Kingenta Ecological Engineering Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Jul 8, 2021

德国康朴投资有限公司消费板块

审 阅 报 告

大信阅字【2021】第1-00015 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone ： +86 （ 10 ） 82330558 北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax ： +86 （ 10 ） 82327668 学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. 网址 Internet ： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing, China, 100083

审 阅 报 告

大信阅字【2021】第1-00015 号

金正大生态工程集团股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的金正大生态工程集团股份有限公司(以下简称“金正大”）管理层基于 后附财务报告“附注二、编制基础”编制的德国康朴投资有限公司（Compo Investco GmbH） 旗下的康朴园艺消费板块(以下简称“消费板块”)汇总财务报表，包括2020 年12 月31 日的 汇总资产负债表、2020 年度的汇总利润表、汇总现金流量表、汇总股东权益变动表，以及财 务报表附注。这些财务报表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的 基础上对这些财务报表出具审阅报告。

我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅 业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保 证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。 我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照企业会计准则 的规定以及后附财务报告“附注二、编制基础”编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅 单位2020 年12 月31 日的汇总财务状况，及2020 年1-12 月汇总经营成果和现金流量。

本审阅报告仅供金正大实施对消费板块计划出售事宜使用，不得用于其它目的。我们特 此声明不对任何其他方承担任何责任。未经我们事先书面同意，本报告及其任何部分或任何 内容均不应向任何其他方披露。

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大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone ： +86 （ 10 ） 82330558 北京市海淀区知春路 1 号 15/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax ： +86 （ 10 ） 82327668 学院国际大厦 15 层 No. 1 Zhichun Road, Haidian Dist. 网址 Internet ： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing, China, 100083

大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：岳红

中 国 · 北 京 中国注册会计师：吴惠娟

二○二一年七月六日

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德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019 年12 月31 日—2020 年12 月31 日

德国康朴投资有限公司消费板块汇总合并资产负债表

德国康朴投资有限公司消费板块汇总合并资产负债表	德国康朴投资有限公司消费板块汇总合并资产负债表	德国康朴投资有限公司消费板块汇总合并资产负债表	德国康朴投资有限公司消费板块汇总合并资产负债表
编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2020年12月31日2019年12月31日 流动资产： 货币资金 五、一 139,284,739.08 84,630,697.82 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、二 266,654,700.00 385,530,749.87 应收款项融资 预付款项 五、三 4,521,735.52 5,583,384.68 其他应收款 五、四 71,860,087.92 24,918,567.95 其中：应收利息 应收股利 存货 五、五 538,741,863.48 633,538,606.61 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、六 12,303,355.89 5,873,277.44 流动资产合计 1,033,366,481.89 1,140,075,284.37 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 五、七 174,348.74 319,606.75 固定资产 五、八 234,299,061.13 232,115,186.53 在建工程 五、九 4,538,009.66 12,651,963.36 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 五、十 448,602,816.48 450,283,079.91 开发支出 商誉 五、十一 591,327,127.86 575,889,989.76 长期待摊费用 递延所得税资产 五、十二 95,706,115.25 97,645,871.78 其他非流动资产 329,949.72 355,871.21 非流动资产合计 1,374,977,428.84 1,369,261,569.30 资产总计 2,408,343,910.73 2,509,336,853.67
项 目	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动资产：
货币资金	五、一	139,284,739.08	84,630,697.82
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	五、二	266,654,700.00	385,530,749.87
应收款项融资
预付款项	五、三	4,521,735.52	5,583,384.68
其他应收款	五、四	71,860,087.92	24,918,567.95
其中：应收利息
应收股利
存货	五、五	538,741,863.48	633,538,606.61
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	五、六	12,303,355.89	5,873,277.44
流动资产合计		1,033,366,481.89	1,140,075,284.37
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产	五、七	174,348.74	319,606.75
固定资产	五、八	234,299,061.13	232,115,186.53
在建工程	五、九	4,538,009.66	12,651,963.36
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产	五、十	448,602,816.48	450,283,079.91
开发支出
商誉	五、十一	591,327,127.86	575,889,989.76
长期待摊费用
递延所得税资产	五、十二	95,706,115.25	97,645,871.78
其他非流动资产		329,949.72	355,871.21
非流动资产合计		1,374,977,428.84	1,369,261,569.30
资产总计		2,408,343,910.73	2,509,336,853.67

法定代表人：万连步 主管会计工作负责人: 唐勇 会计机构负责人:唐勇

德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019 年12 月31 日—2020 年12 月31 日

德国康朴投资有限公司消费板块汇总合并资产负债表（续）

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司

单位：人民币元

项 目	附注	2020 年12 月31 日	2019 年12 月31 日
流动负债：
短期借款	五、十		78,350,387.50
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	五、十	245,966,250.00	213,988,390.00
预收款项			29,624,811.40
合同负债	五、十	36,742,279.53
应付职工薪酬	五、十	32,692,259.12	27,751,305.85
应交税费	五、十	17,730,662.11	27,239,716.27
其他应付款	五、十	676,068,939.13	875,045,685.05
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债	五、十	224,892,404.19	184,317,233.62
流动负债合计		1,234,092,794.08	1,436,317,529.69
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款	五、二	35,461,235.46	34,006,781.09
长期应付职工薪酬	五、二	181,451,534.78	162,045,702.84
预计负债
递延收益
递延所得税负债	五、十	60,830,566.43	57,974,809.95
其他非流动负债
非流动负债合计		277,743,336.67	254,027,293.88
负债合计		1,511,836,130.75	1,690,344,823.57
所有者权益（或股东权益）：
归属于母公司所有者权益（或股东权益）		896,507,779.98	818,992,030.10
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计		896,507,779.98	818,992,030.10
负债和所有者权益（或股东权益）总计		2,408,343,910.73	2,509,336,853.67

法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:唐勇 会计机构负责人:唐勇

德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019 年12 月31 日—2020 年12 月31 日

德国康朴投资有限公司消费板块汇总合并利润表

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司			单位：人民币元
~~项~~ ~~目~~	~~附注~~	~~2020 年度~~	~~2019 年度~~
一、营业收入	五、二十二	2,577,673,084.09	2,301,830,865.02
减：营业成本	五、二十二	1,815,117,406.05	1,307,159,554.29
税金及附加
销售费用	五、二十三	488,786,240.19	783,234,115.51
管理费用	五、二十四	143,569,065.99	115,402,228.05
研发费用	五、二十五	9,178,409.72	5,414,108.61
财务费用	五、二十六	29,212,085.38	13,376,216.65
其中：利息费用		30,560,420.36	16,675,951.38
利息收入		3,613,270.50	3,056,367.60
加：其他收益
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）	五、二十七	321,430.61	-567,472.22
资产减值损失（损失以“－”号填列）	五、二十八	-8,291,510.50	-3,234,218.56
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		83,839,796.87	73,442,951.13
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		83,839,796.87	73,442,951.13
减：所得税费用	五、二十九	21,440,695.61	9,149,326.33
四、净利润（净亏损以“－”号填列）		62,399,101.26	64,293,624.80
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）		62,399,101.26	64,293,624.80
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）		62,399,101.26	64,293,624.80
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额		15,116,648.62	-18,328,346.54
（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额		15,116,648.62	-18,328,346.54
1.不能重分类进损益的其他综合收益		-8,490,600.59	-13,638,731.69
（1）重新计量设定受益计划变动额		-8,490,600.59	-13,638,731.69
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4)企业自身信用风险公允价值变动
2.将重分类进损益的其他综合收益		23,607,249.21	-4,689,614.85
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(4)其他债权投资信用减值准备
(5)现金流量套期储备
(6)外币财务报表折算差额		23,607,249.21	-4,689,614.85
(7)其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额		77,515,749.88	45,965,278.26
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		77,515,749.88	45,965,278.26
（二）归属于少数股东的综合收益总额
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：万连步 主管会计工作负责人: 唐勇 会计机构负责人:唐勇

德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019 年12 月31 日—2020 年12 月31 日

德国康朴投资有限公司消费板块汇总合并现金流量表

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司

单位：人民币元

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司			单位：人民币元
项 目	附注	2020 年度	2019 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		2,711,215,138.40	2,168,133,376.50
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		77,814.27
经营活动现金流入小计		2,711,292,952.67	2,168,133,376.50
购买商品、接受劳务支付的现金		1,646,381,489.41	1,310,756,966.79
支付给职工以及为职工支付的现金		431,061,545.54	389,620,367.98
支付的各项税费		6,348,571.61	33,693,895.40
支付其他与经营活动有关的现金		268,713,156.74	267,043,198.33
经营活动现金流出小计		2,352,504,763.30	2,001,114,428.50
经营活动产生的现金流量净额		358,788,189.37	167,018,948.00
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		3,613,521.37	3,054,551.14
投资活动现金流入小计		3,613,521.37	3,054,551.14
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		67,503,635.38	127,701,743.58
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		67,503,635.38	127,701,743.58
投资活动产生的现金流量净额		-63,890,114.01	-124,647,192.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金			77,373,952.50
收到其他与筹资活动有关的现金		105,020,397.24
筹资活动现金流入小计		105,020,397.24	77,373,952.50
偿还债务支付的现金		79,262,662.50
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		1,188,939.94
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金		267,854,956.79	49,268,709.54
筹资活动现金流出小计		348,306,559.23	49,268,709.54
筹资活动产生的现金流量净额		-243,286,161.99	28,105,242.96
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		3,042,127.89	835,427.32
五、现金及现金等价物净增加额		54,654,041.26	71,312,425.84
加：期初现金及现金等价物余额		84,630,697.82	13,318,271.98
六、期末现金及现金等价物余额		139,284,739.08	84,630,697.82

德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019 年12 月31 日—2020 年12 月31 日

德国康朴投资有限公司消费板块汇总合并股东权益变动表

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司

单位：人民币元

项 目	2020 年度	2020 年度	2020 年度
	归属于母公司股东权益 （或股东权益）	少数股东权 益	所有者 权益（或股东权益） 合计
一、上年年末余额	818,992,030.10		818,992,030.10
二、本年年初余额	818,992,030.10		818,992,030.10
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填 列）	77,515,749.88		77,515,749.88
（一）综合收益总额	77,515,749.88		77,515,749.88
四、本期期末余额	896,507,779.98		896,507,779.98
法定代表人：万连步 会计机构负责人：唐勇 会计机构负责人：唐勇

德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019 年12 月31 日—2020 年12 月31 日

德国康朴投资有限公司消费板块汇总合并股东权益变动表

编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司 单位：人民币元

项 目	2019 年度	2019 年度	2019 年度
	归属于母公司股东权益（或股 东权益）	少数股东权 益	所有者 权益（或股东权益）合 计
一、上年年末余额	773,026,751.84		773,026,751.84
二、本年年初余额	773,026,751.84		773,026,751.84
三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列）	45,965,278.26		45,965,278.26
（一）综合收益总额	45,965,278.26		45,965,278.26
四、本期期末余额	818,992,030.10		818,992,030.10
法定代表人：万连步	会计机构负责人：唐勇 会计机构负责人：唐勇

德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019 年12 月31 日—2020 年12 月31 日

德国康朴投资有限公司消费板块 汇总财务报表附注

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

一、企业的基本情况

（一）企业注册地、组织形式和总部地址。

康朴投资有限公司（Compo Investco GmbH）于2016 年注册于德国明斯特。系金正大生 态工程集团股份有限公司(以下简称“金正大”）全资子公司。

康朴投资有限公司（Compo Investco GmbH）及下属的康朴投资有限公司消费板块是欧洲 家居与园艺有机和化学品牌产品领域的市场领导者之一，其产品包括各种高品质的家居与园 艺品牌产品，主要产品为盆栽土，植保产品肥料及草种等。

二、财务报表的编制基础

本次康朴投资有限公司拟出售康朴投资有限公司消费板块。截至2020 年12 月31 日，康 朴消费板块包括 23 家公司，康朴投资有限公司（Compo Investco GmbH）直接或间接控制所 有上述23 家公司。

本期及上期汇总范围如下表所示：

本期及上期汇总范围如下表所示：
消费板块公司	注册地址		持股比例
COMPO Holding GmbH	德国	明斯特	100.00%
COMPO GMBH	德国	明斯特	100.00%
COMPO Verwaltungsgesellschaft mbH	德国	明斯特	100.00%
park GmbH	德国	雷克林豪森	100.00%
Torf- und Humuswerk Uchte GmbH	德国	乌赫特	100.00%
Torf- und Humuswerk Gnarrenburg GmbH	德国	格纳伦堡	100.00%
terrasan Haus- und Gartenbedarf GmbH	德国	明斯特	100.00%
Humobakt GmbH	德国	赖恩莱希	100.00%
terrasan Erdenwerk GmbH	奥地利	维也纳	100.00%
terrasan CZ s.r.o.	捷克共和国	布拉格	100.00%
SIA Saldus Melioracija	拉脱维亚	Namiki	100.00%
COMPO Austria GmbH	奥地利	维也纳	100.00%
COMPO Consumer Benelux N.V.	比利时	丹泽	100.00%
COMPO France S.A.S.	法国	阿尼埃尔市	100.00%

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德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019 年12 月31 日—2020 年12 月31 日

COMPO Jardin AG	瑞士	阿尔施维尔	100.00%
COMPO Polska sp. z.o.o.	波兰	波兹南	100.00%
Colada Italy S.r.l.	意大利	切萨诺·马德尔诺	100.00%
COMPO Italia S.r.l.	意大利	切萨诺·马德尔诺	100.00%
Estramil Investments S.L.	西班牙	巴塞罗那	100.00%
COMPO Iberia S.L.	西班牙	巴塞罗那	100.00%
terrasan Hungaria Kft.	匈牙利	比奥托尔巴吉	100.00%
Salable - Importacao et Exportacao lda.	葡萄牙	里斯本	100.00%
terrasan Schweiz GmbH	瑞士	苏黎世	100.00%

基于本次出售方案, 在视同上述拟出售架构于本报告期初业已存在的情况下, 金正大编 制了对拟出售的消费板块所属23 家子企业的2020 年度汇总财务报告, 上述财务报告以持续 经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和 具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估 计进行编制。

持续经营指本公司自本报告期末至少12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力 的重大事项。

汇总编制所包括的法人实体的财务报表时采用的是与消费板块汇总财务信息相统一的会 计政策（于报告日）。板块内的销售、费用和收入、应收款项和应付款项以及或有负债均已被 抵消。对存货中包含的因板块间交付而产生的资产已作为内部利润进行了调整。所得税影响 在汇总过程中计入损益，并确认相应的递延税项。

由于本次汇总范围只包括康朴投资公司下属消费板块23 家子公司，不含母公司康朴投资 有限公司，因此本次汇总财务报表还执行了如下编制基础：

（1）汇总财务报表商誉是康朴投资有限公司的合并财务报表中按截至2016 年6 月30 日 的、在收购康朴消费板块的背景下的价值计算得出的商誉。因此本次消费板块层面利润表的 编制未考虑该商誉减值测试的影响。

（2）品牌价值（1485.5 万欧元）和合法属于康朴投资有限公司（ 简称“康朴投资” ） 并包含在资产负债表中的地块（166.3 万欧元）也将一起出售，从而包含在消费板块的汇总资 产负债表中。这使得消费板块的权益相应增加。

同时，为了使用上述品牌价值，消费板块报表期间向康朴投资支付了许可费。就本汇总 财务信息而言，品牌价值直接在消费板块的汇总资产负债表中确认，因此消费板块实际支付 给康朴投资并确认为费用的年特许权使用费99 万欧元也从汇总利润报表中剔除。 - 2 -

德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019 年12 月31 日—2020 年12 月31 日

（3）汇总范围康朴投资公司下属消费板块23 家子公司的资产负债表和利润表已按照可 辨认的净资产公允价值进行了调整和摊销。

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2020 年12 月31 日的财务状况、2020 年1-12 月的经营成果和现金流量等相关信息。

• (二)会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1 月1 日起至12 月31 日止。

(三)营业周期

本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标

准。

• (四)记账本位币

本公司以欧元为记账本位币。

• (五)企业合并

• 1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合 并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计

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入当期营业外收入。

• (六)合并财务报表的编制方法

• 1.合并财务报表范围

本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。

2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

中国境内企业设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内 不存在或者交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处 理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合 并财务报表的相关项目。

3.合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长 期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项 目下以“减：库存股”项目列示。

4.合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

5.处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余

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股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

• (七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。 单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体 资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和 情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排 的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企 业会计准则的规定进行会计处理；确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有 的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出 售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该 共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2 号——长期股权投资》的规定对合 营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处 理。

(八)现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• (九)外币业务及外币财务报表折算

• 1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日

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外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额 在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值 计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为 其他综合收益。

2.外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其 外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债 项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的 近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综 合收益下列示。外币现金流量采用按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率 近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时， 与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十)金融工具

1.金融工具的分类及重分类

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融资产

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管 理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特 定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资 产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未 偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资

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从发行者的角度符合权益工具的定义。

除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发 生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会 计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。 （2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金 融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本 计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。

2.金融工具的计量

本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金 融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考 虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认 金额。金融工具的后续计量取决于其分类。

（1）金融资产

①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余 成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止 确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产 （除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包 括利息和股利收入）计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类 金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损 益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合 收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

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④指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认 后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的 除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。 （2）金融负债

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负 债 ( 含属于金融负债的衍生工具 ) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易 性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债 公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融 负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公 司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。

②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成 本计量。

3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额 分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布 范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营 的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法

（1）金融资产

本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报 酬的，但未保留对该金融资产的控制。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资 产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

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金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转 移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两 项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收 到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及 转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终 止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收 益。

（2）金融负债

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。1.金融工具的分类及确认

(十一) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1. 预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进 行减值会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加， 将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会 计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照 该金融工具未来12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准 备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增 加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备， 并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，

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本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面 余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的 信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现 金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14 号——收入》规范的交 易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信 用损失计量损失准备。

②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。对于包含重大融资成分的应收款项、和 《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段” 模型计量损失准备。

（3）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收 款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

1. 预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期 损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计 负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债权投资）。

• (十二) 存货

• 1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、 库存商品（产成品）等。

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2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；③持有待 售的材料等，可变现净值为市场售价。

4.存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

(十三) 长期股权投资

• 1.初始投资成本确定

对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行 权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重 组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号——债务重组》的有关 规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》的有关规定确定。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上 主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认

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和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。

3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

(十四) 投资性房地产

本公司投资性房地产的类别，包括出租的和持有并准备增值后转让的土地使用权。投资 性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直 线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

(十五) 固定资产

• 1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

• 2.固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方 法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计 净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原 先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入 账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

资产类别	预计使用寿命（年）	预计净残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	14-33	0	3.03-7.14
机器设备	10-20	0	5.00-10.00
电子设备及其它	3-10	0	10.00-33.33

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3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。

(十六) 在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

(十七) 借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个 月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

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(十八) 无形资产

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

2.使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方 式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确 认为无形资产条件的转入无形资产核算。(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售,在技术 上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益 的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形 资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以 完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段 的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实

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质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的， 进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

• (二十) 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1.短期薪酬

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公

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允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住 房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据 规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益 或相关资产成本。

2.离职后福利

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定 提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。

(二十二)收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊 至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并 从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承 诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收 取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。 如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客 户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

1.销售商品合同

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的 履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基

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础上，在到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险 和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

(二十三)政府补助

• 1.政府补助的类型及会计处理

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为 所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补 助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计 量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政 府补助，计入营业外收支。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关 的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的 政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。 确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关 的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费 用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策 性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本 金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将 对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助， 在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金 时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予 以确认。

• (二十四)递延所得税资产和递延所得税负债

• 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目

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按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

(二十五)租赁

1. 经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资

产成本或当期损益。

1. 融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未 确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余 额作为长期应付款列示。

2. (二十六)主要会计政策变更、会计估计变更的说明

3. 1.会计政策变更及依据

财政部于2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 14 号—收入》（以下简称“新收入 准则”）。本公司于2020 年1 月1 日起执行新收入准则以及通知，对会计政策相关内容进行 调整。

新收入准则取代了财政部于2006 年颁布的《企业会计准则第14 号—收入》及《企业会 计准则第15 号—建造合同》(统称“原收入准则”)。在原收入准则下，本公司以风险报酬转 移作为收入确认时点的判断标准。新收入准则引入了收入确认计量的“五步法”，并针对特 定交易或事项提供了更多的指引，在新收入准则下，本公司以控制权转移作为收入确认时点 的判断标准，具体收入确认和计量的会计政策参见附注三、（二十一）。

本公司依据新收入准则有关特定事项或交易的具体规定调整了相关会计政策。依据新收 入准则的规定，根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合

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同负债。同时，本公司依据新收入准则对与收入相关的信息披露要求提供更多披露。

本公司对收入来源及客户合约流程进行复核以评估新收入准则对财务报表的影响。本公 司的收入主要为销售盆栽土、肥料、植保产品、草坪种子取得的收入，且收入来源于与客户 签订的核定价格的商品销售合同，收入仍于向客户交付时点确认。采用新收入准则对本公司 除财务报表列报以外无重大影响。

2.会计政策变更的影响

本公司执行新收入准则对2020 年1 月1 日合汇总产负债表各项目的影响汇总如下： 单位（元）

			单位（元）
汇总资产负债表项目	会计政策变更前2019年 12 月31 日余额	新收入准则影响	会计政策变更后2020 年1 月1 日余额
预收款项	29,624,811.40	-29,624,811.40
合同负债		29,624,811.40	29,624,811.40

四、税项

(一)主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	应税收入	4%-22%
企业所得税	应纳税所得额	30%

(二)重要税收优惠及批文

无。

五、汇总财务报表重要项目注释

(一)货币资金

(一)货币资金
类 别	期末余额	期初余额
银行存款	139,284,739.08	84,630,697.82
合 计	139,284,739.08	84,630,697.82

(二)应收账款

1.应收账款分类披露

1.应收账款分类披露
类 别	期末余额
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
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类 别	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款	275,575,739.87	100.00	8,921,039.87	3.24
合计	275,575,739.87	100.00	8,921,039.87	3.24

类 别	期初余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款	394,536,628.89	100.00	9,005,879.02	2.28
合计	394,536,628.89	100.00	9,005,879.02	2.28

（1）截止2020 年12 月31 日，单项评估计提坏账准备的应收账款

债务人名称	账面余额	坏账准备	账龄	计提理由
DeltaChem GmbH	42,322,830.66		1 年以内
LEROY MERLIN ESPAÑ A S.L.	17,262,352.16		1 年以内
Compo Inc. Comp HK	12,614,128.43		1 年以内
德国康朴投资有限公司	8,270,000.52		1 年以内
Retenciones a cuenta Impuesto	6,247,828.12		1 年以内
Synergie GmbH	6,013,317.80		1 年以内
DISTRICO SAINT LO	5,529,769.90		1 年以内
Obi Handels KG	5,366,892.89		1 年以内
Markant Services International GmbH	4,504,018.09		1 年以内
Brico NV	4,466,068.91		1 年以内
OBI ITALIA S.R.L. a socio unico	3,920,300.94		1 年以内
Santiago Delgado E Hijos, S.L.	3,305,292.38		1 年以内
LEDUC LUBOT	2,571,639.82		1 年以内
CARREFOUR HYPERMARCHES CAEN SAS	2,313,613.84		1 年以内
ALCAMPO S.A. CENTRAL DE COMPRAS	2,107,192.22		1 年以内
OBI 3017 Services GmbH	1,731,741.23		1 年以内
Amazon EU S.a.r.l.	1,270,254.06		1 年以内
Sagaflor AG	1,168,668.55		1 年以内
GIFI BIAS	1,063,737.50		1 年以内
其他	143,526,091.85	8,921,039.87	1 年以内
合计	275,575,739.87	8,921,039.87

2.2020 年1-12 月计提、收回或转回的坏账准备情况

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本期计提坏账准备金额为0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额为353,415.50 元；本 期折算变动对坏账准备金额的影响为268,576.35 元。

3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	2020 年12 月31 日余额	占应收账款总额的比 例(%)	坏账准备余额
LEROY MERLIN ESPAÑ A S.L.	17,262,352.16	6.26
Obi Handels KG	10,815,986.66	3.92
Retenciones a cuenta Impuesto	6,247,828.12	2.27
DISTRICO SAINT LO	5,529,769.90	2.01
Obi Handels KG	5,366,892.89	1.95
合计	45,222,829.73	16.41

(三)预付款项

1.预付款项按账龄列示

账龄列示	账龄列示
期末余额		期初余额
金额	比例(%)	金额	比例(%)
4,521,735.52	100.00	5,583,384.68	100.00
4,521,735.52	100.00	5,583,384.68	100.00

(四)其他应收款

(四)其他应收款
类 别	期末余额	期初余额
其他应收款项	71,860,087.92	24,918,567.95
减：坏账准备
合 计	71,860,087.92	24,918,567.95

1.其他应收款项

（1）其他应收款项按款项性质分类

款项性质	期末余额	期初余额
往来款	71,860,087.92	24,918,567.95
合计	71,860,087.92	24,918,567.95

（2）其他应收款项账龄分析

账龄	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	账面余额	比例（%）	账面余额	比例（%）
1 年以内	71,860,087.92	100.00%	24,918,567.95	100.00%
合计	71,860,087.92	100.00%	24,918,567.95	100.00%

• （3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

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债务人名称	款项性 质	期末余额	账龄	占其他应收款项期末 余额合计数的比例(%)	坏账准 备余额
Obi Handels KG	往来款	23,380,544.27	1 年以内	32.54
toom Baumarkt GmbH	往来款	5,866,224.92	1 年以内	8.16
Beiselen GmbH	往来款	4,573,609.44	1 年以内	6.36
Markant Services International GmbH	往来款	4,343,025.76	1 年以内	6.04
Boni Freight carriers	往来款	3,210,000.00	1 年以内	4.47
合计				57.57

(五)存货

1.存货的分类

存货类别	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	191,337,318.81		191,337,318.81	218,974,857.19		218,974,857.19
自制半成品 及在产品	35,731,103.13	20,190,016.37	15,541,086.76	42,397,735.42	17,059,099.74	25,338,635.68
库存商品（产 成品）	359,612,830.15	28,458,065.77	331,154,764.38	409,847,839.13	22,122,900.29	387,724,938.84
发出商品	708,693.53		708,693.53	1,500,174.91		1,500,174.91
合 计	587,389,945.62	48,648,082.14	538,741,863.48	672,720,606.65	39,182,000.03	633,538,606.61

2.存货跌价准备、合同履约成本减值准备的增减变动情况

存货类别	期初余额	本期计提额	本期减少额	本期减少额	本期折算变动	期末余额
			转回	转销
自制半成品 及在产品	17,059,099.74	2,634,155.55			496,761.08	20,190,016.37
库存商品 （产成品）	22,122,900.29	5,657,354.94			677,810.54	28,458,065.77
合 计	39,182,000.03	8,291,510.50			1,174,571.62	48,648,082.14

(六)其他流动资产

(六)其他流动资产
项 目	期末余额	期初余额
待抵扣增值税	7,166,048.14	649,357.23
预缴所得税	5,137,307.75	5,223,920.22
合 计	12,303,355.89	5,873,277.44

(七)投资性房地产

1.按成本计量的投资性房地产

1.按成本计量的投资性房地产
项目	土地使用权
一、账面原值
1.期初余额	323,819.30

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项目	土地使用权
2.本期增加金额	6,988.82
（1）本期折算变动	6,988.82
3.本期减少金额	112,851.53
（1）处置	112,851.53
4.期末余额	217,956.59
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额	4,212.55
2.本期增加金额	39,395.30
（1）计提或摊销	38,702.32
（2）本期折算变动	692.98
3.本期减少金额
4.期末余额	43,607.85
三、账面价值
1.期末账面价值	174,348.74
2.期初账面价值	319,606.75

(八)固定资产

(八)固定资产
类 别	期末余额	期初余额
固定资产	234,299,061.13	232,115,186.53
固定资产清理
减：减值准备
合 计	234,299,061.13	232,115,186.53

1.固定资产

（1）固定资产情况

（1）固定资产情况
项目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备	合计
一、账面原值
1.期初余额	164,205,968.94	154,551,815.66	41,160,423.44	359,918,208.04
2.本期增加金额	7,001,466.62	28,296,524.14	5,625,619.81	40,923,610.57
（1）购置			555,956.38	555,956.38
（2）在建工程转入	2,579,348.25	23,806,844.69	3,918,146.17	30,304,339.10
（3）本期折算变动	4,422,118.37	4,489,679.46	1,151,517.26	10,063,315.09
3.本期减少金额	1,214,136.13	667,232.78	1,259,257.66	3,140,626.57
（1）处置或报废	1,214,136.13	667,232.78	1,259,257.66	3,140,626.57
4.期末余额	169,993,299.42	182,181,107.03	45,526,785.59	397,701,192.04
二、累计折旧
1.期初余额	43,929,693.70	57,001,247.42	26,872,080.39	127,803,021.51

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项目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备	合计
2.本期增加金额	13,965,571.81	17,433,597.24	7,340,566.93	38,739,735.98
（1）计提	12,617,101.46	15,680,622.81	6,541,079.63	34,838,803.90
（2）本期折算变动	1,348,470.35	1,752,974.43	799,487.30	3,900,932.08
3.本期减少金额	1,214,136.13	667,232.78	1,259,257.66	3,140,626.57
（1）处置或报废	1,214,136.13	667,232.78	1,259,257.66	3,140,626.57
4.期末余额	56,681,129.38	73,767,611.88	32,953,389.65	163,402,130.92
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	113,312,170.04	108,413,495.15	12,573,395.94	234,299,061.13
2.期初账面价值	120,276,275.24	97,550,568.24	14,288,343.06	232,115,186.53

(九)在建工程

(九)在建工程
类 别	期末余额	期初余额
在建工程项目	4,538,009.66	12,651,963.36
工程物资
减：减值准备
合 计	4,538,009.66	12,651,963.36

1.在建工程项目

（1）在建工程基本情况

工程基本情况	工程基本情况	工程基本情况
期末余额			期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 12,651,963.36 - 12,651,963.36 12,651,963.36 - 12,651,963.36
账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备
4,538,009.66	-	4,538,009.66	12,651,963.36	-
4,538,009.66	-	4,538,009.66	12,651,963.36	-

(十)无形资产

(十)无形资产
项目	土地使用权	商标权	客户关系	专利	合计
一、账面原值
1.期初余额	165,208,194.35	161,718,326.00	125,780,605.90	71,619,233.65	524,326,359.90
2.本期增加金额	4,428,522.39	4,334,974.00	6,619,847.77	10,762,965.71	26,146,309.87
（1）购置	-	-	3,201,290.38	8,716,869.53	11,918,159.90
（2）本期折算变动	4,428,522.39	4,334,974.00	3,418,557.40	2,046,096.18	14,228,149.96
3.本期减少金额	-	-	70,758.27	290,474.30	361,232.57

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项目	土地使用权	商标权	客户关系	专利	合计
（1）处置	-	-	70,758.27	290,474.30	361,232.57
4.期末余额	169,636,716.73	166,053,300.00	132,329,695.41	82,091,725.06	550,111,437.20
二、累计摊销
1.期初余额	2,171,108.31		53,254,267.38	18,617,904.30	74,043,279.99
2.本期增加金额	1,711,495.91	-	17,316,159.15	8,576,492.57	27,604,147.64
（1）计提	1,628,884.64	-	15,655,068.41	7,959,157.17	25,243,110.22
（2）本期折算变动	82,611.28	-	1,661,090.74	617,335.40	2,361,037.41
3.本期减少金额	-	-	70,758.27	68,048.64	138,806.91
（1）处置	-	-	70,758.27	68,048.64	138,806.91
4.期末余额	3,882,604.22	-	70,499,668.26	27,126,348.23	101,508,620.71
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）本期折算变动
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	165,754,112.51	166,053,300.00	61,830,027.14	54,965,376.83	448,602,816.48
2.期初账面价值	163,037,086.04	161,718,326.00	72,526,338.52	53,001,329.35	450,283,079.91

(十一) 商誉

1.商誉账面原值

1.商誉账面原值
项 目	期初余额	本期增加额		本期减少 额		期末余额
		企业合 并形成 的	本期折算变动	处 置	本期 折算 变动
Compo Consumer Business	666,820,812.23	-	17,874,603.05	-	-	684,695,415.28
合计	666,820,812.23	-	17,874,603.05	-	-	684,695,415.28

2.商誉减值准备

2.商誉减值准备
项目	期初余额	本期增加额		本期减少额		期末余额
		计提	本期折算变 动	处置	本期折算 变动
Compo Consumer Business	90,930,822.47		2,437,464.95			93,368,287.42
合计	90,930,822.47		2,437,464.95			93,368,287.42

• （1）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

①资产组组合的构成

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一级子公司名称	二级子公司	三级子公司	所属资产组
COMPO Holding GmbH			Compo Consumer Business
	COMPO GmbH		Compo Consumer Business
		park GmbH	Compo Consumer Business
		terrasan Erdenwerk GmbH	Compo Consumer Business
		terrasan CZ s.r.o.	Compo Consumer Business
		Humobakt GmbH	Compo Consumer Business
		terrasan Haus- + Gartenbedarf GmbH	Compo Consumer Business
		Torf- und Humuswerk Gnarrenburg GmbH	Compo Consumer Business
		Torf- und Humuswerk Uchte GmbH	Compo Consumer Business
		terrasan Hungaria Kft	Compo Consumer Business
		SIA Saldus Malioracija	Compo Consumer Business
Estramil Investments S.L.			Compo Consumer Business
	COMPO Iberia S.L.		Compo Consumer Business
		Saleable-Importacaoe Exportacao Ida.	Compo Consumer Business
Colada Italy S.r.l			Compo Consumer Business
	COMPO Italia S.r.l.		Compo Consumer Business
COMPO France SAS			Compo Consumer Business
COMPO Polska sp. z.o.o.			Compo Consumer Business
COMPO Consumer Benelux N.V.			Compo Consumer Business
COMPO Austria GmbH			Compo Consumer Business
COMPO Jardin AG			Compo Consumer Business

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②资产组组合的账面金额

各资产组组合的账面金额为各资产组组合的固定资产、无形资产及在建工程的账面价值 之和。

（2）商誉减值测试的过程与方法

各资产组组合的可收回金额为预计未来现金净流量的现值，依据各资产组的历史现金净 流量及未来发展趋势预测。

(十二) 递延所得税资产、递延所得税负债

1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示

项 目	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	递延所得税资 产/负债	可抵扣/应纳税暂 时性差异	递延所得税资 产/负债	可抵扣/应纳税暂 时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备	8,954,799.13	29,849,330.32	3,460,652.69	11,535,508.98
设定收益计划累计的精算损益	50,558,045.38	168,526,817.84	43,702,747.37	145,675,824.57
其他预提费用	414,985.83	1,383,286.04	286,983.52	956,611.72
可抵扣亏损	29,828,761.29	99,429,204.19	44,284,684.86	147,615,616.19
其他	5,949,523.62	19,831,745.40	5,910,803.33	19,702,677.78
小 计	95,706,115.25	319,020,383.79	97,645,871.78	325,486,239.25
递延所得税负债：
无形资产	5,046,417.40	16,821,391.33	4,548,936.61	15,163,122.03
固定资产	2,445,915.50	8,153,051.66	2,485,575.02	8,285,250.07
其他	87,799.99	292,666.63	383,415.56	1,278,051.87
小 计	7,580,132.89	25,267,109.62	7,417,927.19	24,726,423.96

(十三) 短期借款

1.短期借款分类

1.短期借款分类
借款条件	期末余额	期初余额
保证借款		78,350,387.50
合 计		78,350,387.50

(十四) 应付账款

（1）按账龄分类

（1）按账龄分类
项 目	期末余额	期初余额
1 年以内（含1 年）	245,966,250.00	213,988,390.00
合 计	245,966,250.00	213,988,390.00

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(十五) 合同负债

(十五) 合同负债
项目	期末余额	期初余额
预收订货款	36,742,279.53
合计	36,742,279.53

(十六) 应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目	期初余额	本期增加额	本期减少额	汇率影响	期末余额
短期薪酬	27,751,305.85	396,874,510.68	392,739,426.04	805,868.64	32,692,259.12
离职后福利-设定提存计划		38,322,119.50	38,322,119.50
合计	27,751,305.85	435,196,630.17	431,061,545.54		32,692,259.12

2.短期职工薪酬情况

2.短期职工薪酬情况
项目	期初余额	本期增加	本期减少	汇率影响	期末余额
工资、奖金、津贴和补贴	27,751,305.85	348,810,401.81	344,675,317.17	805,868.64	32,692,259.12
社会保险费		48,064,108.87	48,064,108.87
其中：医疗保险费		48,064,108.87	48,064,108.87
合计	27,751,305.85	396,874,510.68	392,739,426.04	805,868.64	32,692,259.12

3.设定提存计划情况

项 目	期初余额	本期增加	本期减少	汇率影响	期末余额
1.基本养老保险		10,885,217.65	10,885,217.65
2.失业保险费		9,459,307.86	9,459,307.86
3.企业年金缴费		17,977,593.98	17,977,593.98
合 计		38,322,119.50	38,322,119.50

(十七) 应交税费

(十七) 应交税费
税 种 增值税 企业所得税 教堂税 合 计	期末余额	期初余额
		14,434,650.62
	11,163,247.83	9,215,303.65
	6,567,414.27	3,589,762.00
	17,730,662.11	27,239,716.27

(十八) 其他应付款

(十八) 其他应付款
类 别 应付利息 应付股利 其他应付款项	期末余额	期初余额
	676,068,939.13	875,045,685.05

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类 别	期末余额	期初余额
合 计	676,068,939.13	875,045,685.05

1.其他应付款项

（1）按款项性质分类

期末余额	期初余额 5,800,743.82 29,094,322.23 840,150,619.00 875,045,685.05
10,427,257.11
60,982,007.02
604,659,675.00
676,068,939.13

其中关联方往来款：

期末余额	期初余额 840,150,619.00 840,150,619.00
604,659,675.00
604,659,675.00

(十九) 其他流动负债

项 目	期末余额	期初余额
应付客户销售折让及返利	224,892,404.19	184,317,233.62
合 计	224,892,404.19	184,317,233.62

(二十) 长期应付款

(二十) 长期应付款
款项性质 应付融资租赁款 应付土地整理费用 其他长期应付款项 合 计	期末余额	期初余额
	236,335.69
	17,209,162.06	17,312,443.24
	18,015,737.71	16,694,337.85
	35,461,235.46	34,006,781.09

(二十一)长期应付职工薪酬

1.长期应付职工薪酬表

1.长期应付职工薪酬表
类 别	期末余额	期初余额
离职后福利-设定受益计划净负债	172,043,036.42	160,310,890.36
其他长期应付职工薪酬	9,408,498.36	1,734,812.47
合 计	181,451,534.78	162,045,702.84

2.设定受益计划变动情况

① 设定受益计划义务现值

项目 本期发生额 上期发生额

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一、期初余额	164,608,137.05	145,657,473.50
二、计入当期损益的设定受益成本
1.当期服务成本	1,540,800.00	1,062,908.00
2.利息净额	1,139,550.00	2,196,155.50
三、计入其他综合收益的设定受益成本
1.精算利得（损失以“－”表示）	12,238,125.00	19,491,857.00
四、其他变动
1.已支付的福利	7,483,575.64	8,097,503.64
2.外币折算变动
五、期末余额	172,043,036.42	160,310,890.36

(二十二)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本按主要类别分类

项 目	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	收入	成本	收入	成本
一、主营业务小计
盆栽土	1,163,996,846.38	754,755,167.01	998,524,370.09	515,487,518.36
肥料	372,069,860.60	279,609,547.12	394,552,275.04	256,858,063.21
植保产品	827,404,980.55	627,993,951.37	739,780,896.15	450,170,271.44
草坪种子	187,125,658.54	152,758,740.56	129,487,059.43	84,643,701.28
二、其他业务小计	27,075,738.01		39,486,264.31
合 计	2,577,673,084.09	1,815,117,406.05	2,301,830,865.02	1,307,159,554.29

(二十三)销售费用

项 目	本期发生额	上期发生额
运费		309,796,815.90
职工薪酬	215,436,312.00	199,119,261.90
广宣费	54,119,992.50	63,651,170.70
折旧及摊销	35,182,934.42	32,534,965.34
包装成本	34,677,909.00	29,390,524.80
中介机构服务费	56,586,820.50	50,267,985.30
租赁费	36,782,028.58	40,323,898.66
差旅费	5,668,960.50	8,883,533.10
其他	50,331,282.69	49,265,959.81
合 计	488,786,240.19	783,234,115.51

注：由于适用新收入准则影响，调减当期349,000,816.50 元运费至成本。

(二十四)管理费用

项 目 本期发生额 上期发生额

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德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019 年 12 月 31 日—2020 年 12 月 31 日

	德国康朴投资有限公司消费板块 财务报表附注 2019年12月31 日—2020年12月31 日
本期发生额	上期发生额
100,910,659.50	72,681,347.70
18,548,649.00	20,499,273.60
7,698,468.81	5,978,524.49
3,937,437.00	3,380,527.80
4,248,252.69	6,331,845.01
8,225,598.99	6,530,709.45
143,569,065.99	115,402,228.05

(二十五)研发费用

用
本期发生额	上期发生额
3,974,427.66	2,386,481.34
4,902,621.46	2,333,365.18
301,360.60	694,262.09
9,178,409.72	5,414,108.61

(二十六)财务费用

项 目	本期发生额	上期发生额
利息费用	30,560,420.36	16,675,951.38
减：利息收入	3,613,270.50	3,056,367.60
汇兑损失	3,044,002.50	2,408,047.20
减：汇兑收益	901,341.00	2,755,361.70
手续费支出	122,274.02	103,947.37
合 计	29,212,085.38	13,376,216.65

(二十七)信用减值损失

(二十七) 信用减值损失
项目	本期发生额	上期发生额 -567,472.2220 -567,472.2220
应收账款信用减值损失	321,430.6138
合计	321,430.6138

(二十八)资产减值损失

(二十八) 资产减值损失
项目	本期发生额	上期发生额
存货跌价损失	-8,291,510.50	-3,234,218.56
合计	-8,291,510.50	-3,234,218.56

(二十九)所得税费用

1.所得税费用明细

1.所得税费用明细
项目	本期发生额	上期发生额 9,079,264.12 70,062.21
按税法及相关规定计算的当期所得税费用	12,111,392.31
递延所得税费用	9,329,303.30

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项目	本期发生额	上期发生额
合计	21,440,695.61	9,149,326.33

2.本期会计利润与所得税费用的调整过程

2.本期会计利润与所得税费用的调整过程
项 目	金额
利润总额	83,830,230.08
按法定/适用税率计算的所得税费用	25,149,069.02
子公司适用不同税率的影响	-467,245.89
调整以前期间所得税的影响	-9,952,143.98
非应税收入的影响	-1,595,750.48
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	2,641,131.51
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-3,392,604.43
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	9,058,239.86
所得税费用	21,440,695.61

(三十) 现金流量表

1.收到或支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
收到其他与经营活动有关的现金	77,814.27
其中：利息收入	77,814.27
支付其他与经营活动有关的现金	268,713,156.74	267,043,198.33
其中：付现销售费用	230,046,027.69	230,903,725.21
付现管理费用	33,463,146.99	33,111,845.85
付现研发费用	5,203,982.06	3,027,627.27

2.收到或支付的其他与投资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
收到其他与投资活动有关的现金	3,613,521.37	3,054,551.14
其中： 利息收入	3,613,521.37	3,054,551.14

3.收到或支付的其他与筹资活动有关的现金

项目	本期发生额	上期发生额
收到其他与筹资活动有关的现金	105,020,397.24
其中：收到关联方借款	105,020,397.24
支付其他与筹资活动有关的现金	267,854,956.79	49,268,709.54
其中：偿还关联方借款	239,278,508.47	36,605,310.75
支付关联方借款利息	28,576,448.32	12,663,398.79

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(三十一)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项 目	本期发生额	上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	62,399,101.26	64,293,624.80
加：资产减值准备	-8,291,510.50	-3,234,218.56
信用减值损失	321,430.61	-567,472.22
投资性房地产折旧、固定资产折旧、油 气资产折耗、生产性生物资产折旧、使用权 资产折旧	60,205,030.66	57,475,705.48
无形资产摊销	23,614,225.59	25,305,837.38
财务费用（收益以“－”号填列）	30,560,420.37	16,675,951.38
递延所得税资产减少（增加以“－”号 填列）	4,489,929.54	-24,416,630.91
递延所得税负债增加（减少以“－”号 填列）	1,282,479.37	19,181,865.09
存货的减少（增加以“－”号填列）	110,128,621.88	-31,553,210.59
经营性应收项目的减少（增加以“－” 号填列）	70,695,556.64	-17,686,948.23
经营性应付项目的增加（减少以“－” 号填列）	3,382,903.95	61,544,444.38
经营活动产生的现金流量净额	358,788,189.37	167,018,948.00
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	139,284,739.08	84,630,697.82
减：现金的期初余额	84,630,697.82	13,318,271.98
现金及现金等价物净增加额	54,654,041.26	71,312,425.84

2.本期支付的取得子公司的现金净额

无。

3.本期收到的处置子公司的现金净额

无。

4.现金及现金等价物

项 目	期末余额	期初余额
一、现金
其中：可随时用于支付的银行存款	139,284,739.08	84,630,697.82
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额	139,284,739.08	84,630,697.82

(三十二)所有权或使用权受到限制的资产

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项 目 应收账款 合 计
	期末账面价值	受限原因
	7,792,640.94	质押借款
	7,792,640.94	--

(三十三)外币货币性项目

1.外币货币性项目

项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金			139,284,739.08
其中：欧元	14,393,101.55	8.0250	115,504,639.94
瑞士法郎	2,699,620.96	7.4292	20,056,024.04
捷克克朗	4,576,178.21	0.3058	1,399,395.30
匈牙利福林	32,441,000.00	0.0221	716,946.10
波兰兹罗提	913,485.06	1.7600	1,607,733.71
应收账款			275,575,739.87
其中：欧元	34,339,656.06	8.0250	275,575,739.87

六、汇总范围的变更

无。

七、关联方关系及其交易

(一)本公司的母公司

序 号	母公司名称	注册地	业务 性质	注册 资本	母公司对 本公司的 持股比例 (%)	母公司对 本公司的 表决权比 例(%)
①	德国康朴投资有 限公司	德国明 斯特	持股公司	25,000.00欧元	100	100
②	宁波梅山保税港 区金正大投资有 限公司	宁波市	持股公司	900,000,000.00元	100	100
③	金正大生态工程 集团股份有限公 司	临沂市	化肥及石膏等化学制 品的生产与销售	3,290,622,729.00元	5.11	64.00

注：③是②的母公司，②是③的母公司，①是德国康朴投资有限公司消费板块的母公司。

(二)本企业的其他关联方情况

(二) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	注册地
Compo Shanghai Gard.	受同一最终控制方控制	中国
DeltaChem GmbH	受同一最终控制方控制	德国
Synergie GmbH	受同一最终控制方控制	德国

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其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	注册地
Ekompany International B.V.	受同一最终控制方控制	荷兰
Kingenta Investco S.L	受同一最终控制方控制	西班牙
A. Navarro	受同一最终控制方控制	西班牙
Compo Inc. Comp HK	受同一最终控制方控制	中国

(三)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

关联方名称	关联交易类型	关联交易定价 方式及决策程 序	本期发生额	上期发生额
采购商品、接受劳务：
Compo Shanghai Gard.	购买商品	市场价	310,821.28
Ekompany International B.V.	购买商品	市场价	15,309,114.56	4,052,063.63
销售商品、提供劳务：
Compo Shanghai Gard.	销售商品	市场价	517,705.91
DeltaChem GmbH	销售商品	市场价	1,058,166.35	598,513.73
Navarro	销售商品	市场价	474,782.16	363,185.07

2.关联担保情况

况
被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已 经履行完毕
德国康朴投资有限公司	242,711,559.74	2019/3/29	2022/3/1	否

(四)关联方应收应付款项

1.应收项目

项目名称	关联方	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
		账面余额	坏账 准备	账面余额	坏账 准备
应收账款	CompoShanghai Gardening	644,784.19		320,707.64
应收账款	DeltaChem GmbH	42,322,830.66		45,458,227.15
应收账款	Synergie GmbH	6,013,317.80		4,247,794.82
应收账款	德国康朴投资有限公司	8,270,000.52		52,757,620.45
应收账款	Ekompany International B.V.	7,776.23		60,234,441.54
应收账款	Kingenta Investco SL	77,204.67		74,843.49
应收账款	Navarro	172,190.02		-
应收账款	Compo Inc. Comp HK	12,614,128.43		12,131,884.51
合 计		70,122,232.52		175,225,519.60

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2.应付项目

项目名称	关联方	2020 年12 月31 日	2019 年12 月31 日
		账面余额	账面余额
其他应付款	德国康朴投资有限公司	604,659,675.00	840,150,619.00
应付账款	Ekompany International B.V.	1,113,411.13	1,819,337.73
应付账款	Kingenta Investco SL	38,289.92	37,290.33
合 计		605,811,376.05	842,007,247.06

八、承诺及或有事项

（一）承诺事项

截至资产负债表日，公司无需要披露的重大承诺事项。 （二）或有事项

截至资产负债表日，公司无需要披露的重大或有事项。

九、资产负债表日后事项

截至资产负债表日，公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十、其他重要事项

截至资产负债表日，公司无需要披露的其他重要事项。

金正大生态工程集团股份有限公司

二○二一年七月六日

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