktywa Spółki (w wartości bilansowej) stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań:

	31.03.2022	31.03.2021
Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu	32 747	33 400
Nieruchomości inwestycyjne	7 125	13 090
Zapasy	86 696	111 248
Środki pieniężne	63 117
Wartość bilansowa aktywów stanowiących zabezpieczenie razem	126 631	157 855

Spółka posiadała umowy zawarte z instytucjami finansowymi, które zawierały kowenanty finansowe. Na dzień bilansowy wystąpiły naruszenia warunków umów kredytowych, pożyczek, jednakże wraz z wejściem w sanację i wypowiedzeniem w/w umów, lub ich nieobsługiwaniem (z uwagi na wymogi prawne dot. realizacji zobowiązań przedsanacyjnych)– realizacja kowenantów nie ma znaczenia dla utrzymania finansowania, które miałoby zapewnić płynność, a tym samym kontynuacji działalności Spółki.

12.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych

12.6.1.# Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych

Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:

Klasa instrumentu finansowego	Nota nr	31.03.2022 Wartość godziwa	31.03.2022 Wartość bilansowa	31.03.2021 Wartość godziwa	31.03.2021 Wartość bilansowa
Aktywa:
Pożyczki	4	862	862	6 511	6 511
Należności z tytułu dostaw i usług		44 806	44 806	51 925	51 925
Pozostałe należności		23 823	23 823	14 241	14 241
Pochodne instrumenty finansowe		-	-	108	108
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		45 432	45 432	28 779	28 779
Zobowiązania:
Kredyty w rachunku kredytowym		30 749	30 749	32 087	32 087
Kredyty w rachunku bieżącym		36 532	36 532	37 095	37 095
Pożyczki		929	929	929	929
Leasing finansowy		21 699	21 699	23 463	23 463
Pochodne instrumenty finansowe		50	50	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		146 205	146 205	140 236	140 236
Pozostałe zobowiązania		85 582	85 582	87 350	87 350

W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe do modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.).

W odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółki ujęto w jednostkowym bilansie w wartości godziwej, dodatkowe informacje o metodach wyceny oraz poziomach wartości godziwej zaprezentowano poniżej w nocie nr 12.6.2.

Wartość godziwą aktywów oraz zobowiązań finansowych, które zgodnie z polityką rachunkowości Spółka ujmuje w bilansie według zamortyzowanego kosztu, a dla których nie istnieje aktywny rynek, ustalono na potrzeby sporządzenia noty jako wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych rynkową stopą procentową. Instrumenty te klasyfikuje się w hierarchii wartości godziwej do poziomu 3.

Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.

12.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych ujętych w bilansie w wartości godziwej

Tabela poniżej przedstawia aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane przez Spółkę w wartości godziwej, zakwalifikowane do określonego poziomu w hierarchii wartości godziwej:

• poziom 1 – notowane ceny (bez dokonywania korekt) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów oraz zobowiązań,
• poziom 2 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, inne niż notowane ceny ujęte w ramach poziomu 1, obserwowalne na podstawie zmiennych pochodzących z aktywnych rynków,
• poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, nie ustalone w oparciu o zmienne pochodzące z aktywnych rynków.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 44 / 74

Klasa instrumentu finansowego	Nota nr	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem wartość godziwa
Stan na 31-03-2022
Aktywa:
Aktywa razem		-	-	-	-
Zobowiązania:
Instrumenty pochodne handlowe (-)		-	(50)	-	(50)
Zobowiązania razem (-)		-	(50)	-	(50)
Wartość godziwa netto		-	(50)	-	(50)
Stan na 31-03-2020
Aktywa:
Instrumenty pochodne handlowe		-	108	-	108
Aktywa razem		-	108	-	108
Zobowiązania:
Zobowiązania razem (-)		-	-	-	-
Wartość godziwa netto		-	108	-	108

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1 oraz poziomem 2 wartości godziwej instrumentów.

Instrumenty pochodne

Większość instrumentów pochodnych to instrumenty walutowe wyceniane modelem z wykorzystaniem parametrów rynkowych tj. kursów wymiany walut oraz stóp procentowych (poziom 2).

12.6.3. Przekwalifikowanie

W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przekwalifikowania instrumentów finansowych.

12.6.4. Wyłączenie z bilansu

Na dzień 31.03.2022 r. Spółka nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia kwalifikują się do wyłączenia z bilansu.

12.6.5. Aktywa pozabilansowe

Na 31.03.2022 r. Spółka nie posiada aktywów pozabilansowych.

13. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony

Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na sprawozdanie finansowe:

	31.03.2022	31.03.2021
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	8 662	9 100
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6 916	7 269
Podatek odroczony per saldo na początek okresu	1 746	1 831
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Rachunek zysków i strat (+/-)	27	(3 677)
Inne całkowite dochody (+/-)	17	(19)
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym:	(1 950)	1 746
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	5 469	8 662
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	7 419	6 916

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 45 / 74

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

Tytuły różnic przejściowych	Saldo na początek okresu	Zmiana stanu: rachunek zysków i strat	Zmiana stanu: inne dochody całkowite	Saldo na koniec okresu
Stan na 31-03-2022
Aktywa:
Rzeczowe aktywa trwałe	179	-	7	186
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	1 125	50	-	1 175
Nieruchomości inwestycyjne	1 205	(195)	-	1 010
Zapasy	450	(176)	-	274
Należności z tytułu dostaw i usług	150	(22)	-	128
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	400	55	-	455
Rezerwy na świadczenia pracownicze	309	251	-	560
Pozostałe rezerwy	699	(56)	-	643
Pochodne instrumenty finansowe	-	10	-	10
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	329	33	-	362
Inne zobowiązania	326	340	-	666
Inne:
Nierozliczone straty podatkowe	3 490	(3 490)	-	-
Razem	8 662	(3 200)	7	5 469
Stan na 31-03-2021
Aktywa:
Rzeczowe aktywa trwałe	176	-	3	179
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	819	306	-	1 125
Nieruchomości inwestycyjne	1 205	-	-	1 205
Zapasy	150	300	-	450
Należności z tytułu dostaw i usług	480	(330)	-	150
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	213	187	-	400
Rezerwy na świadczenia pracownicze	253	56	-	309
Pozostałe rezerwy	165	534	-	699
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	99	230	-	329
Inne zobowiązania	285	41	-	326
Inne:
Nierozliczone straty podatkowe	5 255	(1 765)	-	3 490
Razem	9 100	(441)	3	8 662

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:

Tytuły różnic przejściowych	Saldo na początek okresu	Zmiana stanu: rachunek zysków i strat	Zmiana stanu: inne dochody całkowite	Saldo na koniec okresu
Stan na 31-03-2022
Aktywa:
Wartości niematerialne	1 860	(8)	-	1 852
Rzeczowe aktywa trwałe	5 037	504	26	5 567
Pochodne instrumenty finansowe	19	(19)	-	-
Razem	6 916	477	26	7 419
Stan na 31-03-2021
Aktywa:
Wartości niematerialne	2 306	(446)	-	1 860
Rzeczowe aktywa trwałe	4 728	12	297	5 037
Pochodne instrumenty finansowe	5	14	-	19
Inne aktywa	230	(230)	-	-
Razem	7 269	(650)	297	6 916

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 46 / 74

14. Zapasy

W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki ujęte są następujące pozycje zapasów:

	31.03.2022	31.03.2021
Towary	164 486	143 603
Wartość bilansowa zapasów razem	164 486	143 603

Wartość zapasów jest pomniejszona o wartość bonusów przypadających na zapas w kwocie 258 tys. zł na 31.03.2022 r. (31.03.2021 r.: 151 tys. zł).

W 2021 roku Spółka ujęła w działalności operacyjnej jednostkowego rachunku zysków i strat koszty sprzedanych zapasów oraz nieprzypisane pośrednie koszty produkcji łącznie w kwocie 1 516 449 tys. zł (2020 rok: 1 250 317 tys. zł). Wartość otrzymanych oraz szacowanych bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży od producentów/dystrybutorów, pomniejszająca koszt sprzedanych towarów i materiałów w rachunku zysków i strat wyniosła 30 783 tys. zł (2020 rok: 21 214 tys. zł).

Odpisy aktualizujące wartość zapasów przedstawia poniższa tabela:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Stan na początek okresu	2 368	767
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	364	1 849
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)	(1 293)	(248)
Stan na koniec okresu	1 439	2 368

Na dzień 31.03.2022 roku zapasy o wartości bilansowej 86 696 tys. zł (31.03.2021 rok: 111 284 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Spółki. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5.

15. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmowane przez Spółkę przedstawiają się następująco:

Należności długoterminowe:

	31.03.2022	31.03.2021
Pozostałe należności	3 802	-
Odpisy aktualizujące wartość należności (-)	(3 802)	-
Należności długoterminowe	-	-

Należności krótkoterminowe:

Aktywa finansowe (MSSF 9):

	31.03.2022	31.03.2021
Należności z tytułu dostaw i usług*	66 754	71 199
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)	(21 948)	(19 274)
Należności z tytułu dostaw i usług netto	44 806	51 925
Kaucje wpłacone z innych tytułów	22 324	12 487
Inne należności	9 156	12 876
Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych (-)	(7 657)	(11 122)
Pozostałe należności finansowe netto	23 823	14 241
Należności finansowe	68 629	66 166

Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):

	31.03.2022	31.03.2021
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń	10 365	15 453
Należności niefinansowe	10 365	15 453
Należności krótkoterminowe razem	78 994	81 619

* W tym wartość 2 971 tys. zł stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2021 r.: 927 tys. zł).

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.# W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6). Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt 3 w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Ujawnienia dotyczące klasyfikacji aktywów finansowych w tym należności handlowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu pod kątem ich utraty wartości: patrz nota nr 12.2.

Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2021 roku obciążyły koszty oczekiwanych strat kredytowych w rachunku zysków i strat wyniosły:
▪ w odniesieniu do należności długoterminowych – nie wystąpiły
▪ w odniesieniu do krótkoterminowych należności finansowych – wyniosły 4 765 tys. zł (w roku porównawczym: 4 588 tys. zł).

Odpisy aktualizujące wartość należności długoterminowych:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Stan na początek okresu	-	-
Inne zmiany (przeniesienie z należności krótkoterminowych)	3 802	-
Stan na koniec okresu	3 802	-

Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Stan na początek okresu	19 274	14 878
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	4 765	4 588
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)	(1 375)	(192)
Odpisy wykorzystane (-)	(976)	-
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)	260	-
Stan na koniec okresu	21 948	19 274

Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Stan na początek okresu	11 122	9 403
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	652	1 719
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)	(151)	-
Odpisy wykorzystane (-)	(164)	-
Inne zmiany (przeniesienie do należności długoterminowych)	(3 802)	-
Stan na koniec okresu	7 657	11 122

Saldo odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności na 31.03.2022 r. oraz 31.03.2021 r. dotyczy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wg MSSF 9. Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie nr 33. Na dzień 31.03.2022 nie występowały należności stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Spółki (31.03.2021: 0 tys. zł). Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5.

15.1. Pozostałe krótkoterminowe należności finansowe

Na dzień 31.03.2022 inne należności w łącznej wartości 23 823 tys. zł (31.03.2021: 14 241 tys. zł) obejmują:
- kaucje wpłacone dostawcom w łącznej kwocie 22 324 tys. zł (31.03.2021: 12 487 tys. zł)
- inne należności od podmiotów pozostałych w łącznej kwocie 1 489 tys. zł (31.03.2021: 1 480 tys. zł)
- inne należności od jednostek zależnych w łącznej kwocie 0 tys. zł (31.03.2021: 230 tys. zł),

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

48 / 74

• inne należności od pozostałych podmiotów powiązanych w łącznej kwocie 10 tys. zł (31.03.2021: 44 tys. zł), opisane w nocie 30.2.

16. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

	31.03.2022	31.03.2021
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN	4 278	25 353
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych	5 498	1 898
Środki pieniężne w kasie	191	208
Depozyty krótkoterminowe	35 465	1 320
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem	45 432	28 779

Na dzień 31.03.2022 środki pieniężne podlegające ograniczeniom w dysponowaniu wynoszą: 4 991 tys. zł (31.03.2021: 629 tys. zł). Saldo dotyczy środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku VAT w mechanizmie podzielonej płatności z tytułu VAT – 407 tys. zł (tzw. split payment), środków pieniężnych na rachunkach bankowych objętych zastawem finansowym – 63 tys. zł oraz środków pieniężnych na lokacie bankowej na środki ze sprzedaży nieruchomości – 4 521 tys. zł. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 12.5. Spółka dla celów sporządzenia jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych, klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych wykazanych w bilansie oraz rachunku przepływów przedstawiono w nocie nr 29.

17. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży na dzień bilansowy nie wystąpiły. W okresie sprawozdawczym działalność zaniechana nie wystąpiła.

18. Kapitał własny

18.1. Kapitał podstawowy

Na dzień 31.03.2022 r. kapitał podstawowy Spółki wynosił 979 tys. zł (31.03.2021 rok: 979 tys. zł) i dzielił się na 9 793 974 akcji (31.03.2021 rok: 9 793 974) o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. W roku obrotowym 2021 nie wystąpiły zmiany w wysokości kapitału akcyjnego.

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone:
Liczba akcji na początek okresu	9 793 974	9 793 974
Liczba akcji na koniec okresu	9 793 974	9 793 974

18.2. Akcje własne

W okresie sprawozdawczym Spółka nie nabywała akcji własnych.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

49 / 74

18.3. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

W okresach sprawozdawczych nie emitowano akcji. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej prezentuje poniższa tabela:

	Cena emisyjna (PLN)	Liczba akcji	Wartość emisji	Wartość nominalna (-)	Koszty emisji (-)	Nadwyżka ze sprzedaży akcji	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 01-04-2020
Emisja akcji	-	-	-	-	-	-	76 842
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2021							76 842
Inne zmiany*	-	-	-	-	-	-	(76 842)
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31-03-2022	-						-

*18 listopada 2020 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Komputronik S.A. w restrukturyzacji podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok obrotowy trwający od 1 kwietnia 2019 r. do 31 marca 2020 r. z kapitału zapasowego. W trakcie bieżącego roku Spółka dokonała reklasyfikacji pokrycia straty tak, aby w pierwszej kolejności strata była pokryta z kapitału zapasowego ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, a dopiero w pozostałej części z kapitału zapasowego z zysków lat ubiegłych z uwagi na polepszenie zdolności dywidendowej Spółki w przyszłości.

18.4. Pozostałe kapitały

	Saldo na dzień 01-04-2020	Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2020 do 31-03-2021	Podatek dochodowy odnoszący się do składników innych dochodów całkowitych	Saldo na dzień 31-03-2021	Inne całkowite dochody za okres od 01-04-2021 do 31-03-2022	Podatek dochodowy odnoszący się do składników innych dochodów całkowitych	Saldo na dzień 31-03-2022
Kapitał z wyceny programów płatności akcjami	2 589	-	-	2 589	-	-	2 589
Skumulowane pozostałe dochody całkowite według tytułów:
Przeszacow. RzAT	13 375	1 543	(294)	14 624	102	(19)	14 707
Inne dochody całkowite razem	13 375	1 543	(294)	14 624	102	(19)	14 707
Pozostałe kapitały razem	15 964	1 543	(294)	17 213	102	(19)	17 296

18.5. Programy płatności akcjami

W okresie sprawozdawczym Spółka nie uruchamiała programów płatności akcjami. Wszystkie dotychczasowe programy płatności akcjami zostały zakończone w 2017 roku.

19. Świadczenia pracownicze

19.1. Koszty świadczeń pracowniczych

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Koszty wynagrodzeń	29 658	27 083
Koszty ubezpieczeń społecznych	5 984	5 255
Koszty świadczeń pracowniczych razem	35 642	32 338

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

50 / 74

19.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w jednostkowym bilansie obejmują:

	31.03.2022	31.03.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	1 973	1 570
Rezerwy na premie	2 949	1 628
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń Społecznych	3 589	3 161
Rezerwy na niewykorzystane urlopy	1 599	1 167
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	10 110	7 526

Spółka na 31 marca 2022 r. oraz 31 marca 2021 r. nie rozpoznała zobowiązań z tytułu określonych świadczeń (odpraw emerytalno-rentowych) ze względu na nieistotność zobowiązania.

20. Pozostałe rezerwy

Pozostałe rezerwy ujęte w jednostkowym bilansie obejmują:

	Rezerwy krótkoterminowe	Rezerwy długoterminowe
	31.03.2022	31.03.2021
Rezerwy na koszty restrukturyzacji	1 110	585
Inne rezerwy	11 345	10 663
Pozostałe rezerwy razem	12 455	11 248

Rezerwy na:
* koszty restrukturyzacji
* inne
* razem

	Stan na początek okresu	Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie	Rozwiązanie rezerw ujęte jako przychód w okresie (-)	Wykorzystanie rezerw (-)	Stan rezerw na dzień 31-03-2022
koszty restrukturyzacji	1 636	98	(52)	(572)	1 110
inne	10 663	2 840	(473)	(1 685)	11 345
razem	12 299	2 938	(525)	(2 257)	12 455

Rezerwy na koszty restrukturyzacji obejmują koszty wynagrodzeń Zarządcy, doradcy oraz kancelarii prawnej. Rezerwy na inne koszty obejmują m.in. rezerwy na decyzje i postępowania podatkowe dotyczące podatku VAT (7 411 tys. zł) i CIT (807 tys. zł) oraz rezerwę na koszty napraw gwarancyjnych (1 921 tys. zł) oraz rezerwę na koszty opłaty reprograficznej (355 tys. zł).# JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Z uwagi na to, że rezerwa na koszty opłaty reprograficznej obejmuje również kwoty kosztów przypadające na okres przed 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. W spółce prowadzone są postępowania podatkowe dotyczące prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku. W spółce są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016.

Rezerwy utworzone odnośnie decyzji i postępowań dotyczących VAT:

W poprzednim roku obrotowym Spółka zweryfikowała wyliczenie wartości rezerwy, ujawnionej po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, dotyczącej prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku i zwiększyła jej wartość o 4 632 tys. zł do kwoty 7 411 tys. zł. Zmiana wartości rezerwy na 31.03.2021 w porównaniu do 31.03.2020, wynika z decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu, otrzymanej w dniu 12 lutego 2021 roku, szerzej opisanej w Nocie 36. Wartość rezerwy ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (46,3 mln zł) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji. W bieżącym roku obrotowym Spółka nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2022 r. w porównaniu do 31.03.2021 r.

Rezerwy utworzone odnośnie decyzji i postępowań dotyczących CIT:

Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). Przy założeniu takiego scenariusza, kwota potencjalnych zobowiązań podatkowych wyniosłaby 5,0 mln zł. W poprzednim okresie Spółka otrzymała negatywne decyzje Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu szerzej opisane w Nocie 36. Wartość rezerwy na dzień 31.03.2021 ustalono w 100% wartości potencjalnych zobowiązań podatkowych (5,0 mln zł) z uwzględnieniem szacowanej wartości redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji. Wysokość rezerw określono na poziomie 807 tys. zł. W bieżącym roku obrotowym Spółka nie dokonywała zmian w wartości rezerwy na 31.03.2022 r. w porównaniu do 31.03.2021 r.

21. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 12) przedstawiają się następująco (zobowiązania krótkoterminowe):

	31.03.2022	31.03.2021
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług*	146 205	140 236
Zobowiązania finansowe z tytułu faktoringu odwrotnego	15 184	15 378
Inne zobowiązania finansowe	70 398	71 972
Zobowiązania finansowe	231 787	227 586
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń	1 945	2 307
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy	426	322
Inne zobowiązania niefinansowe	3 988	5 023
Zobowiązania niefinansowe	6 359	7 652
Zobowiązania krótkoterminowe razem	238 146	235 238

*W tym wartość 4 726 tys. zł pomniejszająca wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług stanowią szacunki bonusów, rabatów, wsparcia i promocji sprzedaży otrzymywanej od producentów/ dystrybutorów (31.03.2021 r.: 2 835 tys. zł). Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 12.6).

22. Rozliczenia międzyokresowe

	31.03.2022	31.03.2021	31.03.2022	31.03.2021
	Rozliczenia krótkoterminowe	Rozliczenia długoterminowe
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe:
Czynsze najmu	19	25	-	-
Inne koszty opłacone z góry	972	950	7	14
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem	991	975	7	14
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe:
Przychody przyszłych okresów	-	6	-	-
Inne rozliczenia	1 969	646	-	-
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem	1 969	652	-	-

23. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami

Nie dotyczy.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

24. Przychody i koszty operacyjne

24.1. Koszty według rodzaju

	Nota	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Amortyzacja	8,9,10	13 620	14 457
Świadczenia pracownicze	19	35 642	32 337
Zużycie materiałów i energii	6	6 236	5 499
Usługi obce		109 067	82 406
Podatki i opłaty		392	380
Pozostałe koszty rodzajowe		202	152
Koszty według rodzaju razem		165 159	135 231
Wartość sprzedanych towarów i materiałów		1 485 667	1 229 103
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-)		2 836	2 148
Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu		1 653 662	1 366 482

24.2. Pozostałe przychody operacyjne

	Nota	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów		929	-
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw		-	37
Dotacje otrzymane		358	1 617
Przychody z tytułu przedawnienia zobowiązań*		2 687	-
Inne przychody, w tym z najmu powierzchni biurowej		1 834	1 633
Pozostałe przychody operacyjne razem		5 808	3 287

*przychód z tytułu przedawnienia zobowiązań wynikających z rozliczeń podatku VAT

24.3. Pozostałe koszty operacyjne

	Nota	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych		2 746	2 580
Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych		3 649	2 198
Odpisy aktualizujące wartość zapasów		-	1 601
Utworzenie rezerw		861	5 888
Zapłacone kary i odszkodowania		1 201	1 316
Niedobory inwentaryzacyjne		148	177
Przychody i koszty związane ze znakami towarowymi*		2 144	1 852
Koszty postepowań spornych		370	20
Złomowania/utylizacje		267	508
Inne koszty		301	978
Pozostałe koszty operacyjne razem		11 687	17 118

*Spółka prezentuje w tej pozycji przychody i koszty związane posiadanymi udziałami w spółkach zależnych zajmujących się zarządzaniem znakami towarowymi.

Na wartość powyższej pozycji składają się:

	Nota	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Opłaty licencyjne		(2 144)	(1 852)
Razem		(2 144)	(1 852)

Najistotniejsze pozycje pozostałych kosztów operacyjnych to:
- odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych dotyczących zorganizowanej sieci sklepów detalicznych w kwocie 2,7 mln zł,
- koszt likwidacji oprogramowania funkcjonującego w Spółce w kwocie 2,5 mln zł,
- spisanie nakładów na wartości niematerialne w trakcie wytwarzania pomniejszone o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2021 w kwocie 1 mln zł – w związku z zakończeniem prac nad wdrożeniem oprogramowania związanego z gospodarką magazynową i spisaniem niektórych funkcjonalności, ze względu na ich brak przydatności w projekcie.

W okresie porównawczym Spółka ujęła w pozostałych kosztach operacyjnych:
- odpisy z tytułu utraty wartości niematerialnych i prawnych dotyczących zorganizowanej sieci sklepów detalicznych w kwocie 2,1 mln zł,
- koszt likwidacji aktywów w zamykanych sklepach pomniejszony o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2020 w kwocie 0,5 mln zł,
- koszt likwidacji oprogramowania funkcjonującego w Spółce pomniejszony o wartość rozwiązanych odpisów aktualizujących utworzonych na 31.03.2020 w kwocie 2,2 mln zł – w związku ze zmianami w strategii Spółki, tj. zaniechania sprzedaży niektórych grup towarowych, konsolidacji działalności handlowej prowadzonej w Grupie Kapitałowej do spółki Komputronik,
- rezerwy z tytułu decyzji dotyczących podatku VAT i CIT w kwocie 4,7 mln zł,
- rezerwy na koszty prowadzonego w Spółce postępowania restrukturyzacyjnego 0,9 mln zł.

25. Oczekiwane straty kredytowe

	Nota	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Odpisy aktualizujące wartość należności		3 891	6 349
Odpisy aktualizujące wartość pożyczek		(400)	3 132
Razem		3 491	9 481

Spółka w powyższej pozycji prezentuje odpisy aktualizujące dotyczące aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. W obszarze utraty wartości Spółka stosuje MSSF 9, który opiera się na koncepcji strat oczekiwanych. W bieżącym okresie Spółka objęła odpisem m.in. należności z tytułu dostaw i usług przeterminowane poniżej roku od jednostki niepowiązanej na podstawie indywidualnej analizy ryzyka kredytowego. Należność została zaklasyfikowana do Stopnia 2 ryzyka utraty wartości z uwagi na istotny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia. Utworzony odpis wyniósł 2.537 tys. zł. Do aktywów z rozpoznaną utratą wartości na 31.03.2022 oraz na 31.03.2021 r. (stopnia 3) zaklasyfikowano m.in. należności handlowe oraz pożyczki udzielone spółce zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji powstałe przed otwarciem postępowania sanacyjnego. Wartości brutto należności handlowych od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2022 r.: 15 114 tys. zł (31.03.2021 r.: 15 278 tys. zł); wartości brutto pożyczek udzielonych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji zaklasyfikowanych do stopnia 3 na 31.03.2022 r.: 11 831 tys.# JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

(31.03.2021 r.: 11.831 tys. zł). Oczekiwana strata kredytowa powyższych aktywów finansowych wyniosła odpowiednio: 12 696 tys. zł oraz 9 938 tys. zł (2020 r.: 12 091 tys. zł oraz 9 465 tys. zł). Kwoty zostały określone na bazie założeń wynikających z Planu Restrukturyzacyjnego Komputronik Biznes, a szczególnie: planowanych przychodów, kosztów działalności i inwestycji, które będą generowały pozytywne przepływy pieniężne. Spółka zinterpretowała otwarcie postępowania sanacyjnego w spółce zależnej za Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji za przesłankę do przyjęcia indywidualnej wyceny ryzyka zgodnie z macierzą klasyfikacji SPPI i przyjęła prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej na poziomie 84% (31.03.2021 r.: 80%) dla należności głównej i kwoty nominalnej pożyczek udzielonych oraz na poziomie 100% odsetek naliczonych. Podobnie jak w przypadku Komputronik Biznes, Spółka przyjęła indywidualne podejście w oszacowaniu oczekiwanej straty kredytowej (ECL) dla pożyczek udzielonych spółkom zależnym Movity Sp. z o.o. oraz IT Tender Sp. z o.o. Wierzytelności te zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 ECL, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej zostało ustalone na poziomie 50%. Na dzień 31.03.2022 r. odpis aktualizujący wartość pożyczek wynosi odpowiednio 659 tys. zł dla Movity i 336 tys. zł dla IT Tender (31.03.2021: odpowiednio 734 tys. zł dla Movity i 322 tys. zł dla IT Tender). Spółka zastosowała indywidualne podejście w ocenie ryzyka utraty wartości należności wynikających z umów sprzedaży udziałów w Spółce Tradus Sp. z o.o. do podmiotów Mini Karea oraz Investia One. W roku 2020 przyjęto prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 1 901 tys. zł dla wierzytelności Mini Karea oraz 1 901 tys. zł dla wierzytelności Investia One. Obie należności zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. Indywidualną ocenę ryzyka oczekiwanej straty kredytowej przyjęto również w przypadku należności wynikających z umowy przejęcia praw i obowiązków zwartej z Marinera Invest (również związanej z należnościami faktoringowymi których pierwotnym dłużnikiem był Tradus sp. z.o.o. W 2020 r. wierzytelność została zaklasyfikowana do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty oszacowano na 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 6 412 tys. zł. W 2021 r. wartość odpisu aktualizującego powyższe należności nie uległa zmianom. Sposób oceny ryzyka i poziom dyskonta powyższych należności wynika z dwóch powodów:
▪ Uzyskania negatywnej (nieprawomocnej) decyzji podatkowej dot. prawidłowości rozliczeń podatku VAT za marzec, kwiecień i maj 2014r. przez Spółkę, co oddala w czasie i zmniejsza również prawdopodobieństwo pozytywnego rozstrzygnięcia na etapie organów skarbowych postępowań prowadzonych w sprawie rozliczeń podatku VAT w Tradus.
▪ Braku zabezpieczenia należności firm Mini Karea i Investia One oraz Marinera Invest wobec Komputronik SA, czyli w praktyce oparcia zwrotu należności za sprzedane udziały firmy Tradus jedynie na odzyskaniu przez firmę Tradus zamrożonego przez organy skarbowe podatku VAT (12,6 mln zł należności głównej od urzędu skarbowego) i przyszłego i niepewnego przeniesienia środków z Tradus do dłużników spółki Komputronik.

26. Przychody i koszty finansowe

26.1. Przychody finansowe

	Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022	Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021
Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty)	49	7
Pożyczki i należności	349	283
Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	398	290
Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat:
Instrumenty pochodne handlowe	112	646
Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat	112	646
Dywidendy z aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży	-	234
Odsetki od przedawnionych zobowiązań	603	-
Inne przychody finansowe	836	733
Przychody finansowe razem	1 949	1 903

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 55 / 74

26.2. Koszty finansowe

	Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022	Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
Zobowiązania z tytułu leasingu	683	809
Kredyty w rachunku kredytowym oraz bieżącym	-	348
Kredyty w rachunku bieżącym	27	946
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	954	576
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	1 664	2 679
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych:
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	1 501	989
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych	1 501	989
Wycena nieruchomości inwestycyjnych	1 921	-
Inne koszty finansowe (w tym prowizje od kredytów)	900	339
Koszty finansowe razem	5 986	4 007

27. Podatek dochodowy

	Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022	Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy	1 832	3 038
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy	-	48
Podatek bieżący	1 832	3 086
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych	3 677	(208)
Podatek odroczony	3 677	(208)
Podatek dochodowy razem	5 509	2 878

Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w jednostkowym rachunku zysków i strat przedstawia się następująco:

	Nota od 01-04-2021 do 31-03-2022	Nota od 01-04-2020 do 31-03-2021
Wynik przed opodatkowaniem	18 955	12 030
Stawka podatku stosowana przez Spółkę	19%	19%
Podatek dochodowy wg stawki Spółki	3 601	2 286
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-)	(656)	(44)
Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)	1 441	1 323
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-)	-	(1 724)
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+)	1 122	990
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-)	-	48
Podatek dochodowy	5 509	2 878
Zastosowana średnia stawka podatkowa	29,1%	23,9%

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 56 / 74

28. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy

28.1. Zysk na akcję

Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje (patrz punkt 18 dotyczący programów płatności akcjami). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	9 793 974	9 793 974
Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcję	-	-
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych	9 793 974	9 793 974
Zysk (strata) netto	13 446	9 152
Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN)	1,37	0,93
Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN)	1,37	0,93

28.2. Dywidendy

W okresie sprawozdawczym Spółka nie wypłacała dywidend.

29. Przepływy pieniężne

Spółka prezentuje realizację zawartych umów faktoringowych, w tym zmianę stanu zobowiązań z tytułu faktoringu, w rachunku przepływów pieniężnych w działalności operacyjnej. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym wyniosły 27 508 tys. zł (rok 2020: - 4 722 tys. zł) Spółka dla celów sporządzenia jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie (patrz nota nr 16).

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 57 / 74

Poniżej przedstawiono uzgodnienie zmian zobowiązań wynikających z działalności finansowej, obejmujących zarówno zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany wynikające z operacji o charakterze bezgotówkowym:

Stan na 01.04.2021	Przepływy	Zmiany niebędące przepływem	Stan na 31.03.2022
	Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Kompensata Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Odsetki Reklasyfikacja
Długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu	17 472 (908) - 4 658 - 15 - 455 (6 580) 15 112
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki	70 111 (1 718) - - (210) - - 27 - 68 210
Zobowiązania z tytułu leasingu	5 991 (6 219) - - - 7 - 228 6 580 6 587
Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania)	(108) - - - - - 158 - - 50
Razem	93 466 (8 845) - 4 658 (210) 22 158 710 - 89 959

Stan na 01.04.2020	Przepływy	Zmiany niebędące przepływem	Stan na 31.03.2021
	Spłata Zaciągnięcie Zawarcie Kompensata Zmiana kursów walut Wycena do wartości godziwej Odsetki Reklasyfikacja
Długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu	19 611 (423) - 3 262 - 316 - 539 (5 833) 17 472
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki	73 975 (3 151) - - (713) - - - - 70 111
Zobowiązania z tytułu leasingu	7 211 (7 481) - - - 158 - 270 5 833 5 991
Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające działalność finansową (aktywa i zobowiązania)	(30) - - - - - (78) - - (108)
Razem	100 767 (11 055) - 3 262 (713) 474 (78) 809 - 93 466

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIKS.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 58 / 74

30. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Podmioty powiązane ze Spółką obejmują jednostki zależne podlegające konsolidacji, kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki, organy zarządcze i nadzoru Spółki. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Informacje o zobowiązaniach warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie nr 32.

30.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym wyniosło:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze*	3 188	1 291
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	140	-
Świadczenia razem	3 328	1 291

*w tym pensje i składki na ubezpieczenie społeczne i premie wypłacane w ciągu dwunastu miesięcy od zakończenia okresu

Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie nr 38.

W 2021 roku Spółka udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu pożyczek w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym na kwotę 0 tys. zł (2020 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek udzielonych wynosiło na 31.03.2022 r.: 11 tys. zł (31.03.2021 r.: 11 tys. zł). Pożyczki mają charakter krótkoterminowy i zostaną spłacone w 2022 roku.

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka otrzymała od kluczowego personelu kierowniczego pożyczki w kwocie 0 tys. zł zł (2020: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych wynosiło na 31.03.2022 r.: 16 tys. zł (31.03.2021 r.: 16 tys. zł).

30.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:

Przychody z działalności operacyjnej

Sprzedaż do:	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Jednostek zależnych	140 473	111 476
Kluczowego personelu kierowniczego	6	-
Pozostałych podmiotów powiązanych	169 119
Razem	140 648	111 595

Należności

Sprzedaż do:	31.03.2022	31.03.2021
Jednostek zależnych	16 480	16 794
Pozostałych podmiotów powiązanych	10 44
Razem	16 490	16 838

Należności od jednostek zależnych zaprezentowane w powyższej tabeli pomniejszone są o odpisy aktualizujące ich wartość w łącznej wysokości 13 312 tys. zł na 31.03.2022 r. (31.03.2021 rok: 12 457 tys. zł). Odpisy aktualizujące należności od jednostek zależnych dotyczą głównie należności od Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 59 / 74

W roku obrachunkowym 2021 Spółka dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy na kwotę 169 tys. zł (w roku 2020 było to 119 tys. zł - saldo należności z tego tytułu wynosiło na 31.03.2022 r.: 10 tys. zł, a na 31.03.2021 r.: 44 tys. zł). Należności od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy pomniejszone są o odpisy aktualizujące ich wartość w łącznej wysokości 10 221 tys. zł na 31.03.2022 r. (31.03.2021 rok: 10 339 tys. zł).

Na saldo należności od pozostałych podmiotów powiązanych na 31.03.2022 r. oraz na 31.03.2021 r. składają się głównie należności wynikające z umów sprzedaży udziałów w Spółce Tradus Sp. z o.o. do podmiotów Mini Karea oraz Investia One. Na dzień 31.03.2022 oraz 31.03.2021 przyjęto prawdopodobieństwo oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 1 901 tys. zł dla wierzytelności Mini Karea oraz 1 901 tys. zł dla wierzytelności Investia One. Obie należności zostały zaklasyfikowane do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej. Termin płatności powyższych należności przypada na 31.03.2025 r., w związku z czym należności te są wykazywane jako należności długoterminowe.

Indywidualną ocenę ryzyka oczekiwanej straty kredytowej przyjęto również w przypadku należności wynikających z umowy przejęcia praw i obowiązków zawartej z Marinera Invest (również związanej z należnościami faktoringowymi, których pierwotnym dłużnikiem był Tradus Sp. z o.o.). Wierzytelność została zaklasyfikowana do Stopnia 3 oczekiwanej straty kredytowej, a prawdopodobieństwo oczekiwanej straty na dzień 31.03.2022 oraz 31.03.2021 oszacowano na 100%. Oczekiwana strata kredytowa wyniosła 6 412 tys. zł.

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:

Zakup (koszty, aktywa)

Zakup od:	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Jednostek zależnych	134 809	86 789
Pozostałych podmiotów powiązanych	1 931	2 623
Razem	136 740	89 412

Zobowiązania

Zakup od:	31.03.2022	31.03.2021
Jednostek zależnych	32 792	30 431
Kluczowego personelu kierowniczego	500	500
Pozostałych podmiotów powiązanych	379	138
Razem	33 671	31 069

W 2021 roku Spółka dokonała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy na kwotę 1 931 tys. zł (2020 rok: 2 623 tys. zł). Saldo zobowiązań z tego tytułu wynosiło na 31.03.2022 r.: 379 tys. zł (31.03.2021 r.: 138 tys. zł).

Zobowiązanie wobec kluczowego personelu kierowniczego w wysokości 500 tys. zł wynika ze zrealizowanego na rzecz spółki poręczenia.

W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła jednostkom zależnym pożyczek w kwocie 0 tys. zł (2020 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek udzielonych jednostkom zależnym wyniosło na 31.03.2022 2 888 tys. zł (31.03.2021: 3 743 tys. zł). Saldo pożyczek ma charakter krótkoterminowy. Na 31.03.2022 r. pożyczki są objęte odpisem aktualizującym w wysokości 11 026 tys. zł (31.03.2021 r.: 10 548 tys. zł).

W okresie sprawozdawczym Spółka udzieliła pozostałym podmiotom powiązanym pożyczek w łącznej kwocie 0 tys. zł (2020 rok: 93 tys. zł). Saldo pożyczek udzielonych pozostałym podmiotom powiązanym wyniosło na 31.03.2022: 2 077 tys. zł (31.03.2021: 2 427 tys. zł). Saldo pożyczek w kwocie 1 224 tys. zł ma charakter długoterminowy, termin jego spłaty przypada w 2024 roku. Saldo pożyczek w kwocie 853 tys. zł ma charakter krótkoterminowy. Na 31.03.2022 r. pożyczki są objęte odpisem aktualizującym w wysokości 1 267 tys. zł (31.03.2021 r.: 1 189 tys. zł).

W okresie sprawozdawczym Spółka otrzymała od jednostek zależnych pożyczki w łącznej kwocie 0 tys. zł (2020 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych wyniosło na dzień 31.03.2022 r.: 912 tys. zł (31.03.2021 r.: 912 tys. zł).

Spółka otrzymała w 2021 roku pożyczkę od kluczowego personelu kierowniczego w wysokości 0 tys. zł (2020 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych od kluczowego personelu kierowniczego na dzień 31.03.2022 r. wynosi: 16 tys. zł (31.03.2021: 16 tys. zł).

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 60 / 74

W okresie sprawozdawczym Spółka otrzymała pożyczki od pozostałych podmiotów powiązanych na kwotę 0 tys. zł (2020 rok: 0 tys. zł). Saldo pożyczek otrzymanych od pozostałych podmiotów powiązanych na dzień 31.03.2022 r. wynosi: 0 tys. zł (31.03.2021: 0 tys zł).

Spółka nie posiada jednostek stowarzyszonych. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi nie wystąpiły.

31. Opis spraw sądowych

Postępowanie sanacyjne

Postanowieniem Sądu Rejonowego Poznań – Stare Miasto w Poznaniu XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych z dnia 10 marca 2020 r., sygn. akt XI GR 15/20 otwarte zostało postępowanie sanacyjne Spółki oraz spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.

W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r.

Postanowieniem z dnia 30 czerwca 2021 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.

Postanowieniem z dnia 11 stycznia 2022 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności Spółki. Osobnymi postanowieniami zdecydował, w przypadku obu spółek, aby przeprowadzić głosowanie nad układem z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli, zarządzając głosowanie pisemne do 31 marca 2022 r. – pod rygorem uznania, że wierzyciel wstrzymał się od głosu.

W dniu 2 lutego 2022 r. zarząd Komputronik S.A. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki. W dniu 10 lutego 2022 r. zarząd Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki zależnej.

W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.

Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. Jest to etap bezpośrednio poprzedzający postępowanie w przedmiocie zatwierdzenia układu w postępowaniach restrukturyzacyjnych Spółki Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.# Postępowania

Postępowania z powództwa Spółki

Postępowania wszczynane przed sądami powszechnymi z powództwa Spółki dotyczą dochodzenia należności z tytułu dostaw i usług. Wynik żadnej ze spraw nie jest istotny dla wyniku finansowego Spółki.

Postępowania przeciwko Spółce

W dniu 13 października 2020 r. spółce został doręczony pozew o zobowiązanie do złożenia przez Spółkę oświadczenia woli w przedmiocie odkupienia udziałów w spółce Api ERP sp. z o.o. (do 23 grudnia 2019 zależnej od Komputronik S.A. w restrukturyzacji) od udziałowca mniejszościowego tej spółki (powoda) za cenę ustaloną przez biegłego sądowego. Powód wystąpił także z roszczeniem ewentualnym (w przypadku, gdyby zobowiązanie do złożenia oświadczenia woli okazało się niemożliwe), tj. z roszczeniem ewentualnym o zapłatę przez Komputronik S.A. w restrukturyzacji odszkodowania na rzecz powoda za utratę wartości udziałów należących do powoda w spółce Api ERP sp. z o.o., wg wyceny sporządzonej przez biegłego sądowego. Wartość przedmiotu sporu nie jest więc znana – będzie ona podlegać wycenie przez biegłego sądowego (zdaniem powoda wartość jego udziałów wynosi 790.664 zł). Wysokość ewentualnej kwoty do zapłaty powodowi uzależniona będzie od wyceny biegłego sądowego. Spółka oszacowała bardzo ostrożnościowo rezerwę na powyższy spór na poziomie 850 tys. zł. Spółka stoi obecnie na stanowisku, że roszczenia powoda są bezpodstawne.

W bieżącym okresie Spółka przegrała w prawomocnym wyroku sprawę o udzielenie informacji o sprzedanych urządzeniach reprograficznych wytoczoną przez Stowarzyszenie Zbiorowego Zarządzania Prawami Autorskimi Twórców Dzieł Naukowych i Technicznych KOPIPOL. Z uwagi na to Spółka ostrożnościowo oszacowała rezerwę na koszty opłaty reprograficznej w łącznej wysokości 355 tys. zł., a efekt ujęła w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Jednocześnie w dniu 05.08.2021 przeciwko Spółce wpłynął pozew o udzielenie informacji i udostępnienie dokumentów Stowarzyszeniu Autorów i Wydawców Copyright, które postanowieniem z dnia 18.11.2021 Sąd umorzył.

Poza sprawami opisanymi powyżej oraz w notach 20 i 36 w stosunku do Spółki nie toczą się inne sprawy sądowe, które mogłyby mieć istotny wpływ na jej sytuację finansową lub majątkową.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

61 / 74

32. Aktywa oraz zobowiązania warunkowe

Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów (w tym dotyczących podmiotów powiązanych) przedstawia się następująco:

	31.03.2022	31.03.2021
Wobec jednostek zależnych objętych konsolidacją:
Poręczenie spłaty zobowiązań	73 500	73 500
Jednostki zależne objęte konsolidacją razem	73 500	73 500
Wobec pozostałych jednostek:
Gwarancje udzielone	1 671	1 670
Pozostałe jednostki razem	1 671	1 670
Zobowiązania warunkowe razem	75 171	75 170

Poręczenia spłaty zobowiązań zostały ustanowione przez Spółkę na rzecz dostawców spółek należących do Grupy Kapitałowej Spółki. Gwarancje bankowe udzielono dostawcom w celu zwiększenia limitów kredytu kupieckiego. Na wszystkie należności dochodzone na drodze sądowej i nie objęte ubezpieczeniem utworzono rezerwy w ciężar kosztów.

33. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych

Spółka narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 12.1. Ryzykami, na które narażona jest Spółka są:

• ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko płynności.

W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:

• zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych w walutach obcych i PLN,
• stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy,
• minimalizacja ryzyka kredytowego i ryzyka deprecjacji zapasów,
• osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych.

Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje walutowe mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem; nie spełniają one wymogów formalnych określonych w MSSF 9 dla zastosowania rachunkowości zabezpieczeń. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.

33.1. Ryzyko rynkowe

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD. By zminimalizować ryzyko walutowe Spółka zawiera walutowe kontrakty terminowe (kontrakty forward oraz opcje walutowe).

Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
62 / 74

Nota	Wartość wyrażona w walucie (w tys.):	Wartość po przeliczeniu
	EUR	USD
Stan na 31-03-2022
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług	3 243 932	1
Pozostałe należności	566 300	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	821 402	-
Zobowiązania finansowe (-):
- Leasing finansowy	(4 405)	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	(1 800)	(2 469)
Pozostałe zobowiązania finansowe	(1 618)	(100)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem	(3 193)	(935)
Stan na 31-03-2021
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług	4 022 1 361	1
Pozostałe należności	94 150	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	249 186	-
Zobowiązania finansowe (-):
Leasing finansowy	(4 722)	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	(2 448)	(2 352)
Pozostałe zobowiązania finansowe	(2 411)	(200)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem	(5 216)	(855)

Pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Spółki ekspozycję na ryzyko walutowe przedstawia poniższa tabela. Szczegółowe informacje o wartości nominalnej instrumentów pochodnych zostały zaprezentowane w nocie 12.3.

Nota	Wartość bilansowa w PLN (tysiące):
	EUR	USD	CZK	PLN	Razem
Stan na 31-03-2022
Pochodne instrumenty finansowe:
Aktywa finansowe (+)	-	-	-	-	-
Zobowiązania finansowe (-)	(50)	-	-	-	(50)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem	(50)	-	-	-	(50)
Stan na 31-03-2021
Pochodne instrumenty finansowe:
Aktywa finansowe (+)	108	-	-	-	108
Zobowiązania finansowe (-)	-	-	-	-	-
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem	108	-	-	-	108

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do PLN oraz USD do PLN. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN oraz USD/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Należy wziąć pod uwagę, że instrumenty pochodne walutowe kompensują efekt wahań kursów, a zatem przyjmuje się, że ekspozycja na ryzyko dotyczy instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę na poszczególne dni bilansowe i jest korygowana o pozycję w instrumentach pochodnych.

Wahania kursu	Wpływ na wynik finansowy:
	EUR	USD	GBP	CHF	razem
Stan na 31-03-2022
Wzrost kursu walutowego 10%	(1 486)	(391)	1	-	(1 876)
Spadek kursu walutowego -1%	1 486	391	(1)	-	1 876
Stan na 31-03-2021
Wzrost kursu walutowego 10%	(2 431)	(339)	1	(2)	(2 772)
Spadek kursu walutowego -10%	2 431	339	(1)	2	2 772

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
63 / 74

Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji na ryzyko walutowe.

Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka była narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:

• pożyczki,
• kredyty,
• pożyczki,
• leasing finansowy.

Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 12.2, 12.3 oraz 12.4. Poniżej przedstawiono wartość instrumentów o stałej oraz zmiennej stopie procentowej.

Instrumenty o stałej stopie procentowej

	31.03.2022	31.03.2021
Aktywa finansowe	33 321	-
Zobowiązania finansowe	(20 999)	(22 457)
Razem	12 322	(22 457)

Instrumenty o zmiennej stopie procentowej

	31.03.2022	31.03.2021
Aktywa finansowe	4 862	6 511
Zobowiązania finansowe	(68 910)	(71 117)
Razem	(64 048)	(64 606)

Pomimo ograniczeń w spłacie wierzytelności wynikających z postępowania sanacyjnego, zgodnie z wymogami, Spółka prezentuje poniżej analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz innych całkowitych dochodów w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1%. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1% oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.# Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy:
Wpływ na pozostałe dochody całkowite:

	31.03.2022	31.03.2021	31.03.2022	31.03.2021
Wzrost stopy procentowej 1%	(640)	(646)	-	-
Spadek stopy procentowej -1%	640	646	-	-

Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe

Spółka dokonuje inwestycji w akcje w celach strategicznych, nie handlowych; spółka nie prowadzi obrotu tymi inwestycjami.

33.2. Ryzyko kredytowe

Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych:

Nota	31.03.2022	31.03.2021
Pożyczki	4 862	6 511
Należności z tytułu dostaw i usług	45 164	51 925
Pozostałe należności	23 823	14 241
Pochodne instrumenty finansowe	-	108
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	45 432	28 779
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń	75 171	75 170
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem	194 452	176 734

Saldo pożyczek udzielonych jednostkom zależnym w łącznej wartości: 2 888 tys. zł (31.03.2021 r.: 3 743 tys. zł), stanowi 59,4% łącznej wartości pożyczek udzielonych na dzień 31.03.2022 r. (31.03.2021 r.: 57,5%). Spółka w sposób ciągły monitoruje płynność zarówno po stronie należności jak i zobowiązań, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży,

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 64 / 74

regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Spółka dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. Spółka analizuje na bieżąco epidemię COVID-19 w Polsce i na świecie i jej potencjalny wpływ na działalność gospodarczą Spółki. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele:

	31.03.2022		31.03.2021
	Należności krótkoterminowe		Należności krótkoterminowe
	Bieżące	Zaległe	Bieżące	Zaległe
Należności z tytułu dostaw i usług	35 462	31 292	36 714	34 485
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)	(60)	(21 888)	(55)	(19 219)
Należności z tytułu dostaw i usług netto	35 402	9 404	36 659	15 266
Pozostałe należności finansowe	23 897	7 583	23 680	1 683
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)	(424)	(7 233)	(10 436)	(686)
Pozostałe należności finansowe netto	23 473	350	13 244	997
Należności finansowe	58 875	9 754	49 903	16 263

	31.03.2022	31.03.2021
	Należności z tytułu dostaw i usług	Pozostałe należności finansowe
Należności krótkoterminowe zaległe:
do 1 miesiąca	5 263	28
od 1 do 6 miesięcy	1 954	1
od 6 do 12 miesięcy	293	-
powyżej roku	1 894	321
Zaległe należności finansowe	9 404	350

Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe są dokonywane w oparciu o przeterminowanie oraz wymogi MSSF 9 i zostały szczegółowo omówione w notach nr 12.2 oraz 15.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 65 / 74

33.3. Ryzyko płynności

Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Z uwagi na wejście w postępowanie sanacyjne Spółka utraciła możliwość korzystania z wielu instrumentów finansowania handlu dostępnych w poprzednich latach (wykazanych w poniższym zestawieniu), lub ich wykorzystanie zostało w istotny sposób ograniczone (tylko do faktoringu należności). Najważniejsze źródło finansowania zakupu towarów oraz sprzedaży z odroczonym terminem płatności, stanowią środki pieniężne zgromadzone na rachunkach Spółki. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:

Krótkoterminowe:

Stan na 31-03-2022	Przepływy razem przed zdyskontowaniem	Wartość bilansowa	do 30 dni	31-90 dni	91-180 dni	181-365 dni	powyżej 1 roku	do 3 lat	powyżej 3 lat
Kredyty, pożyczki	68 210	68 210	-	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	107 582	146 205	36 292	2 316	15	-	-	-	-
Pozostałe zobowiązania finansowe	85 582	85 582	-	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	460	22 768	833	1 960	3 905	12 989	2 621	-	-
Razem	261 374	322 765	36 752	3 149	1 975	3 905	12 989	2 621	-

Stan na 31-03-2021	Przepływy razem przed zdyskontowaniem	Wartość bilansowa	do 30 dni	31-90 dni	91-180 dni	181-365 dni	powyżej 1 roku	do 3 lat	powyżej 3 lat
Kredyty, pożyczki	70 111	70 111	-	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	111 657	140 236	28 227	345	7	-	-	-	-
Pozostałe zobowiązania finansowe	87 176	87 350	174	-	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	473	25 191	865	1 668	3 650	12 447	6 088	-	-
Razem	268 944	322 888	28 874	1 210	1 675	3 650	12 447	6 088	-

• Zobowiązania finansowe Spółki będące instrumentami finansowymi wchodzące w część masy sanacyjnej Komputronik SA w restrukturyzacji

66 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w bilansie. Z uwagi na wejście w proces sanacji wiekowanie zobowiązań, jak również prezentacja przyznanych i wolnych limitów kredytowych, przestało odpowiadać sytuacji faktycznej. Zobowiązania wchodzące do masy sanacyjnej mają obecnie nieokreślony termin zapadalności.

W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 440.083.073,90 zł, w tym:
1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 213.531.320,40 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 26.226.629,66 zł,
2) wierzytelności pozaukładowe: 64.086.916,76 zł.

W dniach 5 lutego 2021 r. oraz 4 marca 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji korekty spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 434.668.204,13 zł, w tym:
1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 190.492.508,04 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 27.626.466,07 zł,
2) wierzytelności pozaukładowe: 94.790.089,18 zł.

W dniu 10 listopada 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji uzupełnienie oraz aktualizację spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie po uzupełnieniu oraz aktualizacji wyniosła 431.228.586,09 zł, w tym:
1) wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 187.052.890,00 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 27.626.466,07 zł,
2) wierzytelności pozaukładowe (podlegające układowi za zgodą wierzycieli): 94.790.089,18 zł.

Wartość wierzytelności wchodzących do masy sanacyjnej ujęta w księgach Komputronik SA w restrukturyzacji wynosi 266 023 tys. zł. (31.03.2021: 274 157 tys. zł), z czego większość dotyczy instrumentów finansowych zaprezentowanych w powyższej tabeli. Z uwagi na wymogi prawne dotyczące realizacji zobowiązań przedsanacyjnych, wierzytelności te nie są obsługiwane przez Spółkę.

34. Pozostałe ryzyka

34.1. Ryzyko interpretacji przepisów przez organa administracji państwowej

Istotne i częste zmiany w przepisach prawnych, które obejmują swoim zakresem wiele aspektów działalności operacyjnej Spółki, wywołują ryzyko związane ze skutkami ich interpretacji przez Spółkę jak i organy administracji państwowej. Rozbieżne interpretacje przepisów, wynikające z braku jednolitej linii orzeczniczej, w sytuacji hipotetycznego sporu z organem, mogą generować ryzyka finansowe dla Spółki. Ryzyka rozbieżnej interpretacji przepisów mogą dotyczyć takich sfer jak: opodatkowania podatkiem dochodowym i VAT, prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, ochrony środowiska, obrotu papierami wartościowymi i innych. Na dzień publikacji organy podatkowe prowadzą w Spółce kontrole celno-skarbowe w zakresie: - postępowanie podatkowe w VAT za okres styczeń 2015. Szacunek rezerw podatkowych został opisany w nocie 20 Pozostałe rezerwy.

35. Zarządzanie kapitałem

Celem zarządzania kapitałem po wejściu spółki w sanację jest utrzymanie zdolności do prowadzenia działalności operacyjnej określonej w Planie Restrukturyzacyjnym, przy ograniczonych możliwościach pozyskania finansowania zewnętrznego, ograniczonego do faktoringu należności. Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:

67 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A.# W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

	31.03.2022	31.03.2021
Kapitał:
Kapitał własny	89 722	76 193
Kapitał	89 722	76 193
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny	89 722	76 193
Kredyty, pożyczki	68 210	70 111
Zobowiązania z tytułu leasingu	21 699	23 463
Źródła finansowania ogółem	179 631	169 767
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem	0,50	0,45

EBITDA
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	26 483	23 615
Amortyzacja	13 620	14 457
EBITDA	40 103	38 072

Dług:
Kredyty, pożyczki	68 210	70 111
Leasing finansowy	21 699	23 463
Dług	89 909	93 574
Wskaźnik długu do EBITDA	2,24	2,46

36. Znaczące zdarzenia i transakcje w okresie sprawozdawczym

36.1. Decyzje dotyczące VAT

Na podstawie postanowienia Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Poznaniu z dnia 12 czerwca 2014 roku w stosunku do Spółki wszczęto postępowanie kontrolne w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za marzec i kwiecień 2014. Postępowanie kontrolne wszczęto również w dniu 28 lipca 2014 roku w zakresie kontroli rzetelności podstaw opodatkowania i prawidłowości obliczenia podatku od towarów i usług za maj 2014. Czynności w obydwu postępowaniach były prowadzone łącznie, a decyzje będące ich wynikiem zostały wydane tego samego dnia. W trakcie trwającego postępowania zebrano obszerny materiał dowodowy, na który złożyły się faktury zakupu; faktury sprzedaży; decyzje podatkowe w zakresie podatku VAT wydane względem podatników dostarczających produkty iPhone do Spółki; protokoły z czynności przesłuchania świadków przeprowadzone w odrębnych kontrolach podatkowych, postępowaniach podatkowych, postępowaniach karnych oraz w trakcie postępowania kontrolnego prowadzonego względem Spółki.

Decyzjami z dnia 28 lutego 2020 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Poznaniu, dotyczącymi dwóch okresów sprawozdawczych z 2014 roku (dalej: „Decyzja”) określił dla Spółki kwoty nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym, kwoty podatku należnego inne niż wykazane przez Spółkę w deklaracjach VAT 7 za okresy objęte przeprowadzoną kontrolą. Jednocześnie powyższa Decyzja nakazała Spółce zwrot kwoty podatku VAT w znacznej wysokości, co bezpośrednio doprowadziło do wystąpienia przez Spółkę z wnioskiem o otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego.

W przedmiotowej Decyzji organ podatkowy, w ocenie Spółki oraz niezależnych ekspertów, w sposób całkowicie bezzasadny stwierdził, że jednostkowe, wybrane transakcje, mają charakter nierzetelny, a dokumentacja z nimi związana została sporządzona jedynie w celu ich uwiarygodnienia. Spółka w całości zaskarżyła przedmiotową decyzję, wnosząc odwołanie w ustawowym terminie.

W ocenie Spółki Organ podatkowy popełnił błędy w zakresie prowadzonego postępowania polegające na nieprzeprowadzeniu kompletnego postępowania dowodowego, w tym zaniechania przeprowadzenia licznych wniosków dowodowych składanych przez Spółkę w sprawie, co skutkowało błędami w ustaleniach stanu faktycznego. Wskazać należy, iż przede wszystkim Organ podatkowy nie zbadał elementu świadomości Spółki w podejmowanych przez nią działaniach, do czego był zobowiązany. Powyższe doprowadziło w konsekwencji do tego, iż Organ podatkowy wydając Decyzję dopuścił się naruszenia przepisów prawa materialnego, tj. art. 86 ustawy VAT i art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a) ustawy VAT poprzez bezzasadne pozbawienie Spółki prawa do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na otrzymanych przez Spółkę fakturach zakupu.

Przepisy prawa Unii Europejskiej dotyczące realizacji zasady neutralności, stoją na przeszkodzie praktyce oraz przepisom krajowym, w ramach których odmawia się podatnikowi prawa do odliczenia od kwoty należnego podatku od wartości dodanej kwoty tego podatku zapłaconego z tytułu świadczonych mu usług lub dostawy towarów z tego powodu, że wystawca faktur lub jeden z jego usługodawców, bądź dostawców dopuścił się nieprawidłowości, bez udowodnienia przez organ podatkowy na podstawie obiektywnych przesłanek, że podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę prawa do odliczenia wiązała się z przestępstwem popełnionym przez wystawcę faktury lub inny podmiot działający na wcześniejszym etapie obrotu. Niedopuszczalna jest również praktyka krajowa, w ramach której organ podatkowy odmawia prawa do odliczenia z tego powodu, że podatnik nie upewnił się, że wystawca faktury za towary, których prawo do odliczenia ma dotyczyć 68 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) jest podatnikiem, że dysponował on tymi towarami i był w stanie je dostarczyć oraz że wywiązał się z obowiązku złożenia deklaracji i zapłaty podatku od wartości dodanej.

Ze względu na wskazane powyżej okoliczności, w ocenie Spółki wydana przez Organ podatkowy Decyzja winna zostać uchylona.

Dnia 29 stycznia 2021 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu wydał decyzję utrzymującą w mocy negatywne decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczące postępowań kontrolnych w zakresie podatku VAT za miesiące: marzec, kwiecień i maj 2014 roku od których to decyzji złożone zostały odwołania do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu.

Decyzje wydane przez Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określały dla Spółki w podatku od towarów i usług za marzec 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki w kwocie 421.470,00 zł, za kwiecień 2014 roku – zobowiązanie podatkowe w kwocie 2.261.699,00 zł, podatek od towarów i usług do zapłaty za marzec 2014 roku w kwocie 2.623.897,00 zł i za kwiecień 2014 r. w kwocie 2.519.098,00 zł, za maj 2014 roku – nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy Spółki w kwocie 5.249.336,00 zł i do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy w wysokości 0,00 zł oraz podatek od towarów i usług do zapłaty za maj 2014 roku w kwocie 6.199.823,00 zł.

Efektem zastosowania się przez Spółkę do powyższych decyzji byłaby konieczność uzupełnienia kwot podatku od towarów i usług, za okresy: marzec, kwiecień, maj 2014 r. co w sumie szacunkowo wyniosłoby 39,2 mln zł + ustawowe odsetki. Ze względu na to, że zobowiązanie wynikające z powyższych decyzji powstało przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego wobec Spółkę postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu. Oznacza to również, że w czasie trwania postępowania sanacyjnego, zgodnie z przepisami art. 252 w związku z art. 297 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, Spółka nie może tego zobowiązania uiścić, a jego egzekucja, zgodnie z przepisami art. 312 ust. 4 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, jest niedopuszczalna. Dlatego fakt wydania decyzji przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu nie wywołuje negatywnych skutków finansowych dla Spółki, do czasu zakończenia postępowania restrukturyzacyjnego.

Spółka od tej decyzji wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu. W dniu 13 października 2021 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu wydał wyroki oddalające skargi Spółki na decyzje Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu w zakresie prawidłowości rozliczeń podatku VAT za miesiąc marzec, kwiecień, maj 2014 roku. W dniach 23 grudnia 2021 r. oraz 30 grudnia 2021 r. Spółka wniosła skargi do Naczelnego Sądu Administracyjnego na wyroki Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 13 października 2021 r.

Kolejny spór podatkowy, który jeszcze się nie zakończył, ale występowało istotne ryzyko negatywnego dla Spółki rozstrzygnięcia, dotyczył zwrotu nadpłaty podatku od towarów i usług za styczeń 2015 roku. W wyniku kontroli podatkowej rozpoczętej 23.08.2017 roku, organ podatkowy w protokole pokontrolnym zakwestionował wysokość podatku od towarów i usług naliczonego do odliczenia w łącznej kwocie 7,1 mln zł. Obecnie, od ponad 5 lat, prowadzone jest postępowanie podatkowe w tej sprawie.

Wartość rezerwy na potencjalne zobowiązania podatkowe, ujawnionej po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, dotyczącej prawidłowości rozliczeń podatku VAT za okres marzec, kwiecień i maj 2014 oraz styczeń 2015 roku wynosi 7 411 tys. zł na 31.03.2022 (31.03.2021: 7 411 tys. zł). Wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym. Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji.

36.2. Decyzje dotyczące CIT

W spółce są również prowadzone kontrole i postępowanie dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013 – 2016. W dniu 22 listopada 2019 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą stratę podatkową Spółki za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2013 roku i kończący się 31 marca 2014 roku [rok podatkowy 2013] na kwotę niższą o 1.471.686,22 zł od kwoty straty podatkowej określonej przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 7.623.188,26 zł.

Wartość rezerw utworzonych na postępowania dotyczące CIT, ustalonych po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy kończący się 31 marca 2020 roku, zakładała, że organy skarbowe wydadzą negatywne dla spółki decyzje za lata 2014-2016 (przy analogicznej podstawie prawnej jak w postępowaniu za 2013 rok). W dniu 26 listopada 2020 r.# Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2014 roku i kończący 31 marca 2015 roku [rok podatkowy 2014] na kwotę wyższą o 1.341.156,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 5.374.278,00 zł.

W dniu 14 czerwca 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący się 31 marca 2016 roku [rok podatkowy 2015] na kwotę wyższą o 1.089.340,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy.

W dniu 25 października 2021 r. decyzją Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu podtrzymana została negatywna decyzja Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określająca wysokość zobowiązania 69 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2014 roku i kończący się 31 marca 2015 na kwotę wyższą o 1.341.156,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy.

W dniu 8 listopada 2021 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2013.

W dniu 24 listopada 2021 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2014.

W dniu 6 grudnia 2021 r. decyzją Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu podtrzymana została negatywna decyzja Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2015 roku i kończący się 31 marca 2016 roku na kwotę wyższą o 1.089.340,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy.

W dniu 21 grudnia 2021 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego poinformował, że w rezultacie przeprowadzonej kontroli celno-skarbowej stwierdzono, że Spółka zaniżyła należny podatek dochodowy od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. o kwotę 1.144.544,00 zł.

W dniu 18 stycznia 2022 r. Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego na decyzję Naczelnika Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Poznaniu dotyczącą określenia zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy 2015.

W dniu 30 marca 2022 r. Naczelnik Wielkopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego wydał decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy rozpoczynający się 1 kwietnia 2016 r. i kończący się 31 marca 2017 r. [rok podatkowy 2016] na kwotę wyższą o 1.144.544,00 zł od kwoty podatku zapłaconego przez Spółkę za ten rok podatkowy, to jest na kwotę 2.398.352,00 zł.

Ze względu na to, że zobowiązania te powstały przed dniem 10 marca 2020 roku, to jest przed dniem otwarcia postępowania sanacyjnego wobec Spółki, będzie ono, na podstawie przepisów art. 76 i art. 166 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne, objęte układem, którego zawarcie jest celem prowadzonego przez Spółkę postępowania sanacyjnego i jego spłata będzie podlegać warunkom tego układu.

Spółka nie zgadza się z ustaleniami i oceną prawną zawartą w powyższych decyzjach.

Wartość rezerwy na potencjalne zobowiązania podatkowe dotyczące prawidłowości ustalenia kosztów uzyskania przychodów (opłaty licencyjne za znaki handlowe) za lata 2013-2016 wynosi 807 tys. zł na 31.03.2022 (31.03.2021: 807 tys. zł).

Wartość rezerwy uwzględnia szacowaną wartość redukcji zobowiązań publiczno-prawnych w postępowaniu układowym.

Kwoty potencjalnego zobowiązania nie zawierają odsetek, których spłaty z reguły nie uwzględnia układ z wierzycielami firmy znajdującej się w sanacji.

36.3. Postępowanie sanacyjne wobec Spółki i Komputronik Biznes Sp. z o.o.

W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne.

Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy pod sygn. akt: XI GRs 5/20, i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Spółki w okresie postępowania sanacyjnego:

* Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke,

* Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa),

* Komputronik S.A. z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu.

W dniu 10 marca 2020 roku Sąd Rejonowy Poznań Stare Miasto w Poznaniu, Wydział XI Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych wydał postanowienia o otwarciu wobec Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu postępowania sanacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy Prawo restrukturyzacyjne.

Zgodnie z postanowieniem sądu restrukturyzacyjnego postępowanie sanacyjne toczy się pod sygn. akt: XI GRs 6/20 i postanowienie określiło następujące zasady funkcjonowania Komputronik Biznes Sp. z o.o w okresie postępowania sanacyjnego:

* Sędzią-komisarzem został wyznaczony ASR Wojciech Stanke,

* Zarządcą został wyznaczony Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (ul. Wspólna 70, 00-687 Warszawa),

* Komputronik Biznes spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu został pozostawiony zarząd własny w zakresie nieprzekraczającym zwykłego zarządu.

W dniu 10 czerwca 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes projekty spisów wierzytelności.

Przygotowane projekty spisów wierzytelności mają na celu umożliwienie wierzycielom dokonania ewentualnej weryfikacji, przede wszystkim zasadności oraz wysokości przysługujących im wierzytelności jeszcze przed złożeniem 70 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) spisu wierzytelności sędziemu-komisarzowi.

Złożenie projektu spisu wierzytelności ma charakter nieformalny, a jego celem jest przyspieszenie postępowania poprzez ograniczenie liczby formalnych sprzeciwów składanych do spisu wierzytelności.

W dniu 06 lipca 2020 r., Spółka otrzymała postanowienie Sędziego - komisarza w Sądzie Rejonowym Poznań - Stare Miasto, XI Wydział Gospodarczy do Spraw Upadłościowych i Restrukturyzacyjnych w Poznaniu (sygn. XI GRs 5/20), wydane na posiedzeniu niejawnym w dniu 17 czerwca 2020 r. w przedmiocie ustanowienia Rady Wierzycieli.

W dniu 31 sierpnia 2020 r. Zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Spółki oraz Komputronik Biznes plany restrukturyzacyjne.

Jednym z kluczowych środków restrukturyzacyjnych będzie poprawa zarządzaniem kapitałem obrotowym netto Spółki, poprzez skrócenie czasu rotacji należności, optymalizację stanu towarów oraz wydłużenie okresu spłaty zobowiązań w drodze zwiększenia źródeł finansowania, co pozwoli na odbudowę kredytów kupieckich od kontrahentów.

Dzięki ukierunkowaniu na nowy profil klienta docelowego, Spółka skupi swoją działalność na najbardziej rentownych kanałach i produktach (w tym zwiększeniu udziału usług w przychodach), co umożliwi odbudowę wyników finansowych przy mniejszej skali działalności.

Kontynuowane będą podjęte już działania optymalizacyjne w zakresie redukcji kosztów wynagrodzeń, najmu placówek handlowych oraz wykorzystania powierzchni magazynowych.

Ponadto, Spółka zamierza dokonać zbycia składników majątku, których sprzedaż nie będzie miała negatywnego wpływu na jej działalność operacyjną.

W dniu 30 października 2020 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji spis wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 440.083.073,90 zł.

W dniu 14 stycznia 2021 r. zostało wydane przez wyznaczonego w postępowaniu sanacyjnym Sędziego-Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji, złożonego w postępowaniach sanacyjnych w dniu 31 sierpnia 2020 r.

W dniach 5 lutego 2021 r. oraz 4 marca 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji korekty spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 434.668.204,13 zł.

Konieczność dokonania zmian jest efektem ponownej weryfikacji treści spisów wierzytelności podczas której uwzględniono nowe dokumenty oraz dokonane przez wierzycieli potrącenia, a także wypłaty odszkodowań oraz gwarancji bankowych. Skorygowano także błędy i nieścisłości oraz omyłkowo pominięte dokumenty.

W dniach 5 lutego 2021 r. oraz 7 kwietnia 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji korekty spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie wyniosła 236.948.628,91 zł.

Konieczność dokonania zmian jest efektem ponownej weryfikacji treści spisów wierzytelności podczas której uwzględniono nowe dokumenty oraz dokonane przez wierzycieli potrącenia, a także wypłaty odszkodowań oraz gwarancji bankowych.# JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

Skorygowano także błędy i nieścisłości oraz omyłkowo pominięte dokumenty. Postanowieniem z dnia 30 czerwca 2021 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności spółki Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. W dniu 10 listopada 2021 r. zarządca sanacyjny złożył w postępowaniach sanacyjnych Komputronik SA w restrukturyzacji uzupełnienie oraz aktualizację spisu wierzytelności. Suma wszystkich wierzytelności umieszczonych w spisie po uzupełnieniu oraz aktualizacji wyniosła 431.228.586,09 zł, w tym:
* wierzytelności objęte układem z wyłączeniem wierzytelności traktowanych jako warunkowe w rozumieniu art. 80 ust. 3 ustawy – Prawo restrukturyzacyjne: 187.052.890,00 zł, w tym wobec podmiotów powiązanych: 27.626.466,07 zł
* wierzytelności pozaukładowe (podlegające układowi za zgodą wierzycieli): 94.790.089,18 zł.

Postanowieniem z dnia 11 stycznia 2022 r. sędzia komisarz zdecydował się zatwierdzić spis wierzytelności Spółki. Osobnymi postanowieniami zdecydował, w przypadku obu spółek, aby przeprowadzić głosowanie nad układem z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli, zarządzając głosowanie pisemne do 31 marca 2022 r. – pod rygorem uznania, że wierzyciel wstrzymał się od głosu. W dniu 2 lutego 2022 r. zarząd Komputronik S.A. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki. W dniu 10 lutego 2022 r. zarząd Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji przyjął treść propozycji układowych w ramach postępowania sanacyjnego Spółki zależnej.

36.4. Sprzedaż nieruchomości

W dniach 17 oraz 18 maja 2021 r. Spółka dokonała sprzedaży 6 nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2021 wynosiła 5.645 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 1.518 tys. zł. Przychód ze sprzedaży wyniósł 1.550 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji.

W dniach 5 i 6 października 2021 r. Spółka dokonała sprzedaży 5 nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2021 wynosiła 5.645 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 1.512,8 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 1.615,9 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji.

W dniu 20 grudnia 2021 r. Spółka dokonała sprzedaży kolejnych 2 nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2021 wynosiła 5.645 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 587,5 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 509,8 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji.

W dniu 23 lutego 2022 r. Spółka dokonała sprzedaży kolejnych 3 nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2021 wynosiła 5.645 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 426,2 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 483,7 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji.

37. Zdarzenia po dniu bilansowym

W dniu 20 kwietnia 2022 r. Spółka otrzymała od Zarządcy Spółki i spółki zależnej Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji informację o złożeniu w dniu 20 kwietnia 2022 r. w sądzie restrukturyzacyjnym informacji o wynikach głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Według informacji złożonej w dniu 20 kwietnia 2022 r. przez Zarządcę ostateczne wyniki głosowania nad układem Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji były następujące:

• Odnośnie głosów oddanych w sprawie przyjęcia układu Spółki:
• w głosowaniu nad układem Spółki oddano 413 głosy ważne łącznie reprezentujące 284 043 720,29 zł, to jest 94,67% całości sumy wierzytelności, które uprawniały do głosowania, z czego za układem oddano głosy reprezentujące 225 654 576,32 zł, a przeciwko układowi głosy reprezentujące 58 389 143,97zł. Zatem za układem głosowało 79,44% sumy głosujących wierzytelności. Spółka wskazuje, że w ramach głosów przeciw kwota 50 299 214,00 zł to głos złożony w imieniu Skarbu Państwa przez Naczelnika Pierwszego Wielkopolskiego Urzędu Skarbowego w Poznaniu, druga największa wierzytelność na spisie wierzytelności Spółki.
• liczba wierzycieli, którzy oddali głosy ważne w odniesieniu do układu Spółki wyniosła 413 i stanowiła 53,50% liczby wszystkich wierzycieli uprawnionych do głosowania. Spośród tej liczby 378 wierzycieli oddało głosy za układem, a 35 wierzycieli głosy przeciwko układowi. Zatem liczba wierzycieli głosujących za układem stanowiła 91,53% liczby głosujących wierzycieli.
• Odnośnie głosów oddanych w sprawie przyjęcia układu Komputronik Biznes:
• w głosowaniu nad układem Komputronik Biznes oddano głosy łącznie reprezentujące 70 113 796,84 zł, to jest 98,64% całości sumy wierzytelności, które uprawniały do głosowania, z czego za układem oddano głosy reprezentujące 69 668 804,16 zł, a przeciwko układowi głosy reprezentujące 444 922,68 zł. Zatem za układem głosowało 99,37% sumy głosujących wierzytelności.
• liczba wierzycieli, którzy oddali głosy ważne w odniesieniu do układu Komputronik Biznes wyniosła 184 i stanowiła 44,79% liczby wszystkich wierzycieli uprawnionych do głosowania. Spośród tej liczby 171 wierzycieli oddało głosy za układem, a 13 wierzycieli głosy przeciwko układowi. Zatem liczba wierzycieli głosujących za układem stanowiła 92,93% liczby głosujących wierzycieli.

Zarządca w informacji przekazanej do sądu restrukturyzacyjnego wskazał, że w związku z powyższym można, na podstawie ostatecznych wyników głosowania, przyjąć, że głosowanie zarówno nad układem Spółki Komputronik SA w restrukturyzacji jak i nad układem Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji są ważne, a liczby głosów i sumy wierzytelności głosujących za układem oznaczają, że zarówno układ Spółki jak i układ Komputronik Biznes zostanie przyjęty.

Postanowieniami z dnia 26 kwietnia 2022 r. sędzia komisarz stwierdził przyjęcie układów Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji. Postanowienia te stanowią potwierdzenie w zakresie prawidłowości głosowań nad układami oraz ich wyników. Jest to etap bezpośrednio poprzedzający postępowanie w przedmiocie zatwierdzenia układu w postępowaniach restrukturyzacyjnych Spółki Komputronik S.A. w restrukturyzacji oraz Komputronik Biznes Sp. z o.o. w restrukturyzacji.

W dniu 28 kwietnia 2022 r. Spółka dokonała sprzedaży kolejnej nieruchomości gruntowej położonej w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2022 r. wynosiła 1 601 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 157,0 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 182,8 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji.

W dniu 23 czerwca 2022 r. Spółka dokonała sprzedaży kolejnych nieruchomości gruntowych położonych w Tanowie (okolice Szczecina). Łączna wartość nieruchomości inwestycyjnej w Tanowie na dzień 31.03.2022 r. wynosiła 1601 tys. zł, natomiast wartość zbytej części wyniosła 157 tys. zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 189,1 tys. zł. Zbycie nieruchomości nastąpiło w ramach działań związanych z procesem restrukturyzacji.

38. Pozostałe informacje

38.1. Struktura właścicielska kapitału podstawowego

Liczba akcji	Liczba głosów	Wartość nominalna akcji	Udział w kapitale
Stan na 31-03-2022
WB iTOTAL Sp. z o.o.	2 950 576	2 950 576	295
EKB Sp. z o.o.	2 557 036	2 557 036	255
Pozostali Akcjonariusze	4 286 362	4 286 362	429
Razem	9 793 974	9 793 974	979
Stan na 31-03-2021
WB iTOTAL Sp. z o.o.	2 930 574	2 930 574	293
EKB Sp. z o.o.	2 557 036	2 557 036	255
Pozostali Akcjonariusze	4 306 364	4 306 364	431
Razem	9 793 974	9 793 974	979

W okresie od 15 lutego 2022 r. do 20 kwietnia 2022r. Prezes Zarządu nabył 20 000 szt. akcji Spółki. Na dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Prezes Zarządu bezpośrednio i pośrednio, przez kontrolowany podmiot WB iTotal Sp. z o.o. posiadał 3 067 484 szt. akcji, co stanowi 31,32% wszystkich akcji i głosów na WZA.

38.2. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki

W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Prezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 600 tys. zł w spółce dominującej oraz 201 tys. zł w spółkach zależnych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono wynagrodzenie Wiceprezesowi Zarządu za okres minionego roku finansowego w kwocie 220 tys. zł w spółce dominującej oraz 321 tys. zł w spółkach zależnych. Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr 30.1.

38.3. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki

W okresie minionego roku finansowego wypłacono Przewodniczącemu Rady Nadzorczej wynagrodzenie 244 tys. zł w spółce dominującej i 40 tys. zł w spółkach zależnych oraz stowarzyszonych. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Zastępcy Przewodniczącego Rady Nadzorczej wynagrodzenie 56 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Członkowi Rady Nadzorczej (1) wynagrodzenie 100 tys. zł w spółce dominującej. W okresie minionego roku finansowego wypłacono Członkowi Rady Nadzorczej (2) wynagrodzenie 98 tys. zł w spółce dominującej.W okresie minionego roku finansowego wypłacono Członkowi Rady Nadzorczej (3) wynagrodzenie 57 tys. zł w spółce dominującej.

38.4. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

Audytorem dokonującym badania oraz przeglądu sprawozdania finansowego Spółki za 2021 r. jest UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie (2020 r.: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Poznaniu).

Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Badanie rocznych sprawozdań finansowych	89	59
Przegląd sprawozdań finansowych	53	42
Pozostałe usługi	7	-
Razem	149	101

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

38.5. Zatrudnienie

Przeciętne (średnie w roku) zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco:

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Pracownicy umysłowi	485	439
Pracownicy fizyczni	129	185
Razem	614	624

	od 01-04-2021 do 31-03-2022	od 01-04-2020 do 31-03-2021
Liczba pracowników przyjętych	144	78
Liczba pracowników zwolnionych (-)	(114)	(245)
Razem	30	(167)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE KOMPUTRONIK S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA OKRES 01.04.2021 – 31.03.2022 (wszystkie dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

39. Zatwierdzenie do publikacji

Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 marca 2022 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 czerwca 2022 roku.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Data	Imię i nazwisko	Funkcja	Podpis
30-06-2022	Wojciech Buczkowski	Prezes Zarządu
30-06-2022	Sebastian Pawłowski	Wiceprezes Zarządu

Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego

Data	Imię i nazwisko	Funkcja	Podpis
30-06-2022	Agnieszka Anglart	Główna Księgowa

Podpisy Zarządcy jednostki dominującej

Data	Imię i nazwisko	Funkcja	Podpis
30-06-2022	Anna Michalska	Prokurent w Zimmerman Filipiak Restrukturyzacja S.A., Zarządca Komputronik S.A.