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HUVIS CORPORATION — Proxy Solicitation & Information Statement 2019
Mar 5, 2019
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Proxy Solicitation & Information Statement
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참고서류 3.2 (주)휴비스 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 참 고 서 류
| 금융위원회 귀중 | |
| &cr&cr&cr | |
| 제 출 일: | 2019년 3월 5일 |
| 권 유 자:&cr | 성 명:(주)휴비스&cr주 소:서울특별시 강남구 학동로 343 POBA강남타워 12층&cr전화번호:(02)2189-4567 |
| &cr&cr |
&cr
Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항
1. 권유자에 관한 사항
| 성명(회사명) | 주식의 종류 | 주식 소유&cr수량 | 주식 소유&cr비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)휴비스 | 보통주 | 1,589,680 | 4.61% | 본인 | 자기주식 (의결권 없음) |
※상기 주식소유 비율은 보통주 발행주식총수(34,500,000주) 대비 비율입니다&cr
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
| 성명&cr(회사명) | 권유자와의&cr관계 | 주식의 종류 | 주식 소유&cr수량 | 주식 소유 비율 | 회사와의&cr관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)삼양홀딩스 | 최대주주 | 보통주 | 8,797,500 | 25.5% | 최대주주 | - |
| SK신텍(주) | 최대주주 | 보통주 | 8,797,500 | 25.5% | 최대주주 | - |
| 계 | 보통주 | 17,595,000 | 51.0% | - | - |
※상기 주식소유 비율은 보통주 발행주식총수(34,500,000주) 대비 비율입니다&cr
2. 대리인에 관한 사항
| 성명(회사명) | 주식의 종류 | 소유주식수 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 신의현 | - | - | 직원 | - |
| 하민수 | - | - | 직원 | - |
| 백재은 | - | - | 직원 | - |
3. 피권유자의 범위2018.12.31 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 중 권유자를 제외한 주주전원&cr&cr
4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지주주총회의 원활한 진행을 위한 의사 정족수 확보&cr&cr
5. 기타 사항
가. 위임권유기간 : &cr (시작일) - 2019년 3월 8일, &cr (종료일) - 2019년 3월 20일 제19기 정기주주총회 개시 전까지
나. 위임장용지의 교부방법 &cr ■ 피권유자에게 직접 교부하는 방법&cr ■ 우편 또는 모사전송에 의한 방법&cr ■ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)&cr □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)&cr □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법
| 인터넷 홈페이지의 주소 | - |
| 홈페이지의 관리기관 | - |
| 주주총회 소집통지(공고)시 안내여부 | - |
다. 권유업무 위탁에 관한 사항
| 수탁자 | 위탁범위 | 비고 |
| - | - | 해당사항 없음 |
| - | - | 해당사항 없음 |
라. 주주총회 일시 및 장소 : &cr (일시) - 2019년 3월 20일 오전 9시 30분&cr (장소) - 서울특별시 강남구 학동로43길 17 논현2동주민센터 7층
논현2문화센터 강당
마. 업무상 연락처 및 담당자 : &cr (성명) - 하민수&cr (부서 및 직위) - 금융팀 대리&cr (연락처) - (02)2189-4724&cr
II. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『일부 목적사항만 기재하는 경우』 삽입 00660#일부목적사항만기재하는경우.dsl ◆click◆ 『주주총회 목적사항별 기재사항』을 삽입 00660#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
※ 당사는 상법 제449조의2 및 당사 정관 제51조의 규정에 따라 2019년 2월 22일에 개최한 당사 이사회에서 재무제표 승인 및 이익배당을 결정하였습니다. 따라서 재무제표의 승인은 주주총회 승인 사항이 아닌 보고사항이므로 상기 목적사항에서 제외되나 주주님들의 정보 제공 차원에서 재무제표 등을 기재하였사오니 이 점 유의하시기 바랍니다.&cr&cr
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- 주주총회소집공고 'Ⅲ. 경영참고사항 , 1.사업의개요 , 나.회사의 현황 '을 참고하시기 바랍니다. &cr
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표
&cr 1) 연 결 재 무 제 표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제19기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제18기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 휴비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제19기말 | 제18기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 375,053,715,730 | 366,733,806,467 | ||
| 현금및현금성자산(주석5,28) | 24,414,444,542 | 48,398,911,180 | ||
| 단기금융상품(주석5,28) | - | 3,000,000,000 | ||
| 매출채권(주석 5,6,28,29) | 151,408,531,353 | 155,475,804,881 | ||
| 기타채권(주석 5,6,28,29) | 5,813,751,881 | 2,990,356,018 | ||
| 미청구공사(주석6,33) | - | 16,613,031,775 | ||
| 파생금융자산(주석5,18) | 528,884,518 | 3,015,356 | ||
| 재고자산(주석7) | 178,451,001,413 | 128,486,427,948 | ||
| 기타금융자산(주석5,28) | 82,021,370 | 53,500,183 | ||
| 기타유동자산(주석8) | 14,355,080,653 | 11,712,759,126 | ||
| II. 매각예정자산(주석34) | 141,571,631,010 | - | ||
| III. 비유동자산 | 441,460,079,934 | 533,546,251,196 | ||
| 유형자산(주석11,31) | 418,879,642,194 | 447,016,792,613 | ||
| 투자부동산(주석12) | - | 107,159,659 | ||
| 무형자산(주석13,35) | 7,462,289,344 | 73,578,289,583 | ||
| 관계기업투자(주석10) | 10,062,615,144 | 6,175,845,742 | ||
| 매도가능금융자산(주석5,9,28) | - | 653,539,665 | ||
| 기타비유동금융자산(주석5,28) | 2,176,994,617 | 3,011,517,960 | ||
| 기타비유동자산(주석14) | 825,464,680 | 1,663,484,855 | ||
| 이연법인세자산(주석26) | 2,053,073,955 | 1,339,621,119 | ||
| 자 산 총 계 | 958,085,426,674 | 900,280,057,663 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 429,384,235,335 | 392,347,628,891 | ||
| 매입채무(주석5,29) | 244,522,827,047 | 214,150,403,290 | ||
| 기타채무(주석5,29) | 42,018,915,340 | 37,124,730,252 | ||
| 단기차입금(주석5,15,28) | 85,115,801,062 | 75,471,829,439 | ||
| 유동성사채(주석5,15,28,31) | 40,888,537,429 | 49,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금(주석5,15,28,31) | 970,800,000 | 997,200,000 | ||
| 파생금융부채(주석5,18) | 550,645,103 | 3,010,665,699 | ||
| 초과청구공사(주석33) | - | 3,186,779,434 | ||
| 기타금융부채(주석5) | 540,518,286 | 1,439,852,875 | ||
| 기타유동부채(주석16) | 9,862,630,214 | 6,563,900,941 | ||
| 당기법인세부채 | 4,913,560,854 | 1,402,266,961 | ||
| II. 매각예정부채(주석34) | 22,803,932,020 | |||
| III. 비유동부채 | 97,769,782,892 | 100,605,167,647 | ||
| 사채(주석5,15,28,31) | 89,588,624,710 | 78,834,258,953 | ||
| 장기차입금(주석5,15,28,31) | 1,291,100,000 | 2,261,900,000 | ||
| 순확정급여부채(주석17) | 4,391,339,358 | 128,919,562 | ||
| 기타비유동금융부채(주석5) | 10,000,000 | 743,914,249 | ||
| 기타비유동부채(주석20) | 2,148,770,505 | 2,718,930,453 | ||
| 충당부채(주석19) | - | 698,875,509 | ||
| 이연법인세부채(주석26) | 339,948,319 | 15,218,368,921 | ||
| 부 채 총 계 | 549,957,950,247 | 492,952,796,538 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 405,191,702,915 | 401,552,990,035 | ||
| 자본금(주석21) | 172,500,000,000 | 172,500,000,000 | ||
| 기타불입자본(주석21) | 25,549,981,265 | 25,549,981,265 | ||
| 이익잉여금(주석22) | 210,285,489,484 | 206,550,542,103 | ||
| 기타자본구성요소(주석22) | (3,143,767,834) | (3,047,533,333) | ||
| II. 비지배지분 | 2,935,773,512 | 5,774,271,090 | ||
| 자 본 총 계 | 408,127,476,427 | 407,327,261,125 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 958,085,426,674 | 900,280,057,663 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제19기 | 제18기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석4,23,29) | 1,262,515,099,360 | 1,198,270,829,122 | ||
| II. 매출원가(주석23,29) | 1,130,551,867,279 | 1,068,908,317,136 | ||
| III. 매출총이익 | 131,963,232,081 | 129,362,511,986 | ||
| IV. 판매비와관리비(주석23,29) | 97,604,659,414 | 102,802,985,457 | ||
| V. 영업이익(주석4) | 34,358,572,667 | 26,559,526,529 | ||
| VI. 기타영업외이익(주석24) | 18,135,552,412 | 24,735,006,029 | ||
| VII. 기타영업외비용(주석24) | 20,841,477,393 | 17,819,882,672 | ||
| VIII. 금융수익(주석25) | 4,470,054,906 | 3,239,705,695 | ||
| IX. 금융비용(주석25) | 12,417,287,295 | 9,898,156,055 | ||
| X. 관계기업투자평가이익(주석10) | 785,312,817 | 885,061,666 | ||
| XI. 법인세비용차감전순이익(주석4) | 24,490,728,114 | 27,701,261,192 | ||
| XII. 법인세비용(주석26) | (128,405,659) | 6,408,224,624 | ||
| XIII. 세후중단영업손익(주석35) | (5,627,314,177) | 1,871,031,221 | ||
| XIV. 연결순이익 | 18,991,819,596 | 23,164,067,789 | ||
| 지배기업소유주지분순이익 | 18,476,858,290 | 22,398,849,940 | ||
| 비지배지분순이익 | 514,961,306 | 765,217,849 | ||
| XV. 기타포괄손익 | (4,982,540,622) | (3,594,138,573) | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | (4,623,517,146) | (474,563,660) | ||
| (1) 확정급여제도의 재측정요소(주석17) | (5,927,586,084) | (616,316,441) | ||
| (2) 기타포괄손익의 법인세효과 | 1,304,068,938 | 141,752,781 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수있는 항목 | (359,023,476) | (3,119,574,913) | ||
| (1) 해외사업환산손익 | (347,702,214) | (3,229,101,535) | ||
| (2) 관계기업투자주식자본변동(주석10) | (74,964,538) | (441,113,188) | ||
| (3) 현금흐름위험회피파생상품평가이익(주석18) | (21,823,367) | (360,024,360) | ||
| (4) 기타포괄손익의 법인세효과 | 85,466,643 | 910,664,170 | ||
| XVI. 연결총포괄이익 | 14,009,278,974 | 19,569,929,216 | ||
| 지배기업소유주지분포괄이익 | 13,513,667,610 | 18,965,252,633 | ||
| 비지배지분포괄이익 | 495,611,364 | 604,676,583 | ||
| XVII. 주당이익(주석27) | ||||
| 기본주당이익 | 561 | 681 | ||
| 계속사업 | 732 | 738 | ||
| 중단사업 | (171) | (57) | ||
| 희석주당이익 | 561 | 681 | ||
| 계속사업 | 732 | 738 | ||
| 중단사업 | (171) | (57) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타 불입 자본 | 이 익&cr잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 비지배지분 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017. 1. 1(전기초) | 172,500,000,000 | 40,257,319,800 | 3,347,501,665 | (18,054,840,200) | 194,499,351,823 | (88,499,686) | 5,377,339,507 | 397,838,172,909 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (9,873,096,000) | - | (207,745,000) | (10,080,841,000) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,398,849,940 | - | 765,217,849 | 23,164,067,789 |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (474,563,660) | - | - | (474,563,660) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가 | - | - | - | - | - | (277,218,757) | - | (277,218,757) |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | - | - | (2,357,072,677) | (160,541,266) | (2,517,613,943) |
| 관계기업투자주식자본변동 | - | - | - | - | - | (324,742,213) | - | (324,742,213) |
| 2017. 12. 31(전기말) | 172,500,000,000 | 40,257,319,800 | 3,347,501,665 | (18,054,840,200) | 206,550,542,103 | (3,047,533,333) | 5,774,271,090 | 407,327,261,125 |
| 2018. 1. 1(당기초) | 172,500,000,000 | 40,257,319,800 | 3,347,501,665 | (18,054,840,200) | 206,550,542,103 | (3,047,533,333) | 5,774,271,090 | 407,327,261,125 |
| 회계변경누적효과 | - | - | - | - | 1,245,000,000 | (1,245,000,000) | - | - |
| 연차배당 | - | - | - | - | (9,873,096,000) | - | (1,611,335,315) | (11,484,431,315) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 18,476,858,290 | - | 514,961,306 | 18,991,819,596 |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (4,623,517,146) | - | - | (4,623,517,146) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가 | - | - | - | - | - | (20,622,470) | - | (20,622,470) |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | - | - | (257,564,581) | (17,491,212) | (275,055,793) |
| 관계기업투자주식자본변동 | - | - | - | - | - | (63,345,213) | - | (63,345,213) |
| 기타포괄손익재분류 | - | - | - | - | (1,490,297,763) | 1,490,297,763 | - | - |
| 비지배지분매입 | - | - | - | - | - | - | (1,724,632,357) | (1,724,632,357) |
| 2018. 12. 31(당기말) | 172,500,000,000 | 40,257,319,800 | 3,347,501,665 | (18,054,840,200) | 210,285,489,484 | (3,143,767,834) | 2,935,773,512 | 408,127,476,427 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴비스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제19기 | 제18기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 42,045,918,090 | 74,591,631,248 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 48,710,996,740 | 83,551,119,291 | ||
| 가. 연결당기순이익 | 18,991,819,596 | 23,164,067,789 | ||
| 나. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 72,689,582,635 | 77,929,924,078 | ||
| 법인세비용 | (1,421,891,141) | 6,986,818,223 | ||
| 퇴직급여 | 5,576,890,144 | 6,464,167,831 | ||
| 감가상각비 | 42,175,999,897 | 43,179,589,182 | ||
| 무형자산상각비 | 509,696,017 | 3,197,288,677 | ||
| 대손상각비 | 869,167,961 | 369,917,490 | ||
| 외화환산손실 | 9,188,415,733 | 7,140,022,783 | ||
| 이자비용 | 7,579,044,754 | 7,192,405,402 | ||
| 파생상품평가손실 | 528,821,736 | 2,650,641,339 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,332,919,721 | 120,746,743 | ||
| 무형자산처분손실 | 11,789,091 | 18,181,818 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 610,144,590 | ||
| 재고자산평가손실 | 838,541,612 | - | ||
| 매각예정자산손상차손 | 4,642,417,649 | - | ||
| 유형자산손상차손 | 647,889,567 | - | ||
| 관계기업투자주식평가손실 | 209,879,894 | - | ||
| 다. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (11,146,956,149) | (18,796,067,619) | ||
| 재고자산평가충당금환입 | - | 233,555,471 | ||
| 관계기업투자주식평가이익 | 995,192,711 | 885,061,666 | ||
| 외화환산이익 | 6,040,744,904 | 13,071,548,512 | ||
| 파생상품평가이익 | 3,536,534,861 | 3,015,356 | ||
| 이자수익 | 250,599,478 | 440,947,310 | ||
| 유형자산처분이익 | 15,061,750 | 2,713,976,841 | ||
| 배당금수익 | - | 13,332,850 | ||
| 하자보수충당부채환입 | - | 20,954,707 | ||
| 공사손실충당부채환입 | - | 965,680,348 | ||
| 투자부동산처분이익 | - | 83,568,688 | ||
| 매도가능증권처분이익 | - | 179,107,847 | ||
| 무형자산처분이익 | 53,822,444 | 18,723,011 | ||
| 무형자산손상차손환입 | 255,000,001 | 166,595,012 | ||
| 라. 영업활동으로 인한 자산 및 부채 변동 | (31,823,449,342) | 1,253,195,043 | ||
| 매출채권 | (15,120,137,771) | (5,377,443,824) | ||
| 기타채권 | (3,197,836,811) | (1,809,001,578) | ||
| 기타유동자산 | (3,233,095,406) | 9,840,082,658 | ||
| 기타금융자산 | (29,456,506) | 315,049,767 | ||
| 미청구공사 | - | (433,826,333) | ||
| 재고자산 | (52,548,021,804) | (9,875,388,508) | ||
| 기타비유동자산 | 630,944,146 | (43,254,620) | ||
| 매입채무 | 40,344,811,637 | 21,042,289,036 | ||
| 기타채무 | 5,379,539,834 | 6,714,467,654 | ||
| 초과청구공사 | - | 625,128,017 | ||
| 기타유동금융부채 | (898,641,350) | (143,863,872) | ||
| 기타유동부채 | 4,508,841,173 | (4,185,642,974) | ||
| 기타비유동부채 | (570,159,948) | 79,367,913 | ||
| 하자보수충당부채 | - | (31,658,562) | ||
| 순확정급여부채 | (7,090,236,536) | (15,463,109,731) | ||
| 2. 이자수취 | 212,617,431 | 443,819,342 | ||
| 3. 이자지급 | (7,190,642,616) | (7,701,942,614) | ||
| 4. 법인세납부 | (3,013,058,560) | (3,191,327,621) | ||
| 5. 배당금수취 | 3,326,005,095 | 1,489,962,850 | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (58,786,471,458) | (24,713,117,077) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,827,015,664 | 25,907,960,975 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 15,630,515,050 | ||
| 유형자산의 처분 | 1,293,501,169 | 6,756,247,106 | ||
| 정부보조금의 증가 | 80,237,085 | 205,109,931 | ||
| 무형자산의 처분 | 458,000,000 | 164,107,824 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 150,000,000 | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 242,037,847 | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 2,995,277,410 | 2,759,943,217 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (63,613,487,122) | (50,621,078,052) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 3,000,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | 15,591,000 | ||
| 관계기업 투자주식의 취득 | 6,502,426,218 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 46,110,726,868 | 43,775,237,944 | ||
| 무형자산의 취득 | 1,342,882,503 | 779,273,267 | ||
| 기타비유동금융자산의 취득 | 2,952,111,525 | 2,586,736,241 | ||
| 사업양수에 의한 순현금 흐름 | - | 464,239,600 | ||
| 매각예정으로의 분류 | 6,705,340,008 | - | ||
| III. 재무활동현금흐름(주석32) | (6,260,516,096) | (48,495,044,209) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 126,041,398,375 | 80,215,683,862 | ||
| 단기차입금의 차입 | 76,243,618,375 | 39,990,664,529 | ||
| 사채의 발행 | 49,797,780,000 | 39,812,318,290 | ||
| 보증금의 감소 | - | 412,701,043 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (132,301,914,471) | (128,710,728,071) | ||
| 단기차입금의 상환 | 66,717,429,336 | 77,536,436,235 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 997,200,000 | 946,600,000 | ||
| 유동성사채의 상환 | 49,000,000,000 | 40,000,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | - | 146,850,836 | ||
| 배당금의 지급 | 9,964,043,475 | 10,080,841,000 | ||
| 비지배지분의 취득 | 5,623,241,660 | - | ||
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (983,397,174) | (968,167,282) | ||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (23,984,466,638) | 415,302,680 | ||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 48,398,911,180 | 47,983,608,500 | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 24,414,444,542 | 48,398,911,180 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 휴비스와 그 종속기업 |
&cr1. 지배기업의 개요&cr&cr1-1 지배기업의 개요&cr
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 휴비스(이하"지배기업")는 2000년 11월 1일에 ㈜삼양사와 에스케이케미칼㈜의 폴리에스텔 원사및 원면사업부문의 시설물 등을 현물출자하는 형식으로 자본금 1,000억원, 주식발행초과금 1,500억원에 50:50의 동일지분으로 설립되었습니다. 에스케이케미칼㈜은 2009년 12월 22일 에스케이신텍㈜에 지배기업 주식 14,375,000 주를 현물출자하는 형식으로 양도하였으며, ㈜삼양사는 2011년 중 인적분할 및 물적분할로 인해 분할존속법인의 사명이 ㈜삼양홀딩스로 변경되었습니다. 한편, 지배기업은 2012년 2월 23일자로 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 상장과관련하여 발행된 신주는 보통주 총 5,250,000주이며, ㈜삼양홀딩스 및 에스케이신텍㈜이 보유하던 구주 11,155,000주를 포함하여 주당 12,200원(액면가액:5,000원)에발행하였으며, 발행총액은 200,141,000천원입니다. &cr&cr당기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜삼양홀딩스 | 8,797,500 | 25.50% |
| 에스케이신텍㈜ | 8,797,500 | 25.50% |
| 우리사주조합 | 1,471,254 | 4.26% |
| 자기주식 | 1,589,680 | 4.61% |
| 기타(기관 및 개인) | 13,844,066 | 40.13% |
| 합 계 | 34,500,000 | 100.00% |
연결기업은 보고기간 종료일 현재 서울특별시 강남구 학동로 343에 본사를 두고 있으며 전주공장, 울산공장에서 폴리에스텔 원사와 원면 및 고상 CHIP을 제조 및 판매하고 있습니다.&cr
1-2 연결대상 종속기업&cr&cr1-2-1 당기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 소유지분율 | 주요영업활동 | 설립연도 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사천휴비스화섬유한공사 | 중국 | 95.00% | 폴리에스텔 원면생산 | 2002년 | 12월 |
| (주)휴비스워터(*1) | 경기도 안산시 | 100.00% | 용수, 폐수처리설비 제조, 판매 및 기술용역 | 1959년 | 12월 |
| Huvis Water Vietnam(*1) | 베트남 | 100.00% | 용수, 폐수처리설비 제조, 판매 및 기술용역 | 2016년 | 12월 |
| (주)휴비스글로벌(*2) | 서울 | 100.00% | 서비스, 경영컨설팅 | 2018년 | 12월 |
(*1) 보고기간종료일 현재 매각예정으로 분류되었습니다.&cr(*2) 당기 중 취득하여 연결범위에 포함되었습니다.&cr&cr1-2-2 연결대상 종속기업의 당기말 현재 주요 재무현황 및 당기 중 주요 경영성과는다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종속회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사천휴비스화섬유한공사 | 137,532,261 | 78,816,790 | 58,715,470 | 262,953,520 | 12,193,001 |
| (주)휴비스워터 | 82,437,175 | 21,981,991 | 60,455,184 | 81,813,008 | (1,293,766) |
| Huvis Water Vietnam | 2,012,726 | 821,941 | 1,190,785 | 903,385 | (712,462) |
| (주)휴비스글로벌 | 3,699,792 | - | 3,699,792 | - | (260,782) |
1-2-3 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 사천휴비스화섬유한공사 | (주)휴비스워터 | Huvis Water &crVietnam | (주)휴비스&cr글로벌 |
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,826,731 | (4,952,850) | (1,233,229) | (89,657) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,246,931) | 2,346,637 | - | (3,624,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,442,746) | (3,555,063) | - | 4,000,000 |
| 외화표시 현금및현금성자산 | (1,007,335) | (2,862) | 26,800 | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 1,129,719 | (6,164,138) | (1,206,429) | 286,343 |
| 기초 현금및현금성자산 | 13,493,360 | 13,931,649 | 1,752,079 | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 14,623,078 | 7,767,511 | 545,650 | 286,343 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 사천휴비스화섬유한공사 | ㈜휴비스워터 | Huvis Water Vietnam |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 13,735,540 | (7,681,896) | 1,206,785 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,951,541) | 11,678,335 | 412,717 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (12,826,747) | (4,452,720) | - |
| 외화표시 현금및현금성자산 | (855,722) | (752) | (111,693) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (3,898,470) | (457,033) | 1,507,809 |
| 기초 현금및현금성자산 | 17,391,830 | 14,388,683 | 244,270 |
| 기말 현금및현금성자산 | 13,493,360 | 13,931,650 | 1,752,079 |
&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr지배기업 및 종속기업(이하'연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결기업은 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하며 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2018년 1월 1일 기초 자본에조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.&cr&cr① 분류 및 측정&cr특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(이하 "FVPL"), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(이하 "FVOCI")로 측정됩니다. 분류는 연결기업의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이「원금과 원금에 대한이자」만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. &cr
연결기업의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
| - | SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결기업의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다. |
| - | 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결기업의 채무상품이 포함됩니다. |
&cr기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.
| - | 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품.이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결기업은 상장 및 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 해당 상장 및 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. |
| - | 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 금융상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업은 자사주펀드와 파생결합사채를 각각 매도가능금융자산 및 대여금 및 수취채권으로 분류하였습니다. |
&cr연결기업의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. &cr&cr연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. &cr&cr② 손상&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. &cr&cr기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. &cr&cr계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. &cr&cr기타 채무상품에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr연결기업은 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. 기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 연결기업의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다.
③ 위험회피회계&cr연결기업은 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 연결기업이 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 연결기업은 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 연결기업의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서1109호 하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 '후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익'으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 연결기업의 연결재무제표에는 영향을 미치지 않습니다.
&cr④ 기타 조정 사항&cr위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 연결재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 일괄조정법을 사용하여 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. &cr
| 구분 | 조정사항 | 적용 기준서 | 증감금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1115호 | 이전 기준서 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | ||||
| 재화의 판매 | (*) | 1,250,567,618 | 1,262,388,541 | (11,820,923) |
| 운반 용역 | (*) | 11,820,923 | - | 11,820,923 |
| 기타 | 126,558 | 126,558 | - | |
| 매출원가 | (*) | 1,130,551,867 | 1,118,730,944 | 11,820,923 |
| 매출총이익 | 131,963,232 | 143,784,155 | (11,820,923) | |
| 판매비와관리비 | (*) | 97,604,659 | 109,425,582 | (11,820,923) |
(*) 재화의 인도와 운반 용역을 함께 제공하는 계약 &cr
재화의 인도와 운반 용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 연결기업은 재화의 인도와 운반 용역을 단일의 계약으로 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 재화의 인도와 운반 용역을 함께 제공하는 계약의 일부에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하였으며, 그 결과 운반 용역에 배분되는 금액이 발생하였습니다. 따라서, 당기말에 제품매출은 11,820,923천원 감소하였으며 이에 따라 용역매출은 같은 금액이 증가하였습니다. 또한 연결기업은 판매비와관리비의 11,820,932천원이 감소하였으며 이에 따라 용역매출원가가 11,820,923천원 증가하였습니다. &cr
3) 기업회계기준해석서 제2122호 「외화 거래와 선지급, 선수취 대가」(제정)&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr4) 기업회계기준서 제1040호 「투자부동산」 (개정) - 투자부동산 계정대체&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr5) 기업회계기준서 제1102호 「주식기준보상」 (개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정 &cr기업회계기준서 제1102호「주식기준보상」의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr6) 기업회계기준서 제1028호 「관계기업과 공동기업에 대한 투자」 (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함&cr개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr7) 기업회계기준서 제1101호 「한국채택국제회계기준의 최초채택」 (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 「리스」
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 「리스」 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 「리스」, 기업회계기준해석서 제2104호 「약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정」, 기업회계기준해석서 제2015호 「운용리스: 인센티브」, 기업회계기준해석서 제2027호 「법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가」를 대체할 예정입니다.
연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
&cr(4) 연결기준&cr&cr연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr
연결기업이 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결기업이 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.&cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr(5) 사업결합&cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(또는 교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라측 정하고 있습니다.. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. &cr
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr(6) 관계기업투자&cr&cr관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr
관계기업투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr
취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. &cr&cr이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류조정)합니다.&cr&cr그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr
연결기업이 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 공동영업에 대한 투자&cr
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr연결기업이 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결기업은 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
| - | 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 |
| - | 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 |
| - | 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 |
| - | 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 |
| - | 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 |
연결기업은 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결기업이 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결기업은 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 연결기업이 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결기업은 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.&cr
(8) 영업권
&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. &cr
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결기업의 회계정책은 주석 2.(6)에 설명되어 있습니다.
&cr(9) 매각예정비유동자산&cr
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결기업은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. &cr
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
(10) 수익인식
1) 거래가격의 산정&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 연결기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.&cr
연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다. 연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
| 방법 | 내용 |
|---|---|
| 시장평가 조정 접근법&cr(adjusted market assessment approach) | 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
| 예상원가 이윤 가산 접근법&cr(expected cost plus a margin approach) | 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법&cr(residual approach) | 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
&cr(11) 건설계약
연결기업은 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.
한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결기업은 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다.&cr &cr(12) 리스
연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr
1) 연결기업이 리스제공자인 경우&cr리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을&cr리스개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 회계기간에 배분하고있습니다.&cr
리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 연결기업이 리스이용자인 경우&cr연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.
(13) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(26) 참고) |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 지배기업에 귀속되는해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 중대한 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 차입원가&cr
연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 정부보조금
연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 퇴직급여비용&cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr
1) 당기법인세
&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. &cr&cr연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(18) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 20년, 40년 |
| 기계장치 | 10~20년 |
| 차량운반구 | 5~10년 |
| 기타자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(19) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(20) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(21) 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(22) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(23) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr1) 손실부담계약&cr손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결기업이 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr2) 구조조정&cr연결기업이 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결기업이 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. &cr&cr3) 제품보증&cr제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. &cr
(24) 금융자산&cr
1) 최초 인식과 측정
&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
| - | 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) |
| - | 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) |
| - | 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
&cr3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
&cr이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
6) 제거
&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
| - | 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
| - | 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. |
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
7) 금융자산의 손상
&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
| - | 유의적인 가정에 대한 공시 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 |
| - | 계약 자산을 포함한 매출채권 |
&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(25) 금융부채&cr
1) 최초 인식과 측정
&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr2) 후속 측정
&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. &cr
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
나. 대여금 및 차입금
&cr이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr&cr3) 제거&cr&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr4) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(26) 파생금융상품과 위험회피회계
1) 최초 인식 및 후속 측정&cr&cr연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr&cr위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
| - | 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 |
| - | 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 |
| - | 해외사업장순투자의 위험회피 |
&cr위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr&cr2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
| - | 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있다. |
| - | 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다. |
| - | 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. |
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr&cr2) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr&cr위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr3) 현금흐름위험회피&cr&cr험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.&cr&cr연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr&cr현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr&cr만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr&cr4) 해외사업장순투자의위험회피&cr&cr해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.&cr&cr(27) 매각예정비유동자산과 중단영업
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. |
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. |
| - | 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. |
연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 36에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
4. 부문정보&cr&cr4-1 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr&cr연결기업의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결기업의 영업부문은 폴리에스터 섬유제조, 건설부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 폴리에스터 섬유제조 | 폴리에스텔 원면생산 |
| 건설 | 용수, 폐수처리설비 제조, 판매 및 기술용역 |
| 서비스 | 서비스업, 경영컨설팅 |
&cr폴리에스터 섬유제조 부문은 폴리에스터 원면, 원사를 생산하여 공급하고 있으며 건설부문은 용수, 폐수처리설비를 제조하여 판매하거나 기술에 대한 용역을 제공하고 있습니다.
&cr4-2 부문수익 및 손익&cr&cr당기 및 전기 중 연결기업의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 폴리에스터 &cr섬유제조 | 건설 | 서비스 | 연결조정 | 중단사업손익으로 분류 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,304,392,015 | 81,703,444 | - | (41,876,916) | (81,703,444) | 1,262,515,099 |
| 영업손익 | 37,068,518 | (4,548,405) | (96,100) | (2,613,845) | 4,548,405 | 34,358,573 |
| 법인세비용차감전순손익 | 17,799,785 | (2,278,382) | (293,013) | 6,983,967 | 2,278,382 | 24,490,739 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 폴리에스터 &cr섬유제조 | 건설 | 연결조정 | 중단사업손익&cr으로 분류 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,228,107,063 | 84,855,022 | (29,836,234) | (84,855,022) | 1,198,270,829 |
| 영업손익 | 29,061,115 | 3,013,719 | (2,501,589) | (3,013,719) | 26,559,526 |
| 법인세비용차감전순손익 | 34,618,944 | 2,449,625 | (6,917,683) | (2,449,625) | 27,701,261 |
4-3 부문자산 및 부채&cr&cr보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 폴리에스터 &cr섬유제조 | 건설 | 서비스 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 377,897,926 | - | 290,867 | (3,135,077) | 375,053,716 |
| 매각예정자산 | - | 141,571,631 | - | - | 141,571,631 |
| 비유동자산 | 449,915,217 | - | 3,408,926 | (11,864,063) | 441,460,080 |
| 유동부채 | 432,952,868 | - | - | (3,568,633) | 429,384,235 |
| 매각예정부채 | - | 22,803,932 | - | - | 22,803,932 |
| 비유동부채 | 97,429,835 | - | - | 339,948 | 97,769,783 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 폴리에스터 &cr섬유제조 | 건설 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 330,118,273 | 54,859,102 | (18,243,569) | 366,733,806 |
| 비유동자산 | 573,680,434 | 33,270,786 | (73,404,969) | 533,546,251 |
| 유동부채 | 395,364,844 | 15,606,383 | (18,623,598) | 392,347,629 |
| 비유동부채 | 89,864,084 | 3,653,512 | 7,087,572 | 100,605,168 |
4-4 지역에 대한 정보&cr&cr4-4-1 당기 및 전기 중 연결기업의 지역별 외부 고객으로부터의 수익 정보는 다음과같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 336,872,750 | 352,795,121 |
| 유럽 | 278,401,625 | 259,577,369 |
| 아시아 | 412,992,117 | 395,352,522 |
| 북미 | 152,968,339 | 117,267,965 |
| 기타 | 81,280,269 | 73,277,852 |
| 합 계 | 1,262,515,099 | 1,198,270,829 |
&cr4-4-2 당기 및 전기 중 연결기업의 지역별 비유동자산(금융상품, 이연법인세제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 | 391,432,628 | 484,625,954 |
| 중국 | 45,797,383 | 43,915,619 |
| 합 계 | 437,230,011 | 528,541,573 |
&cr
5. 금융자산의 범주별 구분&cr&cr5-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 위험회피회계&cr적용 금융자산 | 당기손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 24,414,445 | 24,414,445 |
| 매출채권 | - | - | - | 151,408,531 | 151,408,531 |
| 기타채권 | - | - | - | 5,813,752 | 5,813,752 |
| 파생금융자산 | 528,885 | - | - | - | 528,885 |
| 기타금융자산 | - | - | - | 2,259,016 | 2,259,016 |
| 합 계 | 528,885 | - | - | 183,895,744 | 184,424,629 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 48,398,911 | - | - | 48,398,911 |
| 단기금융상품 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 매출채권 | 155,475,805 | - | - | 155,475,805 |
| 기타채권 | 2,990,356 | - | - | 2,990,356 |
| 파생금융자산 | - | - | 3,015 | 3,015 |
| 매도가능금융자산 | - | 653,540 | - | 653,540 |
| 기타금융자산 | 3,065,018 | - | - | 3,065,018 |
| 합 계 | 212,930,090 | 653,540 | 3,015 | 213,586,645 |
5-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 위험회피회계&cr적용 금융부채 | 당기손익-공정&cr가치측정 금융부채 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | - | - | 244,522,827 | 244,522,827 |
| 기타채무 | - | - | - | 42,018,915 | 42,018,915 |
| 차입금 | - | - | - | 87,377,701 | 87,377,701 |
| 파생금융부채 | 550,645 | - | - | - | 550,645 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 550,518 | 550,518 |
| 사채 | - | - | - | 130,477,162 | 130,477,162 |
| 합 계 | 550,645 | - | - | 504,947,123 | 505,497,768 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 위험회피회계&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 214,150,403 | 214,150,403 |
| 기타채무 | - | 37,124,730 | 37,124,730 |
| 차입금 | - | 78,730,929 | 78,730,929 |
| 파생금융부채 | 3,010,666 | - | 3,010,666 |
| 기타금융부채 | - | 2,183,767 | 2,183,767 |
| 사채 | - | 127,834,259 | 127,834,259 |
| 합 계 | 3,010,666 | 460,024,088 | 463,034,754 |
5-3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 파생상품 | 금융자산 | 금융부채 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 위험회피&cr회계 적용 | 당기손익-공정가치 측정 | 기타포괄손익-공정가치 측정 | 상각후원가로 측정 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치 측정 | 상각후원가로 측정 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매관리비 | ||||||||
| 대손상각비 | - | - | - | 869,168 | - | - | - | 869,168 |
| 기타영업외손익 | ||||||||
| 외환차익 | - | - | - | 5,724,557 | - | - | 4,589,669 | 10,314,226 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 5,422,210 | - | - | 341,169 | 5,763,379 |
| 외환차손 | - | - | - | 3,399,064 | - | - | 8,966,222 | 12,365,286 |
| 외화환산손실 | - | - | - | 258,199 | - | - | 5,788,090 | 6,046,289 |
| 금융손익 | ||||||||
| 이자수익 | - | - | - | 250,599 | - | - | - | 250,599 |
| 외환차익 | - | - | - | 5 | - | - | - | 5 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 214,217 | - | - | 63,148 | 277,365 |
| 파생상품평가이익 | 3,536,535 | - | - | - | - | - | - | 3,536,535 |
| 파생상품평가손실 | 528,822 | - | - | - | - | - | - | 528,822 |
| 파생상품거래이익 | - | 405,550 | - | - | - | - | - | 405,550 |
| 파생상품거래손실 | - | 303,608 | - | - | - | - | - | 303,608 |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | - | 7,579,045 | 7,579,045 |
| 외환차손 | - | - | - | - | - | - | 863,686 | 863,686 |
| 외화환산손실 | - | - | - | - | - | - | 863,686 | 3,142,127 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 위험회피회계&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매관리비 | ||||||
| 대손상각비 | - | 252,936 | - | - | - | 252,936 |
| 기타영업외손익 | ||||||
| 외환차익 | - | 3,274,948 | - | - | 7,392,726 | 10,667,674 |
| 외화환산이익 | - | 6,458,847 | - | - | 3,535,259 | 9,994,106 |
| 매도가능증권처분이익 | - | - | - | - | - | - |
| 기타의대손상각비 | - | - | - | - | - | - |
| 외환차손 | - | 6,303,373 | - | - | 3,869,746 | 10,173,119 |
| 외화환산손실 | - | 575,918 | - | - | 5,954,286 | 6,530,204 |
| 금융손익 | ||||||
| 이자수익 | - | 146,825 | - | - | - | 146,825 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 3,015 | 3,015 |
| 외환차익 | - | 12,423 | - | - | - | 12,423 |
| 외화환산이익 | - | 426,801 | - | - | 2,650,641 | 3,077,442 |
| 이자비용 | - | - | - | - | 7,192,073 | 7,192,073 |
| 파생상품평가손실(기타포괄) | - | - | - | 2,650,641 | - | 2,650,641 |
| 외환차손 | - | - | - | - | 1,400 | 1,400 |
| 외화환산손실 | - | - | - | - | 54,042 | 54,042 |
5-4 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) |
| - | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) |
| - | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) |
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용하는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
| - | 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정 |
| - | 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정 |
| - | 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였으나, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정 |
&cr연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기와 전기중 공정가치 서열체계수준의 이동은 없었습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 24,414,445 | 24,377 | 24,390,068 | - |
| 매출채권 | 151,408,531 | - | - | 151,408,531 |
| 기타채권 | 5,813,752 | - | - | 5,813,752 |
| 파생금융자산 | 528,885 | - | 528,885 | - |
| 기타금융자산 | 2,259,016 | - | - | 2,259,016 |
| 합 계 | 184,424,629 | 24,377 | 24,918,953 | 159,481,299 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 244,522,827 | - | - | 244,522,827 |
| 기타채무 | 42,018,915 | - | - | 42,018,915 |
| 파생금융부채 | 550,645 | - | 550,645 | - |
| 차입금 | 87,377,701 | - | 87,377,701 | - |
| 기타금융부채 | 550,518 | - | - | 550,518 |
| 사채 | 130,477,162 | - | 130,477,162 | - |
| 합 계 | 505,497,768 | - | 218,405,508 | 287,092,260 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 48,398,911 | 1,788,176 | 46,610,735 | - |
| 단기금융상품 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| 매출채권 | 155,475,805 | - | - | 155,475,805 |
| 기타채권 | 2,990,356 | - | - | 2,990,356 |
| 파생금융자산 | 3,015 | - | 3,015 | - |
| 매도가능금융자산 | 653,540 | - | - | 653,540 |
| 기타금융자산 | 3,065,018 | - | - | 3,065,018 |
| 합 계 | 213,586,645 | 1,788,176 | 49,613,750 | 162,184,719 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 214,150,403 | - | - | 214,150,403 |
| 기타채무 | 37,124,730 | - | - | 37,124,730 |
| 파생금융부채 | 3,010,666 | - | 3,010,666 | - |
| 차입금 | 78,730,929 | - | 78,730,929 | - |
| 기타금융부채 | 2,183,767 | - | - | 2,183,767 |
| 사채 | 127,834,259 | - | 127,834,259 | - |
| 합 계 | 463,034,754 | - | 209,575,854 | 253,458,900 |
5-5. 사용이 제한된 현금및현금성자산&cr
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 어음발행 보증금 | 2,810,907 | 2,821,918 |
| 현금및현금성자산 | LC보증금 | 983,682 | 661,557 |
| 기타비유동금융자산 | 당좌개설보증금 | 18,500 | 33,085 |
| 합 계 | 3,813,089 | 3,516,560 |
&cr
6. 매출채권및기타채권(미청구공사 포함)&cr&cr6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 매출채권 | 159,176,576 | 179,350,965 |
| 대손충당금 | (7,768,045) | (7,262,128) | |
| 소 계 | 151,408,531 | 172,088,837 | |
| 기타채권 | 미수금 | 5,813,522 | 3,584,287 |
| 대손충당금 | - | (610,145) | |
| 미수수익 | 230 | 42,389 | |
| 대손충당금 | - | (26,175) | |
| 대여금 | - | 400,000 | |
| 대손충당금 | - | (400,000) | |
| 소 계 | 5,813,752 | 2,990,356 | |
| 합 계 | 157,222,283 | 175,079,193 |
(주1) 전기 매출채권 금액은 미청구공사를 포함한 금액입니다.&cr
6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,298,448 | 9,439,018 |
| 대손상각비전입액 | 869,168 | 961,508 |
| 제각 | (24,682) | (1,683,798) |
| 환입 | - | (371,318) |
| 매각예정자산으로 분류 | (1,446,410) | - |
| 기타 | 71,521 | (46,962) |
| 기말금액 | 7,768,045 | 8,298,448 |
6-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월이하 | 2,277,968 | 12,780,471 |
| 4-6개월 | 3,171,820 | 3,734,647 |
| 7-12개월 | 2,107,200 | 1,503,253 |
| 12개월초과 | 4,141,572 | 3,066,857 |
| 합 계 | 11,698,560 | 21,085,228 |
연결기업은 상기 채권과 관련하여 회수 안정성을 확보하기 위하여 개별적으로 담보를 제공받고 있습니다.&cr
6-4 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월이하 | 519,182 | 647,317 |
| 4-6개월 | 558,845 | 556,858 |
| 7-12개월 | 1,344,792 | 962,493 |
| 12개월초과 | 5,345,226 | 6,131,780 |
| 합 계 | 7,768,045 | 8,298,448 |
6-5 금융자산의 양도&cr &cr당기말 현재 연결기업은 매출채권및기타채권 46,892,919천원을 우리은행 외 4곳에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결기업은 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 15 참조). 당기말 현재 양도된 단기채권 (차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 46,892,919천원이며, 관련된 부채의 장부금액은 동일합니다.&cr&cr
7. 재고자산&cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 6,633,324 | (215,373) | 6,417,951 | 7,625,648 | (140,661) | 7,484,987 |
| 제품 | 74,162,605 | (1,252,304) | 72,910,301 | 49,664,160 | (1,696,943) | 47,967,217 |
| 가공제품 | 11,478,340 | (1,144,043) | 10,334,297 | 9,482,538 | (302,819) | 9,179,719 |
| 반제품 | 29,454,718 | - | 29,454,718 | 13,827,539 | - | 13,827,539 |
| 재공품 | 19,078,176 | - | 19,078,176 | 16,968,308 | - | 16,968,308 |
| 원재료 | 34,491,269 | (398,572) | 34,092,697 | 26,380,636 | (10,328) | 26,370,308 |
| 저장품 | 3,972,003 | (56,763) | 3,915,240 | 3,345,261 | (77,763) | 3,267,498 |
| 미착품 | 2,247,621 | - | 2,247,621 | 3,420,852 | - | 3,420,852 |
| 합 계 | 181,518,056 | (3,067,055) | 178,451,001 | 130,714,942 | (2,228,514) | 128,486,428 |
( 주1) 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 838,542천원이며, 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 233,554천원입니다. 한편, 재고자산평가손실은 연결포괄손익계산서상의 매출원가에 반영되어 있습니다.&cr &cr 한편, 당기말 현재 수출입은행의 대출한도 30,000,000천원과 관련하여, 전주공장과 울산공장의 제품 일부가 담보로 제공되고 있으며, 담보한도액은 39,000,000천원 입니다. &cr
8. 기타유동자산&cr
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 10,062,547 | 7,097,053 |
| 선급비용 | 2,380,663 | 2,653,954 |
| 부가세대급금 | 1,909,873 | 1,961,752 |
| 선급공사원가 | 1,997 | - |
| 합 계 | 14,355,080 | 11,712,759 |
&cr&cr9. 매도가능금융자산&cr&cr당기 및 전기 중 연결기업의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 653,540 | 716,470 |
| 처분 | - | (62,930) |
| 매각예정으로 분류 | (653,540) | - |
| 기말금액 | - | 653,540 |
&cr
10. 관계기업에 대한 투자주식&cr
10-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립및&cr영업소재지 | 설립&cr연도 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 평가액 | 장부금액 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 항주휴비스영성화섬유한공사 | 폴리에스텔 원사가공 | 중국 항주 | 2005년 | 12월 | 30% | 3,519,440 | 3,519,440 | 6,175,846 |
| 난통영성휴비스섬유신재료유한공사 | 폴리에스텔 원사가공 | 중국 항주 | 2010년 | 12월 | 30% | 3,173,354 | 3,173,354 | - |
| Huvis Indorama Advanced &crMaterial | 폴리에스텔 원면생산 | 미국 사우스캐롤라이나 | 2018년 | 12월 | 50% | 3,369,821 | 3,369,821 | - |
| 합 계 | 10,062,615 | 10,062,615 | 6,175,846 |
10-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 취득 및&cr자본납입 | 평가손익 | 배당금수익 | 기타포괄손익&cr누계액 변동 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항주휴비스영성화섬유한공사 | 6,175,846 | - | 695,835 | (3,326,005) | (26,236) | 3,519,440 |
| 난통영성휴비스섬유신재료유한공사 | - | 2,878,426 | 299,357 | - | (4,429) | 3,173,354 |
| Huvis Indorama Advanced Material | - | 3,624,000 | (209,880) | - | (44,299) | 3,369,821 |
| 합 계 | 6,175,846 | 6,502,426 | 785,312 | (3,326,005) | (74,964) | 10,062,615 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 자본납입 | 평가손익 | 배당금수익 | 기타포괄손익&cr누계액 변동 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항주휴비스영성화섬유한공사 | 7,208,527 | - | 885,062 | (1,476,630) | (441,113) | 6,175,846 |
10-3 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 항주휴비스영성화섬유한공사 | 21,279,790 | 5,343,811 | 14,892,136 | - | 29,875,812 | 929,018 | 2,319,451 | 2,155,355 |
| 난통영성휴비스섬유신재료유한공사 | 16,649,868 | 25,860,384 | 31,744,823 | 187,581 | 48,677,041 | 1,153,723 | 1,664,511 | 1,670,997 |
| Huvis Indorama Advanced Material | 9,034,515 | - | 2,294,872 | - | - | (419,760) | (419,760) | (508,357) |
연결기업은 당기 지분법평가시 연결기업의 보고기간종료일을 기준으로 작성된 관계기업의 가결산 재무제표를 이용하여 평가하였고, 가결산 재무제표에 대해 적절한 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.&cr
11. 유형자산&cr&cr11-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손 누계액 |
정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 130,295,800 | - | - | 130,295,800 | 148,909,442 | - | - | 148,909,442 | |
| 건물 | 142,559,504 | (52,822,685) | (5,049) | 89,731,770 | 147,340,775 | (51,350,430) | (5,245) | 95,985,100 | |
| 구축물 | 18,329,647 | (7,290,583) | - | 11,039,064 | 19,610,283 | (7,241,496) | - | 12,368,787 | |
| 기계장치 | 714,291,468 | (540,210,377) | (647,890) | (1,291,509) | 172,141,692 | 724,931,193 | (547,251,737) | (1,875,622) | 175,803,834 |
| 차량운반구 | 3,624,496 | (2,403,373) | - | - | 1,221,124 | 3,873,464 | (2,654,896) | - | 1,218,568 |
| 건설중인자산 | 11,371,663 | - | - | (111,979) | 11,259,684 | 9,323,785 | - | (136,265) | 9,187,520 |
| 미착기계 | 848,467 | - | - | (2,453) | 846,014 | 536,887 | - | (1,587) | 535,300 |
| 기타유형자산 | 14,718,871 | (12,371,771) | - | (2,605) | 2,344,494 | 16,108,532 | (13,084,394) | (15,896) | 3,008,242 |
| 합 계 | 1,036,039,916 | (615,098,789) | (647,890) | (1,413,595) | 418,879,642 | 1,070,634,361 | (621,582,953) | (2,034,615) | 447,016,793 |
11-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 매각예정분류 | 감가상각비 | 손상차손 | 대 체 | 환율차이 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 148,909,442 | - | (46,460) | (18,567,182) | - | - | - | - | 130,295,800 |
| 건물 | 95,985,100 | 29,794 | - | (5,226,613) | (3,659,375) | - | 2,665,252 | (62,388) | 89,731,770 |
| 구축물 | 12,368,787 | - | - | (1,596,363) | (589,271) | - | 855,911 | - | 11,039,064 |
| 기계장치 | 175,803,834 | 3,550 | (2,450,522) | (3,344,455) | (36,958,669) | (647,890) | 39,936,210 | (200,366) | 172,141,692 |
| 차량운반구 | 1,218,568 | 106,161 | (7,800) | (32,324) | (230,330) | - | 172,370 | (5,521) | 1,221,124 |
| 건설중인자산 | 9,187,520 | 44,099,197 | - | (36,726) | - | - | (41,981,821) | (8,486) | 11,259,684 |
| 미착기계 | 535,300 | 2,497,988 | - | - | - | - | (2,187,274) | - | 846,014 |
| 기타유형자산 | 3,008,242 | 381,831 | (106,577) | (732,061) | (738,354) | - | 539,352 | (7,939) | 2,344,494 |
| 합 계 | 447,016,793 | 47,118,521 | (2,611,359) | (29,535,724) | (42,175,999) | (647,890) | - | (284,700) | 418,879,642 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 환율차이 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 149,047,142 | - | (137,700) | - | - | - | 148,909,442 |
| 건물 | 97,620,828 | 157,820 | (1,665,755) | (3,761,162) | 4,222,582 | (589,213) | 95,985,100 |
| 구축물 | 12,421,936 | - | (153,170) | (674,867) | 774,888 | - | 12,368,787 |
| 기계장치 | 184,266,127 | 53,430 | (2,074,271) | (37,414,046) | 34,036,955 | (3,064,361) | 175,803,834 |
| 차량운반구 | 1,212,356 | 202,968 | (37,026) | (272,825) | 167,929 | (54,834) | 1,218,568 |
| 건설중인자산 | 6,585,997 | 41,561,973 | (83,300) | - | (38,871,429) | (5,721) | 9,187,520 |
| 미착기계 | 264,662 | 1,260,545 | - | - | (989,907) | - | 535,300 |
| 기타유형자산 | 3,064,002 | 379,568 | (11,795) | (1,054,525) | 658,982 | (27,990) | 3,008,242 |
| 합 계 | 454,483,050 | 43,616,304 | (4,163,017) | (43,177,425) | - | (3,742,119) | 447,016,793 |
&cr11-3 당기말 현재 연결기업의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천 USD, 천 CNY)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 관련차입금 등 |
|---|---|---|---|
| 전주소재 공장용지 및 건물 | 143,662,956 | 99,814,000 | 우리은행 일괄여신 및 &cr수입신용장 개설한도 |
| USD 25,927 | |||
| 사천 건물 및 &cr기계장치, 토지사용권 | 50,950,921 | CNY 136,528 | 중국은행 단기차입금 및 무역금융 |
&cr11-4 당기말 현재 연결기업은 상기 유형자산 및 재고자산과 관련하여 부보금액 1,577,324,463천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. &cr
12. 투자부동산&cr&cr당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 매각예정자산 분류 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 44,700 | - | (44,700) | - |
| 건물 | 62,460 | - | (62,460) | - |
| 합 계 | 107,160 | - | (107,160) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 처 분 | 상 각 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 89,400 | (44,700) | - | 44,700 |
| 건물 | 86,355 | (21,731) | (2,164) | 62,460 |
| 합 계 | 175,755 | (66,431) | (2,164) | 107,160 |
&cr
13. 무형자산
13-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 531,000 | - | - | 531,000 | 35,092,033 | - | - | 35,092,033 |
| 고객관계 | - | - | - | - | 9,789,056 | (2,155,923) | - | 7,633,133 |
| 기술력 | - | - | - | - | 27,671,255 | (5,687,980) | - | 21,983,275 |
| 산업재산권 | 2,335,387 | (987,196) | - | 1,348,191 | 2,304,227 | (958,634) | - | 1,345,593 |
| 소프트웨어 | 2,496,709 | (1,693,539) | - | 803,170 | 3,213,589 | (2,224,835) | - | 988,754 |
| 회원권 | 5,738,738 | - | (2,417,972) | 3,320,766 | 7,768,579 | - | (2,745,097) | 5,023,482 |
| 기타의무형자산 | 2,050,857 | (591,695) | 1,459,162 | 2,062,072 | (550,052) | - | 1,512,020 | |
| 합 계 | 13,152,691 | (3,272,430) | (2,417,972) | 7,462,289 | 87,900,811 | (11,577,424) | (2,745,097) | 73,578,290 |
&cr13-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 매각예정&cr분류 | 처 분 | 상각비 | 손상차손 | 환율차이 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 35,092,033 | - | (34,561,033) | - | - | - | - | 531,000 |
| 고객관계 | 7,633,133 | - | (7,633,133) | - | - | - | - | - |
| 기술력 | 21,983,275 | - | (21,983,275) | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 1,345,593 | 465,008 | (271,525) | - | (190,885) | - | - | 1,348,191 |
| 소프트웨어 | 988,754 | 453,462 | (365,096) | - | (273,179) | - | (771) | 803,170 |
| 회원권 | 5,023,482 | 424,412 | (1,966,161) | (415,967) | - | 255,000 | - | 3,320,766 |
| 기타의무형자산 | 1,512,020 | - | - | - | (45,632) | - | (7,226) | 1,459,162 |
| 합 계 | 73,578,290 | 1,342,882 | (66,780,223) | (415,967) | (509,696) | 255,000 | (7,997) | 7,462,289 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 사업양수로&cr인한 증가(주1) | 처 분 | 상각비 | 손상차손 | 환율차이 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 35,063,526 | - | 28,507 | - | - | - | - | 35,092,033 |
| 고객관계 | 8,332,351 | - | - | - | (699,218) | - | - | 7,633,133 |
| 기술력 | 23,828,025 | - | - | - | (1,844,750) | - | - | 21,983,275 |
| 산업재산권 | 1,151,286 | 380,254 | - | - | (185,947) | - | - | 1,345,593 |
| 소프트웨어 | 1,089,128 | 323,453 | - | - | (423,012) | - | (815) | 988,754 |
| 회원권 | 5,020,454 | - | - | (163,567) | - | 166,595 | - | 5,023,482 |
| 기타의무형자산 | 1,613,332 | 31,900 | - | - | (44,362) | - | (88,850) | 1,512,020 |
| 합 계 | 76,098,102 | 735,607 | 28,507 | (163,567) | (3,197,289) | 166,595 | (89,665) | 73,578,290 |
(주1) 전기 중 ㈜삼양홀딩스 물환경사업부의 양수로 인한 것입니다.
&cr
14. 기타비유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선급비용 | 825,465 | 1,649,208 |
| 기타자산 | - | 14,277 |
| 합 계 | 825,465 | 1,663,485 |
&cr&cr15. 금융부채의 분류&cr
15-1 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 현재&cr연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미화단기차입금 | 씨티은행외 1개 | 2.36~3.5 | 11,162,760 | 12,452,675 |
| 위안화단기차입금 | 중국은행외 2개 | 4.0~4.8 | 27,060,122 | 22,911,000 |
| 매출채권양도 | 우리은행외 (주1) | 2.50~3.40 | 46,892,919 | 40,108,154 |
| 합 계 | 85,115,801 | 75,471,829 |
(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결기업의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.&cr
15-2 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 당분말 현재&cr연이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 우리은행 | 국고채3년 - 1.25 | 2018.6.15 | - | 26,400 |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | " | 2020.3.15 | 150,250 | 270,450 |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | " | 2020.9.15 | 385,700 | 606,100 |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | " | 2021.3.15 | 724,950 | 1,047,150 |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | " | 2022.3.15 | 1,001,000 | 1,309,000 |
| 소 계 | 2,261,900 | 3,259,100 | |||
| 차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채) | (970,800) | (997,200) | |||
| 합 계 | 1,291,100 | 2,261,900 |
&cr
15-3 보고기간종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기 | 당기말 현재&cr연이자율(%) | 인수기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제13-2회 무보증공모사채 | 2014.11.21 | 2019.11.20 | 3.85 | 한국투자증권 외 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 제 14회 무보증공모사채 | 2015.08.27 | 2018.08.27 | 2.45 | 한국투자증권 외 | - | 30,000,000 |
| 제 15-1회 무보증공모사채 | 2016.10.14 | 2018.10.14 | 2.52 | 한국투자증권 외 | - | 19,000,000 |
| 제 15-2회 무보증공모사채 | 2016.10.14 | 2019.10.14 | 2.64 | 한국투자증권 외 | 21,000,000 | 21,000,000 |
| 제 16회 무보증공모사채 | 2018.07.03 | 2020.06.29 | 2.90 | KEB하나은행 | 50,000,000 | - |
| 해외 FRN($17,541,243.85) | 2017.06.28 | 2020.06.29 | 2.90 | KEB하나은행 | 19,612,865 | 18,793,689 |
| 해외 FRN($9,000,000) | 2017.11.16 | 2020.11.16 | 3.35 | KEB하나은행 | 10,062,900 | 9,642,600 |
| 해외 FRN($9,000,000) | 2017.11.16 | 2020.11.16 | 3.33 | 우리은행 | 10,062,900 | 9,642,600 |
| 차감: 사채할인발행차금 | (261,503) | (244,630) | ||||
| 차감: 유동성사채 | (40,888,537) | (49,000,000) | ||||
| 차 감 계 | 89,588,625 | 78,834,259 |
16. 기타유동부채&cr
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 8,294,336 | 4,832,118 |
| 부가세예수금 | - | 472,688 |
| 예수금 | 1,568,294 | 1,259,095 |
| 합 계 | 9,862,630 | 6,563,901 |
&cr17. 종업원급여
&cr17-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 52,591,295 | 54,002,352 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (48,199,956) | (53,873,432) |
| 순확정급여부채 | 4,391,339 | 128,920 |
&cr17-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 54,002,352 | 62,345,204 |
| 당기근무원가 | 5,434,356 | 6,028,987 |
| 이자원가 | 2,133,556 | 2,068,384 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 4,660,002 | (298,406) |
| 퇴직급여지급액 | (13,638,971) | (16,141,817) |
| 기말확정급여채무 | 52,591,295 | 54,002,352 |
17-3 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 5,434,356 | 6,028,987 |
| 순이자비용 | 142,534 | 435,180 |
| 합 계 | 5,576,890 | 6,464,167 |
| 매출원가 | 3,943,529 | 4,600,791 |
| 판매비와관리비 | 1,324,006 | 1,295,474 |
| 연구비 | 309,355 | 437,813 |
17-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의공정가치 | 53,873,432 | 53,833,658 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 1,991,022 | 1,633,204 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,267,584) | (914,723) |
| 지급액 | (8,896,914) | (7,678,707) |
| 사용자의 기여금 | 2,500,000 | 7,000,000 |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 48,199,956 | 53,873,432 |
17-5 확정기여형퇴직급여제도
&cr연결기업은 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,304,414천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. &cr
17-6 당기 및 전기 중 연결기업이 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
(인구통계학적 가정)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사망율 | 중도퇴직율 | 사망율 | 중도퇴직율 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 남자 | 여자 | 남자 | 여자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 30세 | 0.01% | 0.01% | 6.03% | 0.01% | 0.01% | 4.81% |
| 40세 | 0.02% | 0.01% | 2.36% | 0.02% | 0.01% | 1.43% |
| 50세 | 0.05% | 0.02% | 1.54% | 0.05% | 0.01% | 2.84% |
(재무적 가정)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.90% | 4.00% |
| 기대임금상승률 | 3.58% | 3.18% |
&cr17-7 보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율(1%변동) | (3,871,057) | 4,477,936 |
| 기대임금상승률(1%변동) | 4,384,875 | (3,868,568) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율(1%변동) | (3,699,366) | 4,274,059 |
| 기대임금상승률(1%변동) | 4,248,047 | (3,742,386) |
17-8 기타장기종업원급여&cr&cr연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.(주석20 참조)&cr&cr
18. 위험회피활동 및 파생상품&cr&cr18-1 현금흐름위험회피
&cr당기말 현재 연결기업이 외화차입금과 관련하여 체결한 통화 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천 USD, 천원) |
| 금융기관 | 약정일 | 만기일 | 약정액 | 수취-변동&cr이자율(%) | 지급-고정&cr이자율(%) | 파생상품&cr자산(부채) | 평가손익 | 누적 &cr기타포괄손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 씨티은행 | 2017.01.31 | 2018.01.29 | USD 8,550 | 1M Libor+0.6 | 2.30 | - | - | 5,576 | - |
| 씨티은행 | 2018.01.29 | 2019.01.29 | USD 9,401 | 3M Libor+0.6 | 2.50 | 522,565 | 511,422 | 11,142 | 11,142 |
| KEB하나은행 | 2017.06.28 | 2020.06.29 | USD 17,541 | 3M Libor+1.4 | 2.90 | (515,988) | 819,176 | (42,754) | (128,853) |
| KEB하나은행 | 2017.11.17 | 2020.11.16 | USD 9,000 | 3M Libor+1.4 | 3.35 | (34,657) | 420,300 | (48,387) | (152,557) |
| 우리은행 | 2017.11.17 | 2020.11.16 | USD 9,000 | 3M Libor+1.59 | 3.33 | 6,320 | 420,300 | 52,600 | (111,580) |
| 합 계 | (21,760) | 2,171,198 | (21,823) | (381,848) |
19. 충당부채&cr&cr보고기간종료일 현재 충당부채는 하자보수충당부채이며 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 698,876 | 751,489 |
| 사 용 | - | (31,658) |
| 설정(환입) | - | (20,955) |
| 매각예정으로 분류 | (698,876) | - |
| 합 계 | - | 698,876 |
20. 기타비유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급비용 | 2,148,771 | 2,718,930 |
&cr
21. 자본금 및 기타불입자본&cr&cr21-1 보고기간종료일 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 80,000,000주 | 80,000,000주 |
| 전액납입된 보통주식수 | 34,500,000주 | 34,500,000주 |
| 1주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 자본금 | 172,500,000 | 172,500,000 |
&cr21-2 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 40,257,320 | 40,257,320 |
| 기타자본잉여금 | 3,347,501 | 3,347,501 |
| 자기주식(주1) | (18,054,840) | (18,054,840) |
| 기타불입자본 계(주2) | 25,549,981 | 25,549,981 |
(주1) 당기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식은 보통주 1,589,680주이며, 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.&cr(주2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.&cr
22. 이익잉여금&cr&cr22-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 9,231,636 | 7,805,555 |
| 미처분이익잉여금 | 201,053,853 | 198,744,987 |
| 합 계 | 210,285,489 | 206,550,542 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr
22-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 206,550,542 | 194,499,352 |
| 배당금지급 | (9,873,096) | (9,873,096) |
| 연결당기순이익 | 18,476,858 | 22,398,850 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,623,517) | (474,564) |
| 기타포괄손익 재분류 | (245,298) | - |
| 기말금액 | 210,285,489 | 206,550,542 |
&cr
22-3 당기말 및 전기말 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (2,638,295) | (2,380,729) |
| 관계기업투자주식자본변동 | (452,930) | (389,585) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가 | (297,841) | (277,219) |
| 기타포괄손익재분류 | 245,298 | - |
| 합 계 | (3,143,768) | (3,047,533) |
&cr한편, 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (3,047,533) | (88,500) |
| 회계변경누적효과 | (1,245,000) | - |
| 해외사업환산손익 | (257,566) | (2,357,072) |
| 관계기업투자주식자본변동 | (63,345) | (324,742) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가 | (20,622) | (277,219) |
| 기타포괄손익재분류 | 1,490,298 | - |
| 기말금액 | (3,143,768) | (3,047,533) |
23. 영업이익&cr
23-1 매출액 &cr&cr당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출 | 1,230,671,518 | 1,169,558,383 |
| 상품매출 | 19,896,100 | 27,444,829 |
| 용역매출 | 11,820,923 | - |
| 소 계 | 1,262,388,541 | 1,197,003,212 |
| 임대매출 | 126,558 | 1,267,617 |
| 합 계 | 1,262,515,099 | 1,198,270,829 |
2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지리적시장 | ||
| 국내 | 336,872,750 | 352,795,120 |
| 해외 | 925,642,349 | 845,475,709 |
| 합 계 | 1,262,515,099 | 1,198,270,829 |
&cr
23-2 매출원가 &cr&cr당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 1,100,216,914 | 1,041,036,834 |
| 상품매출원가 | 18,514,030 | 26,472,762 |
| 용역매출원가 | 11,820,923 | 100,044 |
| 임대매출원가 | - | 1,298,677 |
| 합 계 | 1,130,551,867 | 1,068,908,317 |
&cr23-3 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비 | ||
| 급여 | 8,192,843 | 8,334,446 |
| 퇴직급여 | 674,163 | 762,683 |
| 복리후생비 | 860,932 | 893,845 |
| 운반비 | 31,985,743 | 47,245,697 |
| 외부용역수수료 | 970,556 | 1,023,440 |
| 판매수수료 | 2,927,512 | 2,276,749 |
| 견본비 | 629,425 | 516,787 |
| 포장비 | 1,668,097 | 1,650,366 |
| 감가상각비 | 35,934 | 33,601 |
| 대손상각비 | 869,168 | 252,936 |
| 기타판매비 | 4,642,389 | 5,131,526 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 6,345,227 | 6,334,868 |
| 퇴직급여 | 7,519,308 | 544,577 |
| 복리후생비 | 3,073,158 | 3,141,892 |
| 감가상각비 | 314,927 | 227,890 |
| 무형자산상각비 | 3,015,366 | 2,947,981 |
| 지급임차료 | 1,912,303 | 1,892,400 |
| 외부용역수수료 | 4,180,005 | 2,318,218 |
| 기타지급수수료 | 851,844 | 543,826 |
| 경상개발비 | 10,023,108 | 11,322,108 |
| 기타관리비 | 6,912,651 | 5,407,150 |
| 합 계 | 97,604,659 | 102,802,986 |
&cr23-4 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (52,016,031) | (5,876,565) |
| 원재료 및 상품 등 매입액 | 868,336,186 | 777,349,207 |
| 종업원급여 | 93,848,521 | 90,445,959 |
| 감가상각비 | 42,176,000 | 41,823,657 |
| 무형자산상각비 | 3,053,665 | 2,987,934 |
| 운반비 | 45,260,796 | 48,708,255 |
| 지급수수료 | 16,187,420 | 13,965,643 |
| 외주가공비 | 22,052,799 | 14,121,852 |
| 광고선전비 | 375,486 | 691,916 |
| 기타비용 | 188,881,686 | 185,347,022 |
| 합 계 | 1,228,156,526 | 1,169,564,879 |
24. 기타영업외이익 및 기타영업외비용&cr&cr24-1 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 10,314,226 | 10,667,674 |
| 외화환산이익 | 5,763,379 | 9,994,106 |
| 유형자산처분이익 | 15,062 | 2,368,778 |
| 무형자산처분이익 | 53,822 | 18,723 |
| 무형자산손상차손환입 | 255,000 | 166,595 |
| 용역료수익 | 662,875 | 261,904 |
| 폐품매각대 | 450,797 | 371,616 |
| 기타 | 620,391 | 885,610 |
| 합 계 | 18,135,552 | 24,735,006 |
&cr24-2 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 12,365,285 | 10,173,119 |
| 외화환산손실 | 6,046,289 | 6,581,849 |
| 유형자산처분손실 | 1,332,920 | 118,210 |
| 무형자산처분손실 | 11,789 | 18,182 |
| 유형자산손상차손 | 647,890 | - |
| 기타 | 437,304 | 928,523 |
| 합 계 | 20,841,477 | 17,819,883 |
&cr
25. 금융수익 및 금융비용
25-1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 250,599 | 146,825 |
| 외환차익 | 5 | 12,423 |
| 외화환산이익 | 277,366 | 3,077,443 |
| 파생상품평가이익 | 3,536,535 | 3,015 |
| 파생상품거래이익 | 405,550 | - |
| 합 계 | 4,470,055 | 3,239,706 |
&cr25-2 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 7,579,045 | 7,192,073 |
| 외환차손 | 863,686 | 1,400 |
| 외화환산손실 | 3,142,126 | 54,042 |
| 파생상품평가손실 | 528,822 | 2,650,641 |
| 파생상품거래손실 | 303,608 | - |
| 합 계 | 12,417,287 | 9,898,156 |
&cr
26. 법인세비용&cr&cr26-1 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 6,754,549 | 4,801,131 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) | (8,267,617) | 1,133,270 |
| 자본에 직접 반영한 법인세비용 | 1,384,663 | 1,052,417 |
| 손익에 반영된 계속영업 법인세비용 | (128,406) | 6,408,224 |
| 손익에 반영된 중단영업 법인세비용 | (1,293,485) | 578,594 |
| (*) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채) | 1,713,126 | (13,878,748) |
| 일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채) | (13,878,748) | (12,734,325) |
| 매각예정 재분류 | 7,324,202 | - |
| 환율변동효과 | 54 | (11,153) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 8,267,617 | (1,133,270) |
&cr26-2 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업순이익 | 17,569,928 | 30,150,886 |
| 계속영업으로 인한 세전순이익 | 24,490,728 | 27,701,261 |
| 중단영업으로 인한 세전순이익 | (6,920,800) | 2,449,625 |
| 적용세율 | 15.7% | 23.1% |
| 적용세율에 따른 법인세 | 3,843,384 | 6,950,014 |
| 조정사항 | (3,971,790) | 36,804 |
| 비공제비용 | 506,424 | 1,018,807 |
| 세액공제ㆍ감면 | (1,940,901) | (488,072) |
| 기타 | (2,537,313) | (493,931) |
| 법인세비용 | (128,406) | 6,986,818 |
| 유효세율(주1) | - | 23.2% |
(주1) : 법인세비용이 (-)이므로 유효세율을 적용하지 아니하였습니다.
26-3 당기 중 연결기업의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증(감) | 매각예정분류 | 환율변동효과 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수이자 | (18,260) | 2,057 | 16,152 | - | (51) |
| 임차보증금 | 37,477 | (10,321) | - | - | 27,156 |
| 장기미지급비용 | 625,354 | (152,624) | - | - | 472,730 |
| 선급비용 | (36,801) | 10,587 | - | - | (26,214) |
| 확정급여부채 | (2,008,370) | 2,068,305 | - | - | 59,935 |
| 대손충당금 | 1,364,100 | 82,257 | (100,561) | 98 | 1,345,894 |
| 재고자산평가손실 | 506,507 | 162,081 | - | (110) | 668,478 |
| 유형자산감액손실 | 556,468 | (413,932) | - | - | 142,536 |
| 미지급비용 | 1,395,923 | (160,552) | (108,576) | - | 1,126,795 |
| 국고보조금 | 575,943 | (343,749) | 153,198 | - | 385,392 |
| 연구인력개발준비금 | (324,259) | 88,000 | 236,259 | - | - |
| 무형자산 | (6,159,565) | 479,982 | 6,216,619 | 66 | 537,102 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 4,238,446 | - | - | 4,238,446 |
| 기타 | 3,138,176 | 555,362 | (1,093,880) | - | 2,599,658 |
| 토지재평가 | (13,531,441) | 497,596 | 3,169,113 | - | (9,864,732) |
| 합 계 | (13,878,748) | 7,103,495 | 8,488,324 | 54 | 1,713,125 |
&cr당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.&cr
26-4 전기 중 연결기업의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증(감) | 환율변동효과 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수이자 | (18,049) | (211) | - | (18,260) |
| 미수금 | 26,602 | (26,602) | - | - |
| 임차보증금 | 44,256 | (6,779) | - | 37,477 |
| 장기미지급비용 | 549,868 | 75,486 | - | 625,354 |
| 선급비용 | (44,188) | 7,387 | - | (36,801) |
| 확정급여부채 | 749,929 | (2,758,299) | - | (2,008,370) |
| 대손충당금 | 1,654,819 | (280,833) | (9,886) | 1,364,100 |
| 재고자산평가손실 | 472,286 | 34,830 | (609) | 506,507 |
| 유형자산감액손실 | 547,111 | 10,007 | (650) | 556,468 |
| 미지급비용 | 1,235,659 | 160,264 | - | 1,395,923 |
| 국고보조금 | 888,950 | (313,007) | - | 575,943 |
| 연구인력개발준비금 | (341,734) | 17,475 | - | (324,259) |
| 무형자산 | (6,729,330) | 569,765 | - | (6,159,565) |
| 기타 | 1,101,594 | 2,036,590 | (8) | 3,138,176 |
| 토지재평가 | (12,872,098) | (659,343) | - | (13,531,441) |
| 합 계 | (12,734,325) | (1,133,270) | (11,153) | (13,878,748) |
&cr전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.&cr
27. 주당이익&cr&cr주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr27-1 기본주당순이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주순이익 | 18,476,858천원 | 22,398,850천원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,910,320주 | 32,910,320주 |
| 기본주당당기순이익 | 561원 | 681원 |
| 계속사업기본주당순이익 | 732원 | 738원 |
| 중단사업기본주당순이익(손실) | (171)원 | (57)원 |
한편, 당기와 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행보통주식수 | 34,500,000주 | 34,500,000주 |
| 자기주식 | 1,589,680주 | 1,589,680주 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 32,910,320주 | 32,910,320주 |
(주1) 기중 보통주식수의 변동은 발생일자에 따라 가중평균하였습니다.&cr&cr27-2 연결기업은 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr&cr28. 위험관리&cr
28-1 자본위험관리&cr&cr연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 217,854,863 | 206,565,188 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 24,414,445 | 48,398,911 |
| 순부채 | 193,440,419 | 158,166,277 |
| 자본 | 408,127,476 | 407,327,261 |
| 순부채 대 자본비율 | 47.40% | 38.83% |
&cr
28-2 금융위험관리&cr&cr연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결기업은 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의영향을 최소화 시키고자 합니다.
&cr28-3 환위험관리 &cr
연결기업은 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 연결기업의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.
| - | 모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다. |
| - | 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 해서는 안된다. |
| - | 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야한다. |
&cr연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 93,440,482 | 91,896,196 | 114,107,478 | 120,266,680 |
| EUR | 5,587,031 | 5,930,051 | 679,089 | 699,998 |
| JPY | 801,831 | 687,389 | 60,028 | 283,519 |
| AED | - | 14,543 | - | - |
| 합 계 | 99,829,344 | 98,528,179 | 114,846,595 | 121,250,197 |
연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동 시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5%상승시 | 5%하락시 | 5%상승시 | 5%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (1,033,350) | 1,033,350 | (1,418,524) | 1,418,524 |
| EUR | 245,397 | (245,397) | 261,503 | (261,503) |
| JPY | 37,090 | (37,090) | 20,194 | (20,194) |
| AED | - | - | 1,449 | (1,449) |
| 합 계 | (750,863) | 750,863 | (1,135,380) | 1,135,380 |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
&cr28-4 이자율위험관리&cr&cr연결기업은 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.&cr&cr아래 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 장기차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 차입금의 경우 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 수행하였으며, 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp)증감이 사용되고 있고, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
&cr 만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 당기말 연결기업의 당기순이익은 11,310천원 감소/증가 할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.
28-5 신용위험관리
&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업은 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결기업이 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr&cr매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결기업은 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 최대노출금액 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 24,414,445 | 24,390,067 |
| 매출채권 | 151,408,531 | 151,408,531 |
| 기타채권 | 5,813,752 | 5,813,752 |
| 기타금융자산 | 2,259,016 | 2,259,016 |
| 합 계 | 183,895,744 | 183,871,366 |
28-6 유동성 위험&cr&cr연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자상품 | 302,617,477 | - | - | 302,617,477 |
| 이자부상품(주1) | 129,594,770 | 94,777,802 | - | 224,372,572 |
| 합 계 | 432,212,247 | 94,777,802 | - | 526,990,049 |
(주1)이자부상품에는 관련 금융부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr&cr상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으므로 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.&cr&cr&cr29. 특수관계자거래&cr&cr29-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 공동지배기업 | ㈜삼양홀딩스, 에스케이신텍㈜ |
| 관계기업 | 항주휴비스영성화섬유한공사, 난통영성휴비스섬유신재료유한공사 |
| 기타 | ㈜삼양사, 삼양데이터시스템㈜, ㈜삼양에프앤비, ㈜삼양이노켐, ㈜삼양바이오팜, ㈜삼양패키징, 삼양공정소료상해유한공사, 진황도삼양사식품유한공사, 삼양EP헝가리, Samyang Research Corporation, (주)크리켐, ㈜경원건설, AKINA.INC, 삼남석유화학㈜, 삼양화성㈜, ㈜삼양화인테크놀로지, 에스케이디스커버리㈜, 에스케이화공청도유한공사, 에스케이화공소주유한공사, 인터베스트바이오펀드, 이니츠, 에스케이케미칼아메리카, 에스케이유화㈜, 엔티스, 인터베스트, TSK Water, 인터베스트신성장펀드, SK건설, ST Green energy, 당진에코파워㈜, 에스케이케미칼 |
29-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 재화 | 용역 | 재화 | 용역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜삼양홀딩스 | - | 66,813 | - | 10,840 |
| ㈜삼양사 | 17,187,086 | 343,790 | 101,015 | 66,566 |
| 에스케이케미칼㈜ | 29,155,218 | 125,926 | 36,897,976 | 20,148,067 |
| 에스케이디스커버리㈜ | - | - | 420,488 | - |
| 에스케이유화㈜ | - | - | 713,605 | 136,800 |
| 삼남석유화학㈜ | - | - | 327,962,294 | - |
| ㈜삼양데이터시스템 | - | - | - | 1,211,106 |
| 항주휴비스영성화섬유한공사 | 4,925,229 | 111,762 | 88,794 | - |
| 삼양화성㈜ | 4,206,570 | 111,301 | - | - |
| ㈜삼양패키징 | - | 5,224 | - | - |
| TSK Water | - | - | 16,246 | - |
| 합 계 | 55,474,103 | 764,816 | 366,200,418 | 21,573,379 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 재화 | 용역 | 재화 | 용역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜삼양홀딩스 | 2,188 | 68,939 | - | 10,840 |
| ㈜삼양사 | 12,358,571 | 328,618 | 151,143 | 42,954 |
| 에스케이케미칼㈜ | 2,066,464 | 11,868 | 2,497,742 | 1,708,208 |
| 에스케이디스커버리㈜ | 17,328,342 | 445,870 | 27,260,873 | 16,595,899 |
| 에스케이유화㈜ | - | - | 2,295,784 | 410,400 |
| 삼남석유화학㈜ | - | - | 254,693,513 | 10,000 |
| ㈜삼양데이터시스템 | 736 | 916 | - | 1,558,644 |
| 항주휴비스영성화섬유한공사 | 9,840,268 | 111,235 | 1,899 | - |
| 삼양화성㈜ | 4,558,094 | 21,054 | - | - |
| ㈜삼양바이오팜 | - | - | - | 38,735 |
| SK건설㈜ | 25,758,595 | 786,439 | 349 | - |
| TSK Water | - | - | 29,514 | - |
| 합 계 | 71,913,258 | 1,774,939 | 286,930,817 | 20,375,680 |
29-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니&cr다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜삼양홀딩스 | - | 3,680 | - | 994 | - | 7,191 | - | 994 |
| ㈜삼양사 | 744,936 | 30,009 | 33,000 | 8,134 | 707,901 | 36,321 | 115,225 | 5,400 |
| 에스케이케미칼㈜ | 3,818,055 | 89,726 | 6,236,698 | 2,078,519 | 2,370,867 | 257,230 | 5,538,573 | 2,226,182 |
| 에스케이유화㈜ | - | - | - | - | - | - | 651,808 | - |
| ㈜삼남석유화학 | - | - | 87,457,220 | - | - | - | 65,293,376 | - |
| ㈜삼양데이터시스템 | - | - | - | 110,069 | - | - | - | 110,195 |
| 항주휴비스영성화섬유한공사 | 317,974 | 111,762 | - | - | 228,414 | 111,235 | - | - |
| ㈜삼양화성 | 472,284 | 10,429 | - | - | 277,468 | 10,044 | - | - |
| ㈜삼양패키징 | - | 418 | - | - | - | - | - | - |
| SK건설㈜ | - | - | - | - | 2,781,816 | - | - | - |
| TSK Water | - | - | - | - | - | - | 4,662 | - |
| 합 계 | 5,353,249 | 246,024 | 93,726,918 | 2,197,716 | 6,366,466 | 422,021 | 71,603,644 | 2,342,771 |
29-4 당기 및 전기 중 연결기업의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 417,748 | 426,975 |
| 퇴직급여 | 72,000 | 67,388 |
30. 우발채무와 약정사항&cr&cr30-1 당기말 현재 연결기업의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원, 천USD, 천CNY)
| 구 분 | 약정한도 | 거래은행 |
|---|---|---|
| 당좌차월 | 13,500 | 우리은행 외 1개 |
| 일반대출 | 15,000 | 산업은행 |
| CNY 290,000 | 중국은행외 2개 | |
| USD 20,000 | SC은행 | |
| 무역금융 | 103,263 | 우리은행 외 4개 |
| USD 30,000 | ||
| CNY 30,000 | ||
| 포괄약정(주1) | USD 25,000 | 농협은행 |
| L/C | USD 60,650 | KEB하나은행 외 4개 |
| DA/ DP | USD 10,500 | 우리은행 외 2개 |
| L/C, DA/DP(주1) | USD 12,000 | 씨티은행 |
( 주 1) 연결기업은 상기 수출입여신약정과 관련하여 기업은 농협과 USD 25,000천, 씨티은행은 SIGHT, USANCE, DA/DP, 무역금융 등에 한하여 USD 12,000천 포괄한도 내에서 실행할 수 있습니다.&cr &cr30-2 당기말 현재 연결기업은 임직원들의 한국증권금융의 주식담보대출 실행금액과관련하여 22,109,853천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr
31. 현금의 유출입이 없는 주요 거래 &cr
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 970,800 | 997,200 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 42,734,498 | 36,856,684 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 1,840,708 | 2,510 |
| 정부보조금의 장기미지급금 대체 | - | 80,857 |
| 사채의 유동성대체 | 40,888,537 | 49,000,000 |
&cr
32. 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr
연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 외화환산손익 | 매각예정대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 75,471,829 | 9,526,190 | - | 117,783 | - | 85,115,802 |
| 장기차입금 | 3,259,100 | (997,200) | - | - | - | 2,261,900 |
| 보증금 | 863,474 | - | - | - | (745,282) | 118,192 |
| 사채 | 127,834,259 | 797,780 | 185,347 | 1,659,776 | - | 130,477,162 |
| 미지급배당금 | 25 | 9,964,043 | - | - | (9,964,068) | - |
| 합계 | 207,428,687 | 19,290,813 | 185,347 | 1,777,559 | (10,709,350) | 217,973,055 |
&cr
33. 배출원가&cr
33-1 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: tCO2) |
| 구 분 | 1차 계획기간 | ||
|---|---|---|---|
| 2015년도 | 2016년도 | 2017년도 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 무상할당배출권 | 568,873 | 557,906 | 538,081 |
| 구 분 | 2차 계획기간 | ||
|---|---|---|---|
| 2018년도 | 2019년도 | 2020년도 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 무상할당배출권 | 589,354 | 589,354 | 589,354 |
33-2 당기 및 전기 중 온실가스배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (수량단위: tCO2) |
| 구 분 | 2018년도 | 2019년도 | 2020년도 |
|---|---|---|---|
| 기초수량 | 636,812 | 660,536 | 684,890 |
| 감소 | (565,000) | (565,000) | (565,000) |
| 기말수량 | 71,182 | 95,536 | 119,890 |
| (전기) | (수량단위: tCO2) |
| 구 분 | 2015년도 | 2016년도 | 2017년도 |
|---|---|---|---|
| 기초수량 | 568,873 | 620,385 | 661,936 |
| 감소 | (506,394) | (551,550) | (615,108) |
| 증가 | - | 55,020 | - |
| 기말수량 | 62,479 | 123,855 | 46,828 |
&cr 33-3 당기의 온실가스 배출량 추정치는 565,000 tCO2이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 615,108 tCO2입니다. 당기 및 전기 중 발생한 배출부채는 없습니다. &cr
34. 중단영업&cr &cr 연결기업은 2018년 11월 19일 연결기업이 보유하고 있던 (주)휴비스워터의 주식 전부를 상대회사인 (주)티에스케이코퍼레이션에게 이전하고 (주)티에스케이코퍼레이션의 주식을교부받는 주식교환의 결정을 하였습니다. 연결기업은 상기 주식교환 거래에 따라 자회사인 (주)휴비스워터의 비지배지분을 모두 매입하여 완전지배회사로 한 뒤 보유지분 전부를 (주)티에스케이코퍼레이션에 양도하고 그 대가로 (주)티에스케이코퍼레이션의 신주를 배정 받고 인수할 예정입니다. 거래상대방과의 주식교환 계약상 양도주식수는 8,775,440주입니다. 주식교환 및 이전일자는 2019년 1월 10일이며, 주식교환비율을 1:0.0180455로 하여 (주)티에스케이코퍼레이션의 주식을 158,357주 취득할 예정입니다. 매각이 확정되었으므로, 보고기간종료일 현재 (주)휴비스워터의 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다. 매각예정비유동자산 분류 시 2018년 12월 31일을기준으로 하여 (주)티에스케이코퍼레이션의 기업가치를 평가하여 매각예정비유동자산의 순공정가치를 산정하였으며, 순공정가치와 장부금액과의 차이를 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다.&cr
1) 중단사업의 기중 성과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익 | 81,703,444 | 86,007,750 |
| 비용 | 83,981,826 | 83,558,125 |
| 총이익 | (2,278,382) | 2,449,625 |
| 공정가치 재측정으로 인식된 손상차손 | (4,642,418) | - |
| 세전 중단영업이익(손실) | (6,920,800) | 2,449,625 |
| 법인세혜택: | 1,293,485 | (578,594) |
| 당기중단영업이익(손실) | (5,627,314) | 1,871,031 |
2) 당기말 및 전기말 현재 매각예정으로 분류된 중단사업의 주요 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매각예정으로 분류된 자산 | 141,571,631 | - |
| 매각예정으로 분류된 부채 | (22,803,932) | - |
| 순매각예정자산 | 118,767,699 | - |
&cr3) 중단사업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (6,186,078) | (6,475,112) |
| 투자활동현금흐름 | 2,346,637 | 11,760,202 |
| 재무활동현금흐름 | (3,555,063) | (4,121,870) |
| 외화 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 23,938 | (112,445) |
| 순현금유입(유출) | (7,370,566) | 1,050,775 |
4) 중단사업에서발생한 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적발생원가 | 355,422,211 | 353,391,572 |
| 가산: 누적공사이익 | 74,735,535 | 86,771,653 |
| 차감: 누적공사손실 | (9,048,526) | (6,737,849) |
| 누적공사수익의 합계 | 421,109,220 | 433,425,376 |
| 차감: 진행청구액 | (405,771,691) | (419,827,025) |
| 공사손실충당금 | (161,171) | (172,098) |
| 미청구공사(주1) | 20,681,483 | 16,613,032 |
| 초과청구공사(주1) | (5,505,126) | (3,186,779) |
(주1) 공사손실충당금 반영 전 금액입니다.&cr&cr 2) 별 도 재 무 제 표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제19기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제18기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 휴비스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제19기말 | 제18기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 309,115,174,471 | 258,187,515,679 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석5,24) | 9,505,023,366 | 19,221,824,036 | ||
| 2. 매출채권(주석 5,6,24,25) | 127,949,207,487 | 127,029,837,702 | ||
| 3. 기타채권(주석 5,6,24,25) | 16,380,851,235 | 7,050,986,652 | ||
| 4. 재고자산(주석7) | 151,075,751,613 | 101,341,006,774 | ||
| 5. 파생금융자산(주석5,18) | 528,884,518 | 3,015,356 | ||
| 6. 기타유동자산(주석8) | 3,675,456,252 | 3,540,845,159 | ||
| II. 매각예정비유동자산(주석30) | 118,767,698,990 | - | ||
| III. 비유동자산 | 403,969,639,681 | 529,593,473,496 | ||
| 1. 유형자산(주석10) | 375,411,032,204 | 376,571,860,168 | ||
| 2. 무형자산(주석11) | 5,958,980,826 | 5,273,201,005 | ||
| 3. 종속기업및관계기업투자(주석9) | 20,064,852,176 | 145,569,761,320 | ||
| 4. 기타비유동금융자산(주석5,24) | 2,174,994,617 | 2,178,651,003 | ||
| 5. 이연법인세자산 | 359,779,858 | - | ||
| 자 산 총 계 | 831,852,513,142 | 787,780,989,175 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 376,940,009,692 | 329,681,533,470 | ||
| 1. 매입채무(주석5,25) | 223,914,153,569 | 187,348,249,559 | ||
| 2. 기타채무(주석5,25) | 40,783,072,373 | 33,541,969,279 | ||
| 3. 단기차입금(주석5,12,24) | 57,404,341,556 | 49,268,624,486 | ||
| 4. 유동성사채(주석5,12,24) | 40,888,537,429 | 49,000,000,000 | ||
| 5. 유동성장기차입금(주석5,12,24) | 970,800,000 | 997,200,000 | ||
| 6. 파생금융부채(주석5,18) | 550,645,103 | 3,010,665,699 | ||
| 7. 기타금융부채(주석5) | 413,741,267 | 1,312,382,617 | ||
| 8. 기타유동부채(주석13) | 9,490,894,914 | 4,257,143,834 | ||
| 9. 당기법인세부채 | 2,523,823,481 | 945,297,996 | ||
| II. 비유동부채 | 97,429,834,573 | 89,864,083,613 | ||
| 1. 사채(주석5,12,24) | 89,588,624,710 | 78,834,258,953 | ||
| 2. 장기차입금(주석5,12,24) | 1,291,100,000 | 2,261,900,000 | ||
| 3. 기타비유동금융부채(주석5) | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 4. 기타비유동부채(주석15) | 2,148,770,505 | 2,718,930,453 | ||
| 5. 순확정급여부채(주석14) | 4,391,339,358 | 128,919,562 | ||
| 6. 이연법인세부채(주석22) | - | 5,910,074,645 | ||
| 부 채 총 계 | 474,369,844,265 | 419,545,617,083 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석16) | 172,500,000,000 | 172,500,000,000 | ||
| II. 기타불입자본(주석16) | 22,202,479,600 | 22,202,479,600 | ||
| III. 이익잉여금(주석17) | 163,078,030,504 | 173,810,111,249 | ||
| IV. 기타자본구성요소(주석17) | (297,841,227) | (277,218,757) | ||
| 자 본 총 계 | 357,482,668,877 | 368,235,372,092 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 831,852,513,142 | 787,780,989,175 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴비스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제19기 | 제18기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석19,25) | 1,041,438,494,654 | 993,521,047,162 | ||
| II. 매출원가(주석19,25) | 949,573,647,572 | 901,805,809,173 | ||
| III. 매출총이익 | 91,864,847,082 | 91,715,237,989 | ||
| IV. 판매비와관리비(주석19) | 73,127,567,596 | 78,408,776,905 | ||
| V. 영업이익 | 18,737,279,486 | 13,306,461,084 | ||
| VI. 기타영업외이익(주석20) | 11,528,445,716 | 16,963,226,754 | ||
| VII. 기타영업외비용(주석20) | 32,608,396,973 | 11,462,295,268 | ||
| VIII. 금융수익(주석21) | 14,961,548,781 | 8,418,086,985 | ||
| IX. 금융비용(주석21) | 10,054,061,824 | 8,369,067,441 | ||
| X. 법인세비용차감전순이익 | 2,564,815,186 | 18,856,412,114 | ||
| XI. 법인세비용(주석22) | (1,199,717,215) | 4,916,791,526 | ||
| XII. 당기순이익 | 3,764,532,401 | 13,939,620,588 | ||
| XIII. 기타포괄손익 | (4,644,139,616) | (751,782,417) | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | (4,623,517,146) | (474,563,660) | ||
| (1) 확정급여제도의 재측정요소(주석14) | (5,927,586,084) | (616,316,441) | ||
| (2) 법인세효과(주석22) | 1,304,068,938 | 141,752,781 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수있는 항목 | (20,622,470) | (277,218,757) | ||
| (1) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | (21,823,367) | (360,024,360) | ||
| (2) 법인세효과(주석22) | 1,200,897 | 82,805,603 | ||
| XIV. 당기총포괄이익 | (879,607,215) | 13,187,838,171 | ||
| XV. 주당이익(주석23) | ||||
| 기본주당이익 및 희석주당이익 | 114 | 424 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴비스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타 불입 자본 | 이 익&cr잉여금 | 기타자본구성요소 | 총 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 172,500,000,000 | 40,257,319,800 | (18,054,840,200) | 170,218,150,321 | - | 364,920,629,921 |
| 연차배당금 | - | - | - | (9,873,096,000) | - | (9,873,096,000) |
| 처분후이익잉여금 | - | - | - | 160,345,054,321 | - | 160,345,054,321 |
| 당기순이익 | - | - | - | 13,939,620,588 | - | 13,939,620,588 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (474,563,660) | - | (474,563,660) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가 | - | - | - | - | (277,218,757) | (277,218,757) |
| 2017.12.31(전기말) | 172,500,000,000 | 40,257,319,800 | (18,054,840,200) | 173,810,111,249 | (277,218,757) | 368,235,372,092 |
| 2018.1.1(당기초) | 172,500,000,000 | 40,257,319,800 | (18,054,840,200) | 173,810,111,249 | (277,218,757) | 368,235,372,092 |
| 연차배당금 | - | - | - | (9,873,096,000) | - | (9,873,096,000) |
| 처분후이익잉여금 | - | - | - | 163,937,015,249 | - | 163,937,015,249 |
| 당기순이익 | - | - | - | 3,764,532,401 | - | 3,764,532,401 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (4,623,517,146) | - | (4,623,517,146) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가 | - | - | - | - | (20,622,470) | (20,622,470) |
| 2018.12.31(당기말) | 172,500,000,000 | 40,257,319,800 | (18,054,840,200) | 163,078,030,504 | (297,841,227) | 357,482,668,877 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴비스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제19기 | 제18기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 42,591,648,640 | 71,658,049,357 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 39,619,012,356 | 71,099,379,412 | ||
| 가. 당기순이익 | 3,764,532,401 | 13,939,620,588 | ||
| 나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 74,970,931,466 | 58,617,215,567 | ||
| 법인세비용 | (1,199,717,215) | 4,916,791,526 | ||
| 퇴직급여 | 5,576,890,144 | 6,464,167,831 | ||
| 감가상각비 | 37,888,077,594 | 37,571,968,046 | ||
| 무형자산상각비 | 449,874,052 | 387,110,179 | ||
| 무형자산처분손실 | 11,789,091 | 18,181,818 | ||
| 대손상각비 | 927,145,227 | - | ||
| 외화환산손실 | 2,885,237,329 | 872,971,115 | ||
| 이자비용 | 6,147,752,623 | 5,718,425,860 | ||
| 매각예정자산손상차손 | 19,265,664,012 | - | ||
| 유형자산손상차손 | 647,889,567 | - | ||
| 파생상품평가손실 | 528,821,736 | 2,650,641,339 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,016,950,529 | 10,838,831 | ||
| 재고자산평가손실 | 824,556,777 | 6,119,022 | ||
| 다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (15,261,624,665) | (14,295,266,226) | ||
| 대손상각비환입 | - | 371,317,972 | ||
| 외화환산이익 | 444,894,825 | 5,856,651,931 | ||
| 파생상품평가이익 | 3,536,534,861 | 3,015,356 | ||
| 이자수익 | 196,638,164 | 107,822,200 | ||
| 유형자산처분이익 | 15,061,750 | 2,114,535,744 | ||
| 배당금수익 | 10,759,672,620 | 5,656,605,000 | ||
| 무형자산손상차손환입 | 255,000,001 | 166,595,012 | ||
| 무형자산처분이익 | 53,822,444 | 18,723,011 | ||
| 라. 영업활동으로 인한 자산 및 부채 변동 | (23,854,826,846) | 12,837,809,483 | ||
| 매출채권 | (2,039,576,438) | (15,361,846,074) | ||
| 기타채권 | (9,513,047,046) | 9,622,323,567 | ||
| 기타유동자산 | (134,611,093) | 1,072,872,853 | ||
| 재고자산 | (50,559,301,616) | 1,342,365,919 | ||
| 매입채무 | 36,499,850,694 | 23,221,879,897 | ||
| 기타채무 | 5,217,145,407 | 7,468,254,652 | ||
| 기타금융부채 | (898,641,350) | (132,888,066) | ||
| 기타유동부채 | 5,233,751,080 | 988,588,553 | ||
| 기타비유동부채 | (570,159,948) | 79,367,913 | ||
| 순확정급여부채 | (7,090,236,536) | (15,463,109,731) | ||
| 2. 이자의 수취 | 158,656,117 | 68,725,614 | ||
| 3. 이자의 지급 | (5,759,350,485) | (5,558,350,474) | ||
| 4. 법인세 환급(납부) | (2,186,341,968) | 391,689,805 | ||
| 5. 배당금 수취 | 10,759,672,620 | 5,656,605,000 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (49,860,227,986) | (32,668,649,667) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,601,036,245 | 7,762,898,288 | ||
| 유형자산의 처분 | 1,067,521,750 | 4,734,337,500 | ||
| 정부보조금의 증가 | 80,237,085 | 104,509,747 | ||
| 무형자산의 처분 | 458,000,000 | 164,107,824 | ||
| 기타비유동금융자산의 처분 | 2,995,277,410 | 2,759,943,217 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (54,461,264,231) | (40,431,547,955) | ||
| 유형자산의 취득 | 37,684,078,329 | 37,193,827,717 | ||
| 무형자산의 취득 | 1,296,620,519 | 650,983,997 | ||
| 종속회사투자주식의 취득 | 9,650,027,640 | - | ||
| 관계회사투자주식의 취득 | 2,878,426,218 | - | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 2,952,111,525 | 2,586,736,241 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름(주석28) | (2,448,221,324) | (35,726,402,181) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 66,582,544,676 | 50,093,293,819 | ||
| 단기차입금의 차입 | 16,784,764,676 | 10,280,975,529 | ||
| 사채의 발행 | 49,797,780,000 | 39,812,318,290 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (69,030,766,000) | (85,819,696,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 9,160,470,000 | 35,000,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 997,200,000 | 946,600,000 | ||
| 유동성사채의 상환 | 49,000,000,000 | 40,000,000,000 | ||
| 배당금의 지급 | 9,873,096,000 | 9,873,096,000 | ||
| IV.현금의 증가(감소) [ I + II + III ] | (9,716,800,670) | 3,262,997,509 | ||
| V. 기초의 현금 | 19,221,824,036 | 15,958,826,527 | ||
| VI. 기말의 현금 | 9,505,023,366 | 19,221,824,036 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제19기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 휴비스 |
&cr1. 당사의 개요 &cr&cr주식회사 휴비스(이하 "당사")는 2000년 11월 1일에 (주)삼양사와 에스케이케미칼(주)의 폴리에스텔 원사 및 원면사업부문의 시설물 등을 현물출자하는 형식으로 자본금 1,000억원, 주식발행초과금 1,500억원에 50:50의 동일지분으로 설립되었습니다. 에스케이케미칼(주)은 2009년 12월 22일 에스케이신텍(주)에 당사 주식 14,375,000 주를 현물출자하는 형식으로 양도하였으며, (주)삼양사는 2011년 중 인적분할 및 물적분할로 인해 분할존속법인의 사명이 (주)삼양홀딩스로 변경되었습니다. 한편, 당사는2012년 2월 23일자로 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 상장과 관련하여 발행된 신주는 보통주 총 5,250,000주이며 (주)삼양홀딩스 및 에스케이신텍(주)이 보유하던 구주 11,155,000주를 포함하여 주당 12,200원(액면가액:5,000원)에 발행하였으며, 발행총액은 200,141,000천원입니다. 2017년 12월 1일자로 에스케이케미칼(주)는 사명이 에스케이디스커버리(주)로 변경되었으며, 에스케이케미칼(주)가 분할되어 신설되었습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)삼양홀딩스 | 8,797,500 | 25.50% |
| 에스케이신텍(주) | 8,797,500 | 25.50% |
| 우리사주조합 | 1,471,254 | 4.26% |
| 자기주식 | 1,589,680 | 4.61% |
| 기타(기관 및 개인) | 13,844,066 | 40.13% |
| 합 계 | 34,500,000 | 100.00% |
&cr당사는 서울특별시 강남구 학동로 343에 본사를 두고 있으며 전주공장, 울산공장에서 폴리에스텔 원사와 원면 및 고상 CHIP을 제조 및 판매하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하며 기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 2018년 1월 1일 기초 자본에 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.&cr&cr① 분류 및 측정&cr특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(이하 "FVPL"), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(이하 "FVOCI")로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이「원금과 원금에 대한이자」만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. &cr&cr당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.
| - | SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다. |
| - | 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다. |
&cr기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.
| - | 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품.이범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 상장 및 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 상장 및 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. &cr&cr |
| - | 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 금융상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름 특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서,당사는 자사주펀드와 파생결합사채를 각각 매도가능금융자산 및 대여금 및 수취채권으로 분류하였습니다. |
&cr당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. &cr&cr당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. &cr&cr② 손상&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.
기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. &cr&cr계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. &cr&cr기타 채무상품에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. &cr&cr기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 당사의 채무상품에 대한 손실충당금에 유의적인 변경을 발생시키지 않았습니다. &cr&cr③ 위험회피회계&cr당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 당사는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호 하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 「후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익」으로 나타납니다. 이러한 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 당사의 재무제표에는 영향을 미치지 않습니다.
2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 일괄조정법을 사용하여 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 재무상태와 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 손익계산서 항목은 아래와 같습니다. &cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 조정 | 기업회계기준서 &cr제1115호 | 이전 &cr기업회계기준서 | 증감액 |
|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||||
| 재화판매 | (*) | 1,029,491,013 | 1,041,311,936 | (11,820,923) |
| 용역제공 | (*) | 11,820,923 | - | 11,820,923 |
| 기타 | 126,558 | 126,558 | - | |
| 매출원가 | (*) | 949,573,648 | 937,752,725 | 11,820,923 |
| 매출총이익 | (*) | 91,864,847 | 103,685,770 | (11,820,923) |
| 판매비와관리비 | (*) | 73,127,568 | 84,948,491 | (11,820,923) |
(*) 재화의 인도와 운반 용역을 함께 제공하는 계약 &cr
재화의 인도와 운반 용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 당사는 재화의 인도와 운반 용역을 단일의 계약으로 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 재화의인도와 운반 용역을 함께 제공하는 계약의 일부에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하였으며, 그 결과 운반 용역에 배분되는 금액이 발생하였습니다. 따라서, 당기말에 제품매출은 11,820,923천원 감소하였으며 이에 따라 용역매출은 같은 금액이 증가하였습니다. 또한 당사는 판매비와관리비 11,820,932천원이 감소하였으며 이에 따라 용역매출원가가 11,820,923천원 증가하였습니다. &cr
3) 기업회계기준해석서 제2122호 「외화 거래와 선지급, 선수취 대가」(제정)&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1040호 「투자부동산」 (개정) - 투자부동산 계정대체&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr5) 기업회계기준서 제1102호 「주식기준보상」 (개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정 &cr기업회계기준서 제1102호「주식기준보상」의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr6) 기업회계기준서 제1028호 「관계기업과 공동기업에 대한 투자」 (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함&cr개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
7) 기업회계기준서 제1101호 「한국채택국제회계기준의 최초채택」 (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 「리스」
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 「리스」 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 「리스」, 기업회계기준해석서 제2104호 「약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정」, 기업회계기준해석서 제2015호 「운용리스: 인센티브」, 기업회계기준해석서 제2027호 「법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가」를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
(4) 수익인식
1) 거래가격의 산정&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.
&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.&cr&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
| 방법 | 내용 |
|---|---|
| 시장평가 조정 접근법&cr(adjusted market assessment approach) | 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
| 예상원가 이윤 가산 접근법&cr(expected cost plus a margin approach) | 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법&cr(residual approach) | 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
(5) 리스
당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr
1) 당사가 리스제공자인 경우&cr리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 회계기간에 배분하고있습니다.
&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 당사가 리스이용자인 경우&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr(6) 외화환산
당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(19) 참고) |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 지배기업에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉, 중대한 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.&cr
(7) 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 퇴직급여비용&cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 당사는 전 인원이 확정급여제도에 가입되어 있습니다.
&cr(10) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr
2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 20년, 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(14) 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 매 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약&cr손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr2) 구조조정&cr당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr3) 제품보증&cr제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. &cr
4) 사업결합으로 인수한 우발부채&cr사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
(17) 금융자산&cr
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
| - | 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) |
| - | 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) |
| - | 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
6) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
| - | 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
| - | 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. |
&cr기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
7) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
| - | 유의적인 가정에 대한 공시 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 |
| 계약 자산을 포함한 매출채권 |
&cr기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(18) 금융부채&cr
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
&cr나. 대여금 및 차입금
이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr&cr3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr4) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(19) 파생금융상품과 위험회피회계&cr&cr1) 최초 인식 및 후속 측정&cr기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr&cr위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
| - | 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 |
| - | 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 |
| - | 해외사업장순투자의 위험회피 |
&cr위험회피관계의 개시 시점에 기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr&cr2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
| - | 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계' 가 있다. |
| - | 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치변동의 대부분' 을 차지하지 않는다. |
| - | 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다. |
&cr위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr&cr2) 공정가치위험회피&cr위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr&cr위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr3) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.
기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. &cr&cr기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr&cr현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr&cr만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr&cr4) 해외사업장순투자의위험회피&cr해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
(20) 매각예정비유동자산과 중단영업
기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. |
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. |
| - | 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. |
기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 30에서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr&cr4. 부문정보 &cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
&cr5. 금융상품 &cr&cr5-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 위험회피회계&cr적용 금융자산 | 당기손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 9,505,023 | 9,505,023 |
| 매출채권 | - | - | - | 127,949,207 | 127,949,207 |
| 기타채권 | - | - | - | 16,380,851 | 16,380,851 |
| 파생금융자산 | 528,885 | - | - | - | 528,885 |
| 기타금융자산 | - | - | - | 2,174,995 | 2,174,995 |
| 합 계 | 528,885 | - | - | 156,010,076 | 156,538,961 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기손익인식금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 19,221,824 | 19,221,824 |
| 매출채권 | - | 127,029,838 | 127,029,838 |
| 기타채권 | - | 7,050,987 | 7,050,987 |
| 파생금융자산 | 3,015 | - | 3,015 |
| 기타금융자산 | - | 2,178,651 | 2,178,651 |
| 합 계 | 3,015 | 155,481,300 | 155,484,315 |
&cr5-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 위험회피회계&cr적용 금융부채 | 당기손익-공정&cr가치측정 금융부채 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | - | - | 223,914,154 | 223,914,154 |
| 기타채무 | - | - | - | 40,783,072 | 40,783,072 |
| 차입금 | - | - | - | 59,666,242 | 59,666,242 |
| 파생금융부채 | 550,645 | - | - | - | 550,645 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 423,741 | 423,741 |
| 사채 | - | - | - | 130,477,162 | 130,477,162 |
| 합 계 | 550,645 | - | - | 455,264,371 | 455,815,016 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 위험회피회계&cr적용 금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 187,348,250 | 187,348,250 |
| 기타채무 | - | 33,541,969 | 33,541,969 |
| 차입금 | - | 52,527,724 | 52,527,724 |
| 파생금융부채 | 3,010,666 | - | 3,010,666 |
| 기타금융부채 | - | 1,322,383 | 1,322,383 |
| 사채 | - | 127,834,259 | 127,834,259 |
| 합 계 | 3,010,666 | 402,574,585 | 405,585,251 |
&cr
5-3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 위험회피&cr회계 적용&cr금융상품 | 당기손익&cr-공정가치 &cr측정&cr금융자산 | 기타포괄&cr손익-공정&cr가치 측정 &cr금융자산 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 &cr금융부채 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매관리비 | ||||||||
| 대손상각비 | - | - | - | 927,145 | - | - | - | 927,145 |
| 기타영업외손익 | ||||||||
| 외환차익 | - | - | - | 4,499,083 | - | - | 4,589,669 | 9,088,752 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 40,577 | - | - | 341,169 | 381,746 |
| 외환차손 | - | - | - | 3,399,064 | - | - | 7,082,195 | 10,481,259 |
| 외화환산손실 | - | - | - | 258,199 | - | - | 392,691 | 650,890 |
| 금융손익 | ||||||||
| 이자수익 | - | - | - | 196,638 | - | - | - | 196,638 |
| 외환차익(금융) | - | - | - | 5 | - | - | - | 5 |
| 외화환산이익(금융) | - | - | - | - | - | - | 63,148 | 63,148 |
| 파생상품평가이익 | 3,536,535 | - | - | - | - | - | - | 3,536,535 |
| 파생상품평가손실 | 528,822 | - | - | - | - | - | - | 528,822 |
| 파생상품거래이익 | - | 405,550 | - | - | - | - | - | 405,550 |
| 파생상품거래손실 | - | 303,608 | - | - | - | - | - | 303,608 |
| 이자비용 | - | - | - | - | 6,147,753 | - | - | 6,147,753 |
| 외환차손(금융) | - | - | - | - | - | - | 839,533 | 839,533 |
| 외화환산손실(금융) | - | - | - | - | - | - | 2,234,347 | 2,234,347 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 위험회피회계&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매관리비 | ||||||
| 대손상각비(환입) | - | (371,318) | - | - | - | (371,318) |
| 기타영업외손익 | ||||||
| 외환차익 | - | 2,615,843 | - | - | 7,392,726 | 10,008,569 |
| 외화환산이익 | - | 21,492 | - | - | 3,184,519 | 3,206,011 |
| 외환차손 | - | 6,303,373 | - | - | 3,287,971 | 9,591,344 |
| 외화환산손실 | - | 627,563 | - | - | 245,408 | 872,971 |
| 금융손익 | ||||||
| 이자수익 | - | 107,822 | - | - | - | 107,822 |
| 외환차익 | - | 4 | - | - | - | 4 |
| 외화환산이익(금융) | - | - | - | - | 2,650,641 | 2,650,641 |
| 파생상품평가이익 | 3,015 | - | - | - | - | 3,015 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 2,650,641 | - | 2,650,641 |
| 이자비용 | - | - | - | - | 5,718,426 | 5,718,426 |
5-4 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 9,505,023 | 6,134 | 9,498,889 | - |
| 매출채권 | 127,949,207 | - | - | 127,949,207 |
| 기타채권 | 16,380,851 | - | - | 16,380,851 |
| 파생금융자산 | 528,885 | - | 528,885 | - |
| 기타금융자산 | 2,174,995 | - | - | 2,174,995 |
| 합 계 | 156,538,961 | 6,134 | 10,027,774 | 146,505,053 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 223,914,154 | - | - | 223,914,154 |
| 기타채무 | 40,783,072 | - | - | 40,783,072 |
| 차입금 | 59,666,242 | - | 59,666,242 | - |
| 파생금융부채 | 550,645 | - | 550,645 | - |
| 기타금융부채 | 413,741 | - | - | 413,741 |
| 사채 | 130,477,162 | - | 130,477,162 | - |
| 합 계 | 455,805,016 | - | 190,694,049 | 265,110,967 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 19,221,824 | 4,124 | 19,217,700 | - |
| 매출채권 | 127,029,838 | - | - | 127,029,838 |
| 기타채권 | 7,050,987 | - | - | 7,050,987 |
| 파생금융자산 | 3,015 | - | 3,015 | - |
| 기타금융자산 | 2,178,651 | - | - | 2,178,651 |
| 합 계 | 155,484,315 | 4,124 | 19,220,715 | 136,259,476 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 187,348,250 | - | - | 187,348,250 |
| 기타채무 | 33,541,969 | - | - | 33,541,969 |
| 차입금 | 52,527,724 | - | 52,527,724 | - |
| 파생금융부채 | 3,010,666 | - | 3,010,666 | - |
| 기타금융부채 | 1,322,383 | - | - | 1,322,383 |
| 사채 | 127,834,259 | - | 127,834,259 | - |
| 합 계 | 405,585,251 | - | 183,372,649 | 222,212,602 |
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) |
| - | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) |
| - | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) |
&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용하는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
| - | 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정 |
| - | 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정 |
| - | 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였으나, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정 |
당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계수준의 이동은 없었습니다.
5-5 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 당좌개설보증금 | 16,500 | 16,500 |
&cr
6. 매출채권및기타채권&cr&cr6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | 134,991,528 | 133,169,695 |
| 대손충당금 | (7,042,320) | (6,139,857) | |
| 소 계 | 127,949,208, | 127,029,838 | |
| 기타채권 | 미수금 | 16,380,621 | 7,049,229 |
| 미수수익 | 230 | 1,758 | |
| 소 계 | 16,380,851 | 7,050,987 | |
| 합 계 | 144,330,059 | 134,080,825 |
&cr6-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,139,857 | 8,177,745 |
| 대손상각비전입액(환입액) | 927,145 | (371,318) |
| 제각 | (24,682) | (1,666,570) |
| 당기말금액 | 7,042,320 | 6,139,857 |
6-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월이하 | 1,716,054 | - |
| 4-6개월 | 3,170,704 | 2,907,359 |
| 7-12개월 | 2,107,200 | 1,453,866 |
| 12개월초과 | 4,141,572 | 3,066,857 |
| 합 계 | 11,135,530 | 7,428,082 |
&cr당사는 상기 채권과 관련하여 회수 안정성을 확보하기 위하여 개별적으로 담보를 제공받고 있습니다.&cr
6-4 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월이하 | 657,471 | 655,239 |
| 4-6개월 | 558,845 | 516,234 |
| 7-12개월 | 1,344,792 | 941,130 |
| 12개월초과 | 4,481,212 | 4,027,254 |
| 합 계 | 7,042,320 | 6,139,857 |
&cr6-5 금융자산의 양도&cr&cr 당기말 현재 당사는 매출채권및기타채권 46,892,919천원을 우리은행외 4곳에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 12 참조). 당기말 현재 양도된 단기채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액은 46,892,919천원이며, 관련된 부채의 장부금액은 동일합니다.
7. 재고자산 &cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,678,546 | (125,748) | 2,552,798 | 2,501,862 | (65,172) | 2,436,690 |
| 제품 | 63,883,533 | (1,252,303) | 62,631,230 | 41,585,385 | (1,696,791) | 39,888,594 |
| 가공제품 | 11,478,340 | (1,144,043) | 10,334,297 | 9,482,538 | (302,819) | 9,179,719 |
| 반제품 | 29,454,718 | - | 29,454,718 | 13,827,539 | - | 13,827,539 |
| 재공품 | 15,913,206 | - | 15,913,206 | 13,030,442 | - | 13,030,442 |
| 원재료 | 26,454,324 | (398,572) | 26,055,752 | 18,386,000 | (10,328) | 18,375,672 |
| 저장품 | 2,620,864 | (56,763) | 2,564,101 | 2,009,455 | (77,763) | 1,931,692 |
| 미착품 | 1,569,651 | - | 1,569,650 | 2,670,660 | - | 2,670,659 |
| 합 계 | 154,053,182 | (2,977,429) | 151,075,752 | 103,493,881 | (2,152,873) | 101,341,007 |
&cr 재고자산 평가와 관련하여 당기 중 인식한 재고자산평가충당금은 824,557천원이며 전기 중 인식한 재고자산평가충당금 6,119천원입니다. 재고자산평가손실은 포괄손익계산서상의 매출원가에 반영되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 수출입은행의 대출한도 30,000,000천원과 관련하여 전주공장과 울산공장의 제품 일부가 담보로 제공되어 있으며, 담보한도액은 39,000,000천원입니다.&cr
8. 기타유동자산 &cr
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 150,716 | 116,903 |
| 선급비용 | 1,617,393 | 1,641,349 |
| 부가세대급금 | 1,907,347 | 1,782,593 |
| 합 계 | 3,675,456 | 3,540,845 |
9. 종속기업투자 및 관계기업에 대한 투자주식 &cr
9-1 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 주요 영업활동 | 영업소재지 | 설립연도 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 사천휴비스화섬유한공사 | 폴리에스텔 원면생산 | 중국 사천 | 2002년 | 12월 | 95.00 | 10,729,994 | 95.00 | 10,729,994 |
| (주)휴비스워터(주1) | 용수, 폐수처리설비 제조, 판매 및 기술용역 | 대한민국 안산시 | 1959년 | 12월 | 100.00 | - | 95.27 | 132,383,335 | |
| (주)휴비스글로벌(주2) | 서비스업, 경영컨설팅 | 대한민국 서울 | 2018년 | 12월 | 100.00 | 4,000,000 | - | - | |
| 관계기업 | 항주휴비스 영성화섬&cr유한공사 | 폴리에스텔 원사가공 | 중국 항주 | 2005년 | 12월 | 30.00 | 2,456,432 | 30.00 | 2,456,432 |
| 난통영성휴비스섬유&cr신재료유한공사(주3) | 폴리에스텔 원사가공 | 중국 항주 | 2010년 | 12월 | 30.00 | 2,878,426 | - | - | |
| 합 계 | 20,064,852 | 145,569,761 |
(주1) 2019년 1월 (주)티에스케이코퍼레이션과의 주식교환을 통해 매각이 예정되어 매각예정자산으로 재분류 하였습니다(주 석30 참조).&cr(주2) 당기 중 신규설립되어 종속기업에 포함되었습니다.&cr(주3) 당기 중 신규취득하여 관계기업에 포함되었습니다. &cr
9-2 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사천휴비스화섬유한공사 | 91,586,683 | 45,945,577 | 78,816,790 | - | 262,953,520 | 18,331,239 | 12,193,001 | 12,193,001 |
| (주)휴비스워터 | 52,224,437 | 31,862,494 | 20,234,484 | 2,569,448 | 82,716,394 | (4,548,405) | (2,006,228) | (1,966,932) |
| (주)휴비스글로벌 | 290,867 | 3,408,926 | - | - | - | (96,100) | (260,782) | (300,208) |
| 항주휴비스&cr영성화섬유한공사 | 21,587,482 | 5,274,038 | 15,214,091 | - | 27,698,806 | 956,498 | 2,344,902 | 2,071,319 |
| 난통영성휴비스섬유&cr신재료유한공사 | 19,528,890 | 23,347,344 | 32,553,302 | 188,415 | 42,923,980 | 639,468 | 1,279,631 | 1,227,665 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업이익 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사천휴비스화섬유한공사 | 71,930,758 | 44,086,960 | 65,683,311 | - | 234,586,015 | 15,754,654 | 13,530,245 | 13,530,245 |
| (주)휴비스워터 | 54,859,102 | 33,270,786 | 15,606,383 | 3,653,512 | 84,855,022 | 3,013,719 | 1,871,031 | 1,468,008 |
| 항주휴비스&cr영성화섬유한공사 | 16,807,910 | 5,767,958 | 1,989,715 | - | 39,837,572 | 2,865,015 | 2,950,206 | 1,479,828 |
10. 유형자산 &cr&cr10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 130,295,800 | - | - | - | 130,295,800 | 130,342,260 | - | - | 130,342,260 |
| 건물 | 125,739,619 | (46,390,033) | - | (5,049) | 79,344,537 | 123,807,100 | (43,154,912) | (5,245) | 80,646,943 |
| 구축물 | 18,329,647 | (7,290,583) | - | - | 11,039,064 | 17,473,735 | (6,701,312) | - | 10,772,423 |
| 기계장치 | 627,035,153 | (483,943,649) | (647,890) | (1,291,509) | 141,152,105 | 631,483,477 | (486,625,983) | (1,717,831) | 143,139,663 |
| 차량운반구 | 2,118,189 | (1,852,180) | - | - | 266,009 | 2,006,067 | (1,762,468) | - | 243,599 |
| 건설중인자산 | 10,968,005 | - | - | (111,979) | 10,856,026 | 9,254,947 | - | (136,265) | 9,118,682 |
| 미착기계 | 848,467 | - | - | (2,453) | 846,014 | 536,887 | - | (1,587) | 535,300 |
| 기타유형자산 | 12,727,488 | (11,113,406) | - | (2,605) | 1,611,477 | 12,478,965 | (10,700,850) | (5,125) | 1,772,990 |
| 합 계 | 928,062,368 | (550,589,851) | (647,890) | (1,413,595) | 375,411,032 | 927,383,438 | (548,945,525) | (1,866,053) | 376,571,860 |
&cr10-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 대 체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 130,342,260 | - | (46,460) | - | - | - | 130,295,800 |
| 건물 | 80,646,943 | - | - | (3,234,925) | - | 1,932,519 | 79,344,537 |
| 구축물 | 10,772,423 | - | - | (589,271) | - | 855,912 | 11,039,064 |
| 기계장치 | 143,139,663 | - | (2,022,949) | (33,348,137) | (647,890) | 34,031,418 | 141,152,105 |
| 차량운반구 | 243,599 | - | - | (89,711) | - | 112,121 | 266,009 |
| 건설중인자산 | 9,118,682 | 36,890,353 | - | - | - | (35,153,009) | 10,856,026 |
| 미착기계 | 535,300 | 2,497,988 | - | - | - | (2,187,274) | 846,014 |
| 기타유형자산 | 1,772,990 | 56,209 | (2) | (626,033) | - | 408,313 | 1,611,477 |
| 합 계 | 376,571,860 | 39,444,550 | (2,069,411) | (37,888,077) | (647,890) | - | 375,411,032 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 130,342,260 | - | - | - | - | 130,342,260 |
| 건물 | 82,046,830 | - | (1,087,670) | (3,191,041) | 2,878,824 | 80,646,943 |
| 구축물 | 11,173,807 | - | (153,170) | (574,632) | 326,418 | 10,772,423 |
| 기계장치 | 148,278,122 | 11,575 | (1,305,869) | (33,093,301) | 29,249,136 | 143,139,663 |
| 차량운반구 | 241,487 | - | (4) | (103,206) | 105,322 | 243,599 |
| 건설중인자산 | 5,593,580 | 35,736,221 | (83,300) | - | (32,127,819) | 9,118,682 |
| 미착기계 | 264,662 | 1,260,545 | - | - | (989,907) | 535,300 |
| 기타유형자산 | 1,741,893 | 83,487 | (628) | (609,788) | 558,026 | 1,772,990 |
| 합 계 | 379,682,641 | 37,091,828 | (2,630,641) | (37,571,968) | - | 376,571,860 |
10-3 당기말 현재 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천 USD)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 관련차입금 등 |
|---|---|---|---|
| 전주소재 공장용지 및 건물 | 143,662,956 | 99,814,000 | 우리은행 일괄여신 및 &cr수입신용장 개설한도 |
| USD 25,927 |
&cr10-4 당기말 현재 당사는 상기 유형자산 및 재고자산과 관련하여 부보금액 1,515,681,505천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr
11. 무형자산&cr&cr11-1 보고기간종료일 현재 무형자산 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 531,000 | - | - | 531,000 | 531,000 | - | - | 531,000 |
| 산업재산권 | 2,335,387 | (987,196) | - | 1,348,191 | 1,870,379 | (796,312) | - | 1,074,067 |
| 소프트웨어 | 2,449,539 | (1,690,515) | - | 759,024 | 2,042,339 | (1,431,525) | - | 610,814 |
| 회원권 | 5,738,737 | - | (2,417,972) | 3,320,765 | 5,802,416 | - | (2,745,096) | 3,057,320 |
| 합 계 | 11,054,663 | (2,677,711) | (2,417,972) | 5,958,980 | 10,246,134 | (2,227,837) | (2,745,096) | 5,273,201 |
11-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 손상차손환입 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 531,000 | - | - | - | - | 531,000 |
| 산업재산권 | 1,074,067 | 465,008 | - | (190,884) | - | 1,348,191 |
| 소프트웨어 | 610,814 | 407,200 | - | (258,990) | - | 759,024 |
| 회원권 | 3,057,320 | 424,412 | (415,967) | - | 255,000 | 3,320,765 |
| 합 계 | 5,273,201 | 1,296,620 | (415,967) | (449,874) | 255,000 | 5,958,980 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 손상차손환입 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 531,000 | - | - | - | - | 531,000 |
| 산업재산권 | 856,194 | 364,338 | - | (146,465) | - | 1,074,067 |
| 소프트웨어 | 564,813 | 286,646 | - | (240,645) | - | 610,814 |
| 회원권 | 3,054,292 | - | (163,567) | - | 166,595 | 3,057,320 |
| 합 계 | 5,006,299 | 650,984 | (163,567) | (387,110) | 166,595 | 5,273,201 |
&cr
12. 차입금 및 사채 &cr&cr12-1 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 현재&cr연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 외화단기차입금 | 씨티은행 | 2.36%. | 10,511,422 | 9,160,470 |
| 매출채권양도 | 우리은행 외(주1) | 2.5~3.25% | 46,892,919 | 40,108,154 |
| 합 계 | 57,404,341 | 49,268,624 |
(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권이 담보로 제공되었습니다.&cr&cr12-2 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 당기말 현재&cr연이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 우리은행 | 국고채3년 - 1.25 | 2018.6.15 | - | 26,400 |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | " | 2020.3.15 | 150,250 | 270,450 |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | " | 2020.9.15 | 385,700 | 606,100 |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | " | 2021.3.15 | 724,950 | 1,047,150 |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | " | 2022.3.15 | 1,001,000 | 1,309,000 |
| 소 계 | 2,261,900 | 3,259,100 | |||
| 차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채) | (970,800) | (997,200) | |||
| 합 계 | 1,291,100 | 2,261,900 |
12-3 보고기간종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기 | 당기말 현재&cr연이자율(%) | 인수기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제13-2회 무보증공모사채 | 2014.11.21 | 2019.11.20 | 3.85 | 한국투자증권 외 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 제 14회 무보증공모사채 | 2015.08.28 | 2018.08.27 | 2.45 | 한국투자증권 외 | - | 30,000,000 |
| 제 15-1회 무보증공모사채 | 2016.10.14 | 2018.10.14 | 2.52 | 한국투자증권 외 | 21,000,000 | 19,000,000 |
| 제 15-2회 무보증공모사채 | 2016.10.14 | 2019.10.14 | 2.64 | 한국투자증권 외 | 50,000,000 | 21,000,000 |
| 해외 FRN($17,541,243.85) | 2017.06.28 | 2020.06.29 | 2.90 | KEB하나은행 | 19,612,865 | 18,793,689 |
| 해외 FRN($9,000,000) | 2017.11.16 | 2020.11.16 | 3.35 | KEB하나은행 | 10,062,900 | 9,642,600 |
| 해외 FRN($9,000,000) | 2017.11.16 | 2020.11.16 | 3.33 | 우리은행 | 10,062,900 | 9,642,600 |
| 차감: 사채할인발행차금 | (261,503) | (244,630) | ||||
| 차감: 유동성사채 | (40,888,537) | (49,000,000) | ||||
| 차 감 계 | 89,588,625 | 78,834,259 |
&cr&cr13. 기타유동부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 7,926,448 | 3,162,540 |
| 예수금 | 1,564,447 | 1,094,604 |
| 합 계 | 9,490,895 | 4,257,144 |
&cr
14. 종업원급여&cr
14-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 52,591,295 | 54,002,352 |
| 사외적립자산의 공정가치&cr(국민연금전환금 포함) | (48,199,956) | (53,873,432) |
| 순확정급여부채 | 4,391,339 | 128,920 |
&cr14-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 54,002,352 | 62,345,203 |
| 당기근무원가 | 5,434,356 | 6,028,988 |
| 이자비용 | 2,133,556 | 2,068,384 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 4,660,002 | (298,406) |
| 퇴직급여지급액 | (13,638,971) | (16,141,817) |
| 기말확정급여채무 | 52,591,295 | 54,002,352 |
&cr14-3 당기와 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 5,434,356 | 6,028,988 |
| 순이자비용 | 142,534 | 435,180 |
| 합 계 | 5,576,890 | 6,464,168 |
| 매출원가 | 3,943,529 | 4,600,791 |
| 판매비와관리비 | 1,324,006 | 1,425,564 |
| 연구비 | 309,355 | 437,813 |
14-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 53,873,432 | 53,833,658 |
| 사외적립자산의 수익 | (1,991,022) | 1,633,204 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,267,584) | (914,723) |
| 사용자의 기여금 | 2,500,000 | 7,000,000 |
| 지급액 | (8,896,914) | (7,678,707) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 48,199,956 | 53,873,432 |
14-5 확정기여형퇴직급여제도&cr
당사는 일부 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
&cr 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,301,414천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. &cr
14-6 당기 및 전기 중 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
(인구통계학적 가정)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사망율 | 중도퇴직율 | 사망율 | 중도퇴직율 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 남자 | 여자 | 남자 | 여자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 30세 | 0.01% | 0.01% | 6.03% | 0.01% | 0.01% | 4.81% |
| 40세 | 0.02% | 0.01% | 2.36% | 0.02% | 0.01% | 1.43% |
| 50세 | 0.05% | 0.02% | 1.54% | 0.05% | 0.01% | 2.84% |
(재무적 가정)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.90% | 4.00% |
| 기대임금상승률 | 3.58% | 3.18% |
&cr14-7 보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율(1%변동) | (3,817,057) | 4,477,936 |
| 기대임금상승률(1%변동) | 4,384,875 | (3,868,568) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율(1%변동) | (3,699,366) | 4,274,059 |
| 기대임금상승률(1%변동) | 4,248,047 | (3,742,386) |
&cr14-8 기타장기종업원급여&cr&cr당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.(주석15 참조)&cr
15. 기타비유동부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급비용 | 2,148,771 | 2,718,930 |
&cr&cr16. 자본금 및 기타불입자본&cr&cr16-1 보고기간종료일 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 80,000,000주 | 80,000,000주 |
| 전액납입된 보통주식수 | 34,500,000주 | 34,500,000주 |
| 1주당 액면금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 자본금 | 172,500,000,000원 | 172,500,000,000원 |
&cr16-2 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 40,257,320 | 40,257,320 |
| 자기주식 | (18,054,840) | (18,054,840) |
| 기타불입자본 계 | 22,202,480 | 22,202,480 |
&cr
17. 이익잉여금 및 기타자본구성요소&cr&cr17-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | ||
| 이익준비금 | 5,971,548 | 4,984,238 |
| 미처분이익잉여금 | 157,106,482 | 168,825,873 |
| 합 계 | 163,078,030 | 173,810,111 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr&cr17-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 173,810,111 | 170,218,151 |
| 배당금 지급 | (9,873,096) | (9,873,096) |
| 당기순이익 | 3,764,532 | 13,939,621 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,623,517) | (474,565) |
| 기말금액 | 163,078,030 | 173,810,111 |
&cr
17-3 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서&cr===================
| 제19기 | 2018년 1월 1일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제18기 | 2017년 1월 1일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2019년 2월 22일 | 처분확정일 | 2018년 2월 22일 |
| 주식회사 휴비스 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 157,106,482 | 168,825,873 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 157,965,467 | 155,360,816 |
| 2. 당기순이익 | 3,764,532 | 13,939,621 |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (4,623,517) | (474,564) |
| II. 이익잉여금 처분액 | 10,860,406 | 10,860,406 |
| 1. 이익준비금 | 987,310 | 987,310 |
| 2. 배당금 | 9,873,096 | 9,873,096 |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 146,246,076 | 157,965,467 |
&cr17-4 당기 및 전기 중 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 34,500,000주 | 34,500,000주 |
| 자기주식 | 1,589,680주 | 1,589,680주 |
| 배당받을 주식 | 32,910,320주 | 32,910,320주 |
| 배당률 | 6% | 6% |
| 배당금액 | 9,873,096 | 9,873,096 |
한편, 상기 배당금에 의한 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 산 식 | 산정비율 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 배당성향 | 배당금액/당기순이익 | 262.27% | 70.83% |
| 배당수익률 | 주당배당금/주가(주1) | 3.99% | 2.99% |
(주1) 주주명부폐쇄일 2거래일(배당기준일 1거래일)전부터 과거 1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격
&cr17-5 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | (297,841) | (277,219) |
&cr한편, 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (277,219) | - |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | (20,622) | (277,219) |
| 기말금액 | (297,841) | (277,219) |
18. 위험회피활동 및 파생상품&cr
당기말 현재 당사가 외화차입금과 관련하여 체결한 통화 이자율스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천 USD, 천원) |
| 금융기관 | 약정일 | 만기일 | 약정액 | 수취-변동&cr이자율(%) | 지급-고정&cr이자율(%) | 파생상품&cr자산(부채) | 평가손익 | 누적 &cr기타포괄손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 씨티은행 | 2017.01.31 | 2018.01.29 | USD 8,550 | 1M Libor+0.6 | 2.30 | - | - | 5,576 | - |
| 씨티은행 | 2018.01.29 | 2019.01.29 | USD 9,401 | 3M Libor+0.6 | 2.50 | 522,565 | 511,422 | 11,142 | 11,142 |
| KEB하나은행 | 2017.06.28 | 2020.06.29 | USD 17,541 | 3M Libor+1.4 | 2.90 | (515,988) | 819,176 | (42,754) | (128,853) |
| KEB하나은행 | 2017.11.17 | 2020.11.16 | USD 9,000 | 3M Libor+1.4 | 3.35 | (34,657) | 420,300 | (48,387) | (152,557) |
| 우리은행 | 2017.11.17 | 2020.11.16 | USD 9,000 | 3M Libor+1.59 | 3.33 | 6,320 | 420,300 | 52,600 | (111,580) |
| 합 계 | (21,760) | 2,171,198 | (21,823) | (381,848) |
19. 영업이익 &cr
19-1 매출액 &cr&cr1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출 | 1,009,594,914 | 964,528,556 |
| 상품매출 | 19,896,100 | 27,444,829 |
| 용역매출 | 11,820,923 | 100,044 |
| 소 계 | 1,041,311,937 | 992,073,429 |
| 임대매출 | 126,558 | 1,447,618 |
| 합 계 | 1,041,438,495 | 993,521,047 |
2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지리적시장 | ||
| 국내 | 336,872,750 | 352,795,121 |
| 해외 | 704,565,745 | 640,725,926 |
| 합 계 | 1,041,438,495 | 993,521,047 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 1,041,438,495 | 993,521,047 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - |
| 합 계 | 1,041,438,495 | 993,521,047 |
19-2 매출원가 &cr&cr당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 919,238,695 | 873,934,326 |
| 상품매출원가 | 18,514,030 | 26,472,762 |
| 용역매출원가 | 11,820,923 | 100,044 |
| 임대매출원가 | - | 1,298,677 |
| 합 계 | 949,573,648 | 901,805,809 |
&cr19-3 판매비와 관리비 &cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비 | ||
| 급여 | 6,724,764 | 7,133,915 |
| 퇴직급여 | 674,163 | 762,683 |
| 복리후생비 | 121,235 | 116,878 |
| 운반비 | 19,682,458 | 34,299,953 |
| 외부용역수수료 | 970,556 | 1,023,440 |
| 판매수수료 | 2,675,966 | 2,031,791 |
| 견본비 | 629,425 | 516,787 |
| 포장비 | 1,668,097 | 1,650,366 |
| 대손상각비 | 927,145 | (371,318) |
| 기타판매비 | 3,795,462 | 4,283,711 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 5,107,060 | 5,154,711 |
| 퇴직급여 | 7,519,308 | 544,577 |
| 복리후생비 | 2,162,371 | 2,061,489 |
| 감가상각비 | 54,448 | 56,505 |
| 무형자산상각비 | 449,874 | 387,110 |
| 지급임차료 | 1,909,039 | 1,892,400 |
| 외부용역수수료 | 4,149,545 | 2,318,218 |
| 기타지급수수료 | 282,169 | 227,210 |
| 경상개발비 | 10,023,108 | 11,322,108 |
| 기타관리비 | 3,601,375 | 2,996,243 |
| 합 계 | 73,127,568 | 78,408,777 |
&cr19-4 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (50,224,345) | 3,249,170 |
| 원재료 및 상품 등 매입액 | 710,030,683 | 620,364,510 |
| 종업원급여 | 85,204,626 | 81,640,432 |
| 감가상각비 | 37,888,078 | 37,571,968 |
| 무형자산상각비 | 449,874 | 387,110 |
| 운반비 | 32,957,511 | 35,762,512 |
| 지급수수료 | 15,366,550 | 13,404,069 |
| 외주가공비 | 22,052,799 | 23,802,972 |
| 광고선전비 | 365,662 | 681,765 |
| 기타비용 | 168,609,777 | 163,350,078 |
| 합 계 | 1,022,701,215 | 980,214,586 |
20. 기타영업외손익 &cr&cr20-1 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 9,088,752 | 10,008,569 |
| 외화환산이익 | 381,746 | 3,206,011 |
| 유형자산처분이익 | 15,062 | 2,114,536 |
| 무형자산처분이익 | 53,822 | 18,723 |
| 무형자산손상차손환입 | 255,000 | 166,595 |
| 용역료수익 | 662,875 | 261,904 |
| 폐품매각대 | 450,797 | 371,616 |
| 기타 | 620,391 | 815,274 |
| 합 계 | 11,528,445 | 16,963,228 |
&cr20-2 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 10,481,259 | 9,591,344 |
| 외화환산손실 | 650,890 | 872,971 |
| 유형자산처분손실 | 1,016,951 | 10,839 |
| 무형자산처분손실 | 11,789 | 18,182 |
| 유형자산손상차손 | 647,890 | - |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 19,265,664 | - |
| 기타 | 533,955 | 968,959 |
| 합 계 | 32,608,398 | 11,462,295 |
&cr
21. 금융손익 &cr
21-1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 196,638 | 107,822 |
| 배당금수익 | 10,759,673 | 5,656,605 |
| 외환차익 | 5 | 4 |
| 외화환산이익 | 63,148 | 2,650,641 |
| 파생상품평가이익 | 3,536,535 | 3,015 |
| 파생상품거래이익 | 405,550 | - |
| 합 계 | 14,961,549 | 8,418,087 |
21-2 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 6,147,753 | 5,718,426 |
| 외환차손 | 839,532 | - |
| 외화환산손실 | 2,234,347 | - |
| 파생상품평가손실 | 528,822 | 2,650,641 |
| 파생상품거래손실 | 303,608 | - |
| 합 계 | 10,054,062 | 8,369,067 |
&cr
22. 법인세비용 &cr&cr22-1 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 3,764,867 | 1,847,647 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (6,269,854) | 2,844,587 |
| 자본에 직접 반영한 법인세 | 1,305,270 | 224,558 |
| 법인세비용 | (1,199,717) | 4,916,792 |
| (*) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채) | 359,780 | (5,910,075) |
| 일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채) | (5,910,075) | (3,065,488) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 6,269,855 | (2,844,587) |
&cr22-2 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,564,815 | 18,856,412 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 542,259 | 4,126,411 |
| 조정사항 | (1,741,978) | 790,381 |
| 비공제비용 | 466,886 | 907,073 |
| 세액공제 감면 | (1,944,428) | (355,516) |
| 기타(세율차이 등) | (264,435) | 238,824 |
| 법인세비용 | (1,199,717) | 4,916,792 |
| 유효세율(주1) | - | 26.07% |
(주1) : 법인세비용이 (-)이므로 유효세율을 적용하지 아니하였습니다. &cr
22-3 당기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 증(감) | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수이자 | (404) | 354 | (51) |
| 임차보증금 | 37,477 | (10,322) | 27,156 |
| 장기미지급비용 | 625,354 | (152,624) | 472,730 |
| 선급비용 | (36,801) | 10,588 | (26,214) |
| 확정급여부채 | (2,008,371) | 2,068,305 | 59,935 |
| 대손충당금 | 1,089,664 | 126,628 | 1,216,292 |
| 재고자산평가손실 | 495,161 | 159,874 | 655,035 |
| 무형자산손상차손 | 631,372 | (99,418) | 531,954 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 4,238,446 | 4,238,446 |
| 유형자산감액손실 | 556,468 | (413,933) | 142,536 |
| 미지급비용 | 1,300,942 | (174,146) | 1,126,795 |
| 국고보조금 | 737,239 | (351,847) | 385,392 |
| 기타 | 978,480 | 416,026 | 1,394,506 |
| 토지재평가 | (10,316,656) | 451,924 | (9,864,732) |
| 합 계 | (5,910,075) | 6,269,855 | 359,780 |
(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.&cr (주2) 예측가능한 미래에 종속기업 및 관계기업주식의 처분이 희박한 종속기업 및 관계기업의 일시적차이 중 22,905,198천원에 대한 이연법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다 .&cr
22-4 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 증(감) | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수이자 | (193) | (211) | (404) |
| 미수금 | 26,603 | (26,603) | - |
| 임차보증금 | 44,256 | (6,779) | 37,477 |
| 장기미지급비용 | 549,868 | 75,486 | 625,354 |
| 선급비용 | (44,189) | 7,388 | (36,801) |
| 확정급여부채 | 749,929 | (2,758,300) | (2,008,371) |
| 대손충당금 | 1,491,845 | (402,181) | 1,089,664 |
| 재고자산평가손실 | 472,286 | 22,875 | 495,161 |
| 무형자산손상차손 | 667,556 | (36,184) | 631,372 |
| 유형자산감액손실 | 532,274 | 24,194 | 556,468 |
| 미지급비용 | 1,140,677 | 160,265 | 1,300,942 |
| 국고보조금 | 859,894 | (122,655) | 737,239 |
| 기타 | 313,469 | 665,011 | 978,480 |
| 토지재평가 | (9,869,763) | (446,893) | (10,316,656) |
| 합 계 | (3,065,488) | (2,844,587) | (5,910,075) |
(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.&cr(주2) 예측가능한 미래에 종속기업 및 관계기업주식의 처분이 희박한 종속기업 및 관계기업의 일시적차이 중 22,905,198천원에 대한 이연법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr
23. 주당이익 &cr&cr23-1 당기 및 전기 중 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 3,764,532천원 | 13,939,621천원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,910,320주 | 32,910,320주 |
| 기본주당당기순이익 | 114원 | 424원 |
한편, 당기와 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행보통주식수 | 34,500,000주 | 34,500,000주 |
| 자기주식 | 1,589,680주 | 1,589,680주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,910,320주 | 32,910,320주 |
&cr23-2 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr
24. 위험관리&cr
24-1 자본위험관리&cr&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 190,143,404 | 180,361,983 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 9,505,023 | 19,221,824 |
| 순부채 | 180,638,380 | 161,140,159 |
| 자본 | 357,482,669 | 368,235,372 |
| 순부채 대 자본비율 | 50.53% | 43.76% |
&cr24-2 금융위험관리&cr&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. &cr
24-3 환위험관리&cr
당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.
| - | 모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다. |
| - | 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 하여서는 안된다. |
| - | 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다. |
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 90,854,927 | 79,010,402 | 110,803,350 | 100,025,304 |
| EUR | 5,587,031 | 5,782,623 | 679,089 | 699,998 |
| JPY | 185,786 | 67,976 | 60,028 | 283,519 |
| 합 계 | 96,627,744 | 84,861,001 | 111,542,467 | 101,008,821 |
&cr당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동 시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (997,421) | 997,421 | (1,050,745) | 1,050,745 |
| EUR | 245,397 | (245,397) | 254,131 | (254,131) |
| JPY | 6,288 | (6,288) | (10,777) | 10,777 |
| 합 계 | (745,736) | 745,736 | (807,391) | 807,391 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
24-4 이자율위험관리&cr&cr당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
&cr아래 이자율 민감도 분석은 당기말 현재 장기차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 차입금의 경우 당기말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 수행하였으며, 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp)증감이 사용되고 있고, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. &cr&cr 만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 당기말 당사의 당기순이익은 11,310천원 감소/증가 할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.
&cr24-5 신용위험관리
&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.&cr
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 장부금액 | 최대노출금액 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,505,023 | 9,498,889 |
| 매출채권 | 127,949,207 | 127,949,207 |
| 기타채권 | 16,380,851 | 16,380,851 |
| 보증금 | 2,024,917 | 2,024,917 |
| 예치금 | 150,078 | 150,078 |
| 합 계 | 156,010,077 | 156,003,943 |
&cr24-6 유동성 위험&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자상품 | 265,675,324 | - | - | 265,675,324 |
| 이자부상품(주1) | 102,870,741 | 94,777,802 | - | 197,648,543 |
| 합 계 | 368,546,065 | 94,777,802 | - | 463,326,867 |
(주1) 이자부상품에는 관련 금융부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr&cr상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으므로 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.
&cr&cr25. 특수관계자거래 &cr&cr25-1 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 공동지배기업 | (주)삼양홀딩스, 에스케이신텍(주) |
| 종속기업 | 사천휴비스화섬유한공사, (주)휴비스글로벌, (주)휴비스워터, Huviswater Vietnam |
| 관계기업 | 항주휴비스영성화섬유한공사, 난통영성휴비스섬유신재료유한공사 |
| 기타 | (주)삼양사, 삼양데이터시스템(주), (주)삼양에프앤비, (주)삼양이노켐, (주)삼양바이오팜, (주)삼양패키징, 삼양공정소료상해유한공사, 진황도삼양사식품유한공사, 삼양EP헝가리, Samyang Research Corporation, (주)크리켐, (주)경원건설, AKINA.INC, 삼남석유화학(주), 삼양화성(주), (주)삼양화인테크놀로지, 에스케이디스커버리(주), 에스케이화공청도유한공사, 에스케이화공소주유한공사, 인터베스트바이오펀드, 이니츠, 에스케이케미칼아메리카, 엔티스,인터베스트, TSK Water, 인터베스트신성장펀드, SK건설, ST Green energy,당진에코파워(주), 에스케이케미칼 |
25-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 재화 | 용역 | 재화 | 용역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)삼양홀딩스 | - | 66,813 | - | 10,840 |
| (주)삼양사 | 17,187,086 | 343,790 | 101,015 | 66,566 |
| 에스케이케미칼(주)(*1) | 29,155,218 | 125,926 | 37,611,581 | 20,284,867 |
| 에스케이디스커버리(주) | - | - | 420,488 | - |
| 삼남석유화학(주) | - | - | 327,962,294 | - |
| (주)삼양데이터시스템 | - | - | - | 1,211,106 |
| 사천휴비스화섬유한공사 | 40,049,693 | - | 922,350 | - |
| 항주휴비스영성화섬유한공사 | 4,925,229 | 111,762 | - | - |
| (주)휴비스워터 | - | 1,257,032 | - | 774,000 |
| (주)휴비스글로벌 | - | 21,824 | - | - |
| 삼양화성(주) | 4,206,570 | 111,301 | - | - |
| (주)삼양패키징 | - | 5,224 | - | - |
| TSK Water | - | - | 16,246 | - |
| 합 계 | 95,523,796 | 2,043,672 | 367,033,974 | 22,347,379 |
(*1) 전기의 특수관계자인 에스케이유화(주)는 2018년 5월 1일을 기준일로 하여 에스케이케미칼(주)에 흡수합병되었습니다. &cr&cr당기 중 사천휴비스화섬유한공사와의 원재료 구매대행관련 총거래액은 20,005,156천원(관련원가 20,157,247천원)입니다. &cr
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 재화 | 용역 | 재화 | 용역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)삼양홀딩스 | 2,188 | 68,939 | - | 10,840 |
| (주)삼양사 | 12,358,571 | 328,618 | 85,803 | 42,954 |
| 에스케이케미칼(주) | 2,066,464 | 11,868 | 2,497,742 | 1,708,208 |
| 에스케이디스커버리(주) | 17,328,342 | 445,870 | 27,260,873 | 16,595,899 |
| 에스케이유화(주) | - | - | 2,295,784 | 410,400 |
| 삼남석유화학(주) | - | - | 254,693,513 | 10,000 |
| (주)삼양데이터시스템 | 736 | 916 | - | 1,439,644 |
| 사천휴비스화섬유한공사 | 28,501,612 | - | 1,332,873 | - |
| 항주휴비스영성화섬유한공사 | 9,840,268 | 111,235 | 1,899 | - |
| (주)휴비스워터 | - | 1,155,852 | - | 1,939,998 |
| 삼양화성(주) | 4,558,094 | 21,054 | - | - |
| (주)삼양바이오팜 | - | - | - | 38,735 |
| TSK Water | - | - | 29,514 | - |
| 합 계 | 74,656,275 | 2,144,352 | 288,198,001 | 22,196,678 |
전기 중 사천휴비스화섬유한공사와의 원재료 구매대행관련 총거래액은 8,270,056천원(관련원가 8,153,275천원)입니다. &cr
25-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니&cr다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)삼양홀딩스 | - | 3,680 | - | 994 | - | 7,191 | - | 994 |
| (주)삼양사 | 744,936 | 30,009 | 33,000 | 8,134 | 707,901 | 36,321 | 60,720 | 5,400 |
| 에스케이케미칼(주) | 3,818,055 | 89,726 | 6,236,698 | 2,078,519 | 2,370,867 | 257,230 | 5,538,573 | 2,226,182 |
| 에스케이디스커버리(주) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 에스케이유화(주) | - | - | - | - | - | - | 651,808 | - |
| 삼남석유화학(주) | - | - | 87,457,220 | - | - | 65,293,376 | - | |
| (주)삼양데이터시스템 | - | - | - | 110,069 | - | - | - | 110,195 |
| 사천휴비스화섬유한공사 | 14,556,733 | 10,478,061 | - | - | 13,407,179 | 4,153,284 | - | - |
| 항주휴비스영성화섬유한공사 | 317,974 | 111,762 | - | - | 228,414 | 111,235 | - | - |
| (주)휴비스워터 | - | 191,104 | 851,400 | - | - | 162,394 | 550,000 | - |
| 삼양화성(주) | 472,284 | 10,429 | - | - | 277,468 | 10,044 | - | - |
| (주)삼양바이오팜 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| TSK Water | - | 418 | - | - | - | - | 4,662 | - |
| 합 계 | 19,909,982 | 10,915,189 | 94,578,318 | 2,197,716 | 16,991,829 | 4,737,699 | 72,099,139 | 2,342,771 |
&cr25-4 당기 및 전기 중 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 417,748 | 426,975 |
| 퇴직급여 | 72,000 | 67,388 |
&cr
26. 우발채무와 약정사항&cr&cr26-1 당기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천 USD)
| 구 분 | 약정한도 | 거래은행 |
|---|---|---|
| 당좌차월 | 13,500,000 | 우리은행 외 1개 |
| 일반대 | 15,000,000 | 산업은행 |
| 무역금융 | USD 30,000 | 우리은행 외 4개 |
| 103,262,600 | ||
| 포괄약정(주1) | USD 25,000 | 농협은행 |
| L/C | USD 60,650 | KEB하나은행 외 2개 |
| DA/ DP | USD 10,500 | 우리은행 외 1개 |
| L/C, DA/DP(주1) | USD 12,000 | 씨티은행 |
(주1) 당사는 상기 수출입여신약정과 관련하여 기업은 농협과 USD 25,000천, 씨티은행은 SIGHT, USANCE, DA/DP, 무역금융 등에 한하여 USD 12,000천 포괄한도 내에서 실행할 수 있습니다.&cr
26-2 당기말 현재 당사는 임직원들의 한국증권금융의 주식담보대출 실행금액과 관련하여 22,109,853천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr
27. 현금의 유출입이 없는 주요 거래 &cr&cr당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 970,800 | 997,200 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 35,153,010 | 32,127,819 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 1,840,708 | 2,510 |
| 사채의 유동성대체 | 40,888,537 | 49,000,000 |
&cr&cr28. 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr
당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 외화환산손익 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 49,268,624 | 7,624,295 | - | 511,422 | - | 57,404,341 |
| 장기차입금 | 3,259,100 | (997,200) | - | - | - | 2,261,900 |
| 사채 | 127,834,259 | 797,780 | 185,347 | 1,659,776 | - | 130,477,162 |
| 미지급배당금 | 25 | (9,873,096) | - | - | 9,873,071 | - |
| 합계 | 180,362,008 | (2,448,221) | 185,347 | 2,171,198 | 9,873,071 | 190,143,403 |
&cr
29. 배출원가&cr
29-1 보고기간종료일 현재 계획기간 및 이행연도별 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: tCO2) |
| 구 분 | 1차 계획기간 | ||
|---|---|---|---|
| 2015년도 | 2016년도 | 2017년도 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 무상할당배출권 | 568,873 | 557,906 | 538,081 |
| 구 분 | 2차 계획기간 | ||
|---|---|---|---|
| 2018년도 | 2019년도 | 2020년도 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 무상할당배출권 | 589,354 | 589,354 | 589,354 |
&cr29-2 당기 및 전기 중 온실가스배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (수량단위: tCO2) |
| 구 분 | 2018년도 | 2019년도 | 2020년도 |
|---|---|---|---|
| 기초수량 | 636,812 | 660,536 | 684,890 |
| 감소 | (565,000) | (565,000) | (565,000) |
| 기말수량 | 71,182 | 95,536 | 119,890 |
| (전기) | (수량단위: tCO2) |
| 구 분 | 2015년도 | 2016년도 | 2017년도 |
|---|---|---|---|
| 기초수량 | 568,873 | 620,385 | 661,936 |
| 감소 | (506,394) | (551,550) | (615,108) |
| 증가 | - | 55,020 | - |
| 기말수량 | 62,479 | 123,855 | 46,828 |
&cr 29-3 당기의 온실가스 배출량 추정치는 565,000 tCO2이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 615,108 tCO2입니다. 당기 및 전기 중 발생한 배출부채는 없습니다.
&cr
30. 매각예정비유동자산&cr &cr 당사는 2018년 11월 19일 당사가 보유하고 있던 (주)휴비스워터의 주식 전부를 상대회사인 (주)티에스케이코퍼레이션에게 이전하고 (주)티에스케이코퍼레이션의 주식을교부받는 주식교환의 결정을 하였습니다. 당사는 상기 주식교환 거래에 따라 자회사인 (주)휴비스워터의 비지배지분을 모두 매입하여 완전지배회사로 한 뒤 보유지분 전부를 (주)티에스케이코퍼레이션에 이전하고 그 대가로 (주)티에스케이코퍼레이션의 신주를 배정 받고 인수할 예정입니다. 거래상대방과의 주식교환 계약상 양도주식수는 8,775,440주입니다. 주식교환 및 이전일자는 2019년 1월 10일이며, 주식교환비율을 1:0.0180455로 하여 (주)티에스케이코퍼레이션의 주식을 158,357주 취득할 예정입니다. 매각이 확정되었으므로, 보고기간종료일 현재(주)휴비스워터의 주식을 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 매각예정비유동자산으로의 분류 시 2018년 12월 31일을 기준으로 하여 (주)티에스케이코퍼레이션의 주식가치를 평가하여 매각예정비유동자산의 순공정가치를산정하였으며, 순공정가치와 장부금액과의 차이를 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다.&cr &cr 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 138,033,363 | - |
| 손상차손누계액 | 19,265,664 | - |
| 합 계 | 118,767,699 | - |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
| 구 분 | 제 19기 | 제 18기 | |
|---|---|---|---|
| 주당배당금(원) | 보통주 | 300 | 300 |
| 우선주 | - | - | |
| 시가배당율(%) | 보통주 | 4.0% | 3.0% |
| 우선주 | - | - | |
| 배당금총액(원) | 9,873,096,000 | 9,873,096,000 |
02_정관의변경 □ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
해당없음&cr
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| <신설> | 제8조의3 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록)&cr이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. | - 상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 사실상 의무화됨에 따라 관련 근거를 신설 |
| 제14조 (명의개서대리인) ① 이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한다. ③ 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다. ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다. ⑤(2011.10.12 삭제) |
제14조 (명의개서대리인) ① <좌동> &cr ② <좌동> &cr&cr ③ 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급하게 한다. &cr ④ <좌동> &cr ⑤<좌동> |
&cr&cr - 주식 등의 전자등록 의무화에 따른 주식사무처리 변경 내용 반영 &cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr - 삭제된 정관 이력 관리 |
| 제15조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제14조의 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 하며, 그 변동이 생긴 경우에도 같다. ③ 전 각 항의 신고를 해태함으로 인하여 생긴 손해에 대하여 당 회사는 책임을 지지 아니한다. |
제15조<삭제> | - 주식이 전자등록될 경우 명의개서대리인에게 주주 등의 제반 정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용을 삭제 |
| <신설> | 제19조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) &cr이 회사는 사채권 및 신주인수권증권를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. | - 상장회사의 경우 발행하는 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리에 대하여 사실상 전자등록이 의무화됨에 따라 관련 근거를 신설 |
| 제20조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조, 제15조의규정은 사채발행의 경우에 준용한다. | 제20조(사채발행에 관한 준용규정) 제14조의규정은 사채발행의 경우에 준용한다. | |
| 제48조 (감사위원회의 직무) ① 감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. ⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑥ 감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의할 수 없다. |
제48조 (감사위원회의 직무 등) ① <좌동> ② <좌동> &cr&cr ③ <좌동> &cr&cr&cr&cr ④ 감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다.&cr ⑤ <좌동> &cr ⑥<좌동> |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr- 개정 외부감사법 제10조에 의거 감사위원회가 외부감사인을 선정하고 선정된 외부감사인을 회사가 선임하도록 함에 따라 관련 내용을 반영 |
| 제52조 (외부감사인의 선임) 회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업년도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다. |
제52조 (외부감사인의 선임) 회사는 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. |
- 개정 외부감사법 제10조에 따라 변경된 내용을 반영 - 대통령령의 개정에 따라 정관을 변경할 필요가 없도록 조문 정리 |
| 부칙 (2019.3.20) 제1조(시행일) 본 정관은 제19기 정기주주총회에서 승인한 날로부터 시행한다. 다만, 제8조의3, 제14조, 제15조, 제19조의2, 제20조의 개정내용은 “주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률” 시행예정일인 2019년 9월 16일부터 시행한다. |
※ 기타 참고사항
03_이사의선임 □ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 이상훈 | 1975.06.05 | 기타비상무이사 | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 약력 | 당해법인과의&cr최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 이상훈 | 삼양홀딩스 상무 / &crInnovation Center 장 (現) | - 서울대 경영학(학사)&cr- A.T.Kearney , Bain & Company Korea | ㈜삼양홀딩스와의 &cr매출/매입 거래 |
※ 기타 참고사항
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 이사의 수(사외이사수) | 6(3) | 6(3) |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 20억원 | 20억원 |
※ 기타 참고사항