Fengxing Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Apr 28, 2021

审计报告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 容诚审字 [2021]230Z1352 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙) · 中国 北京

	目 录
序号	内 容	页码
1	审计报告	1-6
2	合并资产负债表	7
3	合并利润表	8
4	合并现金流量表	9
5	合并所有者权益变动表	10-11
6	母公司资产负债表	12
7	母公司利润表	13
8	母公司现金流量表	14
9	母公司所有者权益变动表	15-16
10	财务报表附注	17-123

容诚审字[2021]230Z1352 号

审 计 报 告

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽省凤形耐磨材料股份有限公司（以下简称凤形股份公司）财 务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及 相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了凤形股份公司 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凤形股份公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1、事项描述

1

2020 年度，凤形股份公司合并口径营业收入为 70,442.43 万元，其中主营业务 收入 69,532.17 万元，主营业务收入主要来源于凤形股份公司在中国国内和国外市 场的耐磨材料销售以及子公司康富科技有限公司发电机及相关产品销售。由于营 业收入作为构成合并财务报表利润的重要组成部分，我们将收入确认确定为关键 审计事项。

凤形股份公司与收入确认相关的披露详见财务报表的“附注三、26”以及 “附注五、36”。

2、审计应对

我们对营业收入实施的相关程序包括：

（1）对销售与收款业务循环相关内部控制进行了解并执行穿行测试，对关键 的控制点执行控制测试，评价内部控制设计与运行的有效性；

（2）获取销售合同台账并抽取样本进行检查，了解合同规定的与商品所有权 上的控制权转移相关条款，并与实际执行的收入确认方法进行比较分析；

（3）从本年记录的收入交易中选取样本，核对销售合同、出库单、发货单、 客户签收单、收货确认书、报关单、磅单、发票、回款单等支持性文件，同时选 取部分重要的客户对年度销售金额执行函证程序，以检查收入确认的真实性；

（4）选取部分重要客户现场走访核查及远程访谈核查，了解业务合作模式、 销售情况、货款支付以及合同签订等情况，核查客户收入确认的真实性；

（5）选取资产负债表日前后的交易记录执行截止性测试，检查收入是否记录 于恰当的会计期间；

（6）对收入和成本执行分析性程序，包括：收入变动的合理性，毛利率变动 的合理性以及收入结构变动合理性等分析性程序；

（7）对于出口业务，我们获取了海关进出口证明，并与账面记录进行核对， 选取样本核对出口收入确认对应的出口订单、报关单，检查出口收入确认的真实 性。

通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

2

（二） 商誉减值

1、事项描述

截至 2020 年 12 月 31 日止，凤形股份公司商誉账面价值 16,139.37 万元，主 要为 2019 年收购康富科技有限公司 51%的股权形成，未计提减值准备，管理层在 评估资产组的可回收金额时涉及的关键假设包括收入增长率、毛利率、费用率和 折现率。由于商誉金额重大且需要管理层作出重大判断，我们将商誉减值确定为 关键审计事项。

凤形股份公司与商誉减值相关的披露详见财务报表的“附注三、21”以及 “附注五、15”。

2、审计应对

针对商誉减值测试，我们实施的审计程序主要包括：

（1）评价并测试了管理层与商誉减值测试相关的关键内部控制的设计和运行 有效性；

（2）复核管理层对资产组的认定及商誉的分摊方法；

（3）了解相关资产组的历史经营业绩及发展规划，以及宏观经济和所属行业 的发展趋势；

（4）评价管理层关于资产组可收回金额测算的重要假设，评价商誉减值测试 关键假设的适当性，复核现金流量预测的合理性；

（5）评价管理层聘请的专业评估机构的独立性、专业胜任能力及客观性，了 解其评估工作。

通过实施以上程序，我们认为管理层关于商誉减值测试的判断和估计是可接 受的。

四、其他信息

凤形股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括凤 形股份公司 2020 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

3

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估凤形股份公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凤形股份公司、 终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督凤形股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之

4

上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对凤形股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否 存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准 则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露 不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的 信息。然而，未来的事项或情况可能导致凤形股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。

（6）就凤形股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

5

（此页无正文，为安徽省凤形耐磨材料股份有限公司容诚审字[2021]230Z1352 号审计报告之签字盖章页。）

容诚会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） （项目合伙人）

中国注册会计师：

· 中国 北京 中国注册会计师：

2021 年 4 月 28 日

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合并资产负债表

2020年12月31日

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2020年12月31日	2019年12月31日	项 目	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动资产：				流动负债：
货币资金	五、1	234,587,989.95	177,567,158.48	短期借款	五、19	60,054,388.89	105,000,000.00
交易性金融资产				交易性金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据	五、2	24,353,320.51	72,900,852.47	应付票据	五、20	53,831,817.12	71,541,007.99
应收账款	五、3	128,709,532.52	156,611,319.21	应付账款	五、21	93,987,981.46	88,417,987.48
应收款项融资	五、4	104,216,367.19	24,171,303.74	预收款项	五、22	569,268.00	21,051,088.75
预付款项	五、5	7,631,318.43	4,096,421.65	合同负债	五、23	41,838,213.47
其他应收款	五、6	5,083,416.20	5,102,041.54	应付职工薪酬	五、24	18,202,802.70	22,713,898.56
其中：应收利息				应交税费	五、25	13,255,557.69	9,914,985.56
应收股利				其他应付款	五、26	19,267,761.93	6,684,537.12
存货	五、7	151,877,436.20	137,421,722.83	其中：应付利息	五、26		216,687.50
合同资产				应付股利	五、26	12,250,000.00
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债	五、27	50,182,691.87	20,182,691.87
其他流动资产	五、8	2,184,434.28	570,913.01	其他流动负债	五、28	4,889,907.63
流动资产合计		658,643,815.28	578,441,732.93	流动负债合计		356,080,390.76	345,506,197.33
非流动资产：				非流动负债：
债权投资				长期借款	五、29	66,114,194.44	48,000,000.00
其他债权投资				应付债券
长期应收款				其中：优先股
长期股权投资	五、9	65,259,850.84	64,473,253.23	永续债
其他权益工具投资				长期应付款
其他非流动金融资产	五、10	7,789,205.60	7,789,205.60	长期应付职工薪酬
投资性房地产				预计负债
固定资产	五、11	340,050,445.22	350,063,693.85	递延收益	五、30	198,057,933.85	209,019,678.57
在建工程	五、12	29,622,504.22	4,344,968.51	递延所得税负债	五、17	1,975,661.84	1,736,158.02
生产性生物资产				其他非流动负债
油气资产				非流动负债合计		266,147,790.13	258,755,836.59
无形资产	五、13	70,700,677.78	73,113,146.86	负债合计		622,228,180.89	604,262,033.92
开发支出	五、14	626,571.62	1,764,520.80	所有者权益：
商誉	五、15	161,393,722.66	161,393,722.66	股本	五、31	88,000,000.00	88,000,000.00
长期待摊费用	五、16	1,503,002.31	1,474,517.39	其他权益工具
递延所得税资产	五、17	3,884,214.97	2,832,559.47	其中：优先股
其他非流动资产	五、18	3,098,886.10	4,628,494.91	永续债
非流动资产合计		683,929,081.32	671,878,083.28	资本公积	五、32	236,848,908.99	236,603,644.30
				减：库存股
				其他综合收益
				专项储备	五、33	78,916.64
				盈余公积	五、34	42,754,387.19	39,648,687.77
				未分配利润	五、35	272,599,015.20	214,739,754.17
				归属于母公司所有者权益合计		640,281,228.02	578,992,086.24
				少数股东权益		80,063,487.69	67,065,696.05
				所有者权益合计		720,344,715.71	646,057,782.29
资产总计		1,342,572,896.60	1,250,319,816.21	负债和所有者权益总计		1,342,572,896.60	1,250,319,816.21

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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合并利润表

2020年度

2020年度	2020年度	2020年度	2020年度
编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2020年度	2019年度
一、营业总收入		704,424,279.16	610,567,643.75
其中：营业收入	五、36	704,424,279.16	610,567,643.75
二、营业总成本		636,508,913.38	560,758,019.23
其中：营业成本	五、36	524,886,093.20	443,040,515.12
税金及附加	五、37	8,011,250.43	7,671,086.88
销售费用	五、38	23,169,968.28	51,957,016.88
管理费用	五、39	43,208,521.43	33,474,262.47
研发费用	五、40	31,965,867.10	21,314,433.70
财务费用	五、41	5,267,212.94	3,300,704.18
其中:利息费用		6,392,996.96	4,392,562.14
利息收入		1,421,558.88	1,292,997.34
加：其他收益	五、42	21,344,078.03	21,218,720.37
投资收益（损失以“-”号填列）	五、43	1,942,035.32	2,873,255.42
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		1,712,109.99	1,448,882.32
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）	五、44	4,552,280.60	6,322,898.97
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、45	-748,504.46	-1,800,627.96
资产处置收益（损失以“-”号填列）	五、46	110,977.71	-764,267.48
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		95,116,232.98	77,659,603.84
加：营业外收入	五、47	2,741,737.70	1,194,833.74
减：营业外支出	五、48	3,557,742.04	2,697,342.79
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		94,300,228.64	76,157,094.79
减：所得税费用	五、49	7,842,211.86	2,263,923.53
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		86,458,016.78	73,893,171.26
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		86,458,016.78	73,893,171.26
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		60,964,960.45	66,152,543.07
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		25,493,056.33	7,740,628.19
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1. 不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2. 将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		86,458,016.78	73,893,171.26
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		60,964,960.45	66,152,543.07
（二）归属于少数股东的综合收益总额		25,493,056.33	7,740,628.19
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）		0.69	0.75
（二）稀释每股收益（元/股）		0.69	0.75

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

8

合并现金流量表

2020年度

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

单位：元 币种：人民币 编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司
项 目	附注	2020年度	2019年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		721,744,158.16	582,139,351.53
收到的税费返还		4,479,280.23	2,084,839.02
收到其他与经营活动有关的现金	五、50	18,593,716.93	20,289,308.24
经营活动现金流入小计		744,817,155.32	604,513,498.79
购买商品、接受劳务支付的现金		463,562,736.05	370,144,839.41
支付给职工以及为职工支付的现金		88,173,352.83	73,659,812.73
支付的各项税费		35,501,908.39	32,426,280.88
支付其他与经营活动有关的现金	五、50	36,741,057.21	35,019,920.54
经营活动现金流出小计		623,979,054.48	511,250,853.56
经营活动产生的现金流量净额		**120,838,100.84 **	93,262,645.23
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		84,000,000.00	164,817,241.03
取得投资收益收到的现金		1,029,925.33	2,224,373.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		173,638.20	1,225,765.62
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		85,203,563.53	168,267,379.75
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		51,265,422.23	20,578,463.00
投资支付的现金		84,000,000.00	84,510,000.12
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额			217,239,982.45
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		135,265,422.23	322,328,445.57
投资活动产生的现金流量净额		**-50,061,858.70 **	-154,061,065.82
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		110,000,000.00	182,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		110,000,000.00	182,000,000.00
偿还债务支付的现金		107,000,000.00	62,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		6,441,101.13	4,225,809.02
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		113,441,101.13	66,225,809.02
筹资活动产生的现金流量净额		**-3,441,101.13 **	115,774,190.98
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-13,192.23	-49,904.67
五、现金及现金等价物净增加额		67,321,948.78	54,925,865.72
加：期初现金及现金等价物余额		138,149,428.62	83,223,562.90
六、期末现金及现金等价物余额		**205,471,377.40 **	138,149,428.62

法定代表人： 主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

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合并所有者权益变动表

2020年度

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

10	项 目		2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度
			归属于母公司所有者权益										少数股东权益	所有者权益合计
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
			优先股	永续债	其他
	一、上年年末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				39,648,687.77	214,739,754.17	578,992,086.24	67,065,696.05	646,057,782.29
	加：会计政策变更
	前期差错更正
	同一控制下企业合并
	其他
	二、本年年初余额	88,000,000.00				236,603,644.30				39,648,687.77	214,739,754.17	578,992,086.24	67,065,696.05	646,057,782.29
	三、本年增减变动金额(减少以“-”号填 列)					245264.69			78,916.64	3,105,699.42	57,859,261.03	61,289,141.78	12,997,791.64	74,286,933.42
	（一）综合收益总额										60,964,960.45	60,964,960.45	25,493,056.33	86,458,016.78
	（二）所有者投入和减少资本					245,264.69						245,264.69	-245,264.69
	1. 所有者投入的普通股
	2．其他权益工具持有者投入资本
	3．股份支付计入所有者权益的金额
	4．其他					245,264.69						245,264.69	-245,264.69
	（三）利润分配									3,105,699.42	-3,105,699.42		-12,250,000.00	-12,250,000.00
	1．提取盈余公积									3,105,699.42	-3,105,699.42
	2．对所有者（或股东）的分配												-12,250,000.00	-12,250,000.00
	3．其他
	（四）所有者权益内部结转
	1．资本公积转增资本（或股本）
	2．盈余公积转增资本（或股本）
	3．盈余公积弥补亏损
	4．设定受益计划变动额结转留存收益
	5. 其他综合收益结转留存收益
	6. 其他
	（五）专项储备								78,916.64			78,916.64		78,916.64
	1．本年提取								3,563,685.85			3,563,685.85		3,563,685.85
	2．本年使用								3,484,769.21			3,484,769.21		3,484,769.21
	（六）其他
	四、本年年末余额	88,000,000.00				236,848,908.99			78,916.64	42,754,387.19	272,599,015.20	640,281,228.02	80,063,487.69	720,344,715.71

法定代表人：

会计机构负责人：

主管会计工作负责人：

合并所有者权益变动表

2020年度

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

11	项 目		2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度
			归属于母公司所有者权益										少数股东权益	所有者权益合计
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
			优先股	永续债	其他
	一、上年年末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				34,014,977.99	154,220,920.88	512,839,543.17		512,839,543.17
	加：会计政策变更
	前期差错更正
	同一控制下企业合并
	其他
	二、本年年初余额	88,000,000.00				236,603,644.30				34,014,977.99	154,220,920.88	512,839,543.17		512,839,543.17
	三、本年增减变动金额(减少以“-”号填 列)									5,633,709.78	60,518,833.29	66,152,543.07	67,065,696.05	133,218,239.12
	（一）综合收益总额										66,152,543.07	66,152,543.07	7,740,628.19	73,893,171.26
	（二）所有者投入和减少资本												59,325,067.86	59,325,067.86
	1. 所有者投入的普通股
	2．其他权益工具持有者投入资本
	3．股份支付计入所有者权益的金额
	4．其他												59,325,067.86	59,325,067.86
	（三）利润分配									5,633,709.78	-5,633,709.78
	1．提取盈余公积									5,633,709.78	-5,633,709.78
	2．对所有者（或股东）的分配
	3．其他
	（四）所有者权益内部结转
	1．资本公积转增资本（或股本）
	2．盈余公积转增资本（或股本）
	3．盈余公积弥补亏损
	4．设定受益计划变动额结转留存收益
	5. 其他综合收益结转留存收益
	6. 其他
	（五）专项储备
	1．本年提取
	2．本年使用
	（六）其他
	四、本年年末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				39,648,687.77	214,739,754.17	578,992,086.24	67,065,696.05	646,057,782.29

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

母公司资产负债表

2020年12月31日

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产	附注	2020年12月31日	2019年12月31日	负债和所有者权益	附注	2020年12月31日	2019年12月31日
流动资产：				流动负债：
货币资金		19,871,733.98	116,075,113.25	短期借款		50,054,388.89	85,000,000.00
交易性金融资产				交易性金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据			43,806,075.97	应付票据		60,306,763.00	79,900,000.00
应收账款	十四、1	1,651,414.16	61,041,506.37	应付账款		1,887,505.85	30,612,588.98
应收款项融资			18,169,748.42	预收款项			11,610,784.74
预付款项			36,024,007.87	合同负债
其他应收款	十四、2	27,099,994.57	2,551,198.19	应付职工薪酬		30,000.00	19,591,544.49
其中：应收利息				应交税费		51,300.29	2,989,061.42
应收股利		12,750,000.00		其他应付款		19,959,504.17	6,993,394.78
存货			97,615,156.06	其中：应付利息			184,787.50
合同资产				应付股利
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债		32,000,000.00	20,182,691.87
其他流动资产		393,919.94		其他流动负债
流动资产合计		49,017,062.65	375,282,806.13	流动负债合计		**164,289,462.20 **	256,880,066.28
非流动资产：				非流动负债：
债权投资				长期借款		66,114,194.44	48,000,000.00
其他债权投资				应付债券
长期应收款				其中：优先股
长期股权投资	十四、3	783,868,155.83	319,066,592.03	永续债
其他权益工具投资				长期应付款
其他非流动金融资产			7,789,205.60	长期应付职工薪酬
投资性房地产				预计负债
固定资产			344,636,423.82	递延收益			208,819,678.57
在建工程			555,505.56	递延所得税负债
生产性生物资产				其他非流动负债
油气资产				非流动负债合计		**66,114,194.44 **	256,819,678.57
无形资产			32,743,587.46	负债合计		**230,403,656.64 **	513,699,744.85
开发支出				所有者权益：
商誉				股本		88,000,000.00	88,000,000.00
长期待摊费用			647,471.87	其他权益工具
递延所得税资产				其中：优先股
其他非流动资产			4,402,720.00	永续债
非流动资产合计		783,868,155.83	709,841,506.34	资本公积		236,603,644.30	236,603,644.30
				减：库存股
				其他综合收益
				专项储备
				盈余公积		42,754,387.19	39,648,687.77
				未分配利润		235,123,530.35	207,172,235.55
				所有者权益合计		**602,481,561.84 **	571,424,567.62
资产总计		832,885,218.48	1,085,124,312.47	负债和所有者权益总计		832,885,218.48	1,085,124,312.47

法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

12

母公司利润表

2020年度

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司			单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2020年度	2019年度
一、营业收入	十四、4	233,083,017.04	482,737,156.66
减：营业成本	十四、4	175,299,774.06	353,191,245.11
税金及附加		4,526,273.81	7,079,752.82
销售费用		9,278,525.11	42,328,251.55
管理费用		21,018,441.32	29,988,210.29
研发费用		11,125,329.96	16,518,975.34
财务费用		4,718,017.10	2,386,508.65
其中：利息费用		5,542,223.06	3,519,276.04
利息收入		887,808.05	1,228,745.28
加：其他收益		11,236,735.82	19,899,473.83
投资收益（损失以“-”号填列）	十四、5	14,978,391.91	2,754,440.09
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		2,228,391.91	1,392,681.14
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）		-2,386,019.66	6,489,159.54
资产减值损失（损失以“-”号填列）		34,425.19	-1,747,259.72
资产处置收益（损失以“-”号填列）			-763,928.56
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		30,980,188.94	57,876,098.08
加：营业外收入		1,057,711.33	1,147,432.44
减：营业外支出		980,906.05	2,686,432.72
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		31,056,994.22	56,337,097.80
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		31,056,994.22	56,337,097.80
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		31,056,994.22	56,337,097.80
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额		31,056,994.22	56,337,097.80

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

13

母公司现金流量表

2020年度

2020年度	2020年度	2020年度	2020年度
编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2020年度	2019年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		211,414,724.00	460,817,639.60
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		5,989,530.49	14,164,747.03
经营活动现金流入小计		217,404,254.49	474,982,386.63
购买商品、接受劳务支付的现金		144,765,676.33	298,701,846.79
支付给职工以及为职工支付的现金		37,699,676.45	63,353,900.15
支付的各项税费		15,984,280.42	27,370,917.38
支付其他与经营活动有关的现金		16,447,359.44	24,630,502.01
经营活动现金流出小计		214,896,992.64	414,057,166.33
经营活动产生的现金流量净额		2,507,261.85	60,925,220.30
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金			144,145,000.00
取得投资收益收到的现金			2,161,758.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额			1,217,587.52
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计			147,524,346.47
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		19,527,969.21	20,623,277.01
投资支付的现金		74,529,822.63	299,620,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		94,057,791.84	320,243,277.01
投资活动产生的现金流量净额		-94,057,791.84	-172,718,930.54
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金		100,000,000.00	182,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		100,000,000.00	182,000,000.00
偿还债务支付的现金		87,000,000.00	62,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		5,558,427.23	3,355,422.92
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计		92,558,427.23	65,355,422.92
筹资活动产生的现金流量净额		7,441,572.77	116,644,577.08
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		-84,108,957.22	4,850,866.84
加：期初现金及现金等价物余额		85,188,662.30	80,337,795.46
六、期末现金及现金等价物余额		1,079,705.08	85,188,662.30

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

14

母公司所有者权益变动表

2020年度

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

15	项目		2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度	2020年度
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
			优先股	永续债	其他
	一、上年年末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				39,648,687.77	207,172,235.55	571,424,567.62
	加： 会计政策变更
	前期差错更正
	其他
	二、本年年初余额	88,000,000.00				236,603,644.30				39,648,687.77	207,172,235.55	571,424,567.62
	三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)									3,105,699.42	27,951,294.80	31,056,994.22
	（一）综合收益总额										31,056,994.22	31,056,994.22
	（二）所有者投入和减少资本
	1. 所有者投入的普通股
	2．其他权益工具持有者投入资本
	3．股份支付计入所有者权益的金额
	4．其他
	（三）利润分配									3,105,699.42	-3,105,699.42
	1．提取盈余公积									3,105,699.42	-3,105,699.42
	2．对所有者（或股东）的分配
	3．其他
	（四）所有者权益内部结转
	1．资本公积转增资本（或股本）
	2．盈余公积转增资本（或股本）
	3．盈余公积弥补亏损
	4．设定受益计划变动额结转留存收益
	5.其他综合收益结转留存收益
	6. 其他
	（五）专项储备
	1．本年提取
	2．本年使用
	（六）其他
	四、本年年末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				42,754,387.19	235,123,530.35	602,481,561.84

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司所有者权益变动表

2020年度

编制单位：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

单位：元 币种：人民币

16	项目		2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度	2019年度
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
			优先股	永续债	其他
	一、上年年末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				34,014,977.99	156,468,847.53	515,087,469.82
	加： 会计政策变更
	前期差错更正
	其他
	二、本年年初余额	88,000,000.00				236,603,644.30				34,014,977.99	156,468,847.53	515,087,469.82
	三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)									5,633,709.78	50,703,388.02	56,337,097.80
	（一）综合收益总额										56,337,097.80	56,337,097.80
	（二）所有者投入和减少资本
	1. 所有者投入的普通股
	2．其他权益工具持有者投入资本
	3．股份支付计入所有者权益的金额
	4．其他
	（三）利润分配									5,633,709.78	-5,633,709.78
	1．提取盈余公积									5,633,709.78	-5,633,709.78
	2．对所有者（或股东）的分配
	3．其他
	（四）所有者权益内部结转
	1．资本公积转增资本（或股本）
	2．盈余公积转增资本（或股本）
	3．盈余公积弥补亏损
	4．设定受益计划变动额结转留存收益
	5. 其他综合收益结转留存收益
	6. 其他
	（五）专项储备
	1．本年提取
	2．本年使用
	（六）其他
	四、本年年末余额	88,000,000.00				236,603,644.30				39,648,687.77	207,172,235.55	571,424,567.62

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

财务报表附注

2020 年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1 ．公司概况

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由股份合 作制企业安徽省宁国市耐磨材料总厂（以下简称“耐磨材料总厂”）整体改制设立，于 2008 年 3 月在安徽省工商行政管理局办理工商登记，设立时注册资本为人民币 6,000 万 元。

2015 年 6 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽省凤形耐磨材料股份有限 公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]969 号）核准，公司首次向社会公开发 行人民币普通股（A 股）股票 2,200 万股，每股面值 1 元，每股发行价 8.31 元。发行后 公司注册资本变更为人民币 8,800 万元，股份总数 8,800 万股（每股面值 1 元）。2015 年 6 月 11 日，本公司股票在深圳证券交易所挂牌交易，股票简称“凤形股份”，证劵 代码：002760。

2018 年 11 月，公司股东陈功林、陈静、陈也寒与泰豪集团有限公司（以下简称“泰 豪集团”）签署了《股份转让协议书》，转让其持有的公司股份总数 6.19%的股份共 5,448,449 股，2019 年 1 月 22 日，相关股份转让过户登记完成。

2019 年 4 月，公司股东陈功林、陈静与泰豪集团签署了《股份转让协议书》及《股 份转让补充协议》，转让其持有的公司股份总数 7.28%的股份共 6,406,016 股，2019 年 5 月 13 日，相关股份转让过户登记完成。

2019 年 10 月，公司股东陈晓、陈也寒与泰豪集团签署了《股份转让协议书》，转 让其持有的股份总数 7.10%的股份共 6,251,805 股，2019 年 11 月 12 日，相关股份转让 过户登记完成，泰豪集团持有公司 20.58%的股份，为公司第一大股东。

2020 年 1 月，公司股东陈晓、陈功林和陈静与泰豪集团签署了《股份转让协议书》，

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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约定陈晓先生、陈功林先生和陈静女士将其持有的公司股份总数 8.00%的股份共计 7,036,587 股协议转让给泰豪集团，2020 年 4 月，上述股份转让完成变更登记，本次股 份转让后，泰豪集团持有公司 28.57%的股份，公司控股股东变更为泰豪集团，实际控制 人变更为黄代放。

截至 2020 年 12 月 31 日止，控股股东泰豪集团持有公司 28.57%股份共计 25,142,857 股。

公司总部经营地址：宁国经济技术开发区东城大道北侧；法定代表人：杨剑。

公司经营范围：合金钢及其零部件、耐磨金属及其零部件、铸钢铸铁件、冷铸模（铸 造）、金属护壁板等耐磨材料制造和销售；机械设备制造和销售；经营本企业生产、科 研所需的原辅材料、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；开展对外合资经营、合 作生产及“三来一补”业务；房屋租赁、场地租赁、机械设备租赁；来料加工。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 4 月 28 日决议批准 报出。

1. 合并财务报表范围及变化

（1）本报告期末纳入合并范围的子公司

序 号	子公司全称	子公司简称	持股比例（%）	持股比例（%）
			直接	间接
1	安徽省凤形新材料科技有限公司 （原安徽省凤鑫耐磨材料成套装备销售有限公司）	凤形新材料	100.00	—
2	康富科技有限公司	康富科技	51.00	—
3	南昌康富新能源技术有限公司	康富新能源	100.00	—
4	上海国凤投资发展有限公司	国凤投资	100.00	—
5	宁国市凤形进出口贸易有限公司	凤形进出口	—	100.00
6	宁国市凤形物资回收贸易有限公司	凤形回收公司	—	100.00
7	南昌康富电力设备有限公司	康富电力	—	51.00
8	济南吉美乐电源技术有限公司	吉美乐	—	51.00

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；

（2）本报告期内合并财务报表范围变化

本公司报告期内合并范围未发生变化。因公司实施了耐磨材料业务重组及其他组织

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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架构调整方案，原公司全资子公司宁国市凤形进出口贸易有限公司、宁国市凤形物资回 收贸易有限公司纳入子公司安徽省凤形新材料科技有限公司合并财务报表范围，此外， 公司收购子公司康富科技有限公司之子公司南昌康富新能源技术有限公司 100%股权， 康富新能源由公司间接持股 51%变更为直接持股 100%。

二、财务报表的编制基础

1. 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还 按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般 规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。

2. 持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持 续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货 币为记账本位币。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价 值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要 性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公 允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。

（ 3 ）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6. 合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结

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构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化 主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注： 有时也称为特殊目的主体）。

（ 2 ）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子 公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方 确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得 回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务 的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不 再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的 子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日 的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处 理。

（ 3 ）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财

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务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（ 4 ）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相 关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

②处置子公司或业务

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A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。

（ 5 ）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法， 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按 归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税 资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于 母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应 当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公 司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间 分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（ 6 ）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

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本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权 新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中， 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股 本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策 不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并 前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产 账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留 存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留 存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日 新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合

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收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负 债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买 方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减 的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

“ ” 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于 一揽子交易 。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之 前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处 置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母 公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与 所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧 失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之

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前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易 作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

• （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

• （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排 分为共同经营和合营企业。

（ 1 ）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

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⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（ 2 ）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8. 现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方 法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为 记账本位币。

（ 2 ）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（ 3 ）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币 （记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率

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折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中 单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所 “ ” 有者权益项目下单独列示 其他综合收益 。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境 外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10. 金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （ 1 ）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分 金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原 金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债， 并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修 改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融 资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。 交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（ 2 ）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特 征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当

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期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公 司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式 发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行 重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计 入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的 应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该 金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特 定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此 类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率 法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出 售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行 后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值 变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期 损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作 为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

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上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（ 3 ）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于 市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价 值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期 损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身 信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计 入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放 贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债 务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以 按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确 认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，

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则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发 行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债。

（ 4 ）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值 进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确 认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损 益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当 期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体 适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值 计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险 方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义 的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生 工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 5 ）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失

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为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或 源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约 事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预 计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期 信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进 行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未 来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增 加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损 失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司 按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始 确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣 除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照 其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均 按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款， 其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信

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用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应 收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预 期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、 应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用 损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 1 商业承兑汇票

应收票据组合 2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合 1 应收客户款项

应收账款组合 2 应收合并范围内关联方客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预 期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合 1 应收利息 其他应收款组合 2 应收股利 其他应收款组合 5 应收其他款项 其他应收款组合 4：应收合并范围内关联方往来

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

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应收款项融资组合 1：商业承兑汇票 应收款项融资组合 2：银行承兑汇票 应收款项融资组合 3：应收客户款项

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合 1 工程施工项目 合同资产组合 2 提供劳务项目 合同资产组合 3 未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合 1 应收质保金、应收工程款、应收租赁款

长期应收款组合 2 应收其他款项

对于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失。

对于划分为组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用 损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口 的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。

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②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很 强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行 其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在 初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约 概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外 成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济 状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术 环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著 变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除 或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做 出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

• H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险 是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对 金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

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通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同 约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量 具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾 期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情 况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务 困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反 映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新 计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得 计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债 表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本 公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记 该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在 本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（ 6 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

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B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利， 并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条 件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确 认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情 形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资 产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和 计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形） 之和。

②继续涉入所转移的金融资产

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既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该 金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或 报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继 续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。

（ 8 ）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11. 公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本 公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对 该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市

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场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利 益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。

①估值技术

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指 能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入 值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。

12. 存货

（ 1 ）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转材料、在 产品、库存商品等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

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（ 3 ）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（ 4 ）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差 额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存 货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（ 5 ）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13. 合同资产及合同负债

自 2020 年 1 月 1 日起适用

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本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或 合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时 间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让 商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债 以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产” 项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债” 项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14. 合同成本

自 2020 年 1 月 1 日起适用

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为 一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项 资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行 摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损 益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部 分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预 计负债：

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①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值 准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期， 在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他 非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期， 在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期， 在“其他非流动资产”项目中列示。

15. 持有待售的非流动资产或处置组

（ 1 ）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺， 预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可 出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年 内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分 条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本 公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时， 在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中 将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（ 2 ）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

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净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准 则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分 别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价 值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后 的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值 准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有 待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应 确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

②可收回金额。

（ 3 ）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待 售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售 的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵 销，分别作为流动资产和流动负债列示。

16. 长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对 合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企 业。

（ 1 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同

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意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。 判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持 有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的 表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下 不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（ 2 ）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权 投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本 与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

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列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入 资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交 换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该 资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的 差额，计入当期损益。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被 投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投

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资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行 调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他 综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的 比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单 位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的 初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期 从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在 终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。

（ 4 ）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计 处理见附注三、15。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产 分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待 售期间的财务报表做相应调整。

（ 5 ）减值测试方法及减值准备计提方法

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对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17. 固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产。

（ 1 ）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	10-20	3-5	4.75-9.70
机器设备	年限平均法	5-10	3-5	9.50-19.40
运输设备	年限平均法	5-10	3-5	9.50-19.40
其他设备	年限平均法	3-5	3-5	19.00-32.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

（ 3 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固 定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得

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租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

18. 在建工程

• （1）在建工程以立项项目分类核算。

• （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的 借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可 使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣 工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际 成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 额。

19. 借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其 借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（ 2 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利 息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。

20. 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项 目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	法定使用权
专利权及其他	10年	参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的 使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采 用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方 承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信 息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

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对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（ 3 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无 形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（ 4 ）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21. 长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投 资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、 商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资 性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司 将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的 无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测 试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

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的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流 入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收 回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产 组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或 者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包 含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。 然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，在受益期内平均摊销， 其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

23. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于 职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应 付职工薪酬”项目。

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

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①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经 费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入 当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

• B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划

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义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将 全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。 本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的 国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务 予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他 会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金 额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额

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中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益中确认的金额。

（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率 （根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付 职工薪酬。

（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本；

• B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

• C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24. 预计负债

（ 1 ）预计负债的确认标准

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如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负 债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照 当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25. 股份支付

（ 1 ）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（ 2 ）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股 份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职 工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易 期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（ 3 ）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。 （ 4 ）股份支付计划实施的会计处理

以现金结算的股份支付

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对 负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

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②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支 付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担 负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工 具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益 结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估 计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公 积。

（ 5 ）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按 照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具 的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允 价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股 份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件， 则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。

（ 6 ）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的 款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26. 收入确认原则和计量方法

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自 2020 年 1 月 1 日起适用

（ 1 ）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的 经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取 得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所 承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊 至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代 第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或 最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已 确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分， 本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易 价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客 户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履 行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内 有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入， 但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的 履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的， 按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

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在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有 权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品 所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

（ 2 ）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

① 商品销售合同

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行 履约义务。

本公司耐磨材料产品确认时点为：公司产品已经发出并送达购货单位指定的交货地 点，取得购货单位签字或盖章确认的送货单作为控制权转移的时点，确认销售收入。

本公司船机、陆机、军品电机等产品收入确认时点为：公司根据合同约定将产品交 付给购货方，以公司发货客户签收后确认销售收入。

本公司机组产品收入确认时点为：公司根据合同约定将产品交付给购货方，以产品 交付客户并经客户质检、验收合格后即确认销售收入。

本公司国外销售以产品发运离境后，完成出口报关手续并取得报关单据作为控制权 转移的时点，确认销售收入。

②提供服务合同

本公司对外提供劳务，客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的 经济利益，属于某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。否则，属于在某 一时点履行履约义务，本公司在客户取得相关服务控制权时确认收入。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前

（ 1 ）销售商品收入

本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠 地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认商品销售收入实现。

（ 2 ）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量； B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照 提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期 损益，不确认提供劳务收入。

（ 3 ）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额：

• ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

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② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

27. 政府补助

（ 1 ）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（ 2 ）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。

（ 3 ）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的 政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资 产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余 额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相 关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进 行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司

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日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计 算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账 面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损 益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响 额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延 所得税负债进行折现。

（ 1 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税 的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但 是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

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A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 2 ）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（ 3 ）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企 业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

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与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资 公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要） 会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合 金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减， 视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能 取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得 税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额 部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入 当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并 资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税 费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基

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础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

29. 租赁

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除 此之外的均为经营租赁。

（ 1 ）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按 照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金 总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内 确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金 费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。 出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或 其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的， 本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照 与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计 入当期收益。

（ 2 ）融资租赁的会计处理方法

①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价 值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作 为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际 利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折

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旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有 权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本 公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧 期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额 与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款， 同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。

30. 安全生产费用

本公司根据国家有关规定提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形 成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定 可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认 相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

31. 重要会计政策和会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入》（财会【2017】22 号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准 则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详 见附注三、26。

新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2020 年 1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行 新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。

（ 2 ）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

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（ 3 ）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币
项目	2019年12月31日	2020年1月1日	调整数
预收款项	21,051,088.75	—	-21,051,088.75
合同负债	—	19,019,347.61	19,019,347.61
其他流动负债	—	2,031,741.14	2,031,741.14
流动负债合计	21,051,088.75	21,051,088.75	—

母公司资产负债表

单位：元 币种：人民币

单位：元 币种：人民币
项目	2019年12月31日	2020年1月1日	调整数
预收款项	11,610,784.74	—	-11,610,784.74
合同负债	—	10,275,030.74	10,275,030.74
其他流动负债	—	1,335,754.00	1,335,754.00
流动负债合计	11,610,784.74	11,610,784.74	—

各项目调整情况说明：

注 1、合同负债、预收款项、其他流动负债

于 2020 年 1 月 1 日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项重分类至合 同负债，并将相关的增值税销项税额重分类至其他流动负债。

四、税项

1. 主要税种及税率

1. 主要税种及税率
税 种	计税依据	税率
增值税	按税法规定计算的销售货物 和应税劳务收入为基础计算 销项税额，在扣除当期允许 抵扣的进项税额后，差额部 分为应交增值税	13%、6%、5%
企业所得税	应纳税所得额	25%
城市维护建设税	应税流转税额	7%
教育费附加	应税流转税额	3%
地方教育费附加	应税流转税额	2%

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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2. 税收优惠

（1）子公司凤形进出口于 2009 年获得中华人民共和国海关进出口货物收发货人报 关注册登记证书（海关注册登记编码：3414960238），具有进出口经营权，自营出口产 品增值税实行“免、抵、退”的出口退税政策。根据财政部、税务总局和海关总署发布 的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年 第 39 号）、《关于调整部分产品出口退税率的通知》（财税[2018]123 号）、《关于提 高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告 2020 年第 15 号），凤形进出 口出口产品退税率执行情况如下：

凤形进出口主要出口产品耐磨球产品，适用商品代码为 73259100（可锻性铸铁及铸 钢研磨机的研磨球）。2018 年 9 月 15 日前该代码下商品执行 5%的出口退税率，自 2018 年 9 月 15 日起该代码下商品执行 9%的出口退税率，自 2018 年 11 月 1 日起该代码下商 品执行 10%的出口退税率，自 2020 年 3 月 20 日起该代码下商品执行 13%的出口退税 率。

凤形进出口非主要出口产品铸件产品，适用商品代码为 84749000（编号 8474 所列 机器的零件）。本年该代码下商品执行 13%的出口退税率。

（2）2020 年 8 月 17 日，根据安徽省科技厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省 省税务局批准，本公司被认定为高新技术企业，自 2020 年起连续三年享受国家高新技 术企业所得税优惠政策，按 15%的税率缴纳企业所得税。

（3）2020 年 9 月 14 日，根据江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江 西省税务局批准，本公司子公司康富科技被认定为高新技术企业，自 2020 年起连续三 年享受国家高新技术企业所得税优惠政策，按 15%的税率缴纳企业所得税。

（4）2020 年 8 月 17 日，根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山 东省税务局批准，本公司子公司济南吉美乐电源技术有限公司被认定为高新技术企业， 自 2020 年起连续三年享受国家高新技术企业所得税优惠政策，按 15%的税率缴纳企业 所得税。

（5）根据《财政部国家税务总局关于军品增值税政策的通知》（财税〔2014〕28 号） 和《国防科工局关于印发<军品免征增值税实施办法>的通知》（科工财审〔2014〕1532 号），本公司子公司济南吉美乐电源技术有限公司销售的自产军品，免征增值税。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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（6）根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题 的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 2 号）对满足要求的小型微利企业，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但 不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 本公司子公司凤形回收公司、凤形进出口、康富电力 2020 年度符合小型微利企业认定 标准。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

1. 货币资金
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
库存现金	58,043.39	77,928.94
银行存款	205,413,334.01	138,071,499.68
其他货币资金	29,116,612.55	39,417,729.86
合计	234,587,989.95	177,567,158.48
其中：存放在境外的款项总额	—	—

（1）其他货币资金中包括票据保证金 27,726,612.55 元和保函保证金 1,390,000.00 元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回 收风险的款项。

（2）货币资金余额较期初增长 32.11%，主要由于公司销售回款增加所致。

2. 应收票据

（1）分类列示

种 类	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇 票	—	—	—	47,477,758.06	—	47,477,758.06
商业承兑汇 票	26,884,214.00	2,530,893.49	24,353,320.51	28,889,065.00	3,465,970.59	25,423,094.41
合计	26,884,214.00	2,530,893.49	24,353,320.51	76,366,823.06	3,465,970.59	72,900,852.47

本公司 2020 年度将所有银行承兑汇票业务模式判断为“既以收取合同现金流量为 目标又以出售该金融资产为目标”，计入应收款项融资列报。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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• （2）期末本公司无质押的应收票据。

• （3）期末本公司无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（5）按坏账计提方法分类披露

类 别	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按组合计提坏账准备	26,884,214.00	100.00	2,530,893.49	9.41	24,353,320.51
1.银行承兑汇票	—	—	—	—	—
2.商业承兑汇票	26,884,214.00	100.00	2,530,893.49	9.41	24,353,320.51
合计	26,884,214.00	100.00	2,530,893.49	9.41	24,353,320.51

（续上表）

（续上表）
类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按组合计提坏账准备	76,366,823.06	100.00	3,465,970.59	4.54	72,900,852.47
1.银行承兑汇票	47,477,758.06	62.17	—	—	47,477,758.06
2.商业承兑汇票	28,889,065.00	37.83	3,465,970.59	12.00	25,423,094.41
合计	76,366,823.06	100.00	3,465,970.59	4.54	72,900,852.47

坏账准备计提的具体说明：

① 于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用 损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用 风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

② 于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按商业承兑汇票组合计提坏账准 备

备
名 称	2020年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
商业承兑汇票	26,884,214.00	2,530,893.49	9.41
合 计	26,884,214.00	2,530,893.49	9.41

69

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

==> picture [42 x 14] intentionally omitted <==

（续上表）

（续上表）
名 称	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
商业承兑汇票	28,889,065.00	3,465,970.59	12.00
合 计	28,889,065.00	3,465,970.59	12.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（6）本期坏账准备的变动情况

类 别	2019年12月31日	本期变动金额 计提 收回或转回 转销或核销	本期变动金额 计提 收回或转回 转销或核销	本期变动金额 计提 收回或转回 转销或核销	2020年12月31日
			收回或转回	转销或核销
商业承兑汇票	3,465,970.59	-935,077.10	—	—	2,530,893.49
合计	3,465,970.59	-935,077.10	—	—	2,530,893.49

3. 应收账款

（1）按账龄披露

（1）按账龄披露
账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	124,525,515.12	150,346,127.38
1至2年	11,254,130.27	14,766,831.08
2至3年	3,254,593.45	3,406,001.75
3至4年	1,918,361.37	4,501,067.66
4至5年	2,702,458.66	2,295,254.00
5年以上	3,317,924.66	3,388,238.06
小计	146,972,983.53	178,703,519.93
减：坏账准备	18,263,451.01	22,092,200.72
合计	128,709,532.52	156,611,319.21

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按单项计提坏账准备	3,566,340.26	2.43	3,566,340.26	100.00	—
按组合计提坏账准备	143,406,643.27	97.57	14,697,110.75	10.25	128,709,532.52
1.应收客户款项	143,406,643.27	97.57	14,697,110.75	10.25	128,709,532.52
合计	146,972,983.53	100.00	18,263,451.01	12.43	128,709,532.52

70

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

==> picture [42 x 14] intentionally omitted <==

（续上表）

（续上表）
类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按单项计提坏账准备	5,926,983.66	3.32	5,475,446.98	92.38	451,536.68
按组合计提坏账准备	172,776,536.27	96.68	16,616,753.74	9.62	156,159,782.53
1.应收客户款项	172,776,536.27	96.68	16,616,753.74	9.62	156,159,782.53
合计	178,703,519.93	100.00	22,092,200.72	12.36	156,611,319.21

坏账准备计提的具体说明：

① 于 2020 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位）	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
平泉县玉源矿业有限责任公司	834,704.80	834,704.80	100.00	注
青龙满族自治县头道河子铁矿	795,200.00	795,200.00	100.00	注
山东胜宏矿业有限公司	760,700.00	760,700.00	100.00	注
四川泸定山盛水泥有限公司	87,529.00	87,529.00	100.00	注
云南弥渡庞威有限公司	128,886.50	128,886.50	100.00	注
佛山市三水北江实业有限公司	25,800.00	25,800.00	100.00	注
浙江杜山集团有限公司	86,750.00	86,750.00	100.00	注
兰陵县宝华矿业有限公司	611,564.00	611,564.00	100.00	注
广汉三星堆水泥有限公司	235,205.96	235,205.96	100.00	注
合 计	3,566,340.26	3,566,340.26	100.00	—

注：相关应收账款预期无法收回。

②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按应收客户款项计提坏账准备的应 收账款

收账款
账 龄	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	账面余额	坏账准备	计提比 例 （%）
1年以内	124,525,515.12	7,031,545.83	5.65	150,346,127.38	8,490,174.18	5.65
1-2年	11,254,130.27	1,978,878.59	17.58	14,420,619.08	2,182,936.72	15.14
2-3年	2,908,381.45	1,061,191.59	36.49	3,187,672.75	1,145,831.83	35.95
3-4年	1,700,032.37	1,616,239.18	95.07	4,195,669.70	4,172,348.45	99.44

71

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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账 龄	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	账面余额	坏账准备	计提比 例 （%）
4-5年	2,397,060.70	2,387,732.20	99.61	11,484.00	10,499.20	91.42
5年以上	621,523.36	621,523.36	100.00	614,963.36	614,963.36	100.00
合计	143,406,643.27	14,697,110.75	10.25	172,776,536.27	16,616,753.74	9.62

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）本期坏账准备的变动情况

类 别	2019年12月 31日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2020年12月 31日
		计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提坏账准备	5,475,446.98	—	1,806,146.72	102,960.00	3,566,340.26
按组合1：应收客户 款项	16,616,753.74	-1,919,642.99	—	—	14,697,110.75
合计	22,092,200.72	-1,919,642.99	1,806,146.72	102,960.00	18,263,451.01

其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位名称	收回或转回金额	收回方式/转回原因
中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司	1,806,146.72	客户回款（含资产抵账）
合计	1,806,146.72

（4）本期实际核销的应收账款情况

项 目	核销金额	核销金额	核销金额
实际核销的应收账款	102,960.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称	余额	占应收账款余额 的比例（%）	坏账准备余额
伊春鹿鸣矿业有限公司	25,471,235.36	17.33	1,273,561.77
军工客户A	8,261,628.20	5.62	3,941,176.28
鹤壁天海电子信息系统有限公司	7,718,570.00	5.25	1,137,993.94
武汉龙安集团有限责任公司	6,217,649.00	4.23	438,344.25
江苏捷诚车载电子信息工程有限公司	6,071,771.00	4.13	428,059.86
合计	53,740,853.56	36.56	7,219,136.10

4. 应收款项融资

（1）分类列示

72

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	2020年12月31日公允价值	2019年12月31日公允价值
应收票据	104,216,367.19	24,171,303.74
应收账款	—	—
合计	104,216,367.19	24,171,303.74

（2）应收款项融资按减值计提方法分类披露

类 别	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日
	计提减值准备的基 础	计提比例 （%）	减值准备	备注
按单项计提减值准备	—	—	—	—
按组合计提减值准备	104,216,367.19	—	—	—
1.银行承兑汇票	104,216,367.19	—	—	—
合计	104,216,367.19	—	—	—

（续上表）

（续上表）
类 别	2019年12月31日
	计提减值准备的基 础	计提比例 （%）	减值准备	备注
按单项计提减值准备	—	—	—	—
按组合计提减值准备	24,171,303.74	—	—	—
1.银行承兑汇票	24,171,303.74	—	—	—
合计	24,171,303.74	—	—	—

（3）减值准备的变动情况

本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票 人违约而产生重大损失。

（4）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项 目	终止确认金额	未终止确认金额
银行承兑汇票	50,862,455.87	—
合 计	50,862,455.87	—

应收款项融资余额较期初上升幅度较大，系本公司 2020 年度将所有银行承兑汇票 业务模式判断为“既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标”，计入应 收款项融资列报。

5. 预付款项

73

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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（1）预付款项按账龄列示

账 龄	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	7,310,969.43	95.80	3,972,021.57	96.96
1至2年	214,752.46	2.82	124,400.08	3.04
2至3年	105,596.54	1.38	—	—
3年以上	—	—	—	—
合计	7,631,318.43	100.00	4,096,421.65	100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2020年12月31日余额	占预付款项期末余额合计 数的比例（%）
中国仪器进出口集团有限公司	3,291,092.74	43.13
江苏苏东动力设备有限公司	1,121,500.00	14.69
天津渤汇机械有限公司	1,000,000.00	13.10
深圳市帕瓦科技有限公司	354,121.10	4.64
厦门市伟才恒鑫商贸有限公司	273,079.65	3.58
合计	6,039,793.49	79.14

（3）预付款项余额较期初增长 86.29%，主要由于期末预付的材料采购款金额较大 所致。

6. 其他应收款

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	5,083,416.20	5,102,041.54
合计	5,083,416.20	5,102,041.54

（2）其他应收款

①按账龄披露

①按账龄披露
账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	4,377,199.39	5,100,710.77
1至2年	855,537.25	112,050.75

74

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日
2至3年	109,985.75	118,258.05
3至4年	118,258.05	144,000.00
4至5年	104,000.00	5,700.00
5年以上	136,710.00	131,010.00
小计	5,701,690.44	5,611,729.57
减：坏账准备	618,274.24	509,688.03
合计	5,083,416.20	5,102,041.54

②按款项性质分类情况

②按款项性质分类情况
款项性质	2020年12月31日	2019年12月31日
保证金	1,465,000.00	1,774,000.00
出口退税款	2,659,673.46	1,869,483.32
代付社保费、住房公积金	689,584.66	852,884.23
备用金及其他	887,432.32	1,115,362.02
小计	5,701,690.44	5,611,729.57
减：坏账准备	618,274.24	509,688.03
合计	5,083,416.20	5,102,041.54

③按坏账计提方法分类披露

A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	5,701,690.44	618,274.24	5,083,416.20
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	5,701,690.44	618,274.24	5,083,416.20

2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例 （%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	5,701,690.44	10.84	618,274.24	5,083,416.20	—
1.其他应收款项	5,701,690.44	10.84	618,274.24	5,083,416.20	—
合计	5,701,690.44	10.84	618,274.24	5,083,416.20	—

B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

75

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	5,611,729.57	509,688.03	5,102,041.54
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	5,611,729.57	509,688.03	5,102,041.54

2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例 （%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	5,611,729.57	9.08	509,688.03	5,102,041.54	—
1.其他应收款项	5,611,729.57	9.08	509,688.03	5,102,041.54	—
合计	5,611,729.57	9.08	509,688.03	5,102,041.54

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

④坏账准备的变动情况

类 别	2019年12 月31日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2020年12 月31日
		计提	收回或转回	转销或核销
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按账龄组合计提坏账准 备	509,688.03	108,586.21	—	—	618,274.24
合计	509,688.03	108,586.21	—	—	618,274.24

⑤本期无实际核销的其他应收款情况。

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项的性 质	2020年12月 31日余额	账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备
出口退税	出口退税	2,659,673.46	1年以内	46.65	132,983.67
中泰华安建设集团有限公司	保证金	440,000.00	1年以内、 1-2 年	7.72	32,000.00
内蒙古黄岗矿业有限责任公 司	保证金	250,000.00	1年以内	4.38	12,500.00
伊春鹿鸣矿业有限公司	保证金	200,000.00	1-2年	3.51	20,000.00
宁夏建材集团股份有限公司	保证金	200,000.00	1-2年、 3-4 年	3.51	60,000.00

76

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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单位名称	款项的性 质	2020年12月 31日余额	账龄	占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%)	坏账准备
合计		3,749,673.46		65.77	257,483.67

7. 存货

（1）存货分类

（1）存货分类
项 目	2020年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品	94,320,991.57	1,025,253.79	93,295,737.78
原材料	27,092,495.42	956,874.70	26,135,620.72
自制半成品	31,091,620.13	88,394.57	31,003,225.56
周转材料	1,442,852.14	—	1,442,852.14
合 计	153,947,959.26	2,070,523.06	151,877,436.20

（续上表）

（续上表）	（续上表）
项 目		2019年12月31日
		账面余额		跌价准备			账面价值
库存商品			81,675,383.47	733,416.54			80,941,966.93
原材料			24,899,334.54	635,814.46			24,263,520.08
自制半成品			31,157,000.91	1,089,484.30			30,067,516.61
周转材料			2,148,719.21	—			2,148,719.21
合 计			139,880,438.13	2,458,715.30			137,421,722.83
（2）存货跌价准备
项 目	2019年12月 31日		本期增加金额			本期减少金额			2020年12 月31日
			计提		其他	转回或转销		其他
库存商品	733,416.54		427,444.22		—	135,606.97		—	1,025,253.79
原材料	635,814.46		321,060.24		—	—		—	956,874.70
自制半成品	1,089,484.30		—		—	1,001,089.73		—	88,394.57
周转材料	—		—		—	—		—	—
合 计	2,458,715.30		748,504.46		—	1,136,696.70		—	2,070,523.06

8. 其他流动资产

8. 其他流动资产
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
待抵扣进项税	1,534,982.96	538,679.38

77

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
预缴所得税	354,007.67	32,233.63
非公开发行中介机构费用	283,018.87	—
其他	12,424.78	—
合计	2,184,434.28	570,913.01

其他流动资产余额较期初大幅增长，主要系子公司康富新能源建设期待抵扣进项税 额较大。

9. 长期股权投资

9. 长期股权	投资
被投资单位	2019年12月 31日	本期增减变动
		追加投资	减少投 资	权益法下确认 的投资损益	其他综合收 益调整	其他权益 变动
联营企业
通化凤形耐磨材 料有限公司	1,813,043.10	—	—	—	—	—
唐山凤形金属制 品有限公司	31,376,840.52	—	—	345,806.84	—	—
内蒙古金域凤形 矿业耐磨材料有 限公司	33,096,412.71	—	—	1,240,790.77	—	—
合计	66,286,296.33	—	—	1,586,597.61	—	—

（续上表）

（续上表）
被投资单位	本期增减变动			2020年12月 31日	减值准备余 额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值准备	其他
联营企业
通化凤形耐磨材 料有限公司	—	—	—	1,813,043.10	1,813,043.10
唐山凤形金属制 品有限公司	—	—	—	31,722,647.36	—
内蒙古金域凤形 矿业耐磨材料有 限公司	800,000.00	—	—	33,537,203.48	—
合计	800,000.00	—	—	67,072,893.94	1,813,043.10

10. 其他非流动金融资产

10. 其他非流动金融	资产
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
权益工具投资	7,789,205.60	7,789,205.60
合计	7,789,205.60	7,789,205.60

78

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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其他非流动金融资金系本公司持有的张家港国弘智能制造投资企业(有限合伙)合 伙份额。

11. 固定资产

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
固定资产	340,050,445.22	350,063,693.85
固定资产清理	—	—
合计	340,050,445.22	350,063,693.85

（2）固定资产

（2）固定资产
项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他设备	合计
一、账面原值：
1.2019年12月31日	345,183,848.33	139,940,569.19	11,165,022.88	8,389,278.87	504,678,719.27
2.本期增加金额	2,617,681.09	24,939,841.74	600,617.96	760,273.10	28,918,413.89
（1）购置	—	918,992.35	600,617.96	570,929.35	2,090,539.66
（2）在建工程转入	2,617,681.09	24,020,849.39	—	189,343.75	26,827,874.23
3.本期减少金额	2,442,136.21	9,433,808.15	553,714.67	151,816.45	12,581,475.48
（1）处置或报废	2,442,136.21	7,624,308.15	553,714.67	151,816.45	10,771,975.48
（2）其他	—	1,809,500.00	—	—	1,809,500.00
4.2020年12月31日	345,359,393.21	155,446,602.78	11,211,926.17	8,997,735.52	521,015,657.68
二、累计折旧
1.2019年12月31日	83,197,555.20	55,849,682.34	8,579,083.37	6,502,720.36	154,129,041.27
2.本期增加金额	17,029,402.28	13,713,038.15	588,464.67	659,422.22	31,990,327.32
（1）计提	17,029,402.28	13,713,038.15	588,464.67	659,422.22	31,990,327.32
3.本期减少金额	2,061,848.94	2,483,556.48	537,388.85	71,361.86	5,154,156.13
（1）处置或报废	2,061,848.94	1,595,393.46	537,388.85	71,361.86	4,265,993.11
（2）其他	—	888,163.02	—	—	888,163.02
4.2020年12月31日	98,165,108.54	67,079,164.01	8,630,159.19	7,090,780.72	180,965,212.46
三、减值准备
1.2019年12月31日	485,984.15	—	—	—	485,984.15
2.本期增加金额	—	—	—	—	—
（1）计提	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	485,984.15	—	—	—	485,984.15

79

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	其他设备	合计
（1）处置或报废	485,984.15	—	—	—	485,984.15
4.2020年12月31日	—	—	—	—	—
四、固定资产账面价值
1.2020年12月31日账面 价值	247,194,284.67	88,367,438.77	2,581,766.98	1,906,954.80	340,050,445.22
2. 2019年12月31日账 面价值	261,500,308.98	84,090,886.85	2,585,939.51	1,886,558.51	350,063,693.85

12. 在建工程

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
在建工程	29,622,504.22	4,344,968.51
工程物资	—	—
合计	29,622,504.22	4,344,968.51

在建工程余额较期初增长 581.77%，主要由于子公司康富新能源“康富（南昌）科 技园项目（一期）项目”工程建设所致。

（2）在建工程

①在建工程情况

①在建工程情况
项 目	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
康富（南昌）科技园 项目（一期）项目	25,776,777.67	—	25,776,777.67	3,715,604.54	—	3,715,604.54
凤形厂区三车间416B 型垂直造型线	1,702,970.25	—	1,702,970.25	—	—	—
凤形厂区三车间小球 分离分选	1,337,369.39	—	1,337,369.39	—	—	—
其他零星工程	805,386.91	—	805,386.91	629,363.97	—	629,363.97
合计	29,622,504.22	—	29,622,504.22	4,344,968.51	—	4,344,968.51

②重要在建工程项目变动情况

项目名称	预算数 （万元）	2019年12 月31 日	本期增加金额	本期转入固定 资产金额	2020年12月 31 日
康富（南昌）科技园项目 （一期）项目*1	12,087.04	3,715,604.54	22,061,173.13	—	25,776,777.67
铸四5T电炉	—	136,952.82	12,757,461.39	12,894,414.21	—
三车间416B 型垂直造 型线	—	21,750.00	9,875,542.46	9,897,292.46	—

80

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目名称	预算数 （万元）	2019年12 月31 日	本期增加金额	本期转入固定 资产金额	2020年12月 31 日
吉美乐新厂区相关工程	—	—	3,444,746.09	3,378,553.43	66,192.66
三车间第二条416B 型 垂直造型线	—	—	1,702,970.25	—	1,702,970.25
三车间小球分离分选	—	—	1,337,369.39	—	1,337,369.39
合计	—	3,874,307.36	51,179,262.71	26,170,260.10	28,883,309.97

（续上表）

（续上表）
项目名称	工程累计 投入占预 算比例(%)	工程进度 （%）	利息资 本化累 计金额	其中：本 期利息资 本化金额	本期利 息资本 化率(%)	资金来源
康富（南昌）科技园项目（一 期）项目	21.33	21.33	—	—	—	自筹
铸四5T电炉	—	—	—	—	—	募集资 金、自筹
三车间416B型垂直造型线	—	—	—	—	—	自筹
吉美乐新厂区相关工程	—	—	—	—	—	自筹
三车间第二条416B 型垂直造 型线	—	—	—	—	—	自筹
三车间小球分离分选	—	—	—	—	—	自筹
合计	—	—	—	—	—	—

注 1：康富（南昌）科技园项目（一期）项目预算金额为不含购置土地和铺底流动 资金的金额，包含购置土地和铺地流动资金的预算总额为 15,000.00 万元。 13. 无形资产

（1）无形资产情况

（1）无形资产情况
项 目	土地使用权	专利权	其他	合计
一、账面原值
1.2019年12月31日	58,764,273.62	26,710,562.47	621,648.49	86,096,484.58
2.本期增加金额	—	2,368,123.23	49,991.16	2,418,114.39
（1）购置	—	—	49,991.16	49,991.16
（2）内部研发	—	2,368,123.23	—	2,368,123.23
3.本期减少金额	60,484.00	1,819,289.28	—	1,879,773.28
（1）处置	—	1,819,289.28	—	1,819,289.28
（2）其他	60,484.00	—	—	60,484.00
4.2020年12月31日	58,703,789.62	27,259,396.42	671,639.65	86,634,825.69
二、累计摊销

81

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	土地使用权	专利权	其他	合计
1.2019年12月31日	5,864,493.42	6,801,653.31	317,190.99	12,983,337.72
2.本期增加金额	1,172,713.14	3,207,593.61	56,717.73	4,437,024.48
（1）计提	1,172,713.14	3,207,593.61	56,717.73	4,437,024.48
3.本期减少金额	—	1,486,214.29	—	1,486,214.29
（1）处置	—	1,486,214.29	—	1,486,214.29
4.2020年12月31日	7,037,206.56	8,523,032.63	373,908.72	15,934,147.91
三、减值准备
1.2019年12月31日	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—
（1）计提	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—
（1）处置	—	—	—	—
4.2020年12月31日	—	—	—	—
四、账面价值
1.2020年12月31日账面 价值	51,666,583.06	18,736,363.79	297,730.93	70,700,677.78
2. 2019年12月31日账 面价值	52,899,780.20	19,908,909.16	304,457.50	73,113,146.86

• （2）期末公司无形资产中不存在未办妥产权证书情况。

• （3）本期土地使用权原值减少系收到退回的土地交易服务费所致。

14. 开发支出

（1）开发支出变动情况

项 目	2019年12 月31日	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	本期减少金额	2020年12 月31日
		内部开发支出	确认为无形 资产	转入当期损益	其他
80KW高速 航空涡喷发 电机	1,613,067.30	527,863.47	2,140,930.77	—	—	—
1000KW电 网融冰发电 机	—	267,833.14	227,192.46	40,640.68	—	—
船舶综合信 息管理系统	151,453.50	475,118.12	—	—	—	626,571.62
其他发电机 研发项目	—	18,668,985.81	—	10,485,832.11	8,183,153.70	—
合计	1,764,520.80	19,939,800.54	2,368,123.23	10,526,472.79	8,183,153.70	626,571.62

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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“其他发电机研发项目”系公司发电机及相关产品试制项目，其他减少系试制产品 入库结转至存货。

开发支出期末余额较期初下降 64.49%，主要由于公司部分研发项目完成转入无形 资产所致。

15. 商誉

（1）商誉账面原值

（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事 项	2019年12月31 日	本期增加	本期减少	2020年12月 31日
		企业合并 形成的	处置
收购康富科技有限公司51%股权	155,201,391.91	—	—	155,201,391.91
济南吉美乐电源技术有限公司	6,192,330.75	—	—	6,192,330.75
合 计	161,393,722.66	—	—	161,393,722.66

（2）商誉减值准备

（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事 项	2019年12月31 日	本期增加	本期减少	2020年12月 31日
		计提	处置
收购康富科技有限公司51%股权	—	—	—	—
济南吉美乐电源技术有限公司	—	—	—	—
合 计	—	—	—	—

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息

资产组的组成分别按照康富科技有限公司合并财务报表口径账面价值和济南吉美 乐电源技术有限公司财务报表账面价值剔除溢余资产、非经营性资产（负债）及有息负 债后确定。

（4）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法

公司对资产组的可回收金额按照预计未来现金流量的现值确定，根据管理层批准的 上述资产组五年期的财务预算为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照 详细预测期最后一年的水平确定。进行现金流量预测时采用的关键参数包括预计营业收 入、预计毛利率、预计增长率以及相关费用率等。计算现金流量现值的折现率为反映相 关资产组特定风险的税前折现率。

期末，本公司测试相关资产组可回收金额，确认不存在相关资产组账面价值与商誉

83

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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价值合计金额大于可回收金额情形，故未计提商誉减值准备。

16. 长期待摊费用

16. 长期待摊费	用
项 目	2019年12月 31日	本期增加	本期减少		2020年12月 31日
			本期摊销	其他减少
土地租赁补偿款	647,471.87	—	41,548.92	—	605,922.95
模具	827,045.52	360,419.16	290,385.32	—	897,079.36
合计	1,474,517.39	360,419.16	331,934.24	—	1,503,002.31

17. 递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

项 目	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	可抵扣暂时性差 异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差 异	递延所得税资产
资产减值准备	97,626.92	14,644.04	1,257,718.67	78,480.39
信用减值准备	13,456,440.54	2,010,324.69	14,891,052.53	2,233,638.63
内部交易未实现利润	22,939.13	3,440.87	18,230.07	2,734.51
可抵扣亏损	764,311.26	38,215.57	2,070,823.77	517,705.94
政府补助	7,497,265.35	1,817,589.80	—	—
合计	21,838,583.20	3,884,214.97	18,237,825.04	2,832,559.47

（2）未经抵销的递延所得税负债

项 目	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	应纳税暂时性差 异	递延所得税负债	应纳税暂时性 差异	递延所得税负债
非同一控制企业合并 资产评估增值	8,878,620.06	1,331,793.01	11,574,386.80	1,736,158.02
加速折旧固定资产	4,292,458.87	643,868.83	—	—
合计	13,171,078.93	1,975,661.84	11,574,386.80	1,736,158.02

（3）未确认递延所得税资产明细

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
信用减值损失	7,956,178.18	9,911,505.36
存货跌价准备	1,972,896.14	2,323,108.33
递延收益	208,743,360.35	227,002,370.44
可抵扣亏损	18,015,710.15	19,341,177.68
合计	236,688,144.82	258,578,161.81

84

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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注：本公司母公司 2020 年盈利，因耐磨材料业务已重组至子公司凤形新材料，母 公司暂无实质性经营业务，2020 年未确认母公司递延所得税资产。

子公司凤形新材料 2020 年因耐磨材料业务重组扭亏为盈，由于前期亏损尚未弥补 完毕，经对未来期间的盈利预测，同时，由于本公司业务受下游行业经营状况影响较大， 未来经营情况具有一定的不确定性，因此 2020 也未确认子公司凤形新材料递延所得税 资产。

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	2020年12月31日	2019年12月31日	备注
2021年	—	—	—
2022年	3,287,055.91	3,287,055.91	—
2023年	3,426,000.75	3,426,000.75	—
2024年	280,297.27	280,297.27	—
2025年	530,478.88	—	—
2026年	—	—	—
2027年	10,491,877.34	12,347,823.75
合计	18,015,710.15	19,341,177.68	—

根据财政部、税务总局《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的 通知》（财税〔2018〕76 号），具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个 年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年，本公司之母公司可弥补亏损结转弥补年度符合相关规定。

18. 其他非流动资产

18. 其他非流动资产
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
预付设备工程款	3,098,886.10	4,628,494.91
合计	3,098,886.10	4,628,494.91

其他非流动资产余额较期初下降 33.05%，主要由于公司预付设备工程款下降所致。 19. 短期借款

（1）短期借款分类

（1）短期借款分类
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
质押借款	10,000,000.00	20,000,000.00

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
信用借款	50,000,000.00	85,000,000.00
应计利息	54,388.89	—
合计	60,054,388.89	105,000,000.00

质押借款系本公司向子公司凤形回收公司开具的银行承兑汇票，凤形回收公司将部 分银行承兑汇票向银行进行贴现。

短期借款余额较期初下降 42.81%，主要由于公司本期偿还借款金额较大所致。

20. 应付票据

20. 应付票据
种 类	2020年12月31日	2019年12月31日
银行承兑汇票	49,018,866.62	67,731,007.99
商业承兑汇票	4,812,950.50	3,810,000.00
合计	53,831,817.12	71,541,007.99

21. 应付账款

（1）按性质列示

（1）按性质列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
应付材料款	78,020,121.88	78,443,318.70
应付运费	6,155,454.87	6,072,717.03
应付设备款	730,712.79	1,077,065.91
应付工程款	5,193,644.36	21,520.50
其他	3,888,047.56	2,803,365.34
合计	93,987,981.46	88,417,987.48

（2）应付账款期末余额中无账龄超过 1 年的重要应付账款。

22. 预收款项

（1）预收款项列示

（1）预收款项列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
预收货款	—	21,051,088.75
预收租赁款	569,268.00	—
合计	569,268.00	21,051,088.75

（2）期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。

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23. 合同负债

23. 合同负债
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
预收商品款	41,838,213.47	—
合计	41,838,213.47	—

合同负债余额较期初大幅增加，主要系公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则， 将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为“合同负债”列报。 24. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项 目	2019年12月 31 日	2019年12月 31 日	本期增加	本期减少	2020年12月31 日
一、短期薪酬	22,713,898.56		83,189,368.35	87,700,464.21	18,202,802.70
二、离职后福利-设定提存计 划	—		665,809.01	665,809.01	—
合计	22,713,898.56		83,855,177.36	88,366,273.22	18,202,802.70
（2）短期薪酬列示
项 目	2019年12月 31 日	本期增加		本期减少	2020年12月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补 贴	22,008,365.33	74,821,880.05		78,678,962.79	18,151,282.59
二、职工福利费	640,936.53	3,976,643.11		4,617,579.64	—
三、社会保险费	—	2,191,053.38		2,191,053.38	—
其中：医疗保险费	—	2,128,969.84		2,128,969.84	—
工伤保险费	—	31,575.89		31,575.89	—
生育保险费	—	30,507.65		30,507.65	—
四、住房公积金	—	1,732,693.44		1,732,693.44	—
五、工会经费和职工教育经 费	64,596.70	467,098.37		480,174.96	51,520.11
合计	22,713,898.56	83,189,368.35		87,700,464.21	18,202,802.70

（3）设定提存计划列示

项 目	2019年12月31 日	本期增加	本期减少	2020年12月31 日
离职后福利：
1.基本养老保险	—	645,521.85	645,521.85	—
2.失业保险费	—	20,287.16	20,287.16	—
合计	—	665,809.01	665,809.01	—

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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25. 应交税费

25. 应交税费
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
增值税	3,463,396.57	2,505,451.57
水利建设基金	993,430.83	1,080,241.63
土地使用税	454,368.58	454,368.60
房产税	412,415.79	490,066.52
企业所得税	7,338,522.44	4,842,467.84
其他税费	593,423.48	542,389.40
合计	13,255,557.69	9,914,985.56

应交税费期末余额较期初增加 33.69%，主要由于公司期末未交企业所得税金额较 大所致。

26. 其他应付款

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
应付利息	—	216,687.50
应付股利	12,250,000.00	—
其他应付款	7,017,761.93	6,467,849.62
合计	19,267,761.93	6,684,537.12

其他应付款余额较期初增加 188.24%，主要由于子公司康富科技应付少数股东分红 款增加所致。

（2）应付利息

（2）应付利息
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
短期借款应付利息	—	144,118.04
短期借款应付利息	—	72,569.46
合计	—	216,687.50
（3）应付股利
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
普通股股利	12,250,000.00	—
合计	12,250,000.00	—

（4）其他应付款

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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①按款项性质列示其他应付款

项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
保证金	3,135,749.31	3,302,330.30
代收工伤保险款	11,209.63	—
安置费	2,371,994.19	2,537,868.70
其他	1,498,808.80	627,650.62
合计	7,017,761.93	6,467,849.62

②期末账龄超过 1 年的重要其他应付款

项 目	2020年12月31日余额	未偿还或结转的原因
安置费	2,371,994.19	安置费未结算
合计	2,371,994.19

27. 一年内到期的非流动负债

27. 一年内到期的非流动负债
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
一年内到期的递延收益	18,182,691.87	18,182,691.87
一年内到期的长期借款	32,000,000.00	2,000,000.00
合计	50,182,691.87	20,182,691.87

28. 其他流动负债

28. 其他流动负债
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
待转销项税额	4,889,907.63	—
合计	4,889,907.63	—

其他流动负债余额系本公司自 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，将预收款项中的 待转销项税转入“其他流动负债”列报。

29. 长期借款

（1）长期借款分类

（1）长期借款分类
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日	2020年利率区间
信用借款	98,000,000.00	50,000,000.00	1年期LPR加10至 60 基点
应计利息	114,194.44	—	—
小计	98,114,194.44	50,000,000.00	—
减：一年内到期的长期借款	32,000,000.00	2,000,000.00	—
合计	66,114,194.44	48,000,000.00	—

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长期借款余额较期初增长 37.74%，主要由于公司长期借款融资需求增加所致。 （2）长期借款分类的说明：

2019 年 11 月，本公司与中国建设银行宁国市支行签订借款协议，借款金额 5,000.00 万元，借款方式为信用借款，借款用途为采购原材料等，自 2020 年 5 月 31 日开始分批 还款，2022 年 11 月 27 日归还最后一批借款 4,500.00 万元。

2020 年 8 月，本公司与中国工商银行宁国支行签订借款协议，借款金额 5,000.00 万 元，借款方式为信用借款，借款用途为采购原材料，自 2021 年 2 月 28 日开始分批还款， 2023 年 8 月 28 日归还最后一批借款 900.00 万元。

30. 递延收益

（1）递延收益情况

项 目	2019年12月 31 日	本期增加	本期减少	2020年12月 31 日	形成原因
政府补助	209,019,678.57	7,330,000.00	18,291,744.72	198,057,933.85	财政拨款
合计	209,019,678.57	7,330,000.00	18,291,744.72	198,057,933.85

（2）涉及政府补助的项目

补助项目	2019年12月31 日	本期新增补助 金额	本期计入其他 收益金额	2020年12月31 日	与资产相关/与收 益相关
规划搬迁补偿项目*1	188,787,508.08	—	16,298,202.12	172,489,305.96	与资产相关
凤形工业园项目建设 补助资金*2	13,447,345.72	—	1,160,921.95	12,286,423.77	与资产相关
公租房补助资金*3	3,024,000.00	—	216,000.00	2,808,000.00	与资产相关
设备改造补助资金*4	2,289,166.65	—	335,000.04	1,954,166.61	与资产相关
重点研究与开发计划 专项资金*5	540,000.00	—	60,000.00	480,000.00	与资产相关
研发设备补助资金*6	196,240.08	—	49,060.01	147,180.07	与资产相关
省电力需求侧管理专 项资金*7	308,000.04	—	112,000.01	196,000.03	与资产相关
“1+1+5”奖扶政策 奖补资金*8	80,556.00	—	11,508.00	69,048.00	与资产相关
技术改造项目补助*9	146,862.00	—	16,317.96	130,544.04	与资产相关
80kW高速航空涡喷 发电机项目*10	200,000.00	—	1,666.67	198,333.33	与资产相关

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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补助项目	2019年12月31 日	本期新增补助 金额	本期计入其他 收益金额	2020年12月31 日	与资产相关/与收 益相关
80KW高效节能涡喷 发电机项目*11	—	400,000.00	31,067.96	368,932.04	与资产相关
投资补助*12	—	6,930,000.00	—	6,930,000.00	与资产相关
总计	209,019,678.57	7,330,000.00	18,291,744.72	198,057,933.85

政府补助文件如下：

*1：因公司所在地城市发展规划需要，公司厂区进行整体搬迁，2015 年度老厂区已 搬迁完毕，公司将搬迁补助净额 160,400,840.30 元结转至递延收益，并按凤形工业园搬 迁生产线固定资产加权平均折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。2016 年公司 收到搬迁补偿款 119,000,000.00 元，公司根据凤形工业园搬迁生产线固定资产加权平均 折旧年限的剩余年限将此项政府补助分期结转计入损益。

*2：根据宁国经济技术开发区管理委员会《关于关于拨付安徽省凤形耐磨材料股份 有限公司凤形工业园项目建设补助资金的通知》规定，2014 年 9 月公司收到宁国经济技 术开发区管理委员会拨付的凤形工业园项目建设补助资金 20,412,877.50 元，公司从 2015 年起根据凤形工业园建设项目固定资产加权平均折旧年限将此项政府补助分期结转计 入损益。

*3：根据宁国市人民政府《关于公共租赁住房建设项目的批复》（宁政秘[2011]21 号） 规定，公司收到宁国市财政局拨付的公租房补助资金 4,320,000.00 元，公租房于 2014 年 12 月已完工交付使用并通过主管部门的验收，公司从 2015 年起根据公租房的折旧年限 将此项政府补助分期结转计入损益。

*4：根据安徽省人民政府文件《安徽省人民政府关于印发支持制造强省建设若干政 策的通知》（皖政［2017］53 号）规定，公司 2017 年收到工业强基技术改造设备补助 3,350,000.00 元，按机器设备折旧年限将此项政府补助分期转入其他收益。

*5：根据宁国市财政局《关于拨付 2017 年度重点研究与开发计划、科技重大专项 资金的通知》（财行［2017］133 号）、宁国市科学技术局《关于拨付 2017 年度重点研究 与开发计划专项资金的通知》，公司 2017 年收到重点研究与开发计划专项资金 300,000.00 元，2018 年收到 300,000.00 元，项目 2019 年结题，自 2019 年起根据该类设 备的折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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*6：根据《安徽省自主创新能力建设实施细则》的规定，2015 年公司收到宁国市科 学技术局拨付的研发设备补助资金 490,600.00 元，公司从 2015 年起根据该类设备的折 旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。

*7：根据《安徽省经济和信息化委员会关于下达 2017 年度省电力需求侧管理专项 资金支持项目补助资金计划的通知》，公司 2018 年收到项目资金 560,000.00 元，自 2018 年起根据该类设备的折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。

*8：根据《宁国市 2016 年新型工业化发展奖励扶持政策》，本公司 2018 年收到技 术改造补助 115,080.00 元，自 2018 年起根据补助设备的折旧年限将此项政府补助分期 结转计入损益。

*9：根据宁国市财政局《宁国市人民政府关于印发宁国市扶持产业发展"1+1+5"政策 体系的通知》（宁政［2016］35 号），本公司 2019 年收到技术改造补助 163,180.00 元， 自 2019 年起根据补助设备的折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。

*10：根据南昌市财政局《关于下达 2019 年第二批省级科研专项计划经费预算的通 知》（洪财教［2019］35 号），本公司 2019 年收到用于项目购买设备补助资金 200,000.00 元，本期项目完工验收，自 2020 年起根据该类设备的折旧年限将此项政府补助分期结 转计入损益。

*11：根据南昌市财政局、南昌市科学技术局《关于下达 2017 年南昌市科技重大项 目第二批资金的通知》（洪财教［2018］51 号），本公司 2020 年收到项目资金 400,000.00 元，自 2020 年起根据该类设备的折旧年限将此项政府补助分期结转计入损益。

*12：根据南昌经开区党工委管委会办公室关于印发《南昌经开区关于加快促进产 业发展的若干暂行规定》的通知（洪经工管办规[2020]1 号），本公司 2020 年收到固定 资产投资补助 6,930,000.00 元，因康富新能源项目尚在建设中，暂不结转计入当期损益。

31. 股本

31. 股	本
项 目	2019年12月31 日	本次增减变动（+、一）					2020年12月 31日
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	88,000,000.00	—	—	—	—	—	88,000,000.00

32. 资本公积

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	2019年12月31 日	本期增加	本期减少	2020年12月 31 日
资本溢价（股本溢价）	236,603,644.30	245,264.69	—	236,848,908.99
合计	236,603,644.30	245,264.69	—	236,848,908.99

资本公积增加系本公司收购康富新能源 100%的股权，康富新能源由本公司间接持 股 51%的子公司变更为直接持股 100%的子公司，本次收购对价与康富新能源持续计量 的可辨认净资产份额少数股东享有部分的差额确认为资本公积。

33. 专项储备

33. 专项储备
项 目	2019年12月31 日	本期增加	本期减少	2020年12月 31 日
安全生产费	—	3,563,685.85	3,484,769.21	78,916.64
合计	—	3,563,685.85	3,484,769.21	78,916.64

本公司根据国家有关规定提取安全生产费用。

34. 盈余公积

34. 盈余公	积
项 目	2019年12月 31 日	会计政 策变更	2020年1月 1 日	本期增加	本期减少	2020年12月 31 日
法定盈余公积	39,648,687.77	—	39,648,687.77	3,105,699.42	—	42,754,387.19
合计	39,648,687.77	—	39,648,687.77	3,105,699.42	—	42,754,387.19

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10% 提取法定盈余公积金。

35. 未分配利润

35. 未分配利润
项 目	2020年度	2019年度
调整前上期末未分配利润	214,739,754.17	154,220,920.88
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）	—	—
调整后期初未分配利润	214,739,754.17	154,220,920.88
加：本期归属于母公司所有者的净利润	60,964,960.45	66,152,543.07
减：提取法定盈余公积	3,105,699.42	5,633,709.78
应付普通股股利	—	—
期末未分配利润	272,599,015.20	214,739,754.17

36. 营业收入及营业成本

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	695,321,672.50	517,418,399.46	603,842,177.34	436,949,621.46
其他业务	9,102,606.66	7,467,693.74	6,725,466.41	6,090,893.66
合计	704,424,279.16	524,886,093.20	610,567,643.75	443,040,515.12

（1）主营业务（分产品）

产品名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
高铬球段	349,217,713.36	257,317,475.55	476,275,127.64	342,266,789.75
特高铬球段	20,307,693.75	15,615,766.89	9,649,230.95	7,512,538.37
发电机组及相关产品	316,225,309.42	236,624,292.68	102,630,692.80	77,749,790.75
其 他	9,570,955.97	7,860,864.34	15,287,125.95	9,420,502.59
合计	695,321,672.50	517,418,399.46	603,842,177.34	436,949,621.46

（2）主营业务（分地区）

地区名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
国内销售	646,648,222.10	471,506,599.52	566,180,216.92	413,799,906.99
国外销售	48,673,450.40	45,911,799.94	37,661,960.42	23,149,714.47
合计	695,321,672.50	517,418,399.46	603,842,177.34	436,949,621.46

（3）主营业务（分行业）

地区名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
水泥	125,375,741.47	95,192,199.32	188,542,144.73	142,915,379.97
矿山	191,101,307.76	139,889,633.07	256,190,644.05	175,569,572.67
发电机制造及相关产 业	316,225,309.42	236,624,292.68	102,630,692.80	77,749,790.75
其他	62,619,313.85	45,712,274.39	56,478,695.76	40,714,878.07
合 计	695,321,672.50	517,418,399.46	603,842,177.34	436,949,621.46

• （4）收入分解信息

于 2020 年度，营业收入按收入确认时间分解后的信息如下：

项 目	2020年度
收入确认时间

94

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	2020年度
在某一时点确认收入	704,424,279.16
合计	704,424,279.16

（5）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。

37. 税金及附加

37. 税金及附加
项 目	2020年度	2019年度
土地使用税	1,738,950.46	1,632,226.17
房产税	1,789,829.25	1,960,266.08
城建税	1,515,848.99	1,603,585.46
教育费附加	1,082,749.27	1,145,417.97
水利基金	297,338.49	283,611.94
印花税	1,300,847.04	427,548.27
环境保护税	263,677.57	343,399.68
其他	22,009.36	275,031.31
合计	8,011,250.43	7,671,086.88

38. 销售费用

38. 销售费用
项 目	2020年度	2019年度
职工薪酬	16,012,044.55	18,271,546.43
运费	—	27,117,163.33
包装费	1,998,985.65	1,923,905.77
业务费	1,277,231.51	733,211.76
其他	3,881,706.57	3,911,189.59
合计	23,169,968.28	51,957,016.88

销售费用本期发生额下降幅度较大，主要原因为公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收 入准则，将销售产品相关的运费从销售费用调整至营业成本列报。

39. 管理费用

39. 管理费用
项 目	2020年度	2019年度
职工薪酬	18,093,293.70	14,663,040.49
中介机构服务费	6,210,722.60	5,560,449.71
折旧费	5,414,486.78	5,656,882.27

95

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	2020年度	2019年度
办公费	2,391,119.31	1,586,269.75
招待费	2,305,273.58	1,285,242.91
差旅费	912,482.42	874,438.09
无形资产摊销	4,434,812.08	1,668,864.35
修理费	1,117,458.65	550,296.81
固废处置费	485,990.53	101,026.70
其他费用	1,842,881.78	1,527,751.39
合计	43,208,521.43	33,474,262.47

40. 研发费用

40. 研发费用
项 目	2020年度	2019年度
研发人员职工薪酬	15,750,597.53	8,644,730.90
研发材料费	7,370,121.44	6,731,651.06
研发用电费	3,893,042.79	2,749,047.84
其他费用	4,952,105.34	3,189,003.90
合计	31,965,867.10	21,314,433.70

研发费用本期发生额增长 49.97%，主要由于子公司康富科技全年纳入合并财务报 表范围以及研发投入增长所致。

41. 财务费用

41. 财务费用
项 目	2020年度	2019年度
利息支出	6,352,591.13	4,171,025.33
票据贴现利息支出	40,405.83	221,536.81
减：利息收入	1,421,558.88	1,292,997.34
利息净支出	4,971,438.08	3,099,564.80
汇兑损失	13,223.22	49,875.66
减：汇兑收益	30.99	—
汇兑净损失	13,192.23	49,875.66
银行手续费	282,582.63	151,263.72
合 计	5,267,212.94	3,300,704.18

财务费用本期发生额增长 59.58%，主要由于本期取得借款增长金额较大且借款时 间较长所致。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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42. 其他收益

（1）其他收益明细

（1）其他收益明细
项 目	2020年度	2019年度	与资产相关/与收 益相关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关的政府补助	18,291,744.72	18,566,009.80	与资产相关
直接计入当期损益的政府补助	2,999,902.22	2,644,474.00	与收益相关
小计	21,291,646.94	21,210,483.80
二、其他与日常活动相关且计入其 他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费	52,431.09	8,236.57	与收益相关
小计	52,431.09	8,236.57
合计	21,344,078.03	21,218,720.37

（2）直接计入当期损益的政府补助

项 目	2020年度	2019年度	与资产相关/与收益相关
部分涉工奖励*1	950,000.00	—	与收益相关
吉美乐“民参军”奖励补助	520,000.00	—	与收益相关
2018年南昌市企业研发投入后 补助资金*2	450,000.00	—	与收益相关
2020 年南昌市第一批科技计划 项目补助*3	180,000.00	—	与收益相关
2019年南昌市第一批科技专项 资金*4	150,000.00	—	与收益相关
稳岗补贴	110,018.86	—	与收益相关
2017年1+1+5政策奖励	—	773,280.00	与收益相关
2018年1+1+5政策奖励	—	223,060.00	与收益相关
省级科技专项计划经费	—	800,000.00	与收益相关
2017年度南昌市科技小巨人培 育计划资金	—	500,000.00	与收益相关
其他补助	639,883.36	348,134.00	与收益相关
合计	2,999,902.22	2,644,474.00

*1：根据《中共南昌市委南昌市人民政府关于大力促进实体经济发展的若干措施》 部分涉工政策条款实施细则，本公司收到“部分涉工补助”各类与日常活动相关的补助 资金 950,000.00 元，主要包括：“制定并获批国家和行业标准补助” 900,000.00 元，“市 级企业技术中心补助” 50,000.00 元。

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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*2：根据南昌市人民政府办公厅《关于印发南昌市企业研发经费投入后补助实施办 法（试行）的通知》（洪府厅发[2018]157 号），本公司收到 2018 年南昌市企业研发投 入后补助资金 450,000.00 元。

*3：根据《关于下达 2020 年南昌市第一批科技计划项目的通知》（洪科字[2020]91 号），本公司收到 2020 年南昌市第一批科技计划项目补助 180,000.00 元。

*4：根据《关于下达 2019 年南昌市第一批科技计划项目的通知》（洪科字[2019]144 号），本公司收到 2019 年南昌市第一批科技专项资金 150,000.00 元。

43. 投资收益

项 目	2020年度	2019年度
权益法核算的长期股权投资收益	1,712,109.99	1,448,882.32
银行理财产品收益	229,925.33	1,424,373.10
合计	1,942,035.32	2,873,255.42

44. 信用减值损失

44. 信用减值损失
项 目	2020年度	2019年度
应收票据坏账损失	935,077.10	-2,543,912.04
应收账款坏账损失	3,725,789.71	5,893,442.85
其他应收款坏账损失	-108,586.21	2,973,368.16
合计	4,552,280.60	6,322,898.97

45. 资产减值损失

项 目	2020年度	2019年度
存货跌价损失	-748,504.46	-1,800,627.96
合计	-748,504.46	-1,800,627.96

46. 资产处置收益

46. 资产处置收益
项 目	2020年度	2019年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、 生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失	110,977.71	-1,197,803.67
其中：固定资产	110,977.71	-1,197,803.67
其他	—	433,536.19
合计	110,977.71	-764,267.48

47. 营业外收入

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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（1）营业外收入明细

（1）营业外收入明细
项 目	2020年度	2019年度	计入当期非经常性 损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助	2,072,000.00	1,167,580.00	2,072,000.00
其他	669,737.70	27,253.74	669,737.70
合计	2,741,737.70	1,194,833.74	2,741,737.70

（2）与企业日常活动无关的政府补助

补助项目	2020年度	2019年度	与资产相关/与收 益相关
吉美乐“民参军”奖励补助	1,000,000.00	—	与收益相关
南昌高新区创业中心挂牌再融资 奖励	320,000.00	—	与收益相关
2019年度企业品牌创建奖励	300,000.00	—	与收益相关
2018年度降低成本优环境奖励	180,000.00	—	与收益相关
省级两化融合示范奖励	100,000.00	—	与收益相关
2020年度军民融合产业发展专项 资金（第一批）	100,000.00	—	与收益相关
2017年1+1+5政策奖励资金	—	978,580.00	与收益相关
2017年基地转型升级奖励	—	155,000.00	与收益相关
专利奖励	—	34,000.00	与收益相关
其他补助	72,000.00	—	与收益相关
合计	2,072,000.00	1,167,580.00

48. 营业外支出

48. 营业外支出
项 目	2020年度	2019年度	计入当期非经常性 损益的金额
公益性捐赠支出	—	1,145,000.00	—
非流动资产毁损报废损失	3,557,742.01	1,386,535.72	3,557,742.01
其他	0.03	165,807.07	0.03
合计	3,557,742.04	2,697,342.79	3,557,742.04

49. 所得税费用

（1）所得税费用的组成

（1）所得税费用的组成
项 目	2020年度	2019年度
当期所得税费用	8,654,363.54	2,676,823.54
递延所得税费用	-812,151.68	-412,900.01
合计	7,842,211.86	2,263,923.53

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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（2）会计利润与所得税费用调整过程

项 目	2020年度	2019年度
利润总额	94,300,228.64	76,157,094.79
按法定/适用税率计算的所得税费用	14,145,034.30	11,423,564.22
子公司适用不同税率的影响	69,136.03	-203,362.96
调整以前期间所得税的影响	120,399.34	2,331.00
非应税收入的影响	—	-208,902.17
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	-224,541.85	935,271.23
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏 损的影响	-278,391.96	-4,121,324.85
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性 差异或可抵扣亏损的影响	-3,058,117.43	-3,512,252.99
研发费用加计扣除	-2,931,306.57	-1,966,936.79
其他	—	-84,463.16
所得税费用	7,842,211.86	2,263,923.53

50. 现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	2020年度	2019年度
租赁收入	2,863,381.66	1,307,001.35
政府补助	12,454,333.31	4,183,470.57
往来款项的净流入	1,250,342.96	13,478,585.24
利息收入	1,421,558.88	1,292,997.34
其他	604,100.12	27,253.74
合计	18,593,716.93	20,289,308.24

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	2020年度	2019年度
技术研发费	13,972,655.43	10,583,443.42
中介机构服务费	6,493,741.47	5,560,449.71
包装费	1,998,985.65	1,923,905.77
办公费	2,391,119.31	1,586,258.27
招待费	2,305,273.58	1,285,242.91
差旅费	912,482.42	874,438.09
修理费	1,117,458.65	550,296.81
保证金	—	4,746,000.00

100

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	2020年度	2019年度
其他	7,549,340.7	7,909,885.56
合计	36,741,057.21	35,019,920.54

51. 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料
补充资料	2020年度	2019年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	86,458,016.78	73,893,171.26
加：资产减值准备	748,504.46	1,800,627.96
信用减值损失	-4,552,280.60	-6,322,898.97
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折 耗、生产性生物资产折旧	31,956,269.36	29,645,028.56
无形资产摊销	4,437,024.48	1,668,864.35
长期待摊费用摊销	331,934.24	127,618.21
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	-110,977.71	764,267.48
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	3,557,742.01	1,387,430.41
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	—	—
财务费用（收益以“－”号填列）	6,406,189.19	4,442,466.81
投资损失（收益以“－”号填列）	-1,942,035.32	-2,873,255.42
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-1,051,655.50	-278,453.87
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	239,503.82	-134,446.14
存货的减少（增加以“－”号填列）	-12,452,455.54	15,092,135.07
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-4,173,256.91	33,665,117.95
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	11,471,149.06	-59,671,229.61
其他	-485,570.98	56,201.18
经营活动产生的现金流量净额	120,838,100.84	93,262,645.23
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	—	—
一年内到期的可转换公司债券	—	—
融资租入固定资产	—	—
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	205,471,377.40	138,149,428.62
减：现金的期初余额	138,149,428.62	83,223,562.90

101

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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补充资料	2020年度	2019年度
加：现金等价物的期末余额	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—
现金及现金等价物净增加额	67,321,948.78	54,925,865.72

（4）现金和现金等价物构成情况

（4）现金和现金等价物构成情况
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
一、现金	205,471,377.4	138,149,428.62
其中：库存现金	58,043.39	77,928.94
可随时用于支付的银行存款	205,413,334.01	138,071,499.68
可随时用于支付的其他货币资金	—	—
二、现金等价物	—	—
三、期末现金及现金等价物余额	205,471,377.4	138,149,428.62
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金 和现金等价物	—	—

本公司其他货币资金期末为银行承兑汇票保证金和保函保证金，不符合现金等价物 的认定，故现金及现金等价物余额中不包含其他货币资金，其他货币资金年末余额为 29,116,612.55 元、年初余额为 39,417,729.86 元。

52. 所有权或使用权受到限制的资产

52. 所有权或使用权受到	限制的资产
项 目	2020年12月31日账面 价值	受限原因
货币资金	29,116,612.55	银行承兑汇票保证金及保函保证金
合计	29,116,612.55

53. 外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

项 目	2020年12月31日外币 余额	折算汇率	2020年12月31日折算 人民币余额
货币资金
其中：美元	4,721.97	6.5249	30,810.38

54. 政府补助

（1）与资产相关的政府补助

102

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

==> picture [42 x 14] intentionally omitted <==

项 目	金额	资产负债表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成本 费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本 费用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2020年度	2019年度
规划搬迁补偿项 目	188,787,507.85	递延收益/一年内到 期的非流动负债	16,298,202.12	16,298,201.88	其他收益
凤形工业园项目 建设补助资金	13,447,345.71	递延收益/一年内到 期的非流动负债	1,160,921.95	1,160,921.96	其他收益
公租房补助资金	3,024,000.00	递延收益/一年内到 期的非流动负债	216,000.00	216,000.00	其他收益
设备改造补助资 金	2,289,166.65	递延收益/一年内到 期的非流动负债	335,000.04	335,000.04	其他收益
迪莎稀土微球造 型生产线改造项 目	—	—	—	307,000.00	其他收益
重点研究与开发 计划专项资金	480,000.00	递延收益	60,000.00	60,000.00	其他收益
研发设备补助资 金	196,240.07	递延收益/一年内到 期的非流动负债	49,060.01	49,059.96	其他收益
省电力需求侧管 理专项资金	308,000.03	递延收益/一年内到 期的非流动负债	112,000.01	111,999.96	其他收益
“1+1+5”奖扶 政策奖补资金	80,556.00	递延收益/一年内到 期的非流动负债	11,508.00	11,508.00	其他收益
技术改造项目补 助	130,544.04	递延收益	16,317.96	16,318.00	其他收益
80kW高速航空 涡喷发电机项目	198,333.33	递延收益	1,666.67	—	其他收益
80KW高效节能 涡喷发电机项目	368,932.04	递延收益	31,067.96	—	其他收益
投资补助	6,930,000.00	递延收益	—	—	—
合计	216,240,625.72	—	18,291,744.72	18,566,009.80	—

（2）与收益相关的政府补助

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成本 费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本 费用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2020年度	2019年度
部分涉工奖励	950,000.00	—	950,000.00	—	其他收益
吉美乐“民参军”奖励补助	520,000.00	—	520,000.00	—	其他收益
2018 年南昌市企业研发投入后 补助资金	450,000.00	—	450,000.00	—	其他收益
2020 年南昌市第一批科技计划 项目补助	180,000.00	—	180,000.00	—	其他收益
2019 年南昌市第一批科技专项 资金	150,000.00	—	150,000.00	—	其他收益
稳岗补贴	110,018.86	—	110,018.86	—	其他收益
2017年1+1+5政策奖励	773,280.00	—	—	773,280.00	其他收益
2018年1+1+5政策奖励	223,060.00	—	—	223,060.00	其他收益
省级科技专项计划经费	800,000.00	—	—	800,000.00	其他收益
2017 年度南昌市科技小巨人培 育计划资金	500,000.00	—	—	500,000.00	其他收益
其他补助	639,883.36	—	639,883.36	348,134.00	其他收益

103

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

==> picture [42 x 14] intentionally omitted <==

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成本 费用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本 费用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2020年度	2019年度
吉美乐“民参军”奖励补助	1,000,000.00	—	1,000,000.00	—	营业外收入
高新区创业中心挂牌再融资奖 励	320,000.00	—	320,000.00	—	营业外收入
2019年度企业品牌创建奖励	300,000.00	—	300,000.00	—	营业外收入
2018年度降低成本优环境奖励	180,000.00	—	180,000.00	—	营业外收入
省级两化融合示范奖励	100,000.00	—	100,000.00	—	营业外收入
2020 年度军民融合产业发展专 项资金（第一批）	100,000.00	—	100,000.00	—	营业外收入
2017年1+1+5政策奖励资金	978,580.00	—	—	978,580.00	营业外收入
2017年基地转型升级奖励	155,000.00	—	—	155,000.00	营业外收入
专利奖励	34,000.00	—	—	34,000.00	营业外收入
其他补助	72,000.00	—	72,000.00	—	营业外收入
合计	8,535,822.22	—	5,071,902.22	3,812,054.00	—

其他补助不包含个税扣缴税款手续费返还。

（3）本期未发生政府补助退回的情况。

六、合并范围的变更

本公司报告期内合并范围未发生变化。因公司实施了耐磨材料业务重组及其他组织 架构调整方案，原公司全资子公司凤形进出口、凤形回收公司纳入子公司安徽省凤形新 材料科技有限公司合并财务报表范围，此外，公司收购子公司康富科技有限公司之子公 司南昌康富新能源技术有限公司 100%股权，康富新能源由公司间接持股 51%变更为直 接持股 100%。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
安徽省凤形新材料 科技有限公司	安徽省宁国市	安徽省宁国市	耐磨材料及配 套销售	100.00	—	设立
康富科技有限公司	江西省南昌市	江西省南昌市	发电机生产与 销售	51.00	—	非同一控制 下企业合并
南昌康富新能源技	江西省南昌市	江西省南昌市	发电机生产与	100.00	—	非同一控制

104

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

==> picture [42 x 14] intentionally omitted <==

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
术有限公司			销售（建设 中）			下企业合并
上海国凤投资发展 有限公司	上海市	上海市	投资、咨询及 管理	100.00	—	设立
宁国市凤形进出口 贸易有限公司	安徽省宁国市	安徽省宁国市	进出口贸易	—	100.00	设立
宁国市凤形物资回 收贸易有限公司	安徽省宁国市	安徽省宁国市	废旧物资回收	—	100.00	非同一控制 下企业合并
南昌康富电力设备 有限公司	江西省南昌市	江西省南昌市	发电机相关产 品销售	—	51.00	非同一控制 下企业合并
济南吉美乐电源技 术有限公司	山东省济南市	山东省济南市	发电机生产与 销售	—	51.00	非同一控制 下企业合并

（2）重要的非全资子公司

	子公司名称	少数股东的持 股比例	本期归属于少数 股东的损益	本期归属于少数 股东的损益	本期归属于少数 股东的损益	本期归属于少数 股东的损益	本期向少数股东宣 告分派的股利	本期向少数股东宣 告分派的股利	本期向少数股东宣 告分派的股利	期末少数股东权 益余额
	康富科技有限公司	49.00%	25,493,056.33				12,250,000.00			80,063,487.69
	子公司名称	2020年12月31日
		流动资产			非流动资产			资产合计
	康富科技有限公司	297,657,164.42			39,370,346.03			337,027,510.45
	（续上表）
	子公司名称	2020年12月31日
		流动负债				非流动负债		负债合计
	康富科技有限公司	153,065,052.80				2,261,561.66		155,326,614.46
	（续上表）	2020年12月31日 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 320,516,692.34 52,026,645.57 52,026,645.57 55,481,193.49
	子公司名称	2020年12月31日
		营业收入		净利润			综合收益总额		经营活动现金流量
	康富科技有限公司	320,516,692.34		52,026,645.57			52,026,645.57		55,481,193.49

重要非全资子公司及主要财务信息为康富科技合并财务报表数据，包含可辨认净资 产公允价值调整。

2. 在联营企业中的权益

（1）联营企业

105

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	对合营企业或联 营企业投资的会 计处理方法
				直接	间接
联营企业
通化凤形耐磨材料有 限公司	吉林省通化市	吉林省通化 市	制造业	—	49.00	权益法
唐山凤形金属制品有 限公司	河北省唐山市	河北省唐山 市	制造业	—	35.00	权益法
内蒙古金域凤形矿业 耐磨材料有限公司	内蒙古自治区 满洲里市	内蒙古自治 区满洲里市	制造业	—	40.00	权益法

（2）不重要的联营企业的汇总财务信息

项 目	2020年12月31日/ 2020年 度	2019年12月31日/ 2019 年度
联营企业：
投资账面价值合计	65,259,850.84	64,473,253.23
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润	1,350,834.09	1,132,730.12
——其他综合收益	—	—
——综合收益总额	1,350,834.09	1,132,730.12

联营企业通化凤形耐磨材料有限公司持续亏损，本公司已对长期股权全额计提减值 准备，上述汇总财务信息不包括通化凤形耐磨材料有限公司。

联营企业财务信息不包含内部交易未实现利润数据。

八、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和 金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。 经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽 可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1. 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应

106

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的 账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较 高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收款项融资、应收账款、合同资产、其他应收款，本公司设定相 关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能 性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。 本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面 催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部 控制，客户信用政策的调整均需通过必要的审核批准程序。

（2）做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信 用等级的重要参考资料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定 相应的信用政策。

（3）坚持直销模式，确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。 因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公 司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

2. 流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生 资金短缺的风险。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合 借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止 2020 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：

截止2020年12月3	1日，本公司金融负债到期期限如下：	1日，本公司金融负债到期期限如下：	1日，本公司金融负债到期期限如下：	1日，本公司金融负债到期期限如下：
项目名称	2020年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上
短期借款	60,054,388.89	—	—	—
应付票据	53,831,817.12	—	—	—

107

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目名称	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上
应付账款	93,987,981.46	—	—	—
应付利息	—	—	—	—
其他应付款	19,267,761.93	—	—	—
长期借款/一年内到期的 其他非流动负债	32,114,194.44	56,000,000.00	10,000,000.00	—
合 计	259,256,143.84	56,000,000.00	10,000,000.00	—

（续上表）

（续上表）
项目名称	2019年12月31日
	1年以内	1-2年	2-3年	3年以上
短期借款	105,000,000.00	—	—	—
应付票据	71,541,007.99	—	—	—
应付账款	88,417,987.48	—	—	—
应付利息	216,687.50	—	—	—
其他应付款	6,467,849.62	—	—	—
长期借款/一年内到期的 其他非流动负债	2,000,000.00	2,000,000.00	46,000,000.00	—
合 计	273,643,532.59	2,000,000.00	46,000,000.00	—

1. 市场风险

（1）外汇风险

外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司国 外销售业务有关，本年公司的外汇业务收入占主营业务收入比重为 7.00%，对公司不构 成重大影响，因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

①截止 2020 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下 （出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

项目名称	2020年12月31日	2020年12月31日
	美元
	外币	人民币
货币资金	4,721.97	30,810.38
应收账款	—	—

（续上表）

108

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项目名称	2019年12月31日	2019年12月31日
	美元
	外币	人民币
货币资金	85,444.45	596,077.57
应收账款	745,000.00	5,197,399.24

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施 规避汇率风险。本公司持续监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降 低面临的外汇风险。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债 使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。 本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及 本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生 重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止 2020 年 12 月 31 日，公司长期借款余额 98,000,000.00 元，在其他风险变量保 持不变的情况下，借款浮动利率为 1 年期 LPR 加 10 至 60 基点，受到的利率影响较小， 因此产生利率风险较低。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值 所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

2020 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

109

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	2020年12月31日公允价值	2020年12月31日公允价值	2020年12月31日公允价值	2020年12月31日公允价值
	第一层次公 允价值计量	第二层次公 允价值计量	第三层次公允 价值计量	合计
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资	—	—	104,216,367.19	104,216,367.19
（二）其他非流动金融资产	—	—	7,789,205.60	7,789,205.60
持续以公允价值计量的资产总额	—	—	112,005,572.79	112,005,572.79

持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定 量信息

（1）应收款项融资剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面余额作为公 允价值。

（2）其他非流动金融资产被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大 变化，采用按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十、关联方及关联交易

1. 本公司的母公司情况

1. 本公司的母公司	情况
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本公 司的持股比例 (%)	母公司对本公 司的表决权比 例(%)
泰豪集团有限公司	江西南昌	高新技术产 品研发、生 产等	70,000万元	28.57	28.57

①本公司的母公司情况说明：截至 2020 年 12 月 31 日，泰豪集团持有公司 28.57% 的股份，系公司控股股东，为公司母公司。

②本公司最终控制方：黄代放。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。

3. 本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。

4. 本公司的其他关联方情况

110

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
泰豪科技股份有限公司	控股股东泰豪集团实施重大影响的公司
泰豪科技股份有限公司电力电气分公司	控股股东泰豪集团实施重大影响的公司
江西清华泰豪三波电机有限公司	控股股东泰豪集团实施重大影响的公司
江西泰豪军工集团有限公司	控股股东泰豪集团实施重大影响的公司
泰豪电源技术有限公司	控股股东泰豪集团实施重大影响的公司
陕西泰豪沃达动力设备有限公司	控股股东泰豪集团实施重大影响的公司
衡阳泰豪通信车辆有限公司	控股股东泰豪集团实施重大影响的公司
江西泰豪科技进出口有限公司	控股股东泰豪集团实施重大影响的公司
龙岩市海德馨汽车有限公司	控股股东泰豪集团实施重大影响的公司
江西泰豪职业技能培训学院	控股股东泰豪集团控制的其他公司
山东吉美乐有限公司	控股股东泰豪集团控制的其他公司
泰豪（沈阳）能源科技有限公司	控股股东泰豪集团实施重大影响的公司持股企业
洪小华	本公司子公司康富科技少数股东
柳莹	洪小华之配偶

5. 关联交易情况

• （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务况

采购商品、接受劳务况
关 联 方	关联交易内容	2020年度发生额	2019年度发生额
通化凤形耐磨材料有限公司	高铬球锻	161,318.58	—
江西泰豪职业技能培训学院	培训费	271,845.73	153,105.57
泰豪电源技术有限公司	发电机相关产品	—	50,908.85
江西清华泰豪三波电机有限公司	发电机相关产品	546,000.00	—

出售商品、提供劳务情况

出售商品、提供劳务情况
关 联 方	关联交易内容	2020年度发生额	2019年度发生额
通化凤形耐磨材料有限公司	其他	128,628.32	—
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限 公司	其他	562,637.17	—
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限 公司	高铬球锻	—	714,482.76
唐山凤形金属制品有限公司	其他	454,338.94	621,517.23
衡阳泰豪通信车辆有限公司	发电机及相关产品	6,427,627.44	4,423,615.04
江西泰豪军工集团有限公司	发电机及相关产品	665,439.15	252,408.83

111

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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关 联 方 江西清华泰豪三波电机有限公司 陕西泰豪沃达动力设备有限公司 泰豪电源技术有限公司 泰豪（沈阳）能源科技有限公司 龙岩市海德馨汽车有限公司	关联交易内容	2020年度发生额	2019年度发生额
	发电机及相关产品	17,656,858.30	4,959,394.79
	发电机及相关产品	379,601.77	112,176.99
	发电机及相关产品	5,911,677.84	2,945,154.87
	发电机及相关产品	1,099,946.88	—
	发电机及相关产品	34,513.27	—

2019 年度本公司子公司康富科技向泰豪集团及其关联公司购销商品、提供和接受劳 务的关联交易，为康富科技自 2019 年 10 月 1 日纳入本公司合并报表范围的金额。 （2）关联租赁情况

本公司作为承租方：

本公司作为承租方：
出租方名称	承租方名称	租赁资产种类	2020年度确 认的租赁费	2019年度确 认的租赁费
江西泰豪科技进出口有限公 司	康富科技有限公司	房屋建筑物	1,053,531.46	1,053,531.48
山东吉美乐有限公司	济南吉美乐电源技术 有限公司	房屋建筑物	403,828.45	137,481.69

以上关联租赁不包含代收的水电费。

（3）关联担保情况

（3）关联担保情况
担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已 经履行完毕
泰豪集团有限公司	康富科技	2,600.00万元	2020-4-15	2020-12-31	是
泰豪集团有限公司	康富科技	2,600.00万元	2017-7-18	2020-7-18	是
泰豪集团有限公司、洪小 华、柳莹	康富科技	3,500.00万元	2019-7-2	2021-1-2	否
本公司、洪小华、柳莹	康富科技	5,000.00万元	2020-10-12	2023-10-11	否
本公司、洪小华	康富科技	2,000.00万元	2020-10-21	2021-10-12	否
本公司、洪小华、柳莹	康富科技	3,500.00万元	2020-12-29	2021-12-28	否

（4）关键管理人员报酬

（4）关键管理人员报酬
项 目 关键管理人员报酬	2020年度发生额	2019年度发生额
	2,222,376.86	4,056,684.96

6. 关联方应收应付款项

（1）应收项目

112

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

==> picture [42 x 14] intentionally omitted <==

项目名称	关联方	2020年12月31日	2020年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款	唐山凤形金属制品有限公司	118,257.47	5,912.87	4,854.47	242.72
应收账款	内蒙古金域凤形矿业耐磨材 料有限公司	63,578.00	3,178.90	—	—
应收账款	衡阳泰豪通信车辆有限公司	1,121,410.60	79,059.45	8,558,310.60	629,284.83
应收账款	江西清华泰豪三波电机有限 公司	2,729,235.56	136,461.78	6,408,022.73	320,401.14
应收账款	江西泰豪军工集团有限公司	82,379.00	4,118.95	1,384,333.12	98,711.81
应收账款	泰豪电源技术有限公司	613,390.95	30,669.55	—	—
其他应收款	泰豪科技股份有限公司	90,558.88	4,527.94	—	—
其他应收款	泰豪科技股份有限公司电力 电气分公司	40,931.33	2,046.57	—	—

（2）应付项目

项目名称	关联方	2020年12月31日	2019年12月31日
应付账款	江西清华泰豪三波电机有限公司	429,000.00	88,140.00
应付账款	江西泰豪职业技能培训学院	158,634.67	—
应付账款	泰豪电源技术有限公司	100,037.22	100,037.22
应付账款	泰豪科技股份有限公司	185,157.29	856,397.29
应付账款	山东吉美乐有限公司	27,998.45	—
应付账款	泰豪科技股份有限公司电力电气分公司	—	872,177.00
预收款项	泰豪电源技术有限公司	—	1,229,832.05
其他应付款	江西清华泰豪三波电机有限公司	—	800.00

十一、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2. 或有事项

于 2020 年 12 月 31 日，本公司为子公司提供担保情况如下：

被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履 行完毕
康富科技有限公司	26,000,000.00	2020-12-29	2023-12-28	否
康富科技有限公司	50,000,000.00	2020-10-12	2023-10-11	否
康富科技有限公司	20,000,000.00	2020-10-21	2021-10-12	否
康富科技有限公司	35,000,000.00	2020-12-29	2021-12-28	否

113

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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康富科技少数股东洪小华为上述担保提供了反担保。

此外，本公司子公司康富科技为其下属子公司济南吉美乐电源技术有限公司提供最 高额担保，担保最高限额 500.00 万元，担保期限自 2019 年 11 月 26 日至 2020 年 11 月 25 日，担保合同已到期。

十二、资产负债表日后事项

1. 利润分配情况

根据本公司召开的第五届董事会第十次会议决议、第五届监事会第七次会议决议， 审议通过《关于公司 2020 年度利润分配方案》，公司拟以 2020 年末总股本 88,000,000 股为基数，用未分配利润每 10 股派发现金红利 1.20 元（含税），不送红股，不以公积 金转增股本，合计派发现金股利 10,560,000.00 元（含税）。该议案尚需本公司股东大会 审议通过。

2. 其他资产负债表日后事项说明

截至 2021 年 4 月 28 日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。 十三、其他重要事项

1. 耐磨材料业务重组

公司于 2020 年 7 月 15 日召开第五届董事会第二次会议审议并通过了《关于拟将耐 磨材料业务相关资产重组注入全资子公司并对其增资的议案》，同意公司将耐磨材料业 务相关资产（包括相关的股权、房屋建筑物、固定资产、无形资产等）重组注入至全资 子公司凤形新材料，并将部分资本公积转增注册资本。

公司以 2020 年 7 月 31 日为基准日，将公司拥有的与耐磨材料业务生产与经营业务 相关的资产、负债按账面净值全部重组注入全资子公司凤形新材料，同时将与耐磨材料 业务相关的资质、合同、人员及其他相关权利与义务一并转移至凤形新材料。本次内部 重组净资产按照账面价值计入凤形新材料的资本公积，凤形新材料资本公积增加后，其 中 4,000 万元转增凤形新材料的注册资本。

2. 非公开发行股票

根据公司《2020 年度非公开发行 A 股股票预案（修订稿）》，公司拟采取向特定对

114

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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象非公开发行的方式发行股票，发行对象为江西泰豪技术发展有限公司，认购方式为现 金认购，发行价格为 17.83 元/股，不低于公司本次非公开发行定价基准日（即第五届董 事会第三次会议决议公告日）前 20 个交易日公司股票均价的 80%，募集资金总额不超 过人民币 35,400 万元（含本数），募集资金投向包括：（1）补充流动资金；（2）偿 还有息借款；（3）12～3000kW 新能源电机及船电集成系统制造项目。

2020 年 12 月，中国证券监督管理委员会出具了《关于核准安徽省凤形耐磨材料股 份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可【2020】3383 号），核准公司非公开发 行不超过 19,854,178 股新股，批复自核准发行之日起 12 个月内有效。截至 2020 年 12 月 31 日止，本次非公开发行股票尚未实施。

十四、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

（1）按账龄披露

（1）按账龄披露
账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	1,738,330.70	61,298,392.69
1至2年	—	2,638,088.18
2至3年	—	604,738.75
3至4年	—	352,040.46
4至5年	—	2,283,770.00
5年以上	—	3,387,638.06
小 计	1,738,330.70	70,564,668.14
减：坏账准备	86,916.54	9,523,161.77
合计	1,651,414.16	61,041,506.37

（2）按坏账计提方法分类披露

类 别	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日	2020年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	1,738,330.70	100.00	86,916.54	5.00	1,651,414.16
1.应收客户款项	1,738,330.70	100.00	86,916.54	5.00	1,651,414.16
合计	1,738,330.70	100.00	86,916.54	5.00	1,651,414.16

115

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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（续上表）

（续上表）
类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按单项计提坏账准备	5,926,983.66	8.40	5,475,446.98	92.38	451,536.68
按组合计提坏账准备	64,637,684.48	91.60	4,047,714.79	6.26	60,589,969.69
1.应收客户款项	64,637,684.48	91.60	4,047,714.79	6.26	60,589,969.69
合计	70,564,668.14	100.00	9,523,161.77	13.50	61,041,506.37

坏账准备计提的具体说明：

于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按应收客户款项组合计提坏账准备的 应收账款

应收账款
账 龄	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例 （%）	账面余额	坏账准备	计提比 例（%）
1年以内	1,738,330.70	86,916.54	5.00	61,298,392.69	3,064,919.63	5.00
1-2年	—	—	—	2,291,876.18	229,187.62	10.00
2-3年	—	—	—	386,409.75	115,922.93	30.00
3-4年	—	—	—	46,642.50	23,321.25	50.00
4-5年	—	—	—	—	—	—
5年以上	—	—	—	614,363.36	614,363.36	100.00
合计	1,738,330.70	86,916.54	5.00	64,637,684.48	4,047,714.79	6.26

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）本期坏账准备的变动情况

类 别	2019年12 月31日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2020年 12月31 日
		计提	收回或转回	转销或核销	资产重组减 少
按单项计提坏 账准备	5,475,446.98	—	1,806,146.72	102,960.00	3,566,340.26	—
按组合1：应 收客户款项	4,047,714.79	86,916.54	—	—	4,047,714.79	86,916.54
合计	9,523,161.77	86,916.54	1,806,146.72	102,960.00	7,614,055.05	86,916.54

其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：

116

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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单位名称	收回或转回金额	收回方式/转回原因
中钢集团赤峰金鑫矿业有限公司	1,806,146.72	客户回款（含资产抵账）
合计	1,806,146.72

（4）本期实际核销的应收账款情况

项 目	核销金额
实际核销的应收账款	102,960.00

2. 其他应收款

（1）分类列示

（1）分类列示
项 目	2020年12月31日	2019年12月31日
应收利息	—	—
应收股利	12,750,000.00	—
其他应收款	14,349,994.57	2,551,198.19
合计	27,099,994.57	2,551,198.19

（2）其他应收款

①按账龄披露

①按账龄披露
账 龄	2020年12月31日	2019年12月31日
1年以内	15,105,257.44	2,433,906.33
1至2年	—	109,985.75
2至3年	—	100,000.00
3至4年	—	140,000.00
4至5年	—	—
5年以上	—	130,000.00
小计	15,105,257.44	2,913,892.08
减：坏账准备	755,262.87	362,693.89
合计	14,349,994.57	2,551,198.19
②按款项性质分类情况
款项性质	2020年12月31日	2019年12月31日
保证金	—	1,465,000.00
与子公司往来款	15,100,000.00	—
代付社保费、住房公积金	5,257.44	581,483.71
备用金及其他	—	867,408.37

117

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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款项性质	2020年12月31日	2019年12月31日
合计	15,105,257.44	2,913,892.08

③按坏账计提方法分类披露

A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	15,105,257.44	755,262.87	14,349,994.57
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	15,105,257.44	755,262.87	14,349,994.57

2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例 （%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	15,105,257.44	5.00	755,262.87	14,349,994.57	—
1.其他应收款项	15,105,257.44	5.00	755,262.87	14,349,994.57	—
合计	15,105,257.44	5.00	755,262.87	14,349,994.57	—

B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	2,913,892.08	362,693.89	2,551,198.19
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	2,913,892.08	362,693.89	2,551,198.19

2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	计提比例 （%）	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	2,913,892.08	—	362,693.89	2,551,198.19	—
1.其他应收款项	2,913,892.08	—	362,693.89	2,551,198.19	—
合计	2,913,892.08	—	362,693.89	2,551,198.19	—

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

118

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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④坏账准备的变动情况

类 别	2019年12 月31日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2020年12 月31日
		计提	收回或转回	转销或核销	资产重组减少
按组合计提	362,693.89	755,262.87	—	—	362,693.89	755,262.87
合计	362,693.89	755,262.87	—	—	362,693.89	755,262.87

3. 长期股权投资

3. 长期股权	投资	投资	投资
项 目	2020年12月31日			2019年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	788,191,485.08	4,323,329.25	783,868,155.83	258,916,668.05	4,323,329.25	254,593,338.80
对联营、合营企业 投资	—	—	—	66,286,296.33	1,813,043.10	64,473,253.23
合计	788,191,485.08	4,323,329.25	783,868,155.83	325,202,964.38	6,136,372.35	319,066,592.03

（1）对子公司投资

被投资单位	2019年12月 31日	本期增加	本期减少	2020年12月 31日	本期计 提减值 准备	2020年12 月31日减 值准备余额
安徽省凤形新材料科技有 限公司（原安徽省凤鑫耐 磨材料成套装备销售有限 公司）	10,000,000.00	504,021,485.08	—	514,021,485.08	—	4,323,329.25
上海国凤投资发展有限公 司	10,000,000.00	—	—	10,000,000.00	—	—
宁国市凤形物资回收贸易 有限公司	2,296,668.05	—	2,296,668.05	—	—	—
宁国市凤形进出口贸易有 限公司	1,000,000.00	—	1,000,000.00	—	—	—
康富科技有限公司	235,620,000.00	—	—	235,620,000.00	—	—
南昌康富新能源技术有限 公司	—	28,550,000.00	—	28,550,000.00	—	—
合计	258,916,668.05	532,571,485.08	3,296,668.05	788,191,485.08	—	4,323,329.25

2020 年度，本公司将耐磨材料相关业务重组至子公司安徽省凤形新材料科技有限公 司，重组基准日为 2020 年 7 月 31 日，原公司耐磨材料业务经营相关净资产 514,021,485.08 元，增加对原子公司安徽省凤形新材料科技有限公司长期股权投资价值；原子公司凤形 回收公司、凤形进出口通过重组股权变更后，成为安徽省凤形新材料科技有限公司全资 子公司。

2020 年 8 月，公司与子公司康富科技签署《股权转让协议》，约定将康富科技在康 富新能源出资额为 3,000 万元的股权转让给本公司，转让价格为 2,855 万元，本次股权 转让完成后，康富新能源由本公司间接持有 51%股权的子公司变更为直接持股 100%的

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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全资子公司。

（2）对联营、合营企业投资

投资单位	2019年12月 31日	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动	本期增减变动
		追加 投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整	其他权 益变动
联营企业
通化凤形耐磨材料有限 公司	1,813,043.10	—	1,813,043.10	—	—	—
唐山凤形金属制品有限 公司	31,376,840.52	—	31,364,103.84	-12,736.68	—	—
内蒙古金域凤形矿业耐 磨材料有限公司	33,096,412.71	—	35,337,541.30	2,241,128.59	—	—
合计	66,286,296.33	—	68,514,688.24	2,228,391.91	—	—

（续上表）

（续上表）
投资单位	本期增减变动			2020年12 月31日	2020年12 月31日减 值准备余额
	宣告发放现金 股利或利润	计提减值 准备	其他
联营企业
通化凤形耐磨材料有限公司	—	—	—	—	—
唐山凤形金属制品有限公司	—	—	—	—	—
内蒙古金域凤形矿业耐磨材料有限 公司	—	—	—	—	—
合计	—	—	—	—	—

对联营公司投资减少系耐磨材料业务重组所致。

4. 营业收入和营业成本

4. 营业收	入和营业成本	入和营业成本
项 目	2020年度		2019年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	229,334,101.78	171,804,348.30	477,777,006.25	347,430,821.19
其他业务	3,748,915.26	3,495,425.76	4,960,150.41	5,760,423.92
合计	233,083,017.04	175,299,774.06	482,737,156.66	353,191,245.11

（1）主营业务（分行业）

行业名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
水泥	78,920,330.31	60,132,078.72	181,062,713.75	136,129,605.70
矿山	103,947,401.09	76,177,611.12	238,959,706.07	166,669,183.54

120

安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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行业名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
其他	46,466,370.38	35,494,658.46	57,754,586.43	44,632,031.95
合计	229,334,101.78	171,804,348.30	477,777,006.25	347,430,821.19

（2）主营业务（分产品）

产品名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
高铬球段	207,735,489.75	154,563,806.13	453,285,088.99	329,711,265.72
特高铬球段	14,231,153.16	11,478,352.82	9,649,230.95	7,544,188.39
其 他	7,367,458.87	5,762,189.35	14,842,686.31	10,175,367.08
合计	229,334,101.78	171,804,348.30	477,777,006.25	347,430,821.19

（3）主营业务（分地区）

地区名称	2020年度	2020年度	2019年度	2019年度
	收入	成本	收入	成本
国内销售	229,334,101.78	171,804,348.30	477,777,006.25	347,430,821.19
国外销售	—	—	—	—
合计	229,334,101.78	171,804,348.30	477,777,006.25	347,430,821.19

5. 投资收益

5. 投资收益
项 目	2020年度	2019年度
成本法核算的长期股权投资收益	12,750,000.00	—
权益法核算的长期股权投资收益	2,228,391.91	1,392,681.14
银行理财产品收益	—	1,361,758.95
合计	14,978,391.91	2,754,440.09

十五、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

1. 当期非经常性损益明细表
项 目	2020年度	2019年度	说明
非流动资产处置损益	-3,446,764.30	-2,161,765.20
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关， 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 外）	23,416,078.03	22,386,300.37
委托他人投资或管理资产的损益	229,925.33	1,424,373.10
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	1,806,146.72	4,370,193.70

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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项 目	2020年度	2019年度	说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	669,737.67	-1,272,591.33
其他符合非经常性损益定义的损益项目	124,047.37	—
非经常性损益总额	22,799,170.82	24,746,510.64
减：非经常性损益的所得税影响数	185,393.61	205,989.97
非经常性损益净额	22,613,777.21	24,540,520.67
减：归属于少数股东的非经常性损益净额	1,416,109.49	591,565.48
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额	21,197,667.72	23,948,955.19

2. 净资产收益率及每股收益

①2020 年度

①2020年度
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	10.00	0.69	0.69
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	6.52	0.45	0.45

②2019 年度

②2019年度
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	12.12	0.75	0.75
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	7.73	0.48	0.48

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安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 财务报表附注

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• （此页无正文，为安徽省凤形耐磨材料股份有限公司 2020 年财务报表附注签章页。）

公司名称：安徽省凤形耐磨材料股份有限公司

日期：2021 年 4 月 28 日

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