EMIC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2614

東森國際股份有限公司及其子公司 合併財務季報告

民國一○二年及一○一年三月三十一日 ( 內附會計師核  報告 )

公 司 地 址：台北市復興南路一段368號8樓

電 話： (02)2755-7565

～ 1 ～

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～9
(四)重大會計政策之彙總說明	9～24
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	24
(六)重要會計科目之說明	25～45
(七)關係人交易	46～48
(八)質押之資產	48
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	49～50
(十)重大之災害損失	50
(十一)重大之期後事項	50
(十二)其 他	50
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	51～54
2.轉投資事業相關資訊	55～56
3.大陸投資資訊	57～58
(十四)部門資訊	58～59
(十五)首次採用國際財務報導準則	59～64

～ 2 ～

會 計 師 核  報 告

東森國際股份有限公司董事會 公鑒：

東森國際股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日 、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三 十一日之合併綜合損益表、至合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核  竣事。上 開合併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核  結果出具報告。

除第三段及第四段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱 」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則 查核，故無法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

東森國際股份有限公司列入上開合併財務季報告之部份子公司，係依該等被投資公司同期 間未經會計師核閱之財務季報告為依據，民國一○二年及一○一年三月三十一日其資產總額分 別為 2,527,935 千元及 3,499,166 千元，分別佔合併資產總額之 12.62% 及 17.86% ，負債總額分別為 1,326,482 千元及 1,403,878 千元，分別佔合併負債總額之 11.31% 及 16.19% ；民國一○二年及一○ 一年一月一日至三月三十一日其綜合損益總額分別為 (26,186) 千元及 (302,814) 千元，分別佔合併 綜合損益之 11.32% 及 26.48% 。

如合併財務季報告附註六(五)所述，東森國際股份有限公司及其子公司民國一○二年三月 三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日採用權益法之投資分別為 942,247 千元、 894,872 千元、 1,357,933 千元及 1,329,217 元，暨民國一○二年及一○一年一月一日 至三月三十一日相關採用權益法之關聯企業之份額分別為 39,531 千元及 29,652 千元，係依該等被 投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報告為依據。

依本會計師核閱結果，除第三段及第四段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核閱 ，對第一段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務季報 告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際會計 準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] (89)[(88)] 台財證[台財證] ([(] 六[六] )[)] 第[第] 62474[18311] 號[號] 民 國 一○二 年 五 月 十四 日

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 東森國際股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動(附註六(二)) 1151 應收票據(附註六(三)) 1152 其他應收票據(附註七及八) 1170 應收帳款淨額(附註六(三)) 1180 應收帳款-關係人淨額(附註七) 1200 其他應收款(附註七) 130X 存貨(附註六(四)) 1410 預付款項(附註七) 1476 其他金融資產-流動(附註八) 1479 其他流動資產-其他 非流動資產： 1510 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-非流動(附註六(二)及八) 1543 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註六(五)及八) 1600 不動產、廠房及設備 (附註六(六)及八) 1760 投資性不動產淨額(附註六(七)及八) 1780 無形資產(附註六(八)) 1840 遞延所得稅資產 1920 存出保證金(附註六(二)及八) 1980 其他金融資產－非流動(附註七及八) 1985 長期預付租金(附註八) 1990 其他非流動資產-其他(附註八) 資產總計	102.3.31	％ 19 1 - 3 3 2 1 4 2 4 1 40 3 1 5 21 21 - 1 3 2 3 - 60 100	101.12.31 金 額 ％ 3,347,944 17 91,068 - 37,915 - 502,459 3 477,574 2 493,418 2 265,892 1 1,063,667 5 320,625 2 1,158,583 6 153,790 1 7,912,935 39 549,045 3 238,550 1 894,872 4 4,112,080 21 4,184,620 21 76,431 - 267,209 1 717,431 4 380,128 2 577,096 3 152,248 1 12,149,710 61 20,062,645 100	101.3.31 金 額 ％ 3,552,585 18 271,065 1 51,924 - 68,444 1 654,952 3 650,044 3 352,482 2 657,030 4 323,375 2 1,034,251 5 138,520 1 7,754,672 40 557,760 3 240,043 1 1,357,933 7 3,113,752 16 4,180,337 21 92,237 - 250,670 1 1,067,792 6 369,480 2 606,052 3 1,979 - 11,838,035 60 19,592,707 100	101.1.1 金 額 ％ 4,622,440 23 - - 51,016 - 72,044 - 846,867 4 472,906 2 156,373 1 813,983 4 366,032 2 911,493 5 166,432 1 8,479,586 42 409,605 2 240,001 1 1,329,217 6 3,211,500 16 4,179,171 21 104,007 1 249,957 1 976,177 5 379,062 2 611,884 3 2,075 - 11,692,656 58 20,172,242 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(九)) 2120 透過損益按公允價值衡量之金融 負債-流動(附註六(二)) 2150 應付票據 2170 應付帳款 2200 其他應付款 2230 當期所得稅負債 2250 負債準備-流動(附註六(十)) 2310 預收款項 2320 一年或一營業週期內到期長期負 債(附註六(九)) 2399 其他流動負債-其他 非流動負債： 2500 透過損益按公允價值衡量之金融 負債-非流動(附註六(二)) 2540 長期借款(附註六(九)) 2550 負債準備-非流動(附註六(十)) 2570 遞延所得稅負債 2640 應計退休金負債(附註六(十二)) 2670 其他非流動負債-其他 負債總計 歸屬母公司業主之權益 (附註六(十四))： 3100 股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 3400 其他權益 36XX 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	102.3.31 金 額 % $ 1,886,176 9 418,407 2 21,129 - 1,151,454 6 1,023,205 5 12,246 - 484,011 2 362,578 2 510,000 3 49,972 - 5,919,178 29 761,470 4 3,973,731 20 568,897 3 43,414 - 207,068 1 257,629 1 5,812,209 29 11,731,387 58 14,185,307 71 7,141 - (6,547,636) (32) 6,029 - 652,599 3 8,303,440 42 $ 20,034,827 100	101.12.31 金 額 % 1,364,002 7 356,365 2 61,995 - 1,394,664 7 1,040,126 5 18,746 - 646,674 3 274,401 1 440,000 2 74,669 - 5,671,642 27 651,764 3 3,889,715 19 720,192 4 41,566 - 206,947 1 265,000 2 5,775,184 29 11,446,826 56 14,185,307 71 7,001 - (6,243,214) (31) (55,651) - 722,376 4 8,615,819 44 20,062,645 100	101.3.31 金 額 % 1,102,812 6 402,812 2 14,729 - 1,156,934 6 803,569 4 1,771 - 22,112 - 140,703 1 300,000 2 91,151 - 4,036,593 21 915,200 5 3,217,201 16 - - 41,129 - 186,644 1 276,130 1 4,636,304 23 8,672,897 44 14,185,307 72 619 - (3,649,383) (18) (25,767) - 409,034 2 10,919,810 56 19,592,707 100	101.1.1 金 額 % 1,159,166 6 150,976 1 147,814 1 1,315,700 7 920,910 5 44,883 - 25,000 - 218,837 1 293,891 1 97,758 - 4,374,935 22 349,977 2 2,881,785 14 - - 40,191 - 186,586 1 276,087 1 3,734,626 18 8,109,561 40 14,185,307 70 - - (2,479,315) (12) (12,582) - 369,271 2 12,062,681 60 20,172,242 100
	金 額 $ 3,760,383 146,681 23,954 574,066 697,508 491,565 260,448 676,010 396,401 868,656 147,473 8,043,145 578,510 238,540 942,247 4,055,336 4,184,620 70,114 269,602 641,221 388,157 589,078 34,257 11,991,682 $ 20,034,827

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

會計主管：鄭應娜

董事長：王令麟

經理人：廖尚文

～ 4 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 東森國際股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十六)及七) 5000 營業成本(附註六(四)、(八)、(十二)及七) 營業毛利 6000 營業費用(附註六(八)、(十二)及七) 營業淨利 營業外收入及利益： 7010 其他收入(附註六(十七)) 7020 其他利益及損失(附註六(十七)及七) 7050 財務成本(附註六(十七)) 7060 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註六(五)) 營業外收入及利益合計 7900 稅前淨損 7950 減：所得稅費用(附註六(十三)) 本期淨損 8300 其他綜合損益(附註六(十四))： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產之未實現評價利益(損失) 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 本期綜合損益總額 每股盈餘(附註六(十五)) 9750 基本每股盈餘(單位：新台幣元)	102年1月至3月 金 額 ％ $ 3,232,125 100 2,304,637 71 927,488 29 961,898 30 (34,410) (1) 16,877 1 (223,284) (7) (83,480) (3) 39,531 1 (250,356) (8) (284,766) (9) 7,912 - (292,678) (9) 54,958 2 6,455 - 61,413 2 $ (231,265) (7) $ (304,422) (9) 11,744 - $ (292,678) (9) $ (242,742) (7) 11,477 - $ (231,265) (7) $ (0.21)	101年1月至3月 金 額 ％ 3,286,581 100 2,584,145 79 702,436 21 1,060,873 32 (358,437) (11) 10,381 - (751,785) (23) (57,998) (2) 29,652 1 (769,750) (24) (1,128,187) (35) 2,362 - (1,130,549) (35) (11,538) - (1,403) - (12,941) - (1,143,490) (35) (1,170,068) (36) 39,519 1 (1,130,549) (35) (1,183,803) (36) 40,313 1 (1,143,490) (35) (0.83)

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：廖尚文 會計主管：鄭應娜

董事長：王令麟

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 東森國際股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一○一年一月一日餘額 其他資本公積變動： 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 本期淨利(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 民國一○一年三月三十一日餘額 民國一○二年一月一日餘額 其他資本公積變動： 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 本期淨利(損) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 子公司發放現金股利 民國一○二年三月三十一日餘額	普通股 股 本 $ 14,185,307 - - - - $ 14,185,307 $ 14,185,307 - - - - - $ 14,185,307	資本公積 - 619 - - - 619 7,001 140 - - - - 7,141	未分配 盈 餘 (2,479,315) - (1,170,068) - (1,170,068) (3,649,383) (6,243,214) - (304,422) - (304,422) - (6,547,636)	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 - - - (11,782) (11,782) (11,782) (43,209) - - 55,225 55,225 - 12,016	備供出售金 融商品未實現 (損)益 (12,582) - - (1,403) (1,403) (13,985) (12,442) - - 6,455 6,455 - (5,987)	歸屬於母 公司業主 權益總計 11,693,410 619 (1,170,068) (13,185) (1,183,253) 10,510,776 7,893,443 140 (304,422) 61,680 (242,742) - 7,650,841	非控制權益 權益總計 369,271 12,062,681 - 619 39,519 (1,130,549) 244 (12,941) 39,763 (1,143,490) 409,034 10,919,810 722,376 8,615,819 - 140 11,744 (292,678) (267) 61,413 11,477 (231,265) (81,254) (81,254) 652,599 8,303,440

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：廖尚文

會計主管：鄭應娜

董事長：王令麟

～ 6 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 東森國際股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利(淨損) 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 採用權益法認列之關聯企業及合資(利益之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 處分投資利益 財務成本淨額 減損損失提列(迴轉) 負債準備迴轉 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 持有供交易之金融資產增加 應收票據減少(增加) 應收帳款(增加)減少 其他應收票據及款項增加 存貨減少 預付款項(增加)減少 其他資產減少 其他金融資產減少(增加) 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據減少 應付帳款減少 其他應付款減少 預收款項增加(減少) 其他流動負債減少 應計退休金負債增加 其他營業負債減少 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流出 支付之所得稅 營業活動之淨現金流出

102年1月至3月 101年1月至3月 $ (284,766) (1,128,187) 87,702 116,442 9,351 9,938 121,412 681,541 (39,531) (29,652) (1,507) (2) (6,806) (3,238) 65,740 39,819 480 (77,229) (312,544) - (75,703) 737,619 (31,984) (283,702) 13,961 (908) (212,258) 14,777 (66,163) (192,509) 387,657 234,182 (87,472) 38,708 124,308 28,008 281,898 (113,053) 409,947 (274,497) (40,866) (133,085) (243,210) (158,766) (35,973) (120,229) 88,177 (78,134) (24,697) (3,326) 121 58 (3,323) - (259,771) (493,482) 150,176 (767,979) 74,473 (30,360) (210,293) (1,158,547) (782) (45,373) (211,075) (1,203,920)

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 東森國際股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(續)

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金減少(增加) 取得無形資產 取得投資性不動產 收取之利息 投資活動之淨現金流入(流出) 籌資活動之現金流量： 舉借短期借款 償還短期借款 舉借長期借款 償還長期借款 子公司發放現金股利 支付之利息 非控制權益變動 籌資活動之淨現金流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額		102年1月至3月 101年1月至3月 - (42) 10 - (2,517) (6,583) 2,282 2 76,210 (91,615) (2,926) (39) - (1,166) 6,044 8,337 79,103 (91,106) 1,065,829 529,932 (543,655) (586,286) 2,324,016 520,000 (2,170,000) (178,476) (81,255) - (74,911) (48,155) (266) 244 519,758 237,259 24,653 (12,088) 412,439 (1,069,855) 3,347,944 4,622,440 3,760,383 3,552,585
	$

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：廖尚文 會計主管：鄭應娜 ～ 7-1 ～

董事長：王令麟

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 東森國際股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註 民國一○二年及一○一年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

東森國際股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) ，原於民國六十四年五月十四日設立以推 動民營港口散裝穀倉業務，並於民國六十九年穀倉完成建倉正式營運。另為擴大經營規 模、提高營運績效，於民國七十八年五月十五日吸收合併遠通航運股份有限公司，並於 民國八十四年九月二十五日以航運類股正式股票掛牌上市。

本公司業務發展係以多角化為主，並分別於民國八十九年及九十四年間配合所經營 事業範疇而辦理更名。本公司除已另跨足經營土地開發、穀物貿易及消費性商品開發銷 售等事業外，於民國九十八年復透過轉投資子公司而增加兩岸商貿平台、多媒體購物及 動漫幼教等新事業體系。

目前本公司及子公司(以下稱合併公司)主要業務包括經營商港區船舶貨物裝卸承攬 、裝卸或棧埠設施接轉等業務；大宗穀物貿易業務；經營船舶運送、船務代理及船舶出 租等業務；投資興建住宅及大樓開發租售等業務；消費性商品之批發、零售業務及銷售 商品之相關節目製作業務；頻道代理業務等，請詳附註十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○二年五月十四日經董事會通過。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)尚未採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導 準則第九號「金融工具」，生效日為民國一○二年一月一日(理事會於一○○年十二 月將準則生效日延後至一○四年一月一日)。該準則業經金融監督管理委員會(以下 簡稱「金管會」)認可，惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第三十九號「金 融工具」民國九十八年版本之規定，且截至報導日止尚未公布生效日。若合併公司 開始適用該準則，預期將會改變對合併財務報告金融資產之分類及衡量。

• (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未 經金管會認可及公布生效日之準則及解釋：

～ 8 ～

東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

發布日 2011.5.12 2012.6.28 2011.5.12 2011.6.16 2011.6.16 2011.12.16	新發布或修訂準則 ‧國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」 ‧國際財務報導準則第 11號「聯合協議」 ‧國際財務報導準則第 12號「對其他個體之權 益之揭露」 ‧國際會計準則第27號「 單獨財務報表」之修正 ‧國際會計準則第28號「 投資關聯企業及合資」 之修正 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號「財務 報表之表達」之修正 國際會計準則第19號「員 工福利」之修正 ‧國際財務報導準則第7號 「金融工具：揭露」之修 正 ‧國際財務報導準則第9號 「金融工具」之修正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 ‧2011.5.12發布一系列與合併、關 聯企業及合資投資相關之新準則 及修正條文，新準則提供單一控 制模式以判斷及分析是否對被投 資者(包括特殊目的個體)具控制 能力。惟合併程序仍維持原規定 及作法。另將聯合協議分為聯合 營運(整合原聯合控制資產及聯合 控制營運之概念)及合資(類似原 聯合控制個體)，並刪除比例合併 法。 ‧2012.6.28發布修訂條文闡明該等 準則之過渡規定 2013.1.1 該準則將取代其他準則對金融及非 金融項目公允價值衡量之規範，以 整合為單一準則 2013.1.1 應分別表達可重分類至損益及不可 重分類至損益之其他綜合損益項目 2012.7.1 主要係刪除緩衝區法，取消現行準 則允許企業將所有確定福利義務及 計畫資產變動立即認列於損益之選 擇，另規定前期服務成本不再攤銷 而應立即認列於損益 2013.1.1 修正強制開始適用日(將準則生效日 由2013.1.1延後至2015.1.1)及過渡揭 露規定 2015.1.1

由於上述規定尚未經金管會認可，故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財 務報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會 計政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金管會認可之國際 財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債 表。

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」 )及稱金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季 報告未包括依照證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、 國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所 編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準 則所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導 準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準 則對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。 ( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編 製：

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融工具；

• (2) 依公允價值衡量之備供出售金融資產；及

• (3) 確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。所有以新台幣表達之財 務資訊均以新台幣千元為單位。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務季報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務季報告，直至 不再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益 ，即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務季報告 時均已消除。

合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之 權益交易處理。

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 司名稱 子公司名稱 業務性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
本公司 Far Eastern Silo & Shipping (Panama) S.A. (FESS-Panama) 經營船舶運 送租賃業務 及控股公司 本公司 Far Eastern Silo & Shipping International (Bermuda) Ltd. (FESS-Bermuda) 投資控股 本公司 東森投資股份有限公司 (東森投資公司) 一般投資業 本公司 易富貿易(香港)有限公司 (易富(香港)公司) 投資控股 本公司 東森國際租賃股份有限公司 (東森租賃公司) 租賃服務業 本公司 東凱租賃股份有限公司 (東凱租賃公司) 租賃服務業 本公司 東森休閒育樂股份有限公司 (東森休閒公司) 休閒活動場 管業務等 本公司 房角石資產管理股份有限公 司 (房角石公司) 不動產買賣 諮詢業務 本公司 森森百貨股份有限公司 (森森百貨公司) 各類商品 、材料及設 備之批發及 零售業務 本公司 森信息股份有限公司 (森信息公司) 一般廣告服 務 本公司 龜山島休閒開發股份有限公 司 (龜山島休閒公司) 休閒活動場 管業務 東森投資 公司 森傳媒股份有限公司 (森傳媒公司) 動畫、電影 及廣播、錄 影製作等 房角石公 司 房石投資股份有限公司 (房石投資公司) 一般投資 東森租賃 公司 東租投資股份有限公司 (東租投資公司) 一般投資 東凱租賃 公司 東凱投資股份有限公司 (東凱投資公司) 一般投資 FESS- Panama EMI Schiffart GmbH 船舶管理業 務 FESS- Panama 東森企業發展(上海)有限公 司 (東企發展(上海)公司) 承攬貨物 、接送、裝 卸業務 FESS- Panama Grand Eastern Home Shopping Corporation (GEHS-Cayman) 投資控股 FESS- Panama Grand Scene Media Corporation (GSMC-Cayman) 投資控股 GEHS- Cayman 東森通訊(香港)有限公司 (東森通訊(香港)公司) 投資控股	% 100.00 % 100.00 % 97.90 % 100.00 % 99.77 % 99.76 % 100.00 % 100.00 % 57.96 % 100.00 % 60.41 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 97.90 % 100.00 % 99.77 % 99.76 % 100.00 % 100.00 % 57.96 % 100.00 % 60.41 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 本公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 本公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 96.90 % 96.90 本公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 本公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 99.77 % 99.77 本公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 99.76 % 99.76 本公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 本公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 本公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 57.96 % 57.96 本公司與子公司合計 持股超過50%之被投 資公司 % 100.00 % 100.00 本公司與子公司合計 持股超過50%之被投 資公司 % - % - 本公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 司名稱 子公司名稱 業務性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
東森休閒 公司 東森巨蛋經營管理股份有限 公司 (東森巨蛋公司) 競技及休閒 運動場館業 易富(香 港)公司 新世紀通訊科技有限公司 (新世紀(深圳)公司) 行動電話銷 售 易富(香 港)公司 鼎楷貿易(上海)有限公司 (鼎楷(上海)公司) 食品什貨等 家庭設備批 發零售業 易富(香 港)公司 勝夯貿易(上海)有限公司 (勝夯(上海)公司) 食品什貨等 家庭設備批 發零售業 東企發展 (上海)公 司 東企(上海)報關有限公司 (東企(上海)報關公司) 貨運代理及 運輸諮詢 勝夯(上 海)貿易 公司 東森(上海)食品有限公司 (東森(上海)食品公司) 食用農產品 及包裝食品 的銷售 東森通訊 (香港)公 司 向富貿易(上海)有限公司 (向富(上海)公司) 化妝品及珠 寶首飾日用 百貨等及提 供相關配套 服務 向富(上 海)公司 昆山鼎富企業管理顧問有限 公司 (昆山鼎富公司) 投資控股公 司及企業管 理顧問諮詢 等 昆山鼎富 公司 上海豐富實業有限公司 (上海豐富公司) 廣播、電視 節目製作及 食品什貨等 家庭設備批 發零售業 上海豐富 公司 廣州森視購物有限公司 (廣州森視公司) 批發及零售 業貿易 上海豐富 公司 上海傳富廣告有限公司 (上海傳富公司) 廣告設計 、製作、代 理，市場信 息諮詢與調 查、室內外 裝潢 GSMC- Cayman 森旺貿易(香港)有限公司 (森旺(香港)公司) 投資控股及 貿易 森旺貿易 (香港)公 司 南京允富貿易有限公司 (南京允富公司) 紙製品、服 裝、鞋帽 、娛樂用品 及玩具等進 出口貿易 、提供相關 配套服務及 企業管理顧 問 南京允富 公司 昆山創力企業管理顧問有限 公司 (昆山創力公司) 企業管理顧 問投資諮詢	% 75.00 % 100.00 % 65.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % - % - % - % 100.00 % 100.00 % -	% 75.00 % 100.00 % 65.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % - % - % - % - % 100.00 % 100.00 % -	% 75.00 % 75.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 (註2) % 65.00 % 65.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % - % - 註1 % - % - 註1 % - % - 註1 % - % - 註1 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % 100.00 % 100.00 子公司直接持股超過 50%之被投資公司 % - % - 註1

～ 12 ～

東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公 司名稱 子公司名稱 業務性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
南京允富 公司 南京基誠貿易有限公司 (南京基誠公司) 紙製品、服 裝、鞋帽 、娛樂用品 及玩具進出 口貿易等 昆山創力 公司 南京基誠貿易有限公司 (南京基誠公司) 紙製品、服 裝、鞋帽 、娛樂用品 及玩具進出 口貿易等	% 100.00 % -	% 100.00 % -	% - % - 註1 % - % - 註1

• 註 1 ：合併公司為經營大陸多媒體購物通路及幼兒教育等事業，由大陸子公司與個人投資者簽訂 一系列框架協議方式(以下簡稱 VIE 架構)，而達到 100% 實質控制該等經營多媒體購物通路 事業等公司之財務、營運及人事，即負責管理及營運所有業務活動，並承受其因業務產生 之全部經濟利益及風險。依據律師之意見，前述 VIE 架構中，所涉及的各份協議看均合法、 有效並對簽約各方具有法律約束力，各份協議的內容看均不違反現行中國法律的規定。但 ，仍不能排除中國相關政府機構可能根據對現行中國法律的解釋或根據未來頒布的法律法 規，認為上述 VIE 架構下的各項安排有違中國現外資准入政策或其未來頒布法律法規的原則 ，從而對上述 VIE 架構產生質疑；亦不能排除協議之一方因違約涉訟而致管轄法院可能對該 VIE 的架構主張產生不同的見解。

• (1) 向富(上海)公司與昆山鼎富公司、上海豐富及昆山鼎富公司、上海豐富公司個人投資者 簽訂框架協議。

• (2) 南京允富公司與昆山創力公司、南京基誠公司及昆山創力公司、南京基誠公司之個人投 資者簽訂框架協議。於民國一○一年第三季，昆山創力公司將所持有南京基誠股權全數 售予南京允富公司，並已於民國一○二年一月五日清算完結。

• 註 2 ：新世紀(深圳)公司目前清算中。

3. 未列入合併財務報告之子公司：無。

( 四 ) 外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日 )之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能 性貨幣計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價 之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性 項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除備供出售金融資產換算所產生之外幣兌 換差異認列於其他綜合損益外，其餘係認列為損益。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產：

1. 預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

4. 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債：

1. 預期將於合併公司正常營業週期中清償者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於產負債表日後十二個月內到期清償者議。

4. 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類 。

( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

( 七 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1. 金融資產

2. 合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及

3. 應收款。

(1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資

產。

～ 14 ～

東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列情況之一，於原始 認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失

• ，而產生之衡量或認列不一致。

• 金融資產係以公允價值基礎評估績效。

• 混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為 損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失（包含相關股利收 入及利息收入）認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損 失。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融 資產」。

(2) 放款及應收款

• 放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融

• 資產，包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資 產時，採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入。

(3) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估 計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約（如 利息或本金支付之延滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能 性大增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售 權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據 。

針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組 合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間 之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化 。

～ 15 ～

東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額 與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減 損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減 少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列 於損益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有 之攤銷後成本。

減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。

(4) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產 且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除 列。

除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之 金額間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。

當非除列單一金融資產之整體時，合併公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係 認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計 利益或損失，係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

2. 金融負債及權益工具

(1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負 債。

持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融負債，合併公司於下列情況之一，於原始 認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失 ，而產生之衡量或認列不一致。

～ 16 ～

東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

• 金融負債係以公允價值基礎評估績效。

• 混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為 損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出 )認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失。

透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬出售借入公允價值無法可靠衡量 之無報價權益投資且須交付該權益投資之義務者，以成本衡量，並列報於「以 成本衡量之金融負債」。

(2) 其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用列報於營業外收入及支出項下之財務成本。

(3) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出 項下。

( 八 ) 存 貨

原始成本為使存貨達到可供銷售之狀態及地點所發生之必要支出。續後，以成 本與淨變現價值孰低衡量，成本係採加權平均法計算，淨變現價值則以資產負債表 日正常營業下之估計售價減除為使存貨達到可供銷售狀態尚需投入之成本及銷售費 用為計算基礎。

營建用地、在建房地及待售房地係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使 其達可供使用地點及狀態所發生之取得必要支出及借款資本化成本。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。淨變現價值之釐定方法如下：

1. 營建用地：淨變現價值係參照管理當局按當時市場情況之估計。

2. 在建工程：淨變現價值為估計售價(根據當時市場情況)減去至完工尚需投入之成 本及銷售費用為計算基礎。

3. 待售房地：淨變現價值為估計售價(根據當時市場情況)減去於銷售房地時所需產 生之估計成本。

( 九 ) 投資關聯企業

• 關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者

• 。合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重大 影響力。

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在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯 企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。

合併財務季報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進 行與合併公司會計政策一致性之調整後，合併公司依權益比例認列各該投資關聯企 業之損益及其他綜合損益之金額。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在合併公司對該被投資 公司之權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於 未有減損證據之情況下所產生。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時，即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付 款項之範圍內，認列額外之損失及相關負債。

( 十 ) 投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始 認列時以成本衡量，後續衡量亦按成本模式處理，於原始認列後以可折舊金額計算 提列折舊費用，其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本 包含可直接歸屬於取得投資性不動產之費用，自建之投資性不動產成本包含原料及 直接人工、為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款 資本化成本。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時，以變更用途時之 帳面金額予以重分類。

( 十一 ) 不動產、廠房及設備

1 .認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成 本。此外，成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購，屬現金流量避險 有效而自權益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備 之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定，並以淨額認列於損益項下之其他利益及損失。

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2 .後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分， 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。

3 .折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各 別重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權，則 依其耐用年限提列；其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。 土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

1. 房屋及建築： 10～55 年

2. 機器設備 ：6～25 年

3. 運輸設備： 5～20 年

4. 船舶設備： 25 年

5. 租賃改良：按租賃期間；屬大修及增添部份：按估計耐用年限及約定租賃間孰 短者

6. 其他設備： 5～20 年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與 先前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

( 十二 ) 租 賃

1 .出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以 直線法認列為租金收入之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期收入。

2 .承租人

其他租賃係屬營業租賃，該等租賃資產未認列於合併公司之資產負債表。 營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間 認列為費用。由出租人提供為達成租賃安排之誘因總利益於租賃期間內以直線法 認列為租金支出之減少。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期費用。

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( 十三 ) 無形資產

1. 商 譽

2. (1) 原始認列

收購子公司產生之商譽已包含於無形資產。

• (2) 後續衡量

商譽係依成本減累計減損予以衡量。關於採用權益法之投資，商譽之帳面 金額係包含於投資之帳面金額內，且此類投資之減損損失並未分配至商譽及任 何資產，而係作為採用權益法之投資帳面金額的一部分。

2. 其他無形資產

合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。

1. 後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所 有其他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

1. 攤 銷

攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

除商譽及非確定耐用年限無形資產外，無形資產自達可供使用狀態起，依下 列估計耐用年限採直線法攤銷，攤銷數認列於損益：

(1) 商標 10 年

• (2) 電腦軟體 3～5 年

每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法， 若有變動，視為會計估計變動。

( 十四 ) 非金融資產減損

針對存貨、建造合約產生之資產、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產、分 類為待出售之非流動資產及生物資產以外之非金融資產，合併公司於每一報導日評 估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產 之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減 損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。

合併公司於每一報導重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資產於以前 年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何 改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金 額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下，減 除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

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商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減 損測試，並就可回收金額低於帳面金額之部分，認列減損損失。

為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於 其帳面金額，減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額， 次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失，不 得於後續期間迴轉。

( 十五 ) 負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使合併公司未來很有可能需要 流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以 反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現，折現之 攤銷則認列為利息費用。

1 .保 固

保固負債準備係於銷售商品或服務時認列，該項負債準備係根據歷史保固資 料及所有可能結果按其相關機率加權衡量。

2 .虧損性合約

當合併公司預期一項合約之義務履行所不可避免之成本超過預期從該合約獲 得之經濟效益時，予以認列該虧損性合約之負債準備。該項負債準備係以終止合 約之預計成本與持續該合約之預計淨成本孰低者之現值衡量，並於認列虧損性合 約負債準備前先行認列與該合約相關資產之所有減損損失。

合併公司所簽訂不可取消租船合約係依會計研究發展基金會 (102) 基秘字第 051 號解釋函之規定，若經評估履行合約義務所不可避免之成本超過預期從該合約獲 得之經濟效益，則應認列或有損失。合約之不可避免成本係退出合約之最小淨成 本，其為履行合約而發生之成本與怠於履行合約而發生之補償或罰款之孰低者。 若所簽訂不可取消租船合約係屬融資租賃，則其於認列前述虧損性合約之或有負 債之前，應先依資產減損之規定，對該合約標的資產已發生之任何減損損失先予 認列。

於每一報導期間結束日，參考市場可得之資訊，估計合約義務所發生之不可 避免成本超過預期從該合約所能獲得之經濟效益之金額，據以認列當期費損，不 得主張因未來租金變動幅度甚大而免予估計。此外，亦不得因租期較長即主張未 來現金流量無法合理估計而不認列未來五年全部之或有損失；若確實無市場可得 之相關資訊，則至少應考量目前之租金行情，認列最近年度(例如二年內)之損失 。

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( 十六 ) 收入認列

1. 商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後， 按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂 銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成 本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量 時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認 列作為收入之減項。

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入，銷貨退回係依據以往經驗及其 他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列。

2. 客戶忠誠計畫

• 合併公司之客戶忠誠計畫係提供客戶獎勵積分並給予其折抵向合併公司購買

• 消費性等商品之權利。原始銷售已收或應收對價之公允價值係分攤至獎勵積分及 該銷售之其他組成部分。分攤予獎勵積分之金額係參照按可折抵權利之公允價值 估計。該公允價值之估計係以折扣金額為基礎，並按預期不會被兌換之比例調整 。該等金額應先予以遞延，並俟獎勵積分實際被兌換且已提供折抵時認列收入。 在此情況下，收入認列金額係以實際已兌換數量相對於預期兌換之全部數量為基 礎計算。另，當不再預期獎勵積分很有可能被兌換時，將遞延收入轉列收入。

• 勞 務

• 合併公司提供顧問及管理服務予客戶。提供勞務所產生之收入係按報導期間

• 結束日之交易完成程度認列。合併公司依已履行勞務量佔全部應履行勞務量之百 分比之比例衡量交易完成程度。

4. 佣金收入

• 當合併公司於交易中作為代理人而非委託人時，收入係按所收取之佣金淨額

• 認列。

5. 租金收入

投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列，所給與之租賃誘因 視為全部租賃收益之一部分，於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。 船舶之租金收入按直線法於租期內認列。

6. 裝卸及倉儲收入

• 裝卸及倉儲等提供勞務之收入係以資產負債表日提供完成之程度認列。海運

• 收入則係以資產負債表日各航次已完成之比例認列。

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( 十七 ) 員工福利

1 .確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。

2 .確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退 休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允 價值均予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與 預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司有利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還 之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計 算經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一 項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對合併公司而言，即具有經濟 效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利 之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。

民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算 損益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益，其超 過確定福利義務現值或計畫資產公允價值(如果有)兩者較高之 10% 的部分，以參 加該計畫之員工預期平均剩餘服務年限予以攤銷認列於損益中。

合併公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何 先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以 年初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、 清償或其他重大一次性事項加以調整。

3 .短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用 。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務 而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金 額認列為負債。

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( 十八 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅 率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負 債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之 適用稅率予以衡量。

( 十九 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘(虧損)。 合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權 平均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘(虧損)則係將歸屬於本公司普通股 權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股 之影響後計算之。

( 二十 ) 部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財 務季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益 及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及 估計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併 財務報告一致。

會計政策涉及重大判斷，且對本合併財務季報告已認列金額有重大影響之資訊，請 詳附註六(七)，投資性不動產之分類。

對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於未來九個月造成重大調整之相關 資訊，請詳下列附註：

• (一)附註六(二)，透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債；

• (二)附註六(十)，負債準備；

• (三)附註六(十二)，確定福利義務之衡量；及

• (四)附註六(十三)，所得稅虧損扣抵之可實現性；

• 。

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六、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

102.3.31 現金 $ 5,417 銀行存款 3,205,351 約當現金 549,615 合併現金流量表所列之現金及約當現金$ 3,760,383	101.12.31 5,668 3,104,607 237,669 3,347,944	101.3.31 101.1.1 5,320 4,428 3,024,415 3,660,446 522,850 957,566 3,552,585 4,622,440

。 合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 十八 ) ( 二 ) 金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有供交易之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金融負債 流 動－運價選擇權 非 流 動－運價選擇權 以成本衡量之金融資產－非流動 股票投資－未上市(櫃)		102.3.31 146,681 578,510 418,407 761,470 238,540	101.12.31 91,068 549,045 356,365 651,764 238,550	101.3.31 101.1.1 271,065 - 557,760 409,605 402,812 150,976 915,200 349,977 240,043 240,001
	$ $ $ $ $

1 . 於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，本公司上述公平價值變動列入損益之金融負債係因與沙鋼公司簽訂 7 年之「海岬型貨輪 Pounda 」之承租與回租合約，致按約定承租運價美金 45 千元以 下與回租運價前一月份 BCI 之 4TC 月均價之間，於租期結束前產生運價選擇權之衍 生性金融商品，有關之明細如下：

102.3.31	選擇權可執行期間	每日履約價格 選擇權合約價值 大於美金60,000元×50% $ 895 小於美金45,000元 (1,180,772) $ (1,179,877)
	102.04.01～105.04.30； 37個月
買入選擇權 賣出選擇權

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101.12.31	選擇權可執行期間	每日履約價格 選擇權合約價值 大於美金60,000元×50% $ 10,177 小於美金45,000元 (1,018,306) $ (1,008,129) 大於美金60,000元×50% $ 11,785 小於美金45,000元 (1,329,797) $ (1,318,012) 大於美金60,000元×50% $ 158,618 小於美金45,000元 (659,571) $ (500,953)
	102.01.01～105.04.30； 40個月 101.04.01～105.04.30； 49個月 101.01.01～105.04.30； 52個月
買入選擇權 賣出選擇權 101.3.31
買入選擇權 賣出選擇權 101.1.1
買入選擇權 賣出選擇權

2. 敏感度分析權益價格風險：

如報導日權益證券價格變動 ( 兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素 不變)，對綜合損益項目之影響如下：

變)，對綜合損益項目之影響如下：
報導日證券價格 上漲3% 下跌3%		稅後損益 102年第一季 101年第一季 21,756 25,010 (21,756) (25,010)
	$ $

合併公司簽定之運價選擇權合約價格中敏感度之關鍵變數為 4TC 運價，如報 導日 4TC 運價格變動(兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素不變)，對 綜合損益項目之影響如下：

報導日4TC運價 上漲1,000美金 下跌1,000美金	稅後損益 102年第一季 101年第一季 美金 2,625 千元美金 2,597 千元 美金 (2,625) 千元美金 (2,597) 千元
	美金 美金

1. 合併公司所持有之未上市(櫃)股票因無活絡市場公開報價，且其公平價值無法可 靠衡量，故以成本衡量。截至民國一○二年三月三十一日與民國一○一年 十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，合併公司累計已認列減損損失， 明細分別如下：

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1. 合併公司已於附註六 ( 十八 ) 揭露與金融工具相關之信用、貨幣及利率暴險。

～ 26 ～

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( 三 ) 應收票據及應收帳款

應收票據 減：備抵呆帳 淨額 應收帳款 減：備抵呆帳 小計 應收款項貼現 減：備抵呆帳 未實現利息收入 小計 應收租賃款 減：備抵呆帳 未實現利息收入 小計 淨額	102.3.31		101.12.31 43,125 (5,210) 37,915 441,205 (15,512) 425,693 22,340 (112) (1,296) 20,932 33,149 (166) (2,034) 30,949 477,574	101.3.31 101.1.1 57,134 56,226 (5,210) (5,210) 51,924 51,016 555,571 625,593 (2,988) (2,985) 552,583 622,608 104,322 250,483 (69,177) (83,523) (792) (962) 34,353 165,998 117,643 108,274 (43,659) (44,270) (5,968) (5,743) 68,016 58,261 654,952 846,867

1. 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之應收票據及應收帳款備抵呆帳變動表 如下：

下：
期初餘額 認列應收帳款及應收票據之減損損失 重分類轉出 減損損失迴轉 期末餘額	個別評估之減損損失
	102年第一季 101年第一季 $ 21,000 135,988 14,056 153 - (13,853) (1,638) (1,254) $ 33,418 121,034

1. 到期期間短之流動應收票據及應收帳款並未折現，其帳面金額假設為公允價值之 近似值。

2. 合併公司應收帳款與其他應收款暴露於信用與匯率風險及減損損失之揭露，請參 閱附註六(十八)。

3. 於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日止，合併公司上述應收票據及帳款未提供做任何質押或擔保。

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(四)存 貨 商品存貨 待售房地 原物料及其他(含油品)	102.3.31 $ 260,815 115,185 300,010 $ 676,010	101.12.31 591,108 115,185 357,374 1,063,667	101.3.31 101.1.1 241,657 326,808 158,069 242,544 257,304 244,631 657,030 813,983

1. 民國一○二年及一○一年第一季皆無提列存貨跌價損失。另，民國一○二年及一 ○一年第一季期間存貨沖減之迴轉分別為零元及 77,229 千元。

2. 截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日，合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

( 五 ) 採用權益法之投資

1. 合併公司於財務報導期間結束日採用權益法之投資列示如下：

關聯企業	$	102.3.31 942,247	101.12.31 894,872	101.3.31 101.1.1 1,357,933 1,329,217

1. 合併公司民國一○二年及一○一年第一季所享有關聯企業損益之份額係依據未經 會計師核閱之財務季報告，其明細如下：

一 一 102 年第 季 101 年第 季 合併公司所享有關聯企業本期淨利之份額 $ 39,531 29,652

1. 合併公司之關聯企業其財務資訊彙總如下，未依合併公司持有之所有權比例作調 整：

：
總 資 產 總 負 債 收 入 本期淨利	$ $	102.3.31 7,109,131 3,296,802	101.12.31 101.3.31 101.1.1 7,231,166 10,130,408 9,524,831 3,642,244 3,540,136 3,990,368 102年第一季 101年第一季 $ 1,816,736 1,796,835 $ 188,119 154,703
				$ $

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( 六 ) 不動產、廠房及設備

1. 合併公司民國一○二年及一○一年第一季不動產、廠房及設備之成本、折舊及減 損損失變動明細如下：

土 地 成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 $ 1,565,486 其他增添 - 處 分 - 匯率變動之影響 - 民國102年3月31日餘額$ 1,565,486 民國101年1月1日餘額 $ 1,133,135 增 添 - 轉 入 - 轉 出 - 處 分 - 匯率變動之影響 - 民國101年3月31日餘額$ 1,133,135 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 $ 392,511 本年度折舊 - 處 分 - 匯率變動之影響 - 民國102年3月31日餘額$ 392,511 民國101年1月1日餘額 $ 392,511 本年度折舊 - 轉 入 - 轉 出 - 處 分 - 匯率變動情形 - 民國101年3月31日餘額$ 392,511 帳面價值： 民國102年1月1日 $ 1,172,975 民國102年3月31日 $ 1,172,975 民國101年1月1日 $ 740,624 民國101年3月31日 $ 740,624	房屋及建築 2,739,219 2,308 - 20,357 2,761,884 1,831,955 - 12,635 - - (883) 1,843,707 460,868 39,956 - 105 500,929 324,589 22,488 - - - (1,218) 345,859 2,278,351 2,260,955 1,507,366 1,497,848	機器設備 412,449 - - 3,702 416,151 414,072 - - - - (169) 413,903 186,473 12,713 - 1,524 200,710 126,976 14,608 - - - (230) 141,354 225,976 215,441 287,096 272,549	運輸設備 197,232 - (5,039) 5,903 198,096 198,932 - - (3,692) - (197) 195,043 118,459 1,112 (5,039) 232 114,764 100,147 2,860 - - - (272) 102,735 78,773 83,332 98,785 92,308	租賃改良 570,292 - (3,778) 318 566,832 1,341,438 448 - (12,663) - 36 1,329,259 474,508 8,325 (3,003) 56 479,886 1,165,405 39,185 - (4,596) - 48 1,200,042 95,784 86,946 176,033 129,217	未完工程 18,576 209 - - 18,785 27,484 2,618 - (2,145) - - 27,957 - - - - - - - - - - - - 18,576 18,785 27,484 27,957	其他設備 總 計 887,396 6,390,650 - 2,517 - (8,817) 1,951 32,231 889,347 6,416,581 848,725 5,795,741 3,517 6,583 20,032 32,667 - (18,500) (355) (355) - (1,213) 871,919 5,814,923 645,751 2,278,570 25,596 87,702 - (8,042) 1,098 3,015 672,445 2,361,245 474,613 2,584,241 37,301 116,442 7,111 7,111 - (4,596) (355) (355) - (1,672) 518,670 2,701,171 241,645 4,112,080 216,902 4,055,336 374,112 3,211,500 353,249 3,113,752

1. 合併公司整合楊梅別墅及渡假村開發案，於民國九十五年間分別取得楊梅鎮老坑 段及二重溪段等鄰近興建基地之山坡保育區地計 51,402 千元及農牧用地計 101,000 千元，依法無法以公司名義辦理過戶而須指定信託登記名義人，本公司與總經理 廖尚文先生簽訂信託契約並將土地登記其名下。

2. 合併公司提供固定資產設定抵押予金融機構作為借款之擔保，請詳附註八。

( 七 ) 投資性不動產

成本或認定成本： 1月1日帳面價值 本期增添 3月31日帳面價值	102年第一季 101年第一季 $ 4,184,620 4,179,171 - 1,166 $ 4,184,620 4,180,337

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1. 投資性不動產係北投豐年段土地，其公允價值係以獨立評價人員(具備經認可之相 關專業資格，並對所評價之投資性不動產之區位及類型於近期內有相關經驗)之評 價為基礎。該評價係以比較法及成本法－土地開發分析為估價方法，並採加權平 均法推算，以決定該不動產之價值。於民國一○二年三月三十一日、一○一年十 二月三十一日、三月三十一日及一月一日推算之公允價值分別為 7,101,452 千元、 7,101,452 千元、 4,921,249 千元及 4,921,249 千元。

2. 2 . 截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，合併公司之投資性不動產提供作質押擔保之情形請詳附註八。

3. ( 八 ) 無形資產

4. 合併公司民國一○二年及一○一年第一季無形資產之成本及攤銷明細如下：

電腦軟體成本 成 本： 民國102年1月1日餘額 $ 134,979 單獨取得 2,712 處 分 (987) 匯率變動影響數 145 民國102年3月31日餘額 $ 136,849 民國101年1月1日餘額 $ 128,917 單獨取得 - 轉出 (4,625) 民國101年3月31日餘額 $ 124,292 攤銷及減損損失： 民國102年1月1日餘額 $ 93,658 本期攤銷 9,327 處 分 (987) 匯率變動影響數 37 民國102年3月31日餘額 $ 102,035 民國101年1月1日餘額 $ 54,543 本期攤銷 9,923 轉出 (2,754) 民國101年3月31日餘額 $ 61,712 帳面價值： 民國102年1月1日 $ 41,321 民國102年3月31日餘額 $ 34,814 民國101年1月1日 $ 74,374 民國101年3月31日餘額 $ 62,580	電腦軟體成本		商 譽 33,859 - - - 33,859 29,019 - - 29,019 - - - - - - - - - 33,859 33,859 29,019 29,019	商標 總 計 1,329 170,167 214 2,926 - (987) - 145 1,543 172,251 619 158,555 39 39 - (4,625) 658 153,969 78 93,736 24 9,351 - (987) - 37 102 102,137 5 54,548 15 9,938 - (2,754) 20 61,732 1,251 76,431 1,441 70,114 614 104,007 638 92,237

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1. 民國一○二年及一○一年第一季無形資產攤銷費用及減損損失分別列報於合併綜 合損益表之下列項目：

營業成本 營業費用	102年第一季 101年第一季 $ 183 56 9,168 9,882 $ 9,351 9,938

1. 於民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司未有提供作質押擔保之情形。

2. ( 九 ) 長短期借款

3. 合併公司長短期借款之明細、條件與條款如下：

擔保銀行借款 關係人借款 流 動 非 流 動		102.3.31
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 102~106 $ 6,199,907 170,000 $ 6,369,907 $ 2,396,176 3,973,731 $ 6,369,907
	NTD、CNY、USD NTD	1.67%~9.184% 5%
				6,369,907

擔保銀行借款 關係人借款 流 動 非 流 動		101.12.31
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 102~106 $ 5,523,717 170,000 $ 5,693,717 $ 1,804,002 3,889,715 $ 5,693,717
	NTD、CNY、USD NTD	1.67%~9.184% 5%
				5,693,717

101.3.31

		101.3.31
擔保銀行借款 關係人借款 流 動 非 流 動	幣別	利率區間	到期年度 金 額 101~106 $ 4,450,013 170,000 $ 4,620,013 $ 1,402,812 3,217,201 $ 4,620,013
	NTD、CNY、USD NTD	2.37%~7.87% 5%
				4,620,013

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擔保銀行借款 關係人借款 流 動 非 流 動		101.1.1
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 101~106 $ 4,164,842 170,000 $ 4,334,842 $ 1,453,057 2,881,785 $ 4,334,842
	NTD、CNY、USD NTD	2.12%~9.18% 5%
				4,334,842

1. 本公司與子公司 FESS-Panama 為上述短期借款額度且須配合下列授信條件： (1) 每季與本公司之營業匯入款，合計不低於 700,000 千元。

2. (2) 每季與本公司之存款扣除設質金額之月積數應維持 150,000 千元。

3. (3) 與本公司之存款(不含設質、假扣押等限制性存款)＋擔保品淨鑑價＞授信餘額

。

• (4) 房角石公司持有之關渡土地塗銷後借款金額不得逾 300,000 千元。 於民國一○二年三月三十一日止，本公司尚無違反借款合約條件。

• 合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

( 十 ) 負債準備

民國102年1月1日餘額 當期使用之負債準備 當期迴轉之負債準備 民國102年3月31日餘額 流 動 非流動 民國101年1月1日餘額 當期使用之負債準備 民國101年3月31日餘額(流動)	保 固 $ 9,667 (1,414) - $ 8,253 $ 8,253 - $ 8,253 $ 25,000 (2,888) $ 22,112	虧損性 合 約 合 計 1,357,199 1,366,866 - (1,414) (312,543) (312,543) 1,044,656 1,052,909 475,758 484,011 568,898 568,898 1,044,656 1,052,909 - 25,000 - (2,888) - 22,112

1. 保固準備

民國一○二年及一○一年第一季合併公司之保固負債準備主要與房地銷售相 關，保固負債準備係依據類似商品及服務之歷史保固資料估計，其多發生於漏水 工程維修及粉刷等，合併公司預期該負債多數係將於銷售之次一年度發生。

2. 虧損性合約

合併公司因長期船舶租賃合約發生不可避免之成本大幅高於預期轉租運價收 入，而導致航運事業產生營業虧損，其不可避免之成本為退出合約的最小淨成本

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，係為履行該合約而發生之成本與終止合約所發生之補償金或罰金之孰低者。然 國際海運市場近年各型船舶每日租金波動幅度甚大，波動變化迅速頻繁，實無合 理估計損失之金額，爰依會計研究發展基金會 98.03.30 基秘字第 110 號函之規定為 適當之揭露。惟於民國一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一日，合併 公司依會計研究發展基金會 (102) 基秘字第 051 號解釋函示，於每一報導期間結束日 ，參考市場可得之資訊，估計合約義務所發生之不可避免成本超過預期從該合約 所能獲得之經濟效益之金額，據以認列當期費損。爰此，合併公司依據國立台灣 海洋大學航運管理學系周○○博士出具之「巴拿馬型論時傭船運測報告」估計未 來五年之運價，以折現率 6% ，估計可能之營業虧損。

( 十一 ) 營業租賃

1. 承租人租賃

• (1) 合併公司因經營船舶出租及穀倉出租等業，其不可取消之營業租賃的應付租金 付款情形如下：

一年內 一年至五年 五年以上	102.3.31 $ 1,820,281 5,159,820 212,492 $ 7,192,593	101.12.31 1,753,668 5,482,694 299,113 7,535,475	101.3.31 101.1.1 1,587,590 1,572,825 4,075,179 4,041,082 - - 5,662,769 5,613,907

• (2) 民國民國一○二年及一○一年第一季營業租賃認列於損益之費用為 472,248 千元 及 321,983 千元。(含其他利益及損失-什項支出 97,629 千元及 85,294 千元)

• (3) 合併公司為銷售或公開標售不動產投資，與不動產仲介經紀公司簽訂委任招租 務、買賣銷售服務及公開標售服務，並依約就其提供之服務，支付成交服務費 。

於民國一○二年三月十三日，合併公司與好市多簽訂位於台北市北投區豐年段 四小段 425 等 13 筆土地之租賃契約，簽訂期間自簽約日起四十年。

2. 出租人租賃

本集團依租約性質屬於銷售型資本租賃。不可取消之租賃的未來應收最低租 賃款情形如下：

一年內 一年至五年 五年以上	102.3.31 $ - - 1,209,400 $ 1,209,400	101.12.31 - - - -	101.3.31 101.1.1 - - - - - - - -

( 十二 ) 員工福利

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B9 段 之規定衡量及揭露期中期間之退休金成本。

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1. 確定福利計畫

合併公司確定福利義務之組成、現值之變動、認列為費用之服務成本及重要 精算假設如下：

義務現值總計 計畫資產之公允價值 已認列之確定福利義務負債 合併公司員工福利負債明細如下： 102.3.31 短期帶薪假負債 $ 1,982	101.12.31 101.1.1 $ 227,452 208,885 (20,505) (22,299) $ 206,947 186,586 101.12.31 101.3.31 101.1.1 11,644 1,938 11,864

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。

(1) 計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基 金監理會 ( 以下簡稱勞工退休基金監理會 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管 及運用辦法」規定，基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當 地銀行二年定期存款利率計算之收益。

截至報導期間結束日，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 22,458 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置， 請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。

(2) 認列為損益之費用

合併公司民國一○二年及一○一年第一季列報為費用之明細如下：

營業成本 營業費用		102年第一季 101年第一季 758 718 1,024 1,180
	$ $

(3) 認列為其他綜合損益之精算損益

合併公司截至民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日累計認列 於其他綜合損益之精算損益分別為 20,053 千元及零元。

(4) 精算假設

合併公司民國一○一年度之主要精算假設 ( 以加權平均表達 ) 如下：

12月31日折現率 1月1日計畫資產預期報酬 未來薪資增加	101年度
	% 1.50 % 1.75 % 1.00

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合併公司預計於民國一○二年第一季報導日後之一年內支付予確定福利計 畫之提撥金額為 6,968 千元。

2. 確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之 提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固 定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季確定提撥退休金辦法下之退休金費 用分別為 16,911 千元及 18,277 千元，已提撥至勞工保險局。

• ( 十三 ) 所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

1. 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之所得稅費用明細如下：

當期產生所得稅費用 遞延所得稅費用 所得稅費用	102年第一季 101年第一季 $ 7,912 1,970 - 392 $ 7,912 2,362

1. 本公司營利事業所得稅結算申報除民國九十七年度外，已奉稽徵機關核定至民國 九十九年度。國內子公司除東凱租賃公司及森森百貨公司外，餘已核定至九十九 年度外，餘皆核至民國一○○年度。

本公司兩稅合一相關資訊如下：

		102.3.31	101.12.31		101.3.31		101.1.1
屬民國八十七年度以後之未	$	(6,547,636)	(6,243,214)		(3,649,383)		(2,479,315)
分配盈餘
可扣抵稅額帳戶餘額	$	304,419	304,419		304,126		304,126
			101年度(預計)			100年度(實際)
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率				-	%		- %

1. 於民國一○二年及一○一年第一季，本公司之大陸子公司除東企發展(上海)公司 之適用稅率為 12.5% 外，餘大陸子公司適用 25% 之一般稅率。

2. ( 十四 ) 資本及其他權益

1. 普通股之發行

民國一○二年三月三十一日與民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日，本公司額定股本總額皆為 15,000,000 千元，每股面額 10 元，股份為 1,500,000 千股，實收資本均為 1,418,307 千元，每股面額 10 元，均為 1,418,531 千股 。

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2. 資本公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額，不得超過實收資本額百分之十。

3. 保留盈餘

(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議 ，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時，因選擇適用國際財 務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目，帳列股東權益項 下之未實現重估增值、累積換算調整數 ( 利益 ) 及於轉換日將帳列資產分類至「投 資性不動產」，依金管會民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號令規定提 列相同數額之特別盈餘公積，並於使用、處分或重分類相關資產時，得就原提 列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

又依上段所述函令規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳 列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期損益 與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額 ，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項 數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(3) 盈餘分配

為配合本公司企業轉型及因應未來擴大營運範圍等所需之資本支出、並支 應轉投資及健全財務結構，本公司之股利政策採取剩餘股利政策，每年決算， 如有盈餘依法繳納營利事業所得稅後應優先彌補以往年度虧損，次提 10% 法定 盈餘公積，再就當年度發生之帳列股東權益減項金額(如金融商品未實現損失、 累積換算調整數等)提列特別盈餘公積，其餘由董事會擬具分配方案，分配原則 為員工紅利佔分配案之 3.5% ，其提撥金額作為當年度費用，並依據前述政策分 配股票股利以應各項投資及營運所需資金，其餘以現金股利分配；經董事會通 過之股利分配案提請股東常會決議分配之。

有關董事會通過及股東會決議盈餘分配情形，請至臺灣證券交易所之「公 開資訊觀測站」查詢。

本公司截至民國一○二年三月三十一日止皆為累積虧損，故無須估列員工 紅利。有關本公司董事會及股東會決議之員工紅利相關資訊，請逕自臺灣證券 交易所之「公開資訊觀測站」網站查詢。

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4. 其他權益

	國外營運機構財務報	國外營運機構財務報	備供出	備供出
	表換算之兌換差額		售投資
民國102年1月1日	$	(43,209)		(12,442)
外幣換算差異(稅後淨額)：
合併公司		55,060		-
關聯企業		165		-
備供出售金融資產未實現損益：
關聯企業		-		6,455
民國102年3月31日餘額	$	12,016		(5,987)
民國101年1月1日	$	-		(12,582)
外幣換算差異(稅後淨額)：
合併公司		(11,749)		-
關聯企業		(33)		-
備供出售金融資產未實現損益：
關聯企業		-		(1,403)
民國101年3月31日餘額	$	(11,782)		(13,985)
(十五)每股盈餘
基本每股盈餘
1.歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利
		102年第一季		101年第一季
歸屬於本公司之本期淨利(損)		$ (304,422)			(1,170,068)
2.普通股加權平均流通在外股數
		102年第一季		101年第一季
1月1日及3月31日普通股加權平均流通在外股數		1,418,531			1,418,531
(十六)收 入
合併公司民國一○二年及一○一年第一季之收入明細如下：

商品銷售收入 勞務提供收入 租金收入 其他收入	102年第一季 $ 2,330,589 400,973 130,706 369,857 $ 3,232,125	101年第一季
		2,595,488 255,051 161,725 274,317 3,286,581

合併公司貿易事業部之顧客忠誠計畫，藉以刺激電視購物之銷售，當顧購買商 品，合併公司會給予點數，該點數可用於折抵商品。於民國一○二年及一○一年三 月三十一日之遞延收入分別為 4,600 千元及 10,566 千元，該金額為產品原始銷售所收 取或可收取對價中，歸屬於已給與但尚未兌換點數之公允價值。

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( 十七 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他收入明細如下：

利息收入 放款及應收款 銀行存款 呆帳收回 租金收入	102年第一季 101年第一季 $ 6,540 - 6,093 8,337 1,638 - 2,606 2,044 $ 16,877 10,381

2. 其他利益及損失

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他利益及損失明細如下：

		102年第一季	101年第一季
處分不動產、廠房及設備利益	$	1,507	2
處分投資及金融資產負債損益		6,806	3,238
透過損益按公允價值衡量之金融資產(負債)淨損失		(121,412)	(681,541)
外幣兌換損益		(9,384)	6,436
金融資產減損損失		(480)	-
其他收入		1,823	15,076
其他支出(附註六(二)及(十一))		(102,145)	(94,996)
	$	(223,285)	(751,785)

3. 財務成本

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之財務成本明細如下：

利息費用 銀行借款 融資手續費	102年第一季 101年第一季 $ 78,374 48,155 5,106 9,843 $ 83,480 57,998

( 十八 ) 金融工具

1. 市場風險

合併公司經營航運業務其每日租金運價隨波羅的海 BPI 指數變動調整，若每日 租金上升(減少)美金 500 元，於扣除固定佣金費率後，則使民國一○二年及 一○一年第一季之毛利上升(減少)約 11,475 千元及 7,666 千元。

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2. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○二年三月三十一日 、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之最大信用暴險金 額分別為 8,028,468 千元、 7,542,576 千元、 7,803,030 千元及 8,161,807 千元。

(2) 減損損失

報導日應收票據、應收帳款、其他應收款及長期應收票據之帳齡分析為：

未逾期 逾期31~120天 逾期超過一年	102.3.31 總 額 減 損 $ 2,104,447 25,839 15,123 15,123 375,032 375,032 $ 2,494,602 415,994	101.12.31 總 額 減 損 1,946,650 18,453 12,936 12,936 375,962 375,962 2,335,548 407,351	101.3.31 總 額 減 損 1,855,685 77,839 - - 282,062 282,062 2,137,747 359,901	101.1.1
	總 額 $ 2,104,447 15,123 375,032 $ 2,494,602	總 額 1,946,650 12,936 375,962 2,335,548	總 額 1,855,685 - 282,062 2,137,747	總 額 減 損 1,692,000 92,794 - - 268,208 268,209 1,960,208 361,003

應收票據及應收帳款之備抵科目係用於記錄減損損失，除非合併公司確信 相關款項可能無法回收；在認為款項無法收回之時，逕將備抵沖轉金融資產。 上述備抵呆帳之變動如下：

上述備抵呆帳之變動如下：
		102年第一季	101年第一季
1月1日餘額	$	407,351	361,003
認列之減損損失		10,163	154
減損損失迴轉		(1,520)	(1,256)
3月31日餘額	$	415,994	359,901
另，合併公司經營租賃業務備抵呆帳之變動如下：
		102年第一季	101年第一季
流動：
1月1日帳面價值	$	2,981	130,345
認列之減損損失		1,294	154
重分類轉出		-	(13,854)
減損損失迴轉		(173)	(233)
3月31日帳面價值	$	4,102	116,412
非流動：
1月1日帳面價值	$	378,299	257,453
重分類轉入		-	13,854
收款沖銷		(960)	-
3月31日帳面價值	$	377,339	271,307

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2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

102年3月31日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內到期長期負債) 長期應付票據及款項 101年12月31日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內到期長期負債) 長期應付票據及款項 101年3月31日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內到期長期負債) 長期應付票據及款項 101年1月1日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 長期借款(包含一年或一營業週期內到期長期負債) 長期應付票據及款項	帳面金額 $ 1,886,176 1,172,583 1,023,205 4,483,732 49,493 $ 8,615,189 $ 1,364,002 1,456,659 1,040,126 4,329,715 52,071 $ 8,242,573 $ 1,102,812 1,171,663 803,569 3,517,201 47,770 $ 6,643,015 $ 1,159,166 1,463,514 920,910 3,175,676 46,692 $ 6,765,958	合 約 現金流量 1,890,795 1,174,541 1,023,205 5,016,221 56,793 9,161,555 1,364,488 1,458,617 1,040,126 5,125,296 60,432 9,048,959 1,169,966 1,171,663 803,569 4,093,296 57,194 7,295,688 1,361,606 1,463,514 920,910 3,428,077 56,688 7,230,795	1年以內 1,890,795 1,174,541 1,023,205 697,782 3,290 4,789,613 1,364,488 1,458,617 1,040,126 668,344 2,288 4,533,863 1,169,966 1,171,663 803,569 2,162,833 2,288 5,310,319 1,361,606 1,463,514 920,910 2,214,902 2,288 5,963,220	1-3年 - - - 2,549,903 13,737 2,563,640 - - - 2,580,077 17,891 2,597,968 - - - 510,175 13,193 523,368 - - - 272,400 12,200 284,600	3-5年 5年以上 - - - - - - 1,598,536 170,000 39,766 - 1,638,302 170,000 - - - - - - 1,706,875 170,000 40,253 - 1,747,128 170,000 - - - - - - 492,975 927,313 41,713 - 534,688 927,313 - - - - - - 259,400 681,375 42,200 - 301,600 681,375

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額 會有顯著不同。

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3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

	金融資產 貨幣性項目 美 金:台 幣 美 金:港 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金:台 幣		102.3.31	台幣 225,960 24,446 217,034		101.12.31	台幣 171,164 24,628 410,473		101.3.31	台幣 164,613 23,931 109,112		101.1.1
		外幣 $ 7,595 3,149 7,389	匯率 29.75 7.76 29.37		外幣 5,904 3,209 14,500	匯率 28.99 7.68 28.31		外幣 5,589 3,082 3,684	匯率 29.46 7.77 29.62		外幣 4,032 1,139 7,599	匯率 台幣 30.17 121,658 7.83 8,913 30.300 230,252

(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 及其他應收款、備供出售之金融資產、借款、應付帳款及其他應付款等，於換 算時產生外幣兌換損益。於民國一○二年及一○一年三月三十一日當新台幣相 對於美金貶值或升值 1 元，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一○二年及 一○一年第一季之稅後淨利將分別增加或減少 216 千元及 1,936 千元。兩期分析係 採用相同基礎。

4. 利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明 。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少X基 本點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國 一○二年及一○一年第一季淨利將增加或減少 15,925 千元及 11,550 千元，主因係合 併公司之變動利率借款與變動利率匯票之投資。

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5. 公允價值

(1) 公允價值與帳面金額

合併公司之管理階層認為合併公司之金融資產及金融負債於合併財務報表 中之帳面金額趨近於其公允價值。

(2) 公允價值層級

下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義 如下：

• 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

102年3月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融負債 101年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融負債 101年3月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融負債 101年1月1日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融負債	第一級 $ 725,191 - 640,113 - 828,825 - 409,605 -	第二級 第三級 - - - 1,179,877 - - - 1,008,129 - - - 1,318,012 - - - 500,953

( 十九 ) 財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

• (2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。

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2. 風險管理架構

董事會全權負責成立及監督合併公司之風險管理架構。董事會已要求經營管 理階層依各類風險業務單位主管負責發展及控管合併公司之風險管理政策，並定 期向董事會報告其運作。

合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險，及 設定適當風險限額及控制，並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統 係定期覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準 則及作業程序，以發展有紀律且具建設性之控制環境，使所有員工了解其角色及 義務。

3. 信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生 財務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1) 應收帳款及其他應收款

合併公司之信用風險暴險主要於租賃業務之每一客戶個別狀況影響。惟管 理階層亦考量合併公司客戶基礎之統計資料，包括客戶所屬產業及國家之違約 風險，因這些因素可能會影響信用風險。合併公司本年度來自於對單一客戶之 銷售並未有達到合併收入 10% 以上情形，合併公司並未有地區信用風險顯著集 中之情形。

營運中心已建立授信政策，依該政策合併公司在給予標準之付款及貿易條 件及相關條款前，須針對每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司之覆核包 含，適時取得外部資料，例如：評等機構及往來銀行之照會。合併公司客戶之 信用限額依個別客戶建立。此限額經定期覆核，未符合合併公司基準信用評等 之客戶不得合併公司進行交易。

合併公司超過 85% 之客戶與合併公司交易超過 4 年，不常發生違約損失。在 監控客戶之信用風險時，係依據客戶之信用風險特性予以分組。合併公司之應 收帳款及其他應收款之主要對象為合併公司經銷商客戶。被評定為高風險之客 戶受營運中心之監控，與該等客戶之銷售付款條件須以預收基礎為之，或進行 應收帳款保險。

合併公司銷售貨物僅與經由一定調查程序後合格之對象，在必要的情形下 合併公司可取得足額之擔保。

合併公司設置有備抵減損帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發 生損失之估計。備抵帳戶主要組成部分為個別重大暴險相關之特定損失部分， 分正常、應予注意者、可望收回、收回困難及收回無望者，按應收帳款餘額提 列 0.2%～100% 。

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(2) 投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由合併公司財務 部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及 具投資等級及以上之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故 無重大之信用風險。

(3) 保 證

合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一○二 年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合併公 司對外均無提供任何背書保證。

4. 流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能 履行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般 及具壓力之情況下，皆有足夠之流動資金以支應到期之負債，而不致發生不可接 受之損失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。

合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流 動性風險，另合併公司投資之權益商品(以成本衡量之金融資產)並未於活絡市場 交易，故預期具有重大流動性風險。

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款 交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金及人 民幣。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、歐元及美元。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言，借款幣別係與合併公司營運 產生之現金流量之幣別相同，主要係新台幣。在此情況，提供經濟避險而無須 簽訂衍生工具，因此並未採用避險會計。

• 有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，合併公司

• 係藉由以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。

(2) 利率風險

合併公司之政策係確保借款利率變動暴險之 1.27%～9.18% 係採固定利率基 礎。

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(3) 其他市價風險

權益價格風險係合併公司為部分填補確定福利退休義務之未提撥部位而持 有備供出售權益工具所產生之風險。合併公司之管理階層依據市價指數調配投 資組合中股票及債券之比例。投資組合中重大投資均採個別管理。

( 二十 ) 資本管理

合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部環境變動 等因素，規劃合併公司未來期間所需之營運資金、研究發展費用及股利支出等需求 ，保障合併公司能繼續營運，回饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利益，並維持 最佳資本結構以長遠提升股東價值。

為維持或調整資本結構，合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東 股款、發行新股或出售資產以清償負債。

合併公司與同業相同，係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債 除以資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。 資本總額係權益之全部組成部分（亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非 控制權益）加上淨負債。

民國一○二年第一季合併公司之資本管理策略與民國一○一年第一季一致，即 維持負債資本比率於 50% 以下，確保能以合理之成本進行融資。民國一○二年三月 三十一日、一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之負債資本比率如 下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 資本總額 負債資本比率	102.3.31 $ 11,731,387 (3,760,383) 7,971,004 8,303,440 $ 16,274,444 % 49	101.12.31 11,446,826 (3,347,944) 8,098,882 8,615,819 16,714,701 % 48	101.3.31 101.1.1 8,672,897 8,109,561 (3,552,585) (4,622,440) 5,120,312 3,487,121 10,919,810 12,062,681 16,040,122 15,549,802 % 32 % 22

截至民國一○二年三月三十一日，本年度第一季合併公司資本管理之方式並未 改變。

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七、關係人交易 一 ( ) 母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

( 二 ) 主要管理階層人員交易

1. 主要管理階層人員報酬

要管理階層人員報酬
短期員工福利		102年第一季 101年第一季 60,668 61,948
	$

1. 合併公司因銀行融資借款由主要管理階層為合併公司提供連帶保證，民國 一○二年及一○一年第一季支付背書保證酬勞金分別為 1,828 千元及 321 千元，帳 列「財務成本」項下。

( 三 ) 其他關係人交易

1. 銷售及提供勞務服務

• (1) 合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下：

關聯企業 主要管理階層 (法人董事) 其他關係人	交易金額 102年第一季 101年第一季 $ 5,747 3,864 12,939 14,927 9,387 11,976 $ 28,073 30,767		應收關係人款項	應收關係人款項
	102年第一季 $ 5,747 12,939 9,387 $ 28,073	102.3.31 580 22,328 1,259 24,167	101.12.31 162 8,953 1,030 10,145	101.3.31 101.1.1 - - 10,671 12,827 2,235 96 12,906 12,923

主係提供時段託播、節目製作收入、專案企劃服務收入及渡假村之住宿餐 飲收入等。裝卸及倉租收入均依據交通部公佈之費率表計收，通常均為現金交 易。

• (2) 合併公司對關係人承作之租賃業務而產生之利息收入未結清餘額如下：

主要管理階層 (法人董事) 其他關係人	交易金額 102年第一季 101年第一季 $ 11,068 8,490 - 7,356 $ 11,068 15,846		應收關係人款項	應收關係人款項
	102年第一季 $ 11,068 - $ 11,068	102.3.31 467,398 - 467,398	101.12.31 483,273 - 483,273	101.3.31 101.1.1 323,280 308,103 313,853 151,880 637,133 459,983

上述交易條件，與一般交易並無不同。

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2. 進貨或取得勞務服務

合併公司向關係人交易及其未結清餘額如下：

• (1) 合併公司因渡假村營業活動及營業管理所產生相關成本如下：

關聯企業 其他關係人	交易金額 102年第一季 101年第一季 $ 450 - - - $ 450 -		應付帳款關係人	應付帳款關係人
	102年第一季 $ 450 - $ 450	102.3.31 487 15 502	101.12.31 2,028 53 2,081	101.3.31 101.1.1 45 554 315 715 360 1,269

(2) 合併公司委託關係人代理頻道服務產生之交易如下：

主要管理階層 (法人董事)	交易金額 102年第一季 101年第一季 $ 30,268 34,849		預付款項	預付款項
	102年第一季 $ 30,268	102.3.31 63,542	101.12.31 65,922	101.3.31 101.1.1 - -
	$

3. 其他交易

合併公司因共用資源支付予關係人分攤之水電、修繕、資訊服務及系統維護 費等各項費用如下：

關聯企業 主要管理階層 (法人董事) 其他關係人	交易金額 102年第一季 101年第一季 $ - 500 265,983 1,253 2,554 10,040 $ 268,537 11,793		其他應付款	其他應付款
	102年第一季 $ - 265,983 2,554 $ 268,537	102.3.31 - 80,710 1,293 82,003	101.12.31 400 372 11,197 11,969	101.3.31 101.1.1 1,031 400 2,117 1,972 10,384 8,718 13,532 11,090

4. 其他債權債務

(1) 其他應收票據及其他應收款

合併公司因頻道上架爭議，與東森得易購公司於民國一○一年十二月簽訂 和解書，由東森得易購公司償還上架費 546,349 千元、利息費用 47,400 千元及損 害賠償款 30,000 千元。於民國一○二年第一季，東森得易購之總經理由合併子公 司森森百貨公司執行長出任。

其他應收票據 減：應收票據折價 其他應收款-關係人	一年內到期			102.3.31			一年內到期		101.12.31 長期 合計 135,673 588,775 (1,655) (23,163) 134,018 - - 58,137 134,018 623,749
				長期		合計
	$			- -
				- -
				-

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(2)

(2)
關聯企業 其他關係人 (3) 主要管理階層 (法人董事) 其他關係人			其他應收款-關係人
		102.3.31 144 104 248	101.12.31 101.3.31 101.1.1 - 309 69 20 81 2,244 20 390 2,313 預付款項
	$
		102.3.31 468 742 1,210	101.12.31 761 - 761	101.3.31 101.1.1 27 42 738 - 765 42
	$

5. 向關係人借款

合併公司於民國九十五年間向關係人借入 170,000 千元，請詳附註六(九)。

6. 租賃

• (1) 合併公司因關係人業務所需出租辦公室及附屬設備，民國一○一年第一季租金 收入 88 千元，該關係人於民國一○一年十一月二日列入本合併財務報告之子公 司。

• (2) 合併公司因業務所需向關係人承租辦公室及營業處所等，民國一○二年及 一○一年第一季租金費用分別為 4,523 千元及 1,529 千元。

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 不動產、廠房及設備 銀行長、短期借款、中信 購料－裕台大樓5樓辦公室 投資性不動產 銀行長、短期借款 存出保證金－定存單 押標金、履約保證金及法 院提存金 其他金融資產－定期存款 長期借款回存 〃 法院擔保質押 〃 住宿及旅展票券履約保證 〃 銀行長、短期借款 －外幣存款 法院扣押款 〃 子公司擔保信用狀 〃 備償專戶 －外幣定期存款 聯屬公司借款保證金 －銀行存款 銀行長、短期借款、圈存 長期預付租金 銀行長期借款 採權益之長期股權投資 東森電視股票 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－非流動 亞太電信股票	102.3.31 $ 2,582,410 4,184,620 94,760 14,225 1,000 4,572 29,735 372,932 431,143 - 248,740 - 589,078 625,965 578,510 $ 9,757,690	101.12.31 2,615,640 4,184,620 191,765 14,225 1,000 5,200 123,866 363,100 409,919 40,681 242,194 - 577,096 578,102 549,045 9,896,453	101.3.31 101.1.1 1,425,827 648,265 4,180,337 4,179,171 470,017 454,655 - - - - 1,972 1,972 92,000 92,000 585,350 472,306 - 344 40,618 40,618 405,180 580,800 523 493 606,052 611,884 857,371 815,471 557,760 - 9,223,007 7,897,979

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九、重大或有負債及未認列之合約承諾

一 ( ) 重大未認列之合約承諾：

1. 合併公司未認列之合約承諾如下：

102.3.31 已簽約銷售房地總價 $ - 已預收房地收入 $ - 2.合併公司已開立而未使用之信用狀： 102.3.31 已開立未使用之信用狀$ 568,190	101.12.31 - - 101.12.31 233,540	101.3.31 101.1.1 44,150 71,580 5,197 3,876 101.3.31 101.1.1 334,110 150,560

( 二 ) 或有負債：

1. 亞太電信公司於民國九十七年八月二十八日以 96 年矚重訴字第 3 號刑事附帶民事訴 訟起訴狀，就下列二項事項主張本公司及本公司董事長、董事等應連帶賠償之聲 請： (1) 亞太電信公司購買金頻道等七家有線電線公司光纖網路設備，款項被用以 購買本公司之公司債；及 (2) 亞太電信公司之 CABLE MODEM 業務遭董事王令麟等 人賤賣，以拉抬東森媒體公司股票出售予卡萊爾集團之買賣價格。前揭亞太電信 公司之訴及假執行聲請，業經台北地方法院 97 年度重附民字第 56 號判決駁回，該 公司復於民國九十八年九月四日再度向台灣高等法院提起刑事附帶民事訴訟請求 ，台灣高等法院刑事庭已於民國一○○年十月三十一日裁定移送民事庭審理，目 前正開庭審理中。

2. 有關本公司前因撤回對卡萊爾集團之基金投資款且匯入中國信託之款項計美金 12,525 千元，經台北地方法院以與負責人審理中之刑事案件有關而裁定扣押，惟 查該投資退回款係本公司所有，故本公司乃提起抗告及再抗告後，業經最高法院 發回台灣高等法院更審並以 97 年抗更(一)字第 4 號裁定廢棄原扣押裁定確定，惟台 北地方法院仍拒不發還，本公司前向台灣高等法院聲請通知中國信託解除扣押限 制返還款項，於民國一○一年八月二十七日台灣高等法院以 101 年度聲更(一)字第 3 號裁定，駁回本公司返還退還款之聲請，嗣本公司依法提出抗告，最高法院於民 國一○二年一月二十八日駁回本公司之抗告。但查本件並無一事不再理之限制， 且最高法院 97 年台抗字第 185 號裁定及高等法院 97 年抗更(一)字第 4 號更審裁定早 已肯認原扣押裁定已失效不存在，故本公司已積極研議後續途徑救濟，並於民國 一○二年四月三十日聲請釋憲、再向法院提出聲請或尋求其他途徑救濟，以維公 司及股東之權益。截至民國一○一年九月三十日止，上述扣押款項帳列其他金融 資產－非流動科目項下，對本公司之財務、業務及股東權益尚無重大影響。

3. 財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心(以下稱投保中心)對本公司、董事長 、總經理及歷屆董監等 20 餘人，於民國九十七年十月二十七日以台北地方法院檢 察署起訴本公司董事長及總經理意圖為嘉食化公司及王家不法利益，假借大宗物

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

資交易及增資子公司東森及東凱租賃公司名義掏空等情事，向台北地方法院(下稱 北院)提起民事訴訟，請求連帶賠償 41,038 千元。惟查前揭起訴事實除與嘉食化公 司間之買賣大宗物資被認為有違反商業會計法外，其餘部分本公司董事長及總經 理均獲判決無罪。且北院雖判決認有違反商業會計法，但亦認定本公司就該交易 買賣部分未受有損害，且獲利 6,894 千元及計收週年息 5% 之延票利息 6,884 千元， 合計 1,300 多萬元，故實無因背信及損及股東權益之情事，故投保中心提起本件訴 訟顯無理由，已經北院於民國一○一年十二月五日判決，原告之訴及假執行聲請 均駁回，投保中心已提起上訴，且上訴金額減縮為 22,664 千元，現本件由台灣高 等法院審理中。

1. 合併公司成立法務部門並聘顧外部專諮詢及訴訟代理等業務，積極管理所有未決 訟案，截至民國一○二年三月三十一日、一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日，所有未決訟案對合併公司財務及業務運作並無影響。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項

• 一

• ( ) 為彌補虧損並改善財務結構，本公司於民國一○二年四月三十日經董事會決議減資 ，減資金額為 7,225,433 千元，減資比率 50.94% ，消除股份 722,543 千股，減資後股本 為 6,959,874 千元，預計於民國一○二年六月十三日召開之股東會討論。

• ( 二 ) 為因應產業市場變化及整體經營策略考量，合併子公司森森百貨公司於民國一○二 年五月六日經董事會決議投資成立東森蝶蒙股份有限公司 30% 股權及投資成立東森 移動商務股份有限公司，投資金額分別為 3,000 千元及 60,000 千元，以從事保養品製 作銷售及建立經營電子商務平台業務。

十二、其 他

一 ( ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年第一季	102年第一季	102年第一季	101年第一季	101年第一季	101年第一季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 折耗費用 攤銷費用	95,607 6,009 3,471 7,983 30,829 - 183	247,401 24,429 15,222 8,779 56,873 - 9,168	343,008 30,438 18,693 16,762 87,702 - 9,351	73,941 4,880 2,814 5,123 46,175 - 56	269,490 22,332 17,361 13,656 70,267 - 9,882	343,431 27,212 20,175 18,779 116,442 - 9,938

( 二 ) 營運之季節性：

合併公司之經營不受季節性波動而有任何影響。

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十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

• 民國一○二年第一季合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭

• 露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	本期最 高金額	期末 餘額	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對 象資金貸 與 限 額	資金貸與 總 限 額
												名稱	價值
0 0 1 1 1	本公司 本公司 東森企業發展 (上海)公司 東森企業發展 (上海)公司 東森企業發展 (上海)公司	東森休 閒公司 房角石 公司 昆山鼎 富公司 廣州森 視公司 上海豐 富公司	其他應 收款－ 關係人 〃 其他應 收款 〃 〃	400,000 400,000 65,219 32,368 13,527	400,000 400,000 65,219 32,368 13,527	150,000 - 65,219 32,368 13,527	6.5 6.5 7.872 7.872 7.872	3 3 3 3 3	- - - - -	營運週轉 〃 〃 〃 〃	- - - - -		- - - - -	764,794 (註2) 764,794 (註2) 466,219 (註5) 466,219 (註5) 466,219 (註5)	3,060,336 (註1) 3,060,336 (註1) 2,331,097 (註4) 2,331,097 (註4) 2,331,097 (註4)

• 註 1： 資金貸與總限額係以本公司淨值 40% 為限。

• 註 2： 對個別對象貸與限額以不超過本公司淨值 10% 為限。

• 註 3 ：有短期融通之必要。

• 註 4： 資金貸與總限額係以各該公司淨值 200% 為限。

• 註 5： 對個別對象貸與限額，若為實質掌控公司以不超過各該公司淨值 40% 為限，若直接及間接持有表決權之 公司以不超過各該公司淨值 40% 為限。

2. 為他人背書保證：

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公司名稱	關係
0 0 0 0 0 0 1 2 3 4	本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 房角石公 司 東森投資 公司 森旺貿易 (香港)公 司 FESS- Bermuda	房角石公司 鼎楷(上海 )公司 向富(上海 )公司 東森企業發 展(上海)公 司 勝夯(上海 )公司 龜山島 公司 本公司 本公司 東森企業發 展(上海)公 司 東森企業發 展(上海)公 司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	3,825,421 (註2) 3,825,421 (註2) 3,825,421 (註2) 3,825,421 (註2) 3,825,421 (註2) 3,825,421 (註2) 12,916,374 (註3) 546,438 (註4) 296,354 (註5) 931,461 (註5)	2,170,000 386,480 239,000 179,250 62,803 720,000 1,220,000 45,000 24,796 268,875	2,170,000 386,480 239,000 179,250 62,803 720,000 1,220,000 45,000 24,796 268,875	2,070,000 289,812 78,745 - 48,310 - 1,120,000 45,000 24,445 245,608	- 296,061 84,845 - 51,684 - 840,000 3,000 24,796 249,158	% 28.36 % 5.05 % 3.12 % 2.34 % 0.82 % 9.41 % 57.06 % 8.24 % 25.10 % 86.60	7,650,841 (註1) 7,650,841 (註1) 7,650,841 (註1) 7,650,841 (註1) 7,650,841 (註1) 7,650,841 (註1) 12,916,374 546,438 (註4) 296,354 (註5) 931,461 (註5)	Y Y Y Y Y Y N N N Y	N N N N N N Y Y N N	N Y Y Y Y N N N Y Y

• 註 1 ：背書保證最高限額以不逾本公司最近期財務報表淨值 100% 為限。

• 註 2 ：對單一企業背書保證之限額以不逾本公司最近期財務報表淨值 50% 為限。

• 註 3 ：對綜合持股達 50% 之子公司或母公司背書保證之限額以不逾各該公司最近期財務報表資產 300% 為限。

• 註 4 ：東森投資公司對外背書保證總額以不超過其最近期財務報表淨值之 100% 為限，單一企業背書保證限額 以不超過其最近期財務報表淨值之 100% 為限。

• 註 5 ：森旺貿易(香港)公司及 FFSS-Bermuda 之對外背書保證總額為最近期財務報表資產 300% 為限，單一企業 背書保證限額以不超過最近期財務報表資產之 300% 為限。

• 註 6 ：背書保證者與被背書保證對象之關係如下：

• (1) 直接及間接超過 50% 之子公司。

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

3. 期末持有有價證券情形：

單位：股/外幣千元

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期 末	期 末		備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 森森百貨公司 東森投資公司 EMI Schiffart Gmbh 東森投資公司 〃 〃 東森租賃公司 東凱租賃公司 房角石公司 FESS-Panama 〃 〃 〃 〃 GSMC-Cayman 東森休閒公司 〃 易富香港公司 〃 〃 GEHS-Cayman 東森通訊(香港 )公司	開發金控公司 中華電信公司 鳳凰衛視公司 亞太電信公司 FESS-Bermuda FESS-Panama Grand Richness Trading (HONG KONG) LTD. (易富 香港公司) 東森投資公司 東森租賃公司 東凱租賃公司 房角石公司 森森百貨公司 東森休閒公司 森信息公司 龜山島休閒公司 東森電視公司 台灣大食品公司 欣業永公司 高雄港裝卸公司 理歐開發公司 鼎森國際公司 台鳳公司 旺旺寬頻公司 台鳳球證 鴻禧球證 股票-台哥大 股票-亞太電信公司 DS-RENDITE- FONDS Nr.82MV- 85MV 股票-森信息公司 股票-森傳媒公司 股票-森森百貨公司 股票-東租投資公司 股票-東凱投資公司 股票-房石投資公司 股票-EMI Schiffart Gmbh 股票-東企發展(上 海)公司 股票-GEHS-Cayman 股票-GSMC-Cayman 股票-Skyasia Media Inc. 股票-森旺貿易(香 港)公司 股票-東森巨蛋公司 股票-勤英國際公司 股票-新世紀(深圳 )公司 股票-鼎楷(上海)公 司 股票-勝夯(上海)公 司 股票-東森通訊(香 港)公司 股票-向富(上海)公 司	- - - 〃 本公司之子公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 採權益法評價之被 投資公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 - 無 〃 子公司 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 採權益法評價之被 投資公司 子公司 〃 採權益法評價之被 投資公司 子公司 〃 〃 〃 〃	透過損益按公允 價值衡量之金融 資產 〃 〃 〃 採權益法之投資 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 以成本衡量之金 融資產－非流動 〃 〃 〃 〃 其他非流動資產 〃 透過損益按公允 價值衡量之金融 資產 〃 以成本衡量之金 融資產－非流動 採權益法之長期 股權投資 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	1 1,000 2,000 40,000,000 4,000,000 6,000 5,833,031 48,950,000 75,500,830 75,795,794 276,000,000 15,000,000 17,000,000 12,000,000 42,287,140 31,039,395 27,974,287 20,000,000 750,000 165,663 97,729 2,266,652 22,961,250 19 張 33 張 1,444,000 1,500,000 - 1,000,000 3,100,000 44,580,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 100 - 3,940,000 450,000 - 3,198,000 16,500,000 10,000,000 - - - 28,569,840 -	- 93 22 557,600 310,169 1,589,281 60,074 572,816 708,401 740,866 2,109,781 172,234 (456,041) 37,898 272,001 625,765 278,575 - 7,500 - - - 229,613 - - 146,566 20,910 EUR 37 2,026 816 489,875 9,370 9,370 9,403 USD 386 USD 38,651 USD (543) USD 3,455 USD 260 USD 3,264 (285,480) - HKD 1,261 HKD (4,707) HKD 16,679 USD (822) HKD (48,842)	- % - % - % 1.22 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 97.90 % 99.77 % 99.76 % 100.00 % 14.59 % 100.00 % 92.31 % 60.41 % 21.32 % 36.84 % 20.00 % 15.00 % 11.42 % 12.69 % 2.26 % 10.205 % - % - % - % 0.05 % - % 7.69 % 100.00 % 43.37 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 20.00 % 100.00 % 75.00 % 47.62 % 100.00 % 65.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 %	- 93 22 557,600 310,169 1,589,281 60,074 582,395 698,034 730,474 2,109,781 164,405 (456,041) 24,312 272,001 625,765 278,757 - 7,500 - - - 229,613 - - 146,566 20,910 - 2,026 816 488,612 9,370 9,370 9,403 USD 386 USD 38,651 USD (461) USD 3,455 USD 260 USD 3,264 (291,891) - HKD 166 HKD (5,555) HKD 11,742 USD (3,747) HKD (50,148)	註2

～ 52 ～

東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
森旺貿易(香港 )公司 勝夯(上海)公 東森企業發展 (上海)公司 向富(上海)公司 昆山鼎富公司 上海豐富公司 〃 南京允富公司 〃 南京基誠公司	股票-南京允富公司 股票-東森(上海)食 品公司 股票-東企(上海)報 關公司 股票-昆山鼎富公司 股票-上海豐富公司 股票-廣州森視公司 股票-上海傳富公司 股票-森森幼教公司 股票-南京基誠公司 股票-森富達公司	〃 子公司 〃 透過框架協議 〃 〃 〃 採權益法評價之被 投資公司 〃 〃	〃 長期股權投資 〃 - 長期股權投資 〃 〃 〃 〃 〃	- - - - - - - - - -	HKD 16,819 CNY 139 CNY 1,589 CNY (150,689) CNY (136,211) CNY (14,789) CNY 1,520 CNY 5,325 CNY 3,990 CNY 3,026	100.00 % 100.00 % 100.00 % 註3 註3 註3 註3 37.55 % 100.00 % 註4	HKD 16,819 CNY 139 CNY 1,589 CNY(149,237) CNY(136,211) CNY (14,789) CNY 1,520 CNY 4,761 CNY 3,990 CNY 1,574

• 註 1 ：上述公司除帳列公平價值變動列入損益之金融資產－流動者外，餘係屬未上市上櫃公司，並無市價可循 ，故依股權淨值乘以持股比例或按取得成本列示，以供參考。

• 註 2 ：東森巨蛋公司於民國九十八年度起淨值已呈負數，東森休閒公司全數吸收超過被投資公司股東權益原有 權益之損失金額。

• 註 3 ：係透過框架協議實質掌控之被投資公司。

• 註 4 ：係透過框架協議實質掌控之被投資公司轉投資採權益法評價之被投資公司。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
本公司	FESS-Panama	母子公司	進貨	307,012	9.50 %		-		-	- %

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

2. 從事衍生工具交易：

本公司於民國一○二年及一○一年第一季因運價選擇權按公平價值衡量認列 評價損失分別為 144,544 千元及 829,696 千元(帳列其他利益及損失)，請詳附註四( 三)。

～ 53 ～

東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係	102年第一季交易往來情形	102年第一季交易往來情形	102年第一季交易往來情形	102年第一季交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0 0 0 0 0 1 1 1 2 2 2 3 4 5 6 7 7 7 8 9 10	東森國際 〃 〃 〃 〃 東森休閒 〃 〃 FESS-Panama 〃 〃 東森租賃 龜山島休閒 〃 上海豐富 向富(上海) 東企(上海) 〃 〃 豐富(上海) 鼎富(上海) 廣州森視	FESS-Panama 〃 〃 東森休閒 〃 東森國際 〃 〃 〃 〃 〃 龜山島休閒 東森租賃 〃 向富(上海) 上海豐富 豐富(上海) 鼎富(上海) 廣州森視 東企(上海) 〃 〃	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3	海運成本 預付款項 其他應收款 其他應收款－關係人 租金收入 旅遊服務成本 應付費用 其他短期借款 船舶出租收入 預收款項 應付費用 應收票據 其他應付票據 長期應付票據 應付帳款 應收帳款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 短期借款 短期借款 短期借款	307,012 68,725 20,991 163,095 7,918 7,918 13,095 150,000 307,012 68,725 20,991 101,212 41,075 60,137 18,957 18,957 13,321 64,228 31,876 13,321 64,228 31,876	參酌市場價格訂定 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	9.50 % 0.34 % 0.10 % 0.81 % 0.24 % 0.24 % 0.06 % 0.75 % 9.50 % 0.34 % 0.10 % 0.51 % 0.21 % 0.30 % 0.09 % 0.09 % 0.07 % 0.32 % 0.16 % 0.07 % 0.32 % 0.16 %
編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係	101年第一季交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0 0 0 0 0 1 2 2 3 3 3 4 4 5 5 6 6 6 7	東森國際 〃 〃 〃 〃 森森百貨 FESS-Panama 〃 東森休閒 〃 〃 南京允富 〃 上海豐富 〃 向富(上海) 〃 〃 廣州森視	森森百貨 FESS-Panama 〃 東森休閒 〃 東森國際 〃 〃 〃 〃 〃 上海豐富 南京允富 南京允富 向富(上海) 南京允富 上海豐富 向富(上海) 向富(上海)	1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3	頻道收入 海運成本 預付款項 其他應收款－關係人 租金收入 管理費用 船舶出租收入 預收款項 應付費用 其他短期借款 營業成本 銷貨收入 銷貨成本 銷貨成本 應付帳款 銷貨收入 應收帳款 應收帳款 應付帳款	1,755 179,652 24,415 61,966 9,097 1,755 179,652 24,415 11,966 50,000 9,097 22,278 21,283 22,278 529,505 21,283 529,505 34,627 34,627	參酌市場價格訂定 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	0.05 % 5.47 % 0.13 % 0.32 % 0.28 % 0.05 % 5.47 % 0.13 % 0.06 % 0.26 % 0.28 % 0.68 % 0.65 % 0.68 % 2.77 % 0.65 % 2.77 % 0.18 % 0.18 %

註一、編號之填寫方式如下：

1.0 代表母公司。

1. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一○二年第一季合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：股/外幣千元

投資公司 名稱	被投資公司 名稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 東森投資公司 房角石公司 東森租賃公司 東凱租賃公司 東森休閒公司 FESS-Panama FESS-Panama FESS-Panama FESS-Panama	FESS-Bermuda FESS-Panama 易富香港公司 東森投資公司 東森租賃公司 東凱租賃公司 房角石公司 森森百貨公司 東森休閒公司 森信息公司 東森電視公司 台灣大食品公 司 龜山島休閒公 司 欣業永公司 森信息公司 森傳媒公司 森森百貨公司 房石投資公司 東租投資公司 東凱投資公司 東森巨蛋公司 勤英國際公司 EMI Chiffart GmbH 東森企業發展 (上海)公司 GEHS-Cayman GSMC-Cayman	百慕達群 島 巴拿馬 香港 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 德國 中國大陸 開曼群島 開曼群島	控股公司 經營船舶運送及租賃 業務 控股公司 一般投資業務 有線電視廣播系統之 規劃設計及租賃業 有線電視廣播系統之 規劃設計及租賃業 國內外土地暨其定著 物之估價與鑑定、不 動產投資計畫分析診 斷之顧問 其他零售業、百貨公 司業、超級市場業 、無店面零售業、其 他綜合零售業、貿易 批發零售業等 管理顧問服務、休閒 活動場管業務、運動 訓練業務、餐飲業務 各項批發、零售、國 際貿易、包裝、仲介 服務業、超級市場業 、一般廣告服務業 、出版業、管理顧問 服務業等 國內外電視、廣播節 目之企劃製作、代理 飼料批發零售業 管理顧問服務、休閒 活動場管業務、運動 訓練業務、餐飲業務 土地開發 國際貿易、包裝、仲 介服務業、超級市場 業、一般廣告服務業 、出版業、管理顧問 服務業等 動畫、電影、廣播 、衛星電視KU頻道錄 影製作等 其他零售業、百貨公 司業、超級市場業 、無店面零售業、其 他綜合零售業、貿易 批發零售業等 一般投資業 一般投資業 一般投資業 競技及休閒運動場館 業等 其他廣告服務業 經營船舶管理業務 承攬貨物接送裝卸業 等業務 控股公司及貿易公司 控股公司及貿易公司	133,301 193,240 233,772 500,525 725,862 726,673 2,760,000 150,000 169,825 120,000 395,596 316,842 465,165 280,000 10,000 31,000 445,800 10,000 10,000 10,000 217,500 100,000 EUR 25 USD 26,700 USD 35,288 USD 4,500	133,301 193,240 233,772 500,525 725,862 726,673 2,760,000 150,000 169,825 120,000 395,596 316,842 465,165 280,000 10,000 31,000 445,800 10,000 10,000 10,000 217,500 100,000 EUR 25 USD 26,700 USD 35,288 USD 4,500	4,000,000 6,000 5,833,031 48,950,000 75,500,830 75,795,794 276,000,000 15,000,000 17,000,000 12,000,000 31,039,395 27,974,287 42,287,140 20,000,000 1,000,000 3,100,000 44,580,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 21,750,000 10,000,000 100 - 3,940,000 450,000	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 97.90 % 99.77 % 99.76 % 100.00 % 14.59 % 100.00 % 92.31 % 21.32 % 36.84 % 60.41 % 20.00 % 7.69 % 100.00 % 43.37 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 75.00 % 47.62 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	310,169 1,589,281 60,074 572,816 708,401 740,866 2,109,781 172,234 (456,041) 37,898 625,765 278,575 272,002 - 2,026 816 489,875 9,404 9,370 9,370 (285,481) - USD 386 USD 38,651 USD (543) USD 3,455	294 (68,195) (18,312) 31,604 4,594 5,041 (28,320) 76,729 (25,868) (16,596) 191,842 (2,108) (37,362) - (16,596) (81) 76,729 (66) (59) (59) (3,164) - USD (1) USD 165 USD (600) USD (32)	294 (68,195) (18,312) 30,941 4,584 5,029 (28,320) 11,196 (25,868) (15,319) 40,904 (777) (22,570) - (1,277) (81) 33,274 (66) (59) (59) (2,373) - USD (1) USD 165 USD (600) USD (32)	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法 評價之被 投資公司 採權益法 評價之被 投資公司 子公司 採權益法 評價之被 投資公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 採權益法 評價之被 投資公司 孫公司 孫公司 孫公司 孫公司

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

投資公司 名稱	被投資公司 名稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額		期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
FESS-Panama 易富香港公司 易富香港公司 勝夯(上海)公 司 東森企業發展 (上海)公司 GEHS-Cayman GEHS-Cayman 東森通訊(香港 )公司 向富(上海)公 司 昆山鼎富公司 上海豐富公司 上海豐富公司 森旺貿易(香港 )公司 南京允富公司 南京允富公司 南京允富公司 南京基誠公司	Skyasia Media Inc. 新世紀(深圳 )公司 鼎楷(上海)公 司 勝夯(上海)公 司 東森(上海)食 品公司 東企(上海)報 關公司 東森通訊(香港 )公司 森旺貿易(香港 )公司 向富(上海)公 司 昆山鼎富公司 上海豐富公司 廣州森視公司 上海傳富公司 南京允富公司 昆山創力公司 江蘇森森幼教 公司 南京基誠公司 江蘇森富達公 司	印尼 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸 香港 香港 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸 中國大陸	控股公司 從事電子產品、通訊 產品及相關配件的技 術諮詢、批發、進出 口、售後服務等 家用電器、通訊產品 及其配件、計算機週 邊設備、紡織品、辦 公、珠寶首飾及其用 具批發等 家用電器、通訊產品 及其配件、計算機週 邊設備、紡織品、辦 公、珠寶首飾及其用 具批發等 食用農產品、與包裝 食品的銷售 貨運代理、運輸諮詢 控股公司 控股公司及貿易公司 食品什貨等家庭設備 批發零售業 控股公司、企業管理 顧問諮詢、投資業務 諮詢等 廣播電視節目製作 、食品什貨等家庭設 備批發零售業 批發和零售貿易 廣告設計、製作、代 理，市場信息諮詢或 調查，室內外裝橫 批發貿易 企業管理顧問投資諮 詢 幼兒教育諮詢，兒童 用品開發 企業形象策畫、文化 藝術及教育信息諮詢 、紙製品、服裝、鞋 帽、娛樂用品及玩具 進出口貿易等 影視技術研發;玩具 、服裝的研發、銷售 文化藝術交流活動的 策畫與實施	USD 3,200 HKD 2,580 HKD 7,605 HKD 39,983 CNY 217 CNY 1,500 USD 36,700 USD 4,100 HKD 267,101 CNY 200 CNY 10,577 CNY 15,500 CNY 1,500 HKD 23,461 CNY - CNY 6,066 CNY 3,800 CNY 3,558	USD 3,200 HKD 2,580 HKD 7,605 HKD 39,983 CNY 217 CNY 1,500 USD 36,700 USD 4,100 HKD 267,101 CNY 200 CNY 10,577 CNY 15,500 CNY 1,500 HKD 23,461 CNY 1,600 CNY 6,066 CNY 3,800 CNY 3,558	- - - - - - 28,569,840 3,198,000 - - - - - - - - - -	% 20.00 % 100.00 % 65.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 註 註 註 註 % 100.00 % - % 37.55 % 100.00 % 34.00	USD 260 HKD 1,261 HKD (4,707) HKD 16,679 CNY 139 CNY 1,589 USD (822) USD 3,264 HKD (48,842) CNY (150,689) CNY (136,211) CNY (14,789) CNY 1,520 HKD 16,819 CNY - CNY 5,325 CNY 3,990 CNY 3,026	USD - HKD - HKD (4,241) HKD (1,615) CNY (20) CNY 275 USD (568) USD (31) HKD (4,455) CNY (1,344) CNY (846) CNY (548) CNY 10 HKD (311) CNY (87) CNY (286) CNY (16) CNY (57)	USD - HKD - HKD (2,757) HKD (1,615) CNY (20) CNY 275 USD (568) USD (31) HKD (4,455) CNY (1,344) CNY (846) CNY (548) CNY 10 HKD (311) CNY (87) CNY (107) CNY (16) CNY (20)	孫公司 孫公司 孫公司 孫公司 曾孫公司 曾孫公司 曾孫公司 曾孫公司 曾孫公司 註 註 註 註 曾孫公司 採權益法 評價之被 投資公司 註2 曾孫公司 採權益法 評價之被 投資公司

註：係透過框架協議實質掌控之被投資公司，另昆山創力已於民國一○二年初清算完成。

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
東企發展(上海 )公司 新世紀(深圳 )公司 鼎楷貿易(上海 )公司 勝夯貿易(上海 )公司 向富(上海)公 司 南京允富公司 昆山鼎富公司 上海豐富公司 廣州森視公司 江蘇森富達公 司 上海傳富公司 昆山創力公司 南京基誠公司 森森幼教公司	經營國際流通物流 業務、第三方物流 業務及集裝箱經營 業務 行動電話銷售業務 布疋、衣著、服飾 品、家庭電器設備 用品、鐘錶、眼鏡 、首飾與貴金屬之 批發零售等業務 布疋、衣著、服飾 品、家庭電器設備 用品、鐘錶、眼鏡 、首飾、貴金屬 、食品什貨、藥品 、化妝品與清潔用 品之批發零售等業 務 布疋衣著服飾品批 發零售業、家庭電 器設備用品批發零 售業、鐘錶眼鏡批 發零售業、首飾及 貴金屬批發零售業 、無店面批發零售 業、食品什貨批發 零售業、藥品化妝 品及清潔用品批發 零售業務 批發貿易 控股公司、企業管 理顧問諮詢、投資 業務諮詢等 廣播電視節目製作 、食品什貨等家庭 設備批發零售業 批發貿易 影視技術研發;玩 具、服裝的研發 、銷售文化藝術交 流活動的策畫與實 施 廣告設計、製作 、代理，市場信息 諮詢或調查，室內 外裝潢 企業管理顧問投資 諮詢 企業形象策畫、文 化藝術及教育信息 諮詢、紙製品、服 裝、鞋帽、娛樂用 品及玩具進出口貿 易等 幼兒教育諮詢、兒 童用品開發	775,450 9,913 44,738 155,604 1,028,963 89,475 952 47,576 73,743 47,576 7,136 - 21,409 76,850	註2 註3 註4 註5 註6 註7 註8 註8 註8 註9 註8 註8 註8 註10	796,328 9,913 29,079 155,604 1,028,963 89,475 952 50,321 73,743 16,176 7,136 - 21,409 28,860	- - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - -	796,328 9,913 29,079 155,604 1,028,963 89,475 952 50,321 73,743 16,176 7,136 - 21,409 28,860	100.00% 100.00% 65.00 % 100.00% 100.00% 100.00% - % - % - % 34.00 % - % - % 100.00% 37.55 %	4,863 - (10,434) (6,151) (16,968) (1,183) (6,321) (3,979) (2,578) (92) 46 - (77) (505)	1,152,761 4,847 (18,084) 64,084 (187,655) 64,619 (716,915) (648,038) (70,360) 14,396 7,231 - 18,984 25,334	- - - - - - - - - - - - - -

• 註 1 ：本期提列投資損益欄中係大陸被投資公司同期間自結報表認列投資收益。

• 註 2 ：透過 FESS-Panama 轉投資，已於 94.11 月間經經濟部投審會核准，核准文號：經審二字第 094026346 號。

• 註 3 ：透過易富香港公司轉投資，已於 97.6.25 經經濟部投審會核准，核准文號：經審二字第 09700159930 號，目 前清算中。

• 註 4 ：透過易富香港公司轉投資，已於 98.1.22 經經濟部投審會核准，核准文號：經審二字第 09800019060 號。

• 註 5 ：透過易富香港公司轉投資，已於 98.1.22 經經濟部投審會核准，核准文號：經審二字第 09800019070 號。

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

• 註 6 ：透過 FESS-Panama 轉投資，已於 98.4.23 及 98.10.14 經經濟部投審會核准，核准文號：經審二字第 09800109460 號及經審二字第 09800361890 號。

• 註 7 ：透過 FESS-Panama 轉投資，已於 99.6.30 經經濟部投審會核准，核准文號：經審二字第 09900239800 號。

• 註 8 ：係透過框架協議實質掌控之被投資公司，昆山創力於民國一○二年一月五日清算完成。

• 註 9： 於民國一○一年八月三十日，係透過南京基誠公司轉投資。

• 註 10： 於民國一○一年三月十二日，係透過南京允富公司轉投資。

2. 赴大陸地區投資限額：

2.赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
2,109,362	2,297,718	4,590,505

註：淨值或合併淨值之 60% ，其較高者。

1. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：無。

十四、部門資訊

依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，合併公司應報導 營運部門為倉儲事業部、航運事業部、貿易事業部門、營建事業部、媒體事業部及休閒 觀光事業部門，倉儲事業部係經營商港區船舶貨物裝卸承攬及棧埠設施接轉等業務；航 運事業部係經營船舶運送及船舶出租業務；貿易事業部門主係從事大宗穀物貿易及商品 買賣業務；營建事業部係從事投資興建住宅及大樓業務；媒體事業部主係從事頻道代理 業務；休閒觀光事業部主係經營渡假旅館餐飲相關業務。

所有營運部門的營運結果均定期呈報本公司之營運決策者覆核，以作出部門資源分 配之決定，並評估其績效，且採與合併財務報表一致之基礎編製。

合併公司部門收入係指部門對企業以外客戶之營業收入，但不包括與部門無關之公 司其他收入及依權益法評價之股權投資所認列之投資損益。

部門損益係部門收入減部門成本及費用後之餘額，所稱之部門成本及費用係指與產 生部門收入有關之成本及費用，營業成本及費用若無法直接歸屬，則採相對營業收入比 例分攤於各部門。

部門資本支出係指期間內為取得不動產、廠房、設備和無形資產所發生的全部成本

。

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

合併公司營運部門資訊及調節如下：

收 入： 來自外部客戶收入 收入總計 應報導部門損益 應報導部門資產 收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益 應報導部門資產					102年第一季	102年第一季		調 整 及銷除 合 計 - 3,232,125 - 3,232,125 - (292,678) - 20,034,827 調 整 及銷除 合 計 - 3,286,582 (181,934) - (181,934) 3,286,582 - (1,276,341) - 19,592,707
	倉儲 事業部 $ 726,726 $ 726,726 $ 67,854 $ 271,411	航運 事業部 344,518 344,518 (281,455) 1,036,541	貿易 事業部 1,925,309 1,925,309 32,872 2,754,278	營建 事業部 - - - -	媒體 事業部 休閒觀光 事業部 7,110 66,841 7,110 66,841 (21,651) (88,821) 165,760 3,728,198 101年第一季		其他 161,621 161,621 (1,477) 12,078,639
		航運 事業部 239,714 176,977 416,691 (1,109,737) 1,300,280	貿易 事業部 2,520,639 2,195 2,522,834 (141,140) 2,762,232	營建 事業部 76,548 - 76,548 (51,218) -	媒體 事業部 2,783 - 2,783 4,672 412,827	休閒觀光 事業部 - - - - 2,269,135	其他 269,836 2,762 272,598 9,947 12,542,071

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 一 原則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報 告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且 已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註五所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第一季之比較合併財務季報告 、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉 換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際 財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說 明列示於下表及其附註。

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

一 ( ) 權益調節

資 產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 應收票據及帳款 存 貨 預付款項 其他金融資產－流動 其他流動資產－其他 流動資產合計 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 土地使用權 長期預付租金 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 負 債 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負 債－流動 應付票據及應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 負債準備－流動 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債 其他流動負債－其他 流動負債合計 透過損益按公允價值衡量之金融負 債－非流動 長期借款 負債準備－非流動 遞延所得稅負債－非流動 應計退休金負債 其他非流動負債－其他 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 股 本 資本公積 保留盈餘 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計		101.12.31	IFRSs 3,347,944 91,068 1,511,366 1,063,667 320,625 1,424,475 153,790 7,912,935 549,045 238,550 894,872 4,112,080 4,184,620 76,431 267,209 380,128 - 577,096 869,679 12,149,710 20,062,645 1,364,002 356,365 1,456,659 1,040,126 18,746 646,674 274,401 440,000 74,669 5,671,642 651,764 3,889,715 720,192 41,566 206,947 265,000 5,775,184 11,446,826 14,185,307 7,001 (6,243,214) (55,651) 7,893,443 722,376 8,615,819 20,062,645		101.3.31	IFRSs 3,552,585 271,065 1,425,364 657,030 323,375 1,386,733 138,520 7,754,672 557,760 240,043 1,357,933 3,113,752 4,180,337 92,237 250,670 369,480 - 606,052 1,069,771 11,838,035 19,592,707 1,102,812 402,812 1,171,663 803,569 1,771 22,112 140,703 300,000 91,151 4,036,593 915,200 3,217,201 - 41,129 186,644 276,130 4,636,304 8,672,897 14,185,307 619 (3,649,383) (25,767) 10,510,776 409,034 10,919,810 19,592,707		101.1.1 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs (102,022) 4,622,440 - - - 1,442,833 - 813,983 62,340 366,032 102,022 1,067,866 - 166,432 62,340 8,479,586 409,605 409,605 (83,000) 240,001 - 1,329,217 (403) 3,211,500 - 4,179,171 72,503 104,007 1,235 249,957 - 379,062 (611,884) - 611,884 611,884 (134,440) 978,252 265,500 11,692,656 327,840 20,172,242 - 1,159,166 - 150,976 - 1,463,514 - 920,910 - 44,883 - 25,000 - 218,837 - 293,891 - 97,758 - 4,374,935 - 349,977 - 2,881,785 - - 1,235 40,191 (12,431) 186,586 - 276,087 (11,196) 3,734,626 (11,196) 8,109,561 - 14,185,307 (673,767) - 859,782 (2,479,315) 152,773 (12,582) 338,788 11,693,410 248 369,271 339,036 12,062,681 327,840 20,172,242
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 3,686,470 91,068 1,511,366 1,063,667 311,453 1,085,949 153,790 7,903,763 - 321,550 894,872 4,112,484 4,184,620 36,313 264,598 380,128 577,096 - 918,565 11,690,226 $ 19,593,989 $ 1,364,002 356,365 1,456,659 1,040,126 18,746 646,674 274,401 440,000 74,669 5,671,642 651,764 3,889,715 720,192 38,955 199,575 265,000 5,765,201 11,436,843 14,185,307 680,768 (7,225,433) (208,424) 7,432,218 724,928 8,157,146 $ 19,593,989	轉換至 IFRSs 影響數 (338,526) - - - 9,172 338,526 - 9,172 549,045 (83,000) - (404) - 40,118 2,611 - (577,096) 577,096 (48,886) 459,484 468,656 - - - - - - - - - - - - - 2,611 7,372 - 9,983 9,983 - (673,767) 982,219 152,773 461,225 (2,552) 458,673 468,656		先前之一 般公認會 計 原 則 3,830,673 271,065 1,425,364 657,030 286,812 1,108,645 138,520 7,718,109 - 323,043 1,357,933 3,114,850 4,180,337 29,657 248,497 369,480 606,052 - 1,167,816 11,397,665 19,115,774 1,102,812 402,812 1,171,663 803,569 1,771 22,112 140,703 300,000 91,151 4,036,593 915,200 3,217,201 - 38,956 199,075 276,130 4,646,562 8,683,155 14,185,307 674,386 (4,657,758) (178,540) 10,023,395 409,224 10,432,619 19,115,774	轉換至 IFRSs 影響數 (278,088) - - - 36,563 278,088 - 36,563 557,760 (83,000) - (1,098) - 62,580 2,173 - (606,052) 606,052 (98,045) 440,370 476,933 - - - - - - - - - - - - - 2,173 (12,431) - (10,258) (10,258) - (673,767) 1,008,375 152,773 487,381 (190) 487,191 476,933		先前之一 般公認會 計 原 則 4,724,462 - 1,442,833 813,983 303,692 965,844 166,432 8,417,246 - 323,001 1,329,217 3,211,903 4,179,171 31,504 248,722 379,062 611,884 - 1,112,692 11,427,156 19,844,402 1,159,166 150,976 1,463,514 920,910 44,883 25,000 218,837 293,891 97,758 4,374,935 349,977 2,881,785 - 38,956 199,017 276,087 3,745,822 8,120,757 14,185,307 673,767 (3,339,097) (165,355) 11,354,622 369,023 11,723,645 19,844,402

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( 二 ) 綜合損益調節

營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業淨損 營業外收入及支出： 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評價利益 確定福利計畫之精算損失 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期淨利 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期綜合損益總額		101年度	IFRSs 12,739,576 11,421,684 1,317,892 4,188,838 (2,870,946) 105,168 (786,889) (281,460) 179,150 (3,654,977) 21,454 (3,676,431) (43,209) 140 (20,053) (63,122) (3,739,553) (3,834,694) 67,263 (3,767,431) (3,806,816) 67,263 (3,739,553)	101年第一季 先前之一 般公認會 計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 3,286,581 - 3,286,581 2,584,145 - 2,584,145 702,436 - 702,436 1,060,873 - 1,060,873 (358,437) - (358,437) 10,381 - 10,381 (899,940) 148,155 (751,785) (57,998) - (57,998) 29,652 - 29,652 (1,276,342) 148,155 (1,128,187) 2,362 - 2,362 (1,278,704) 148,155 (1,130,549) - (11,538) (11,538) - (1,403) (1,403) - - - - (12,941) (12,941) (1,278,704) 135,214 (1,143,490) (1,318,660) 148,592 (1,170,068) 39,957 (438) 39,519 (1,278,703) 148,154 (1,130,549) (1,318,660) 134,857 (1,183,803) 39,957 356 40,313 (1,278,703) 135,213 (1,143,490)
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 12,739,576 11,421,684 1,317,892 4,189,089 (2,871,197) 105,168 (926,329) (281,460) 179,150 (3,794,668) 21,454 (3,816,122) - - - - $ (3,816,122) (3,886,185) 70,063 $ (3,816,122) (3,886,185) 70,063 $ (3,816,122)	轉換至 IFRSs 影響數 - - - (251) 251 - 139,440 - - 139,691 - 139,691 (43,209) 140 (20,053) (63,122) 76,569 51,491 (2,800) 48,691 79,369 (2,800) 76,569		先前之一 般公認會 計 原 則 3,286,581 2,584,145 702,436 1,060,873 (358,437) 10,381 (899,940) (57,998) 29,652 (1,276,342) 2,362 (1,278,704) - - - - (1,278,704) (1,318,660) 39,957 (1,278,703) (1,318,660) 39,957 (1,278,703)

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( 三 ) 調節說明

1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策係將所有精算損益認列於 其他綜合損益。依先前一般公認會計原則，合併公司係依員工剩餘服務期間將精 算損益認列於損益。轉換日，所有先前未認列之累積精算損益均認列於保留盈餘 ，並於以前年度之綜合損益表迴轉之。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 管理費用 確定福利計畫精算損失 所得稅前調整數 合併資產負債表 員工福利 保留盈餘調整數		101年度 101年第一季 $ (251) - 20,053 - $ 19,802 - 101.12.31 101.3.31 101.1.1 7,372 (12,431) (12,431) (7,372) 12,431 12,431
	$ $

1. 合併公司國際財務報導準則將持有權益型金融資產之興櫃股票，因公允價值明確 且持有係以交易為目的，按公允價值衡量後列入透過損益按公允價值衡量之金融 資產，並減列以成本衡量之金融資產。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表 以成本衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 小計 減：非控制權益所享份額 保留盈餘調整數	101.12.31 $ (83,000) 549,045 466,045 (354) $ 465,691	101.3.31 101.1.1 (83,000) (83,000) 557,760 409,605 474,760 326,605 (360) (248) 474,400 326,357

1. 依先前一般公認會計原則同一納稅主體之遞延所得稅資產及遞延所得稅負債應相 抵銷，依金管會認可之國際財務報導準則，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債僅 於同時符合特定條件時始應互抵。此項變動使民國一○一年一月一日、一○一年 三月三十一日及一○一年十二月三十一日之遞延所得稅資產與遞延所得稅負債分 別同時增加 1,235 千元、 2,173 千元及 2,611 千元。

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東森國際股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策，遞延費用依性質歸預付 款項及不動產、廠房及設備，依先前一般公認會計原則此項目係揭露於其他資產 項下，另將原固定資產項下之預付設備款予以重分類。

2. 茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表 不動產、廠房及設備 其他資產 無形資產 預付款項 保留盈餘調整數	101.12.31 $ (404) (48,886) 40,118 9,172 $ -	101.3.31 101.1.1 (1,098) (403) (98,045) (134,440) 62,580 72,503 36,563 62,340 - -

1. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策，將三個月以上到期之定 期存款之性質屬其他金融資產─流動，依先前一般公認會計原則此項目係揭露於 現金及約當現金項下，此項重分類於民國一○一年一月一日、一○一年三月三十 一日及一○一年十二月三十一日之金額分別為 102,022 千元、 278,088 千元及 338,526 千元。

2. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策，租賃形式取得之土地使 用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支付之款項依金管會認可之國際財務 報導準則之會計政策應作為長期預付租金，並於契約期間內按直線法攤銷；依此 合併公司於民國一○一年一月一日、一○一年三月三十一日及一○一年十二月三 十一日將依我國會計準原帳列無形資產項下之土地使用權重分類至長期預付租金 之金額分別為 611,884 千元、 606,052 千元及 577,096 千元。

3. 依 IFRSs1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理外，原則上公司於首次採 用國際會計準則時，應依所有在首次採用 IFRSs 時已生效之會計準則規定編製財務 報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說 明如下：

4. (1) 合併公司依我國會計準則非按持股比例認購被投資公司增發之新股，調整資本 公積數增減數選擇豁免，將減少此類資本公積 673,767 千元，並等額增列未提撥 保留盈餘。

5. (2) 合併公司於轉換日按功能性貨幣累積存在之換算調整數，選擇豁免不追溯重編 ，將沖銷累計換算調整數借餘 152,773 千元並等額減列未提撥保留盈餘。

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1. 轉換為 IFRSs 後，子公司之虧損應分攤少數股權，即使少數股權發生借餘。本公司 之子公司東森巨蛋之超額虧損按持股比例分配後，保留盈餘及少數股權調整項目 及金額如下：

金額如下：
合併資產負債表 少數股權淨淨利 保留盈餘調整數		101.12.31 (2,906) 2,906	101.3.31 101.1.1 550 - (550) -
	$ $

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