Est Tools Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018

Apr 23, 2018

目 录

一、审计报告……………………………………………………… 第1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第6—13 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第6 页 （二）母公司资产负债表………………………………………… 第7 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第8 页 （四）母公司利润表……………………………………………… 第9 页 （五）合并现金流量表…………………………………………… 第10 页 （六）母公司现金流量表………………………………………… 第11 页 （七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第12 页 （八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第14—75 页

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审 计 报 告

天健审〔2018〕3618 号

恒锋工具股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了恒锋工具股份有限公司（以下简称恒锋工具公司）财务报表，包 括2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财 务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了恒锋工具公司2017 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒锋工具公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。

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(一) 商誉减值

1. 关键审计事项

参见财务报表附注六（非同一控制下企业合并）与财务报表附注五（一）13 （商誉），截至 2017 年 12 月 31 日，恒锋工具公司合并报表中商誉账面价值 为112,222,163.61 元。恒锋工具公司管理层（以下简称管理层）在年度终了对 商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试 的过程复杂，涉及确定折现率等评估参数以及对未来若干年的经营和财务情况的 假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。由于商誉账面价值较大，商誉 减值需要管理层做出重大判断，对财务报表影响重大，我们将商誉减值确认为关 键审计事项。

1. 审计中的应对

我们执行的主要审计程序如下：

• (1) 分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关

• 键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；

• (2) 复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；

• (3) 比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在

• 商誉减值情况。

(二) 收入确认

1. 关键审计事项

恒锋工具公司2017 年度营业收入324,077,136.00 元。恒锋工具公司本年度 存在股权激励的考核指标，以及被收购公司的业绩承诺，且营业收入作为利润表 的重要项目，营业收入的确认对财务报表的影响重大，我们将收入确认确认为关 键审计事项。

1. 审计中的应对

我们执行的主要审计程序如下：

(1) 了解并测试与收入相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否适当且 一贯地运用；

(2) 执行分析性程序，包括分析收入、成本、毛利率月度间的变动情况以及 主要产品本期与上期收入、成本、毛利率的变化情况；

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• (3) 从销售收入的会计分录中选取样本，检查与收入确认相关的支持性文

• 件，包括销售合同、发票、验收单等；

• (4) 从资产负债表日前后销售收入的会计分录中选取样本，检查销售收入是

• 否在恰当的期间确认；

• (5) 结合应收账款函证程序，向主要客户函证本期销售额。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估恒锋工具公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择。

恒锋工具公司治理层（以下简称治理层）负责监督恒锋工具公司的财务报告 过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

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获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对恒锋工具公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计 准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披 露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得 的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒锋工具公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。

(六) 就恒锋工具公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对 审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理

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层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人）

中国·杭州 中国注册会计师：

二〇一八年四月二十三日

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恒锋工具股份有限公司

财务报表附注

2017 年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

恒锋工具股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由恒锋控股有限公司、陈尔容、陈 子彦、陈子怡发起设立，于2011 年3 月11 日在嘉兴市工商行政管理局登记注册，总部位于 浙江省嘉兴市。公司现持有统一社会信用代码为91330000254847375U 的营业执照，注册资 本10,518.68 万元，股份总数10,518.68 万股（每股面值1 元）。其中，有限售条件的流通 股份A 股8,017.88 万股；无限售条件的流通股份A 股2,500.80 万股。公司股票已于2015 年7 月1 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属机床工具制造行业。主要经营活动为量刃具、工模具、机械设备及零部件、电 子设备及配件的制造、加工、修磨；钢材及有色金属的批发零售；切削工具技术开发服务。 本财务报表业经公司2018 年4 月23 日第三届董事会第七次会议批准对外报出。

本公司将嘉兴亿爱思梯进出口有限公司、恒锋工具（美国）有限公司和浙江上优刀具有 限公司等3 家子公司以及浙江上优刀具有限公司之子公司台州上优刀具维修服务有限公司、 重庆新上优刀具销售服务有限公司和济南新上优刀具销售服务有限公司纳入本期合并财务 报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情

况。

三、重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

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况、经营成果和现金流量等有关信息。

• (二) 会计期间

会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

• (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33 号— —合并财务报表》编制。

• (七) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• (八) 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建

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符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，计入其他综合收益。

(九) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定

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为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。

1. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。

1. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。

• (3) 可供出售金融资产

• 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：

• ① 债务人发生严重财务困难；

• ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；

• ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

• ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；

• ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

• 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生

• 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大

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不利变化使公司可能无法收回投资成本。

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。

• (十) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额 标准	占应收款项账面余额10%以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法	单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备

1. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

2. (1) 具体组合及坏账准备的计提方法

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合	账龄分析法
合并范围内关联往来组合	不计提坏账准备

(2) 账龄分析法

(2) 账龄分析法
账 龄	应收账款 计提比例(%)	其他应收款 计提比例(%)
1 年以内（含，下同）	5	5
1-2 年	10	10
2-3 年	30	30
3-5 年	50	50
5 年以上	100	100

3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

应收账款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量低于其账面价 坏账准备的计提方法

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值的差额计提坏账准备

对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。

(十一) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

1. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。对于非标定制类产品，采用个别计价法。

1. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

1. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

1. 低值易耗品和包装物的摊销方法

2. (1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

• (2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

• (十二) 划分为持有待售的非流动资产或处置组

• 持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似 交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生， 即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”

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的条件，且短期（通常为3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日 将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司 仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1） 买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计 能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致 持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新 情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

1. 持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1) 初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高 于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划 分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计 量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出 售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再 根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组 中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2) 资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前 减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金 额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记 的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回， 转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前 确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流

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动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

• (3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售 类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有 待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减 值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。 (十三) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。

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2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。

1. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。

1. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

2. (1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

• (2) 合并财务报表

1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。

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• 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

• (十四) 固定资产

• 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类 别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	年限平均法	20	5	4.75
专用设备	年限平均法	5-10	5	19.00-9.50
通用设备	年限平均法	3-5	5	31.67-19.00
运输工具	年限平均法	4-5	5	23.75-19.00

• (十五) 在建工程

• 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

2. (十六) 借款费用

3. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

1. 借款费用资本化期间

2. (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

3. 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。

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(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

• (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

• 用停止资本化。

• 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十七) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如

下：

项 目	摊销年限(年)
土地使用权	50
软件	3-10
商标及专利权	10

1. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• (十八) 部分长期资产减值

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对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产 负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的 资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。

(十九) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1 年以上（不含1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

• (二十) 职工薪酬

• 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

• 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

• (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

• (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不

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允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

1. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

• (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

• 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十一) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十二) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

2. (1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关

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成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。

(二十三) 收入

1. 收入确认原则

2. (1) 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

(2) 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占

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估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

2. 收入确认的具体方法

公司主要销售精密复杂刃量具、精密高效刀具等产品，以及为客户提供精磨改制服务。 内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售 收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关 的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报 关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济 利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

(二十四) 政府补助

1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补 助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报 废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

1. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关 成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

1. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相 关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

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(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十六) 经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。

(二十七) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

4. (二十八) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 本公司自2017 年5 月28 日起执行财政部制定的《企业会计准则第42 号——持有待 售的非流动资产、处置组和终止经营》，自2017 年6 月12 日起执行经修订的《企业会计准 则第16 号——政府补助》。该项会计政策变更采用未来适用法处理。

2. 本公司编制2017 年度报表执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通

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知》(财会〔2017〕30 号)，将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处 置利得和损失和非货币性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。此项会计 政策变更采用追溯调整法，调减2016 年度营业外收入179,844.58 元，调增资产处置收益 179,844.58 元。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种	计税依据	计税依据	税 率
增值税	销售货物或提供应税劳务		17%，出口货物实行“免、 退”税政策，退税率为13%
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除30%后 余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收 入的12%计缴		1.2%、12%
城市维护建设税	应缴流转税税额		5%
教育费附加	应缴流转税税额		3%
地方教育附加	应缴流转税税额		2%
企业所得税	应纳税所得额		15%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称		所得税税率
本公司		15%
浙江上优刀具有限公司		15%
恒锋工具（美国）有限公司		[注]
除上述以外的其他纳税主体		25%

• 注：恒锋工具（美国）有限公司按照当地的法律缴纳密歇根州税和联邦税。 (二) 税收优惠

2017 年11 月13 日，公司及子公司浙江上优刀具有限公司被认定为高新技术企业，认

定有效期3 年，自2017 年1 月1 日至2019 年12 月31 日减按15%税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

• (一) 合并资产负债表项目注释

• 货币资金

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(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
库存现金	128,091.03	2,802.10
银行存款	34,175,412.83	95,017,468.87
其他货币资金	6,950,000.00
合 计	41,253,503.86	95,020,270.97
其中：存放在境外的款项总额	361,890.72	954,032.34

(2) 其他说明

期末其他货币资金均系银行承兑汇票保证金。

2. 应收票据

(1) 明细情况

项 目		期末数			期初数
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	57,012,124.28		57,012,124.28	34,546,308.23		34,546,308.23
商业承兑汇票	4,538,315.50	226,915.78	4,311,399.72	4,430,715.43	221,535.77	4,209,179.66
合 计	61,550,439.78	226,915.78	61,323,524.00	38,977,023.66	221,535.77	38,755,487.89

(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

项 目	期末终止 确认金额	期末未终止 确认金额
银行承兑汇票	31,394,335.08
商业承兑汇票	527,440.00
小 计	31,921,775.08

银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

商业承兑汇票的承兑人均为中国航发南方工业有限公司等规模较大公司，由于其具有较 高的信用，商业承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书的商业承兑汇票予 以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承 担连带责任。

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3. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	107,700,015.82	100.00	6,264,680.64	5.82	101,435,335.18
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	107,700,015.82	100.00	6,264,680.64	5.82	101,435,335.18

(续上表)

(续上表)
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	63,321,811.08	100.00	3,345,979.11	5.28	59,975,831.97
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	63,321,811.08	100.00	3,345,979.11	5.28	59,975,831.97

2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	101,406,796.92	5,070,339.73	5.00
1-2 年	4,379,609.65	437,960.97	10.00
2-3 年	1,058,628.48	317,588.55	30.00
3-5 年	832,378.77	416,189.39	50.00
5 年以上	22,602.00	22,602.00	100.00
小 计	107,700,015.82	6,264,680.64	5.82

(2) 本期计提坏账准备1,049,876.41 元。

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第 33 页 共 75 页

(3) 本期实际核销应收账款145,302.91 元。

(4) 应收账款金额前5 名情况

(4) 应收账款金额前5 名情况
单位名称	账面余额	占应收账款余额 的比例(%)	坏账准备
客户1	8,144,805.60	7.56	407,240.28
客户2	8,096,641.13	7.52	404,832.06
客户3	5,467,092.18	5.08	273,354.61
客户4	5,359,581.19	4.98	267,979.06
客户5	4,403,450.94	4.09	220,172.55
小 计	31,471,571.04	29.22	1,573,578.56

4. 预付款项

(1) 账龄分析

(1)	账龄分析
账 龄		期末数				期初数
	账面余额	比例(%)	坏账准备	账面价值	账面余额	比例(%)	坏账准备	账面价值
1 年以内	2,373,688.86	96.20		2,373,688.86	432,127.63	91.66		432,127.63
1-2 年	68,672.36	2.78		68,672.36	19,136.00	4.06		19,136.00
2-3 年	5,036.00	0.20		5,036.00	20,206.68	4.28		20,206.68
3 年以上	20,206.68	0.82		20,206.68
合 计	2,467,603.90	100.00		2,467,603.90	471,470.31	100.00		471,470.31

(2) 预付款项金额前5 名情况

(2) 预付款项金额前5 名情况
单位名称	账面余额	占预付款项余额 的比例(%)
博乐特殊钢(上海)有限公司	1,390,772.55	56.36
北京双旭科技有限公司	174,400.00	7.07
河冶科技股份有限公司	153,022.04	6.20
欧瑞康巴尔查斯涂层（苏州）有限公司	107,699.41	4.36
环球嘉博（北京）科技有限公司	103,500.00	4.19
小 计	1,929,394.00	78.18

1. 其他应收款

(1) 明细情况

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第 34 页 共 75 页

1) 类别明细情况

期末数

1) 类别明细情况
	期末数
种 类	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	1,296,603.18	100.00	80,777.65	6.23	1,215,825.53
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	1,296,603.18	100.00	80,777.65	6.23	1,215,825.53

(续上表)

期初数

(续上表)	(续上表)
		期初数
种 类		账面余额			坏账准备			账面价值
		金额	比例(%)		金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备		1,718,914.31	100.00		283,845.72		16.51	1,435,068.59
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计		1,718,914.31	100.00		283,845.72		16.51	1,435,068.59
2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄				期末数
	账面余额			坏账准备			计提比例(%)
1 年以内	1,116,013.18			55,800.65			5.00
1-2 年	146,000.00			14,600.00			10.00
2-3 年	34,590.00			10,377.00			30.00
小 计	1,296,603.18			80,777.65			6.23

(2) 本期计提坏账准备-359,043.59 元。

• (3) 本期无核销的其他应收款。

• (4) 其他应收款款项性质分类情况

(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质	期末数	期初数
押金保证金	533,797.28	1,302,000.00
出口退税	516,273.66	292,506.51

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第 35 页 共 75 页

其他	其他	其他		246,532.24	246,532.24		124,407.80
合 计				1,296,603.18			1,718,914.31
(5) 其他应收款金额前5 名情况
单位名称	款项性质	账面余额		账龄	占其他应收款余 额的比例(%)		坏账准备
海盐县国家税务局	出口退税	516,273.66	1	年以内	39.82		25,813.68
温岭市东部控股有限公司	保证金	350,000.00	1	年以内	26.99		17,500.00
海盐县城市资产经营管理 有限公司	海兴路二 期临时用 地押金	100,000.00	1-2 年		7.71		10,000.00
中国石化海盐分公司	油费	46,000.00	[注]		3.55		4,350.00
职工自负餐费	代垫费用	43,804.28	1 年以内		3.38		2,190.21
小 计		1,056,077.94			81.45		59,853.89

注：1 年以内5,000.00 元，1-2 年41,000.00 元。

6. 存货

(1) 明细情况

项 目		期末数			期初数
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	42,583,658.30		42,583,658.30	28,609,043.55		28,609,043.55
在产品	7,367,949.19		7,367,949.19	5,222,005.51		5,222,005.51
库存商品	33,502,298.33	651,953.20	32,850,345.13	17,218,481.60	489,576.37	16,728,905.23
合 计	83,453,905.82	651,953.20	82,801,952.62	51,049,530.66	489,576.37	50,559,954.29

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加		本期减少		期末数
		计提	其他	转回或转销	其他
库存商品	489,576.37	162,376.83				651,953.20
小 计	489,576.37	162,376.83				651,953.20

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明

库存商品按照存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净

值；原材料和在产品按照其所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

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第 36 页 共 75 页

估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。

1. 其他流动资产

7. 其他流动资产
项 目	期末数	期初数
银行理财产品	160,000,000.00	170,000,000.00
待抵扣增值税进项税额	2,038,395.10
其他	76,190.48
合 计	162,114,585.58	170,000,000.00

8. 可供出售金融资产

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售权益工具	140,000.00		140,000.00
按成本计量的	140,000.00		140,000.00
合 计	140,000.00		140,000.00

(2) 期末按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位		账面余额	账面余额
	期初数	本期增加	本期减少	期末数
温岭市天工工量 刃具科技服务中 心有限公司		140,000.00		140,000.00
小 计		140,000.00		140,000.00
(续上表)

(续上表)
被投资单位		减值准备			在被投资单位 持股比例(%)	本期 现金红利
	期初数	本期增加	本期减少	期末数
温岭市天工工量 刃具科技服务中 心有限公司					14
小 计

9. 长期股权投资

• (1) 分类情况

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第 37 页 共 75 页

项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对联营企业投资	755,527.93		755,527.93
合 计	755,527.93		755,527.93

(2) 明细情况

被投资单位	期初数		本期增减变动	本期增减变动
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资损益	其他综合 收益调整
联营企业
荆州市新上优刀 具销售服务有限 公司		910,000.00		-129,545.32
广州汇恒优精密 工具有限公司				-24,926.75
合 计		910,000.00		-154,472.07
(续上表)

(续上表)
被投资单位	其他权 益变动	本期增减变动			期末数	减值准备 期末余额
		宣告发放现金 股利或利润	计提减 值准备	其他
联营企业
荆州市新上优刀 具销售服务有限 公司					780,454.68
广州汇恒优精密 工具有限公司					-24,926.75
合 计					755,527.93

10. 固定资产

项 目	房屋及建筑物	通用设备	专用设备	运输工具	合 计
账面原值
期初数	88,368,843.60	2,702,823.02	267,533,753.58	3,121,353.02	361,726,773.22
本期增加金额	2,179,525.71	3,506,522.44	109,850,637.36	1,558,457.07	117,095,142.58
1) 购置		221,433.76	13,968,688.67	453,440.25	14,643,562.68
2) 在建工程转入	1,495,206.57	2,864,124.14	42,031,948.61		46,391,279.32

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第 38 页 共 75 页

3) 企业合并增加	684,319.14	420,964.54	53,850,000.08	1,105,016.82	56,060,300.58
本期减少金额	7,200.00			626,045.67	633,245.67
处置或报废	7,200.00			626,045.67	633,245.67
期末数	90,541,169.31	6,209,345.46	377,384,390.94	4,053,764.42	478,188,670.13
累计折旧
期初数	13,147,555.89	1,462,174.46	120,496,324.43	1,784,441.74	136,890,496.52
本期增加金额	4,499,459.76	2,358,170.28	49,126,125.59	1,414,462.70	57,398,218.33
1) 计提	4,173,124.69	2,090,439.21	27,350,408.32	442,293.52	34,056,265.74
2) 企业合并增加	326,335.07	267,731.07	21,775,717.27	972,169.18	23,341,952.59
本期减少金额	6,840.00			594,743.39	601,583.39
处置或报废	6,840.00			594,743.39	601,583.39
期末数	17,640,175.65	3,820,344.74	169,622,450.02	2,604,161.05	193,687,131.46
减值准备
期初数
本期增加金额	202,603.68				202,603.68
企业合并增加	202,603.68				202,603.68
本期减少金额
处置或报废
期末数	202,603.68				202,603.68
账面价值
期末账面价值	72,698,389.98	2,389,000.72	207,761,940.92	1,449,603.37	284,298,934.99
期初账面价值	75,221,287.71	1,240,648.56	147,037,429.15	1,336,911.28	224,836,276.70

11. 在建工程

(1) 明细情况

项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
年产5万件（套） 精密刀具技改 项目	45,894,316.31		45,894,316.31	7,451,946.76		7,451,946.76

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第 39 页 共 75 页

待调试验收机 器设备	19,870,054.10		19,870,054.10	5,906,410.28		5,906,410.28
涂层车间维修 改造工程				807,281.55		807,281.55
上优厂房建造 项目	47,607,518.48		47,607,518.48
合 计	113,371,888.89		113,371,888.89	14,165,638.59		14,165,638.59

(2) 重要在建工程项目本期变动情况

工程名称	预算数	期初数	本期增加	转入固定资产	其他减少	期末数
年产5 万件 （套）精密 刀具技改项 目	6,780 万元	7,451,946.76	38,442,369.55			45,894,316.31
上优厂房建 造项目	5,500 万元		47,607,518.48			47,607,518.48
小 计		7,451,946.76	86,049,888.03			93,501,834.79

(续上表)

工程名称	工程累计投入 占预算比例(%)	工程进度(%)	利息资本 化累计金额	本期利息 资本化金额	本期利息资本 化率(%)	资金来源
年产5 万件 （套）精密刀 具技改项目	67.68	67.68				其他来源
上优厂房建 造项目	86.56	86.56				其他来源
小 计

12. 无形资产

12. 无形资产
项 目	土地使用权	软件	商标及专利权	合 计
账面原值
期初数	34,965,853.44	990,700.15		35,956,553.59
本期增加金额	10,724,489.80	928,437.83	15,044,776.12	26,697,703.75
1) 购置		648,073.73		648,073.73
2) 企业合并增加	10,724,489.80	280,364.10	15,044,776.12	26,049,630.02
本期减少金额

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第 40 页 共 75 页

期末数	45,690,343.24	1,919,137.98	15,044,776.12	62,654,257.34
累计摊销
期初数	3,392,290.50	277,654.54		3,669,945.04
本期增加金额	1,257,952.17	282,405.61	6,447,761.19	7,988,118.97
1) 计提	883,561.62	212,462.61	1,791,044.77	2,887,069.00
2) 企业合并增加	374,390.55	69,943.00	4,656,716.42	5,101,049.97
本期减少金额
期末数	4,650,242.67	560,060.15	6,447,761.19	11,658,064.01
账面价值
期末账面价值	41,040,100.57	1,359,077.83	8,597,014.93	50,996,193.33
期初账面价值	31,573,562.94	713,045.61		32,286,608.55

13. 商誉

(1) 商誉账面原值

(1) 商誉账面原值
被投资单位名称或形成 商誉的事项	期初数		本期企业合并形成	本期减少	期末数
浙江上优刀具有限公司			128,285,102.06		128,285,102.06
合 计			128,285,102.06		128,285,102.06
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称或形成 商誉的事项	期初数		本期增加	本期减少	期末数
			计提	处置
浙江上优刀具有限公司			16,062,938.45		16,062,938.45
小 计			16,062,938.45		16,062,938.45

(3) 商誉的减值测试过程、参数及商誉减值损失确认方法

公司对商誉进行了减值测试。公司在进行减值测试时，结合子公司历史的业绩增长情况、 行业的发展趋势等，预计未来 5 年内现金流量，并假设其后年度保持预测期第 5 年的现金 流量水平。现金流量中采用的关键数据包括预计收入、营业成本及其他相关费用，系公司根 据子公司历史经营及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用合理的折现率作为计算 未来现金流量现值的税后折现率，采用的折现率11.96%已考虑了各公司的债务成本、长期 国债利率、市场预期报酬率等因素，反映了子公司的风险。根据子公司的税后折现率，对预

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第 41 页 共 75 页

计的子公司未来现金流量进行折现，以计算包含商誉的资产组的可回收金额，并据以确定是 否需计提商誉减值准备。

(3) 其他说明

本期非同一控制下企业合并取得浙江上优刀具有限公司100%股权，合并对价为 193,800,000.00 元。浙江上优刀具有限公司在购买日的净资产公允价值为65,514,897.94 元，购买成本扣除浙江上优刀具有限公司在购买日的净资产公允价值后的差额 128,285,102.06 元计入商誉。

14. 长期待摊费用

14. 长期待	摊费用
项 目	期初数	本期增加	本期摊销	其他减少	期末数
装修支出		113,415.85	29,608.00		83,807.85
合 计		113,415.85	29,608.00		83,807.85

15. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
资产减值准备	7,162,170.99	1,095,889.75	4,340,936.97	667,174.44
递延收益	9,756,545.00	1,463,481.75	9,009,282.50	1,351,392.38
限制性股票摊销额	5,072,260.75	760,839.11
合 计	21,990,976.74	3,320,210.61	13,350,219.47	2,018,566.82

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项 目	期末数	期末数	期末数	期初数	期初数	期初数
	应纳税 暂时性差异	递延 所得税负债		应纳税 暂时性差异		递延 所得税负债
非同一控制下企业合 并资产评估增值	12,978,040.45	1,946,706.06
合 计	12,978,040.45	1,946,706.06
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目				期末数		期初数

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可抵扣暂时性差异	245,633.44
小 计	245,633.44

16. 其他非流动资产

16. 其他非流动资产
项 目	期末数	期初数
预付长期资产购置款	32,483,234.92	11,130,512.23
其他	26,136.80	27,583.20
合 计	32,509,371.72	11,158,095.43

17. 短期借款

17. 短期借款
项 目	期末数	期初数
保证借款	17,595,299.84
合 计	17,595,299.84

18. 应付票据

18. 应付票据
项 目	期末数	期初数
银行承兑汇票	13,900,000.00
合 计	13,900,000.00

19. 应付账款

19. 应付账款
项 目	期末数	期初数
原辅材料及外协加工	11,169,640.97	7,996,741.88
长期资产	18,417,200.20	2,920,407.81
其他	1,686,007.94	491,824.44
合 计	31,272,849.11	11,408,974.13

20. 预收款项

20. 预收款项
项 目	期末数	期初数
货款	4,250,630.08	2,229,057.62

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4,250,630.08 2,229,057.62

合 计

21. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	7,864,505.40	61,667,948.04	59,852,772.89	9,679,680.55
离职后福利—设定提存计划	490,848.90	4,854,945.82	4,951,203.31	394,591.41
合 计	8,355,354.30	66,522,893.86	64,803,976.20	10,074,271.96

注：本期增加66,522,893.86 元，包括非同一控制下企业合并增加1,074,892.95 元。

(2) 短期薪酬明细情况

(2) 短期薪酬明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	7,515,404.00	54,305,839.77	52,462,434.85	9,358,808.92
职工福利费		3,373,043.27	3,373,043.27
社会保险费	268,082.40	2,694,617.01	2,736,721.01	225,978.40
其中：医疗保险费	220,005.83	2,198,595.89	2,232,865.68	185,736.04
工伤保险费	30,314.93	326,983.19	331,310.09	25,988.03
生育保险费	17,761.64	169,037.93	172,545.24	14,254.33
住房公积金	81,019.00	971,327.00	969,626.00	82,720.00
工会经费和职工教育经费		323,120.99	310,947.76	12,173.23
小 计	7,864,505.40	61,667,948.04	59,852,772.89	9,679,680.55

注：本期增加61,667,948.04 元，包括非同一控制下企业合并增加1,052,427.95 元。

(3) 设定提存计划明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险	457,325.64	4,632,493.95	4,709,175.13	380,644.46
失业保险费	33,523.26	222,451.87	242,028.18	13,946.95
小 计	490,848.90	4,854,945.82	4,951,203.31	394,591.41

注：本期增加4,854,945.82 元，包括非同一控制下企业合并增加22,465.00 元。

22. 应交税费

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项 目	期末数	期初数
增值税	2,971,956.57	1,893,551.06
企业所得税	6,111,804.56	3,456,394.27
代扣代缴个人所得税	46,263.16	94,731.30
城市维护建设税	142,649.39	138,627.97
教育费附加	85,444.48	83,176.78
地方教育附加	56,962.99	55,451.19
印花税	92,560.56	6,961.70
地方水利建设基金	60.48
车船税		516.00
土地使用税	877,592.40	722,690.40
房产税	886,626.63	881,259.90
其他	2,142.00
合 计	11,274,063.22	7,333,360.57

23. 应付利息

23. 应付利息
项 目	期末数	期初数
分期付息到期还本的长期借款利息	30,920.55
短期借款应付利息	25,296.95
合 计	56,217.50

24. 其他应付款

24. 其他应付款
项 目	期末数	期初数
押金保证金	3,039,150.00	3,000,000.00
限制性股票回购义务	28,431,030.00
收购浙江上优刀具有限公司股权款	8,970,000.00
其他	327,759.68	72,059.18
合 计	40,767,939.68	3,072,059.18

25. 长期借款

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第 45 页 共 75 页

项 目	期末数	期初数
保证借款	20,000,000.00
合 计	20,000,000.00

26. 长期应付款

26. 长期应付款
项 目	期末数	期初数
收购浙江上优刀具有限公司股权款	8,960,000.00
合 计	8,960,000.00

27. 递延收益

(1) 明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数	形成原因
政府补助	9,009,282.50	2,362,500.00	1,615,237.50	9,756,545.00
合 计	9,009,282.50	2,362,500.00	1,615,237.50	9,756,545.00

(2) 政府补助明细情况

项 目	期初数	本期新增 补助金额	本期计入当期损 益金额[注]	期末数	与资产相关/与 收益相关
年产5.5 万件三轴以上 联动的高速、精密数控 机床配套刀具技改项目	3,828,620.00		468,870.00	3,359,750.00	与资产相关
中央预算内投资	2,700,000.00		540,000.00	2,160,000.00	与资产相关
2011 年海盐县工业技 术改造项目财政奖励	1,361,100.00		251,280.00	1,109,820.00	与资产相关
年产12.75 万件数控机 床精密刀具项目	508,940.83		142,030.00	366,910.83	与资产相关
10250 套技改奖励	418,366.67		65,200.00	353,166.67	与资产相关
年产12.75 万件数控机 床精密刀具项目	192,255.00		128,170.00	64,085.00	与资产相关
年产15 万件三轴以上 联动的高速、精密数控 机床配套刀具技改项目		979,000.00	8,158.33	970,841.67	与资产相关
技改项目补助		1,383,500.00	11,529.17	1,371,970.83	与资产相关
小 计	9,009,282.50	2,362,500.00	1,615,237.50	9,756,545.00

注：政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其

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他之政府补助说明。

28. 股本

(1) 明细情况

(1)	明细情况
项 目	期初数		本期增减变动（减少以“—”表示）				期末数
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	62,510,000.00	2,226,109.00		38,841,665.00	1,609,000.00	42,676,774.00	105,186,774.00

(2) 其他说明

• 1) 公司第二届董事会第十六次会议决议和2016 年第二次临时股东大会决议通过，公司

• 向浙江上优刀具有限公司原股东定向增发人民币普通股（A股）股票2,226,109股（每股62.89 元，计140,000,000 元）及现金支付53,800,000.00 元，合计193,800,000.00 元购买其持 有的浙江上优刀具有限公司100%股权。本次定向发行股票获得对价140,000,000.00 元，增 加实收资本2,226,109.00 元，溢价部分扣除发行费用3,800,000.00 元后，增加资本公积股本溢价133,973,891.00 元。

• 2) 公司2016 年年度股东大会决议通过，公司新增注册资本人民币38,841,665.00 元，

• 以 2017 年6 月8 日总股份64,736,109 股为基数，按每10 股转增6 股的比例，以资本公积 38,841,665.00 元向全体出资者转增股份总额38,841,665 股，每股面值 1 元，增加股本 38,841,665.00 元，减少资本公积38,841,665.00 元。

• 3) 公司2017 年第二次临时股东大会和第三届董事会第四次会议通过，公司向激励对象 219 人授予限制性股票160.90 万股，每股17.67 元，收到激励对象认缴的出资款合计 28,431,030.00 元，增加股本1,609,000.00 元，溢价部分扣除发行费用235,000.00 元后， 增加资本公积-股本溢价26,587,030.00 元。

29. 资本公积

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
股本溢价	204,251,808.81	160,560,921.00	38,841,665.00	325,971,064.81
其他资本公积		5,072,260.75		5,072,260.75
合 计	204,251,808.81	165,633,181.75	38,841,665.00	331,043,325.56

(2) 其他说明

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第 47 页 共 75 页

1) 本期股本溢价增加160,560,921.00 元，其中向浙江上优刀具有限公司原股东定向发 行股票增加股本溢价133,973,891.00 元；发行限制性股票增加股本溢价26,587,030.00 元。 详见本财务报表附注合并财务报表项目注释股本之说明。

• 2) 本期股本溢价减少38,841,665.00 元，系资本公积转增股本减少，详见本财务报表

• 附注合并财务报表项目注释股本之说明。

• 3) 本期增加其他资本公积5,072,260.75 元，系股份支付计入的权益。

30. 库存股

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
限制性股票		28,431,030.00		28,431,030.00
合 计		28,431,030.00		28,431,030.00

(2) 其他说明

本期公司向激励对象发行限制性股票160.90 万股，募集资金 28,431,030.00 元。公司 在收到限制性股票认购款时确认为权益，同时就回购义务确认负债（作收购库存股处理）。

31. 其他综合收益

项 目	期初数	本期发生额	本期发生额	本期发生额	本期发生额	本期发生额	期末数
		本期所得税前 发生额	减：前期计入 其他综合收益 当期转入损益	减：所 得税费 用	税后归属于母 公司	税后归 属于少 数股东
以后将重分类进损 益的其他综合收益	124,259.99	-699,215.54			-699,215.54		-574,955.55
其中：外币财务报表 折算差额	124,259.99	-699,215.54			-699,215.54		-574,955.55
其他综合收益合计	124,259.99	-699,215.54			-699,215.54		-574,955.55

32. 盈余公积

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
法定盈余公积	31,255,000.00	10,230,265.06		41,485,265.06

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第 48 页 共 75 页

合 计 31,255,000.00 10,230,265.06 41,485,265.06

(2) 其他说明

本期增加系按照母公司净利润的10%提取法定盈余公积。

33. 未分配利润

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	本期数	上年同期数
期初未分配利润	361,134,113.01	300,247,118.34
加：本期归属于母公司所有者的净利润	96,052,654.17	74,639,194.67
减：提取法定盈余公积	10,230,265.06
应付普通股股利	16,184,027.25	13,752,200.00
期末未分配利润	430,772,474.87	361,134,113.01

(2) 其他说明

根据公司2016 年度股东大会决议，以2017 年6 月8 日总股本64,736,109 股为基数， 向全体股东每10 股派发现金股利2.50 元（含税），合计金额16,184,027.25 元。

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	319,244,892.25	132,909,442.02	207,654,795.28	87,178,808.01
其他业务收入	4,832,243.75	1,221,525.51	1,508,903.58	111,236.54
合 计	324,077,136.00	134,130,967.53	209,163,698.86	87,290,044.55

2. 税金及附加

2. 税金及附加
项 目	本期数	上年同期数
城市维护建设税	1,135,405.45	1,025,506.73
教育费附加	680,673.60	615,304.03
地方教育附加	453,918.79	410,202.70
印花税[注]	353,240.67	52,404.64

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第 49 页 共 75 页

房产税[注]	895,356.37	674,414.64
土地使用税[注]	948,756.40	190,574.76
其他	6,035.40	5,653.35
合 计	4,473,386.68	2,974,060.85

注：根据财政部《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22 号)以及《关于<增值税会计 处理规定>有关问题的解读》，本公司将2016 年5-12 月及2017 年度房产税、土地使用税、 和印花税等的发生额列报于“税金及附加”项目，2016 年5 月之前的发生额仍列报于“管 理费用”项目。

3. 销售费用

3. 销售费用
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	7,028,262.78	4,969,357.51
差旅费	1,295,182.37	796,775.02
运杂费	2,119,777.76	1,764,620.22
销售咨询费	206,355.56	113,104.96
广告宣传费	848,063.50	804,330.59
包装物	1,536,985.60	1,452,442.70
其他	598,905.37	610,344.48
合 计	13,633,532.94	10,510,975.48

4. 管理费用

4. 管理费用
项 目	本期数	上年同期数
职工薪酬	11,849,791.27	6,827,852.14
折旧费	4,503,373.76	2,268,519.79
业务招待费	1,826,157.31	1,351,647.67
保险费	908,929.20	183,004.33
税费[注]		418,351.43
车辆费用	827,505.34	570,992.78
研究开发费用	17,147,258.28	12,342,695.19

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第 50 页 共 75 页

无形资产及其他长期资产摊销	1,038,589.69	708,227.45
中介服务费	1,151,306.01	1,447,707.55
股份支付	5,072,260.75
其他	6,436,694.25	4,922,623.50
合 计	50,761,865.86	31,041,621.83

注：详见本财务报表附注合并财务报表项目注释税金及附加之说明。

5. 财务费用

5. 财务费用
项 目	本期数	上年同期数
利息支出	1,138,620.09
减：利息收入	340,852.84	1,003,641.46
汇兑损失	399,686.90	133,708.89
减：汇兑收益	248,029.37	419,548.64
手续费等支出	195,572.73	82,794.88
合 计	1,144,997.51	-1,206,686.33

6. 资产减值损失

6. 资产减值损失
项 目	本期数	上年同期数
坏账损失	632,267.40	842,718.79
存货跌价损失	162,376.83	263,807.19
商誉减值损失	16,062,938.45
合 计	16,857,582.68	1,106,525.98

7. 投资收益

7. 投资收益
项 目	本期数	上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益	-49,977.18
理财产品收益	5,848,864.83	6,365,399.99
合 计	5,798,887.65	6,365,399.99

1. 资产处置收益

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第 51 页 共 75 页

项 目 固定资产处置利得 合 计	本期数	上年同期数	计入本期非经常 性损益的金额
	112,782.19	179,844.58	112,782.19
	112,782.19	179,844.58	112,782.19

9. 其他收益

9. 其他收益
项 目 政府补助 合 计	本期数	上年同期数	计入本期非经常 性损益的金额
	7,396,898.01		7,396,898.01
	7,396,898.01		7,396,898.01

本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之 政府补助说明。

10. 营业外收入

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目 政府补助 个税手续费返还 其他 合 计	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
		3,667,702.51
	672,205.94		672,205.94
	111,359.76	4,230.69	111,359.76
	783,565.70	3,671,933.20	783,565.70

(2) 政府补助明细

(2) 政府补助明细
补助项目	本期数	上年同期数	与资产相关/ 与收益相关
科技补助资金		780,000.00	与收益相关
财政补助资金		482,653.00	与收益相关
财政奖励资金		200,000.00	与收益相关
财政补助资金		202,219.51	与收益相关
财政奖励资金		80,000.00	与收益相关
财政补助资金		63,000.00	与收益相关
有效投入优胜单位奖励		30,000.00	与收益相关

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第 52 页 共 75 页

科技补助资金		25,000.00	与收益相关
科技补助资金		20,000.00	与收益相关
财政补助资金		19,000.00	与收益相关
财政专项补助		1,595,550.00	与资产相关
其他补助		170,280.00	与收益相关
小 计		3,667,702.51

11. 营业外支出

11. 营业外支出
项 目	本期数	上年同期数	计入本期非经常性 损益的金额
非流动资产毁损报废损失合计	2,260.00	209,379.69	2,260.00
其中：固定资产毁损报废损失	2,260.00	209,379.69	2,260.00
地方水利建设基金	260.97	33,955.14
对外捐赠	1,155,000.00	155,000.00	1,155,000.00
其他	79,717.87	4,130.00	82,584.87
合 计	1,237,238.84	402,464.83	1,239,844.87

12. 所得税费用

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	本期数	上年同期数
当期所得税费用	20,820,425.27	12,385,512.77
递延所得税费用	-1,133,844.55	237,162.00
合 计	19,686,580.72	12,622,674.77
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目	本期数	上年同期数
利润总额	115,929,697.51	87,261,869.44
按母公司适用税率计算的所得税费用	17,389,454.63	13,089,280.42
子公司适用不同税率的影响	617,115.07	372,363.03
调整以前期间所得税的影响	209,262.23	31,191.67

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第 53 页 共 75 页

不可抵扣的成本、费用和损失的影响	2,665,005.36	81,718.36
研发费用加计扣除的影响	-1,352,473.40	-965,268.52
其他	158,216.83	13,389.81
所得税费用	19,686,580.72	12,622,674.77

13. 其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收 益说明。

(三) 合并现金流量表项目注释

1. 收到其他与经营活动有关的现金

1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
收到的往来款	4,422,057.05	48,074.95
利息收入	340,852.84	1,003,641.46
政府补助	5,188,917.27	2,072,152.51
收到的票据保证金	5,937,000.00
其他	1,055,424.49	37,430.51
合 计	16,944,251.65	3,161,299.43

2. 支付其他与经营活动有关的现金

2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
支付的管理费用	12,542,969.26	7,794,539.46
支付的销售费用	6,547,997.57	5,479,063.84
支付的往来款	1,850,057.05	55,951.50
支付的票据保证金	10,537,000.00
其他	2,870,001.85	681,090.68
合 计	34,348,025.73	14,010,645.48
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数

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第 54 页 共 75 页

收到的往来款	7,517,400.40
理财产品赎回	520,000,000.00	587,000,000.00
收到的与资产相关的政府补助	2,362,500.00
收到与长期资产相关的保证金		4,810,000.00
合 计	529,879,900.40	591,810,000.00

4. 支付其他与投资活动有关的现金

4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
购买理财产品	510,000,000.00	585,000,000.00
支付与长期资产相关的保证金		2,900,000.00
支付的往来款	6,000,000.00
支付重组中介费用	3,800,000.00	1,500,000.00
合 计	519,800,000.00	589,400,000.00

5. 收到其他与筹资活动有关的现金

5. 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
收到的往来款	3,000,000.00
合 计	3,000,000.00

6. 支付其他与筹资活动有关的现金

6. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目	本期数	上年同期数
支付的往来款	3,324,716.00
合 计	3,324,716.00

7. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料
补充资料	本期数	上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	96,243,116.79	74,639,194.67

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第 55 页 共 75 页

加：资产减值准备	16,857,582.68	1,106,525.98
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资 产折旧	34,056,265.74	25,506,193.36
无形资产摊销	2,887,069.00	743,903.83
长期待摊费用摊销	29,608.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失(收益以“－”号填列)	-112,782.19	29,535.11
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)	2,260.00
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)	1,290,277.62	-285,839.75
投资损失(收益以“－”号填列)	-5,798,887.65	-6,306,973.37
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)	-720,861.52	237,162.00
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)	-412,983.03
存货的减少(增加以“－”号填列)	-13,126,700.04	-2,334,415.08
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)	-68,489,811.69	-30,416,232.91
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)	12,026,298.57	7,158,008.71
其他	5,072,260.75
经营活动产生的现金流量净额	79,802,713.03	70,077,062.55
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	34,303,503.86	95,020,270.97
减：现金的期初余额	95,020,270.97	77,721,613.45
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-60,716,767.11	17,298,657.52
(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
项 目	本期数

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第 56 页 共 75 页

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	35,870,000.00
其中：浙江上优刀具有限公司	35,870,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物	3,173,960.61
其中：浙江上优刀具有限公司	3,173,960.61
取得子公司支付的现金净额	32,696,039.39
(3) 现金和现金等价物的构成

(3) 现金和现金等价物的构成
项 目	期末数	期初数
1) 现金	34,303,503.86	95,020,270.97
其中：库存现金	128,091.03	2,802.10
可随时用于支付的银行存款	34,175,412.83	95,017,468.87
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额	34,303,503.86	95,020,270.97
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现 金等价物

不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：

期末货币资金中有银行承兑汇票保证金6,950,000.00 元，不属于现金或现金等价物。

(4) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项 目	本期数	上期数
背书转让的商业汇票金额	96,725,345.79	37,106,044.65
其中：支付货款	71,860,416.23	23,227,498.26
支付固定资产等长期资产购置款	24,864,929.56	13,878,546.39

(四) 其他

1. 所有权或使用权受到限制的资产

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第 57 页 共 75 页

项 目	期末账面价值	受限原因
货币资金	6,950,000.00	票据保证金
合 计	6,950,000.00

2. 外币货币性项目

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末外币余额	折算汇率	期末折算成人民币余额
货币资金			985,271.39
其中：美元	141,587.54	6.5342	925,161.30
欧元	7,704.15	7.8023	60,110.09
应收账款			4,553,754.34
其中：美元	308,754.20	6.5342	2,017,461.69
欧元	325,069.87	7.8023	2,536,292.65
应付账款			2,057,485.56
其中：美元	314,879.49	6.5342	2,057,485.56
其他应付款			113,228.02
其中：美元	17,328.52	6.5342	113,228.02
短期借款			3,595,299.84
其中：欧元	460,800.00	7.8023	3,595,299.84

3. 政府补助

(1) 明细情况

1) 与资产相关的政府补助

总额法

总额法
项 目	期初 递延收益	本期新增 补助	本期摊销	期末递延 收益	本期摊销 列报项目	说明
年产5.5 万件三轴以上 联动的高速、精密数控机 床配套刀具技改项目	3,828,620.00		468,870.00	3,359,750.00	其他收益
中央预算内投资	2,700,000.00		540,000.00	2,160,000.00	其他收益
2011 年海盐县工业技术	1,361,100.00		251,280.00	1,109,820.00	其他收益

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改造项目财政奖励	改造项目财政奖励
“年产12.75 万件数控 机床精密刀具”设备投资 额（2010）		508,940.83				142,030.00	366,910.83	其他收益
10250 套技改奖励		418,366.67				65,200.00	353,166.67	其他收益
“年产12.75 万件数控 机床精密刀具”设备投资 额（2008）		192,255.00				128,170.00	64,085.00	其他收益
年产15 万件三轴以上联 动的高速、精密数控机床 配套刀具技改项目				979,000.00		8,158.33	970,841.67	其他收益
技改项目补助				1,383,500.00		11,529.17	1,371,970.83	其他收益
小 计		9,009,282.50		2,362,500.00		1,615,237.50	9,756,545.00
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目	金额		列报项目		说明
财政奖励资金	2,000,000.00		其他收益		海盐县财政局 海盐县人民政府金融工作办公室《关于拨付 企业上市财政奖励资金的通知》（盐财企〔2017〕247 号）
财政补助资金	565,058.00		其他收益		浙江财政厅 浙江省商务厅《关于下达2017 年度中央外经贸 发展专项资金的通知》（浙财企〔2017〕68 号）
科技奖励资金	500,000.00		其他收益		中共嘉兴市委 嘉兴市人民政府《关于嘉兴市“十二五”时 期杰出科技创新人才、十大科技创新成果和十大创新型企业 的通报》（嘉委发〔2017〕2 号）
财政奖励资金	500,000.00		其他收益		海盐县财政局 海盐县经济和信息化局《关于拨付2017 年海 盐县工业企业创新强企财政奖励资金（第一批）的通知》 （盐 财企〔2017〕343 号）
财政补助资金	336,000.00		其他收益		海盐县财政局 海盐县经济和信息化局《关于拨付第五批光 伏发电项目屋顶资源提供发财政补助资金的通知》（盐财企 〔2017〕62 号）
财政奖励资金	200,000.00		其他收益		中共海盐县委办公室 海盐县人民政府办公室《关于加快创 业创新推进人才强企的实施意见》（盐委办发〔2014〕90 号）
财政奖励资金	200,000.00		其他收益		海盐县财政局 海盐县人民政府金融工作办公室《关于拨付 企业上市财政奖励资金的通知》（盐财企〔2017〕247 号）
财政补助资金	100,000.00		其他收益		海盐县财政局 海盐县经济和信息化局《关于拨付2016 年省 工业与信息化发展财政专项资金的通知》（盐财企〔2016〕 445 号）
财政奖励资金	100,000.00		其他收益		海盐县财政局 海盐县经济和信息化局《关于拨付2016 年海 盐县工业企业创新强企财政奖励资金（第二批）的通知》 （盐 财企〔2017〕344 号）
土地使用税返还	592,743.24		其他收益
其他	687,859.27		其他收益

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第 59 页 共 75 页

小 计 5,781,660.51

(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为7,396,898.01 元。

六、合并范围的变更

非同一控制下企业合并

1. 本期发生的非同一控制下企业合并

(1) 基本情况

(1) 基本情况
被购买方名称		股权取得 时点		股权取得 成本		股权取得 比例(%)	股权取得 方式
浙江上优刀具有限公司		2017 年2 月27 日		19,380 万元		100.00	发行股份及支付现金
(续上表)
被购买方名称		购买日		购买日的 确定依据		购买日至期末 被购买方的收入		购买日至期末被 购买方的净利润
浙江上优刀具有限公司		2017 年2 月27 日		取得实际控制权		56,675,690.30		14,793,638.22

(2) 其他说明

根据本公司与叶志君、陈连军、鹰潭盛瑞投资管理中心（有限合伙）、夏雪琴、叶梦娅、 夏香云、叶君芬、陈领斐、朱云莲、叶君华、王建波、游奕跃、张旭、赵群英、郑如明、颜 云莲、徐菊连、王斌、林雪芬、金兵德、林伯友于 2016 年 9 月27 日签署的《恒锋工具股 份有限公司关于发行股份及支付现金购买浙江上优刀具有限公司股权的协议》，本公司以 19,380.00 万元的价格受让叶志君、陈连军等持有的浙江上优刀具有限公司 100%股权。截 至 2017 年2 月 28 日，本公司已支付了股权转让款17,587.00 万元（剩余款项按协议约定 支付）并实质控制了该公司，故自 2017 年3 月起将其纳入合并财务报表范围。

2. 合并成本及商誉

2. 合并成本及商誉
项 目	浙江上优刀具有限公司
合并成本
现金	53,800,000.00
发行的权益性证券的公允价值	140,000,000.00
合并成本合计	193,800,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额	65,514,897.94

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商誉

128,285,102.06

3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债

项 目	浙江上优刀具有限公司	浙江上优刀具有限公司
	购买日 公允价值	购买日 账面价值
资产	124,577,979.74	108,846,719.11
货币资金	7,174,387.71	7,174,387.71
应收票据	2,684,344.91	2,684,344.91
应收款项	25,081,893.12	25,081,893.12
其他应收款	1,952,566.55	1,952,566.55
存货	19,277,675.12	19,277,675.12
固定资产	32,515,744.31	28,040,381.85
在建工程	13,827,479.04	13,827,479.04
无形资产	20,948,580.05	9,692,681.88
其他	1,115,308.93	1,115,308.93
负债	58,769,491.21	56,409,802.12
短期借款	36,900,000.00	36,900,000.00
应付票据	8,000,000.00	8,000,000.00
应付账款	5,734,739.49	5,734,739.49
应付职工薪酬	1,074,892.95	1,074,892.95
应交税费	2,332,912.33	2,332,912.33
其他应付款	1,492,529.01	1,492,529.01
递延所得税负债	2,359,689.09
其他	874,728.34	874,728.34
净资产	65,808,488.53	52,436,916.99
减：少数股东权益	293,590.59	293,590.59
取得的净资产	65,514,897.94	52,143,326.40

七、在其他主体中的权益

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在重要子公司中的权益

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
嘉兴亿爱思梯 进出口有限公 司	海盐	海盐	进出口贸易	100.00		设立
恒锋工具（美 国）有限公司	美国	美国	国际贸易及 修磨服务	100.00		设立
浙江上优刀具 有限公司	台州	台州	刀具生产销售	100.00		受让
台州上优刀具 维修服务有限 公司	台州	台州	贸易		100.00	受让
重庆上优刀具 维修服务有限 公司	重庆	重庆	贸易		51.00	受让
济南上优刀具 维修服务有限 公司	济南	济南	贸易		51.00	受让

八、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及 市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

• (一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采 取了以下措施。

1. 银行存款

本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

1. 应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择

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与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会 面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2017 年12 月31 日， 本公司应收账款的29.22%(2016 年12 月31 日：38.32%%)源于余额前五名客户，本公司不存 在重大的信用集中风险。

本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额，以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄 分析如下：

分析如下：
项 目		期末数
	未逾期未减值	已逾期未减值			合 计
		1 年以内	1-2 年	2 年以上
应收票据	57,012,124.28				57,012,124.28
小 计	57,012,124.28				57,012,124.28
(续上表)					合 计 34,546,308.23 34,546,308.23
项 目			期初数
	未逾期未减值	已逾期未减值			合 计
		1 年以内	1-2 年	2 年以上
应收票据	34,546,308.23				34,546,308.23
小 计	34,546,308.23				34,546,308.23

(二) 流动风险

流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还 其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短 期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司 已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

项 目			期末数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
银行借款	37,595,299.84	42,937,755.78	17,931,437.97		25,006,317.81
应付票据	13,900,000.00	13,900,000.00	13,900,000.00
应付账款	31,272,849.11	31,272,849.11	31,272,849.11

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第 63 页 共 75 页

应付利息	56,217.50	56,217.50	56,217.50
其他应付款	40,767,939.68	40,767,939.68	40,767,939.68
长期应付款	8,960,000.00	8,960,000.00		8,960,000.00
小 计	132,552,306.13	137,894,762.07	103,928,444.26	8,960,000.00	25,006,317.81

(续上表)

项 目		期初数	期初数
	账面价值	未折现合同金额	1 年以内	1-3 年	3 年以上
应付账款	11,408,974.13	11,408,974.13	11,408,974.13
其他应付款	3,072,059.18	3,072,059.18	3,072,059.18
小 计	14,481,033.31	14,481,033.31	14,481,033.31

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风

险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风

险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。

截至2017年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币20,000,000.00元(2016 年12月31日：人民币0元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本 公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险。本公司主要于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变 动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他 之外币货币性项目说明。

九、关联方及关联交易

• (一) 关联方情况

• 本公司的母公司情况

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第 64 页 共 75 页

(1) 本公司的母公司

(1) 本公司的母公司
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本 公司的持股 比例(%)	母公司对本 公司的表决 权比例(%)
恒锋控股有限公司	海盐	实业投资	9,600 万元	48.49	48.49

• (2) 本公司最终控制方是陈尔容、陈子彦、陈子怡。

• 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。

• 本公司联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。本期与本公司 发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：

联营企业名称	与本公司关系
荆州市新上优刀具销售服务有限公司	子公司浙江上优刀具有限公司之联营企业

(二) 关联交易情况

1. 出售商品和提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	本期数	上年同期数
荆州市新上优刀具销 售服务有限公司	出售商品	732,603.73

2. 关键管理人员报酬

2. 关键管理人员报酬
项 目	本期数	上年同期数
关键管理人员报酬	406.00 万元[注]	317.77 万元

注：含股权激励费用431,882.98 元。

(三) 关联方应收款项

项目名称	关联方	期末数	期末数	期初数	期初数
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款
	荆州市新上优刀具销售服 务有限公司	857,146.37	42，857,32
小 计		857,146.37	42，857,32

十、股份支付

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第 65 页 共 75 页

(一) 股份支付总体情况

1. 明细情况

1. 明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额	限制性股票1,609,000 股
公司本期行权的各项权益工具总额	无
公司本期失效的各项权益工具总额	无
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范 围和合同剩余期限	无
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格 的范围和合同剩余期限	2017 年授予限制性股票授予价格为17.67 元 /股；合同剩余期限：32 个月

2. 其他说明

公司2017 年第二次临时股东大会和第三届董事会第四次会议通过，公司实施并完成了 限制性股票的授予工作，激励对象为219 人，限制性股票总数量为160.90 万股，授予价格 为每股17.67 元，授予日为2017 年7 月26 日，按 30%:30%:40%的比例分批逐年解锁。

限制性股票解锁的经营业绩条件摘要如下：

首次授予解除限售期	业绩考核目标
第一个解除限售期	以2016 年净利润为基数，2017 年净利润增长 率不低于10%
第二个解除限售期	以2016 年净利润为基数，2018 年净利润增长 率不低于20%
第三个解除限售期	以2016 年净利润为基数，2019 年净利润增长 率不低于30%

锁定期内公司净利润不低于授予日前最近三个会计年度的平均水平且不得为负；上述各 年度涉及对比的净利润指标均为归属于上市公司股东的扣除非经常性损益前后孰低的净利 润。鉴于公司在2017 年3 月完成发行股份及支付现金购买浙江上优刀具有限公司100%的股 权，在计算上述净利润指标时剔除浙江上优刀具有限公司的影响数。

(二) 以权益结算的股份支付情况

(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法	授予日股票收盘价与授予价之间的差额
可行权权益工具数量的确定依据	[注]
本期估计与上期估计有重大差异的原因	无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计 金额	5,072,260.75
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	5,072,260.75

注： 公司授予激励对象1,609,000 股限制性股票。该数量系基数，按 30%:30%:40%的

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第 66 页 共 75 页

比例分批逐年解锁。未来解锁数量，主要取决于经营业绩是否达标和激励对象的离职率及其 绩效考核等级。公司按经营业绩可以达标，激励对象的主动离职率为0%，绩效考核等级均 为 A（解锁系数为 1），以此为基础，扣除已确定离职的激励对象，预估可行权权益工具的 数量。

十一、承诺及或有事项

(一) 重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二) 或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十二、资产负债表日后事项

资产负债表日后利润分配情况

资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利	每10 股派发现金股利2.60 元（含税）
经审议批准宣告发放的利润或股利	每10 股派发现金股利2.60 元（含税）

十三、其他重要事项

(一) 分部信息

本公司不存在多种经营且主要在中国境内经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主 营业务收入及主营业务成本明细如下：

项 目		主营业务收入	主营业务成本
精密复杂刃 量具	精密复杂刀具	183,449,582.94	64,776,119.58
	花键量具	40,072,492.60	12,419,684.69
	小计	223,522,075.54	77,195,804.27
精密高效刀具		47,117,679.35	32,252,221.13
精磨改制		48,605,137.36	23,461,416.62
小 计		319,244,892.25	132,909,442.02

(二) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

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第 67 页 共 75 页

1. 本公司、嘉兴亿爱思梯进出口有限公司和恒锋工具（美国）有限公司本年度合计归 属于母公司的净利润为99,852,654.17 元，扣除非经常性损益后合计归属于母公司净利润为 89,374,956.34 元。

2. 浙江上优刀具有限公司原股东承诺浙江上优刀具有限公司2017 年、2018 年、2019 年归属于母公司的净利润分别为1,850 万元、2,300 万元、2,625 万元，上述净利润约定为 浙江上优刀具有限公司合并报表中归属于母公司股东的净利润和扣除非经常性损益后的归 属于母公司股东的净利润孰低者。

浙江上优刀具有限公司及其子公司台州上优刀具维修服务有限公司、重庆新上优刀具销 售服务有限公司和济南新上优刀具销售服务有限公司本年度合计归属于浙江上优刀具有限 公司的净利润为15,425,629.44 元，扣除非经常性损益后合计归属于浙江上优刀具有限公司 净利润为15,118,883.76 元，两者孰低为15,118,883.76 元，少于承诺数3,381,116.24 元， 未完成本年预测盈利。

十四、母公司财务报表主要项目注释

• (一) 母公司资产负债表项目注释

• 应收账款

• (1) 明细情况

• 1) 类别明细情况

种 类			期末数	期末数	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	74,193,886.24	100.00	3,850,913.91	5.19	70,342,972.33
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	74,193,886.24	100.00	3,850,913.91	5.19	70,342,972.33

(续上表)

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第 68 页 共 75 页

种 类			期初数	期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	60,454,195.10	100.00	3,200,265.65	5.29	57,253,929.45
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	60,454,195.10	100.00	3,200,265.65	5.29	57,253,929.45

2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	72,206,666.98	3,610,333.35	5.00
1-2 年	665,778.79	66,577.88	10.00
2-3 年	170,904.96	51,271.49	30.00
3-5 年	245,462.37	122,731.19	50.00
小 计	73,288,813.10	3,850,913.91	5.25

3) 组合中，按合并范围内关联方组合计提坏账准备的应收账款

组合名称		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
应收合并范围内关 联方款项	905,073.14
小 计	905,073.14

• (2) 本期计提坏账准备661,783.26 元。

• (3) 本期实际核销应收账款11,135.00 元。

• (4) 应收账款金额前5 名情况

(4) 应收账款金额前5 名情况
单位名称	账面余额	占应收账款余额 的比例(%)	坏账准备
客户1	8,144,805.60	10.98	407,240.28
客户2	8,096,641.13	10.91	404,832.06
客户3	5,467,092.18	7.37	273,354.61
客户4	5,359,581.19	7.22	267,979.06
客户5	4,403,450.94	5.94	220,172.55

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第 69 页 共 75 页

小 计 31,471,571.04 42.42 1,573,578.56

2. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账 准备
按信用风险特征组合计提坏账 准备	254,609.41	100.00	24,780.47	9.73	229,828.94
单项金额不重大但单项计提坏 账准备
合 计	254,609.41	100.00	24,780.47	9.73	229,828.94

(续上表)

(续上表)
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	1,426,407.80	100.00	269,220.39	18.87	1,157,187.41
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	1,426,407.80	100.00	269,220.39	18.87	1,157,187.41

2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	93,609.41	4,680.47	5.00
1-2 年	141,000.00	14,100.00	10.00
2-3 年	20,000.00	6,000.00	30.00
小 计	254,609.41	24,780.47	9.73

• (2) 本期收回或转回坏账准备金额244,439.92 元。

(3) 其他应收款款项性质分类情况

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第 70 页 共 75 页

款项性质	期末数	期初数
押金保证金	120,000.00	1,302,000.00
其他	134,609.41	124,407.80
合 计	254,609.41	1,426,407.80

(4) 其他应收款金额前5 名情况

单位名称	款项性质	账面余额	账龄	占其他应收款余 额的比例(%)	坏账准备
海盐县城市资产经营 管理有限公司	海兴路二期临 时用地押金	100,000.00	1-2 年	39.28	10,000.00
中国石化海盐分公司	油费	46,000.00	[注]	18.07	4,350.00
职工自负餐费	代垫费用	43,804.28	1 年以内	17.20	2,190.21
员工备用金	备用金	30,870.00	1 年以内	12.12	1,543.50
嘉兴市固体废物处置 履约保证金	履约保证金	20,000.00	1-2 年	7.86	2,000.00
小 计		240,674.28		94.53	20,083.71

注：1 年以内5,000.00 元，1-2 年41,000.00 元。

3. 长期股权投资

(1) 明细情况

项 目		期末数			期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	240,474,060.00		240,474,060.00	5,013,220.00		5,013,220.00
合 计	240,474,060.00		240,474,060.00	5,013,220.00		5,013,220.00

(2) 对子公司投资

被投资单位	期初数	本期增加	本期减少	期末数	本期计提 减值准备	减值准备 期末数
嘉兴亿爱思梯进 出口有限公司	1,000,000.00			1,000,000.00
恒锋工具（美国） 有限公司	4,013,220.00	11,660,840.00		15,674,060.00
浙江上优刀具有 限公司		223,800,000.00		223,800,000.00
小 计	5,013,220.00	235,460,840.00		240,474,060.00

(二) 母公司利润表项目注释

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第 71 页 共 75 页

1. 营业收入/营业成本

项 目	本期数	本期数	上年同期数	上年同期数
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	261,307,902.52	102,305,557.62	205,743,317.08	89,313,364.37
其他业务收入	3,136,196.52	437,303.56	2,148,056.08	750,389.04
合 计	264,444,099.04	102,742,861.18	207,891,373.16	90,063,753.41

2. 投资收益

2. 投资收益
项 目	本期数	上年同期数
处置长期股权投资产生的投资收益		6,256,034.07
理财产品收益	5,848,864.83	6,365,399.99
合 计	5,848,864.83	12,621,434.06

十五、其他补充资料

(一) 非经常性损益

非经常性损益明细表

非经常性损益明细表
项 目	金额	说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	110,522.19
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免	592,743.24
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国 家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）	6,804,154.77
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益	5,848,864.83	理财产品收益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

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第 72 页 共 75 页

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价 值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-451,298.71
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计	12,904,986.32
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）	2,120,614.61
少数股东权益影响额(税后)	-71.80
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	10,784,443.51

(二) 净资产收益率及每股收益

1. 明细情况

1. 明细情况
报告期利润	加权平均净资产 收益率(%)		每股收益(元/股)
			基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	11.81		0.93	0.93
扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润	10.48		0.83	0.82
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目			序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润			A	96,052,654.17
非经常性损益			B	10,784,443.51
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润			C=A-B	85,268,210.66
归属于公司普通股股东的期初净资产			D	659,275,181.81
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产			E1	136,200,000.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数			F1	10

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第 73 页 共 75 页

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产	发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产	E2	28,196,030.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数		F2	4
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产		G1	16,184,027.25
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数		H1	6
确认限制性股票回购义务等减少的、归属于公司普通股股东的 净资产		G2	28,431,030.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数		H2	4
其他	以权益结算的股份支付	I1	5,072,260.75
	增加净资产次月起至报告期期末的累计月数	J1	3
	外币报表折算差额变动的其他综合收益	I2	-699,215.54
	减少净资产次月起至报告期期末的累计月数	J2	6
报告期月份数		K	12
加权平均净资产		L= D+A/2+ E×F/K-G ×H/K+I×J/K	816,899,619.35
加权平均净资产收益率		M=A/L	11.81%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率		N=C/L	10.48%

3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程
项 目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	96,052,654.17
非经常性损益	B	10,784,443.51
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	85,268,210.66
期初股份总数	D	62,510,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数	E	38,841,665.00
发行新股或债转股等增加股份数	F	2,226,109.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数	G	10
因回购等减少股份数	H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	I
报告期缩股数	J
报告期月份数	K	12
发行在外的普通股加权平均数	L=D+E+F×G/K-H×	103,206,755.83

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第 74 页 共 75 页

	I/K-J	0.93 0.83
基本每股收益	M=A/L
扣除非经常损益基本每股收益	N=C/L
(2) 稀释每股收益的计算过程

(2) 稀释每股收益的计算过程
项 目	序号	本期数
归属于公司普通股股东的净利润	A	96,052,654.17
稀释性潜在普通股对净利润的影响数	B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润	C=A-B	96,052,654.17
非经常性损益	D	10,784,443.51
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润	E=C-D	85,268,210.66
发行在外的普通股加权平均数	F	103,206,755.83
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数	G	187,225.33
稀释后发行在外的普通股加权平均数	H=F+G	103,393,981.16
稀释每股收益	M=C/H	0.93
扣除非经常损益稀释每股收益	N=E/H	0.82

恒锋工具股份有限公司 二〇一八年四月二十三日

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