Guangdong Construction Engineering Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2023

Apr 14, 2024

关于广东省建筑工程集团股份有限公司

2023 年度对以前年度报告披露的财务报 表数据由于同一控制下企业合并进行追 溯调整的专项报告

大华核字 [2024]0011007369 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

==> picture [191 x 33] intentionally omitted <==

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路16 号院7 号楼12 层 [100039] 电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com

关于广东省建筑工程集团股份有限公司 2 0 2 3 年度对以前年度报告披露的财务报 表数据由于同一控制下企业合并进行追 溯调整的专项报告

大华核字[2024]0011007369 号

广东省建筑工程集团股份有限公司董事会：

我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则的规定审计了广东 省建筑工程集团股份有限公司（以下简称广东建工）按照企业会计准 则的规定编制的2023 年度财务报表，包括2023 年12 月31 日的合并 及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注， 并于2024 年4 月12 日出具了大华审字[2024]0011003649 号无保留 意见的审计报告。

根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1 号——业务办 理》等相关规定的要求，广东建工编制了本专项报告所附的《广东省 建筑工程集团股份有限公司2023 年度对以前年度报告披露的财务报 表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明》（以下简 称追溯调整说明）。

第1页

大华核字[2024]0011007369 号专项报告

根据相关规定编制和对外披露追溯调整说明，并确保其真实性、 准确性及完整性是广东建工的责任。我们对追溯调整说明所载内容与 我们审计广东建工2023 年度财务报表时广东建工提供的会计资料和 经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现 不一致。

为了更好地理解广东建工2023 年度对以前年度报告披露的财务 报表数据由于同一控制下企业合并进行的追溯调整事项，追溯调整说 明应当与已审计的财务报表一并阅读。

本专项报告仅供广东建工为2023 年年度报告披露之目的使用， 未经本所书面同意，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果， 与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

附件：广东省建筑工程集团股份有限公司2023 年度对以前年度 报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的 专项说明

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

==> picture [50 x 14] intentionally omitted <==

==> picture [285 x 14] intentionally omitted <==

朱文岳

二〇二四年四月十二日

第2页

广东省建筑工程集团股份有限公司 2023 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明

广东省建筑工程集团股份有限公司

2023 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下 企业合并进行追溯调整的专项说明

一、本公司财务报表追溯调整的原因

根据广东省建筑工程集团股份有限公司（以下简称“广东建工”， 原公司名称为广东水电二局股份有限公司）2022 年6 月21 日通过的 2022 年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证 监许可[2022]2993 号文《关于核准广东水电二局股份有限公司向广 东省建筑工程集团控股有限公司发行股份购买资产并募集配套资金 的批复》的核准，同意广东建工向广东省建筑工程集团控股有限公司 （以下简称“建工控股”）发行股票2,191,452,567 股，发行定价4.79 元/股，交易作价人民币10,497,057,800.00 元，认缴股本的方式以 建工控股持有的广东省建筑工程集团有限公司（以下简称“建工集团”） 100%股权出资认购。本次交易完成后，公司合计持有建工集团100%股 权，建工集团被纳入公司合并报表范围。上述股权交易已于2023 年 1 月6 日完成。

本公司与建工集团合并前后均受同一实际控制人建工控股控制 且该控制并非暂时性的，因此本公司对建工集团的合并为同一控制下 企业合并。有鉴于此，公司需按照同一控制下企业合并的相关规定追 溯调整2023 年度财务报表期初数据及上年同期相关财务报表数据。

根据《企业会计准则第2 号——长期股权投资》、《企业会计准则 第20 号——企业合并》、《企业会计准则第33 号——合并财务报表》 的相关规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告

第1页

广东省建筑工程集团股份有限公司 2023 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明

主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在 其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无 论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算；编制合并财务报表时， 无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金流量 表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日 实现的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收益项 目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的 盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并，在合并 当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整， 同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在 以前期间一直存在。

二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成 果和现金流量的影响

因上述同一控制下合并范围变化调整，本公司相应对2022 年度 合并财务报表进行了追溯调整，相关科目的影响具体如下： （一）对2022 年12 月31 日合并资产负债表项目的影响如下：

单位：人民币元

			单位：人民币元
资产	重述后金额	重述前金额	影响数
流动资产：
货币资金	19,469,144,017.23	4,089,578,346.52	15,379,565,670.71
交易性金融资产	300,000,000.00	-	300,000,000.00
衍生金融资产	-	-	-
应收票据	251,903,831.52	74,064,589.21	177,839,242.31
应收账款	29,499,679,640.95	7,720,912,176.82	21,778,767,464.13
应收款项融资	40,378,260.76	11,809,000.00	28,569,260.76
预付款项	1,201,847,902.10	507,804,610.77	694,043,291.33
其他应收款	2,039,047,496.35	625,917,864.22	1,413,129,632.13
存货	849,169,040.09	468,911,293.00	380,257,747.09
合同资产	23,012,473,377.59	5,703,914,360.23	17,308,559,017.36

第2页

广东省建筑工程集团股份有限公司

2023 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明

资产	重述后金额	重述前金额	影响数
持有待售资产	-		-
一年内到期的非流动资产	227,700,000.00	-	227,700,000.00
其他流动资产	2,218,764,458.13	491,476,843.23	1,727,287,614.90
流动资产合计	79,110,108,024.72	19,694,389,084.00	59,415,718,940.72
非流动资产：
债权投资	-		-
其他债权投资	-		-
长期应收款	331,409,789.36	261,585,669.62	69,824,119.74
长期股权投资	1,435,363,833.52	363,615,250.23	1,071,748,583.29
其他权益工具投资	482,116,556.96	258,665,041.00	223,451,515.96
其他非流动金融资产	-	-	-
投资性房地产	21,661,361.80	-	21,661,361.80
固定资产	11,803,200,050.24	10,443,981,479.43	1,359,218,570.81
在建工程	3,033,564,054.16	2,973,161,989.58	60,402,064.58
生产性生物资产	-		-
油气资产	-		-
使用权资产	497,724,894.67	254,547,694.72	243,177,199.95
无形资产	2,616,029,484.77	2,013,712,547.24	602,316,937.53
开发支出	5,363,370.72	-	5,363,370.72
商誉	23,578,079.97	23,578,079.97	-
长期待摊费用	106,218,247.25	47,551,726.89	58,666,520.36
递延所得税资产	483,091,171.25	168,244,229.17	314,846,942.08
其他非流动资产	7,942,749,689.49	3,918,179,640.46	4,024,570,049.03
非流动资产合计	28,782,070,584.16	20,726,823,348.31	8,055,247,235.85
资产总计	107,892,178,608.88	40,421,212,432.31	67,470,966,176.57
（续）
负债和股东权益	重述后金额	重述前金额	影响数
流动负债：			-
短期借款	6,570,712,125.22	5,344,966,683.20	1,225,745,442.02
交易性金融负债	-		-
衍生金融负债	-		-
应付票据	1,361,814,469.82	945,273,425.49	416,541,044.33
应付账款	44,127,354,338.37	8,556,130,765.25	35,571,223,573.12
预收款项	10,249,373.88	8,921,940.25	1,327,433.63
合同负债	17,053,656,101.36	3,084,459,964.93	13,969,196,136.43
应付职工薪酬	146,837,900.32	21,554,911.72	125,282,988.60

第3页

广东省建筑工程集团股份有限公司

2023 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明

负债和股东权益	重述后金额	重述前金额	影响数
应交税费	815,874,392.13	88,790,031.06	727,084,361.07
其他应付款	4,552,672,947.27	1,310,950,371.17	3,241,722,576.10
持有待售负债	-	-	-
一年内到期的非流动负债	1,461,424,941.15	1,106,882,804.05	354,542,137.10
其他流动负债	2,245,612,610.23	713,299,790.24	1,532,312,819.99
流动负债合计	78,346,209,199.75	21,181,230,687.36	57,164,978,512.39
非流动负债：			-
长期借款	17,004,733,029.88	14,412,288,047.27	2,592,444,982.61
应付债券	-		-
其中：优先股	-		-
永续债	-		-
租赁负债	617,752,185.86	358,718,186.55	259,033,999.31
长期应付款	605,430,029.24	247,127,000.44	358,303,028.80
长期应付职工薪酬	7,825,685.93	-	7,825,685.93
预计负债	48,797,508.96	11,416,311.83	37,381,197.13
递延收益	28,488,500.51	20,935,940.51	7,552,560.00
递延所得税负债	52,093,099.05	22,122,264.27	29,970,834.78
其他非流动负债	79,132,015.81	-	79,132,015.81
非流动负债合计	18,444,252,055.24	15,072,607,750.87	3,371,644,304.37
负债合计	96,790,461,254.99	36,253,838,438.23	60,536,622,816.76
股东权益：			-
股本	1,202,262,058.00	1,202,262,058.00	-
其他权益工具	-	-	-
其中：优先股	-		-
永续债	-		-
资本公积	3,564,654,500.53	647,154,500.53	2,917,500,000.00
减：库存股	-		-
其他综合收益	689,755.01	-	689,755.01
专项储备	427,707,923.55	92,470,438.33	335,237,485.22
盈余公积	229,512,387.32	229,512,387.32	-
未分配利润	4,622,142,433.77	1,791,643,952.17	2,830,498,481.60
归属于母公司股东权益合计	10,046,969,058.18	3,963,043,336.35	6,083,925,721.83
少数股东权益	1,054,748,295.71	204,330,657.73	850,417,637.98
股东权益合计	11,101,717,353.89	4,167,373,994.08	6,934,343,359.81
负债和股东权益总计	107,892,178,608.88	40,421,212,432.31	67,470,966,176.57

第4页

广东省建筑工程集团股份有限公司 2023 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明

（二）对2022 年度合并利润表项目的影响如下：

（二）对2022 年度合并利润表项目的影响如下：	（二）对2022 年度合并利润表项目的影响如下：	（二）对2022 年度合并利润表项目的影响如下：	（二）对2022 年度合并利润表项目的影响如下：
单位：人民币元 项目 追溯后 追溯前 影响数 一、营业总收入 82,574,675,940.30 16,903,881,077.31 65,670,794,862.99 减：营业成本 75,575,254,560.63 15,158,881,592.40 60,416,372,968.23 税金及附加 218,166,453.54 52,814,906.15 165,351,547.39 销售费用 4,241,307.54 - 4,241,307.54 管理费用 1,616,688,487.83 294,647,501.75 1,322,040,986.08 研发费用 2,342,193,950.11 160,117,102.55 2,182,076,847.56 财务费用 589,389,768.47 595,881,049.38 -6,491,280.91 其中：利息费用 766,275,954.82 696,859,418.00 69,416,536.82 利息收入 216,788,402.98 121,596,691.57 95,191,711.41 加：其他收益 42,536,324.57 22,409,451.21 20,126,873.36 投资收益（损失以“-”号填列） 56,639,455.52 7,211,494.20 49,427,961.32 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 26,474,008.20 7,699,900.23 18,774,107.97 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益 - - - 净敞口套期收益（损失以“-”号填 列） - - - 公允价值变动收益（损失以“-”号填 列） - - - 信用减值损失（损失以“-”号填列） -151,373,111.58 -111,339,887.77 -40,033,223.81 资产减值损失（损失以“-”号填列） -168,843,556.32 -75,613,009.90 -93,230,546.42 资产处置收益（损失以“-”号填列） 6,459,663.52 1,453,527.63 5,006,135.89 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 2,014,160,187.89 485,660,500.45 1,528,499,687.44 加：营业外收入 43,333,377.30 4,030,591.78 39,302,785.52 减：营业外支出 64,835,906.96 15,745,845.22 49,090,061.74 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,992,657,658.23 473,945,247.01 1,518,712,411.22 减：所得税费用 228,263,796.43 42,445,437.13 185,818,359.30 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,764,393,861.80 431,499,809.88 1,332,894,051.92 其中：同一控制下企业合并被合并方 在合并前实现的净利润 - （一）按经营持续性分类 - 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 1,764,393,861.80 431,499,809.88 1,332,894,051.92 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - - - （二）按所有权归属分类 -
项目	追溯后	追溯前	影响数
一、营业总收入	82,574,675,940.30	16,903,881,077.31	65,670,794,862.99
减：营业成本	75,575,254,560.63	15,158,881,592.40	60,416,372,968.23
税金及附加	218,166,453.54	52,814,906.15	165,351,547.39
销售费用	4,241,307.54	-	4,241,307.54
管理费用	1,616,688,487.83	294,647,501.75	1,322,040,986.08
研发费用	2,342,193,950.11	160,117,102.55	2,182,076,847.56
财务费用	589,389,768.47	595,881,049.38	-6,491,280.91
其中：利息费用	766,275,954.82	696,859,418.00	69,416,536.82
利息收入	216,788,402.98	121,596,691.57	95,191,711.41
加：其他收益	42,536,324.57	22,409,451.21	20,126,873.36
投资收益（损失以“-”号填列）	56,639,455.52	7,211,494.20	49,427,961.32
其中：对联营企业和合营企业的 投资收益	26,474,008.20	7,699,900.23	18,774,107.97
以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益	-	-	-
净敞口套期收益（损失以“-”号填 列）	-	-	-
公允价值变动收益（损失以“-”号填 列）	-	-	-
信用减值损失（损失以“-”号填列）	-151,373,111.58	-111,339,887.77	-40,033,223.81
资产减值损失（损失以“-”号填列）	-168,843,556.32	-75,613,009.90	-93,230,546.42
资产处置收益（损失以“-”号填列）	6,459,663.52	1,453,527.63	5,006,135.89
二、营业利润（亏损以“-”号填列）	2,014,160,187.89	485,660,500.45	1,528,499,687.44
加：营业外收入	43,333,377.30	4,030,591.78	39,302,785.52
减：营业外支出	64,835,906.96	15,745,845.22	49,090,061.74
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）	1,992,657,658.23	473,945,247.01	1,518,712,411.22
减：所得税费用	228,263,796.43	42,445,437.13	185,818,359.30
四、净利润（净亏损以“-”号填列）	1,764,393,861.80	431,499,809.88	1,332,894,051.92
其中：同一控制下企业合并被合并方 在合并前实现的净利润			-
（一）按经营持续性分类			-
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）	1,764,393,861.80	431,499,809.88	1,332,894,051.92
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）	-	-	-
（二）按所有权归属分类			-

第5页

广东省建筑工程集团股份有限公司 2023 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明

项目	追溯后	追溯前	影响数
归属于母公司所有者的净利润（净亏 损以“-”号填列）	1,709,498,430.57	410,169,759.89	1,299,328,670.68
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）	54,895,431.23	21,330,049.99	33,565,381.24
五、其他综合收益的税后净额	2,706,967.34	-	2,706,967.34
归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额	2,706,967.34	-	2,706,967.34
（一）不能重分类进损益的其他综合 收益	-	-	-
重新计量设定受益计划净变动额	-		-
权益法下不能转损益的其他综合 收益	-		-
其他权益工具投资公允价值变动	-	-	-
企业自身信用风险公允价值变动	-		-
其他			-
（二）将重分类进损益的其他综合收 益	2,706,967.34	-	2,706,967.34
权益法下可转损益的其他综合收 益	-		-
其他债权投资公允价值变动	-		-
金融资产重分类计入其他综合收 益的金额	-		-
其他债权投资信用减值准备	-		-
现金流量套期储备	-		-
外币财务报表折算差额	2,706,967.34	-	2,706,967.34
一揽子处置子公司在丧失控制权 之前产生的投资收益			-
其他资产转换为公允价值模式计 量的投资性房地产			-
其他			-
归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额	-		-
六、综合收益总额	1,767,100,829.14	431,499,809.88	1,335,601,019.26
归属于母公司所有者的综合收益总额	1,712,205,397.91	410,169,759.89	1,302,035,638.02
归属于少数股东的综合收益总额	54,895,431.23	21,330,049.99	33,565,381.24
七、每股收益：
（一）基本每股收益	0.5037	0.3252	0.1785
（二）稀释每股收益	0.5037	0.3252	0.1785

（三）对2022 年度合并现金流量表项目的影响如下：

第6页

广东省建筑工程集团股份有限公司 2023 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明

单位：人民币元

			单位：人民币元
项目	重述后金额	重述前金额	累计影响额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	68,439,513,518.52	13,726,817,515.47	54,712,696,003.05
收到的税费返还	321,231,375.53	319,769,853.18	1,461,522.35
收到其他与经营活动有关的现金	4,538,326,919.34	560,340,095.85	3,977,986,823.49
经营活动现金流入小计	73,299,071,813.39	14,606,927,464.50	58,692,144,348.89
购买商品、接受劳务支付的现金	57,205,747,424.75	10,553,487,444.76	46,652,259,979.99
支付给职工以及为职工支付的现金	3,539,668,083.09	848,857,289.02	2,690,810,794.07
支付的各项税费	2,115,145,012.59	483,348,772.49	1,631,796,240.10
支付其他与经营活动有关的现金	7,649,482,468.08	520,676,890.39	7,128,805,577.69
经营活动现金流出小计	70,510,042,988.51	12,406,370,396.66	58,103,672,591.85
经营活动产生的现金流量净额	2,789,028,824.88	2,200,557,067.84	588,471,757.04
二、投资活动产生的现金流量：			-
收回投资所收到的现金	3,375,355,369.44	107,000,000.00	3,268,355,369.44
取得投资收益收到的现金	52,448,580.22	-	52,448,580.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额	8,505,410.62	4,193,540.38	4,311,870.24
处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额	-	-	-
收到其他与投资活动有关的现金	4,801,071,229.02	103,684,126.42	4,697,387,102.60
投资活动现金流入小计	8,237,380,589.30	214,877,666.80	8,022,502,922.50
购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金	5,333,598,565.26	4,412,391,849.61	921,206,715.65
投资支付的现金	199,560,800.00	50,453,930.00	149,106,870.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额	-	-	-
支付其他与投资活动有关的现金	4,400,048,923.68	-	4,400,048,923.68
投资活动现金流出小计	9,933,208,288.94	4,462,845,779.61	5,470,362,509.33
投资活动产生的现金流量净额	-1,695,827,699.64	-4,247,968,112.81	2,552,140,413.17
三、筹资活动产生的现金流量：			-
吸收投资收到的现金	151,248,000.00	22,033,000.00	129,215,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的 现金	151,248,000.00	22,033,000.00	129,215,000.00
取得借款收到的现金	13,725,657,256.94	11,655,397,618.45	2,070,259,638.49
收到其他与筹资活动有关的现金	95,224,144.10	-	95,224,144.10
筹资活动现金流入小计	13,972,129,401.04	11,677,430,618.45	2,294,698,782.59
偿还债务支付的现金	8,135,332,825.39	6,906,332,711.87	1,229,000,113.52
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	1,217,239,677.48	830,018,892.21	387,220,785.27

第7页

广东省建筑工程集团股份有限公司

2023 年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明

项目	重述后金额	重述前金额	累计影响额
其中：子公司支付给少数股东的股利、 利润	22,958,686.08	5,354,527.98	17,604,158.10
支付其他与筹资活动有关的现金	798,814,118.89	523,005,009.54	275,809,109.35
筹资活动现金流出小计	10,151,386,621.76	8,259,356,613.62	1,892,030,008.14
筹资活动产生的现金流量净额	3,820,742,779.28	3,418,074,004.83	402,668,774.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响	21,833,712.37	-1,417,371.54	23,251,083.91
五、现金及现金等价物净增加额	4,935,777,616.89	1,369,245,588.32	3,566,532,028.57
加：期初现金及现金等价物余额	13,057,440,421.78	2,566,124,330.38	10,491,316,091.40
六、期末现金及现金等价物余额	17,993,218,038.67	3,935,369,918.70	14,057,848,119.97

广东省建筑工程集团股份有限公司

2024 年4 月12 日

第8页