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EV ADVANCED MATERIAL CO., LTD. — Audit Report / Information 2020
Mar 23, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)액트 00469373 100000000000 20210331 1701110262452 000 103584 50553 43843 140 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 액트
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
&cr 한 울 회 계 법 인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 |
| (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 5 |
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 |
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 |
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 |
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 88 |
| 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 92 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 액트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr &cr우리는 주식회사 액트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강조사항&cr &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr
(1) 경영권 변동&cr재무제표에 대한 주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2020년 5월 15일자 이사회에서 (주)메리디안홀딩스를 대상으로 제3자배정 유상증자를 실시하기로 결의하였으며, 이에 따라 (주)메리디안홀딩스는 2020년 6월 23일자로 회사의 보통주 2,051,282주에 대한 유상증자 대금 9,999,999,750원을 납부하고 지분율 8.96%를 확보하였습니다. 한편, 회사의 지배주주인 (주)세미콘라이트는 (주)메리디안홀딩스와2020년 5월 15일자로 유상증자 대금 완납을 조건으로 하는 경영권 이전 합의계약을 체결하였으며, (주)메리디안홀딩스는 유상증자 대금을 납부하고 회사의 경영권을 인수하였습니다.&cr&cr (2) 타법인주식 취득 및 담보제공&cr 재무제표에 대한 주석 42에 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2020년 9월 8일자 이사회결의에 따라 경영권 참여를 목적으로 주권상장법인인 (주)유양디앤유와 지분인수를 위한 조건부투자계약을 체결하였습니다. 당 계 약에 근거하여 2021년 1월 18일자로 (주)유양디앤유의 유상증자에 참여하여 보통주 59,000,000 주를 295억원에 취득하였으며, 그 결과 (주)유양디앤유의 지분 40.07%를 확보하여 동사의 최대주주가 되었습니다. 유상증자에 따른 신주의 상장일은 3월 19일이며, 당사는 동일자로 유상증자 참여분 주식 59,000,000주 중 20,000,000주를 제4회 사모전환사채의 인수인인 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에 전환사채 발행대금 70억에 대한 담보로 제공하였습니다.&cr&cr(3) 최대주주의 변동 예정&cr재무제표에 대한 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 최대주주인 (주)세미콘라이트는 보유 중인 회사의 주식 3,200,000주 전량을 (주)미다스홀딩스 외 6인에게 양도하는 계약을 2020년 12월 15일자로 체결하였습니다. 이 계약에서 약정한 양수도대금의 지급기일은 수차례 연장되었으며, 감사보고서일 현재 계약의 이행기간은2021년 3월 25일까지입니다. 동 계약이 이행된다면 회사의 최대주주는 (주)세미콘라이트에서 (주)메리디안홀딩스(지분율: 8.96%)로 변경됩니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다&cr &cr 회사의 투자활동이 재무제표에 미치는 영향 &cr &cr회사는 최대주주의 변경과정에서 투자수익 창출 및 신규사업 진출을 모색하고자 당기와 전기 중 타법인주식을 취득했습니다. 타법인주식의 취득과 관련하여 약정된 계약 조건이 재무제표 및 이해관계자에게 미치는 영향이 유의적이므로 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr회사는 2019년 11월에 이사회결의를 통해 투자수익 창출 및 신규사업 진출 모색을 목적으로 조광아이엘아이(주)의 지분 100만주를 100억원에 취득하면서 계약조건에 의해 동 주식을 조광아이엘아이(주)의 특수관계자에게 1주당 10,000원에 매수청구할수 있는 계약을 체결하였습니다. 당기 중 회사는 재무구조 개선을 목적으로 매수청구권을 계약당사자에게 행사하였으며, 해당 주식은 주당 10,600원에 엔케이브투자조합 등에 전량 매각되어 처분이익 959백만원을 인식하였습니다.&cr&cr회사는 이사회결의를 통해 2019년 12월 (주)퓨전이 발행한 전환사채를 2,027백만원 취득하였으며 2020년 4월에 조기상환청구하였으나, 당기말 현재 미회수상태입니다회사는 동 채권을 미수금으로 계상하고 1,207백만원의 충당금을 설정하였습니다.&cr&cr회사는 영국 현지 산학네트워크 확보 및 AI 사업 관련 전략적 관계를 구축하고 재무적 수익을 목적으로 영국소재 벤처기업인 Distylled Limited사가 발행한 전환사채에 541백만원을 투자하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr - 투자활동과 관련한 내부통제절차의 작동 여부&cr- 지분 취득과 관련한 계약조건이 적절히 회계처리 되었는지 검토&cr- 전환사채 투자와 관련하여 자산에 대한 가치평가 방법의 이해 및 타당성 평가&cr- 평가방법에 적용된 가정 및 기초가 되는 데이터의 타당성 평가&cr- 담보로 수취하고 있는 자산에 대한 가치평가 방법의 이해 및 타당성 평가&cr&cr 기타사항&cr&cr 회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 서현회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 10일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김세영입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대표이사 남 기 봉 |
| 2021년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 액트
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 17 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 (전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| 첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다. |
| 주식회사 액트 대표이사 김성범, 윤경욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달서구 성서로35길 26 |
| (전 화) | 053)602-4253 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 17(당)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 16(전)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 액트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기말 | 제 16(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 52,232,736,269 | 19,745,466,390 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 4,34,35 | 28,407,478,192 | 6,816,824,101 | ||
| 2.단기금융상품 | 5,34,35 | - | 1,196,398,741 | ||
| 3.매출채권및기타채권 | 6,34,35,36 | 13,464,523,207 | 5,306,120,196 | ||
| 4.기타유동자산 | 7 | 7,014,799,790 | 874,485,996 | ||
| 5.재고자산 | 8,26 | 3,300,622,474 | 3,423,087,326 | ||
| 6.파생상품자산 | 18,34,35 | 27,113,796 | 2,125,886,000 | ||
| 7.당기법인세자산 | 32 | 18,198,810 | 2,664,030 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 51,351,027,834 | 54,685,559,490 | |||
| 1.장기매출채권및기타채권 | 6,34,35,36 | 7,916,599,144 | 5,744,906,000 | ||
| 2.유형자산 | 9,14 | 31,627,743,234 | 33,739,587,885 | ||
| 3.무형자산 | 10 | 563,324,023 | 506,715,570 | ||
| 4.사용권자산 | 21,40 | 189,562,516 | 71,273,365 | ||
| 5.종속기업및관계기업투자 | 11,36 | 9,546,129,139 | 4,314,296,081 | ||
| 6.장기기타금융자산 | 5,12,35 | 1,507,669,778 | 10,308,780,589 | ||
| 자 산 총 계 | 103,583,764,103 | 74,431,025,880 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 47,362,190,170 | 23,285,077,466 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 13,34,35,36,40 | 7,982,585,087 | 6,005,075,093 | ||
| 2.차입금 | 14,34,35,40 | 21,824,999,992 | 15,266,666,660 | ||
| 3.기타유동부채 | 16,34,35,40 | 917,162,059 | 1,373,915,373 | ||
| 4.기타금융부채 | 17,35 | - | 28,757,796 | ||
| 5.파생상품부채 | 15,18,34 | 3,372,546,005 | 254,235,080 | ||
| 6.충당부채 | 19 | 395,213,669 | 302,194,795 | ||
| 7.전환사채 | 15,34,35 | 12,783,471,847 | - | ||
| 8.리스부채 | 21,34,35 | 86,211,511 | 54,232,669 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 3,190,823,143 | 4,661,519,874 | |||
| 1.순확정급여부채 | 20 | 708,493,162 | 723,685,311 | ||
| 2.차입금 | 14,34,35 | 58,333,348 | 908,333,340 | ||
| 3.기타비유동부채 | 16,34,35 | 37,794,581 | 240,497,900 | ||
| 4.리스부채 | 21,34,35 | 105,045,501 | 18,276,683 | ||
| 5.이연법인세부채 | 32 | 2,281,156,551 | 2,770,726,640 | ||
| 부 채 총 계 | 50,553,013,313 | 27,946,597,340 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 22 | 11,445,522,500 | 10,419,881,500 | ||
| 1.보통주자본금 | 11,445,522,500 | 10,419,881,500 | |||
| Ⅱ.자본잉여금 | 22 | 34,780,951,286 | 25,806,592,536 | ||
| 1.주식발행초과금 | 34,162,711,800 | 25,188,353,050 | |||
| 2.자기주식처분이익 | 76,497,348 | 76,497,348 | |||
| 3.기타자본잉여금 | 541,742,138 | 541,742,138 | |||
| Ⅲ.자본조정 | 23 | (1,712,045,360) | (3,204,572,183) | ||
| 1.자기주식 | 15,23 | (3,204,572,183) | (3,204,572,183) | ||
| 2.주식선택권 | 25 | 667,795,403 | - | ||
| 3.전환권대가 | 15,23,32 | 824,731,420 | - | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 9,23 | 14,303,898,960 | 14,303,898,960 | ||
| 1.재평가잉여금 | 14,303,898,960 | 14,303,898,960 | |||
| Ⅴ.이익잉여금(결손금) | 24 | (5,787,576,596) | (841,372,273) | ||
| 1.이익준비금 | 88,690,668 | 88,690,668 | |||
| 2.미처분이익잉여금(미처리결손금) | (5,876,267,264) | (930,062,941) | |||
| 자 본 총 계 | 53,030,750,790 | 46,484,428,540 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 103,583,764,103 | 74,431,025,880 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 17 (당)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 16 (전)기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| &cr주식회사 액트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 26,36 | 43,842,729,644 | 51,381,956,950 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 27,28,36 | 38,164,698,138 | 41,017,957,875 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 5,678,031,506 | 10,363,999,075 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 28,29,36 | 8,297,674,179 | 7,753,915,832 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | (2,619,642,673) | 2,610,083,243 | |||
| 1.기타수익 | 30 | 683,434,868 | 620,750,682 | ||
| 2.기타비용 | 30 | 2,385,678,839 | 108,340,883 | ||
| 3.금융수익 | 31 | 1,901,627,989 | 3,111,869,555 | ||
| 4.금융비용 | 31 | 3,033,307,172 | 3,825,797,907 | ||
| 5.관계기업및종속기업투자손익 | 11,36 | 118,350 | (2,832,805,844) | ||
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) | (5,453,447,477) | (424,241,154) | |||
| 1.법인세비용(수익) | 32 | (674,288,586) | 1,540,350,562 | ||
| Ⅶ.당기순이익(손실) | (4,779,158,891) | (1,964,591,716) | |||
| Ⅷ.기타포괄손익 | (167,045,432) | (423,597,541) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 항목 | (167,045,432) | (423,597,541) | |||
| 1.순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (167,045,432) | (249,055,141) | ||
| 2.재평가잉여금 | - | (174,542,400) | |||
| Ⅸ.총포괄손익 | (4,946,204,323) | (2,388,189,257) | |||
| Ⅹ.주당손익 | 33 | ||||
| 1.기본주당이익(손실) | (231) | (118) | |||
| 2.희석주당이익(손실) | (231) | (118) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
자 본 변 동 표
| 제 17 (당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 16 (전) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| &cr주식회사 액트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일(전기초) | 8,683,381,500 | 13,643,311,736 | (2,624,742,183) | 14,478,441,360 | 1,856,041,864 | 36,036,434,277 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (1,964,591,716) | (1,964,591,716) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (249,055,141) | (249,055,141) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | (174,542,400) | - | (174,542,400) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 1,736,500,000 | 12,163,280,800 | - | - | - | 13,899,780,800 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (483,767,280) | (483,767,280) |
| 주식매입선택권 | - | - | (579,830,000) | - | - | (579,830,000) |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 10,419,881,500 | 25,806,592,536 | (3,204,572,183) | 14,303,898,960 | (841,372,273) | 46,484,428,540 |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 10,419,881,500 | 25,806,592,536 | (3,204,572,183) | 14,303,898,960 | (841,372,273) | 46,484,428,540 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,779,158,891) | (4,779,158,891) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (167,045,432) | (167,045,432) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 1,025,641,000 | 8,974,358,750 | - | - | - | 9,999,999,750 |
| 주식매입선택권 | - | - | 667,795,403 | - | - | 667,795,403 |
| 전환권대가 | - | - | 824,731,420 | - | - | 824,731,420 |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 11,445,522,500 | 34,780,951,286 | (1,712,045,360) | 14,303,898,960 | (5,787,576,596) | 53,030,750,790 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
현 금 흐 름 표
| 제 17 (당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 제 16 (전) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 | |
| &cr주식회사 액트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,334,915,130) | 3,936,509,960 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (4,270,900,577) | 4,435,543,720 | ||
| (1)당기순이익(손실) | (4,779,158,891) | (1,964,591,716) | ||
| (2)비현금항목의 조정 | 7,136,184,582 | 9,488,978,543 | ||
| 가.법인세비용 | (674,288,586) | 1,540,350,562 | ||
| 나.퇴직급여 | 585,137,592 | 745,751,242 | ||
| 다.주식보상비 | (38,474,997) | 340,435,400 | ||
| 라.감가상각비 | 2,046,710,668 | 2,523,824,616 | ||
| 마.무형자산상각비 | 60,417,341 | 26,734,394 | ||
| 바.사용권자산상각비 | 89,718,357 | 106,697,114 | ||
| 사.유형자산처분손실 | 241,445,272 | 5,924,156 | ||
| 아.외화환산손실 | 1,359,658,489 | 154,143,913 | ||
| 자.이자비용 | 851,369,296 | 517,149,974 | ||
| 차.금융보증수익 | (28,757,796) | (18,558,338) | ||
| 카.종속기업투자처분이익 | (118,350) | (1,002,000) | ||
| 타.종속기업및관계기업투자손상차손 | - | 2,833,807,844 | ||
| 파.판매보증비 | 99,753,972 | 1,235,965,898 | ||
| 하.유형자산처분이익 | (56,699,448) | (252,429,857) | ||
| 거.외화환산이익 | (26,625,720) | (118,976,580) | ||
| 너.대손상각비 | 1,876,355,458 | (286,297,962) | ||
| 더.기타의대손상각비 | 2,029,906,017 | 4,900,000 | ||
| 러.이자수익 | (419,592,218) | (156,604,000) | ||
| 머.잡이익 | - | (749,229) | ||
| 버.당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,830,000,000 | ||
| 서.당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (207,460,000) | ||
| 어.당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 77,339,864 | - | ||
| 저.당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (958,990,000) | - | ||
| 처.파생상품거래손실 | 131,779,978 | 504,000,000 | ||
| 커.파생상품거래이익 | (40,000,000) | - | ||
| 터.파생상품평가이익 | (55,778,307) | (2,125,886,000) | ||
| 퍼.파생상품평가손실 | - | 254,235,080 | ||
| 허.장기금융상품평가손실 | - | 3,132,155 | ||
| 고.장기금융상품평가이익 | (14,082,300) | (6,109,839) | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (6,627,926,268) | (3,088,843,107) | ||
| 가.매출채권의 감소(증가) | (7,554,399,212) | 1,479,576,934 | ||
| 나.기타채권의 증가 | (218,296,585) | (34,755,321) | ||
| 다.기타유동자산의 감소(증가) | (240,313,794) | 28,035,602 | ||
| 라.재고자산의 감소(증가) | 122,464,852 | (142,207,765) | ||
| 마.매입채무의 증가(감소) | 1,953,169,149 | (437,824,097) | ||
| 바.기타채무의 증가(감소) | 25,922,318 | (2,703,751,787) | ||
| 사.기타유동부채의 증가(감소) | 60,222,973 | (589,590,548) | ||
| 아.기타비유동부채의 증가 | 37,794,581 | - | ||
| 자.순확정급여부채의 감소 | (814,490,550) | (680,117,771) | ||
| 차.파생상품부채의 감소 | - | (8,208,354) | ||
| 2.이자의 수취 | 514,763,103 | 13,943,367 | ||
| 3.이자의 지급 | (562,460,196) | (515,162,297) | ||
| 4.법인세의 납부(환급) | (16,317,460) | 2,185,170 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,565,982,023) | (20,637,016,469) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 13,690,418,117 | 1,105,606,610 | ||
| 가.단기금융상품의 감소 | 1,720,403,213 | 699,336,896 | ||
| 나.기타채권의 감소 | 41,392,000 | 173,354,000 | ||
| 다.유형자산의 처분 | 945,696,714 | 211,913,714 | ||
| 라.단기대여금의 감소 | - | 20,000,000 | ||
| 마.종속기업투자의 처분 | 118,350 | 1,002,000 | ||
| 바.장기대여금의 감소 | 18,333,337 | - | ||
| 사.파생상품자산의 감소 | 1,581,010,000 | - | ||
| 아.장기기타금융자산의 감소 | 9,383,464,503 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (20,256,400,140) | (21,742,623,079) | ||
| 가.단기금융상품의 증가 | 1,293,551,702 | 712,704,517 | ||
| 나.기타채권의 증가 | 153,171,814 | 13,000,000 | ||
| 다.유형자산의 취득 | 3,960,567,968 | 728,040,000 | ||
| 라.무형자산의 취득 | 117,025,794 | 180,220,000 | ||
| 마.장기기타금융자산의 증가 | 658,329,837 | 12,097,596,525 | ||
| 바.단기대여금의 증가 | 2,600,604,242 | 4,900,000 | ||
| 사.장기대여금의 증가 | 26,666,667 | 5,622,786,029 | ||
| 아.종속기업투자의 취득 | 11,131,833,058 | 2,383,376,008 | ||
| 자.파생상품자산의 증가 | 147,000,000 | - | ||
| 차.파생상품부채의 감소 | 167,649,058 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 32,547,990,692 | 12,670,225,344 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 37,549,999,750 | 13,899,780,800 | ||
| 가.차입급의 차입 | 10,550,000,000 | - | ||
| 나.유상증자 | 9,999,999,750 | 13,899,780,800 | ||
| 다.전환사채의 발행 | 17,000,000,000 | - | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (5,002,009,058) | (1,229,555,456) | ||
| 가.차입금의 상환 | 4,841,666,660 | 488,000,000 | ||
| 다.리스부채의 상환 | 93,667,398 | 110,468,176 | ||
| 다.주식매입선택권의 행사 | 66,675,000 | 147,320,000 | ||
| 라.배당금의 지급 | - | 483,767,280 | ||
| Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 21,647,093,539 | (4,030,281,165) | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (56,439,448) | (52,407,657) | ||
| Ⅵ.기초의 현금 | 6,816,824,101 | 10,899,512,923 | ||
| Ⅶ.기말의 현금 | 28,407,478,192 | 6,816,824,101 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 17 (당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 제 16 (전) 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 |
| &cr주식회사 액트 |
1. 당사의 개황과 주요영업내용&cr &cr주식회사 액트(이하 "당사")는 2004년 2월에 설립되어 연성회로기판(Flexible PrintedCircuits Board)의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 대구광역시에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당사는 2010년 12월 27일에 신주모집 3,000천주(주당 발행가액 2,700원)와 구주매출 1,000천주의 일반공모 방식을 통해 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 납입 자본금은 기중 유상증자를 실시하여 11,445백만원(전기말:10,420백만원)이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 | 자본금 |
| (주)세미콘라이트 | 3,200,000 | 13.98% | 1,600,000 |
| (주)메리디안홀딩스 | 2,051,282 | 8.96% | 1,025,641 |
| 자사주 | 1,241,187 | 5.42% | 620,594 |
| 낙산홀딩스 유한회사 | 564,000 | 2.46% | 282,000 |
| 박성민 | 426,134 | 1.86% | 213,067 |
| 조재일 | 343,717 | 1.50% | 171,859 |
| 기타 소액주주 | 15,064,725 | 65.81% | 7,532,362 |
| 합계 | 22,891,045 | 100.00% | 11,445,523 |
2. 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr&cr당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화&cr
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(4) 회계정책의 변경&cr&cr당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정&cr개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
&cr(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역&cr
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다..
2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정&cr&cr6) 별도재무제표&cr당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액을 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr
(7) 금융상품&cr
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분 시 당기손익으로 재순환시키며이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30 일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(8) 재고자산&cr
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr &cr(9) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다.
(10) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 최소 3년마다 수행하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(11) 리스&cr
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. &cr- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)&cr- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)&cr- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)&cr
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가&cr
(12) 무형자산&cr&cr1) 자산화된 개발비&cr개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 회원권&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.&cr
3) 기타의 무형자산&cr특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 20년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
&cr(13) 정부보조금&cr
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(14) 비금융자산의 손상&cr&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 외화환산&cr&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 전환사채&cr&cr당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제 13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. &cr&cr (17) 금융보증계약&cr&cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr &cr(18) 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr&cr기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
(19) 수익인식 &cr &cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
(1) 수행의무의 식별&cr&cr당사는 고객에게 전자제품에 들어가는 핵심제품인 인쇄회로기판 중 주로 FPCB회로기판의 설계, 제작 후 운송 납품하는 사업을 영위하고 있습니다.
&cr기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고, (2) 운송용역의 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식되어야 하나 기간에 걸쳐 수익으로 인식되어야 할 운송용역 수익은 중요하지 않을 정도로 미미합니다.&cr&cr(2) 변동대가&cr&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr(20) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 퇴직급여&cr&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(21) 충당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(22) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr(23) 주식기준보상&cr
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(24) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(25) 주당이익&cr
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(26) 영업부문과 부문별 보고&cr&cr당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사의 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하는 바, 당기말 현재 당사는 단일의 영업부문을 유지하고 있습니다.
&cr3. 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보유현금 | 4,604 | 4,728 |
| 요구불예금 | 28,402,874 | 6,812,096 |
| 합계 | 28,407,478 | 6,816,824 |
&cr5. 사용이 제한된 예금&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
| 현금및현금성자산 | 7,000,000 | - | 제4회차 전환사채 관련 질권설정 |
| 단기금융상품 | - | 589,422 | 차입금관련 질권설정 |
| 장기기타금융자산 | 55,000 | - | 법인신용카드 발급 |
| 장기기타금융자산 | 566,812 | - | 차입금관련 질권설정 |
| 장기기타금융자산 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 7,624,812 | 592,422 |
&cr6. 매출채권및기타채권(장기 포함)&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권(장기 포함)의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | |||||||
| 구분 | 과목 | 당기 | 전기 | ||||
| 총장부가액 | 대손충당금 | 순장부가액 | 총장부가액 | 대손충당금 | 순장부가액 | ||
| 유동자산 | 매출채권 | 12,631,005 | (3,008,580) | 9,622,425 | 5,517,144 | (1,132,224) | 4,384,920 |
| 미수금 | 5,802,497 | (2,029,906) | 3,772,591 | 756,522 | - | 756,522 | |
| 미수수익 | 49,507 | - | 49,507 | 144,678 | - | 144,678 | |
| 단기대여금 | 49,300 | (29,300) | 20,000 | 49,300 | (29,300) | 20,000 | |
| 소계 | 18,532,309 | (5,067,786) | 13,464,523 | 6,467,644 | (1,161,524) | 5,306,120 | |
| 비유동자산 | 보증금 | 183,466 | - | 183,466 | 71,686 | - | 71,686 |
| 장기대여금 | 7,733,133 | - | 7,733,133 | 5,673,220 | - | 5,673,220 | |
| 소계 | 7,916,599 | - | 7,916,599 | 5,744,906 | - | 5,744,906 | |
| 합계 | 26,448,908 | (5,067,786) | 21,381,122 | 12,212,550 | (1,161,524) | 11,051,026 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초금액 | 1,132,224 | 1,418,522 | - | - | 29,300 | 24,400 |
| 대손상각비(환입) | 1,876,356 | (286,298) | 2,029,906 | - | - | 4,900 |
| 기말금액 | 3,008,580 | 1,132,224 | 2,029,906 | - | 29,300 | 29,300 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권(장기 포함)의 약정회수기일기준 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 이하 | 6,664,849 | 402,820 |
| 6개월 초과 | 1,151,746 | 39,266 |
| 합계 | 7,816,595 | 442,086 |
&cr당사는 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 : 자산의 형태, 산업, 지역적 위 치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
7. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 선급금 | 5,929,010 | 35,634 |
| 선급비용 | 68,451 | 73,223 |
| 부가세대급금 | 1,017,339 | 765,629 |
| 합계 | 7,014,800 | 874,486 |
&cr8. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 1,592,345 | (79,539) | 1,512,806 | 2,151,093 | (152,498) | 1,998,595 |
| 재공품 | 1,589,271 | (79,925) | 1,509,346 | 1,352,083 | (112,251) | 1,239,833 |
| 원재료 | 244,103 | - | 244,103 | 141,048 | - | 141,048 |
| 부재료 | 34,367 | - | 34,367 | 43,612 | - | 43,612 |
| 합계 | 3,460,086 | (159,464) | 3,300,622 | 3,687,836 | (264,749) | 3,423,087 |
9. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 과목 | 당기 | 전기 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | |
| 토지 | 23,647,680 | - | - | 23,647,680 | 23,647,680 | - | - | 23,647,680 |
| 건물 | 5,891,533 | (2,261,434) | (5,800) | 3,624,299 | 5,891,533 | (2,114,146) | (6,000) | 3,771,387 |
| 구축물 | 24,000 | - | - | 24,000 | 24,000 | - | - | 24,000 |
| 기계장치 | 25,321,416 | (21,371,441) | (89,759) | 3,860,216 | 26,389,439 | (20,281,777) | (58,219) | 6,049,443 |
| 차량운반구 | 27,465 | (24,155) | - | 3,310 | 27,465 | (17,289) | - | 10,176 |
| 공구와기구 | 232,540 | (205,297) | - | 27,243 | 232,540 | (184,506) | - | 48,034 |
| 비품 | 540,156 | (508,611) | - | 31,545 | 550,266 | (481,398) | - | 68,868 |
| 건설중인자산 | 463,109 | - | (53,659) | 409,450 | 120,000 | - | - | 120,000 |
| 합계 | 56,147,899 | (24,370,938) | (149,218) | 31,627,743 | 56,882,923 | (23,079,116) | (64,219) | 33,739,588 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 과목 | 당기 | |||||
| 기초잔액 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대체 | 기말잔액 | |
| 토지 | 23,647,680 | - | - | - | - | 23,647,680 |
| 건물(주1) | 3,771,387 | - | - | (147,088) | - | 3,624,299 |
| 구축물 | 24,000 | - | - | - | - | 24,000 |
| 기계장치(주1) | 6,049,443 | 209,809 | (4,025,695) | (1,832,550) | 3,459,209 | 3,860,216 |
| 차량운반구 | 10,176 | - | - | (6,866) | - | 3,310 |
| 공구와기구 | 48,034 | - | - | (20,791) | - | 27,243 |
| 비품 | 68,868 | 2,100 | (7) | (39,416) | - | 31,545 |
| 건설중인자산 | 120,000 | 3,748,659 | - | - | (3,459,209) | 409,450 |
| 합계 | 33,739,588 | 3,960,568 | (4,025,702) | (2,046,711) | - | 31,627,743 |
(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.&cr
| (단위 : 천원) | |||||||
| 과목 | 전기 | ||||||
| 기초금액 | 취득 및&cr자본적지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 재평가 | 대체 | 기말금액 | |
| 토지 | 22,521,600 | - | - | - | 1,126,080 | - | 23,647,680 |
| 건물(주1) | 3,714,475 | - | - | (147,088) | - | 204,000 | 3,771,387 |
| 구축물 | 24,000 | - | - | - | - | - | 24,000 |
| 기계장치(주1) | 8,490,318 | 30,100 | (666,673) | (2,290,802) | - | 486,500 | 6,049,443 |
| 차량운반구 | 17,042 | - | - | (6,866) | - | - | 10,176 |
| 공구와기구 | 69,780 | 660 | (1,548) | (20,858) | - | - | 48,034 |
| 비품 | 119,607 | 7,480 | (8) | (58,211) | - | - | 68,868 |
| 건설중인자산 | 120,700 | 689,800 | - | - | - | (690,500) | 120,000 |
| 합계 | 35,077,522 | 728,040 | (668,229) | (2,523,825) | 1,126,080 | - | 33,739,588 |
(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.&cr&cr (3) 당기말 현재 토지, 건물 및 일부 기계장치에 대해 차입금, 전환사채 발행, 대출약정과 관련하여 우리은행 등 금융기관에 총 29,300백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석14, 15 참조)
&cr(4) 당사의 토지는 2019년 12월 31일을 기준시점으로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 근거하여 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 비교표준지 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점부까지의 지가변동추이 및 당해 토지의 위치ㆍ형상ㆍ환경 등 토지의 객관적인 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지 지가수준 등을 종합적으로 참작하여 산정하는 공시지가기준법에 기초하여 평가하였으며, 재평가의 세부내용은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
| 취득원가 | 재평가후&cr장부금액 | 취득원가 | 재평가후&cr장부금액 | |
| 토지 | 5,309,348 | 23,647,680 | 5,309,348 | 23,647,680 |
&cr당기말 현재 보유토지의 공시지가는 16,234,320천원(전기 : 16,140,480천원)입니다.
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 보험내용 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 | |
| 당기 | 전기 | |||
| 화재보험 | 재고자산 및 유형자산 | KB손해보험(주) | 38,863,257 | 32,282,421 |
| 기계장치 | DB손해보험(주) | 3,223,800 | 3,223,800 | |
| 롯데손해보험(주) | - | 696,041 | ||
| 합계 | 42,087,057 | 36,202,262 |
&cr한편, 당기말 현재 상기 부보금액 중 9,408,838천원에 대하여는 우리은행과 중소기업은행이 차입금과 관련하여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있으며, 당사는 상기 보험가입내용 외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.
&cr(6) 당사는 한국산업기술진흥원 등과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산과 무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.
&cr한편, 당기 중 유형자산과 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 과목 | 정부보조금&cr총액 | 정부보조금과 상계된 금액 | 기말&cr 보조금잔액 | ||
| 기초&cr 상각누계액 | 당기상각액 | 기말&cr 상각누계액 | ||||
| 유형자산 | 건물 | 8,000 | 2,000 | 200 | 2,200 | 5,800 |
| 기계장치 | 558,007 | 452,919 | 15,329 | 468,248 | 89,759 | |
| 공구와기구 | 40,900 | 40,900 | - | 40,900 | - | |
| 건설중인자산 | 53,659 | - | - | - | 53,659 | |
| 소계 | 660,566 | 495,819 | 15,529 | 511,348 | 149,218 | |
| 무형자산 | 개발비 | 97,468 | 97,468 | - | 97,468 | - |
| 산업재산권 | 900 | 375 | 45 | 420 | 480 | |
| 소프트웨어 | 307,535 | 50,457 | 54,707 | 105,164 | 202,371 | |
| 기타의무형자산 | 1,288 | - | - | - | 1,288 | |
| 소계 | 407,191 | 148,300 | 54,752 | 203,052 | 204,139 | |
| 합계 | 1,067,757 | 644,119 | 70,281 | 714,400 | 353,357 |
10. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 과목 | 당기 | 전기 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 | |
| 개발비 | 278,018 | (278,012) | - | 6 | 278,018 | (278,012) | - | 6 |
| 산업재산권 | 26,933 | (6,662) | (480) | 19,791 | 15,734 | (5,549) | (525) | 9,660 |
| 소프트웨어 | 954,454 | (485,515) | (202,371) | 266,568 | 659,604 | (371,458) | (157,078) | 131,068 |
| 기타의무형자산 | 278,247 | - | (1,288) | 276,959 | 465,982 | - | (100,000) | 365,982 |
| 합계 | 1,537,652 | (770,189) | (204,139) | 563,324 | 1,419,338 | (655,019) | (257,603) | 506,716 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 과목 | 당기 | |||||
| 기초 | 증가액 | 감소액 | 대체 | 상각액 | 기말 | |
| 개발비(주1) | 6 | - | - | - | - | 6 |
| 산업재산권(주1) | 9,660 | 11,199 | - | - | (1,068) | 19,791 |
| 소프트웨어(주1) | 131,068 | - | - | 194,850 | (59,350) | 266,568 |
| 기타의무형자산(주1) | 365,982 | 105,827 | - | (194,850) | - | 276,959 |
| 합계 | 506,716 | 117,026 | - | - | (60,418) | 563,324 |
(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||||
| 과목 | 전기 | |||||
| 기초 | 증가액 | 감소액 | 대체 | 상각액 | 기말 | |
| 개발비(주1) | 6 | - | - | - | - | 6 |
| 산업재산권(주1) | 9,202 | 1,200 | - | - | (742) | 9,660 |
| 소프트웨어(주1) | 28,395 | - | - | 128,665 | (25,992) | 131,068 |
| 기타의무형자산(주1) | 315,627 | 179,020 | - | (128,665) | - | 365,982 |
| 합계 | 353,230 | 180,220 | - | - | (26,734) | 506,716 |
(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.
11. 종속기업및관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 종속기업투자 | 9,546,129 | 4,314,296 |
| 관계기업투자 | - | - |
| 합계 | 9,546,129 | 4,314,296 |
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
| 회사명 | 소재지 | 당기 | 전기 | ||||
| 소유지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 손상차손&cr누계액 | ||
| ACT VINA CO., LTD. | 베트남 | 100 | 9,546,129 | 9,546,129 | - | 4,314,296 | - |
| 연태아특전자유한공사(주1) | 중국 | - | - | - | - | - | 5,218,041 |
| 합계 | 9,546,129 | 9,546,129 | - | 4,314,296 | 5,218,041 |
(주1) 당사는 당기 중 연태아특전자유한공사에 대한 지분 100%를 전량 매각하여 당기말 현재 동 기업은 종속기업에서 제외되었습니다. &cr(주1) 당사는 2020년 1월 30일 이사회 결의에 의거 종속기업인 연태아특전자유한공사의 주식 전부를 무순익태전자과기유한공사에 일백달러(USD 100)에 매각하였습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
| 관계기업명 | 소재지 | 당기 | 전기 | ||||
| 소유지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 손상차손&cr누계액 | ||
| (주)에코비텍(주1) | 대한민국 | 48.28 | 1,100,000 | - | 1,100,000 | - | 1,100,000 |
| (주)채리소프트(주2) | 대한민국 | 22.86 | 200,000 | - | 200,000 | - | 200,000 |
| 합계 | 1,300,000 | - | 1,300,000 | - | 1,300,000 |
(주1) 당사는 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 전기이전 중 동 관계기업투자주식의 회수가능액과 장부금액과의 차이인 1,100,000천원을 전액 손상차손으로 계상하였습니다.&cr(주2) 당사는 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 전기이전 중 동 관계기업투자주식의 회수가능액과 장부금액과의 차이인 200,000천원을 전액 손상차손으로 계상하였습니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 회사명 | 당기 | |||
| 기초 | 취득 | 처분 | 기말 | ||
| 종속기업투자 | ACT VINA CO., LTD. | 4,314,296 | 5,231,833 | - | 9,546,129 |
| 연태아특전자유한공사(주1) | - | - | - | - | |
| 관계기업투자 | (주)에코비텍 | - | - | - | - |
| (주)채리소프트 | - | - | - | - | |
| 합계 | 4,314,296 | 5,231,833 | - | 9,546,129 |
(주1) 당사는 당기 중 연태아특전자유한공사에 대한 지분 100%를 전량 매각하여 당기말 현재 동 기업은 종속기업에서 제외되었습니다&cr
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 회사명 | 전기 | ||||
| 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 | ||
| 종속기업투자 | ACT VINA CO., LTD. | 1,930,920 | 2,383,376 | - | - | 4,314,296 |
| 연태아특전자유한공사 | 2,833,808 | - | - | (2,833,808) | - | |
| 관계기업투자 | (주)에코비텍 | - | - | - | - | - |
| (주)채리소프트 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 4,764,728 | 2,383,376 | - | (2,833,808) | 4,314,296 |
12. 장기기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 543,415 | 9,839,460 |
| 장기금융상품(주1) | 964,255 | 469,321 |
| 합계 | 1,507,670 | 10,308,781 |
(주1) 당기말 현재 장기금융상품은 당좌개설보증금과 저축성보험입니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 종류 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| 시장성없는 지분상품 | 출자금 | 모바일산업협회 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 채무상품 | 전환사채 | Distylled Limited(주1) | 541,415 | 541,415 | - | - |
| 시장성있는 지분상품 | 상장주식 | 조광아이엘아이(주) | - | - | 9,460,000 | 7,630,000 |
| 채무상품 | 전환사채 | (주)퓨전 | - | - | 2,000,000 | 2,207,460 |
| 합계 | 543,415 | 543,415 | 11,462,000 | 9,839,460 |
(주1) 당사가 투자한 Distylled Limited의 전환사채는 금융감독원이 배포한 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 의거하여 취득원가로 평가하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 회사명 | 당기 | ||||
| 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 | ||
| 시장성없는 지분상품 | 모바일산업협회 | 2,000 | - | - | - | 2,000 |
| 채무상품 | Distylled Limited | - | 541,415 | - | - | 541,415 |
| 시장성있는 지분상품 | 조광아이엘아이(주) | 7,630,000 | - | (7,630,000) | - | - |
| 채무상품 | (주)퓨전 | 2,207,460 | - | (2,207,460) | - | - |
| 합계 | 9,839,460 | 541,415 | (9,837,460) | - | 543,415 |
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 회사명 | 전기 | ||||
| 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 | ||
| 시장성없는 지분상품 | 모바일산업협회 | 2,000 | - | - | - | 2,000 |
| 시장성있는 지분상품 | 조광아이엘아이(주) | - | 9,460,000 | - | (1,830,000) | 7,630,000 |
| 채무상품 | (주)퓨전 | - | 2,000,000 | - | 207,460 | 2,207,460 |
| 합계 | 2,000 | 11,460,000 | - | (1,622,540) | 9,839,460 |
&cr13. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 매입채무 | 7,426,662 | 5,481,805 |
| 미지급금 | 555,923 | 523,270 |
| 합계 | 7,982,585 | 6,005,075 |
14. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
| 유동부채 | 단기차입금 | 20,975,000 | 14,975,000 |
| 유동성장기부채 | 850,000 | 291,667 | |
| 소계 | 21,825,000 | 15,266,667 | |
| 비유동부채 | 장기차입금 | 58,333 | 908,333 |
| 합계 | 21,883,333 | 16,175,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 차입처 | 종류 | 이자율(%) | 금액 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 우리은행 | 운전자금 | 2.27~3.39 | 3.03~4.16 | 6,975,000 | 6,975,000 |
| 무역금융 | 2.27 | 2.57 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 국민은행 | 운전자금 | 2.75 | - | 3,000,000 | - |
| 개인 | 주식취득자금 | - | - | 3,000,000 | - |
| 합계 | 20,975,000 | 14,975,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 차입처 | 종류 | 이자율(%) | 금액 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 엘지디스플레이(주) | 상생협력자금 등 | - | - | 408,333 | 700,000 |
| 국민은행 | 일반자금 | 2.13 | 3.29 | 500,000 | 500,000 |
| 소계 | 908,333 | 1,200,000 | |||
| 1년 이내 상환예정분(유동성장기부채) | (850,000) | (291,667) | |||
| 장기차입금 | 58,333 | 908,333 |
&cr(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 상환연도 | 금액 |
| 2021년 | 850,000 |
| 2022년 | 58,333 |
| 2023년 이후 | - |
| 합계 | 908,333 |
&cr(5) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : US$, 천원) | ||
| 제공처 | 담보제공자산 | 담보제공금액 |
| 우리은행 | 유형자산 | 21,600,000 |
| KB국민은행 | 유형자산 | 2,400,000 |
| IBK기업은행 | 유형자산 | 300,000 |
| 외화정기예금 | 566,812&cr(US$520,966.83) | |
| 합계 | 24,866,812&cr(US$520,966.83) |
&cr15. 전환사채&cr&cr ( 1) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 제4회차 무기명식이권부 무보증 사모전환사채 | 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 합 계 |
| 액면가액 | 7,000,000 | 10,000,000 | 17,000,000 |
| 상환할증금 | 462,875 | - | 462,875 |
| 전환권조정 | (1,543,397) | (3,136,007) | (4,679,403) |
| 합 계 | 5,919,478 | 6,863,993 | 12,783,472 |
| 파생상품자산(주1) | 27,114 | - | 27,114 |
| 파생상품부채(주2) | 981,765 | 2,390,781 | 3,372,546 |
| 전환권대가(주3) | 185,524 | 871,824 | 1,057,348 |
(주1) 당사가 보유한 중도상환청구권을 파생상품자산으로 계상하고 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr(주2) 전환사채 인수인이 보유한 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하고 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr(주3) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 근거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다.&cr&cr(2) 당사의 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내 용 |
| 사채의 명칭 | 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2020-09-29 |
| 만기일 | 2023-09-29 |
| 액면이자율 | 5.00% (발행일 기준 매3개월 후급) |
| 보장수익율 | 7.00% |
| 전환청구시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 액면금액 | 7,000,000,000원 |
| 발행금액 | 7,000,000,000원 |
| 조기상환청구권(투자자) | 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후 조기상환청구권을 행사가능 |
| 중도상환청구권(발행자) | 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후 중도상환청구권을 행사가능 |
| 전환청구기간 | 2021년 09월29일부터 2023년 08월 29일 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액 | 1주당 4,447원 |
| 전환가액의 조정 | 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가 를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신 주인 수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 재조정 |
&cr (3) 당사의 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내 용 |
| 사채의 명칭 | 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 | 2020-10-29 |
| 만기일 | 2023-10-29 |
| 액면이자율 | 1.00% (발행일 기준 매3개월 후급) |
| 보장수익율 | 1.00% |
| 전환청구시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 액면금액 | 10,000,000,000원 |
| 발행금액 | 10,000,000,000원 |
| 조기상환청구권(투자자) | 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후 조기상환청구권을 행사가능 |
| 중도상환청구권(발행자) | 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후 중도상환청구권을 행사가능 |
| 전환청구기간 | 2021년 10월29일부터 2023년 09월 29일 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액(주1) | 1주당 4,639원 |
| 전환가액의 조정 | 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신 주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 재조정 |
(주1) 최초 발행시 전환가액은 1주당 5,211원이며 기중 전환가액이 재조정되어 당기말 현재 1주당 전환가액은 4,639원입니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 당사의 전환사채 발행과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 제공처 | 담보제공자산 | 담보제공금액 |
| 제4회차 전환사채 | 상상인저축은행&cr 상상인플러스저축은행 | 현금성자산 | 7,000,000 |
| 제5회차 전환사채 | 더블유투자금융 | 부동산 | 5,000,000 |
| 자기주식 | 1,000,000주 | ||
| 합계 | 12,000,000&cr1,000,000주 |
16. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | - | 37,795 | - | - |
| 미지급비용 | 757,317 | - | 1,244,992 | 240,498 |
| 선수금 | 25,111 | - | 25,111 | - |
| 예수금 | 134,734 | - | 103,812 | - |
| 합계 | 917,162 | 37,795 | 1,373,915 | 240,498 |
&cr17. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융보증부채 | - | 28,758 |
&cr18. 파생상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채 중도상환청구권(주1) | 27,114 | - |
| 주식 조기상환청구권(주2) | - | 2,011,010 |
| 전환사채 조기상환청구권(주3) | - | 114,876 |
| 합계 | 27,114 | 2,125,886 |
(주1) 당기 중 제4차 전환사채 발행 시, 당사는 계약체결일로부터 1년이 경과하는 날부터 6개월간 투자자에게 전환사채 매도청구를 행사할 수 있습니다.&cr(주2) 조광아이엘아이(주)의 지분 취득 시, 당사는 별도의 투자자간 계약에 의해 해당주식 중 지정하는 수량만큼 계약체결일로부터 6개월이 경과하는 날부터 3년간 투자자간 계약서에 지정한 개인에게 주식 매수청구를 행사할 수 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 조광아이엘아이㈜의 지분을 전량 매각하였습니다.&cr(주3) (주)퓨전의 전환사채 취득 시, 당사는 계약체결일로부터 2년간 양도인에게 전환사채 매수청구를 행사할 수 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 (주)퓨전에 대해 상환청구권을 행사하여 양도인에 대한 매수청구권은 소멸되었습니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채 조기상환청구권(주1,2) | 3,372,546 | |
| 전환사채 중도상환청구권(주3) | - | 218,366 |
| 통화옵션(주4) | - | 35,869 |
| 합계 | 3,372,546 | 254,235 |
(주1) 당기 중 제4차 전환사채 발행 시, 양도인은 계약체결일로부터 1년이 경과하는 날부터 1년9개월간 당사에게 전환사채 매수청구를 행사할 수 있습니다.&cr(주2) 당기 중 제5차 전환사채 발행 시, 양도인은 계약체결일로부터 1년이 경과하는 날부터 3년간 당사에게 전환사채 매수청구를 행사할 수 있습니다.&cr(주3) (주)퓨전의 전환사채 취득 시, 양도인은 계약체결일로부터 2년간 당사에게 전환사채 매도청구를 행사할 수 있습니다. 한편, 당기 중 당사가 (주)퓨전에 대해 상환청구권을 행사하여 양도인의 매도청구권은 소멸되었습니다.&cr(주4) 당기 중 통화옵션계약이 만료되었습니다.&cr
(3) 당기 와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 당기 | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기말 | |
| 파생상품자산 | 2,125,886 | 147,000 | (2,245,886) | 114 | 27,114 |
| 파생상품부채 | 254,235 | 3,428,211 | (254,235) | (55,665) | 3,372,546 |
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 전기 | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기말 | |
| 파생상품자산 | - | 540,000 | - | 1,585,886 | 2,125,886 |
| 파생상품부채 | 8,208 | - | (8,208) | 254,235 | 254,235 |
&cr19. 충당부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매보증충당부채 | 395,214 | 302,195 |
&cr(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 302,195 | 1,357,498 |
| 증가 | 99,754 | 1,235,966 |
| 감소 | (6,735) | (2,291,269) |
| 기말 | 395,214 | 302,195 |
&cr20. 순확정급여부채&cr&cr확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
&cr(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 순확정급여부채의 변동 : | ||
| 기초금액 | 723,685 | 338,750 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 585,138 | 745,751 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 214,161 | 319,301 |
| 사외적립자산 납입액 | (600,775) | (190,042) |
| 지급액 | (213,716) | (490,075) |
| 기말금액 | 708,493 | 723,685 |
| 재무상태표상 구성항목 : | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,676,904 | 2,240,948 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,968,411) | (1,517,263) |
| 합계 | 708,493 | 723,685 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 569,730 | 743,978 |
| 순이자원가 | 15,408 | 1,773 |
| 합계 | 585,138 | 745,751 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 2,240,948 | 2,334,711 |
| 당기근무원가 | 569,730 | 743,978 |
| 이자원가 | 74,357 | 71,462 |
| 재측정요소 | ||
| -인구통계적가정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 | (18) | 44,545 |
| -재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 | 50,767 | 133,612 |
| -경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소 | 115,274 | 114,694 |
| 지급액 | (374,154) | (1,202,054) |
| 기말금액 | 2,676,904 | 2,240,948 |
&cr당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 1,517,263 | 1,995,960 |
| 이자수익 | 58,949 | 69,689 |
| 재측정요소 | ||
| -사외적립자산의 수익(법인세 차감전) | (48,138) | (26,451) |
| 납입액 | 600,775 | 190,042 |
| 지급액 | (160,438) | (711,978) |
| 기말금액 | 1,968,411 | 1,517,263 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (540,513) | (291,458) |
| 당기 인식한 금액 | (214,161) | (319,301) |
| 법인세효과 | 47,116 | 70,246 |
| 기말금액 | (707,558) | (540,513) |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 정기예금 등 | 1,968,411 | 1,517,263 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기대임금상승률 | 3.48% | 3.44% |
| 할인율 | 4.73% | 5.00% |
&cr(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 할인율 | (239,102) | 280,752 |
| 임금상승률 | 279,517 | (242,506) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr21. 리스&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 당기 | ||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 23,266 | (15,954) | 7,312 |
| 차량운반구 | 309,687 | (127,436) | 182,251 |
| 합계 | 332,953 | (143,390) | 189,563 |
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 전기 | ||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 23,266 | (7,977) | 15,289 |
| 차량운반구 | 116,754 | (60,770) | 55,984 |
| 합계 | 140,020 | (68,747) | 71,273 |
&cr(2) 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 7,977 | 41,885 |
| 차량운반구 | 81,741 | 64,812 |
| 합계 | 89,718 | 106,697 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,404 | 5,756 |
| 단기리스료 | 29,638 | 27,362 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 23,160 | 22,774 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 146,465천원(전기 : 160,604천원)입니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 당사의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 당기 | ||
| 1년 이내 | 1년~5년 | 합계 | |
| 리스부채 | 87,766 | 112,060 | 199,826 |
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 전기 | ||
| 1년 이내 | 1년~5년 | 합계 | |
| 리스부채 | 55,745 | 18,533 | 74,27 |
22. 자본금 및 주식발행초과금&cr
(1) 당사가 당기 중 실시한 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | |||
| 구분 | 발행주식수 | 주당발행가액 | 발행금액 |
| 기명식 보통주 | 2,051,282 | 4,875원 | 10,000,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 금액 또는 주식수 | |
| 당기 | 전기 | |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수 | 22,891,045주 | 20,839,763주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 납입자본금 | 11,445,522,500원 | 10,419,881,500원 |
&cr(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 일자 | 구분 | 당기 | ||
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| 2020.01.01 | 기초잔액 | 20,839,763 | 10,419,882 | 25,188,353 |
| 2020.06.24 | 유상증자 | 2,051,282 | 1,025,641 | 8,974,359 |
| 2020.12.31 | 기말잔액 | 22,891,045 | 11,445,523 | 34,162,712 |
| (단위 : 천원) | ||||
| 일자 | 구분 | 전기 | ||
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | ||
| 2019.01.01 | 기초잔액 | 17,366,763 | 8,683,382 | 13,025,072 |
| 2019.11.14 | 유상증자 | 3,473,000 | 1,736,500 | 12,163,281 |
| 2019.12.31 | 기말잔액 | 20,839,763 | 10,419,882 | 25,188,353 |
23. 기타자본&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 자기주식 | (3,204,572) | (3,204,572) |
| 주식선택권(주석25) | 667,795 | - |
| 전환권대가 | 824,732 | - |
| 합계 | (1,712,045) | (3,204,572) |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다한편, 당사는 향후 적절한 시기에 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 목적으로 자기주식을 보유하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수(주) | 금액 | 주식수(주) | 금액 | |
| 자기주식 | 1,241,187 | 3,204,572 | 1,241,187 | 3,204,572 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재평가잉여금 | 14,303,899 | 14,303,899 |
&cr24. 결손금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 1. 법정적립금 | 88,691 | 88,691 |
| 이익준비금(주1) | 88,691 | 88,691 |
| 2. 미처리결손금 | (5,876,268) | (930,063) |
| 합계 | (5,787,577) | (841,372) |
&cr(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr(2) 결손금처리계산서&cr&cr당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr
| 제17기 | 2020년 1월 1일 | 부터 | 제16기 | 2019년 1월 1일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2021년 03월 31일 | 처리확정일 | 2020년 03월 30일 |
| (단위 : 원) | ||||
| 구분 | 제 17 (당) 기 | 제 16 (전) 기 | ||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 5,876,267,264 | 930,062,941 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금(이익잉여금) | 930,062,941 | (1,283,583,916) | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | 167,045,432 | 249,055,141 | ||
| 3. 당기순손실 | 4,779,158,891 | 1,964,591,716 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 5,876,267,264 | 930,062,941 |
&cr 당기의 결손금처리예정일은 2021년 3월 31일이고, 전기의 이익잉여금처분확정일은 2020년 3월 30일입니다.
(3) 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다.
&cr25. 주식기준보상 &cr&cr(1) 당사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 3차분 | |
| 부여일 | 2019년 3월 29일 |
| 부여대상 | 임직원 |
| 부여방법 | 주식결제형 |
| 부여주식 총수 | 370,000주 |
| 행사가격 | 3,251원 |
| 결의기관 | 주주총회 |
(주1) 당기 중 이사회결의에 따라 주식선택권 부여방법을 현금결제형(차액보상)에서 주식결제형으로 변경하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사가 부여한 주식보상약정의 행사가능기간 및 행사가능조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 행사가능기간 | 행사가능조건 |
| 3차분 | 2021년 3월 29일 ~ 2026년 3월 28일 | 2년이상 재임 또는 재직 |
&cr(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다.
| 구분 | 내용 |
| 3차분 | |
| 부여일 현재 주가 | 4,500원 |
| 무위험이자율(5년 만기 국공채 유통수익률) | 1.26% |
| 기대행사기간 | 3.07년 |
| 예상주가변동성 | 63.16% |
| 기대배당수익율 | 0.60% |
| 주식선택권 공정가치 | 2,297원 |
&cr(4) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 1차분 | 2차분 | 3차분 | 합계 | 1차분 | 2차분 | 3차분 | 합계 | |
| 기초 | 195,000 | - | 350,000 | 545,000 | 215,000 | 60,000 | - | 275,000 |
| 부여 | - | - | - | - | - | - | 370,000 | 370,000 |
| 행사 | (135,000) | - | - | (135,000) | (20,000) | (60,000) | - | (80,000) |
| 취소 | (60,000) | - | (20,000) | (80,000) | - | - | (20,000) | (20,000) |
| 기말 | - | - | 330,000 | 330,000 | 195,000 | - | 350,000 | 545,000 |
(주1) 당기 중 주식선택권의 행사기간이 종료되어 미행사된 주식선택권은 모두 취소되었습니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 1차분 | 2차분 | 3차분 | 합계 | 1차분 | 2차분 | 3차분 | 합계 | |
| 전기까지 인식한 보상비용 | 532,448 | - | 240,498 | 772,946 | 476,870 | 102,960 | - | 579,830 |
| 당기인식 보상비용 | - | 441,041 | 441,041 | 99,938 | - | 240,498 | 340,435 | |
| 주식선택권 감소 | (465,773) | - | (13,743) | (479,516) | - | - | - | - |
| 주식선택권 행사 | (66,675) | - | - | (66,675) | (44,360) | (102,960) | - | (147,320) |
| 보상비용 누계액(주1,2) | - | - | 667,796 | 667,796 | 532,448 | - | 240,498 | 772,945 |
&cr(주1) 전기 중 이사회결의에 따라 주식선택권 부여방법을 주식결제형(자기주식교부)에서 현금결제형(차액보상)으로 변경함에 따라 결의일 이전에 자본조정으로 계상하였던 주식선택권을 부채(미지급비용)로 재분류하였으며, 전기말 현재 1차분 532,448천원은 미지급비용(유동)으로 3차분 240,498천원은 장기미지급비용(비유동)으로 각각 계상하고 있습니다.&cr&cr(주2) 당기 중 이사회결의에 따라 주식선택권 부여방법을 현금결제형(차액보상)에서 주식결제형으로 변경함에 따라 결의일 이전에 미지급비용으로 계상하였던 주식선택권을 자본으로 재분류하였으며, 당기말 현재 보상비용누계액 667,796천원은 자본조정에 계상되어 있습니다.&cr
26. 영업부문&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기의 매출액에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 43,779,090 | 51,116,582 |
| 기타매출 | 63,640 | 265,375 |
| 합계 | 43,842,730 | 51,381,957 |
(2) 당기와 전기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 대한민국 | 베트남 | 일본 | 중국 | 폴란드 | 합계 |
| 당기 | 33,372,361 | 1,243,101 | 1,799,242 | 1,842,145 | 5,585,881 | 43,842,730 |
| 전기 | 48,359,066 | 28,587 | 1,807,883 | 1,186,420 | - | 51,381,957 |
&cr(3) 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기와 전기 중 각각 1곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| ㈜엘지디스플레이 | 27,856,466 | 40,422,317 |
| LS EV POLAND SP.Z O.O | 5,585,881 | - |
| 합계 | 33,442,347 | 40,422,317 |
&cr27. 매출원가&cr&cr당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| Ⅰ. 제품매출원가 | 38,164,698 | 41,017,958 |
| 1. 기초제품재고액 | 1,998,595 | 1,438,372 |
| 2. 당기제품제조원가 | 37,678,911 | 41,578,181 |
| 소계 | 39,677,506 | 43,016,552 |
| 3. 기말제품재고액 | 1,512,808 | 1,998,595 |
28. 비용의 성격별 분류&cr
(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 122,465 | 142,208 |
| 원ㆍ부재료등 매입액 | 6,879,218 | 7,456,344 |
| 종업원급여 | 7,112,093 | 7,719,873 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 2,196,846 | 2,657,256 |
| 경상연구개발비 | 2,486,852 | 3,055,538 |
| 외주가공비 | 17,840,642 | 18,216,566 |
| 지급수수료 | 1,516,848 | 1,097,982 |
| 기타의경비 | 8,307,408 | 8,426,106 |
| 매출원가및영업비용의 합계(주1) | 46,462,372 | 48,771,874 |
(주1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.
&cr(2) 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 급여 등 | 퇴직급여 | 합계 | 급여 등 | 퇴직급여 | 합계 | |
| 제조원가 | 3,904,051 | 353,950 | 4,258,001 | 4,291,689 | 554,443 | 4,846,133 |
| 판매비와관리비 | 1,831,429 | 147,697 | 1,979,126 | 1,778,756 | 134,126 | 1,912,882 |
| 경상연구개발비 | 791,475 | 83,491 | 874,966 | 903,677 | 57,182 | 960,859 |
| 합계 | 6,526,955 | 585,138 | 7,112,093 | 6,974,122 | 745,751 | 7,719,873 |
&cr(3) 당기와 전기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | |||
| 감가상각비 | 무형자산상각비 | 사용권자산상각비 | 합계 | |
| 제조원가 | 1,991,945 | - | - | 1,991,945 |
| 판매비와관리비 | 53,293 | 60,417 | 89,718 | 203,428 |
| 경상연구개발비 | 1,473 | - | - | 1,473 |
| 합계 | 2,046,711 | 60,417 | 89,718 | 2,196,846 |
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 전기 | |||
| 감가상각비 | 무형자산상각비 | 사용권자산상각비 | 합계 | |
| 제조원가 | 2,450,058 | - | - | 2,450,058 |
| 판매비와관리비 | 72,294 | 26,734 | 106,697 | 205,726 |
| 경상연구개발비 | 1,473 | - | - | 1,473 |
| 합계 | 2,523,825 | 26,734 | 106,697 | 2,657,256 |
&cr29. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,831,429 | 1,778,756 |
| 퇴직급여 | 147,697 | 134,126 |
| 복리후생비 | 129,100 | 153,670 |
| 여비교통비 | 46,218 | 91,516 |
| 차량유지비 | 53,398 | 40,843 |
| 통신비 | 54,129 | 58,428 |
| 접대비 | 132,139 | 111,114 |
| 사용권자산상각비 | 89,718 | 106,697 |
| 감가상각비 | 53,292 | 72,294 |
| 무형자산상각비 | 60,417 | 26,734 |
| 경상연구개발비 | 2,486,852 | 3,055,538 |
| 세금과공과 | 169,545 | 172,505 |
| 도서인쇄비 | 2,534 | 4,578 |
| 보험료 | 51,209 | 76,075 |
| 지급수수료 | 964,825 | 473,784 |
| 지급임차료 | 19,770 | 33,990 |
| 교육훈련비 | 945 | 12,670 |
| 소모품비 | 30,602 | 36,426 |
| 운반비 | 19,451 | 29,963 |
| 대손상각비 | 1,876,355 | (286,298) |
| 수출제비용 | 28,566 | 8,279 |
| 판매보증비 | 99,754 | 1,235,966 |
| 주식보상비 | (103,069) | 287,276 |
| 리스료 | 52,798 | 38,986 |
| 합계 | 8,297,674 | 7,753,916 |
&cr30. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 56,699 | 252,430 |
| 잡이익 | 626,736 | 368,321 |
| 합계 | 683,435 | 620,751 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 241,445 | 5,924 |
| 기타의대손상각비 | 2,029,906 | 4,900 |
| 잡손실 | 114,328 | 97,517 |
| 합계 | 2,385,679 | 108,341 |
&cr31. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 419,592 | 156,604 |
| 외환차익 | 357,802 | 466,435 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 207,460 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 958,990 | - |
| 파생상품평가이익 | 55,778 | 2,125,886 |
| 파생상품거래이익 | 40,000 | 11,840 |
| 금융보증수익 | 28,758 | 18,558 |
| 외화환산이익 | 26,626 | 118,977 |
| 장기금융상품평가이익 | 14,082 | 6,110 |
| 합계 | 1,901,628 | 3,111,870 |
&cr(2).당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 851,369 | 517,150 |
| 외환차손 | 613,160 | 257,862 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,830,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 77,340 | - |
| 외화환산손실 | 1,359,658 | 154,144 |
| 파생상품거래손실 | 131,780 | 809,275 |
| 파생상품평가손실 | - | 254,235 |
| 장기금융상품평가손실 | - | 3,132 |
| 합계 | 3,033,307 | 3,825,798 |
&cr32. 법인세비용 &cr
(1) 당기의 법인세비용 산정내용은 다음과 같니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세비용: | - | - |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 자본에 직접 가감되는 법인세부담액 | (185,501) | 70,247 |
| 이연법인세비용: | - | - |
| 일시적차이 등의 변동으로 인한 금액 | (488,788) | 2,770,727 |
| 자본에 직접 가감되는 이연법인세 | - | (1,300,622) |
| 법인세비용(수익) | (674,289) | 1,540,351 |
(2) 당기의 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세: | ||
| 재평가잉여금 | - | (1,300,622) |
| 법인세부담액: | - | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 47,116 | 70,247 |
| 전환권대가 | (232,617) | - |
&cr (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | (5,453,447) | (424,241) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,199,758) | (93,333) | ||
| 조정사항 : | 525,469 | 1,633,684 | ||
| 비과세수익 | - | - | ||
| 비공제비용 | 65,425 | 51,482 | ||
| 미인식 이연법인세 변동액 | 633,824 | 2,197,691 | ||
| 기타(세율차이 등) | (173,780) | (615,489) | ||
| 법인세비용 | (674,289) | 1,540,351 | ||
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기와 전기의 법인세 유효세율은 당기는 분모의 금액이 "음수"이고 전기는 분자의 금액이 "0" 이므로 산정하지 않습니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 과목 | 당기 | |||||
| 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| 기초 | 증가(감소) | 기말 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| (1) 이연법인세 전체 | ||||||
| 재평가잉여금 | (18,338,332) | - | (18,338,332) | (4,034,433) | - | (4,034,433) |
| 외화환산이익 | (118,977) | 92,351 | (26,626) | (26,175) | 20,317 | (5,858) |
| 미수수익 | (144,678) | 95,171 | (49,507) | (31,829) | 20,938 | (10,891) |
| 사외적립자산 | (1,517,263) | (451,149) | (1,968,412) | (333,798) | (99,253) | (433,051) |
| 외화환산손실 | 154,144 | 1,205,515 | 1,359,659 | 33,912 | 265,213 | 299,125 |
| 확정급여채무 | 2,240,948 | 435,956 | 2,676,904 | 493,009 | 95,910 | 588,919 |
| 종속기업투자 | 5,956,023 | (5,956,023) | - | 1,310,325 | (1,310,325) | - |
| 관계기업투자 | 1,300,000 | - | 1,300,000 | 286,000 | - | 286,000 |
| 대손충당금 | 1,098,345 | 3,785,106 | 4,883,451 | 241,636 | 832,723 | 1,074,359 |
| 미지급비용 | 220,371 | (5,148) | 215,223 | 48,482 | (1,133) | 47,349 |
| 재고자산평가충당금 | 264,749 | (105,285) | 159,464 | 58,245 | (23,163) | 35,082 |
| 대손상각비 | 44,272 | (44,272) | - | 9,739 | (9,739) | - |
| 판매보증충당부채 | 302,195 | 93,019 | 395,214 | 66,483 | 20,464 | 86,947 |
| 금융보증부채 | 28,758 | (28,758) | - | 6,327 | (6,327) | - |
| 지급보증 | 363,108 | (363,108) | - | 79,884 | (79,884) | - |
| 파생상품부채 | 254,235 | 3,118,311 | 3,372,546 | 55,932 | 686,028 | 741,960 |
| 장기금융상품평가손실 | 36,179 | (14,082) | 22,097 | 7,959 | (3,098) | 4,861 |
| 정부보조금 | 373,787 | 5,569 | 379,356 | 82,233 | 1,225 | 83,458 |
| 자기주식 | 498,329 | - | 498,329 | 109,632 | - | 109,632 |
| 주식보상비용 | 772,945 | (772,945) | - | 170,048 | (170,048) | - |
| 사용권자산 | (71,273) | (118,289) | (189,562) | (15,680) | (26,024) | (41,704) |
| 리스부채 | 72,509 | 118,748 | 191,257 | 15,952 | 26,124 | 42,076 |
| 당기손익-공정가치 &cr 측정금융자산 | 2,162,540 | (2,162,540) | - | 475,759 | (475,759) | - |
| 파생상품자산 | (2,125,886) | 2,098,772 | (27,114) | (467,695) | 461,730 | (5,965) |
| 인정이자 | 18,865 | 74,822 | 93,687 | 4,150 | 16,461 | 20,611 |
| 파생상품거래손실 | 540,000 | (540,000) | - | 118,800 | (118,800) | - |
| 전환권조정 | - | (4,679,403) | (4,679,403) | - | (1,029,469) | (1,029,469) |
| 사채상환할증금 | - | 462,875 | 462,875 | - | 101,833 | 101,833 |
| 세무상결손금 | 4,264,145 | 7,534,813 | 11,798,958 | 938,112 | 1,657,659 | 2,595,771 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 844,219 | 269,789 | 1,114,008 |
| 소계 | (1,349,962) | 3,880,026 | 2,530,064 | 547,228 | 1,123,392 | 1,670,620 |
| (2) 미인식 이연법인세 | ||||||
| 세무상결손금 등 | 11,244,250 | 1,654,707 | 12,898,957 | 3,317,956 | 633,822 | 3,951,778 |
| (3) 인식한 이연법인세 | ||||||
| 세무상결손금 등 | (12,594,212) | 2,225,319 | (10,368,893) | (2,770,727) | 489,570 | (2,281,157) |
| (단위 : 천원) | ||||||
| 과목 | 전기 | |||||
| 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||||
| 기초 | 증가(감소) | 기말 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| (1) 이연법인세 전체 | ||||||
| 재평가잉여금 | (17,212,252) | (1,126,080) | (18,338,332) | (3,786,695) | (247,738) | (4,034,433) |
| 외화환산이익 | (28,251) | (90,726) | (118,977) | (6,215) | (19,960) | (26,175) |
| 미수수익 | (2,018) | (142,661) | (144,678) | (444) | (31,385) | (31,829) |
| 사외적립자산 | (1,995,960) | 478,698 | (1,517,263) | (439,111) | 105,314 | (333,798) |
| 외화환산손실 | 40,686 | 113,458 | 154,144 | 8,951 | 24,961 | 33,912 |
| 확정급여채무 | 2,334,711 | (93,763) | 2,240,948 | 513,636 | (20,628) | 493,009 |
| 종속기업투자 | 3,422,215 | 2,533,808 | 5,956,023 | 752,887 | 557,438 | 1,310,325 |
| 관계기업투자 | 1,300,000 | - | 1,300,000 | 286,000 | - | 286,000 |
| 대손충당금 | 1,372,285 | (273,939) | 1,098,345 | 301,903 | (60,267) | 241,636 |
| 미지급비용 | 220,091 | 280 | 220,371 | 48,420 | 62 | 48,482 |
| 재고자산평가충당금 | 117,766 | 146,983 | 264,749 | 25,909 | 32,336 | 58,245 |
| 대손상각비 | 44,272 | - | 44,272 | 9,740 | - | 9,739 |
| 판매보증충당부채 | 1,357,498 | (1,055,303) | 302,195 | 298,649 | (232,167) | 66,483 |
| 금융보증부채 | 47,316 | (18,558) | 28,758 | 10,410 | (4,083) | 6,327 |
| 지급보증 | 333,132 | 29,975 | 363,108 | 73,289 | 6,595 | 79,884 |
| 파생상품부채 | 8,208 | 246,027 | 254,235 | 1,806 | 54,126 | 55,932 |
| 장기금융상품평가손실 | 39,157 | (2,978) | 36,179 | 8,615 | (655) | 7,959 |
| 정부보조금 | 325,528 | 48,258 | 373,787 | 71,616 | 10,617 | 82,233 |
| 자기주식 | 498,329 | - | 498,329 | 109,632 | - | 109,632 |
| 기부금 | 17,000 | (17,000) | - | 3,740 | (3,740) | - |
| 주식보상비용 | - | 772,945 | 772,945 | - | 170,048 | 170,048 |
| 사용권자산 | - | (71,273) | (71,273) | - | (15,680) | (15,680) |
| 리스부채 | - | 72,509 | 72,509 | - | 15,952 | 15,952 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | 2,162,540 | 2,162,540 | - | 475,759 | 475,759 |
| 파생상품자산 | - | (2,125,886) | (2,125,886) | - | (467,695) | (467,695) |
| 인정이자 | - | 18,865 | 18,865 | - | 4,150 | 4,150 |
| 파생상품거래손실 | - | 540,000 | 540,000 | - | 118,800 | 118,800 |
| 세무상결손금 | 6,385,084 | (2,120,939) | 4,264,145 | 1,404,718 | (466,606) | 938,112 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 1,422,809 | (578,590) | 844,219 |
| 소계 | (1,375,203) | 25,241 | (1,349,962) | 1,120,265 | (573,036) | 547,229 |
| (2) 미인식 이연법인세 | ||||||
| 세무상결손금 등 | (1,375,203) | 12,619,453 | 11,244,250 | 1,120,265 | 2,197,691 | 3,317,956 |
| (3) 인식한 이연법인세 | ||||||
| 세무상결손금 등 | - | (12,594,212) | (12,594,212) | - | (2,770,727) | (2,770,727) |
&cr(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 당기말 현재 실현가능성이 있는 부분에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.
&cr(6)당기말 현재 세무상 이월결손금과 세액공제액의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 발생회계연도 | 금액 | 공제기한 |
| 세무상결손금: | ||
| 2016.12.31 | 4,264,145 | 2026.12.31 |
| 2020.12.31 | 7,534,813 | 2030.12.31 |
| 소 계 | 11,798,958 | |
| 세액공제: | ||
| 발생회계연도 | ||
| 2015.12.31 | 201,984 | 2020.12.31 |
| 2016.12.31 | 200,343 | 2021.12.31 |
| 2017.12.31 | 191,887 | 2022.12.31 |
| 2018.12.31 | 184,698 | 2023.12.31 |
| 2019.12.31 | 65,307 | 2024.12.31 |
| 2020.12.31 | 269,789 | 2030.12.31 |
| 소 계 | 1,114,008 |
&cr(7) 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 이내 회수 | 578,136 | 945,717 |
| 12개월 후 회수 | 2,702,078 | 1,193,167 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 이내 결제 | (16,749) | (54,255) |
| 12개월 후 결제 | (5,544,622) | (4,855,356) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (2,281,157) | (2,770,727) |
&cr33. 주당손익 &cr &cr(1) 기본주당순이익(손실)&cr기본주당이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||
| 구분 | 금액 또는 주식수 | |
| 당기 | 전기 | |
| 당기순이익(손실) | (4,779,158,891) | (1,964,591,716) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 20,669,054 | 16,582,299 |
| 기본주당이익(손실) | (231) | (118) |
(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니&cr다.
&cr(2) 희석주당순이익(손실)&cr당기말 현재 잠재적보통주의 반희석효과 때문에 희석주당이익(손실)의 계산시 이를 고려하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
34. 범주별 금융상품 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 과목 | 당기 | ||
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | - | 28,407,478 | 28,407,478 |
| 단기금융상품 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 13,464,523 | 13,464,523 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 7,916,599 | 7,916,599 |
| 장기기타금융자산 | 543,415 | 964,255 | 1,507,670 |
| 파생상품자산 | 27,114 | - | 27,114 |
| 합계 | 570,529 | 50,752,855 | 51,323,384 |
| (단위 : 천원) | |||
| 과목 | 전기 | ||
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합계 | |
| 현금및현금성자산 | - | 6,816,824 | 6,816,824 |
| 단기금융상품 | - | 1,196,399 | 1,196,399 |
| 매출채권및기타채권 | - | 5,306,120 | 5,306,120 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 5,744,906 | 5,744,906 |
| 장기기타금융자산 | 9,839,460 | 469,321 | 10,308,781 |
| 파생상품자산 | 2,125,886 | - | 2,125,886 |
| 합계 | 11,965,346 | 19,533,570 | 31,498,916 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 과목 | 당기 | ||
| 당기손익 공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합계 | |
| 매입채무및기타채무 | - | 7,982,585 | 7,982,585 |
| 차입금(유동) | - | 21,825,000 | 21,825,000 |
| 차입금(비유동) | - | 58,333 | 58,333 |
| 전환사채 | - | 12,783,472 | 12,783,472 |
| 기타유동부채 | - | 757,317 | 757,317 |
| 기타비유동부채 | - | 37,795 | 37,795 |
| 리스부채 | - | 191,257 | 191,257 |
| 파생상품부채 | 3,372,546 | - | 3,372,546 |
| 합계 | 3,372,546 | 43,635,759 | 47,008,305 |
| (단위 : 천원) | |||
| 과목 | 전기 | ||
| 당기손익 공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합계 | |
| 매입채무및기타채무 | - | 6,005,075 | 6,005,075 |
| 차입금(유동) | - | 15,266,667 | 15,266,667 |
| 차입금(비유동) | - | 908,333 | 908,333 |
| 기타유동부채 | - | 1,244,992 | 1,244,992 |
| 기타비유동부채 | - | 240,498 | 240,498 |
| 리스부채 | - | 72,509 | 72,509 |
| 기타금융부채 | - | 28,758 | 28,758 |
| 파생상품부채 | 254,235 | - | 254,235 |
| 합계 | 254,235 | 23,766,832 | 24,021,067 |
&cr(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 207,460 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (1,830,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 958,990 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (77,340) | - |
| 파생상품 관련 | ||
| 파생상품거래이익 | 40,000 | 11,840 |
| 파생상품거래손실 | (131,780) | (809,275) |
| 파생상품평가이익 | 55,778 | 2,125,886 |
| 파생상품평가손실 | - | (254,235) |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 419,592 | 156,604 |
| 외환차익 | 336,069 | 451,642 |
| 외화환산이익 | 18,309 | 115,294 |
| 외환차손 | (591,226) | (187,128) |
| 외화환산손실 | (1,359,658) | (150,732) |
| 장기금융상품평가이익 | 14,082 | 6,110 |
| 장기금융상품평가손실 | - | (3,132) |
| 대손상각비 | (1,876,355) | 286,298 |
| 기타의대손상각비 | (2,029,906) | (4,900) |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (851,369) | (517,150) |
| 외환차익 | 21,733 | 14,793 |
| 외화환산이익 | 8,317 | 3,683 |
| 외환차손 | (21,934) | (70,733) |
| 외화환산손실 | - | (3,412) |
| 금융보증수익 | 28,758 | 18,558 |
| 순손익 | (4,960,600) | (432,529) |
&cr35. 공정가치 측정&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| - 장기기타금융자산 | 543,415 | 543,415 | 9,839,460 | 9,839,460 |
| - 파생상품자산 | 27,114 | 27,114 | 2,125,886 | 2,125,886 |
| 소계 | 570,529 | 570,529 | 11,965,346 | 11,965,346 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 28,407,478 | 28,407,478 | 6,816,824 | 6,816,824 |
| - 단기금융상품 | - | - | 1,196,399 | 1,196,399 |
| - 매출채권및기타채권 | 13,464,523 | 13,464,523 | 5,306,120 | 5,306,120 |
| - 장기매출채권및기타채권 | 7,916,599 | 7,916,599 | 5,744,906 | 5,744,906 |
| - 기타금융자산(비유동) | 964,255 | 964,255 | 469,321 | 469,321 |
| 소계 | 50,752,855 | 50,752,855 | 19,533,570 | 19,533,570 |
| 금융자산 합계 | 51,323,384 | 51,323,384 | 31,498,916 | 31,498,916 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익 공정가치 측정 금융부채 | ||||
| - 파생상품부채 | 3,372,546 | 3,372,546 | 254,235 | 254,235 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 7,982,585 | 7,982,585 | 6,005,075 | 6,005,075 |
| - 차입금(유동) | 21,825,000 | 21,825,000 | 15,266,667 | 15,266,667 |
| - 전환사채 | 12,783,472 | 12,783,472 | 28,758 | 28,758 |
| - 기타금융부채 | - | - | 1,244,992 | 1,244,992 |
| - 기타유동부채 | 757,317 | 757,317 | 908,333 | 908,333 |
| - 차입금(비유동) | 58,333 | 58,333 | 240,498 | 240,498 |
| - 기타비유동부채 | 37,795 | 37,795 | - | - |
| - 리스부채 | 191,257 | 191,257 | 72,509 | 72,509 |
| 소계 | 43,635,759 | 43,635,759 | 23,766,832 | 23,766,832 |
| 금융부채 합계 | 47,008,305 | 47,008,305 | 24,021,067 | 24,021,067 |
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 장기기타금융자산 | - | - | 543,415 | 543,415 |
| 파생상품자산 | - | - | 27,114 | 27,114 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,372,546 | 3,372,546 |
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 전기 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 장기기타금융자산 | 7,630,000 | - | 2,209,460 | 9,839,460 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,125,886 | 2,125,886 |
| 파생상품부채 | - | 35,869 | 218,366 | 254,235 |
&cr당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.&cr
(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 |
| 금융자산 | |||||
| 파생상품자산&cr(제4회 전환사채) | 27,114 | 3 | 이항모형 | 기준일주가 | 5,070 |
| 주가변동성 | 31.68% | ||||
| 할인율 | 11.84% | ||||
| 금융부채 | |||||
| 파생상품부채&cr(제4회 전환사채) | 981,765 | 3 | 이항모형 | 기준일주가 | 5,070 |
| 주가변동성 | 31.68% | ||||
| 할인율 | 11.84% | ||||
| 파생상품부채&cr(제5회 전환사채) | 2,390,781 | 3 | 이항모형 | 기준일주가 | 5,070 |
| 주가변동성 | 31.68% | ||||
| 할인율 | 5.41% |
&cr36. 특수관계자와의 거래&cr
(1) 당기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 당사와의 관계 | 회사명 | 지분율(%) | 업종 | |
| 당기 | 전기 | |||
| 종속기업 | ACT VINA CO., LTD. | 100% | 100% | FPCB의 제조 및 판매 |
| 연태아특전자유한공사(주1) | - | 100% | FPCB의 제조 및 판매 |
(주1) 당기 중 연태아특전자유한공사의 지분 100%를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 관계기업 | (주)에코비텍,(주)채리소프트 | (주)에코비텍,(주)채리소프트 |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | |||
| 매출 등 | 용역 | ||||
| 매출 | 자산매각 | 기타 | 외주가공비 | ||
| 종속기업 | ACT VINA CO., LTD. | 948,174 | 625,883 | 294,706 | 8,678,126 |
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 특수관계자명 | 전기 | |||
| 매출 등 | 용역 | ||||
| 매출 | 자산매각 | 기타 | 외주가공비 | ||
| 종속기업 | ACT VINA CO., LTD. | 28,587 | 914,735 | 772,809 | 1,608,002 |
| 연태아특전자유한공사 | 6,350 | - | - | 8,016,688 | |
| 합계 | 34,937 | 914,735 | 772,809 | 9,624,690 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | ||||
| 채권 | 채무 | |||||
| 매출채권 | 대여금 | 기타 | 매입채무 | 선수금 | ||
| 종속기업 | ACT VINA CO., LTD. | 6,357,543 | 7,724,800 | 3,598,081 | 1,048,665 | - |
| 관계기업 | (주)에코비텍(주1) | 58,008 | - | - | - | - |
| (주)채리소프트 | - | - | - | - | 25,111 | |
| 합계 | 6,415,551 | 7,724,800 | 3,598,081 | 1,048,665 | 25,111 |
(주1) 당기말 현재 당사는 (주)에코비텍에 대한 매출채권 58,008천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 특수관계자명 | 전기 | ||||
| 채권 | 채무 | |||||
| 매출채권 | 대여금 | 기타 | 매입채무 | 선수금 | ||
| 종속기업 | ACT VINA CO., LTD. | 1,070,061 | 5,673,220 | 702,821 | 472,134 | - |
| 연태아특전자유한공사 | 845,246 | - | - | 970,140 | - | |
| 관계기업 | (주)에코비텍(주1) | 58,008 | - | - | - | - |
| (주)채리소프트 | - | - | - | - | 25,111 | |
| 합계 | 1,973,315 | 5,673,220 | 702,821 | 1,442,274 | 25,111 |
(주1) 전기말 현재 당사는 (주)에코비텍에 대한 매출채권 58,008천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(5) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 당기 | ||||
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 지분투자 | |
| 대여 | 회수 | 증자 및 취득 | ||
| 종속기업 | ACT VINA CO., LTD. | 7,724,800 | - | 7,615,209 |
| 합계 | 7,724,800 | - | 7,615,209 |
| (단위 : 천원) | ||||
| 전기 | ||||
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 지분투자 | |
| 대여 | 회수 | 증자 및 취득 | ||
| 종속기업 | ACT VINA CO.,LTD | 5,673,220 | - | 2,383,376 |
| 합계 | 5,673,220 | - | 2,383,376 |
&cr(6) 당기와 전기 중 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
| 분류 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,153,815 | 952,600 |
| 퇴직급여 | 23,818 | 86,342 |
| 주식보상비 | 286,356 | 132,862 |
| 합계 | 1,463,989 | 1,171,804 |
&cr37. 우발채무와 약정사항&cr&cr당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, US$) | |||
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도액 | |
| 원화 | 외화 | ||
| 우리은행 | 무역금융 | 8,000,000 | - |
| 외상매출권담보대출 | 2,500,000 | - | |
| IBK기업은행 | 수입신용장 | - | USD 600,000 |
| 합계 | 10,500,000 | USD 600,000 |
&cr38. 지급보증&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 제공자 | 제공처 | 보증내용 | 보증금액 |
| 서울보증보험 | ㈜성호전자 등 | 공탁관련 등 | 199,795 |
| IBK기업은행 | 엘지디스플레이(주) | 차입금 관련 | 700,000 |
| 대표이사 | 국민은행 | 차입금 관련 | 550,000 |
| 기술신용보증 | 우리은행 | 차입금 관련 | 850,000 |
| 신용보증기금 | 신용보증기금 | 매출채권 | 100,000 |
| 합계 | 2,399,795 |
&cr39. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험 관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.&cr
당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 부채(A) | 50,553,013 | 27,946,597 |
| 자본(B) | 53,030,751 | 46,484,429 |
| 현금및현금성자산(C) | 28,407,478 | 6,816,824 |
| 차입금(D) | 34,666,805 | 16,175,000 |
| 부채비율(A/B) | 95.33% | 60.12% |
| 순차입금비율(D-C)/B | 11.80% | 20.13% |
&cr(2) 금융위험관리 &cr당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr가. 시장위험관리&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr① 환위험관리&cr당사는 상품 수입 등과 관련하여 주로 US$ 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 2,316,016 | (2,316,016) | 1,231,335 | (1,231,335) |
| JPY | 14,335 | (14,335) | 22,051 | (22,051) |
| EUR | 266,118 | (266,118) | - | - |
| CNY | 54 | (54) | 54 | (54) |
| HKD | 55 | (55) | 58 | (58) |
| TWD | 32 | (32) | 32 | (32) |
| 합계 | 2,596,610 | (2,596,610) | 1,253,530 | (1,253,530) |
&cr② 이자율위험관리&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. &cr
당기와 전기 중 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 이자비용 | (184,750) | 184,750 | (154,750) | 154,750 |
&cr③ 가격위험관리&cr당사는 장기기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며 당기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기기타금융자산 | 543,415 | 9,839,460 |
&cr나. 유동성위험관리&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 36에서 설명하는 바와 같이 당좌한도거래 및 무역금융 대출약정을 체결하고 있습니다.&cr
당기말 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과 같습니다. 동 분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
&cr당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
| 매입채무및기타채무 | 7,982,585 | - | 7,982,585 |
| 차입금 | 21,825,000 | 58,333 | 21,883,333 |
| 기타유동부채 | 757,317 | - | 757,317 |
| 기타비유동부채 | - | 37,795 | 37,795 |
| 전환사채 | 12,783,472 | - | 12,783,472 |
| 리스부채 | 87,766 | 112,060 | 199,826 |
| 금융부채이자(주1) | 84,330 | - | 84,330 |
| 합계 | 43,520,470 | 208,188 | 43,728,658 |
(주1) 당기말 현재 차입금에 대한 보고기간말일로부터 만기일까지의 추정 이자비용 발생액입니다.
&cr다. 신용위험관리&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융보증계약(주1) | - | 4,232,394 |
(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.
&cr한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기와 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 현금및현금성자산(주1) | 28,402,875 | 6,812,096 |
| 단기금융상품 | - | 1,196,399 |
| 매출채권및기타채권 | 13,464,523 | 5,306,120 |
| 장기매출채권및기타채권 | 7,916,599 | 5,744,906 |
| 장기기타금융자산 | 964,255 | 469,321 |
| 합계 | 50,748,252 | 19,528,842 |
(주1) 당기말 현재 현금시재액 4,604천원(전기말 : 4,728천원)은 제외하였습니다.&cr한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
&cr40. 현금흐름에 관한 사항&cr&cr(1) 당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 건물 대체 | - | 204,000 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 3,459,209 | 486,500 |
| 기타의무형자산의 소프트웨어 대체 | 194,850 | 128,665 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 850,000 | 569,667 |
| 유형자산 처분관련 미수금 | 3,598,081 | 702,821 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 등 처분 관련 미수금 | 2,103,970 | - |
| 종속기업투자 취득관련 선급금 | 5,900,000 | - |
| 단기금융상품의 유동성 대체 | 769,547 | - |
| 단기대여금의 유동성 대체 | 2,600,604 | - |
| 전환사채의 평가 | 4,485,558 | - |
| 사용권자산 및 리스부채 증감 | 208,008 | - |
| 주식선택권의 조건변경 | 812,286 | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 당기 | |||||
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| 증감 | 대체 | 손익 | ||||
| 단기차입금 | 14,975,000 | 6,000,000 | - | - | - | 20,975,000 |
| 유동성장기부채 | 291,667 | (291,667) | - | 850,000 | - | 850,000 |
| 장기차입금 | 908,333 | - | - | (850,000) | - | 58,333 |
| 리스부채 | 72,509 | (93,667) | 208,008 | - | 4,407 | 191,257 |
| 전환사채 | - | 17,000,000 | (4,485,558) | - | 269,030 | 12,783,472 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,437,140 | - | (64,594) | 3,372,546 |
| 합계 | 16,247,509 | 22,614,666 | (840,410) | - | 208,843 | 38,230,608 |
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 전기 | |||||
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
| 증감 | 대체 | 손익 | ||||
| 단기차입금 | 14,985,000 | (10,000) | - | - | - | 14,975,000 |
| 유동성장기부채 | 200,000 | (478,000) | - | 569,667 | - | 291,667 |
| 장기차입금 | 1,478,000 | - | - | (569,667) | - | 908,333 |
| 리스부채 | 252,140 | (110,468) | (74,919) | - | 5,756 | 72,509 |
| 합계 | 16,915,140 | (598,468) | (74,919) | - | 5,756 | 16,247,509 |
&cr41. 계류 중인 소송사건&cr&cr (1) 당기말 현재 당사가 소송 중인 사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 계류법원 | 구분 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| 서울중앙지방법원 | 원고 | (주) 퓨전 | 주식압류명령 | 2,031,182 | 소진행중 |
| 대구지방법원 | 원고 | (주)케이알이엠에스 | 물품대금지급 | 99,297 | 소진행중 |
| 수원지방법원 | 원고 | (주)현대플렉스 | 물품대금지급 | 275,673 | 소진행중 |
| 합계 | 2,406,152 |
42. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 타법인주식 취득 및 담보제공&cr 당사는 2020년 9월 8일자 이사회결의에 따라 경영권 참여를 목적으로 주권상장법인인 (주)유양디앤유와 지분인수를 위한 조건부투자계약을 체결하였습니다. 당 계 약에 근거하여 2021년 1월 18일자로 (주)유양디앤유의 유상증자에 참여하여 보통주 59, 000,000 주를 295억원에 취득하였으며, 그 결과 (주)유양디앤유의 지분 40.07%를 확보하여 동사의 최대주주가 되었습니다. 유상증자에 따른 신주의 상장일은 3월 19일이며, 당사는 동일자로 유상증자 참여분 주식 59,000,000주 중 20,000,000주를 제 4회 사모전환사채의 인수인인 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에 전환사채 발행대금 70억에 대한 담보로 제공하였습니다.&cr&cr(2) 최대주주의 변동 예정&cr당사의 최대주주인 (주)세미콘라이트는 보유 중인 회사의 주식 3,200,000주 전량을 (주)미다스홀딩스 외 6인에게 양도하는 계약을 2020년 12월 15일자로 체결하였습니다. 이 계약에서 약정한 양수도대금의 지급기일은 수차례 연장되었으며, 감사보고서일 현재 계약의 이행기간은2021년 3월 25일까지입니다. 동 계약이 이행된다면 당사의 최대주주는 (주)세미콘라이트에서 지분율 8.96%를 소유하고 있는 (주)메리디안홀딩스로 변경됩니다.&cr&cr43. 경영권 변동&cr&cr당사는 2020년 5월 15일자 이사회에서 (주)메리디안홀딩스를 대상으로 제3자배정 유상증자를 실시하기로 결의하였으며, 이에 따라 (주)메리디안홀딩스는 2020년 6월 23일자로 당사의 보통주 2,051,282주에 대한 유상증자 대금 9,999,999,750원을 납부하고 지분율 8.96%를 확보하였습니다. 한편, 당사의 지배주주인 (주)세미콘라이트는 (주)메리디안홀딩스와 2020년 5월 15일자로 유상증자 대금 완납을 조건으로 하는경영권 이전 합의계약을 체결하였으며, (주)메리디안홀딩스는 유상증자 대금을 납부하고 당사의 경영권을 인수하였습니다.&cr&cr44. 당사의 재무제표는 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 액트의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제6항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
| 주식회사 액트 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 23일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 액트의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 액트의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다" 고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대표이사 남 기 봉 |
내부회계관리 운영실태보고서.jpg 내부회계관리 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 액트2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1121241--1--672107464166180------242254437170134326390136--50--636611647244198492570136--50--878865
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2020.7.30~2020.7.312회사와 사업에 대한 이해 및 위험평가2020.8.1~2020.8.334-반기 검토 및 분석적 절차2020.11.16~2020.11.2054-내부통제 이해 및 중간감사2021.2.22~2021.2.2654-기말입증감사2021.1.41 대구시 달서구 성서로 소재 당사의 공장 제품 등 재고자산 2021.1.41 대구시 달서구 성서로 소재 당사의 본사금융자산 실사 외OOO-32020.8.3, 2020.11.20, 2021.2.26--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 05일- 회사측 : 대표이사, 재무팀장 &cr- 감사인측 : 업무수행이사, &cr 담당회계사 등 2인대면회의- 반기검토 결과22020년 11월 15일- 회사측 : 대표이사, 재무팀장 &cr- 감사인측 : 업무수행이사, &cr 담당회계사 등 2인대면회의- 감사계획에 대한 설명&cr- 기말 감사 중점사항에 대해 논의32021년 02월 26일- 회사측 : 대표이사, 재무팀장 &cr- 감사인측 : 업무수행이사, &cr 담당회계사 등 2인대면회의- 기말감사결과 보고&cr- 기말감사 결과, 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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