KHC — Interim / Quarterly Report 2014

Nov 13, 2014

高興昌鋼鐵股份有限公司

個別財務季報告

民國一○三年及一○二年三月三十一日 (內附會計師核閱報告)

公 司 地 址:高雄市鼓山區中華一路318號 電 話:(07)555-6111

目 錄

	項 目		頁 次
一、封 面			1
二、目 錄			2
	三、會計師核閱報告書		3
四、資產負債表			4
五、綜合損益表			5
六、權益變動表			6
七、現金流量表			7
	八、個別財務季報告附註
	(一)公司沿革		8
	(二)通過財務報告之日期及程序		8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用		8~10
	(四)重大會計政策之彙總說明		10~19
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源		19
	(六)重要會計項目之說明		19~36
	(七)關係人交易		36~38
	(八)質押之資產		38
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾		39
	(十)重大之災害損失		39
	(十一)重大之期後事項		39
	(十二)其 他		39
	(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊		39~40
	2.轉投資事業相關資訊		41
	3.大陸投資資訊		41
	(十四)部門資訊		41

		103.3.31		102.12.31		102.3.31
資 產 流動資產:	金	額	$\frac{9}{6}$	金 額	%	金 額	$\frac{9}{6}$
現金及約當現金(附註六(一)) 1100	S	66.319	$\mathbf{1}$	242,222	6	616,571	9
備供出售金融資產一流動(附註六(二)) 1125		267,771	6	137,499	3	1,209	$\overline{\phantom{a}}$
無活絡市場之債券投資-流動(附註六(三)及八) 1147						92,478	-1
應收票據(附註六(五)) 1151		1,560				1,574	$\overline{\phantom{a}}$
其他應收票據-關係人(附註六(五)及七) 1162		4,223	$\overline{\phantom{a}}$	4,223
應收帳款淨額(附註六(五)及七) 1170		120,809	2	116,441	2	64,157	-1
其他應收款淨額(附註六(五)及七) 1200		3,966	$\blacksquare$	16,586		3,390
當期所得稅資產 1220		714	$\overline{\phantom{a}}$	714		211
存貨(附註六(六)) 130X		366,726	8	301,309	6	327,466	5
待出售非流動資產(附註六(七)及八) 1460						1,068,244	15
其他流動資產(附註註六(十二)及七) 1470		29,356	-1	33,938		72,575	$\mathbf{1}$
流動資產合計		861,444	18	852,932	18	2,247,875	32
非流動資產:
備供出售金融資產一非流動(附註六(二)) 1523		2,702	$\overline{\phantom{a}}$	1,883	$\overline{\phantom{a}}$	1,953
以成本衡量之金融資產一非流動(附註六(四)) 1543		191,228	$\overline{4}$	191,228	$\overline{4}$	185,618	3
採用權益法之投資(附註六(八)) 1550		214,945	$\overline{4}$	213,072	4	134,655	2
不動產、廠房及設備(附註六(九)及八) 1600		2,530,622	52	2,562,053	52	3,516,365	51
投資性不動產淨額(附註六(十)及八) 1760		1,086,513	22	1,086,546	22	934,569	12
無形資產(附註六(十一)) 1780		1,290	$\blacksquare$	1,410		1,768	$\overline{\phantom{a}}$
其他非流動資產(附註七及九) 1900		11,833	$\sim$	9,493	$\sim$	17,848	$\overline{\phantom{0}}$
非流動資產合計		4,039,133	82	4,065,685	82	4,792,776	68
資產總計	S	4,900,577	100	4,918,617	100	7,040,651	100

				103.3.31			102.12.31		102.3.31
	負債及權益 流動負債:		金	額	$\frac{0}{0}$	金	額	$\frac{0}{0}$	金 額		$\frac{0}{0}$
2100	短期借款(附註六(十四)及八)	S		369,436	9		284,752	7	2,336,109		33
2110	應付短期票券(附註六(十三)及八)								99,513		1
2151	應付票據(附註七)			17,229	$\overline{\phantom{a}}$		20,439	4	190,028		3
2152	其他應付票據			9,942	$\blacksquare$		61,164	-1		252	$\overline{\phantom{a}}$
2170	應付帳款			31,649	1		8,312	$\overline{\phantom{a}}$		21,529
2200	其他應付款			52,672	$\mathbf{1}$		52,146	- 1		54,832	$\blacksquare$
2220	其他應付款項-關係人(附註七)			473	$\bar{a}$		473			525	$\overline{\phantom{a}}$
2300	其他流動負債			1,230	$\overline{\phantom{a}}$		6,146	$\overline{\phantom{a}}$	1,303,746		19
2320	一年或一赘業週期內到期長期負債(附註六(十五)及八)						2,880		804,651		12
	流動負債合計			482,631	11		436,312	9	4,811,185		68
	非流動負債:
2540	長期借款(附註六(十五)及八)								817,333		12
2570	遞延所得稅負債			218,117	4		218,117	4	315,255		5
2640	應計退休金負債			170,471	3		173,529	$\overline{4}$	278,524		$\overline{4}$
2645	存入保證金			30			210	$\overline{\phantom{a}}$		210	$\overline{\phantom{a}}$
	非流動負債合計			388,618	$7\phantom{.0}$		391,856	$_{8}$	1,411,322		21
	負債總計			871,249	18		828,168	17	6,222,507		89
	權益:
3100	股本(附註六(十九))			2,754,873	56		2,754,873	56	4,238,266		60
3200	資本公積(附註六(十九))			110,224	2		110,224	$\overline{2}$	110,224		$\overline{2}$
3350	未分配盈餘(待彌補虧損)(附註六(十八)及(十九))			1,226,903	25		1,281,420	26	$(3,345,230)$ $(48)$
3400	其他權益(附註六(十九))			(62, 672)	(1)		(56,068)	(1)		$(185,116)$ (3)
	權益總計			4,029,328	82		4,090,449	83	818,144		$\overline{11}$
	負債及權益總計	S		4,900,577	100		4,918,617	100	7,040,651		$\underline{100}$

			103年1月至3月 金 額	%	102年1月至3月 額 金	%
4000	· 營業收入(附註六(二十一)及七)	$\mathcal{S}$	350,061	100	270,284	100
5000	營業成本(附註六(六)及(十七))		373,208	107	362,437	134
5910	營業毛損		(23, 147)	(7)	$(92, 153)$ $(34)$
6000	營業費用: (附註六(十一)、(十七)及七)
6100	推銷費用		15,921	5	9,419	3
6200	管理費用		15,626	$\overline{4}$	16,399	$\epsilon$
			31,547	9	25,818
6900	營業淨損		$(54,694)$ $(16)$		(117,971)	(43)
	營業外收入及支出:
7010	其他收入(附註六(二十二))		846		136
7020	其他利益及損失(附註六(二十二))		(1, 478)		5,458	2
7050	財務成本(附註六(二十二)及七)		(1,970)	(1)	(49,969)	(18)
7215	處分投資性不動產利益(附註六(七))				782,569	290
7775	採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註六(八))		2,779	$\mathbf{1}$	86	$\overline{\phantom{a}}$
			177		738,280	274
7900	繼續營業單位稅前淨利(淨損)		(54, 517)	(16)	620,309	231
7950	所得税費用(附註六(十八))				6,733	2
8200	本期淨利(淨損)		$(54,517)$ $(16)$		613,576	229
8300	其他綜合損益:
8325	備供出售金融資產之未實現評價利益(附註六(十九)及(二十三))		(5,698)	(2)	408
8373	採用權益法認列之關聯企業及合資其他綜合損益之份額
	一備供出售金融商品未實現損益(附註六(十九))		(906)		6,638
8300	其他綜合損益(稅後淨額)		(6,604)	(2)	7,046
	本期綜合損益總額	S.	(61, 121)	(18)	620,622	231
	每股盈餘(元)(附註六(二十))
9750	基本每股盈餘	S		(0.20)		1.45
9850	稀釋每股盈餘	S		(0.20)		1.45

查核
凬
進
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n n	m
	興
閡	恒
芭

4,029,328	62,672	.226,903	10,224	873
(61, 121)	(6, 604)	(54, 517)
	(6,604)
$(54, 517)$ $(6, 604)$		(54, 517)
4,090,449	(56,068)	1,281,420	10,224	873
818,144	185,116	(3,345,230)	10.224	266	е
620,622	7,046	613,576
7,046	7,046
613,576		613,576
197,522	192.162	(3,958,806)	10.224	266	€
權益總計	融商品未實現 (損)益	待彌補虧損	資本公積
	備供出售金	未分配盈餘		普通股
	其他權益項目			탆

	103年1月至3月	102年1月至3月
營業活動之現金流量: 本期税前淨利(淨損)	\$ (54, 517)	620,309
調整項目: 不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用	34.535	72,124
攤銷費用 利息費用	120 1,970	120 49,969
利息收入	(22)	(30)
採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額	(2,779)	(86)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 不動產、廠房及設備轉列費用數	28	(10, 545) 276
處分投資性不動產利益		(782, 569)
處分備供出售金融資產利益 未實現外幣兌換損失(利益)	(2,024) 808	(301)
不影響現金流量之收益費損項目合計	32,636	(671, 042)
與營業活動相關之資產/負債變動數:
應收票據 應收帳款	(1, 560) (4,214)	(1, 574) 17,712
其他應收款	12,589	(641)
存貨 其他流動資產	(65, 417) 4,582	(75, 887)
其他金融資產		(5,247)
應付票據 其他應付票據	(3,210) (51, 223)	127,307
應付帳款	23,337	(57, 810)
其他應付款項 其他流動負債	(8, 897) (4,916)	(11, 135) (1, 874)
應計退休金負債	(3,059)	(26, 231)
調整項目合計 營運產生之現金流出	(69, 352) (123, 869)	(706, 422) (86, 113)
收取之利息	52	30
支付之利息 營業活動之淨現金流出	(1,513) (125, 330)	(48, 741) (134, 824)
投資活動之現金流量:
取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款	(216, 412)
無活絡市場之債券投資減少	89,103	195,996
取得以成本衡量之金融資產		(18, 380)
處分待出售非流動資產價款 取得不動產、廠房及設備	(1,588)	645,521 (5,108)
處分不動產、廠房及設備價款		10,760
預收處分投資性不動產款項 存出保證金減少(增加)	(2, 339)	1,300,000 560
其他非流動資產增加		(49, 371)
預付土地款增加 支付土地增值税		(7,200) (21, 523)
投資活動之淨現金流入(出)	(131, 236)	2,051,255
籌資活動之現金流量: 短期借款增加(减少)	83,723	(958, 168)
償還長期借款	(2,880)	(576, 121)
存入保證金減少 其他應付款-關係人減少	(180)	(37,000)
籌資活動之淨現金流入(出)	80,663	(1,571,289)
本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額	(175,903) 242,222	345,142 271,429
期末現金及約當現金餘額	66,319	616,571

民國一○三年及一○二年三月三十一日僅經核閱,未依一般公認審計準則查核

高興昌鋼鐵股份有限公司

個別財務季報告附註

民國一○三年及一○二年三月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣元為單位)

一、公司沿革

高興昌鋼鐵股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國五十五年一月奉准設立,註冊地址 為高雄市鼓山區中華一路318號。主要經營業務為各種鋼管及冷軋鋼板之製造、加工與買 賣、金屬建築結構及組件製造業、租賃業、停車場經營業與其他環保服務業(活性碳再生) 及其他批發業(活性碳)等,請詳附註十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本個別財務季報告已於民國一○三年五月八日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)尚未採用金融監督管理委員會認可之2013年版國際財務報導準則之影響

依據金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)民國一○三年四月三日金管證 審字第1030010325號令,上市、上櫃及興櫃公司應自民國一○四年起全面採用經金管 會認可並發布生效之西元2013年版國際財務報導準則(不包含國際財務報導準則第九 號「金融工具」)編製財務報告,相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	IASB
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之比較	2010年7月1日
揭露對首次採用者之有限度豁免」
國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用	2011年7月1日
者固定日期之移除」
國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」	2013年1月1日
國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產之移轉」	2011年7月1日
國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產及金融負債之	2013年1月1日
互抵」
國際財務報導準則第10號「合併財務報表」	2013年1月1日
	(投資個體於2012
	年1月1日生效)
國際財務報導準則第11號「聯合協議」	2013年1月1日
國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」	2013年1月1日
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」	2013年1月1日
國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」	2012年7月1日
國際會計準則第12號之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」	2012年1月1日

	IASB
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際會計準則第19號之修訂「員工福利」	2013年1月1日
國際會計準則第27號之修訂「單獨財務報表」	2013年1月1日
國際會計準則第32號之修正「金融資產及金融負債之互抵」	2014年1月1日
國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」	2013年1月1日

經評估後本公司認為除下列各項外,適用西元2013年版國際財務報導準則將不致 對本財務季報告造成重大變動:

1.國際會計準則第十九號「員工福利」

該準則主要修正以淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定淨利息,並用其取代 準則修訂前之利息成本及計畫資產之預期報酬、刪除精算損益得採「緩衝區法」或 發生時一次列入損益之會計政策選擇,並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損 益、前期服務成本應於發生時認列為損益,不再於符合既得條件前之平均期間內按 直線法分攤認列為費用,另企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組 成本之孰早者認列離職福利,而非僅於已明確承諾相關離職事件時,始應認列離職 福利為負債及費用等。此外增加確定福利計畫之揭露規定。

合併公司預估將未認列之前期服務成本全數認列,及配合「緩衝區法」之刪除 將未認列之精算損失全數認列,將改變應計退休金負債、退休金成本及精算損益之 衡量及表達及追溯調整保留盈餘。

2.國際會計準則第一號「財務報表之表達」

該準則修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益之項目依性質分類 為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該修正同時規定以 稅前金額列示之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示。本 公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式。

3.國際財務報導準則第十二號「對其他個體之權益之揭露」

該準則整合各號準則對企業所持有子公司、聯合協議、關聯企業及未納入合併 財務報告之結構型個體之權益之揭露規定,並要求揭露相關資訊。合併公司將依該 準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露。

4.國際財務報導準則第十三號「公允價值衡量」

該準則定義公允價值,建立公允價值衡量之架構,並規範公允價值衡量相關揭 露。經評估該準則對本公司財務狀況與經營結果無重大影響,並將依規定增加公允 價值衡量相關揭露。

(二)國際會計準則理事會已發布但尚未經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則之 影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可2013年國際財務報導 準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

	IASB發布之
新發布/修正/修訂準則及解釋	生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	尚未正式發布
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	西元2016年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	西元2014年7月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	西元2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計之	西元2014年1月1日
繼續」

國際財務報導解釋第21號「公課」 西元2014年1月1日

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

本個別財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本個別財務季報告 未包括依照金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下 簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度個別財務報告應揭露之 全部必要資訊。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個別財務季報告係依歷史成本為基礎編製:

• (1)依公允價值衡量之備供出售金融資產;及
• (2)確定福利負債,係依確定福利義務現值減除退休基金資產及未認列前期服務成本 與未認列精算損失,加計未認列精算利益之淨額認列。

2.功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為功能性貨幣。本個別財務季報告係 以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊除另有說明者 外,均以新台幣元為單位。

(三)外 幣

外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日)之 外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣 計價之攤銷後成本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成 本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允 價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交 易日之匯率換算。除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險 之金融負債或合格之現金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益 外,其餘係認列為損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

1.預期於本公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。

2.主要為交易目的而持有者。

3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

1.預期將於本公司正常營業週期中清償者。

2.主要為交易目的而持有者。

3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

4.本公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(五)現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之短期並具高度流動性之投資。

原始到期日在三個月以內之銀行定期存款,係為滿足短期現金承諾而非投資或其 他目的,可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小,故列報於現金及約當現金。 (六)金融工具

金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1.金融資產

本公司之金融資產分類為備供出售金融資產與放款及應收款。

(1)備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認 列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量, 除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌 換損益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權 益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累 計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。 依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資產 」。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日),並 列報於營業外收入及支出項下之其他收入項目。

(2)放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資 產,包括應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證金及無活絡市場之債券投 資。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量,後續評價採有效利 率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短期應收款項之利息認列不具重大性之 情況除外。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入項目。

(3)金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。

以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額,惟若折現 之利息不具重大性之情況除外。該減損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收票據 及應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖 銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額 之變動認列於損益。

當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與 損失金額將重分類為損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何 認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他權益 項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失 認列於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。

減損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。 (4)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益-備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目 。

當非除列單一金融資產之整體時,本公司以移轉日各部分之相對公允價值為 基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之 部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其他 綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損益 ,並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。已認列於其他綜合損 益之累計利益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入及 支出項下之財務成本或其他收入項目。

金融負債於轉換時重分類為權益,其轉換不產生損益。

(2)金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交 易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成本之 利息費用列報於營業外收入及支出項下之財務成本項目。

(3)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項 下之其他利益及損失項目。

(4)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或 同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所 發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。

(八)待出售非流動資產

非流動資產或由資產及負債組成之處分群組,於預期主要係透過出售而非持續使 用以回收其帳面金額時,分類為待出售。符合此分類之非流動資產或處分群組必須係 於目前情況下可供立即出售,且高度很有可能於一年內完成出售。資產或處分群組中 之組成部分於原始分類至待出售前,依本公司之會計政策重新衡量。分類為待出售後 ,係以其帳面金額與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損失 首先分攤至商譽,再依比例基礎分攤至其餘之資產及負債,惟該損失不分配至非屬國 際會計準則第三十六號資產減損範圍之資產,前述項目繼續依照本公司之會計政策衡 量。對原始分類為待出售所認列之減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列 為損益,惟回升之利益不得超過已認列之累積減損損失。

無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售時,即不再提列折舊或攤銷。此外 ,採用權益法認列之投資分類為待出售時,即停止採用權益法。

(九)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者。本 公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時,即假設具有重大影響力。

在權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企 業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。

個別財務季報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行 與本公司會計政策一致性之調整後,本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益 及其他綜合損益之金額。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益,已在本公司對該被投資公司之 權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同,但僅限於未有減損 證據之情況下所產生。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時, 即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之 範圍內,認列額外之損失及相關負債。

(十)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出售 、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列 時以成本衡量,後續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算提列折 舊費用,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本包含可直 接歸屬於取得投資性不動產之費用,自建之投資性不動產成本包含原料及直接人工、 為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款資本化成本。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時,以變更用途時之帳 面金額予以重分類。

(十一)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包含原 料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本、拆卸 與移除該項目及復原所在地點之成本,以及符合要件資產資本化之借款成本。此外 ,成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購,屬現金流量避險有效而自權 益轉入之部分,為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,並以淨額認列於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目。 2.重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。

3.後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 本公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置 部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為 損益。

4.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之各別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

(1)房屋及建築 7~60年 (2)機器設備 2~25年 (3)其他設備 5~17年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與先 前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。

(十二)租 賃

1.出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租 賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間 認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法 認列為租金收入之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期收入。

2.承租人

依租賃條件,當本公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者,分類為融資租 賃。原始認列時,該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量,續後,則 依該資產相關之會計政策處理。

未符合融資租賃之其他租賃係屬營業租賃,該等租賃資產未認列於本公司之資 產負債表。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認 列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法認列 為租金支出之減少。

融資租賃之最低租賃給付依比例分攤於財務成本及降低尚未支付之負債。財務 成本則依負債餘額按固定之期間利率分攤於各租賃期間。

或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期費用。

於租賃安排開始日或重新評估該租賃安排時,則依規定判斷該租賃係分類為融 資租賃或資本租賃。本公司將此項安排要求給付之款項及其他對價,按相對公允價 值基礎,區分為屬於租賃部分及其他要素部分。若本公司認為實務上無法可靠區分 給付款項時,在融資租賃情況下,依標的資產之公允價值認列資產及負債。續後, 於實際給付時減少該負債,並按本公司增額借款利率設算該負債之當期財務成本。 在營業租賃下,所有給付均作為租賃支出,並附註揭露此一情形。

(十三)無形資產

1.認列與衡量

本公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

3.攤 銷

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

本公司之無形資產係取得電腦軟體之成本,自達可供使用狀態起,依估計五年 至十年耐用年限採直線法攤銷,攤銷數認列於損益。

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若 有變動,視為會計估計變動。

(十四)非金融資產減損

針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產及分類為待出售之非流動資產 以外之非金融資產,本公司於每一報導期間結束日評估是否發生減損,並就有減損跡 象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額,則本公司估計該項 資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。

本公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產 於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有 任何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收 金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減 除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

(十五)收入認列

1.商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按 已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷 售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本 與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加 以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為 收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運點交 貨,風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方;對於內銷交易,風險及報 酬則通常於商品送達客戶倉庫時移轉。

2.租金收入

投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列,所給與之租賃誘因視 為全部租賃收益之一部分,於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。

(十六)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。

2.確定福利計畫

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率,以年 初至當期期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮減、清償 或其他重大一次性事項加以調整。

3.離職福利

離職福利係指本公司於正常退休日前終止某一員工或員工團體之聘僱契約,或 為鼓勵員工自願接受資遣而提供離職福利。離職福利係當本公司已明確承諾詳細之 正式終止聘雇計畫且該計畫實際上無撤銷之可能時,或在鼓勵自願資遣下,員工很 有可能接受資遣提議,且接受之員工人數可合理估計時,認列為費用。當離職福利 於報導期間之十二個月後方支付時,應予折現。

4.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。

(十七)所得稅

本公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量及 揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並依預計全年度當期所得稅費用及遞延所得稅費用之比例分攤為當 期所得稅費用及遞延所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債 於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用 稅率予以衡量。

(十八)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本 每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普 通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權 平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之 潛在稀釋普通股為得以股票發放之員工紅利。

(十九)部門資訊

營運部門係本公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與本公司內 其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果均定 期由本公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效。各 營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本個別財務 季報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費 用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製個別財務季報告時,管理階層於採用本公司會計政策時所作之重大判斷以及估計 不確定性之主要來源與民國一○二年度個別財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
庫存現金	\$ 217,832	233,391	397,905
活期存款	56,459,913	178,850,214	614,767,360
支票存款	9,641,506	63,138,072	1,406,270
	\$ 66,319,251	242,221,677	616,571,535

(二)備供出售金融資產

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
國內上市(櫃)公司股票	\$ 270,472,465	139,382,135	3,161,850
流 動	267,770,705	137,498,998	1,209,073
非流動	2,701,760	1,883,137	1,952,777
	\$ 270,472,465	139,382,135	3,161,850

本公司備供出售金融資產之處分損益請詳附註六(廿二)。 (三)無活絡市場之債券投資

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
受限制之銀行存款	\$ -	-	92,477,500

本公司銀行存款及定期存單提供作質押擔保之情形,請詳附註八。 (四)以成本衡量之金融資產

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
國內非上市(櫃)公司股票	\$ 168,216,471	168,216,471	162,606,061
國外非上市(櫃)公司股票	23,011,680	23,011,680	23,011,680
合計	\$ 191,228,151	191,228,151	185,617,741

本公司持有以成本衡量之金融資產,於報導日係按成本減除減損衡量,因其公 允價值合理估計數之區間無重大且無法合理評估各種估計之機率,致本公司管理階 層認為期公允價值無法可靠衡量。

(五)應收票據、應收帳款及其他應收款

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
其他應收票據-關係人	\$ 4,223,356	4,223,356	-
應收票據	1,560,438	-	1,573,880
應收帳款	120,530,741	117,123,298	65,394,802
應收帳款-關係人	1,045,820	85,428	-
應收帳款小計	121,576,561	117,208,726	65,394,802
其他應收款	4,180,359	16,762,790	3,196,365
其他應收款-關係人	256,189	292,899	193,390
其他應收款小計	4,436,548	17,055,689	3,389,755
減:備抵呆帳	(1,238,085)	(1,238,085)	(1,238,085)
	\$ 130,558,818	137,249,686	69,120,352

其他應收票據、應收帳款-關係人及其他應收款-關係人請另參閱附註七。

本公司民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日之應收票據、應收帳款 及其他應收款備抵呆帳變動表如下:

	個別評估之減損損失
	103年第一季	102年第一季
1月1日餘額即3月31日餘額	\$ 1,238,085	1,238,085

本公司民國一○三年及一○二年三月三十一日及一○二年十二月三十一日,無已 逾期而未提減損損失之應收票據、應收帳款及其他應收款。備抵呆帳其中以個別評估 所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額之差額。本公司對該等餘額並 未持有任何擔保品。

(六)存 貨

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
原料及消耗品	\$ 151,686,470	103,532,843	180,771,191
在製品	46,428,171	44,084,880	49,953,279
製成品	167,620,260	153,294,242	95,788,395
在途存貨	820,482	298,525	952,869
下腳品	171,077	98,557	-
	\$ 366,726,460	301,309,047	327,465,734

本公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

民國一○三年及一○二年一月至三月無導致存貨淨變現價值低於成本之因素,故 無提列或迴轉備抵跌價損失之情形。

(七)待出售非流動資產

本公司於民國一○一年八月二十二日經董事會決議處分高雄市苓雅區意誠段664 等地號,帳面價值為526,769,511元之土地及建物,其經本公司管理階層擬定處分計畫 於一年內出售且積極尋找買主,故於民國一○一年十二月三十一日分類至待出售非流 動資產。截至民國一○二年三月三十一日止,尚未完成出售。

本公司於民國一○一年十二月二十一日董事會決議處分高雄市鼓山區青海段64地 號帳面價值為143,707,622元之土地,其經本公司管理階層擬定處分計畫於一年內出售 且積極尋找買主,於民國一○一年十二月三十一日分類至待出售非流動資產。該土地 已於民國一○二年一月一日至三月三十一日全數完成出售,出售價款為926,302,000元 ,出售損益為782,568,834元。

本公司於民國一○二年三月二十一日董事會決議處分高雄市鼓山區青海段76地號 帳面價值為541,474,888元,經本公司管理階層擬定處分計畫於一年內出售且積極尋找 買主,於民國一○二年三月三十一日分類至待出售非流動資產。

民國一○二年三月三十一日列入待出售非流動資產金額計1,068,244,399元。 本公司之待出售非流動資產已作為長短借款擔保之明細詳附註八。

(八)採用權益法之投資

本公司於財務報導日對關聯企業採用權益法之投資列示如下:

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
協昌國際鋼鐵(股)公司	\$ 46,772,962	46,208,589	34,596,384
協昌興貿易(股)公司	168,171,596	166,863,160	100,058,591
	\$ 214,944,558	213,071,749	134,654,975

1.關聯企業

本公司民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日所享有關聯企業利益 之份額彙總如下:

	103年1月至3月	102年1月至3月
協昌國際鋼鐵(股)公司	\$ 2,751,073	13,330
協昌興貿易(股)公司	27,924	72,496
	\$ 2,778,997	85,826

本公司民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日所享有關聯企業其他 綜合損益之份額彙總如下:

	103年1月至3月	102年1月至3月
協昌國際鋼鐵(股)公司	\$ (2,186,700)	939,767
協昌興貿易(股)公司	1,280,512	5,697,959
	\$ (906,188)	6,637,726

本公司之關聯企業其財務資訊彙總如下,該等財務資訊並未依本公司持有之所 有權比例作調整:

				103.3.31	102.12.31	102.3.31
總	資	產	\$	483,302,382	473,123,290	306,932,472
總	負	債	\$	16,813,914	10,689,521	15,025,503
					103年1月至3月	102年1月至3月
	收 入			\$	1,350,000	1,586,384
		本期淨利(損)		\$	13,492,589	192,916

2.擔 保

本公司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

(九)不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下:

	土 地	房屋及建築	機器設備	其他	總 計
成本或認定成本:
民國103年1月1日餘額	\$ 1,497,077,035	1,425,485,817	5,956,357,614	276,240,859	9,155,161,325
增添	-	-	-	3,099,972	3,099,972
處分	-	-	(380,000)	-	(380,000)
重分類	-	2,044,172	1,277,876	(3,322,048)	-
民國103年3月31日餘額	\$ 1,497,077,035	1,427,529,989	5,957,255,490	276,018,783	9,157,881,297
民國102年1月1日餘額	\$ 1,497,077,035	1,486,369,074	6,025,841,587	292,252,116	9,301,539,812
處分	-	-	-	(336,000)	(336,000)
重分類	-	-	-	(275,938)	(275,938)
民國102年3月31日餘額	\$ 1,497,077,035	1,486,369,074	6,025,841,587	291,640,178	9,300,927,874
折舊及減損損失:
民國103年1月1日餘額	\$ -	841,838,163	5,509,979,454	241,290,224	6,593,107,841
折舊	-	9,646,829	23,777,657	1,078,671	34,503,157
處分	-	-	(351,852)	-	(351,852)
民國103年3月31日餘額	\$ -	851,484,992	5,533,405,259	242,368,895	6,627,259,146
民國102年1月1日餘額	\$ -	831,407,552	4,654,074,944	227,109,696	5,712,592,192
折舊	-	10,048,772	59,955,533	2,088,002	72,092,307
處分	-	-	-	(121,339)	(121,339)
民國102年3月31日餘額	\$ -	841,456,324	4,714,030,477	229,076,359	5,784,563,160
帳面價值:
民國103年3月31日	\$ 1,497,077,035	576,044,997	423,850,231	33,649,888	2,530,622,151
民國103年1月1日	\$ 1,497,077,035	583,647,654	446,378,160	34,950,635	2,562,053,484
民國102年3月31日	\$ 1,497,077,035	644,912,750	1,311,811,110	62,563,819	3,516,364,714

本公司之不動產、廠房及設備之處分損益請詳附註六(廿二)。

本公司之不動產、廠房及設備已作為長短期借款及融資額度擔保之明細,請詳附 註八。

(十)投資性不動產

投資性不動產明細如下:

	土地及改良物	房屋及建築	總 計
成本或認定成本:
民國103年1月1日即3月31日餘額	\$ 1,370,190,526	1,033,170	1,371,223,696
民國102年1月1日餘額	\$ 1,759,593,310	1,033,170	1,760,626,480
轉列待出售非流動資產	(541,474,888)	-	(541,474,888)
民國102年3月31日餘額	\$ 1,218,118,422	1,033,170	1,219,151,592
折舊及減損損失:
民國103年1月1日餘額	\$ 284,000,000	678,012	284,678,012
折舊	-	32,287	32,287
民國103年3月31日餘額	\$ 284,000,000	710,299	284,710,299
民國102年1月1日餘額	\$ 284,000,000	548,862	284,548,862
折舊	-	32,287	32,287
民國102年3月31日餘額	\$ 284,000,000	581,149	284,581,149
帳面金額:
民國103年3月31日	\$ 1,086,190,526	322,871	1,086,513,397
民國103年1月1日	\$ 1,086,190,526	355,158	1,086,545,684
民國102年3月31日	\$ 934,118,422	452,021	934,570,443

投資性不動產包含提供土地作停車場使用,並未收取或有租金,相關資訊(包括租 金收入及所發生之直接營運費用)請詳附註六(十六)。

本公司之投資性不動產公允價值與民國一○二年度個別財務報告附註六(十)所揭 露資訊無重大差異。

本公司之投資性不動產已作為長短期借款及融資額度擔保明細請詳附註八。

(十一)無形資產

本公司無形資產(係電腦軟體成本)變動如下:

原始成本:	103年1月至3月		102年1月至3月
1月1日餘額即3月31日餘額	\$	5,446,071	5,446,071
攤銷:
1月1日餘額	\$	4,036,372	3,557,764
本期攤銷		119,652	119,652
3月31日餘額	\$	4,156,024	3,677,416
帳面價值:
3月31日	\$	1,290,047	1,768,655
1月1日	\$	1,409,699	1,888,307

本公司民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日無形資產攤銷費用列報 於綜合損益表之營業費用下之管理費用均為119,652元。

本公司無形資產未有提供作質押擔保之情形。

(十二)其他流動資產

明細如下:

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
預付保險費	\$ 172,505	274,036	1,106,036
用品盤存	9,568,586	8,770,608	14,424,297
進項稅額	1,716,504	-	3,847,126
留抵稅額	3,041,596	4,573,861	2,055,489
預付貨款	11,289,417	19,342,165	-
其他	3,567,488	977,560	51,142,792
	\$ 29,356,096	33,938,230	72,575,740

(十三)應付短期票券

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
應付商業本票	\$ -	-	100,000,000
減:未攤銷折價	-	-	(487,255)
淨 額	\$ -	-	99,512,745

1.發行及償還

本公司應付短期票券於民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日間均 無重大發行、再買回或償還之情形。

2.擔保品

本公司以資產設備抵押供應付短期票券之擔保情形請詳附註八。 3.本公司金融負債之利率風險及敏感性分析之揭露請詳附註六(廿四)。

(十四)短期借款

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
信用狀借款	\$ 369,436,462	284,752,308	318,442,272
擔保銀行借款	-	-	2,017,666,667
合 計	\$ 369,436,462	284,752,308	2,336,108,939
尚未使用額度	\$ 1,830,563,538	1,915,247,692	250,891,061
利率區間	1.405%~2.50%	2.50%~2.88%	3.51%~4.65%

1.借款之發行及償還

民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日新增金額分別為309,605,979 元及612,078,020元,利率分別為1.405%~2.5%及4.00%~4.65%,到期日分別為民國 一○三年及一○二年十二月;償還之金額分別為225,883,278元及1,570,245,936元。

2.銀行借款之擔保品

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

3.本公司金融負債之利率風險及敏感性分析之揭露請詳附註六(廿四)。 (十五)長期借款

本公司長期借款之明細如下:

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
擔保銀行借款	\$ -	-	1,593,666,600
擔保非金融機構借款	-	2,879,958	28,317,560
減:一年內到期部分	-	(2,879,958)	(804,651,160)
合 計	\$ -	-	817,333,000
尚未使用額度	\$ -	-	-
利率區間	-	5.196%	3.51%~4.77%

1.借款之發行及償還

民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日新舉借之金額皆為0元;償 還之金額分別為2,879,958元及576,120,739元。

2.銀行借款之擔保品

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

3.非金融機構借款

於民國一○三年三月三十一日、一○二年十二月三十一日及三月三十一日本公 司以售後租回機器設備方式舉借之借款分別計0元、2,879,958元及28,317,560元。租 賃期間屆滿時(期間約為18~36個月),本公司得以優惠承購權購回該機器設備,且 租賃公司已預扣價款,前述借款本公司業已開立各期票據償付。

4.本公司金融負債之利率風險及敏感性分析之揭露請詳附註六(廿四)。

(十六)營業租賃

本公司於民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日間,無重大新增之營 業租賃合約,相關資訊請參閱民國一○二年度個別財務報告附註六(十六)。 (十七)員工福利

1.確定福利計畫

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項,故本公司採用民國一○二年及一○一年十二月三十一日精算決定之退 休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

本公司列報為費用之明細如下:

	103年1月至3月
營業成本	\$ 1,605,553	1,942,289
推銷費用	29,483	66,299
管理費用	172,179	241,673
	\$ 1,807,215	2,250,261

2.確定提撥計畫

本公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用,已提撥至勞工保險局,列報費用 之明細如下:

	103年1月至3月
營業成本	\$ 904,555	1,348,997
推銷費用	61,290	66,744
管理費用	172,814	237,520
	\$ 1,138,659	1,653,261

(十八)所得稅

1.所得稅費用

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅 率之最佳估計衡量。

本公司之所得稅費用明細如下:

	103年1月至3月	102年1月至3月
當期所得稅費用
土地增值稅	\$ -	21,522,725
遞延所得稅利益
土地增值稅	-	(14,790,156)
所得稅費用	\$ -	6,732,569

本期無認列於其他綜合損益下所得稅費用。

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○一年度。

2.本公司兩稅合一相關資訊如下:

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
屬民國八十六年度以前之未分配盈餘	\$ -	-	-
屬民國八十七年度以後之未分配盈餘	1,226,903,638	1,281,420,302	(3,345,230,359)
	\$ 1,226,903,638	1,281,420,302	(3,345,230,359)
可扣抵稅額帳戶餘額	\$ 28,555,520	28,555,520	27,997,558

對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 - -

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。

(十九)資本及其他權益

民 國 一○三年及 一○二年三月三十一日, 本公司額定之普通股股本總額為 5,800,000,000元 , 每股面額 1 0 元 , 已發行普通股股份及流通在外股數分別為 275,487,293股及423,826,604股,所有已發行股份之股款均已收取。

1.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

103.3.31 102.12.31 102.3.31 庫藏股票交易 \$ 110,224,365 110,224,365 110,224,365

102年度(實際) 101年度(實際)

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之十 。

2.未分配盈餘(待彌補虧損)

依本公司章程規定,年度決算經完納稅款後,應先彌補以往年度虧損,次就其 餘額提百分之十為法定盈餘公積,並依法令規定或於必要時得酌提特別盈餘公積或 酌予保留盈餘外,其餘分配時提撥百分之五為董事、監察人酬勞金,百分之二為員 工紅利,其餘為股東紅利,按股份總數比例分派。

本公司屬於成熟期、高度競爭之傳統產業,股利政策將兼顧股東利益與公司未 來數年發展計劃及資金需求情形,採平衡剩餘股利政策。股利之發放,其中以現金 股利方式發放之比例為10%~50%。

(1)法定盈餘公積

依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資 本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或 現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)盈餘分配

民國一○二年一月一日至三月三十一日因為累積虧損,故無估列董事、監察 人酬勞及員工紅利;民國一○三年一月一日至三月三十一日因為虧損,管理階層 評估將不分配,故不予估列董事、監察人酬勞及員工紅利。本公司一○一年度虧 損彌補案業經一○二年六月二十六日股東會決議,因為累計虧損故無盈餘可供分 配,與本公司民國一○一年財務報表表達一致。民國一○二年度盈餘分配案業經 本公司董事會擬議,無董事、監察人酬勞及員工紅利之分配,此議案尚待本公司 股東會決議,若嗣後股東會決議有差異時,列為會計估計變動之損益調整,相關 資訊可俟股東會召開後至公開資訊觀測站等管道查詢之。

3.其他權益

	備供出售投資
民國103年1月1日	\$ (56,068,144)
備供出售金融資產未實現損益:
本公司	(5,698,026)
關聯企業	(906,188)
民國103年3月31日餘額	\$ (62,672,358)
民國102年1月1日	\$ (192,162,370)
備供出售金融資產未實現損益:
本公司	408,407
關聯企業	6,637,726
民國102年3月31日餘額	\$ (185,116,237)

(二十)每股盈餘

本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	103年1月至3月	102年1月至3月
基本及稀釋每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(損)	\$ (54,516,664)	613,576,374
普通股加權平均流通在外股數	\$ 275,487,293	423,826,604
	\$ (0.20)	1.45

(廿一)收入

本公司民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日之收入明細如下:

	103年1月至3月	102年1月至3月
商品銷售	\$ 349,405,375	264,520,031
加工收入	3,048	3,300,537
投資性不動產租金收入	652,524	2,463,370
	350,060,947	270,283,938

(廿二)營業外收入及支出

1.其他收入

本公司之其他收入明細如下:

	103年1月至3月	102年1月至3月
利息收入	\$ 21,621	29,993
其 他	824,111	105,841
	\$ 845,732	135,834

2.其他利益及損失

本公司之其他利益及損失明細如下:

	103年1月至3月	102年1月至3月
外幣兌換(損)益	\$ (290,049)	447,152
處分不動產、廠房及設備損失	(28,148)	10,544,863
處分投資性不動產利益	-	-
處分備供出售金融資產利益	2,024,251	-
賠償損失	(554,199)	-
什項支出	(2,629,814)	(5,533,594)
	\$ (1,477,959)	5,458,421

3.財務成本

本公司之財務成本明細如下:

	103年1月至3月	102年1月至3月
利息費用
銀行借款利息	\$ 1,946,269	49,141,682
關係人資金融通利息	-	360,369
非金融機構借款利息	35,002	467,345
減:利息資本化	(11,172)	-
	\$ 1,970,099	49,969,396

(廿三)其他綜合損益組成部分之重分類調整

本公司之其他綜合損益組成部分之重分類調整明細如下:

	103年1月至3月	102年1月至3月
備供出售金融資產
當年度產生之公允價值淨變動數	\$ (7,722,277)	408,407
公允價值淨變動數重分類至損益	2,024,251	-
認列於其他綜合損益之公允價值淨變動數	\$ (5,698,026)	408,407

(廿四)金融工具

1.金融工具之種類

金融資產

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
備供出售金融資產(包含以成本衡量
之金融資產191,228,151元、
191,228,151元及185,617,741元)	\$ 461,700,616	330,610,286	188,779,591
放款及應收款:
現金及約當現金	66,319,251	242,221,677	616,571,535
無活絡市場債券投資	-	-	92,477,500
應收票據、應收帳款及其他應收款	130,558,818	137,249,686	69,120,352
存出保證金	11,832,102	9,493,445	10,647,813
小 計	208,710,171	388,964,808	788,817,200
合 計	\$ 670,410,787	719,575,094	977,596,791
金融負債

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$ 369,436,462	284,752,308	2,336,108,939
應付短期票券	-	-	99,512,745
應付款項	111,965,346	142,533,357	267,166,393
應付一年內或一營業週期內到期	-	2,879,958	804,651,160
長期負債
長期借款	-	-	817,333,000
存入保證金	30,000	210,000	210,000
合 計	\$ 481,431,808	430,375,623	4,324,982,237

2.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○三年三月三十一日及 一○二年十二月三十一日及三月三十一日之最大信用暴險金額分別為670,410,787 元、719,575,094元及977,596,791元。

(2)信用風險集中情況

由於本公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易,故應收帳款 之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險,本公司亦定期持續評估客戶 財務狀況。

3.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	合 約 現金流量	6個月 以內	6-12個月	1-2年	2-5年	超過5年
103年3月31日
非衍生金融負債
銀行借款(浮動利率)	\$ 369,436,642	369,825,344	369,825,344	-	-	-	-
應付票據(無附息)	17,229,207	17,229,207	17,229,207	-	-	-	-
其他應付票據(無附息)	9,941,518	9,941,518	9,941,518	-	-	-	-
應付帳款(無附息)	31,648,787	31,648,787	31,648,787	-	-	-	-
其他應付款(無附息)	39,094,229	39,094,229	39,094,229	-	-	-	-
其他應付款-關係人(無附息)	472,500	472,500	472,500	-	-	-	-
存入保證金(無附息)	30,000	30,000	-	-	-	-	30,000
	\$ 467,852,883	468,241,585	468,211,585	-	-	-	30,000
102年12月31日
非衍生金融負債
銀行借款(浮動利率)	\$ 284,752,308	287,346,810	287,346,810	-	-	-	-
非金融機構借款(固定利率)	2,879,958	2,920,477	2,920,477	-	-	-	-
應付票據(無附息)	20,439,034	20,439,034	20,439,034	-	-	-	-
其他應付票據(無附息)	61,164,072	61,164,072	61,164,072	-	-	-	-
應付帳款(無附息)	8,312,204	8,312,204	8,312,204	-	-	-	-
其他應付款(無附息)	38,062,095	38,062,095	38,062,095	-	-	-	-
其他應付款-關係人(無附息)	472,500	472,500	472,500	-	-	-	-
存入保證金(無附息)	210,000	210,000	-	-	-	-	210,000
	\$ 416,292,171	418,927,192	418,717,192	-	-	-	210,000
102年3月31日
非衍生金融負債
銀行借款(浮動利率)	\$ 3,929,775,539	4,201,251,257	2,731,246,879	554,397,384	299,226,653	567,738,978	48,641,363
非金融機構借款(固定利率)	28,317,560	29,204,770	17,522,862	11,681,908	-	-	-
應付短期票券(固定利率)	99,512,745	100,000,000	100,000,000	-	-	-	-
應付票據(無附息)	190,027,870	190,279,870	190,279,870	-	-	-	-
其他應付帳款(無附息)	252,000	252,000	252,000	-	-	-	-
應付帳款(無附息)	21,529,208	21,529,208	21,529,208	-	-	-	-
其他應付款(無附息)	34,657,173	34,657,173	34,657,173	-	-	-	-
其他應付款-關係人(無附息)	525,000	525,000	525,000	-	-	-	-
存入保證金(無附息)	210,000	210,000	-	-	-	-	210,000
	\$ 4,304,807,095	4,577,909,278	3,096,012,992	566,079,292	299,226,653	567,738,978	48,851,363

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有顯著不 同。

4.匯率風險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

		103.3.31			102.12.31			102.3.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$ 712,944.64	30.47	24,161,022	892,996.56	29.805	26,615,762	747,098.16	29.825	22,282,202
日 圓	12,943,256.00	0.296	3,831,203	-	-	-	-	-	-
金融負債
貨幣性項目
美 金	1,570,800.79	30.47	47,862,299	616,686.95	29.805	18,380,355	-	-	-

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及借 款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○三年及一○二年三月三十一日當 新台幣相對於美金及日圓貶值或升值,而其他所有因素維持不變之情況下,將增 加(減少)當期損益金額列示如下。

	升值對稅後 損益之影響	貶值對稅後 損益之影響
民國103年3月31日餘額
美金(升值或貶值4%)	\$ (948,051)	948,051
日圓(升值或貶值4%)	153,248	(153,248)
民國102年3月31日餘額
美金(升值或貶值4%)	\$ 891,288	(891,288)

5.利率分析

本公司之金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負 債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本公司內 部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少50基準點,此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

於報導日若利率增加或減少50基準點,在所有其他變數維持不變之情況下,本 公司民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日對稅後淨利(淨損)將增加或 減少1,847,183元及19,648,878元,主係因本公司之變動利率借款所致。

6.公允價值

(1)公允價值與帳面金額

本公司之管理階層認為本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債於本 個別財務季報告中之帳面金額趨近於其公允價值。

(2)決定公允價值所採用之評價技術及假設

本公司對上市(櫃)公司股票等係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融 資產,其公允價值係分別參照市場報價決定。

(3)公允價值層級

下表按評價方式,分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如 下:

• 第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
• 第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

	第一級	第二級	第三級	合 計
103年3月31日 備供出售金融資產	\$ 270,472,465	-	-	270,472,465
102年12月31日
備供出售金融資產	\$ 139,382,135	-	-	139,382,135
102年3月31日
備供出售金融資產	\$ 3,161,850	-	-	3,161,850

(廿五)財務風險管理

1.概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

• (1)信用風險
• (2)流動性風險
• (3)市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳本個別財務季報告各該附註。

2.風險管理架構

本公司之財務及管理部門為各業務提供風險管理控管政策,依風險程度與廣度 分析相關暴險以監督管理本公司與營運有關之財務風險,內部稽核人員亦協助扮演 監督角色。

本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定適 當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策係定期覆核以反 映市場情況及本公司運作之變化。

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款、票據及證券投資。

(1)應收帳款、票據及其他應收款

本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量本 公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因素可 能會影響信用風險。本公司之銷售對象有顯著集中在少數客戶之情形,但未有地 區信用風險顯著集中之情形。

本公司已建立授信政策,依該政策本公司在給予標準之付款及運送條件及付 款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。銷售限額依個別客戶建立,係代 表無須經本公司核准之最大未收金額,此限額經定期覆核,為減低信用風險,本 公司要求大部分客戶開立信用狀。

〜34〜

本公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發生損 失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部 分,及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分 。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。

(2)投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。由 於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及公司組織,無重大之履約 疑慮,故無重大之信用風險。

(3)保 證

截至民國一○三年及一○二年三月三十一日,本公司無提供任何背書保證。 4.流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行 相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓力之 情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使 本公司之聲譽遭受到損害之風險。

銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源,本公司管理階層監督銀行融資 額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本公 司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴 險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

本公司暴露於非以本公司之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生 之匯率風險。本公司之功能性貨幣以新台幣為主。該等交易主要之計價貨幣有新 台幣、美元及日圓。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與本公司營運產生 之現金流量之幣別相同,主要係新台幣,惟亦有日圓及美元。在此情況,提供經 濟避險而無須簽訂衍生工具。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,本公司係藉 由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持在可接受之水準。

(2)利率風險

本公司借入資金因利率之變動而產生公允價值或未來現金流量波動風險,本 公司之政策係確保借款利率變動暴險,依市場利率走勢進行評估,藉由維持一適 當之浮動及固定利率組合,以管理利率風險。

(3)其他市價風險

權益價格風險係本公司所持有之權益工具因未來價格不確定性之風險,本公 司藉由多面項投資,並定期瞭解權益工具之財務狀況以管理權益工具之價格風險 。

(廿六)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以及 支持未來營運之發展。資本包含本公司之股本、資本公積及保留盈餘。

本公司資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害係 人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股款 、發行新股或出售資產以清償負債。

本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計算 。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益之全 部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上淨負債。

民國一○三年三月三十一日、一○二年十二月三十一日及三月三十一日之負債資 本比率如下:

	103.3.31	102.12.31	102.3.31
負債總額	\$ 871,249,391	828,168,004	6,222,507,574
減:現金及約當現金	66,319,251	242,221,677	616,571,535
淨負債	804,930,140	585,946,327	5,605,936,039
權益總額	4,029,328,575	4,090,449,453	818,143,809
資本總額	\$ 4,834,258,715	4,676,395,780	6,424,079,848
負債資本比率	16.65%	12.53%	87.26%

民國一○三年三月三十一日負債資本比率增加,主要係因一○三年一月至三月購 物借款增加所造成之淨負債減少。

截至民國一○三年三月三十一日,本公司資本管理之方式並未改變。

七、關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

本公司對關係人之銷售金額如下:

103年1月至3月 102年1月至3月 關聯企業 \$ 233,900 -

本公司銷售予關係人之銷貨價格與一般銷售價格無顯著不同,收款期間依開立 發票隔月五日請款,於給付發票日之隔月二十日內收款,與一般銷貨無顯著不同。

2.下腳收入

103年1月至3月 102年1月至3月 受主要管理階層控制之公司 \$ 2,419,874 495,729

本公司出售予關係人之下腳交易收款期間為月結開立票期十天之期票,而出售 予非關係人之交易係於每月底結帳後十天內收款或先收足款項才出貨。 3.向關係人購買勞務

103年1月至3月 102年1月至3月 關聯企業 \$ 1,350,000 1,500,000

本公司委託關聯企業辦理本公司外銷業務事宜,係採月結付款。按鋼管依FOB 金額0.3%計付佣金,於民國一○三年一月至三月,約定為每月支付450,000元,如每 月出口量超過2,000公噸時,就超出之數量加計每公噸美金5元佣金;民國一○二年 一月至三月每月以不超過800,000元,不低於500,000元為限。

4.向關係人借款

本公司於民國一○二年一月至三月清償向關聯企業、受主要管理階層控制之公 司及主要管理階層取得之借款計37,000,000元,本公司於民國一○三年一月至三月 並無新增或償還之情形,相關之利息費用如下:

		利息費用
	103年1月至3月		102年1月至3月
關聯企業	\$	-	42,287
受主要管理階層控制之公司		-	106,028
主要管理階層		-	212,054
	\$	-	360,369

本公司向關係人借款係依各該關係人撥款當年度本公司向金融機構短期借款之 平均利率計息,且均為無擔保放款。

6.租賃

本公司向本公司職工福利委員會承租總公司使用之辦公室,簽訂一年期之租賃 合約,並得於租期屆滿前訂新約承租,每坪租金以340.4元至450.8元間計算,合約 總價值為3,290,280元,租賃押金為4,000,000元,且於月初開票給付。民國一○三年 及一○二年一月至三月租金費用(含押金設算息)分別為887,361元及825,834元,列 於財務報告營業費用項目,於民國一○三年三月三十一日預付租金費用為2,467,710 元列入其他流動資產項下。

7.本公司代本公司職工福利委員會支付員工之離職福利,截至民國一○三年三月三十 一日應收款項為4,223,356元,帳列其他應收票據-關係人項下。

8.應收關係人款項

本公司應收關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	103.3.31	102.12.31	102.3.31
其他應收款-關係人-其他	受主要管理階層控制之公司	\$ 256,189	292,899	193,390
應收帳款-關係人	關聯企業	1,045,820	85,428	-
其他應收票據-關係人	本公司職工福利委員會	4,223,356	4,223,356	-
		\$ 5,525,365	4,601,683	193,390

9.應付關係人款項

本公司應付關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	103.3.31	102.12.31	102.3.31
其他應付款-關係人	關聯企業	\$ 472,500	472,500	525,000
應付票據	關聯企業	-	-	525,000
		\$ 472,500	472,500	1,050,000

(三)主要管理階層人員薪酬

主要管理階層人員報酬包括:

	103年1月至3月
短期員工福利	\$ 2,611,384	102年1月至3月 2,808,051
退職後福利	18,198	14,436
	\$ 2,629,582	2,822,487

於民國一○三年及一○二年一月至三月,本公司提供汽車三輛供管理階層使用, 該等汽車設備之未折減餘額分別為1,751,410元(成本9,625,000元減累計折舊7,873,590 元)及241,082元(成本10,035,000元減累計折舊9,793,918元)。另董事長配有司機一員, 司機薪資比照本公司從業人員薪資辦法。

八、質押之資產

本公司提供抵質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	103.3.31	102.12.31	102.3.31
無活絡市場之債券投資
-流動:
銀行存款-備償戶	短期借款及履約保證	\$ -	-	72,877,500
質押定期存款	短期借款及應付短期票券	-	-	19,600,000
待出售非流動資產	長短期借款	-	-	526,656,282
不動產、廠房設備	長短期借款及應付租賃款	1,482,797,757	1,497,444,438	1,131,593,000
投資性不動產	長短期借款	342,884,930	342,884,930	119,634,504
		\$1,825,682,687	1,840,329,368	1,870,361,286

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)於民國一○三年三月三十一日與一○二年十二月三十一日及三月三十一日,本公司因 購貨開立之應付保證票據均為85,000,000元。
• (二)於民國一○三年三月三十一日與一○二年十二月三十一日及三月三十一日,本公司已 開立信用狀未使用餘額分別為54,211,123元與41,763,717元及24,178,364元。
• (三)於民國一○三年三月三十一日與一○二年十二月三十一日及三月三十一日,本公司已 簽訂之銷售合約承諾金額分別為248,882,260元與269,709,115元及201,284,042元,並分 別提供7,425,602元與8,086,945元及9,241,313元作為履約保證金,列報於個別財務報告 存出保證金項目,若未依約交貨,則每逾一日按未交部分貨款罰千分之一〜三。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		103年1月至3月		102年1月至3月
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	25,957,489	7,187,480	33,144,969	38,907,341	9,268,665	48,176,006
勞健保費用	2,872,976	745,718	3,618,694	4,451,995	857,495	5,309,490
退休金費用	2,510,108	435,766	2,945,874	3,291,286	612,236	3,903,522
其他員工福利費用	1,864,560	265,665	2,130,225	333,820	146,114	479,934
折舊費用	34,011,409	524,035	34,535,444	71,705,608	418,986	72,124,594
攤銷費用	-	119,652	119,652	-	119,652	119,652

(二)營運之季節性:

本公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○三年一月一日至三月三十一日本公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

	有價證券	與有價證券			期 末		公允價值
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比率		備 註
本公司	股票/全坤建		備供出售金融資產 -流動	62,809	1,695,843	0.04 %	1,695,843
本公司	股票/上銀		備供出售金融資產 -流動	100,000	29,500,000	0.04 %	29,500,000
本公司	股票/榮運		備供出售金融資產 -流動	500,000	10,125,000	0.05 %	10,125,000
本公司	股票/富邦金		備供出售金融資產 -流動	1,200,000	49,560,000	0.01 %	49,560,000
本公司	股票/國泰金		備供出售金融資產 -流動	1,200,100	53,284,440	0.01 %	53,284,440
本公司	股票/兆豐金		備供出售金融資產 -流動	999,806	23,595,422	0.01 %	23,595,422
本公司	股票/永豐金		備供出售金融資產 -流動	1,000,000	14,650,000	0.01 %	14,650,000
本公司	股票/商店街		備供出售金融資產 -流動	45,000	10,170,000	0.26 %	10,170,000
本公司	股票/南六		備供出售金融資產 -流動	110,000	18,040,000	0.15 %	18,040,000
本公司	股票/網家		備供出售金融資產 -流動	120,000	27,360,000	0.15 %	27,360,000
本公司	股票/世德		備供出售金融資產 -流動	100,000	13,050,000	0.29 %	13,050,000
本公司	股票/可寧衛		備供出售金融資產 -流動	90,000	16,740,000	0.08 %	16,740,000
本公司	股票/萬泰科技(股 )公司		備供出售金融資產 -非流動	261,762	2,567,885	0.20 %	2,567,885
本公司	股票/中華映管(股 )公司		備供出售金融資產 -非流動	71,210	133,875	- %	133,875
本公司	股票/遠航(股)公司		以成本衡量之金融 資產-非流動	342	-	- %	-	重整
本公司	股票/桂宏(股)公司		以成本衡量之金融 資產-非流動	165,000	-	0.03 %	-
本公司	股票/全球創業投資 (股)公司		以成本衡量之金融 資產-非流動	1,400,000	14,000,000	1.16 %	-
本公司	股票/統絡科技(股 )公司	本公司為該公司董 事	以成本衡量之金融 資產-非流動	2,549,000	-	19.61 %	-	廢止
本公司	股票/大儷科技(股 )公司		以成本衡量之金融 資產-非流動	4,000,000	-	5.00 %	-	廢止
本公司	股票/財貿(股)公司		以成本衡量之金融 資產-非流動	200,000	-	0.57 %	-
本公司	股票/衍德機械(股 )公司		以成本衡量之金融 資產-非流動	17,000	-	18.89 %	-
本公司	股票/三和耐火(股 )公司	本公司為該公司董 事及監察人	以成本衡量之金融 資產-非流動	5,521,594	60,029,189	16.10 %	-	(註)
本公司	股票/漢威巨蛋開發 (股)公司		以成本衡量之金融 資產-非流動	5,000,000	50,000,000	2.00 %	-	(註)
本公司	股票/中貿金屬工業 (越南)有限公司		以成本衡量之金融 資產-非流動	1,155,600	23,011,680	5.22 %	-	(註)
本公司	環拓科技(股)公司		以成本衡量之金融 資產-非流動	5,459,041	44,187,282	10.11 %	-	(註)

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):

註:無法合理估計其公允價值。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。

• 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
• 9.從事衍生工具交易:無。
• 10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:不適用。

(二)轉投資事業相關資訊:

1.被投資公司名稱、在地區...等相關資訊:

投資公司 被投資公司		主要營	原始投資金額			期末持有			被投資公司 本期認列之
名 稱 名 稱 所在地	區	業項目	本期期末	上年年底	股 數	比 率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
本公司 協昌興貿易 (股)公司	高雄市 鼓山區	對於各種生產事業及 銀行等之控股	171,728,510	171,728,510	17,172,851 45.79 %		168,171,596	60,983		27,924 具有重大影響力 之被投資公司
本公司 協昌國際鋼 鐵(股)公司	高雄市 鼓山區	鋼管及鋼板等買賣業 務	66,000,000	66,000,000	3,300,000 47.14 %		46,772,962	13,431,606		2,751,073 具有重大影響力 之被投資公司

(三)大陸投資資訊:無。

十四、部門資訊

。

本公司係以主要營運決策者複核之內部管理報告之部門稅前損益(不包括非經常 發生之損益及兌換損益)作為管理階層資源分配與評估績效之基礎。由於所得稅、非 經常發生之損益及兌換損益係以集團為基礎進行管理,故本公司未分攤所得稅費用( 利益)、非經常發生之損益及兌換損益至應報導部門。報導之金額與營運決策者使用 之報告一致。

營運部門之會計政策皆與附註四所述之「重要會計政策之彙總說明」相同。

本公司之其他營運部門,主要係從事廢胎資源回收破碎處理等業務,以上部門於 民國一○二年度及一○一年度均未達應報導部門任何量化門檻。

本公司營運部門資訊及調節如下:

		鋼捲部	鋼管部	其他	總公司 調整及銷除		總 計
民國103年1月至3月
收 入:
來自外部客戶收入		-	324,727,802	24,680,621	652,524		350,060,947
部門間收入		-	-	-	-		-
收入總計	\$	-	324,727,802	24,680,621	652,524		350,060,947
應報導部門損益	\$	(23,267,313)	(27,113,479)	(4,578,179)	442,307		(54,516,664)
		鋼捲部	鋼管部	其他	總公司 調整及銷除		總 計
民國102年1月至3月
收 入:
來自外部客戶收入 部門間收入	\$	21,556,812	209,706,030	36,557,726	2,463,370		270,283,938
收入總計		-	-	-	-		-
應報導部門損益	\$	21,556,812	209,706,030	36,557,726	2,463,370		270,283,938
	\$	(76,020,302)	(36,728,028)	(6,416,750)	739,474,023		620,308,943
					總公司
	鋼捲部		鋼管部	其他	調整及銷除	總 計
應報導部門資產
103年3月31日	\$	705,431,323	2,040,588,582	69,327,500	2,085,230,561		4,900,577,966
102年12月31日	\$	722,875,597	1,998,817,171	64,493,562	2,132,431,127		4,918,617,457
102年3月31日	\$ 1,461,761,817		2,129,983,617	124,005,580	3,324,900,369		7,040,651,383

民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日應報導期間損益不包括部門未 分攤利益淨額442,307元及739,474,023元。

本公司之應報導部門鋼捲部因不符生產效益,已於民國一○二年下半年全面停工