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InkredibleBuzz Inc. — Annual Report 2020
Mar 29, 2021
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Annual Report
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연결감사보고서 3.4 (주)에프앤리퍼블릭 00260091 100000000000 42283 32201 30237 33 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr&cr&cr&cr 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------1&cr&cr연결재무제표&cr &cr 연결재무상태표 , -------------------------------------------------8 &cr 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- 10&cr&cr 연결자본변동표 , ------------------------------------------------12 &cr 연결현금흐름표 , ------------------------------------------------13 &cr 연결주석 ------------------------------------------------------14&cr&cr외부감사 실시내용 ,------------------------------------------------102
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에프앤리퍼블릭 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.&cr&cr
감사의견근거
&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
계속기업 관련 중요한 불확실성&cr
연결재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 36은 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 13,432백만원과 당기순손실 40,294백만원이 발생됨에 따라 당기말 현재 93,090백만원의 누적결손금을 보이고 있으며, 당기 연결재무제표일 현재 유동부채가 유동자산을 9,439백만원을 초과 하고 있음을 나타내고 있습니다. 주석 36에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 36에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
&cr&cr 강조사항&cr&cr감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr (1) COVID-19 관련 불확실성&cr&cr주석2에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.&cr
(2) 코스닥시장 관리종목 지정 사유 발생
&cr 주석 37에서기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간 종료일 현재 연결기준으로 자본잠식률이 50%를 초과하였으며, 최근 3개 사업연도 중 당기를 포함하여 2개 사업연도에 연결기준으로 각각 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였는 바, 이는 코스닥시장 관리종목 지정사유에 해당하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다. &cr
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr
연결재무제표에 대한 주석2에서 설명한 바와 같이, 연결회사는 매 보고기간 말 관계기업투자에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액을 장부금액으로 결정합니다. 당기말 현재 관계기업투자의 장부금액은 12,655백만원이며, 이는 주석15에서 설명한 바와 같이 28,502백만원의 손상차손이 반영된 금액입니다.&cr&cr투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에는 고유한 불확실성이 존재하고 경영진의 편의가 개입될 수 있으므로 우리는 관계기업투자 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr
- 사용가치 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부평가전문가의 독립성 및 적격성 평가&cr- 회사가 적용한 가치평가모델에 대해 연결회사 및 외부평가전문가와 질의응답 수행&cr- 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증
- 사용가치 산정을 위해 적용한 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성을 검토하기 위한 감사인의 내부 가치 평가전문가 활용 고려
- 경영진이 확인한 최근 사업계획과 과거 실적 및 외부자료 비교를 통해 사용가치평가에 사용된 주요 가정 및 변수의 합리성 평가
- 연결회사 추정의 정확성을 평가하기 위해 전기의 현금흐름예측과 당기 실적 등의 비교&cr- 가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 어느 정도까지 변동되는 경우 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행
&cr 기타사항&cr&cr연결회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 대주회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 18일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양수모입니다.&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
&cr2021년 3월 29일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에프앤리퍼블릭 대표이사 오창근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 영동대로 701, 8층(청담동, W타워) |
| (전 화) | 02-558-5751 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제30(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제29(전) 기 2019년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 30(당) 기말 | 제 29(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 22,629,355,627 | 39,640,813,810 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 5,30,33,34 | 1,757,316,125 | 1,571,334,188 |
| 2. 매출채권및기타수취채권 | 6,32,33,34 | 10,966,942,838 | 11,917,177,136 |
| 3. 기타유동금융자산 | 7,31,32,33,34 | 100,000,000 | 418,000,000 |
| 4. 재고자산 | 8,10 | 8,512,340,163 | 24,863,094,377 |
| 5. 당기법인세자산 | 4,116,920 | 5,911,230 | |
| 6. 기타유동자산 | 9 | 1,288,639,581 | 865,296,879 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 19,653,250,836 | 46,944,221,887 | |
| 1. 유형자산 | 10 | 5,001,297,237 | 1,899,509,003 |
| 2. 무형자산 | 11 | 224,279,466 | 949,687,765 |
| 3. 장기매출채권 | 6,33,34 | 1,078,742,814 | - |
| 4. 기타비유동금융자산 | 12,13,32,33,34 | 694,146,113 | 986,025,119 |
| 5. 기타비유동자산 | 14 | - | 100,000,000 |
| 6. 관계기업투자 | 15,31 | 12,654,785,206 | 43,009,000,000 |
| 자 산 총 계 | 42,282,606,463 | 86,585,035,697 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 32,068,572,394 | 57,677,566,337 | |
| 1. 매입채무및기타지급채무 | 16,32,33,34 | 22,835,758,446 | 40,276,821,144 |
| 2. 단기차입금 | 17,30,31,32,33,34 | 4,254,000,000 | 8,508,280,000 |
| 3. 전환사채 | 18,30,33,34 | 3,961,162,483 | 7,864,030,329 |
| 4. 기타유동금융부채 | 19,21,33,34 | 748,994,395 | 811,180,526 |
| 5. 기타유동부채 | 20 | 268,657,070 | 217,254,338 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 132,818,918 | 1,017,386,549 | |
| 1. 기타비유동금융부채 | 21,33,34 | 132,818,918 | 1,017,386,549 |
| 부 채 총 계 | 32,201,391,312 | 58,694,952,886 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 10,081,215,151 | 27,756,779,471 | |
| 1. 자본금 | 1,18,22 | 54,947,047,500 | 32,780,802,500 |
| 2. 주식발행초과금 | 22 | 48,235,454,486 | 47,510,120,281 |
| 3. 기타자본구성요소 | 22 | 2,831,439,299 | 2,870,931,936 |
| 4. 기타포괄손익누계액 | 13,22 | (2,843,047,436) | (2,573,716,660) |
| 5. 이익잉여금(결손금) | 22 | (93,089,678,698) | (52,831,358,586) |
| Ⅱ. 비지배지분 | - | 133,303,340 | |
| 자 본 총 계 | 10,081,215,151 | 27,890,082,811 | |
| 부채와 자본총계 | 42,282,606,463 | 86,585,035,697 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 30(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 29(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,23,32 | 30,236,805,271 | 31,922,144,203 |
| Ⅱ. 매출원가 | 23,25,32 | 30,940,797,137 | 29,756,576,481 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (703,991,866) | 2,165,567,722 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 24,25,32,33 | 12,728,435,947 | 24,968,459,743 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (13,432,427,813) | (22,802,892,021) | |
| 1. 금융수익 | 26,32,33 | 115,801,003 | 268,453,220 |
| 2. 금융비용 | 26,32,33 | 715,663,601 | 1,378,898,976 |
| 3. 기타수익 | 27 | 5,950,517,593 | 449,748,730 |
| 4. 기타비용 | 27,32 | 31,697,305,159 | 21,634,502,395 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (39,779,077,977) | (45,098,091,442) | |
| 1. 법인세비용 | 28 | - | (851,215,310) |
| Ⅶ.계속영업이익(손실) | (39,779,077,977) | (44,246,876,132) | |
| Ⅷ.중단영업이익(손실) | 35 | (515,322,150) | (622,642,299) |
| Ⅸ.당기순이익(손실) | (40,294,400,127) | (44,869,518,431) | |
| 당기순손익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | (40,258,320,112) | (44,841,417,505) | |
| 계속영업이익(손실) | (39,779,077,977) | (44,246,876,132) | |
| 중단영업이익(손실) | (479,242,135) | (594,541,373) | |
| 비지배지분 | (36,080,015) | (28,100,926) | |
| 계속영업이익(손실) | - | - | |
| 중단영입이익(손실) | (36,080,015) | (28,100,926) | |
| Ⅹ. 기타포괄이익(손실) | (269,330,776) | (37,714,142) | |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 없는 항목: | |||
| 1. 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품 처분이익(손실) | 13 | - | - |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류될 수 있는 항목: | |||
| 1. 해외사업환산이익(손실) | (214,884,948) | 14,290,532 | |
| 2. 지분법기타포괄이익(손실) | 15 | (54,445,828) | (52,004,674) |
| XI.총포괄이익(손실) | (40,563,730,903) | (44,907,232,573) | |
| 포괄손익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | (40,527,650,888) | (44,879,131,647) | |
| 비지배지분 | (36,080,015) | (28,100,926) | |
| XII.지배기업 소유주지분 주당이익(손실) | 29 | ||
| 기본주당이익(손실): | (533) | (706) | |
| 계속영업기본주당이익(손실) | (527) | (697) | |
| 중단영업기본주당이익(손실) | (6) | (9) | |
| 희석주당이익(손실): | (533) | (706) | |
| 계속영업희석주당이익(손실) | (527) | (697) | |
| 중단영업희석주당이익(손실) | (6) | (9) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 30(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 29(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 소 계 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전기초) | 29,881,718,500 | 40,223,898,164 | 2,354,675,284 | (2,536,002,518) | (7,989,941,081) | 61,934,348,349 | - | 61,934,348,349 |
| 포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (44,841,417,505) | (44,841,417,505) | (28,100,926) | (44,869,518,431) |
| 지분법기타포괄이익(손실) | - | - | - | (52,004,674) | - | (52,004,674) | - | (52,004,674) |
| 해외사업환산이익(손실) | - | - | - | 14,290,532 | - | 14,290,532 | - | 14,290,532 |
| 전환권행사 | 2,899,084,000 | 7,286,222,117 | (614,561,487) | - | - | 9,570,744,630 | - | 9,570,744,630 |
| 주식선택권 | - | - | - | - | - | - | 598,718 | 598,718 |
| 종속기업 유상증자 | - | - | 163,745,829 | - | - | 163,745,829 | 160,805,548 | 324,551,377 |
| 지분법자본변동 | - | - | 967,072,310 | - | - | 967,072,310 | - | 967,072,310 |
| 2019.12.31(전기말) | 32,780,802,500 | 47,510,120,281 | 2,870,931,936 | (2,573,716,660) | (52,831,358,586) | 27,756,779,471 | 133,303,340 | 27,890,082,811 |
| 2020.01.01(당기초) | 32,780,802,500 | 47,510,120,281 | 2,870,931,936 | (2,573,716,660) | (52,831,358,586) | 27,756,779,471 | 133,303,340 | 27,890,082,811 |
| 포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (40,258,320,112) | (40,258,320,112) | (36,080,015) | (40,294,400,127) |
| 지분법기타포괄이익(손실) | - | - | - | (54,445,828) | - | (54,445,828) | - | (54,445,828) |
| 해외사업환산이익(손실) | - | - | - | (214,884,948) | - | (214,884,948) | - | (214,884,948) |
| 유상증자 | 20,644,335,000 | 41,892,932 | - | - | - | 20,686,227,932 | 20,686,227,932 | |
| 전환권행사 | 1,521,910,000 | 683,441,273 | (126,626,013) | - | - | 2,078,725,260 | - | 2,078,725,260 |
| 주식선택권 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | - | - | - | (97,223,325) | (97,223,325) |
| 지분법자본변동 | - | - | 87,133,376 | - | - | 87,133,376 | - | 87,133,376 |
| 2020.12.31(당기말) | 54,947,047,500 | 48,235,454,486 | 2,831,439,299 | (2,843,047,436) | (93,089,678,698) | 10,081,215,151 | - | 10,081,215,151 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 30(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 29(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 2,344,853,366 | (2,055,251,035) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 30 | 2,563,284,053 | (2,453,049,960) | ||
| 당기순이익(손실) | (40,294,400,127) | (44,869,518,431) | |||
| 비현금조정 | 29,832,180,728 | 37,579,591,143 | |||
| 운전자본의 변동 | 13,025,503,452 | 4,836,877,328 | |||
| 2. 이자의 수취 | 8,787,531 | 10,491,602 | |||
| 3. 이자의 지급 | (227,395,648) | (503,989,527) | |||
| 4. 법인세의 납부 | 177,430 | 891,296,850 | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (63,136,070) | (390,072,106) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 727,774,968 | 1,809,095,439 | |||
| 단기금융상품의 처분 | - | 600,000,000 | |||
| 단기대여금의 회수 | 216,000,000 | 59,500,000 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 260,000,000 | - | |||
| 기타투자자산의 회수 | 19,244,813 | 900,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 30,906,363 | 12,965,277 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 81,818,182 | |||
| 종속기업취득에 따른 순현금유입 | - | 1,496,131 | |||
| 보증금의 회수 | 201,623,792 | 153,315,849 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (790,911,038) | (2,199,167,545) | |||
| 단기대여금의 대여 | - | 200,000,000 | |||
| 관계기업투자의 취득 | 80,000,000 | - | |||
| 종속기업투자의 취득 | - | 500,000,000 | |||
| 기타투자자산의 취득 | - | 1,000,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 10 | 96,398,017 | 70,492,073 | ||
| 무형자산의 취득 | 11 | 700,000 | 215,124,172 | ||
| 보증금의 지출 | 174,988,010 | 213,551,300 | |||
| 종속기업처분에 따른 순현금유출 | 438,825,011 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (2,065,195,551) | 2,669,192,575 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 8,056,723,776 | 16,725,000,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 17 | 1,856,724,700 | 16,400,000,000 | ||
| 유상증자로 인한 현금 유입액 | 6,199,999,076 | 325,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (10,121,919,327) | (14,055,807,425) | |||
| 단기차입금의 상환 | 6,881,004,700 | 11,441,007,006 | |||
| 전환사채의 감소 | 1,800,000,000 | 1,000,000,000 | |||
| 상환할증금의 지급 | 70,943,950 | - | |||
| 리스부채의 상환 | 1,307,319,803 | 1,591,143,366 | |||
| 주식발행비 | 62,650,874 | 23,657,053 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (30,539,808) | (403,948) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 185,981,937 | 223,465,486 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,571,334,188 | 1,347,868,702 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 30 | 1,757,316,125 | 1,571,334,188 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
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| 제 30(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 29(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지&cr |
| 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업 |
1. 일반적 사항&cr&cr지배기업인 주식회사 에프앤리퍼블릭(구, 주식회사 한양하이타오, 이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 FN REPUBLIC JAPAN, HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD 및 HONGKONG FNR LIMITED(이하 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 에프앤리퍼블릭은 1991년 9월 30일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 영동대로(청담동)에 소재하고 있습니다. 2017년 6월 16일자 임시주주총회 결의에 따라 지배기업의 상호를 주식회사 한양하이타오에서 주식회사 에프앤리퍼블릭으로 변경하였습니다. 지배기업의 설립시 주요 목적사업은 CCTV(Closed-Circuit Television Camera)의 제조 및 판매이었으나, 전기 이전기간 중 화장품 판매업으로 변경되었습니다.&cr&cr지배기업은 2002년 12월 13일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 기업공개시 자본금은 21억원이었으나, 증자 및 감자를 포함한 수 차례의 변동을 거쳐 당기말 현재 자본금은 549억원입니다.&cr
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜에프앤코스메딕스 | 10,785,162 | 9.81 |
| 오창근 | 4,827,774 | 4.39 |
| FAN NA | 2,433,771 | 2.21 |
| WANG TENG | 2,311,615 | 2.10 |
| 이진형 | 813,559 | 0.74 |
| 제이준코스메틱㈜ | 10,300,000 | 9.37 |
| ㈜이도헬스케어 | 7,806,569 | 7.10 |
| 기타 | 70,615,645 | 64.28 |
| 합 계 | 109,894,095 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 연결대상 종속기업의 현황
| (단위 : 원) |
| 종속기업명 | 업 종 | 자본금 | 소재지 | 투자비율(%) | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|
| FN REPUBLIC JAPAN | 화장품외 유통업 | 497,920,000 | 일본 | 100.00 | 2020.12.31 |
| HANGZHOU FUNARUI BRAND MANAGEMENT CO. LTD | 화장품외 유통업 | 370,346,000 | 중국 | 86.05 | 2020.12.31 |
| HONGKONG FNR LIMITED | 의류외 유통업 | 617,920 | 홍콩 | 40.00 | 2020.12.31 |
&cr2) 연결대상 범위의 변동&cr
| 연결범위 변동내역 | 종속기업명 | 변동사유(주1) |
|---|---|---|
| 제외 | ㈜에프앤엔터테인먼트 | 지분 감소 |
| 제외 | ㈜무무코스메틱 | 처분 |
(주1) 지배지업은 당기 중 ㈜에프앤엔터테인먼트 및 ㈜무무코스메틱의 지분 보유분 전부를 관계기업인 ㈜제이준코스메틱에 양도하였습니다.&cr㈜에프앤엔터테인먼트의 지분 540,000주 중 378,000주를 2020년 6월에 양도하였습니다. 처분대가 2,600백만원으로 그중 실제 현금으로 회수된 대가는 260백만원이며, 2,340백만원은 ㈜제이준코스메틱에 대한 매입채무와 상계되었으며 처분시 인식한 처분이익은 2,526백만원입니다. 나머지 지분 162,000주는 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다. 한편, 관계기업투자주식으로 재분류 된 ㈜에프앤엔터테인먼트의 지분 162,000주 전부를 처분하였습니다. 처분금액은 1,114백만원으로 전액 매입채무와 상계하였으며, 처분시 인식한 처분이익은 1,082백만원입니다.(주석 15 참고)&cr㈜무무코스메틱의 보유 주식 40,000주 전부를 2020년 12월에 양도하였습니다. &cr처분대가는 2,000백만원으로 전부 매입채무와 상계하였으며, 처분시 인식한 처분이익은 1,197백만원입니다.
&cr3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| FN REPUBLIC JAPAN | 456,760,855 | 502,771,364 | 331,174,704 | (135,256,645) |
| HANGZHOU FUNARUI BRAND&crMANAGEMENT CO. LTD | 7,751,451,563 | 8,087,076,266 | 8,234,372,091 | (688,339,404) |
| HONGKONG FNR LIMITED | 275,109,787 | 387,011,414 | 99,920,285 | (20,181,474) |
| ㈜에프앤엔터테인먼트(주1) | 1,357,859,615 | 1,252,095,432 | 1,007,504,440 | (143,372,880) |
| ㈜무무코스메틱(주1) | 908,131,693 | 474,407,925 | 2,166,106,531 | (147,095,445) |
(주1) 상기 종속기업의 매출액 및 당기순손익은 처분되기 전의 금액으로서, 연결재무제표에 포함된 금액입니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| FN REPUBLIC JAPAN | 282,089,011 | 198,336,518 | 140,106,435 | (314,737,418) |
| HANGZHOU FUNARUI BRAND &cr MANAGEMENT CO. LTD | 257,005,721 | 220,875,531 | 94,937,331 | (30,682,709) |
| HONGKONG FNR LIMITED | 357,062,938 | 456,342,598 | 162,584,151 | (100,547,453) |
| ㈜에프앤엔터테인먼트 | 910,928,032 | 661,790,969 | 1,860,458,491 | (380,332,210) |
| ㈜무무코스메틱 | 968,465,580 | 423,607,846 | 364,639,261 | (276,323,708) |
4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | HANGZHOU FUNARUI BRAND&crMANAGEMENT CO. LTD | HONGKONG FNR&crLIMITED | FN REPUBLIC JAPAN | ㈜에프앤엔터테인먼트(주1) | ㈜무무코스메틱(주1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (94,589,624) | (14,467,696) | (130,412,904) | 312,282,912 | (116,177,238) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (18,052,414) | - | - | 235,244,813 | (8,603,176) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 301,878,000 | - | 110,507,000 | (345,781,747) | (80,454,760) |
| 환율변동 효과 | 1,321,274 | (1,761,856) | (237,221) | - | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 190,557,236 | (16,229,552) | (20,143,125) | 201,745,978 | (205,235,174) |
| 기초 현금및현금성자산 | 11,853,962 | 47,944,382 | 133,075,245 | 116,576,273 | 325,737,934 |
| 기말 현금및현금성자산(주2) | 202,411,198 | 31,714,830 | 112,932,120 | 318,322,251 | 120,502,760 |
(주1) 상기 종속기업의 현금흐름은 연결범위에서 제외되기 전의 금액으로서, 연결재무제표에 포함된 금액입니다.&cr(주2) 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr&cr5) 당기말 현재 비지배지분은 없으며, 당기 중 비지배지분에 귀속되는 당기순손실은 36,080천원입니다.
2. 연결재무제표 작성기준&cr
2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr 재 무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
2.2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용&cr &cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 중요한영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr
개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr 2.3 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2.4 연결재 무제표의 측정기준&cr&cr연결실체의 연결재 무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr2.5 기능통화와 표시통화&cr&cr연결실체는 연결재 무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr
2.6 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 연결재 무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(1) 법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
(3) COVID-19의 영향&cr
2020년 COVID-19의 확산으로 인해 국내 및 연결실체의 주 타겟시장인 중국을 비롯한 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 연결실체의 향후 매출의 감소 혹은 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적 영향이 발생할 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태 및 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, COVID-19로 인한 영향은 향후에도 지속될 수 있습니다.&cr
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr3. 유의적인 회계정책 &cr
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr(1) 연결기준&cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr&cr또한, 당사는 매 보고기간말 관계기업투자에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 당사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액을 장부금액으로 결정합니다.&cr
(2) 현금및현금성자산 &cr&cr보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. &cr
(3) 금융자산&cr
1) 분류 &cr연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr - 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr - 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr - 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2) 측정&cr연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 가지 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하는 것이 보유목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. &cr
3) 손상&cr연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 인식과 제거&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr
5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(4) 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(5) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(6) 유형자산&cr&cr연결실체는 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법을 재평가모형을 선택하여 적용하고 있습니다.&cr&cr토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결실체는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.&cr
그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
| 유형자산 | 내용연수 | 유형자산 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 20년 | 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 10년 | 비 품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 | 금 형 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 | 시험연구용자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.
(7) 무형자산&cr
1) 산업재산권&cr취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr
2) 개발비&cr연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 기타의무형자산&cr기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr
(8) 리스&cr&cr1) 리스이용자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.&cr&cr연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. &cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 &cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. &cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.&cr
연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는&cr이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. &cr&cr2) 리스제공자&cr&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr
연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
&cr(9) 비금융자산의 손상&cr&cr상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.&cr
과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.&cr
(10) 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr
(11) 금융부채&cr
1) 최초인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr2) 후속 측정&cr(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr(나) 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr
3) 제거&cr금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(12) 퇴직급여채무 &cr&cr연결실체는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
(13) 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. &cr
(14) 외화환산&cr&cr연결실체의 연결재 무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(15) 배당금&cr&cr보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 보통주자본금&cr&cr연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(17) 수익인식&cr&cr연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 제품매출, 용역매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
&cr① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
&cr② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
&cr③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 따라 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
&cr④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. &cr
⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr(18) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.&cr
(20) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr기본주당이익은 연결실체의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr희석주당이익은 연결실체의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr&cr(21) 영업부문&cr&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.
( 22) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
(23) 환불부채와 반환자산&cr
연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. &cr
한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.&cr&cr(24) 중단영업&cr&cr연결실체는 계속영업을 중단한 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 중단영업손익으로 포괄손익계산서상 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.
4. 영업부문&cr&cr(1) 일반정보&cr
영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 연결실체는 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 주요 재화(용역) |
|---|---|
| COSMETIC사업부문 | 화장품등의 국내외 판매와 관련된 매출등 |
| FASHION사업부문 | 의류등의 국내외 판매와 관련된 매출등 |
(2) 영업부문별 재무현황&cr
가. 부문별 정보
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | COSMETIC사업부문 | FASHION사업부문 | 기 타 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 23,145,978 | 16,991,896 | 664,659 | (10,565,728) | 30,236,805 |
| 내부매출액 | (5,374,352) | (5,144,627) | (46,748) | 10,565,728 | - |
| 순매출액 | 17,771,626 | 11,847,269 | 617,911 | - | 30,236,805 |
| 매출총이익(손실) | (7,177,961) | 6,567,422 | 477,993 | (571,446) | (703,992) |
| 영업손익(손실) | (14,946,575) | 1,149,535 | 450,584 | (85,972) | (13,432,428) |
(주1) 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.&cr(*)상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있지 않습니다.&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | COSMETIC사업부문 | FASHION사업부문 | 기 타 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 26,822,447 | 5,193,391 | 317,863 | (411,557) | 31,922,144 |
| 내부매출액 | - | (315,748) | (95,808) | 411,557 | - |
| 순매출액 | 26,822,447 | 4,877,642 | 222,055 | - | 31,922,144 |
| 매출총이익(손실) | 455,380 | 2,251,968 | (383,686) | (158,094) | 2,165,568 |
| 영업손익(손실) | (21,299,418) | (678,113) | (767,763) | (57,598) | (22,802,892) |
(주1) 영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.&cr(*)상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있지 않습니다.&cr
나. 지역별 매출액
| (단위 : 천원) |
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 6,319,046 | 10,767,147 |
| 아시아 | 23,917,759 | 21,154,997 |
| 합계 | 30,236,805 | 31,922,144 |
(*)상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr(3) 연결실체의 주요 고객 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 주요 고객 | 매출액 | 비 율 | 영업부문 |
|---|---|---|---|
| 주요 고객1 | 9,606,246 | 31.77% | COSMETIC사업부문 |
| 주요 고객2 | 4,292,932 | 14.20% | FASHION사업부문 |
(*)상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있지 않습니다.&cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | 684,460 |
| 요구불예금 | 1,757,316,125 | 1,570,649,728 |
| 합 계 | 1,757,316,125 | 1,571,334,188 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 현금및현금성자산은 없습니다.
6. 매출채권및기타수취채권&cr&cr(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내역&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 26,688,493,287 | 1,096,127,234 | 27,330,339,333 | - |
| 차감: 손실충당금 | (15,865,607,544) | (17,384,420) | (15,483,525,138) | - |
| 소 계 | 10,822,885,743 | 1,078,742,814 | 11,846,814,195 | - |
| 미수금 | 4,417,777,648 | - | 4,331,563,390 | - |
| 차감: 손실충당금 | (4,273,960,307) | - | (4,273,960,307) | - |
| 소 계 | 143,817,341 | - | 57,603,083 | - |
| 미수수익 | 1,939,134,759 | - | 1,964,507,644 | - |
| 차감: 손실충당금 | (1,938,895,005) | - | (1,951,747,786) | - |
| 소 계 | 239,754 | - | 12,759,858 | - |
| 합 계 | 10,966,942,838 | 1,078,742,814 | 11,917,177,136 | - |
&cr한편, 연결실체의 매출채권및기타수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 15,483,525,138 | 4,273,960,307 | 1,951,747,786 |
| 손상차손인식 | 409,366,826 | - | 22,200,652 |
| 연결범위변동 | (9,900,000) | - | (35,053,433) |
| 기 말 | 15,882,991,964 | 4,273,960,307 | 1,938,895,005 |
(*) 상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 3,203,894,274 | 4,273,960,307 | 1,951,651,831 |
| 손상차손인식 | 12,279,630,864 | - | 95,955 |
| 기 말 | 15,483,525,138 | 4,273,960,307 | 1,951,747,786 |
(*) 상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.&cr
7. 기타유동금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기대여금 | 6,837,263,169 | 7,239,263,169 |
| 차감: 손실충당금 | (6,837,263,169) | (6,957,263,169) |
| 소 계 | - | 282,000,000 |
| 단기금융상품 | 100,000,000 | 136,000,000 |
| 합 계 | 100,000,000 | 418,000,000 |
(2) 기타유동금융자산 중 단기대여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 용 도 | 거래처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자금대여 | ㈜무무코스메틱 | 200,000,000 | - |
| 자금대여 | ㈜비잉코리아 | 120,000,000 | 120,000,000 |
| 자금대여 | ㈜에스케이에프앤비 | 350,000,000 | 350,000,000 |
| 자금대여 | 유티앤에쓰㈜ | - | 320,000,000 |
| 자금대여 | ㈜더불유티아이코스메틱스 | - | 200,000,000 |
| 자금대여 | 오피스픽쳐스(유) | - | 60,000,000 |
| 자금대여 | ㈜한양인터내셔널 | 1,905,000,000 | 1,905,000,000 |
| 자금대여 | ㈜바이코시스 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 자금대여 | ㈜팀넷 | 2,181,638,169 | 2,181,638,169 |
| 자금대여 | 기타 | 1,930,625,000 | 1,952,625,000 |
| 소 계 | 6,837,263,169 | 7,239,263,169 | |
| 차감:손실충당금 | (6,837,263,169) | (6,957,263,169) | |
| 합 계 | - | 282,000,000 |
(3) 당기와 전기의 기타유동금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 &cr같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 6,957,263,169 | 6,967,263,169 |
| 손상차손인식(환입) | 200,000,000 | (10,000,000) |
| 연결범위변동 | (320,000,000) | - |
| 기 말 | 6,837,263,169 | 6,957,263,169 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 사용제한된 기타유동금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 100,000,000 | 136,000,000 | 담보 제공 |
| 합 계 | 100,000,000 | 136,000,000 |
8. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 원 가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상 품 | 12,506,016,924 | (3,993,676,761) | 8,512,340,163 |
| 합 계 | 12,506,016,924 | (3,993,676,761) | 8,512,340,163 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 원 가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상 품 | 26,833,375,885 | (2,332,253,154) | 24,501,122,731 |
| 제 품 | 331,586,328 | - | 331,586,328 |
| 원재료 | 30,385,318 | - | 30,385,318 |
| 합 계 | 27,195,347,531 | (2,332,253,154) | 24,863,094,377 |
&cr재고자산과 관련하여 당기에 재고자산평가손실 1,667,962천원(전기 2,214,173천원)을 인식하였으며, 재고자산평가관련 외화환산효과는 당기에 환산손실 6,538천원이며, 전기는 없습니다. 당기에 폐기한 재고자산은 4,744천원(전기 231,759천원)입니다.
9. 기타유동자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,687,242,915 | 1,354,768,490 |
| 차감: 손실충당금 | (848,435,962) | (848,435,962) |
| 소 계 | 838,806,953 | 506,332,528 |
| 선급비용 | 21,332,498 | 52,128,335 |
| 부가가치세대급금 | 360,082,204 | 167,580,147 |
| 반환재고회수권 | 68,417,926 | 139,255,869 |
| 합 계 | 1,288,639,581 | 865,296,879 |
(2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 848,435,962 | 848,435,962 |
| 손상차손인식 | - | - |
| 기 말 | 848,435,962 | 848,435,962 |
&cr(3) 당기와 전기 중 반환재고회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 139,255,869 | 96,502,910 |
| 증감액 | (70,837,943) | 42,752,959 |
| 기 말 | 68,417,926 | 139,255,869 |
10. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 2,195,350,000 | - | 2,195,350,000 |
| 건 물 | 1,902,104,700 | (7,925,436) | 1,894,179,264 |
| 시설장치 | 261,000,000 | (103,833,333) | 157,166,667 |
| 차량운반구 | 80,330,000 | (52,656,000) | 27,674,000 |
| 비 품 | 134,700,285 | (70,414,202) | 64,286,083 |
| 건물리스자산 | 1,614,514,677 | (1,055,059,462) | 559,455,215 |
| 차량리스자산 | 183,806,087 | (80,620,079) | 103,186,008 |
| 합 계 | 6,371,805,749 | (1,370,508,512) | 5,001,297,237 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 시설장치 | 411,000,000 | (132,483,333) | 278,516,667 |
| 차량운반구 | 156,271,240 | (83,280,240) | 72,991,000 |
| 비 품 | 151,935,725 | (72,496,260) | 79,439,465 |
| 건물리스자산 | 2,183,012,393 | (1,081,819,244) | 1,101,193,149 |
| 차량리스자산 | 452,833,106 | (85,464,384) | 367,368,722 |
| 합 계 | 3,355,052,464 | (1,455,543,461) | 1,899,509,003 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 기 초 | 연결범위변동 | 취 득 | 처분 및 폐기(주1) | 감가상각비(주2) | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지(주3) | - | - | 2,195,350,000 | - | - | - | 2,195,350,000 |
| 건 물(주3) | - | - | 1,902,104,700 | - | (7,925,436) | - | 1,894,179,264 |
| 기계장치 | - | (10,633,094) | 11,191,546 | - | (558,452) | - | - |
| 시설장치 | 278,516,667 | (24,600,000) | 57,000,000 | (78,283,331) | (75,466,669) | - | 157,166,667 |
| 차량운반구 | 72,991,000 | - | - | (25,351,000) | (19,966,000) | - | 27,674,000 |
| 비 품 | 79,439,465 | (9,283,004) | 27,792,348 | (2,842,079) | (30,988,683) | 168,036 | 64,286,083 |
| 건물리스자산 | 1,101,193,149 | (43,403,371) | 271,785,496 | (157,994,227) | (1,120,763,077) | 508,637,245 | 559,455,215 |
| 차량리스자산 | 367,368,722 | (220,854,939) | 98,753,816 | (26,675,705) | (115,405,570) | (316) | 103,186,008 |
| 합 계 | 1,899,509,003 | (308,774,408) | 4,563,977,906 | (291,146,342) | (1,371,073,887) | 508,804,965 | 5,001,297,237 |
(주1) 리스계약 해지에 따른 리스자산의 감소가 포함되어 있습니다.&cr(주2) 상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.&cr(주3) 현물출자로 인한 증가분입니다.&cr
| <전기> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 기 초 | 회계정책의변경 | 연결범위변동 | 취 득 | 처분 및 폐기(주1) | 감가상각비(주2) | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설장치 | 371,111,668 | - | - | 45,000,000 | (47,155,001) | (90,440,000) | - | 278,516,667 |
| 차량운반구 | 120,201,287 | - | - | - | (17,410,475) | (29,799,812) | - | 72,991,000 |
| 비 품 | 94,404,489 | - | 70,315 | 25,492,073 | (12,331,495) | (28,087,343) | (108,574) | 79,439,465 |
| 건물리스자산 | - | 1,418,450,139 | - | 1,051,987,116 | (27,467,029) | (1,411,423,593) | 69,646,516 | 1,101,193,149 |
| 차량리스자산 | - | 143,531,413 | - | 355,436,967 | (38,527,532) | (93,072,126) | - | 367,368,722 |
| 합 계 | 585,717,444 | 1,561,981,552 | 70,315 | 1,477,916,156 | (142,891,532) | (1,652,822,874) | 69,537,942 | 1,899,509,003 |
(주1) 리스계약 해지에 따른 리스자산의 감소가 포함되어 있습니다.&cr(주2) 상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 감가상각비 배분 내역&cr&cr당기와 전기 중 감가상각비 배분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | ||
| 계속영업 | - | - |
| 중단영업 | 1,626,772 | - |
| 판매비와관리비 | ||
| 계속영업 | 1,249,041,096 | 1,595,306,989 |
| 중단영업 | 120,406,019 | 57,515,885 |
| 합 계 | 1,371,073,887 | 1,652,822,874 |
&cr(4) 보험가입내역&cr
당기말 현재 연결실체는 일부자산에 대하여 화재보험에 가입하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 부보자산 | 보험의 종류 | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 재고자산 외 | 화재보험 | 9,960,962,000 | DB손해보험㈜ |
&cr상기 이외에도 차량운반구에 대해 삼성화재해상보험㈜ 등에 종합보험 및 책임보험을가입하고 있습니다.&cr
(5) 담보제공자산&cr당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 17.(3) 참조)
11. 무형자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 취득원가와 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 13,500,300 | (12,976,300) | (524,000) | - |
| 기타의무형자산 | 2,167,946,440 | (1,896,766,228) | (216,695,526) | 54,484,686 |
| 회원권 | 169,794,780 | - | - | 169,794,780 |
| 합 계 | 2,351,241,520 | (1,909,742,528) | (217,219,526) | 224,279,466 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 13,500,300 | (12,976,300) | (524,000) | - |
| 전속계약금 | 130,000,000 | (124,499,177) | - | 5,500,823 |
| 기타의무형자산 | 2,356,184,024 | (1,867,684,612) | (216,695,526) | 271,803,886 |
| 회원권 | 169,794,780 | - | - | 169,794,780 |
| 영업권 | 502,588,276 | - | - | 502,588,276 |
| 합 계 | 3,172,067,380 | (2,005,160,089) | (217,219,526) | 949,687,765 |
&cr비한정 내용연수를 가지는 무형자산의 경우 매 보고기간말 손상검토를 수행하며, 당기 및 전기 중에는 손상차손 및 손상차손환입액으로 인식한 금액은 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 기 초 | 연결범위변동 | 취 득 | 처분 및 손상 | 상각비(주1) | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전속계약금 | 5,500,823 | (2,750,406) | - | - | (2,750,417) | - | - |
| 기타의무형자산 | 271,803,886 | (12,535,241) | 700,000 | - | (31,442,042) | (174,041,917) | 54,484,686 |
| 회원권 | 169,794,780 | - | - | - | - | - | 169,794,780 |
| 영업권 | 502,588,276 | - | - | (502,588,276) | - | - | - |
| 합 계 | 949,687,765 | (15,285,647) | 700,000 | (502,588,276) | (34,192,459) | (174,041,917) | 224,279,466 |
(주1) 상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 손상 | 상각비(주1) | 환산차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전속계약금 | 11,494,254 | - | - | (5,993,431) | - | 5,500,823 |
| 기타의무형자산 | 86,869,235 | 215,124,172 | - | (27,207,266) | (2,982,255) | 271,803,886 |
| 회원권 | 243,234,780 | - | (73,440,000) | - | - | 169,794,780 |
| 영업권 | - | 502,588,276 | - | - | - | 502,588,276 |
| 합 계 | 341,598,269 | 717,712,448 | (73,440,000) | (33,200,697) | (2,982,255) | 949,687,765 |
(주1) 상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 무형자산상각비 배분 내역&cr&cr당기와 전기의 계정과목별 무형자산상각비 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | ||
| 계속영업 | 28,053,134 | 25,116,133 |
| 중단영업 | 6,139,325 | 8,084,564 |
| 합 계 | 34,192,459 | 33,200,697 |
12. 기타비유동금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 1,694,146,113 | 1,986,025,119 |
| 차감: 손실충당금 | (1,000,000,000) | (1,000,000,000) |
| 소 계 | 694,146,113 | 986,025,119 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | - | - |
| 합 계 | 694,146,113 | 986,025,119 |
(2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 손상차손인식 | - | - |
| 기 말 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
13. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 분류 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득금액 | 공정가치 | 누적평가손실 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜비잉코리아 | 비유동 | 18.18 | 20,000,000 | - | 20,000,000 | - | - |
| ㈜애덜린 | 비유동 | 14.00 | 2,310,000,000 | - | 2,310,000,000 | - | - |
| 합 계 | 2,330,000,000 | - | 2,330,000,000 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 변동은 없으며, 또한 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내역도 없습니다.&cr
14. 기타비유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타투자자산 | - | 100,000,000 |
| 소 계 | - | 100,000,000 |
15. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 관계기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 영업활동 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD (주1) | 중국 | 100 | 489,578,000 | - | - | - | 석재 유통 |
| 제이준코스메틱㈜ | 한국 | 9.44 | 64,901,425,620 | 5,752,858,673 | 12,575,000,000 | 43,009,000,000 | 화장품 제조 |
| ㈜피아르 | 한국 | 40.00 | 80,000,000 | 79,785,206 | 79,785,206 | - | 화장품도소매 |
| 합계 | 65,471,003,620 | 5,832,643,879 | 12,654,785,206 | 43,009,000,000 |
(주1) QUANZHOU HUVIRON TRADING CO., LTD는 당기말 현재 영업활동이 없고 관련 자산부채가 없으며, 청산을 진행중에 있습니다. 이에 전기 이전기간에 전액 손상차손을 인식하였으며, 전기 이전기간에 연결재무제표 작성대상 종속기업에서제외되었습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 및 대체 | 지분법평가내역 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타(주3) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| QUANZHOU HUVIRON TRADING&crCO., LTD | - | - | - | - | - | - | - |
| 제이준코스메틱㈜(주1) | 43,009,000,000 | - | - | (3,037,111,212) | (54,445,828) | (27,342,442,960) | 12,575,000,000 |
| ㈜에프앤엔터테인먼트(주2) | - | 31,729,255 | (31,729,255) | - | - | - | - |
| ㈜피아르 | - | 80,000,000 | - | (214,794) | - | - | 79,785,206 |
| 합 계 | 43,009,000,000 | 111,729,255 | (31,729,255) | (3,037,326,006) | (54,445,828) | (27,342,442,960) | 12,654,785,206 |
(주1) 투자차액 7,751,654천원 및 미실현이익 807,164천원이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 당기 중 연결실체가 보유한 ㈜에프앤엔터테인먼트 주식 540,000 중 378,000주를 처분하여 지분율이 변동되었고, 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다. 그 후 162,000주 전부를 처분하였습니다. 처분금액은 1,114백만원으로 전액 매입채무와 상계하였으며, 처분시 인식한 처분이익은 1,082백만원입니다.(주석 1-(2) 참고)&cr(주3) 당기손익 및 기타포괄손익 이외의 순자산변동 및 지분변동차액과 손상인식분입니다. 한편, 관계기업투자의 회수가능액에 근거하여 손상검토를 수행하였으며, 당기 중 28,501,895천원을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 계상하였습니다. &cr관계관계기업투자자산의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률 1.0%을 가정하여 추정하였습니다. &cr또한, 사용가치 측정을 위한 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영하여 조정한 가중평균비용인 12.9%를 적용하여 추정하였습니다. &cr
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법평가내역 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기타(주2) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| QUANZHOU HUVIRON TRADING&crCO., LTD | - | - | - | - | - | - | - |
| 제이준코스메틱㈜(주1) | 63,186,977,348 | - | - | (9,344,657,323) | (52,004,674) | (10,781,315,351) | 43,009,000,000 |
| 합 계 | 63,186,977,348 | - | - | (9,344,657,323) | (52,004,674) | (10,781,315,351) | 43,009,000,000 |
(주1) 투자차액 36,358,169천원 및 미실현손실 115,818천원이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 전기손익 및 기타포괄손익 이외의 순자산변동 및 지분변동차액과 손상인식분입니다. 한편, 관계기업투자의 회수가능액에 근거하여 손상검토를 수행하였으며, 전기 중 12,120,652천원을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 계상하였습니다. 관계관계기업투자자산의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률 1.0%을 가정하여 추정하였습니다. 또 한,사용가치 측정을 위한 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영하여 조정한 가중평균비용인 12.1%를 적용하여 추정하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 제이준코스메틱㈜ | 115,817,884 | (807,163,644) | 115,817,884 | (807,163,644) |
| 합 계 | 115,817,884 | (807,163,644) | 115,817,884 | (807,163,644) |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| 제이준코스메틱㈜ | (1,920,511,578) | 115,817,884 | (1,920,511,578) | 115,817,884 |
| 합 계 | (1,920,511,578) | 115,817,884 | (1,920,511,578) | 115,817,884 |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 관계기업명 | 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 제이준코스메틱㈜&cr(주1) | 당기 | 87,885,496,181 | 28,058,348,174 | 30,519,229,493 | (22,055,627,207) |
| 전기 | 123,890,346,430 | 70,637,553,420 | 52,618,530,161 | (89,255,580,230) | |
| 피아르㈜ | 당기 | 202,003,132 | 2,540,116 | 6,698,336 | (536,984) |
| 전기 | - | - | - | - |
(주1) 제이준코스메틱㈜은 시장성 있는 지분증권으로서 당기말 현재의 시장가격은 8,394,001천원(보유주식수 3,482,988주, 주당 2,410원)입니다.&cr(주2) ㈜피아르는 당기 중 설립되어, 전기 재무정보가 없습니다.
16. 매입채무및기타지급채무&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 22,199,470,288 | 39,739,329,235 |
| 미지급금 | 636,288,158 | 537,491,909 |
| 합 계 | 22,835,758,446 | 40,276,821,144 |
&cr(2) 당기 중 연결실체의 매입채무 중 출자전환 된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) |
| 구 분 | 매입채무 | 출자가액 | 주식수 |
|---|---|---|---|
| 제이준코스메틱㈜ 외 | 11,650,000,000 | 11,650,000,000 | 23,300,000 |
&cr17. 단기차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 차입처 | 차입일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예탁증권담보대출 | 신한금융투자㈜ | 2019.04.22 | 2021.01.04 | 4.30 | 1,243,275,300 | 4,000,000,000 |
| 2020.04.14 | 800,000,000 | |||||
| 2020.07.03 | 456,724,700 | |||||
| 2020.10.30 | 2021.04.28 | 500,000,000 | ||||
| 예탁증권담보대출 | 삼성증권㈜ | 2019.11.14 | 2021.05.17 | 4.90 | 384,000,000 | 1,000,000,000 |
| 일반자금차입 | ㈜피아르 | 2020.11.26 | 2021.11.25 | 4.60 | 100,000,000 | - |
| 시설자금대출 | 하나은행 | 2020.12.24 | 2021.10.26 | 3.71 | 770,000,000 | - |
| 예탁증권담보대출 | NH투자증권㈜ | - | - | - | - | 3,500,000,000 |
| 일반차입금 | 중소기업진흥공단 | - | - | - | - | 8,280,000 |
| 합 계 | 4,254,000,000 | 8,508,280,000 |
(2) 당기와 전기 중 단기차입금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 기 초 | 차 입 | 상 환 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 8,508,280,000 | 2,626,724,700 | 6,881,004,700 | 4,254,000,000 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 기 초 | 연결범위변동 | 차 입 | 상 환 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,500,000,000 | 49,287,006 | 16,400,000,000 | 11,441,007,006 | 8,508,280,000 |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공하는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 장부금액 | 차입금액 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행(주1) | 토지, 건물 | 924,000,000 | 4,089,529,264 | 770,000,000 |
| 합 계 | 924,000,000 | 4,089,529,264 | 770,000,000 |
(주1) 현물출자시 출자자의 근저당부 채무 7.7억원을 인수하였습니다.
18. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제18회 | 2017-06-15 | 2020-06-15 | - | - | 850,000,000 |
| 제20회 | 2018-04-04 | 2021-04-04 | 1.0 | 3,850,000,000 | 6,848,832,000 |
| 합 계 | 3,850,000,000 | 7,698,832,000 | |||
| 상환할증금 | 121,646,980 | 263,636,628 | |||
| 전환권조정 | (6,882,333) | (66,723,085) | |||
| 사채할인발행차금 | (3,602,164) | (31,715,214) | |||
| 차감후잔액 | 3,961,162,483 | 7,864,030,329 |
(2) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 제20회 |
|---|---|
| 권면총액 | 3,850,000,000원 |
| 표면이자율 | 1.0% |
| 만기보장수익률 | 2.0% |
| 전환청구기간 | 2019.04.04~2021.03.04 |
| 전환가액(주1) | 500원 |
| 전환가능주식수 | 7,700,000주 |
| 전환가액의 조정 | 매1개월단위 |
| 원금조기상환청구기간(주2) | 2019년 4월 4일부터 매1개월 |
| 분류(주2) | 유동 |
(주1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다.&cr(주2) 상기 전환사채는 사채발행일로부터 1년이 경과되는 날부터 만기전까지 1개월 마다 연결실체에 대하여 사채의 조기상환을 청구 할 수 있습니다. 이에 보고기간종료일 후 12개월이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니한 전환사채는 유동부채로 분류하였습니다.&cr(주3) 제20회차 전환사채 중 950,000,000원은 당기 중 사채권자의 합의에 의하여 재취득 후 전량 소각하였습니다.
(3) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 기 초 | 발 행 | 상 환 | 전환청구 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 7,864,030,329 | - | (1,873,450,589) | (2,091,705,235) | 62,287,978 | 3,961,162,483 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 계정과목 | 기 초 | 발 행 | 상 환 | 전환청구 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 20,592,964,276 | - | (3,784,556,698) | (9,593,993,847) | 649,616,598 | 7,864,030,329 |
(5) 당기 중 전환 청구를 받아 보통주로 발행된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 종류 | 전환금액 | 전환가액 | 발행주식수 |
|---|---|---|---|
| 제20회 | 1,099,999,450 | 935 | 1,176,470 |
| 200,000,000 | 541 | 369,685 | |
| 200,000,000 | 500 | 400,000 | |
| 348,832,550 | 500 | 697,665 | |
| 100,000,000 | 500 | 200,000 | |
| 100,000,000 | 500 | 200,000 | |
| 합 계 | 2,048,832,000 | 3,043,820 |
19. 기타유동금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 58,408,686 | 87,829,215 |
| 미지급비용 | 168,355,344 | 241,411,881 |
| 리스부채 | 522,230,365 | 481,939,430 |
| 합 계 | 748,994,395 | 811,180,526 |
&cr20. 기타유동부채 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 81,905,850 | 25,264,452 |
| 환불부채 | 186,751,220 | 163,962,478 |
| 선수수익 | - | 28,027,408 |
| 합 계 | 268,657,070 | 217,254,338 |
(2) 당기와 전기 중 환불부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 163,962,478 | 124,540,183 |
| 증감액 | 22,788,742 | 39,422,295 |
| 기 말 | 186,751,220 | 163,962,478 |
&cr
21. 기타비유동금융부채 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임대보증금 | - | 22,000,000 |
| 리스부채 | 132,818,918 | 995,386,549 |
| 합 계 | 132,818,918 | 1,017,386,549 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,477,325,979 | - |
| 회계정책의 변경 | - | 1,538,944,463 |
| 증 가 | 868,280,439 | 1,459,515,376 |
| 이자비용 | 83,753,229 | 139,910,976 |
| 지 급 | (1,307,319,803) | (1,591,143,366) |
| 감 소 | (194,976,639) | (69,901,470) |
| 범위변동 | (272,013,922) | - |
| 기 말 | 655,049,283 | 1,477,325,979 |
| 유 동 | 522,230,365 | 481,939,430 |
| 비유동 | 132,818,918 | 995,386,549 |
(*) 상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비(주1) | 1,236,168,647 | 1,504,495,719 |
| 리스부채에 대한 이자비용(주2) | 83,753,229 | 139,910,976 |
| 단기리스료(주1) | 4,927,317 | 93,845,279 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(주1) | 10,684,201 | 12,331,041 |
| 합 계 | 1,335,533,394 | 1,750,583,015 |
(주1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr(주2) 금융비용에 포함되어 있습니다.&cr(*) 상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다..
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 1,307,319,803 | 1,591,143,366 |
| 단기리스 관련 비용 | 4,927,317 | 93,845,279 |
| 소액리스 관련 비용 | 10,684,201 | 12,331,041 |
| 총현금유출액 | 1,322,931,321 | 1,697,319,686 |
(*) 상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.&cr
22. 자본&cr
(1) 자본금&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 109,894,095 | 65,561,605 |
| 보통주 자본금 | 54,947,047,500 | 32,780,802,500 |
2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원, 주) |
| 일 자 | 발행내역 | 수 량 | 주당액면금액 | 자본금 | 발행/전환가액 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020-01-01 | 당기초 | 65,561,605 | 500 | 32,780,802,500 | ||
| 2020-01-17 | 전환권행사 | 1,176,470 | 500 | 588,235,000 | 935 | 599,691,627 |
| 2020-03-10 | 유상증자 | 5,357,142 | 500 | 2,678,571,000 | 500 | 321,428,520 |
| 2020-04-01 | 유상증자 | 3,937,007 | 500 | 1,968,503,500 | 500 | 31,496,056 |
| 2020-04-09 | 전환권행사 | 369,685 | 500 | 184,842,500 | 541 | 31,616,767 |
| 2020-07-08 | 전환권행사 | 400,000 | 500 | 200,000,000 | 500 | 16,974,294 |
| 2020-08-25 | 전환권행사 | 697,665 | 500 | 348,832,500 | 500 | 30,076,744 |
| 2020-12-18 | 전환권행사 | 200,000 | 500 | 100,000,000 | 500 | 9,025,026 |
| 2020-12-22 | 전환권행사 | 200,000 | 500 | 100,000,000 | 500 | 9,036,325 |
| 2020-12-24 | 채무의 출자전환 | 23,300,000 | 500 | 11,650,000,000 | 500 | - |
| 2020-12-24 | 유상증자 | 2,400,000 | 500 | 1,200,000,000 | 500 | - |
| 2020-12-24 | 현물출자 | 6,294,521 | 500 | 3,147,260,500 | 500 | - |
| 2020-12-31 | 당기말 | 109,894,095 | 500 | 54,947,047,500 |
| <전기> | (단위 : 원, 주) |
| 일 자 | 발행내역 | 수 량 | 주당액면금액 | 자본금 | 전환가액 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019-01-01 | 전기초 | 59,763,437 | 500 | 29,881,718,500 | ||
| 2019-02-14 | 전환권행사 | 26,315 | 500 | 13,157,500 | 1,900 | 42,568,042 |
| 2019-03-22 | 전환권행사 | 52,631 | 500 | 26,315,500 | 1,900 | 85,346,452 |
| 2019-03-25 | 전환권행사 | 184,210 | 500 | 92,105,000 | 1,900 | 298,776,748 |
| 2019-03-26 | 전환권행사 | 421,052 | 500 | 210,526,000 | 1,900 | 682,966,373 |
| 2019-04-05 | 전환권행사 | 59,101 | 500 | 29,550,500 | 1,692 | 77,636,292 |
| 2019-04-08 | 전환권행사 | 1,300,231 | 500 | 650,115,500 | 1,692 | 1,708,253,065 |
| 2019-04-26 | 전환권행사 | 413,711 | 500 | 206,855,500 | 1,692 | 543,905,062 |
| 2019-04-29 | 전환권행사 | 29,550 | 500 | 14,775,000 | 1,692 | 38,853,583 |
| 2019-04-30 | 전환권행사 | 1,028,367 | 500 | 514,183,500 | 1,692 | 1,352,185,087 |
| 2019-05-02 | 전환권행사 | 685,577 | 500 | 342,788,500 | 1,692 | 901,519,837 |
| 2019-05-02 | 전환권행사 | 5,263 | 500 | 2,631,500 | 1,900 | 8,558,742 |
| 2019-05-03 | 전환권행사 | 679,663 | 500 | 339,831,500 | 1,692 | 893,775,397 |
| 2019-05-08 | 전환권행사 | 29,550 | 500 | 14,775,000 | 1,692 | 38,866,055 |
| 2019-07-09 | 전환권행사 | 14,716 | 500 | 7,358,000 | 1,900 | 14,132,380 |
| 2019-07-11 | 전환권행사 | 7,358 | 500 | 3,679,000 | 1,359 | 7,066,741 |
| 2019-07-12 | 전환권행사 | 14,716 | 500 | 7,358,000 | 1,359 | 14,134,034 |
| 2019-07-15 | 전환권행사 | 147,166 | 500 | 73,583,000 | 1,359 | 141,362,024 |
| 2019-09-06 | 전환권행사 | 90,991 | 500 | 45,495,500 | 1,099 | 62,122,888 |
| 2019-09-20 | 전환권행사 | 304,000 | 500 | 152,000,000 | 1,099 | 207,680,608 |
| 2019-10-31 | 전환권행사 | 304,000 | 500 | 152,000,000 | 1,043 | 189,721,137 |
| 2019-12-31 | 전기말 | 65,561,605 | 500 | 32,780,802,500 |
&cr(2) 기타자본구성요소&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권대가 | 372,347,663 | 372,347,663 |
| 전환권대가 | 690,056,800 | 816,682,813 |
| 자기주식처분손실 | (156,009,643) | (156,009,643) |
| 주식선택권 | - | 357,192,990 |
| 지분법자본변동 | 1,404,105,660 | 1,316,972,284 |
| 기타자본잉여금 | 520,938,819 | 163,745,829 |
| 합 계 | 2,831,439,299 | 2,870,931,936 |
(3) 주식선택권&cr&cr1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 회사명 | ㈜에프앤리퍼블릭 | ㈜무무코스메틱(주1) |
|---|---|---|
| 구 분 | 내 용 | 내 용 |
| --- | --- | --- |
| 부여일 | 2015년 08월 07일 | 2019년 12월 26일 |
| 최초 부여주식수 | 2,213,580주 | 5,300주 |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회 결의로 선택 | 신주교부, 자기주식교부 중 이사회 결의로 선택 |
| 행사가격 | 5,890원 | 16,324원 |
| 행사가능기간 | 2017년 08월 07일부터 2020년 08월 06일까지 | 2021년 12월 26일부터 2026년 12월 25일 |
(주1) 상기 주식선택권은 연결범위에서 제외되기 전까지의 내역입니다.&cr
2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| ㈜에프앤리퍼블릭 | ㈜무무코스메틱 | ㈜에프앤리퍼블릭 | ㈜무무코스메틱 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 미행사수량 | 209,990 | 5,300 | 209,990 | - |
| 당기 부여수량 | - | - | - | 5,300 |
| 당기 소멸수량 | (209,990) | (80) | - | - |
| 당기 행사수량 | - | - | - | - |
| 연결범위 변동 | (5,220) | - | - | |
| 당기말 행사가능수량 | - | - | 209,990 | 5,300 |
3) 주식선택권의 보상원가 산정 내역&cr&cr연결실체는 주식선택권의 보상원가를 Black - Scholes 모형 및 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 부여일 | |
|---|---|---|
| 2015년 8월 7일 | 2019년 12월 26일 | |
| --- | --- | --- |
| 평가방법 | Black - Scholes 모형 | 이항모형 |
| 무위험이자율 | 1.790% | 1.593% |
| 기대행사기간 | 3.5년 | 2년 ~ 7년 |
| 예상주가변동성 | 37.70% | 48.94% |
| 기대배당수익률 | - | - |
| 주당 공정가치 | 1,701원 | 13,763원 |
4) 보상비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 인식해야 할 총 보상비용 | 3,838,243,372 | 3,838,243,372 | |
| 인식한 보상비용 | 보고기간 이전 | (357,791,708) | (357,192,990) |
| 보고기간 | (35,961,479) | (598,718) | |
| 소 계 | (393,753,187) | (357,791,708) | |
| 취소된 보상비용 | 보고기간 이전 | (3,408,106,590) | (3,408,106,590) |
| 보고기간 | (358,294,028) | - | |
| 소 계 | (3,766,400,618) | (3,408,106,590) | |
| 연결범위 변동 | (35,282,557) | ||
| 행사기간 만료로 인해 자본대체한 보상비용 | 357,192,990 | ||
| 보고기간 이후 비용으로 인식할 보상비용 | - | 72,345,074 |
(4) 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (2,330,000,000) | (2,330,000,000) |
| 지분법기타포괄손익 | (318,974,893) | (264,529,065) |
| 해외산업환산손익 | (194,072,543) | 20,812,405 |
| 합 계 | (2,843,047,436) | (2,573,716,660) |
(5) 이익잉여금(결손금) 내역&cr&cr당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(결손금) | (93,089,678,698) | (52,831,358,586) |
| 합 계 | (93,089,678,698) | (52,831,358,586) |
23. 매출 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 29,853,047,103 | 31,732,326,580 |
| 기타매출 | 573,346,028 | 189,817,623 |
| 합 계 | 30,426,393,131 | 31,922,144,203 |
(*) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 30,940,797,137 | 29,756,576,481 |
| 기초 상품 재고액 | 24,560,843,312 | 38,742,324,475 |
| 당기 상품 매입액 | 16,841,892,444 | 16,851,657,050 |
| 소계 | 41,402,735,756 | 55,593,981,525 |
| 타계정 대체액 | (1,830,477,204) | (1,343,435,154) |
| 기말 상품 재고액 | (8,631,461,415) | (24,493,969,890) |
| 합 계 | 30,940,797,137 | 29,756,576,481 |
(*) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.&cr(*) 연결실체에 포함된 해외사업장의 원가구성항목은 평균환율을 적용하여 산출하였습니다.
24. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,701,206,879 | 4,735,459,271 |
| 퇴직급여 | 387,264,123 | 696,555,078 |
| 복리후생비 | 601,224,295 | 724,339,200 |
| 여비교통비 | 60,030,696 | 77,983,931 |
| 접대비 | 176,766,851 | 207,651,136 |
| 감가상각비 | 1,249,041,096 | 1,595,306,989 |
| 지급임차료 | 117,539,752 | 110,089,517 |
| 운반비 | 472,290,099 | 221,035,715 |
| 소모품비 | 58,267,001 | 77,102,842 |
| 지급수수료 | 2,503,059,606 | 1,346,201,214 |
| 광고선전비 | 2,450,482,161 | 2,350,652,499 |
| 대손상각비 | 409,366,826 | 12,269,730,864 |
| 수출비용 | 263,996,875 | 112,394,870 |
| 무형자산상각비 | 28,053,134 | 25,116,133 |
| 해외시장개척비 | 37,150,016 | 205,052,270 |
| 기 타 | 212,696,537 | 213,788,214 |
| 합 계 | 12,728,435,947 | 24,968,459,743 |
(*) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.
25. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 15,946,126,437 | 13,865,553,250 |
| 원재료 매입 | 977,219,624 | 394,091,920 |
| 상품 매입 | 16,874,623,629 | 16,861,365,822 |
| 급 여 | 4,134,313,248 | 5,160,081,743 |
| 퇴직급여 | 427,153,876 | 742,127,603 |
| 복리후생비 | 609,877,815 | 805,462,840 |
| 감가상각비 | 1,250,667,868 | 1,652,822,874 |
| 무형자산상각비 | 28,053,134 | 33,200,697 |
| 기타비용 | 6,857,393,230 | 18,008,828,312 |
| 합 계 | 47,105,428,861 | 57,523,535,061 |
| 계속영업 | 43,669,233,084 | 43,669,233,084 |
| 중단영업 | 3,436,195,777 | 3,436,195,777 |
26. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 17,129,922 | 20,918,638 |
| 외환차익 | 93,028,175 | 72,977,884 |
| 기타의손실충당금환입 | - | 10,000,000 |
| 외화환산이익 | 61,000 | - |
| 사채상환이익 | 5,581,906 | 164,556,698 |
| 합 계 | 115,801,003 | 268,453,220 |
(*) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 347,934,877 | 1,274,333,856 |
| 외환차손 | 125,876,229 | 93,478,674 |
| 기타의대손상각비 | 222,200,652 | - |
| 외화환산손실 | 16,576,576 | 11,086,446 |
| 사채상환손실 | 3,075,267 | - |
| 합 계 | 715,663,601 | 1,378,898,976 |
(*) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.
&cr27. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입수수료 | - | 23,517,273 |
| 유형자산처분이익 | 17,910,828 | 6,072,673 |
| 무형자산처분이익 | - | 8,378,182 |
| 관계기업투자처분이익 | 2,154,589,460 | 372,264,512 |
| 잡 이 익 | 55,179,473 | 39,516,090 |
| 종속기업투자처분이익 | 3,722,837,832 | - |
| 합 계 | 5,950,517,593 | 449,748,730 |
(*) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자손상차손 | 28,501,895,051 | 12,120,652,173 |
| 유형자산처분손실 | 59,137,156 | 65,592,604 |
| 유형자산폐기손실 | 22,264,579 | - |
| 재고자산감모손실 | 8,135,387 | 12,053,327 |
| 관계기업투자손실 | 3,037,326,006 | 9,344,657,323 |
| 잡 손 실 | 68,546,980 | 91,546,968 |
| 합 계 | 31,697,305,159 | 21,634,502,395 |
(*) 중단영업으로 분류된 금액은 포함되지 않았습니다.
&cr28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | - | (851,215,310) |
| 이연법인세 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | - | - |
| 법인세비용(수익) | - | (851,215,310) |
| 계속영업법인세비용 | - | (851,215,310) |
| 중단영업법인세비용(수익) | - | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 계속영업법인세비용차감전순이익(손실) | (39,779,077,977) | (45,098,091,442) |
| 중단영업법인세비용차감전순이익(손실) | (515,322,150) | (622,642,299) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (40,294,400,127) | (45,720,733,741) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (8,864,768,028) | (10,058,561,423) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 27,348,063 | 39,121,487 |
| 이연법인세의 실현가능성 변동 등 | 8,815,465,223 | 9,902,818,625 |
| 법인세환급 | - | (851,215,310) |
| 기타(세율차이 등) | 21,954,742 | 116,621,311 |
| 법인세비용(수익) | - | (851,215,310) |
| 계속영업법인세비용(수익) | - | (851,215,310) |
| 중단영업법인세비용(수익) | - | - |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) | - | - |
(주1) 법인세비용이 없거나, 법인세수익이 발생하여 적용세율에 따른 법인세비용 및 유효세율을 산정하지 아니함&cr&cr(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이와 증(감)내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금 | 이연법인세 자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기초조정 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기 말 | 기 초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실충당금 | 29,734,806,474 | - | 31,114,473,177 | 29,734,806,474 | 31,114,473,177 | 6,845,184,099 | 6,541,657,424 |
| 미수수익 | (1,941,720,861) | - | (1,958,726,774) | (1,941,720,861) | (1,958,726,774) | (430,919,890) | (427,178,589) |
| 재고자산평가손실 | 2,332,253,154 | - | 3,833,561,809 | 2,332,253,154 | 3,833,561,809 | 843,383,598 | 513,095,694 |
| 전환권조정 | (66,723,085) | - | - | (59,840,752) | (6,882,333) | (1,514,113) | (14,679,079) |
| 상환할증금 | 263,636,628 | - | - | 141,989,648 | 121,646,980 | 26,762,336 | 58,000,058 |
| 선급임차료 | 16,679,907 | - | 10,895,803 | 17,416,023 | 10,159,687 | 2,235,131 | 3,669,580 |
| 장기매출채권 | - | - | 17,384,420 | - | 17,384,420 | 3,824,572 | - |
| 사용권자산 | (1,129,258,873) | - | (838,327,285) | (1,304,944,935) | (662,641,223) | (145,781,069) | (248,436,952) |
| 리스부채 | 1,136,540,193 | - | 827,431,482 | 1,308,922,392 | 655,049,283 | 144,110,842 | 250,038,842 |
| 종속기업투자주식 | 2,103,745,507 | - | 988,115,920 | 2,103,745,507 | 988,115,920 | 217,385,502 | 462,824,012 |
| 관계기업투자주식 | 21,892,425,620 | - | 52,326,425,620 | 21,892,425,620 | 52,326,425,620 | 11,511,813,636 | 4,816,333,636 |
| 매도가능금융자산 | 3,497,638,641 | - | - | - | 3,497,638,641 | 769,480,501 | 769,480,501 |
| 연차수당 | 67,590,220 | - | 63,795,735 | 67,590,220 | 63,795,735 | 14,035,062 | 14,869,848 |
| 퇴직급여 | 54,526,774 | - | 19,713,722 | 54,526,774 | 19,713,722 | 4,337,019 | 11,995,890 |
| 업무용승용차 | 9,250,000 | - | 1,233,333 | - | 10,483,333 | 2,306,333 | 2,035,000 |
| 환불부채 | 163,962,478 | - | 186,751,220 | 163,962,478 | 186,751,220 | 41,085,268 | 36,071,745 |
| 반환제품회수권 | (139,255,869) | - | (68,417,926) | (139,255,869) | (68,417,926) | (15,051,944) | (30,636,291) |
| 재고자산감모손실 | 12,053,327 | - | 8,135,387 | - | 20,188,714 | 4,441,517 | 2,651,732 |
| 이월결손금 | 18,096,190,867 | 1,541,122 | 8,463,647,378 | - | 26,561,379,367 | 5,843,503,461 | 3,981,161,991 |
| 합 계 | 76,104,341,102 | 1,541,122 | 94,996,093,021 | 54,371,875,873 | 116,730,099,372 | 25,680,621,861 | 16,742,955,042 |
| 미인식이연법인세자산 | (25,680,621,861) | (16,742,955,042) |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상결손금 | 이연법인세 자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기초조정 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기 말 | 기 초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실충당금 | 17,273,219,387 | - | 29,734,806,474 | 17,273,219,387 | 29,734,806,474 | 6,541,657,424 | 3,800,108,265 |
| 미수수익 | (1,922,483,668) | - | (1,941,720,861) | (1,922,483,668) | (1,941,720,861) | (427,178,589) | (422,946,407) |
| 재고자산평가손실 | 118,079,327 | - | 2,332,253,154 | 118,079,327 | 2,332,253,154 | 513,095,694 | 25,977,452 |
| 전환권조정 | (729,479,051) | - | - | (662,755,966) | (66,723,085) | (14,679,079) | (160,485,391) |
| 상환할증금 | 827,633,431 | - | - | 563,996,803 | 263,636,628 | 58,000,058 | 182,079,355 |
| 감가상각누계액 | (32,148,342) | 32,148,342 | - | - | - | - | (7,072,635) |
| 임차보증금 | - | - | 35,279,742 | 18,599,835 | 16,679,907 | 3,669,580 | - |
| 사용권자산 | - | - | (2,647,298,547) | (1,518,039,674) | (1,129,258,873) | (248,436,952) | - |
| 리스부채 | - | - | 1,136,540,193 | 1,136,540,193 | 250,038,842 | - | |
| 종속기업투자주식 | 1,689,578,000 | - | 414,167,507 | - | 2,103,745,507 | 462,824,012 | 371,707,160 |
| 관계기업투자주식 | - | - | 21,892,425,620 | - | 21,892,425,620 | 4,816,333,636 | - |
| 매도가능금융자산 | 3,497,638,641 | - | - | - | 3,497,638,641 | 769,480,501 | 769,480,501 |
| 무형자산손상차손 | 405,915,526 | (131,095,526) | - | 274,820,000 | - | - | 89,301,416 |
| 연차수당 | 49,236,625 | - | 67,590,220 | 49,236,625 | 67,590,220 | 14,869,848 | 10,832,058 |
| 퇴직급여 | 42,153,025 | - | 54,526,774 | 42,153,025 | 54,526,774 | 11,995,890 | 9,273,666 |
| 업무용승용차 | 5,550,000 | - | 3,700,000 | - | 9,250,000 | 2,035,000 | 1,221,000 |
| 환불부채 | 124,540,183 | - | 163,962,478 | 124,540,183 | 163,962,478 | 36,071,745 | 27,398,840 |
| 반환제품회수권 | (96,502,910) | - | (139,255,869) | (96,502,910) | (139,255,869) | (30,636,291) | (21,230,640) |
| 재고자산감모손실 | - | - | 12,053,327 | - | 12,053,327 | 2,651,732 | - |
| 이월결손금 | 9,610,265,576 | 99,332,283 | 8,386,593,008 | - | 18,096,190,867 | 3,981,161,991 | 2,114,258,427 |
| 합 계 | 30,863,195,750 | 385,099 | 59,505,623,220 | 14,264,862,967 | 76,104,341,102 | 16,742,955,042 | 6,789,903,067 |
| 미인식이연법인세자산 | (16,742,955,042) | (6,789,903,067) |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 90,168,720,005 | 58,008,150,235 |
| 세무상결손금(주1) | 26,561,379,367 | 18,096,190,867 |
| 합 계 | 116,730,099,372 | 76,104,341,102 |
(주1) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 3년을 초과합니다.
29. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr
기본주당손익은 연결실체의 포괄손익계산서상 지배기업 소유주지분 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 계속영업 당기순이익(손실) | (39,779,077,977) | (44,246,876,132) |
| 지배기업 소유주지분 중단영업 당기순이익(손실) | (479,242,135) | (594,541,373) |
| 가중평균유통보통주식수 | 75,413,445 | 63,475,462 |
| 계속영업 기본주당이익(손실) | (527) | (697) |
| 중단영업 기본주당이익(손실) | (6) | (9) |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수&cr
| 1) 당기 | (단위 : 주) |
| 구 분 | 일 자 | 변동주식수 | 유통주식수 | 가중치(일수) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2020-01-01 | - | 65,561,605 | 16 | 1,048,985,680 |
| 전환청구 | 2020-01-17 | 1,176,470 | 66,738,075 | 53 | 3,537,117,975 |
| 유상증자 | 2020-03-10 | 5,357,142 | 72,095,217 | 22 | 1,586,094,774 |
| 유상증자 | 2020-04-01 | 3,937,007 | 76,032,224 | 8 | 608,257,792 |
| 전환권행사 | 2020-04-09 | 369,685 | 76,401,909 | 90 | 6,876,171,810 |
| 전환권행사 | 2020-07-08 | 400,000 | 76,801,909 | 48 | 3,686,491,632 |
| 전환권행사 | 2020-08-25 | 697,665 | 77,499,574 | 115 | 8,912,451,010 |
| 전환권행사 | 2020-12-18 | 200,000 | 77,699,574 | 4 | 310,798,296 |
| 전환권행사 | 2020-12-22 | 200,000 | 77,899,574 | 2 | 155,799,148 |
| 채무의 출자전환 | 2020-12-24 | 23,300,000 | 101,199,574 | - | - |
| 유상증자 | 2020-12-24 | 2,400,000 | 103,599,574 | - | - |
| 현물출자 | 2020-12-24 | 6,294,521 | 109,894,095 | 8 | 879,152,760 |
| 합 계 | 366 | 27,601,320,877 | |||
| 일 수 | 366일 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 75,413,445 |
2) 전기의 가중평균유통보통주식수는 63,475,462주 입니다.&cr
(3) 희석주당손익 산정내역 &cr&cr당기와 전기는 전환권 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
30. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표의 현금및현금성자산과 재무상태표의 현금및현금성자산은 동일합니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금흐름표의 현금및현금성자산 | 1,757,316,125 | 1,571,334,188 |
| 재무상태표의 현금및현금성자산 | 1,757,316,125 | 1,571,334,188 |
(2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름에 대한 조정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외화환산손실 | 16,576,576 | 11,086,446 |
| 대손상각비 | 409,366,826 | 12,279,630,864 |
| 재고자산평가손실 | 1,667,962,433 | 2,214,173,827 |
| 재고자산폐기손실 | 4,744,000 | - |
| 재고자산감모손실 | 8,782,257 | 12,053,327 |
| 감가상각비 | 1,371,073,887 | 1,652,822,874 |
| 무형자산상각비 | 34,192,459 | 33,200,697 |
| 주식보상비용 | 35,961,479 | 598,718 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 28,501,895,051 | 12,120,652,173 |
| 유형자산처분손실 | 59,137,156 | 65,592,604 |
| 유형자산폐기손실 | 22,264,579 | - |
| 기타의대손상각비 | 222,200,652 | 95,955 |
| 관계기업투자손실 | 3,037,326,006 | 9,344,657,323 |
| 사채상환손실 | 3,075,267 | - |
| 이자비용(주1) | 363,888,500 | 1,285,885,987 |
| 법인세비용(수익) | - | (851,215,310) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (3,722,837,832) | - |
| 외화환산이익 | (61,000) | - |
| 유형자산처분이익 | (19,063,470) | (6,072,673) |
| 무형자산처분이익 | - | (8,378,182) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (2,154,589,460) | (372,264,512) |
| 대손충당금환입 | - | (10,000,000) |
| 사채상환이익 | (5,581,906) | (164,556,698) |
| 이자수익 | (24,132,732) | (28,372,277) |
| 합 계 | 29,832,180,728 | 37,579,591,143 |
(주1) 이자비용에는 리스부채에 대한 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr(*) 상기 금액에는 중단영업에 해당하는 금액이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기의 영업활동현금흐름중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (559,272,070) | 18,035,377,548 |
| 미수금의 감소(증가) | (90,038,994) | (51,088,972) |
| 선급금의 감소(증가) | (395,214,053) | (44,755,330) |
| 선급비용의 감소(증가) | (512,487,665) | 177,302,753 |
| 반환재고회수권의 감소(증가) | 70,837,943 | (42,752,959) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (192,502,057) | 134,455,706 |
| 재고자산의 감소(증가) | 14,141,932,055 | 11,713,708,331 |
| 매입채무의 증가(감소) | (427,844,759) | (24,999,918,622) |
| 미지급금의 증가(감소) | 19,238,871 | 71,051,999 |
| 선수금의 증가(감소) | 187,380,183 | (115,908,353) |
| 예수금의 증가(감소) | (23,190,184) | (42,151,069) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 237,377 | (42,411,559) |
| 예수부가세의 증가(감소) | 59,706,139 | (23,481,848) |
| 환불부채의 증가(감소) | 22,788,742 | 39,422,295 |
| 선수수익의 증가(감소) | 745,931,924 | 28,027,408 |
| 임대보증금의 증가(감소) | (22,000,000) | - |
| 합 계 | 13,025,503,452 | 4,836,877,328 |
(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환권행사 | 2,091,705,235 | 9,813,654,360 |
| 전환사채의 만기전취득 | 2,506,639 | 2,784,556,697 |
| 리스자산의 증감 | (837,524,735) | 3,039,052,151 |
| 리스부채의 증감 | 401,289,878 | 3,068,469,345 |
| 단기대여금의 출자전환 | - | 500,000,000 |
| 종속기업투자주식 양도 | 4,340,000,000 | - |
| 관계기업투자주식 양도 | 1,114,000,000 | - |
| 종속기업투자주식에서 관계기업&cr 투자주식으로 계정 재분류 | 31,729,255 | - |
| 채무의 출자전환 | 11,650,000,000 | - |
| 현물출자로 인한 유형자산 취득 | 3,147,260,500 | - |
| 현물출자시 채무의 양수 | 770,000,000 | - |
(5) 재무활동 현금흐름으로 인한 부채변동내역
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 연결범위변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입/발행 | 상 환 | 취득/발행 | 전환/상환 | 제거/상각 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 8,508,280,000 | 1,856,724,700 | (6,881,004,700) | 770,000,000 | - | - | - | 4,254,000,000 |
| 전환사채 | 7,864,030,329 | - | (1,870,943,950) | - | (2,094,211,874) | 62,287,978 | - | 3,961,162,483 |
| 리스부채 | 1,477,325,979 | - | (1,307,319,803) | 868,280,439 | - | (111,223,410) | (272,013,922) | 655,049,283 |
| 합 계 | 17,849,636,308 | 1,856,724,700 | (10,059,268,453) | 1,638,280,439 | (2,094,211,874) | (48,935,432) | (272,013,922) | 8,870,211,766 |
(6) 종속기업 및 기타 사업의 취득처분
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 총취득대가 | 총처분대가 | 현금및현금성자산대가 | 기타(주1) |
|---|---|---|---|---|
| HANGZHOU FUNARUI BRAND &crMANAGEMENT CO. LTD 추가 취득 | 301,878,000 | - | 301,878,000 | - |
| ㈜무무코스메틱 주식 양도 | - | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| ㈜에프앤엔터테인먼트 주식 양도 | - | 3,714,000,000 | 260,000,000 | 3,454,000,000 |
| ㈜피아르 취득 | 80,000,000 | - | 80,000,000 | - |
(주1) ㈜무무코스메틱 및 ㈜에프앤엔터테인먼트 주식 매각대금을 매입채무와 상계한 금액입니다.
31. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 전 대표이사 관련 업무상 횡령 및 배임 혐의&cr&cr2011년 중 지배기업의 전 대표이사는 지배기업의 자금을 개인적인 용도로 유용하고 비은행도어음을 불법적으로 발행하는 등 지배기업에 재무적 손실을 초래하여 지배기업은 2012년 3월 2일 서울서부지방검찰청에 업무상 횡령 및 배임행위 혐의로 전 대표이사에 대한 진정서를 제출하였고, 이후 혐의가 인정되었으며 당기말 현재 전 대표이사는 소재불명으로 기소중지 상태입니다.
&cr(2) 진행중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 주요 소송사건은 없습니다.&cr
(3) 담보제공 자산&cr&cr당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 장부금액 | 차입금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 단기금융상품 | 96,000,000 | 100,000,000 | - | 법인카드한도&cr 담보제공 |
| 하나은행(주1) | 토지, 건물 | 924,000,000 | 4,089,529,264 | 770,000,000 | 시설 자금 대출 |
| 신한금융투자㈜ | 관계기업투자&cr (제이준코스메틱㈜ 주식 292만주) | 7,046,784,570 | 10,556,743,456 | 3,000,000,000 | 예탁증권&cr담보대출 |
| 삼성증권㈜(주2) | 관계기업투자&cr (제이준코스메틱㈜ 주식 14만주) | 327,480,440 | 490,596,379 | 384,000,000 | 예탁증권&cr담보대출 |
(주1) 현물출자로 인해 발생한 채무입니다.&cr(주2) 삼성증권의 예탁담보대출은 한도약정액이 1,000백만원이며, 보고기간 종료일 현재 한도 미사용액은 616백만원입니다.
32. 특수관계자와의 거래
&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최대주주 | ㈜에프앤코스메딕스 |
| 관계기업 및 그 종속기업 | 제이준코스메틱㈜, ㈜피아르, ㈜센시블,&cr㈜제이앤오, 상해걸군화장품유한회사, ㈜제이준에이치앤비, &crJAYJUN INTERNATIONAL INC, ㈜무무코스메틱(주1) |
| 기타특수관계자 | ㈜이도헬스케어, ㈜더불유티아이코스메틱스, ㈜알에프텍,&cr㈜디브이에스엔, ㈜에프앤엔터테인먼트(주1), 농업법인청정마을㈜, LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED |
(주1) 당기 중 주식처분 등으로 인해 특수관계자의 구분이 변동되었습니다.&cr
(2) 연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,112,000,010 | 2,473,224,093 |
| 퇴직급여 | 196,122,706 | 454,881,229 |
| 주식기준보상 | 24,128,330 | 389,167 |
| 합 계 | 1,332,251,046 | 2,928,494,489 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 현물출자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜에프앤코스메딕스 | 49,748,258 | - | 510,730,420 | - | - |
| 관계기업 | 제이준코스메틱㈜ | 145,029,942 | 2,073,104 | 7,073,131,801 | 158,236,832 | - |
| ㈜피아르 | 2,309,195 | - | - | 452,459 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜더불유티아이코스메틱스 | 7,483,742 | 3,720,220 | 131,247,000 | 16,650,000 | - |
| ㈜디브이에스엔 | - | - | 59,214,872 | - | - | |
| 농업회사법인청정마을㈜ | - | - | - | - | 1,721,910,720 | |
| FAN NA | - | - | - | - | 1,097,675,000 | |
| WANG TENG | - | - | - | - | 1,097,675,000 | |
| ㈜무무코스메틱 대표이사(주1) | - | - | - | 70,411,062 | - | |
| LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED | 9,606,246,436 | - | - | 1,606,390,548 | - | |
| 합계 | 9,810,817,573 | 5,793,324 | 7,774,324,093 | 1,852,140,901 | 3,917,260,720 |
(주) 위 거래내역은 당기 중 주식처분 등으로 특수관계가 해소되기 전까지의 거래입니다.&cr
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜에프앤코스메딕스 | 57,360,000 | - | 385,646,759 | - |
| 관계기업 | 제이준코스메틱㈜ | 442,433,117 | - | 10,672,868,367 | 14,257,218 |
| 기타특수관계자 | ㈜더불유티아이코스메틱스 | 20,640,000 | 1,518,629 | 1,476,897,908 | 31,067,255 |
| ㈜무무코스메틱 대표이사 | - | - | - | 8,399,335 | |
| LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED | 17,903,541,571 | - | - | 861,406,628 | |
| 합계 | 18,423,974,688 | 1,518,629 | 12,535,413,034 | 915,130,436 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래&cr&cr당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 제이준코스메틱㈜ | ㈜에프앤엔터테인먼트 주식 양도 | 260,000,000 | - |
| ㈜피아르 | 출자금 | 80,000,000 | - | |
| 단기차입금의 차입 | 100,000,000 | |||
| 기타 | ㈜에프앤엔터테인먼트 대표이사(주1) | 대여금 상환 | 10,000,000 | 6,000,000 |
| ㈜더불유티아이코스메틱스 | 대여금 및 이자 회수 | 205,238,849 | - | |
| ㈜이도헬스케어 | 단기차입금의 차입 | - | 5,900,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | - | 5,900,000,000 | ||
| ㈜무무코스메틱 대표이사 | ㈜무무코스메틱 주식 양수 | - | 500,000,000 |
(주1) 위 거래내역은 당기 중 주식 처분 등으로 특수관계가 해소되기 전까지의 거래입니다.&cr&cr상기 거래 이외에 지배지업은 당기 중 ㈜에프앤엔터테인먼트 및 ㈜무무코스메틱의 지분 보유분 전부를 관계기업인 ㈜제이준코스메틱에 양도하였습니다.&cr㈜에프앤엔터테인먼트의 지분 70%는 2020년 6월에 양도하였으며, 나머지 지분 30%를 2020년 8월에 양도하였습니다. 지분 70% 양도시 처분대가 2,600백만원 중 실제 현금으로 회수된 대가는 260백만원이며, 2,340백만원은 ㈜제이준코스메틱에 대한 매입채무와 상계되었습니다. 추가로 지분 30% 양도시 처분대가 1,114백만원은 ㈜제이준코스메틱에 대한 매입채무와 상계되었습니다.&cr㈜무무코스메틱의 보유주식 전부를 처분하였습니다. 처분대가 2,000백만원은 ㈜제이준코스메틱에 대한 매입채무와 상계되었습니다.&cr또한, 지배기업은 기타특수관계자인 WANGTENG, FANNA, 농업법인청정마을㈜에 부동산을 양수하였으며, 이에 대한 대가로 현물출자 유상증자를 진행하였습니다. 그 중 근저당부 채무 7.7억원을 인수하고 신주 6,294,521주를 발행하였으며(주석 10, 22 참고), 관계기업인 ㈜제이준코스메틱과의 경영상 목적달성 및 관계사간 협력 강화를 위하여 매입채무 중 51.5억원을 출자전환하여 신주 10,300,000주를 발행하였습니다. (주석16 참고)&cr
(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보내역&cr당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 제공자 | 담보제공내역 | 관련 약정 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| ㈜에프앤리퍼블릭&cr 대표이사 | 연대보증 | 운용리스&cr139,863,000 | 케이비캐피탈㈜ |
(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜에프앤코스메딕스 | - | - | - | 68,276,100 | - | - |
| 관계기업 | 제이준코스메틱㈜ | - | - | - | 21,780,939,706 | - | - |
| ㈜무무코스메틱(주1) | - | 200,000,000 | 22,200,652 | - | - | - | |
| ㈜피아르 | 2,540,116 | - | - | - | 100,000,000 | 452,459 | |
| ㈜센시블(주2) | 5,040,000 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 농업회사법인청정마을㈜ | - | - | - | - | - | 172,191,072 |
| ㈜디브이에스엔 | - | - | - | 11,268,900 | - | - | |
| LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED | 6,334,288,581 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 6,341,868,697 | 200,000,000 | 22,200,652 | 21,860,484,706 | 100,000,000 | 172,643,531 |
(주1) 당기 중 주식 처분으로 인해 특수관계의 구분이 변동되었습니다.&cr(주2) 당기 중 특수관계가 성립되었으며, 특수관계 성립이후에 대한 거래내역입니다.&cr
한편, 상기 채권에 대하여 당기말 현재의 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 손실충당금 | 당기의 대손상각비 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 71,453,760 | 71,453,760 |
| 대여금 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 미수수익 | 22,200,652 | 22,200,652 |
| 합 계 | 293,654,412 | 293,654,412 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜에프앤코스메딕스 | - | - | - | - | 22,000,000 |
| 관계기업 | 제이준코스메틱㈜ | 1,768,250 | - | - | 39,634,622,666 | 48,499,206 |
| 기타 | ㈜에프앤엔터테인먼트 대표이사 | - | 10,000,000 | 308,767 | - | - |
| ㈜더불유티아이코스메틱스 | - | 200,000,000 | 1,518,629 | - | - | |
| LONGSTAR INTERNATIONAL TRADING LIMITED | 10,009,670,220 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 10,011,438,470 | 210,000,000 | 1,827,396 | 39,634,622,666 | 70,499,206 |
한편, 상기 채권에 대하여 전기말 현재의 손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 손실충당금 | 전기의 대손상각비 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 98,223,798 | 98,223,798 |
| 합 계 | 98,223,798 | 98,223,798 |
(7) 당기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래구분 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대&cr주주 | ㈜에프앤&cr 코스메딕스 | 기초 | - | - | - | - | 22,000,000 | |
| 증가 | 54,723,084 | - | - | 510,730,420 | - | |||
| 감소 | (54,723,084) | - | - | (442,454,320) | (22,000,000) | |||
| 기말 | - | - | - | 68,276,100 | - | - | ||
| 관계&cr기업 | 제이준&cr 코스메틱㈜ | 기초 | 1,768,250 | - | - | 39,634,622,666 | 48,499,206 | |
| 증가 | 322,060,387 | - | - | 7,573,867,983 | 521,589,610 | |||
| 감소 | (320,242,637) | - | - | (25,427,550,943) | (402,381,220) | |||
| 범위변동 | (3,586,000) | - | - | (167,707,596) | ||||
| 기말 | - | - | - | 21,780,939,706 | - | - | ||
| ㈜피아르 | 기초 | - | - | - | - | - | - | |
| 증가 | 2,540,116 | - | - | - | 100,000,000 | 452,459 | ||
| 감소 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기말 | 2,540,116 | - | - | - | 100,000,000 | 452,459 | ||
| ㈜센시블(주1) | 기초 | - | - | - | - | - | - | |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | ||
| 감소 | - | - | - | - | - | - | ||
| 범위변동 | 5,040,000 | - | - | - | - | - | ||
| 기말 | 5,040,000 | - | - | - | - | - | ||
| ㈜무무코스메틱&cr (주2) | 기초 | - | - | - | - | - | - | |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | ||
| 감소 | - | - | - | - | - | - | ||
| 범위변동 | - | 200,000,000 | 22,200,652 | - | - | - | ||
| 기말 | - | 200,000,000 | 22,200,652 | - | - | - | ||
| 기타 | ㈜더불유티아이&cr 코스메틱스 | 기초 | - | 200,000,000 | 1,518,629 | - | - | - |
| 증가 | 8,232,116 | - | - | 131,247,000 | - | 18,328,712 | ||
| 감소 | (8,232,116) | (200,000,000) | (1,518,629) | (131,247,000) | - | (18,328,712) | ||
| 기말 | - | - | - | - | - | - | ||
| 농업회사법인청&cr 정마을㈜ | 기초 | - | - | - | - | - | - | |
| 증가 | - | - | - | - | - | 172,191,072 | ||
| 감소 | - | - | - | - | - | - | ||
| 기말 | - | - | - | - | - | 172,191,072 | ||
| ㈜디브이에스엔 | 기초 | - | - | - | - | - | - | |
| 증가 | - | - | 53,662,460 | 11,473,900 | - | - | ||
| 감소 | - | - | (53,662,460) | (205,000) | - | - | ||
| 기말 | - | - | - | 11,268,900 | - | - | ||
| LONGSTAR INTE RNATIONAL TRA DING LIMITED | 기초 | 10,009,670,220 | - | - | - | - | - | |
| 증가 | 9,606,246,436 | - | - | - | - | - | ||
| 감소 | (13,281,628,075) | - | - | - | - | - | ||
| 기말 | 6,334,288,581 | - | - | - | - | - | ||
| ㈜에프앤&cr 엔터테인먼트&cr 대표이사(주3) | 기초 | - | 10,000,000 | 308,767 | - | - | ||
| 증가 | - | - | - | - | - | - | ||
| 감소 | - | (10,000,000) | (308,767) | - | - | |||
| 기말 | - | - | - | - | - | - | ||
| ㈜무무코스메틱&cr 대표이사(주3) | 기초 | - | - | - | - | - | ||
| 증가 | - | - | - | - | - | 24,845,728 | ||
| 감소 | - | - | - | - | (13,942,912) | |||
| 범위변동 | - | - | - | - | - | (10,902,816) | ||
| 기말 | - | - | - | - | - | - | ||
| 합 계 | 기초 | 10,011,438,470 | 210,000,000 | 1,827,396 | 39,634,622,666 | - | 70,499,206 | |
| 증가 | 9,993,802,139 | - | 53,662,460 | 8,227,319,303 | 100,000,000 | 737,407,581 | ||
| 감소 | (13,664,825,912) | (210,000,000) | (55,489,856) | (26,001,457,263) | - | (456,652,844) | ||
| 범위변동 | 1,454,000 | 200,000,000 | 22,200,652 | - | - | (178,610,412) | ||
| 기말 | 6,341,868,697 | 200,000,000 | 22,200,652 | 21,860,484,706 | 100,000,000 | 172,643,531 |
(주1) 당기 중 특수관계가 성립되었으며, 특수관계 성립이후에 대한 거래내역입니다.&cr(주2) 당기 중 주식 처분으로 인해 특수관계의 구분이 변동되었습니다.
(주3) 당기 중 주식 처분 등으로 특수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다.&cr
(8) 제이준코스메틱㈜에 대한 매입채무의 보고기간 후 5년간 분할지급약정 체결&cr지배기업이 제이준코스메틱㈜에 1년내에 지급해야 할 매입채무(21,781백만원)를 장기상환으로 변경하는 약정을 2021년 3월에 체결하였으며, 향후 5년동안 분할하여 지급할 계획 입니다.
| (단위 : 백만원) |
| 연도 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상환금액 | 4,356 | 4,356 | 4,356 | 4,356 | 4,357 |
33. 금융상품&cr&cr(1) 금융자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익&cr 공정가치 측정 금융자산 | 당기손익&cr 공정가치 측정 금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,757,316,125 | - | - | 1,757,316,125 | (주1) |
| 매출채권및기타수취채권 | 12,045,685,652 | - | - | 12,045,685,652 | (주1) |
| 기타유동금융자산 | 100,000,000 | - | - | 100,000,000 | (주1) |
| 기타비유동금융자산 | 694,146,113 | - | - | 694,146,113 | (주1) |
| 합 계 | 14,597,147,890 | - | - | 14,597,147,890 | - |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익&cr 공정가치 측정 금융자산 | 당기손익&cr 공정가치 측정 금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,571,334,188 | - | - | 1,571,334,188 | (주1) |
| 매출채권및기타수취채권 | 11,917,177,136 | - | - | 11,917,177,136 | (주1) |
| 기타유동금융자산 | 418,000,000 | - | - | 418,000,000 | (주1) |
| 기타비유동금융자산 | 986,025,119 | - | - | 986,025,119 | (주1) |
| 합 계 | 14,892,536,443 | - | - | 14,892,536,443 | - |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr경영진은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
(2) 금융부채 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 22,835,758,446 | (주1) |
| 단기차입금 | 4,254,000,000 | (주1) |
| 전환사채 | 3,961,162,483 | (주1) |
| 기타유동금융부채 | 748,994,395 | (주1) |
| 기타비유동금융부채 | 132,818,918 | (주1) |
| 합 계 | 31,932,734,242 | - |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | 공정가치 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 40,276,821,144 | (주1) |
| 단기차입금 | 8,508,280,000 | (주1) |
| 전환사채 | 7,864,030,329 | (주1) |
| 기타유동금융부채 | 811,180,526 | (주1) |
| 기타비유동금융부채 | 1,017,386,549 | (주1) |
| 합 계 | 58,477,698,548 | - |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr경영진은 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr
(3) 금융상품 범주별 손익 &cr&cr당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | 계속영업 | 중단영업 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 : | |||||||
| 이자수익 | 24,132,732 | - | - | - | 24,132,732 | 17,129,922 | 7,002,810 |
| 외환차익 | 93,220,983 | - | - | - | 93,220,983 | 93,028,175 | 192,808 |
| 외화환산이익 | 61,000 | - | - | - | 61,000 | 61,000 | - |
| 사채상환이익 | - | - | - | 5,581,906 | 5,581,906 | 5,581,906 | - |
| 대손상각비 | (409,366,826) | - | - | - | (409,366,826) | (409,366,826) | - |
| 이자비용 | - | - | - | (363,888,500) | (363,888,500) | (347,934,877) | (15,953,623) |
| 외환차손 | (125,949,057) | - | - | - | (125,949,057) | (125,876,229) | (72,828) |
| 외화환산손실 | (16,576,576) | - | - | - | (16,576,576) | (16,576,576) | - |
| 기타의대손상각비 | (222,200,652) | - | - | - | (222,200,652) | (222,200,652) | - |
| 사채상환손실 | - | - | - | (3,075,267) | (3,075,267) | (3,075,267) | - |
| 합 계 | (656,678,396) | - | - | (361,381,861) | (1,018,060,257) | (1,009,229,424) | (8,830,833) |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | 계속영업 | 중단영업 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr 측정금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기손익 : | |||||||
| 이자수익 | 28,372,277 | - | - | - | 28,372,277 | 20,918,638 | 7,453,639 |
| 외환차익 | 72,977,884 | - | - | - | 72,977,884 | 72,977,884 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
| 사채상환이익 | - | - | - | 164,556,698 | 164,556,698 | 164,556,698 | - |
| 대손상각비 | (12,279,630,864) | - | - | - | (12,279,630,864) | (12,269,730,864) | (9,900,000) |
| 이자비용 | - | - | - | (1,285,885,987) | (1,285,885,987) | (1,274,333,856) | (11,552,131) |
| 외환차손 | (93,493,414) | - | - | - | (93,493,414) | (93,478,674) | (14,740) |
| 외화환산손실 | (11,086,446) | - | - | - | (11,086,446) | (11,086,446) | - |
| 기타의대손상각비 | (95,955) | - | - | - | (95,955) | - | (95,955) |
| 합 계 | (12,272,956,518) | - | - | (1,121,329,289) | (13,394,285,807) | (13,380,176,620) | (14,109,187) |
&cr상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 금융손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.
(4) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 공정가치 서열체계&cr공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | - | - | - | - |
&cr3) 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜애덜린 | - | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 |
| ㈜비잉코리아 | - | 3 | DCF모형 | 추정현금흐름, 할인율 |
| 합계 | - |
&cr4) 당기말 현재 수준별 변동내역은 없습니다.&cr
34. 재무위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 32,201,391,312 | 58,694,952,886 |
| 자 본 | 10,081,215,151 | 27,890,082,811 |
| 부채비율 | 319.4% | 210.5% |
&cr(2) 재무위험관리&cr&cr1) 연결실체의 목표 및 정책&cr&cr연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소ㆍ제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.
&cr연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산 및 매도가능금융자산 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 미지급비용 및 예수금 등으로 구성되어 있습니다.
2) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr&cr금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr금융자산 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,757,316,125 | 1,571,334,188 |
| 매출채권및기타수취채권 | 12,045,685,652 | 11,917,177,136 |
| 기타유동금융자산 | 100,000,000 | 418,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 694,146,113 | 986,025,119 |
| 합 계 | 14,597,147,890 | 14,892,536,443 |
&cr3) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr
한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타지급채무 | 22,835,758,446 | - | 22,835,758,446 |
| 단기차입금 | 4,254,000,000 | - | 4,254,000,000 |
| 전환사채 | 3,971,646,980 | - | 3,971,646,980 |
| 기타유동금융부채 | 748,994,395 | - | 748,994,395 |
| 기타비유동금융부채 | - | 132,818,918 | 132,818,918 |
| 합 계 | 31,810,399,821 | 132,818,918 | 31,943,218,739 |
&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
&cr4) 시장위험 &cr&cr시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험&cr&cr연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 US$입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : US$, CNY, JPY, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | US$29,149.66 | 31,714,830 | US$41,409.90 | 47,944,382 |
| 〃 | CNY 1,212,333.48 | 202,411,198 | CNY 71,521.43 | 11,853,962 |
| 〃 | JPY 10,711,980.00 | 112,932,120 | JPY 12,513,305.00 | 133,075,245 |
| 매출채권 및 기타채권 | US$18,664.43 | 20,306,900 | US$60,333.05 | 69,853,604 |
| 〃 | CNY 24,252,763.88 | 4,049,241,457 | CNY 1,321,646.86 | 219,049,747 |
| 〃 | JPY 3,605,261.00 | 38,008,825 | JPY 11,282,267.00 | 119,983,524 |
| 보증금 | CNY 50,000.00 | 8,348,000 | CNY 150,000.00 | 24,861,000 |
| 매입채무 및 기타채무 | US$241.90 | 263,187 | US$120,241.90 | 139,216,072 |
| 〃 | CNY 803,375.81 | 134,131,625 | CNY 1,131,141.85 | 187,475,450 |
| 〃 | JPY 426,279.00 | 4,494,089 | JPY 4,567,241.00 | 48,571,239 |
&cr연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순이익(손실) | 216,203,721 | (216,203,721) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험&cr&cr이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로, 연결실체의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 고정이자부 | 변동이자부 |
|---|---|---|
| 금융부채 | 8,104,000,000 | - |
한편, 당기말 현재의 이자부 부채는 8,104,000천원 으로서, 이자율이 1% 변동시 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세차감전순손익 | (81,040,000) | 81,040,000 |
35. 중단사업부문
&cr연결실체는 당기 중 보유중인 ㈜에프앤엔터테인먼트 및 ㈜무무코스메틱의 지분을 매각하였으며, 해당 사업부문은 중단사업으로 분류되었습니다.&cr&cr(1) 중단사업으로부터의 손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 2,924,685 | 2,201,295 |
| 매출원가 | 1,932,441 | 1,606,247 |
| 매출총이익(손실) | 992,244 | 595,048 |
| 판매비와관리비 | 1,503,754 | 1,192,252 |
| 영업외손익 | (3,812) | (25,438) |
| 세전중단사업이익(손실) | (515,322) | (622,642) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단사업이익(손실) | (515,322) | (622,642) |
(2) 중단사업으로부터의 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 196,106 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 226,642 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (426,237) |
36. 계속기업의 불확실성
(1) 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수 하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.
그러나 연결실체는 당기 중 영업손실 13,432백만원과 당기순손실 40,294백만원이 발생됨에 따라 당기말 현재 93,090백만원의 누적결손금을 보이고 있으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 9,439백만원을 초과 하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확성이 존재함을 나타냅니다.
&cr(2) 이러한 계속기업가정의 불확실성에 대하여 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.
1) 지배기업이 보유중인 비유동자산중 유형자산인 부동산(토지,건물) 매각을 통하여 지배기업이 발행한 전환사채를 상환함으로써 유동성을 확보할 계획입니다.
2) 주석32번에서 설명한 바와 같이 지배기업의 특수관계자인 제이준코스메틱㈜에 대한 매입채무 21,781백만원을 보고기간 후 5년간 분할하여 지급할 예정입니다.
3) 자본확충 및 영업이익 개선 방안 &cr연결실체는 제30기 재무제표상 자본잠식율이 50% 이상을 초과하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제의 대처방안으로 기존 장기재고자산으로 인한 영업손실 해소 및 매출증대를 위해 노력중이며 이를 통하여 영업이익 및 당기순이익을 증대 시킬 계획을 추진하고 있습니다. 또한 자본잠식율을 개선하기 위하여 최대주주 및특수관계를 통한 유상증자 등 다양한방법으로 자본확충 및 자본잠식율을 해소 할 예정입니다. 이를 위하여 지배기업은 2021년 상반기 중 구체적인 자본확충 계획을 마련할 것입니다. &cr&cr(3) 이러한 계획에 차질이 있어 연결실체가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수 하거나 상환 하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영 되어 있지 아니합니다.&cr&cr37. 보고기간후 사건&cr(1) 코스닥시장 관리종목 지정 사유 발생&cr연결실체는 당기 보고기간 종료일 현재 자본금은 54,947백만원, 자기자본은 10,081백만원으로 자본잠식율이 82%인 바, 관리종목 지정 기준인 자본잠식율 50%를 초과하고 있습니다. 또한, 당기에는 법인세비용차감전계속사업손실이 39,779백만원, 자기자본이 10,081백만원으로 손실율이 395%이고 전기에는 법인세차감전계속사업손실이 45,098백만원, 자기자본이 27,756백만원으로 손실율 162%로, 2년 연속 대규모 손실이 발생하였고, 이러한 재무 상황도 코스닥시장 관리종목 지정 사유에 해당됩니다. 지배기업은 주석 36에서 언급하고 있는 자본 확충 및 재무구조 개선 방안을 통하여 자본잠식율 해소와 영업이익의 확대를 이루어 안정적인 재무구조를 달성할 계획이나, 이로 인해 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.&cr
(2) 제이준코스메틱㈜에 대한 매입채무의 보고기간 후 5년간 분할지급약정 체결&cr지배기업이 제이준코스메틱㈜에 1년내에 지급해야 할 매입채무(21,781백만원)를 장기상환으로 변경하는 약정을 2021년 3월에 체결하였으며, 향후 5년동안 분할하여 지급할 계획 입니다.
| (단위 : 백만원) |
| 연도 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상환금액 | 4,356 | 4,356 | 4,356 | 4,356 | 4,357 |
&cr&cr38.재무제표의 승인&cr연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 30일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에프앤리퍼블릭과 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
311144------86539044300198------395245138222541,290737------1,5257991811312981,590935------1,9201,044
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.4.6, 2020.4.92감사팀원 구성, 회사 분석 등 연간감사계획 수립2020.07.27 ~ 07.31540- 반기검토&cr- 질문과 분석적절차 및 문서검사2020.11.16 ~ 11.20541- 회사의 내부회계관리제도 설계 및 운영평가내역 검토2021.02.22 ~ 02.26541- 기말 입증감사&cr- 조회, 질문, 계산검증, 자료대사확인 등 감사절차 수행2020.1.41인천 창고재고자산----OOO타처보관조회32020.7.31, 2020.11.20, 2021.2.26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020.07.31회사: CFO,CEO,감사&cr 감사인: 감사팀구두- 반기검토 결과 논의22020.11.20회사: CFO,CEO,감사&cr 감사인: 감사팀구두- 중간감사 결과 논의(내부통제 미비사항 등)&cr - 기말감사 예상이슈 논의32021.02.26회사: CFO,CEO,감사&cr 감사인: 감사팀구두- 기말감사 결과 논의&cr - 감사실시현황(안) 보고4----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl