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HuM&C Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020
Mar 24, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 블러썸엠앤씨 00260055 100000000000 20210331 1201110290289 000 46670 17583 12684 112 N Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 블러썸엠앤씨
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------- | 1 |
| II. | 재무제표 | |
| 재무상태표 ---------------------------------------------- | 9 | |
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------ | 11 | |
| 자본변동표 --------------------------------------------- | 12 | |
| 현금흐름표 --------------------------------------------- | 13 | |
| 재무제표에 대한 주석 ------------------------------------- | 15 | |
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------- | 78 |
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 --------------------------------------- | 82 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 블러썸엠앤씨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 블러썸엠앤씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감 사 의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
계 속 기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr주 석 37에서 설명한 바와 같이 회사의 2 020년 12월 31일로 종료되는 기간의 영업손실 및 당기순손실은 각각 8,313백만원 및 39,183백만원이며 누적결손금은 36,760백만원입니다. 또한 주석 20에서 기재한 바와 같이 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채 미상환금액은 27,700백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으 킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 회사의 경영정상화는 화의절차, 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 어려운 경영상황이 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. &cr&cr강조사항 &cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1 ) 전 대표이사의 횡령ㆍ배임혐의&cr주석 36에 설명한 바와 같이 회사는 2020년 5월 28일자 '전 대표이사의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 한국거래소의 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 동일자로 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다 . 이에 회사는 2020년 7월 30일 개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회는 2020년 8월 28일에 1년간 개선기간 부여를 심의ㆍ의결하 였습니다. &cr &cr(2) 회생절차개시&cr주 석 36에 설명한 바와 같이 회사는 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보존을 도모하기 위하여 2020년 8월 6일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 수원지방법원에 회생절차개시를 신청하 였으며, 당기말 현재 회생절차 진행중에 있습니다. 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회와 추후 보완신고된 회생채권 등의 조사를 위한 특별기일은 2021년 3월 26일로 예정되어 있습니다.&cr &cr(3) 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)의 불확실성&cr&cr주석 38에서 설명한 바와 같이 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인하여 회사 사업의 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없어 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr&cr (4) 보고기간 후 사건&cr 주석 39에서 설명한 바와 같이 회사는 인가전 M&A와 관련하여 2021년 2월 2일 M&A 투자계약을 체결하였습니다. 우선협상대상자와의 M&A 투자계약 체결에 따라 추후 회생계획안을 수립하여 관계인집회를 통한 채권자의 동의와 법원의 인가 결정을 받는 절차가 진행될 예정이며 법원 등 관계기관과의 협의 과정에서 변동사항이 발생할 수 있습니다.
핵 심 감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr1. 대여금/선급금의 회수가능성&cr&cr - 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr회사는 대여금/선급금을 통한 자금횡령 등의 부정이 발생하였으며, 해당 부정에 따른 유동성 부족으로 인하여 회생절차가 개시되었습니다. 이에 따라 대여금/선급금의 회수가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&crㆍ이사회의사록 및 금전대차계약서 검토&crㆍ공시자료 확인 등을 통한 채무자에 대한 재무건전성 검토&crㆍ채권채무조회서 발송/회수를 통한 실재성 검토&crㆍ감사보고서일까지의 보고기간 후 사건(추가대여 및 회수) 검토&cr&cr 2. 영업권 평가&cr&cr - 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr회사는 영업권의 손상평가를 위해 향후 5년 동안의 재무예측과 잔존가치가 반영된 사용가치모형을 적용하여 단일의 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였습니다. 영 업 권 에 대한 손상을 평가하는 과정이 복잡하고 매출성장률 및 할인율을 포함한 경영진의 판단 및 추정에 따라 손상평가의 결과가 상이하게 결정될 수 있는 위험을 고려하여, 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr &cr - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&crㆍ미래 예상현금흐름을 추정하는데 사용된 매출성장률, 인건비 및 영구성장률 등의 주요 가정을 과거 재무성과 및 산업 보고서와 비교하여 합리성 평가&crㆍ회사가 사용한 할인율을 시장 자료 등에 근거한 기대치와 비교하여 적정성 평가&crㆍ미래 예상 현금흐름을 경영진에 의해 승인된 사업계획과 비교하여 합리성 평가&cr&cr 3. 수익 인식&cr&cr - 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 외부압력으로 인해 재무제표가 왜곡표시 될 위험이 있는 항목으로 판단하여 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr &cr - 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&crㆍ 수익인식과 관련된 회사의 프로세스 이해 및 통제 평가&crㆍ매출거래 중 표본추출하여 문서검사&crㆍ매출거래 중 기간귀속의 적정성 검토&cr &cr재무제표 에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr ·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr ·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노정태 입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 권장시 |
&cr 2021년 3월 22일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 블러썸엠앤씨
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 블러썸엠앤씨 관리인 김창권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 서구 원적로7번길 29 |
| (전 화) | 032-584-0789 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 19(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 블러썸엠앤씨 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기말 | 제 18(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 17,024,982,073 | 35,358,154,684 | ||
| 현금및현금성자산(주석3,4,5,6) | 5,456,930,516 | 4,813,475,852 | ||
| 단기금융상품(주석3,4,5,6) | 2,000,000,000 | - | ||
| 매출채권(주석3,4,5,10) | 926,134,857 | 5,072,875,130 | ||
| 기타금융자산(주석3,4,5,11) | 5,992,459,336 | 18,888,814,143 | ||
| 기타비금융자산(주석12) | 215,753,231 | 4,489,310,466 | ||
| 재고자산(주석13) | 2,400,011,223 | 2,028,128,033 | ||
| 당기법인세자산 | 33,692,910 | 65,551,060 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 29,644,881,262 | 50,305,650,518 | ||
| 장기금융상품(주석3,4,5,6) | 27,589,036 | 138,793,430 | ||
| 비유동기타금융자산(주석3,4,5,11) | 101,379,999 | 368,926,800 | ||
| 유형자산(주석14) | 10,545,154,278 | 11,601,090,131 | ||
| 투자부동산(주석15) | 4,542,014,993 | 7,224,326,311 | ||
| 무형자산(주석16) | 232,799,348 | 81,662,346 | ||
| 관계기업투자주 식(주석8) | 4,732,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 종속기업투자주식(주석9) | 9,463,943,608 | 24,890,851,500 | ||
| 자산총계 | 46,669,863,335 | 85,663,805,202 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 17,534,199,457 | 8,022,943,800 | ||
| 매입채무(주석3,4,5,17) | 1,060,932,151 | 868,142,195 | ||
| 파생상품부채 (주석3,4,5,17) | - | 2,343,400,000 | ||
| 기타금융부채(주석3,4,5,17) | 1,802,232,469 | 996,447,804 | ||
| 단기차입금(주석3,4,5,19,32) | 1,229,301,231 | 1,278,308,453 | ||
| 유동성장기부채(주석3,4,5,19,32) | 6,800,000,000 | - | ||
| 유동성전환사채 (주석3,4,5,20) | 6,361,563,386 | 2,318,781,983 | ||
| 기타비금융부채(주석18) | 280,170,220 | 217,863,365 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 48,467,856 | 15,848,907,178 | ||
| 장기차입금(주석3,4,5,19,32) | 48,467,856 | 6,877,769,087 | ||
| 비유동기타금융부채(주석3,4,5) | - | 75,000,000 | ||
| 이연법인세부채(주석21) | - | 8,896,138,091 | ||
| 부채총계 | 17,582,667,313 | 23,871,850,978 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석22) | 6,861,586,000 | 4,725,948,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석22) | 35,426,986,000 | 16,021,829,950 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소(주석23) | 23,558,761,200 | 38,620,920,000 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금(주석24) | (36,760,137,178) | 2,423,256,274 | ||
| 자본총계 | 29,087,196,022 | 61,791,954,224 | ||
| 부채및자본총계 | 46,669,863,335 | 85,663,805,202 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 19(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 블러썸엠앤씨 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석25) | 12,683,949,481 | 21,273,457,786 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석25,29) | 10,865,785,856 | 16,240,394,893 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,818,163,625 | 5,033,062,893 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석5,26,29) | 10,131,425,243 | 4,966,302,328 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | (8,313,261,618) | 66,760,565 | ||
| 금융수익(주석5,27) | 1,431,106,720 | 470,373,856 | ||
| 금융비용(주석5,27) | 8,578,970,536 | 4,632,845,700 | ||
| 기타수익(주석28) | 421,001,734 | 83,353,984 | ||
| 기타비용(주석28) | 28,791,106,643 | 3,115,854,200 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (43,831,230,343) | (7,128,211,495) | ||
| 법인세비용(수익)(주석21) | (4,647,836,891) | (1,191,095,012) | ||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (39,183,393,452) | (5,937,116,483) | ||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | - | 1,497,600 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | - | 1,497,600 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 1,497,600 | ||
| Ⅸ. 총포괄손익 | (39,183,393,452) | (5,935,618,883) | ||
| Ⅹ. 주당손익(주석31) | ||||
| 기본및희석주당이익(손실) | (2,962) | (629) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 19(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 블러썸엠앤씨 | (단위:원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1 (전기초) | 3,938,290,000 | 9,850,372,000 | - | 37,050,000 | 8,321,825,157 | 22,147,537,157 |
| 총포괄손익의 변동: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,937,116,483) | (5,937,116,483) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (37,050,000) | 38,547,600 | 1,497,600 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 787,658,000 | 6,171,457,950 | - | - | - | 6,959,115,950 |
| 전환권대가 | - | - | 38,620,920,000 | - | - | 38,620,920,000 |
| 2019.12.31 (전기말) | 4,725,948,000 | 16,021,829,950 | 38,620,920,000 | - | 2,423,256,274 | 61,791,954,224 |
| 2020.1.1 (당기초) | 4,725,948,000 | 16,021,829,950 | 38,620,920,000 | - | 2,423,256,274 | 61,791,954,224 |
| 총포괄손익의변동 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (39,183,393,452) | (39,183,393,452) |
| 자본에직접인식된주주와의거래 | ||||||
| 유동성전환사채의전환 | 2,135,638,000 | 19,405,156,050 | (15,062,158,800) | - | - | 6,478,635,250 |
| 2020.12.31 (당기말) | 6,861,586,000 | 35,426,986,000 | 23,558,761,200 | - | (36,760,137,178) | 29,087,196,022 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 19(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 블러썸엠앤씨 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 | (132,668,360) | (6,280,443,307) | ||
| 1. 영업에서창출된현금(주석34) | 107,079,388 | (5,807,693,314) | ||
| 2. 이자의수취 | 108,551,159 | 249,390,395 | ||
| 3. 이자의지급 | (380,157,057) | (721,569,162) | ||
| 4. 법인세환급(납부) | 31,858,150 | (571,226) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | 3,857,032,165 | (49,067,166,043) | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 17,613,863,929 | 3,331,401,292 | ||
| 단기대여금의 감소 | 13,705,000,000 | 50,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 222,700,000 | 10,350,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 138,398,616 | 667,467,576 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의감소 | 527,765,313 | 429,722,223 | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 감소 | - | 2,052,720,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 50,000,000 | 64,455,493 | ||
| 투자부동산의 처분 | 2,780,000,000 | - | ||
| 보증금의 감소 | 190,000,000 | 47,000,000 | ||
| 예치금의 감소 | - | 9,686,000 | ||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (13,756,831,764) | (52,398,567,335) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 2,000,000,000 | - | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | 469,673,542 | 506,858,125 | ||
| 단기대여금의 증가 | 10,800,000,000 | 19,020,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 27,194,222 | 34,472,316 | ||
| 장기대여금의 증가 | - | 210,000,000 | ||
| 예치금의 증가 | - | 14,607,200 | ||
| 유형자산의 취득 | 206,285,000 | 776,021,194 | ||
| 무형자산의 취득 | 204,679,000 | 55,788,000 | ||
| 보증금의 증가 | 49,000,000 | 168,869,000 | ||
| 종속기업투자의 취득 | - | 25,611,951,500 | ||
| 관계기업투자의 증가 | - | 6,000,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | (2,960,336,768) | 56,853,858,638 | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | - | 64,999,115,950 | ||
| 단기차입금의 증가 | - | 1,200,000,000 | ||
| 유동성전환사채의 증가 | - | 50,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 6,800,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 40,000,000 | ||
| 유상증자 | - | 6,959,115,950 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (2,960,336,768) | (8,145,257,312) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | 3,000,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 800,000,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 80,846,768 | 145,257,312 | ||
| 임대보증금의 감소 | 75,000,000 | - | ||
| 유동성전환사채의 전환 | 4,490,000 | - | ||
| 유동성전환사채의 상환 | 2,800,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 4,200,000,000 | ||
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 764,027,037 | 1,506,249,288 | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (120,572,373) | (38,065,291) | ||
| Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 | 4,813,475,852 | 3,345,291,855 | ||
| Ⅶ. 기말의현금및현금성자산 | 5,456,930,516 | 4,813,475,852 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 19(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 18(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 블러썸엠앤씨 |
1. 일반사항&cr
주식회사 블러썸엠앤씨 (이하 "회사")는 2002년 6월25일에 설립되어 2017년 9월 28일에 한국거래소(KRX)의 코스닥 시장에 상장되었으며, 회사의 주요 개요는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 본사소재지 : 인천광역시 서구 원적로7번길 29
(2) 주요사업 내용 : 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업, 수출 및 수입업&cr(3) 대표이사 : 지영주
(4) 관리인 : 김창권&cr(5) 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 소유주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사 | 4,017,056 | 29.27% | 4,017,056 | 42.50% |
| 웰브릿지자산운용(주) | 1,011,983 | 7.37% | - | 0.00% |
| 전동걸 | 558,810 | 4.07% | 558,810 | 5.91% |
| 김은호 | 347,922 | 2.54% | 347,922 | 3.68% |
| 변영식 | 347,922 | 2.54% | 347,922 | 3.68% |
| 조성열 | 344,790 | 2.51% | 344,790 | 3.65% |
| (주)와이앤케이인베스트먼트 | - | 0.00% | 1,575,316 | 16.67% |
| 기타 | 7,094,689 | 51.70% | 2,260,080 | 23.91% |
| 합계 | 13,723,172 | 100.00% | 9,451,896 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr&cr회사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr(2) 측정기준&cr&cr회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표를 회사의 기능통화 및 표시통화인 '원(\)'으로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(4) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.
보고기간말 이후, 회사의 자산 및 부채 장부금액에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr① 법인세&cr회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr② 공정가치 측정&cr회사의 회계정책과 공시사항에 따라 금융자산, 금융부채, 비금융자산 및 비금융부채에 대해 공정가치 측정이 요구되며, 회사는 공정가치평가 관련 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정시 회사가 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족하는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수들의 수준이 서로 다른 경우 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경&cr &cr회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr&cr 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. &cr
2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr
동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)&cr
동 개정사항은 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. &cr&cr회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(6) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
&cr동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) &cr -손실부담계약의 계약이행원가&cr
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.&cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’&cr - 최초채택기업인 종속기업&cr
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 회사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr (7) 유의적인 회계정책&cr&cr회사가 한국채택국제회계기 준에 따른 재무제표 작성에 적용한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2. (5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr&cr1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표이며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 동 기준서에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr수행의무의 이행은 '기간에 걸쳐 이행하는 수행의무'와 '한 시점에 이행하는 수행의무'로 구분되며, 회사의 수익인식관련 수행의무는 '한 시점에 이행하는 수행의무'입니다. 회사는 기준서에 명시된 다음의 지표를 참고하였습니다.
&cr- 고객이 자산에 대해 지급할 현재 의무가 있는지 여부&cr- 고객에게 자산의 법적 소유권이 이전 되었는지 여부&cr- 회사가 자산의 물리적 점유를 이전 하였는지 여부&cr- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전 되었는지 여부&cr- 고객이 자산을 인수하였는지 여부&cr
3) 현금및현금성자산&cr회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr 4) 금융자산&cr
① 분류
회사는 금융자산을 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거하여 다음의 측정 범주로 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치금융자산
- 상각후원가측정금융자산
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr② 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
- 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr- 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr
⑤ 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr5) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
| 금형 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 8년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 리스기간 | 정액법 |
&cr회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr6) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.&cr&cr 7) 리스
회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.&cr
① 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. &cr
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 회사가 리스제공자인 경우
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
&cr8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
9) 금융부채&cr 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr 으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr 차감한 금액&crㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 &cr 차감한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 &cr 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
10) 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr11) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직연금제도&cr회사는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 적립하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 도입하고 있으며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
&cr12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr13) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
14) 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
3. 재무위험관리
&cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr1) 위험관리정책&cr회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr2) 신용위험관리&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출활동에서 발생하며, 채무증권과 파생상품, 금용보증 등에서도 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,456,931 | 4,813,476 |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | - |
| 매출채권 | 926,135 | 5,072,875 |
| 기타금융자산 | 5,992,459 | 18,888,814 |
| 장기금융상품 | 27,589 | 138,793 |
| 비유동기타금융자산 | 101,380 | 368,927 |
| 합 계 | 14,504,494 | 29,282,885 |
3) 유동성위험관리&cr유동성위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기구조 분석은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부가액 | 1년 미만 | 1 ~ 2년 | 2년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,060,932 | 1,060,932 | - | - | 1,060,932 |
| 기타금융부채 | 1,802,232 | 1,802,232 | - | - | 1,802,232 |
| 단기차입금 | 1,229,301 | 1,229,301 | - | - | 1,229,301 |
| 유동성장기부채 | 6,800,000 | 6,800,000 | - | - | 6,800,000 |
| 유동성전환사채 | 32,062,750 | 32,062,750 | - | - | 32,062,750 |
| 장기차입금 | 48,468 | - | 26,486 | 21,982 | 48,468 |
| 합 계 | 43,003,683 | 42,955,215 | 26,486 | 21,982 | 43,003,683 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부가액 | 1년 미만 | 1 ~ 2년 | 2년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 868,142 | 868,142 | - | - | 868,142 |
| 파생상품부채 | 2,343,400 | 2,343,400 | - | - | 2,343,400 |
| 기타금융부채 | 996,448 | 996,448 | - | - | 996,448 |
| 단기차입금 | 1,278,308 | 1,278,308 | - | - | 1,278,308 |
| 유동성전환사채 | 57,875,000 | 57,875,000 | - | - | 57,875,000 |
| 장기차입금 | 6,877,769 | - | 6,829,301 | 48,468 | 6,877,769 |
| 비유동기타금융부채 | 75,000 | - | 75,000 | - | 75,000 |
| 합 계 | 70,314,067 | 63,361,298 | 6,904,301 | 48,468 | 70,314,067 |
&cr4) 시장위험관리&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr회사는 시장위험을 관리하기 위해서 경영활동에 수반되는 환율 및 금리변동 위험을 사전에 파악ㆍ관리함으로써 이들 금융위험을 배제 또는 축소시키고, 환율 및 금리변동에 따른 자산ㆍ부채의 관리 및 운영에 있어 효율성을 제고하여 경영의 건전성과 안전성을 도모하고 있습니다.
&cr① 환위험
회사는 제품매출 및 원자재 수입거래 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화대비 기능통화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 세후손익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원/미국달러 | 상승시 | 70,569 | 109,891 | 70,569 | 109,891 |
| 하락시 | (70,569) | (109,891) | (70,569) | (109,891) | |
| 원/엔화 | 상승시 | 135,252 | 100,529 | 135,252 | 100,529 |
| 하락시 | (135,252) | (100,529) | (135,252) | (100,529) | |
| 원/CNY | 상승시 | 6,714 | 11,099 | 6,714 | 11,099 |
| 하락시 | (6,714) | (11,099) | (6,714) | (11,099) | |
| 원/EUR | 상승시 | 548 | 681 | 548 | 681 |
| 하락시 | (548) | (681) | (548) | (681) |
&cr② 이자율위험&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율 상승시 | (62,400) | (62,400) | (62,400) | (62,400) |
| 이자율 하락시 | 62,400 | 62,400 | 62,400 | 62,400 |
&cr③ 기타 시장가격 위험
기타 시장가격 위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 가격위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(a) | 17,582,667 | 23,871,851 |
| 자본총계(b) | 29,087,196 | 61,791,954 |
| 부채비율(c=a/b) | 60.45% | 38.63% |
&cr
4. 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,456,931 | 5,456,931 | 4,813,476 | 4,813,476 |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 매출채권 | 926,135 | 926,135 | 5,072,875 | 5,072,875 |
| 기타금융자산 | 5,992,459 | 5,992,459 | 18,888,814 | 18,888,814 |
| 장기금융상품 | 27,589 | 27,589 | 138,793 | 138,793 |
| 비유동기타금융자산 | 101,380 | 101,380 | 368,927 | 368,927 |
| 소 계 | 14,504,494 | 14,504,494 | 29,282,885 | 29,282,885 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,060,932 | 1,060,932 | 868,142 | 868,142 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,343,400 | 2,343,400 |
| 기타금융부채 | 1,802,232 | 1,802,232 | 996,448 | 996,448 |
| 단기차입금 | 1,229,301 | 1,229,301 | 1,278,308 | 1,278,308 |
| 유동성장기부채 | 6,800,000 | 6,800,000 | - | - |
| 유동성전환사채 | 6,361,563 | 6,361,563 | 2,318,782 | 2,318,782 |
| 장기차입금 | 48,468 | 48,468 | 6,877,769 | 6,877,769 |
| 비유동기타금융부채 | - | - | 75,000 | 75,000 |
| 소 계 | 17,302,496 | 17,302,496 | 14,757,849 | 14,757,849 |
(2) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 2,343,400 | 2,343,400 |
5. 범주별 금융상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,456,931 | - | - | 5,456,931 |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 매출채권 | 926,135 | - | - | 926,135 |
| 기타금융자산 | 5,992,459 | - | - | 5,992,459 |
| 장기금융상품 | 27,589 | - | - | 27,589 |
| 비유동기타금융자산 | 101,380 | - | - | 101,380 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 1,060,932 | 1,060,932 |
| 기타금융부채 | - | - | 1,802,232 | 1,802,232 |
| 단기차입금 | - | - | 1,229,301 | 1,229,301 |
| 유동성장기부채 | - | - | 6,800,000 | 6,800,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | 6,361,563 | 6,361,563 |
| 장기차입금 | - | - | 48,468 | 48,468 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,813,476 | - | - | 4,813,476 |
| 매출채권 | 5,072,875 | - | - | 5,072,875 |
| 기타금융자산 | 18,888,814 | - | - | 18,888,814 |
| 장기금융상품 | 138,793 | - | - | 138,793 |
| 비유동기타금융자산 | 368,927 | - | - | 368,927 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | - | - | 868,142 | 868,142 |
| 파생상품부채 | - | 2,343,400 | - | 2,343,400 |
| 기타금융부채 | - | - | 996,448 | 996,448 |
| 단기차입금 | - | - | 1,278,308 | 1,278,308 |
| 유동성전환사채 | - | - | 2,318,782 | 2,318,782 |
| 장기차입금 | - | - | 6,877,769 | 6,877,769 |
| 비유동기타금융부채 | - | - | 75,000 | 75,000 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.
&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 121,176 | - | - | 121,176 |
| 외환차익 | - | 114,861 | - | 17,607 | 132,468 |
| 외화환산이익 | - | 693 | - | 7,042 | 7,735 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 1,111,636 | - | 1,111,636 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 58,092 | - | - | - | 58,092 |
| 대손상각비 | - | 4,807,783 | - | - | 4,807,783 |
| 기타의대손상각비 | - | 11,400,000 | - | - | 11,400,000 |
| 전환사채상환손실 | - | - | - | 2,228,320 | 2,228,320 |
| 이자비용 | - | - | - | 6,096,330 | 6,096,330 |
| 외환차손 | - | 102,214 | - | 21,391 | 123,605 |
| 외화환산손실 | - | 130,717 | - | - | 130,717 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 266,684 | - | - | 266,684 |
| 외환차익 | - | 166,228 | - | 20,894 | 187,122 |
| 외화환산이익 | - | 7,248 | - | 165 | 7,413 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 9,155 | - | - | - | 9,155 |
| 대손상각비(환입) | - | (297,727) | - | - | (297,727) |
| 기타의대손상각비 | - | 650,000 | - | - | 650,000 |
| 이자비용 | - | - | - | 2,093,008 | 2,093,008 |
| 외환차손 | - | 56,332 | - | 6,319 | 62,651 |
| 외화환산손실 | - | 51,430 | - | 5,516 | 56,946 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 86,291 | - | - | - | 86,291 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 2,333,950 | - | 2,333,950 |
&cr
6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금 및&cr현금성자산 | 보유현금 | - | 909 |
| 은행예금 | 5,456,931 | 4,812,567 | |
| 소계 | 5,456,931 | 4,813,476 | |
| 단기금융상품 | 중금채 | 2,000,000 | - |
| 장기금융상품 | 저축성보험 | 27,589 | 138,793 |
| 합 계 | 7,484,520 | 4,952,269 |
&cr (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
&cr
7. 유가증권
전기 중 토지주택채권인 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2,050,800 | - | (2,052,720) | 1,920 | - |
8. 관계기업투자주식&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 결산월 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이비스포츠 | 한국 | 방송프로그램 제작 및 판매업 | 30% | 12.31 | 4,732,000 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 결산월 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이비스포츠 | 한국 | 방송프로그램 제작 및 판매업 | 30% | 12월 | 6,000,000 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이비스포츠 | 6,000,000 | - | - | (1,268,000) | 4,732,000 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이비스포츠(*) | - | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
(*) 해당 관계기업투자주식은 2019년 6월 중 취득으로 유의적인 영향력을 획득하였으며, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2019년 6월 30일을 간주취득일로 하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이비스포츠 | 10,199,053 | 4,700,790 | 13,395,895 | 704,603 | 704,603 |
&cr ② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이비스포츠(*) | 7,925,291 | 3,131,632 | 6,017,937 | 579,262 | 579,262 |
(*) 전기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후부터 전기말까지의 매출액, 당기순손익, 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.
&cr (4) 투자차액&cr
회사는 매년 투자차액의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.&cr &cr 당기 중 손상검토 수행 결과, 회사는 관계기업투자의 현금창출단위의 투자차액에 대하여 1,268백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| (단위:%) | |
|---|---|
| 구분 | 관계기업투자 부문 |
| --- | --- |
| 영구성장률 | 1.0 |
| 세후할인율(*) | 16.50 |
(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.
&cr
9. 종속기업투자주식&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 결산월 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 학산세박화장용품유한공사 | 중국 | 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업 | 100% | 12월 | 333,944 |
| (주)블러썸픽쳐스 | 한국 | 영화 및 영상물 제작 및 판매&cr 영화 수입배급업 | 100% | 12월 | 5,386,000 |
| (주)블러썸스토리 | 한국 | 영상콘텐츠 제작 및 판매 | 100% | 12월 | 3,744,000 |
| 합계 | 9,463,944 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 결산월 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 학산세박화장용품유한공사 | 중국 | 화장용 스폰지, 소품 제조 및 판매업 | 100% | 12월 | 1,098,852 |
| (주)블러썸픽쳐스 | 한국 | 영화 및 영상물 제작 및 판매&cr 영화 수입배급업 | 100% | 12월 | 15,000,000 |
| (주)블러썸스토리 | 한국 | 영상콘텐츠 제작 및 판매 | 100% | 12월 | 8,792,000 |
| 합계 | 24,890,852 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 학산세박화장용품유한공사 | 1,098,852 | - | (764,908) | 333,944 |
| (주)블러썸픽쳐스 | 15,000,000 | - | (9,614,000) | 5,386,000 |
| (주)블러썸스토리 | 8,792,000 | - | (5,048,000) | 3,744,000 |
| 합계 | 24,890,852 | - | (15,426,908) | 9,463,944 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 학산세박화장용품유한공사 | 486,900 | 611,952 | - | 1,098,852 |
| (주)블러썸픽쳐스(*) | - | 15,000,000 | - | 15,000,000 |
| (주)블러썸스토리(*) | - | 10,000,000 | (1,208,000) | 8,792,000 |
| 합계 | 486,900 | 25,611,952 | (1,208,000) | 24,890,852 |
(*) 해당 종속기업은 2019년 6월 중 100% 취득으로 지배력을 획득하였으며, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2019년 6월 30일을 간주취득일로 하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 학산세박화장용품유한공사 | 404,544 | 70,600 | 258,469 | (215,876) | (215,876) |
| (주)블러썸픽쳐스 | 3,730,829 | 917,757 | 6,280,439 | 217,268 | 217,268 |
| (주)블러썸스토리 | 5,041,416 | 4,617,595 | 17,162,166 | 391,140 | 391,140 |
| 합계 | 9,176,789 | 5,605,952 | 23,701,074 | 392,532 | 392,532 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 학산세박화장용품유한공사 | 641,045 | 100,160 | 79,115 | (339,783) | (339,783) |
| (주)블러썸픽쳐스(*) | 4,271,871 | 1,676,067 | 1,430,017 | 962,032 | 962,032 |
| (주)블러썸스토리(*) | 5,891,063 | 5,858,829 | 2,477,036 | 122,889 | 122,889 |
| 합계 | 10,803,979 | 7,635,056 | 3,986,168 | 745,138 | 745,138 |
(*) 전기 중 취득으로 인하여 간주취득일 이후부터 전기말까지의 매출액, 당기순손익, 총포괄손익 금액을 기재하였습니다.
(4) 손상차손&cr&cr 회사는 매년 종속기업투자주식의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초 과하지 않음)이 사용되었습니다. 한편, 회사는 당기 중 학산세박화장용품유한공사의 순장부금액을 초과한 금액 765백만원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.&cr &cr 당기 중 손상검토 수행 결과, 회사는 (주)블러썸픽쳐스와 (주)블러썸스토리의 현금창출단위에 대하여 각각 9,614백만원과 5,048백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구분 | (주)블러썸픽쳐스 | (주)블러썸스토리 |
| --- | --- | --- |
| 영구성장률 | 1.0 | 1.0 |
| 세후할인율(*) | 18.34 | 16.03 |
(*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.
&cr
10. 매출채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,945,324 | 5,437,368 |
| 차감: 손실충당금 | (5,019,189) | (364,493) |
| 합 계 | 926,135 | 5,072,875 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 806,601 | 5,023,999 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 119,534 | 48,876 |
| 손상채권 | 5,019,189 | 364,493 |
| 합 계 | 5,945,324 | 5,437,368 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 손실충당금 | 364,493 | 662,220 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | 4,654,696 | (297,727) |
| 기말 손실충당금 | 5,019,189 | 364,493 |
회사는 기대손실모형에 따른 기대신용손실을 산정함에 있어 과도한 원가와 노력이 들 것이라 판단하여 '실무적 간편법'을 적용하여 손실충당금을 인식하였습니다. 이에따른 당기말과 전기말 현재 매출채권 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 미연체 | 1년초과 및 개별손상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 806,601 | 5,138,723 | 5,945,324 |
| 기대손실률(*) | 0.4% | 97.6% | |
| 손실충당금 | (3,417) | (5,015,772) | (5,019,189) |
| 순장부금액 | 803,184 | 122,951 | 926,135 |
(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 미연체 | 1년초과 및 개별손상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 5,023,999 | 413,369 | 5,437,368 |
| 기대손실률(*) | 0.4% | 83.4% | |
| 손실충당금 | (19,597) | (344,896) | (364,493) |
| 순장부금액 | 5,004,402 | 68,473 | 5,072,875 |
(*) 기대신용손실 산정에 어려움이 있어 과거 채무불이행확률을 대체적으로 사용하였습니다.
&cr
11. 기타금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동&cr기타금융자산 | 미수수익 | 29,918 | 17,293 |
| 미수금 | 7,101 | 270,081 | |
| 단기대여금 | 5,800,000 | 18,355,000 | |
| 보증금 | 155,440 | 246,440 | |
| 소계 | 5,992,459 | 18,888,814 | |
| 비유동&cr기타금융자산 | 장기대여금 | - | 222,700 |
| 보증금 | 72,451 | 125,326 | |
| 퇴직보험예치금 | 28,929 | 20,901 | |
| 소계 | 101,380 | 368,927 | |
| 합 계 | 6,093,839 | 19,907,741 |
12. 기타비금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동&cr기타비금융자산 | 선급금 | 203,104 | 4,478,123 |
| 선급비용 | 12,649 | 11,187 | |
| 소 계 | 215,753 | 4,489,310 |
&cr
13. 재고자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 95,170 | 118,171 |
| 원재료 | 907,391 | 870,355 |
| 재공품 | 1,796,441 | 942,453 |
| 제품 | 686,591 | 232,111 |
| 재고평가충당금 | (1,085,582) | (134,962) |
| 합 계 | 2,400,011 | 2,028,128 |
&cr (2) 당기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 10,865,786천원(전기: 16,240,395천원)입니다.
14. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 3,285,156 | 3,285,156 |
| 건물 | 6,111,559 | 6,111,559 |
| 감가상각누계액 | (382,007) | (229,218) |
| 기계장치 | 1,478,140 | 1,463,640 |
| 감가상각누계액 | (1,177,356) | (705,300) |
| 차량운반구 | 146,756 | 146,756 |
| 감가상각누계액 | (99,005) | (70,155) |
| 공구와기구 | 11,280 | 11,280 |
| 감가상각누계액 | (11,277) | (11,085) |
| 비품 | 363,932 | 583,017 |
| 감가상각누계액 | (201,336) | (181,537) |
| 금형 | 857,029 | 806,174 |
| 감가상각누계액 | (609,455) | (495,285) |
| 시설장치 | 849,520 | 1,072,392 |
| 감가상각누계액 | (268,672) | (340,812) |
| 사용권자산 | 76,160 | 154,508 |
| 건설중인자산 | 114,730 | - |
| 합 계 | 10,545,154 | 11,601,090 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분및대체 | 손상차손 | 감가상각비(*) | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,285,156 | - | - | - | - | 3,285,156 |
| 건물 | 5,882,341 | - | - | - | (152,789) | 5,729,552 |
| 기계장치 | 758,340 | 14,500 | - | (374,717) | (97,339) | 300,784 |
| 차량운반구 | 76,601 | - | - | - | (28,850) | 47,751 |
| 공구와기구 | 196 | - | - | - | (193) | 3 |
| 비품 | 401,479 | 26,200 | (159,556) | - | (105,527) | 162,596 |
| 금형 | 310,889 | 50,855 | - | - | (114,170) | 247,574 |
| 시설장치 | 731,580 | - | (31,597) | - | (119,135) | 580,848 |
| 사용권자산 | 154,508 | - | - | - | (78,348) | 76,160 |
| 건설중인자산 | - | 114,730 | - | - | - | 114,730 |
| 합 계 | 11,601,090 | 206,285 | (191,153) | (374,717) | (696,351) | 10,545,154 |
(*) 당기 감가상각비 696,351천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 465,477천원 및 230,874천원이 계상되어 있습니다.&cr &cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분및대체 | 감가상각비(*) | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,181,003 | 75,304 | 28,849 | - | 3,285,156 |
| 건물 | 5,650,536 | 273,374 | 104,472 | (146,041) | 5,882,341 |
| 기계장치 | 941,295 | - | - | (182,955) | 758,340 |
| 차량운반구 | 139,015 | 22,132 | (54,145) | (30,401) | 76,601 |
| 공구와기구 | 412 | - | - | (216) | 196 |
| 비품 | 142,061 | 360,664 | (5,940) | (95,306) | 401,479 |
| 금형 | 382,169 | 44,546 | - | (115,826) | 310,889 |
| 시설장치 | 865,629 | - | - | (134,049) | 731,580 |
| 사용권자산 | - | 296,350 | - | (141,842) | 154,508 |
| 건설중인자산 | 133,320 | - | (133,320) | - | - |
| 합 계 | 11,435,440 | 1,072,370 | (60,084) | (846,636) | 11,601,090 |
(*) 전기 감가상각비 846,636천원은 제조원가와 판매관리비에 각각 564,863천원 및 281,773천원이 계상되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사 보유 유형자산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보제공자산&cr장부금액 | 담보제공처 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 차입금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 9,014,708 | 산업은행 | 9,600,000 | 단기차입금 | 1,200,000 |
| 장기차입금 | 6,800,000 |
&cr (4) 당기말 현재 회사가 유형자산으로 계상한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 공시지가 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 3,285,156 | 2,245,597 |
&cr
15. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,373,886 | - | 2,373,886 | 4,550,747 | - | 4,550,747 |
| 건 물 | 2,338,656 | (170,527) | 2,168,129 | 3,036,976 | (363,397) | 2,673,579 |
| 합 계 | 4,712,542 | (170,527) | 4,542,015 | 7,587,723 | (363,397) | 7,224,326 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 감가상각비 | 대체및처분 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 4,550,747 | - | (2,176,861) | 2,373,886 |
| 건 물 | 2,673,579 | (86,417) | (419,033) | 2,168,129 |
| 합 계 | 7,224,326 | (86,417) | (2,595,894) | 4,542,015 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 감가상각비 | 대체및처분 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 4,550,747 | - | - | 4,550,747 |
| 건 물 | 2,766,962 | (93,383) | - | 2,673,579 |
| 합 계 | 7,317,709 | (93,383) | - | 7,224,326 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산 임대수익 | 129,327 | 333,545 |
| 투자부동산 감가상각비 | (86,417) | (93,383) |
(4) 당기말 현재 투자부동산 중 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보제공자산 &cr장부금액 | 담보제공처 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 약정금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산&cr(토지 및 건물) | 4,542,015 | 산업은행 | 9,600,000 | 단기차입금 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 장기차입금 | 6,800,000 | 6,800,000 |
(5) 당기말 현재 회사가 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 공정가치(*) |
| --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,373,886 | 2,624,434 |
| 건 물 | 2,168,129 | 2,057,758 |
| 합 계 | 4,542,015 | 4,682,192 |
(*) (주)삼창감정평가법인에서 2020년 8월 21일을 기준시점으로 평가한 금액임.
&cr(6) 당기말 현재 회사가 투자부동산으로 계상한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 공시지가 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 2,373,886 | 2,006,293 |
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각&cr누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 76,042 | (60,452) | 15,590 | 76,042 | (54,145) | 21,897 |
| 소프트웨어 | 299,765 | (82,556) | 217,209 | 95,086 | (35,320) | 59,766 |
| 합 계 | 375,806 | (143,007) | 232,799 | 171,128 | (89,465) | 81,663 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 상각 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 21,897 | - | (6,307) | 15,590 |
| 소프트웨어 | 59,766 | 204,679 | (47,236) | 217,209 |
| 합 계 | 81,663 | 204,679 | (53,543) | 232,799 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 상각 | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 28,202 | - | (6,305) | 21,897 |
| 소프트웨어 | 18,493 | 55,788 | (14,515) | 59,766 |
| 합 계 | 46,695 | 55,788 | (20,820) | 81,663 |
17. 매입채무, 파생상품부채 및 기타금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 매입채무, 파생상품부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,060,932 | 868,142 |
| 파생상품부채(*) | - | 2,343,400 |
| 기타금융부채 | ||
| 미지급금 | 1,515,690 | 829,711 |
| 미지급비용 | 286,543 | 166,737 |
| 소 계 | 1,802,233 | 996,448 |
| 합 계 | 2,863,165 | 4,207,990 |
(*) 전환사채 관련 사채권자에 의한 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분류하였습니다.&cr&cr
18. 기타비금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 171,959 | 127,153 |
| 선수금 | 108,211 | 90,710 |
| 합 계 | 280,170 | 217,863 |
19. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 운전자금 | 3.50% | 1,200,000 | 1,200,000 |
| - | 리스부채 | 2.40% | 29,301 | 78,308 |
| 합 계 | 1,229,301 | 1,278,308 |
단기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석14,15).
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 시설자금 | 3.50% | 6,800,000 | 6,800,000 |
| - | 리스부채 | 2.40% | 48,468 | 77,769 |
| 소 계 | 6,848,468 | 6,877,769 | ||
| 차감: 유동성대체 | (6,800,000) | - | ||
| 차감계 | 48,468 | 6,877,769 |
장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석14,15).&cr&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 6,800,000 |
| 1년 초과 2년 이내 | 26,486 |
| 2년 초과 | 21,982 |
| 합 계 | 6,848,468 |
20. 유동성전환사채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 액면가액 | 27,700,000 | 50,000,000 |
| 사채상환할증금 | 4,362,750 | 7,875,000 |
| 전환권조정 | (25,701,187) | (55,556,218) |
| 장부금액 | 6,361,563 | 2,318,782 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 유동성전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| 구 분 | 제1회 |
|---|---|
| 발행일 | 2019년 01월 08일 |
| 만기상환기일 | 2022년 01월 08일 |
| 권면총액 | 50,000,000,000원 |
| 미상환 액면금액 | 27,700,000,000원 |
| 표면이자율 | 0.0% |
| 만기보장수익율 | 연복리 5.0% |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 3,480원 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행일로부터 만기일 전일까지 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함.) |
동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.&cr
② 전기말
| 구 분 | 제1회 |
|---|---|
| 발행일 | 2019년 01월 08일 |
| 만기상환기일 | 2022년 01월 08일 |
| 권면총액 | 50,000,000,000원 |
| 미상환 액면금액 | 50,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 0.0% |
| 만기보장수익율 | 연복리 5.0% |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 1년이 경과한 날의 익일인 2020년 1월 9일로부터 상환기일 1개월 전인 2021년 12월 8일까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액 | 4,965원 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행일로부터 만기일 전일까지 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 발행일로부터 6개월이 되는 시점인 2019년 7월 10일부터 만기 1개월 전까지((조기상환수익률(연복리 5.0%)를 보장하는 금액으로 함.) |
&cr (3) 전환청구권 행사 및 상환&cr &cr회사는 당기 중 권면총액 195억원이 전환청구되어 4,271,276주의 신주가 발행되었으 며, 권면총액 28억원을 조기상환하였습니다.
21. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 법인세 추납액(환급액) | - | 41,491 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세변동액 | (8,896,138) | 9,660,916 |
| 자본에 직접 반영한 법인세 | 4,248,301 | (10,893,502) |
| 법인세비용(수익) | (4,647,837) | (1,191,095) |
(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 반영한 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr금융자산처분이익 | - | - | - | 1,920 | 422 | 1,498 |
| 전환권대가 | (22,083,244) | (4,858,313) | (17,224,931) | 49,514,000 | 10,893,080 | 38,620,920 |
| 전환권매입이익 | 2,772,784 | 610,012 | 2,162,772 | - | - | - |
&cr(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (43,831,230) | (7,128,211) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (9,642,871) | (1,546,207) |
| 조정사항 | 4,995,034 | 355,112 |
| 비과세수익 | - | (5,280) |
| 비공제비용 | 702,199 | 17,534 |
| 세액공제 | (62,657) | 45,458 |
| 법인세추납액 | - | 41,491 |
| 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과(*1) | 5,805,727 | 265,760 |
| 기타(세율차이 등) | (1,450,235) | (9,851) |
| 법인세비용(수익) | (4,647,837) | (1,191,095) |
| 유효세율(*2) | - | - |
(*1) 당기말 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 전기말의 경우 종속기업투자주식에 대한 일시적차이에 대해서만 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높아이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr(*2) 법인세수익이 발생하므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초(*) | 당기손익 | 기타포괄손익 등 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 29,691 | 209,136 | - | 238,827 |
| 장기금융상품 | 52,127 | - | - | 52,127 |
| 대손충당금 | 68,210 | 1,056,274 | - | 1,124,484 |
| 감가상각비 | 15,766 | (5,730) | - | 10,036 |
| 금형 | (3,216) | 3,216 | - | - |
| 미지급금 | 12,416 | (7,436) | - | 4,980 |
| 미지급비용 | 35,408 | (6,837) | - | 28,571 |
| 재평가잉여금 | (156,828) | 156,828 | - | - |
| 업무용승용자동차 | - | 14,428 | - | 14,428 |
| 외화환산손실 | 12,528 | 16,230 | - | 28,758 |
| 외화환산이익 | (1,631) | (71) | - | (1,702) |
| 기타의대손상각비 | 508,884 | 2,508,000 | - | 3,016,884 |
| 유형자산손상차손 | - | 69,817 | - | 69,817 |
| 종속기업투자 | - | 3,659,680 | - | 3,659,680 |
| 관계기업투자 | - | 278,960 | - | 278,960 |
| 파생상품부채 | 515,548 | (515,548) | - | - |
| 전환권조정 | (12,222,368) | 6,568,107 | - | (5,654,261) |
| 전환사채상환할증금 | 1,732,500 | (772,695) | - | 959,805 |
| 이월결손금 | 28,468 | 1,945,862 | - | 1,974,330 |
| 세액공제 | 476,358 | 62,657 | - | 539,015 |
| 합계 | (8,896,139) | 15,240,878 | - | 6,344,739 |
(*) 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 등 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 54,642 | (24,951) | - | 29,691 |
| 장기금융상품 | 52,127 | - | - | 52,127 |
| 대손충당금 | 137,623 | (69,413) | - | 68,210 |
| 감가상각비 | 26,141 | (10,375) | - | 15,766 |
| 금형 | (12,866) | 9,649 | - | (3,217) |
| 미지급금 | 19,852 | (7,436) | - | 12,416 |
| 미지급비용 | 30,728 | 4,681 | - | 35,409 |
| 재평가잉여금 | (156,828) | - | - | (156,828) |
| 외화환산손실 | 769 | 11,759 | - | 12,528 |
| 외화환산이익 | (11,396) | 9,765 | - | (1,631) |
| 기타의대손상각비 | 90,884 | 418,000 | - | 508,884 |
| 파생상품부채 | - | 515,548 | - | 515,548 |
| 전환권조정 | - | (12,222,368) | - | (12,222,368) |
| 전환사채상환할증금 | - | 1,732,500 | - | 1,732,500 |
| 이월결손금 | - | 28,468 | - | 28,468 |
| 세액공제 | 533,102 | (56,744) | - | 476,358 |
| 합 계 | 764,778 | (10,078,917) | - | (8,896,139) |
&cr(5) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 세무상 이월결손금의 공제기한은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 발생연도 | 미사용금액 | 공제기한 |
| --- | --- | --- |
| 2019년 | 129,401 | 2029년 |
| 2020년 | 8,844,829 | 2035년 |
| 합계 | 8,974,230 |
22. 납입자본&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수(주) | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 주당금액(원) | 500 | 500 |
| 발행주식수(주) | 13,723,172 | 9,451,896 |
| 보통주자본금(천원) | 6,861,586 | 4,725,948 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식 수 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 9,451,896 | 7,876,580 |
| 유상증자 | - | 1,575,316 |
| 전환사채의 전환 | 4,271,276 | - |
| 기말 발행주식수 | 13,723,172 | 9,451,896 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 233,380 | 233,380 |
| 주식발행초과금 | 35,193,606 | 15,788,450 |
| 합 계 | 35,426,986 | 16,021,830 |
23. 기타자본구성요소&cr
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환권대가 | 21,395,990 | 38,620,920 |
| 전환권매입이익 | 2,162,772 | - |
| 합 계 | 23,558,762 | 38,620,920 |
&cr&cr24. 이익잉여금(결손금)&cr
당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*1) | 132,200 | 132,200 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (36,892,337) | 2,291,056 |
| 합 계 | (36,760,137) | 2,423,256 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
25. 매출액 및 매출원가&cr&cr당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출 | 4,219,188 | 2,868,701 | 7,531,348 | 5,708,438 |
| 제품매출 | 8,180,360 | 7,997,085 | 13,260,585 | 10,531,956 |
| 기타매출 | 155,074 | - | 147,980 | - |
| 임대료수입(*) | 129,327 | - | 333,545 | - |
| 합 계 | 12,683,949 | 10,865,786 | 21,273,458 | 16,240,394 |
(*) 투자부동산의 임대료수입과 관련한 비용은 투자부동산에 대한 감가상각비로 인식되고 있습니다(주석15).
&cr&cr26. 판매비와 관리비&cr
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,525,698 | 2,294,863 |
| 퇴직급여 | 139,995 | 162,405 |
| 복리후생비 | 141,799 | 182,034 |
| 여비교통비 | 11,727 | 55,367 |
| 접대비 | 38,615 | 105,905 |
| 통신비 | 22,042 | 19,395 |
| 수도광열비 | 26,975 | 31,350 |
| 세금과공과금 | 202,111 | 148,423 |
| 감가상각비 | 317,292 | 375,155 |
| 지급임차료 | 99,238 | 26,797 |
| 수선비 | 21,223 | 51,298 |
| 보험료 | 83,213 | 75,759 |
| 차량유지비 | 38,685 | 61,062 |
| 경상연구개발비 | 281,287 | 250,380 |
| 운반비 | 55,140 | 69,491 |
| 교육훈련비 | 3,605 | 17,761 |
| 도서인쇄비 | 1,827 | 8,456 |
| 사무용품비 | 2,880 | 5,123 |
| 소모품비 | 36,311 | 65,205 |
| 지급수수료 | 985,216 | 773,899 |
| 보관료 | 2,808 | - |
| 광고선전비 | 11,542 | 32,390 |
| 대손상각비(환입액) | 4,807,783 | (297,727) |
| 건물관리비 | 41,888 | 48,634 |
| 수출제비용 | 126,392 | 135,323 |
| 샘플비 | 15,540 | 38,901 |
| 해외시장개척비 | 37,051 | 207,834 |
| 무형자산상각비 | 53,542 | 20,819 |
| 합계 | 10,131,425 | 4,966,302 |
&cr&cr27. 금융수익과 금융비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 121,176 | 266,684 |
| 외화환산이익 | 7,735 | 7,414 |
| 외환차익 | 132,468 | 187,121 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 58,092 | 9,155 |
| 파생상품평가이익 | 1,111,636 | - |
| 합 계 | 1,431,107 | 470,374 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 6,096,330 | 2,093,008 |
| 외화환산손실 | 130,717 | 56,946 |
| 외환차손 | 123,604 | 62,651 |
| 파생상품평가손실 | - | 2,333,950 |
| 전환사채상환손실 | 2,228,320 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | 86,291 |
| 합 계 | 8,578,971 | 4,632,846 |
&cr&cr28. 기타수익과 기타비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | - | 4,371 |
| 투자부동산처분이익 | 344,726 | - |
| 잡이익 | 76,276 | 78,983 |
| 합 계 | 421,002 | 83,354 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비(*) | 11,400,000 | 1,900,000 |
| 유형자산처분손실 | 141,153 | - |
| 유형자산손상차손 | 374,717 | - |
| 투자부동산처분손실 | 160,620 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 15,426,908 | 1,208,000 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,268,000 | - |
| 잡손실 | 19,709 | 7,854 |
| 합 계 | 28,791,107 | 3,115,854 |
(*) 회사의 대여금 및 선급금 관련 횡령피해자금 중 회수가능성이 매우 낮은 금액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.
&cr&cr29. 비용의 성격별 분류
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (382,798) | 202,013 |
| 원재료 및 상품 매입액 | 7,438,392 | 10,871,481 |
| 외주가공비 | 718,657 | 1,037,307 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 836,310 | 960,837 |
| 여비교통비 | 11,727 | 55,367 |
| 종업원급여 및 복리후생비 | 4,765,659 | 5,412,874 |
| 경상연구개발비 | 281,287 | 250,380 |
| 지급수수료 | 1,053,605 | 849,797 |
| 운반비 | 56,290 | 75,424 |
| 포장비 | 31,067 | 154,845 |
| 기타비용 | 6,187,015 | 1,336,373 |
| 합 계(*) | 20,997,211 | 21,206,698 |
(*) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.
30. 퇴직급여&cr
회사는 종업원의 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도에 가입하고 있으며, 해당 퇴직연금제도와 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 145,924 | 212,259 |
| 판관비 | 139,995 | 162,405 |
| 합 계 | 285,919 | 374,664 |
&cr&cr31. 주당순손익&cr&cr(1) 기본주당순손익&cr
주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 주당순이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기(*) | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (39,183,393,452) | (5,937,116,483) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 13,227,639 | 9,441,679 |
| 기본주당순이익(손실) | (2,962) | (629) |
(*) 당기 중 유상증자의 효과를 반영하여 가중평균 유통보통주식수를 계산하였습니다.&cr&cr(2) 희석주당순손익&cr&cr회사가 발행한 전환사채의 전환권은 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr&cr당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 않아 주당순손익을 계산할 때 고려되지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유동성전환사채 | 7,959,770 | 10,070,493 |
&cr&cr32. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 약정금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 산업운영대출 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 산업은행 | 산업시설대출 | 6,800,000 | 6,800,000 |
| 합 계 | 8,000,000 | 8,000,000 |
&cr (2) 당기말 현재 특수관계자가 아닌 제3자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 공탁, 인허가 및 이행지급보증 | 5,692,310 |
&cr(3 ) 회사는 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 향후 지급할 리스료의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 30,847 | 35,930 |
| 1년 초과 5년 이내 | 49,685 | 87,310 |
| 합 계 | 80,532 | 123,240 |
33. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 학산세박화장용품유한공사 | 학산세박화장용품유한공사 |
| 종속기업 | (주)블러썸픽쳐스 | (주)블러썸픽쳐스 |
| 종속기업 | (주)블러썸스토리 | (주)블러썸스토리 |
| 관계기업 | (주)아이비스포츠 | (주)아이비스포츠 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사 | (유)키스톤앤젤스제1호투자목적회사 |
| 기타 | - | (주)와이앤케이인베스트먼트 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 학산세박화장용품유한공사 | 미수금 | 7,557 | - | 456 | 7,101 |
| 선급금 | 53,025 | 138,618 | 164,955 | 26,688 | |
| 매입채무 | 289 | 22,497 | 22,347 | 439 | |
| ㈜블러썸스토리 | 단기대여금 | 5,500,000 | 1,500,000 | 5,700,000 | 1,300,000 |
| 미수수익 | 17,293 | 115,564 | 102,939 | 29,918 | |
| 주요경영진 | 장기대여금 | 118,000 | - | 118,000 | - |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 학산세박화장용품유한공사 | 매출채권 | - | 216,122 | 216,122 | - |
| 미수금 | - | 7,557 | - | 7,557 | |
| 선급금 | - | 139,015 | 85,990 | 53,025 | |
| 매입채무 | - | 81,889 | 81,600 | 289 | |
| ㈜블러썸스토리 | 단기대여금 | - | 5,500,000 | - | 5,500,000 |
| 미수수익 | - | 17,293 | - | 17,293 | |
| 주요경영진 | 장기대여금 | - | 120,000 | 2,000 | 118,000 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구분 | 수익거래 | 비용거래 | 대여금 대여 | 대여금 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 매입 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 학산세박화장용품유한공사 | 당기 | - | 3,020 | 178,864 | 1,988 | - | - |
| (주)블러썸스토리 | - | 115,564 | - | - | 1,500,000 | 5,700,000 | |
| 주요경영진 | - | - | - | - | - | 118,000 | |
| 학산세박화장용품유한공사 | 전기 | 216,122 | 7,606 | 83,116 | 1,436 | - | - |
| (주)블러썸스토리 | - | 17,293 | - | - | 5,500,000 | - | |
| 주요경영진 | - | - | - | - | 120,000 | 2,000 |
&cr (4) 전기 중 회사의 대표이사와 특수관계에 있는 회사의 지분을 각각 100% 취득하였으며, 전기말 현재 회사의 종속기업으로 편입되었습니다. 해당 종속기업에 대한 세부취득내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요 사업 | 취득한 지분(%) | 이전대가 | 취득일 | 간주취득일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)블러썸스토리 | 영상 콘텐츠 제작 | 100% | 10,000,000 | 2019-06-11 | 2019-06-30 |
| (주)블러썸픽쳐스 | 영화 및 영상물 제작,&cr영화 수입배급업 | 100% | 15,000,000 | 2019-06-12 | 2019-06-30 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 285,326 | 425,594 |
| 퇴직급여 | 15,048 | - |
34. 현금흐름표&cr
(1) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유동성전환사채전환청구 | 4,042,781 | - |
| 전환청구로인한 자본금 증가 | 2,135,638 | - |
| 전환청구로인한 주식발행초과금 증가 | 19,409,646 | - |
| 장기차입금유동성 대체 | 6,829,301 | - |
| 건설중인자산 대체 | - | 133,320 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익(손실) | (39,183,393) | (5,937,116) |
| 2. 가감 | 36,579,656 | 6,862,586 |
| 감가상각비 | 782,768 | 940,017 |
| 무형자산상각비 | 53,542 | 20,819 |
| 대손상각비(환입) | 4,807,783 | (297,727) |
| 기타의대손상각비 | 11,400,000 | 1,900,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | 86,291 |
| 전환사채상환손실 | 2,228,320 | - |
| 유형자산처분손실 | 141,153 | - |
| 유형자산손상차손 | 374,717 | - |
| 투자부동산처분손실 | 160,620 | - |
| 외화환산손실 | 130,717 | 56,946 |
| 파생상품평가손실 | - | 2,333,950 |
| 법인세비용(수익) | (4,647,837) | (1,191,095) |
| 이자비용 | 6,096,330 | 2,093,008 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 15,426,908 | 1,208,000 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,268,000 | - |
| 이자수익 | (121,176) | (266,684) |
| 유형자산처분이익 | - | (4,371) |
| 투자부동산처분이익 | (344,726) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (58,092) | (9,155) |
| 파생상품평가이익 | (1,111,636) | - |
| 외화환산이익 | (7,735) | (7,414) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 2,710,816 | (6,733,163) |
| 매출채권의감소(증가) | (516,952) | (1,817,733) |
| 기타금융자산의감소(증가) | 109,438 | (201,610) |
| 퇴직보험예치금의감소(증가) | (8,029) | - |
| 기타비금융자산의감소(증가) | 2,523,557 | (4,684,946) |
| 재고자산의감소(증가) | (371,883) | 218,388 |
| 매입채무의증가(감소) | 199,546 | 76,780 |
| 기타금융부채의증가(감소) | 712,834 | 451,386 |
| 기타비금융부채의증가(감소) | 62,305 | (775,428) |
| 합 계 | 107,079 | (5,807,693) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 유동성장기부채 | 유동성전환사채 | 장기차입금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 3,000,000 | 800,000 | - | 4,200,000 | 8,000,000 |
| 현금흐름 | (1,721,692) | (800,000) | 50,000,000 | 2,677,769 | 50,156,077 |
| 상환할증금 | - | - | 7,875,000 | - | 7,875,000 |
| 전환권조정 | - | - | (57,398,450) | - | (57,398,450) |
| 이자비용 | - | - | 1,842,232 | - | 1,842,232 |
| 전기말 | 1,278,308 | - | 2,318,782 | 6,877,769 | 10,474,859 |
| 당기초 | 1,278,308 | - | 2,318,782 | 6,877,769 | 10,474,859 |
| 현금흐름 | (78,308) | - | - | - | (78,308) |
| 유동성대체 | 29,301 | 6,800,000 | - | (6,829,301) | - |
| 이자비용인식 | - | - | 3,008,451 | - | 3,008,451 |
| 전환사채 전환청구 | - | - | 1,034,330 | - | 1,034,330 |
| 당기말 | 1,229,301 | 6,800,000 | 6,361,563 | 48,468 | 14,439,332 |
35. 영업부문정보&cr&cr(1) 회사는 화장품자재 제조부문을 단일 영업부문으로 하고 있으며, 다른 영업부문은없습니다.&cr&cr(2) 지역에 대한 정보&cr회사는 다음과 같은 외부고객으로부터의 수익으로 구성되어 있습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 8,121,156 | 15,146,824 |
| 해 외 | 4,562,793 | 6,134,240 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 기업전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 각각 1,824백 만원과 5,124백만원 입니다.
&cr
36. 전 대표이사의 횡령ㆍ배임혐의 발 생 및 회생절차개시 &cr &cr 회사는 2020년 5월 28일자 '전 대표이사의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 한국거래소의 상장적격성 실질심사 대상이 되었으며, 동일자로 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다 . 이에 회사는 2020년 7월 30일 개선계획서를 제출하였으며, 기업심사위원회는 2020년 8월 28일에 1년간 개선기간 부여를 심의ㆍ의결하 였습니다. &cr&cr한편, 회사는 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치보존을 도모하기 위하여 2020년 8월 6일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 수원지방법원에 회생절차개시를 신청하 였으며, 당기말 현재 회생절차 진행중에 있습니다. 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회와 추후 보완신고된 회생채권 등의 조사를 위한 특별기일은 2021년 3월 26일로 예정되어 있습니다.&cr &cr
37. 계속기업가정의 불확실성&cr
회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 기간의 영업손실 및 당기순손실은 각각 8,313백만원 및 39,183백만원이며 누적결손금은 36,760백만원입니다. 또한 주석 20에서 기재한 바와 같이 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채 미상환금액은 27,700백만원입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
상기 계속기업으로서 불확실성에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.
(1) 인가전 M&A 투자계약을 체결&cr회사는 2021년 2월 2일에 (주)휴온스글로벌 컨소시엄과 총 580억원의 투자계약을 체결하였으며, 동 계약의 체결로 인해 회사는 계속기업으로서의 존속가능성에 대한 불확실성을 해소시키고 재무건전성을 향상시킬 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 재무구조 개선
회사는 적극적인 채권 회수를 진행하고 있으며, 보유 투자자산 및 부동산을 처분하여재무구조를 개선하고자 합니다. 또한 회사의 경영진은 전환사채의 주식 전환 및 단계적 상환을 협의 중에 있습니다. 이와 더불어 신규유상증자 및 대여채권 회수 등을 통한 자금조달과 영업활동에서 발생하는 현금흐름을 통한 부채상환으로 재무구조를 개선할 계획입니다. 회사는 2020년 8월 6일자로 회생절차 개시 신청을 하였으며, 이를 통해 회사의 채권채무 관계를 정리하고 재무건전성을 확보할 예정입니다.
(3) 사업관련 계획
회사의 당기 매출은 전년 동기대비 약 40% 감소하였으나 이는 COVID-19으로 인한화장품 시장의 경색으로 발생한 일시적 현상이며 향후 글로벌 경제회복과 함께 충분히 회복할 수 있을 것으로 예상합니다. &cr인력구조조정 및 예산통제 등 일련의 사업구조조정으로 향후 매출 및 손익이 개선될 것으로 예상하고 있습니다. 회사의 경영진은 지속적으로 신규사업을 발굴하고 원가 절감을 통한 영업이익 달성에 최선의 노력을 다할 것입니다.
(4) 경영투명성 개선&cr회사는 2020년 6월 1일 회사의 전 대표이사 이종국을 해임하였습니다. 또한, 내부 규정의 개정, 이사회 구성에 대한 정관 변경, 투명경영위원회 설치, 내부회계시스템 구축, 상근 감사의 선임 등을 통해 경영투명성을 개선할 계획입니다.&cr
다만, 회사의 경영정상화는 화의절차, 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 어려운 경영상황이 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr&cr&cr 38. 코로나바이러스감염증-19 (COVID-19)의 불확실성&cr&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인하여 회사 사업의 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 클 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없어 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr
39. 보고기간 후 사건&cr &cr 회사는 인가전 M&A와 관련하여 2021년 2월 2일 M&A 투자계약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 투자계약 당사자: (주)휴온스글로벌 컨소시엄&cr(2) M&A 투자계약 체결 내용&cr ① 인수대금 : 580억원&cr - 제3자 배정 방식 유상증자 : 380억원&cr - 회사채 : 200억원&cr ② 계약금 : 58억원(인수대금의 10%)&cr ③ 잔금 납입일 : 회생계획안을 결의하기 위한 관계인집회일로부터 5영업일 전&cr(3) 기타&cr우선협상대상자와의 M&A 투자계약 체결에 따라 추후 회생계획안을 수립하여 관계인집회를 통한 채권자의 동의와 법원의 인가 결정을 받는 절차가 진행될 예정이며 법원 등 관계기관과의 협의 과정에서 변동사항이 발생할 수 있습니다.&cr
40. 계류중인 소송사건 &cr&cr2020년말 현재 회사가 원고로 진행중인 소송은 12건(소송가액: 262억원)이며, 피고로 진행중인 소송은 1건으로 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 수원지방법원 | 김정환 | (주)블러썸엠앤씨 | 위약벌 청구 | 1,800,000,000 | (*1) |
(*1) 당기말 현재 회사는 관계기업인 (주)아이비스포츠 발행주식의 30%를 보유중이며, 전기 중 잔여 지분을 보유중인 주주와 잔여 지분(70%)에 대한 매매예약 약정을 포함한 주주간계약을 체결하였습니다. 당기 중 동 약정에 따른 매매예약완결권의 행사가 있었으나, 회사는 (주)아이비스포츠 주식을 추가 매입할 의사가 없으며, 유효하지 않은 매매예약완결권의 행사에 대해 회사가 부담할 의무는 없다고 판단하고 있습니다. 한편, 본 내용과 관련하여 (주)아이비스포츠의 주주로부터 18억원의 채권조사확정재판이 수원지방법원에 접수된 상태이나, 회사는 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 블러썸엠앤씨의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr &cr&cr &cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 블러썸엠앤씨 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 22일 |
우리는 첨부된 주식회사 블러썸엠앤씨의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 블러썸엠앤씨의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. &cr&cr또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr 대 주 회 계 법 인&cr 대표이사 권 장 시&cr
운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 블러썸엠앤씨2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111134--2---76426085140150------204237649584548352--4---653440106155169688502--4---857677
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.111회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립등2020.11.05~2020.11.06231중간감사&cr- 내부통제프로세스 검토&cr- 세부감사계획의 수립등2021.02.08~2021.02.10331기말감사&cr- 조회 및 실사&cr- 계정별 입증감사절차-----2021년 1월1본사창고재고자산----OOO-2중간감사, 기말감사---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 06일블러썸엠앤씨 감사,&cr대주회계법인 업무수행이사 외 1명서면보고감사팀의 구성, 재무제표감사의 목적,책임구분, 위험평가 및 감사계획, 독립성 등22021년 02월 10일블러썸엠앤씨 감사,&cr대주회계법인 업무수행이사 외 1명서면보고감사팀의 구성, 책임구분, 감사진행상황 및 감사결과, 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl