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Jayjun Cosmetic Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018
Mar 29, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 제이준코스메틱 00443357 100000000000 20190327 1341110001672 000 212734 85885 131786 181 Y N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
제이준코스메틱 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 46 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
회계법인 새시대
목 차
&cr
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | 재무제표 | 5 | |
| 재무상태표 - - - - -- ----- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - ------- - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - ----- - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - ---- - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | 89 | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - - - - - | 92 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 93 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 제이준코스메틱 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 03월 15일 |
&cr&cr 재무제표감사에 대한 보고&cr
감사의견 &cr 우리는 별첨된 제이준코스메틱 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 기타사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 본 보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 중요한 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr 1. 특수관계자거래&cr재무제표에 대한 주석 35에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 에프앤리퍼블릭(주) 등 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 각각 69,561백만원(전기말 :33,564백만원) 및 684백만원이며(전기말 : 1,102백만원), 당기 중 특수관계자로부터의 수익 및 비용등은 각각 116,451백만원(전기 : 109,931백만원) 및 17,221백만원(전기 : 35,361백만원)입니다.&cr &cr 2. 보고기간종료 후 중요한 사항 &cr 재무제표에 대한 주석 38에서 설명하는 바와 같이 회사는 2019년 1월 18일 이사회 결의에서 주식회사 알에프텍 보통주식 약 23,400백만원(보통주식 1,800,000주)를 취득하기로 결의하였습니다.&cr &cr 3. 비교표시된 전기재무제표&cr 당기 재무제표와 비교표시된 회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 감사받지 아니한 재무제표입니다. &cr &cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영무입니다.&cr
&cr
| 서울시 서초구 남부순환로 2145, 5층 |
| 회 계 법 인 새 시 대 |
| 대 표 이 사 김 택 수 |
(첨부)재 무 제 표
&cr
제이준코스메틱 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 46 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제이준코스메틱 주식회사 대표이사 판나 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동) |
| (전 화) | 02-2193-9500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 47(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 46(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제이준코스메틱 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기&cr(감사받지아니한재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 135,243,124,347 | 77,184,040,544 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,21,33 | 33,063,304,744 | 4,523,409,870 | ||
| 매출채권 | 5,21,33,35 | 66,225,050,947 | 44,375,785,147 | ||
| 기타상각후원가금융자산 | 6,21,33,35 | 1,217,280,022 | 5,843,118,377 | ||
| 매도가능금융자산 | 7,8,21,33 | - | 7,644,439,260 | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 7,21,33 | 855,798,720 | - | ||
| 파생상품금융자산 | 17,21,33 | - | 23,441,451 | ||
| 재고자산 | 9 | 27,776,132,960 | 12,799,215,387 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 6,105,556,954 | 1,974,631,052 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 77,490,606,294 | 76,030,080,861 | |||
| 장기금융상품 | 4,21,33 | 693,097,768 | 358,536,210 | ||
| 종속기업투자 | 11 | 746,868,461 | - | ||
| 관계기업투자 | 11 | 1,450,000,000 | 1,450,000,000 | ||
| 기타투자자산 | 12 | 1,135,400 | 2,550,000,000 | ||
| 유형자산 | 13,16,35 | 59,039,605,929 | 53,911,808,191 | ||
| 무형자산 | 14 | 7,577,324,626 | 7,674,472,814 | ||
| 보증금 | 21,33 | 2,618,102,000 | 3,333,870,000 | ||
| 이연법인세자산 | 22 | 5,364,472,110 | 6,751,393,646 | ||
| 자산총계 | 212,733,730,641 | 153,214,121,405 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 38,879,808,280 | 17,790,729,416 | |||
| 매입채무및기타지급채무 | 15,33,35 | 5,012,734,909 | 6,851,207,435 | ||
| 단기차입금 | 16,33 | 33,500,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 파생상품금융부채 | 17,33 | 11,164,392 | - | ||
| 당기법인세부채 | 116,344,535 | 487,879,510 | |||
| 기타유동부채 | 18 | 239,564,444 | 451,642,471 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 47,005,214,640 | 8,020,000,000 | |||
| 전환사채 | 19,20,33 | 27,782,054,640 | - | ||
| 전환상환권 | 19,20,33 | 11,193,160,000 | - | ||
| 장기차입금 | 16,33 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| 임대보증금 | 33,35 | 30,000,000 | 20,000,000 | ||
| 부채총계 | 85,885,022,920 | 25,810,729,416 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 보통주자본금 | 1,23 | 13,262,092,000 | 13,240,735,000 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 23 | 73,600,859,304 | 73,148,564,461 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 24,25 | 1,563,072,682 | 140,687,756 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 7,26 | (123,807,078) | 1,976,938,891 | ||
| Ⅴ. 미처분이익잉여금 | 27 | 38,546,490,813 | 38,896,465,881 | ||
| 자본총계 | 126,848,707,721 | 127,403,391,989 | |||
| 부채와자본총계 | 212,733,730,641 | 153,214,121,405 |
첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 47(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 46(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제이준코스메틱 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기&cr(감사받지아니한재무제표) |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순손익 | |||
| 1. 매출액 | 3,29 | 131,786,244,606 | 129,713,291,469 |
| 2. 매출원가 | 29 | 68,125,501,318 | 62,434,461,001 |
| 3. 매출총이익 | 63,660,743,288 | 67,278,830,468 | |
| 4. 판매비와 관리비 | 28,29 | 55,586,291,533 | 44,975,478,258 |
| 5. 영업이익 | 8,074,451,755 | 22,303,352,210 | |
| 6. 영업외손익 | (7,039,856,934) | 1,011,324,072 | |
| 금융수익 | 21,31 | 1,835,359,084 | 2,459,430,068 |
| 금융비용 | 21,31 | (2,330,874,054) | (1,092,801,990) |
| 기타수익 | 32 | 163,911,492 | 171,152,761 |
| 기타비용 | 32 | (6,708,253,456) | (526,456,767) |
| 7. 법인세비용차감전순이익 | 1,034,594,821 | 23,314,676,282 | |
| 8. 법인세비용(수익) | 22 | 1,796,608,188 | (3,760,918,213) |
| 9.당기순 이익(손실) | (762,013,367) | 27,075,594,495 | |
| Ⅱ. 세후기타포괄손익 | (1,579,574,049) | (58,975,718) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,579,574,049) | - | |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | (1,579,574,049) | - | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | (58,975,718) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (58,975,718) | |
| Ⅲ. 총포괄손익 | 34 | (2,341,587,416) | 27,016,618,777 |
| 기본주당이익 (손실) | (29) | 1.097 | |
| 희석주당이익 (손실) | (29) | 1,041 |
첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 47(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 46(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr(감사받지아니한재무제표) | |
| 제이준코스메틱 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 5,385,272,500 | 54,911,074,123 | 12,992,622,112 | 2,035,914,609 | 11,820,871,386 | 87,145,754,730 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 27,075,594,495 | 27,075,594,495 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (58,975,718) | - | (58,975,718) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (58,975,718) | 27,075,594,495 | 27,016,618,777 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||
| 무상증자 | 6,544,173,000 | (6,544,173,000) | - | - | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | (9,359,253,040) | - | - | (9,359,253,040) | |
| 전환사채의 전환 | 1,289,210,700 | 23,241,446,012 | (3,745,315,486) | - | - | 20,785,341,226 |
| 주식선택권 행사 | 22,078,800 | 1,540,217,326 | (962,592,014) | - | - | 599,704,112 |
| 주식선택권 | - | - | 1,215,226,184 | - | - | 1,215,226,184 |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | 7,855,462,500 | 18,237,490,338 | (12,851,934,356) | - | - | 13,241,018,482 |
| 2017.12.31(전기말) | 13,240,735,000 | 73,148,564,461 | 140,687,756 | 1,976,938,891 | 38,896,465,881 | 127,403,391,989 |
| 2018.01.01(당기초) | 13,240,735,000 | 73,148,564,461 | 140,687,756 | 1,976,938,891 | 38,896,465,881 | 127,403,391,989 |
| 회계기준변경효과 (주석2) | - | - | - | (11,244,781) | (97,888,840) | (109,133,621) |
| 수정 후 기초자본 | 13,240,735,000 | 73,148,564,461 | 140,687,756 | 1,965,694,110 | 38,798,577,041 | 127,294,258,368 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순 이익(손실) | - | - | - | - | (762,013,367) | (762,013,367) |
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | - | (1,579,574,049) | - | (1,579,574,049) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (1,579,574,049) | (762,013,367) | (2,341,587,416) |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||
| 기타포괄-공정가치금융자산 처분 대체 | - | - | - | (509,927,139) | 509,927,139 | - |
| 주식선택권 행사 | 21,357,000 | 452,294,843 | (278,316,385) | - | - | 195,335,458 |
| 주식보상비용 | - | - | 1,700,701,311 | - | - | 1,700,701,311 |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | 21,357,000 | 452,294,843 | 1,422,384,926 | (509,927,139) | 509,927,139 | 1,896,036,769 |
| 2018.12.31(당기말) | 13,262,092,000 | 73,600,859,304 | 1,563,072,682 | (123,807,078) | 38,546,490,813 | 126,848,707,721 |
첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 47(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 46(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제이준코스메틱 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기&cr(감사받지아니한재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (31,235,061,412) | (20,597,799,028) | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름(주석34) | (30,011,338,634) | (20,868,550,108) | ||
| 당기순이익(손실) | (762,013,367) | 27,075,594,495 | ||
| 조정 | 15,624,120,693 | (2,286,438,533) | ||
| 자산부채의증감 | (44,873,445,960) | (45,657,706,070) | ||
| 2. 이자의 수취 | 402,111,155 | 906,330,871 | ||
| 3. 이자의 지급 | (841,229,483) | (126,773,312) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (784,604,450) | (508,806,479) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,696,448,660) | 12,718,079,363 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,737,893,519 | 112,294,890,285 | ||
| 단기대여금의 감소 | 10,000,000 | 1,395,000,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 106,453,349,868 | ||
| 유형자산의 처분 | 132,909,091 | 69,020,989 | ||
| 보증금의 감소 | 1,558,828,000 | 628,811,000 | ||
| 기타포괄-공정가치 금융자산의 감소 | 1,400,794,140 | 1,648,708,428 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 감소 | 3,305,362,288 | - | ||
| 기타투자자산의 감소 | 330,000,000 | - | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 2,000,000,000 | ||
| 매각예정자산의 처분 | - | 100,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (10,434,342,179) | (99,576,810,922) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 51,848,349,868 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 334,561,558 | 355,536,210 | ||
| 매도가능금융자산의 증가 | - | 4,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 증가 | 199,501,247 | - | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 746,868,461 | - | ||
| 기타의투자자산의 증가 | 1,135,400 | 850,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 8,195,715,513 | 39,708,356,594 | ||
| 무형자산의 취득 | 143,500,000 | 706,183,250 | ||
| 보증금의 증가 | 813,060,000 | 2,108,385,000 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 63,471,639,618 | 9,263,036,070 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 69,541,639,618 | 34,226,969,380 | ||
| 전환사채의 발행 | 39,766,304,160 | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 29,570,000,000 | 25,500,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 8,000,000,000 | ||
| 주식매수선택권의 행사 | 195,335,458 | 706,969,380 | ||
| 임대보증금의 증가 | 10,000,000 | 20,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,070,000,000) | (24,963,933,310) | ||
| 단기차입금의 상환 | 6,070,000,000 | 15,500,000,000 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 9,359,253,040 | ||
| 무상증자 등 부대원가 | - | 104,680,270 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (234,672) | (67,288,867) | ||
| V. 현금의 증가(감소) | 28,539,894,874 | 1,316,027,538 | ||
| VI. 기초의 현금 | 4,523,409,870 | 3,207,382,332 | ||
| VII. 기말의 현금 | 33,063,304,744 | 4,523,409,870 |
첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 47(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 46(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 제이준코스메틱 주식회사 |
&cr
1. 일반사항&cr&cr제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)에 소재하고 있습니다.&cr&cr당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 당사의자본금은 13,262,092천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜에프앤리퍼블릭 | 3,482,988 | 13.13 |
| ㈜제이준글로벌 | 2,031,914 | 7.66 |
| 판나 | 123,458 | 0.47 |
| 이진형 | 458,334 | 1.73 |
| 박범규 | 405,930 | 1.53 |
| 왕텅 | 62,500 | 0.24 |
| 자기주식 | 304,778 | 1.15 |
| 기타 | 19,654,282 | 74.10 |
| 합 계 | 26,524,184 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2-1. 재무제표 작성기준&cr&cr 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 재무제표입니다. 당사의재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.&cr &cr(1) 측정기준&cr&cr당사는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. &cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표작성을 위해 기업의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.&cr&cr(3) 중요한 회계추정 및 판단 &cr&cr한국채택국제회계기준은 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진이 회계정책의 적용이나 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다른 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. &cr
(4) 재무제표의 승인&cr&cr당기 재무제표는 2019년 3월 8일에 이사회에서 확정되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
2-2. 회계정책과 공시의 변경&cr &cr당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2018년 1월 1일부터 적용되는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서&cr
당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제·개정 내용을 최초로 적용하였습니다. 제·개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. &cr&cr 또한 당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권과 기타상각후원가 측정 채무상품을 보유하고 있습니다.&cr &cr - 기준서 제1115호 '고 객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제 한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 변경된 회계정책 |
| 화장품류 등의 재화 | 고객 인도시 재화의 통제가 고객에게 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. | 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. |
&cr- 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급.선수취 대가’ 제정&cr&cr 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서&cr
당사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr
당사는 2018년 12월 31일 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교 표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
당사는 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치할인전 최소리스료의 총합계는 6,258백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 5,572백만원입니다.한편, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.
당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 5,572백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스비용 2,208백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 2,045백만원과 리스부채에 대한 이자비용 379백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정&cr
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정&cr
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
&cr- 연차개선 2015-2017&cr
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr2-3. 유의적인 회계정책&cr&cr 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr
(1) 종속기업,공동기업 및 관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 사업결합 및 영업권&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업 결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr&cr당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. &cr&cr취득자가 피취득자에게 조건부대가를 제공한 경우 동대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부대가의 후속적인공정가치변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr
영업권은 이전대가와 비지배지분금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득자산과 인수부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토후에도여전히 이전대가등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른자산이나 부채가 할당되어있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr
(3) 금융자산&cr
(3.1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(3.2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr&cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익 '으로 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3.3) 손상 &cr
당사는 상각후원가 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.&cr
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. &cr
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(3.4) 인식과 제거&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
&cr (3. 5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(4) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.&cr&cr(5) 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 차감하여 측정하고 있습니다.&cr&cr 집합1은 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 판매경로가 유사한 집합에 대하여 각 연령별채권에 대한 채무불이행률과 채무불이행으로 인한 손실률을 반영한충당금설정률표를 사용하여 집합평가를 수행하고 있습니다. &cr집합2는 충분한 과거 채무불이행 경험이 없는 판매경로 거래처에 대한 매출채권집합에 대해서는 신용평가기관의 장기(20년)평균누적부도율과 채무불이행으로 인한 손실변수(Loss given default (LGD))를 이용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(6) 재고자산&cr&cr재고자산은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(7) 매각예정 비유동자산과 중단영업&cr
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단)의 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. &cr
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.&cr
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
·별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
·별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
·매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. &cr
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.&cr
(8) 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr당사는 유형자산에 대하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 건 물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 ~ 12년 |
| 공기구비품 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
(9) 무형자산 &cr&cr개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상사용기간의 변경이나경제적 효익의 예상 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 영업권 | 비한정 |
| 시설물이용권(회원권) | 비한정 |
(10) 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 리스&cr
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. &cr &cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있으며 매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있으며 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
(12) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우에는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&cr(13) 매입채무&cr&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. &cr
(14) 종업원 급여 &cr&cr단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr확정기여제도&cr당사의 퇴직급여제도는 확정기여형으로 가입하여 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(15) 주식기준보상거래&cr&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래 등의 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 “가득기간”)에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.&cr
(16) 충당부채&cr
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 아니합니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
(17) 전환사채&cr
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr
(18) 법인세비용 &cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr당기법인세 &cr 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr &cr 이연법인세&cr 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식합니다. &cr
그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr &cr 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. &cr &cr(19) 정부보조금&cr&cr 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
(20) 주당손익&cr
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(21) 수익인식&cr&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
(21.1) 수행의무 식별&cr&cr당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다&cr 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.&cr
(21.2) 변동대가&cr&cr당사는 재화의 판매시 할인등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다.&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr(21.3) 거래가격의 배분&cr&cr당사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.&cr&cr당사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.&cr
(22) 고객충성제도&cr
당사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.
2-4. 중요한 회계 추정 및 변경 &cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr&cr가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr
(1) 비금융자산의 손상 &cr&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(3) 매출채권의 기대손실충당금&cr&cr당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr&cr 3. 부문정보&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체의 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 영업수익에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 2,377,488 | 1,034,904 |
| 제품매출 | 129,213,533 | 128,485,388 |
| 기타매출 | 195,224 | 192,999 |
| 합 계 | 131,786,245 | 129,713,291 |
&cr(2) 지역에 대한 정보&cr당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업활동을 영위하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr &cr(3) 당사는 제공하는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 외부고객으로부터의 수익을 단일의 영업부문으로 보고하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 매출액을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (주)에프앤리퍼블릭 | 102,783,990 | 52,708,625 |
| (주)더불유티아이코스메틱스 | 6,585,026 | 30,700,535 |
| (주)에프앤코스메딕스 | 6,841,811 | 26,499,590 |
| 합 계 | 116,210,827 | 109,908,750 |
&cr(4) 수익의 구분&cr당기의 주요 재화 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 재화와 서비스 계열: | ||
| 화장품류 등의 재화 | 131,591,021 | 129,520,292 |
| 원부자재 판매 등 | 195,224 | 192,999 |
| 합 계 | 131,786,245 | 129,713,291 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 131,786,245 | 129,713,291 |
&cr(5) 영업의 집중&cr당기 및 전기 중 외부 고객 에프앤리퍼블릭㈜에 대한 매출액은 각각 102,783,990천원(총매출액의 78%), 52,708,625천원(총매출액의 41%) 입니다.&cr이처럼 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.&cr&cr&cr 4. 금융기관예적금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관예적금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 8,062,905 | 4,523,010 |
| 단기금융상품 | 25,000,000 | - |
| 장기금융상품 | 693,098 | 358,536 |
| 합 계 | 33,756,003 | 4,881,546 |
(*)현금시재액은 제외하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
&cr&cr5. 매출채권 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 차감 후 순장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 총액 | 72,730,550 | 46,639,577 |
| 손실충당금 | (6,505,500) | (2,263,792) |
| 매출채권 순액 | 66,225,050 | 44,375,785 |
- 당사의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주 석 33 위험관리에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,263,792 | 1,912,423 |
| 회계정책변경(*) | 139,914 | - |
| 수정후 기초금액 | 2,403,706 | 1,912,423 |
| 대손상각비 | 6,439,552 | 351,369 |
| 제각채권 | (2,337,758) | - |
| 기말금액 | 6,505,500 | 2,263,792 |
(*) 기준서 제1109호 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 기대손실모형으로 변경하였으며, 이에 따른 회계정책변경 효과는 기초 이익잉여금으로 반영하였습니다. ( 주석 37. 회계정책의 변경 참조)&cr&cr
6. 기타상각후원가금융자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권이외 기타상각후원가금융 자산의 손실충당금 차감 후 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기대여금 | - | 150,000 |
| 미수금 | 1,177,266 | 5,682,305 |
| 미수수익 | 40,014 | 10,813 |
| 기타상각후원가금융자산(순액) | 1,217,280 | 5,843,118 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타상각후원가금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타상각후원가측정금융자산 총액: | ||
| 단기대여금 | 1,735,688 | 1,745,688 |
| 미수금 | 4,336,270 | 8,568,120 |
| 미수수익 | 65,337 | 25,323 |
| 소 계 | 6,137,295 | 10,339,131 |
| 손실충당금: | ||
| 단기대여금 | (1,735,689) | (1,595,688) |
| 미수금 | (3,159,003) | (2,885,815) |
| 미수수익 | (25,323) | (14,510) |
| 소 계 | (4,920,014) | (4,496,013) |
| 기타상각후원가금융자산 &cr순장부금액 | 1,217,280 | 5,843,118 |
- 당사의 기타상각후원가로 측정하는 금융자산과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 33에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,496,013 | 5,235,534 |
| 기타의대손상각비 | 424,002 | 377,217 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (1,116,738) |
| 기말금액 | 4,920,015 | 4,496,013 |
&cr
7. 공정가치금융자산
&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 당 회계연도부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37 회계정책의 변경을 참고하시기 바랍니다.&cr
(1) 당기손익-공정가치 금융자산&cr&cr ① 당기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 재분류(*) | 1,014,416 |
| 취득 | 2,547,836 |
| 처분 | (3,562,252) |
| 처분손익 | (256,890) |
| 기말금액 | - |
(*) 재분류는 기준서 제1109호에 적용에 따라 전기 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다.&cr
② 당기 중 당기손익-공정가치 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 | (277,064) |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 | 20,173 |
| 합 계 | (256,891) |
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr&cr① 당기말 현재 기타포괄-공정가치 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 상장주식 | |
| - 에프앤리퍼블릭 | 855,799 |
| 합 계 | 855,799 |
② 당기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 재분류(*) | 6,630,023 |
| 처분 | (3,749,129) |
| 공정가치평가손익 | (2,025,095) |
| 기말금액 | 855,799 |
(*) 기준서 제1109호의 적용에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 1,014,416천원, 기타포괄-공정가치금융자산으로 6,630,023천원 재분류되었습니다.&cr&cr③ 기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 재분류(*) | 1,976,939 |
| 평가액 | (565,438) |
| 재분류조정 | (11,245) |
| 처분 | (1,648,459) |
| 자본에 가감되는 법인세효과 | 124,396 |
| 기말 미실현보유손익 | (123,807) |
(*) 기준서 제1109호 적용에 따라 기타포괄-공정가치 금융상품으로 재분류된 지분상품에 대한 포괄손익누계액입니다.&cr&cr
8. 매도가능금융자산
당기말과 전기말 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,644,439 | 9,145,030 |
| 재분류(*) | (7,644,439) | 5,109,902 |
| 평가손익 | - | (46,712) |
| 처분액 | - | (6,563,781) |
| 기말금액 | - | 7,644,439 |
(*) 기준서 제1109호의 적용에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 1,014,416천원, 기타포괄-공정가치금융자산으로 6,630,023천원 재분류되었습니다.&cr&cr
9. 재고자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 재고자산평가&cr손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 재고자산평가&cr손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 464,889 | (254,833) | 210,056 | 350,066 | (5,712) | 344,354 |
| 제품 | 15,159,923 | (558,176) | 14,601,747 | 7,473,198 | - | 7,473,198 |
| 재공품 | 4,112,543 | (37,922) | 4,074,621 | 2,029,300 | - | 2,029,300 |
| 원재료 | 1,387,274 | (48,955) | 1,338,319 | 787,999 | - | 787,999 |
| 부재료 | 7,551,390 | - | 7,551,390 | 2,164,364 | - | 2,164,364 |
| 합 계 | 28,676,019 | (899,886) | 27,776,133 | 12,804,927 | (5,712) | 12,799,215 |
&cr (2) 당기와 전기 재고자산평가손실은 각각 894,174천원과 5,712천원입니다.&cr &cr&cr10. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금(*1) | 4,096,369 | 225,237 |
| 선급비용(*2) | 2,009,188 | 1,749,394 |
| 합 계 | 6,105,557 | 1,974,631 |
( *1) 선급금에는 12월 5일에 타법인주식(알에프텍) 취득 결정(총대금 17,869백만원, 지분율 10.42%)에 따른 계약금 20억과 펄텍스코리아 등과의 물품공급 계약에 의한 14억이 포함되어 있습니다&cr (*2) 선급비용에는 북경 아이나루지아화장품 등과의 기계장치 유지보수료 9억과 광고모델료 3.6억이 포함되어있습니다.&cr&cr&cr11. 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 주요영업 | 지분율 | 취득금액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | ||||||
| ㈜제이앤오(*1) | 국내 | 제조업 | 51.00% | 510,000 | 510,000 | - |
| 상해걸군화장품유한공사(*2) | 중국 | 유통업 | 49.00% | 236,868 | 236,868 | - |
| 합 계 | 746,868 | 746,868 | - | |||
| 관계기업투자 | ||||||
| (주)제일피혁 | 국내 | 제조업 | 44.44% | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| (주)키스톤파메드 | 국내 | 의약품 | 30.04% | 100,010 | - | - |
| 유지에셋(주) | 국내 | 투자 | 25.00% | 1,250,000 | 1,250,000 | 1,250,000 |
| 합 계 | 1,550,010 | 1,450,000 | 1,450,000 |
(*1) 당기 중 설립하였으며, 당사가 51%의 지분을 출자하여 지배력을 획득하였습니다.&cr(*2) 당기 중 취득하였으며, 당사가 지분율 49% 보유하고 있으나, 개인주주 2인으로부터 의결권을 위임받아 실질지배력을 보유하고 있습니다.&cr
( 2) 당기와 전기 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr&cr (당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜제이앤오 | 1,330,111 | 600,769 | 729,342 | 2,134,972 | (270,658) |
| 상해걸군화장품유한공사 | 1,603,578 | 1,880,386 | (276,808) | - | (487,461) |
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)제일피혁 | 7,417,129 | 6,467,485 | 949,644 | 3,409,728 | 338,371 |
| (주)키스톤파메드 | 359,452 | 554,182 | (194,730) | - | (56,799) | |
| 유지에셋(주) | 31,289,999 | 25,315,291 | 5,974,708 | - | 375,043 |
종속기업, 관계기업의 당기 재무제표는 당기말 결산 자료를 이용하였습니다.&cr
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)제일피혁 | 7,281,770 | 6,655,858 | 625,912 | 3,825,668 | 80,788 |
| (주)키스톤파메드 | 317,289 | 455,220 | (137,931) | - | (78,776) | |
| 유지에셋(주) | 29,309,997 | 21,506,287 | 7,803,710 | 3,415,584 | 1,398,665 |
&cr&cr12. 기타투자자산&cr&cr당기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액(*) | 2,550,000 | 1,700,000 |
| 증가금액 | 1,135 | 850,781 |
| 감소금액(*) | (2,550,000) | (781) |
| 기말금액 | 1,135 | 2,550,000 |
(*) 당사는 당기 중 개봉 상영한 영화 제목 "치즈인더트랩"에 대한 총 투자금액 2,550백만원 중 1,650백만원원을 당기 투자손실로 인식하였습니다. &cr&cr&cr13. 유형자산&cr&cr당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr [당기]
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지(*) | 건물(*) | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 24,015,239 | 20,953,681 | 2,267,895 | 611,015 | 2,301,931 | 4,805,776 | 54,955,537 |
| 취득 | 3,539,925 | 319 | 799,400 | 154,638 | 592,685 | 2,244,590 | 7,331,557 |
| 처분/폐기 | - | - | (395,500) | - | (69,160) | - | (464,660) |
| 대체 | - | - | 2,123,900 | 28,920 | 180,300 | (2,363,120) | (30,000) |
| 기말금액 | 27,555,164 | 20,954,000 | 4,795,695 | 794,573 | 3,005,756 | 4,687,246 | 61,792,434 |
| 감가상각및손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (142,117) | (283,602) | (126,408) | (491,602) | - | (1,043,729) |
| 상각액 | - | (523,845) | (573,682) | (133,349) | (566,404) | - | (1,797,280) |
| 처분/폐기 | - | - | 68,583 | - | 19,595 | - | 88,178 |
| 기말금액 | - | (665,962) | (788,701) | (259,757) | (1,038,411) | - | (2,752,831) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 24,015,239 | 20,811,564 | 1,984,293 | 484,607 | 1,810,329 | 4,805,776 | 53,911,808 |
| 기말금액 | 27,555,164 | 20,288,038 | 4,006,994 | 534,816 | 1,967,345 | 4,687,246 | 59,039,603 |
(*) 유형자산 중 토지 및 건물은 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 16 참조)&cr&cr [전기]
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 10,794,949 | - | 1,613,595 | 258,263 | 1,538,765 | 105,000 | 14,310,572 |
| 취득 | 13,220,290 | 20,848,681 | 654,300 | 430,423 | 763,166 | 4,805,776 | 40,722,636 |
| 처분/폐기 | - | - | - | (77,671) | - | - | (77,671) |
| 대체 | - | 105,000 | - | - | - | (105,000) | - |
| 기말금액 | 24,015,239 | 20,953,681 | 2,267,895 | 611,015 | 2,301,931 | 4,805,776 | 54,955,537 |
| 감가상각및손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | - | (50,177) | (77,804) | (88,958) | - | (216,938) |
| 상각액 | - | (142,117) | (233,425) | (50,112) | (402,644) | - | (828,298) |
| 처분/폐기 | - | - | - | 1,507 | - | - | 1,507 |
| 기말금액 | - | (142,117) | (283,602) | (126,408) | (491,602) | - | (1,043,729) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 10,794,949 | - | 1,563,418 | 180,459 | 1,449,807 | 105,000 | 14,093,634 |
| 기말금액 | 24,015,239 | 20,811,564 | 1,984,293 | 484,607 | 1,810,329 | 4,805,776 | 53,911,808 |
&cr&cr14. 영업권&cr&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 | 영업권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 6,739,794 | 192,031 | 790,111 | 7,721,936 | 6,739,794 | 42,859 | 233,100 | 7,015,753 |
| 취득액 | - | 143,500 | - | 143,500 | - | 149,172 | 557,011 | 706,183 |
| 손상 | - | - | (182,111) | (182,111) | - | - | - | - |
| 기말금액 | 6,739,794 | 335,531 | 608,000 | 7,683,325 | 6,739,794 | 192,031 | 790,111 | 7,721,936 |
| 상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | (47,463) | - | (47,463) | - | (29,326) | - | (29,326) |
| 상각액 | - | (58,536) | - | (58,536) | - | (18,137) | - | (18,137) |
| 기말금액 | - | (105,999) | - | (105,999) | - | (47,463) | - | (47,463) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 6,739,794 | 144,568 | 790,111 | 7,674,473 | 6,739,794 | 13,533 | 233,100 | 6,986,427 |
| 기말금액 | 6,739,794 | 229,532 | 608,000 | 7,577,326 | 6,739,794 | 144,568 | 790,111 | 7,674,473 |
&cr(2) 영업권의 손상검사&cr&cr당기말 현재 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 화장품 제조부문 | 6,739,794 |
&cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내 용 |
|---|---|
| 장기성장률 | 0% |
| 할인율 | 13.39% |
&cr당기 현재 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 영업권 장부금액을 초과하므로 당사가 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 한편 주요가정치의 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.&cr&cr&cr15. 매입채무및기타지급채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,936,704 | 2,661,534 |
| 미지급금 | 2,749,284 | 4,078,509 |
| 미지급비용 | 326,747 | 111,164 |
| 합 계 | 5,012,735 | 6,851,207 |
&cr&cr16. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 구 분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 2.59% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금대출 | 3.13% | 3,000,000 | - | |
| 운전자금대출 | 2.94% | 2,000,000 | - | |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 2.91% | 5,000,000 | - |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 2.84% | 2,500,000 | - |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 2.88% | 6,000,000 | - |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 3.61% | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 33,500,000 | 10,000,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 구 분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 2.72% | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 차감조정 : 유동성 대체 | - | - | ||
| 합 계 | 8,000,000 | 8,000,000 |
(*) 당사의 장기차입금에는 이자율 스왑계약이 체결되어 있습니다. (주석17 ,28 참조)&cr&cr (3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 장부금액 | 차입금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 토지 및 건물 | 18,000,000 | 47,843,201 | 15,000,000 |
| 하나은행 | 6,000,000 | 5,000,000 | ||
| 우리은행 | 16,800,000 | 14,000,000 | ||
| 합 계 | 40,800,000 | 47,843,201 | 34,000,000 |
&cr&cr17. 파생상품&cr&cr당기말 현재 당사는 변동이자부 차입금의 금리변동 위험을 헷지하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 계약금액 | 수취이자율 | 지급이자율 | 파생상품부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 8,000,000 | 91일물 CD금리+1.02% | 2.93% | 11,164 |
&cr- 당사는 이자율스왑계약에 따른 평가로 전기말 파생상품자산 23백만원을 인식하였고 당기말 파생상품부채 11백만원을 인식하였습니다. &cr - 당사는 파생상품에 대하여 당기에 35백만원의 파생상품평가손실(전기 : 파생상품평가이익 23백만원)을 인식하였습니다.&cr &cr&cr18. 기타유동부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 155,652 | 149,449 |
| 선수금 | 28,552 | 274,605 |
| 이연수익 | 55,360 | 27,589 |
| 합 계 | 239,564 | 451,643 |
&cr(2) 이연수익(계약부채)&cr당기와 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 27,589 | - |
| 증가 | 79,493 | 37,129 |
| 감소 | 51,722 | 9,540 |
| 기말금액 | 55,360 | 27,589 |
&cr&cr19. 전환사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 표시이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제29회차 무보증 전환사채(*) | 2018.11.06 | 2021.11.06 | 2% | 3% | 40,000,000 | - |
| 가산 : 사채상환할증금 | 1,250,760 | - | ||||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (224,480) | - | ||||
| 차감 : 전환권조정 | (13,244,225) | - | ||||
| 차감계 | 27,782,055 | - |
&cr(*) 당기에 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제29회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 |
| 권면금액 | 40,000,000천원 |
| 발행가액 | 40,000,000천원 |
| 표면이자율 | 2% |
| 만기수익률 | 3% |
| 이자지급조건 | 3개월 분할 후급 |
| 상환할증금 | 만기일에 원금의 103.1269% 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2019년 11월 6일 ~ 2021년 10월 6일 |
| 전환가격 | 전환가격은 12,176원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정&cr ① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우&cr ② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우&cr ③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 &cr ④ 발행회사 주가가 하락한 경우&cr 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 &cr 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균&cr 주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 &cr 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함. |
| 조기상환청구권 | 본사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 5월 6일에 조기상환 청구 가능 |
| 매도청구권 | 본사채의 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년 6개월이 되는 날까지 매 3개월에&cr 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 일부를 매도 청구 가능 |
&cr(2) 당사는 제 29회 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채(전환상환권)로 인식하였으며 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 상환 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환상환권 | - | 11,193,160 | - | 11,193,160 |
- 당사는 당기 중 전환상환권에 대하여 1,344백만원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다.&cr&cr(3) 당기중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 40,000,000 | - | 40,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 1,250,760 | - | 1,250,760 |
| 사채할인발행차금 | - | (233,696) | 9,216 | (224,480) |
| 전환권조정 | - | (13,787,920) | 543,695 | (13,244,225) |
| 합 계 | - | 27,229,144 | 552,911 | 27,782,055 |
&cr&cr20. 내재파생상품(전환상환권)&cr&cr당기 중 주계약과 분리된 내재파생상품(전환상환권)의 공정가치 변동 및 관련 손익은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초 공정가치 | - |
| 전환사채 발행으로 인한 증가 | 12,537,160 |
| 파생상품평가이익 | (1,344,000) |
| 기말 공정가치 | 11,193,160 |
&cr&cr21. 금융상품의 분류&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 분류&cr&cr당사의 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr[당기말]
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 8,063,305 | - | - | - | 8,063,305 |
| 단기금융상품 | 25,000,000 | - | - | - | 25,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 67,442,331 | - | - | - | 67,442,331 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | - | - | 855,799 | - | 855,799 |
| 비유동자산 | |||||
| 장기금융상품 | 693,098 | - | - | - | 693,098 |
| 보증금 | 2,618,102 | - | - | - | 2,618,102 |
| 금융자산 계 | 103,816,836 | - | 855,799 | - | 104,672,635 |
| 유동부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 5,012,735 | 5,012,735 |
| 단기차입금 | - | - | - | 33,500,000 | 33,500,000 |
| 파생상품금융부채 | - | 11,164 | - | 11,164 | |
| 비유동부채 | |||||
| 전환사채 | - | - | - | 27,782,055 | 27,782,055 |
| 전환상환권 | - | 11,193,160 | - | - | 11,193,160 |
| 장기차입금 | - | - | - | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 임대보증금 | - | - | - | 30,000 | 30,000 |
| 금융부채 계 | - | 11,204,324 | - | 74,324,790 | 85,529,114 |
&cr[전기말]
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 4,523,410 | - | - | - | 4,523,410 |
| 매출채권및기타수취채권 | 50,218,904 | - | - | - | 50,218,904 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 7,644,439 | - | 7,644,439 |
| 파생상품금융자산 | - | 23,441 | - | - | 23,441 |
| 비유동자산 | |||||
| 장기금융상품 | 358,536 | - | - | - | 358,536 |
| 보증금 | 3,333,870 | - | - | - | 3,333,870 |
| 금융자산 계 | 58,434,720 | 23,441 | 7,644,439 | - | 66,102,600 |
| 유동부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 6,851,207 | 6,851,207 |
| 단기차입금 | - | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 비유동부채 | |||||
| 장기차입금 | - | - | - | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 임대보증금 | - | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 금융부채 계 | - | - | - | 24,871,207 | 24,871,207 |
&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr① 공정가치와 장부금액&cr&cr당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 : | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 7,644,439 | 7,644,439 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 855,799 | 855,799 | - | - |
| 당기손익 인식된 금융자산 | ||||
| 파생상품금융자산 | - | - | 23,441 | 23,441 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,063,305 | 8,063,305 | 4,523,410 | 4,523,410 |
| 장단기금융상품 | 25,693,098 | 25,693,098 | 358,536 | 358,536 |
| 매출채권및기타수취채권 | 66,225,051 | 66,225,051 | 50,218,904 | 50,218,904 |
| 보증금 | 2,618,102 | 2,618,102 | 3,333,870 | 3,333,870 |
| 소 계 | 102,599,556 | 102,599,556 | 58,434,720 | 58,434,720 |
| 금융자산 합계 | 103,455,355 | 103,455,355 | 66,102,600 | 66,102,600 |
| 당기손익 인식된 금융부채 : | ||||
| 파생상품금융부채 | 11,164 | 11,164 | - | - |
| 전환상환권 | 11,193,160 | 11,193,160 | - | - |
| 소 계 | 11,204,324 | 11,204,324 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | 5,012,735 | 5,012,735 | 6,851,207 | 6,851,207 |
| 단기차입금 | 33,500,000 | 33,500,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전환사채 | 27,782,055 | 27,782,055 | - | - |
| 임대보증금 | 30,000 | 30,000 | 20,000 | 20,000 |
| 장기차입금 | 8,000,000 | 8,000,000 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 소 계 | 74,324,790 | 74,324,790 | 24,871,207 | 24,871,207 |
| 금융부채 합계 | 85,529,114 | 85,529,114 | 24,871,207 | 24,871,207 |
&cr② 공정가치 서열체계&cr&cr당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3(*) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 855,799 | - | - | 855,799 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | - | - | 11,193,160 | 11,193,160 |
| 파생상품부채 | - | - | 11,164 | 11,164 |
(*) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 &cr측정 채무상품 | 11,193,160 | 옵션가격결정모형 | 무위험이자율 | 1.84% |
| 할인율 | 15.77% | |||
| 주가변동성 | 21.30% | |||
| 파생상품부채 | 11,164 | 현재가치기법 | N/A | N/A |
&cr(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr[당기]
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융상품 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 442,125 | - | - | - | 442,125 |
| 외환차익 | 29,061 | - | - | - | 29,061 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | - | 20,030 | - | - | 20,030 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | - | 143 | - | - | 143 |
| 파생상품금융자산 평가이익 | - | 1,344,000 | - | - | 1,344,000 |
| 금융수익 소계 | 471,186 | 1,364,173 | - | - | 1,835,359 |
| 이자비용 | - | - | - | 1,447,168 | 1,447,168 |
| 외환차손 | 31,820 | - | - | - | 31,820 |
| 외화환산손실 | 235 | - | - | - | 235 |
| 기타의대손상각비 | 424,002 | - | - | - | 424,002 |
| 파생상품거래손실 | - | 23,053 | - | - | 23,053 |
| 파생상품평가손실 | - | 34,605 | - | - | 34,605 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 277,064 | - | - | 277,064 |
| 장기금융상품평가손실 | 92,927 | - | - | 92,927 | |
| 금융비용 소계 | 548,984 | 334,722 | - | 1,447,168 | 2,330,874 |
| 세후기타포괄-공정가치금융자산 | - | - | (1,579,574) | - | (1,579,574) |
| 금융순손익 | (77,798) | 1,029,451 | (1,579,574) | (1,447,168) | (2,075,089) |
&cr[전기]
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 651,000 | - | - | - | 651,000 |
| 외환차익 | 14,207 | - | - | - | 14,207 |
| 외화환산이익 | 5,378 | - | - | - | 5,378 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - | 648,664 | - | 648,664 |
| 파생상품금융자산평가이익 | - | 23,441 | - | - | 23,441 |
| 기타의 대손충당금 환입 | 1,116,738 | - | - | - | 1,116,738 |
| 금융수익 소계 | 1,787,323 | 23,441 | 648,664 | - | 2,459,430 |
| 이자비용 | - | - | - | 615,203 | 615,203 |
| 외환차손 | 17,804 | - | - | - | 17,804 |
| 외화환산손실 | 72,667 | - | - | - | 72,667 |
| 기타의대손상각비 | 377,217 | - | - | - | 377,217 |
| 파생상품거래손실 | - | 9,910 | - | - | 9,910 |
| 금융비용 소계 | 467,688 | 9,910 | - | 615,203 | 1,092,802 |
| 세후매도가능금융자산평가손익 | - | - | (58,976) | - | (58,976) |
| 금융순손익 | 1,319,635 | 13,531 | 589,688 | (615,203) | 1,307,651 |
&cr&cr22. 법인세&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 378,817 | 680,847 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 34,252 | (1,104) |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 변동액 | (1,554,383) | (2,229,364) |
| 이월결손금에 대한 이연법인세 변동액 | 2,087,067 | (1,673,207) |
| 이월세액공제에 대한 이연법인세 변동액 | 854,237 | (893,748) |
| 자본에 직접 반영된 당기법인세 | (448,904) | (342,027) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 445,522 | 697,686 |
| 법인세비용(수익) | 1,796,608 | (3,760,918) |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||||||
| 주식선택권 | 2,180,386 | (479,685) | 1,700,701 | 1,554,668 | (342,027) | 1,212,641 |
| 회계정책변경 | (139,915) | 30,781 | (109,134) | - | - | - |
| 이연법인세: | ||||||
| 매도가능증권평가손익 | (2,025,100) | 445,522 | (1,579,578) | (75,610) | 16,634 | (58,976) |
| 전환권대가 | - | - | - | (3,095,691) | 681,052 | (2,414,639) |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,034,595 | 23,314,676 |
| - 계속사업법인세비용차감전순이익 | 1,034,595 | 23,314,676 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 205,611 | 5,180,152 |
| 조정사항: | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,672,701 | (7,145,262) |
| 세액공제 감면으로 인한 효과 | (120,248) | (1,760,341) |
| 비공제비용 가산 | 66,405 | 18,824 |
| 세율 차이 등 | (27,861) | (54,291) |
| 법인세비용(수익) | 1,796,608 | (3,760,918) |
&cr (4) 당기와 전기 중 이연법인세 자산.부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr[당기]
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 1,257 | 196,719 | 197,976 |
| 매도가능증권평가이익 | (434,926) | 469,846 | 34,920 |
| 매도가능증권손상차손 | 239,332 | - | 239,332 |
| 투자자산손상차손 | 198,000 | (198,000) | - |
| 손실충당금 | 1,435,645 | 1,416,403 | 2,852,048 |
| 미수수익 | (5,571) | (8,803) | (14,374) |
| 사채상환할증금 | - | 275,167 | 275,167 |
| 전환권조정 | - | (2,913,729) | (2,913,729) |
| 전환상환권 | - | 2,462,495 | 2,462,495 |
| 이월결손금 | 4,364,584 | (2,087,067) | 2,277,517 |
| 이월세액공제 | 893,748 | (854,236) | 39,512 |
| 기타 | 59,325 | (145,717) | (86,392) |
| 합 계 | 6,751,394 | (1,386,922) | 5,364,472 |
&cr[전기]
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 69,390 | (68,133) | 1,257 |
| 매도가능증권평가이익 | (447,901) | 12,975 | (434,926) |
| 매도가능증권손상차손 | 239,332 | - | 239,332 |
| 투자자산손상차손 | 198,000 | - | 198,000 |
| 손실충당금 | 1,534,608 | (98,963) | 1,435,645 |
| 미수수익 | (61,744) | 56,173 | (5,571) |
| 사채상환할증금 | 155,243 | (155,243) | - |
| 전환권조정 | (942,478) | 942,478 | - |
| 기타 | (1,480,752) | 1,540,077 | 59,325 |
| 이월결손금 | 2,691,378 | 1,673,206 | 4,364,584 |
| 이월세액공제 | - | 893,748 | 893,748 |
| 합계 | 1,955,076 | 4,796,318 | 6,751,394 |
&cr&cr23. 자본금 및 주식발행초과금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 1,000,000,000 주 | 1,000,000,000 주 |
| 1주당 금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행주식수 | 26,524,184 주 | 26,481,470 주 |
| 보통주자본금 | 13,262,092,000 원 | 13,240,735,000 원 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,481,470 | 13,240,735 | 73,148,565 | 53,852,725 | 5,385,273 | 54,911,074 |
| 주식선택권 행사 | 42,714 | 21,357 | 452,294 | 220,790 | 22,079 | 1,644,898 |
| 전환사채전환 | - | - | - | 12,892,107 | 1,289,211 | 23,241,446 |
| 주식병합 | - | - | - | (53,572,498) | - | - |
| 무상증자 | - | - | - | 13,088,346 | 6,544,172 | (6,648,853) |
| 기말 | 26,524,184 | 13,262,092 | 73,600,859 | 26,481,470 | 13,240,735 | 73,148,564 |
&cr&cr24. 기타자본구성요소&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 8,943,864 | 8,943,864 |
| 자기주식 | (9,359,253) | (9,359,253) |
| 자기주식처분손실 | (1,242,712) | (1,242,712) |
| 기타자본잉여금 | 335,251 | 172,066 |
| 주식선택권 | 2,885,923 | 1,626,723 |
| 합 계 | 1,563,073 | 140,688 |
&cr&cr25. 주식선택권
&cr 당사는 당기 및 전기 중 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.&cr &cr(1) 당기말 현재 존속한 주식선택권의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 발행할 주식수 | 행사가능기간 | 행사가격 | 부여일현재 &cr 추정공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2015.07.07 | 6,398 | 2017.07.07~2022.07.06 | 8,097 | 5,574 |
| 2016.05.17 | - | 2018.05.17~2023.05.16 | 4,187 | 5,590 |
| 2017.03.03 | 155,308 | 2019.03.03~2024.03.03 | 16,866 | 21,640 |
| 2018.02.05 | 80,000 | 2020.02.05~2025.02.05 | 16,423 | 12,367 |
&cr (2) 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 발행할 주식수 | 주식선택권 장부금액 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2015.07.07 | 11,692 | - | (5,294) | 6,398 | 254,321 | - | (115,132) | 139,189 |
| 2016.05.17 | 74,845 | - | (74,845) | - | 284,259 | 42,109 | (326,368) | - |
| 2017.03.03 | 155,308 | - | - | 155,308 | 1,088,142 | 1,310,798 | - | 2,398,940 |
| 2018.02.05 | - | 80,000 | - | 80,000 | - | 347,794 | - | 347,794 |
| 합계 | 241,845 | 80,000 | (80,139) | 241,706 | 1,626,722 | 1,700,701 | (441,500) | 2,885,923 |
&cr(3) 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 인식하고 있습니다. 당사는 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있으며, 동 보상원가 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 무위험이자율(*) | 기대행사기간 | 예상주가변동성 | 기대배당수익률 |
|---|---|---|---|---|
| 2015.07.07 | 1.83% | 3년 | 112.15% | 0% |
| 2016.05.17 | 1.52% | 5년 | 81.87% | 0% |
| 2017.03.03 | 1.91% | 3년 | 102.68% | 0% |
| 2018.02.05 | 2.52% | 5년 | 96.42% | 0% |
(*) 무위험이자율은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다.&cr&cr&cr26. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능증권평가손익 | - | 1,976,939 |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익(*) | (123,807) | - |
| 합계 | (123,807) | 1,976,939 |
(*) 기준서 제1109호 적용으로 인한 회계정책변경의 영향은 주석 37를 참조하시기 바랍니다.&cr&cr (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,976,939 | 2,035,915 |
| 평가액 | (565,438) | (46,712) |
| 재분류조정 | (11,245) | (22,540) |
| 처분 | (1,648,459) | - |
| 자본에 가감되는 법인세효과 | 124,396 | 10,277 |
| 기말 미실현보유손익 | (123,807) | 1,976,939 |
&cr&cr27. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 38,546,491 | 38,896,466 |
&cr(2) 당사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr이익잉여금처분계산서
| 제 47(당 )기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제 46(전) 기 | 2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일(안) | 2019년 03월 27일 | 처분확정일 | 2018년 03월 28일 |
| (단위: 천원) | ||||
| 과 목 | 제 47(당) 기 | 제 46(전 )기 | ||
| I. 미처분이익잉여금 | 38,546,491 | - | 38,896,466 | |
| 전기이월이익잉여금 | 38,896,466 | 11,820,871 | ||
| 매도가능증권 처분 손익 대체 | 551,953 | - | ||
| 회계정책의 변경효과(*) | (139,915) | - | ||
| 당기순이익(손실) | (762,013) | 27,075,595 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | - | - |
| III. 차기이월이익잉여금 | - | 38,546,491 | - | 38,896,466 |
(*) 기준서 제1109호 적용으로 인한 회계정책변경의 영향은 주석 37를 참조하시기 바랍니다.&cr&cr &cr28. 우발채무 및 주요 약정사항&cr&cr(1) 영업수수료 약정사항&cr&cr당사는 당기말 현재 특수관계자인 주식회사 제이준글로벌과 2016년 9월부터 로열티계약을 체결하고 있습니다. 협약의 유효기간은 체결일로부터 5년이며, (주)제이준글로벌이 독점적 영업권을 보유한 거래처에 화장품을 판매하여 발생한 매출액에 대하여 영업수수료를 지급하고, 그 외 화장품을 독자적으로 판매할 권리를 당사가 부여받은 것에 대한 반대급부로 판매하는 화장품 매출액에 대하여 로열티를 지급하기로 하였으며, 전기에 178억원, 당기에 131억원의 수수료가 발생하였습니다.&cr&cr(2) 판매대행수수료 약정사항&cr&cr당사는 2018년 1월부터 면세점과의 직거래 운영을 통한 매출 향상을 목표로 제이에이치코리아와 판매대행수수료 계약을 체결하여 28억원의 판매대행수수료를 지급하였고 홈쇼핑채널 방송에 진출 17억원을, 그외 온라인몰에서 1억원의 판매대행수수료가 발생하였습니다. &cr&cr(3) 이자율스왑 약정사항&cr&cr당사는 우리은행과 80억원의 변동금리부 차입약정을 체결하면서 동 차입금에 대하여 고정금리부 이자율 스왑계약을 체결하고 있습 니다. &cr &cr(4) 금융기관 주요약정&cr당사는 산업은행 등과 한도 대출 및 외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있으면 동 약정에 대한 한도액은 75억원입니다.&cr&cr(5) 미회수 어음 및 수표&cr&cr당사는 1990년부터 1999년까지 교부된 약속어음 7매와 당좌수표 1매가 현재 미회수되고 있습니다.&cr&cr(6) 지급보증 약정사항&cr&cr당기말 현재 당사는 매출 등과 관련하여 부보금액 541백만원(전기말 : 189백만원)의 보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.
&cr&cr 29. 영업손익&cr&cr영업손익은 매출총이익에서 판매관리비를 차감하여 산출되었으며 당기와 전기의 영업손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 매출액&cr&cr당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 129,213,533 | 128,485,388 |
| 상품매출 | 2,377,488 | 1,034,904 |
| 기타매출 | 195,224 | 192,999 |
| 합 계 | 131,786,245 | 129,713,291 |
&cr(2) 매출원가&cr&cr당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1.제품매출원가 | 65,629,919 | 61,414,859 |
| 기초제품재고액 | 7,473,198 | 985,968 |
| 당기제품제조원가 | 77,422,732 | 68,162,856 |
| 타계정으로대체액 | (4,751,141) | (260,767) |
| 재고자산평가손실 | 645,053 | - |
| 기말제품재고액 | (15,159,923) | (7,473,198) |
| 2.상품매출원가 | 2,290,259 | 823,963 |
| 기초상품재고액 | 350,067 | 951,921 |
| 당기상품매입액 | 2,207,854 | 1,147,625 |
| 타계정으로대체액 | (51,894) | (615,820) |
| 재고자산평가손실 | 249,121 | 5,712 |
| 재고자산평가환입 | - | (315,408) |
| 기말상품재고액 | (464,889) | (350,067) |
| 3.기타매출원가 | 205,323 | 195,639 |
| 합 계 | 68,125,501 | 62,434,461 |
&cr(3) 종업원급여&cr&cr당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 11,051,440 | 9,841,645 |
| 퇴직급여제도 관련비용 | 1,503,478 | 1,414,500 |
| 주식보상비용 | 2,180,386 | 1,554,668 |
| 합 계 | 14,735,304 | 12,810,813 |
&cr(4) 감가상각비 및 무형자산상각비&cr&cr당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,797,279 | 828,297 |
| 무형자산상각비 | 58,537 | 18,138 |
| 합 계 | 1,855,816 | 846,435 |
&cr(5) 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 9,355,463 | 8,969,799 |
| 퇴직급여 | 1,357,714 | 1,331,538 |
| 주식보상비용 | 2,115,674 | 1,488,028 |
| 복리후생비 | 1,086,207 | 1,132,778 |
| 여비교통비 | 367,344 | 356,264 |
| 접대비 | 228,130 | 124,858 |
| 통신비 | 22,302 | 27,012 |
| 수도광열비 | 82,815 | 77,714 |
| 세금과공과금 | 145,423 | 75,166 |
| 감가상각비 | 574,084 | 494,790 |
| 지급임차료 | 2,397,533 | 1,522,784 |
| 수선비 | 15,447 | 5,084 |
| 보험료 | 121,669 | 82,397 |
| 차량유지비 | 232,367 | 59,434 |
| 운반비 | 786,002 | 180,514 |
| 교육훈련비 | 23,216 | 17,547 |
| 도서인쇄비 | 11,202 | 11,511 |
| 소모품비 | 172,954 | 216,244 |
| 지급수수료 | 4,606,251 | 1,356,664 |
| 영업수수료 | 13,113,206 | 17,846,267 |
| 판매대행수수료 | 4,572,172 | - |
| 광고선전비 | 7,484,698 | 9,062,540 |
| 판매촉진비 | - | 11,451 |
| 대손상각비 | 6,439,552 | 351,369 |
| 수출제비용 | 17,866 | 15,136 |
| 무형자산상각비 | 58,537 | 18,138 |
| 견본비 | 198,464 | 140,451 |
| 합 계 | 55,586,292 | 44,975,478 |
&cr&cr30. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품, 상품 및 재공품의 변동 | (9,039,571) | (7,879,749) |
| 원재료 및 부재료의 사용액 | 38,514,821 | 39,154,487 |
| 상품의 매입 | 2,207,854 | 1,147,625 |
| 종업원급여 | 14,735,304 | 12,810,813 |
| 감가상각비 | 1,797,279 | 828,297 |
| 외주가공비 | 28,778,370 | 26,103,704 |
| 복리후생비 | 1,534,950 | 1,309,568 |
| 여비교통비 | 369,328 | 356,558 |
| 수도광열비 | 182,838 | 86,121 |
| 운반비 | 883,016 | 253,557 |
| 전력비 | 412,957 | 107,150 |
| 지급수수료 | 5,024,508 | 1,476,353 |
| 외주용역비 | 2,456,628 | 1,829,962 |
| 영업수수료 | 13,113,205 | 17,846,267 |
| 판매대행수수료 | 4,572,172 | - |
| 광고선전비 | 7,484,698 | 9,062,540 |
| 임차료 | 2,423,807 | 1,824,005 |
| 소모품비 | 1,023,710 | 481,936 |
| 대손상각비 | 6,439,551 | 351,369 |
| 폐기물처리비 | 222,668 | 57,560 |
| 견본비 | 198,464 | 140,450 |
| 기타 | 375,236 | 61,366 |
| 합 계(*) | 123,711,793 | 107,409,939 |
(*)손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr&cr&cr31. 금융수익과 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 442,125 | 651,000 |
| 외환차익 | 29,061 | 14,207 |
| 외화환산이익 | - | 5,378 |
| 기타의 대손충당금 환입 | - | 1,116,738 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 648,665 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | 143 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | 20,030 | - |
| 파생금융상품 평가이익 | 1,344,000 | 23,441 |
| 금융수익 소계 | 1,835,359 | 2,459,429 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,447,167 | 615,203 |
| 외환차손 | 31,820 | 17,804 |
| 기타의대손상각비 | 424,001 | 377,217 |
| 외화환산손실 | 235 | 72,667 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 277,064 | - |
| 파생상품거래손실 | 23,053 | 9,911 |
| 파생금융상품평가손실 | 34,606 | - |
| 장기금융상품평가손실 | 92,927 | - |
| 금융비용 소계 | 2,330,874 | 1,092,802 |
| 순금융손익 | (495,515) | 1,366,627 |
- 당사는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr&cr 32. 기타수익 및 기타비용&cr&cr 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 수입임대료 | 53,877 | 66,297 |
| 잡이익 | 110,034 | 104,856 |
| 기타수익 소계 | 163,911 | 171,153 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 3,910 | 304,686 |
| 유형자산처분손실 | 243,572 | 7,144 |
| 투자자산처분손실 | 1,651,215 | - |
| 기타유동자산손상차손 | 4,483,011 | - |
| 잡손실 | 144,433 | 114,617 |
| 관계기업손상차손 | - | 100,010 |
| 무형자산손상차손 | 182,111 | - |
| 기타비용 소계 | 6,708,253 | 526,457 |
| 기타손익 차감계 | (6,544,341) | (355,304) |
&cr&cr33. 위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr재무위험관리활동은 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.&cr
(1) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 기업에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.&cr&cr당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타 채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
가. 신용위험에 대한 노출 &cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 8,063,305 | 4,523,410 |
| 단기금융상품 | 25,000,000 | - |
| 장기금융상품 | 693,098 | 358,536 |
| 매출채권 | 66,225,051 | 50,218,904 |
| 기타상각후원가금융자산 | 1,217,280 | 5,843,118 |
| 매도가능금융상품(채무) | - | 1,014,416 |
| 보증금 | 2,618,102 | 3,333,870 |
| 합 계 | 103,816,836 | 65,292,254 |
&cr나. 금융자산의 손상&cr&cr당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr· 용역 제공에 따른 계약자산&cr· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr &cr① 매출채권과 계약자산&cr
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. &cr &cr 집합1은 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 판매경로가 유사한 집합에 대하여 각 연령별채권에 대한 채무불이행률과 채무불이행으로 인한 손실률을 반영한충당금설정률표를 사용하여 집합평가를 수행하고 있습니다. &cr집합2는 충분한 과거 채무불이행 경험이 없는 판매경로 거래처에 대한 매출채권집합에 대해서는 신용평가기관의 장기(20년)평균누적부도율과 채무불이행으로 인한 손실변수(Loss given default (LGD))를 이용하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.&cr
기초와 기말의 매출채권 및 계약자산 에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. &cr(당 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월이내 | 6개월이내 | 9개월이내 | 12개월이내 | 1년초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합1(집합분석대상채권) | ||||||
| 기대 손실률 | 5.14% | 26.19% | 49.22% | 100.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 - 매출채권 | 1,133,770 | 170,257 | 60,260 | 61,774 | 147,472 | 1,573,533 |
| 손실충당금 | 58,318 | 44,590 | 29,660 | 61,774 | 147,472 | 341,814 |
| 집합2(개별분석대상채권) | ||||||
| 기대 손실률 | 8.66% | |||||
| 총장부금액 - 매출채권 | 2,190,320 | 23,790,512 | 43,379,827 | 150 | 1,796,209 | 71,157,018 |
| 손실충당금 | 6,163,686 |
당기와 전기의 당사의 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 3개월이내 | 3,324,090 | 34,166,416 |
| 4개월 ~ 6개월 이내 | 23,960,769 | 3,474,261 |
| 7개월 ~ 12개월 이내 | 43,502,011 | 6,969,127 |
| 1년 초과 | 1,943,681 | 2,029,773 |
| 합 계 | 72,730,551 | 46,639,577 |
&cr당기와 전기 중 매출채권 과 계약자산 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기(*) | |
| --- | --- | --- |
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 | 2,263,792 | 1,912,423 |
| - 기초 이익잉여금의 조정 | 139,915 | - |
| 수정후 기초 - 기준서 제1109호 적용 | 2,403,707 | 1,912,423 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 6,439,551 | 351,369 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | (2,337,758) | - |
| 기말 손실충당금 | 6,505,500 | 2,263,792 |
(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임
&cr 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.&cr 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.&cr&cr상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금 | 기타 미수금 등 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기말 - 기준서 제1039호 | 1,595,688 | 2,900,325 | 4,496,013 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 140,000 | 285,304 | 425,304 |
| 당기말 손실충당금 | 1,735,688 | 3,185,631 | 4,921,319 |
&cr(2) 유동성위험&cr&cr 유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr&cr당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사의 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행들과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는바, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr &cr[당기말]
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월이상 1년미만 | 1년이상 5년미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 5,012,735 | 5,012,735 | 5,012,735 | - | - |
| 단기차입금 | 33,500,000 | 34,307,444 | 12,219,455 | 22,087,989 | - |
| 장기차입금 | 8,000,000 | 8,445,681 | 59,082 | 175,318 | 8,211,281 |
| 전환사채 | 27,782,055 | 43,650,760 | 316,164 | 604,384 | 42,730,212 |
| 임대보증금 | 30,000 | - | - | - | 30,000 |
| 합 계 | 74,324,790 | 52,778,595 | 17,607,436 | 22,867,691 | 50,971,493 |
&cr[전기말]
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월이상 1년미만 | 1년이상 5년미만 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 6,851,207 | 6,851,207 | 6,851,207 | - | - |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 10,210,235 | 53,753 | 10,156,482 | - |
| 장기차입금 | 8,000,000 | 8,525,624 | 48,921 | 149,479 | 8,327,224 |
| 임대보증금 | 20,000 | - | - | - | 20,000 |
| 합 계 | 24,871,207 | 25,587,066 | 6,953,881 | 10,305,961 | 8,347,224 |
&cr(3) 시장위험&cr&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다&cr&cr가. 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | 25,693,098 | 358,536 |
| 금융부채(*) | 33,500,000 | 10,000,000 |
(*) 이자율스왑계약 체결분을 제외한 변동이자부 차입금입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 256,931 | (256,931) | 3,585 | (3,585) |
| 이자비용 | (335,000) | 335,000 | (100,000) | 100,000 |
| 순효과 | (78,069) | 78,069 | (96,415) | 96,415 |
&cr나. 환위험&cr&cr당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 1USD, 1CAD,1HKD,1CNY, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화단위 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화단위 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 30,566.71 | 34,177 | USD | 476,801.65 | 510,845 |
| CAD | - | - | CAD | 68,450.02 | 58,367 | |
| HKD | - | - | HKD | 712,052.95 | 97,601 | |
| CNY | - | - | CNY | 600,000.00 | 98,190 |
&cr당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 세전이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 3,418 | (3,418) | 76,500 | (76,500) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr&cr(4) 주가변동 위험&cr&cr당기말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 가격이 5% 변동 시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익(세전) | 42,790 | (42,790) | 331,501 | (331,501) |
&cr(5) 자본관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 85,885,023 | 25,810,729 |
| 자본총계 | 126,848,708 | 127,403,392 |
| 부채비율 | 67.71% | 20.26% |
&cr&cr34. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당순손익&cr&cr당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 순이익(손실) | (762,013,367) | 27,075,594,495 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,200,832 | 24,683,290 |
| 기본주당순이익 (손실) | (29) | 1,097 |
&cr한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.&cr&cr[당기]
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,176,692 | 365 | 9,554,492,580 |
| 주식매수선택권 행사(*) | 42,714 | 206 | 8,811,219 |
| 합 계 | 26,219,406 | 9,563,303,799 | |
| 일 수 | 365 일 | ||
| 가중평균유통보통주식수(=적수합계÷일수) | 26,200,832 |
(*) 당기 중 주식매수선택권 행사 거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.&cr&cr[전기]
| (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통주식수(*1) | 가중치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 21,236,312 | 365 | 7,751,253,880 |
| 전환사채전환(*2) | 5,156,842 | 263 | 1,358,196,719 |
| 주식매수선택권 행사(*2) | 88,316 | 124 | 10,946,361 |
| 자기주식 취득(*2) | (304,778) | 364 | (110,996,125) |
| 합 계 | 26,176,692 | 9,009,400,835 | |
| 일 수 | 365 일 | ||
| 가중평균유통보통주식수&cr(=적수합계÷일수) | 24,683,290 |
(*1) 전기 중 발생한 주식병합 및 무상증자를 기초 시점에 발생한 것으로 보아 주식수를 조정하였습니다.&cr(*2) 전기 중 전환권 행사등 거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.&cr&cr(2) 희석주당손익&cr&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr &cr당기 및 전기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 희석주당이익 산출에 사용된 당기 순손익 | (762,013,367) | 27,452,061,272 |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,205,387 | 26,360,363 |
| 기본주당순이익 | (29) | 1,041 |
&cr희석주당손익의 계산을 위한 당기순손익은 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익에 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당 기순이익(손실) | (762,013,367) | 27,075,594,495 |
| 손익 조정액: | ||
| - 전환사채 | - | 376,466,777 |
| 희석주당이익 산출에 사용 된 당기순손익 | (762,013,367) | 27,452,061,272 |
&cr희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 26,200,832 | 24,835,339 |
| 조정내역 : | ||
| - 임직원주식선택권 | - | 89,268 |
| - 전환사채 | - | 1,435,755 |
| 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 26,200,832 | 26,360,363 |
&cr&cr35. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 4,447,376 | 5,250,533 |
| 퇴직급여 | 879,546 | 239,979 |
| 주식보상비용 | 1,239,932 | 1,091,237 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와 지배 종속관계자와의 중요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr[당기]
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명 | 매출 | 기타 수익 | 매입 | 기타 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배종속기업 | (주)제이앤오 | 1,873 | - | 1,904,061 | - |
| 소 계 | 1,873 | - | 1,904,061 | - | |
| 기타 | (주)제이준글로벌 | 957 | 37,107 | - | 13,113,341 |
| 기타 | 주식회사 제이준메딕스 | 176,080 | 16,770 | 1,329,913 | 18 |
| 기타 | (주)더불유티아이코스메틱스 | 6,585,026 | - | - | - |
| 기타 | (주)에프앤리퍼블릭 | 102,783,990 | - | - | 76,500 |
| 기타 | 에프앤코스메딕스 | 6,848,811 | - | 210,909 | - |
| 기타 | (주)에프앤엔터테인먼트 | - | - | - | 37,158 |
| 기타 | LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING Ltd. | - | - | - | 548,683 |
| 소 계 | 116,394,864 | 53,877 | 1,540,822 | 13,775,700 | |
| 합 계 | 116,396,737 | 53,877 | 3,444,883 | 13,775,700 |
&cr[전기]
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 유형자산 취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | (주)제이준글로벌 | 1,436 | 5,867 | 37,395 | 18,146,016 | 16,040,865 |
| 기타 | 주식회사 제이준메딕스 | 5,874 | 8,916 | 1,073,946 | 22,727 | - |
| 기타 | (주)더불유티아이코스메틱스(*) | 30,700,535 | - | - | 14,000 | - |
| 기타 | (주)에프앤리퍼블릭(*) | 52,708,625 | - | - | - | |
| 기타 | 에프앤코스메딕스(*) | 26,499,590 | - | 26,364 | 180 | - |
| 합 계 | 109,916,060 | 14,783 | 1,137,705 | 18,182,923 | 16,040,865 |
(*) 전기 중 특수관계가 성립되었으며, 전기의 거래를 표시하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr[당기말]
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | (주)제이앤오 | 매출채권 및 &cr 기타수취채권 | - | 2,059 | 1,754 | 305 |
| 지배종속기업 소계 | - | 2,059 | 1,754 | 305 | ||
| (주)제이준글로벌 | 매출채권 및 &cr 기타수취채권 | 1,541 | 89,063 | 39,986 | 50,619 | |
| 주식회사 제이준메딕스 | 매출채권 및 &cr기타수취채권 | 4,142 | 217,667 | 196,552 | 25,256 | |
| (주)더불유티아이코스메틱스 | 매출채권 및 &cr기타수취채권 | 449,619 | 7,247,423 | 6,057,273 | 1,639,769 | |
| (주)에프앤엔터테인먼트 | 매출채권 및 &cr기타수취채권 | - | 45,000 | 30,658 | 14,342 | |
| 에프앤리퍼블릭 | 매출채권 및 &cr기타수취채권 | 25,157,426 | 111,244,790 | 71,929,050 | 64,473,166 | |
| 에프앤코스메딕스 | 매출채권 및 &cr기타수취채권 | 7,950,941 | 7,245,083 | 11,837,771 | 3,358,253 | |
| 기타 특수관계 소개 | 33,563,669 | 126,089,026 | 90,091,290 | 69,561,405 | ||
| 채 권 총 계 | 33,563,669 | 126,091,085 | 90,093,044 | 69,561,710 | ||
| 채무 | (주)제이앤오 | 매입채무 등 | - | 2,094,467 | 2,024,407 | 70,058 |
| 지배종속기업 소계 | - | 2,094,467 | 2,024,407 | 70,058 | ||
| ㈜제이준글로벌 | 매입채무 등 | 819,454 | 17,312,087 | 18,131,541 | - | |
| 기타 비유동부채 | 10,000 | 10,000 | - | 20,000 | ||
| ㈜제이준메딕스 | 매입채무 등 | 263,029 | 1,462,904 | 1,690,597 | 35,338 | |
| 기타 비유동부채 | 10,000 | - | - | 10,000 | ||
| (주)에프앤엔터테인먼트 | 매입채무 등 | - | 56,650 | 56,650 | - | |
| 에프앤코스메딕스 | 매입채무 등 | - | 232,000 | 232,000 | - | |
| LONGSTAR INTERNATIONAL &crTRADING Ltd. | 매입채무 등 | - | 548,683 | - | 548,683 | |
| 기타 특수관계 소개 | 1,102,483 | 19,622,324 | 20,110,788 | 614,021 | ||
| 채 무 총 계 | 1,102,483 | 21,716,791 | 22,135,195 | 684,079 |
&cr 당사는 당기 중 기타 특수관계자의 매출채권에 4,415백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. &cr&cr[전기말]
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | ㈜제이준글로벌 | 매출채권 및 &cr 기타수취채권 | 2,195,045 | 9,202,377 | 11,395,881 | 1,541 |
| 보증금 | 250,000 | - | 250,000 | - | ||
| ㈜제이준메딕스 | 매출채권 및 &cr 기타수취채권 | 15,070 | 29,516 | 40,445 | 4,141 | |
| (주)더불유티아이코스메틱스(*) | 매출채권 및 &cr 기타수취채권 | 1,971,400 | 31,938,424 | 33,460,204 | 449,620 | |
| 에프앤리퍼블릭(*) | 매출채권 및 &cr 기타수취채권 | - | 55,957,426 | 30,800,000 | 25,157,426 | |
| 에프앤코스메딕스(*) | 매출채권 및 &cr 기타수취채권 | 2,908,351 | 28,199,616 | 23,157,026 | 7,950,941 | |
| 기타 특수관계 소개 | 7,339,866 | 125,327,359 | 99,103,556 | 33,563,669 | ||
| 채무 | ㈜제이준글로벌 | 매입채무 등 | 70,391 | 19,523,671 | 18,774,608 | 819,454 |
| 기타비유동부채 | - | 10,000 | - | 10,000 | ||
| ㈜제이준메딕스 | 매입채무 등 | 3,960 | 1,204,643 | 945,574 | 263,029 | |
| 기타비유동부채 | - | 10,000 | - | 10,000 | ||
| (주)더불유티아이코스메틱스(*) | 매입채무 등 | - | 1,760,300 | 1,760,300 | - | |
| 기타 특수관계 소개 | 74,351 | 22,508,614 | 21,480,482 | 1,102,483 |
(*) 전기 중 특수관계가 성립되었으며, 전기의 거래를 표시하고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 당사가 당사의 자금조달을 위하여 특수관계자로부터 제공받는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 담보보증내용 | 제공자 | 설정금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 연대보증 | 대표이사 | 7,200,000 |
| 산업은행 | 연대보증 | 대표이사 | 6,000,000 |
| 합 계 | 13,200,000 |
&cr&cr36. 현금흐름표 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,797,279 | 828,297 |
| 대손상각비 | 6,439,551 | 351,369 |
| 무형자산상각비 | 58,537 | 18,138 |
| 재고자산평가손실 | 894,174 | 5,712 |
| 주식보상비용 | 2,180,386 | 1,554,668 |
| 법인세비용 | 1,796,608 | (3,760,918) |
| 이자수익 | (442,125) | (651,000) |
| 이자비용 | 1,447,168 | 615,203 |
| 외화환산손실 | 235 | 72,667 |
| 외화환산이익 | - | (5,379) |
| 유형자산처분손실 | 243,572 | 7,143 |
| 파생금융상품평가이익 | (1,344,000) | (23,441) |
| 파생금융상품평가손실 | 34,606 | - |
| 재고자산평가손실환입 | - | (315,408) |
| 기타의 대손충당금 환입 | - | (1,116,738) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 | 277,064 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | (20,030) | - |
| 매도가능증권처분이익 | - | (648,665) |
| 투자자산처분손실 | 1,651,215 | - |
| 기타의대손상각비 | 424,002 | 377,217 |
| 기부금 | 3,911 | 304,686 |
| 매도가능금융자산평가이익 | (143) | - |
| 무형자산손상차손 | 182,111 | - |
| 관계기업손상차손 | - | 100,010 |
| 합 계 | 15,624,121 | (2,286,439) |
&cr (2) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) | (23,628,097) | (36,251,170) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (4,130,926) | (279,155) |
| 재고자산의 감소(증가) | (15,875,003) | (8,459,876) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (1,027,342) | (1,391,469) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (212,078) | 723,963 |
| 합 계 | (44,873,446) | (45,657,706) |
&cr (3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산의 대체 | 2,025,095 | - |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 평가 | (565,438) | 58,975 |
| 건설중인자산 유형자산 대체 | 2,363,120 | - |
| 기타투자자산의 미수금 대체 | 568,785 | - |
| 유형자산 취득 미지급금의 대체 | 864,158 | 1,014,280 |
| 전환사채의 전환 | - | 20,104,312 |
| 합 계 | 19,043,640 | 21,177,567 |
&cr (4) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채발행(*) | 상각 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,000,000 | 23,500,000 | - | - | 33,500,000 |
| 장기차입금 | 8,000,000 | - | - | - | 8,000,000 |
| 임대보증금 | 20,000 | 10,000 | - | - | 30,000 |
| 전환사채 | - | 39,766,304 | - | 9,215 | 39,775,519 |
| 전환권조정 | - | - | (13,787,920) | 543,695 | (13,244,225) |
| 합계 | 18,020,000 | 63,276,304 | (13,787,920) | 552,910 | 68,061,294 |
(*) 전환사채의 발행으로 전환상환권부채, 사채상환할증금과 함께 증가하였습니다.&cr&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권조정 상각 | 전환사채 전환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 장기차입금 | - | 8,000,000 | - | - | 8,000,000 |
| 임대보증금 | - | 20,000 | - | - | 20,000 |
| 전환사채 | 23,200,000 | - | - | (23,200,000) | - |
| 사채상환할증금 | 705,651 | - | - | (705,651) | - |
| 전환권조정 | (4,283,989) | - | 482,650 | 3,801,339 | - |
| 합계 | 19,621,000 | 18,020,000 | 482,650 | (20,104,312) | 18,020,000 |
&cr&cr37. 회계정책의 변경&cr &cr (1) 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향&cr &cr 가. 최초 적용일(2018.01.01) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 재무상태표 | 2017.12.31 | 1109호 | 2018.01.01 |
| --- | --- | --- | --- |
| (수정전) | (조정) | (수정후) | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 77,184,041 | (139,915) | 77,044,126 |
| 매출채권 | 44,375,785 | (139,915) | 44,235,870 |
| 기타상각후원가금융자산 | 5,843,118 | - | 5,843,118 |
| 매도가능금융자산 | 7,644,439 | (7,644,439) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,014,416 | 1,014,416 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | - | 6,630,023 | 6,630,023 |
| 기타유동자산 | 19,320,698 | - | 19,320,698 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 76,030,081 | 30,781 | 76,060,862 |
| 이연법인세자산 | 6,751,394 | 30,781 | 6,782,175 |
| 기타비유동자산 | 69,278,687 | - | 69,278,687 |
| 자산총계 | 153,214,121 | (109,134) | 153,104,988 |
| Ⅰ. 유동부채 | 17,790,729 | - | 17,790,729 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 8,020,000 | - | 8,020,000 |
| 부채총계 | 25,810,729 | - | 25,810,729 |
| Ⅰ. 보통주자본금 | 13,240,735 | - | 13,240,735 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 73,148,564 | - | 73,148,564 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 140,688 | - | 140,688 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 1,976,939 | (11,245) | 1,965,694 |
| Ⅴ. 미처분이익잉여금 | 38,896,466 | (97,889) | 38,798,577 |
| 자본총계 | 127,403,392 | (109,134) | 127,294,258 |
| 부채와자본총계 | 153,214,121 | (109,134) | 153,104,988 |
(2)기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr
가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 측정 범주 | 장부금액 (*) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 46,639,577 | 46,499,662 | (139,915) |
| 현금 및 현금등가물 | 상각후원가 | 상각후원가 | 4,523,410 | 4,523,410 | - |
| 기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 3,579,326 | 3,579,326 | - |
| 파생상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 23,441 | 23,441 | - |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 6,630,023 | 6,630,023 | - |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,014,416 | 1,014,416 | - |
(*) 기준서 1109호를 적용함에 따라 집합분석 대상(집합1) 매출채권의 정상채권에 기대신용손실을 적용함에 따른 차이를 반영하였습니다.&cr&cr 나. 당기초 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 &cr평가손익 | 기타포괄-공정가치 &cr평가손익 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 - 기초 장부금액 | 1,976,939 | - | 38,896,466 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산으로 재분류 | (11,245) | - | 11,245 |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산으로 재분류 | (1,965,694) | 1,965,694 | - |
| 매출채권 조정_1109호 조정 | - | - | (139,915) |
| 이연법인세자산 조정_1109호 조정 | - | - | 30,781 |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호(*) | - | 1,965,694 | 38,798,577 |
(*) 금융자산의 손상관련 조정(주석37.(2) 라.금융자산의 손상 참고)이 반영되기 전의 금액임&cr &cr 다. 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 조정내역 | 금액 |
| --- | --- |
| 1. 기초 이익잉여금-기준서 제1039호 | 38,896,466 |
| - 매도가능증권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 | 11,245 |
| - 매출채권의 손실충당금 증가 | (139,915) |
| - 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 | 30,781 |
| 2. 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 | (97,889) |
| 3. 수정 후 기초이익잉여금-기준서 제1109호 | 38,798,577 |
&cr 라. 금융자산의 손상&cr&cr당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr · 매출채권 및 계약자산&cr· 상각후원가 측정 채무상품&cr&cr기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 변경하였으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 37.(2) 다 . 를 참조하시기 바랍니다.&cr &cr
38. 보고기간종료일 이후 중요한 사항&cr&cr당사의 보고기간 종료일 이후 중요한 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 자기주식 처분 결정&cr당사는 2019년 2월 13일 유동성 및 투자재원 확보를 위하여, 보유중이던 자기주식 300,000주를 시간외대량매매를 통하여 2,952백만원에 처분하였습니다.&cr
(2) 미국법인 설립&cr당사는 미국 시장 매출 증대를 위하여 2019년 1월 2일 이사회에서 종속기업을 설립 투자하기로 결의하였습니다. 해당 투자금액은 $2,550,000(지분율 100%)이며 12개월 분할 투자될 예정입니다. &cr&cr(3) 알에프텍 주식 취득&cr당사는 2019년 1월 18일 이사회 결의에 의거 주식회사 알에프텍 발행 보통주식 23,400,000천원(보통주식 1,800,000주)의 취득을 결의하였습니다.&cr &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr제이준코스메틱 주식회사&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 제이준코스메틱 주식회사의 2018년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
&cr&cr&cr
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 제이준코스메틱 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 15일 |
&cr&cr 우리는 첨부된 제이준코스메틱 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 제이준 주식회사 의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 " 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고이에 대한운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr &cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 양산로 19길 13-2&cr회 계 법 인 새 시 대 |
| 대 표 이 사 김 택 수 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 제이준코스메틱 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-4-------6-8-60-100-------168-8-116-340-------464-16-176-440-------632-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 7월23일~24일2감사범위 및 일정계획 수립반기검토831반기검토절차 수행중간감사531내부회계관리제도운영실태 및 중요 거래유형별 검토기말감사841기말입증감사2019년 01월 02일1인천 공장 및 물류창고 등재고자산2019년 01월 02일1서울 사무실현금 및 유가증권 등OOO타처보관재고자산조회3반기, 중간 및 기말감사시해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 03일감사대면회의외감법 변경,개정사항 등22018년 12월 21일감사대면회의감사일정 및 중점감사사항32019년 02월 14일감사대면회의중점감사사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl