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KMPHARMACEUTICAL Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2020
Mar 19, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 케이엠제약 주식회사 00469373 100000000000 20210329 1101115779909 100 50240 9466 22928 75 N N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
케이엠제약 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 06 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 05 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한울회계법인
&cr
&cr
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- 1 |
| (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 | ----------------------------- 6 |
| 포괄손익계산서 | ----------------------------- 8 |
| 자본변동표 | ----------------------------- 9 |
| 현금흐름표 | ----------------------------- 10 |
| 주석 | ----------------------------- 12 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ----------------------------- 77 |
| 외부감사 실시내용 | ----------------------------- 81 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 케이엠제약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr우리는 케이엠제약 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr &cr 핵심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr(1) 수익인식의 적정성&cr&cr1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr회사의 수익 금액과 그에 관련된 공시사항은 재무정보 이용자에게 가장 중요한 정보입니다. 일반적으로 수익 인식은 그와 관련된 고유한 위험이 존재하며, 결산조정 또는 기간귀속 회계처리 등에 의한 오류가 발생할 가능성이 높은 항목이므로 수익 인식의 적정성에 대한 신중한 검토가 요구된다고 판단합니다. 이러한 관점에서 수익의 과대 계상 가능성과 기간귀속 오류의 발생가능성이 존재한다고 가정하였으며, 수익 인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.&cr&cr- 수익인식 관련 내부통제에 대한 이해와 평가&cr- 수익인식기준 및 회계처리의 타당성 검토&cr - 보고기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 거래의 실증절차 수행&cr - 보고기간 말 전후에 발생한 매출 거래 중 추출된 표본 거래에 대한 증빙, 문서검사를 통한 수익 인식시점의 적정성 확인&cr - 보고기간 말 이후에 취소 처리된 매출전표 중 추출된 표본에 대한 검토를 통해 매출의 기간귀속이 적절한지에 대해 확인&cr &cr 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr &cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한,우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정재진입니다.
&cr
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 남 기 봉 |
| 2021년 03월 04일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
케이엠제약 주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 06 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 05 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 케이엠제약 주식회사 대표이사 강일모 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 121 |
| (전 화) | 02-3477-8422 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
재 무 상 태 표
| 제 06(당)기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 05(당)기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 케이엠제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 06 (당)기말 | 제 05 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,37,38 | 5,727,019,497 | 700,007,334 |
| 단기금융상품 | 6,37,38 | 90,000,000 | 240,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10,37,38 | 61,674,311 | 553,431,460 |
| 매출채권및기타채권 | 7,34,37,38 | 2,835,919,982 | 2,356,843,774 |
| 당기법인세자산 | - | 8,455,713 | |
| 재고자산 | 8 | 3,122,702,438 | 3,205,172,652 |
| 기타유동자산 | 15 | 269,745,251 | 365,954,893 |
| 유동자산 합계 | 12,107,061,479 | 7,429,865,826 | |
| 비유동자산 | |||
| 장기금융상품 | 6,37,38 | 115,000,000 | 25,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10,37,38 | 356,307,977 | 333,829,898 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 11,37,38 | 2,801,908,680 | 3,013,640,000 |
| 기타비유동금융자산 | 6,37,38 | 52,340,000 | 156,754,000 |
| 관계기업투자 | 9 | 1,598,229,875 | 1,573,086,226 |
| 유형자산 | 12,16,17,18 | 26,962,667,022 | 24,749,831,803 |
| 무형자산 | 14 | 144,089,657 | 179,853,386 |
| 투자부동산 | 13,16,17 | 5,059,927,813 | 4,852,053,690 |
| 기타비유동자산 | 15 | 313,900,000 | 313,900,000 |
| 이연법인세자산 | 32 | 728,772,764 | 514,989,622 |
| 비유동자산 합계 | 38,133,143,788 | 35,712,938,625 | |
| 자산총계 | 50,240,205,267 | 43,142,804,451 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 19,34,37,38 | 1,593,683,524 | 1,772,286,197 |
| 단기차입금 | 16,20,34,35,37,38 | 1,000,000,000 | 500,000,000 |
| 유동성장기부채 | 16,20,34,35,37,38 | 272,000,000 | 756,280,000 |
| 유동리스부채 | 18,37,38 | 51,685,346 | 109,893,790 |
| 기타유동금융부채 | 21,37,38 | 52,000,000 | 52,000,000 |
| 충당부채 | 22 | - | 24,440,640 |
| 당기법인세부채 | 7,382,696 | - | |
| 기타유동부채 | 22 | 131,235,321 | 127,359,542 |
| 유동부채 합계 | 3,107,986,887 | 3,342,260,169 | |
| 비유동부채 | |||
| 장기차입금 | 16,20,34,35,37,38 | 6,047,000,000 | 15,404,880,000 |
| 전환사채 | - | - | |
| 리스부채 | 18,37,38 | 125,719,907 | 181,093,209 |
| 비유동기타채무 | 19,38 | - | 14,503,008 |
| 기타비유동금융부채 | 21,37,38 | 185,700,000 | 5,700,000 |
| 비유동부채 합계 | 6,358,419,907 | 15,606,176,217 | |
| 부채총계 | 9,466,406,794 | 18,948,436,386 | |
| 자본 | - | - | |
| 자본금 | 1,24 | 2,788,705,000 | 2,138,705,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 42,562,413,563 | 26,901,593,133 |
| 자본조정 | 25 | (166,603) | (166,603) |
| 기타포괄손익누계액 | 25 | (971,627,530) | (769,360,800) |
| 이익잉여금(결손금) | 26 | (3,605,525,957) | (4,076,402,665) |
| 자본총계 | 40,773,798,473 | 24,194,368,065 | |
| 부채및자본총계 | 50,240,205,267 | 43,142,804,451 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 06(당)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 05(전)기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 케이엠제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 06 (당)기 | 제 05 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,27,34 | 22,928,127,358 | 20,338,372,951 |
| 매출원가 | 28,34 | (16,987,549,279) | (14,552,074,288) |
| 매출총이익 | 5,940,578,079 | 5,786,298,663 | |
| 판매비와관리비 | (5,228,258,067) | (7,312,329,276) | |
| 판매 및 관리비용 | 28,29 | (5,393,904,436) | (6,585,251,259) |
| 수취채권 손상차손 | 28,29,38 | 165,646,369 | (727,078,017) |
| 영업이익 | 712,320,012 | (1,526,030,613) | |
| 순금융수익(원가) | (453,166,903) | (162,915,095) | |
| 금융수익 | 30,38 | 51,146,225 | 99,927,676 |
| 금융원가 | 30,38 | (504,313,128) | (262,842,771) |
| 기타수익 | 31,38 | 119,225,525 | 141,688,820 |
| 기타비용 | 31,38 | (81,126,101) | (129,862,286) |
| 관계기업 순손익에 대한 지분 | 9 | 25,143,649 | 414,641,376 |
| 법인세비용차감전이익(손실) | 322,396,182 | (1,262,477,798) | |
| 법인세비용 | 32 | (148,480,526) | (360,246,569) |
| 당기순이익(손실) | 470,876,708 | (902,231,229) | |
| 법인세비용차감후 기타포괄손익 | 11 | (202,266,730) | (54,912,000) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 | (202,266,730) | (54,912,000) | |
| 총포괄이익(손실) | 268,609,978 | (957,143,229) | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 33 | 22 | (43) |
| 희석주당이익(손실) | 33 | 22 | (43) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 06(당)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 05(전)기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 케이엠제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 1,988,705,000 | 25,733,905,527 | (166,603) | (714,448,800) | (3,174,171,436) | 23,833,823,688 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (902,231,229) | (902,231,229) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품평가손익 | - | - | - | (54,912,000) | - | (54,912,000) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (54,912,000) | (902,231,229) | (957,143,229) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | ||||||
| 전환사채의 전환 | 150,000,000 | 1,167,687,606 | - | - | - | 1,317,687,606 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | 150,000,000 | 1,167,687,606 | - | - | - | 1,317,687,606 |
| 2019.12.31(전기말) | 2,138,705,000 | 26,901,593,133 | (166,603) | (769,360,800) | (4,076,402,665) | 24,194,368,065 |
| 2020.01.01(당기초) | 2,138,705,000 | 26,901,593,133 | (166,603) | (769,360,800) | (4,076,402,665) | 24,194,368,065 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | 470,876,708 | 470,876,708 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품평가손익 | - | - | - | (202,266,730) | - | (202,266,730) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (202,266,730) | 470,876,708 | 268,609,978 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | ||||||
| 유상증자 | 650,000,000 | 15,660,820,430 | - | - | - | 16,310,820,430 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | 650,000,000 | 15,660,820,430 | - | - | - | 16,310,820,430 |
| 2020.12.31(당기말) | 2,788,705,000 | 42,562,413,563 | (166,603) | (971,627,530) | (3,605,525,957) | 40,773,798,473 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 06(당)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 05(전)기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 케이엠제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 06 (당)기 | 제 05 (당)기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | ||
| 당기순이익(손실) | 470,876,708 | (902,231,229) |
| 손익조정항목: | ||
| 외화환산손실 | 6,291,354 | 1,639,854 |
| 수취채권 손상차손 | (165,646,369) | 727,078,017 |
| 기타의대손상각비 | - | 19,793,232 |
| 재고자산평가손실(환입) | (136,746,421) | 384,664,089 |
| 재고자산폐기손실 | 219,747,580 | 73,694,001 |
| 감가상각비 | 1,047,596,151 | 693,578,941 |
| 투자부동산감가상각비 | 55,491,934 | 9,473,839 |
| 무형자산상각비 | 38,972,689 | 12,411,690 |
| 유형자산처분손실 | 22,363,436 | - |
| 법인세비용 | (148,480,526) | (360,246,569) |
| 이자비용 | 495,156,794 | 262,842,771 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 9,156,334 | - |
| 외화환산이익 | (184,990) | (2,166,082) |
| 유형자산처분이익 | (17,699,999) | |
| 관계기업 순손익에 대한 지분 | (25,143,649) | (414,641,376) |
| 잡이익 | (4,855,026) | |
| 이자수익 | (31,466,225) | (83,527,676) |
| 배당금수익 | (19,680,000) | (16,400,000) |
| 자산부채증감: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (477,087,427) | 211,065,002 |
| 기타채권의 감소(증가) | 107,654,359 | 115,634,224 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 96,209,642 | (210,749,922) |
| 재고자산의 감소(증가) | (530,945) | (403,696,572) |
| 매입채무의 증가(감소) | (94,390,042) | (392,701,839) |
| 기타채무의 증가(감소) | (84,659,827) | (109,258) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 3,875,779 | (201,039,649) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | (5,000,000) | - |
| 영업에서 창출된 현금 | 1,363,175,314 | (475,634,512) |
| 이자의 수취 | 33,593,100 | 92,092,001 |
| 배당금의 수취 | 19,680,000 | 16,400,000 |
| 이자의 지급 | (514,853,659) | (242,195,239) |
| 법인세의 납부(환급) | 7,585,383 | (91,900,290) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 909,180,138 | (701,238,040) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 300,000,000 | 4,338,725,742 |
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 646,264,068 | - |
| 유형자산의 처분 | 135,000,000 | - |
| 정부보조금의 수령 | 47,570,000 | 100,000,000 |
| 임차보증금의 감소 | 90,000,000 | 1,950,000 |
| 기타보증금의 감소 | 16,364,000 | 38,313,000 |
| 단기금융상품의 증가 | (150,000,000) | (144,658,841) |
| 장기금융상품의 증가 | (90,000,000) | (268,499,788) |
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (186,141,332) | |
| 유형자산의 취득 | (3,736,915,101) | (16,035,513,298) |
| 투자부동산의 취득 | - | (473,495,098) |
| 무형자산의 취득 | - | (287,737,600) |
| 임차보증금의 증가 | (1,950,000) | (26,000,000) |
| 기타보증금의 증가 | - | (41,881,000) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (2,929,808,365) | (12,798,796,883) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | ||
| 단기차입금의 차입 | 2,400,000,000 | 500,000,000 |
| 장기차입금의 차입 | - | 12,200,000,000 |
| 임대보증금의 증가 | 185,000,000 | 37,000,000 |
| 유상증자 | 16,310,820,430 | - |
| 단기차입금의 상환 | (1,900,000,000) | (500,000,000) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,257,380,000) | (532,980,000) |
| 전환사채의 전환비용 | - | (3,852,240) |
| 리스부채의 상환 | (106,020,040) | (158,921,800) |
| 임대보증금의 상환 | - | (25,000,000) |
| 장기차입금의 상환 | (8,584,780,000) | - |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 7,047,640,390 | 11,516,245,960 |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 5,027,012,163 | (1,983,788,963) |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | 526,228 |
| 기초 현금및현금성자산 | 700,007,334 | 2,683,270,069 |
| 기말 현금및현금성자산 | 5,727,019,497 | 700,007,334 |
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주석
| 제 06(당)기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 05(당)기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 케이엠제약 주식회사 |
&cr 1. 회 사의 개요&cr&cr케이엠제약 주식회사(이하 '회사')는 2001년 3월 26일 설립되어 생활용품 및 의약외품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 121에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 2월 24일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2018년 9월 11일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2018년 9월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. &cr&cr 회사는 설립 후 증자 및 합병을 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 2,788,705천원 입니다. 당기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수(보통주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 강일모 | 10,804,598 | 38.74% |
| 기타 | 17,082,452 | 61.26% |
| 합계 | 27,887,050 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준&cr
(1) 회계기준의 적용 &cr&cr회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr
(2) 측정기준&cr&cr회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.
&cr(4) 추정과 판단&cr
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr3. 유의적인 회계정책&cr
(1) 회계정책의 변경&cr&cr회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음.
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침.
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음.
&cr (2) 관계기업 및 공동기업&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다. &cr&cr지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 회사가 관계기업이나공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 외화환산&cr&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr&cr해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr&cr (4) 영업부문&cr&cr 회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr&cr(6) 재고자산&cr
재고자산의 단위원가는 총평균법(월별 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(7) 금융상품&cr
1) 금융자산의 인식 및 측정&cr
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. &cr
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. &cr
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. &cr
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
&cr회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각분류하고 있습니다. 회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.&cr&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.&cr
3) 금융자산의 손상
&cr회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법 으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다..
유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 구 축 물 | 20 년 |
| 기 계 장 치 | 10 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공구와기구 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 시 설 장 치 | 5 년 |
회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(9) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr1) 내부적으로 창출한 무형자산&cr
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
&cr2) 산업재산권&cr&cr취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr&cr3) 소프트웨어 및 기타의무형자산&cr&cr기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr(10) 정부보조금&cr
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(11) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(12) 비금융자산의 손상&cr&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
&cr(13) 리스&cr&cr회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.&cr&cr1) 리스이용자&cr&cr회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. &cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. &cr&cr- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)&cr- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)&cr- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
&cr2) 리스제공자&cr&cr회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. &cr&cr (14) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr &cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(15) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여
&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(17) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr&cr(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr1) 수익인식모형&cr&cr회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 계약의 식별&cr&cr회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 수행의무의 식별&cr&cr수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr&cr③ 거래가격의 산정&cr&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.&cr&cr④ 거래가격의 배분&cr&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. &cr&cr⑤ 수익인식&cr&cr회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr&cr(19) 환율변동효과&cr&cr회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(20) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr&cr (21) 주당이익&cr&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류 개정
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조 개정
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가 개정
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
&cr(23) 재무제표 승인&cr&cr 회사의 재무 제표는 2021년 02월 09일자 로 이사회에서 승인 되었으며, 정 기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.&cr&cr 4. 영업부문
&cr회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 회사는 생활용품 및 의약외품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.
&cr(1) 영업수익에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 21,606,467 | 18,878,124 |
| 상품매출 | 1,149,451 | 1,386,069 |
| 기타매출 | 172,209 | 74,180 |
| 합계 | 22,928,127 | 20,338,373 |
&cr(2) 지역별 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 20,255,724 | 16,443,768 |
| 중국 | 2,470,250 | 3,154,645 |
| 기타 | 202,152 | 739,960 |
| 합계 | 22,928,126 | 20,338,373 |
&cr(3) 주요 고객에 대한 의존도&cr
당기와 전기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| 고객 A | 4,294,681 | 18.73% | 4,996,865 | 24.57% |
5. 현금및현금성자산&cr&cr (1) 현금및현금성자산의 내역
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 은행 보통예금, MMF 등 | 5,727,019 | 700,007 |
&cr (2) 사용이 제한된 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.
6. 기타금융자산&cr
(1) 기타금융자산의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 단기금융상품 | 90,000 | 240,000 |
| 합계 | 90,000 | 240,000 |
| 비유동 | ||
| 장기금융상품 | 115,000 | 25,000 |
| 보증금 | 52,340 | 156,754 |
| 합계 | 167,340 | 181,754 |
&cr(2) 사용이 제한된 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.
&cr 7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 매출채권 | 3,492,246 | 3,069,035 |
| 대손충당금 | (883,144) | (1,048,791) |
| 미수금 | 230,337 | 337,991 |
| 대손충당금 | (4,951) | (4,951) |
| 미수수익 | 1,433 | 3,559 |
| 합계 | 2,835,921 | 2,356,843 |
&cr (2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,048,791 | 4,951 | 442,452 | - |
| 손상차손인식(환입) | 286,005 | - | 727,078 | 4,951 |
| 상계 및 회수 | (451,651) | - | - | |
| 채권제각 | - | - | (120,739) | - |
| 기말금액 | 883,145 | 4,951 | 1,048,791 | 4,951 |
(*1) 당기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. &cr&cr(3) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가중평균&cr채무불이행률 | 채권잔액 | 대손충당금 | 가중평균&cr채무불이행률 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3월 이하 | 1.96% | 2,517,705 | 49,341 | 2.48% | 1,922,837 | 47,698 |
| 3월 초과 6월 이하 | 14.05% | 113,487 | 15,942 | 12.54% | 165,918 | 20,813 |
| 6월 초과 9월 이하 | 66.56% | 129,180 | 85,988 | 100.00% | 41,591 | 41,591 |
| 9월 초과 12월 이하 | 100.00% | 204,082 | 204,082 | 100.00% | 33,157 | 33,157 |
| 12월 초과 15월 이하 | 100.00% | 92,225 | 92,225 | 100.00% | 215,077 | 215,077 |
| 15월 초과 18월 이하 | 100.00% | 6,526 | 6,526 | 100.00% | 395,332 | 395,332 |
| 18월 초과 21월 이하 | 100.00% | 41,591 | 41,591 | - | - | - |
| 21월 초과 24월 이하 | - | - | - | 100.00% | 118,618 | 118,618 |
| 24월 초과 | 100.00% | 387,450 | 387,450 | 100.00% | 176,506 | 176,506 |
| 합계 | 3,492,246 | 883,145 | 3,069,036 | 1,048,792 |
&cr (4) 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 양도및할인조건 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 매각 | 담보책임 없음 | 30,000 | - |
8. 재고자산&cr
(1) 재고자산의 내역&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 145,288 | (20,664) | 124,624 |
| 제품 | 2,012,234 | (254,515) | 1,757,719 |
| 재공품 | 114,350 | (12,315) | 102,035 |
| 원재료 | 882,465 | (98,850) | 783,615 |
| 부재료 | 441,170 | (86,459) | 354,711 |
| 합계 | 3,595,507 | (472,803) | 3,122,704 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 786,913 | (170,975) | 615,938 |
| 제품 | 1,772,693 | (373,116) | 1,399,577 |
| 재공품 | 43,060 | (3,575) | 39,485 |
| 원재료 | 867,541 | (43,311) | 824,230 |
| 부재료 | 344,516 | (18,573) | 325,943 |
| 합계 | 3,814,723 | (609,550) | 3,205,173 |
&cr(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (136,746) | 384,664 |
| 재고자산폐기손실 | 219,748 | 73,453 |
| 합계 | 83,002 | 458,117 |
&cr 9. 관계기업투자주식
&cr(1) 관계기업투자주식의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | 1,598,230 | 1,573,086 |
&cr(2) 관계기업투자주식의 현황과 변동내역&cr &cr① 관계기업투자주식 현황
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 모린(주) | 대한민국 | 화장품 판매 및 수출업 | 40.00% | 1,598,230 | 1,573,086 |
| 합 계 | 1,598,230 | 1,573,086 |
&cr② 관계기업투자주식의 변동내역&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법 손익 | 기타자본변동 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 모린(주) | 1,573,086 | - | 25,144 | - | - | 1,598,230 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법 손익 | 기타자본변동 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 모린(주) | 1,158,445 | - | 414,641 | - | - | 1,573,086 |
&cr③ 관계기업의 요약재무정보&cr- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 순자본 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 모린(주) | 5,336,210 | 1,259,993 | 4,076,217 | 7,897,778 | 68,643 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 순자본 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 모린(주) | 5,409,795 | 1,402,222 | 4,007,573 | 12,706,473 | 1,063,634 |
&cr10. 당기손익-공정가치금융자산&cr&cr(1) 당기손익-공정가치금융자산의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 저축성보험 | 61,674 | 553,431 |
| 비유동 | ||
| 저축성보험 | 356,308 | 333,830 |
&cr(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 887,261 | - |
| 취득 및 대체 | 186,141 | 887,261 |
| 처분 및 해지 | (646,264) | - |
| 평가손익 | (9,156) | - |
| 기말금액 | 417,982 | 887,261 |
&cr 11. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 2,801,909 | 3,013,640 |
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 현황
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장지분상품 | |||||
| (주)아이코닉스 | 131,200 | 4.00 | 4,000,000 | 2,801,909 | 3,013,640 |
| (주)티에이치팜코스 | 1,903 | 9.24 | 47,585 | - | - |
&cr(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,013,640 | 3,084,040 |
| 취득 및 대체 | 47,585 | |
| 평가손익 | (259,316) | (70,400) |
| 기말금액 | 2,801,909 | 3,013,640 |
&cr 12.유형자산
&cr(1) 유형자산의 구성내역
- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,512,442 | - | - | - | 15,512,442 |
| 건물 | 5,678,985 | (365,966) | - | - | 5,313,019 |
| 구축물 | 1,159,746 | (270,989) | - | - | 888,757 |
| 기계장치 | 4,864,817 | (1,837,904) | - | - | 3,026,913 |
| 차량운반구 | 163,035 | (106,196) | - | - | 56,839 |
| 공구와기구 | 155,785 | (97,456) | - | - | 58,329 |
| 비품 | 154,995 | (83,417) | - | - | 71,578 |
| 시설장치 | 2,034,932 | (446,270) | - | (46,777) | 1,541,885 |
| 사용권자산 | 227,421 | (56,855) | - | - | 170,566 |
| 건설중인자산 | 322,339 | - | - | - | 322,339 |
| 합계 | 30,274,497 | (3,265,053) | - | (46,777) | 26,962,667 |
- 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,512,442 | - | - | - | 15,512,442 |
| 건물 | 4,528,019 | (243,877) | - | - | 4,284,142 |
| 구축물 | 1,159,746 | (213,001) | - | - | 946,745 |
| 기계장치 | 3,593,990 | (1,651,040) | - | - | 1,942,950 |
| 차량운반구 | 171,678 | (96,386) | - | - | 75,292 |
| 공구와기구 | 143,305 | (75,169) | - | - | 68,136 |
| 비품 | 204,876 | (135,865) | - | - | 69,011 |
| 시설장치 | 390,910 | (154,010) | - | - | 236,900 |
| 사용권자산 | 422,533 | (126,006) | - | - | 296,527 |
| 건설중인자산 | 1,317,688 | - | - | - | 1,317,688 |
| 합계 | 27,445,187 | (2,695,354) | - | - | 24,749,833 |
(2) 유형자산 장부금액의 변동내역&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 손상 | 대체(*1) | 기타증감 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,512,442 | - | - | - | - | - | 15,512,442 |
| 건물 | 4,284,142 | - | - | 1,150,966 | - | (122,089) | 5,313,019 |
| 구축물 | 946,745 | - | - | - | - | (57,988) | 888,757 |
| 기계장치 | 1,942,950 | 71,690 | (137,124) | 1,545,600 | - | (396,203) | 3,026,913 |
| 차량운반구 | 75,292 | 6,900 | (2) | - | - | (25,351) | 56,839 |
| 공구와기구 | 68,136 | 13,410 | (1) | - | - | (23,216) | 58,329 |
| 비품 | 69,011 | 31,746 | (2,537) | - | - | (26,642) | 71,578 |
| 시설장치 | 236,900 | 261,148 | - | 1,335,304 | - | (291,467) | 1,541,885 |
| 사용권자산 | 296,527 | - | (21,321) | - | - | (104,640) | 170,566 |
| 건설중인자산 | 1,317,688 | 3,041,084 | - | (4,036,433) | - | - | 322,339 |
| 합계 | 24,749,833 | 3,425,978 | (160,985) | (4,563) | - | (1,047,596) | 26,962,667 |
(*1) 무형자산으로 대체된 3,209천원 및 비용으로 대체된 1,354천원입니다.&cr- 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 손상 | 대체(*1) | 기타증감(*2) | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,417,249 | 10,351 | - | 12,084,843 | - | - | 15,512,443 |
| 건물 | 2,254,407 | 1,300,000 | - | 817,824 | - | (88,090) | 4,284,141 |
| 구축물 | 1,004,732 | - | - | - | - | (57,987) | 946,745 |
| 기계장치 | 2,100,028 | 82,100 | - | 57,000 | - | (296,178) | 1,942,950 |
| 차량운반구 | 92,020 | 6,900 | - | - | - | (23,627) | 75,293 |
| 공구와기구 | 65,228 | 25,500 | - | - | - | (22,592) | 68,136 |
| 비품 | 62,367 | 28,294 | - | - | - | (21,651) | 69,010 |
| 시설장치 | 37,443 | 20,295 | - | 193,000 | - | (13,838) | 236,900 |
| 사용권자산 | - | - | - | - | 466,143 | (169,616) | 296,527 |
| 건설중인자산 | - | 14,729,609 | - | (13,411,921) | - | - | 1,317,688 |
| 합계 | 9,033,474 | 16,203,049 | - | (259,254) | (693,579) | 24,749,833 |
(*1) 투자부동산으로 대체된 111,518천원 및 무형자산으로 대체된 147,736천원에 해당합니다. &cr(*2) 기타 증감 중 사용권자산은 당기 기준서 1116호의 도입으로 인한 회계정책의 변경 금액에 해당합니다. &cr &cr(3) 유형자산 감가상각비 현황
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 729,984 | 391,710 |
| 판매비와관리비 | 317,613 | 301,869 |
| 합계 | 1,047,597 | 693,579 |
(4) 보유토지의 공시지가
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 15,512,442 | 9,134,151 | 15,512,442 | 8,966,629 |
| 투자부동산 | 2,370,250 | 3,802,091 | 1,998,167 | 2,525,866 |
| 합계 | 17,882,692 | 12,936,242 | 17,510,609 | 11,492,495 |
&cr 13. 투자부동산&cr&cr(1) 투자부동산의 구성내역&cr
- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,370,250 | - | - | 2,370,250 |
| 건물 | 2,897,070 | (207,392) | - | 2,689,678 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - |
| 합계 | 5,267,320 | (207,392) | - | 5,059,928 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,998,167 | - | - | 1,998,167 |
| 건물 | 435,005 | (151,900) | - | 283,105 |
| 건설중인자산 | 2,570,782 | - | - | 2,570,782 |
| 합계 | 5,003,954 | (151,900) | - | 4,852,054 |
&cr(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 손상 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,998,167 | - | - | 372,083 | - | 2,370,250 |
| 건물 | 283,105 | - | - | 2,462,065 | (55,492) | 2,689,678 |
| 건설중인자산 | 2,570,782 | 263,366 | - | (2,834,148) | - | - |
| 합계 | 4,852,054 | 263,366 | - | - | (55,492) | 5,059,928 |
(*) 당기 중 자본화된 차입원가는 11,703천원입니다.&cr&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 및 손상 | 대체(*1) | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,934,858 | - | - | 63,309 | - | 1,998,167 |
| 건물 | 244,369 | - | - | 48,209 | (9,474) | 283,104 |
| 건설중인자산 | 2,052,158 | 518,624 | - | - | - | 2,570,782 |
| 합계 | 4,231,385 | 518,624 | - | 111,518 | (9,474) | 4,852,053 |
(*1) 사용목적 변경에 따라 유형자산에서 대체한 금액입니다.&cr(*2) 전기 중 자본화된 차입원가는 45,129천원입니다. &cr
(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 172,209 | 79,100 |
| 운영비용 | 55,492 | 9,474 |
| 합계 | 227,701 | 88,574 |
&cr(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 6,743,697천원입니다. &cr
14.무형자산&cr
(1) 무형자산의 구성내역&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 15,057 | (8,426) | - | 6,631 |
| 소프트웨어 | 284,900 | (71,517) | - | 213,383 |
| 국고보조금 | (100,000) | 23,333 | - | (76,667) |
| 기타의무형자산 | 9,636 | (8,895) | - | 741 |
| 합계 | 209,593 | (65,505) | - | 144,088 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 11,848 | (6,901) | - | 4,947 |
| 소프트웨어 | 284,900 | (14,537) | - | 270,363 |
| 국고보조금 | (100,000) | 3,333 | - | (96,667) |
| 기타의무형자산 | 9,637 | (8,427) | - | 1,210 |
| 합계 | 206,385 | (26,532) | - | 179,853 |
&cr(2) 무형자산 장부금액의 변동내역&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*1) | 처분 및 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 4,948 | - | (1,526) | 3,209 | - | 6,631 |
| 소프트웨어 | 270,363 | - | (56,980) | - | - | 213,383 |
| 국고보조금 | (96,667) | - | 20,000 | - | - | (76,667) |
| 기타의무형자산 | 1,209 | - | (468) | - | - | 741 |
| 합계 | 179,853 | - | (38,974) | 3,209 | - | 144,088 |
(*1) 건설중인자산에서 대체된 3,209천원입니다.&cr&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체(*1) | 처분 및 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 2,850 | 2,203 | (741) | 635 | - | 4,947 |
| 소프트웨어 | - | 37,800 | (14,537) | 247,100 | - | 270,363 |
| 국고보조금 | - | - | 3,333 | (100,000) | - | (96,667) |
| 기타의무형자산 | 1,677 | - | (467) | - | - | 1,210 |
| 합계 | 4,527 | 40,003 | (12,412) | 147,735 | - | 179,853 |
(*1) 건설중인자산에서 대체된 147,735천원입니다.&cr&cr(3) 경상연구개발비&cr
당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 306,702 | 367,520 |
&cr 15.기타자산&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 선급금 | 93,919 | 66,835 |
| 선급비용 | 175,826 | 299,120 |
| 합계 | 269,745 | 365,955 |
| 비유동 | ||
| 선급금 | 313,900 | 313,900 |
| 합계 | 313,900 | 313,900 |
16. 담보제공자산 등&cr&cr (1) 담보제공자산&cr&cr - 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 구축출, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산 | 22,799,384 | 16,000,000 | 시설자금대출 | 5,319,000 | 중소기업은행 |
| 토지 및 건물 | 8,590,337 | 8,400,000 | 시설자금대출 | 2,000,000 | 한국산업은행 |
| 차량운반구 | 23,737 | 53,000 | 차량할부금융 | 14,503 | KB캐피탈(주) |
| 합계 | 31,413,458 | 24,453,000 | 7,333,503 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 구축출, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산 | 16,599,516 | 15,620,000 | 시설자금대출 | 8,070,360 | 중소기업은행 |
| 토지 및 건물 | 8,604,933 | 8,400,000 | 시설자금대출 | 7,000,000 | 한국산업은행 |
| 차량운반구 | 75,293 | 53,000 | 차량할부금융 | 29,006 | KB캐피탈(주) |
| 합계 | 25,279,742 | 24,073,000 | 15,099,366 |
&cr(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행(지급)보증보험 등 | 142,601 | - | - | - |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행(지급)보증보험 등 | 130,250 | - | - | - |
| 경기신용보증재단 | 지역전액보증서 | 1,640,000 | 시설자금대출 | 1,590,800 | 중소기업은행 |
| 합계 | 1,770,250 | 1,590,800 |
&cr 17. 보험가입자산&cr&cr 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입 자산 | 보험회사 | 장부가액 | 부보금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 등 | 건물, 기계장치, 시설장치 및 비품 | 삼성화재 | 8,528,795,354 | 8,167,000,000 |
| 화재보험 등 | 건물(투자부동산) | MG손해보험 | 2,417,448,183 | 1,893,805,000 |
| 합계 | 10,946,243,537 | 10,060,805,000 |
(*1) 상기 부보액은 산업은행 및 기업은행 차입금과 관련하여 전액 질권이 설정 되어 있습니다.&cr&cr한편, 차량운반구에 대하여는 삼성화재보험회사 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. &cr&cr 18. 리스&cr &cr회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | - | 56,215 |
| 차량운반구 | 170,566 | 240,312 |
| 합계 | 170,566 | 296,527 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 51,685 | 109,894 |
| 비유동 | 125,720 | 181,093 |
| 합계 | 177,405 | 290,987 |
&cr(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 56,215 | 117,307 |
| 차량운반구 | 48,425 | 52,309 |
| 합계 | 104,640 | 169,616 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 14,174 | 8,207 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 61,733 | 15,237 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 9,111 | 7,264 |
&cr(4) 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 6개월 미만 | 26,780 |
| 6개월 ~ 1년 | 26,780 |
| 1년 ~ 2년 | 53,559 |
| 2년 초과 | 93,729 |
| 합계 | 200,848 |
&cr (5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 176,864천원(전기 181,423천원)입니다.&cr &cr 19. 매입채무 및 기타채무 &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 매입채무 | 743,268 | 931,226 |
| 미지급금 | 141,826 | 48,444 |
| 유동성장기미지급금 | 14,503 | 14,503 |
| 미지급비용 | 694,086 | 778,114 |
| 합계 | 1,593,683 | 1,772,287 |
| 비유동 | ||
| 장기미지급금 | - | 14,503 |
| 합계 | - | 14,503 |
&cr 20. 차입금&cr
(1) 차입금 등의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 1,000,000 | 500,000 |
| 유동성장기차입금 | 272,000 | 756,280 |
| 합계 | 1,272,000 | 1,256,280 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 6,047,000 | 15,404,880 |
| 전환사채 | - | - |
| 합계 | 6,047,000 | 15,404,880 |
&cr(2) 단기차입금의 내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | 중소기업은행 | 1.51 | 1,000,000 | 500,000 |
| 합계 | 1,000,000 | 500,000 |
&cr(3) 장기차입금의 내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 중소기업은행 | - | - | - | 1,448,460 |
| 중소기업은행 | 1.64 | 2025-06-20 | 1,224,000 | 1,360,000 | |
| 중소기업은행 | - | - | - | 1,590,800 | |
| 중소기업은행 | - | - | - | 261,900 | |
| 중소기업은행 | 2.61 | 2022-04-30 | 3,095,000 | 4,500,000 | |
| 한국산업은행 | 1.95 | 2027-12-11 | 2,000,000 | 7,000,000 | |
| 소계 | 6,319,000 | 16,161,160 | |||
| 유동성대체 | (272,000) | (756,280) | |||
| 차감후잔액 | 6,047,000 | 15,404,880 |
&cr(4) 장기차입금의 연도별 상환계획
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 2021년 | 272,000 |
| 2022년 | 3,367,000 |
| 2023년 | 272,000 |
| 2024년 | 272,000 |
| 2025년 이후 | 2,136,000 |
| 합계 | 6,319,000 |
21. 기타금융부채&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 임대보증금 | 52,000 | 52,000 |
| 합계 | 52,000 | 52,000 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 185,000 | - |
| 예수보증금 | - | 5,000 |
| 기타보증금 | 700 | 700 |
| 합계 | 185,700 | 5,700 |
&cr 22. 기타부채 및 충당부채&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 예수금 | 44,882 | 37,613 |
| 선수금 | 77,237 | 86,746 |
| 선수수익 | 9,116 | 3,000 |
| 복구충당부채 | - | 24,441 |
| 합계 | 131,235 | 151,800 |
&cr 23. 종업원급여&cr&cr 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 3,291,837 | 3,212,025 |
| 확정기여제도 관련 퇴직급여 | 213,440 | 276,951 |
| 합계 | 3,505,277 | 3,488,976 |
&cr 24. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr(1) 자본금의 내역
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행보통주식수 | 27,887,050 | 21,387,050 |
| 자본금 | 2,788,705,000 | 2,138,705,000 |
&cr(2) 자본잉여금의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 42,325,938 | 26,665,117 |
| 자기주식처분이익 | 236,476 | 236,476 |
| 합계 | 42,562,414 | 26,901,593 |
&cr(3) 보통주 유통주식수의 변동내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 21,387,050 | 19,887,050 |
| 유상증자 | 6,500,000 | - |
| 전환사채의 전환 | - | 1,500,000 |
| 합병으로 인한 변동 | - | - |
| 기말 | 27,887,050 | 21,387,050 |
&cr(4) 자본잉여금의 변동내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,665,117 | 236,476 | 16,618,513 | 9,115,393 |
| 유상증자 | 15,660,821 | - | - | - |
| 전환사채의 전환 | - | - | 10,046,604 | (8,878,917) |
| 기말 | 42,325,938 | 236,476 | 26,665,117 | 236,476 |
&cr 25. 기타자본항목&cr&cr(1) 자본조정의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (167) | (167) |
&cr(2) 자기주식의 변동 내역&cr&cr해당 사항 없음.&cr
(3) 기타포괄손익누계액의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | (971,628) | (769,361) |
&cr(4) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (769,361) | (714,449) |
| 평가손익 | (259,316) | (70,400) |
| 이연법인세 | 57,050 | 15,488 |
| 기말 | (971,628) | (769,361) |
&cr 26.이익잉여금 &cr
(1) 이익잉여금의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 66,542 | 66,542 |
| 임의적립금 | 2,550,000 | 2,550,000 |
| 미처분이익잉여금 | (6,222,068) | (6,692,945) |
&cr(2) 이익잉여금처분계산서
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처분예정일: 2021년 03월 29일) | (처분예정일: 2020년 03월 24일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | (6,222,068) | (6,692,945) | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | (6,692,945) | (5,790,714) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 470,877 | (902,231) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | (6,222,068) | (6,692,945) |
&cr27.고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. &cr&cr(1) 범주별 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 수익의 구분 | ||
| 제품매출 | 21,606,467 | 18,878,124 |
| 상품매출 | 1,149,451 | 1,386,069 |
| 기타매출 | 172,209 | 74,180 |
| 합계 | 22,928,127 | 20,338,373 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 22,755,918 | 20,338,373 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 172,209 | - |
| 합계 | 22,928,127 | 20,338,373 |
&cr(2) 계약 잔액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 2,609,101 | 2,020,244 |
| 계약부채 | 77,237 | 86,746 |
&cr 28. 매출원가 및 판매비와관리비
&cr(1) 매출원가의 구성내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 15,657,728 | 13,110,217 |
| 상품매출원가 | 1,329,821 | 1,441,857 |
| 합계 | 16,987,549 | 14,552,074 |
&cr(2) 판매비와관리비의 구성 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,124,787 | 2,189,402 |
| 퇴직급여 | 127,169 | 189,286 |
| 복리후생비 | 163,695 | 132,127 |
| 여비교통비 | 28,650 | 49,462 |
| 접대비 | 88,044 | 103,985 |
| 세금과공과 | 138,132 | 106,509 |
| 감가상각비 | 373,104 | 311,343 |
| 지급임차료 | 50,920 | 22,501 |
| 보험료 | 84,348 | 82,255 |
| 경상연구개발비 | 306,702 | 367,520 |
| 운반비 | 122,511 | 159,657 |
| 소모품비 | 42,740 | 21,096 |
| 지급수수료 | 920,496 | 1,201,438 |
| 광고선전비 | 640,134 | 1,466,471 |
| 대손상각비 | (165,646) | 727,078 |
| 무형자산상각비 | 38,973 | 12,412 |
| 수출제비용 | 32,547 | 47,557 |
| 기타관리비 | 110,952 | 122,232 |
| 합계 | 5,228,258 | 7,312,331 |
&cr 29. 비용의 성격별 비용
당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 161,470 | (166,189) |
| 원재료/부재료의 매입액 | 10,622,421 | 9,045,703 |
| 상품의 매입 | 691,271 | 1,379,716 |
| 종업원급여 | 3,530,816 | 3,534,965 |
| 감가상각비 | 1,103,088 | 703,053 |
| 무형자산상각비 | 38,973 | 12,412 |
| 외주가공비 | 2,425,662 | 1,882,382 |
| 지급수수료 | 1,510,059 | 1,699,201 |
| 경상연구개발비 | 306,702 | 367,520 |
| 운반비 | 128,744 | 161,725 |
| 광고선전비 | 640,134 | 1,466,471 |
| 소모품비 | 42,740 | 276,399 |
| 대손상각비 | (165,646) | 727,078 |
| 기타 비용 | 1,179,373 | 773,968 |
| 매출원가와 판매관리비의 합계 | 22,215,807 | 21,864,404 |
&cr 30. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 31,466 | 83,528 |
| 배당금수익 | 19,680 | 16,400 |
| 소계 | 51,146 | 99,928 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 495,157 | 262,843 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 9,156 | - |
| 소계 | 504,313 | 262,843 |
| 순금융수익(비용) | (453,167) | (162,915) |
31.기타수익 및 기타비용&cr
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 1,627 | 23,461 |
| 외화환산이익 | 185 | 2,166 |
| 유형자산처분이익 | 17,700 | - |
| 수입임대료 | - | 79,100 |
| 잡이익 | 99,714 | 36,962 |
| 소계 | 119,226 | 141,689 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 10,747 | 17,811 |
| 외화환산손실 | 6,291 | 1,640 |
| 기타의대손상각비 | - | 19,793 |
| 기부금 | 25,049 | 47,531 |
| 유형자산처분손실 | 22,363 | - |
| 잡손실 | 16,675 | 43,087 |
| 소계 | 81,125 | 129,862 |
| 순기타수익(비용) | 38,101 | 11,827 |
&cr 32. 이연법인세 및 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 8,253 | (6,637) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (213,783) | (369,098) |
| 당기손익 이외로 인식된 법인세비용 | 57,050 | 15,488 |
| 법인세비용(수익) | (148,480) | (360,247) |
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 | 57,050 | 15,488 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 322,653 | (1,262,478) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 48,984 | (277,745) |
| - 비공제비용 | 12,836 | 1,968,983 |
| - 비과세수익 | (58,810) | (1,969,143) |
| - 세액공제 | (227,818) | (1,075) |
| - 기타(세율차이 등) | 76,328 | (81,266) |
| 법인세비용(이익) | (148,480) | (360,247) |
| 평균유효세율(*1) | - | - |
(*1) 당기와 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr&cr(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세의 내역
- 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | (25,033) | 2,259 | - | (22,774) |
| 사용권자산 | (65,236) | 27,711 | - | (37,524) |
| 미수이자 | (783) | 468 | - | (315) |
| 산업재산권 감가상각비 | 39 | - | - | 39 |
| 재고자산평가손실 | 134,101 | (30,084) | - | 104,017 |
| 대손충당금 | 227,327 | (37,110) | - | 190,217 |
| 외화환산손실 | - | - | - | - |
| 외화환산이익 | - | - | - | - |
| 지분법이익 | (211,455) | (3,872) | - | (215,327) |
| 퇴직급여 | 23,908 | (12,874) | - | 11,034 |
| 정부보조금 | 21,267 | 5,891 | - | 27,158 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 216,999 | - | 57,050 | 274,049 |
| 미지급비용 | 14,910 | 8,405 | - | 23,315 |
| 리스부채 | 64,017 | (24,988) | - | 39,029 |
| 복구충당부채 | 5,377 | (5,377) | - | - |
| 소계 | 405,438 | (69,571) | 57,050 | 392,918 |
| 이월세액공제 | 109,551 | 226,305 | - | 335,856 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 514,989 | 156,734 | 57,050 | 728,774 |
&cr- 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | (24,571) | (462) | - | (25,033) |
| 사용권자산 | - | (65,236) | - | (65,236) |
| 미수이자 | (2,667) | 1,884 | - | (783) |
| 산업재산권 감가상각비 | 39 | - | - | 39 |
| 재고자산평가손실 | 49,475 | 84,626 | - | 134,101 |
| 대손충당금 | 98,041 | 129,286 | - | 227,327 |
| 외화환산손실 | 313 | (313) | - | - |
| 외화환산이익 | (186) | 186 | - | - |
| 지분법이익 | (147,601) | (63,855) | - | (211,456) |
| 퇴직급여 | 8,981 | 14,928 | - | 23,909 |
| 정부보조금 | - | 21,267 | - | 21,267 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 201,511 | - | 15,488 | 216,999 |
| 미지급비용 | 9,889 | 5,021 | - | 14,910 |
| 리스부채 | - | 64,017 | - | 64,017 |
| 복구충당부채 | - | 5,377 | - | 5,377 |
| 전환권조정 | (47,333) | 47,333 | - | - |
| 소계 | 145,891 | 244,059 | 15,488 | 405,438 |
| 이월세액공제 | - | 109,551 | - | 109,551 |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 145,891 | 353,610 | 15,488 | 514,989 |
&cr(5) 회사는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr(7) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr&cr(8) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급법인세 | 7,383 | - |
| 미수법인세환급액 | - | (8,456) |
| 미지급법인세(순액) | 7,383 | (8,456) |
&cr 33. 주당이익&cr
(1) 기본주당손익 계산내역
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익(손실) | 470,876,708 | (902,231,229) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 21,742,202 | 20,971,942 |
| 기본주당기순이익(손실) | 22 | (43) |
&cr(*1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 누적일자 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기이월 | 21,387,050 | 366 | 7,827,660,300 |
| 유상증자 | 6,500,000 | 20 | 130,000,000 |
| 자기주식 | (39) | 366 | (14,274) |
| 합계 | 27,887,011 | 7,957,646,026 | |
| 가중평균유통주식수 | 21,742,202 |
&cr(*1) 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 누적일자 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기이월 | 19,887,050 | 365 | 7,258,773,250 |
| 자기주식 | (39) | 365 | (14,235) |
| 전환사채의 전환 | 1,500,000 | 264 | 396,000,000 |
| 합계 | 21,387,011 | 7,654,759,015 | |
| 가중평균유통주식수 | 20,971,942 |
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 존재하지 아니합니다.
&cr 34. 특수관계자와의 거래 &cr&cr(1) 특수관계자 현황&cr&cr당기말 현재 회사의 지배 주주는 강일모 대표이사(전기말 및 전기초 : 강일모 대표이사) 이며, 회사의 관계기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 모린㈜ | 모린㈜ |
| 기타의특수관계자 | 케이엠이엔티(주) | - |
| 기타의특수관계자 | 주요주주 및 등기임원 | 주요주주 및 등기임원 |
&cr(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역&cr- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 지분취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 모린㈜ | 4,294,681 | - | 218,237 | 10 | - |
&cr- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 지분취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 모린㈜ | 4,996,865 | - | 329,152 | 3,622 | - |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역&cr- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 모린㈜ | 992,302 | 132 | - | - |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 모린㈜ | 662,718 | 823 | 6,624 | 9 |
&cr (4) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자구분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 및 경영진 | 강일모 | 연대보증 | 8,400,000 | 시설자금대출 등 | 2,000,000 | 한국산업은행 |
| 대표이사 및 경영진 | 강일모 | 연대보증 | 53,000 | 장기미지급금 | 14,503 | KB캐피탈 |
| 합계 | 8,453,000 | 2,014,503 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자구분 | 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 및 경영진 | 강일모 | 연대보증 | 8,385,000 | 시설자금대출 등 | 8,070,360 | 중소기업은행 |
| 대표이사 및 경영진 | 강일모 | 연대보증 | 8,400,000 | 시설자금대출 등 | 7,000,000 | 한국산업은행 |
| 대표이사 및 경영진 | 강일모 | 연대보증 | 53,000 | 장기미지급금 | 29,006 | KB캐피탈 |
| 합계 | 16,838,000 | 15,099,366 |
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,010,480 | 1,109,559 |
| 퇴직급여 | 49,040 | 95,387 |
| 합계 | 1,059,520 | 1,204,946 |
상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr&cr 35. 우발상황 및 약정사항&cr
(1) 금융기관과 체결한 주요 약정사항
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 약정금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 일반자금대출 | 200,000 | - |
| 중소기업은행 | 무역어음대출 | 1,700,000 | - |
| 중소기업은행 | 운영자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 중소기업은행 | 시설자금대출 | 5,860,000 | 4,319,000 |
| KDB산업은행 | 시설자금대출 | 7,000,000 | 2,000,000 |
| 합계 | 15,760,000 | 7,319,000 |
&cr(2) 계류중인 소송사건
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고(채권자) | 피고(채무자) | 사건내용 | 소송가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대전지방법원 | 케이엠제약 | 엔엠헬스케어 | 물품대금 청구소송 | 13,450 |
| 서울중앙지방법원 | 케이엠제약 | 헬시홈 | 물품대금 청구소송 | 9,355 |
| 수원지방법원 | 케이엠제약 | 에스디에스 | 건물명도소송 | 43,443 |
| 서울중앙지방법원 | 케이엠제약 | 캐치온코리아 | 물품대금 청구소송 | 48,117 |
| 서울남부지방법원 | 케이엠제약 | ㈜아트참글로벌 | 채권담보 임의경매 | - |
| 수원지방법원 | 케이엠제약 | ㈜티에이치팜코스 | 회생절차 참여 | 20,395 |
| 서울중앙지방법원 | 캐치온코리아 | 케이엠제약 | 부당이득금 반환소송 | - |
&cr (3) 회사는 JIANGSU RAILTECO EQUIPMENT CO.,LTD.와 6,200백만원에 해당하는 마스크 MB필터 제조기계의 유형자산 양수를 결정하였습니다. 해당 계약 체결일은 2020년 12월 23일이며, 2021년 2월말까지 해당 유형자산의 설치 및 시운전 완료 이 후 2021년 3월부터 총7회차에 걸쳐 대금이 지급될 것으로 예상하고 있습니다. &cr
36.현금흐름표&cr
(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 875,498 |
| 리스관련 자산 및 부채 인식 | - | 466,143 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 14,503 | 14,503 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 773,100 | 787,780 |
| 리스부채의 유동성대체 | 55,373 | 109,894 |
| 리스만료 및 중도 해지 | 168,644 | 43,610 |
| 전환사채의 전환 | - | 1,500,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,035,079 | 13,411,921 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 111,519 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
- 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 현금흐름 | 기타변동(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 500,000 | 500,000 | - | 1,000,000 |
| 유동성장기부채 | 756,280 | (1,257,380) | 773,100 | 272,000 |
| 장기차입금 | 15,404,880 | (8,584,780) | (773,100) | 6,047,000 |
| 임대보증금 | 52,000 | - | - | 52,000 |
| 전환사채 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 290,987 | (106,020) | (7,562) | 177,405 |
| 합계 | 17,004,147 | (9,448,180) | (7,562) | 7,548,405 |
&cr - 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 유동성장기부채 | 501,480 | (532,980) | 787,780 | 756,280 |
| 장기차입금 | 3,992,660 | 12,200,000 | (787,780) | 15,404,880 |
| 임대보증금 | 40,000 | 12,000 | - | 52,000 |
| 전환사채 | 1,284,851 | - | (1,284,851) | - |
| 리스부채 | - | (158,922) | 449,909 | 290,987 |
| 합계 | 6,318,991 | 11,520,098 | (834,942) | 17,004,147 |
&cr 37. 위험관리&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. &cr&cr(1) 외환위험&cr&cr회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | USD | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 12,172 |
| 매출채권및기타채권 | 98,066 | 104,357 |
| 외화자산계 | 98,066 | 116,529 |
| 매입채무및기타채무 | 14,376 | 125,729 |
| 외화부채계 | 14,376 | 125,729 |
회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 184천원(전기: 2,166천원)과 외화환산손실 6,291천원(전기: 1,640천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% 상승시 | 8,369 | (920) |
| 10% 하락시 | (8,369) | 920 |
&cr (2) 유동성위험&cr &cr유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다. &cr&cr금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. &cr&cr - 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년~2년 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,593,684 | 1,593,684 | 1,586,432 | 7,252 | - | - |
| 단기차입금 | 1,000,000 | 1,010,053 | 7,529 | 1,002,524 | - | - |
| 장기차입금 | 6,319,000 | 6,731,941 | 214,049 | 204,912 | 3,446,983 | 2,865,997 |
| 기타유동금융부채 | 52,000 | 52,000 | 40,000 | 12,000 | - | - |
| 기타비동금융부채 | 185,700 | 185,700 | - | - | 185,000 | 700 |
| 리스부채 | 177,405 | 200,848 | 26,780 | 26,780 | 53,559 | 93,729 |
| 합계 | 9,327,789 | 9,774,226 | 1,874,790 | 1,253,468 | 3,685,542 | 2,960,426 |
&cr - 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년~2년 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,786,789 | 1,786,789 | 1,765,035 | 7,252 | 14,503 | - |
| 단기차입금 | 500,000 | 506,688 | 506,688 | - | - | - |
| 장기차입금 | 16,161,160 | 17,942,792 | 534,937 | 656,960 | 1,257,400 | 15,493,494 |
| 기타유동금융부채 | 52,000 | 52,000 | 40,000 | 12,000 | - | - |
| 기타비동금융부채 | 5,700 | 5,700 | - | - | - | 5,700 |
| 리스부채 | 290,987 | 330,508 | 80,871 | 31,671 | 63,341 | 154,625 |
| 합계 | 18,796,636 | 20,624,477 | 2,927,531 | 707,883 | 1,335,244 | 15,653,819 |
&cr(3) 가격위험&cr&cr가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr&cr(4) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 105,279천원(전기: 96,612천원) 감소합니다. &cr&cr(5) 신용위험&cr&cr회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,727,019 | 700,007 |
| 매출채권및기타채권 | 2,835,920 | 2,356,844 |
| 단기금융상품 | 90,000 | 240,000 |
| 장기금융상품 | 115,000 | 25,000 |
| 기타비유동금융자산 | 52,340 | 156,754 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 417,982 | 887,261 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 2,801,909 | 3,013,640 |
| 합계 | 12,040,170 | 7,379,506 |
&cr회사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.&cr&cr(6) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 기타금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.&cr&cr회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 9,466,407 | 18,948,436 |
| 자본 | 40,773,798 | 24,194,368 |
| 부채비율 | 23.22% | 78.32% |
| 현금및현금성자산 | 5,727,019 | 700,007 |
| 기타금융상품(유동) | 151,674 | 793,431 |
| 기타금융상품(비유동) | 523,648 | 515,584 |
| 차입금 | 7,496,405 | 16,976,588 |
| 순차입금 | 1,094,063 | 14,967,565 |
| 순차입금비율 | 2.68% | 61.86% |
&cr 38. 범주별 금융상품 및 공정가치 &cr&cr(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치&cr- 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가(*1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 417,982 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 2,801,909 | - |
| 소계 | 417,982 | 2,801,909 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 5,727,019 |
| 단기금융상품 | - | - | 90,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 2,835,920 |
| 장기금융상품 | - | - | 115,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 52,340 |
| 소계 | - | - | 8,820,279 |
| 금융자산합계 | 417,982 | 2,801,909 | 8,820,279 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,593,684 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 52,000 |
| 차입금 | - | - | 7,319,000 |
| 리스부채 | - | - | 177,405 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 185,700 |
| 소계 | - | - | 9,327,789 |
| 금융부채합계 | - | - | 9,327,789 |
(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr- 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 상각후원가(*1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 887,261 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 3,013,640 | - |
| 소계 | 887,261 | 3,013,640 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | - | - | 700,007 |
| 단기금융상품 | - | - | 240,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 2,356,844 |
| 장기금융상품 | - | - | 25,000 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 156,754 |
| 소계 | - | - | 3,478,605 |
| 금융자산합계 | 887,261 | 3,013,640 | 3,478,605 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,772,286 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 52,000 |
| 차입금 | - | - | 16,661,160 |
| 비유동기타채무 | - | - | 14,503 |
| 리스부채 | - | - | 290,987 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 5,700 |
| 소계 | - | - | 18,796,636 |
| 금융부채합계 | - | - | 18,796,636 |
(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
(2) 금융상품의 범주별 손익현황
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||
| 배당수익 | 19,680 | 16,400 |
| 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (9,156) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (202,267) | (54,912) |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 31,466 | 83,528 |
| 외화관련손익 | (6,291) | (1,640) |
| 대손상각비 | (165,646) | 732,029 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (495,157) | (262,843) |
| 외화관련손익 | 185 | 2,166 |
&cr(3) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 417,982 | 417,982 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,801,909 | 2,801,909 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 887,261 | 887,261 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 3,013,640 | 3,013,640 |
&cr당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | Level | 가치평가기법 | Level 3 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 417,982 | 887,261 | 3 | 현재가치법 | 추정현금흐름,&cr 공시이율 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,801,909 | 3,013,640 | 3 | 이익접근법&cr (현재가치기법) | 할인율: 11.98%&cr영구성장율: 0.00%&cr시장프리미엄:12.04% |
&cr기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기손익-공정가치금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 887,261 | 875,828 |
| 증가 금액 | (460,123) | 11,433 |
| 평가 금액 | (9,156) | - |
| 기말 금액 | 417,982 | 887,261 |
| 기중에 인식된 총 손익 | (9,156) | - |
&cr- 기타포괄손익-공정가치금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 3,013,640 | 3,084,040 |
| 증가 금액 | 47,585 | - |
| 평가 금액 | (259,316) | (70,400) |
| 기말 금액 | 2,801,909 | 3,013,640 |
| 기중에 인식된 총 손익 | (202,267) | (54,912) |
&cr(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 케이엠제약 주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr&cr 케이엠제약 주식회사&cr대표이사 귀하 &cr&cr우리는 첨부된 케이엠제약 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 케이엠제약 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의책임은 동 보고 내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진이 제시한 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 남 기 봉 |
| 2021년 03월 04일 |
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
2600_3 내부회계관리제도운영실태보고_케이엠제약2020_final.jpg 2600_3 내부회계관리제도운영실태보고_케이엠제약2020_final
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 케이엠제약 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111153------75124080100192------14127444252266716526------97279656292346816718------1,1131,070
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.5.6~2020.7.155감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.8.6~8.945-반기검토&cr중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행2020.10.27~10.3046-중간감사&cr내부통제 및 내부회계관리제도에 대한 이해 및 평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 2021.2.1~2.446-기말감사&cr내부회계관리제도 평가, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 입증감사절차 수행2021.1.11본사 창고 등상품, 제품, 원재료, 부재료, 재공품2021.1.11평택본사 및 서울사무소금융자산OOO타처보관조회32020.5.11, 2020.10.30, 2021.2.5---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 05월 11일회사 : 감사, 회계팀장 / 감사인 : EP, ICA서면 회의FY2020 외부감사 수행계획 및 중점감사대상 항목 논의22020년 10월 30일회사 : 감사, 회계팀장 / 감사인 : EP, ICA서면 회의FY2020 외부감사 수행결과(중간감사 단계) 및 감사 발견 사항 보고32021년 02월 05일회사 : 감사, 회계팀장 / 감사인 : EP, ICA서면 회의FY2020 외부감사 수행결과(기말감사 단계) 및 감사 발견 사항 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl