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FOPCO Annual Report 2013
51752_rns_2013-11-14_71ff76ff-8f21-4cdd-8b73-a8850c0e8307.pdf
Annual Report
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$\sim$
福懋油脂股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告 民國102及101年度
$\sim$ $\sim$
地址:台中市大肚區福山里沙田路1段453號 電話: (04)2693-0625
$\sim 10^7$
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}})) \leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}))$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
$\S$ $B$
錄§
| 財 | 務 | 報 | 表 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 頁 | 次 附 | 註 | 編 | 號 | |||||||||
| 一、封 | 面 | $\mathbf{1}$ | |||||||||||||
| 二、目 | 錄 | $\overline{2}$ | |||||||||||||
| 三、會計師查核報告 | 3 | ||||||||||||||
| 四、個體資產負債表 | $\overline{\mathbf{4}}$ | ||||||||||||||
| 五、個體綜合損益表 | $5\sim 6$ | ||||||||||||||
| 六、個體權益變動表 | 7 | ||||||||||||||
| 七、個體現金流量表 | $8\sim9$ | ||||||||||||||
| 八、個體財務報表附註 | |||||||||||||||
| (一)公司沿革 | 10 | ||||||||||||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 10 ° | $\equiv$ | |||||||||||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $10 - 12$ | $\equiv$ | |||||||||||||
| 用 | |||||||||||||||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $12 - 20$ | 四 | |||||||||||||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確 | $20 \sim 21$ | 五 | |||||||||||||
| 定性之主要來源 | |||||||||||||||
| (六)重要會計項目之說明 | $21 - 49$ | 六~二六 | |||||||||||||
| (七)關係人交易 | $50 - 53$ | ニセ | |||||||||||||
| (八) 質抵押資產 | 53 | 二八 | |||||||||||||
| (九)重大或有負債及未認列之合約 | $53 - 54$ | 二九 | |||||||||||||
| 承諾 | |||||||||||||||
| (十)重大之災害損失 | |||||||||||||||
| (十一)重大之期後事項 | |||||||||||||||
| (十二)其 | 他 | 55 | 三十 | ||||||||||||
| (十三)附註揭露事項 | |||||||||||||||
| 1. 重大交易事項相資訊 | $56 \cdot 64 \sim 66$ | $=$ $-$ | |||||||||||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $56 \cdot 64 \cdot 67$ | $\equiv$ $-$ | |||||||||||||
| 3. 大陸投資資訊 | $56 \sim 57$ , $68 \sim 69$ | $\Xi$ - | |||||||||||||
| (十四)部門資訊 | |||||||||||||||
| (十五)首次採用個體財務報告編製規 | $57 - 63$ | 52 | |||||||||||||
| 定 | |||||||||||||||
| 4 、 舌 亜 合 i+ 佰 日 昍 细 丢 | $70 - 83$ |
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, ROC
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 2545-9966 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
福懋油脂股份有限公司 公鑒:
福懋油脂股份有限公司民國 102年12月31日、民國 101年12月31日 及1月1日之個體資產負債表,暨民國102年及101年1月1日至12月31 日之個體綜合損益表、個體權益變動表與個體現金流量表,業經本會計師查 核竣事。上開個體財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為 根據查核結果對上開個體財務報表表示意見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信個體財務報表有無重大不實表達。此項杳核工 作包括以抽查方式獲取個體財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製個體財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估個體財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述個體財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則編製,足以允當表達福懋油脂股份有限公司民國 102年12月31日、民國101年12月31日及1月1日之個體財務狀況,暨民 國102年及101年1月1日至12月31日之個體財務績效與個體現金流量。
如財務報表附註二九所述,福懋油脂股份有限公司於民國102年11月4 日因商品成分標示不符遭台中市衛生局裁罰 15,000 仟元及民國 102 年 11 月 27 日遭台中市地方法院檢察署以違反食品衛生管理法等起訴,公司管理階層 已評估該事件對民國102年度財務報表之影響,並將可能之影響數估列入帳。
福懋油脂股份有限公司民國 102 年度個體財務報表重要會計項目明細 表,主要係供補充分析之用,亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以 查核。據本會計師之意見,該等明細表在所有重大方面與第一段所述個體財 務報表相關資訊一致。
| 찱 | 勤業眾信聯合會計師事務所 師 謝 誂 |
建 | 新 | 會 | 呉 | 鳳 | 銘 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號 |
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號 |
|||||||||
| 華 | 民 | 國 | 103 | 年 | Ħ | Η |
$\sim 10^{-1}$
$\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}})) \leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}))$
單位:新台幣仟元
| 代码 1100 1150 1160 1170 |
黄 流動資產 現金 (附註六) 應收票據 (附註四、五及七) |
102年12月31日 產金 額 |
% | 金 額 |
$\overline{\%}$ | 101年1月1日 金 額 |
% | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 194,349 s. |
5 | \$ 73,821 |
$\overline{\mathbf{2}}$ | \$ 78,183 |
$\overline{\mathbf{2}}$ | |||
| 268,995 | 6 | 399,859 | 9 | 370,750 | 8 | |||
| 應收票據一關係人(附註四丶五及二七) | 31,052 | $\mathbf{1}$ | 59,616 | $\mathbf{1}$ | 127,397 | 3 | ||
| 應收帳款(附註四、五及七) | 536,266 | 12 | 658,433 | 14 | 639,981 | 14 | ||
| 1180 | 應收帳款一關係人(附註四、五及二七) | 180,399 | 4 | 198,599 | 4 | 136,539 | 3 | |
| 1200 | 其他應收款 (附註二七) | 3,800 | 5,922 | 15,894 | ||||
| 130X | 存貨(附註四、五及八) | 655,919 | 15 | 997,923 | 21 | 795,749 | 18 | |
| 1410 | 预付款项 (附註九) | 178,551 | 4 | 108,058 | $\overline{2}$ | 84,669 | $\overline{2}$ | |
| 1479 | 其他流動資產(附註十及二八) | 84.859 | 85,114 | |||||
| 11XX | 流動資產總計 | 2,134,190 | $\overline{2}$ 49 |
2,587,345 | $\overline{2}$ 55 |
39,062 | $\mathbf{1}$ 51 |
|
| 2,288,224 | ||||||||
| 非流動資產 | ||||||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產(附註四及十一) | 9,677 | ||||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註四、十二、十六及二八) | 1,042,045 | 24 | 1,022,205 | 21 | 1,065,908 | 24 | |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十三、二七及二八) | 969,043 | 22 | 990,966 | 21 | 1,011,778 | 23 | |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四及二二) | 99,837 | $\mathbf{2}$ | 95,421 | $\overline{\mathbf{2}}$ | 89,106 | $\overline{2}$ | |
| 1990 | 其他非流動資產(附註十四及二九) | 151,074 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 30,751 | 1 | 19,498 | $\blacksquare$ | |
| 15XX | 非流動資產總計 | 2,261,999 | 51 | 2,139,343 | 45 | 2,195,967 | 49 | |
| 1XXX | 產 資 總 計 |
\$4,396,189 | 100 | \$4,726,688 | 100 | 5 4,484,191 | 100 | |
| 代码 | 債 及 權 負 流動負債 |
益 | ||||||
| 2100 | 短期借款(附註十五及二八) | \$ 419,085 |
9 | \$ 135,929 |
3 | \$ 162,129 |
||
| 2110 | 應付短期票券 (附註十五) | 99,827 | $\mathbf{z}$ | 459,817 | 10 | 4 | ||
| 2120 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債(附註十六及二 | |||||||
| 六) | $\blacksquare$ | 1,406 | ||||||
| 2150 | 應付票據 (附註十七) | 35,856 | $\mathbf{1}$ | 26,278 | $\mathbf{1}$ | 32,282 | 1 | |
| 2170 | 應付帳款(附註十七) | 167,343 | 4 | 257,885 | 5 | 281,723 | 6 | |
| 2180 | 應付帳款一關係人 (附註二七) | 70,189 | $\mathbf 2$ | 70,916 | $\mathbf{1}$ | 61,397 | $\mathbf{1}$ | |
| 2219 | 其他應付款(附註十八) | 24,414 | $\mathbf{1}$ | 24,944 | 1 | 30,576 | $\mathbf{1}$ | |
| 2230 | 當期所得稅負債(附註四及二二) | 15,457 | 4,274 | 7,155 | ||||
| 2250 | 負債準備(附註四、十九及二九) | 8,757 | ||||||
| 2320 | 一年內到期之長期負債(附註四、十五、十六及二八) | 563,472 | 13 | 80,000 | $\overline{2}$ | 399,444 | 9 | |
| 2399 | 其他流動負債 | 4,700 | 1,116 | 1,048 | ||||
| 21XX | 流動負債總計 | 1,409,100 | -32 | 1,061,159 | 23 | 977,160 | 22 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2530 | 應付公司債(附註四、十六及二八) | 365,673 | 8 | |||||
| 2540 | 長期借款(附註四、十五及二八) | 400,000 | 9 ° | 880,000 | 18 | 1,060,000 | 23 | |
| 2640 | 應計退休金負債(附註四、五及十九) | 81,570 | $\overline{2}$ | 85,468 | $\overline{2}$ | 79,738 | $\mathbf{z}$ | |
| 2645 | 存入保證金 | 3,000 | $\overline{\phantom{0}}$ | 3,000 | 3,000 | $\tilde{\phantom{a}}$ | ||
| 2570 | 遥延所得稅負債(附註四及二二) | 95,560 | 2 | 95,560 | $\overline{\mathbf{2}}$ | 95,872 | 2 | |
| 25XX | 非流動負債總計 | 580,130 | $\overline{\phantom{0}13}$ | 1,429,701 | $-30$ | 1,238,610 | $-27$ | |
| 2XXX | 負債總計 | 1,989,230 | $\frac{45}{2}$ | 2,490,860 | $-53$ | 2,215,770 | $\frac{49}{2}$ | |
| 摧 益 |
||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,971,197 | 45 | 1,873,899 | $\overline{\phantom{0}39}$ | 1,819,011 | 41 | |
| 3140 | 待登記股本 | 43,167 | $\overline{\mathbf{1}}$ | 161 | ||||
| 3200 | 資本公積 | 87,388 | $\overline{2}$ | 97,527 | $\overline{2}$ | 152,000 | $\overline{\mathbf{3}}$ | |
| 保留盈餘 | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 33,355 | 1 | 29,383 | 1 | 25,078 | 1 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 200,454 | 4 | 200,454 | 4 | 200,454 | 4 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 72,043 | $\overline{\mathbf{2}}$ | 47,353 | 1 | 71,878 | $\overline{2}$ | |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 305,852 | 7 | 277,190 | 6 | 297,410 | $\overline{z}$ | |
| 3400 | 其他權益 | 645) | 12,949) | |||||
| 3XXX | 權益總計 | 2,406,959 | $\overline{55}$ | 2,235,828 | 47 | 2,268,421 | $\overline{51}$ | |
| 與權益總計 負債 |
\$4,396,189 | $\overline{100}$ | \$4,726,688 | 100 | \$4,484,191 | 100 |
後附之附註係本個體財務報表之一部分。
(多閱勤業眾信聯合會計師事務所民國103年3月27日查核報告)
$\mathcal{L}_{\text{max}}$
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
| 限公司 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 102年及 颲 |
rc a | 表 【日至 12 月 31 日 |
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 營業收入 (附註四及二七) | |||||||
| 4110 | 銷貨收入 | \$ | 10,774,737 | 100 | \$10,916,985 | 100 | |
| 4170 | 減:銷貨退回與折讓 | 34,843 | 25,767 | ||||
| 4100 | 銷貨收入淨額 | 10,739,894 | 100 | 10,891,218 | 100 | ||
| 4660 | 加工收入 | 3,230 | 3,544 | ||||
| 4000 | 營業收入合計 | 10,743,124 | 100 | 10,894,762 | 100 | ||
| 營業成本 | |||||||
| 5110 | 銷貨成本 (附註二七) | 10,287,588 | 96 | 10,499,174 | 96 | ||
| 5660 | 加工成本 | 2,337 | 2,558 | ||||
| 5000 | 營業成本合計 | 10,289,925 | 96 | 10,501,732 | 96 | ||
| 5900 | 營業毛利 | 453,199 | $\boldsymbol{4}$ | 393,030 | $\boldsymbol{4}$ | ||
| 5910 | 與關聯企業之已 (未)實現銷 | ||||||
| 貨利益 | 152) | 163 | |||||
| 5950 | 已實現營業毛利 | 453,047 | 4 | 393,193 | 4 | ||
| 營業費用 | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | 240,664 | $\overline{2}$ | 226,871 | $\overline{2}$ | ||
| 6200 | 管理費用 | 84,801 | 1 | 84,177 | $\mathbf{1}$ | ||
| 6000 | 營業費用合計 | 325,465 | 3 | 311,048 | 3 | ||
| 6510 | 其他收益及費損淨額(附註二 | ||||||
| -) | 177 | 877 | |||||
| 6900 | 營業利益 | 127,759 | $\mathbf{1}$ | 83,022 | 1 | ||
| 營業外收入及支出 | |||||||
| 7070 | 採用權益法之子公司及 關聯企業利益 (損失) |
||||||
| (附註四及十二) | 1,656 | 12,148) | |||||
| 7100 | 利息收入 (附註四) | 1,322 | 1,124 | ||||
(接次頁)
J.
(承前頁)
$\Delta \phi = 0.001$
$\sim$
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | $\overline{\%}$ | |
| 7110 | 租金收入 (附註四) | \$ | 252 | \$ | 509 | ||
| 7190 | 其他收入 (附註二七) | 5,498 | 1,581 | ||||
| 7235 | 透過損益按公允價值衡 | ||||||
| 量之金融負債利益 | 1,405 | ||||||
| 7630 | 外幣兌換淨利益 (損失) | ||||||
| (附註二一) | 3,667) | 2,615 | |||||
| 7510 | 利息費用 | 25,853) | 27,440) | 1) € |
|||
| 7520 | 什項支出 (附註二九) | 27,358) | 5,467) | ||||
| 7000 | 營業外收入及支出 | ||||||
| 合計 | 48,150) | 37,821) | 1) | ||||
| 7900 | 税前淨利 | 79,609 | $\mathbf{1}$ | 45,201 | |||
| 7950 | 所得稅費用 (附註四及二二) | 17,369 | 4,922 | ||||
| 8200 | 淨 利 |
62,240 | 1 | 40,279 | |||
| 其他綜合損益 | |||||||
| 8310 | 國外營運機構財務報表 | ||||||
| 换算之兒換差額 | 12,304 | 12,949) | |||||
| 8360 | 確定福利計畫精算損益 | 3,089 | 5,552) | ||||
| 8380 | 採用權益法認列之子公 | ||||||
| 司及關聯企業之其他 | |||||||
| 綜合損益 | 814 | 377) | |||||
| 8300 | 其他綜合損益 | 16,207 | 18,878) | ||||
| 8500 | 綜合損益總額 | \$ | 78,447 | $\overline{\mathbf{1}}$ | \$ | 21,401 | |
| 每股盈餘(附註二三) | |||||||
| 9710 | 基 本 |
$\mathbf{\mathfrak{p}}$ | 0.32 | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | 0.21 | ||
| 9810 | 稀 釋 |
\$ | 0.32 | \$ | 0.21 |
後附之附註係本個體財務報表之一部分。
(参閲勤業眾信聯合會計師事務所民國103年3月27日查核報告)
| 覃 $\blacksquare$ 福想 年及 102 医风 |
$\mathbf{N}$ 鯉 岩道 Œ 鳳眼 両 UTA |
m 31 罒 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 厚位 | 4另予註明者外 像新台幣仟元 :除另 |
|||||||||
| $\frac{R\phantom{A}}{R}$ | 101年1月1日餘額 | 豐 行股 181,901 $\check{ }$ 槲 棨 柳 |
禳 $\ddag$ \$1,819,011 ١ļ 畡 档 栏 섺 |
∣ $\ddag$ ឋ ۱ļ u # †¢l $\frac{1}{2}$ 嵔 # |
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$\frac{1}{2}$ 2,268,421 罍 糊 ⊶ 类 |
| 田田 | 股東現金股利-每股0.30元 100年度盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 |
, $\left \cdot \right $ |
٠ - 1 ٠ |
- 1 | - 1 $\mathbf{1}$ |
4,305 4.305 |
ı -11 |
$4,305$ $54,570$ 58,875 |
54,570) 54,570) |
|
| CB | 資本公積配發股票-每股0.30元 | 5.457 | 54,570 | 54,570) | ||||||
| Z | 101 年度净利 | ł | p | ٠ | 40,279 | 40,279 | ||||
| Ĕ, | 101年度其他綜合損益 | ш | 5,929) | 12,949) | 18,878) | |||||
| Ď | 101年度綜合損益總額 | 34,350 | 12,949) | 21,401 | ||||||
| ᄇ | 公司債轉換為普通股 | ង្ក | 318 | $\overline{161}$ | S, | 576 | ||||
| $\overline{\mathbf{z}}$ | 101年12月31日餘額 | 187,390 | 1,873,899 | 161 | 97,527 | 29,383 | 200,454 | 47,353 | 12,949) | 2,235,828 |
| 田田 | 股東現金股利-每股0.20元 101年度盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 |
٠ | $^{\bullet}$ | 3,972 3,972 |
3,972) 37,481) 41,453 |
٠ | 37,481 37,481 |
|||
| J | 資本公積配發現金一每股 0.20元 | ٠ | 37,481) | 37,481) | ||||||
| E | 102 年度净利 | I | 62,240 | 62,240 | ||||||
| B, | 102年度其他综合损益 | 3,903 | 12,304 | 16,207 | ||||||
| B | 102年度綜合損益總額 | 66,143 | 12,304 | 78,447 | ||||||
| ᄇ | 公司債轉換為普通股 | 9.730 | 97,298 | 43.006 | 27,342 | 167,646 | ||||
| $\overline{\mathbf{z}}$ | 102年12月31日餘額 | 197.120 | 8 1.971.197 | 43.167 ᆈ |
87.388 버 |
33.355 Юİ |
200.454 сыl |
Z2.043 લ્લુ |
645) ₩ |
\$2406.959 |
| 事業 瘌 |
礟 ŒФ $\ddot{\phantom{1}}$ |
(参阅勤業 經理人: |
後阳 தி 边 |
計師事務所民國 103年3月 27 之附註係本個體財務報告之 $-7-$ |
日查核報告 ۰ 一部分 |
$\cdot\cdot$ the. 會計主 |
班 |
$\ddot{\phantom{0}}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2\pi} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2\pi} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2\pi} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1$
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 稅前淨利 | \$ 79,609 |
\$ 45,201 |
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 43,393 | 43,903 |
| A20200 | 攤銷費用 | 604 | 1,051 |
| A20300 | 呆帳費用提列數 | 1,446 | 818 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融 | ||
| 負債之淨利益 | 1,405) | ||
| A20900 | 利息費用 | 25,853 | 27,440 |
| A21200 | 利息收入 | 1,322) | 1,124) |
| A22300 | 採用權益法認列之子公司及關 | ||
| 聯企業損失 (利益) | 1,656) | 12,148 | |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備利益 | 177) | 877) |
| A23100 | 處分投資損失 | 404 | |
| A23900 | 與關聯企業之(已)未實現銷 | ||
| 貨利益 | 152 | 163) | |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31130 | 應收票據 | 132,186 | 29,403) |
| A31140 | 應收票據一關係人 | 28,564 | 67,781 |
| A31150 | 應收帳款 | 119,399 | 18,976) |
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 18,200 | 62,060) |
| A31180 | 其他應收款 | 2,122 | 9,982 |
| A31200 | 貨 存 |
342,004 | 202,174) |
| A31230 | 預付款項 | 70,493) | 23,389) |
| A31240 | 其他流動資產 | 53 | 52) |
| A32130 | 應付票據 | 9,578 | 6,004) |
| A32150 | 應付帳款 | 90,542) | 23,838) |
| A32160 | 應付帳款-關係人 | 727) | 9,519 |
| A32180 | 其他應付款項 | 519) | 5,747) |
| A32200 | 負債準備 | 8,757 | |
| A32230 | 其他流動負債 | 3,584 | 68 |
| A32240 | 應計退休金負債 | 809) | 178 |
| A33000 | 營運產生之淨現金流入(出) | 649,259 | 156,719) |
| A33300 | 支付之利息 | 20,409) | 20,705) |
(接次頁)
$\bar{z}$
(承前頁)
| 代 碼 |
102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| A33100 | 收取之利息 | \$ 1,322 |
\$ 1,114 |
| A33500 | 支付之所得稅 | 10,602) | 14,430) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入(出) | 619,570 | 190,740) |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B01800 | 取得採用權益法之投資 | 25,000) | |
| B01300 | 處分以成本衡量之金融資產價款 | 9,273 | |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 25,341) | 23,140) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 3,830 | 319 |
| B03700 | 存出保證金減少(增加) | 12,888 | 8,175) |
| B06500 | 其他金融資產減少 (增加) | 202 | 46,000) |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | 133,815) | 4,129) |
| B07600 | 取得關聯企業股利 | 20,000 | 19,000 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 147,236 ) | 52,852) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款增加(減少) | 283,156 | 26,200) |
| C00500 | 應付短期票券增加 (減少) | 360,000) | 460,000 |
| C01600 | 舉借長期借款 | 370,000 | |
| C01700 | 償還長期借款 | 570,000) | 140,000) |
| C04500 | 發放現金股利 | 37,481) | 54,570) |
| C09900 | 資本公積配發現金 | 37,481) | |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 351,806 ) | 239,230 |
| EEEE | 現金淨增加 (減少) | 120,528 | 4,362) |
| E00100 | 年初現金餘額 | 73,821 | 78,183 |
| E00200 | 年底現金餘額 | \$194,349 | \$ 73,821 |
後附之附註係本個體財務報表之一部分。
(参閲勤業眾信聯合會計師事務所民國103年3月27日查核報告)
會計主管:
個體財務報表附註
民國102年及101年1月1日至12月31日
(除另予註明者外,金額以新台幣仟元為單位)
- 、公司沿革
福懋油脂股份有限公司(以下稱「本公司」)設立於民國 75 年, 自民國 82年9月起股票於台灣證券交易所上市買賣;主要業務為製造 及銷售黃豆油(沙拉油)、黃豆粉、麵粉、麥片、玉米、飼料及進出口 貿易業務。自民國 96年10月起,本公司之子公司台灣大食品股份有 限公司(台灣大食品公司)開始營運,主要從事麵粉之產銷,故本公 司暫不再經營麵粉生產之業務。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。 二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告於103年3月27日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋
本公司未適用下列業經國際會計準則理事會(IASB)發布之國 際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及 解釋公告(SIC)。依據金融監督管理委員會(以下稱「金管會」)於 103年1月28日宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準則版本 之推動架構」,上市上櫃公司及興櫃公司應自104年起由金管會認可 之 2010 年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC (以下稱「IFRSs」) 更新至 2013年版 IFRSs (不含 IFRS 9「金融工具」)。截至本個體財務報告 通過日止,金管會尚未認可下列歸屬於 2013年版 IFRSs 之新/修正/ 修訂準則及解釋,且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新/修正/修訂 準則及解釋生效日。
| IASB 發布之生效日(註1) | |
|---|---|
| 已納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 | |
| IFRSs 之修正「IFRSs 之改善一對 IAS 39 之修正 | 2009年1月1日或2010 |
| $(2009 + )$ | 年1月1日 |
| IAS39之修正「嵌入式衍生工具」 | 於 2009年6月30日以後 |
| 結束之年度期間生效 | |
| 「IFRSs 之改善(2010 年) 」 | 2010年7月1日或2011 |
| 年1月1日 | |
| 「2009年-2011年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2013年1月1日 |
| IFRS 1 之修正「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 | 2010年7月1日 |
| 之有限度豁免」 | |
| IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 | 2011年7月1日 |
| 固定日期之移除」 | |
| IFRS1之修正「政府貸款」 | 2013年1月1日 |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產及金融負債互抵」 | 2013年1月1日 |
| IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」 | 2011年7月1日 |
| IFRS $10$ $\sqrt{6}$ 併財務報表 | 2013年1月1日 |
| IFRS $11 \nightharpoonup$ 聯合協議」 | 2013年1月1日 |
| IFRS12「對其他個體權益之揭露」 | 2013年1月1日 |
| IFRS10、IFRS11 及 IFRS12 之修正「合併財務報 | 2013年1月1日 |
| 表、聯合協議及對其他個體權益之揭露:過渡 | |
| 規定指引」 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 | 2014年1月1日 |
| IFRS13「公允價值衡量」 | 2013年1月1日 |
| IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」 | 2012年7月1日 |
| IAS12之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 | 2012年1月1日 |
| IAS19之修訂「員工福利」 | 2013年1月1日 |
| IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 | 2013年1月1日 |
| IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 | 2013年1月1日 |
| IAS 32 之修正「金融資產及金融負債互抵」 | 2014年1月1日 |
| IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 | 2013年1月1日 |
| 未納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋 | |
| 「2010年-2012年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011年-2013年週期之 IFRSs 年度改善」 | 2014年7月1日 |
| IFRS $9 \sqrt{6}$ 融工具 | 尚未發布 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露」 | 尚未發布 |
| IFRS14「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 2014年7月1日 |
| IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 | 2014年1月1日 |
| 之繼續」 | |
| IFRIC 21 「徵收款」 | 2014年1月1日 |
$\hat{\beta}$
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
註1:除另註明外,上述新/修正/修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。
註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
(二)上述已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋將不致造成本 公司會計政策、財務狀況與財務績效之重大變動。
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告為按證券發行人財務報告編製準則編製之首份個 體財務報告。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下稱 「個體財務報告編製規定」)編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本個體財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。
本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司及關聯企業係採 權益法處理。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
主要為交易目的而持有之資產;
-
預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
現金。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, (即使於資 產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或 重新安排付款協議,亦屬流動負債),以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)外 幣
編製本公司個體財務報表時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣 (外幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,係以決定公允價值當日 之匯率換算,所產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變 動認列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
於編製個體財務報表時,本公司國外營運機構之資產及負債以 每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當年度 平均匯率換算,所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(五)存 貨
存貨包括(在途)原料、物料、製成品、在製品及商品。存貨 係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類 別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估 計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本 後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(六)採用權益法之投資
本公司採用權益法處理對子公司及關聯企業之投資。 1. 投資子公司
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨 本公司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而 增減。此外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持 股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公 允價值間之差額,係直接認列為權益。
本公司與子公司之順逆流交易未實現損益於個體財務報告 予以銷除。
- 投資關聯企業
關 聯 企 業 係 指 本 公 司 具 有 重 大 影 響 , 但 非 屬 子 公 司 或 合 資 權益之企業。
本 公 司 對 投 資 關 聯 企 業 係 採 用 權 益 法 。 權 益 法 下 , 投 資 關 聯企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公司所享有 之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外,針對本公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
關聯企業發行新股時,本公司若未按持股比例認購,致使 持股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其 增減數調整資本公積及採用權益法之投資。前項調整如應借記 資本公積,而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足 時,其差額借記保留盈餘。
於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 減 損 跡 象 , 若 有 客 觀 證 據 顯 示 業已減損,就其減損部分認列為當年度損失。
本公司與關係企業間之順流交易所產生之未實現損益,按 約當持股比例消除,俟實現時始予以認列捐益。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損後之金額衡量。
自有土地不提列折舊。
不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,即於資產預計耐 用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額,對於每一重大部分 則單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、 殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式處理。
不動產、廠房及設備出售或報廢時,其相關成本、累計折舊及 累計減損均自帳上予以減除,因而產生之損益,依其性質認列於當 年度損益。
(八)不動產、廠房及設備之減損
倘不動產、廠房及設備以其相關可回收金額衡量帳面價值有重 大減損時,就其減損部分認列損失。嗣後若不動產、廠房及設備相 關可回收金額增加時,將減損損失之迴轉認列為利益,惟不動產、 廠房及設備於減損損失迴轉後之帳面價值,不得超過該項資產在未 認列減損損失之情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。
(九)金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本立 即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交 易 係 指 金 融 資 產 之 購 買 或 出 售 , 其 交 付 期 間 係 在 因 法 規 或 市 場 慣例所訂之期間內者。
(1) 衡量種類
A. 備供出售金融資產
備供出售金融資產若屬於無活絡市場公開報價且公 允價值無法可靠衡量之權益工具投資,後續係以成本減 除減損損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之 金融資產。
本公司持有非於活絡市場交易之未上市櫃股票分類 為備供出售金融資產,並以成本衡量(因本公司管理階 層認為其無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量)。
備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立 時認列。
B.放款及應收款
放款及應收款包括應收帳款、現金及其他應收款係 採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡 量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。
(2) 金融資產之減損
本公司係於每一資產負債表日評估金融資產是否有減 損客觀證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後 發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流 量受損失者,該金融資產即已發生減損。
按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 , 如 應 收 票 據 及 應 收 帳 款,該資產經個別評估未有減損後,另再集體評估減損。
按攤銷後成本列報之金融資產減損損失金額,係依歷 史交易經驗評估可回收率認列。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
所有金融資產之減損損失直接自金融資產之帳面金額 中扣除,惟應收票據及應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳 面金額。當判斷應收票據及應收帳款無法收回時,係沖銷 備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳 戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於捐益。
- 金融負債
本公司僅於義務解除、取消或到期時,始將金融負債除列。 除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價間之差額認列為損 益。
- 可轉換公司債
本公司發行之可轉換公司債於原始認列時將其組成部分分 別分類為金融負債及權益。
原始認列時,負債組成部分之公允價值係按當時市場利率 估算,並於執行轉換或到期日前,以有效利息法計算之攤銷後 成本衡量。賣回選擇權係按公允價值衡量,且公允價值變動認 列於損益。
權益 組 成 部 分 之 轉 換 權 係 以 整 體 公 允 價 值 減 除 負 債 組 成 部 分之公平價值,並分攤發行成本後之餘額。轉換權被執行時, 其相 關 之 負 債 組 成 部 分 及 於 權 益 之 金 額 將 轉 列 股 本 及 資 本 公 積 一 發 行 溢 價 。 可 轉 换 公 司 債 之 轉 換 權 若 於 到 期 日 仍 未 被 執 行,該認列於權益之金額將轉列資本公積一發行溢價。轉換權 於轉換或失效時不認列於損益。
發行可轉換公司債之相關交易成本,係按分攤總價款之比 例分攤至該工具之負債及權益組成部分。與權益組成部分相關 之交易成本直接認列於權益;與負債組成部分相關之交易成本 將包含於該負債組成部分之帳面金額中,並於可轉換公司債存 續期間內以有效利息法攤銷。
(十)負債準備
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為資 產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。
(十一)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 貨物之銷售
銷售貨物收入係於貨物交付且法定所有權移轉時認列。
去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉,是以去料時不作銷貨處理。
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十二)租 賃
- 本公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。
- 本公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十三)退職後福利
屬確定提撥退休計畫之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當年度費用。
屬確定福利退休計畫之退休金,提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍 內立即認列,非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間 內,以直線基礎攤銷。
應計退休金負債係代表確定福利義務之現值及調整未認列前期 服務成本,並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產,不得超過累積未認列前期服務成本,加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
確定福利退休計畫發生縮減或清償時,認列縮減或清償之損益。 (十四)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
當年度應付所得稅係以當期課稅所得為基礎。因部分收益 及 費 損 係 其 他 期 間 之 應 課 税 或 可 減 除 項 目 , 或 依 相 關 稅 法 非 屬 應 課 稅 或 可 減 除 項 目 , 致 課 稅 所 得 不 同 於 個 體 綜 合 損 益 表 所 報 導之稅前淨利。本公司當年度所得稅相關負債係按資產負債表 日法定税率計算。
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅,因當 年度之盈餘分配情形尚具不確定性,故列為股東會決議年度之 所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當年度所得稅。 2. 遞延所得稅
遞 延 所 得 稅 係 依 個 體 財 務 報 表 帳 載 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞 延 所 得 稅 負 債 一 般 係 就 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列 , 而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異所產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之 利益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供可減除 者,調減遞延所得稅資產帳面金額。原未認列為遞延所得稅資 產者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可 能產生課稅所得以供可減除者,調增遞延所得稅資產帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現時之 稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已實質性立法之稅率及稅 法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負 债表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之 租稅後果。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他視為攸關之因素作出相關之判 斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設係持續檢視,若估計之修正僅影響 當期,則於當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列。
主要假設及估計不確定性之資訊如下:
(一)應收款項之估計減損
當應收款項有客觀減損證據時,個別評估其減損金額。 (二)存貨跌價損失
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量跌價損失,淨變現價值係 以最後單位售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額,
比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。
(三)確定福利計劃之認列
確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、
員工離職率及長期平均調薪率之估計,若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。 六、現金
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | 434 | 139 | 357 | |
| 銀行支票及活期存款 | 193,915 | 73,682 | 77,826 | |
| 194,349 | 73,821 | 78,183 |
銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 銀行存款 | $0.05\% - 0.17\%$ | $0.05\% - 0.17\%$ | $0.05\%$ - $0.17\%$ |
七、應收票據及應收帳款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | |||
| 因營業而發生 | 271,712 S. |
403,898 | \$ 374,495 |
| 減:備抵呆帳 | 2,717) | 4,039) | 3,745) |
| 268,995 | \$ 399,859 | \$ 370,750 | |
| 應收帳款 | |||
| 應收帳款 | 549,937 S. |
669,336 S. |
651,098 Б |
| 減:備抵呆帳 | 13,671) | 10,903) | 11,117) |
| 536,266 | 658,433 | 639,981 |
(一)應收票據
本公司對應收票據之平均授信期間為60天。本公司評估應收票 據有客觀減損證據時,個別評估其減損金額。無減損客觀證據應收 票據,將具類似信用風險特徵者納入群組,分別評估該組應收票據 之減損,依預估未能收回之比率提列備抵呆帳。
本公司於資產負債表日無已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之 應收票據。
應收票據之備抵呆帳變動資訊如下:
| $102$ 年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | 4,039 | \$3,745 |
| 加:本年度提列呆帳費用 | $\overline{\phantom{a}}$ | 294 |
| 減:本年度迴轉呆帳費用 | 1,322) | - |
| 年底餘額 | 4,039 |
(二)應收帳款
本公司對應收帳款之平均授信期間為 60-90 天。於決定應收帳款 可回收性時,本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信 用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 300 天之應收帳款 無法回收,本公司對於逾期超過300天之應收帳款認列100%備抵呆 帳,對於逾期 300 天以內之應收帳款,其備抵呆帳係依歷史交易經 驗估計無法回收之金額。
本公司於資產負債表日已逾期但尚未減損之應收帳款因其信用 品質並未重大改變,本公司管理階層認為仍可回收其金額。
已逾期但未减損應收帳款依其逾期天數為基準之帳齡分析如 $F:$
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 30天以下 | 5.473 | 1.197 | 1,652 |
| 31至150天 | 5.158 | - | 1,188 |
| 151 至 300 天 | 1,176 | 2,682 | 6,530 |
| 計 合 |
11,807 | 3,879 | 1,37 0 |
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初餘額 | \$10,903 | \$11,117 |
| 加:本年度提列呆帳費用 | 2.768 | 524 |
| 減:本年度實際沖銷 | - | 738` |
| 年底餘額 | \$13,671 | 10.903 |
七、存 貨
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 在途存貨 | 274,083 \$ |
428,275 \$ |
326,391 \$ |
| 料 原 |
192,052 | 266,100 | 216,313 |
| 製 成 品 |
139,928 | 256,512 | 173,213 |
| 製 在 品 |
37,040 | 28,927 | 65,371 |
| 物 料 |
7,978 | 9,464 | 6,451 |
| 商 品 |
4,838 | 8,645 | 8,010 |
| 655,919 | 997,923 | 795,749 \$ |
102年度與存貨相關之營業成本為10,287,588仟元,其中包括存貨 跌價損失 8,497 仟元及存貨盤虧 1,548 仟元。101 年度與存貨相關之營 業成本為10,499,174 仟元,其中包括存貨跌價損失5,437 仟元及存貨盤 盈 880 仟元。
102年12月31日與存貨相關之營業成本及相關存貨跌價損失,已 包含本公司因違反食品衛生管理法之影響數,請參閱附註二九。 八、預付款項
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 留抵稅額 | \$116,964 | 89,568 | 49,892 |
| 預付貨款 | 46,088 | 3.044 | 8,905 |
| 其他預付款 | 9.453 | 7.473 | 19,681 |
| 進項稅額 | 6,046 | 7.973 | 6,191 |
| 178,551 | 108,058 | 84,669 |
九、其他流動資產
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 其他金融資產 | |||
| 已質押定存單 | 84,798 | 85,000 SS. |
39,000 S. |
| 其 他 |
61 | 114 | 62 |
| 84,859 | 85,114 | 39,062 |
$\overline{a}$
والمستعاد والمتحامل
$\mathbf{r}$
定期存款於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 已質押定存單 | $0.55\% - 3.25\%$ | $0.55\%$ - $1.35\%$ | $0.85\%$ -1.35% |
十、以成本衡量之金融資產
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|
| 未上市(櫃)普通股 | ||
| 光大穀物股份有限公司 | ||
| (光大穀物公司) | $\overline{\phantom{0}}$ | 9.677 |
上述未上市(櫃)股票依金融資產衡量種類區分為備供出售金融 資產。
本公司所持有之上述未上市(櫃)股票投資,於資產負債表日係 按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率,致本公司管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量。
光大穀物公司於101年10月完成清算,分配剩餘財產返還出資。 本公司除列光大穀物公司之投資9,677仟元,並認列相關處分損失。 十一、採用權益法之投資
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 投資子公司 | \$ 805,839 | \$784,065 | \$ 830,806 |
| 投資關聯企業 | 236,206 | 238,140 | 235,102 |
| \$1 042 045 | -\$1 022 205 | S1 065 908 |
(一) 投資子公司
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 非上市 (櫃) 公司 | ||||
| 台灣大食品公司 | 492,408 | \$474,654 | \$465,888 | |
| FORMOSAOIL | ||||
| PROCESSING | ||||
| (PANAMA) S.A. | 289,631 | 294,081 | 340,395 | |
| 元合餐飲公司 | 23,800 | 15,330 | 24,523 | |
| 805,839 | 784,065 | 830,806 |
本公司於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比 如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|
| 63% | 63% | 63% |
| 100% | 100% | 100% |
| 100% | 100% | 100% |
本公司於102年3月參與元合餐飲公司之現金增資並增加投資 金額 25,000 仟元,持股比例仍為100%。
102 及 101 年度採用權益法之子公司之損益及其他綜合損益,係 依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認列。
(二)投資關聯企業
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|
| ------------ | ------------ | ---------- |
非上市 (櫃)公司
中聯油脂股份有限
公司 $$236,206$ $$238,140$ \$235.102
| 本公司於資產負債表日對關聯企業之所持股權百分比如下: | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公 | 司名 | 稱 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
| 中聯油脂股份有限公司 | 33.33% | - 33.33% | 33.33% |
有關本公司之關聯企業彙整性財務資訊如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 總資產 | \$1,715,438 | \$1,781,736 | \$1,634,633 | |
| 總負債 | \$1,006,364 | \$1,067,318 | 928,838 |
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當年度營業收入 | \$8,089,840 | \$7,948,521 |
| 當年度淨利 | 52,213 | 66.755 |
| 當年度其他綜合損益 | 2.443 | 1,132 |
102 及 101 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損 益,係依據關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。
十二、不動產、廠房及設備
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 地 | 724,602 \$ |
724,602 \$ |
724,602 \$ |
|
| 房屋建築 | 78,069 | 87,994 | 93,958 | |
| 機器設備 | 93,040 | 107,796 | 114,630 | |
| 運輸設備 | 5,284 | 7,930 | 9.764 | |
| 試驗設備 | 4,498 | 5,384 | 5,961 | |
| 其他設備 | 63,550 | 57,260 | 62,863 | |
| 969.043 | 990,966 | \$1,011,778 |
土 地房屋建築機器設備運輸設備試驗設備其他設備合 計
| 应 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 101年12月31日餘額 |
724,602 \$ 724,602 \$ |
250.185 \$ 369 \$ 250,554 |
573,429 S. 14,705 1,839 ) 586,295 s. |
34,342 \$ 750 35,092 s. |
\$ 10,256 721 10.977 S |
224,269 \$ 6,595 427 \$230,437 |
\$1,817,083 23,140 2,266 ) \$1,837.957 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊及減損 101年1月1日餘額 分 處 折舊費用 101年12月31日餘額 |
\$ ۰ ٠ |
156,227 S 6,333 162,560 S |
458,799) (\$ 1,792 21,492) (\$478.499) |
24,578) ( S 2,584 27,162 ۰\$ |
(\$ 4,295 1.298 5.593 S |
161,406 ٬\$ 425 12,196 173,177 ึ \$⊥ |
΄\$ 805,305) 2.217 43,903) $$846.991$ ) |
| 101年1月1日淨額 101年12月31日淨額 |
724,602 724,602 |
93,958 87,994 |
114,630 107,796 |
9,764 7,930 |
5.961 5,384 |
62,863 57,260 |
\$1,011,778 \$990.966 |
(接次頁)
(承前頁)
| 地 | 築 房 屋 建 |
機 器 備 設 |
運 備 輸 設 |
試 備 設 驗 |
某 他 備 設 |
計 승 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 ф. |
|||||||
| 102年1月1日餘額 | \$724,602 | 250,554 \$ |
\$ 586,295 |
\$ 35,092 |
\$ 10,977 |
\$ 230,437 |
\$1,837,957 |
| 添 增 |
6.125 | 484 | 18,732 | 25,341 | |||
| 分 痰 |
$6,000$ ) | 360 | $\mathbf{4}^{\circ}$ | 5,233 | 11,597 ) | ||
| 102年12月31日餘額 | \$724,602 | 244,554 \$ |
\$ 592,420 | 34,732 £. |
11,457 \$. |
\$243,936 | \$1,851,701 |
| 累計折舊及減損 | |||||||
| 102年1月1日餘額 | \$ | ΄\$ 162,560) |
1\$ 478,499) |
΄\$ 27,162) |
(\$ 5,593) |
΄\$ 173,177) |
1\$ 846,991) |
| 分 處 |
2,277 | 215 | 4 | 5,230 | 7.726 | ||
| 折舊費用 | 6,202 | $20,881$ ) | $2,501$ ) | 1,370 | 12,439 | 43,393) | |
| 102年12月31日餘額 | \$166,485 | \$499.380 | \$ 29,448 |
6,959 \$ |
180,386 18 |
\$882,658 | |
| 102年12月31日淨額 | \$724,602 | 78,069 | ¢. 93,040 |
5,284 | \$. 4,498 |
63,550 | \$969.043 |
不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊:
| 房屋建築 | |
|---|---|
| 廠房主建物 | 9至55年 |
| 工程系統 | 5至40年 |
| 機器設備 | 3至24年 |
| 運輸設備 | 2至14年 |
| 試驗設備 | 2至11年 |
| 其他設備 | 2至24年 |
本公司於101年1月1日選擇按中華民國一般公認會計原則於該 日辦理土地重估之重估價值作為認定成本 (請參閱附註三二)。
十三、其他非流動資產
$\sim$
$\sim$ $\sim$
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 法院留置款 | 109,679 | $\tilde{\phantom{a}}$ | $\bullet$ | |||
| 退貨擔保金 | 20,000 | $\qquad \qquad$ | ||||
| 其他預付款 | 12,571 | 9,039 | 5,961 | |||
| 存出保證金 | 8,824 | 21,712 | 13,537 | |||
| 151,074 | 30,751 | 19,498 |
法院留置款係因本公司違反食品衛生管理法,依台中市地方法院 檢察署之函令匯入專戶供日後訴訟裁罰之款項,請參閱附註二九。
退貨擔保金係因上述事件本公司提存之信託款項於銀行專戶,請 參閱附註二九。
十四、借款
(一)短期借款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保借款 | |||
| 信用借款 | \$190,000 | \$100,000 | 94,000 |
| 信用狀借款 | 229,085 | 35,929 | 68,129 |
| 419,085 | 135,929 | 162,129 |
短期借款於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保借款 | |||
| 信用借款 | 1.15%-1.30% | 1.10% | $0.97\%$ |
| 信用狀借款 | 1.12%-1.34% | $0.79\% -0.80\%$ | $0.82\% -1.25\%$ |
(二) 應付短期票券
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | \$100,000 | 460,000 | $\overline{\phantom{0}}$ |
| 減:應付短期票券折價 | 173 | 183 | $\rightarrow$ |
| 99.827 | 459.817 | $\bullet$ |
尚未到期之應付短期票券如下:
102年12月31日
| 保 證 / 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 質押或擔保 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | |||||
| 兆豐票券公司 | \$100,000 | 173 | 99,827 | 1.24% | 無 |
101年12月31日
| 承兌機構 保證/ |
票 額 面 金 |
價 折 |
額 金 |
帳 額 面 金 |
間 區 利 秊 |
質押或擔保 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | ||||||
| 兆豐票券公司 | \$100,000 | \$ | 3 | 99.997 \$ |
1.04% | 無 |
| 中華票券公司 | 100,000 | 45 | 99,955 | 1.04% | 無 | |
| 大慶票券公司 | 100,000 | 51 | 99,949 | 1.09% | 無 | |
| 台灣票券公司 | 60,000 | 17 | 59,983 | 1.05% | 無 | |
| 大中票券公司 | 50,000 | 33 | 49,967 | 1.05% | 無 | |
| 國際票券公司 | 50,000 | 34 | 49,966 | 1.04% | 無 | |
| 460,000 | S | 183 | 459,817 |
(三)長期借款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款 合作金庫 無擔保借款 |
\$ 760,000 |
\$ 960,000 |
\$1,000,000 |
| 日盛銀行 計 小 |
760,000 | 960,000 | 100,000 1,100,000 |
| 減:列為一年內到期部分 長期借款 |
360,000 400,000 |
80,000 880,000 |
40,000 1,060,000 |
-
合作金庫擔保借款:本公司於99年11月與合作金庫等9家金 融機構簽訂總額度為1,000,000仟元之聯合授信合約,該授信合 約分為甲乙二項額度,甲項額度為400,000仟元,授信期間自該 聯合授信合約首次動用日起算至屆滿5年之日止,借款本金於 甲項額度首次動用日 99年12月15日起算滿 24個月還第1期 款,再以每6個月為1期,共分7期償還。乙項額度為600,000 仟元,授信期間自該聯合授信合約首次動用日起算至屆滿5年 之日止,借款本金於乙項額度首次動用日99年12月15日起算 滿 36 個 月 還 第 1 期 款 , 再 以 每 6 個 月 為 1 期 , 共 分 5 期 償 還 。 本公司已全數動用甲項及乙項額度,截至102年12月31日暨 101 年12月31日及1月1日止,甲項額度之借款餘額分別為 280,000 仟元、360,000 仟元及 400,000 仟元; 乙項額度之借款 餘額分別為 480,000 仟元、600,000 仟元及 600,000 仟元,有效 年利率均為1.7%。甲項額度依約本公司於103年12月31日暨 102年12月31日及1月1日前應再償還甲項借款之金額分別為 120,000 仟元、80,000 仟元及 40,000 仟元;乙項額度依約本公 司於 103年12月31日暨102年12月31日及1月1日前應再 償還乙項借款之金額分別為 240,000 仟元、0 仟元、0 仟元,分 别帳列一年內到期之長期負債。本公司並提供位於台中市大肚 區之廠房土地及台北辦公室之建物土地等作為該聯合授信額度 之擔 保 品 。於 授 信 存 續 期 間 内 , 本 公 司 合 併 財 務 報 表 之 流 動 比 率、負債比率及不含無形資產之淨值數均須達授信合約之規定。
-
- 萬泰銀行借款:本公司於102年2月與萬泰商業銀行簽訂總額 度為 100,000 仟元之授信合約,已動用額度 70,000 仟元,原授 信期間為102年2月至104年2月,本公司已於102年7月提 前清償借款餘額,並終止是項融資額度。
-
- 日盛銀行借款:本公司於100年8月與日盛國際商業銀行簽訂 總額度為100,000仟元之授信合約,已全數動用,截至101年1 月 1 日 止, 有效 年 利 率 為 1.6%。原 授 信 期 間 為 100 年 8 月 至 102 年8月,本公司已於101年9月提前清償借款餘額,並終止是 項融資額度。本公司另於102年3月與日盛國際商業銀行簽訂 總額度為 100,000 仟元之授信合約,授信期間為 102 年 3 月至 104年3月,得循環動用,並於102年9月全數動用,本公司已 於102年12月提前清償是項借款餘額。
十五、應付公司債
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 國內有擔保可轉換公司債 | \$ 203.472 | \$365,673 | \$ 359,444 |
| 減:列為一年內到期部分 | 203,472 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 359,444 |
| $\overline{\phantom{0}}$ | \$365,673 | $\bullet$ |
本公司於98年12月21日發行5年期零票面利率之國內第一次有 擔保可轉換公司債500,000仟元,由玉山商業銀行提供擔保,本公司依 公司債委任保證契約將持有中聯油脂公司之股票 20,000 仟股設質於玉 山商業銀行,本公司102年12月31日暨101年12月31日及1月1 日設質之股票帳面金額分別為 236,206 仟元、238,140 仟元及 235,102 仟元。
公司債每張面額為新台幣10萬元,轉換價格原為每股14.5元,當 遇有本公司因發行新股或盈餘轉增資等事項使發行股數變動時,本公 司應按約定公式計算之價格向下調整轉換價格;遇有本公司發放現金 股利佔每股時價之比率超過1.5%時,則應按約定公式計算之價格重設 轉換價格。本公司101年股東常會決議以100年度之盈餘發放現金股 利及資本公積轉增資,已於101年8月29日 (除權基準日)將每股轉 換價格由13.1元向下調整為12.4元。另本公司102年股東常會決議以
101年度之盈餘發放現金股利及資本公積發放現金,已於102年9月 11日(除權基準日)將每股轉換價格由12.4元向下調整為12.0元。
公司債自發行日起滿1個月後至到期日前10日止,除依法暫停過 戶期間及本公司向主管機關洽辦除息或除權公告日前15個營業日至權 利分派日止之期間外,債券持有人得隨時向本公司請求依發行辦法轉 換為本公司普通股。
公司債發行滿 2年及3年之日為債券持有人之賣回權執行日,持 有人可執行賣回權之年收益率分別為0%(滿2年之日)及0.5%(滿3 年之日)。公司債自發行日起滿1個月後之翌日至到期日前40日止, 若本公司普通股在台灣證券交易所之收盤價格連續30個營業日超過當 時轉換價格30%以上時,或公司債流通在外餘額低於原發行總額之10% 時,本公司得於其後30個營業日內,按債券面額執行本公司債之提前 贖回權。
截至 102年12月31日止,共計有面額 267,200 仟元之公司倩轉換 為本公司普通股,帳列股本 205,887 仟元 (含待登記股本 43,167 仟元, 截至102年12月31日止尚未完成變更登記)及資本公積一發行溢價 70,745 仟元。另計有面額 25,600 仟元之公司債因持有人執行賣回權, 資本公積一認股權1,845 仟元轉列資本公積一發行溢價。
本公司將上述轉換公司債之轉換選擇權與負債分離,並分別認列 為權益及負債,茲就各項權益及負債餘額之變動,說明如下:
- (一)屬權益組成要素之原始認列金額為36,041 仟元,帳列資本公積-認 股權,係原始帳面價值減除負債組成要素之公平價值金額並分攤發 行成本後之餘額,102年度因公司債轉換為普通股而等比例減少 12,413 仟 元, 自發行日至102 年12 月 31 日止, 因公司債轉換為普 通股而等比例減少共計19,261 仟元,暨因持有人執行賣回權而等比 例減少 1,845 仟元, 102 年 12 月 31 日帳面價值為 14,935 仟元。
- (二)負債組成要素分為主契約債務商品及賣回選擇權,分述如下:
-
- 主契 約債務商品之原始認列金額為 455,306 仟元, 帳列長期負債 一應付公司債,係依98年12月21日 (發行日)之公平價值衡 量並分攤發行成本後之餘額,其有效利率為 1.9%,102 及 101
年度認列公司債折價攤提之利息費用分別為 5,445 仟元及 6,804 仟元,帳列營業外收入及支出一利息費用,自發行日至102年 12月31日止,應付公司債折價累積攤銷金額共計26,999仟元, 102年度因公司債轉換為普通股而等比例減少167,646仟元,自 發行日至102年12月31日止,因公司債轉換為普通股而等比 例減少共計 254,632 仟元, 暨因持有人執行賣回權而等比例減少 24,201 仟元,102 年12月31日應付公司債折價餘額為3,728 仟 元及應付公司債帳面價值為 203,472 仟元。
- 倩券持有人賣回選擇權之原始認列金額為3,550仟元,係發行日 之公平價值,帳列長期負債一透過損益按公允價值衡量之金融 負債,自發行日至102年12月31日止,本公司依評價結果認 列金融負債評價利益共計 2,829 仟元,因公司債轉換為普通股而 等比例減少 624 仟元暨因持有人執行賣回權而等比例減少 97 仟 元,102年12月31日帳面價值為0仟元。
茲將上述相關科目餘額自發行日至102年12月31日之變動彙總 列示如下:
| ল | 轉 | 換 |
|---|---|---|
| 公司債轉換 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 | 本公積 | 一年內到期 | 為股本(含待 | 資本公積一 | ||||
| 認股權 | 應付公司債 之長期負債 | 賣 | 回 權 |
登記股本) | 發行溢價 | |||
| 發行日 (98年12月21日) | ||||||||
| 發行日至98年底: | \$ | 36,041 | \$455,306 | \$ | s | 3,550 | \$ | \$ |
| 公司債折價攤銷 | 259 | |||||||
| 賣回權評價利益 | 250) | |||||||
| 98年底餘額 | 36,041 | 455,565 | 3,300 | |||||
| 99年度: | ||||||||
| 公司債折價攤銷 | 7,387 | |||||||
| 賣回權評價利益 | 1,257) | |||||||
| 公司債轉換為普通股 | 6,805) | 86,411) | 623) | 65,104 | 28,735 | |||
| 公司債轉列流動負債 | 376,541) | 376,541 | ||||||
| 99 年底餘額 | 29,236 | 376,541 | 1,420 | 65,104 | 28,735 | |||
| 100年度: | ||||||||
| 公司債折價攤銷 | 7.104 | |||||||
| 贖回公司債 | 1,845) | 24,201) | 97) | 1,845 | ||||
| 賣回權評價損失 | 83 | |||||||
| 100 年底餘額 | 27,391 | 359,444 | 1,406 | 65,104 | 30,580 | |||
| 101年度: | ||||||||
| 公司債折價攤銷 | 6,804 | |||||||
| 賣回權評價利益 | 1,405) | |||||||
| 公司債轉換為普通股 | 43) | 575) | 1) | 479 | 140 | |||
| 公司債轉列長期負債 | 365,673 | 365,673) | ||||||
| 101 年底餘額 | 27,348 | 365,673 | 65,583 | 30,720 | ||||
| 102年度: | ||||||||
| 公司債折價攤銷 | 5.445 | |||||||
| 公司債轉換為普通股 | 12,413) | 167,646) | 140,304 | 39,755 | ||||
| 公司債轉列流動負債 | 203,472) | 203,472 | ||||||
| 102年底餘額 | \$. | 14,935 | \$203,472 | \$205,887 | 70,475 \$ |
另公司債於100年12月21日發行屆滿2年,債券持有人得行使 賣回權,自99年底起將該應付公司債及其崁入之公平價值變動列入捐 益之金融負債轉列為流動負債項下;公司債於101年12月21日發行 届满3年,債券持有人之賣回權逾期失效,自101年底起將該應付公 司債轉列為長期負債項下。公司債將於103年12月21日發行期間屆 滿,本公司於到期日應按公司債面額全數贖回,故自102年底起將該 應付公司債轉列為流動負債項下。
十六、應付票據及應付帳款
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 應付票據 因營業而發生 |
- 35,856 | 26,278 | .32,282 |
| 應付帳款 因營業而發生 |
\$167,343 | \$ 257,885 | \$ 281,723 |
(一)應付票據
本公司之應付票據主要係支付營業所產生之運費而開立之票 據。
(二)應付帳款
平均賒帳期間為60-90天,本公司訂有財務風險管理政策,以確 保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
十七、其他應付款
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$ 14,943 |
\$ 14,484 |
\$ 23,362 |
|
| 應付運費 | 4,060 | 3,479 | 438 | |
| 應付勞健保費 | 1,961 | 1,918 | 1,835 | |
| 應付勞務費 | 1,070 | 1,270 | 1,600 | |
| 其 他 |
2,380 | 3,793 | 3,341 | |
| 24.414 | 24.944 | 30,576 |
十八、負債準備
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未決訴訟損失準備 | \$ | 7,307 | \$ | \$ | ||||
| 退貨及折讓準備 | 1,450 | |||||||
| 8,757 | ||||||||
| 未 | 決 | 訴訟 | 退貨及折讓 | |||||
| 損 | 失 | 準 | 備 | 凖 | 備 | 合 | 計 | |
| 102年1月1日 | \$ | \$ | S | |||||
| 本年度提列 | 7,307 | 1,450 | 8,757 | |||||
| 102年12月31日 | œ | 7,307 | 1,450 | 8,757 |
退貨及折讓之負債準備係依管理階層之判斷估計可能發生之產品 退回及折讓。
未決訴訟損失之負債準備係本公司合理估計訴訟結果應賠償之金 額。
102年12月31日之負債準備餘額,已包含本公司因違反食品衛生 管理法之影響數,請參閱附註二九。
十九、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬我國政 府管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工 保險局之個人專戶。
確定提撥計畫相關退休金費用分別列入下列項目:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | 1,915 | 1,827 |
| 推銷費用 | 1,531 | 1,575 |
| 管理費用 | 1,281 | 1.092 |
(二)確定福利計畫
本公司適用我國「勞動基準法」之退休金制度,係屬確定福利 退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准退休日前6 個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額8%提撥員工退休基 金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行 之專戶。勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式,將 計書資產投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟依勞工退休金條例施行細則規定,勞工退休金運用收益不得低於 當地銀行2年定期存款利率。
本公司之計書資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進行 精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 折現率 | 1.00% | 1.00% | 1.25% |
| 計畫資產之預期報酬率 | 1.00% | 1.00% | 1.25% |
| 薪資預期增加率 | 1.00% | 1.00% | 1.25% |
計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。
有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | 1,368 S |
2,417 \$ |
| 利息成本 | 1,451 | 1,766 |
| 計畫資產預期報酬 | 596) | 768) |
| 2,223 | 3,415 | |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 565 |
\$ 906 |
| 推銷費用 | 740 | 1,154 |
| 管理費用 | 918 | 1,355 |
| 2,223 | 3,415 |
於102及101年度,本公司分別認列利益3,089仟元及損失5,552 仟元之精算損益於其他綜合損益。截至102年及101年12月31日 止,精算損益認列於其他綜合損益之累積損失金額分別為 2,463 仟元 及 5,552 仟元。
本公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表之金 額列示如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 已提撥確定福利義務之 | |||
| 現值 | \$140,604 | \$145,064 | \$141,222 |
| 計畫資產之公允價值 | 59,034) | 59,596) | 61,484) |
| 提撥短絀 | 81,570 | 85,468 | 79,738 |
| 應計退休金負債 | 81,570 | 85,468 | 79,738 |
確定福利義務現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初確定福利義務 | \$145,064 | \$141,222 |
| 當期服務成本 | 1,368 | 2,417 |
| 利息成本 | 1,451 | 1,766 |
| 精算(利益)損失 | 2,935) | 5,359 |
| 福利支付數 | 4,344) | 5,700) |
| 年底確定福利義務 | \$140,604 | \$145,064 |
計畫資產現值之變動列示如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 年初計畫資產公允價值 | \$59,596 | \$61,484 |
| 計畫資產預期報酬 | 596 | 768 |
| 精算利益 (損失) | 154 | 193) |
| 雇主提撥數 | 3,032 | 3.237 |
| 福利支付數 | 4,344) | 5,700) |
| 年底計畫資產公允價值 | 59.034 | \$59,596 |
計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 動部勞動基金運用局網站公布之基金資產配置資訊為準:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 權益工具 | 41.20% | 38.32% | 42.19% |
| 現 全 |
24.39% | 21.77% | 24.29% |
| 固定收益類 | 18.66% | 15.31% | 15.83% |
| 債務工具 | 14.72% | 23.93% | 17.49% |
| 其 他 |
1.03% | 0.67% | 0.20% |
| 100.00% | 100.00% | 100.00% |
本公司選擇以轉換至個體財務報告日起各個會計期間推延決定 之金額,揭露經驗調整之歷史資訊 (參閱附註三二):
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 140,604 | \$ 145,064) |
141,222 ) |
| 計畫資產公允價值 | 59,034 | 59,596 | 61,484 |
| 提撥短絀 | 81,570) | `\$ 85,468) |
79,738) |
| 計畫負債之經驗調整 | 2,935 | 5,359 | |
| 計畫資產之經驗調整 | 154 | S 1931 |
本公司預期於 102 年度以後一年內對確定福利計畫提撥 2,877 仟元。
二十、權 益
(一)股 本
普通股
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 227,900 | 227,900 | 227,900 |
| 額定股本 | \$ 2,279,000 | \$2,279,000 | \$2,279,000 |
| 已發行且已收足股款之 | |||
| 股數 (仟股) | 19 7,120 | 187,390 | 181,901 |
| 已發行股本 | \$1,971,197 | \$1,873,899 | \$1,819,011 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
(二) 待登記股本
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 待登記股本 | 43.167 |
$\sim$ 1
本公司流通在外普通股股數之調節如下:
| 數 股 |
|||
|---|---|---|---|
| 仟 股 |
股 本 |
待登記股本 | |
| 101年1月1日餘額 | 181,901 | \$1,819,011 | \$ |
| 公司債轉換 | 32 | 318 | 161 |
| 資本公積轉增資 | 5,457 | 54,570 | |
| 101年12月31日餘額 | 187,390 | \$1,873,899 | 161 |
| 102年1月1日餘額 | 187,390 | \$1,873,899 | \$ 161 |
| 待登記股本轉股本 | 16 | 161 | 161) |
| 公司債轉換 | 9,714 | 97,137 | 43,167 |
| 102年12月31日餘額 | 197,120 | \$1,971,197 | 43,167 |
(三) 資本公積
$\mathcal{A}$
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 發行溢價 | \$72,453 | 70.179 | \$124,609 |
| 認股權 | 14,935 | 27,348 | 27,391 |
| 87,388 | 97,527 | \$152,000 |
102 及 101 年度各類資本公積餘額之調節如下:
| 發 | 行 | 溢 | 價 | 認 | 股 | 權 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101年1月1日餘額 | \$124,609 | \$27,391 | |||||
| 公司債轉換 | 140 | 43) | |||||
| 資本公積轉增資 | 54,570) | ||||||
| 101年12月31日餘額 | \$70,179 | \$27,348 | |||||
| 102年1月1日餘額 | \$70,179 | \$27,348 | |||||
| 公司債轉換 | 39,755 | 12,413) | |||||
| 資本公積配發現金 | 37,481) | ||||||
| 102年12月31日餘額 | \$72,453 | \$14,935 |
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額及受領贈與之部分 得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金股利或撥充 股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
因公司債尚未轉換之認股權所產生之資本公積,不得作為任何 用途。
本公司股東會於 101 年 6 月 27 日決議通過資本公積轉增資 54.570 仟元,業經主管機關於101 年7月23日核准,增資基準日為 101年8月29日。另本公司股東會於102年6月25日決議通過資本 公積配發現金 37,481 仟元,除權基準日為102年9月11日。
(四) 保留盈餘及股利政策
本公司章程規定,每年度決算如有稅後盈餘時,應先彌補以往 年度虧損,次提10%之法定盈餘公積,並依法提列特別盈餘公積後, 其餘額除酌予保留一部分外,按下列百分比分配之:
| 股東紅利 | 90% |
|---|---|
| 員工紅利 | .5% |
| 董事、監察人酬勞 | 5% |
$-37-$
上述盈餘分配案應於翌年股東常會議決之,並列於盈餘分配年 度之財務報表內。
本公司之股利發放政策,係以維持公司長期財務結構之健全及 未來營運之成長與擴展為原則,以分派股票股利以保留所需之資 金,其餘部分得以現金股利方式分派,惟現金股利不得少於股利總 額之10%。倘每股分配現金股利不足0.1元時,則不予分派現金股利。
本公司 102 年度員工紅利及董監酬勞之估列金額均為 2,798 仟 元;101年度員工紅利及董監酬勞之估列金額均2,082元,係依本公 司章程及過去經驗,均按已彌補以往年度虧損及扣除員工紅利及董 監酬勞之純益,再扣除10%法定盈餘公積後,以未來可能分配金額 之 5%計算。年度終了後,董事會決議之發放金額有重大變動時,該 變動調整原提列年度費用,於股東會決議日時,若金額仍有變動, 則將其差異依會計估計變動處理,於股東會決議年度調整入帳。如 股東會決議採股票發放員工紅利,股票紅利股數按決議分紅之金額 除以股票公平價值決定,股票公平價值係指股東會決議日前 1 日之 收盤價,並考量除權除息之影響為計算基礎。
本公司於分配盈餘時,須依規定就其他股東權益減項淨額(國 外營運機構財務報表換算之兌換差額)提列特別盈餘公積,嗣後股 東權益減項金額如有減少,可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。
自 102年起,本公司依金管會於 101年4月6日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財報準則 (IFRSs)後,提 列特別 盈 餘 公 積 之 適 用 疑 義 問 答 」 規 定 提 列 及 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 。
法定盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 股 本 總 額 時 止 。 法 定 盈 餘 公 積 得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅 額。
本公司分別於102年6月25日及101年6月27日舉行股東常 會決議通過101及100年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 俆 | 分 | 配 | 案 | 每股股利 | 元 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101年度 | 100年度 | 101年度 | 100年度 | |||||||
| 提列法定盈餘公積 | 3.972 | 4,305 | ||||||||
| 股東現金股利 | 37,481 | 54,570 | 0.20 | SS. | 0.30 |
本公司分別於 102年6月25日及101年6月27日股東會決議 配發101及100年度員工紅利及董監酬勞如下:
| 101年度 | 100年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現 全 |
红 | 利 | 現 | 金 | 紅 | 利 | ||
| 員工紅利 | 2,082 | 3,032 \$ |
||||||
| 董監酬勞 | 2,082 | 3,032 |
股東會決議配發 101 及 100 年度之員工紅利及董監酬勞與 101 及100年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞費用金額一致。
101年度之盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞係按本公司依據修 訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所 編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據個體財務報告編製規定 所編製之101年12月31日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議 案、員工紅利及董監酬勞之基礎。
本公司於103年3月27日董事會擬議102年度盈餘分配案及每 股股利如下:
| 盈 | 餘分配案 | 每股股利 (元) | ||
|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | \$6,224 | |||
| 現金股利 | 50,359 | 0.25 |
有關 102年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於 103年6月26日召開之股東會決議。
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分配情形暨員 工紅利及董監酬勞資訊,請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」 查詢。
(五) 依金管證發字 1010012865 號令應提列之特別盈餘公積
本公司依金管證發字第1010012865號令所應提列之特別盈餘公 積如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 特別盈餘公積 | \$200,454 | \$200,454 | \$200,454 |
因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列,故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 200,454 仟元予以提列特別盈 餘公積。
二一、淨 利
(一) 折舊及攤銷
| 102年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬 於 |
屬 於 |
屬 於 |
||||||||
| 誉 業 成 者 ᇫ |
費 業 營 用 者 |
誉 業外收支者 |
合 計 |
|||||||
| 折舊費用 | 519 | |||||||||
| 攤銷費用 | 562 | 604 |
| 101年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬 於 |
屬 於 |
屬 於 |
|||||
| 營 業 成 者 本 |
費 業 營 用 者 |
業外 誉 岾 .者 专 |
헑 合 |
||||
| 折舊費用 | ົດ1 ດ | ||||||
| 攤銷費用 | 328 | 39 | .051 |
(二)員工福利費用
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | \$ 4,727 |
\$ 4,494 |
| 確定福利計畫 | 2,223 | 3,415 |
| 6,950 | 7,909 | |
| 薪資費用 | 122,023 | 130,452 |
| 勞健保費用 | 11,700 | 11,638 |
| 其他員工福利 | 10,366 | 11,829 |
| \$151,039 | \$161,828 | |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$47,419 | \$52,556 |
| 營業費用 | 103,620 | 109,272 |
| \$151,039 | \$161,828 |
(三)其他收益及費損淨額
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 177 | |
| (四)外幣兌換(損)益 | ||
| 102年度 | 101年度 | |
| 外幣兌換利益總額 | 6,867 | 8,883 Ֆ |
| 外幣兌換損失總額 | 10,534 ) | 6,268 |
| 淨利益 (損失) | 3.667 | 2,615 |
二二、所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得税費用之主要組成項目如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 當年度產生者 | \$21,392 | \$11,590 |
| 以前年度之調整 | -393 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 當年度產生者 | 4,416) | 6,627 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 17,369 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨利 | \$79,609 | \$45,201 |
| 税前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 (17%) | \$13,534 | 7,684 S |
| 免稅所得 | 3,130) | 3,677) |
| 税上不可減除之費損 | 6,572 | 1,528 |
| 未認列之可減除暫時性差異 | 572) | |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本期之調整 | 393 | 41) |
| 認列於損益之所得稅費用 | 17,369 | 4,922 |
(二)當期所得稅負債
| 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅負債 | |||
| 應付所得稅 | 15,457 | 7,155 |
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
102年度
$\sim$
| 年 | 初 餘 |
額 | 認列 | 於損益 | 年 | 底 | 餘 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅資產 | ||||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||||
| 採權益法認列之投 | ||||||||||
| 資損失 | \$ | 82,298 | \$ | 2,849 | \$ | 85,147 | ||||
| 退休金費用超限 | 10,820 | 10,820 | ||||||||
| 存貨跌價損失 | 924 | 520 | 1,444 | |||||||
| 備抵呆帳超限 | 696 | 753 | 1,449 | |||||||
| 遞延收入 | 683 | 37) | 646 | |||||||
| 其 他 |
$\mathbf{\mathcal{L}}$ | $\overline{P}$ | 331 | 331 | ||||||
| 95,421 | 4,416 | \$ | 99,837 | |||||||
| 遮延所得税負 債 |
||||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||||
| 土地增值稅 | $\mathfrak{P}$ | 95,560 | \$ | \$ | 95,560 | |||||
| 101 年度 | ||||||||||
| 額 | 認 列 |
於損益 | 年 | 底 | 餘 | 額 | ||||
| 年 | 餘 初 |
|||||||||
| 延所得税資產 遞 |
||||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||||
| 採權益法認列之投 | ||||||||||
| 資損失 | \$ | 76,627 | \$ | 5,671 | \$ | 82,298 | ||||
| 退休金費用超限 | 10,719 | 101 | 10,820 | |||||||
| 遞延收入 備抵呆帳超限 |
787 753 |
€ | 104) | 683 696 |
||||||
| 存貨跌價損失 | 220 | 57) 704 |
924 | |||||||
| S | 89,106 | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | 6,315 | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | 95,421 | |||||
| 延所得税負 遞 債 |
||||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||||
| 土地增值税 | \$ | 95,560 | \$ | \$ | 95,560 | |||||
| 金融負債評價利益 | 242 | 242) | ||||||||
| 其 他 |
\$ | 95,872 | $\overline{70}$ | $\sqrt{2}$ | 70) 312) |
\$ | 95,560 |
(四) 兩稅合一相關資訊
本公司之未分配盈餘皆屬於87年度(含)以後之盈餘:
| 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|
| 股東可扣抵稅額帳戶餘 | |||
| 額 | \$ 110,407 | \$106,445 | 99,602 |
102 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 21.96%(預 計)及23.23%。
依所得稅法規定,本公司分配屬於87年度(含)以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準,因此本公司預計 102年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異。
依台財稅字第 10204562810 號規定,首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用個 體財務報告編製規定產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。
(五)所得稅核定情形
本公司之營利事業所得稅申報,截至99年度以前之申報案件業 經稅捐稽徵機關核定。
二三、每股盈餘
用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下:
淨 利
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之淨利 | 62.240 | 40.279 | |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | $\mathbf{r}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 | 62.240 | 40,279 |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 193,823 | 187,370 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工分紅 | 210 | 195 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 194,033 | 187,565 |
因本公司得選擇以股票或現金發放員工紅利,故計算稀釋每股盈 餘時,已考量員工分紅若採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。計算稀 釋每股盈餘時,以該潛在普通股資產負債表日之收盤價於考慮除權除 息後之股價,作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分 紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀 釋作用。
計算 102 及 101 年度稀釋每股盈餘,若將國內有擔保可轉換公司 債列入計算,將產生反稀釋作用。
二四、營業租賃協議
(一)本公司為承租人
屬承租公務車、辦公設備及營業場所,租賃期間為1至7年。 於租賃期間終止時,本公司對租賃場所並無優惠承購權。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1年内 | 1.029 | 699 | דיר | |||
| 超過1年但不超過5年 | 2,672 | 712 | ||||
| 超過5年 | 69 | 151 | $\overline{\phantom{0}}$ | |||
| L,562 |
當年度認列於損益之租賃給付如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 最低租賃給付 | .393 |
(二) 本公司為出租人
營業租賃係出租本公司所擁有之不動產、廠房及設備,租賃期 間為3至4年。承租人於租賃期間結束時,對該不動產不具有優惠 承購權。
不可取消營業租賃之未來最低租賃收益總額如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1年内 | 108 | 108 | ||||
| 超過1年但不超過5年 | 225 | 174 | 261 | |||
| 261 | 369 |
二五、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提 下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。
二六、金融工具
(一)公允價值之資訊
- 非按公允價值衡量之金融工具
非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近 其公允價值或其公允價值無法可靠衡量。
- 認列於個體資產負債表之公允價值衡量
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析,衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
- (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 (未經調整)。
- (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
- (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。
101年1月1日
| 第 | 級 | 第 | 级 | 第 | 級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||
| 量之金融負債 | ||||||||
| 可轉換公司債賣回 | ||||||||
| 選擇權 | - |
- 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
賣回選擇權係採用二元樹可轉債評價模型計算公允價值。 本公司採用評價方法所使用之估計及假設,與市場參與者於金 融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
(二)金融工具之種類
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 放款及應收款 (註1) 備供出售金融資產(註2) |
\$1,299,659 $\overline{\phantom{0}}$ |
\$1,481,250 - |
\$1,407,744 9.677 |
金融負債
透過損益按公允價值衡
룹
| 持有供交易 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,406 |
|---|---|---|---|
| 以攤銷後成本衡量(註3) | 1,765,243 | 2,286,958 | 2,004,189 |
註1:餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應 收款及其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產。
註3:餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 部分其他應付款、應付公司債及長期借款(含一年內到期之 部分)等以攤銷後成本衡量之金融負債。
(三)財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括應收款項、應付款項、應付公司債及 借款等。本公司之財務管理部門係藉由依照風險程度與廣度分析暴 險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等 風險包括市場風險(包含匯率風險及利率風險)、信用風險及流動性 風險。
- 市場風險
本公司之營運活動承擔之主要市場風險為外幣匯率變動風 險以及利率變動風險。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額如下:
單位:新台幣仟元
| 102年12月31日 101年12月31日 | 101年1月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 種類 產 美 金 人民幣 |
\$ 31,026 |
\$ | 16,228 | \$ | ||
| 債 種類 負 美 金 |
229,085 | 35,929 | 68,129 |
敏感度分析
本公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當個體功能性貨幣對各攸關外幣之匯率 增加及減少 5%時,本公司之敏感度分析。5%係為本公司 內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估。下表表示當個體功能性貨幣相對於各相關貨幣升值5% 時,將使淨利或權益變動之金額;當個體功能性貨幣相對 於各相關外幣貶值5%時,其對淨利或權益之影響將為反向 之同等金額。
| 美金之影響人民幣之影響 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 101年度 102年度 101年度 | |||||||
| 損益增(減) | $$11,454$ $$985$ $($1,551)$ \$ | $\sim$ $\sim$ |
以上主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且 未進行現金流量避險之美金及人民幣計價之銀行存款、應 收款項及借款。
(2) 利率風險
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及自債 帳面金額如下:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||||||
| 一金融資產 | S | 92.646 | \$ | 96,027 | \$ | 52,149 |
| 一金融負債 | 493.299 | 925.490 | 453.444 | |||
| 具現金流量利率風險 | ||||||
| 一金融資產 | 206,067 | 62.655 | 64,677 | |||
| 一金融負債 | 989.085 | 995,929 | 1,168,129 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而定。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使 用之變動率為利率增加或減少 25 基點,此亦代表管理階層 對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少 25 基點,在所有其他變數維持不變 之情況下,本公司102年度之稅前淨利將減少/增加1.958 仟元,主要係信用狀借款、擔保借款及部分長期借款利率 風險之暴險。
若利率增加/減少 25 基點,在所有其他變數維持不變 之情況下,本公司101年度之稅前淨利將減少/增加2,333 仟元,主要係因為本公司之信用狀借款、擔保借款及部分 長期借款利率風險之暴險。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務捐 失之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未履行 義務造成財務損失最大信用風險暴險主要係來自於本資產負債 表所認列之金融資產帳面金額。
本公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並於 必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風 除。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於油脂、飼料及麵粉 銷售。本公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性 之交易對方有重大的信用暴險。
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應集團營運並減輕現金流量波動之影響。
本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合 約條款之遵循。截至102年12月31日暨101年12月31日及1 月1日止,本公司未動用之銀行融資額度分別為 3,317,361 仟 元、2,916,922 仟元及 3,127,843 仟元。
下表係本公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約 到期分析,係依據本公司最早可能被要求還款之日期,並以金 融負債未折現現金流量編製。
102年12月31日
加權平均有 要求即付或
| (% 效利率 |
短於 1 個月 1 至 3 個月 3個月至1年 | 年 至 5 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無附息負債 | $\bullet$ | 56.562 | \$135.422 | 90.876 | S |
| 浮動利率工具 | 1.50 | - | 54.002 | 535,083 | 400.000 |
| 固定利率工具 | 1.59 | 190.000 | 99,827 | 203,472 | |
| 246.562 | 289.251 | 829.431 | \$400,000 |
101年12月31日
| 效利率(%) | 加權平均有 要求即付或 短於 1 個月 |
1 至 3 個月 3 個月至 1 年 | 年 至 5 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無附息負債 | - | 29.197 | \$283,553 | 4.274 | |
| 浮動利率工具 | 1.68 | 35.929 | $\overline{\phantom{0}}$ | 200,000 | 760,000 |
| 固定利率工具 | 1.45 | 559,817 | - | 365,673 | |
| 624.943 | 283.553 | 204.274 | \$1.125.673 |
101年1月1日
| 加 權 半 均 有 要 来 即 付 或 效利率 (%) |
短於 1 | 個月 | 1 至 3 個月 3個月至1年 | 年 至 5 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 無附息負債 | 91.796 | \$445.796 | 7.155 | |||
| 浮動利率工具 | 1.64 | 68.129 | 40.000 | 1,060,000 | ||
| 固定利率工具 | 1.70 | 94,000 | - | 359,444 | ||
| 253.925 | 445,796 | 47.155 | \$1,419,444 |
$\sim$
二七、關係人交易
(一)關係人名稱及關係
| 關 | 係 | 人 | 名 | 稱 | 與 | 本 | 公 | 司 | 之 | 關 | 係 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司 | |||||||||||
| FORMOSA OIL PROCESSING | 子公司 | ||||||||||
| (PANAMA) S.A. | |||||||||||
| 台灣大食品公司 | 子公司 | ||||||||||
| 元合餐飲公司 | 子公司 | ||||||||||
| 寧波福懋油脂公司 | 孫公司 | ||||||||||
| 關聯企業 | |||||||||||
| 中聯油脂公司 | 本公司採權益法計價之被投資公司 | ||||||||||
| 其他關係人 | |||||||||||
| 茂生飼料公司 | 其總經理為本公司董事長 | ||||||||||
| 興泰實業公司 (註) | 本公司之董事 | ||||||||||
| 誠信投資公司 | 該公司董事長與本公司董事長相同 | ||||||||||
| 華城電機公司 | 其董事長為本公司總經理 | ||||||||||
註:興泰實業公司102年6月25日董監改選後,已非本公司董事。 (二) 本公司與關係人間之交易如下:
- 營業收入
| 關 係 類 別 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| 司 公 |
1.594 | 108 |
| 關聯企業 | 944.085 | ,909,089 |
| 其他關係人 | 7.035 |
本公司將加工產出之黃豆粉及精選黃豆售予關聯企業,銷 售價格係依市價扣除關聯企業應負擔之銷售費用計價;另與其 他關係人交易之條件則按一般交易為之。
- 進 貨
| 關 類 係 別 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| 킈 公 |
NO UOO | 252,275 |
| 關聯企業 | 43 4 | |
| 其他關係人 | $\,$ | 700 |
- 加工費用
| 關 | 仔 | 類 | 別 | 世 | 甩 |
|---|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | ч⊿∽ | ו שו |
加工費用主要係本公司委託關聯企業代加工製造黃豆油、 蔷豆粉、精選黃豆及脫殼黃豆粉,依雙方簽定之委託加工合約, 本公司加工費用之計算方式如下:
(1) 黄豆油及黄豆粉:
A.101年1月:每公噸930元。
B.101年2至3月:每公噸960元。
C.101年4月至5月:每公噸1,010元。
D.101年6月:每公噸980元。
E.101年7至8月:每公噸1,010元。
- F.101年9月至10月:每公噸1,060元。
- G.101年11月至12月:每公噸1,010元。
H.102年1月至12月:每公噸1,010元。
- (2) 精選黃豆:依不同包裝方式每公噸160元至570元。
- (3) 脫殼黃豆粉:每公噸142元。
-
- 租金收入
| 關 | ポ | 類 | 別 | 02年度 | 01年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| ิสิ | |||||
| 其他關係人 |
租金收入係本公司出租辦公場所予關係人,其租金之決定 及收取方法,與一般租賃交易相當。
- 其他收入
| 關 | IJТ | 不日 |
17. n' |
. . | -55 _________ |
|---|---|---|---|---|---|
| 關聯 | site 不 |
. . . . |
$-22.2222222222222222222222222222222222$ |
其他收入係本公司提供關係人背書保證所收取之手續費收 入。
- 應收票據一關係人
關 係 人 類 別 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 31.052 $$59.616$ 關聯企業 \$127.397
$-51-$
- 應收帳款一關係人
| 關 係 類 別 |
102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|
| 子公司 | 25 | \$ 51 |
|
| 關聯企業 | 180,374 | 194,890 | 134,640 |
| 其他關係人 | $\qquad \qquad$ | 3,658 | 1,891 |
| 180.399 | 198.599 | 136,539 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。102及101年度應 收關係人款項並未提列呆帳費用。
- 其他應收款一關係人
| 關 係 類 |
別 102年12月31日 |
101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|
| る | |||
| 關聯企業 | |||
- 應付帳款一關係人
| 關 係 類 別 |
102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|
| 子公 ា |
\$ 67,240 |
\$ 63,108 |
\$ 57,806 |
| 關聯企業 | 2.949 | 6,026 | 3,591 |
| 其他關係人 | $\rightarrow$ | 1,782 | - |
| 70,189 | 70.916 | 1.397 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。 10. 取得之不動產、廠房及設備
| 取 | 隤 | 款 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關 | 係 | 類 | 돼 | 102年度 | 101年度 | ||
| 其他關係人 | าดเ |
- 處分之不動產、廠房及設備
| റാ | ||
|---|---|---|
| 關 係 光百 別 |
處 款 損 益 傮 處分 分 |
捐 款 處分 N.C 價 處 分 즖 |
| っ ø |
$\overline{\phantom{a}}$ - |
12. 背書保證
| 關 類 別 係 |
102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|
| 子公司 | \$193,733 | \$188,760 | \$136,238 |
| 關聯企業 | 133,336 | 133,336 | _133,336 |
| \$327,069 | \$322,096 | \$ 269,574 |
本公司為子公司背書保證係提供定存單為擔保品。
(三) 對主要管理階層之獎酬
102 及 101 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 9.984 SS. |
\$10,906 |
| 退職後福利 | 367 | 461 |
| \$10,351 | \$11,367 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二八、質抵押資產
下列資產業已提供作為銀行借款、各項信用保證及應付公司債等 之擔保品:
| 102年12月31日 | 101年12月31日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | - Գ | 775,729 | 781,314 | 786,963 |
| 採用權益法之投資 | 236,206 | 238,140 | 235,102 | |
| 已質押定存單(帳列其他流 | ||||
| 動資產之其他金融資產) | 84,798 | 85,000 | 39,000 | |
| \$1,096,733 | \$1,104,454 | \$1,061,065 |
二九、重大或有負債及未認列之合約承諾
除其他附註所述者外,本公司於資產負債表日有下列之重大承諾 事項及或有事項:
- (一)重大承諾
-
- 截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,本 公司因購買原物料已開立未使用之信用狀金額分別為 522,079 仟元、329,589仟元及618,923仟元。
-
- 本公司未認列之合約承諾如下:
| 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及 | |||
| 設備 | 12,059 | 8.459 |
(二)或有事項
本公司販售之六款橄欖油商品,因商品成分標示不符,於 102 年11月4日遭台中市衛生局以違反食品衛生管理法裁罰15,000仟元 (帳列什項支出),並遭諭令暫停違規產品之製造及販售。
為維護本公司之信譽及消費者權益,本公司於102年11月起陸 續將標示不符商品及其餘小包裝食用油商品下架回收,並於 102年 底前全面接受消費者退貨,並提供退貨擔保金 20,000 仟元(帳列102 年12月31日其他非流動資產)於玉山銀行信託專戶。本公司估計 103年標示不符商品及小包裝商品銷貨退回金額為1,450仟元 (帳列 102年12月31日負債準備),另評估上述標示不符商品及小包裝商 品 102年12月 31日庫存之存貨跌價損失為 5,510 仟元(帳列銷貨成 本)。本公司已於102年度財務報表認列上述罰鍰、相關銷貨退回及 相關庫存品存貨跌價損失。
台中市地方法院檢察署於 102年11月27日以本公司為降低製 造 橄 欖 油 成 本,用 低 價 油 品 掺 混 替 代, 藉 以 謀 取 不 法 利 益 為 由, 以 食品衛生管理法起訴本公司暨以詐欺罪起訴本公司部分員工,並請 求依法宣告没收本公司 96 年至 102 年 10 月銷售六款橄欖油商品之 犯罪所得,共計109,679 仟元,本公司已將該項金額匯入台中市地方 法院檢察署 302 專戶 (帳列 102 年 12 月 31 日其他非流動資產),惟 本公司認為檢察官訴求之犯罪所得金額未扣除相關成本費用顯失合 理, 截至董事會通過本個體財務報告日止,本案尚由台中地方法院 審理中,本公司102年度已估列7,307仟元之前述相關損失及負債準 備。本公司向大統長基食品廠股份有限公司(以下稱大統長基公司) 購買上述部分低價油品作為原料,而造成本公司回收油品及可能之 相關賠償損失,本公司103年2月於大統長基公司被訴刑事訴訟程 序向附帶提起民事訴訟,請求損害賠償。
另本公司為沛津有限公司(以下稱沛津公司)代工外銷之油品 添加葉綠素,受上述事件影響,沛津公司於102年11月向本公司部 分員工提起詐欺告訴,截至董事會通過本個體財務報告日止,仍由 台中地方法院審理中,賠償金額尚無法合理估計。
| 外幣金融資產及負債之匯率 | 訊 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -------------- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | --- | -- |
| 102年12月31日 | 單位:外幣仟元,新台幣仟元 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 | 率帳 | 面 | 金 | 額 | ||
| 金融資 產 貨幣性項目 |
||||||||
| 人民幣 非貨幣性項目 |
\$ | 6,346 | 0.1640 (人民幣:美元) | $\mathfrak{S}$ | 31,026 | |||
| 美金 | 9,718 29.805 (美元:新台幣) | 289,631 | ||||||
| 金融負債 貨幣性項目 美 金 |
7,686 29.805 (美元:新台幣) | 229,085 | ||||||
| 101年12月31日 | ||||||||
| 外 | 幣 | 匯 | 率帳 | 面 | 金 | 額 | ||
| 金 融 資 產 貨幣性項目 |
||||||||
| 美 金 非貨幣性項目 |
$\mathbf{\$}$ | 599 | 29.04 (美元:新台幣) | \$ | 16,228 | |||
| 美金 | 10,127 29.04 (美元:新台幣) | 294,081 | ||||||
| 金融負債 貨幣性項目 美 - 金 |
1,237 | 29.04 (美元:新台幣) | 35,929 | |||||
| 101年1月1日 | ||||||||
| 外 | 幣 | 匯 | 率帳面 | 金 | 額 | |||
| 融資產 金 非貨幣性項目 |
||||||||
| 美 金 |
\$ | 11,243 30.275 (美元:新台幣) | \$340,395 | |||||
| 債 金 融負 貨幣性項目 |
||||||||
| 美 金 |
2,050 | 30.275 (美元:新台幣) | 68,129 |
美金 2,050
$\frac{1}{2}$
三一、附註揭露事項
- (一)重大交易事項相關資及(二)轉投資事業相關資訊
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:附表一。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司及關聯企業):無。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資 本額百分之二十以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上:附表二。
-
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:附表三。
-
- 從事衍生性商品交易:附註十六及二六。
-
- 被投資公司資訊:附表四。
- (二) 大陸投資資訊
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期 末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:附 表五。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益:
- (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比: 無。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比: 附表六。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額:無。
- (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的;附表一。
-
(5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額:無。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等:無。
- 三二、首次採用個體財務報告編製規定
本公司轉換至個體財務報告編製規定日為101年1月1日。轉換 至個體財務報告編製規定後,對本公司個體資產負債表暨個體綜合損 益表之影響如下:
(一) 101年1月1日個體資產負債表之調節
| 華 般公 民國 $\overline{\phantom{a}}$ |
計原則 認 會 |
韓 | 换 | 之 | 影 | 欅 | 個 | 黋 | 財 | 務 | 報 | 告 | 綿 | 製 | 規 | 定 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 в |
額 金 |
認列及衡量差異 | 表 | 遑 | 異 差 |
金 | 額 | 項 | 且 | 説 | 明 | |||||||
| 流動資產 | \$2,288,989 | \$ | 1\$ | 765) | \$2,288,224 | 流動資產 | 5 | |||||||||||
| 長期投資 | 1,081,971 | 1,597) | 4,789) | 1,075,585 | 長期投資 | 6 | ||||||||||||
| 固定資產 | 992,515 | 19,263 | 1,011,778 | 不動產、廠房及設備 | $2 \cdot 3 \cdot 4$ | |||||||||||||
| 其他資產 | 126,790 | 18,186) | 108,604 | 其他非流動資產 | $2 \cdot 3 \cdot 4 \cdot 5$ | |||||||||||||
| 產 計 總 瞀 |
\$4.490.265 | ΄ \$ | 1,597 | \$ | 4,477 | \$4,484,191 | ||||||||||||
| 流動負債 | 977,929 \$ |
\$ | (\$ | 769) | S. | 977,160 | 流動負債 | 6 | ||||||||||
| 長期負債 | 1.060,000 | 1,060,000 | 長期負債 | |||||||||||||||
| 上地增值稅準備 | 95,560 | 95,560) | 5 | |||||||||||||||
| 其他負債 | 73,728 | 13,030 | 91,852 | 178,610 | 其他非流動負債 | $5 - 6 - 8$ | ||||||||||||
| 負債合計 | 2,207,217 | 13,030 | 4,477 | 2,215,770 | 負債合計 | |||||||||||||
| 本 脭 |
1,819,011 | 1,819,011 | 股 | 本 | ||||||||||||||
| 資本公積 | 152,783 | 783) | 152,000 | 資本公積 | 7 | |||||||||||||
| 保留盈餘 | 96,956 | 200,454 | 297,410 | 保留盈餘 | 1.6.7.8 | |||||||||||||
| 9 | ||||||||||||||||||
| 股東權益其他項目 | 214,298 | 214,298 | 其他權益 | 1.6.8.9 | ||||||||||||||
| 股東權益合計 | 2,283,048 | 14,627) | 2,268,421 | 權益合計 | ||||||||||||||
| 負債及股東權益總計 | \$4.490.265 | 1,597 | 4,477 | \$4,484,191 | 負債及權益總計 |
(二) 101年12月31日個體資產負債表之調節
| 華 般公 民國 ቀ $\overline{\phantom{a}}$ |
原则 計 認 會 |
换 料 |
影 之 |
響 | 躄 務 財 個 |
製 規 報 告 編 定 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
額 金 |
認列及衡量差異 | 差 達 表 |
異 | 額 全 |
項 目 |
明 説 |
| 流動資產 | \$2,589,002 | \$ | (\$ | 1,657 | \$2,587,345 | 流動資產 | 5 |
| 長期投資 | 1,027,860 | 1,636) | 4,019) | 1,022,205 | 長期投資 | 6 | |
| 固定資產 | 961,186 | 29,780 | 990.966 | 不動產丶廠房及設備 | $2 \cdot 3 \cdot 4$ | ||
| 其他資產 | 154,295 | 28,123 ) | 126,172 | 其他非流動資產 | $2 \cdot 3 \cdot 4 \cdot 5$ | ||
| 産 總 計 音 |
\$4.732,343 | 1,636 (ይ |
1\$ | 4.019) | \$4,726,688 | ||
| 流動負債 | \$1,061,378 | \$ | (\$ | 219) | \$1,061,159 | 流動負債 | 6 |
| 長期負債 | 1,245,673 | 1,245,673 | 長期負債 | ||||
| 土地增值稅準備 | 95,560 | 95,560) | 5 | ||||
| 其他負債 | 85,200 | 7,068 | 91,760 | 184,028 | 其他非流動負債 | 5.6.8 | |
| 負債合計 | 2,487,811 | 7,068 | 4,019) | 2,490,860 | 負債合計 | ||
| 本 股 |
1,874,060 | 1,874,060 | 本 股 |
||||
| 資本公積 | 98,310 | 783) | 97.527 | 資本公積 | 7 | ||
| 保留盈餘 | 82.108 | 195,082 | 277.190 | 保留盈餘 | 1.6.7.8. | ||
| 9 | |||||||
| 股東權益其他項目 | 190,054 | 203,003 | 12,949 | 其他權益 | 1.6.8.9 | ||
| 股東權益合計 | 2,242,532 | 8,704) | 2,235,828 | 權益合計 | |||
| 負債及股東權益總計 | 4.732,343 | 1,636 £ |
56. | 4,019 | \$4,726,688 | 負債及權益總計 |
(三) 101年度個體綜合損益表之調節
| 華民國一 ተ 般公 |
認會計原則 | 糐 換 |
影 之 |
攀 | 體 財 個 務 |
報 告 製 編 規 定 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
額 金 |
認列及衡量差異 | 達 表 |
昪 差 |
金 额 |
項 目 |
明 说 |
| 營業收入淨額 | \$10,894,762 | \$ | \$ | \$10,894,762 | 營業收入淨額 | ||
| 營業成本 | 10,502,147) | 415 | ٠ | 10,501,732) | 營業成本 | 8 | |
| 調整已實現銷貨利益 | 163 | 163 | 已實現銷貨利益 | ||||
| 營業毛利 | 392,778 | 415 | 393,193 | 營業毛利 | |||
| 营業費用 | 308,014) | 3,034) | 311,048) | 營業費用 | 10 | ||
| 877 | 877 | 其他收益及費損 | 10 | ||||
| 營業利益 | 84,764 | 415 | 2,157) | 83,022 | 營業利益 | ||
| 營業外利益及費損 | 40,120) | 142 | 2,157 | 37,821) | 營業外收入及支出 | $6 \cdot 10$ | |
| 稅前利益 | 44,644 | 557 | 45,201 | 稅前利益 | |||
| 所得稅費用 | 4,922 ) | 4,922) | 所得稅費用 | ||||
| 本年度純益 | 39,722 | 557 | 40,279 | 本年度淨利 | |||
| 12,949) | 國外營運機構財務報表 | ||||||
| 换算之兒換差額 | |||||||
| $5,552$ ) | 確定福利之精算損失 | 8 | |||||
| 377) | 採用權益法之關聯企業 | 6 | |||||
| 之其他綜合損益份額 | |||||||
| 18,878) | 本年度其他綜合損益 | ||||||
| (稅後淨額) | |||||||
| 21,401 | 本年度綜合損益總額 | ||||||
(四) 豁免選項
除依據個體財務報告編製規定規定若干不得追溯適用及選擇下 列豁免追溯適用之情形外,本公司係追溯適用個體財務報告編製規 定以決定轉換日 (101年1月1日)之初始個體資產負債表:
投資子公司及關聯企業
本公司對轉換日前取得之投資子公司及關聯企業,選擇於 101 年1月1日個體資產負債表中,依100年12月31日按中華民國一 般公認會計原則所認列之金額列示。
認定成本
本公司於轉換日對部分土地選擇以中華民國一般公認會計原則 之重估價值作為該日之認定成本,其餘不動產、廠房及設備係依個 體財務報告編製,採成本模式衡量,並追溯適用相關規定。 員工福利
本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於 轉換日認列於保留盈餘。此外,本公司選擇以轉換日起各個合計期 間推延決定之金額,揭露經驗調整之歷史資訊。
累積換算差異數
本公司於轉換日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額 認定為零,並於該日認列於保留盈餘。後續處分任何國外營運機構 之捐益則排除轉換日之前所產生之換算差異數,但包含該日以後產 生之換算差異數。
上述豁免選項對本公司之影響已併入以下「(五)重大調節說明」 中說明。
(五) 重大調節說明:
本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依個 體財務報告編製規定編製個體財務報表所採用之會計政策二者間存 在之重大差異如下。
- 不動產之認定成本
本公司選擇應用個體財務報告編製規定之豁免規定,管理 階層對於土地以我國先前一般公認會計原則之重估價金額作為 認定成本,於101年1月1日及12月31日將股東權益其他項 下之未實現重估增值190,649仟元轉入保留盈餘,總權益不會因 該重分類而改變。
- 預付設備款之表達
轉換至個體財務報告編製規定前,購置設備之預付款通常 列為固定資產項下之預付設備款;轉換至個體財務報告編製規 定後,購置設備之預付款通常列為預付款項,通常分類為非流 動資產。
本公司於101年1月1日及12月31日將原分類為預付設 備款(帳列固定資產項下)重分類至預付款項(帳列其他非流 動資產)項下,金額分別為3,368仟元及7,497仟元。
- 閒置資產之分類
轉換至個體財務報告編製規定前,閒置資產係帳列其他資 產項下;轉換至個體財務報告編製規定後,依其性質重分類為 不動產、廠房及設備。
本公司於101年1月1日及12月31日將原分類為閒置資 產 (帳列其他資產項下)重分類至不動產、廠房及設備項下, 金額分別為 22,096 仟元及 36,702 仟元。
- 遞延費用之分類
本公司原帳列其他資產項下之遞延費用,於轉換為個體財 務報告編製規定後依其性質重分類為不動產、廠房及設備。
本公司於101年1月1日及12月31日將原分類為遞延費 用 (帳列其他資產項下) 重分類至不動產、廠房及設備項下, 金額分別為 535 仟元及 575 仟元。
- 遞延所得稅資產及負債之分類
本公司依照我國先前一般公認會計原則,遞延所得稅資產 及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者,依預期迴轉期間之長短劃分為流動或 非 流 動 項 目 ; 轉 换 至 個 體 財 務 報 告 編 製 規 定 後 , 遞 延 所 得 稅 資 產及負債一律分類為非流動項目,且不得互抵表達。
截至101年1月1日及12月31日,本公司將原帳列於流 動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產,金額分別 為 765 仟元及 1,657 仟元,另將原與遞延所得稅資產互抵表達之 遞延所得稅負債分別計 312 仟元及 0 仟元重分類為遞延所得稅 負 債 , 並 於 個 體 財 務 報 告 編 製 規 定 下 屬 遞 延 所 得 稅 負 債 性 質 之 土地增值税準備負債 95,560 仟元重分類至遞延所得稅負債(帳 列其他非流動負債項下)。
- 採用權益法之投資
本公司採權益法評價之子公司及關聯企業,亦配合本公司 轉換 至 個 體 財 務 報 告 編 製 規 定 進 行 分 析 及 調 節 , 投 資 關 聯 企 業 之主要調節項目包括員工福利調整等。另與子公司及關聯企業 之順流交易依我國先前一般公認會計原則係以未實現收入或損 失及 遞 延 貸 項 / 借 項 表 達 , 轉 換 至 個 體 財 務 報 告 編 製 規 定 下 , 則需表達於投資子公司及關聯企業項下。
截至101年1月1日及12月31日,本公司因上述原因分 別減少採用權益法之投資 6,386 仟元及 5,655 仟元、减少遞延貸 項 (帳 列 其 他 流 動 負 債 項 及 非 流 動 負 債 項 下 )4.789 仟 元 及 4.019 仟元、減少保留盈餘 2,253 仟元及 2,488 仟元及調增未認列為退
休金成本之淨損失(帳列股東權益其他項目)656 仟元及 852 仟元;另101年度採用權益法認列之關聯企業損益份額應增加 142仟元及調減採用權益法之關聯企業之其他綜合損益份額377 仟元。
- 因長期股權投資而發生之資本公積
我國一般公認會計原則下,被投資公司增發新股而投資公 司未按持股比例認購,致投資比例發生變動,而使投資公司所 投資之股權淨值發生增減者,其增減數應調整「資本公積一長 期股權投資」及「長期股權投資」。
轉換至個體財務報告編製規定後,關聯企業發行新股時, 投資公司若未按持股比例認購,致使持股比例發生變動,並因 而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採 用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企 業之所有權權益減少者,於其他綜合損益中所認列與該關聯企 業有關之金額按減少比例重分類,其會計處理之基礎係與關聯 企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。對子 公司之所有權權益變動而未喪失控制者,應視為權益交易。
故截至101年1月1日及12月31日調減因長期投資而產 生之資本公積均為783仟元。
- 員工福利
本公司依照我國先前一般公認會計原則,對確定福利義務 進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債;轉換 至個體財務報告編製規定後,應依規定,對確定福利義務進行 精算評價,且對確定福利計劃精算損益將選擇立即認列於其他 綜合 損 益 項 下 , 於 權 益 變 動 表 列 入 保 留 盈 餘 , 後 續 期 間 不 予 重 分類 至 損 益 。 另 依 我 國 先 前 一 般 公 認 會 計 原 則 , 未 認 列 過 渡 性 資產或淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均 剩 餘 服 務 年 限 , 採 直 線 法 加 以 攤 銷 並 列 入 淨 退 休 金 成 本 ; 轉 換 至個體財務報告編製規定後,首次適用我國十八號公報產生之 未認列過渡性淨給付義務應歸零。
101年1月1日及12月31日本公司因上述原因分別調整增 加應計退休金負債(帳列其他非流動負債項下)13,030 仟元及 7,068 仟元、保留盈餘分別調整減少 16,684 仟元及 21.821 仟元, 及未認列為退休金成本之淨損失(帳列股東權益其他項目)調 整增加分别為 3,654 仟元及 14,753 仟元。另 101 年度退休金成 本調整減少 415 仟元 (調整減少營業成本)及調增確定福利之 精算損失 5,222 仟元。
- 累積換算調整數
本公司選擇應用個體財務報告編製規定之豁免規定,於轉 换日將國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零,並認 列於保留盈餘。於101年1月1日及12月31日累積換算調整 數(帳列股東權益其他項目下)調整減少金額均為27,959仟元, 以及權益項下保留盈餘調整增加金額均為 27,959 仟元。
- 個體綜合損益表之表達
我國一般公認會計原則下,處分不動產、廠房及設備損益 通常列為營業外收支之一部分。於轉換為個體財務報告編製規 定後,應採功能別表達費損項目。101年度重分類至其他收益及 費損金額為收益877仟元。
另依我國一般公認會計原則下,閒置資產提列之折舊費用 通常列為營業外支出之一部分,於轉換為個體財務報告編製規 定後,應依其性質重分類至營業費用。101年度重分類至營業費 用金額為 3,034 仟元。
(六)現金流量表之重大調整說明
依中華民國一般公認會計原則之規定,利息之收付及股利之收 取通常分類為營業活動,股利之支付則列為融資活動,並要求採間 接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額。依個體財 務報告編製規定之規定,利息及股利收付之現金流量應單獨揭露, 且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。因此,本公 司101年度利息收現數1,114仟元與股利收現數19,000仟元依規定 應單獨揭露。
除此之外,依轉換至個體財務報告編製規定後個體現金流量表 與依中華民國一般公認會計原則之現金流量表並無對本公司有其他 重大影響差異。
民國 102年1月1日至12月31日 福懋油脂股份有限公司 為他人背書保證
附表一
單位:除另予註明者外
| 쳽 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 装物 뼵 马 |
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| U) 愿母公司對子公司 應子公司對母公司 應 對 大 J& ! 對 |
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| 黑计背音保證金额 背音保證最高限额 周母 化最近期财務报表 ? |
|||||||
| 2,888,351 | 2,888,351 | 144,815 | |||||
| Ħ | |||||||
| U) | |||||||
| 净值之比率 (%) | œ | دی | |||||
| 之额 | |||||||
| 保金 挽垫 |
84,798 | 15,411 | ₽ | 3,153 仟人民幣) | |||
| 產保 | (# 3) | ė | |||||
| 財務 动物 |
|||||||
| " 期末背書保證餘額 實 際 勁 支 金 額 | 10,000 | 15,411 | |||||
| 193,733 | |||||||
| ( 6,500 仟美元 ) ( 6,500 仟美元 | .幣) (3,153 仟人民幣) (3,153 仟人民幣) | ||||||
| 33,336 | 93.733 | 15,411 | |||||
| 133,336 | 195,000 | 15,411 | |||||
| 《一》第一分秋虹栖 古 武 气 《 》)。 | 6,500 仟美元) | 3,153 仟人民 | |||||
| 962,784 | 86,889 | ||||||
| 2,406,959 | |||||||
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| ţds | hb | 福懋油脂公司 | |||||
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可令提重奪 | 波福懋油脂公 | |||||
| ¥ | Đ | M | ¥ ¥ |
||||
| . eb 屜 |
|||||||
| ∢ 4 |
PANAMA) S.A. | ||||||
| X) | PROCESSING | ||||||
| \$ ₩ |
福懋油脂公司 | 福懋油脂公司 | JRMOSA OIL | ||||
| 魏胄 | |||||||
| 蝶 |
註 1:背音保證者與被背書保證對象之關係如下:
注 2:本公司辩理背書保證總額,以不超過本公司最近期财務报表净值 120%為限,對國內單一企業之背書保證限額,以不超過本公司最近期财務报表净值 100%為限,對海外單一聯屬公司之背書保證限額,以不超過母公司最近期财務报 表净值 40%為限。于公司辩理背書保腔總額,以不超過子公司最近期財務報表净值 50%為根本。 子公司對單一企業之背書保證額度,以不超過子公司最近期财務報表净值 20%為限,于公司對海外單一聯屬公司之背書保證限額,以不 (3)母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過 50%之被投资公司。 (4)对公司直接或经由子公司同接持有替通股股椎超遍 50%之母公司。 (6)因共同投资關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。 (5)基於承揽工程需要之同業間依合約規定互保之公司。 (2)直接持有普通股股椎超過 50%之子公司。 (1)有業務關係之公司。
註 3:由本公司提供定存單為擔保。
超過于公司最近期财務银表净值 30%為限。
註 4:由子公司提供定存單為擔保。
註 5:属上市植母公司對子公司背書保證者、属子公司對上市櫃母公司背書保證者、属大陸地區背書證者始須填列 Y。
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國 102年1月1日至12月31日
附表二
單位:新台幣仟元
| 꿟 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔總應收(付)備 | |||||||
| 額票據及帳款之 1代谢(%) |
$\overline{\mathbf{z}}$ | 52 | 15 | ||||
| \$211,426 | 2,949) | 67,240) | 67,240 | ||||
| 餘 | |||||||
| 形交易 係 件 與 一 般 交 易 應 收 ( 付 ) 栗 據 、 帳 款 形 不 同 之 情 形 及 原 因 |
Ē | ||||||
| 二 | |||||||
| 信 | $\overline{\phantom{a}}$ | I | $\mathsf{I}$ | I | |||
| 價核 | |||||||
| 油脂公司應負 擔之銷售費用 |
|||||||
| I | $\begin{array}{c} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0$ | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||
| 間單 | 45~60天 依市價扣除中聯 | ||||||
| 信期 | $30 - 45$ $\bar{x}$ | $30 - 45 \times$ | $30 - 45$ $\bar{x}$ | ||||
| 估總進(銷) Jin之比率(%) 投 |
|||||||
| 撫 | $\frac{8}{10}$ | ∾ | ಉ | 15 | |||
| 瘋 | |||||||
| \$1,944,085 | 229,376 | 309,099 | 309,099 | ||||
| 易 | |||||||
| 섺 | |||||||
| ् सुब्ब |
Н | ||||||
| (鐵) | ŕК | k. | निक्ट | 傢 | |||
| 進 | 資 政 費 用 逍 |
導 | 鐵 | ||||
| ₩ | 像 | 奪 | |||||
| 採權益法計價之被 投資公司 |
|||||||
| 帀 | 冊 | ||||||
| 噩 | 字公 | 小母公 | |||||
| 簿 | |||||||
| 冬 | |||||||
| 象 | 聯油脂公司 | 懋油脂公司 | |||||
| 對 易 |
|||||||
| Ķ | ÷ | 台灣大食品公司 | 澳 | ||||
| 貞司 | |||||||
| 銷公 | |||||||
| 進之 | 福懋油脂公司 | 福懋油脂公司 | 台灣大食品公司 | ||||
單位:新台幣仟元
| 核額 | ||
|---|---|---|
| 備 | 싂 | |
| 列帳 | € | |
| 211,426 | ||
| ് ക |
||
| 關 係 人 款 項應收關係人款項提 顏處 理 方 式期後收回金额呆 |
||
| I | ||
| 額處 | ||
| 收 | 1 | |
| 應 | ||
| 冥 | ÷, | |
| 淘 쉑 料 |
||
| 零 | $8.34(*)$ | |
| 剽 | ||
| 盛 | ||
| 疆 会 稔 |
\$211,426 | |
| 收 庚 |
||
| 一應機 | ||
| 鹵 | ||
| 採權益法計價之被投資公司 | ||
| 謡 | ||
| 龝 | ||
| 名 | ||
| 象 | ||
| 莉 | ||
| 易 | 中聯油脂公司 | |
| 文局 | ||
| 列應收款項之公 | ||
| 福懋油脂公司 | ||
| 喫 |
$-66-$
附表三
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 福懋油脂股份有限公司
民國 102年12月31日
單位:新台幣仟元
被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊 民國 102年1月1日至12月31日
福懋油脂股份有限公司
| 꿬 | Μgʻ | 常 | 價之被投 採權益法計 資公司 |
府 | Ľ. | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 術 | ≰ 4 |
∢ ન |
|||||
| ম | 쪢 | ||||||
| 雨 翳 |
(损) | 17,536 | 16,754) 子公 | 17,404 | 16,530) 子公 | 17,509) $(\ddot{a})$ |
|
| 蜮 싸 |
. Kac |
÷ | $\overline{\phantom{0}}$ | ||||
| ⊀ | 益投 | ||||||
| 丽 ∢ |
|||||||
| 幠 | 钡本年度 (損) | 28,212 | 16,754) | 52,213 | 16,530) | 11,072) | |
| ₩ | ÷ | ||||||
| 有 被 | |||||||
| 41 | 236,206 | 23,800 | 272,474 | ||||
| 旧 | \$492,408 | 289,631 | |||||
| 袆 | |||||||
| S | $\overline{a}$ | 33 | $\overline{5}$ | $\overline{100}$ | |||
| 痰 | |||||||
| (仟股)比率 (%) 帳 | 47,956 | $\overline{24}$ | 20,000 | 5,000 | ı | ||
| 調车 | 底股数 | ||||||
| 44 | 4 | \$449,180 | 733,703 | 203,316 | 25,000 | 727,107 | |
| 撫 | 4 | ||||||
| 殶 | 41 處 |
||||||
| 4 | 733,703 | 203,316 | 50,000 | 727,107 | |||
| 48 | 4 | \$49,180 | |||||
| 暧 | ₩ | ||||||
| ш 将 |
黄豆之精遇及提油業務 | ||||||
| 撫 | |||||||
| 柳 | |||||||
| 瞅 | 製造及銷售麵粉產品 | 一般投資業務 | 餐飲業務 | 製造及銷售油脂產品 | |||
| # 囤 |
|||||||
| 뉯 | |||||||
| 4 | 卡干 | ۴ | |||||
| 40 | PANAMA CITY, REPUBLIC OF PANAMA |
白中市 | g. 40 |
浙江省寧波市 | |||
| 稱所 | |||||||
| 4 n, |
|||||||
| ∢ | |||||||
| 稱被投資 | 台灣大食品公司 | (PANAMA) S.A. PROCESSING FORMOSA OIL |
中聯油脂公司 | 元合餐飲公司 | 寧波福懋油脂公司 | ||
| æ | (PANAMA) S. A. | ||||||
| 帘 ∜ |
福懋油脂公司 | FORMOSA OIL PROCESSING |
|||||
| Ķœ | |||||||
| 投 |
註:係認列投資損失11,072仟元及歸屬於可辦認資產之溢價攤銷 6,437仟元。
$-67-$
附表四
$\bar{\bar{z}}$
附表五
單位:除另予註明者外
| 抵 | |||
|---|---|---|---|
| 樯 | |||
| ۲J 픽 |
回 | 煳 | |
| 姒 | ¥ | ||
| 싸 ₩ |
撫 | ||
| 叫 | |||
| 锕 | 核 隔 甸 |
校 | |
| 72,474 | |||
| 5 投債 |
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| 愼 | 旧 쓃 |
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| 微 雬 牧 |
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| -10 積 |
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| # 鎭 |
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| Æ | b | ||
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107 | ||
| Ķ€ 漐 |
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| 48 40 条 |
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| 年自累 | |||
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| 卜 | ۳ | ស | $\frac{2}{n}$ |
| 資料 | |||
| 殶 | ١ | ||
| 氱 ₩ |
Ŗ | ||
| ķк, | 27 | ||
| 峑 | |||
| ⊯ | |||
| E | 먜 | ||
| 慄 | 樾 饗 |
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| 帐 | 庚 售 |
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| 嘞 瞅 |
鸉 吆 |
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| 써 | 捭 鬊 |
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| 稱 | ৱ | ||
| 4 厛 |
⊯. 广 |
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| ্য 犔 |
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| 被投 | 聪 臩 |
||
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| K | 砷 |
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|---|---|---|
| 垠 | u) 쎫 |
|
| 40 | ||
| 帶 | 鎮 떹 |
|
| 投資 | ||
| 袋 | ||
| 幂 | 뻅 | |
| 魚馬 | ||
| 墾 | 幽 | |
| $\star$ | ||
| 核 | 赵 | |
| ţ. | ||
| 4 | ||
| 紳 | 뉣 | |
| ₩ | 额 | 1727,743 |
| 靠 | 섺 | |
| ĶŒ | ||
| 濟投 | ||
| 准 | ||
| 뼶 | 血核 | |
| H | ||
| 匯金 | ||
| 熱微 | ||
| 台投 | ||
| Ш | 咄 | |
| 計地 | ||
| 累隆 | ||
| 质大 | ||
| 뽜 | 犮 |
註1:投資方式區分為下列3種,標示種類別即可:
(1)直接赴大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司再投資大陸。
$(3)$ 其他方式。
註 2:第三地區之投資公司係 FORMOSA OIL PROCESSING (PANAMA) S.A.。
註3:按同期間經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表認列。
註 4:本公司於 88.02.08 及 88.10.13 經投審會(88)投審二字第 88710679 及 88727883 號函核准,間接對大陸投資金額 4,910 仟美元及 17,975 仟美元。
註 5:依據投審會 97 年 8 月「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額計算。
| ١K | 끏 | ||
|---|---|---|---|
| 单台:第台幣仟 | |||
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| 件 與一般交易之比較 金 奥-般交易相當 |
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| 萩 | 出貨後30天 | ||
| ₩ | 卞 | ||
| 榕 | |||
| 易價格相當 | |||
| 奥一般交 | |||
| 無 | |||
| 貨 | 五 | ||
| 仒 | |||
| 嬦 | |||
| 早 | |||
| 鎮 | |||
| 4,174 | |||
| 뿩 | 섺 | ₩ | |
| च | |||
| 颊 | |||
| ÷ĸ, | |||
| 易 | |||
| 大陸被投資公司名稱交 | 塚 | ||
| 寧波福懋油脂有限公司 | |||
| 附表六 | |||
與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益 民國 102年1月1日至12月31日
福懋油脂股份有限公司
§重要會計項目明細表目錄§
$\hat{\mathcal{A}}$
$\bar{z}$
| 項 | 目 | 編 | 號 | 索 | 引 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | |||||||||||||||||
| 現金明細表 | 表一 | ||||||||||||||||
| 應收票據明細表 | 表二 | ||||||||||||||||
| 應收帳款明細表 | 表三 | ||||||||||||||||
| 存貨明細表 | 表四 | ||||||||||||||||
| 採用權益法之投資變動明細表 | 表五 | ||||||||||||||||
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註十三 | ||||||||||||||||
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註十三 | ||||||||||||||||
| 遞延所得稅資產明細表 | 附註二二 | ||||||||||||||||
| 短期借款明細表 | 表六 | ||||||||||||||||
| 應付短期票券明細表 | 附註十五 | ||||||||||||||||
| 應付票據明細表 | 表七 | ||||||||||||||||
| 應付帳款明細表 | 表入 | ||||||||||||||||
| 其他應付款明細表 | 附註十八 | ||||||||||||||||
| 負債準備一流動明細表 | 附註十九 | ||||||||||||||||
| 長期借款明細表 | 表九 | ||||||||||||||||
| 應付公司債明細表 | 表十 | ||||||||||||||||
| 損益項目明細表 | |||||||||||||||||
| 營業收入明細表 營業成本明細表 |
表十一 表十二 |
||||||||||||||||
| 營業費用明細表 | 表十三 | ||||||||||||||||
| 其他收益及費損淨額明細表 | 附註二一 | ||||||||||||||||
| 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能 | 附註二一 | ||||||||||||||||
| 別彙總表 |
現金明細表
民國 102年12月31日
表一
$\sim$
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|
| 零用金 | \$ | 434 | ||
| 銀行存款 | ||||
| 支票存款 | 7,848 | |||
| 活期存款 | 185,841 | |||
| 國內銀行外幣活期存款 (註) | 226 | |||
| \$194,349 |
註:係人民幣 46 仟元;兌換率為 RMB\$1=NT\$4.889
應收票據明細表
民國 102年12月31日
表二
單位:新台幣仟元
| 客 | Þ | 名 | 稱 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 超秦股份有限公司 | 18,123 \$ |
||||
| 京大物資實業有限公司 | 7,569 | ||||
| 仁嘉有限公司 | 6,726 | ||||
| 邱石崇 | 5,992 | ||||
| 張和賓 | 5,353 | ||||
| 其他 (註) | 227,949 | ||||
| 271,712 | |||||
| 減:備抵呆帳 | 2,717 | ||||
| 淨 | 額 | \$268,995 |
註:各戶之餘額未達本科目餘額百分之五。
應收帳款明細表
民國 102年12月31日
表三
$\sim$ $\sim$
單位:新台幣仟元
| 客 | Þ | 名 | 稱 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 家福股份有限公司 | \$ 15,467 |
||||
| 美食家食材通路股份有限公司 | 12,460 | ||||
| 佑牧生物科技股份有限公司 | 10,208 | ||||
| 總宜實業有限公司 | 9,580 | ||||
| 超秦股份有限公司 | 9,056 | ||||
| 其他 (註) | 493,166 | ||||
| 549,937 | |||||
| 減:備抵呆帳 | 13,671 | ||||
| 淨 | 額 | \$536,266 |
註:各戶之餘額未達本科目餘額百分之五。
存貨明細表
民國 102年12月31日
$\sim$
表四
$\bar{\beta}$
單位:新台幣仟元
| 金 | 額 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 成 | 本 | 市 | 僨 | 註 | |||||||||
| 在途存貨 | \$ 274,083 |
\$ | 295,233 | ||||||||||||
| 原 | 料 | 192,052 | 198,592 | ||||||||||||
| 製 | 成品 | 139,928 | $\rightarrow$ | 162,586 | |||||||||||
| 在 | 製 | 品 | 37,040 | 38,710 | |||||||||||
| 物 | 料 | 7,978 | 7,978 | ||||||||||||
| 商 | 品 | 4,838 | 5,323 | ||||||||||||
| 合 | 計 | \$ 655,919 |
\$ | 708,422 |
註:係淨變現價值。
福懋油脂股份有限公司
採用權益法之投資變動明細表
民國 102 年度
表五
單位:除另予註明者外
| Ħ, | ||||
|---|---|---|---|---|
| $\begin{matrix} \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2} & \frac{1}{2}$ | 표도 표도 표도 |
|||
| $\frac{1}{2}$ | ALGAZIANS | |||
| $\begin{array}{c cc} & & & & * & & * \ \hline \hline & & & & & * & \ \hline & & & & & & * \ \hline \end{array}$ | $3. 10.27 3.492,40812,0868 289,63111.81 236,20611.81 236,2064.76$ | |||
| \$ 492,408 289,631 236,206 23, 800 |
1012.045 | |||
| $\begin{array}{c ccccc} & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &$ | 47,956 24 24 |
20,000 5,000 |
||
| 通延巳(未) 贯 现 利 益 |
218 | 152 | $\frac{1}{2}$ | |
| 採用摧益法证 列之子公司及 開惊企業莫他 |
结合捐益 | $\begin{array}{c} \star \ \star \ \star \ \star \end{array}$ | 814 | $\frac{1}{\sqrt{10}}$ |
| 图外管理機構 财務根表换算 之 兇 换 差 额 |
12,304 | $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ | $\frac{1230}{2}$ | |
| 按揉益法之子 公司及朋聘企 案利益(损失) |
$\begin{array}{cc} 17,536 \ 16,754 \end{array}$ | 17,404 16,530 |
1.656 | |
| $\sqrt{\frac{2}{n}}$ | $\frac{1}{2}$ | ទី | gj | |
| * | ||||
| 25,000 | 25.000 | |||
| 年度 | 2,500 | |||
| \$474,654 294,081 |
238,140 15,330 |
1,022,205 | ||
| ಸ್ಥಾನ ಸಿಮಾ |
||||
| 4 | ||||
| 会品会 | 合餐飲公司 可心的变形 |
|||
註一:本年度减少保護配中聯油階公司之現金限利。
註二:保按被投资公司经会讨印查核之财務被表及本公司将股比例计算。
$\frac{1}{2}$
$\overline{\phantom{a}}$
J.
$\ddot{\phantom{0}}$
$\overline{\phantom{a}}$
$\frac{1}{2}$
$\ddot{\cdot}$
短期借款明細表
民國 102年12月31日
表六
單位:新台幣仟元
| 年 | 利 | 率 | 融 | 資 | 額 | 度 | 質 | 抵 | 押 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 借款种类及债權人 借 | 款 | 期 限 |
% | 餘 | 額 | 註 | $\mathcal{L}$ | 或 | 擔 | 保 | ||||
| 信用借款 | ||||||||||||||
| 元大銀行台中 分行 |
102.12.13-103.01.10 | 1.30 | \$ | 100,000 | 300,000 | 無 | ||||||||
| 玉山銀行城東 分行 |
102.12.13-103.01.10 | 1.15 | 90,000 | 200,000 | 無 | |||||||||
| 計 小 |
190,000 | |||||||||||||
| 信用狀借款 | ||||||||||||||
| 彰化銀行營業 部 |
102.11.13-103.03.18 | 1.20 | 24,866 | 300,000 | 無 | |||||||||
| 兆豐銀行復興 分行 |
102.11.15-103.05.18 | 1.20 | 50,150 | 203,000 | 無 | |||||||||
| 土地銀行長安 分行 |
102.12.10-103.02.08 | 1.34 | 29,136 | 180,000 | 無 | |||||||||
| 合作金庫松江 分行 |
102.11.20-103.05.22 | 1.12-1.17 | 124,933 | 350,000 | 無 | |||||||||
| 計 小 |
229,085 | |||||||||||||
| 合 計 |
S | 419,085 |
註:截至102年12月31日止,本公司之短期融資額度計4,158,525仟元,減除銀行 借款已動用之額度 419,085 仟元及已開立未押匯之信用狀金額 522,079 仟元及商 業本票發行金額100,000仟元,尚未動用之短期融資額度計3,117,361仟元。
應付票據明細表
民國 102年12月31日
表七
單位:新台幣仟元
| 供 | 應 | 商 | 名 | 稱 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 洪錦勝 | \$ | 8,455 | |||||
| 楊 國 |
靖 | 4,941 | |||||
| 魏慶男 | $\sim$ | 3,410 | |||||
| 慶興蠟燭廠 | 2,625 | ||||||
| 其他(註) | 16,425 | ||||||
| \$ | 35,856 |
註:各戶餘額未達本科目餘額百分之五。
應付帳款明細表
民國 102年12月31日
表入
單位:新台幣仟元
| 供 | 應 | 商 | 稱 | 全 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 泰山企業股份有限公司 | \$11,122 | ||||
| 其他 (註) | 156,221 | ||||
| \$167,343 |
註:各戶餘額未達本科目餘額百分之五。
$\sim$
長期借款明細表
民國 102年 12月 31日
單位:新台幣仟元
| 명 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 条 | 産 ĶŒ ₩, 回 |
乸 鰴 似 囤 |
||
| 卷 | ||||
| 隐 | , 수 ∥ |
280,000 ÷, |
||
| 年後到期 $\overline{1}$ |
$-160,00$ e |
240,00 | ||
| 셲 | 年内到期 ١ |
မာ | ||
| 珊 年 光 ( % ) |
17 | 17 | ||
| 渋 裳 遐 債 |
以每6個月為1期,共分7 氧 000仟元,第5~7 償退4 101年12月還第1期款,再 期償還本金,第1~4期各1 各償還80,000 仟元。 |
共分 5 以每6個月為1期 102年12月選第1期款,再 $\bullet$ 期償還本金 |
||
| 连信期間 | 99.12~104.12 | 9.12~104.12 | ||
| 借款債權銀行 合作金庫 |
寅 B |
し 兵 |
$\frac{1}{6}$ |
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
$\ddot{\phantom{0}}$
$\ddot{\phantom{0}}$
$\ddot{\phantom{0}}$
| 帀 | π | |
|---|---|---|
| ∢ | ₩ | ವ |
| 彨 | 星 | 四 |
| 45 企 |
ኇ 酱 |
2 |
| 렱 | 俪 | 卅 |
| 護 | 4 | $\frac{2}{3}$ |
| 埂 | 圡 | |
| 懃 | 幒 | 匾 |
| 盟 | αZ |
$\frac{1}{2}$
單位:除另予註明者外
營業收入明細表
民國 102年度
表十一
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 數量 (公頓/瓶) | 金 | 額 |
|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | ||||
| 黄豆油、黄豆粉 | 264,292 | \$6,155,416 | ||
| 料 飼 |
110,294 | 1,872,932 | ||
| 米 玉 |
147,867 | 1,853,480 | ||
| 麥片、麥糠 | 42,392 | 515,781 | ||
| 蔬菜油、沙拉油 | 2,342 | 377,128 | ||
| 計 小 |
10,774,737 | |||
| 減:銷貨退回 | 23,485 | |||
| 銷貨折讓 | 11,358 | |||
| 銷貨收入淨額 | 10,739,894 | |||
| 加工收入 | 3,230 | |||
| 營業收入合計 | \$10,743,124 |
營業成本明細表
民國 102年度
表十二
$\sim$
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 直接原料 | |||
| 年初原料 | \$ | 694,375 | |
| 加(減): | |||
| 本年度進料 | 7,323,236 | ||
| 原料出售 | 2,260,756) | ||
| 年底原料 | 466,135) | ||
| 直接原料耗用 | 5,290,720 | ||
| 直接人工 | 23,037 | ||
| 製造費用 | 493,340 | ||
| 製造成本 | 5,807,097 | ||
| 加(減): | |||
| 年初在製品 | 28,927 | ||
| 外購在製品 | 388,172 | ||
| 在製品出售 | 446,071) | ||
| 年底在製品 加工成本 |
37,040) | ||
| 製成品成本 | 2,337) 5,738,748 |
||
| 加(減): | |||
| 年初製成品及商品 | 265,157 | ||
| 外購製成品及商品 | 1,727,480 | ||
| 轉列費用 | 5,858) | ||
| 年底製成品及商品 | 144,766) | ||
| 產銷成本 | 7,580,761 | ||
| 原料出售成本 | 2,260,756 | ||
| 在製品出售成本 | 446,071 | ||
| 銷貨成本 | 10,287,588 | ||
| 加工成本 | 2,337 | ||
| 營業成本 | \$10,289,925 |
營業費用明細表
民國 102年度
表十三
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 推 | 銷 | 費 | 用 | 管 | 理 | 費 | 用 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 運 | 費 | \$113,701 | \$ | 39 | \$113,740 | ||||||||
| 薪 | 資 | 38,014 | 45,466 | 83,480 | |||||||||
| 交 際 |
費 | 18,341 | 2,142 | 20,483 | |||||||||
| 折 | 舊 | 2,667 | 6,852 | 9,519 | |||||||||
| 保 險 |
費 | 4,394 | 4,004 | 8,398 | |||||||||
| 稅 | 捐 | 6,763 | 352 | 7,115 | |||||||||
| 其他(註) | 56,784 | 25,946 | 82,730 | ||||||||||
| \$240,664 | \$ | 84,801 | \$325,465 |
註:各項金額未達本科目金額百分之五。
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
| 臺中市會計師公會會員印鑑證明書 中市財證字第 10310042 | 號 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 會員姓名: | $(1)$ 謝建新 (2) 吴恩銘 事務所名稱:勤業眾信聯合會計師事務所 委 託 人 名 稱:福懋油脂股份有限公司 事務所地址:台北市民生東路三段156號12樓 委託人統一編號:22102298 |
||||
| 事務所電話: 25459988 事務所統一編號: 94998251 |
|||||
| 會員證書字號: | (1)中市會證字第 294 (2)中市會證字第 158 號 印鑑證明書用途:辦理福懋油脂股份有限公司 |
號 | |||
| 一〇二年度(自民國一〇二年一月一日至 | 一〇二年十二月三十一日)財務報表之查核簽證 | ||||
| 簽名式(一 | 謝達斯 | 存會印鑑 | |||
| 簽名式(二) | 存會印鑑 $\widehat{\Xi}$ |
圖 ியம 神福利 |
Ñ يي : ا 55.631.941.941 |
||
| 理事長 | 核對人 $\sim 100$ |
7 | |||
| 華 中 |
民 | i ï $\ddot{\Omega}$ $\sim$ Read ( 0 3) 國 |
$\mathcal{P}$ 月 93 ۸ý |
z8 | $\Box$ |
$\mathcal{F}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\hat{\boldsymbol{\epsilon}}$
$\mathcal{A}^{\text{out}}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\sum_{i=1}^n\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^n}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^n}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^n}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^n}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^n}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^n}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^n}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^n}\frac{1}{\$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$ $\label{eq:2.1} \begin{split} \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r},\mathbf{r}) & = \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r},\mathbf{r}) \ & = \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r},\mathbf{r}) + \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r},\mathbf{r}) \ & = \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r},\mathbf{r}) + \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r},\mathbf{r}) \ & = \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r},\mathbf{r}) + \mathcal{L}{\text{max}}(\mathbf{r},\mathbf{r}) \ & = \mathcal{L$ $\sim$ $\sim$