Gaming Factory S.A. — Annual Report 2021

Apr 29, 2022

Raport JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GAMING FACTORY S.A. za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Warszawa, dnia 29 kwietnia 2022 roku Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 2 z 35 Spis treści Spis treści ........................................................................................................................................................................... 2 I. Jednostkowe sprawozdanie finansowe...................................................................................................................... 3 II. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. ................................................................................................................................. 8 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 3 z 35 I. Jednostkowe sprawozdanie finansowe 1. Wybrane dane finansowe WYBRANE DANE FINANSOWE od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN000 PLN000 EUR000 EUR000 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 1 910 1 170 417 262 Zysk (strata) z działalności operacyjnej (1 396) 208 (305) 47 EBITDA (1 307) 210 (286) 47 Zysk (strata) brutto (67) 2 531 (15) 566 Zysk (strata) netto (184) 2 034 (40) 455 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (3 114) (2 699) (680) (603) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 987) 5 811 (434) 1 299 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (1 509) 12 649 (330) 2 827 Przepływy pieniężne netto – razem (6 610) 15 761 (1 444) 3 523 Aktywa / Pasywa razem 27 228 33 429 5 920 7 244 Aktywa trwałe 7 673 8 549 1 668 1 853 Aktywa obrotowe 19 555 24 880 4 252 5 391 Kapitał własny 26 702 27 973 5 806 6 062 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 526 5 456 114 1 182 Zobowiązania długoterminowe 96 329 21 71 Zobowiązania krótkoterminowe 430 5 127 94 1 111 Liczba akcji na 31.12 5 627 700 5 600 000 5 627 700 5 600 000 Średnioważona liczba akcji za rok 5 602 663 4 506 027 5 602 663 4 506 027 Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR ) (0,03) 0,45 (0,01) 0,10 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR ) 4,77 5,00 1,04 1,12 Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP: Kurs na dzień 31.12.2021 4,5994 Kurs na dzień 31.12.2020 4,6148 Średni kurs za 2021 4,5775 Średni kurs za 2020 4,4742 EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację. ** średnioważona liczba akcji została ustalona w związku z emisją 27 700 akcji w ramach programu motywacyjnego Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 4 z 35 2. Jednostkowe sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN000 PLN000 Działalność kontynuowana Przychody 1 910 1 172 Przychody netto ze sprzedaży produktów 1 910 1 170 Przychody pozostałe - 1 Koszty działalności operacyjnej 3 306 963 Zmiana stanu produktów 2 048 2 477 Amortyzacja 89 1 Zużycie materiałów i energii 6 17 Usługi obce 3 861 2 935 Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze 1 139 461 Pozostałe koszty według rodzaju 16 27 Inne koszty operacyjne 245 - Zysk (strata) z działalności operacyjnej (1 396) 208 Przychody finansowe 1 375 2 359 Koszty finansowe 308 2 Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych 262 (34) Zysk (strata) przed opodatkowaniem (67) 2 531 Podatek dochodowy 117 497 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (184) 2 034 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto (184) 2 034 Inne całkowite dochody (944) (575) Wycena do wartości godziwej aktywów finansowych (1 640) (710) Podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej (312) (135) Wynik na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych 474 - Podatek odroczony od wyniku na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych 90 - Całkowite dochody ogółem (1 128) 1 459 Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł) Podstawowy z działalności kontynuowanej (0,03) 0,45 z działalności zaniechanej - - Rozwodniony z działalności kontynuowanej (0,03) 0,47 z działalności zaniechanej - - Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 5 z 35 3. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Nota Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 PLN’000 PLN’000 Aktywa trwałe 7 673 8 549 Wartości niematerialne 468 - Rzeczowe aktywa trwałe 61 12 Inwestycje w jednostkach powiązanych 4 600 4 600 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych rozliczane zgodnie z metodą praw własności 1 370 819 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej 1 175 3 118 Aktywa obrotowe 19 555 24 880 Zapasy 7 488 5 720 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 331 237 Należności z tytułu podatku dochodowego 61 - Inwestycje w jednostkach powiązanych 159 155 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 516 18 126 Pozostałe aktywa - 642 SUMA: Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży 19 555 24 880 Aktywa razem 27 228 33 429 PASYWA Nota Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 PLN000 PLN000 Razem kapitał własny 26 702 27 973 Kapitał akcyjny 563 560 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów 18 236 18 236 Pozostałe kapitały rezerwowe 618 1 353 Zyski zatrzymane 7 286 7 825 - w tym zysk (strata) netto -184 2 034 Zobowiązania długoterminowe 96 329 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 96 329 Zobowiązania krótkoterminowe 430 5 127 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 430 4 898 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego - 230 SUMA: Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 430 5 127 Zobowiązania razem 526 5 456 Pasywa razem 27 228 33 429 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 6 z 35 4. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2021 roku 560 18 236 1 353 7 825 27 973 Korekta błędów lat poprzednich - - - (167) (167) Stan na 1 stycznia 2021 roku po korektach błędów lat poprzednich 560 18 236 1 353 7 657 27 806 Całkowite dochody: - - (1 328) 200 (1 128) Zysk/strata netto roku obrotowego - - - (184) (184) Inne całkowite dochody - - (1 328) 384 (944) Emisja akcji 3 - - (14) (11) Wycena programu motywacyjnego - - 593 - 593 Wypłata dywidendy - - - (1 512) (1 512) Sprzedaż aktywów wycenianych w wartości godziwej (realizacja zysku z przeszacowania) - - - 955 955 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 3 - (735) (371) (1 104) Stan na 31 grudnia 2021 roku 563 18 236 618 7 286 26 702 Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2020 roku 450 4 167 1 928 5 764 12 308 Korekta błędów lat poprzednich - - - - - Stan na 1 stycznia 2020 roku po korektach błędów lat poprzednich 450 4 167 1 928 5 764 12 308 Całkowite dochody: - - (575) 2 034 1 459 Zysk/strata netto roku obrotowego - - - 2 034 2 034 Inne całkowite dochody - - (575) - (575) Emisja akcji 110 14 069 - 14 179 Wypłata dywidendy - - - (1 530) (1 530) Sprzedaż aktywów wycenianych w wartości godziwej (realizacja zysku z przeszacowania) - - - 1 557 1 557 Stan na 31 grudnia 2020 roku 560 18 236 1 353 7 825 27 973 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 7 z 35 5. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 PLN’000 PLN’000 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk / strata brutto (67) 2 531 Korekty (2 442) (4 379) Amortyzacja 89 1 Przychody z tytułu odsetek (3) (5) Koszty z tytułu odsetek - Przychody z tytułu dywidend (1 369) (101) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (262) (2 253) Zmiana stanu rezerw 1 131 (9) Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności (233) 34 Zmiana stanu zapasów (1 930) (2 639) Zmiana stanu należności (15) 1 014 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 149 (421) Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej (2 509) (1 848) Podatek dochodowy zapłacony (605) (851) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (3 114) (2 699) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Zbycie udziałów jednostkach zależnych 3 - Zbycie udziałów jednostkach stowarzyszonych 718 1 234 Zbycie udziałów w pozostałych jednostkach 2 579 4 739 Spłata pożyczek udzielonych pozostałym jednostkom - 41 Dywidendy i udziały w zyskach - 101 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (608) (13) Udzielenie pożyczek pozostałym jednostkom - Nabycie udziałów w jednostkach powiązanych (4 450) - Nabycie udziałów w pozostałych jednostkach (228) (290) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 987) 5 811 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływy netto z podwyższenia kapitału 3 14 179 Wypłata dywidendy (1 512) (1 530) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (1 509) 12 649 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (6 610) 15 761 BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM (6 610) 15 761 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - - ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 18 126 2 365 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D), W TYM 11 516 18 126 - o ograniczonej możliwości dysponowania - - Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 8 z 35 II.Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Gaming Factory S.A. za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 1. Informacje ogólne o Spółce Gaming Factory Spółka Akcyjna powstała w wyniku uchwalenia statutu Spółki sporządzonego w dniu 13 listopada 2017 r., w formie aktu notarialnego (Rep. A nr 3195/2017) sporządzonego przed notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska s.c., ul. Świętokrzyska 18 lok 425, 00-052 Warszawa Śródmieście. Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego siedziba Spółki mieści się w Warszawie, przy ul. Powązkowskiej nr 15. Postanowieniem Sądu Rejonowego Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000707300. Spółka posiada numer NIP 5272829488 oraz symbol REGON 368897485 Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut. Na dzień 31.12.2021 r., skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był następujący: ▪ Zarząd: Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu, ▪ Rada Nadzorcza: Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej, Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej, Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej, Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej, Tomasz Sobiecki – Członek Rady Nadzorczej. Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był następujący: ▪ Zarząd: Mateusz Adamkiewicz – Prezes Zarządu, ▪ Rada Nadzorcza: Jarosław Antonik – Przewodniczący Rady Nadzorczej, Bartosz Krusik – Członek Rady Nadzorczej, Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej, Daniel Kostecki – Członek Rady Nadzorczej, Tomasz Sobiecki – Członek Rady Nadzorczej Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 9 z 35 Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku struktura akcjonariatu jednostki była następująca: Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Mateusz Adamkiewicz 1 621 460 28,81% 1 621 460 28,81% Mateusz Pastewka 1 568 201 27,87% 1 568 201 27,87% Pozostali 2 438 039 43,32% 2 438 039 43,32% RAZEM: 5 627 700 100,00% 5 627 700 100,00% Wartość kapitału zakładowego na dzień publikacji niniejszego raportu wynosi 562 770 zł. Kapitał akcyjny Spółki dzielił się na 5 627 700 akcji o wartości 0,1 zł każda, następujących serii: 1 000 000 akcji serii A, 3 000 000 akcji serii B, 400 000 akcji serii C, 100 000 akcji serii D, 1 100 000 akcji serii E, 27 700 akcji serii F. 2. Informacje o Grupie Kapitałowej Grupa kapitałowa Gaming Factory powstała w roku 2019 w związku z objęciem kontroli przez Gaming Factory S.A. nad spółkami zależnymi. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy obejmuje Jednostkę dominującą oraz następujące jednostki zależne: Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale 31.12.2021 31.12.2020 Silver Lynx Games sp. z o. o. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 77,01% 77,01% Vision Edge Entertainment sp. z o. o. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 90,00% 90,00% Spółka wywiera ponadto znaczący wpływ na następujące jednostki stowarzyszone, które w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyceniane są metodą praw własności: Nazwa Główna działalność Kraj założenia % udziałów w kapitale 31.12.2021 31.12.2020 Asmodev S.A. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 22,80% 22,80% West Wind sp. z o. o. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 25,00% 25,00% Ultimate VR S.A. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 21,70% 45,00% Black Rose Projects S.A. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 25,44% 36,50%* Ultimate Licensing sp. z o. o. Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Polska 19,00% - Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy kapitałowej jest nieograniczony. Sprawozdanie finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone zostało za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe Jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Wszystkie spółki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną. Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 10 z 35 Rokiem obrotowym Jednostki dominującej oraz spółek wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy. 3. Podstawowa działalność Jednostki Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych; 4. Przyjęte zasady rachunkowości Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską oraz innymi obowiązującymi przepisami (zwanymi dalej MSSF). Rokiem obrotowym Jednostki jest rok kalendarzowy. 4.1. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi Spółka jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w nocie 6.6.19 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach. Spółka monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki. Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe. Kursy bilansowe: KURSY WALUT PRZYJĘTE DO WYCENY 31.12.2021 31.12.2020 EUR/PLN 4,5994 4,6148 USD/PLN 4,0600 3,7584 5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki w dniu 29 kwietnia 2022 roku. 6. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Gaming Factory S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. 6.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z: ▪ Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”), Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 11 z 35 ▪ Ustawą o rachunkowości z dnia 29.09.1994 r. (UoR) (Dz. U. z 2021 r., poz. 217, ze zm.). Zasady rachunkowości przedstawione poniżej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we wszystkich prezentowanych latach obrotowych. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z: ▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej, ▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów, ▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, ▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych, ▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”). 6.2.Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2021 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2020 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. 6.3.Założenie kontynuacji działalności Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie. 6.4.Oświadczenie o zgodności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. 6.5.Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2021 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2020, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku: • Zmiany do MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 „Reforma IBOR – faza II”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie, Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 12 z 35 • Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie. • Zmiany do MSSF 16 „Leasing- zmiany wynikające z umów leasingu w związku z COVID-19”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub po tej dacie; W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki na dzień jego sporządzenia. Nowe lub zmienione standardy MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez UE, ale nie weszły jeszcze w życie: • Zmiany do: o MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” o MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” o MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” o Roczne zmiany do standardów 2018-2020 zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie, • MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; Zarząd Spółki dominującej jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Grupy. 6.6.Stosowane zasady rachunkowości 6.6.1. Zmiany zasad rachunkowości Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2021 roku, przedstawionych w pkt. 6..5. Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 13 z 35 6.6.2. Wartości niematerialne Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Jednostki korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji „Amortyzacja”. Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych: Oprogramowanie komputerowe od 2 lat do 5 lat, Prace rozwojowe do 5 lat. 6.6.3. Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. 6.6.4. Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. 6.6.5. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazuje się metoda praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje Spółki w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustalona w momencie przejęcia. Udział Spółki w zyskach lub stratach jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Skumulowane zmiany po dacie nabycia korygują wartość bilansowa inwestycji. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej jest równy lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi należnościami, wówczas Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Spółką a jej jednostkami stowarzyszonymi są wyłączane do wysokości udziału Spółki w tych jednostkach stowarzyszonych. 6.6.6. Zapasy Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 14 z 35 załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe. W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży określa się współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży. W przypadku projektów, dla których nie jest możliwe określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży i na tej podstawie określenie współczynnika do rozliczania kosztów - przychody i koszty rozliczane są w stosunku 1:1. Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania. Odpisanie wartości zapasów do poziomu ich wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Analiza taka dokonywana jest na każdy dzień bilansowy dla każdego tytułu w toku wytwarzania oraz dla gotowych produkcji. W przypadku produkcji w toku Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów na wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji. W przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 24 miesięcy od jej produkcji. Po tym okresie koszty jej wytworzenia, które nie zostały jeszcze odpisane w ciężar wyniku finansowego podlegają odpisowi. W sytuacji, w której sygnały rynkowe wskazują, iż przychody ze sprzedaży danego tytułu nie pokryją kosztów wytworzenia gry, Spółka dokonuje wcześniejszego odpisu poniesionych kosztów 6.6.7. Aktywa finansowe Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • instrumenty finansowe zabezpieczające. Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pienionych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z data zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 15 z 35 Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. Instrumenty finansowe zabezpieczające Instrumenty finansowe zabezpieczające - są to instrumenty pochodne, wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. Instrumenty finansowe zabezpieczające podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. 6.6.8. Utrata wartości Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod katem możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod katem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o która wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższa z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pienienie (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod katem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. Utrata wartości należności handlowych Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. W zakresie oceny ryzyka kredytowego Spółka dokonała analizy tworzenia odpisów na należności i zastosowała uproszczone podejście, które zakłada że odpis na oczekiwane straty kredytowe będzie równy kwocie oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie ekspozycji. 6.6.9. Transakcje w walucie obcej Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną Jednostki. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 16 z 35 6.6.10. Kapitał własny Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Jednostki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym. Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym. W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych. 6.6.11. Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. 6.6.12. Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy. 6.6.13. Odroczony podatek dochodowy Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy. 6.6.14. Uznawanie przychodów Przychody ze sprzedaży produktów i usług Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona. Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 17 z 35 Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży. Dotacje Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że Jednostka spełnia warunki związane z ich przyznaniem i będą otrzymane, w pasywach w pozycji Dotacje. Dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jako pozostałe przychody w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika aktywów. Dotacje w pasywach dzielimy na długoterminowe i krótkoterminowe zgodnie z okresem w jakim odnoszone będę w pozostałe przychody. Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile: ▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną transakcją, ▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób. 6.6.15. Koszty Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym. Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności: ▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych, ▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych. 6.6.16. Koszty świadczeń pracowniczych Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w grupie koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego. 6.6.17. Aktywa (lub grupy aktywów do zbycia) przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. 6.6.18. Zobowiązania i aktywa warunkowe Przez zobowiązania warunkowe rozumie się: Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 18 z 35 a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Jednostki; lub b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: ▪ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub ▪ kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki. 6.6.19. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym. Określenie waluty funkcjonalnej Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki: a) walutę: (i) która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz (ii) kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług; b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane). Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych. Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich. Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki: a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych); Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 19 z 35 b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej. Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą sprawozdawczą Jednostki jest polski złoty. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej. Odpisy aktualizujące wartość należności Zarząd określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla należności. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych. Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Produkty gotowe W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Jednostki. 7. Segmenty operacyjne 7.1.Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograficznych oraz istotnych klientów 7.1.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Spółki oparta jest o: ▪ produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na platformy mobilne z systemami operacyjnymi iOS i Android, ▪ produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC. Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ: Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 20 z 35 ▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Spółkę, ▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyką branży, ▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji, ▪ Zarząd Spółki z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analiz otoczenia. 7.1.2. Informacje geograficzne Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam, Nintendo Switch, Xbox Store, za pośrednictwem Spółki Ultimate Games S.A., która wydaje gry w imieniu Spółki. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia par 33 MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na obszary geograficzne. 7.1.3. Informacje dotyczące produktów i usług od 01.01.2021 do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020 Nintendo Switch 369 546 Xbox 156 62 Steam 639 165 Usługi deweloperskie 745 396 RAZEM: 1 910 1 170 7.1.4. Informacje dotyczące głównych klientów W okresie od 1.01.2021 do 31.12.2021 kontrahent sprzedaż udział Ultimate Games S.A. 1 169 61,22% Vision Edge Entertainment sp. z o. o. 585 30,64% Valve Corporation 47 2,48% Flash Investment sp. z o. o. 69 3,61% Pozostali 39 2,05% Razem przychody 1 910 100,0% Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 21 z 35 W okresie od 1.01.2020 do 31.12.2020 kontrahent sprzedaż udział ULTIMATE GAMES S.A. 991 84,7% Ultimate VR 15 1,3% West Wind SP. z o.o. - 0,0% Gaming Ventures 161 13,8% Pyramid Games - 0,0% Pozostali 4 0,3% Razem przychody 1 170 100,0% 8. Wartości niematerialne WARTOŚCI NIEMATERIALNE Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Koszty zakończonych prac rozwojowych - - Inne wartości niematerialne 468 - RAZEM: 468 - Zmiany stanu wartości niematerialnych w okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. WARTOŚCI NIEMATERIALNE WG GRUP RODZAJOWYCH Koszty zakończonych prac rozwojowych Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne razem Wartość brutto na początek okresu - - - zwiększenia - 550 550 nabycie - 550 550 zmniejszenia - - - Wartość brutto na koniec okresu - 550 550 Skumulowane umorzenie na początek okresu - - - zwiększenia - 82 82 amortyzacja okresu bieżącego - 82 82 zmniejszenia - - - Skumulowane umorzenie na koniec okresu - 82 82 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - Wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu - 468 468 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 22 z 35 9. Rzeczowe aktywa trwałe Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WEDŁUG RODZAJÓW Urządzenia techniczne Rzeczowe aktywa trwałe razem Wartość brutto na początek okresu 17 17 zwiększenia 58 58 nabycie 58 58 zmniejszenia 4 4 Wartość brutto na koniec okresu 72 72 Skumulowane umorzenie na początek okresu 5 5 zwiększenia 7 7 amortyzacja okresu bieżącego 7 7 zmniejszenia 1 1 Skumulowane umorzenie na koniec okresu 11 11 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - Wartość netto rzeczowych aktywów trwałych na koniec okresu 61 61 Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych w okresie od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WEDŁUG RODZAJÓW Urządzenia techniczne Rzeczowe aktywa trwałe razem Wartość brutto na początek okresu 4 4 zwiększenia 13 13 nabycie 13 13 zmniejszenia - - Wartość brutto na koniec okresu 17 17 Skumulowane umorzenie na początek okresu 4 4 zwiększenia 1 1 amortyzacja okresu bieżącego 1 1 zmniejszenia - - Skumulowane umorzenie na koniec okresu 5 5 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - Wartość netto rzeczowych aktywów trwałych na koniec okresu 12 12 Przyczyny odpisów aktualizujących środki trwałe Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących środki trwałe Spółka nie ustanawiała zabezpieczeń na środkach trwałych. Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 23 z 35 10. Inwestycje w jednostkach powiązanych Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Silver Lynx Games sp. z o. o. 100 100 Vision Edge Entertainment sp. z o. o. 4 500 4 500 RAZEM: 4 600 4 600 Spółka Vision Edge Entertainment sp. z o.o. założona została dnia 10 listopada 2020 roku, a Gaming Factory S.A. objęła w niej 90% praw do głosu obejmując 1 800 udziałów o wartości nominalnej 90 tys. zł oraz przeznaczając kwotę 4 410 tys. zł na kapitał zapasowy. 11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Asmodev S.A. 387 140 West Wind Games sp. z o. o. 243 322 Ultimate VR S.A. 303 307 Black Rose Project S.A. 376 50 Ultimate Licensing sp. z o.o . 60 - RAZEM: 1 370 819 Wycena według metody praw własności Spółka Wartość w cenie nabycia Udział w kapitale Wynik finansowy przypadający na Grupę za lata poprzednie Wynik finansowy przypadający na Grupę za rok 2021 Odpis aktualizujący Udział UG we wzroście AN na skutek zmian w KW Wartość udziałów wyceniona metodą praw własności Asmodev S.A. 164 22,80% -24 (52) - 299 387 West Wind Games sp. z o. o. 481 25,00% -81 (29) (303) 175 243 Ultimate VR S.A. 115 23,00% 82 32 - 74 303 Black Rose Projects S.A. 50 25,44% - 326 - - 376 Ultimate Licensing sp. z o.o . 150 19,00% - (16) - (74) 60 RAZEM 961 -24 262 -303 474 1 370 12. Długoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej Specyfikacja aktywów finansowych Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Udziały i akcje 1 175 3 118 Udzielone pożyczki - - RAZEM 1 175 3 118 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 24 z 35 Specyfikacja udziałów i akcji na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka Ilość posiadanych udziałów/akcji Udział w kapitale podstawowym Wartość w cenie nabycia na dzień 31.12.2021 Wartość godziwa na dzień 31.12.2021 Przeszacowanie do wartości godziwej w roku 2021 Drageus Games S.A. 201 150 9,88% 394 400 7 Punch Punk S.A. 251 500 4,52% 231 254 24 87 Avenue Games sp. z o.o. 11 9,91% 240 240 - Rejected Games sp. z o. o. 7 7,00% 280 280 - RAZEM 1 144 1 175 30 Specyfikacja udziałów i akcji na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka Ilość posiadanych udziałów/akcji Udział w kapitale podstawowym Wartość w cenie nabycia na dzień 31.12.2020 Wartość godziwa na dzień 31.12.2020 Przeszacowanie do wartości godziwej w roku 2020 Art Games Studio S.A. 324 833 5,91% 587 682 96 Drageus Games S.A. 201 150 9,88% 394 873 479 Punch Punk S.A. 251 500 4,87% 437 943 506 87 Avenue Games sp. z o. o. 11 9,91% 240 240 - Nesalis Games sp. z o. o. 25 5,00% 100 100 - Rejected Games sp. z o. o. 7 7,00% 280 280 - RAZEM - - 2 037 3 118 1 081 Spółka wycenia posiadane aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Model biznesowy Spółki odnośnie aktywów finansowych zakłada utrzymywanie ich w celu zarówno otrzymywania przepływów pieniężnych, jak i sprzedaży składników aktywów finansowych. Wycena do wartości godziwej aktywów finansowych w akcje Punch Punk S.A. oraz Drageus Games S.A. odbyła się na podstawie kursów notowań tych akcji na rynku New Connect na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku. 13. Zapasy Specyfikacja zapasów na dzień bilansowy Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Półprodukty i produkcja w toku 5 915 5 001 Produkty gotowe 1 573 720 RAZEM 7 488 5 720 Produkcja w toku obejmuje koszty związane z tworzeniem gier, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone i wprowadzone do sprzedaży. Wycena w księgach oparta jest według kosztu wytworzenia, który obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu, następuje przeksięgowanie nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe. Na wartość produktów gotowych składały się koszty wytworzenia gier, które do dnia bilansowego nie zostały pokryte przychodami ze sprzedaży tych gier. Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania. Odpisanie wartości zapasów do poziomu ich wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Analiza taka dokonywana jest na każdy dzień bilansowy dla każdego tytułu w toku wytwarzania oraz dla gotowych produkcji indywidualnie. W przypadku produkcji w toku Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów na wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji. Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 25 z 35 W przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 24 miesięcy od jej produkcji. Po tym okresie koszty jej wytworzenia, które nie zostały jeszcze odpisane w ciężar wyniku finansowego podlegają odpisowi. W sytuacji, w której sygnały rynkowe wskazują, iż przychody ze sprzedaży danego tytułu nie pokryją kosztów wytworzenia gry, Spółka dokonuje wcześniejszego odpisu poniesionych kosztów. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka dokonała spisania kosztów zaniechanej produkcji gier w łącznej kwocie 236 tys. zł. Zdaniem Zarządu, wartość netto możliwa do uzyskania dla pozostałych zapasów była wyższa od kosztów wytworzenia gier. W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami, Zarząd spodziewa się, iż koszty wytworzenia gier zostaną w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży. 14. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Specyfikacja należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Z tytułu dostaw i usług, w tym: 180 67 od jednostek powiązanych - - od jednostek stowarzyszonych - - od pozostałych jednostek 180 67 Należności z tytułu podatku VAT 122 152 Należność z tytułu podatku CIT 61 - Zaliczki na dostawy - - Pozostałe 28 18 RAZEM: 392 237 Spółka nie dokonała odpisu należności przeterminowanych w 2021 i 2020 roku, ponieważ zgodnie z przyjętym modelem oczekiwanej straty nie wartość potencjalnego odpisu byłaby nieistotna, ze względu na wartość należności handlowych stanowiących zaledwie 0,6% sumy bilansowej oraz bieżącego charakteru należności. Specyfikacja rozliczeń kosztów przyszłych okresów i pozostałych należności Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Abonamenty i prenumeraty - 9 Polisy ubezpieczeniowe 10 6 Inne 18 3 RAZEM: 28 18 15. Inwestycje w jednostkach powiązanych Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Udzielone pożyczki 159 155 RAZEM: 159 155 Spółka udzieliła w roku 2019 pożyczkę w kwocie 150 tys. zł na rzecz Silver Lynx Games sp. z o.o. Wartość odsetek naliczonych na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosła 9 tys. zł. Termin spłaty pożyczki został aneksowany na 31 grudnia 2022 r. 16. Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Pożyczka 305 500 akcji spółki Art Games Studio - 642 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 26 z 35 RAZEM - 642 19 maja 2020 r. Spółka udzieliła pożyczki Carpathia Capital S.A., maksymalnie do 30.06.2021 r. przy czym nie później niż miesiąc od dopuszczenia do obrotu akcji emisji serii E. Rozliczenie pożyczki nastąpiło 5 lutego 2021 r. Wartość nominalna pożyczki wyniosła 52 tys. zł. Spółka dokonała wyceny pożyczki do wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2020 roku przy zastosowaniu kursu zamknięcia dla akcji Art Games Studio S.A., będących przedmiotem pożyczki na dzień bilansowy. Wartość przeszacowania ujęta w innych całkowitych dochodach wyniosła 589 tys. zł. W roku 2021 Spółka dokonała zbycia całości posiadanego pakietu akcji Art Games Studio S.A. 17. Kapitał akcyjny Struktura kapitału akcyjnego dzień 31 grudnia 2021 roku Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Mateusz Adamkiewicz 1 621 460 28,81% 1 621 460 28,81% Mateusz Pastewka 1 568 201 27,87% 1 568 201 27,87% Pozostali 2 438 039 43,32% 2 438 039 43,32% RAZEM 5 627 700 100,00% 5 627 700 100,00% Wartość nominalna akcji wszystkich emisji wynosi 563 tys. zł. Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej, posiadający akcje Spółki Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale podstawowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Mateusz Adamkiewicz 1 621 460 28,81% 1 621 460 28,81% Kajetan Wojnicz 10 000 0,18% 10 000 0,18% Jarosław Antonik 6 000 0,11% 6 000 0,11% Tomasz Sobiecki 380 0,00% 380 0,00% Bartosz Krusik 200 0,00% 200 0,00% 18. Zysk na akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy spółki dominującej przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję Zysk na akcję W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 W okresie od 01.01.2020 do 31.12.2020 Średnia liczba akcji zwykłych w okresie 5 602 663 4 506 027 Zysk (strata) netto na akcję w złotych (0,03) 0,45 Rozwodniony zysk na akcję W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 W okresie od 01.01.2020 do 31.12.2020 Średnia liczba akcji zwykłych w okresie 5 602 663 4 506 027 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 27 z 35 Zdarzenia wpływające na zmianę podstawy wyliczenia zysku na akcję: - - konsolidacja akcji - - emisja akcji - - Zysk netto (184) 2 034 Rozwodniony zysk (strata) na akcję w złotych (0,03) 0,45 19. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalne na BO 18 236 4 167 Emisja akcji serii E - 16 940 Koszty emisji akcji - (2 871) Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalne na BZ 18 236 18 236 20. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W 2021 roku Gaming Factory S.A. wypłaciła 1 512 tys. zł dywidendy z zysku roku 2020. Zarząd Gaming Factory S.A. nie będzie rekomendował wypłaty dywidendy za 2021 rok ze względu na osiągnięty wynik finansowy netto. 21. Pozostałe kapitały rezerwowe W ramach pozostałych kapitałów rezerwowych Spółka wykazywała skutki wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Pozostałe kapitały rezerwowe na BO 1 353 1 928 Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej (1 640) (710) Podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej 312 135 Wycena programu motywacyjnego 593 - Pozostałe kapitały rezerwowe na BZ 618 1 353 22. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Przychody ze sprzedaży Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej 6 318 Udział w zyskach i zmianie aktywów netto jednostek stowarzyszonych 90 11 RAZEM 96 329 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 28 z 35 23. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym: 148 65 od jednostek powiązanych - - od jednostek stowarzyszonych - - od pozostałych jednostek 148 65 Zobowiązania z tytułu podatków 2 3 Zobowiązania pozostałe, w tym 280 4 450 Wynagrodzenia należne - - Zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów/akcji - 4 450 1 Warunkowa umowa sprzedaży udziałów i akcji 280 380 2 Inne - - Razem 430 4 898 1 Spółka zawiązała podmiot Vision Edge Entertainment sp. z o.o. zobowiązując się do wniesienia wkładu na kapitał zapasowy w kwocie 4 450 tys. zł 2 Spółka podpisała warunkową umowę sprzedaży udziałów w spółkach Nesalis Games sp. z o.o. i Rejected Games sp. z o.o. za łączną kwotę 380 tys. zł. Warunkiem do zrealizowania się umowy jest przekształcenie obu spółek w spółkę akcyjną, co do dnia 31 grudnia 2020 roku nie miało miejsca. Wynik na sprzedaży udziałów w obu podmiotach wyniesie 0 zł. Na dzień 31 grudnia 2021 roku transakcja sprzedaży Rejected Games sp. z o.o. nie została rozliczona. Wszystkie zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieprzeterminowane i wyrażone w walucie PLN. 24. Struktura rzeczowa przychodów ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży gier 1 910 1 170 RAZEM 1 910 1 170 25. Koszty działalności operacyjnej Koszty działalności operacyjnej Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Amortyzacja 89 1 Zużycie materiałów i energii 6 17 Usługi obce 3 861 2 935 Podatki i opłaty 8 16 Wynagrodzenia 1 134 456 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 5 5 Pozostałe koszty rodzajowe 8 11 Koszty rodzajowe razem: 5 110 3 441 Zmiana stanu produktów 2 048 2 477 Koszty obciążające wynik okresu 3 062 963 Istotną pozycję w kosztach spółki stanowią usługi obce. Jest to spowodowane dużą ilością zespołów deweloperskich pracujących na umowach B2B. W ramach pozostałych kosztów operacyjnych w kwocie 245 tys. zł Spółka wykazała przede wszystkim odpis zaniechanej produkcji gier w kwocie 236 tys. zł. Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 29 z 35 26. Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe Przychody finansowe Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Odsetki 4 5 Otrzymane dywidendy - 101 Zysk ze zbycia aktywów finansowych 1 369 2 253 Pozostałe 1 - RAZEM: 1 375 2 359 Koszty finansowe Przychody finansowe Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Odsetki 2 - Aktualizacja wartości inwestycji 303 - Pozostałe 4 2 RAZEM: 308 2 27. Podatek dochodowy bieżący i odroczony Wyszczególnienie Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 Podatek bieżący 340 860 Podatek odroczony (224) (365) RAZEM: 117 497 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 30 z 35 28. Wynagrodzenie netto kluczowego personelu Wyszczególnienie W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 W okresie od 01.01.2020 do 31.12.2020 Zarząd Mateusz Adamkiewicz 60 60 Łukasz Bajno 47 24 Rada Nadzorcza Jarosław Antonik 5 4 Bartosz Krusik 4 4 Kajetan Wojnicz 5 4 Marek Parzyński 0 4 Daniel Kostecki 5 1 Tomasz Sobiecki 4 1 RAZEM: 130 98 W dniu 23 września 2021 roku, zgodnie § 6a ust. 1 lit. f ppkt. iv Statutu Spółki w z związku z uchwałą nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z 15 października 2020 r. w sprawie zmiany Statutu Spółki polegającej na upoważnieniu Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego z możliwością wyłączenia w całości lub w części prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy oraz zgodnie z §4 ust. 2 pkt. 1 i 2 Regulaminu Programu Motywacyjnego, po analizie danych korporacyjnych oraz ocenie realizacji celów Programu Motywacyjnego za rok 2020 przez uczestników Programu, Rada Nadzorcza Spółki: a) ustaliła łączną liczbę akcji przydzielanych do zaoferowania poszczególnym osobom uprawnionym w ramach realizacji Programu Motywacyjnego za 2020 rok na 27.700 akcji, b) pozytywnie zaopiniowała projekt uchwały Zarządu w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego, c) wyraziła zgodę na wyłączenie w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy w odniesieniu do 27.700 akcji, które zostaną wydane w ramach kapitału docelowego. W związku z powyższym Rada Nadzorcza przydzieliła do objęcia ww. akcje Spółki w następujący sposób: - Zarząd Spółki – 22.400 akcji, - Pracownicy – 5.300 akcji. Akcje przyznane w ramach pakietu motywacyjnego zostały zarejestrowane przez KRS 30 listopada 2021 roku i zostały dopuszczone do obrotu na GPW 14 marca 2022 roku. Wszystkie akcje objęte w ramach programu motywacyjnego zostały objęte rocznymi umowami „lock-up” od dnia dopuszczenia do obrotu 29. Zarządzanie kapitałem Wymogi kapitałowe dotyczące Spółki Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2021 Na dzień 31 grudnia 2020 Oprocentowane kredyty i pożyczki - - Zobowiązania leasingowe - - Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 430 5 127 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 516 18 126 Zadłużenie netto - - Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 31 z 35 Kapitał własny 26 702 28 035 Kapitał i zadłużenie netto 26 702 28 035 30. Zobowiązania i aktywa warunkowe Jednostka nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy. 31. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów. 32. Informacja o wypłaconych dywidendach, w podziale na akcje zwykłe i pozostałe akcje oraz kwocie dywidend zaproponowanych lub uchwalonych do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujętych jako przekazane posiadaczom akcji w trakcie okresu. W 2020 roku Gaming Factory S.A. wypłaciła 1 485 tys. zł dywidendy. W 2021 roku Gaming Factory S.A. wypłaciła 1 512 tys. zł. Dywidendy. 33. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym. 7 stycznia 2022 r. premiera gry Pangeon w wersji na PS4 i PS5 9 marca 2022 r. premiera gry Ironsmith Medieval Simulator w wersji na PC 3 marca 2022 r. warunkowa rejestracja akcji emisji serii F w KDPW 9 marca 2022 r. podjęcie przez Zarząd GPW uchwały w sprawie dopuszczenia i wprowadzenia do obrotu giełdowego na Rynku Głównym GPW akcji zwykłych na okaziciela serii F. Akcje zostały dopuszczone do obrotu od 14 marca 2022 r. i są objęte rocznymi umowami „lock-up” 4 kwietnia 2022 r. ustalenie premiery gry Bakery Simulator w wersji PC na 3 maja 2022 r. 11 kwietnia 2022 r. zawarcie porozumienia odnośnie rozwiązania umowy produkcyjnej na grę We Are Legion: Rome z Titanite Games sp. z o.o. 34. Instrumenty finansowe Do głównych instrumentów finansowych, które posiada Spółka, należą aktywa finansowe, takie jak należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności oraz udziały i akcje w innych podmiotach. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym. Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących przyczyn: ▪ w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny, ▪ instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych. Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa 31.12.2021 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2020 Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług 180 180 67 67 Należności pozostałe 211 211 170 170 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 516 11 516 18 126 18 126 Pożyczki udzielone 159 159 797 797 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 32 z 35 Udziały w spółkach zależnych 4 600 4 600 4 600 4 600 Udziały w spółkach stowarzyszonych 1 370 1 370 819 819 Udziały w pozostałych jednostkach 1 175 1 175 3 118 3 118 Zobowiązania finansowe Kredyty bankowe i pożyczki zaciągnięte - - - - Inne zobowiązania finansowe (leasing, faktoring) - - - - Instrumenty pochodne - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 148 148 65 65 Zobowiązania pozostałe 282 282 4 833 4 833 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego - - 230 230 Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 33 z 35 34.1.Ryzyka związane z instrumentami finansowymi Ryzyko finansowe Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa należą pożyczki, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest zapewnienie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd Spółki weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Ryzyko stopy procentowej Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Spółki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną (kiedy przychody lub koszty Spółki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży Spółka realizuje poza terenem Polski. Natomiast istotne zakupy realizowane są na terenie kraju. W związku z powyższym Spółka narażona jest na istotne ryzyko kursowe. Ryzyko kredytowe Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego. Ryzyko związane z płynnością Kierownictwo Spółki monitoruje ryzyko braku funduszy jednak ze względu na bardzo silną pozycję finansową Spółki ryzyko to jest minimalne. 35. Ustalenie wartości godziwej Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią: ▪ ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, ▪ dane wejściowe inne, niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub bezpośrednio możliwe do zaobserwowania. Jeśli składnik aktywów lub zobowiązanie ma określony okres życia, dane wejściowe muszą być możliwe do zaobserwowania zasadniczo przez cały ten okres. ▪ dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do zaobserwowania. Zastosowane założenia muszą odzwierciedlać te, które byłyby zastosowane przez uczestników rynku, włączając ryzyko. Na dzień 31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej w postaci udział i akcji w innych podmiotach. Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 34 z 35 36. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem korekty błędów nie wystąpiły. 37. Informacja o transakcjach z jednostkami powiązanymi W okresie objętych sprawozdaniem finansowym Spółka zidentyfikowała następujące jednostki powiązane, z którymi zawierała transakcje: Nazwa jednostki Sposób powiązania Powiązanie na 31 grudnia 2021 Powiązanie na 31 grudnia 2020 Flash Investment sp. z o.o. Podmiot kontrolowany przez Mateusza Pastewkę (akcjonariusz) TAK NIE Asmodev S.A. Spółka stowarzyszona TAK NIE Black Rose Projects S.A. Spółka stowarzyszona TAK TAK West Wind Games sp. z o.o. Spółka stowarzyszona TAK NIE Ultimate VR sp. z o.o. Spółka stowarzyszona NIE TAK Vision Edge Entertainment sp. z o.o. Spółka zależna TAK NIE Transakcje w roku 2021 Sprzedaż Zakup Gaming Factory S.A. Asmodev S.A. Black Rose Project S.A. West Wind Games sp. z o.o. Silver Lynx Games Sp. z o. o. Ultimate VR S.A. Vision Edge Entertainment Sp. z o. o. Ulltimate Licensing Sp. z o. o. Gaming Factory S.A. 100 43 150 6 Asmodev S.A. Black Rose Project S.A. 48 14 12 West Wind Games Sp. z o.o. 18 Silver Lynx Games Sp. z o.o. Ultimate VR S.A. 260 Vision Edge Entertainment Sp. z o.o. 585 Ulltimate Licensing Sp. z o.o. Transakcje w roku 2020 Spółka zakupiła od Art Games Studio S.A. usługi deweloperskie za 70 tys. zł. Spółka nabyła od Black Rose Projects S.A. usługi deweloperskie w kwocie 395 tys. zł. Spółka sprzedała usługi deweloperskie na rzecz Ultimate VR S.A. w kwocie 15 tys. zł. 38. Nieujęte zobowiązania z tytułu zawartych umów W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły nieujęte zobowiązania z tytułu zawartych umów. Gaming Factory S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strona 35 z 35 …………………………………………… Mateusz Adamkiewicz Prezes Zarządu Warszawa, dnia 29 kwietnia 2022 r.