HANWHA SOLUTIONS CORPORATION — Proxy Solicitation & Information Statement 2020

Mar 4, 2020

참고서류 3.4 한화솔루션 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 참 고 서 류

금융위원회 귀중
한국거래소 귀중
&cr&cr&cr
제 출 일:	2020년 3월 4일
위임권유기간시작일:	2020년 3월 9일
권 유 자:	성 명: 한화솔루션(주)&cr주 소: 서울시 중구 청계천로 86(한화빌딩)&cr전화번호: 02-729-2700
&cr&cr

&cr

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)	주식의 종류	주식 소유&cr수량	주식 소유&cr비율	회사와의 관계	비고
한화솔루션(주)	-	-	-	본인	-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명&cr(회사명)	권유자와의&cr관계	주식의 종류	주식 소유&cr수량	주식 소유 비율	회사와의&cr관계	비고
(주)한화	최대주주	보통주	59,545,978	36,88	최대주주	-
북일학원	특수관계&cr재단법인	보통주	250,521	0.16	특수관계인	-
김창범	등기임원	보통주	15,000	0.01	등기임원	-
이구영	등기임원	보통주	9,010	0.01	등기임원	-
김희철	등기임원	보통주	0	0.00	등기임원	-
류두형	등기임원	보통주	1,605	0.00	등기임원	-
계		-	59,822,114	37.05	-	-

※ 주식 소유 비율은 2020.02.28 보통주(161,479,290주) 기준입니다.

2. 대리인에 관한 사항(주주총회 의결권 대리 행사자)

성명(회사명)	주식의 종류	소유주식수	회사와의 관계	비고
김학수	보통주	-	직원	-

3. 피권유자의 범위2019년 12월 31일을 기준으로 의결권 있는 주식을 보유한 주주 전체

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 (주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨.주주총회의 원활한 회의진행과 의사 정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) - 2020년 3월 9일, (종료일) - 2020년 3월 24일

참고서류 및 위임장 용지는 권유기간 시작일 2일전(공휴일, 근로자의 날, 토요일 제외)까지 제출하여야 함.&cr<예시> 2019년 3월 6일(수)에 권유를 시작하는 경우 2019년 2월 28일(목)까지 제출해야 함.&cr(2019.3.1.(금) 공휴일, 3.2.(토) 3.3.(일) 제외)

나. 위임장용지의 교부방법

(다음 중 해당되는 교부방법을 모두 선택하여 √표시)

□ 피권유자에게 직접 교부하는 방법&cr □ 우편 또는 모사전송에 의한 방법&cr □ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)&cr □ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)&cr □ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법

인터넷 홈페이지의 주소	http://www.hanwhasolutions.com
홈페이지의 관리기관	한화솔루션 주식회사
주주총회 소집통지(공고)시 안내여부	주주총회 소집공고 시 안내함

* 전자위임장을 사용하는 경우 및 발행회사 및 권유자의 홈페이지를 통하여 위임장을 교부하는 경우에 인터넷 홈페이지를 이용하는 것임. 전자위임장을 사용하는 경우 "주주총회 소집통지(공고)시 전자투표 및 전자위임장에 관한 사항을 안내"하였는지 여부를 기재하여야 함 *

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자	위탁범위	비고
-	-	-

라. 주주총회 일시 및 장소 : (일시) - 2020년 3월 24일 오전 10시 &cr (장소) - 서울특별시 중구 퇴계로145 세종호텔 세종홀

마. 업무상 연락처 및 담당자 : (성명) - 김학수&cr (부서 및 직위) - 지원팀 과장&cr (연락처) - 02-729-4021&cr

II. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『일부 목적사항만 기재하는 경우』 삽입 00660#일부목적사항만기재하는경우.dsl ◆click◆ 『주주총회 목적사항별 기재사항』을 삽입 00660#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인

&cr 제1호 의안) 제46기(2019.1.1~2019.12.31) 재무제표&cr (이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건&cr

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

한화솔루션(주) 2019년 별도 재무제표 기준 매출액은 PE, TDI, 폴리실리콘 등 주요 제품 가격 하락 영향으로 3조 4,493억원 (2018년: 3조 9,977억원)을 기록하며 전년 대비 감소하였습니다.

2019년 영업이익은 주요 제품 가격 하락에 따른 스프레드 축소 영향으로 1,339억원 (2018년: 3,537억원)을 기록하며 전년 대비 감소하였습니다.

한화솔루션㈜ 2019년 연결 재무제표 기준 매출액은 2018년 11월 큐셀코리아 합병으로 인한 시너지효과로 9조 5,033억원(2018년: 9조 460억원)을 기록하며 전년 대비 증가하였습니다.

2019년 영업이익은 케미칼 부문의 시황부진이 연중 지속되었음에도 불구하고 큐셀코리아 합병 시너지 효과와 제품 경쟁력 향상에 따른 태양광 부문 실적 개선으로 3,783억원(2018년: 3,543억원)을 기록하며 전년 대비 개선되었습니다.&cr

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)&cr

1. 연결 재무제표&cr&cr - 연결대차대조표(연결재무상태표)&cr <연 결 대 차 대 조 표(연 결 재 무 상 태 표)>

제 46 기 2019년 12월 31일 현재
제 45 기 2018년 12월 31일 현재
한화솔루션주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 46(당) 기말		제 45(전) 기말
자 산
I. 유동자산		5,322,649,532,271		5,012,470,672,605
현금및현금성자산	1,084,516,315,974		1,024,121,436,014
당기손익-공정가치측정 금융자산	1,060,993,533		-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,064,182		-
기타금융자산	492,890,177,292		414,808,360,144
매출채권및기타채권	1,572,845,944,066		1,758,577,996,403
기타유동자산	370,437,703,835		315,226,423,470
재고자산	1,479,891,972,739		1,467,462,398,605
당기법인세자산	23,271,407,595		14,094,159,291
매각예정자산	297,733,953,055		18,179,898,678
II. 비유동자산		10,358,479,336,070		10,219,004,774,952
당기손익-공정가치측정 금융 자산	2,129,289,279		81,613,807
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	46,597,216,094		80,230,460,838
기타금융자산	75,725,406,631		87,323,080,168
장기매출채권및기타채권	4,627,445,087		2,921,411,467
관계기업등투자자산	2,720,816,814,027		2,622,361,268,060
투자부동산	158,043,036,401		190,335,564,744
유형자산	6,594,032,988,421		6,684,051,915,938
무형자산	421,170,486,775		479,383,485,027
사용권자산	246,989,787,735		-
기타비유동자산	15,965,006,023		18,723,912,745
이연법인세자산	72,381,859,597		53,592,062,158
자 산 총 계		15,681,128,868,341		15,231,475,447,557
부 채
I. 유동부채		5,831,012,387,511		5,132,515,562,868
매입채무및기타채무	1,573,035,225,442		1,479,737,842,444
차입금	3,384,513,842,912		2,893,481,175,738
기타금융부채	205,562,068,169		162,279,076,435
충당부채	60,855,011,983		51,093,882,970
기타유동부채	559,726,759,182		439,889,081,262
당기법인세부채	47,319,479,823		106,034,504,019
II. 비유동부채		4,044,269,270,901		3,871,863,522,638
장기매입채무및기타채무	4,997,586		329,899,474
장기차입금	2,984,059,385,479		2,995,061,206,364
기타금융부채	218,861,372,784		13,906,976,339
순확정급여부채	411,794,507,447		371,701,051,264
장기종업원급여부채	25,681,557,796		18,269,569,977
충당부채	90,674,832,438		64,501,260,084
기타비유동부채	7,544,550,530		23,551,309,575
이연법인세부채	305,648,066,841		384,542,249,561
부 채 총 계		9,875,281,658,412		9,004,379,085,506
자 본
I. 지배기업의 소유지분		5,728,168,956,539		6,089,974,765,883
자본금	821,170,655,000		821,170,655,000
자본잉여금	804,503,695,100		856,962,112,699
자본조정	(2,917,998,641)		(3,433,353,389)
기타포괄손익누계액	(70,522,771,893)		(81,251,788,132)
이익잉여금	4,175,935,376,973		4,496,527,139,705
II. 비지배지분		77,678,253,390		137,121,596,168
자 본 총 계		5,805,847,209,929		6,227,096,362,051
부 채 및 자 본 총 계		15,681,128,868,341		15,231,475,447,557

&cr- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)&cr <연 결 손 익 계 산 서(연 결 포 괄 손 익 계 산 서)>

제46기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제45기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한화솔루션주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 46(당) 기		제 45(전) 기
I. 매출액		9,503,286,226,445		9,046,041,904,194
II. 매출원가		7,732,133,978,062		7,458,561,971,983
III. 매출총이익		1,771,152,248,383		1,587,479,932,211
IV. 판매비와관리비		1,392,826,581,032		1,233,134,184,245
V. 영업이익		378,325,667,351		354,345,747,966
VI. 영업외손익		(595,770,630,095)		(66,012,620,533)
기타수익	403,803,371,585		468,471,808,313
기타비용	(1,015,170,700,429)		(816,688,903,721)
금융수익	27,724,413,727		24,644,540,547
금융비용	(225,883,880,290)		(160,253,873,771)
관계기업 등에 대한 지분법손익	213,756,165,312		417,813,808,099
VII. 법인세비용차감전순손익		(217,444,962,744)		288,333,127,433
VIII. 법인세비용		31,420,036,443		127,888,137,367
IX. 당기순손익		(248,864,999,187)		160,444,990,066
X. 기타포괄손익		(1,954,585,227)		(85,137,321,445)
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 항목
관계기업 등의 기타포괄손익에&cr 대한 지분해당액	7,318,838,799		8,623,766,919
공정가치측정금융자산&cr (채무상품)평가손익	(807,281)		41,473,263
현금흐름위험회피&cr 파생상품평가손익	(485,874,035)		(426,459,559)
해외사업환산손익	35,447,692,838		3,727,706,502
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목
공정가치측정지정금융자산&cr (지분상품)평가손익	(41,833,307,530)		(71,688,240,421)
순확정급여부채의 재측정요소	(4,207,586,561)		(19,895,878,178)
관계기업 등의 순확정급여부채의&cr 재측정요소에 대한 지분해당액	1,806,458,543		(5,519,689,971)
XI. 총포괄손익		(250,819,584,414)		75,307,668,621
XII. 당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분	(237,622,602,401)		186,679,515,032
비지배지분	(11,242,396,786)		(26,234,524,966)
XIII. 총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주지분	(230,199,110,668)		108,083,092,876
비지배지분	(20,620,473,746)		(32,775,424,255)
XIV. 지배기업 지분에 대한 주당순손익
보통주 기본 및 희석주당순손익		(1,459)		1,136
우선주 기본 및 희석주당순손익		(1,412)		1,186

&cr- 연결자본변동표

<연 결 자 본 변 동 표>

제 46 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 45 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한화솔루션주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	연결&cr자본잉여금	연결&cr자본조정	연결기타포괄&cr손익누계액	연결&cr이익잉여금	비지배지분	총 계
2018.01.01(전기초)	829,665,480,000	828,953,856,912	(3,180,842,934)	(5,005,499,799)	4,364,715,483,645	172,324,684,554	6,187,473,162,378
회계정책의 변경효과	-	-	-	(23,006,843,755)	(13,969,620,309)	(1,248,693,580)	(38,225,157,644)
수정 후 재작성된 금액	829,665,480,000	828,953,856,912	(3,180,842,934)	(28,012,343,554)	4,350,745,863,336	171,075,990,974	6,149,248,004,734
총포괄손익
당기순손익	-	-	-	-	186,679,515,032	(26,234,524,966)	160,444,990,066
기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목
공정가치측정금융자산&cr (채무상품)평가손익	-	-	-	26,557,471	-	14,915,792	41,473,263
관계기업 등의 기타포괄손익에 &cr 대한 지분해당액	-	-	-	8,758,161,188	-	(134,394,269)	8,623,766,919
현금흐름위험회피 &cr 파생상품평가손익	-	-	-	(426,276,212)	-	(183,347)	(426,459,559)
해외사업환산손익	-	-	-	1,701,776,552	-	2,025,929,950	3,727,706,502
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목
공정가치측정금융자산&cr (지분상품)평가손익	-	-	-	(63,299,663,577)	-	(8,388,576,844)	(71,688,240,421)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(19,861,636,259)	(34,241,919)	(19,895,878,178)
관계기업 등의 순확정급여부채의&cr 재측정요소에 대한 지분해당액	-	-	-	-	(5,495,341,319)	(24,348,652)	(5,519,689,971)
공정가치측정금융자산 처분손익	-	-	-	-	41,911,906,326	-	41,911,906,326
소유주와의 거래
현금배당	-	-	-	-	(57,538,132,700)	(3,320,000,000)	(60,858,132,700)
자기주식 소각	(8,494,825,000)	8,494,825,000	-	-	-	-	-
연결범위변동
종속기업 취득	-	17,182,530,664	(56,919,841)	-	-	-	17,125,610,823
지배력을 상실하지 않는 &cr종속기업에 대한 소유지분 변동
종속기업 지분율 변동	-	1,538,195,185	-	-	-	2,139,445,135	3,677,640,320
기타	-	792,704,938	(195,590,614)	-	84,965,289	1,584,314	683,663,927
2018.12.31(전기말)	821,170,655,000	856,962,112,699	(3,433,353,389)	(81,251,788,132)	4,496,527,139,705	137,121,596,168	6,227,096,362,051
2019.01.01(당기초)	821,170,655,000	856,962,112,699	(3,433,353,389)	(81,251,788,132)	4,496,527,139,705	137,121,596,168	6,227,096,362,051
회계정책의 변경효과	-	-	-	-	(8,471,765,781)	(669,610,019)	(9,141,375,800)
수정 후 재작성된 금액	821,170,655,000	856,962,112,699	(3,433,353,389)	(81,251,788,132)	4,488,055,373,924	136,451,986,149	6,217,954,986,251
총포괄손익
당기순손익	-	-	-	-	(237,622,602,401)	(11,242,396,786)	(248,864,999,187)
기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목
공정가치측정금융자산&cr (채무상품)평가손익	-	-	-	2,172,354	-	(2,979,635)	(807,281)
관계기업 등의 기타포괄손익에 &cr 대한 지분해당액	-	-	-	7,252,544,168	-	66,294,631	7,318,838,799
현금흐름위험회피 &cr 파생상품평가손익	-	-	-	(485,837,092)	-	(36,943)	(485,874,035)
해외사업환산손익	-	-	-	37,818,746,660	-	(2,371,053,822)	35,447,692,838
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목
공정가치측정금융자산&cr (지분상품)평가손익	-	-	-	(35,081,534,452)	-	(6,751,773,078)	(41,833,307,530)
기타포괄손익누계액에서&cr 이익잉여금으로 대체	-	-	-	1,222,924,601	(1,222,924,601)	-	-
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(3,899,040,106)	(308,546,455)	(4,207,586,561)
관계기업 등의 순확정급여부채의&cr 재측정요소에 대한 지분해당액	-	-	-	-	1,816,440,201	(9,981,658)	1,806,458,543
소유주와의 거래
현금배당	-	-	-	-	(32,903,013,050)	(1,159,369,300)	(34,062,382,350)
자기주식 취득	-	-	(37,157,699,570)	-	-	-	(37,157,699,570)
자기주식 소각	-	-	37,157,699,570	-	(37,157,699,570)	-	-
연결범위 변동
종속기업 취득	-	(9,004,703,432)	-	-	-	250,000,000	(8,754,703,432)
지배력을 상실하지 않는 &cr종속기업에 대한 소유지분 변동
종속기업 지분율 변동	-	(45,252,494,490)	-	-	-	(37,002,060,148)	(82,254,554,638)
기타	-	1,798,780,323	515,354,748	-	(1,131,157,424)	(241,829,565)	941,148,082
2018.12.31 (당기말)	821,170,655,000	804,503,695,100	(2,917,998,641)	(70,522,771,893)	4,175,935,376,973	77,678,253,390	5,805,847,209,929

&cr- 연결현금흐름표

<연 결 현 금 흐 름 표>

제 46 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 45 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한화솔루션주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 46(당) 기		제 45(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		1,206,117,680,069		726,704,240,219
영업활동에서 창출된 현금	1,415,699,225,492		811,318,064,126
법인세 납부	(209,581,545,423)		(84,613,823,907)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(1,110,655,156,763)		(434,644,603,166)
이자 수취	35,861,906,234		34,683,068,778
배당금 수취	89,546,657,307		447,207,234,133
기타포괄-공정가치측정 금융자산의 처분	70,360,000		10,146,897,608
기타금융자산의 감소	541,604,943,541		1,496,445,022,540
종속회사의 처분	3,203,731,619		17,769,342,585
정부보조금의 수령	159,635,694		66,000,000
투자부동산의 처분	38,786,383,530		4,200,000,000
유형자산의 처분	27,385,447,893		56,019,821,618
무형자산의 처분	8,544,728,999		20,165,845,439
사용권자산의 처분	2,558,502,469		-
매각예정자산의 처분	18,244,879,723		1,482,819,883
기타포괄-공정가치측정 금융자산의 취득	-		(3,000,004,000)
기타금융자산의 증가	(630,935,085,288)		(1,503,199,681,298)
관계기업등투자자산의 취득	(26,965,943,072)		(26,366,953,765)
투자부동산의 취득	(5,398,860)		(328,629,740)
유형자산의 취득	(1,165,343,863,539)		(720,057,804,179)
무형자산의 취득	(9,177,286,751)		(19,475,689,881)
사용권자산의 취득	(535,094,206)		-
종속회사의 취득	(22,594,290,086)		(360,746,050,837)
연결범위 변동으로 인한 현금유출	(5,142,168,555)		-
사업양수에 따른 현금유출	(18,207,835,573)		-
기타채권의 회수(투자활동)	15,733,761,781		110,344,157,950
기타채무의 지급(투자활동)	(13,449,129,623)		-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(42,617,412,734)		(69,585,025,098)
차입금의 차입	3,264,106,017,361		2,098,367,020,889
기타금융부채의 증가	2,030,000,000		25,000,000
비지배지분의 증감	(85,085,916,058)		(3,458,105,739)
차입금의 상환	(2,883,316,793,694)		(1,923,943,863,446)
기타금융부채의 감소	(4,431,750,000)		(206,903,693)
이자 지급	(228,797,046,672)		(182,830,040,409)
배당금 지급	(32,903,013,050)		(57,538,132,700)
리스료 지급	(37,061,211,051)		-
자기주식의 취득	(37,157,699,570)		-
IV. 현금및현금성자산의 순증감(I +II+III)		52,845,110,572		222,474,611,955
V. 기초의 현금및현금성자산		1,024,121,436,014		804,983,081,320
VI. 환율변동효과		7,549,769,388		(3,336,257,261)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		1,084,516,315,974		1,024,121,436,014

- 주석사항

제 46 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 45 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한화솔루션주식회사와 그 종속기업

&cr

1 . 일반사항 &cr &cr 한화 솔루션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLD PE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전라남도 여수시석유화학공업단 지 내 에 제 조설비를 두고 있습니다. 2 0 19년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr회사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다.&cr&cr 회사는 보고기간 후인 2020년 1월 2일 종속회사인 한화큐셀앤드첨단소재주식회사를 합병하고, 상호를 한화케미칼주식회사에서 한화솔루션주식회사로 변경하였습니다.&cr &cr 회사는 2014년 4월 30일 싱가폴증권거래소(Singapore Exchange Securities TradingLimited)에 신주 21,656,060주를 원주로 하는 주식예탁증권을 상장하였 고, 2019년 7월 12일 전량 상장폐지 하였습니다.&cr

(1) 종속기업의 현황&cr &cr1) 당기 말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국	결산월	업종	지분율
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
㈜경기용인테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	75.00%	75.00%
㈜김해테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	80.00%	80.00%
㈜서산테크노밸리	대한민국	12월	부동산 개발 및 분양	65.00%	65.00%
㈜아산테크노밸리	대한민국	12월	부동산업	100.00%	100.00%
㈜ 안성테크노밸리	대한민국	12월	산업단지 개발	75.00%	-
㈜에이치밸리	대한민국	12월	부동산 신축판매 및 매매	51.00%	51.00%
㈜워터솔라	대한민국	12월	태양광 발전업	-	100.00%
㈜한화갤러리아	대한민국	12월	백화점 및 도,소매업	100.00%	100.00%
㈜한화갤러리아타임월드(주1)	대한민국	12월	백화점	86.92%	70.65%
㈜한화도시개발	대한민국	12월	부동산 신축판매 및 매매외	100.00%	100.00%
㈜한화비앤비	대한민국	12월	요식업	100.00%	100.00%
영암테크노태양광 주식회사	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
영암해오름태양광 주식회사	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
에이치에스아이 ㈜ (구, 한화큐셀㈜)	대한민국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
엔에이치엘개발㈜	대한민국	12월	해상운송	-	100.00%
하이패스태양광㈜	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
해맞이태양광발전㈜	대한민국	12월	태양광 발전사업	100.00%	-
해사랑태양광㈜	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
해오름태양광㈜	대한민국	12월	태양광 발전업	100.00%	-
한반도태양광 ㈜	대한민국	12월	태양광 에너지 발전사업	-	100.00%
한화글로벌에셋 ㈜ (구, 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ )(주2)	대한민국	12월	지주회사 외	100.00%	100.00%
한화컴파운드㈜	대한민국	12월	포장재의 제조 및 판매	100.00%	100.00%
한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	대한민국	12월	지주회사	100.00%	100.00%
한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ (주2)	대한민국	12월	태양광사업/합성수지가공외	100.00%	-
한화화학(상해)유한공사	중 국	12월	무역업	100.00%	100.00%
Agenor Hive SL	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-
ARBECA SOLAR SLU	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-
Avenir el Divisadero SpA	칠 레	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%
CASTELLNOU SOLAR SLU	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-
CASTELLDANS SOLAR SLU	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-
Don Rodrigo Hive SL	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-
Eagle Petroleum, LLC	미 국	12월	자원개발	100.00%	100.00%
Eagle Petroleum Monterey, LLC	미 국	12월	자원개발	100.00%	100.00%
Elektrownia Fotowoltaiczna Kreznica Okragla Sp. z o.o	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
Elektrownia OZE 3 Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
Fotovoltaica De Los Andes SpA	칠 레	12월	태양광 사업	-	100.00%
Fotovoltaica Del Desierto SPA	칠 레	12월	태양광 사업	-	100.00%
Fotovoltaica Sol del Norte SpA	칠 레	12월	태양광 사업	-	100.00%
Garnet Solar Power Generation Station 1, LLC	미 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
Guadajoz Hive SL	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-
Hanwha Advanced Materials America LLC	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%
Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%
Hanwha Advanced Materials Chongqing Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%
Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	체 코	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%
Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	독 일	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%
Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%
Hanwha Advanced Materials Holdings USA LLC	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%
Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	멕시코	12월	자동차부품 제조	100.00%	100.00%
Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	중 국	12월	자동차부품소재 제조	100.00%	100.00%
Hanwha America Development Inc.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%
Hanwha America Development LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%
Hanwha AZDEL, Inc.	미 국	12월	자동차 부품 제조업	100.00%	100.00%
Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	중 국	12월	화합물 제조	100.00%	100.00%
Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	태 국	12월	화합물 제조	99.99%	99.99%
HANWHA CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인 도	3월	무역업	99.99%	99.99%
Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	무역업	100.00%	100.00%
Hanwha Holdings(USA), Inc.	미 국	12월	지주회사	80.00%	80.00%
Hanwha International Corp.	미 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%
Hanwha International LLC	미 국	12월	무역업	100.00%	100.00%
Hanwha Machinery Americas, Inc.	미 국	12월	공작기계 판매 사업	100.00%	100.00%
Hanwha Parcel O LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%
Hanwha Property USA LLC	미 국	12월	부동산 개발 및 관리	100.00%	100.00%
Hanwha PVPLUS LLC	미 국	12월	자산유동화 관련 업무	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS America Inc.	미 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS America Project Holdings	미 국	12월	태양광 프로젝트 투자	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.	미 국	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Australia Holdings Pty Ltd	호 주	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Canada, Corp.	캐나다	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Canada, Inc	캐나다	12월	태양광 에너지 모듈 건설 및 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Chile SpA	칠 레	12월	태양광 발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Co., Ltd. &cr(구, Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.)(주3)	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Co., Ltd. ( 주3)	영 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	-	93.85%
Hanwha Q CELLS (Qidong) Co., Ltd.	중 국	12월	실리콘 잉곳 제조	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS EPC USA, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS France SAS	프랑스	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS GmbH	독 일	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Hong Kong Limited	홍 콩	12월	투자 및 국제 조달	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	말레이시아	12월	태양광 관련 제품 제조	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS (Nantong) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Peru S.A.C	페 루	12월	태양광 사업	99.99%	99.99%
Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC	미 국	12월	태양광 사업	-	100.00%
Hanwha Q CELLS Servicios Comerciales, S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
HANWHA Q CELLS SOLAR POWER SDN. BHD.	말레이시아	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Solar Technology Australia Pty Ltd.	호 주	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Technology Co., Ltd.	중 국	12월	실리콘 잉곳 제조	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Technology (Shanghai) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Til Til Uno SPA	칠 레	12월	태양광 시스템 건설 및 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS Turkey	터 키	12월	태양광 발전시설 건설 및 판매	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS USA Corp.	미 국	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	100.00%
Hanwha Q CELLS USA, INC.	미 국	12월	태양광 개발	100.00%	100.00%
Hanwha Resources (USA) Corporation	미 국	12월	자원 개발	80.00%	80.00%
Hanwha Riverside LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	-	100.00%
Hanwha Solar Electric Power Engineering Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 발전시설 건설	100.00%	100.00%
Hanwha Solar Engineering R&D center Co., Ltd.	중 국	12월	연구 및 개발	100.00%	100.00%
Hanwha Solarone(beipiao)Co.,Ltd	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
Hanwha SolarOne (Laiyang) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
Hanwha SolarOne (Rugao) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
Hanwha SolarOne GmbH	독 일	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%
Hanwha SolarOne Investment Holding Ltd.	영 국	12월	지주회사	100.00%	100.00%
Hanwha SolarOne Power Generation (Wuxi) Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
HANWHA TECHM USA LLC	미 국	12월	자동차부품 제조업	100.00%	100.00%
Hanwha Village Market, LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%
Hanwha West Properties LLC	미 국	12월	부동산 개발 사업	100.00%	100.00%
HQC Maywood, LLC	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%
HQC Rock River Solar Holdings LLC	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%
HQC Rock River Solar Power Generation Station LLC	미 국	12월	태양광 발전	100.00%	100.00%
HQ MEX, LLC	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
HQ MEXICO HOLDINGS S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 관련 통합솔루션 제공	100.00%	100.00%
HQ MEXICO Solar I S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
HQ MEXICO Solar II S DE RL DE CV	멕시코	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
HSEA HVES, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
HSEA PR Isla Solar III, LLC	미 국	12월	태양광 발전	-	100.00%
HSESM American Union LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
HSESM PlanadaES LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
HSESM LeGrandUHS LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
Huoqiu Hanrui New Energy Power Generation Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
INCOGNITWORLD, LDA.	포르투갈	12월	태양광 사업	100.00%	-
Kalaeloa Renewable Energy Park, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
KMPT Solarpark Verwaltung GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
Las Coronadas Hive SL	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-
Lodz Solar Sp. z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%
Malhada Green S.A	포르투갈	12월	태양광 사업	100.00%	-
Mazovia Solar 1 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%
Mazovia Solar 2 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%
Mazovia Solar 3 Sp. Z o.o.	폴란드	12월	EPC 건설업	100.00%	100.00%
Nantong Hanwha Import & Export Co., Ltd.	중 국	12월	태양광 관련 제품 판매	100.00%	100.00%
PV Jagodne Sp. z.o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
PV Vallenar Uno SpA	칠 레	12월	지주회사	100.00%	100.00%
REUS SOLAR SLU	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-
Q CELLS DO BRASIL CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDA	브라질	12월	태양광 사업	100.00%	-
QSUN 1	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 2	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 3	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 4	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 5	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 6	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 7	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 8	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 9	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 10	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 11	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 12	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 13	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 14	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 15	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 16	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 17	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 18	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 19	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
QSUN 20 Sp. z o.o.&cr(구, Elektrownia Fotowoltaiczna Wronow Sp. z o.o.)	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
QSUN 23 Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
QSUN 26 Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
QSUN Poland Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
SFH Solarpark GmbH	독 일	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
Silesian Sun Energy Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
Sociedade Poente Deslumbrante Lda.	포르투갈	12월	EPC 건설업	100.00%	-
Solar Monkey 1, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
Solar Monkey 2, LLC	미 국	12월	태양광 에너지 발전사업	100.00%	100.00%
SPP Wytwarzanie 18 sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
SPP Wytwarzanie 31 sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
SPP Wytwarzanie 33 sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
Sunwolt Sp. z o.o.	폴란드	12월	태양광 사업	100.00%	-
Universal Bearings LLC	미 국	12월	베어링제조업	100.00%	100.00%
VECIANA SOLAR SLU	스페인	12월	EPC 건설업	100.00%	-
WSE Bradley Road Ltd	영 국	12월	태양광 사업	100.00%	100.00%
Aslan Gunes Enerjisi A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
AKD En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
AKY 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
AKY 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
RTE 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
BSN 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Hiprom Enerji Yatirlmlari A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Sipahi Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Kuantum Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Nuans Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Varlik Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Tugce Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Bolca Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Sema Enerji Uretim Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Alkin Enerji Uretim Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Kartal Enerji Uretim Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Mutlak Enerji Uretim Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Elcin Enerji Uretim Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Fnt Gida Turizm Ic Ve Dis Ticaret Sanayi Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Meva Muhendislik Bilisim Enerji Insaat Iletisim Turizm San.Ve Dis Tic. Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Serimer Optik Medikal Kirtasiye Temizlik Insaat Ithalat &crIhra cat Sanayi Tic. Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Marel Bilisim Muhendislik Enerji Insaat Iletisim Turizm Gida&crSan. Ve Dis Tic. Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Fior Gunes Enerjisi Anonim Sirketi (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Aceka Turizm ve Insaat A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Bilgidar iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Tic. Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Lisola Elektrik Uretim Ins.ve Tic.Ltd.Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Toprakkale Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Ulu Gunes Enerjisi AnonimSirketi (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Onan Enerji Uretim A.S.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Moravia Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Uno Enerji A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Aceka 2 Gunes Enerjisi A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Aceka 3 Gunes Enerjisi A.S. (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Bilgidar 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi (주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Buselik 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Buselik 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Dimetoka 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Dimetoka 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Isfahan 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Onan 2 Gunes Enerji Uretim A.S.(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-
Onan 3 Gunes Enerji Uretim A.S.(주4)	터 키	12월	태양광 사업	-	-

(주1)	당기 중 ㈜ 한화갤러리아타임월드 완전 자회사 편입을 위한, 주식공개매수로 인하여 ㈜ 한화갤러리아의 지분율이 증가하였습니다.
(주2)	당기 중 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜는 2019년 9월 1일을 분할기일로 플라스틱 가공 및 태양광 사업 부문과 지주사업 부문으로 인적분할하였으며, 분할신설회사는 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ 로, 분할존속회사는 한화글로벌에셋 ㈜ 로 사명을 변경하였습니다.
(주3)	당기 중 Hanwha Solar Holdings Co., Ltd. 가 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 의 비지배지분을 매입한 후 흡수합병하고, 사명을 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 변경하였습니다.
(주4)	소유지분율은 없으나, 계약상 약정에 의하여 연결범위에 포함되었습니다.

2) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 주요 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	Hanwha Q CELLS Co., Ltd.(주1)
거래전 지분율	93.85%
거래후 지분율	100.00%
지분취득대가(또는 증자로 인한 유입대가)(A)	(56,873,578)
비지배지분의 증감(B)	(13,234,734)
기타불입자본의 증감(A-B)	(43,638,844)

(주1)	Hanwha Solar Holdings Co., Ltd.는 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.에 대한 잔여 지분 6.15%를 매입한 뒤 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.를 흡수합병하고 사명을 Hanwha Q CELLS Co., Ltd.로 변경하였습니다.

&cr(2) 연결대상범위의 변동

&cr 당기 중 연결재무제표의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사유
㈜ 안성테크노밸리	신규 설립
한화큐셀앤드첨단소재 ㈜
해오름태양광㈜
Q CELLS DO BRASIL CONSULTORIA EMPRESARIAL LTDA
Aceka 2 Gunes Enerjisi A.S.
Aceka 3 Gunes Enerjisi A.S.
Bilgidar 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi
Buselik 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi
Buselik 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi
Dimetoka 2 Gunes Enerjisi Limited Sirketi
Dimetoka 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi
Isfahan 3 Gunes Enerjisi Limited Sirketi
Onan 2 Gunes Enerji Uretim A.S.
Onan 3 Gunes Enerji Uretim A.S.
해맞이태양광발전㈜	신규 취득
Agenor Hive SL
ARBECA SOLAR SLU
CASTELLNOU SOLAR SLU
CASTELLDANS SOLAR SLU
Don Rodrigo Hive SL
Elektrownia Fotowoltaiczna Kreznica Okragla Sp. z o.o
Elektrownia OZE 3 Sp. z o.o.
Guadajoz Hive SL
INCOGNITWORLD, LDA.
Las Coronadas Hive SL
Malhada Green S.A
PV Jagodne Sp. z.o.o.
QSUN 20 Sp. z o.o. (구, Elektrownia Fotowoltaiczna Wronow Sp. z o.o.)
QSUN 23 Sp. z o.o.
QSUN 26 Sp. z o.o.
REUS SOLAR SLU
Silesian Sun Energy Sp. z o.o.
Sociedade Poente Deslumbrante Lda.
SPP Wytwarzanie 18 sp. z o.o.
SPP Wytwarzanie 31 sp. z o.o.
SPP Wytwarzanie 33 sp. z o.o.
Sunwolt Sp. z o.o.
VECIANA SOLAR SLU

&cr2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

종속기업명	사유
Hanwha Q CELLS Co., Ltd.	합병 소멸
엔에이치엘개발㈜	청산
Hanwha Riverside LLC
Hanwha Q CELLS PR Solar Holdings LLC
HSEA PR Isla Solar III, LLC
㈜워터솔라	투자지분 매각
한반도태양광 ㈜
Fotovoltaica De Los Andes SpA
Fotovoltaica Del Desierto SPA
Fotovoltaica Sol del Norte SpA
AKD En. Ur. San. ve Tic. A.S.
AKY 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.
AKY 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.
RTE 4 En. Ur. San. ve Tic. A.S.
BSN 5 En. Ur. San. ve Tic. A.S.
Tesla 1 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.
Tesla 2 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.
Tesla 6 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.
Tesla 7 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.
Tesla 8 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.
Tesla 9 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.
Tesla 10 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.
Tesla 11 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.
Tesla 12 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.
Tesla 13 Gunes En. Ur. San. Ve Tic. A.S.
Sipahi Enerji Uretim A.S.
Kuantum Enerji Uretim A.S.
Nuans Enerji Uretim A.S.
Varlik Enerji Uretim A.S.
Tugce Enerji Uretim A.S.
Bolca Enerji Uretim A.S.
Aceka Turizm ve Insaat A.S.
Altaylar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.
Bilgidar iletisim Egitim ve Danismanlik Hizmetleri Tic. Ltd. Sti.
Greenland Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.
Hazar Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.
Kartal Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.
Kent Altyapi ve Malzeme Hizmetleri A.S.
Lisola Elektrik Uretim Ins.ve Tic.Ltd.Sti.
Onan Enerji Uretim A.S.
Eflak Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.
Dimetoka Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.
Varna Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.
Segah Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.
isfahan Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.
Buselik Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.
Kanije Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.
Hersek Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.
Turaneli Enerji Sanayi ve Ticaret Ltd. Sti.

&cr(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보 &cr &cr당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익
㈜경기용인테크노밸리	138,600,352	142,205,413	(3,605,061)	102,555,853	14,215,655
㈜김해테크노밸리	14,425,003	911,330	13,513,673	6,601,760	694,777
㈜서산테크노밸리	13,198,938	482,175	12,716,763	12,512,063	2,713,353
㈜아산테크노밸리	1,657,503	-	1,657,503	-	19,317
㈜ 안성테크노밸리	2,719,851	2,217,465	502,386	-	(497,615)
㈜에이치밸리	7,594,330	5,714,395	1,879,935	-	(1,018,985)
㈜한화갤러리아	2,002,882,595	1,034,132,698	968,749,897	352,637,821	(10,717,990)
㈜한화갤러리아타임월드	352,888,742	222,034,313	130,854,429	263,710,669	(47,338,925)
㈜한화도시개발	190,062,827	6,901,692	183,161,135	6,774,636	(19,126,999)
㈜한화비앤비	16,126,633	7,258,339	8,868,294	14,892,179	40,850
영암테크노태양광 주식회사	9,108,963	731,082	8,377,881	1,089,460	237,803
영암해오름태양광 주식회사	6,608,176	643,599	5,964,577	726,447	140,570
하이패스태양광 ㈜	10,943,661	7,709,070	3,234,591	1,770,323	182,759
한화글로벌에셋 ㈜ (구, 한화큐셀앤드첨단소재 ㈜ )	603,765,415	39,501,780	564,263,635	1,726,003,812	(61,647,885)
한화컴파운드㈜	77,105,452	25,400,828	51,704,624	174,547,686	953,540
한화케미칼오버시즈홀딩스㈜	82,438,904	3,614,872	78,824,032	-	(3,330,424)
한화큐셀앤드첨단소재 ㈜	2,650,210,967	2,251,290,208	398,920,759	896,412,322	12,455,338
해맞이태양광발전㈜	1,247,192	982,080	265,112	126,489	15,245
해사랑태양광 주식회사	10,359,654	7,116,606	3,243,048	1,477,655	(55,325)
해오름태양광주식회사	4,360,295	3,797,303	562,992	-	(39,128)
한화화학(상해)유한공사	32,998,653	29,408,725	3,589,928	155,520,778	3,202,544
Hanwha Advanced Materials Beijing Co., Ltd.	33,626,925	28,197,460	5,429,465	32,707,098	(35,333,867)
Hanwha Advanced Materials Chongqing Co.,Ltd.	12,289,583	14,019,124	(1,729,541)	11,005,697	(11,374,094)
Hanwha Advanced Materials Europe, s.r.o.	88,818,906	75,115,622	13,703,284	104,871,490	(66,551,264)
Hanwha Advanced Materials Germany GmbH	46,461,168	74,678,681	(28,217,513)	50,938,405	(58,127,202)
Hanwha Advanced Materials Holdings USA Inc.	45,843,967	3,686,779	42,157,188	-	-
Hanwha Advanced Materials Mexico S. De R.L. De C.V.	40,712,034	33,656,947	7,055,087	40,207,114	(20,189,118)
Hanwha Advanced Materials Shanghai Co., Ltd.	54,378,767	35,696,918	18,681,849	29,774,214	(4,680,775)
Hanwha America Development Inc.	114,882,813	3,560,749	111,322,064	-	1,366,154
Hanwha Chemical (Ningbo) Co., Ltd.	300,012,258	53,970,184	246,042,074	390,326,906	27,010,181
Hanwha Chemical (Thailand) Co., Ltd.	41,864,870	9,104,600	32,760,270	38,688,256	755,359
Hanwha Chemical Malaysia Sdn. Bhd.	34,133,676	26,557,356	7,576,320	179,762,355	4,892,705
Hanwha Holdings(USA), Inc.(주1)	655,493,326	364,033,990	291,459,336	586,463,611	12,147,516
Hanwha International Corp.	58,215,871	490,854	57,725,017	-	86,703
Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp.(주2)	677,872,835	602,740,446	75,132,389	673,110,093	(1,107,219)
Hanwha Q CELLS Australia Pty Ltd.	37,136,655	34,365,713	2,770,942	79,681,096	924,666
Hanwha Q CELLS Chile SpA	33,710,957	17,496,409	16,214,548	56,428,964	567,772
Hanwha Q CELLS Co., Ltd. (주3)	2,708,006,346	1,763,259,622	944,746,724	1,683,983,173	(17,038,706)
Hanwha Q CELLS Gmb H	489,928,340	322,204,751	167,723,589	841,336,622	(28,225,163)
Hanwha Q CELLS Investment Co., Ltd.	475,793,404	104,827,526	370,965,878	-	(1,555,766)
Hanwha Q CELLS Malaysia Sdn. Bhd.	692,886,755	548,813,985	144,072,770	539,142,065	(28,682,290)
Hanwha Q CELLS Turkey (주4)	82,358,382	63,236,512	19,121,870	139,483,155	35,912,104

(주1)	중간지배기업인 Hanwha Holdings (USA), Inc.와 16개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주2)	중간지배기 업인 Hanwha Q CELLS Americas Holdings. Corp. 와 17 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주3)	중간지배기 업인 Hanwha Q CELLS Co., Ltd. 와 19 개 종속기업의 연결재무정보입니다.
(주4)	중간지배기업인 Hanwha Q CELLS Turkey와 26개 종속기업의 연결재무정보입니다.

&cr※ 상세한 주석사항은 3월 16일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다. &cr&cr 2. 별도 재무제표&cr

- 대차대조표(재무상태표)

제 46 기 2019년 12월 31일 현재
제 45 기 2018년 12월 31일 현재
한화솔루션(구, 한화케미칼)주식회사	(단위 : 원)

과 목	제46(당)기말		제45(전)기말
자 산
I. 유동자산		1,286,347,193,507		1,113,476,758,967
현금및현금성자산	405,278,228,896		228,095,729,501
기타금융자산	84,283,477,497		22,058,935,915
당기손익-&cr 공정가치측정금융자산	1,060,993,533		-
매출채권및기타채권	408,985,996,621		463,096,168,800
기타유동자산	40,738,018,824		36,921,108,542
재고자산	333,843,001,323		363,304,816,209
당기법인세자산	12,157,476,813		-
II. 비유동자산		6,958,249,950,087		6,707,113,045,500
기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산	11,262,161,781		12,775,058,783
기타금융자산	35,946,704,071		44,572,412,863
장기매출채권및기타채권	11,224,303,658		13,422,814,409
관계기업등투자자산	4,489,322,831,692		4,212,631,464,563
투자부동산	84,420,791,807		57,071,314,097
유형자산	2,216,297,158,035		2,313,040,731,441
무형자산	43,481,691,174		51,686,398,777
사용권자산	66,294,307,869		-
기타비유동자산	-		1,912,850,567
자 산 총 계		8,244,597,143,594		7,820,589,804,467
부 채
I. 유동부채		1,440,102,687,354		1,489,911,942,701
매입채무및기타채무	389,338,607,120		460,339,568,131
차입금	897,536,461,357		789,414,285,274
기타금융부채	119,199,880,886		133,072,214,790
충당부채	23,982,586,940		20,929,714,294
기타유동부채	5,141,336,340		5,557,944,200
계약부채	4,903,814,711		2,405,832,149
당기법인세부채	-		78,192,383,863
II. 비유동부채		1,788,823,371,986		1,179,387,648,696
장기차입금	1,455,249,879,651		878,326,117,080
기타금융부채	62,900,544,415		9,237,143,228
순확정급여부채	210,306,960,464		190,376,316,711
장기종업원급여부채	12,176,629,108		9,764,596,225
기타비유동부채	-		2,231,025
이연법인세부채	48,189,358,348		91,681,244,427
부 채 총 계		3,228,926,059,340		2,669,299,591,397
자 본
I. 자본금	821,170,655,000		821,170,655,000
II. 자본잉여금	720,760,529,607		720,760,529,607
III. 기타포괄손익누계액	(1,931,867,501)		(3,465,382,579)
IV. 이익잉여금	3,475,671,767,148		3,612,824,411,042
자 본 총 계		5,015,671,084,254		5,151,290,213,070
부 채 및 자 본 총 계		8,244,597,143,594		7,820,589,804,467

- 손익계산서(포괄손익계산서)

제 46 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 45 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한화솔루션(구, 한화케미칼)주식회사	(단위 : 원)

과 목	제46(당)기		제45(전)기
I. 매출액		3,449,339,121,067		3,997,664,968,775
II. 매출원가		3,032,067,080,372		3,363,341,264,917
III. 매출총이익		417,272,040,695		634,323,703,858
IV. 판매비와관리비		283,348,989,214		280,670,218,168
V. 영업이익		133,923,051,481		353,653,485,690
VI. 영업외손익		(214,192,635,648)		322,916,292,461
기타수익	136,080,980,397		185,774,517,786
기타비용	(414,826,618,464)		(289,991,245,451)
금융수익	112,220,306,769		468,320,272,191
금융비용	(47,667,304,350)		(41,187,252,065)
VII. 법인세비용차감전순이익(손실)		(80,269,584,167)		676,569,778,151
VIII. 법인세비용(수익)		(13,467,113,712)		149,627,867,869
IX. 당기순이익(손실)		(66,802,470,455)		526,941,910,282
X. 기타포괄손익		1,244,054,259		(15,946,796,477)
후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	933,463,782		(13,077,355,351)
기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품평가손익	310,590,477		(2,869,441,126)
XI. 총포괄이익(손실)		(65,558,416,196)		510,995,113,805
XII. 주당손익
보통주 기본 및 희석주당순손익		(410)		3,208
우선주 기본 및 희석주당순손익		(361)		3,258

&cr- 자본변동표&cr

제 46 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 45 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한화솔루션(구, 한화케미칼)주식회사	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본 조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계
2018.01.01(전기초)	829,665,480,000	712,265,704,607	-	51,502,993,255	3,104,399,054,103	4,697,833,231,965
회계정책의 변경효과	-	-	-	(11,044,078,978)	11,044,078,978	-
수정후 재작성된 금액	829,665,480,000	712,265,704,607	-	40,458,914,277	3,115,443,133,081	4,697,833,231,965
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	526,941,910,282	526,941,910,282
기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 &cr 포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정지분&cr 상품평가손익	-	-	-	(2,869,441,126)	-	(2,869,441,126)
기타포괄손익누계액에서 &cr 미처분이익잉여금으로 대체	-	-	-	(41,054,855,730)	41,054,855,730	-
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(13,077,355,351)	(13,077,355,351)
소유주와의 거래
합병으로 발생한 자기주식 소각	(8,494,825,000)	8,494,825,000	-	-	-	-
연차배당	-	-	-	-	(57,538,132,700)	(57,538,132,700)
2018.12.31(전기말)	821,170,655,000	720,760,529,607	-	(3,465,382,579)	3,612,824,411,042	5,151,290,213,070
2019.01.01(당기초)	821,170,655,000	720,760,529,607	-	(3,465,382,579)	3,612,824,411,042	5,151,290,213,070
총포괄손익					(66,802,470,455)	(66,802,470,455)
당기순이익	-	-	-	-	-	-
기타포괄손익
당기손익으로 재분류되지 않는 &cr 포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정지분&cr 상품평가손익	-	-	-	310,590,477	-	310,590,477
기타포괄손익누계액에서 &cr 미처분이익잉여금으로 대체	-	-	-	1,222,924,601	(1,222,924,601)	-
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	933,463,782	933,463,782
소유주와의 거래
자기주식 취득	-	-	(37,157,699,570)	-	-	(37,157,699,570)
자기주식 소각	-	-	37,157,699,570	-	(37,157,699,570)	-
연차배당	-	-	-	-	(32,903,013,050)	(32,903,013,050)
2019.12.31(당기말)	821,170,655,000	720,760,529,607	-	(1,931,867,501)	3,475,671,767,148	5,015,671,084,254

&cr&cr- 현금흐름표&cr

제 46 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 45 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한화솔루션(구, 한화케미칼)주식회사	(단위 : 원)

과 목	제46(당)기		제45(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		227,332,327,993		313,830,133,384
영업으로부터 창출된 현금흐름	347,970,750,473		438,318,301,029
법인세 납부	(120,638,422,480)		(124,488,167,645)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(612,632,970,349)		(263,790,213,146)
이자 수취	5,871,829,679		6,574,796,646
배당금 수취	104,381,723,657		461,155,201,590
기타채권의 회수	-		110,344,157,950
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	1,733,204,447		9,598,629,108
기타금융자산의 처분	38,130,623,833		16,161,486,366
투자부동산의 처분	-		4,200,000,000
유형자산의 처분	2,528,052,277		1,027,552,224
무형자산의 처분	4,724,545,454		-
기타금융자산의 취득	(99,675,962,119)		(17,124,614,128)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	(800,062,500)		-
관계기업등투자자산의 취득	(262,706,031,068)		(586,626,646,873)
유형자산의 취득	(391,479,162,791)		(260,846,568,887)
무형자산의 취득	(1,892,601,595)		(8,254,207,142)
기타채무의 지급	(13,449,129,623)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		562,798,141,751		(91,070,127,039)
차입금의 차입	1,801,532,959,747		706,698,221,865
자기주식의 취득	(37,157,699,570)		-
차입금의 상환	(1,116,567,095,850)		(700,339,289,496)
이자 지급	(41,131,771,016)		(39,890,926,708)
리스 지급	(10,975,238,510)		-
배당금 지급	(32,903,013,050)		(57,538,132,700)
IV. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		177,497,499,395		(41,030,206,801)
V. 기초의 현금및현금성자산		228,095,729,501		269,307,936,302
VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동		(315,000,000)		(182,000,000)
VII. 기말의 현금및현금성자산		405,278,228,896		228,095,729,501

&cr&cr - 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

제 46 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 45 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한화솔루션(구, 한화케미칼)주식회사	(단위 : 원)

과 목	제46(당)기		제45(전)기
I. 미처분이익잉여금		(103,920,074,799)		565,963,489,639
재평가잉여금의 대체	329,556,045		-
회계정책변경 누적효과	-		11,044,078,978
기타포괄손익누계액에서 미처분이익잉여금으로 대체	(1,222,924,601)		41,054,855,730
당기순이익	(66,802,470,455)		526,941,910,282
순확정급여부채의 재측정요소	933,463,782		(13,077,355,351)
자사주 소각	(37,157,699,570)		-
II. 임의적립금 등의 이입액		139,754,546,274		-
기타임의적립금	139,754,546,274		-
III. 합 계		35,834,471,475		565,963,489,639
IV. 이익잉여금처분액		35,834,471,475		565,963,489,639
이익준비금	3,257,679,225		3,290,301,305
연구및인력개발준비금
임의적립금			529,770,175,284
배당금	32,576,792,250		32,903,013,050
주당배당금(율):
당기: 보통주 - 200원(4%)
우선주 - 250원(5%)
전기: 보통주 - 200원(4%)
우선주 - 250원(5%)
V. 차기이월미처분이익잉여금		-		-

&cr

주석

제 46 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 45 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
한화솔루션(구, 한화케미칼)주식회사

1. 일반 사항&cr

한화솔루션(구, 한화케미칼)주식회사(이하 "회사"라 함)는 1974년 4월 27일에 설립되어, 가성소다, PVC, LLDPE 등의 합성수지 및 기타 석유화학제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 장교동에 본사를, 울산광역시 및 전라남도 여수시석유화학공업단지내에 제조설비를 두고 있습니다.&cr &cr회사는 1974년 6월 19일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 한화석유화학주식회사에서 한화케미칼주식회사로 변경하였습니다. 2020년 1월 2일 한화큐셀앤드첨단소재주식회사와 합병으로 인해 사명을 한화케미칼주식회사에서 한화솔루션주식회사로 변경하였습니다.&cr &cr 회사는 2014년 4월 30일 싱가폴증권거래소(Singapore Exchange Securities TradingLimited)에 신주 21,656 ,060주를 원주로 하는 주식예탁증권을 상장하였고, 2019년 7월 12일 전량 상장폐지 하였습니다.&cr &cr당기말 현재 자본금(우선주자본금 포함)은 821,171백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(주식수 단위: 주, 금액 단위: 천원)

주 주	보통주		우선주
보유주식수	지분율	보유주식수	지분율
---	---	---	---	---
㈜한화	59,545,978	36.88%	-	-
기타	101,933,312	63.12%	1,123,737	100.00%
합 계	161,479,290	100.00%	1,123,737	100.00%

&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준&cr &cr회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서제1028호관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

&cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경내용은 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr당기에 회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(9) 리스’에 기재하였습니다 . 기업 회계 기준 서 제1 116호가 별도재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호 하에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

&cr 당기 부터 새로 도입된 리스 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

과 목	2019년 1월1일
변경전	조정사항	변경후
---	---	---	---
자 산
I. 유동자산	1,113,476,759	(368,580)	1,113,108,179
현금및현금성자산	228,095,730	-	228,095,730
기타금융자산	22,058,936	-	22,058,936
매출채권및기타채권	463,096,169	-	463,096,169
기타유동자산	36,921,108	(368,580)	36,552,528
재고자산	363,304,816	-	363,304,816
II. 비유동자산	6,707,113,045	26,445,164	6,733,558,209
기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산	12,775,059	-	12,775,059
기타금융자산	44,572,413	-	44,572,413
장기매출채권및기타채권	13,422,814	-	13,422,814
관계기업등투자자산	4,212,631,465	-	4,212,631,465
투자부동산	57,071,314	-	57,071,314
유형자산	2,313,040,731	-	2,313,040,731
무형자산	51,686,399	-	51,686,399
사용권자산	-	28,358,014	28,358,014
기타비유동자산	1,912,850	(1,912,850)	-
자 산 총 계	7,820,589,804	26,076,584	7,846,666,388
부 채
I. 유동부채	1,489,911,943	8,403,063	1,498,315,006
매입채무및기타채무	460,339,568	-	460,339,568
차입금	789,414,285	-	789,414,285
기타금융부채	133,072,216	8,403,063	141,475,279
충당부채	20,929,714	-	20,929,714
기타유동부채	5,557,944	-	5,557,944
계약부채	2,405,832	-	2,405,832
당기법인세부채	78,192,384	-	78,192,384
II. 비유동부채	1,179,387,648	17,673,521	1,197,061,169
장기차입금	878,326,117	-	878,326,117
기타금융부채	9,237,143	17,673,521	26,910,664
순확정급여부채	190,376,317	-	190,376,317
장기종업원급여부채	9,764,596	-	9,764,596
기타비유동부채	2,231	-	2,231
이연법인세부채	91,681,244	-	91,681,244
부 채 총 계	2,669,299,591	26,076,584	2,695,376,175
자 본
I. 자본금	821,170,655	-	821,170,655
II. 자본잉여금	720,760,530	-	720,760,530
III. 기타포괄손익누계액	(3,465,383)	-	(3,465,383)
IV. 이익잉여금	3,612,824,411	-	3,612,824,411
자 본 총 계	5,151,290,213	-	5,151,290,213
부 채 및 자 본 총 계	7,820,589,804	26,076,584	7,846,666,388

&cr한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

	(단위: 천원)

구 분	자본금	이익잉여금	기타자본&cr구성요소	합계
2018년 12월 31일(보고금액)	821,170,655	3,612,824,411	717,295,147	5,151,290,213
기업회계기준서 제1116호 최초적용	-	-	-	-
2019년 1월 1일(최초적용일)	821,170,655	3,612,824,411	717,295,147	5,151,290,213

- 리스와 관련된 회사의 회계정책&cr

① 리스이용자

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

&cr리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

&cr리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다 .

&cr② 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

&cr

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

&cr회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 2. 3)에서 설명하고 있습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

&cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr

상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr3) 회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기 부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 회사의 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr- 수정소급법의 적용&cr

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호 하에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

&cr 당기 부터 새로 도입된 리스 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

과 목	2019년 1월1일
변경전	조정사항	변경후
---	---	---	---
자 산
I. 유동자산	1,113,476,759	(368,580)	1,113,108,179
현금및현금성자산	228,095,730	-	228,095,730
기타금융자산	22,058,936	-	22,058,936
매출채권및기타채권	463,096,169	-	463,096,169
기타유동자산	36,921,108	(368,580)	36,552,528
재고자산	363,304,816	-	363,304,816
II. 비유동자산	6,707,113,045	26,445,164	6,733,558,209
기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산	12,775,059	-	12,775,059
기타금융자산	44,572,413	-	44,572,413
장기매출채권및기타채권	13,422,814	-	13,422,814
관계기업등투자자산	4,212,631,465	-	4,212,631,465
투자부동산	57,071,314	-	57,071,314
유형자산	2,313,040,731	-	2,313,040,731
무형자산	51,686,399	-	51,686,399
사용권자산	-	28,358,014	28,358,014
기타비유동자산	1,912,850	(1,912,850)	-
자 산 총 계	7,820,589,804	26,076,584	7,846,666,388
부 채
I. 유동부채	1,489,911,943	8,403,063	1,498,315,006
매입채무및기타채무	460,339,568	-	460,339,568
차입금	789,414,285	-	789,414,285
기타금융부채	133,072,216	8,403,063	141,475,279
충당부채	20,929,714	-	20,929,714
기타유동부채	5,557,944	-	5,557,944
계약부채	2,405,832	-	2,405,832
당기법인세부채	78,192,384	-	78,192,384
II. 비유동부채	1,179,387,648	17,673,521	1,197,061,169
장기차입금	878,326,117	-	878,326,117
기타금융부채	9,237,143	17,673,521	26,910,664
순확정급여부채	190,376,317	-	190,376,317
장기종업원급여부채	9,764,596	-	9,764,596
기타비유동부채	2,231	-	2,231
이연법인세부채	91,681,244	-	91,681,244
부 채 총 계	2,669,299,591	26,076,584	2,695,376,175
자 본
I. 자본금	821,170,655	-	821,170,655
II. 자본잉여금	720,760,530	-	720,760,530
III. 기타포괄손익누계액	(3,465,383)	-	(3,465,383)
IV. 이익잉여금	3,612,824,411	-	3,612,824,411
자 본 총 계	5,151,290,213	-	5,151,290,213
부 채 및 자 본 총 계	7,820,589,804	26,076,584	7,846,666,388

&cr한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

	(단위: 천원)

구 분	자본금	이익잉여금	기타자본&cr구성요소	합계
2018년 12월 31일(보고금액)	821,170,655	3,612,824,411	717,295,147	5,151,290,213
기업회계기준서 제1116호 최초적용	-	-	-	-
2019년 1월 1일(최초적용일)	821,170,655	3,612,824,411	717,295,147	5,151,290,213

- 리스와 관련된 회사의 회계정책&cr

① 리스이용자

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

&cr리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

&cr리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다 .

&cr② 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

&cr(2) 동일지배하의 사업결합&cr

동일지배 하에 있는 기업 간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 적절하다고 판단되는 자본항목으로 반영하고 있습니다.

&cr(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다.그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 공동영업에 대한 투자&cr

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-	자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
-	자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
-	공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
-	공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
-	자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

&cr회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

&cr공동영업자인 회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

&cr(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

&cr(6) 매각예정비유동자산&cr

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

&cr(7) 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며,최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

&cr1) 수행의무의 식별

&cr1. 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. 또한 회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.&cr&cr2. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 수행의무가 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하면 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로, 그렇지 않다면 한 시점에 이행되는수행의무로 회계처리 합니다. 당사가 고객을 위하여 용역을 제공하는 경우 이 문단 35의 세 가지 요건 중 하나 이상을 충족하는지 여부에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.&cr&cr2) 거래가격의 배분&cr&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

&cr3) 변동대가&cr&cr고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 수있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

(8) 외화환산

회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr(9) 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(10) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.&cr&cr과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.&cr&cr만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

&cr(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 회사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

&cr2) 이연법인세

&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

&cr회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수
건 물	20 ~ 60년
구축물	20 ~ 47년
기계장치	4 ~ 15년
차량운반구	2 ~ 10년
공구기구비품	2 ~ 8년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr&cr(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	추정 내용년수
산업재산권	5 ~ 10년
시설이용권	10 ~ 20년
회원권	20년
기타의무형자산	해당계약기간

&cr무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

5) 특허권과 상표권

특허권과 상표권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr(19) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(20) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, &cr지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은당기손익으로 재분류됩니다.

&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상 각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하 는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습 니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

&cr2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익 으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익 으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동&cr

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

&cr금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

③ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

④ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

&cr3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

&cr4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.&cr

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

&cr(21) 금융부채와 지분상품&cr

1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

&cr4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매항목에 해당합니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
-	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익획득목적이라는 증거가 있는 경우
-	파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
-	금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.&cr

&cr5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고)
(나)	최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

&cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(22) 파생상품

회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나, 상계할 의도가 없다면 재무상태표 상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr

(23) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr&cr회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.&cr &cr (25) 재무제표 승인 &cr&cr 회사의 재무제표는 2020년 2월 20일 자로 이사회에서 승인 예정이며, 2020년 3월 24 일 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제 외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

&cr(1) 영업권 손상&cr&cr영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.&cr&cr(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정 에 중요한 불확실성을 포함하고 있습 니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 210,307백만원 (전기말: 190,376백만원 )이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 &cr24 에서 기술하고 있습니다.

&cr(3) 유형자산 내용연수&cr&cr 주석 2.(14) 에 기술된 바와 같이 회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr 주석 2.(24) 에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(5) 투자상생협력촉진세제에 따른 추정의 불확실성&cr

투자상생협력촉진세제에 따라 2018년부터 3년간 회사는 투자, 인건비 증가 및 출연금 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 출연금 등의 수준을 고려하여 회사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 투자상생협력촉진세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr※ 상세한 주석사항은 추후 3월 16일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다. &cr&cr- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

과목		제 46기	제 45기
주당배당금(원)	보통주	200	200
우선주	250	250
시가배당율(%)	보통주	1.1	1.0
우선주	2.0	2.1
배당금총액(백만원)		32,577	32,903

03_이사의선임 □ 이사의 선임

&cr제2호 의안) 이사 선임의 건&cr&cr(제2-1호 의안) 사내이사 김창범 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
김창범	1955-09-05	사내이사	계열회사 임원	이사회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
김창범	現 한화솔루션 &cr이사회의장 부회장	2019.10-현재	現 한화솔루션 이사회의장 부회장	해당사항 없음
2015-2019	前 한화케미칼 대표이사
2014-2015	前 한화케미칼 사업총괄
2011-2014	前 한화L&C 대표이사
2010-2011	前 한화L&C 전략사업부문 대표이사

&cr다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
김창범	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

&cr라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 당사에 약 40여년간 근무한 영업 전문가로 당사 각 사업에 대한 깊은 통찰력을 보유하고 있으며, 특히 당사 대표이사로 재직하며 ’17년 사상 최대 실적 달성 등에 기여하였음

향후 이사회 의장으로서 풍부한 사업경험을 바탕으로 당사의 적절한 의사결정에 기여할 적임자로 판단함

(제2-2호 의안) 사내이사 김동관 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
김동관	1983-10-31	사내이사	임원	이사회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
김동관	現 한화솔루션 &cr전략부문장	2020-현재	現 한화솔루션 전략부문장	해당사항 없음
2018-2019	前 한화큐샐앤드첨단소재 CCO
2015-2018	前 한화큐셀 CCO
2014-2015	前 한화솔라원 CCO
2013-2014	前 한화큐셀 CSO
2012-2013	前 한화솔라원 CSO

&cr다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
김동관	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

&cr라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 당사의 주요사업인 태양광사업을 주도적으로 진행하며, 태양광사업 부문의 흑자 전환과, 미국, 독일, 일본 등 주요 태양광 시장에서 점유율 1위를 달성하는데 기여하였음

향후 사내이사로서 당사 각 사업분야가 글로벌 최고 수준의 경쟁력을 갖추는 것에 중추적 역할을 수행할 것으로 기대됨

(제2-3호 의안) 사외이사 최만규 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
최만규	1955-10-14	사외이사	관계없음	사외이사후보추천위원회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
최만규	現 한화솔루션 &cr사외이사	2018-현재	現 한화솔루션 사외이사	해당사항 없음
2017-2020	前 SKC코오롱PI(주) 사외이사
2011-2014	前 우리은행 중국법인장
2009-2011	前 우리은행 여신지원본부장 부행장

&cr다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
최만규	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

&cr라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

오랜 기간 대형 금융기관의 기업여신 업무를 수행하며 획득한 전문성과 우리은행의 중국법인장직 수행 등 글로벌 사업 추진 경험을 바탕으로, 재무전문가로서 의견 개진과 주요 경영사안에 대한 적절한 의사결정에 기여할 계획임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 금융기관에서 기업 여신심사에 대한 오랜 경험 및 중국 시장 진출에 대한 경험을 보유한 전문가로서, 당사 사외이사로 재직한 지난 2년간 재무적 관점의 의견 개진으로 효과적 의사결정에 기여하였음

향후 사외이사로서 당사 재무건전성 강화 및 중국 사업 방향성 결정에 기여 할 것으로 판단됨

(제2-4호 의안) 사외이사 시마사토시 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
시마사토시	1958-04-25	사외이사	관계없음	사외이사후보추천위원회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
시마사토시	現 일본 타마대학 &cr객원교수	2015-현재	現 일본 타마대학 객원교수	해당사항 없음
2006-2014	前 소프트뱅크 손정의 사장실장
1996-2005	前 아이치현 중의원 3선

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
시마사토시	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

&cr라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

시마사토시_직무수행계획.jpg 시마사토시_직무수행계획

&cr다년간 글로벌회사 CEO 보좌 경험을 통해 획득한 신규사업 추진 및 실행에 대한&cr지식과 노하우를 바탕으로, 회사 신사업 전략 수립 및 실행과정 시 의견 개진과 주요 경영사안에 대한 적절한 의사결정에 기여할 계획임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 다년간 글로벌회사 CEO 보좌 경험을 통해 획득한 신규사업 추진 및 실행에 대한 풍부한 지식과 노하우를 보유하였음

향후 사외이사로서 당사 신사업 전략 수립 및 실행과정 시 의견 개진과 주요 경영사안에 대한 적절한 의사결정에 기여할 것으로 판단됨

&cr(제2-5호 의안) 사외이사 Amanda Bush 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
Amanda Bush	1977-12-02	사외이사	관계없음	사외이사후보추천위원회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
Amanda Bush	現 St. Augustine &crCapital Partners&crPartner	2015-현재	St. Augustine Capital Partners	'17년 투자자문회사인 &crSt. Augustine Capital Partners, &crLLC와 컨설팅 계약&cr(現 계약 종료)
2003-현재	Jackson Walker LLP

&cr다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
Amanda Bush	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

&cr라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

Based on legal experience in business development and M & As while working as an attorney in the US, the candidate will contribute to the decision making process when developing and executing global strategies by offering advice as a legal expert on major business decisions.&cr미국 변호사로서 다년간의 M&A, 사업개발 등에 대한 법률자문 경험을 바탕으로, 회사 글로벌 전략 수립 및 실행과정에 대한 법률전문가로 의견 개진과 주요 경영사안에 대한 적절한 의사결정에 기여할 계획임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 텍사스 소재 석유화학/에너지 등 산업의 M&A/컨설팅 전문 로펌의 파트너 변호사로서, 석유화학/에너지 산업에 대한 풍부한 자문 경험을 보유하였음

향후 사외이사로서 당사 글로벌 전략 수립 및 실행과정에 대한 법률전문가로 의견 개진과 주요 경영사안에 대한 적절한 의사결정에 기여할 것으로 판단됨

(제2-6호 의안) 사외이사 서정호 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
서정호	1969-08-20	사외이사	관계없음	사외이사후보추천위원회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
서정호	現 법무법인 &cr위즈 변호사	2019-현재	現 법무법인 위즈 변호사	해당사항 없음
2009-2018	前 법무법인 디카이온 변호사
2016-2019	前 한국거래소 규율위원회 위원
2007-2008	前 신영증권 IB본부 이사

&cr다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
서정호	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

&cr라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

로펌, 금융기관 등의 근무를 통해 획득한 기업governance, 금융 및 조세에 대한 통찰력과 변호사 업무를 수행하며 획득한 법률 전문성을 바탕으로, 전문가 관점의 의견 개진과 주요 경영사안에 대한 적절한 의사결정에 기여할 계획임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 변호사로서 법률전문가인 동시에 로펌 및 금융기관 등에서 근무하고 공공기관 위원회 및 자문 활동을 통하여 기업자문, 금융 및 조세에 대한 전문성을 보유하였음

향후 사외이사로서 전문가 관점의 의견 개진과 주요 경영사안에 대한 적절한 의사결정에 기여할 것으로 판단됨

(제2-7호 의안) 사외이사 박지형 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
박지형	1968-01-28	사외이사	관계없음	사외이사후보추천위원회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
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박지형	現 서울대 &cr경제학 교수	2005-현재	現 서울대 경제학부 교수	해당사항 없음
2013-2019	前 서울대 아시아연구소 Center for Asia&crand Global Economic Order 디렉터
2016-2017	前 하버드 대학교 경제학과 방문교수&cr(Fulbright Scholar)
2014-2016	前 서울대 사회과학대학 기획부학장

&cr다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
박지형	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

국제무역 및 무역정책 분야 전문가로서, 급변하는 글로벌 경영환경 속에서 무역전문가 관점의 의견 개진과 주요 경영사안에 대한 적절한 의사결정에 기여할 계획임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 국제무역 및 무역정책 분야 전문가로서, 급변하는 글로벌 경영환경 속에서, 국제통상 및 무역정책/제도에 대한 의견을 개진하여, 이사회가 적절한 의사결정을 내릴 수 있도록 기여할 것으로 판단됨

확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 사내이사 후보자 김창범 확인서.jpg 사내이사 후보자 김창범 확인서 사내이사 후보자 김동관 확인서.jpg 사내이사 후보자 김동관 확인서 사외이사 후보자 최만규 확인서.jpg 사외이사 후보자 최만규 확인서 사외이사 후보자 시마사토시 확인서.jpg 사외이사 후보자 시마사토시 확인서 사외이사 후보자 amanda bush 확인서.jpg 사외이사 후보자 amanda bush 확인서 사외이사 후보자 서정호 확인서.jpg 사외이사 후보자 서정호 확인서 사외이사 후보자 박지형 확인서.jpg 사외이사 후보자 박지형 확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

04_감사위원회위원의선임 □ 감사위원회 위원의 선임

&cr제3호 의안) 감사위원회 위원 선임의 건&cr&cr(제3-1호 의안) 감사위원회 위원 최만규 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
최만규	1955-10-14	사외이사	관계없음	이사회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
최만규	現 한화솔루션&cr사외이사	2018-현재	現 한화솔루션 사외이사	해당사항 없음
2017-2020	前 SKC코오롱PI(주) 사외이사
2011-2014	前 우리은행 중국법인장
2009-2011	前 우리은행 여신지원본부장 부행장

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 금융기관에서 기업 여신심사에 대한 오랜 경험 및 중국 시장 진출에 대한 경험을 보유한 전문가로서, 당사 사외이사로 재직한 지난 2년간 재무적 관점의 의견 개진으로 효과적 의사결정에 기여하였음

향후 사외이사로서 당사 재무건전성 강화 및 중국 사업 방향성 결정에 기여 할 것으로 판단됨

&cr(제3-2호 의안) 감사위원회 위원 김재정 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
김재정	1960-11-23	사외이사	관계없음	이사회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
김재정	現 서울대 &cr화학생물공학부&cr학부장	2015-2018	前 서울대 화학생물공학부 학부장	해당사항 없음
2014- 현재	現 한국공학한림원 회원
2013-2018	前 LG이노텍 사외이사
2009-2011	前 서울대 공과대학 부학장

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 서울대 화학공학과 학사, 석사를 졸업하고 Carnegie Mellon대에서 박사학위를 취득하였으며, 현재 서울대 공과대학 부학장 등을 역임하고 있는 화학 전문가로서 2019년 부터 당사 사외이사 및 내부거래위원으로 활동하며 화학산업 및 학계 트렌드 등에 대한 전문적 의견을 적극적으로 제공하고 있는 부분을 반영하여 감사위원으로 추천함

(제3-3호 의안) 감사위원회 위원 박지형 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인
박지형	1968-01-28	사외이사	관계없음	이사회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의&cr최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
박지형	現 서울대 &cr경제학 교수	2005-현재	現 서울대 경제학부 교수	해당사항 없음
2014-2016	前 서울대 사회과학대학 기획부학장
2013-2019	前 서울대 아시아연구소 Center for Asia &crand Global Economic Order 디렉터
2016-2017	前 하버드 대학교 경제학과 방문교수&cr(Fulbright Scholar)

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 국제무역 및 무역정책 분야 전문가로서, 급변하는 글로벌 경영환경 속에서, 국제통상 및 무역정책/제도에 대한 의견을 개진하여, 이사회가 적절한 의사결정을 내릴 수 있도록 기여할 것으로 판단됨

&cr

확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 감사위원회 위원 후보자 최만규 확인서.jpg 감사위원회 위원 후보자 최만규 확인서 감사위원회 위원 후보자 김재정 확인서.jpg 감사위원회 위원 후보자 김재정 확인서 감사위원회 위원 후보자 박지형 확인서.jpg 감사위원회 위원 후보자 박지형 확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인

&cr제4호 의안) 이사 보수한도 승인의 건&cr

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	11(6)
보수총액 또는 최고한도액	90

※ 이와 별도로 양도제한조건부주식(Restricted Stock Units)을 210,000주에 상응하는 범위 내에서 주식과 주식가치연계현금으로 부여하며, 상세 기준과 방법은 이사회에 위임함 &cr

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	9(5)
실제 지급된 보수총액	50
최고한도액	120