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iCatchtek Interim / Quarterly Report 2026
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：6695
芯鼎科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國 115 及 114 年第 1 季
地址：新竹科學工業園區創新一路19-1號
電話：(03)564-1600
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報告號 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 面 | 1 | - | |||
| 二、目 錄 | 2 | - | |||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | - | |||
| 四、合併資產負債表 | 4 | - | |||
| 五、合併綜合損益表 | 5 | - | |||
| 六、合併權益變動表 | 6 | - | |||
| 七、合併現金流量表 | 7～8 | - | |||
| 八、合併財務報告附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 9 | 一 | |||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 | 二 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 10～12 | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 12～13 | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 13 | 五 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | 13～41 | 六～二八 | |||
| (七)關係人交易 | 41～43 | 二九 | |||
| (八)質抵押資產 | 43 | 三十 | |||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | - | - | |||
| (十)重大之災害損失 | - | - | |||
| (十一)重大之期後事項 | 44 | 三一 | |||
| (十二)其 他 | 44～45 | 三二 | |||
| (十三)附註揭露事項 | |||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 45～46 | 三三 | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 46 | 三三 | |||
| 3.大陸投資資訊 | 46 | 三三 | |||
| (十四)部門資訊 | 46 | 三四 |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
芯鼎科技股份有限公司 公鑑：
前言
芯鼎科技股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照審計準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達芯鼎科技股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併財務狀況，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 虞成全
廈威全
證券暨期貨管理委員會核准文號
台財證六字第0930128050號
會計師 張雅芸
張雅芸
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1110348898號
中華民國 115 年 5 月 12 日
芯鼎科
31日及3月31日
子公司
民國115年3月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六及二八) | $ 680,929 | 37 | $ 883,524 | 48 | $ 917,709 | 49 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(附註九、二八及三十) | 297,394 | 16 | 97,106 | 5 | 237,077 | 13 |
| 1170 | 應收帳款(附註十、二一及二八) | 133,647 | 7 | 167,316 | 9 | 115,199 | 6 |
| 130X | 存貨(附註十一) | 182,416 | 10 | 198,449 | 11 | 179,372 | 9 |
| 1479 | 其他流動資產(附註十六、二八及二九) | 67,443 | 3 | 60,646 | 3 | 56,287 | 3 |
| 11XX | 流動資產總計 | 1,361,829 | 73 | 1,407,041 | 76 | 1,505,644 | 80 |
| 非流動資產 | |||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註七及二八) | 46,855 | 3 | 46,574 | 3 | 23,713 | 1 |
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註八及二八) | 40,937 | 2 | 40,937 | 2 | 46,866 | 2 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十三) | 113,488 | 6 | 110,846 | 6 | 116,000 | 6 |
| 1755 | 使用權資產(附註十四及二九) | 144,423 | 8 | 88,235 | 5 | 28,368 | 2 |
| 1780 | 無形資產(附註十五及二九) | 132,903 | 7 | 133,865 | 7 | 146,249 | 8 |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二三) | 1,518 | - | 1,518 | - | 1,518 | - |
| 1990 | 其他非流動資產(附註十六、二八及二九) | 16,335 | 1 | 20,351 | 1 | 19,787 | 1 |
| 15XX | 非流動資產總計 | 496,459 | 27 | 442,326 | 24 | 382,501 | 20 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 1,858,288 | 100 | $ 1,849,367 | 100 | $ 1,888,145 | 100 |
| 負債及權益 | |||||||
| 流動負債 | |||||||
| 2130 | 合約負債-流動(附註二一及二九) | $ 12,265 | 1 | $ 2,255 | - | $ 67 | - |
| 2170 | 應付帳款(附註十七、二八及二九) | 67,364 | 3 | 53,204 | 3 | 59,330 | 3 |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註十四、二八及二九) | 50,999 | 3 | 27,027 | 2 | 12,967 | 1 |
| 2399 | 其他流動負債(附註十八、二六、二八及二九) | 148,059 | 8 | 137,947 | 7 | 123,404 | 6 |
| 21XX | 流動負債總計 | 278,687 | 15 | 220,433 | 12 | 195,768 | 10 |
| 非流動負債 | |||||||
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註十四、二八及二九) | 74,304 | 4 | 63,174 | 3 | 15,515 | 1 |
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動(附註四及十九) | 7,681 | 1 | 7,811 | 1 | 9,757 | 1 |
| 2645 | 存入保證金(附註二八) | 2,560 | - | 2,514 | - | 2,656 | - |
| 2630 | 其他非流動負債(附註十八及二六) | - | - | - | - | 8,433 | - |
| 25XX | 非流動負債總計 | 84,545 | 5 | 73,499 | 4 | 36,361 | 2 |
| 2XXX | 負債總計 | 363,232 | 20 | 293,932 | 16 | 232,129 | 12 |
| 權益(附註二十及二五) | |||||||
| 股本 | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 964,777 | 52 | 964,597 | 52 | 964,698 | 51 |
| 3200 | 資本公積 | 1,058,514 | 57 | 1,055,377 | 57 | 1,048,435 | 56 |
| 3350 | 待彌補虧損 | ( 524,172) | ( 28) | ( 459,155) | ( 25) | ( 352,560) | ( 19) |
| 3400 | 其他權益 | ( 4,063) | ( 1) | ( 5,384) | - | ( 4,557) | - |
| 31XX | 權益總計 | 1,495,056 | 80 | 1,555,435 | 84 | 1,656,016 | 88 |
| 負債及權益總計 | $ 1,858,288 | 100 | $ 1,849,367 | 100 | $ 1,888,145 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：
齊源洲理
經理人：
吳詠偉群
會計主管：
芯鼎科技
民國115年及
日
單位：新台幣仟元，惟
每股虧損為元
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | |
| 4000 | 營業收入淨額（附註二一） | $ 252,749 | 100 | $ 241,971 | 100 |
| 5000 | 營業成本（附註十一、二二及二九） | 157,019 | 62 | 144,412 | 60 |
| 5900 | 營業毛利 | 95,730 | 38 | 97,559 | 40 |
| 營業費用（附註二二及二九） | |||||
| 6100 | 銷售費用 | 22,616 | 9 | 19,779 | 8 |
| 6200 | 管理費用 | 15,285 | 6 | 18,750 | 8 |
| 6300 | 研究發展費用 | 142,327 | 57 | 141,812 | 58 |
| 6000 | 合 計 | 180,228 | 72 | 180,341 | 74 |
| 6900 | 營業淨損 | ( 84,498) | ( 34) | ( 82,782) | ( 34) |
| 營業外收入及支出（附註十四、二二、二六及二九） | |||||
| 7100 | 利息收入 | 4,572 | 2 | 3,969 | 2 |
| 7010 | 其他收入 | 5,748 | 2 | 8,648 | 3 |
| 7020 | 其他利益及損失 | 9,811 | 4 | 2,522 | 1 |
| 7050 | 財務成本 | ( 650) | - | ( 122) | - |
| 7000 | 合 計 | 19,481 | 8 | 15,017 | 6 |
| 7900 | 稅前淨損 | ( 65,017) | ( 26) | ( 67,765) | ( 28) |
| 7950 | 所得稅費用（附註四及二三） | - | - | - | - |
| 8200 | 本期淨損 | ( 65,017) | ( 26) | ( 67,765) | ( 28) |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | ($ 65,017) | ( 26) | ($ 67,765) | ( 28) |
| 每股虧損（附註二四） | |||||
| 9710 | 基 本 | ($ 0.68) | ($ 0.71) | ||
| 9810 | 稀 釋 | ($ 0.68) | ($ 0.71) |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：
經理人：
金鈺偉
會計主管：
金鈺偉
芯鼎科技
民國115年及
3月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 股 | 本額 | 資本公積 | 累積虧損得備補虧損 | 其他權益法逾其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益 | 員工未賺得酬勞 | 權益總計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數（仟股） | 金額 | ||||||||
| A1 | 114年1月1日餘額 | 96,470 | $ 964,698 | $ 1,044,855 | ($ 284,795) | $ 1,866 | ($ 9,235) | $ 1,717,389 | |
| D1 | 114年1月1日至3月31日淨損 | - | - | - | ( 67,765) | - | - | ( 67,765) | |
| D3 | 114年1月1日至3月31日稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | |
| N1 | 員工認股權酬勞成本 | - | - | 3,580 | - | - | - | 3,580 | |
| N1 | 限制員工權利新股酬勞成本 | - | - | - | - | - | 2,812 | 2,812 | |
| Z1 | 114年3月31日餘額 | 96,470 | $ 964,698 | $ 1,048,435 | ($ 352,560) | $ 1,866 | ($ 6,423) | $ 1,656,016 | |
| A1 | 115年1月1日餘額 | 96,460 | $ 964,597 | $ 1,055,377 | ($ 459,155) | ($ 4,063) | ($ 1,321) | $ 1,555,435 | |
| D1 | 115年1月1日至3月31日淨損 | - | - | - | ( 65,017) | - | - | ( 65,017) | |
| D3 | 115年1月1日至3月31日稅後其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | |
| N1 | 員工認股權計畫下發行之普通股 | 18 | 180 | 59 | - | - | - | 239 | |
| N1 | 員工認股權酬勞成本 | - | - | 3,078 | - | - | - | 3,078 | |
| N1 | 限制員工權利新股酬勞成本 | - | - | - | - | - | 1,321 | 1,321 | |
| Z1 | 115年3月31日餘額 | 96,478 | $ 964,777 | $ 1,058,514 | ($ 524,172) | ($ 4,063) | $ - | $ 1,495,056 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：
經理人：
會計主管：
芯鼎科技股份有限公司
合资国产化股表
民國115年及116年1月1日至3月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 115年1月1日 至3月31日 | 114年1月1日 至3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本期稅前淨損 | ($ 65,017) | ($ 67,765) |
| 收益費損項目： | |||
| A20100 | 折舊費用 | 23,949 | 15,673 |
| A20200 | 攤銷費用 | 25,185 | 17,749 |
| A20900 | 財務成本 | 650 | 122 |
| A21200 | 利息收入 | ( 4,572) | ( 3,969) |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | 4,399 | 6,392 |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯跌價損失 | 1,575 | - |
| A24100 | 外幣兌換淨(利益)損失 | ( 301) | 79 |
| A29900 | 租賃修改利益 | ( 867) | - |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31150 | 應收帳款 | 33,610 | 92,830 |
| A31200 | 存 貨 | 14,458 | 142 |
| A31240 | 其他流動資產 | ( 7,908) | 2,411 |
| A32125 | 合約負債 | 10,010 | 67 |
| A32150 | 應付帳款 | 13,763 | ( 12,871) |
| A32230 | 其他流動負債 | 9,364 | ( 1,749) |
| A32240 | 淨確定福利負債 | ( 130) | ( 130) |
| A32250 | 其他非流動負債 | - | ( 2,927) |
| A33000 | 營運產生之現金 | 58,168 | 46,054 |
| A33100 | 收取之利息 | 5,683 | 2,584 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 650) | ( 122) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 63,201 | 48,516 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ( 200,000) | - |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備價款 | ( 12,850) | ( 782) |
| B03700 | 存出保證金增加 | - | ( 54) |
| B03800 | 存出保證金減少 | 873 | - |
| B04500 | 購置無形資產 | ( 24,223) | ( 61,475) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 236,200) | ( 62,311) |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| | 籌資活動之現金流量 | | |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ($ 30,817) | ($ 3,343) |
| C04800 | 員工執行認股權 | 239 | - |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | ( 30,578) | ( 3,343) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 982 | 1,275 |
| EEEE | 現金及約當現金淨減少 | ( 202,595) | ( 15,863) |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 883,524 | 933,572 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 680,929 | $ 917,709 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：
經理人：
會計主管：
芯鼎科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
（除另予註明者外，金額為新台幣仟元）
一、公司沿革
芯鼎科技股份有限公司（以下簡稱芯鼎公司）主要從事於數位影像、車用影像及居家安防監控影像處理晶片等產品之研究、開發、設計、製造及銷售等業務。凌陽多媒體科技股份有限公司（凌陽多媒體公司），係依企業併購法規定，以 98 年 12 月 4 日為分割基準日，將有關 DSC 產品事業部門之相關營業價值計 250,000 仟元分割讓予本公司，芯鼎公司則按每股 10 元發行新股計 25,000 仟股予凌陽多媒體公司之股東，作為受讓相關營業之對價，並自 98 年 12 月正式營運。芯鼎公司於 107 年 12 月經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣。本公司股票上市案於 111 年 8 月 8 日經台灣證券交易所審議通過，於 111 年 11 月 4 日掛牌上市交易。
截至 115 年 3 月底止，芯鼎公司與子公司（以下合稱本公司）之投資關係及持股比例如下：
| 芯鼎公司 | |
|---|---|
| 100% | |
| iCatch Global Inc. | |
| 100% | |
| iCatch Holdings Inc. |
本公司合併財務報告係以芯鼎公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 115 年 5 月 12 日經董事會核准並通過發布。
- 9 -
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成本公司會計政策之重大變動。
(二) 國際會計準則理事會（IASB）已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027年1月1日（註2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含2025年之修正） | 2027年1月1日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027年1月1日 |
註1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註2：金管會於114年9月25日宣布我國企業應自117年1月1日適用IFRS 18，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用。
- IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
該修正規定，若本公司出售或投入資產予關聯企業（或合資），或本公司喪失對子公司之控制，但保留對該子公司之重大影響（或聯合控制），若前述資產或前子公司符合 IFRS 3「企業合併」對「業務」之定義時，本公司係全數認列該等交易產生之損益。
此外，若本公司出售或投入資產予關聯企業（或合資），或本公司在與關聯企業（或合資）之交易中喪失對子公司之控制，但保留對該子公司之重大影響（或聯合控制），若前述資產或前子公司不符合 IFRS 3「業務」之定義時，本公司僅在與投資者
- 10 -
對該等關聯企業（或合資）無關之權益範圍內認列該交易所產生之損益，亦即，屬本公司對該損益之份額者應予以銷除。
- IFRS 18「財務報表之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 本公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：本公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。本公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
- 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：本公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對本公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 本公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
-
本公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若本公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金
-
11 -
流量表中之分類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
截至本合併財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
（一）遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。
（二）編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
（三）合併基礎
本合併財務報告係包含芯鼎公司及由芯鼎公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與本公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
- 12 -
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。本公司及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於芯鼎公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十二及附表二。
（四）其他重大會計政策
除下列說明外，請參閱 114 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。
1. 確定福利退職後福利
期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。
2. 所得稅費用
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
請參閱 114 年度合併財務報告之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來源說明。
六、現金及約當現金
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 102 | $ 118 | $ 94 |
| 銀行活期存款 | 228,882 | 139,106 | 151,205 |
| 約當現金（原始到期日在3個月以內之投資） | |||
| 銀行定期存款 | 451,945 | 744,300 | 766,410 |
| $ 680,929 | $ 883,524 | $ 917,709 |
銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：
| 銀行存款 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 0.03%~3.75% | 0.03%~4.00% | 0.55%~4.42% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產－非流動 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | |||
| 非衍生金融資產 | |||
| －有限合夥 | $ 46,855 | $ 46,574 | $ 23,713 |
八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融工具
權益投資工具
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 非流動 | |||
| 國內投資 | |||
| 未上市（櫃）股票 | |||
| 獵速科技股份有限公司 | $ 23,537 | $ 23,537 | $ 31,566 |
| 峻魁智慧股份有限公司 | 17,400 | 17,400 | 15,300 |
| $ 40,937 | $ 40,937 | $ 46,866 |
本公司依中長期策略目的投資上述公司普通股，並預期透過長期投資獲利。本公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規畫並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
九、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 國內投資 | |||
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | $ 200,000 | $ 16,029 | $ 200,000 |
| 質押定期存款 | 97,394 | 81,077 | 37,077 |
| $ 297,394 | $ 97,106 | $ 237,077 |
截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日為止，定期存款利率區間分別為年利率 0.685%～2.30%、0.685%～2.30%及0.685%～1.68%。
按攤銷後成本衡量之金融資產質押之資訊，參閱附註三十。
十、應收帳款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 133,647 | $ 167,316 | $ 115,199 |
本公司對商品銷售之平均授信期間為月結30至90天，應收帳款不予計息。本公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著減少。
本公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢，並同時考量GDP預測及產業展望。因本公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期可回收金額，本公司將沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
本公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：
115年3月31日
| 未逾期 | 逾期 1～60天 | 逾期 61～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期 120天 | 逾期超過 6 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $130,654 | $2,993 | $- | $- | $- | $133,647 | |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | - | - | - | - | |
| 攤銷後成本 | $130,654 | $2,993 | $- | $- | $- | $133,647 |
114年12月31日
| 未逾期 | 逾 1～60 期天 | 逾 61～90 期天 | 逾 91～120 期天 | 逾 120 期天 | 逾 合计 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $167,316 | $ - | $ - | $ - | $ - | $167,316 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | - | - | - | - |
| 攤銷後成本 | $167,316 | $ - | $ - | $ - | $ - | $167,316 |
114年3月31日
| 未逾期 | 逾 1～60 期天 | 逾 61～90 期天 | 逾 91～120 期天 | 逾 120 期天 | 逾 合计 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | $115,199 | $ - | $ - | $ - | $ - | $115,199 |
| 備抵損失（存續期間預期信用損失） | - | - | - | - | - | - |
| 攤銷後成本 | $115,199 | $ - | $ - | $ - | $ - | $115,199 |
十一、存貨
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 製成品 | $ 78,639 | $ 77,691 | $ 85,152 |
| 在製品 | 87,445 | 110,116 | 87,111 |
| 原料 | 16,332 | 10,642 | 7,109 |
| $ 182,416 | $ 198,449 | $ 179,372 |
115年及114年1月1日至3月31日與存貨相關之營業成本分別為155,872仟元及144,412仟元。
115年及114年1月1日至3月31日之營業成本另分別包括下列項目：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 存貨跌價及呆滯損失 | $ 1,575 | $ - |
十二、子公司
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 所持股權百分比 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 115年 | 114年 | 114年 | |
| 芯鼎公司 | iCatch Global Inc.（iCatch Global 公司） | 投資 | 3月31日 | 12月31日 | 3月31日 | 說明 |
| iCatch Global 公司 | iCatch Holdings Inc.（iCatch Holdings 公司） | 投資 | 100% | 100% | 100% | (註) |
註：iCatch Global 公司及 iCatch Holdings 公司於 109 年 3 月完成設立登記，惟芯鼎公司尚未實際匯出款項。
十三、不動產、廠房及設備
自 用
| 項目 | 儀器設備 | 生財器具 | 租賃改良 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||
| 115年1月1日餘額 | $ 295,058 | $ 4 | $ 4,180 | $ 299,242 |
| 增添 | 8,067 | - | 4,783 | 12,850 |
| 重分額（註） | 1,254 | - | 1,889 | 3,143 |
| 115年3月31日餘額 | $ 304,379 | $ 4 | $ 10,852 | $ 315,235 |
| 累計折舊 | ||||
| 115年1月1日餘額 | $ 186,766 | $ 4 | $ 1,626 | $ 188,396 |
| 折舊費用 | 12,725 | - | 626 | 13,351 |
| 115年3月31日餘額 | $ 199,491 | $ 4 | $ 2,252 | $ 201,747 |
| 115年3月31日淨額 | $ 104,888 | $ - | $ 8,600 | $ 113,488 |
| 114年12月31日及 | ||||
| 115年1月1日淨額 | $ 108,292 | $ - | $ 2,554 | $ 110,846 |
| 成本 | ||||
| 114年1月1日餘額 | $ 229,840 | $ 23 | $ 2,459 | $ 232,322 |
| 增添 | 33,433 | - | - | 33,433 |
| 114年3月31日餘額 | $ 263,273 | $ 23 | $ 2,459 | $ 265,755 |
| 累計折舊 | ||||
| 114年1月1日餘額 | $ 135,826 | $ 23 | $ 1,617 | $ 137,466 |
| 折舊費用 | 12,182 | - | 107 | 12,289 |
| 114年3月31日餘額 | $ 148,008 | $ 23 | $ 1,724 | $ 149,755 |
| 114年3月31日淨額 | $ 115,265 | $ - | $ 735 | $ 116,000 |
註：係自預付設備款轉入。
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
儀器設備 1至4年
生財器具 4年
租賃改良 4至11年
十四、租賃協議
（一）使用權資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | |||
| 建築物 | $ 74,645 | $ 86,911 | $ 26,135 |
| 運輸設備 | 1,021 | 1,324 | 2,233 |
| 機器設備 | 68,757 | - | - |
| $ 144,423 | $ 88,235 | $ 28,368 |
- 17 -
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 使用權資產之增添 | $ 88,988 | $ 23,814 |
| 使用權資產之折舊費用 | | |
| 建築物 | $ 7,306 | $ 3,082 |
| 運輸設備 | 303 | 302 |
| 機器設備 | 2,989 | - |
| | $ 10,598 | $ 3,384 |
| 使用權資產轉租收益(帳列其他收入) | ($ 15) | ($ 18) |
（二）租賃負債
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | $ 50,999 | $ 27,027 | $ 12,967 |
| 非流動 | $ 74,304 | $ 63,174 | $ 15,515 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 建築物 | 2.250%~2.355% | 1.880%~2.485% | 1.880%~2.250% |
| 運輸設備 | 1.985%~2.355% | 1.985%~2.355% | 1.985%~2.355% |
| 機器設備 | 2.355% | - | - |
（三）重要承租活動及條款
本公司承租建築物做為廠房及辦公室使用，廠房及辦公室係向凌陽科技股份有限公司、鑫明企業股份有限公司、鑫海股份有限公司、晶焱科技股份有限公司及佰研生化科技股份有限公司承租，租賃期間為 1～5 年。
本公司承租機器設備做為研發使用，租賃期間為 2.5 年，依租賃協議約定，於租賃期間屆滿時，相關設備之所有權將移轉予本公司。
（四）轉租
本公司以營業租賃轉租車位之使用權，租賃期間為 2 年，並有租期之選擇權。承租人於行使續租權時，依市場租金行情調整租金。
除固定租賃給付外，該轉租合約亦約定。營業租賃轉租之未來將收取之租賃給付總額如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 第1年 | $ - | $ 12 | $ 66 |
（五）其他租賃資訊
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期租賃費用 | $ 878 | $ 262 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($ 32,345) | ($ 3,727) |
本公司選擇對符合短期租賃之公務車及其他等租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十五、無形資產
| 技術授權費 | 專利權 | 電腦軟體 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||
| 115年1月1日餘額 | $ 273,419 | $ 3,451 | $ 17,527 | $ 294,397 |
| 單獨取得 | 24,223 | - | - | 24,223 |
| 115年3月31日餘額 | $ 297,642 | $ 3,451 | $ 17,527 | $ 318,620 |
| 累計攤銷 | ||||
| 115年1月1日餘額 | $ 148,363 | $ 3,451 | $ 8,718 | $ 160,532 |
| 攤銷費用 | 23,959 | - | 1,226 | 25,185 |
| 115年3月31日餘額 | $ 172,322 | $ 3,451 | $ 9,944 | $ 185,717 |
| 115年3月31日淨額 | $ 125,320 | $ - | $ 7,583 | $ 132,903 |
| 114年12月31日及115年1月1日淨額 | $ 125,056 | $ - | $ 8,809 | $ 133,865 |
| 成本 | ||||
| 114年1月1日餘額 | $ 265,147 | $ 3,451 | $ 11,129 | $ 279,727 |
| 單獨取得 | 11,300 | - | 292 | 11,592 |
| 114年3月31日餘額 | $ 276,447 | $ 3,451 | $ 11,421 | $ 291,319 |
| 累計攤銷 | ||||
| 114年1月1日餘額 | $ 119,116 | $ 3,201 | $ 5,004 | $ 127,321 |
| 攤銷費用 | 16,988 | 68 | 693 | 17,749 |
| 114年3月31日餘額 | $ 136,104 | $ 3,269 | $ 5,697 | $ 145,070 |
| 114年3月31日淨額 | $ 140,343 | $ 182 | $ 5,724 | $ 146,249 |
攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
| 技術授權費 | 1 至 4 年 |
|---|---|
| 專利權 | 12 年 |
| 電腦軟體 | 1 至 4 年 |
依功能別彙總攤銷費用：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 製造費用 | $ 7 | $ 6 |
| 推銷費用 | 4 | 2 |
| 管理費用 | 844 | 211 |
| 研究發展費用 | 24,330 | 17,530 |
| | $ 25,185 | $ 17,749 |
十六、其他資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 其他資產 | |||
| 其他預付費用 | $ 51,392 | $ 39,862 | $ 43,790 |
| 暫付款 | 4,756 | 4,195 | 4,722 |
| 應收退稅款 | 6,508 | 7,070 | 4,565 |
| 留抵稅額 | 2,708 | 4,644 | - |
| 應收利息 | 2,069 | 3,180 | 2,997 |
| 其他應收款 | 10 | 1,690 | 211 |
| 其他 | - | 5 | 2 |
| $ 67,443 | $ 60,646 | $ 56,287 | |
| 非流動 | |||
| 其他資產 | |||
| 預付設備款 | $ 5,408 | $ 8,551 | $ 605 |
| 預付無形資產款 | 6,007 | 6,007 | 16,124 |
| 存出保證金 | 4,920 | 5,793 | 3,058 |
| $ 16,335 | $ 20,351 | $ 19,787 |
十七、應付帳款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應付帳款－因營業而發生 | $ 67,364 | $ 53,204 | $ 59,330 |
本公司因營業而發生之應付帳款平均賒帳期間為 30 天至 60 天。本公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
十八、其他負債
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 應付技術服務費 | $ 41,892 | $ 52,415 | $ - |
| 應付設備款 | - | - | 33,469 |
| 應付薪資及獎金 | 21,496 | 44,730 | 20,892 |
| 遞延收入－流動（附註二六） | 47,660 | 13,206 | 11,705 |
| 應付權利金 | 6,863 | 6,715 | 7,914 |
| 其他應付關係人款 | 107 | 99 | 30 |
| 其 他 | 30,041 | 20,782 | 49,394 |
| $ 148,059 | $ 137,947 | $ 123,404 | |
| 非流動 | |||
| 遞延收入－非流動（附註二六） | $ - | $ - | $ 8,433 |
十九、退職後福利計畫
115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以 114 年及 113 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算，金額皆為 38 仟元。
二十、權益
（一）普通股股本
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 150,000 | 150,000 | 150,000 |
| 額定股本 | $ 1,500,000 | $ 1,500,000 | $ 1,500,000 |
| 已發行且已收足股款之股數（仟股） | 96,478 | 96,460 | 96,470 |
| 公開發行普通股 | $ 864,777 | $ 864,597 | $ 864,698 |
| 私募普通股 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 已發行股本 | $ 964,777 | $ 964,597 | $ 964,698 |
已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。
- 21 -
上述私募有價證券自交付日起滿 3 年期間內，除依證券交易法規定之轉讓對象外，不得對其他對象再行賣出。
本公司上列私募普通股除依證券交易法之規定，有流通轉讓之限制且須於交付日滿 3 年並補辦公開發行後才可申請上櫃掛牌交易外，私募普通股之權利義務與本公司已發行普通股相同。
芯鼎公司其餘股本變動係因員工執行認股權。
(二) 資本公積
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本（註） | |||
| 股票發行溢價 | $ 1,029,017 | $ 1,004,962 | $ 1,002,353 |
| 不得作為任何用途限制員工權利新股員工認股權 | - | 23,134 | 26,356 |
| 29,497 | 27,281 | 19,726 | |
| $ 1,058,514 | $ 1,055,377 | $ 1,048,435 |
註：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本每年以實收股本之一定比率為限。
(三) 保留盈餘及股利政策
依芯鼎公司章程之盈餘分派政策規定，芯鼎公司每年決算後如有盈餘，除依法繳納營利事業所得稅及彌補以往年度虧損外，應先提撥百分之十法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達資本總額時，不在此限。次依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積，所餘盈餘，連同前期累積未分配盈餘為股東股利，由董事會擬具分派議案，提請股東會決議後分派之。惟盈餘提供分派之比率及股東現金股利之比率，得視當年度實際獲利及資金狀況，經股東會決議調整之。惟每年度盈餘分派之股東股利總額不得低於當年度可分配盈餘百分之十，且現金股利不得低於應分派股東股利總數之百分之十。芯鼎公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二二之(七)員工酬勞及董事酬勞。
- 22 -
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
芯鼎公司於115年2月24日舉行董事會及114年5月20日舉行股東常會，分別擬議及決議通過114及113年度虧損撥補案如下：
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 年初待彌補虧損 | ($284,795) | ($246,793) |
| 確定福利計畫再衡量數認列 | ||
| 於保留盈餘 | 1,553 | 911 |
| 調整後待彌補虧損 | (283,242) | (245,882) |
| 年度淨損 | (175,913) | (38,913) |
| 年底待彌補虧損餘額 | ($459,155) | ($284,795) |
有關114年度之虧損撥補案尚待預計於115年5月26日召開之股東常會決議。
（四）其他權益項目
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | ($ 4,063) | $ 1,866 |
| 當期產生 | | |
| 未實現損益 | | |
| 權益工具 | - | - |
| 期末餘額 | ($ 4,063) | $ 1,866 |
- 員工未賺得酬勞
芯鼎公司股東會於111年5月3日決議發行限制員工權利新股，相關說明參閱附註二五。
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | ($ 1,321) | ($ 9,235) |
| 本期發行 | - | - |
| 認列股份基礎給付費用 | 1,321 | 2,812 |
| 期末餘額 | $ - | ($ 6,423) |
二一、收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 客户合约收入 | | |
| 商品銷貨收入 | $251,716 | $241,971 |
| 其他 | 1,033 | - |
| | $252,749 | $241,971 |
（一）客户合约之说明
商品銷貨收入
IC 商品係銷售予代理商及客戶。本公司係以訂單約定商品銷售價格。
設計服務收入
設計服務收入係提供客戶積體電路矽智財設計服務，於提供客戶服務或積體電路矽智財後認列收入。
（二）合約餘額
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | 114年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款（附註十） | $ 133,647 | $ 167,316 | $ 115,199 | $ 209,418 |
| 合約負債－流動 | $ 12,265 | $ 2,255 | $ 67 | $ - |
合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。
（三）客戶合約收入之細分
115年1月1日至3月31日
| 應報導部門 | |
|---|---|
| 直接銷售 | |
| 主要地區市場 | |
| 亞洲 | $ 71,242 |
| 台灣 | 181,507 |
| $252,749 | |
| 收入認列時點 | |
| 於某一時點滿足履約義務 | $251,716 |
| 隨時間逐步滿足履約義務 | 1,033 |
| $252,749 |
- 24 -
114年1月1日至3月31日
| 應報導部門 | |
|---|---|
| 直接銷售 | |
| 主要地區市場 | |
| 亞洲 | $ 81,336 |
| 台灣 | 160,635 |
| $241,971 | |
| 收入認列時點 | |
| 於某一時點滿足履約義務 | $241,971 |
| 隨時間逐步滿足履約義務 | - |
| $241,971 |
二、繼續營業單位淨損
（一）利息收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 銀行存款 | $ 4,560 | $ 3,953 |
| 其他 | 12 | 16 |
| | $ 4,572 | $ 3,969 |
（二）其他收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 政府補助收入（附註二六） | $ 5,560 | $ 3,009 |
| 租金收入 | 30 | 1,487 |
| 其他 | 158 | 4,152 |
| | $ 5,748 | $ 8,648 |
（三）其他利益及損失
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 淨外幣兌換利益 | $ 8,944 | $ 2,522 |
| 其他 | 867 | - |
| | $ 9,811 | $ 2,522 |
（四）財務成本
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 租賃負債之利息 | $ 650 | $ 122 |
- 25 -
（五）折舊及攤銷
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 折舊費用依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 622 | $ 261 |
| 營業費用 | 23,327 | 15,412 |
| | $ 23,949 | $ 15,673 |
| 攤銷費用依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 7 | $ 6 |
| 營業費用 | 25,178 | 17,743 |
| | $ 25,185 | $ 17,749 |
（六）員工福利費用
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 83,583 | $ 81,181 |
| 退職後福利（附註十九） | | |
| 確定提撥計畫 | 3,339 | 3,214 |
| 確定福利計畫 | 38 | 38 |
| | 3,377 | 3,252 |
| 股份基礎給付 | | |
| 權益交割 | 4,399 | 6,392 |
| 其他員工福利 | 434 | 367 |
| 員工福利費用合計 | $ 91,793 | $ 91,192 |
| 依功能別彙總 | | |
| 營業成本 | $ 6,293 | $ 4,664 |
| 營業費用 | 85,500 | 86,528 |
| | $ 91,793 | $ 91,192 |
（七）員工酬勞及董事酬勞
芯鼎公司依章程規定係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以不低於 1% 及不高於 1.5% 提撥員工酬勞及董事酬勞。但公司尚有待彌補虧損（包括調整未分配盈餘金額）時，則應先扣除彌補虧損之數額後，再就餘額計算提撥。依 113 年 8 月證券交易法之修正，芯鼎公司於 114 年 5 月 20 日股東會決議通過修正章程，訂明以當年度提撥之員工酬勞數額不低於 1% 為基層員工酬勞。惟 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日皆尚有累積虧損，故未估列員工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞。
- 26 -
（八）外幣兌換損益
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 外幣兌換利益總額 | $ 11,643 | $ 5,525 |
| 外幣兌換損失總額 | ( 2,699) | ( 3,003) |
| 淨利益 | $ 8,944 | $ 2,522 |
二三、繼續營業單位所得稅
（一）認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | |
| 本期產生者 | $ - | $ - |
| 遞延所得稅 | | |
| 本期產生者 | - | - |
| 認列於損益之所得稅費用 | $ - | $ - |
（二）所得稅核定情形
芯鼎公司截至 113 年度以前之所得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。
二四、每股虧損
單位：每股元
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 基本每股虧損 | ($ 0.68) | ($ 0.71) |
| 稀釋每股虧損 | ($ 0.68) | ($ 0.71) |
用以計算每股虧損之淨損及普通股加權平均股數如下：
本期淨損
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 本期淨損 | | |
| 用以計算基本及稀釋每股
虧損之淨損 | ($ 65,017) | ($ 67,765) |
- 27 -
股 数
單位：仟股
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 用以計算基本每股虧損之普通股加權平均股數 | 96,032 | 95,760 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響： | | |
| 限制員工權利新股 | - | - |
| 員工認股權 | - | - |
| 用以計算稀釋每股虧損之普通股加權平均股數 | 96,032 | 95,760 |
若芯鼎公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
芯鼎公司115年及114年1月1日至3月31日之限制員工權利新股及員工認股權因具反稀釋作用，故未納入稀釋每股虧損之計算。
二五、股份基礎給付
（一）員工認股權計畫
芯鼎公司於109年1月（108年認股計畫第一次發行）及109年10月（108年認股計畫第二次發行）給與員工認股權900仟單位及100仟單位，每1單位可認購普通股1仟股。給與對象包含芯鼎公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為6年，憑證持有人於發行屆滿2年之日起，可行使認股權。認股權行使價格為每股新台幣14元，認股權發行後，遇有芯鼎公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公式予以調整。
芯鼎公司於110年12月（110年認股計畫第一次發行）給與員工認股權766仟單位，每1單位可認購普通股1仟股。給與對象包含芯鼎公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為6年，憑證持有人於發行屆滿2年之日起，可行使認股權。認股權行使價格為每股新台幣14元，認股權發行後，遇有芯鼎公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公式予以調整。
- 28 -
芯鼎公司於111年11月辦理股票初次上市現金增資且已收足股款，使本公司普通股股份發生變動，認股權行使價格依規定公式予以調整為每股新台幣13.3元。
芯鼎公司於113年3月（111年認股計畫第一次發行）給與員工認股權1,404仟單位，每1單位可認購普通股1仟股。給與對象包含芯鼎公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為2.5年，憑證持有人於發行屆滿2年之日起，可行使認股權。認股權行使價格為每股新台幣49.44元，認股權發行後，遇有芯鼎公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公式予以調整。
芯鼎公司於113年8月（111年認股計畫第二次發行）給與員工認股權80仟單位，每1單位可認購普通股1仟股。給與對象包含芯鼎公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為2.5年，憑證持有人於發行屆滿2年之日起，可行使認股權。認股權行使價格為每股新台幣47.92元，認股權發行後，遇有芯鼎公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公式予以調整。
芯鼎公司於114年4月（111年認股計畫第三次發行）給與員工認股權10仟單位，每1單位可認購普通股1仟股。給與對象包含本公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為2.5年，憑證持有人於發行屆滿2年之日起，可行使認股權。認股權行使價格為每股新台幣39.36元，認股權發行後，遇有芯鼎公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公式予以調整。
115年及114年1月1日至3月31日認列之酬勞成本分別為3,078仟元及3,580仟元。
員工認股權之相關資訊如下：
115年1月1日至3月31日
| 111年度第三次認股權計畫 | 111年度第二次認股權計畫 | 111年度第一次認股權計畫 | 110年度第一次認股權計畫 | 108年度第二次認股權計畫 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員工認股權 | 單位 | 加權平均行使價格(元/股) | 單位 | 加權平均行使價格(元/股) | 單位 | 加權平均行使價格(元/股) | 單位 | 加權平均行使價格(元/股) | 單位 | 加權平均行使價格(元/股) |
| 期初流通在外 | - | $ - | - | $ - | 1,258 | $ 49.44 | 17 | $ 13.3 | - | $ - |
| 本期給予 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 本期執行 | - | - | - | - | - | - | ( 17 ) | 13.3 | - | - |
| 本期註銷 | - | - | - | - | ( 55 ) | 49.44 | - | - | - | - |
| 期末流通在外 | - | - | - | - | 1,223 | - | - | - | - | - |
| 期末可執行 | - | - | - | - | 1,223 | - | - | - | - | - |
| 本期給與之認股權加權平均公允價值(元) | ||||||||||
| $ 23.7 |
114年1月1日至3月31日
| 員工認股權 | 111年度第二次認股權計畫 | 111年度第一次認股權計畫 | 110年度第一次認股權計畫 | 108年度第二次認股權計畫 | 108年度第一次認股權計畫 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位 | 加權平均行使價格(元/股) | 單位 | 加權平均行使價格(元/股) | 單位 | 加權平均行使價格(元/股) | 單位 | 加權平均行使價格(元/股) | 單位 | 加權平均行使價格(元/股) | |
| 期初流通在外 | 80 | $ - | 1,319 | $ 49.44 | 67 | $ 13.3 | - | $ - | 5 | $ 13.3 |
| 本期份予 | - | 47.92 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 本期執行 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 本期扶餘 | ( 50 ) | 47.92 | ( 16 ) | 49.44 | - | - | - | - | - | - |
| 期末流通在外 | 30 | 47.92 | 1,303 | 49.44 | 67 | 13.3 | - | - | 5 | 13.3 |
| 期末可執行 | 30 | 1,303 | 67 | - | 5 | |||||
| 本期份與之認股 | ||||||||||
| 報加權平均公允價值(元) | $ 23.9 | $ 23.7 |
流通在外之員工認股權相關資訊如下：
108年認股計畫第一次發行
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 執行行使價格範圍(元) | $ - | $ 13.3 |
| 加權平均剩餘合約期限(年) | - | 0.75 年 |
108年認股計畫第二次發行
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 執行行使價格範圍(元) | $ 13.3 | $ 13.3 |
| 加權平均剩餘合約期限(年) | 0.56 年 | 1.55 年 |
110年認股計畫第一次發行
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 執行行使價格範圍(元) | $ 13.3 | $ 13.3 |
| 加權平均剩餘合約期限(年) | 1.69 年 | 2.69 年 |
111年認股計畫第一次發行
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 執行行使價格範圍(元) | $ 49.44 | $ 49.44 |
| 加權平均剩餘合約期限(年) | 0.5 年 | 1.5 年 |
111年認股計畫第二次發行
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 執行行使價格範圍(元) | $ 47.92 | $ 47.92 |
| 加權平均剩餘合約期限(年) | 0.87 年 | 1.87 年 |
111年認股計畫第三次發行
| | 115年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- |
| 執行行使價格範圍（元） | $ 39.36 |
| 加權平均剩餘合約期限（年） | 1.5年 |
芯鼎公司給與之員工認股權使用 Black-Scholes 評價模式，評價模式所採用之輸入值如下：
| | 108年認股計畫
第一次發行 | 108年認股計畫
第二次發行 | 110年認股計畫
第一次發行 | 111年認股計畫
第一次發行 | 111年認股計畫
第二次發行 | 111年認股計畫
第三次發行 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 給與日股權價值 | 18.95元 | 18.40元 | 61.43元 | 61.8元 | 59.9元 | 49.2元 |
| 行使價格 | 13.3元 | 13.3元 | 13.3元 | 49.44元 | 47.92元 | 39.36元 |
| 預期流動率 | 29.59% | 34.03% | 37.20%~38.58% | 50.13% | 60.57% | 54.63% |
| 預期存續期間 | 4年 | 4年 | 4年~4.5年 | 2.25年 | 2.25年 | 2.25年 |
| 預期股利率 | - | - | - | - | - | - |
| 無風險利率 | 0.57% | 0.23% | 0.42%~0.43% | 1.095% | 1.134% | 2.25% |
(二) 限制員工權利新股
芯鼎公司於111年5月3日股東常會決議發行限制員工權利新股，並於112年12月19日及113年2月27日董事會決議通過111年度限制員工權利新股發行辦法，發行總額為735仟股，發行價格為每股37.08元，前述發行限制員工權利新股案業於112年5月3日經金融監督管理委員會證券期貨局申報生效。
芯鼎公司於111年5月3日股東常會決議發行限制員工權利新股，並於112年12月19日及113年2月27日董事會決議通過111年度限制員工權利新股發行辦法，發行總額為35仟股，發行價格為每股34.50元，前述發行限制員工權利新股案業於112年5月3日經金融監督管理委員會證券期貨局申報生效。
芯鼎公司於111年5月3日股東常會決議發行限制員工權利新股，並於112年12月19日及113年2月27日董事會決議通過111年度限制員工權利新股發行辦法，發行總額為40仟股，發行價格為每股29.52元，前述發行限制員工權利新股案業於112年5月3日經金融監督管理委員會證券期貨局申報生效。
- 31 -
董事會決議發行情形如下：
單位：仟股
| 給與日 | 給與數量 | 每股公允價值
(元) | 發行暨
增資基準日 | 實際發行股數 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 113.03.28 | 735 | $ 61.8 | 113.04.30 | 691 |
| 113.11.05 | 35 | 57.5 | 113.11.20 | 35 |
| 114.04.01 | 40 | 49.2 | 114.05.20 | 40 |
員工於獲配限制員工權利新股之日起，自增資基準日起三年內，符合以下既得條件標準且仍在職，依下列比例既得限制員工權利新股：
| 時 | 程 | 既得限制員工權利新股比例 |
|---|---|---|
| 屆滿1年 | 30% | |
| 屆滿2年 | 70% |
- 一般離職（自願／退休／資遣／開除）：未達成既得條件之限制員工權利新股，於離職當日起即視為未符既得條件，芯鼎公司將依法按原發行價格收買其股份並辦理註銷。
- 留職停薪：未達成既得條件之限制員工權利新股，自復職日起回復其權益，惟既得期間條件應按留職停薪期間，往後遞延。
- 一般死亡：未達成既得條件之限制員工權利新股，於死亡當日即視為未符既得條件，芯鼎公司將依法按原發行價格收買其股份並辦理註銷。
- 職業災害：
(1) 因受職業災害致身體殘疾而無法繼續任職者，未達成既得條件之限制員工權利新股，仍依本條第(三)項達成既得條件。
(2) 因受職業災害致死亡者，未達成既得條件之限制員工權利新股，由繼承人於被繼承員工死亡當日起，仍依本條第(三)項達成既得條件。
-
調職：如員工請調至關係企業或其他公司（子公司除外）時，其限制員工權利新股應比照本項第一款「一般離職」之方式處
-
32 -
理。惟因芯鼎公司營運所需，經芯鼎公司指派轉任本公司關係企業或其他公司之員工，其獲配限制員工權利新股不受轉任之影響。
-
員工或其繼承人應依信託約定，領取達成既得條件所移轉之股份。
-
員工於既得期間未符既得條件已獲配之股票股利及現金股利無須返還。
員工獲配或認購新股後未達既得條件前受限制之權利如下：
-
未達既得條件前，員工不得將該限制員工權利新股出售、質押、轉讓、贈與他人、設定，或作其他方式之處分。
-
未達既得條件前，該限制員工權利新股仍可參與配股、配息及現金增資認股。
-
限制員工權利新股發行後，員工應立即將之交付信託或保管，且於既得條件未成就前，不得以任何理由或方式向受託人或保管人請求返還限制員工權利新股。
其他約定事項如下：
限制員工權利新股交付信託或保管期間應由芯鼎公司全權代理員工與股票信託機構或保管機構進行（包括但不限於）信託契約或保管契約之商議、簽署、修訂、展延、解除、終止，及信託或保管財產之交付、運用及處分指示。
芯鼎公司限制員工權利新股資訊彙總如下：
| 股數( 仟 股 ) | ||
|---|---|---|
| 115年1月1日 | ||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |
| 至3月31日 | ||
| 期初餘額 | 447 | 716 |
| 本期既得 | ( 447) | ( 204) |
| 本期註銷 | - | - |
| 期末餘額 | - | 512 |
芯鼎公司於115年及114年1月1日至3月31日認列之酬勞成本分別為1,321仟元及2,812仟元。
- 33 -
二六、政府補助
芯鼎公司申請經濟部產業升級創新平台輔導計畫（主題式研發計畫）「整合運算擴充晶粒對接技術之車載影像處理駕駛輔助域控制器系統晶片平台研發計畫」案於113年10月11日審查通過，核定總補助款為80,000仟元，截至115年3月31日止，累積已收補助款為64,854仟元及累積已認列補助款收入為55,049仟元，115年及114年1月1日至3月31日已認列補助款收入分別為3,266仟元及2,927仟元（帳列其他收入）。截至115年3月31日止，其餘已收補助款9,805仟元帳列遞延收入－流動，並於相關資產耐用年限內轉列補助款收入。另芯鼎公司依規定設有補助款專戶，且每月提領數應按各月經費彙總表提領，提領數不得高於支用數。
芯鼎公司申請經濟部產業升級創新平台輔導計畫（主題式研發計畫）「國際車商原廠標配 Dash Cam 開發計畫」案於113年10月24日審查通過，核定總補助款為5,077仟元，截至115年3月31日止，累積已收補助款為5,073仟元及累積已認列補助款收入為4,938仟元，115年及114年1月1日至3月31日已認列補助款收入皆為0仟元（帳列其他收入）。截至115年3月31日止，其餘已收補助款135仟元帳列遞延收入－流動；另芯鼎公司依規定設有補助款專戶，且每月提領數應按各月經費彙總表提領，提領數不得高於支用數。
芯鼎公司申請經濟部 A+企業創新研發淬鍊計畫（無人機關鍵晶片及模組自主開發研發補助計畫）「無人機視覺避障與高畫質空拍之 AI 影像晶片及系統模組開發研發計畫」案於114年9月10日審查通過，核定總補助款為136,955仟元，截至115年3月31日止，累積已收補助款為39,972仟元及累積已認列補助款收入為2,252仟元，115年1月1日至3月31日已認列補助款收入為2,252仟元（帳列其他收入）。截至115年3月31日止，其餘已收補助款37,720仟元帳列遞延收入－流動；另芯鼎公司依規定設有補助款專戶，且每月提領數應按各月經費彙總表提領，提領數不得高於支用數。
- 34 -
二七、資本風險管理
本公司進行資本風險管理以確保能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
本公司資本結構係由本公司之淨債務（即借款減除現金及約當現金）及權益（即股本、資本公積、待彌補虧損及其他權益項目）組成。
本公司不須遵守其他外部資本規定。
二八、金融工具
(一) 公允價值之資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
115 年 3 月 31 日
| 第 1 等級 | 第 2 等級 | 第 3 等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產有限合夥 | $____ | $____ | $46,855 | $46,855 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資 | ||||
| －國內未上市（櫃）股票 | $____ | $____ | $40,937 | $40,937 |
114 年 12 月 31 日
| 第 1 等級 | 第 2 等級 | 第 3 等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產有限合夥 | $____ | $____ | $46,574 | $46,574 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資 | ||||
| －國內未上市（櫃）股票 | $____ | $____ | $40,937 | $40,937 |
- 35 -
114年3月31日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產有限合夥 | $____ | $____ | $23,713 | $23,713 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資一國內未上市（櫃）股票 | $____ | $____ | $46,866 | $46,866 |
115年及114年1月1日至3月31日無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。
- 金融工具以第3等級公允價值衡量之調節
115年1月1日至3月31日
| 金融資產 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
|---|---|---|---|---|
| 權益 | 工具 | |||
| 期初餘額 | $ 46,574 | $ 40,937 | ||
| 匯率影響數 | 281 | - | ||
| 期末餘額 | $ 46,855 | $ 40,937 |
114年1月1日至3月31日
| 金融資產 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
|---|---|---|---|---|
| 權益 | 工具 | |||
| 期初餘額 | $ 23,562 | $ 46,866 | ||
| 匯率影響數 | 151 | - | ||
| 期末餘額 | $ 23,713 | $ 46,866 |
- 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
第3等級公允價值衡量之金融工具係投資國內未上市（櫃）股票及有限合夥基金，採市場法及資產法衡量公允價值。
（二）金融工具之種類
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | $ 46,855 | $ 46,574 | $ 23,713 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 權益工具投資 | 40,937 | 40,937 | 46,866 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產（註1） | 1,116,900 | 1,155,429 | 1,273,043 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 148,827 | 135,729 | 152,793 |
註 1：餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產－流動、應收帳款、其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註 2：餘額係包含應付帳款、其他流動負債（不含應付薪資及獎金以及遞延收入－流動）及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。
（三）財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括權益工具投資、投資基金受益憑證、應收帳款、應付帳款、借款及租賃負債。本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）、利率變動風險（參閱下述(2)）以及其他價格風險（參閱下述(3)）。本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。
- 37 -
(1) 匯率風險
本公司之現金流入與流出，有一部分係以外幣為之，故有部分自然避險之效果；本公司匯率風險之管理，以避險為目的，不以獲利為目的。
匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之淨部位，並對該淨部位進行風險管理。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額，參閱附註三二。
敏感度分析
本公司主要受到美金匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對美金之匯率增加及減少 1 元時，本公司之敏感度分析。敏感度分析係考量流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1 元予以調整。敏感度分析之範圍包括現金及約當現金、應收帳款、應付帳款、存入保證金及其他流動負債。下表之負數係表示當新台幣相對於美金升值 1 元時，將使稅前淨損增加之金額；當新台幣相對於美金貶值 1 元時，其對稅前淨損之影響將為同金額之正數。
| 美金之影響 | |
|---|---|
| 115年1月1日 | 114年1月1日 |
| 至3月31日 | 至3月31日 |
| 損益 ($ 14,789) | ($ 4,710) |
(2) 利率風險
因本公司內之個體同時持有固定及浮動利率資產及負債，因而產生利率暴險。本公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險。本公司定期評估避險活動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。
- 38 -
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| -金融資產 | $ 749,339 | $ 841,406 | $ 1,003,487 |
| -金融負債 | 125,303 | 90,201 | 28,482 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| -金融資產 | 228,882 | 139,106 | 151,205 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.125%，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加／減少 0.125%，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司115年及114年1月1日至3月31日之稅前淨損將減少／增加72仟元及47仟元。
(3) 其他價格風險
本公司主要因權益證券投資而產生權益價格暴險。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。
若權益價格上漲／下跌 1%，115年及114年1月1日至3月31日稅前損益將因透過損益按公允價值衡量之金融資產之公允價值上升／下跌而分別增加／減少469仟元及237仟元；稅前其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而分別增加／減少409仟元及469仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損失之風險。截至資產負債表日，本公司可能因交易對方未履行
- 39 -
義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著減少。
另因流動資金之交易對方大都為信用良好之金融機構及公司組織，故該信用風險係屬有限。
本公司之信用風險主要係集中於前三大客戶，截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，總應收帳款來自前述客戶之比率分別為 54%、17% 及 49%。
3. 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應公司營運並減輕現金流量波動之影響。
本公司未動用之融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。
(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可能被要求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包括利息及本金之現金流量。
115年3月31日
| 無附息負債 | 要求即付成 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
| 租賃負債 | $ 73,505 | $ 13,794 | $ - | $ - | $ - |
| 2,443 | 4,887 | 46,037 | 75,880 | - | |
| $ 75,948 | $ 18,681 | $ 46,037 | $ 75,880 | $ - |
租賃負債到期分析之進一步資訊如下：
| 租賃負債 | 短於1年 $ 53,367 | 1～5年 $ 75,880 | 5～10年 $ - | 10～15年 $ - | 15～20年 $ - | 20年以上 $ - |
|---|---|---|---|---|---|---|
114年12月31日
| 無附息負債 | 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
| 租賃負債 | $ 46,724 | $ 17,760 | $ - | $ - | $ - |
| 2,726 | 5,040 | 21,083 | 65,479 | - | |
| $ 49,450 | $ 22,800 | $ 21,083 | $ 65,479 | $ - |
租賃負債到期分析之進一步資訊如下：
| 租賃負債 | 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15～20年 | 20年以上 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 28,849 | $ 65,479 | $ - | $ - | $ - | $ - |
114年3月31日
| 無附息負債 | 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
| 租賃負債 | $ 82,103 | $ 26,446 | $ - | $ - | $ - |
| 1,155 | 2,310 | 9,982 | 15,816 | - | |
| $ 83,258 | $ 28,756 | $ 9,982 | $ 15,816 | $ - |
租賃負債到期分析之進一步資訊如下：
| 租賃負債 | 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15～20年 | 20年以上 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 13,447 | $ 15,816 | $ - | $ - | $ - | $ - |
(2) 融資額度
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款額度 | |||
| (雙方同意下得展期) | |||
| -已動用金額 | $ 59,972 | $ 59,972 | $ 50,070 |
| -未動用金額 | 573,901 | 573,392 | 585,315 |
| $ 633,873 | $ 633,364 | $ 635,385 |
二九、關係人交易
除已於其他附註揭露外，本公司與關係人間之交易如下。
（一）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 凌陽科技股份有限公司（凌陽公司） | 關聯企業 |
| 凌陽利華科技（深圳）有限公司 | 關聯企業 |
| 神盾股份有限公司 | 關聯企業 |
| 乾瞻科技股份有限公司（乾瞻公司） | 關聯企業 |
| 獵速科技股份有限公司 | 實質關係人 |
（二）合約負債
| 關係人類別 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | |||
| 凌陽公司 | $ 10,943 | $ - | $ - |
（三）應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 應付帳款 | 關聯企業 | $ 129 | $ - | $ 96 |
| 其他流動負債 | 關聯企業 | $ 107 | $ 99 | $ 30 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。
（四）預付款項
| 關係人類別 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | $ 6,684 | $ 6,915 | $ - |
| 實質關係人 | - | - | 6,254 |
| $ 6,684 | $ 6,915 | $ 6,254 |
（五）承租協議
| 關係人類別／名稱 | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 取得使用權資產 | | | |
| 關聯企業 | | | |
| 凌陽公司 | | $ 2,057 | $ 23,371 |
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 115年3月31日 | 114年12月31日 |
| 租賃負債－流動 | 關聯企業 | | |
| | 凌陽公司 | $ 8,612 | $ 7,807 |
| 租賃負債－非流動 | 關聯企業 | | |
| | 凌陽公司 | $ 7,786 | $ 8,624 |
| 存出保證金 | 關聯企業 | | |
| | 凌陽公司 | $ 1,220 | $ 1,220 |
| | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| 關係人類別／名稱 | | | |
| 財務成本－租賃負債之利息 | | | |
| 關聯企業 | | | |
| 凌陽公司 | | $ 94 | $ 87 |
- 42 -
本公司向凌陽公司承租辦公室，其有關價款之決定係依據合約之規定。
(六) 取得其他資產
| 取得 | 價款 | ||
|---|---|---|---|
| 帳列項目 | 關係人類別 | 115年1月1日 | |
| 至3月31日 | 114年1月1日 | ||
| 至3月31日 | |||
| 無形資產－ | 關聯企業 | ||
| 技術授權費 | 乾嘯公司 | $ 14,749 | $ - |
（七）其他關係人交易
| | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 帳列項目 | 關係人類別 | | |
| 製造費用 | 關聯企業 | $ 188 | $ 258 |
| 營業費用 | 關聯企業 | $ 9,462 | $ 9,206 |
本公司支付關係人之測試費價格及交易條件係依雙方議定之條件為之。本公司支付關係人之勞務支援費，係依雙方議定之條件為之。
（八）主要管理階層薪酬
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 6,499 | $ 7,657 |
| 股份基礎給付 | 3,080 | 1,098 |
| 退職後福利 | 108 | 108 |
| | $ 9,687 | $ 8,863 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
三十、質抵押之資產
下列資產業經提供為履約保證及購買原料之擔保品：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 質押定期存單（帳列按攤銷後成本衡量之金融資產一流動） | $ 97,394 | $ 81,077 | $ 37,077 |
三一、重大之期後事項
本公司於 115 年 4 月 28 日經董事會決議辦理私募普通股 10,000 仟股，額度以 10,000 仟股為上限，每股發行價格為新台幣 40 元，現金增資基準日為 115 年 5 月 12 日，如因客觀環境變化而有異動，擬授權董事長調整之。
三二、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產及負債如下：
115 年 3 月 31 日
| 外 币 資 產 | 外 币 匯 率 | 帳 面 價 值 | ||
|---|---|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 | 金 | $ 18,019 | 31.995 | |
| 人民幣 | 4 | 4.629 | ||
| 英 錢 | 1 | 42.270 | ||
| 日 币 | 48 | 0.201 | ||
| 港 币 | 2 | 4.081 | ||
| 歐 元 | 1 | 36.710 | ||
| 外 币 負 債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 | 金 | 3,230 | 31.995 | |
| 歐 元 | 49 | 36.710 | ||
| 人民幣 | 11 | 4.613 |
114 年 12 月 31 日
| 外 币 資 產 | 外 币 匯 率 | 帳 面 價 值 | ||
|---|---|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 | 金 | $ 16,367 | 31.430 | |
| 人民幣 | 4 | 4.496 | ||
| 英 錢 | 1 | 42.330 | ||
| 日 币 | 90 | 0.201 | ||
| 港 币 | 2 | 4.038 | ||
| 歐 元 | 1 | 36.900 |
（接次頁）
（承前頁）
| 外 幣 負 債 | 外 幣 匯 率 | 帳 面 價 值 |
|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||
| 美 金 | $ 2,547 | 31.430 |
| 歐 元 | 300 | 36.900 |
| 人民幣 | 11 | 4.496 |
| $ 80,084 | ||
| 11,070 | ||
| 49 |
114年3月31日
| 外 幣 | 資 產 | 外 幣 | 匯 率 | 帳 面 價 值 |
|---|---|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 金 | $ 7,591 | 33.205 | $ 252,059 | |
| 人民幣 | 4 | 4.573 | 18 | |
| 英 錄 | 1 | 43.05 | 43 | |
| 日 幣 | 70 | 0.2227 | 16 | |
| 港 幣 | 2 | 4.268 | 9 | |
| 外 幣 負 債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 金 | 2,881 | 33.205 | 95,664 | |
| 人民幣 | 11 | 4.573 | 50 |
具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：
| 外 幣 | 匯 率 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 淨兌換（損）益 | 淨 兌換（損）益 | ||||
| 美 金 | 31.995（美金：新台幣） | $ 8,602 | $ 2,608 | ||
| 日 幣 | 0.201（日幣：新台幣） | ( 3 ) | ( 6 ) | ||
| 人民幣 | 4.629（人民幣：新台幣） | ( 90 ) | ( 83 ) | ||
| 英 錄 | 42.270（英錄：新台幣） | - | 2 | ||
| 歐 元 | 36.710（歐元：新台幣） | 435 | 1 | ||
| $ 8,944 | $ 2,522 |
三三、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人：無。
- 為他人背書保證：無。
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）：附表一。
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。
- 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額：無。
(二) 轉投資事業相關資訊：附表二。
(三) 大陸投資資訊：
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：無。
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：無。
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。
三四、部門資訊
本公司經依據主要營運決策者定期覆核用以分配資源及績效衡量之營運結果，本公司係屬單一營運部門。營運部門損益、資產及負債之衡量基礎與財務報表編製基礎相同。故 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日應報導之部門收入及營運結果可參照 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之綜合損益表；115 年及 114 年 3 月 31 日應報導之部門資產可參照 115 年及 114 年 3 月 31 日之資產負債表。
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芯鼎科技股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券
民國115年3月31日
附表一
單位：新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券 發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額 | 持股比率(%) | 公允價值 | 備註 | |||||
| 芯鼎科技股份有限公司 | 股票 | ||||||||
| 匯速科技股份有限公司 | 實質關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | 2,615,243 | $ 23,537 | 8.00 | $ 23,537 | － | ||
| 坡魁智慧股份有限公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | 6,000,000 | 17,400 | 7.56 | 17,400 | － | ||
| 基金 | |||||||||
| Neo One Capital Fund I L. P. | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | － | 28,293 | 1.54 | 28,293 | － | ||
| 群創開發貳創業投資有限合夥 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | － | 18,562 | 0.81 | 18,562 | － |
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芯鼎科技股份有限公司及子公司
被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊
民國115年1月1日至3月31日
附表二
單位：除另予註明者外
，為新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末 | 持有 | 被投資公司本期（損）益 | 本期認列之投資（損）益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數（仟股） | 比率（%） | 帳面金額 | 本期（損）益 | |||||||
| 芯鼎公司 | iCatch Global 公司 | 薩摩亞 | 投資 | (註) | (註) | (註) | (註) | (註) | (註) | (註) | (註) | 子公司 |
| iCatch Global 公司 | iCatch Holdings 公司 | 塞席爾 | 投資 | (註) | (註) | (註) | (註) | (註) | (註) | (註) | (註) | 子公司 |
註：iCatch Global 公司及 iCatch Holdings 公司於 109 年 3 月完成設立登記，惟芯鼎公司尚未實際匯出款項。
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