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주주총회소집공고 2.7 키움증권(주) ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon

주주총회소집공고



2019년 3월 11일
&cr
회 사 명 :	키움증권(주)
대 표 이 사 :	이 현
본 점 소 재 지 :	서울특별시 영등포구 여의나루로4길 18 (여의도동)
	(전 화) 02-3787-5000
	(홈페이지)http://www.kiwoom.com
&cr
작 성 책 임 자 :	(직 책) 상 무	(성 명) 노 진 만
	(전 화) 02-3787-5000

&cr

주주총회 소집공고(제20기 정기)

상법 제363조 및 당사 정관 제23조에 의거 제20기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다

- 다 음 -&cr&cr1. 일 시 : 2019년 3월 26일 (화) 오전 09시&cr2. 장 소 : 서울특별시 영등포구 여의나루로4길 18 키움파이낸스스퀘어빌딩 2층&cr3. 회의 목적사항&cr① 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 지배구조 및 보수체계 연차보고서 보고&cr② 부의안건&cr·제1호 의안 : 제20기(2018.1.1 ~ 2018.12.31) 재무제표 및 연결재무제표,&cr 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건&cr ※1주당 배당 예정금액(시가배당률)&cr →보통주 : 1,500원(2.0%)&cr →우선주 : 4,422원&cr&cr·제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr&cr·제3호 의안 : 이사 선임의 건&cr 3-1호 : 사내이사 선임 - 윤수영 (재선임)&cr 3-2호 : 사외이사 선임 - 김재철 (재선임)&cr 3-3호 : 사외이사 선임 - 김대식 (신규 선임)&cr&cr 제4호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 선임의 건 &cr - 김대식(신규선임)&cr&cr 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건&cr&cr

4. 주주총회소집 통지ㆍ공고사항&cr상법 제542조의4제3항 및 동법 시행령 제31조제2항에 의거, 주주총회소집의 통지ㆍ공고사항을 당사 홈페이지에 개제하고 금융감독원, 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

&cr5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항&cr금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.&cr

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	가결여부	사외이사
길재욱&cr(94%)	김원식&cr(100%)	송종호&cr(94%)	조길연&cr(100%)	김재철&cr(94%)	홍광헌&cr(100%)	박노경&cr(100%)	성효용&cr(100%)
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2018-1	2018.01.31	제757호 주요업무집행책임자 선임에 관한 사항	가결	찬성	찬성	불참	찬성	찬성	선임전	선임전	선임전
제758호 이사회 내 위원회 구성원 변경의 건	가결	찬성	찬성	불참	찬성	찬성
제759호 대표이사 직무대행 임명에 관한 사항	가결	찬성	찬성	불참	찬성	찬성
2018-2	2018.02.07	제760호 FY2017 사업연도 결산 재무제표 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제761호 2018년 경영목표 및 예산 확정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제762호 『내부통제기준』 개정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제763호 계열사와 회사간의 거래(리테일 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제764호 계열사와 회사간의 거래(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제765호 계열사와 회사간의 거래(인사/총무 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제766호 계열사와 회사간의 거래(경영기획 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제767호 계열사와 회사간의 거래에 대한 일괄 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제768호 계열사와 회사간의 거래 보고의 건(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제769호 계열사와 회사간의 거래 보고의 건(인사/총무 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제770호 『내부통제활동 보고서』 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제771호 『19기 금융소비자보호 활동 및 20기 계획』 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제772호 2017년 감사결과 및 2018년 감사계획 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제773호 2017년 내부통제시스템 평가 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제774호 감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제775호 이사회 내 위원회 운영실적 등의 평가 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-3	2018.02.20	제776호 기명식 비누적적 참가적 상환전환우선주 발행의 건	가결	불참	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-4	2018.03.07	제777호 전문사모집합투자업 등록 신청 자진 철회 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제778호 감사위원회의 감사보고서 제출의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제779호 계열사와 회사간의 거래 보고의 건(인사/총무 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제780호 계열사와 회사간의 거래(리테일 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제781호 계열사와 회사간의 거래(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제782호 FY2017 사업연도 주총 이사회 재무제표 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제783호 FY2017 사업연도 배당 실시에 관한 사항의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제784호 정관 개정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제785호 사내이사 후보 추천의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제786호 사외이사 후보 추천의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제787호 감사위원 후보 추천의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제788호 이사 보수한도 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제789호 제19기 정기주주총회 소집 및 회의 목적사항 심의·의결에 관한 사항의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-5	2018.03.22	제790호 대표이사 선임에 관한 사항	가결	임기만료	찬성	임기만료	임기만료	불참	찬성	찬성	찬성
제791호 이사회 의장 및 선임사외이사 선임의 건	가결	찬성	불참	찬성	찬성	찬성
제792호 이사회내 위원회 구성원 변경의 건	가결	찬성	불참	찬성	찬성	찬성
제793호 계열사와 회사간의 거래 보고의 건(인사/총무 관련 사항)	가결	찬성	불참	찬성	찬성	찬성
2018-6	2018.03.28	제794호 코람코자산신탁 지분 인수 계약 체결의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-7	2018.04.27	제795호 무보증 사채 발행 한도 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-8	2018.05.17	제796호 (가칭)키움캐피탈㈜에 대한 지분 출자의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제797호 제20기 ELS, ELB, DLS 및 DLB 발행한도 변경승인 및 일괄신고서 추가 제출 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제798호 계열사와 회사간의 거래(투자컨텐츠 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제799호 계열사와 회사간의 거래(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제800호 계열사와 회사간의 거래 보고의 건(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제801호 계열사와 회사간의 거래 보고의 건(인사/총무 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제802호 FY2018 1분기(제20기 1분기) 실적 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-9	2018.06.29	제802호 Vina Capital과의 별도 자문 계약을 통한 베트남 투자 목적 역외금융회사(SPC) 설립의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-10	2018.08.16	제804호 전자단기사채 발행 한도 증액의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제805호 무보증 사채 발행 한도 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제806호 위험관리책임자 선임의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제807호 계열사와 회사간의 거래(인사/총무 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제808호 계열사와 회사간의 거래(리테일 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제809호 계열사와 회사간의 거래(투자컨텐츠 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제810호 계열사와 회사간의 거래(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제811호 유형자산 폐기의 건(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제812호 계열사와 회사간의 거래 보고의 건(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제813호 계열사와 회사간의 거래 보고의 건(인사/총무 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제814호 FY2018 2분기(제20기 2분기) 실적 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제815호 『내부통제활동 보고서』 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제816호 자금세탁방지 위험기반접근법(RBA) 시스템 구축 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-11	2018.10.17	제817호 키움캐피탈 유상증자 참여의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-12	2018.11.06	제818호 서울히어로즈 메인스폰서쉽 계약 체결의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-13	2018.11.15	제819호 키움캐피탈 유상증자 참여의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제820호 우리은행 한도대출 약정 체결의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제821호 신한은행 한도대출 약정 체결의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제822호 제20기 공모 파생결합사채(ELB) 발행한도 변경승인 및 일괄신고서 추가 제출 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제823호 제21기 ELS, ELB, DLS, DLB 발행한도 설정 및 일괄신고서 제출 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제824호 『내부통제기준』 개정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제825호 「전산운영위원회 규정」 개정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제826호 계열사와 회사간의 거래(리테일 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제827호 계열사와 회사간의 거래(투자컨텐츠 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제828호 계열사와 회사간의 거래(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제829호 계열사와 회사간의 거래 보고의 건(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제830호 계열사와 회사간의 거래 보고의 건(인사/총무 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제831호 FY2018 3분기(제20기 3분기) 실적 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제832호 『‘17년 금융소비자보호 실태평가 결과』 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-14	2018.11.20	제833호 부동산신탁사 설립 컨소시엄 지분 출자의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-15	2018.12.20	제834호 주요업무집행책임자 선임에 관한 사항	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제835호 『감사위원회규정』 개정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제836호 『내부회계관리규정』 개정의 건	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
제837호 계열사와 회사간의 거래(IT 관련 사항)	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성
2018-16	2018.12.28	제838호 주요업무집행책임자 선임에 관한 사항	가결	찬성	찬성	찬성	찬성	찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
개최일자	의안내용	가결여부
---	---	---	---	---
감사위원회	조길연&cr김원식&cr송종호	2018.02.07	-2017년4분기 감사결과 보고&cr-2017년 내부통제시스템 평가 보고&cr-내부통제활동 및 준법감시계획 보고&cr-금융소비자보호 활동 및 계획 보고&cr-2017년 결산 재무제표 제출의 건&cr-내부회계관리제도 운영실태 보고 및 평가	가결
조길연&cr김원식&cr송종호	2018.03.07	-감사위원회의 감사보고서 제출&cr-내부감시장치에 대한 감사위원회 평가의견서 제출	가결
홍광헌&cr김원식&cr박노경	2018.05.17	-감사위원회 위원장 선임&cr-2018년 1분기 감사결과 보고	가결
홍광헌&cr김원식&cr박노경	2018.08.16	-외부감사인의 2018년 반기 감사결과 보고&cr-2018년 2분기 감사결과 보고&cr-금융감독원IT감사 현지조치사항 결과 보고	가결
홍광헌&cr김원식&cr박노경	2018.11.15	-2018년 3분기 감사결과 보고&cr-2019년 감사계획 승인&cr-외부감사인의 2018년 3분기 감사결과 보고	가결
홍광헌&cr김원식&cr박노경	2018.12.20	-감사위원회직무규정 개정&cr-내부회계관리규정 개정 승인&cr-외부감사인 선임규정 제정&cr-외부감사인 선정	가결
리스크관리위원회	길재욱&cr김재철	2018.02.07	-리스크관리규정 시행세칙 개정의 건&cr-리스크관리실무위원회 위원 선임의 건	가결
길재욱&cr김재철	2018.03.07	-제20기 목표NCR, Stressed NCR 및 유동성 관리한도 설정의 건	가결
성효용&cr김재철	2018.05.17	-리스크관리위원회 위원장 선임의 건&cr-매입보장약정 및 기타매입확약 통합BOOK 조정한도 증액의 건	가결
성효용&cr김재철	2018.08.16	-리스크관리실무위원회 위원 선임의 건	가결
성효용&cr김재철	2018.11.15	-매입보장약정 및 기타매입확약 통합 조정한도 증액 설정의 건	가결
&cr보수위원회	길재욱&cr송종호	2018.01.31	-성과보수규정 개정	가결
길재욱&cr송종호	2018.02.07	-제19기 성과보수규정 적용 및 상시점검 결과&cr-지배구조 연차보고서(보수체계 및 보수 위원회 부분) 승인&cr-제20기 성과보수규정 지침 수립	가결
김재철&cr성효용	2018.05.17	-보수위원회 위원장 선임&cr-성과보수규정 개정&cr-이연대상직원 범위 의결	가결
김재철&cr성효용	2018.11.15	-이연대상직원 범위 의결	가결
임원후보추천위원회	김원식&cr조길연	2018.03.07	- 연임 사외이사후보 추천의 건&cr- 신규 사외이사후보 추천의 건	가결

2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 &cr평균 지급액	비 고
사외이사	5	7,000	220	27	-

※ 상기 주총승인금액은 사외이사 5명을 포함한 8명의 이사 보수한도 승인금액임.

※ 상기 지급총액, 1인당 평균 지급액은 2018년 3월 임기만료된 사외이사 3명의 &cr 지급액 포함임.&cr※ 당기(FY2018) 지급기간은 12개월임. (2018.01.01 ~ 2018.12.31）&cr

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방&cr(회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

주) 자산총액 대비 1% 이상에 해당하는 단일 거래&cr

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래상대방&cr(회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
-	-	-	-	-

주) 자산총액 대비 5% 이상에 해당하는 거래&cr&cr

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황

&cr1) 산업의 특성&cr금융투자업은 자본시장을 통하여 자금의 공급자인 투자자와 자금의 수요자인 기업을직접 연결시켜 기업으로 하여금 장기산업자금의 조달을 가능하게 하며, 투자자에게는 주식과 채권을 포함한 금융자산에 대한 투자기회를 제공하고 사회적으로는 재산 및 소득의 재분배에 기여하는 것을 기본으로 하는 금융산업입니다. 또한 금융투자업은 자본주의 경제운용의 모태가 되며 경제규모가 커지고 발전할수록 증시를 통한 직접 금융의 비중이 커지게 되어 산업의 안정적인 성장을 뒷받침하고 국가경제의 발전에 큰 상승효과를 가져오는 역할을 하게 됩니다. 금융투자업은 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화 등 경제외적 변수에도 많은 영향을 받고 국제금융시장 동향에도 민감하게 반응하는 종합적인 금융업입니다.&cr

2) 산업의 성장성

(단위: pt, 십억원)


구분			FY 2018	FY 2017	FY 2016	FY 2015
주가지수	KOSPI	최저	1,966.05	2,026.16	1,835.28	1,829.81
최고	2,598.19	2,557.97	2,068.72	2,173.41
KOSDAQ	최저	629.70	600.73	575.12	553.73
최고	927.05	798.42	708.12	782.64
거래대금	KOSPI		1,597,864	1,294,160	1,112,669	1,327,230
(합계)	KOSDAQ		1,201,858	896,309	834,913	873,782
시가총액	KOSPI		1,343,972	1,605,821	1,308,440	1,242,832
KOSDAQ		228,238	282,740	201,523	201,631

3) 경쟁요소

ㄱ. 경쟁의 특성: 완전경쟁시장&crㄴ. 진입의 난이도: 금융투자회사의 영위 업무 중 취급 대상에 따라 진입요건 차등&cr /세분화, 신규사업자의 진입 보다는 업계 내 경쟁 심화

ㄷ. 경쟁요인: 리스크관리, 시스템 안정성/효율성, 고객서비스 만족도, 투자정보 및&cr 금융상품의 경쟁력 등

4) 관련법령/규정 등에 의한 규제사항


구 분	관 련 법 령
발행 및 유통	상법, 민법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 금융투자업규정, 금융산업의 구조개선에 관한 법률, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정, 유가증권시장 공시규정, 유가증권시장 상장규정, 유가증권시장 업무규정 등
과세측면	소득세법, 법인세법, 조세특례제한법, 증권거래세법, 지방세법, 농어촌특별 세법, 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률 등
국제화	외국환거래법, 금융기관의 해외진출에 관한 규정
기타	주식회사의 외부감사에 관한 법률, 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률, &cr 전자금융거래법, 자산유동화에 관한 법률, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률, 금융산업의 구조개선에 관한 법률, 금융회사의 지배구조에 관한 법률, 개인정보 보호법, 특정 금융거래정보의 보고 및 이용 등에 관한 법률, 공중 등 협박목적을 위한 자금조달행위의 금지에 관한 법률, 전자서명법, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률, 장애인차별금지 및 권리구제 등에 관한 법률, 예금자보호법, 전기통신금융사기 피해 방지 및 피해금 환급에 관한 특별법, 전자문서 및 전자거래 기본법, 정기 금융정보 교환을 위한 조세조약 이행규정, 부정청탁 및 금품 등 수수의 금지에 관한 법률

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사는 국내 최초의 온라인 종합증권사로 투자매매업, 투자중개업, 투자일임업, 투자자문업을 영위하고 있으며, 효율적 사업구조와 국내 최대의 온라인 고객을 기반으로 14년 연속 주식위탁매매 시장점유율 1위를 유지하고 있습니다.

지난 한 해 동안 지속되는 주식시장 침체 및 거래대금 감소로 인하여 당사의 운용부분 수익이 감소하였습니다. 당사는 FY2018(2018년 1월 ~ 12월) 연결기준 영업이익 2,890억원 (전년동기 대비 -8.51%), 당기순이익 1,932억원(전년동기 대비 -20.04%)을 기록하였습니다.

이러한 영업환경에도 당사의 제20기 주식 위탁매매 점유율은 16.47%를 기록하였으며, 2018년 12월말 현재 활동 계좌 수가 380만좌를 상회하고 고객 예탁 자산이 43조원을 상회하는 등 안정적인 고객기반을 확보하고 있습니다.

(2) 시장점유율


구분	제20기					제19기
1분기	2분기	3분기	4분기	누계
주식	16.37%	17.46%	16.45%	15.29%	16.47%	15.59%
선물	3.36%	3.40%	3.63%	3.29%	3.41%	2.62%
옵션	4.26%	4.14%	4.23%	3.52%	4.00%	3.93%

※ 상기 시장점유율은 당사 조사기준에 의한 것으로 타사자료와 다를 수 있음

(3) 시장의 특성

다수의 참가자가 실시간으로 거래하는 증권시장은 과거에는 일반투자자들의 단기투자 및 직접투자가 주를 이루고 있었던 반면, 최근에는 장기투자 및 간접투자로 투자패턴이 바뀌면서 선진국형 투자문화가 정착되고 있으며 일반인부터 정부, 공기업에 이르기까지 다양한 투자자들이 참여하여 자금 조달 및 투자처로 이용하고 있습니다.

금융투자업은 국가의 경제상황은 물론 정치, 사회, 문화, 경제동향 등 외적 변수에 많은 영향을 받을 뿐 아니라 국제금융시장의 동향에도 민감하게 반응하는 산업입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음&cr

(5) 조직도

조직도.jpg -

2. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『2. 주주총회 목적사항별 기재사항』 삽입 00591#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

: 상기 사업의 개요 참조 (상세한 사항은 향후 공시되는 사업보고서 및 감사보고서 등을 참고하시길 바랍니다.)

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

연 결 재 무 상 태 표


제20기 (당)기 2018년 12월 31일 현재
제19기 (전)기 2017년 12월 31일 현재

키움증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제20(당)기말	제19(전)기말
자 산
1. 현금및예치금	21	2,516,884,673,389	530,532,848,943
2. 단기매매금융자산	22	-	2,987,665,524,860
3. 당기손익인식지정금융자산	23	-	3,182,401,947,327
4. 당기손익-공정가치측정 금융자산	24	9,593,298,043,070	-
5. 파생상품자산	25	51,619,151,725	31,083,367,438
6. 매도가능금융자산	26	-	752,193,683,809
7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	27	522,082,162,196	-
8. 만기보유금융자산	28	-	7,081,372,990
9. 대출채권 및 수취채권	29	-	3,298,893,909,781
10. 상각후원가측정 금융자산	30	4,331,395,853,994	-
11. 관계기업투자	31	284,270,563,687	124,355,233,110
12. 유형자산	32	109,441,221,503	94,727,758,511
13. 투자부동산	33	87,663,297,485	64,184,966,126
14. 무형자산	34	64,082,824,438	69,441,700,080
15. 당기법인세자산	19	90,366,549	1,446,823,334
16. 이연법인세자산	19	3,531,730,774	2,897,592,974
17. 기타자산	35	675,322,525,839	709,674,882,666
자 산 총 계		18,239,682,414,649	11,856,581,611,949
부 채
1. 단기매매금융부채	36	-	128,030,475,463
2. 당기손익인식지정금융부채	37	-	784,787,480,414
3. 당기손익-공정가치측정 금융부채	38	3,717,282,819,041	-
4. 파생상품부채	25	40,408,544,225	7,027,388,587
5. 예수부채	39	5,303,299,936,927	5,035,469,876,052
6. 차입부채	40	6,194,798,947,810	3,461,188,086,672
7. 순확정급여부채	41	320,514,915	1,313,525,647
8. 충당부채	43	3,990,510,119	332,000,000
9. 당기법인세부채	19	69,668,374,243	46,396,282,973
10. 이연법인세부채	19	20,077,535,428	36,652,427,677
11. 기타부채	42	824,062,410,064	808,198,567,498
부 채 총 계		16,173,909,592,772	10,309,396,110,983
자 본
지 배 주 주 지 분		2,041,522,061,163	1,524,620,408,180
1. 자본금	44	126,964,565,000	110,498,700,000
2. 연결자본잉여금	45	529,831,758,262	191,119,901,575
3. 연결자본조정	45	(22,696,134,107)	(24,795,304,994)
4. 연결기타포괄손익누계액	45	64,961,385,182	46,873,038,370
5. 연결이익잉여금	46	1,342,460,486,826	1,200,924,073,229
(대손준비금 적립액)		(20,704,735,550)	(6,031,250,369)
(대손준비금 추가적립 예정액)		(787,574,467)	(14,673,485,181)
비 지 배 지 분		24,250,760,714	22,565,092,786
자 본 총 계		2,065,772,821,877	1,547,185,500,966
부채 및 자본 총계		18,239,682,414,649	11,856,581,611,949

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 포 괄 손 익 계 산 서


제20기 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19기 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

키움증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제20(당)기		제19(전)기
영 업 수 익			2,146,659,051,528		1,216,289,991,177
1. 수수료수익	6	425,774,909,233		308,898,534,306
2. 단기매매금융상품 관련이익	7	-		301,917,429,445
3. 당기손익인식지정금융상품 관련이익	8	-		100,373,289,181
4. 당기손익-공정가치측정금융상품 관련이익	9	652,172,839,652		-
5. 파생상품 관련이익	10	440,763,720,214		150,350,605,915
6. 매도가능금융자산 관련이익	11	-		28,253,260,793
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련이익	12	15,344,671,245		-
8. 대출채권평가 및 처분이익	13	-		5,026,684,234
9. 상각후원가측정금융상품 관련이익	14	1,384,108,412		-
10. 이자수익	15	391,419,457,312		264,592,182,448
11. 외환거래이익	50	207,025,798,155		54,392,127,649
12. 기타의영업수익	17	12,773,547,305		2,485,877,206
영 업 비 용			1,857,676,919,451		900,441,564,631
1. 수수료비용	6	102,926,118,608		73,596,180,559
2. 단기매매금융상품 관련손실	7	-		138,050,513,255
3. 당기손익인식지정금융상품 관련손실	8	-		46,035,578,127
4. 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손실	9	574,710,870,246		-
5. 파생상품 관련손실	10	472,534,121,668		191,897,726,811
6. 매도가능금융자산 관련손실	11	-		13,787,794,395
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손실	12	16,636,208		-
8. 대출채권평가 및 처분손실	13	-		8,833,439,223
9. 상각후원가측정금융상품 관련손실	14	14,324,391,393		-
10. 이자비용	15	148,943,234,249		81,366,337,543
11. 외환거래손실	50	205,072,022,580		58,461,314,077
12. 판매비와관리비	16	329,093,534,342		273,325,144,326
13. 기타의영업비용	17	10,055,990,157		15,087,536,315
영 업 이 익			288,982,132,077		315,848,426,546
영 업 외 수 익	18		11,422,217,469		16,867,249,428
1.지분법이익		4,616,940,155		8,316,979,237
2.기타		6,805,277,314		8,550,270,191
영 업 외 비 용	18		19,417,797,701		9,657,025,368
1.지분법손실		10,825,383,796		4,506,754,627
2.기타		8,592,413,905		5,150,270,741
법인세비용차감전순이익			280,986,551,845		323,058,650,606
법 인 세 비 용	19		87,783,114,940		81,431,840,803
당 기 순 이 익 &cr (대손준비금 반영후 조정이익&cr 당기 : 192,415,863천원)&cr 전기 : 226,953,325 천원)	46		193,203,436,905		241,626,809,803
지배주주지분			193,226,281,950		240,234,695,452
비지배주주지분			(22,845,045)		1,392,114,351
기 타 포 괄 손 익			9,268,763,042		51,747,992,415
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
매도가능금융자산평가손익	26	-		59,310,900,460
관계기업투자자본변동	31	844,039,462		(871,475,273)
해외사업환산손익	50	84,771,471		(5,897,335,949)
현금흐름위험회피순손익		233,009,773		(522,115,973)
기타포괄손익-공정가치측정금융장산평가손익(채무상품)	27	193,883,280		-
2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(지분상품)	27	1,823,272,745		-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손익(신용위험조정)	38	6,752,129,514		-
확정급여제도의 재측정요소	41	(662,343,203)		(271,980,850)
총 포 괄 손 익			202,472,199,947		293,374,802,218
지배주주지분			202,497,035,040		292,356,586,298
비지배주주지분			(24,835,093)		1,018,215,920
주 당 이 익	20
1. 보통주당이익
(1) 기본보통주당이익			7,230		10,870
(2) 희석보통주당이익			6,727		10,677
2. 우선주당이익
(1) 기본우선주당이익			11,839		-
(2) 희석우선주당이익			11,839		-

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표


제20기 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19기 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
키움증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	지배주주지분						비지배지분	총 계
자본금	연결자본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄&cr손익누계액	연결이익잉여금	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2017년 1월 1일(전기초)	110,498,700,000	189,994,122,394	(30,775,136,719)	(5,248,852,476)	979,268,304,893	1,243,737,138,092	4,301,376,811	1,248,038,514,903
당기총포괄이익:
당 기순이익	-	-	-	-	240,234,695,452	240,234,695,452	1,392,114,351	241,626,809,803
기타포괄손익:
매도가능금융자산평가(주석 26)	-	-	-	59,649,840,687	-	59,649,840,687	(338,940,227)	59,310,900,460
관계기업투자자본변동(주석 31)	-	-	-	(871,475,273)	-	(871,475,273)	-	(871,475,273)
해외사업환산손익(주석 50)	-	-	-	(5,862,377,745)	-	(5,862,377,745)	(34,958,204)	(5,897,335,949)
재 측정요소변동 (주석 41)	-	-	-	(271,980,850)	-	(271,980,850)	-	(271,980,850)
현금흐름위험회피파생평가	-	-	-	(522,115,973)	-	(522,115,973)	-	(522,115,973)
소 계	-	-	-	52,121,890,846	240,234,695,452	292,356,586,298	1,018,215,920	293,374,802,218
합 계	110,498,700,000	189,994,122,394	(30,775,136,719)	46,873,038,370	1,219,503,000,345	1,536,093,724,390	5,319,592,731	1,541,413,317,121
자본에 인식된 주주거래:
종속기업 취득	-	85,250,345	1,260,671,122	-	-	1,345,921,467	17,460,204,728	18,806,126,195
종속기업 처분	-	1,040,528,836	(87,690,892)	-	205,851,884	1,158,689,828	(27,763,673)	1,130,926,155
배당(주석 46)	-	-	-	-	(18,784,779,000)	(18,784,779,000)	(186,941,000)	(18,971,720,000)
전환권 대가	-	-	4,806,851,495	-	-	4,806,851,495	-	4,806,851,495
2017년 12월 31일(전 기말)	110,498,700,000	191,119,901,575	(24,795,304,994)	46,873,038,370	1,200,924,073,229	1,524,620,408,180	22,565,092,786	1,547,185,500,966
2018년 1월 1일(변경전)	110,498,700,000	191,119,901,575	(24,795,304,994)	46,873,038,370	1,200,924,073,229	1,524,620,408,180	22,565,092,786	1,547,185,500,966
회계정책 변경의 효과	-	-	-	8,817,593,722	(22,960,206,353)	(14,142,612,631)	-	(14,142,612,631)
2018년 1월 1일(변경후)	110,498,700,000	191,119,901,575	(24,795,304,994)	55,690,632,092	1,177,963,866,876	1,510,477,795,549	22,565,092,786	1,533,042,888,335
우선주의 발행	16,465,865,000	338,645,522,987	-	-	-	355,111,387,987	-	355,111,387,987
총포괄이익:
당기순이익	-	-	-	-	193,226,281,950	193,226,281,950	(22,845,045)	193,203,436,905
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가 (지분상품)	-	-	-	2,017,156,025	-	2,017,156,025	-	2,017,156,025
당기손익-공정가치측정 &cr 금융부채평가	-	-	-	6,752,129,514	-	6,752,129,514	-	6,752,129,514
관계기업투자자본변동	-	-	-	842,301,126	-	842,301,126	1,738,336	844,039,462
해외사업환산손익	-	-	-	88,499,855	-	88,499,855	(3,728,384)	84,771,471
재측정요소변동	-	-	-	(662,343,203)	-	(662,343,203)	-	(662,343,203)
현금흐름위험회피	-	-	-	233,009,773	-	233,009,773	-	233,009,773
소 계	16,465,865,000	338,645,522,987	-	9,270,753,090	193,226,281,950	557,608,423,027	(24,835,093)	557,583,587,934
합 계	126,964,565,000	529,765,424,562	(24,795,304,994)	64,961,385,182	1,371,190,148,826	2,068,086,218,576	22,540,257,693	2,090,626,476,269
자본에 인식된 주주거래:
종속기업 취득	-	2,052,050,047	(478,053,057)	-	-	1,573,996,990	1,710,503,021	3,284,500,011
종속기업 처분	-	(138,505,549)	1,698,388,084	-	-	1,559,882,535	-	1,559,882,535
연결범위의 변동	-	(1,847,210,798)	878,835,860	-	-	(968,374,938)	-	(968,374,938)
배당(주석 46)	-	-	-	-	(28,729,662,000)	(28,729,662,000)	-	(28,729,662,000)
2018년 12월 31일(당기말)	126,964,565,000	529,831,758,262	(22,696,134,107)	64,961,385,182	1,342,460,486,826	2,041,522,061,163	24,250,760,714	2,065,772,821,877

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"연 결 현 금 흐 름 표


제20기 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19기 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
키움증권주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제20기(당)기		제19기(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		(1,500,085,776,803)		(827,726,170,803)
1. 법인세비용차감전순이익	280,986,551,845		323,058,650,606
2. 손익조정항목	(193,843,463,275)		(203,642,594,487)
당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	44,259,699,056		-
당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손익	765,002,759		-
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 관련손익	16,636,208		-
파생상품평가손익	2,900,511,266		9,923,048,434
단기매매평가손익	-		(22,449,239,805)
이자수익	(391,419,457,312)		(264,592,182,448)
이자비용	148,943,234,249		81,366,337,543
배당금수익	(49,989,786,642)		(29,923,376,790)
당기손익인식지정금융자산관련손익	-		(16,558,895,366)
매도가능금융자산처분손익	-		(9,155,030,556)
매도가능금융자산손상차손	-		12,194,795,844
지분법손익	6,208,443,641		(3,810,224,610)
퇴직급여	4,194,867,999		3,273,067,271
감가상각비 및 무형자산상각비	25,427,317,385		28,682,424,174
대손상각비 등	12,940,282,981		6,688,594,404
기타대손상각비환입	(336,167,690)		-
기타대손상각비	1,789,266,951		-
유형자산처분손익	6,362,911		(42,438,570)
무형자산처분손익	(267,090,411)		-
무형자산손상차손	232,046,220		26,000,000
투자부동산처분손익	(1,744,169,859)		(689,572,969)
외화환산손익	(807,412,039)		1,154,316,590
관계기업투자주식처분손익	(446,091,368)		(781,714)
종속기업투자지분관련손익	1,310,812,553		-
기타충당부채전입	3,144,004,620		270,564,081
기타충당부채환입	(971,776,753)		-
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,791,111,320,002)		(1,107,211,400,867)
당기손익-공정가치측정 금융자산	(2,728,202,591,692)		-
당기손익-공정가치측정 금융부채	2,954,308,588,522		-
예치금	(1,596,355,948,751)		(119,231,444,240)
단기매매금융자산	-		(805,015,409,409)
당기손익인식금융자산	-		(100,696,312,923)
파생상품자산	(23,128,894,797)		(27,633,097,249)
대출채권	(611,781,804,857)		(955,940,012,196)
기타자산	58,501,501,644		(355,512,665,949)
단기매매금융부채	-		(27,016,752,410)
당기손익인식금융부채	-		54,573,748,034
파생상품부채	33,381,155,638		(3,387,293,544)
예수부채	126,894,158,095		870,297,242,212
기타부채	1,443,929,071		365,947,119,444
사외적립자산 적립	(5,740,128,313)		(3,550,707,542)
퇴직금의 지급	(431,284,562)		(45,815,095)
4. 이자수취액	374,813,298,313		258,963,779,350
5. 이자지급액	(135,732,381,557)		(73,761,610,332)
6. 배당금수취액	44,587,102,158		30,263,022,750
7. 법인세지급액	(79,785,564,285)		(55,396,017,823)
투자활동으로 인한 현금흐름		(719,971,447,151)		(292,181,580,554)
1. 당기손익인식지정금융자산의 취득	-		(115,336,466,050)
2. 당기손익인식지정금융자산의 처분	-		91,388,150,629
3. 매도가능금융자산의 취득	-		(262,138,830,861)
4. 매도가능금융자산의 처분	-		126,311,339,981
5. 만기보유증권의 취득	-		(3,560,996,534)
6. 만기보유증권의 처분	-		907,941,409
7. 장기성예금의 순증감	-		(2,000,000,000)
8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득	(107,218,659,864)		-
9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분	7,171,028,898		-
10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득	(74,430,902,607)		-
11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분	528,298,380		-
12. 상각후원가측정 금융자산 취득	(2,442,885,968)		-
13. 상각후원가측정 금융자산 처분	2,326,501,165		-
14. 대여금의 순증감	(580,480,741)		-
15. 보증금의 순증감	(353,072,787)		(245,515,756)
16. 유형자산의 취득	(14,786,840,576)		(8,517,455,034)
17. 유형자산의 처분	154,410,275		83,067,755
18. 투자부동산의 취득	(36,065,325,692)		(112,958,549)
19. 투자부동산의 처분	2,500,000,000		9,492,764,504
20. 무형자산의 취득	(8,551,516,146)		(6,568,260,702)
21. 무형자산의 처분	267,248,591		-
22. 종속기업의 취득	(390,279,182,957)		(83,494,928,854)
23. 종속기업의 처분	77,663,890,200		25,896,749,302
24. 관계기업투자의 취득	(201,079,613,884)		(65,783,278,904)
25. 관계기업투자의 처분	25,205,656,562		1,497,097,110
재무활동으로 인한 현금흐름		2,519,540,847,076		1,144,010,437,464
1. 콜머니의 순증감	50,000,000,000		-
2. 차입금의 증가	50,964,753,002,502		30,883,118,605,631
3. 차입금의 감소	(50,652,070,214,437)		(30,635,592,981,301)
4. 환매조건부매도의 순증감	983,794,353,416		622,745,705,103
5. 전자단기사채의 순증감	247,753,387,166		10,000,000,000
6. 배당금의 지급	(28,729,662,000)		(19,383,423,768)
7. 임대보증금의 순증감	282,032,078		(414,236,550)
8. 회사채의 발행	578,536,995,000		149,586,115,145
9. 전환우선주의 발행	355,111,387,987		146,999,380,000
10. 지배력 변동없는 종속회사지분의 취득	(255,000,000)		(20,386,591,193)
11. 지배력 변동없는 종속회사지분의 처분	20,364,565,364		7,337,864,397
보유현금환산효과		83,138,448		(5,859,544,100)
현금및현금성자산의 증가		299,566,761,570		18,243,142,007
기초의 현금및현금성자산 (주석 21)		157,045,062,395		138,801,920,388
기말의 현금및현금성자산 (주석 21)		456,611,823,965		157,045,062,395

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석


제20기 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19기 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
키움증권주식회사와 그 종속기업

&cr 1. 일반사항&cr

키움증권주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업"이라 함)는 2000년 1월 31일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2000년 4월 17일을 영업개시일로 하여 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자매매업, 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다.&cr

지배기업은 2004년 4월 21일자로 코스닥시장 상장을 승인받아 2004년 4월 23일자로 지배기업의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 8월 3일자로 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.&cr &cr 지배기업은 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업과 그 종속기업(주석 2 참조)(이하 키움증권주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업"이라 함)을 연결대상으로 하고 다우홍콩유한공사 등을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고
보통주	다우기술	10,542,003	47.70	최대주주
키움증권 우리사주조합	5,782	0.03	우리사주조합
기타	11,551,955	52.27
합 계	22,099,740	100.00

&cr

2. 연결재무제표의 작성범위&cr&cr2-1. 종속기업

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	지역	부문	취득가액				당기말
키움증권&cr주식회사	키움&cr인베스트먼트	키움투자&cr자산운용	기타	자본	지분율 (단순합산)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
키움인베스트먼트	대한민국	금융업	34,973,903	-	-	-	47,567,720	96.55%
키움저축은행	대한민국	금융업	90,011,515	-	-	-	120,147,815	100.00%
키움YES저축은행	대한민국	금융업	89,651,257	-	-	-	101,804,002	100.00%
키움투자자산운용	대한민국	금융업	95,736,716	-	-	-	133,519,084	100.00%
PT Kiwoom sekuritas Indonesia	인도네시아	금융업	35,217,763	-	-	-	27,264,839	98.99%
PT Kiwoom Investment Management(주5)	인도네시아	금융업	-	-	-	17,422,538	1,337,787	99.80%
키움프라이빗에쿼티	대한민국	금융업	20,000,000	-	10,000,000	-	52,041,809	60.00%
키움캐피탈주식회사(주4)	대한민국	금융업	98,000,000	-	-	-	97,891,849	98.00%
Kiwoom Hong Kong Limited(주4)	홍콩	금융업	16,893,000	-	-	-	16,336,264	100.00%
Kiwoom Singapore Pte. Ltd(주4,6)	싱가폴	금융업	-	-	-	11,263,000	10,795,408	100.00%
Kiwoom BVI One Limited(주4,6)	버진아일랜드	금융업	-	-	-	5,493,401	5,142,592	100.00%
Kiwoom BVI Two Limited(주4,6)	버진아일랜드	금융업	-	-	-	5,493,401	5,532,826	100.00%
Kiwoom BVI Three Limited(주4,6)	버진아일랜드	금융업	-	-	-	11,109	8,606	100.00%
키움성장12호일자리창출투자조합(주1,2,3)	대한민국	금융업	97,500	119,167	-	-	1,560,863	33.33%
키움문화벤처제2호투자조합(주2)	대한민국	금융업	2,000,000	1,500,000	-	-	13,160,862	22.58%
가젤기업펀드(주2)	대한민국	금융업	-	18,535,834	-	-	22,110,285	48.33%
키움성장15호세컨더리투자조합(주2)	대한민국	금융업	-	6,880,000	-	-	32,291,333	43.00%
프렌드 신기술사업투자조합 1호(주4)	대한민국	금융업	3,000,000	-	-	-	2,661,409	96.77%
키움뉴마진글로벌파트너쉽사모투자합자회사(주4)	대한민국	금융업	3,900,000	-	-	-	5,536,851	52.49%
글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사(주2,4)	대한민국	금융업	12,798,450	-	-	-	58,106,059	20.00%
키움작은거인증권투자신탁1호	대한민국	금융업	8,710,004	-	-	-	10,032,590	93.86%
키움장기코어밸류(주3)	대한민국	금융업	8,350,143	-	5,177,304	-	21,543,760	71.64%
키움분리과세하이일드K-1	대한민국	금융업	4,165,782	-	-	-	5,184,548	100.00%
키움글로벌코어밸류C-F	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	6,791,066	92.88%
키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권&cr자투자신탁제1호	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	4,889,902	100.00%
키움 글로벌 올에셋 투자신탁	대한민국	금융업	10,000,000	-	2,000,000	-	12,861,556	100.00%
키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	대한민국	금융업	27,997,617	-	-	-	28,253,377	100.00%
하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁	대한민국	금융업	2,000,000	-	-	-	2,344,652	68.02%
메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁	대한민국	금융업	50,000,000	-	-	-	53,125,097	99.70%
메리츠 AI-Kbond전문투자형사모증권투자신탁(주4)	대한민국	금융업	50,000,000	-	-	-	53,130,844	99.70%
키움커버드콜플러스증권자투자신탁	대한민국	금융업	-	-	200,000	-	206,654	99.12%
키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁(주4)	대한민국	금융업	-	-	5,500,000	-	5,429,457	98.47%
라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 &cr사모투자신탁(주4)	대한민국	금융업	15,000,000	-	-	-	15,888,868	98.36%
씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 &cr사모투자신탁 4호(주4)	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	14,181,156	67.07%
지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 &cr사모투자신탁(주4)	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	16,274,650	61.71%
포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 &cr전문투자형 사모투자신탁(주4)	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	10,728,049	91.74%
키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호(주4)	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	4,985,580	98.00%
키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호(주4)	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	4,957,546	96.00%
키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호(주4)	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	4,952,705	95.85%
키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호(주4)	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	4,824,713	98.17%
키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호(주4)	대한민국	금융업	5,000,000	-	200,000	-	4,923,141	96.23%
키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호C-S(주4)	대한민국	금융업	100,000,000	-	-	-	113,731,151	82.94%
키움K200인덱스증권투자신탁&cr[주식-파생형]C-F(주4)	대한민국	금융업	-	-	7,000,000	-	5,889,157	100.00%
메리츠AI-EuroBond전문투자형&cr사모증권투자신탁(주4)	대한민국	금융업	80,000,000	-	200,000	-	81,324,138	99.63%
키움아세안성장에이스(주식)C-F(주4)	대한민국	금융업	10,000,000	-	-	-	9,811,340	98.73%
키움글로벌금리와물가연동증권(H)_C-F(주3,4)	대한민국	금융업	2,000,000	-	1,962,698	-	5,721,652	67.27%
키움인도네시아프런티어전문투자형&cr사모투자신탁(주4)	대한민국	금융업	6,700,000	-	-	-	7,250,525	97.12%
키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 &cr제6-A호(주4)	대한민국	금융업	29,336,041	-	-	-	11,213,660	63.56%
키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 &cr제6-B호(주4)	대한민국	금융업	29,336,041	-	-	-	41,872,379	66.67%
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁 &cr제48호(주4)	대한민국	금융업	7,500,000	-	-	-	41,872,379	66.67%
넛지제일차㈜ 외 32개 유동화 SPC(주7)	대한민국	금융업	-	-	-	-	(452,503)	0.00%

(주1) 연결대상에 포함된 날의 공정가치를 취득원가로 계상하였습니다.&cr (주2) 지분율은 50%이하이지만 지배기업 혹은 종속기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.&cr(주3) 당기 중 유상감자를 실시하였습니다.&cr (주4) 당기 중 신규로 연결대상에 포함되었습니다.&cr(주5) PT Kiwoom Investment Management 의 투자회사는 PT Kiwoom sekuritas Indonesia 입니다.&cr(주6) KiwoomBVI One Limited, KiwoomBVI Two Limited, KiwoomBVI Three Limited의 투자회사는 Kiwoom Singapore Pte. Ltd이며, Kiwoom Singapore Pte. Ltd의 투자회사는 Kiwoom Hong Kong Limited 입니다. &cr(주7) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.

2-1-1. 키움인베스트먼트&cr&cr키움인베스트먼트주식회사는 1999년 3월 5일 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 중소기업창업자에 대한 투자와 중소기업창업투자조합 자금의 관리 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 중소기업창업지원법의 규정에 의거하여 1999년 4월 2일자로 중소기업청에 중소기업창업투자회사로 등록하였습니다. 지배기업은 2007년 7월 27일 특수관계자인 키움인베스트먼트주식회사를 흡수합병하고 상호를 한국아이티벤처투자에서 키움인베스트먼트주식회사로 변경하였습니다.&cr&cr2-1-2. 키움저축은행&cr&cr키움저축은행은 상호저축은행업을 목적으로 1983년 2월 18일에 설립되었으며, 상호저축은행법 규정에 의한 대출 및 어음할인 업무 등의 여신업무와 정기예금등의 수신업무를 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2013년 1월 2일자로 주식을 매입하고 상호를 주식회사삼신상호저축은행에서 주식회사키움저축은행으로 변경하고 종속기업으로 편입시켰습니다.

&cr 2-1-3. 키움YES저축은행&cr &cr키움YES저축은행은 1971년 4월 12일에 설립되어 1972년 12월 20일에 상호신용금고 업무인가를 받았으며 상호저축은행법 규정에 의한 대출 및 어음할인 업무 등의 여신업무와 정기예금등의 수신업무를 주로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 10월 10일자로 주식을 매입하고 상호를 주식회사TS저축은행에서 키움YES저축은행으로 변경하고 종속기업으로 편입시켰습니다.

&cr2-1-4. 키움투자자산운용&cr&cr키움투자자산운용주식회사는 투자자문업무를 영위할 목적으로 1988년 3월 26일에 설립되었고, 주요 업무는 집합투자업무, 투자자문업무, 투자일임업무 등의 사업이며 2014년 3분기부터 연결범위에 추가되었습니다. 2014년 9월 24일 이사회 결의를 통해 2014년12월 1일자로 우리자산운용을 존속법인으로 하고 키움자산운용을 소멸법인으로 하는 합병을 체결하였으며 회사명을 키움투자자산운용주식회사로 변경하였습니다.

&cr 2-1-5. PT Kiwoom sekuritas Indonesia&cr&crPT Kiwoom sekuritas Indonesia는 1987년 7월 10일에 설립되어 인도네시아 자카르타에 본점을 두고, 투자매매업 및 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다. 회사는 2011년 6월 6일자로 상호를 "PT Dongsuh Securities"에서 "PT Kiwoom sekuritas Indonesia" 로 변경하였습니다. &cr &cr2-1-6. PT Kiwoom Investment Management Indonesia&cr&crPT Kiwoom Investment Management Indonesia는 1999년 12월 30일에 설립되어 인도네시아 자카르타에 본점을 두고, 투자관리업무를 영위하고 있습니다.

&cr2-1-7. 키움프라이빗에쿼티&cr&cr키움프라이빗에쿼티주식회사는 사모펀드 투자를 목적으로 초기 자본금 500억에 2017년 4월 26일에 설립되었습니다. &cr&cr2-1-8. 키움캐피탈&cr&cr키움캐피탈주식회사는 2018년 8월 9일 설립되었으며, 시설대여업무 및 신기술금융업등을 목적으로 영업활동을 하고 있습니다. &cr&cr2-1-9. Kiwoom Hong Kong Limited&cr&crKiwoom Hong Kong Limited은 2018년 7월 설립되었으며, 특수목적회사로서 홍콩을 거점으로 동남아를 비롯한 해외 투자 집행을 목적으로 하고 있습니다.&cr

2-1-10. 연결대상 투자조합&cr&cr당기말 현재 연결대상 투자조합의 내역은 다음과 같습니다.

투자조합	근거법령	설립일
키움성장12호일자리창출투자조합	중소기업창업지원법	2012년 01월 30일
키움문화벤처제2호투자조합	중소기업창업지원법	2016년 03월 20일
가젤기업펀드	벤처기업육성에관한특별조치법	2012년 11월 28일
키움성장15호세컨더리투자조합	중소기업창업지원법	2016년 02월 04일
프렌드 신기술사업투자조합 1호	중소기업창업지원법	2016년 04월 26일
키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	중소기업창업지원법	2017년 06월 28일
글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	중소기업창업지원법	2018년 05월 15일

&cr2-1-11. 연결대상 수익증권&cr&cr당기말 현재 연결대상 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

수익증권	근거법령	설립일
키움작은거인증권투자신탁1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2011년 03월 31일
키움장기코어밸류	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2014년 04월 18일
키움분리과세하이일드K-1	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2014년 10월 29일
키움글로벌코어밸류C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2015년 11월 18일
키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2016년 07월 27일
키움 글로벌 올에셋 투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2016년 08월 07일
키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2016년 09월 25일
하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2017년 07월 19일
메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2017년 11월 08일
메리츠 AI-Kbond전문투자형사모증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 01월 03일
키움커버드콜플러스증권자투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2017년 11월 23일
키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 02월 26일
라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 18일
씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 16일
지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 20일
포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 24일
키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일
키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일
키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일
키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일
키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 06월 14일
키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호C-S	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 04월 19일
키움K200인덱스증권투자신탁[주식-파생형]C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 05월 24일
메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 07월 19일
키움아세안성장에이스(주식)C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 07월 16일
키움글로벌금리와물가연동증권(H)_C-F	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 09월 21일
키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 10월 31일
키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 12월 03일
키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 08월 18일
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁 제48호	자본시장과금융투자업에 관한 법률	2018년 03월 02일

&cr2-1-12. 연결대상 자산유동화 SPC&cr&cr당기말 현재 연결대상 구조화기업의 내역은 다음과 같습니다.

수익증권	근거법령	설립일
넛지제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 10월 30일
케이디아이씨제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 12월 22일
엘티더블유제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 03월 16일
티케이파이낸스제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 12월 28일
와이디제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2016년 05월 18일
원비전용산제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2016년 07월 29일
와이파크㈜	자산유동화에 관한 법률	2016년 08월 24일
디밸리제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 10월 30일
와이디밸리제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 12월 06일
그레이스와이㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 04월 26일
케이더블유스카이제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 04월 06일
케이더블유에스지제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2017년 05월 18일
케이에스디아이㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 03월 21일
케이더블유스카이제이차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 03월 30일
케이더블유스카이제삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 05월 30일
케이에스에이치씨제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 07월 05일
케이더블유스카이제사차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 11월 27일
디앤케이세종㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 20일
디케이용인신봉㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 12월 28일
글로벌푸드파트너스제이차(유)	자산유동화에 관한 법률	2016년 10월 31일
멀티플렉스시리즈제일차(유)	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 29일
엘디케이제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 27일
유에스제육차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 10월 12일
케이더블유에스더블유㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 11월 05일
제이디아트제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 06월 19일
트리플세븐제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 09월 12일
에스더블유제이제일차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 10월 29일
지인유동화제십삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 07월 12일
지인유동화제십사차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 28일
지인유동화제십오차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 10월 25일
디클러스터제삼차㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 08월 03일
케이더블유평택㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 10월 05일
케이더블유에스타워㈜	자산유동화에 관한 법률	2018년 12월 03일

&cr2-2. 연결대상 종 속기업의 재 무정보&cr

2-2-1. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표상 요약재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	영업수익	당기순손익
키움인베스트먼트	58,712,411	11,144,691	7,848,573	65,211
키움저축은행	1,139,959,060	1,019,811,245	82,546,461	18,510,669
키움YES저축은행	924,968,523	823,164,521	50,044,130	14,226,303
키움투자자산운용	143,534,048	10,014,964	52,966,424	15,548,522
PT Kiwoom sekuritas Indonesia	38,472,917	11,208,078	1,945,859	1,679,695
PT Kiwoom Investment Management	1,379,485	41,698	77,285	(198,748)
키움프라이빗에쿼티	69,560,568	17,518,759	5,093,181	(27,763)
키움캐피탈주식회사	279,589,717	181,697,868	2,755,728	(1,453,438)
Kiwoom Hong Kong Limited	16,342,781	6,517	18,400	(438,902)
Kiwoom Singapore Pte. Ltd	10,795,408	-	-	(431)
Kiwoom BVI One Limited	5,143,214	622	4,212	(389,668)
Kiwoom BVI Two Limited	5,533,385	559	-	3,854
Kiwoom BVI Three Limited	9,165	559	-	(2,597)
키움성장12호일자리창출투자조합	1,651,581	90,717	7,504,219	(414,913)
키움문화벤처제2호투자조합	13,236,603	75,741	181,989	(1,851,464)
가젤기업펀드	25,669,924	3,559,638	9,610,922	6,876,719
키움성장15호세컨더리투자조합	32,773,518	482,185	7,338,661	6,729,414
프렌드 신기술사업투자조합 1호	2,661,739	330	96	(438,591)
키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	5,856,028	319,177	1,938	(2,360,471)
글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	58,689,775	583,716	215,559	(5,886,191)
키움작은거인증권투자신탁1호	10,033,019	430	74,273	(4,279,096)
키움장기코어밸류	21,580,545	36,785	1,161,252	(9,407,945)
키움분리과세하이일드K-1	5,190,359	5,811	519,789	171,917
키움글로벌코어밸류C-F	6,800,261	9,194	433,089	(778,556)
키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호	4,890,084	183	150,587	(1,077,776)
키움 글로벌 올에셋 투자신탁	13,395,722	534,166	469,153	(846,262)
키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권	28,253,688	311	1,528,640	171,384
하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁	2,364,908	20,256	6,500	(157,217)
메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁	53,325,422	200,324	3,578,421	1,462,815
메리츠 AI-Kbond전문투자형사모증권투자신탁	55,872,181	2,741,337	5,810,354	2,980,844
키움커버드콜플러스증권자투자신탁	206,685	31	11,640	1,499
키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	5,435,329	5,872	216,327	(155,724)
라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	15,916,635	27,766	867,620	638,868
씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	14,187,788	6,633	1,461,021	(727,657)
지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	16,274,730	81	808,429	69,039
포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	10,750,098	22,050	450,514	(171,951)
키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	4,987,715	2,135	56,081	(371,229)
키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	4,959,890	2,344	45,753	(537,425)
키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	4,955,369	2,664	49,319	(559,571)
키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	4,827,551	2,838	48,729	(559,774)
키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	4,926,268	3,127	48,515	(570,373)
키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호C-S	155,486,555	41,755,404	24,711,979	(6,831,178)
키움K200인덱스증권투자신탁[주식-파생형]C-F	5,976,256	87,099	4,197,105	718,148
메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	81,370,152	46,015	1,068,853	1,024,138
키움아세안성장에이스(주식)C-F	9,832,696	21,355	965	(509,836)
키움글로벌금리와물가연동증권(H)_C-F	5,728,598	6,946	131,270	(60,895)
키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	7,252,299	1,774	353,810	352,003
키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호	41,884,857	12,478	114,835	(2,188,130)
키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호	41,884,857	12,478	114,835	(2,188,130)
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁 제48호	38,952,062	27,738,402	879	(586,340)
넛지제일차㈜ 외 32개 유동화 SPC	819,863,264	820,315,768	30,142,707	(460,721)

2-3. 종속기업 변동내역

&cr 2-3-1. 당기 중 신규로 연결에 포함된 회사

종속기업명	사유
키움캐피탈주식회사	신규취득
Kiwoom Hong Kong Limited	신규취득
Kiwoom Singapore Pte. Ltd	신규취득
Kiwoom BVI One Limited	신규취득
Kiwoom BVI Two Limited	신규취득
Kiwoom BVI Three Limited	신규취득
메리츠 AI-Kbond전문투자형사모증권투자신탁	신규취득
키움글로벌하이일드명품셀렉션증권투자신탁	신규취득
라이노스 K바이오메자닌 전문투자형 사모투자신탁	신규취득
씨스퀘어 벤처투자 전문투자형 사모투자신탁 4호	신규취득
지브이에이 코스닥 IPO-I 전문투자형 사모투자신탁	신규취득
포커스K3 슈퍼리치 블루버드 코스닥벤처 전문투자형 사모투자신탁	신규취득
키움키워드림TDF2025 증권투자신탁제1호	신규취득
키움키워드림TDF2030 증권투자신탁제1호	신규취득
키움키워드림TDF2035 증권투자신탁제1호	신규취득
키움키워드림TDF2040 증권투자신탁제1호	신규취득
키움키워드림TDF2045 증권투자신탁제1호	신규취득
키움K고래멀티전략전문사모투자신탁1호C-S	신규취득
키움K200인덱스증권투자신탁[주식-파생형]C-F	신규취득
프렌드 신기술사업투자조합 1호	신규취득
키움뉴마진글로벌파트너쉽 사모투자합자회사	신규취득
글로벌강소기업키움엠엔에이전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	신규취득
메리츠AI-EuroBond전문투자형사모증권투자신탁	신규취득
키움아세안성장에이스(주식)C-F	신규취득
키움글로벌금리와물가연동증권(H)_C-F	신규취득
키움인도네시아프런티어전문투자형사모투자신탁	신규취득
키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-A호	신규취득
키움마일스톤유럽사모부동산투자신탁 제6-B호	신규취득
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁 제48호	신규취득
엘티더블유제일차㈜ 외 22개 유동화 SPC(주1)	신규취득

(주1) 회사는 기업회계기준서 제1110호 “연결재무제표”에 따라서 종속기업에 대하여 보유하고 있는 힘, 변동이익에 대한 노출이나 권리, 힘과 이익의 연관을 고려하여 당기에 추가로 엘티더블유제일차(주) 외 22개 유동화 SPC를 연결범위에 포함하였습니다. 이와 관련하여 전기 연결재무제표를 재분류한 결과 자산 및 부채가 각각 265,992백만원씩 증가하였습니다.&cr&cr 2-3-2. 당기 중 연결에서 제외된 회사

종속기업명	사유
브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호	보유지분의 처분
키움ROKI1멀티에셋 로보어드바이저펀드	보유지분의 처분
이앤제네커 신기술투자조합	보유지분의 처분
키움작은거인 50	보유지분의 처분
KTB공모주하이일드사모증권 3호	보유지분의 처분
글로벌원사모공모주투자신탁제1호	보유지분의 처분
디에스 IPO Selection 전문투자형 사모증권투자신탁	보유지분의 처분
KS Asia Absolute Return Fund IC Class G	보유지분의 처분
KS Korea Credit Fund 1 IC Class B	보유지분의 처분
아이디더블유피알㈜ 외 1개 유동화 SPC	확약의무 종결

&cr2 -4. 비연결구조화기업&cr &cr2-4-1. 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격&cr

당기말 현재 연결기업이 지분을 보유하고 있는 구조화기업의 형태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

유형	목적	주요 자본조달 방법
자산유동화 SPC	기초자산의 유동화	ABL, ABCP 발행 등
부동산금융	부동산개발 및 사회간접시설 투자, 부동산 투자	출자 및 차입
선박금융 및 인수금융	선박건조 또는 매입, NPL매입, 기업인수	출자 및 차입
투자펀드	투자재산의 운용 및 관리	수익증권 발행 등

2-4-2. 비연결구조화기업에 대한 위험

(단위: 천원)

구 분	자산동화 SPC	부동산금융	선박금융 및 인수금융	투자펀드
자산:
유가증권	26,711,880	1,250,000	450,000	1,402,935,413
최대손실노출금액:
금융자산	26,711,880	1,250,000	450,000	1,402,935,413
신용공여 및 기타약정	572,785,730	-	-	-

&cr

3. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr3-1. 재무제표 작성기준

&cr지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr3-2. 중요한 회계정책&cr

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. &cr

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’(제정)&cr

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다.&cr&cr새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr

이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 그러나 동 기준서의 적용시 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’(제정)&cr

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2017년 12월 31일부터의 비교정보를 조정하여 소급적용 하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다:&cr

금융상품의 분류와 측정&cr&cr금융상품의 분류와 측정에 대한 정책 변경 관련 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액
기초이익잉여금 - 변경 전		1,200,924,073
매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(7,236,597)
매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	②	404,485
상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	③	(7,650)
당기손익-공정가치측정 금융부채의 자기신용위험 조정	④	(1,985,481)
상각후원가로 측정하는 대출채권의 신용손실충당금 증가	⑤	(15,504,585)
금융보증부채에 대한 기대신용손실 반영	⑥	(1,406,667)
미사용약정한도에 대한 기대신용손실 반영	⑦	(1,711,093)
신용손실충당금에 대한 이연법인세 증가	③, ⑤, ⑥, ⑦	4,487,382
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정		(22,960,206)
기초 이익잉여금 - 변경 후		1,177,963,867

&cr연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 분류 변경을 실시하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-&cr공정가치	기타포괄손익-&cr공정가치 &cr(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가&cr(전기는 만기보유와 &cr대여금및수취채권)(주2)	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호(주1)		6,170,067,472	752,193,684	4,245,081,059	11,167,342,215
매도가능금융자산에서 당기손익-&cr공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	306,658,646	(306,658,646)	-	-
대출채권에서 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산으로 재분류	⑧	22,824,305	-	(22,824,305)	-
상각후원가측정 금융자산에 대한 &cr신용손실충당금 산출	③, ⑤	-	-	(15,512,235)	(15,512,235)
기초 장부금액-기준서 제1109호		6,499,550,423	445,535,038	4,206,744,519	11,151,829,980


(주1)	2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하 였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 미 치지 않으며, 상세 내역은 아래 (1 - 4) 에 서 설명하고 있습니다.
(주2)	현금및현금성자산이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동
기초 장부금액-기준서 제1039호		46,873,039	1,200,924,073
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	7,236,597	(7,236,597)
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 &cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(404,485)	404,485
상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	③	-	(7,650)
당기손익-공정가치측정 금융부채의 자기신용위험 조정	④	1,985,481	(1,985,481)
상각후원가로 측정하는 대출채권의 신용손실충당금 증가	⑤	-	(15,504,585)
금융보증부채에 대한 기대신용손실 반영	⑥	-	(1,406,667)
미사용약정한도에 대한 기대신용손실 반영	⑦	-	(1,711,093)
신용손실충당금에 대한 이연법인세 증가	③, ⑤ ⑥, ⑦	-	4,487,382
합 계		8,817,593	(22,960,206)
기초 장부금액-기준서 제1109호		55,690,632	1,177,963,867

&cr① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류&cr당기초 현재 지분증권 73,953,189천원, 채무증권 232,705,457천원이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 지분증권은 투자 목적 지분상품에 해당하며, 동 채무증권은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)7,236,597천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. &cr&cr② 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류&cr당기초 현재 매도가능지분증권 손상누계액 404,485천원이 이익잉여금으로 재분류 되었습니다. 동 기준서에서는 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 분류하는 선택을 할 경우 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 측정하며 후속적으로 당기손익으로 이전되지 않습니다.&cr&cr③ 상각후원가로 측정하는 채무상품의 신용손실충당금 증가&cr기대손실모형 적용으로 인하여 채무상품에 대한 신용손실충당금 7,650천원(이연법인세효과 1,683천원)을 추가로 충당하였으며, 이로 인해 이익잉여금이 5,967천원 감소하였습니다.&cr&cr④ 당기손익-공정가치측정 금융부채의 자기신용위험 조정&cr당기초 현재 당기손익인식지정금융부채의 자기신용위험조정액 (-)1,985,481천원이 기타포괄손익으로 재분류되었습니다. 동 기준서에서는 금융부채를 공정가치선택권을 적용하여 회계처리한 경우, 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 대한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr⑤ 상각후원가로 측정하는 대출채권의 신용손실충당금 증가&cr기대손실모형 적용으로 인하여 대출채권에 대한 신용손실충당금 15,504,585천원(이연법인세효과 3,738,395천원)을 추가로 충당하였으며, 이로 인해 이익잉여금이 11,766,190천원 감소하였습니다.&cr&cr⑥ 금융보증부채에 대한 기대신용손실 반영&cr기대손실모형 적용으로 인하여 금융보증부채에 대한 신용손실충당금 1,406,667천원(이연법인세효과 340,413천원)을 추가로 충당하였으며, 이로 인해 이익잉여금이 1,066,254천원 감소하였습니다.&cr&cr⑦ 미사용약정한도에 대한 기대신용손실 반영&cr기대손실모형 적용으로 인하여 미사용대출약정한도에 대한 신용손실충당금 1,711,093천원(이연법인세효과 406,891천원)을 추가로 충당하였으며, 이로 인해 이익잉여금이 1,304,202천원 감소하였습니다.&cr&cr⑧ 대출채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류&cr당기초 현재 대출채권 22,824,305천원이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 대출채권 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. &cr

기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주		장부금액
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
현금 및 예치금	상각후원가	상각후원가	530,532,849	530,532,849	-
지분상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	385,698,683	385,698,683	-
매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	438,860,681	438,860,681	-
매도가능금융자산	당기손익-공정가치	73,953,189	73,953,189	-
채무상품	상각후원가	상각후원가	7,081,373	7,073,723	7,650
당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,172,005,304	2,172,005,304	-
매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	6,674,357	6,674,357	-
수익증권 등(주1)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	739,085,091	739,085,091	-
매도가능금융자산	당기손익-공정가치	232,705,457	232,705,457	-
파생결합증권 등(주2)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,873,278,394	2,873,278,394	-
대출채권	상각후원가	상각후원가	3,276,069,605	3,260,576,972	15,492,633
상각후원가	당기손익-공정가치	22,824,305	22,824,305	-
기타금융자산	상각후원가	상각후원가	674,564,574	674,552,621	11,953
금융자산 계			11,433,333,861	11,417,821,626	15,512,235


(주1)	집합투자증권, 출자금, 손해배상공동기금 등을 포함한 내역입니다.
(주2)	파생결합증권 및 투자자예탁금별도예치금(신탁)을 포함한 내역입니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr4) 기업회계기준서 제1040호 - 투자부동산 계정대체&cr투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.&cr

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택&cr개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr7) 기업회계기준서 제1101호 한국국제회계기준의 최초 채택 - 최초 채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr&cr기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr(2) 연결기준&cr

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr

지배기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr&cr- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr- 지배기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr- 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 지배기업 이 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황&cr

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr

(3) 사업결합

&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.&cr- 연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다. &cr- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr&cr사업결합으로 인한 연결기업의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr

관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr

연결기업은 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr

연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr

(5) 영업권

&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결기업의 회계정책은 주석 3-2.(3)에 설명되어 있습니다. &cr

(6) 외화환산&cr

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 3-2.(10) 참고)&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(7) 현금및현금성자산

&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr(8) 파생상품

파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피거래로 구분합니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.&cr

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr

2) 위험회피회계

연결기업은 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 일부파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결기업은 위험회피개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결기업은 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

&cr3) 공정가치위험회피

연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.&cr

4) 현금흐름위험회피&cr연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.&cr

현금흐름위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr

(9) 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결기업이 리스제공자인 경우

연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결기업이 리스이용자인 경우

연결기업은 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. &cr

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건 물	20년
차량운반구	4~5년
비 품	4~5년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(11) 투자부동산

&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(12) 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(14) 환매조건부채권&cr&cr연결기업은 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부채권매수의 과목으로 하여 대여금및수취채권으로 표시하고, 환매도하는 경우에 환매도가액과 취득가액의차이를 환매조건부채권매수이자로 처리하고 있습니다. 한편, 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수하는 경우에 환매수가액과 매도가액의 차이를 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.&cr&cr(15) 매도유가증권&cr&cr연결기업은 유가증권의 대차거래를 행하고 있으며, 유가증권 차입시 차입유가증권으로 처리하고 동 차입유가증권의 매도시에 매도유가증권으로 처리하며, 매입 상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 단기매매금융부채처분손익으로 인식하고, 매도유가증권의 공정가액과 장부가액의 차이를 단기매매금융부채평가손익으로 처리하고 있습니다.

(16) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여

연결기업은 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다.&cr

2) 퇴직급여

연결기업은 다양한 형태의 퇴직급여금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. &cr&cr확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. &cr&cr확정급여채무는 보고기간마다 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. &cr

연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr

3) 해고급여&cr해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr

(17) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결기업의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결기업은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

&cr(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr

2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업의 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(20) 이자수익 및 이자비용&cr&cr연결기업은 상각후원가로 표시되는 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 기타금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 유효이자율법으로 인식하고있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법으로 유효이자율은 금융상품의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. &cr

(21) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 당기 및 전기 포괄손익계산서의 순이익을 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 순이익, 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(22) 신탁업무&cr

연결기업은 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다.

연결기업은 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 신탁보수를 영업수익에 계상하고 있습니다.

&cr(23) 수수료수익&cr

연결기업은 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다.

가. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 용역의 제공기간 동안 정액법으로 인식합니다.

나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다.

다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. &cr&cr(24) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr

(25) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr&cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr

(26) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. &cr&cr동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다&cr

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr &cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

5) 2015 - 2017 연차개선&cr(i) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(ii) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr(iii) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(iv) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

6) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세처리의 불확실성’ (제정)&cr

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

&cr&cr4. 중요한 회계추정 및 판단&cr &cr 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr&cr연결기업은 추정과 가정에 대해 매기 계속적으로 검토를 수행합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간에 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr

(1) 영업권의 손상차손&cr

연결기업은 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출되며, 이러한 계산은추정에 근거하여 이루어집니다.

(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr 주석 53. 공 정가치 측정에 기술된 바와 같이, 연결기업은 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금 융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습 니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

&cr(3) 금융자산의 손상&cr

연결기업은 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나,유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래 현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr&cr(4) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하는 바 여기에는 경영자의 가정 및 판단이 포함되어 있습니다.

&cr(5) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.&cr &cr

재 무 상 태 표


제20(당)기 2018년 12월 31일 현재
제19(전)기 2017년 12월 31일 현재
키움증권주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제20기 기말	제19기 기말
자 산
1. 현금및예치금	20	2,098,932,711,507	282,837,079,976
2. 단기매매금융자산	21	-	2,685,544,866,682
3. 당기손익인식지정금융자산	22	-	3,149,491,854,514
4. 당기손익-공정가치측정 금융자산	23	8,595,016,945,159	-
5. 파생상품자산	24	50,239,930,179	27,557,016,930
6. 매도가능금융자산	25	-	645,588,938,251
7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	26	514,540,286,992	-
8. 대출채권 및 수취채권	27	-	1,566,151,946,389
9. 상각후원가측정 금융자산	28	1,809,845,347,155	-
10. 종속기업 및 관계기업투자	29	1,254,054,123,972	660,470,021,958
11. 유형자산	30	63,650,860,019	65,831,317,820
12. 투자부동산	31	32,671,612,465	29,465,488,041
13. 무형자산	32	22,501,791,342	28,816,099,199
14. 기타자산	33	564,284,937,097	669,238,852,017
자 산 총 계		15,005,738,545,887	9,810,993,481,777
부 채
1. 단기매매금융부채	34	-	128,030,475,463
2. 당기손익인식지정금융부채	35	-	784,787,480,414
3. 당기손익-공정가치측정 금융부채	36	3,714,722,813,001	-
4. 파생상품부채	24	37,173,741,737	6,358,009,135
5. 예수부채	37	3,571,674,474,441	3,579,426,738,146
6. 차입부채	38	5,114,967,032,885	3,188,616,440,255
7. 순확정급여부채	39	-	205,909,217
8. 충당부채	41	4,966,893,216	-
9. 당기법인세부채	18	60,241,247,328	37,124,294,944
10. 이연법인세부채	18	10,735,125,312	23,017,144,545
11. 기타부채	40	568,637,220,193	665,319,673,404
부 채 총 계		13,083,118,548,113	8,412,886,165,523
자 본
1. 자본금	42	126,964,565,000	110,498,700,000
2. 자본잉여금	43	526,539,937,520	187,894,414,533
3. 자본조정	43	4,806,851,495	4,806,851,495
4. 기타포괄손익누계액	43	70,552,755,237	58,641,320,662
5. 이익잉여금		1,193,755,888,522	1,036,266,029,564
(대손준비금 적립액)	45	(11,383,648,937)	(5,674,547,055)
(대손준비금 추가적립(환입)예정액)	45	(1,181,645,139)	(5,709,101,882)
자 본 총 계		1,922,619,997,774	1,398,107,316,254
부채 및 자본 총계		15,005,738,545,887	9,810,993,481,777

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"포 괄 손 익 계 산 서


제20(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
키움증권주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제20기	제19기
영 업 수 익		1,851,506,351,359	997,970,942,914
1.수수료수익	5	385,584,697,323	256,295,299,359
2.단기매매금융상품 관련이익	6	-	260,098,683,944
3.당기손익인식지정금융상품 관련이익	7	-	97,456,989,721
4.당기손익-공정가치측정금융상품 관련이익	8	573,458,091,379	-
5.파생상품 관련이익	9	425,565,179,869	144,199,608,468
6.매도가능금융자산 관련이익	10	-	23,686,155,423
7.기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련이익	11	13,744,068,112	-
8.대출채권평가 및 처분이익	12	-	109,760,000
9. 상각후원가측정금융상품 관련이익	13	46,927,413	-
10.이자수익	14	243,744,090,829	161,438,857,360
11.외환거래이익	49	206,147,291,916	53,559,700,995
12.기타의영업수익	16	3,216,004,518	1,125,887,644
영 업 비 용		1,619,397,850,258	770,241,525,213
1.수수료비용	5	94,111,707,693	64,988,124,860
2.단기매매금융상품 관련손실	6	-	134,495,392,010
3.당기손익인식지정금융상품 관련손실	7	-	45,148,530,711
4.당기손익-공정가치측정금융상품 관련손실	8	506,766,311,329	-
5.파생상품 관련손실	9	449,186,681,961	190,661,754,117
6.매도가능금융자산 관련손실	10	-	2,083,451,942
7.기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손실	11	16,636,208	-
8.이자비용	14	100,456,221,706	53,727,776,163
9.외환거래손실	49	202,798,412,514	54,230,585,267
10.판매비와관리비	15	253,040,934,129	213,825,648,179
11.기타의영업비용	16	13,020,944,718	11,080,261,964
영 업 이 익		232,108,501,101	227,729,417,701
영 업 외 수 익	17	35,187,915,595	24,610,636,089
영 업 외 비 용	17	2,086,834,323	4,179,849,335
법인세비용차감전순이익		265,209,582,373	248,160,204,455
법 인 세 비 용	18	74,408,622,525	64,835,955,962
당 기 순 이 익&cr (대손 준비금 반영후 조정이익&cr 당기: 189,619,314천원,&cr 전기: 177,615,146천원)	44	190,800,959,848	183,324,248,493
기타포괄손익		8,431,820,190	60,770,032,429
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
매도가능금융자산평가손익	25	-	61,032,826,503
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익&cr (채무상품)	26	300,688,367	-
2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익&cr (지분상품)	26	1,823,272,745	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손익&cr (신용위험조정)	36	6,752,129,514	-
확정급여제도의 재측정요소	39	(444,270,436)	(262,794,074)
당 기 총 포 괄 손 익		199,232,780,038	244,094,280,922
주 당 이 익	19
1. 보통주당이익
(1) 기본보통주당이익		7,135	8,295
(2) 희석보통주당이익		6,530	8,175
2. 우선주당이익
(1) 기본우선주당이익		11,728	-
(2) 희석우선주당이익		11,728	-

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"자 본 변 동 표


제20(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
키움증권주식회사	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	총 계
2017년 1월 1일(당기초)	110,498,700,000	187,894,414,533	-	(2,128,711,767)	871,726,560,071	1,167,990,962,837
당기총포괄이익:
당기순이익	-	-	-	-	183,324,248,493	183,324,248,493
기타포괄손익:
매도가능금융자산평가(주석 25)	-	-	-	61,032,826,503	-	61,032,826,503
재측정요소 변동(주석 39)	-	-	-	(262,794,074)	-	(262,794,074)
소 계	-	-	-	60,770,032,429	183,324,248,493	244,094,280,922
자본에 인식된 주주거래:
배당(주석 44)	-	-	-	-	(18,784,779,000)	(18,784,779,000)
전환권대가	-	-	4,806,851,495	-	-	4,806,851,495
2017년 12월 31일(전기말)	110,498,700,000	187,894,414,533	4,806,851,495	58,641,320,662	1,036,266,029,564	1,398,107,316,254
2018년 1월 1일(변경전)	110,498,700,000	187,894,414,533	4,806,851,495	58,641,320,662	1,036,266,029,564	1,398,107,316,254
회계정책 변경의 효과	-	-	-	3,479,614,385	(4,581,438,890)	(1,101,824,505)
2018년 1월 1일(변경후)	110,498,700,000	187,894,414,533	4,806,851,495	62,120,935,047	1,031,684,590,674	1,397,005,491,749
우선주의 발행	16,465,865,000	338,645,522,987	-	-	-	355,111,387,987
당기총포괄이익:
당기순이익	-	-	-	-	190,800,959,848	190,800,959,848
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가(지분상품) (주석 26)	-	-	-	1,823,272,745	-	1,823,272,745
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가(채무상품)	-	-	-	300,688,367	-	300,688,367
당기손익-공정가치측정&cr 금융부채 평가(주석 36)	-	-	-	6,752,129,514	-	6,752,129,514
재측정요소변동(주석 39)	-	-	-	(444,270,436)	-	(444,270,436)
소 계	16,465,865,000	338,645,522,987	-	8,431,820,190	190,800,959,848	554,344,168,025
자본에 인식된 주주거래:
자본조정	-	-	-	-	-	-
배당(주석 44)	-	-	-	-	(28,729,662,000)	(28,729,662,000)
2018년 12월 31일(당기말)	126,964,565,000	526,539,937,520	4,806,851,495	70,552,755,237	1,193,755,888,522	1,922,619,997,774

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표


제20(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
키움증권주식회사	(단위: 원)

과 목	제20(당)기		제19(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름		(1,228,696,318,659)		(956,998,718,245)
1. 법인세비용차감전순이익	265,209,582,373		248,160,204,455
2. 손익조정항목	(155,272,297,603)		(138,124,733,691)
외화환산손익	(801,032,174)		1,105,404,800
파생상품평가손익	(2,699,511,779)		12,546,494,857
단기매매평가손익	-		(7,461,455,223)
이자수익	(243,744,090,829)		(161,438,857,360)
이자비용	100,456,221,706		53,727,776,163
배당금수익	(58,441,788,609)		(42,504,845,052)
당기손익지정금융자산관련손익	-		(14,678,999,799)
매도가능금융자산처분손익	-		(4,607,205,481)
당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손익	35,436,030,765		-
당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손익	1,420,892,175		-
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 관련손익	16,636,208		-
종속기업투자지분관련손익	(17,238,553,710)		-
관계회사투자지분관련손익	79,283,059		(1,376,276,958)
퇴직급여	2,709,730,280		2,411,559,366
감가상각비 및 무형자산상각비	22,560,050,805		24,107,370,688
유형자산처분손익	(1,851,082)		(24,827,833)
무형자산손상차손	-		26,000,000
대손상각비환입	(46,927,413)		(109,760,000)
기타대손상각비	1,659,228,802		-
기타대손상각비환입	(196,842,103)		-
기타충당부채전입	4,200,003,049		291,609,252
기타충당부채환입	(639,776,753)		(138,721,111)
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ 부채의 변동	(1,462,535,645,968)		(1,207,937,754,429)
예치금	(1,549,769,288,638)		(79,386,352,682)
단기매매금융자산	-		(756,531,026,253)
당기손익인식지정금융자산	-		(239,867,697,098)
당기손익-공정가치측정 금융자산	(2,497,739,917,684)		-
파생상품자산	(19,983,401,470)		(28,574,696,147)
대출채권	(243,554,208,952)		(491,698,595,509)
기타자산	121,674,608,322		(349,553,920,361)
당기손익인식금융부채	-		51,118,319,210
당기손익-공정가치측정 금융부채	2,806,845,302,173		-
파생상품부채	30,815,732,602		(2,574,016,515)
예수부채	(7,752,263,705)		372,446,879,921
기타부채	(98,566,713,436)		319,508,339,365
사외적립자산의 적립	(4,500,000,000)		(2,800,000,000)
퇴직금의 지급	(5,495,180)		(24,988,360)
4. 이자수취액	228,176,505,815		156,925,578,460
5. 이자지급액	(95,575,033,168)		(50,961,722,649)
6. 배당금수취액	57,040,683,489		42,646,455,643
8. 법인세납부액	(65,740,113,597)		(7,706,746,034)
투자활동으로 인한 현금흐름		(755,399,137,519)		(292,656,418,729)
1. 당기손익인식지정금융자산의 취득	-		(115,336,466,050)
2. 당기손익인식지정금융자산의 처분	-		89,617,404,794
3. 매도가능금융자산의 취득	-		(221,033,959,084)
4. 매도가능금융자산의 처분	-		73,229,152,716
5. 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득	(106,421,696,731)		-
6. 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분	18,020,102,121		-
7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득	(73,483,000,000)		-
8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분	527,998,350		-
9. 대여금의 증가	(592,967,981)		-
10. 대여금의 감소	568,399,574		59,540,626
11. 보증금의 증가	(323,583,000)		(30,085,756)
12. 유형자산의 취득	(11,180,523,767)		(5,223,937,555)
13. 유형자산의 처분	146,063,618		49,182,091
14. 무형자산의 취득	(6,235,098,340)		(5,326,822,810)
15. 종속기업지분의 취득	(519,718,531,334)		(141,388,761,686)
16. 종속기업지분의 처분	121,036,635,569		73,493,237,453
17. 관계기업지분의 취득	(196,660,899,598)		(43,546,798,904)
18. 관계기업지분의 처분	18,917,964,000		2,781,895,436
재무활동으로 인한 현금흐름		2,250,421,799,071		1,280,350,952,563
1. 콜머니의 순증감	50,000,000,000		-
2. 차입금의 순증감	264,424,558,002		246,818,255,550
3. 전자단기사채의 순증감	261,500,000,000		10,000,000,000
4. 환매조건부매도의 순증감	949,227,535,382		745,917,297,158
5. 배당금의 지급	(28,729,662,000)		(18,784,779,000)
6. 임대보증금의 순증감	60,859,700		(184,723,039)
7. 사채의 발행	398,827,120,000		146,998,786,749
8. 전환사채의 발행	-		149,586,115,145
9. 전환우선주의 발행	355,111,387,987		-
현금및현금성자산의 증가		266,326,342,892		30,695,815,589
기초의 현금및현금성자산 (주석 20)		73,178,737,428		42,482,921,839
기말의 현금및현금성자산 (주석 20)		339,505,080,321		73,178,737,428

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석


제20(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
키움증권주식회사

1. 일반사항&cr

키움증권주식회사(이하 "당사"라 함)는 2000년 1월 31일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2000년 4월 17일을 영업개시일로 하여 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자매매업, 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다.&cr

당사는 2004년 4월 21일자로 코스닥시장 상장을 승인받아 2004년 4월 23일자로 당사의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 8월 3일자로 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.&cr&cr 당기말 현재 당사 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분	주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고
보통주	다우기술	10,542,003	47.70	최대주주
키움증권 우리사주조합	5,782	0.03	우리사주조합
기타	11,551,955	52.27
합 계	22,099,740	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr

2-1. 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr

2-2 중요한 회계정책&cr &cr (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'&cr해당 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr또한, 당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’과 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다&cr&cr - 기업회계기준서 제1115호‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (제정)&cr 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr&cr이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr

당사는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는수익’을 적용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었으나 당기말 및 전기말 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

&cr - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’(제정)&cr 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2017년 12월 31일부터의 비교정보를 조정하여 소급적용 하였습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1109호 도입의 영향은 다음과 같습니다:&cr

(1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr (1-1) 금융상품의 분류와 측정에 대한 정책 변경 관련 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액
기초 이익잉여금 - 변경 전		1,036,266,030
매도가능증권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	①	(1,898,618)
매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	②	404,485
당기손익-공정가치측정 금융부채의 자기신용위험 조정	③	(1,985,481)
상각후원가로 측정하는 대출채권의 신용손실충당금 증가	④	(46,928)
금융보증부채에 대한 기대신용손실 반영	⑤	(1,406,667)
신용손실충당금에 대한 이연법인세 증가	④, ⑤	351,770
기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정		(4,581,439)
기초 이익잉여금 - 변경 후		1,031,684,591

(1-2) 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 분류 변경을 실시하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-&cr공정가치	기타포괄손익-&cr공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(주2)	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호(주1)		5,835,036,721	645,588,938	2,492,921,404	8,973,547,063
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	①	206,728,257	(206,728,257)	-	-
상각후원가측정 금융자산에 대한 &cr신용손실충당금 산출	④	-	-	(46,928)	(46,928)
기초 장부금액-기준서 제1109호(주1)		6,041,764,978	438,860,681	2,492,874,476	8,973,500,135


(주1)	2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하 였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 미 치지 않으며, 상세 내역은 아래 (1 - 4) 에 서 설명하고 있습니다.
(주2)	현금및현금성자산이 포함된 금액입니다.

&cr (1-3) 금융상품의 분류 변경이 당사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동
기초 장부금액-기준서 제1039호		58,641,321	1,036,266,030
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	①	1,898,618	(1,898,618)
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류	②	(404,485)	404,485
당기손익-공정가치측정 금융부채의 자기신용위험 조정	③	1,985,481	(1,985,481)
상각후원가로 측정하는 대출채권의 신용손실충당금 증가	④	-	(46,928)
금융보증부채에 대한 기대신용손실 반영	⑤	-	(1,406,667)
신용손실충당금에 대한 이연법인세 증가	④, ⑤	-	351,770
합 계		3,479,614	(4,581,439)
기초 장부금액-기준서 제1109호		62,120,935	1,031,684,591

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류&cr당기초 현재 지분증권 23,974,494천원, 채무증권 182,753,763천원이 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 지분증권은 투자 목적 지분상품에 해당하며, 동 채무증권은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)1,898,618천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. &cr&cr② 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류&cr당기초 현재 매도가능지분증권 손상누계액 404,485천원이 이익잉여금으로 재분류 되었습니다. 동 기준서에서는 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 분류하는 선택을 할 경우 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 측정하며 후속적으로 당기손익으로 이전되지 않습니다.&cr&cr③ 당기손익-공정가치측정 금융부채의 자기신용위험 조정&cr당기초 현재 당기손익인식지정금융부채의 자기신용위험조정액 (-)1,985,481천원이 기타포괄손익으로 재분류되었습니다. 동 기준서에서는 금융부채를 공정가치선택권을 적용하여 회계처리한 경우, 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 대한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr④ 상각후원가로 측정하는 대출채권의 신용손실충당금 증가&cr기대손실모형 적용으로 인하여 대출채권에 대한 신용손실충당금 46,928천원(이연법인세효과 11,357천원)을 추가로 충당하였으며, 이로 인해 이익잉여금이 35,571천원 감소하였습니다.&cr&cr ⑤ 금융보증부채에 대한 기대신용손실 반영&cr기대손실모형 적용으로 인하여 금융보증부채에 대한 신용손실충당금 1,406,667천원(이연법인세효과 340,413천원)을 추가로 충당하였으며, 이로 인해 이익잉여금이 1,066,254천원 감소하였습니다.

(1-4) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주		장부금액
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
현금 및 예치금	상각후원가	상각후원가	282,837,080	282,837,080	-
지분상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	325,097,159	325,097,159	-
매도가능금융자산	당기손익-공정가치	23,974,494	23,974,494	-
매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	438,860,681	438,860,681	-
채무상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,070,305,331	2,070,305,331	-
수익증권 등(주1)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	569,355,837	569,355,837	-
매도가능금융자산	당기손익-공정가치	182,753,763	182,753,763	-
파생결합증권 등(주2)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,870,278,394	2,870,278,394	-
대출채권	상각후원가	상각후원가	1,566,151,947	1,566,105,019	46,928
기타금융자산	상각후원가	상각후원가	643,932,377	643,932,377	-
금융자산 계			8,973,547,063	8,973,500,135	46,928


(주1)	집합투자증권, 출자금, 손해배상공동기금 등을 포함한 내역입니다.
(주2)	파생결합증권 및 투자자예탁금별도예치금(신탁)을 포함한 내역입니다.

(3) 외화환산&cr&cr1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화로 표시하며, 당사의 기능통화와 당사의 표시통화는 원화입니다.&cr

2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 및 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. &cr

(5) 파생상품&cr

파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피거래로 구분합니다.&cr

1) 내재파생상품 &cr 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

&cr2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 일부 파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위 험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. &cr

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

&cr공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영 향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

&cr2) 당사가 리스이용자인 경우&cr당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건 물	20년
차량운반구	5년
비 품	5년

&cr유형자 산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(9) 무형자산

&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr 2) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr 3) 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(11) 환매조건부채권&cr &cr당사는 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부채권매수의 과목으로 하여 대여금및수취채권으로 표시하고, 환매도하는 경우에 환매도가액과 취득가액의차이를 환매조건부채권매수이자로 처리하고 있습니다. 한편, 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수하는 경우에 환매수가액과 매도가액의 차이를 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

&cr(12) 매도유가증권&cr &cr당사는 유가증권의 대차거래를 행하고 있으며, 유가증권 차입시 차입유가증권으로 처리하고 동 차입유가증권의 매도시에 매도유가증권으로 처리하며, 매입 상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 단기매매금융부채처분손익으로 인식하고, 매도유가증권의 공정가액과 장부가액의 차이를 단기매매금융부채평가손익으로 처리하고 있습니다.

(13) 종업원급여&cr

1) 단기종업원급여

당사는 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

&cr2) 퇴직급여

당사는 다 양한 형태의 퇴직급여금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. &cr

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. &cr&cr확정급여채무는 보고기간마다 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. &cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr3) 해고급여&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

&cr(14) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제&cr할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. &cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세&cr효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr(16) 충당부채

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(17) 이자수익 및 이자비용&cr&cr당사는 상각후원가로 표시되는 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 기타금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법으로 유효이자율은 금융상품의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 &cr금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

&cr(18) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 당기 및 전기 포괄손익계산서의 순이익을 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 순이익, 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(19) 신탁업무&cr

당사는 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다.

당사는 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 영업보수를 영업수익에 계상하고 있습니다.&cr&cr(20) 수수료수익&cr

당사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다.&cr

가. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 용역의 제공기간 동안 정액법으로 인식합니다.

나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다.

다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. &cr

(21) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr&cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. &cr&cr동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다&cr

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr &cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr5) 2015 - 2017 연차개선&cr&cr(i) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(ii) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr(iii) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(iv) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr6) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세처리의 불확실성’ (제정)&cr

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는2019년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. &cr&cr

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr

당사는 회계정책을 적용함에 있어 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

&cr당사는 추정과 가정에 대해 매기 계속적으로 검토를 수행합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간에 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr 주석 52 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 금융상 품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습 니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상&cr당사는 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래 현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr&cr(3) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하는바 여기에는 경영자의 가정 및 판단이 포함되어 있습니다.&cr

(4) 확정급여형 퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

&cr(5) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

*이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

계정과목	당기		전기
처분전이익잉여금		1,163,405,769		1,014,497,978
전기이월이익잉여금	977,186,248		831,173,730
회계정책변경효과	(4,581,439)		-
당기순이익	190,800,960		183,324,248
이익잉여금 처분액		(53,665,661)		(37,311,730)
이익준비금	(4,771,274)		(2,872,966)
대손준비금	(1,181,645)		(5,709,101)
배당금	(47,712,742)		(28,729,662)
차기이월미처분이익잉여금		1,109,740,108		977,186,248

주) 상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은 2019년 3월 26 일 이며 전기 처분 확정일은 2018년 3월 22일이었습니다. &cr

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 상기 이익잉여금 처분계산서 참조

* 상세한 사항은 향후 공시되는 사업보고서 및 감사보고서 등을 참고하시길 바랍니다. &cr

02_정관의변경 □ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제8조［주권의 발행과 종류］① 이 회사가 발행하는 주권은 기명식으로 한다. &cr② 회사의 주권은 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다.&cr&cr&cr제15조［명의개서대리인］① 이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다.&cr② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정하고 이를 공고한다.&cr③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다.&cr④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 유가증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.&cr&cr제16조［주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고］① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제15조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다.&cr② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에서 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다.&cr③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.&cr&cr제17조［주주명부의 폐쇄 및 기준일］① 이 회사는 매 결산기 최종일의 익일부터 1월간 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소와 신탁재산의 표시 또는 말소를 정지한다.&cr② 이 회사는 매 결산기 최종일의 주주명부에 기재되어 있는 주주로 하여금 정기주주총회에서 그 권리를 행사하게 한다.&cr③ 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간 전에 공고한 후 3월을 초과하지 않는 일정한 기간을 정하여 주주명부를 폐쇄하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 폐쇄와 기준일을 함께 정할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.&cr&cr제18조 [사채의 발행］① 이 회사는 이사회의 결의에 의하여 사채(이하 이 조에서 "파생결합사채"를 포함함)를 발행할 수 있다. &cr② 이사회는 대표이사에게 사채의 금액 및 종류를 정하여 1년을 초과하지 아니하는 기간 내에 사채를 발행할 것을 위임할 수 있다.&cr③ 이 회사는 제1항에서 규정하는 사채의 채권(債券)을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록부에 채권(債券)을 등록할 수 있다.&cr&cr제21조 2 [사채 및 신주인수권증권 에 표시되어야 할 권리의 전자등록]&cr<신 설>&cr&cr&cr&cr&cr제22조［사채발행에 관한 준용규정］제15조, 제16조 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.&cr&cr&cr&cr제23조［소집시기］① 이 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.&cr② 정기주주총회는 매 사업년도 종료 후 3월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다.&cr&cr제27조［의장］① 주주총회의 의장은 이사회 결의로 정한다. &cr단, 특별히 정하지 않을 시에는 대표이사(사장)로 한다.&cr② 대표이사가 유고 시에는 제38조 제2항의 규정을 준용한다.&cr&cr&cr제48조［감사위원회의 구성］① 이 회사는 감사에 갈음하여 제 44조의 규정에 의한 감사위원회를 둔다. &cr② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다.&cr③ 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사가 아닌 위원은 금융회사의 지배구조에 관한 법률 제19조 제10항의 요건을 갖추어야 한다.&cr④ 감사위원이 되는 사외이사 1명 이상에 대해서는 다른 이사와 분리하여 선임하여야 한다.&cr⑤ 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.&cr⑥ 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.&cr⑦ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.&cr&cr제49조［감사위원회의 직무］① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.&cr② 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.&cr③ 제2항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다.&cr④ 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.&cr⑤ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.&cr⑥ 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다.&cr⑦ 감사위원회는 제1항 내지 제６항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다.&cr⑧ 감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의할 수 없다.&cr⑨ 감사위원회는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.&cr&cr제53조［외부감사인의 선임］이 회사는 감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하고 선임 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나, 최근 주주명부 폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.	제8조 [주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록] 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. &cr 제15조 [명의개서대리인] ① 〈좌 동〉 ② 〈좌 동〉 ③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 〈좌 동〉 &cr제16조 <삭 제〉 &cr제17조 [주주명부의 폐쇄 및 기준일] ① 〈좌 동〉 ② 〈좌 동〉 ③ 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간 전에 공고한 후 3개월을 초과하지 않는 일정한 기간을 정하여 주주명부를 폐쇄하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 폐쇄와 기준일을 함께 정할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 제18조 [사채의 발행］① 이 회사는 이사회의 결의에 의하여 사채(이하 이 조에서 “파생결합사채”를 포함함)를 발행할 수 있다. ② 이사회는 대표이사에게 사채의 금액 및 종류를 정하여 1년을 초과하지 아니하는 기간 내에 사채를 발행할 것을 위임할 수 있다. ③ <삭 제> &cr제21조 2 [사채 및 신주인수권증권 에 표시되어야 할 권리의 전자등록] 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. &cr 제22조 [사채발행에 관한 준용규정] 제15조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. &cr제23조 [소집시기] ① 〈좌 동〉 ② 정기주주총회는 매 사업년도 종료후 3개월 이내에, 임시주주총회는 필요에 따라 소집한다. 제27조［의장］① 주주총회의 의장은 이사회 결의로 정한다. 단, 특별히 정하지 않을 시에는 대표이사로 한다. ② 대표이사가 유고 시에는 제38조 제2항의 규정을 준용한다. 제48조 [감사위원회의 구성] ① 〈좌 동〉 ② 〈좌 동〉 ③ 〈좌 동〉 ④ 〈좌 동〉 ⑤ 〈좌 동〉 ⑥ 〈좌 동〉 ⑦ <좌 동> <신 설> ⑧ 사외이사의 사임?사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. &cr&cr&cr&cr제49조 [감사위원회의 직무 등] ① 〈좌 동〉 ② 〈좌 동〉 ③ 〈좌 동〉 ④ 〈좌 동〉 ⑥ 감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다. ⑦ 〈좌 동〉 ⑧ 〈좌 동〉 ⑨ 〈좌 동〉 &cr 제53조[외부감사인의 선임] 이 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 따라 감사위원회가 외부감사인을 선정하며 그 사실을 선정한 이후에 소집되는 정기총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다.	-상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 사실상 의무화됨에 따라 주권의 종류 삭제 및 관련 근거를 신설&cr&cr&cr-주식등의 전자등록에 따른 주식사무처리 변경내용 반영&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr-주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr-기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr-문구 정비&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr-상장회사의 경우 발행하는 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리에 대하여 사실상 전자등록이 의무화됨에 따라 관련 근거 신설&cr&cr&cr&cr-제16조 삭제에 따른 문구 정비&cr&cr&cr&cr&cr-기간을 의미하는 경우 개월로 표현을 수정&cr&cr&cr&cr&cr-대표이사제도를 탄력적으로 운영할 수 있도록 직위명을 삭제&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr-사외이사인 감사위원의 사임,사망 등으로 인한 결원시 상법상 예외 규정을 적용받을 수 있도록 문구 조정&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr-개정 외부감사법 제10조에 따라 외부감사인 선정권한의 변경 내용을 반영&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr-개정 외부감사법 제10조에 따라 외부감사인의 선정권 변경 내용을 반영&cr관련법령의 개정에 따라 정관을 수시로 개정할 필요가 없도록 조문 정리&cr
	부 칙 이 정관은2019년3월26일부터 시행한다. 다만, 제9조, 제15조, 제16조, 제18조 및 제22조 개정내용은 「주식 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날부터 시행한다.

03_이사의선임 □ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
윤수영	1961.12.7	사내이사	해당사항없음	이사회
김재철	1952.8.17	사외이사	해당사항없음	임원후보추천위원회/이사회
김대식	1955.1.11	사외이사	해당사항없음	임원후보추천위원회/이사회
총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	약력	해당법인과의&cr최근3년간 거래내역
윤수영	키움증권㈜ 부사장	ㆍ1987. 06 쌍용투자증권㈜ &crㆍ1998. 06 프라임투자자문㈜ &crㆍ1999. 02 CL투자자문㈜ &crㆍ2000. 06 키움닷컴증권㈜ &crㆍ2010. 09 키움자산운용㈜ 대표이사&crㆍ2016. 01 (現)키움증권㈜ 부사장	해당사항없음
김재철	㈜인포인트기술 대표이사	ㆍ1978. 09 대우전자 ㆍ1988. 05 다우기술 부사장 ㆍ2001. 05 인큐브테크 대표이사 사장 ㆍ2006. 09 다우와키움 대표이사 사장&crㆍ2015. 04 (現)㈜인포인트기술 대표이사	해당사항없음
김대식	한양대학교 경영대학&cr파이낸스경영학과 교수	ㆍ1978. 03 한국은행 국제금융부&crㆍ1987. 09 State Uni. Of New York(Buffalo)&cr 경영대학 조교수/부교수&crㆍ1991. 03 (現)한양대학교 경영대학 파이낸스&cr 경영학과 교수&crㆍ2010. 04 보험연구원 원장&crㆍ2014. 11 한국투자공사 운영위원회 위원장&crㆍ2016. 03 농협생명보험㈜ 사외이사&crㆍ2017. 12 (現)㈜ 만도 사외이사	해당사항없음

09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분	전 기	당 기
이사의 수(사외이사수)	8명 ( 5명 )	8명 ( 5명 )
보수총액 내지 최고한도액	7,000,000,000 원	7,000,000,000 원

주) 상기 인원 및 보수한도는 주총결과에 따라 변동가능&cr&cr

※ 참고사항

당사는 2019년 3월 <주주총회 집중일>에 주주총회를 개최하지 않으므로, 한국거래소 유가증권시장 상장규정에 따른 신고 내용 기재에 대하여 해당 사항이 없습니다.

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KIWOOM Securities Co.,Ltd. Proxy Solicitation & Information Statement 2019

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KIWOOM Securities Co.,Ltd. — Proxy Solicitation & Information Statement 2019

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