Genome&Company — Proxy Solicitation & Information Statement 2026

Mar 13, 2026

주주총회소집공고 6.0 주식회사 지놈앤컴퍼니

주주총회소집공고

2026년 3월 13일
회 사 명 :	주식회사 지놈앤컴퍼니
대 표 이 사 :	홍유석, 배지수, 박한수
본 점 소 재 지 :	경기도 수원시 영통구 창룡대로256번길 50 7층, 8층
	(전 화) 031-628-0150
	(홈페이지) http://genomecom.co.kr
작 성 책 임 자 :	(직 책) 커뮤니케이션그룹	(성 명) 박 병 규
	(전 화) 031-628-0150

주주총회 소집공고(제11기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 상법 제363조와 정관 제17조에 의거 제11기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2025년 3월 30일 (월) 오전 09시 00분

2. 장 소 : 경기도 수원시 영통구 광교로 145, 차세대융합기술연구원 A동 16층 대회의실

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제11기(2025.01.01.~2025.12.31.) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 사내이사 박수현 선임의 건

제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 김은하 선임의 건 제4호 의안 : 정관 변경의 건

제5호 의안 : 제12기 이사보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 제7호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건

4. 주주총회 참석시 준비물

가. 직접 행사 : 신분증(주민등록증, 운전면허증 또는 여권)

나. 대리 행사 : 위임장, 대리인의 신분증

※ 위임장에 기재할 사항

- 대리인의 성명, 생년월일, 의결권을 위임한다는 내용

- 위임인(주주)의 성명, 생년월일, 주민등록번호(법인인 경우 사업자등록번호)

- 위임인(주주)의 날인 또는 서명

- 위 사항을 충족하지 못할 경우에는 주주총회 입장이 불가하오니 이 점 유의 하시기 바랍니다.

5. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

관련 법규에 의거하여 한국예탁결제원은 주주의 의결권을 행사할 수 없으므로 주주님께서는 주주총회에 직접 참석하여 의결권을 행사하시거나, 위임장을 통해 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

7. 전자투표에 관한 사항

우리회사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 시스템 인터넷 및 모바일 주소 : https://vote.samsungpop.com

나. 전자투표 행사 기간 : 2026년 3월 20일 오전 9시 ~ 2026년 3월 29일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별로 의결권 행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경 우 전자투표는 기권으로 처리

8. 기타

참석 주주님을 위한 주주총회 기념품 지급이 없음을 양해하여 주시기 바랍니다.

※ 사업보고서 및 감사보고서는 2026년 3월 20일까지 회사 홈페이지(http://genomecom.co.kr)에 게재될 예정입니다.

2026년 3월 13일

주식회사 지놈앤컴퍼니

대표이사 홍유석 (직인생략)대표이사 배지수 (직인생략)

대표이사 박한수 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차	개최일자	의안내용	사외이사 등의 성명
정세현 (출석률: 100%)	이규연 (출석률: 100%)	박재연 (출석률:100%)	김 상균(출석률: 55%)
---	---	---	---	---	---	---
찬 반 여 부
---	---	---	---	---	---	---
2025-01	2025-02-13	제10기 재무제표(안) 및 영업보고서(안) 승인의 건분사무소 설치의 건내부회계관리제도 운영실태 보고의 건	찬성찬성-	- - -	- - -	찬성찬성-
2025-02	2025-02-27	제10기 연결재무제표(안) 승인의 건	찬성	-	-	-
2025-03	2025-03-12	제10기 정기주주총회 소집 결의의 건전자투표 도입 승인의 건	찬성찬성	--	--	--
2025-03	2025-03-28	대표이사 선임의 건주식매수선택권 부여의 건	찬성찬성	-	-	-
2025-04	2025-04-24	기명식 무이권부 무보증 사모 영구전환사채 발행의 건타법인 주식 양수 승인의 건3자배정 유상증자 승인의 건	찬성찬성찬성	찬성찬성찬성	찬성찬성찬성	찬성찬성찬성
2025-05	2025-04-30	타법인 주식 및 출자 증권 양도 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
2025-06	2025-05-14	1분기 경영실적 보고의 건	-	-	-	-
2025-07	2025-07-02	3자배정 유상증자 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
2025-08	2025-08-13	2분기 경영실적 보고의 건	-	-	-	-
2025-09	2025-08-21	타법인 주식 및 출자 증권 양도 승인의 건	찬성	찬성	찬성	찬성
2025-10	2025-11-12	3분기 경영실적 보고의 건	-	-	-	-

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명	구성원	활 동 내 역
개최일자	의안내용	가결여부
---	---	---	---	---
감사위원회	사외이사 정세현(위원장)사외이사 이규연사외이사 박재연	2025-02-13	2024년 내부회계관리제도 운영실태 보고	보고
2025-03-12	외부감사인의 2024년도 감사 결과 보고감사위원회의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 작성의 건내부감시장치에 대한 감사위원회의 의견서 작성의 건감사위원회의 감사보고서 작성의 건	보고가결가결가결

2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주총승인금액	지급총액	1인당 평균 지급액	비 고
사외이사	3	2,000	132	44	-
기타비상무이사	1	2,000	-	-	-

(주1)	상기 주총승인금액은 사내이사 3명을 포함한 등기이사 총 7명의 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래종류	거래상대방(회사와의 관계)	거래기간	거래금액	비율(%)
지분처분	List Biotherapeutics, Inc.(종속기업)	2025-05-14	268	38
지분처분	List Biotherapeutics, Inc.(종속기업)	2025-08-26	264	38

상기 비율은 2024년도 별도 재무제표상의 자산총액 대비 거래금액 비율(%) 입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)	거래종류	거래기간	거래금액	비율(%)
List Biotherapeutics, Inc.(종속기업)	지분처분	2025-05-14	268	38
List Biotherapeutics, Inc.(종속기업)	지분처분	2025-08-26	264	38

상기 비율은 2024년도 별도 재무제표상의 자산총액 대비 거래금액 비율(%) 입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황

(1) 업계 현황 및 전망

[신규타깃 항암제](가) 신규타깃 면역항암제 정의 3세대 항암제로 떠오르고 있는 면역항암제는 인체가 가진 면역체계를 활성화시켜 인체의 방어기능을 최고로 작동하게 하는 암 치료법입니다. 세포를 직접 공격해 사멸시키는 방식인 ▲1세대 화학항암제와 암세포만 표적하여 사멸시키는 ▲2세대 표적항암제에 이은 방법으로 ▲3세대 면역항암제는 환자의 몸속 면역체계를 이용해 항암제 부작용이 거의 없고 생존기간도 길다는 것이 특징입니다.그 중에서도 면역관문억제제 (Immune checkpoint inhibitor)는 면역항암제의 핵심으로 글로벌 시장에서도 자체 발굴한 타겟을 활용하여 신규 면역관문억제제 연구 역량을 보유한 곳은 극소수에 불과합니다. (나) 신규타깃 ADC(항체약물접합체)의 정의 ADC(Antibody-Drug Conjugate, 항체약물접합체)는 암세포 특이적 항원을 표적하는 항체에 강력한 세포독성 약물(페이로드)을 링커로 연결한 치료제입니다. 항체의 표적 특이성과 세포독성 약물의 강력한 항암 효능을 결합함으로써 기존 화학항암제 대비 부작용을 줄이고 치료 효과를 높일 수 있다는 점에서 차세대 항암제로 주목받고 있습니다.신규타깃 ADC는 기존에 잘 알려진 HER2, TROP2 등 포화된 타깃에서 벗어나 새로운 종양 특이적 항원을 표적함으로써, 기존 ADC 비반응 환자군에게도 새로운 치료 옵션을 제공할 수 있습니다. (다) 면역항암제 작용원리 및 면역관문억제제 종류2018년 노벨생리의학상 공동수상자인 미국 MD앤더슨암센터의 제임스 앨리슨(James P Allison) 박사와 일본 교토대의 혼조 다스쿠 명예교수는 암세포가 면역세포의 공격을 피하기 위해 면역세포에 단백질을 만들어낸다는 것을 밝혀냈습니다. 인체 내부의 T세포는 돌연변이 암세포에서 발현되는 종양특이항원을 감지하고 암세포를 제거합니다. 즉, 항원제시세포(APC, antigen presenting cell)가 암세포의 일부를 항원으로 만들어 항원제시세포 표면에 올려두면 이를 T세포가 인지하고 암세포에 대한 면역과정을 활성화시킵니다. 이렇게 활성화된 T세포는 몸의 다른 면역기작을 활성화시켜 몸 전체의 항암면역기작을 촉진하거나 직접 암세포를 사멸시킵니다. 하지만, 암세포는 PD-L1 등과 같은 면역체크포인트 단백질을 발현하여 T 세포의 수용체(PD-1 등)와 결합 후 T세포를 비활성화하는 억제 신호를 보내어 T세포의 면역반응을 회피합니다. 면역관문억제제는 T 세포 억제에 관여하는 면역체크포인트 단백질 등의 활성을 차단하여 T 세포를 활성화시켜 암세포를 공격하는 약제입니다.대표적인 면역항암제는 2010년 악성 흑색종에 효과를 보인 이필리무맙(제품명 여보이®), 2012년 출시돼 악성흑색종 외에도 폐암 치료에 쓰이기 시작한 니볼루맙(제품명 옵디보®), 펨브롤리주맙(제품명 키트루다®)이 있습니다.

항암제 발전과정.jpg 항암제 발전과정(출처: Cancer Answer)

(2) 시장현황 (가) 항암제① 항암제 시장보건복지부와 국립암센터, 중앙암등록본부가 조사한 결과에 따르면 2023년 국내 암 발생자수 28.9만명(남성 15.1만명 + 여성 13.7만명)으로 집계됐습니다. 암 발생자수는 전년 대비 총 약 7,300명(2.5%) 늘어났고, 2021년 약 28만명에서 2022년 약 28.1만명, 2023년 약 28.9만명으로 매년 꾸준한 증가세를 이어가고 있습니다. 전체 인구 10만 명당 연령표준화발생률은 약 523명으로, 인구 고령화에 따른 결과로 최근 정체 양상을 보이고 있으며, 성별로는 남자 약 587명, 여자 약 489명으로 나타났습니다. 한편, 우리나라 국민이 기대수명(남자 80.8세, 여자 86.6세, 2024년)까지 생존할 경우 암에 걸릴 확률은 남자는 약 2명 중 1명(44.6%), 여자는 약 3명 중 1명(38.2%)으로 추정됩니다.

암통계 2023.jpg 국내 암 발생자 수 (출처: 국가암정보센터)

② 면역항암제 시장 항암치료는 크게 3개 영역으로 나누어 볼 수 있습니다. 1)외과적 접근, 2)방사선 치료, 3)약물치료가 그것입니다. 항암치료는 하나의 방법을 선택하기 보다는 가장 효과적인 치료를 여러가지 병용해서 사용합니다. 암세포의 주요 특징인 1)세포 자살기능 상실(cell death), 2)무한 세포 분열(immortality), 3)면역회피(evading immune system)를 효과적으로 제어할 수 있는 방법을 적용하는 것입니다. 특히 고형암처럼 조직 절단 같은 외과적 접근이 불가한 혈액암을 대상으로 약물 치료 요법이 20세기에 들어 본격적으로 시작되었고 이후 고형암으로 치료 대상을 확대해 왔습니다. 약물 치료는 1세대 화학 독성항암제 → 2세대 표적항암제 → 3세대 면역항암제로 진화했습니다. 암환자 수 증가와 더불어 항암제 세대 진화에 따라 시장의 부가가치는 지속적으로 커질 것으로 전망되고 있습니다.

항암제의 시대별 진화 도표.jpg 항암제의 시대별 진화 도표(출처: IBK투자증권)

항암제 시장은 독성 화학항암제의 1세대 치료제가 혈액암 환자를 대상으로 적용되기시작했습니다. 1세대 치료제는 높은 치료 효과에도 불구하고 체내 활발하게 분열하는 모든 세포를 무작위적으로 공격하는 특성을 가지고 있었습니다. 이에 1세대 치료에의 부작용을 극복하기 위해 암 특이적인 항원을 표적으로한 표적치료제(2세대)가 등장하였습니다. 그러나 표적항암제는 일부 암에 제한적으로 적용되는 점과 치료제에 내성이 발생되면 더 이상 약효를 발휘하지 못하는 한계점을 가지고 있었습니다. 이후 3세대 치료제로 면역항암제가 등장했습니다. 특히 면역관문억제제(ex. 키트루다, keytruda 등)는 타 항암제 대비 부작용이 작고 다수 암종에 효과를 보이고 있어 현재 높은 약가에도 불구하고 시장 규모가 빠르게 성장하고 있는 상황입니다.

면역관문억제제 매출액 전망.jpg 면역관문억제제 시장 전망 (출처: PRECEDENCE RESEARCH)

③ 면역관문억제제 시장 새로운 면역관문억제제 개발 분야와 더불어 면역관문 조절 항체들 간의 면역관문 조절 항체와 기존의 항암 치료요법들 간의 병용 요법 (Combination therapy)으로 항암 효능을 높이는 전략이 항암 항체의약품 개발의 또 다른 축으로 활발하게 연구되고 있습니다. 암세포들을 파괴하여 암 특이 신생항원 (Neo-antigen)을 증가시킴으로써 암조직내 면역세포들의 면역 반응을 보다 활성화하게 만드는 방사선 요법 (Radiation therapy), 화학 요법 (Chemotherapy), 항체 약물 접합체 (Antibody drug conjugate, ADC), Cancer vaccine, 마이크로바이옴 기반 항암제 등과의 병용 투여나 새로운 면역관문 조절 항체와의 병용 투여 임상 연구가 글로벌 제약사를 중심으로 매우 적극적으로 진행되고 있습니다.

면역관문억제제 종류.jpg 면역관문억제제 종류(출처: Molecular Cancer)

면역관문억제제는 기존에 잘 알려진 PD-1과 PD-L1뿐만 아니라 의약품으로 개발 가능한 다양한 표적이 존재합니다. 현재 다수의 제약바이오 기업들이 PD-1과 PD-L1을 이을 면역관문억제제 개발에 몰두하고 있습니다. PD-1계열 이외로 연구개발에서 진척을 보이는 것으로는 BMS의 렐라틀리맙이 있습니다. 렐라틀리맙은 LAG-3 억제제 임상시험에서 유일하게 3상에 진입하였으며, 2022년 3월 옵디보와의 병용 요법으로 흑색종 치료제로 FDA 승인을 받았습니다. 이외에도 GSK가 인수한 테사로를 비롯해 노바티스, 베이진 등이 TIM-3저해제 임상2상 또는 3상을 진행 중입니다.

기존의 PD-1 계열의 면역관문억제제가 시장의 대부분을 차지하고 있는 현재의 상황에서 새로운 표적을 발굴하는 시장 역시 기존의 시장 규모만큼의 성장성을 가지고 있습니다.

[마이크로바이옴] (가) 마이크로바이옴의 정의마이크로바이옴은 특정 환경에 존재하고 있는 미생물(Microbiota)들과 이들의 유전정보 전체를 뜻하는 유전체(Genome)의 합성어로 인체 마이크로바이옴(Human Microbiome)은 인체 안팎에 서식하고 있는 미생물들과 유전정보 전체를 말합니다. 마이크로바이옴은 다양한 대사 및 효소 작용을 바탕으로 인체 건강 상태를 좌우하는 주요 인자로 새로이 인식되고 있습니다. 인체에 존재하는 미생물의 수는 100조에 이르러 인간 세포보다 10배 많으며, 미생물의 유전자 수는 인간 유전자 수의 100배가 넘는 것으로 알려져 있습니다. 이렇게 많은 수의 미생물들은 인간과 협력적 공생관계를 가지고 있으며, 대사, 면역, 기타 질병 억제 등 인간의 건강 유지에 필수적인 역할을 하고 있어 마이크로바이옴의 구성은 인체의 생리학적 특징과 건강상태를 반영한다고 할 수 있습니다. 마이크로바이옴은 건강상태의 진단과 치료의 대상으로서 활용도가 높으며, 마이크로바이옴의 구성은 개개인마다 차이를 보이기에 각각의 분포와 특정 균주와 질병과의 연관 관계에 대한 연구가 활발히 진행되고 있습니다. (나) 마이크로바이옴 산업 및 시장① 마이크로바이옴 시장 전망 및 관련 시장 확대

휴먼 마이크로바이옴 글로벌 시장 규모 전망(2023~2029).jpg 휴먼 마이크로바이옴 글로벌 시장 규모 전망(출처: MarketsAndMarkets))

2022년 4월 글로벌리서치업체 Markets And Markets는 글로벌 휴먼 마이크로바이옴 시장이 2023년 2억 6,900만 달러에서 연평균 31.1% 성장하여 2029년 13억 7,000만 달러에 이를 것으로 전망하였습니다. 이외에도 Research And Markets, Strategic Market Research와 같은 글로벌리서치업체에서도 휴먼 마이크로바이옴 시장이 빠르게 성장할 것으로 전망하고 있습니다.

마이크로바이옴은 글로벌 식음료, 화장품, 제약 기업에서 앞다투어 10년 뒤 먹거리로 연구ㆍ개발하고 있는 분야로, 과학적인 연구결과를 기반으로 제품군의 범위가 미생물의 전통적인 사용 제품인 발효유 같은 식품에서 피부질환과 연계된 마이크로바이옴을 활용한 화장품 소재까지 사용되며, 암의 활동을 저해하고 면역을 높여주는 마이크로바이옴의 특성을 활용한 의약품 개발에 이르기까지 점차 넓어지고 있습니다.

제약산업에서도 페링제약(Ferring Pharmaceuticals)이 2022년 12월 난치성 대장질환인 클로스트리듐 디피실리 감염증(Clostridium Difficile)을 적응증으로 하는 마이크로바이옴 치료제를 미국 FDA로부터 승인받았으며, 세레스 테라퓨틱스(Seres Therapeutics)도 2023년 4월 동일한 질환에 대해 경구용 마이크로바이옴 치료제 보우스트를 FDA로부터 승인받았습니다.소화기 질환을 대상으로 시작한 마이크로바이옴 치료제는 최근 항암치료제 및 면역질환치료제, 우울증을 포함한 정신질환 치료제 등 다양한 질환군을 대상으로 활발한 연구가 진행되고 있습니다.

② 글로벌 마이크로바이옴 투자 확대

글로벌마이크로바이옴 투자추이.jpg 글로벌마이크로바이옴 투자추이(출처: 삼정KPMG)

연간 글로벌 마이크로바이옴 관련 투자 역시 꾸준히 2014년을 기점으로 크게 증가하고 있습니다. 2020년 2월 삼정KPMG에서 발간한 '마이크로바이옴이 몰고 올 혁명’보고서에 따르면, 글로벌 마이크로바이옴 시장 투자금액은 2019년 3억 7천 100만 달러(약 4천 300억원)로 2013년 3천 100만달러(악 300억원) 대비 약 12배 증가하였습니다. 특히 미국의 경우 2007년 정부에서 마중물로 1조 원 이상 지원하며, 투자 생태계가 구축되고 있습니다. 2019년 기준 투자 유형별 마이크로바이옴 투자 금액은 벤처캐피털이 2억 200만달러로 가장 많았고 이어 사모펀드(PE) 8천 200만달러 순이었습니다. 투자 초기에는 벤처캐피탈이 제일 많았지만 연이어 마이크로바이옴 관련 기업들이 IPO에 성공하며, 투자 유형 역시 확대되고 있습니다. (다) 마이크로바이옴 관련 연구의 발전과 질병과의 관계

마이크로바이옴이 몰고 올 혁명.jpg 마이크로바이옴이 몰고 올 혁명(출처: 삼정KPMG)

차세대 염기서열 분석기술(NGS)의 발전으로 기존 배양법으로는 분석이 불가능했던 마이크로바이옴 전체를 자연상태 그대로 분석하는 것이 가능해졌습니다. 이에 따라 유전체 분석 비용이 급격히 낮아지면서 관련 연구와 특허 등록 건수도 빠르게 증가하고 있으며, NIH의 인간 마이크로바이옴 프로젝트(HMP) 등 정부 차원의 지원도 이루어지고 있습니다.

마이크로바이옴과 인체건강의 상관관계.jpg 마이크로바이옴과 인체건강의 상관관계(출처: 매일경제)

최근 다수의 연구결과에 따르면 마이크로바이옴이 건강에 매우 필수적이라는 의견이 지배적입니다. 장내미생물은 영양소의 흡수와 대사, 면역반응 조절, 신경계와의 상호작용 등 인체의 생리활동에 중요한 영향을 미치며, 비만, 당뇨, 아토피는 물론 암, 자가면역질환, 우울증도 마이크로바이옴과 연관이 있는 것으로 알려져 있습니다. 이러한 연구 결과를 활용하여 프로바이오틱스 등 다양한 마이크로바이옴 기반 제품의 개발이 이루어지고 있습니다.

(라) 마이크로바이옴 관련 산업 현황

① CDMO

마이크로바이옴 CDMO 시장은 미국, 유럽의 GMP 인증을 취득한 공급업체의 수는 제한되어 있는 반면, 신규로 임상에 진입하는 파이프라인의 수는 증가함에 따라 빠르게 성장할 것으로 전망됩니다. 대표적인 글로벌 CDMO 기업인 론자(Lonza)에서는 마이크로바이옴 CDMO 시장 규모가 2025년 2억 유로에서 2035년 10억 유로에 이를 것으로 전망한 바 있습니다.

마이크로바이옴 cdmo 시장.jpg 마이크로바이옴 cdmo 시장(출처: Lonza)

② 화장품

마이크로바이옴 화장품은 미생물이 증식하며 생성되는 단백질이나 펩타이드 같은 성분을 이용해 염증 완화, 노화 방지, 피부장벽 강화 효과 등을 줄 수 있습니다. 마이크로바이옴이 항노화, 아토피, 여드름과 연관이 있다는 것이 과학적으로 밝혀지면서, 글로벌 화장품 기업인 유니레버, 로레알, P&G 등이 마이크로바이옴 R&D에 적극 투자하고 있으며 기능성 화장품 시장 내 마이크로바이옴 기술 접목이 확대되고 있습니다.

마이크로바이옴과 화장품 산업의 연관성.jpg 마이크로바이옴과 화장품 산업의 연관성(출처: 삼정KPMG)

③ 건강기능식품마이크로바이옴은 식품 산업에서 가장 먼저 상용화가 이루어지고 있으며, 특히 프로바이오틱스를 중심으로 한 건강기능식품 시장이 빠르게 성장하고 있습니다. 마이크로바이옴 건강기능식품인 프로바이오틱스는 2024년 홍삼에 이어 두 번째로 가장 많이 판매된 기능성 원료(구매액 기준 2위)로 자리매김하였으며, 한국건강기능식품협회에 따르면 2024년 국내 건강기능식품 시장 규모는 6조 440억원대로 추산됩니다.

이미지.jpg 건강기능식품 시장 규모 추이 (출처: 한국건강기능식품협회)

(3) 경기변동의 특성의약 바이오 산업은 타 산업에 비해 경기변동 또는 계절적 요인에 비교적 비탄력적인 성향을 가지며, 의약품의 경우 생명 및 건강과 직접적인 관련이 있어 가격이 높아지더라도 비용을 지불하고 구매하려는 속성을 가지고 있습니다. 최근에는 삶의 질 향상을 위한 요구 증대 및 고령화 사회 도래 등에 따라 바이오신약의 수요는 지속적으로 증가할 전망입니다. (4) 경쟁우위요소당사는 신규타깃 ADC 및 면역항암제 분야에서 글로벌 경쟁력을 갖춘 기업으로, 자체 플랫폼 GNOCLE™을 통해 독자적인 신규타깃(CNTN4, ITGB4 등)을 발굴하고 기술이전을 통한 사업화를 추진하고 있습니다. 또한 당사의 면역항암 마이크로바이옴 치료제 'GEN-001'의 위암 대상 임상 2상을 완료하였으며, 최종 결과(ORR 19%)를 확인하였습니다.

(5) 자금조달상의 특성 당사는 2015년 설립 이후 제3자 배정 유상증자 및 일반공모, 전환사채 발행을 통해 연구개발 및 기타 운영비용 목적의 자금을 조달하였습니다. (6) 관련 법령 또는 정부 규제 신약개발은 엄격한 윤리기준 뿐만 아니라 제품 개발부터 비임상, 임상시험, 인허가 및 제조, 유통, 판매 등에 이르기까지 다양한 규제 및 정책의 규율을 받습니다. 국내에서의 '약사법', '의약품 등의 안전에 관한 규칙'등과 관련 법령 등 뿐만 아니라, 해외에서도 각 국가별 법령 및 정부의 규제를 준수하여야 합니다. 따라서, 당사는 내외부 전문가에 의한 엄격한 감독 및 관리를 시행하여 각 국가의 관련 법령 및 정부의 규제를 준수하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 임상 샘플을 이용한 유전체 분석을 기반으로 ADC(항체-약물 중합체)를 포함한 신규타깃 항암제 파이프라인 개발을 위한 항체의 임상적 효능을 연구개발하고, 기술이전 등을 통해 사업화하는 신약개발 전문기업입니다. 혁신신약 연구개발을 기반으로 제약바이오 밸류체인과 사업모델의 적극적인 확장을 통해 완전 통합형 제약회사(Fully Integrated Pharmaceutical Company, FIPCO)로 성장한다는 비전을 갖고 있습니다. 장기간 고비용이 소요되는 제약바이오 사업에서 당사는 보다 안정적이고 체계적인 성장을 위한 균형 잡힌 사업 포트폴리오를 구축하고 있습니다.당사는 핵심기술 플랫폼으로 질환 내 특정 환자 그룹에 유효한 신약 후보물질 및 질환의 원인인 항원을 발굴하는 플랫폼 'GNOCLE™(지노클)'을 보유하고 있습니다. 당사는 해당 플랫폼을 기반으로 ① ADC(항체약물접합체)를 포함한 신규타깃 항암제 기반 신약개발에 집중하면서, 부차적으로 ② 마이크로바이옴 기반 화장품, ③ 마이크로바이옴 기반 건강기능식품 사업 등으로 확대하고자 합니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

① 신약개발 사업

당사는 면역항암을 포함해 다양한 질환군에서의 혁신치료제를 연구개발 하는 기업으로서 기술이전 등을 통한 사업화를 기본 사업모델로 하고 있습니다.이를 위해 신약개발플랫폼 지노클(GNOCLE™)을 구축하고, 'Bed to Bench'(임상데이터 기반의 연구개발) 전략을 통해 연구중심병원의 풍부한 임상데이터를 바탕으로 신약개발 프로세스에서의 실패위험을 낮춤으로써, 혁신 마이크로바이옴 및 신규타깃 기반 후보물질을 효과적으로 발굴하고 있습니다.

신약개발플랫폼 지노클(gnocle).jpg 신약개발플랫폼 지노클(GNOCLE)

지노클(GNOCLE™)은 ▲1단계: 임상데이터베이스 및 라이브러리 구축 (‘Library establishment’) ▲2단계: 질환 관련 시험 및 동물 실험모델을 통한 후보물질 효능검증 ▲3단계: 최적화된 생산공정 ▲4단계: 중개연구(Translational research)를 바탕으로 한 임상개발 전략수립의 총 4단계의 프로세스로 신약 후보물질 발굴부터 개발을 진행하게 됩니다.

[주요 연구개발 현황]

구 분	파이프라인	제 품 설 명
신규타깃항암제	GENA-104(EP0089)	신규타깃 면역항암제 파이프라인 'GENA-104'는 자체발굴한 신규타깃(CNTN4)을 억제하는 항체신약 치료제 후보물질입니다. 'GENA-104'는 전임상연구에서 면역세포(T세포) 활성화를 통해 효과적으로 암세포를 사멸하는 효능이 확인되었고, 관련 연구결과는 2021, 22, 23, 24, 25년 미국암연구학회(AACR 2021, 2022, 2023, 2024, 2025)에서 공식 발표된 바 있습니다. 2024년 1월 제1상 임상시험계획(IND)을 국내 식약처로부터 승인받았으며, 2024년 10월 'GENA-104' 연구결과 논문이 국제 톱티어 학술지인 사이언스 자매지 '사이언스 이뮤놀로지'에 게재되었습니다. 이러한 전임상 결과를 기반으로 지놈앤컴퍼니는 2025년 2월 영국 엘립시스 파마 리미티드(Ellipses Pharma Limited.)에 신규타깃 면역관문억제제 'GENA-104(EP0089)'를 기술이전하였습니다. 현재 'GENA-104(EP0089)'는 임상1상에 진입하여 환자 투약을 준비 중에 있습니다.
신규타깃 ADC용 항체(Debio 0633)	2024년 6월 지놈앤컴퍼니는 글로벌 제약사 디바이오팜(Debiopharm)에 신규타깃 ADC용 항체를 기술이전하였습니다. 해당 신규타깃 ADC용 항체는 디바이오팜에서 자체 기술인 Multilink™(멀티링크) 기술을 결합하여 ADC(Antibody Drug Conjugate) 치료제 후보물질로 개발 중 입니다.
GENA-104ADC	GENA-104 ADC는 신규타깃 CNTN4가 정상 세포 대비 암세포에서 특이적으로 과발현되는 특성을 활용하여 ADC치료제로써의 개발 가능성을 검증하였고, 2024년~2025년 2년 연속 AACR 초록 채택 및 포스터를 발표했습니다. 전임상 결과, CNTN4는 항체와 결합 시 암세포 내로 효과적으로 내재화(internalization)되는 특징을 보여, ADC 투여 방식(modality) 적용에 매우 적합한 표적으로 평가되었습니다. 이에 임상적으로 검증된 링커-페이로드(linker-payload)를 활용하여, 여러 종류의 CNTN4를 표적하는 ADC 후보물질을 제작한 후, 시험관 내(in vitro) 및 생체 내(in vivo) 실험을 통해 최적의 조합을 확인하였으며, 엑사테칸(Topo1 inhibitor exatecan, DAR8)을 적용한 CNTN4 표적 ADC 후보물질이 생체 내 마우스 세포주 유래 이종이식 모델(in vivo mouse CDX model)에서 탁월한 항암 효능을 보였음을 확인했습니다. 현재 다양한 환자 유래 이종이식(PDX)을 대상으로 CNTN4 발현 의존적 항암 효능 평가를 진행 중에 있습니다.
GENA-120(신규타깃 ADC)	'GENA-120'은 지놈앤컴퍼니 자체 플랫폼 GNOCLE™을 기반으로 발굴된 신규타깃 'ITGB4'를 표적으로 하는 TOPO I(Topoisomerase I) 억제제 기반의 ADC 치료제 후보물질로, 현재 전임상 단계 연구개발 중입니다. 해당 신규타깃은 두경부암과 대장암 등 다양한 고형암에서의 높은 발현을 확인하였으며, 월드 ADC 샌디에이고 2025(World ADC San Diego 2025)에서 비임상 주요 데이터를 발표 하였습니다.
마이크로바이옴치료제	GEN-001	'GEN-001'은 건강한 사람에서 분리 동정한 락토코커스 락티스(Lactococcus lactis, 이하 L. lactis) 단일균주(Single strain)를 주성분으로 한 경구용 마이크로바이옴 치료제 후보물질로 암환자의 면역력 활성화를 통한 면역항암 효능을 가지고 있습니다. 전임상연구에서 'GEN-001'은 단독 면역항암효능 뿐만 아니라, 면역항암제(면역관문억제제)와의 병용 면역항암효능을 확인한 바 있으며, 2025년 11월 위암 환자 대상 임상 2상 최종결과보고서(CSR, Clinical Study Report)를 수령하였습니다.위암 대상 임상 2상은 바벤시오®(성분명: 아벨루맙)와 'GEN-001' 병용 요법으로 지난 2021년 10월 위 또는 위식도 접합부 선암종 환자를 대상으로 하는 제2상 임상시험계획(IND)을 국내 식약처로부터 승인받았으며, 2022년 4월 첫 환자 투약을 시작하였습니다. 관련하여 2024년 1월 해당 임상2상의 컷오프 데이터를 발표하였으며, 2025년 11월 최종결과보고서에 따라 42명 중 8명(ORR 19%)에서 항암 효능을 확인하였습니다.
SB-121	'SB-121'은 자회사 사이오토 바이오사이언스(Scioto Biosciences, 이하 사이오토)의 파이프라인으로 건강한 산모의 모유로부터 유래된 락토바실러스 루테리(Lactobacillus.reuteri 이하 L.reuteri) 균주에 사이오토의 독자 기술인 ABT 플랫폼(ABT platform, Activated Bacterial Therapeutics)이 적용되었습니다. 전임상연구를 통해 'SB-121'은 옥시토신 분비 활성화와 장내 상처 완화 효능을 확인하였으며, 자폐 스펙트럼 장애(Autism Spectrum Disorder, ASD)와 같은 장뇌축 관련 질환과 신생아괴사성장염(Neonatal Necrotizing Enterocolitis, NEC)과 같은 장손상 관련 질환을 적응증으로 개발 중에 있습니다.'SB-121'은 자폐 스펙트럼 장애 진단을 받은 환자를 대상으로 임상1상을 진행하였으며, 2023년 4월 임상 결과를 논문으로 게재한 바 있습니다.

② CDMO 사업 당사는 2021년 9월 미국 마이크로바이옴 CDMO 업체인 리스트랩(List Biological Laboratories, Inc., List labs) 경영권을 인수하여 CDMO 사업을 영위하고 있습니다. 다. 컨슈머 사업(1) 마이크로바이옴 화장품

당사는 2021년 1월 피부 건강에 '유익한' 스킨 유래 마이크로바이옴 화장품이라는 슬로건으로 브랜드 '유이크(UIQ)'를 출범했습니다. 출시된 전 제품에 지놈앤컴퍼니가 독자 개발한 마이크로바이옴 효능원료인 '큐티바이옴™'과 '릴리프바이옴™', '리쥬바이옴™'이 함유돼 있습니다.

브랜드 런칭과 함께 신개념 에센스 '바이옴 베리어 에센스 인 파우더'와 붉은기 피부 및 건성 피부 맞춤형 기능성 제품인 '리바이브 바이옴 세럼'과 '듀이 바이옴 세럼'을 출시하였으며 이후 클렌징폼과 시트마스크, 토너, 크림, 크림 미스트 등 스킨케어 전 과정에 필요한 제품군을 추가로 출시하였습니다. 뿐만 아니라 2026년 1월 신규 안티에이징 라인인 '리쥬바이옴 EX'를 선보이며, 안티에이징 시장까지 진입하였습니다. 현재 총 4개 라인, 61개 품목을 판매하고 있습니다.

(2) 마이크로바이옴 건강기능식품

당사는 마이크로바이옴 연구개발 플랫폼 지노클(GNOCLE™)을 통해 자체 개발한 균주 'GEN-001'을 기반으로 한 메디컬 그레이드 프로바이오틱스 '이뮤노바 GEN001(IMMUNOVA GEN001)'을 출시하였습니다. 해당 제품은 단순 프로바이오틱스가 아닌 과학적 근거와 임상 데이터를 갖춘 의약품 수준의 프로바이오틱스를 지향하며, 병·의원 및 전문 유통망을 통해 암 환자를 주요 소비자군으로 공급됩니다.

제품의 핵심 균주인 락토코커스 락티스 GEN-001은 지놈앤컴퍼니의 연구개발 플랫폼을 통해 자체 개발된 균주로 한국, 일본, 캐나다, 호주 등 8개국에서 특허를 확보하였습니다.

뿐만 아니라 'GEN-001'은 안전성이 높은 마이크로바이옴 치료제로서 면역세포 활성화 및 항암 보조 기전에서의 잠재력이 임상을 통해 확인되었으며, 독자 개발 동결보호제 코팅 기술을 통해 위장관 내에서도 우수한 생존력을 갖추고 있어 메디컬 그레이드 건강기능식품으로서의 장점을 보유하고 있습니다.

(2) 시장점유율

당사의 시장점유율은 국내외 시장에 대한 공식 통계자료의 부재로 인해 구체적인 시장점유율 파악이 어려운 점과 신약 개발 사업의 경우 제품 출시 이전 연구개발 단계임에 따라 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

가. 업계의 현황 (1) 업계 현황 및 전망 내용을 참고하시길 바랍니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 'Bed to Bench' 전략을 토대로 GNOCLE™ 플랫폼을 구축하여 마이크로바이옴 치료제 및 신규타깃 면역항암제를 개발하고 있으며, 부차적으로 마이크로바이옴 화장품, 건강기능식품 등으로 그 영역을 확대하고자 합니다. 장기간/고비용이 소요되는 바이오 벤처의 사업 구조 내에서 안정적/단계적 성장을 위해 매출 Potential과 개발 난이도를 고려한 균형 잡힌 포트폴리오를 구성하고 있습니다.의약품에 비해 낮은 규제 수준 및 저비용으로 빠른 사업화가 가능한 화장품 및 건강기능식품 개발을 통한 조기 매출 발생을 1차 목표로 하고 있으며, 궁극적으로는 높은 임상 비용과 장기간 소요되는 항암제 의약품 개발 및 기술이전을 통해 당사 가치를 극대화하고자 하는 사업 모델을 보유하고 있습니다.

(5) 조직도

스크린샷 2025-11-03 145507.jpg 연구개발 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제11기(2025.01.01.~2025.12.31.)재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 1.사업의개요 나.회사의 현황 참고바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2026년 3월 20일 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://genomecom.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결 재무제표

- 연결 재무상태표 <연 결 재 무 상 태 표>

제 11 기 2025년 12월 31일 현재
제 10 기 2024년 12월 31일 현재
(단위 : 원)

과 목	제11(당)기말	제10(전)기말
자산
유동자산	52,294,165,605	91,927,843,407
현금및현금성자산	15,598,068,704	65,548,512,736
단기금융상품	12,398,525,596	7,078,525,596
상각후원가 측정 금융자산	4,267,168,928	2,937,836,645
당기손익-공정가치측정금융자산	4,454,909,252	4,217,092,372
매출채권	1,855,227,342	2,059,646,850
기타유동금융자산	4,493,702,399	1,530,844,022
기타유동자산	1,289,137,183	857,168,314
계약자산	732,139,143	1,568,132,790
당기법인세자산	40,068,880	82,180,660
재고자산	5,979,322,404	5,771,123,514
유동파생상품자산	1,185,895,774	276,779,908
비유동자산	92,714,192,995	55,406,953,979
유형자산	17,270,716,129	24,066,145,662
투자부동산	3,729,405,533	-
사용권자산	3,297,575,654	3,804,022,594
무형자산	16,713,078,542	22,388,902,644
기타비유동금융자산	1,428,458,975	5,139,262,062
기타비유동자산	-	8,621,017
비유동파생상품자산	50,274,958,162	-
자산총계	145,008,358,600	147,334,797,386
부채
유동부채	22,849,144,519	29,812,403,924
매입채무	509,053,969	481,198,549
기타유동금융부채	2,153,429,315	3,418,110,609
기타유동부채	385,075,553	155,496,242
유동성장기부채	9,000,000,000	-
유동계약부채	799,074,708	848,851,103
유동리스부채	1,316,026,167	1,227,611,360
기타유동충당부채	100,617,827	158,090,011
유동전환사채	6,325,161,331	18,401,055,231
유동파생상품부채	2,260,705,649	5,121,990,819
비유동부채	7,582,429,702	18,457,786,723
장기차입금	-	9,000,000,000
기타비유동금융부채	2,999,673,629	2,784,114,075
비유동리스부채	2,326,152,035	3,395,152,919
기타비유동충당부채	76,516,253	36,043,834
이연법인세부채	2,180,087,785	3,242,475,895
부채총계	30,431,574,221	48,270,190,647
자본
지배기업의 소유지분	105,775,877,577	48,311,274,290
자본금	22,017,208,500	16,410,026,500
자본잉여금	306,966,075,262	296,474,691,206
기타자본항목	84,290,289,954	33,702,803,406
기타포괄손익누계액	3,701,638,529	6,494,995,544
결손금	(311,199,334,668)	(304,771,242,366)
비지배지분	8,800,906,802	50,753,332,449
자본총계	114,576,784,379	99,064,606,739
자본과 부채 총계	145,008,358,600	147,334,797,386

- 연결 손익계산서(연결포괄손익계산서)

<연 결 포 괄 손 익 계 산 서(연 결포 괄 손 익 계 산 서)>

제 11 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
(단위 : 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기
매출액	24,586,847,088	27,744,683,042
매출원가	11,180,661,081	12,074,779,553
매출총이익	13,406,186,007	15,669,903,489
판매비와관리비	42,640,600,731	39,868,607,234
영업이익(손실)	(29,234,414,724)	(24,198,703,745)
금융수익	35,080,318,338	10,573,444,754
금융비용	11,735,014,135	6,276,510,742
기타수익	409,486,459	156,406,926
기타비용	3,187,984,554	8,469,204,017
법인세비용차감전순이익(손실)	(8,667,608,616)	(28,214,566,824)
법인세비용	(980,964,723)	(1,365,023,789)
당기순이익(손실)	(7,686,643,893)	(26,849,543,035)
지배주주지분	(6,428,092,302)	(20,112,455,749)
비지배지분	(1,258,551,591)	(6,737,087,286)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	(3,965,637,656)	10,060,218,412
해외사업장환산외환차이	(3,965,637,656)	10,060,218,412
당기총포괄이익(손실)	(11,652,281,549)	(16,789,324,623)
지배주주지분	(9,221,449,316)	(16,327,083,664)
비지배지분	(2,430,832,233)	(462,240,959)
지배기업 지분에 대한 주당순손익
기본주당순이익(손실)	(207)	(660)
희석주당순이익(손실)	(207)	(660)

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표
제 11 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
	(단위 : 원)

구 분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익누계액	결손금	지배주주지분	비지배주주지분	합계
2024년 1월 1일 (전기초)	8,082,452,000	304,764,788,187	31,530,017,795	2,709,623,459	(284,658,786,617)	62,428,094,824	51,089,028,563	113,517,123,387
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	-	(20,112,455,749)	(20,112,455,749)	(6,737,087,286)	(26,849,543,035)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	3,785,372,085	-	3,785,372,085	6,274,846,327	10,060,218,412
소유주와의 거래 :
주식기준보상	-	23,129,420	2,172,785,611	-	-	2,195,915,031	125,468,644	2,321,383,675
주식매수선택권의 행사	6,750,000	57,168,100	-	-	-	63,918,100	1,281,911	65,200,011
무상증자	8,166,420,000	(8,209,338,191)	-	-	-	(42,918,191)	-	(42,918,191)
전환우선주의 보통주 전환	154,404,500	(161,262,020)	-	-	-	(6,857,520)	-	(6,857,520)
종속기업 지분변동	-	205,710	-	-	-	205,710	(205,710)	-
2024년 12월 31일 (전기말)	16,410,026,500	296,474,691,206	33,702,803,406	6,494,995,544	(304,771,242,366)	48,311,274,290	50,753,332,449	99,064,606,739
2025년 1월 1일 (당기초)	16,410,026,500	296,474,691,206	33,702,803,406	6,494,995,544	(304,771,242,366)	48,311,274,290	50,753,332,449	99,064,606,739
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	-	(6,428,092,302)	(6,428,092,302)	(1,258,551,591)	(7,686,643,893)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	(2,793,357,015)	-	(2,793,357,015)	(1,172,280,641)	(3,965,637,656)
소유주와의 거래 :
주식기준보상	-	-	3,048,875,014	-	-	3,048,875,014	90,604,393	3,139,479,407
전환우선주의 보통주 전환	354,540,000	(355,318,240)	-	-	-	(778,240)	-	(778,240)
전환사채의 보통주 전환	614,322,000	2,690,313,304	-	-	-	3,304,635,304	-	3,304,635,304
신종자본증권의 발행	-	(37,107,646)	47,538,611,534	-	-	47,501,503,888	-	47,501,503,888
전환우선주의 발행	4,638,320,000	21,086,757,534	-	-	-	25,725,077,534	-	25,725,077,534
종속기업 지분변동	-	(12,893,260,896)	-	-	-	(12,893,260,896)	(39,612,197,808)	(52,505,458,704)
2025년 12월 31일 (당기말)	22,017,208,500	306,966,075,262	84,290,289,954	3,701,638,529	(311,199,334,668)	105,775,877,577	8,800,906,802	114,576,784,379

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표
제 11 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
(단위: 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기
영업활동으로인한현금흐름	(18,461,130,344)	(16,331,079,433)
영업으로부터창출된현금흐름	(19,569,607,861)	(19,047,558,636)
이자의 수취	1,746,551,739	3,374,555,155
이자의 지급	(596,867,566)	(587,123,575)
법인세 납부	(41,206,656)	(70,952,377)
투자활동으로인한현금흐름	(7,419,192,189)	11,550,539,364
단기금융상품의 증가	(23,898,525,596)	(22,578,525,596)
단기금융상품의 감소	18,578,525,596	34,235,681,190
당기손익공정가치측정금융자산의 증가	(5,046,090,714)	(8,807,343,437)
당기손익공정가치측정금융자산의 감소	4,224,870,263	6,898,343,703
상각후원가금융자산의 감소	(1,387,113,623)	6,101,098,526
유형자산의 취득	(210,293,952)	(3,969,714,359)
유형자산의 처분	(120)	-
무형자산의 취득	(212,999,078)	(216,336,730)
무형자산의 처분	61,818,182	-
임차보증금의 증가	(135,598,714)	(97,663,933)
외화기타보증금의 증가	(4,907,700)	-
기타보증금의 증가	-	(15,000,000)
장기임대보증금의 증가	130,000,000	-
임차보증금의 감소	466,122,261	-
기타보증금의 감소	15,001,006	-
재무활동으로인한현금흐름	(22,173,098,527)	5,246,234,614
전환우선주의 발행	25,725,092,070	-
전환사채의 발행	142,221,994	5,830,205,160
전환사채의 상환	(19,683,510,846)	-
신종자본증권의 발행	27,066,097,613	-
자기주식 취득	(54,155,304,324)	-
주식선택권의 행사	-	33,837,563
주식발행비용	(43,391,970)	(49,775,711)
리스부채의 상환	(1,224,303,064)	(568,032,398)
현금및현금성자산의 환율변동효과	(3,867,695)	4,951,694
현금및현금성자산의 증가(감소)	(48,057,288,755)	470,646,239
기초의 현금및현금성자산	65,548,512,736	56,356,170,891
해외사업장환산외환차이	(1,893,155,277)	8,721,695,606
기말의 현금및현금성자산	15,598,068,704	65,548,512,736

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 11 기 2025년 12월 31일 현재
제 10 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 지놈앤컴퍼니 및 종속기업

1. 일반사항지배회사인 주식회사 지놈앤컴퍼니(이하 "지배기업")는 종속기업인 Genome and Company Australia Pty Ltd, Scioto Biosciences, Inc., List Biotherapeutics, Inc. 및 List Biological Laboratories, Inc. (이하 주식회사 지놈앤컴퍼니와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2015년 9월 24일 설립되어 면역항암 마이크로바이옴 치료제 및 신규 타겟 면역관문억제제 등 면역항암제 분야 차세대 혁신 신약 개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 수원시 영통구 창룡대로에 소재하고 있으며, 2020년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 22,017,209천원이며, 보고기간말 현재 의결권있는 우선주를 포함한 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계	지분율(%)	비고
박한수	3,306,760	-	3,306,760	7.5%	각자 대표이사
배지수	3,060,640	-	3,060,640	7.0%	각자 대표이사
인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사	2,334,628	-	2,334,628	5.3%
기타	25,946,759	9,385,630	35,332,389	80.2%
합 계	34,648,787	9,385,630	44,034,417	100.0%

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주식수(주)	당기말지분율(%)	전기말지분율(%)	결산월
Genome and Company Australia Pty Ltd	호주	2,878,100	100.00%	100.00%	12월
Scioto Biosciences, Inc. (*1)	미국	26,364,927	63.09%	63.09%	12월
List Biotherapeutics, Inc. (*2)	미국	80,000	71.64%	30.61%	12월
List Biological Laboratories, Inc.	미국	966,503	60.00%	60.00%	12월

(*1) 당기말 완전 희석화 기준 지분율은 51.6% 입니다.

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 요약 재무상태표

	(단위: 천원)

회사명	당기말
유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본
---	---	---	---	---	---
Genome and Company Australia Pty Ltd	384,162	860,940	1,586	-	1,243,517
Scioto Biosciences, Inc.	458,279	1,661	3,715,129	-	(3,255,189)
List Biotherapeutics, Inc.	4,261,895	-	20,765	-	4,241,130
List Biological Laboratories, Inc.	16,935,890	9,026,178	2,671,278	5,826,807	17,463,985

	(단위: 천원)

회사명	전기말
유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본
---	---	---	---	---	---
Genome and Company Australia Pty Ltd	258,503	882,000	1,508	-	1,138,995
Scioto Biosciences, Inc.	1,121,537	37,574	2,835,513	223,857	(1,900,259)
List Biotherapeutics, Inc.	60,400,171	-	124,443	-	60,275,729
List Biological Laboratories, Inc.	13,468,454	14,717,954	3,266,295	6,644,161	18,275,953

(2) 요약 포괄손익계산서

	(단위: 천원)

회사명	당기
매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
---	---	---	---	---
Genome and Company Australia Pty Ltd	-	107,120	(2,599)	104,522
Scioto Biosciences, Inc.	-	(1,492,922)	32,063	(1,460,859)
List Biotherapeutics, Inc.	-	41,582	(3,555,398)	(3,513,816)
List Biological Laboratories, Inc.	12,398,769	(372,264)	(439,704)	(811,968)

	(단위: 천원)

회사명	전기
매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익
---	---	---	---	---
Genome and Company Australia Pty Ltd	17,841	88,759	115,881	204,640
Scioto Biosciences, Inc.	-	(1,536,133)	(167,050)	(1,703,183)
List Biotherapeutics, Inc.	-	(7,216,329)	7,799,103	582,774
List Biological Laboratories, Inc.	12,778,325	(1,224,501)	2,312,285	1,087,784

(3) 요약 현금흐름표

	(단위: 천원)

회사명	당기
영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동 현금흐름	해외사업장환산외환차이	현금 및 현금성자산의 증가(감소)	기초 현금 및 현금성자산	기말 현금 및 현금성자산
---	---	---	---	---	---	---	---
Genome and Company Australia Pty Ltd	(23,540)	-	-	5,230	(23,540)	122,763	104,453
Scioto Biosciences, Inc.	(796,339)	-	129,422	(32,288)	(666,917)	1,103,205	404,000
List Biotherapeutics, Inc.	(46,383)	14,401	(54,155,304)	(1,924,005)	(54,187,286)	60,345,001	4,233,710
List Biological Laboratories, Inc.	1,574,811	(1,571,460)	(808,626)	(88,098)	(805,275)	3,388,917	2,495,544

	(단위: 천원)

회사명	전기
영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동 현금흐름	해외사업장환산외환차이	현금 및 현금성자산의 증가(감소)	기초 현금 및 현금성자산	기말 현금 및 현금성자산
---	---	---	---	---	---	---	---
Genome and Company Australia Pty Ltd	(18,124)	(773,640)	-	778,549	(791,764)	135,979	122,763
Scioto Biosciences, Inc.	(2,215,233)	-	1,301,148	185,517	(914,085)	1,831,772	1,103,205
List Biotherapeutics, Inc.	1,584,157	(968,338)	-	7,380,142	615,819	52,349,039	60,345,001
List Biological Laboratories, Inc.	(2,098,142)	3,951,247	(294,924)	331,153	1,558,181	1,499,583	3,388,917

1.4 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	기타	기말 누적 비지배지분
Scioto Biosciences, Inc.	36.91%	(228,092)	(545,183)	11,833	82,412	(679,030)
List Biotherapeutics, Inc.	28.36%	41,833,050	11,792	(1,008,232)	(39,611,379)	1,225,231
List Biological Laboratories, Inc.	40.00%	9,148,375	(717,786)	(175,882)	-	8,254,707
합계		50,753,333	(1,251,177)	(1,172,281)	(39,528,967)	8,800,908

<전기말>	(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	기타	기말 누적 비지배지분
Scioto Biosciences, Inc.	36.91%	384,530	(671,194)	(61,650)	120,222	(228,092)
List Biotherapeutics, Inc.	69.39%	41,422,356	(5,007,212)	5,411,583	6,323	41,833,050
List Biological Laboratories, Inc.	40.00%	9,282,142	(1,058,680)	924,914	-	9,148,376
합계		51,089,028	(6,737,086)	6,274,847	126,545	50,753,334

(2) 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
지배력의 상실이 없는 종속기업의 비지배주주에 대한 제3자 배정 유상증자 등(*1)	12,893,260	(206)
자본에 미치는 영향(순액)	12,893,260	(206)

(*1) 당기 중 종속회사인 List Biotherapeutics, Inc 의 자기주식 취득 및 소각에 따른 영향입니다. 자기주식 취득 금액은 25,806,590천원이며 이에 따라 연결회사의 List Biotherapeutics, Inc에대한 지분율은 전기말 30.61%에서 당기말 71.64%로 증가하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이 또한 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
기계장치	5년
공구와기구	5년
시설장치	4~20년
비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. 2.10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있습니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 연결회사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	5~7년
상표권	5년
소프트웨어	5년
기타의무형자산	비한정, 1~15년

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식한 날의 익월말 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.18 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 전환사채 등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별① 기술이전 사업연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상시험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다. ② 화장품 사업연결회사는 화장품 판매로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 화장품 판매로 인한 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30 ~ 60일입니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.③ CDMO(Contract Development Manufacturing Organization) 사업연결회사의 종속회사는 Bacterial products/Protein CDMO로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 그 이유는 고객이 요구하는 품질의 의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 회사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 일부 수행의무가 완료된 한 시점에 인식되고, 일부 계약기간에 걸쳐 인식됩니다.(2) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행률에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다.(3) 계약잔액계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. (4) 계약부채계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2018년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.24 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 상법 제447조에 따라 2026년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 상법 제449조에 따라 2026년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 관계기업 및 공동기업 투자주식의 손상

연결회사는 매보고기간말 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대해 손상징후를 검토 하고 있습니다. 손상검사는 손상징후가 있다고 판단되는 경우 혹은 투자주식의 금액적 중요성을 고려하여 매년말 실시합니다. 손상검사 시에는 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 회수가능액이 증가하는 만큼 환입됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기 및 전기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	10% 상승시		10% 하락시
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
USD	1,157,456	(38,582)	(1,157,456)	38,582
CNH	1,849	1,817	(1,849)	(1,817)
THB	(333)	-	333	-
AUD	38,258	(1,812)	(38,258)	1,812
JPY	79,783	365	(79,783)	(365)
합계	1,277,013	(38,212)	(1,277,013)	38,212

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 변동금리부 조건의 예금과 차입금은 없습니다. 4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리연결연결회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 계약자산을 포함한 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말과 전기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	정상	3개월 이상 6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상12개월 미만	12개월 이상	계
당기말
기대 손실률	-	-	-	-	-	-
총 장부금액 - 매출채권	2,587,366	-	-	-	-	2,587,366
손실충당금	-	-	-	-	-	-
전기말
기대 손실률	-	-	-	-	-	-
총 장부금액 - 매출채권	3,627,780	-	-	-	-	3,627,780
손실충당금	-	-	-	-	-	-

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 및 기타채권 등이 포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합계
기타금융부채	2,153,429	2,999,674	-	5,153,103
리스부채	1,318,832	2,594,936	36,425	3,950,193
매입채무	509,054	-	-	509,054
유동전환사채(*1)	8,961,950	-	-	8,961,950
유동성장기부채	9,314,989	-	-	9,314,989
합 계	22,258,254	5,594,610	36,425	27,889,289

(*1) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합계
기타금융부채	3,205,373	2,784,114	-	5,989,487
리스부채	1,262,163	3,363,756	173,214	4,799,133
매입채무	481,199	-	-	481,199
유동전환사채(*1)	34,055,637	-	-	34,055,637
장기차입금	481,050	9,314,989	-	9,796,039
합 계	39,485,422	15,462,859	173,214	55,121,495

(*1) 투자자의 전환청구기간이 12개월 이내 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총부채	30,431,574	48,270,191
차감: 현금및현금성자산	(15,598,069)	(65,548,513)
순부채(a)	14,833,507	(17,278,322)
자본총계(b)	114,576,784	99,064,607
자본조달비율(a/b)(*1)	13%	-

(*1) 전기말 자본조달비율이 부(-)의 비율이므로 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	15,598,069	15,598,069	65,548,513	65,548,513
단기금융상품	12,398,526	12,398,526	7,078,526	7,078,526
상각후원가측정금융자산	4,267,169	4,267,169	2,937,837	2,937,837
당기손익-공정가치측정금융자산	4,454,909	4,454,909	4,217,092	4,217,092
매출채권	1,855,227	1,855,227	2,059,647	2,059,647
기타유동금융자산	4,493,702	4,493,702	1,530,844	1,530,844
기타비유동금융자산	1,428,459	1,428,459	5,139,262	5,139,262
유동파생상품자산	1,185,896	1,185,896	276,780	276,780
비유동파생상품자산(*1)	50,274,958	50,274,958	-	-
소계	95,956,915	95,956,915	88,788,501	88,788,501
금융부채
매입채무	509,054	509,054	481,199	481,199
리스부채	3,642,178	3,642,178	4,622,764	4,622,764
기타유동금융부채	2,153,429	2,153,429	3,418,111	3,418,111
기타비유동금융부채	2,999,674	2,999,674	2,784,114	2,784,114
유동전환사채	6,325,161	6,325,161	18,401,055	18,401,055
유동파생상품부채	2,260,706	2,260,706	5,121,991	5,121,991
유동성장기부채	9,000,000	9,000,000	-	-
장기차입금	-	-	9,000,000	9,000,000
소계	26,890,202	26,890,202	43,829,234	43,829,234

(*1) 연결회사가 발행한 3회차 영구전환사채에 내재된 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다.연결회사의 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,454,909	-	4,454,909
유동파생상품자산	-	-	1,185,896	1,185,896
비유동파생상품자산	-	-	50,274,958	50,274,958
금융부채
유동파생상품부채	-	-	2,260,706	2,260,706

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,217,092	-	4,217,092
유동파생상품자산	-	-	276,780	276,780
금융부채
유동파생상품부채	-	-	5,121,991	5,121,991

5.3 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
파생상품자산
유동파생상품자산(전환사채)	1,185,896	3	이항모형	기초자산가격	6,906원
위험이자율	11.50%~14.79%
무위험이자율	2.33%~2.57%
주가변동성	76.08%
비유동파생상품자산(신종자본증권)	50,274,958	3	이항모형	기초자산가격	7,029원
위험이자율	15.95%~78.84%
무위험이자율	2.67%~3.95%
주가변동성	48.74%
파생상품부채
유동파생상품부채(전환사채)	989,933	3	T-F 이항모형	기초자산가격	6,880원
위험이자율	11.50%~22.51%
무위험이자율	2.33%~3.74%
주가변동성	0.7608
유동파생상품부채(전환사채)	1,338,061	3	T-F 이항모형	기초자산가격	6,880원
위험이자율	11.50%~25.41%
무위험이자율	2.33%~3.91%
주가변동성	0.7608
유동파생상품부채 (Convertible Note) (*1)	(67,289)	3	T-F 이항모형	기초주가	0 USD
무위험이자율	3.45%
주가변동성	89.66%
위험이자율	8.29%

(*1) 내부거래 제거 후 금액입니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
파생상품자산
유동파생상품자산(전환사채)	33,476	3	이항모형	기초자산가격	7,597원
위험이자율	11.91%~13.08%
무위험이자율	2.77%~2.84%
주가변동성	85.38%
유동파생상품자산(전환사채)	243,304	3	이항모형	기초자산가격	4,616원
위험이자율	11.91%~19.51%
무위험이자율	2.52%~2.95%
주가변동성	85.38%
파생상품부채
유동파생상품부채(전환사채)	4,070,131	3	T-F 이항모형	기초자산가격	2,750원
위험이자율	11.91%~23.57%
무위험이자율	1.86%~3.39%
주가변동성	85.38%
유동파생상품부채(전환사채)	1,324,442	3	T-F 이항모형	기초자산가격	2,750원
위험이자율	11.91%~24.90%
무위험이자율	1.86%~3.73%
주가변동성	85.38%
유동파생상품부채 (Convertible Note) (*1)	(272,582)	3	T-F 이항모형	기초주가	0.1243 USD
무위험이자율	4.20%
주가변동성	88.11%
위험이자율	9.28%

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역, 당기 중 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

<파생상품자산>	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	276,780	2,334,280
당기이익(손실)인식액	30,711,560	(2,610,516)
발행금액	20,472,514	553,016
기말	51,460,854	276,780

<파생상품부채>	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	5,121,991	8,145,432
당기손실(이익)인식액(*1)	852,531	(6,021,215)
발행금액	143,490	2,995,607
상환금액	(2,812,776)	-
기타(*2)	(136,798)	2,166
기말	2,260,706	5,121,991

(*1) 당기의 당기손실(이익)인식액은 연결회사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의공정가치와 거래가격과의 차이에 대한 거래일 손익을 전환사채의 만기일까지 이연하여 인식한 금액과 전환사채에 부여된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 평가손익을 포함하고 있습니다.(*2) 환율변동으로 인한 증감액입니다.

공정가치 서열체계 수준 3 변동내용의 당기 손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기 손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
파생상품부채 미실현손익의 손실액	1,306,531	197,599

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기일까지 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 이연거래일손익	(7,296,697)	(6,326,997)
증가	-	(1,991,560)
감소	4,744,580	-
상각	1,306,531	1,059,235
기타(*1)	9,944	(37,375)
기말 이연거래일손익	(1,235,642)	(7,296,697)

(*1) 환율변동으로 인한 증감액입니다. 6. 영업부문 정보

연결회사는 기업회계기준서 제 1108호(영업부문) 에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출	400	800
제품매출	18,266,366	13,356,200
사용료수입	-	7,101,791
임대료수입	78,000	-
기타매출	19,731	-
용역매출	6,222,350	7,285,892
합계	24,586,847	27,744,683

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기
국내	13,369,298	6,301,286
아시아	5,951,182	4,427,631
유럽	785,011	7,371,788
남미	31,126	29,460
북미	4,436,520	9,603,553
오세아니아	13,710	10,965
합계	24,586,847	27,744,683

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기의 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
고객1	-	6,889,000
고객2	2,491,777	1,091,944

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기말		전기말
상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산
현금및현금성자산	15,598,069	-	65,548,513	-
단기금융상품	12,398,526	-	7,078,526	-
상각후원가측정금융자산	4,267,169	-	2,937,837	-
매출채권	1,855,227	-	2,059,647	-
기타유동금융자산	4,493,702	-	1,530,844	-
기타비유동금융자산	1,428,459	-	5,139,262	-
당기손익공정가치측정금융자산	-	4,454,909	-	4,217,092
비유동파생상품자산(*1)	-	50,274,958	-	-
유동파생상품자산(*1)	-	1,185,896	-	276,780
합계	40,041,152	55,915,763	84,294,629	4,493,872

(*1) 연결회사가 보유한 전환사채 및 영구전환사채의 콜옵션이며, 이항모형에 따라 평가하였습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당기말		전기말
상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채
매입채무	509,054	-	481,199	-
유동리스부채	1,316,026	-	1,227,611	-
비유동리스부채	2,326,152	-	3,395,153	-
기타유동금융부채	2,153,429	-	3,205,373	-
기타비유동금융부채	2,999,674	-	2,784,114	-
유동전환사채	6,325,161	-	18,401,055	-
유동파생상품부채(*1,*2)	-	2,260,706	-	5,121,991
유동성장기부채	9,000,000	-	-	-
장기차입금	-	-	9,000,000	-
합계	24,629,496	2,260,706	38,494,505	5,121,991

(*1) 연결회사가 보유한 전환사채 및 신종자본증권의 전환권 및 풋옵션은 이항모형에 따라 평가하였습니다.(*2) 연결회사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 인식하고 있습니다(주석 5 참고).

7.2 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

<당기>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산
이자수익	1,823,800	-
FVPL금융자산평가이익	-	(583,404)
외환차손익	(367,502)	-
외화환산손익	(19,659)	-
파생상품평가손익	-	196,997
파생상품만기손익	-	(33,476)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채
리스부채 이자비용	(114,510)	-
전환사채 이자비용	(2,664,773)	(1,288,198)
유동성장기부채 이자비용	(481,050)	-
외환차손익	619,445	-
외화환산손익	3,897	-
파생상품평가손익	-	30,999,964
사채상환손익	(4,574,806)	-

<전기>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산
이자수익	3,778,109	-
FVPL금융자산평가이익	-	38,313
FVPL금융자산처분이익	-	1,968
외환차손익	23,860	-
외화환산손익	6,586	-
파생상품평가손익	-	(2,539,648)
파생상품만기손익	-	(70,867)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채
리스부채 이자비용	(87,844)	-
전환사채 이자비용	(1,927,008)	(1,042,348)
장기차입금 이자비용	(481,050)	-
외환차손익	(73,827)	-
외화환산손익	(9,017)	-
파생상품평가손익	-	6,682,122

8. 사용제한 금융자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고
정기예적금	2,398,526	2,578,526	우리사주조합대출 담보

9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	89,077	-	107,922	-
미수금	4,293,537	417,450	274,795	4,809,600
보증금	114,421	1,091,445	1,174,660	375,293
현재가치할인차금	(3,333)	(80,436)	(26,533)	(45,631)
합계	4,493,702	1,428,459	1,530,844	5,139,262

10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	176,127	166,448
선급비용	956,473	690,720
부가세대급금	156,538	-
합 계	1,289,138	857,168
비유동
장기선급비용	-	8,621
합 계	-	8,621

11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	-	-	-	-	-	-
제품	3,909,142	-	3,909,142	3,769,566	-	3,769,566
원재료	1,000,999	-	1,000,999	649,651	-	649,651
재공품	1,069,112	-	1,069,112	1,351,907	-	1,351,907
합계	5,979,253	-	5,979,253	5,771,124	-	5,771,124

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,874,359천원(전기: 1,480,002천원)입니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
토지(*1,2)	880,627	-	880,627
건물(*1,2)	2,893,192	(44,413)	2,848,779
합계	3,773,819	(44,413)	3,729,406

(*1)당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.(*2)토지와 건물에 대한 약정사항은 주석35 우발채무를 참고하시기 바랍니다.

<전기말>

전기말 현재 투자부동산 내역은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당분기>	(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계
기초	-	-	-
취득	-	-	-
처분	-	-	-
대체	880,627	2,893,192	3,773,819
상각	-	(44,413)	(44,413)
기말	880,627	2,848,779	3,729,406

<전기>

전기 중 투자부동산 변동 내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대수익	78,000	-
운영비용	48,913	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
토지(*1,2)	880,627	3,614,000	-	-
건물(*1,2)	2,848,779	-	-
합계	3,729,406	3,614,000	-	-

(*1) 투자부동산은 당기 중 유형자산에서 대체되었으며, 공정가치는 중소기업은행의 탁상감정 결과에 기초하여 산정하였습니다.(*2) 토지의 공정가치는 건물 공정가치에 합산되어 일괄 평가되었습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
토지(*1)	1,818,840	-	1,818,840
건물(*1)	6,212,458	(375,336)	5,837,122
기계장치	16,381,069	(12,034,629)	4,346,440
공구와기구	311,226	(271,433)	39,793
시설장치	14,639,346	(12,243,680)	2,395,666
비품	898,851	(757,501)	141,350
건설중인자산	2,691,505	-	2,691,505
합 계	42,953,295	(25,682,579)	17,270,716

(*1)토지와 건물에 대한 약정사항은 주석35 우발채무를 참고하시기 바랍니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액
토지(*1)	2,699,467	-	2,699,467
건물(*1)	9,250,875	(327,264)	8,923,611
기계장치	16,847,707	(10,574,095)	6,273,612
공구와기구	311,530	(209,926)	101,604
시설장치	14,921,908	(11,575,765)	3,346,143
비품	903,887	(684,774)	219,113
건설중인자산	2,502,596	-	2,502,596
합 계	47,437,970	(23,371,824)	24,066,146

(*1)토지와 건물에 대한 약정사항은 주석35 우발채무를 참고하시기 바랍니다.

(2) 당기 및 전기 연결회사의 유형자산 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합 계
기초	2,699,467	8,923,611	6,273,612	101,604	3,346,143	219,113	2,502,596	24,066,146
취득	-	-	(68,082)	-	28,054	3,300	248,665	211,937
처분	-	-	(1)	(36)	-	-	-	(37)
대체	(880,627)	(2,893,192)	75,030	-	-	-	-	(3,698,789)
상각	-	(193,297)	(1,859,945)	(61,775)	(924,526)	(79,580)	-	(3,119,123)
손상	-	-	-	-	-	-	-	-
기타(*1)	-	-	(74,174)	-	(54,005)	(1,483)	(59,756)	(189,418)
기말	1,818,840	5,837,122	4,346,440	39,793	2,395,666	141,350	2,691,505	17,270,716

(*1) 환율변동으로 인한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계
기초	2,710,241	9,124,297	6,673,916	158,884	2,650,247	257,945	8,491,758	30,067,288
취득	-	20,516	865,919	5,014	820,402	60,596	2,945,284	4,717,731
처분	(12,283)	-	(1)	-	-	-	-	(12,284)
대체	-	10,017	330,000	-	660,000	-	(1,000,017)	-
상각	-	(231,219)	(1,977,419)	(62,294)	(1,035,589)	(103,345)	-	(3,409,866)
손상	-	-	-	-	-	-	(8,367,452)	(8,367,452)
기타(*1)	1,509	-	381,197	-	251,083	3,917	433,023	1,070,729
기말	2,699,467	8,923,611	6,273,612	101,604	3,346,143	219,113	2,502,596	24,066,146

(*1) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.(3) 당기 및 전기의 연결회사의 유형자산 감가상각비 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	518,607	743,270
경상연구개발비	2,000,413	2,065,571
매출원가	600,103	601,025
합 계	3,119,123	3,409,866

14. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	2,939,640	3,305,771
기계장치	324,345	411,075
차량운반구	33,590	78,646
비품	-	8,532
합계	3,297,575	3,804,024

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	1,316,026	1,227,611
비유동	2,326,152	3,395,153
합계	3,642,178	4,622,764

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
토지및건물	733,071	963,469
기계장치	86,730	22,573
차량운반구	55,334	69,220
비품	8,255	7,916
합계	883,390	1,063,178
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	114,510	106,063
소액 및 단기리스료	88,263	87,123

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,427,076천원(전기 761,218천원)입니다.(3) 당기 및 전기의 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분(해지)	감가상각	기타(*1)	기말장부금액
토지및건물	3,305,771	448,148	(13,176)	(733,071)	(68,032)	2,939,640
기계장치	411,075	-	-	(86,730)	-	324,345
차량운반구	78,645	14,244	(3,966)	(55,334)	-	33,590
비품	8,532	-	-	(8,255)	(277)	-
합계	3,804,023	462,392	(17,142)	(883,390)	(68,309)	3,297,575

(*1) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분(해지)	감가상각	기타(*1)	기말장부금액
토지및건물	4,405,099	27,144	(98,555)	(963,469)	(64,448)	3,305,771
	-	433,648	-	(22,573)	-	411,075
차량운반구	136,729	11,137	-	(69,220)	-	78,646
비품	14,967	-	-	(7,916)	1,481	8,532
합계	4,556,795	471,929	(98,555)	(1,063,178)	(62,967)	3,804,024

(*1) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.(4) 당기 및 전기의 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초장부금액	4,622,764	4,819,030
발생	355,920	458,026
이자비용	114,510	106,063
지급	(1,346,671)	(705,065)
해지	(17,378)	(95,109)
기타(*1)	(86,967)	39,819
기말장부금액	3,642,178	4,622,764

(*1) 환율변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다. 15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	영업권	기타의무형자산	합 계
기초	628,209	58,860	260,278	323,196	465,283	14,132,718	6,520,358	22,388,902
취득	-	-	-	-	212,999	-	-	212,999
처분	(41,786)	-	-	(96,886)	-	-	-	(138,672)
정부보조금 수령	(14,419)	-	-	-	-	-	-	(14,419)
상각	(442,200)	(23,970)	(131,652)	-	-	-	(2,027,084)	(2,624,906)
대체	90,058	42,846	-	-	(167,870)	-	-	(34,966)
기타(*1)	-	-	(481)	-	-	-	-	(481)
손상	-	-	-	-	-	(3,075,378)	-	(3,075,378)
기말	219,862	77,736	128,145	226,310	510,412	11,057,340	4,493,274	16,713,079

(*1) 기타는 환율변동으로 인한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	영업권	기타의무형자산	합 계
기초	1,433,930	63,158	377,058	323,196	357,389	14,132,718	8,547,442	25,234,891
취득	-	13,438	20,000	-	193,765	-	-	227,203
처분	(68,109)	-	-	-	-	-	-	(68,109)
정부보조금 수령	(12,154)	-	-	-	-	-	-	(12,154)
상각	(789,472)	(17,736)	(139,579)	-	-	-	(2,027,084)	(2,973,871)
대체(*1)	64,014	-	-	-	(85,871)	-	-	(21,856)
기타(*2)	-	-	2,799	-	-	-	-	2,799
기말	628,209	58,860	260,278	323,196	465,283	14,132,718	6,520,358	22,388,902

(*1) 건설중인자산 대체내역 중 21,856천원은 지급수수료로 대체되었습니다.(*2) 기타는 환율변동으로 인한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 연결회사의 무형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	2,508,641	2,855,009
경상연구개발비	116,265	118,862
합계	2,624,906	2,973,871

16. 정부보조금

(1) 연결회사는 국가신약개발사업 등 과제를 수행중이며, 당기말 및 전기말 현재 동 과제와 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
무형자산 차감	(39,126)	(48,034)

(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	합 계
기초	(33,714)	(14,320)	(48,034)
취득	(14,419)	-	(14,419)
처분	7,256	-	7,256
상각비 상계	8,854	7,217	16,071
기말	(32,023)	(7,103)	(39,126)

<전기>	(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	합 계
기초	(27,709)	(21,564)	(49,273)
취득	(12,154)	-	(12,154)
상각비 상계	6,150	7,245	13,395
기말	(33,713)	(14,319)	(48,032)

17. 전환사채

17.1 지배회사

(1) 당기말 현재 지배회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면금액	상환할증금	할인발행차금	전환권조정	장부금액
제1회 무보증 사모 전환사채	2023-04-07	2028-04-07	4,875,000	776,461	(21,550)	(2,177,526)	3,452,385
제2회 무보증 사모 전환사채	2024-07-19	2029-07-19	900,000	143,347	(1,020)	(441,728)	600,599
합계			5,775,000	919,808	(22,570)	(2,619,254)	4,052,984

<전기말>	(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면금액	상환할증금	할인발행차금	전환권조정	장부금액
제1회 무보증 사모 전환사채	2023-04-07	2028-04-07	23,000,000	3,663,304	(126,363)	(12,768,192)	13,768,749
제2회 무보증 사모 전환사채	2024-07-19	2029-07-19	4,500,000	716,733	(6,096)	(2,741,923)	2,468,714
합계			27,500,000	4,380,037	(132,459)	(15,510,115)	16,237,463

(2) 당기말 현재 지배회사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
차수	제1회 무보증 사모 전환사채
권면총액(원)(*1)	23,000,000,000
표면이자율(%)	0
만기보장수익률(%)	3
이자지급방법	없음
상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
매도청구권	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는날 부터 24개월까지
잔환비율(%)	100
전환에 따라발행할 주식수(주)(*2)	1,097,328
주당 발행가액(원)(*2)	20,960
전환청구기간	2023년 09월 03일 ~ 2027년 09월 02일

(*1) 권면총액은 최초 23,000,000,000원이었으나, 2025년 6월 4일 만기 전 사채취득으로 인해 당기말 기준 권면총액은 4,875,000,000원입니다.(*2) 전환가격은 최초 20,960원이었으나, 2023년 11월 7일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 14,680원, 2024년 8월 7일 무상증자로 전환가액이 7,340원으로 변경되어 전환에 따라 발행할 주식수는 664,165주입니다.

구분	내용
차수	제2회 무보증 사모 전환사채
권면총액(원)(*1)	4,500,000,000
표면이자율(%)	0
만기보장수익률(%)	3
이자지급방법	없음
상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
매도청구권	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는날 부터 24개월까지
잔환비율(%)	100
전환에 따라발행할 주식수(주)(*2)	538,277
주당 발행가액(원)(*2)	8,360
전환청구기간	2025년 07월 19일 ~ 2029년 06월 19일

(*1) 권면총액은 최초 4,500,000,000원이었으나, 2025년 11월 28일, 2025년 12월 1일 및 2025년 12월 15일 전환청구권 행사로 인해 당기말 기준 권면총액은 900,000,000원입니다.(*2) 전환가격은 최초 8,360원이었으나, 2024년 8월 7일 무상증자로 전환가액이 4,180원, 2025년 2월 19일 2,930원으로 변경되어 당기말 기준 전환에 따라 발행할 주식수는 307,167주입니다.

(3) 당기 중 리픽싱 조건부 전환사채와 관련된 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품부채	파생상품자산
기초	12,274,788	276,780
상환	(6,518,787)	-
전환	(1,946,544)	-
평가증(감)	(313,109)	942,592
만기손실	-	(33,476)
기말	3,496,348	1,185,896

17.2 종속회사

(1) 당기말 현재 종속회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면금액	전환권조정	장부금액
Covertible Promissory Note	2023-12-04	2026-12-04	717,450	1,141	718,591
Covertible Promissory Note	2024-04-12	2027-04-12	717,450	(3,700)	713,750
Covertible Promissory Note	2024-12-27	2025-11-31	688,752	7,595	696,347
Covertible Promissory Note	2025-06-01	2025-11-27	143,490	-	143,490
합계			2,267,142	5,036	2,272,178

(*) 당기 전환사채 860,940천원 및 전환권 조정 4,640천원은 내부거래 제거되었습니다.(2) 당기말 현재 종속회사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
사채의 종류	Covertible Promissory Note
사채의 액면금액	USD 1,100,000 (원화 1,578,390,000)(*1)
사채의 발행자	Scioto Bioscience, Inc
자금조달목적	운영자금
사채의 발행일	2023-12-04
사채의 만기일	2026-12-04
표면이자율(%)	10.0

(*1) USD 600,000(원화 860,940천원)은 내부거래 제거되었습니다.

구분	내용
사채의 종류	Covertible Promissory Note
사채의 액면금액	USD 500,000 (원화 717,450,000)
사채의 발행자	Scioto Bioscience, Inc
자금조달목적	운영자금
사채의 발행일	2024-04-12
사채의 만기일	2027-04-12
표면이자율(%)	10.0

구분	내용
사채의 종류	Covertible Promissory Note
사채의 액면금액	USD 480,000 (원화 688,752,000)
사채의 발행자	Scioto Bioscience, Inc
자금조달목적	운영자금
사채의 발행일	2024-12-27
사채의 만기일	2025-11-31
표면이자율(%)	8.0

구분	내용
사채의 종류	Covertible Promissory Note
사채의 액면금액	USD 100,000 (원화 143,490,000)
사채의 발행자	Scioto Bioscience, Inc
자금조달목적	운영자금
사채의 발행일	2025-06-01
사채의 만기일	2025-11-27
표면이자율(%)	8.0

(3) 당기 중 리픽싱 조건부 전환사채와 관련된 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품부채
기초	143,899
발행	185
평가증(감)	(138,817)
기타(*1)	(5,267)
기말	-

(*1) 환율변동으로 인한 차이 금액입니다.

18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품부채	3,496,348	12,418,688
차감: 이연거래일손익(*1)	(1,235,642)	(7,296,697)
합계 (*2)	2,260,706	5,121,991

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 인식하고 있습니다(주석 5 참고).(*2) 내부거래 제거된 금액입니다.

(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
법인세비용 차감전계속사업이익(손실)	(8,667,609)	(28,214,567)
파생상품평가이익(손실)	451,925	6,682,122
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(9,119,534)	(34,896,689)

19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미지급금	780,029	1,688,707
미지급비용	1,373,400	1,516,667
합 계	2,153,429	3,205,374
비유동
장기임대보증금	130,000	-
장기미지급비용	2,869,674	2,784,114
합 계	2,999,674	2,784,114

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
예수금	131,567	111,458
선수금	42,571	44,039
미지급법인세	154	-
연차충당부채	210,783	212,737
합 계	385,075	368,234

21. 장기차입금당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말
유동차입금
유동성장기부채(*1)	9,000,000	-
비유동차입금
장기차입금	-	9,000,000

(*1) 연결회사 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 자세한 사항은 주석35 우발채무를 참고하시기 바랍니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 유동성장기부채	(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말
운전자금	기업은행	5.345%	9,000,000	-

2) 장기차입금	(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말
운전자금	기업은행	5.345%	-	9,000,000

22. 종업원급여

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 직급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 연결회사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 825,884천원(전기: 1,004,584원)입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
퇴직급여	532,832	475,355
경상연구개발비	293,052	315,546
매출원가	-	213,683
합계	825,884	1,004,584

23. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
복구충당부채
유동성	100,618	158,090
비유동성	76,516	36,044
합계	177,134	194,134

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	194,134	289,482
설정	37,293	-
현재가치 기간경과	5,202	2,413
처분 또는 환입	(59,495)	(97,761)
복구충당부채 계	177,134	194,134

(3) 복구충당부채의 산정을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기
물가상승률	3.40	3.86
할인율	2.64	3.32

24. 법인세 비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세		-
당기손익에 대한 당기법인세	(1,907,363)	(6,517,088)
총당기법인세	(1,907,363)	(6,517,088)
이연법인세	-	-
일시적차이의 증감	926,399	5,152,064
총이연법인세	926,399	5,152,064
법인세비용	(980,964)	(1,365,024)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(8,667,609)	(28,214,567)
법인세율로 계산된 법인세비용	(1,907,363)	(6,517,088)
조정사항:
- 세무상 가산되지 않는 수익	-	(863)
- 세무상 차감되지 않는 비용	10,724,200	509,025
- 이연법인세 미인식효과 등	(9,797,802)	4,643,902
법인세비용	(980,965)	(1,365,024)

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기			전기
기초	증감액	기말	기초	증감액	기말
---	---	---	---	---	---	---
이연법인세자산
미지급비용	28,815	128,391	157,206	241,034	(212,219)	28,815
연차수당충당부채	44,462	1,910	46,372	33,517	10,945	44,462
리스이용권자산	(217,916)	117,774	(100,142)	(214,395)	(3,521)	(217,916)
유동리스부채	65,126	27,281	92,407	51,443	13,683	65,126
비유동리스부채	135,132	17,472	152,604	127,852	7,280	135,132
임차보증금	14,216	3,361	17,577	25,623	(11,407)	14,216
복구충당부채	40,574	(1,605)	38,969	60,502	(19,928)	40,574
종속기업투자주식	2,897,260	1,785,562	4,682,822	2,125,477	771,783	2,897,260
국고보조금	7,015	287	7,302	10,583	(3,568)	7,015
감가상각비	14,025	6,422	20,447	14,753	(728)	14,025
무형자산상각비	394,158	(155,245)	238,913	491,177	(97,019)	394,158
미수수익	(5,781)	(4,427)	(10,208)	(18,214)	12,433	(5,781)
국고보조금(유형자산)	10,039	(1,431)	8,608	-	10,039	10,039
파생상품자산	(57,847)	(11,263,541)	(11,321,388)	(487,864)	430,017	(57,847)
포인트충당부채	13,627	3,304	16,931	10,080	3,547	13,627
즉시상각의제	354	(136)	218	500	(146)	354
이연수익	4,064	1,137	5,201	-	-	-
사채상환할증금	915,428	(713,070)	202,358	765,630	149,798	915,428
할인발행차금	(27,684)	22,719	(4,965)	(30,039)	2,355	(27,684)
전환권조정	(3,241,614)	2,665,378	(576,236)	(3,035,266)	(206,348)	(3,241,614)
파생상품부채	2,565,431	(1,796,234)	769,197	2,965,736	(400,305)	2,565,431
FVPL금융자산평가이익	(8,007)	(120,342)	(128,349)	(2,936)	(5,071)	(8,007)
이연거래손익	(1,437,965)	1,180,927	(257,038)	(1,183,996)	(253,969)	(1,437,965)
이자수익	232,937	(231,399)	1,538	46,105	186,832	232,937
전환사채	-	(5,954,541)	(5,954,541)	-	-	-
기타	-	1,291,972	1,291,972	-	-	-
이월결손금	32,797,864	11,862,870	44,660,734	27,336,476	5,461,388	32,797,864
이월세액공제	18,734,530	2,060,348	20,794,878	16,929,030	1,805,500	18,734,530
합 계	53,918,243	935,144	54,853,387	46,265,596	7,652,647	53,918,243
실현가능성 없는 이연법인세자산	(53,020,174)	(762,303)	(53,782,477)	(46,265,596)	(6,754,578)	(53,020,174)
이연법인세자산 소계	898,069	172,841	1,070,910	-	898,069	898,069
이연법인세부채
무형자산	(78,266)	78,266	-	(2,785,356)	2,707,089	(78,266)
이연수익	(2,988,690)	555,596	(2,433,094)	(1,056,976)	(1,931,714)	(2,988,690)
감가상각비	(1,021,925)	204,024	(817,901)	(1,257,212)	235,287	(1,021,925)
재고자산	-	-	-	(36,324)	36,324	-
기타	(51,663)	51,663	-	(52,101)	438	(51,663)
이연법인세부채 소계	(4,140,544)	889,549	(3,250,995)	(5,187,969)	1,047,425	(4,140,544)
이연법인세자산(부채) 순액	(3,242,475)	1,062,390	(2,180,085)	(4,414,175)	1,171,700	(3,242,475)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	(56,321,487)	8,418,569
세무상결손금	168,589,168	161,894,887
미사용세액공제	20,688,204	18,734,530

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제
2026년	872,779	75,734
2027년	2,460,412	308,509
2028년 이후	165,255,977	19,449,316
합 계	168,589,168	19,833,559

연결회사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주 34,648,787주, 우선주 9,385,630주(전기말: 보통주 31,054,391주, 우선주 1,765,662주)이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주		우선주(*1)		자본잉여금
주식수	자본금	주식수	자본금
---	---	---	---	---	---
전기초	14,725,133	7,362,567	1,439,771	719,886	304,764,788
주식기준보상	-	-	-	-	23,129
주식매수선택권의 행사	13,500	6,750	-	-	57,168
무상증자	15,285,436	7,642,718	1,047,404	523,702	(8,209,338)
전환우선주의 보통주 전환(*1)	1,030,322	515,161	(721,513)	(360,757)	(161,262)
종속기업 지분변동	-	-	-	-	206
전기말	31,054,391	15,527,196	1,765,662	882,831	296,474,691
당기초	31,054,391	15,527,196	1,765,662	882,831	296,474,691
전환우선주의 발행	-	-	9,276,640	4,638,320	21,086,758
전환우선주의 보통주 전환(*2)	2,365,752	1,182,876	(1,656,672)	(828,336)	(355,318)
신종자본증권의 발행	-	-	-	-	(37,109)
전환사채의 보통주 전환	1,228,644	614,322	-	-	2,690,313
종속기업 지분변동	-	-	-	-	(12,893,260)
당기말	34,648,787	17,324,394	9,385,630	4,692,815	306,966,075

(*1) 제11회, 12회 전환우선주 전환권 행사로 인하여 우선주 721,513주가 보통주 1,030,322주로 전환되었습니다.(*2) 제11회, 12회 전환우선주 전환권 행사로 인하여 우선주 1,656,672주가 보통주 2,365,752주로 전환되었습니다.

(3) 연결회사가 당기 중 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
차수	제11회 전환우선주
발행일자	2022년 9월 3일
인수자	비티씨아이제1호2021벤처투자조합 외
발행주식수(*2)	844,677주
주당 발행가액(*1)	18,350원
전환기간	2023년 09월 03일 ~ 2027년 09월 02일
전환비율	1:1.4280155642

구분	내용
차수	제12회 전환우선주
발행일자	2022년 09월 20일
인수자	인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사 외
발행주식수(*2)	1,027,244주
주당 발행가액(*1)	18,350원
전환기간	2023년 09월 20일 ~ 2027년 09월 19일
전환비율	1:1.4280155642

구분	내용
차수	제13회 전환우선주
발행일자	2025년 07월 11일
인수자	한국투자 바이오 글로벌 펀드 외
발행주식수(*2)	9,276,640주
주당 발행가액(*1)	2,780원
전환기간	2026년 07월 11일 ~ 2030년 07월 10일
전환비율	1:1

(*1) 제11회 및 제12회 전환우선주 발행 최초 전환가액은 18,350원이었으나, 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 12,850원으로 변경, 2024년 8월 7일 무상증자로 인해 전환가액이 6,425원으로 조정되었습니다.(*2) 당기말 제11회 전환우선주의 잔여주식수는 108,990주, 제12회 전환우선주는 전부 보통주로 전환되었으며, 제13회 전환우선주의 잔여주식수는 9,276,640주입니다.(4) 전환우선주의 제3자 콜옵션관련 파생상품평가손실은 전기 1,341,661천원이며, 전기 중 매도청구권 행사기간 종료로 인해 파생상품만기손실70,867천원입니다.

26. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식매입선택권	36,751,678	33,702,803
기타자본	20,472,514	-
신종자본증권	27,066,098	-
합계	84,290,290	33,702,803

(2) 당기말 및 전기말 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
해외사업장환산외환차이	3,701,639	6,494,996

(3) 연결회사가 발행한 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
차수	제 3회 기명식 무이권부 무보증 사모 영구전환사채
권면총액(원)	27,066,097,613
표면이자율(%)	0
만기이자율(%)	3
이자지급방법	발행일로부터 매 3개월마다 미상환원금에 표면이자율의 1/4을 곱한 이자를 후급
상환방법	만기 일시 상환
조기상환청구권	없음
매도청구권	본 사채의 발행일로부터 48개월이 되는 날 부터 만기일 도래 이전까지
전환비율(%)	100
전환에 따라 발행할 주식수	8,947,470주
주당 전환가액	3,025원
전환청구기간	2026년 04월 28일 ~ 2055년 03월 28일

(4) 신종자본증권의 제3자 콜옵션 관련 파생상품평가이익은 당기 29,802,444천원 입니다. 27. 결손금당기말 및 전기말의 연결회사의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(311,199,335)	(304,771,242)

28. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

차수	내역
4차	부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%
6차	1) 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%
2) 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 100%
7차~20차	부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%

(단위: 주, 원)

결제방식	주식결제형
약정유형	4차	6차	7차	8차	10차
---	---	---	---	---	---
부여시점	2018년 05월 01일	2018년 11월 28일	2019년 03월 31일	2019년 06월 14일	2019년 12월 31일
행사가능기간	2020년 5월 2일부터2027년 4월 30일	2020년 11월 28일부터 2027년 11월 27일	2021년 4월 1일부터 2028년 3월 31일	2021년 6월 15일부터 2028년 6월 14일	2022년 1월 1일부터 2028년 12월 31일
발행할 주식수(*1)	2,500	22,000	15,500	202,000	121,500
행사가격(*1)	2,500	2,500	10,110	12,140	10,440
기대만기(*2)	9년	9년	9년	9년	9년
약정유형	11차	12차	13차	14차	15차
부여시점	2020년 03월 30일	2020년 08월 24일	2021년 03월 29일	2022년 03월 29일	2022년 08월 22일
행사가능기간	2022년 3월 31일부터 2029년 3월 30일	2022년 8월 25일부터 2029년 8월 24일	2023년 3월 30일부터 2030년 3월 29일	2024년 3월 30일부터 2031년 3월 29일	2024년 8월 23일부터 2031년 8월 22일
발행할 주식수(*1)	19,500	82,500	11,000	106,500	10,000
행사가격(*1)	9,770	10,960	15,060	8,000	6,090
기대만기(*2)	9년	9년	9년	9년	9년
약정유형	17차	18차	19차	20차
부여시점	2024년 03월 28일	2024년 03월 28일	2025년 03월 28일	2025년 09월 16일
행사가능기간	2026년 3월 29일부터 2033년 3월 28일	2026년 3월 29일부터 2033년 3월 28일	2027년 3월 29일부터 2034년 3월 28일	2027년 9월 17일부터 2034년 9월 16일
발행할 주식수(*1)	1,326,000	804,460	1,211,108	100,000
행사가격(*1)	3,040	3,040	2,560	2,760
기대만기(*2)	9년	9년	9년	9년

(*1) 유, 무상증자에 따라 변경된 주식수 및 행사가격입니다.(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(2) 당기와 전기의 연결회사의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	기말
4차	2,500	-	-	-	2,500
6차	22,000	-	-	-	22,000
7차	15,500	-	-	-	15,500
8차	214,000	-	-	12,000	202,000
10차	143,500	-	-	22,000	121,500
11차	22,500	-	-	3,000	19,500
12차	89,500	-	-	7,000	82,500
13차	12,000	-	-	1,000	11,000
14차	132,000	-	-	25,500	106,500
15차	10,000	-	-	-	10,000
17차	1,360,000	-	-	34,000	1,326,000
18차	871,660	-	-	67,200	804,460
19차	-	1,235,908	-	24,800	1,211,108
20차	-	100,000	-	-	100,000
합계	2,895,160	1,335,908	-	196,500	4,034,568

<전기>	(단위: 주)

구분	기초	부여(*1)	행사(*2)	소멸	기말
4차	1,500	1,500	(500)	-	2,500
5차	5,000	5,000	(10,000)	-	-
6차	12,500	12,500	(3,000)	-	22,000
7차	63,034	63,034	-	(110,568)	15,500
8차	123,500	123,500	-	(33,000)	214,000
9차	-	-	-	-	-
10차	136,750	136,750	-	(130,000)	143,500
11차	51,000	51,000	-	(79,500)	22,500
12차	117,750	117,750	-	(146,000)	89,500
13차	98,000	98,000	-	(184,000)	12,000
14차	347,000	347,000	-	(562,000)	132,000
15차	24,000	24,000	-	(38,000)	10,000
16차	30,000	30,000	-	(60,000)	-
17차	-	1,428,000	-	(68,000)	1,360,000
18차	-	890,060	-	(18,400)	871,660
합계	1,010,034	3,328,094	(13,500)	(1,429,468)	2,895,160

(*1) 전기 신규부여 및 무상증자로 인해 증가된 주식수 반영되었습니다.(*2) 전기 중 13,500주의 주식선택권이 주당 2,500원에 행사 되었으며, 행사 시점의 가중평균 주가는 3,501원입니다.당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.7년이며, 행사 가격은 2,500원에서 15,060원 사이입니다.연결회사는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 Scioto Biosciences, Inc. 주식에 대해 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다.

(3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정에 사용된 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	4차	6차	7차	8차	10차
주식선택권 공정가치(*1)	3,110원	5,300원	35,733원	34,972원	24,413원
주가(*1)	4,501원	6,979원	41,000원	45,000원	38,200원
무위험이자율(*1)	2.70%	2.14%	1.82%	1.59%	1.66%
연환산 예상주가변동성(*1)	63.37%	65.16%	94.82%	77.84%	56.41%
구 분	11차	12차	13차	14차	15차
주식선택권 공정가치(*1)	19,971원	18,144원	37,550원	18,585원	12,532원
주가(*1)	33,700원	40,500원	56,300원	28,500원	19,900원
무위험이자율(*1)	0.838~2.169%	0.46~1.84%	0.50~2.63%	1.36~3.70%	2.31~3.70%
연환산 예상주가변동성(*1)	53.13%	36.05%	60.90%	55.95%	52.98%
구 분	17차	18차	19차	20차
주식선택권 공정가치(*1)	5,900원	5,893원	2,560원	1,686원
주가(*1)	9,110원	9,110원	2,270원	2,755원
무위험이자율(*1)	3.15~3.67%	3.15~3.67%	2.37%~3.16%	2.18%~3.24%
연환산 예상주가변동성(*1)	56.84%	56.84%	68.33%	51.32%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치, 주가, 무위험이자율 및 주가변동성은 부여시점의 가치입니다.(4) 종속회사의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

구분	기초	부여	행사	소멸	기말
Restricted Stock Award	512,083	-	(267,500)	-	244,583
Stock option	5,678,936	-	(31,852)	-	5,647,084
합계	6,191,019	-	(299,352)	-	5,891,667

(5) 종속회사 Scioto Biosciences, Inc.는 블랙숄즈(Black Scholes)모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정에 사용된 가정및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	Restricted Stock Award	Stock option
주식선택권 공정가치	215원	75원
주가	285원	95원
무위험이자율	2.74~3.13%	0.57~1.18%
연환산 예상주가변동성	89.6~90.2%	100.83~101.59%

(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 아래와 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
주식보상비용(*1)	3,154,679	2,314,290

(*1) 종속기업 주식에 대한 주식선택권 관련 비용이 당기 105,804천원, 전기 138,455천원 포함 되어 있습니다.(7) 연결회사는 주식 기준 보상약정과 관련한 주식 기준 보상 비용을 약정 용역 제공 기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있으나, 당기에 발생한 조건 변경및 행사가격 조정으로 인해 잔여 가득 기간 동안 추가로 인식하여야 하는 비용은 다음과 같습니다.

1) 제3회 영구전환사채 발행으로 인한 행사가격 조정당기 중 전환사채 신규 발행으로 인하여 기존 주식선택권의 행사가격이 변경되었습니다. 이에 따라 추가로 인식할 증분공정가치는 180,273천원 입니다.

	(단위: 원)

구 분	7차	8차	10차	11차	12차
최초부여시 공정가치	35,733	34,972	24,413	19,971	18,144
증분공정가치	88	78	103	111	110
구 분	13차	14차	15차	17차	18차
최초부여시 공정가치	37,550	18,585	12,532	5,900	5,893
증분공정가치	97	130	134	115	115

(*) 전환사채 발행으로 인해 행사가격이 조정된 7~16회차는 합의에 의한 취소를 선택하지 않은 주식매수선택권입니다.2) 제13회 전환우선주 발행으로 인한 행사가격 조정당기 중 전환우선주 신규 발행으로 인하여 기존 주식선택권의 행사가격이 변경되었습니다. 이에 따라 추가로 인식할 증분공정가치는 208,278천원 입니다.

	(단위: 원)

구 분	7차	8차	10차	11차	12차
최초부여시 공정가치	35,733	34,972	24,413	19,971	18,144
증분공정가치	96	80	112	124	120
구 분	13차	14차	15차	17차	18차
최초부여시 공정가치	37,550	18,585	12,532	5,900	5,893
증분공정가치	102	160	171	157	157

(*) 전환우선주 발행으로 인해 행사가격이 조정된 7~16회차는 합의에 의한 취소를 선택하지 않은 주식매수선택권입니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채 29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	24,508,847	27,744,683
기타원천으로부터의 수익	78,000	-
총 수익	24,586,847	27,744,683

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외부고객으로부터 수익
사용료수입(*1)	-	7,101,791
제품매출	18,266,366	13,356,200
상품매출	400	800
기타매출	19,731	-
용역매출	6,222,350	7,285,892
지리적 시장
국내	13,291,298	6,301,286
아시아	5,951,182	4,427,631
유럽	785,011	7,371,788
남미	31,126	29,460
북미	4,436,520	9,603,553
오세아니아	13,710	10,965
수익인식 시점
한 시점에 인식	18,336,267	20,246,000
기간에 걸쳐 인식	6,172,580	7,498,683

(*1) 사용료 수입은 신약개발과 관련된 기술이전으로 인해 계약체결시점에 수령한 계약금에서 발생하였으며 수행 의무 기간에 따라 수익으로 인식하였습니다

29.2 고객과의 계약과 관련된 자산부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
미청구대가(*1)	732,139	1,568,133
계약자산 합계	732,139	1,568,133
초과청구대가(*1)	698,473	764,202
이연수익	23,641	19,446
포인트충당부채	76,960	65,203
계약부채 합계	799,074	848,851

(*1) 진행률에 따라 인식되는 회사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	6,199,850	1,584,895

30. 판매비와관리비(1) 당기와 전기의 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	7,403,226	5,957,724
퇴직급여	532,832	475,355
복리후생비	709,390	618,295
여비교통비	271,673	304,745
접대비	271,728	238,919
경상연구개발비	11,948,230	13,379,271
지급수수료	3,561,603	4,015,862
판매수수료	2,238,688	1,040,399
광고선전비	5,249,355	3,802,526
건물관리비	727,115	686,666
주식보상비용	2,157,967	1,873,845
감가상각비	518,607	743,270
무형자산상각비	2,508,641	2,855,009
투자부동산상각비	44,413	-
사용권자산상각비	716,425	866,238
기타	3,780,708	3,010,483
합계	42,640,601	39,868,607

(2) 연결회사의 연구개발비는 발생시 전액 비용으로 회계처리하였으며, 당기 및 전기중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
인건비	3,921,687	4,292,951
주식보상비용	942,472	468,149
감가상각비	2,283,642	2,381,374
기타 연구개발비	5,419,840	7,216,013
연구개발비용 합계	12,567,641	14,358,487
(정부보조금)	(619,411)	(979,216)
보조금 차감 후 금액	11,948,230	13,379,271

31 성격별 분류당기와 전기의 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	902,782	(701,187)
원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	1,971,577	12,775,967
종업원급여	7,936,058	6,433,079
복리후생비	709,390	618,295
세금과공과금	267,229	175,526
감가상각비	518,607	743,270
무형자산상각비	2,508,641	2,855,009
사용권자산상각비	716,425	866,238
투자부동산상각비	44,413	-
지급임차료	368,693	364,054
경상연구개발비	11,948,230	13,379,271
지급수수료	3,561,603	4,015,862
판매수수료	2,238,688	1,040,399
광고선전비	5,660,092	3,988,734
주식보상비용	2,157,967	1,873,845
기타비용	12,310,867	3,515,025
합계(*1)	53,821,262	51,943,387

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
국고보조금수익	71,791	14,768
잡이익	337,695	141,639
합 계	409,486	156,407
기타비용
기부금	14,522	3,830
유형자산처분손실	37	11,398
무형자산처분손실	76,854	68,109
유형자산손상차손	-	8,367,452
기타자산손상차손	19,981	-
잡손실	1,213	18,415
합 계	3,187,985	8,469,204

33. 금융수익 및 금융원가

(1) 금융수익

당기와 전기의 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	1,823,800	3,778,109
외환차익	662,360	65,780
외화환산이익	7,189	7,153
FVPL금융자산평가이익	2,692	38,313
FVPL금융자산처분이익	-	1,968
파생상품평가이익	32,584,277	6,682,122
합 계	35,080,318	10,573,445

(2) 금융원가당기와 전기의 연결회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	4,719,952	3,540,663
외환차손	410,419	115,748
외화환산손실	22,951	9,584
FVPL금융상품평가손실	586,095	-
파생상품만기손실	33,476	70,867
사채상환손실	4,574,806	-
파생상품평가손실	1,387,315	2,539,648
합 계	11,735,014	6,276,510

33. 주당순이익(손실)(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 당기순이익(손실)을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
지배기업소유주지분순손실	(6,428,092,302)	(20,112,455,749)
가중평균유통보통주식수(*1)	31,084,147	30,464,318
기본주당이익(손실)	(207)	(660)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 유통주식수	31,054,391	29,450,266
전환우선주의 보통주 전환	158,026	1,012,060
전환사채의 보통주 전환	98,067	-
주식매수선택권 행사	-	1,992
가중평균유통보통주식수	31,310,484	30,464,318

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말
주식매수선택권	4,034,568	2,895,160
전환우선주	9,385,630	2,521,392
전환사채	9,918,802	4,210,069
합계	23,339,000	9,626,621

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기의 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순손실	(7,686,644)	(26,849,543)
조정항목:	(9,884,818)	13,252,515
감가상각비	3,119,123	3,409,866
사용권자산상각비	883,390	1,063,178
무형자산상각비	2,624,906	2,973,871
투자부동산상각비	44,413	-
FVPL금융자산평가이익	(2,692)	(38,313)
FVPL금융자산평가손실	586,095	-
FVPL금융자산처분이익	-	(1,968)
지급수수료	34,966	23,379
퇴직급여	825,884	673,877
장기종업원급여	364,432	-
잡이익	(59,869)	(74,324)
잡손실	1,158	-
주식보상비	3,154,679	2,341,994
이자수익	(1,823,800)	(3,778,109)
이자비용	4,719,952	3,540,663
외화환산이익	(7,189)	(7,153)
무형자산손상차손	3,075,378	-
외화환산손실	22,951	9,584
유형자산처분손실	37	11,398
유형자산손상차손	-	8,367,452
무형자산처분손실	76,854	68,109
기타자산손상차손	19,981	-
파생상품평가이익	(32,584,277)	(6,682,122)
파생상품평가손실	1,387,315	2,539,648
파생상품만기손실	33,476	70,867
사채상환손실	4,574,806	-
법인세비용	(980,965)	(1,365,024)
재고자산폐기손실	24,178	105,642
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,998,148)	(5,450,531)
매출채권 증감	153,342	(459,037)
기타금융자산 증감	124,763	892,847
기타자산 증감	(452,279)	32,031
계약자산 증감	791,494	(894,420)
재고자산 증감	(308,829)	(1,897,655)
매입채무 증감	40,288	88,242
기타금융부채 증감	(1,617,214)	(1,399,223)
계약부채 증감	(32,138)	(985,131)
퇴직급의 지급	(730,787)	(779,189)
기타부채 증감	33,212	(25,316)
기타유동충당부채 증감	-	(23,680)
영업으로부터 창출된 현금	(19,569,610)	(19,047,559)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기
무상증자	-	8,166,420
전환사채의 발행	-	2,813,228
사용권자산의 해지	-	2,164,580
신종자본증권의 발행	20,472,514	-
장기차입금 유동성대체	9,000,000	-
전환사채의 상환	12,675,145	-
유형자산의 투자부동산 대체	3,773,819	-
전환사채의 보통주 전환	6,119,931	-
전환우선주의 보통주 전환	1,182,876	-
임차보증금유동성대체	-	1,147,336
건설중인자산의 본계정 대체	-	1,085,887
리스부채 유동성 대체	836,489	301,586
주식선택권의 행사	-	616
유형자산의 처분	-	38,108

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	현금거래		비현금거래		당기말
차입 및 발행	상환	기타(*1,2)	상각
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	4,622,764	-	(1,224,303)	129,207	114,510	3,642,178
전환사채	18,401,055	142,222	(19,683,511)	4,800,622	2,664,773	6,325,161
유동성장기부채	-	-	-	9,000,000	-	9,000,000

(*1) 기타는 리스부채의 증감, 이자비용, 환율변동 증감액 등이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 기타는 전환권조정, 사채할인발행자금 및 상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	현금거래		비현금거래		당기말
차입 및 발행	상환	기타(*1,2)	상각
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	4,819,030	-	(568,032)	468,527	(96,761)	4,622,764
전환사채	12,633,787	5,830,205	-	1,864,071	(1,927,008)	18,401,055
장기차입금	9,000,000	-	-	-	-	9,000,000

(*1) 기타는 리스부채의 증감, 이자비용, 환율변동 증감액 등이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 기타는 전환권조정, 사채할인발행자금 및 상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증내용	보증금액
당기말	전기말
---	---	---	---
서울보증보험	온라인 광고대행 계약 관련 등	107,800	57,300

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무액	관련 계정과목
기업은행	광교 사옥(토지)	2,699,467	10,800,000	9,000,000	유동성장기부채
기업은행	광교 사옥(건물)	8,685,901

(3) 종속회사 Scioto Biosciences.Inc는 2017년 5월 17일, 미국 Nationwide Children'shospital의 연구소와 지적재산권 사용을 위한 독점 라이선스 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 연간 지적재산권 유지 보수료, 로열티 및 마일스톤 지급 등에 대한 내용을 포함하고 있습니다. 추후 발생할 수 있는 채무는 잠재적 마일스톤 지급액 1,950,000 USD와 라이선스 아웃 시 제비용을 차감한 수령액의 10%에 대한 지급 의무가 있습니다. 한편, 종속회사는 동 계약과 관련된 지적 재산권의 보호를 위해 103,367 USD 수수료를 지출했습니다.(4) 종속회사 Scioto Biosciences.Inc는 2019년 2월 15일, American Type Culture Collection과 비 독점적 물질 라이센스 계약("ATCC 라이선스")을 체결하였습니다. 동 계약은 계약금 25,000 USD, 연간 최소 로열티 지급, 상업화시 주요 순매출액에 대한로열티 지급에 대한 내용을 포함하고 있습니다. 현재까지 ATCC 라이센스 계약에 따라 지급된 마일스톤 금액은 30,000 USD이며, 미래의 총 잠재적 마일스톤 지급액은 433,000 USD입니다.

(5) 연결회사는 종속회사 List Biological Laboratories, Inc. 지분을 2021년 12월 60% 매수하였습니다. 이와 관련한 약정에 따라 List Biological Laboratories, Inc.의 기존 주주는 합병 혹은 지배지분 변동 등 행사 조건 충족될 경우 이사회의 승인을 조건으로 List Biological Laboratories, Inc.에 풋옵션 및 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 풋옵션은 행사가격은 향후 EBITDA와 연동되어 결정되며, 한도는 18,000,000 USD 입니다.콜옵션은 신설합병법인의 20%를 넘지 않는 범위에서 신설합병법인의 주식을 공정시장가치(Fair Market Value)로 취득할 수 있습니다.

(6) 종속회사 List Biological Laboratories, Inc.는 NIH, USDA 및 US Army와 특정 특허 기술에 대해 최대 5년의 기간으로 4~10% 범위의 로열티를 지불하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약과 관련하여 당기 중 로열티 지급액은 14,717 USD입니다.(7) 연결회사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2024년 5월 31일자로 스위스에 소재한 디바이오팜사와 연결회사 신규타깃 'CD239'를 기반으로 하는 항체 'GENA-111'에 디바이오팜사의 항체-약물접합체(ADC) 플랫폼 기술인 Multilink™ 기술을 접목한 'GENA-111' 기반 ADC의 개발 및 상업화를 할 수 있는전세계 대상 독점적 권리 이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 반환조건 없는 계약금 USD 5,000,000 을 2024년 6월 일시에 수령하였으며, 당기에 수익 인식을 완료하였습니다. 또한, 회사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 USD 421,000,000 규모의 마일스톤 금액을 수령할 수 있으나 특정 상황에 따라 수령가능한 마일스톤 금액은 변경될 수 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
관계기업	List E, LLC.	List E, LLC.
기타특수관계자 (*1)	Korea Investment Partners Co., Ltd.	Korea Investment Partners Co., Ltd.

(*1) 종속회사 List Biotherapeutics, Inc.의 우선주 투자계약상 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
관계기업	List E, LLC.	44,816	-	42,981	-

(3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기		전기
채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---
관계기업	List E, LLC.	4,255,295	-	4,359,386	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원 급여	1,996,139	2,382,023
퇴직급여	296,216	332,517
주식보상비용	1,742,342	1,408,126
합계	4,034,697	4,122,666

37. 보고기간 후 사건 연결회사는 2026년 3월 5일 이사회에서 전환사채 270억, 전환우선주 29.99억원 발행을 결의하였으며, 전환사채는 2026년 3월 13일, 전환우선주는 2026년 3월 14일에 발행되었습니다.

(2) 별도 재무제표- 별도 재무상태표

재 무 상 태 표
제 11 기 2025년 12월 31일 현재
제 10 기 2024년 12월 31일 현재
	(단위 : 원)

과 목	제11(당)기말	제10(전)기말
자산
유동자산	30,643,099,114	16,874,403,116
현금및현금성자산	8,360,361,891	588,626,854
단기금융상품	12,398,525,596	7,078,525,596
당기손익-공정가치측정금융자산	4,454,909,252	4,217,092,372
매출채권	923,433,178	299,260,065
기타유동금융자산	268,317,830	1,408,688,472
기타유동자산	1,005,766,057	584,534,485
당기법인세자산	40,068,880	82,180,660
재고자산	2,005,820,656	2,338,714,704
유동파생상품자산	1,185,895,774	276,779,908
비유동자산	94,149,278,391	53,079,198,410
종속기업투자	26,013,538,291	33,436,604,661
투자부동산	3,729,405,533	-
유형자산	10,602,932,540	16,496,664,401
사용권자산	1,016,427,524	1,042,659,508
무형자산	1,162,464,985	1,365,198,440
기타비유동금융자산	1,349,551,356	729,450,383
기타비유동자산	-	8,621,017
비유동파생상품자산	50,274,958,162	-
자산총계	124,792,377,505	69,953,601,526
부채
유동부채	17,390,704,849	24,399,793,817
매입채무	146,985,365	264,000
기타유동금융부채	856,570,701	1,844,915,082
기타유동부채	384,921,143	368,233,456
유동성장기부채	9,000,000,000	-
유동계약부채	100,601,443	84,648,778
유동리스부채	420,030,125	311,607,320
기타유동충당부채	100,617,827	158,090,011
유동전환사채	4,052,983,372	16,237,462,518
유동파생상품부채	2,327,994,873	5,394,572,652
비유동부채	693,655,966	9,682,608,393
장기차입금	-	9,000,000,000
기타비유동금융부채	130,000,000	-
비유동리스부채	487,139,713	646,564,559
기타비유동충당부채	76,516,253	36,043,834
부채총계	18,084,360,815	34,082,402,210
자본
자본금	22,017,208,500	16,410,026,500
주식발행초과금	302,363,397,905	278,978,752,953
기타자본항목	84,290,289,954	33,702,803,406
결손금	(301,962,879,669)	(293,220,383,543)
자본총계	106,708,016,690	35,871,199,316
부채및자본총계	124,792,377,505	69,953,601,526

- 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서
제 11 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
	(단위 : 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기
매출액	12,188,077,796	15,069,435,758
매출원가	3,708,782,822	2,635,177,622
매출총이익	8,479,294,974	12,434,258,136
판매비와관리비	32,255,464,801	28,765,510,047
영업이익(손실)	(23,776,169,827)	(16,331,251,911)
금융수익	33,453,829,017	6,854,543,428
금융비용	11,036,801,339	5,935,681,150
기타수익	132,336,879	222,405,514
기타비용	7,515,690,856	3,878,966,853
법인세비용차감전순이익(손실)	(8,742,496,126)	(19,068,950,972)
법인세비용	-	-
당기순이익(손실)	(8,742,496,126)	(19,068,950,972)
당기총포괄이익(손실)	(8,742,496,126)	(19,068,950,972)
주당순손익
기본주당순이익(손실)	(279)	(626)
희석주당순이익(손실)	(279)	(626)

- 별도 자본변동표

자 본 변 동 표
제 11 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
	(단위 : 원)

구 분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	결손금	합 계
2024년 1월 1일 (전기초)	8,082,452,000	287,292,185,064	31,530,017,795	(274,151,432,571)	52,753,222,288
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	(19,068,950,972)	(19,068,950,972)
소유주와의 거래 :
주식기준보상	-	-	2,203,548,111	-	2,203,548,111
주식매수선택권의 행사	6,750,000	57,168,100	(30,762,500)	-	33,155,600
무상증자	8,166,420,000	(8,209,338,191)	-	-	(42,918,191)
전환우선주의 보통주 전환	154,404,500	(161,262,020)	-	-	(6,857,520)
2024년 12월 31일 (전기말)	16,410,026,500	278,978,752,953	33,702,803,406	(293,220,383,543)	35,871,199,316
2025년 1월 1일 (당기초)	16,410,026,500	278,978,752,953	33,702,803,406	(293,220,383,543)	35,871,199,316
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	(8,742,496,126)	(8,742,496,126)
소유주와의 거래 :
주식기준보상	-	-	3,048,875,014	-	3,048,875,014
전환우선주의 발행	4,638,320,000	21,086,757,534	-	-	25,725,077,534
전환우선주의 보통주 전환	354,540,000	(355,318,240)	-	-	(778,240)
전환사채의 보통주 전환	614,322,000	2,690,313,304	-	-	3,304,635,304
신종자본증권의 발행	-	(37,107,646)	47,538,611,534	-	47,501,503,888
2025년 12월 31일 (당기말)	22,017,208,500	302,363,397,905	84,290,289,954	(301,962,879,669)	106,708,016,690

- 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표
제 11 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
	(단위 : 원)

과 목	제11(당)기	제10(전)기
영업활동으로인한현금흐름	(19,023,673,308)	(13,537,403,007)
영업으로부터창출된현금흐름	(18,706,913,425)	(13,452,698,495)
이자의 수취	260,270,182	517,317,522
이자의 지급	(536,961,185)	(519,841,374)
법인세납부	(40,068,880)	(82,180,660)
투자활동으로인한현금흐름	(5,862,133,680)	9,341,270,442
단기금융상품의 증가	(23,898,525,596)	(22,578,525,596)
단기금융상품의 감소	18,578,525,596	34,235,681,190
당기손익공정가치 측정 금융자산의 증가	(5,046,090,714)	(8,033,703,437)
당기손익공정가치 측정 금융자산의 감소	4,224,870,263	6,898,343,703
유형자산의 취득	(25,947,900)	(862,510,768)
무형자산의 취득	(212,999,078)	(216,336,730)
무형자산의 처분	61,818,182	-
임차보증금의 증가	(150,000,000)	(86,677,920)
임차보증금의 감소	466,122,261	-
장기임대보증금의 증가	130,000,000	-
기타보증금의 증가	(4,907,700)	(15,000,000)
기타보증금의 감소	15,001,006	-
재무활동으로인한현금흐름	32,661,409,720	4,240,010,228
전환우선주의 발행	25,725,092,070	-
전환사채의 발행	-	4,493,504,760
전환사채의 상환	(19,683,510,846)	-
주식선택권의 행사	-	33,155,600
주식발행비용	(43,391,970)	(49,775,711)
신종자본증권의 발행	27,066,097,613	-
리스부채의 상환	(402,877,147)	(236,874,421)
현금및현금성자산의 환율변동효과	(3,867,695)	4,951,694
현금및현금성자산의 증가(감소)	7,771,735,037	48,829,357
기초의 현금및현금성자산	588,626,854	539,797,497
기말의 현금및현금성자산	8,360,361,891	588,626,854

- 결손금처리계산서(안)

(단위: 천원)

구 분	당기(처리예정일 : 2026년 3월 30일)		전기(처리일 : 2025년 3월 28일)
Ⅰ.미처리결손금		(301,962,880)		(293,220,384)
1. 전기이월미처리결손금	(293,220,384)		(274,151,433)
2. 당기순손실	(8,742,496)		(19,068,951)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월 미처리결손금		(301,962,880)		(293,220,384)

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 11 기 2025년 12월 31일 현재
제 10 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 지놈앤컴퍼니

1. 일반사항

주식회사 지놈앤컴퍼니(이하 "당사")는 2015년 9월 24일 설립되어 면역항암 마이크로바이옴 치료제 및 신규 타겟 면역관문억제제 등 면역항암제 분야 차세대 혁신 신약개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 수원시 영통구 창룡대로에 소재하고 있으며, 2020년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 22,017,209천원이며, 보고기간말 현재 의결권있는 우선주를 포함한 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계	지분율(%)	비고
박한수	3,306,760	-	3,306,760	7.5%	각자 대표이사
배지수	3,060,640	-	3,060,640	7.0%	각자 대표이사
인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사	2,334,628	-	2,334,628	5.3%
기타	25,946,759	9,385,630	35,332,389	80.2%
합 계	34,648,787	9,385,630	44,034,417	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이 또한 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
기계장치	5년
공구와기구	5년
시설장치	4~5년
비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다. 2.10 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있습니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 당사는 신규개발 프로젝트가 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 2단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	7년
상표권	5년
소프트웨어	5년
기타의무형자산	비한정

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식한 날의 익월말 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.18 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 신약개발과 관련된 기술이전 및 화장품 등 판매로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약 체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상시험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다. 화장품 등 판매로 인한 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일 ~ 60일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2018년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 상법 제447조에 따라 2026년 2월 13일 이사회에서 승인되었으며, 상법 제449조에 따라 2026년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 딩사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 관계기업 및 공동기업 투자주식의 손상

회사는 매보고기간말 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대해 손상징후를 검토 하고 있습니다. 손상검사는 손상징후가 있다고 판단되는 경우 혹은 투자주식의 금액적 중요성을 고려하여 매년말 실시합니다. 손상검사 시에는 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 회수가능액이 증가하는 만큼 환입됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	10% 상승시		10% 하락시
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
AUD	-	(1,812)	-	1,812
CNH	1,849	1,817	(1,849)	(1,817)
JPY	79,783	365	(79,783)	(365)
USD	29,917	(38,582)	(29,917)	38,582
THB	(333)	-	333	-
합계	111,216	(38,212)	(111,216)	38,212

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 당사의 변동금리부 조건의 예금과 차입금은 없습니다. 4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리당사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말과 전기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	정상	3개월 이상 6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상12개월 미만	12개월 이상	계
당기말
기대 손실률	-	-	-	-	-	-
총 장부금액 - 매출채권	923,433	-	-	-	-	923,433
손실충당금	-	-	-	-	-	-
전기말
기대 손실률	-	-	-	-	-	-
총 장부금액 - 매출채권	299,260	-	-	-	-	299,260
손실충당금	-	-	-	-	-	-

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 및 기타채권 등이 포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합 계
기타금융부채	856,571	130,000	-	986,571
리스부채	441,884	543,597	-	985,481
매입채무	146,985	-	-	146,985
유동전환사채	6,694,808	-	-	6,694,808
유동성장기부채	9,314,989	-	-	9,314,989
합 계	17,455,237	673,597	-	18,128,834

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합 계
기타금융부채	1,844,915	-	-	1,844,915
리스부채	337,298	577,157	77,238	991,693
매입채무	264	-	-	264
유동전환사채	31,880,037	-	-	31,880,037
장기차입금	481,050	9,314,989	-	9,796,039
합 계	34,543,564	9,892,146	77,238	44,512,948

4.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을차감한 금액입니다.

당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총부채	18,084,361	34,082,402
차감: 현금및현금성자산	(8,360,362)	(588,627)
순부채(a)	9,723,999	33,493,775
자본총계(b)	106,708,017	35,871,199
자본조달비율(a/b)	9.1%	93.4%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	8,360,362	8,360,362	588,627	588,627
단기금융상품	12,398,526	12,398,526	7,078,526	7,078,526
당기손익-공정가치측정금융자산	4,454,909	4,454,909	4,217,092	4,217,092
매출채권	923,433	923,433	299,260	299,260
기타유동금융자산	268,318	268,318	1,408,688	1,408,688
기타비유동금융자산	1,349,551	1,349,551	729,450	729,450
유동파생상품자산	1,185,896	1,185,896	276,780	276,780
비유동파생상품자산(*1)	50,274,958	50,274,958	-	-
소 계	79,215,953	79,215,953	14,598,423	14,598,423
금융부채
매입채무	146,985	146,985	264	264
리스부채	907,168	907,168	958,172	958,172
기타유동금융부채	856,571	856,571	1,844,915	1,844,915
기타비유동금융부채	130,000	130,000	-	-
유동전환사채	4,052,984	4,052,984	16,237,463	16,237,463
유동파생상품부채	2,327,995	2,327,995	5,394,573	5,394,573
유동성장기부채	9,000,000	9,000,000	-	-
장기차입금	-	-	9,000,000	9,000,000
소 계	17,421,703	17,421,703	33,435,387	33,435,387

(*1) 당사가 발행한 3회차 영구전환사채에 내재된 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산	-	4,454,909	-	4,454,909
유동파생상품자산	-	-	1,185,896	1,185,896
비유동파생상품자산	-	-	50,274,958	50,274,958
금융부채
유동파생상품부채	-	-	2,327,995	2,327,995

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산	-	4,217,092	-	4,217,092
유동파생상품자산	-	-	276,780	276,780
금융부채
유동파생상품부채	-	-	5,394,573	5,394,573

5.3 가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
파생상품자산
유동파생상품자산(전환사채)	1,185,896	3	이항모형	기초자산가격	6,906원
위험이자율	11.50%~14.79%
무위험이자율	2.33%~2.57%
주가변동성	76.08%
비유동파생상품자산(신종자본증권)	50,274,958	3	이항모형	기초자산가격	7,029원
위험이자율	15.95%~78.84%
무위험이자율	2.67%~3.95%
주가변동성	48.74%
파생상품부채
유동파생상품부채(전환사채)	989,934	3	T-F 이항모형	기초자산가격	6,880원
위험이자율	11.50%~22.51%
무위험이자율	2.33%~3.74%
주가변동성	76.08%
유동파생상품부채(전환사채)	1,338,061	3	T-F 이항모형	기초자산가격	6,880원
위험이자율	11.50%~25.41%
무위험이자율	2.33%~3.91%
주가변동성	76.08%

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
파생상품자산
유동파생상품자산(전환사채)	33,476	3	이항모형	기초자산가격	7,597원
위험이자율	11.91%~13.08%
무위험이자율	2.77%~2.84%
주가변동성	85.38%
유동파생상품자산(전환사채)	243,304	3	이항모형	기초자산가격	4,616원
위험이자율	11.91%~19.51%
무위험이자율	2.52%~2.95%
주가변동성	85.38%
파생상품부채
유동파생상품부채(전환사채)	4,070,131	3	T-F 이항모형	기초자산가격	2,750원
위험이자율	11.91%~23.57%
무위험이자율	1.86%~3.39%
주가변동성	85.38%
유동파생상품부채(전환사채)	1,324,442	3	T-F 이항모형	기초자산가격	2,750원
위험이자율	11.91%~24.90%
무위험이자율	1.86%~3.73%
주가변동성	85.38%

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동각 공정가치 서열체계의 수준간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역, 당기 중 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

<파생상품자산>	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	276,780	2,334,280
당기손익인식액	30,711,560	(2,610,516)
발행금액	20,472,514	553,016
기말	51,460,854	276,780

<파생상품부채>	(단위: 천원)

구분	당기(*1)	전기
기초	5,394,573	8,129,968
당기손실(이익)인식액(*1)	653,930	(5,384,906)
발행금액	-	2,649,511
상환금액	(2,812,777)	-
기타	(907,731)	-
기말	2,327,995	5,394,573

(*1) 당기의 당기손실(이익)인식액은 당사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대한 거래일 손익을 전환사채의 만기일까지 이연하여인식한 금액과 전환사채에 부여된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 평가손익을 포함하고 있습니다.공정가치 서열체계 수준 3 변동내용의 당기 손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기 손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
파생상품부채 미실현손익의 손실액	967,039	833,908

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기일까지 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 이연거래일손익	(6,880,215)	(6,060,155)
증가	-	(1,653,968)
감소	4,744,823	-
상각	967,039	833,908
기말 이연거래일손익	(1,168,353)	(6,880,215)

6. 영업부문 정보

회사는 기업회계기준서 제 1108호(영업부문) 에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출	400	800
제품매출	12,040,177	7,966,845
사용료수입	-	7,101,791
임대료수입	78,000	-
기타매출	19,731	-
용역매출	49,770	-
합계	12,188,078	15,069,436

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기
국내	7,658,422	6,301,286
아시아	4,352,785	1,805,096
유럽	34,260	6,919,844
남미	31,126	28,641
북미	111,485	14,569
합계	12,188,078	15,069,436

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
고객1	-	6,889,000
고객2	2,491,777	1,091,944

7. 범주별 금융상품7.1 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 회사의 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말		전기말
상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	8,360,362	-	588,627	-
단기금융상품	12,398,526	-	7,078,526	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,454,909	-	4,217,092
매출채권	923,433	-	299,260	-
기타유동금융자산	268,318	-	1,408,688	-
기타비유동금융자산	1,349,551	-	729,450	-
유동파생상품자산(*1)	-	1,185,896	-	276,780
비유동파생상품자산(*1)	-	50,274,958	-	-
합 계	23,300,190	55,915,763	10,104,551	4,493,872

(*1) 당사가 보유한 전환사채 및 영구전환사채의 콜옵션이며, 이항모형에 따라 평가하였습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말		전기말
상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채
---	---	---	---	---
매입채무	146,985	-	264	-
유동리스부채	420,029	-	311,607	-
비유동리스부채	487,139	-	646,565	-
기타유동금융부채	856,571	-	1,844,915	-
기타비유동금융부채	130,000	-	-	-
유동전환사채	4,052,984	-	16,237,463	-
유동파생상품부채(*1,2)	-	2,327,995	-	5,394,573
유동성장기부채	9,000,000	-	-	-
장기차입금	-	-	9,000,000	-
합 계	15,093,708	2,327,995	28,040,814	5,394,573

(*1) 당사가 보유한 전환사채의 전환권 및 조기상환권은 T-F 이항모형에 따라 평가하였습니다. (*2) 회사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 인식하고 있습니다(주석 5참고). 7.2 금융상품 범주별 순손익

<당기>	(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산
이자수익	336,127	-
FVPL금융자산평가이익(손실)	-	(583,404)
외환차손익	(367,502)	-
외화환산손익	(19,659)	-
파생상품평가손익	-	30,745,036
파생상품만기손익	-	(33,476)

<당기>	(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채
리스부채 이자비용	(54,603)	-
전환사채 이자비용	(2,513,845)	(967,039)
유동성장기부채 이자비용	(481,050)	-
외환차손익	619,445	-
외화환산손익	3,897	-
파생상품평가손익	-	313,109
사채상환손익	(4,574,806)	-

<전기>	(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산
이자수익	522,516	-
FVPL금융자산평가이익	-	38,313
FVPL금융자산처분이익	-	1,968
외환차손익	23,860	-
외화환산손익	6,586	-
파생상품평가손익	-	(2,539,648)
파생상품만기손익	-	(70,867)

<전기>	(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채
리스부채 이자비용	(38,781)	-
전환사채 이자비용	(1,843,682)	(833,908)
장기차입금 이자비용	(481,050)	-
외환차손익	(73,827)	-
외화환산손익	(9,017)	-
파생상품평가손익	-	6,218,814

8. 사용제한 금융자산당기말 및 전기말 현재 회사의 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고
정기예금	2,398,526	2,578,526	우리사주조합대출 담보

9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	46,402	-	27,661	-
미수금	120,355	417,450	257,547	480,450
보증금	104,894	1,008,662	1,150,013	290,486
현재가치할인차금	(3,333)	(76,561)	(26,533)	(41,486)
합 계	268,318	1,349,551	1,408,688	729,450

10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	141,829	166,448
선급비용	707,399	418,087
부가세대급금	156,538	-
합 계	1,005,766	584,535
비유동
장기선급비용	-	8,621
합 계	-	8,621

11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	장부금액
상품	-	-
제품	1,711,313	1,711,313
재공품	175,358	175,358
원재료	119,151	119,151
합계	2,005,822	2,005,822

<전기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	장부금액
상품	-	-
제품	2,020,818	2,020,818
재공품	163,906	163,906
원재료	153,990	153,990
합계	2,338,714	2,338,714

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,052,389천원(전기: △638.217천원)입니다.

12. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	소재지	보유주식수(주)	지분율 (%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액
Genome and Company Australia Pty Ltd	호주	2,878,100	100.00%	2,327,071	1,366,925	960,146
Scioto Biosciences, Inc. (*1)	미국	26,364,927	63.09%	12,476,800	12,476,800	-
List Biotherapeutics, Inc. (*2)	미국	80,000	71.64%	95,224	-	95,224
List Biological Laboratories, Inc.	미국	966,503	60.00%	32,400,000	7,441,832	24,958,168
합계				47,299,095	21,285,557	26,013,538

(*1) 당기말 완전 희석화 기준 지분율은 51.6% 입니다.(*2) 당기 중 당사는 List Biotherapeutics, Inc.의 비지배지분 보유 투자자들로부터 해당 법인의 우선주를 현물출자받고, 그 대가로 영구 전환사채 및 전환우선주를 발행하였습니다. 이후 List Biotherapeutics, Inc.는 해당 우선주를 소각하였으며, 당사가 보유한 지분율인 71.64%로 증가하였습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	소재지	보유주식수(주)	지분율 (%)	취득원가	손상차손누계액	장부가액
Genome and Company Australia Pty Ltd	호주	2,878,100	100.00%	2,327,071	1,366,925	960,146
Scioto Biosciences, Inc. (*1)	미국	26,364,927	63.09%	12,476,800	7,171,985	5,304,815
List Biotherapeutics, Inc. (*2)	미국	80,000	30.61%	95,224	-	95,224
List Biological Laboratories, Inc.	미국	966,503	60.00%	32,400,000	5,323,581	27,076,419
합계				47,299,095	13,862,491	33,436,604

(*1) 전기말 완전 희석화 기준 지분율은 53% 입니다.(*2) 전기말 현재 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 재무적 투자자로서 1%~7% 수준으로 지분율이 분산되어 있고, 이들간 집합적으로 의사결정을 하는 어떠한 약정도 갖지 않습니다.

(2) 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	33,436,604	37,129,349
취득(*1)	52,855,157	-
손상	(7,423,066)	(3,692,745)
감소(*1)	(52,855,157)	-
기말	26,013,538	33,436,604

(*1) 당기 중 당사는 List Biotherapeutics, Inc.의 기존 투자자들로부터 해당 법인의 우선주를 현물출자받고, 그 대가로 영구 전환사채와 전환우선주를 발행하였습니다. 이후 List Biotherapeutics, Inc.는 해당 우선주를 소각하였으며, 이에 따라 종속기업투자주식의 취득과 감소가 동시에 발생하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기손익
Genome and Company Australia Pty Ltd	1,245,102	1,586	1,243,517	-	107,120
Scioto Biosciences, Inc.	425,642	3,680,831	(3,255,189)	-	(1,492,922)
List Biotherapeutics, Inc.	4,261,895	20,765	4,241,130	-	41,582
List Biological Laboratories, Inc.	25,962,069	8,497,930	17,464,139	12,398,769	(372,264)

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기손익
Genome and Company Australia Pty Ltd	1,140,503	1,508	1,138,995	17,841	88,759
Scioto Biosciences, Inc.	1,159,111	3,059,370	(1,900,259)	-	(1,536,133)
List Biotherapeutics, Inc.	60,400,171	124,443	60,275,729	-	(7,216,329)
List Biological Laboratories, Inc.	28,186,408	9,910,455	18,275,953	12,778,325	(1,224,501)

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
토지(*1,2)	880,627	-	880,627
건물(*1,2)	2,893,192	(44,413)	2,848,779
합계	3,773,819	(44,413)	3,729,406

(*1) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 토지와 건물에 대한 약정사항은 주석37 우발채무를 참고하시기 바랍니다.

<전기말>

전기말 현재 투자부동산 내역은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계
기초	-	-	-
취득	-	-	-
처분	-	-	-
대체	880,627	2,893,192	3,773,819
상각	-	(44,413)	(44,413)
기말	880,627	2,848,779	3,729,406

<전기>

전기 중 투자부동산 변동 내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
임대수익	78,000	-
운영비용	48,913	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
토지(*1,2)	880,627	3,614,000	-	-
건물(*1,2)	2,848,779	-	-
합계	3,729,406	3,614,000	-	-

(*1) 투자부동산은 당기 중 유형자산에서 대체되었으며, 공정가치는 중소기업은행의 탁상감정 결과에 기초하여 산정하였습니다.(*2) 토지의 공정가치는 건물 공정가치에 합산되어 일괄 평가되었습니다.

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
토지(*)	1,818,840	-	1,818,840
건물(*)	6,212,458	(375,336)	5,837,122
기계장치	8,962,090	(7,047,746)	1,914,344
공구와기구	311,226	(271,432)	39,794
시설장치	1,928,865	(1,040,303)	888,562
비품	558,040	(453,770)	104,270
합계	19,791,519	(9,188,587)	10,602,932

(*) 토지와 건물에 대한 약정사항은 주석37 우발채무를 참고하시기 바랍니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
토지(*)	2,699,467	-	2,699,467
건물(*)	9,250,875	(327,264)	8,923,611
기계장치	8,958,442	(5,628,094)	3,330,348
공구와기구	311,531	(209,927)	101,604
시설장치	1,913,165	(634,913)	1,278,252
비품	554,739	(391,356)	163,383
합계	23,688,219	(7,191,554)	16,496,665

(*) 토지와 건물에 대한 약정사항은 주석37 우발채무를 참고하시기 바랍니다.(2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합 계
기초	2,699,467	8,923,611	3,330,348	101,604	1,278,252	163,383	-	16,496,665
취득	-	-	6,948	-	15,700	3,300	-	25,948
처분	-	-	(1)	(36)	-	-	-	(37)
대체	(880,627)	(2,893,192)	-	-	-	-	-	(3,773,819)
상각	-	(193,297)	(1,422,951)	(61,774)	(405,390)	(62,413)	-	(2,145,825)
기말	1,818,840	5,837,122	1,914,344	39,794	888,562	104,270	-	10,602,932

<전기>	(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합 계
기초	2,699,467	9,124,297	3,683,291	158,883	496,269	218,342	1,000,017	17,380,566
취득	-	20,517	809,640	5,014	506,415	27,425	-	1,369,011
처분	-	-	(1)	-	-	-	-	(1)
대체	-	10,017	330,000	-	660,000	-	(1,000,017)	-
상각	-	(231,220)	(1,492,582)	(62,293)	(384,432)	(82,384)	-	(2,252,911)
기말	2,699,467	8,923,611	3,330,348	101,604	1,278,252	163,383	-	16,496,665

(3) 당기 및 전기의 회사의 유형자산 감가상각비 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	150,501	204,456
경상연구개발비	1,995,324	2,048,455
합계	2,145,825	2,252,911

15. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	658,493	552,939
기계장치	324,345	411,075
차량운반구	33,589	78,645
합계	1,016,427	1,042,659

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	420,029	311,607
비유동	487,139	646,565
합계	907,168	958,172

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	342,545	238,851
기계장치	86,730	22,573
차량운반구	55,334	69,220
합계	484,609	330,644
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	54,603	38,781
소액 및 단기 리스료	88,573	83,757

당기 중 리스의 총 현금유출은 546,054천원(전기 359,412천원)입니다.(3) 당기 및 전기의 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각	기말장부금액
부동산	552,939	448,099	-	(342,545)	658,493
기계장치	411,075	-	-	(86,730)	324,345
차량운반구	78,645	14,244	(3,966)	(55,334)	33,589
합계	1,042,659	462,343	(3,966)	(484,609)	1,016,427

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각	기말장부금액
부동산	889,087	147	(97,444)	(238,851)	552,939
기계장치	-	433,648	-	(22,573)	411,075
차량운반구	136,729	11,136	-	(69,220)	78,645
합계	1,025,816	444,931	(97,444)	(330,644)	1,042,659

(4) 당기 및 전기의 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초장부금액	958,172	857,873
발생	355,920	431,137
이자비용	54,603	38,781
지급	(457,481)	(275,655)
해지	(4,046)	(93,964)
기말장부금액	907,168	958,172

16. 무형자산

(1) 당기 및 전기 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계
기초	272,451	58,859	245,407	323,196	465,284	1,365,197
취득	-	-	-	-	212,999	212,999
처분	(41,786)	-	-	(96,886)	-	(138,672)
정부보조금 수령	(14,419)	-	-	-	-	(14,419)
상각	(86,443)	(23,970)	(117,263)	-	-	(227,676)
대체(*1)	90,058	42,846	-	-	(167,870)	(34,966)
기말	219,861	77,735	128,144	226,310	510,413	1,162,463

(*1) 건설중인자산 대체내역 중 34,966천원은 지급수수료로 대체되었습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합 계
기초	366,661	63,157	347,218	323,196	357,390	1,457,622
취득	-	13,438	20,000	-	193,765	227,203
처분	(68,109)	-	-	-	-	(68,109)
정부보조금 수령	(12,154)	-	-	-	-	(12,154)
상각	(77,961)	(17,736)	(121,811)	-	-	(217,508)
대체(*1)	64,014	-	-	-	(85,871)	(21,857)
기말	272,451	58,859	245,407	323,196	465,284	1,365,197

(*1) 건설중인자산 대체내역 중 21,856천원은 지급수수료로 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 회사의 무형자산 감가상각비 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	111,412	98,645
경상연구개발비	116,264	118,863
합계	227,676	217,508

17. 정부보조금

(1) 당사는 국가신약개발사업 등 과제를 수행중이며, 당기말 및 전기말 현재 동 과제와 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
무형자산 차감	(39,126)	(48,034)
합 계	(39,126)	(48,034)

(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	합 계
기초	(33,714)	(14,320)	(48,034)
취득	(14,419)	-	(14,419)
처분	7,256	-	7,256
상각비 상계	8,854	7,217	16,071
기말	(32,023)	(7,103)	(39,126)

<전기>	(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	합 계
기초	(27,710)	(21,565)	(49,275)
취득	(12,154)	-	(12,154)
상각비 상계	6,150	7,245	13,395
기말	(33,714)	(14,320)	(48,034)

18. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면금액	상환할증금	할인발행차금	전환권조정	장부금액
제1회 무보증 사모 전환사채	2023-04-07	2028-04-07	4,875,000	776,461	(21,550)	(2,177,526)	3,452,385
제2회 무보증 사모 전환사채	2024-07-19	2029-07-19	900,000	143,347	(1,020)	(441,728)	600,599
합계			5,775,000	919,808	(22,570)	(2,619,254)	4,052,984

<전기말>	(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면금액	상환할증금	할인발행차금	전환권조정	장부금액
제1회 무보증 사모 전환사채	2023-04-07	2028-04-07	23,000,000	3,663,304	(126,363)	(12,768,192)	13,768,749
제2회 무보증 사모 전환사채	2024-07-19	2029-07-19	4,500,000	716,733	(6,096)	(2,741,923)	2,468,714
합계			27,500,000	4,380,037	(132,459)	(15,510,115)	16,237,463

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
차수	제1회 무보증 사모 전환사채
권면총액(원)(*1)	23,000,000,000
표면이자율(%)	0
만기보장수익률(%)	3
이자지급방법	없음
상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
매도청구권	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는날 부터 24개월까지
전환비율(%)	100
전환에 따라발행할 주식수(주)(*2)	1,097,328
주당 발행가액(원)(*2)	20,960
전환청구기간	2023년 09월 03일 ~ 2027년 09월 02일

(*1) 권면총액은 최초 23,000,000,000원이었으나, 2025년 6월 4일 만기 전 사채취득으로 인해 당기말 기준 권면총액은 4,875,000,000원입니다.(*2) 전환가격은 최초 20,960원이었으나, 2023년 11월 7일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 14,680원, 2024년 8월 7일 무상증자로 전환가액이 7,340원으로 변경되어 전환에 따라 발행할 주식수는 664,165주입니다.

구분	내용
차수	제2회 무보증 사모 전환사채
권면총액(원)(*1)	4,500,000,000
표면이자율(%)	0
만기보장수익률(%)	3
이자지급방법	없음
상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
매도청구권	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는날 부터 24개월까지
전환비율(%)	100
전환에 따라발행할 주식수(주)(*2)	538,277
주당 발행가액(원)(*2)	8,360
전환청구기간	2025년 07월 19일 ~ 2029년 06월 19일

(*1) 권면총액은 최초 4,500,000,000원이었으나, 2025년 11월 28일, 2025년 12월 1일 및 2025년 12월 15일 전환청구권 행사로 인해 당기말 기준 권면총액은 900,000,000원입니다.(*2) 전환가격은 최초 8,360원이었으나, 2024년 8월 7일 무상증자로 전환가액이 4,180원, 2025년 2월 19일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 2,930원으로 변경되어 당기말 기준 전환에 따라 발행할 주식수는 307,167주입니다.

(3) 당기 중 리픽싱 조건부 전환사채와 관련된 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품부채	파생상품자산
기초	12,274,788	276,780
상환	(6,518,787)	-
전환	(1,946,544)	-
평가증(감)	(313,109)	942,592
만기손실	-	(33,476)
기말	3,496,348	1,185,896

19. 당기손익-공정가치 측정 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품부채(*1)	3,496,348	12,274,788
차감: 이연거래일손익(*2)	(1,168,353)	(6,880,215)
합계	2,327,995	5,394,573

(*1) 제1회 및 제2회 사모전환사채의 전환권 등 입니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 인식하고 있습니다(주석 5 참고).(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법인세비용차감전순이익(손실)	(8,742,496)	(19,068,951)
평가이익(손실)	313,109	6,218,814
평가이익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	(9,055,605)	(25,287,765)

20. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미지급금	741,906	1,591,037
미지급비용	114,665	253,878
합 계	856,571	1,844,915
비유동
장기임대보증금	130,000	-
합 계	130,000	-

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
예수금	131,567	111,458
선수금	42,571	44,039
연차수당충당부채	210,783	212,737
합 계	384,921	368,234

22. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동차입금
유동성장기부채(*1)	9,000,000	-
비유동차입금
장기차입금	-	9,000,000

(*1) 당사 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 자세한 사항은 주석37 우발채무를 참고하시기 바랍니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

1) 유동성장기부채	(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말
운전자금	기업은행	5.345%	9,000,000	-

2) 장기차입금	(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말
운전자금	기업은행	5.345%	-	9,000,000

23. 종업원급여

회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 직급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.

사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 회사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 719,891천원(전기: 620,449천원)입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
퇴직급여	426,840	337,097
경상연구개발비	293,052	283,352
합계	719,892	620,449

24. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
복구충당부채
유동성	100,618	158,090
비유동성	76,516	36,044
합계	177,134	194,134

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	194,134	289,482
설정	37,293	-
현재가치 기간경과	5,202	2,413
사용 또는 환입	(59,495)	(97,761)
복구충당부채 계	177,134	194,134

(3) 복구충당부채의 산정을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기
물가상승률	3.40	3.86
할인율	2.64	3.32

25. 법인세 비용

(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	-	-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(8,742,496)	(19,068,951)
법인세율로 계산된 법인세비용	(1,827,182)	(3,985,411)
조정사항:	-	-
- 세무상 가산되지 않는 수익	-	(863)
- 세무상 차감되지 않는 비용	10,724,200	509,025
- 이연법인세 미인식효과 등	(8,897,018)	3,477,248
법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기			전기
기초	증감액	기말	기초	증감액	기말
---	---	---	---	---	---	---
이연법인세자산
미지급비용	28,815	(6,238)	22,577	192,764	(163,949)	28,815
연차수당충당부채	44,462	1,910	46,372	33,517	10,945	44,462
리스이용권자산	(217,916)	(5,698)	(223,614)	(214,395)	(3,521)	(217,916)
유동리스부채	65,126	27,281	92,407	51,443	13,683	65,126
비유동리스부채	135,132	17,472	152,604	127,852	7,280	135,132
임차보증금	14,216	3,361	17,577	25,623	(11,407)	14,216
복구충당부채	40,574	(1,605)	38,969	60,502	(19,928)	40,574
종속기업투자주식	2,897,260	1,785,562	4,682,822	2,125,477	771,783	2,897,260
국고보조금	7,015	287	7,302	10,583	(3,568)	7,015
감가상각비	14,025	6,422	20,447	14,753	(728)	14,025
무형자산상각비	652	(167)	485	292	360	652
미수수익	(5,781)	(4,427)	(10,208)	(18,214)	12,433	(5,781)
국고보조금(무형자산)	10,039	(1,431)	8,608	-	10,039	10,039
파생상품자산	(57,847)	(11,263,541)	(11,321,388)	(487,864)	430,017	(57,847)
포인트충당부채	13,627	3,304	16,931	10,080	3,547	13,627
즉시상각의제	354	(136)	218	500	(146)	354
이연수익	4,064	1,137	5,201	2,788	1,276	4,064
사채상환할증금	915,428	(713,070)	202,358	765,630	149,798	915,428
할인발행차금	(27,684)	22,719	(4,965)	(30,039)	2,355	(27,684)
전환권조정	(3,241,614)	2,665,378	(576,236)	(3,035,266)	(206,348)	(3,241,614)
파생상품부채	2,565,431	(1,796,234)	769,197	2,965,736	(400,305)	2,565,431
FVPL금융자산평가이익	(8,007)	(120,342)	(128,349)	(2,936)	(5,071)	(8,007)
이연거래손익	(1,437,965)	1,180,927	(257,038)	(1,266,572)	(171,393)	(1,437,965)
이자수익	76	1,462	1,538	-	76	76
전환사채	-	(5,954,541)	(5,954,541)	-	-	-
이월결손금	29,575,089	6,428,929	36,004,018	26,515,523	3,059,566	29,575,089
이월세액공제	18,462,828	1,370,731	19,833,559	16,823,072	1,639,756	18,462,828
합 계	49,797,399	(6,350,548)	43,446,851	44,670,849	5,126,550	49,797,399
실현가능성 없는 이연법인세자산	(49,797,399)	6,350,548	(43,446,851)	(44,670,849)	(5,126,550)	(49,797,399)
재무제표 상 이연법인세	-	-	-	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	(56,321,487)	8,418,569
세무상결손금	163,654,629	141,507,603
미사용세액공제	19,833,559	18,462,828

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제
2025년	872,779	75,734
2026년	2,460,412	308,509
2027년 이후	160,321,438	19,449,316
합 계	163,654,629	19,833,559

당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

26. 자본금과 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 34,648,787주, 우선주식 9,385,630주(전기말: 보통주식 31,054,391주, 우선주식 1,765,662주)이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주		우선주 (*1,2,3)		자본잉여금
주식수	자본금	주식수	자본금
---	---	---	---	---	---
전기초	14,725,133	7,362,567	1,439,771	719,886	287,292,185
주식매수선택권의 행사	13,500	6,750	-	-	57,168
전환우선주의 보통주 전환(*2)	1,030,322	515,161	(721,513)	(360,757)	(161,262)
무상증자	15,285,436	7,642,718	1,047,404	523,702	(8,209,338)
전기말	31,054,391	15,527,196	1,765,662	882,831	278,978,753
당기초	31,054,391	15,527,196	1,765,662	882,831	278,978,753
전환우선주의 보통주 전환(*3)	2,365,752	1,182,876	(1,656,672)	(828,336)	(355,318)
전환우선주의 발행	-	-	9,276,640	4,638,320	21,086,758
신종자본증권의 발행	-	-	-	-	(37,109)
전환사채의 보통주 전환	1,228,644	614,322	-	-	2,690,313
당기말	34,648,787	17,324,394	9,385,630	4,692,815	302,363,397

(*1) 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환우선주에 대해 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 제11회, 12회 전환우선주 전환권 행사로 인하여 우선주 721,513주가 보통주 1,030,322주로 전환되었습니다.(*3) 제11회, 12회 전환우선주 전환권 행사로 인하여 우선주 1,656,672주가 보통주 2,365,752주로 전환되었습니다.

(3) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
차수	제11회 전환우선주
발행일자	2022년 9월 3일
인수자	비티씨아이제1호2021벤처투자조합 외
발행주식수(*2)	844,677주
주당 발행가액(*1)	18,350원
전환기간	2023년 09월 03일 ~ 2027년 09월 02일
전환비율	1:1.4280155642

구분	내용
차수	제12회 전환우선주
발행일자	2022년 09월 20일
인수자	인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사 외
발행주식수(*2)	1,027,244주
주당 발행가액(*1)	18,350원
전환기간	2023년 09월 20일 ~ 2027년 09월 19일
전환비율	1:1.4280155642

구분	내용
차수	제13회 전환우선주
발행일자	2025년 07월 11일
인수자	한국투자 바이오 글로벌 펀드 외
발행주식수(*2)	9,276,640주
주당 발행가액(*1)	2,780원
전환기간	2026년 07월 11일 ~ 2030년 07월 10일
전환비율	1:1

(*1) 제11회 및 제12회 전환우선주 발행 최초 전환가액은 18,350원이었으나, 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 12,850원으로 변경, 2024년 8월 7일 무상증자로 인해 전환가액이 6,425원으로 조정되었습니다.(*2) 당기말 제11회 전환우선주의 잔여주식수는 108,990주, 제12회 전환우선주는 전부 보통주로 전환되었으며, 제13회 전환우선주의 잔여주식수는 9,276,640주입니다.

(4) 전환우선주의 제3자 콜옵션관련 파생상품평가손실은 전기 1,341,661천원이며, 전기 중 매도청구권 행사기간 종료로 인해 파생상품만기손실 70,867천원입니다. 27. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식매입선택권	36,751,678	33,702,803
기타자본	20,472,514	-
신종자본증권	27,066,098	-
합계	84,290,290	33,702,803

(2) 당사가 발행한 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
차수	제 3회 기명식 무이권부 무보증 사모 영구전환사채
권면총액(원)	27,066,097,613
표면이자율(%)	0
만기이자율(%)	3
이자지급방법	발행일로부터 매 3개월마다 미상환원금에 표면이자율의 1/4을 곱한 이자를 후급
상환방법	만기 일시 상환
조기상환청구권	없음
매도청구권	본 사채의 발행일로부터 48개월이 되는 날 부터 만기일 도래 이전까지
전환비율(%)	100
전환에 따라 발행할 주식수	8,947,470주
주당 전환가액	3,025원
전환청구기간	2026년 04월 28일 ~ 2055년 03월 28일

(3) 신종자본증권의 제3자 콜옵션 관련 파생상품평가이익은 당기 29,802,444천원 입니다. 28. 결손금(1) 당기말, 전기말의 당사의 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(301,962,880)	(293,220,384)

(2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(처리예정일 : 2026년 3월 30일)		전기(처리일 : 2025년 3월 28일)
Ⅰ.미처리결손금		(301,962,880)		(293,220,384)
1. 전기이월미처리결손금	(293,220,384)		(274,151,433)
2. 당기순손실	(8,742,496)		(19,068,951)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월 미처리결손금		(301,962,880)		(293,220,384)

29. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

차수	내역
4차	부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%
6차	1) 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%
2) 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 100%
7차~20차	부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%

(단위: 주, 원)

결제방식	주식결제형
약정유형	4차	6차	7차	8차	10차
부여시점	2018년 05월 01일	2018년 11월 28일	2019년 03월 31일	2019년 06월 14일	2019년 12월 31일
행사가능기간	2020년 5월 2일부터2027년 4월 30일	2020년 11월 28일부터 2027년 11월 27일	2021년 4월 1일부터 2028년 3월 31일	2021년 6월 15일부터 2028년 6월 14일	2022년 1월 1일부터 2028년 12월 31일
발행할 주식수(*1)	2,500	22,000	15,500	202,000	121,500
행사가격(*1)	2,500	2,500	10,110	12,140	10,440
기대만기(*2)	9년	9년	9년	9년	9년
약정유형	11차	12차	13차	14차	15차
부여시점	2020년 03월 30일	2020년 08월 24일	2021년 03월 29일	2022년 03월 29일	2022년 08월 22일
행사가능기간	2022년 3월 31일부터 2029년 3월 30일	2022년 8월 25일부터 2029년 8월 24일	2023년 3월 30일부터 2030년 3월 29일	2024년 3월 30일부터 2031년 3월 29일	2024년 8월 23일부터 2031년 8월 22일
발행할 주식수(*1)	19,500	82,500	11,000	106,500	10,000
행사가격(*1)	9,770	10,960	15,060	8,000	6,090
기대만기(*2)	9년	9년	9년	9년	9년
약정유형	17차	18차	19차	20차
부여시점	2024년 03월 28일	2024년 03월 28일	2025년 03월 28일	2025년 09월 16일
행사가능기간	2026년 3월 29일부터 2033년 3월 28일	2026년 3월 29일부터 2033년 3월 28일	2027년 3월 29일부터 2034년 3월 28일	2027년 9월 17일부터 2034년 9월 16일
발행할 주식수(*1)	1,326,000	804,460	1,211,108	100,000
행사가격(*1)	3,040	3,040	2,560	2,760
기대만기(*2)	9년	9년	9년	9년

(*1) 유, 무상증자에 따라 변경된 주식수 및 행사가격입니다.(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(2) 당기와 전기의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	기말
4차	2,500	-	-	-	2,500
6차	22,000	-	-	-	22,000
7차	15,500	-	-	-	15,500
8차	214,000	-	-	12,000	202,000
10차	143,500	-	-	22,000	121,500
11차	22,500	-	-	3,000	19,500
12차	89,500	-	-	7,000	82,500
13차	12,000	-	-	1,000	11,000
14차	132,000	-	-	25,500	106,500
15차	10,000	-	-	-	10,000
17차	1,360,000	-	-	34,000	1,326,000
18차	871,660	-	-	67,200	804,460
19차	-	1,235,908	-	24,800	1,211,108
20차	-	100,000	-	-	100,000
합계	2,895,160	1,335,908	-	196,500	4,034,568

<전기>	(단위: 주)

구분	기초	부여(*1)	행사(*2)	소멸	기말
4차	1,500	1,500	(500)	-	2,500
5차	5,000	5,000	(10,000)	-	-
6차	12,500	12,500	(3,000)	-	22,000
7차	63,034	63,034	-	(110,568)	15,500
8차	123,500	123,500	-	(33,000)	214,000
10차	136,750	136,750	-	(130,000)	143,500
11차	51,000	51,000	-	(79,500)	22,500
12차	117,750	117,750	-	(146,000)	89,500
13차	98,000	98,000	-	(184,000)	12,000
14차	347,000	347,000	-	(562,000)	132,000
15차	24,000	24,000	-	(38,000)	10,000
16차	30,000	30,000	-	(60,000)	-
17차	-	1,428,000	-	(68,000)	1,360,000
18차	-	890,060	-	(18,400)	871,660
합계	1,010,034	3,328,094	(13,500)	(1,429,468)	2,895,160

(*1) 전기 신규부여 및 무상증자로 인해 증가된 주식수 반영되었습니다.(*2) 전기 중 13,500주의 주식선택권이 주당 2,500원에 행사 되었으며, 행사 시점의 가중평균 주가는 3,501원입니다.당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.7년이며, 행사 가격은 2,500원에서 15,060원 사이입니다.(3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정에 사용된 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	4차	6차	7차	8차	10차
주식선택권 공정가치(*1)	3,110원	5,300원	35,733원	34,972원	24,413원
주가(*1)	4,501원	6,979원	41,000원	45,000원	38,200원
무위험이자율(*1)	2.70%	2.14%	1.82%	1.59%	1.66%
연환산 예상주가변동성(*1)	63.37%	65.16%	94.82%	77.84%	56.41%
구 분	11차	12차	13차	14차	15차
주식선택권 공정가치(*1)	19,971원	18,144원	37,550원	18,585원	12,532원
주가(*1)	33,700원	40,500원	56,300원	28,500원	19,900원
무위험이자율(*1)	0.838~2.169%	0.46~1.84%	0.50~2.63%	1.36~3.70%	2.31~3.70%
연환산 예상주가변동성(*1)	53.13%	36.05%	60.90%	55.95%	52.98%
구 분	17차	18차	19차	20차
주식선택권 공정가치(*1)	5,900원	5,893원	2,560원	1,686원
주가(*1)	9,110원	9,110원	2,270원	2,755원
무위험이자율(*1)	3.15~3.67%	3.15~3.67%	2.37%~3.16%	2.18%~3.24%
연환산 예상주가변동성(*1)	56.84%	56.84%	68.33%	51.32%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치, 주가, 무위험이자율 및 주가변동성은 부여시점의 가치입니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 아래와 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
주식보상비용	3,048,875	2,203,548

(5) 당사는 주식 기준 보상약정과 관련한 주식 기준 보상 비용을 약정 용역 제공 기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있으나, 당기에 발생한 조건 변경 및 행사가격 조정으로 인해 잔여 가득 기간 동안 추가로 인식하여야 하는 비용은 다음과같습니다.1) 제3회 영구전환사채 발행으로 인한 행사가격 조정당기 중 전환사채 신규 발행으로 인하여 기존 주식선택권의 행사가격이 변경되었습니다. 이에 따라 추가로 인식할 증분공정가치는 180,273천원 입니다.

	(단위: 원)

구 분	7차	8차	10차	11차	12차
최초부여시 공정가치	35,733	34,972	24,413	19,971	18,144
증분공정가치	88	78	103	111	110
구 분	13차	14차	15차	17차	18차
최초부여시 공정가치	37,550	18,585	12,532	5,900	5,893
증분공정가치	97	130	134	115	115

2) 제13회 전환우선주 발행으로 인한 행사가격 조정당기 중 전환우선주 신규 발행으로 인하여 기존 주식선택권의 행사가격이 변경되었습니다. 이에 따라 추가로 인식할 증분공정가치는 208,278천원 입니다.

	(단위: 원)

구 분	7차	8차	10차	11차	12차
최초부여시 공정가치	35,733	34,972	24,413	19,971	18,144
증분공정가치	96	80	112	124	120
구 분	13차	14차	15차	17차	18차
최초부여시 공정가치	37,550	18,585	12,532	5,900	5,893
증분공정가치	102	160	171	157	157

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

30.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	12,110,078	15,069,436
기타원천으로부터의 수익	78,000	-
총 수익	12,188,078	15,069,436

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외부고객으로부터 수익
사용료수입(*1)	-	7,101,791
제품매출	12,040,177	7,966,845
상품매출	400	800
기타매출	19,731	-
용역매출	49,770	-
지리적 시장
국내	7,580,422	6,301,286
아시아	4,352,785	1,805,096
유럽	34,260	6,919,844
남미	31,126	28,641
북미	111,485	14,569
수익인식 시점
한 시점에 인식	12,110,078	14,856,645
기간에 걸쳐 인식	-	212,791

(*1) 신약개발과 관련된 기술이전으로 인해 발생한 사용료수입 중 212,791천원은 수행 의무 기간에 따라 수익으로 인식하였습니다.

30.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연수익	23,641	19,446
포인트충당부채	76,960	65,203
합계	100,601	84,649

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	34,630	247,968

31. 판매비와관리비(1) 당기와 전기의 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	4,211,600	3,726,146
퇴직급여	426,840	337,097
복리후생비	440,219	379,951
여비교통비	242,504	224,905
접대비	271,728	238,919
경상연구개발비	11,323,632	12,143,699
지급수수료	2,399,783	2,723,752
광고선전비	5,191,532	3,714,900
건물관리비	66,539	39,477
주식보상비용	2,106,403	1,802,938
감가상각비	150,501	204,456
무형자산상각비	111,412	98,645
사용권자산상각비	330,753	170,072
투자부동산상각비	44,413	-
기타	4,937,606	2,960,552
합계	32,255,465	28,765,509

(2) 당사의 연구개발비는 발생시 전액 비용으로 회계처리하였으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
인건비	3,647,231	3,637,565
주식보상비용	942,472	400,610
감가상각비	2,265,445	2,327,889
기타 연구개발비	5,087,896	6,756,851
연구개발비용 합계	11,943,044	13,122,915
(정부보조금)	(619,412)	(979,216)
보조금 차감 후 금액	11,323,632	12,143,699

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(124,888)	(1,895,255)
원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	1,177,277	4,530,432
종업원급여	4,638,439	4,063,243
복리후생비	440,219	379,951
세금과공과금	131,773	64,088
감가상각비	150,501	204,456
무형자산상각비	111,412	98,645
사용권자산상각비	330,753	170,072
투자부동산상각비	44,413	-
지급임차료	88,573	83,757
경상연구개발비	11,323,632	12,143,699
지급수수료	2,399,783	2,723,752
광고선전비	5,602,270	3,901,108
주식보상비용	2,106,403	1,802,938
기타비용	7,543,688	3,129,802
합계(*1)	35,964,248	31,400,688

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
국고보조금수익	71,791	14,768
종속기업투자주식손상환입	-	96,099
잡이익	60,545	111,539
합 계	132,336	222,406
기타비용
기부금	14,522	3,600
유형자산처분손실	37	1
무형자산처분손실	76,854	68,109
종속기업투자손상차손	7,423,066	3,788,844
잡손실	1,213	18,413
합 계	7,515,692	3,878,967

34. 금융수익 및 금융원가

(1) 금융수익

당기와 전기의 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	336,127	522,516
외환차익	662,361	65,779
외화환산이익	7,189	7,153
FVPL금융자산평가이익	2,692	38,313
FVPL금융자산처분이익	-	1,968
파생상품평가이익	32,445,460	6,218,814
합 계	33,453,829	6,854,543

(2) 금융원가당기와 전기의 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	4,021,739	3,199,834
외환차손	410,418	115,748
외화환산손실	22,951	9,584
FVPL금융자산평가손실	586,095	-
파생상품평가손실	1,387,315	2,539,648
파생상품만기손실	33,476	70,867
사채상환손실	4,574,806	-
합 계	11,036,800	5,935,681

35. 주당순이익(손실)(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	(8,742,496,126)	(19,068,950,972)
가중평균유통보통주식수(*1)	31,310,484	30,464,318
기본주당이익(손실)	(279)	(626)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 유통주식수	31,054,391	29,450,266
전환우선주의 보통주 전환	158,026	1,012,060
전환사채의 보통주 전환	98,067	-
주식매수선택권 행사	-	1,992
가중평균유통보통주식수	31,310,484	30,464,318

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당기	전기
주식매수선택권	4,034,568	2,895,160
전환우선주	9,385,630	2,521,392
전환사채	9,918,802	4,210,069
합 계	23,339,000	9,626,621

36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기의 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순손실	(8,742,496)	(19,068,951)
조정항목:	(7,993,249)	8,525,241
감가상각비	2,145,825	2,252,911
사용권자산상각비	484,609	330,644
무형자산상각비	227,676	217,508
투자부동산상각비	44,413	-
FVPL금융자산평가이익	(2,692)	(38,313)
FVPL금융자산평가손실	586,095	-
FVPL금융자산처분이익	-	(1,968)
지급수수료	34,966	23,380
퇴직급여	719,892	673,877
잡손실	1,158	-
잡이익	(59,712)	(74,293)
주식보상비	3,048,875	2,203,548
이자수익	(336,127)	(522,516)
이자비용	4,021,739	3,199,834
외화환산이익	(7,189)	(7,153)
외화환산손실	22,951	9,584
유형자산처분손실	37	1
무형자산처분손실	76,854	68,109
종속기업투자손상환입	-	(96,099)
종속기업투자손상차손	7,423,066	3,788,844
재고자산폐기손실	24,178	105,642
파생상품평가이익	(32,445,460)	(6,218,814)
파생상품평가손실	1,387,315	2,539,648
파생상품만기손실	33,476	70,867
사채상환손실	4,574,806	-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,971,168)	(2,908,989)
매출채권 증감	(640,394)	5,923
기타금융자산 증감	283,772	977,740
기타자산 증감	(414,011)	(62,568)
재고자산 증감	308,716	(1,705,386)
매입채무 증감	146,721	(27,417)
기타금융부채 증감	(974,199)	(1,079,383)
계약부채 증감	15,953	(189,711)
퇴직금의 지급	(730,787)	(779,189)
기타부채 증감	33,061	(25,318)
기타유동충당부채 증감	-	(23,680)
영업으로부터 창출된 현금	(18,706,913)	(13,452,698)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
신종자본증권의 발행	20,472,514	-
전환사채의 상환	12,675,145	-
장기차입금 유동성대체	9,000,000	-
전환사채의 보통주 전환	6,119,931	-
유형자산의 투자부동산 대체	3,773,819	-
전환우선주의 보통주 전환	1,182,876	515,161
리스부채 및 사용권자산 인식	462,343	444,933

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	현금거래		비현금거래		기말
차입 및 발행	상환	기타(*1,2,3)	상각
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	958,172	-	(402,877)	297,270	54,603	907,168
전환사채	16,237,463	-	(19,683,511)	5,238,406	2,260,626	4,052,984
유동성장기부채	-	-	-	9,000,000	-	9,000,000

(*1) 기타는 리스부채의 증감 등이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 기타는 전환권조정, 사채할인발행차금 및 상환할증금 등이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 장기차입금에서 유동성대체 되었습니다.

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	현금거래		비현금거래		기말
차입 및 발행	상환	기타(*1,2)	상각
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	857,873	-	(236,874)	375,954	(38,781)	958,172
전환사채	11,996,769	4,493,505	-	1,590,871	(1,843,682)	16,237,463
장기차입금	9,000,000	-	-	-	-	9,000,000

(*1) 기타는 리스부채의 증감 등이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 기타는 전환권조정, 사채할인발행차금 및 상환할증금 등이 포함되어 있습니다. 37. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증내용	보증금액
당기말	전기말
---	---	---	---
서울보증보험	온라인 광고대행 계약 관련 등	107,800	57,300

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무액	관련계정과목
기업은행	광교사옥 (토지)	2,699,467	10,800,000	9,000,000	장기차입금
기업은행	광교사옥 (건물)	8,685,901

38. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
종속기업(*1)	Genome and Company Australia Pty Ltd,Scioto Biosciences, Inc., List Biological Laboratories, Inc., List Biotherapeutics, Inc.	Genome and Company Australia Pty Ltd,Scioto Biosciences, Inc., List Biological Laboratories, Inc., List Biotherapeutics, Inc.

(*1) 당기말 현재 당사의 Genome and Company Australia Pty Ltd 지분율은 100%, Scioto Biosciences, Inc. 지분율은 63.09%(완전 희석화 기준 51.60%), List Biological Laboratories, Inc. 지분율은 60%, List Biotherapeutics, Inc. 지분율은 71.64%입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
종속기업	Genome and Company Australia Pty Ltd	-	-	-	18,119
종속기업	List Biological Laboratories, Inc.	-	-	-	34,007

(3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말		전기말
채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---
종속기업	Genome and Company Australia Pty Ltd	-	-	-	18,119
종속기업	List Biological Laboratories, Inc.	-	-	-	735

(4) 당기 중 당사가 발행한 영구전환사채와 전환우선주 관련하여, 당사가 List Biotherapeutics, Inc.의 기존 투자자들로부터 영구전환사채와 전환우선주의 납입대금으로 수령한 List Biotherapeutics, Inc.가 발행한 전환우선주는 List Biotherapeutics, Inc.가 해당 우선주를 당사로부터 매입하여 소각하였으며, 그 금액은 영구전환사채 27,066백만원, 전환우선주 25,789백만원 입니다(주석 12, 26, 27참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원 급여	754,200	671,583
퇴직급여	94,275	80,444
주식보상비용	1,694,112	1,295,234
합 계	2,542,587	2,047,262

39. 보고기간 후 사건

당사는 2026년 3월 5일 이사회에서 전환사채 270억, 전환우선주 29.99억원 발행을 결의하였으며, 전환사채는 2026년 3월 13일, 전환우선주는 2026년 3월 14일에 발행되었습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당 사항 없음

□ 이사의 선임

제2호 의안 : 사내이사 박수현 선임의 건제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 김은하 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
박수현	870321	사내이사	-	해당사항 없음	이사회
김은하	741127	사외이사	-	해당사항 없음	이사회
총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
박수현	글로오아시스 대표	16년~19년19년~현재19년~현재	엘앤피코스메틱 영업지원 과장인피니티벤처스 글로벌사업팀장글로오아시스 대표이사	해당사항 없음
김은하	ICE CREATIVE 대표	07년~10년10년~17년17년~현재	온미디어 투니버스 온라인사업팀 과장CJ E&M MCN사업부 사업팀 차장ICE CREATIVE 대표	해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
박수현	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음
김은하	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

○ 김은하 사외이사 직무수행계획본 후보자는 온미디어 투니버스 온라인사업팀 과장, CJ E&M MCN사업부 사업팀 차장, ICE CREATIVE 대표를 역임하는 등 사외이사로서 직무를 수행하는데 충분한 경험과 전문성을 갖추고 있습니다.본 후보자는 그동안 쌓아온 경험과 전문성을 바탕으로 이사로서의 신의성실 의무에 기반하여 (주)지놈앤컴퍼니의 주요한 경영 의사 결정 과정에 참여할 것이며, 더불어 경영진에 대한 자문 역할 및 감시 역할을 충실히 수행함으로써 (주)지놈앤컴퍼니 이사회의 전문성, 투명성, 독립성을 높이는데 기여하고자 합니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

○ 박수현 사내이사 후보자박수현 후보자는 일본 및 글로벌 시장에서 화장품 사업 개발, 해외 유통, 글로벌 브랜드 확장을 수행해 온 글로벌 비즈니스 전문가입니다.이러한 전문적인 지식 및 경험이 당사 컨슈머 사업에 긍정적인 가치를 창출할 수 있으므로 추천합니다.○ 김은하 사외이사 후보자김은하 후보자는 디지털 콘텐츠와 관련하여 다양한 실무경험과 전문지식을 보유하여 당사의 컨슈머 사업에 관한 경영 의사결정 과정에서 전문적인 의견을 제시할 수 있습니다.또한, 전문성 및 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행할 수 있으며, 당사의 경쟁력 제고에 기여할 수 있기에 추천합니다.

확인서 김은하 후보자 확인서.jpg 김은하 후보자 확인서 박수현 후보자 확인서.jpg 박수현 후보자 확인서

※ 기타 참고사항

- 참고사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 김은하 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회 위원인이사 분리선출 여부	최대주주와의 관계	추천인
김은하	741127	사외이사	-	해당사항 없음	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		해당법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
김은하	ICE CREATIVE 대표	07년~10년10년~17년17년~현재	온미디어 투니버스 온라인사업팀 과장CJ E&M MCN사업부 사업팀 차장ICE CREATIVE 대표	해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명	체납사실 여부	부실기업 경영진 여부	법령상 결격 사유 유무
김은하	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

○ 김은하 사외이사 후보자김은하 후보자는 디지털 콘텐츠와 관련하여 다양한 실무경험과 전문지식을 보유하여 당사의 컨슈머 사업에 관한 경영 의사결정 과정에서 전문적인 의견을 제시할 수 있습니다.또한, 전문성 및 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행할 수 있으며, 당사의 경쟁력 제고에 기여할 수 있기에 추천합니다.

확인서 김은하 후보자 확인서.jpg 김은하 후보자 확인서

※ 기타 참고사항

- 해당 사항 없음

□ 정관의 변경

제4호 의안 : 정관 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제9조(신주인수권) ①(생략) ②회사는 전항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 가. 발행주식총수의 100 분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제 165 조의 6의 규정에 의하여 일반 공모 증자방식으로 신주를 발행하는 경우 나.「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제 165 조의 7의 규정에 의하여 발행하는 주식총수의 100 분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 다. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 라. 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 마. 발행주식의총수의 100 분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 바. 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의한 신기술사업금융회사와 신기술투자조합, 중소기업 창업 지원법에 의한 중소기업창업투자회사와 중소기업창업투자조합 및 법인세법 규정에 의한 기관 투자자에게 총 발행주식의 20%까지 배정하는 경우 사. 발행주식의총수의 100 분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 첨단 기술의 도입, 사업다각화, 해외진출, 원활한 자금조달 등 전략적 제휴를 위하여 상대회사에 신주를 배정하는 경우 아. 발행주식의총수의 100 분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 기타 회사의 경영상의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 자. 당 회사가 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우 차. 발행주식의총수의 100 분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요, 또는 긴급한 자금의 조달을 위하여 신주를 발행하는 경우 카. 기업 갱신 작업의 일환으로 채권자의 채권액으로 출자전환 또는 신주대금납입을 조건으로 신주를 발행하는 경우 타. 주권을 코스닥 시장 등 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 파. 우리사주조합을 대상으로 사전 배정하는 경우 하.「증권 인수업무 등에 관한 규정」제 10 조의 2 에 따라 기업공개를 위한 대표주관업무수행의 보상으로 대표주관회사에게 부여하는 경우 ③(생략) ④(생략)	제9조(신주인수권) ①(현행과 같음) ②회사는 전항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 가. 발행주식총수의 100 분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제 165 조의 6의 규정에 의하여 일반 공모 증자방식으로 신주를 발행하는 경우 나.「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제 165 조의 7의 규정에 의하여 발행하는 주식총수의 100 분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 다. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 라. 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 마. 발행주식의총수의 100 분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 바. 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의한 신기술사업금융회사와 신기술투자조합, 중소기업 창업 지원법에 의한 중소기업창업투자회사와 중소기업창업투자조합 및 법인세법 규정에 의한 기관 투자자에게 총 발행주식의 20%까지 배정하는 경우 사. 발행주식의총수의 100 분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 첨단 기술의 도입, 사업다각화, 해외진출, 원활한 자금조달 등 전략적 제휴를 위하여 상대회사에 신주를 배정하는 경우 아. 발행주식의총수의 100 분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 기타 회사의 경영상의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 자. 당 회사가 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우 차. 발행주식의총수의 100 분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요, 또는 긴급한 자금의 조달을 위하여 신주를 발행하는 경우 카. 기업 갱신 작업의 일환으로 채권자의 채권액으로 출자전환 또는 신주대금납입을 조건으로 신주를 발행하는 경우 타. 주권을 코스닥 시장 등 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 파. 우리사주조합을 대상으로 사전 배정하는 경우 하.「증권 인수업무 등에 관한 규정」제 10 조의 2 에 따라 기업공개를 위한 대표주관업무수행의 보상으로 대표주관회사에게 부여하는 경우 거. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 기술도입, 연구개발, 자본제휴 또는 기타 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 국내외 기관투자자·법인 등 특정한 자(회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 발행하는 경우 ③(현행과 같음) ④(현행과 같음)	향후 원활한 자금 조달 및 경영상 목적 달성을 위해 추가적인 배정 근거를 신설
제26조(의결권의 대리행사) ①주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다. ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시일전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 회사에 제출하여야 한다.	제26조(의결권의 대리행사) ①(현행과 같음) ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시일전에 그 대리권을 증명하는 서면 또는 전자문서를 회사에 제출하여야 한다.	대리권 증명을 서면 또는 전자문서로 가능하게 하는 상법 제368조의 개정사항을 반영
제29조 (이사의 수) 당 회사의 이사는 3 인 이상 7 인 이내로 하고, 사외이사는 1 인 이상으로 한다.	제29조 (이사의 수) 당 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 하고, 독립이사는 이사총수의 3분의 1 이상으로 하되, 관련 법령에 따라 달리 정하는 경우에는 그러하지 아니하다.	사외이사 명칭을 독립이사로 변경하고 독립성을 강화하는 상법 제542조의8 개정내용을 반영
제34조 (이사의 의무) ①이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ②이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. ③이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사 또는 감사위원회에게 이를 보고하여야 한다.	제34조 (이사의 의무) ① 이사는 선량한 관리자로서 법령과 정관의 규정에 따라 회사 및 주주를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ② 이사는 그 직무를 수행함에 있어 총 주주의 이익을 보호하여야 하고, 전체 주주의 이익을 공평하게 대우하여야 한다. ③이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ④이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사 또는 감사위원회에게 이를 보고하여야 한다.	이사의 충실의무를 주주에게로 확대한 상법 제382조의3 개정내용을 반영
제38조의2(이사의 책임) 상법 제399조(회사에 대한 책임)에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배( 사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조(경업금지), 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용 금지) 및 제398조(이사 등과 회사 간의 거래)에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.	제38조의2(이사의 책임) 상법 제399조(회사에 대한 책임)에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배( 독립이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조(경업금지), 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용 금지) 및 제398조(이사 등과 회사 간의 거래)에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.	사외이사 명칭을 독립이사로 변경하는 상법 제542조의8 개정내용을 반영
제40조 (감사위원회의 구성) ①(생략) ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 한다. ③(생략) ④(생략) ⑤제3항ㆍ 제4항의 감사위원회위원의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주( 최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회위원을 선임 또는 해임할 때에 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.	제40조 (감사위원회의 구성) ①(현행과 같음) ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2 이상은 독립이사이어야 한다. ③(현행과 같음) ④(현행과 같음) ⑤제3항 ㆍ 제4항의 감사위원회위원의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주( 최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.	사외이사 명칭을 독립이사로 변경하는 상법 제542조의8 개정내용을 반영최대주주는 감사위원 선임시 사외이사 여부 상관없이 합산 3% 의결권 제한을 받는 상법 제542조의12 개정내용을 반영
제41조 (감사위원의 분리선임·해임) ① 제40조에 따라 구성하는 감사위원회의 감사위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. ②(생략)	제41조 (감사위원의 분리선임·해임) ① 제40조에 따라 구성하는 감사위원회의 감사위원 중 2명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. ②(현행과 같음)	분리선출하는 감사위원 수를 확대한 상법 제542조의12 개정내용을 반영
<부칙 신설>	부 칙 제1조(시행일) 본 정관은 2026년 3월 30일부터 시행한다. 제2조(의결권의 대리행사에 관한 적용례) 제26조의 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다. 제3조(독립이사에 관한 적용례) ①제29조, 제38조의2, 제40조제2항의 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. ②독립이사를 선임하는 경우 <법률 제20991호, 2025.7.22.> 부칙 제2조 단서에 따라 2027년 7월 22일 이내에 독립이사를 이사 총수의 3분의1 이상이 되도록 하여야 한다. 제4조(감사위원회에 관한 적용례) 제40조 제5항의 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다.	-

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 제11기 이사보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	7( 3 )
보수총액 또는 최고한도액	2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	7( 3 )
실제 지급된 보수총액	566백만원
최고한도액	2,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 주식매수선택권의 부여

제6호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 ※ 2025년 9월 16일 이사회에서 부여한 주식매수선택권 부여 승인의 건입니다.

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

주식매수선택권 부여는 회사의 경영목표 및 VISION달성을 위한 임직원들의 적극적인 참여 및 협조를 그 목적으로 함

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명	직위	직책	교부할 주식
주식의종류	주식수
---	---	---	---	---
정재욱	부사장	그룹장	보통주	100,000
총( 1 )명	-	-	-	총( 100,000 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분	내 용	비 고
부여방법	신주발행을 원칙으로 함	-
교부할 주식의 종류 및 수	보통주 총 100,000주	-
행사가격 및 행사기간	- 행사가격 : 주식매수선택권 부여일을 기준으로 자본시장법 시행령 제176조의7 제3항을 준용하여 산정 ※ 다음 각 목의 방법에 따라 산정된 가격의 산술평균가격 가. 주주총회 결의일 전일부터 과거 2개월간 공표된 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격 나. 주주총회 결의일 전일부터 과거 1개월간 공표된 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격 다. 주주총회 결의일 전일부터 과거 1주일간 공표된 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격- 행사기간 : 2027년 9월 17일 ~ 2034년 9월 16일	-
기타 조건의 개요	부여일 이후 주식매수선택권의 행사 전에 자본 또는 주식발행 사항에 변동이 있는 경우 그 행사가격과 부여할 주식의 수를 조정할 수 있으며, 그 조정에 관한 사항은 주식매수선택권의 계약서에 의한다.	-

제7호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

주식매수선택권 부여는 회사의 경영목표 및 VISION달성을 위한 임직원들의 적극적인 참여 및 협조를 그 목적으로 함

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명	직위	직책	교부할 주식
주식의종류	주식수
---	---	---	---	---
정재욱	부사장	그룹장	보통주	100,000
총( 1 )명	-	-	-	총( 100,000 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분	내 용	비 고
부여방법	신주발행을 원칙으로 함	-
교부할 주식의 종류 및 수	보통주 총 100,000주	-
행사가격 및 행사기간	- 행사가격 : 주식매수선택권 부여일을 기준으로 자본시장법 시행령 제176조의7 제3항을 준용하여 산정 ※ 다음 각 목의 방법에 따라 산정된 가격의 산술평균가격 가. 주주총회 결의일 전일부터 과거 2개월간 공표된 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격 나. 주주총회 결의일 전일부터 과거 1개월간 공표된 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격 다. 주주총회 결의일 전일부터 과거 1주일간 공표된 매일의 증권시장에서 거래된 최종시세가격을 실물거래에 의한 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격- 행사기간 : 2028년 3월 31일 ~ 2035년 3월 30일	-
기타 조건의 개요	부여일 이후 주식매수선택권의 행사 전에 자본 또는 주식발행 사항에 변동이 있는 경우 그 행사가격과 부여할 주식의 수를 조정할 수 있으며, 그 조정에 관한 사항은 주식매수선택권의 계약서에 의한다.	-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수	부여가능주식의 범위	부여가능주식의 종류	부여가능주식수	잔여주식수
44,169,621	발행주식 총수의 15%	기명식 보통주식 또는 종류주식	6,625,443	1,846,143

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도	부여일	부여인원	주식의종류	부여주식수	행사주식수	실효주식수	잔여주식수
2025년	2025-09-16	1	보통주	100,000	-	0	100,000
2025년	2025-03-28	53	보통주	1,235,908	-	24,800	1,211,108
2024년	2024-03-28	51	보통주	890,060	-	85,600	804,460
2024년	2024-03-28	34	보통주	1,428,000	-	102,000	1,326,000
2023년	2023-03-29	3	보통주	60,000	-	60,000	0
계		총(142)명	-	총(3,713,968)주	총( 0 )주	총(272,400)주	총(3,441,568)주

※ 기타 참고사항

- 주주총회에서 해당 안건이 가결되면 2026년 3월 30일 '주식매수선택권 부여에 관한 신고' 공시 내용을 통해 행사가격이 기재될 예정입니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요 2026년 03월 20일1주전 회사 홈페이지 게재

제출(예정)일	사업보고서 등 통지 등 방식

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주전 2026년 3월 20일 당사의 홈페이지(http://genomecom.co.kr) 게재 및 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)을 통해 공시할 예정입니다.주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 제출된 정정보고서를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최 여부 - 당사는 금번 정기주주총회 개최를 가능한 주주총회 집중일을 피해 진행하고자 하였으나, 내부 연결 결산일정 및 원활한 주주총회 운영 준비를 위해 불가피하게 주주총회 집중일인 2026년 3월 30일에 개최하게 되었습니다.향후 주주총회 개최시 주주총회분산 자율준수프로그램에 적극 참여하고, 주주총회 집중일을 피하여 개최 할 수 있도록 노력하겠습니다□ 코스닥협회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일은 3/25(수), 3/27(금), 3/30일(월) 입니다. □ 상기 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2026년 3월 20일 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://genomecom.co.kr)에 공시할 예정입니다.□ 전자투표에 관한 사항

당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 시스템 인터넷 및 모바일 주소 : https://vote.samsungpop.com

나. 전자투표 행사 기간 : 2026년 3월 20일 오전 9시~2026년 3월 29일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별로 의결권 행사

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리