HANJINKAL — Audit Report / Information 2015

Mar 17, 2021

연결감사보고서 3.4 (주)한진칼 00260082 100000000000 2315049 846538 722309 30 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)

2021년 3월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 2015년 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2016년 3월 10일

3. 정정사유 : 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기준서 적용과 관련하여 이연법인세 회계처리를 수정에 따른 관련 연결 재무제표 재작성.

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후
감사보고서(본문)	(주1)	(주1)
재무제표 및 주석	2016년 3월 10일 &cr공시사항 참조	회사가 정정한&cr연결재무제표 및 주석 참조

&cr(주1) 감사보고서(본문)&cr&cr 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 45에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

&cr연결 재무제표에 대한 주석 45에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기준서 적용과 관련하여 이연법인세 수정사항을 발견하였으 며, 이러한 사항이 연결 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결 재무제표를 재작성한 결과 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 말 현재 연결실체의 연결 순자산은 각각 26,565백만원 증가 및 4,917백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 연결당기순이익은 각각 11,493백만원 증가 및 24,830 백만원 증가하였습니다.

기타사항 &cr 재 무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.&cr

감사보고서의 재발행&cr 우리는 연결실체의 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2016년 3월 10일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 연결재무제표는 연결실체의 이사회가 종전 연결재무제표에 포함된 수정사항을 반영하여 2021년 3월 11일 에 수정 승인한 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는 2016년 2월 26일자 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2016년 3월 10일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결실체의 2015년 및 2014년의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

주식회사 한진칼과 그 종속기업

&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2015년 01월 01일2015년 12월 31일

제 3 기
부터
까지

&cr

제 2 기
2014년 01월 01일	부터
2014년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

안진회계법인

&cr&cr

목 차

&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------------&cr&cr연결재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 ---------------------------------------------------&cr&cr 연결포괄손익계산서 -----------------------------------------------

&cr 연결자본변동표 ---------------------------------------------------

&cr 연결현금흐름표 ---------------------------------------------------&cr&cr 주석 -----------------------------------------------------------&cr&cr외부감사 실시내용 ---------------------------------------------------

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한진칼
주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 한진칼과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.&cr

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

감사의견

우리의 의견으로는 연결실체의 연결재무제표는 주식회사 한진칼과 그 종속기업의 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결 재무제표에 대한 주석 45에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

&cr연결 재무제표에 대한 주석 45에 기술하고 있는 바와 같이 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기준서 적용과 관련하여 이연법인세 수정사항을 발견하였으며, 이러한 사항이 연결 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 연결 재무제표를 재작성한 결과 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 말 현재 연결실체의 연결 순자산은 각각 26,565백만원 증가 및 4,917백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 연결 당기순이익은 각각 11,493백만원 증가 및 24,830 백만원 증가하였습니다.

기타사항 &cr 재 무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.

감사보고서의 재발행&cr 우리는 연결실체의 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대하여 2016년 3월 10일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 연결재무제표는 연결실체의 이사회가 종전 연결재무제표에 포함된 수정사항을 반영하여 2021년 3월 11일 에 수정 승인한 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는 2016년 2월 26일자 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2016년 3월 10일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결실체의 2015년 및 2014년의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

&cr&cr&cr&cr

	서울시 영등포구 국제금융로 10
	안 진 회 계 법 인
	대 표 이 사 홍 종 성
	2016년 3월 10일&cr(주석 45에 관한 사항을 제외한다)
	2021년 3월 17일
(주석 45에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2021년 3월 17일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 한진칼과 그 종속기업

&cr&cr&cr

2015년 01월 01일2015년 12월 31일

제 3 기
부터
까지

&cr

제 2 기
2014년 01월 01일	부터
2014년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 한진칼 대표이사 조양호, 조원태

&cr&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 중구 소공로 88
(전 화)	02 - 726 - 6166

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표&cr제3기 2015년 12월 31일 현재&cr제2기 2014년 12월 31일 현재&cr
주식회사 한진칼과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 3 기		제 2 기
자 산
I. 유동자산			330,611,448,951		337,841,671,869
1. 현금및현금성자산	38	121,116,398,279		98,024,328,084
2. 단기금융상품	5,38	126,135,552,356		164,624,118,741
3. 매출채권및기타채권	6,38,40	53,905,300,883		41,441,439,805
4. 유동성만기보유금융자산	3,8,38	8,192,258,139		12,540,696,495
5. 재고자산	9	2,047,261,202		2,133,908,885
6. 당기법인세자산		210,321,856		994,493,090
7. 기타금융자산	17,38	125,564,000		-
8. 기타유동자산	18	18,878,792,236		18,082,686,769
II. 비유동자산			1,984,437,489,892		2,078,979,771,967
1. 장기금융상품	5,38	515,500,000		715,500,000
2. 장기매출채권및기타채권	6,38	1,222,208		16,666,642
3. 매도가능금융자산	5,7,14,38,39,40	11,224,376,002		12,409,376,009
4. 만기보유금융자산	3,8,38	5,567,623,530		7,271,682,560
5. 관계기업및공동기업투자	11,14	1,011,464,182,033		1,096,664,529,307
6. 유형자산	13,14	580,730,954,590		605,034,355,253
7. 투자부동산	14,15	320,875,097,581		316,374,701,261
8. 무형자산	16	8,968,211,786		10,187,038,673
9. 이연법인세자산	35	13,595,616,077		9,625,804,254
10. 기타금융자산	17,38	26,675,793,814		16,507,500,560
11. 기타비유동자산	18	4,818,912,271		4,172,617,448
자 산 총 계			2,315,048,938,843		2,416,821,443,836
부 채
I. 유동부채			366,157,612,510		307,196,099,163
1. 매입채무및기타채무	19,38,40	74,692,439,010		56,647,399,859
2. 단기차입금	14,20,38	90,000,000,000		102,600,000,000
3. 유동성장기부채	20,38	62,936,784,082		67,879,919,999
4. 유동성금융리스부채	21,38	2,547,440,999		2,057,822,477
5. 당기법인세부채		8,964,389,165		8,901,077,142
6. 기타금융부채	25,38	23,343,083,227		-
7. 기타유동부채	26	103,673,476,027		69,109,879,686
II. 비유동부채			480,379,900,314		484,369,465,008
1. 사채	20,38	179,684,909,521		179,552,748,925
2. 장기차입금	14,20,38	172,626,992,275		128,731,423,521
3. 채무인수장기차입금	14,20,38,40,42	2,209,553,242		4,202,796,851
4. 금융리스부채	21,38	10,286,545,142		12,036,789,732
5. 순확정급여부채	3,23	15,226,688,410		11,778,865,975
6. 이연수익	24	1,034,180,115		3,028,708,708
7. 기타금융부채	25,38	3,422,500,400		26,965,837,257
8. 이연법인세부채	35	93,827,807,486		118,034,864,799
9. 기타비유동부채	26	2,060,723,723		37,429,240
부 채 총 계			846,537,512,824		791,565,564,171
자 본
I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			1,348,837,266,649		1,394,601,627,409
1. 자본금	27	133,275,055,000		132,549,402,500
2. 기타불입자본	28	1,160,164,012,308		1,042,747,996,702
3. 이익잉여금	29	61,937,741,687		274,921,026,251
4. 기타자본구성요소	30	(6,539,542,346)		(55,616,798,044)
II. 비지배지분			119,674,159,370		230,654,252,256
자 본 총 계			1,468,511,426,019		1,625,255,879,665
부 채 및 자 본 총 계			2,315,048,938,843		2,416,821,443,836

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서&cr제3기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지&cr제2기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지&cr
주식회사 한진칼과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 3 기		제 2 기
I. 매출	4,14,31,40		722,309,231,518		624,969,749,149
II. 매출원가	14,36,40		563,112,374,139		478,937,856,159
III. 매출총이익			159,196,857,379		146,031,892,990
IV. 판매비와관리비	32,36,40		84,917,981,311		70,506,861,450
V. 영업이익			74,278,876,068		75,525,031,540
1. 금융수익	33	5,578,331,687		8,764,513,408
2. 금융비용	33	22,086,792,563		18,760,517,605
3. 관계기업및공동기업투자손익	11	(242,858,146,046)		202,369,659,503
4. 기타영업외수익	34	5,153,956,297		125,050,894,330
5. 기타영업외비용	34	11,340,284,057		6,768,567,004
VI. 법인세비용차감전순이익(손실)			(191,274,058,614)		386,181,014,172
VII. 법인세비용	35		2,449,840,748		62,095,253,176
VIII. 당기순이익(손실)			(193,723,899,362)		324,085,760,996
IX. 기타포괄손익			41,218,787,585		(57,401,227,474)
1. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목		(5,050,241,104)		18,994,279,378
순확정급여부채 재측정요소		(2,210,268,963)		(3,791,548,472)
유형자산재평가잉여금		-		283,696,375
지분법이익잉여금		(2,839,972,141)		22,502,131,475
2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목		46,269,028,689		(76,395,506,852)
매도가능금융자산평가손익		63,468,080		(9,088,812,988)
관계기업투자평가손익		12,401,974,376		(18,198,787,473)
(부의)지분법자본변동		33,136,475,712		(48,280,029,871)
해외사업환산손익		667,110,521		(827,876,520)
X.당기총포괄이익(손실)			(152,505,111,777)		266,684,533,522
XI. 당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주			(204,883,147,921)		242,296,578,120
비지배지분	10		11,159,248,559		81,789,182,876
XII. 당기총포괄이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주			(160,067,159,041)		183,642,879,222
비지배지분	10		7,562,047,264		83,041,654,300
주당순이익(손실)	37
기본주당보통주순이익(손실)			(3,928)		8,067
기본주당우선주순이익(손실)			(3,819)		4,775

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표&cr제3기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지&cr제2기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 한진칼과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	자 본 금	기타불입자본			기타자본구성요소	이익잉여금	지배기업의&cr 소유주 귀속	비지배지분	총 계
주식발행초과금	자기주식	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2014.1.1 &cr(전기초)	72,225,990,000	492,009,862,033	(13,430,873,471)	-	21,841,225,594	13,820,123,391	586,466,327,547	170,682,449,284	757,148,776,831
전기순이익	-	-	-	-	-	242,296,578,120	242,296,578,120	81,789,182,876	324,085,760,996
현물출자	60,323,412,500	566,442,525,196	-	-	-	-	626,765,937,696	-	626,765,937,696
배당금지급	-	-	-	-	-	-	-	(4,725,750,000)	(4,725,750,000)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	(3,657,308,933)	(3,657,308,933)	(134,239,539)	(3,791,548,472)
유형자산재평가 잉여금	-	-	-	-	283,696,375	-	283,696,375	-	283,696,375
관계기업투자 &cr 평가이익	-	-	-	-	(18,198,787,473)	-	(18,198,787,473)	-	(18,198,787,473)
매도가능금융자 산평가손익	-	-	-	-	(10,894,128,876)	-	(10,894,128,876)	1,805,315,888	(9,088,812,988)
지분법이익&cr 잉여금	-	-	-	-	-	22,461,633,673	22,461,633,673	40,497,802	22,502,131,475
지분법자본변동	-	-	-	-	(48,280,029,871)	-	(48,280,029,871)	-	(48,280,029,871)
해외사업환산&cr 손익	-	-	-	-	(368,773,793)	-	(368,773,793)	(459,102,727)	(827,876,520)
종속기업자기&cr 주식취득	-	-	-	(2,273,517,056)	-	-	(2,273,517,056)	(18,344,101,328)	(20,617,618,384)
2014.12.31&cr(전기말)	132,549,402,500	1,058,452,387,229	(13,430,873,471)	(2,273,517,056)	(55,616,798,044)	274,921,026,251	1,394,601,627,409	230,654,252,256	1,625,255,879,665
2015.1.1&cr(당기초)	132,549,402,500	1,058,452,387,229	(13,430,873,471)	(2,273,517,056)	(55,616,798,044)	274,921,026,251	1,394,601,627,409	230,654,252,256	1,625,255,879,665
배당금의 지급	-	-	-	-	-	(3,838,869,825)	(3,838,869,825)	(4,993,285,500)	(8,832,155,325)
당기순이익&cr (손실)	-	-	-	-	-	(204,883,147,921)	(204,883,147,921)	11,159,248,559	(193,723,899,362)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	(2,171,147,997)	(2,171,147,997)	(39,120,966)	(2,210,268,963)
유형자산재평가 잉여금	-	-	-	-	(415,138,711)	415,138,711	-	-	-
지분법이익&cr 잉여금	-	-	-	-	-	(2,505,257,532)	(2,505,257,532)	(334,714,609)	(2,839,972,141)
매도가능금융&cr 자산평가손익	-	-	-	-	36,333,385	-	36,333,385	27,134,695	63,468,080
해외사업환산&cr 손익	-	-	-	-	571,251,014	-	571,251,014	95,859,507	667,110,521
관계기업투자&cr 평가이익	-	-	-	-	12,401,974,376	-	12,401,974,376	-	12,401,974,376
지분법자본변동	-	-	-	-	36,482,835,634	-	36,482,835,634	(3,346,359,922)	33,136,475,712
분할합병으로 &cr 인한 변동	725,652,500	2,547,160,905	9,793,598,335	102,653,616,055	-	-	115,720,027,795	(115,806,547,009)	(86,519,214)
자기주식의 &cr 처분	-	-	3,582,831,690	(1,278,361,280)	-	-	2,304,470,410	2,257,692,359	4,562,162,769
지분법자본&cr 잉여금	-	-	-	117,169,901	-	-	117,169,901	-	117,169,901
2015.12.31&cr(당기말)	133,275,055,000	1,060,999,548,134	(54,443,446)	99,218,907,620	(6,539,542,346)	61,937,741,687	1,348,837,266,649	119,674,159,370	1,468,511,426,019

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표&cr제3기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지&cr제2기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지&cr
주식회사 한진칼과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제 3 기		제 2 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		119,378,311,331		117,760,028,217
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름	128,070,691,450		120,364,953,101
가. 당기순이익(손실)	(193,723,899,362)		324,085,760,996
나. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	308,499,754,274		110,308,998,683
퇴직급여	9,103,086,830		6,381,898,750
감가상각비	27,435,605,482		20,742,344,890
무형자산상각비	2,158,191,548		1,280,270,801
대손상각비	171,791,873		-
이자비용	22,086,792,563		18,760,517,605
법인세비용	2,449,840,748		62,095,253,176
기타의 대손상각비	2,772,336		291,037
외화환산손실	916,404,363		643,836,161
유형자산처분손실	3,113,271		119,929,492
무형자산처분손실	-		3,520,000
무형자산손상차손	75,920,000		-
매도가능금융자산손상차손	1,230,000,000		-
재고자산평가손실	476,549		242,000
관계기업투자손실	232,495,336,703		-
관계기업투자처분손실	10,362,809,343		-
기타현금의 유출없는 비용	7,612,665		280,894,771
다. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(7,412,210,124)		(332,802,679,352)
이자수익	(4,928,245,790)		(8,096,425,787)
외화환산이익	(1,765,504,834)		(724,490,586)
관계기업및공동기업투자수익	-		(202,369,659,503)
기타의 대손충당금환입	(8,188,727)		(50,088,802)
배당금수익	(174,769,202)		(668,087,621)
관계기업투자처분이익	-		(870,300,373)
매도가능금융자산처분이익	-		(119,798,910,644)
유형자산처분이익	(12,805,003)		-
투자부동산처분이익	-		(19,422,170)
신주인수권처분이익	(475,316,695)		-
기타수익	(47,379,873)		(205,293,866)
라. 순운전자본의 변동	20,707,046,662		18,772,872,774
매출채권의 감소(증가)	(14,280,321,682)		4,416,917,353
기타채권의 감소	826,664,995		1,434,990,083
재고자산의 감소(증가)	89,004,220		(412,387,650)
선급금의 감소(증가)	887,659,292		(2,648,149,559)
선급비용의 감소(증가)	3,050,293,765		(2,560,828,592)
장기선급비용의 감소(증가)	(5,725,887)		4,311,196
부가세대급금의 감소(증가)	(928,944,401)		2,238,388,601
매입채무의 감소	(651,610,566)		(1,495,042,720)
미지급금의 증가	4,677,794,452		991,483,081
미지급비용의 증가	10,717,723,614		160,820,469
선수금의 증가	29,321,814,298		20,869,168,834
선수수익의 증가	541,119,296		1,219,019,523
임대보증금의 감소	(200,253,630)		(3,800,177,668)
임차보증금의 증가	(10,250,792,534)		(83,134,399)
예수금의 증가	4,816,857,262		3,181,001,422
기타유동부채의 증가(감소)	(83,704,353)		976,862,753
기타비유동부채의 증가	678,894		210,642
이연수익의 증가	54,350,872		60,522,279
사외적립자산의 증가	(3,821,066,898)		(5,954,476,714)
퇴직금의 지급	(4,054,494,347)		(2,516,381,210)
퇴직금 관계회사간 전출입	-		2,413,756,820
기타 영업활동으로 인한 자산ㆍ 부채의 변동	-		275,998,230
2. 이자의 수취	5,734,549,143		8,622,406,317
3. 배당금의 수취	1,210,840,802		685,587,621
4. 법인세의 납부	(15,637,770,064)		(11,912,918,822)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(93,004,668,704)		(84,675,558,341)
단기금융상품의 감소	47,139,180,781		40,445,015,000
단기대여금의 회수	45,749,942		81,538,887
장기금융상품의 감소	-		1,150,000
매도가능금융자산의 처분	-		641,500,000
만기보유금융자산의 감소	12,567,405,000		4,700,195,000
관계기업투자의 처분	-		7,192,249,438
장기대여금의 감소	7,222,212		31,472,142
유형자산의 처분	12,850,003		74,344,178
투자부동산의 처분	-		114,444,670
신주인수권의 처분	475,316,695		-
장기금융상품의 증가	(8,450,000,000)		(1,990,421,000)
매도가능금융자산의 증가	(277,352)		(14,303,806,490)
만기보유금융자산의 증가	(6,510,515,000)		(14,294,360,000)
단기대여금의 증가	(20,000,000)		(62,472,142)
유형자산의 취득	(7,162,114,025)		(103,916,965,270)
투자부동산의 취득	(1,689,626,000)		(1,173,688,000)
무형자산의 취득	(750,972,631)		(3,509,401,675)
관계기업투자의 취득	(128,588,486,400)		-
기타투자활동으로 인한 현금유입(유출)액	(80,401,929)		1,293,646,921
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(4,031,839,851)		(32,101,937,568)
단기차입금의 차입(상환)	(12,600,000,000)		12,600,000,000
장기차입금의 차입	45,000,000,000		14,690,608,000
자기주식의 처분	3,848,382,610		-
유동성장기부채의 상환	(7,666,000,000)		(12,666,000,000)
유동성리스부채의 상환	(2,057,822,477)		(1,701,799,458)
장기차입금의 상환	(1,596,340,037)		(399,932,911)
이자의 지급	(20,127,529,647)		(18,755,021,483)
배당금의 지급	(8,832,155,325)		(4,725,750,000)
분할단주 취득	(374,975)		-
자기주식의 취득	-		(20,617,618,384)
주식발행비	-		(526,423,332)
IV. 현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		22,341,802,776		982,532,308
V. 기초 현금및현금성자산		98,024,328,084		97,217,020,632
VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		750,267,419		(175,224,856)
VII. 기말 현금및현금성자산(주석 41)		121,116,398,279		98,024,328,084

주석 참조주석

제3기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지&cr제2기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 한진칼과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 한진칼(이하 "당사")은 2013년 8월 1일을 분할기준일로 하여 주식회사 대한항공의 투자사업부문이 인적분할되어 분할신설되었습니다. 당사는 자회사 관리 및 신규사업투자를목적으로 하는 지주회사로서, 서울시 중구 소공로에 본점이 있습니다. 당사는 2013년 9월 16일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 자본금은 보통주자본금 131,933백만원 및 우선주자본금 1,342백만원이며 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율
조양호	9,409,517	17.83%
조원태	1,314,532	2.49%
조현아	1,313,097	2.49%
조현민	1,310,716	2.48%
정석인하학원	1,131,818	2.14%
기타	38,293,576	72.57%
합 계	52,773,256	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr (1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr연결실체는 2013년 8월 1일 개시 시점부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

&cr- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준 &cr

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr- 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. &cr&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무상태표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무상태표를 작성하고 있습니다. &cr&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. &cr

종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.&cr&cr- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

&cr(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

&cr취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서제1039호에 따른 금융자산의최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr&cr연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

&cr(5) 공동영업에 대한 투자&cr&cr공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.&cr- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함&cr- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함&cr- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익&cr- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫&cr- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함&cr

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr&cr공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.&cr&cr공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.&cr

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.&cr(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

&cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr2) 연결실체가 리스이용자인 경우&cr연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. &cr&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니&cr다.&cr

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. &cr

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

&cr(11) 퇴직급여비용과 해고급여

&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. &cr

확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

&cr연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr&cr 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세 부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모 든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. &cr

다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분		상각방법	추정내용연수
건물, 구축물		정액법	4 ~ 53 년
기계장치		정액법	4 ~ 10년
항공기리스자산	동체 및 엔진	정액법	11.3 년
정기적대수선	정액법	7.7 년
차량운반구		정액법	5 ~ 6 년
기타유형자산		정액법	4 ~ 6 년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 제거하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

&cr(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4~53년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 &cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다. 한편, 회원권 등은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
기타무형자산	5~6 년	정액법

&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다. &cr

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식 한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능 액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있 습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr &cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr

(19) 금융자산

&cr금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. &cr

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr &cr- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우&cr- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우&cr- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

&cr다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. &cr&cr- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&cr- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우&cr- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.&cr

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산&cr매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. &cr

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. &cr&cr매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.&cr &cr- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우&cr- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체&cr- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우&cr- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. &cr

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. &cr&cr원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

&cr 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. &cr

(20) 금융부채와 지분상품 &cr&cr 1) 부채ㆍ자본 분류 &cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. &cr

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분 상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr &cr 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr

4) 금융부채&cr금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우&cr- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동 으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부&cr- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.&cr&cr- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&cr- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우&cr- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

&cr당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr7) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. &cr&cr(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금 액&cr(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(21) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.&cr

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익 &cr 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(7) 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr 6) 고객충성제도&cr 연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr&cr(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격&cr(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수&cr(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr

(23) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr&cr아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다. &cr

1) 만기보유금융자산

경영진은 연결실체의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 만기보유금융자산을 검토하였고, 연결 실체가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 만기보유금융자산의 장부금액은 13,759,882천원(전기: 19,812,379천원)입니다. 만기보유금융자산에 대한 세부내역은 주석 8에 설명되어 있습니다. &cr

(2) 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr

1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채는 15,226,688천원(전기: 11,778,866천원)입니다.

&cr2) 금융상품의 공정가치 평가&cr주석 38에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 38는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr

4. 부문정보 &cr &cr (1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 다 음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역
항공 운수업	여객 및 화물운송
호텔업	숙박, 음식료, 컨벤션 등
데이터베이스 및 온라인정보 제공업	여행정보 등
일반 및 국외 여행사업	관광 및 숙박 관련 용역
임대업 등	비주거용 임대용역, 무형재산권 임대 등

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 영업현황은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	항공운수업	호텔업	정보제공업	여행업	임대업 등	연결조정액	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
총매출액	461,288,689	118,953,853	33,039,077	38,491,017	82,961,827	(12,425,231)	722,309,232
내부매출액	-	(8,237)	(134,019)	(274,931)	(12,008,044)	12,425,231	-
순매출액	461,288,689	118,945,616	32,905,058	38,216,086	70,953,783	-	722,309,232
영업이익	29,668,864	(963,979)	13,117,357	(154,432)	41,527,087	(8,916,021)	74,278,876
유ㆍ무형자산상각비	2,806,107	18,636,535	1,623,905	90,886	6,436,365	-	29,593,798
총자산	203,522,987	591,542,270	36,949,000	40,228,025	1,940,279,586	(497,472,929)	2,315,048,939
총부채	152,175,173	261,000,752	9,141,527	24,549,007	381,237,595	18,433,459	846,537,513

&cr(전기말)

(단위: 천원)
구 분	항공운수업	호텔업	정보제공업	여행업	임대업 등	연결조정액	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
총매출액	351,056,194	115,101,008	53,060,038	35,057,533	82,108,886	(11,413,910)	624,969,749
내부매출액	-	(9,420)	(861,852)	(39,183)	(10,503,455)	11,413,910	-
순매출액	351,056,194	115,091,588	52,198,186	35,018,350	71,605,431	-	624,969,749
영업이익	16,892,347	3,000,491	15,993,842	251,811	47,490,372	(8,103,831)	75,525,032
유ㆍ무형자산상각비	2,707,988	12,380,252	734,011	107,958	6,092,407	-	22,022,616
총자산	126,738,947	601,765,061	41,944,532	40,503,121	1,993,928,547	(388,058,764)	2,416,821,444
총부채	96,736,691	262,619,889	13,099,964	24,489,402	390,593,649	4,025,969	791,565,564

(3) 당기말 및 전기말 현재 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	국내	해외	연결조정	연결 후 금액
---	---	---	---	---
총매출액	717,072,644	17,661,819	(12,425,231)	722,309,232
내부매출액	(12,425,231)	-	12,425,231	-
순매출액	704,647,413	17,661,819	-	722,309,232
영업이익	80,281,310	2,913,587	(8,916,021)	74,278,876
총자산	2,758,102,270	54,419,598	(497,472,929)	2,315,048,939
총부채	811,156,515	16,947,539	18,433,459	846,537,513

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	국내	해외	연결조정	연결 후 금액
---	---	---	---	---
총매출액	620,856,901	15,526,758	(11,413,910)	624,969,749
내부매출액	(11,413,910)	-	11,413,910	-
순매출액	609,442,991	15,526,758	-	624,969,749
영업이익	81,356,331	2,272,532	(8,103,831)	75,525,032
총자산	2,755,408,472	49,471,736	(388,058,764)	2,416,821,444
총부채	769,648,289	17,891,306	4,025,969	791,565,564

&cr(4) 연결실체의 고객은 다수의 개인으로 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.&cr&cr&cr5 . 사 용 이 제 한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	사용제한내용
---	---	---	---
단기금융상품	7,050,000	7,050,000	BSP 지급보증 외환은행 보험 보증금
25,552	24,938	클락 증권거래위원회 지급보증 질권설정
장기금융상품	2,500	2,500	당좌개설보증금
13,000	13,000	BSP 당좌개설 보증금
80,000	80,000	마카오 석유공사 조업비 계약보증 등
매도가능금융자산	4,680,542	4,610,246	차입금 담보
합 계	11,851,594	11,780,684

6 . 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	52,733,505	-	38,286,088	-
차감: 대손충당금	(663,121)	-	(490,958)	-
매출채권(순액)	52,070,384	-	37,795,130	-
대여금	8,222	1,222	25,750	16,667
미수금	1,275,440	-	1,794,731	-
차감: 대손충당금	(1,553)	-	(1,378)	-
미수금(순액)	1,273,887	-	1,793,353	-
미수수익	552,845	-	1,830,643	-
차감: 대손충당금	(37)	-	(3,436)	-
미수수익(순액)	552,808	-	1,827,207	-
합 계	53,905,301	1,222	41,441,440	16,667

&cr(2) 상기 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정 됩니다. 또한, 연결실체는 회수기일이 도래하지 않은 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 회수기일을 초과한 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 매출채권 이외의 금융자산의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 정상으로 분류하고 있습니다.&cr&cr1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기 타채권은 없습 니 다 .&cr

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계
---	---	---	---	---
기초금액	490,958	1,378	3,436	495,772
상각비인식금액	171,792	10	2,762	174,564
대손충당금환입	(2,028)	-	(6,161)	(8,189)
채권의 제각	(1,553)	-	-	(1,553)
기타	3,952	165	-	4,117
기말금액	663,121	1,553	37	664,711

&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	매출채권	미수금	미수수익	합 계
---	---	---	---	---
기초금액	450,946	8,231	3,217	462,394
상각비인식금액	-	72	219	291
대손충당금환입	(43,164)	(6,925)	-	(50,089)
기타	83,176	-	-	83,176
기말금액	490,958	1,378	3,436	495,772

&cr(3) 연결실체는 기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적이며, 당기말 현재 신용위험의 최대 노출 금액은 위에서 언급한 금융자산의 장부가액입니다.

7. 매도가능금융자산&cr

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
지분상품:
상장주식	4,680,542	4,610,246
비상장주식	5,589,230	6,819,230
소 계	10,269,772	11,429,476
채무상품:
영구채	950,839	976,412
기타:
출자금	3,765	3,488
합 계	11,224,376	12,409,376

당기 중 시장성 없는 지분상품 중 손상을 인식한 금액은 1,230,000천원입니다. &cr &cr

8. 만기보유금융자산&cr

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
국공채	1,000,000	562,215	2,068,062	562,200
회사채	7,192,258	5,005,409	9,972,634	6,709,483
후순위채권	-	-	500,000	-
합 계	8,192,258	5,567,624	12,540,696	7,271,683

&cr당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.&cr

9. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	83,634	-	83,634	105,476	-	105,476
원재료	1,061,874	-	1,061,874	1,138,677	-	1,138,677
저장품	901,753	-	901,753	889,756	-	889,756
합 계	2,047,261	-	2,047,261	2,133,909	-	2,133,909

&cr

10. 종속기업&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및&cr영업소재지	결산일	연결실체 내 기업이 소유 한 &cr지분율 및 의결권비율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
토파스여행정보㈜	시스템 소프트웨어 공급 등	한국	12월	67.35	67.35
㈜칼호텔네트워크	호텔업	한국	12월	100.00	100.00
㈜한진관광	일반 및 국외 여행사업	한국	12월	100.00	100.00
정석기업㈜(주1)	비주거용 건물 임대업	한국	12월	48.27	48.27
㈜제동레저	골프장 운영업	한국	12월	100.00	100.00
㈜진에어	정기 항공 운송업	한국	12월	100.00	100.00
Waikiki Resort Hotel Inc.	호텔업	미국	12월	100.00	100.00

(주1) 정석기업㈜에 대한 명목상 지분율은 48.27%이나, 전기 중 정석기업㈜의 자기주식 매입에 따라 지배기업의 유효 지분율은 48.27%에서 에서 50.51%로 변경되었습니다.

&cr(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.&cr

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. &cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어
---	---	---	---	---
유동자산	31,699,354	42,321,860	18,171,439	163,043,891
비유동자산	5,249,646	494,800,812	258,084,227	40,479,096
자산계	36,949,000	537,122,672	276,255,666	203,522,987
유동부채	6,924,200	74,954,606	24,047,034	138,409,918
비유동부채	2,217,327	169,098,606	26,001,818	13,765,255
부채계	9,141,527	244,053,212	50,048,852	152,175,173
지배지분	27,807,473	293,069,460	226,206,814	51,347,814
비지배지분	-	-	-	-
자본계	27,807,473	293,069,460	226,206,814	51,347,814

(주1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. &cr&cr(전기말)

(단위: 천원)
구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어
---	---	---	---	---
유동자산	34,906,306	38,918,192	27,294,288	97,933,227
비유동자산	7,038,227	513,375,133	387,144,492	28,805,720
자산계	41,944,533	552,293,325	414,438,780	126,738,947
유동부채	11,885,921	121,205,087	19,744,739	79,361,595
비유동부채	1,214,044	123,523,496	62,029,908	17,375,097
부채계	13,099,965	244,728,583	81,774,647	96,736,692
지배지분	28,844,568	307,564,742	332,664,133	30,002,255
비지배지분	-	-	-	-
자본계	28,844,568	307,564,742	332,664,133	30,002,255

(주1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어
---	---	---	---	---
매출액	33,039,077	101,292,034	41,317,624	461,288,689
영업이익	13,117,357	(3,877,566)	14,019,465	29,668,864
당기순이익(손실)	10,330,364	(14,526,075)	9,179,553	22,702,863
총포괄손익	10,179,270	(14,495,284)	9,255,013	21,345,559

(주1) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

&cr(전기)

(단위: 천원)
구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어
---	---	---	---	---
매출액	53,060,038	99,574,250	40,288,335	351,056,194
영업이익	15,993,842	727,960	13,994,094	16,892,347
당기순이익	12,527,482	(793,229)	12,834,669	13,080,331
총포괄손익	12,502,443	(1,899,461)	62,764,179	12,238,543

(주1) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 종속기업 등의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. &cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어
---	---	---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	9,065,813	11,162,028	17,956,743	60,177,984
투자활동으로 인한 현금흐름	2,453,990	2,677,899	6,494,518	(28,229,561)
재무활동으로 인한 현금흐름	(11,216,366)	(7,974,111)	(28,003,777)	(4,042,720)

(주1) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)
구 분	토파스여행정보㈜	㈜칼호텔네트워크	정석기업㈜	㈜진에어
---	---	---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	14,405,027	10,172,777	15,308,953	31,345,112
투자활동으로 인한 현금흐름	(17,566,910)	(51,562,164)	(2,027,982)	(5,222,261)
재무활동으로 인한 현금흐름	(10,079,491)	39,262,468	(13,498,871)	(3,836,150)

(주1) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

&cr(7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토파스여행정보㈜	정석기업㈜	Waikiki Resort Hotel	합 계
---	---	---	---	---
비지배지분이 보유한 유효지분율	32.65%	49.49%	-
누적 비지배지분	9,078,422	110,595,737	-	119,674,159
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	3,372,590	5,887,425	1,899,234	11,159,249
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	3,323,532	2,243,421	1,995,094	7,562,047
비지배지분에게 지급된 배당금	3,661,854	1,331,432	-	4,993,286

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.&cr &cr(8) 종속기업에 대한 유의적인 제약 내역은 없습니다.&cr

11. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		주요영업&cr활동	법인설립 &cr영업소재지	결산일	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	㈜대한항공	항공 운송업	한국	12월	31.00%	930,143,927	826,834,471	32.24%	801,555,441	898,128,570
㈜한진 (주1)	육해상운송	한국	12월	21.63%	120,185,536	184,629,711	21.63%	120,185,536	198,535,959
합 계						1,050,329,463	1,011,464,182		921,740,977	1,096,664,529

(주1) 한진이 자기주식을 보유함에 따라 실질지분율은 21.94%입니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자 및 공동기업투자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명	당기말	전기말
---	---	---
㈜대한항공	634,940,657	914,271,024
㈜한진	120,184,306	140,387,702
합 계	755,124,963	1,054,658,726

&cr (3) 당 기 및 전기 중의 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
회사명	기초금액	취득	배당금 수령	관계기업투자&cr손익	지분법&cr이익잉여금	지분법&cr자본변동	지분법&cr자본잉여금	기타변동(주)	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
㈜대한항공	898,128,570	128,588,486	-	(253,177,944)	(2,901,253)	66,442,251	117,170	(10,362,809)	826,834,471
㈜한진	198,535,959	-	(1,036,072)	20,682,607	(1,134,950)	(32,417,833)	-	-	184,629,711
합 계	1,096,664,529	128,588,486	(1,036,072)	(232,495,337)	(4,036,203)	34,024,418	117,170	(10,362,809)	1,011,464,182

(주) 대한항공의 불균등 증자에 따라 지분율이 변경되어 발생한 변동 금액입니다.&cr

(전기)

(단위: 천원)
회사명	기초금액	취득	관계기업및공동기업투자손익	배당금 수령	지분법&cr이익잉여금	지분법&cr자본변동	처분	기말금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
한진정석투자	5,131,443	-	38,306	-	-	-	(5,169,749)	-
㈜에어코리아	836,147	-	251,718	(17,500)	81,835	-	(1,152,200)	-
㈜대한항공(주1)	-	801,555,441	123,729,213	-	23,579,551	(50,735,635)	-	898,128,570
㈜한진(주1)	-	120,185,536	78,350,423	-	-	-	-	198,535,959
합 계	5,967,590	921,740,977	202,369,660	(17,500)	23,661,386	(50,735,635)	(6,321,949)	1,096,664,529

(주1) ㈜대한항공 및 ㈜한진의 관계기업및공동기업투자손익 중 각각 222,364백만원 및 78,350백만원은 염가매수차익입니다.

&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	㈜대한항공	㈜한진
---	---	---
유동자산	3,289,127,053	446,358,109
비유동자산	20,891,224,060	2,057,318,589
자산계	24,180,351,113	2,503,676,698
유동부채	8,450,381,325	600,673,697
비유동부채	13,230,934,646	1,168,512,268
부채계	21,681,315,971	1,769,185,965
지배기업 소유주지분	1,871,281,769	717,373,672
비지배지분(주2)	627,753,373	17,117,061
자본계	2,499,035,142	734,490,733
매출	11,544,831,301	1,641,702,370
지배기업 당기순이익(손실)	(564,977,190)	100,265,982
지배기업 총포괄손실	(582,413,467)	(52,631,427)

(주1) 상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 연결실체가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.&cr(주2) 신종자본증권발행액에 대한 금액이 포함되어 있습니다.&cr

(전기)

(단위: 천원)
구 분	㈜대한항공(주2)	㈜한진(주2)
---	---	---
유동자산	4,948,040,063	385,236,992
비유동자산	18,517,684,314	1,570,684,465
자산계	23,465,724,377	1,955,921,457
유동부채	7,441,886,204	579,685,462
비유동부채	13,822,679,543	590,357,071
부채계	21,264,565,747	1,170,042,533
지배기업 소유주지분	1,895,559,345	774,784,325
비지배지분(주3)	305,599,285	11,094,599
자본계	2,201,158,630	785,878,924
매출	2,950,213,827	-
지배기업 당기순손실	(276,700,896)	-
지배기업 총포괄손실	(356,775,364)	-

(주1) 상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 연결실체가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.&cr(주2) 요약 손익계산서는 연결실체가 취득한 시점부터 변동한 금액입니다.&cr(주3) 신종자본증권발행액에 대한 금액이 포함되어 있습니다.&cr

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	㈜대한항공	㈜한진
---	---	---
기말 순자산(A)	1,871,281,769	717,373,672
연결실체 지분율(B)	31.00%	21.94%
순자산 지분금액(AXB)	580,162,437	157,422,351
(+) 투자차액 등	246,672,034	27,207,360
기말 장부금액	826,834,471	184,629,711

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	㈜대한항공	㈜한진
---	---	---
기말 순자산(A)	1,895,559,345	774,784,325
연결실체 지분율(B)	32.24%	21.94%
순자산 지분금액(AXB)	611,099,027	170,020,694
(+) 투자차액 등	287,029,543	28,515,265
기말 장부금액	898,128,570	198,535,959

&cr&cr12. 공동영업투자&cr&cr연결실체는 유의적인 공동약정인 공동투자건물을 보유하고 있습니다. 동 공동영업 약정 하에서 임대목적으로 투자된 인천광역시 중구에 위치한 인하국제의료센터 건물에 대해 ㈜대한항공 50%, 정석기업㈜ 20%, 한국공항㈜ 20% 및 (학)정석인하학원 &cr10%의 지분을 각각 소유하고 있는 바, 각 공동영업자는 자신의 지분에 해당하는 만큼의 임대수익에 대한 권리가 있습니다. 한편, 연결실체는 동 건물에 대한 관리업무를 전담하고 있으므로 관리비수익은 전액 당사에 귀속됩니다.&cr&cr

13 . 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	161,785,243	-	161,785,243	166,899,064	-	166,899,064
건물	484,683,899	(106,923,050)	377,760,849	483,569,754	(94,040,644)	389,529,110
구축물	5,906,607	(2,303,598)	3,603,009	5,968,223	(1,932,367)	4,035,856
기계장치	146,125	(131,079)	15,046	130,425	(130,425)	-
항공기리스자산	22,877,703	(17,040,931)	5,836,772	22,877,703	(14,674,121)	8,203,582
차량운반구	823,051	(442,916)	380,135	826,794	(374,217)	452,577
기타유형자산	74,835,526	(44,985,163)	29,850,363	73,620,891	(38,053,820)	35,567,071
건설중인자산	1,499,538	-	1,499,538	347,095	-	347,095
합 계	752,557,692	(171,826,737)	580,730,955	754,239,949	(149,205,594)	605,034,355

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타증감(주1)	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	166,899,064	-	-	-	(5,113,821)	161,785,243
건물	389,529,110	639,550	-	(12,081,556)	(326,255)	377,760,849
구축물	4,035,856	-	(20)	(432,827)	-	3,603,009
기계장치	-	15,700	-	(654)	-	15,046
항공기리스자산	8,203,582	-	-	(2,366,810)	-	5,836,772
차량운반구	452,577	56,638	-	(130,299)	1,219	380,135
기타유형자산	35,567,071	1,147,762	(3,138)	(7,356,060)	494,729	29,850,363
건설중인자산	347,095	3,581,391	-	-	(2,428,948)	1,499,538
합 계	605,034,355	5,441,041	(3,158)	(22,368,206)	(7,373,076)	580,730,955

(주1) 기타증감은 임대비율 변동으로 인한 변동액, 건설중인자산의 본계정 대체 및 해외사업환산 효과 등으로 구성되어 있습니다. &cr&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타증감(주1)	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	163,822,380	-	-	-	3,076,684	166,899,064
건물	181,893,938	79,888,580	-	(8,659,843)	136,406,435	389,529,110
구축물	4,480,053	-	-	(444,197)	-	4,035,856
기계장치	156,711	-	-	(47,807)	(108,904)	-
항공기리스자산	10,570,392	-	-	(2,366,810)	-	8,203,582
차량운반구	279,920	298,344	-	(126,422)	735	452,577
기타유형자산	6,872,748	23,199,326	(194,274)	(4,288,334)	9,977,605	35,567,071
건설중인자산	141,837,780	2,307,632	-	-	(143,798,317)	347,095
합 계	509,913,922	105,693,882	(194,274)	(15,933,413)	5,554,238	605,034,355

(주1) 기타증감은 임대비율 변동으로 인한 변동액, 건설중인자산의 본계정 대체 및 해외사업환산 효과 등으로 구성되어 있습니다. &cr&cr (3) 연결실체는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2013년 8월1일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가방법은대상 토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법 등으로 평가하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 토 지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. &cr

(당기말)

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
토지	-	161,785,243	-	161,785,243

&cr(전기말)

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
토지	-	166,899,064	-	166,899,064

&cr (5) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동은 없었습니다. &cr &cr

14. 담보제공자산 등&cr&cr당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)
담보제공자산	장부가액	담보설정금액 / 주식수		차입금액	담보권자	담보제공이유
---	---	---	---	---	---	---
통화단위	금액/주식수
---	---	---	---	---	---	---
토지/건물/투자부동산	93,009,541	KRW	130,000,000	KRW 60,000,000	㈜KEB하나은행	단기차입금
관계기업투자(㈜대한항공)	79,339,507	-	2,200,000주	KRW 30,000,000	한국증권금융㈜	단기차입금
토지/건물	369,469,147	KRW	299,000,000	KRW 225,000,000	농협은행㈜ 등	장기차입금
토지/건물	159,600,351	KRW	7,182,326	-	우리은행 외	근저당권 및 전세권
USD	5,000
토지/건물	7,842,612	USD	6,912	USD 6,912	KEB LA Branch, USA	장ㆍ단기차입금 등
매도가능금융자산(㈜메리츠종금)	4,680,542	-	1,171,600주	KRW 2,131,640	㈜KEB하나은행	채무인수장기차입금

15 . 투자부동산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	254,426,124	-	254,426,124	249,138,615	-	249,138,615
건물	147,440,850	(80,991,876)	66,448,974	143,097,682	(75,861,596)	67,236,086
합 계	401,866,974	(80,991,876)	320,875,098	392,236,297	(75,861,596)	316,374,701

&cr (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체증감	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	249,138,615	-	-	-	5,287,509	254,426,124
건물	67,236,086	1,689,626	-	(5,067,400)	2,590,662	66,448,974
합 계	316,374,701	1,689,626	-	(5,067,400)	7,878,171	320,875,098

&cr(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체증감	기말금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	253,183,498	-	(95,023)	-	(3,949,860)	249,138,615
건물	69,048,705	3,560,480	-	(4,808,932)	(564,167)	67,236,086
합 계	322,232,203	3,560,480	(95,023)	(4,808,932)	(4,514,027)	316,374,701

&cr (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
임대수익	45,304,896	46,530,277
운영비용	(28,201,772)	(22,939,737)
합 계	17,103,124	23,590,540

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
토지	254,426,124	296,054,751	249,138,615	315,545,081
건물	66,448,974	91,601,245	67,236,086	90,861,227
합 계	320,875,098	387,655,996	316,374,701	406,406,308

연결실체의 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된평가인인 하나감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 하나감정평가법인은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는공인된 평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr 공정가치측정에 사용된 평가방법은 대상 토지와 제반사항(용도지역, 지목, 이용상황 등)이 유사하다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률 및 선정된 비교 표준지와 토지 가격 형성에 영향을 주는 지역요인, 개별요인을 비교, 분석하고 시세 및 그밖의 요인을 종합 참작한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였으며 당기 중 가치평가방법의 변경은 없습니다. &cr

(5) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. &cr

(당기말)

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
토지	-	296,054,751	-	296,054,751
건물	-	91,601,245	-	91,601,245
합계	-	387,655,996	-	387,655,996

(전기말)

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
토지	-	315,545,081	-	315,545,081
건물	-	90,861,227	-	90,861,227
합계	-	406,406,308	-	406,406,308

&cr(6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.&cr

16 . 무형자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액
---	---	---	---	---
회원권	2,383,728	-	(115,169)	2,268,559
산업재산권	745,882	-	-	745,882
기타무형자산	11,575,312	(5,700,741)	-	5,874,571
건설중인 무형자산	79,200	-	-	79,200
합 계	14,784,122	(5,700,741)	(115,169)	8,968,212

&cr(전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액
---	---	---	---	---
회원권	2,348,277	-	(39,249)	2,309,028
산업재산권	626,299	-	-	626,299
기타무형자산	10,794,261	(3,542,549)	-	7,251,712
합 계	13,768,837	(3,542,549)	(39,249)	10,187,039

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	상각비	손상차손	대체증감(주1)	당기말
---	---	---	---	---	---	---
회원권	2,309,028	35,451	-	(75,920)	-	2,268,559
산업재산권	626,299	119,583	-	-	-	745,882
기타무형자산	7,251,712	516,739	(2,158,192)	-	264,312	5,874,571
건설중인 무형자산	-	79,200	-	-	-	79,200
합 계	10,187,039	750,973	(2,158,192)	(75,920)	264,312	8,968,212

(주1) 당기 중 건설중인 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.&cr&cr(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초금액	취득	처분	상각비	당기말
---	---	---	---	---	---
회원권	2,309,028	-	-	-	2,309,028
산업재산권	145,533	480,766	-	-	626,299
기타무형자산	5,506,867	3,028,636	(3,520)	(1,280,271)	7,251,712
합 계	7,961,428	3,509,402	(3,520)	(1,280,271)	10,187,039

&cr

17. 기타금융자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
보증금	125,564	26,675,794	-	16,507,501

18. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	7,790,370	-	8,678,030	-
선급비용	9,054,894	3,962,117	8,249,800	3,315,822
부가세대급금	2,033,528	-	1,154,857	-
기타	-	856,795	-	856,795
합 계	18,878,792	4,818,912	18,082,687	4,172,617

&cr19. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	5,658,004	3,641,034
미지급금	14,952,000	11,443,030
미지급비용	54,082,435	41,563,336
합 계	74,692,439	56,647,400

20 . 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	90,000,000	-	102,600,000	-
장기차입금	60,474,256	172,626,992	65,417,392	128,731,424
사채	-	179,684,910	-	179,552,749
채무인수장기차입금	2,462,528	2,209,553	2,462,528	4,202,797
합 계	152,936,784	354,521,455	170,479,920	312,486,970

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	차입처	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---
원화단기차입금	㈜KEB하나은행	3M 금융채 + 1.6%	60,000,000	90,000,000
원화단기차입금	한국증권금융	CD91일물+1.30%	30,000,000	-
원화단기차입금	㈜우리은행	3.59%	-	12,600,000
합 계			90,000,000	102,600,000

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	차입처	이자율	최종만기일	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
원화장기차입금	농협은행㈜ 등	3M CD+1.70~1.93%,5.35%	2017-06-29	225,000,000	185,000,000
외화장기차입금	㈜한국외환은행-LA지점	WSJ Major Prime + 0.65%	2017-09-20	8,101,248	9,148,816
합 계				233,101,248	194,148,816
유동성장기부채				(60,474,256)	(65,417,392)
차감 잔액				172,626,992	128,731,424

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
제47-1회 무보증사채	2012-10-08	2017-10-08	3.61%	50,000,000	50,000,000
제49-1회 무보증사채	2012-12-13	2017-12-13	3.95%	60,000,000	60,000,000
제49-2회 무보증사채	2012-12-13	2018-12-13	4.16%	70,000,000	70,000,000
합 계				180,000,000	180,000,000
사채할인발행차금				(315,090)	(447,251)
차감 잔액				179,684,910	179,552,749

(5) 당기말 현재 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상환금액
---	---
2016.12.31 이후	110,000,000
2017.12.31 이후	70,000,000
합 계	180,000,000

(6) 당기말 및 전기말 현재 채무인수장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	당기말	전기말
---	---	---
㈜국민은행	43,694	68,694
롯데손해보험㈜	41,592	64,592
㈜KEB하나은행	2,131,640	3,196,640
㈜신한은행	220,158	330,158
TriumphⅡ Investments	50,955	78,745
㈜대구은행	159,720	240,720
㈜한신상호저축은행	64,270	97,480
동양생명보험㈜	441,998	660,998
㈜우리은행	861,506	1,289,506
한국산업은행	1,309,694	1,963,694
합 계	5,325,227	7,991,227
현재가치할인차금	(653,146)	(1,325,902)
차감잔액	4,672,081	6,665,325
1년 이내 만기도래분	(2,666,000)	(2,666,000)
현재가치할인차금(1년 이내)	203,472	203,472
채무인수 장기차입금 잔액	2,209,553	4,202,797

&cr연결실체의 종속기업인 정석기업㈜은 1985년에 대한민국 정부가 실시한 해운산업 합리화 정책에 따라 ㈜한진해운의 ㈜한국외환은행 등에 대한 차입금을 1988년부터 20년간 매년 균등액을 분할 인수하였는 바, 당기말 현재 관련 채무 전액을 채무인수장기차입금으로 계상하고 있습니다. 한편 동 채무인수장기차입금은 15년 거치 15년 균등분할상환 조건으로 이자를 부담하지 아니하므로 명목가액과 현재가치의 차이를 현재가치할인차금으로 계상하고 있습니다.&cr

21 . 금융리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	차입처	연이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---
항공기	㈜대한항공	10.22%, 16.12%	12,833,986	14,094,612
1년 이내 만기도래분			(2,547,441)	(2,057,822)
리스부채 잔액			10,286,545	12,036,790

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급 할 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
1년 이내	4,254,360	3,990,096
1년 ~ 5년	12,668,539	15,871,715
5년 초과	-	-
합 계	16,922,899	19,861,811
현재가치할인차금	(4,088,913)	(5,767,199)
차감잔액	12,833,986	14,094,612
유동성대체	(2,547,441)	(2,057,822)
리스부채 잔액	10,286,545	12,036,790

22. 운용리스&cr &cr연결실체의 종속기업인 진에어는 당기말 현재 ㈜대한항공과 항공기 18대(최초 리스계약 원금: USD 439,121,270)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. &cr

한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
1년 이내	81,610,841	51,666,797
1년 ~ 5년	167,040,995	72,147,541
5년 이상	64,094,922	-
합 계	312,746,758	123,814,338

&cr

23. 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.&cr&cr가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명 계리법인에 의하여 2015년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	58,197,734	50,122,387
사외적립자산의 공정가치	(42,971,046)	(38,343,521)
순확정급여부채	15,226,688	11,778,866

&cr (2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무&cr현재가치	사외적립자산	순확정급여부채
---	---	---	---
기초금액	50,122,387	(38,343,521)	11,778,866
손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가	8,729,735	-	8,729,735
이자비용(이자수익)	1,341,100	(967,748)	373,352
소 계	10,070,835	(967,748)	9,103,087
재측정요소	2,664,819	183,811	2,848,630
기업이 납부한 기여금	-	(6,763,879)	(6,763,879)
퇴직금 지급액	(4,054,494)	2,911,166	(1,143,328)
관계사 전입(전출)액	(605,813)	9,125	(596,688)
기말금액	58,197,734	(42,971,046)	15,226,688

(전기)

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무&cr현재가치	사외적립자산	순확정급여부채
---	---	---	---
기초금액	38,188,128	(31,621,085)	6,567,043
손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가	6,210,128	-	6,210,128
이자비용(이자수익)	1,367,886	(1,196,116)	171,770
소 계	7,578,014	(1,196,116)	6,381,898
재측정요소	4,458,869	428,156	4,887,025
기업이 납부한 기여금	-	(7,501,280)	(7,501,280)
퇴직금 지급액	(2,516,381)	1,546,804	(969,577)
관계사 전입(전출)액	2,413,757	-	2,413,757
기말금액	50,122,387	(38,343,521)	11,778,866

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율	2.14 ~ 2.45	2.58 ~ 3.30
기대임금상승률	2.63 ~ 5.20	2.63 ~ 5.60

( 4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금등가물	30,592,921	35,885,604
지분상품	250,167	214,897
채무상품	1,827,351	1,336,563
기타	10,300,607	906,457
합 계	42,971,046	38,343,521

&cr당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 당기 783,937천원(전기: 767,960천원)입니다.

( 5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
증 가	감 소	증 가	감 소
---	---	---	---	---
할인율의 1% 변동	(3,056,079)	3,466,060	(2,706,251)	3,101,931
기대임금상승률의 1% 변동	3,431,643	(3,083,750)	3,053,824	(2,718,068)

&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr

24. 이연수익(고객충성제도)&cr&cr연결실체는 연결실체 및 제휴사 이용 고객에게 인센티브를 제공하기 위하여 무상으로 마일리지를 적립하고, 항공기의 여유좌석 등을 이용하여 보너스 항공권의 혜택을 제공하는 상용고객우대제도인 나비포인트제도와 여행상품 결제, 호텔 객실 이용 등의 혜택을 제공하는 KALPAK CLASS를 운영하고 있습니다. 이에 연결실체는 고객에게 마일리지를 부여하는 용역의 제공을 복합요소가 내재된 수익거래로 회계처리하고, 거래대가로 수취 가능하거나, 수취한 대가의 공정가치는 제공된 용역의 대가와 부여된 마일리지의 대가에 안분하고 있습니다. 마일리지에 안분하는 대가는 공정가치로 측정되며 마일리지에 대한 대가는 최초 매출거래시점에 수익으로 인식하지 않고 이 연하며, 마일리지가 사용되어 연결실체의 용역이 제공되는 시점에 수익으로 인식합니다. 이와 관련하여 연결실체가 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 이연수익은 각각 1,034,180 천원 및 3,028,709천원입니다.&cr

25. 기타금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
임대보증금	23,343,083	3,422,500	-	26,965,837

26. 기타부채&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	12,912,316	-	8,095,879	-
부가세예수금	1,825,069	-	1,979,556	-
선수금	87,818,248	-	56,432,492	-
선수수익	1,117,843	2,025,229	2,601,953	-
기타	-	35,495	-	37,429
합 계	103,673,476	2,060,724	69,109,880	37,429

&cr

27. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액(원)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
보통주	250,000,000	52,773,256	2,500	131,933,140	131,207,488
우선주	536,766	2,500	1,341,915	1,341,915
합 계	250,000,000	53,310,022		133,275,055	132,549,403

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수(자기주식 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 주)
구 분	보통주	우선주
---	---	---
기초	50,477,867	530,298
합병으로 인한 변동	2,098,670	-
자기주식 처분	196,716	-
단주 취득으로 인한 자기주식 변동	(8)	-
기말	52,773,245	530,298

(주) 우선주는 비누적적, 비참가적 우선주 입니다.

(전기)

(단위: 주)
구 분	보통주	우선주
---	---	---
기초	26,348,511	530,298
현물출자를 통한 유상증자	24,129,365	-
자기주식 취득	(9)	-
기말	50,477,867	530,298

(주) 우선주는 비누적적, 비참가적 우선주 입니다.&cr&cr

28. 기타불입자본 &cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	1,060,999,548	1,058,452,387
자기주식	(54,443)	(13,430,873)
기타	99,218,907	(2,273,517)
합 계	1,160,164,012	1,042,747,997

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	1,058,452,387	492,009,862
주식발행비	(61,198)	(526,423)
현물출자	-	566,968,948
합병으로 인한 신주발행	2,608,359	-
기말금액	1,060,999,548	1,058,452,387

&cr (3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	(13,430,873)	(13,430,873)
자기주식의 취득	-	-
합병으로 인한 자기주식교부	9,793,598	-
자기주식 처분	3,582,832	-
기말금액	(54,443)	(13,430,873)

&cr (4) 당기 및 전기 중 기타의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	(2,273,517)	-
종속기업의 자기주식의 취득	-	(2,273,517)
합병으로 인한 자본거래	102,653,615	-
자기주식 처분 손실	(1,278,361)	-
지분법 자본잉여금	117,170	-
기말금액	99,218,907	(2,273,517)

29. 이익잉여금과 배당금 &cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금(주1)	383,887	-
미처분이익잉여금	61,553,855	274,921,026
합 계	61,937,742	274,921,026

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다&cr

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초금액	274,921,026	13,820,123
배당금의 지급	(3,838,870)	-
당기순이익	(204,883,148)	242,296,578
확정급여제도의 재측정요소	(2,171,148)	(3,657,308)
유형자산재평가잉여금	415,139	-
지분법이익잉여금	(2,505,257)	22,461,633
기말금액	61,937,742	274,921,026

30. 기타자본구성요소&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유형자산재평가잉여금	13,993,236	14,408,374
매도가능금융자산평가손익	(3,398,122)	(3,434,455)
해외사업환산손익	459,351	(111,900)
관계기업투자평가이익	(5,796,813)	(18,198,787)
지분법자본변동	(11,797,194)	(48,280,030)
합 계	(6,539,542)	(55,616,798)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	(55,616,798)	21,841,226
유형자산재평가잉여금 대체	(415,139)	283,696
매도가능금융자산평가손익	36,333	(10,894,129)
관계기업투자평가이익	12,401,975	(18,198,787)
해외사업환산손익	571,252	(368,774)
지분법자본변동	36,482,836	(48,280,030)
기말금액	(6,539,542)	(55,616,798)

&cr&cr31. 수익&cr

당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
항공운송업	461,288,689	351,056,194
호텔업	118,945,616	115,091,588
정보제공업	32,905,058	52,198,186
여행업	38,216,086	35,018,350
임대업 등	70,953,783	71,605,431
합 계	722,309,232	624,969,749

32. 판매비와 관리비&cr

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	28,135,114	24,510,524
퇴직급여	4,296,070	2,820,924
감가상각비	1,900,292	2,159,676
무형자산상각비	435,907	433,444
대손상각비	122,164	(24,893)
임차료	3,503,527	3,038,451
광고선전비	5,747,073	7,961,296
복리후생비	4,107,603	3,761,964
통신비	1,103,222	928,488
수선유지비	209,644	180,211
제세공과금	1,613,760	1,400,085
수도광열비	5,939,577	605,585
지급수수료	18,654,884	13,374,265
보험료	661,998	527,652
위탁용역비	52,413	98,206
판매촉진비	638,537	747,234
소모품비	1,284,280	1,928,734
경상개발비	-	266,985
교통여비	276,479	328,591
교육연수비	179,679	160,007
시설물관리비	1,595,237	1,534,348
접대비	890,120	485,831
차량비	505,126	473,911
기타판매비와 관리비	3,065,275	2,805,342
합 계	84,917,981	70,506,861

33. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
이자수익	4,928,246	8,096,426
배당금수익	174,769	668,087
신주인수권처분이익	475,317	-
합 계	5,578,332	8,764,513

&cr (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
이자비용	22,086,793	22,641,115
차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	(3,880,597)
차 감 계	22,086,793	18,760,518

한편, 전기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금 및 일반차입금 관련 이자율은 각각 3.83%과 4.67%입니다.&cr &cr

34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
매도가능금융자산처분이익	-	119,798,911
외환차익	2,582,432	2,133,761
외화환산이익	1,765,505	724,491
관계기업투자처분이익	-	870,300
기타의 대손충당금환입	8,189	25,196
유형자산처분이익	12,805	-
투자부동산처분이익	-	19,422
잡이익	785,025	1,478,813
합 계	5,153,956	125,050,894

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
매도가능금융자산손상차손	1,230,000	-
기타의대손상각비	2,772	291
외환차손	2,446,891	1,731,945
외화환산손실	916,404	643,836
기부금	6,601,349	4,132,245
유형자산처분손실	3,113	119,929
재고자산평가손실	477	242
무형자산처분손실	-	3,520
무형자산손상차손	75,920	-
잡손실	63,358	136,559
합 계	11,340,284	6,768,567

&cr&cr35. 계속영업과 관련된 법인세 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	16,576,919	13,589,681
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(28,176,869)	68,294,073
총법인세효과	(11,599,950)	81,883,754
±자본에 직접 반영된 법인세	14,049,791	(19,788,501)
법인세비용	2,449,841	62,095,253
(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채	(80,232,191)	(108,409,060)
일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채	(108,409,060)	(40,114,987)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(28,176,869)	68,294,073

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	(191,274,059)	386,181,014
적용세율에 따른 세부담액&cr(당기: 23.39%, 전기: 23.82%)	(44,743,538)	91,989,514
조정사항 :
비일시적차이 효과	(7,912,486)	(25,512,627)
세액공제 등	(415,392)	(577,364)
일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	56,491,048	(3,190,975)
세율변동 효과 등	(969,791)	(613,295)
계속영업 관련 법인세비용	2,449,841	62,095,253
유효세율(법인세비용/세전이익)(주)	-	16.08%

(주) 유효세율이 음수이므로 해당 내역을 공시하지 않았습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	기초	당기손익에&cr인식된금액	기타포괄손익에 인식된금액	기말
---	---	---	---	---
일시적차이에 대한 이연법인세:
장기종업원급여	1,337,197	244,201	647,000	2,228,398
관계기업투자	(75,783,119)	7,197,400	19,989,806	(48,595,913)
자기주식	3,204,089	(3,197,452)	-	6,637
매도가능금융자산	(1,807,255)	-	(15,465)	(1,822,720)
만기보유금융자산	13,155	2,222	-	15,377
유형자산	(40,704,847)	2,651,578	-	(38,053,269)
무형자산	1,800,823	-	-	1,800,823
기타	3,237,223	900,388	-	4,137,611
소 계	(108,702,734)	7,798,337	20,621,341	(80,283,056)
미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세:
세무상결손금	293,674	(293,674)	-	-
기부금한도초과	-	50,865	-	50,865
합 계	(108,409,060)	7,555,528	20,621,341	(80,232,191)

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	기초	당기손익에&cr인식된금액	기타포괄손익에 인식된금액	기말
---	---	---	---	---
일시적차이에 대한 이연법인세:
장기종업원급여	737,596	(495,875)	1,095,476	1,337,197
관계기업투자	-	(46,035,176)	(29,747,943)	(75,783,119)
자기주식	2,912,808	291,281	-	3,204,089
매도가능금융자산	(4,172,116)	(95,947)	2,460,808	(1,807,255)
만기보유금융자산	10,793	2,362	-	13,155
유형자산	(41,599,811)	1,045,575	(150,611)	(40,704,847)
무형자산	917,570	883,253	-	1,800,823
기타	1,078,173	2,159,050	-	3,237,223
소 계	(40,114,987)	(42,245,477)	(26,342,270)	(108,702,734)
미사용세무상결손금 등에 대한 이연법인세:
세무상결손금	-	293,674	-	293,674
합 계	(40,114,987)	(41,951,803)	(26,342,270)	(108,409,060)

한편, 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이연법인세자산	13,595,616	9,625,804
이연법인세부채	(93,827,807)	(118,034,864)
합 계	(80,232,191)	(108,409,060)

(4) 당기 및 전기 중 자본에서 조정된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이연법인세
기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액:
매도가능금융자산평가손익	(6,828)	2,460,808
관계기업투자평가손익	12,401,974	(18,198,787)
유형자산재평가손익	-	(150,611)
확정급여 재측정요소	638,363	1,095,476
소 계	13,033,509	(14,793,114)
법인세비용
자본에서 직접 가감된 항목에 대한 법인세:
자본잉여금	(5,815)	(6,291,738)
지분법이익잉여금	1,196,233	(1,159,254)
지분법자본변동	(887,943)	2,455,605
자기주식처분손실	713,808	-
소 계	1,016,283	(4,995,387)
합 계	14,049,791	(19,788,501)

&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성 등의 이유로 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
일시적차이(종속기업투자 등)	51,872,866	(224,676,022)
세무상결손금	10,744,904	-
합 계	62,617,770	(224,676,022)

36. 비용의 성격별 분류&cr

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
---	---	---	---	---	---	---
매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계
---	---	---	---	---	---	---
급여 및 퇴직급여	82,984,467	32,431,184	115,415,651	65,302,781	27,331,448	92,634,229
복리후생비	10,848,378	4,107,603	14,955,981	8,957,635	3,761,964	12,719,599
감가상각비 및 무형자산상각비	27,257,599	2,336,198	29,593,797	19,429,496	2,593,120	22,022,616
연료유류비	113,668,185	-	113,668,185	121,069,307	-	121,069,307
지급수수료	19,648,437	18,654,884	38,303,321	13,192,566	13,374,265	26,566,831
임차료	67,011,523	3,503,527	70,515,050	43,124,634	3,038,451	46,163,085
시설이용료	24,114,407	-	24,114,407	17,564,201	-	17,564,201
공항관련비	51,281,749	-	51,281,749	33,870,512	-	33,870,512
판매수수료	11,229,326	-	11,229,326	9,511,907	-	9,511,907
정비수리비	51,111,789	-	51,111,789	35,056,568	-	35,056,568
전산비	3,916,989	-	3,916,989	20,719,414	-	20,719,414
기내여객비	10,999,732	-	10,999,732	8,962,142	-	8,962,142
수도광열비	2,759,312	5,939,577	8,698,889	8,368,237	605,585	8,973,822
기타	86,280,481	17,945,008	104,225,489	73,808,456	19,802,028	93,610,484
합 계	563,112,374	84,917,981	648,030,355	478,937,856	70,506,861	549,444,717

37. 주당이익 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(204,883,147,921)	242,296,578,120
지배기업주주에게 귀속되는 보통주순이익(손실)	(202,857,963,874)	239,764,461,966
지배기업주주에게 귀속되는 우선주순이익(손실)(주2)	(2,025,184,047)	2,532,116,154
가중평균유통보통주식수	51,641,282주	29,720,011주
가중평균유통우선주식수	530,298주	530,298주
기본보통주당순이익(손실)	(3,928)	8,067
기본우선주당순이익(손실)	(3,819)	4,775

(주) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr (주2) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.&cr &cr(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 및 가중평균유통우선주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

구 분	일자	일수	주식수	가중평균보통주식수
기초	2015-01-01	365	52,482,995	52,482,995
자기주식	2015-01-01	365	(2,005,128)	(2,005,128)
합병으로 인한 변동	2015-06-30	185	2,295,389	1,163,416
합병으로 인한 단주 취득	2015-07-09	176	(3)	(1)
자기주식 취득	2015-12-31	1	(8)	-
합 계				51,641,282

구 분	일자	일수	주식수	가중평균우선주식수
기초	2015-01-01	365	536,766	536,766
자기주식	2015-01-01	365	(6,468)	(6,468)
합 계				530,298

(전기)

구 분	일자	일수	주식수	가중평균보통주식수
기초	2014-01-01	365	28,353,630	28,353,630
자기주식	2014-01-01	365	(2,005,119)	(2,005,119)
현물출자	2014-11-11	51	24,129,365	3,371,500
자기주식	2014-12-31	1	(9)	-
합 계			50,477,867	29,720,011

구 분	일자	일수	주식수	가중평균우선주식수
기초	2014-01-01	365	536,766	536,766
자기주식	2014-01-01	365	(6,468)	(6,468)
합 계				530,298

(3) 당기 및 전기의 보통주순이익 및 우선주순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
배당을 받을 주식	52,773,245	530,298	50,477,867	530,298
현금배당금	3,957,993,375	53,029,800	3,785,840,025	53,029,800
배당 후 잔여순이익 배분	(206,754,808,770)	(2,139,362,326)	234,263,198,317	4,194,509,978
순이익	(202,796,815,395)	(2,086,332,526)	238,049,038,342	4,247,539,778

38. 금융상 품 &cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무제표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.&cr&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
차입금 총계	520,292,225	497,061,502
차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	(247,251,951)	(262,648,447)
순차입금	273,040,274	234,413,055
자본 총계	1,468,511,426	1,625,255,880
총자본	1,741,551,700	1,859,668,935
부채비율	15.68%	12.61%

&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.&cr&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산 &cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	121,116,398	-	-	121,116,398
장ㆍ단기금융상품	126,651,052	-	-	126,651,052
매출채권및기타채권	53,906,523	-	-	53,906,523
매도가능금융자산	-	11,224,376	-	11,224,376
만기보유금융자산	-	-	13,759,882	13,759,882
기타금융자산	26,801,358	-	-	26,801,358
합 계	328,475,331	11,224,376	13,759,882	353,459,589

&cr (전기말)

(단위: 천원)
구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	98,024,328	-	-	98,024,328
장ㆍ단기금융상품	165,339,619	-	-	165,339,619
매출채권및기타채권	41,458,106	-	-	41,458,106
매도가능금융자산	-	12,409,376	-	12,409,376
만기보유금융자산	-	-	19,812,379	19,812,379
기타금융자산	16,507,501	-	-	16,507,501
합 계	321,329,554	12,409,376	19,812,379	353,551,309

2) 금융부채 &cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	상각후원가 측정 금융부채
---	---
매입채무및기타채무	74,692,439
장ㆍ단기차입금	323,101,248
사채	179,684,910
채무인수장기차입금	4,672,081
금융리스부채	12,833,986
기타금융부채	26,765,583
합 계	621,750,247

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	상각후원가 측정 금융부채
---	---
매입채무및기타채무	56,647,400
장ㆍ단기차입금	296,748,816
사채	179,552,749
채무인수장기차입금	6,665,325
금융리스부채	14,094,612
기타금융부채	26,965,837
합 계	580,674,739

&cr(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산 &cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계
---	---	---	---	---
이자수익	4,279,548	609,331	39,367	4,928,246
배당금수익	-	-	174,769	174,769
신주인수권처분이익	-	-	475,317	475,317
대손상각비 등 손상차손환입	(166,375)	-	-	(166,375)
외화환산이익	1,646,953	-	-	1,646,953
외환차익	369,250	-	-	369,250
매도가능금융자산손상차손	-	-	(1,230,000)	(1,230,000)
매도가능금융자산평가이익	-	-	63,468	63,468
합 계	6,129,376	609,331	(477,079)	6,261,628

(전기)

(단위: 천원)
구 분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계
---	---	---	---	---
이자수익	7,830,433	249,996	15,997	8,096,426
배당금수익	-	-	668,088	668,088
대손상각비 등 손상차손환입	49,798	-	-	49,798
외화환산이익(손실)	71,221	784	-	72,005
외환차익(차손)	401,815	-	-	401,815
매도가능금융자산처분이익	-	-	119,798,911	119,798,911
매도가능금융자산평가이익	-	-	(11,185,491)	(11,185,491)
합 계	8,353,267	250,780	109,297,505	117,901,552

&cr2) 금융부채 &cr

(당기)

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정금융부채
---	---
이자비용	(22,086,793)
외화환산이익(손실)	(797,852)
외환차익(차손)	(233,708)
합 계	(23,118,353)

&cr (전기)

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정금융부채
---	---
이자비용	(18,760,518)
외화환산이익	8,649
합 계	(18,751,869)

(5) 금융위험관리&cr&cr 1) 금융위험관리목적&cr연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험, 유가변동위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr2) 시장위험&cr&cr가. 외화위험관리&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr

(당기말)

(단위: 천원, 외화 각 천단위)
구 분	자산		부채
---	---	---	---	---
외화	원화	외화	원화
---	---	---	---	---
USD	36,718	43,033,081	15,125	17,726,084
JPY	459,662	4,467,961	192,448	1,870,615
EUR	32	40,396	269	343,935
기타	196,640	6,362,555	13,042	1,065,393

(전기말)

(단위: 천원, 외화 각 천단위)
구 분	자산		부채
---	---	---	---	---
외화	원화	외화	원화
---	---	---	---	---
USD	16,575	18,218,741	16,316	17,934,222
JPY	188,594	1,735,330	72,645	668,440
EUR	4	4,935	374	499,277
기타	64,332	4,112,691	8,374	762,074

&crㄱ. 외화민감도 분석

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. &cr

아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기			전 기
---	---	---	---	---	---	---
USD 효과	JPY 효과	EUR 효과	USD 효과	JPY 효과	EUR 효과
---	---	---	---	---	---	---
당기손익	2,530,700	259,735	(30,354)	28,452	106,689	(49,434)

&cr나. 이자율위험관리&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.&cr &cr (이자율민감도 분석)&cr아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.&cr

만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우&cr- 연결실체의 당기순이익은 2,781백만원(전기: 2,806백만원) 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.&cr &cr다. 기타 가격위험요소&cr연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.&cr&cr ㄱ. 주가민감도 분석&cr아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.&cr

주가가 5% 상승/하락하는 경우&cr- 공정가치로 후속측정되는 지분상품이 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거 나 처분되지 않았으므로 당기손익에 미치는 영향은 없을 것입니다.&cr- 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익은 234백만원(전기: 231백만원) 증가/감소할 것입니다. &cr &cr ㄴ. 유가민감도 분석&cr &cr 아래 민감도분석은 보고기간말 현재 유가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.&cr&cr만약 기타 다른 모든 변수가 일정하고 유가가 현재보다 10% 높거나 낮은 경우&cr- 연결실체의 당기순이익은 11,196백만원(전기: 12,107백만원)감소/증가할 것입니 다.&cr&cr3) 신용위험관리&cr신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기말 현재 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 수취채권은 존재하지 않으며 , 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
금융보증계약	41,920,432	63,140,493

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.&cr &cr신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr &cr4) 유동성위험관리&cr 유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

&cr 가. 유동성위험 관련 내역&cr다음 표는 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. &cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	74,692,439	-	-	74,692,439
금융리스부채	4,254,360	12,668,539	-	16,922,899
차입금(사채포함)	168,894,272	367,089,463	-	535,983,735
기타금융부채	23,343,084	3,422,500	-	26,765,584
금융보증계약	41,920,432	-	-	41,920,432
합 계	313,104,587	383,180,502	-	696,285,089

&cr(전기말)

(단위: 천원)
구 분	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	56,647,400	-	-	56,647,400
금융리스부채	3,990,096	15,871,715	-	19,861,811
차입금(사채포함)	186,351,728	323,788,500	14,056,651	524,196,879
기타금융부채	-	5,105,691	21,860,146	26,965,837
금융보증계약	63,140,493	-	-	63,140,493
합 계	310,129,717	344,765,906	35,916,797	690,812,420

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.&cr&cr 다음 표는 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며, 해당 자산에서 발생한 금융자산 원금의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험 관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. &cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	1년 이하	1년 초과 5년이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	121,116,398	-	-	121,116,398
장단기금융상품	126,135,552	515,500	-	126,651,052
매출채권및기타채권	53,905,301	1,222	-	53,906,523
만기보유금융자산	8,192,258	5,567,624	-	13,759,882
기타금융자산	125,564	26,675,794	-	26,801,358
합 계	309,475,073	32,760,140	-	342,235,213

&cr(전기말)

(단위: 천원)
구 분	1년 이하	1년 초과 5년이하	5년 초과	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	98,024,328	-	-	98,024,328
장단기금융상품	164,624,119	-	715,500	165,339,619
매출채권및기타채권	41,441,440	16,667	-	41,458,107
만기보유금융자산	12,540,696	559,480	6,712,203	19,812,379
기타금융자산	-	473,886	16,033,615	16,507,501
합 계	316,630,583	1,050,033	23,461,318	341,141,934

&cr 나. 자금조달약정 &cr

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
차입한도약정	사용금액	255,000,000	210,000,000
미사용금액	60,000,000	10,000,000
합 계		315,000,000	220,000,000

39. 금융상 품의 공정가치 &cr

(1) 당기말 현재 연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

( 2) 연결실체는 당기말 재무제표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격&cr(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. &cr

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
매도가능금융자산	4,680,542	950,839	535,630	6,167,011

&cr(전기말)

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
매도가능금융자산	4,610,246	976,412	535,630	6,122,288

&cr 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.&cr

나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동은 없 습니다.&cr

(3) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

&cr - 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형과 시장가치접근법을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용, 유사기업 PBR 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.

&cr미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. &cr

(4 ) 다음 표 는 유의적이 지만 관 측가 능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다. &cr

구 분	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	가중평균	당기말 공정가치&cr(단위: 천원)	전기말 공정가치&cr(단위: 천원)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
비상장주식	할인된 현금흐름	매출액 증가율	2.06%	459,510	459,510	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승하고 가중평균자본비용이하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임
세전 영업이익률	3.25%
가중평균자본비용	9.11%
시장가치접근법	유사기업 PBR	1.42	76,120	76,120	PBR이 상승할경우 비상장주식의공정가치는 증가할 것임
합 계				535,630	535,630

(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.&cr&cr (6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
범 주	내 역(주1)	당기말	전기말
---	---	---	---
매도가능금융자산	비상장주식	5,053,600	6,283,600
출자금	3,765	3,488
합 계		5,057,365	6,287,088

(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

40. 특수관계자거래 &cr &cr (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
관계기업	㈜대한항공, ㈜한진, 한국공항㈜, 한진정보통신㈜, ㈜항공종합서비스, ㈜한국글로발로지스틱스시스템 등
기타 특수관계자	㈜한진해운, 정석인하학원 등

(주) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. &cr

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	회사의 명칭	당 기		전 기
---	---	---	---	---	---
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
관계기업 및 공동기업	㈜대한항공	80,508,981	137,223,332	95,556,411	110,500,870
㈜한진	3,658,576	1,484,568	2,837,405	1,132,249
㈜한진정석투자	-	-	31,778	-
한국공항㈜	339,389	33,414,964	212,939	30,314,603
한진정보통신㈜	64,696	8,693,999	91,445	11,477,551
㈜항공종합서비스	292,866	19,686,508	197,258	13,578,704
기타	326,041	1,031,954	1,800	12,639
기타 특수관계자	정석인하학원	5,036,621	1,969,682	5,100,077	3,080,917
㈜한진해운	938,990	217,899	984,463	11,773
에쓰-오일㈜(주)	-	2,114,203	9,686	27,305,972
기타	1,236	3,077,645	193,013	3,206,988
합 계		91,167,396	208,914,754	105,216,275	200,622,266

(주) 에쓰-오일㈜은 당기 중 처분됨에 따라 처분 전까지의 거래가 포함된 금액입니다

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	회사의 명칭	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---
관계기업	㈜대한항공	47,788,741	24,885,523	31,559,955	23,107,210
㈜한진	1,669	1,198,751	5,742	1,161,883
한진정보통신㈜	-	824,016	-	3,533,291
㈜항공종합서비스	32,422	3,423,516	10,805	1,338,385
한국공항㈜	112,848	4,003,974	2,206	2,472,532
기타	1,470	160,018	-	1,099
기타 특수관계자	정석인하학원	1,520,792	893,506	1,588,817	1,354,671
㈜한진해운	87,012	580,481	3,824	569,750
에쓰-오일㈜(주)	-	-	-	606,192
기타	-	278,851	951	283,957
합 계		49,544,954	36,248,636	33,172,300	34,428,970

(주) 에쓰-오일㈜은 당기 중 처분됨에 따라 처분 전까지의 거래가 포함된 금액입니다&cr

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 없습니다.&cr

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	거래상대방	거래내역	당 기	전 기
---	---	---	---	---
유상증자참여	대한항공	대한항공 유상증자 참여	128,588,486	-
증자	싸이버스카이	대한항공 보통주 현물출자	-	3,651,981
증자	기타 특수관계자(대주주)	대한항공 보통주 현물출자	-	245,474,736
투자지분 매수	한국공항 ㈜(기타특수관계자)	㈜한진 주식(관계기업주식)	-	12,309,920
투자지분 매도	한국공항㈜(기타 특수관계자)	㈜에어코리아 주식(관계기업주식)	-	250,000
자기주식 취득	최대주주 등(기타 특수관계자)	정석기업㈜ 주식 취득	-	20,617,618
자기주식 취득	한진정보통신㈜ (기타 특수관계자)	정석기업㈜ 주식 취득	-	1,566,188

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공받은 회사	보증금액&cr당기말	보증금액&cr전기말	금융기관	구분
---	---	---	---	---
㈜대한항공	26,859,388	40,285,588	한국산업은행 등	채무인수장기차입금 관련
㈜한진	10,075,196	15,109,796	㈜KEB하나은행 등
㈜한국공항	12,158,217	18,522,494	㈜KEB하나은행 등

&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 채무인수장기차입금과 관련하여 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
금융기관	차입금액	제공회사
---	---	---	---	---	---
㈜대한항공	㈜한진	㈜한국공항	㈜한진해운(주1)
---	---	---	---	---	---
㈜국민은행	43,694	65,540	65,540	65,540	65,540
㈜대구은행	159,720	207,635	207,635	207,635	207,635
한국산업은행(주2)	1,309,694	1,702,603	1,702,603	1,702,603	1,702,603
㈜우리은행(주2)	861,506	1,119,958	1,119,958	1,119,958	1,119,958
㈜신한은행	220,158	286,205	286,205	286,205	286,205
㈜KEB하나은행(주3)	2,131,640	2,771,133	2,771,133	2,771,133	2,771,133
롯데손해보험㈜	41,592	41,592	-	-	-
동양생명보험㈜	441,998	441,998	441,998	441,998	441,998
㈜한신상호저축은행	64,270	64,270	64,270	64,270	64,270
Triumph ll Investments	50,955	50,955	50,955	50,955	50,955
합 계	5,325,227	6,751,889	6,710,297	6,710,297	6,710,297

(주1) ㈜한진해운은 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 ㈜한진해운(분할 신설회사)과 ㈜한진해운홀딩스(분할 존속회사)로 분할 되었는 바, 상기 채무인수장기차입금에 대하여 ㈜한진해운홀딩스와 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr(주2) ㈜한진해운으로부터 추가로 정기예금을 담보로 제공받고 있습니다.&cr (주3) 종속기업인 정석기업이 보유하고 있는 매도가능금융자산인 ㈜메리츠종금증권에 대한 지분 1,171,600주(장부가액 4,680,542천원)가 담보로 제공되었습니다(주석 14 참조). &cr

(전기말)

(단위: 천원)
금융기관	차입금액	제공회사
---	---	---	---	---	---
㈜대한항공	㈜한진	㈜한국공항	㈜한진해운(주1)
---	---	---	---	---	---
㈜국민은행	68,694	103,040	103,040	103,040	103,040
㈜대구은행	240,720	312,935	312,935	312,935	312,935
한국산업은행(주2)	1,963,694	2,552,803	2,552,803	2,552,803	2,552,803
㈜우리은행(주2)	1,289,506	1,676,358	1,676,358	1,676,358	1,676,358
㈜신한은행	330,158	429,206	429,206	429,206	429,206
㈜KEB하나은행(주3)	3,196,640	4,155,633	4,155,633	4,155,633	4,155,633
롯데손해보험㈜	64,592	64,592	-	-	-
동양생명보험㈜	660,998	660,998	660,998	660,998	660,998
㈜한신상호저축은행	97,480	97,480	97,480	97,480	97,480
Triumph ll Investments	78,745	78,745	78,745	78,745	78,745
합 계	7,991,227	10,131,790	10,067,198	10,067,198	10,067,198

(주1) ㈜한진해운은 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 ㈜한진해운(분할 신설회사)과 ㈜한진해운홀딩스(분할 존속회사)로 분할 되었는 바, 상기 채무인수장기차입금에 대하여 ㈜한진해운홀딩스와 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr(주2) ㈜한진해운으로부터 추가로 정기예금을 담보로 제공받고 있습니다.&cr(주3) 종속기업인 정석기업이 보유하고 있는 관계기업투자인 ㈜한진에 대한 지분 110,373주(장부가액 5,121백만원)가 담보로 제공되었습니다(주석 14 참조).&cr

(8) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
단기종업원급여	8,046,290	8,889,086
퇴직급여	1,832,123	2,342,211
합 계	9,878,413	11,231,297

41. 비현금거래&cr&cr당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
건설중인자산 대체	2,201,262	143,798,317
유형자산 및 투자부동산 취득 중 미지급금액 증가(감소)	(1,721,072)	4,163,709
채무인수장기차입금 유동성 대체	2,666,000	2,666,000
차입금 유동성 대체	60,474,256	65,417,392
매도가능금융자산의 관계기업투자 대체	-	288,156,879
현물출자로 인한 관계기업투자 취득	-	633,584,099
투자부동산과 유형자산 간 계정 대체	5,936,562	3,611,222
순확정급여부채의 관계사 전출 미지급	628,333	-

&cr

42. 우발채무와 약정사항 &cr

(1) 연결실체가 계약 관련하여 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증기관	보증구분	당기말	전기말	보증내용
---	---	---	---	---
서울보증보험	이행보증	51,013	99,859	계약이행 보증약정
기타	2,944,650	3,181,608	여행객 보상 등
지급보증	213,400	183,800	항공권 예약, 발권용 전산단말장비 사용에 따른 임대료 및통신회선 사용료 등 지급보증
㈜KEB하나은행	지급보증	30,000	30,000
여행공제회	지급보증	10,000	-	여행객 보상 등
㈜KEB하나은행	지급보증	9,165,000	8,300,000	국제선항공권판매대금 후불지급
우리은행	지급보증	1,172,000	1,099,200
㈜KEB하나은행	지급보증	20,000	54,960	외화지급보증
합 계		13,606,063	12,949,427

(2) 연결실체가 채무인수장기차입금과 관련하여 특수관계자 이외의 타인을 위하여 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
제공받는자	보증금액	채무인수장기&cr차입금	여신금융기관
---	---	---	---
(주)한진중공업홀딩스	2,553,904	1,964,541	한국산업은행
108,060	72,040	㈜국민은행
319,903	246,079	㈜대구은행
429,308	330,237	㈜신한은행
84,487	84,487	Triumph ll Investments
656,497	656,497	동양생명보험㈜
94,850	94,850	㈜한신상호저축은행
합 계	4,247,009	3,448,731

&cr(전기말)

(단위: 천원)
제공받는자	보증금액	채무인수장기&cr차입금	여신금융기관
---	---	---	---
(주)한진중공업홀딩스	3,829,204	2,945,541	한국산업은행
163,560	109,040	㈜국민은행
643,808	495,237	㈜대구은행
477,203	367,079	㈜신한은행
125,937	125,937	Triumph ll Investments
985,497	985,497	동양생명보험㈜
144,400	144,400	㈜한신상호저축은행
합 계	6,369,609	5,172,731

(3) 연결실체가 채무인수장기차입금과 관련하여 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
제공자	보증금액	차입금액	여신금융기관
---	---	---	---
(주)한진중공업홀딩스	65,540	43,69 4	㈜국민은행
207,635	159,720	㈜대구은행
1,702,603	1,309,694	한국산업은행
1,119,958	861,506	㈜우리은행
286,205	220,158	㈜신한은행
2,771,133	2,131,640	㈜KEB하나은행
441,998	441,998	동양생명보험㈜
64,270	64,270	㈜한신상호저축은행
50,955	50,955	Triumph ll Investments
합 계	6,710,297	5,283,63 5

&cr(전기말)

(단위: 천원)
제공자	보증금액	차입금액	여신금융기관
---	---	---	---
(주)한진중공업홀딩스	103,040	68,694	㈜국민은행
312,935	240,720	㈜대구은행
2,552,803	1,963,694	한국산업은행
1,676,358	1,289,506	㈜우리은행
429,206	330,158	㈜신한은행
4,155,633	3,196,640	㈜KEB하나은행
660,998	660,998	동양생명보험㈜
97,480	97,480	㈜한신상호저축은행
78,745	78,745	Triumph ll Investments
합 계	10,067,198	7,926,635

(4) 당기말 현재 연결실체의 소송현황은 다음과 같습니다.

구분	원 고	피 고	소송내용
소송	연결실체	공항공사	전기시설사용료 부당이득 반환 청구(소송가액 5,409,862천원)

&cr (5) 연결실체가 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다. &cr &cr 1) 종속기업인 ㈜칼호텔네트워크는 2001년 9월 인천국제공항공사와 호텔건물 준공일로부터(2003년 8월 28일) 50년간 호텔의 소유권과 운영권 및 동 기간동안 토지사용권을 가지는 국제업무지역 호텔시설사업에 대하여 실시협약을 체결하였습니다. 동협약에 의하여 호텔의 무상사용 기간인 50년이 경과되면 동 호텔은 인천국제공항공사에 귀속되며, 귀속 후에는 인천국제공항공사와 협의하여 관계법에 정하여진 적정사용료를 지급하고 계속 사용할 수 있습니다. 또한 2002년 7월 호텔 개발과 운영활동, 마케팅 및 경영서비스의 제공과 관련하여 HYATT International Corporation의 계열회사인 Hotel Project System Pte., Ltd.와 기술서비스 및 로얄티 계약을 체결하였습니다. &cr&cr그리고 2009년 중 인천국제공항공사와 국제업무지역(IBC)-1 호텔(H2) 개발사업과 관련한 실시협약을 체결하였습니다. 동 협약에 의하면, 동 종속기업은 호텔 운영개시일로부터 50년간 토지사용권 및 시설의 소유권을 가지며, 토지사용기간이 만료되거나 협약이 해지되는 경우 토지에 설치된 시설물을 철거하여야 합니다. 다만, 동 종속기업은 사업기간 만료시 토지사용기간을 연장요청하여 계속 사용할 수 있습니다.&cr

한편, 동 종속기업은 당기말 현재 농협은행㈜ 등으로부터 차입한 원리금(당기말 현재차입금: 225,000백만원)을 상환할 자금이 부족한 경우, 지배기업인 ㈜한진칼이 부족자금을 보충하기 위하여 동 종속기업의 유상증자에 참여하는 약정을 농협은행㈜등과체결하고 있습니다.

2) 종속기업인 토파스여행정보(주)는 당기말 현재 Amadedus로부터 지급되는 Distribution Fee 및 여행사 매출이 있습니다. 토파스여행정보㈜와 Amadeus가 공동으로 개발한 사이트를 여행사에 제공하고 있으며, 여행사는 이 사이트를 통해 Amadeus와계약이 체결된 Contents Provider(항공사, 호텔, 렌터카 업체)의 스케쥴/운임 조회 및 예약/발권 등의 업무를 처리합니다.&cr&cr또한, 동 종속기업과 한진정보통신㈜는 종합정보통신망 서비스 이용에 대한 계약, 여행사관련 시스템 유지보수, 기반시스템 이용계약 및 단말장비 유지보수서비스 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 동 종속기업은 다수의 여행사와 TOPAS 단말기 임대계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 여행사 단말기 임대수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr3) 종속기업인 정석기업㈜는 2009년 12월에 인하대학교 의과대학 부속병원과 인하대 병원 내 지하1층 근린생활시설을 2010년 1월부터 2025년 7월까지 임차하는 장기임대차계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 해당 임차기간에 대한 임차료 4,169,930천원(부가가치세 포함)을 선지급하였는 바, 당기말 현재 동 선지급 임차료 2,564,395천원을 장기선급비용으로 계상하고 있습니다.&cr&cr4) 종속기업인 ㈜진에어는 ㈜대한항공으로부터 금융리스 및 운용리스 계약에 따라 임차한 항공기(19대)의 운용을 위한 정비일체를 ㈜대한항공에 포괄적으로 위탁하는 계약을 체결하고 있습니다.

43. 재무제표의 승인&cr&cr동 연결 재무제표는 2016년 2월 26일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 45에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 연결 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 연결 재무제표는 2021년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었습니다.

44. 보고기간 후 사건&cr&cr지배기업은 2016년 2월 29일 특수관계자인 한진해운으로부터 상표권을 취득하였습니다. 상표권의 양수가액은 111,324백만원이며 양수가액의 납부 및 운영자금 사용 등을 위해 1,300억원의 단기차입금을 조달하였습니다. 또한 차입금에 대하여 관계기업투자인 대한항공 및 한진에 대한 지분을 담보로 제공하였습니다.&cr&cr

45. 연결재무제표의 재작성 &cr&cr(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기준서 적용과 관련하여 이연법인세 회계처리를 수정하였으며, 이러한 사항이 연결 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 및 전기 연결 재무제표를 재작성하였습니다.&cr &cr(2) 연결재무제표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
이연법인세부채	(26,565,367)	4,917,517
기타불입자본	(6,269,200)	(6,291,738)
이익잉여금	41,107,925	29,395,428
기타자본구성요소	(8,273,358)	(28,021,206)

&cr(3) 연결포괄손익계산서 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용(수익)	(11,493,077)	(24,830,427)
지분법이익잉여금	219,420	4,565,001
관계기업투자평가손익	12,401,974	(18,198,787)
(부의)지분법자본변동	7,345,873	(9,822,419)

(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말			전기말
수정전	수정후	차이	수정전	수정후	차이
유동자산	330,611,449	330,611,449	-	337,841,672	337,841,672	-
비유동자산	1,984,437,490	1,984,437,490	-	2,078,979,772	2,078,979,772	-
자산총계	2,315,048,939	2,315,048,939	-	2,416,821,444	2,416,821,444	-
유동부채	366,157,613	366,157,613	-	307,196,099	307,196,099	-
비유동부채	506,945,267	480,379,900	(26,565,367)	479,451,948	484,369,465	4,917,517
부채총계	873,102,879	846,537,513	(26,565,367)	786,648,047	791,565,564	4,917,517
자본총계	1,441,946,060	1,468,511,426	26,565,367	1,630,173,396	1,625,255,880	(4,917,517)
부채와 자본총계	2,315,048,939	2,315,048,939	-	2,416,821,444	2,416,821,444	-

&cr(5) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당 기			전 기
수정전	수정후	차이	수정전	수정후	차이
매출	722,309,232	722,309,232	-	624,969,749	624,969,749	-
매출원가	563,112,374	563,112,374	-	478,937,856	478,937,856	-
당기순이익	(205,216,976)	(193,723,899)	11,493,077	299,255,334	324,085,761	24,830,427
기타포괄손익	21,251,519	41,218,788	19,967,269	(33,945,022)	(57,401,227)	(23,456,205)
당기총포괄이익	(183,965,457)	(152,505,111)	31,460,346	265,310,312	266,684,534	1,374,222
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주	(216,376,225)	(204,883,148)	11,493,077	217,466,151	242,296,578	24,830,427
비지배지분	11,159,249	11,159,249	-	81,789,183	81,789,183	-
당기총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주	(191,527,505)	(160,067,159)	31,460,346	182,268,657	183,642,879	1,374,222
비지배지분	7,562,047	7,562,047	-	83,041,654	83,041,654	-
주당이익(손실)
1.기본주당보통주순이익(손실)	(4,156)원	(3,928)원	228원	7,241원	8,067원	826원
2.기본주당우선주순이익(손실)	(4,035)원	(3,819)원	216원	4,288원	4,775원	487원

&cr(6) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 한진칼2015년 01월 01일2015년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

232174453---18134123730668414140131----8495871818795943082724426124---7951,1652230116891,0981,24138439224---1,6441,752

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2015.10.301유의적 감사위험 요인 파악 및 감사업무수행계획 수립2015.11.30~12.02332중간감사 및 내부회계관리제도 검토2016.01.25~01.29532별도재무제표 감사2016.02.01~02.05532연결재무제표 감사----2016.01.041주식회사 한진칼 본사 회의실회사보유 현금, 어음 등 보유 금융자산 시재 확인OOO해당사항 없음52015.05.02, 2015.08.01, 2015.10.31, 2016.02.05, 2021.3.16해당없음해당없음-

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12015년 05월 02일

감사인: 담당이사 외1인

회사측: 감사

대면회의2015년 1분기 검토 결과 논의22015년 08월 01일

감사인: 담당이사 외1인

회사측: 감사

대면회의2015년 2분기 검토 결과 논의32015년 10월 31일

감사인: 담당이사 외1인

회사측: 감사

대면회의2015년 3분기 검토 결과 논의42016년 02월 05일

감사인: 담당이사 외1인

회사측: 감사

대면회의2015년 기말 감사 논의52021년 03월 16일

감사인: 담당이사 외1인

회사측: 감사위원

서면회의2015년 재무제표 재작성 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl