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FOPCO Annual Report 2013

Nov 14, 2013

51752_rns_2013-11-14_98637ca3-f9c8-4021-b2d0-034753737f23.pdf

Annual Report

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福懋油脂股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告 民國102及101年度

地址:台中市大肚區福山里沙田路1段453號 電話: (04)2693-0625

$-1-$

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{1}{2} \sum_{j=1}^n \frac{$

$\bar{z}$

$\bar{z}$

財
務		 報
表
項 目 頁 次 附
註		 編
號
一、封
面		 $\mathbf{1}$
二、目
錄		 $\overline{2}$
三、關係企業合併財務報告聲明書 3
四、會計師查核報告 $\overline{4}$
五、合併資產負債表 5
六、合併綜合損益表 $6 \sim 8$
七、合併權益變動表 9
八、合併現金流量表 $10 - 11$
九、合併財務報表附註
(一)公司沿革 12
(二)通過財務報告之日期及程序 12 $\equiv$
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 $12 - 14$ $\leq$
(四) 重大會計政策之彙總說明 $14 - 23$ 四
(五)重大會計判斷、估計及假設不確 $23 - 24$ $\mathbf{E}$
定性之主要來源 $24!\sim!57$ 六~二九
(六)重要會計項目之說明 $57 - 60$ 三十
(七)關係人交易 60 $=$ $-$
(八) 質抵押資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約		 $60 - 61$ 三二
承諾
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其 他 62 E E
(十三)附註揭露事項
1. 重大交易事項相資訊 $62 \sim 63$ , $73 \sim 75$ 三四
2. 轉投資事業相關資訊 63, 73, 76 三四
3. 大陸投資資訊 63, $77 - 78$ 三四
4. 母子公司間業務關係及重要 63, 79 三四
交易往來情形
(十四)部門資訊 $64 - 65$ 三五
(十五)首次採用國際財務報導準則 $66 \sim 72$ 三六

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

$\label{eq:2} \frac{1}{2} \int_{\mathbb{R}^3} \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac{1}{\sqrt{2}} \, \frac$

關係企業合併財務報告聲明書

本公司102年度(自102年1月1日至102年12月31日止)依「關係 企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入 編製關係企業合併財務報告之公司與依國際會計準則第27號應納入編製母子 公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資 訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併 財務報告。

特此聲明

$-3-$

a de la componentación de la componentación de la componentación de la componentación de la componentación de
En 1930, en la componentación de la componentación de la componentación de la componentación de la componenta

$\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}})) \leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}})) \leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}})) \leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\text{max}}{\mathcal{L}})) \leq \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\text{max}}_{$

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}$

勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓

Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, ROC

Tel:+886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 2545-9966 www.deloitte.com.tw

會計師查核報告

福懋油脂股份有限公司 公鑒:

福懋油脂股份有限公司及子公司民國102年12月31日、民國101年12 月31日及1月1日之合併資產負債表,暨民國102年及101年1月1日至12 月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表與合併現金流量表,業經本會計 師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任 則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作,以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。

依本會計師之意見,第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證 券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達福懋油脂股份有限 公司及子公司民國102年12月31日、民國101年12月31日及1月1日之 合併財務狀況,暨民國102年及101年1月1日至12月31日之合併財務緒 效及合併現金流量。

如財務報表附註三二所述,福懋油脂股份有限公司於民國102年11月4 日因商品成分標示不符遭台中市衛生局裁罰 15,000 仟元及民國 102 年 11 月 27 日遭台中市地方法院檢察署以違反食品衛生管理法等起訴,公司管理階層 已評估該事件對民國102年度財務報表之影響,並將可能之影響數估列入帳。

福懋油脂股份有限公司業已編製民國 102 及 101 年度之個體財務報表, 並經本會計師出具修正式無保留意見之查核報告在案,備供參考。

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

福懋油 向展 一公司
民國 102年12月31 -
地用 31 日及 1 月 1 日
- 19
-- 11
로비의배다
102年12月31日
代 码
資		 產金 额 % 全 101年12月31日
額		 $\overline{\mathcal{H}}$ 全 101年1月1日
额		 %
流動資產
1100 現金及約當現金(附註六) Ŝ 258,376 4 \$ 120,928 $\overline{\mathbf{z}}$ \$ 142,537 $\overline{\mathbf{2}}$
1150 應收票據(附註四、五及七) 423,470 7 548,831 8 8
1160 545,395
應收票據一關係人(附註四、五及三十) 31,052 $\blacksquare$ 59,616 $\mathbf{1}$ 127,397 $\overline{\mathbf{2}}$
1170 應收帳款(附註四、五及七) 868,638 14 1,012,257 15 1,019,802 15
1180 應收帳款一關係人(附註四、五及三十) 180,374 3 198,548 3 136,539 $\mathbf{2}$
1200 其他應收款(附註二五及三十) 12,033 $\bullet$ 16,348 $\blacksquare$ 19,918 1
130X 存貨(附註四、五及八) 1,006,731 16 1,464,407 22 1,271,089 19
1410 预付款項(附註九及十五) 191,450 3 152,453 $\overline{2}$ 131,508 $\overline{2}$
1479 其他流動資產(附註十及三一) 115,520 $\overline{2}$ 100,166 1 70,224 1
11XX 流動資產總計 3,087,644 49 3,673,554 54 3,464,409 52
非流動資產
1543 以成本衡量之金融資產(附註四及十一) 9,677
1550 採用權益法之投資(附註四、十二、十八及三一) 236,206 4 238,140 3 235,102 3
1600 不動產、廠房及設備(附註四、十三、三十及三一) 2,550,054 41 2,633,332 39 2,730,297 41
1780 其他無形資產(附註四及十四) 145 186
1840 遞延所得稅資產(附註四、五及二五) 130,807 2 134,320 $\overline{2}$ 130,920 $\overline{2}$
1985 長期預付租賃款(附註十五及三一) 1 $\mathbf{1}$
1990 其他非流動資產(附註十六及三二) 83,871 83,775 90,155 $\mathbf{1}$
15XX 158,287 3 47,808 1 34,600 1
非流動資產總計 3,159,370 $-51$ 3,137,561 46 3,230,751 48
1XXX 蕡 產 總 計 6.247.014 100
\$6811.115 $-100$ \$ 6.695,160 100
代
碼		 負 債 及 糕
益
流動負債
2100 短期借款(附註十七及三一) \$1,167,574 19 \$ 950,752 14 S 874,824 13
2110 應付短期票券(附註十七) 99,827 2 509,703 8 49,882 1
2120 透過損益按公允價值衡量之金融負債(附註十八及二
丸)
2150 應付票據(附註十九) 37,082 1,406
2170 應付帳款(附註十九) 1 28,608 33,050 1
185,259 3 290,657 4 382,377 6
2180 應付帳款一關係人(附註三十) 2,949 8,543 3,591
2219 其他應付款(附註二十) 64,421 1 65,652 1 91,142 1
2230 當期所得稅負債(附註四及二五) 15,457 4,274 7,155
2250 負債準備(附註四丶二一及三二) 12,510 8,778
2320 一年內到期之長期負債(附註四、十七、十八及三一) 686,303 11 203,077 3 567,933 8
2399 其他流動負債 11,060 $\overline{\phantom{a}}$ 5,530 17,408
21XX 流動負債總計 2,282,442 $\frac{37}{2}$ 2,075,574 30 2,028,768 30
非流動負債
2530 應付公司債(附註四、十八及三一) 365,673 5
2540 長期借款(附註四、十七及三一) 1,087,692 17 1,670,653 25 1,943,799 29
2640 應計退休金負債(附註四、五及二二) 81,570 1 85,468 1 79,738 ٦.
2645 存入保證金 3,000 3,000 3,961
2570 遥延所得稅負債(附註四及二五) 95,605 2 95,567 2 95,872 2
25XX 非流動負債總計 1,267,867 $\overline{\phantom{0}20}$ 2,220,361 $\frac{33}{2}$ 2,123,370 $-32$
2XXX 負債總計 3,550,309 $-57$ 4,295,935 $-63$ 4,152,138 $-62$
歸屬於母公司業主之權益
3110 普通股股本 1,971,197 $\overline{\phantom{0}31}$ 1,873,899 28 1,819,011 $\overline{27}$
3140 待登記股本 43,167 $\overline{\phantom{0}}$ 161 $\equiv$
3200 資本公積 87,388 -1 97,527 -1 152,000 $\overline{2}$
保留盈餘
3310 法定盈餘公積 33,355 1 29,383 25,078 1
3320 特別盈餘公積 200,454 3 200,454 3 200,454 з
3350 未分配盈餘 72,043 1 47,353 71,878
3300 保留盈餘總計 305,852 $\overline{5}$ 277,190 $\overline{A}$ 297,410 $\frac{1}{5}$
3400 其他權益 645) 12,949)
31XX 母公司業主權益總計 2,406,959 $\equiv$
$-38$		 $\frac{33}{2}$ . .
2,235,828 2,268,421 $\overline{34}$
36XX. 非控制權益 289,746 $\overline{\phantom{0}}$ 279,352 4 274,601 $_{4}$
3XXX 權益總計 2,696,705 $\frac{43}{2}$ 2,515,180 $\frac{37}{2}$ 2,543,022 $\frac{38}{2}$
負 債與權益總計 \$6,247,014 100 \$6.811.115 $\underline{100}$ \$6.695,160 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。
(多閱勤業眾信聯合會計師事務所長國科館 年3月27日查核報告)

董事長:

$\hat{\vec{r}}$

$\sim$

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1$ $\sim 10^7$

$\sim 10^{-1}$

司及子公司 福懋油脂腱 曆 最表 民國 102年及1 日至12月31日

單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元

102年度 101年度
代
碼		 金
額		 % 金
額		 %
營業收入 (附註四及三十)
4110 銷貨收入 \$14,255,766 100 \$14,903,980 $-100$
4170 減:銷貨退回與折讓 52,670 44,025
4100 銷貨收入淨額 14,203,096 100 14,859,955 100
4660 加工收入 5,990 8,493
4000 營業收入合計 14,209,086 100 14,868,448 100
營業成本
5110 銷貨成本(附註三十及
三二) 13,521,683 95 14,287,502 96
5660 加工成本 5,051 5,353
5000 營業成本合計 13,526,734 95 14,292,855 96
5900 營業毛利 682,352 5 575,593 $\overline{\mathbf{4}}$
5910 與關聯企業之已 (未)實現
銷貨利益 152) 163
5950 已實現營業毛利 682,200 5 1 575,756 $\overline{\mathbf{4}}$
營業費用
6100 推銷費用 380,483 3 346,411 3
6200 管理費用 138,411 $\mathbf{1}$ 138,510 $\mathbf{1}$
6300 研究發展費用 12,903 12,995
6000 營業費用合計 531,797 $\overline{4}$ 497,916 $\overline{\mathbf{4}}$
6510 其他收益及費損淨額(附註
二四) 27 249
6900 營業利益 150,430 1 78,089

(接次頁)

(承前頁)

102年度 101年度
代碼 金 額 % 全 額 %
營業外收入及支出
7060 採用權益法認列之關聯
企業利益 (附註四) \$ 17,404 \$ 22,251
7230 外幣兌換淨利益(附註
二四) 5,870 6,604
7100 利息收入 (附註四) 2,113 1,781
7110 租金收入 (附註四) 1,099 5,102
7190 其他收入(附註三十) 8,691 9,645
7235 透過損益按公允價值衡
量之金融負債利益 1,405
7510 利息費用 59,849) 64,931)
7590 什項支出 (附註三二) 27,789) 5,757)
7000 營業外收入及支出
合計 52,461 ) 23,900)
7900 稅前淨利 97,969 $\mathbf{1}$ 54,189
7950 所得稅費用 (附註四及二五) 25,335 9,159
8200 利
淨		 72,634 1 45,030
其他綜合損益
8310 國外營運機構財務報表
换算之兑换差额 12,304 12,949)
8360 確定福利計畫精算損益 3,089 5,552)
8380 採用權益法認列之關聯
企業之其他綜合損益 814 377)
8300 其他綜合損益 16,207 18,878)
8500 綜合損益總額 \$ 88,841 \$ 26,152
淨利歸屬於:
8610 母公司業主 \$ 62,240 1 \$ 40,279
8620 非控制權益 10,394 4,751
8600 \$ 72,634 $\overline{P}$ 45,030

(接次頁)

$\hat{\mathcal{A}}$

(承前頁)

102年度 101年度
代
碼		 金 額 % 金 額 %
綜合損益總額歸屬於:
8710 母公司業主 \$ 78,447 \$ 21,401
8720 非控制權益 10,394 4,751
8700 88,841 26,152
每股盈餘 (附註二六)
9710 基
本		 0.32 0.21
9810 釋
稀		 0.32 0.21

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

$\sim 10^{-1}$

(参閲勤業眾信聯合會計師事務所民國103年3月27日查核報告)

$\mathcal{O}(\mathcal{O}(10^6))$ . The contribution of the contribution of $\mathcal{O}(\mathcal{O}(10^6))$

$\mathcal{F}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{F}^{\text{max}}{\text{max}}$

$\Delta \sim 1$

$\sim 90$

會計主管:

$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}})$ and $\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}})$ and $\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}})$ and $\mathcal{L}^{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}})$

$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$

$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$

$\label{eq:2.1} \mathcal{L}{\text{max}} = \mathcal{L}{\text{max}} = \mathcal{L}{\text{max}}$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$ $\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}{\mathcal{L}})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}{\mathcal{L}})) = \mathcal{L}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}{\mathcal{L}}(\mathcal{L}^{\mathcal{L}}_{\mathcal{L}}))$

289.746
₩
\$2,406,959
645)
遭
옌
Z2043
查核報告)
e∌l
200.454
w
$\bullet$
27
一部分
$3 \n R$
નગ્ર
師事務所民國 103年
係本合併財務報表之
33,355
₩
87.388
ä
宒
雀
Ŋ
₩
ż
(多取動業
理人:
理人:
邈
43.167
經理人:
€n∥
8 1.971.197
197.120
102年12月31日餘額
$\ddot{\phantom{0}}$
营事長		 ·明者外
幣仟元
54,570
54,570
18,878
\$2,543,022
37,481
45,030
5%
2,515,180
37,481
167,646
26,152
37,481
72,634
\$2,696,705
16,207
88.841
寒
쳽
推 伯
41
*
掣
霉
吹
き

뺴
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279,352
274,601
4,751
4.751
10,394
10.394
芭 痛
單位		 ₩H
#1
$\frac{1}{4}$
54,570)
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18,878
37,481)
37,481)
٠
37,481
40,279
576
62,240
2,235,828
167,646
62,268,421
21,401
16,207
78.447
뽜		 槳
篇
其 他 摧 益
國外營運機構
財務報表換算
12,949)
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12,304
12,304
帅
\$
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₩,
$\boldsymbol{\kappa}$
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71.878
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41.453)
40,279
34,350
47,353
62,240
3,903
66,143
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法定盈餘公積
25.078
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29,383
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福懋油
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54,570
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川川提定
\$1,819,011
1,873,899
97,298
41
嗪		 股数 (仟股)
٠
٠
۰
5457
S)
181,901
187.390
9.730
紫
颤		 股東現金股利––每股0.30元
資本公積配發股票-每股0.30元
股東現金股利-每股0.20元
資本公積配發現金-每股 0.20元
100年度盈餘指撥及分配
101年度盈餘指撥及分配
101年度其他综合損益
101年度綜合損益總額
101年12月31日餘額
102年度综合损益總額
102年度其他綜合損益
公司債轉換為普通股
公司债轉換為普通股
101 年1月1日餘額
法定盈餘公積
法定盈餘公積
101 年度净利
102年度净利
$\overline{\mathbf{N}}$
$\mathbf{r}$
p.
සි
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C 3
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$\overline{\mathbf{N}}$
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$4,305$
$54,570$
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$\frac{R}{2}$

$\bar{z}$

$-9-$

$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$

代
碼		 102年度 101 年度
營業活動之現金流量
A10000 税前淨利 \$
97,969		 \$ 54,189
A20010 不影響現金流量之收益費損項目
A20100 折舊費用 123,789 130,583
A20200 攤銷費用 6,707 9,628
A20300 呆帳費用提列數 15,927 310
A20400 透過損益按公允價值衡量金融
負債之淨利益 1,405)
A20900 利息費用 59,849 64,931
A21200 利息收入 2,113) 1,781)
A22300 採用權益法認列之關聯企業利
益 17,404) 22,251)
A22500 處分不動產、廠房及設備利益 27) 249)
A23100 處分投資損失 404
A23900 與關聯企業之(已)未實現銷
A30000 貨利益 152 163)
A31130 營業資產及負債之淨變動數
應收票據
A31140 應收票據一關係人 126,686
28,564		 3,478)
A31150 應收帳款 126,367 67,781
7,276
A31160 應收帳款一關係人 18,174 € 62,009)
A31180 其他應收款 4,326 3,580
A31200 貨
存		 457,676 193,318)
A31230 預付款項 38,954) 20,974)
A31240 其他流動資產 5,710) 485
A32130 應付票據 8,474 4,442)
A32150 應付帳款 105,398) 91,720)
A32160 應付帳款一關係人 4,943) 4,217
A32180 其他應付款項 1,211) 24,185)
A32200 負債準備 3,732 8,778
A32230 其他流動負債 5,530 11,878)
A32240 應計退休金負債 809) 178
A33000 營運產生之淨現金流入(出) 907,353 85,513)
A33300 支付之利息 54,184) 57,879)

(接次頁)

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

(承前頁)

$\mathcal{A}$

$\mathcal{A}^{\mathrm{c}}$ .

代
碼		 102年度 101 年度
A33100 收取之利息 \$
2,102		 \$
1,771
A33500 支付之所得稅 10,620 ) 15,765 )
AAAA 營業活動之淨現金流入(出) 844,651 157,386)
投資活動之現金流量
B01300 處分以成本衡量之金融資產價款 9,273
B02700 取得不動產、廠房及設備 36,216) 43,527)
B02800 處分不動產、廠房及設備 3,943 790
B03700 存出保證金減少 (增加) 17,591 13,480)
B04500 取得無形資產 207)
B06500 其他金融資產增加 9,644) 30,427)
B06700 其他非流動資產增加 131,878) 6,512)
B07600 取得關聯企業股利 20,000 19,000
BBBB 投資活動之淨現金流出 136,204 ) 65,090)
籌資活動之現金流量
C00100 短期借款增加 216,822 75,928
C00500 應付短期票券增加(減少) 410,000) 460,000
C01600 舉借長期借款 370,000 110,000
C01700 償還長期借款 673,323) 388,490)
C03000 存入保證金減少 961)
C04600 發放現金股利 37,481) 54,570)
C09900 資本公積配發現金 37,481)
CCCC 籌資活動之淨現金流入(出) 571,463) 201,907
DDDD 匯率變動之影響 464 1,040)
EEEE 現金及約當現金淨增加(減少) 137,448 21,609)
E00100 年初現金及約當現金餘額 120,928 142,537
E00200 年底現金及約當現金餘額 258,376
S		 120,928
\$

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

(參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國103年3月27日查核報告)

會計主管:

福懋油脂股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102年及 101年1月1日至12月31日

(除另予註明者外,金額以新台幣仟元為單位)

一、公司沿革

福懋 油 脂 股 份 有 限 公 司 (母 公 司 , 母 公 司 及 由 母 公 司 所 控 制 個 體 以下簡稱合併公司)設立於民國 75年,自民國 82年9月起股票於台 灣證券交易所上市買賣;主要業務為製造及銷售黃豆油(沙拉油)、黃 豆粉、麵粉、麥片、玉米、飼料及進出口貿易業務。自民國 96年10 月起,子公司台灣大食品股份有限公司 (台灣大食品公司)開始營運, 主要從事麵粉之產銷,故母公司暫不再經營麵粉生產之業務。

本合併財務報告係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於103年3月27日經母公司董事會通過。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋

合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會(IASB)發布之 國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC)。依據金融監督管理委員會 (以下稱「金管會」) 於103年1月28日宣布之「我國全面升級採用國際財務報導準則版 本之推動架構」,上市上櫃公司及興櫃公司應自104年起由金管會認 可之 2010年版 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC (以下稱「IFRSs」)更新 至 2013年版 IFRSs (不含 IFRS 9「金融工具」)。截至本合併財務報 告通過日止,金管會尚未認可下列歸屬於 2013 年版 IFRSs 之新/修 正/修訂準則及解釋,且尚未發布非屬 2013 年版 IFRSs 之新/修正/ 修訂準則及解釋生效日。

$-12-$

1ASB發布之生效日(註1)
已納入 2013年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋
IFRSs 之修正「IFRSs 之改善-對 IAS 39 之修正 2009年1月1日或2010
$(2009 + )$ 年1月1日
IAS39之修正「嵌入式衍生工具」 於 2009年6月30日以後
結束之年度期間生效
「IFRSs 之改善 (2010年)」 2010年7月1日或2011
年1月1日
「2009年-2011年週期之 IFRSs 年度改善」 2013年1月1日
IFRS 1 之修正「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010年7月1日
之有限度豁免」
IFRS 1 之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011年7月1日
固定日期之移除
IFRS1之修正「政府貸款」 2013年1月1日
IFRS7之修正「揭露一金融資產及金融負債互抵」 2013年1月1日
IFRS7之修正「揭露一金融資產之移轉」 2011年7月1日
IFRS10「合併財務報表」 2013年1月1日
IFRS 11「聯合協議」 2013年1月1日
IFRS12「對其他個體權益之揭露」 2013年1月1日
IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正「合併財務報 2013年1月1日
表、聯合協議及對其他個體權益之揭露;過渡
規定指引」
IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之修正「投資個體」 2014年1月1日
IFRS13「公允價值衡量」 2013年1月1日
IAS1之修正「其他綜合損益項目之表達」 2012年7月1日
IAS12之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」 2012年1月1日
IAS19之修訂「員工福利」 2013年1月1日
IAS 27 之修訂「單獨財務報表」 2013年1月1日
IAS 28 之修訂「投資關聯企業及合資」 2013年1月1日
IAS32之修正「金融資產及金融負債互抵」 2014年1月1日
IFRIC 20「露天礦場於生產階段之剝除成本」 2013年1月1日
未納入 2013 年版 IFRSs 之新/修正準則及解釋
「2010年-2012年週期之 IFRSs 年度改善」 2014年7月1日 (註2)
「2011年-2013年週期之 IFRSs 年度改善」 2014年7月1日
IFRS9「金融工具」 尚未發布
IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 尚未發布
IFRS $14$ 「管制遞延帳戶」 2016年1月1日
IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥」 2014年7月1日
IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014年1月1日
IAS 39 之修正「衍生工具之合約更替及避險會計 2014年1月1日
之繼續」
IFRIC $21 \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \nvert \$ 2014年1月1日
  • 註1:除另註明外,上述新/修正/修訂準則或解釋係於各該日期 以後開始之年度期間生效。
  • 註 2: 給與日於 2014年7月1日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開 始適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正 係適用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
  • (二)上述已發布但尚未生效之新/修正/修訂準則及解釋將不致造成合 併公司會計政策、財務狀況與財務績效之重大變動。
  • 四、重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98年5月14日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」,上市上櫃公司及興櫃公司應自102年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC (以下稱 「IFRSs」)編製財務報告。

合併公司102年度合併財務報告為首份IFRS年度合併財務報告。 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合 併公司合併財務報告之影響說明,係列於附註三六。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之IFRSs編製。

(二) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1「首 次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量,除該準則所規定禁 止追溯適用部分 IFRSs 之規定,以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免 選擇外(合併公司之豁免選擇參閱附註三六),合併公司係追溯適用 IFRSs之規定。

(三)資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括:

    1. 主要為交易目的而持有之資產;
    1. 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
    1. 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清僧自倩而受到限制者)。

流動負債包括:

    1. 主要為交易目的而持有之負債;
    1. 預期於資產負債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產 自倩表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重 新安排付款協議,亦屬流動負債),以及
    1. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。

非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。

(四)合併基礎

  1. 合併報告編製原則

本合併財務報告係包含母公司及由母公司所控制個體(子 公司)之財務報告。

子公司之財務報告已予適當調整,以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。

於編制合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收 益及費損已全數予以銷除。

分攤綜合損益總額至非控制權益

子公司之綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權 益,即使非控制權益因而成為虧損餘額。

對子公司所有權權益變動

當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者, 係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整,以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之

調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認 列為權益且歸屬於母公司業主。

  1. 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下:

所
将		 股
權
百		 分
比
102年 101年 101年
投資公司名
稱		 子
司
$\boldsymbol{z}$
公
稱		 業
質
務
性		 12月31日 12月31日 1月1日
福懋油脂股份有限 台灣大食品股份有 製造及銷售麵粉 63 63 63
公司 限公司 產品
FORMOSA OIL 一般投資業務 100 100 100
PROCESSING
(PANAMA) S.A.
元合餐饮股份有限 餐飲業務 100 100 100
公司
FORMOSA OIL 寧波福懋油脂有限 製造及銷售油脂 100 100 100
PROCESSING 公司 產品
(PANAMA)
S.A.

(五)外 幣

各個體編製財務報表時,以個體功能性貨幣(外幣)交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。以公允 價值衡量之外幣非貨幣性項目,係以決定公允價值當日之匯率換 算,所產生之兌換差額列為當年度損益,惟屬公允價值變動認列於 其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。

於編製合併財務報表時,合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當年 度平均匯率換算,所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

(六)存 貨

存貨包括(在途)原料、物料、製成品、在製品及商品。存貨 係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類 別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估 計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本 後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。

(七)投資關聯企業

關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司或合資權 益之企業。

合併公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下,投資關聯 企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關 聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針對合 併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

關聯企業發行新股時,合併公司若未按持股比例認購,致使持 股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數 調整資本公積及採用權益法之投資。前項調整如應借記資本公積, 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時,其差額借記保 留盈餘。

於資產負債表日評估是否有減損跡象,若有客觀證據顯示業已 減損,就其減損部分認列為當年度損失。

合併公司與關係企業間之順流交易所產生之未實現損益,按約 當持股比例消除,俟實現時始予以認列損益。

(八)不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損後之金額衡量。

自有土地不提列折舊。

不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊,即於資產預計耐 用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額,對於每一重大部分 則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式 處理。

不動產、廠房及設備出售或報廢時,其相關成本、累計折舊及 累計減損均自帳上予以減除,因而產生之損益,依其性質認列於當 年度損益。

(九)其他無形資產

有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以成本減除累 計攤銷及累計減損後之金額衡量。合併公司以直線基礎進行攤銷。 至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢 視。除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變動之影響係以 推延方式處理。

其他無形資產出售或報廢時,其相關成本、累計攤銷及累計減 損均自帳上予以減除,因而產生之損益,依其性質認列於當年度損 益。

(十)不動產、廠房及設備暨其他無形資產之減損

倘不動產、廠房及設備暨其他無形資產以其相關可回收金額衡 量帳面價值有重大減損時,就其減損部分認列損失。嗣後若不動產、 廠 房 及 設 備 暨 其 他 無 形 資 產 相 關 可 回 收 金 額 增 加 時 , 將 減 捐 捐 失 之 迴轉認列為利益,惟不動產、廠房及設備暨其他無形資產於減損損 失迴轉後之帳面價值,不得超過該項資產在未認列減損損失之情況 下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

(十一)金融工具

金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本立 即認列為損益。

  1. 金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交 易 係 指 金 融 資 產 之 購 買 或 出 售 , 其 交 付 期 間 係 在 因 法 規 或 市 場 慣例所訂之期間內者。

(1) 衡量種類

A. 備供出售金融資產

備供出售金融資產若屬於無活絡市場公開報價且公 允價值無法可靠衡量之權益工具投資,後續係以成本減 除減損損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之 金融資產。

合併公司持有非於活絡市場交易之未上市櫃股票分 類為備供出售金融資產,並以成本衡量(因合併公司管 理階層認為其無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠 衡量)。

備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確 立時認列。

B.放款及應收款

放款及應收款包括應收帳款、現金及約當現金與其 他應收款係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失 後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性 之情況除外。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款 係用於滿足短期現金承諾。

(2) 金融資產之減損

合併公司係於每一資產負債表日評估金融資產是否有 減損客觀證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列 後發生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金 流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產,如應收票據及應收帳 款,該資產經個別評估未有減損後,另再集體評估減損。

按攤銷後成本列報之金融資產減損損失金額,係依歷 史 交 易 經 驗 評 估 可 回 收 率 認 列 。

按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減捐捐失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

所有金融資產之減損損失直接自金融資產之帳面金額 中扣除,惟應收票據及應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳 面金額。當判斷應收票據及應收帳款無法收回時,係沖銷 備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳 戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。

  1. 金融負債

合併公司僅於義務解除、取消或到期時,始將金融負債除 列。除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價間之差額認列 為損益。

  1. 可轉換公司債

合併公司發行之可轉換公司債於原始認列時將其組成部分 分別分類為金融負債及權益。

原始認列時,負債組成部分之公允價值係按當時市場利率 估算,並於執行轉換或到期日前,以有效利息法計算之攤銷後 成本衡量。賣回選擇權係按公允價值衡量,且公允價值變動認 列於損益。

權益組成部分之轉換權係以整體公允價值減除負債組成部 分之公平價值,並分攤發行成本後之餘額。轉換權被執行時,

其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公 積一發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執 行, 該認列於權益之金額將轉列資本公積一發行溢價。轉換權 於轉換或失效時不認列於損益。

發行可轉換公司債之相關交易成本,係按分攤總價款之比 例分攤至該工具之負債及權益組成部分。與權益組成部分相關 之交易成本直接認列於權益;與負債組成部分相關之交易成本 將包含於該負債組成部分之帳面金額中,並於可轉換公司債存 續期間內以有效利息法攤銷。

(十二)負債準備

認列為自債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為資 產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。

(十三)收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。

  1. 貨物之銷售

銷售貨物收入係於貨物交付且法定所有權移轉時認列。

去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉,是以去料時不作銷貨處理。

  1. 股利收入及利息收入

投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列。

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

(十四)租 賃

  1. 合併公司為出租人

營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。

  1. 合併公司為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十五)退職後福利

屬確定提撥退休計書之退休金,係於員工提供服務之期間,將 應提撥之退休金數額認列為當年度費用。

屬確定福利退休計畫之退休金,提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算捐益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍 內立即認列,非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間 內,以直線基礎攤銷。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值及調整未認列前期 服務成本,並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產,不得超過累積未認列前期服務成本,加上該計書之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

確定福利退休計畫發生縮減或清償時,認列縮減或清償之損益。 (十六)所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

  1. 當期所得稅

當年度應付所得稅係以當期課稅所得為基礎。因部分收益 及費損係其他期間之應課稅或可減除項目,或依相關稅法非屬 應課稅或可減除項目,致課稅所得不同於合併綜合損益表所報 導之稅前淨利。合併公司當年度所得稅相關負債係按資產負債 表日法定税率計算。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅,因當 年度之盈餘分配情形尚具不確定性,故列為股東會決議年度之 所得稅費用。

以前年度應付所得稅之調整,列入當年度所得稅。 2. 遞延所得稅

遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。

遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列,而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵或購置機器設備及研究發展等支出所產生之所得 稅抵減使用時認列。

與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之 利益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列。

遮延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供可減除 者,調減遞延所得稅資產帳面金額。原未認列為遞延所得稅資 產者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可 能產生課稅所得以供可減除者,調增遞延所得稅資產帳面金額。

遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現時之 稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已實質性立法之稅率及稅 法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負 倩表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之 租稅後果。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

合併公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他視為攸關之因素作出相關之判 斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

估計與基本假設係持續檢視,若估計之修正僅影響當期,則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列。

主要假設及估計不確定性之資訊如下: (一)所得稅

截至102年12月31日、101年12月31日及1月1日止,與未 使用虧損扣抵有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 25,671 仟元、 33,149 仟元及 37,268 仟元。由於未來獲利之不可預測性, 合併公司 於 102年12月31日、101年12月31日及1月1日止分別尚有 26,883 仟元、23,634 仟元及13,925 仟元之虧損扣抵並未認列為遞延所得稅 資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或 應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會 產生重大遞延所得稅資產之迴轉,該等迴轉係於發生期間認列為捐 益。

(二)應收款項之估計減損

當應收款項有客觀減損證據時,個別評估其減損金額。 (三)存貨跌價損失

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量跌價損失,淨變現價值係 以最後單位售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。 (四)確定福利計劃之認列

確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現率、 員工離職率及長期平均調薪率之估計,若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。 六、現金及約當現金

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
庫存現金 909 S 826 469
銀行支票及活期存款 254,467 117,102 139,068
約當現金
原始到期日在3個月以
內之銀行定期存款 3,000 3,000 3,000
258.376 120.928 142,537

銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
銀行活期存款 $0.05\% - 0.35\%$ $0.05\% - 0.35\%$ $0.05\% - 0.50\%$
原始到期日在3個月以內之
銀行定期存款 1.25% $0.94\%$ $0.94\%$

截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,原始 到期日超過3個月之銀行定期存款分別為 9,000 仟元、0 仟元及 15,000 仟元係分類為其他流動資產之其他金融資產,請參閱附註十及三六。 七、應收票據及應收帳款

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
應收票據 427,691 554,377 550,899
因營業而發生 \$ \$ \$
減:備抵呆帳 4,221) 5,546) 5,504 )
423,470 548,831 545,395
應收帳款 899,911 \$1,026,278 \$1,034,292
因營業而發生 31,273) 14,021) 14,490)
減:備抵呆帳 868,638 \$1,012,257 \$1,019,802

(一)應收票據

合併公司對應收票據之平均授信期間為60天。合併公司評估應 收票據有客觀減損證據時,個別評估其減損金額。無減損客觀證據 應收票據,將具類似信用風險特徵者納入群組,分別評估該組應收 票據之減損,依預估未能收回之比率提列備抵呆帳。

合併公司於資產負債表日無已逾期但合併公司尚未認列備抵呆 帳之應收票據。

應收票據之備抵呆帳變動資訊如下:

102年度 101年度
年初餘額 5,546 5,504
加:本年度提列 $\overline{\phantom{0}}$
減:本年度迴轉 1,325 $\bullet$
年底餘額 5.546

(二)應收帳款

合併公司對應收帳款之平均授信期間為 60-90 天。於決定應收帳 款可回收性時,合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表 日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 300 天之應收 帳款無法回收,合併公司對於逾期超過300天之應收帳款認列100% 備抵呆帳,對於逾期 300 天以內之應收帳款,其備抵呆帳係依歷史 交易經驗估計無法回收之金額。

合併公司於資產負債表日已逾期但尚未減損認列備抵呆帳之應 收帳款,因其信用品質並未重大改變,合併公司管理階層認為仍可 回收其金額。

已逾期但未减損應收帳款依其逾期天數為基準之帳齡分析如 $F:$

102年12月31日
101年12月31日		 101年1月1日
30天以下 10.869 13,196 S 9,548
31至150天 8.826 12,835 6,367
151 至 300 天 1,578 2,682 6,530
計
合		 21,273 28,713 22.445

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:

102年度 101年度
年初餘額 \$14,021 \$14.490
加:本年度提列 17,252 269
減:本年度實際沖銷 $\,$ 738)
年底餘額 \$31,273 14,021

八、存 貨

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
原
料		 394,334
\$		 397,381
\$		 431,438
\$
在途存貨 285,340 610,229 365,171
製
成品		 213,872 348,937 327,201
在製
品		 89.918 81,719 124,758
物
料		 18,429 17,496 14,511
商
品		 4,838 8,645 8,010
\$1,006,731 1,464,407 \$ 1,271,089

102年度與存貨相關之營業成本為13,521,705仟元,其中包括存貨 跌價損失 9,257 仟元及存貨盤虧 1,548 仟元。101 年度與存貨相關之營 業成本為 14,290,150 仟元,其中包括存貨跌價損失 6,329 仟元及存貨盤 盈 880 仟元。

102年12月31日與存貨相關之營業成本及相關存貨跌價損失,已 包含母公司因違反食品衛生管理法之影響數,請參閱附註三二。

九、預付款項

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
留抵稅額 117,249 89,912
\$		 50,293
\$
預付貨款 54,504 23,103 52,189
其他預付款 12,863 30,368 22,060
進項稅額 6.046 8,325 6,192
預付租賃款 788 745 774
101 450. 152453 131.508

十、其他流動資產

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
其他金融資產
已質押定存單		 100,209 99,565 54,138
原始到期日超過3個月之定
期存款 9,000 15,000
其
他		 6,311 601 1,086
115,520 100,166 70,224

定期存款於資產負債表日之市場利率區間如下:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
0.55-3.25% 0.55-1.50% $0.85 - 1.50\%$
1.36% - 1.12%

十一、以成本衡量之金融資產

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
未上市(櫃)普通股
光大穀物股份有限公司
(光大穀物公司) $\bullet$

上述未上市(櫃)股票依金融資產衡量種類區分為備供出售金融 資產。

合併公司所持有之上述未上市(櫃)股票投資,於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率,致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量。

光大穀物公司於101年10月完成清算,分配剩餘財產返還出資。 母公司除列光大穀物公司之投資9,677仟元,並認列相關處分損失。 十二、採用權益法之投資

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
投資關聯企業
非上市(櫃)公司
中聯油脂股份有限公司 236,206
\$		 238,140
S		 235,102
合併公司於資產負債表日對關聯企業之所持股權百分比如下:
公
稱
司
名		 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
中聯油脂股份有限公司 33.33% 33.33% 33.33%
有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下:
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
總資產 \$1,715,438 \$1,781,736 \$1,634,633
負債
總		 \$1,006,364 \$1,067,318 928,838
102年度 101年度
當年度營業收入 \$8,089,840 \$7,948,521
102年度 101年度
當年度營業收入 \$8,089,840 \$7,948,521
當年度淨利 52,213 66,755
當年度其他綜合損益 2.443

102 及 101 年度採用權益法之關聯企業之損益及其他綜合損益,係 依據關聯企業同期間經會計師查核之財務報告認列。

十三、不動產、廠房及設備

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
地
土		 724,602
\$		 724,602
\$		 724,602
\$
房屋建築 846,607 862,605 900,171
機器設備 889,546 952,662 1,017,023
運輸設備 8,794 12,936 15,223
試驗設備 4,498 5,384 5,961
其他設備 76,007 68,096 67,317
未完工程 7,047
\$2,550,054 \$2,633,332 \$2,730,297
地 屋建
蔡
房		 嚣
機
投债		 運輸設備 试验投借 其
他
設備		 完
工程
未		 計
合
本
м.
101年1月1日餘額
添
増
分
處
重分频
淨兒換差額
101年12月31日餘額		 \$724,602
$$ -724,602$		 \$1,236,579
369
1,770)
12,024)
\$1,223,154		 \$1,931,303
18,032
1,839)
11,745
\$1,935,751		 ŝ
69,833
2,796
3,559)
1,176)
67,894		 10,256
\$
721
10.972		 249,330
\$
13,497
1,290)
1,770
247)
263,060		 \$
7,047
7.047		 \$4,221,903
42,462
6,688)
25,192)
\$4,232,485
累针折舊及減損
101年1月1日餘額
分
處
重分類
折舊費用
淨兒換差額
101年12月31日餘額		 \$
£		 (\$
336,408)
29
29,283)
5.113
\$360,549		 ( \$ 914,280 )
1,792
81,112)
10,511
\$983.089		 54,610)
(\$
3,067
4,482)
1,067
54.958)		 4,295)
$($ \$
$1,298$ )
€
5,593)
(£_		 182,013)
(\$
1,288
29)
14.408)
198
\$194.964		 \$ ( \$1,491,606 )
6,147
130,583)
16,889
\$1,599,153)
101年1月1日净額
101年12月31日净額		 \$724.602
\$ 724.602		 \$900.171
5.862,605		 \$1,017.023
\$ 952.662		 15.223
12.936
\$		 5.961
5.384		 67.317
68.096		 7.047 \$2.730.297
\$2,633,332
本
成
102年1月1日餘額
添
挫
分
處
重分频
淨兒換差額
102年12月31日餘額		 \$724,602
\$724,602		 \$1,223,154
2,826
6,000)
7,047
13,211
\$1,240,238		 \$1,935.751
8,587
12,221
\$1,956.559		 67,894
s
360)
1,253
68.787		 10,977
\$
483
4)
€
11.456
\$.		 263,060
\$
23,669
6,269)
363
\$280.823		 Ś
7,047
7,047)		 \$4,232,485
35,565
12,633)
27,048
\$4,282.465
累计折舊及減損
102年1月1日餘額
分
處
折舊費用
净兑换差额
102年12月31日餘額		 \$ 360,549)
(\$
2,278
29,330)
$6,030$ )
393.631
\$		 983,089)
$($ \$
73,128)
10,796)
\$1,067,013)		 54,958)
( \$
215
4,198)
1,052)
59,993
s.		 5,593)
$($ \$
4
1,369)
6.958		 $($ \$
194,964)
6,220
15,764)
$308$ )
$$204.816$ )		 s ( \$1,599,153 )
8,717
123,789)
18,186)
\$1,732.411 )
102年12月31日淨額 \$724,602 \$846.607 \$ 889.546 8.794 4.498 76,007 \$2,550.054

合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊:

房屋建築
廠房主建物 9至55年
機電動力設備 30 $#$
工程系統 2至50年
機器設備 3至24年
運輸設備 2至14年
試驗設備 3至11年
其他設備 2至24年

合併公司於101年1月1日選擇按中華民國一般公認會計原則於 該日辦理土地重估之重估價值作為認定成本,請參閱附註三六。 十四、其他無形資產

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
權
標
商		 ×ŕ.

上述商標權係以直線基礎按5年計提攤銷費用。

十五、預付租賃款

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
土地使用權
流動 (帳列預付款項) 788 745 774
非流動 83,871 83,775 90,155
84.659 84,520 90.929

十六、其他非流動資產

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
法院留置款 109.679 $\overline{\phantom{0}}$
退貨擔保金 20,000 -
存出保證金 9.950 27,541 14,061
其他預付款 18,658 20,267 20,539
158.287 47,808 34,600

法院留置款係因母公司違反食品衛生管理法,依台中市地方法院 檢察署之函令匯入專戶供日後訴訟裁罰之款項,請參閱附註三二。

退貨擔保金係因上述事件母公司提存之信託款項於銀行專戶,請 參閱附註三二。

十七、借款

(一)短期借款

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
擔保借款 \$193.733 188,760 110,512
無擔保借款 973,841 761,992 764,312
\$1,167,574 950,752 874,824

短期借款於資產負債表日之市場利率區間如下:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
擔保借款 2.20-2.25% 2.38-2.63% 7.02-7.22%
無擔保借款 1.12-1.34% 0.79-1.32% $0.82 - 1.31\%$

(二)應付短期票券

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
應付商業本票 \$ 100,000 510.000 50,000
減:應付短期票券折價 173 297 118
99,827 509.703 49.882

尚未到期之應付短期票券如下:

102年12月31日

保證/承兌機構 票 面 金 額 折價金額 帳 面 金 額 利 率 區 間 質押或擔保
應付商業本票
水豐要券公司 \$ 100,000 \$ 173 \$ 99.827 1.24%

101年12月31日

保證/承兌機構 票
額
面
金		 折價金額 額
帳
全
面		 間
率
區
利		 質
或擔保
押
應付商業本票
大慶票券公司 150,000
\$		 165
\$		 149.835
\$		 1.09%-1.32% 無
兆豐票券公司 100,000 3 99,997 1.04% 無
中華票券公司 100,000 45 99,955 1.04% 無
台灣票券公司 60,000 17 59,983 1.05% 無
大中票券公司 50,000 33 49,967 1.05% 無
國際票券公司 50,000 34 49,966 1.04% 無
510,000 297 509,703

101年1月1日

$\sim 80\%$

保證/承兌機構 票 面 金 額 折價金額 帳 面 金 額 利 率 區 間 質押或擔保品
應付商業本票
國際票券公司 \$50,000 \$ 118 49,882 1.32% 無

(三)長期借款

  1. 母公司長期借款明細如下:
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
擔保借款
合作金庫
無擔保借款		 \$
760,000		 960,000
\$		 \$1,000,000
日盛銀行
計
小		 760,000 960,000 100,000
1,100,000
減:列為一年內到
期部分
長期借款		 360,000
400,000		 80,000
880,000
\$		 40,000
\$1,060,000

(1) 合作金庫擔保借款:母公司於 99 年 11 月與合作金庫等 9 家金融機構簽訂總額度為 1,000,000 仟元之聯合授信合 約,該授信合約分為甲乙二項額度,甲項額度為 400,000 仟元,授信期間自該聯合授信合約首次動用日起算至屆滿5 年之日止,借款本金於甲項額度首次動用日99年12月15

日起算滿 24個月還第1期款,再以每6個月為1期,共分 7期償還。乙項額度為600,000仟元,授信期間自該聯合授 信合約首次動用日起算至屆滿5年之日止,借款本金於乙 項額度首次動用日 99年12月15日起算滿36個月還第1 期款,再以每6個月為1期,共分5期償還。母公司已全 數動用甲項及乙項額度,截至102年12月31日暨101年 12 月 31 日及 1 月 1 日止,甲項額度之借款餘額分別為 280,000 仟元、360,000 仟元及 400,000 仟元;乙項額度之 借款餘額分別為 480,000 仟元、600,000 仟元及 600,000 仟 元,有效年利率均為1.7%。甲項額度依約母公司於103年 12月31日暨102年12月31日及1月1日前應再償還甲項 借款之金額分別為 120,000 仟元、80,000 仟元及 40,000 仟 元;乙項額度依約母公司於103年12月31日暨102年12 月 31 日及 1 月 1 日前應再償還乙項借款之金額分別為 240,000 仟元、0 仟元及0仟元,分別帳列一年內到期之長 期負債。母公司並提供位於台中市大肚區之廠房土地及台 北辦公室之建物土地等作為該聯合授信額度之擔保品。於 授信存續期間內,母公司合併財務報表之流動比率、負債 比率及不含無形資產之淨值數均須達授信合約之規定。

  • (2) 萬泰銀行借款:母公司於102年2月與萬泰商業銀行答訂 總額度為 100,000 仟元之授信合約,已動用額度 70,000 仟 元,原授信期間為102年2月至104年2月,母公司已於 102年7月提前清償借款餘額,並終止是項融資額度。
  • (3)日盛銀行借款:母公司於100年8月與日盛國際商業銀行 簽訂總額度為100,000仟元之授信合約,已全數動用,截至 101年1月1日止,有效年利率為1.6%。原授信期間為100 年8月至102年8月,母公司已於101年9月提前清償借 款餘額,並終止是項融資額度。母公司另於102年3月與 日盛國際商業銀行簽訂總額度為 100,000 仟元之授信合 約,授信期間為102年3月至104年3月,得循環動用,

並於102年9月全數動用,本公司已於102年12月提前清 償是項借款餘額。

  1. 子公司台灣大食品公司長期借款明細如下:
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
擔保借款
台灣銀行 730,523 \$ 833,846 \$ 926,923
無擔保借款
台灣工業銀行 80,000 79,884 79,953
計
小。		 810,523 913,730 1,006,876
減:列為一年內到期
部分 122,831 123,077 123,077
長期借款 687,692 790,653 883,799

台灣大食品公司為充實營運資金,與金融機構簽訂中、長 期借款合约如下:

(1)台灣銀行擔保借款:台灣大食品公司於99年3月與台灣銀 行等8家金融機構簽訂總額度為1,300,000仟元之聯合授信 合約,該授信合約分為甲乙丙三項額度,甲項額度為 800.000 仟元, 授信期間自該聯合授信合約首次動用日起算 至屆滿7年之日止,借款本金於甲項額度首次動用日99年 3 月 30 日起算滿 12 個月還第 1 期款,再以每 6 個月為 1 期,共分13期平均償還。乙項額度供信用狀借款之用,與 丙項授信額度合計為500,000仟元或等值之美金,乙項及丙 項之授信期間自該聯合授信合約首次動用日起算屆滿 5年 之日止,乙項額度之每筆借款天期以6個月為限,並得轉 入丙項借款,丙項額度之每筆借款天期最短不得少於 90 天,最長不得超過180天,到期時清償該次動用之金額, 惟亦得依合約規定申請循環動用,且無需另為資金匯出入 之程序。台灣大食品公司已動用甲項額度800,000 仟元及丙 項額度 300,000 仟元,截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及1月1日止,甲項額度之借款餘額分別為430,523 仟元、553,846仟元及676,923仟元;丙項額度之借款餘額 分別為 300,000 仟元、280,000 仟元及 250,000 仟元,有效

年利率分別為 2.6%、2.6%及 2.4%。甲項額度依約台灣大食 品公司於 103年12月31日暨102年12月31日、12月31 日及1月1日前應再償還甲項借款金額分別為 122,831 仟 元、123,077 仟元及123,077 仟元,分别帳列一年內到期之 長期負債。台灣大食品公司並提供位於台中市清水區之廠 房及機器設備等作為該聯合授信額度之擔保品。於授信存 續期間內,台灣大食品公司財務報表之若干財務比率均須 達授信合約之規定。

  • (2) 台灣工業銀行無擔保綜合額度借款:台灣大食品公司於100 年3月與台灣工業銀行簽訂合約,總額度為80,000仟元之 兩年期商業本票循環動用保證合約,截至101年1月1日 止台灣大食品公司尚未償還融資本金為 80,000 仟元, 減除 應付商業本票折價47仟元後之餘額79,953仟元,年利率為 0.95%-0.96%,原授信期間為100年3月至102年3月,台 灣大食品公司另於101年12月與台灣工業銀行簽訂合約, 總額度為 80,000 仟元之兩年期無擔保合約,並於 101 年 12 月全數發行商業本票,每筆發行不得超過 180 天,惟依合 約規定於到期前可於融資額度內循環動用,並將發行所得 款項償清原借款餘額,截至101年12月31日止,台灣大 食品公司尚未償還融資本金為80,000仟元,減除應付商業 本票折價 116 仟元,年利率為 0.96%。台灣大食品公司於 102年12月與台灣工業銀行簽訂展期合約,授信期間為102 年12月至104年12月,102年12月31日之借款餘額為 80,000 仟元,年利率為 2.00%。
    1. 子公司寧波福懋油脂公司於97年2月向上海儲蓄銀行申貸為期 1年之短期借款1,500仟美元,於98年2月展延該借款之授信 期 間 至 100 年 2 月 , 再於 100 年 2 月展延該借款之授信期 間 至 101 年 2 月。借款本金於授信期間屆滿日一次償還,帳列 101 年1月1日之一年內到期之長期負債45,412仟元,並由母公司 提供定存單(帳列其他流動資產之其他金融資產)作為擔保品。

十八、應付公司債

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
國內有擔保可轉換公司債 203,472 \$ 365,673 \$359,444
減:列為一年內到期部分 203,472 $\sim$ 359,444
365,673 $\bullet$

母公司於98年12月21日發行5年期零票面利率之國內第一次有 擔保可轉換公司債 500,000 仟元, 由玉山商業銀行提供擔保, 母公司依 公司債委任保證契約將持有中聯油脂公司之股票 20,000 仟股設質於玉 山商業銀行,母公司102年12月31日暨101年12月31日及1月1 日設質之股票帳面金額分別為 236,206 仟元、238,140 仟元及 235,102 仟元。

公司債每張面額為新台幣10萬元,轉換價格原為每股14.5元,當 遇有母公司因發行新股或盈餘轉增資等事項使發行股數變動時,母公 司應按約定公式計算之價格向下調整轉換價格;遇有母公司發放現金 股利佔每股時價之比率超過1.5%時,則應按約定公式計算之價格重設 轉換價格。母公司101年股東常會決議以100年度之盈餘發放現金股 利及資本公積轉增資,已於101年8月29日 (除權基準日)將每股轉 換價格由 13.1 元向下調整為 12.4 元。另母公司 102 年股東常會決議以 101 年度之盈餘發放現金股利及資本公積發放現金,已於102年9月 11日 (除權基準日)將每股轉換價格由12.4 元向下調整為12.0 元。

公司債自發行日起滿1個月後至到期日前10日止,除依法暫停過 戶期間及母公司向主管機關洽辦除息或除權公告日前15個營業日至權 利分派日止之期間外,債券持有人得隨時向母公司請求依發行辦法轉 換為母公司普通股。

公司債發行滿 2年及3年之日為債券持有人之賣回權執行日,持 有人可執行賣回權之年收益率分別為0%(滿2年之日)及0.5%(滿3 年之日)。公司債自發行日起滿1個月後之翌日至到期日前40日止, 若母公司普通股在台灣證券交易所之收盤價格連續30個營業日超過當 時 轉 换 價 格 30% 以 上 時, 或 公 司 債 流 通 在 外 餘 額 低 於 原 發 行 總 額 之 10%

時,母公司得於其後30個營業日內,按債券面額執行本公司債之提前 贖回權。

截至102年12月31日止,共計有面額267,200仟元之公司債轉換 為母公司普通股,帳列股本 205,887 仟元 (含待登記股本 43,167 仟元, 截至102年12月底尚未完成變更登記)及資本公積一發行溢價70.745 仟元。另計有面額 25,600 仟元之公司債因持有人執行賣回權,資本公 積一認股權1,845仟元轉列資本公積一發行溢價。

母公司將上述轉換公司債之轉換選擇權與負債分離,並分別認列 為權益及負債,茲就各項權益及負債餘額之變動,說明如下:

  • (一)屬權益組成要素之原始認列金額為 36,041 仟元, 帳列資本公積-認 股權,係原始帳面價值減除負債組成要素之公平價值金額並分攤發 行成本後之餘額,102年度因公司債轉換為普通股而等比例減少 12,413 仟元,自發行日至102年12月31日止,因公司債轉換為普 通股而等比例減少共計19,261 仟元,暨因持有人執行賣回權而等比 例減少 1,845 仟元, 102 年 12 月 31 日帳面價值為 14.935 仟元。
  • (二) 負債 組 成 要 素 分 為 主 契 約 債 務 商 品 及 賣 回 選 擇 權 , 分 述 如 下 :
    1. 主契 約債務商品之原始認列金額為 455,306 仟元, 帳列長期負債 一應付公司債,係依98年12月21日 (發行日)之公平價值衡 量並分攤發行成本後之餘額,其有效利率為 1.9%,102 及 101 年度認列公司債折價攤提之利息費用分別為 5,445 仟元及 6,804 仟元,帳列營業外收入及支出一利息費用,自發行日至102年 12月31日止,應付公司債折價累積攤銷金額共計26,999仟元, 102年度因公司債轉換為普通股而等比例減少167,646仟元,自 發行日至102年12月31日止,因公司債轉換為普通股而等比 例減少共計 254,632 仟元, 暨因持有人執行賣回權而等比例減少 24,201 仟元,102 年12月31日應付公司債折價餘額為3,728 仟 元及應付公司債帳面價值為 203,472 仟元。
    1. 債券持有人賣回選擇權之原始認列金額為 3,550 仟元, 係發行日 之公平價值,帳列長期負債-透過損益按公允價值衡量之金融 負債,自發行日至102年12月31日止,母公司依評價結果認

列金融負債評價利益共計 2,829 仟元,因公司債轉換為普通股而 等比例減少 624 仟元暨因持有人執行賣回權而等比例減少 97 仟 元,102年12月31日帳面價值為0仟元。

茲將上述相關科目餘額自發行日至102年12月31日之變動彙總 列示如下:

資 公
本
積
框
認
股		 應付公司債 年內到期
之長期負債		 費 權
回		 可轉換公司債
轉換為股本(含
符登記股本)		 資
本公積一
發
行
溢價
發行日 (98年12月21日)
發行日至98年底: \$ 36,041 455,306
\$		 \$ \$ 3,550 \$ \$
公司債折價攤銷 259
曹回權評價利益 250)
98年底餘額 36,041 455,565 3,300
99年度:
公司債折價攤銷 7,387
賣回權評價利益 86,411) 1,257)
623)		 65,104 28,735
公司債轉換為普通股
公司債轉列流動負債		 6,805) 376,541 376,541
99年底餘額 29,236 376,541 1,420 65,104 28,735
100年度:
公司債折價攤銷 7,104
贖回公司債 1,845) 24,201) 97) 1,845
責回權評價損失 83
100年底餘額 27,391 359,444 1,406 65,104 30,580
101年度:
公司债折價攤銷 6,804
賣回權評價利益 $1,405$ )
公司債轉換為普通股 43) 575) 1) 479 140
公司債轉列長期負債 365.673 365,673)
101 年底餘額 27,348 365,673 65,583 30,720
102年度:
公司債折價攤銷		 5,445
公司債轉換為普通股 12,413) 167,646) 140,304 39,755
公司債轉列流動負債 203,472) 203.472
102年底餘額 14.935 203.472 205.887 70.475

另公司債於100年12月21日發行屆滿2年,債券持有人得行使 膏回權,自99年底起將該應付公司債及其崁入之公平價值變動列入損 益之金融負債轉列為流動負債項下;公司債於101年12月21日發行 屆滿 3 年,債券持有人之責回權逾期失效,故將該應付公司債轉列為 長期負債項下。公司債將於103年12月21日發行期間屆滿,母公司 於到期日應按公司債面額全數贖回,故自 102年底起將該應付公司債 轉列為流動負債項下。

十九、應付票據及應付帳款

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
應付票據
因營業而發生		 37,082 28,608 33.050
應付帳款
因營業而發生		 185,259 290.657 382.377

(一)應付票據

合併公司之應付票據主要係支付營業所產生之運費而開立之票 據。

(二) 應付帳款

平均賒帳期間為60-90天,合併公司訂有財務風險管理政策,以 確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

二十、其他應付款

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
其他應付款
應付薪資及獎金 \$
26,543		 \$ 24,532 \$ 29,186
應付運費 8,997 7,136 3,989
應付利息 1,613 2,037 1,541
應付設備款 84 1,800
其
他		 27,184 31,947 54,626
64,421 \$ 65,652 \$ 91.142

二一、負債準備

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
未決訴訟損失準備 \$ 7,307 \$ \$
退貨及折讓準備 5,203 8,778
\$ 12,510 \$ 8,778 \$
未
决		 訴
訟		 退貨 及折讓
損
失		 凖
備		 凖 備 合 計
101年1月1日餘額 \$ \$ \$
本年度提列 8,778 8,778
101年12月31日餘額 \$ \$ 8,778 ፍ 8,778
102年1月1日餘額 \$ \$ 8,778 \$ 8,778
本年度提列 7,307 5,203 12,510
本年度使用 8,778) 8,778)
102年12月31日餘額 \$ 7,307 \$ 5,203 \$ 12.510

退貨及折讓之負債準備係依管理階層之判斷估計可能發生之產品 退回及折讓。

未決訴訟損失之負債準備係合併公司合理估計訴訟結果應賠償之 金額。

102年12月31日之負債準備餘額,已包含母公司因違反食品衛生 管理法之影響數,請參閱附註三二。

二二丶 退職後福利計畫

(一)確定提撥計畫

合併公司中之母公司、台灣大食品公司及元合餐飲公司所適用 「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬我國政府管理之確定提撥 退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局之個人專 $\rho$ .

合併公司於大陸地區之子公司之員工,係屬大陸地區政府營運 之退休福利計書成員。該子公司須提撥薪資成本之特定比例至退休 福利計畫,以提供該計畫資金。合併公司對於此政府營運之退休福 利計書之義務僅為提撥特定金額。

合併公司依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併 綜合捐益表認列費用總額如下:

102年度 101年度
營業成本 3,833 3,936
推銷費用 2,786 2,415
管理費用 2,645 2,527
研發費用 421 421
9,685 9,299

(二) 確定福利計畫

合併公司中之母公司適用我國「勞動基準法」之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核 准退休日前6個月平均工資計算。母公司按員工每月薪資總額8%提 撥員工退休基金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義 存入台灣銀行之專戶。勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託 經營方式,將計畫資產投資於國內(外)權益證券與債務證券及銀 行存款等標的,惟依勞工退休金條例施行細則規定,勞工退休金運 用收益不得低於當地銀行2年定期存款利率。

合併公司之計畫資產及確定福利義務現值,係由合格精算師進 行精算。精算評價於衡量日之主要假設列示如下:

102年12月31日 $101412$ 月31日 101年1月1日
折現率 1.00% 1.00% 1.25%
計畫資產之預期報酬率 1.00% 1.00% 1.25%
薪資預期增加率 1.00% 1.00% 1.25%

計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算 師對於相關義務存續期間內,該資產所處市場之預測,並考量前述 計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計。

有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下:

102年度 101年度
當期服務成本 1,368
\$		 \$
2,417
利息成本 1,451 1,766
計畫資產預期報酬 596) 768)
2,223 3,415
依功能別彙總
營業成本 \$
565		 \$
906
推銷費用 740 1,154
管理費用 918 1,355
2,223 3,415

於 102 及 101 年度,合併公司分別認列利益 3,089 仟元及捐失 5,552 仟元精算損益於其他綜合損益。截至102年及101年12月31 日止,精算損益認列於其他綜合損益之累積損失金額分別為 2,463 仟元及 5,552 仟元。

合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
已提撥確定福利義務之
現值 140,604 145,064 141,222
計畫資產之公允價值 59,034) 59,596 61,484)
提撥短絀 81,570 85,468 79,738
應計退休金負債 81.570 85,4 68 79,738

確定福利義務現值之變動列示如下:

102年度 101年度
年初確定福利義務 \$145,064 \$141,222
當期服務成本 1,368 2,417
利息成本 1,451 1,766
精算(利益)損失 2,935) 5,359
福利支付數 4,344) 5,700)
年底確定福利義務 \$140,604 \$145,064

計畫資產現值之變動列示如下:

102年度 101年度
年初計畫資產公允價值 \$59,596 \$61,484
計畫資產預期報酬 596 768
精算利益 (損失) 154 193)
雇主提撥數 3,032 3.237
福利支付數 4,344) 5,700)
年底計畫資產公允價值 59.034 \$59,596

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係依勞 動部勞動基金運用局網站公布之基金資產配置資訊為準:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
權益工具 41.20% 38.32% 42.19%
現
金		 24.39% 21.77% 24.29%
固定收益類 18.66% 15.31% 15.83%
債務工具 14.72% 23.93% 17.49%
其
他		 1.03% 0.67% 0.20%
100.00% 100.00% 100.00%

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額,揭露經驗調整之歷史資訊 (參閱附註三六):

合併公司自IFRSs轉換日起經驗調整之歷史資訊如下:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
確定福利義務現值 $140{,}604$ ) \$
145,064)
計畫資產公允價值 59.034 59,596 61,484
提撥短絀 81.570 85,468 79,738
計畫負債之經驗調整 2.935 5,359)
計畫資產之經驗調整 154 193.

合併公司預期於102年度以後一年內對確定福利計畫提撥 2,877 仟元。

  • 二三、權益
  • (一)股 本

普通股

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
額定股數 (仟股) 227,900 227,900 227,900
額定股本 \$2,279,000 \$2,279,000 \$2,279,000
已發行且已收足股款之
股數(仟股) 197,120 187,390 181,901
已發行股本 \$1,971,197 \$1,873,899 \$1,819,011

已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。

(二) 待登記股本

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
待登記股本 43,167 - 161

$\sim 10^{11}$

母公司流通在外普通股股數之調節如下:

股數 (仟股) 股
本		 符 登記股本
101年1月1日餘額 181,901 \$1,819,011 \$
公司債轉換 32 318 161
資本公積轉增資 5,457 54,570
101年12月31日餘額 187,390 \$1,873,899 161
102年1月1日餘額 187,390 \$1,873,899 \$ 161
待登記股本轉股本 16 161 161)
公司債轉換 9,714 97,137 43,167
102年12月31日餘額 197,120 \$1,971,197 43,167

(三) 資本公積

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
發行溢價 72.453 70.179 124,609
認股權 14,935 27,348 27,391
87.388 97.527 -152.000

102 及 101 年度各類資本公積餘額之調節如下:

價
溢
發
行		 權
股
認
101年1月1日餘額 \$124,609 \$27,391
公司債轉換 140 43)
資本公積轉增資 54,570)
101年12月31日餘額 \$70,179 \$ 27,348
102年1月1日餘額 \$70,179 \$27,348
公司債轉換 39,755 12,413)
資本公積配發現金 37,481 )
102年12月31日餘額 72,453 \$14,935

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額及受領贈與之部分 得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金股利或撥充 股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

因公司債尚未轉換之認股權所產生之資本公積,不得作為任何 用途。

母公司股東會於 101 年 6 月 27 日決議通過資本公積轉增資 54.570 仟元,業經主管機關於101 年7月23日核准,增資基準日為 101年8月29日。另母公司股東會於102年6月25日決議通過資本 公積配發現金 37,481 仟元,除權基準日為 102年9月11日。

(四) 保留盈餘及股利政策

母公司章程規定,每年度決算如有稅後盈餘時,應先彌補以往 年度虧損,次提10%之法定盈餘公積,並依法提列特別盈餘公積後, 其餘額除酌予保留一部分外,按下列百分比分配之:

股東紅利 90%
員工紅利 5%
董事、監察人酬勞 5%

上述盈餘分配案應於翌年股東常會議決之,並列於盈餘分配年 度之財務報表內。

母公司之股利發放政策,係以維持公司長期財務結構之健全及 未來營運之成長與擴展為原則,以分派股票股利以保留所需之資 金,其餘部分得以現金股利方式分派,惟現金股利不得少於股利總 額之10%。倘每股分配現金股利不足0.1 元時,則不予分派現金股利。

母公司 102 年度員工紅利及董監酬勞之估列金額均為 2,798 仟 元;101年度員工紅利及董監酬勞之估列金額均為 2,082 仟元, 係依 母公司章程及過去經驗,均按已彌補以往年度虧損及扣除員工紅利 及董監酬勞之純益,再扣除10%法定盈餘公積後,以未來可能分配 金額之 5%計算。年度終了後,董事會決議之發放金額有重大變動 時,該變動調整原提列年度費用,於股東會決議日時,若金額仍有 變動,則將其差異依會計估計變動處理,於股東會決議年度調整入 帳。如股東會決議採股票發放員工紅利,股票紅利股數按決議分紅 之金額除以股票公平價值決定,股票公平價值係指股東會決議日前1 日之收盤價,並考量除權除息之影響為計算基礎。

母公司於分配盈餘時,須依規定就其他股東權益減項淨額(國 外營運機構財務報表換算之兌換差額)提列特別盈餘公積,嗣後股 東權益減項金額如有減少,可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

自102年起,母公司依金管會於101年4月6日發布之金管證 發字第1010012865號函令及「採用國際財務報導準則(IFRSs)後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。

法定盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 股 本 總 額 時 止 。 法 定 盈 餘 公 積 得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅 額。

母公司分別於 102年6月25日及101年6月27日舉行股東常 會決議通過101及100年度盈餘分配案如下:

盈 餘 分 配 案 每 股股利 元
101年度 100年度 101年度 100年度
提列法定盈餘公積 \$ 3,972 \$4,305
股東現金股利 37,481 54,570 0.20 \$0.30

母公司分別於102年6月25日及101年6月27日之股東會決 議配發101及100年度員工紅利及董監酬勞如下:

101年度 100年度
現 金 紅 利 現 金 紅 利
員工紅利 J 2,082 3,032
董監酬勞 2,082 3,032

101年度之盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞係按母公司依據修 訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所 編製之 101 年度財務報表並參考母公司依據修訂後證券發行人財務 報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為 董事會擬議盈餘分配議案、員工紅利及董監酬勞之基礎。

股東會決議配發 101 及 100 年度之員工紅利及董監酬勞與 101 及100年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞費用金額一致。

母公司於103年3月27日董事會擬議102年度盈餘分配案及每 股股利如下:

盈餘分配案 每股股利 (元)
法定盈餘公積 \$6,224
現金股利 50,359 SS. 0.25

有關 102年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於 103年6月26日召開之股東會決議。

有關母公司股東會決議之盈餘分配情形暨員工紅利及董監酬勞 資訊,請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(五)首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

母公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
特別盈餘公積 \$200,454 \$ 200,454 $\frac{$}{200,454}$

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列,故僅就因 轉換採用IFRSs產生之保留盈餘增加數 200,454 仟元予以提列特別盈 餘公積。

二四、淨 利

(一) 折舊及攤銷

$102$ 年度 101年度
折舊費用依功能別彙總
營業成本 \$103,454 \$103,223
營業費用 20,335 27,360
\$123,789 \$130,583
攤銷費用依功能別彙總
營業成本 1,947
\$		 2,945
\$
營業費用 4,199 5,999
營業外收支 561 684
6,707 9,628
\$

(二)員工福利費用

102年度 101年度
退職後福利
確定提撥計畫 \$
9,685		 \$
9,299
確定福利計畫 2,223 3,415
11,908 12,714
薪資費用 207,099 210,180
勞健保費用 19,202 18,533
其他員工福利 15,656 16,076
\$253,865 \$257,503
依功能別彙總
營業成本 \$84,299 \$92,280
營業費用 169,566 165,223
\$253,865 \$257,503

(三)其他收益及費損淨額

102年度 101年度
處分不動產、廠房及設備利益 249
(四)外幣兌換(損)益
102年度 101年度
外幣兌換利益總額 \$17,277 \$14,446
外幣兌換損失總額 11,407) 7,842)
淨利益 5,870

二五、所得稅

(一)認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下:

102年度 101年度
當期所得稅
當期產生者 \$21,392 \$11,590
以前年度之調整 393 1,274
遞延所得稅
當期產生者 3,550 3,705)
認列於損益之所得稅費用 \$25,335 9,159

福懋巴拿馬公司依法免納所得稅;另寧波福懋油脂公司依當地 法令規定自盈餘彌補以前年度虧損後,仍有利潤之年度起,第1年 及第2年免繳所得稅,第3年至第5年減半徵收所得稅,截至102 年12月31日止,寧波福懋油脂公司尚無所得稅負。

會計所得與當期所得稅費用之調節如下:

102年度 101 年度
稅前淨利 \$97,969 \$54,189
税前淨利按法定稅率計算之
所得税費用 (17%) \$16,655 9,212
\$
稅上不可減除之費損 6,572 1,534
免稅所得 2,959) 3,853)
暫時性差異 6,014 3,661
於其他轄區營運之子公司不
同稅率之影響數 1,340) 2,669)
以前年度之當期所得稅費用
於本期之調整 393 1,274
認列於損益之所得稅費用 25,335 9,159

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%。

(二)當期所得稅資產與負債

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
當期所得稅資產(帳列其
他應收款)
應收退稅款 50 35 ้เห
當期所得稅負債
應付所得稅 15.457 ר ה

(三) 遞延所得稅資產與負債

遞延所得稅資產及負債之變動如下:

102年度

年 初 餘
額		 認
列		 於損
益		 年 底 餘 額
遞延所得稅資產
暫時性差異
採權益法認列之投
資損失 \$ 82,298 \$ 2,849 \$ 85,147
退休金費用超限 10,820 10,820
負債準備 1,492 854) 638
存貨跌價損失 1,076 414 1,490
備抵呆帳超限 696 3,200 3,896
遞延收入 683 37) 646
固定資產成本財稅
差異 553 37) 516
其
他		 331 331
虧損扣抵 97,618
33,149		 5,866 103,484
25,671
投資抵減 3,553 7,478)
1,901)		 1,652
\$ 134,320 $\mathbf{\underline{\Phi}}$ 3,513) \$ 103,807
遮延所得税負
債
暫時性差異
土地增值税 \$ 95,560 \$ \$ 95,560
其
他		 7 $\frac{38}{5}$ 45
\$ 95,567 $\overline{\mathbf{E}}$ 38 $\overline{P}$ 95,605
101年度
年 初 餘
額		 認
列		 於損
益		 年 底 餘 額
延所得
稅
資
產
暫時性差異
採權益法認列之投
資損失 \$ 76,627 \$ 5,671 \$ 82,298
退休金費用超限 10,719 101 10,820
遞延收入 786 103) 683
備抵呆帳超限 753 57) 696
固定資產成本財稅
差異 590 37) 553
負債準備 1,492 1,492

(接次頁)

(承前頁)

年 初 餘 額 認
列		 於 損 益 年 底 餘 額
存貨跌價損失 \$ 529 \$ 547 \$ 1,076
其
他		 2)
90,006 7,612 97,618
虧損扣抵 37,268 4,119) 33,149
投資抵減 3,646 93) 3,553
130,920 3,400 134,320
得
債
負
稅
遞
所
延
暫時性差異
土地增值稅 \$ 95,560 \$ \$ 95,560
金融負債評價利益 242 242)
其
他		 70 63)
\$ 95,872 ፍ 305 ፍ 95,567

(四)未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之虧損扣抵稅額

公 司 名 稱 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 最後抵減年度
元合餐飲公司 \$
77		 \$
77		 \$ 77 110年
1,562 1,562 111年
2,810 112年
4,449 1,639 \$ 77
寧波福懋油脂公司 \$ \$
2,385		 \$ 2,385 102年
3,551 3,551 3,551 103年
645 645 645 104年
7,267 7,267 7,267 105年
8,147 8,147 106年
2,824 107年
22,434 21,995 ፍ 13,848

(五)未使用之投資抵減及虧損扣抵相關資訊

  1. 截至102年12月31日止,投資抵減相關資訊如下:
法 令 依 據 抵 減 項 目 尚未抵減餘額 最後抵減年度
促進產業升級條例 機器設備 $\frac{1.652}{ }$ $103 \text{ } #$
  1. 截至102年12月31日止,各子公司虧損遞延稅額如下:
公 ョ 名 稱 尚未扣抵餘額 最 後 扣抵年度
台灣大食品公司 18,436 107年
6,123 108年
1.112 110年
25.671

(六) 兩稅合一相關資訊

母公司之未分配盈餘皆屬於87年度(含)以後之盈餘:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
股東可扣抵稅額帳戶餘
額 \$ 110,407 \$ 106,445 99,602

母公司102及101年度盈餘分配之稅額扣抵比率分別為21.96% (預計)及23.23%。

依所得稅法規定,母公司分配屬於87年度(含)以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配分配之股 東可扣抵稅額帳戶餘額為準,因此母公司預計 102年度盈餘分配之 税額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率 有所差異。

依台財稅字第 10204562810 號規定,首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

(七)所得稅核定情形

母公司及子公司台灣大食品公司之營利事業所得稅申報,截至 99年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。

子公司元合餐飲公司之營利事業所得稅申報,截至100年度之 申報案件業經稅捐稽徵機關核定。

二六、每股盈餘

用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下:

净 利

$102$ 年度 101年度
用以計算基本每股盈餘之淨利 \$62,240 \$40.279
具稀釋作用潛在普通股之影響 $\sim$ -
用以計算稀釋每股盈餘之淨利 \$ 62,240 \$40,279
數
股		 單位:仟股
102年度 101年度
用以計算基本每股盈餘之普通
股加權平均股數 193,823 187,370
具稀釋作用潛在普通股之影響:
員工分紅 210 195
用以計算稀釋每股盈餘之普通
股加權平均股數 194.033 187,565

因母公司得選擇以股票或現金發放員工紅利,故計算稀釋每股盈 餘時,已考量員工分紅若採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。計算稀 釋每股盈餘時,以該潛在普通股資產負債表日之收盤價於考慮除權除 息後之股價,作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分 紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在普通股之稀 釋作用。

計算 102 及 101 年度稀釋每股盈餘,若將國內有擔保可轉換公司 倩列入計算,將產生反稀釋作用。

二七、營業租賃協議

(一)合併公司為承租人

屬承租公務車、辦公設備及營業場所,租賃期間為 1至 7年。 於租賃期間終止時,合併公司對租賃場所並無優惠承購權。

另合併公司 93 年 12 月與台中港務局簽訂食品加工專業區之土 地租賃合約,以興建及經營麵粉廠,租賃期間為50年,依合約規定 由合併公司出資興建之所有不動產及動產,產權均屬合併公司所有。

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
1年内 6.389 6.455 3,287
超過1年但不超過5年 17,186 23,566 13.149
超過5年 118,132 121,501 124,637
141,707 151,522 141,073

當年度認列於損益之租賃給付如下:

102年度 101年度
最低租賃給付 8.883 6.477
D

(二)合併公司為出租人

營業租賃係出租合併公司所擁有之不動產、廠房及設備,租賃 期間為3至4年。承租人於租賃期間結束時,對該不動產不具有優 惠承購權。

不可取消營業租賃之未來最低租賃收益總額如下:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
1年内 2,578 4,297
超過1年但不超過5年 159 2,577
650

二八、資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。

二九、金融工具

(一)公允價值之資訊

  1. 非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。

  1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析,衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

  • (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 (未經調整)。
  • (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外,以屬於 該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導 而得)可觀察之輸入值推導公允價值。

(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。

101年1月1日

第 級 第 級 笫 Ξ 级 合 計
透過損益按公允價值衡
量之金融負債
可轉換公司債賣回
選擇權
  1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

賣回選擇權係採用二元樹可轉債評價模型計算公允價值。 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設,與市場參與者於 金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

(二) 金融工具之種類

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
金融資產
放款及應收款 (註1)
備供出售金融資產(註2)		 \$1,883,152 \$2,056,093 \$2,060,726
9,677
金融負債
透過損益按公允價值衡
뮽
持有供交易
以攤銷後成本衡量(註3)		 3,304,564 4,068,786 1,406
3,917,412
  • 註1:餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應 收款及部分其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收 款。
  • 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產。
  • 註3:餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 部分其他應付款、應付公司債及長期借款(含一年內到期之 部分)等以攤銷後成本衡量之金融負債。

(三) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括應收款項、應付款項、應付公司債 及借款等。合併公司之財務管理部門係藉由依照風險程度與廣度分 析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。 該等風險包括市場風險(包含匯率風險及利率風險)、信用風險及流 動性風險。

  1. 市場風險

合併公司之營運活動承擔之主要市場風險為外幣匯率變動 風險以及利率變動風險。

合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目)如下:

單位:新台幣仟元

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
資產種類
美
金
人民幣		 \$
45,152
46,907		 24,923
14,713		 \$ 12,863
負債種類
美
金		 422,817 224,689 113,541

敏感度分析

合併公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響。

下表詳細說明當個體功能性貨幣對各攸關外幣之匯率 增加及減少 5%時,合併公司之敏感度分析。5%係為合併 公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度 比率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之 評估。下表表示當個體功能性貨幣相對於各相關貨幣升值 5%時,將使淨利或權益變動之金額;當個體功能性貨幣相

對於各相關外幣貶值5%時,其對淨利或權益之影響將為反 向之同等金額。

美 金 之影 響人民幣之影 響
102年度 101年度 102年度 101年度
損益増(減) $$18,883$ $$9,988$ $($ \$ 2,345) $($ \$ 736)
以上主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外
且未進行現金流量避險之美金及人民幣計價之銀行存款、
應收款項及借款。

(2) 利率風險

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融負債帳面 金額如下:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
具公允價值利率風險
一金融資產 120,277
5		 113,619 85.290
\$
一金融負債 710.099 1,297,260 819,279
具現金流量利率風險
一金融資產 266,399 106.048 125,916
一金融負債 2,331,297 2,402,598 2,617,159

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而定。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所 使用之變動率為利率增加或減少 25 基點,此亦代表管理階 層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加/減少25基點,在所有其他變數維持不變 之情況下,合併公司102及101年度之稅前淨利將減少/ 增加 5,162 仟元及 5,741 仟元,主要係信用狀借款、擔保借 款及部分長期借款利率風險之暴險。

  1. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務 損失之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未 履 行 義 務 造 成 財 務 損 失 最 大 信 用 風 險 暴 險 主 要 係 來 自 於 合 併 資 產負債表所認列之金融資產帳面金額。

合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並 於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務捐失之 風險。

應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於油脂、飼料及麵粉 銷售。合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特 性之交易對方有重大的信用暴險。

  1. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。

合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款 合約條款之遵循。截至102年12月31日暨101年12月31日 及1月1日止,合併公司未動用之銀行融資額度分別為4,903,685 仟元、4,593,110仟元及4,729,902仟元。

下表係合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合 約到期分析,係依據合併公司最早可能被要求還款之日期,並 以金融負債未折現現金流量編製。

102年12月31日

$\mathbf{L}$ and $\mathbf{L}$

效利率 (%) 加 罹 半 均 有 要 永 即 付 或
短於 1
個月		 1至3 個月 3個月至1年 年
至 5
非衍生金融負債
無附息負債 $\sim$ $-$ 62.510 163.791 106.080 \$
浮動利率工具 1.93 149,025 160,248 1,014,578 1,007,446
固定利率工具 1.44 276,800 99.827 333,472
488.335 423,866 \$1,454,130 \$1,007.446

101年12月31日

加權平均有 要求即付或
效利率(%)		 短於 1 個月 1 至 3 個月 3個月至1年 至5年
非衍生金融負債
無附息負債 $\qquad \qquad \blacksquare$ 63.537 S 315.315 10.207 \$ 389,059
浮動利率工具 2.02 123.049 222,589 586.191 1,470,769
固定利率工具 1.10 559,817 107,000 184,886 445,557
746.403 644.904 781 784 \$235

101年1月1日

效利率(%) 加權平均有 要求即付或
個月
短於 1		 1至3 個月 3個月至1年 年
至
非衍生金融負債
無附息負債 184.409 496.035 7.155
浮動利率工具 2.10 129.667 511.573 173,611 1,802,308
固定利率工具 1.11 94.000 285,882 439,397
408,076 \$1,007,608 466,648 \$2,241,705

三十、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

關 係 稱 與 合 併 公 회 之 關 係
關聯企業 母公司採權益法計價之被投資公司
中聯油脂公司
其他關係人
茂生飼料公司 其總經理為母公司董事長
興泰實業公司 (註)
誠信投資公司		 母公司之董事
該公司董事長與母公司董事長相同
華城電機公司 其董事長為母公司總經理

註:興泰實業公司於102年6月25日董監改選後,已非母公司董事。 (二)合併公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註。合併公司與關係人間之交易如下:

  1. 營業收入
102年度 101年度
關 係 類 別
關聯企業 \$1,944,085 \$1,909,089
其他關係人 7.035 10,205

母公司將加工產出之黃豆粉及精選黃豆售予關聯企業,銷 售價格係依市價扣除關聯企業應負擔之銷售費用計價;另與其 他關係人交易之條件則按一般交易為之。

  1. 進 貨
別
關
類
係		 102年度 01年度
關聯企業
其他關係人 $\blacksquare$ 700
  1. 加工費用
關 係 類 別 慧 甩
關聯企業 u⊿⊦ '22
ш

加工費用主要係母公司委託關聯企業代加工製造黃豆油、 黄豆粉、精選黃豆及脫殼黃豆粉,依雙方簽定之委託加工合約, 母公司加工費用之計算方式如下:

(1) 黄豆油及黄豆粉:

A.101年1月:每公噸930元。

B.101年2至3月:每公噸960元。

C.101年4月至5月:每公噸1.010元。

$D.101$ 年 6 月 : 每公噸 980 元。

E.101 年 7 月至 8 月 : 每公噸 1,010 元。

F.101年9月至10月:每公噸1,060元。

G.101 年11 月至12 月:每公噸1,010 元。

H.102年1月至12月:每公噸1,010元。

(2)精選黃豆:依不同包裝方式每公噸160元至570元。

(3) 脫殼黃豆粉:每公噸142元。

  1. 租金收入
關 IJГ 对 ת. 15.4 ार्क
其他關係人

租金收入係母公司出租辦公場所予關係人,其租金之決定 及收取方法,與一般租賃交易相當。

  1. 其他收入
$-0$
關		 折 sken.
頦		 m
-		 н.
關聯企 vile.
兲		 76.

其他收入係母公司提供關係人背書保證所收取之手續費收 入。

  1. 應收票據一關係人
關 係 人 類 別 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
關聯企業 \$ 31,052 \$59,616 \$127,397
  1. 應收帳款一關係人
關
係		 類 102年12月31日
別		 101年12月31日 101年1月1日
關聯企業 180.374 \$194,890 \$134,640
其他關係人 - 3,658 1,899
180,374 \$198,548 136,539

流通在外之應收關係人款項未收取保證。102及101年度應 收關係人款項並未提列呆帳費用。

  1. 其他應收款一關係人
關 類 別 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
關聯企業
  1. 應付帳款一關係人
關
係		 類 別 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
關聯企業 2,949 S 6,026 3,591
其他關係人 $\bullet$ 2,517 $\overline{\phantom{a}}$
2 949 8.543 3.591

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

  1. 取得之不動產、廠房及設備
乐 æ 僨 款
關 類 別 102年度 年度
其他關係人 חסה 16 o
  1. 背書保證
關 係 類別 ↑ 102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
關聯企業 \$133,336 \$133,336 \$133,336

(三)對主要管理階層之獎酬

102 及 101 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:

102年度 101年度
短期員工福利 \$16,658 \$17,412
退職後福利 562 656
\$17,220 \$18,068

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。

三一、質抵押資產

下列資產業已提供作為銀行借款、各項信用保證及應付公司債等 之擔保品:

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
不動產、廠房及設備 \$2,109,074 \$2,174,372 \$2,330,236
採用權益法之投資 236,206 238,140 235,102
已質押定存單(帳列其他流
動資產之其他金融資產) 100.209 99,565 54,138
土地使用權(帳列預付租賃
款) 84,659 84,520 90,929
\$2,530,148 \$2,596,597 \$2,710,405

三二、重大或有負債及未認列之合約承諾

除其他附註所述者外,合併公司於資產負債表日有下列之重大承 諾事項及或有事項:

  • (一) 重大承諾
    1. 截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,合 併公司因購買原物料已開立未使用之信用狀金額分別為 690,419仟元、466,030仟元及709,618仟元。
    1. 本公司未認列之合約承諾如下:
102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
購置不動產、廠房及
設備 $\sim$ 13.223 8.459

(二)或有事項

母公司販售之六款橄欖油商品,因商品成分標示不符,於 102 年11月4日遭台中市衛生局以違反食品衛生管理法裁罰15,000仟元 (帳列什項支出),並遭諭令暫停違規產品之製造及販售。

為維護母公司之信譽及消費者權益,母公司於102年11月起陸 續將標示不符商品及其餘小包裝食用油商品下架回收,並於 102年 底前全面接受消費者退貨,並提供退貨擔保金 20,000 仟元(帳列102 年12月31日其他非流動資產)於玉山銀行信託專戶。母公司估計 103年標示不符商品及小包裝商品銷貨退回金額為1,450仟元(帳列 102年12月31日負債準備),另評估上述標示不符商品及小包裝商 品102年12月31日庫存之存貨跌價損失為5,510仟元(帳列銷貨成 本)。母公司已於102年度財務報表認列上述罰鍰、相關銷貨退回及 相關庫存品存貨跌價損失。

台中市地方法院檢察署於 102年11月27日以母公司為降低製 造橄欖油成本,用低價油品掺混替代,藉以謀取不法利益為由,以 食品衛生管理法起訴母公司暨以詐欺罪起訴母公司部分員工,並請 求依法宣告没收母公司 96年至102年10月銷售六款橄欖油商品之 犯罪所得,共計109,679仟元,母公司已將該項金額匯入台中市地方 法院檢察署302專戶(帳列102年12月31日其他非流動資產),惟 母公司認為檢察官訴求之犯罪所得金額未扣除相關成本費用顯失合 理,截至董事會通過本合併財務報告日止,本案尚由台中地方法院 審理中,母公司102年度已估列7,307仟元之前述相關損失及負債準 備。母公司向大統長基食品廠股份有限公司(以下稱大統長基公司) 購買上述部分低價油品作為原料,而造成母公司回收油品及可能之 相關賠償損失,母公司於103年2月大統長基公司於被訴刑事訴訟 程序附帶提起民事訴訟,請求損害賠償。

另母公司為沛津有限公司(以下稱沛津公司)代工外銷之油品 添加葉綠素,受上述事件影響,沛津公司102年11月向母公司部份 員工提起詐欺告訴,截至董事會通過本合併財務報告日止,仍由台 中地方法院審理中,賠償金額尚無法合理估計。

三三、外幣金融資產及負債之匯率資訊
102年12月31日 單位:外幣仟元,新台幣仟元
外 幣 匯 率帳 面 金額
資
融
金
產
貨幣性項目
美
金		 \$ 1,515 29.805(美元:新台幣) $\mathfrak{S}$ 45,152
人民幣 9,595 0.1640 (人民幣:美元) 46,907
金
融
負
債
貨幣性項目
美
金		 14,186 29.805 (美元:新台幣) 422,817
101年12月31日
外 幣 匯 率 帳 面
金		 額
資
金
融
產
貨幣性項目
美
金		 \$ 858 29.04 (美元:新台幣) $\mathfrak{F}$ 24,923
人民幣 3,184 0.1590 (人民幣:美元) 14,713
金
融
負
債
貨幣性項目
美
金		 7,737 29.04 (美元:新台幣) 224,689
101年1月1日
資
產
全
融		 外 幣 匯 率 帳 面
金		 額
貨幣性項目
美
全		 \$ 425 30.275 (美元:新台幣) $\mathfrak{S}$ 12,863
負
金
融
債
貨幣性項目
美
金		 3,750 30.275 (美元:新台幣) 113,541

三四、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資及(二)轉投資事業相關資訊

  1. 資金貸與他人:無。

  2. 為他人背書保證:附表一。

  3. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司及關聯企業):無。

    1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資 本額二十以上:無。
    1. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額二十以上:無。
    1. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額二十以上:無。
    1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額二十以 上:附表二。
    1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額二十以上:附表 三。
    1. 從事衍生性商品交易:附註十八及二九。
    1. 其他:母子公司間及各公司間之業務關係及重要交易往來情形 及金額:附表七。
    1. 被投資公司資訊:附表四。
  12. (二) 大陸投資資訊
    1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期 末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:附 表五。
    1. 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益:
    2. (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比: 無。
    3. (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比: 附表六。
    4. (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額;無。
    5. (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的;附表一。
    6. (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額:無。
    7. (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等:無。

三五、部門資訊

合併公司之應報導部門為油脂部門、飼料部門、麵粉部門及其他 部門。

油脂部門:提供黃豆油及黃豆粉等之生產、加工及銷售業務。

飼料部門:提供飼料等之生產、加工及銷售業務。

麵粉部門:提供麵粉等之生產、加工及銷售業務。

其他部門:非屬油脂部門、飼料部門及麵粉部門之其他經營活動。 (一)部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 $F:$

部 門 收 入 部 門 損 益
102年度 101年度 102年度 101年度
油脂部門 \$7,911,277 8,640,487
\$		 \$ 40,564 \$ 31,364
飼料部門 4,227,155 4,150,469 69,429 70,588
麵粉部門 2,057,164 2,072,942 42,829 36,025
其他部門 13,490 4,550 21,490) 54,595)
繼續營業單位總額 \$14,209,086 \$14,868,448 131,332 83,382
外幣兌換淨利益 5,870 6,604
採用權益法認列之關聯企業
利益 17,404 22,251
利息收入 2,113 1,781
租金收入 1,099 5,102
利息費用 59,849) 64,931)
繼續營業單位稅前淨利 97,969 ዳ 54,189

以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生,並無任何部 門間銷售。

部門利益係指各個部門所賺取之利潤,不包含應分攤之外幣兌 換淨利益、採用權益法認列之關聯企業利益、利息收入、租金收入 及利息費用。

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
部 f9 資 產
繼續營業部門
油脂部門 \$1,746,725 \$2,300,184 \$2,167,871
飼料部門 1,131,499 1,253,305 1,265,942
麵粉部門 2,133,651 2,336,348 2,388,856
其他部門 534,898 532,299 550,994
部門資產總額 5,546,773 6,422,136 6,373,663
未分攤之資產 700,241 388,979 321,497
合併資產總額 \$ 6,247,014 \$6,811,115 \$6,695,160

基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的:

除採用權益法認列之關聯企業、其他金融資產與當期及遞延所得稅 資產以外之所有資產均分攤至應報導部門。應報導部門共同使用之 資產係按個別應報導部門所賺取之收入為分攤基礎。

(三) 地區別資訊

合併公司主要於二個地區營運一中華民國及中國大陸。

合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分之 資訊列示如下:

非
流		 動 資
產
部
外
客
來自		 之收入 102年 101年 101年
102年度 101年度 12月31日 12月31日 1月1日
中華民國 \$12,809,385 \$12,972,088 \$2,754,007 \$2,722,329 \$2,785,097
中國大陸 1,399,701 1,896,360 274,556 280,912 314,734
計
合		 \$14,209,086 \$14,868,448 \$ 3,028,563 \$ 3,003,241 \$3,099,831

非流動資產不包括遞延所得稅資產。

(四) 主要客户資訊

合併公司除對中聯油脂公司銷貨收入 102 及 101 年度分別為 1,944,085 仟元及1,909,089 仟元,分别佔各該年度合併營業收入14% 及13%外,對其他任一客戶銷貨無達合併營業收入10%以上者。

三六、首次採用國際財務報導準則

(一) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年度合併財務報告係為首份 IFRSs 年度合併財務 報告,其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外,合併公 司亦遵循IFRS1「首次採用國際財務報導準則」之規定。

(二)轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後,對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下:

  1. 101年1月1日合併資產負債表項目之調節
我
圖
般
公
認		 原
會
차
則		 轉換至國際財務報導準則之影響 際
財
國		 導
務
準
報		 則
項
Ħ		 貊
全		 認列及衡量差異 差
表
違
異		 金
額		 項 目
說
明
流動資產 \$3,464,803 \$ 394)
(\$		 \$3,464,409 流動資產 (1), (6), (7)
長期投資 246,539 1,597) 163) 244,779 長期投資 (8)
固定資產 2,713,198 17,099 2,730,297 不動產、廠房及設備 (3), (4), (5)
無形資產 90,929 90,929) 無形資產 (6)
其他資產 181,139 74,536 255,675 其他非流動資產 (3), (4), (5),
$(6)$ , $(7)$
資產總計 \$ 6,696,608 1,597)
(\$		 149
\$		 \$6.695.160
流動負債 \$2,028,931 \$ (\$
163)		 \$2,028,768 流動負債 (8)
長期負債 1,943,799 1,943,799 長期負債
土地增值税準備 95,560 95,560) (7)
其他負債 70,669 13,030 95,872 179,571 其他非流動負債 $(7)$ , $(10)$
負債合計 4,138,959 13,030 149 4,152,138 負債合計
本
股		 1,819,011 1,819,011 圡
股
資本公積 152,783 783) 152,000 資本公積 (9)
保留盈餘 96,956 200,454 297,410 保留盈餘 (2), (8), (9),
(10),(11)
股東權益其他項目 214,298 214,298) 其他權益 (2),(8),(10),
(11)
母公司股東權益
合計		 2,283,048 14,627) 2,268,421 母公司業主權益
合計
少數股權 274,601 274,601 非控制權益
股東權益合計 2,557,649 14,627 2,543,022 權益合計
負債及股東權益總計 \$6.696.608 1,597
£		 \$
149		 \$6.695.160 負債及權益總計

2. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節

國
我
般公
認		 會
原
計
則		 轉換至國際財務報導準則之影響 财
際
國		 務
報
導
準
則
項
目		 金
竊		 認列及衡量差異 逹
表
差
異		 金
額		 項
目		 明
說
流動資產 \$3,669,226 \$ 4,328
\$		 \$3,673,554 流動資產 $(1),(6),(7)$ ,
(12)
長期投資 239,776 1,636) 238,140 長期投資 (8)
固定資產 2,607,480 25,852 2,633,332 不動產、廠房及設備 (3), (4), (5)
無形資產 84,706 84,520) 186 無形資產 (6)
其他資產 202,778 63,125 265,903 其他非流動資產 (3), (4), (5),
$(6)$ , $(7)$
資產總計 \$6,803,966 (\$
1,636)		 8.785 \$6.811.115
流動負債 \$2,066,796 \$ \$
8,778		 \$2,075,574 流動負債 $(8)$ , $(12)$
長期負債 2,036,326 2,036,326 長期負債
土地增值税準備 95,560 95,560) (7)
其他負債 81,400 7.068 95,567 184.035 其他非流動負債 $(7)$ , $(10)$
負債合計 4,280,082 7,068 8,785 4,295,935 負債合計
本
股		 1,874,060 1,874,060 本
股
資本公積 98,310 783) 97,527 資本公積 (9)
保留盈餘 82,108 195.082 277,190 保留盈餘 $(2),(8),(9)$ ,
(10),(11)
股東權益其他項目 190,054 203,003) 12,949) 其他權益 (2),(8),(10),
(11)
母公司股東權益
合計		 2,244,532 8,704) 2,235,828 母公司業主權益
合計
少数股權 279,352 279,352 非控制權益
股東權益合計 2.523.884 8,704) 2,515.180 權益合計
負債及股東權益總計 \$6.803,966 1.636)
β		 8.785
S		 \$6,811.115 負債及權益總計

3. 101年度合併綜合損益表項目之調節

公
認
我
國
般		 原
計
興
會		 轉換至國際財務報導準則之影響 國 財
際		 務 報 導 凖 則
項
a		 額
金		 認列及衡量差異 達
表		 差異 金 額 項 B 說 明
營業收入淨額 \$14,868,448 S \$ \$14,868,448 營業收入淨額
營業成本 14,293,270) 415 14,292,855) 營業成本 (10)
調整已實現銷貨利益 163 163 已實現銷貨利益
赘業毛利 575,341 415 575.756 營業毛利
營業費用 494,882) 3,034) 497,916) 營業費用 (13)
249 249 其他收益及費損 (13)
營業利益 80,459 415 2,785) 78,089 營業利益
營業外利益及費損 26,827) 142 2,785 23,900) 營業外收入及支出 $(8)$ , $(13)$
税前利益 53,632 557 54,189 稅前利益
所得稅費用 9,159) 9,159) 所得稅費用
合併總純益 44.473 55Z 45,030 本年度淨利
12,949) 國外營運機構財務報表
換算之兒換差額
$5,552$ ) 確定福利之精算損失 (10)
377) 採用權益法之關聯企業 (8)
之其他綜合損益份額
(稅後淨額)
18,878) 本年度其他綜合損益
26.152 本年度綜合損益總額

4. IFRS 1 之豁免選項

IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次 採用 IFRSs 合併為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序。 依據該準則,合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策,且追溯適 用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 (101年1月1日)之初 始合併資產負債表,該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選 項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下:

認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇以中華民國一 般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本,其餘不動 產、廠房及設備及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量,並追 溯適用相關規定。

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外,合併公司選擇 以轉換至 IFRSs 日起各個合計期間推延決定之金額,揭露經驗 調整之歷史資訊。

$-67-$

累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零,並於該日認列於保留盈餘。 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重 大差異如下:

(1)存款期間超過3個月以上之定期存款之分類

合併 公司依照我國先前一般公認會計原則,可隨時解 約且不損及本金之定期存款係帳列現金項下,轉換至 IFRSs 後,定期存款期間超過3個月以上者,通常不列為現金及 約當現金。該存款因無活絡市場之公開報價,且具有固定 或可決定收取金額,故存款期間超過3個月以上者,須分 類為其他金融資產。合併公司於101年1月1日及12月31 日將原分類為現金項下且為 3 個月以上之定期存款重分類 至其他金融資產項下之金額分別為15,000仟元及0仟元。 (2) 不動產之認定成本

合併公司選擇應用 IFRS1之豁免規定,管理階層對於 土地以我國先前一般公認會計原則之重估價金額作為認定 成本,於101年1月1日及12月31日將股東權益其他項 下之未實現重估增值190,649 仟元轉入保留盈餘,總權益不 會因該重分類而改變。

(3) 預付設備款之表達

轉換至 IFRSs 前,購置設備之預付款通常列為固定資 產項下之預付設備款;轉換至 IFRSs 後,購置設備之預付 款通常列為預付款項,通常分類為非流動資產。

合併公司於101年1月1日及12月31日將原分類為 預付設備款(帳列固定資產項下)重分類至預付款項(帳 列其他非流動資產)項下,金額分別為 7,272 仟元及11,425 仟元。

(4) 閒置資產之分類

轉換至 IFRSs 前, 閒置資產係帳列其他資產項下;轉 換至 IFRSs 後,依其性質重分類為不動產、廠房及設備。

合併公司於101年1月1日及12月31日將原分類為 閒置資產(帳列其他資產項下)重分類至不動產、廠房及 設備項下,金額分別為 22,096 仟元及 36,702 仟元。

(5) 遞延費用之分類

合併公司原帳列其他資產項下之遞延費用,於轉換為 IFRSs後依其性質將屬於裝潢工程等重分類為不動產、廠房 及設備。

合併公司於101年1月1日及12月31日將原分類為 遞延費用(帳列其他資產項下)重分類至不動產、廠房及 設備項下,金額分別為 2,275 仟元及 575 仟元。

(6) 土地使用權之分類

轉換至 IFRSs 前, 土地使用權係帳列無形資產項下; 轉換至 IFRSs 後,依其性質重分類為預付租賃款並區分流 動及非流動資產。

合併公司於101年1月1日及12月31日將原分類為 土地使用權(帳列無形資產項下)重分類至其他流動資產 之預付款項下,金額分別為 774 仟元及 745 仟元暨其他非 流動資產項下,金額分別為 90,155 仟元及 83,775 仟元。

(7) 遞延所得稅資產及負債之分類及備抵評價科目

合併公司依照我國先前一般公認會計原則,遞延所得 稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非 流動項目,無相關之資產或負債者,依預期迴轉期間之長 短劃分為流動或非流動項目;轉換至 IFRSs 後,遞延所得 稅資產及負債一律分類為非流動項目,且不得互抵表達。

另依我國先前一般公認會計原則,遞延所得稅資產於 評估其可實現性後,認列相關備抵評價金額;轉換至 IFRSs 後,僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產,不再使用備抵評價科目。

截至101年1月1日及12月31日,合併公司將原帳 列於流動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資 產,金額分別為1,168仟元及5,195仟元,另將原與遞延所 得稅資產互抵表達之遞延所得稅負債分別計 312 仟元及 7 仟元重分類為遞延所得稅負債,並於 IFRSs 下屬遞延所得 稅負債性質之土地增值稅準備負債 95,560 仟元重分類至遞 延所得稅負債 (帳列其他非流動負債項下)。

(8) 採用權益法之投資

合併公司採權益法評價之關聯企業,亦配合合併公司 轉換至 IFRSs 進行分析及調節,投資關聯企業之主要調節 項目包括員工福利調整等。另與關聯企業之順流交易依我 國先前一般公認會計原則係以未實現收入或損失及遞延貸 項/借項表達,轉換至 IFRSs 下,則需表達於投資關聯企 業項下。

截至 101 年 1 月 1 日及 12 月 31 日, 合併公司因上述 原因分別減少採用權益法之投資1,760仟元及1,636仟元、 減少遞延貸項(帳列其他流動負債項下)163 仟元及 0 仟 元、減少保留盈餘 2,253 仟元及 2,488 仟元及調增未認列為 退休金成本之淨損失 (帳列股東權益其他項目) 656 仟元及 852 仟 元;另 101 年 度 採 用 權 益 法 認 列 之 關 聯 企 業 捐 益 份 額 應增加 142 仟元及調減採用權益法之關聯企業之其他綜合 損益份額 377 仟元。

(9) 因長期股權投資而發生之資本公積

合併公司依 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」規 定,針對此類交易不予追溯採國際會計準則第27號「合併 及單獨財務報表」處理。此外,依台灣證券交易所發布之

「我國採用 IFRSs 問答集」規定,將不符合 IFRSs 規定或 未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目轉列保留 盈餘。故截至101年1月1日及12月31日調減因長期投 資而產生之資本公積均為783仟元。

(10) 員工福利

合併公司依照我國先前一般公認會計原則,對確定福 利義務進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休金 自倩;轉換至 IFRSs 後,應依國際會計準則第19號「員工 福利 | 之規定,對確定福利義務進行精算評價,且對確定 福利計劃精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於 權 益 孿 動 表 列 入 保 留 盈 餘 , 後 續 期 間 不 予 重 分 類 至 損 益。另依我國先前一般公認會計原則,未認列過渡性資產 或净给付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均 剩餘服務年限,採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本; 轉換至 IFRSs 後,首次適用我國十八號公報產生之未認列 過渡性淨給付義務應歸零。

101年1月1日及12月31日合併公司因上述原因分別 調整增加應計退休金負債(帳列其他非流動負債項下) 13,030 仟元及 7,068 仟元、保留盈餘分別調整減少 16,684 仟元及 21,821 仟元,及未認列為退休金成本之淨損失(帳 列股東權益其他項目)調整增加 3,654 仟元及 14,753 仟元。 另 101 年度退休金成本調整減少 415 仟元 (調整減少營業 成本)及調增確定福利之精算損失5,552仟元。

(11) 累積換算調整數

合併公司選擇應用 IFRS1之豁免規定,於轉換日將國 外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零,並認列於 保留盈餘。於101年1月1日及12月31日累積換算調整 數(帳列股東權益其他項目下)調整減少金額均為 27,959 仟元,以及權益項下保留盈餘調整增加金額均為 27,959 仟 元。

(12) 備抵銷貨退回及折讓

依我國一般公認會計原則,認列之備抵銷貨退回及折 讓作為應收帳款之減項;轉換為 IFRSs 後,原帳列備抵退 回及折讓係因過去事件所產生之現時義務,且金額及時點 均具有不確定性,故重分類為負債準備(帳列流動負債項 下),合併公司於101年12月31日調整金額為8,778仟元。

(13) 合併綜合損益表之表達

我國一般公認會計原則下,處分不動產、廠房及設備 損益通常列為營業外收支之一部分。於轉換為 IFRSs 後, 應採功能別表達費損項目。101年度重分類至其他收益及費 損金額為收益 249 仟元。

另依我國一般公認會計原則下,閒置資產提列之折舊 費用通常列為營業外支出之一部分,於轉換為 IFRSs 後, 應依其性質重分類至營業費用。101年度重分類至營業費用 金額為 3,034 仟元。

  1. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定,利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動,股利之支付則列為融資活動,並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7號「現金流量表」之規定,利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露,且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。因此,依IFRSs之規定,合併公司101 年度持有利息收現數 1,771 仟元與股利收現數 19,000 仟元依規 定應單獨揭露。

除此之外,依IFRSs 之合併現金流量表與依中華民國一般 公認會計原則之現金流量表並無對合併公司有其他重大影響差 異。

$-72-$

單位:除另予註明者外

民國 102年1月1日至12月31日

福懋油脂股份有限公司及子公司 為他人背書保證

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$\frac{2}{3}$
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5、2、14.61 x 12.61.61.74.94.14.44.44.44.44.44.44.44.44.44.44.44.44
黑叶背青保護金額 淨值之比率(%) é ທ
保金 84,798 15,411 (3,153 仟人民幣)
\$ \$ $\left( \frac{1}{2} \right)$ $(\frac{1}{2})$
皮 凌
女
女
体
以背		 tf.
■ 期末背書保證餘額 實 際 動 支 金 額
830 193,733 (6,500仟美元) 15,411
3,153 仟人民幣) (3,153 仟人民幣) (3,153 仟人民幣)
133,336 193,733 $(6,500$ $ff$ $\AA \pi$ ) 15,411
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133,33		 ≘ (6,500 仟美元) 15,41
195,00
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攃 中群油脂分司 事波福懋油脂公司 事被福懋油脂公司
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本会
轻弱 ROCESSING
t. 福懋油脂公司 福懋油脂公司 ORMOSA OIL PANAMA) S.A.
54年

註 1:背音保证者與被背書保證對象之關係如下:

(1)有案務關係之公司。

(2)直接持有普通股股摧超過 50%之子公司。

(3)母公司奥子公司持有普通股股權合併計算超過 50%之被投资公司。

(4)對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過 50%之母公司。

(5)基於承揽工程需要之同案間依合约规定互保之公司。

(6)因共同投资關係由各出资股束依其持股比率對其背書保證之公司。

註 2:母公司辦理背書保證總額,以不超過母公司最近期財務報表净值 120%為很,全業之背書保證限額,以不超過母公司最近期財務報表净值 100%為限, 對海外單一聯屬公司之背書保證限額,以不超過母公司最近期財務報 表净值 40%為限。子公司瓣理背書保證總額,以不超過子公司最近期財務報表净值 50%為限,子公司對單一企業之背書保證額度,以不超通子公司最近期财務報表净值 20%為限,子公司對海小耶場局公司之背書保證限額,以不 超過子公司最近期財務報表净值 30%為限。

註 3:由母公司提供定存單為擔保。

註 4:由于公司提供定存單為擔保。

往5:属上市櫃母公司對子公司背音保證者、属子公司對上市櫃母公司背音保證者、属大陸地區背音證者始須填列 Y。

$-73-$

附表一

꿟 $\begin{pmatrix} 1 \ 2 \ 1 \end{pmatrix}$
備
佔總應收(付)
額 票據及帳款之
比率 (%)		 $\overline{\mathbf{z}}$ 35 15
應收(付)票據、帳款 慈 \$211,426 2,949) 67,240) 67,240
噩
氣
410		 I $\mathbf{I}$ I $\overline{\phantom{a}}$
步以吸索年度(崇仪呢) 價核 依市價扣除中聯
油脂公司應負		 $\mathbf{\mathbf{i}}$ $\overline{1}$ $\overline{\phantom{a}}$
間單 45~60天 $30 - 45$ $\overline{\lambda}$ $30 - 45$ $\overline{x}$ $30 - 45$ $\overline{\tau}$
悲 额,第12号,11号,11号,11号。 11号
估總進 (銷)		 $\frac{8}{10}$ ন 3 15
щŖ 싞 \$1,944,085 229,376 309,099 09,099
ო
₩ (銷)貨
逍		 貨 及加工
用
复费
導		 ÷щ
進		 नीकर
靖
鼎
鷗		 採權益法計價之被銷
投資公司		 子公司 $\overline{\mathfrak{m}}$
母公
稱
樂名
莉
易
$\star$		 聯油脂公司
₽		 厛
台灣大食品公		 福懋油脂公司
貨物
銷公
型 く		 福懋油脂公司 懋油脂公司
瘿		 冨
台灣大食品公

註:於編製合併財務報表時業已全數沖銷。

$-74-$

附表二

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 102年1月1日至12月31日

福懋油脂股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

民國 102年12月31日

福懋油脂股份有限公司及子公司

茧箧 備金 列帳 ÷ ||項|應收關係人款項|提
||式||期後收回金額||呆 $$ 211,426$ 係人款 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 볲 额處 收關 應 单 高 学 $\Theta$ $8.34(3)$ 尊 人類 丧闘係:
項除: $$211,426$ 德禁 採權益法計價之被投資公司 稱圖 $\mathcal{A}$ 象 中聯油脂公司 封 易 医原 $\rightsquigarrow$ $\sqrt{ }$ 瘐 文教 福懋油脂公司 帳列應

$-75-$

附表三

$\frac{1}{2}$

被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 民國 102年1月1日至12月31日

福懋油脂股份有限公司及子公司

눫 ΓF 俪 採權益法計 價之被投
資公司		 帘 哣
∜ ∜
術 4 $+$ $\triangle$ 1+ 公 4
司本年度認列之 資(損)益 \$17,536 (16,754) (16,530) 17,509)
(32)
(32)		 17,404 $(\pm 2)$ (31R)
∢ 28,212 16,754) 54,656 16,530) 11,072)
ക
有被投資 铜本年度(損)益投
44 \$492,408 289,631 236,206 23,800 272,474
恒
苓
S $\overline{a}$ 33 $\mathfrak{g}$ 100
憾 (仟股)比率 (%)帳
$\mathbb{Z}^4$ 1
47,956 20,000 5,000
額年 底股数
44
쉐 \$49,180 733,703 203,316 25,000 727,107
.
사
Ķщ
废去
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44 733,703 203,316 50,000 727,107
4 4 \$49,180
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黄豆之精選及提油業務
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啷 製造及銷售麵粉產品 一般投資業務 餐飲業務 製造及銷售油脂產品
世國
PANAMA CITY,
REPUBLIC OF PANAMA
뉯
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44 中市 ቀ
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40 40 40 浙江省寧波市
(PANAMA) S.A. 寧波福懋油脂公司
台灣大食品公司 PROCESSING
FORMOSA OIL		 中聯油脂公司 元合餐飲公司
名稱被投資公司名稱所
(PANAMA) S. A.
r.
Gir
∢
Ķщ.
袃 福懋油脂公司 FORMOSA OIL
PROCESSING

$\ddot{\phantom{0}}$

註 1:係認列投資損失 11,072 仟元及歸屬於可辨認資產之溢價攤銷 6,437 仟元。

註 2:於編製合併財務報表時業已全數沖銷。

$-76-$

附表四

福懋油脂股份有限公司及子公司 大陸投資資訊

民國 102年1月1日至12月31日

單位:除另予註明者外

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1
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出额核
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熱微
台投
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甘肃
照型
底大
年处

註1:投資方式區分為下列3種,標示種類別即可:

(1)直接赴大陸地區從事投資。

(2) 透過第三地區公司再投資大陸。

$(3)$ 其他方式。

註2:第三地區之投資公司係 FORMOSA OIL PROCESSING (PANAMA) S.A.。

註3:按同期間經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表認列。

註 4:母公司於 88.02.08 及 88.10.13 經投審會(88)投審二字第 88710679 及 88727883 號函核准, 間接對大陸投資金額 4,910 仟美元及 17,975 仟美元。

$-\overline{77}$ .

註5:依據投審會97年8月「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額計算。

註6:於編製合併財務報表時業已全數沖銷。

附表五

福懋油脂股份有限公司及子公司

與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益

民國 102年1月1日至12月31日

附表六

單位:新台幣仟元

$\overline{a}$

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大陸被投資公司名稱交
寧波福懋油脂有限公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 102年1月1日至12月31日

福懋油脂股份有限公司及子公司

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医付關係企業款項		 ê
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人之關係 (註 2)
邮
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昜 元合餐飲公司
台灣大食品公司
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易
₩		 福懋油脂公司 福懋油脂公司 福懋油脂公司
龋
$\frac{1}{3}$
雏		 ≏ 0

註1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊編號如下:

$(1)$ 母公司為 0。

(2)子公司依公司別由阿拉伯数字1開始依序編號。

註2:與交易人之關係有以下三種,其編號如下:

(1)母公司對子公司。

(2)子公司對母公司。

(3)子公司對子公司。

註3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以年底餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以本年底累積金額佔合併總營收之方式計算。

$-79-$

附表も

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

$\label{eq:1} \mathbf{v} = \mathbf{v} + \mathbf{v} + \mathbf{v} + \mathbf{v} + \mathbf{v}$ $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}\frac{1}{\sqrt{2}}$

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