Highwealth — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2542

興富發建設股份有限公司及其子公司

合併財務季報告

民國一○二年及一○一年三月三十一日 ( 內附會計師核  報告 )

公 司 地 址：台北市敦化南路二段76號8樓

電 話： (02)2755-5899

～ 1 ～

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～9
(四)重大會計政策之彙總說明	9～24
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	24
(六)重要會計科目之說明	25～44
(七)關係人交易	44～45
(八)質押之資產	45
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	46
(十)重大之災害損失	46
(十一)重大之期後事項	46
(十二)其 他	47
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	47～50
2.轉投資事業相關資訊	50
3.大陸投資資訊	50～51
(十四)部門資訊	51
(十五)首次採用國際財務報導準則	52～58

～ 2 ～

會 計 師 核  報 告

興富發建設股份有限公司董事會 公鑒：

興富發建設股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一 日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月 三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核  竣事。上 開合併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核  結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於 本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務 季報告整體表示查核意見。

依本會計師核  結果，並未發現第一段所述合併財務季報告在所有重大方面有違反證券 發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報 導」而須作修正之情事。

==> picture [211 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [147 x 60] intentionally omitted <==

證券主管機關 核准簽證文號[：] (89)[(88)] 台財證[台財證] ([(] 六[六] )[)] 第[第] 62474[18311] 號[號] 民 國 一○二 年 五 月 十 日

～ 3 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 興富發建設股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資 產-流動(附註六(二)、(七)及八) 1150 應收票據淨額(附註八) 1170 應收帳款淨額 1190 應收建造合約款 1200 其他應收款 130X 存貨(附註六(三)及八) 1410 預付款項 1476 其他金融資產-流動(附註八) 1479 其他流動資產-其他 非流動資產： 1510 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-非流動(附註六(二)及(七)) 1523 備供出售金融資產-非流動 (附註六(二)) 1543 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註六(四)) 1600 不動產、廠房及設備 (附註六(五)及八) 1760 投資性不動產淨額 (附註六(六)及八) 1780 無形資產 1840 遞延所得稅資產 1980 其他金融資產－非流動(附註八) 1990 其他非流動資產-其他 資產總計	102.3.31	％ 6 1 - 1 - - 78 3 8 - 97 - - - - 2 - - - 1 - 3 100	101.12.31 金 額 ％ 4,915,758 6 482,408 1 134,363 - 664,098 1 19,950 - 60,147 - 71,505,226 82 2,879,960 3 4,716,355 5 195,068 - 85,573,333 98 1,205 - 181,792 - 18,298 - 37,213 - 884,196 2 293,639 - 23,747 - 35,332 - 244,436 - 87,105 - 1,806,963 2 87,380,296 100	101.3.31 金 額 ％ 4,088,653 6 283,023 - 32,376 - 627,790 1 14,589 - 17,645 - 60,810,312 83 1,828,963 3 3,050,461 5 206,326 - 70,960,138 98 2,651 - 184,800 - 25,423 - - - 867,959 1 297,440 - 19,900 - 27,582 - 493,075 1 87,105 - 2,005,935 2 72,966,073 100	101.1.1 金 額 ％ 3,770,676 5 196,204 - 66,081 - 597,152 1 31,644 - 149,199 - 59,965,217 85 1,630,553 3 2,450,568 4 111,065 - 68,968,359 98 - - - - 25,423 - - - 873,334 1 298,707 - 23,309 - 27,593 - 392,210 1 87,105 - 1,727,681 2 70,696,040 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(七)) 2110 應付短期票券(附註六(七)) 2150 應付票據 2170 應付帳款 2190 應付建造合約款 2200 其他應付款 2230 當期所得稅負債(附註六(十二)) 2250 負債準備-流動(附註六(八)) 2305 其他金融負債-流動(附註九(二)) 2310 預收款項(附註六(十)) 2321 一年或一營業週期內到期或執行賣 回權公司債(附註六(七)) 2322 一年或一營業週期內到期長期借款 (附註六(七)) 2399 其他流動負債-其他 非流動負債： 2500 透過損益按公允價值衡量之金融負 債-非流動(附註六(七)) 2530 應付公司債(附註六(七)) 2540 長期借款(附註六(七)) 2570 遞延所得稅負債 2640 應計退休金負債(附註六(十一)) 負債總計 權益： 歸屬母公司業主之權益： 3100 股本(附註六(十三)) 3200 資本公積(附註六(十三)) 保留盈餘(附註六(十二)及(十三))： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 3400 其他權益(附註六(十三)) 3500 庫藏股票(附註六(十三)) 歸屬於母公司業主之權益合計 36XX 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	102.3.31 金 額 ％ $ 41,238,215 49 537,819 1 97,708 - 4,233,240 5 662,153 1 1,295,581 2 358,940 - 98,632 - 291,204 - 10,164,018 12 838,131 1 18,773 - 220,381 - 60,054,795 71 - - 430,653 1 168,184 - 59,687 - 19,634 - 678,158 1 60,732,953 72 5,982,701 7 2,297,407 3 2,463,312 3 17,671 - 10,049,701 12 (2,203) - (12,583) - 20,796,006 25 2,425,801 3 23,221,807 28 $ 83,954,760 100	101.12.31 金 額 ％ 46,838,933 54 1,406,892 2 167,821 - 4,510,053 5 402,059 - 1,230,911 2 361,940 - 89,090 - 144,649 - 10,910,638 13 832,297 1 18,764 - 400,530 - 67,314,577 77 - - 428,501 - 173,198 - 59,687 - 19,636 - 681,022 - 67,995,599 77 5,982,701 7 2,297,494 3 2,463,312 3 17,671 - 6,241,169 7 (18,494) - (12,583) - 16,971,270 20 2,413,427 3 19,384,697 23 87,380,296 100	101.3.31 金 額 ％ 37,375,890 52 919,596 1 24,494 - 2,368,112 3 158,715 - 1,537,903 2 270,632 - 71,208 - 41,776 - 8,586,772 12 256,464 - 18,810 - 92,528 - 51,722,900 70 - - 1,295,990 2 187,905 - 59,720 - 16,292 - 1,559,907 2 53,282,807 72 7,321,610 10 2,167,046 3 1,823,532 2 17,671 - 6,577,449 10 (15,200) - (31,432) - 17,860,676 25 1,822,590 3 19,683,266 28 72,966,073 100	101.1.1
	金 額 $ 4,941,882 559,906 100,515 702,271 47,161 66,849 65,834,990 2,757,238 6,624,873 232,317 81,868,002 741 197,392 18,298 32,702 887,087 292,372 31,929 35,332 503,800 87,105 2,086,758 $ 83,954,760								金 額 ％ 36,423,970 52 316,969 - 27,287 - 2,922,888 4 135,529 - 1,339,444 3 248,358 - 68,283 - 668,743 1 7,583,053 11 322,090 - 18,794 - 209,745 - 50,285,153 71 1,967 - 1,446,445 3 192,604 - 59,731 - 16,643 - 1,717,390 3 52,002,543 74 7,280,168 10 2,135,223 3 1,823,532 3 17,671 - 5,816,608 8 - - (31,432) - 17,041,770 24 1,651,727 2 18,693,497 26 70,696,040 100

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

董事長：鄭欽天

會計主管：洪瑞珠

經理人：鄭志隆

～ 4 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 興富發建設股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十五)) 5000 營業成本 營業毛利 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理費用 營業淨利 營業外收入及支出： 7010 其他收入 7020 其他利益及損失(附註六(十六)) 7050 財務成本(附註六(十六)) 7060 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 (附註六(四)) 營業外收入及支出合計 稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(十二)) 8200 本期淨利 8300 其他綜合損益： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產之未實現評價利益(損失) 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 每股盈餘(單位：新台幣元)(附註六(十四)) 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	102年1月至3月 金 額 ％ $ 14,373,796 100 9,005,256 63 5,368,540 37 723,513 5 204,874 1 928,387 6 4,440,153 31 23,552 - 77,074 1 (91,721) (1) (1,406) - 7,499 - 4,447,652 31 628,436 4 3,819,216 27 691 - 15,600 - 16,291 - $ 3,835,507 27 $ 3,808,532 27 10,684 - $ 3,819,216 27 $ 3,824,823 27 10,684 - $ 3,835,507 27 $ 6.45 $ 6.44	101年1月至3月 金 額 ％ 2,777,809 100 1,652,430 59 1,125,379 41 119,654 4 174,945 7 294,599 11 830,780 30 7,964 - 86,352 3 (116,898) (4) - - (22,582) (1) 808,198 29 23,188 1 785,010 28 - - (15,200) - (15,200) - 769,810 28 760,841 27 24,169 1 785,010 28 745,641 27 24,169 1 769,810 28 1.06 1.03

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：鄭志隆 會計主管：洪瑞珠

董事長：鄭欽天

～ 5 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 興富發建設股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

民國一○一年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 可轉換公司債轉換 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 非控制權益增減 民國一○一年三月三十一日餘額 民國一○二年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 非控制權益增減 民國一○二年三月三十一日餘額				歸屬於母公司業主之權益	歸屬於母公司業主之權益	歸屬於母公司業主之權益	歸屬於母公司業主之權益	歸屬於母公司業主之權益			歸屬於母 公司業主 權益總計 17,041,770 760,841 (15,200) 745,641 67,659 5,606 - 17,860,676 16,971,270 3,808,532 16,291 3,824,823 (87) - 20,796,006	非控制權益 權益總計 1,651,727 18,693,497 24,169 785,010 - (15,200) 24,169 769,810 - 67,659 - 5,606 146,694 146,694 1,822,590 19,683,266 2,413,427 19,384,697 10,684 3,819,216 - 16,291 10,684 3,835,507 - (87) 1,690 1,690 2,425,801 23,221,807
	股 本 普通股 股 本 $ 7,280,168 - - - 41,442 - - $ 7,321,610 $ 5,982,701 - - - - - $ 5,982,701	資本公積 2,135,223 - - - 26,217 5,606 - 2,167,046 2,297,494 - - - (87) - 2,297,407		保留盈餘		合 計 7,657,811 760,841 - 760,841 - - - 8,418,652 8,722,152 3,808,532 - 3,808,532 - - 12,530,684	其他權益項目		合 計 - - (15,200) (15,200) - - - (15,200) (18,494) - 16,291 16,291 - - (2,203)	庫 藏 股 (31,432) - - - - - - (31,432) (12,583) - - - - - (12,583)
							國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 - - - - - - - - (286) - 691 691 - - 405	備供出售金 融商品未實 現(損)益 - - (15,200) (15,200) - - - (15,200) (18,208) - 15,600 15,600 - - (2,608)
			法定盈 餘公積 1,823,532 - - - - - - 1,823,532 2,463,312 - - - - - 2,463,312	特別盈 餘公積 17,671 - - - - - - 17,671 17,671 - - - - - 17,671	未分配 盈 餘 5,816,608 760,841 - 760,841 - - - 6,577,449 6,241,169 3,808,532 - 3,808,532 - - 10,049,701

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：鄭志隆

會計主管：洪瑞珠

董事長：鄭欽天

～ 6 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 興富發建設股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 利息費用 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損失之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 存貨跌價回升利益 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 持有供交易之金融資產增加 應收票據減少 應收帳款增加 應收建造合約款(增加)減少 其他應收款增加 存貨減少(增加) 預付款項減少(增加) 其他流動資產增加 其他金融資產增加 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據減少 應付帳款減少 應付建造合約款增加 其他應付款項增加 負債準備增加 預收款項(減少)增加 其他金融負債增加(減少) 其他流動負債減少 應計退休金負債(減少)增加 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入(流出) 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出)

單位: 新台幣千元 102年1月至3月 101年1月至3月 $ 4,447,652 808,198 8,989 8,285 4,102 3,531 (77,034) (86,263) 91,721 116,898 1,406 - 7 (226) - (46,623) 29,191 (4,398) - (5,586) 33,848 33,688 (38,173) (30,621) (27,211) 17,055 (6,702) - 5,670,236 (798,473) 228,686 (97,788) (37,442) (203,889) (1,908,518) (468,396) 3,914,724 (1,554,010) (70,113) (2,793) (276,813) (440,756) 260,094 23,186 79,254 60,339 9,542 2,925 (746,620) 1,066,817 146,555 (626,967) (179,560) (153,909) (2) 405 (777,663) (70,753) 3,137,061 (1,624,763) 3,166,252 (1,629,161) 7,613,904 (820,963) (106,305) (107,662) (739,214) (858) 6,768,385 (929,483)

～ 7 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 興富發建設股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(續)

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 處分無形資產 其他金融資產增加 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 應付短期票券增加 應付短期票券減少 償還長期借款 籌資活動之淨現金(流出)流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額		單位: 新台幣千元 102年1月至3月 101年1月至3月 - (200,000) (10,622) (1,645) 2 228 - (122) 1,828 - (259,364) (100,865) (268,156) (302,404) 2,434,950 3,897,620 (8,035,668) (2,945,700) 2,089,927 2,108,174 (2,959,000) (1,505,547) (5,005) (4,683) (6,474,796) 1,549,864 691 - 26,124 317,977 4,915,758 3,770,676 4,941,882 4,088,653
	$

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：鄭志隆 會計主管：洪瑞珠 ～ 7-1 ～

董事長：鄭欽天

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 興富發建設股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註 民國一○二年及一○一年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

興富發建設股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) 於民國六十九年一月二十三日奉經濟部 核准設立，原名鈜福建設股份有限公司，經歷次更名，民國七十八年五月合併宏巨建設股 份有限公司，並變更名稱為宏巨建設股份有限公司。另，於民國八十九年間合併興富發建 設股份有限公司，復於民國九十二年五月，再次變更名稱為興富發建設股份有限公司，註 冊地址為台北市敦化南路二段 76 號 8 樓。本公司民國一○二年三月三十一日之合併財務季 報告之組成包括本公司及本公司之子公司 ( 以下併稱「合併公司」 ) 及合併公司對關聯企業 與聯合控制個體之權益。合併公司主要營業項目為委託營造廠商興建商業大樓及國民住宅 出租出售等，請詳附註十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○二年五月十日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)尚未採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導準 則第九號「金融工具」，生效日為民國一○二年一月一日（理事會於民國一○○年十 二月將準則生效日延後至民國一○四年一月一日）。該準則業經金融監督管理委員會 (以下簡稱「金管會」)認可，惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第三十九號 「金融工具」二○○九年版本之規定，且截至報導期間結束日(以下稱報導日)止尚未 公布生效日。若合併公司開始適用該準則，預期將會改變對合併財務報告金融資產之 分類及衡量。

～ 8 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

• (二)金融監督管理委員會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未 經金管會認可及公布生效日之準則及解釋：

發布日 2011.5.12 2012.6.28 2011.5.12 2011.6.16 2011.6.16 2011.12.26	新發布或條訂準則 ‧國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」 ‧國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 ‧國際財務報導準則第 12號「對其他個體之權 益之揭露」 ‧國際會計準則第27號 「單獨財務報表」之修 正 ‧國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資 」之修正 國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」 國際會計準則第1號「財 務報表之表達」之修正 國際會計準則第19號「 員工福利」之修正 國際財務報導準則第7號 「金融工具：揭露」之 修正 國際財務報導準則第9號 「金融工具」之修正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 ‧2011.5.12發布一系列與合併、 關聯企業及合資投資相關之新 準則及修正條文，新準則提供 單一控制模式以判斷及分析是 否對被投資者(包括特殊目的個 體)具控制能力。惟合併程序仍 維持原規定及作法。另將聯合 協議分為聯合營運(整合原聯合 控制資產及聯合控制營運之概 念)及合資(類似原聯合控制個 體)，並刪除比例合併法。 ‧2012.6.28發布修訂條文闡明該 等準則之過渡規定 2013.1.1 該準則將取代其他準則對金融及 非金融項目公允價值衡量之規範 ，以整合為單一準則 2013.1.1 應分別表達可重分類至損益及不 可重分類至損益之其他綜合損益 項目 2012.7.1 主要係刪除緩衝區法，取消現行 準則允許企業將所有確定福利義 務及計畫資產變動立即認列於損 益之選擇，另規定前期服務成本 不再攤銷而應立即認列於損益 2013.1.1 修正強制開始適用日(將準則生效 日由2013.1.1延後至2015.1.1)及過 渡揭露規定 2015.1.1

由於上述規定尚未經金管會認可，故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財 務報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會 計政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金管會認可之國際 財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債 表。

～ 9 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報 告未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財 務報告應揭露之全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準 則所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導 準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準 則對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。 ( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編

製：

• ( 1 )透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)；

• ( 2 )依公允價值衡量之備供出售金融資產；及

• ( 3 )確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之 財務資訊均以新台幣千元為單位。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務季報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務季報告，直至 不再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益 ，即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務季報告 時均已消除。

所有權權益之變動

合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之 權益交易處理。

～ 10 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
本公司 齊裕營造(股)公司 (以下稱齊裕公司) 營造業、住 宅及大樓開 發租售業務 等 本公司 巨豐旅館管理顧問 (股)公司(以下稱巨 豐公司) 住宅及大樓 開發租售業 等 本公司 宏亮娛樂(股)公司 (以下稱宏亮公司) 一般投資業 、住宅及大 樓開發租售 業等 本公司 金駿營造(股)公司 (以下稱金駿公司) 營造業、住 宅及大樓開 發租售業務 等 齊裕公司博元建設(股)公司 (以下稱博元公司) 住宅及大樓 開發租售業 齊裕公司汶萊齊裕營造(有)公 司(以下稱汶萊齊裕 公司) 轉投資 齊裕公司廣陽投資(股)公司 (以下稱廣陽投資公 司) 一般投資業 齊裕公司詮享商貿(有)公司 (以下簡稱詮享公司) 建材批發業 廣陽投資 公司 潤隆建設(股)公司 (原國賓大地環保事 業(股)公司)(以下稱 潤隆公司) 廢棄物處理 、住宅及大 樓開發租賃 業	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 10.28 (註)	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 10.29 (註)	% 100.00 % 100.00 本公司直接持有超 過50%股權之子公 司 % 100.00 % 100.00 本公司直接持有超 過50%股權之子公 司 % 100.00 % 100.00 本公司直接持有超 過50%股權之子公 司 % - % - 本公司直接持有超 過50%股權之子公 司 % 100.00 % 100.00 齊裕公司直接持有 超過50%股權之子 公司 % 100.00 % 100.00 齊裕公司直接持有 超過50%股權之子 公司 % 100.00 % 100.00 齊裕公司直接持有 超過50%股權之子 公司 % - % - 齊裕公司直接持有 超過50%股權之子 公司 % 10.46 (註) % 10.90 廣陽投資公司未直 接或間接持股超過 50%，但因廣陽投 資公司具有實質控 制力，故將其視為 子公司

• 註：潤隆公司於各期間因有擔保公司債轉換新股，廣陽投資公司因非按原持股比例認購，致使持股 比例下降。

• 未列入合併財務報告之子公司：無。

～ 11 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 四 ) 外 幣

1. 外幣交易

• 外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當

• 日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成 本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤銷後成本按報導日 匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當 日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易 日之匯率換算。除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避 險之金融負債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜 合損益外，其餘係認列為損益。

• 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產：

1. 預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

4. 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債：

1. 預期將於合併公司正常營業週期中清償者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

～ 12 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類 。

( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

( 七 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1. 金融資產

合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及 應收款及備供出售金融資產。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資

產。

持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列情況之一，於原始 認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失， 而產生之衡量或認列不一致。

• 金融資產係以公允價值基礎評估績效。

• 混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為 損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失（包含相關股利收 入及利息收入）認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損 失。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融 資產」。

～ 13 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(2) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡 量，除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產 外幣兌換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並 累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利 益或損失累計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益 及損失。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融 資產」。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日) ，並列報於營業外收入及支出項下之其他收入。

債券投資之利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入。

(3) 放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融 資產，包括應收款項、其他應收款及無活絡市場之債券投資。原始認列時按公 允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本 減除減損損失衡量，惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交 易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入。

(4) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估 計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約（如 利息或本金支付之延滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能 性大增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售 權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據 。

針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組 合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間 之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化 。

～ 14 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額 與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減 損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。

當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益 與損失金額將重分類為損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減 少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列 於損益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有 之攤銷後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任 何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他 權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減 損損失認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

應收帳款之呆帳損失及迴升係列報於管理費用。應收帳款以外金融資產之 減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。

1. 金融負債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約 。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

合併公司發行不可贖回或合併公司具有選擇贖回之權利或可自行決定是否 支付股利之特別股認列為權益。特別股之股利認列為權益之分配。發行於特定 期間強制贖回或持有人具有選擇贖回之權利或不可自行決定是否支付股利之特 別股認列為金融負債。

合併公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換 公司債，其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不同。

～ 15 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

複合金融工具負債組成部分，其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類 似負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具 公允價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易 成本依原始負債及權益之帳面金額比例，分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後，複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本 衡量。複合金融工具之權益組成部分，原始認列後無須重新衡量。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益，並列報於營業外收入 及支出項下之財務成本。

金融負債於轉換時重分類為權益，其轉換不產生損益。

• (2) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負

債。

持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融負債，合併公司於下列情況之一，於原始 認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失， 而產生之衡量或認列不一致。

• 金融負債係以公允價值基礎評估績效。

• 混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為 損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出) 認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之財務成本。

透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬出售借入公允價值無法可靠衡量 之無報價權益投資且須交付該權益投資之義務者，以成本衡量，並列報於「以 成本衡量之金融負債」。

合併公司發行且指定為透過損益按公允價值衡量之財務保證合約及放款承 諾，其利益或損失係認列於損益，並列報於營業外收入及支出項下之財務成本 。

(3) 其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用列報於營業外收入及支出項下之財務成本。

～ 16 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 八 ) 存 貨

1. 建設業

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得必要支出及借款資本化成本。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後餘額。淨變現價值之釐定方法如下：

• (1) 營建用地：淨變現價值係參照管理當局按當時市場情形之估計。

• (2) 在建工程：淨變現價值為估計售價(當時市場情況)減去至完工尚需投入之成本及 銷售費用為計算基礎。

• (3) 待售房地：淨變現價值為估計售價(參照管理當局按當時市場情況估計)減去於銷 售房地時所產生之估計成本及銷售費用。

2. 製造業

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用地點及狀態 所發生之取得、產製或加工及其他成本，並採加權平均法計算。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及 完成出售所需之估計成本後之餘額。

( 九 ) 建造合約

建造合約指截至報導日止按已執行之合約工作，預期可向客戶收取惟尚未開立 帳單之總金額。依成本加計截至報導日止已認列之利潤，減除已按進度開立之帳單 及已認列之損失後之金額衡量。成本包含所有與特定專案直接相關之支出，及依正 常產能為基礎分攤因合約活動產生之固定與變動製造費用。

若已投入成本加計應認列利潤超過工程進度請款，建造合約於資產負債表係表 達為應收建造合約款。若工程進度請款大於已發生成本加計應認列利潤，則該差異 於資產負債表表達為應付建造合約款。

( 十 ) 投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者 。合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重大 影響力。

在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯 企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

合併財務季報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進 行與合併公司會計政策一致性之調整後，合併公司依權益比例認列各該投資關聯企 業之損益及其他綜合損益之金額。

～ 17 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在合併公司對該被投資 公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於 未有減損證據之情況下所產生。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付 款項之範圍內，認列額外之損失及相關負債。

( 十一 ) 投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始 認列時以成本衡量，後續衡量亦按成本模式處理，於原始認列後以可折舊金額計算 提列折舊費用，其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本 包含可直接歸屬於取得投資性不動產之費用，自建之投資性不動產成本包含原料及 直接人工、為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款 資本化成本。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時，以變更用途時之 帳面金額予以重分類。

( 十二 ) 不動產、廠房及設備

1 .認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成 本。此外，成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購，屬現金流量避險 有效而自權益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備 之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定，並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。 2 .重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時，該項不動產應以變更用途時 之帳面金額重分類為投資性不動產。

～ 18 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

3 .後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分， 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。

4 .折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各 別重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權，則 依其耐用年限提列；其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。 土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

當期及比較期間之估計耐用年限如下：	當期及比較期間之估計耐用年限如下：	當期及比較期間之估計耐用年限如下：	當期及比較期間之估計耐用年限如下：
(1)房 屋				3～55年
(2)機 器 設 備				3～15年
(3)運 輸 設 備				5～8年
(4)機 器 設 備				3～13年
(4)其	他	設	備	3～18年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與 先前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

( 十三 ) 租 賃

1 .出租人

融資租賃下所持有之資產，以租賃投資淨額之金額表達為應收租賃款。因協 商與安排營業租賃所產生之原始直接成本，包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨 額基於能反映在各期間有固定報酬率之型態分攤於租賃期間認列為融資收益。

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以 直線法認列為租金收入之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期收入。

( 十四 ) 無形資產

1 .其他無形資產

合併公司取得其他無形資產(專利權及商標權)係以成本減除累計攤銷與累計 減損衡量之。

～ 19 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2 .後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所 有其他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

3 .攤 銷

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

除商譽及非確定耐用年限無形資產外，無形資產自達可供使用狀態起，依下 列估計耐用年限採直線法攤銷，攤銷數認列於損益：

(1) 專利及商標 3 ～ 10 年

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法， 若有變動，視為會計估計變動。

( 十五 ) 非金融資產減損

針對存貨、建造合約產生之資產、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產、分 類為待出售之非流動資產及生物資產以外之非金融資產，合併公司於每一報導期間 結束日評估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計 個別資產之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額 以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。

合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融 資產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之 估計有任何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至 其可回收金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之 情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減 損測試，並就可回收金額低於帳面金額之部分，認列減損損失。

為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於 其帳面金額，減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額， 次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失，不 得於後續期間迴轉。

～ 20 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 十六 ) 負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使合併公司未來很有可能需要 流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以 反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現，折現之 攤銷則認列為利息費用。

售後服務準備

子公司保固費用準備按承包工程保固期間內預計可能發生保固支出予以提列。 實際發生保固支出時於保固準備項下先行沖轉。若有不足，則以當期費用列支。 ( 十七 ) 庫藏股票

合併公司收回已發行之股票，依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本)， 以稅後淨額認列為「庫藏股票」，作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於 帳面金額，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格低於帳面金額，其差額 則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。庫 藏股票之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面金 額如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之 資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合 計數者，則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

( 十八 ) 收入認列

1 .商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後， 按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在、所有權之重 大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能之商品退回能 可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。若折扣很 有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認列作為收入之減項。

2 .工程合約

合約收入係於很有可能產生收入且能可靠衡量之範圍內加以認列，包括合約 簽訂之原始金額，加計與合約相關之任何變更、請求補償及獎勵給付等。當工程 合約之結果能可靠估計時，與該工程合約有關之合約收入及合約成本應於資產負 債表日參照合約活動之完成程度分別認列為收入及費用。若發生與合約之未來活 動相關之合約成本，該類合約成本在可回收範圍內認列為資產。

依合約之性質，完成程度乃依據迄今完工已發生合約成本占估計總合約成本 之比例計算之。若工程合約之結果無法可靠估計，合約收入僅於預期可回收成本 的範圍內認列，預期合約損失則立即認列於損益。

～ 21 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

3 .勞 務

子公司提供焚化爐產生之底渣再處理及循環使用服務，以報導日完成底渣之 再利用量認列收入，相關成本及費用配合收入於發生時認列。

( 十九 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退 休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允 價值均予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與 預期支付福利金相同之高品質公司債或政府公債之市場殖利率於財務報導日之利 率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司有利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還 之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計 算經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一 項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對合併公司而言，即具有經濟 效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利 之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。

民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算 損益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益，其超 過確定福利義務現值或計畫資產公允價值(如果有)兩者較高之 10% 的部分，以參 加該計畫之員工預期平均剩餘服務年限予以攤銷認列於損益中。

合併公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何 先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以 年初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、 清償或其他重大一次性事項加以調整。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用 。

～ 22 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務 而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金 額認列為負債。

( 二十 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅 率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負 債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之 適用稅率予以衡量。

因出售建案土地所產生之土地增值稅，屬出售土地所得而產生之稅負，應於當 期發生時認列於所得稅費用項下。

( 廿一 ) 企業合併

1. 民國一○一年一月一日(含)以後之收購

於民國一○一年一月一日(含)以後之收購，合併公司依收購日移轉對價之公 允價值，包括歸屬於被收購方任何非控制權益之金額，減除所取得之可辨認資產 及承擔之負債之淨額(通常為公允價值)來衡量商譽。若減除後之餘額為負數，則 合併公司重新評估是否已正確辨認所有取得之資產及所有承擔之負債後，始將廉 價購買利益認列於損益。

合併公司係依逐筆交易基礎，選擇對非控制權益按收購日之公允價值，或以 可辨認淨資產按非控制權益之比例衡量之。

於分階段達成之企業合併中，合併公司以收購日之公允價值重新衡量其先前 已持有被收購者之權益，若因而產生任何利益或損失，則認列為損益。對於被收 購者權益價值之變動於收購日前已於其他綜合損益中認列之金額，應依合併公司 若直接處分其先前已持有權益之相同方式處理，若處分該權益時宜將其重分類至 損益，則該金額係重分類至損益。

若企業合併之原始會計處理於合併交易發生之報導日前尚未完成，合併公司 得對於尚未完成會計處理項目以暫定金額報導，該暫定金額於衡量期間內應予以 追溯調整之，或認列額外之資產或負債，以反映於衡量期間所取得有關於收購日 已存在事實與情況之新資訊。衡量期間自收購日起不超過一年。

除與發行債務或權益工具相關者外，與企業合併相關之交易成本均應於發生 時立即認列為合併公司之費用。

～ 23 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 民國一○一年一月一日以前之收購

於轉換至金管會認可之國際財務報導準則時，合併公司選擇僅重編發生於民 國一○一年一月一日(含)以後之企業合併，對於民國一○一年一月一日以前之收 購，商譽之金額係依金管會民國九十八年一月十日發布之證券發行人財務報告編 製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會公佈之各號財務會計準則公報及 其解釋(以下簡稱先前一般公認會計原則)認列。

• ( 廿二 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。合併公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債及給與員工之股票選擇權 。 ( 廿三 ) 部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財 務季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益 及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

• 編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及

• 估計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併 財務報告一致。

• 會計政策涉及重大判斷，且對本合併財務季報告已認列金額有重大影響之資訊，請

• 詳附註六(六)投資性不動產之分類。

對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於未來九個月造成重大調整之相關 資訊，請詳下列附註：

• (一)附註六(十二)，所得稅虧損扣抵之可實現性

• (二)附註六(十一)，確定福利義務之衡量

• (三)附註六(八)，負債準備

～ 24 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

六、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

庫存現金及週轉金 支票存款及活期存款 附買回債券 現金及約當現金	102.3.31 $ 2,072 4,199,810 740,000 $ 4,941,882	101.12.31 1,982 4,873,776 40,000 4,915,758	101.3.31 101.1.1 1,594 1,594 4,047,059 3,739,082 40,000 30,000 4,088,653 3,770,676

。 合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 十七 ) ( 二 ) 金融資產

1. 明細如下：

透過損益按公允價值衡量 持有供交易 上市(櫃)股票 公司債評價 小 計 備供出售金融資產： 上市股票 以成本衡量之金融資產： 未上市股票 合 計 流 動 非 流 動 合 計	102.3.31 $ 559,554 1,093 560,647 197,392 18,298 $ 776,337 $ 559,906 216,431 $ 776,337	101.12.31 482,055 1,558 483,613 181,792 18,298 683,703 482,408 201,295 683,703	101.3.31 101.1.1 283,023 196,204 2,651 - 285,674 196,204 184,800 - 25,423 25,423 495,897 221,627 283,023 196,204 212,874 25,423 495,897 221,627

合併公司已於附註六 ( 十七 ) 揭露與金融工具相關之信用、貨幣及利率暴險。

截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日，合併公司之金融資產提供作質押擔保之情形，請詳附註八。

～ 25 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 敏感度分析－權益價格風險：

如報導日權益證券價格變動 ( 兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素 不變)，對綜合損益項目之影響如下：

報 導 日 證券價格 上漲10% 下跌10%		102年第一季 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 19,739 55,955 (19,739) (55,955)	101年第一季 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 18,480 28,302 (18,480) (28,302)
		其他綜合損 益稅後金額 19,739 (19,739)
	$ $

( 三 ) 存 貨

製造業： 零件備品 遞延存貨 小計 建設業： 待售房地 營建用地 在建房地 預付土地款 小計 合計	102.3.31 $ 13,490 47,349 60,839 4,234,277 18,944,641 41,750,087 845,146 65,774,151 $ 65,834,990	101.12.31 13,175 52,193 65,368 2,994,786 18,885,755 49,501,952 57,365 71,439,858 71,505,226	101.3.31 101.1.1 11,668 12,017 - - 11,668 12,017 1,204,464 1,554,524 25,604,380 27,355,266 33,508,371 31,003,973 481,429 39,437 60,798,644 59,953,200 60,810,312 59,965,217

民國一○二年及一○一年第一季認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為 9,005,256 千元及 1,652,430 千元。民國一○一年第一季存貨淨變現價值低於成本之因 素已消失，致淨變現價值增加而減少認列銷貨成本 46,623 千元。民國一○二年第一 季並無認列存貨跌價損失。

民國一○二年及一○一年第一季預期超過十二個月以後回收之存貨分別為 43,990,812 千元及 49,684,694 千元。

截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日，合併公司之存貨均有提供作質押擔保之情形，請詳附註八。

( 四 ) 採用權益法之投資

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下：

關聯企業		102.3.31 32,702	101.12.31 37,213	101.3.31 101.1.1 - -
	$

～ 26 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 關聯企業

合併公司民國一○二年第一季所享有關聯企業損益之份額彙總如下：

合併公司所享有關聯企業本期淨損之份額

一 102 年第 季 $ (1,406)

合併公司之關聯企業其財務資訊彙總如下，未依合併公司持有之所有權比例 作調整：

總 資 產 總 負 債 收 入 本期淨損		102.3.31		101.12.31 81,257 5,462 102年第一季 967 (3,125)
	$ $	77,674 5,003
			$ $

2. 擔 保

截至民國一○二年三月三十一日及民國一○一年十二月三十一日，合併公 司之採用權益法之投資均未有提供作質押擔保之情形。

( 五 ) 不動產、廠房及設備

合併公司民國一○二年及一○一年第一季不動產、廠房及設備之成本、折舊及 減損損失變動明細如下：

土 地 成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 $ 674,426 增添 - 轉入(出) - 處 分 - 匯率變動之影響 - 民國102年3月31日餘額$ 674,426 民國101年1月1日餘額 $ 674,426 增 添 - 處 分 - 民國101年3月31日餘額$ 674,426 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 $ - 本年度折舊 - 處 分 - 民國102年3月31日餘額$ - 民國101年1月1日餘額 $ - 本年度折舊 - 處 分 - 民國101年3月31日餘額$ -	房屋及建築 370,009 2,621 4,972 (3,625) - 373,977 368,923 580 - 369,503 223,488 2,593 (3,619) 222,462 214,056 2,476 - 216,532	機器設備 277,381 - - - - 277,381 275,125 128 - 275,253 264,580 1,593 - 266,173 256,752 2,216 - 258,968	運輸、辦公、其他 設備及租賃改良 123,457 6,266 - (118) 11 129,616 91,964 937 (763) 92,138 76,257 3,536 (115) 79,678 66,296 2,326 (761) 67,861	未完工程 總 計 3,248 1,448,521 1,724 10,611 (4,972) - - (3,743) - 11 - 1,455,400 - 1,410,438 - 1,645 - (763) - 1,411,320 - 564,325 - 7,722 - (3,734) - 568,313 - 537,104 - 7,018 - (761) - 543,361

～ 27 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

帳面價值： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日	土 地 $ 674,426 $ 674,426 $ 674,426 $ 674,426	房屋及建築 146,521 151,515 154,867 152,971	機器設備 12,801 11,208 18,373 16,285	運輸、辦公、其他 設備及租賃改良 47,200 49,938 25,668 24,277	未完工程 總 計 3,248 884,196 - 887,087 - 873,334 - 867,959

擔 保

截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日已作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。 ( 六 ) 投資性不動產

	土地及改良物	土地及改良物	房屋及建築		總 計	總 計
成本或認定成本：
民國102年1月1日餘額	$	187,307	262,071			449,378
民國102年3月31日餘額	$	187,307	262,071			449,378
民國101年1月1日餘額	$	187,307	262,071			449,378
民國101年3月31日餘額	$	187,307	262,071			449,378
折舊及減損損失：
民國102年1月1日餘額	$	40,818	114,921			155,739
本年度折舊		-	1,267			1,267
民國102年3月31日餘額	$	40,818	116,188			157,006
民國101年1月1日餘額	$	40,818	109,853			150,671
本年度折舊		-	1,267			1,267
民國101年3月31日餘額	$	40,818	111,120			151,938
帳面金額：
民國102年1月1日	$	146,489	147,150			293,639
民國102年3月31日	$	146,489	145,883			292,372
民國101年1月1日	$	146,489	152,218			298,707
民國101年3月31日	$	146,489	150,951			297,440
公允價值：
民國102年3月31日				$		355,487
民國101年12月31日				$		353,718
民國101年3月31日				$		345,726
民國101年1月1日				$		345,726

投資性不動產包含數個出租予他人之商用不動產。相關資訊 ( 包括租金收入及所 。 發生之直接營運費用 ) 請詳附註六(九)及 ( 十五 )

～ 28 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資性不動產之公允價值係參考內政部不動產交易實價查詢服務網及房仲業網 站查詢，相似區位及類型於近期內成交價格為評價基礎。

截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日，合併公司之投資性不動產均有提供作質押擔保之情形，請詳附註八 。

( 七 ) 長短期借款

合併公司長短期借款之明細、條件與條款如下：

102.3.31

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 應付短期票券 可轉換公司債 合 計 流 動 非 流 動 合 計	幣別	利率區間	到期年度 金 額 102~112 $ 39,687,037 102 1,738,135 102~103 537,819 103~105 1,268,784 $ 43,231,775 $ 42,632,938 598,837 $ 43,231,775	到期年度 金 額 102~112 $ 39,687,037 102 1,738,135 102~103 537,819 103~105 1,268,784 $ 43,231,775 $ 42,632,938 598,837 $ 43,231,775
	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	1.00%~2.98% 1.30%~3.00% 1.56%~2.41% 0%
				43,231,775

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 應付短期票券 可轉換公司債 合 計 流 動 非 流 動 合 計		101.12.31	101.12.31	101.12.31
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 102~112 $ 44,738,180 102~103 2,292,715 102 1,406,892 103~105 1,260,798 $ 49,698,585 $ 49,096,886 601,699 $ 49,698,585
	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣	2.16%~2.47% 1.30%~3.00% 1.62%~2.038% 0%
				49,698,585

～ 29 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 應付短期票券 可轉換公司債 合 計 流 動 非 流 動 合 計		101.3.31	101.3.31	101.3.31
	幣別	利率區間 2.16%~2.47% 1.74%~2.88% 1.51%~1.90% 0%	到期年度 金 額 101~112 $ 34,832,605 101 2,750,000 101 919,596 101~105 1,552,454 $ 40,054,655 $ 38,570,760 1,483,895 $ 40,054,655
	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣
				40,054,655

擔保銀行借款 無擔保銀行借款 應付短期票券 可轉換公司債 合 計 流 動 非 流 動 合 計		101.1.1	101.1.1	101.1.1
	幣別	利率區間 2.16%~2.47% 1.74%~2.88% 1.80%~1.838% 0%	到期年度 金 額 101~112 $ 33,805,368 101 2,830,000 101 316,969 101~105 1,768,535 $ 38,720,872 $ 37,081,823 1,639,049 $ 38,720,872
	新台幣 新台幣 新台幣 新台幣
				38,720,872

。 有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六 ( 十七 ) 1. 銀行借款之擔保品

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 2. 有擔保轉換公司債

發行轉換公司債總金額 應付公司債折價尚未攤銷餘額 累積已轉換金額 期末應付公司債餘額 嵌入式衍生工具－買回權及賣回權(列報於透過 損益按公允價值衡量之金融(資產)負債) 權益組成部分－轉換權(列報於資本公積－認股 權) 嵌入式衍生工具－買回權及賣回權按公允價值 再衡量之損益(列報於其他利益及損失) 利息費用	102.3.31		101.12.31		101.3.31 101.1.1 4,100,000 4,100,000 (120,346) (138,565) (2,427,200) (2,192,900) 1,552,454 1,768,535 (2,651) 1,967 155,321 177,953
	$ $

～ 30 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

子公司分別於民國一○○年一月(債一)及十月(債二)在台灣發行票面利率零 % 之五年期及三年期有擔保轉換公司債。

轉換價格於發行時訂為每股 29.78 元(債一)及 30.20 元(債二)，遇有子公司普通 股股份發生符合發行條款規定之調整轉換價格事項時，轉換價格依發行條款規定 公式調整之。本債券無重設條款。

本債券發行滿 6 個月(債一)及滿 4 個月(債二)後，若子公司普通股於台灣證券 交易所連續三十個營業日收盤價格超過轉換價格之 30% (含)以上時，按所約定之 債券贖回收益率，將本債券贖回。到期時持有人若未轉換，則子公司必須按債券 面額加計利息補償金予以償還。另債權人得於發行滿三年之前三十日(債一)及滿 二年時(債二)，要求子公司贖回，其約定買回價格分別為面額之 104.56% (債一)及 102.51% (債二)。

本公司分別於民國九十七年(債三)及民國九十八年(債四)在台灣發行票面利 率零 % 之三年期有擔保轉換公司債，已分別於民國一○○年九月三十日及民國一 ○一年四月三十日前全數轉換完畢。

( 八 ) 負債準備

民國102年1月1日餘額 當期新增之負債準備 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 當期新增之負債準備 民國101年3月31日餘額	保 固	保 固
	$ 89,090 9,542 $ 98,632 $ 68,283 2,925 $ 71,208
		71,208

民國一○二年及一○一年第一季子公司之保固負債準備主要與工程承攬相關， 保固負債準備係依據歷史保固資料估計，子公司預期該負債多數係將於完工年度之 一至三年度發生。

( 九 ) 營業租賃

1. 出租人租賃

合併公司以營業租賃出租其投資性不動產，請詳附註六 ( 六 ) 。不可取消租賃期 間之未來應收租賃款情形如下：

一年內 一年至五年	102.3.31 $ 25,508 19,500 $ 45,008	101.12.31 15,834 25,500 41,334	101.3.31 101.1.1 20,233 44,969 30,685 51,468 50,918 96,437

～ 31 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

民國一○二年及一○一年第一季由投資性不動產產生之租金收入分別為 6,821 千元及 26,255 千元。投資性不動產所發生之維護及保養費用 ( 列報於「什項支出」 ) 如下：

產生租金收入者 款項 預收房地款 預收租金 其他	102.3.31 $ 10,136,111 180 27,727 $ 10,164,018	102年第一季 101年第一季 $ 20 12 101.12.31 101.3.31 101.1.1 10,877,784 8,564,187 7,561,530 990 142 170 31,864 22,443 21,353 10,910,638 8,586,772 7,583,053

( 十 ) 預收款項

上述預收房地款之已簽訂房地合約總價，請詳附註九(一)。 ( 十一 ) 員工福利

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B9 段 之規定衡量及揭露期中期間之退休金成本。

1. 確定福利計畫

合併公司已認列確定福利義務資產之組成如下：

義務現值總計 計畫資產之公允價值 未認列精算損(益)餘額 已認列之確定福利義務負債(資產)	101.12.31 101.1.1 $ 46,713 43,730 (24,361) (23,555) (797) 525 $ 21,555 20,700

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。

(1) 計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基 金監理會 ( 以下簡稱勞工退休基金監理會 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管 及運用辦法」規定，基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當 地銀行二年定期存款利率計算之收益。

～ 32 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

截至報導日，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 24,577 千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置，請詳行政院 勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。

(2) 認列為損益之費用

合併公司民國一○二年及一○一年第一季列報為費用之明細如下：

管理費用

一 一 102 年第 季 101 年第 季 $ 130 176

(3) 精算假設

合併公司民國一○一年度之主要精算假設 ( 以加權平均表達 ) 如下：

12月31日折現率 1月1日計畫資產預期報酬 未來薪資增加 )歷史資訊 確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 未認列精算損益 確定福利義務淨負債(資產) 確定福利計畫現值金額之經驗調整 計畫資產公允價值金額之經驗調整	101年度 % 1.25 % 1.25 % 1.50 101.12.31 101.1.1 $ 46,713 43,730 (24,361) (23,555) (797) 525 $ 21,555 20,700 $ 97 - $ 797 -

(4) 歷史資訊

(5) 計算確定福利義務現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設，包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均 可能重大影響合併公司確定福利義務之金額。

民國一○二年度報導日，合併公司應計退休負債之帳面金額為 19,634 千元，

當採用之員工離職率增減變動 1% 時，合併公司認列之應計退休金負債將分別減 少 196 千元或增加 196 千元。

2. 確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之 提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固 定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季確定提撥退休金辦法下之退休金費 用分別為 4,834 千元及 4,210 千元，已提撥至勞工保險局。

～ 33 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 十二 ) 所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之所得稅費用明細如下：

當期產生 調整前期之當期所得稅 繼續營業單位之所得稅費用	102年第一季 101年第一季 $ 628,436 23,188 - - $ 628,436 23,188

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○○年度。依所得 稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除，再行核課 所得稅。截至民國一○二年三月三十一日止，合併公司尚未扣除之虧損及扣除期限 如下：

虧 損 年 度 尚未扣除之虧損 民國九十三年 $ 15,572 民國九十四年 1,012 民國九十八年 2,423 民國九十九年 11,602 民國一○一年 371,222 $ 401,831 本公司兩稅合一相關資訊如下： 102.3.31 101.12.31 屬民國八十六年度以前之未 分配盈餘 $ - - 屬民國八十七年度以後之未 分配盈餘 10,049,701 6,241,169 $ 10,049,701 6,241,169 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 218,842 218,842	尚未扣除之虧損	尚未扣除之虧損	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度 民國一○三年 民國一○四年 民國一○七年 民國一○九年 民國一一一年 101.3.31 101.1.1 - - 6,577,449 5,816,608 6,577,449 5,816,608 49,776 49,776
			15,572 1,012 2,423 11,602 371,222
			401,831
			101.12.31 - 6,241,169 6,241,169 218,842

上表所列示之未分配盈餘，包括各期比較資訊，均係依據證券發行人財務報告 編製準則及金管會認可之國際財務報導準則規定辦理之金額。

101 年度(預計) 100 年度(實際) 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 8.87 % 3.34 %

上表所列示之民國一○一年度預計稅額扣抵比率，係依據立法院財政委員會於 民國一○二年四月一日初審通過之所得稅法修正草案第 66 條之 6 估算，截至核閱報告 日止該草案尚未經立法院三讀通過。

～ 34 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 十三 ) 資本及其他權益

民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，本公司額定股本總額皆為 10,000,000 千元，每股面額 10 元，股數皆為 1,000,000 千股，已發行股份分別為 598,270 千股、 598,270 千股、 732,161 千股及 728,017 千股。前述額定股本總額均為普通股。所有已發行股份之股款均已收取。 本公司民國一○二年及一○一年第一季流通在外股數調節表如下：

( 以千股表達 )

1月1日期初餘額 轉換公司債轉換 3月31日期末餘額	普 通 股
	102年第一季 101年第一季 $ 598,270 728,017 - 4,144 $ 598,270 732,161
	$

1. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

發行股票溢價 庫藏股票交易 處分子公司股權價格與帳面 價值差額 轉換公司債轉換溢價 合併溢額 認股權 其 他	102.3.31 $ 24,154 28,273 8,511 2,228,050 62 - 8,357 $ 2,297,407	101.12.31 24,154 28,273 8,598 2,228,050 62 - 8,357 2,297,494	101.3.31 101.1.1 24,154 24,154 - - 6,332 726 2,124,923 2,097,857 62 62 3,218 4,067 8,357 8,357 2,167,046 2,135,223

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額，不得超過實收資本額百分之十。

～ 35 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 保留盈餘

依本公司章程規定，每年決算後所得純益，除依法完納一切稅捐外，應先彌 補以往年度虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積及依法令規定提列或 迴轉特別盈餘公積，再就其餘額，加計上年度未分配盈餘數為累積可分配盈餘。 前述累積可分配盈餘，由董事會擬具分派議案，提請股東會決議分派之。分派盈 餘時，其中員工紅利不低於分配數百分之一及董監事酬勞分配不高於分配數百分 之三，股東股利之現金部份不低於股東分配數之百分之十，其員工紅利屬股票紅 利者，其分配之對象得包括符合一定條件之本公司從屬公司員工。本公司將掌握 營業上所處的經濟環境變動特性，以求永續經營及長遠發展。董事會於擬定盈餘 分配案時，應注重股利之穩定性與成長性、並得視當年度營運情況及考量次一年 度之資本預算規劃，決定最適當之股利政策發放方式。

(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議 ，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第 1010012865 號令規定，本公 司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與所提列 特別盈餘公積餘額之差額，自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積 ；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘 公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘 。

(3) 盈餘分配

本公司民國一○二年及一○一年第一季員工紅利及董監酬勞估列金額分別 為 45,000 千元及 34,000 千元，係以本公司截至各該季止之稅後淨利乘上本公司章 程所訂員工紅利及董監酬勞分配成數為估計基礎，並列報為民國一○二年及 一○一年第一季之營業成本或營業費用。

本公司民國一○一年度及一○○年度員工紅利估列金額分別為 56,500 千元及 58,000 千元，董事及監察人酬勞估列金額皆為 24,000 千元，係以本公司民國一○ 一年度及一○○年度稅後淨利及公司章程所訂盈餘分配方式、順序及員工紅利 及董事及監察人酬勞分配成數為估計基礎，並列報為民國一○一年度及一○○ 年度之營業成本或營業費用。民國一○○年度員工紅利及董事及監察人酬勞實 際配發情形與本公司民國一○○年度財務報告估列金額並無差異。民國一○一 年度之員工紅利及董事及監察人酬勞分派數，尚待股東會決議，相關資訊可俟 相關會議召開後，至公開資訊觀測站查詢，若嗣後股東會決議實際配發金額與 估列數有差異時，則列為民國一○二年度之損益。

～ 36 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

本公司分別於民國一○二年三月二十一日經董事會擬議民國一○一年度盈 餘分配案及民國一○一年六月十二日經股東常會決議民國一○○年度盈餘分配 案，有關分派予業主之股利如下：

分派予普通股業主之股利： 現金股利	101年度 配股率(元) 金 額 $ 3.00 1,794,900	101年度 配股率(元) 金 額 $ 3.00 1,794,900	100年度
	配股率(元)		配股率(元) 金 額 3.00 2,243,610
	$ 3.00

3. 庫藏股

• (1) 民國一○二年第一季並無買回本公司股份之情事。

• (2) 依上段所述證券交易法之規定，公司買回股份之數量比例，不得超過公司已發 行股份總數百分之十；收買股份之總金額，不得逾公司保留盈餘加發行股份溢 價及已實現之資本公積之金額。本公司截至該日止尚無買回本公司股份之情事 。

• (3) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享有股 東權利。

• (4) 截至民國一○二年三月三十一日止，子公司持有本公司股票之股數共計 7,539 千 股，市價金額共計 471,973 千元。

4. 其他權益

民國102年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額)： 合併公司 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國101年3月31日餘額	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 備供出售投資 $ (286) (18,208) 691 - - 15,600 $ 405 (2,608) $ - - - (15,200) $ - (15,200)

～ 37 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 十四 ) 每股盈餘

1. 基本每股盈餘

民國一○二年及一○一年第一季合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普 通股權益持有人之淨利分別為 3,808,532 千元及 760,841 元，及普通股加權平均流通 在外股數分別為 590,731 千股及 721,119 千股為基礎計算之，相關計算如下：

(1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利
		102年第一季	101年第一季
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	$	3,808,532	760,841
(2)普通股加權平均流通在外股數
		102年第一季	101年第一季
1月1日已發行普通股	$	598,270	728,017
庫藏股之影響		(7,539)	(9,424)
可轉換公司債轉換之影響		-	2,526
3月31日普通股加權平均流通在外股數	$	590,731	721,119

2. 稀釋每股盈餘

民國一○二年及一○一年第一季稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益 持有人之淨利分別為 3,808,532 千元及 762,528 元，與調整所有潛在普通股稀釋效果 後之普通股加權平均流通在外股數分別為 591,275 千股及 737,392 千股為基礎計算之 ，相關計算如下：

(1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 ( 稀釋 )

歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(基本) 可轉換公司債之稅後利息費用及評價損益 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(稀釋) )普通股加權平均流通在外股數(稀釋) 普通股加權平均流通在外股數(基本) 可轉換公司債之影響 員工紅利股數之影響 3月31日餘額普通股加權平均流通在外股數(稀 釋)	102年第一季 101年第一季 $ 3,808,532 760,841 - 1,687 $ 3,808,532 762,528 102年第一季 101年第一季 $ 590,731 721,119 - 15,709 544 564 $ 591,275 737,392

(2) 普通股加權平均流通在外股數 ( 稀釋 )

～ 38 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 十五 ) 收 入

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之收入明細如下：

		合 併	合 併
	102年第一季		101年第一季
房地銷售	$	14,102,560		2,379,575
勞務提供		88,674		119,688
投資性不動產租金收入		6,821		26,255
工程合約收入		172,007		246,465
其他營業收入(副產品收入)		3,734			5,826
	$	14,373,796		2,777,809
外收入及支出
他利益及損失
合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他利益及損失明細如下：
	102年第一季			101年第一季
外幣兌換損益	$	73			(76)
處分固定資產損益		(7)			226
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益		77,498			81,233
透過損益按公允價值衡量之金融負債淨(損)利		(464)			5,030
什項支出		(26)			(61)
	$	77,074			86,352
務成本
合併公司民國一○二年及一○一年第一季之財務成本明細如下：
		102年第一季		101年第一季
利息費用
銀行借款	$	260,399			214,687
公司債折價攤銷數		9,589			12,300
利息資本化		(178,267)			(110,089)
	$	91,721			116,898

( 十六 ) 營業外收入及支出

1. 其他利益及損失

2. 財務成本

( 十七 ) 金融工具

1. 信用風險

2. (1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○二年三月三十一日 、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之最大信用暴險金 額分別為 13,763,688 千元、 11,438,810 千元、 8,820,486 千元及 7,679,157 千元。

～ 39 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

(2) 減損損失

報導日放款及應收款之帳齡分析為：

102.3.31 101.12.31 總 額 減 損 總 額 減 損 未逾期 $ 916,796 - 878,558 - 逾期超過一年 18,328 18,328 18,328 18,328 $ 935,124 18,328 896,886 18,328 應收款項備抵呆帳之變動如下： 1月1日餘額 認列之減損損失 3月31日餘額	101.3.31 總 額 減 損 691,828 - 20,568 19,996 712,396 19,996 102年第一季 $ 18,328 - $ 18,328	101.1.1
		總 額 減 損 843,504 - 20,305 19,733 863,809 19,733 101年第一季 19,733 263 19,996

子公司主要應收款項係環科事業處從事底渣處理業務所產生，收款條件依 合約約定為每季或每月依委託處理量所完成之再利用數量驗收後依處理量計價 請領，保留款則併於契約最後一期計價結算後支付；而合併公司營建事業處從 事不動產開發銷售業務所產生之應收房地款之往來對象多為一般個人，收受款 項主係以匯款、收現票及銀行房地融資款撥付等方式，其相關之信用風險低， 故經評估本期尚無逾期須提列減損及備抵呆帳之情事。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

帳面金額 102年3月31日 非衍生金融負債： 擔保銀行借款 $ 39,687,037 無擔保銀行借款 1,738,135 應付短期票券 537,819 可轉換公司債 1,268,784 應付帳款及其他應付款 5,528,821 應付建造合約款 662,153 $ 49,422,749 101年12月31日 非衍生金融負債： 擔保銀行借款 $ 44,738,180 無擔保銀行借款 2,292,715 應付短期票券 1,406,892 可轉換公司債 1,260,798 應付帳款及其他應付款 5,740,964 應付建造合約款 402,059 $ 55,841,608	合 約 現金流量 42,773,966 1,761,551 539,698 1,268,784 5,528,821 662,153 52,534,973 47,254,371 2,349,914 1,412,944 1,260,798 57,410,964 402,059 110,091,050	1年以內 6,381,208 1,761,551 539,698 - 5,468,863 662,153 14,813,473 9,994,427 1,742,247 1,412,944 - 57,410,964 402,059 70,962,641	1-2年 18,349,268 - - 1,268,784 59,958 - 19,678,010 17,597,680 607,667 - 832,297 - - 19,037,644	3-5年 超過5年 17,940,421 103,069 - - - - - - - - - - 17,940,421 103,069 19,556,994 105,270 - - - - 428,501 - - - - - 19,985,495 105,270

～ 40 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

帳面金額 101年3月31日 非衍生金融負債： 擔保銀行借款 $ 34,832,605 無擔保銀行借款 2,750,000 應付短期票券 919,596 可轉換公司債 1,552,454 應付帳款及其他應付款 3,906,015 應付建造合約款 158,715 $ 44,119,385 101年1月1日 非衍生金融負債： 擔保銀行借款 $ 33,805,368 無擔保銀行借款 2,830,000 應付短期票券 316,969 可轉換公司債 1,768,535 應付帳款及其他應付款 4,262,332 應付建造合約款 135,529 $ 43,118,733	合 約 現金流量 36,773,137 2,772,154 919,596 1,552,454 3,906,015 158,715 46,082,071 35,546,047 2,895,822 316,969 1,768,535 4,262,332 135,529 44,925,234	1年以內 15,310,288 2,772,154 919,596 256,464 3,906,015 158,715 23,323,232 13,247,676 2,867,722 316,969 322,090 4,262,332 135,529 21,152,318	1-2年 8,839,296 - - 865,378 - - 9,704,674 12,116,921 28,100 - 918,234 - - 13,063,255	3-5年 超過5年 7,950,138 4,673,415 - - - - 430,612 - - - - - 8,380,750 4,673,415 5,482,980 4,698,470 - - - - 528,211 - - - - - 6,011,191 4,698,470

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額 會有顯著不同。

3. 匯率風險：無。

4. 利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明

。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.5% ，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 0.5% ，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國 一○二年及一○一年第一季之淨利將減少或增加 52,454 千元及 48,128 千元，主因係 合併公司之變動利率借款與變動利率匯票之投資。

～ 41 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

5. 公允價值

(1) 公允價值與帳面金額

除詳列於下表者外，合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量 之金融資產及金融負債於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值：

以攤銷後成本列帳之負債 銀行借款 可轉換公司債- 負債組成部分 擔保短期票券 融資租賃負債	102.3.31 帳面 金額 公允 價值 $ 41,425,172 41,425,172 1,268,784 1,267,691 537,819 537,819 $ 43,231,775 43,230,682	101.12.31 帳面 金額 公允 價值 47,030,895 47,030,895 1,260,798 1,259,240 1,406,892 1,406,892 49,698,585 49,697,027	101.3.31 帳面 金額 公允 價值 37,582,605 37,582,605 1,552,454 1,549,803 919,596 919,596 40,054,655 40,052,004	101.1.1 帳面 金額 公允 價值 36,635,368 36,635,368 1,768,535 1,770,502 316,969 316,969 38,720,872 38,722,839
	帳面 金額 $ 41,425,172 1,268,784 537,819 $ 43,231,775	帳面 金額 47,030,895 1,260,798 1,406,892 49,698,585	帳面 金額 37,582,605 1,552,454 919,596 40,054,655

(2) 決定公允價值所採用之利率

用以將估計現金流量折現之利率係以報導日借款平均利率，利率如下：

銀行借款

一 一 102 年第 季 101 年第 季 1.00%~3.00% 1.74%~2.88%

(3) 公允價值層級

下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義 如下：

• 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

合併公司於民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日以公允價值衡量之金融資產為「透過損益按公允價值衡量 之金融資產」、「備供出售金融資產」及「衍生性金融資產」，該等金融資產 採用公允價值均屬第一等級。

( 十八 ) 財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

• (2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。

～ 42 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 風險管理架構

合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險，及 設定適當風險限額及控制，並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統 係定期覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準 則及作業程序，以發展有紀律且具建設性之控制環境，使所有員工了解其角色及 義務。

3. 信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生 財務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款。

• (1) 應收帳款及其他應收款

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。子公司環科事業 處從事底渣處理業務所產生之應收帳款及其他金融資產之往來對象為政府機關 團體，合併公司營建業事處從事不動產開發銷售業務所產生之應收房地款之往 來對象多為一般個人，收受款項主係以匯款、收現票及銀行房地融資款撥付等 方式，故相關之信用風險低。

合併公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發 生損失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失 組成部分，及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失 組成部分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。

• (2) 投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由合併公司財務 部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及 具投資等級及以上之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故 無重大之信用風險。

(3) 保 證

合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一○ 二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 ，合併公司均無提供非完全擁有之子公司任何背書保證。

4. 流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能 履行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般 及具壓力之情況下，皆有足夠之流動資金以支應到期之負債，而不致發生不可接 受之損失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。

～ 43 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

( 十九 ) 資本管理

合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬及其他 利害關係人利益，並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構，合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東 股款、發行新股或出售資產以清償負債。

合併公司與同業相同，係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債 除以資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。 資本總額係權益之全部組成部分（亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非 控制權益）加上淨負債。

民國一○二年合併公司之資本管理策略與民國一○一年一致，管理當局使用適 當之淨負債/(權益總額加淨負債)或其他財務比率，以決定合併公司之最適資本，確 保能以合理之成本進行融資。報導日之負債資本比率如下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 資本總額 負債資本比率	102.3.31 $ 60,732,953 (4,941,882) 55,791,071 23,221,807 $ 79,012,878 % 70.61	101.12.31 67,995,599 (4,915,758) 63,079,841 19,384,697 82,464,538 % 76.49	101.3.31 101.1.1 53,282,807 52,002,543 (4,088,653) (3,770,676) 49,194,154 48,231,867 19,683,266 18,693,497 68,877,420 66,925,364 % 71.42 % 72.07

七、關係人交易 一 ( ) 母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

( 二 ) 主要管理階層人員交易

1. 借款予董事：無。

2. 主要管理階層人員報酬

主要管理階層人員報酬包括：

短期員工福利

	102年第一季 101年第一季 33,173 33,382
$

～ 44 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 三 ) 其他關係人交易

1. 銷售商品予關係人

合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下：

關係個人 其他關係人 合計	已簽約總額 102年第一季 101年第一季 $ 37,487 41,566 21,566 - $ 59,053 41,566		累積已收取	累積已收取
	102年第一季 $ 37,487 21,566 $ 59,053	102.3.31 37,487 1,750 39,237	101.12.31 50,074 340 50,414	101.3.31 101.1.1 10,863 19,905 - - 10,863 19,905

合併公司銷售關係人之價格係比照合併公司福利作業管理辦法辦理，其收款 條件與關係人無重大差異。

2. 債權債務：

關聯企業 關係個人			其他應收款	其他應收款
		102.3.31 -	101.12.31 101.3.31 101.1.1 1,597 - - 其他應付款
	$
		102.3.31 5,000	101.12.31 5,000	101.3.31 101.1.1 5,000 5,000
	$

3. 其他

於民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日，子公司與關係個人簽訂之合建契約均為合建分屋，其保證金均為 180,000 千元。

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 應付短期票券 應收票據 銀行借款 存貨(建設業) 銀行借款、應付公 司債及發行商業本 票 其他金融資產－流 動及非流動 銀行借款、發行商 業本票、銷售擔保 及專案信託資金、 應付公司債、履約 保證金及價金信託 不動產、廠房及設 備 銀行借款及應付公 司債 投資性不動產淨額銀行借款	102.3.31 $ 69,500 70,720 54,524,732 6,142,008 816,668 262,949 $ 61,886,577	101.12.31 - - 65,092,067 4,160,496 811,513 264,158 70,328,234	101.3.31 101.1.1 - - - - 50,395,309 49,191,351 3,089,268 2,343,195 818,003 819,859 267,782 268,991 54,570,362 52,623,396

～ 45 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

一 ( ) 重大未認列之合約承諾：

• 1 . 於民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，合併公司為所推出工程與承購戶簽訂之出售房地合約總價分別為 57,074,255 千元、 51,676,034 千元、 40,798,854 千元及 36,233,173 千元，已依約分別 收取 10,136,111 千元、 10,877,784 千元、 8,564,187 千元及 7,561,530 千元，另先行收 取之票據分別為 291,566 千元、 256,616 千元、 113,145 千元及 107,898 千元，業已自 應收票據項下減列。

• 2 . 於民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，合併公司因購置營建用地及容積而簽訂之土地買賣合約總價分別為 3,264,819 千元、 318,546 千元、 6,860,731 千元及 866,869 千元，已依約分別支付 859,556 千元、 44,748 千元、 1,641,578 千元及 641,317 千元。

• 子公司於民國一○二年三月三十一日，與新北市政府之環境保護局簽訂「底渣再 利用委託處理計劃」合約，明細如下：

新北市政府環保局

==> picture [248 x 30] intentionally omitted <==

1. 子公司與業主簽訂承攬契約承建各項工程，截至民國一○二年三月三十一日、民 國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日尚未完工之工程合約總價 分別約為 2,863,155 千元、 1,701,391 千元、 1,911,202 千元及 958,924 千元，已計價之 價款分別約為 1,195,436 千元、 731,924 千元、 943,733 千元及 771,717 千元。

2. ( 二 ) 其他：

3. 1 . 於民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，合併公司因合建分屋所支付之存出保證金分別為 304,564 千元、 756,773 千元、 431,328 千元及 474,132 千元。

4. 截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日止，合併公司因房地預約買賣而與承購戶簽訂預約書並收取存入保證 金分別為 287,100 千元、 140,543 千元、 26,590 千元及 669,114 千元。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

～ 46 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

十二、其 他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年第一季	102年第一季	102年第一季	101年第一季	101年第一季	101年第一季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	31,212	115,639	146,851	31,904	96,926	128,830
勞健保費用	558	8,284	8,842	569	6,868	7,437
退休金費用	239	4,725	4,964	267	4,119	4,386
其他員工福利費用	1,440	1,751	3,191	1,581	1,127	2,708
折舊費用	5,918	3,071	8,989	6,446	1,839	8,285
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	1,491	2,611	4,102	1,448	2,083	3,531

十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一○二年第一季合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭 露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：

單位：新台幣千元

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關係
0	本公司	齊裕營造	2	20,796,006	5,115,000	5,115,000	3,947,120	500,000	% 24.60	41,592,012	Y	N	N
0	本公司	博元建設	3	20,796,006	4,700,000	4,700,000	2,008,000	300,000	% 22.60	41,592,012	Y	N	N

• 註 1 ： 0 代表本公司

• 註 2 ：與本公司之關係定義如下：

• 1 ：有業務關係之公司

• 2 ：直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司

• 3 ：母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司

• 註 3 ：本公司背書保證作業辦法對背書保證責任總額及單一企業背書之限額，訂定額度如 下：

• (1) 對外背書保證責任總額以不超過本公司淨值的百分之二百為限。

• (2) 對單一企業背書保證額度以不超過本公司當期淨值百分之一百為限。

• 註 4 ：於編製合併財務季報表時，業已沖銷。

～ 47 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣千元

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司	股票－巨豐旅館	本公司之子公 司	採用權益法之投資	1,200,000	21,970	100.00 %	24,131
〃	股票－宏亮娛樂	本公司之子公 司	採用權益法之投資	2,500,000	36,453	100.00 %	48,614
〃	股票－齊裕營造	本公司之子公 司	採用權益法之投資	38,000,000	414,488	100.00 %	666,853
〃	股票－金駿營造	本公司之子公 司	採用權益法之投資	2,250,000	34,553	100.00 %	34,553
〃	股票－利碩投資	-	以成本衡量之金融 資產－非流動	712,500	12,932	19.00 %	-	註1
〃	股票－超級傳播	-	以成本衡量之金融 資產－非流動	36,480	366	0.13 %	-	〃
〃	股票－台灣新光建築 經理(股)公司	-	以成本衡量之金融 資產－非流動	500,000	5,000	3.33 %	-	〃
〃	股票－達麗建設事業 (股)公司	-	持有供交易之金融 資產－流動	8,194,517	284,759	6.41 %	284,759
〃	股票－台灣企銀(股 )公司	-	持有供交易之金融 資產－流動	1,040,000	9,870	0.02 %	9,870
〃	股票－台灣企銀(股 )公司	-	備供出售金融資產 －非流動	20,800,000	197,392	0.42 %	197,392
巨豐旅館	股票－尚鼎建設	-	以成本衡量之金融 資產－非流動	60,000	-	15.00 %	-	註1
〃	股票－興富發建設	本公司之母公 司	備供出售金融資產 －流動	2,134,429	133,615	0.36 %	133,615
宏亮娛樂	股票－興富發建設	本公司之母公 司	備供出售金融資產 －非流動	4,125,544	258,259	0.69 %	258,259
齊裕營造	股票－興富發建設	本公司之母公 司	備供出售金融資產 －流動	1,279,535	80,099	0.21 %	80,099
〃	股票－達麗建設事業	-	持有供交易之金融 資產－流動	4,223,632	146,771	3.30 %	146,771
齊裕營造	公司債－中國力霸	-	持有至到期日金融 資產－流動	3	-	- %	-	註2
〃	股票－博元建設	本公司之子公 司	採用權益法之投資	73,700,000	720,201	100.00 %	720,201
〃	汶萊齊裕營造	本公司之子公 司	採用權益法之投資	-	(909)	100.00 %	-	註3
〃	股票－廣陽投資	本公司之子公 司	採用權益法之投資	29,900,000	460,148	100.00 %	397,773
〃	元盛國際	關聯企業	採用權益法之投資	3,645,000	32,702	45.00 %	32,702
〃	詮享商貿(上海)	本公司之子公 司	採用權益法之投資	-	18,608	100.00 %	18,608
廣陽投資	股票－潤隆建設	取得過半數董 事席位	採用權益法之投資	14,879,759	295,632	10.28 %	529,719
潤隆建設	股票－達麗建設事業	-	持有供交易之金融 資產－流動	3,400,086	118,153	2.66 %	118,153

• 註 1 ：屬非公開發行公司且未於公開市場交易，無明確之市價。

• 註 2 ：已全數提列減損損失。

• 註 3 ：齊裕營造為汶萊齊裕營造登記 100% 持股之股東，註冊股本為 1,000 千股，已實際投 入股本金額為零元。

• 註 4 ：於編製合併財務季報表時，業已沖銷。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

～ 48 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

取得之公司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易 金額	價款支 付情形	交易對象	關係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他 約定 事項
							所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日期	金額
興富發建設	新庄段13小 段1538地號	102.02.25	1,044,133	310,000	李君	非關係人	-	-	-	-	議價	規劃興 建中
興富發建設	苓雅區林德 官邸1311等 38筆土地	101.11.14~ 102.03.15	546,740	233,700	朱君等22人 (註)	〃	-	-	-	-	議價	〃
潤隆建設	基隆德安段 934地號等 43筆土地	102.03.13	1,355,400	271,081	力興資產管 理(股)公司 及力寶(股 )公司	〃	-	-	-	-	公開標購	〃	潤隆與非關 係人共同投 資興建，潤 隆占60%，非 關係人佔 40%。

註：係分次向不同地主分批取得。

6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨之公 司	交易對象	關 係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
本公司	齊裕營造	本公司之 子公司	發包工程	977,078	32.93 %	依合約逐 期付款	-		(1,112,163)	(44.31) %
齊裕營造	興富發建設	本公司之 母公司	承包工程	(977,078)	(71.42) %	依合約逐 期付款	-		1,112,163	81.20 %	註1
齊裕營造	潤隆建設	本公司之 孫公司	承包工程	(87,634)	(5.94) %	依合約逐 期付款	-		46,539	3.40 %	〃
潤隆建設	齊裕營造		發包工程	87,634	19.64 %	依合約逐 期付款	-		(46,539)	(20.84) %

註 1 ：齊裕公司係以完工百分比法認列之營建收入，計列銷貨之金額。

註 2 ：於編製合併財務季報表時，業已沖銷。

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

帳列應收款項 之 公 司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
齊裕營造	興富發建設	本公司之母公司	1,112,163	4.09 %	-		-	-

9. 從事衍生工具交易：無。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0	本公司	齊裕營造	1	在建房地	1,601,401	與同業相當	2.01 %
			1	應付帳款	1,112,163	與同業相當	1.32 %
			1	營建成本	987,762	與同業相當	6.87 %
1	齊裕營造	本公司	2	應收帳款	1,112,163	與同業相當	1.32 %
			2	預收工程款	1,601,401	與同業相當	2.01 %
			2	營建收入	987,762	與同業相當	6.87 %
0	本公司	潤隆建設	1	遞延貸項	30,138	與同業相當	0.04 %
2	潤隆建設	本公司	2	在建房地	30,138	與同業相當	0.04 %
1	齊裕營造	潤隆建設	3	營建收入	129,194	與同業相當	0.90 %
2	潤隆建設	齊裕營造	3	營建成本	129,194	與同業相當	0.90 %

～ 49 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二、與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一○二年第一季合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：新台幣千元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
本公司	巨豐旅館	台灣	住宅及大 樓開發租 售業等	12,000	12,000	1,200,000	% 100.00	21,970	(1)	(1)
〃	宏亮娛樂	台灣	住宅及大 樓開發租 售業等	25,000	25,000	2,500,000	% 100.00	36,453	21	21
〃	齊裕營造	台灣	營造業 、住宅及 大樓開發 租售業等	30,041	30,041	38,000,000	% 100.00	414,488	(41,474)	11,334
〃	金駿營造	台灣	營造業 、住宅及 大樓開發 租售業等	22,500	-	2,250,000	% 100.00	34,553	(52)	(52)
齊裕營造	博元建設	台灣	住宅及大 樓工業廠 房等開發 租售	736,070	736,070	73,700,000	% 100.00	720,201	(21,365)	得免揭露
〃	汶萊齊裕營造	汶萊	轉投資	-	-	-	% 100.00	(909)	-	〃	註1
〃	廣陽投資	台灣	一般投資 事業	284,050	284,050	29,900,000	% 100.00	460,148	1,211	〃
〃	元盛國際	台灣	建材批發 業	36,450	36,450	3,645,000	% 45.00	32,702	(3,125)	〃	註2
〃	詮享商貿(上 海)	中國	建材批發 業	26,555	26,555	-	% 100.00	18,608	(3,701)	〃
廣陽投資	潤隆建設	台灣	環保科技 、不動產 開發及租 售業等	259,765	259,765	14,879,759	% 10.28	295,632	11,910	〃

• 註 1 ：齊裕營造為汶萊齊裕營造有限公司登記 100% 持股之股東，其註冊股本為 1,000 千股 ，已實際投入股本金額為零元。

• 註 2 ：除元盛國際外，於編製合併財務季報表時，業已沖銷。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
詮享商貿(上海)有限 公司	建材、家具 、五金及機 械批發業等	26,555 USD900,000	(四)	26,555	-	-	26,555 USD900,000	100.00%	(3,701)	18,608	-

～ 50 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 赴大陸地區投資限額：

2.赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
26,555 (USD900,000)	26,555 (USD900,000)	12,477,604

註一：投資方式區分為下列五種，標示種類別即可：

• (一)經由第三地區匯款投資大陸公司。

• (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• (四)直接投資大陸公司。

• (五)其他方式。

註二：限額係依淨值之百分之六十。

1. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：無。

十四、部門資訊

合併公司有三個應報導部門，如下所述，該等部門為合併公司的策略經營單位。每 個策略經營單位提供不同的產品與服務，且因其所需之技術及行銷策略不同而分開管理 。合併公司主要營運決策者至少每季覆核每個策略經營單位的內部管理報告。合併公司 每個應報導部門之營運彙述如下：

• 一

• ( ) 建設：包括住宅及大樓開發租售業務等。

• ( 二 ) 營造：包括住宅及大樓興建工程等。

• ( 三 ) 環保科技：包括廢棄物處理服務等。 合併公司營運部門資訊及調節如下：

102 年第一季

			102年第一季	102年第一季
來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 應報導部門資產 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 應報導部門資產	建設 $14,109,381 123 $14,109,504 $ 3,748,647 $73,867,452 建設 $ 2,405,830 241,220 $ 2,647,050 $ 758,102 $71,222,007	營造 172,007 1,123,421 1,295,428 (41,526) 11,142,817	環保 科技 所有其 他部門 92,408 - - - 92,408 - 41,866 (2,470) 1,109,526 874,803 101年第一季		調 整 及銷除 合 計 - 14,373,796 (1,123,544) - (1,123,544) 14,373,796 72,699 3,819,216 (3,039,838) 83,954,760
		營造 246,465 819,362 1,065,827 35,376 3,905,731	環保 科技 125,514 - 125,514 54,448 975,326	所有其 他部門 - - - 22,979 846,950	調 整 及銷除 合 計 - 2,777,809 (1,060,582) - (1,060,582) 2,777,809 (85,895) 785,010 (3,983,941) 72,966,073

～ 51 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 一 原則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報 告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且 已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註五所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第一季之比較合併財務季報告 、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉 換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際 財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說 明列示於下表及其附註。

一 ( ) 權益調節

一)權益調節
			101.12.31			101.3.31			101.1.1
		先前之一	轉換至		先前之一	轉換至		先前之一	轉換至
		般公認會	IFRSs		般公認會	IFRSs		般公認會	IFRSs
		計 原 則	影響數	IFRSs	計 原 則	影響數	IFRSs	計 原 則	影響數	IFRSs
資 產
現金及約當現金	$	4,915,758	-	4,915,758	4,088,653	-	4,088,653	3,770,676	-	3,770,676
透過損益按公允價值衡量之金融資		482,408	-	482,408	283,023	-	283,023	196,204	-	196,204
產-流動
應收帳款及其他應收款		859,642	(1,034)	858,608	690,049	(12,238)	677,811	812,432	-	812,432
應收建造合約		17,721	2,229	19,950	5,276	9,313	14,589	26,864	4,780	31,644
存 貨		76,310,583	(4,805,357)	71,505,226	64,569,055	(3,758,743)	60,810,312	63,017,025	(3,051,808)	59,965,217
預付款項		1,101,887	1,778,073	2,879,960	563,359	1,265,604	1,828,963	472,241	1,158,312	1,630,553
其他流動資產		7,555,689	(2,644,266)	4,911,423	5,315,018	(2,058,231)	3,256,787	4,489,949	(1,928,316)	2,561,633
流動資產合計		91,243,688	(5,670,355)	85,573,333	75,514,433	(4,554,295)	70,960,138	72,785,391	(3,817,032)	68,968,359
透過損益按公允價值衡量之金融		1,205	-	1,205	2,651	-	2,651	-	-	-
資產-非流動
備供出售金融資產-非流動		181,792	-	181,792	184,800	-	184,800	-	-	-
以成本衡量之金融資產-非流動		18,298	-	18,298	25,423	-	25,423	25,423	-	25,423
採用權益法之投資		37,213	-	37,213	-	-	-	-	-	-
不動產、廠房及設備		1,177,835	(293,639)	884,196	1,165,399	(297,440)	867,959	1,172,041	(298,707)	873,334
投資性不動產		-	293,639	293,639	-	297,440	297,440	-	298,707	298,707
無形資產		5,872	17,875	23,747	10,106	9,794	19,900	11,553	11,756	23,309
遞延所得稅資產		1,430	33,902	35,332	1,396	26,186	27,582	1,396	26,197	27,593
其他金融資產-非流動		244,436	-	244,436	493,075	-	493,075	392,210	-	392,210
其他資產		104,980	(17,875)	87,105	96,899	(9,794)	87,105	98,861	(11,756)	87,105
非流動資產合計		1,773,061	33,902	1,806,963	1,979,749	26,186	2,005,935	1,701,484	26,197	1,727,681
資產總計	**$ **	93,016,749	(5,636,453)	87,380,296	77,494,182	(4,528,109)	72,966,073	74,486,875	(3,790,835)	70,696,040
負 債
短期借款及應付短期票券	$	48,245,825	-	48,245,825	38,295,486	-	38,295,486	36,740,939	-	36,740,939
應付帳款及其他應付款		5,997,875	(89,090)	5,908,785	4,001,717	(71,208)	3,930,509	4,357,902	(68,283)	4,289,619
應付建造合約款		402,059	-	402,059	158,715	-	158,715	135,529	-	135,529
當期所得稅負債		361,940	-	361,940	270,632	-	270,632	248,358	-	248,358
負債準備		-	89,090	89,090	-	71,208	71,208	-	68,283	68,283
其他金融負債		144,649	-	144,649	41,776	-	41,776	668,743	-	668,743
預收款項		11,162,534	(251,896)	10,910,638	8,649,839	(63,067)	8,586,772	7,583,053	-	7,583,053
其他流動負債		1,256,509	(4,918)	1,251,591	367,802	-	367,802	550,629	-	550,629
流動負債合計		67,571,391	(256,814)	67,314,577	51,785,967	(63,067)	51,722,900	50,285,153	-	50,285,153
透過損益按公允價值衡量之金融		-	-	-	-	-	-	1,967	-	1,967
負債－非流動
長期附息負債		601,699	-	601,699	1,483,895	-	1,483,895	1,639,049	-	1,639,049
土地增值稅準備		59,347	(59,347)	-	59,347	(59,347)	-	59,347	(59,347)	-
			～52～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

遞延所得稅負債 應計退休金負債 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益 庫藏股 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計			101.12.31	IFRSs 59,687 19,636 681,022 67,995,599 5,982,701 2,297,494 8,722,152 (18,494) (12,583) 16,971,270 2,413,427 19,384,697 87,380,296		101.3.31	IFRSs 59,720 16,292 1,559,907 53,282,807 7,321,610 2,167,046 8,418,652 (15,200) (31,432) 17,860,676 1,822,590 19,683,266 72,966,073		101.1.1 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 59,347 59,731 474 16,643 474 1,717,390 474 52,002,543 - 7,280,168 (38,100) 2,135,223 (3,073,186) 7,657,811 17,671 - (22,706) (31,432) (3,116,321) 17,041,770 (674,988) 1,651,727 (3,791,309) 18,693,497 (3,790,835) 70,696,040
			轉換至 IFRSs 影響數 59,347 3,467 3,467 (253,347) - (45,751) (5,264,107) 17,671 (12,583) (5,304,770) (78,336) (5,383,106) (5,636,453)		先前之一 般公認會 計 原 則 373 15,818 1,559,433 53,345,400 7,321,610 2,203,336 11,998,444 (32,871) (8,726) 21,481,793 2,666,989 24,148,782 77,494,182	轉換至 IFRSs 影響數 59,347 474 474 (62,593) - (36,290) (3,579,792) 17,671 (22,706) (3,621,117) (844,399) (4,465,516) (4,528,109)		先前之一 般公認會 計 原 則 384 16,169 1,716,916 52,002,069 7,280,168 2,173,323 10,730,997 (17,671) (8,726) 20,158,091 2,326,715 22,484,806 74,486,875

( 二 ) 綜合損益調節

營業收入 營業成本 營業毛利 推銷費用 管理費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法之關聯企業及合資損 益之份額 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 備供出售金融資產未實現評價利 益 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期淨利 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)		101年度	IFRSs 18,728,882 (11,531,741) 7,197,141 (986,496) (730,108) (1,716,604) 5,480,537 139,962 137,035 (496,115) (2,331) 5,259,088 (785,769) 4,473,319 (286) (18,208) (18,494) 4,454,825 3,307,950 1,165,369 4,473,319 3,289,456 1,165,369 4,454,825 4.89 4.85		101年第一季 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs (2,385,822) 2,777,809 1,358,499 (1,652,430) (1,027,323) 1,125,379 366,642 (119,654) - (174,945) 366,642 (294,599) (660,681) 830,780 2,919 7,964 - 86,352 - (116,898) - - (657,762) 808,198 (16,446) (23,188) (674,208) 785,010 - - 17,671 (15,200) 17,671 (15,200) (656,537) 769,810 (506,606) 760,841 (167,602) 24,169 (674,208) 785,010 (488,935) 745,641 (167,602) 24,169 (656,537) 769,810 (0.70) 1.06 (0.69) 1.03
	先前之一 般公認會 計 原 則 $ 23,413,314 (14,054,246) 9,359,068 (1,963,228) (727,115) (2,690,343) 6,668,725 135,525 137,035 (496,115) (2,331) 6,442,839 (377,722) 6,065,117 (286) (35,879) (36,165) $ 6,028,952 $ 5,498,871 566,246 $ 6,065,117 $ 5,462,706 566,246 $ 6,028,952 $ 8.13 $ 8.06	轉換至 IFRSs 影響數 (4,684,432) 2,522,505 (2,161,927) 976,732 (2,993) 973,739 (1,188,188) 4,437 - - - (1,183,751) (408,047) (1,591,798) - 17,671 17,671 (1,574,127) (2,190,921) 599,123 (1,591,798) (2,173,250) 599,123 (1,574,127) (3.24) (3.21)		先前之一 般公認會 計 原 則 5,163,631 (3,010,929) 2,152,702 (486,296) (174,945) (661,241) 1,491,461 5,045 86,352 (116,898) - 1,465,960 (6,742) 1,459,218 - (32,871) (32,871) 1,426,347 1,267,447 191,771 1,459,218 1,234,576 191,771 1,426,347 1.76 1.72

～ 53 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 三 ) 現金流量表之重大調整

依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認會 計原則所編製者，並無其他重大差異。

( 四 ) 調節說明

1. 合併公司預售之房地採完工比例法認列收入成本，依 IFRSs 規定預售屋買賣合約之 買方僅具有限之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變動， 依 IFRIC15 「不動產建造之協議」規定，合併公司之預售屋買賣合約係屬商品銷售 協議，應依 IAS18 「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入；及已完工且已售者之 所有權、重大風險及報酬已轉移予買方予以調整之。

2. 茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 營業收入 營業成本 推銷費用 所得稅前調整數 合併資產負債表 應收帳款 存貨 遞延推銷費用 其他流動負債 非控制權益 保留盈餘調整數	101年度 101年第一季 $ (4,692,072) (2,467,556) 2,530,197 1,435,700 670,178 402,670 $ (1,491,697) (629,186) 101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ 9,963 277 - (4,805,357) (3,758,743) (3,051,808) (2,425) 14,406 - 256,814 63,067 - (20,400) 751,073 581,649 $ (4,561,405) (2,929,920) (2,470,159)

1. 合併公司因預售而發生之專案銷售費用包括廣告費及專案人員薪資等相關支出， 依 IFRSs 規範無法直接歸屬某一項合約且未來經濟效益無法流入，應於發生時予以 費用化；反之，屬增額支出者予以遞延，並予以轉列預付款項。 茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
合併綜合損益表 推銷費用 所得稅前調整數		101年度 101年第一季 (101,493) (52,474) (101,493) (52,474)
	$ $

～ 54 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併資產負債表 遞延推銷費用 預付款項 非控制權益 保留盈餘調整數	101.12.31 $ (2,607,939) 1,778,073 103,145 $ (726,721)	101.3.31 101.1.1 (2,046,451) (1,886,684) 1,265,604 1,158,312 97,031 96,239 (683,816) (632,133)

1. 依 IFRSs 規範金融商品應以「現時市場利率」折現之未來現金收付現值。 茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表： 其他收入 所得稅前調整數 合併資產負債表： 其他金融資產－流動 非控制權益 保留盈餘調整數	101年度 101年第一季 $ 4,437 2,919 $ 4,437 2,919 101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ (10,997) (12,515) (15,435) 9,772 11,138 13,753 $ (1,225) (1,377) (1,682)

1. 依金管會認可之國際財務報導準則，符合投資性不動產公報定義之不動產係分類 至「投資性不動產」項目下。依先前之一般公認會計原則，係將該等不動產分類 至「固定資產」項目下。於民國一○一年一月一日轉換日依金管會認可之國際財 務報導準則規定選擇認定成本豁免，並以公允價值作為該等投資性不動產之認定 成本；該公允價值之決定係以我國不動產估價師出具之鑑價報告為依據，且未超 過該項投資性不動產標的契約租金之現金流量折現值。

2. 茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表 投資性不動產 不動產、廠房及設備 保留盈餘調整數	101.12.31 $ 293,639 (293,639) $ -	101.3.31 101.1.1 297,440 298,707 (297,440) (298,707) - -

～ 55 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 子公司依 IFRSs 規範長期工程合約未滿一年且工程損益可合理估計者，應採完工比 例法認列收入；依 IFRSs 「建造合約」規範，企業應將因合約工作而向客戶所取之 帳款總額列報為資產。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表： 營業收入 營業成本 所得稅前調整數 合併資產負債表： 在建減預收工程款 應收建造合約款 保留盈餘調整數	101年度 101年第一季 $ 7,640 81,734 (7,692) (77,201) $ (52) 4,533 101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ (17,721) (5,275) (26,864) 19,950 14,588 31,644 $ 2,229 9,313 4,780

1. 合併公司依 IFRSs 規範，首次適用員工福利選擇於轉換日後採用緩衝區法認列精算 損益之選擇豁免，於轉換日將所有此類損益認列於保留盈餘。 茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表： 管理費用 所得稅前調整數 合併資產負債表： 應退退休金負債 保留盈餘調整數		101年度 101年第一季 $ (2,993) - $ (2,993) - 101.12.31 101.3.31 101.1.1 (3,467) (474) (474) (3,467) (474) (474)
	$ $

• 7 .本公司可轉換公司債約定賣回權期間屆日，可換得普通股之市價高於約定賣回價 格，將賣回權之公平價值一次轉列資本公積，惟 IFRSs 無此規範，應將該差異認列 為當期損益。

茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
合併資產負債表： 資本公積 保留盈餘調整數		101.12.31 21,447 21,447	101.3.31 101.1.1 21,447 21,447 21,447 21,447
	$ $

～ 56 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 本公司依 IFRSs 規範，將庫藏股之金額調整為子公司原始投資母公司之投資金額， 爰將仍保留於母公司帳上金融商品未實現損失沖銷。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表： 庫藏股 金融商品未實現損失 資本公積 保留盈餘調整數	101.12.31 $ 12,583 (17,671) 10,123 $ 5,035	101.3.31 101.1.1 22,706 22,706 (17,671) (17,671) - - 5,035 5,035

1. 子公司採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅準備，應繼續保留，惟 應轉列為「遞延所得稅負債－土地增值稅」。合併公司依 IFRSs 規範，出售建案土 地所產生之土地增值稅，屬出售土地所得所產生之稅負，應列於所得稅費用項下 。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表： 營業費用 所得稅前調整數 合併資產負債表： 土地增值準備 遞延所得稅負債 保留盈餘調整數	101年度 101年第一季 $ 408,047 16,446 $ 408,047 16,446 101.12.31 101.3.31 101.1.1 $ (59,347) (59,347) (59,347) 59,347 59,347 59,347 $ - - -

1. 合併公司依 IFRSs 規範，遞延所得稅資產一律歸類為非流動，且只有當期所得稅利 益很有可能實現才認列。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表： 其他流動資產－流動 遞延所得稅資產 相關所得稅影響數 保留盈餘調整數	101.12.31 $ (33,902) 33,902 - $ -	101.3.31 101.1.1 (26,186) (26,197) 26,186 26,197 - - - -

～ 57 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 子公司發行可轉換公司債時，母公司個體財務報表不予以認列，合併財務報表係 歸屬於非控制權益。俟子公司因公司債持有人執行轉換而增發新股時，於未導致 喪失控制下，母公司應在歸屬母公司所有者與非控制權益間之其他權益認列資本 公積－取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額。

茲彙總此項變動之影響如下： 合併資產負債表： 資本公積 非控制權益 保留盈餘調整數	101.12.31 $ (14,181) 14,181 $ -	101.3.31 101.1.1 14,843 16,653 (14,843) (16,653) - -

～ 58 ～