Highwealth — Annual Report 2012

Apr 1, 2013

股票代碼： 2542

興富發建設股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日 ( 內附會計師查核報告 )

公 司 地 址：台北市敦化南路二段76號8樓

電 話： (02)2755-5899

～ 1 ～

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、聲 明 書		3
四、會計師查核報告		4
五、合併資產負債表		5
六、合併損益表		6
七、合併股東權益變動表		7
八、合併現金流量表		8
九、合併財務報表附註
( 一)公司沿革及業務範圍		9
( 二)重要會計政策之彙總說明		9～16
( 三)會計變動之理由及其影響		17
( 四)重要會計科目之說明		17～35
( 五)關係人交易		35～37
( 六)質押之資產		37
( 七)重大承諾事項及或有事項		38～39
( 八)重大之災害損失		39
( 九)重大之期後事項		39
( 十)其 他		40～48
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		48～50
2.轉投資事業相關資訊		50～51
3.大陸投資資訊		51～52
4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形		52～53
( 十二)部門別財務資訊		53～54

～ 2 ～

聲 明 書

本公司民國一○一年度（自民國一○一年一月一日至一○一年十二月三十一日止）依「 關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企 業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公 司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已 揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：興富發建設股份有限公司

董 事 長：鄭欽天

日 期：民國一○二年三月二十一日

～ 3 ～

會 計 師 查 核 報 告

興富發建設股份有限公司董事會 公鑒：

興富發建設股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併資產 負債表，暨截至各該日止之民國一○一年度及一○○年度之合併損益表、合併股東權益變動表 及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本 會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告 編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達興富發建設股份有限公司及其子公司民國 一○一年及一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨截至各該日止之民國一○一年度及 一○○年度之合併經營成果與合併現金流量。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] (89)[(88)] 台財證[台財證] ([(] 六[六] )[)] 第[第] 62474[18311] 號[號] 民 國 一○二 年 三 月 二十一 日

～ 4 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註四(一)) 1310 公平價值變動列入損益之金融資產－流動(附註四(二) 及(十三)) 1120 應收票據淨額(附註四(三)及五) 1140 應收帳款淨額(附註四(三)及五) 1190 其他金融資產－流動(附註五及七) 1210 存貨 1221 待售房地(附註四(四)及六) 1223 營建用地(附註四(五)及六) 1224 在建房地(附註四(六)及六) 1225 預付土地款 1240 在建工程減預收工程款餘額(附註四(七)) 1260 預付款項 1285 遞延推銷費用(建設業適用) 1291 受限制資產(附註六) 1298 其他流動資產－其他(附註四(十九)) 基金及長期投資： 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(八)) 1425 預付長期投資款 1430 公平價值變動列入損益之金融資產－非流動(附註四(十三)) 1440 其他金融資產－非流動(附註六) 1450 備供出售金融資產-非流動(附註四(二)) 1480 以成本衡量之金融資產－非流動(附註四(二)) 固定資產(附註四(九)及六)： 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1561 辦公設備 1621 出租資產 1631 租賃改良 1671 未完工程 1681 其他設備 15X9 減：累計折舊 1599 累計減損－固定資產 無形資產： 1710 商標權 1720 專利權 其他資產： 1830 遞延費用 1860 遞延所得稅資產－非流動(附註四(十九)) 1888 其他資產－其他 資產總計	101.12.31	% 5 1 - 1 1 - 4 20 58 - - - 3 4 1 98 - - - 1 - - 1 1 - - - - 1 - - - 2 (1) - 1 - - - - - - - 100	100.12.31 金 額 % 3,770,676 5 196,204 - 66,037 - 597,195 1 649,750 1 12,017 - 1,563,053 2 27,355,266 37 34,047,252 45 39,437 - 26,864 - 145,963 - 1,886,684 3 1,965,456 3 463,537 1 72,785,391 98 - - - - - - 392,210 1 - - 25,423 - 417,633 1 674,426 1 368,923 - 275,125 - 6,544 - 27,937 - 449,378 1 1,816 - - - 55,667 - 1,859,816 2 (586,153) (1) (101,622) - 1,172,041 1 - - 11,553 - 11,553 - 11,756 - 1,396 - 87,105 - 100,257 - 74,486,875 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(十)) 2110 應付短期票券(附註四(十一)) 2120 應付票據 2143 應付帳款 2160 應付所得稅(附註四(十九)) 2170 應付費用 2260 預收款項(附註四(十二)) 2264XX 預收工程款減在建工程後餘額(附註四(七)) 2271 一年或一營業週期內到期或執行賣回權公司債(附註四(十三)) 2272 一年或一營業週期內到期之長期借款(附註四(十四)) 2280 其他流動負債(附註五及七) 長期附息負債： 2400 公平價變動列入損益之金融負債－非流動(附註四(十三)) 2410 應付公司債(附註四(十三)) 2420 長期借款(附註四(十四)) 其他負債： 2510 土地增值稅準備 2810 退休金準備／應計退休金負債(附註四(十五)) 2861 遞延所得稅負債－非流動(附註四(十九)) 負債合計 股東權益： 3110 普通股股本(附註四(十六)) 資本公積： 3211 資本公積－普通股股票溢價 3213 資本公積－轉換公司債轉換溢價 3220 資本公積－庫藏股票交易 3260 資本公積－長期投資 3270 資本公積－合併溢額 3272 資本公積－認股權(附註四(十三)) 3281 資本公積－轉換公司債應付利息補償金 3282 資本公積－其他 保留盈餘(附註四(十七))： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未提撥保留盈餘 股東權益其他項目： 3420 累積換算調整數 3450 金融商品之未實現損益(附註四(二)) 3480 庫藏股票(附註四(十八)) 3610 少數股權 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.12.31	% 51 2 - 5 - 1 12 - 1 - 1 73 - - - - - - - - 73 6 - 3 - - - - - - 3 - 12 - - - 3 27 100	100.12.31 金 額 % 36,423,970 49 316,969 1 27,287 - 3,311,347 4 248,358 1 1,014,166 1 7,583,053 10 135,529 - 322,090 1 18,794 - 883,592 1 50,285,155 68 1,967 - 1,446,445 2 192,604 - 1,641,016 2 59,347 - 16,169 - 384 - 75,900 - 52,002,071 70 7,280,168 10 24,154 - 2,097,857 3 - - 17,380 - 62 - 25,513 - 8,348 - 9 - 1,823,532 2 17,671 - 8,889,794 12 - - (17,671) - (8,726) - 2,326,713 3 22,484,804 30 74,486,875 100
	金 額 $ 4,915,758 482,408 124,827 663,671 867,392 65,368 3,985,139 18,885,755 53,316,956 57,365 17,721 372,413 2,610,364 3,920,129 958,421 91,243,687 34,108 3,105 1,205 244,436 181,792 18,298 482,944 674,426 370,009 277,381 7,475 37,356 449,378 4,064 3,248 74,562 1,897,899 (618,442) (101,622) 1,177,835 89 5,783 5,872 17,875 1,430 87,105 106,410 $ 93,016,748			金 額 $ 46,838,933 1,406,892 167,821 4,599,143 361,940 1,228,213 11,387,221 177,372 832,297 18,764 552,795 67,571,391 - 428,501 173,198 601,699 59,347 16,169 340 75,856 68,248,946 5,982,701 24,154 2,249,496 38,396 22,780 62 - 8,348 9 2,463,312 17,671 11,505,275 (286) (35,879) - 2,491,763 24,767,802 $ 93,016,748

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

董事長：鄭欽天

經理人：鄭志隆

會計主管：洪瑞珠

～ 5 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

4000 營業收入： 4110 銷貨收入 4310 租賃收入 4511 營建收入 5000 營業成本： 5110 銷貨成本 5310 租賃成本 5510 營建成本 營業毛利 6000 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7310 金融資產評價利益(附註四(二)) 7320 金融負債評價利益(附註四(十三)) 7480 什項收入 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註四(六)及(十三)) 7530 處分固定資產損失 7521 採權益法認列之投資損失(附註四(八)) 7560 兌換損失 7640 金融資產評價損失(附註四(二)) 7650 金融負債評價損失(附註四(十三)) 7880 什項支出 7900 繼續營業部門稅前淨利 8110 所得稅費用(附註四(十九)) 9600 合併總損益 歸屬予： 合併淨損益 9602 少數股權淨利 基本每股盈餘(元)(附註四(二十)) 9750 －當期 稀釋每股盈餘(元) 9850 －當期	101年度	101年度
		稅 前 8.64 8.56
	$ $

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：鄭志隆 會計主管：洪瑞珠

董事長：鄭欽天

～ 6 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

民國一○○年一月一日期初餘額 可轉換公司債賣回調整資本公積 可轉換公司債轉換 庫藏股註銷 發放予子公司股利調整資本公積 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 特別盈餘公積迴轉 普通股現金股利 民國一○○年度淨利 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 少數股權增減 民國一○○年十二月三十一日餘額 可轉換公司債轉換 發放予子公司股利調整資本公積 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 減資退還股款 民國一○一年度淨利 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 少數股權增減 備供出售金融資產未實現損益 民國一○一年十二月三十一日餘額	股 本 普通股 股 本 $ 7,122,348 - 372,440 (214,620) - - - - - - - 7,280,168 198,533 - - - (1,496,000) - - - - $ 5,982,701	資本公積 1,810,605 48,024 454,321 (214,467) 57,460 - - - - 17,380 - 2,173,323 126,126 28,273 - - - - 15,523 - - 2,343,245		保留盈餘	未 提 撥 保留盈餘 7,521,564 - - (42,740) - (700,471) 2,294 (4,288,654) 6,397,801 - - 8,889,794 - - (639,780) (2,243,610) - 5,498,871 - - - 11,505,275	累積換算 調 整 數 - - - - - - - - - - - - - - - - - - (286) - - (286)	金融商 品未實 現損失 (17,671) - - - - - - - - - - (17,671) - - - - - - - - (18,208) (35,879)	庫 藏 股 (480,553) - - 471,827 - - - - - - - (8,726) - - - - - - 8,726 - - -	少數股權 合 計 1,675,737 18,775,056 - 48,024 - 826,761 - - - 57,460 - - - - - (4,288,654) 679,338 7,077,139 - 17,380 (28,362) (28,362) 2,326,713 22,484,804 - 324,659 - 28,273 - - - (2,243,610) - (1,496,000) 566,246 6,065,117 - 23,963 (401,196) (401,196) - (18,208) 2,491,763 24,767,802
			法定盈 餘公積 1,123,061 - - - - 700,471 - - - - - 1,823,532 - - 639,780 - - - - - - 2,463,312	特別盈 餘公積 19,965 - - - - - (2,294) - - - - 17,671 - - - - - - - - - 17,671

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

董事長：鄭欽天

經理人：鄭志隆

會計主管：洪瑞珠

～ 7 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 應付公司債利息費用 存貨跌價回升利益 採權益法認列之投資損失 處分及報廢固定資產(利益)損失 處分投資利益 金融資產及負債未實現評價(利益)損失 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 交易目的金融資產 應收票據 應收帳款 存貨 在建工程減預收工程款餘額 預付款項 其他金融資產－流動 其他流動資產 遞延推銷費用 受限制資產 遞延所得稅資產 營業負債之淨變動： 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 預收款項 預收工程款減在建工程餘額 其他流動負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流出

101年度 100年度 $ 6,065,117 7,077,139 34,127 33,376 14,434 13,350 43,776 39,400 (56,272) (3,353) 2,331 - (224) 2,602 - (4,064) (140,533) 107,359 (149,361) (174,993) (58,790) 55,617 (66,476) (242,712) (13,237,286) (10,177,589) 9,143 11,312 (226,450) 265,653 (217,642) (34,568) (504,882) 86,401 (723,680) (189,956) (541,529) 225,283 (34) (36) 140,534 (101,871) 1,287,796 1,059,315 - (31,907) 113,582 248,358 214,047 14,974 3,804,168 (1,138,834) 41,843 127,311 (330,797) 556,388 (44) (44) - 1,487 (4,483,102) (2,174,602)

～ 8 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(續)

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產減資退回股款 增加採權益法之長期股權投資 預付長期投資款增加 購置固定資產 處分固定資產價款 遞延費用增加 受限制資產 購置無形資產 其他金融資產－非流動增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加 應付短期票券增加(減少) 發行公司債 償還長期借款 發放現金股利 現金減資 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金及約當現金淨增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 減：資本化利息 不含資本化利息之本期支付利息 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期負債 一年內到期之應付公司債 轉換公司債轉換為普通股 子公司持有母公司股票自長期投資重分類為庫藏股票

( 請詳閱後附合併財務報表附註 )

董事長：鄭欽天

經理人：鄭志隆 會計主管：洪瑞珠

～ 8-1 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註 民國一○一年及一○○年十二月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革及業務範圍

興富發建設股份有限公司(以下稱本公司)於民國六十九年一月二十三日奉准設立，原 名鈜福建設股份有限公司，民國七十八年五月合併宏巨建設股份有限公司，並變更名稱為 宏巨建設股份有限公司，以委託營造廠商興建商業大樓及國民住宅出租出售等為主要業務 。本公司股票於民國八十八年二月十一日經台灣證券交易所股份有限公司台證 (88) 上字第 04232 號函核准公開上市，並於民國八十八年五月三日掛牌上市。

另，本公司於民國八十九年間合併興富發建設股份有限公司，經原財政部證券暨期貨 管理委員會 (89) 台財證(一)第 58116 號函核准辦理，復於民國九十二年五月，再次變更名稱 為興富發建設股份有限公司，並經臺灣證券交易所股份有限公司臺證上字第 0920010650 號 函核准備查。

民國一○一年及一○○年十二月三十一日，合併公司員工人數分別為 647 人及 515 人。

截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司興建中之工程計有副都心一、漢中段、 龍中三、惠民 138 、內湖案及青海案等多項工程。

二、重要會計政策之彙總說明

合併本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編

製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表之編製基礎

1. 列入合併財務報表之公司如下：

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 本公司 齊裕營造(股)公司(以 下稱齊裕公司) 營造業、住宅及大樓 開發租售業務等 〃 巨豐旅館管理顧問(股 )公司(以下稱巨豐公 司) 住宅及大樓開發租售 業等 〃 宏亮娛樂(股)公司(以 下稱宏亮公司) 一般投資業、住宅及 大樓開發租售業等 齊裕公司 博元建設(股)公司(以 下稱博元公司) 住宅及大樓開發租售 業 〃 汶萊齊裕營造(有)公 司(以下稱汶萊齊裕公 司) 轉投資 〃 廣陽投資(股)公司(以 下稱廣陽投資公司) 一般投資業 〃 詮享商貿(有)公司(以 下簡稱詮享公司) 建材批發業 廣陽投資公司 潤隆建設(股)公司(原 國賓大地環保事業(股 )公司)(以下稱潤隆公 司) 廢棄物處理、住宅及 大樓開發租賃業	本公司直接 或間接持股百分比 101.12.31 100.12.31 說明 % 100.00 % 100.00 本公司直接持有超過 50%股權之子公司 % 100.00 % 100.00 本公司直接持有超過 50%股權之子公司 % 100.00 % 100.00 本公司直接持有超過 50%股權之子公司 % 100.00 % 100.00 齊裕公司直接持有超過 50%股權之子公司 % 100.00 % 100.00 齊裕公司直接持有超過 50%股權之子公司 % 100.00 % 100.00 齊裕公司直接持有超過 50%股權之子公司 % 100.00 % - 齊裕公司直接持有超過 50%股權之子公司 % 10.29 (註) % 10.90 廣陽投資公司未直接或 間接持股超過50%，但因 廣陽投資公司具有實質 控制力，故將其視為子 公司
	101.12.31 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 10.29 (註)

～ 9 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

投資公司名稱 子公司名稱 業務性質	本公司直接 或間接持股百分比 101.12.31 100.12.31 說明
	101.12.31

註：潤隆公司於民國一○一年度因有擔保公司債轉換新股，廣陽投資公司因非按原持股比例認購，致 使持股比例下降至 10.29% 。

2. 子公司本期增減變動情形：

合併公司考量業務擴展需求，於民國一○一年四月經董事會決議新增投資元盛 國際興業股份有限公司，投資金額 1,000 千元，持股比例 100% ，另於同年九月以現 金發行新股，合併公司認購新增投資金額 35,450 千元，因非按原持有比例承購新股 ，致持股比例由 100% 降為 45% 。

1. 未列入合併財務報表之子公司：無。

2. 從屬公司會計年度起訖日與控制公司不同：無。

3. 從屬公司之會計政策與控制公司不同之情形，調整方式及內容：無。

4. 國外子公司營業之特殊風險：無。

5. 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程序說明：無。

6. 子公司持有母公司發行證券之內容：

子公司持有本公司之股票，依財務會計準公報第三十號「庫藏股票會計處理準 則」規定，於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持有本公司之股票視同 庫藏股票處理；於民國一○一年十二月三十一日止持有本公司股票共計 7,539,508 股 ，帳面價值因民國一○一年八月十日減資基準日退還股款而沖轉至零元。

1. 子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無。

( 二 ) 合併財務報表編製原則

本合併財務報表之編製個體包括本公司及本公司對其直接或間接具有控制能力之 子公司。年度中取得被投資公司之控制能力，自取得之日起開始將該公司之收益與費 損編入合併財務報表中。合併公司間之重大交易事項及資產負債科目餘額均已銷除。 ( 三 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損 及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果 可能存有差異。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

合併公司財務報表對於資產及負債係以營業週期作為劃分流動與非流動之標準。

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( 五 ) 資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產(個別資產或現金產生單位)，估計 其可回收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產 ，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產 帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷 後之數。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減損 測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。

( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金係指庫存現金、零用金、銀行存款，暨隨時可轉換成定額現金且 即將到期而其利率變動對價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資。

( 七 ) 金融商品

金融資產

1. 公平價值變動列入損益之金融資產

合併公司取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品， 及所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金 融資產。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用；續後評價以公 平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時， 採用交易日會計處理。

2. 備供出售金融資產

合併公司原始認列指定為備供出售金融資產，並以公平價值衡量，並加計取得 之交易成本；續後評價以公平價值衡量，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損 益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時，將累積之利益或 損失列入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，備供出售 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損減 少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。

1. 以成本衡量之金融資產

2. 係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成

3. 本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額不予迴轉。

4. 應收票據及帳款、其他應收款

5. 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業

6. 而產生之其他應收款及票據。

針對金融資產，合併公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客 觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共 同發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行 組合減損評估。

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減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之 現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期 損益。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可 回收金額。

若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，但該迴轉不 應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為 當期損益。

金融負債

1. 應付公司債

自民國九十五年一月一日起，合併公司發行之可轉換公司債同時產生金融負債 及給予持有人轉換為權益商品之選擇權，依財務會計準則公報第三十六號「金融商 品之表達與揭露」規定認列為複合金融商品。發行時之交易成本按原始認列金額比 例分攤至可轉換公司債負債及權益組成要素。可轉換公司債之負債組成要素之計算 係參考與權益組成要素無關之類似負債之公平價值後，再將可轉換公司債總金額及 負債組成要素公平價值間之差異認列為權益組成要素。可轉換公司債之利息係採有 效利率法計算，並依合約期限分攤認列為當期損益。轉換公司債權益組成要素公平 價值之變動不予認列。合併公司將轉換公司債之價格重設選擇權認列為交易目的金 融負債，不含重設條款之轉換權認列為權益。依財團法人中華民國會計研究發展基 金會 (97) 基秘字第 33 1號解釋函規定，於根據市價重設轉換價格時，將該重設導致之 公平價值減少數轉列為股東權益。

依 95.4.21(95) 基秘字第 110 號函，若公司債於約定賣回期間屆滿日可換得普通股 的市價高於約定賣回價格，發行公司應將賣回權的公平價值一次轉列資本公積。若 公司債於約定賣回期間屆滿日可換得普通股的市價不高於約定賣回價格，發行公司 應將賣回權的公平價值認列為當期損益。當轉換公司債持有人於公司債到期前要求 轉換時，發行公司應先調整帳列負債要素於轉換當時應有的帳面價值，再以前述負 債組成要素帳面價值加計認股權帳面價值作為發行普通股的入帳基礎。

( 八 ) 員工紅利及董監酬勞

合併公司民國九十七年一月一日(含)以後之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發 展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工 紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決 議與財務報表估列數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。

( 九 ) 存貨

存貨係採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎，成本計算係採加權平均法，期末 按成本與市價孰低並按總額法評價。原物料之市價採重置成本法，在製品、製成品及 呆滯存貨之市價則採淨變現價值。自民國九十八年一月一日起按成本與淨變現價值孰 低衡量並依逐項評價。

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( 十 ) 營建會計

合併公司投資興建房屋，係按各工程分別計算成本。委託他人建屋預售，除符合 下列條件者，以完工比例法認列出售房地利益外，其餘均於工程完工交屋時結算損益 ：

1. 工程之進度已逾籌劃階段，亦即工程之設計、規劃、承包、整地均已完成，工程之 建造可隨時進行。

2. 預售契約總額已達估計工程總成本。

3. 買方支付之價款已達契約總價款百分之十五。

4. 應收契約款之收現性可合理估計。

5. 履行合約所須投入工程總成本與期末完工程度均可合理估計。

6. 歸屬於售屋契約之成本可合理辨認。

採完工比例法時，有關完工比例之衡量係按工程實際完工程度作為衡量標準。

合併公司於採完工比例法認列收入之工程，依中華民國會計研究發展基金會 83.8.31 基秘字第 105 號(函)釋，依據過去經驗或目前事實情況提列適當之備抵銷貨退 回及折讓。

購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之營建土地及建築成本列記「在建工程 」，俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收房地款」， 因預售而發生之銷售費用列記「遞延推銷費用」。採完工交屋法時，於完工交屋年度 ，「待售房地」、「預收房地款」與「遞延推銷費用」均按出售部份結轉為當期損益 ；採完工比例法時，每期以期末完工比例及出售且收款達契約總價款 15% 之比例累積 計算銷售利益，減除前期已認列之累積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，係以工程已達可交屋狀態並於資產負債表日 前辦妥所有權登記或實際交付標的物者，如於期後期間已實際交付標的物或辦妥所有 權移轉登記，則於辦妥所有權登記或僅實際交付標的物時，視為收益已賺得。

正在進行使在建工程(包括營建土地及建築成本)達到可用或完工狀態前所發生之 利息支出予以資本化。

工程已售及未售成本之分攤，可採售價比例、建坪比例或評定現值比例，但擇定 以後同一工程前後年度不得變更。

營建用地、在建房地及待售房地以成本為列帳基礎，續後，按成本與市價孰低法 評價。自民國九十八年一月一日起，續後，以成本與淨變現價值孰低衡量，淨變現價 值以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計 算基礎。成本與市價之比較係採分類比較法。

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出售素地時原依 (84) 基秘字第 072 號函釋，出售土地之利益或損失，列為營業外收 入或營業外支出；自民國九十七年一月一日起，依 (97) 基秘字第 191 號函釋，土地處分 之收入列為營業收入。

( 十一 ) 長期工程合約之會計處理

長期工程合約之工期超過一年以上且工程損益可以合理估計者，採完工比例法認 列工程收入及成本。工期未滿一年或工程損益無法合理估計者則採全部完工法，於工 程全部完工時始認列工程損益；採完工比例法者，其完工比例係按投入成本佔估計總 成本之比例衡量之。

工程合約所發生之成本及按完工比例法認列之工程損益列入在建工程，期末在建 工程餘額超過預收工程款餘額者，該預收工程款列為在建工程之減項，並以淨額列於 流動資產項下；預收工程款餘額超過在建工程餘額者，該在建工程列為預收工程款之 減項，並以淨額列於流動負債項下。

( 十二 ) 環科處理收入認列原則

子公司銷售商品於將商品之顯著風險及報酬移轉予買方時認列。

子公司提供焚化爐產生之灰渣再處理及循環使用服務，以資產負債表日已完成處 理之底灰量認列收入，相關成本及費用配合收入於發生時認列。

( 十三 ) 固定資產、折舊及處分固定資產損益

固定資產以取得成本為入帳基礎。重大增添、改良及重置支出列為資本支出；購 置資產使其達到可用狀態所負擔之利息亦列為資本支出。修理及維護支出則作為當期 費用。固定資產已無使用價值或發生閒置者，則將該資產之成本、累計折舊及累計減 損一併轉列閒置資產。

合併公司自民國九十七年十一月二十日起，依中華民國會計研究發展基金會解釋 函令 97.11.20 基秘字第 340 號，將固定資產於非用以生產存貨之期間所估計之拆除或復 原義務列為固定資產成本。而一項固定資產之任一組成部分，相對於總成本而言係屬 重大時，則該部分係個別提列折舊。合併公司每年定期於會計年度終了時，評估固定 資產剩餘耐用年限、折舊方法及殘值。剩餘耐用年限、折舊方法及殘值之變動，均視 為會計估計變動。其估計耐用年限為︰房屋及建築 3～55 年、運輸設備 5～8 年、辦公 設備 3～13 年、其他設備 3～18 年及機器設備 3～15 年。

供出租之固定資產，以成本為入帳基礎，並依預計可使用之年限以平均法計提折

• 舊；其相關收入、成本予以分列營業收入及營業成本項下。 處分固定資產之損益列為營業外收支。

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( 十四 ) 無形資產

子公司自民國九十六年一月一日起適用財務會計準則公報第三十七號「無形資產 之會計處理準則」。依該號公報規定，除政府捐助所取得之無形資產按公平價值認列 外，原始認列無形資產時以成本衡量。續後，以成本加依法令規定之重估增值，再減 除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價值。

子公司之無形資產主係商標及專利權，係以取得時原始成本為入帳基礎，並於效 益產生年度開始時按授權合約年限採直線法攤銷。

每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法。殘值、 攤銷期間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。

( 十五 ) 遞延費用

係電腦軟體系統費等，依 1 ～ 5 年平均分攤。

( 十六 ) 保固費用準備

子公司保固費用準備按承包工程保固期間內預計可能發生之保固支出予以提列。 實際發生保固支出時於保固準備項下先行沖轉，若有不足，則以當期費用列支。

( 十七 ) 退休金

合併公司訂有員工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依該辦法規定，員工退休 金之給予按其工作年資每滿一年給予兩個基數，但超過十年工作年資，每滿一年給予 一個基數，最高總數以三十個基數為限，於民國八十五年十二月起變更為超過十五年 工作年資，每滿一年給予一個基數，最高總數以四十五個基數為限。退休金基數之標 準，係以核准退休時一個月平均工資為計算標準，所稱平均薪資係以退休前六個月平 均薪資計算。在該退休辦法下，退休金給付全數由合併公司負擔。

自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，原 適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年 資改採確定提撥制，其退休金之給付由合併公司按月以不低於每月工資百分之六提繳 退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。

合併公司依務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定，採確定給 付退休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休基金資 產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債，並依精算結果認列淨退休金成 本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退休金損益依員工平均剩 餘服務年限十五年採直線法攤銷之數。

( 十八 ) 庫藏股票

本公司收回已發行之股票，採用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理 準則」，依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫藏股票之處分價格高於帳面 價值，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處分價格低於帳面價值，其差額則沖抵 同種庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。庫藏股票之帳 面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

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庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面價值 如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公 積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者， 則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

子公司持有本公司之股票，依原財政部證券暨期貨管理委員會之規定，自民國九 十一年度起之財務報表適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」， 故本公司於認列投資損益及編製財務報表時，應將子公司持有本公司之股票視同庫藏 股票處理，惟以前年度未依本規定處理無須追溯調整。

( 十九 ) 所得稅

合併公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理 準則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適 用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為 遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影 響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價 金額。遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目 ，非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分為流動或非流動項目。

合併公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度經股東會決議 分配盈餘之日列為當期費用。

( 二十 ) 每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利，除以普通股流通在外加權平均股數計算之。本公 司所發生之可轉換公司債屬潛在普通股，潛在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露基本 每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘， 則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流通在外普通 股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。因盈餘、資本公積或民國九十七 年度(含)以前股東會決議分配之員工紅利轉增資而新增之股份，採追溯調整計算。 ( 廿一 ) 承諾及或有事項

承諾及或有事項，若其發生損失之可能性極大，其損失可合理估計者，於帳上認 列其損失金額。若其損失可能發生或無法合理估計損失金額時，則於財務報表中揭露 其性質。

( 廿二 ) 營運部門資訊

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成單位間交易所產生之收入費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期 由合併公司之營運決策者複核以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效 ，同時具個別分離之財務資訊。

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三、會計變動之理由及其影響

• 一

• ( ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文，依規定於本年度開始時重新衡量原始產生之 放款及應收款，此項變動致民國一○○年度損益、每股盈餘及股東權益皆無影響。

• ( 二 ) 合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運 部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所 從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運 決策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第 二十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一○○年度財 務報表不產生損益之影響。

四、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

現金 銀行存款	101.12.31 100.12.31 $ 1,982 1,594 4,913,776 3,769,082 $ 4,915,758 3,770,676

( 二 ) 金融資產

合併公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日持有之各類金融資產明細如下 ：

：
公平價值變動列入損益之金融資產－流動 交易目的金融資產： 上市(櫃)股票 備供出售金融資產－非流動： 上市股票 以成本衡量之金融資產－非流動： 未上市股票		101.12.31 100.12.31 482,055 196,204 181,792 - 18,298 25,423
	$ $ $

1. 於民國一○一年度及一○○年度，上列公平價值變動列入損益之金融資產因評價而 分別認列評價損益為利益 136,490 千元及損失 106,884 千元。

2. 於民國一○一年度自備供出售金融資產當期直接認列為股東權益調整項目之金額為 損失 18,208 千元。

3. 本公司對台灣新光建築經理(股)公司、利碩投資(股)公司及超級傳播(股)公司投資 ，因未於公開市場交易，且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

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( 三 ) 應收票據及帳款

應收票據 減：備抵呆帳 未實現利息收入 應收帳款 減：備抵呆帳	101.12.31 100.12.31 $ 126,829 68,080 (2,000) (2,000) (2) (43) $ 124,827 66,037 $ 668,014 601,550 (4,343) (4,355) $ 663,671 597,195

( 四 ) 待售房地

工程名稱 中港惠民 市政惠民 麻園四 新板二 龍中段二 國賓山莊 其他 減：備抵跌價及呆滯損失	101.12.31 100.12.31 $ 377,618 609,830 102,343 102,343 2,485,093 - 420,895 - 114,786 - 226,326 - 271,628 883,730 3,998,689 1,595,903 (13,550) (32,850) $ 3,985,139 1,563,053

1. 截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，上列待售房地已簽約尚未辦妥產 權移轉過戶或交屋之合約金額分別為 3,401,236 千元及 485,118 千元。

2. 待售房地抵押擔保情形，請詳附註六。

3. 民國一○一年度及一○○年度因部份待售房地已出售，致民國一○○年底及九十九 年底存貨淨變現價值低於成本之因素已消失，故產生存貨備抵跌價回升利益為 19,300 千元及 3,353 千元。

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( 五 ) 營建用地

工程名稱 金泰九 新生北 光華段 康寧三小 惠民145 漢中段 政大案 內湖案 青海案 其他 減：備抵跌價及呆滯損失	101.12.31 100.12.31 $ 4,045,027 4,045,027 - 1,814,462 - 3,584,767 6,009,353 6,009,353 2,809,775 2,809,775 - 5,502,982 - 1,194,480 - 2,151,763 5,791,207 - 253,708 302,944 18,909,070 27,415,553 (23,315) (60,287) $ 18,885,755 27,355,266

1. 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，上列營建用地提供擔保情形，請詳附 註六。

2. 營建用地簽訂信託情形，請詳附註七(十一)。

3. 民國一○一年度因部分營建用地已出售，致民國一○○年底存貨淨變現價值低於成 本之因素已消失，故產生存貨備抵跌價回升利益 36,972 千元。

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( 六 ) 在建房地

工程名稱 新板二 中原五 中原六 中原七 中原八 中原九 惠順段 源遠段 金泰九 亞太案 何厝段 麻園四 河南惠民 麗林段 松江路案 副都心一 龍中段二 中華段 光華段 龍中三 民族案 國賓山莊 惠民138 新生北 康寧三小 漢中段 惠民145 龍中五 開元二期 惠民143-1 內湖案 政大案 青海案 其他 減：備抵跌價及呆滯損失

101.12.31 100.12.31 $ - 874,245 - 1,467,848 - 1,225,878 1,996,502 938,357 1,190,049 590,207 - 1,008,498 1,424,456 1,102,278 969,605 358,336 491,740 492,197 1,926,357 1,409,204 - 1,478,006 - 1,393,552 1,345,026 957,657 3,659,347 2,747,188 2,594,273 2,311,852 7,280,333 3,925,735 - 1,806,404 747,144 385,442 4,378,930 690,931 1,470,021 1,090,826 1,349,729 1,064,987 - 1,691,312 3,428,802 2,362,683 2,248,312 250,988 609,152 607,594 5,573,896 209,192 - 288,005 604,408 441,213 1,113,096 - 2,753,216 - 2,618,267 13,604 1,340,437 4,650 818,949 - 1,384,909 858,383 53,316,956 34,047,252 - - $ 53,316,956 34,047,252

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1. 截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日，上列在建房地達可適用完工比例法 認列售屋利益之個案明細如下：

101 年度 副都心一 中華段 源遠段 惠民138 新生北路 中原七 中原八 100 年度 何厝段 新板二 中原五 麻園四 中原六 中原九 龍中段二 副都心一 國賓山莊	可認列之銷售金額 $ 8,551,481 1,406,597 631,981 7,502,505 3,436,654 1,750,690 1,324,468 $ 24,604,376 $ 1,642,681 1,905,835 2,210,544 2,261,955 2,034,471 1,767,183 2,715,308 7,989,681 3,298,492 $ 25,826,150	應攤計之 總成本 6,061,077 983,369 538,328 5,106,539 2,545,380 1,063,645 996,329 17,294,667 1,214,217 1,394,998 1,535,354 1,853,644 1,604,821 1,326,990 2,048,394 6,013,021 1,992,881 18,984,320	完工比例 % 89 % 39 % 82 % 19 % 3 % 85 % 89 % 89 % 60 % 61 % 37 % 42 % 42 % 57 % 20 % 50	預計完 完年度 累積利益 102 2,216,459 103 165,059 102 76,795 103 455,234 103 26,738 102 583,988 102 292,044 101 381,333 102 306,502 101 411,866 101 151,075 102 180,453 101 184,881 102 380,141 102 395,332 101 652,805

上述應攤計之總成本係包括估計之工程總成本及銷售費用。

合併公司業依過去經驗及目前個案狀況，估列適當之備抵銷貨退回及折讓，帳 列在建房地已實現利益之減項。

1. 於民國一○一年度及一○○年度，合併公司之利息資本化情形如下：

利息支出總額 在建房地之資本化金額 資本化利率	101 年度 100 年度 $ 1,033,742 783,454 537,627 265,678 2.30%～3.06% 2.17%～2.47%

1. 在建房地提供擔保情形，請詳附註六。

2. 在建房地簽訂信託情形，請詳附註七(十一)。

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( 七 ) 在建工程減預收工程後餘額及預收工程減在建工程後餘額

合併公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之在建工程減預收工程款後餘 額及預收工程款減在建工程後餘額明細如下：

工程名稱	在建工程 $ 307,004 266,691 17,334 12,633 $ 603,662 $ 613,872 103,911 $ 717,783	預收工程款 418,210 302,628 11,086 1,160 733,084 749,178 77,270 826,448	在建工程減預收 工程款後餘額 預收工程款減 在建工程後餘額 - 111,206 - 35,937 6,248 - 11,473 30,229 17,721 177,372 - 135,306 26,864 223 26,864 135,529
101.12.31
B區淡水新興區 A區淡水新興區 民權東路案 其他 100.12.31
淡海新市鎮 其他

( 八 ) 採權益法之長期股權投資

於民國一○一年度，合併公司對採權益法之長期股權投資及取具其同期間經會計 師查核簽證之財務報表認列之投資損益明細如下：

101.12.31 被投資公司 原始投資成本 持股比例 元盛國際興業股份有限公司$ 36,450 % 45	101.12.31	101.12.31		101 年度 金 額 投資損益 34,108 (2,331)
		持股比例 % 45

合併公司考量業務擴展需求，於民國一○一年四月經董事會決議新增投資元盛 國際興業股份有限公司，投資金額 1,000 千元，持股比例 100% ，另於同年九月以現 金發行新股，合併公司認購新增投資金額 35,450 千元，因非按原持有比例承購新股 ，致持股比例由 100% 降為 45% 。

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( 九 ) 固定資產

1. 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日之累計折舊明細如下：

房屋及建築 機械設備 運輸設備 辦公設備 出租資產 租賃改良 其他設備	101.12.31 100.12.31 $ 223,488 214,056 264,580 256,752 5,026 5,212 22,962 18,336 54,116 49,049 1,013 561 47,257 42,187 $ 618,442 586,153

1. 截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司帳列出租資產因可回收 金額小於帳面價值而提列之累計減損損失均為 101,622 千元。

2. 子公司於民國八十年、八十一年、八十三年及九十四年一月分別辦理土地重估增值 ，於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，子公司土地重估增值金額皆為 198,926 千元，並於民國九十四年度因土地稅法修正而調減土地增值稅準備 27,167 千 元轉列資產重估增值科目項下。

3. 上述固定資產提供擔保情形，請詳附註六。

( 十 ) 短期借款

101.12.31	到期區間 金 額 102.02.27～103.08.08 $ 2,292,715 102.02.19～106.11.22 44,546,218 $ 46,838,933 101.06.28～101.10.11 $ 2,830,000 101.01.03～119.11.22 33,593,970 $ 36,423,970	到期區間 金 額 102.02.27～103.08.08 $ 2,292,715 102.02.19～106.11.22 44,546,218 $ 46,838,933 101.06.28～101.10.11 $ 2,830,000 101.01.03～119.11.22 33,593,970 $ 36,423,970
信用借款 抵押借款 100.12.31
信用借款 抵押借款
		36,423,970

1. 上述抵押借款之擔保品，請詳附註六。

2. 短期借款係採浮動利率計算利息，民國一○一年度及一○○年度之利率區間分別為 1.30%～3.00% 及 1.74%～2.88% 。

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( 十一 ) 應付短期票券

應付商業本票 減：未攤銷折價	101.12.31 100.12.31 $ 1,407,000 317,000 (108) (31) $ 1,406,892 316,969

短期票券發行期間均在 180 天以內，民國一○一年度及一○○年度之利率區間分 別為 1.62%～2.038% 及 1.80%～1.838% 。

( 十二 ) 預收款項

預收房地款 預收租金 其他	101.12.31 100.12.31 $ 11,129,680 7,561,530 990 170 256,551 21,353 $ 11,387,221 7,583,053

上述預收房地款之已簽訂房地合約總價，請詳附註七(一)。

( 十三 ) 應付公司債

發行轉換公司債總金額 應付公司債折價 累積轉換金額 減：一年內到期部份 期末應付公司債餘額 資產組成要素(帳列公平價值變動列入損益之金融資產) 負債組成要素(帳列公平價值變動列入損益之金融負債) 權益組成要素(帳列資本公積－認股權)－本公司 權益組成要素(帳列資本公積－認股權)－子公司 評價利益(損失) 利息費用	101.12.31 100.12.31 $ 4,100,000 4,100,000 (84,602) (138,565) (2,754,600) (2,192,900) (832,297) (322,090) $ 428,501 1,446,445 $ 1,558 - $ - 1,967 $ - 25,513 $ 128,732 152,440 101 年度 100 年度 $ 4,043 (475) $ 43,776 39,400
	$ $

合併公司於民國一○一年及一○○年十二月三十一日已發行流通在外之有擔保可 轉換公司債，主要發行條件如下：

1. 本公司九十七年國內第三次有擔保公司債：

(1) 發行總額： 1,500,000 千元

(2) 發行期限： 3 年( 97.04.29~100.04.29 )

(3) 票面利率： 0%

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• (4) 償還方式：除依規定由本公司贖回、註銷由債權人請求買回或轉換為股票者外， 到期時按債券面額加計利息補償金以現金一次還本。

• (5) 贖回方式：若符合約約定條件時，本公司得於公司滿六個月之翌日起至到期日前 四十日止，按約定價格向債權人要求贖回公司債。

• (6) 債權人請求買回辦法：發行滿二年之前三十日，債權人得要求本公司以債券面額 之 103.53% 以現金贖回。

• (7) 轉換辦法及重要約定事項：

• A. 轉換期間：債權人於發行之日起屆滿六個月後，至到期日前十日止，得向本公 司請求依本辦法轉換為本公司普通股。

• B. 轉換價格之訂定：發行時之每股轉換價格訂為 56.96 元。經歷次配股息及價格重 設後，轉換價格調整為 34.48 元。

• 本公司九十八年國內第四次有擔保公司債：

• (1) 發行總額： 1,000,000 千元

• (2) 發行期限： 3 年( 98.04.29~101.04.29 )

• (3) 票面利率： 0%

• (4) 償還方式：除依規定由本公司贖回、註銷由債權人請求買回或轉換為股票者外， 到期時按債券面額加計利息補償金以現金一次還本。

• (5) 贖回方式：若符合約約定條件時，本公司得於公司滿八個月之翌日起至到期日前 四十日止，按約定價格向債權人要求贖回公司債。

• (6) 債權人請求買回辦法：發行滿二年之前三十日，債權人得要求本公司以債券面額 之 104.04% 以現金贖回。

• (7) 轉換辦法及重要約定事項：

• A. 轉換期間：債權人於發行之日起屆滿八個月後，至到期日前十日止，得向本公 司請求依本辦法轉換為本公司普通股。

• B. 轉換價格之訂定：發行時之每股轉換價格訂為 22.32 元。經歷次配股息及價格重 設後，轉換價格調整為 16.36 元。

• 子公司民國一○○年國內第一次擔保可轉換公司債：

• (1) 發行總額： 600,000 千元

• (2) 發行期限： 5 年( 100.01.14~105.01.14 )

• (3) 票面利率： 0%

• (4) 償還方式：除依規定由子公司贖回、註銷由債權人請求買回或轉換為股票者外， 到期時按債券面額加計利息補償金以現金一次還本。

• (5) 贖回方式：發行屆滿六個月之翌日起至到期日前四十日止，若子公司普通股在台 灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十時， 子公司得按以下之債券贖回收益率以現金贖回本轉換債：

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• A. 發行滿六個月之翌日起至發行滿一年之日止，以面額贖回。

• B. 發行滿一年之翌日起至到期前四十日止，以面額加計按年收益 1.5% 計算之利息 補償金贖回。

• (6) 債權人請求買回辦法：發行滿三年之前三十日，債權人得要求子公司以債券面額 之 104.56% 以現金贖回。

• (7) 轉換辦法及重要約定事項：

• A. 轉換期間：債權人於發行之日起屆滿六個月之翌日至到期日前十日止，得向子 公司請求依本辦法轉換為子公司普通股。

• B. 轉換價格之訂定：本轉換公司債發行時之每股轉換價格為 29.78 元。經歷次配股 息及價格重設後，轉換價格調整為 25.25 元。

• 子公司民國一○○年國內第二次擔保可轉換公司債：

• (1) 發行總額： 1,000,000 千元

• (2) 發行期限： 3 年( 100.10.12~103.10.12 )

• (3) 票面利率： 0%

• (4) 償還方式：除依規定由子公司贖回、註銷由債權人請求買回或轉換為股票者外， 到期時按債券面額加計利息補償金以現金一次還本。

• (5) 贖回方式：發行屆滿四個月之翌日起至到期日前四十日止，若子公司普通股在台 灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十時， 子公司得按以下之債券贖回收益率以現金贖回本轉換債：

• A. 發行滿四個月之翌日起至發行滿一年之日止，以面額贖回。

• B. 發行滿一年之翌日起至到期前四十日止，以面額加計按年收益 1.25% 計算之利 息補償金贖回。

• (6) 債權人請求買回辦法：發行滿二年，債權人得要求子公司以債券面額之 102.51% 以現金贖回。

• (7) 轉換辦法及重要約定事項：

• A. 轉換期間：債權人於發行之日起屆滿四個月之翌日至到期日前十日止，得向子 公司請求依本辦法轉換為子公司普通股。

• B. 轉換價格之訂定：本轉換公司債發行時之每股轉換價格為 30.20 元，經歷次配股 息及價格重設後，轉換價格調整為 26.94 元。

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本公司發行約定將依據市價調整轉換價格之轉換公司債，原發行時將價格重設選 擇權、買權及賣權合併認列為交易目的金融負債，主債務商品認列為應付公司債(含 相關折溢價)，不含重設條款之轉換權認列為權益，依會計研究發展基金會 (97) 基秘字 331 號規定，因於民國九十七年十月間價格重設後，導致本公司於民國九十七年度帳 列金融負債之公平價值減少數 1,470 千元，而予以轉列資本公積項下。另債三及債四之 賣回權已分別於民國九十九年四月二十九日及民國一○○年四月二十九日到期，依會 計研究發展基金會 (95) 基秘字 110 號規定，將原負債組成要素屬賣回權部份(帳列公平 價值變動列入損益之金融負債) 52,882 千元及 48,024 千元轉列資本公積項下。

另，民國九十七年之國內第三次有擔保公司債及民國九十八年之國內第四次有擔 保公司債已分別於民國一○○年九月三十日及民國一○一年四月三十日前全數轉換完 畢。

( 十四 ) 長期借款

101.12.31 抵押借款 減：一年內到期之長期借款 100.12.31 抵押借款 減：一年內到期之長期借款	到 期 區 間 金 額 105.03.27～112.04.03 $ 191,962 (18,764) $ 173,198 105.03.27～112.04.03 $ 211,398 (18,794) $ 192,604

長期借款係採分期償還本金且採浮動利率計息，民國一○一年度及一○○年度之 利率區間分別為 2.16%～2.47% 及 2.16%～2.47% 。

( 十五 ) 退休金

1. 合併公司於民國一○一年度及一○○年度依確定提撥退休金辦法提撥之退休金費用 分別為 18,875 千元及 15,261 千元，業已提撥至勞工保險局。

2. 合併公司自民國八十五年十二月三十一日起對勞工退休金依財務會計準則第十八號 公報「退休金會計處理準則」辦理。

3. 於民國一○一年度及一○○年度淨退休金成本組成項目如下：

服務成本 利息成本 退休基金資產報酬 攤銷數 淨退休金成本	101 年度 100 年度 $ 329 317 843 902 (471) (510) 242 399 $ 943 1,108

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1. 合併公司計算淨退休金成本所用之精算假設及期末提撥狀況與帳載應計退休金負債 調節如下：

折現率 薪資調整率 退休金資產預期報酬率 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金損益 淨退休金資產(負債)	101 年度 100 年度 % 2.00 % 2.25 % 1.50 % 1.50 % 2.00 % 2.25 101.12.31 100.12.31 $ (4,288) (41) (34,812) (36,213) (39,100) (36,254) (5,490) (5,908) (44,590) (42,162) 24,361 23,512 (20,229) (18,650) 88 175 5,300 4,003 $ (14,841) (14,472)

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司職工退休金辦法 之既得給付分別為 4,283 千元及零元。

( 十六 ) 股本

1. 本公司截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，核定股本均為 10,000,000 千元，實收股本分別為 5,982,701 千元及 7,280,168 千元，分為普通股 598,270 千股及 728,017 千股，每股面額 10 元。

2. 本公司於民國一○一年六月十二日經股東會決議減資退還股款 1,496,000 千元，銷除 本公司 149,600 千股，減資比率 20% 。此減資案已於民國一○一年七月二十三日經行 政院金融監督管理委員會金管證發字第 101001538 號函核准，並經董事會決議以民 國一○一年八月十日為減資基準日，民國一○一年十一月五日為減資換股日，並自 民國一○一年十一月十二日開始全面換發新股。

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( 十七 ) 盈餘分配

1. 依本公司章程規定，每年決算後所得純益，除依法完納一切稅捐外，應先彌補以往 年度虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積及依法令規定提列或迴轉特別 盈餘公積，再就其餘額，加計上年度未分配盈餘數為累積可分配盈餘。前述累積可 分配盈餘，由董事會擬具分派議案，提請股東會決議分派之。分派盈餘時，其中員 工紅利不低於分配數百分之一及董監事酬勞分配不高於分配數百分之三，股東股利 之現金部份不低於股東分配數之百分之十，其員工紅利屬股票紅利者，其分配之對 象得包括符合一定條件之本公司從屬公司員工。本公司將掌握營業上所處的經濟環 境變動特性，以求永續經營及長遠發展。董事會於擬定盈餘分配案時，應注重股利 之穩定性與成長性、並得視當年度營運情況及考量次一年度之資本預算規劃，決定 最適當之股利政策發放方式。

2. 本公司依法就當年度發生之帳列股東權益減項淨額自當年度稅後盈餘與前期未分配 盈餘提列相同數額之特別盈餘公積；屬前期累積之股東權益減項金額，應自前期未 分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉時 ，得就迴轉部份分派之盈餘。截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，提 列特別盈餘公積均為 17,671 千元。

3. 本公司分別於民國一○一年六月十二日及民國一○○年六月九日經股東會通過民國 一○○年度及九十九年度盈餘分配案(與本公司董事會決議皆無差異)，有關本公司 盈餘分派之每股股利及員工紅利、董事與監察人酬勞資訊如下：

		100 年度	100 年度	99 年度
普通股每股股利(元)
現金股利	$		3.00	6.10
員工紅利－現金	$		58,000	68,000
董監事酬勞			24,000	24,000
	$		82,000	92,000

上述民國一○○年度盈餘分配員工紅利及董監事酬勞情形與本公司民國一○○ 年度財務報表估列數並無差異。另員工紅利及董監事酬勞分派數之相關資訊，可至 公開資訊觀測站等管道查詢之。

民國九十九年度盈餘實際配發情形與本公司財務報告認列之金額之差異如下：

員工紅利－現金 董監酬勞		99 年度
	股東會決議 實際配發情形 $ 68,000 24,000 $ 92,000	財務報告認列 之金額 差異數 78,000 10,000 24,000 - 102,000 10,000

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興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

本公司民國九十九年度員工紅利及董監酬勞實際配發情形與財務報告認列之金 額之差異，主要係因預估提撥數額與股東常會決議提撥數額差異所致，差異數視為 估計變動，列為民國一○○年度之損益。

1. 本公司章程所定員工紅利分配成數 1% 以上及董監酬勞分配成數 3% 以下，於民國 一○一年及一○○年十二月三十一日分別預估員工紅利及董監酬勞係以稅後淨利乘 以最佳估計成數分配比例計 80,500 千元及 82,000 千元分別轉列為民國一○一年度及 一○○年度之費用；另配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收 盤價並考量除權除息之影響。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時 ，則視為會計估計變動，分別列為民國一○二年度及一○一年度之損益。

( 十八 ) 庫藏股票

1. 於民國一○一年度及一○○年度，本公司庫藏股票變動情形如下：

101 年度 子公司持有本公司股票 100 年度 子公司持有本公司股票 公司自行買回	期初股數 9,424,387 9,424,387 21,462,000 30,886,387	本期增加 - - - -	本期減少 期末股數 (1,884,879) 7,539,508 - 9,424,387 (21,462,000) - (21,462,000) 9,424,387

1. 截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日，本公司之子公司持有本公司股票之 情形如下：

情形如下：
子公司名稱 巨豐旅館管理顧問(股)公司 宏亮娛樂(股)公司 齊裕營造(股)公司	101.12.31 帳面價值 市價 $ - 116,540 - 225,254 - 69,863 $ - 411,657		100.12.31
	帳面價值 $ - - - $ -		帳面價值 市價 2,367 116,060 4,804 224,326 1,555 69,575 8,726 409,961

1. 民國九十七年度，本公司依證券交易法第 28 條之 2 規定，為激勵員工及提升員工向 心力而買回庫藏股。另依證券交易法之規定，公司買回股份之數量比例，不得超過 公司已發行股份總數百分之十；收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加發行股份溢 價及已實現之資本公積之金額。本公司於民國九十七年度最高持有已收回股數 21,462,000 股，收買股份之總金額共計 471,827 千元，符合證券交易法之規定。於民 國一○○年度本公司買回庫藏股已逾轉讓年限，依規定應註銷庫藏股票，註銷時按 股權比例沖銷股本及資本公積－股票發行溢價分別為 214,620 千元及 62,557 千元；另 其帳面價值如高於面值與發行溢價之合計數時，其差額沖抵同種類資本公積－庫藏 股票交易計 151,910 千元，如有不足則再沖銷保留盈餘計 42,740 千元。

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興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 於民國一○一年度及一○○年度，子公司持有本公司股票時，本公司發放予子公司 之現金股利應於調整資本公積－庫藏股票交易分別為 28,273 千元及 57,460 千元。

2. 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，且於未轉讓前，不得享有股東 權利。

( 十九 ) 所得稅

1. 合併公司民國一○一年度及一○○年度適用之營利事業所得稅法定稅率皆為百分之 十七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。

2. 合併公司民國一○一年度及一○○年度所得稅費用(利益)組成如下：

當期所得稅費用 未分配盈餘加徵百分之十之所得稅費用 遞延所得稅利益 以前年度所得稅費用高估數 所得稅費用 上列遞延所得稅利益之組成項目如下： 備抵呆帳超限數 存貨跌價損失 資產減損損失 職工福利 保固準備 固定資產財稅資本化差異 退休金負債 虧損扣抵 聯屬公司未實現利益 備抵評價迴轉數 遞延所得稅利益	101 年度 100 年度 $ 32,900 72,877 354,431 211,006 (7,782) (1,784) (1,827) (5,695) $ 377,722 276,404 101 年度 100 年度 $ 144 164 1,488 213 - 1,896 868 1,119 (3,537) (1,748) (44) (44) (34) (36) (63,160) 29,564 (5,123) - 61,616 (32,912) $ (7,782) (1,784)

～ 31 ～

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1. 民國一○一年度及一○○年度，合併公司損益表中所列稅前淨利依規定稅率計算之 所得稅與所得稅費用(利益)間之差異列示如下：

稅前淨利計算之所得稅額 以前年度所得稅高估 財稅認列時點差異 財稅認列資本化差異 土地免稅所得 處分投資利益 股利收入 金融資產及負債評價(利益)損失 存貨跌價回升利益 費用超限剔除數 權益法認列之投資利益 資產減損 備抵評價迴轉數 未分配盈餘加徵百分之十之所得稅費用 聯屬公司間未實現利益 投資抵減 其他 所得稅費用	101 年度 100 年度 $ 1,146,157 1,325,830 (1,827) (5,695) (543,989) 225,328 373,629 3,309 (968,353) (1,396,353) - (691) (3,391) (10,390) (23,890) 18,250 (9,566) (570) - 701 (34,191) (59,828) - (1,896) 61,701 (30,063) 354,431 211,006 5,123 - - (354) 21,888 (2,180) $ 377,722 276,404

1. 民國一○一年及一○○年十二月三十一日，合併公司遞延所得稅資產(負債)之暫時 性差異、虧損扣抵與所得稅抵減及其個別所得稅影響如下：

遞延所得稅資產： 備抵呆帳超限數 存貨跌價損失 資產減損損失 長期投資永久性跌價損失 職工福利 工程保固準備 退休金提列數 聯屬公司未實現利益 虧損扣抵 減：備抵評價 淨遞延所得稅資產 遞延所得稅負債： 固定資產財稅資本化差異			101.12.31 所得稅影響數 流動 非流動 6,891 - 1,234 - 13,792 - - 102 568 - 15,145 - - 1,430 5,123 - 6,878 61,434 49,631 62,966 (15,730) (61,536) 33,901 1,430 - 340		100.12.31 所得稅影響數 流動 非流動 7,035 - 2,722 - 13,792 - - 102 1,436 - 11,608 - - 1,396 - - 2,598 2,554 39,191 4,052 (12,994) (2,656) 26,197 1,396 - 384
	金額 $ 40,533 7,259 81,128 600 3,344 89,090 8,413 30,138 401,831 $ 1,997			金額 41,381 16,013 81,128 600 8,447 68,283 8,210 - 30,304 2,258
			流動 6,891 1,234 13,792 - 568 15,145 - 5,123 6,878 49,631 (15,730) 33,901 -
		$

～ 32 ～

興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至九十九年度。依所得稅法規定 ，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除，再行核課所得稅。 截至民國一○一年十二月三十一日止，合併公司尚未扣除之虧損及扣除期限如下：

虧 損 年 度	尚未扣除之虧損	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度	得扣除之最後年度	得扣除之最後年度
民國九十三年	$	15,572		民國一○三年
民國九十四年		1,012		民國一○四年
民國九十八年		2,423		民國一○七年
民國九十九年		11,602		民國一○九年
民國一○一年		371,222		民國一一一年
	$	401,831
本公司兩稅合一相關資訊如下：
		101.12.31			100.12.31
屬八十六年度以前之未分配盈餘	$	-			-
屬八十七年度以後之未分配盈餘		11,505,275			8,889,794
	$	11,505,275			8,889,794
股東可扣抵稅額帳戶餘額－本公司	$	218,842			49,776
股東可扣抵稅額帳戶餘額－子公司	$		43,200		48,404
	100 年度(實際)				99 年度(實際)
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率			3.34	%	1.15	%
－本公司

1. 本公司兩稅合一相關資訊如下：

( 二十 ) 每股盈餘

民國一○一年度及一○○年度，歸屬母公司基本每股盈餘、稀釋每股盈餘之計算 如下：

如下：
		101 年度			100 年度
		稅前		稅後	稅前	稅後
基本每股盈餘：
本期淨利	**$ **	5,844,705	5,498,871		6,627,077	6,397,801
加權平均流通在外股數		676,669		676,669	696,530	696,530
基本每股盈餘－當期	$	8.64		8.13	9.51	9.19
稀釋每股盈餘：
本期淨利	$	5,844,705	5,498,871		6,627,077	6,397,801
具稀釋作用之潛在普通股之影響		2,568		2,132	16,408	13,619
計算稀釋每股盈餘之本期淨利	**$ **	5,847,273	5,501,003		6,643,485	6,411,420
加權平均流通在外股數		676,669		676,669	696,530	696,530
具稀釋作用之潛在普通股之影響		4,332		4,332	19,853	19,853
具稀釋作用之員工紅利股數		1,715		1,715	1,551	1,551
計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數		682,716		682,716	717,934	717,934
稀釋每股盈餘－當期	$	8.56		8.06	9.25	8.93

～ 33 ～

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( 廿一 ) 金融商品資訊之揭露

1. 公平價值之資訊

合併公司之非衍生性短期金融資產及負債中包括現金及約當現金、應收/應付 票據及帳款、應收/應付關係人款、其他金融資產－流動、受限制資產、短期借款 、應付所得稅、應付費用、一年或一營業週期內到期之長期負債、應付短期票券及 其他流動負債等，係以其在資產負債表日之帳面價值估計其公平價值；因此類金融 商品之到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。

除上述金融資產及負債外，合併公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日 其餘非以公平價值衡量之金融資產及金融負債公平價值及以活絡市場公開報價及以 評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值資訊如下：

金融資產： 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 公平價值變動列入損益之 金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 其他金融資產－非流動 金融負債： 公平價值變動列入損益之金 融(資產)負債(含一年內) 應付公司債(含一年內) 長期借款(含一年內)		101.12.31 公平 價值 以公開報價決定 以評價方式估計 482,408 - 1,205 - 181,792 - - 詳2.(2) - 244,436 - - 1,259,240 - 191,962 -		100.12.31
	帳面價值 $ 482,408 1,205 181,792 18,298 244,436 - 1,260,798 191,962		帳面價值 196,204 - - 25,423 392,210 1,967 1,768,535 211,398	公平 價值
		以公開報價決定 482,408 1,205 181,792 - - - 1,259,240 191,962		以公開報價決定 以評價方式估計 196,204 - - - - - - 詳2.(2) - 392,210 1,967 - 1,770,502 - 211,398 -

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 公平價值變動列入損益之金融資產(負債)及備供出售金融資產－流動：如有活絡 市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採 用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作 為估計及假設之資訊一致，且該資訊為合併公司可取得者。

3. (2) 以成本衡量之金融資產：係投資於未上市(櫃)公司股票，因未於公開市場交易， 致實務上無法估計公平價值。

4. (3) 其他金融資產－非流動係為存出保證金，多為公司繼續經營之必要存出項目，無 法預期可達成資產交換之時間，以致無法估計其公平價值，故以帳面價值為公平 價值。

5. (4) 應付公司債係以市場價格為公平價值。

6. (5) 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值，因本公司之長期借款合約均 係約定採浮動利率，故其帳面價值即等於公平價值。

～ 34 ～

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1. 民國一○一年及一○○年十二月三十一日合併公司無提供作為長期借款擔保之金融 資產。

2. 合併公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日具利率變動之現金流量風險之金 融負債分別為 48,437,787 千元及 36,952,337 千元。

3. 財務風險資訊

4. (1) 市場風險

合併公司持有之上市(櫃)公司股票係分類為公平價值變動列入損益之金融資 產及備供出售金融資產，因此類資產係以公平價值衡量，因此合併公司將暴露於 權益證券市場價格變動之風險。

• (2) 信用風險顯著集中之資訊：合併公司未有重大之信用風險顯著集中之虞。

• (3) 流動性風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措 資金以履行合約義務之流動性風險。

• (4) 利率變動之現金流量風險

合併公司之短期及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使其短 期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱 與本公司之關係 鄭欽天 本公司之董事長 范華軍 本公司之董事 鄭俊民 〃 蔡聰賓、鄭淑蘭、王學臣及員工 本公司董事長之二親等以內之親屬及部門主 管等人 陳玉桂 子公司之實質關係人 陳玉蓮 〃 躍翔建設股份有限公司 〃 古亭開發事業股份有限公司 〃 大穎投資股份有限公司 該公司董事長為子公司董事長之二親等親屬 元盛國際興業股份有限公司 採權益法評價之被投資公司 全體董事、監察人、總經理及副總經理 合併公司主要管理階層

～ 35 ～

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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 營建用地

子公司於民國九十九年二月經董事會決議轉讓台北市大安區龍泉三小段第 119 、 119-1 、 120 、 120-1 、 122 、 124 、 125 、 125-1 地號及 36 、 150 建號之合建契約予關 係人古亭開發事業(股)公司，合約總價為 29,155 千元，預估產生利益為 4,449 千元， 並已收回保證金 4,200 千元。前述土地之轉讓截至民國一○一年十二月三十一日止， 除 120 、 120-1 、 122 、 124 、 125 、 125-1 地號及 36 建號已取得原合建地主同意並進行 移轉外，其餘地號因原合建地主尚未同意，故未認列相關損益。

2. 銷貨交易

於民國一○一年度及一○○年度出售房地予董事及員工等之總價款分別計 78,971 千元及 51,601 千元，本期已收取 40,204 千元及 13,845 千元，截至民國一○一年 及一○○年十二月三十一日止已累積收取 50,074 千元及 19,905 千元。

子公司於民國一○一年度出售房地予大穎投資(股)公司之合約總價款為 16,751 千元，本期已收取 340 千元，截至民國一○一年十二月三十一日止已累積收取 340 千 元。

上述出售房地予董事及員工之關係人價格係比照本公司福利作業管理辦法辦理 ，出售予其他關係人之價格及其收款條件與非關係人無重大差異。

3. 債權債務

債權債務
其他應收款 (帳列其他金融資產－流動) 元盛國際興業(股)公司 其他應付款 (帳列其他流動負債) 蔡聰賓		101.12.31 金 額 % 1,597 - 5,000 -	100.12.31
		金 額 1,597 5,000	金 額 % - - 5,000 1
	$ $

4. 其 他

• (1) 於民國一○○年十二月三十一日，關係人提供資產供子公司做為融資擔保之明細 如下：

關係人 鄭欽天	抵押品 融資行庫 房地 華南銀行三民分行

～ 36 ～

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• (2) 於民國九十七年九月間，本公司因土地開發作業所需，將部分土地出售予關係人 －蔡聰賓，合約價金計 5,000 千元。原約定三年內若未完成該基地整合，本公司則 依原價款無息買回，另於民國一○○年十月二十日，雙方補充協議無條件延長該 期限。

• (3) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，子公司與陳玉桂及陳玉蓮簽訂之合 建契約及約定之保證金明細如下：

工程名稱 合建方式 靜心案 合建分屋	101.12.31 100.12.31 $ 180,000 180,000

• (4) 本公司於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，與躍翔建設(股)公司簽訂之 共同投資興建，並請詳附註七(七)。

• ( 三 ) 主要管理階層薪酬總額

• 合併公司民國一○一年度及一○○年度給付董事、監察人、總經理及副總經理等

• 主要管理階層薪酬總額之有關資訊如下：

薪資、獎金及特支費(註1) 員工紅利(註2)	101 年度 100 年度 $ 49,943 57,448 22,555 21,144

• 註 1 ：薪資、獎金及特支費含董事長及總經理配車、租車成本及司機報酬。 註 2 ：員工紅利係依前一年度實際配發比例計算擬議分配數。

上述金額包含董監酬勞及員工紅利估列數，詳細估列方式請詳附註四(十七)。

六、質押之資產

於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，合併公司提供擔保之資產如下：

資 產 名 稱	101.12.31 100.12.31 擔 保 用 途 $ 2,502,117 713,775 短期借款及發行商業本票 18,655,363 23,766,366 短期借款及發行商業本票 39,512,319 24,417,945 短期借款、應付公司債及發行商業本票 3,920,129 1,965,456 短期借款、發行商業本票、銷售擔保及 專案信託資金、應付公司債、履約保證 金及價金信託 240,367 377,739 應付公司債 1,075,671 1,088,850 短期借款、公司債保證及長期借款 $ 65,905,966 52,330,131
待售房地 營建用地 在建房地 受限制資產 其他金融資產－非流動 固定資產(未折減餘額)

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七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，合併公司為所推出工程與承購戶簽訂之 出售房地合約總價分別為 51,676,034 千元及 36,233,173 千元，已依約分別收取 11,129,680 千元及 7,561,530 千元，另先行收取之票據分別為 256,616 千元及 107,898 千元 ，業已自應收票據項下減列。

• ( 二 ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，合併公司因購置營建用地及容積而簽訂 之土地買賣合約總價分別為 318,546 千元及 866,869 千元，已依約分別支付 44,748 千元及 641,317 千元。

• ( 三)於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，子公司為採購及融資借款而開立應付保 證票據分別為 150,000 千元及 169,809 千元。

• ( 四)於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，子公司因租賃押金、銷貨、裝潢及採購 設備等而取得之存入保證票據金額分別為 297,266 千元及 154,030 千元。

• ( 五 ) 子公司於民國一○一年十二月三十一日，分別與台北市政府及新北市政府之環境保護 局簽訂「底渣再利用委託處理計劃」合約，明細如下：

合約期間

台北市政府環保局 101.02.13~101.12.31 (續後擴充增購期間 102.01.31 ) 新北市政府環保局 98.11.16~102.11.15

• ( 六 ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，合併公司因合建分屋所支付之存出保證 金分別為 756,773 千元及 474,132 千元。

• ( 七 ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，子公司依各簽訂之共同投資興建協議書 約定之出資比例明細如下：

101.12.31 國賓大苑(原碧潭山水) 靜心案 深澳段 100.12.31 國賓大苑(原碧潭山水) 靜心案	共同投資興建人 出資比例 (子公司：其他興建人) 明緯建設(股)公司 60%：40% 躍翔建設(股)公司 93.68%：6.32% 海鉅建設(股)公司 65%：35% 明緯建設(股)公司 60%：40% 躍翔建設(股)公司 93.68%：6.32%

• ( 八 ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，合併公司因購置營建用地、合建及銀行 融資等而開立之存出保證票據分別為 404,566 千元及 347,822 千元。

～ 38 ～

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• ( 九 ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，合併公司因發包工程、合作興建等而收 取之存入保證票據分別為 796,373 千元及 957,085 千元。

• ( 十 ) 截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，合併公司因房地預約買賣而與承購戶 簽訂預約書並收取存入保證金分別為 140,543 千元及 669,114 千元。

• ( 十一 ) 合併公司之個案與受託金融機構簽訂信託契約書，截至民國一○一年十二月三十一日 止計有待售房地－新板二；在建房地－松江路案、副都心一、中原七、中原八、惠順 段、麗林段、光華段、源遠段、龍中三、惠民 138 、內湖案、青海案、靜心案等工程 ；營建用地－漢中段、金泰九、惠民 145 。

• ( 十二)子公司與業主簽訂承攬契約承建各項工程，截至民國一○一年及一○○年十二月三十 一日尚未完工之工程合約總價分別約為 1,701,391 千元及 958,924 千元，已計價之價款分 別約為 731,924 千元及 771,717 千元。

• ( 十三 ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，本公司未來五年內應收取之租金總額明 細如下：

租 賃 期 間 第一年度 第二年度 第三年度 第四年度 第五年度	101.12.31 100.12.31 $ 15,834 44,969 8,000 12,969 8,000 12,944 7,667 12,944 1,833 12,611 $ 41,334 96,437

• ( 十四 ) 於民國一○○年十二月三十一日，本公司簽定售後租回契約於未來二年內應支付之租 金總額為 71 千元(未稅)。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

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十、其 他

一 ( ) 資產、負債之流動性分析

民國一○一年及一○○年十二月三十一日，合併公司與營建業務有關之重大資產 負債之流動性分析如下：

資產 應收票據及帳款 待售房地 在建房地 營建用地 預付土地款 在建工程減預收工程款餘額 遞延推銷費用 預付款項 負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付費用 預收房地款 預收工程款減在建工程後餘額		101.12.31
	預期十二個月內 收回或償付 $ 456,307 3,687,361 21,478,741 - - 3,153 1,705,425 120,079 $ 27,451,066 $ 13,388,418 1,406,892 167,821 4,475,657 834,774 8,749,460 30,229 $ 29,053,251	預期超過十二個月 內收回或償付 合計 13,369 469,676 297,778 3,985,139 31,838,215 53,316,956 18,885,755 18,885,755 57,365 57,365 14,568 17,721 904,939 2,610,364 252,334 372,413 52,264,323 79,715,389 32,070,515 45,458,933 - 1,406,892 - 167,821 123,486 4,599,143 215,137 1,049,911 2,637,761 11,387,221 147,143 177,372 35,194,042 64,247,293

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興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

資產 應收票據及帳款 待售房地 在建房地 營建用地 預付土地款 在建工程減預收工程款餘額 遞延推銷費用 預付款項 負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付費用 預收房地款 預收工程款減在建工程後餘額		100.12.31
	預期十二個月內 收回或償付 $ 380,738 1,177,670 8,023,625 - 12,617 2,456 673,306 38,321 $ 10,308,733 $ 5,410,180 316,969 27,287 2,607,289 362,734 2,901,254 - $ 11,625,713	預期超過十二個月 內收回或償付 合計 3,861 384,599 385,383 1,563,053 26,023,627 34,047,252 27,355,266 27,355,266 26,820 39,437 24,408 26,864 1,213,378 1,886,684 104,898 143,219 55,137,641 65,446,374 31,013,790 36,423,970 - 316,969 - 27,287 704,058 3,311,347 207,125 569,859 4,681,799 7,583,053 135,529 135,529 36,742,301 48,368,014

( 二 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別		101年度	101年度		100年度	100年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用(註) 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 折耗費用 攤銷費用	139,608 2,250 1,027 6,454 24,801 - 5,819	339,079 31,337 18,793 4,295 9,326 - 8,615	478,687 33,587 19,820 10,749 34,127 - 14,434	125,543 2,393 1,243 5,546 26,450 - 5,802	324,740 25,289 16,058 3,138 6,926 - 7,548	450,283 27,682 17,301 8,684 33,376 - 13,350

註：民國一○一年度及一○○年度薪資費用含員工紅利及董監事酬勞分別為 98,111 千元及 120,138 千元。

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• ( 三 ) 依行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，上 市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二年起依金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 編製財務報告，為因應上開修正，合併公 司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由鄭志隆總經理統籌負責 ，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.評估階段(99年1月1日至100年12月31日)： ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 2.準備階段(100年1月1日至101年12月31日)： ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練 3.實施階段(101年1月1日至102年12月31日)： ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及 比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	主要執行單位 (或負責人員) 目前執行情形 總經理室 已完成 人事部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部控制部門 、資訊部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部控制部門 、資訊部門 進行中 人事部門 進行中 資訊部門 進行中 會計部門 進行中 會計部門 進行中

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• ( 四 ) 謹就合併公司初步評估目前會計政策與依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間 可能產生之重大差異及影響說明如下：

• 民國一○一年一月一日合併財務狀況調節表

其他金融資產－流動(3) 應收建造合約款(4) 存貨(建設業)(1) 在建工程減預收工程款(4) 遞延推銷費用(2) 其他流動資產(2)及(10) 基金及長期投資 固定資產(9) 投資性不動產(9) 無形資產及其他資產(10) 總資產 其他流動負債 長期負債 土地增值稅準備(8) 應計退休金負債(5) 遞延所得稅負債－非流動(8) 總負債 股本 資本公積(6) 保留盈餘(1)~(7) 金融商品之未實現損益(7) 庫藏股票(7) 少數股權(1)~(3) 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 649,750 - 63,005,008 26,864 1,886,684 7,217,085 417,633 1,172,041 - 111,810 $ 74,486,875 $ 50,285,155 1,641,016 59,347 16,169 384 52,002,071 7,280,168 2,173,323 10,730,997 (17,671) (8,726) 2,326,713 22,484,804 $ 74,486,875	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (15,435) 634,315 31,644 31,644 (3,051,808) 59,953,200 (26,864) - (1,886,684) - 1,132,115 8,349,200 - 417,633 (298,707) 873,334 298,707 298,707 26,197 138,007 (3,790,835) 70,696,040 - 50,285,155 - 1,641,016 (59,347) - 474 16,643 59,347 59,731 474 52,002,545 - 7,280,168 (21,447) 2,151,876 (3,073,186) 7,657,811 17,671 - (22,706) (31,432) (691,641) 1,635,072 (3,791,309) 18,693,495 (3,790,835) 70,696,040

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興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

• (1) 合併公司預售之房地採完工比例法認列收入成本，依 IFRSs 規定預售屋買賣合約 之買方僅具有限之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變動 ，依 IFRIC15 「不動產建造之協議」規定，合併公司之預售屋買賣合約係屬商品 銷售協議，應依 IAS18 「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入；及已完工且已 售者之所有權、重大風險及報酬已轉移予買方予以調整之，使減少存貨(建設業) 3,051,808 千元及少數股權 581,649 元，保留盈餘因而減少 2,470,159 千元。

• (2) 合併公司因預售而發生之專案銷售費用包括廣告費及專案人員薪資等相關支出， 依 IFRSs 規範無法直接歸屬某一項合約且未來經濟效益無法流入，應於發生時予以 費用化；反之，屬增額支出者予以遞延，並予以轉列預付款項，故使減少遞延推 銷費用 1,886,684 千元、增加其他流動資產 1,158,312 千元及減少少數股權 96,239 千 元，保留盈餘因而減少 632,133 千元。

• (3) 子公司依 IFRSs 規範金融商品應以「現時市場利率」折現之未來現金收付現值， 使減少其他金融資產－流動 15,435 千元及少數股權 13,753 千元，保留盈餘因而減少 1,682 千元。

• (4) 子公司依 IFRSs 規範長期工程合約未滿一年且工程損益可合理估計者，應採完工 比例法認列收入，使增加在建工程減預收工程款 4,780 千元，保留盈餘因而增加 4,780 千元。依 IFRSs 「建造合約」規範，企業應將因合約工作而向客戶收取之帳 款總額列報為資產，因此本公司調增應收建造合約款 31,644 千元，及調減在建工 程減預收工程款 31,644 千元。

• (5) 合併公司依 IFRSs 規範，首次適用員工福利選擇於轉換日後採用緩衝區法認列精 算損益之選擇豁免，於轉換日將所有此類損益認列於保留盈餘，使增加應計退休 金負債 474 千元，保留盈餘因而減少 474 千元。

• (6) 本公司可轉換公司債約定賣回權期間屆日，可換得普通股之市價高於約定賣回價 格，將賣回權之公平價值一次轉列資本公積，惟 IFRSs 無此規範，應將該差異認列 為當期損益，使減少資本公積 21,447 千元，保留盈因而增加 21,447 千元。

• (7) 本公司依 IFRSs 規範，將庫藏股之金額調整為子公司原始投資母公司之投資金額 ，爰將仍保留於母公司帳上金融商品未實現損失沖銷，使增加庫藏股票 22,706 千 元，減少金融商品未實現損失 17,671 千元，保留盈餘因而增加 5,035 千元。

• (8) 子公司採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅準備 59,347 千元，應繼 續保留，惟應轉列為「遞延所得稅負債－土地增值稅」。

• (9) 本公司投資性不動產之認列，依 IFRSs 規定採用成本模式，原帳上出租資產淨額 轉列投資性不動產項下，使減少固定資產 298,707 千元，因而增加投資性不動產 298,707 千元。

• (10) 合併公司依 IFRSs 規範，遞延所得稅資產一律歸類為非流動，且只有當期所得稅利 益很有可能實現才認列，故重分類其他流動資產減少 26,197 千元，無形資產及其 他資產增加 26,197 千元。

• 綜上，上述 (1) 及 (2) 因合併公司採完工比例法工案改由銷售商品處理及無未來經

• 濟效益廣告費認列之影響，致保留盈餘減少 3,102,292 千元，惟前述工案預計於民國 一○一年及一○二年陸續完工，其保留盈餘影響數 2,883,133 千元於民國一○二年十 二月三十一日前將全數轉為已實現。

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2. 民國一○一年十二月三十一日合併財務狀況調節表

應收建造合約款(6) 其他金融資產－流動(5) 存貨(建設業)(1) 在建工程減預收工程款(6) 遞延推銷費用(1)及(2) 其他流動資產(1)、(2)及(7) 基金及長期投資 固定資產(9) 投資性不動產(9) 無形資產及其他資產(7) 總資產 其他流動負債(1)及(6) 長期負債 土地增值稅準備(10) 應計退休金負債(3) 遞延所得稅負債－非流動(10) 總負債 股本 資本公積(4)、(8)及(11) 保留盈餘(1)~(6)、(8) 累積換算調整數 金融商品之未實現損益(8) 庫藏股票(8) 少數股權(1)、(2)及(5) 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ - 867,392 76,245,215 17,721 2,610,364 11,502,995 482,944 1,177,835 - 112,282 $ 93,016,748 $ 67,571,391 601,699 59,347 16,169 340 68,248,946 5,982,701 2,343,245 13,986,258 (286) (35,879) - 2,491,763 24,767,802 $ 93,016,748	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs 19,950 19,950 (10,997) 856,395 (4,805,357) 71,439,858 (17,721) - (2,610,364) - 1,754,135 13,257,130 - 482,944 (293,639) 884,196 293,639 293,639 33,901 146,183 (5,636,453) 87,380,295 (256,814) 67,314,577 - 601,699 (59,347) - 3,467 19,636 59,347 59,687 (253,347) 67,995,599 - 5,982,701 (45,751) 2,297,494 (5,264,107) 8,722,151 - (286) 17,671 (18,208) (12,583) (12,583) (78,336) 2,413,427 (5,383,106) 19,384,696 (5,636,453) 87,380,295

(1) 合併公司預售之房地採完工比例法認列收入成本，依 IFRSs 規定預售屋買賣合約 之買方僅具有限之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變動 ，依 IFRIC15 「不動產建造之協議」規定，合併公司之預售屋買賣合約係屬商品 銷售協議，應依 IAS18 「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入；及已完工且已 售者之所有權、重大風險及報酬已轉移予買方予以調整之，使增加其他流動資產 9,963 千元及少數股權 20,400 千元，減少遞延推銷費用 2,425 千元、存貨(建設業) 4,805,357 千元及其他流動負債 256,814 千元，保留盈餘因而減少 4,561,405 千元。

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興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

• (2) 合併公司因預售而發生之專案銷售費用包括廣告費及專案人員薪資等相關支出， 依 IFRSs 規範無法直接歸屬某一項合約且未來經濟效益無法流入，應於發生時予以 費用化；反之，屬增額支出者予以遞延，並予以轉列預付款項，故使減少遞延推 銷費用 2,607,939 千元、增加其他流動資產 1,778,073 千元及少數股權 103,145 千元， 保留盈餘因而減少 726,721 千元。

• (3) 合併公司依 IFRSs 規範，首次適用員工福利選擇於轉換日後採用緩衝區法認列精 算損益之選擇豁免，於轉換日將所有此類損益認列於保留盈餘，使增加應計退休 金負債 3,467 千元，保留盈餘因而減少 3,467 千元。

• (4) 本公司可轉換公司債約定賣回權期間屆日，可換得普通股之市價高於約定賣回價 格，將賣回權之公平價值一次轉列資本公積，惟 IFRSs 無此規範，應將該差異認列 為當期損益，使減少資本公積 21,447 千元，保留盈餘因而增加 21,447 千元。

• (5) 子公司依 IFRSs 規範金融商品應以「現時市場利率」折現之未來現金收付現值， 使減少其他金融資產－流動 10,997 千元及少數股權 9,772 千元，保留盈餘因而減少 1,225 千元。

• (6) 子公司依 IFRSs 規範，長期工程合約未滿一年且工程損益可合理估計者，應採完 工比例法認列收入，使增加在建工程減預收工程款 2,229 千元，保留盈餘因而增加 2,229 千元。依 IFRSs 「建造合約」規範，企業應將因合約工作而向客戶收取之帳 款總額列報為資產，因此本公司調增應收建造合約款 19,950 千元，及調減在建工 程減預收工程款 19,950 千元。

• (7) 合併公司依 IFRSs 規範，遞延所得稅資產一律歸類為非流動，且只有當期所得稅 利益很有可能實現才認列，故重分類其他流動資產減少 33,901 千元，無形資產及 其他資產增加 33,901 千元。

• (8) 本公司依 IFRSs 規範，將庫藏股之金額調整為子公司原始投資母公司之投資金額 。故將保留於母公司帳上金融商品未實現損失沖銷，使減少庫藏股票 12,583 千元 及資本公積－庫藏股票交易 10,123 千元，增加金融商品未實現損失 17,671 千元，保 留盈餘因而增加 5,035 千元。

• (9) 本公司投資性不動產之認列，依 IFRSs 規定採用成本模式，原帳上出租資產淨額 轉列投資性不動產項下，使減少固定資產 293,639 千元，因而增加投資性不動產 293,639 千元。

• (10) 子公司採用成本模式衡量之土地，原帳上已有土地增值稅準備 59,347 千元，應繼 續保留，惟應轉列為「遞延所得稅負債－土地增值稅」。

• (11) 子公司發行可轉換公司債時，母公司個體財務報表不予以認列，合併財務報表係 歸屬於非控制權益。俟子公司因公司債持有人執行轉換而增發新股時，於未導致 喪失控制下，母公司應在歸屬母公司所有者與非控制權益間之其他權益認列資本 公積－取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額，故使重分類減少資本公積 14,181 千元，增加非控制權益 14,181 千元。

• 綜上，上述 (1) 及 (2) 因合併公司採完工比例法工案改由銷售商品處理及無未來經

• 濟效益廣告費用認列之影響，致保留盈餘減少 5,288,126 千元，惟前述工案預計於民 國一○一年及一○二年陸續完工，其保留盈餘影響數 4,729,030 千元於民國一○二年 十二月三十一日前將全數轉為已實現。

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興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

3. 民國一○一年度合併損益調節表

營業收入(1)及(4) 營業成本(1)及(4) 營業毛利 營業費用(1)、(2)、(5)及(6) 營業淨利 營業外收入及費損(3) 稅前淨利 所得稅費用(6) 稅後淨利 歸屬： 母公司 非控制權益(1)~(3) 合計	我國會計準則 $ 23,413,314 14,054,246 9,359,068 2,690,343 6,668,725 (225,886) 6,442,839 377,722 6,065,117 5,498,871 566,246 $ 6,065,117	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (4,684,432) 18,728,882 (2,522,505) 11,531,741 (2,161,927) 7,197,141 (973,739) 1,716,604 (1,188,188) 5,480,537 4,437 (221,449) (1,183,751) 5,259,088 408,047 785,769 (1,591,798) 4,473,319 (2,190,921) 3,307,950 599,123 1,165,369 (1,591,798) 4,473,319

• (1) 合併公司預售之房地採完工比例法認列收入成本，依 IFRSs 規定預售屋買賣合約 之買方僅具有限之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變動 ，依 IFRIC15 「不動產建造之協議」規定，合併公司之預售屋買賣合約係屬商品 銷售協議，應依 IAS18 「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入；及已完工且已 售者之所有權、重大風險及報酬已轉移予買方予以調整之，使減少營業收入 4,692,072 千元、營業成本 2,530,197 千元及營業費用 670,178 千元，非控制權益淨利 因而減少 602,048 千元。

• (2) 合併公司因預售而發生之專案銷售費用包括廣告費及專案人員薪資等相關支出， 依 IFRSs 規範無法直接歸屬某一項合約且未來經濟效益無法流入，應於發生時予以 費用化，使增加營業費用 101,493 千元，非控制權益淨利因而增加 9,449 千元。

• (3) 子公司依 IFRSs 規範金融商品應以「現時市場利率」折現之未來現金收付現值， 使增加營業外收入及費損 4,437 千元，非控制權益淨利因而減少 3,980 千元。

• (4) 子公司依 IFRSs 規範長期工程合約未滿一年且工程損益可合理估計者，應採完工 比例法認列收入，使增加營業收入 7,640 千元及營業成本 7,692 千元。

• (5) 合併公司依 IFRSs 規範，首次適用員工福利選擇於轉換日後採用緩衝區法認列精 算損益之選擇豁免，於轉換日將所有此類損益認列於保留盈餘，使增加營業費用 2,993 千元。

• (6) 合併公司依 IFRSs 規範，出售建案土地所產生之土地增值稅，屬出售土地所得所 產生之稅負，應列於所得稅費用項下，故使減少營業費用 408,047 千元及增加所得 稅費用 408,047 千元。

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興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

• ( 五 ) 依 IFRS1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用 國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財 務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明 如下：

• 固定資產/投資性不動產採用成本模式，以該等資產成本為轉換日之認定成本。

• 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變動 產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益。

• ( 六 ) 合併公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策 與未來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可能 影響金額，及依 IFRSs 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政 策，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

十一、附註揭露事項

• 一

• ( ) 重大交易事項相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：

		單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
編號	背書保證 者 公司名稱	被背書保證對象		對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高背 書保證餘額	期末背書 保證餘額 (註2)	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保證 最高限額
		公司名稱	關 係
0 0	本公司 〃	齊裕營造 博元建設	本公司之子公司 本公司之孫公司	22,276,039 22,276,039	5,115,000 4,700,000	5,115,000 4,700,000	500,000 300,000	% 22.96 % 21.10	44,552,078 44,552,078

• 註 1 ：本公司背書保證作業辦法對背書保證責任總額及單一企業背書之限額，訂定額度如下 ：

• (1) 對外背書保證責任總額以不超過本公司淨值的百分之二百為限。

• (2) 對單一企業背書保證額度以不超過本公司當期淨值百分之一百為限。

• 註 2 ：係以額度列示，實際動支金額分別為 3,996,700 千元及 2,008,000 千元。 註 3 ：於編製合併財務報表時，業已沖銷。

3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣千元/股

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期		末	備註
				股 數	帳面金額	持股比例	市 價
本公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 巨豐旅館 〃	股票－巨豐旅館 股票－宏亮娛樂 股票－齊裕營造 股票－利碩投資 股票－超級傳播 股票－台灣新光建築經理 (股)公司 股票－達麗建設事業(股)公 司 股票－台灣企銀(股)公司 股票－台灣企銀(股)公司 股票－尚鼎建設 股票－興富發建設	本公司之子公司 〃 〃 - - - - - - - 本公司之母公司	採權益法之長期股權投資 〃 〃 以成本衡量之金融資產－ 非流動 〃 〃 公平價值變動列入損益之 金融資產 〃 備供出售金融資產－非流 動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 備供出售金融資產－流動	1,200,000 2,500,000 38,000,000 712,500 36,480 500,000 8,194,517 1,040,000 20,800,000 60,000 2,134,429	21,970 36,432 526,975 12,932 366 5,000 245,016 9,090 181,792 - 116,540	100.00 100.00 100.00 19.00 0.13 3.33 6.41 0.02 0.42 15.00 0.36	24,131 48,593 731,193 - - - 245,016 9,090 181,792 - 116,540	註1 〃 〃 註1

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興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備註
				股 數	帳面金額	持股比例	市 價
宏亮娛樂 齊裕營造 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 廣陽投資 潤隆建設(原 國賓大地)	股票－興富發建設 股票－興富發建設 股票－達麗建設事業 公司債－中國力霸 股票－博元建設 股票－汶萊齊裕營造 股票－廣陽投資 股票－元盛國際 股票－詮享商貿 股票－潤隆建設(原國賓大地 ) 股票－達麗建設事業	〃 本公司之母公司 - - 本公司之子公司 〃 〃 〃 〃 〃 -	備供出售金融資產－非流 動 備供出售金融資產－流動 公平價值變動列入損益之 金融資產 持有至到期日金融資產－ 流動 採權益法之長期股權投資 〃 〃 〃 〃 〃 公平價值變動列入損益之 金融資產	4,125,544 1,279,535 4,223,632 3張 73,700,000 - 29,900,000 3,645,000 - 14,879,759 3,400,086	225,254 69,863 126,287 - 741,566 (909) 489,097 34,108 21,618 324,566 101,663	0.69 0.21 3.30 - 100.00 100.00 100.00 45.00 100.00 10.29 2.69	225,254 69,863 126,287 - 741,566 - 426,722 34,108 21,618 499,216 101,663	註2 註3

• 註 1 ：屬非公開發行公司且未於公開市場交易，無明確之市價。

• 註 2 ：已全數提列減損損失。

• 註 3 ：齊裕營造為汶萊齊裕營造登記 100% 持股之股東，註冊股本為 1,000 千股，已實際投入 股本金額為零元。

• 註 4 ：於編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：

單位：新台幣千元/股

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初 股 數 金 額	期 初 股 數 金 額	買 入	買 入		賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
						金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股數(註1)	金額(註2)
本公司	台灣中小企業 銀行(股)公司	備供出售金融 資產－非流動	－	－	-	-	20,000,000	200,000	-	-	-	-	20,800,000	181,792

註 1 ：期末含股票股利。

註 2 ：期末含評價損益。

1. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

									單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交	易 情 形			交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因		應收(付)票 據、帳款		備 註
			進(銷)貨	金 額	佔總進(銷) 貨之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳 款之比率
本公司 〃 齊裕營造 潤隆建設	齊裕營造 潤隆建設 興富發建設 〃	本公司之子公 司 本公司之曾孫 公司 本公司之母公 司 本公司之最終 母公司	發包工程 出售建築 容積 承攬工程 及勞務收 入 購入建築 容積	7,628,439 (241,097) 6,719,024 (註1) 123,559 (註2)	70.51 % (1.17)% 85.05 % 12.32 %	依合約逐期 付款 〃 與一般交易 相當 〃	- - - -	- - - -	應付帳款 (801,242) - 應收帳款 801,242 -	% (40.41) - % 75.44 -

• 註 1 ：該公司係以完工百分比法認列之營建收入，計列銷貨之金額。

• 註 2 ：該公司係以本期支付款項，計列進貨之金額。

• 註 3 ：於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 從事衍生性商品交易：無。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

單位：新台幣千元/股

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目		原始投資金額	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有		被投資公司 本期損益	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本	期期末	上	期期末	股 數	比 率	帳	面金額
本公司 本公司 本公司 齊裕營造 齊裕營造 齊裕營造 齊裕營造 齊裕營造 廣陽投資	巨豐旅館 宏亮娛樂 齊裕營造 博元建設 汶萊齊裕營 造 廣陽投資 元盛國際 詮享商貿 潤隆建設(原 國賓大地)	台灣 台灣 台灣 台灣 汶萊 台灣 台灣 中國 台灣	住宅及大樓開 發租售業等 住宅及大樓開 發租售業等 營造業、住宅 及大樓開發租 售業等 住宅及大樓開 發租售業 轉投資 一般投資事業 建材批發業 建材批發業 廢棄物處理業 、住宅及大樓 開發租售業		12,000 25,000 30,041 736,070 - 284,050 3,645 26,555 259,765		12,000 25,000 30,041 36,070 - 284,050 - - 259,765	1,200,000 2,500,000 38,000,000 73,700,000 - 29,900,000 3,645,000 - 14,879,759	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 45.00 % 100.00 % 10.29		21,970 36,432 526,975 741,566 (909) 489,097 34,108 21,618 324,566		7,947 15,469 183,405 (42,332) 2 68,724 (2,356) (4,651) 632,290	(58) (2) 114,234 得免揭露 〃 〃 〃 〃 〃	註

• 註 1 ：齊裕營造為汶萊齊裕營造有限公司登記 100% 持股之股東，其註冊股本為 1,000 千股， 已實際投入股本金額為零元。

• 註 2 ：於編製合併財務報表時，業已沖銷。

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：詳附註十一(一). 3 。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

：

單位：新台幣千元

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期	初	買	入(註1)		賣	出		評價 損(益)	期	末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益		股 數	金 額
齊裕營造	博元建設	採權益法之 長期投資	-	關係 人	3,700,000	83,898	70,000,000	700,000	-	-	-	-	(42,332) (註2)	73,700,000	741,566

註 1 ：上述為現金增資。

註 2 ：為本期認列之投資損益。

• 註 3 ：於編製合併財務報表時，業已沖銷。

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6. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

取得之 公 司	財 產 名 稱	交易日 或事實 發生日	交易金額	價款支付 情 形	交易對象	關 係	交易對象 為關係人者 ，其前 次移轉資料	交易對象 為關係人者 ，其前 次移轉資料	交易對象 為關係人者 ，其前 次移轉資料	交易對象 為關係人者 ，其前 次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額
潤隆建設 〃 〃 齊裕營造 〃 〃 博元建設 〃	深澳段 65-28、76 、76-1、79 、 85、 85-1、 87 、90-1地號 石潭段三小 段644及64 5地號 青海段47、 48、49地號 開元段 青海段214 地號 苓雅區福東 段及小港店 鎮段等多筆 地號 惠民143-1 〃	101.10.24 101.02.15 101.04.10 101.03.08 101.08.27 101.09.28 ~101.10.08 101.03.08 101.04.16	239,456 (未稅) 205,000 711,720 927,050 5,682,620 102,577 2,268,639 121,752	截至101.12.31已支 付36,839千元 已全數支付完畢 〃 〃 〃 〃 〃 〃	陳君 徐君 陳君 蔡君等4人 王君等4人 侯君等7人 精湛亞太建 設開發 楊君等人	非關係人 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - - -	鑑價 議價 鑑價 議價 〃 議價 鑑價 議價	規劃興建 〃 〃 〃 〃 容積移轉 規劃興建 〃	註 〃 〃 - - - - -

註：取得容積權利。

1. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：詳附註 十一(一). 7 。

3. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

帳列應收款 項之公司	交 易 對 象	關係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關 係人款項	逾期應收關 係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
齊裕營造	興富發建設	本公司之母公司	應收帳款 801,242	6.22	-	-	-	-

註：於編製合併財務報表時，業已沖銷。

10. 從事衍生性商品交易：無。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊

							單位：新台幣千元/美金元	單位：新台幣千元/美金元	單位：新台幣千元/美金元	單位：新台幣千元/美金元	單位：新台幣千元/美金元
大陸被投資 公司名稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式 (註一)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例 ~~%~~	本期認列 投資損益 (註二)	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
詮享商貿(上海) 有限公司	建材、家具 、五金及機 械批發業等	26,555 USD 900,000	(四)	26,555 USD 900,000	26,555	-	26,555	100.00%	(4,651)	21,618	-

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2. 轉投資大陸地區限額

.轉投資大陸地區限額
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會 核准投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額(註四)
26,555 (USD900,000)	26,555 (USD900,000)	13,365,623

註一：投資方式區分為下列五種，標示種類別即可：

• (一)經由第三地區匯款投資大陸公司。

• (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• (四)直接投資大陸公司。

• (五)其他方式。

註二：本期認列投資損益欄中：

• (一)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。

• (二)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。

• 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證 之財務報表。

• 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

• 其他。

註三：本表數字應以新台幣列示。

註四：限額係依淨值之百分之六十。

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

民國一○一年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往	來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 1 0 2	興富發建設(股)公司 齊裕營造(股)公司 興富發建設(股)公司 潤隆建設(股)公司	齊裕營造(股)公司 興富發建設(股)公司 潤隆建設(股)公司 興富發建設(股)公司	1 2 1 2	在建房地 應付帳款 營建收入 應收帳款 預收工程款 營建成本 遞延貸項 營業收入 在建房地 營業成本	969,994 801,242 6,708,543 801,242 969,994 6,708,543 30,138 210,959 30,138 210,959	與同業相當 與同業相當 與同業相當 與同業相當	% 1.04 % 0.86 % 28.68 % 0.86 % 1.04 % 28.68 % 0.03 % 0.90 % 0.03 % 0.90

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民國一○○年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 1	興富發公司 齊裕公司	齊裕公司 興富發公司	1 2	在建工程 應付帳款 營建收入 預收工程款 應收帳款 營建成本	3,544,230 1,360,135 3,868,280 3,544,230 1,360,135 3,868,280	與同業相當 與同業相當	% 4.76 % 1.83 % 15.86 % 4.76 % 1.83 % 15.86

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下：

2. 母公司對子公司。

3. 子公司對母公司。

4. 子公司對子公司。

十二、部門別財務資訊：

一 ( ) 產業部門財務資訊之揭露

101 年度 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 利息收入 部門收入合計 利息費用 折舊與攤銷 投資利益(損失) 部門損益 資產 採權益法之長期股權投資 非流動資產資本支出 部門資產 部門負債	建設部門 $ 22,315,313 491 13,789 $ 22,329,593 $ 446,017 $ 13,553 $ 114,174 $ 6,047,427 $ 586,897 $ 7,678 $ 83,136,177 $ 57,656,949	營造部門 801,472 7,025,708 984 7,828,164 18,992 8,052 19,388 183,405 1,286,389 24,065 10,877,595 10,075,020	環保科技等 296,529 - 594 297,123 44 25,276 66,044 202,646 324,566 8,023 1,914,320 43,092	調整及銷除 合計 - 23,413,314 (7,026,199) - 2,194 17,561 (7,024,005) 23,430,875 31,062 496,115 1,680 48,561 (201,937) (2,331) (368,361) 6,065,117 (2,163,744) 34,108 162 39,928 (2,911,344) 93,016,748 473,885 68,248,946

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興富發建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

101 年度 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 利息收入 部門收入合計 利息費用 折舊與攤銷 投資利益(損失) 部門損益 資產 採權益法之長期股權投資 非流動資產資本支出 部門資產 部門負債	建設部門 $ 23,058,231 491 9,169 $ 23,067,891 $ 496,312 $ 15,081 $ 156,910 $ 7,550,898 $ 461,748 $ 3,907 $ 71,430,003 $ 49,334,004	營造部門 783,251 3,927,844 569 4,711,664 180 3,441 114,523 98,611 498,884 2,338 3,321,484 2,710,927	環保科技等 541,630 - 492 542,122 - 26,811 83,580 245,389 323,553 3,985 1,723,653 35,787	調整及銷除 合計 - 24,383,112 (3,928,335) - 2,467 12,697 (3,925,868) 24,395,809 21,284 517,776 1,393 46,726 (355,013) - (817,759) 7,077,139 (1,284,185) - - 10,230 (1,988,265) 74,486,875 (78,647) 52,002,071

( 二 ) 地區別及外銷銷貨財務資訊之揭露

合併公司無外銷銷貨交易之情形，爰不予以揭露外銷資訊。

( 三 ) 重要客戶資訊之揭露

合併公司民國一○一年度及一○○年度其收入占損益表上收入金額 10% 以上之客

戶：

客戶名稱 B客戶		101 年度	% -	100 年度
		金 額 -		金 額 % 2,925,224 12
	$

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