Hansol Paper Co., Ltd — Proxy Solicitation & Information Statement 2019

Mar 11, 2019

참고서류 3.2 한솔제지 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 참 고 서 류

금융위원회 귀중
&cr&cr&cr
제 출 일:&cr	2019 년 3 월 11 일
권 유 자:&cr	성 명: 한솔제지 주식회사&cr주 소: 서울시 중구 을지로 100&cr전화번호: 02-3287-6040
&cr&cr

&cr

Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)	주식의 종류	주식 소유&cr수량	주식 소유&cr비율	회사와의 관계	비고
한솔제지	보통주	23,707	0.1%	본인	자기주식

주1) 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 없습니다.&cr주2) 당사의 보통주 총 발행주식수는 23,800,576주이며, 자기주식을 제외한 의결권 있는 주식수는 23,776,869주 입니다.&cr

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명&cr(회사명)	권유자와의&cr관계	주식의 종류	주식 소유&cr수량	주식 소유 비율	회사와의&cr관계	비고
한솔홀딩스(주)	최대주주	보통주	7,257,728	30.49%	최대주주
이상훈	임원	보통주	10,627	0.04%	임원
한솔문화재단	재단	보통주	17,239	0.07%	재단
계			7,285,594	30.61%

※ 상기 주식 소유 수량 및 주식 소유 비율은 2018년 말 기준입니다.&cr※ 주식 소유 비율은 의결권이 일부 제한된 주식이 포함된 발행주식 총수 대비 소유 비율을 기재한 것입니다.&cr

2. 대리인에 관한 사항

성명(회사명)	주식의 종류	소유주식수	회사와의 관계	비고
이준상	보통주	0주	직원	-
임정훈	보통주	0주	직원	-

3. 피권유자의 범위2018.12.31 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 전원

4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지주주총회의 원활한 회의진행과 결의에 필요한 의사정족수 확보

5. 기타 사항

가. 위임권유기간 : (시작일) 2019 년 3 월 14 일, &cr (종료일) 2019 년 3 월 26 일 제4기 정기주주총회 개시 전

나. 위임장용지의 교부방법 &cr ∨ 피권유자에게 직접 교부하는 방법&cr ∨ 우편 또는 모사전송에 의한 방법&cr ∨ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)&cr ∨ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)&cr

다. 권유업무 위탁에 관한 사항

수탁자	위탁범위	비고
-	-	-

&cr라. 주주총회 일시 및 장소 : &cr(일시) 2019 년 3 월 26 일 10 시 &cr(장소) 서울특별시 중구 명동 1가 6번지 서울로얄호텔 2층 로얄볼룸

&cr마. 업무상 연락처 및 담당자 :

성명	부서	직위	연락처	Fax	비고
하채호	자금팀	과장	02-3287-6040	02-6031-0909	-

II. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『일부 목적사항만 기재하는 경우』 삽입 00660#일부목적사항만기재하는경우.dsl ◆click◆ 『주주총회 목적사항별 기재사항』을 삽입 00660#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인

1호 의안) 제 4기(2018.1.1~2018.12.31) 재무제표(이익잉여금 처분계산서 포함) 승인의 건&cr

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 2018년은 인쇄용지 부문 펄프 가격 상승에 대한 판매가격 인상 및 산업용지 부문 고지가격 하락 안정화, 특수지 부문 판매가격 인상 등으로 2017년 대비 영업실적이 증가 하였습니다. 연결기준 매출액은 17,923억원, 영업이익은 1,114억원 / 별도기준 매출액은 17,390억원, 영업이익은 1,208억원을 기록하였습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

&cr- 아래의 재무제표는 감사전 연결 및 별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.&cr

(1) 별도 기준 재무제표&cr

재 무 상 태 표
제 4 기 2018년 12월 31일 현재
제 3 기 2017년 12월 31일 현재
한솔제지 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당) 기		제 3(전) 기
자 산
유동자산			513,043,857,331		470,311,314,833
현금및현금성자산	4,30	2,364,520,480		5,887,116,606
매출채권	6,7,30,32	236,869,062,670		223,269,154,647
재고자산	8,36	256,424,035,521		217,821,915,521
기타유동금융자산	9,30	8,678,769,415		15,183,290,684
기타유동자산	10	8,707,469,245		8,149,837,375
매각예정비유동자산	35		11,426,568,144		14,857,168,810
비유동자산			1,175,103,074,964		1,180,472,142,469
매도가능금융자산	11,30,36	-		4,573,942,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	11,30,36	90,002,000		-
당기손익-공정가치금융자산	11,30,36	50,000,000		-
기타비유동금융자산	5,9,30,32	15,508,286,015		9,105,781,580
종속기업투자주식	12	13,190,569,054		47,061,082,176
유형자산	13,15	1,138,039,133,139		1,109,976,661,767
무형자산	14	8,225,084,756		9,680,629,056
기타비유동자산	10	-		74,045,890
자 산 총 계			1,699,573,500,439		1,665,640,626,112
부 채
유동부채			726,433,158,690		843,090,706,726
단기차입금및사채	7,15,16,30,31	443,807,418,247		598,533,601,992
매입채무	30,32	104,338,116,036		119,854,053,950
선수금		2,134,087,822		5,796,902,615
기타유동금융부채	17,30,31,32	157,696,327,626		111,797,640,133
당기법인세부채	29	10,696,232,582		1,497,210,527
기타유동부채	18, 36	7,760,976,377		5,611,297,509
비유동부채			393,911,414,013		283,551,819,288
장기차입금및사채	15,16,30,31	361,021,813,327		262,991,030,634
순확정급여부채	19	21,878,744,522		13,577,205,550
기타비유동금융부채	17,30	5,566,706,757		5,896,821,370
충당부채		710,120,524		677,151,442
이연법인세부채	29	4,734,028,883		409,610,292
부 채 총 계			1,120,344,572,703		1,126,642,526,014
자 본
자본금	20	119,013,080,000		119,013,080,000
자본잉여금	20	317,710,790,852		317,710,790,852
기타자본구성요소	21,36	43,129,577,875		21,393,638,677
이익잉여금	22,36	99,375,479,009		80,880,590,569
자 본 총 계			579,228,927,736		538,998,100,098
부 채 및 자 본 총 계			1,699,573,500,439		1,665,640,626,112

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
한솔제지 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4(당) 기		제 3(전) 기
매출액	24,32,36		1,738,953,742,518		1,539,435,141,620
매출원가	26,36		(1,451,306,106,172)		(1,283,548,845,784)
매출총이익			287,647,636,346		255,886,295,836
판매비와관리비	25,26,36	(166,811,516,392)		(192,841,457,144)
영업이익			120,836,119,954		63,044,838,692
기타수익	27	11,361,391,858		35,661,637,406
기타비용	27	(42,244,549,107)		(22,941,459,923)
금융수익	28	6,023,856,225		21,531,016,750
금융비용	28	(37,662,138,721)		(31,421,023,766)
법인세비용차감전순이익			58,314,680,209		65,875,009,159
법인세비용	29		(17,351,536,413)		(12,549,886,994)
계속영업손익			40,963,143,796		53,325,122,165
중단영업손익			(1,864,119,967)		(4,573,968,931)
당기순이익			39,099,023,829		48,751,153,234
기타포괄손익			15,126,777,425		(6,352,327)
당기손익으로 재분류 되지 않는 항목			15,126,777,425		277,124,513
토지 재평가 이익	13	21,334,533,629		-
순확정급여제도의 재측정요소	19	(5,776,170,620)		277,124,513
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	11	(431,585,584)		-
당기손익으로 재분류 되는 항목			-		(283,476,840)
매도가능금융자산평가손익		-		(283,476,840)
총포괄이익			54,225,801,254		48,744,800,907
기본 및 희석주당이익	23
계속영업 기본 및 희석주당순손익			1,723		2,300
중단영업 기본 및 희석주당순손익			(78)		(197)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
한솔제지주식회사	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	총계
2017.1.1(전기초)	100,682,545,000	261,368,205,732	21,899,456,164	50,699,181,522	434,649,388,418
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	48,751,153,234	48,751,153,234
순확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	277,124,513	277,124,513
매도가능금융자산평가손익	-	-	(283,476,840)	-	(283,476,840)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
사업결합	18,330,535,000	56,342,585,120	(182,973,945)	-	74,490,146,175
자기주식취득	-	-	(180,425,204)	-	(180,425,204)
배당	-	-	-	(18,846,868,700)	(18,846,868,700)
주식보상비용	-	-	141,058,502	-	141,058,502
2017.12.31(전기말)	119,013,080,000	317,710,790,852	21,393,638,677	80,880,590,569	538,998,100,098
2018.1.1(당기초)	119,013,080,000	317,710,790,852	21,393,638,677	80,880,590,569	538,998,100,098
회계정책 변경효과	-	-	(687,852,191)	687,852,191	-
2018.1.1(수정 후 당기초)	119,013,080,000	317,710,790,852	20,705,786,486	81,568,442,760	538,998,100,098
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	39,099,023,829	39,099,023,829
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(5,776,170,620)	(5,776,170,620)
토지 재평가이익	-	-	21,334,533,629	-	21,334,533,629
토지 처분으로 인한 재분류	-	-	(154,069,255)	154,069,255	-
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	-	(431,585,584)	-	(431,585,584)
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분으로 인한 재분류	-	-	1,402,914,615	(1,402,914,615)	-
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
배당	-	-	-	(14,266,971,600)	(14,266,971,600)
주식보상비용	-	-	271,997,984	-	271,997,984
2018.12.31(당기말)	119,013,080,000	317,710,790,852	43,129,577,875	99,375,479,009	579,228,927,736

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제4(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제3(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
한솔제지 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 4(당) 기		제 3(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			134,241,269,866		85,359,255,325
영업활동에서 창출된 현금흐름	33	167,294,893,707		135,310,273,905
이자의 수취		806,592,889		262,187,020
이자의 지급		(25,260,696,558)		(25,942,945,840)
법인세의 지급		(8,599,520,172)		(24,270,259,760)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			(63,939,069,702)		(33,211,435,872)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		23,049,684,509		41,675,379,436
사업결합으로 인한 현금유입		-		11,412,171,955
유형자산의 처분		1,619,390,266		446,701,250
무형자산의 처분		3,010,006,551		3,515,869,091
임차보증금의 감소		-		44,433,000
예치보증금의 감소		3,724,000		-
장기금융상품의 감소		10,072,578		1,000,000
만기보유금융자산의 감소		-		1,020,000,000
매각예정비유동자산의 처분	35	12,087,345,418		24,765,749,140
매도가능금융자산의 처분		-		466,655,000
기타포괄-공정가치금융자산의 처분		3,864,565,879		-
단기대여금의 감소		2,454,579,817		2,800,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(86,988,754,211)		(74,886,815,308)
종속기업투자주식의 취득		4,500,800,000		-
임차보증금의 증가		902,300,000		20,000,000
유형자산의 취득		79,342,901,211		64,619,815,308
매각예정비유동자산의 취득		-		183,180,000
장기대여금의 증가		2,242,753,000		10,063,820,000
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			(73,824,796,290)		(47,916,621,358)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		1,637,727,584,280		1,186,825,870,972
단기차입금의 차입		1,372,762,464,280		1,011,512,390,972
사채의 증가		169,528,920,000		175,313,480,000
장기차입금의 차입		95,436,200,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,711,552,380,570)		(1,234,742,492,330)
단기차입금의 상환		1,511,892,485,367		872,476,224,655
유동성장기차입금의 상환		10,500,000,003		15,333,333,332
유동성사채의 상환		174,883,235,000		308,637,500,000
사채의 감소		-		10,319,522,546
금융리스부채의 상환		-		8,846,168,373
주식발행비용		-		102,449,520
자기주식의 취득		-		180,425,204
배당금의 지급		14,266,660,200		18,846,868,700
임대보증금의 감소		10,000,000		-
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(3,522,596,126)		4,231,198,095
Ⅴ.기초 현금및현금성자산			5,887,116,606		1,655,918,511
Ⅵ.외화환산으로 인한 현금의 변동			-		-
Ⅶ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)			2,364,520,480		5,887,116,606

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

(단위: 백만원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
처분예정일: 2019년 3월 26일		처분확정일: 2018년 3월 28일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		28,713		44,645
전기이월미처분이익잉여금	707		372
보험수리적이익(손실)	(5,776)		277
중간배당금(주당 200원)(*1)	(4,756)		(4,755)
이익잉여금 전입액	(561)		-
당기순이익	39,099		48,751
Ⅱ. 이익잉여금처분액		28,638		43,938
이익준비금(*2)	(1,427)		(1,427)
재무구조합리화적립금(*3)	(17,700)		(33,000)
기말배당금&cr (주당 배당금(액면배당률): &cr 당기: 보통주 400원(8%),&cr 우선주 450원(9%)&cr 전기: 보통주 400원(8%),&cr 우선주 450원(9%))	(9,511)		(9,511)
합계		75		707

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

	제 4 기		제 4 기 반기		제 3 기		제 3 기 반기
구분	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주
주당배당금(원)	400	450	200	200	400	450	200	200
배당금액(원)	9,510,747,600	588,600	4,755,373,800	261,600	9,510,747,600	588,600	4,755,374,000	261,600
배당총액(원)	9,511,336,200		4,755,635,400		9,511,336,200		4,755,635,600

주석

제 4(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 3(전) 기 2017년 12월 31일 현재
한솔제지주식회사

1. 회사의 개요&cr&cr한솔제지주식회사(이하 '회사')는 2015년 1월 1일에 한솔홀딩스주식회사(구, 한솔제지 주식회사)의 제지사업부문을 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 각종 지류의제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2015년 1월 26일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)(*)
한솔홀딩스주식회사	7,257,728	30.49%
국민연금공단	2,619,077	11.00%
KB자산운용	2,402,337	10.09%
한솔문화재단	17,239	0.07%
이상훈	10,627	0.04%

(*) 자기주식을 차감한 유통보통주식수 기준&cr&cr 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식은 23,707주이며 우선주 자기주식수은 732주입니다.&cr &cr

2. 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr (1) 측정기준&cr&cr 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)&cr- 당기손익-공정가치금융자산&cr- 기타포괄-공정가치금융자산&cr &cr (2) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr 주석 19 : 확정급여채무의 측정- 주요 보험수리적 가정&cr주석 29 : 이연법인세자산의 인식 - 기업소득환류세제에 따른 효과, 이월결손금 사용&cr주석 11,12,13 : 공정가치 측정 금융자산, 종속기업투자주식 및 유형자산의 손상 - 회수가능액 추정의 주요가정&cr주석 18,31 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr &cr 2) 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr 주석 30 : 범 주별 금융상품&cr&cr3. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 현금및현금성자산

&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr&cr(2) 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(3) 금융자산&cr&cr1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 금융자산을 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세가지 범주로 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. &cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식하며,단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 공정가치 변동에 대해서는 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. &cr

2) 측정&cr최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. &cr&cr① 채무상품&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후 원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr회사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정할 것을 선택하였습니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 3) 손 상&cr 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 충당금설정율표를 이용한 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 인식 및 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 종속기업 지분&cr

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(5) 유형자산

&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수
건물	30~50년	구축물	15~50년
기계장치	8~25년	차량운반구	2~10년
공기구비품	3~10년	임차개량자산	5~10년

&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 무형자산

&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
지상권	15년
특허권	15년
기타의무형자산	5년 ~ 10년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr(7) 차입원가&cr

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr(8) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

&cr(9) 비금융자산의 손상&cr&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (10) 금융부채&cr&cr1) 분류 및 측정&cr &cr 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. &cr &cr (가) 당기손익인식금융부채&cr 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다 . 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다

&cr (나) 상각후원가 측정 금융부채&cr 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상 각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr 2) 제거 &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr (11) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 금액을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

&cr(13) 금융보증부채&cr&cr금융보증부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 당기손익인식금융부채로 지정되지 않은 경우, 현재의무를 매 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치와 최초 인식금액에서 보증기간 동안 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(14) 외화환산 &cr

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

&cr당사는 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 온실가스배출권&cr&cr당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr&cr1) 온실가스 배출권&cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 있으며, 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.&cr&cr2) 배출부채&cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

&cr(16) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 기타자본구성요소의 자기주식 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr&cr(17) 주식기준보상&cr&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금거래형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. &cr&cr (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr 수익은 당사가 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 인식하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약을 식별하며, 계약내의 각 수행의무를 식별하여 거래가격을 산정하고 있습니다. 거래가격은 각 수행의무에 배분되며, 고객에게 약속한 재화나 용역 을 이전하여 수행의무의 이행이 완료될 때 수익을 인식합니다. &cr &cr(19) 금융수익과 비용&cr금융수익은 투자주식을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용이며, 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr&cr(20) 법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr(21) 주당이익&cr

당사는 보통주 주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr&cr(22) 영업부문&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.&cr

(23) 사업결합&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 사업결합시 취득법으로 회계처리 하고 있습니다. &cr

(24) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 &cr

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 &cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설 중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr &cr- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr&cr (25) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr회사가 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. &cr&cr- 기준서 제1116호 '리스'&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr&cr 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. &cr&cr회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 13,211백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 12,226백만원입니다. &cr&cr회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 12,226백만원, 12,226백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2018년 기준으로 운용리스료 비용 2,979백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 2,847백만원과 리스부채에 대한 이자비용 237백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

&cr4. 현금및현금성자산&cr

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
예적금 등	2,365	5,887

&cr5. 사용제한금융상품&cr

당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말	사용제한내역
---	---	---	---
기타비유동금융자산	17	27	당좌개설보증금

&cr6. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	258,083	244,750
손실충당금	(21,214)	(21,481)
매출채권(순액)	236,869	223,269

(*) 당기 중 기준서 제1109호의 적용에 따라 매출채권 일부에 대해 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 범주를 분류하였습니다 (주석30과 36 참조).

&cr&cr7. 금융자산의 양도&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
양도 자산의 장부금액	24,575	27,944
관련 부채의 장부금액	24,575	27,944

&cr회사는 매출채권 양도계약에 따라 당기와 전기 중 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않을 경우 회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 재무상태표에 단기차입금으로 회계처리하였습니다 (주석 16 참조).

(2) 양도 후 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였다고 판단하여, 매각거래로 인식한 당기말 만기미도래 채 권금액은 82,815 백만 원 (전기말: 88,268백만원)입니다. 또한, 당기중 인식한 매출채권처분손실 금액은 2,489만원 (전기: 1,773백만원)입니다 (주석 27 참조) .&cr&cr(3) 회사는 상기 매출채권 중 일부와 관련하여 한국무역보험공사와 보험계약을 체결하고있으며, 거래처의 지급거절 등 일정 요건을 충족하는 경우의 대손발생에 대하여 채권의 95~97.5%를 보상받기로 되어 있습니다.

&cr8. 재고자산 &cr

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
제품	88,632	(2,848)	85,784	74,938	(945)	73,993
상품	4,020	-	4,020	2,180	-	2,180
재공품	15,489	-	15,489	13,001	-	13,001
원재료	69,918	-	69,918	70,809	-	70,809
부재료	39,500	-	39,500	14,610	-	14,610
저장품	14,117	-	14,117	13,650	-	13,650
미착품	27,596	-	27,596	29,579	-	29,579
합계	259,272	(2,848)	256,424	218,767	(945)	217,822

&cr당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,451,306백만원 (전기: 1,283,549백만원)입니다.&cr&cr당기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실은 1,903백만원 (전기:재고자산평가손실 220백만원)입니다.&cr&cr상기의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 양도담보로 제공되어 있습니다 (주석 16 참조)

&cr 9. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기타유동금융자산:
단기대여금	28	-	28	6,318	-	6,318
미수금	7,039	-	7,039	7,629	(3)	7,626
예치보증금	1,600	-	1,600	1,014	-	1,014
미수수익	12	-	12	225	-	225
소 계	8,679	-	8,679	15,186	(3)	15,183
기타비유동금융자산:
장기금융상품	17	-	17	27	-	27
장기대여금	12,408	-	12,408	6,396	-	6,396
임차보증금	3,083	-	3,083	2,682	-	2,682
장기미수금	1,150	(1,150)	-	1,150	(1,150)	-
사고미수금	-	-	-	19,762	(19,762)	-
소 계	16,658	(1,150)	15,508	30,017	(20,912)	9,105
합 계	25,337	(1,150)	24,187	45,203	(20,915)	24,288

(*) 기타금융자산 중 제공하고 있는 담보는 없습니다.

&cr10. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동자산
선급금	1,645	499
부가세선급금	5,284	5,536
선급비용	1,778	2,115
소계	8,707	8,150
기타비유동자산
선급임차료	-	74
합계	8,707	8,224

&cr 11. 공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 주,백만원)
구 분	당기말			전기말 (*1)
---	---	---	---	---
주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산
한울원료협동조합	1	1.60	50	50
소 계			50	50
기타포괄손익-공정가치 금융자산(*2)
Hanzee Industrial Co.,Ltd	-	-	-	-
성인문화사	1,978	-	-	-
경인1호투자조합	150	-	-	-
무림파워텍	-	-	-	4,434
펜타코프	18,000	16.67	90	90
소 계			90	4,524
합 계			140	4,574

(*1) 전기에 회사는 동 상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로분류하였으며, 당기 중 기준서 제1109호의 적용에 따라 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다 (주석3 6 참조).&cr (*2) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr &cr(2) 공정가치 측정 금융자산의 변동내역&cr

(단위: 백만원)
구분	당기
---	---	---	---
당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합계
---	---	---	---
기초금액(*)	50	4,524	4,574
취득	-	-	-
처분	-	(3,865)	(3,865)
평가손익	-	(569)	(569)
보고기간말 금액	50	90	140

(*) 해당 금융상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

&cr&cr12. 종속기업투자주식&cr

당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
Hansol America, Inc.	미국	무역업	100.00	8,454	100.00	3,953
Hansol Denmark ApS(*1)	덴마크	투자	-	-	50.00	21,337
Telrol B.V.(*2)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	58.49	4,070	56.25	12,819
Hansol Europe B.V.	네덜란드	지류가공 및 유통업	100.00	667	100.00	666
R+S Group GmbH(*1)	독일	지류가공 및 유통업	-	-	85.00	8,286
합 계				13,191		47,061

(*1) 주요 종속기업 처분 결정에 따라 당기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다 (주석 35 참조) .&cr (*2) 당기 중 Telrol B.V.에 대해 현금흐름할인모형을 이용한 공정가치를 산정하여 8,749백만원(전기: 8,406백만원)을 종속기업투자주식 손상차손으로 인식하였습니다. &cr &cr (2) Hansol Denmark ApS의 재무적 투자자는 청산 시 잔여재산 분배에 대한 우선권이 있는 우선주를 보유하고 있습니다(주석 31 참조).

13. 유형자산&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기말					전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각&cr누계액	손상차손&cr누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각&cr누계액	손상차손&cr누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	264,763	-	-	-	264,763	235,219	-	-	-	235,219
건물	276,915	(90,103)	-	-	186,812	271,562	(83,831)	-	-	187,731
구축물	34,374	(22,485)	-	-	11,889	33,751	(21,345)	-	-	12,406
기계장치	1,378,025	(797,090)	(310)	(91)	580,534	1,298,323	(735,566)	-	(105)	562,652
건설중인자산	22,358	-	-	-	22,358	41,613	-	-	-	41,613
기타(*1)	123,334	(48,002)	(3,649)	-	71,683	117,949	(43,909)	(3,685)	-	70,355
합 계	2,099,769	(957,680)	(3,959)	(91)	1,138,039	1,998,417	(884,651)	(3,685)	(105)	1,109,976

(*1) 기타 유형자산은 차량운반구, 비품, 임야와 조림 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기&cr

(단위: 백만원)
구 분	기초장부금액	취득금액	처분장부금액	재평가	감가상각비	대체	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	235,219	371	(450)	29,622	-	-	264,763
건물	187,731	17	(538)	-	(6,310)	5,912	186,812
구축물	12,406	1	-	-	(1,140)	623	11,889
기계장치	562,652	-	(1,777)	-	(66,549)	86,209	580,534
건설중인자산	41,613	79,424	-	-	-	(98,679)	22,358
기타	70,355	274	(288)	-	(4,595)	5,938	71,683
합 계	1,109,977	80,086	(3,054)	29,622	(78,594)	2	1,138,039

&cr2) 전기&cr

(단위: 백만원)
구 분	기초장부금액	사업결합	취득금액	처분장부금액	감가상각비	손상차손	매각예정자산으로 분류(*1)	대체	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	183,677	52,069	94	-	-	-	(684)	63	235,219
건물	158,439	36,634	101	(1)	(6,092)	(763)	(1,002)	415	187,731
구축물	9,954	3,180	-	-	(1,352)	-	-	624	12,406
기계장치	473,939	133,549	1,270	(1,468)	(63,984)	-	-	19,346	562,652
건설중인자산	6,557	623	59,155	-	-	-	-	(24,722)	41,613
기타	69,149	2,011	220	(511)	(4,590)	(88)	(110)	4,274	70,355
합 계	901,715	228,066	60,840	(1,980)	(76,018)	(851)	(1,796)	-	1,109,976

(*1) 회사는 전기 중 남원사업소의 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

&cr &cr(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출원가	74,928	72,464
판매비와관리비 등	3,666	3,556
합계	78,594	76,020

&cr&cr(4) 토지재평가&cr&cr1) 토지 재평가에 따른 효과&cr&cr회사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2018년 9월 30일입니다.&cr&cr당기 중 토지의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	기 초	재평가	취득	매각	기말
---	---	---	---	---	---
토지	235,219	29,622	371	(450)	264,763

&cr회사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 대일감정원의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다. &cr&cr상기방법에 따라 평가한 토지의 재평가 잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있습니다.

당기와 전기 중 유형자산의 재평가 잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 자산 재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다. &cr

(단위: 백만원)
구 분	기초	증가(*1)	법인세 효과	매각으로 인한 &cr이익잉여금으로의 대체	기말
---	---	---	---	---	---
재평가 잉여금	21,908	28,146	(6,811)	(154)	43,089

(*1) 재평가 증가액 중 1,476백만원은 2015년 재평가 시 비용 계상한 평가손실을 환입하여, 재평가이익으로 계상하였습니다.

토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구 분	취득원가	장부금액
---	---	---
토지	209,014	264,763

&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	상각누계액 및&cr손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액 및&cr손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
특허권	129	(40)	90	129	(30)	99
회원권	4,151	(606)	3,545	4,151	(606)	3,545
지상권	210	(159)	50	210	(160)	50
기타의무형자산	7,214	(2,675)	4,540	9,565	(3,578)	5,987
합 계	11,705	(3,480)	8,225	14,055	(4,374)	9,681

&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기&cr

(단위: 백만원)
구 분	기초장부금액	무형자산상각비	기말장부금액
---	---	---	---
특허권	99	(9)	90
회원권	3,545	-	3,545
지상권	50	-	50
기타의무형자산	5,986	(1,446)	4,540
합 계	9,681	(1,456)	8,225

&cr2) 전기&cr

(단위: 백만원)
구 분	기초장부금액	사업결합	무형자산상각비	손상차손(*1)	기말장부금액
---	---	---	---	---	---
특허권	108	-	(9)	-	99
회원권	4,140	11	-	(606)	3,545
지상권	50	-	-	-	50
기타의무형자산	247	6,947	(1,207)	-	5,987
합 계	4,545	6,958	(1,216)	(606)	9,681

(*1) 회원권의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 당사는 회원권 회생계획안을 바탕으로 회수가능가액을 산출하였고, 606백만원을 포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

&cr (3) 온실가스 배출권 수량 및 장부금액과 배출권 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr

구분	(단위: KAU, 백만원)
2016년도 분		2017년도 분		2018년도 분
---	---	---	---	---	---	---
수량	금액	수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---	---	---
기초	7,661	-	121,282	-	132,833	-
무상할당	962,667	-	936,896	-	954,513	-
조정된 무상할당	173,177	-	(72,650)	-	-	-
사업결합	-	-	254,483	-	-	-
배출(*1,*2)	(862,223)	-	(974,331)	-	(980,030)	-
매각(*3)	(160,000)	-	(132,847)	-	-	-
기말	121,282	-	132,833	-	107,316	-

(*1) 2018년도 배출량은 당기말 현재 추정량입니다. &cr(*2) 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식한 배출부채는 없습니다.&cr(*3) 1차 계획기간분 잔여량 132,847KAU를 매각하여 3,010백만원을 수령하였습니다.

&cr (4) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 4,071백만원과 4,441백만원으로 전액 제조원가에 포함되어 있습니다.&cr &cr15. 담보제공자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금, 사채 및 Usance 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말&cr

(단위: 백만원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무의 종류	차입금액 &cr및 보증금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
토지, 건물, 구축물, 기계장치	998,400	712,988	차입금 및 사채	135,287	한국산업은행 등
유산스 등	12,873

&cr2) 전기말&cr

(단위: 백만원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무의 종류	차입금액 &cr및 보증금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
토지, 건물, 구축물, 기계장치	951,203	738,658	차입금 및 사채	184,115	한국산업은행 등
유산스 등	4,444

&cr(2) 회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 양도담보로 제공되어있습니다. &cr

(3) 당기말 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 재산종합보험 등에 가입하고 있으며 , 부보금액은 2,330,000백만원 ( 전기: 2,150,078백만원)입니다. 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

&cr16. 차입금, 사채 및 금융리스부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	차입처	당기말		전기말
---	---	---	---	---
이자율(%)	금액	금액
---	---	---	---	---
일반대출	한국산업은행 외	2.96~3.47	153,000	150,000
CP 차입등	신영증권 등	-	-	40,000
무역금융	한국수출입은행(*1)	3.15~3.27	55,000	131,861
Usance	한국산업은행 외	2.75~2.93	30,218	61,770
매출채권 양도(*2)	한국산업은행 외	3.88~3.89	25,730	28,077
당좌차월	신한은행	3.82	9,900	1,600
합 계			273,848	413,308

(*1) 한국수출입은행 차입금과 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 재고자산이 양도담보로 제공되어있습니다 (주석 8 참조).&cr(*2) 주석 7참조.&cr

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	차입처	당기말		전기말
---	---	---	---	---
이자율(%)	금액	금액
---	---	---	---	---
운영자금	국민은행	2.73	20,000	30,500
운영자금	중국은행	3MCD+1	30,000	-
운영자금	중국건설은행	2.90	30,000	-
운영자금	하나은행	Libor+1.9	10,132	-
운영자금	중국은행	Libor+1.8	25,583	-
합 계			115,715	30,500
차감: 유동성장기차입금			(50,000)	(10,500)
차 감 계			65,715	20,000

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
종 류	발행일	만기일	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
이자율(%)	금액	금액
---	---	---	---	---	---
제117회 공모사채	2013-05-16	2018-05-16	-	-	24,883
제238회 공모사채	2015-04-06	2018-04-06	-	-	100,000
제239회 공모사채	2015-10-08	2018-10-08	-	-	50,000
제241회 공모사채	2016-02-26	2019-02-26	2.76	70,000	70,000
제243회 공모사채	2017-06-09	2020-06-09	2.76	100,000	100,000
제244회 사모사채	2017-11-03	2020-11-03	LIBOR + 1.00	30,189	28,928
제245회 사모사채	2017-11-03	2020-11-03	LIBOR + 1.00	25,716	24,642
제246회 사모사채	2017-11-28	2019-05-28	2.96	20,000	20,000
제247회 공모사채	2018-02-06	2021-02-06	3.11	100,000	-
제248회 사모사채	2018-04-13	2019-10-11	2.56	30,000	-
제249회 사모사채	2018-04-13	2020-02-28	2.64	20,000	-
제250회 사모사채	2018-10-12	2022-10-12	3.01	20,000
소 계				415,905	418,453
차감: 사채할인발행차금				(639)	(736)
차감: 유동성대체				(119,959)	(174,726)
합 계				295,307	242,991

&cr17. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동금융부채:
미지급금	138,255	92,563
미지급비용	19,403	19,198
예수보증금	6	6
금융보증부채	32	31
소 계	157,696	111,798
기타비유동금융부채:
장기미지급금	3,359	3,786
장기미지급비용	1,231	1,125
임대보증금	976	986
소 계	5,567	5,897
합 계	163,263	117,695

&cr18. 기타유동부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
예수금	4,744	4,691
충당부채	3,017	920
합 계	7,761	5,611

&cr19. 종업원급여&cr&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
확정기여제도에 대한 납부	116	104
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	7,395	7,206
합 계	7,511	7,310

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	65,569	54,310
사외적립자산 공정가치(*)	(43,690)	(40,733)
순확정급여부채	21,879	13,577

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 15백만원(전기말: 65백만원)이 포함된 금액입니다.

&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	54,310	45,680
사업결합	-	8,111
당기근무원가	6,970	6,689
이자원가	1,639	1,430
재측정손익
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,535	(2,734)
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	160
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	3,410	1,639
지급액	(3,764)	(6,106)
관계회사전출입	(531)	(557)
기타	-	(2)
기말금액	65,569	54,310

&cr(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	40,733	37,678
사업결합	-	396
기여금의 납부	7,000	5,500
이자수익	1,319	1,005
재측정손익
- 사외적립자산의 손익	(603)	(540)
지급액	(4,796)	(3,245)
관계회사 전출입	(226)	25
기타	263	(86)
기말금액	43,690	40,733

&cr(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	6,970	6,689
순이자원가	321	424
기타	104	93
합 계	7,395	7,206

&cr(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세차감전보험수리적이익(손실)	(7,603)	395
법인세효과	1,827	(118)
법인세차감후보험수리적이익(손실)	(5,776)	277

&cr

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
예금상품(국민연금전환금 포함)	43,690	40,733

&cr(8) 보험수리적 가정&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.50%	3.10%
미래임금상승률	2.96%	2.82%

&cr2) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
할인율 :
1% 증가	(4,702)	(4,036)
1% 감소	5,322	4,564
임금상승률 :
1% 증가	5,242	4,531
1% 감소	(4,725)	(4,084)

&cr(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.64 년(전기말 7.92년)입니다.&cr &cr(10) 장기종업원급여&cr&cr1) 당기 중 장기종업원급여 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	1,125	835
사업결합		366
당기근무원가	63	57
이자원가	33	25
재측정손익
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	42	(29)
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	126
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	29	(168)
지급액	(61)	(87)
기말금액	1,231	1,125

장기종업원급여와 관련된 비용은 당기 중 전액 비용으로 인식하였습니다.&cr&cr2) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율	2.40%	3.00%

&cr3) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석에 따른 장기종업원급여의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율 :
1% 증가	(68)	(68)
1% 감소	75	75

&cr 4) 당기말 현재 장기종업원급여의 가중평균만기는 5.80 년(전기말 6.32년)입니다.

&cr 20. 자본금과 자본잉여금&cr

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5천원입니다. 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구분	주식수(단위: 주)		자본금			자본잉여금 (주식발행초과금)
---	---	---	---	---	---	---
보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)	계
---	---	---	---	---	---	---
전기초	20,136,509	-	100,683	-	100,683	261,368
사업결합	3,664,067	2,040	18,320	10	18,330	56,343
전기말	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711
당기초	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711
당기말	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

(*) 의결권이 없는 비누적적, 비참가적 우선주식으로 액면금액을 기준으로 보통주식의 배당보다 연 1% 금전으로 더 배당합니다.&cr&cr21. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(467)	(467)
재평가잉여금	43,089	21,908
주식선택권	508	236
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실	-	(283)
합계	43,130	21,394

&cr(2) 주식기준보상&cr&cr1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr

구분	3차
부여일	2018.03.28
행사가능기간	2021.03.28 ~ 2023.03.27
발행할 주식수(주)	232,300
행사가격(원)	21,300
주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식
부여방법	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택
가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 3년 이상 회사에 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 2년이내 행사가능

(*) 회사는 당기 중 기존의 주식선택권을 취소하고 신규로 주식선택권을 부여하였습니다. 회사는 새로 부여한 주식선택권이 취소한 주식선택권을 대체하는 것으로 식별하여 조건변경으로 회계처리하였습니다.&cr&cr2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr

구분	3차
부여된 선택권의 공정가치(원)	1,009
권리부여일의 전일주가(원)	16,000
예상주가변동성(%)	16.74
기대행사기간(년)	4
무위험이자율(%)	2.23

&cr 3) 당기 중 발생한 주식보상비용은 197백만원 (전기 : 186백만원)으로 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.&cr&cr22. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금	3,662	2,236
임의적립금	67,000	34,000
미처분이익잉여금	28,713	44,645
합계	99,375	80,881

&cr(2) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 9,511백만원은 당기 중 지급되었습니다(전기 지급액: 14,091백만원).&cr&cr (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
처분예정일: 2019년 3월 26일		처분확정일: 2018년 3월 28일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		28,713		44,645
전기이월미처분이익잉여금	707		372
보험수리적이익(손실)	(5,776)		277
중간배당금(주당 200원)(*1)	(4,756)		(4,755)
이익잉여금 전입액	(561)		-
당기순이익	39,099		48,751
Ⅱ. 이익잉여금처분액		28,638		43,938
이익준비금(*2)	(1,427)		(1,427)
재무구조합리화적립금(*3)	(17,700)		(33,000)
기말배당금&cr (주당 배당금(액면배당률): &cr 당기: 보통주 400원(8%),&cr 우선주 450원(9%)&cr 전기: 보통주 400원(8%),&cr 우선주 450원(9%))	(9,511)		(9,511)
합계		75		707

(*1) 회사는 2018년 7월 31일 이사회 결의에 따라, 중간배당을 지급하였습니다. (배당기준일 2018년 6월 30일, 배당지급일 2018년 8월 24일)&cr(*2) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. &cr(*3) 회사는 재무구조개선적립금을 잉여금처분 시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.&cr&cr23. 주당이익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 보통주

(단위: 주, 원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
계속영업	중단영업	계속영업	중단영업
---	---	---	---	---
당기순손익	40,963,143,796	(1,864,119,967)	53,325,122,165	(4,573,968,931)
당기순손익 중 보통주 해당분	40,960,825,082	(1,864,017,425)	53,322,123,438	(4,573,717,324)
÷가중평균유통보통주식수	23,776,869	23,776,869	23,187,429	23,187,429
기본 보통주 주당이익	1,723	(78)	2,300	(197)

&cr2) 우선주

(단위: 주, 원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
계속영업	중단영업	계속영업	중단영업
---	---	---	---	---
당기순손익	40,963,143,796	(1,864,119,967)	53,325,122,165	(4,573,968,931)
당기순손익 중 우선주 해당분	2,318,714	(102,542)	2,998,727	(251,607)
÷가중평균유통우선주식수	1,308	1,308	1,097	1,097
기본 우선주 주당이익	1,773	(78)	2,735	(229)

&cr(2) 당기와 전기 중 보통주 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

구분	기간	주식수(주)	일수	적수
기초	2018.1.1 ~ 2018.12.31	23,776,869	365	8,678,557,185

가중평균유통보통주식수: 8,678,557,185 ÷ 365 = 23,776,869주&cr

2) 전기

구분	기간	주식수(주)	일수	적수
기초	2017.1.1 ~ 2017.12.31	20,130,333	365	7,347,571,545
사업결합	2017.3.1 ~ 2017.12.31	3,664,067	306	1,121,204,502
사업결합으로 인한 자기주식취득	2017.3.1 ~ 2017.12.31	(17,530)	306	(5,364,180)
단주이관	2017.8.24~2017.12.31	(1)	130	(130)
합계		23,776,869		8,463,411,737

가중평균유통보통주식수:8,463,411,737 ÷ 365 = 23,187,429주

&cr(3) 당기와 전기 중 우선주 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

&cr1) 당기&cr

구분	기간	주식수(주)(*)	일수	적수
기초	2018.1.1 ~ 2018.12.31	1,308	365	477,420

가중평균유통보통주식수 :477,420 ÷365 = 1,308주&cr (*) 우선주 자기주식 732주가 차감되어 있습니다.&cr&cr2) 전기&cr

구분	기간	주식수(주)(*)	일수	적수
사업결합	2017.3.1 ~ 2017.12.31	1,308	306	400,248

가중평균유통보통주식수 : 400,246÷365 = 1,097주

(*) 우선주 자기주식 732주가 차감되어 있습니다.&cr&cr(4) 회사는 당기말 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나, 당기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니다( 주석 21참조) . 이에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

&cr 24. 매출&cr

당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재화의 판매금액	1,736,645	1,533,695
기타	2,309	5,740
합 계	1,738,954	1,539,435

&cr25. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	25,323	23,755
퇴직급여	3,002	2,770
복리후생비	3,829	3,913
세금과공과	1,156	1,120
지급수수료	16,040	14,510
임차료	2,921	2,147
감가상각비	3,070	3,237
운반비	37,798	35,127
수출경비	53,782	86,296
대손상각비(환입)	(253)	(39)
외주용역비	7,323	7,030
기타	12,821	12,975
합 계	166,812	192,841

&cr26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(38,602)	(44,377)
원부재료 및 상품매입액 등	1,060,575	918,020
전력/연료/용수/LNG비용	173,389	170,851
종업원급여	102,344	87,814
감가상각비 및 무형자산상각비	80,049	77,236
운반비 및 수출경비	92,235	122,211
외주용역비,자재비 및 임차료	94,525	90,941
수수료	18,320	15,714
연구개발비	181	448
대손상각비(환입)	(253)	(39)
기타	35,355	37,571
합 계	1,618,118	1,476,390

포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

&cr27. 기타수익과 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
Ⅰ. 기타수익
염가매수차익	-	24,472
외환차익(영업)	7,080	8,402
외화환산이익(영업)	536	1,239
유형자산처분이익	559	20
매도가능금융자산처분이익	-	17
임대료수익	912	1,119
대손충당금 환입	5	-
잡이익	615	393
유형자산손상차손환입	1,476	-
파생상품거래이익	178
기타수익 합계	11,361	35,662
Ⅱ. 기타비용
외환차손(영업)	7,584	5,758
외화환산손실(영업)	665	1,539
매출채권처분손실	2,489	1,773
기타의대손상각비	-	3
유형자산처분손실	1,986	1,552
유형자산손상차손	-	851
무형자산손상차손	-	606
재고자산감모손실	1	953
종속기업투자주식손상차손(*1)	26,945	8,406
기부금	1,334	1,327
지급보증료	478	65
지급수수료	145	-
잡손실	618	108
기타비용 합계	42,245	22,941

(*1) 매각예정으로 분류된 Hansol Denmark ApS 및 R+S Group GmbH의 주식에 대하여 18,195백만원을 손상으로 인식하였습니다. &cr

28. 금융수익과 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
Ⅰ. 금융수익
이자수익	685	574
금융보증수익	78	78
외환차익	4,809	14,815
외화환산이익	452	6,064
금융수익 합계	6,024	21,531
Ⅱ. 금융비용
이자비용	26,582	26,202
외환차손	8,275	5,016
외화환산손실	2,805	-
사채상환손실	-	203
금융비용 합계	37,662	31,421

&cr29. 법인세비용 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기법인세비용:
당기법인세 부담액	16,060	10,241
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 &cr 인식한 조정사항	1,814	173
소 계	17,874	10,414
이연법인세:
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,324	2,108
자본에 직접 반영된 법인세비용	(4,846)	28
소 계	(522)	2,136
합 계	17,352	12,550

&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타포괄손익 반영:
순확정급여부채의 채측정요소	1,827	(118)
매도가능증권평가손익	-	90
기타포괄-공정가치금융자산평가손익	138	-
자산재평가손익	(6,811)	-
합 계	(4,846)	(28)

&cr(3) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(*)	56,451	61,301
적용세율로 계산된 법인세비용	13,661	14,835
조정사항:
세무상 차감되지 않는 비용	368	460
세무상 가산되지 않는 이익	-	(5,922)
법인세추납액	1,814	349
세액공제	(660)	(290)
이연법인세 미인식 효과	3,536	2,131
기초조정	(1,506)	-
세율변동 등	139	987
소 계	3,691	(2,285)
법인세비용	17,352	12,550
유효세율	30.74%	20.47%

(*) 중단영업으로 인한 손실금액이 포함되어 있습니다. &cr&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기&cr

(단위: 백만원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄&cr손익반영	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
순액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	12,874	1,069	1,827	15,770	15,770	-
퇴직급여	(9,841)	(732)	-	(10,573)	-	(10,573)
대손충당금	11,438	(8,535)	-	2,903	2,903	-
재고자산	229	460	-	689	689	-
감가상각비	(715)	752	-	37	37	-
유형자산손상차손	4,149	(3,107)	-	1,042	1,042	-
유형자산재평가잉여금	(45,235)	208	(6,811)	(51,838)	-	(51,838)
미지급금	2,362	235	-	2,597	2,597	-
기타	4,137	7,930	138	12,205	12,205	-
이월결손금(*1)	20,192	2,242	-	22,434	22,434	-
합 계	(410)	522	(4,846)	(4,734)	57,677	(62,411)

(*1) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 세무상 만료기한은 2021년에 해당하며 미래과세소득의 발생여부에 따라 변동될 수 있습니다. &cr&cr2) 전기&cr

(단위: 백만원)
구 분	기초금액	사업결합으로 &cr인한 증가(*1)	당기손익반영	기타포괄&cr손익반영	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
순액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	9,798	1,958	1,236	(118)	12,874	12,874	-
퇴직급여	(9,118)	(91)	(633)	-	(9,842)	-	(9,842)
대손충당금	9,679	1,738	22	-	11,439	11,439	-
재고자산	180	-	49	-	229	229	-
감가상각비	(904)	-	189	-	(715)	-	(715)
유형자산손상차손	4,379	-	(231)	-	4,148	4,148	-
유형자산재평가잉여금	(30,358)	(14,876)	-	-	(45,234)	-	(45,234)
미지급금	1,174	267	921	-	2,362	2,362	-
기타	(3,052)	8,955	(1,856)	90	4,137	4,137	-
이월결손금(*2)	-	21,997	(1,805)	-	20,192	20,192	-
합 계	(18,222)	19,948	(2,108)	(28)	(410)	55,381	(55,791)

(*1) 한솔아트원제지 합병승계에 대한 이연법인세자산(부채)입니다. &cr(*2) 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 세무상 만료기한은 2021년에 해당하며 미래과세소득의 발생여부에 따라 변동될 수 있습니다. &cr

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업투자주식과 관련된 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
가산할 일시적차이	17,155	14,123
차감할 일시적차이	(558)	(558)

&cr당사는 종속기업의 배당정책을 통제할 수 있어 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이 및 차감할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr 30. 범주별 금융상품&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산
매출채권(*1)	38,990	38,990	-	-
채무상품(*2)	50	50	50	50
기타포괄손익-공정가치 금융자산
매출채권(*1)	52,458	52,458	-	-
지분증권(*2)	90	90	4,524	4,524
상각후원가 금융자산
매출채권	145,421	(*4)	223,269	(*4)
기타 금융자산	24,187	(*4)	24,289	(*4)
현금 및 현금성자산	2,365	(*4)	5,887	(*4)
금융자산 합계	263,561		258,019
상각후원가 금융부채
매입채무	104,338	(*4)	119,854	(*4)
기타 금융부채	163,263	(*4)	117,695	(*4)
차입금	389,563	(*4)	443,808	(*4)
사채(*3)	415,266	414,838	417,717	416,831
금융부채 합계	1,072,430		1,099,074

(*1) 당기 중 기준서 제1109호의 적용에 따라 매출채권 일부에 대해 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 범주를 분류하였습니다( 주석 36 참조).&cr (*2) 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였으며 당기 중 기준서 제1109호의 적용에따라 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다 (주석 36 참조).&cr (*3) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익률 2.56%~3.11%(전기: 2.27%~3.71%)로 할인하여 산출하였습니다.&cr (*4) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr &cr1) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산(*)	-	-	39,040	39,040	-	-	50	50
기타포괄손익-공정가치 금융자산 (*)	-	-	52,548	52,548	-	-	4,524	4,524

(*) 전기말 매도가능금융자산과 매출채권으로 분류하였으며 회계정책의 변경으로 인해 계정과목이 변경되었습니다( 주석 36 참조).&cr &cr 당기말 현재 매출채권 및 채무상품, 비상장 지분증권은 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다 .&cr

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
사채	-	414,838	-	414,838	-	416,831	-	416,831

(2) 당기와 전기 중 인식한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기&cr

(단위 : 백만원)
구분	당기
---	---	---	---	---	---
당기손익-&cr공정가치&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치 &cr금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 &cr금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 &cr금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
이자수익	-	-	685	-	685
외환차익	1,035	189	6,298	4,367	11,889
외화환산이익	21	17	66	884	988
금융보증수익	-	-	-	78	78
대손충당금환입(설정)	-	(12)	270	-	258
이자비용	-	-	-	(26,582)	(26,582)
외환차손	(1,028)	(77)	(4,789)	(9,965)	(15,859)
외화환산손실	(13)	(353)	(369)	(2,735)	(3,470)
매출채권처분손실	(2,489)	-	-	-	(2,489)
파생상품거래이익	-	-	-	178	178

&cr2) 전기&cr

(단위 : 백만원)
구분	전기
---	---	---	---	---	---
대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr증권	만기보유&cr금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 &cr금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
이자수익	544	-	30	-	574
외환차익	5,025	-	-	18,192	23,217
외화환산이익	670	-	-	6,634	7,304
금융보증수익	-	-	-	78	78
대손충당금환입(설정)	39	-	-	-	39
이자비용	-	-	-	(26,202)	(26,202)
외환차손	(6,828)	-	-	(3,946)	(10,774)
외화환산손실	(1,536)	-	-	(4)	(1,540)
매출채권처분손실	(1,773)	-	-	-	(1,773)
사채상환손실	-	-	-	(203)	(203)
매도가능금융자산 처분이익	-	17	-	-	17
매도가능금융자산 평가손실(기타포괄손익)	-	(283)	-	-	(283)

&cr 31. 우발채무와 약정사항

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정한도의 내용은 아래와 같습니다.&cr

(단위: 백만원, 천USD)
약정내용	금융기관	한도금액
---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---
당좌대출	(주)신한은행 외	13,500	13,500
일반대출	한국산업은행 외(*)	500,715	395,500
받을어음할인	IBK 캐피탈 외	26,000	19,000
무역금융	한국수출입은행 외	145,000	145,000
어음차입	신영증권 외	-	40,000
USANCE L/C	한국산업은행 외	USD 137,335	USD 141,480
D/A	(주)KEB하나은행 외	USD 129,965	USD 127,620
외상매출채권담보대출	(주)국민은행 외	45,100	45,100

(*) 당기말 현재 상기 한도는 한국산업은행에 대한 잔여사전여신한도 205,000 백만원(전기말: 205,000백만원)을 포함한 금액입니다.

&cr (2) 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
제공자	보증금액		종 류	보증제공처
---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---
서울보증보험	468	559	하천공사 인허가 등	대전시 외
한국산업은행	-	3,214	펄프수입대금 지급보증	CELULOSA ARAUCO Y CONSTITUCION S.A.
국민은행	9,727	-	펄프수입대금 지급보증	Shanghai Lucky
CELULOSA ARAUCO Y CONSTITUCION S.A
Rayonier A.M. Canada G.P.
국민은행	32,649	31,285	외화사채지급보증	사채권자
농협은행	27,728	26,571	외화사채지급보증	사채권자
농업은행	19,007	-	펄프 수입대금 지급보증	CMPC Pulp S.A.

( 3) 당 기말과 전기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 각각 2 건 (소송가액 686 백만원) 및 1 건(소송가액 100 백만 원)입니다. &cr

(4) 상법 제 350조의9 제 1항에 의거 회사와 한솔홀딩스(주)는 분할 전의 회사 채무에관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr

(5) 주주간 약정사항 &cr&cr당사는 Hansol Denmark Aps의 우선주의 발행과 관련하여 우선주의 투자자인 미래에셋대우헌터스사모투자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다. &cr

구 분	내 역
정산	1) 피투자회사의 해산 및 청산에 따른 잔여재산 분배 2) 투자자가 소유하는 본건 피투자회사 발행주식 전부의 매수 3) 투자자가 소유하는 본건 피투자회사 발행주식 전부에 대한 차등 유상감자 &cr&cr단 최종정산 시 투자자에게 분배되어야 할 정산금액과 투자자의 회수금액의 차이가 (+)인 경우에는 당사가 투자자에게, (-)인 경우에는 투자자가 당사에게 차액을 지급함.
우선매수권	당사 및 투자자는 우선주 발행일로부터 2년이 경과하기까지 보유주식을 매도, 대여할 수 없으며 2년 경과 후 제3자에게 제한적으로 매각할 수 있음. 단, 투자자가 제3자에 처분 시 당사에 우선매수권이 부여됨.
매도청구권	당사는 우선주 발행일로부터 5년이 경과한 날부터 투자자가 보유한 주식을 매도할 것을 요구할 수 있으며 매매대금은 매도청구통지일 직전 분기말 기준 산정한 공정가액으로 산정함. 단 이 공정가액은 투자자의 취득가액보다 같거나 높아야 함.

※ 본 우선주는 청산 시 잔여재산 분배에 대한 우선권과 참가적 권리, 누적적 배당에 대한 권리를 보유하고 있습니다.

&cr32. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr

구분	회사명
종속기업	Hansol America, Inc.
Hansol Denmark ApS
Schades A/S (*1)
Schades Nordic A/S (*1)
Schades Sweden AB (*1)
Schades Ltd. (*1)
Schades Holding S.A.S (*1)
Schades SNC (*1)
Heipa Technische Papiere GmbH (*1)
Schades Benelux N.V-S.A (*1)
Prontro A.G.(*1)
Telrol B.V.
Kolibri Labels B.V.(*2)
Biolable B.V.(*2)
Peha Labels B.V.(*2)
Telrol Services B.V.(*2)
Kolibri Services B.V.(*2)
Sentega Labels B.V.(*2)
Sentega Services B.V.(*2)
Hansol Europe B.V.
R+S Group GmbH

(*1) Hansol Denmark ApS의 종속기업으로, 감열지 가공, 라벨지의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다.&cr(*2) Telrol B.V.의 종속기업으로 라벨지 인쇄 및 컨버팅을 주요사업으로 영위하고 있습니다.&cr

(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr

구분	당기말	전기말	비고
기타&cr특수관계자	한솔홀딩스(주)	한솔홀딩스(주)	회사에 유의적인 영향력 보유
한솔이엠이(주)	한솔이엠이(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업
한솔개발(주)	한솔개발(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업
한솔페이퍼텍(주)	한솔페이퍼텍(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업
한솔피엔에스(주)	한솔피엔에스(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업
-	한솔신텍(주)	(*1)
-	Hanzee Industrial Co., Ltd.	(*2)
기타	(주)한솔홈데코	(주)한솔홈데코	(*3)
한솔로지스틱스(주)	한솔로지스틱스(주)	(*3)
한솔인티큐브(주)	한솔인티큐브(주)	(*3)
한솔테크닉스(주)	한솔테크닉스(주)	(*3)
(주)한솔케미칼	(주)한솔케미칼	(*3)
한솔문화재단	한솔문화재단	(*3)

( *1) 회사에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 한솔홀딩스가 당기 중 한솔신텍(주)의 지분증권 전부를 매각하여 한솔신텍(주)는 당기말 현재 당사의 특수관계자에서 제외되었습니다. &cr (*2) 당기 중 Hanzee Industrial Co., Ltd.의 지분증권 전부를 매각하여, Hanzee Industrial Co., Ltd.는 당기말 현재 당사의 특수관계자에서 제외되었습니다. &cr (*3) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사입니다.&cr

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)
구 분	회사명	매출 등			매입 등
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출	기타	유형자산 처분	재고자산매입	운반비	유무형자산&cr취득	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	Hansol America, Inc.(*1)	231,041	-	-	-	-	-	179
Schades Nordic A/S	563	15	-	-	-	-	-
Schades Ltd.	1,146	-	-	-	-	-	4
Schades SNC	119	-	-	-	-	-	-
Schades AS	-	63	-	-	-	-	-
Heipa Technische Papiere GmbH	265	-	-	-	-	-	3
Telrol B.V.	-	404	-	-	-	-	9
Hansol Europe B.V.(*2)	10,449	-	-	-	-	-	1,590
R+S Group GmbH	1,828	62	-	-	-	-	-
기타&cr특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	1,336	-	-	-	-	7,763
한솔이엠이(주)	492	165	-	76	-	14,929	37,520
한솔개발(주)	-	4	-	3,461	-	-	1,257
한솔페이퍼텍(주)(*3)	7,167	1,004	-	1	-	-	42
한솔피엔에스(주)	178,223	173	-	1,529	-	2,606	7,027
한솔신텍( 주) (*4)	-	4	-	-	-	-	-
기타	(주)한솔홈데코	-	7	-	2,661	-	-	-
한솔로지스틱스(주)(*5)	-	10	-	20,448	121,438	423	5,202
한솔인티큐브(주)	-	4	-	-	-	-	-
한솔테크닉스(주)	-	342	-	-	-	-	32
(주)한솔케미칼	-	5	-	53,853	-	-	-
한솔문화재단	27	352	-	-	-	-	1,229
기타특수관계자	-	-	1,004	-	-	-	-
합 계		431,320	3,950	1,004	82,029	121,438	17,958	61,857

(*1) Hansol America, Inc.에 대한 매출 금액은 기준서 1115호 적용에 따라 관련 운반비를 차감하기 전 금액입니다.&cr(*2) Hansol Europe B.V.에 대한 매출 금액은 기준서 1115호 적용에 따라 관련 운반비를 차감하기 전 금액입니다. &cr (*3) 한솔페이퍼텍에 대한 매출 금액은 회사가 공급자의 대리인 역할을 수행함에 따라 공급자로부터의 매입 금액을 차감하기 전 금액입니다. &cr (*4) 2018년 4월 16일자로 한솔신텍은 회사의 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다.

(*5) 한솔로지스틱스에 대한 운반비 금액은 기준서 1115호 적용에 따라 매출의 차감 계정으로 재분류 하기 전 금액입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)
&cr구 분	&cr회사명	매출 등		매입 등
---	---	---	---	---	---	---	---
매출	기타	재고자산매입	운반비	유무형자산의 취득	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	Hansol America, Inc.	141,345	-	-	-	-	503
Schades Nordic A/S	286	29	-	-	-	1
Schades Ltd.	1,021	-	-	-	-	-
Schades AS	-	49	-	-	-	-
Heipa Technische Papiere GmbH	265	-	-	-	-	2
Telrol B.V.	-	208	-	-	-	-
HANSOL EUROPE BV	6,292	-	-	-	-	1,664
R+S Group GmbH	6,416	77	-	-	-	-
기타특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	990	-	-	-	8,233
한솔이엠이(주)	436	211	58	-	12,071	36,667
한솔개발(주)	-	4	2,826	-	-	1,171
한솔페이퍼텍(주)	-	1,232	5	-	-	51
한솔피엔에스(주)	146,922	297	897	-	2,248	6,757
한솔아트원제지(주)(*1)	2,231	161	7,250	-	-	-
한솔신텍(주)	-	3	-	-	-	-
기타	(주)한솔홈데코	-	7	2,741	-	-	85
한솔로지스틱스(주)	-	146	16,333	113,835	93	4,717
한솔인티큐브(주)	-	4	-	-	-	5
한솔테크닉스(주)	-	11	-	-	-	33
(주)한솔케미칼	-	5	53,421	-	-	-
한솔문화재단	21	481	-	-	-	1,271
합계		305,235	3,915	83,531	113,835	14,412	60,160

(*1) 2017년 3월 1일자로 한솔아트원제지 주식회사를 소멸회사로 하는 흡수합병을 하여 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다(주석 37참조).&cr

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말

(단위: 백만원)
구 분	회사명	채 권			채 무
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	대여금	기타	매입채무	미지급금	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	Hansol America, Inc.	47,161	-	-	-	23	-
Schades Ltd.	-	-	-	-	-	-
Schades SNC	-	-	-	-	-	-
Schades AS	-	-	80	-	-	-
Heipa Technische Papiere GmbH	46	-	-	-	-	-
Hansol Europe B.V.	7,910	-	-	-	-	-
Telrol B.V.(*1)	-	12,408	12	-	-	-
R+S Group GmbH	1,388	-	-	-	-	-
기타&cr특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	-	329	-	1,030	776
한솔이엠이(주)	-	-	8	-	12,518	200
한솔개발(주)	-	-	1,150	-	701	-
한솔페이퍼텍(주)	13	-	309	-	-	-
한솔피엔에스(주)	13,427	-	12	55	2,555	-
기타	(주)한솔홈데코	-	-	-	216	-	-
한솔로지스틱스(주)	-	-	2	4,409	33,713	-
한솔테크닉스(주)	-	-	-	-	9	-
(주)한솔케미칼	-	-	-	19,790	2	-
한솔문화재단	30	-	-	-	224	-
합 계		69,975	12,408	1,902	24,470	50,775	976

(*1) 당기중 EUR 1,700,000 를 대여하였습니다. &cr (*2) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 48 백만원이 설정되어 있습니다.&cr

2) 전기말

(단위: 백만원)
구 분	회사명	채 권			채 무
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	대여금	기타	매입채무	미지급금	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	Hansol America, Inc.	33,127	-	-	-	3	-
Schades Nordic A/S	212	-	31	-	-	-
Schades Ltd.	423	-	-	-	-	-
Schades AS	-	-	43	-	-	-
Hansol Europe B.V.	7,077	-	-	-	-	138
Telrol B.V. (*1)	-	10,234	208	-	-	-
R+S Group GmbH	4,059	2,431	17	-	-	-
기타&cr특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	-	334	-	1,173	776
한솔이엠이(주)	-	-	27	-	14,581	200
한솔개발(주)	-	-	1,150	-	1,234	-
한솔페이퍼텍(주)	-	-	1,220	-	56	-
한솔피엔에스(주)	6,226	-	28	94	2,443	-
Hanzee Industrial Co., Ltd.(*2)	1,359	-	-	-	-	-
기타	(주)한솔홈데코	-	-	-	465	-	-
한솔로지스틱스(주)	-	-	-	4,257	28,955	-
한솔테크닉스(주)	-	-	-	-	9	-
(주)한솔케미칼	-	-	-	19,483	-	-
한솔문화재단	-	-	-	-	232	-
합계		52,483	12,665	3,058	24,299	48,686	1,114

(*1) 전기중 EUR 8,000,000를 대여하였습니다.&cr(*2 ) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 680백만원이 설정되어 있습니다.

&cr(5) 회사가 당기 중 기타특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 4,355 백 만원(전기: 5,462백만원)이고, 당기말 현재 동 배당과 관련한 미지급금은 없습 니다. 또한, 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사에게 당기 중 지급 결의한 배당금은 10 백만원(전기:16백만원)입니다. &cr&cr(6) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 수령한 배당금은 없습니다 .

(7) 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될보상금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당 기	전 기
---	---	---
단기급여	10,576	10,272
퇴직급여	1,790	1,551
주식기준보상	196	186
합 계	12,562	12,009

( 8) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.&cr

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천단위)
구분	회사명	지급보증금액
---	---	---	---
당 기말	전기말
---	---	---	---
종속기업	Schades Nordic A/S	-	EUR 3,000
Schades A/S	EUR 6,300	EUR 4,300

&cr참고사항으로 상기 이외 분할 이전 제공한 Hansol Electronics Vietnam Co., Ltd.의 차입금 지급에 대하여 한솔홀딩스와 연대하여 변제할 책임이 있었던 보증의무는 전기 Hansol Electronics Vietnam Co., Ltd.의 차입금 상환으로 전기말 현재 모두 해소되었습니다.

&cr (9) 회사는 당기 중 해외 종속기업인 Hansol America, Inc.에 4,501백만원을 추가 출자하였습니다. &cr &cr 33. 현금흐름표 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
당기순이익	39,099	48,751
조정항목 :
법인세비용	17,352	12,550
퇴직급여	7,395	7,206
감가상각비	78,594	76,020
무형자산상각비	1,456	1,216
이자비용	26,582	26,202
유형자산손상차손	-	851
유형자산처분손실	1,986	1,552
무형자산손상차손	-	606
외화환산손실	3,470	1,539
사채상환손실	-	203
종속기업투자주식손상차손	26,945	8,406
재고자산평가충당금	1,903	220
유형자산처분이익	(559)	(20)
금융보증수익	(78)	(78)
외화환산이익	(988)	(7,304)
이자수익	(685)	(574)
대손충당금 환입	(253)	(39)
유형자산손상차손환입	(1,476)	-
염가매수차익	-	(24,472)
기타	2,291	1,588
운전자본의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	(13,908)	25,000
재고자산의 증가	(41,292)	(44,243)
기타금융자산(유동)의 감소	255	98
기타유동자산의 증가	(1,637)	(2,975)
매입채무의 감소	(15,204)	(5,143)
기타금융부채(유동)의 증가	42,441	17,925
기타유동부채의 증가(감소)	5,381	(1,886)
선수금의 증가(감소)	(3,663)	713
기타비유동금융부채의 감소	(27)	-
확정급여부채의 감소	(8,085)	(8,602)
영업활동에서 창출된 현금흐름	167,295	135,310

&cr(2) 당기와 전기 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
건설중인자산의 본계정으로 대체	98,679	24,722
미지급된 유형자산의 취득의 증감	(743)	3,780
장기차입금 및 사채 유동성대체	170,000	185,180
장기미지급금 유동성대체	3,786	2,703

&cr34. 위험관리&cr&cr(1) 위험관리체계&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr&cr(2) 환율변동위험&cr당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, GBP 등 입니다.&cr&cr외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 처리할 필요가있을때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순노출위험을 허용가능 한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채
---	---	---	---	---
USD	83,526	152,898	66,161	206,359
EUR	24,599	319	30,518	25,849
JPY	1,123	45	875	9,621
GBP	8,271	106	9,144	224
AUD	864	-	772	-
합 계	118,383	153,368	107,470	242,053

&cr당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익	(3,499)	3,499	(13,458)	13,458

&cr(3) 이자율위험&cr&cr당사는 예금 및 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한 당사는 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율 :
금융자산	14,800	18,602
금융부채	(683,209)	(746,094)
합 계	(668,409)	(727,492)
변동이자율 :
금융자산	-	-
금융부채	(121,620)	(115,431)
합 계	(121,620)	(115,431)

&cr당사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 대한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 백만원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익	(1,216)	1,216	(1,154)	1,154

&cr (4) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.&cr&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. &cr &cr 당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 변경사유가 발생하는 경우에 재검토되고 있습니다. &cr&cr고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.&cr

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr&cr 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 다만, 해당 기간 동안의 과거 신용손실 경험이 유의적 금액 이상으로 존재하지 아니하여 당기말 기대신용손실율을 1% 미만으로 추정하였습니다.&cr &cr 1) 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 보유현금과 지분증권을 제외한 금융자산의 장부금액입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	2,365	5,887
매출채권	236,869	223,269
기타금융자산	24,187	24,289
합 계	263,421	253,445

&cr 2) 손상차손 &cr① 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	21,481	21,520
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(253)	(39)
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(14)	-
기말금액	21,214	21,481

&cr ② 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
채권잔액	채권잔액
---	---	---
연체 및 손상되지 아니한 채권	225,402	206,436
연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)	9,303	11,695
손상채권	23,378	26,619
합 계	258,083	244,750

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채권의 발생시점부터 1년 이하 경과된 채권입니다.

&cr(5) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. &cr&cr1) 당기말&cr

(단위: 백만원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	6개월 이하	6개월 초과 &cr1년 이하	1년 초과 &cr2년 이하	2년 초과 &cr5년 이하	5년초과
---	---	---	---	---	---	---	---
비파생금융부채:
매입채무와 기타금융부채	267,601	267,568	262,002	-	4,335	-	1,231
차입금및사채	804,829	831,255	372,753	86,185	213,972	158,345	-
금융보증부채(*)	32	8,059	8,059	-	-	-	-
합 계	1,072,462	1,106,882	642,814	86,185	218,307	158,345	1,231

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr&cr2) 전기말

(단위: 백만원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	6개월 이하	6개월 초과 &cr1년 이하	1년 초과 &cr2년 이하	2년 초과 &cr5년 이하	5년초과
---	---	---	---	---	---	---	---
비파생금융부채:
매입채무와 기타금융부채	237,518	237,518	231,621	-	4,772	-	1,125
차입금및사채	861,525	884,405	532,639	79,409	115,824	156,533	-
금융보증부채(*)	31	9,339	9,339	-	-	-	-
합 계	1,099,074	1,131,262	773,599	79,409	120,596	156,533	1,125

(*) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

&cr(6) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

&cr당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
총차입금	804,829	861,525
차감: 현금및현금성자산	(2,365)	(5,887)
순부채	802,465	855,638
자본총계	579,228	538,998
총자본	1,381,693	1,394,636
자본조달비율(순부채/총자본)	58.08%	61.35%

&cr 35. 매각예정자산 및 중단영업 &cr

회사는 전기중 매각 계획이 확정된 오산공장, 남원사업소 사업부문에 대하여 당기중 매각 완료하였으며, 당기중 종속기업인 Hansol Denmark ApS 및 R+S Group GmbH의 주식에 대하여 2018년 11월 5일자로 양도계약을 체결함에 따라 해당 종속기업투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
처분자산내 집단
유형자산
토지	-	13,746
건물	-	1,002
차량운반구	-	46
공구기구비품	-	64
종속기업투자주식	11,427	-
합계	11,427	14,858

&cr(2) 중단영업으로부터의 손익 &cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
수익	833	108
비용	(2,697)	(4,681)

&cr(3) 중단영업으로부터의 현금흐름&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
투자활동현금흐름	12,087	24,583

&cr 36. 회계정책의 변경&cr &cr (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 &cr &cr 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다&cr&cr 1) 금융상품의 분류 및 측정 &cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	당기손익-&cr공정가치	기타포괄손익-&cr공정가치	상각후원가(*2)	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	50	4,524	253,445	258,019
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	-	-	-
상각후원가측정 금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*3)	25,157	-	(25,157)	-
상각후원가측정 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*4)	-	21,481	(21,481)	-
기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	25,207	26,005	206,807	258,019

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. &cr (*2) 현금 및 현금등가물 포함 &cr (*3) 당기초 현재 매출채권 25,157백만원은 매도를 통해 실현하는 것이 목적인 사업모형으로 상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다(주석 30 참조). &cr(*4) 당기초 현재 매출채권 21,481백만원은 수취 및 매도를 통해 실현하는 것이 목적인 사업모형으로 상각후원가측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다(주석 30 참조). &cr

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

	기타자본변동	이익잉여금변동
기초 장부금액-기준서 제1039호	21,394	80,880
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(688)	688
기초 장부금액-기준서 제1109호	20,706	81,568

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 16년 중 인식한 매도가능증권 손상액 688백만원(법인세효과 고려)를 미처분이익잉여금에서 기타포괄손익으로 대체하였습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 688백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

	측정 범주		장부금액
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
유동금융자산
매출채권	상각후원가	상각후원가	223,269	176,631	46,638
매출채권	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	-	21,481	(21,481)
매출채권	상각후원가	당기손익-공정가치	-	25,157	(25,157)
현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	5,887	5,887	-
기타채권	상각후원가	상각후원가	15,183	15,183	-
비유동금융자산
채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	50	50
지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,524	4,524	-
기타채권	상각후원가	상각후원가	9,106	9,106	-

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr &cr 주석 2 에 기재 된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

1) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr- 재무상태표

(단위: 백만원)

구분	보고된금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
유동자산	524,470	(331)	524,139
재고자산	256,424	(331)	256,093
비유동자산	1,175,103	-	1,175,103
자산총계	1,699,573	(331)	1,699,242
유동부채	726,433	(331)	726,102
기타유동부채	7,761	(331)	7,430
비유동부채	393,911	-	393,911
부채총계	1,120,345	(331)	1,120,014
자본총계	579,229	-	579,229

(*) 반품ㆍ환불 회계처리&cr이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 상품 등을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. &cr기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당 기말 반품충당부채 1,354백만원이 각각 계약부채 1,023백만원과 계약자산 331백만원 으로 재분류 되었습니다.

- 손익계산서 및 총포괄손익

(단위: 백만원)

구분	보고된금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
매출액	1,738,954	39,654	1,778,608
매출원가	1,451,306	1,354	1,452,660
매출총이익	287,648	38,300	325,948
판매비와관리비	166,812	38,300	205,112
영업이익	120,836	-	120,836
기타수익	11,361	-	11,361
기타비용	42,245	-	42,245
금융수익	6,024	-	6,024
금융비용	37,662	-	37,662
법인세비용차감전순이익	58,315	-	58,315
법인세비용	17,352	-	17,352
계속영업 당기순이익	40,963	-	40,963
중단영업 당기순이익(손실)	(1,864)	-	(1,864)
당기순이익	39,099	-	39,099
기타포괄손익	15,127	-	15,127

(*) 회사는 전기까지 매출로 인식하던 일부 상품매출에 포함된 운송과 관련된 수행의무에 대하여 기준서 제1115호의 적용에 따라 운송주선용역을 구별되는 수행의무로 판단하였고, 회사를 대리인으로 판단함에 따라 순액으로 수익을 인식하였습니다.&cr&cr- 현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 재고자산 331백만원 증가(제품회수권), 충당부채 331백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다. &cr&cr37. 사업결합&cr&cr회사는 전기 중 회사를 존속회사로 하고, 한솔아트원제지 주식회사를 소멸회사로 하는 흡수합병을 하였습니다. 동 합병은 양사 사업부문의 상호역량보완을 통한 대외 경쟁력 강화 및 경영효율성 제고 등 수익과 시너지 효과를 극대화하여 기업가치를 제고하기 위한 목적으로 2017년 1월 25일 주주총회 결의에 의해 승인되었습니다. 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	금액
---	---
이전대가
지분상품(보통주 3,664,067주 및 우선주 2,040주)	74,775
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	11,412
매출채권	61,044
재고자산	40,373
기타유동금융자산	1,874
기타유동자산	256
당기법인세자산	10
매각예정비유동자산	39,052
매도가능금융자산	4,898
기타비유동금융자산	2,137
이연법인세자산	19,948
유형자산	228,067
무형자산	6,958
차입금및사채	(261,838)
금융리스부채	(10,846)
매입채무	(27,128)
선수금	(592)
기타유동금융부채	(6,339)
기타유동부채	(2,052)
순확정급여부채	(7,715)
기타비유동금융부채	(455)
자기주식	183
식별가능순자산공정가치	99,247
염가매수차익 (*)	(24,472)
합계	74,775

(*) 염가매수차익은 기타수익 항목으로 인식하였으며, 합병대가는 합병법인인 당사와 피합병법인이 모두 상장회사에 해당하여 자본시장통합법에 따라 합병비율을 산출하였고, 피합병법인의 순자산은 공정가치로 평가되었습니다. 염가매수차익은 피합병법인의 합병기일 순자산 금액이 자본시장통합법에 따른 합병비율에 따른 이전대가 보다 높아 발생하게 되었습니다.&cr &cr이전대가의 일부인 발행 보통주식 3,664,067주의 공정가치(20,400원)는 합병등기일에 공시된 주가에 근거한 것입니다. &cr &cr만일 한솔아트원제지 주식회사가 2017년 1월 1일부터 합병되었다면, 전기 포괄손익계산서에 계상되었을 매출 및 순이익은 각각 48,117백만원 및 3,914백만원 증가하게됩니다.

&cr (2) 연결기준 재무제표&cr

연 결 재 무 상 태 표

제 4(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 3(전) 기 2017년 12월 31일 현재
한솔제지주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4 (당) 기		제 3 (전) 기
자 산
유동자산			542,293,713,709		532,378,347,706
현금및현금성자산	6,31	5,132,270,057		12,908,590,708
매출채권	8,9,31,33	219,777,185,021		237,847,217,512
재고자산	10	298,255,512,882		259,858,449,742
기타유동금융자산	11,31	9,048,870,289		12,434,346,807
기타유동자산	12	9,376,298,209		9,026,263,575
당기법인세자산	30	703,577,251		303,479,362
매각예정비유동자산	36		90,909,094,244		14,857,168,810
비유동자산			1,169,633,661,169		1,193,790,116,712
매도가능금융자산	13,31	-		4,573,942,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	13,31	90,002,000		-
당기손익-공정가치금융자산	13,31	50,000,000		-
기타비유동금융자산	7,11,31	3,190,683,023		3,036,644,617
유형자산	14,16	1,148,013,186,300		1,142,324,531,772
무형자산	15	18,280,919,050		43,205,081,832
기타비유동자산	12	-		74,045,890
이연법인세자산	30	8,870,796		575,870,601
자 산 총 계			1,802,836,469,122		1,741,025,633,228
부 채
유동부채			759,147,858,635		900,432,462,629
차입금및사채	9,16,17,31,32	463,172,637,766		628,823,176,595
금융리스부채	17,31	1,411,192,337		2,491,126,866
매입채무	31,33	110,472,700,251		136,173,258,231
선수금		2,134,087,822		5,658,446,545
기타유동금융부채	18,31,33	161,364,692,023		118,174,791,079
당기법인세부채	30	10,704,032,278		1,653,975,975
기타유동부채	19	9,888,516,158		7,457,687,338
매각예정비유동부채	36		58,240,103,232		-
비유동부채			397,935,172,125		296,191,109,805
차입금및사채	16,17,31,32	366,612,313,327		270,240,849,809
금융리스부채	17,31	146,747,794		1,530,741,455
순확정급여부채	20	21,878,744,522		16,540,398,499
기타비유동금융부채	18,31	5,566,706,757		5,896,821,370
충당부채		710,120,524		677,151,442
이연법인세부채	30	3,020,539,201		1,305,147,230
부 채 총 계			1,215,323,133,992		1,196,623,572,434
자 본
지배기업 소유주지분			566,270,912,262		523,096,397,976
자본금	21	119,013,080,000		119,013,080,000
자본잉여금	21	317,710,790,852		317,710,790,852
기타자본구성요소	22,37	35,803,588,485		12,648,000,638
이익잉여금	23,37	93,743,452,925		73,724,526,486
비지배지분			21,242,422,868		21,305,662,818
자 본 총 계			587,513,335,130		544,402,060,794
부 채 및 자 본 총 계			1,802,836,469,122		1,741,025,633,228

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
한솔제지주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4 (당) 기		제 3 (전) 기
매출액	25,33		1,792,348,189,359		1,601,421,214,746
매출원가	27,33		(1,471,064,905,229)		(1,325,397,439,106)
매출총이익			321,283,284,130		276,023,775,640
판매비와관리비	26,27,33	(209,927,855,064)		(212,347,464,847)
영업이익			111,355,429,066		63,676,310,793
기타수익	28,31	11,362,690,488		35,828,457,877
기타비용	28,31	(22,406,202,711)		(29,595,300,724)
금융수익	29,31	5,621,772,515		21,168,594,691
금융비용	29,31	(38,284,445,246)		(32,474,818,656)
법인세비용차감전순이익			67,649,244,112		58,603,243,981
법인세비용	30	(16,412,313,391)		(14,003,016,105)
계속영업 연결당기순이익			51,236,930,721		44,600,227,876
중단영업 연결당기순손익	36		(13,140,778,289)		(2,632,864,228)
연결당 기순이익			38,096,152,432		41,967,363,648
기타포괄손익			19,010,095,520		1,108,018,438
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:			17,653,686,821		(744,865,527)
순확정급여제도의 재측정요소	20	(3,249,261,224)		(744,865,527)
재평가잉여금		21,334,533,629		-
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익		(431,585,584)		-
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			1,356,408,699		1,852,883,965
매도가능증권평가손익		-		(283,476,840)
해외사업환산		1,356,408,699		2,136,360,805
총포괄이익			57,106,247,952		43,075,382,086
당기순이익의 귀속:			38,096,152,432		41,967,363,648
지배기업 소유주지분		38,096,152,432		42,027,814,052
계속영업이익		51,236,930,721		39,394,949,824
중단영업손실		(13,140,778,289)		2,632,864,228
비지배지분		-		(60,450,404)
총포괄이익의 귀속:			57,106,247,952		43,075,382,086
지배기업 소유주지분		57,169,487,902		43,010,163,677
비지배지분		(63,239,950)		65,218,409
지배기업 소유주지분에 대한 기본 및 희석주당이익	24
계속영업 기본 및 희석주당순손익			2,155		1,923
중단영업 기본 및 희석주당순손익			(553)		(114)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
한솔제지주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업소유주지분					비지배지분	자본총계
자본금	자본잉여금	기타자본&cr구성요소	이익잉여금	총 계
---	---	---	---	---	---	---	---
2017.1.1(수정전 전기초)	100,682,545,000	261,368,205,732	14,690,843,724	54,527,690,930	431,269,285,386	15,722,367,834	446,991,653,220
조정	-	-	(2,853,768,846)	(3,239,244,269)	(6,093,013,115)	6,093,013,115	-
2017.1.1(수정후 전기초)	100,682,545,000	261,368,205,732	11,837,074,878	51,288,446,661	425,176,272,271	21,815,380,949	446,991,653,220
당기총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	42,027,814,052	42,027,814,052	(60,450,404)	41,967,363,648
순확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(744,865,527)	(744,865,527)	-	(744,865,527)
매도가능증권평가손익	-	-	(283,476,840)	-	(283,476,840)	-	(283,476,840)
해외사업환산이손익	-	-	2,010,691,992	-	2,010,691,992	125,668,813	2,136,360,805
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	(18,846,868,700)	(18,846,868,700)	-	(18,846,868,700)
자기주식의 취득	-	-	(1,449,310,489)	-	(1,449,310,489)	-	(1,449,310,489)
비지배지분의 변동	-	-	522,348,312	-	522,348,312	(522,348,312)	-
사업결합	18,330,535,000	56,342,585,120	(182,973,945)	-	74,490,146,175	-	74,490,146,175
기타자본변동	-	-	52,588,228	-	52,588,228	(52,588,228)	-
주식보상비용	-	-	141,058,502	-	141,058,502	-	141,058,502
2017.12.31 (전기말)	119,013,080,000	317,710,790,852	12,648,000,638	73,724,526,486	523,096,397,976	21,305,662,818	544,402,060,794
2018.01.01(당기초)	119,013,080,000	317,710,790,852	12,648,000,638	73,724,526,486	523,096,397,976	21,305,662,818	544,402,060,794
회계정책 변경효과(주석 37)	-	-	(687,852,191)	687,852,191	-	-	-
2018.01.01(수정 후 당기초)	119,013,080,000	317,710,790,852	11,960,148,447	74,412,378,677	523,096,397,976	21,305,662,818	544,402,060,794
당기총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	38,096,152,432	38,096,152,432	-	38,096,152,432
순확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(3,249,261,224)	(3,249,261,224)	-	(3,249,261,224)
기타포괄손익-공정가치금융자산&cr 평가손익	-	-	(431,585,584)	-	(431,585,584)	-	(431,585,584)
기타포괄손익-공정가치금융자산&cr 처분으로 인한 재분류	-	-	1,402,914,615	(1,402,914,615)	-	-	-
토지 재평가이익	-	-	21,334,533,629	-	21,334,533,629	-	21,334,533,629
토지 처분으로 인한 재분류	-	-	(154,069,255)	154,069,255	-	-	-
해외사업환산손익	-	-	1,419,648,649	-	1,419,648,649	(63,239,950)	1,356,408,699
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
배당	-	-	-	(14,266,971,600)	(14,266,971,600)	-	(14,266,971,600)
주식보상비용	-	-	271,997,984	-	271,997,984	-	271,997,984
2018.12.31(당기말)	119,013,080,000	317,710,790,852	35,803,588,485	93,743,452,925	566,270,912,262	21,242,422,868	587,513,335,130

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
한솔제지주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 4 (당) 기		제 3 (전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			124,064,312,456		104,506,556,957
영업활동에서 창출된 현금흐름	34	159,872,409,784		158,234,894,683
이자의 수취		1,008,765,190		270,889,315
이자의 지급		(27,199,070,784)		(27,737,960,302)
법인세의 지급		(9,617,791,734)		(26,261,266,739)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			(61,289,198,595)		(29,039,652,328)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		20,832,603,578		41,858,889,896
합병으로 인한 현금유입		-		11,412,171,955
유형자산의 처분		1,840,973,786		630,211,710
무형자산의 처분		3,010,006,551		3,515,869,091
보증금의 감소		19,639,366		44,433,000
장기금융상품의 감소		10,072,578		1,000,000
만기보유금융상품의 감소		-		1,020,000,000
매도가능금융자산의 처분		-		466,655,000
기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분		3,864,565,879		-
매각예정자산의 처분		12,087,345,418		24,765,749,140
단기대여금의 감소		-		2,800,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(82,121,802,173)		(70,898,542,224)
유형자산의 취득		(81,214,262,356)		(69,745,127,031)
무형자산의 취득		-		(643,268,101)
보증금의 증가		(907,539,817)		(326,967,092)
매각예정자산의 취득		-		(183,180,000)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			(68,166,209,686)		(71,483,767,898)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		1,647,417,590,720		1,181,284,754,972
단기차입금의 차입		1,382,363,085,614		1,005,971,274,972
사채의 증가		169,528,920,000		175,313,480,000
장기차입금의 차입		95,525,585,106		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,715,583,800,406)		(1,252,768,522,870)
단기차입금의 상환		(1,511,892,485,367)		(884,433,390,708)
유동성장기차입금의 상환		(10,500,000,003)		(17,264,798,028)
유동성사채의 상환		(174,883,235,000)		(308,637,500,000)
임대보증금의감소		(10,000,000)		-
사채의 감소		-		(10,319,522,546)
장기차입금의 상환		(1,523,482,085)		-
금융리스부채의 상환		(2,507,937,751)		(11,714,682,879)
자기주식의 취득		-		(1,449,310,489)
주식발행비용		-		(102,449,520)
배당금의 지급		(14,266,660,200)		(18,846,868,700)
Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(5,391,095,825)		3,983,136,731
Ⅴ.기초 현금및현금성자산			12,908,590,708		9,097,224,306
Ⅵ.외화환산으로 인한 현금의 변동			(203,246,271)		(171,770,329)
Ⅶ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)			7,314,248,612		12,908,590,708
Ⅷ.매각예정으로 분류된 현금및현금성자산	36		(2,181,978,555)		-
Ⅸ.기말 재무상태표상 현금및현금성자산			5,132,270,057		12,908,590,708

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 4(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 3(전) 기 2017년 12월 31일 현재
한솔제지주식회사 및 그 종속기업

1. 일반 사항&cr&cr한솔제지주식회사(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 2015년 1월 1일에 한솔홀딩스주식회사(구, 한솔제지 주식회사)의 제지사업부문을 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 각종 지류의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 2015년 1월 26일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)(*)
한솔홀딩스주식회사	7,257,728	30.49%
국민연금공단	2,619,077	11.00%
KB자산운용	2,402,337	10.09%
한솔문화재단	17,239	0.07%
이상훈	10,627	0.04%

(*) 자기주식을 차감한 유통보통주식수 기준&cr&cr2. 재무제표 작성기준&cr

연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr (1) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)&cr- 당기손익-공정가치금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단

&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대 한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr 주석 20 : 확정급여채무의 측정- 주요 보험수리적 가정&cr 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 이월결손금 사용 &cr주석 13,14 : 공정가치 측정 금융자산, 유형자산의 손상 - 회수가능액 추정의 주요가정&cr주석 19,32 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr &cr 2) 공정가치 측정&cr연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr 주석31 : 범주별 금융상품

3. 유의적인 회계정책&cr&cr연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 연결&cr&cr1) 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별 가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr2) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

&cr3) 종속기업&cr종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

&cr4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr5) 내부거래제거&cr연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다.

&cr(2) 영업부문&cr&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr(3) 현금및현금성자산&cr

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr&cr(4) 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으 로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr(5) 금융자산&cr&cr1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 금융자산을 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세가지 범주로 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. &cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. &cr

2) 측정&cr최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. &cr&cr① 채무상품&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후 원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr연결회사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정할 것을 선택하였습니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 3) 손 상&cr 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 충당금설정율표를 이용한 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 인식 및 제거&cr 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

&cr(6) 유형자산&cr

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr추정 내용연수는 다음과 같습니다.&cr

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수
건물	30~50년	구축물	15~50년
기계장치	2~25년	차량운반구	2~10년
공기구비품	3~13년	임차개량자산	5~10년

&cr연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 무형자산 &cr

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수
지상권	15년
특허권	15년
기타의무형자산	5년 ~ 10년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr(8) 차입원가&cr

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

&cr(9) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 리스&cr&cr연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr1) 금융리스&cr연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr&cr최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융리스자산에 대해서 손상 여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr2) 운용리스&cr&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr(11) 비금융자산의 손상&cr&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대하여 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr &cr 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 금융부채&cr&cr1) 분류 및 측정&cr 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. &cr &cr (가) 당기손익인식금융부채&cr 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다 . 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다 &cr &cr(나) 상각후원가 측정 금융부채&cr 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상 각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr 2) 제거 &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr(13) 종업원급여&cr

1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 금액을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

&cr4) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr(15) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 기타자본구성요소의 자기주식 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr&cr(16) 주식기준보상&cr&cr연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금거래형 주식기준보상거래의 경우제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종 결제 일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

&cr(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr 수익은 연결회사가 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 인식하고있습니다. 연결회사는 고객과의 계약을 식별하며, 계약내의 각 수행의무를 식별하여 거래가격을 산정하고 있습니다. 거래가격은 각 수행의무에 배분되며, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. &cr&cr (18) 금융수익과 비용&cr&cr금융수익은 투자주식을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용이며, 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(19) 법인세

&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr(20) 외화환산&cr&cr1) 외화거래&cr연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

&cr해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr(21) 온실가스배출권&cr&cr연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr&cr1) 온실가스 배출권&cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 있으며, 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

&cr2) 배출부채&cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.&cr&cr(22) 주당이익

&cr연결회사는 보통주 주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr&cr(23) 사업결합&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 사업결합시 취득법으로 회계처리 하고 있습니다. &cr&cr(24) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

&cr연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr&cr- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr&cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.&cr &cr- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상 세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.&cr &cr(25) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr- 기준서 제1116호 '리스'&cr&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr&cr 연 결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. &cr&cr연결회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총 합계는 20,759백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 18,966백만원입니다. &cr&cr연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 18,966백만원, 18,966백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2018년 기준으로 운용리스료 비용 4,043 백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 3,798백만원과 리스부채에 대한 이자비용 381백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr &cr4. 종속기업&cr

(1) 종속기업 현황&cr&cr당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr

종속기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율 (%)
당기말	전기말
---	---	---	---	---
Hansol America, Inc.	미국	무역업	100.00	100.00
Hansol Denmark ApS(*1,2)	덴마크	투자	50.00	50.00
Schades A/S(*3)	덴마크	지주회사	100.00	100.00
Schades Nordic A/S(*4)	덴마크	지류 제조	100.00	100.00
Schades Sweden AB(*5)	스웨덴	지류 도ㆍ소매업	100.00	100.00
Schades Ltd.(*4)	영국	지류 제조	100.00	100.00
Schades Holding S.A.S(*4)	프랑스	지주회사	100.00	100.00
Schades SNC(*6)	프랑스	지류 제조	100.00	100.00
Heipa Technische Papiere GmbH(*4)	독일	지류 제조	100.00	100.00
Schades Benelux N.V-S.A(*4)	벨기에	지류 도ㆍ소매업	100.00	100.00
Prontro A.G.(*4)	스위스	지류판매	100.00	100.00
Telrol B.V.(*7)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00
Kolibri Labels B.V.(*8)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00
Biolable B.V.(*8)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00
Peha Labels B.V.(*8)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00
Telrol Services B.V.(*8)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00
Kolibri Services B.V.(*8)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00
Sentega Labels B.V.(*8)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00
Sentega Services B.V.(*8)	네덜란드	라벨지 인쇄 및 컨버팅	100.00	100.00
Hansol Europe B.V.	네덜란드	지류가공 및 유통업	100.00	100.00
R+S Group GmbH(*1,9)	독일	지류가공 및 유통업	100.00	100.00

(*1) 당기 중 종속기업인 Hansol Denmark ApS 및 R+S Group GmbH의 주식에 대하여 2018년 11월 5일자로 양도계약을 체결함에 따라 해당 종속기업투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다 (주석 36 참조).&cr (*2) 우선주를 포함하여 산출한 지분율입니다. Hansol Denmark ApS의 재무적 투자자는 청산 시 잔여재산 분배에 대한 우선권이 있는 우선주를 보유하고 있습니다.

(*3) Hansol Denmark ApS가 Schades A/S의 지분 100%를 소유하고 있습니다. &cr(*4) Schades A/S가 지분 100%를 소유하고 있습니다.

(*5) Schades Nordic A/S가 지분 100%를 소유하고 있습니다.&cr(*6) Schades Holdings S.A.S가 지분 100%를 소유하고 있습니다.

(*7) 지배기업 및 연결대상 종속기업인 Hansol America, Inc.가 소유한 지분을 포함하여 지분율을 산정하였습니다.&cr(*8) Telrol B.V.가 지분 100%를 소유하고 있습니다.&cr(*9) 지배기업 및 연결대상 종속기업인 Schades A/S가 소유한 지분을 포함하여 지분율을 산정하였습니다.&cr&cr(2) 연결대상 범위의 변동&cr&cr1) 연결회사는 당기 중 해외종속기업 중 Hansol Denmark ApS 및 R+S Group GmbH의 주식 을 매각하기로 결정함에 따라 해당 법인의 연결재무재표상 자산 및 부채의 장부가액을 매각예정비유동 자산 및 부채로 분류하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 36 참조).&cr &cr2) 전기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다&cr

종속기업 명	사유
Schades OY	전기 중 청산절차가 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.
Schades Holdings Ltd.

(3) 당기와 전기의 내부거래 제거 전 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다

1) 당기&cr

(단위: 백만원)
구 분	Hansol&crAmerica, Inc.	Hansol&crDenmark ApS (*1,3)	Telrol B.V. (*2)	Hansol&crEurope B.V.	R+S &crGroup GmbH(*3)
---	---	---	---	---	---
자산	87,493	60,328	24,250	8,085	32,551
부채	71,141	29,247	29,161	8,050	21,210
자본	16,352	31,081	(4,911)	35	11,341
매출액	222,222	136,811	57,539	10,244	68,249
당기순손익	1,557	2,921	(6,245)	(22)	3,229
총포괄손익	1,351	7,076	(6,246)	(22)	3,163

(*1) Schades AS 및 8개사를 포함한 연결재무제표 정보입니다.&cr(*2) Kolibri Labels B.V. 및 6개사를 포함한 연결재무제표 정보입니다.&cr (*3) 당기 중 매각예정자산,부채 및 중단사업손익으로 분류하였습니다. &cr

2) 전기&cr

(단위: 백만원)
구 분	Hansol&crAmerica, Inc.	Hansol&crDenmark ApS (*1)	Telrol B.V. (*2)	Hansol&crEurope B.V.	R+S &crGroup GmbH
---	---	---	---	---	---
자산	56,209	57,291	31,219	5,275	31,679
부채	45,709	30,487	29,735	5,218	23,518
자본	10,500	26,804	1,484	57	8,161
매출액	161,872	115,658	65,752	14,127	56,315
당기순손익	441	172	(4,955)	(296)	568
총포괄손익	1,066	(630)	(3,805)	(294)	708

(*1) Schades AS 및 10개사를 포함한 연결재무제표 정보입니다.&cr(*2) Kolibri Labels B.V. 및 6개사를 포함한 연결재무제표 정보입니다.

&cr(4) 당기와 전기의 내부거래 제거 전 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)
구 분	Hansol&crDenmark ApS (*1,3)
---	---
유동자산	44,414
비유동자산	15,914
유동부채	26,799
비유동부채	2,448
순자산	31,081
비지배지분장부금액(*2)	21,242
매출액	136,811
당기순이익	2,921
총포괄이익	7,076
비지배지분에 배분된 당기순이익(*2)	-
영업활동현금흐름	(699)
투자활동현금흐름	(1,283)
비지배지분 배당지급전 재무활동현금흐름	1,758
외화환산으로 인한 현금의 변동	27
현금및현금성자산의 순증가	(196)

(*1) 연결재무제표 정보입니다.&cr(*2) 연결조정 후 금액입니다.&cr (*3) 당기 중 매각예정자산,부채 및 중단사업손익으로 분류하였습니다 .

&cr 2) 전기

(단위: 백만원)
구분	Hansol&crDenmark ApS (*1)	Telrol B.V. (*1)	R+S &crGroup GmbH(*1)
---	---	---	---
유동자산	39,795	15,762	19,845
비유동자산	17,495	15,457	11,834
유동부채	26,966	21,808	15,602
비유동부채	3,520	7,927	7,916
순자산	26,804	1,484	8,161
비지배지분장부금액(*2)	21,306	-	-
매출액	115,658	65,752	56,315
당기순이익(손실)	172	(4,955)	568
총포괄이익(손실)	(630)	(3,805)	708
비지배지분에 배분된 당기순이익(*2)	-	(60)	-
영업활동현금흐름	4,235	6,218	3,311
투자활동현금흐름	(1,357)	(4,268)	(223)
비지배지분 배당지급전 재무활동현금흐름	(4,434)	(1,947)	(1,580)
외화환산으로 인한 현금의 변동	66	175	7
현금및현금성자산의 순증감	(1,490)	178	1,515

(*1) 연결재무제표 정보입니다.&cr(*2) 연결조정 후 금액입니다

&cr 5. 영업부분 정보 &cr &cr(1) 보고부문&cr&cr연결회사는 지류제조 판매업, 라벨지 인쇄 및 컨버팅, 무역업을 영위하고 있으며, 최고영업의사결정자에게 단일의 보고부문에 대한 정보를 제공하고 있습니다.&cr&cr(2) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 연결법인의 소재지 기준에 따른 재무현황은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 지역별 매출 및 영업이익&cr

(단위: 백만원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
부문매출	부문영업손익	부문매출	부문영업손익
---	---	---	---	---
대한민국	1,738,954	120,836	1,539,435	63,045
미주지역	222,222	2,596	161,872	1,489
유럽지역	67,783	(5,574)	79,878	(4,279)
내부거래 조정	(236,610)	(6,502)	(179,764)	3,421
합계	1,792,349	111,356	1,601,421	63,676

&cr2) 지역별 자산 및 부채&cr

(단위: 백만원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
자산	대한민국	1,699,574	1,650,783
미주지역	87,493	56,209
유럽지역	32,335	125,463
중단영업	92,879	14,858
내부거래 조정	(109,444)	(106,287)
자산 합계		1,802,837	1,741,026
부채	대한민국	1,120,345	1,126,643
미주지역	71,141	45,709
유럽지역	37,211	88,958
중단영업	50,457	-
내부거래 조정	(63,830)	(64,686)
부채 합계		1,215,324	1,196,624

&cr3) 지역별 비유동자산&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
대한민국	1,155,537	1,142,682
미주지역	41	56
유럽지역	10,716	42,866
합계	1,166,294	1,185,604

금융상품, 이연법인세자산, 관계기업 및 공동기업투자 등이 제외된 금액입니다.

&cr6. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
예적금 등	5,132	12,909

&cr7. 사용제한금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말	사용제한내역
---	---	---	---
기타비유동금융자산	17	27	당좌개설보증금

&cr8. 매출채권 &cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	241,041	259,797
손실충당금	(21,264)	(21,950)
매출채권(순액)	219,777	237,847

(*) 당기 중 기준서 제1109호의 적용에 따라 매출채권 일부에 대해 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 범주를 분류하였습니다 (주석31과 37 참조).&cr&cr9. 금융자산의 양도&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
양도 자산의 장부금액	24,575	27,944
관련 부채의 장부금액	24,575	27,944

연결회사는 매출채권 양도계약에 따라 당기 중 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결회사가 은행 등에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결회사는 양도 후에도 해당 매출채권에대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 연결재무상태표에 단기차입금으로 회계처리하였습니다 (주석 17 참조) .&cr

(2) 연결회사가 매출채권 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였다고 판단하여, 매각거래로 인식한 만기미도래 채권금액은 82,815 백만원 (전기말:88,268만원)입니다. 또한, 당기중 인식한 매출채권처분손실 금액은 2,489만원(전기:1,773백만원)입니다(주석 28 참조).&cr&cr(3) 연결회사는 상기 매출채권 중 일부와 관련하여 한국무역보험공사와 보험계약을 체결하고있으며, 거래처의 지급거절 등 일정 요건을 충족하는 경우의 대손발생에 대하여 채권의 95~97.5%를 보상받기로 되어 있습니다.

&cr&cr10. 재고자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	129,212	(3,358)	125,854	104,804	(1,894)	102,910
상품	4,020	-	4,020	2,192	-	2,192
재공품	15,672	-	15,672	13,428	-	13,428
원재료	71,497	-	71,497	83,490	-	83,490
부재료	39,500	-	39,500	14,610	-	14,610
저장품	14,117	-	14,117	13,650	-	13,650
미착품	27,595	-	27,595	29,578	-	29,578
합 계	301,613	(3,358)	298,255	261,752	(1,894)	259,858

&cr당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,471,065백만 원 (전기: 1,325,397백만원) 입니다.&cr &cr동 비용에 포함된 재고자산평가손실은 887백만원 이며, 전기 중 매출원가에서 차감된재고자산평가손실환입은 805백만원입니다.&cr&cr상기의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 양도담보로 제공되어있습니다 (주석17 참조).

&cr&cr11. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기타유동금융자산
단기대여금	28	-	28	58	-	58
미수금	7,419	-	7,419	11,044	(3)	11,041
예치보증금	1,600	-	1,600	1,294	-	1,294
미수수익	1	-	1	42	-	42
소계	9,048	-	9,048	12,438	(3)	12,435
기타비유동금융자산
장기금융상품	17	-	17	27	-	27
임차보증금	3,174	-	3,174	3,010	-	3,010
장기미수금	1,150	(1,150)	-	1,150	(1,150)	-
사고미수금	-	-	-	19,762	(19,762)	-
소계	4,341	(1,150)	3,191	23,949	(20,912)	3,037
합계	13,389	(1,150)	12,239	36,387	(20,915)	15,472

기타금융자산 중 제공하고 있는 담보는 없습니다.&cr

12. 기타자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동자산
선급금	2,290	1,361
부가세선급금	5,308	5,550
선급비용	1,778	2,115
소계	9,376	9,026
기타비유동자산
선급임차료	-	74
합계	9,376	9,100

&cr&cr 13. 공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치의내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 주,백만원)
구 분	당기말			전기말 (*1)
---	---	---	---	---
주식수	지분율(%)	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산
한울원료협동조합	1	1.60	50	50
소 계			50	50
기타포괄손익-공정가치 금융자산(*2)
Hanzee Industrial Co.,Ltd	-	-	-	-
성인문화사	1,978	-	-	-
경인1호투자조합	150	-	-	-
무림파워텍	-	-	-	4,434
펜타코프	18,000	16.67	90	90
소 계			90	4,524
합 계			140	4,574

(*1) 전기에 연결회사는 동 상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 당기 중 기준서 제1109호의 적용에 따라 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다 (주석 3 7 참조).&cr &cr(*2) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr

(2) 공정가치 측정 금융자산의 변동내역&cr

(단위: 백만원)
구분	당기
---	---	---	---
당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계
---	---	---	---
기초금액(*)	50	4,524	4,574
취득	-	-	-
처분	-	(3,865)	(3,865)
평가손익	-	(569)	(569)
보고기간말 금액	50	90	140

(*) 해당 금융상품들은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

14. 유형자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말					전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	감가상각&cr누계액	손상차손&cr누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각&cr누계액	손상차손&cr누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	264,763	-	-	-	264,763	239,670	-	-	-	239,670
건물	281,397	(92,383)	-	-	189,014	289,223	(92,643)	-	-	196,580
구축물	34,395	(22,506)	-	-	11,889	33,771	(21,365)	-	-	12,406
기계장치	1,408,837	(820,433)	(310)	(91)	588,003	1,364,292	(783,559)	-	(105)	580,628
건설중인자산	22,358	-	-	-	22,358	41,682	-	-	-	41,682
기타(*1)	126,378	(50,742)	(3,649)	-	71,986	123,066	(48,023)	(3,685)	-	71,358
합계	2,138,128	(986,064)	(3,959)	(91)	1,148,013	2,091,704	(945,590)	(3,685)	(105)	1,142,324

(*1) 기타 유형자산은 차량운반구, 비품, 임야와 조림 등으로 구성되어 있습니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)
구 분	기초장부금액	취득금액	처분장부금액	감가상각비	감가상각비&cr(중단)	재평가	매각예정자산으로 분류(*1)	기타증감	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	239,670	371	(450)	-	-	29,622	(3,684)	(766)	264,763
건물	196,580	277	(538)	(6,458)	(388)	-	(7,137)	6,678	189,014
구축물	12,405	1	-	(1,140)	-	-	-	623	11,889
기계장치	580,628	1,496	(1,962)	(70,074)	(1,389)	-	(6,393)	85,698	588,003
건설중인자산	41,682	79,424	-	-	-	-	-	(98,748)	22,358
기타	71,359	388	(325)	(4,735)	(200)	-	(544)	6,042	71,986
합 계	1,142,324	81,958	(3,276)	(82,407)	(1,977)	29,622	(17,758)	(473)	1,148,013

(*1) 연결회사는 당기 중 Hansol Denmark ApS 및 R+S Group GmbH 등의 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 36 참조).&cr &cr 당기말 현재 금융리스자산과 관련된 유동성금융리스부채 및 비유동성금융리스부채 금액은 각각 1,411백만원, 147백만원 (전기:2,491백만원, 1,531백만원)입니다. &cr

2) 전기

(단위: 백만원)
구 분	기초장부금액	사업결합	취득금액	처분장부금액	감가상각비	감가상각비 (중단)	손상차손	매각예정자산으로 분류(*1)	기타증감액	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	188,138	52,069	97	(52)	-	-	-	(684)	102	239,670
건물	166,946	36,634	743	(4)	(6,224)	(416)	(763)	(1,002)	666	196,580
구축물	9,955	3,180	-	(1)	(1,353)	-	-	-	624	12,405
기계장치	491,647	133,549	5,330	(1,500)	(67,191)	(1,345)	-	-	20,138	580,628
건설중인자산	7,329	623	59,330	-	-	-	-	-	(25,600)	41,682
기타	70,323	2,011	466	(630)	(4,790)	(133)	(88)	(110)	4,310	71,359
합 계	934,338	228,066	65,966	(2,187)	(79,558)	(1,894)	(851)	(1,796)	240	1,142,324

(*1) 연결회사는 전기 남원사업소의 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

&cr (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출원가	79,026	75,980
판매비와관리비 등	3,381	3,578
중단영업	1,977	1,894
합계	84,384	81,452

&cr(4) 토지재평가&cr&cr1) 토지 재평가에 따른 효과&cr연결회사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2018년 9월 30일입니다.&cr&cr당기 중 토지의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구분	기초	재평가	취득	매각	기타	매각예정자산으로 분류	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	239,670	29,622	371	(450)	(766)	(3,684)	264,763

&cr연결회사는 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 대일감정원의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다. &cr&cr상기방법에 따라 평가한 토지의 재평가 잉여금은 이연법인세 효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있습니다. &cr&cr당기와 전기 중 유형자산의 재평가 잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 자산 재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다. &cr

(단위: 백만원)
구분	기초	증가(*1)	법인세 효과	매각으로 인한 &cr이익잉여금으로의 대체	기말
---	---	---	---	---	---
재평가 잉여금	21,908	28,146	(6,811)	(154)	43,089

(*1) 재평가 증가액 중 1,476백만원은 15년 재평가 시 비용 계상한 평가손실을 환입하여, 재평가이익으로 계상하였습니다. &cr&cr토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구 분	취득원가	장부금액
---	---	---
토지	209,014	264,763

&cr

15. 무형자산 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	상각누계액 및&cr손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액 및&cr손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
특허권	129	(39)	90	129	(30)	99
회원권	4,151	(606)	3,545	4,151	(606)	3,545
지상권	210	(159)	51	210	(159)	51
고객관계가치	11,800	(11,800)	-	15,025	(6,325)	8,700
영업권	24,478	(14,422)	10,056	38,862	(15,677)	23,185
기타의무형자산	7,214	(2,675)	4,539	14,108	(6,482)	7,625
합계	47,982	(29,701)	18,281	72,485	(29,279)	43,205

&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기

(단위: 백만원)
구 분	기초장부금액	무형자산상각비	무형자산상각비&cr(중단)	손상차손(*1)	손상차손(중단)&cr(*2)	매각예정자산으로 분류(*3)	기타증감액	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
특허권	99	(9)	-	-	-	-	-	90
회원권	3,545	-	-	-	-	-	-	3,545
지상권	51	-	-	-	-	-	-	51
영업권	23,185	-	-	-	(5,501)	(7,614)	(14)	10,056
고객관계가치	8,699	(867)	(71)	(7,075)	(649)	-	(37)	-
기타의무형자산	7,626	(1,446)	(917)	-	-	(749)	25	4,539
합 계	43,205	(2,322)	(988)	(7,075)	(6,150)	(8,363)	(26)	18,281

(*1) 연결회사는 당기 중 Telrol B.V. 고객관계가치에 대해 다기간초과이익법을 이용한 공정가치를 산정하여 7,075백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. &cr(*2) 연결회사는 당기 중 Hansol Denmark 및 R+S Group GmbH 영업권과 고객관계가치를 순공정가치로 평가하며 각각 5,501백만원 및 649백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. &cr (*3) 연결회사는 당기 중 Hansol Denmark ApS 및 R+S Group GmbH 등의 무형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 36 참조). &cr&cr2) 전기

(단위: 백만원)
구 분	기초장부금액	사업결합	취득금액	무형자산상각비	무형자산상각비(중단)	손상차손	기타증감액	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
특허권	108	-	-	(9)	-	-	-	99
회원권(*1)	4,140	11	-	-	-	(606)	-	3,545
지상권	51	-	-	-	-	-	-	51
영업권(*2)	36,906	-	-	-	-	(14,828)	1,107	23,185
고객관계가치	9,790	-	-	(1,132)	(93)	-	135	8,700
기타의무형자산	2,127	6,947	643	(1,208)	(898)	-	14	7,625
합 계	53,122	6,958	643	(2,349)	(991)	(15,434)	1,256	43,205

(*1) 회원권의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하여 연결회사는 회원권 회생계획안을 바탕으로 회수가능가액을 산출하였고, 606백만원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. &cr(*2) 연결회사는 전기 중 Telrol B.V. 영업권에 대해 현금흐름할인모형을 이용한 공정가치를 산정하여 14,828백만원을 영업권 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr (3) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 현금창출단위인 종속기업으로배분되었으며, 보고기간말 현재 그 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(당기말)

(단위: 백만원)
구분	Telrol B.V.
---	---
영업권	10,056

&cr(전기말)

(단위: 백만원)
구분	Hansol Denmark ApS	Telrol B.V.	R+S Group GmbH	합계
---	---	---	---	---
영업권	11,431	10,057	1,697	23,185

&cr(4) 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 사업계획 및 거시경제지표에 근거하여 향후 5년치의 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었으 며, 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을초과하지 않습니다. 보고기간종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

구분	매출액이익률	매출성장률(*1)	영구성장률	할인율(*2)
Telrol B.V.	42.3% ~ 42.8%	2.5% ~ 10.9%	0.00%	6.6%

(*1) 추정매출성장률로 과거 성장치 및 회사 경영 사업계획 등을 기초로 산정되었습니다.&cr(*2) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다. &cr &cr2) 전기

구분	매출액이익률	매출성장률(*1)	영구성장률	할인율(*2)
Hansol Denmark ApS	13.1% ~ 15.0%	1.8% ~ 10.6%	0.00%	8.10%
Telrol B.V.	21.1% ~ 24.1%	3.7% ~ 7.5%	0.00%	8.10%
R+S Group GmbH	14.4% ~ 16.0%	5.2% ~ 7.2%	0.00%	8.10%

(*1) 추정매출성장률로 과거 성장치 및 회사 경영 사업계획 등을 기초로 산정되었습니다.&cr(*2) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

&cr (5) 온실가스 배출권 수량 및 장부금액과 배출권 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr

구분	(단위: KAU, 백만원)
2016년도 분		2017년도 분		2018년도 분
---	---	---	---	---	---	---
수량	금액	수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---	---	---
기초	7,661	-	121,282	-	132,833	-
무상할당	962,667	-	936,896	-	954,513	-
조정된 무상할당	173,177	-	(72,650)	-	-	-
사업결합	-	-	254,483	-	-	-
배출(*1,*2)	(862,223)	-	(974,331)	-	(980,030)	-
매각(*3)	(160,000)	-	(132,847)	-	-	-
기말	121,282	-	132,833	-	107,316	-

(*1) 2018년도 배출량은 당기말 현재 추정량입니다. &cr(*2) 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식한 배출부채는 없습니다.&cr(*3) 1차 계획기간분 잔여량 132,847KAU를 매각하여 3,010백만원을 수령하였습니다.

&cr (6) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 4,071백만원과 4,441백만원으로 전액 제조원가에 포함되어 있습니다.

16. 담보제공자산&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 백만원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무의 종류	차입금액 &cr및 보증금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
토지, 건물, 구축물, 기계장치	1,107,772	823,007	차입금 및 사채	169,819	한국산업은행 등
유산스 등	13,245

(전기말)

(단위: 백만원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무의 종류	차입금액 &cr및 보증금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
토지, 건물, 구축물, 기계장치	1,032,240	793,472	차입금 및 사채	209,473	한국산업은행 등
유산스 등	4,444

&cr(2) 연결회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 양도담보로 제공되어있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 재산종합보험 등에 가입하고 있으며, 부 보금액은 2,518,712백만원 ( 전기: 2,264,260백만원)입니다. 상기 보험 이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

&cr17. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	차입처	당기말		전기말
---	---	---	---	---
이자율(%)	금액	금액
---	---	---	---	---
일반대출	한국산업은행 외	2.96~3.47	153,000	150,000
CP 차입등	신영증권 등	-	-	40,000
무역금융	한국수출입은행(*1)	3.15~3.27	55,000	131,861
Usance	한국산업은행 외	2.75~2.93	30,218	61,770
매출채권 양도(*2)	한국산업은행 외	3.88~3.89	25,730	28,077
당좌차월	신한은행	3.82	9,900	1,600
일반대출	Comerica Bank	Libor + 1.95	13,753	11,785
일반대출	Rabo Bank	2.50 ~ 3.00	5,612	4,841
일반대출	신한은행 외	-	-	10,263
일반대출	Commerzbank 외	-	-	1,919
합 계			293,213	442,116

(*1) 한국수출입은행 차입금과 관련하여 신용거래에 대한 보완적 성격으로 재고자산이 양도담보로 제공되어있습니다 ( 주석 10 참조).&cr (*2) 주석 9 참조.&cr

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구 분	차입처	당기말		전기말
---	---	---	---	---
이자율(%)	금액	금액
---	---	---	---	---
운영자금	국민은행	2.73	20,000	30,500
운영자금	중국은행	3MCD+1	30,000	-
운영자금	중국건설은행	2.90	30,000	-
운영자금	하나은행	Libor+1.9	10,132	-
운영자금	중국은행	Libor+1.8	25,583	-
운영자금	Comerica Bank	Libor+2.5	5,591	-
운영자금	Rabo Bank	-	-	661
운영자금	Sparklasse Hildesheim 외	-	-	8,070
합 계			121,306	39,231
차감: 유동성장기차입금			(50,000)	(11,981)
차 감 계			71,306	27,250

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
종 류	발행일	만기일	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
이자율(%)	금액	금액
---	---	---	---	---	---
제117회 공모사채	2013-05-16	2018-05-16	-	-	24,883
제238회 공모사채	2015-04-06	2018-04-06	-	-	100,000
제239회 공모사채	2015-10-08	2018-10-08	-	-	50,000
제241회 공모사채	2016-02-26	2019-02-26	2.76	70,000	70,000
제243회 공모사채	2017-06-09	2020-06-09	2.76	100,000	100,000
제244회 사모사채	2017-11-03	2020-11-03	LIBOR + 1.00	30,189	28,928
제245회 사모사채	2017-11-03	2020-11-03	LIBOR + 1.00	25,716	24,642
제246회 사모사채	2017-11-28	2019-05-28	2.96	20,000	20,000
제247회 공모사채	2018-02-06	2021-02-06	3.11	100,000	-
제248회 사모사채	2018-04-13	2019-10-11	2.56	30,000	-
제249회 사모사채	2018-04-13	2020-02-28	2.64	20,000	-
제250회 사모사채	2018-10-12	2022-10-12	3.01	20,000	-
소 계				415,905	418,453
차감: 사채할인발행차금				(639)	(736)
차감: 유동성대체				(119,959)	(174,726)
합 계				295,307	242,991

&cr18. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동금융부채
미지급금	140,059	98,793
미지급비용	21,268	19,376
예수보증금	6	6
금융보증부채	32	-
소계	161,365	118,175
기타비유동금융부채
장기미지급금	3,359	3,786
장기미지급비용	1,231	1,125
임대보증금	976	986
소계	5,566	5,897
합계	166,931	124,072

&cr

19. 기타유동부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
예수금	5,527	5,005
예수부가세	1,345	1,517
충당부채	3,017	936
합계	9,889	7,458

&cr 20. 종업원급여

&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
확정기여제도에 대한 납부	141	104
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	7,395	7,206
중단사업비용	254	32
합 계	7,536	7,342

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	65,569	58,002
사외적립자산 공정가치(*)	(43,690)	(41,462)
순확정급여부채	21,879	16,540

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 15백만원(전기말:65백만원)이 포함된 금액입니다.&cr

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	58,002	48,704
사업결합	-	8,111
당기근무원가	6,970	6,721
이자원가	1,639	1,430
중단사업비용	254	-
재측정손익
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,536	(2,334)
인구통계정가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(119)	160
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	1,002	2,261
지급액	(3,764)	(6,554)
관계회사전출입	242	(557)
기타	178	59
매각예정으로의 분류	(2,371)	-
기말금액	65,569	58,002

&cr(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	41,462	38,379
사업결합	-	396
기여금의 납부	7,022	5.500
이자수익	1,319	1,005
재측정손익
- 사외적립자산의 손익	(603)	(540)
지급액	(4,796)	(3,249)
관계회사 전출입	(226)	25
기타	374	(54)
매각예정으로의 분류	(862)	-
기말금액	43,690	41,462

&cr(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	6,970	6,721
순이자원가	321	425
운용관리비용	104	-
중단사업비용	254	-
기타	-	92
합계	7,649	7,238

&cr(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세차감전보험수리적손실	(5,076)	(627)
법인세효과	1,827	(118)
법인세차감후보험수리적손실	(3,249)	(745)

&cr(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
예금상품(국민연금전환금 포함)	43,690	41,462

&cr(8) 보험수리적 가정&cr&cr당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	2.50%	3.10%
미래임금상승률	2.96%	2.82%

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율 :
1% 증가	(4,702)	(4,036)
1% 감소	5,322	4,564
임금상승률 :
1% 증가	5,242	4,531
1% 감소	(4,725)	(4,084)

&cr(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.64년 (전기말 7.92년)입니다.&cr&cr (10) 장기종업원급여&cr

1) 당기와 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	1,125	835
사업결합	-	366
당기근무원가	63	57
이자원가	33	25
재측정손익
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	42	(29)
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	126
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	29	(168)
지급액	(61)	(87)
기말금액	1,231	1,125

&cr장기종업원급여와 관련된 비용은 당기 중 전액 비용으로 인식하였습니다. &cr

2) 당기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
할인율	2.40%	3.00%

&cr3) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석에 따른 장기종업원급여의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기말
---	---	---
할인율 :
1% 증가	(68)	(68)
1% 감소	75	75

&cr4) 당기말 현재 장기종업원급여의 가중평균만기는 5.80년 (전기말 6.32년)입니다.

&cr21. 자본금과 자본잉여금&cr&cr당기말 현재 연결지배회사가 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5천원입니다. 당기와 전기 중 연결지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구분	주식수(단위: 주)		자본금			자본잉여금 (주식발행초과금)
---	---	---	---	---	---	---
보통주	우선주(*1)	보통주	우선주(*1)	계
---	---	---	---	---	---	---
전기초	20,136,509	-	100,683	-	100,683	261,368
사업결합	3,664,067	2,040	18,320	10	18,330	56,343
전기말	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711
당기초	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711
당기말	23,800,576	2,040	119,003	10	119,013	317,711

(*) 의결권이 없는 비누적적, 비참가적 우선주식으로 액면금액을 기준으로 보통주식의 배당보다 연 1% 금전으로 더 배당합니다.

&cr22. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기타포괄손익누계액
해외사업환산손실	(1,035)	(2,455)
기타자본
자기주식	(467)	(467)
기타자본조정	(6,291)	(6,291)
재평가잉여금	43,089	21,908
주식선택권	508	236
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 지분상품 평가손실	-	(283)
합계	35,804	12,648

&cr(2) 주식기준보상&cr&cr1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr

구분	3차
부여일	2018.03.28
행사가능기간	2021.03.28 ~ 2023.03.27
발행할 주식수(주)	232,300
행사가격(원)	21,300
주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식
부여방법	보통주 신주발행, 자기주식 교부 및 차액보상 중 회사의 사정에 따라 선택
가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 3년 이상 회사에 재직한 자에 한해 3년 경과 시점부터 2년이내 행사가능

(*) 연결회사는 당기 중 기존의 주식선택권을 취소하고 신규로 주식선택권을 부여하였습니다. 연결회사는 새로 부여한 주식선택권이 취소한 주식선택권을 대체하는 것으로 식별하여 조건변경으로 회계처리하였습니다.&cr&cr2) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr

구분	3차
부여된 선택권의 공정가치(원)	1,009
권리부여일의 전일주가(원)	16,000
예상주가변동성(%)	16.74
기대행사기간(년)	4
무위험이자율(%)	2.23

&cr 3) 당기 중 발생한 주식보상비용은 197백만원(전기: 186백만원)으로 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.&cr &cr(3) 전기 기초 자본 조정 &cr&cr연결회사는 Hansol Denmark ApS의 비지배지분 산정 시 재무적 투자자의 잔여재산 분배에 대한 우선권을 고려하여 2017년 1월 1일 기초 지배기업 소유주 지분 및 비지배지분을 조정하였습니다 (주석32 참조).&cr &cr23. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금	3,662	2,236
임의적립금	67,000	34,000
미처분이익잉여금	23,081	37,489
합 계	93,743	73,725

&cr(2) 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 9,511백만원(전기지급액: 14,091백만원)과 2018년 7월 31일 이사회 결의에 따른 중간배당금 4,755백만원(전기 지급액: 4,755백만원)은 당기 중 지급되었습니다.&cr&cr 24. 주당이익 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 보통주

(단위: 주, 원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
계속영업	중단영업	계속영업	중단영업
---	---	---	---	---
지배기업소유주지분에 귀속되는 당기순손익	51,236,930,721	(13,140,778,289)	44,600,227,876	(2,632,864,228)
당기순이익 중 보통주 해당분	51,234,046,862	(13,140,055,436)	44,597,709,091	(2,632,719,398)
÷가중평균유통보통주식수	23,776,869	23,776,869	23,187,429	23,187,429
주당이익	2,155	(553)	1,923	(114)

&cr2) 우선주

(단위: 주, 원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
계속영업	중단영업	계속영업	중단영업
---	---	---	---	---
지배기업소유주지분에 귀속되는 당기순손익	51,236,930,721	(13,140,778,289)	44,600,227,876	(2,632,864,228)
당기순이익 중 우선주 해당분	2,883,859	(722,853)	2,518,785	(144,830)
÷가중평균유통보통주식수	1,308	1,308	1,097	1,097
주당이익	2,205	(553)	2,297	(132)

&cr(2) 보통주 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

구분	기간	주식수(주)	일수	적수
기초	2018.1.1 ~ 2018.12.31	23,776,869	365	8,678,557,185

가중평균유통보통주식수: 8,678,557,185 ÷ 365 = 23,776,869주

2) 전기

구 분	기 간	주식수(주)	일 수	적 수
기초	2017.1.1 ~ 2017.12.31	20,130,333	365	7,347,571,545
사업결합	2017.3.1 ~ 2017.12.31	3,664,067	306	1,121,204,502
사업결합으로 인한 &cr자기주식취득	2017.3.1 ~ 2017.12.31	(17,530)	306	(5,364,180)
단주이관	2017.8.24~2017.12.31	(1)	130	(130)
합계		23,776,869		8,463,411,737

가중평균유통보통주식수 : 8,463,411,737 ÷365 = 23,187,429주

(3) 우선주 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

&cr1) 당기

구분	기간	주식수(주)(*)	일수	적수
기초	2018.1.1 ~ 2018.12.31	1,308	365	477,420

가중평균유통보통주식수 :477,420 ÷365 = 1,308주&cr (*) 우선주 자기주식 732주가 차감되어 있습니다

&cr2) 전기

구 분	기 간	주식수(주)(*)	일 수	적 수
사업결합	2017.3.1 ~ 2017.12.31	1,308	306	400,248

가중평균유통보통주식수 : 400,248÷365 = 1,097주&cr(*) 사업결합으로 인한 자기주식 732주가 차감되어 있습니다. &cr

(4) 연결회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여 하고 있으나, 당기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니다 (주석22 참조). 이에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr &cr25. 매출 &cr&cr당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재화의 판매금액	1,790,048	1,595,692
기타	2,300	5,729
합 계	1,792,348	1,601,421

&cr26. 판매비와관리비 &cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	31,220	31,013
퇴직급여	3,002	2,770
복리후생비	7,412	5,181
세금과공과	1,264	1,295
지급수수료	14,578	12,870
임차료	5,707	3,616
감가상각비	3,381	3,578
무형자산상각비	2,202	2,244
운반비	42,137	40,624
수출경비	76,083	87,257
대손충당금환입	(413)	(8)
외주용역비	7,728	7,627
기타	15,627	14,280
합 계	209,928	212,347

&cr 27. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	(38,397)	30,864
원부재료 및 상품등 매입액	1,065,443	863,989
전력/연료/용수/LNG비용	173,389	170,851
종업원급여	120,638	111,433
감가상각비및무형자산상각비	84,729	81,906
운반비	118,875	128,670
외주용역비,자재비및임차료	98,638	91,695
수수료	16,858	14,276
연구개발비	181	448
대손충당금환입	(413)	(8)
기타	41,052	43,622
합 계	1,680,993	1,537,746

연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

&cr28. 기타수익과 기타비용 &cr&cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
Ⅰ. 기타수익
염가매수차익	-	24,472
외환차익(영업)	7,080	8,569
외화환산이익(영업)	536	1,239
유형자산처분이익	559	20
유형자산손상차손 환입	1,476	-
파생상품거래이익	178	-
임대료수익	912	1,119
대손충당금 환입	5	-
매도가능금융자산 처분이익	-	17
잡이익	616	393
기타수익 합계	11,362	35,829
Ⅱ. 기타비용
외환차손(영업)	7,593	5,758
외화환산손실(영업)	665	1,726
매출채권처분손실	2,489	1,773
유형자산손상차손	-	851
무형자산손상차손	7,075	15,435
유형자산처분손실	1,986	1,574
재고자산감모손실	-	953
기부금	1,356	1,349
기타의대손상각비	-	3
지급수수료	145	-
지급보증료	478	65
잡손실	618	108
기타비용 합계	22,406	29,595

&cr29. 금융수익과 금융비용 &cr&cr당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
Ⅰ. 금융수익
이자수익	283	289
외환차익	4,809	14,815
외화환산이익	452	6,065
금융보증수익	78	-
금융수익 합계	5,622	21,169
Ⅱ. 금융비용
이자비용	27,204	27,256
외환차손	8,275	5,016
외화환산손실	2,805	-
사채상환손실	-	203
금융비용 합계	38,284	32,475

&cr 30. 법인세비용 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기법인세비용:
당기법인세 부담액	16,576	10,944
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 &cr인식한 조정사항	1,476	173
소 계	18,052	11,117
이연법인세:
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	3,208	2,858
자본에 직접 반영된 법인세비용	(4,847)	28
소 계	(1,639)	2,886
합 계	16,413	14,003

&cr (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타포괄손익 반영:
보험수리적손익	1,827	(118)
매도가능증권평가손익	-	90
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	138	-
자산재평가손익	(6,811)	-
합 계	(4,846)	(28)

&cr(3) 당기와 전기의 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	67,649	58,603
적용세율로 계산된 법인세비용	16,567	14,323
조정사항:
세무상 차감되지 않는 비용	414	473
세무상 가산되지 않는 이익	-	(5,906)
법인세추납액	1,815	350
세액공제	(660)	(290)
이연법인세 미인식 효과	16	2,131
기초조정	(1,506)	-
세율변동 등	(234)	2,922
소 계	(155)	(320)
법인세비용	16,412	14,003
유효세율	24.26%	23.9%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

단위: 백만원)
구 분	기초금액	당기손익반영	매각예정대체	기타포괄&cr손익반영	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---
순액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	12,915	1,069	(41)	1,827	15,770	15,770	-
퇴직급여	(9,842)	(732)	-	-	(10,574)	-	(10,574)
대손충당금	11,439	(8,535)	-	-	2,904	2,904	-
재고자산	556	1,888	(42)	-	2,402	2,402	-
감가상각비	(1,239)	750	522	-	33	33	-
유형자산손상차손	4,148	(3,107)	-	-	1,041	1,041	-
유형자산재평가잉여금	(45,234)	208	-	(6,811)	(51,837)	-	(51,837)
미지급금	2,362	235	-	-	2,597	2,597	-
기타	3,974	7,621	486	138	12,218	12,218	-
이월결손금	20,192	2,242	-	-	22,434	22,434	-
합 계	(729)	1,639	925	(4,846)	(3,012)	59,399	(62,411)

&cr2) 전기

단위: 백만원)
구 분	기초금액	사업결합으로 &cr인한 증감(*1)	당기손익반영	중단손익반영	기타포괄&cr손익반영	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
순액	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	9,798	1,958	1,272	5	(118)	12,915	12,915	-
퇴직급여	(9,118)	(91)	(633)	-	-	(9,842)	-	(9,842)
대손충당금	9,679	1,738	22	-	-	11,439	11,439	-
재고자산	190	-	535	(169)	-	556	556	-
감가상각비	(903)	-	(331)	(5)	-	(1,239)	-	(1,239)
유형자산손상차손	4,379	-	(231)	-	-	4,148	4,148	-
유형자산재평가잉여금	(30,358)	(14,876)	-	-	-	(45,234)	-	(45,234)
미지급금	1,174	267	921	-	-	2,362	2,362	-
기타	(2,632)	8,955	(2,602)	163	90	3,974	4,507	(533)
이월결손금	-	21,997	(1,805)	-	-	20,192	20,192	-
합 계	(17,791)	19,948	(2,852)	(6)	(28)	(729)	56,119	(56,848)

(*1) 합병전 한솔아트원제지가 인식하고 있던 유보에 대하여 이연법인세자산(부채)를 인식하였습니다. &cr

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업투자주식과 관련된 일시적차이는 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
가산할 일시적차이	17,155	14,254
차감할 일시적차이	(558)	(558)

&cr지배기업은 종속기업의 배당정책을 통제할 수 있어 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 가산할 일시적차이 및 차감할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr31. 범주별 금융상품&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
재무상태표 상 자산	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산
매출채권(*1)	38,990	38,990	-	-
채무상품(*2)	50	50	50	50
기타포괄손익-공정가치 금융자산
매출채권(*1)	52,458	52,458	-	-
지분증권(*2)	90	90	4,524	4,524
상각후원가 금융자산
매출채권	128,329	(*4)	237,847	(*4)
기타 금융자산	12,240	(*4)	15,471	(*4)
현금 및 현금성자산	5,133	(*4)	12,909	(*4)
금융자산 합계	237,289		270,801
상각후원가
매입채무	110,473	(*4)	136,173	(*4)
기타 금융부채	166,931	(*4)	124,072	(*4)
차입금	414,519	(*4)	481,347	(*4)
사채(*3)	415,265	414,838	417,717	416,831
금융리스부채	1,558	(*4)	4,022	(*4)
금융부채 합계	1,108,746		1,163,331

(*1) 당기 중 기준서 제1109호의 적용에 따라 매출채권 일부에 대해 당기손익-공정가치 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 범주를 분류하였습니다( 주석37 참조).&cr (*2) 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였으며 당기 중 기준서 제1109호의 적용에따라 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다 (주석37 참조).&cr (*3) 사채의 공정가치는 현금흐름을 보고기간말 현재 동일한 신용등급의 회사채수익률 2.56~3.11%(전기: 2.27%~3.71%)로 할인하여 산출하였습니다.&cr

(*4) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr1) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr 2) 당기말과 전기말 현재 공정치로 측정된 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분	당기말				전기말(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	-	-	39,040	39,040	-	-	50	50
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	52,548	52,548	-	-	4,524	4,524

(*) 전기말 매도가능금융자산과 매출채권으로 분류하였으며 회계정책의 변경으로 인해 계정과목이 변경되었습니다 (주석37 참조). &cr &cr당기말 현재 매출채권 및 채무상품, 비상장 지분증권은 원가가 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다.&cr&cr3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
사채	-	414,838	-	414,838	-	416,831	-	416,831

&cr(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기

(단위 : 백만원)
구분	당기손익-&cr공정가치&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치 &cr금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 &cr금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 &cr금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
이자수익	-	-	283	-	283
외환차익	1,035	189	6,298	4,367	11,889
외화환산이익	21	17	66	884	988
금융보증수익	-	-	-	78	78
대손충당금환입	-	-	418	-	418
파생상품거래이익	-	-	-	178	178
이자비용	-	-	-	(27,204)	(27,204)
외환차손	(1,028)	(77)	(4,798)	(9,965)	(15,868)
외화환산손실	(13)	(353)	(369)	(2,735)	(3,470)
매출채권처분손실	(2,489)	-	-	-	(2,489)

&cr2) 전기

(단위 : 백만원)
구분	대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr증권	만기보유&cr금융자산	상각후원가로 &cr측정하는 &cr금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
이자수익	259	-	30	-	289
외환차익	5,192	-	-	18,192	23,384
외화환산이익	670	-	-	6,634	7,304
대손충당금환입	6	-	-	-	6
이자비용	-	-	-	(27,256)	(27,256)
외환차손	(6,828)	-	-	(3,946)	(10,774)
외화환산손실	(1,722)	-	-	(4)	(1,726)
매출채권처분손실	(1,773)	-	-		(1,773)
사채상환손실	-	-	-	(203)	(203)
매도가능금융자산 처분이익	-	17	-	-	17
매도가능금융자산 평가손실(기타포괄손익)	-	(283)	-	-	(283)

&cr32. 우발채무와 약정사항&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도의 내용은 아래와 같습니다.&cr

(단위: 백만원, 천USD,천EUR,천DKK)
약정내용	금융기관	한도금액
---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---
당좌대출	(주)신한은행 외	13,500	13,500
일반대출	한국산업은행 외(*)	500,715	395,500
받을어음할인	IBK 캐피탈 외	26,000	19,000
무역금융	한국수출입은행 외	145,000	145,000
CP차입	신영증권 외	-	40,000
USANCE L/C	한국산업은행 외	USD 137,335	USD 141,480
D/A	(주)KEB하나은행 외	USD 129,965	USD 127,620
외상매출채권담보대출	(주)KB국민은행 외	45,100	45,100
일반대출	Comerica Bank	USD 18,000	USD 20,000
일반대출	신한은행 외	DKK 80,940	DKK 85,836
일반대출	RABO BANK	EUR 6,250	EUR 7,017
일반대출	Sparkasse Hildesheim 외	EUR 7,654	EUR 2,641

(*) 상기 한도는 한국산업은행에 대한 잔여 사전여신한도 205,000백 만원(전기말: 205,000백만원)을 포함한 금액입니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
제공자	보증금액		종 류	보증제공처
---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---
서울보증보험	469	559	하천공사 인허가 등	대전시 외
한국산업은행	-	3,214	펄프수입대금 지급보증	CELULOSA ARAUCO Y CONSTITUCION S.A.
국민은행	9,727	-	펄프수입대금 지급보증	Shanghai Lucky
CELULOSA ARAUCO Y CONSTITUCION S.A
Rayonier A.M. Canada G.P.
RABO BANK	66	66	임대료 보증	Newomij BV
국민은행	32,649	31,285	외화사채지급보증	사채권자
농협은행	27,729	26,571	외화사채지급보증	사채권자
농업은행	19,007	-	펄프 수입대금 지급보증	CMPC Pulp S.A.

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 각 각 5건(소송가액 935백만원) 및 4건(소송가액 349백만원) 입니다.&cr&cr(4) 상법 제 350조의9 제 1항에 의거 연결회사와 한솔홀딩스(주)는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. &cr&cr(5) 주주간 약정사항&cr&cr연결회사는 Hansol Denmark Aps의 우선주의 발행과 관련하여 우선주의 투자자인 미래에셋대우헌터스사모투자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다. &cr

구 분	내 역
정산	1) 피투자회사의 해산 및 청산에 따른 잔여재산 분배 2) 투자자가 소유하는 본건 피투자회사 발행주식 전부의 매수 3) 투자자가 소유하는 본건 피투자회사 발행주식 전부에 대한 차등 유상감자&cr 단 최종정산 시 투자자에게 분배되어야 할 정산금액과 투자자의 회수금액의차이가 (+)인 경우에는 연결회사가 투자자에게, (-)인 경우에는 투자자가 연결회사에게 차액을 지급함.
우선매수권	연결회사 및 투자자는 우선주 발행일로부터 2년이 경과하기까지 보유주식을매도, 대여할 수 없으며 2년 경과 후 제3자에게 제한적으로 매각할 수 있음. 단, 투자자가 제3자에 처분 시 연결회사에 우선매수권이 부여됨.
매도청구권	연결회사는 우선주 발행일로부터 5년이 경과한 날부터 투자자가 보유한 주식을 매도할 것을 요구할 수 있으며 매매대금은 매도청구통지일 직전 분기말 기준 산정한 공정가액으로 산정함. 단 이 공정가액은 투자자의 취득가액보다 같거나 높아야 함.

※ 본 우선주는 청산 시 잔여재산 분배에 대한 우선권과 참가적 권리, 누적적 배당에 대한 권리를 보유하고 있습니다.

&cr 33. 특수관계자&cr

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr

구분	당기말	전기말	비고
기타&cr특수관계자	한솔홀딩스(주)	한솔홀딩스(주)	연결회사에 유의적인 영향력 보유
한솔이엠이(주)	한솔이엠이(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업
한솔개발(주)	한솔개발(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업
한솔페이퍼텍(주)	한솔페이퍼텍(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업
한솔피엔에스(주)	한솔피엔에스(주)	한솔홀딩스(주)의 종속기업
-	한솔신텍(주)	(*1)
-	Hanzee Industrial Co., Ltd.	(*2)
기타	(주)한솔홈데코	(주)한솔홈데코	(*3)
한솔로지스틱스(주)	한솔로지스틱스(주)	(*3)
한솔인티큐브(주)	한솔인티큐브(주)	(*3)
한솔테크닉스(주)	한솔테크닉스(주)	(*3)
(주)한솔케미칼	(주)한솔케미칼	(*3)
한솔문화재단	한솔문화재단	(*3)

(*1) 연결회사에 유의적인 영향력을 보유하고 있는 한솔홀딩스가 당기 중 한솔신텍(주)의 지분증권 전부를 매각하여 한솔신텍(주)는 당기말 현재 연결회사의 특수관계자에서 제외되었습니다. &cr(*2) 당기 중 Hanzee Industrial Co., Ltd.의 지분증권 전부를 매각하여, Hanzee Industrial Co., Ltd.는 당기말 현재 연결회사의 특수관계자에서 제외되었습니다. &cr(*3) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹 계열사소속회사입니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 백만원)
&cr구 분	&cr회사명	매출 등			매입 등
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출	기타	유형자산 &cr처분	재고자산매입	운반비	유무형자산&cr취득	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타&cr특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	1,336	-	-	-	-	7,763
한솔이엠이(주)	492	165	-	76	-	14,929	37,520
한솔개발(주)	-	4	-	3,461	-	-	1,257
한솔페이퍼텍(주)(*1)	7,167	1,004	-	1	-	-	42
한솔피엔에스(주)	178,223	173	-	1,529	-	2,606	7,027
한솔신텍( 주) (*2)	-	4	-	-	-	-	-
기타	(주)한솔홈데코	-	7	-	2,661	-	-	-
한솔로지스틱스(주)(*3)	-	10	-	20,448	122,820	423	5,202
한솔인티큐브(주)	-	4	-	-	-	-	-
한솔테크닉스(주)	-	342	-	-	-	-	32
(주)한솔케미칼	-	5	-	53,853	-	-	-
한솔문화재단	27	352	-	-	-	-	1,229
기타특수관계자	-	-	1,004	-	-	-	-
합 계		185,909	3,406	1,004	82,029	122,820	17,958	60,072

(*1) 한솔페이퍼텍에 대한 매출 금액은 연결회사가 공급자의 대리인 역할을 수행함에 따라 공급자로부터의 매입 금액을 차감하기 전 금액입니다. &cr(*2) 2018년 4월 16일자로 한솔신텍은 연결회사의 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다.&cr(*3) 한솔로지스틱스에 대한 운반비 금액은 기준서 1115호 적용에 따라 매출의 차감 계정으로 재분류 하기 전 금액입니다.&cr&cr2) 전기

(단위: 백만원)
구 분	회사명	매출 등		매입 등
---	---	---	---	---	---	---	---
매출	기타	재고자산매입	운반비	유무형자산취득	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
기타&cr특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	990	-	-	-	8,233
한솔이엠이(주)	436	211	58	-	12,071	36,667
한솔개발(주)	-	4	2,826	-	-	1,171
한솔페이퍼텍(주)	-	1,232	5	-	-	51
한솔피엔에스(주)	146,922	297	897	-	2,248	6,757
한솔아트원제지(주)(*1)	2,231	161	7,250	-	-	-
한솔신텍(주)	-	3	-	-	-	-
기타	(주)한솔홈데코	-	7	2,741	-	-	85
한솔로지스틱스(주)	-	146	16,333	115,540	93	4,717
한솔인티큐브(주)	-	4	-	-	-	5
한솔테크닉스(주)	-	11	-	-	-	33
(주)한솔케미칼	-	5	53,421	-	-	-
한솔문화재단	21	481	-	-	-	1,271
합 계		149,610	3,552	83,531	115,540	14,412	58,990

(*1) 2017년 3월 1일자로 한솔아트원제지 주식회사를 소멸회사로 하는 흡수합병을 하여 특수관계자에서 제외되었으며, 특 수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다 (주석 37 참조).&cr &cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다&cr&cr1) 당기말

(단위: 백만원)
구 분	회사명	채 권			채 무
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	대여금	기타	매입채무	미지급금	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
기타&cr특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	-	328	-	1,806	-
한솔이엠이(주)	-	-	8	-	12,718	-
한솔개발(주)	-	-	1,150	-	701	-
한솔페이퍼텍(주)	13	-	310	-	-	-
한솔피엔에스(주)	13,427	-	12	55	2,555	-
기타	(주)한솔홈데코	-	-	-	216	-	-
한솔로지스틱스(주)	-	-	7	4,500	33,713	-
한솔테크닉스(주)	-	-	-	-	9	-
(주)한솔케미칼	-	-	-	19,790	2	-
한솔문화재단	30	-	-	-	224	-
합계		13,470	-	1,815	24,561	51,728	-

&cr2) 전기말

(단위: 백만원)
구 분	회사명	채 권			채 무
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	대여금	기타	매입채무	미지급금	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
기타&cr특수관계자	한솔홀딩스(주)	-	-	334	-	1,173	776
한솔이엠이(주)	-	-	27	-	14,581	200
한솔개발(주)	-	-	1,150	-	1,234	-
한솔페이퍼텍(주)	-	-	1,220	-	56	-
한솔피엔에스(주)	6,226	-	28	94	2,443	-
Hanzee Industrial Co., Ltd.(*1)	1,359	-	-	-	-	-
기타	(주)한솔홈데코	-	-	-	465	-	-
한솔로지스틱스(주)	-	-	-	4,257	29,096	-
한솔테크닉스(주)	-	-	-	-	9	-
(주)한솔케미칼	-	-	-	19,483	-	-
한솔문화재단	-	-	-	-	232	-
합계		7,585	-	2,759	24,299	48,824	976

(*1) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 680백만원이 설정되어 있습니다.

&cr(4) 회사가 당기 중 기타특수관계자에게 지급 결의한 배당금은 4,355백만원(전기:5,462백만원)이고, 당기말 현재 동 배당과 관련한 미지급금은 없습니다. 또한, 기업회계기준서 제 1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 한솔그룹계열사 소속회사에게 당기 중 지급 결의한 배당금은 10백만원(전기:16백만원)입니다. &cr&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기급여	10,810	10,657
퇴직급여	1,845	1,657
주식기준보상	197	186
합 계	12,852	12,501

&cr(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증&cr&cr분할 이전 제공한 Hansol Electronics Vietnam Co., Ltd.의 차입금 지급에 대하여 한솔홀딩스와 연대하여 변제할 책임이 있었던 보증의무는 전기 Hansol Electronics Vietnam Co., Ltd.의 차입금 상환으로 전기말 현재 모두 해소되었습니다.

&cr 34. 연결현금흐름표&cr &cr(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	38,096	41,967
조정항목 :
법인세비용	17,977	13,916
퇴직급여	7,649	7,238
감가상각비	84,384	81,452
무형자산상각비	3,310	3,339
이자비용	28,051	27,941
유형자산손상차손	-	851
유형자산처분손실	1,986	1,574
무형자산손상차손	13,225	15,435
외화환산손실	3,526	1,726
사채상환손실	-	203
재고자산평가충당금	1,163	(805)
유형자산처분이익	(559)	(20)
외화환산이익	(1,026)	(7,304)
이자수익	(421)	(297)
대손충당금의 환입	(296)	126
염가매수차익	-	(24,472)
기타	14,947	1,831
운전자본의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	(15,673)	17,512
재고자산의 증가	(63,402)	(26,724)
기타금융자산(유동)의 감소	(86)	801
기타유동자산의 증가	(2,034)	(2,966)
매입채무의 증가	(8,734)	(428)
기타금융부채(유동)의 증가	45,441	15,581
기타유동부채의 증가(감소)	4,007	-
기타금융부채(비유동)의 감소	(27)	(1,511)
선수금의 증가(감소)	(3,524)	574
확정급여부채의 감소	(8,108)	(9,304)
영업활동에서 창출된 현금흐름	159,872	158,236

&cr(2) 당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 본계정으로 대체	98,679	24,722
미지급된 유형자산의 취득의 증감	(743)	3,780
장기차입금 및 사채 유동성대체	170,000	185,180
장기미지급금 유동성대체	3,786	2,703

&cr 35. 위험관리&cr

(1) 위험관리체계&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로불리할 수있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사위원회는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr&cr(2) 환율변동위험&cr&cr연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, GBP 등 입니다.&cr&cr외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 단기 불균형을 처리할 필요가 있을때 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 백만원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채
---	---	---	---	---
USD	79,637	176,870	55,662	218,895
EUR	27,557	32,523	28,339	57,845
JPY	1,123	45	875	9,621
GBP	8,271	106	9,144	225
AUD	863	-	772	-
DKK	25,776	23,100	25,460	19,725
합 계	143,227	232,644	120,252	306,311

&cr연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익	(8,941)	8,941	(18,606)	18,606

&cr(3) 이자율 위험&cr&cr연결회사는 예금 및 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한연결회사는 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율 :
금융자산	5,160	5,945
금융부채	(690,379)	(765,607)
합 계	(685,219)	(759,662)
변동이자율 :
금융자산	-	7,021
금융부채	(140,963)	(137,479)
합 계	(140,963)	(130,458)

&cr연결회사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 대한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익	(1,410)	1,410	(1,375)	1,375

&cr (4) 신용위험&cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.&cr&cr연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. &cr &cr 연결회사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 변경사유가 발생하는 경우에 재검토되고 있습니다. &cr&cr고객에 대한 신용위험 검토시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결회사의 도매고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불시에만 가능합니다.&cr&cr 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr&cr 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로부터 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 다만, 해당 기간 동안의 과거 신용손실 경험이 유의적 금액 이상으로 존재하지 아니하여 당기말 기대신용손실손실율을 1% 미만으로 추정하였습니다. &cr

1) 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 보유현금과 지분증권을 제외한 금융자산의 장부금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 백만원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	5,132	12,909
매출채권	219,777	237,847
기타금융자산	12,240	15,471
합 계	237,149	266,227

&cr2) 손상차손&cr&cr① 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	21,950	21,787
당기손익으로 인식된 손실충당금의증가(감소)	(415)	(8)
당기손익으로 인식된 손실충당금의증가(중단영업)	123	131
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(14)	-
매각예정자산으로 대체	(820)	-
기타	440	40
기말금액	21,264	21,950

&cr② 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분	매출채권
---	---	---
당기말	전기말
---	---	---
연체 및 손상되지 아니한 채권	207,084	214,413
연체되었으나 손상되지 않은 채권	10,580	18,768
손상채권	23,378	26,616
합 계	241,041	259,797

&cr(5) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다. 다음의 표에 표시된 금액은 이자지급액을 포함하고 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. &cr&cr1) 당기말

(단위: 백만원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 이하	1년 초과 &cr2년 이하	2년 초과 &cr5년 이하	5년초과
---	---	---	---	---	---	---
비파생금융부채:
매입채무와 기타금융부채	277,405	277,405	271,838	4,336	-	1,231
금융리스부채	1,558	1,588	1,438	150	-	-
차입금및사채	829,785	856,366	478,458	219,563	158,345	-
합 계	1,108,748	1,135,359	751,734	224,049	158,345	1,231

&cr2) 전기말

(단위: 백만원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 이하	1년 초과 &cr2년 이하	2년 초과 &cr5년 이하	5년초과
---	---	---	---	---	---	---
비파생금융부채:
매입채무와 기타금융부채	260,245	260,245	254,348	4,772	-	1,125
금융리스부채	4,022	4,096	2,547	1,549	-	-
차입금및사채	899,064	943,590	663,084	116,787	158,807	4,913
합 계	1,163,331	1,207,931	919,979	123,108	158,807	6,038

&cr(6) 자본위험관리&cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것 입니다. &cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
총차입금	831,343	903,086
차감: 현금및현금성자산	(5,132)	(12,909)
순부채	826,211	890,177
자본총계	587,513	544,402
총자본	1,413,724	1,434,579
자본조달비율(순부채/총자본)	58.44%	62.05%

&cr 36. 매각예정자산 및 중단영업 &cr&cr연 결회사는 전기 중 매각 계획이 확정된 오산공장, 남원사업소 사업부문에 대하여 당기 중 매각 완료하였으며, 당기 중 종속기업인 Hansol Denmark ApS 및 R+S Group GmbH의 주식에 대하여 2018년 11월 5일자로 양도계약을 체결함에 따라 해당 법 인의 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액을 매각예정 비유동자산 및 부채로 분류하였습 니다. 연결회사는 향후 매각 시 공정가치가 장부가액을 하회할 것으로 예상하여 매각예정분류일 현재의 공정가치로 측정하였으 며, 관련 손익을 중단영업손익으로분류하였습니다.&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동자산	90,909	14,858
비유동자산	-	-
매각예정자산 장부금액	90,909	14,858
유동부채	58,240	-
비유동부채	-	-
매각예정부채 장부금액	58,240	-

&cr(2) 중단영업으로부터의 손익 &cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
중단영업손익 :
수익	186,350	155,719
비용	(176,449)	(151,858)
영업활동으로 인한 손익	9,901	3,861
영업외손익	(7,071)	(2,007)
법인세차감전순손익	2,830	1,854
법인세비용	(1,565)	87
중단비용	(14,406)	(4,574)
중단영업당기순이익	(13,141)	(2,633)

&cr(3) 중단영업으로부터의 현금흐름&cr

(단위: 백만원)
구분	당기	전기
---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	1,255	7,546
투자활동으로 인한 현금흐름	(1,405)	(1,580)
재무활동으로 인한 현금흐름	(1,546)	(6,015)
해외종속회사 환율변동으로 인한 차이	37	73
중단영업으로 인한 현금흐름	(1,659)	24
기초현금	3,841	3,817
기말현금	2,182	3,841

&cr37. 회계정책의 변경

&cr(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. &cr

(단위: 백만원)
당기초 금융자산	당기손익-&cr공정가치	기타포괄손익-&cr공정가치	상각후원가(*2)	금융자산 계
---	---	---	---	---
기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	50	4,524	266,227	270,801
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	-	-	-
상각후원가측정 금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*3)	25,157	-	(25,157)	-
상각후원가측정 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(*4)	-	21,481	(21,481)	-
기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	25,207	26,005	219,589	270,801

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. &cr(*2) 현금 및 현금등가물 포함 &cr(*3) 당기초 현재 매출채권 25,157백만원은 매도를 통해 실현하는 것이 목적인 사업모형으로 상각후원가측정금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. &cr(*4) 당기초 현재 매출채권 21,481백만원은 수취 및 매도를 통해 실현하는 것이 목적인 사업모형으로 상각후원가측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. &cr

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

	기타자본변동	이익잉여금변동
기초 장부금액-기준서 제1039호	12,648	73,725
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(688)	688
기초 장부금액-기준서 제1109호	11,960	74,413

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 16년 중 인식한 매도가능증권 손상액 688백만원(법인세효과 고려)를 미처분이익잉여금에서 기타포괄손익으로 대체하였습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 688백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	측정 범주		장부금액
---	---	---	---	---	---
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
---	---	---	---	---	---
유동금융자산
매출채권	상각후원가	상각후원가	237,847	191,209	46,638
매출채권	상각후원가	기타포괄손익-공정가치	-	21,481	(21,481)
매출채권	상각후원가	당기손익-공정가치	-	25,157	(25,157)
현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	12,909	12,909	-
기타채권	상각후원가	상각후원가	12,434	12,434	-
비유동금융자산
지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	50	50	-
지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,524	4,524	-
기타채권	상각후원가	상각후원가	3,037	3,037	-

&cr(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

1) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr- 재무상태표(단위: 백만원)

구분	보고된금액&cr(당기말)	조정(*)	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
유동자산	633,203	(331)	632,872
재고자산(*)	298,256	(331)	297,925
비유동자산	1,169,633	-	1,169,633
자산총계	1,802,836	(331)	1,802,505
유동부채	838,630	(331)	838,299
기타유동부채	9,889	(331)	9,558
비유동부채	397,935	-	397,935
부채총계	1,236,565	(331)	1,236,234
자본총계	566,271	-	566,271

(*) 반품ㆍ환불 회계처리&cr이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 상품 등을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 &cr 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당 기말 반품충당부채 1,354백만원이 각각 계약부채 1,023백만원과 계약자산 331백만원 으로 재분류 되었습니다.&cr

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 백만원)

구분	보고된금액&cr(당기)	조정(*)	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
매출액	1,792,348	23,190	1,815,538
매출원가	1,471,065	1,354	1,472,419
매출총이익	321,283	21,836	343,119
판매비와관리비	209,928	21,836	231,764
영업이익	111,355	-	111,355
기타수익	11,363	-	11,363
기타비용	22,406	-	22,406
금융수익	5,622	-	5,622
금융비용	38,284	-	38,284
법인세비용차감전순이익	67,649	-	67,649
법인세비용	16,412	-	16,412
계속영업 당기순이익	51,237	-	51,237
중단영업 당기순이익	(13,141)	-	(13,141)
당기순이익	38,096	-	38,096

(*) 연결회사는 전기까지 매출로 인식하던 일부 상품매출에 포함된 운송과 관련된 수행의무에 대하여 기준서 제1115호의 적용에 따라 운송주선용역을 구별되는 수행의무로 판단하였고, 회사를 대리인으로 판단함에 따라 순액으로 수익을 인식하였습니다.

&cr- 현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 재고자산 331백만원 증가(제품회수권), 충당부채 331백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

&cr38. 사업결합

&cr연결회사는 전기 중 연결회사를 존속회사로 하고, 한솔아트원제지 주식회사를 소멸회사로 하는 흡수합병을 하였습니다. 동 합병은 양사 사업부문의 상호역량보완을 통한 대외 경쟁력 강화 및 경영효율성 제고 등 수익과 시너지 효과를 극대화하여 기업가치를 제고하기 위한 목적으로 2017년 1월 25일 주주총회 결의에 의해 승인되었습니다. 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.&cr

(단위: 백만원)
구분	금액
---	---
이전대가
지분상품(보통주 3,664,067주 및 우선주 2,040주)	74,775
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	11,412
매출채권	61,044
재고자산	40,373
기타유동금융자산	1,874
기타유동자산	256
당기법인세자산	10
매각예정비유동자산	39,052
매도가능금융자산	4,898
기타비유동금융자산	2,137
이연법인세자산	19,948
유형자산	228,067
무형자산	6,958
차입금및사채	(261,838)
금융리스부채	(10,846)
매입채무	(27,128)
선수금	(592)
기타유동금융부채	(6,339)
기타유동부채	(2,052)
순확정급여부채	(7,715)
기타비유동금융부채	(455)
자기주식	183
식별가능순자산공정가치	99,247
염가매수차익 (*)	(24,472)
합계	74,775

(*) 염가매수차익은 기타수익 항목으로 인식하였으며, 합병대가는 합병법인인 연결회사와 피합병법인이 모두 상장회사에 해당하여 자본시장통합법에 따라 합병비율을 산출하였고, 피합병법인의 순자산은 공정가치로 평가되었습니다. 염가매수차익은 피합병법인의 합병기일 순자산 금액이 자본시장통합법에 따른 합병비율에 따른 이전대가 보다 높아 발생하게 되었습니다.&cr &cr이전대가의 일부인 발행 보통주식 3,664,067주의 공정가치(20,400원)는 합병등기일에 공시된 주가에 근거한 것입니다. &cr &cr만일 한솔아트원제지 주식회사가 2017년 1월 1일부터 합병되었다면, 전기 포괄손익계산서에 계상되었을 매출 및 순이익은 각각 48,117백만원 및 3,914백만원 증가하게됩니다.

&cr &cr※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인&cr 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다. &cr

02_정관의변경 □ 정관의 변경

2호 의안) 정관 일부 변경의 건&cr

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

- 해당사항 없습니다.&cr

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제2조 (목적)&cr본 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다.&cr1. 각종 지류의 제조, 가공 및 판매&cr2. 펄프류의 제조, 판매&cr3. 조림, 양묘 및 산림개발&cr4. 원목 및 종묘의 생산, 판매&cr5. 지류, 제지기계부속용품, 펄프, 고지, 원목 및 종묘의 수출입업&cr6. 부동산 임대업&cr7. 창고업&cr8. 엔지니어링 사업&cr9. 환경사업(수질오염·대기오염·소음·진동 방지시설업, 폐기물 관련사업)&cr10. 전기 통신업&cr11. 컨설팅 및 교육·훈련 서비스업&cr12. 기계설비공사업&cr13. 산업설비공사업&cr14. 해외건설업&cr15. 전자상거래 방식에 의한 도·소매업, 서비스업&cr16. 유통업&cr17. 전기 각항에 부대되는 사업일체	제2조 (목적)&cr(좌동)&cr(1~17항 동일)&cr18. 화학물질 도매업	목적사업 추가
제6조 (주권의 종류) 회사가 발행할 주권의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 팔종으로 한다.	제6조 (주식 및 신주인수권증서에 표시 되어야 할 권리의 전자등록)&cr회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다	전자증권법 시행에 따라 주권의 종류 삭제 및 관련 근거 신설
제11조 (명의개서 대리인) ③ 본 회사의 주주명부 또는 부본을 명의개서 대리인의 사무취급 장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급하게 한다.	제11조 (명의개서 대리인) ③ 본 회사의 주주명부 또는 부본을 명의개서 대리인의 사무취급 장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급하게 한다.	주식 등의 전자등록에 따른 주식 사무처리 변경내용 반영
제12조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)&cr① 주주와 등록질권자는 성명, 주소 및 인감 또는 서명 등을 제11조의 명의개서 대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다.	제12조 <삭제>	주식이 전자등록 될 경우 명의개서대리인에게 주주 제반정보를 신고할 필요가 없으므로 관련 내용 삭제
<신 설>	제16조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)&cr본 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발생하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록할 수 있다.	사채 및 신주인수권증권 표시 권리 전자등록에 따라 관련근거 신설
제17조 (사채발행에 관한 준용규정) 제11조, 제12조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.	제17조 (사채발행에 관한 준용규정) 제11조의 규정은 사채발행의 경우에 준용한다.	제12조 삭제에 따른 문구 정비
제41조(감사위원회의 직무)&cr⑥ 감사위원회는 외부감사인을 선임한다. 이 경우 외부감사인 선임후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.	제41조 (감사위원회의 직무) ⑥감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정하며, 회사는 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임한다. 이 경우 외부감사인 선임 후 최초로 소집되는 정기총회에 그 사실을 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다.	외감법 개정내용 반영하여 문구 수정
부칙 1.(시행일자)&cr본 정관은 2017.1.25. 본 회사의 주주총회에서 승인한 합병(이하 '본건 합병'이라 한다.)의 등기일부터 시행한다. 단, 제30조의 개정내용은 2017년 3월 30일부터 시행한다.	부칙 1.(시행일자)&cr본 정관은 2017.1.25. 본 회사의 주주총회에서 승인한 합병(이하 '본건 합병'이라 한다.)의 등기일부터 시행한다. 단, 제6조, 제11조, 제12조, 제16조의2, 제17조의 개정내용은 '주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령'이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다.	법령시행일에 따른 변경 정관의 시행일자 별도 규정 신설

03_이사의선임 □ 이사의 선임

3호 의안) 이사 선임의 건&cr&cr 3-1호 의안) 사외이사 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인	비고
임창묵	1956.11.01	사외이사	없음	이사회	재선임
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	약력	해당법인과의&cr최근3년간 거래내역
임창묵	한솔제지&cr사외이사	-'78 제22회 행정고시&cr-'84 국가안전기획부&cr-'94 주싱가폴대사관 1등서기관&cr-'03 주호놀루루총영사관 영사&cr-'07 주오스트리아대사관 공사&cr-'11 충남대 평화안보대학원 초빙교수&cr-'15 21세기 전략연구원 수석연구위원	없음

3-2호 의안) 감사위원회 위원 선임의 건&cr

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부

후보자성명	생년월일	사외이사&cr후보자여부	최대주주와의 관계	추천인	비고
임창묵	1956.11.01	사외이사	없음	이사회	재선임
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	약력	해당법인과의&cr최근3년간 거래내역
임창묵	한솔제지&cr사외이사	-'78 제22회 행정고시&cr-'84 국가안전기획부&cr-'94 주싱가폴대사관 1등서기관&cr-'03 주호놀루루총영사관 영사&cr-'07 주오스트리아대사관 공사&cr-'11 충남대 평화안보대학원 초빙교수&cr-'15 21세기 전략연구원 수석연구위원	없음

09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인

4호 의안) 이사보수 한도액 승인의 건&cr

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

구 분	전 기(제 3기)	당 기(제 4기)
이사의 수(사외이사수)	7( 3 )	7( 3 )
보수총액 내지 최고한도액	50억원	50억원

11_주식매수선택권의부여 □ 주식매수선택권의 부여

5호 의안) 주식매수선택권 부여의 건&cr

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

중기 목표 달성을 위한 동기부여 목적으로 장기보상제도 운영

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명	직위	직책	교부할 주식
주식의종류	주식수
---	---	---	---	---
권용택	상무	경영혁신 담당	보통주	8,800
오홍석	상무	신탄진 공장장	보통주	8,800
오준균	상무	대전 공장장	보통주	8,800
박형석	상무	산업용지 고객담당	보통주	8,800
총( 4 )명				총( 35,200 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 기간 기타 조건의 개요

구 분	내 용	비 고
부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택일
교부할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주 35,200주
행사가격 및 행사기간	- 행사가격: 잠정 21,300원 &cr &cr- 행사기간 : 2년 경과후 2년 이내 (2021. 3. 26 ~ 2023. 3. 25)&cr (1차년도 50% 이내, 2차년도 잔여)
기타 조건의 개요	- 행사가능 주식수&cr ㆍ중기손익목표 달성율, 차별화 과제 달성율에 따라 부여수량의 25 ~ 50% 지급&cr ㆍ고성과에 대하여 목표달성율 60%이상 시 부여수량의 12.5 ~ 25% 차등 보상 지급&cr - 이사회에서 정하지 아니한 사항은 관련 법규,정관 및 주식매수선택권부여 계약&cr 서등에 의함

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행&cr주식수	부여가능&cr주식의 범위	부여가능&cr주식의 종류	부여가능&cr주식수	잔여&cr주식수
23,800,576주	발행주식총수의 15%	기명식 보통주식	3,570,086주	3,337,786주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도	부여일	부여인원	주식의&cr종류	부여&cr주식수	행사&cr주식수	실효&cr주식수	잔여&cr주식수
2019년	2019.02.25	△1명	기명식&cr보통주	-	-	13,200주	232,300주
2018년	2018.03.28	17명	기명식&cr보통주	245,500주	-	-	245,500주
2018년	2018.02.09	△16명	기명식&cr보통주	-	-	111,000주	-
2017년	2017.03.30	3명	기명식&cr보통주	20,400주	-	-	111,000주
2017년	2017.02.15	△1명	기명식&cr보통주	-	-	6,200주	90,600주
계		총( 16 )명		총(265,900)주	총( 0 )주	총(130,400)주	총(232,300)주