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Inmyshow Digital Technology (Group) Co., Ltd. Audit Report / Information 2016
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Audit Report / Information
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大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership)
广西慧球科技股份有限公司
审计报告及财务报表
(2015年1月1日至2015年12月31日止)
| 录 目 |
次 页 |
|---|---|
| 审计报告 | $1 - 2$ |
| 已审财务报表 | |
| 合并资产负债表 | $3 - 4$ |
| 合并利润表 | 5 |
| 合并现金流量表 | 6 |
| 合并股东权益变动表 | $7 - 8$ |
| 母公司资产负债表 | $9 - 10$ |
| 母公司利润表 | 11 |
| 母公司现金流量表 | 12 |
| 母公司股东权益变动表 | $13 - 14$ |
| 财务报表附注 | $15 - 67$ |
审计报告
大华审字[2016]004996号
广西慧球科技股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的广西慧球科技股份有限公司(以下简称慧球科 技公司)财务报表, 包括 2015 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债 表, 2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是慧球科技公司管理层的责任, 这种责 任包括: (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现 公允反映; (2) 设计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则, 计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
$\mathbf{1}$
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在讲行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计 恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础。
三、审计意见
我们认为, 慧球科技公司的财务报表在所有重大方面按照企业会 计准则的规定编制, 公允反映了慧球科技公司 2015年12月31日的 合并及母公司财务状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现 金流量。
中国注册会计师:
中国注册会计师:
二〇一六年四月二十八日
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
| 资产 | $S_{Q}$ 附注六。。 B |
期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|---|
| 流动资产: | |||
| 货币资金 | $(-)$ | 34, 889, 587. 29 | 30, 730, 150. 38 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | $(\sqsupset)$ | 22, 951, 524. 24 | 5, 493, 086. 91 |
| 预付款项 | $(\equiv)$ | 1, 353, 025. 57 | 622, 922. 39 |
| 应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 其他应收款 | (四) | 13, 072, 298. 07 | 1,885,013.06 |
| 存货 | (五) | 212, 773. 76 | 182, 972. 11 |
| 划分为持有待售的资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | (六) | 50, 727, 868. 97 | 15,000,000.00 |
| 流动资产合计 | 123, 207, 077.90 | 53, 914, 144. 85 | |
| 非流动资产: | |||
| 可供出售金融资产 | |||
| 持有至到期投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | $(-\Box)$ | 423, 835.73 | 451, 954. 97 |
| 在建工程 | (1) | 331, 929.39 | |
| 工程物资 | |||
| 固定资产清理 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 无形资产 | |||
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | 15,000.00 | ||
| 递延所得税资产 | (1) | 213, 320. 31 | 91, 484. 33 |
| 其他非流动资产 | $(+)$ | 430, 009.50 | |
| 非流动资产合计 | 1, 399, 094. 93 | 558, 439. 30 | |
| 资产总计 | 124, 606, 172.83 | 54, 472, 584. 15 | |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
W1.3
企业法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
$\mathscr{C}_{\mathscr{C}}$
特股份 广西慧球科技股份有限公司 合并资产负债表 (续)
(除特别注明外, 金额单位均为人民币元)
| 负债和股东权益 | s o附注六10083 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|---|
| 流动负债: | |||
| 短期借款 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | |||
| 应付票据 | $(+-)$ | 1, 334, 811.00 | |
| 应付账款 | $(+\equiv)$ | 2,030,439.80 | 444, 963. 53 |
| 预收款项 | (十三) | 5, 443, 164. 34 | 3, 844, 308.85 |
| 应付职工薪酬 | (十四) | 1, 951, 144. 42 | 501, 549.26 |
| 应交税费 | (十五) | 1, 649, 285.08 | 2,025,672.59 |
| 应付利息 | |||
| 应付股利 | |||
| 其他应付款 | (十六) | 76, 147, 810.87 | 43, 337, 187. 92 |
| 划分为持有待售的负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 88, 556, 655. 51 | 50, 153, 682. 15 | |
| 非流动负债: | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 专项应付款 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | (十七) | 2,601,702.35 | 2, 336, 937.63 |
| 非流动负债合计 | 2, 601, 702. 35 | 2, 336, 937.63 | |
| 负债合计 | 91, 158, 357.86 | 52, 490, 619.78 | |
| 股东权益: | |||
| 股本 | (十八) | 394, 793, 708.00 | 394, 793, 708.00 |
| 其他权益工具 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | (十九) | 388, 023, 103.37 | 362, 183, 732. 14 |
| 减:库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | $(\rightrightarrows +)$ | 38, 483, 861.71 | 38, 483, 861.71 |
| 未分配利润 | $(\r - + \r -)$ | $-788, 347, 444.48$ | $-793, 479, 337.48$ |
| 归属于母公司股东权益合计 | 32, 953, 228.60 | 1, 981, 964. 37 | |
| 少数股东权益 | 494, 586. 37 | ||
| 股东权益合计 | 33, 447, 814.97 | 1, 981, 964. 37 | |
| 负债和股东权益总计 | 124, 606, 172.83 | 54, 472, 584. 15 |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:
Ing
主管会计工作负责人:
$km\dot{4}$
会计机构负责人:
$\sqrt{4}$
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
| 项目 | soso附注 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|---|
| 一、营业总收入 | $(2+2)$ | 92, 909, 443. 18 | 47, 368, 751. 54 |
| 营业总成本 | 86, 675, 527.07 | 44, 833, 163. 43 | |
| 其中: 营业成本 | $(\pm + \pm)$ | 63, 297, 102. 43 | 32, 865, 558. 28 |
| 营业税金及附加 | (二十三) | 3, 172, 818. 93 | 2, 529, 103. 77 |
| 销售费用 | |||
| 管理费用 | (二十四) | 18, 428, 255. 23 | 9, 299, 540, 00 |
| 财务费用 | (二十五) | 653, 467.63 | $-174,997.88$ |
| 资产减值损失 | (二十六) | 1, 123, 882. 85 | 313, 959.26 |
| 加: 公允价值变动收益 | |||
| 投资收益 | (二十七) | 14, 469. 04 | 495, 618.61 |
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 三、营业利润 | 6, 248, 385. 15 | 3, 031, 206. 72 | |
| 加: 营业外收入 | (二十八) | 136, 809.08 | 98, 766. 82 |
| 其中: 非流动资产处置利得 | 6,040.80 | ||
| 减:营业外支出 | (二十九) | 100, 986. 58 | 709, 432.23 |
| 其中: 非流动资产处置损失 | 53, 980. 27 | ||
| 四、利润总额 减: 所得税费用 |
(三十) | 6, 284, 207. 65 | 2, 420, 541. 31 |
| 五、净利润 | 1, 157, 728. 28 | 1, 813, 769. 29 | |
| 归属于母公司股东的净利润 | 5, 126, 479. 37 5, 131, 893.00 |
606, 772.02 606, 772.02 |
|
| 少数股东损益 | $-5, 413.63$ | ||
| 六、其他综合收益的税后净额 | |||
| 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 | |||
| (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 | ä, | ۰ | |
| (二) 以后能重分类进损益的其他综合收益 | Δ | ä, | |
| 1、外币财务报表折算差额 | |||
| 2、其他 | |||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | |||
| 七、综合收益总额 | 5, 126, 479. 37 | 606, 772.02 | |
| 归属于母公司股东的综合收益总额 | 5, 131, 893.00 | 606, 772.02 | |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | $-5,413.63$ | ||
| 八、每股收益: | |||
| (一) 基本每股收益 | 0.013 | 0.002 | |
| (二) 稀释每股收益 | 0.013 | 0.002 | |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:
WP
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
inà
$\sqrt{5}$
(除特别注明外, 金额单位均为人民币元)
| 项目 | 附注六 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量: | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 74, 875, 102. 64 | 46, 263, 166. 28 | |
| 收到的税费返还 | |||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | $(\equiv + -)$ | 3, 162, 608. 79 | 37, 653, 108. 59 |
| 经营活动现金流入小计 | 78, 037, 711.43 | 83, 916, 274. 87 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 90, 672, 255. 26 | 12, 170, 148. 23 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 28, 316, 545. 25 | 24, 590, 713. 22 | |
| 支付的各项税费 | 6, 440, 333. 15 | 4, 434, 283. 38 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | (三十一) | 45, 047, 299. 79 | 45, 242, 995. 94 |
| 经营活动现金流出小计 | 170, 476, 433. 45 | 86, 438, 140. 77 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | $-92, 438, 722.02$ | $-2, 521, 865, 90$ | |
| 二、投资活动产生的现金流量: | |||
| 收回投资所收到的现金 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 12,000.00 | ||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | $(\equiv + -)$ | 51, 780.82 | 79, 458, 306. 83 |
| 投资活动现金流入小计 | 51, 780.82 | 79, 470, 306. 83 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 953, 621.89 | 189, 545.00 | |
| 投资支付的现金 | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | $(\equiv + -)$ | 79,000,000.00 | |
| 投资活动现金流出小计 | 953, 621.89 | 79, 189, 545. 00 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | $-901, 841.07$ | 280, 761.83 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量: | |||
| 吸收投资收到的现金 | 500, 000.00 | ||
| 其中: 子公司吸收少数股东投资收到的现金 | 500, 000.00 | ||
| 取得借款收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | $(\equiv + -)$ | 132,000,000.00 | |
| 筹资活动现金流入小计 | 132, 500, 000. 00 | ||
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | |||
| 其中: 子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 |
(三十一) | 51, 322, 241.00 | |
| 筹资活动现金流出小计 | 51, 322, 241.00 | ||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 81, 177, 759. 00 | ||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | $-12, 162, 804.09$ | $-2, 241, 104.07$ | |
| 加: 年初现金及现金等价物余额 | 45, 730, 150. 38 | 47, 971, 254. 45 | |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | $(\equiv +\equiv)$ | 33, 567, 346. 29 | 45, 730, 150. 38 |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:
서목
主管会计工作负责人: tunz
会计机构负责人:
$\mathcal{L}$
| Í |
|---|
| H |
| n |
| ĺ |
$\mathbb{A}$ $\vec{\phi}$
$\triangle$
广西慧球科技股份有限公司
合并股东权益变动表 二十
| Ш 项 |
附注六 | 本期金额 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于母公司股东权益 | G | |||||||||
| 股本 | 具他权益. Щ |
资本公积 | 库存股 i. |
其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 少数股东权益 | 股东权益合计 | |
| 一、上年年末余额 | 394, 793, 708.00 | ı | 362, 183, 732. 14 | $\mathbf{I}$ | 38, 483, 861.71 | $-793, 479, 337.48$ | 1,981,964.37 | |||
| 会计政策变更 点 |
ï | |||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||
| 同一控制下企业合并 | ||||||||||
| 其他 | ï | |||||||||
| 二、本年年初余额 | 394, 793, 708.00 | 1 | 362, 183, 732. 14 | 38, 483, 861.71 | $-793, 479, 337.48$ | 1,981,964.37 | ||||
| 三、本年增减变动金额 | 1 | 25, 839, 371.23 | ţ | t | I | 5, 131, 893.00 | 494, 586.37 | 31, 465, 850.60 | ||
| (一)综合收益总额 | J. | 5, 131, 893.00 | $-5,413.63$ | 5, 126, 479. 37 | ||||||
| (二) 股东投入和减少资本 | 25, 839, 371.23 | 500,000.00 | 26, 339, 371.23 | |||||||
| 1. 股东投入的普通股 | 500,000.00 | 500,000.00 | ||||||||
| 2. 其他权益工具持有者投入资本 | ł | Ï | ||||||||
| 3. 股份支付计入股东权益的金额 | ||||||||||
| 4. 其他 | 25, 839, 371.23 | 25, 839, 371.23 | ||||||||
| (三) 利润分配 | ||||||||||
| 1. 提取盈余公积 | ||||||||||
| 2. 对股东的分配 | ||||||||||
| 3. 其他 | ||||||||||
| (四)股东权益内部结转 | ||||||||||
| 资本公积转增股本 $\vdots$ |
||||||||||
| 盈余公积转增股本 2. |
||||||||||
| 盈余公积弥补亏损 3. |
||||||||||
| 结转重新计量设定受益计划净负 债或净资产所产生的变动 4. |
||||||||||
| 5. 其他 | ||||||||||
| (五) 专项储备 | ||||||||||
| 1. 本期提取 | ||||||||||
| 2. 本期使用 | ı | ï | t | I, | ||||||
| (六) 其他 | $\,$ $\,$ | $\,$ $\,$ | $\,$ I | т | $\mathbf{1}$ | $\,$ $\,$ | $\mathfrak l$ | $\mathfrak l$ | ||
| 四、本年期末余额 | 394, 793, 708.00 | $\begin{array}{c} \end{array}$ | 388, 023, 103.37 | $\,$ | 38, 483, 861.71 | $-788, 347, 444.48$ | 494,586.37 | 33, 447, 814.97 | ||
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
| 煳 | 38, | 38, | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 上期金额 | 专项储备 | I | |||||
| 归属于母公司股东权益 | 其他综合收益 | I | I | ||||
| 西慧球科技股份有限公司 合并股东权益变动表 2015年度 |
减:库存股 | ||||||
| Ш | c 4 |
资本公积 | 362, 183, 732. 14 | I | I | 362, 183, 732. 14 | |
| 其他权益工具 | Ï | ||||||
| $\overline{0}$ | 8 |
附注六
项目
| 股本 | 资本公积 | 减: 库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他权益工具 | 少数股东权益 | 股东权益合计 | ||||||||
| 一、上年年末余额 | 394, 793, 708.00 | 362, 183, 732. 14 | 38, 483, 861.71 | $-794,086,109.50$ | 1, 375, 192.35 | |||||
| 会计政策变更 其 |
||||||||||
| 前期差错更正 | ||||||||||
| 同一控制下企业合并 | I | |||||||||
| 其他 | ||||||||||
| 二、本年年初余额 | 394, 793, 708.00 | 362, 183, 732. 14 | 38, 483, 861.71 | $-794,086,109.50$ | 1, 375, 192.35 | |||||
| 三、本年增减变动金额 | ï | t | J. | $\,$ | 606, 772.02 | 606, 772.02 | ||||
| (一) 综合收益总额 | 606, 772.02 | 606, 772.02 | ||||||||
| (二)股东投入和减少资本 | ||||||||||
| 1. 股东投入的普通股 | ||||||||||
| 2. 其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||
| 股份支付计入股东权益的金额 3. |
||||||||||
| 4. 其他 | ||||||||||
| (三)利润分配 | ||||||||||
| 1. 提取盈余公积 | ||||||||||
| 2. 对股东的分配 | ||||||||||
| 3. 其他 | ||||||||||
| (四)股东权益内部结转 | ||||||||||
| 1. 资本公积转增股本 | ||||||||||
| 盈余公积转增股本 2. |
||||||||||
| 3. 盈余公积弥补亏损 | ||||||||||
| 4. 结转重新计量设定受益计划净负 债或净资产所产生的变动 |
||||||||||
| 5. 其他 | ||||||||||
| (五) 专项储备 | ||||||||||
| 1. 本期提取 | ||||||||||
| 2. 本期使用 | ||||||||||
| (六)其他 | t | Ť | I | $\mathbf{I}$ | 1 | |||||
| 四、本年期末余额 | 394, 793, 708.00 | 362, 183, 732. 14 | 38, 483, 861.71 | $-793, 479, 337.48$ | 1,981,964.37 | |||||
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
$\infty$
$\overline{9}$
企业法定代表人:
Int
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
$\mathcal{L}_{\mathcal{C}}$
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
资产
| 流动资产: | |||
|---|---|---|---|
| 货币资金 | 578, 849.08 | 1,000,939.14 | |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | $(-)$ | 11, 927, 766. 99 | |
| 预付款项 | 248, 289.54 | ||
| 应收利息 | |||
| 应收股利 | |||
| 其他应收款 | $(\rightrightarrows)$ | 3, 963, 656. 67 | 493, 166. 78 |
| 存货 | |||
| 划分为持有待售的资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 50,000,000.00 | 15,000,000.00 | |
| 流动资产合计 | 66, 718, 562. 28 | 16, 494, 105. 92 | |
| 非流动资产: | |||
| 可供出售金融资产 | |||
| 持有至到期投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | $(\equiv)$ | 95, 147, 253. 24 | 20, 047, 253. 24 |
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 5,000.00 | ||
| 在建工程 | |||
| 工程物资 | |||
| 固定资产清理 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 无形资产 | |||
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | |||
| 递延所得税资产 | |||
| 其他非流动资产 | 430, 009.50 | ||
| 非流动资产合计 | 95, 582, 262. 74 | 20, 047, 253. 24 | |
| 资产总计 | 162, 300, 825.02 | 36, 541, 359. 16 |
商股份 广西慧球科技股份有限公司 资产负债表 $\mathcal{D}$ $ZU$
附注十六
期末余额
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
期初余额
远股份参 广西慧球科技股份有限公司 资产负债表 (续) $\Xi$
$\sim$
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
| 负债和股东权益 | B 100 附注十六。 期末余额 |
期初余额 |
|---|---|---|
| 流动负债: | ||
| 短期借款 | ||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | ||
| 应付票据 | ||
| 应付账款 | ||
| 预收款项 | ||
| 应付职工薪酬 | 167, 291.87 | 78, 819. 50 |
| 应交税费 | 333, 508.96 | 2,682.77 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 141, 059, 264.72 | 44, 903, 710. 45 |
| 划分为持有待售的负债 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | ||
| 其他流动负债 | ||
| 流动负债合计 | 141, 560, 065. 55 | 44, 985, 212. 72 |
| 非流动负债: | ||
| 长期借款 | ||
| 应付债券 | ||
| 其中: 优先股 | ||
| 永续债 | ||
| 长期应付款 | ||
| 长期应付职工薪酬 | ||
| 专项应付款 | ||
| 预计负债 递延收益 |
||
| 递延所得税负债 | ||
| 其他非流动负债 | ||
| 非流动负债合计 | ||
| 负债合计 | 141, 560, 065. 55 | 44, 985, 212.72 |
| 股东权益: | ||
| 股本 | 394, 793, 708.00 | 394, 793, 708. 00 |
| 其他权益工具 | ||
| 其中: 优先股 永续债 |
||
| 资本公积 | 388, 023, 103.37 | 362, 183, 732. 14 |
| 减:库存股 | ||
| 其他综合收益 | ||
| 专项储备 | ||
| 盈余公积 | 38, 483, 861.71 | 38, 483, 861. 71 |
| 未分配利润 | $-800, 559, 913.61$ | $-803, 905, 155, 41$ |
| 股东权益合计 | 20, 740, 759. 47 | $-8, 443, 853.56$ |
| 负债和股东权益总计 | 162, 300, 825. 02 | 36, 541, 359. 16 |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人: water
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
眼 广西慧球科技股份有限公司 第 利润表 $\widetilde{\nabla}$ 第12 2015年度
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
$\lambda$
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
| 项目 | 100 ●附注十六 |
本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|---|
| 营业收入 | (四) | 12, 443, 553, 56 | |
| 营业成本 减: |
(四) | 1,010,076.00 | |
| 营业税金及附加 | 303, 575. 52 | ||
| 销售费用 | |||
| 管理费用 | 6, 483, 109.75 | 4, 830, 368. 46 | |
| 财务费用 | 838, 413.41 | $-104, 286, 62$ | |
| 资产减值损失 | 477, 606. 12 | 71, 822.18 | |
| 加: 公允价值变动收益 | |||
| 投资收益 | 14, 469. 04 | 467, 509.03 | |
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 营业利润 | 3, 345, 241, 80 | $-4, 330, 394, 99$ | |
| 加: 营业外收入 | 49,000.00 | ||
| 其中: 非流动资产处置利得 | |||
| 减:营业外支出 | 600, 000. 00 | ||
| 其中: 非流动资产处置损失 | |||
| 三、利润总额 | 3, 345, 241.80 | $-4,881,394.99$ | |
| 减: 所得税费用 | |||
| 四、净利润 | 3, 345, 241, 80 | $-4,881,394.99$ | |
| 五、其他综合收益的税后净额 | ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, | ||
| (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| (二) 以后能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 六、综合收益总额 | 3, 345, 241.80 | $-4,881,394.99$ | |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:
Ent
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
病股份 西慧球科技股份有限公司 J 加-现金流量表 $\mathbf{E}$
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
| 4505 项目 |
本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量: | ||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 645,000.00 | |
| 收到的税费返还 | ||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 8, 252. 27 | 34, 166, 278. 19 |
| 经营活动现金流入小计 | 653, 252. 27 | 34, 166, 278. 19 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 50,000,000.00 | |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 2, 184, 151.86 | 1,080,737.17 |
| 支付的各项税费 | 536, 069.53 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 37, 476, 892. 26 | 33, 710, 859. 35 |
| 经营活动现金流出小计 | 90, 197, 113. 65 | 34, 791, 596. 52 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | $-89, 543, 861.38$ | $-625, 318.33$ |
| 二、投资活动产生的现金流量: | ||
| 收回投资所收到的现金 | ||
| 取得投资收益收到的现金 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | ||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 51,780.82 | 76, 430, 197. 25 |
| 投资活动现金流入小计 | 51, 780. 82 | 76, 430, 197. 25 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 430, 009.50 | |
| 投资支付的现金 | 75, 100, 000. 00 | 10,000,000.00 |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 76,000,000.00 | |
| 投资活动现金流出小计 | 75, 530, 009. 50 | 86,000,000.00 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | $-75, 478, 228.68$ | $-9,569,802.75$ |
| 三、筹资活动产生的现金流量: | ||
| 吸收投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | ||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 199, 600, 000. 00 | |
| 筹资活动现金流入小计 | 199, 600, 000. 00 | |
| 偿还债务支付的现金 | ||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | 50,000,000.00 |
|
| 筹资活动现金流出小计 | 50,000,000.00 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 149, 600, 000. 00 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | $-15, 422, 090.06$ | $-10, 195, 121.08$ |
| 加: 年初现金及现金等价物余额 | 16,000,939.14 | 26, 196, 060. 22 |
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 578, 849.08 | 16,000,939.14 |
(后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:
Ex
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
| 公司 | |
|---|---|
| 球科技股份有限 投变动。 2015年度 |
|
| 里 | |
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
| 附注十六 $\mathbb{I}$ 项 |
م - ه |
本期金额 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 其他权益工具 | $\circ$ 密本公积 。 |
岸存 i. |
其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | |
| 、上年年末余额 | 394, 793, 708.00 | 362, 183, 732. 14 | 38, 483, 861.71 | $-803, 905, 155.41$ | $-8,443,853.56$ | ||||
| 加: 会计政策变更 | $\bar{1}$ | ï | |||||||
| 前期差错更正 | ï | ||||||||
| 其他 | $\hat{1}$ | ||||||||
| .,本年年初余额 | 394, 793, 708.00 | 362, 183, 732. 14 | т | 38, 483, 861.7 | $-803, 905, 155.41$ | $-8, 443, 853.56$ | |||
| 三、本年增减变动金额 | $\mathsf{I}$ | 25, 839, 371.23 | $\mathbf{1}$ | $\mathbf{1}$ | 1 | 3, 345, 241.80 | 29, 184, 613. 03 | ||
| (一)综合收益总额 | 3, 345, 241.80 | 3, 345, 241.80 | |||||||
| (二)股东投入和减少资本 | $\,$ | 25, 839, 371.23 | 25, 839, 371.23 | ||||||
| 1. 股东投入的普通股 | $\mathsf{I}$ | ||||||||
| 2. 其他权益工具持有者投入资本 | f, | ||||||||
| 3. 股份支付计入股东权益的金额 | |||||||||
| 4. 其他 | 25, 839, 371, 23 | 25, 839, 371, 23 | |||||||
| (三) 利润分配 | |||||||||
| 1. 提取盈余公积 | $\mathfrak l$ | ||||||||
| 2. 对股东的分配 | $\mathbf{I}$ | ||||||||
| 3. 其他 | $\,$ I | ||||||||
| (四)股东权益内部结转 | $\,$ I | ||||||||
| 1. 资本公积转增股本 | $\sf I$ | ||||||||
| 2. 盈余公积转增股本 | $\mathsf{I}$ | ||||||||
| 3. 盈余公积弥补亏损 4. 结转里新计重议定定面计划伊贝 |
t | ||||||||
| 债 | 1 | ||||||||
| 非省初计评估不会特 5. 其他 |
$\sf I$ | ||||||||
| (五) 专项储备 | $\mathfrak{t}$ | T. | $\mathbf{I}$ | ||||||
| 1. 本期提取 | $\mathsf{I}$ | $\ddot{\phantom{0}}$ | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{1}$ | |||||
| 2. 本期使用 | ï | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\mathbf{I}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\,$ I | |||
| (六)其他 | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{1}$ | T. | T | $\,$ 1 | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{I}$ | ||
| 四、本年期末余额 | $\parallel$ 394, 793, 708.00 |
I. | 57 388, 023, 103. |
$\mathbf{I}$ | 38, 483, 861.7 | $\ddot{\circ}$ $-800, 559, 913.$ |
20, 740, 759. 47 | ||
| (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) | |||||||||
| 企业法定代表人 | 主管会计工作负责 | 会计机构负责人: | |||||||
企业法定代表人:
Note #
$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$
主管会计工作负责人:
会计机构负责人:
$13$
| 支股份有限公司 | |
|---|---|
| 《权益变动表 | |
| 2015年 | |
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
| 附注十六 Щ 项 |
上期金额 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 库存股 减. |
其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 股东权益合计 | ||
| 一、上年年末余额 | 394, 793, 708.00 | 362, 183, 732, 14 | o | 38, 483, 861.71 | $-799, 023, 760.42$ | $-3,562,458.57$ | ||||
| 加: 会计政策变更 | I. | $\mathbf{I}$ | $\begin{array}{c} 1 \end{array}$ | t | ||||||
| 前期差错更正 | $\mathbf{I}$ | ٠ | I. | t | ||||||
| 其他 | 1 | Ï | $\mathbb T$ | T | ||||||
| 二、本年年初余额 | 394, 793, 708.00 | $\mathbf{1}$ | 362, 183, 732. 14 | t | ٠ | $\mathbf{1}$ | 38, 483, 861.71 | $-799, 023, 760.42$ | $-3,562,458.57$ | |
| 三、本年增减变动金额 | $\bar{1}$ | $\,$ I | $\,$ I | 1 | 1 | 1 | J. | $-4,881,394.99$ | $-4,881,394.99$ | |
| (一)综合收益总额 | $-4,881,394.99$ | $-4,881,394.99$ | ||||||||
| (二)股东投入和减少资本 | ||||||||||
| 1. 股东投入的普通股 | ||||||||||
| 2. 其他权益工具持有者投入资本 | ||||||||||
| 3. 股份支付计入股东权益的金额 | ||||||||||
| 4. 其他 | ||||||||||
| (三)利润分配 | ||||||||||
| 1. 提取盈余公积 | ||||||||||
| 2. 对股东的分配 | ||||||||||
| 3. 其他 | ||||||||||
| (四)股东权益内部结转 | ||||||||||
| 1. 资本公积转增股本 | ||||||||||
| 盈余公积转增股本 2. |
||||||||||
| 盈余公积弥补亏损 结转皇新计重该定安盈计划伊贝 $\frac{1}{2}$ |
||||||||||
| 赤道的古法中空想 债 |
||||||||||
| 5. 其他 | ||||||||||
| (五)专项储备 | ||||||||||
| 1. 本期提取 | I. | ı | J. | J. | ||||||
| 2. 本期使用 | $\mathfrak l$ | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{I}$ | ı | 1 | $\mathbf{1}$ | ||||
| (六)其他 | $\,$ 1 | $\begin{array}{c} \end{array}$ | $\,$ $\,$ | $\,$ I | $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ | $\,1$ | I | I. | $\mathbf{I}$ | |
| 四、本年期末余额 | 394, 793, 708.00 | $\mathbf{I}$ II |
362, 183, 732. 14 | $\mathbf{I}$ | $\,$ | $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ | 38, 483, 861.71 | $-803, 905, 155.41$ | $-8, 443, 853.56$ | |
| (后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) | ||||||||||
| 企业法定代表人: | 主管会计工作负责 | 会计机构负责人: | ||||||||
$\frac{1}{\sqrt{3}}$ 企业法定代表人:
会计机构负责人:
广西慧球科技股份有限公司
2015年度财务报表附注
除特别说明, 以人民币元表述
一、公司基本情况
(一) 企业注册地、组织形式和总部地址
广西慧球科技股份有限公司(以下简称"慧球科技")原名广西北生药业股份有限公司 (以下简称"北生药业")。公司的前身是北海通发实业股份有限公司,是经广西壮族自治区 人民政府以"桂体改股字(1993)106号"文批准,于1993年11月28日以定向募集方式设 立的股份有限公司。1996年本公司按《公司法》进行了规范, 经广西壮族自治区人民政府 以"桂体改股字(1996)83号"文批准, 公司总股本 1, 158.5 万人民币元, 其中法人股 1, 150 万人民币元,内部职工股8.5万人民币元,并在广西壮族自治区工商行政管理局进行了登记。 截至 2015年12月31日,本公司累计股本总数 39,479.37 万股,注册资本为 39,479.37 万 元, 公司注册地为广西北海市, 总部地址位于广西北海市。
(二) 企业的业务性质和主要经营活动
2014年12月29日, 本公司2014年第四次临时股东大会审议通过的《关于公司变更名 称及经营范围的议案》、《关于修改公司章程的议案》、《关于董事会换届选举的议案》, 以及同日召开的第八届董事会第一次会议审议通过的《关于选举第八届董事会董事长的议 案》,公司向北海市工商行政管理局申请办理关于公司名称、法定代表人、经营范围的工商 变更登记工作。北海市工商行政管理局于 2014年 12月 30日向公司下发了新的《企业法人 营业执照》,注册号: 45050000000938。此次变更, 公司名称变更为: 广西慧球科技股份 有限公司: 法定代表人变更为: 顾国平; 经营范围变更为: 通信技术、信息科技、计算机、 电子科技的技术开发、技术服务、技术咨询, 计算机网络工程, 计算机软硬件开发, 通讯器 材、自动化控制系统的销售、设计、安装及售后服务(以上项目不含互联网上网服务)。(依 法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动。)
2015年9月11日,本公司换发了新的营业执照,编号为: 9145050071146694XR。
(三) 财务报表的批准报出
本财务报表业经本公司董事会于 2016年4月28日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共十三户, 主要包括:
| 子公司名称 | 子公司类型 | 级次 | 持股比例 (%) | 表决权比例 (%) |
|---|---|---|---|---|
| 南宁市智诚合讯信息技术有限公司 | 全资子公司 | 一级 | 100.00 | 100.00 |
| 慧球科技(重庆)有限公司(注) | 控股子公司 | 一级 | 80.00 | 85.71 |
| 上海薏球通信科技有限公司 | 全资子公司 | 一级 | 100.00 | 100.00 |
| 淮南市慧球科技有限公司 | 全资子公司 | 一级 | 100.00 | 100.00 |
| 智诚合讯信息技术(徐州)有限公司 | 全资子公司 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 慧球科技(华容)有限公司 | 控股子公司 | 一级 | 93.75 | 93.75 |
| 慧球智慧科技(宁波)有限公司 | 全资子公司 | 一级 | 100.00 | 100.00 |
| 沈阳慧球科技有限公司 | 控股子公司 | 一级 | 90.00 | 90.00 |
| 杭州郡原物业服务有限公司 | 全资子公司 | 一级 | 100.00 | 100.00 |
| 湖南郡原物业服务有限公司 | 全资子公司 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 沈阳辽原物业管理有限公司 | 全资子公司 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 成都山外山物业管理有限公司 | 全资子公司 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
| 建德郡原物业服务有限公司 | 全资子公司 | 二级 | 100.00 | 100.00 |
注: 本公司对慧球科技(重庆)有限公司持股比例与表决权比例不一致的原因为: 慧球 科技(重庆)有限公司于 2015年5月13日成立,设立时注册资本为人民币8,750万元,其 中本公司出资人民币 7,000 万元, 占注册资本的 80%; 重庆云计算投资运营有限公司出资人 民币 1,750万元, 占注册资本的 20%; 由股东分期缴足出资。2015年8月, 公司股东首次货 币出资人民币 350 万元, 其中本公司出资人民币 300 万元, 占实收资本的 85. 71%; 重庆云计 算投资运营有限公司出资人民币50万元,占实收资本的14.29%。根据公司章程约定,依照 公司法规定由股东按照出资比例行使表决权。本公司对慧球科技(重庆)有限公司按实缴出 资比例行使表决权。
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比,增加7户,其中:
| 么称 | 变更原因 |
|---|---|
| 慧球科技(重庆)有限公司 | 设立 |
| 上海慧球通信科技有限公司 | 设立 |
淮南市慧球科技有限公司(注) |
设立 |
| 智诚合讯信息技术(徐州)有限公司(注) | 设立 |
| 慧球科技(华容)有限公司(注) | 设立 |
| 慧球智慧科技(宁波)有限公司(注) | 设立 |
| 『阳慧球科技有限公司 |
1、本期新纳入合并范围的子公司
注: 截止 2015年12月31日, 淮南市慧球科技有限公司、智诚合讯信息技术(徐州)
有限公司、慧球科技(华容)有限公司、慧球智慧科技(宁波)有限公司、沈阳慧球科技有 限公司等五家仅办理了工商设立登记手续,注册资金尚未到位,自成立至今尚未展开经营活 动,暂无相关财务数据。
2、本期不再纳入合并范围的子公司
无。
具体信息详见"附注七、合并范围的变更"及"附注八、在其他主体中的权益"相关 内容。
三、财务报表的编制基础
(一) 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称"企业会计准则")进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 (2014年修订)的规定, 编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况。
四、重要会计政策、会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
本公司采用公历年为会计期间, 即自每年一月一日至十二月三十一日止为一个会计期 间。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月, 并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果:
3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
- 4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。
- 2、同一控制下的企业合并
(1) 个别财务报表
公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额, 调整 资本公积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或 资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或 股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的, 属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投 资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额, 调整资本公积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转 入当期损益。
合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等, 于发生时计入当期损益; 与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 冲减资本公积, 资本公积不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润; 与发行债务性工具 作为合并对价直接相关的交易费用,作为计入债务性工具的初始确认金额。
被合并方存在合并财务报表, 则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有 者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。
(2) 合并财务报表
合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。
对于通过多次交易最终实现企业合并的, 属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理; 不属于一揽子交易的, 合并方在达到合并之前持有的长期股权 投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或 当期损益。
被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整, 在此基础上按照企业会计准则规定确认。
3、 非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并 合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并 日对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 也计入合并成本。
本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用,于发生时计入当期损益;本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易 费用, 计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认 为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损 益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关会计处理:
(1) 在个别财务报表中, 合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的, 以购买日之 前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投 资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的, 以该股权投资在合并 日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当 期的投资收益。
(2) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益; 购买日之前 持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等 转为购买日所属当期投资收益。
(六) 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括母公司所控制的 单独主体)均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的, 其余额仍应当冲减少数股东权益。
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则调整合并资产负债表 的期初数: 将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表; 将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的,则不调整合并资产负 债表期初数: 将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表; 该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
在报告期内, 本公司处置子公司以及业务, 则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表。
本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表 中, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算 的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为己知现金、价 值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
(八) 金融工具:
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将金融资产和金融负债分为不同类别: 以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投资;应收款项;可 供出售金融资产: 其他金融负债等。
2、金融工具的确认依据和计量方法
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债:
1) 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;
2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理;
3) 属于衍生金融工具, 但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债:
1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;
2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合, 以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;
3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;
4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公 允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始 确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益, 期末将公允价值变动计入当期损益。处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。
(2) 持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资, 在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入, 计入投资收益。实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产; 重分类日, 该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益。但是, 遇到下列情况可以除外:
1) 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内), 且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2) 根据合同约定的偿付方式, 企业已收回几乎所有初始本金。
3) 出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。
(3) 应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始 确认。
收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
(4) 可供出售金融资产
可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产, 在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外, 直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益; 同时,
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损 益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量。
(5) 其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方, 则终止确认该金融资产; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不 终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1) 所转移金融资产的账面价值;
(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差 额计入当期损益:
(1) 终止确认部分的账面价值:
(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项 金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分; 本公 司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其 一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术 (包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初 始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
6、金融资产(不含应收款项)减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于:
(1) 发行方或债务人发生严重财务困难;
(2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
(3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步;
(4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
(5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易;
(6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;
(7) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本;
(8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
金融资产的具体减值方法如下:
(1) 可供出售金融资产的减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本 持续时间超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的 公允价值低于其初始投资成本超过 20% (含 20%) 但尚未达到 50%的, 本公司会综合考虑其 他相关因素诸如价格波动率等, 判断该权益工具投资是否发生减值。
可供出售金融资产发生减值时, 即使该金融资产没有终止确认, 本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出, 计入当期损益。该转出 的累计损失, 等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回计入当期损益; 对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失, 在该权益工具价值回升时通过权益转回; 但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。
(2) 持有至到期投资的减值准备
对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值 损失可予以转回, 记入当期损益, 但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。
7、金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 没有相互抵销。但是, 同时满足下列条 件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:
(1) 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的;
(2) 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(九) 应收款项及坏账准备的确认标准、计提方法
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:
应收账款: 单项金额在300万元(含300万元)以上。
其他应收款: 单项金额在 300 万元 (含 300 万元) 以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:
单独讲行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
(1) 信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据:
| 组合名称 | 计提方法 | 确定组合的依据 |
|---|---|---|
| 合并范围内关联方 组合 |
不计提坏账准备 | 纳入合并范围的关联方往来 |
| 账龄分析法组合 | 账龄分析法 | 包括除上述组合之外的应收款项,本公司根据以往的 历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计,参考应 收款项的账龄进行信用风险组合分类 |
(2) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的:
| 应收款项账龄 | 提取比例 | |
|---|---|---|
| 1年以内(含1年) | 3% |
|
| ……………………………………………………………………………………………………… $1 - 2$ 年 |
5% …………………………………………………………………………………………………… |
|
| $2 - 3$ 年 | 15% ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ |
|
| 3-4年 |
30% |
|
| 4-5年 | 50% |
|
| 5年以上 | 00% |
3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由: 有客观证据表明可能发生了减值, 如债务人出现撤销、破 产或死亡, 以其破产财产或遗产清偿后, 仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。
坏账准备的计提方法: 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。
4、长期应收款采用账龄分析法计提长期应收款坏账准备, 计提比例与应收款项账龄 组合相同。
(十) 存货
1、 存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托 加工材料、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。
2、 存货的计价方法
存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按加权平均法计价。
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值; 需要经过加 工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值; 为执行销售合同 或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于 销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存 货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
4、 存货的盘存制度
存货采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十一) 长期股权投资
1、投资成本的确定
(1) 企业合并形成的长期股权投资, 具体会计政策详见本附注四(五)同一控制下和 非同一控制下企业合并的会计处理方法
(2) 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资 产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。
通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2、后续计量及损益确认
(1) 成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成 本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
(2) 权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资, 采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值; 并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账 面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销, 在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理: 首先, 冲减长期 股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面 价值。最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担 的义务确认预计负债, 计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的 顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后, 恢复确认投资收益。
3、长期股权投资核算方法的转换
(1) 公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的, 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成 本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面 价值,并计入当期营业外收入。
(2) 公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则讲行会计处理的权益性投资, 或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资, 因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 在编制个别财务报表时, 按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。
(3) 权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(4) 成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报 表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核 算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
(5) 成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报 表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会 计准则第 22 号 -- 金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4、长期股权投资的处置
处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
(1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
(2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
(3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
(4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的, 应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
(1) 在个别财务报表中, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权 益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。
(2) 在合并财务报表中, 对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易, 处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额, 调整资本公积(股本溢价), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益; 在丧失对子公司控 制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等, 在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理:
(1) 在个别财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。
(2) 在合并财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。
5、共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策, 需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在, 则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排, 该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时, 将该单独主体作为合营企业, 采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合 考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。(1)在被投资单位的董事会或 类似权力机构中派有代表; (2) 参与被投资单位财务和经营政策制定过程; (3) 与被投资 单位之间发生重要交易; (4) 向被投资单位派出管理人员; (5) 向被投资单位提供关键技 术资料。
(十二) 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中, 外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产, 按投资合同或协议约定的价值作为入账价值, 但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实 质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额, 除应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益。
3、 固定资产后续计量及处置
(1) 固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值 准备的固定资产, 则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折 旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并 在年度终了, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数 存在差异的,进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:
| 类别 | 折旧方法 | 净残值率(%) | 折旧年限(年) | 年折旧率(%) |
|---|---|---|---|---|
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | $20 - 40$ | $4.75 - 2.38$ | |
| 机器设备 | 年限平均法 | $10 - 16$ | $9,50-5,94$ | |
| 运输设备 | 年限平均法 | 11.88 | ||
| 电子设备 | 年限平均法 | $19.00 - 11.88$ | ||
| 其他设备 | 年限平均法 | $3 - 5$ | $31.67 - 19.00$ |
(2) 固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出, 符合固定资产确认条件的, 计入固定资产成本; 不符合 固定资产确认条件的, 在发生时计入当期损益。
(3) 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。
4、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时, 确认为融资租入固定资产:
(1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给本公司。
(2) 本公司有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
(3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
(4) 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。
(5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值 两者中较低者, 作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值。未确认融资费用在租 赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理 确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确 定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧。
(十三) 在建工程
1、 在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价, 实际成本由建造该项资产达到预定可使 用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应 予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产 的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预 定可使用状态之日起, 根据工程预算、造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资 产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本 调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
(十四) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,在符合 资本化条件的情况下开始资本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时根据其发生 额确认为费用, 计入当期损益。
符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
(1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
(2) 借款费用已经发生;
(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资 产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的, 则借款费用暂停资本化; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前,予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额, 调整每期利息金额。
(十五) 无形资产与开发支出
1、 无形资产的初始计量
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性 质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
倩务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损 益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值: 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产, 其成本包括: 开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2、无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命, 划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。
(1) 使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整。
(2) 使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,或使用期限不确定等无形资产视为使用 寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或其他法定权利, 但合同规定或法律规定无明确使用年限,综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无 形资产为公司带来经济利益的期限。
对于使用寿命不确定的无形资产, 在持有期间内不摊销, 每期末对无形资产的寿命进行 复核。如果期末重新复核后仍为不确定的, 在每个会计期间继续进行减值测试。
3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段: 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益。
4、开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力 使用或出售该无形资产;
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十六) 长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在 减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计 的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的 账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该资 产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年 都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组 或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价 值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比 较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可 收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值 损失。
(十七) 长期待摊费用
长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以 后会计期间受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十八) 职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1、短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将 应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2、离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后, 提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存 计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的 应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后, 不再有其他的支付义务。
3、辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。
4、其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(十九) 预计负债
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 本公司确认为预计负债:
该义务是本公司承担的现时义务;
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;
该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。
最佳估计数分别以下情况处理:
所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额 确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能 够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十)收入确认
1、销售商品收入确认时间的具体判断标准
本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款 的金额确认销售商品收入: (1) 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; (2) 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(3) 收入的金额能够可靠地计量: (4) 相关的经济利益很可能流入企业: (5) 相关的已发生或 将发生的成本能够可靠地计量。
2、确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额:
(1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
(2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3、提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务 收入。按完工百分比法确认相关的劳务收入,完工百分比按已完工作的工作量占应提供总工 作量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计, 是指同时满足下列条件:
(1) 收入的金额能够可靠地计量;
(2) 相关的经济利益很可能流入企业;
(3) 交易的完工进度能够可靠地确定;
(4) 交易中己发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入; 同时, 按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:
(1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本。
(2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损
益,不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单 独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
(二十一)政府补助的确认原则和计量方法
1、 类型
政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产, 但不包括政府作 为企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象, 将政府补助划分为与资产 相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量。按照 名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益。
3、会计处理方法
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入:
与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取 得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益。
(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1、确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该 交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延 所得税资产: 暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。
2、确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包 括:
(1) 商誉的初始确认所形成的暂时性差异;
(2) 非企业合并形成的交易或事项, 且该交易或事项发生时既不影响会计利润, 也不 影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;
(3) 对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3、同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
(1) 企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递 延所得税负债转回的期间内, 涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所 得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十三) 租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租 赁为融资租赁, 其他租赁则为经营租赁。
1、经营租赁会计处理
(1) 公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行 分摊, 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额 中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用。
(2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行 分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金 额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁会计处理
(1) 融资租入资产: 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其 差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用, 在资产租赁期间内摊销, 计入财务费用。
(2) 融资租出资产: 公司在租赁开始日, 将应收融资租赁款, 未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益, 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入, 公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内确认 的收益金额。
(二十四) 重要会计政策、会计估计的变更
1、会计政策变更
本报告期内主要会计政策未发生变更。
2、会计估计变更
本报告期内主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一) 主要适用的税种和税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
|---|---|---|
| --------------------------------------- 增值税 |
境内销售 | 7% |
营业税 |
劳务收入 | |
| 城市维护建设税 | ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 应纳流转税税额 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, |
|
| -------------------------------------- 企业所得税 |
应纳税所得额 | 25% |
| 教育费附加 | _________ 应纳流转税额 |
|
| --------------------------------------- 地方教育费附加 |
应纳流转税额 |
不同纳税主体所得税税率说明:
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
|---|---|
本公司 |
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 25% |
| ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 南宁市智诚合讯信息技术有限公司 |
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 25% |
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 慧球科技(重庆)有限公司 |
--------------------------------------- 25% |
上海慧球通信科技有限公司 |
25% -------------------------------------- |
| ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 淮南市慧球科技有限公司(注) |
money scarce chairs |
智诚合讯信息技术(徐州)有限公司(注) |
---- ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, |
| 注 公司 |
| 纳税主体名称 --------------------------------------- |
所得税税率 --------------------------------------- |
|---|---|
| 慧球智慧科技(宁波)有限公司(注) | send with the |
沈阳慧球科技有限公司(注) |
Brand Advertising |
| ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, --------------------------------------- 杭州郡原物业服务有限公司 |
******** 25% |
| 湖南郡原物业服务有限公司 | 25% |
| 沈阳辽原物业管理有限公司 | --------------------------------------- 25% |
| 成都山外山物业管理有限公司 | --------------------------------------- 25% |
| ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 建德郡原物业服务有限公司 |
25% |
注: 截止 2015年12月31日, 淮南市慧球科技有限公司、智诚合讯信息技术(徐州)有限公司、慧 球科技(华容)有限公司、慧球智慧科技(宁波)有限公司、沈阳慧球科技有限公司等五家仅办理了工商 设立登记手续, 注册资金尚未到位, 自成立至今尚未展开经营活动, 暂无相关财务数据, 尚未产生应纳税 所得额, 故在此期间未产生缴纳上述所得税事项。
(二) 税收优惠政策及依据
无。
六、合并财务报表主要项目注释
(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)
(一)货币资金
1、货币资金的分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 库存现金 | 146, 870, 13 | 197, 630, 15 |
| 银行存款 | 33, 420, 476. 16 | 30, 532, 520. 23 |
| 其他货币资金 | 1, 322, 241.00 | |
| 合计 | 34, 889, 587. 29 | 30, 730, 150, 38 |
2、期末受限制的货币资金明细如下:
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 银行承兑保证金 | 1, 322, 241, 00 | -------------------------------------- |
| 合计 | 1, 322, 241.00 | Mark More Avenue |
(二) 应收账款
1、应收账款按种类披露
| 期末余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例(%) | 全额 | 计提比 例 ( %) |
账面价值 | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款 |
---- | AND CONTROL | Send Street Send | Bridge Street Ave | ********* | |
| 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 |
23, 992, 399. 99 | 100.00 | 1, 040, 875, 75 | 4.34 | 22, 951, 524, 24 | |
| 单项金额虽不重大但单独计提 坏账准备的应收账款 |
___ | DEALER AND | ---- | STATE SHOWS SHOW | ||
| 23, 992, 399, 99 | 100.00 | 1, 040, 875. 75 | 4.34 | 22, 951, 524, 24 |
(续)
| 期初金额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例(%) | 全额 | 计提比 例 (%) |
账面价值 | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款 |
___ | ---- | CONTRACTOR | ----- | ||
| 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 |
4, 758, 978. 16 | 81.09 | 286, 687.37 | 6.02 | 4, 472, 290, 79 | |
| 单项金额虽不重大但单独计提 坏账准备的应收账款 |
1, 109, 561, 00 | 18.91 | 88, 764, 88 | 8.00 | 1, 020, 796, 12 | |
| 合计 | 5, 868, 539, 16 | 100.00 | 375, 452, 25 | 6.40 | 5, 493, 086, 91 |
应收账款种类的说明:
(1) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 期末余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 (%) | |||
| 1年以内(含1年) | 20, 440, 950, 86 | 613, 728.52 | 3.00 | |||
| $1-2$ 年 | 2, 188, 486. 91 | 109, 424, 35 | 5.00 | |||
| $2 - 3$ 年 | 643, 815, 15 | 96, 585, 24 | 15.00 | |||
| $3 - 4$ 年 | 698, 198, 07 | 209, 459, 42 | 30.00 | |||
| $4 - 5$ 年 | 18, 541, 57 | 9, 270, 79 | 50.00 | |||
| 5年以上 | 2.407.43 | 2, 407.43 | 100.00 | |||
| 台讨 | 23, 992, 399. 99 | 1, 040, 875. 75 | 4.34 |
2、按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 己计提坏账准备 |
|---|---|---|---|
| 期末余额前五名应收账款汇总 | 19, 508, 710, 98 | 81.31 | 733, 086, 33 |
(三) 预付款项
1、预付款项按账龄列示
| 期末余额 | 期初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 年以内 | 1, 353, 025. 57 | 100.00 | 601, 732.36 | 96.60 | |
| 1至2年 | STORE AND R DEVEL | 21, 190, 03 | 3.40 | ||
| 合计 | 1, 353, 025. 57 | 100.00 | 622, 922, 39 | 100.00 |
2、期末预付款项中无预付持本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位及其他关 联方的款项。
3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末金额 | 占预付账款总额的比例(%) |
|---|---|---|
| 期末余额前五名预付账款汇总 | 896.03 281, |
74 94. |
4、预付款项期末余额比期初余额增加 730,103.18 元, 增幅为 117.21%, 主要系本公 司预付原材料款增加所致。
(四) 其他应收款
1、其他应收款按种类披露:
| 期末余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例(%) | 全額 | 计提比例 | 账面价值 | ||
| 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 |
STATE SERVICE STATE | |||||
| 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 |
13, 746, 376, 83 | 100.00 | 674, 078, 76 | 4.90 | 13, 072, 298, 07 | |
| 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 |
--- | |||||
| 合计 | 13, 746, 376. 83 | 100.00 | 674, 078, 76 | 4.90 | 13, 072, 298, 07 |
(续)
| 期初余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账而余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 计提比例 $\alpha$ |
账面价值 | ||
| 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 |
|||||
| 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 |
2, 101, 786, 44 | 100.00 | 216, 773.38 | 10.31 | 1, 885, 013, 06 |
| 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 |
---- | ---- | |||
| 合计 | 2, 101, 786, 44 | 100.00 | 216, 773, 38 | 10.31 | 1, 885, 013, 06 |
2、组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
| 期末余额 | |||
|---|---|---|---|
| 账龄 | 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 (%) |
| 1年以内(含1年) | 12, 605, 111, 34 | 378, 114, 58 | 3.00 |
| $1 - 2$ 年 | 241, 011, 30 | 12,050.57 | 5.00 |
| $2 - 3$ 年 | 225, 717.62 | 33, 857. 64 | 15.00 |
| $3 - 4$ 年 | 598, 561. 57 | 179, 568, 47 | 30.00 |
| $4 - 5$ 年 | 10, 975, 00 | 5, 487.50 | 50.00 |
| 5年以上 | 65,000,00 | 65,000.00 | 100.00 |
| 13, 746, 376. 83 | 674, 078, 76 | 4.90 |
3、其他应收款按款项性质分类情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 投标保证金、押金及备用金 | 1, 782, 229, 40 | 498, 718, 77 |
| 资产转让款 | 500, 000, 00 | 500,000.00 |
| 往来款项及其他 | 11, 464, 147. 43 | 1, 103, 067. 67 |
| 合计 | 13, 746, 376. 83 | 2, 101, 786. 44 |
4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收 款期末余额 的比例(%) |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 沈阳华凌房地产有限公司 | 往来款 | 5, 742, 005. 61 | 1年以内 | 41.77 | 172, 260, 17 |
| 上海盈郡企业管理有限公司 | 往来款 | 2, 500, 000, 00 | 1年以内 | 18.19 | 75,000.00 |
| 湖南中锴置业有限公司 | 往来款 | 1,008,797.62 | 1年以内 | 7.34 | 30, 263, 93 |
| 湖南省标志房地产开发有限公司 | 往来款 | 1,000,000.00 | 1年以内 | 7.27 | 30,000,00 |
| 上海二工大工业设计发展有限公司 | 押金 | 576, 656, 00 | 1年以内 | 4.19 | 17, 299, 68 |
| 合计 | 10, 827, 459. 23 | 78.76 | 324, 823, 78 |
5、其他应收款期末账面余额比期初增加 11, 644, 590. 39 元, 增幅 554. 03%, 增加的主 要原因是关联方往来款项尚未归还,导致其他应收款相应增加。
(五) 存货
| 期末余额 | 期初余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 账而余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价 准备 |
账面价值 |
| 库存商品 | 212, 773, 76 | 212, 773, 76 | 182, 972, 11 | $\cdots$ | 182, 972, 11 | |
| 合计 | 212, 773, 76 | ---- | 212, 773, 76 | 182, 972, 11 | $- - - -$ | 182, 972. 11 |
1、本公司认为期末存货不存在账面价值高于可收回金额的情况,故未计提存货跌价准
备。
(六) 其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 理财产品 | SANTA BANG MANA | 15,000,000.00 |
| 智慧城市共建款 | 50,000,000.00 | |
| 预交企业所得税 | 727, 868, 97 | |
| $T^+$ $\Rightarrow$ |
50, 727, 868. 97 | 15,000,000.00 |
其他流动资产说明:
1、其他流动资产是购买的期限 35 天的银行保本理财产品 15,000,000.00 元, 本公司 将其作为现金等价物。
2、其他流动资产期末余额智慧城市共建款 50,000,000.00 元是本期新增智慧城市业务 形成相关款项。
(七) 固定资产
1、固定资产情况
| 项目 | 运输设备 | 电子设备 | 其他设备 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 一. 账面原值 | ||||
| 1. 期初余额 | 213, 205, 00 | 502, 782, 00 | 433, 979.50 | 1, 149, 966, 50 |
| 2. 本期增加金额 | 80,000.00 | 106, 487.70 | 4, 100, 00 | 190, 587.70 |
| 购置 | 80,000.00 | 106, 487.70 | 4, 100, 00 | 190, 587. 70 |
| 其他转入 | ---- | --- | ||
| 3. 本期减少金额 | 95, 040, 00 | 27,001.00 | 24, 900, 00 | 146, 941, 00 |
| 处置或报废 | 95,040.00 | 27,001.00 | 24, 900, 00 | 146, 941, 00 |
| 其他转出 | ||||
| 4. 期末余额 | 198, 165, 00 | 582, 268.70 | 413, 179.50 | 1, 193, 613, 20 |
| 累计折旧 | ||||
| 1. 期初余额 | 175, 947.80 | 285, 211, 82 | 236, 851. 91 | 698, 011.53 |
| 2. 本期增加金额 | 63, 309, 03 | 63, 514. 54 | 37, 903, 10 | 164, 726. 67 |
广西慧球科技股份有限公司 2015年度 财务报表附注
| 项目 | 运输设备 | 电子设备 | 其他设备 | 合计 |
|---|---|---|---|---|
| 计提 | 63, 309. 03 | 63, 514. 54 | 37, 903. 10 | 164, 726. 67 |
| 其他转入 | CONTRACTOR | ---- | ||
| 3. 本期减少金额 | 64, 432.80 | 10, 131. 43 | 18, 396. 50 | 92, 960. 73 |
| 处置或报废 | 64, 432.80 | 10, 131. 43 | 18, 396. 50 | 92, 960. 73 |
| 其他转出 | ---- | ---- | ||
| 期末余额 4. |
174, 824. 03 | 338, 594. 93 | 256, 358. 51 | 769, 777.47 |
| 减值准备 Ξ. |
||||
| 期初余额 1. |
||||
| 本期增加金额 2. |
CONTRACTOR | ---- | ||
| 计提 | --- | |||
| 企业合并增加 | ||||
| 其他转入 | ---- | |||
| 本期减少金额 3. |
---- | ment move boost | ---- | |
| 处置或报废 | COLORADO AND | |||
| 融资租出 | ||||
| 其他转出 | ---- | them some terms | ||
| 期末余额 4. |
Hotel State Avenue | CONTRACTOR | and new year | |
| 账面价值 四. |
||||
| 期末账面价值 1. |
23, 340.97 | 243, 673. 77 | 156, 820.99 | 423, 835. 73 |
| 期初账面价值 2. |
37, 257, 20 | 217, 570. 18 | 197, 127.59 | 451, 954. 97 |
2、本公司认为期末固定资产不存在账面价值高于可收回金额的情况,故未计提固定资
产减值准备。
3、期末无暂时闲置的固定资产。
3、期末无通过融资租赁租入的固定资产。
4、期末无通过经营租赁租出的固定资产。
(八) 在建工程
| 期末余额 | 期初余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 |
| 重庆两江智慧政务 系统、智慧金融系 统及运营项目 |
331, 929. 39 | HOME SHOWS SHOWS | 331, 929, 39 | HORA AND ROAD | ----- | |
| 合计 | 331, 929. 39 | --- | 331, 929. 39 | ---- | ____ |
1、本公司认为期末在建工程不存在账面价值高于可收回金额的情况,故未计提在建工
程减值准备。
(九) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
| 期末余额 | 期初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 853, 281, 24 | 213, 320, 31 | 365, 937, 32 | 91, 484, 33 | |
| 合计 | 853, 281, 24 | 213, 320, 31 | 365, 937, 32 | 91, 484, 33 |
2、 未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 资产减值准备 | 861, 673. 27 | 226, 288, 31 |
| 可抵扣亏损 | 15, 622, 638. 78 | 18, 770, 396, 37 |
| 合计 | 16, 484, 312. 05 | 18, 996, 684. 68 |
由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此没有确认为递延所得税资产 的可抵扣亏损。
3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 3而 目 | 期末余额 | 期初余额 |
|
|---|---|---|---|
| 2015年度 | ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, Limit sends but |
680, 369.86 |
|
| 2016年度 | Annual America Annis |
||
| 2017年度 | 9, 658, 438.05 | 14, 320, 657. 20 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, |
|
| ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 2018年度 |
---- | ||
| --------------------------------------- 2019年度 |
3, 763, 598, 21 |
3,769,369.31 | |
| --------------------------------------- 2020年度 |
2, 200, 602. 52 |
||
| ---------------- 合计 |
15, 622, 638, 78 | 18, 770, 396. 37 |
(十)其他非流动资产
ÿ
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 红王程款 预付装修~ |
430, 009.50 ------------------------------------- |
|
| $\mathbb{T}^+$ 合 |
430, 009.50 | STATE STATE AND |
(十一) 应付票据
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 银行承兑汇票 | 1, 322, 241.00 | |
| 商业承兑汇票 | 12,570.00 | |
| 合计 | 1, 334, 811.00 |
(十二) 应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 一年以内 | 2, 030, 439, 80 | 407, 283, 53 |
| 一年以上至二年以内 | ___ | 37,680.00 |
| 合计 | 2, 030, 439.80 | 444, 963, 53 |
1、期末无账龄超过一年的重要应付账款。
(十三) 预收款项
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | |
|---|---|---|---|
| 一年以内 | 5, 443, 164. 34 | 3, 843, 831, 93 | |
| 一年以上至二年以内 | SHOW BOOK HOTEL | 476.92 | |
| 合计 | 5, 443, 164. 34 | 3, 844, 308, 85 |
1、期末无账龄超过一年的重要预收款项。
(十四) 应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 短期薪酬 | 497, 729, 76 | 27, 929, 373. 21 | 26, 475, 958, 55 | 1, 951, 144, 42 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 3, 819, 50 | 1, 836, 767, 20 | 1, 840, 586. 70 | |
| 合计 | 501, 549.26 | 29, 766, 140, 41 | 28, 316, 545, 25 | 1, 951, 144. 42 |
2、短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 488, 489. 21 | 24, 148, 778. 91 | 22, 695, 364, 25 | 1, 941, 903.87 |
| 职工福利费 | --- | 1, 986, 708, 74 | 1, 986, 708, 74 | |
| 社会保险费 | ||||
| 其中: 基本医疗保险费 | SOLD AND ARE | 830, 056.79 | 830, 056.79 | |
| 工伤保险费 | 63, 661. 38 | 63, 661, 38 | ||
| 生育保险费 | Colorado Maria | 76, 781, 25 | 76, 781, 25 | |
| 其他 | --- | |||
| 住房公积金 | 735, 973. 76 | 735, 973, 76 | ||
| 工会经费和职工教育经费 | 9.240.55 | 87, 412.38 | 87, 412, 38 | 9, 240, 55 |
| 其他短期薪酬 | COLOR COMPANY | |||
| 合计 | 497, 729.76 | 27, 929, 373, 21 | 26, 475, 958. 55 | 1, 951, 144, 42 |
3、设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 基本养老保险 | 3, 819. 50 | 1, 702, 680, 78 | 1, 706, 500, 28 | |
| 失业保险费 | STATE OF THE CARD | 134, 086, 42 | 134, 086, 42 | ___ |
| 合计 | 3, 819, 50 | 1, 836, 767. 20 | 1, 840, 586. 70 | CONTRACTOR |
(十五) 应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 | |
|---|---|---|---|
| 增值税 | 471, 481.97 | 952.25 | |
| 城建税 | 60, 891, 26 | 50, 442.87 | |
| 营业税 | 526, 104. 58 | 756, 617.76 | |
| 教育费附加 | 45, 792, 30 | 35, 892, 91 | |
| 企业所得税 | 505, 709, 39 | 1, 143, 150, 27 | |
| 房产税 | 5, 645, 37 | 16, 876, 26 | |
| 个人所得税 | 11, 104, 08 | 5, 813, 20 | |
| 其他 | 22, 556, 13 | 15, 927, 07 | |
| 1, 649, 285, 08 | 2, 025, 672, 59 |
(十六) 其他应付款
1、按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 押金及保证金 | 8, 217, 669, 35 | 7, 208, 117, 50 |
| 代收代付款 | 7, 084, 494, 38 | 4, 321, 089, 42 |
| 关联方借款 | 57,000,000.00 | |
| 往来款项及其他 | 3, 845, 647. 14 | 31, 807, 981, 00 |
| 76, 147, 810, 87 | 43, 337, 187. 92 |
2、期末账龄超过一年的重要其他应付款
| 单位名称 | 期末余额 | 其中: 1年以内 | $1-2.$ 年 | 未偿还或结转原因 |
|---|---|---|---|---|
| 顾国平 | 62,000,000.00 | 57,000,000.00 | 5,000,000.00 | 账龄 1年以内 57,000,000.00 元为本公司向本公司董事长顾 国平的借款;账龄 1-2年 5,000,000.00 元为保证金。 |
| 合计 | 62,000,000.00 | 57,000,000.00 | 5,000,000.00 |
(十七) 非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | |
|---|---|---|---|
| 物业管理商业用房维修基金 | 2, 601, 702. 35 | 2, 336, 937. 63 | |
| 合计 | 2, 601, 702. 35 | 2, 336, 937, 63 |
(十八) 股本
| 期初余额 项目 |
本期变动增(+)减(一) | 期末余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 394, 793, 708, 00 | SOLA FIRM RIDE | ------ | Walter Motors Street | ---- $-1$ |
----- | 394, 793, 708, 00 |
(十九) 资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 股本溢价 | 344, 618, 224. 96 | Sold Street Metr | 344, 618, 224, 96 | |
| 其他资本公积 | 17, 565, 507, 18 25, 839, 371, 23 | 43, 404, 878. 41 | ||
| 合计 | 362, 183, 732. 14 25, 839, 371. 23 | send work too. | 388, 023, 103.37 |
本期资本公积变动说明:
(1) 为支持公司发展, 改善公司经营状况, 公司董事长顾国平先生决定豁免公司对 其负有之部分债务, 豁免债务金额为人民币 25,000,000.00 元。2015年12月 28日, 公司第 八届董事会第十九次会议审议通过就前述债务豁免事项与顾国平先生签署《债务豁免协 议》。本公司从经济实质上判断前述顾国平先生豁免公司债务属于对本公司的资本性投 入, 应作为权益性交易, 故将顾国平先生豁免公司的人民币 25,000,000.00 元债务计入资 本公积。
(2) 本公司从经济实质上判断, 将公司董事长顾国平先生对公司的无息借款按同 期银行贷款利率根据实际占用天数计提利息 839,371.23 元作为视同捐赠处理计入资本公 积。
(二十) 盈余公积
| 项目 | ĦА | 本期增加 | 余额 | |
|---|---|---|---|---|
| 法定盈余公积 | 38, 483, 861. 71 | parent modern business | $-100$ | 38, 483, 861.71 |
| 合计 | 771 861. 483, 38. |
Service Controllers seat hood work |
CONTRACTOR | .861.71 38, 483, |
(二十一) 未分配利润
| 项 | 额 77 |
上例 提取或分配 |
|---|---|---|
| 调整前上期末未分配利润 | $-793, 479, 337.48$ | |
| 调减- 调整期初未分配利润合计数 (调增+, |
CONTRACTOR | ____ |
广西慧球科技股份有限公司 2015年度 财务报表附注
| 1币 目 | 额 | 提取或分配比例 ********* |
|---|---|---|
| 调整后期初未分配利润 | $-793, 479, 337, 48$ | |
加: 本期归属于母公司股东的净利润 |
5, 131, 893. 00 |
|
| 减: 提取法定盈余公积 | EXIST NATAL STARS . |
|
| 提取任意盈余公积 | ____ | |
| 应付普通股股利 | ---- | |
| 转作股本的普通股股利 | STATE STATE STATE | |
| 期末未分配利润 | $-788, 347, 444, 48$ |
(二十二) 营业收入与营业成本
1、营业收入与营业成本分类情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | |
|---|---|---|---|
| 营业收入 | 92, 909, 443, 18 | 47, 368, 751, 54 | |
| 其中: 主营业务收入 | 85, 687, 497, 65 | 44, 400, 646, 96 | |
| 其他业务收入 | 7, 221, 945, 53 | 2, 968, 104. 58 | |
| 营业成本 | 63, 297, 102, 43 | 32, 865, 558, 28 | |
| 其中, 主营业务成本 | 62, 702, 981, 68 | 32, 178, 887, 29 | |
| 其他业务成本 | 594, 120, 75 | 686, 670. 99 |
2、营业收入本期发生额比上期发生额增加45,540,691.64元, 增幅为96.14%, 营业成 本本期发生额比上期发生额增加 30, 431, 544. 15 元, 增幅为 92. 59%, 其增加的主要原因是 本期新增智慧城市收入所致。
3、本公司前五名客户的营业收入情况
| 客户名称 | 营业收入总额 | 占公司全部营业收入的比例(%) |
|---|---|---|
| 上海共联通信信息发展有限公司 | 16, 020, 061, 55 | 17 24 |
| 泰兴市中泰城市建设投资有限公司 | 8, 301, 886, 56 | 894 |
| 上海普天邮通科技股份有限公司 | 8, 032, 317, 33 | 8 65 |
| 南宁绿地颖恺投资有限公司 | 7, 260, 417, 98 | 7.81 |
| 贵州中科建设有限公司 | 4, 141, 667, 00 | 446 |
| 43, 756, 350, 42 | 47 10 |
4、主营业务(分产品)
| 本期发生额 | 上期发生额 | |||
|---|---|---|---|---|
| 产品名称 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 |
| 智慧城市收入 | 41, 479, 334, 82 | 28, 800, 103. 69 | ||
| 物业管理服务收入 | 44, 208, 162, 83 | 33, 902, 877. 99 | 44, 400, 646, 96 | 32, 178, 887. 29 |
| 合计 | 85, 687, 497, 65 | 62, 702, 981, 68 | 44, 400, 646, 96 | 32, 178, 887, 29 |
(二十三) 营业税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | |
|---|---|---|---|
| 营业税 | 2, 678, 964. 78 | 2, 261, 076.65 | |
| 城市维护建设税 | 249, 656. 37 | 154, 931. 14 | |
| 教育费附加 | 181, 838, 66 | 113, 095.98 | |
| 其他 | 62, 359, 12 | -------------------------------------- | |
| 合计 | 3, 172, 818. 93 | 2, 529, 103. 77 |
(二十四) 管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 10, 319, 049. 63 | 4, 149, 743. 11 |
| 办公费 | 1, 861, 827, 46 | 496, 666, 64 |
| 差旅费 | 558, 892. 81 | 1, 305, 952, 05 |
| 业务招待费 | 219, 751, 56 | 611, 086.55 |
| 咨询费 | 209, 618, 00 | 1, 019, 226, 00 |
| 审计评估费 | 622, 109. 40 | 574, 512.90 |
| 会务费 | 17, 108.00 | 141, 948, 70 |
| 折旧费 | 107, 906. 24 | 65, 294, 74 |
| 车辆使用费 | 238, 550.76 | 200, 976. 79 |
| 租赁费 | 3, 774, 697, 66 | 231, 270, 90 |
| 其他 | 498, 743. 71 | 502, 861, 62 |
| 合计 | 18, 428, 255, 23 | 9, 299, 540, 00 |
管理费用本期发生额较上期发生额增加 9, 128, 715. 23元, 增幅为 98. 16%, 增加的原因 主要是随着本期开展智慧城市业务, 公司加大了人力和办公场所等系列投入。
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 利息支出 | 839, 371.23 | |
| 减:利息收入 | 285, 903.83 | 247, 364, 20 |
| 汇兑损益 | South Street Street | --- |
| 其他 | 100, 000. 23 | 72, 366, 32 |
| 653, 467. 63 | $-174,997.88$ |
财务费用本期发生额较上期发生额增加 828, 465. 51 元, 增加的原因如本附注六(十九) 所述,本公司从经济实质上判断,将公司董事长顾国平先生对公司的无息借款按同期银行 贷款利率根据实际占用天数计提利息 839, 371. 23 元作为视同捐赠处理计入资本公积。
(二十六) 资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 坏账损失 | 1, 123, 882. 85 | 313, 959.26 |
| 合计 | 1, 123, 882. 85 | 313, 959. 26 |
资产减值损失本期发生额较上期发生额增加 809, 923. 59 元, 增幅为 257. 97%, 原因主 要是受期末应收账款、其他应收款余额及账龄的影响, 计提的坏账准备相应增加。
(二十七) 投资收益
| 功 E |
本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 其他-银行理财产品收益 | 14, 469. 04 | 495, 618.61 |
| 合计 | 14, 469. 04 | 495, 618, 61 |
(二十八) 营业外收入
1、营业外收入分类
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 固定资产清理收益 | 6,040.80 | ||
| 政府补助 | 113, 300, 00 | 42,000,00 | 113, 300, 00 |
| 其他 | 23, 509. 08 | 50, 726, 02 | 23, 509, 08 |
| 136, 809.08 | 98, 766, 82 | 136, 809. 08 |
2、政府补助明细如下:
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/ 与收益相关 |
|---|---|---|---|
| 杭州市西湖区人民政府灵隐街道办事处奖励 | 32,000,00 | 22,000,00 | 与收益相关 |
| 长沙县物业管理办公室居里2013年物业服务奖 金 |
20,000,00 | 与收益相关 | |
| 建德市财政局物业补助 | 81, 300, 00 | ___ | 与收益相关 |
| 合计 | 113, 300, 00 | 42,000,00 |
(二十九) 营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 处置非流动资产净损失 | 53, 980, 27 | most parts were | 53, 980, 27 |
| 其他 | 47,006.31 | 709, 432, 23 | 47,006.31 |
| 合计 | 100, 986. 58 | 709, 432, 23 | 100, 986, 58 |
(三十) 所得税费用
1、所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 当期所得税费用 | 1, 279, 564, 26 | 1, 861, 658. 39 |
| 递延所得税费用 | $-121, 835, 98$ | $-47,889.10$ |
| 合计 | 1, 157, 728. 28 | 1, 813, 769. 29 |
2、会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
|---|---|
| 利润总额 | 6, 284, 207, 65 |
| 按法定税率计算的所得税费用 | 1, 571, 051, 92 |
| 子公司适用不同税率的影响 | |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 203, 523, 30 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | $-1, 166, 997, 57$ |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 550, 150, 63 |
| 其他 | |
| 所得税费用 | 1, 157, 728, 28 |
(三十一) 现金流量表附注
1、收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | |
|---|---|---|---|
| 利息收入 | 285, 903, 83 | 247, 364, 20 | |
| 政府补助 | 113, 300, 00 | 42,000,00 | |
| 收顾国平保证金 | ---- | 5,000,000.00 | |
| 收到上海斐讯数据通信技术有限公司款 | 20,000,000,00 | ||
| 往来款及其他 | 2, 763, 404. 96 | 12, 363, 744, 39 | |
| 合计 | 3, 162, 608. 79 | 37, 653, 108. 59 |
2、支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 费用 | 8, 800, 730, 62 | 4, 912, 563, 98 |
| 还上海斐讯数据通信技术有限公司款 | 20,000,000.00 | |
| 还浙江郡原地产股份有限公司款 | 8, 372, 521, 73 | 30,000,000.00 |
| 往来款及其他 | 7, 874, 047, 44 | 10, 330, 431, 96 |
| 合计 | 45, 047, 299, 79 | 45, 242, 995, 94 |
3、收到其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 收回的银行理财产品本金 | 79,000,000.00 | |
| 收到的银行理财产品收益 | 51, 780, 82 | 458, 306, 83 |
| 合计 | 51, 780, 82 | 79, 458, 306, 83 |
4、支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 购买的银行理财产品本金 | MARK SHOW HOW | 79,000,000.00 |
| 合计 | more stores count | 79,000,000.00 |
5、收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 收到股东个人借款(顾国平) | 132, 000, 000. 00 | |
| 合计 | 132, 000, 000. 00 |
6、支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | |
|---|---|---|---|
| 受限的货币资金 | 1, 322, 241.00 | ||
| 归还股东个人借款(顾国平) | 50,000,000.00 | ||
| 合计 | 51, 322, 241.00 |
(三十二) 现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量: | ||
| 净利润 | 5, 126, 479. 37 | 606, 772.02 |
| 加: 资产减值准备 | 1, 123, 882. 85 | 313, 959. 26 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 164, 726, 67 | 167, 036.87 |
| 无形资产摊销 | ||
| 长期待摊费用摊销 | 15,000.00 | 20,000.00 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 | 53, 980, 27 | $-6,040.80$ |
| 固定资产报废损失 | ||
| 公允价值变动损失 | Send Street Way | |
| 财务费用 | 839, 371, 23 | |
| 投资损失 | $-14, 469, 04$ | $-495, 618, 61$ |
| 递延所得税资产减少 | $-121, 835, 98$ | $-47,889,10$ |
| 递延所得税负债增加 |
广西慧球科技股份有限公司 2015年度 财务报表附注
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
|---|---|---|
| 存货的减少 | $-29,801.65$ | $-7,784.72$ |
| 经营性应收项目的减少 | $-61, 644, 590.39$ | $-1, 948, 485, 56$ |
| 经营性应付项目的增加 | $-37, 951, 465, 35$ | $-1, 123, 815, 26$ |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | $-92, 438, 722.02$ | $-2, 521, 865.90$ |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况: | ||
| 现金的期末余额 | 33, 567, 346. 29 | 30, 730, 150. 38 |
| 减:现金的期初余额 | 30, 730, 150. 38 | 25, 971, 254. 45 |
| 加: 现金等价物的期末余额 | 15,000,000.00 | |
| 减: 现金等价物的期初余额 | 15,000,000.00 | 22,000,000.00 |
| 现金及现金等价物净增加额 | $-12, 162, 804, 09$ | $-2, 241, 104.07$ |
2、现金和现金等价物的构成:
| 项 目 | 期末余额 | 期初余额 | |
|---|---|---|---|
| 一、现 金 |
33, 567, 346, 29 | 30, 730, 150, 38 | |
| 其中: 库存现金 | 146, 870, 13 | 197, 630, 15 | |
| 可随时用于支付的银行存款 | 33, 420, 476. 16 | 30, 532, 520, 23 | |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | sense beams as | ||
| 二、现金等价物 | --- | 15,000,000,00 | |
| 其中: 三个月内到期的债券投资 | March Artists and | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 33, 567, 346, 29 | 45, 730, 150. 38 |
七、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
- 本期发生的非同一控制下企业合并
无
(二)其他原因的合并范围变动
1、报告期内因新设子公司增加合并单位7家,具体明细如下:
| 子公司名称 | 注册资本 | 成立时间 |
|---|---|---|
| 慧球科技(重庆)有限公司 | 87, 500, 000, 00 | 2015年5月13日 |
| 上海慧球通信科技有限公司 | 100, 000, 00 | 2015年4月2日 |
| 子公司名称 | 注册资本 | 成立时间 |
|---|---|---|
| 淮南市慧球科技有限公司(注) | 20,000,000,00 | 2015年5月22日 |
| 智诚合讯信息技术(徐州)有限公司(注) | 50,000,000.00 | 2015年5月14日 |
| 慧球科技(华容)有限公司(注) | 16,000,000,00 | 2015年10月22日 |
| 慧球智慧科技(宁波)有限公司(注) | 30, 000, 000, 00 | 2015年10月12日 |
| 沈阳慧球科技有限公司(注) | 50,000,000,00 | 2015年11月11日 |
注: 截止 2015年12月31日, 淮南市慧球科技有限公司、智诚合讯信息技术(徐州) 有限公司、慧球科技(华容)有限公司、慧球智慧科技(宁波)有限公司、沈阳慧球科技有 限公司等五家仅办理了工商设立登记手续, 注册资金尚未到位, 自成立至今尚未展开经营 活动,暂无相关财务数据。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
- 企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营 地 |
注册地 | 业务 性质 |
持股比例(%) | 取得方式 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 直接 | 间接 | ||||||
| 南宁市智诚合讯信息技术有限公 司 |
广西南宁 | 广西南宁 | 信息技术服务 | 100.00 | 设立 | ||
| 慧球科技(重庆)有限公司 | 重庆市 | 重庆市 | 信息技术服务 | 80.00 | 设立 | ||
| 上海慧球通信科技有限公司 | 上海市 | 上海市 | 信息技术服务 | 100.00 | 设立 | ||
| 淮南市慧球科技有限公司 | 安徽淮南 | 安徽淮南 | 信息技术服务 | 100.00 | 设立 | ||
| 智诚合讯信息技术 (徐州) 有限 公司 |
江苏徐州 | 江苏徐州 | 信息技术服务 | Mark Silver School | 100.00 | 设立 | |
| 慧球科技 (华容) 有限公司 | 湖南华容 | 湖南华容 | 信息技术服务 | 93.75 | 设立 | ||
| 慧球智慧科技(宁波)有限公司 | 浙江宁波 | 浙江宁波 | 信息技术服务 | 100.00 | 设立 | ||
| 沈阳慧球科技有限公司 | 辽宁沈阳 | 辽宁沈阳 | 信息技术服务 | 90.00 | 设立 | ||
| 杭州郡原物业服务有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 物业服务业 | 100.00 | 非同一控制 下合并 |
||
| 湖南郡原物业服务有限公司 | 湖南长沙 | 湖南长沙 | 物业服务业 | 100.00 | 非同一控制 下合并 |
||
| 沈阳辽原物业管理有限公司 | 辽宁沈阳 | 订宁沈阳 | 物业服务业 | 100.00 | 非同一控制 下合并 |
||
| 成都山外山物业管理有限公司 | 四川成都 | 四川成都 | 物业服务业 | panel beam last | 100.00 | 非同一控制 下合并 |
|
| 建德郡原物业服务有限公司 | 浙江杭州 | 浙江杭州 | 物业服务业 | --- | 100.00 | 设立 |
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
无。
(三) 在合营企业或联营企业中的权益
无。
(四) 重要的共同经营
无。
(五) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、公允价值的披露
无。
十、关联方关系及其交易
(一) 本企业的母公司情况
1、本企业的母公司情况
本企业的母公司情况的说明
本公司母公司原为广西北生集团有限责任公司(以下简称"北生集团")。2014年08 月18日, 根据广西壮族自治区北海市中级人民法院(2010)北执一查字第28-21号《协助 扣划通知书》要求,中国证券登记结算有限责任公司上海分公司于 2014年 08月 18日将公 司股东北生集团所持有的公司 28,011,200 股无限售流通股划转至北京瑞尔德嘉创业投资管 理有限公司。因此北生集团已不再持有公司的股份。 本公司已公告北生集团不具有实际控 制力,同时其他前五大股东持股比例较为接近且均占比较小,均无法依其持有的股份对应 之表决权而对北生药业经营决策产生重大影响, 公司实际控制人自股份扣划之日起由北生 集团变更为无实际控制人。
本企业最终控制方是: 无
(二) 本公司的子公司情况详见附注八(一) 在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
无。
(四) 其他关联方
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
|---|---|
| 顾国平 | 本公司董事长 |
| 上海斐讯数据通信技术有限公司 | 与本公司同一董事长 |
| 浙江郡原地产股份有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 浙江郡原控股有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
|---|---|
| 杭州天名房地产有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 青山湖圣园(杭州)置业有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 浙江华浙青马房地产有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 杭州郡原居里房产开发有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 宁波隆越房地产开发有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 杭州西溪邻里商业街开发经营有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 湖南中锴置业有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 沈阳华凌房地产有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 成都郡原置业有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 湖南宏梦置业有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
| 长沙浏阳河产业带建设有限公司 | 原重大资产重组方实际控制人控制的公司 |
截止 2015年12月31日, 顾国平先生及其一致行动人上海和熙投资管理有限公司一和 熙成长型2号基金、华安未来资产一工商银行一汇增1号资产管理计划、华安未来资产一工 商银行一汇增2号资产管理计划、华安未来资产一工商银行一汇增3号资产管理计划及德邦 创新资本-浦发银行-德邦创新资本慧金 1 号专项资产管理计划合计持有公司股份 34,716,875股, 占公司总股本的8.79%, 顾国平先生及其一致行动人和熙2号基金、华安汇 增1号、华安汇增2号、华安汇增3号及德邦慧金1号为公司的第一大股东。
(五) 关联方交易
1、销售商品、提供劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|---|
| 杭州天名房地产有限公司 | 前期服务 物业案场服务、 |
43, 505. 37 | 172, 738.81 |
| 青山湖圣园(杭州)置业有限公 司 |
物业案场服务、 前期服务 |
20, 946. 51 | 900, 941, 40 |
| 浙江华浙青马房地产有限公司 | 前期服务 物业案场服务、 |
724, 071.40 | |
| 杭州郡原居里房产开发有限公司 | 物业前期服务、 开荒保洁 |
222, 735, 00 | |
| 宁波隆越房地产开发有限公司 | 物业咨询顾问服务 | 500,000.00 | |
| 杭州西溪邻里商业街开发经营有 限公司 |
物业案场服务、咨询顾问服 务 |
802, 001, 00 | |
| 湖南中锴置业有限公司 | 前期服务 物业案场服务、 |
2,686,813.90 | |
| 沈阳华凌房地产有限公司 | 前期服务 物业案场服务、 |
4, 562, 434. 93 | 4, 934, 369. 10 |
| 成都郡原置业有限公司 | 前期服务 物业案场服务、 |
1, 200, 000. 00 | |
| 湖南宏梦置业有限公司 | 物业管理服务 | 896, 862, 22 | 400, 419.84 |
| 合计 | 5, 523, 749. 03 | 12, 544, 090, 45 |
2、其他关联方交易
| 关联方名称 | 交易内容 | 金额 | |
|---|---|---|---|
| 顾国平 | 借入资金 | 132, 000, 000, 00 | |
| 顾国平 | 归还资金 | 50,000,000.00 | |
| 顾国平 | 债务豁免 | 25,000,000.00 |
(六) 关联方应收应付款项
1、应收关联方款项
l,
| 期末余额 | 期初余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目名称 | 关联方 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 |
| 应收账款 | |||||
| 杭州天名房地产有限公司 | 172, 738.81 | 5, 182, 16 | |||
| 成都郡原置业有限公司 | 203, 327, 50 | 6,099.83 | |||
| 湖南中锴置业有限公司 | ---- | 829, 765, 98 | 24, 892, 98 | ||
| 其他应收款 | |||||
| 沈阳华凌房地产有限公司 | 5, 742, 005, 61 | 172, 260, 17 | 444, 182, 38 | 13, 325, 47 | |
| 湖南中锴置业有限公司 | 1,008,797.62 | 30, 263, 93 | --- |
2、应付关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|---|
| 其他应付款 | |||
| 顾国平 | 62,000,000.00 | 5,000,000.00 | |
| 上海斐讯数据通信技术有限公司 | 20,000,000.00 | ||
| 浙江郡原地产股份有限公司 | 8, 372, 521.73 | ||
| 长沙浏阳河产业带建设有限公司 | 1, 428, 886, 70 | 794, 901, 62 | |
| 预收账款 | |||
| 湖南宏梦置业有限公司 | 1,050,000.00 |
十一、股份支付
无。
十二、承诺及或有事项
截止 2015年12月31日,本公司无需要披露的承诺及或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截止报告日,本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
(一) 债务重组
1、2015年10月13日, 公司收到中国证券监督管理委员会《关于不予核准广西慧球科 技股份有限公司非公开发行股票申请的决定》(证监许可[2015]2240号)文件,根据《证 券法》、《上市公司证券发行管理办法》和《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》 (证监会令第62号)等有关规定,中国证监会主板发行审核委员会依法对公司非公开发行 股票的申请作出不予核准的决定。
2、公司于 2016年1月 26日披露了《广西慧球科技股份有限公司重大资产重组停牌公 告》(临 2016-029)。公司董事长、控股股东、实际控制人顾国平先生拟将其控制的上海 斐讯数据通信技术有限公司部分资产与公司进行重组, 经与有关各方论证和协商, 上述事项 对公司构成了重大资产重组。2016年3月9日披露了《广西慧球科技股份有限公司重大资 产重组进展情况公告》(临 2016-039), 公司终止与上海斐讯之间的重大资产重组, 目前 正在与上海远御电子科技有限公司就重大资产重组相关事项进行商洽。截止本报告日,该重 大资产重组事项正在按计划推动过程中,公司正在与相关中介机构就本次重大资产重组事项 做更进一步商讨。
(二) 分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策:
本公司对经济特征不相似的经营分部,分别确定为不同的经营分部。具有相似经济特 征的两个或多个经营分部同时满足符合条件的,合并为一个经营分部。目前,公司按物业 管理服务和智慧城市业务分两个经营分部, 2015年度公司正式开展智慧城市业务。
报告分部是指符合经营分部定义, 按规定应予披露的经营分部。经营分部满足下列条 件之一的,将其确定为报告分部: 1. 该经营分部的分部收入占所有分部收入入合计的 10% 或者以上; 2. 该分部的分部利润(亏损)的绝对额, 占所有盈利分部利润合计额或者所有亏 损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上; 3. 该分部的分部资产占所有分 部资产合计额的 10%或者以上。
2、报告分部的财务信息
金额单位:元
| 期末余额/本期发生额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 智慧城市业务 | 物业管理服务 | 抵销 | 合计 | |
| 营业收入 | 45, 621, 001, 82 | 47, 288, 441. 36 | ----- | 92, 909, 443, 18 | |
| 营业成本 | 28, 800, 103. 69 | 34, 496, 998. 74 | 63, 297, 102, 43 | ||
| 管理费用 | 11, 236, 086, 59 | 7, 192, 168, 64 | CONTRACTOR | 18, 428, 255, 23 | |
| 资产减值损失 | 690, 645, 12 | 433, 237, 73 | 1, 123, 882, 85 |
| 期末余额/本期发生额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 智慧城市业务 |
抵销 | 合计 | |||
| 五 | 利润总额 | 3, 434, 918, 59 | 2, 849, 289, 06 | ---- | 6, 284, 207, 65 |
| 六. | 所得税费用 | 522, 012, 42 | 635, 715, 86 | 1, 157, 728, 28 | |
| 净利润 | 2, 912, 906. 17 | 2, 213, 573, 20 | 5, 126, 479, 37 | ||
| 资产总额 | 88, 772, 051, 36 | 45, 881, 374, 71 | 10, 047, 253, 24 | 124, 606, 172, 83 | |
| 负债总额 | 67, 969, 398. 62 | 23, 188, 959, 24 | STATE STORY PARK | 91, 158, 357, 86 |
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
1、应收账款按种类披露
| 期末余额 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比 例 (%) |
账面价值 | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款 |
---- | --- | ___ | ___ | ||
| 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 |
12, 296, 667, 00 | 100.00 | 368, 900, 01 | 3.00 | 11, 927, 766, 99 | |
| 单项金额虽不重大但单独计提 坏账准备的应收账款 |
---- | ----- | --- | AND AND AND | ---- | |
| 合计 | 12, 296, 667, 00 | 100.00 | 368, 900.01 | 3.00 | 11, 927, 766, 99 |
(续)
| 期初余额 --------------------------------------- ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| --------------------------------------- | 金额 |
******** 比例(%) |
全新 | 计提比 ( ok |
账面价值 | |
| 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收账款 |
South South Street | _____ | MATHE PARKE SHOW |
____ | ||
| 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 |
street board street | --- | ---- ******* |
------------------------------------- | ||
| 单项金额虽不重大但单独计提 坏账准备的应收账款 |
send hours were | Service State | state paint work | --- -------------------------------------- |
ment and a | |
| 승규 | South State Street | send home looks | SAN WHY WHY | terms have seen | ___ |
应收账款种类的说明:
(1) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 期末余额 | |||
|---|---|---|---|
| 账龄 | 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 (%) |
| 年以内 | 12, 296, 667.00 | 368, 900.01 | 3.00 |
| 合计 | 12, 296, 667.00 | 368, 900.01 | 3.00 |
2、按欠款方归集的期末余额前二名应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
|---|---|---|---|
| 期末余额前二名应收账款汇总 | 12, 296, 667, 00 | 100.00 | 368, 900, 01 |
3、应收账款期末余额比上期增加12,296,667.00元,增加的原因是本期新增智慧城市 收入所致。
(二) 其他应收账款
1、其他应收款按种类披露:
| 期末余额 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||||
| 全额 | 上: 仞(%) | 计提比例(%) | |||||
| 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 |
STATE OF BUILDING | --- | SHOW MANAGER | ||||
| 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 |
4, 202, 407, 78 | 100.00 | 238, 751, 11 | 5.68 | 3, 963, 656, 67 | ||
| 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 |
ment mine sense | most book links | ----- | Send Street Ave | |||
| 合计 | 4, 202, 407. 78 | 100.00 | 238, 751. 11 | 5.68 | 3, 963, 656, 67 |
(续)
| 期初余额 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||
| 上 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 全新 | 计提比例(%) | 账面价值 | ||||
| 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 |
----- | ---- | month between the con- | Bring Service Month | |||
| 按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 |
624, 365, 75 | 100.00 | 131, 198. 97 | 21.01 | 493, 166, 78 | ||
| 单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 |
AND NOW BEE | AND POST OFF | month distant month | ||||
| 624, 365, 75 | 100.00 | 131, 198, 97 | 21.01 | 493, 166, 78 |
2、组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
| 期末余额 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 (%) | ||||
| 1年以内 | 666, 703. 78 | 20,001.11 | 3.00 | ||||
| $1 - 2$ 年 | ---- | 5.00 | |||||
| $2 - 3$ 年 | 5,000.00 | 750.00 | 15.00 | ||||
| $3 - 4$ 年 | 510,000.00 | 153, 000, 00 | 30.00 | ||||
| $4 - 5$ 年 | STATE SHOWS STATE | ___ | 50.00 | ||||
| 5年以上 | 65,000.00 | 65,000.00 | 100.00 | ||||
| 1, 246, 703. 78 | 238, 751, 11 | 19.15 |
64
3、组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
| 组合名称 | 期末余额 | ||
|---|---|---|---|
| 其他应收款 | 坏账准各 | 计提比例 (%) | |
| 合并范围内关联方组合 | 2, 955, 704, 00 | Senate State Street | ------ |
| 合计 | 2, 955, 704, 00 | money would dealer |
4、其他应收款按款项性质分类情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|
| 投标保证金、押金及备用金 | 695, 589, 00 | 85,900.00 |
| 资产转让款 | 500, 000, 00 | 500,000,00 |
| 往来款项及其他 | 3,006,818.78 | 38, 465. 75 |
| 合计 | 4, 202, 407. 78 | 624, 365, 75 |
5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收 款期末余额 的比例(%) |
坏账准备 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|
| 上海慧球通信科技有限公司 | 往来款项 | 2, 940, 704. 00 | 1年以内 | 69.98 | |
| 北京生物医药产业基地发展有限公 司 |
资产转让 尾款 |
500,000.00 | $3 - 4$ 年 | 11.90 | 150, 000, 00 |
| 广西恒大企业集团有限公司 | 押金 | 484, 515, 00 | 1年以内 | 11.53 | 14, 535, 45 |
| 广西春风物业服务有限责任公司 | 押金 | 115, 074, 00 | 1年以内 | 2.74 | 3, 452, 22 |
| 靖江市公共资源交易中心 | 投标保证 | 60,000,00 | 1年以内 | 1.43 | 1,800,00 |
| 合计 | 4, 100, 293, 00 | 97.58 | 169, 787, 67 |
(三) 长期股权投资
| 期末余额 | 期初余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 款项性质 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 |
| 对子公司投资 | 95, 147, 253. 24 | $- - -$ | 95, 147, 253, 24 | 20, 047, 253, 24 | ---- | 20, 047, 253, 24 |
| 对联营企业投资 | ---- | MAN WAS SIZE | ---- | SHOP SHOP BOOK | wine good play | |
| 合计 | 95, 147, 253. 24 | ---- | 95, 147, 253. 24 | 20, 047, 253, 24 | drove street print | 20, 047, 253, 24 |
1、对子公司投资
| 被投资单位 | 初始投资成本 | 期初余额 | 本期增加 | 本期 减少 |
期末余额 | 本期计 提减值 准备 |
减值 准备 期末 余额 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 南宁市智诚合讯信息技术有限公司 | 82,000,000.00 | 10,000,000.00 | 72,000,000.00 | $-$ | 82, 000, 000, 00 | and someone | |
| 慧球科技(重庆)有限公司 | 3,000,000,00 | ---- | 3,000,000,00 | man man anns | 3,000,000,00 | But don't | |
| 上海慧球通信科技有限公司 | 100, 000, 00 | Book Street Forms | 100,000,00 | Band British British | 100,000,00 | point store down | |
| 杭州郡原物业服务有限公司 | 10, 047, 253, 24 | 10, 047, 253, 24 | Breat Auto Auch | point send when | 10, 047, 253, 24 | Now form and | |
| 合计 | 95, 147, 253, 24 | 20, 047, 253, 24 | 75, 100, 000, 00 | ment street striker | 95, 147, 253, 24 |
(四) 营业收入与营业成本
1、营业收入与营业成本分类情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|
| 营业收入 | 12, 443, 553, 56 | |
| 其中: 主营业务收入 | 8, 301, 886. 56 | |
| 其他业务收入 | 4, 141, 667, 00 | ---- |
| 营业成本 | 1,010,076.00 | |
| 其中: 主营业务成本 | 1,010,076.00 | |
| 其他业务成本 | DOES DOOR WORK | ---- |
2、营业收入本期发生额比上期发生额增加 12, 443, 553. 56 元, 营业成本本期发生额比
上期发生额增加 1,010,076.00 元, 其增加的原因是本期新增智慧城市收入所致。
2、本公司前五名客户的营业收入情况
| 客户名称 | 营业收入总额 | 占公司全部营业收入的比例(%) |
|---|---|---|
| 泰兴市中泰城市建设投资有限公司 | 8, 301, 886, 56 | 66.72 |
| 贵州中科建设有限公司 | 4, 141, 667, 00 | 33.28 |
| 合计 | 12, 443, 553, 56 | 100.00 |
3、主营业务(分产品)
| 本期发生额 | 上期发生额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 产品名称 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 智慧城市收入 | 8, 301, 886, 56 | 1,010,076.00 | SALE STORE ROLE | ___ | |
| 合计 | 8, 301, 886. 56 | 1,010,076.00 | John News Work | STATE ADDRESS |
十六、补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 非流动资产处置损益 | $-53,980.27$ |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | |
| 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政 府补助除外) |
113, 300, 00 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 4, 141, 667, 00 |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值产生的收益 |
|
| 非货币性资产交换损益 | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | |
| 因不可抗力因素, 如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | |
| 债务重组损益 | |
| 企业重组费用, 如安置职工的支出、整合费用等 |
广西慧球科技股份有限公司
2015 年度
财务报表附注
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负 债产生的公允价值变动损益, 以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融 资产取得的投资收益 |
14, 469. 04 |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | |
| 对外委托贷款取得的损益 | |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | |
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | |
| 受托经营取得的托管费收入 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | $-23, 497.23$ |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | |
| 所得税影响额 | $-1,047,989,64$ |
| 少数股东权益影响额(税后) | |
| 合计 | 3, 143, 968, 90 |
(二) 净资产收益率及每股收益:
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率 $\frac{96}{6}$ |
每股收益 | |
|---|---|---|---|
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 112.84 | 0.013 | 0.013 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润 |
43.71 | 0.005 | 0.005 |
广西慧球科技股份有限公司 (盖章) $\overline{\mathbf{H}}$ 桃瓜 二〇一六年四月二十八日 $\begin{array}{c} \n45050\n\end{array}$