Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

1 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

SPIS TREŚCI

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................................ 4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................ 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ....................................... 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................. 7
1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................. 9
1.1 I NFORMACJE OGÓLNE O J EDNOSTCE D OMINUJĄCEJ ..................................................................... 9
1.2 S KŁAD Z ARZĄDU I R ADY N ADZORCZEJ J EDNOSTKI D OMINUJĄCEJ ................................................. 9
1.3 S KŁAD G RUPY I ZASADY KONSOLIDACJI ..................................................................................... 10
1.4 P ODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................... 13
1.5 W AŻNE SZACUNKI I OSĄDY ........................................................................................................ 14
1.6 W PŁYW NOWYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI ....................................................................... 14
1.7 W ALUTA FUNKCJONALNA I TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH ................................................... 15
1.8 K OREKTY BŁĘDÓW ORAZ ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI ......................................................... 16
2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ... 17
2.1 S EGMENTY OPERACYJNE .......................................................................................................... 17
2.2 P RZYCHODY Z UMÓW Z KLIENTAMI ............................................................................................. 18
2.3 I NNE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ................................................................................... 22
2.4 P RZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................ 23
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA ...................................................... 24
3.1 P ODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................ 24
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ORAZ INFORMACJE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA ........................................... 28
4.1 P OLITYKA ZARZĄDZANIA KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIE NETTO ............................................................ 28
4.2 K APITAŁ WŁASNY ..................................................................................................................... 29
4.3 Z OBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZADŁUŻENIA ....................................................................................... 33
4.4 Ś RODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ...................................................................................... 38
4.5 P OZOSTAŁE OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 39
5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ............................ 40
5.1 I NSTRUMENTY FINANSOWE I WARTOŚĆ GODZIWA ........................................................................ 40
5.2 N ALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ........................................................ 44
Z ASADY RACHUNKOWOŚCI .................................................................................................................... 44
5.3 Z OBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE .......................................... 47
Z ASADY RACHUNKOWOŚCI .................................................................................................................... 47
5.4 Z ARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ...................................................................................... 49
5.4.1 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................... 49
5.4.2 Ryzyko kredytowe .............................................................................................................. 49
5.4.3 Ryzyko utraty płynności finansowej ................................................................................... 51
5.4.4 Ryzyko walutowe ............................................................................................................... 52
5.4.5 Ryzyko stóp procentowych ................................................................................................ 53
6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 55
6.1 W ARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................... 55
6.2 R ZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .................................................................................................... 58
6.3 A KTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA ............................................................................. 60
6.4 W ARTOŚĆ FIRMY ...................................................................................................................... 62
6.5 I NWESTYCJE WYCENIANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI ................................................................. 65
6.6 Z APASY ................................................................................................................................... 68
6.7 P OZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE ......................................................................................... 69
6.8 P OZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE ............................................................................... 70
6.9 Z OBOWIĄZANIA WOBEC PRACOWNIKÓW ..................................................................................... 70
6.10 P ŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI I PROGRAMY MOTYWACYJNE ........................................................... 73
7. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ......................................................................................... 78
7.1 Z YSK NA AKCJĘ ........................................................................................................................ 78
7.2 T RANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI .............................................................................. 78
7.3 W YNAGRODZENIE I POZOSTAŁE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM .......... 79
7.4 W YNAGRODZENIE PODMIOTÓW BADAJĄCYCH SPRAWOZDANIA FINANSOWE ................................... 79
7.5 K OSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...................................................................................... 80
7.6 S TRUKTURA ZATRUDNIENIA ....................................................................................................... 80
7.7 Z OBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................... 80
7.8 W PŁYW KONFLIKTU ZBROJNEGO NA TERENIE U KRAINY NA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ G RUPY ... 80
7.9 Z DARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ............................................................................................ 82

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA

Nota	2022	2021

2.2	608 549	475 113
	(15 812)	(12 037)
	(10 830)	-
	(59 449)	(54 134)
	(8 890)	(5 099)
	(39 171)	(24 543)
7.5	(212 077)	(146 676)
	(8 100)	(6 044)
2.3	2 425	1 114
2.3	(3 177)	(328)
	(914)	142
	252 554	227 508
2.4	6 407	90 922
2.4	(30 868)	(2 016)
	(24 461)	88 906
6.5	(848)	3 133
	227 245	319 547
3.1	(58 232)	(63 864)
	169 013	255 683
	169 013	255 683

INNE CAŁKOWITE DOCHODY

Nota	2022	2021

	(136)	268
	(168)	331
	32	(63)
	599	(582)
	599	(582)
	463	(314)

CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM

Nota	2022	2021

	169 476	255 369

Nota	2022	2021

	171 040	254 693
	(2 027)	990
	169 013	255 683

Całkowite dochody ogółem przypadające na:
Właścicieli# Jednostki Dominującej 171 503 254 379

Udziały niekontrolujące ( 2 027 ) 990 169 476 255 369

Zysk podstawowy na akcję (PLN) - działalność kontynuowana 7.1 2,51 3,79

Zysk rozwodniony na akcję (PLN) - działalność kontynuowana 7.1 2,47 3,78

Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA	Nota	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Wartości niematerialne	6.1	29 403	6 176
Rzeczowe aktywa trwałe	6.2	12 382	9 910
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	6.3	15 093	20 854
Wartość firmy	6.4	532 432	-
Inwestycje wyceniane metodą praw własności	6.5	27 407	32 484
Pozostałe aktywa finansowe	5.2	130 622	127 229
Pozostałe aktywa niefinansowe	6.7	944	-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3.1	56 332	30 391
Aktywa trwałe		804 615	227 271
Zapasy	4.4	3 912	-
Należności handlowe	5.4	73 121	55 739
Pozostałe aktywa finansowe	5.2	348	25 060
Pozostałe aktywa niefinansowe	6.7	31 139	6 799
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	4.4	109 538	184 836
Aktywa obrotowe		218 058	272 434
Aktywa razem		1 022 673	499 705

KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA

	Nota	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Kapitał podstawowy	4.2	341 325	340 521
Kapitał zapasowy		238 248	108 516
Fundusz celowy na zakup akcji własnych		1 080	1 080
Programy płatności w formie akcji	6.9	57 416	29 256
Pozostałe kapitały rezerwowe		( 13 633 )	( 15 792 )
Różnice kursowe z przeliczenia		506	( 94 )
Rozliczenie połączenia		( 586 707 )	( 586 707 )
Zyski / (Straty) zatrzymane		277 146	372 365
Kapitał własny przypisany właścicielom Jednostki Dominującej		315 381	249 145
Kapitał udziałowców niekontrolujący		33	12
Kapitał własny razem		315 414	249 157
Kredyty	4.3	303 168	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	4.3	8 762	17 135
Pozostałe zobowiązania finansowe	5.3	9 138	13 481
Zobowiązania wobec pracowników	6.7	1 847	1 451
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3.1	18 204	19 145
Zobowiązania długoterminowe		341 119	51 212
Kredyty	4.3	63 492	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	4.3	10 942	9 191
Zobowiązania wobec pracowników	6.7	23 618	14 860
Zobowiązania handlowe	5.4	32 809	15 770
Pozostałe zobowiązania niefinansowe	6.6	16 765	15 999
Pozostałe zobowiązania finansowe	5.3	4 171	7 097
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego	3.1	5 923	5 197
Zobowiązania z tytułu umów	2.2	208 420	131 222
Zobowiązania krótkoterminowe		366 140	199 336
Zobowiązania razem		707 259	250 548
Kapitał własny i zobowiązania razem		1 022 673	499 705

Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	Nota	2022	2021
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem		227 245	319 547
Korekty:
Udział w (zysku) / stracie jednostek wycenianych metodą praw własności		848	( 3 133 )
Amortyzacja		15 812	12 037
(Zysk) / Strata z tytułu różnic kursowych		2 559	( 136 )
(Zysk) / Strata z tytułu odsetek		18 109	952
(Zysk) / Strata z działalności inwestycyjnej		3 814	( 87 309 )
Odpis aktualizujący wartość udziałów wycenianych metodą praw własności	6.5	4 230	893
Wycena programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych	6.10	28 160	12 571
Rozliczenie i wycena pochodnych instrumentów finansowych	4.3	3 409	-
Podatek dochodowy zapłacony		( 61 436 )	( 49 151 )
Zmiany w kapitale obrotowym:
Zobowiązania wobec pracowników	6.8	( 18 514 )	( 5 276 )
Zmiana stanu zapasów	6.4	7 576	-
Należności handlowe	5.3	2 033	( 25 643 )
Pozostałe aktywa niefinansowe	6.6	( 670 )	( 2 596 )
Zobowiązania handlowe	5.4	( 12 974 )	6 716
Pozostałe zobowiązania niefinansowe	6.7	( 10 709 )	8 264
Zobowiązania z tytułu umów	2.2	29 290	30 921
Pozostałe korekty		237	5
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		239 019	218 662
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie jednostek zależnych pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty w nabytych jednostkach zależnych	6.4	( 514 047 )	-
Nabycie aktywów finansowych	5.2	( 58 441 )	( 98 239 )
Wpływy ze zbycia aktywów finansowych		70 000	77 163
Otrzymane dywidendy		-	6 600
Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych	645	770
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych		( 15 807 )	( 8 078 )
Otrzymane odsetki		-	4
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		( 517 650 )	( 21 781 )
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Dywidendy zapłacone	4.2	( 136 530 )	( 106 789 )
Nabycie udziałów własnych		-	( 7 796 )
Wpływy netto z tytułu wydania akcji	4.2	804	6 307
Wpływy z tytułu kredytów	4.3	400 000	-
Wydatki na spłatę kredytów	4.3	( 32 000 )	( 29 181 )
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu	4.3	( 9 714 )	( 8 196 )
Odsetki zapłacone	4.3	( 17 449 )	( 1 159 )
Prowizje zapłacone w związku z otrzymanymi kredytami	4.3	( 2 000 )	-
Rozliczenie pochodnych instrumentów finansowych	4.3	221	-
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		203 332	( 146 814 )
Przepływy pieniężne netto razem		( 75 299 )	50 068
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu		184 836	135 227
Różnice kursowe od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów		1	( 459 )
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu		109 538	184 836
Stan środków pieniężnych wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	4.4	109 538	184 836

Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy	Fundusz celowy na zakup akcji własnych	Programy płatności w formie akcji	Pozostałe kapitały rezerwowe	Różnice kursowe z przeliczenia	Rozliczenie połączenia	Zyski / (straty) zatrzymane	Kapitał własny przypisany udziałowcom Jednostki Dominującej	Kapitał udziałowców niekontrolujących	Kapitał własny razem
1 stycznia 2022	340 521	108 516	1 080	29 256	( 15 792 )	( 94 )	( 586 707 )	372 365	249 145	12	249 157
Zysk / (strata) netto za okres	-	-	-	-	-	-	-	171 040	171 040	( 2 027 )	169 013
Inne całkowite dochody za okres	-	-	-	-	( 136 )	599	-	-	463	-	463
Całkowite dochody ogółem za okres	-	-	-	-	( 136 )	599	-	171 040	171 503	( 2 027 )	169 476
Podwyższenie kapitału podstawowego	804	-	-	-	-	-	-	-	804	-	804
Płatności w formie akcji	-	-	-	28 160	-	-	-	-	28 160	-	28 160
Podział wyniku finansowego	-	129 731	-	-	-	-	-	( 129 731 )	-	-	-
Wycena opcji put	-	-	-	-	2 295	-	-	-	2 295	2 048	4 342
Dywidendy	-	-	-	-	-	-	-	( 136 530 )	( 136 530 )	-	( 136 530 )
Transakcje z właścicielami	804	129 731	-	28 160	2 295	-	-	( 266 261 )	( 105 270 )	2 048	( 103 222 )
31 grudnia 2022	341 325	238 248	1 080	57 416	( 13 633 )	506	( 586 707 )	277 146	315 381	33	315 414

Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy	Fundusz celowy na zakup akcji własnych	Programy płatności w formie akcji	Pozostałe kapitały rezerwowe	Różnice kursowe z przeliczenia	Rozliczenie połączenia	Zyski / (straty) zatrzymane	Kapitał własny przypisany udziałowcom Jednostki Dominującej	Kapitał udziałowców niekontrolując ych	Kapitał własny razem
1 stycznia 2021	334 867	107 247	2 960	16 685	37 812	488	( 586 707 )	189 839	103 191	( 216 )	102 975
Zysk / (strata) netto za okres	-	-	-	-	-	-	-	254 693	254 693	990	255 683
Inne całkowite dochody za okres	-	-	-	-	268	( 582 )	-	-	( 314 )	-	( 314 )
Całkowite dochody ogółem za okres	-	-	-	-	268	( 582 )	-	254 693	254 379	990	255 369
Podwyższenie kapitału podstawowego	6 307	-	-	-	-	-	-	-	6 307	-	6 307
Umorzenie akcji własnych	( 653 )	-	653	-	-	-	-	-	-	-	-
Nabycie akcji własnych	-	-	( 7 796 )	-	-	-	-	-	( 7 796 )	-	( 7 796 )
Podział wyniku finansowego	-	-	6 532	-	-	-	-	( 6 532 )	-	-	-
Płatności w formie akcji	-	-	-	12 571	-	-	-	-	12 571	-	12 571
Przeniesienie kapitału rezerwowego na zapasowy	-	1 269	( 1 269 )	-	-	-	-	-	-	-	-
Wycena opcji put	-	-	-	-	( 15 832 )	-	-	-	( 15 832 )	2 352	( 13 480 )
Dywidendy	-	-	-	-	( 38 040 )	-	-	( 65 635 )	( 103 675 )	( 3 114 )	( 106 789 )
Transakcje z właścicielami	5 654	1 269	( 1 880 )	12 571	( 53 872 )	-	-	( 72 167 )	( 108 425 )	( 762 )	( 109 187 )
31 grudnia 2021	340 521	108 516	1 080	29 256	( 15 792 )	( 94 )	( 586 707 )	372 365	249 145	12	249 157

Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1 Informacje ogólne o Jednostce Dominującej

Nazwa: Grupa Pracuj spółka akcyjna
Forma prawna: spółka akcyjna
Siedziba: ul. Prosta 68, 00-838 Warszawa, Polska
Rejestracja: Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego KRS 0000913770
NIP: 527-27-49-631

Grupa Pracuj spółka akcyjna (dalej „Grupa Pracuj S.A.”, „Jednostka Dominująca” lub „Spółka”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. (dalej „Grupa”). W dniu 2 sierpnia 2021 roku nastąpiła zmiana formy prawnej Spółki i jej przekształcenie w spółkę akcyjną ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Grupa Pracuj jest wiodącą platformą technologiczną w branży HR z regionu Europy Środkowo-Wschodniej, opartą o internetowe serwisy z ogłoszeniami o pracę, która świadczy usługi wsparcia różnych podmiotów w zakresie rekrutacji, utrzymania i rozwoju pracowników. Grupa ułatwia użytkownikom jej serwisów znalezienie odpowiedniego zatrudnienia umożliwiającego pełne wykorzystanie ich potencjału oraz tworzy światowej klasy technologie, które kształtują przyszłość rynku HR.# Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Marki należące do Grupy tworzą zaawansowany cyfrowy ekosystem dla branży HR, spośród których najważniejsze to Pracuj.pl, Robota.ua, eRecruiter i softgarden.

1.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

W ciągu 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku skład Zarządu Jednostki Dominującej przedstawiał się następująco:
* Przemysław Gacek - Prezes Zarządu,
* Gracjan Fiedorowicz - Członek Zarządu,
* Rafał Nachyna - Członek Zarządu.

Do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie było żadnych zmian w składzie Zarządu Jednostki Dominującej.

W ciągu 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku w skład Rady Nadzorczej Spółki przedstawiał się następująco:
* Maciej Noga - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
* Wojciech Stankiewicz - Członek Rady Nadzorczej,
* John Doran - Członek Rady Nadzorczej,
* Przemysław Budkowski - Członek Rady Nadzorczej,
* Agnieszka Słomka-Gołębiowska - Członek Rady Nadzorczej,
* Mirosław Stachowicz - Członek Rady Nadzorczej.

W 2022 roku nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej. W dniu 30 listopada 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie powołania Pani Martiny van Hettinga na stanowisko członka Rady Nadzorczej Spółki z dniem 1 lutego 2023 roku.

1.3 Skład Grupy i zasady konsolidacji

Grupa składa się z Jednostki Dominującej, tj. Grupy Pracuj S.A. oraz jej jednostek zależnych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje informacje finansowe Jednostki Dominującej oraz jej wszystkich jednostek zależnych. Dane jednostek zależnych ujmowane są w oparciu o metodę konsolidacji pełnej. Ponadto Grupa posiada udziały w jednostkach stowarzyszonych, które wyceniane są przy zastosowaniu metody praw własności. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek zależnych i stowarzyszonych zostały sporządzone za te same okresy sprawozdawcze, co sprawozdania Jednostki Dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Jednostka Dominująca sporządziła jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 3 kwietnia 2023 roku.

Jednostki zależne

Jednostka zależna to spółka, nad którą inna spółka sprawuje kontrolę. Inwestor sprawuje kontrolę nad spółką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy inwestor ten jednocześnie:
* sprawuje władzę nad spółką, w której dokonano inwestycji,
* z tytułu swojego zaangażowania w spółce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawo do zmiennych wyników finansowych,
* posiada możliwość wykorzystania sprawowanej kontroli nad spółką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość wyników finansowych.

Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę, natomiast przestają być konsolidowane z dniem ustania kontroli. W momencie utraty kontroli nad jednostką zależną Jednostka Dominująca wyłącza ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej aktywa i zobowiązania tej jednostki oraz związane z nią udziały niekontrolujące i przypisane do nich składniki innych całkowitych dochodów, ujmuje wartość godziwą otrzymanej zapłaty, a zysk lub stratę ujętą w związku z utratą kontroli ujmuje w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Objęcie kontroli nad jednostką stanowiącą przedsięwzięcie rozlicza się metodą nabycia. Na dzień przejęcia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej stanowiącej przedsięwzięcie wycenia się początkowo według wartości godziwej. Nadwyżka kosztu przejęcia ustalonego jako suma wartości godziwej przekazanej zapłaty oraz wartości udziałów niekontrolujących wycenionych w wartości ich proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki przejmowanej nad wartością godziwą przejętych aktywów netto jest ujmowana jako wartość firmy. Ujemna wartość firmy ujmowana jest niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Grupa wycenia udziały niekontrolujące według proporcjonalnego udziału w wartości netto możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki zależnej na dzień przejęcia. W kolejnych okresach wartość udziałów niekontrolujących korygowana jest o zmiany wartości kapitału własnego jednostki zależnej w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów. Zmiany w udziałach własnościowych w jednostce zależnej, które nie skutkują utratą kontroli ujmuje się jako transakcje z właścicielami i wykazuje bezpośrednio w kapitale własnym.

Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski z transakcji pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów.

Jednostki stowarzyszone

Jednostki stowarzyszone to spółki, na które Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz nad którymi nie sprawuje kontroli ani współkontroli, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących tych spółek (udział w kapitale podstawowym jednostki nie jest decydujący). Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są metodą praw własności i ujmowane początkowo według ceny nabycia. Nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą dających się zidentyfikować aktywów netto jednostki stowarzyszonej na dzień nabycia ujmuje się jako wartość firmy. Wartość firmy włączona jest do wartości bilansowej inwestycji, a utratę jej wartości wycenia się w ramach całej wartości inwestycji. Jakąkolwiek nadwyżkę udziału Grupy w wartości godziwej dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych nad ceną nabycia ujmuje się niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Udział Grupy w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, zaś jej udział w innych całkowitych dochodach wygenerowanych od dnia nabycia – w innych całkowitych dochodach. Wartość bilansową inwestycji koryguje się o udział Grupy w łącznej zmianie stanu kapitału własnego jednostki stowarzyszonej od dnia nabycia. Gdy udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od udziału Grupy w tej jednostce stowarzyszonej, obejmującego ewentualne należności długoterminowe stanowiące część inwestycji netto Grupy w tej jednostce, Grupa zaprzestaje ujmować dalsze straty.

Niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Grupą a jej jednostkami stowarzyszonymi eliminuje się proporcjonalnie do udziału Grupy w jednostkach stowarzyszonych. Niezrealizowane straty również są eliminowane, chyba że transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki stowarzyszone zostały, tam gdzie było to konieczne, zmienione dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek.

Zmiany w strukturze Grupy

W dniu 14 czerwca 2022 roku Spółka zawarła ze spółką Eden Investment S.à r.l. (spółką kontrolowaną przez alternatywną firmę inwestycyjną Investcorp) i spółką Stefan Schüffler Beteiligungs UG (haftungsbeschränkt) umowę nabycia udziałów w ilości 25.000, reprezentujących 100% kapitału zakładowego w spółce Spoonbill Holding GmbH oraz pośrednio 100% udziałów w spółkach Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH. Zamknięcie transakcji, w tym zapłata ostatecznej łącznej ceny sprzedaży wynoszącej 552.488.195,69 PLN (117.602.664,00 EUR) oraz przejście tytułu prawnego do nabywanych udziałów na Spółkę, strony potwierdziły podpisaniem stosownego protokołu w dniu 24 czerwca 2022 roku (Nota 6.4).

Poniższa tabela przedstawia wykaz jednostek zależnych i stowarzyszonych Grupy.

Spółka	Siedziba	Przedmiot działalności	Udział w kapitale podstawowym 31 grudnia 2022	Udział w kapitale podstawowym 31 grudnia 2021
Jednostki zależne bezpośrednio i pośrednio
Robota International TOV	Ukraina	usługi reklamowe	67%	67%
eRecruitment Solutions sp. z o.o.	Polska	usługi informatyczne	100%	100%
eRecruitment Solutions Ukraine TOV	Ukraina	działalność związana z bazami danych	100%	100%
HumanWay sp. z o.o. w likwidacji	Polska	usługi informatyczne	100%	100%
BinarJobs sp. z o.o.	Polska	usługi reklamowe	100%	100%
Snowless Global Ltd	Cypr	usługi związane z udzielaniem licencji	67%	67%
Spoonbill Holding GmbH	Niemcy	działalność holdingów z wyłączeniem holdingów finansowych	100%	-
Spoonbill GmbH	Niemcy	działalność holdingów z wyłączeniem holdingów finansowych	100%	-
softgarden e-recruiting GmbH	Niemcy	usługi informatyczne	100%	-
absence.io GmbH	Niemcy	usługi informatyczne	100%	-
Jednostki stowarzyszone
Epicode sp. z o.o.	Polska	usługi informatyczne	35%	35%
Resolutio sp. z o.o.	Polska	usługi doradztwa w zakresie zarządzania HR	34%	34%
Video Recruiting Solutions s.r.o., v likvidaci	Czechy	usługi informatyczne	30%	30%
Work Ukraine TOV	Ukraina	usługi reklamowe	33%	33%
WorkIP Ltd	Cypr	usługi związane z udzielaniem licencji	33%	33%
Coders Lab sp. z o.o.	Polska	usługi szkoleniowe	22%	22%
Fitqbe sp. o.o.	Polska	usługi informatyczne	35%	35%
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

1.4 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku, zawierające dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku, jak również skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku razem z załączonymi notami objaśniającymi zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej: „MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej: „IFRIC”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (dalej: „RMSR”). Datą przejścia Grupy na stosowanie MSSF był dzień 1 stycznia 2018 roku. Poprzednio stosowane przez Grupę zasady rachunkowości były zgodne z przepisami Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku. Decyzja o sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF została podjęta w formie uchwały przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 11 sierpnia 2021 roku na podstawie art. 45 ust. 1a i 1c Ustawy o rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumentów pochodnych i zobowiązania z tytułu opcji put (Nota 5.3). Zarząd Jednostki Dominującej oświadcza, że wedle jego najlepszej oceny, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy. Opis stosowanych zasad rachunkowości będących podstawą sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego został przedstawiony w poszczególnych notach objaśniających. Zasady te stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej Grupy w niezmienionej formie i zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego faktów i okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność Grupy został przeanalizowany i szczegółowo opisany w nocie 7.8. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, tj. Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie posiadający wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Radę Biegłych Rewidentów pod numerem 130 rejestru, dokonujący badania prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa. Podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący badania spełniają warunki do wydania bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego.

1.5 Ważne szacunki i osądy

Sporządzenie sprawozdania zgodnie z MSSF wymaga zastosowania istotnych szacunków księgowych. Oszacowania i założenia poddaje się nieustannej weryfikacji na podstawie dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Grupa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji rzadko będą pokrywać się z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości sprawozdawczych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono w poszczególnych notach objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłych okresach.

Pozycje sprawozdania, których dotyczą ważne szacunki i osądy

Pozycja	Nota
Przychody z umów z klientami	2.2
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3.1
Wartości niematerialne	6.1
Rzeczowe aktywa trwałe	6.2
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	6.3
Zobowiązania/należności z tytułu podatków	3.1
Zobowiązania z tytułu leasingu	4.3
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	5.1
Należności handlowe	5.2
Udziały w jednostkach nienotowane na aktywnych rynkach	5.2
Inwestycje wyceniane metodą praw własności	6.5
Zobowiązania wobec pracowników	6.9
Płatności w formie akcji	6.10

1.6 Wpływ nowych standardów i interpretacji

Nowe standardy, zmiany do standardów i interpretacje, które zostały przyjęte przez Unię Europejską są obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2022 roku:

Standard	Opis zmian	Data wejścia w życie
MSR 16	Rzeczowe aktywa trwałe - Zmiany dotyczące przychodów osiągniętych przed oddaniem do użytkowania	1 stycznia 2022 roku
MSR 37	Umowy rodzące obciążenia - Zmiany dotyczące kosztów wypełnienia obowiązków umownych	1 stycznia 2022 roku
MSSF 3	Połączenie jednostek - Odniesienie do założeń koncepcyjnych	1 stycznia 2022 roku
	Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 - Zmiany w MSR 41, MSSF 1 oraz MSSF 9 dotyczące głównie rozwiązania niezgodności i uściślenia nazewnictwa	1 stycznia 2022 roku
MSSF 17	Umowy ubezpieczeniowe - Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9	1 stycznia 2023 roku
MSR 12	Podatek dochodowy - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji	1 stycznia 2023 roku
MSR 8	Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów - Definicja wartości szacunkowych	1 stycznia 2023 roku

Grupa zdecydowała się rozpocząć stosowanie nowych standardów oraz zmian do istniejących standardów zgodnie z określoną w nich datą wejścia w życie, tj. nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie powyższych zmian. Zmienione standardy i interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską są następujące:

Standard	Opis zmian	Data wejścia w życie
MSR 1	Prezentacja sprawozdań finansowych - Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe	1 stycznia 2024 roku
MSSF 16	Leasing - Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego	1 stycznia 2024 roku

Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów, które oczekują na zatwierdzenie Unii Europejskiej nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

1.7 Waluta funkcjonalna i transakcje w walutach obcych

Zasady rachunkowości

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Sprawozdania finansowe poszczególnych jednostek Grupy sporządzane są w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność, tj. w ich walucie funkcjonalnej. Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i kilku jednostek z Grupy (poza wymienionymi niżej jednostkami zagranicznymi) oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). Pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy PLN, o ile nie wskazano inaczej.

Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na dzień wyceny dla danej waluty. Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w cenie nabycia wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany obowiązującego na dzień transakcji (kurs historyczny). Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w wartości godziwej wykazywane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Sprawozdania jednostek zależnych i stowarzyszonych w walucie funkcjonalnej innej niż PLN

Dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w walucie prezentacji Grupy, tj. w PLN, poszczególne pozycje sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych, dla których walutą funkcjonalną jest waluta inna niż PLN, przeliczane są w następujący sposób:

wszystkie pozycje aktywów i zobowiązań – po kursie zamknięcia, tj.po kursie średnim obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego ogłoszonym dla danej waluty przez NBP,
• wszystkie pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną kursów średnich ogłaszanych dla danej waluty przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego. W przypadku znacznych wahań kursu wymiany w danym okresie odpowiednie pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów przelicza się po kursach z dnia transakcji,
• poszczególne pozycje kapitału własnego przeliczane są po kursie historycznym. Różnica wynikająca z przeliczenia kapitału własnego jednostki zagranicznej według innych kursów niż kurs zamknięcia na dany okres sprawozdawczy zastosowany do przeliczenia pozostałych pozycji aktywów i pasywów wykazywana jest w kapitałach własnych Grupy jako „Różnice kursowe z przeliczenia”, w części przypisanej właścicielom Jednostki Dominującej. Różnice kursowe z przeliczenia za dany okres wykazywane są w innych całkowitych dochodach okresu.

Jednostkami zagranicznymi Grupy, których waluta funkcjonalna jest inna niż złoty polski są spółki: Robota International TOV, eRecruitment Solutions Ukraine TOV i Work Ukraine TOV, dla których walutą funkcjonalną jest hrywna ukraińska (UAH) oraz Snowless Global Ltd, WorkIP Ltd, Spoonbill Holding GmbH, Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH, dla których walutą funkcjonalną jest euro (EUR).

Na potrzeby przeliczenia danych finansowych jednostek zagranicznych na złoty polski oraz do przeliczenia transakcji i sald wyrażonych w walutach obcych zastosowane zostały następujące kursy wymiany:

Waluta	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
EUR	4,6899	4,5994
USD	4,4018	4,0600
UAH	0,1258	0,1487

Waluta	2022	2021
EUR	4,6883	4,5674
USD	5,4900	3,8629
UAH	0,1354	0,1418

1.8 Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości

W okresie sprawozdawczym Grupa nie dokonywała korekt błędów, ani zmian zasad rachunkowości.

2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

2.1 Segmenty operacyjne

Zgodnie z MSSF 8 Segmenty Operacyjne („MSSF 8”), segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności. W Grupie wyodrębnia się następujące segmenty operacyjne:

• Segment Polska – segment obejmujący podmioty osiągające przychody na rynku polskim, którego wyniki są regularnie analizowane przez Zarząd Jednostki Dominującej jako główny organ decyzyjny. W skład tego segmentu wchodzą następujące podmioty: Grupa Pracuj S.A., eRecruitment Solutions sp. z o.o., HumanWay sp. z o.o. w likwidacji, BinarJobs sp. z o.o. Poszczególne podmioty wchodzące w skład segmentu oferują kompleksowe projekty rekrutacyjne oraz wizerunkowe;

• Segment Ukraina – segment obejmuje spółki osiągające przychody na rynku ukraińskim. Wyniki spółek wchodzących w skład tego segmentu są przedmiotem okresowej weryfikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej. W skład tego segmentu wchodzą następujące podmioty: Robota International TOV, eRecruitment Solutions Ukraina TOV oraz Snowless Global Ltd (spółka zarejestrowana na Cyprze, świadcząca usługi związane z udzielaniem licencji dla spółki Robota International TOV). Spółki działające na rynku ukraińskim oferują podobnie, jak spółki działające na rynku polskim, kompleksowe projekty rekrutacyjne;

• Segment Niemcy – segment obejmuje spółki osiągające przychody głównie na rynku niemieckim. Wyniki spółek wchodzących w skład tego segmentu są przedmiotem okresowej weryfikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej. W skład tego segmentu wchodzą następujące podmioty: Spoonbill Holding GmbH, Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH. Spółki działające na rynku niemieckim oferują usługi kompleksowej obsługi procesów rekrutacyjnych, jak również usługi wspierające zarządzanie czasem pracy oraz nieobecnościami, a także usługi publikacji ogłoszeń rekrutacyjnych na portalach internetowych głównie w rejonie DACH.

Grupa zdecydowała się na ujawnienie wybranych danych dotyczących zysków i strat w poszczególnych okresach w podziale na segmenty operacyjne. W przypadku aktywów i zobowiązań, Grupa nie ujawnia ich podziału na segmenty operacyjne, korzystając ze zwolnienia dostępnego w MSSF 8 – ponieważ Zarząd Grupy Pracuj S.A. (a więc główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w rozumieniu MSSF 8) nie analizuje danych segmentowych z uwzględnieniem podziału aktywów i zobowiązań.

Wybrane dane dotyczące analizowanych przez Zarząd Jednostki Dominującej przychodów i kosztów dla obu segmentów operacyjnych przedstawione zostały w poniższych tabelach:

2022

	Segment Polska	Segment Ukraina	Segment Niemcy	Eliminacje między segmentami	Razem
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	508 633	25 919	73 997	-	608 549
Inne przychody operacyjne	1 323	86	1 015	-	2 425
Sprzedaż między segmentami	60 125	-	-	(184)	-
Przychody segmentu razem	510 016	26 130	75 012	(184)	610 974
Amortyzacja	(9 490)	(2 327)	(3 995)	-	(15 812)
Koszty operacyjne inne niż amortyzacja	(249 872)	(30 796)	(62 124)	184	(342 608)
Zysk z działalności operacyjnej	250 654	(6 993)	8 893	-	252 554

2021

	Segment Polska	Segment Ukraina	Eliminacje między segmentami	Razem
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	424 579	50 534	-	475 113
Inne przychody operacyjne	1 071	43	-	1 114
Sprzedaż między segmentami	34 173	(206)	-	-
Przychody segmentu razem	425 684	50 750	(206)	476 227
Amortyzacja	(8 550)	(3 487)	-	(12 037)
Koszty operacyjne inne niż amortyzacja	(194 416)	(42 473)	206	(236 682)
Zysk z działalności operacyjnej	222 718	4 790	-	227 508

2.2 Przychody z umów z klientami

Zasady rachunkowości

Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, którego Grupa oczekuje w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub wykonanie przyrzeczonych usług. Głównymi źródłami przychodów Grupy są:

• sprzedaż projektów rekrutacyjnych (ogłoszenia o pracę publikowane na stronie Pracuj.pl i Robota.ua, softgarden.io oraz produkty wspierające publikacje wpływające na większą liczbę odsłon),

• multiposting – czyli odsprzedaż ogłoszeń o pracę nabywanych od internetowych serwisów rekrutacyjnych - przychody z umów z klientami dotyczące multispostingu, rozpoznawane są w ujęciu brutto/netto w zależności od działalności spółki jako agent lub pryncypał– w przypadku zakupu na konkretne zlecenie klienta prezentowane jest ujęcie netto, a w przypadku zakupu w celu późniejszej odsprzedaży ujęcie brutto.

• sprzedaż produktów wizerunkowych (np. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl i Robota.ua, publikacje w Przewodniku Pracodawcy i inne),

• dostęp do systemów rekrutacyjnych, w szczególności eRecruiter oraz softgarden.

Cena transakcyjna

Podczas ustalania ceny transakcyjnej Grupa rozważa występowanie wynagrodzenia zmiennego (rabaty, premie i kary umowne), jednak co do zasady tego typu komponenty w umowach nie występują.

Przekazanie kontroli w miarę upływu czasu

W przypadku części produktów i usług, Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu. Ujęcie przychodów w miarę upływu czasu dotyczy w szczególności:

• ogłoszeń o pracę publikowanych na stronie Pracuj.pl oraz Robota.ua,

• publikacji profilu pracodawcy na stronie Pracuj.pl oraz Robota.ua,

• udzielenia dostępu do systemu rekrutacyjnego eRecruiter oraz softgarden.

Przychody z ogłoszeń o pracę i publikacji profilu pracodawcy ujmowane są w okresie ich publikacji na podstawie umów z klientami zawieranymi co do zasady na okres około 1 roku lub krótszy. Dostęp do systemu eRecruiter oraz softgarden oferowany jest w modelu SaaS (ang. Software as a Service), w którym klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia usług przez Grupę.

Przekazanie kontroli w określonym momencie

Jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie, wówczas jest ono spełniane w określonym momencie i w tym momencie ujmowany jest przychód. W celu określenia momentu spełnienia zobowiązania i ujęcia przychodu uwzględniane są wymogi dotyczące przeniesienia na klienta kontroli nad przyrzeczonym składnikiem aktywów. Następujące okoliczności mogą wskazywać na przeniesienie kontroli:

• jednostka ma bieżące prawo do zapłaty za składnik aktywów,

• klient posiada tytuł prawny do składnika aktywów,

• składnik aktywów został fizycznie przekazany klientowi,

• klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów,

• klient przyjął składnik aktywów.

Grupa ujmuje przychody z umów z klientami w określonym momencie w przypadku sprzedaży produktów wspierających publikacje ogłoszeń, produktów wizerunkowych (poza przychodami z publikacji profilu pracodawcy, które ujmowane są przez okres publikacji profilu) oraz multipostingu.

Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania

Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania obejmują metody oparte na wynikach.# Metody oparte na wynikach

Metody oparte na wynikach polegają na ujmowaniu przychodów na podstawie bezpośredniego pomiaru wartości dla klienta dóbr lub usług, które zostały dotychczas przekazane na rzecz klienta, w stosunku do pozostałych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie. Z praktycznego punktu widzenia Grupa mierzy stopień całkowitego spełnienia obowiązku do wykonania świadczenia wraz z upływem czasu.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Aktywa z tytułu umów

Aktywa z tytułu umów ujmuje się, gdy Grupa spełniła zobowiązanie w stosunku do klienta, przekazując mu dobra lub usługi, a płatność za te usługi czy dobra jeszcze nie nastąpiła i nie została wystawiona faktura. W sytuacji, gdy prawo do otrzymania wynagrodzenia jest bezwarunkowe, tj. gdy Grupa spełniła swoje zobowiązanie wobec klienta i wystawiła fakturę za dostarczone dobra/usługi, prawo do otrzymania wynagrodzenia ujmuje się jako należności handlowe.

Zobowiązania z tytułu umów

Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Jeżeli klient dokonał płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim dobra lub usługi zostały przekazane klientowi, Grupa przedstawia wartość przedmiotu umowy jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).

Koszty umowy

Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują prowizję od sprzedaży.

Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Spółka dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów.

Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej, co jest bezpośrednią konsekwencją charakteru podpisywanych umów z klientami – umowy są podpisywane z reguły na okres maksymalnie jednego roku.

Do kosztów, jakie Grupa ponosi z tytułu pozyskania umów, należą w szczególności premie za sprzedaż i są wykazywane w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy prezentowane są w pozostałych aktywach niefinansowych.

Grupa ujmuje aktywa z tytułu kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem w modelu SaaS, które są amortyzowane w czasie zgodnie ze średnim przewidywanym okresem retencji klienta, tj. 60 miesięcy.

Grupa nie identyfikuje w ramach prowadzonej działalności operacyjnej kosztów wykonania umowy, tj. kosztów spełniających poniższe kryteria:
* koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub przewidywaną umową, którą jednostka może wyraźnie zidentyfikować,
* koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Grupy, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Istotne szacunki i osądy

Grupa przyjmuje szacunki (subiektywne oceny) głównie w celu określenia momentu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia – i odpowiedniego rozpoznawania przychodów, tj. w punkcie lub w czasie. W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które jednostka spełnia w miarę upływu czasu np. publikacja projektów rekrutacyjnych, Grupa stosuje metody oparte na wynikach, tj. czasie trwania wykonywania świadczenia.

Umowy zawierane przez Grupę co do zasady nie zawierają zmiennych elementów wynagrodzenia, przez co Grupa nie identyfikuje konieczności dodatkowych szacunków w tym zakresie.

Charakterystyka kluczowych grup produktów i usług

Poniższe zestawienie zawiera najważniejsze kategorie usług oferowanych przez Grupę:

Projekty rekrutacyjne – to przede wszystkim ogłoszenia publikowane na stronie Pracuj.pl oraz produkty wspierające publikacje, wpływające na większą liczbę odsłon i zgłoszeń na ogłoszenia o pracę. Do produktów wspierających zaliczają się w szczególności: odświeżenie ogłoszenia, wyróżnienie logotypem, Super Oferta i inne. Przychody ze sprzedaży ogłoszeń oraz produkty trwale związane z ogłoszeniem ujmowane są w czasie ich publikacji (m.in. wyróżnienie logotypem i Super Oferta). Przychody z tytułu sprzedaży pozostałych produktów wspierających ujmowane są w momencie realizacji zlecenia, np. w momencie realizacji odświeżenia ogłoszenia.
Multiposting – to ogłoszenia o pracę publikowane na ponad 300 portalach ogłoszeniowych w regionie DACH przez softgarden e-recruiting GmbH,
Produkty wizerunkowe – to m.in. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl i Robota.ua (przychody ujmowane w czasie), publikacje w Przewodniku Pracodawcy, wirtualnym informatorze dającym pracodawcy możliwość dotarcia do młodego segmentu użytkowników (przychody ujmowane w momencie publikacji sponsorowanych artykułów, wywiadów, reklam), dostęp do Jobicon Online, tj. internetowych targów pracy oraz stacjonarne targi pracy (przychody ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania).
Dostęp do systemów rekrutacyjnych – usługa polega na udostępnieniu klientom głównie w Polsce systemu rekrutacyjnego eRecruiter, czyli systemu do zarządzania rekrutacjami, wspierającego rekruterów w zbieraniu aplikacji i komunikacji z kandydatami oraz innowacyjnego rozwiązania usługowego systemu rekrutacyjnego softgarden klientom poza Polską. Dostęp do tych systemów oferowany jest w modelu SaaS (ang. Software as a Service), tj. w modelu subskrypcyjnym. Wynagrodzenie z tytułu udostępnienia systemu składa się z dwóch komponentów: opłaty aktywacyjnej oraz opłaty abonamentowej. Opłata aktywacyjna stanowi nieistotny z punktu widzenia Grupy strumień przychodów i jest ujmowana w momencie spełnienia zobowiązania. Opłata abonamentowa ujmowana jest w czasie, w jakim Grupa gwarantuje klientom dostęp do systemu rekrutacyjnego.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Struktura przychodów z umów z klientami w odniesieniu do momentu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia

Przychody z umów z klientami w podziale na sposób rozpoznawania przychodów	2022	2021
W miarę upływu czasu	382 582	312 942
W określonym momencie	225 967	162 171
Razem	608 549	475 113

Struktura terytorialna przychodów z umów z klientami

Przychody z umów z klientami w podziale na obszary geograficzne	2022	2021
Polska	494 464	424 579
Ukraina	25 919	50 534
Region DACH	73 997	-
Inne kraje	14 169	12 414
Razem	608 549	475 113

Zobowiązania z tytułu umów

Zobowiązania z tytułu umów reprezentują kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do niespełnionego na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązania do wykonania świadczenia – najbardziej istotną pozycję stanowi sprzedaż projektów rekrutacyjnych.

Zobowiązania z tytuły umów	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Krótkoterminowe	208 420	131 222
Razem	208 420	131 222

Grupa spodziewa się ująć kwoty zaprezentowane jako zobowiązania do wykonania świadczenia jako przychody każdorazowo w ciągu dwunastu miesięcy, co wynika z charakteru umów z klientami, które są podpisywane maksymalnie na jeden rok. Grupa zastosowała praktyczny wyjątek wynikający z MSSF 15, zgodnie z którym nie musi ona ujawniać informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowiązań, jeśli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej.

2.3 Inne przychody i koszty operacyjne

Zasady rachunkowości

Na wynik okresu sprawozdawczego wpływają pozostałe przychody i koszty operacyjne pośrednio związane z działalnością podstawową prowadzoną przez Grupę. Najistotniejsze pozycje stanowią:
* zyski lub straty ze zbycia i likwidacji niefinansowych aktywów trwałych,
* przychody z tytułu najmu - przychody z tytułu najmu pomieszczeń biurowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów metodą liniową przez okres trwania umowy. Przyznane rabaty stanowią integralną część sumy przychodów z tytułu najmu,
* zapłacone lub otrzymane kary i odszkodowania,
* darowizny przekazane podmiotom niepowiązanym.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Inne przychody operacyjne

	2022	2021
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	240	188
Przychody z tytułu modyfikacji umów leasingowych	8	-
Przychody z podnajmu pomieszczeń biurowych	345	-
Inne przychody operacyjne	1 832	926
Razem	2 425	1 114

Inne koszty operacyjne

	2022	2021
Przekazane darowizny	2 587	142
Koszty z tytułu modyfikacji umów leasingowych	176	5
Inne koszty operacyjne	414	181
Razem	3 177	328

Spółka przekazała 1.000 tys. PLN dla organizacji działających na rzecz Ukrainy w Polsce, w tym dla Polskiej Akcji Humanitarnej oraz Ukraińskiego Domu w Warszawie. Dodatkowe 9.726 tys.UAH zostało przekazane przez spółkę Robota International TOV, między innymi do ukraińskiej organizacji Czerwony Krzyż.

2.4 Przychody i koszty finansowe

Przychody i koszty finansowe związane są z działalnością finansową prowadzoną w Grupie, m.in. sprzedaż oraz kupno papierów wartościowych, udziałów, zaciąganie kredytów, koszty związane z leasingami. Najważniejsze pozycje działalności finansowej stanowią:
* odsetki płatne z tytułu zadłużenia ustalone w oparciu o efektywną stopę procentową,
* odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych,
* odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych (od lokat i rachunków bankowych, należności) - wykazuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat na zasadzie memoriałowej, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
* przychody z dywidend - ujmuje się je w sprawozdaniu z zysków lub strat w momencie, kiedy Grupa nabywa prawa do jej otrzymania,
* nadwyżka dodatnich lub ujemnych różnic kursowych,
* zyski lub straty ze sprzedaży aktywów finansowych,
* zyski lub starty dotyczące instrumentów pochodnych.

Przychody finansowe	2022	2021
Przychody z tytułu odsetek	6	407
Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	-	86
Aktualizacja wartości godziwej instrumentu finansowego oraz rozliczenie odroczonego zysku z wyceny z dnia nabycia opcji	-	2
Różnice kursowe i inne	-	1
Razem	6	407

W roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku Grupa dokonała wyceny do wartości godziwej inwestycji w spółce Beamery Inc. i skutki wyceny ujęła w przychodach finansowych w wysokości 86.222 tys. PLN (Nota 5.2).

Dodatkowo w 2021 roku Grupa ujęła w przychodach finansowych skutki wyceny opcji kupna udziałów w Fitqbe sp. o.o. (Nota 5.2) jako instrumentu finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Koszty finansowe	2022	2021
Koszty z tytułu odsetek od umów kredytowych	17 452	82
Koszty z tytułu odsetek od umów leasingowych	704	964
Utrata wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności	4 230	893
Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	1 749	-
Aktualizacja wartości godziwej instrumentu finansowego oraz rozliczenie odroczonego zysku pierwszego dnia dla nabytych opcji	2 375	-
Wycena pochodnych instrumentów finansowych	3 409	-
Różnice kursowe i inne	949	77
Razem	30 868	2 016

Zmiany odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności opisane zostały w nocie 6.5 oraz 7.8. Zmiany między bilansem otwarcia a zamknięcia dla inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zostały zaprezentowane w nocie 5.2. W 2022 roku Grupa ujęła w kosztach finansowych skutki wyceny opcji kupna udziałów w Fitqbe sp. o.o. (Nota 5.2) jako instrumentu finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy w korespondencji z pozostałymi zobowiązaniami finansowymi. W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku wycena pochodnych instrumentów finansowych (instrumenty niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń) dotyczyła zabezpieczenia stóp procentowych w ramach uzyskanego kredytu (Nota 4.3).

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA

3.1 Podatek dochodowy

Zasady rachunkowości

Na podatek dochodowy prezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy. Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk/strata podatkowa różni się od księgowego zysku/straty brutto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Grupa prowadzi działalność w Polsce, Ukrainie, Niemczech oraz na Cyprze. Regulacje dotyczące podatków od towarów i usług, podatków dochodowych od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi, jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Podatek odroczony

Grupa ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na ujemne różnice przejściowe oraz nierozliczone straty podatkowe przeniesione na kolejny okres. Aktywa z tytułu podatku dochodowego wykazywane są tylko wtedy, gdy ich realizacja jest prawdopodobna, tj. gdy przewiduje się, iż w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie rozliczone, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze zobowiązaniem z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz wówczas, gdy aktywa i zobowiązania dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową.

Istotne osądy i szacunki

Ujmowanie aktywa z tytułu podatku odroczonego

Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakładając, że w przyszłości osiągnie dochód podatkowy pozwalający na potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Przyjmując takie założenie Zarząd Jednostki Dominującej opiera się na prognozach, budżetach oraz strategii dotyczących działalności operacyjnej poszczególnych spółek Grupy. Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Osądy związane z ujętymi kwotami rozliczeń podatkowych

Grupa ujmuje kwoty wynikające z rozliczeń podatkowych bazując na aktualnych przepisach podatkowych i ich interpretacjach. Ze względu na opisane wyżej ryzyko podatkowe, ujawniane kwoty są obarczone niepewnością i mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznych decyzji organów kontroli podatkowej. Niepewność związana z szacunkiem odnosi się do skutku podatkowego określonego zdarzenia gospodarczego i wynika z następujących przyczyn:
* złożoność regulacji prawnych,
* odmienne postępowanie organów administracji podatkowej,
* niejednolitość linii orzeczniczej sądów administracyjnych.# Stawki podatkowe

Podatek bieżący | 2022 | 2021
---|---
| 63 250 | 51 617
Podatek odroczony | (4 077) | (4 182)
Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego inwestycji wycenianych w wartości godziwej | (941) | 16 429
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | 58 232 | 63 864

Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej

	2022	2021
Zysk przed opodatkowaniem	227 245	319 547
Podatek dochodowy według stawki 19%	43 177	60 714
Efekt innych stawek podatkowych w jednostkach zagranicznych	(731)	(36)
Efekt ujęcia przychodów podatkowych z dywidend otrzymanych przez Grupę Pracuj S.A. od spółek Robota International TOV i Work Ukraine TOV	-	610
Przychody niepodatkowe	(350)	-
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów	3 578	783
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów z tytułu programu płatności w formie akcji	5 350	2 388
Straty podatkowe za bieżący okres, od których nie utworzono aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4 262	-
Aktualizacja wartości aktywów finansowych	451	-
Udział w wyniku finansowym jednostek wycenianych metodą praw własności	161	(595)
Aktualizacja wartości udziałów wycenianych metodą praw własności	804	-
Koszty związane z akwizycją	1 530	-
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	58 232	63 864

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej 27

Stawki podatkowe

Polska 19%
Ukraina 18%
Niemcy 30%-33%
Cypr 13%

Odroczony podatek dochodowy

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęte w odniesieniu do różnic przejściowych wynikających z poszczególnych pozycji aktywów i zobowiązań przedstawione zostały w poniższej tabeli:

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
Zobowiązania z tytułu umów	29 561	23 973
Zobowiązania pozostałe	802	279
Pozostałe aktywa niefinansowe	1 288	363
Należności handlowe	484	274
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu	881	453
Zobowiązania wobec pracowników	2 868	3 560
Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach	28 216	-
Ujemne różnice przejściowe między wykazaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, a ich wartością podatkową	-	946
Pozostałe ujemne różnice przejściowe	354	658
Razem aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł	64 454	30 506
	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
Różnice przejściowe między wykazaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, a ich wartością podatkową	5 437	-
Aktywowane koszty pozyskania kontraktów	3 328	-
Aktualizacja instrumentów pochodnych	(690)	-
Dodatnie różnice przejściowe	47	115
Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł	8 122	115
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego inwestycji wycenianych w wartości godziwej	18 813	19 145
Strata podatkowa z zysków kapitałowych	(609)	-
Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych	18 204	19 145
Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł	56 332	30 391
Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych	18 204	19 145

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej 28

Nieujęte składniki aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Grupa nie ujęła aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do strat podatkowych niektórych jednostek zależnych w wysokości 428 tys. PLN. W ocenie Grupy, prognozy dotyczące działalności tych jednostek zależnych nie uzasadniają możliwości ujęcia aktywów z tytułu podatku odroczonego od tych strat, gdyż nie jest prawdopodobne osiągnięcie przez te jednostki zależne w przyszłości dochodu podatkowego pozwalającego na ich wykorzystanie.

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
	Wartość brutto	Efekt podatkowy
Straty podatkowe	6 530	1 241
Razem	6 530	1 241

Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których nie zostały ujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat

Spółki Grupy, które utworzyły aktywa na odroczony podatek z tytułu straty podatkowej na podstawie budżetów podatkowych przewidują, że w okresie możliwym do wykorzystania straty wystąpi dochód podatkowy gwarantujący realizację aktywa z tytułu odroczonego podatku.

Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których zostały ujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
	Wartość brutto	Rok wygaśnięcia
BinarJobs sp. z o.o.	2 208	do 2028
HumanWay sp. z o.o. w likwidacji	44	do 2028
Robota International TOV	4 278	-
Razem	6 530	-

	31 grudnia 2022
	Wartość brutto
Grupa Pracuj S.A. (ze źródeł zysków kapitałowych)	3 205
softgarden e-recruiting GmbH	93 248
absence.io GmbH	806
Razem	97 260
Rozpoznane aktywo z tytułu podatku odroczonego	28 825

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ORAZ INFORMACJE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA

4.1 Polityka zarządzania kapitałem i zadłużenie netto

Celem Grupy w zakresie zarządzania kapitałem jest zabezpieczenie możliwości ciągłości jej działania w celu zapewnienia zysków dla właścicieli oraz korzyści dla innych interesariuszy, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu oraz utrzymanie odpowiednich ratingów kredytowych. W celu utrzymania bądź dostosowania struktury kapitałowej, Grupa może odpowiednio modyfikować poziom dywidendy wypłacanej właścicielom, skalę skupów akcji własnych, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu ograniczenia poziomu zadłużenia netto.

Polityka zarządzania kapitałem uwzględnia:

wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi,
harmonogram spłat zadłużenia finansowego,
rating kredytowy i wskaźniki kapitałowe,
zwiększenie wartości dla właścicieli.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie były nałożone na Grupę żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała zobowiązania finansowe wynikające z Umowy Kredytowej (Nota 4.3).

Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik zadłużenia, który jest liczony jako poziom zadłużenia netto podzielony przez łączną wartość kapitałów własnych. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty, zobowiązania z tytułu opcji, zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych oraz zobowiązania z tytułu leasingu pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom Jednostki Dominującej.

Poniższa tabela prezentuje kształtowanie się wskaźnika zadłużenia kapitału własnego na koniec okresów objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Kredyty	366 660	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	19 704	26 326
Pozostałe zobowiązania finansowe	13 309	20 578
Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty	(109 538)	(184 836)
Zadłużenie netto	290 135	(137 932)
Kapitał własny	315 414	249 157
Wskaźnik zadłużenia	0,92	(0,55)

4.2 Kapitał własny

Zasady rachunkowości

Kapitał podstawowy

Kapitałem podstawowym Grupy jest kapitał zakładowy Jednostki Dominującej wykazywany w wysokości określonej i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym.

Kapitał zapasowy

W kapitale zapasowym jednostka Dominująca ujmuje agio powstałe w związku z emisją udziałów Spółki dla celów połączenia w 2016 roku obecnej Grupy Pracuj S.A. jako jednostki przejmującej (wówczas: Grupa Pracuj Holding sp. z o.o.) ze spółką przejmowaną działającą w momencie połączenia pod firmą Grupa Pracuj S.A. Wartość kapitału zapasowego stanowią również zakumulowane zyski z lat ubiegłych, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy, tylko zostały przekazane na powiększenie kapitału zapasowego. Kapitał podstawowy i zapasowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są kapitałami Jednostki Dominującej.

Fundusz celowy na zakup udziałów/akcji własnych

Fundusz celowy powstał na mocy uchwał Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników/ Zgromadzenia Akcjonariuszy (Jednostka Dominująca zmieniła formę prawną 2 sierpnia 2021 roku). Zasilany jest w drodze podziału zysku i przeznaczony na umorzenie akcji własnych Spółki .

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej 30

Akcje własne Jednostki Dominującej wycenia się na koniec okresu sprawozdawczego według ceny ich nabycia.

Programy płatności w formie akcji

W kapitale własnym Jednostki Dominującej ujmowane są programy płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. Szczegóły programów płatności w formie akcji przedstawione zostały w nocie 6.10.

Pozostałe kapitały rezerwowe

Pozostałe kapitały rezerwowe powstają głównie z podziału wyników lat ubiegłych, jeśli taka decyzja jest podjęta przez Walne Zgromadzenie. W ciężar tych kapitałów Grupa ujmuje również skutki zmiany wyceny rezerw na świadczenia pracownicze będące efektem zmiany założeń aktuarialnych oraz kapitał wynikający ze zobowiązań z tytułu opcji put.# Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Różnice kursowe z przeliczenia

W tej pozycji kapitałów własnych Grupa ujmuje różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek działających za granicą, których waluta funkcjonalna jest inna niż PLN.

Rozliczenie połączenia

W pozycji Rozliczenie połączenia Grupa ujęła efekt rozliczenia po wartościach księgowych transakcji połączenia z 2016 roku. Szczegółowe informacje dotyczące rozliczenia połączenia zostały opisane w pierwszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF zaprezentowanym w Historycznych Informacjach Finansowych za lata 2018-2020.

Zyski / (Straty) zatrzymane

Zyski (Straty) zatrzymane stanowią sumę wyniku netto roku bieżącego oraz skumulowanych wyników z lat poprzednich, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy ani przeniesione na kapitał zapasowy, pozostałe kapitały rezerwowe lub inne pozycje kapitałów własnych. W zyskach/ (stratach) zatrzymanych ujmowane są również wykryte w bieżącym roku, a popełnione w poprzednich okresach błędy, jak również efekt dokonanych w bieżącym roku zmian zasad rachunkowości, jeśli takie występują. Dywidendy ujmuje się jako zobowiązania w okresie, w którym zostały uchwalone. Dywidendy pochodzące z zysków wypracowanych przed nabyciem kontroli nie pomniejszają ceny nabycia udziałów, mogą natomiast stanowić przesłankę utraty wartości. Skonsolidowany zysk/(strata) netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej prezentowany jest w kapitale własnym w pozycji Zyski zatrzymane” i jest sumą zysku (straty) netto jednostki dominującej, udziałów w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności oraz zysków (strat) netto jednostek konsolidowanych metodą pełną.

Udziały niekontrolujące

Udziały niekontrolujące są to kapitały w jednostce zależnej, których nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować do Jednostki Dominującej. Udziały niekontrolujące wycenia się w wartości ich proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki zależnej lub w wartości godziwej, dla każdej transakcji połączenia jednostek oddzielnie, na moment początkowego ujęcia.

Wartość udziałów niekontrolujących powinna być zgodna z ich wartością wyliczoną poprzez dodanie do wartości udziałów niekontrolujących na koniec poprzedniego okresu zmian ich wartości w bieżącym okresie. Zmiany te mogą wynikać ze:
* zmian w procencie udziałów posiadanych przez udziałowców niekontrolujących – na przykład zakup, sprzedaż, podwyższenie lub obniżenie kapitału podstawowego;
* zmian wartości kapitałów własnych niezwiązanych ze zmianami w procencie posiadanych udziałów – na przykład podwyższenie lub obniżenie kapitału niezmieniające procentowych udziałów, dopłaty do kapitału wniesione przez udziałowców niekontrolujących, wynik roku bieżącego, transakcje ujęte bezpośrednio w innych całkowitych dochodach, wypłaty dywidendy.

Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli Jednostki Dominującej oraz udziałów niekontrolujących, nawet gdy w rezultacie tego przypisania udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.

Kapitał podstawowy

Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał podstawowy składał się z 68.265.026 akcji o wartości nominalnej 5,00 PLN każda. Wszystkie wyemitowane akcje na 31 grudnia 2022 roku posiadają wartość nominalną wynoszącą 341.325.130 PLN i zostały w pełni opłacone. Udział procentowy w kapitale podstawowym Jednostki Dominującej poniżej wymienionych akcjonariuszy odpowiada udziałowi procentowemu w liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu.

Struktura akcjonariatu Spółki na 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku przedstawiała się następująco:

31 grudnia 2022

Akcjonariusz	Liczba posiadanych akcji	Wartość nominalna akcji (PLN)	Udział %
Przemysław Gacek*	36 130 187	180 650 935	52,93
TCV Luxco Perogie S.à r.l.	8 638 861	43 194 305	12,65
Maciej Noga	5 799 227	28 996 135	8,50
Pozostali członkowie Zarządu	1 013 550	5 067 750	1,48
Pozostali	16 683 201	83 416 005	24,44
Razem	68 265 026	341 325 130	100,00

31 grudnia 2021

Akcjonariusz	Liczba posiadanych akcji	Wartość nominalna akcji (PLN)	Udział %
Przemysław Gacek*	36 130 187	180 650 935	53,05
TCV Luxco Perogie S.à r.l.	7 246 348	36 231 740	10,64
Maciej Noga	5 799 227	28 996 135	8,51
Pozostali członkowie Zarządu	1 013 550	5 067 750	1,49
Pozostali	17 914 938	89 574 690	26,31
Razem	68 104 250	340 521 250	100,00

* bezpośrednio i pośrednio poprzez Frascati Investments sp. z o.o., która jest kontrolowana przez Przemysława Gacka oraz uwzględniając akcje będące w posiadaniu osób, co do których istnieje domniemanie istnienia porozumienia, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych.

Zmiany kapitału własnego w roku 2022

W dniu 23 maja 2022 roku Zarząd Jednostki Dominującej podjął uchwałę o podwyższeniu kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego poprzez emisję 160.776 akcji zwykłych na okaziciela serii D (dalej: „Akcje Serii D”). Na mocy uchwały Zarząd postanowił podwyższyć kapitał zakładowy Spółki z kwoty 340.521.250,00 PLN do kwoty 341.325.130,00 PLN, tj. o kwotę 803.880,00 PLN. W dniu 8 lipca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zarejestrował zmiany § 5 ust. 1 Statutu Spółki uchwalonej na podstawie uchwały Zarządu Spółki z dnia 23 maja 2022 roku. Podwyższenie kapitału zakładowego Spółki nastąpiło w ramach kapitału docelowego, a kapitał docelowy Spółki pozostały do wyemitowania wynosi obecnie 5.155.235 PLN. W dniu 12 sierpnia 2022 roku w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych nastąpiła rejestracja 160.776 Akcji Serii D. Wszystkie nowo emitowane Akcje Serii D zostały zaoferowane w trybie subskrypcji prywatnej przez Zarząd Spółki pracownikom oraz współpracownikom Spółki i jej spółek zależnych w ramach programów motywacyjnych ustanowionych uchwałami nr 4 i 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 29 października 2021 roku w sprawie ustalenia zasad Programu motywacyjnego nr 2 i 3 dla osób zatrudnionych w Grupie. Uprawnieni pracownicy i współpracownicy objęli Akcje Serii D po cenie emisyjnej w wysokości 5,00 PLN za akcję. Akcje Serii D były objęte czasowym zakazem sprzedaży (tzw. „lock-up”) do dnia 9 września 2022 roku.

Uchwałą nr 8 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 22 czerwca 2022 roku zatwierdzono podział zysku netto osiągnięty przez Spółkę w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2021 roku w kwocie 266.261.411,34 PLN w następujący sposób:
* kwotę 129.731.359,34 PLN przeznaczono na kapitał zapasowy Spółki,
* kwotę 136.530.052,00 PLN przeznaczono na wypłatę dywidendy.

Wypłata dywidendy w wysokości 136.530.052,00 PLN została zrealizowana we wrześniu 2022 roku.

Zmiany kapitału własnego w roku 2021

Uchwałą numer 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku zatwierdzono podział zysku netto osiągnięty przez Spółkę w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2020 roku w kwocie 72.166.652,66 PLN w następujący sposób:
* kwotę 6.531.777,71 PLN przeznaczono na fundusz celowy utworzony dla celów umorzenia udziałów własnych,
* kwotę 65.634.874,95 PLN przeznaczono na wypłatę dywidendy.

Uchwałą nr 7 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku postanowiono o rozwiązaniu kapitału rezerwowego, utworzonego na mocy uchwały nr 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Grupa Pracuj sp. z o.o. z dnia 7 lipca 2020 roku, zaś zgromadzone w nim środki w kwocie 38.039.901,81 PLN przeznaczyć na wypłatę dywidendy.

Uchwałą numer 9 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku postanowiono o przeniesieniu kwoty 1.269.250,00 PLN z funduszu celowego utworzonego na cele umorzenia udziałów własnych na kapitał zapasowy.

Dnia 11 sierpnia 2021 roku Spółka zawarła z akcjonariuszami umowę nabycia od nich 130.520 akcji w celu umorzenia za wynagrodzeniem w łącznej wysokości 7.795.959,60 PLN, z czego 6.609.721,80 PLN dotyczyło członków kluczowego personelu kierowniczego Spółki.

W dniu 5 października 2021 roku, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 11 sierpnia 2021 roku, nastąpiło obniżenie kapitału podstawowego o kwotę 652.600,00 PLN, w drodze umorzenia nabytych przez Spółkę 130.520 akcji własnych o wartości nominalnej 5,00 PLN każda.

W dniu 5 października 2021 roku, w związku z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 11 sierpnia 2021 roku oraz z rozliczeniem programu motywacyjnego z dnia 5 grudnia 2017 roku, nastąpiło podwyższenie kapitału podstawowego do kwoty 340.521.250,00 PLN o kwotę 6.307.000,00 PLN, w drodze emisji 1.261.400 akcji zwykłych imiennych serii C, o wartości nominalnej 5,00 PLN każda. Akcje zostały objęte w zamian za wkład pieniężny przez uprawnionych członków programu, w tym akcje o wartości 5.363.950,00 PLN objęte zostały przez członków Zarządu.

4.3 Zobowiązania z tytułu zadłużenia

Zasady rachunkowości

Kredyty

W momencie początkowego ujęcia kredyty są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne bezpośrednio związane z uzyskaniem finansowania. Po początkowym ujęciu zobowiązania z tytułu kredytów są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem finansowania oraz dyskonta i premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Zobowiązania z tytułu leasingu

Ujmowanie i wycena

Na dzień rozpoczęcia leasingu, Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości bieżącej wartości przyszłych opłat leasingowych, które obejmują:

stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty finansowe;
zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;
kwoty, których zapłaty przez Grupę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;
cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tej opcji;
kary pieniężne za wypowiedzenie umów leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia i jest wysoce prawdopodobne skorzystanie z tej opcji.

Bieżąca wartość przyszłych płatności leasingowych jest obliczana z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją w łatwy sposób ustalić. W przeciwnym wypadku Grupa stosuje swoją krańcową stopę oprocentowania długu dla danej umowy leasingu. Dla wszystkich umów leasingu ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zastosowała swoją krańcową stopę oprocentowania długu.

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:

zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia naliczonych odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu wyznaczonych zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej;
zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany umów leasingu.

Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu

Wartość zobowiązania z tytułu leasingu podlega aktualizacji, np. jeżeli zmienia się okres leasingu lub zmianie ulegają szacunki odnośnie skorzystania z opcji zakupu przedmiotu leasingu (aktualizacja z zastosowaniem nowej stopy dyskonta) lub zmienia się wartość opłat leasingowych w wyniku innych zdarzeń niż zmiana stopy procentowej, np. w wyniku indeksacji czynszów (aktualizacja z zastosowaniem dotychczasowej stopy dyskonta). Zmiana wartości zobowiązania jest ujmowana w korespondencji ze zmianą wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Zastosowane zwolnienia

Grupa korzysta ze zwolnień i nie stosuje wymogów MSSF 16 w zakresie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu i składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do następujących umów:

leasingów krótkoterminowych, tj. leasingów, dla których okres obowiązywania umowy nie przekracza 12 miesięcy oraz które nie zawierają opcji kupna;
leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość.

Grupa uznaje za składniki o niskiej wartości te aktywa, których wartość nie przekracza 20 tys. PLN (wartość nowych aktywów).

Zasady rachunkowości oraz ujawnienia dotyczące składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania przedstawione zostały w nocie 6.3.

Istotne osądy i szacunki

Okres leasingu

Wycena składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu jest oparta na szacunkach i osądach związanych z ustaleniem okresu leasingu dla umów na czas nieokreślony oraz na czas określony z opcją przedłużenia na dotychczasowych warunkach. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, które tworzą zachętę ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia umowy lub nieskorzystania z opcji jej zakończenia. Okresy wynikające z powyższych opcji są uwzględniane przy ustalaniu okresu leasingu w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji zakończenia umowy. Ponownej oceny okresu leasingu dokonuje się tylko w przypadku zaistnienia istotnych zdarzeń będących pod kontrolą Grupy i mających wpływ na zmianę dotychczasowej oceny dotyczącej okresu leasingu (np. istotne zmiany decyzji biznesowych).

Bazowy składnik aktywów	Okres leasingu
Lokale	13-88 miesięcy
Środki transportu	24-67 miesięcy

Ocena skorzystania z opcji zakupu

W dacie rozpoczęcia umów leasingu samochodów Grupa ocenia, czy istnieje wystarczająca pewność, że skorzysta z opcji nabycia bazowego składnika aktywów. W tym celu Grupa uwzględnia postanowienia i warunki związane z realizacją takiej opcji (np. stawkę oferowaną przez leasingodawcę w stosunku do aktualnych stawek rynkowych) oraz znaczenie bazowych składników aktywów dla działalności Grupy. Dla umów leasingu samochodów otwartych na koniec 31 grudnia 2022 roku Grupa oceniła, że nie istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji zakupu i do kalkulacji zobowiązania nie została uwzględniona cena wykonania tej opcji.

Stopa dyskonta

Grupa nie dysponuje stopami procentowymi leasingu wynikającymi z umów i stosuje krańcowe stopy oprocentowania długu. Krańcowa stopa procentowa to stopa, którą Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości, co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Grupa do wyceny wszystkich swoich umów leasingu zastosowała krańcową stopę procentową, ustalając ją na poziomie stopy wolnej od ryzyka (przyjęto oprocentowanie obligacji rządowych najlepiej odzwierciedlających charakterystyki płatności leasingowych w danej umowie, tj. walutę oraz termin zapadalności obligacji) powiększonej o marżę odzwierciedlającą ryzyko poszczególnych jednostek w Grupie.

Poniższa tabela przedstawia przedziały stóp dyskonta zastosowanych do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu z uwzględnieniem waluty płatności leasingowych:

Waluta płatności	Stopa dyskonta
PLN	3%-9,3%
EUR	1,90%-2,5%
USD	5%
UAH	7,7%-11%

Identyfikacja komponentów nieleasingowych

W umowach leasingu powierzchni biurowych Grupa zidentyfikowała komponenty nieleasingowe związane ze świadczeniem usług (opłaty eksploatacyjne) oraz opłaty za korzystanie z części wspólnych. Grupa zdecydowała o niewyodrębnianiu opłat za korzystanie z części wspólnych, natomiast opłaty za komponenty usługowe zostały ujęte oddzielnie od komponentów leasingowych. W umowach leasingu samochodów komponenty nieleasingowe, jak opłaty serwisowe, nie zostały uwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu.

Zobowiązania z tytułu zadłużenia

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Kredyty	366 660	-
- długoterminowe	303 168	-
- krótkoterminowe	63 492	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	19 704	26 326
- długoterminowe	8 762	17 135
- krótkoterminowe	10 942	9 191
Razem	386 364	26 326

W momencie początkowego ujęcia kredyty bankowe są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z tym kredytem.

Zadłużenie z tytułu kredytów – warunki, terminy płatności

Kredyty	Waluta	Wartość nominalna (PLN)	Limit kredytu (PLN)	Oprocentowanie	Termin zapadalności
Kredyt terminowy od BNP Paribas Bank Polska S.A., Santander Bank Polska S.A. oraz Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego S.A.	PLN	399 999 999	400 000 000	WIBOR 3M + marża 1,2-1,9%; *dla okresów krótszych niż 3M stopa interpolacji liniowej	14.06.2027

W dniu 14 czerwca 2022 roku zawarto umowę pomiędzy Grupą Pracuj S.A. jako kredytobiorcą oraz BNP Paribas Bank Polska S.A., Santander Bank Polska S.A. oraz Powszechną Kasą Oszczędności Bankiem Polskim S.A. (dalej: „Banki”) jako kredytodawcami umowy kredytu terminowego (dalej: „Umowa Kredytowa”). Na podstawie Umowy Kredytowej Banki udostępniły Spółce kredyt terminowy do kwoty 400.000 tys. PLN na finansowanie ogólnych celów korporacyjnych, w tym planowanych przyszłych inwestycji i dalszego rozwoju Spółki. Ostateczny termin spłaty kredytu strony ustaliły na dzień 14 czerwca 2027 roku. Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej powiększonej o marżę Banków.

Kowenanty w umowach dotyczących zadłużenia

Podpisane z Bankami umowy nakładają na Jednostkę Dominującą zobowiązania natury prawno- finansowej (kowenanty), stosowane standardowo w tego rodzaju transakcjach. Do kluczowych kowenantów wykazanych w umowie kredytu terminowego, należą następujące wskaźniki finansowe:

Wskaźnik Pokrycia Długu (równy lub wyższy od 1,20);
Wskaźnik Pokrycia Odsetek (równy lub wyższy od 2,0),
Wskaźnik Dźwigni Finansowej (poniżej 3,50).

Na dzień 31 grudnia 2022 roku żadne z tych wskaźników nie zostały przekroczone.

Zawarcie transakcji zabezpieczających ryzyko stóp procentowych

W dniu 11 lipca 2022 roku Grupa Pracuj S.A. podpisała umowy ramowe z Bankami, których przedmiotem jest uregulowanie zasad zawierania i rozliczania terminowych operacji finansowych, o których mowa w art. 85 ust. 2 Prawa Upadłościowego, w celu zarządzania ryzykiem zmiennej stopy procentowej mającej niekorzystny wpływ na koszty finansowe dotyczące zadłużenia finansowego.# Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

5.1 Instrumenty finansowe i wartość godziwa

Zasady rachunkowości

Początkowe ujęcie

Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wówczas, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem należności handlowych z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od momentu ujęcia (tj. bez istotnego elementu finansowania), które ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej.

Na podstawie zawartych umów Jednostka Dominująca zabezpieczyła zmienną stopę procentową kredytu WIBOR 3M zawierając transakcję zamiany stóp procentowych IRS na oprocentowanie stałe 6,94% na okres 3 lat, tj. do dnia 30 września 2025 roku. Ujemna wartość pochodnych instrumentów finansowych nieobjętych rachunkowością zabezpieczeń zabezpieczających ryzyko stóp procentowych na 31 grudnia 2022 roku wyniosła 3.630 tys. PLN.

Rozliczenie i wycena netto pochodnych instrumentów finansowych dotyczących ekspozycji kredytowych

	2022	2021
Wycena pochodnych instrumentów finansowych
Instrumenty IRS (Interest Rate Swap)	(3 630)	-
Rozliczenie pochodnych instrumentów finansowych
Instrumenty IRS (Interest Rate Swap)	221	-
Razem	(3 409)	-

Zabezpieczenia spłaty zobowiązań z tytułu kredytu

W celu zabezpieczenia spłaty zobowiązań Spółki wynikających z zawartej w dniu 14 czerwca 2022 roku Umowy Kredytowej, Jednostka Dominująca zawarła w dniu 14 czerwca 2022 roku z Bankami umowy zastawów rejestrowych na znakach towarowych i domenie internetowej oraz zawarła z Bankami umowę zastawów rejestrowych i zastawów finansowych na rachunkach bankowych Grupy Pracuj S.A.

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku Spółka ustanowiła na składnikach majątku następujące zabezpieczenia:

zastaw rejestrowy na zbiorze aktywów Spółki do kwoty 852.450 tys. PLN
zastaw rejestrowy na znaku słowno-graficznym „pracuj.pl” do kwoty 852.450 tys. PLN,
zastaw rejestrowy na znaku słownym „pracuj.pl” do kwoty 852.450 tys. PLN,
zastaw rejestrowy na domenie internetowej „pracuj.pl” do kwoty 852.450 tys. PLN,
zastawy rejestrowe i zastawy finansowe na rachunkach bankowych do kwoty 852.450 tys. PLN każdy,
oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 Kodeksu postępowania cywilnego.

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, ani po dniu bilansowym nie wystąpiły sytuacje niewywiązania się ze spłaty kapitału bądź odsetek lub naruszenia innych warunków umów kredytowych.

Zobowiązania z tytułu leasingu – koszty ujęte w okresie sprawozdawczym w związku z leasingami

	2022	2021
Amortyzacja składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania	7 897	6 750
Odsetki od leasingów	703	874
Koszty związane z leasingami krótkoterminowymi	11	-
Koszty związane z leasingami aktywów o niskiej wartości początkowej (z wyłączeniem leasingów krótkoterminowych takich aktywów)	83	92

Całkowite wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingów zaprezentowane zostały w poniższej tabeli przedstawiającej uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej.

Uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

	Kredyty	Zobowiązania z tytułu leasingów	Razem
1 stycznia 2022	-	26 326	26 326
Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej
Nowe umowy kredytowe	400 000	-	400 000
Spłaty kredytów	(32 000)	-	(32 000)
Spłata prowizji od kredytów	(2 000)	-	(2 000)
Spłaty odsetek od kredytów	(16 791)	-	(16 791)
Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu	-	(9 687)	(9 687)
Spłaty odsetek z tytułu leasingu	-	(704)	(704)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	349 209	(10 391)	338 818
Inne zmiany
Umowy leasingowe związane z akwizycją	-	4 598	4 598
Nowe umowy leasingowe	-	946	946
Modyfikacje umów leasingowych	-	(2 366)	(2 366)
Odsetki naliczone	17 452	704	18 156
Efekt zmiany kursów walutowych	-	(113)	(113)
Razem inne zmiany	17 452	3 769	21 221
31 grudnia 2022	366 660	19 704	386 364

	Kredyty	Zobowiązania z tytułu leasingów	Razem
1 stycznia 2021	29 294	32 146	61 440
Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej
Spłaty kredytów	(29 181)	-	(29 181)
Spłaty odsetek od kredytów	(195)	-	(195)
Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu	-	(8 196)	(8 196)
Spłaty odsetek z tytułu leasingu	-	(964)	(964)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(29 376)	(9 160)	(38 536)
Inne zmiany
Nowe umowy leasingowe	-	1 049	1 049
Modyfikacje umów leasingowych	-	743	743
Odsetki naliczone	82	964	1 046
Efekt zmiany kursów walutowych	-	584	584
Razem inne zmiany	82	3 340	3 422
31 grudnia 2021	-	26 326	26 326

Informacje dotyczące ekspozycji Grupy na ryzyko stóp procentowych, ryzyko walutowe oraz ryzyko płynności przedstawione zostały w nocie 5.4. Informacje dotyczące wartości godziwej zawarte są natomiast w nocie 5.1.

4.4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Zasady rachunkowości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych oraz lokaty bankowe zawierane na okres do 3 miesięcy. Środki pieniężne na rachunkach bankowych, lokaty bankowe płatne lub wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia, wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w wartości nominalnej powiększonej o naliczone do końca okresu sprawozdawczego odsetki, skorygowanej o ewentualny odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Środki pieniężne na rachunkach bieżących	33 127	24 105
Lokaty bankowe	75 918	160 612
Środki pieniężne w drodze	493	119
Razem	109 538	184 836

Grupa posiada środki pieniężne zgromadzone w bankach na terenie Ukrainy o ograniczonej możliwości ich dysponowania z uwagi na ogłoszone ograniczenia wynikające z zakazów ustanowionych przez Narodowy Bank Ukrainy. W dniu 24 lutego 2022 roku wprowadzono dodatkowo moratorium na realizację transgranicznych płatności dewizowych. Łączna wartość środków pieniężnych ulokowana na ukraińskich rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 11.965 tys. PLN. Spółka ukraińska Robota International TOV ma pełną zdolność do regulowania swoich zobowiązań

i dysponowanie środkami pieniężnymi zgromadzonymi na tych rachunkach bankowych z uwagi na przeważający charakter zobowiązań w obrocie krajowym.

4.5 Pozostałe objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

	2022	2021
Zmiana stanu należności handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej	(17 382)	(25 564)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	11	(79)
Zmiany związane z akwizycją	19 404	-
Zmiana stanu należności handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	2 033	(25 643)
Zmiana stanu zapasów w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej	(3 912)	-
Zmiany związane z akwizycją	11 488	-
Zmiana stanu zapasów z tytułu umów w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	7 576	-
Zmiana stanu zobowiązań wobec pracowników w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej	9 154	(5 545)
Zyski/straty aktuarialne z tytułu przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze	(136)	268
Zmiany związane z akwizycją	(27 532)	-
Zmiana stanu zobowiązań wobec pracowników w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	(18 514)	(5 277)
Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej	(25 057)	(2 596)
Zmiany związane z akwizycją	24 378	-
Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	(670)	(2 596)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej	17 039	6 752
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych	(189)	216
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia wartości niematerialnych	(466)	(252)
Zmiany związane z akwizycją	(29 358)	-
Zmiana stanu zobowiązań handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	(12 974)	6 716
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej	77 198	(30 921)
Zmiany związane z akwizycją	(47 908)	-
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	29 290	(30 921)
Zmiana stanu zobowiązań niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej	766	8 264
Zmiany związane z akwizycją	(11 475)	-
Zmiana stanu zobowiązań niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych	(10 709)	8 264

Zmiany związane z akwizycją dotyczą nabycia przez Spółkę 25.000 udziałów reprezentujących 100% kapitału zakładowego w spółce Spoonbill Holding GmbH oraz pośrednio 100% udziałów w spółkach Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH.

5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

5.1 Instrumenty finansowe i wartość godziwa

Zasady rachunkowości

Początkowe ujęcie

Grupa klasyfikuje swoje instrumenty finansowe w momencie początkowego ujęcia do następujących kategorii: aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz do pozostałych zobowiązań finansowych.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy zarządzania nimi oraz charakterystykę umownych przepływów pieniężnych związanych z daną klasą aktywów finansowych. Aktywa finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie obejmują te aktywa finansowe, które nie zostały przez Grupę wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz spełniają jednocześnie następujące dwa warunki:
- utrzymywane są zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy; oraz
- warunki umowy tych instrumentów powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (spełniają tzw. test SPPI).

Grupa przeprowadza testy modelu biznesowego i umownych przepływów pieniężnych (test SPPI) dla wszystkich istotnych pozycji aktywów finansowych, w oparciu o fakty i okoliczności występujące na dzień początkowego ich ujęcia oraz w późniejszych okresach. Na podstawie wyników testów modelu biznesowego i SPPI, Grupa zaklasyfikowała następujące aktywa finansowe: należności handlowe, kaucje gotówkowe, obligacje (ujęte jako krótkoterminowe aktywa finansowe i utrzymywane do terminu wymagalności, tj. zwykle 3 miesiące), udzielone pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Grupa dokonuje reklasyfikacji aktywów finansowych do innej kategorii tylko wówczas, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. W takiej sytuacji przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na które zmiana modelu biznesowego miała wpływ .

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnych rynkach, które nie są jednostkami zależnymi Grupy, ani jej jednostkami stowarzyszonymi .

Pozostałe zobowiązania finansowe

Pozostałe zobowiązania finansowe są klasyfikowane do kategorii instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Różnice z wyceny ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. W kategorii tej ujmuje się zobowiązania finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, tj. nie są przeznaczone do obrotu, a także nie spełniają definicji umów gwarancji finansowych. Grupa zaklasyfikowała swoje zobowiązania finansowe, tj. kredyty, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania finansowe, do kategorii pozostałych zobowiązań finansowych. Zobowiązania finansowe nie podlegają przeklasyfikowaniu po początkowym ujęciu.

Zaprzestanie ujmowania

Składnik aktywów wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z jego tytułu wygasły (tj. w szczególności w momencie, gdy następuje istotna modyfikacja warunków umowy składnika aktywów finansowych) lub w momencie, gdy Grupa przenosi składnik aktywów finansowych na podmiot trzeci i w efekcie przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. Grupa zaprzestaje ujmować zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Wartość godziwa

Grupa klasyfikuje aktywa i zobowiązania finansowe ze względu na poziom hierarchii wartości godziwej, w oparciu o dane wejściowe wykorzystywane w wycenie, w następujący sposób:
* Poziom 1 - wartość godziwa oparta jest o notowania z aktywnych rynków (niekorygowane) dla identycznych aktywów i zobowiązań.
* Poziom 2 - wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. poprzez odniesienie bezpośrednie do faktycznych transakcji rynkowych dla podobnych instrumentów lub odniesienie pośrednie – przy wykorzystaniu modeli bazujących na faktycznych rynkowych transakcjach ).
Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej 42
* Poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych .

Instrumenty finansowe stanowiące instrumenty zabezpieczające

Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Utrata wartości należności handlowych oraz innych aktywów finansowych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa wycenia i ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Zmiana odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji oczekiwane straty kredytowe w ramach działalności operacyjnej. Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania. Wycena odpisu wymaga od Grupy dokonania istotnych szacunków. Grupa narażona jest na ryzyko kredytowe oraz ryzyko walutowe wynikające z aktywów finansowych. Zarządzanie tymi ryzykami opisane zostało w notach 5.4.2 i 5.4.4 .

Istotne osądy i szacunki

Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

Wyznaczenie oczekiwanych strat kredytowych wymaga przyjęcia przez Grupę założeń i dokonania szacunków, w szczególności w celu określenia średniej ważonej stopy straty dla poszczególnych przedziałów przeterminowania. Dla należności handlowych Grupa stosuje uproszczone podejście do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, w ramach którego odpisy są ujmowane w horyzoncie całego życia instrumentu – od początkowego ujęcia ekspozycji w księgach do terminu jej zapadalności, z pominięciem zmian ryzyka kredytowego. W celu wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych Grupa wykorzystuje macierz rezerw utworzoną w oparciu o informacje historyczne dotyczące spłat należności z poszczególnych przedziałów przeterminowania w podziale na grupy odbiorców o różnych charakterystykach, na podstawie której są wyznaczane wskaźniki spłacalności będące podstawą ustalenia odpisu dla poszczególnych przedziałów wiekowania należności. Historyczne wskaźniki strat nie zostały skorygowane o informacje dotyczące przyszłości, ponieważ Grupa nie zidentyfikowała czynników, które mogłyby istotnie zmienić poziom strat w przyszłości. Macierz podlega aktualizacji przynajmniej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Przy określaniu ekspozycji na ryzyko kredytowe brany jest pod uwagę fakt ewentualnego objęcia należności ubezpieczeniem oraz ustalone sposoby rozliczeń w postaci przedpłat lub kompensat wzajemnych rozrachunków. Indywidualna ocena ryzyka skutkująca dokonaniem odpisu aktualizującego w pełnej kwocie należności przeprowadzana jest dla należności przeterminowanych powyżej roku, kontrahentów postawionych w stan likwidacji oraz należności spornych.

Dla pozostałych aktywów finansowych Grupa ocenia na każdy dzień sprawozdawczy, czy nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego dla danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia. W przypadku stwierdzenia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej szacowany jest w horyzoncie pozostałego życia instrumentu. W przeciwnym wypadku Grupa szacuje odpisy w kwocie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej 43 szacowany indywidualnie. W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa nie ujęła oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie innych niż należności handlowe.

Poniższa tabela prezentuje wartości sprawozdawcze i przyporządkowanie poszczególnych instrumentów finansowych do poziomów hierarchii wartości godziwej.# 5.2 Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe

Zasady rachunkowości

Należności handlowe

Należności handlowe Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania i ujmowane są początkowo w cenie transakcyjnej, zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, która zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu z tytułu utraty wartości – zgodnie z zasadami opisanymi w nocie 5.1.

Pozostałe aktywa finansowe

Do pozostałych aktywów finansowych Grupa zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnym rynku, kaucje gotówkowe zapłacone jako zabezpieczenie gwarancji bankowych oraz zobowiązań z tytułu umów najmu powierzchni, krótkoterminowe obligacje komercyjne wyemitowane przez mLeasing sp. z o.o. oraz posiadane opcje kupna udziałów. Grupa lokuje okresowo część wolnych środków pieniężnych w krótkoterminowe obligacje, które utrzymuje do terminu wykupu przypadającego w ciągu 6 miesięcy od momentu ich nabycia. Pozostałe aktywa finansowe są ujmowane i wyceniane zgodnie z zasadami rachunkowości opisanymi w nocie 5.1 dla instrumentów finansowych.

Istotne osądy i szacunki

Istotne szacunki konieczne przy wycenie odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów finansowych opisane zostały w nocie 5.1.

Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach

Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach Grupa wycenia do wartości godziwej sklasyfikowanej na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej. Grupa wykorzystuje do tej wyceny własne szacunki, kierując się założeniem, że brak jest racjonalnie dostępnych informacji, które wskazywałyby, że uczestnicy rynku przyjęliby inne założenia.

Należności handlowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Należności handlowe
- od jednostek powiązanych	19	2
- od jednostek pozostałych	73 102	55 737
Razem	73 121	55 739

Pozostałe aktywa finansowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Długoterminowe	130 622	127 229
Udziały w jednostkach nienotowanych	126 507	122 172
Kaucje gotówkowe	4 115	2 908
Pozostałe aktywa finansowe	-	2 149
Krótkoterminowe	348	25 060
Obligacje	-	24 977
Kaucje gotówkowe	348	83
Razem	130 970	152 289

Opcje kupna udziałów

Zgodnie z postanowieniami umowy dotyczącej inwestycji w Fitqbe sp. z o.o. (dalej: „Fitqbe”) (Nota 5.3) Spółce przysługują opcje kupna udziałów w Fitqbe, a pozostałym udziałowcom Fitqbe opcje sprzedaży udziałów Spółce, które na moment podpisania umowy zostały wycenione za pomocą modelu symulacji Monte-Carlo. Symulacji podlegała wartość udziałów w Fitqbe oraz cena realizacji opcji wynikająca z określonej w umowie formuły cenowej. Procesy symulacyjne obu wielkości zostały skorelowane za pomocą współczynnika korelacji wyznaczonego na grupie podobnych do symulowanych wielkości spółek kwotowanych na giełdach, w oparciu o ich ceny historyczne. Zmienności ceny udziału oraz formuły cenowej zostały wyznaczone na podstawie obserwowalnych historycznych cen giełdowych dla podobnych spółek kwotowanych na giełdach. Najważniejszą zmienną nieobserwowalną, która ma wpływ na wycenę opcji jest cena udziałów Fitqbe na dzień wyceny opcji. Cena ta została oszacowana przez Grupę na podstawie formuły na cenę realizacji opcji zastosowaną na dzień wyceny oraz stanu środków pieniężnych Fitqbe. Opcje zostały ujęte na dzień bilansowy jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w korespondencji z pozostałymi zobowiązaniami finansowymi. W momencie ich początkowego ujęcia, ze względu na swój połączony charakter i sposób realizacji, wartość opcji w kwocie 2.778 tys. PLN, została ujęta w wartości netto i zaprezentowana w pozostałych aktywach finansowych. Spółka rozpoznaje zysk, wynikający z różnicy między ceną transakcyjną a wartością godziwą opcji powstałą w dniu nabycia opcji, do ostatniego momentu, w którym można wykonać opcję. W wyniku realizacji jednego z warunków umowy dotyczącej inwestycji w Fitqbe, okres ten uległ skróceniu i będzie trwał do dnia 30 kwietnia 2023 roku. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej, a przeszacowania do wartości godziwej dla aktywów ujmowane są w wyniku finansowym. Na dzień 31 grudnia 2021 roku rozpoznano aktywa finansowe z tytułu posiadanych opcji w wysokości 2.149 tys. PLN, a efekt przeszacowania opcji został ujęty w przychodach finansowych. Wartość godziwa opcji na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosła 259 tys. PLN. Efekt przeszacowania opcji został ujęty w kosztach finansowych w wysokości 4.112 tys. PLN i został zaprezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po skorygowaniu o rozliczenie zysku wynikającego z różnicy między ceną transakcyjną a wartością godziwą opcji powstałą w dniu nabycia opcji w wysokości 1.746 tys. PLN, o której mowa powyżej. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku opcje zaprezentowano w pozycji krótkoterminowe zobowiązania finansowe z uwagi na ich okres realizacji, który trwa do dnia 30 kwietnia 2023 roku w wysokości 227 tys. PLN.

Analiza wrażliwości dla opcji zaprezentowana została w poniższej tabeli:

Wpływ na wartość opcji	Wartość opcji na dzień bilansowy	Wzrost ceny udziału o 10 p.p.	Spadek ceny udziału o 10 p.p.
31 grudnia 2022	(227)	142	(102)
31 grudnia 2021	2 149	1 490	(1 405)

W dniu 15 grudnia 2022 roku została podpisana z Fitqbe umowa pożyczki, w ramach której spółka zobowiązała się udzielić pożyczki pieniężnej w kwocie łącznej nieprzekraczającej 3.000 tys. PLN w okresie od uruchomienia linii pożyczkowej do 28 lutego 2023 roku z przeznaczeniem na realizację działalności polegającą na udostępnianiu klientom Fitqbe i ich pracownikom tzw. Kafeterii Benefitów, z możliwością odpłatnego nabywania tzw. bonów jednego lub różnego przeznaczenia.

Jednostka powiązana (pożyczkobiorca)	Maksymalna kwota pożyczki (tys. PLN)	Termin zapadalności pożyczki	Zabezpieczenie	Warunki finansowe (warunki oprocentowania)
Fitqbe sp. z o.o.	3 000	31 marca 2023	Oświadczenia Pożyczkobiorcy o poddaniu się egzekucji w trybie określonym art. 777 ust. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego, na warunkach określonych w Umowie w treści określonej przez Grupę Pracuj S.A. oraz cesji wszelkich wierzytelności obecnych oraz przyszłych (należności handlowych) przysługujących Grupie Pracuj S.A. z tytułu i w ramach Przedsięwzięcia.	10% w skali roku

Fitqbe nie skorzystał z linii pożyczkowej przez cały okres jej dostępności.

Zmiany wartości udziałów w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach w każdym z okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym:

	2022	2021
Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na początek okresu	122 172	32 089
Nabycie udziałów w jednostkach nienotowanych wycenianych w wartości godziwej	6 084	3 614
Zmiany wyceny do wartości godziwej ujęte w przychodach / (kosztach) finansowych netto	(1 749)	86 469
Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na koniec okresu	126 507	122 172
w tym udziały w:
Beamery Inc.	107 730	107 730
Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp. k.	18 777	14 442

Grupa wycenia udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach do wartości godziwej sklasyfikowanej na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej. Grupa wykorzystuje do tej wyceny własne szacunki, kierując się założeniem, że brak jest racjonalnie dostępnych informacji, które wskazywałyby, że uczestnicy rynku przyjęliby inne założenia. Zgodnie z Uchwałą nr 2 Zgromadzenia Wspólników Pracuj Ventures spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ASI sp.k. (dalej: „Pracuj Ventures”) z dnia 16 lutego 2022 roku w sprawie podwyższenia wkładów, Spółka wniosła dodatkowy wkład pieniężny w wysokości 6.084 tys. PLN do Pracuj Ventures.Płatność została zrealizowana w dniu 21 lutego 2022 roku. Zarząd na bieżąco analizuje czynniki, które mogą mieć wpływ na wycenę wartości godziwej udziałów. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku, w ocenie Zarządu Spółki, wartość godziwa udziałów w jednostkach nienotowanych jest niższa o 1.749 tys. PLN, nie uwzględniając wyżej opisanego wkładu pieniężnego w wysokości 6.084 tys. PLN.

Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach

Wycena do wartości godziwej udziałów w spółce Beamery Inc. jest dokonywana w odniesieniu do wyceny udziałów emitowanych przez tę spółkę w kolejnych rundach finansowania. Wskutek rundy finansowania z czerwca 2021 roku Spółka dokonała przeszacowania wartości godziwej posiadanych udziałów w Beamery Inc. o 86.222 tys. PLN. W dniu 13 grudnia 2022 roku zakończyła się kolejna runda finansowania (seria D) bez udziału zewnętrznych inwestorów, w której Spółka nie brała udziału. Na dzień bilansowy wycena pozostała na niezmienionym poziomie w stosunku do wyceny zaprezentowanej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.

Ocena statusu zaangażowania Grupy w spółkę Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp. k.

Spółka klasyfikuje swoje zaangażowanie w spółkę Pracuj Ventures do inwestycji, mimo wniesienia 71,96% wkładów do tego podmiotu na dzień 31 grudnia 2022 roku (na 31 grudnia 2021 roku udział wynosił 72,60%). Spółka oceniła, że wartość wniesionych wkładów narażona jest na zmienne wyniki finansowe Pracuj Ventures, ale wniesione wkłady nie dają Zarządowi Spółki możliwości wpływu na bieżące kierowanie i decydowanie o działaniach inwestycyjnych tej spółki, a tym samym Zarząd Spółki nie ma wpływu na osiągane zwroty z inwestycji i nie sprawuje kontroli nad Pracuj Ventures. Kluczowym czynnikiem, który w oparciu o przeprowadzoną analizę wpłynął na osąd Spółki o braku istnienia znaczącego wpływu na Pracuj Ventures jest sposób podejmowania decyzji oraz skład kluczowego personelu kierowniczego spółki Pracuj Ventures. Spółka nie ma swojego przedstawiciela w kluczowym personelu kierowniczym Pracuj Ventures, ani nie ma wpływu na jego skład. Decyzje inwestycyjne podejmowane są przez kilku wskazanych w umowie spółki Pracuj Ventures udziałowców, tworzących komitet inwestycyjny. W skład komitetu inwestycyjnego nie wchodzi Grupa Pracuj S.A. Prawa właścicielskie, tj. prawa głosów wynikające z posiadanych udziałów nie są brane pod uwagę w trakcie procesów decyzyjnych. W sprawach przekraczających zakres zwykłego zarządu (tj. kluczowych działaniach operacyjnych), dla ważności uchwały wymagana jest jednomyślność następujących inwestorów: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Ataraxy Ventures Man sp. z o.o. oraz Paweł Leks. Oznacza to, że decydujący wpływ na działalność inwestycyjną Pracuj Ventures, czyli istotne działania operacyjne tej spółki, ma Przemysław Gacek, występujący w roli indywidualnego inwestora tej spółki, a nie w roli Prezesa Zarządu Grupy Pracuj S.A. Ponadto, bieżący nadzór nad działalnością Pracuj Ventures sprawuje zarząd komplementariusza Pracuj Ventures, tj. Pracuj Ventures sp. z o.o., z którą Spółka nie ma powiązań kapitałowych.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

5.3 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe

Zasady rachunkowości

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe Grupa klasyfikuje zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe do kategorii instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, dla których zasady ujmowania i wyceny opisane zostały w nocie 5.1 .

Zobowiązania handlowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Zobowiązania handlowe - wobec jednostek powiązanych	536	434
- wobec jednostek pozostałych	32 273	15 336
Razem	32 809	15 770

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Pozostałe zobowiązania finansowe

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania długoterminowe z tytułu opcji put	9 138	13 481
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązanie krótkoterminowe z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej	314	7 097
Zobowiązania z tytułu opcji kupna udziałów w jednostce stowarzyszonej	227	-
Zobowiązanie z tytułu instrumentów pochodnych	3 630	-
Razem	13 309	20 578

Zobowiązanie z tytułu opcji put

Zobowiązania długoterminowe z tytułu opcji put dotyczą oszacowanej wartości zobowiązania z tytułu potencjalnych, przyszłych płatności na rzecz udziałowców niekontrolujących spółki Robota International TOV. Wartość zobowiązania w kwocie 9.623 tys. PLN została ujęta w korespondencji z kapitałami własnymi (pozostałe kapitały rezerwowe ) zgodnie z poniżej opisanymi zasadami rachunkowości . W przypadku gdy Grupa posiada zobowiązania z tytułu posiadanej przez udziałowców niekontrolujących opcji put na sprzedaż udziałów będących w ich posiadaniu, udziały będące w posiadaniu udziałowców niekontrolujących ujmowane są tak, jakby Grupa nabywała te udziały niekontrolujące na koniec każdego okresu sprawozdawczego. W okresie, kiedy opcja put pozostaje niewykonana, Grupa rozpoznaje zobowiązanie finansowe z tytułu opcji put będące wartością bieżącą przyszłych szacowanych na dany dzień bilansowy wypływów pieniężnych związanych z realizacją opcji, tak jakby opcja rzeczywiście została wykorzystana, tj. udziały niekontrolujące zostały nabyte przez Grupę w tym dniu. Wszelkie różnice powstałe pomiędzy wartością nabywanych udziałów niekontrolujących na dzień bilansowy a wartością ujętego wówczas zobowiązania finansowego z tytułu opcji put, są odnoszone na pozostałe kapitały rezerwowe. Jednocześnie Grupa alokuje wypracowane w trakcie okresu sprawozdawczego zyski/ straty do udziałowców niekontrolujących (oraz inne zmiany w kapitałach) odzwierciedlając ich rzeczywisty istniejący w trakcie roku udział.

Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej

W dniu 28 maja 2021 roku została podpisana umowa dotycząca inwestycji w Fitqbe, w ramach której Spółka objęła w dniu 2 sierpnia 2021 roku 44 udziały o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy. Zgodnie z postanowieniami tej umowy Spółce przysługuje opcja kupna (dalej: ”Opcja call”) dodatkowych udziałów. W związku z tym, w dniu 7 października 2021 roku Spółka zawarła z Pracuj Ventures przedwstępną umowę sprzedaży udziałów dotyczącą nabycia dodatkowych 33 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe. Wskutek zawartej umowy przedwstępnej na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa rozpoznała zobowiązanie z tytułu nabycia aktywów finansowych w wysokości 2.590 tys. PLN, zaprezentowane w pozycji pozostałych zobowiązań finansowych w korespondencji z inwestycją wycenioną metodą praw własności. W 2022 roku zobowiązanie finansowe zostało rozliczone w kwocie 2.276 tys. PLN. Pozostała wartość zobowiązania z tytułu nabycia udziałów Fitqbe sp. z o.o. na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 314 tys. PLN. Dodatkowo, w dniu 22 grudnia 2021 roku Spółka przyjęła oferty sprzedaży udziałów nabywając dodatkowe 39 udziałów Fitqbe, które w całości zostały opłacone w dniu 11 stycznia 2022 roku w wysokości 4.507 tys. PLN. Uwzględniając zrealizowanie transakcji nabycia dodatkowych 33 udziałów, Spółka posiada łącznie 116 udziałów stanowiących 35% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe.

Zobowiązanie z tytułu instrumentów pochodnych

Wartość pochodnych instrumentów finansowych nieobjętych rachunkowością zabezpieczeń zabezpieczających ryzyko stóp procentowych na 31 grudnia 2022 roku wyniosła 3.630 tys. PLN. (Nota 4.3)

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

5.4 Zarządzanie ryzykiem finansowym

5.4.1 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Działalność Grupy narażona jest na następujące rodzaje ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
* ryzyko kredytowe,
* ryzyko utraty płynności finansowej,
* ryzyko walutowe,
* ryzyko stóp procentowych.

Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej, a także opisuje cele i politykę związane z zarządzaniem ryzykiem. Nadrzędnym celem polityki zarządzania ryzykiem finansowym jest minimalizowanie negatywnego wpływu zidentyfikowanych ryzyk finansowych na wynik finansowy Grupy.

5.4.2 Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest związane z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w przyszłości w postaci następujących czynników: niewypłacalności kontrahenta, częściowej spłaty należności, istotnego opóźnienia w spłacie należności, innego nieprzewidzianego odstępstwa od warunków kontraktowych lub ryzyko nieodzyskania środków pieniężnych ulokowanych w bankach. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim należności handlowych, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz pozostałych aktywów finansowych, w ramach których Grupa ujmuje przede wszystkim krótkoterminowe obligacje oraz wpłacone kaucje gotówkowe.

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe:

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Należności handlowe	73 121	55 739
Pozostałe aktywa finansowe	4 463	27 968
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	109 538	184 836
Razem	187 122	268 543

Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi

Grupa alokuje okresowo wolne środki pieniężne na krótkoterminowych lokatach w bankach w celu osiągania przychodów finansowych z odsetek. Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi w banku i lokatami bankowymi jest niskie, ponieważ Grupa zawiera transakcje z bankami o wysokim ratingu i stabilnej pozycji rynkowej. Oszacowana oczekiwana strata kredytowa jest bliska zeru, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty. Maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości sprawozdawczej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.# Ryzyko kredytowe związane z należnościami handlowymi

Poniższa tabela przedstawia informacje o wartości należności brutto i odpisie z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

	Średnioważona stopa straty	Wartość należności brutto	Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej	Wartość należności netto
31 grudnia 2022	3,49%	75 769	2 648	73 121
31 grudnia 2021	3,10%	57 520	1 781	55 739

Zmiany odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych w okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawiały się następująco:

	2022	2021
Bilans otwarcia	1 781	2 283
Zmiana netto odpisu z tytułu oczekiwanej straty kredytowej	914	(142)
Zmiana netto związana z akwizycją	413	-
Wykorzystanie	(449)	(353)
Różnice kursowe z przeliczenia	(11)	(7)
Bilans zamknięcia	2 648	1 781

Poniższe tabele prezentują wartości należności brutto i wartość odpisu z tytułu oczekiwanych strat dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w podziale na koszyki przeterminowania.

31 grudnia 2022

	Średnioważona stopa straty	Wartość należności brutto	Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
Przed terminem wymagalności	0,09%	61 313	55
Przeterminowane od 1 do 30 dni	3,43%	10 808	371
Przeterminowane od 31 do 60 dni	9,90%	1 344	133
Przeterminowane od 61 do 90 dni	58,17%	184	107
Przeterminowane od 91 do 180 dni	74,45%	536	399
Przeterminowane od 181 do 360 dni	100%	242	241
Przeterminowane ponad 361 dni	100%	1 342	1 342
Razem	3,49%	75 769	2 648

31 grudnia 2021

	Średnioważona stopa straty	Wartość należności brutto	Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
Przed terminem wymagalności	0,08%	44 891	38
Przeterminowane od 1 do 30 dni	0,68%	9 799	67
Przeterminowane od 31 do 60 dni	2,01%	997	20
Przeterminowane od 61 do 90 dni	26,99%	163	44
Przeterminowane od 91 do 180 dni	48,21%	112	54
Przeterminowane od 181 do 360 dni	100%	63	63
Przeterminowane ponad 361 dni	100%	1 495	1 495
Razem	3,10%	57 520	1 781

Ze względu na charakter prowadzonej działalności Grupa może być narażona na ryzyko związane ze sprzedażą z odroczonym terminem płatności. Ryzyko kredytowe klientów jest zarządzane przez każdą jednostkę organizacyjną zgodnie z ustaloną polityką, procedurami i kontrolą Grupy w zakresie zarządzania ryzykiem kredytowym klientów. Zaległe należności od klientów są regularnie monitorowane. Na poziom narażenia Grupy na ryzyko kredytowe wpływają przede wszystkim indywidualne cechy każdego klienta. Jednakże kierownictwo bierze również pod uwagę czynniki, które mogą wpływać na ryzyko kredytowe bazy klientów, w tym ryzyko niewypłacalności związane z branżą i krajem, w którym działają klienci. Do ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych zostało

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

przyjęte podejście uproszczone, które polega na szacowaniu dożywotnich strat oczekiwanych (lifetime ECL). W ramach monitorowania ryzyka kredytowego klientów, Grupa identyfikuje portfele homogeniczne, składające się z ekspozycji o podobnym profilu ryzyka kredytowego. Portfele te zostały utworzone na podstawie segmentacji na wielkość podmiotów i liczbę dni opóźnienia w spłacie. Podział na portfele homogeniczne jest okresowo weryfikowany z punktu widzenia ich jednorodności. Grupa ocenia ryzyko koncentracji należności handlowych jako niskie, ponieważ klienci Grupy są rozproszeni i działają w różnych branżach. Stopa oczekiwanej straty kredytowej jest obliczana dla podmiotów gospodarczych na podstawie statusu zaległości i rzeczywistych strat kredytowych. Klienci są grupowani według ich charakterystyki kredytowej, w tym klasyfikacji wielkości zatrudnienia i występowania wcześniejszych problemów finansowych. Ponadto Grupa tworzy w indywidualnych przypadkach dodatkowe odpisy dla poszczególnych kontrahentów, jeśli istnieją odpowiednie przesłanki. Odpisy indywidualne z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na koniec poszczególnych lat obrotowych, ujęte w kwotach podanych w powyższych tabelach, kształtowały się odpowiednio: 31 grudnia 2022 roku – 1.499 tys. PLN, 31 grudnia 2021 roku – 1.513 tys. PLN.

Ryzyko kredytowe związane z obligacjami

Zakupione obligacje komercyjne wyemitowane zostały przez instytucję finansową o wiarygodnym ratingu (mLeasing sp. z o.o.) i zaprezentowane zostały jako krótkoterminowe aktywa finansowe. Maksymalna ekspozycja tej pozycji na ryzyko kredytowe równa jest ich wartości ujętej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z tą pozycją aktywów finansowych jest niskie, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty.

Ryzyko związane z instrumentami pochodnymi

Podmioty, z którymi Grupa zawiera transakcje pochodne w celu zabezpieczenia przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów walutowych, działają w sektorze finansowym. Są to banki posiadające oceny ratingowe na poziomie inwestycyjnym. Spółka dywersyfikuje banki, z którymi zawiera transakcje pochodne.

5.4.3 Ryzyko utraty płynności finansowej

Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków oraz konfrontowane jest z dostępnymi wolnymi środkami. Dodatkowo Grupa prowadzi politykę dywersyfikacji źródeł finansowania. Polityka zarzadzania ryzykiem utraty płynności finansowej w Grupie polega na zapewnieniu środków finansowania niezbędnych do wywiązywania się przez spółki z Grupy ze zobowiązań, przy wykorzystaniu najbardziej atrakcyjnych źródeł finansowania. Zarządzanie płynnością Grupy koncentruje się na:

bieżącym monitorowaniu płynności spółek Grupy,
monitorowaniu i optymalizacji poziomu kapitału obrotowego,

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

bieżącym monitoringu regulowania zobowiązań wynikających z warunków umów kredytowych.

Poniższe tabele przedstawiają zapadalność zobowiązań finansowych Grupy. Wartości przedstawione w tabeli stanowią niezdyskontowane przepływy pieniężne obejmujące odsetki, wynikające z odpowiednich umów.

Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych

31 grudnia 2022

	Wartość bilansowa	do 1 roku	1-3 lata	3-5 lat	powyżej 5 lat	Razem
Kredyty	366 660	92 748	169 734	192 968	-	455 450
Zobowiązania z tytułu leasingu	19 704	10 867	9 579	361	-	20 807
Zobowiązania handlowe	32 809	32 809	-	-	-	32 809
Zobowiązania finansowe	17 480	8 342	12 604	-	-	20 946
Razem	436 653	144 766	191 916	193 329	-	530 012

Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych

31 grudnia 2021

	Wartość bilansowa	do 1 roku	1-3 lata	3-5 lat	powyżej 5 lat	Razem
Zobowiązania z tytułu leasingu	26 326	8 942	18 465	19	-	27 426
Zobowiązania handlowe	15 770	15 770	-	-	-	15 770
Pozostałe zobowiązania finansowe	20 578	7 097	15 527	-	-	22 624
Razem	62 674	31 809	33 992	19	-	65 820

Kapitał obrotowy, zdefiniowany jako różnica pomiędzy aktywami obrotowymi a zobowiązaniami krótkoterminowymi, na koniec okresów sprawozdawczych zaprezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawia poniższa tabela. Na spadek kapitału obrotowego w 2022 roku wpłynęły głównie spadek środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz wzrost zobowiązań z tytułu kredytu. Istotną częścią zobowiązań krótkoterminowych są zobowiązania z tytułu umów, które stanowią obowiązek Grupy do świadczenia usług na rzecz klientów, w zamian za które Grupa otrzymała już wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Aktywa obrotowe	218 058	272 434
Zobowiązania krótkoterminowe	(366 140)	(199 336)
Kapitał obrotowy	(148 082)	73 098

5.4.4 Ryzyko walutowe

Grupa jest narażona na transakcyjne ryzyko walutowe w zakresie, w jakim występuje niedopasowanie pomiędzy walutami, w których denominowane są transakcje sprzedaży, zakupu, należności i zobowiązania, a odpowiednimi walutami funkcjonalnymi spółek Grupy. Grupa prezentuje wyniki finansowe w polskich złotych, natomiast spółki zależne zagraniczne posiadają inną walutę funkcjonalną, w której prowadzą swoją działalność operacyjną. Grupa identyfikuje ryzyko walutowe w związku z transakcjami zawieranymi przez spółki z Grupy w walutach innych niż waluta funkcjonalna danej spółki. W ramach monitorowania ryzyka walutowego w Grupie, wszystkie transakcji denominowane w walutach innych niż waluta funkcjonalna danej spółki są cyklicznie analizowane i weryfikowane są zmiany wynikające z wahań kursów walutowych.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A.za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Poniższe tabele prezentują ekspozycję Grupy na ryzyko zmiany kursów walutowych:

	31 grudnia 2022
	EUR	USD	PLN
Należności handlowe	3 708	23
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	3 702	38
Kaucje gotówkowe	207	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	(3 561)	(953)
Zobowiązania handlowe	(3 832)	(45)
Ekspozycja netto w walucie	224	(937)
Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN	1 054	(4 125)

	31 grudnia 2021
	EUR	USD	PLN
Należności handlowe	535	86
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1 055	11
Kaucje gotówkowe	83	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	(3 678)	(1 502)
Zobowiązania handlowe	(227)	(35)
Ekspozycja netto w walucie	(2 232)	(1 440)
Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN	(10 270)	(5 850)

Poniższe tabele przedstawiają analizę wrażliwości możliwego umocnienia (osłabienia) walut obcych, które wpłynęłoby na wycenę instrumentów finansowych denominowanych w walucie obcej i wpłynęłoby na zysk lub stratę o kwoty wykazane poniżej. Analiza ta zakłada, że wszystkie inne zmienne, w szczególności stopy procentowe, pozostają niezmienne i nie uwzględnia wpływu zmian na prognozowaną sprzedaż i zakupy.

31 grudnia 2022	Umocnienie kursu	Wpływ na wynik finansowy	Osłabienie kursu	Wpływ na wynik finansowy
EUR	10%	84	-10%	(84)
USD	10%	(308)	-10%	308

31 grudnia 2021	Umocnienie kursu	Wpływ na wynik finansowy	Osłabienie kursu	Wpływ na wynik finansowy
EUR	10%	(832)	-10%	832
USD	10%	(474)	-10%	474

5.4.5 Ryzyko stóp procentowych

Grupa narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stóp procentowych wynikające z posiadanych aktywów oraz zobowiązań, dla których przychody oraz koszty odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych (kredyty, leasing). Głównym celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest zminimalizowanie wahań przepływów odsetkowych oprocentowanych zmienną stopą procentową.

Poniższa tabela przedstawia profil podatności Grupy na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez prezentację oprocentowanych aktywów i zobowiązań finansowych w podziale na stałe i zmienne oprocentowanie.

Oprocentowane instrumenty finansowe	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
- o stałej stopie procentowej	(23 875)	(1 349)
Zobowiązania z tytułu leasingu	(19 704)	(26 326)
Obligacje	-	24 977
Instrumenty pochodne rozpoznane w zobowiązaniach finansowych	(4 171)	-
- o zmiennej stopie procentowej	(252 995)	187 492
Kredyty	(366 660)	-
Kaucje gotówkowe	4 127	2 656
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	109 538	184 836
Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej (w odniesieniu do instrumentów o zmiennej stopie procentowej)	(252 995)	187 492

Poniższa tabela przedstawia wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy Grupy w odniesieniu do instrumentów oprocentowanych zmienną stopą procentową.

	Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej	Wzrost oprocentowania o 1 p.p.	Spadek oprocentowania o 1 p.p.
31 grudnia 2022	(252 995)	(2 049)	2 049
31 grudnia 2021	187 492	1 519	(1 519)

Wzrost stóp procentowych może przyczynić się do zwiększenia kosztów obsługi finansowania, a w konsekwencji do obniżenia wyniku finansowego i pogorszenia efektywności finansowej realizowanych inwestycji.

Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. W celu minimalizowania ryzyka zmian stóp procentowych Jednostka Dominująca zabezpieczyła zmienną stopę procentową kredytu terminowego pozyskanego w czerwcu 2022 roku WIBOR 3M zawierając transakcję zabezpieczającą ryzyko stopy procentowej typu interest rate swap (IRS) na oprocentowanie stałe 6,94% na okres 3 lat, tj. do dnia 30 września 2025 roku. Transakcja zabezpiecza zadłużenie o wartości 368 mln PLN, amortyzowane zgodnie z harmonogramem transakcji IRS (Nota 4.3).

Reforma indeksów stóp procentowych

W dniu 1 stycznia 2018 roku weszło w życie Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych („Reforma IBOR”). W lutym 2021 roku została wydana nowelizacja rozporządzenia. Rozporządzenie wprowadziło nowy standard wyznaczania i stosowania stawek referencyjnych wykorzystywanych na rynku finansowym.

Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wskaźników referencyjnych (NGR) została powołana w związku z planowaną reformą wskaźników referencyjnych w Polsce, zakładającą m.in. wprowadzenie nowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, którego danymi wejściowymi są informacje reprezentujące transakcje ON (overnight). Prace NGR mają na celu zapewnienie wiarygodności, przejrzystości i rzetelności opracowywania i stosowania nowego wskaźnika referencyjnej stopy procentowej.

Grupa dokonała przeglądu wpływu Reformy IBOR na poszczególne obszary działalności pod kątem zarządzania ryzykiem, tj. ryzykiem operacyjnym i płynności. Grupa dokonała przeglądu istniejących umów handlowych i finansowych i nie zidentyfikowała ryzyka zerwania istotnych dla kontynuacji działalności Spółki umów, opartych o wskaźniki referencyjne podlegające Reformie WIBOR. Grupa nie zidentyfikowała również ryzyka poniesienia dodatkowych

kosztów lub poniesienia strat czy utraconych korzyści w związku z brakiem odpowiednich zapisów w istniejących umowach handlowych i finansowych określających zasady kontynuowania tych umów w przypadku, gdy wskaźnik referencyjny nie będzie publikowany („klauzul fallback”).

Obecne stawki IBOR oraz alternatywne wskaźniki referencyjne, które zostaną przyjęte przez Grupę, istotnie się od siebie różnią. Stawki IBOR są stawkami dotyczącymi przyszłych okresów wyznaczanymi na określony okres (np. trzy miesiące) na początku takiego okresu i uwzględniają spread kredytowy na rynku międzybankowym. Alternatywne wskaźniki referencyjne to zazwyczaj wolne od ryzyka stawki overnight publikowane na koniec dnia, które nie zawierają spreadu kredytowego. Różnice te będą powodować dodatkową niepewność co do płatności odsetek według zmiennego oprocentowania, jednak w ocenie Grupy nie będą miały istotnego wpływu na zarządzanie płynnością.

Ekspozycja na dzień 31 grudnia 2022 roku na ryzyko związane ze wskaźnikiem WIBOR 366.660 tys. PLN.

6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ I MAJĄTKOWEJ

6.1 Wartości niematerialne

Zasady rachunkowości

Ujmowanie i wycena

Wartości niematerialne ujmuje się, gdy jest prawdopodobny wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów, według których następuje początkowe ujęcie wartości niematerialnych. Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych lub etapu prac rozwojowych ujmowany jest, gdy spełnione są łącznie kryteria wynikające z MSR 38 Wartości niematerialne („MSR 38”), tj. Grupa jest w stanie udowodnić techniczną możliwość i zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych, zamiar i zdolność do jego użytkowania lub sprzedaży, sposób uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych z użytkowania tego składnika wartości niematerialnych, dostępność środków finansowych w celu ukończenia prac rozwojowych oraz wiarygodne ustalenie poniesionych nakładów. W tej kategorii Grupa ujmuje oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie.

Po początkowym ujęciu, składniki wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (w przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie) pomniejszonych o umorzenie i zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa ocenia, że okres użytkowania jej wartości niematerialnych jest określony, w związku z czym wszystkie wartości niematerialne są amortyzowane (za wyjątkiem oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze ukończone i nie jest użytkowane). Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd Jednostki Dominującej. Wartości niematerialne, które nie są użytkowane (poniesione nakłady na oprogramowanie komputerowe wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone) nie są

amortyzowane, natomiast Grupa testuje je pod kątem utraty wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Amortyzacji wartości niematerialnych dokonuje się liniowo przez okres odpowiadający przewidywanemu okresowi ich użytkowania. Przyjęte okresy amortyzacji wartości niematerialnych wynoszą:

prawa majątkowe 2 - 5 lat
inne wartości niematerialne 2 - 12 lat
oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie 3 - 5 lat

Grupa wyłącza składnik wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie zbycia lub gdy nie oczekuje żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych wynikających z jego użytkowania lub zbycia.

Istotne osądy i szacunki

Okresy ekonomicznej użyteczności

Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych są weryfikowane na każdy dzień bilansowy. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu przynoszenia korzyści ekonomicznych przez dany składnik wartości niematerialnych.# Utrata wartości

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości składnika wartości niematerialnych. W przypadku stwierdzenia istnienia takich przesłanek, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników wartości niematerialnych.

W przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało zakończone i nie jest jeszcze użytkowane, testy na utratę wartości są przeprowadzane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, niezależnie od zidentyfikowania przesłanek. Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania w celu osiągania przychodów z umów z klientami.

Wartość odzyskiwalną to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia składnika aktywów do sprzedaży lub wartości użytkowej. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych składników aktywów indywidualnie, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości byłyby niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. W takim przypadku wartość odzyskiwalną ustala się dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów jest zaliczany.

Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości nadwyżki wartości sprawozdawczej danego składnika aktywów nad jego wartością odzyskiwalną i wykazuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji innych kosztów operacyjnych. Składniki wartości niematerialnych, dla których nastąpiła utrata wartości, weryfikowane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego pod kątem istnienia jakichkolwiek przesłanek wskazujących na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości powinien zostać odwrócony.

Grupa wyodrębnia następujące kategorie wartości niematerialnych: nabyte prawa majątkowe, inne wartości niematerialne, a także oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie. Wszystkie kategorie dotyczą w większości oprogramowania wykorzystywanego w podstawowej działalności operacyjnej Grupy. Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania w celu osiągania przychodów z umów z klientami. Na dzień 31 grudnia 2022 roku nakłady na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone wyniosły 1.887 tys. PLN. Grupa oceniła, że ryzyko utraty wartości jest dla nich nieistotne.

Uzgodnienie wartości bilansowej wartości niematerialnych

	Prawa majątkowe	Inne wartości niematerialne	Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie	Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021	2 454	6 817	920	10 191
Zwiększenia związane z akwizycją	1 087	515	3 117	4 719
Różnice kursowe	278	42	-	320
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021	3 819	7 374	4 037	15 230
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022	3 819	7 374	4 037	15 230
Zwiększenia związane z akwizycją	-	2 948	36 397	39 345
Zwiększenia	927	55	9 497	10 479
Likwidacja	(446)	(2 679)	-	(3 125)
Inne zmiany	-	-	(97)	(97)
Różnice kursowe	(396)	(58)	72	(381)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022	3 904	7 640	49 906	61 450

	Prawa majątkowe	Inne wartości niematerialne	Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie	Razem
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2021	(1 598)	(5 727)	(116)	(7 441)
Amortyzacja	(455)	(570)	(280)	(1 305)
Różnice kursowe	(271)	(37)	-	(308)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021	(2 324)	(6 334)	(396)	(9 054)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2022	(2 324)	(6 334)	(396)	(9 054)
Zwiększenia związane z akwizycją	-	(2 529)	(20 420)	(22 949)
Amortyzacja	(767)	(427)	(2 438)	(3 632)
Likwidacja	500	2 679	-	3 178
Różnice kursowe	396	54	(41)	409
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2022	(2 195)	(6 557)	(23 295)	(32 053)

	Prawa majątkowe	Inne wartości niematerialne	Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie	Razem
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021	1 495	1 040	3 641	6 176
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022	1 709	1 083	26 611	29 403

6.2 Rzeczowe aktywa trwałe

Zasady rachunkowości

Ujmowanie i wycena

Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych lub ujmuje jako odrębny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe wydatki na remonty, naprawy i konserwacje odnoszone są do zysków lub strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.

Amortyzacja

Amortyzację rzeczowych aktywów trwałych nalicza się systematycznie, metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania i ujmuje w kosztach bieżącego okresu. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd Jednostki Dominującej. Podstawę naliczania amortyzacji stanowi wartość początkowa pomniejszona o wartość końcową, jeżeli jest istotna. Grupa ocenia, że istotna wartość końcowa występuje w przypadku samochodów i dla tej grupy rzeczowych aktywów trwałych ustalana jest wartość końcowa, tj. kwota, jaką Grupa spodziewa się uzyskać z ze zbycia danego samochodu na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia).

Przyjęte okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych wynoszą:
* budynki i lokale (inwestycje w najmowanych powierzchniach biurowych) 2 - 6 lat
* maszyny i urządzenia techniczne 2 - 5 lat
* środki transportu 2 - 5 lat
* pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 2 - 8 lat

Okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w związku z poniesionymi nakładami inwestycyjnymi w najmowanych powierzchniach biurowych dostosowane są do okresów amortyzacji odpowiednich składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i amortyzowane są przez krótszy z okresów: okres, na który zawarto umowę lub szacowany okres użytkowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia ich budowy, tj. momentu, kiedy są one dostępne do użytkowania. Wówczas są one przeniesione do odpowiedniej kategorii rzeczowych aktywów trwałych i rozpoczyna się ich amortyzacja.

Zysk lub strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych ujmowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych lub pozostałych przychodach operacyjnych okresu.

Istotne osądy i szacunki

Amortyzacja

Wartość końcowa, przyjęte okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych oraz metody amortyzacji są weryfikowane corocznie na koniec okresu sprawozdawczego. Zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

Zasady i założenia przyjmowane przy testowaniu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych są analogiczne, jak przy testowaniu utraty wartości składników wartości niematerialnych (dla wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania) i zostały opisane w nocie 6.1. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów trwałych.

Najistotniejszą pozycją rzeczowych aktywów trwałych Grupy jest infrastruktura sprzętowa (komputery, serwery, telefony) oraz poniesione nakłady inwestycyjne w powierzchniach biurowych będących przedmiotem najmu. Grupa posiada również własną flotę samochodową wykorzystywaną dla celów prowadzenia działalności gospodarczej.

W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa nie zawarła istotnych jednostkowo transakcji nabycia lub sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. Grupa poniosła nakłady w wysokości 1.501 tys. PLN na modernizację infrastruktury hostingowej.

	Budynki i lokale	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Pozostałe	Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021	6 572	10 275	5 064	2 135	24 046
Zwiększenia	-	2 147	289	486	2 922
Zbycia / likwidacje	-	-	(540)	-	(540)
Inne zmiany	-	273	-	-	-
Różnice kursowe	294	234	30	26	584
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021	6 866	12 929	4 843	2 374	27 012
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022	6 866	12 929	4 843	2 374	27 012
Zwiększenia związane z akwizycją	-	1 927	206	4 174	6 307
Zwiększenia	17	3 978	570	603	5 168
Zwiększenia - wykup z leasingu	-	27	-	-	(27)
Zbycia / likwidacje	-	(2 325)	(919)	(428)	(3 672)
Różnice kursowe	(418)	(337)	(86)	(80)	(920)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022	6 465	16 199	4 614	6 616	33 894
## Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
### Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

	Budynki i lokale	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Pozostałe	Razem
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2021	(2 445)	(7 094)	(2 094)	(1 199)	(12 832)
Amortyzacja	(979)	(1 674)	(702)	(627)	(3 982)
Różnice kursowe	(74)	(139)	(26)	(49)	(288)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021	(3 498)	(8 907)	(2 822)	(1 875)	(17 102)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2022	(3 498)	(8 907)	(2 822)	(1 875)	(17 102)
Zwiększenia związane z akwizycją	-	(1 154)	(172)	(2 663)	(3 989)
Amortyzacja	(972)	(2 303)	(359)	(649)	(4 283)
Zbycia / likwidacje	-	2 294	584	366	3 244
Różnice kursowe	174	221	122	101	618
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2022	(4 296)	(9 849)	(2 647)	(4 720)	(21 512)

	Budynki i lokale	Urządzenia techniczne i maszyny	Środki transportu	Pozostałe	Razem
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021	3 368	4 022	2 021	499	9 910
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022	2 169	6 349	1 967	1 897	12 382

6.3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Zasady rachunkowości

Ujmowanie i wycena

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujmuje się w cenie nabycia w dacie rozpoczęcia leasingu, tj. w dacie, w której składnik aktywów został udostępniony leasingobiorcy do użytkowania. Cena nabycia składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią (np. opłata wstępna w umowach leasingu samochodów), pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe, oraz
• początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

Po początkowym ujęciu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model oparty o cenę nabycia, tj. według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy umorzeniowe oraz odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanej o jakiekolwiek aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu (w związku z ponowną oceną lub zmianą leasingu lub aktualizacją zasadniczo stałych opłat leasingowych).

Amortyzacja

Metody amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przez Grupę przy amortyzacji aktywów będących własnością Grupy. Jeżeli w ramach umowy leasingowej Grupa uzyskuje na koniec okresu leasingu prawo własności składnika aktywów lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, wówczas amortyzacji takiego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się począwszy od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej 61 bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie, przy braku wystarczającej pewności, że Grupa uzyska tytułu własności na koniec okresu leasingu, amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.

Zasady rachunkowości dotyczące ujmowania i wyceny zobowiązań leasingowych opisane są w nocie 4.3.

Istotne osądy i szacunki

Okres użytkowania

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa weryfikuje, czy przyjęty na moment rozpoczęcia leasingu szacunek co do okresu użytkowania danego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest nadal zasadny, uwzględniając swoje zamiary dotyczące dalszego wykorzystywania danego składnika aktywów w działalności gospodarczej. Dla wszystkich niezakończonych umów leasingu na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa przyjęła, że okres amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest równy okresowi leasingu.

Utrata wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania

Na zasadach analogicznych, jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (o określonym okresie użytkowania), Grupa przeprowadza testy na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów. Stosowne zasady rachunkowości dotyczące ujmowania odpisów aktualizujących zostały opisane w nocie 6.1 . Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów tytułu prawa do użytkowania.

Okres leasingu, stopa dyskonta oraz ocena skorzystania z opcji zakupu

Istotne szacunki i osądy dokonywane w związku z ujęciem i wyceną składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odnoszące się do okresu leasingu, stopy dyskontowej oraz oceny skorzystania z opcji zakupu zostały opisane w nocie 4.3.

Grupa występuje jako leasingobiorca w umowach, których przedmiotem jest użytkowanie powierzchni biurowych wynajmowanych w celu prowadzenia działalności gospodarczej oraz umowach leasingu samochodów. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

6.4 Wartość firmy

Zasady rachunkowości

Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
• przekazanej zapłaty,
• kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
• w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, wartości godziwej na dzień przejęcia, należącego poprzednio do jednostki przejmującej udziału w kapitale jednostki przejmowanej,
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o łączne dotychczasowe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości oraz zmniejszenia z tytułu zbycia części udziałów, do których była ona uprzednio przypisana. Odpisy aktualizujące do wartości przypisanej do danego ośrodka wypracowującego środki pieniężne wartości firmy nie podlegają odwróceniu.

Wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło połączenie, a następnie w każdym kolejnym rocznym okresie sprawozdawczym. W przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na utratę wartości , test na utratę wartości przeprowadza się przed końcem każdego okresu sprawozdawczego, w którym takie przesłanki wystąpiły. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy .

Nabycie udziałów Spoonbill Holding GmbH

W dniu 14 czerwca 2022 roku Grupa Pracuj S.A. zawarła umowę nabycia udziałów pomiędzy Spółką jako kupującą oraz Eden Investment S.à r.l. (spółką kontrolowaną przez alternatywną firmę inwestycyjną Investcorp) i spółką Stefan Schüffler Beteiligungs UG (haftungsbeschränkt) jako sprzedającymi

	Budynki i lokale	Środki transportu	Razem
Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2021	24 610	312	24 922
Zwiększenia - nowe umowy	751	332	1 083
Zwiększenia - modyfikacje umów	744	(6)	738
Amortyzacja za okres	(6 564)	(186)	(6 750)
Różnice kursowe z przeliczenia	861	-	861
Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2021	20 402	452	20 854
Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2022	20 402	452	20 854
Aktywa przejęte w ramach akwizycji	4 140	422	4 562
Zwiększenia - nowe umowy	-	906	906
Zwiększenia - modyfikacje umów	707	56	763
Zmniejszenia - modyfikacje umów	(3 235)	-	(3 235)
Zmniejszenia - wykup z leasingu	(65)	(2)	(68)
Amortyzacja za okres	(7 435)	(462)	(7 897)
Różnice kursowe z przeliczenia	(794)	1	(793)
Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2022	13 720	1 373	15 093

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej 63 dotyczącą nabycia przez Spółkę 25.000 udziałów reprezentujących 100% kapitału zakładowego w spółce Spoonbill Holding GmbH oraz pośrednio 100% udziałów w spółkach Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH. Od dnia nabycia do dnia 30 czerwca 2022 roku nie nastąpiły żadne istotne transakcje w spółce Spoonbill Holding GmbH, ani w jej jednostkach zależnych. Część ceny sprzedaży w kwocie 399.999.999,00 PLN została sfinansowania z kredytu terminowego, a pozostałą część w kwocie 152.488.196,69 PLN Spółka sfinansowała ze środków własnych. Nabycie spółki Spoonbill Holding GmbH wraz z pośrednio przejętymi udziałami w spółkach Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH jest istotnym krokiem dla Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. w realizacji strategii ekspansji międzynarodowej i ma na celu umocnienie pozycji Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. jako czołowego gracza w obszarze HR Tech w Europie Środkowej i Wschodniej oraz regionie DACH (tj. Niemcy, Austria, Szwajcaria). Spółka softgarden e-recruiting GmbH (dalej: „Softgarden”) jest właścicielem wiodącego systemu TAS (ang. Talent Acquisition System), który wspiera prowadzenie procesów rekrutacyjnych i automatyzuje zarządzanie nimi, oferowanego w modelu abonamentowym (dalej: „SaaS”). Softgarden oferuje także funkcjonalności multipostingu, czyli jednoczesnej publikacji oferty pracy na szerokiej liście portali z ofertami pracy w danym kraju. Firma działa głównie na rynku niemieckim, budując jednocześnie struktury na kilku rynkach europejskich.# Spółka absence.io GmbH (dalej: „Absence.io”)

Absence.io GmbH (dalej: „Absence.io”) oferuje dedykowane oprogramowanie HR Tech dla sektora małych i średnich przedsiębiorstw wspierające efektywne i transparentne zarządzanie czasem pracy oraz nieobecnościami w modelu SaaS. Absence.io działa głównie na rynku niemieckim, ale ma również klientów w innych krajach. W wyniku tej transakcji Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. pozyskała know-how i doświadczenie jednej z wiodących firm z branży HR Tech. Dostęp do szerokiej bazy klientów może stanowić podstawę dalszego rozwoju na tych rynkach poprzez budowę ekosystemu rozwiązań HR Tech przez Grupę. Na dzień 31 grudnia 2022 roku proces alokacji ceny nabycia nie został jeszcze przez Grupę dokończony. W związku z tym wartość godziwa nabytych aktywów, zobowiązań oraz wartość firmy rozpoznana na nabyciu może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od dnia objęcia kontroli nad Spoonbill Holding GmbH. W ramach tymczasowego rozliczenia nabycia, na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku, Spółka wykazała nadwyżkę ceny zapłaconej nad wartością nabytych aktywów netto w wysokości 532.432 tys. PLN jako wartość firmy.

Poniesione przez Grupę koszty związane z transakcją wyniosły 8.347 tys. PLN i zostały ujęte w kosztach operacyjnych w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów 2022 roku. Przychody ze sprzedaży oraz zysk netto uzyskane od dnia przejęcia do końca bieżącego okresu sprawozdawczego ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynoszą odpowiednio 73.997 tys. PLN oraz 6.190 tys. PLN. Przychody oraz stratę netto uzyskane przez Spoonbill Holding GmbH, Spoonbill GmbH, softgarden e-recruiting GmbH i absence.io GmbH za bieżący okres sprawozdawczy, wyliczone w taki sposób, jak gdyby datą przejęcia był początek rocznego okresu sprawozdawczego wynoszą odpowiednio: 153.958 tys. PLN oraz 5.713 tys. PLN.

Wartości tymczasowe możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów i zobowiązań na dzień nabycia

	Wartości tymczasowe na dzień nabycia tys. Euro	Wartości tymczasowe na dzień nabycia tys. PLN
Nabywane aktywa
Wartości niematerialne	3 503	16 396
Rzeczowe aktywa trwałe	495	2 317
Prawa do użytkowania	975	4 562
Zapasy	2 454	11 488
Należności handlowe	4 146	19 404
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	8 213	38 441
Pozostałe aktywa	5 210	24 387
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	4 904	22 952
Razem aktywa	29 899	139 947
Nabywane zobowiązania
Zobowiązania wobec pracowników	5 882	27 532
Zobowiązania handlowe	6 272	29 358
Zobowiązania z tytułu umów	10 235	47 908
Zobowiązania z tytułu leasingu	982	4 598
Pozostałe zobowiązania i rezerwy	2 452	11 476
Razem zobowiązania	25 824	120 872
Wartość aktywów netto	4 075	19 075
Nabywany procent kapitału zakładowego	100%	100%
Cena nabycia	117 603	552 488
Prowizoryczna wartość firmy rozpoznana na dzień 30 czerwca 2022	113 527	531 376
Różnice kursowe z przeliczenia wartości firmy	-	- 1 056
Prowizoryczna wartość firmy rozpoznana na dzień 31 grudnia 2022	113 527	532 432

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których została przypisana istotna wartość firmy. Do celów testów na utratę wartości Grupa zidentyfikowała jeden ośrodek wypracowujący środki pieniężne – segment Niemcy. Wartość odzyskiwalna została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej w modelu DCF na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres.

Główne założenia, przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej są następujące:
* poziom kosztów sprzedaży usług,
* wpływ zmian przychodów na koszty bezpośrednie,
* poziom wydatków inwestycyjnych,
* stopa dyskontowa oparta na średnioważonym koszcie kapitału i odzwierciedlająca bieżącą rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z przedmiotem działalności ośrodka wypracowującego środki pieniężne na poziomie 12%,
* stopa wzrostu zastosowana do ekstrapolacji przepływów środków pieniężnych wykraczających poza pięcioletni okres jest na poziomie 3%.

Przeprowadzony test nie wykazał konieczności ujęcia odpisu z tytułu utraty wartości. Wynik testu wykazał, że 73% wartości wynika z wyceny wartości rezydualnej. Jednocześnie Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości modelu DCF na kluczowe parametry. Analiza wykazała następujące poziomy graniczne kluczowych parametrów które spowodowałyby wystąpienie utraty wartości:

Wzrost stopy dyskonta WACC o 1,23% do poziomu 13,24%.
Spadek końcowej stopy wzrostu o 52,62% do poziomu 1,42%.
Spadek wolnych przepływów finansowych w każdym roku o 13,18%

6.5 Inwestycje wyceniane metodą praw własności

Zasady rachunkowości

Jako inwestycje wyceniane metodą praw własności Grupa ujmuje udziały w jednostkach stowarzyszonych, tj. jednostkach, na które Grupa wywiera znaczący wpływ. Zasady wyceny tych inwestycji zostały opisane w nocie 1.3.

Istotne osądy i szacunki

Istnienie znaczącego wpływu i kontroli

Jednostka Dominująca ocenia status swoich inwestycji w innych jednostkach pod kątem ich ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, analizując zapisy MSSF 10 i MSR 28 w tym zakresie i kwalifikując je odpowiednio do następujących kategorii:

inwestycje w jednostkach zależnych – w przypadku sprawowania przez Grupę kontroli;
inwestycje w jednostkach stowarzyszonych – w przypadku wywierania przez Grupę znaczącego wpływu;
inwestycje będące instrumentami finansowymi i wyceniane zgodnie z MSSF 9 (Nota 5.1) – nieznaczące udziały w kapitale zakładowym, niemające znamion kontroli ani znaczącego wpływu.

Ujednolicenie zasad rachunkowości danych finansowych jednostek stowarzyszonych

Dane finansowe spółki WorkIP Ltd są sporządzane zgodnie z MSSF. Pozostałe jednostki stowarzyszone prezentują dane finansowe zgodnie z lokalnymi standardami rachunkowości. Grupa przeanalizowała konieczność ujednolicenia zasad rachunkowości stosowanych przez jednostki stowarzyszone z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę, tj. z MSSF. Biorąc pod uwagę składniki aktywów netto występujące w sprawozdaniach finansowych jednostek stowarzyszonych (głównie środki pieniężne, należności, zobowiązania handlowe) Grupa nie zidentyfikowała istotnych różnic między lokalnymi zasadami rachunkowości stosowanymi przez jednostki stowarzyszone oraz MSSF. W przypadku stwierdzenia istotnych różnic wpływających na aktywa netto tych jednostek, wprowadzane są stosowne korekty doprowadzające dane tych jednostek do zgodności z MSSF.

Utrata wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności

Grupa przeprowadza testy na utratę wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów. Wartość odzyskiwalna inwestycji jest ustalana w wysokości jej wartości użytkowej i liczona jest przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

W przypadku, gdy wartość udziałów wyceniona z zastosowaniem metody praw własności przewyższa wartość odzyskiwalną wynikającą z przeprowadzonego testu na utratę wartości, Grupa tworzy odpis aktualizujący w wysokości nadwyżki dotychczasowej wartości sprawozdawczej inwestycji nad jej wartością odzyskiwalną w ciężar kosztów finansowych.

Wyniki testów są uzależnione od przyjętych założeń dotyczących przyszłych przepływów pieniężnych, zastosowanej stopy dyskonta w okresie szczegółowym prognozy (na poziomie średnioważonego kosztu kapitału) oraz przyjętej stopy dyskonta w okresie rezydualnym. Zmiany przyjętych założeń mogą w przyszłości wpłynąć na wartość wykazywanych udziałów.

Przesłanki utraty wartości zostały zidentyfikowane dla poniższych jednostek stowarzyszonych, w związku z czym zostały przeprowadzone testy utraty wartości dla tych inwestycji i ujęte stosowne odpisy z tytułu utraty wartości:

Resolutio sp. z o.o. – w wyniku przeprowadzonych testów wartość inwestycji została spisana do zera na dzień 31 grudnia 2020 roku (bez zmian w kolejnych okresach sprawozdawczych),
Coders Lab sp. z o.o. - w wyniku przeprowadzonych testów w roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku wartość inwestycji została spisana do zera (bez zmian w kolejnych okresach sprawozdawczych).

Zestawienie jednostek stowarzyszonych wraz z udziałem Grupy w kapitale własnym tych jednostek przedstawione zostało w nocie 1.3.

Poniższa tabela przedstawia wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności:

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Udziały w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności
WorkIP Ltd	13 708	16 390
Work Ukraine TOV	1 605	2 954
Fitqbe sp. z o.o.	11 960	13 045
Pozostałe jednostki stowarzyszone	134	95
Razem	27 407	32 484

W dniu 28 maja 2021 roku została podpisana umowa dotycząca inwestycji w Fitqbe, w ramach której Spółka objęła w dniu 2 sierpnia 2021 roku 44 udziały o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy (Nota 5.3).W przypadku jednostek WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV ocena istnienia przesłanek utraty wartości dokonywana jest dla obu spółek łącznie, ponieważ zdaniem Spółki powiązania operacyjne obu tych spółek są na tyle istotne, że nie można uznać, że przepływy generowane przez obie spółki są od siebie w znacznym stopniu niezależne (WorkIP Ltd posiada znaki towarowe i domeny i jej główne wpływy stanowią opłaty licencyjne płacone przez Work Ukraine TOV za korzystanie z tych praw, z kolei Work Ukraine TOV generuje wpływy operacyjne dzięki wykorzystaniu licencji WorkIP Ltd). Przesłanki utraty wartości wynikające przede wszystkim z wpływu konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy zostały opisane w nocie 7.8.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zmiany wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności w każdym z okresów prezentowanych w niniejszych skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

	31 grudnia 2022	2021
Inwestycje wyceniane metodą praw własności na początek okresu	32 484	23 945
Nabycie udziałów	-	13 105
Otrzymane dywidendy	-	(6 619)
Udział w wyniku jednostek wycenianych metodą praw własności	(848)	3 133
Różnice kursowe z przeliczenia udziału w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności	-	(187)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości	(4 230)	(893)
Inwestycje wyceniane metodą praw własności na koniec okresu	27 407	32 484

W 2022 roku Spółka rozpoznała odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych zakwalifikowanych do klasy aktywów finansowych wycenianych metodą praw własności w wysokości 330 tys. PLN z uwagi na brak realizacji celów biznesowych, jakie były założone w momencie dokonywania inwestycji przez Jednostkę Dominującą w te podmioty (dotyczy segmentu Polska) oraz w wysokości 3.900 tys. PLN, którego przyczyny zostały opisane w nocie 7.7. (dotyczy segmentu Ukraina). W roku poprzednim rozpoznano odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych w wysokości 893 tys. PLN w segmencie Polska. Przyjęte przez Spółkę stopy dyskonta zastosowane do bieżącego i poprzednich szacunków wartości użytkowej były w przedziale 30-40% (poprzedni okres 25-35%). W okresach prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie miały miejsca odwrócenia odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności.

Skrócone informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych WorkIP Ltd Work Ukraine TOV Fitqbe sp. z o.o.

Stan na dzień 31 grudnia 2022 (niebadane)

	WorkIP Ltd	Work Ukraine TOV	Fitqbe sp. z o.o.
Aktywa trwałe	2 2	372 156
Aktywa obrotowe	4 907	16 042	23 947
Zobowiązania krótkoterminowe	(84)	(656)	(20 808)
Aktywa netto (100%)	4 824	17 759	3 296
Udział Grupy w kapitale jednostki stowarzyszonej (%)	33,0%	33,0%	35,0%
Udział Grupy w aktywach netto (tys. zł)	1 525	2 385	1 154
Wartość firmy	15 303	-	10 806
Odpis z tytułu utraty wartości	(3 120)	(780)	-
Wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wyceniana metodą praw własności	13 708	1 605	11 960
Przychody	1 115	28 958	60 850
Zysk / (strata) netto	1 017	(1 857)	(3 197)
Całkowite dochody ogółem	1 017	(1 857)	(3 197)
Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem jednostki stowarzyszonej	438	(569)	(1 085)

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

	WorkIP Ltd	Work Ukraine TOV	Fitqbe sp. z o.o.
Aktywa trwałe	2	3 062	216
Aktywa obrotowe	2 500	23 838	13 180
Zobowiązania krótkoterminowe	(80)	(3 870)	(6 865)
Aktywa netto (100%)	2 422	23 031	6 531
Udział Grupy w kapitale jednostki stowarzyszonej (%)	33,0%	33,0%	35,0%
Udział Grupy w aktywach netto (tys. zł)	1 087	2 954	13 045
Wartość firmy	15 303	-	-
Wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wyceniana metodą praw własności	16 390	2 954	13 045
Przychody	1 062	18 988	4 842
Zysk / (strata) netto	3 295	5 999	(1 219)
Całkowite dochody ogółem	3 295	5 999	(1 219)
Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem jednostki stowarzyszonej	247	3 046	(60)

Dane finansowe jednostek stowarzyszonych będące podstawą wyceny udziału Grupy w zmianie aktywów netto tych jednostek od dnia rozpoczęcia wywierania znaczącego wpływu są przygotowywane za te same okresy sprawozdawcze, co okresy sprawozdawcze Grupy.

	2022	2021
Udział Grupy w wyniku netto oraz całkowitych dochodach ogółem za okres jednostek stowarzyszonych, które są
indywidualnie nieistotne
Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem pozostałych indywidualnie nieistotnych jednostek stowarzyszonych	40	98

	2022	2021
Nieujęte udziały w stratach jednostek stowarzyszonych, ze względu na brak obowiązku Grupy do ich pokrycia w przyszłości
Straty jednostek stowarzyszonych nieujęte przez Grupę w wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności	-	(199)

6.6 Zapasy

Zasady rachunkowości

Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto, w zależności, która z tych wartości jest niższa. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży jest szacunkową ceną sprzedaży ustalaną w ramach zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszoną o szacowane koszty doprowadzenia do sprzedaży. Cena nabycia obejmuje wszystkie koszty zakupu oraz inne koszty doprowadzenia zapasów do ich aktualnego stanu. Rozchód zapasów ujmowany jest za pomocą metody FIFO (First in, First out). Na każdy dzień bilansowy Grupa analizuje, czy wartość bilansowa zapasów jest wyższa lub równa cenie sprzedaży możliwej do uzyskania. Odpisy z tytułu aktualizacji wartości zapasów ujmowane są w kosztach operacyjnych.

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Ogłoszenia	3 912	-
Razem	3 912	-

Grupa zalicza do zapasów wartość ogłoszeń od serwisów internetowych działających głównie w regionie DACH zakupionych w celach dalszej odsprzedaży.

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

W trakcie roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie dokonała żadnych odpisów aktualizujących zapasy.

6.7 Pozostałe aktywa niefinansowe

Zasady rachunkowości

W ramach pozostałych aktywów niefinansowych Grupa wykazuje rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz inne aktywa niefinansowe, w szczególności zapłacone zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych (innych niż podatek dochodowy od osób prawnych) oraz aktywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej: „ZFŚS”). Rozliczenia międzyokresowe kosztów ujmowane są jako aktywa wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:
• poniesione koszty wynikają z przeszłych zdarzeń i nie stanowią nakładów inwestycyjnych,
• ich wysokość można wiarygodnie określić,
• dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i spowodują w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy.
Pozostałe aktywa niefinansowe ujmowane są początkowo w wartości nominalnej i wyceniane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w kwocie należnej zapłaty, z wyjątkiem zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, które wykazywane są w wartości nominalnej zapłaconych kwot. Grupa ujmuje w ramach pozostałych aktywów niefinansowych koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Grupa dokonuje aktualizacji okresu amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi powiązany jest składnik aktywów.
Aktywa i zobowiązania ZFŚS są kompensowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej – w przypadku niezerowego salda po kompensacie wykazywane jest ono odpowiednio w pozostałych aktywach niefinansowych lub pozostałych zobowiązaniach niefinansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Długoterminowe	944	227
Pozostałe	944	227
Krótkoterminowe	31 139	6 799
Przedpłacone usługi	17 790	3 850
Domeny internetowe	155	156
Przedpłacone koszty usług marketingowych	1 081	519
w tym dotyczące segmentu Niemcy	311	-
Przedpłacone usługi utrzymania sprzętu i oprogramowania komputerowego	3 393	1 820
w tym dotyczące segmentu Niemcy	740	-
Przedpłacone pozostałe usługi obce	1 259	1 193
Niezafakturowane ogłoszenia zamówione przez klienta	11 650	-
Pozostałe	252	162
Inne aktywa	13 349	2 949
Zaliczki na wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe	259	33
Aktywa ZFŚS	-	310
Należności budżetowe	1 903	492
w tym dotyczące segmentu Niemcy	1 211	-
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy dotyczące segmentu Niemcy	11 067	-
Rozliczenia z akcjonariuszami	-	1 704
Pozostałe	120	410
Razem	32 083	7 026

6.8 Pozostałe zobowiązania niefinansowe

Zasady rachunkowości

Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty. Do pozostałych zobowiązań niefinansowych Grupa zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego od osób prawnych (dalej: „podatek CIT”)) oraz ubezpieczeń społecznych.

6.9 Zobowiązania wobec pracowników

Zasady rachunkowości

Zobowiązania wobec pracowników obejmują rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe zobowiązania wobec pracowników.# Rezerwy

Rezerwy są ujmowane, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Grupa tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze takie jak:
* świadczenia emerytalne i rentowe,
* odprawę pośmiertną,
* premie z tytułu programu motywacyjnego dla kluczowych pracowników.

Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne

Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe tworzona jest w wysokości odpowiadającej przyszłym przepływom przysługującym pracownikom po osiągnięciu wieku emerytalnego. Wysokość rezerwy zależy od stażu pracy, średniego wynagrodzenia, wskaźnika rotacji zatrudnienia i innych danych demograficznych.

Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz odprawy pośmiertne wyceniane są przez niezależnego aktuariusza z wykorzystaniem metody prognozowanych uprawnień. Zyski i straty aktuarialne dotyczące określonych świadczeń po okresie zatrudnienia są prezentowane w innych całkowitych dochodach za okres i ujmowane następnie w pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe”. Natomiast zyski i straty dotyczące pozostałych świadczeń wypłacanych w okresie zatrudnienia są ujmowane w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów bieżącego okresu sprawozdawczego.

Rezerwy na premie dla kluczowych pracowników

Rezerwa na premie tworzona jest w wysokości odpowiadającej przepływom przysługującym pracownikom w momencie jej wypłacenia. Wysokość rezerwy zależy od poziomu wykonania określonych w programie motywacyjnym celów, np. poziom EBIT lub cele specjalne w danym roku. Koszty związane z utworzeniem rezerwy na premie z tytułu uczestnictwa w długoterminowym programie motywacyjnym dla kluczowych pracowników Grupa ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Kosztów świadczeń pracowniczych”.

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty. Do pozostałych zobowiązań wobec pracowników Grupa zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów oraz prowizji i premii sprzedażowych dla pracowników.

Istotne osądy i szacunki

Ustalając kwoty rezerw na świadczenia pracownicze Grupa opiera się na osądach oraz wykorzystuje szacunki. Głównymi założeniami do ustalenia rezerw są: stopa dyskonta oraz stopa wzrostu wynagrodzeń. Założenia te są ustalane przez aktuariusza na podstawie danych historycznych Grupy oraz informacji rynkowych.

Grupa dokonuje również oceny prawdopodobieństwa wystąpienia potencjalnych zobowiązań. Gdy ocena wskazuje na to, że wystąpienie zobowiązania jest prawdopodobne (ale kwota przyszłego zobowiązania lub termin jego powstania są niepewne) ujmowana jest rezerwa. Gdy wystąpienie zobowiązania jest możliwe, lecz nie zostaje uznane za prawdopodobne – ujawnia się zobowiązanie warunkowe (Nota 7.7).

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Długoterminowe	1 847	1 451
Rezerwy	1 847	1 451
Odprawy pośmiertne	946	765
Odprawy emerytalne	785	589
Odprawy rentowe	116	97
Krótkoterminowe	23 618	14 860
Rezerwy	57	1 246
Odprawy pośmiertne	28	20
Odprawy emerytalne	14	1
Odprawy rentowe	15	12
Premie	-	1 213
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników	23 561	13 614
Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów	6 098	4 324
Zobowiązania z tytułu premii i prowizji dla pracowników	17 009	9 290
Pozostałe	454
Razem	25 465	16 311

Założenia aktuarialne do kalkulacji rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (odprawy pośmiertne, emerytalne i rentowe)

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Stopa dyskonta	krzywa stóp dyskonta publikowana przez EIOPA	krzywa stóp dyskonta publikowana przez EIOPA
Stopa wzrostu wynagrodzeń
- w kolejnych 1-3 latach	9,7%	7,5%
- w kolejnych 4-10 latach	6,4%	5,0%
- po upływie kolejnych 10-ciu lat	5,0%	2,5%

Długoterminowe programy motywacyjne dla kluczowych pracowników

Wybrani pracownicy zostali objęci długoterminowym programem motywacyjnym dla kluczowych pracowników (dalej: ”DPM 2018-2020”) w latach 2018-2020. Pracownicy objęci programem byli uprawnieni do otrzymania premii za uczestnictwo w programie, pod warunkiem pozostawiania w stosunku pracy (lub współpracy) i nieznajdowania się w okresie wypowiedzenia w dniu 31 maja 2021 roku. Premia mogła wynieść co najmniej 60% rocznego całkowitego wynagrodzenia. Wysokość premii DPM 2018-2020 uzależniona była w 80% od poziomu realizacji celu EBIT oraz w 20% od realizacji celów specjalnych na dany rok (dedykowane cele specjalne dla poszczególnych lat 2018, 2019 oraz 2020). Prawo do uzyskania składowej premii za dany rok było każdorazowo potwierdzane przez Zarząd i uzależnione od realizacji celów w poszczególnych latach. Premii nie mogli uzyskać pracownicy, których przerwy w wykonywaniu obowiązków z umowy wiążącej go ze Spółką przekroczą 10% wymiaru rocznego czasu pracy (wyjątek stanowią urlopy macierzyńskie, tacierzyńskie, rodzicielskie – wówczas premia naliczana była w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego czasu). Ponadto, uczestnik nie był uprawniony do otrzymania premii DPM w sytuacji, gdy działa na szkodę spółki lub zaangażował się w prowadzenie działalności konkurencyjnej. Spółka ujmowała rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczące DPM 2018-2020. W lipcu 2021 roku DPM 2018-2020 został w całości wypłacony jego uczestnikom.

Wybrani pracownicy zostali objęci długoterminowym programem motywacyjnym dla kluczowych pracowników (dalej: ”DPM 2021-2023”) w latach 2021-2023. Pracownicy objęci programem byli uprawnieni do otrzymania premii za uczestnictwo w programie, pod warunkiem pozostawiania w stosunku pracy (lub współpracy) i nieznajdowania się w okresie wypowiedzenia w dniu 1 stycznia 2024 roku. Premia mogła wynieść co najmniej 60% rocznego całkowitego wynagrodzenia. Wysokość premii DPM 2021-2023 była uzależniona w 80% od poziomu realizacji celu EBIT oraz w 20% od realizacji celów specjalnych na dany rok (dedykowane cele specjalne dla poszczególnych lat 2021, 2022 oraz 2023). Prawo do uzyskania składowej premii za dany rok było potwierdzane przez Zarząd i uzależnione od realizacji celów. Premii nie mogli uzyskać pracownicy, których przerwy w wykonywaniu obowiązków z umowy wiążącej go ze spółką z Grupy przekroczą 10% wymiaru rocznego czasu pracy (wyjątek stanowią urlopy macierzyńskie, tacierzyńskie, rodzicielskie – wówczas premia naliczana jest w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego czasu). Ponadto, uczestnik nie był uprawniony do otrzymania premii DPM 2021-2023 w sytuacji, gdy działał na szkodę spółek Grupy lub zaangażował się w prowadzenie działalności konkurencyjnej. W grudniu 2021 roku Zarząd Jednostki Dominującej podjął decyzję o wcześniejszym zakończeniu tego programu i wypłacie premii za pierwszy rok w grudniu 2021 roku, z wyjątkiem zobowiązania w wysokości 1.213 tys. PLN, które zostało wypłacone w lipcu 2022 roku. Łączny koszt programu ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za rok 2021 wyniósł 6.913 tys. PLN.

6.10 Płatności w formie akcji i programy motywacyjne

Zasady rachunkowości

Wartość grupowego programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest wyceniana w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania, tj. na dzień, w którym Jednostka Dominująca i jej pracownicy zawarli umowę dotyczącą płatności w formie akcji, czyli dzień, w którym obie strony przyjęły uzgodnione terminy i warunki porozumienia. Koszt ten jest ujmowany jako koszt świadczeń pracowniczych w korespondencji z kapitałem własnym (pozycja Programy płatności w formie akcji) i jest rozkładany równomiernie przez okres nabywania uprawnień do opcji (okres czasu, przez który pracownik musi być w Grupie zatrudniony, aby nabyć prawo do realizacji opcji i w odniesieniu do którego ustalone są cele związane z dokonaniami Grupy i pracowników, warunkujące nabycie uprawnień). Całkowita kwota podlegająca ujęciu w kosztach zostaje określona bez uwzględnienia wpływu wszelkich warunków nierynkowych nabywania uprawnień. Warunki nierynkowe (osiągnięcie ustalonego poziomu EBIT) ujmowane są w założeniach dotyczących oczekiwanej liczby akcji, do których nabyte będą uprawnienia. W programie nie występują warunki rynkowe nabycia uprawnień, nie zostały również uwzględnione w wycenie warunki niezwiązane z nabywaniem uprawnień.

Istotne osądy i szacunki

Oczekiwany czas życia opcji

Z wielu powodów posiadacze opcji na akcje realizują je zaraz na początku okresu, w którym jest to możliwe. Zazwyczaj przyznane opcje są nieprzenaszalne, co oznacza, że posiadacz nie może zlikwidować swojej pozycji w opcjach inaczej niż poprzez ich realizację. Dodatkowo, w przypadku ustania zatrudnienia, pracownicy mogą być zobowiązani do natychmiastowej realizacji opcji (jeśliza rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej 74 wcześniej nabyli prawo do realizacji), w przeciwnym bowiem przypadku opcje zostaną umorzone. Innym czynnikiem może być awersja na ryzyko.

Oczekiwany współczynnik zmienności ceny akcji

Oczekiwana zmienność jest wielkością obrazującą o ile (jak można oczekiwać) cena będzie się zmieniać w okresie. Miarą zmienności wykorzystywaną w modelach wyceny opcji jest odchylenie standardowe (w ujęciu rocznym) stopy zwrotu z akcji w określonym przedziale czasu. Stopa zwrotu wyrażona jest jako roczna stopa procentowa przy kapitalizacji ciągłej (roczna ciągła stopa procentowa). Czynniki, które należy rozważyć szacując oczekiwaną zmienność obejmują:
* zmienność stosowaną dla opcji na akcje jednostki będących przedmiotem obrotu na giełdzie lub dla innych notowanych instrumentów jednostki zawierających element opcyjny (np. obligacja zamienna na akcje), jeśli jest dostępna;
* historyczną zmienność cen akcji w możliwie ostatnim okresie czasu, którego długość jest generalnie współmierna z oczekiwanym okresem trwania opcji (uwzględniającym pozostały okres umownego trwania opcji oraz skutki jej oczekiwanego wczesnego wykonania);
* czas, przez jaki akcje jednostki są przedmiotem publicznego obrotu; nowo–notowane jednostki mogą mieć wysoką historyczną zmienność w porównaniu do podobnych jednostek, które są notowane od dłuższego czasu;
* tendencję zmienności do oscylowania (powrotu) wokół jej średniej;
* właściwe i regularne przedziały czasowe dla obserwacji cen.

Oczekiwana stopa dywidendy

Jednostka Dominująca wypłaca dywidendę na akcję. Uczestnicy programu za okres, w którym nie posiadają jeszcze akcji, nie otrzymają kwoty dywidendy, ani wprost, ani w żadnej innej postaci – cena realizacji (zamiany na akcje) jest stała. Zgodnie z MSSF 2 dla takich opcji należy uwzględnić w wycenie przyszłe wypłaty dywidendy.

Oczekiwana data realizacji opcji

Programy motywacyjne są szczególnymi rodzajami opcji, w ramach których osoby uprawnione mają uzyskać dodatkowe wynagrodzenie za świadczenie usług na rzecz Jednostki Dominującej. Biorąc to pod uwagę, należy zakładać, że opcje takie będą wykonywane wcześniej niż innego rodzaju opcje.

Oczekiwana zmienność ceny akcji na dzień wyceny

Z uwagi na fakt, iż akcje objęte programem nie są kwotowane na aktywnym rynku, nie ma możliwości pozyskania informacji o zmienności na podstawie danych rynkowych. Wykorzystano zmienność spółek porównywalnych, których akcje są notowane na aktywnym rynku. Jednostka Dominująca uznała poniższe pięć spółek, jako spełniających kryteria podobnego charakteru działalności i profilu ryzyka oraz obecności na parkiecie co najmniej od 2014 roku:
* Recruit Holdings Co Ltd, notowana na giełdzie w Tokio,
* Seek, notowana na giełdzie w Australii,
* Info Edge (India) Ltd, notowana na giełdzie w Indiach,
* 51job Inc., notowana na giełdzie NASDAQ,
* New Work SE, notowana na giełdzie Xetra.

Prawdopodobieństwo realizacji warunku osiągnięcia określonego poziomu EBIT oraz pozostawania w stosunku pracy

Dla potrzeb wyznaczenia schematu amortyzacji wartości programu niezbędne jest na każdą datę sprawozdawczą oszacowanie, w stosunku do ilu opcji zostaną nabyte uprawnienia. Do wyceny opcji Jednostka Dominująca zastosowała model Blacka-Scholesa-Mertona.

Program płatności w formie akcji

Umowy wspólników dotyczące możliwości obejmowania udziałów zostały podpisane dnia 5 grudnia 2017 roku. Zgodnie z tymi umowami, uprawnione osoby mogą otrzymać opcje (uprawnienia) umożliwiające zamianę na udziały w zamian za wkład pieniężny w określonej wysokości. W dniu 11 sierpnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dokonało zmiany dotychczasowego programu motywacyjnego dla członków Zarządu Spółki. Efekty zmiany tego programu, w łącznej wysokości 11.317 tys. PLN, zostały ujęte w kosztach świadczeń pracowniczych w okresie 9 miesięcy 2021 roku. Łączny koszt tego programu ujęty w kapitale własnym Grupy wyniósł 28.002 tys. PLN. Ponadto w dniu 11 sierpnia 2021 roku wszyscy uprawnieni uczestnicy zrealizowali wszystkie nabyte uprawnienia w związku z tym programem, a podwyższenie kapitału zakładowego w związku z wyemitowanymi na tej podstawie akcjami Jednostki Dominującej zostało zarejestrowane w dniu 5 października 2021 roku.

Program Motywacyjny 1

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku podjęło uchwałę ustanawiającą program motywacyjny nr 1 (dalej: „Program Motywacyjny 1”) dla członków Zarządu i Rady Nadzorczej oraz kluczowych pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia, niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową). Program Motywacyjny 1 jest oparty na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 22 października 2021 roku (dalej: „Akcje Premiowe 1”). Zarząd jest uprawniony do emisji maksymalnie 1.021.563 Akcji Premiowych 1, reprezentujących maksymalnie 1,5% kapitału zakładowego, w celu realizacji Programu Motywacyjnego 1, z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Główne cele Programu Motywacyjnego 1 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Program Motywacyjny 1 będzie realizowany w latach 2022-2024. Uprawnienie uczestnika do otrzymania Akcji Premiowych 1 zostanie warunkowo nabyte na koniec każdego roku kalendarzowego w okresie trwania Programu Motywacyjnego 1 i będzie uzależnione od spełnienia poniższych warunków, które zostały określone przez Zarząd:
* realizacja określonego wyniku finansowego na dany okres wyników (w proporcji 80%),
* realizacja określonego celu biznesowego na dany okres wyników (w proporcji 20%).

Każdy uczestnik zapłaci cenę emisyjną za Akcje Premiowe 1 według jednej z wybranych przez siebie poniżej metod:
* w wysokości równowartości w PLN 33% ostatecznej ceny za jedną akcję w transzy dla inwestorów indywidualnych ustalonej w ramach pierwszej oferty publicznej po zaokrągleniu w dół do pełnego grosza (1/100 PLN), lub
* według wartości nominalnej jednej akcji, czyli 5,00 PLN.

Do dnia 31 grudnia 2022 roku pracownicy Grupy dostali zaproszenie i przystąpili do Programu Motywacyjnego 1 w części powiązanej z wynikami roku 2022. Okres nabywania uprawnień trwa od dnia 1 czerwca 2022 roku do dnia 31 marca 2025 roku. Łączny koszt programu ujęty w kapitale własnym Spółki na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku wyniósł 4.795 tys. PLN, natomiast w kosztach świadczeń pracowniczych w okresie sprawozdawczym ujęto wartość 3.834 tys. PLN. Maksymalny, szacowany łączny koszt programu, który może być ujęty w kapitale własnym Spółki w okresie jego trwania wynosi 23.278 tys. PLN.

Poniższa tabela przedstawia kluczowe założenia przyjęte do wyceny oraz warunki programu

Wycena programu do wartości godziwej na dzień przyznania opcji tj. 1 czerwca 2022 roku


Wartość godziwa pojedynczej opcji na dzień przyznania (PLN)	32,48 ( transza 1) 19,22 ( transza 2 i 3)
Liczba wycenionych opcji	1.021.563
Wartość godziwa programu łącznie (tys. PLN)	23.278

Kluczowe założenia przyjęte do wyceny


Cena realizacji opcji (PLN)	24,42 lub 5,00
Oczekiwana data realizacji opcji	31 marca 2025
Oczekiwana stopa dywidendy	4,52%
Wykorzystany model	Black-Scholes Merton

Program Motywacyjny 2 i 3

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku przyjęło uchwały ustanawiające regulaminy programu motywacyjnego nr 2 i 3 (każdy osobno dalej: „Program Motywacyjny 2” oraz „Program Motywacyjny 3”, łącznie „Programy Motywacyjny 2 i 3”). Główymi celami Programów Motywacyjnych 2 i 3 było osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Programy Motywacyjne 2 i 3 będą oparte na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy Uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 22 października 2021 roku z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Program Motywacyjny 2 przeznaczony był dla pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)) Grupy, członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki. Program Motywacyjny 3 przeznaczony był dla współpracowników Grupy (osób prowadzących działalność gospodarczą, które świadczą na rzecz Grupy usługi na podstawie oddzielnej umowy o świadczenie usług (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)). Zarząd będzie upoważniony do emisji maksymalnie 163.113 akcji premiowych 2 (dalej” Akcje Premiowe 2”) oraz 7.147 akcji premiowych 3 (dalej: „Akcje Premiowe 3”), reprezentujących łącznie nie więcej niż 0,25% kapitału zakładowego Spółki dla zrealizowania Programów Motywacyjnych 2 i 3. Liczba akcji, którą otrzyma każdy z uczestników Programów Motywacyjnych 2 i 3, będzie ustalona według uznania Zarządu na podstawie dwóch czynników:
* łącznego stażu pracy lub współpracy w Grupie, oraz
* wysokości wynagrodzenia uczestnika Programów Motywacyjnych 2 i 3, które odzwierciedla jego wpływ na rozwój Spółki.

Okres nabywania uprawnień do tych programów zakończył się w pierwszej połowie 2022 roku.# Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Zarząd Spółki zaoferował łącznie 160.776 akcji, które zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w dniu 9 sierpnia 2022 roku. Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3 były przedmiotem blokady zbywalności (lock-up) do dnia 9 września 2022 roku. Program Motywacyjny 2 i 3 został zrealizowany w latach 2021-2022.

W dniu 17 grudnia 2021 roku każdy uczestnik programu został poinformowany, że będzie posiadać Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3, uzyskując jednocześnie informację o liczbie przydzielonych akcji. Wycena pojedynczego, przyznanego instrumentu kapitałowego jest równa cenie akcji na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w dniu 17 grudnia 2021 roku, pomniejszona o wartość nominalną tej akcji. Każdy uczestnik programu będzie obejmował akcje po cenie nominalnej. W związku z tym, na dzień 31 grudnia 2021 roku, zostały ujęte koszty świadczeń pracowniczych w wysokości 1.254 tys. PLN, za okres od dnia przydzielenia akcji do dnia 31 grudnia 2021 roku. Łączna wartość programu w kwocie 10.658 tys. PLN została ujęta w kapitale własnym Spółki. Łączny koszt programu, który został ujęty w kosztach świadczeń pracowniczych w 2022 roku wyniósł 9.404 tys. PLN.

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 22 października 2021 roku podjęło uchwałę upoważniającą Zarząd do emisji nowych akcji na okaziciela w liczbie nie większej niż 1.191.823 o wartości nominalnej 5,00 PLN każda oraz o łącznej wartości nominalnej nie większej niż 5.959.115,00 PLN. W granicach kapitału docelowego Zarząd uprawniony jest do dokonania jednego albo kilku kolejnych podwyższeń kapitału zakładowego Spółki na potrzeby związane z realizacją Programu Motywacyjnego 2 i 3 oraz Programu Motywacyjnego 1, o których mowa powyżej. Upoważnienie Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat od chwili zarejestrowania przez właściwy dla Spółki sąd rejestrowy przedmiotowej zmiany statutu Spółki, to jest zmiany dokonanej na mocy uchwały Walnego Zgromadzenia Spółki nr 5/2021 z dnia 22 października 2021 roku. Biorąc pod uwagę, że przydział Akcji Premiowych 1 będzie miał miejsce nie wcześniej niż w dniu 31 marca 2025 roku, Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę o przedłużeniu uprawnienia Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wraz z możliwością wyłączenia przez Zarząd prawa poboru akcji emitowanych w ramach kapitału docelowego w całości lub części za zgodą Rady Nadzorczej, w taki sposób, aby podwyższenie kapitału zakładowego i emisja Akcji Premiowych 1 były możliwe w 2025 roku.

Nieodpłatne przekazania części akcji Spółki

W styczniu 2023 roku indywidualnie następujący akcjonariusze Spółki: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Gracjan Fiedorowicz, Rafał Nachyna, Oksana Świerczyńska oraz Paweł Leks przekazali łącznie 341.325 akcji Spółki wybranej przez nich grupie 18 członków wyższej kadry zarządzającej Spółki oraz spółek z Grupy w uznaniu dotychczasowego wkładu każdej z tych osób w rozwój Spółki i Grupy oraz ich działalności, jak również w celach motywacyjnych, nieodpłatnie części pakietu posiadanych przez każdego z nich istniejących akcji zwykłych na okaziciela, wyemitowanych przez Spółkę oraz notowanych na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Wartość godziwa przekazanych akcji oparta o rynkowy kurs akcji w wysokości 40,90 zł za akcję wyniosła 13.960.192,50 zł i została ujęta w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako koszt świadczeń pracowniczych. Członkowie wyższej kadry zarządzającej świadczyli usługi na rzecz Spółki przed 5 stycznia 2023 roku (dzień przyznania planu) i byli zatrudnieni w 2022 roku, w związku z tym koszt planu został ujęty w momencie otrzymania usług pracowniczych, tj. w 2022 roku, nie istniały bowiem żadne dodatkowe warunki zatrudnienia (service conditions), które mogłyby wpłynąć na inny moment ujęcia transakcji płatności w formie akcji rozliczanej w instrumentach kapitałowych.

Poniższa tabela przedstawia kluczowe założenia przyjęte do wyceny:

Wycena nieodpłatnie przekazanej części akcji Spółki na dzień przyznania planu (grant date), tj. 5 stycznia 2023 roku

	Wartość
Wartość godziwa jednej akcji na dzień przyznania planu (PLN)	40,90
Liczba wycenionych opcji	341 325
Wartość godziwa przekazanych w ramach darowizn akcji łącznie (tys. PLN)	13 960

Szczegóły dotyczące przekazanych nieodpłatnie części akcji spółki opisano w nocie 7.9.

7.POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

7.1 Zysk na akcję

Zysk na akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku za rok obrotowy przypadającego na właścicieli Jednostki Dominującej przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w danym okresie sprawozdawczym skorygowaną proporcjonalnie o efekt zmiany liczby występujących udziałów wskutek przekształcenia formy prawnej Jednostki Dominującej ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną, zakładając brak jednoczesnej zmiany zasobów. W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym występowały instrumenty kapitałowe rozwadniające średnią ważoną liczbę akcji zwykłych służących do wyliczenia podstawowego zysku na akcję i wynikały one z uprawnień przyznanych w ramach programu płatności w formie akcji, opisanego w nocie 6.10. Dla celów wyliczenia liczby akcji mających rozwadniający wpływ na wskaźnik zysku na akcję wykorzystane zostały średnie ważone ceny akcji Jednostki dominującej ustalone poprzez odniesienie do faktycznych transakcji zakupu udziałów przez Spółkę w 2022 i 2021 roku w związku z transakcjami nabycia udziałów własnych Spółki w celu ich umorzenia.

	2022	2021
Zysk netto przypadający właścicielom Jednostki Dominującej
Działalność kontynuowana	171 040	254 693
Zysk netto przypadający właścicielom Jednostki Dominującej	171 040	254 693
Wpływ rozwodnienia	-	-
Zysk netto przypadający właścicielom Jednostki Dominującej, skorygowany o efekt rozwodnienia	171 040	254 693
Średnia ważona liczba akcji zwykłych* - dla celów ustalenia podstawowego zysku na akcję - po przekształceniu w spółkę akcyjną	68 265 026	67 222 215
Wpływ rozwodnienia (program płatności w formie akcji)	1 046 123	158 518
Średnia ważona liczba akcji zwykłych* dla celów ustalenia rozwodnionego zysku na akcję - po przekształceniu w spółkę akcyjną	69 311 149	67 380 733
Podstawowy zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana	2,51	3,79
Rozwodniony zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana	2,47	3,78

* Liczba akcji po przekształceniu wynosi 66.973.370, co oznacza przekształcenie według parytetu 1 udział na 10 akcji. Średnioważona liczba akcji w każdym z okresów została przeliczona proporcjonalnie, w celu uwzględnienia efektu przekształcenia spółki.

7.2 Transakcje z jednostkami powiązanymi

W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa zawierała transakcje z jednostkami powiązanymi. Salda i obroty tych transakcji zostały przedstawione w poniższych tabelach

Należności

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Jednostki stowarzyszone	11	2 536
Inne jednostki powiązane	1	9
Razem	12	2 545

Zobowiązania

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Jednostki stowarzyszone	2 536	434
Inne jednostki powiązane	314	4 849
Razem	2 850	5 283

Przychody z umów z klientami

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Jednostki stowarzyszone	268	35
Inne jednostki powiązane	48	3 799
Razem	316	3 834

Pozostałe usługi obce

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Jednostki stowarzyszone	722	1 016
Inne jednostki powiązane	1	78
Razem	723	1 094

1 Inne jednostki powiązane uwzględniają również podmioty, na które znacząco wpływa lub posiada w nich znaczącą liczbę głosów członek kluczowego personelu Spółki albo jego bliski członek rodziny.

W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, pomiędzy Grupą i jednostkami z nią powiązanymi, nie wystąpiły transakcje zawierane na innych warunkach niż rynkowe. Członkowie Zarządu Jednostki Dominującej, Rady Nadzorczej oraz bliscy członkowie ich rodzin, ani inne podmioty z nimi powiązane, nie dokonywali transakcji ze spółkami z Grupy mających istotny wpływ na zysk lub stratę okresu sprawozdawczego oraz sytuację finansową Grupy.

7.3 Wynagrodzenie i pozostałe transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego

Za członków kluczowego personelu kierowniczego Grupa uznaje Zarząd Jednostki Dominującej oraz Radę Nadzorczą.

	2022	2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	3 224	2 516
Świadczenia po okresie zatrudnienia	59	55
Płatności w formie akcji	746	11 317
Razem	4 029	13 888

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze dotyczą kosztów wynagrodzeń i premii wraz z narzutami członków Zarządu i Rady Nadzorczej. Świadczenia niepieniężne otrzymywane przez członków kluczowego personelu kierowniczego Grupy dotyczą przede wszystkim korzystania przez nich z pakietów medycznych, samochodów służbowych i telefonów służbowych dla celów prywatnych i ich wartość nie jest znacząca.

Płatności dla kluczowego personelu kierowniczego wynikające z posiadanych udziałów w Spółce

	2022	2021
Przepływy:
- wypłacone dywidendy	(86 110)	(68 887)
- wypłacone wynagrodzenie z tytułu nabycia udziałów Spółki będących w posiadaniu członków Zarządu	-	(6 610)
Razem	(86 110)	(75 497)

7.4 Wynagrodzenie podmiotów badających sprawozdania finansowe

	2022	2021
Badanie jednostkowego sprawozdania Jednostki Dominującej i skonsolidowanego Grupy	752	1 427
Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.	752	1 427
## Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
### Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

7.5 Koszty świadczeń pracowniczych
| | 2022 | 2021 |
| :-------------------- | :------ | :------ |
| Wynagrodzenia | 140 478 | 81 051 |
| Premie | 15 981 | 34 243 |
| Płatności w formie akcji | 28 160 | 12 571 |
| Ubezpieczenia społeczne | 21 923 | 15 095 |
| Inne świadczenia pracownicze | 5 535 | 3 716 |
| Razem | 212 077 | 146 676 |

7.6 Struktura zatrudnienia
Poniższa tabela przedstawia informacje o przeciętnej liczbie zatrudnionych na podstawie umowy o pracę osób w podziale na grupy zawodowe.

	2022	2021
Zarząd	3	3
Stanowiska kierownicze	140	130
Pozostali pracownicy	828	720
Razem	971	853

7.7 Zobowiązania warunkowe
Zasady rachunkowości
Za zobowiązanie warunkowe Grupa uznaje:
• możliwy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, niebędących w pełni pod kontrolą Grupy; lub
• obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, że nastąpi wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Wystawca gwarancji	Waluta	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
PKO Bank Polski S.A.	EUR	498	487
Razem	EUR	498	487

Jako zobowiązania warunkowe Grupa ujmuje gwarancje bankowe wystawione na zlecenie Jednostki Dominującej. Gwarancje te stanowią zabezpieczenie płatności leasingowych wynikających z umów najmu powierzchni biurowych, w których Grupa jest leasingobiorcą.

7.8 Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność gospodarczą Grupy
W dniu 24 lutego 2022 roku w Ukrainie wprowadzono stan wojenny w związku z wkroczeniem wojsk Federacji Rosyjskiej na teren Ukrainy i rozpoczęciem konfliktu zbrojnego, który stwarza nowe i trudno przewidywalne okoliczności dla gospodarki ukraińskiej. Spółka nie uzyskiwała istotnych przychodów ze sprzedaży produktów od klientów z terenu Ukrainy, jak również z Rosji i Białorusi, ale posiada udziały w spółkach, których działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Ukrainy (dalej: „Spółki Ukraińskie”). Konflikt zbrojny w Ukrainie może mieć długofalowy negatywny wpływ na wyniki operacyjne i finansowe podmiotów prowadzących tam działalność. Największym ryzykiem może być długoterminowo pogarszająca się sytuacja gospodarcza Ukrainy, która będzie skutkowała utrzymującym się spadkiem przychodów, trudnościami ze spłatą należności w Spółkach Ukraińskich, a w konsekwencji utratą wartości aktywów Spółki zaangażowanych w Ukrainie. Niemniej dotychczas żadne aktywa służące do generowania przepływów pieniężnych w Spółkach Ukraińskich nie uległy zniszczeniu oraz nie istnieją ograniczenia w dostępie do tych aktywów, w szczególności do aktywów dostępnych poprzez systemy bankowe, przy czym Spółki Ukraińskie nie mogą dokonywać płatności z tytułu dywidend poza granicę Ukrainy. Ponadto Spółki Ukraińskie dysponują wystarczającymi zasobami środków pieniężnych do kontynuacji działalności w okresie najbliższych miesięcy. Ryzyko utraty możliwości korzystania z domen internetowych, które Spółki Ukraińskie wykorzystują do prowadzenia działalności operacyjnej na podstawie umów licencyjnych, jest niskie lub nie istnieje. Domeny te są zarejestrowane przez spółki z siedzibą na Cyprze, w których Spółka posiada udziały. Ponadto, Spółka odnotowała w okresie sprawozdawczym udział w stracie jednostek wycenianych metodą praw własności, które prowadzą działalność operacyjną na terenie Ukrainy, wykazywanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w wysokości 131 tys. PLN. W kontekście dalszej eskalacji konfliktu zbrojnego, dynamicznie zmieniających się uwarunkowań dotyczących przepływów finansowych i zakresu obowiązujących sankcji, w pierwszym półroczu 2022 roku Zarząd podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość jednostek wycenianych metodą praw własności w wysokości 3.900 tys. PLN (dotyczącego WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV). Zarząd Jednostki Dominującej na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji militarnej i gospodarczej w Ukrainie, analizując jej wpływ na działalność Spółek Ukraińskich oraz Grupy. Pomimo trudnej i niestabilnej sytuacji, która spowodowała od dnia 24 lutego 2022 roku bardzo znaczny spadek przychodów z umów z klientami w tych spółkach, zachowują one ciągłość działania. W poniższej tabeli przedstawiamy zestawienie aktywów Robota International TOV ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku, które narażone są na ryzyko utraty wartości oraz odpowiednie aktywa Grupy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Aktywa Robota na dzień 31 grudnia 2022 roku	Aktywa Grupy na dzień 31 grudnia 2022
Wartości niematerialne	14 29 403
Rzeczowe aktywa trwałe	1 793 12 382
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	1 857 15 93
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	3 859 56 332
Należności handlowe	3 774 73 121
Pozostałe aktywa niefinansowe	1 189 944
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	11 965 109 538

W aktywach Grupy wykazywane są inwestycje wyceniane metodą praw własności (WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV), które również prowadzą działalność operacyjną na terenie Ukrainy, których wartość na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 15.313 tys. PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 19.344 tys. PLN. W poniższej tabeli przedstawiamy zestawienie zobowiązań Grupy dotyczących działalności w Ukrainie, oraz odpowiednie zobowiązania Grupy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Zobowiązania Grupy dotyczące działalności w Ukrainie na dzień 31 grudnia 2022 roku	Zobowiązania Grupy na dzień 31 grudnia 2022
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu	1 504 8 762
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu	1 501 10 942
Zobowiązania wobec pracowników	2 223 23 618
Zobowiązania handlowe	403 32 809
Pozostałe zobowiązania niefinansowe	365 16 765
Zobowiązania z tytułu umów	24 104 208 420

Ponadto Grupa posiada zobowiązanie z tytułu opcji put wobec udziałowców niekontrolujących w spółce Robota International TOV. Wartość zobowiązania na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 9.138 tys. PLN. Grupa nie ma bezpośrednich istotnych transakcji z klientami lub dostawcami z Rosji i Białorusi. Zarząd Jednostki Dominującej podkreśla, że skutki konfliktu zbrojnego w Ukrainie, a tym samym wpływ na wyniki finansowe Spółek Ukraińskich w przyszłych okresach są nadal trudne do przewidzenia, dlatego Zarząd monitoruje na bieżąco przesłanki, które wskazywałyby na utratę możliwości kontynuacji działalności Spółek Ukraińskich i będzie podejmował konieczne decyzje. Wartość aktywów Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku dotyczących działalności w Ukrainie, które narażone są na ryzyko utraty wartości, przedstawia się następująco:

	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
Inwestycje w jednostkach zależnych	14 502	14 071
Inwestycje wyceniane metodą praw własności	15 313	19 344
Należności z tytułu dywidendy od jednostki zależnej	-	6 742
Razem	29 815	40 157

Zarząd Spółki podkreśla, że skutki konfliktu zbrojnego w Ukrainie, a tym samym wpływ na wyniki finansowe Spółek Ukraińskich w przyszłych okresach są nadal trudne do przewidzenia, dlatego Zarząd monitoruje na bieżąco przesłanki, które wskazywałyby na utratę możliwości kontynuacji działalności Spółek Ukraińskich i będzie podejmował odpowiednie decyzje.

7.9 Zdarzenia po dacie bilansowej
Nieodpłatne przekazania części akcji jednostki Dominującej posiadanych przez niektórych akcjonariuszy
W dniu 5 stycznia 2023 roku Jednostka Dominująca została poinformowania, że indywidualnie następujący akcjonariusze Spółki: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Gracjan Fiedorowicz, Rafał Nachyna, Oksana Świerczyńska oraz Paweł Leks przekażą łącznie 341.325 akcji Spólki wybranej przez nich grupie 18 członków wyższej kadry zarządzającej Spółki oraz spółek Grupy w uznaniu dotychczasowego wkładu każdej z tych osób w rozwój Spółki i Grupy oraz ich działalności, jak również w celach motywacyjnych, nieodpłatnie części pakietu posiadanych przez każdego z nich istniejących akcji zwykłych na okaziciela, wyemitowanych przez Spółkę oraz notowanych na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Każda z osób otrzymała w styczniu 2023 roku akcje nieodpłatnie, na podstawie zawartej przez daną osobę umowy darowizny z wyżej wymienionymi akcjonariuszami. Każda z osób otrzymujących na podstawie umowy darowizny akcje zobowiązana jest wobec akcjonariuszy, że w okresie 6 miesięcy następujących po otrzymaniu przez tę osobę akcji („Okres Lock-Up”), tj. do dnia 18 lipca 2023 roku nie będzie oferować, sprzedawać, obciążać ani w inny sposób rozporządzać bądź zbywać, ani publicznie ogłaszać oferty, sprzedaży, obciążenia ani zbycia lub zamiaru podjęcia takich działań lub podejmowaćza rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

83 działań zmierzających do lub mogących skutkować ofertą, sprzedażą, obciążeniem lub zbyciem otrzymanych akcji, z wyjątkiem: • zbycia akcji w odpowiedzi na: wezwanie do zapisywania się na sprzedaż bądź zamianę akcji Spółki, zaproszenie do składania ofert sprzedaży akcji Spółki bądź ofertę wymiany, w każdym przypadku skierowaną do wszystkich akcjonariuszy Spółki oraz obejmującą wszystkie akcje Spółki; • połączenia Spółki z inną spółką jako spółką przejmującą; • zbycia akcji na rzecz podmiotu kontrolowanego przez daną osobę otrzymującą akcje, pod warunkiem że taki podmiot zaciągnie zobowiązanie o identycznej treści obejmujące okres od dnia nabycia akcji do końca Okresu Lock-Up włącznie; • zbycia przez daną osobę otrzymującą akcje przed upływem Okresu Lock-Up takiej liczby akcji która będzie reprezentować nie więcej niż 25% akcji otrzymanych przez daną osobę.

Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej

Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Niniejszy skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku został zatwierdzony do publikacji przez Zarząd Grupy Pracuj S.A. dnia 3 kwietnia 2023 roku.

..................................
Przemysław Gacek
Prezes Zarządu

..................................
Gracjan Fiedorowicz
Członek Zarządu

..................................
Rafał Nachyna
Członek Zarządu

Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej

Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

	2021-12-31	2022-12-31	2021-01-01 do 2021-12-31	2022-01-01 do 2022-12-31	2020-12-31	2020-12-31	2020-12-31	2020-12-31	2020-12-31	2020-12-31	2020-12-31

ifrs-full:IssuedCapital	259400	BSBFEIIIDAAL82			259400	BSBFEIIIDAAL82	259400	BSBFEIIIDAAL82	259400	BSBFEIIIDAAL82	259400
Prac:SharePremiumCapitalReserve
ifrs-full:CapitalRedemptionReserve
ifrs-full:ReserveOfSharebasedPayments
Prac:OtherCapitalReserves
ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation
ifrs-full:MergerReserve
ifrs-full:RetainedEarnings
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent
ifrs-full:NoncontrollingInterests
	2021-01-01 do 2021-12-31	2021-01-01 do 2021-12-31	2021-01-01 do 2021-12-31	2022-01-01 do 2022-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31

ifrs-full:IssuedCapital	259400	BSBFEIIIDAAL82			259400	BSBFEIIIDAAL82	259400	BSBFEIIIDAAL82	259400	BSBFEIIIDAAL82	259400
Prac:SharePremiumCapitalReserve
ifrs-full:CapitalRedemptionReserve
ifrs-full:ReserveOfSharebasedPayments
Prac:OtherCapitalReserves
ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation
ifrs-full:MergerReserve
ifrs-full:RetainedEarnings
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent
ifrs-full:NoncontrollingInterests
	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2022-01-01 do 2022-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31

ifrs-full:IssuedCapital	259400	BSBFEIIIDAAL82			259400	BSBFEIIIDAAL82	259400	BSBFEIIIDAAL82	259400	BSBFEIIIDAAL82	259400
Prac:SharePremiumCapitalReserve
ifrs-full:CapitalRedemptionReserve
ifrs-full:ReserveOfSharebasedPayments
Prac:OtherCapitalReserves
ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation
ifrs-full:MergerReserve
ifrs-full:RetainedEarnings
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent
ifrs-full:NoncontrollingInterests
	2022-01-01 do 2022-12-31	2022-01-01 do 2022-12-31	2022-01-01 do 2022-12-31	2022-01-01 do 2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31

ifrs-full:IssuedCapital	259400	BSBFEIIIDAAL82			259400	BSBFEIIIDAAL82	259400	BSBFEIIIDAAL82	259400	BSBFEIIIDAAL82	259400
Prac:SharePremiumCapitalReserve
ifrs-full:CapitalRedemptionReserve
ifrs-full:ReserveOfSharebasedPayments
Prac:OtherCapitalReserves
ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation
ifrs-full:MergerReserve
ifrs-full:RetainedEarnings
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent
ifrs-full:NoncontrollingInterests
	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31

ifrs-full:IssuedCapital	259400	BSBFEIIIDAAL82			259400	BSBFEIIIDAAL82	259400	BSBFEIIIDAAL82	259400	BSBFEIIIDAAL82	259400
Prac:SharePremiumCapitalReserve
ifrs-full:CapitalRedemptionReserve
ifrs-full:ReserveOfSharebasedPayments
Prac:OtherCapitalReserves
ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation
ifrs-full:MergerReserve
ifrs-full:RetainedEarnings
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent
ifrs-full:NoncontrollingInterests
iso4217:PLN
iso4217:PLN
xbrli:shares

AI assistant

Grupa Pracuj S.A. — Annual Report (ESEF) 2022

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

1 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SPIS TREŚCI

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Udziały niekontrolujące ( 2 027 ) 990 169 476 255 369

Zysk podstawowy na akcję (PLN) - działalność kontynuowana 7.1 2,51 3,79

Zysk rozwodniony na akcję (PLN) - działalność kontynuowana 7.1 2,47 3,78

Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA

Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Kwoty w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej

1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1 Informacje ogólne o Jednostce Dominującej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

1.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

1.3 Skład Grupy i zasady konsolidacji

Jednostki zależne

Jednostki stowarzyszone

Zmiany w strukturze Grupy

1.4 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

1.5 Ważne szacunki i osądy

Pozycje sprawozdania, których dotyczą ważne szacunki i osądy

1.6 Wpływ nowych standardów i interpretacji

1.7 Waluta funkcjonalna i transakcje w walutach obcych

Zasady rachunkowości

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Transakcje i salda

Sprawozdania jednostek zależnych i stowarzyszonych w walucie funkcjonalnej innej niż PLN

1.8 Korekty błędów oraz zmiany zasad rachunkowości

2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

2.1 Segmenty operacyjne

2.2 Przychody z umów z klientami

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Aktywa z tytułu umów

Zobowiązania z tytułu umów

Koszty umowy

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Istotne szacunki i osądy

Charakterystyka kluczowych grup produktów i usług

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Struktura przychodów z umów z klientami w odniesieniu do momentu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia

Struktura terytorialna przychodów z umów z klientami

Zobowiązania z tytułu umów

2.3 Inne przychody i koszty operacyjne

Zasady rachunkowości

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Inne przychody operacyjne

Inne koszty operacyjne

2.4 Przychody i koszty finansowe

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA

3.1 Podatek dochodowy

Zasady rachunkowości

Podatek bieżący

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Podatek odroczony

Istotne osądy i szacunki

Ujmowanie aktywa z tytułu podatku odroczonego

Grupa Pracuj S.A. Annual Report (ESEF) 2022