Genesem Inc. — Audit Report / Information 2017

Mar 2, 2021

감사보고서 3.6 제너셈(주) 00598091 100000000000 20180323 1246110236750 000 44448 Y Y N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)

2021년 3월 2일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 16일

(※ 1차 정정 제출일 : 2018년 7월 19일)&cr

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 정정

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	해당사항 없음	(주1)
독립된 감사인의 감사보고서 기타사항	해당사항 없음	(주2)
독립된 감사인의 감사보고서 일자	2018년 7월 19일&cr(1차 정정일)	2018년 7월 19일&cr(감사보고서 강조사항에 기재된 내용 제외)&cr&cr2021년 3월 2일&cr(감사보고서 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)
재무상태표	(주3)	(주3)
포괄손익계산서	(주4)	(주4)
자본변동표	(주5)	(주5)
현금흐름표	(주6)	(주6)
주석	(주7)	(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr&cr<최초 공시(2018년 3월 16일자 감사보고서)>&cr기재사항 없음.&cr&cr<정정 전 (2018년 7월 19일자 감사보고서)>&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 33에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 33에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 재고자산충당금 설정 등과 관련하여 별첨 2017년 재무제표에 반영하여 재작성하였습니다.&cr&cr<정정 후>&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 33에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 33에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전환사채 및 이연법인세 회계처리 오류와 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. &cr

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr&cr<최초 공시(2018년 3월 16일자 감사보고서)>&cr기재사항 없음.

&cr<정정 전 (2018년 7월 19일자 감사보고서)>&cr 별첨 재무제표는 회사가 주석 33의 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 이는 2018년 2월 21일자 이사회 및 2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 16일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 및 2016년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. &cr&cr<정정 후>&cr 별첨 2017년 재무제표는 회사가 주석 33의 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 이는 2018년 2월 21일자 이사회 및 2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 16일자로 발행한 감사보고서 및 2018년 7월 19일자로 정정 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 재무상태표

	(단위: 천원)

과 목	제 18(당) 기
최초 공시&cr(2018년 3월 16일자 &cr감사보고서)	정정 전&cr(2018년 7월 19일자 &cr감사보고서)	정정 후
---	---	---	---
자 산
Ⅰ. 유동자산	20,619,406	17,426,606	17,426,606
Ⅱ. 비유동자산	27,111,262	27,021,904	27,021,904
자 산 총 계	47,730,668	44,448,510	44,448,510
부 채
Ⅰ. 유동부채	12,832,743	12,832,743	13,140,792
Ⅱ. 비유동부채	8,882,236	8,882,236	9,713,218
부 채 총 계	21,714,979	21,714,979	22,854,009
자 본
Ⅰ. 자본금	4,384,587	4,384,587	4,384,587
Ⅱ. 기타불입자본	11,830,901	11,830,901	12,021,524
Ⅲ. 기타자본구성요소	2,946,208	2,946,208	2,946,208
Ⅳ. 이익잉여금	6,853,994	3,571,836	2,242,182
자 본 총 계	26,015,690	22,733,532	21,594,501
부채와자본총계	47,730,669	44,448,511	44,448,510

(주4) 손익계산서

	(단위: 천원)

과 목	제 18(당) 기
최초 공시&cr(2018년 3월 16일자 &cr감사보고서)	정정 전&cr(2018년 7월 19일자 &cr감사보고서)	정정 후
---	---	---	---
I. 매출액	27,665,507	27,665,507	27,665,507
II. 매출원가	20,344,752	23,379,086	23,379,086
III. 매출총이익	7,320,755	4,286,421	4,286,421
IV. 판매비와관리비	8,120,626	8,120,626	8,120,626
V. 영업이익	(799,870)	(3,834,205)	(3,834,205)
1. 기타수익	44,465	44,465	44,465
2. 기타비용	71,744	230,209	230,209
3. 금융수익	68,116	68,116	68,116
4. 금융비용	1,285,571	1,285,571	1,818,930
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)	(2,044,604)	(5,237,403)	(5,770,763)
IX. 법인세비용(수익)	(67,791)	21,568	796,729
X. 당기순이익(손실)	(1,976,813)	(5,258,971)	(6,567,492)
IX. 기타포괄손익	52,540	52,540	52,540
X. 당기총포괄이익(손실)	(1,924,274)	(5,206,431)	(6,514,952)
XI. 주당손익	(225)	(600)	(749)

(주5) 자본변동표

상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서의 수정과 관련하여 자본변동표를 정정하여 재작성하였습니다. &cr

(주6) 현금흐름표&cr상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서의 수정과 관련하여 현금흐름표를 정정하여 재작성하였습니다.&cr

(주7) 재무제표에 대한 주석

상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

&cr

제너셈 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2017년 01월 01일2017년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

제 17 기
2016년 01월 01일	부터
2016년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

안세회계법인

목 차

&cr&cr

독립된감사인의 감사보고서	..................................................................	1
재무제표
ㆍ재무상태표	..................................................................	5
ㆍ포괄손익계산서	..................................................................	7
ㆍ자본변동표	..................................................................	8
ㆍ현금흐름표	..................................................................	9
ㆍ재무제표에 대한 주석	..................................................................	11
내부회계관리제도 검토의견	..................................................................	83
외부감사 실시내용	..................................................................	86

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

제너셈 주식회사
주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 제너셈 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견&cr

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 제너셈 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 33에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 33에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전환사채 및 이연법인세 회계처리 오류와 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. &cr

기타사항&cr 별첨 2017년 재무제표는 회사가 주석 33의 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 이는 2018년 2월 21일자 이사회 및 2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 16일자로 발행한 감사보고서 및 2018년 7월 19일자로 정정 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr

서울특별시 영등포구 영등포로84길 41
안 세 회 계 법 인
대 표 이 사 박 윤 종
2018년 7월 19일
(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)
2021년 3월 2일
(상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

제너셈 주식회사

&cr&cr&cr

2017년 01월 01일2017년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

&cr

제 17 기
2016년 01월 01일	부터
2016년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
제너셈 주식회사 대표이사 한복우

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천광역시 연수구 송도과학로84번길 24
(전 화)	032-810-8400

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재무상태표
제18기 2017년 12월 31일 현재
제17기 2016년 12월 31일 현재
제너셈 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제18(당)기말		제17(전)기말
자 산
I.유동자산			17,426,606,404		22,787,574,285
1. 현금및현금성자산	4,5,7,31	1,903,996,344		1,998,561,736
2. 단기금융상품	7,31	3,000,000,000		6,000,000,000
3. 매출채권및기타채권	6,7,30,31	7,145,142,034		7,752,237,022
4. 재고자산	9	5,233,745,974		6,753,974,080
5. 당기법인세자산		11,289,240		25,364,090
6. 기타유동자산	8	132,432,812		257,437,357
II.비유동자산			27,021,903,852		27,227,395,237
1. 장기금융상품	7,31	464,107,312		477,972,758
2. 유형자산	10,12	25,856,419,846		26,226,399,626
3. 무형자산	11	360,570,694		162,216,853
4. 임차보증금	7,31	340,806,000		360,806,000
자 산 총 계			44,448,510,256		50,014,969,522
부 채
I.유동부채			13,140,791,695		8,319,201,723
1. 매입채무및기타채무	7,13,31	3,129,435,181		4,081,884,952
2. 단기차입금	7,14,19,31	2,800,000,000		2,800,000,000
3. 유동성장기부채	7,14,31	1,048,000,000		648,000,000
4. 유동성사채		4,137,818,689		-
5. 기타유동부채	16	1,849,673,651		663,913,260
6. 충당부채	17	175,864,174		125,403,511
II.비유동부채		-	9,713,217,714		13,586,315,312
1. 장기차입금	7,14,31	8,734,000,000		9,782,000,000
2. 전환사채	7,15,31	-		3,268,943,379
3. 순확정급여부채	18	148,236,111		177,546,722
4. 이연법인세부채	25	830,981,603		357,825,211
부 채 총 계			22,854,009,409		21,905,517,035
자 본
Ⅰ. 자본금	1,20	4,384,587,000		4,384,587,000
Ⅱ. 기타불입자본	20	12,021,524,210		12,021,524,210
Ⅲ. 기타자본구성요소	20	2,946,207,505		2,946,207,505
Ⅳ. 이익잉여금	21	2,242,182,132		8,757,133,772
자 본 총 계			21,594,500,847		28,109,452,487
부 채 와 자 본 총 계			44,448,510,256		50,014,969,522

&cr별첨 주석 참조

포괄손익계산서
제18기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지
제17기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지
제너셈 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제18(당)기	제17(전)기
Ⅰ. 매출액	28,30	27,665,506,856	17,807,553,162
Ⅱ. 매출원가	27,30	23,379,085,823	13,279,172,470
Ⅲ. 매출총이익		4,286,421,033	4,528,380,692
Ⅳ. 판매비와관리비	22,27	8,120,625,686	6,984,337,423
V. 영업이익(손실)		(3,834,204,653)	(2,455,956,731)
1. 기타수익	23	44,464,858	327,996,307
2. 기타비용	23	230,208,878	333,637,987
3. 금융수익	24	68,116,110	404,979,802
4. 금융비용	24	1,818,930,143	460,243,198
VI. 법인세비용차감전순이익(손실)		(5,770,762,706)	(2,516,861,807)
VII. 법인세비용(이익)	25	796,728,844	(707,823,225)
VII. 당기순이익(손실)		(6,567,491,550)	(1,809,038,582)
IX. 기타포괄손익		52,539,910	(25,735,598)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목		52,539,910	(25,735,598)
순확정급여제도의 재측정요소	18	52,539,910	(25,735,598)
X. 당기총포괄이익(손실)		(6,514,951,640)	(1,834,774,180)
XI. 주당손익
1. 기본주당손익	26	(749)	(206)
2. 희석주당손익	26	(749)	(206)

&cr별첨 주석 참조

자본변동표
제18기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지
제17기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지
제너셈 주식회사	(단위: 원)

과 목	자 본 금	기타불입자본			기타자본&cr구성요소	이 익&cr잉여금	총 계
주식발행초과금	전환권대가	감자차손
---	---	---	---	---	---	---	---
2016.01.01(전기초)	4,384,587,000	10,718,816,800		(149,510,000)	3,656,764,961	10,469,319,196	29,079,977,957
배당금(주석20)	-	-		-	-	(438,458,700)	(438,458,700)
당기순이익	-	-		-	-	(1,809,038,582)	(1,809,038,582)
확정급여제도의 재측정요소(주석17)	-	-		-		(25,735,598)	(25,735,598)
토지 일부처분	-	-		-	(710,557,456)	710,557,456	-
전환사채발행	-	-	1,302,707,410	-	-	-	1,302,707,410
감자차손의 이익잉여금처분(주석19)	-	-		149,510,000	-	(149,510,000)	-
2016.12.31(전기말)	4,384,587,000	10,718,816,800	1,302,707,410	-	2,946,207,505	8,757,133,772	28,109,452,487
2017.01.01(당기초)	4,384,587,000	10,718,816,800	1,302,707,410	-	2,946,207,505	8,757,133,772	28,109,452,487
당기순이익(손실)	-	-	-	-	-	(6,567,491,550)	(6,567,491,550)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	52,539,910	52,539,910
2017.12.31(당기말)	4,384,587,000	10,718,816,800	1,302,707,410	-	2,946,207,505	2,242,182,132	21,594,500,847

&cr별첨 주석 참조

현금흐름표
제18기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지
제17기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지
제너셈 주식회사	(단위: 원)

과 목	제 18(당)기		제 17(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(1,676,025,459)		(5,669,321,252)
1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석29)	(1,027,273,717)		(5,285,800,056)
2. 법인세 납부(환급)액	(338,391,400)		(264,352,078)
3. 이자의 지급	(384,013,283)		(294,296,237)
4. 이자의 수취	73,652,941		175,127,119
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		2,303,654,407		(6,659,001,862)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	3,038,183,627		6,950,087,273
단기금융상품의 감소	3,000,000,000		3,188,000,000
단기대여금의 회수	-		309,960,000
장기금융상품의 감소	13,865,446		-
보증금의 감소	20,000,000		170,900,000
토지의 처분	-		2,447,000,000
건물의 처분	-		828,000,000
기계장치의 처분	-		3,500,000
차량운반구의 처분	4,318,181		2,727,273
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(734,529,220)		(13,609,089,135)
단기대여금의 증가	65,800,000		300,000,000
장기금융상품의 증가	-		146,647,687
토지의 취득	-		195,013,990
건물의 취득	-		11,467,103,256
기계장치의 취득	13,300,000		-
차량운반구의 취득	20,303,712		-
공기구비품의 취득	132,957,618		276,613,729
시설장치의 취득	247,764,490		835,723,773
무형자산의 취득	254,403,400		37,486,700
보증금의 증가	-		350,500,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(648,000,000)		9,464,670,842
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	-		19,868,386,212
단기차입금의 차입	-		6,950,590,000
장기차입금의 차입	-		8,000,000,000
전환사채의 발행	-		4,917,796,212
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(648,000,000)		(10,403,715,370)
단기차입금의 상환	-		4,950,590,000
유동성장기부채의 상환	648,000,000		5,014,666,670
배당금의 지급	-		438,458,700
Ⅳ. 현금성자산의 환율변동효과		(74,194,340)		(53,522,108)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		(94,565,392)		(2,917,174,380)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산		1,998,561,736		4,915,736,116
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		1,903,996,344		1,998,561,736

&cr별첨 주석 참조주석

제 18기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월31일 까지
제 17기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월31일 까지
회사명 : 제너셈 주식회사

&cr1. 회사의 개요&cr

제너셈 주식회사(이하 '당사'라 함)는 반도체 장비 제조판매를 목적으로 주식회사 진테크놀로지라는 상호로 2000년 11월 21일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시 연수구 송도과학로 84번길 24에 위치하고 있습니다. 당사는 2007년 5월 31일을 합병기일로 하여 (주)지케이시스템을 흡수합병하였으며, 2007년 11월 21일자 임시주주총회 결의에 따라 당사의 상호를 제너셈 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 2015년 9월 25일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.&cr

당사의 설립시 자본금은 50백만원이며, 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,384,587천원입니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
주주명	주식수(주)	금액	지분율(%)
---	---	---	---
한복우	3,862,094	1,931,047	44.04
기타	4,907,080	2,453,540	55.96
합 계	8,769,174	4,384,587	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr

당사는 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2013년 1월 1일입니다. &cr

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle&cr기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정)

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.&cr

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기준서 제1109호 '금융상품'

&cr2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분		계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
---	---	---	---
사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 12,854,051천원을 보유하고 있습니다. &cr

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및수취채권 12,854,051천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 금융자산에 적용할 경우, 대부분 상각후원가로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사가 보유한 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. &cr

② 금융부채의 분류 및 측정&cr

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. &cr

당기말 현재 금융부채 19,541,205천원 중 회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.&cr

③ 손상: 금융자산과 계약자산

&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음&cr(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 중 대여금 및 수취채권 12,854,051천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 890,384천원을 설정하고 있습니다. &cr&cr매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 간편법을 사용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보아 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과, 회사의 당기말 현재 손실충당금의 유의적인 변동은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr④ 위험회피회계 &cr

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. &cr&cr당기말 현재 회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. &cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.&cr

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 TF 팀을 구성하여 재무적 예비영향을 검토하였으며, 2018년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.&cr&cr① 수행의무의 식별&cr&cr회사가 영위하는 사업 중 고객에게 재화와 용역을 동시에 공급하는 계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 별도의 수행의무로 식별될 수 있으며, 식별된 수행의무별로 수익인식시점이 변경될 수 있습니다. 다만, 회사는 예비영향평가 결과 수행의무 식별에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr② 변동대가&cr&cr회사의 공급 계약 중 반품이 허용된 계약과 관련하여 반품이 발생하는 경우 고객으로부터 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다만, 회사는 예비영향평가 결과 변동대가로 인한 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스, 단기리스의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

&cr(2) 수익인식

&cr당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

&cr2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr(3) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
-	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(5) 정부보조금

&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(6) 퇴직급여비용과 해고급여

&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도를 적용하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr(7) 법인세

&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

&cr2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

&cr(8) 유형자산

&cr토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 토지는 취득원가로 측정 후 재평가모형에 따라 장부금액을 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건 물	40년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공기구/비품	5년
시설장치	8년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(9) 무형자산

&cr1) 개별취득하는 무형자산

&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(11) 재고자산

&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(13) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

&cr1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-	단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

&cr다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
-	금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-	금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

&cr당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.&cr&cr매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다.

매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

&cr그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품&cr

1) 부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

&cr3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션에 대하여만 지분상품으로 분류하고 있으며 그렇지 않을 경우에는 부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

&cr5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
-	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

&cr당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

&cr6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

(2) 퇴직급여채무&cr퇴직급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.&cr

(3) 법인세&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr

4. 현금및현금성자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말
현금	6,820	49,273
보통예금	572,889	749,289
특정금전신탁	-	1,200,000
MMDA	1,330,000	-
소계	1,909,709	1,998,562
정부보조금(현금차감)	(5,713)	-
합 계	1,903,996	1,998,562

&cr 5. 사용제한금융상품&cr &cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말	사용제한내용
보통예금	232,708	-	차입금 담보

6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말
매출채권	7,668,708	7,298,445
차감: 대손충당금	(890,384)	(268,287)
매출채권(순액)	6,778,324	7,030,158
단기대여금	65,800	-
미수수익	2,142	19,146
미수금	298,876	702,933
합 계	7,145,142	7,752,237

&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.&cr

(2) 당기말 및 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권	손상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권		합 계
6개월 이하	6개월초과
---	---	---	---	---	---
매출채권	4,842,588	890,384	344,410	1,591,326	7,668,708
미수금	298,876	-	-	-	298,876
미수수익	2,142	-	-	-	2,142
단기대여금	65,800	-	-	-	65,800
소 계	5,209,406	890,384	344,410	1,591,326	8,035,526
대손충당금	-	(890,384)	-	-	(890,384)
합 계	5,209,406	-	344,410	1,591,326	7,145,142

&cr(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권	손상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권		합 계
6개월 이하	6개월초과
---	---	---	---	---	---
매출채권	3,902,721	268,287	617,559	2,509,878	7,298,445
미수금	702,933	-	-	-	702,933
미수수익	19,146	-	-	-	19,146
소 계	4,624,800	268,287	617,559	2,509,878	8,020,524
대손충당금	-	(268,287)	-	-	(268,287)
합 계	4,624,800	-	617,559	2,509,878	7,752,237

&cr당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 약정회수기간을 고려하여 회수기간내의 채권은 정상채권으로 간주하며, 연체된 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 대손충당금을 조정하고 있습니다.

&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초	268,287	265,440
당기 상각(환입)	633,603	34,733
제각	(11,506)	(31,886)
당기말	890,384	268,287

&cr

7. 금융상품&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분		대여금및수취채권
당기말	전기말
---	---	---	---
유동자산
현금및현금성자산		1,903,996	1,998,562
단기금융상품		3,000,000	6,000,000
매출채권 및 기타채권	매출채권	6,778,324	7,030,158
단기대여금	65,800	-
미수수익	2,142	19,146
미수금	298,876	702,933
소 계		12,049,138	15,750,799
비유동자산
장기금융상품		464,107	477,973
임차보증금		340,806	360,806
소 계		804,913	838,779
합 계		12,854,051	16,589,578

&cr

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분		상각후원가로 측정하는 금융부채
당기말	전기말
---	---	---	---
유동부채
매입채무및기타채무	매입채무	2,575,962	3,393,366
미지급금	422,030	517,499
미지급비용	131,443	171,020
단기차입금		2,800,000	2,800,000
유동성장기부채		1,048,000	648,000
유동성사채		4,137,819	-
소 계		11,115,254	7,529,885
비유동부채
장기차입금		8,734,000	9,782,000
전환사채		-	3,268,943
소 계		8,734,000	13,050,943
합 계		19,849,254	20,580,828

&cr(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

	(단위: 천원)

구 분	대여금 및&cr수취채권	상각후원가로&cr측정하는금융부채	합 계
이자수익	56,649	-	56,649
이자비용	-	(1,253,002)	(1,253,002)
매출채권처분손실	(817)	-	(817)
외환차익(손)	(296,439)	-	(296,439)
외화환산이익(손실)	(257,205)	-	(257,205)
합 계	(497,812)	(1,253,002)	(1,750,814)

(전기)

	(단위: 천원)

구 분	대여금 및&cr수취채권	상각후원가로&cr측정하는금융부채	합 계
이자수익	162,008	-	162,008
이자비용	-	(152,337)	(152,337)
외환차익(손)	(52,274)	-	(52,274)
외화환산이익(손실)	(12,660)	-	(12,660)
합 계	97,074	(152,337)	(55,263)

&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전 기 말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
상각후 원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	1,903,996	1,903,996	1,998,562	1,998,562
단기금융상품	3,000,000	3,000,000	6,000,000	6,000,000
매출채권및기타채권	7,145,142	7,145,142	7,752,237	7,752,237
장기금융상품	464,107	464,107	477,973	477,973
임차보증금	340,806	340,806	360,806	360,806
합 계	12,854,051	12,854,051	16,589,578	16,589,578
금융부채:
상각후 원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무	3,129,435	3,129,435	4,081,885	4,081,885
단기차입금	2,800,000	2,800,000	2,800,000	2,800,000
유동성장기부채	1,048,000	1,048,000	648,000	648,000
유동성사채	4,137,819	4,137,819	-	-
장기차입금	8,734,000	8,734,000	9,782,000	9,782,000
전환사채	-	-	3,268,943	3,268,943
합 계	19,849,254	19,849,254	20,580,828	20,580,828

&cr당사는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은없으며, 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr&cr8. 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말
선급금	108,959	228,303
선급비용	23,474	29,134
합 계	132,433	257,437

&cr&cr9. 재고자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전 기 말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
재공품	8,990,673	(3,756,927)	5,233,746	7,028,078	(274,104)	6,753,974

&cr(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 각각 3,324,358원 및 102,443천원입니다.

10. 유형자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)

	(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	7,614,686	-	-	7,614,686
건물	17,160,934	(500,527)	-	16,660,407
기계장치	468,133	(266,494)	(93,997)	107,642
차량운반구	502,634	(405,387)	-	97,247
공기구비품	1,225,368	(776,651)	(8,579)	440,138
시설장치	1,083,488	(147,188)	-	936,300
합 계	28,055,243	(2,096,247)	(102,576)	25,856,420

&cr(전기말)

	(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	7,614,686	-	-	7,614,686
건물	17,160,933	(71,504)	-	17,089,429
기계장치	454,833	(211,759)	(125,329)	117,745
차량운반구	522,478	(395,456)	-	127,022
공기구비품	1,092,412	(597,380)	(35,825)	459,207
시설장치	835,724	(17,413)	-	818,311
합 계	27,681,066	(1,293,512)	(161,154)	26,226,400

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각	기 말
토지	7,614,686	-	-	-	-	7,614,686
건물	17,089,429	-	-	-	(429,022)	16,660,407
기계장치	117,745	13,300	-	-	(23,403)	107,642
차량운반구	127,022	20,304	-	(3,673)	(46,406)	97,247
공기구비품	459,207	132,958	-	-	(152,027)	440,138
시설장치	818,311	247,764	-	-	(129,775)	936,300
합 계	26,226,400	414,326	-	(3,673)	(780,633)	25,856,420

&cr(전기)

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각	기 말
토지	9,750,262	195,014	-	(2,330,590)	-	7,614,686
건물	981,077	11,614,441	5,546,493	(953,207)	(99,375)	17,089,429
기계장치	145,314	-	-	(4,408)	(23,161)	117,745
차량운반구	194,750	-	-	(1)	(67,727)	127,022
공기구비품	294,216	276,614	-	(145)	(111,478)	459,207
시설장치	5,474	835,724	-	(3,538)	(19,349)	818,311
건설중인자산	5,546,493	-	(5,546,493)	-	-	-
합 계	16,917,586	12,921,793	-	(3,291,889)	(321,090)	26,226,400

(3) 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비 및 제조원가로 구분되며, 당기 및 전기 중에 발생한 유형자산상각 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	223,526	129,509
제조원가	557,107	191,581
합 계	780,633	321,090

(4) 당사가 2013년도 중 토지의 재평가에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 대일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 대일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(주1)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
토지	-	-	7,614,686	7,614,686

(주1)	수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
(관측가능하지 않은 투입변수)

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 잔액	7,614,686	9,750,262
취득	-	195,014
처분	-	(2,330,590)
공정가치 변동(주1)	-	-
기말 잔액	7,614,686	7,614,686

(주1)	당사는 2013년도 중(재평가기준일:2013년 12월 16일) 토지를 재평가 하였으며, 당기에는공정가치의 변동이 중요하지 않다고 판단하여 재평가를 실시하지 않음

&cr(7) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성
공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 &cr증가(감소)
개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
거래사례 비교법	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 &cr증가(감소)
시점보정(생산자물가지수)	시점보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 &cr증가(감소)
시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인을 비교하여 공정가치를 측정	가치형성요인(건물요인, 외부요인 등)	가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

&cr(8) 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 3,837,497천원입니다.

11. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말
산업재산권	67,829	24,403	-	(10,049)	82,183
소프트웨어	-	230,000		(46,000)	184,000
개발비	2	-	-	-	2
회원권	94,386	-	-	-	94,386
합 계	162,217	254,403	-	(56,049)	360,571

&cr(전기)

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손상차손	기 말
산업재산권	36,747	37,487	-	(6,405)	-	67,829
개발비	2	-	-	-	-	2
회원권	113,033	-	-	-	(18,647)	94,386
합 계	149,782	37,487	-	(6,405)	(18,647)	162,217

&cr(3) 당기 및 전기 중 무형자산에 대한 상각비는 전액 판매비와관리비에 귀속되었습니다.&cr&cr&cr 12. 담보로 제공된 자산 등&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	내 역	담보제공자산	장부금액	설정금액
하나은행	시설자금대출	토지, 건물	24,275,092	21,487,200

( 2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	내 역	보증한도액	비 고
서울보증보험	계약이행보증	267,998	이행보증보험

&cr 한편 당사의 대표이사에게 금융기관 대출 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 30참조)

(3)당기말 현재 당사는 건물에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역 및 보험금에 대한 질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	소 재 지	부 보 처	보험금액	질권설정액	질권자
건물, 기계장치 재고자산	인천광역시 연수구&cr송도과학로84번길 24	동부화재해상보험	16,012,000	16,000,000	하나은행

&cr&cr13. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	2,575,961	3,393,366
미지급금	422,031	517,499
미지급비용	131,443	171,020
합계	3,129,435	4,081,885

14. 장ㆍ단기차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당기말	전 기 말
하나은행	무역어음	3.24%	2,800,000	2,800,000

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당기말	전 기 말
하나은행	론렌딩차입	2.62%	1,782,000	2,430,000
하나은행	시설자금	3.06%	8,000,000	8,000,000
합계			9,782,000	10,430,000
차감: 유동성장기부채			(1,048,000)	(648,000)
차감잔액			8,734,000	9,782,000

&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
2019년	8,248,000
2020년	486,000
합 계	8,734,000

15. 전환사채&cr

(1) 당기말 현재 회사의 전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분	제3회 전환사채
1. 사채의 종류	무기명식,무보증,사모사채
2. 사채의 권면총액	5,000,000,000원
3. 사채이율	표면이자율: 0%, 만기이자율: 연 복리 2.0%
4. 사채만기	2021년 12월 22일
5. 원금상환방법	2021년 12월 22일에 본 사채 원금의 100% 를 일시상환
6. 조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 2년 경과후 조기상환청구권 있음
7. 상환보장수익금	사채권자가 본 사채만기일에 만기상환을 요청한 경우 발행회사가지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 상환되는 원금액의 각 110.49%
8. 사채납입일	2016년 12월 22일
9. 전환가액(원/주)(주1)	5,346원
10. 전환비율	100%
11. 행사기간	2017년 12월 22일~2021년 11월 22일

(주1)	전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 및 합병, 자본감소, 분할 또는병합 및 시가하락 등 사유발생시 전환사채인수계약서에서 정한 바에 따라 조정됩니다.

&cr(2) 당기말 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(주1)	전기말
1.액면가	5,000,000	5,000,000
2.사채상환할증금	(29,580)	(53,696)
3.사채할인발행차금	203,535	203,535
4.전환권조정	(1,036,136)	(1,880,896)
차가감계	4,137,819	3,268,943

(주1)	전환사채 인수자의 조기상환청구가 2018년부터 가능함에 따라 당기 중 비유동부채에서유동부채로 재분류 하였습니다.

&cr(3) 회사는 상기 전환사채 발생시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다. 또한 전환사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후 원가와 거의 동일하므로 별도의 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.&cr&cr

16. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말
선수금	1,763,237	588,911
예수금	86,437	75,002
합 계	1,849,674	663,913

&cr&cr17. 충당부채&cr&cr(1) 당사는 제품 판매 후 무상보증기간의 이행의무에 대한 판매보증 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초장부금액	125,404	204,628
설정액	173,385	125,404
지급액	(122,925)	(204,628)
기말장부금액	175,864	125,404

&cr당사는 무상보증기간이 판매일로부터 1년 이내에 해당하여 상기 충당부채를 재무상태표 상 유동항목으로 분류하였습니다.

18. 퇴직급여제도&cr&cr당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 하나은행에의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 곤련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,038,272	1,066,763
사외적립자산의 공정가치	(890,036)	(889,216)
확정급여채무에서 발생한 순부채	148,236	177,547

&cr2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

	(단위: 천원)

구분	확정급여채무&cr현재가치	사외적립자산	순확정급여&cr부채(자산)
기초	1,066,763	(889,216)	177,547
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	329,774	-	329,774
이자비용(이자수익)	33,796	(21,519)	12,277
소계	363,570	(21,519)	342,051
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(3,307)	(3,307)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(19,651)	-	(19,651)
가정과 실제의 차이로 인해 발생한 보험수리적손익	(44,401)	-	(44,401)
소계	(64,052)	(3,307)	(67,359)
기업이 납부한 기여금	-	(100,000)	(100,000)
제도에서 지급한 금액	(328,009)	124,006	(204,003)
기말	1,038,272	(890,036)	148,236

(전기)

	(단위: 천원)

구분	확정급여채무&cr현재가치	사외적립자산	순확정급여&cr부채(자산)
기초	1,130,629	(795,628)	335,001
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	234,442	-	234,442
이자비용(이자수익)	32,216	(18,777)	13,439
소계	266,658	(18,777)	247,881
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	9,389	9,389
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(14,795)	-	(14,795)
가정과 실제의 차이로 인해 발생한 보험수리적손익	38,401	-	38,401
소계	23,606	9,389	32,995
기업이 납부한 기여금	-	(220,000)	(220,000)
제도에서 지급한 금액	(354,130)	135,800	(218,330)
기말	1,066,763	(889,216)	177,547

&cr3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금 등	890,036	889,216

&cr 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 24,826천원입니다(전기: 9,388천원).&cr&cr4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다

(단위: %)

구분	당기말	전기말
할인율	2.80%	2.42%
미래임금상승률	1.00%+승급률	1.00%+승급률

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소
할인율의 1% 변동	(83,078)	96,524
기대임금상승률의 1% 변동	97,230	(85,138)

&cr(전 기)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소
할인율의 1% 변동	(86,053)	99,845
기대임금상승률의 1% 변동	100,377	(88,039)

&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr 6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 150백만원(당기: 100백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

19. 우발채무 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

차입처	약정내역	한도금액	실행금액
하나은행	전자채권할인	5,100,000	-
기타시설기타대출	2,592,000	1,782,000
기업운전무역어음대출	2,800,000	2,800,000
기업시설일반자금대출	8,000,000	8,000,000
무역어음대출	5,000,000	-
신용장 발행	USD 100,000	-
기타 외화지급보증	USD 217,200	USD 217,200
하나카드	신용카드	150,000	49,147
기업은행	신용카드	40,000	15,363
롯데카드	신용카드	20,000	3,197
합 계		23,702,000,&crUSD 317,200	12,649,707,&crUSD 217,200

&cr &cr20. 자본&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 금액	500원	500원
발행주식수	8,769,174주	8,769,174주
자본금	4,384,587,000원	4,384,587,000원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말
주식발행초과금	10,718,817	10,718,817
전환권대가	1,302,707	1,302,707
합 계	12,021,524	12,021,524

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
재평가적립금	2,946,208	2,946,208

&cr

21. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	73,916	73,916
- 이익준비금	73,916	73,916
미처분이익잉여금	2,168,266	8,683,218
합 계	2,242,182	8,757,134

&cr(2) 당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr

이익잉여금처분계산서&cr===================
제18(당)기	2017년 01월 01일부터	제17(전)기	2016년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지	2016년 12월 31일까지
처분예정일	2018년 03월 23일	처분확정일	2017년 03월 27일

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기		제 17(전) 기
I.미처분이익잉여금		2,168,266		8,683,218
1.전기이월미처분이익잉여금	8,683,218		9,807,434
2.당기순이익(손실)	(6,567,492)		(1,809,039)
3.재평가적립금 이익잉여금 대체	-		710,558
4.확정급여제도의 재측정요소	52,540		(25,735)
II.이익잉여금처분액		-		-
III.차기이월미처분이익잉여금		2,168,266		8,683,218

&cr

22. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	1,458,845	1,252,297
퇴직급여	42,243	72,936
복리후생비	521,045	399,193
지급임차료	148,524	293,454
접대비	275,368	219,330
감가상각비	223,526	129,509
무형자산상각비	56,050	6,405
세금과공과	365,950	184,370
광고선전비	4,500	3,000
대손상각비	633,603	34,733
여비교통비	275,858	346,755
교육훈련비	3,448	4,797
통신비	30,548	31,562
수도광열비	70,892	-
보험료	139,889	142,875
소모품비	102,105	121,788
운반비	168,690	191,176
차량유지비	16,441	19,188
도서인쇄비	3,123	5,341
포장비	63,309	22,880
지급수수료	401,659	667,082
건물관리비	214	14,414
수출제비용	19,421	41,017
판매수수료	159,456	266,681
해외출장비	945,530	769,605
판매보증비(AS비용)	173,385	196,930
경상연구개발비	1,817,004	1,547,019
합 계	8,120,626	6,984,337

&cr&cr23. 기타영업외수익·비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
수입임대료	-	3,000
유형자산처분이익	680	277,753
잡이익	43,785	47,243
합 계	44,465	327,996

&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기부금	5,000	11,000
유형자산처분손실	34	288,414
무형자산손상차손	-	18,647
잡손실	66,710	15,577
전기오류수정손실	158,465	-
합 계	230,209	333,638

&cr

24. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	56,649	162,008
외환차익	11,467	170,328
외화환산이익	-	72,644
금융수익 합계	68,116	404,980
금융원가:
이자비용	1,253,002	152,337
외환차손	307,907	222,602
외화환산손실	257,205	85,304
매출채권처분손실	816	-
금융원가 합계	1,818,930	460,243
순금융수익(원가)	(1,750,814)	(55,263)

&cr

25. 법인세비용&cr

(1) 법인세비용의 구성&cr&cr당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세부담세액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(1,097,212)	262,516
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(144,970)	(610,168)
법인세추납액	338,391
자본에 직접 반영된 법인세 비용(주2)	(14,819)	(360,171)
이연법인세자산 미인식효과	1,715,339	-
법인세비용	796,729	(707,823)
- 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	129,219	(967,993)
- 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(967,993)	(705,477)
- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,097,212	(262,516)

(주1) 당사는 당기말 현재 차감할일시적차이와 이월결손금에 대하여 그 실현가능성이 불확실하므로 실현가능한 가산할일시적차이의 범위내에서만 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr

(주2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채의 재측정요소	67,359	(14,819)	52,540	(32,995)	7,259	(25,736)
전환권대가	-	-	-	1,670,138	(367,430)	1,302,707
합 계	67,359	(14,819)	52,540	1,637,143	(360,171)	1,276,971

&cr(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	(5,770,763)	(2,516,862)
적용세율에 따른 법인세	(1,247,568)	(531,710)
법인세추납액	338,391	-
조정사항
- 비공제비용	59,402	37,628
- 당기발생 일시적차이 중 이연법인세자산미인식의 효과	1,715,339	-
- 기타(세율변동효과 등)	(68,835)	(213,741)
소 계	1,705,906	(176,114)
법인세비용	796,729	(707,823)
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(주1)	(주1)

(주1) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

&cr(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에&cr인식된 금액	자본에 직접&cr인식된 금액	기 말
재고자산	60,303	766,221	-	826,524
대손충당금	42,896	136,117	-	179,013
미수수익	(4,212)	3,741	-	(471)
국고보조금(현금차감)	-	1,257	-	1,257
퇴직급여충당부채	234,688	8,551	(14,819)	228,420
재평가적립금	(830,982)	-	-	(830,982)
사외적립자산	(195,628)	(180)	-	(195,808)
감가상각비	24,379	7,873	-	32,253
미지급비용(연차수당)	22,315	(8,497)	-	13,817
판매보증충당부채	27,589	11,101	-	38,690
미지급비용(판매수수료)	8,561	-	-	8,561
국고보조금(선수수익)	-	-	-	-
기계장치국고보조금	27,572	(6,893)	-	20,679
공구기구국고보조금	7,882	(5,994)	-	1,887
기계장치일시상각충당금	(27,572)	6,893	-	(20,679)
공구기구일시상각충당금	(7,882)	5,994	-	(1,887)
외상매출금	7,015	-	-	7,015
전환권조정	(413,797)	185,847	-	(227,950)
상환할증금	44,778	-	-	44,778
무형자산손상차손	4,102	-	-	4,102
소 계	(967,993)	1,112,031	(14,819)	129,219
이월결손금	610,168	144,970	-	755,138
합 계	(357,825)	1,257,001	(14,819)	884,357
이연법인세자산미인식액(주1)				1,715,339
이연법인세자산(부채)				(830,982)

(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 예측가능한 미래에 차감할일시적 차이의 실현가능성을 합리적으로 판단하기 어려움에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

&cr(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익에&cr인식된 금액	자본에 직접&cr인식된 금액	기 말
재고자산	37,765	22,538	-	60,303
대손충당금	39,558	3,338	-	42,896
미수수익	(7,098)	2,886	-	(4,212)
국고보조금(현금차감)	17,132	(17,132)	-	-
퇴직급여충당부채	236,301	(8,872)	7,259	234,688
재평가적립금	(1,031,395)	200,413	-	(830,982)
사외적립자산	(175,038)	(20,590)	-	(195,628)
감가상각비	14,305	10,074	-	24,379
미지급비용(연차수당)	76,235	(53,920)	-	22,315
판매보증충당부채	45,018	(17,429)	-	27,589
미지급비용(판매수수료)	34,409	(25,848)	-	8,561
국고보조금(선수수익)	7,331	(7,331)	-	-
기계장치국고보조금	34,466	(6,894)	-	27,572
공구기구국고보조금	13,877	(5,995)	-	7,882
기계장치일시상각충당금	(34,466)	6,894	-	(27,572)
공구기구일시상각충당금	(13,877)	5,995	-	(7,882)
외상매출금	-	7,015	-	7,015
전환권조정	-	(46,367)	(367,430)	(413,797)
상환할증금	-	44,778	-	44,778
무형자산손상차손	-	4,102	-	4,102
소 계	(705,477)	97,655	(360,171)	(967,993)
이월결손금	-	610,168	-	610,168
합 계	(705,477)	707,823	(360,171)	(357,825)

&cr(4) 당사는 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았는 바, 기말 현재 미인식한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)	제외사유
일시적차이	4,364,549	960,200	실현가능성의 불확실
이월결손금	3,432,446	755,139	실현가능성의 불확실
합 계	7,796,995	1,715,339

&cr(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미사용세액공제	804,527	350,276

&cr당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	이월세액공제
1년 이내	-
1~2년	-
2~3년	-
3년 초과	804,527
합 계	804,527

26. 주당이익&cr&cr주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당순이익&cr

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(원)	(6,567,491,550)	(1,809,038,582)
가중평균유통보통주식수 (주)	8,769,174	8,769,174
기본주당순이익(원)	(749)	(206)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)	(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	가중평균주식수
전기이월	8,769,174	365/365	8,769,174

(전기)	(단위: 주)

구분	유통주식수	가중치	가중평균주식수
전기이월	8,769,174	366/366	8,769,174

&cr(2) 희석 주당순이익 &cr당기는 결손으로 인하여 전환권 등으로 인한 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 전기는 희석증권이 없으므로 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

	(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계
재고자산의 변동	-	17,548,029	17,548,029
급여	1,458,845	1,954,159	3,413,004
퇴직급여	42,243	319,630	361,873
복리후생비	521,045	116,653	637,698
외주가공비	-	2,115,420	2,115,420
소모품비	102,105	626,802	728,907
세금과공과	365,950	-	365,950
감가상각비	223,526	557,107	780,633
경상연구개발비	1,817,004	-	1,817,004
접대비	275,368	-	275,368
보험료	139,889	-	139,889
운반비	168,690	-	168,690
지급수수료	401,659	-	401,659
대손상각비	633,603	-	633,603
판매수수료	159,456	-	159,456
무형자산상각비	56,050	-	56,050
해외출장비	945,530	-	945,530
여비교통비	275,858	-	275,858
판매보증비	-	-	-
기타비용	533,805	141,286	675,091
합 계	8,120,626	23,379,086	31,499,712

(전기)

	(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계
재고자산의 변동	-	8,959,926	8,959,926
급여	1,252,297	1,969,846	3,222,143
퇴직급여	72,936	174,945	247,881
복리후생비	399,193	147,217	546,410
외주가공비	-	1,403,227	1,403,227
소모품비	121,788	372,405	494,193
세금과공과	184,370	16,735	201,105
감가상각비	129,509	191,581	321,090
경상연구개발비	1,547,019	-	1,547,019
접대비	219,330	-	219,330
보험료	142,875	-	142,875
운반비	191,176	-	191,176
지급수수료	667,082	-	667,082
대손상각비	34,733	-	34,733
판매수수료	266,681	-	266,681
무형자산상각비	6,405	-	6,405
해외출장비	769,605	-	769,605
여비교통비	346,755	-	346,755
판매보증비	196,930	-	196,930
기타비용	435,653	43,290	478,943
합 계	6,984,337	13,279,172	20,263,509

28. 부문정보&cr&cr(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr&cr당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사가 생산하는 주요 품목들은 반도체검사장비로서 제품들로서 시장에서 동일한 위험과효익을 부담하고 있으므로 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.&cr&cr(2) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	외부고객으로부터의 수익
당 기	전 기
---	---	---
국내	8,867	11,429
멕시코	14,815	3,119
아시아	3,891	2,830
기타	93	429
합 계	27,666	17,807

&cr상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.&cr&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액은 14,748,476천원 및 5,578천원으로 전체매출액에서 차지하는 비중은 약 53.34% 및 31.32%에 해당합니다. 한편, 동 거래처에 대한 매출채권 잔액은 당기말 및 전기말 26백만원 및 1,702백만원 입니다.

29. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기		전 기
1. 당기순이익		(6,567,492)		(1,809,039)
2. 조정사항		7,738,008		162,430
현금의 유출이 없는 비용등의 가산	7,795,337		674,835
이자비용	1,253,002		152,337
법인세비용	796,729		(707,823)
외화환산손실	257,205		85,304
대손상각비	633,603		34,733
감가상각비	780,633		321,090
무형자산상각비	56,050		6,405
퇴직급여	361,873		247,881
유형자산처분손실	34		288,414
무형자산손상차손	-		18,647
재고자산평가손실	3,324,358		102,443
전기오류수정손실	158,465		-
판매보증비(A/S)	173,385		125,404
현금의 유출이 없는 수익등의 차감	(57,329)		(512,405)
이자수익	56,649		162,008
외화환산이익	-		72,644
유형자산처분이익	680		277,753
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(2,197,790)		(3,639,191)
매출채권의 감소(증가)	(564,778)		626,384
미수금의 감소(증가)	404,057		(55,924)
선급금의 감소(증가)	119,345		(118,698)
선급비용의 감소(증가)	5,660		(8,476)
선급법인세의 감소(증가)	14,075		-
재고자산의 감소(증가)	(1,962,595)		(1,989,737)
매입채무의 증가(감소)	(817,404)		(1,212,860)
미지급금의 증가(감소)	(95,469)		64,410
미지급비용의 증가(감소)	(39,691)		(375,887)
선수금의 증가(감소)	1,174,326		118,723
선수수익의 증가(감소)	-		(33,323)
예수금의 증가(감소)	11,434		(10,846)
퇴직금 지급액	(328,009)		(354,130)
사외적립자산의 변동	4,184		(84,200)
판매보증충당부채의 감소	(122,925)		(204,627)
4. 영업에서 창출된 현금흐름		(1,027,274)		(5,285,800)

&cr(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
장기차입금의 유동성 대체	1,048,000	648,000
매출채권의 제각	11,506	31,886
건설중인자산의 건물 대체	-	5,546,493
전환사채의 유동성 대체	4,137,819	-

&cr&cr30. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
당사의 주요경영진 또는 주주	한복우	한복우
기타특수관계자	-	GENESEM PHILIPPINES INC.

&cr전기말 당사의 특수관계자인 GENESEM PHILIPPINES INC.는 당기 중 지분변동으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr&cr(2)당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 없습니다.

&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당기	전기
GENESEM PHILIPPINES INC	매출 등	49,478	357,015
매입 등	-	600

&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 및 지분거래 내역은 없습니다.

&cr( 5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증 제공자	보증처	내 역	보증한도액	비 고
한복우(대표이사)	하나은행	연대보증	23,172,000,&crUSD 120,000	장·단기차입금
신한은행	연대보증	1,000,000	전단채할인

&cr(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	565,754	448,889
퇴직급여	8,556	7,377
합 계	574,310	456,266

&cr

31. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
부채총계	22,854,009	21,905,517
자본총계	21,594,501	28,109,452
부채비율	105.83%	77.93%

(2) 시장위험&cr&cr① 외환위험&cr당사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	415,540	-	3,026,922	38,914
JPY	-	-	414,724	-
BRL	1,576	-	1,688	-
합 계	417,116	-	3,443,334	38,914

&cr당사는 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	41,554	(41,554)	298,801	(298,801)
JPY	-	-	41,472	(41,472)
BRL	158	(158)	169	(169)
합 계	41,712	(41,712)	340,442	(340,442)

&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

② 이자율위험&cr&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말
단기차입금	2,800,000	2,800,000
유동성장기부채	1,048,000	648,000
장기차입금	8,734,000	9,782,000
합 계	12,582,000	13,230,000

&cr이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 해당연도 중 계속 존재하였다는 가정하에 그 영향을산출하였습니다.&cr&cr당기 및 전기 중 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기		전 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익 증가(감소)	(125,820)	125,820	(132,300)	132,300

&cr③ 가격위험&cr&cr당기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산부채는 없습니다.&cr

(3) 신용위험&cr&cr① 신용위험에 대한 노출&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전 기 말
현금및현금성자산	1,903,996	1,998,562
단기금융상품	3,000,000	6,000,000
매출채권및기타채권	7,145,142	7,752,237
장기금융상품	464,107	477,973
임차보증금	340,806	360,806
합 계	12,854,051	16,589,578

&cr② 손상차손&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

&cr(4) 유동성위험&cr&cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)

	(단위: 천원)

구 분	차입금 및 사채	매입채무및기타채무	합 계
1년 이내	7,985,819	3,129,435	11,115,254
1년 이후	8,734,000	-	8,734,000
합 계	16,719,819	3,129,435	19,849,254

(전기말)

	(단위: 천원)

구 분	차입금 및 사채	매입채무및기타채무	합 계
1년 이내	3,448,000	4,081,885	7,529,885
1년 이후	13,050,943	-	13,050,943
합 계	16,498,943	4,081,885	20,580,828

&cr상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.&cr&cr

32. 재무제표의 승인&cr&cr한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 2월 21일에 개최된 이사회에서 발행승인 되었으며, 2018년 3월 23일 개최 예정된 주주총회에서 최종 확정될예정입니다.&cr&cr

33. 재무제표 재작성&cr&cr당사는 전환사채, 법인세비용과 관련하여 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 재무상태표

	(단위: 천원)

과 목	제 17(전) 기			제 18(당) 기
정정전	정정후	차이	정정전(1차정정)	정정후	차이
---	---	---	---	---	---	---
자 산
Ⅰ. 유동자산	22,787,574	22,787,574	-	17,426,606	17,426,606	-
Ⅱ. 비유동자산	27,227,395	27,227,395	-	27,021,904	27,021,904	-
자 산 총 계	50,014,970	50,014,970	-	44,448,510	44,448,510	-
부 채
Ⅰ. 유동부채	8,319,202	8,319,202	-	12,832,743	13,140,792	308,049
Ⅱ. 비유동부채	13,755,805	13,586,315	(169,490)	8,882,236	9,713,218	830,982
부 채 총 계	22,075,007	21,905,517	(169,490)	21,714,979	22,854,009	1,139,030
자 본
Ⅰ. 자본금	4,384,587	4,384,587	-	4,384,587	4,384,587	-
Ⅱ. 기타불입자본	11,830,901	12,021,524	190,623	11,830,901	12,021,524	190,623
Ⅲ. 기타자본구성요소	2,946,208	2,946,208	-	2,946,208	2,946,208	-
Ⅳ. 이익잉여금	8,778,267	8,757,134	(21,133)	3,571,836	2,242,182	(1,329,654)
자 본 총 계	27,939,963	28,109,452	169,489	22,733,531	21,594,501	(1,139,030)
부채와자본총계	50,014,970	50,014,970	-	44,448,510	44,448,510	-

(2) 손익계산서

	(단위: 천원)

과 목	제 17(전) 기			제 18(당) 기
정정전	정정후	차이	정정전(1차정정)	정정후	차이
---	---	---	---	---	---	---
I. 매출액	17,807,553	17,807,553	-	27,665,507	27,665,507	-
II. 매출원가	13,279,172	13,279,172	-	23,379,086	23,379,086	-
III. 매출총이익	4,528,381	4,528,381	-	4,286,421	4,286,421	-
IV. 판매비와관리비	6,984,337	6,984,337	-	8,120,626	8,120,626	-
V. 영업이익	(2,455,957)	(2,455,957)	-	(3,834,205)	(3,834,205)	-
1. 기타수익	327,996	327,996	-	44,465	44,465	-
2. 기타비용	333,638	333,638	-	230,209	230,209	-
3. 금융수익	404,980	404,980	-	68,116	68,116	-
4. 금융비용	441,165	460,243	19,078	1,285,571	1,818,930	533,359
VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)	(2,497,783)	(2,516,862)	(19,079)	(5,237,403)	(5,770,763)	(533,360)
IX. 법인세비용(수익)	(709,878)	(714,075)	(4,197)	21,568	796,729	775,161
X. 당기순이익(손실)	(1,787,905)	(1,802,786)	(14,881)	(5,258,971)	(6,567,492)	(1,308,521)
IX. 기타포괄손익	(25,736)	(25,736)	-	52,540	52,540	-
X. 당기총포괄이익(손실)	(1,813,641)	(1,828,522)	(14,881)	(5,206,431)	(6,514,952)	(1,308,521)
XI. 주당손익	(204)	(206)	(2)	(600)	(749)	(149)

(3) 자본변동표

상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서의 수정과 관련하여 자본변동표를 정정하여 재작성하였습니다. &cr

(4) 현금흐름표

상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서의 수정과 관련하여 현금흐름표를 정정하여 재작성하였습니다. &cr

(5) 재무제표에 대한 주석

상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 제너셈 주식회사의 2017년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

&cr첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr

제너셈 주식회사
대표이사 귀하

&cr우리는 첨부된 제너셈 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 제너셈 주식회사의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.

&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고서는 내부회계관리제도 모범규정 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토 특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. &cr또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

서울특별시 영등포구 영등포로84길 41
안 세 회 계 법 인
대 표 이 사 장 용 석

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

운영실태 평가보고서.jpg 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 제너셈 주식회사2017년 01월 01일2017년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211133------65644746141138------19418886137130357334------5024701410184176498472------696658

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2017.10.101회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2017.07.20~07.2124-반기재무제표 검토2017.11.07~11.0934-내부통제 이해 및 평가 등2018.02.21~02.2334-입증감사2021.01.20~01.2232-재작성된 재무제표에 대한 감사절차2018-01-031인천 송도 공장재고자산2018-01-031인천 송도 본사 현금시재 및 회원권OO--22017.11.09, 2018.03.12

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기