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DMS Co.,Ltd. — Annual Report 2023
Mar 18, 2024
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Annual Report
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사업보고서 5.5 (주)디엠에스 C A Y 134611-0012687
사 업 보 고 서
(제 25 기)
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2024년 03월 18일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | (주)디엠에스 |
| 대 표 이 사 : | 이 석 화 |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로120 유타워 6층 |
| (전 화) 031-8031-1133 | |
| (홈페이지) https://www.dms21.co.kr | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 상무이사 (성 명) 이상준 |
| (전 화) 031-8031-1133 | |
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인, 서명.jpg 대표이사 등의 확인, 서명
I. 회사의 개요 1. 회사의 개요
가. 연결대상 종속회사 개황가-1. 연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)1--113113141142
| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
가-2. 연결대상회사의 변동내용
(주)디엠에스에이치투자주식 취득 --(주)김천풍력발전지분 감소--
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 |
나 . 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 - 한글상호 : 주식회사 디엠에스 - 영문상호 : DMS Co.,Ltd. 다. 설립일자 - 설립일자 : 1999년07월08일 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 ㅇ 본사의 주소 : 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로120 유타워6층 ㅇ 전화번호 : 031-8031-1133 ㅇ 홈페이지 주소 : https://www.dms21.co.kr
마. 중소기업 등 해당 여부
미해당미해당해당
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 |
바. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
코스닥시장 상장2004년 10월 01일해당사항 없음
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
2. 회사의 연혁
공시대상기간(최근 5사업연도) 중 회사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.
가. 본점 소재지 변경
| 날짜 | 변경전 | 변경후 |
| 2017.03.31 | 경기도 화성시 팔탄면 터넉골로 211 | 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로120흥덕유타워 6층 |
나. 경영진 및 감사의 중요한 변동
2019년 03월 29일정기주총박호윤 사내이사--2020년 03월 26일정기주총손태봉 사내이사전약표 사외이사-이상진 사내이사신동찬 사외이사2021년 03월 26일정기주총-조영환 감사-2022년 03월 25일정기주총-박호윤 사내이사-2023년 03월 23일정기주총이석화 사내이사박용석 사내이사전약표 사외이사손태봉 사내이사
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |
다. 최대주주의 변동- 당사 설립 이후 현재까지 최대주주의 변동은 없습니다.
라. 상호의 변경
| 변경일 | 변경전 | 변경후 | 비고 |
| 2006.03.17 | Display Manufacturing Service Co., Ltd. | DMS Co.,Ltd. | 영문상호 변경 |
마. 경영활동과 관련한 주요 연혁
| 년월 | 내용 |
| 2004.09 | 코스닥 상장 |
| 2005.01 | 고집적세정장비(High Density Cleaner) 세계 일류상품 지정 |
| 2013.12 | 호남풍력개발단지 20MW급 개발 성공 |
| 2016.02 | Flexible OLED용 폴리이미드 도포장비(Poly Imide Coater) 개발 |
| 2016.09 | 습식세정/약액장비용 열교환기(Heat Pump System) 개발 |
| 2016.10 | 세계 최초 10.5세대 대형 LCD패널 세정, 약액장비 수주 |
| 2017.03 | 고집적모듈(HDM) 태양광 개조장비 수주 (미국) |
| 2018.12 | 수출 2억불탑 수상 (산업통상자원부) |
| 2019.01 | 고집적세정장비(HDC) 15년 연속 세계 일류상품 지정(산업통상자원부) |
| 2019.09 | 김천풍력발전 개발행위 최종허가 (20MW) |
| 2019.10 | 주식회사 비올 지분인수, 피부 의료기 시장 진출 |
| 2020.07 | 중형풍력기(200kw) 한국전력공사 공동개발 완료 |
| 2022.12 | 풍력발전기 한국전력공사 기술 이전 |
3. 자본금 변동사항
가. 자본금 변동추이
(단위 : 원, 주)
| 종류 | 구분 | 25기(2023년말) | 24기(2022년말) | 23기(2021년말) | 22기(2020년말) | 21기(2019년말) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 24,573,061 | 24,573,061 | 24,573,061 | 24,573,061 | 23,042,487 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 | 11,521,243,500 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 | 11,521,243,500 |
4. 주식의 총수 등
가. 주식의 총수 현황
2023년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주-100,000,000-100,000,000-24,573,061-24,573,061액면가 500원--------------------24,573,061-24,573,061-133,797-133,797-24,439,264-24,439,264-
| 구 분 | | 주식의 종류 | | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |
나. 자기주식 취득 및 처분 현황
2023년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
----------------------------------------------------------------------보통주133,797---133,797--------보통주133,797---133,797----------------------보통주133,797---133,797--------
| 취득방법 | | | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | | | 기말수량 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 |
| 장외직접 취득 |
| 공개매수 |
| 소계(a) |
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 |
| 현물보유물량 |
| 소계(b) |
| 기타 취득(c) | | |
| 총 계(a+b+c) | | |
다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황
2023년 12월 31일(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
직접 처분2020년 12월 23일2020년 12월 28일800,000800,0001002020년 12월 24일
| 구 분 | 취득(처분)예상기간 | | 예정수량(A) | 이행수량(B) | 이행률(B/A) | 결과보고일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시작일 | 종료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
5. 정관에 관한 사항
가. 정관 변경 이력
2017년 03월 31일제18기 정기주주총회본점 소재지 변경본점 소재지 변경2021년 03월 26일제22기 정기주주총회1. 사업의 목적 조항 통합2. 사업의 목적 추가3. 전자증권 내용 추가4. 외부감사인 선임1. 중복된 내용 단일 조항 통합2. 신규사업 추진을 위한 사업목적 추가3. 전자증권 시행에 따른 의무개정 사항4. 외감법령 강화에 따른 의무개정 사항
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
나. 사업목적 현황
1디스플레이 및 반도체 관련 설비, 부품, 재료.소모품, 소프트웨어, 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스 및 위탁판매업영위2휴대폰 및 통신기기의 생산설비 및 부품의 제조, 판매, 서비스업미영위3태양전지(모듈 포함) 및 태양광발전시스템의 개발, 제조, 판매, 서비스업미영위4풍력발전시스템의 개발, 제조, 판매, 서비스업영위5태양열발전시스템의 개발, 제조, 판매, 서비스업미영위6지열발전시스템의 개발, 제조, 판매, 서비스업미영위7바이오에너지발전시스템의 개발, 제조, 판매, 서비스업미영위8수소연료전지의 개발, 제조, 판매, 서비스업미영위9신재생에너지 복합발전시스템의 개발, 제조, 판매, 서비스업 (*) 영위10발전사업 (*1) 미영위11전기공사업미영위12토목 및 건설업미영위13원예 및 농업 (*2) 미영위14자원개발사업미영위15부동산 임대업 및 매매업, 투융자, 개발 등의 사업영위16배터리 및 2차 전지 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업미영위17의료 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업 (*3) 미영위18질병진단, 분석, 임상, 예방 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업 (*4) 미영위19기타 위 각호에 관련된 부대사업일체영위
| 구 분 | 사업목적 | 사업영위 여부 |
|---|---|---|
(*) 당사는 신재생에너지 사업부문 중 풍력발전 관련 사업을 영위하고 있습니다.(*1) 관계사 호남풍력발전주식회사를 통해 영위하고 있습니다. (*2) 계열회사 농업회사법인 신토불이(주)를 통해 영위하고 있습니다. (*3) 계열회사 (주)비올을 통해 영위하고 있습니다. (*4) 기타특수관계자 (주)레본슨을 통해 해당 사업을 영위하고 있습니다.
다. 사업목적 변경 내용
수정2021년 03월 26일디스플레이 및 반도체 설비 및 관련제품의 제조, 판매, 서비스업디스플레이 및 반도체 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스 및 위탁판매업삭제2021년 03월 26일디스플레이 및 반도체의 부품과 재료 등의 제조, 판매업-삭제2021년 03월 26일디스플레이 및 반도체의 설비, 부품과 재료 등의 위탁판매업-추가2021년 03월 26일- 배터리 및 2차 전지 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업추가2021년 03월 26일-의료 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업추가2021년 03월 26일- 질병진단, 분석, 임상, 예방 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업
| 구분 | 변경일 | 사업목적 | |
| --- | --- | --- |
| 변경 전 | 변경 후 |
| --- | --- | --- |
라. 변경 사유
| 구분 | 내용 | 변경 취지 및 목적, 필요성 | 변경제안 주체 | 회사의 주된 사업에 미치는 영향 |
|---|---|---|---|---|
| 수정 | 디스플레이 및 반도체 설비 및 관련제품의 제조, 판매, 서비스업→ 디스플레이 및 반도체 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스 및 위탁판매업 | 중복된 내용 단일 조항 통합 | 이사회 | 회사의 주된 사업에 미치는 영향은 없음 |
| 삭제 | 디스플레이 및 반도체의 부품과 재료 등의 제조, 판매업 | 중복된 내용 단일 조항 통합 | 이사회 | 회사의 주된 사업에 미치는 영향은 없음 |
| 디스플레이 및 반도체의 설비, 부품과 재료 등의 위탁판매업 | 중복된 내용 단일 조항 통합 | 이사회 | 회사의 주된 사업에 미치는 영향은 없음 | |
| 추가 | 배터리 및 2차 전지 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업 | 신규 사업 추진 | 이사회 | 회사의 주된 사업에 미치는 영향은 없음 |
| 의료 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업 | 신규 사업 추진 | 이사회 | 회사의 주된 사업에 미치는 영향은 없음 | |
| 질병진단, 분석, 임상, 예방 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업 | 신규 사업 추진 | 이사회 | 회사의 주된 사업에 미치는 영향은 없음 |
마. 정관상 사업목적 추가 현황표
1배터리 및 2차 전지 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업2021년 03월 26일2의료 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업2021년 03월 26일3질병진단, 분석, 임상, 예방 관련 설비, 부품, 재료, 소모품, 소프트웨어 및 관련 인프라의 개발, 제조, 판매, 투자, 서비스업2021년 03월 26일
| 구 분 | 사업목적 | 추가일자 |
|---|---|---|
바. 정관상 사업목적 추가 목적 및 시장 개요1. 배터리 및 2차전지 관련 사업기술 발전의 가속화와 지구온난화 문제가 대두됨에 따라 2차전지 및 배터리 관련 산업이 차세대 먹거리로 떠오르고 있습니다. 이에 당사 DMS도 디스플레이 장비 제조업 등을 영위하며 보유하고 있는 노하우 및 기술력으로 해당 산업과의 시너지를 기대할 수 있는 바 2021년 03월 26일 제 22기 정기주주총회를 통해 해당 사업목적을 추가하였습니다.현재 추정되는 글로벌 2차전지 시장 규모는 1조 달러이며 국내시장조사기관의 보고서에 따르면 2018년부터 2022년까지 연평균성장률 약 50%를 기록하고 있습니다. 위와 같은 시장 규모 및 환경, 당사가 보유한 기술력과의 시너지 등을 종합적으로 고려해 정관에 해당 사업목적을 추가했으나 전세계적인 급격한 금리인상 및 원자재값 상승 등의 이유로 보수적으로 판단해 진행되고 있지 않습니다. 2. 의료 관련 설비 등의 사업사회변화에 따라 외모에 대한 높은 관심, 인구의 고령화, 소비연령층의 확대 등으로 인해 미용의료기기 시장은 지속적으로 성장하고 있습니다. 특히 글로벌 미용의료기기 시장은 2021년 약 150억 달러에 달했으며, 평균 성장률은 10.7%로 2030년까지 약 389억 달러를 넘어설 것으로 추정되고 있습니다.위와 같은 시장 규모 및 환경 등을 종합적으로 고려해 정관에 2021년 03월 26일 제 22기 정기주주총회를 통해 해당 사업목적을 추가하였습니다. 현재 당사에서 직접적으로 해당 사업을 영위하지는 않지만 계열회사 (주)비올을 통해 사업을 영위하고 있습니다.3. 질병진단, 분석, 임상, 예방 관련 설비 등의 사업의료 등의 발전으로 인해 전세계적으로 평균수명이 늘어나며 질병진단 등과 같은 산업의 중요성은 더욱 제기되고 있습니다. 또한 최근 코로나19 사태로 인해 질병에 대한 경각심이 더욱 커지고 관심을 받고 있는 추세입니다. 이에 당사는 질병진단 기기 사업 등을 통해 사람들의 건강에 이바지하고자 당사 정관에 2021년 03월 26일 제 22기 정기주주총회를 통해 해당 사업목적을 추가하였습니다.특히 체외진단 시장규모는 연평균 성장률 6.4%를 육박하며 2028년에는 1090억 달러 규모에 육박할 될 것으로 추정하고 있습니다.현재 당사에서 직접적으로 해당 사업을 영위하지는 않지만 기타특수관계자 (주)레본슨을 통해 사업을 영위하고 있습니다.
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
당사는 디스플레이패널 공정용 제조 장비를 생산 및 판매하는 주력 사업을 비롯하여 풍력발전기 개발 등의 에너지 사업 부문, 의료기기 제조 및 판매와 농산물 유통 및 판매를 영위하는 기타사업을 진행하고 있습니다. 당사의 주력 생산 장비는 고집적세정장비(HDC)로 디스플레이 증착 단계 전에 기판 위에 이물질을 제거하는 세정장비입니다. 또한 당사는 OLED Panel의 핵심 공정인 세정,현상,식각, 박리 4대 공정 장비를 자체 설계하고 제조하는 역량을 보유하고 있습니다. 또한 당사는 신재생 에너지인 풍력사업과 피부미용 의료기기 제조 및 판매를 통하여 사업 다각화를 이루고있습니다. 기타 자세한 사항은 아래 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스"를 참고하여 주시기 바랍니다.
2. 주요 제품 및 서비스
[디스플레이 부문]1. 주요 제품 등의 현황
당사의 주력 제품은 디스플레이패널 습식 세정장비,약액장비(식각,현상,박리)로서, TFT공정과 CF공정, Cell공정에 모두 납품되고 있습니다. 장비제조 이외에도 기 납품된 장비의 개조나 관련 부품 및 소모품의 고객사 납품을 통해 매출을 발생시키고 있습니다.
<참고> 습식공정 장비별 기능 설명
| 제품 | 용도 |
| HDC(고집적세정장비) | 증착 전 기판 위의 이물질을 제거하는 장비로서 당사 주력 제품입니다. 고성능모듈을 부착하여 이물질 제거능력과 전력 효율성을 더욱 끌어올릴 수 있습니다. |
| Developer(현상장비) | Photolithography(포토리소그래피) 공정에 있어서 노광되지 않은 부분의 감광액(Photo Resist)을 제거하는 장비입니다. |
| Wet Etcher(습식 식각장비) | 현상공정 후 노광된 부분의 감광액(Photo Resist) 패턴대로 식각하는 식각장비입니다. 유리기판 위에 증착된 금속막의 특정 부위만 녹여냄으로써 원하는 패턴을 형성하고, 그 패턴들이 전기회로 역할을 수행하게 하는 것이 목적입니다. |
| Wet Stripper(감광액박리장비) | 식각공정 이후에, Strip약액을 사용하여 노광된 부분의 감광액(Photo Resist)을 모두 제거하는 장비입니다. |
| PI Coater(폴리이미드도포장비) | Flexible OLED패널 제작공정에 사용되며, 휘어지는 성질을 가진 폴리이미드 기판 위에 패턴을 형성할 수 있도록 유리기판위에 도포하는 장비입니다. |
주1) Photolithography(포토리소그래피): 기판 위에 미세한 회로를 그리기 위하여 빛을 이용하는 광학 공정입니다. 회로 패턴대로 가리워져 있는 Mask(마스크) 원판에 빛을 쬐어 생기는 그림자를 기판 위에 전사시키는 방식입니다.
주2) Photo Resist(감광액): 기판 위에 미세한 회로를 그리기 위하여 빛을 이용하는 광학 공정에 사용되는 액체입니다. 감광액은 빛에 노출되면 화학적 성질이 변하게 되는데, 그 부분만을 제거함으로써 기판 위에 원하는 패턴을 남길 수 있습니다.
[에너지 사업 부문]당사의 에너지사업은 풍력발전기 개발, 풍력발전단지 조성사업으로 구분되어 있습니다.
1. 풍력발전기 개발풍력발전기 개발은 일반적으로 다음과 같은 단계로 진행됩니다.
| 순서 | 사업단계 | 내용 | 비고 |
| 1 | 발전기 제작 | 설계 및 부품조달, 부품조립 (9개월~1년) | - |
| 2 | 시운전 | 조립품 시운전 및 개선사항 반영 (3~6개월) | - |
| 3 | 제품 양산 | 기술 인증평가, 안전성 검증, 제품양산 (9개월~1년) | - |
| 4 | 정식 운영 | 풍력발전단지 설치(도서, 마이크로그리드 등) 매출발생 | - |
당사는 2012년 2MW 풍력발전기를 직접 개발하여 생산 및 설치했던 노하우를 바탕으로, 2016년부터 한국전력공사와 200kw 중형풍력발전기를 공동개발을 완료했습니다. 2019년 전남 영광군에서 당사의 200kw 중형풍력기 시운전을 시작하였고, 2020년 7월에 성공적으로 실증을 마쳤습니다. 이어 2022년 12월 한국전력과의 기술 이전 계약을 통해 독자적으로 풍력발전기를 국내외 시장에 공급할 수 있는 여건이 마련되었습니다.
당사의 200kw 중형풍력발전기는 풍속10m/s의 낮은 풍속에서도 정격출력을 낼 수 있어 국내의 저 풍속 환경에 특화하였으며, 기어박스 없이 발전하는 직접구동형을 채택하여 에너지 생산 효율을 높이고 유지보수비용을 절감한 것이 특징입니다. 기존 외산 중형 풍력발전기에 비해 발전효율이 약 8~10%정도 높아 발전사에 더 많은 발전 수익 가져다 줄 것으로 예상되며 설계, 제작부터 설치, 유지보수까지 모든 기술를 내재화하여 일괄 서비스 제공이 가능합니다. 국내 및 해외에서 디젤 등으로 자가발전 중인 도서지역, 마이크로그리드, 대형 풍력발전기 운송이 불가한 오지지역을 주된 수요처로 포지셔닝 하였으며 한국전력공사의 발전자회사, 민간발전사, 지방자체단체, 공공기관 등에 납품할 예정입니다. [피부미용 의료기기 부문]당사의 종속회사에서 추진 중에 피부미용 의료기기 부문에서의 주요 매출 품목은 고주파에너지 기반 피부미용의료기기입니다. 사회변화에 따라 외모에 대한 높은 관심, 인구의 고령화, 소비연령층의 확대, 남성의 미용의료시술 수요 증가 및 여성의 경제력 증가, 소셜미디어의 발달 등으로 글로벌 미용의료기기 시장은 평균 성장률 10.7%로 성장하고 있으며 2030년까지 약 389억 달러를 넘어설 것으로 추정되고 있습니다. 또한 사회적인 관심과 독자적인 기술 및 연구개발을 통해 매출도 지속 성장하고 있으며, 제품의 누적 판매대수와 사용횟수가 증가함에 따라 시술을 위해 사용하는 필수적인 소모품이 기업의 주요 매출처로 자리잡고 있습니다. 더불어 주요 매출처는 전세계 60여개국의 대리점과 국내 병의원, 일반 소비자 등으로 이루어져 있으며, 직접 연구 개발한 제품 및 소모품은 직접 생산을 통해 공급하고 있습니다.
3. 원재료 및 생산설비
가. 주요 원재료 등의 현황[기준일 : 2023.12.31 / 단위 : %]
| 사업부문 | 매입유형 | 품목 | 비율 | 비고 |
| 제조 (FPD 설비 제조) | 원재료 및부재료 | 가공품 | 43.07 | - |
| 구매품 | 56.93 | - | ||
| [합계] | 100.00 | - |
주) 원재료 매입과 관련하여 당사 영업 방침상 매입비율만 기재하였습니다.1) 산출기준제품 사양에 따라 원재료 규격이 상이하여, 단가 산출이 어렵습니다. 동일한 품목의 총매입액에서 품목의 수량을 나누어 평균단가를 산출하였습니다.2) 주요 가격변동 원인당사 제품은 고객의 요구에 따라 맞춤 제작되고 있어, 원재료 또한, 장비별로 사양이 매우 상이합니다. 가공품의 경우 구조와 가공방법에 따라 가격이 변동될 수 있으며, 해외 수입 원재료의 경우 환율변동에 영향을 받습니다.
3) 자원 조달의 특성
원자재 조달은 대부분 국내 업체 및 중국현지 법인을 통해 조달·가공되며, 조달에 따르는 특별한 애로사항은 없습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항1) 생산실적당사 내부정보관리규정상 구체적인 생산실적은 기재하지 않습니다. '주요 제품 및 서비스'에 기재한 매출액 정보를 참고해주십시오.2) 생산능력 및 가동률 당사의 생산설비는 표준품을 생산하는 것이 아닌, 고객사 별 맞춤형 장비를 제작하고 있어, 생산요소 투입 당 생산량, 가동률등을 계량화 하기 어렵습니다. 이에 기재를생략합니다. 3) 생산설비의 현황 등 [기준일 : 2023.12.31 / 단위: 천 원]
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상 | 장부금액 |
| 토지 | 16,276,568 | - | - | - | 16,276,568 |
| 건물 | 18,930,523 | - | (6,687,465) | (5,000) | 12,238,058 |
| 구축물 | 545,283 | (11,094) | (308,641) | - | 225,548 |
| 기계장치 | 10,592,805 | (272,443) | (8,303,062) | (100,000) | 1,917,300 |
| 차량운반구 | 1,241,582 | (6,833) | (935,121) | - | 299,627 |
| 공구와기구 | 1,890,544 | (71) | (1,793,797) | - | 96,676 |
| 비품 | 5,545,714 | (2,681) | (4,768,187) | - | 774,846 |
| 시설공사 | 4,039,189 | - | (3,048,116) | - | 991,073 |
| 금형 | 139,535 | - | (95,915) | - | 43,620 |
| 기타유형자산 | 33,767 | - | - | - | 33,767 |
| 건설중인자산 | 2,283,322 | - | - | - | 2,283,322 |
| 리스사용권자산 | 3,312,637 | - | (1,597,837) | - | 1,714,799 |
| 합 계 | 64,831,468 | (293,122) | (27,538,142) | (105,000) | 36,895,204 |
4. 매출 및 수주상황
가. 매출실적 1) 사업부문별 매출 실적
[기준일 : 2023.12.31 / 단위 : 억 원]
| 사업부문 | 품목 | 제25기(2023년) | 제24기(2022년) | 제23기(2021년) |
| 제조(FPD설비 제조) | 내수 | 284 | 975 | 364 |
| 수출 | 933 | 1,881 | 1,711 | |
| [소계] | 1,217 | 2,856 | 2,075 | |
| 기타 | 내수 | 43 | 44 | 25 |
| 수출 | 385 | 271 | 154 | |
| [소계] | 428 | 315 | 179 | |
| [합계] | 내수 | 327 | 1,019 | 389 |
| 수출 | 1,318 | 2,152 | 1,865 | |
| [소계] | 1,645 | 3,171 | 2,254 |
주) 기타 사업부문 : 임대매출, 에너지사업부문 외2) 판매경로 및 판매방법당사의 영업조직은 마케팅실 산하 마케팅관리팀, 마케팅1팀~5팀 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 디스플레이 장비는 고객주문 의한 주문생산체제로, 고객사와 사양미팅을 통해 제품사양을 결정한 후, 생산하게 됩니다. 당사는 고객사로부터 발주받아 종속회사인 위해전미세광기전 유한공사가 제품을 생산해 납품하는 구조로 제품을 판매하고 있습니다.3) 주요 매출처당사의 주요 매출처는 LG Display, BOE, CSOT, TIANMA 등 입니다.
나. 수주상황당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 수주계약으로서, 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없어 기재를 생략합니다.
5. 위험관리 및 파생거래
가. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 현금흐름 및 공정가치이자율포함), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 재무회계팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험성
(가) 외환위험관리당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 자산(*) | 부채 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 미국통화 | 182,798,462 | 194,056,266 | 5,144,659 | 11,936,861 |
| 일본통화 | 176,083 | 982,742 | 132,668 | 40,153 |
| 기타 | 31,433,038 | 23,423 | - | - |
| 합 계 | 214,407,583 | 195,062,431 | 5,277,327 | 11,977,014 |
(*) 전액 손상처리된 외화자산은 외환평가를 하지 않으며, 환율변동에 따른 외화위험을 받지 않으므로 상기 외화표시자산에서 제외하였습니다.
한편, 연결실체는 주로 미국 및 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화인 원화에 대한 외화의 환율이 10% 상승하는경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)를 포함하고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 관련 외화에 대하여 원화가10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미치게 됩니다. (당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 미국통화(*) | 일본통화 | 기타통화 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 10% 상승(약세) | 17,765,380 | - | 4,342 | - | 1,177,744 | 9,316 |
(*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다.(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 미국통화(*) | 일본통화 | 기타통화 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 10% 상승(약세) | 15,677,341 | - | 94,259 | - | - | 2,342 |
(*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다.(나) 가격위험
연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 상장주식을 보유하지 않아 시장 가격위험에 대한 노출은 없습니다.(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 당사의 차입금은 만기까지 이자가 변하지 않는 고정이자율이므로 이자율위험은 발생하지 않습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.2) 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약(*) | 9,524,435 | - |
(*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석34 참조).3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 1) 거래 목적: 위험회피목적 2) 통화선도 평가내역 (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| 통화선도 | 259,040 | (47,391) | - | - |
3) 당사는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 씨티은행 등과 통화선도계약을 체결하고 있습니다.
6. 주요계약 및 연구개발활동
[주요계약]공시서류 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다.
[연구개발활동]
1. 연구개발 담당조직
| 구분 | 수행업무 |
| R&D | ○ 고성능 모듈개발○ OLED 유기물/무기물 관련○ 바이오 측정장비 관련○ Flexible OLED용 Coater 개발 |
| 연구소 | ○ 세정/약액장비 개발 및 설계○ 표준/ 비표준 습식 Unit 설계○ 사양서 작성 및 User 미팅 진행 |
2. 연구개발비용[기준일:2023.12.31 / 단위: 백만 원, %]
| 과목 | 제25기(2023년) | 제24기 (2022년) | 제23기 (2021년) |
| 원재료비 | 781 | 2,679 | 1,832 |
| 인건비 | 4,284 | 5,652 | 5,434 |
| 위탁용역비 | -37 | 119 | 192 |
| 기타 | 3,470 | 4,618 | 2,613 |
| [연구개발비용 계] | 8,498 | 13,067 | 10,072 |
| 회계처리(판관비) | 8,498 | 13,067 | 10,072 |
| 회계처리(개발비,무형자산) | - | - | - |
| 연구개발비 / 매출액 비율 | 5.17 | 4.12 | 4.48 |
| [연구개발비용 계÷ 당기매출액 × 100] |
3. 주요 연구개발 실적
| No | 연구과제(제품명) | 연구기간 | 연구결과 및 기대효과 |
| 1 | LCD 5세대급 미세패턴 형성/임프린트 장비 및 소재 개발 | 2006.06~2009.08 | - 5세대 패턴형성 임프린트 장비 개발- 5세대 대면적 Mold 제조 기술 개발 |
| 2 | 초저가 유기 면광원 조명시스템 개발 | 2007.10~2010.09 | - 유기면광원 전극형성위한Ag Paste Roll Printing 장비 제작 |
| 3 | MW급 풍력발전기 부품/출력 제어/운영장치 개발 | 2009.10~2012.04 | - MW급 풍력발전기 제작, 단지조성 |
| 4 | 25나노 Oxide Trench Etcher 개발 | 2009.01~2012.10 | - 25나노 Oxide Trench Etcher 장비 제작 |
| 5 | 2MW 풍력발전기 설계평가 완료 | 2013.01~2015.04 | - 2MW 풍력발전기 설계 검증 (한국선급) |
| 6 | PF PUMP 개발 | 2015.06~2015.12 | - 100cc, 500cc PF PUMP 개발 |
| 7 | PI Coater 개발 | 2011.08~2016.02 | - G2, G5.5 고점도 PI Coater 장비 개발 |
| 8 | HVCD 개발 | 2015.01~2016.04 | - G4.5, G6 HVCD 장비 개발 |
| 9 | HPS(Heat Pump System)개발 | 2015.07~2016.09 | - Wet chemical용 열교환기 개발 |
| 10 | 고효율 세정모듈 개발 | 2016.03~2017.02 | - 고효율(세정력 95%이상) 이류체 세정모듈 개발 |
| 11 | HDM(High Density Module)개발 | 2016.05~2018.03 | - 40MW Scriber&Singulator 개발- 40MW Stringer 개발 |
| 12 | 200KW 중형 풍력발전기 실증 평가 | 2016.10~2020.07 | - 도서지역 / 기존 풍력단지 설치 가능 |
| 13 | O3 Generator 개발 | 2018.01~2019.03 | - 배관 박테리아 생성억제를 위하 모듈개발 |
| 14 | Vrotex Flow meter 개발 | 2018.07~2019.10 | - 세정기 주요 센서인 유량게 내재화 |
| 15 | Leak Sensor 개발 | 2018.08~2019.04 | - Leak 센서 내재화 |
| 16 | Line Leak Sensor 개발 | 2018.08~2021.09 | - 라인 Leak 센서 내재화 |
| 17 | 반원형 STRIP TANK | 2019.01~2020.07 | - Strip 탱크 가공, 생산 효율화 |
| 18 | 막힘방지 AQK | 2019.08~2020.03 | - 양산 적용 전신규장비 적용(성능 및 품질개선)- AQK 막힘 방지용 구조 개선 |
| 19 | FISHBONE 경량화 | 2019.08~2021.08 | - FISHBONE 생산 및 유지/보수 효율화 |
| 20 | Smart Damper 개발 | 2020.03~2021.09 | - 배기압력 자동제어를 통한 공정 안정성 확보 |
| 21 | TR 경량화 ( 250kg → 150kg ) | 2020.04~2020.08 | - TR 무게 경량화 ( 부하 감소, 반송 안정화 ) |
| 22 | FISHBONE ARM 구조 개선 | 2020.04~2020.08 | - FISHBONE 생산 및 유지/보수 효율화 |
| 23 | Air Floating 개발 | 2020.07~2020.10 | - 비접촉 반송 유닛 개발 |
| 24 | MIR Dryer 개발 | 2020.07~2021.09 | - MIR lamp를 이용, 미세 Mist 건조를 통한 공정수율 개선 |
| 25 | STRIP CV BRG PLATE 고정방식 변경 | 2021.03~2021.08 | - SUS구간 CV 구조단순화 및 생산 효율화 |
| 26 | SM-Jet 경량화 및 소형화 | 2021.09~2021.11 | - 기존 대비 50% 축소 및 제작 단순화 |
| 27 | CO2 Bubbler 효율 개선 | 2021.09~2021.11 | - CO2 소모량 39~50% 절감 |
| 28 | NanoBubble Generator | 2021.12~2022.07 | - Nano size의 Bubble 주입, 표면장력 감소로 세정력 강화 - NanoBubble 주변 Neagative ion을 이용한 파티클 제거 |
7. 기타 참고사항
가. 지적재산권 보유현황 [기준일 : 2023.12.31 / 단위 : 건]
| 구분 | 지적재산권 | 국내 | 해외 | 합계 |
| 디엠에스 | 특허등록 | 207 | 136 | 343 |
| 실용신안 | 8 | - | 8 | |
| 상표권 | 5 | 9 | 14 | |
| 의장권 | - | - | - | |
| [소계] | 220 | 145 | 365 | |
| 위해전미세광기전유한공사 | 특허등록 | 10 | 55 | 65 |
| 실용신안 | 14 | 27 | 41 | |
| [소계] | 24 | 82 | 106 | |
| [합계] | 244 | 227 | 471 |
나. 산업의 특성
디스플레이패널 제조사들은 장비의 품질, 가격, 납기 등을 장비 선정의 중요한 요소로 고려하고 있으며, 요구사항에 적절하게 대응할 수 있는 장비 납품업체를 최종 공급자로 선정하고 있습니다. 이로 인해 디스플레이패널 제조용 공정장비 시장은 완전경쟁시장으로 보이나, 실질적으로는 공정능력 검증, CS대응능력, 공정장비간의 호환성 등의 사유로 초기 장비 시장에 성공적으로 진입한 업체가 계속 시장에 참여하는 과점형태를 보이고 있습니다. 또한 디스플레이패널 제조사들은 신규장비 발주에 있어서도 기존 납품업체를 우선순위에 두는 경향이 있기 때문에, 고객과의 관계, 영업망 역시 중요한 경쟁요소로서 공정장비시장의 진입 장벽으로 작용합니다.
디스플레이 산업은 양산을 위한 투자 규모가 매우 크고 투자에서 생산까지 일정한 시차가 존재하고 있는 반면, 최종재(스마트폰, TV 등)의 교체 속도가 점차 빨라지는 추세를 보이고 있기 때문에, 시장 진입 시기를 잘못 선택할 경우 투자비용을 회수하기 어려운 경우가 발생할 가능성이 있습니다. 또한 장비산업의 특성상 공급능력은 계단식 증가가 이루어지는 반면에, 수요시장은 점진적으로 확대되는 구조를 갖고 있어 호황과 불황이 주기적으로 반복되는 특징을 나타내고 있습니다.
다. 성장성 코로나 19이후 OLED 디스플레이 시장이 본격화 되어 OLED 기술 개발이 더욱 가속화 될 예정입니다. 디스플레이 시장은 기존 LCD 에서 OLED로 투자가 증가되고 있으며 TV를 넘어 스마트폰, IT제품 등 신성장동력을 발굴하며 지속적인 성장을 하고 있습니다. DSCC(디스플레이 전문 시장조사기관)에 따르면 OLED시장 매출은 지난해와 비교해 2%가량 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 국내에서는 LG Display를 중심으로 투자가 이루어지고 있으며 BOE, CSOT 등도 후발주자로서 투자를 늘리고 있어 국내외에서 꾸준한 매출 발생이 전망 됩니다. 라. 경기변동의 특성
디스플레이 장비 산업은 장비 공급업체가 패널 제조업체에게 생산 장비를 개발, 생산하여 판매하고 일정 기간 동안 유지보수까지 책임지는 특징을 갖습니다. 이에 따라 전방산업에 선행하여 반응하며, 주기적으로 반복되는 시장의 라이프사이클(신규투자→공급과잉→가격하락→수요확대→공급부족→신규투자)에 따라 패널 생산업체의 신규투자 시기에 수주와 매출이 집중되고, 다음 투자까지는 차세대 기술개발에 집중해야 하는 등 경기 변동의 폭이 큰 특성을 갖고 있습니다.
마. 경쟁우위 요소첫째는 기술력입니다. 당사의 주력제품인 HDC(High Density Cleaner,고집적세정장비)는 습식 세정장비시장에서 기술 우위에 있으며 당사에서 독점공급하고 있습니다. 동 장비는 TFT공정에서 증착단계 전에 기판 위의 이물질을 제거하는 세정장비로서 부품수와 장비 크기를 기존 대비 30% 수준으로 감소시켜 고객사 공장 내부의 공간 활용도를 높여 고객사의 생산성 향상에 기여하였습니다. 2004년부터 2022년까지 19년 연속으로 산업통상자원부의 세계일류상품에 선정된 바 있으며, 관련 특허로 법적인 보호를 받고 있습니다.둘째는 한, 중 분업체계입니다. 당사는 한국과 중국 현지생산법인(위해전미세광기전 유한공사)간의 분업 체계 구축을 통해 합리적인 가격에 고품질의 장비를 생산중입니다. 한국에서는 연구개발 및 설계분야에, 중국 생산법인은 도면제작 및 생산, 설치, 유지보수분야에 특화되어 있습니다.셋째로 현지 네트워크를 통하여 고객 Needs에 대응이 뛰어납니다. 당사는 국내뿐만 아니라 중국 10개가 넘는 설치 및 유지보수 센터를 상시 운영하며 고객의 요구에 신속하게 대응하고 있습니다.
III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보
1) 요약 연결 재무제표
당사의 제25기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으며, 외부감사인의 검토를 받았습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제25기 당기 | 제24기 전기 | 제23기 전전기 |
| (2023.12.31) | (2022.12.31) | (2021.12.31) | |
| [유동자산] | 183,901,449,609 | 276,666,474,078 | 254,321,460,179 |
| [비유동자산] | 289,376,307,826 | 149,667,507,981 | 166,156,658,977 |
| 자산총계 | 473,277,757,435 | 426,333,982,059 | 420,478,119,156 |
| [유동부채] | 112,438,556,426 | 95,424,576,474 | 134,194,460,550 |
| [비유동부채] | 697,358,712 | 680,272,106 | 1,494,665,079 |
| 부채총계 | 113,135,915,138 | 96,104,848,580 | 135,689,125,629 |
| [지배주주지분] | 321,629,083,751 | 302,394,674,873 | 264,531,533,848 |
| - 자본금 | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 |
| - 기타불입자본 | 61,355,857,880 | 61,084,920,340 | 60,950,722,165 |
| - 기타자본구성요소 | 32,362,950,477 | 30,598,412,970 | 16,163,277,045 |
| - 이익잉여금 | 215,623,744,894 | 198,424,811,063 | 175,131,004,138 |
| [비지배주주지분] | 38,512,758,546 | 27,834,458,606 | 20,257,459,679 |
| 자본총계 | 360,141,842,297 | 330,229,133,479 | 284,788,993,527 |
| 구 분 | 제25기 당기 | 제24기 전기 | 제23기 전전기 |
| (2023.01.01~2023.12.31) | (2022.01.01~2022.12.31) | (2021.01.01~2021.12.31) | |
| 매출액 | 164,525,351,844 | 317,047,865,401 | 225,393,632,210 |
| 영업이익 | 28,921,463,099 | 53,542,181,519 | 32,010,203,266 |
| 당기순이익 | 33,181,977,768 | 32,502,031,622 | 35,211,009,511 |
| ㆍ지배기업 소유주 | 20,253,841,831 | 25,737,733,325 | 33,093,321,332 |
| ㆍ비지배지분 | 12,928,135,937 | 6,764,298,297 | 2,117,688,179 |
| 기본주당이익 | 829 | 1,053 | 1,354 |
| 희석주당이익 | 828 | 1,052 | 1,354 |
| 연결에 포함된 회사수 | 4개 | 4개 | 5개 |
※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.2)요약 별도재무제표
당사의 제25기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으며, 외부감사인의 검토를 받았습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 제25기 당기 | 제24기 전기 | 제23기 전전기 |
| (2023.12.31) | (2022.12.31) | (2021.12.31) | |
| [유동자산] | 108,776,481,958 | 248,257,823,184 | 228,656,717,673 |
| [비유동자산] | 287,310,918,807 | 145,536,932,655 | 161,462,568,693 |
| 자산총계 | 396,087,400,765 | 393,794,755,839 | 390,119,286,366 |
| [유동부채] | 120,285,662,414 | 125,930,678,391 | 150,356,430,005 |
| [비유동부채] | 459,419,172 | 441,241,971 | 1,188,980,032 |
| 부채총계 | 120,745,081,586 | 126,371,920,362 | 151,545,410,037 |
| [자본금] | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 |
| [기타불입자본] | 60,357,717,676 | 60,357,717,676 | 60,357,717,676 |
| [기타자본구성요소] | (739,725,812) | (673,250,280) | (669,025,657) |
| [이익잉여금] | 203,437,796,815 | 195,451,837,581 | 166,598,653,810 |
| 자본총계 | 275,342,319,179 | 267,422,835,477 | 238,573,876,329 |
| 종속/관계/공동기업의 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 투자주식평가방법 | |||
| 구 분 | 제25기 당기 | 제24기 전기 | 제23기 전전기 |
| (2023.01.01~2023.12.31) | (2022.01.01~2022.12.31) | (2021.01.01~2021.12.31) | |
| 매출액 | 116,939,933,051 | 280,848,000,758 | 205,472,800,899 |
| 영업이익 | 4,687,523,121 | 53,146,441,949 | 27,826,470,068 |
| 당기순이익 | 11,040,867,234 | 31,297,110,171 | 30,408,954,244 |
| 기본주당이익 | 452 | 1,281 | 1,244 |
| 희석주당이익 | 452 | 1,281 | 1,244 |
※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.
2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표
연결 재무상태표
제 25 기 2023.12.31 현재
제 24 기 2022.12.31 현재
제 23 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)
자산
유동자산
183,901,449,609
276,666,474,078
254,321,460,179
현금및현금성자산
41,452,328,853
52,293,450,008
53,086,550,752
단기금융상품
26,000,000,000
21,970,082,192
13,960,787,373
당기손익-공정가치측정금융자산
3,098,495,696
2,502,172,715
매출채권 및 기타채권
22,685,453,591
42,719,608,639
50,879,521,578
계약자산
50,835,554,023
100,822,615,830
85,547,023,791
유동재고자산
29,865,052,617
19,960,020,120
15,550,592,804
기타유동자산
6,564,564,829
6,299,463,248
5,197,922,555
매각예정비유동자산
3,400,000,000
30,099,061,326
30,099,061,326
비유동자산
289,376,307,826
149,667,507,981
166,156,658,977
장기금융상품
1,298,929,660
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
81,900,000
81,900,000
장기성매출채권및기타채권
5,772,197,157
598,305,139
867,583,760
장기계약자산
123,848,008,482
54,139,457,388
53,425,420,321
관계기업투자주식
5,519,364,279
5,873,345,036
5,483,881,274
유형자산
38,120,168,656
36,794,804,466
35,110,263,746
투자부동산
76,937,406,872
7,472,029,655
14,326,453,046
무형자산
34,429,480,146
36,664,737,365
44,632,047,448
이연법인세자산
4,656,164,287
7,921,549,340
9,456,160,606
기타비유동자산
93,517,947
121,379,592
1,474,019,116
자산총계
473,277,757,435
426,333,982,059
420,478,119,156
부채
유동부채
112,438,556,426
95,424,576,474
134,194,460,550
매입채무및기타채무
18,968,784,271
36,867,616,236
42,736,057,020
계약부채
4,251,595,481
23,293,181,428
41,486,168,215
유동 차입금
64,280,166,507
11,300,000,000
35,150,860,540
유동성장기부채
15,000,000,000
1,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채
47,390,899
76,013,833
유동충당부채
7,936,117,235
12,261,831,036
8,833,608,264
당기법인세부채
987,528,733
9,980,577,897
2,393,204,704
기타 유동부채
966,973,300
721,369,877
3,518,547,974
비유동부채
697,358,712
680,272,106
1,494,665,079
장기차입금
1,000,000,000
장기매입채무및기타채무
215,488,316
217,907,039
127,570,587
기타 비유동 부채
481,870,396
462,365,067
367,094,492
부채총계
113,135,915,138
96,104,848,580
135,689,125,629
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
321,629,083,751
302,394,674,873
264,531,533,848
자본금
12,286,530,500
12,286,530,500
12,286,530,500
기타불입자본
61,355,857,880
61,084,920,340
60,950,722,165
기타자본구성요소
32,362,950,477
30,598,412,970
16,163,277,045
이익잉여금(결손금)
215,623,744,894
198,424,811,063
175,131,004,138
비지배지분
38,512,758,546
27,834,458,606
20,257,459,679
자본총계
360,141,842,297
330,229,133,479
284,788,993,527
자본과부채총계
473,277,757,435
426,333,982,059
420,478,119,156
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
2-2. 연결 포괄손익계산서
연결 포괄손익계산서
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)
매출액
164,525,351,844
317,047,865,401
225,393,632,210
매출원가
82,738,487,362
206,448,749,736
145,009,178,491
매출총이익
81,786,864,482
110,599,115,665
80,384,453,719
판매관리비
44,367,483,564
43,989,832,809
38,286,966,786
경상개발비
8,497,917,819
13,067,101,337
10,087,283,667
영업이익
28,921,463,099
53,542,181,519
32,010,203,266
금융수익
1,831,587,783
950,075,358
618,797,844
금융비용
1,130,462,511
564,344,259
1,416,734,221
지분법투자손익
526,946,524
572,074,365
322,287,001
기타영업외수익
23,386,586,364
40,948,976,151
22,705,999,790
기타영업외비용
10,525,766,922
50,362,513,588
21,480,665,925
법인세비용차감전순이익(손실)
43,010,354,337
45,086,449,546
32,759,887,755
법인세비용(수익)
9,828,376,569
12,584,417,924
(2,451,121,756)
당기순이익(손실)
33,181,977,768
32,502,031,622
35,211,009,511
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주
20,253,841,831
25,737,733,325
33,093,321,332
비지배지분
12,928,135,937
6,764,298,297
2,117,688,179
기타포괄이익(손실)
1,764,537,507
14,435,135,925
6,082,044,709
후속적 당기손익 재분류 가능 항목
1,764,537,507
14,435,135,925
6,082,044,709
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(64,782,900)
해외사업환산손익
1,829,320,407
14,435,135,925
6,082,044,709
당기총포괄이익(손실)
34,946,515,275
46,937,167,547
41,293,054,220
당기총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주
22,018,379,338
40,172,869,250
39,175,366,041
비지배지분
12,928,135,937
6,764,298,297
2,117,688,179
주당손익
기본주당기순손익 (단위 : 원)
829.0
1,053.0
1,354.0
희석주당기순손익 (단위 : 원)
828.0
1,052.0
1,354.0
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
2-3. 연결 자본변동표
연결 자본변동표
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)
2021.01.01 (기초자본)
12,286,530,500
60,601,734,492
10,081,232,336
144,481,609,206
227,451,106,534
16,143,633,824
243,594,740,358
당기순이익(손실)
33,093,321,332
33,093,321,332
2,117,688,179
35,211,009,511
기타포괄이익(손실)
6,082,044,709
6,082,044,709
6,082,044,709
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
해외사업환산손익
6,082,044,709
6,082,044,709
6,082,044,709
주식선택권 및 전환권의 행사
373,362,673
373,362,673
1,996,137,676
2,369,500,349
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
(24,375,000)
(24,375,000)
(24,375,000)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
2,443,926,400
2,443,926,400
2,443,926,400
종속기업의 자기주식 취득
종속기업의 처분
종속기업의 유상증자
종속기업 지분변동
연결실체내 자본거래
2021.12.31 (기말자본)
12,286,530,500
60,950,722,165
16,163,277,045
175,131,004,138
264,531,533,848
20,257,459,679
284,788,993,527
2022.01.01 (기초자본)
12,286,530,500
60,950,722,165
16,163,277,045
175,131,004,138
264,531,533,848
20,257,459,679
284,788,993,527
당기순이익(손실)
25,737,733,325
25,737,733,325
6,764,298,297
32,502,031,622
기타포괄이익(손실)
14,435,135,925
14,435,135,925
14,435,135,925
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
해외사업환산손익
14,435,135,925
14,435,135,925
14,435,135,925
주식선택권 및 전환권의 행사
134,198,175
134,198,175
812,700,630
946,898,805
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
2,443,926,400
2,443,926,400
2,443,926,400
종속기업의 자기주식 취득
종속기업의 처분
종속기업의 유상증자
종속기업 지분변동
연결실체내 자본거래
2022.12.31 (기말자본)
12,286,530,500
61,084,920,340
30,598,412,970
198,424,811,063
302,394,674,873
27,834,458,606
330,229,133,479
2023.01.01 (기초자본)
12,286,530,500
61,084,920,340
30,598,412,970
198,424,811,063
302,394,674,873
27,834,458,606
330,229,133,479
당기순이익(손실)
20,253,841,831
20,253,841,831
12,928,135,937
33,181,977,768
기타포괄이익(손실)
1,764,537,507
1,764,537,507
1,764,537,507
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
(64,782,900)
(64,782,900)
(64,782,900)
해외사업환산손익
1,829,320,407
1,829,320,407
1,829,320,407
주식선택권 및 전환권의 행사
18,891,571
18,891,571
189,108,557
208,000,128
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
3,054,908,000
3,054,908,000
378,286,553
3,433,194,553
종속기업의 자기주식 취득
(858,174,908)
(858,174,908)
(2,141,777,477)
(2,999,952,385)
종속기업의 처분
207,172,745
207,172,745
종속기업의 유상증자
433,976,518
433,976,518
66,023,482
500,000,000
종속기업 지분변동
7,636,837
7,636,837
(7,636,837)
연결실체내 자본거래
668,607,522
668,607,522
(184,439,914)
484,167,608
2023.12.31 (기말자본)
12,286,530,500
61,355,857,880
32,362,950,477
215,623,744,894
321,629,083,751
38,512,758,546
360,141,842,297
| | 자본 | | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | | | | | 비지배지분 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
2-4. 연결 현금흐름표
연결 현금흐름표
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)
영업활동현금흐름
(28,140,022,034)
13,241,844,405
24,810,140,816
당기순이익(손실)
33,181,977,768
32,502,031,622
35,211,009,511
비현금항목의 조정
15,095,098,504
33,286,929,382
11,914,411,118
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(62,148,982,858)
(48,258,068,168)
(16,613,960,041)
이자의 수취
1,623,848,976
523,064,031
296,593,939
이자지급(영업)
(919,409,683)
(1,390,204,602)
(1,428,968,761)
배당금수취(영업)
540,470,770
180,360,266
160,399,414
법인세의 납부
(15,513,025,511)
(3,602,268,126)
(4,729,344,364)
투자활동현금흐름
(46,961,520,728)
(4,591,332,794)
18,030,413,822
단기금융상품의 감소
79,995,469,548
38,820,589,600
36,376,564,574
단기대여금의 감소
4,977,525,000
370,000,000
130,000,000
장기대여금의 감소
15,333,338
7,199,996
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
604,622,955
연결범위변동으로 인한 순현금 유출
207,209,737
관계기업투자주식의 처분
36,360,000
토지의 처분
1,198,342,243
1,965,997,163
건물의 처분
333,609,518
1,210,255,202
기계장치의 처분
1,148,359
9,917,562
77,102,257
차량운반구의 처분
16,853,359
19,963,205
94,210
공구와 기구의 처분
1,066,667
비품의 처분
5,873,019
4,962,629
2,057,932
시설공사의 처분
286,845
76,219,325
투자부동산의 처분
8,833,203,382
1,747,357,709
회원권의 처분
500,000,000
당기손익인식금융자산의 취득
(1,203,073,535)
(822,800,451)
당기손익-공정가치측정금융부채의 감소
150,351,705
1,989,652,320
747,833,786
단기금융상품의 취득
(84,025,387,356)
(46,887,962,229)
(20,216,700,000)
단기대여금및수취채권의 취득
(1,150,000,000)
(150,000,000)
(10,005,000)
장기금융상품의 취득
(283,065,810)
(341,143,620)
장기대여금및수취채권의 취득
(200,000,000)
매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 취득
(5,654,000)
투자부동산의 취득
(196,740,710)
토지의 취득
(416,457,405)
(2,227,876,634)
건물의 취득
(57,143,350)
(162,623,077)
(18,952,036)
기계장치의 취득
(461,361,574)
(141,930,784)
(70,350,436)
차량운반구의 취득
(76,331,946)
(168,609,295)
(73,771,478)
공구와 기구의 취득
7,014,624
16,284,969
28,192,170
사무용비품의 취득
(234,954,697)
(247,238,807)
(412,517,187)
구축물의 취득
(12,827,562)
(47,300,000)
시설공사의 취득
119,798,727
658,205,285
501,284,454
금형의 취득
4,300,000
5,800,000
기타유형자산의 취득
(1,651,000)
(2,386,000)
건설중인자산의 취득
(43,596,427,423)
(154,336,344)
(588,204,091)
개발 중인 무형자산의 취득
(56,691,536)
(81,511,004)
(51,835,200)
컴퓨터소프트웨어의 취득
(60,406,391)
(664,947,850)
(230,696,201)
저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득
(45,289,043)
(31,466,544)
(21,262,887)
상표권의 취득
3,182,160
연결범위변동으로 인한 순현금 유출
925,834,341
매도가능금융자산의 취득 지분법적용 투자지분의 취득
재무활동현금흐름
63,169,354,093
(25,602,130,890)
(36,254,052,860)
정부보조금의 수령
392,071,141
16,110,287
단기차입금의 차입
84,582,977,563
100,199,055,724
83,453,985,343
장기차입금의 차입
1,000,000,000
유동성장기차입금의 차입
15,000,000,000
사채의 발행
1,688,200,000
주식매수선택권행사
208,000,128
946,898,805
566,032,299
유상증자
500,000,000
단기차입금의 상환
(30,805,459,160)
(123,867,833,809)
(117,761,311,309)
유동성장기차입금의 상환
1,000,000,000
600,000,000
유동리스부채의 상환
571,271,648
828,396,351
484,943,080
자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출
(2,999,898,310)
배당금지급
(3,433,194,480)
(2,443,926,400)
(2,443,926,400)
현금및현금성자산의 순증가
(11,932,188,669)
(16,951,619,279)
6,586,501,778
기초현금및현금성자산
52,293,450,008
53,086,550,752
44,595,161,827
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
1,091,067,514
16,158,518,535
1,904,887,205
기말현금및현금성자산
41,452,328,853
52,293,450,008
53,086,550,752
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
3. 연결재무제표 주석
| 제 25(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 24(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 디엠에스와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
주식회사 디엠에스(이하 '당사' 또는 '지배기업')는 디스플레이패널 생산설비의 제조,가공 및 판매를 주사업목적으로 1999년 7월 8일에 설립되었으며, 현재 HDC, Wet Stripper, PI Coater 등 LCD 및 OLED 생산에 필요한 핵심공정장비를 독자적으로 개발, 생산하고 있습니다.
당사는 2004년 10월 01일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 사업장 소재지는 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로 120, U-TOWER 6층이며, 중국 산동성 웨이하이에 별도의 생산법인을 설립하여 운영하고 있습니다. 당기 현재 자본금은 12,287백만원입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치를 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권 등에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리 하고 있습니다. 그 밖의 조건부대가는이후보고일에공정가치로재측정하고, 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(4) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(6) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 자산 (또는 처분자산집단)이 현재에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.(7) 수익인식연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 제조부문 : 디스플레이 패널 공정용 장비/부품의 제조, 개조 및 판매수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다연결실체는 디스플레이 패널 공정용 장비를 제작하여 판매하고 있습니다. 이러한 장비제작 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 장비제작 매출의 경우, 기업이 제조 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체가 제조하여 만드는 자산들은 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하기 때문입니다.- 주요 고객에 대한 정보당기말 현재 연결실체의 전체 수익금액의 10% 이상의 비중을 차지하는 주요 고객들에 대한 공사미수금 및 계약자산은 129,247,486천원이며 매출액은 90,799,650천원입니다.(8) 리스연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.
1) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결실체가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결실체가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다.
사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권 자산의 내용연수의 추정은 연결실체의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결실체는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다.리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재 이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 연결실체가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기위해 연결실체가 부담할 금액- 잔존가치보증리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결실체가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결실체의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결실체의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편, 연결실체는 단기리스와 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우, 연결실체는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결실체는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.(9) 외화환산각 연결대상기업의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 보고기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 해외사업환산손익의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 해외사업환산손익의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(10) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.포괄손익계산서에 인식된 총 비용 1,615,607천원(전기: 1,283,642천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 29,753천원(전기: 11,143천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기 이후에 지급되었습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(13) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. (14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(15) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 4~5년 |
| 비 품 | 4~5년 |
| 시설공사 | 5년 |
| 금 형 | 4년 |
| 기타유형자산 | 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 개발비 | 3년 |
| 기타무형자산 | 5~10년 |
무형자산 중 회원권은 계약상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법) 및 원재료(이동평균법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(20) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(21) 금융상품금융자산 및 금융부패는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-상각후원가측정금융자산' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참조).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참조). 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.' 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참조). 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참조). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.3-2) 채무불이행의 정의연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.차입자가 계약이행조건을 위반한 경우상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참조)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(23) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우-금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(24) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.연결실체의 추정과 관련된 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치평가주석 4에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성당기 중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 연결실체 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였으며, 당기 중 발생한 손상은 없습니다.(5) 유형자산 내용연수주석 2.(15)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.(6) 이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다. (7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발행계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정하는 바 불확실성이 존재합니다. (8) 영업권의 손상영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).4. 금융위험관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 현금흐름 및 공정가치이자율포함), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 재무회계팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.1) 시장위험성(가) 외환위험관리연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 자산(*) | 부채 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 미국통화 | 182,798,462 | 194,056,266 | 5,144,659 | 11,936,861 |
| 일본통화 | 176,083 | 982,742 | 132,668 | 40,153 |
| 기타 | 31,433,038 | 23,423 | - | - |
| 합 계 | 214,407,583 | 195,062,431 | 5,277,327 | 11,977,014 |
(*) 전액 손상처리된 외화자산은 외환평가를 하지 않으며, 환율변동에 따른 외화위험을 받지 않으므로 상기 외화표시자산에서 제외하였습니다.한편, 연결실체는 주로 미국 및 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화인 원화에 대한 외화의 환율이 10% 상승하는경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)를 포함하고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 관련 외화에 대하여 원화가10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미치게 됩니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 미국통화(*) | 일본통화 | 기타통화 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 10% 상승(약세) | 17,765,380 | - | 4,342 | - | 1,177,744 | 9,316 |
(*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다.(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 미국통화(*) | 일본통화 | 기타통화 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 10% 상승(약세) | 15,677,341 | - | 94,259 | - | - | 2,342 |
(*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다.(나) 가격위험연결실체의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 상장주식을 보유하지 않아 시장 가격위험에 대한 노출은 없습니다.(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 당사의 차입금은 만기까지 이자가 변하지 않는 고정이자율이므로 이자율위험은 발생하지 않습니다.2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약(*) | 9,524,435 | - |
(*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석34 참조).3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용 한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 18,968,784 | - | 215,488 | 19,184,273 |
| 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2) | 80,655,103 | - | - | 80,655,103 |
| 통화선도부채 | 47,391 | - | - | 47,391 |
| 리스부채 | 663,149 | 384,387 | 123,740 | 1,171,276 |
| 합 계 | 100,334,427 | 384,387 | 339,228 | 101,058,042 |
(*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 36,867,616 | 20,000 | 197,907 | 37,085,523 |
| 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2) | 12,883,331 | - | - | 12,883,331 |
| 리스부채 | 567,791 | 320,692 | 162,490 | 1,050,973 |
| 합 계 | 50,318,738 | 340,692 | 360,397 | 51,019,827 |
(*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(2) 자본 위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 및 사채 총계(주석 20 참조) | 79,280,167 | 12,300,000 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 | (67,452,329) | (74,263,532) |
| 순차입금(a) | 11,827,838 | (61,963,532) |
| 자본 총계 | 360,141,842 | 330,229,133 |
| 총자본(b) | 371,969,680 | 268,265,601 |
| 자본조달비율((a)/(b))(*) | 3.18% | - |
(*) 전기말 자본조달비율이 음수로 산정되어 표기하지 않았습니다.(3) 금융상품의 공정가치1) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다.3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(가) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체되는 항목의 변동은 없었습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 통화선도자산 | - | 259,040 | - | 259,040 |
| PEF 출자금 | - | - | 1,332,477 | 1,332,477 |
| 전환사채 | - | - | 156,573 | 156,573 |
| 저축보험 | - | 1,350,405 | - | 1,350,405 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 통화선도부채 | - | (47,391) | - | (47,391) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 81,900 | 81,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| PEF 출자금 | - | - | 522,800 | 522,800 |
| 전환사채 | - | - | 300,000 | 300,000 |
| 저축보험 | - | 1,679,372 | - | 1,679,372 |
(나) 다음 표는 수준 2와 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| 구 분 | 공정가치 서열체계 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 : 비상장주식(주석 8) | 수준3 | 자산가치접근법:개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 주식가치를 추정하였습니다. | 개별 자산 및 부채의 공정가치 | 개별 순자산이 상승(하락)하면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : 통화선도자산(주석 21) | 수준2 | 할인된 현금흐름:통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : PEF 출자금(주석 8) | 수준3 | 자산가치접근법:개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 주식가치를 추정하였습니다. | 개별 자산 및 부채의 공정가치 | 개별 순자산이 상승(하락) 한다면 PEF 출자금의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채(주석 8) | 수준3 | 자산가치접근법:개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 사채가치를 추정하였습니다. | 개별 자산 및 부채의 공정가치 | 개별 순자산이 상승(하락) 한다면 전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : 저축보험(주석 8) | 수준2 | 운용사의 공시이율을 기초로 결산일 현재 환급가능한 금액에 근거하여 추정하였습니다 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : 통화선도부채(주석 21) | 수준2 | 할인된 현금흐름:통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 당기손익인식금융부채 : 파생상품부채(주석 21) | 수준2 | 이항모형:전환권과 조기상환권의 가격이 기초자산의 이항확률분포에 따른다는 가정 하에 옵션가치를 산출하였습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
(다) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 전기 중 변동내용은 없으며, 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 평가 | 기말금액 |
| 비상장주식 | 81,900 | - | (81,900) | - |
| PEF 출자금 | 522,800 | 798,006 | 11,671 | 1,332,477 |
| 전환사채 | 300,000 | 150,000 | (293,427) | 156,573 |
| 합 계 | 904,700 | 948,006 | (363,656) | 1,489,050 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 기말금액 |
| 비상장주식 | 81,900 | - | 81,900 |
| PEF 출자금 | - | 522,800 | 522,800 |
| 전환사채 | - | 300,000 | 300,000 |
| 합 계 | 81,900 | 822,800 | 904,700 |
5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 41,452,329 | - | 41,452,329 | 41,452,329 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 26,000,000 | - | 26,000,000 | 26,000,000 |
| 통화선도자산 | - | 259,040 | 259,040 | 259,040 |
| PEF 출자금 | - | 1,332,477 | 1,332,477 | 1,332,477 |
| 전환사채 | - | 156,573 | 156,573 | 156,573 |
| 저축보험 | - | 1,350,405 | 1,350,405 | 1,350,405 |
| 매출채권및기타채권(*) | 28,457,651 | - | 28,457,651 | 28,457,651 |
| 합 계 | 95,909,980 | 3,098,495 | 99,008,475 | 99,008,475 |
(*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다.(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 52,293,450 | - | - | 52,293,450 | 52,293,450 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 21,970,082 | - | - | 21,970,082 | 21,970,082 |
| PEF 출자금 | - | 522,800 | - | 522,800 | 522,800 |
| 전환사채 | - | 300,000 | - | 300,000 | 300,000 |
| 저축보험 | - | 1,679,373 | - | 1,679,373 | 1,679,373 |
| 매출채권및기타채권(*) | 43,317,914 | - | - | 43,317,914 | 43,317,914 |
| 비상장주식 | - | - | 81,900 | 81,900 | 81,900 |
| 합 계 | 117,581,446 | 2,502,173 | 81,900 | 120,165,519 | 120,165,519 |
(*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다.
(2) 금융부채(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채-리스부채 | 금융보증계약 | 합 계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*) | 19,095,048 | - | - | - | 19,095,048 | 19,095,048 |
| 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채 | 79,280,167 | - | - | - | 79,280,167 | 79,280,167 |
| 통화선도부채 | - | 47,391 | - | - | 47,391 | 47,391 |
| 리스부채(*) | - | - | 1,101,095 | - | 1,101,095 | 1,101,095 |
| 금융보증부채 | - | - | - | 89,225 | 89,225 | 89,225 |
| 합 계 | 98,375,215 | 47,391 | 1,101,095 | 89,225 | 99,612,926 | 99,612,926 |
(*) 유동성 및 비유동성 금액의 합계액입니다.(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채-리스부채 | 합 계 | 공정가치 |
| 매입채무및기타채무(*) | 37,085,523 | - | 37,085,523 | 37,085,523 |
| 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채 | 12,300,000 | - | 12,300,000 | 12,300,000 |
| 리스부채(*) | - | 996,805 | 996,805 | 996,805 |
| 합 계 | 49,385,523 | 996,805 | 50,382,328 | 50,382,328 |
(*) 유동성 및 비유동성 금액의 합계액입니다.(3) 금융상품 범주별 손익 및 기타포괄손익(법인세효과 고려 전)(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채-리스부채 | 금융보증계약 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 1,787,484 | 43,633 | - | (1,075,027) | (55,436) | - | 700,654 |
| 수입배당금 | 471 | - | - | - | - | - | 471 |
| 외화환산이익(손실) | 1,746,484 | - | - | (314,807) | - | - | 1,431,677 |
| 외환차익(차손) | 761,560 | - | - | (1,388,580) | - | - | (627,020) |
| 파생상품거래손익 | - | (170,752) | - | - | - | - | (170,752) |
| 파생상품평가손익 | - | 492,987 | (281,338) | - | - | - | 211,649 |
| 대손상각비 | (6,428,615) | - | - | - | - | - | (6,428,615) |
| 기타의대손상각비 | (1,077,843) | - | - | - | - | - | (1,077,843) |
| 기타의대손충당금환입 | 1,207,525 | - | - | - | - | - | 1,207,525 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | - | 2,249 | 2,249 |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | - | (2,249) | (2,249) |
| 합 계 | (2,002,934) | 365,868 | (281,338) | (2,778,414) | (55,436) | - | (4,752,254) |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채-리스부채 | 합 계 |
| 이자수익(비용) | 910,416 | 39,299 | - | (529,122) | (35,222) | 385,371 |
| 수입배당금 | 360 | - | - | - | - | 360 |
| 외화환산이익(손실) | 3,434,420 | - | - | (3,265,418) | - | 169,002 |
| 외환차익(차손) | 13,337,406 | - | - | (15,108,029) | - | (1,770,623) |
| 파생상품거래손익 | - | - | (1,913,638) | - | - | (1,913,638) |
| 대손상각비 | 458,084 | - | - | - | - | 458,084 |
| 기타의대손상각비 | (2,967,349) | - | - | - | - | (2,967,349) |
| 기타의대손충당금환입 | 100,000 | - | - | - | - | 100,000 |
| 매출채권처분손실 | (13,433) | - | - | - | - | (13,433) |
| 합 계 | 15,259,904 | 39,299 | (1,913,638) | (18,902,569) | (35,222) | (5,552,226) |
6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 신용카드발행 담보(*) | 111,397 | 111,767 |
(*) 종속기업인 위해전미세광기전유한공사의 신용카드 발행을 위한 예금담보입니다.
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 공사미수금 및 매출채권(*) | 21,704,465 | 2,095,713 | 38,976,863 | 2,013,100 |
| 차감: 대손충당금 | (344,647) | (2,013,864) | (188,140) | (2,013,100) |
| 공사미수금 및 매출채권(순액) | 21,359,818 | 81,849 | 38,788,723 | - |
| 기타매출채권 | 81,084 | - | 55,809 | - |
| 차감: 대손충당금 | (45,547) | - | (45,547) | - |
| 기타매출채권(순액) | 35,537 | - | 10,262 | - |
| 미수금 | 94,603 | 5,232,611 | 79,505 | 237,913 |
| 차감: 대손충당금 | - | (232,611) | - | (232,611) |
| 미수금(순액) | 94,603 | 5,000,000 | 79,505 | 5,302 |
| 미수수익 | 1,224,960 | - | 1,342,172 | - |
| 차감: 대손충당금 | (857,546) | - | (844,290) | - |
| 미수수익(순액) | 367,414 | - | 497,882 | - |
| 장ㆍ단기대여금 | 679,000 | 1,833,163 | 5,860,000 | 1,333,163 |
| 차감: 대손충당금 | - | (1,833,163) | (2,730,000) | (1,333,163) |
| 장ㆍ단기대여금(순액) | 679,000 | - | 3,130,000 | - |
| 임차보증금 | 149,082 | 705,348 | 213,237 | 608,003 |
| 차감: 대손충당금 | - | (15,000) | - | (15,000) |
| 임차보증금(순액) | 149,082 | 690,348 | 213,237 | 593,003 |
| 합 계 | 22,685,454 | 5,772,197 | 42,719,609 | 598,305 |
(*) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 장기성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 한편, 매출채권할인으로 양도하였으나, 당사가 소구의무를 부담함에 따라 전체또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액이 포함되어 있습니다.
(2) 신용위험 및 대손충당금1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 90~180일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | 2,613,563 | 579,083 | 2,670,739 | 5,863,385 |
| (-)대손충당금 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,613,563 | 579,083 | 2,670,739 | 5,863,385 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 90~180일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | 748,583 | 461,499 | 445,639 | 1,655,721 |
| (-)대손충당금 | - | - | - | - |
| 합 계 | 748,583 | 461,499 | 445,639 | 1,655,721 |
2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 0~89일 | 90~180일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | 45,269 | 1,052 | 1,764 | 2,309,662 | 2,357,747 |
| 기타매출채권 | - | - | - | 45,547 | 45,547 |
| 미수금 | - | - | - | 232,611 | 232,611 |
| 미수수익 | - | - | - | 857,546 | 857,546 |
| 장ㆍ단기대여금 | - | - | - | 1,833,163 | 1,833,163 |
| 임차보증금 | - | - | - | 15,000 | 15,000 |
| (-)대손충당금 | (45,269) | (1,052) | (1,764) | (5,293,529) | (5,341,614) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 0~89일 | 90~180일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | 30,346 | 7,886 | 1,635 | 2,161,374 | 2,201,241 |
| 기타매출채권 | - | - | - | 45,547 | 45,547 |
| 미수금 | - | - | - | 232,611 | 232,611 |
| 미수수익 | - | - | - | 844,290 | 844,290 |
| 장ㆍ단기대여금 | - | - | - | 4,063,163 | 4,063,163 |
| 임차보증금 | - | - | - | 15,000 | 15,000 |
| (-)대손충당금 | (30,346) | (7,886) | (1,635) | (7,361,985) | (7,401,852) |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 차감 표시되어 있는 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 공사미수금 | 기타매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 임차보증금 | 장단기대여금 |
| 기초잔액 | 2,201,241 | 45,547 | 232,611 | 844,290 | 15,000 | 4,063,163 |
| 손상차손 전(환)입 | 157,270 | - | - | 250,605 | - | 500,000 |
| 제각 | - | - | - | (237,349) | - | (2,730,000) |
| 기말잔액 | 2,358,511 | 45,547 | 232,611 | 857,546 | 15,000 | 1,833,163 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 공사미수금 | 기타매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 임차보증금 | 장단기대여금 |
| 기초잔액 | 4,160,177 | 54,584 | 232,825 | 606,941 | 15,000 | 1,433,163 |
| 손상차손 전(환)입 | 11,292 | - | - | 237,349 | - | 2,630,000 |
| 제각 | (1,970,229) | (9,037) | (214) | - | - | - |
| 기말잔액 | 2,201,240 | 45,547 | 232,611 | 844,290 | 15,000 | 4,063,163 |
(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 연결실체가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.
8. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 통화선도자산 | 259,040 | 259,040 | - | - |
| PEF출자금 | 1,332,477 | 1,332,477 | 522,800 | 522,800 |
| 전환사채 | 156,573 | 156,573 | 300,000 | 300,000 |
| 저축보험 | 1,350,405 | 1,350,405 | 1,679,372 | 1,679,372 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 81,900 | 81,900 |
| 합 계 | 3,098,495 | 3,098,495 | 2,584,072 | 2,584,072 |
(2) 당기 중 발생한 통화선도계약 관련 평가이익은 211,649천원으로 기타영업외수익으로 계상되었습니다.(3) 당기 중 발생한 통화선도계약 관련 거래손실은 170,752천원(전기: 1,913,638천원)으로 기타영업외비용으로 계상되었습니다(주석 21, 29 참조).(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초(*) | 평가 | 처분 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (717,288) | (81,900) | - | 17,117 | (782,071) |
9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실 충당금(*) | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금(*) | 장부금액 | |
| 상품 | 411,454 | - | 411,454 | 531,823 | - | 531,823 |
| 제품 | 1,051,976 | - | 1,051,976 | 760,703 | - | 760,703 |
| 재공품 | 14,107,233 | (2,050,263) | 12,056,970 | 6,190,294 | (2,076,899) | 4,113,395 |
| 원재료 | 22,441,126 | (8,153,109) | 14,288,017 | 21,675,571 | (7,130,567) | 14,545,004 |
| 미착품 | 2,056,636 | - | 2,056,636 | 9,095 | - | 9,095 |
| 합 계 | 40,068,425 | (10,203,372) | 29,865,053 | 29,167,486 | (9,207,466) | 19,960,020 |
(*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 1,100,633천원(전기: 평가손실환입 448,424천원)이 포함되어 있습니다.한편, 재고자산평가손실충당금의 기타증감은 해외사업환산으로 인한 차이입니다.(2) 재고자산 중 원재료 취득원가 전액이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 20, 34 참조).10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 5,491,160 | - | 5,550,016 | - |
| 선급비용 | 357,617 | 93,518 | 320,362 | 121,380 |
| 부가세대급금 | 715,788 | - | 429,085 | - |
| 합 계 | 6,564,565 | 93,518 | 6,299,463 | 121,380 |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상 | 장부금액 |
| 토지 | 16,276,568 | - | - | - | 16,276,568 |
| 건물 | 18,930,523 | - | (6,687,465) | (5,000) | 12,238,058 |
| 구축물 | 545,283 | (11,094) | (308,641) | - | 225,548 |
| 기계장치 | 10,592,805 | (272,443) | (8,303,062) | (100,000) | 1,917,300 |
| 차량운반구 | 1,241,582 | (6,833) | (935,121) | - | 299,628 |
| 공구와기구 | 1,890,544 | (71) | (1,793,797) | - | 96,676 |
| 비품 | 5,545,714 | (2,681) | (4,768,187) | - | 774,846 |
| 시설공사 | 4,039,189 | - | (3,048,116) | - | 991,073 |
| 금형 | 139,535 | - | (95,915) | - | 43,620 |
| 기타유형자산 | 33,767 | - | - | - | 33,767 |
| 건설중인자산 | 2,283,322 | - | - | - | 2,283,322 |
| 리스사용권자산 | 4,871,056 | - | (1,931,292) | - | 2,939,764 |
| 합 계 | 66,389,888 | (293,122) | (27,871,596) | (105,000) | 38,120,170 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상 | 장부금액 |
| 토지 | 16,024,043 | - | - | - | 16,024,043 |
| 건물 | 18,302,707 | - | (5,886,626) | (5,000) | 12,411,081 |
| 구축물 | 537,694 | (11,719) | (270,051) | - | 255,924 |
| 기계장치 | 9,878,265 | (349,207) | (7,840,172) | (100,000) | 1,588,886 |
| 차량운반구 | 1,260,994 | (8,833) | (950,743) | - | 301,418 |
| 공구와기구 | 1,886,686 | (497) | (1,752,690) | - | 133,499 |
| 비품 | 5,469,146 | (4,614) | (4,531,322) | - | 933,210 |
| 시설공사 | 4,180,728 | - | (3,000,409) | - | 1,180,319 |
| 금형 | 1,047,643 | - | (423,449) | - | 624,194 |
| 기타유형자산 | 33,767 | - | - | - | 33,767 |
| 건설중인자산 | 173,393 | - | - | - | 173,393 |
| 리스사용권자산 | 5,010,378 | - | (1,875,308) | - | 3,135,070 |
| 합 계 | 63,805,444 | (374,870) | (26,530,770) | (105,000) | 36,794,804 |
(2) 당기 및 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 투자부동산대체 | 건설가계정대체 | 매각예정비유동자산 대체 | 기타증감(*) | 연결범위변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,024,043 | 3,816 | - | - | (36,038,866) | 36,458,222 | - | - | (170,647) | 16,276,568 |
| 건물 | 12,411,081 | 57,143 | - | (407,237) | (4,897,277) | 5,112,009 | - | (37,661) | - | 12,238,058 |
| 구축물 | 267,643 | - | - | (40,047) | - | 9,000 | - | 46 | - | 236,642 |
| 정부보조금 | (11,719) | - | - | 625 | - | - | - | - | - | (11,094) |
| 기계장치 | 1,938,092 | 506140 | (12,533) | (432,603) | - | 178,360 | 2,334 | 9,952 | - | 2,189,742 |
| 정부보조금 | (349,206) | - | - | 76,764 | - | - | - | - | - | (272,442) |
| 차량운반구 | 310,251 | 82,543 | (27,079) | (82,873) | - | - | - | 23,620 | (1) | 306,461 |
| 정부보조금 | (8,833) | - | - | 2,000 | - | - | - | - | - | (6,833) |
| 공구와기구 | 133,995 | 5,909 | - | (42,596) | - | - | - | (562) | - | 96,746 |
| 정부보조금 | (496) | - | - | 426 | - | - | - | - | - | (70) |
| 비품 | 937,823 | 237,491 | (204,466) | (305,354) | - | - | 15 | 143,285 | (31,268) | 777,526 |
| 정부보조금 | (4,613) | - | - | 1,933 | - | - | - | - | - | (2,680) |
| 시설공사 | 1,180,319 | 132,699 | (36,631) | (196,347) | (3,435) | 32,430 | - | (110,453) | (7,509) | 991,073 |
| 금형 | 624,194 | 4,300 | (404,171) | (99,413) | - | 25,750 | - | (87,418) | (19,622) | 43,620 |
| 기타유형자산 | 33,767 | - | - | - | - | - | - | - | - | 33,767 |
| 건설중인자산 | 173,393 | 44,512,256 | - | - | - | (42,373,028) | - | (11,914) | (17,385) | 2,283,322 |
| 리스사용권자산 | 3,135,070 | 907,733 | (335,855) | (873,034) | - | - | - | 156,290 | (50,440) | 2,939,764 |
| 합 계 | 36,794,804 | 46,450,030 | (1,020,735) | (2,397,756) | (40,939,578) | (557,257) | 2,349 | 85,185 | (296,872) | 38,120,170 |
(*2) 해외종속기업과 해외지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등을 기타증감에 반영하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| 토지 | 14,018,336 | 2,227,877 | (111,085) | - | (111,085) | - | 16,024,043 |
| 건물 | 13,669,406 | 162,623 | (495,430) | (412,781) | (335,716) | (177,021) | 12,411,081 |
| 구축물 | 300,963 | 12,828 | - | (42,122) | - | (4,026) | 267,643 |
| 정부보조금 | (12,344) | - | - | 625 | - | - | (11,719) |
| 기계장치 | 1,884,472 | 141,931 | (30,882) | (431,234) | 386,182 | (12,377) | 1,938,092 |
| 정부보조금 | (2,887) | (382,071) | - | 35,752 | - | - | (349,206) |
| 차량운반구 | 265,326 | 168,609 | (11,494) | (103,087) | - | (9,103) | 310,251 |
| 정부보조금 | - | (10,000) | - | 1,167 | - | - | (8,833) |
| 공구와기구 | 185,224 | 17,434 | (1) | (65,956) | - | (2,706) | 133,995 |
| 정부보조금 | (922) | - | - | 426 | - | - | (496) |
| 비품 | 1,029,273 | 247,239 | (1,463) | (298,642) | 7,932 | (46,516) | 937,823 |
| 정부보조금 | (6,546) | - | - | 1,933 | - | - | (4,613) |
| 시설공사 | 767,330 | 658,205 | - | (132,252) | 24,117 | (137,081) | 1,180,319 |
| 금형 | 836,994 | 5,800 | - | (51,158) | - | (167,442) | 624,194 |
| 기타유형자산 | 32,116 | 1,651 | - | - | - | - | 33,767 |
| 건설중인자산 | 437,288 | 154,336 | - | - | (418,231) | - | 173,393 |
| 리스사용권자산 | 1,706,235 | 2,694,298 | - | (876,075) | - | (389,388) | 3,135,070 |
| 합 계 | 35,110,264 | 6,100,760 | (650,355) | (2,373,404) | (446,801) | (945,660) | 36,794,804 |
(*1) 대체 합계액은 상각누계액 처분/대체 및 매각예정비유동자산에서의 대체 누계액입니다.(*2) 해외종속기업과 해외지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등을 기타증감에 반영하였습니다.(2) 연결실체의 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 정부보조금, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산, 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 12, 20, 34 참조).
| (단위: 천원) | ||||
| 금융기관 | 용도 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 |
| 산업은행 | 차입금 담보제공 | 본사 토지, 건물 | 3,817,093 | 21,000,000 |
| 기업은행 | 외화지급보증 담보제공 | 대불공장 토지, 건물 | 10,288,894 | 7,200,000 |
| 우리은행 | 차입금 담보제공 | 화성공장 토지, 건물 | 11,950,082 | 45,000,000 |
| 합 계 | 26,056,069 | 73,200,000 |
한편, 연결실체의 토지 일부에 대하여 한국전력주식회사에 임차권 및 지상권이 설정되어 있습니다.12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 취득원가 | 66,785,303 | 22,826,210 | 2,608,101 | 92,219,614 |
| 감가상각누계액 | - | (7,787,307) | (1,900,809) | (9,688,116) |
| 손상누계액 | (5,466,537) | (127,554) | - | (5,594,091) |
| 장부금액 | 61,318,766 | 14,911,349 | 707,292 | 76,937,407 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 취득원가 | 7,546,721 | 3,374,865 | 289,594 | 11,211,180 |
| 감가상각누계액 | - | (1,523,057) | (80,854) | (1,603,911) |
| 손상누계액 | (2,019,540) | (115,700) | - | (2,135,240) |
| 장부금액 | 5,527,181 | 1,736,108 | 208,740 | 7,472,029 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 기초금액 | 5,527,181 | 1,736,108 | 208,740 | 7,472,029 |
| 감가상각비 | - | (1,433,422) | (143,144) | (1,576,566) |
| 유형자산에서(으로) 대체 | 36,038,866 | 4,897,277 | 3,435 | 40,939,578 |
| 매각예정비유동자산으로 대체(*2) | 19,752,719 | 9,711,385 | 638,262 | 30,102,366 |
| 기말금액(*1) | 61,318,766 | 14,911,348 | 707,293 | 76,937,407 |
(*1) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11, 20 참조). (*2) 매각예정비유동자산에서 대체된 금액에는 토지와 건물의 손상차손누계액이 각각 3,446,997천원 및 11,854천원이 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 기초금액 | 7,257,293 | 7,030,901 | 38,259 | 14,326,453 |
| 감가상각비 | - | (147,471) | (26,259) | (173,730) |
| 취득 | - | - | 196,740 | 196,740 |
| 처분 | (1,841,197) | (5,483,037) | - | (7,324,234) |
| 유형자산에서(으로) 대체 | 111,085 | 335,716 | - | 446,801 |
| 기말금액(*) | 5,527,181 | 1,736,109 | 208,740 | 7,472,030 |
(*) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11, 20 참조).
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 257,397 | 326,130 |
| 운영비용(*) | (1,576,567) | (173,730) |
| 합 계 | (1,319,170) | 152,400 |
(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 토지 | 61,318,766 | 75,528,155 |
| 건물 | 14,911,348 | 19,943,450 |
| 기타 | 707,293 | 707,293 |
| 합 계 | 76,937,407 | 96,178,898 |
연결실체는 투자부동산에 대해 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 ㈜가온감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다. 토지의 감정평가액은 공시지가기준법에 의한 시산가액을 거래사례비교법에 의한 시산가액과 비교하여 가격합리성을 검토된 후 결정되었습니다. 건물의 경우 관계 법령에 의거하여 건물의 주된 감정평가방법인 원가법을 적용하여 감정평가액을 결정하였으며, 기타자산은 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.
13. 정부보조금연결실체는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 정부보조금 수령액 | 847 | 56,646 |
| 비용상계 | 86,495 | 19,940 |
| 자산취득 | - | 392,071 |
| 부채증가 | 160 | 7,784 |
14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 79,288,855 | 79,146,320 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (100,852,103) | (98,488,141) |
| 기타증감(*) | 55,992,728 | 56,006,558 |
| 장부가액 | 34,429,480 | 36,664,737 |
(*) 기타증감내역에는 종속기업 ㈜비올과 관련한 식별가능한 무형자산 등의 취득과 해외자회사 등의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익등이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체 | 기타증감(*) | 연결범위변동 | 기말금액 |
| 소프트웨어 | 928,359 | 59,863 | (298,543) | - | - | (15,603) | (2,586) | 671,490 |
| 정부보조금 | (7,223) | - | 4,105 | - | - | - | - | (3,118) |
| 기타무형자산 | 778,647 | 48,471 | (93,193) | (18,301) | 56,281 | 1,773 | (19,001) | 754,677 |
| 회원권 | 56,445 | - | - | - | - | - | - | 56,445 |
| 건설중인자산 | 121,583 | 55,788 | - | (14,358) | (56,281) | - | - | 106,732 |
| 특허기술 | 1,622,271 | - | (640,370) | - | - | - | - | 981,901 |
| 고객관계 | 3,301,698 | - | (1,303,302) | - | - | - | - | 1,998,396 |
| 영업권 | 29,862,957 | - | - | - | - | - | - | 29,862,957 |
| 합 계 | 36,664,737 | 164,122 | (2,331,303) | (32,659) | - | (13,830) | (21,587) | 34,429,480 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상 각 | 손상 | 대체 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| 소프트웨어 | 900,958 | 665,491 | - | (601,161) | - | - | (36,929) | 928,359 |
| 정부보조금 | (11,328) | - | - | 4,105 | - | - | - | (7,223) |
| 기타무형자산 | 783,793 | 31,466 | - | (83,653) | - | 57,580 | (10,539) | 778,647 |
| 회원권 | 556,445 | - | (500,000) | - | - | - | - | 56,445 |
| 건설중인자산 | 126,546 | 60,919 | - | - | (8,302) | (57,580) | 121,583 | |
| 특허기술 | 2,049,184 | - | - | (426,913) | - | - | - | 1,622,271 |
| 고객관계 | 4,170,566 | - | - | (868,868) | - | - | - | 3,301,698 |
| 영업권 | 36,055,883 | - | - | - | (6,192,926) | - | - | 29,862,957 |
| 합 계 | 44,632,047 | 757,876 | (500,000) | (1,976,490) | (6,201,228) | - | (47,468) | 36,664,737 |
(*) 해외종속기업과 해외지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등을 기타증감에 반영하였습니다.
15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 1,558,419 | (333,457) | 1,224,962 |
| 건물 | 2,334,548 | (1,146,069) | 1,188,479 |
| 차량운반구 | 978,089 | (451,766) | 526,323 |
| 합 계 | 4,871,056 | (1,931,292) | 2,939,764 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 1,563,590 | (298,703) | 1,264,887 |
| 건물 | 2,622,697 | (1,229,945) | 1,392,752 |
| 차량운반구 | 824,091 | (346,658) | 477,433 |
| 합 계 | 5,010,378 | (1,875,306) | 3,135,072 |
(2) 당기 및 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 - 감가상각비 | 리스부채 - 이자비용 | 임차보증금 - 이자수익 | 리스해지이익 | 리스해지손실 | 단기 및 소액리스료 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 36,407 | - | - | - | - | 29,535 |
| 건물 | 578,510 | 18,984 | 1,451 | 8,967 | 2,564 | 744,543 |
| 차량운반구 | 258,117 | 36,452 | - | 1,255 | - | 114,886 |
| 기타 | - | - | - | - | - | 17,715 |
| 합 계 | 873,034 | 55,436 | 1,451 | 10,222 | 2,564 | 906,679 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 사용권자산 - 감가상각비 | 리스부채 - 이자비용 | 임차보증금 - 이자수익 | 단기 및 소액리스료 |
| 토지 | 37,860 | - | - | - |
| 건물 | 631,930 | 16,061 | 7,804 | 483,923 |
| 차량운반구 | 206,285 | 19,161 | - | 103,814 |
| 기타 | - | - | - | 32,778 |
| 합 계 | 876,075 | 35,222 | 7,804 | 620,515 |
(3) 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 1,533,387천원(전기: 1,484,133천원)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| 최소리스료 | 663,149 | 384,387 | 123,740 | 1,171,276 |
| 최소리스료의 현재가치(*) | 619,225 | 366,036 | 115,834 | 1,101,095 |
(*) 기타부채로 분류되어 있습니다(주석19 참조).(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| 최소리스료 | 567,791 | 320,692 | 162,490 | 1,050,973 |
| 최소리스료의 현재가치(*) | 534,440 | 305,790 | 156,575 | 996,805 |
(*) 기타부채로 분류되어 있습니다(주석19 참조).
16. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 연결실체 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 위해전미세광기전유한공사 | 장비제조 | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 |
| 김천풍력발전㈜(*3) | 에너지 | 39.02 | 89.84 | 대한민국 | 12월 |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 채소작물재배업 | 90.00 | 90.00 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜디엠에스에이치(*1) | 장비제조 | 100.00 | - | 대한민국 | 12월 |
| ㈜비올(*2) | 의료기기제조 | 35.22 | 34.93 | 대한민국 | 12월 |
(*1) 연결실체는 당기 중 ㈜디엠에스에이치의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였고, ㈜디엠에스에이치는 연결대상에 포함되었습니다.(*2) 연결실체는 당기 중 ㈜비올의 100% 종속기업인 ㈜레본슨의 지분 전부를 기타특수관계자인 ㈜정본글로벌 등에 매각함에 따라 지배력을 상실하였고, ㈜레본슨은 연결대상에서 제외되었습니다. (*3) 2023년 12월 13일 김천풍력 발전㈜ 의 이사회 결의에 따른 불균등유상증자로 인하여 당사는 김천풍력발전 ㈜ 에 대한 지배력을 상실하였습니다.한편, 2023년 12월 29일 당사가 보유한 김천풍력 발전㈜ 의 주식 1,680,000주 중에서 680,000주를 매각(1주당 5,000원, 총액 3,400,000천원)하는 계약을 체결하였으며, 해당 자산은 1년 이내 매각이 완료될 예정이므로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정되었습니다. 또한, 이 주식매매거래 종결 후 남은 당사가 보유한 김천풍력 발전㈜ 의 주식 1,000,000주에 대해서 주식매매거래의 매수인은 콜옵션을 보유하고 당사는 풋옵션을 보유하는 계약을 당사는 주식매매거래 매수인과 체결하였으며, 이와 관련된 지분옵션계약은 다음과 같습니다.
| 구분 | 콜옵션 | 풋옵션 |
|---|---|---|
| 계약체결일 | 2023년 12월 11일 | |
| 행사권리자 | 주식매수인 또는 매수인이 지정한 제3자 | 당사 |
| 행사대상자산 | 2023년 12월 28일 불균등 유상증자와 2023년 12월 29일 체결한 주식매매계약의 종결후 당사가 보유한 김천풍력발전 ㈜의 보통주 1,000,000주 | |
| 행사기간 | 김천풍력 발전㈜ 발전기 5기의 사업운전 개시일로부터 2년이 되는 날까지 | |
| 행사금액 | 콜옵션과 풋옵션의 행사가격 1주당 5,000원, 총행사금액 5,000,000천원 |
(2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| 위해전미세광기전유한공사 | 98,587,437 | 12,867,010 | 65,643,321 | - | 45,811,126 | 81,981,401 | (28,061) | (28,061) |
| 김천풍력발전㈜ | 92,705 | 179,049 | 299,519 | 369,000 | (396,765) | - | (734,431) | (734,431) |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 191,494 | 3,011,819 | 3,618,893 | - | (415,580) | 82,058 | 8,601 | 8,601 |
| ㈜디엠에스에이치 | 557,891 | 130,028 | 206,652 | 8,866 | 472,401 | 1,395 | (379,917) | (379,917) |
| ㈜비올 | 59,949,198 | 3,931,931 | 6,519,115 | 237,940 | 57,124,074 | 42,520,500 | 21,560,611 | 21,560,611 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| 위해전미세광기전유한공사 | 69,532,345 | 15,782,797 | 39,324,382 | - | 45,990,760 | 198,770,703 | 3,983,492 | 3,983,492 |
| 김천풍력발전㈜ | 315,571 | 177,859 | 652,645 | - | (159,215) | - | (176,254) | (176,254) |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 39,331 | 2,602,731 | 3,066,243 | - | (424,181) | 35,109 | (37,679) | (37,679) |
| 영천풍력발전㈜ | 600 | - | 192,790 | - | (192,190) | - | (500) | (500) |
| ㈜비올 | 41,253,883 | 3,283,785 | 5,367,846 | 233,127 | 38,936,695 | 31,108,305 | 11,472,734 | 11,472,734 |
(3) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약현금흐름은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 종속기업명 | 영업활동 현금흐름 | 투자활동 현금흐름 | 재무활동 현금흐름 | 현금및현금성 자산의 순증감 | 기초현금및 현금성자산 | 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | 기말현금및 현금성자산 |
| 위해전미세광기전유한공사 | (42,208,065) | (831,846) | 42,754,029 | (285,882) | 2,371,095 | 3,087 | 2,088,300 |
| 김천풍력발전㈜ | (751,669) | (1,189) | 12,176,880 | 11,424,022 | 313,512 | - | 11,737,534 |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 18,177 | (420,319) | 550,000 | 147,858 | 29,227 | - | 177,085 |
| ㈜디엠에스에이치 | (29,310) | - | (39,037) | (68,347) | 281,334 | - | 212,987 |
| ㈜비올 | 21,902,975 | (5,338,550) | (2,561,465) | 14,002,960 | 10,260,133 | (800,116) | 23,462,977 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 종속기업명 | 영업활동 현금흐름 | 투자활동 현금흐름 | 재무활동 현금흐름 | 현금및현금성 자산의 순증감 | 기초현금및 현금성자산 | 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | 기말현금및 현금성자산 |
| 위해전미세광기전유한공사 | 2,050,740 | (1,089,673) | (305,938) | 655,129 | 1,746,754 | (30,787) | 2,371,096 |
| 김천풍력발전㈜ | (163,066) | - | - | (163,066) | 476,578 | - | 313,512 |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | (28,900) | (25,951) | 70,000 | 15,149 | 14,078 | - | 29,227 |
| 영천풍력발전㈜ | - | - | (17,918) | (17,918) | 18,468 | - | 550 |
| ㈜비올 | 11,151,866 | (8,533,393) | 973,902 | 3,592,375 | 6,158,138 | 509,620 | 10,260,133 |
(4) 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 재무상태와 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 종속기업명 | 자본 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| 김천풍력발전㈜ | - | (105,134) | (105,134) |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | (41,558) | 860 | 860 |
| ㈜비올 | 38,554,317 | 13,032,410 | 13,032,410 |
| 합 계 | 38,512,759 | 12,928,136 | 12,928,136 |
17. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 관계기업명 | 주요 영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 결산월 |
| 관계기업 | ㈜엔디스 | 디스플레이,제조 | 대한민국 | 29.94 | 2,299,403 | - | 12월 |
| 호남풍력발전㈜(*1) | 에너지 | 대한민국 | 30.00 | 3,600,000 | 5,519,364 | 12월 | |
| ㈜디엠에스이(*2) | 디스플레이,제조 | 대한민국 | - | - | - | 12월 | |
| 디엠에스지㈜ | 디스플레이,제조 | 대한민국 | 40.00 | 22,000 | - | 12월 | |
| 합 계 | 5,921,403 | 5,519,364 |
(*1) 연결실체가 보유한 호남풍력발전㈜에 대한 투자주식은 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다(주석 34참조).(*2) ㈜디엠에스이는 당기 중 지분 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) ㈜디엠에스에이치는 당기 중 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 관계기업명 | 주요 영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 결산월 |
| 관계기업 | ㈜엔디스 | 디스플레이,제조 | 대한민국 | 29.94 | 2,299,403 | - | 12월 |
| 호남풍력발전㈜(*) | 에너지 | 대한민국 | 30.00 | 3,600,000 | 5,597,420 | 12월 | |
| ㈜디엠에스이 | 디스플레이,제조 | 대한민국 | 40.00 | 30,000 | - | 12월 | |
| 디엠에스지㈜ | 디스플레이,제조 | 대한민국 | 40.00 | 22,000 | - | 12월 | |
| ㈜디엠에스에이치 | 디스플레이,제조 | 대한민국 | 40.00 | 20,000 | 275,925 | 12월 | |
| 합 계 | 5,971,403 | 5,873,345 |
(*) 연결실체가 보유한 호남풍력발전㈜에 대한 투자주식은 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다(주석 34참조).(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 관계기업명 | 기초금액 | 취득(처분) | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상 | 기말금액 |
| 호남풍력발전㈜ | 5,597,420 | - | (540,000) | 461,944 | - | - | 5,519,364 |
| ㈜디엠에스에이치 | 275,925 | (340,927) | - | 65,002 | - | - | - |
| 합 계 | 5,873,345 | (340,927) | (540,000) | 526,946 | - | - | 5,519,364 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 관계기업명 | 기초금액 | 취득(처분) | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상 | 기말금액 |
| 호남풍력발전㈜ | 4,792,497 | - | (180,000) | 984,923 | - | - | 5,597,420 |
| 디엠에스지㈜ | 7,408 | - | - | (4,798) | - | (2,610) | - |
| ㈜디엠에스에이치 | 683,976 | - | - | (408,051) | - | - | 275,925 |
| 합 계 | 5,483,881 | - | (180,000) | 572,074 | - | (2,610) | 5,873,345 |
(3) 관계기업의 당기 및 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| ㈜엔디스 | 124,977 | 173,104 | 623,001 | 1,758,388 | (2,083,308) | 172,300 | (68,735) | (68,735) |
| 호남풍력발전㈜ | 9,518,931 | 21,664,447 | 2,752,602 | 12,185,395 | 16,245,381 | 6,570,154 | 1,539,816 | 1,539,816 |
| ㈜디엠에스이 | 534,714 | 90,803 | 526,171 | 100,000 | (654) | 4,084,920 | 326,544 | 326,544 |
| 디엠에스지㈜ | 287 | - | 5,155 | - | (4,868) | - | (11,395) | (11,395) |
| ㈜디엠에스에이치(*) | 792,402 | 321,952 | 252,187 | - | 862,167 | 544,882 | 162,505 | 162,505 |
(*) 당기 중 종속기업으로 대체되기 전까지의 재무정보입니다.(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| ㈜엔디스 | 41,736 | 178,656 | 587,704 | 1,750,173 | (2,117,485) | 570,600 | 32,210 | 32,210 |
| 호남풍력발전㈜ | 10,371,839 | 23,655,722 | 2,377,922 | 15,144,074 | 16,505,565 | 8,780,563 | 3,283,077 | 3,283,077 |
| ㈜디엠에스이 | 1,142,473 | 98,416 | 1,408,086 | 160,000 | (327,197) | 4,668,518 | (247,766) | (247,766) |
| 디엠에스지㈜ | 8,602 | - | 2,075 | - | 6,527 | - | (11,994) | (11,994) |
| ㈜디엠에스에이치 | 503,598 | 322,949 | 136,733 | - | 689,814 | 2,250,137 | (950,188) | (950,188) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | ㈜엔디스(*) | 호남풍력발전㈜ | 디엠에스지㈜(*) |
| 기말 순자산(A) | (2,083,308) | 16,245,381 | (4,868) |
| 지분율(B) | 29.94% | 30.00% | 40.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | - | 4,873,614 | - |
| (+)영업권 등 | - | 645,750 | - |
| (-)손상차손 | - | - | - |
| 기말 장부금액 | - | 5,519,364 | - |
(*)연결실체는 해당 관계기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하고 지분법을중단하였습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | ㈜엔디스(*) | 호남풍력발전㈜ | ㈜디엠에스이(*) | 디엠에스지㈜(*) | ㈜디엠에스에이치 |
| 기말 순자산(A) | (2,117,485) | 16,505,565 | (327,197) | 6,527 | 689,814 |
| 지분율(B) | 29.94% | 30.00% | 40.00% | 40.00% | 40.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | - | 4,951,670 | - | 2,610 | 275,925 |
| (+)영업권 등 | - | 645,750 | - | - | - |
| (-)손상차손 | - | - | - | (2,610) | - |
| 기말 장부금액 | - | 5,597,420 | - | - | 275,925 |
(*)연결실체는 해당 관계기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하고 지분법을 중단하였습니다.한편, 연결실체는 상기 관계기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 관계기업명 | 당기말 | 전기말 | |
| ㈜엔디스 | 기초 | (10,283) | (19,926) |
| 증감 | (20,579) | 9,643 | |
| 기말 | (30,862) | (10,283) | |
| 디엠에스지㈜ | 기초 | 2,611 | 7,408 |
| 증감 | (4,558) | (4,797) | |
| 기말 | (1,947) | 2,611 |
18. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 12,143,481 | - | 27,370,914 | - |
| 미지급금 | 3,840,472 | 205,488 | 6,184,187 | 197,907 |
| 미지급비용 | 2,102,520 | - | 3,165,981 | - |
| 보증금 | 793,086 | 10,000 | 146,534 | 20,000 |
| 금융보증부채 | 89,225 | - | - | - |
| 합 계 | 18,968,784 | 215,488 | 36,867,616 | 217,907 |
19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 347,748 | - | 186,930 | - |
| 리스부채 | 619,225 | 481,870 | 534,440 | 462,365 |
| 합 계 | 966,973 | 481,870 | 721,370 | 462,365 |
20. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 일반대출 | 신한은행 | - | - | 900,000 |
| 매출채권할인(*) | 우리은행 | 3.27%~5.84% | 2,388,768 | - |
| 일반대출 | 산업은행 | 4.81% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 일반대출 | 씨티은행 | 4.94% | 10,000,000 | - |
| 일반대출 | ㈜정본글로벌 | - | - | 400,000 |
| 일반대출 | 국민은행(중국) | 3.16% | 13,563,000 | - |
| 일반대출 | 하나은행(중국) | 3.30% | 18,066,140 | - |
| 일반대출 | 우리은행(중국) | 3.23% | 10,262,259 | - |
| 합 계 | 64,280,167 | 11,300,000 |
(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 연결실체의 매출채권에 의하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 상생기술협력대출 | 엘지디스플레이 | - | - | 1,000,000 |
| 수출성장자금대출 | 한국수출입은행 | 4.13% | 15,000,000 | - |
| 차감: 유동성 장기부채 | (15,000,000) | (1,000,000) | ||
| 차감계 | - | - |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 기 간 | 상환금액 |
| 2024년 | 15,000,000 |
(4) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 유형자산, 투자부동산 26,056,069천원(채권최고액: 73,200,000천원), 재고자산 중 원재료 취득가액 전액(채권최고액: 19,500,000천원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석 9, 11, 12 참조). 한편, 지배기업의 최대주주는 상기 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.21. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채(1) 연결실체는 외화채권과 관련하여 미래 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 통화선도자산 259,040천원을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 있으며, 통화선도부채 47,391천원을 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하고 있습니다.한편, 회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.(3) 당기 중 발생한 통화선도계약 관련 평가이익은 211,649천원으로 기타영업외수익으로 계상되었습니다.(4) 당기 중 발생한 통화선도계약 관련 거래손실은 170,752천원(전기: 1,913,638천원)으로 기타영업외비용으로 계상되었습니다(주석 29 참조).
22. 자본금과 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 수권주식수(주) | 액면가액(원) | 당기말 | 전기말 | ||
| 발행주식수(주) | 금액 | 발행주식수(주) | 금액 | |||
| 보통주 | 100,000,000 | 500 | 24,573,061 | 12,286,531 | 24,573,061 | 12,286,531 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 55,579,607 | 55,579,607 |
| 신주인수권대가 | 4,541,688 | 4,541,688 |
| 자기주식 | (745,574) | (745,574) |
| 주식선택권 | 286,211 | 286,211 |
| 기타(*) | 1,693,926 | 1,422,988 |
| 합 계 | 61,355,858 | 61,084,920 |
(*) 기타항목은 자기주식처분손익과 교환권대가처분조정 등으로 구성되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 61,084,920 | 60,950,722 |
| 주식선택권 및 전환권 행사 | 18,892 | 134,198 |
| 종속기업 자기주식 취득 | (858,175) | - |
| 종속기업의 유상증자 | 433,977 | - |
| 종속기업 지분변동 | 7,637 | - |
| 연결실체내 자본거래 | 668,607 | - |
| 기말금액 | 61,355,858 | 61,084,920 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 누적 자기주식 취득수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| 기초 | 133,797 | 745,574 | 133,797 | 745,574 |
| 기말 | 133,797 | 745,574 | 133,797 | 745,574 |
(*) 연결실체는 당기말 현재 보유주식의 취득가액인 745,574천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (782,071) | (717,288) |
| 해외사업환산손익 | 33,163,967 | 31,334,647 |
| 부의지분법자본변동 | (18,946) | (18,946) |
| 합 계 | 32,362,950 | 30,598,413 |
(7) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 30,598,413 | 16,163,277 |
| 해외사업환산손익 | 1,829,320 | 14,435,136 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (81,900) | - |
| 법인세효과 | 17,117 | - |
| 기말금액 | 32,362,950 | 30,598,413 |
23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금(*) | 1,856,530 | 1,492,905 |
| 임의적립금 | 1,510,000 | 1,510,000 |
| 미처분이익잉여금 | 212,257,215 | 195,421,906 |
| 합 계 | 215,623,745 | 198,424,811 |
(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 198,424,811 | 175,131,004 |
| 당기순이익 | 20,253,842 | 25,737,733 |
| 배당금 지급 | (3,054,908) | (2,443,926) |
| 기말금액 | 215,623,745 | 198,424,811 |
(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| (당기) | |||||
| 보통주 | 24,573,061주 | 133,797주 | 24,439,264주 | 125원 | 3,054,908천원 |
| (전기) | |||||
| 보통주 | 24,573,061주 | 133,797주 | 24,439,264주 | 100원 | 2,443,926천원 |
24. 주당손익(1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*) | 24,439,264 | 24,439,264 |
(*) 기본주당이익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 24,573,061 | 24,573,061 |
| 자기주식효과 | (133,797) | (133,797) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 24,439,264 | 24,439,264 |
기본주당이익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수는 자기주식 취득 내역을 고려하여 산정되었습니다.한편, 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | 20,253,841,831 | 25,737,733,325 |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,439,264 | 24,439,264 |
| 기본주당이익 | 829 | 1,053 |
(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 희석유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 희석주당이익 계산을 위한 가중평균 희석유통보통주식수(*) | 24,439,264 | 24,439,264 |
(*) 가중평균 유통보통주식수에 희석증권주식수를 합한 희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 24,439,264 | 24,439,264 |
| 희석주당이익 계산을 위한 가중평균 희석유통주식수 | 24,439,264 | 24,439,264 |
한편, 당기 및 전기 당기순이익에 전환으로 인해 고려될 순이익을 합한 희석당기순이익의 산출근거 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | 20,253,841,831 | 25,737,733,325 |
| 조정: | ||
| 지배지분 희석당기순이익 | (9,710,681) | (29,319,373) |
| 조정후순이익(A) | 20,244,131,150 | 25,708,413,952 |
| 희석유통보통주식수(B) | 24,439,264 | 24,439,264 |
| 희석주당이익(A/B) | 828 | 1,052 |
25. 수익당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업이익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 용역제공 및 건설형 공사계약 등 | 162,788,367 | 313,068,562 |
| 상품매출 | 1,046,754 | 3,346,558 |
| 임대료수익 등 | 690,231 | 632,745 |
| 합 계 | 164,525,352 | 317,047,865 |
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (9,905,032) | (4,409,427) |
| 원재료 매입 | 63,732,497 | 158,109,476 |
| 종업원급여 | 34,377,267 | 40,548,159 |
| 감가상각비 | 3,974,322 | 2,547,134 |
| 무형자산상각비 | 2,331,302 | 1,976,491 |
| 지급수수료 | 5,227,576 | 8,454,310 |
| 임차료 | 906,679 | 620,515 |
| 경상개발비 | 8,497,918 | 13,067,101 |
| 기타 | 26,461,360 | 42,591,925 |
| 합 계 | 135,603,889 | 263,505,684 |
27. 판매비와 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 15,693,530 | 18,552,498 |
| 퇴직급여 | 1,009,150 | 976,185 |
| 복리후생비 | 3,224,496 | 2,981,054 |
| 지급수수료 | 4,536,859 | 7,243,241 |
| 하자보수비 | 3,189,433 | 3,593,400 |
| 여비교통비 | 1,208,162 | 1,186,579 |
| 대손상각비 | 6,428,615 | (458,084) |
| 감가상각비 | 1,377,554 | 1,421,660 |
| 무형자산상각비 | 2,331,302 | 1,976,491 |
| 세금과공과 | 1,261,842 | 1,277,757 |
| 기타 | 4,106,541 | 4,780,968 |
| 합 계 | 44,367,484 | 43,531,749 |
28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익-상각후원가측정금융자산 | 1,786,033 | 903,332 |
| 이자수익-당기손익공정가치측정금융자산 | 43,633 | 39,299 |
| 이자수익-임차보증금 | 1,451 | 7,084 |
| 수입배당금 | 471 | 360 |
| 소 계 | 1,831,588 | 950,075 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | (1,075,028) | (529,121) |
| 이자비용-리스부채 | (55,435) | (35,223) |
| 소 계 | (1,130,463) | (564,344) |
| 순금융비용 | 701,125 | 385,731 |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 4,689,878 | 28,126,020 |
| 외화환산이익 | 4,206,201 | 9,035,126 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,207,525 | 100,000 |
| 무형자산처분이익 | - | 109,091 |
| 유형자산처분이익 | 125,314 | 2,656,535 |
| 기타 | 13,157,668 | 922,204 |
| 합 계 | 23,386,586 | 40,948,976 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 5,316,898 | 29,896,643 |
| 외화환산손실 | 2,774,524 | 8,866,124 |
| 무형자산손상차손 | 32,659 | 8,302 |
| 영업권손상차손 | - | 6,192,926 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 2,611 |
| 파생상품거래손실 | 170,752 | 1,913,638 |
| 매출채권처분손실 | - | 13,433 |
| 관계기업투자처분손실 | 120,187 | - |
| 기타의대손상각 | 1,077,843 | 2,967,349 |
| 기타 | 1,032,904 | 501,488 |
| 합 계 | 10,525,767 | 50,362,514 |
30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | 5,851,600 | 11,199,104 |
| 일시적차이의 및 결손금의 변동으로 인한 금액 | 3,265,386 | 1,534,611 |
| 이연법인세 환율변동효과 | 694,274 | - |
| 연결범위변동 | - | (149,297) |
| 기타포괄손익으로 반영된 법인세 | 17,117 | - |
| 법인세비용(이익) | 9,828,377 | 12,584,418 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 43,010,354 | 45,086,450 |
| 적용세율 | 20.44% | 22.71% |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 8,790,467 | 10,237,676 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 123,333 | 79,212 |
| 비과세 수익 | (112,219) | (12,778) |
| 법인세추납액 | (263,531) | (1,097,484) |
| 이연법인세자산 인식 대상 변동 효과 | (349,008) | 3,176,009 |
| 세액공제로 인한 효과 | (597,297) | (917,608) |
| 기타(세율차이 등) | 2,236,632 | 1,119,392 |
| 법인세비용(이익) | 9,828,377 | 12,584,418 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 22.85% | 27.91% |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본 및 기타포괄손익에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익: | ||
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산의 평가손익 | 17,117 | - |
(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
| 내 역 | 기초금액 | 증 감 | 기말금액 |
| (일시적차이 및 세무상결손금) | |||
| 미수수익 | (2,123,255) | 399,757 | (1,723,498) |
| 외화환산손익 | (2,286,676) | 726,527 | (1,560,149) |
| 대손상각비 | 28,508,493 | (1,837,831) | 26,670,662 |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - | 200,000 |
| 하자보수충당부채 | 11,910,644 | (4,051,964) | 7,858,680 |
| 공사손실충당부채 | 583,123 | (296,856) | 286,267 |
| 복구보수충당부채 | 8,000 | - | 8,000 |
| 연차수당 | 537,489 | 5,481 | 542,970 |
| 퇴직연금 | 11,144 | 5,504 | 16,648 |
| 해외현지법인 인건비 | 1,961,440 | - | 1,961,440 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 109,627 | (8,000) | 101,627 |
| 금융자산 | (31,801) | (25,656) | (57,457) |
| 지급보증 수수료 | 28,978 | 40,777 | 69,755 |
| 건설자금이자 | (242,665) | - | (242,665) |
| 정부보조금 | 557,108 | (78,612) | 478,496 |
| 토지 | 222,283 | - | 222,283 |
| 건물 | 5,000 | - | 5,000 |
| 기타유형자산 | 433,091 | 304,823 | 737,914 |
| 유형자산재평가 | (7,082,488) | - | (7,082,488) |
| 유형자산감가상각비 | (526,671) | (576,171) | (1,102,842) |
| 무형자산상각비 | (2,876,750) | 1,712,058 | (1,164,692) |
| 종속및관계기업투자 등 | (17,215,146) | (8,086,119) | (25,301,265) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 519 | 281,756 | 282,275 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 919,600 | 81,900 | 1,001,500 |
| 매출채권 및 매입채무 | 20,192,182 | (35,298,783) | (15,106,601) |
| 장기대여금 | - | 300,000 | 300,000 |
| 재고자산 | 8,691,960 | 19,628,190 | 28,320,150 |
| 지분법이익 | (1,798,271) | 1,780,887 | (17,384) |
| 임차보증금 | 10,866 | (10,866) | - |
| 리스회계 | (2,144,170) | 303,367 | (1,840,803) |
| 소 계 | 38,563,654 | (24,699,831) | 13,863,823 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | (11,570,531) | (1,555,847) | (14,310,490) |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 50,134,184 | (23,143,983) | 28,174,313 |
| 세 율 | 15%, 21% | 15%, 20.9% | |
| 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산 | 7,921,550 | (3,265,386) | 4,656,164 |
| 이연법인세자산 합계 | 7,921,550 | (3,265,386) | 4,656,164 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
| 내 역 | 기초금액 | 증 감 | 기말금액 |
| (일시적차이 및 세무상결손금) | |||
| 미수수익 | (1,736,353) | (386,903) | (2,123,255) |
| 외화환산손익 | (1,714,327) | (572,349) | (2,286,676) |
| 대손상각비 | 39,780,022 | (11,271,528) | 28,508,493 |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - | 200,000 |
| 하자보수충당부채 | 8,732,907 | 3,177,738 | 11,910,644 |
| 공사손실충당부채 | 1,388,089 | (804,966) | 583,123 |
| 복구보수충당부채 | 4,000 | 4,000 | 8,000 |
| 연차수당 | 574,848 | (37,359) | 537,489 |
| 퇴직연금 | 133,708 | (122,564) | 11,144 |
| 해외현지법인 인건비 | 1,961,440 | - | 1,961,440 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 91,437 | 18,190 | 109,627 |
| 금융자산 | (11,358) | (20,443) | (31,801) |
| 지급보증 수수료 | 28,978 | - | 28,978 |
| 건설자금이자 | (242,665) | - | (242,665) |
| 정부보조금 | 205,014 | 352,094 | 557,108 |
| 토지 | 357,660 | (135,377) | 222,283 |
| 건물 | - | 5,000 | 5,000 |
| 기타유형자산 | - | 433,091 | 433,091 |
| 유형자산재평가 | (7,082,488) | - | (7,082,488) |
| 유형자산감가상각비 | 48,510 | (575,181) | (526,671) |
| 무형자산상각비 | (5,486,579) | 2,609,829 | (2,876,750) |
| 종속및관계기업투자 등 | (23,210,071) | 5,994,925 | (17,215,146) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,519 | (5,000) | 519 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 919,600 | - | 919,600 |
| 매출채권 및 매입채무 | (6,465,622) | 26,657,804 | 20,192,182 |
| 재고자산 | 29,316,852 | (20,624,892) | 8,691,960 |
| 지분법이익 | (1,422,085) | (376,187) | (1,798,271) |
| 임차보증금 | 11,347 | (481) | 10,866 |
| 리스회계 | (906,897) | (1,237,273) | (2,144,170) |
| 소 계 | 35,481,485 | 3,082,168 | 38,563,653 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | (16,651,581) | 5,081,050 | (12,754,643) |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 52,133,067 | (1,998,883) | 51,318,296 |
| 세 율 | 15%, 22% | 15%, 21% | |
| 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산 | 9,456,161 | (1,534,611) | 7,921,550 |
| 이연법인세자산 합계 | 9,456,161 | (1,534,611) | 7,921,550 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| 종속및관계기업투자 등 | (18,767,152) | 3,922,335 | (17,245,152) | 3,621,482 |
| 대손상각비 | 3,610,038 | (754,498) | 3,484,204 | (731,683) |
| 해외현지법인 인건비 | 1,961,440 | (409,941) | 1,961,440 | (411,902) |
| 하자보수충당부채 | 1,184,112 | (247,479) | 1,184,112 | (248,664) |
| 기타 | 69,296 | (14,483) | 228,977 | (48,085) |
| 합 계 | (11,942,266) | 2,495,934 | (10,386,419) | 2,181,148 |
31. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
| 관계기업 | ㈜엔디스, 호남풍력발전㈜, ㈜디엠에스이(*3), 디엠에스지㈜ |
| 기타특수관계자 | ㈜정본글로벌, ㈜레본슨(*1), 김천풍력발전㈜) (*4) |
(*1) 당기 중 당사의 종속기업인 ㈜비올은 ㈜비올의 100% 종속기업인 ㈜레본슨의 지분을 기타의특수관계자에 전부 매각하였고, 당사는 당기말 현재 ㈜레본슨을 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜디엠에스에이치의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.(*3) 당기 중 ㈜디엠에스이의 지분을 전부 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 불균등유상증자로 인하여 지배력을 상실하고, 당기말 현재 당사가 보유한 김천풍력 발전㈜ 의 주식 1,680,000주 중 680,000주는 매각예정비유동자산으로 분류하였으며 1,000,000주에 대해서는 지분옵션계약을 체결함 에 따라 김천풍력 발전㈜ 를 종속기업에서 기타의특수관계자로 분류하였습니다(주석 16 참조). (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역 (자금거래 및 지분거래는 주석 31 (4)와 주석 31 (5) 참조 )은 다음과 같습니다 .(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 수익 | 비용 | ||
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| 관계기업 | 호남풍력발전㈜ | - | 540,000 | - | - |
| ㈜디엠에스이(*1) | 7,600 | 13,192 | 3,819,591 | - | |
| 디엠에스지㈜ | 4,800 | - | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치(*2) | 11,984 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜정본글로벌 | 274,942 | 882 | 23,178,932 | 103,256 |
| ㈜레본슨(*1) | 5,600 | 66 | - | - | |
| 합 계 | 304,926 | 554,140 | 26,998,523 | 103,256 |
(*1) 특수관계가 소멸하는 시점까지의 수익ㆍ비용거래를 기재하였습니다.(*2) 종속기업으로 분류되기 전까지의 수익ㆍ비용거래를 기재하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 수익 | 비용 | ||
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| 관계기업 | 호남풍력발전㈜ | - | 180,000 | - | - |
| ㈜엔디스 | - | 6,250 | - | - | |
| ㈜디엠에스이 | 15,087 | 10,938 | 4,644,835 | - | |
| 디엠에스지㈜ | 3,300 | - | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치 | 18,000 | - | 1,041,604 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜정본글로벌 | 164,939 | 2,500 | 19,144,112 | - |
| 합 계 | 201,326 | 199,688 | 24,830,552 | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무금액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 관계기업 | ㈜엔디스(*1) | - | 15,000 | - | - |
| ㈜디엠에스이 | - | - | - | 19,092 | |
| 디엠에스지㈜ | - | 3,080 | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치 | - | 19,969 | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜정본글로벌 | 42,974 | 2,530,253 | 1,601,450 | 20,000 |
| ㈜레본슨 | 200 | - | - | 3,000 | |
| 김천풍력발전㈜(*2) | - | 299,518 | - | - | |
| 합 계 | 43,174 | 2,867,820 | 1,601,450 | 42,092 |
(*1) 채권 전액에 대하여 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다. (*2) 당기말 종속기업에서 기타의 특수관계자로 분류됨에 따라 증가하였으 며, 미 수수익에 대해 224,165천원의 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있 습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 관계기업 | ㈜엔디스(*) | - | 15,000 | - | - |
| ㈜디엠에스이 | - | 29,868 | 471,141 | 102,301 | |
| ㈜디엠에스에이치 | - | 6,210 | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜정본글로벌 | 43,640 | 2,640 | 2,812,867 | 221,300 |
| 합 계 | 43,640 | 53,718 | 3,284,009 | 323,601 |
(*) 채권 전액에 대하여 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 관계기업 | |||||
| ㈜디엠에스이 | 단기대여금 | 160,000 | - | 160,000 | - |
| 기타특수관계자 | |||||
| ㈜정본글로벌 | 단기대여금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 김천풍력발전㈜(*) | 단기대여금 | - | 369,000 | - | 369,000 |
(*) 당기말 종속기업에서 기타의 특수관계자로 분류됨에 따라 증가하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 관계기업 | |||||
| ㈜디엠에스이 | 단기대여금 | 280,000 | - | 120,000 | 160,000 |
| ㈜엔디스 | 단기대여금 | 100,000 | - | 100,000 | - |
| 손실충당금 | (100,000) | - | (100,000) | - |
(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 |
| 관계기업 | |||
| 처분 | ㈜디엠에스에이치 | 종속기업대체 | (340,927) |
(*) 또한, 당기 중 손자기업인 ㈜레본슨 지분을 기타특수관계자가 취득하였습니다.(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 2,498,207 | 1,944,298 |
| 퇴직급여 | 169,280 | 130,719 |
| 합 계 | 2,667,487 | 2,075,017 |
상기의 주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 제공자 | 지급보증처 | 지급보증내역 | 한도금액 |
| 최대주주 | 수출입은행 | 차입금 지급보증 | 18,000,000 |
| 산업은행 | 차입금 지급보증 | 2,772,000 | |
| 합 계 | 20,772,000 |
(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, CNY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 지급보증처 | 구분 | 지급보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 김천풍력발전㈜ | 기타특수관계자 | 보증보험 | 7,124,435 | 7,124,435 |
| 하나은행 | 정본글로벌 | 기타특수관계자 | 연대보증 | 2,400,000 | 2,400,000 |
(*) 당기말 현재 당사는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 89,225천원을 계상하고있습니다.
32. 건설계약 및 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 수행된 주요 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초잔액 | 계약잔액 변경(*) | 공사수익 인식액 | 기말잔액 |
| 당기 | 63,381,765 | 96,789,606 | (102,187,255) | 57,984,116 |
| 전기 | 166,673,377 | 164,500,638 | (267,792,250) | 63,381,765 |
(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 공사미수금 및 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위:천원) | |||
| 공사미수금 등(*) | 계약자산 | 계약부채 | |
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | |
| 21,786,314 | 174,683,563 | 139,839 | 4,111,756 |
(*)장·단기 공사미수금과 매출채권의 합계액입니다.(전기말)
| (단위:천원) | |||
| 공사미수금 등(*) | 계약자산 | 계약부채 | |
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | |
| 38,976,863 | 154,962,073 | 10,205,727 | 13,087,454 |
(*)장ㆍ단기 공사미수금과 매출채권의 합계액입니다.(3) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약내역은 없습니다.
한편, 당기말 현재 연결실체의 전체 수익금액의 10% 이상의 비중을 차지하는 주요 고객들에 대한 공사미수금 및 계약자산은 129,247,486천원이며 매출액은 90,799,650천원입니다.
(4) 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 장비사업 |
| 계약금액의 변동(*) | (26,830,012) |
| 예정원가의 변동(*) | (22,628,887) |
| 추정총계약금액 및 원가의 변동(*) | (4,201,124) |
| 당기손익에 미치는 영향 | (10,754,760) |
| 미래 손익에 미치는 영향 | 6,553,636 |
| 미청구공사 변동 | 479,616 |
| 공사손실 충당부채 | 69,437 |
(*)계약금액과 예정원가의 변동에는 환율 변동효과가 포함되어 있습니다.(5) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 계정 | 금액 |
| 건설계약 | 초과청구공사 | 9,021,410 |
| 선수금 | 9,906,064 | |
| 합 계 | 18,927,474 |
33. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 하자보수충당부채 | 7,858,681 | 11,910,645 |
| 공사손실충당부채 | 69,436 | 343,186 |
| 복구충당부채 | 8,000 | 8,000 |
| 합 계 | 7,936,117 | 12,261,831 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 복구충당부채 | 합 계 |
| 기초금액 | 11,910,645 | 343,186 | 8,000 | 12,261,831 |
| 설정액 | 5,205,470 | 69,411 | - | 5,274,881 |
| 환입액 | (296,166) | (343,161) | - | (639,327) |
| 사용액 | (8,961,268) | - | - | (8,961,268) |
| 기말금액 | 7,858,681 | 69,436 | 8,000 | 7,936,117 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 복구충당부채 | 합 계 |
| 기초금액 | 8,732,907 | 96,701 | 4,000 | 8,833,608 |
| 설정액 | 9,967,452 | - | 4,000 | 9,971,452 |
| 환입액 | - | 246,485 | - | 246,485 |
| 사용액 | (6,789,714) | - | - | (6,789,714) |
| 기말금액 | 11,910,645 | 343,186 | 8,000 | 12,261,831 |
34. 우발부채와 약정사항 (1) 연결실체는 산업은행 등과 일반자금대출 등의 차입금한도약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 약정금액은 일반시설자금대출 등과 관련하여 37,388,768천원과 CNY 275,000,000이며, 실행금액은 35,000,000천원 및 CNY 231,648,964입니다.한편, 상기 차입금과 관련하여 단기금융상품과 유형자산 및 투자부동산, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 9, 11, 12, 20 참조).(2) 연결실체는 씨티은행 등과 파생상품한도약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 약정한도금액은 USD 3,900,000이며, 거래금액은 CNY 108,175,413입니다.(3) 연결실체는 차입금에 대하여 최대주주의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체가 보유한 호남풍력발전㈜에 대한 투자주식은 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다.(4) 당기말 현재 서울보증보험 등으로부터 제공받은 지급보증 한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 달러) | ||
| 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| 서울보증보험 | 20,407,794 | 20,407,794 |
| 기업은행 | 6,700,000 | 3,378,173 |
| 우리은행 | 3,940,800 | 424,298 |
| 합 계 | 31,048,594 | 24,210,265 |
지급보증과 관련하여 유형자산, 투자부동산 10,288,894천원(채권최고액 7,200,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 12 참조).(5) 연결실체는 당기말 현재 HONGKONG WANDA INDUSTRY TRADING LIMITED 등과 해외 현지판매알선계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 발생한 지급수수료는 없습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.연결실체의 경영진은 계류중인 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지아니할 것으로 판단하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 피고 | 원고 | 계류법원 | 소송가액 |
| 공사대금 | 디엠에스 | 창성 | 수원지방법원 | 3,744,035 |
| 특허 침해주장 | ㈜비올 | ㈜이루다 | 서울중앙지방법원 | 100,000 |
(7) 2023년 12월 20일 김천풍력발전 프로젝트금융 대출약정관련하여 당사가 보유한 김천풍력발전㈜의 주식에 근질권을 설정하였습니다.(선순위 채권최고액: 72,000백만원, 후순위 채권최 고액: 30,840백만원)
35. 부문별 정보연결실체는 재화 또는 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 | 매출액비율 |
| 디스플레이 등 | 디스플레이 설비의 제조, 가공 및 판매, 풍력발전단지 건설 | ㈜엘지디스플레이 등 | 74.11% |
| 의료기기 | 의료기기의 제조 | BENEV COMPANY 등 | 25.84% |
| 기타 | 풍력발전 등 에너지사업, 채소작물재배업 | 농협 등 | 0.05% |
| 합 계 | 100.00% |
(1) 사업부문별 구분(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 디스플레이 등 | 의료기기 | 기타 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| 매출액 | 198,922,729 | 42,520,500 | 82,058 | (76,999,935) | 164,525,352 |
| 매출총이익 | 50,967,499 | 32,996,190 | 82,058 | (2,258,883) | 81,786,864 |
| 감가상각비 | 3,147,829 | 866,084 | 10,521 | (50,112) | 3,974,322 |
| 무형자산상각비 | 550,470 | 1,967,334 | 710 | (187,212) | 2,331,302 |
| 당기순이익 | 10,632,889 | 20,107,691 | (725,830) | 3,167,228 | 33,181,978 |
| 고정자산(*) | 33,492,901 | 6,273,401 | 3,180,518 | 29,602,829 | 72,549,649 |
| 총자산 | 505,630,574 | 66,268,048 | 15,154,940 | (113,775,805) | 473,277,757 |
| 총부채 | 184,004,728 | 6,757,054 | 4,287,285 | (81,913,152) | 113,135,915 |
(*) 유형자산과 무형자산의 합계입니다.(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 디스플레이 등 | 의료기기 | 기타 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| 매출액 | 479,618,704 | 31,108,305 | 35,109 | (193,714,253) | 317,047,865 |
| 매출총이익 | 103,312,956 | 22,766,753 | 35,109 | (15,515,702) | 110,599,116 |
| 감가상각비 | 1,901,960 | 633,593 | 11,694 | (113) | 2,547,134 |
| 무형자산상각비 | 885,619 | 1,314,929 | 598 | (224,655) | 1,976,491 |
| 당기순이익 | 35,280,102 | 10,428,371 | (213,933) | (12,992,508) | 32,502,032 |
| 고정자산(*) | 33,288,942 | 7,749,886 | 2,770,240 | 29,650,474 | 73,459,542 |
| 총자산 | 479,110,497 | 48,377,478 | 3,135,391 | (104,289,384) | 426,333,982 |
| 총부채 | 165,889,093 | 5,600,944 | 3,718,786 | (79,103,974) | 96,104,849 |
(*) 유형자산과 무형자산의 합계입니다.
(2) 지역별 구분(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 국내 | 중국 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| 매출액 | 159,543,886 | 81,981,401 | (76,999,935) | 164,525,352 |
| 매출총이익 | 63,465,779 | 20,579,968 | (2,258,883) | 81,786,864 |
| 감가상각비 | 3,181,345 | 843,089 | (50,112) | 3,974,322 |
| 무형자산상각비 | 2,126,254 | 392,260 | (187,212) | 2,331,302 |
| 당기순이익 | 30,042,811 | (28,061) | 3,167,228 | 33,181,978 |
| 고정자산 | 32,263,666 | 10,683,154 | 29,602,829 | 72,549,649 |
| 총자산 | 475,599,114 | 111,454,448 | (113,775,805) | 473,277,757 |
| 총부채 | 129,405,746 | 65,643,321 | (81,913,152) | 113,135,915 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 국내 | 중국 | 연결조정 | 연결조정 후 |
| 매출액 | 311,991,415 | 198,770,703 | (193,714,253) | 317,047,865 |
| 매출총이익 | 102,106,846 | 24,007,972 | (15,515,702) | 110,599,116 |
| 감가상각비 | 1,512,436 | 1,034,811 | (113) | 2,547,134 |
| 무형자산상각비 | 1,512,627 | 688,519 | (224,655) | 1,976,491 |
| 당기순이익 | 41,511,048 | 3,983,492 | (12,992,508) | 32,502,032 |
| 고정자산 | 32,558,579 | 11,250,489 | 29,650,474 | 73,459,542 |
| 총자산 | 445,308,225 | 85,315,141 | (104,289,384) | 426,333,982 |
| 총부채 | 135,884,441 | 39,324,382 | (79,103,974) | 96,104,849 |
36. 영업활동 현금흐름당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1.당기순이익 | 33,181,978 | 32,502,032 |
| 2.조정 | 15,095,099 | 33,286,930 |
| 재고자산평가손실(환입) | 1,122,138 | (448,424) |
| 매출채권처분손실 | - | 13,433 |
| 공사손실충당부채전입(환입) | (273,750) | 246,485 |
| 하자보수충당부채전입(환입) | 4,909,304 | 9,967,452 |
| 복구충당부채전입(환입) | - | 4,000 |
| 개조재공손실 | (32,401) | (558,727) |
| 감가상각비 | 3,974,322 | 2,547,134 |
| 무형자산상각비 | 2,331,302 | 1,976,491 |
| 대손상각비 | 6,428,615 | (458,084) |
| 경상개발비 | 298,484 | 371,031 |
| 주식보상비용(환입) | - | - |
| 법인세비용 | 9,828,377 | 12,584,418 |
| 이자비용 | 1,130,463 | 564,344 |
| 외화환산손실 | 2,774,524 | 8,866,124 |
| 기타의 대손상각비 | 1,077,843 | 2,967,349 |
| 당기손익공정가치평가금융자산평가손실 | 293,427 | - |
| 통화선도거래손실 | 170,752 | 1,913,638 |
| 유형자산처분손실 | 547,346 | 230,059 |
| 리스해지손실 | 2,564 | 10,128 |
| 무형자산손상차손 | 32,659 | 8,302 |
| 영업권손상차손 | - | 6,192,926 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 2,611 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 120,187 | - |
| 이자수익 | (1,831,117) | (949,715) |
| 수입배당금 | (471) | (360) |
| 지분법이익 | (526,947) | (572,074) |
| 외화환산이익 | (4,206,201) | (9,035,126) |
| 당기손익공정가치평가금융자산평가이익 | (11,671) | - |
| 통화선도평가이익 | (211,649) | - |
| 기타의대손충당금환입 | (1,207,525) | (100,000) |
| 유형자산처분이익 | (125,314) | (2,656,535) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (11,171,227) | (399,950) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (36,360) | - |
| 리스해지이익 | (10,222) | - |
| 염가매수차익 | (300,468) | - |
| 기타 | (1,885) | - |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (62,148,982) | (48,258,068) |
| 매출채권및기타채권의 증감 | 19,857,475 | 1,628,674 |
| 계약자산및미청구공사의 증감 | (24,199,427) | (28,531,563) |
| 재고자산의 증감 | (11,232,217) | (3,839,259) |
| 기타유동자산의 증감 | 51,775 | (1,250,293) |
| 장기성매출채권및기타채권의 증감 | (13,162) | (46,134) |
| 매입채무및기타채무의 증감 | (18,767,665) | (7,189,259) |
| 계약부채및초과청구공사의 증감 | (19,046,781) | 651,070 |
| 충당부채의 증감 | (8,961,268) | (6,789,714) |
| 기타유동부채의 증감 | 162,288 | (2,899,374) |
| 장기성매입채무및기타채무의 증감 | - | 7,784 |
| 4. 영업에서 창출된 현금흐름 | (13,871,905) | 17,530,839 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 당기말 |
| 금융기관차입금 | 10,900,000 | 52,377,518 | 16,002,649 | 79,280,167 |
| 기타차입금 | 1,000,000 | 400,000 | (1,400,000) | - |
| 사채 | - | 1,688,200 | (1,688,200) | - |
| 리스부채 | 996,805 | (571,272) | 675,562 | 1,101,095 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 12,896,805 | 53,894,446 | 13,590,011 | 80,381,262 |
37. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기대여금 및 미수수익 제각 | 2,087,061 | - |
| 장기매출채권 제각 | - | 1,970,229 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 42,373,028 | 475,812 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 532,586 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 40,939,578 | 446,801 |
| 매각예정비유동자산의 유형자산 대체 | 2,349 | - |
| 매각예정비유동자산의 투자부동자산 대체 | 30,102,366 | - |
| 관계기업투자자산의 매각예정비유동자산 대체 | 3,400,000 | - |
| 관계기업투자자산의 장기미수금 대체 | 5,000,000 | - |
| 장기대여금의 유동성 대체 | - | 200,000 |
| 단기대여금의 비유동 대체 | 200,000 | - |
| 미수금의 비유동 대체 | - | 5,302 |
| 임차보증금의 비유동 대체 | 457 | - |
| 비유동임대보증금의 유동성 대체 | 10,000 | 103,000 |
| 비유동임차보증금의 유동성 대체 | 6,000 | - |
| 유동성장기미지급금의 비유동 대체 | 7,581 | 165,553 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 1,000,000 |
| 비유동리스부채의 유동성 대체 | 615,634 | 890,521 |
| 유무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 | (15) | (4,147) |
38. 매각예정비유동자산 2023년 12월 29일 당사가 보유한 김천풍력 발전㈜ 의 주식 1,680,000주 중에서 680,000주를 매각(1주당 5,000원, 총액 3,400,000천원)하는 계약을 체결하였으며, 해당 자산은 1년 이내 매각이 완료될 예정이므로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정되었습니다.
39. 사업결합 및 종속기업의 처분(1) 사업결합당기 중 연결실체는 장비제조업을 주 영업활동으로 하는 ㈜디엠에스에이치에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 ㈜디엠에스에이치의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | ㈜디엠에스에이치 |
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 281,334 |
| 유형자산 | 9,769 |
| 기타 | 789,665 |
| 자산합계 | 1,080,768 |
| 부채 | |
| 기타채무 | 228,450 |
| 부채합계 | 228,450 |
| 순자산 공정가치 | 852,318 |
| 총 이전대가 | 351,110 |
사업결합과 관련된 이전대가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | ㈜디엠에스에이치 |
| 현금 | 331,110 |
| 기존보유주식의 공정가치 | 20,000 |
| 합 계 | 351,110 |
사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | ㈜디엠에스에이치 |
| 현금으로 지급한 대가 | (331,110) |
| 차감 : 취득한 종속기업이 보유한 현금 | 281,334 |
| 순현금유출액 | (49,776) |
㈜디엠에스에이치의 취득일이 당기초 현재라고 가정할 경우에 당기 보고기간의 연결실체의 매출액 및 당기손익은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | ㈜디엠에스에이치 |
| 매출액 | 82,689,759 |
| 영업이익 | 15,230,954 |
(2) 종속기업의 처분연결실체는 당기 중 종속기업인 ㈜레본슨의 지분 전부를 기타특수관계자인 ㈜정본글로벌 등에 매각함에 따라 지배력을 상실하였습니다. 또한, 연결실체는 당기 중 불균등유상증자를 통해 김천풍력발전㈜의 지배력을 상실하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜레본슨 | 김천풍력발전㈜ |
| --- | --- | --- |
| 자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 818,524 | 57,534 |
| 유형자산 | 112,848 | 179,049 |
| 무형자산 | 21,587 | - |
| 기타 | 211,466 | 35,170 |
| 자산합계 | 1,164,425 | 271,753 |
| 부채 | ||
| 전환사채 | 1,303,366 | - |
| 단기차입금 | - | 369,000 |
| 리스부채 | 46,579 | - |
| 기타 | 44,115 | 299,519 |
| 부채합계 | 1,394,060 | 668,519 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | (229,635) | (396,766) |
종속기업처분이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜레본슨 | 김천풍력발전㈜ |
| --- | --- | --- |
| 처분대가의 공정가치(*) | 2,352,000 | 8,400,000 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | (229,635) | (396,766) |
| 비지배지분 | (148,766) | (58,407) |
| 종속기업처분이익 | 2,432,869 | 8,738,358 |
종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜레본슨 | 김천풍력발전㈜ |
| --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | - | - |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | (818,524) | (57,534) |
| 순현금유출액 | (818,524) | (57,534) |
4. 재무제표 4-1. 재무상태표
재무상태표
제 25 기 2023.12.31 현재
제 24 기 2022.12.31 현재
제 23 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)
자산
유동자산
108,776,481,958
248,257,823,184
228,656,717,673
현금및현금성자산
15,510,979,252
39,319,481,932
44,672,533,648
당기손익-공정가치측정금융자산
3,098,495,696
2,502,172,715
매출채권 및 기타채권
23,882,150,533
45,243,784,170
54,668,600,552
계약자산
50,835,554,023
100,822,615,830
85,547,023,791
유동재고자산
1,053,627,472
259,916,641
906,166,193
당기법인세자산
2,578,289,228
기타유동자산
8,417,385,754
30,010,790,570
12,763,332,163
단기금융상품 매각예정비유동자산
3,400,000,000
30,099,061,326
30,099,061,326
비유동자산
287,310,918,807
145,536,932,655
161,462,568,693
장기금융상품
1,298,929,660
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
81,900,000
81,900,000
장기성매출채권및기타채권
5,171,605,295
72,321,949
383,508,465
장기계약자산
123,848,008,482
54,139,457,388
53,425,420,321
종속기업투자주식
52,537,853,885
53,686,743,885
59,879,669,760
관계기업투자주식
3,600,000,000
3,620,000,000
3,672,000,000
유형자산
22,237,865,879
21,403,649,043
20,357,330,892
투자부동산
76,937,406,872
7,472,029,655
14,326,453,046
무형자산
508,067,580
634,803,200
1,258,669,464
이연법인세자산
2,376,592,867
4,304,647,943
6,639,967,533
기타비유동자산
93,517,947
121,379,592
138,719,552
자산총계
396,087,400,765
393,794,755,839
390,119,286,366
부채
유동부채
120,285,662,414
125,930,678,391
150,356,430,005
매입채무및기타채무
70,697,715,087
71,224,343,000
60,691,686,182
계약부채
3,873,045,526
22,674,432,998
40,656,634,666
유동 차입금
22,388,767,933
10,900,000,000
35,150,860,540
유동성장기부채
15,000,000,000
1,000,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채
47,390,899
76,013,833
유동충당부채
7,801,625,902
12,197,583,982
8,758,382,430
당기법인세부채
7,675,773,403
2,149,658,816
기타 유동부채
477,117,067
258,545,008
2,873,193,538
비유동부채
459,419,172
441,241,971
1,188,980,032
장기차입금
1,000,000,000
장기매입채무및기타채무
215,488,316
217,907,039
127,570,587
기타 비유동 부채
243,930,856
223,334,932
61,409,445
부채총계
120,745,081,586
126,371,920,362
151,545,410,037
자본
자본금
12,286,530,500
12,286,530,500
12,286,530,500
기타불입자본
60,357,717,676
60,357,717,676
60,357,717,676
기타자본구성요소
(739,725,812)
(673,250,280)
(669,025,657)
이익잉여금(결손금)
203,437,796,815
195,451,837,581
166,598,653,810
자본총계
275,342,319,179
267,422,835,477
238,573,876,329
자본과부채총계
396,087,400,765
393,794,755,839
390,119,286,366
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
4-2. 포괄손익계산서
포괄손익계산서
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)
매출액
116,939,933,051
280,848,000,758
205,472,800,899
매출원가
86,764,119,066
201,543,017,846
150,704,218,594
매출총이익
30,175,813,985
79,304,982,912
54,768,582,305
판매관리비
22,170,086,200
22,947,916,226
24,281,183,145
경상개발비
3,318,204,664
3,210,624,737
2,660,929,092
영업이익
4,687,523,121
53,146,441,949
27,826,470,068
금융수익
1,480,436,498
806,835,583
686,282,561
금융비용
636,043,255
541,188,639
1,378,623,457
기타영업외수익
15,917,894,948
33,692,699,034
21,285,279,683
기타영업외비용
7,242,613,572
45,344,079,325
19,618,836,606
법인세비용차감전순이익(손실)
14,207,197,740
41,760,708,602
28,800,572,249
법인세비용(수익)
3,166,330,506
10,463,598,431
(1,608,381,995)
당기순이익(손실)
11,040,867,234
31,297,110,171
30,408,954,244
기타포괄이익(손실)
(66,475,532)
(4,224,623)
7,686,752
후속적 당기손익 재분류 가능 항목
(66,475,532)
(4,224,623)
7,686,752
해외사업환산손익
(1,692,632)
(4,224,623)
7,686,752
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(64,782,900)
당기총포괄이익(손실)
10,974,391,702
31,292,885,548
30,416,640,996
주당손익
기본주당기순손익 (단위 : 원)
452.0
1,281.0
1,244.0
희석주당기순손익 (단위 : 원)
452.0
1,281.0
1,244.0
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
4-3. 자본변동표
자본변동표
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)
2021.01.01 (기초자본)
12,286,530,500
60,382,092,676
(676,712,409)
138,633,625,966
210,625,536,733
당기순이익(손실)
30,408,954,244
30,408,954,244
기타포괄이익(손실)
7,686,752
7,686,752
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
해외사업환산손익
7,686,752
7,686,752
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
2,443,926,400
2,443,926,400
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
(24,375,000)
(24,375,000)
2021.12.31 (기말자본)
12,286,530,500
60,357,717,676
(669,025,657)
166,598,653,810
238,573,876,329
2022.01.01 (기초자본)
12,286,530,500
60,357,717,676
(669,025,657)
166,598,653,810
238,573,876,329
당기순이익(손실)
31,297,110,171
31,297,110,171
기타포괄이익(손실)
(4,224,623)
(4,224,623)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
해외사업환산손익
(4,224,623)
(4,224,623)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
2,443,926,400
2,443,926,400
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
2022.12.31 (기말자본)
12,286,530,500
60,357,717,676
(673,250,280)
195,451,837,581
267,422,835,477
2023.01.01 (기초자본)
12,286,530,500
60,357,717,676
(673,250,280)
195,451,837,581
267,422,835,477
당기순이익(손실)
11,040,867,234
11,040,867,234
기타포괄이익(손실)
(66,475,532)
(66,475,532)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
(64,782,900)
(64,782,900)
해외사업환산손익
(1,692,632)
(1,692,632)
소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
3,054,908,000
3,054,908,000
주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분
2023.12.31 (기말자본)
12,286,530,500
60,357,717,676
(739,725,812)
203,437,796,815
275,342,319,179
| | 자본 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
4-4. 현금흐름표
현금흐름표
제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)
영업활동현금흐름
(5,959,462,682)
16,008,641,457
19,315,421,862
당기순이익(손실)
11,040,867,234
31,297,110,171
30,408,954,244
비현금항목의 조정
3,103,626,274
21,422,566,472
9,259,312,165
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(9,460,640,197)
(34,092,593,365)
(14,011,420,564)
이자의 수취
627,978,503
360,707,182
197,373,596
이자지급(영업)
(539,120,285)
(556,984,749)
(1,414,143,602)
배당금수취(영업)
743,046,750
180,000,000
160,000,000
법인세의 납부
(11,475,220,961)
(2,602,164,254)
(5,284,653,977)
투자활동현금흐름
(40,025,366,798)
5,198,234,001
20,508,742,435
단기금융상품의 감소
30,000,000,000
17,520,000,000
단기대여금의 감소
4,977,525,000
370,000,000
130,000,000
장기대여금의 감소
215,333,338
107,324,705
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
604,622,955
종속기업투자주식의 처분
207,759,736
관계기업투자주식의 처분
36,360,000
투자부동산의 처분
8,833,203,382
1,747,357,709
토지의 처분
1,198,342,243
1,965,997,163
건물의 처분
333,609,518
1,210,255,202
기계장치의 처분
62,375,567
차량운반구의 처분
14,700,000
공구와기구의 처분
1,066,667
비품의 처분
649,763
4,593,333
1,000
시설공사의 처분
76,219,326
회원권의 처분
500,000,000
유동당기손익인식금융자산의 취득
(1,203,073,535)
(822,800,451)
당기손익-공정가치측정금융부채의 감소
150,351,705
1,989,652,320
747,833,786
단기금융상품의 취득
(30,000,000,000)
(58,077,810)
(200,000,000)
단기대여금및수취채권의 취득
(1,700,000,000)
(210,000,000)
(70,005,000)
장기금융상품의 취득
(283,065,810)
(341,143,620)
장기대여금및수취채권의 취득
(200,000,000)
종속기업에 대한 투자자산의 취득
(331,110,000)
매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 취득
(5,654,000)
투자부동산의 취득
(196,740,710)
토지의 취득
(3,816,445)
(2,227,876,634)
건물의 취득
(57,143,350)
(162,623,077)
기계장치의 취득
(176,846,500)
(140,430,784)
차량운반구의 취득
(20,523,785)
구축물의 취득
(34,800,000)
사무용비품의 취득
(50,117,036)
(120,669,272)
(47,200,000)
시설공사의 취득
60,066,000
15,100,000
건설중인자산의 취득
(41,835,065,496)
(136,836,344)
(550,104,091)
개발 중인 무형자산의 취득
(56,691,536)
(81,511,004)
(51,835,200)
컴퓨터소프트웨어의 취득
(8,765,128)
(20,290,000)
(67,866,540)
매도가능금융자산의 취득 지분법적용 투자지분의 취득
재무활동현금흐름
22,270,814,015
(26,468,080,676)
(35,803,542,214)
정부보조금의 수령
382,071,141
3,610,287
단기차입금의 차입
41,908,605,492
99,799,055,724
83,453,985,343
유동성장기차입금의 차입
15,000,000,000
장기차입금의 차입
1,000,000,000
단기차입금의 상환
(30,405,459,160)
(124,049,916,264)
(117,061,311,309)
유동성장기차입금의 상환
1,000,000,000
600,000,000
유동리스부채의 상환
(177,424,317)
(155,364,877)
(155,900,135)
배당금지급
(3,054,908,000)
(2,443,926,400)
(2,443,926,400)
현금및현금성자산의 순증가
(23,714,015,465)
(5,261,205,218)
4,020,622,083
기초현금및현금성자산
39,319,481,932
44,672,533,648
40,666,358,663
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(94,487,215)
(91,846,498)
(14,447,098)
기말현금및현금성자산
15,510,979,252
39,319,481,932
44,672,533,648
| 제 25 기 | 제 24 기 | 제 23 기 | |
|---|---|---|---|
5. 재무제표 주석
| 제25기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제24기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 디엠에스 |
1. 일반 사항주식회사 디엠에스(이하 '당사')는 디스플레이패널 생산설비의 제조, 가공 및 판매를 주사업목적으로 1999년 7월 8일에 설립되었으며, 현재 HDC, Wet Stripper, PI Coater 등 LCD 및 OLED 생산에 필요한 핵심공정장비를 독자적으로 개발, 생산하고 있습니다.당사는 2004년 10월 01일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 사업장 소재지는 경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로 120, U-TOWER 6층이며, 중국 산동성 웨이하이에 별도의 생산법인을 설립하여 운영하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 12,287백만원입니다.2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '재무제표'에 따른 재무제표로, 재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치를 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권 등에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리 하고 있습니다. 그 밖의 조건부대가는이후보고일에공정가치로재측정하고, 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(3) 관계기업과 종속기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도제무제표로, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.(4) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(5) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 자산 (또는 처분자산집단)이 현재에서 통상적이고 관습적인거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(6) 수익인식당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ―제조부문 : 디스플레이 패널 공정용 장비/부품의 제조, 개조 및 판매
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
당사는 디스플레이 패널 공정용 장비를 제작하여 판매하고 있습니다. 이러한 장비제작 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
장비제작 매출의 경우, 기업이 제조 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 제조하여 만드는 자산들은 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하기 때문입니다.
- 주요 고객에 대한 정보당기말 현재 당사의 전체 수익금액의 10% 이상의 비중을 차지하는 주요 고객들에 대한 공사미수금 및 계약자산은 128,815,009천원이며 매출액은 90,239,996천원입니다.
(7) 리스당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. 1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구 하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권 자산의 내용연수의 추정은 당사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 당사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상 평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재 이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료(실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담할 금액- 잔존가치보증리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정 시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편, 당사는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 중간리스제공자인 경우, 당사는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 당사는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(8) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 보고기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 해외사업환산손익의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 해외사업환산손익의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 해외사업환산손익의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(9) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화 가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
포괄손익계산서에 인식된 총 비용 1,297,163천원(전기: 1,002,546천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 16,648천원(전기: 11,144천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(12) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
한편, 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(14) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건 물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4~5년 |
| 공구와기구 | 4~5년 |
| 비 품 | 4~5년 |
| 시설공사 | 5년 |
| 기타유형자산 | 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5~10년 |
무형자산 중 회원권은 계약상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간 동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법) 및 원재료(이동평균법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(20) 금융상품금융자산 및 금융부패는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-상각후원가측정금융자산' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참조).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참조).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참조). 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참조). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참조)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(22) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되고 있으며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되고, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.당사의 추정과 관련된 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치평가주석 4에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석4는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(4) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성당기 중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 당사 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였으며, 당기 중 발생한 손상은 없습니다.(5) 유형자산 내용연수주석 2.(14)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.
(6) 이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정이연법인세자산 및 부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.(7) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발행계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가 는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정하는 바 불확실성이 존재합니다. (8) 종속기업투자주식의 손상
종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정됩니다.
4. 금융위험관리(1) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 현금흐름 및 공정가치이자율 포함), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 재무회계팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무회계팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.1) 시장위험성(가) 외환위험관리당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 자산(*) | 부채 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 미국통화 | 175,349,471 | 191,165,756 | 46,407,896 | 13,246,870 |
| 일본통화 | 176,083 | 982,742 | - | 40,153 |
| 기타 | 31,433,038 | 23,423 | 22,303,231 | - |
| 합 계 | 206,958,592 | 192,171,921 | 68,711,127 | 13,287,023 |
(*) 전액 손상처리된 외화자산은 외환평가를 하지 않으며, 환율변동에 따른 외화위험을 받지 않으므로 상기 외화표시자산에서 제외하였습니다.한편, 당사는 주로 미국 및 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화인 원화에 대한 외화의 환율이 10% 상승하는 경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)를 포함하고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 관련 외화에 대하여 원화가 10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미치게 됩니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 미국통화(*) | 일본통화 | 기타통화 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 10% 상승(약세) | 12,348,833 | - | 17,608 | - | 882,441 | 9,316 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 미국통화(*) | 일본통화 | 기타통화 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 10% 상승(약세) | 17,791,889 | - | 94,259 | - | - | 2,342 |
(*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다.(나) 가격위험당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.당기말 현재 상장주식을 보유하지 않아 시장 가격위험에 대한 노출은 없습니다.(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 한편, 당사의 차입금은 만기까지 이자가 변하지 않는 고정이자율이므로 이자율위험은 발생하지 않습니다.2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융보증계약(*) | 58,437,813 | 2,274,170 |
(*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석33 참조).금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 전기말과 비교하여 당기 중 신규 조달한 단기차입금을 제외하고는 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 70,697,715 | - | 215,488 | 70,913,203 |
| 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2) | 38,370,907 | - | - | 38,370,907 |
| 리스부채 | 233,089 | 156,977 | 109,800 | 499,866 |
| 통화선도부채 | 47,391 | - | - | 47,391 |
| 금융보증계약(*4) | - | - | 58,437,813 | 58,437,813 |
| 합 계 | 109,349,102 | 156,977 | 58,763,101 | 168,269,180 |
(*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(*3) 원금과 상환할증금의 합계액입니다.(*4) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 71,224,343 | 20,000 | 197,907 | 71,442,250 |
| 장ㆍ단기차입금(유동성장기부채 포함)(*1,2) | 12,451,773 | - | - | 12,451,773 |
| 리스부채 | 166,499 | 126,328 | 113,180 | 406,007 |
| 금융보증계약(*4) | - | - | 2,274,170 | 2,274,170 |
| 합 계 | 83,842,615 | 146,328 | 2,585,257 | 86,574,200 |
(*1) 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.(*2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.(*3) 원금과 상환할증금의 합계액입니다.(*4) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.
(2) 자본 위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 및 사채 총계(주석19 참조) | 37,388,768 | 11,900,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (15,510,979) | (39,319,482) |
| 순차입금(a) | 21,877,789 | (27,419,482) |
| 자본 총계 | 275,342,319 | 267,422,835 |
| 총자본(b) | 297,220,108 | 240,003,353 |
| 자본조달비율((a)/(b))(*) | 7.36% | - |
(*) 전기말 자본조달비율이 음수로 산정되어 표기하지 않았습니다.
(3) 금융상품의 공정가치1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만, 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다.3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(가) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 통화선도자산 | - | 259,040 | - | 259,040 |
| PEF 출자금 | - | - | 1,332,477 | 1,332,477 |
| 전환사채 | - | - | 156,573 | 156,573 |
| 저축보험 | - | 1,350,405 | - | 1,350,405 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 통화선도부채 | - | (47,391) | - | (47,391) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 81,900 | 81,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| PEF 출자금 | - | 522,800 | 522,800 | |
| 전환사채 | - | 300,000 | 300,000 | |
| 저축보험 | 1,679,372 | - | 1,679,372 |
(나) 다음 표는 수준 2와 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| 구 분 | 서열체계 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 : 비상장주식(주석 8) | 수준3 | 자산가치접근법:개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 주식가치를 추정하였습니다. | 개별 자산 및 부채의 공정가치 | 개별 순자산이 상승 (하락 )하면 비상장주식의 공정가치는 증가 (감소 )할 것입니다 . |
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 : 통화선도자산 (주석 20) | 수준2 | 할인된 현금흐름:통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 : PEF 출자금(주석 8) | 수준3 | 자산가치접근법:개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 주식가치를 추정하였습니다. | 개별 자산 및 부채의 공정가치 | 개별 순자산이 상승(하락) 한다면 PEF 출자금의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 |
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 : 전환사채(주석 8) | 수준3 | 자산가치접근법:개별 자산 및 부채를 각각 적정한 공정가치로 수정한 후 이를 합산하여 사채가치를 추정하였습니다. | 개별 자산 및 부채의 공정가치 | 개별 순자산이 상승(하락) 한다면 전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 |
| 당기손익 -공정가치측정금융자산 : 저축보험(주석 8) | 수준2 | 운용사의 공시이율을 기초로 결산일 현재 환급가능한 금액에 근거하여 추정하였습니다 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 당기손익 -공정가치측정금융부채 : 통화선도부채 (주석 20) | 수준2 | 할인된 현금흐름: 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
(다) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 평가 | 기말금액 |
| 비상장주식 | 81,900 | - | (81,900) | - |
| PEF 출자금 | 522,800 | 798,006 | 11,671 | 1,332,477 |
| 전환사채 | 300,000 | 150,000 | (293,427) | 156,573 |
| 합 계 | 904,700 | 948,006 | (363,656) | 1,489,050 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 기말금액 |
| 비상장주식 | 81,900 | - | 81,900 |
| PEF 출자금 | - | 522,800 | 522,800 |
| 전환사채 | - | 300,000 | 300,000 |
| 합 계 | 81,900 | 822,800 | 904,700 |
5. 범주별 금융상품당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 15,510,979 | - | 15,510,979 | 15,510,979 |
| 통화선도자산 | - | 259,040 | 259,040 | 259,040 |
| PEF 출자금 | - | 1,332,477 | 1,332,477 | 1,332,477 |
| 전환사채 | - | 156,573 | 156,573 | 156,573 |
| 저축보험 | - | 1,350,405 | 1,350,405 | 1,350,405 |
| 매출채권및기타채권(*) | 29,053,756 | - | 29,053,756 | 29,053,756 |
| 합 계 | 44,564,735 | 3,098,495 | 47,663,230 | 47,663,230 |
(*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다.(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 39,319,482 | - | - | 39,319,482 | 39,319,482 |
| PEF 출자금 | - | 522,800 | - | 522,800 | 522,800 |
| 전환사채 | - | 300,000 | - | 300,000 | 300,000 |
| 저축보험 | - | 1,679,373 | - | 1,679,373 | 1,679,373 |
| 매출채권및기타채권(*) | 45,316,106 | - | - | 45,316,106 | 45,316,106 |
| 비상장주식 | - | - | 81,900 | 81,900 | 81,900 |
| 합 계 | 84,635,588 | 2,502,173 | 81,900 | 87,219,661 | 87,219,661 |
(*) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며, 대손충당금 차감 후 잔액입니다.
(2) 금융부채(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채-리스부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 금융보증계약 | 합 계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*) | 70,782,700 | - | - | - | 70,782,700 | 70,782,700 |
| 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채 | 37,388,768 | - | - | - | 37,388,768 | 37,388,768 |
| 통화선도부채 | - | - | 47,391 | - | 47,391 | 47,391 |
| 리스부채(*) | - | 446,384 | - | - | 446,384 | 446,384 |
| 금융보증부채 | - | - | - | 130,503 | 130,503 | 130,503 |
| 합 계 | 108,301,971 | 446,384 | 47,391 | 130,503 | 108,795,746 | 108,795,746 |
(*) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다.
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채-리스부채 | 합 계 | 공정가치 |
| 매입채무및기타채무(*) | 71,442,250 | - | 71,442,250 | 71,442,250 |
| 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채 | 11,900,000 | - | 11,900,000 | 11,900,000 |
| 리스부채(*) | - | 370,080 | 370,080 | 370,080 |
| 합 계 | 83,342,250 | 370,080 | 83,712,330 | 83,712,330 |
(*) 유동 및 비유동금액의 합계액입니다.(3) 금융상품 범주별 손익 및 기타포괄손익(법인세효과 고려 전)(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채-리스부채 | 금융보증계약 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 693,757 | 43,633 | - | (599,946) | (36,097) | - | 101,347 |
| 외화환산이익(손실) | 1,690,794 | - | - | (128,393) | - | - | 1,562,401 |
| 외환차익(차손) | 1,203,232 | - | - | (1,310,614) | - | - | (107,382) |
| 파생상품거래손익 | - | (170,752) | - | - | - | - | (170,752) |
| 파생상품평가손익 | - | 492,987 | (281,338) | - | - | - | 211,649 |
| 대손상각비 | (6,272,109) | - | - | - | - | - | (6,272,109) |
| 기타의대손상각비 | (1,103,678) | - | - | - | - | - | (1,103,678) |
| 기타의대손충당금환입 | 1,207,525 | - | - | - | - | - | 1,207,525 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | - | 40,778 | 40,778 |
| 금융보증비용 | - | - | - | - | - | (40,778) | (40,778) |
| 합 계 | (2,580,479) | 365,868 | (281,338) | (2,038,953) | (36,097) | - | (4,570,999) |
(*) 상기 금융상품 범주별 손익에는 종속기업투자 및 관계기업투자에서 발생한 743,047천원의 배당금수익이 제외되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채-리스부채 | 합 계 |
| 이자수익(비용) | 587,537 | 39,299 | - | (541,189) | - | 85,647 |
| 외화환산이익(손실) | 3,958,926 | - | - | (2,849,047) | - | 1,109,879 |
| 외환차익(차손) | 11,617,592 | - | - | (16,166,631) | - | (4,549,039) |
| 파생상품거래손익 | - | - | (1,913,638) | - | - | (1,913,638) |
| 대손상각비 | 469,519 | - | - | - | - | 469,519 |
| 기타의대손상각비 | (3,027,349) | - | - | - | - | (3,027,349) |
| 기타의대손충당금환입 | 310,158 | - | - | - | - | 310,158 |
| 매출채권처분손실 | (13,433) | - | - | - | - | (13,433) |
| 합 계 | 13,902,950 | 39,299 | (1,913,638) | (19,556,867) | - | (7,528,256) |
(*) 상기 금융상품 범주별 손익에는 관계기업투자에서 발생한 180,000천원의 배당금수익이 제외되어 있습니다.
6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 공사미수금 및 매출채권(*) | 22,913,400 | 2,095,713 | 41,132,573 | 2,013,100 |
| 차감: 대손충당금 | - | (2,013,864) | - | (2,013,100) |
| 공사미수금 및 매출채권(순액) | 22,913,400 | 81,849 | 41,132,573 | - |
| 기타매출채권 | 86,012 | - | 55,809 | - |
| 차감: 대손충당금 | (45,547) | - | (45,547) | - |
| 기타매출채권(순액) | 40,465 | - | 10,262 | - |
| 미수금 | 14,295 | 5,232,611 | 10,097 | 237,913 |
| 차감: 대손충당금 | - | (232,611) | - | (232,611) |
| 미수금(순액) | 14,295 | 5,000,000 | 10,097 | 5,302 |
| 미수수익 | 1,447,994 | - | 1,945,608 | - |
| 차감: 대손충당금 | (1,356,085) | - | (1,566,993) | - |
| 미수수익(순액) | 91,909 | - | 378,615 | - |
| 장ㆍ단기대여금 | 3,790,500 | 1,533,163 | 8,790,500 | 1,333,163 |
| 차감: 대손충당금 | (3,111,500) | (1,533,163) | (5,291,500) | (1,333,163) |
| 장ㆍ단기대여금(순액) | 679,000 | - | 3,499,000 | - |
| 임차보증금 | 143,082 | 104,756 | 213,237 | 82,020 |
| 차감: 대손충당금 | - | (15,000) | - | (15,000) |
| 임차보증금(순액) | 143,082 | 89,756 | 213,237 | 67,020 |
| 합 계 | 23,882,151 | 5,171,605 | 45,243,784 | 72,322 |
(*) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 장기성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 한편, 매출채권할인으로 양도하였으나, 당사가 소구의무를 부담함에 따라 전체또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액이 포함되어 있습니다.(주석 19참조)
(2) 신용위험 및 대손충당금1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 90~180일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | 2,582,608 | 3,185,139 | 6,037,963 | 11,805,710 |
| (-)대손충당금 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,582,608 | 3,185,139 | 6,037,963 | 11,805,710 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 90~180일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | 724,823 | 461,499 | 65,054 | 1,251,376 |
| (-)대손충당금 | - | - | - | - |
| 합 계 | 724,823 | 461,499 | 65,054 | 1,251,376 |
2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 90~180일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | - | - | 2,013,100 | 2,013,100 |
| 기타매출채권 | - | - | 45,547 | 45,547 |
| 미수금 | - | - | 232,611 | 232,611 |
| 미수수익 | - | - | 1,356,085 | 1,356,085 |
| 장ㆍ단기대여금 | - | 550,000 | 4,094,663 | 4,644,663 |
| 임차보증금 | - | - | 15,000 | 15,000 |
| (-)대손충당금 | - | (550,000) | (7,757,006) | (8,307,006) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 90~180일 | 181일~365일 | 365일 초과 | 합 계 |
| 공사미수금 | - | - | 2,013,100 | 2,013,100 |
| 기타매출채권 | - | - | 45,547 | 45,547 |
| 미수금 | - | - | 232,611 | 232,611 |
| 미수수익 | - | - | 1,566,993 | 1,566,993 |
| 장ㆍ단기대여금 | - | 60,000 | 6,564,663 | 6,624,663 |
| 임차보증금 | - | - | 15,000 | 15,000 |
| (-)대손충당금 | - | (60,000) | (10,437,914) | (10,497,914) |
| 합 계 | - | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 공사미수금 | 기타매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 임차보증금 | 장단기대여금 |
| 기초잔액 | 2,013,100 | 45,547 | 232,611 | 1,566,993 | 15,000 | 6,624,663 |
| 손상차손 전(환)입 | 764 | - | - | 26,441 | - | 750,000 |
| 제각 | - | - | - | (237,349) | - | (2,730,000) |
| 기말잔액 | 2,013,864 | 45,547 | 232,611 | 1,356,085 | 15,000 | 4,644,663 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 공사미수금 | 기타매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 임차보증금 | 장단기대여금 |
| 기초잔액 | 3,983,472 | 54,584 | 232,825 | 1,339,802 | 15,000 | 4,134,663 |
| 손상차손 전(환)입 | (143) | - | - | 227,191 | - | 2,490,000 |
| 제각 | (1,970,229) | (9,037) | (214) | - | - | - |
| 기말잔액 | 2,013,100 | 45,547 | 232,611 | 1,566,993 | 15,000 | 6,624,663 |
(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 당사가 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.
8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 통화선도자산 | 259,040 | 259,040 | - | - |
| PEF출자금 | 1,332,477 | 1,332,477 | 522,800 | 522,800 |
| 전환사채 | 156,573 | 156,573 | 300,000 | 300,000 |
| 저축보험 | 1,350,405 | 1,350,405 | 1,679,372 | 1,679,372 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 81,900 | 81,900 |
| 합 계 | 3,098,495 | 3,098,495 | 2,584,073 | 2,584,073 |
(2) 당기 중 발생한 통화선도계약 관련 평가이익은 211,649천원으로 기타영업외수익으로 계상되었습니다.(3) 당기 중 발생한 통화선도계약 관련 거래손실은 170,752천원(전기: 1,913,638천원)으로 기타영업외비용으로 계상되었습니다(주석 20, 28 참조).(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 | 법인세효과 | 기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (717,288) | (81,900) | - | 17,117 | (782,071) |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실 충당금(*) | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금(*) | 장부금액 | |
| 원재료 | 802,174 | (635,127) | 167,047 | 1,024,055 | (773,233) | 250,822 |
| 미착품 | 886,580 | - | 886,580 | 9,095 | - | 9,095 |
| 합 계 | 1,688,754 | (635,127) | 1,053,627 | 1,033,150 | (773,233) | 259,917 |
(*) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실환입 138,106천원 (전기: 942,645천원)이 포함되어 있습니다.(2) 재고자산 중 원재료 취득원가 전액이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 33 참조).10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 7,890,210 | - | 14,588,029 | - |
| 대손충당금 | (216,830) | - | (239,937) | - |
| 선급비용 | 246,912 | 93,518 | 15,414,445 | 121,380 |
| 부가세대급금 | 497,094 | - | 248,254 | - |
| 합 계 | 8,417,386 | 93,518 | 30,010,791 | 121,380 |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,467,854 | - | - | - | 13,467,854 |
| 건물 | 10,077,447 | - | (3,755,806) | (5,000) | 6,316,641 |
| 구축물 | 49,090 | - | (8,141) | - | 40,949 |
| 기계장치 | 5,948,050 | (270,255) | (4,666,992) | (100,000) | 910,803 |
| 차량운반구 | 478,066 | - | (450,407) | - | 27,659 |
| 공구와기구 | 1,350,968 | (71) | (1,347,738) | - | 3,159 |
| 비품 | 3,023,608 | (2,681) | (2,866,357) | - | 154,570 |
| 시설공사 | 2,129,626 | - | (2,038,962) | - | 90,664 |
| 기타유형자산 | 29,730 | - | - | - | 29,730 |
| 건설중인자산 | 762,811 | - | - | - | 762,811 |
| 리스사용권자산 | 763,227 | - | (330,201) | - | 433,026 |
| 합 계 | 38,080,477 | (273,007) | (15,464,604) | (105,000) | 22,237,866 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,457,323 | - | - | - | 13,457,323 |
| 건물 | 9,420,621 | - | (3,146,079) | (5,000) | 6,269,542 |
| 구축물 | 40,090 | - | (5,912) | - | 34,178 |
| 기계장치 | 5,731,203 | (346,669) | (4,450,869) | (100,000) | 833,665 |
| 차량운반구 | 512,223 | - | (497,209) | - | 15,014 |
| 공구와기구 | 1,350,969 | (497) | (1,332,704) | - | 17,768 |
| 비품 | 2,887,893 | (4,614) | (2,651,138) | - | 232,141 |
| 시설공사 | 2,245,818 | - | (2,210,954) | - | 34,864 |
| 기타유형자산 | 29,730 | - | - | - | 29,730 |
| 건설중인자산 | 117,435 | - | - | - | 117,435 |
| 리스사용권자산 | 612,333 | - | (250,344) | - | 361,989 |
| 합 계 | 36,405,638 | (351,780) | (14,545,209) | (105,000) | 21,403,649 |
(2) 당기 및 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 투자부동산으로대체 | 건설중인자산에서 대체 | 매각예정비유동자산에서 대체 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,457,323 | 3,816 | - | - | (36,038,866) | 36,045,581 | - | - | 13,467,854 |
| 건물 | 6,269,542 | 57,143 | - | (224,777) | (4,897,276) | 5,112,009 | - | - | 6,316,641 |
| 구축물 | 34,178 | - | - | (2,229) | - | 9,000 | - | - | 40,949 |
| 기계장치 | 1,180,334 | 176,847 | - | (178,457) | - | - | 2,334 | - | 1,181,058 |
| 정부보조금 | (346,669) | - | - | 76,414 | - | - | - | - | (270,255) |
| 차량운반구 | 15,014 | 20,524 | (2) | (7,877) | - | - | - | - | 27,659 |
| 공구와기구 | 18,264 | - | - | (15,034) | - | - | - | - | 3,230 |
| 정부보조금 | (497) | - | - | 426 | - | - | - | - | (71) |
| 비품 | 236,755 | 52,653 | (1) | (132,170) | - | - | 15 | (1) | 157,251 |
| 정부보조금 | (4,614) | - | - | 1,933 | - | - | - | - | (2,681) |
| 시설공사 | 34,864 | 60,066 | (10,852) | (13,078) | (3,435) | 23,100 | - | (1) | 90,664 |
| 기타유형자산 | 29,730 | - | - | - | - | - | - | - | 29,730 |
| 건설중인자산 | 117,435 | 41,835,066 | - | - | - | (41,189,690) | - | - | 762,811 |
| 리스사용권자산 | 361,989 | 327,690 | (68,864) | (188,827) | - | - | - | 1,038 | 433,026 |
| 합 계 | 21,403,648 | 42,533,805 | (79,719) | (683,676) | (40,939,577) | - | 2,349 | 1,036 | 22,237,866 |
(*) 해외지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등을 기타증감에 반영하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기타증감(*2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,451,616 | 2,227,877 | (111,085) | - | (111,085) | - | 13,457,323 |
| 건물 | 7,161,216 | 162,623 | (495,430) | (223,151) | (335,716) | - | 6,269,542 |
| 구축물 | 36,182 | - | - | (2,004) | - | - | 34,178 |
| 기계장치 | 852,033 | 140,431 | - | (198,312) | 386,182 | - | 1,180,334 |
| 정부보조금 | - | (382,071) | - | 35,402 | - | - | (346,669) |
| 차량운반구 | 40,572 | - | - | (25,558) | - | - | 15,014 |
| 공구와기구 | 53,534 | - | (1) | (35,269) | - | - | 18,264 |
| 정부보조금 | (923) | - | - | 426 | - | - | (497) |
| 비품 | 187,725 | 120,669 | (529) | (79,100) | 7,932 | 58 | 236,755 |
| 정부보조금 | (6,547) | - | - | 1,933 | - | - | (4,614) |
| 시설공사 | 2,901 | 15,100 | - | (7,254) | 24,117 | - | 34,864 |
| 기타유형자산 | 29,730 | - | - | - | - | - | 29,730 |
| 건설중인자산 | 398,830 | 136,836 | - | - | (418,231) | - | 117,435 |
| 리스사용권자산 | 150,462 | 369,964 | - | (160,532) | - | 2,096 | 361,990 |
| 합 계 | 20,357,331 | 2,791,429 | (607,045) | (693,419) | (446,801) | 2,154 | 21,403,649 |
(*1) 대체 합계액은 상각누계액 처분/대체 및 매각예정비유동자산에서의 대체 누계액입니다(주석 12 참조).(*2) 해외지점의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등을 기타증감에 반영하였습니다.(3) 당사의 유형자산은 최초 인식 후 원가에서 정부보조금, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산, 투자부동산의내역은 다음과 같습니다.(주석 12, 19, 33 참조).
| (단위: 천원) | ||||
| 금융기관 | 용도 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 |
| 산업은행 | 차입금 담보제공 | 본사 토지, 건물 | 3,817,093 | 21,000,000 |
| 기업은행 | 외화지급보증 담보제공 | 대불공장 토지, 건물 | 10,288,894 | 7,200,000 |
| 우리은행 | 차입금 담보제공 | 화성공장 토지, 건물 | 11,950,082 | 45,000,000 |
| 합 계 | 26,056,069 | 73,200,000 |
한편, 당사의 토지 일부에 대하여 한국전력주식회사에 임차권 및 지상권이 설정되어 있습니다.12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 취득원가 | 66,785,303 | 22,826,210 | 2,608,101 | 92,219,614 |
| 감가상각누계액 | - | (7,787,307) | (1,900,809) | (9,688,116) |
| 손상누계액 | (5,466,537) | (127,554) | - | (5,594,091) |
| 장부금액 | 61,318,766 | 14,911,349 | 707,292 | 76,937,407 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 취득원가 | 7,546,721 | 3,374,865 | 289,594 | 11,211,180 |
| 감가상각누계액 | - | (1,523,057) | (80,853) | (1,603,910) |
| 손상누계액 | (2,019,540) | (115,700) | - | (2,135,240) |
| 장부금액 | 5,527,181 | 1,736,108 | 208,741 | 7,472,030 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 기초금액 | 5,527,181 | 1,736,108 | 208,740 | 7,472,029 |
| 감가상각비 | - | (1,433,422) | (143,144) | (1,576,566) |
| 유형자산에서(으로) 대체 | 36,038,866 | 4,897,277 | 3,435 | 40,939,578 |
| 매각예정비유동자산에서 대체(*1) | 19,752,719 | 9,711,385 | 638,262 | 30,102,366 |
| 기말금액(*2) | 61,318,766 | 14,911,348 | 707,293 | 76,937,407 |
(*1) 매각예정비유동자산에서 대체된 금액에는 토지와 건물의 손상차손누계액이 각각 3,446,997천원 및 11,854천원이 포함되어 있습니다. (*2) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11, 19 참조).
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기타 | 합 계 |
| 기초금액 | 7,257,293 | 7,030,901 | 38,259 | 14,326,453 |
| 감가상각비 | - | (147,471) | (26,259) | (173,730) |
| 취득 | - | - | 196,740 | 196,740 |
| 처분 | (1,841,197) | (5,483,037) | - | (7,324,234) |
| 유형자산에서(으로) 대체 | 111,085 | 335,716 | - | 446,801 |
| 기말금액(*) | 5,527,181 | 1,736,109 | 208,740 | 7,472,030 |
(*) 토지와 건물 일부는 차입금의 담보로 제공되었습니다(주석 11, 19 참조).
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 307,597 | 336,130 |
| 운영비용(*) | (1,576,567) | (173,730) |
| 합 계 | (1,268,970) | 162,400 |
(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 토지 | 61,318,766 | 75,528,155 |
| 건물 | 14,911,348 | 19,943,450 |
| 기타 | 707,293 | 707,293 |
| 합 계 | 76,937,407 | 96,178,898 |
당사는 투자부동산에 대해 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 ㈜가온감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다. 토지의 감정평가액은 공시지가기준법에 의한 시산가액을 거래사례비교법에 의한 시산가액과 비교하여 가격합리성을 검토된 후 결정되었습니다. 건물의 경우 관계 법령에 의거하여 건물의 주된 감정평가방법인 원가법을 적용하여 감정평가액을 결정하였으며, 기타자산은 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.
13. 정부보조금당사는 한국산업기술평가관리원 등으로부터 정부보조금을 수령하여 개발활동을 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 당사의 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 정부보조금 수령액 | 847 | 56,646 |
| 비용상계 | 83,520 | 17,798 |
| 자산취득 | - | 382,071 |
| 부채계상 | 160 | 7,784 |
14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 66,595,135 | 66,531,125 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (66,089,054) | (65,898,185) |
| 기타증감(*) | 1,987 | 1,863 |
| 장부가액 | 508,068 | 634,803 |
(*) 기타증감내역에는 해외자회사의 재무제표를 환산하면서 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| 소프트웨어 | 234,545 | 8,222 | (112,577) | - | - | 123 | 130,313 |
| 정부보조금 | (7,223) | - | 4,105 | - | - | - | (3,118) |
| 기타무형자산 | 229,454 | - | (49,739) | (18,300) | 56,281 | - | 217,695 |
| 회원권 | 56,445 | - | - | - | - | - | 56,445 |
| 건설중인자산 | 121,583 | 55,788 | - | (14,358) | (56,281) | - | 106,732 |
| 합 계 | 634,804 | 64,010 | (158,211) | (32,658) | - | 123 | 508,067 |
(*) 기타증감 내역은 해외지점의 재무제표 환산시 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상 각 | 손상 | 대체 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| 소프트웨어 | 342,673 | 20,833 | - | (128,744) | - | - | (217) | 234,545 |
| 정부보조금 | (11,328) | - | - | 4,105 | - | - | - | (7,223) |
| 기타무형자산 | 244,334 | - | - | (72,460) | - | 57,580 | 229,454 | |
| 회원권 | 556,445 | - | (500,000) | - | - | - | - | 56,445 |
| 건설중인자산 | 126,546 | 60,919 | - | - | (8,302) | (57,580) | - | 121,583 |
| 합 계 | 1,258,670 | 81,752 | (500,000) | (197,099) | (8,302) | - | (217) | 634,804 |
(*) 기타증감 내역은 해외지점의 재무제표 환산시 발생한 환산손익 등이 포함되어 있습니다.
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 132,446 | (37,326) | 95,120 |
| 차량운반구 | 630,782 | (292,874) | 337,908 |
| 합 계 | 763,228 | (330,200) | 433,028 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 89,029 | (60,359) | 28,670 |
| 차량운반구 | 523,305 | (189,985) | 333,320 |
| 합 계 | 612,334 | (250,344) | 361,990 |
(2) 당기 및 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 - 감가상각비 | 리스부채 - 이자비용 | 임차보증금 - 이자수익 | 리스해지이익 | 리스해지손실 | 단기 및 소액리스료 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 49,721 | 6,278 | 1,451 | 6 | 1,231 | 201,297 |
| 차량운반구 | 139,106 | 29,819 | - | 862 | - | 50,869 |
| 기타 | - | - | - | - | - | 9,295 |
| 합 계 | 188,827 | 36,097 | 1,451 | 868 | 1,231 | 261,461 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 사용권자산 - 감가상각비 | 리스부채 - 이자비용 | 임차보증금 - 이자수익 | 단기 및 소액리스료 |
| 건물 | 48,157 | 2,643 | 449 | 250,330 |
| 차량운반구 | 112,375 | 14,667 | - | 56,603 |
| 기타 | - | - | - | 1,791 |
| 합 계 | 160,532 | 17,310 | 449 | 308,724 |
(3) 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 474,982천원(전기: 481,399천원)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | |||
| 1년 이내 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 | |
| 최소리스료 | 233,089 | 156,977 | 109,800 | 499,866 |
| 최소리스료의 현재가치(*) | 202,453 | 141,936 | 101,995 | 446,384 |
(*) 기타부채로 분류되어 있습니다(주석18 참조).
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | |||
| 1년 이내 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 | |
| 최소리스료 | 166,499 | 126,328 | 113,180 | 406,007 |
| 최소리스료의 현재가치(*) | 146,745 | 115,389 | 107,946 | 370,080 |
(*) 기타부채로 분류되어 있습니다(주석18 참조).
16. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 회사명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 | 위해전미세광기전유한공사 | 100.00 | 12,389,581 | 12,389,581 |
| 김천풍력발전㈜(*5) | 39.02 | - | 1,500,000 | |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 90.00 | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치(*1) | 100.00 | 351,110 | - | |
| ㈜비올(*4) | 35.22 | 39,797,163 | 39,797,163 | |
| 합 계 | 52,537,854 | 53,686,744 | ||
| 관계기업 | ㈜엔디스 | 29.94 | - | - |
| 호남풍력발전㈜(*2) | 30.00 | 3,600,000 | 3,600,000 | |
| ㈜디엠에스이(*3) | - | - | - | |
| 디엠에스지㈜ | 40.00 | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치(*1) | 40.00 | - | 20,000 | |
| 합 계 | 3,600,000 | 3,620,000 |
(*1) 당기 중 ㈜디엠에스에이치의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.(*2) 당사가 보유한 보통주는 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다(주석 33 참조).(*3) 당기 중 ㈜디엠에스이의 지분을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*4) (주 )비올은 지배기업의 지분율이 50% 미만이지만 , 지배기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다 .
(*5) 2023년 12월 13일 김천풍력 발전㈜ 의 이사회 결의에 따른 불균등유상증자로 인하여 당사는 김천풍력 발전㈜ 에 대한 지배력을 상실하였습니다.한편, 2023년 12월 29일 당사가 보유한 김천풍력 발전㈜ 의 주식 1,680,000주 중에서 680,000주를 매각(1주당 5,000원, 총액 3,400,000천원)하는 계약을 체결하였으며, 해당 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 37 참조). 또한, 이 주식매매거래 종결 후 당사가 보유한 김천풍력 발전㈜ 의 주식 1,000,000주에 대해서 주식매매거래의 매수인은 콜옵션을 보유하고 당사는 풋옵션을 보유하는 계약을 당사는 주식매매거래 매수인과 체결하였으며, 이와 관련된 지분옵션계약은 다음과 같습니다.
| 구분 | 콜옵션 | 풋옵션 |
|---|---|---|
| 계약체결일 | 2023년 12월 11일 | |
| 행사권리자 | 주식매수인 또는 매수인이 지정한 제3자 | 당사 |
| 행사대상자산 | 2023년 12월 28일 불균등 유상증자와 2023년 12월 29일 체결한 주식매매계약의 종결 후 당사가 보유한 ㈜김천풍력의 보통주 1,000,000주 | |
| 행사기간 | 김천풍력 발전㈜ 발전기 5기의 상업운전 개시일로부터 2년이되는 날까지 | |
| 행사금액 | 콜옵션과 풋옵션의 행사가격 1주당 5,000원, 총행사금액5,000,000천원 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 회사명 | 기초금액 | 취득(처분) | 대체 | 손상 | 기말금액 |
| 종속기업 | 위해전미세광기전유한공사 | 12,389,581 | - | - | - | 12,389,581 |
| 김천풍력발전㈜(*3) | 1,500,000 | (1,500,000) | - | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치(*1) | - | 331,110 | 20,000 | - | 351,110 | |
| ㈜비올 | 39,797,163 | - | - | 39,797,163 | ||
| 합 계 | 53,686,744 | (1,148,890) | - | - | 52,537,854 | |
| 관계기업 | 호남풍력발전㈜ | 3,600,000 | - | - | - | 3,600,000 |
| ㈜디엠에스에이치(*1) | 20,000 | - | (20,000) | - | - | |
| 합 계 | 3,620,000 | - | - | - | 3,600,000 |
(*1) 당기 중 ㈜디엠에스에이치의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜디엠에스이의 지분을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 2023년 12월 13일 ㈜김천풍력의 이사회 결의에 따른 불균등유상증자로 인하여 당사는 ㈜김천풍력에 대한 지배력을 상실하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 회사명 | 기초금액 | 취득 | 대체 | 손상 | 기말금액 |
| 종속기업 | 위해전미세광기전유한공사 | 12,389,581 | - | - | - | 12,389,581 |
| 김천풍력발전㈜ | 1,500,000 | - | - | - | 1,500,000 | |
| ㈜비올 | 45,990,089 | - | - | (6,192,926) | 39,797,163 | |
| 합 계 | 59,879,670 | - | - | (6,192,926) | 53,686,744 | |
| 관계기업 | 호남풍력발전㈜ | 3,600,000 | - | - | - | 3,600,000 |
| ㈜디엠에스이 | 30,000 | - | - | (30,000) | - | |
| 디엠에스지㈜ | 22,000 | - | - | (22,000) | - | |
| ㈜디엠에스에이치 | 20,000 | - | - | - | 20,000 | |
| 합 계 | 3,672,000 | - | - | (52,000) | 3,620,000 |
(3) 종속기업의 당기 및 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위해전미세광기전유한공사 | 98,587,437 | 12,867,010 | 65,643,321 | - | 45,811,126 | 81,981,401 | (28,061) | (28,061) |
| 김천풍력발전㈜ | 92,705 | 179,049 | 299,519 | 369,000 | (396,765) | - | (734,431) | (734,431) |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 191,494 | 3,011,819 | 3,618,893 | - | (415,580) | 82,058 | 8,601 | 8,601 |
| ㈜디엠에스에이치 | 557,891 | 367,328 | 206,652 | 8,866 | 709,701 | 1,409,465 | (142,617) | (142,617) |
| ㈜비올 | 59,949,198 | 3,931,931 | 6,519,115 | 237,940 | 57,124,074 | 42,520,500 | 21,560,611 | 21,560,611 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위해전미세광기전유한공사 | 69,532,345 | 15,782,797 | 39,324,382 | - | 45,990,760 | 198,770,703 | 3,983,492 | 3,983,492 |
| 김천풍력발전㈜ | 315,571 | 177,859 | 652,645 | - | (159,215) | - | (176,254) | (176,254) |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 39,331 | 2,602,731 | 3,066,243 | - | (424,181) | 35,109 | (37,679) | (37,679) |
| 영천풍력발전㈜ | 600 | - | 192,790 | - | (192,190) | - | (500) | (500) |
| ㈜비올 | 41,253,883 | 3,283,785 | 5,367,846 | 233,127 | 38,936,695 | 31,108,305 | 11,472,734 | 11,472,734 |
(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 영업활동 현금흐름 | 투자활동 현금흐름 | 재무활동 현금흐름 | 현금및현금성 자산의 순증감 | 기초현금및 현금성자산 | 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | 기말현금및 현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위해전미세광기전유한공사 | (42,208,065) | (831,846) | 42,754,029 | (285,882) | 2,371,095 | 3,087 | 2,088,300 |
| 김천풍력발전㈜ | (751,669) | (1,189) | 496,880 | (255,978) | 313,512 | - | 57,534 |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 18,177 | (420,319) | 550,000 | 147,858 | 29,227 | - | 177,085 |
| ㈜디엠에스에이치 | (29,310) | - | (39,037) | (68,347) | 281,334 | - | 212,987 |
| ㈜비올 | 21,902,975 | (5,338,550) | (2,561,465) | 14,002,960 | 10,260,133 | (800,116) | 23,462,977 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 영업활동 현금흐름 | 투자활동 현금흐름 | 재무활동 현금흐름 | 현금및현금성 자산의 순증감 | 기초현금및 현금성자산 | 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | 기말현금및 현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위해전미세광기전유한공사 | 2,050,740 | (1,089,673) | (305,938) | 655,129 | 1,746,754 | (30,787) | 2,371,096 |
| 김천풍력발전㈜ | (163,066) | - | - | (163,066) | 476,578 | - | 313,512 |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | (28,900) | (25,951) | 70,000 | 15,149 | 14,078 | - | 29,227 |
| 영천풍력발전㈜ | - | - | (17,918) | (17,918) | 18,468 | - | 550 |
| ㈜비올 | 11,151,866 | (8,533,393) | 973,902 | 3,592,375 | 6,158,138 | 509,620 | 10,260,133 |
(5) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| ㈜엔디스 | 124,977 | 173,104 | 623,001 | 1,758,388 | (2,083,308) | 172,300 | (68,735) | (68,735) |
| 호남풍력발전㈜ | 9,518,931 | 21,664,447 | 2,752,602 | 12,185,395 | 16,245,381 | 6,570,154 | 1,539,816 | 1,539,816 |
| ㈜디엠에스이 | 534,714 | 90,803 | 526,171 | 100,000 | (654) | 4,084,920 | 326,544 | 326,544 |
| 디엠에스지㈜ | 287 | - | 5,155 | - | (4,868) | - | (11,395) | (11,395) |
| ㈜디엠에스에이치(*) | 792,402 | 321,952 | 252,187 | - | 862,167 | 544,882 | 162,505 | 162,505 |
(*) 당기 중 종속기업으로 대체되기 전까지의 재무정보입니다.
17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 48,561,971 | - | 66,441,823 | - |
| 미지급금 | 2,090,819 | 205,488 | 3,984,184 | 197,907 |
| 미지급비용 | 19,137,834 | - | 665,736 | - |
| 보증금 | 776,588 | 10,000 | 132,600 | 20,000 |
| 금융보증부채 | 130,503 | - | - | - |
| 합 계 | 70,697,715 | 215,488 | 71,224,343 | 217,907 |
18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수금 | 274,664 | - | 111,800 | - |
| 리스부채 | 202,453 | 243,931 | 146,745 | 223,335 |
| 합 계 | 477,117 | 243,931 | 258,545 | 223,335 |
19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 일반대출 | 신한은행 | - | - | 900,000 |
| 매출채권할인(*) | 우리은행 | 3.27~5.84% | 2,388,768 | - |
| 일반대출 | 씨티은행 | 4.94% | 10,000,000 | - |
| 일반대출 | 산업은행 | 4.81% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합 계 | 22,388,768 | 10,900,000 |
(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 수출성장자금대출 | 한국수출입은행 | 4.13% | 15,000,000 | 1,000,000 |
| 차감: 유동성 장기부채 | (15,000,000) | (1,000,000) | ||
| 차감계 | - | - |
(3) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 유형자산, 투자부동산 26,056,069천원(채권최고액: 73,200,000천원), 재고자산 중 원재료 취득가액 전액(채권최고액: 19,500,000천원)이 담보로 제공되고 있습니다(주석 9, 11, 12 참조). 한편, 당사의 최대주주는 상기 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 기 간 | 상환금액 |
| 2024년 | 15,000,000 |
20. 당기손익인식금융자산 및 부채(1) 당사는 외화채권과 관련하여 미래 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 통화선도자산 259,040천원을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 있으며, 통화선도부채 47,391천원을 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하고 있습니다.한편, 회사의 위험관리정책에 따른 통화선도계약은 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.(3) 당기 중 발생한 통화선도계약 관련 평가이익은 211,649천원으로 기타영업외수익으로 계상되었습니다.(4) 당기 중 발생한 통화선도계약 관련 거래손실은 170,752천원(전기: 1,913,638천원)으로 기타영업외비용으로 계상되었습니다(주석 28 참조).21. 자본금과 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 수권주식수(주) | 액면가액(원) | 당기말(*) | 전기말 | ||
| 발행주식수(주) | 금액 | 발행주식수(주) | 금액 | |||
| 보통주 | 100,000,000 | 500 | 24,573,061 | 12,286,531 | 24,573,061 | 12,286,531 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 55,579,607 | 55,579,607 |
| 신주인수권대가 | 4,541,688 | 4,541,688 |
| 자기주식 | (745,553) | (745,553) |
| 주식선택권 | 286,211 | 286,211 |
| 기타(*) | 695,765 | 695,765 |
| 합 계 | 60,357,718 | 60,357,718 |
(*) 기타항목은 자기주식처분손익과 교환권대가처분조정 등으로 구성되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 누적 자기주식 취득수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 133,797 | 745,554 | 133,797 | 745,554 |
| 기말 | 133,797 | 745,554 | 133,797 | 745,554 |
(*) 당사는 당기말 현재 보유주식의 취득가액인 745,554천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (782,071) | (717,288) |
| 해외사업환산손익 | 42,345 | 44,038 |
| 합 계 | (739,726) | (673,250) |
(7) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (673,250) | (669,026) |
| 해외사업환산손익 | (1,693) | (4,224) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (81,900) | - |
| 법인세효과 | 17,117 | - |
| 기말금액 | (739,726) | (673,250) |
22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금(*) | 1,798,396 | 1,492,906 |
| 임의적립금 | 1,510,000 | 1,510,000 |
| 미처분이익잉여금 | 200,129,401 | 192,448,932 |
| 합 계 | 203,437,797 | 195,451,838 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 195,451,838 | 166,598,654 |
| 당기순이익 | 11,040,867 | 31,297,110 |
| 배당금 지급 | (3,054,908) | (2,443,926) |
| 기말금액 | 203,437,797 | 195,451,838 |
(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2024년 3월 26일 | 처분확정일: 2023년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 200,129,400 | 192,448,932 | ||
| 1.전기이월이익잉여금 | 189,088,533 | 161,151,822 | ||
| 2.당기순이익 | 11,040,867 | 31,297,110 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 2,419,487 | 3,360,399 | ||
| 1.이익준비금 | 219,953 | 305,491 | ||
| 2.배당금 현금배당(주당배당금: 당기 90원, 전기 125원) | 2,199,534 | 3,054,908 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 197,709,913 | 189,088,533 |
23. 주당손익
(1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,439,264 | 24,439,264 |
(*) 기본주당이익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 24,573,061 | 24,573,061 |
| 자기주식효과 | (133,797) | (133,797) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 24,439,264 | 24,439,264 |
기본주당이익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수는 자기주식 취득 내역(주석 21.(5) 참조)을 고려하여 산정되었습니다.
한편, 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 11,040,867,234 | 31,297,110,171 |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,439,264 | 24,439,264 |
| 기본주당이익 | 452 | 1,281 |
(2) 당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
24. 수익당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 용역제공 및 건설형 공사계약 등 | 116,632,336 | 280,511,871 |
| 임대료수익 등 | 307,597 | 336,130 |
| 합 계 | 116,939,933 | 280,848,001 |
25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (793,711) | 646,250 |
| 원재료 매입 | 3,673,773 | 40,135,838 |
| 종업원급여 | 13,361,921 | 15,074,934 |
| 감가상각비 | 2,260,242 | 867,149 |
| 무형자산상각비 | 158,211 | 197,099 |
| 지급수수료 | 1,689,175 | 5,490,071 |
| 임차료 | 261,461 | 308,725 |
| 대손상각비 | 6,272,109 | (469,519) |
| 경상개발비 | 3,318,205 | 3,210,625 |
| 기타 | 82,051,024 | 162,240,387 |
| 합 계 | 112,252,410 | 227,701,559 |
26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 8,872,620 | 10,508,503 |
| 퇴직급여 | 810,213 | 750,296 |
| 복리후생비 | 1,401,910 | 1,376,815 |
| 지급수수료 | 1,576,120 | 5,083,380 |
| 대손상각비 | 6,272,109 | (469,519) |
| 감가상각비 | 683,675 | 693,419 |
| 무형자산상각비 | 158,211 | 197,099 |
| 여비교통비 | 331,414 | 458,578 |
| 운반비 | 52,163 | 283,293 |
| 포장비 | 3,489 | 185,380 |
| 기타 | 2,008,162 | 3,880,672 |
| 합 계 | 22,170,086 | 22,947,916 |
27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익-상각후원가측정금융자산 | 692,306 | 587,088 |
| 이자수익-당기손익공정가치측정금융자산 | 43,633 | 39,299 |
| 이자수익-임차보증금 | 1,451 | 449 |
| 수입배당금 | 743,047 | 180,000 |
| 소 계 | 1,480,437 | 806,836 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | (599,947) | (526,522) |
| 이자비용-리스부채 | (36,097) | (14,667) |
| 소 계 | (636,044) | (541,189) |
| 순금융비용 | 844,393 | 265,647 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 3,819,943 | 22,303,198 |
| 외화환산이익 | 3,209,903 | 8,000,870 |
| 종속기업투자처분이익 | 6,900,000 | 207,760 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,207,525 | 310,158 |
| 파생상품평가이익 | 211,649 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 109,090 |
| 유형자산처분이익 | 15,345 | 2,646,356 |
| 기타 | 553,530 | 115,267 |
| 합 계 | 15,917,895 | 33,692,699 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 3,927,325 | 26,852,237 |
| 외화환산손실 | 1,647,502 | 6,890,991 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 6,192,926 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 52,000 |
| 기타의대손상각 | 1,103,678 | 3,027,349 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 293,427 | - |
| 파생상품거래손실 | 170,752 | 1,913,638 |
| 파생상품평가손실 | - | - |
| 유형자산처분손실 | 10,853 | 206,820 |
| 기타 | 89,077 | 208,118 |
| 합 계 | 7,242,614 | 45,344,079 |
29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세부담액 | 1,221,159 | 8,128,278 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 1,928,055 | 2,335,320 |
| 기타포괄손익으로 반영된 법인세 | 17,117 | - |
| 법인세비용 | 3,166,331 | 10,463,598 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 14,207,198 | 41,760,709 |
| 적용세율 | 20.75% | 23.09% |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 2,947,304 | 9,644,091 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 123,333 | 79,212 |
| 비과세수익 | (112,219) | (12,778) |
| 법인세추납액 | (263,531) | (1,042,884) |
| 이연법인세자산 인식 대상 변동 효과 | 17,580 | 1,105,748 |
| 세액공제로 인한 효과 | (46,133) | (47,750) |
| 기타(세율차이 등) | 499,997 | 737,959 |
| 법인세비용(이익) | 3,166,331 | 10,463,598 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 22.29% | 25.06% |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본 및 기타포괄손익에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익: | ||
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산의 평가손익 | 17,117 | - |
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
| 내 역 | 기초금액 | 증 감 | 기말금액 |
| (일시적차이 및 세무상결손금) | |||
| 미수수익 | (1,945,608) | 497,614 | (1,447,994) |
| 외화환산손익 | (1,788,411) | 325,442 | (1,462,969) |
| 대손상각비 | 28,362,478 | (1,987,619) | 26,374,859 |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - | 200,000 |
| 하자보수충당부채 | 4,860,972 | (1,767,331) | 3,093,641 |
| 공사손실충당부채 | 583,123 | (296,856) | 286,267 |
| 금융보증부채 | - | (460) | (460) |
| 연차수당 | 396,734 | 104,797 | 501,531 |
| 퇴직연금 | 11,144 | 5,504 | 16,648 |
| 해외현지법인 인건비 | 1,961,440 | - | 1,961,440 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 109,627 | (8,000) | 101,627 |
| 금융자산 | (31,801) | (25,656) | (57,457) |
| 지급보증 수수료 | 28,978 | 40,777 | 69,755 |
| 건설자금이자 | (242,665) | - | (242,665) |
| 정부보조금 | 557,108 | (78,612) | 478,496 |
| 토지 | 222,283 | - | 222,283 |
| 건물 | 5,000 | - | 5,000 |
| 유형자산재평가 | (7,082,488) | - | (7,082,488) |
| 유형자산감가상각비 | 190,934 | (16,667) | 174,267 |
| 종속및관계기업투자 등 | (17,215,152) | (7,844,770) | (25,059,922) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 519 | 281,756 | 282,275 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 919,600 | 81,900 | 1,001,500 |
| 리스회계 | 8,091 | 5,266 | 13,357 |
| 소 계 | 10,111,906 | (10,682,915) | (571,009) |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | (10,386,419) | (1,555,847) | (11,942,266) |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 20,498,325 | (9,127,068) | 11,371,257 |
| 세 율 | 21% | 20.9% | |
| 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산 | 4,304,648 | (1,928,055) | 2,376,593 |
| 이연법인세자산 합계 | 4,304,648 | (1,928,055) | 2,376,593 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
| 내 역 | 기초금액 | 증 감 | 기말금액 |
| (일시적차이 및 세무상결손금) | |||
| 미수수익 | (1,719,228) | (226,380) | (1,945,608) |
| 외화환산손익 | (1,714,327) | (74,084) | (1,788,411) |
| 대손상각비 | 39,632,439 | (11,269,961) | 28,362,478 |
| 기타의대손상각비 | 200,000 | - | 200,000 |
| 하자보수충당부채 | 2,246,149 | 2,614,823 | 4,860,972 |
| 공사손실충당부채 | 1,388,089 | (804,966) | 583,123 |
| 연차수당 | 456,204 | (59,470) | 396,734 |
| 퇴직연금 | 133,708 | (122,564) | 11,144 |
| 해외현지법인 인건비 | 1,961,440 | - | 1,961,440 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 91,437 | 18,190 | 109,627 |
| 금융자산 | (11,358) | (20,443) | (31,801) |
| 지급보증 수수료 | 28,978 | - | 28,978 |
| 건설자금이자 | (242,665) | - | (242,665) |
| 정부보조금 | 205,014 | 352,094 | 557,108 |
| 토지 | 357,660 | (135,377) | 222,283 |
| 건물 | - | 5,000 | 5,000 |
| 유형자산재평가 | (7,082,488) | - | (7,082,488) |
| 유형자산감가상각비 | 77,223 | 113,711 | 190,934 |
| 종속및관계기업투자 등 | (23,210,077) | 5,994,925 | (17,215,152) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,519 | (5,000) | 519 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 919,600 | - | 919,600 |
| 리스회계 | 7,167 | 924 | 8,091 |
| 소 계 | 13,730,484 | (3,618,578) | 10,111,906 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | (16,451,187) | 6,064,768 | (10,386,419) |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 30,181,671 | (9,683,346) | 20,498,325 |
| 세 율 | 22% | 21% | |
| 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세자산 | 6,639,968 | (2,335,320) | 4,304,648 |
| 이연법인세자산 합계 | 6,639,968 | (2,335,320) | 4,304,648 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속및관계기업투자 등 | (18,767,152) | 3,922,335 | (17,245,152) | 3,621,482 |
| 대손상각비 | 3,610,038 | (754,498) | 3,484,204 | (731,683) |
| 해외현지법인 인건비 | 1,961,440 | (409,941) | 1,961,440 | (411,902) |
| 하자보수충당부채 | 1,184,112 | (247,479) | 1,184,112 | (248,664) |
| 기타 | 69,296 | (14,483) | 228,977 | (48,085) |
| 합 계 | (11,942,266) | 2,495,934 | (10,386,419) | 2,181,148 |
30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
| 종속기업 | 위해전미세광기전유한공사, 농업회사법인 신토불이㈜, ㈜비올, ㈜디엠에스에이치(*2) |
| 관계기업 | ㈜엔디스, 호남풍력발전㈜, ㈜디엠에스이(*3), 디엠에스지㈜ |
| 기타특수관계자 | ㈜정본글로벌, ㈜레본슨(*1), 김천풍력발전㈜) (*4) |
(*1) 당기 중 당사의 종속기업인 ㈜비올은 ㈜비올의 100% 종속기업인 ㈜레본슨의 지분을 기타의특수관계자에 전부 매각하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜디엠에스에이치의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로대체되었습니다.(*3) 당기 중 ㈜디엠에스이의 지분을 전부 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 불균등유상증자로 인하여 지배력을 상실하고, 당기말 현재 당사가 보유한 김천풍력 발전㈜ 의 주식 1,680,000주 중 680,000주는 매각예정비유동자산으로 분류하였으며 1,000,000주에 대해서는 지분옵션계약을 체결함 에 따라 김천풍력 발전㈜ 를 종속기업에서 기타의특수관계자로 분류하였습니다(주석 16 참조).
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 주석 30 (4)와 주석 30 (5) 참조)은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 수익 | 비용 | ||
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| 종속기업 | 위해전미세광기전유한공사 | - | - | 74,723,854 | - |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | - | - | - | 15,130 | |
| ㈜디엠에스에이치 | 44,800 | - | 1,395 | - | |
| ㈜비올 | - | 1,166 | - | - | |
| 관계기업 | 호남풍력발전㈜ | - | 540,000 | - | - |
| ㈜디엠에스이(*1) | 7,600 | 13,192 | 3,819,591 | - | |
| 디엠에스지㈜ | 4,800 | - | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치(*2) | 11,984 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜정본글로벌 | 123,480 | 882 | - | - |
| ㈜레본슨 | 5,400 | 66 | - | - | |
| 김천풍력발전㈜ | - | 16,974 | - | - | |
| 합 계 | 198,064 | 572,280 | 78,544,840 | 15,130 |
(*1) 특수관계가 소멸하는 시점까지의 수익ㆍ비용거래를 기재하였습니다.(*2) 종속기업으로 분류되기 전까지의 수익ㆍ비용거래를 기재하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 수익 | 비용 | ||
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| 종속기업 | 위해전미세광기전유한공사 | - | - | 179,401,584 | - |
| 김천풍력발전㈜ | - | 16,974 | - | - | |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | - | - | - | 4,935 | |
| ㈜비올 | - | 924 | - | - | |
| 손자기업 | ㈜레본슨 | 10,000 | - | - | - |
| 관계기업 | 호남풍력발전㈜ | - | 180,000 | - | - |
| ㈜엔디스 | - | 6,250 | - | - | |
| ㈜디엠에스이 | 15,087 | 10,938 | 4,644,835 | - | |
| 디엠에스지㈜ | 3,300 | - | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치 | 18,000 | - | 1,041,604 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜정본글로벌 | 25,000 | 2,500 | 183,000 | - |
| 합 계 | 71,387 | 217,586 | 185,271,023 | 4,935 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무금액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | 위해전미세광기전유한공사 | 7,894,948 | - | 48,488,565 | 18,378,600 |
| 농업회사법인 신토불이㈜(*1) | - | 498,538 | - | 5,150 | |
| ㈜디엠에스에이치 | - | 10,478 | - | - | |
| 관계기업 | ㈜엔디스(*2) | - | 15,000 | - | - |
| ㈜디엠에스이 | - | - | - | 19,092 | |
| 디엠에스지㈜ | - | 3,080 | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치 | - | 19,969 | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜정본글로벌 | - | 14,593 | - | 20,000 |
| ㈜레본슨 | - | - | - | 3,000 | |
| 김천풍력발전㈜(*3) | - | 299,518 | - | - | |
| 합 계 | 7,894,948 | 861,176 | 48,488,565 | 18,425,841 |
(*1) 당기말 미수수익에 대해 498,538천원의 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있 습니다. (*2) 당기말 및 전기말 현재 채권 전액에 대하여 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다. (*3) 당기말 미 수수익에 대해 224,165천원의 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있 습니다.(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | 위해전미세광기전유한공사 | 10,382,826 | - | 49,371,997 | - |
| 김천풍력발전㈜(*1) | - | 282,545 | - | - | |
| 농업회사법인 신토불이㈜(*1) | - | 498,538 | - | 70,035 | |
| ㈜비올 | - | - | - | - | |
| 손자기업 | ㈜레본슨 | - | - | - | 3,000 |
| 관계기업 | 호남풍력발전㈜ | - | - | - | - |
| ㈜엔디스(*2) | - | 15,000 | - | - | |
| ㈜디엠에스이 | - | 29,868 | 471,141 | 102,301 | |
| 디엠에스지㈜ | - | - | - | - | |
| ㈜디엠에스에이치 | - | 6,210 | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜정본글로벌 | - | 2,640 | - | 221,300 |
| 합 계 | 10,382,826 | 834,801 | 49,843,138 | 396,636 |
(*1) 전기말 미수수익에 대해 722,704천원의 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 채권 전액에 대하여 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 종속기업 | |||||
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 단기대여금 | 2,561,500 | 550,000 | - | 3,111,500 |
| 손실충당금 | (2,561,500) | (550,000) | - | (3,111,500) | |
| 관계기업 | |||||
| ㈜디엠에스이 | 단기대여금 | 160,000 | - | 160,000 | - |
| 기타특수관계자 | |||||
| ㈜정본글로벌 | 단기대여금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 김천풍력발전㈜ | 단기대여금 | 369,000 | - | - | 369,000 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 종속기업 | |||||
| 영천풍력발전㈜ | 장기대여금 | 200,000 | - | 200,000 | - |
| 손실충당금 | (200,000) | - | (200,000) | - | |
| 김천풍력발전㈜ | 단기대여금 | 369,000 | - | - | 369,000 |
| 농업회사법인 신토불이㈜ | 단기대여금 | 2,501,500 | 60,000 | - | 2,561,500 |
| 손실충당금 | (2,501,500) | (60,000) | - | (2,561,500) | |
| 관계기업 | |||||
| ㈜디엠에스이 | 단기대여금 | 280,000 | - | 120,000 | 160,000 |
| ㈜엔디스 | 단기대여금 | 100,000 | - | 100,000 | - |
| 손실충당금 | (100,000) | - | (100,000) | - |
(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 |
| 종속기업 | |||
| 취득 | ㈜디엠에스에이치 | 주식매입 | 351,110 |
| 관계기업 | |||
| 처분 | ㈜디엠에스에이치 | 종속기업대체 | (20,000) |
또한, 당기 중 손자기업인 ㈜레본슨 지분을 기타특수관계자가 취득하였습니다.(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,361,654 | 1,254,399 |
| 퇴직급여 | 119,142 | 106,469 |
| 합 계 | 1,480,796 | 1,360,868 |
상기의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 제공자 | 지급보증처 | 지급보증내역 | 한도금액 |
| 최대주주 | 수출입은행 | 차입금 지급보증 | 18,000,000 |
| 산업은행 | 차입금 지급보증 | 2,772,000 | |
| 합 계 | 20,772,000 |
(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, CNY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 지급보증처 | 구분 | 지급보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 김천풍력발전㈜ | 기타특수관계자 | 보증보험 | 7,124,435 | 7,124,435 |
| 하나은행 | 정본글로벌 | 기타특수관계자 | 연대보증 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 하나은행(중국) | 위해전미세광기전유한공사 | 종속기업 | 연대보증 | CNY 120,000,000 | CNY 119,881,484 |
| 국민은행(중국) | 위해전미세광기전유한공사 | 종속기업 | 연대보증 | CNY 82,500,000 | CNY 82,500,000 |
| 우리은행(중국) | 위해전미세광기전유한공사 | 종속기업 | 연대보증 | CNY 120,000,000 | CNY 68,097,272 |
(*) 당기말 현재 당사는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 130,503천원을 계상하고있습니다.31. 건설계약 및 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 수행된 당사의 주요 건설계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초잔액 | 계약잔액 변경(*) | 공사수익 인식액 | 기말 잔액 |
| 당기 | 63,381,765 | 96,789,606 | (102,187,255) | 57,984,116 |
| 전기 | 166,673,377 | 164,500,638 | (267,792,250) | 63,381,765 |
(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 공사미수금 및 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||
| 공사미수금 등(*) | 계약자산 | 계약부채 | |
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | |
| 22,995,248 | 174,683,563 | 139,839 | 3,733,206 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
| 공사미수금 등(*) | 계약자산 | 계약부채 | |
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | |
| 41,132,573 | 154,962,073 | 10,205,727 | 12,468,706 |
(*) 장ㆍ단기 공사미수금과 매출채권의 합계액입니다.한편, 당기말 현재 당사의 전체 수익금액의 10% 이상의 비중을 차지하는 주요 고객들에 대한 공사미수금 및 계약자산은 128,815,009천원이며 매출액은 90,239,996천원입니다.(4) 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 장비사업 |
| 계약금액의 변동(*) | (26,830,012) |
| 예정원가의 변동(*) | (22,628,887) |
| 추정 총계약금 및 원가의 변동(*) | (4,201,124) |
| 당기손익에 미치는 영향 | (10,754,760) |
| 미래 손익에 미치는 영향 | 6,553,636 |
| 미청구공사 변동 | 479,616 |
| 초과청구공사 변동 | - |
| 공사손실 충당부채 | 69,437 |
(*) 계약금액과 예정원가의 변동에는 환율 변동효과가 포함되어 있습니다.
(5) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 계정 | 금액 |
| 건설계약 | 초과청구공사 | 9,021,410 |
| 선수금 | 9,283,184 | |
| 합 계 | 18,304,594 |
32. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 하자보수충당부채 | 7,732,189 | 11,854,397 |
| 공사손실충당부채 | 69,437 | 343,186 |
| 합 계 | 7,801,626 | 12,197,583 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 합 계 |
| 기초금액 | 11,854,397 | 343,186 | 12,197,583 |
| 설정액 | 1,157,362 | 69,411 | 1,226,773 |
| 환입액 | (296,166) | (343,160) | (639,326) |
| 사용액 | (4,983,404) | - | (4,983,404) |
| 당기말금액 | 7,732,189 | 69,437 | 7,801,626 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 합 계 |
| 기초금액 | 8,661,681 | 96,701 | 8,758,382 |
| 설정액 | 5,314,053 | - | 5,314,053 |
| 환입액 | (76,874) | 246,485 | 169,611 |
| 사용액 | (2,044,463) | - | (2,044,463) |
| 당기말금액 | 11,854,397 | 343,186 | 12,197,583 |
33. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 산업은행 등과 일반자금대출 등의 차입금한도약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 약정금액은 일반시설자금대출 등과 관련하여 37,388,768천원이며, 실행금액은 37,388,768천원입니다.한편, 상기 차입금과 관련하여 유형자산, 투자부동산, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 11, 12, 19 참조).(2) 당사는 씨티은행 등과 파생상품한도약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 약정한도금액은 USD 3,900,000이며, 거래금액은 CNY 108,175,413입니다.(3) 당사는 차입금에 대하여 최대주주의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사가보유한 호남풍력발전㈜에 대한 투자주식은 특수관계자인 호남풍력발전㈜의 차입금에 대한 담보로 근질권이 설정되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 서울보증보험 등으로부터 제공받은 지급보증 한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||
| 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| 서울보증보험 | 20,301,239 | 20,301,239 |
| 기업은행 | 6,700,000 | 3,378,173 |
| 우리은행 | 3,940,800 | 424,298 |
| 합 계 | 30,942,039 | 24,103,710 |
지급보증과 관련하여 유형자산, 투자부동산 10,288,894천원(채권최고액 7,200,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 12 참조).(5) 당사는 당기말 현재 HONGKONG WD LIMITED 등과 해외 현지판매알선계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 발생한 지급수수료는 없습니다.(6) 당기말 현재 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 당사의 경영진은 계류중인 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 피고 | 원고 | 계류법원 | 소송가액 |
| 공사대금 | 디엠에스 | 창성 주식회사 | 수원지방법원 | 3,744,035 |
(7) 2023년 12월 20일 김천풍력발전 프로젝트금융 대출약정관련하여 당사가 보유한 김천풍력발전㈜의 주식에 근질권(선순위 채권최고액: 72,000백만원, 후순위 채권최 고액: 30,840백만원)을 설정하였습니다.
34. 기업 전체수준에서의 공시당기말 현재 당사는 단일의 영업부문으로 영업활동을 보고하고 있으며, 당기 및 전기중 기업전체수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 당사는 단일의 영업부문으로 영업활동을 보고하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 28,665,159 | 97,869,284 |
| 국외 | 88,274,774 | 182,978,716 |
| 합 계 | 116,939,933 | 280,848,000 |
35. 현금흐름
(1) 당기 및 전기 중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1.당기순이익 | 11,040,867 | 31,297,110 |
| 2.조정 | 3,103,626 | 21,422,566 |
| 재고자산평가손실(환입) | (138,106) | (942,645) |
| 매출채권처분손실 | - | 13,433 |
| 공사손실충당부채전입(환입) | (273,750) | 246,485 |
| 하자보수충당부채전입(환입) | 861,196 | 5,237,179 |
| 개조재공손실 | (23,107) | |
| 감가상각비 | 2,260,242 | 867,149 |
| 무형자산상각비 | 158,211 | 197,099 |
| 대손상각비 | 6,272,109 | (469,519) |
| 법인세비용 | 3,166,331 | 10,463,598 |
| 이자비용 | 636,043 | 541,189 |
| 외화환산손실 | 1,647,502 | 6,890,991 |
| 기타의 대손상각비 | 1,103,678 | 3,027,349 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 293,427 | - |
| 통화선도거래손실 | 170,752 | 1,913,638 |
| 유형자산처분손실 | 10,853 | 206,820 |
| 리스해지손실 | 1,231 | - |
| 무형자산손상차손 | 32,659 | 8,302 |
| 종속및관계기업투자손상차손 | - | 6,244,926 |
| 이자수익 | (737,390) | (626,836) |
| 수입배당금 | (743,047) | (180,000) |
| 외화환산이익 | (3,209,903) | (8,000,870) |
| 기타의대손충당금환입 | (1,207,525) | (310,158) |
| 유형자산처분이익 | (15,345) | (2,646,356) |
| 리스해지이익 | (868) | - |
| 당기손익공정가피평가금융자산평가이익 | (11,671) | - |
| 통화선도평가이익 | (211,649) | |
| 종속기업투자주식처분이익 | (6,900,000) | (207,760) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (36,360) | - |
| 기타 | (1,887) | 3 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (9,460,640) | (34,092,593) |
| 매출채권및기타채권의 증감 | 18,097,306 | 4,838,173 |
| 계약자산및미청구공사의 증감 | (24,199,427) | (28,531,563) |
| 재고자산의 증감 | (655,605) | 1,588,895 |
| 기타유동자산의 증감 | 24,130,213 | (15,367,953) |
| 장기성매출채권및기타채권의 증감 | 44,470 | 4,746 |
| 매입채무및기타채무의 증감 | (900,793) | 7,802,008 |
| 계약부채및초과청구공사의 증감 | (18,801,387) | 852,848 |
| 충당부채의 증감 | (7,338,281) | (2,622,356) |
| 기타유동부채의 증감 | 162,864 | (2,665,175) |
| 장기성매입채무및기타채무의 증감 | - | 7,784 |
| 4. 영업에서 창출된 현금흐름 | 4,683,853 | 18,627,083 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 |
| 금융기관차입금 | 10,900,000 | 10,503,146 | 15,985,622 | 37,388,768 |
| 상생기술협력차입금 | 1,000,000 | - | (1,000,000) | - |
| 리스부채 | 370,080 | (177,424) | 253,728 | 446,384 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 12,270,080 | 10,325,722 | 15,239,350 | 37,835,152 |
36. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기대여금 및 미수수익 제각 | 2,087,061 | - |
| 장기매출채권 제각 | - | 1,970,229 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 41,189,690 | 475,812 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 532,586 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 40,939,578 | 446,801 |
| 매각예정비유동자산의 유형자산 대체 | 2,349 | - |
| 매각예정비유동자산의 투자부동자산 대체 | 30,102,366 | - |
| 관계기업투자자산의 매각예정비유동자산 대체 | 3,400,000 | - |
| 관계기업투자자산의 장기미수금 대체 | 5,000,000 | - |
| 장기대여금의 유동성 대체 | - | 200,000 |
| 단기대여금의 비유동 대체 | 200,000 | - |
| 미수금의 비유동 대체 | - | 5,302 |
| 비유동임대보증금의 유동성 대체 | 10,000 | 103,000 |
| 임차보증금의 비유동 대체 | 457 | - |
| 유동성장기미지급금의 비유동 대체 | 7,581 | 165,553 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 1,000,000 |
| 비유동리스부채의 유동성 대체 | 269,361 | 207,625 |
| 유형자산 및 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 | 1,090 | (4,147) |
37. 매각예정비유동자산 2023년 12월 29일 당사가 보유한 김천풍력 발전㈜ 의 주식 1,680,000주 중에서 680,000주를 매각(1주당 5,000원, 총액 3,400,000천원)하는 계약을 체결하였으며, 해당 자산은 1년 이내 매각이 완료될 예정이므로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정되었습니다.
6. 배당에 관한 사항
가. 주요배당지표
50050050033,18232,50935,21110,97431,34530,4098291,0531,3542,2003,0552,444---6.629.396.94보통주1.32.01.2------------보통주90125100----------------
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제25기 | 제24기 | 제23기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
나. 과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
-61.51.6
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
|---|---|---|---|
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
| --- | --- | --- | --- |
※ 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제25기를 포함하지 않았습니다.
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
증자(감자)현황
2023년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
2019년 07월 31일주식매수선택권행사보통주10,0005003,8152020년 03월 02일주식매수선택권행사보통주20,0005003,8152020년 11월 16일전환권행사보통주1,510,5745004,634
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
| - |
| - |
[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
채무증권 발행실적 2023년 12월 31일(단위 : 원, %)
| (기준일 : | ) |
-------------------------
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
기업어음증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
단기사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
회사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
신종자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 원)
| (기준일 : | ) |
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항 1) 영천풍력발전의 지분 매각 당사는 2022년 4월 13일 종속회사인 주식회사 영천풍력발전의 지분을 주식회사 한국디오브이에 400백만원에 매각하고 종속기업처분이익 208백만원을 인식하였습니다. 2) 법인 청산 및 파산 당사는 2021년 9월 27일 종속회사인 Lucian Investment LLC 법인을 청산하였습니다. 또한 2020년 5월 1일 (주)오이티 법인을 파산처리 하였으며 해당 사항은 회사의 경영, 재무 등에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 3) 관계회사 디엠에스에이치 지분 매입 당사는 2023년 3월 10일 관계회사인 주식회사 디엠에스에이치의 지분 60%를 추가 매입하여 100% 지분을 획득하였으므로 당사의 종속회사로 편입하였습니다.
나. 대손충당금 설정현황(연결기준) [기준일 : 2023.12.31 / 단위 : 천 원, %]
| 구분 | 계정과목 | 채권총액 | 대손충당금 | 대손설정률 |
| 제25기(2023년) | 매출채권 | 208,389,065 | 12,263,835 | 5.89 |
| 기타매출채권 | 81,048 | 45,547 | 56.17 | |
| 미수금 | 5,742,882 | 232,611 | 4.05 | |
| 미수수익 | 1,224,960 | 857,546 | 70.01 | |
| 장단기대여금 | 2,512,163 | 1,833,163 | 72.97 | |
| 보증금 | 854,430 | 15,000 | 1.76 | |
| [합계] | 218,804,584 | 15,247,703 | 6.97 | |
| 제24기(2022년) | 매출채권 | 199,586,015 | 5,835,220 | 2.92 |
| 기타매출채권 | 55,809 | 45,547 | 81.61 | |
| 미수금 | 444,737 | 232,611 | 52.30 | |
| 미수수익 | 1,342,172 | 844,290 | 62.90 | |
| 장단기대여금 | 7,193,163 | 4,063,163 | 56.49 | |
| 보증금 | 821,240 | 15,000 | 1.83 | |
| [합계] | 209,443,136 | 11,035,830 | 5.27 | |
| 제23기(2021년) | 매출채권 | 191,686,916 | 8,263,533 | 4.31 |
| 기타매출채권 | 73,041 | 54,584 | 74.73 | |
| 미수금 | 898,561 | 232,825 | 25.91 | |
| 미수수익 | 962,085 | 606,941 | 63.09 | |
| 장단기대여금 | 7,413,163 | 1,433,163 | 19.33 | |
| 보증금 | 784,499 | 15,000 | 1.91 | |
| [합계] | 201,818,264 | 10,606,046 | 5.26 |
1) 대손충당금 변동 상황[기준일 : 2023.12.31 / 단위:천 원]
| 구분 | 제25기 | 제24기 | 제23기 |
| (2023년) | (2022년) | (2021년) | |
| 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 | 11,035,830 | 10,606,046 | 7,191,457 |
| 2. 순대손처리액(①-②±③) | 8,713,984 | 429,785 | 3,414,589 |
| ① 대손처리액(상각채권액) | 1,077,843 | 2,509,265 | 3,421,149 |
| ② 상각채권회수액 | (1,207,525) | 100,000 | 6,561 |
| ③ 기타증감액 | 6,428,615 | (1,979,480) | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | - | - | - |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 19,749,814 | 11,035,830 | 10,606,046 |
2) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대하여 과거의 대손경험 및 개별분석의 방법으로 회수가능성이 없거나, 의무적으로 회수해야 하는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 다. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 [기준일 : 2023년 12월 31일 / 단위:천 원, %]
| 구분 | 1년 이하 | 1년초과3년이하 | 3년 초과 | 계 | |
| 금액 | 일반 | 102,931,762 | 59,524,787 | 45,932,516 | 208,389,065 |
| 특수관계자 | - | - | - | - | |
| [계] | 102,931,762 | 59,524,787 | 45,932,516 | 208,389,065 | |
| 구성비율(%) | 49% | 29% | 22% | 100% |
라. 재고자산의 현황(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황[기준일 : 2023년12월31일 / 단위 : 천 원, %, 회]
| 사업부문 | 계정과목 | 제25기(2023년) | 제24기(2022년) | 제23기(2021년) |
| 제조 | 상품 | 411,454 | 531,823 | 785,388 |
| 제품 | 1,051,976 | 760,703 | 424,531 | |
| 재공품 | 12,056,970 | 4,113,395 | 1,554,673 | |
| 원재료 | 14,288,017 | 14,545,004 | 12,384,988 | |
| 미착품 | 2,056,636 | 9,095 | 401,012 | |
| 합계 | 29,865,053 | 19,960,020 | 15,550,593 | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%) | 6.3 | 4.6 | 3.7 | |
| [재고자산합계÷기말자산총계 × 100] | ||||
| 재고자산회전율(회수) | 3.32 | 11.63 | 10.53 | |
| [연환산 매출원가 ÷ {(기초재고+기말재고)÷2}] |
2) 재고자산의 실사내역 등
① 실사일자 - 연결회사는 감사인의 입회하에 매년 1회 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.
| 법인명 | 실사일자 | 실사입회자 |
| 디엠에스 | 2023.12.29 | 서현회계법인 |
② 실사 방법: 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우Sample 조사를 실시하며, 기말 재고실사시에는 외부감사인의 입회하에 실시합니다.③ 장기체화재고 : 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 전기말 현재 장기체화재고자산은 없습니다.
마. 진행률 적용한 주요 수주계약 - 해당사항 없음
바. 금융상품의 공정가치
금융상품의 공정가치에 대해서는 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표주석' 및 '5. 재무제표 주석' 중 4. 금융위험관리의 (3) 금융상품의 공정가치를 참고하시기 바랍니다.
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
가. 예측정보에 대한 주의사항 본 경영진단 및 분석의견에는 미래에 대한 예측정보를 포함하고 있습니다. 동 예측정보는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미합니다. 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 결과적으로 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 동 경영진단 및 분석의견은 작성기준일 현재 시점의 예측정보이며, 당사가 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
나. 개요 디스플레이 시장은 중국의 국가적 차원의 투자와 글로벌 프리미엄TV, OLED 스마트폰 시장의 성장에 따라 지속적인 성장을 하고 있습니다. BOE, CSOT 등 중국 패널 업체들은 중소형 휴대폰용 OLED 패널과, TV/모니터용 LCD패널 제조라인에 투자 중이며, 이는 세계 디스플레이 장비시장의 꾸준한 성장을 촉진하는 계기가 되고 있습니다. 특히 당사는 매출의 절반이상이 해외에서 발생하며 동종업계 대비 우수한 중화권 네트워크를 보유하고 있기 때문에, 중국향 투자의 지속적인 수혜가 기대됩니다. 2023년은 특히 전세계적으로 탄소 중립 및 지구 온난화에 따른 에너지 절약 등의 이슈가 부각되었습니다. 당사는 디스플레이 장비 뿐만 아니라 에너지 사업 부문을 통하여 친환경 에너지 사업 역량 또한 보유하고 있습니다. 2022년 12월 당사가 한국전력과 공동개발한 중형 풍력발전기의 기술 이전이 완료되어 독자적으로 풍력발전기를 국내외 시장에 공급할 수 있는 여건이 마련었으며 지속적으로 KS인증 및 영업 네트워크를 늘려가고 있습니다. 또한 종속회사 비올을 통한 사업의 다각화를 통하여 디스플레이 시장의 변동성에 대비하고 있습니다. 이렇듯 당사는 새로운 성장 동력 확보를 위해 매진하고 있으며 원가 절감 등을 통하여 수익성 개선을 달성하였습니다. 다. 요약 연결재무상태 및 영업실적 ※ 요약재무제표 (단위: 원)
| 구 분 | 제25기 당기 | 제24기 전기 | 증감 | |
| (2023.12.31) | (2022.12.31) | 금액 | (%) | |
| [유동자산] | 108,776,481,958 | 248,257,823,184 | -139,481,341,226 | -56.2% |
| [비유동자산] | 287,310,918,807 | 145,536,932,655 | 141,773,986,152 | 97.4% |
| 자산총계 | 396,087,400,765 | 393,794,755,839 | 2,292,644,926 | 0.6% |
| [유동부채] | 120,285,662,414 | 125,930,678,391 | -5,645,015,977 | -4.5% |
| [비유동부채] | 459,419,172 | 441,241,971 | 18,177,201 | 4.1% |
| 부채총계 | 120,745,081,586 | 126,371,920,362 | -5,626,838,776 | -4.5% |
| [자본금] | 12,286,530,500 | 12,286,530,500 | 0 | 0.0% |
| [기타불입자본] | 60,357,717,676 | 60,357,717,676 | 0 | 0.0% |
| [기타자본구성요소] | (739,725,812) | (673,250,280) | -66,475,532 | 9.9% |
| [이익잉여금] | 203,437,796,815 | 195,451,837,581 | 7,985,959,234 | 4.1% |
| 자본총계 | 275,342,319,179 | 267,422,835,477 | 7,919,483,702 | 3.0% |
| 구 분 | 제25기 당기 | 제24기 전기 | 증감 | |
| (2023.01.01~2023.12.31) | (2022.01.01~2022.12.31) | 금액 | (%) | |
| 매출액 | 116,939,933,051 | 280,848,000,758 | -163,908,067,707 | -58.4% |
| 영업이익 | 4,687,523,121 | 53,146,441,949 | -48,458,918,828 | -91.2% |
| 당기순이익 | 10,974,391,702 | 31,297,110,171 | -20,322,718,469 | -64.9% |
| 기본주당이익 | 452 | 1,281 | -829 | -64.7% |
| 희석주당이익 | 452 | 1,281 | -829 | -64.7% |
주1) 2023년말 총 자산은 3,961억으로 전기대비 약 23억원 증가하였고 총부채는 1,207억원으로 전기대비 56억 감소하였습니다. 총자본은 2,753억원으로 전기대비 79억원 감소하였습니다. 부 채비율은 43.85%로 전년대비 3.40%p가 감소하였습니다.
(1) 산업의 특성
디스플레이산업은 연구개발과 설비 등 대규모 투자가 소요되는 산업으로서 새로운 제품이나 차세대 제품의 개발에 상당한 규모의 연구개발비용이 지출되어야 하며, 본격적인 양산 체제를 위한 설비투자도 연구개발 투자의 수십 배 자금이 소요됩니다. 또한 기술변화에 따른 차세대 투자비용이 급격히 증대되는 경향을 보이기도 합니다.
디스플레이산업은 양산을 위한 투자 규모가 매우 크고 투자에서 생산까지 일정한 시차가 존재하고 있는 반면, 최종재(스마트폰, TV 등)의 교체 속도가 점차 빨라지는 추세를 보이고 있기 때문에, 시장 진입 시기를 잘못 선택할 경우 투자비용을 회수하기 어려운 경우가 발생할 가능성이 있습니다. 또한 장비산업의 특성상 공급능력은 계단식 증가가 이루어지는 반면에, 수요시장은 점진적으로 확대되는 구조를 갖고 있어 호황과 불황이 주기적으로 반복되는 특징을 나타내고 있습니다.
디스플레이산업은 전·후방 산업과의 높은 연계성 등으로 국가별로 핵심 기간산업으로 육성 중이며 이에 따라 한·중·일 삼국 간 경쟁구도가 강하게 나타나고 있습니다. OLED 패널은 중소형, 대형 모두 한국이 우위에 있으나, LCD 패널 양산능력은 중국이 우위에 있습니다.
(2) 국내외 경쟁상황
당사는 TFT-Array 습식공정 대부분에 핵심 장비를 공급하고 있으며, CF(컬러필터)와 Cell 습식공정에도 장비를 공급하고 있습니다. 주요 경쟁사는 다음과 같습니다.
| 제품군 | 경 쟁 업 체 |
| Pre Deposition Cleaner(HDC) | 당사 독점 공급 |
| Pre Photo Cleaner | SHIBAURA(일본), 케이씨텍(한국) |
| Wet Etcher & Stripper | SHIBAURA(일본), 케이씨텍(한국) |
(3) 신규사업 및 중단사업 - 해당사항 없습니다. (4) 환율 변동의 영향 한편, 연결실체는 주로 미국 및 일본의 통화에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 또한, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화인 원화에 대한 외화의 환율이 10% 상승하는경우 당기손익과 자본에 미치는 민감도(법인세효과 차감 전)를 포함하고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 관련 외화에 대하여 원화가10% 하락하는 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 동일한 금액만큼 반대방향으로 영향을 미치게 됩니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 미국통화 | 일본통화 | 기타통화 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 10% 상승(약세) | 17,765,380 | - | 4,342 | - | 1,177,744 | 9,316 |
(*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다.(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 미국통화(*) | 일본통화 | 기타통화 | |||
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| 10% 상승(약세) | 15,677,341 | - | 94,259 | - | - | 2,342 |
(*) 상기 금액에는 통화선도계약의 효과가 반영되어 있습니다. 라. 유동성 및 자금 조달· 지출 1) 유동성 당사는 주로 영업활동, 차입활동을 통하여 자금을 조달하고 있습니다. 당사의 2021년 및 2022년 12월 31일 현재 현금및현금성자산 보유액은 각각 531억원 및 523억원입니다. 2) 차입금 내역
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 일반대출 | 신한은행 | - | - | 900,000 |
| 매출채권할인(*) | 우리은행 | 3.27%~5.84% | 2,388,768 | - |
| 일반대출 | 산업은행 | 4.81% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 일반대출 | 씨티은행 | 4.93% | 10,000,000 | - |
| 일반대출 | ㈜정본글로벌 | - | - | 400,000 |
| 일반대출 | 국민은행(중국) | 3.16% | 13,563,000 | - |
| 일반대출 | 하나은행(중국) | 3.30% | 18,066,140 | - |
| 일반대출 | 우리은행(중국) | 3.23% | 10,262,259 | - |
| 합 계 | 64,280,167 | 11,300,000 |
(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로서 연결실체의 매출채권에 의하여 담보로 제공되어 있습니다. 마. 주요 경영지표 (단위:%)
| 지표 | 산출기준 | 제 25기 | 제 24기 | 차이 |
| 유동비율 | (유동자산/유동부채)*100 | 163.56 | 289.93 | -126.37 |
| 부채비율 | (부채총계/자기자본)*100 | 31.41 | 29.1 | 2.31 |
| 자기자본비율 | (자기자본/총자산)*100 | 76.10 | 77.46 | -1.36 |
| 차입금의존도 | (차입금/총자산)*100 | 16.75 | 2.89 | 13.86 |
| 총자산순이익율 | (당기순이익/총자산)*100 | 7.01 | 7.62 | -0.61 |
| 자기자본순이익율(ROE) | (당기순이익/자기자본)*100 | 9.21 | 9.84 | -0.63 |
| 당기순이익증가율 | ((당기-전기순이익)/전기순이익)*100 | 2.09 | -7.69 | 9.78 |
| 총자산증가율 | ((당기말-전기말총자산)/전기말총자산)*100 | 11.01 | 1.39 | 9.62 |
바. 그밖의 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석"을 참조하시기 바랍니다.
2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시기 바랍니다.
3) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 "Ⅱ. 사업의 내용 - 5. 위험관리 및 파생거래" 및 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석" 을 참조하시기 바랍니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
제25기(당기)서현회계법인적정-수익인식 회계처리제24기(전기)서현회계법인적정-수익인식 회계처리제23기(전전기)서현회계법인적정-수익인식 회계처리
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제25기(당기)서현회계법인1. 재무제표에 대한 회계감사 2. 내부회계관리도 검토170백만 원1,800170백만 원1,721제24기(전기)서현회계법인1. 재무제표에 대한 회계감사 2. 내부회계관리도 검토 170백만 원1,800170백만원2,145제23기(전전기)서현회계법인1. 재무제표에 대한 회계감사 2. 내부회계관리도 검토 140백만 원1,800140백만원1,560
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제25기(당기)----------제24기(전기)2022.05.11세무자문 2022년 5월~ 2022년 9월230,254------제23기(전전기)----------
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
12023년 05월 10일디엠에스 감사 및 담당이사외 3인서면보고감사계획22023년 12월 15일디엠에스 감사 및 담당이사외 3인서면보고중간감사 결과, 유의적 내부통제 미비점, 독립성 관련 윤리적 요구사항 준수 여부32024년 03월 08일디엠에스 감사및 담당이사외 3인서면보고기말감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
2. 내부통제에 관한 사항
가. 내부통제 1) 당사 내부감시장치의 기능
| 구분 | 기 능 |
| 이사회 | 이사의 직무집행을 감독합니다. |
| 감사 | 이사의 직무집행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에 관한보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다. |
| 기타의내부감시장치 | 감사는 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구하거나 자회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다.보고서 제출기준일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있으며, 감사결과 지적사항 등은 없습니다. |
나. 내부회계관리제도 [회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견]
| 사업연도 | 감사인 | 검토의견 | 지적사항 |
| 제25기(당기) | 서현회계법인 | 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. | - |
| 제24기(전기) | 서현회계법인 | 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. | - |
| 제23기(전전기) | 서현회계법인 | 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. | - |
다. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없습니다.
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회의 구성 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 1명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 내용은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다.
가-1. 사외이사 및 그 변동현황
| (단위 : 명) |
41---
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |
주) 작성기준일 현재 사외이사의 변동은 없으며 기존 사외이사(전약표)가 제24기 정기주주총회에서 재선임되었습니다.
나. 제25기(2023년) 이사회의 주요 의결사항
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 이사의 성명 | 비고 | |||
| 사내이사 박용석(출석률 : 100%) | 사내이사 박호윤(출석률 : 90%) | 사내이사 이석화(출석률 : 80%) | 사외이사 전약표(출석률 : 100%) | |||||
| 찬반 여부 | ||||||||
| 1 | 2023.03.07 | 1. 제24기 감사 전 연결재무제표/별도재무제표 및 영업보고서 보고의 건2. 현금배당의 건(보통주 1주당 125원) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 불참 | 찬성 | - |
| 2 | 2023.03.07 | 1. 제24기 정기주주총회 개회의 건 2. 전자투표 및 전자위임장 활용의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 불참 | 찬성 | |
| 3 | 2023.03.15 | 제24기 감사 후 별도/연결 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 불참 | 찬성 | - |
| 4 | 2023.05.12 | 제25기 1분기 경영실적 보고의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 5 | 2023.05.18 | 금전 차입 연장의 건 (한국수출입은행) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 6 | 2023.05.25 | 종속회사 차입금에 대한 채무보증의 건(위해전미세광기전유한공사) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 7 | 2023.05.30 | 금전 대환의 건(한국산업은행) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 8 | 2023.06.13 | 종속회사 차입금에 대한 채무보증의 건(위해전미세광기전유한공사) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 9 | 2023.06.20 | 지분 양수도 계약의 건(DMSE) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 10 | 2023.06.29 | 해외 현지법인 출자의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 11 | 2023.07.03 | 1. 유형자산 처분의 건2. 유형자산 처분 결의 연장의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 12 | 2023.08.10 | 제25기 2분기 경영실적 보고의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 13 | 2023.08.23 | 유형자산 취득의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 14 | 2023.11.09 | 제25기 3분기 경영실적 보고의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | 찬성 | 찬성 | - |
| 15 | 2023.11.20 | 금전 신규 차입의 건(한국씨티은행) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 16 | 2023.11.27 | 종속회사 차입금에 대한 채무보증의 건(위해전미세광기전유한공사) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 17 | 2023.11.30 | 종속회사 차입금에 대한 채무보증의 건(위해전미세광기전유한공사) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 18 | 2023.12.13 | 종속회사의 출자자약정서 및 기타 금융서류 작성 및 의무사항 이행의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | 찬성 | 찬성 | - |
| 19 | 2023.12.15 | 제25기 정기주주총회를 위한 현금배당 기준일 결정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 20 | 2023.12.20 | 관계회사 금전 대출 연대보증의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
다. 이사회 내 위원회- 해당사항 없음 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하고, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 1) 사외이사 현황
| 성 명 | 주 요 경 력 | 최대주주등과의이해관계 | 비 고 |
| 전약표 | '12년 ~ 現 수원과학대학교 항공관광과 교수'08년 ~ '12년 아시아나 항공 지점장'93년 ~ '06년 아시아나 항공 교육/기획/판매'89년 ~ '93년 김포국제공항 서비스 교육 | - | - |
마. 사외이사의 전문성1) 사외이사 교육 미실시 내역
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 | 현, 사외이사의 경력사항을 고려할 때 사외이사 업무를수행하는데 필요한 경험과 지식을 충분히 보유하고 있어별도의 교육을 실시하지 않음 |
2) 사외이사의 업무지원 조직
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
| 경영기획팀 | 4 | 팀장 외(평균5) | 이사회 의사결정에 필요한 전반적인 업무 지원 |
2. 감사제도에 관한 사항
1) 감사 인적사항 당사는 1인의 상근감사사 선임되어 있으며, 감사위원회 설치대상(자산규모 2조원 이상)에 해당되지 않아 별도의 감사위원회를 구성하고 있지 않습니다.
| 성명(출생년월) | 인적사항 | 비고 |
| 조영환 | 現) 전경련 자문위원前) LG마이크론 (현재 LG이노텍) 대표이사한양대 전자공학 卒 | - |
2) 감사의 독립성당사의 상근감사는 상법 및 정관규정에 따라 회계에 관한 장부와 서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하고 있으며, 필요하다고 인정되는 경우 대조, 입회, 기타 적절한 감사절차를 적용하여 감사를 실시하고 있습니다. 3) 이사회 주요의결사항에 대한 감사의 활동내역[기준일 : 2023.12.31 ]
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 감사참석여부 |
| 1 | 2023.03.07 | 1. 제24기 감사 전 연결재무제표/별도재무제표 및 영업보고서 보고의 건2. 현금배당의 건(보통주 1주당 125원) | 가결 | 참석 |
| 2 | 2023.03.07 | 1. 제24기 정기주주총회 개회의 건 2. 전자투표 및 전자위임장 활용의 건 | 가결 | 참석 |
| 3 | 2023.03.15 | 제24기 감사 후 별도/연결 재무제표 승인의 건 | 가결 | 참석 |
| 4 | 2023.05.12 | 제25기 1분기 경영실적 보고의 건 | 가결 | 참석 |
| 5 | 2023.05.18 | 금전 차입 연장의 건 (한국수출입은행) | 가결 | 참석 |
| 6 | 2023.05.25 | 종속회사 차입금에 대한 채무보증의 건(위해전미세광기전유한공사) | 가결 | 참석 |
| 7 | 2023.05.30 | 금전 대환의 건(한국산업은행) | 가결 | 참석 |
| 8 | 2023.06.13 | 종속회사 차입금에 대한 채무보증의 건(위해전미세광기전유한공사) | 가결 | 참석 |
| 9 | 2023.06.20 | 지분 양수도 계약의 건(DMSE) | 가결 | 참석 |
| 10 | 2023.06.29 | 해외 현지법인 출자의 건 | 가결 | 참석 |
| 11 | 2023.07.03 | 1. 유형자산 처분의 건2. 유형자산 처분 결의 연장의 건 | 가결 | 참석 |
| 12 | 2023.08.10 | 제25기 2분기 경영실적 보고의 건 | 가결 | 참석 |
| 13 | 2023.08.23 | 유형자산 취득의 건 | 가결 | 참석 |
| 14 | 2023.11.09 | 제25기 3분기 경영실적 보고의 건 | 가결 | 참석 |
| 15 | 2023.11.20 | 금전 신규 차입의 건(한국씨티은행) | 가결 | 참석 |
| 16 | 2023.11.27 | 종속회사 차입금에 대한 채무보증의 건(위해전미세광기전유한공사) | 가결 | 참석 |
| 17 | 2023.11.30 | 종속회사 차입금에 대한 채무보증의 건(위해전미세광기전유한공사) | 가결 | 참석 |
| 18 | 2023.12.13 | 종속회사의 출자자약정서 및 기타 금융서류 작성 및 의무사항 이행의 건 | 가결 | 참석 |
| 19 | 2023.12.15 | 제25기 정기주주총회를 위한 현금배당 기준일 결정의 건 | 가결 | 참석 |
| 20 | 2023.12.20 | 관계회사 금전 대출 연대보증의 건 | 가결 | 참석 |
4) 감사 교육 미실시 내역
감사 교육 미실시 내역
현 상근감사의 경력사항을 고려할 때 감사업무를수행하는데 필요한 경험과 지식을 충분히 보유하고있어 별도의 교육을 실시하지 않음
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
5) 감사 지원조직 현황감사 지원조직 현황
경영기획팀3팀장 외(평균5년)1. 경영 데이터 분석2. 감사 정보제공
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
6) 준법지원인에 관한 사항 - 해당사항 없음.
3. 주주총회 등에 관한 사항
가. 투표제도 현황
2023년 12월 31일
| (기준일 : | ) |
배제미도입도입XXO
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
나. 의결권 현황
2023년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주24,573,061----보통주133,797자기주식---------------------보통주24,439,264----
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) |
VII. 주주에 관한 사항
가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2023.12.31(단위 : 주, %)
| (기준일 : | ) |
박용석사내이사보통주5,073,22220.655,073,22220.65-정본글로벌특수관계인보통주509,5372.071,971,0148.06-박호윤사내이사보통주50,1470.2050,1470.20-조영환감사보통주9,0000.045,0000.02-이석화대표이사보통주0000-보통주5,641,90622.967,099,38328.93-------
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
나. 최대주주의 주요경력 및 개요
1. 최대주주의 주요 경력
| 성명 | 주요 경력 |
| 박 용 석 | 99.07.08 ~ 23.03 디엠에스 대표이사 23.03.23 ~ 23.06 디엠에스 사내이사 |
2. 주식 소유현황
2023년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
박용석5,073,22220.65---2,8320.01
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | 최대주주 | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
소액주주현황 2023년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
15,90815,91499.9617,326,83424,439,26470.51-
| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |
주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2023년 12월 31일 주주명부 기준입니다.주2) 소액주주는 발행주식총수의 100분 1에 미달하는 주식을 소유한 주주로 최대 주주, 특수관계인,자기주식의 주식수를 제외한 주식 수입니다.
주3) 총발행주식수는 의결권있는 발행주식의 총수 입니다.
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
2023년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
이석화남1964.09대표이사사내이사상근경영총괄現) 디엠에스 대표이사--없음2년 5개월2026년 03월 23일박용석남1958.07사내이사사내이사상근경영전반前) 디엠에스 대표이사5,073,222-본인24년3개월2026년 03월 23일박호윤남1973.01사내이사사내이사상근개발 총괄現) 디엠에스 상무이사50,147-없음20년9개월2025년 03월 29일전약표남1963.02사외이사사외이사비상근경영전반現) 수원과학대학교 교수--없음3년7개월2026년 03월 23일조영환남1948.02상근감사감사상근수시/정기 감사現) 전경련 자문위원5,000-없음7년7개월2024년 03월 26일
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황
2023.03.18
| (기준일 : | ) |
선임강성윤남1959.06미해당現 노틱캐피탈코리아(유) 상임고문('23년~현재)경상남도투자경제진흥원 원장('20년~23년)KB생명보험 상근감사위원('16년~20년)한국은행('85년~16년)2024.03.26없음선임박성표남1969.03미해당現 조합장('22년~현재)SY로지스 대표('16년~22년)팩토리 슈퍼바이저('95년~12년)2024.03.26없음
| 구분 | 성명 | 성별 | 출생년월 | 사외이사후보자해당여부 | 주요경력 | 선ㆍ해임예정일 | 최대주주와의관계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
라. 직원 등 현황
2023년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
전사남 163 - 29 - 192 5.911,09858----전사여 26 - 15 - 41 2.61,43535- 189 - 44 - 233 5.312,53254-
| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
다. 미등기임원 보수 현황
2023년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
2235118-
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
가. 주주총회 승인금액
(단위 : 백만원) 이사42,000사외이사 포하감사1100-
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
나. 보수지급금액
2-1. 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 백만원) 51,418284-
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2-2. 유형별
(단위 : 백만원) 31,356452-12418-----13829-
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
가. 개인별 보수지급금액
(단위 : 원) --------
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
나. 산정기준 및 방법
(단위 : 원)
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - |
<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
가. 개인별 보수지급금액
(단위 : 원) --------
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
나. 산정기준 및 방법
(단위 : 원)
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - |
IX. 계열회사 등에 관한 사항
가. 계열회사 현황(요약)
2023년 12월 31일
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
주식회사 디엠에스235
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
나. 타법인출자 현황(요약)
2023년 12월 31일(단위 : 백만원)
| (기준일 : | ) |
13452,207331-52,538--------995,182-6,81812,0001121357,3893316,81864,538
| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
가. 대주주 등에 대한 신용 공여 1) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무잔액이 있는 기타특수관계자는 아래와 같습니다
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
| 관계기업 | (주)엔디스, 호남풍력발전(주), (주)디엠에스이(*3) , 디엠에스지(주) |
| 기타특수관계자 | (주)정본글로벌, (주)레본슨(*1), 김천풍력발전(주)(*4) |
(*1) 당기 중 당사의 종속기업인 ㈜비올은 ㈜비올의 100% 종속기업인 ㈜레본슨의 지분을 기타의특수관계자에 전부 매각하였고, 당사는 당기말 현재 ㈜레본슨을 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜디엠에스에이치의 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되었습니다.(*3) 당기 중 ㈜디엠에스이의 지분을 전부 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 불균등유상증자로 인하여 지배력을 상실하고, 당기말 현재 당사가 보유한 김천풍력발전㈜의 주식 1,680,000주 중 680,000주는 매각예정비유동자산으로 분류하였으며 1,000,000주에 대해서는 지분옵션계약을 체결함에 따라 김천풍력발전㈜를 종속기업에서 기타의특수관계자로 분류하였습니다(주석 16 참조). 나. 대주주와의 영업거래 1) 2023년 중 대주주와의 영업거래 중 대주주와 행한 물품 거래금액이 최근 사업연도 매출액의 5%이상에 해당하는 건입니다.
| 법인명 | 관계 | 거래종류 | 거래기간 | 거래내용 | 거래금액 |
| - | - | - | - | - | - |
2) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 채권 채무금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 관계기업 | 호남풍력발전(주) | - | - | - | - |
| (주)엔디스(*1) | - | 15,000 | - | - | |
| (주)디엠에스이 | - | - | - | 19,092 | |
| 디엠에스지(주) | - | 3,080 | - | - | |
| (주)디엠에스에이치 | - | 19,969 | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)정본글로벌 | 42,974 | 2,530,25 | 1,601,450 | 20,000 |
| (주)레본슨 | 200 | - | - | 3,000 | |
| 김천풍력발전(주)(*2) | - | 299,518 | - | - | |
| 합 계 | 43,174 | 2,867,81 | 1,601,450 | 42,092 |
(*1)채권 전액에 대하여 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말 종속기업에서 기타의 특수관계자로 분류됨에 따라 증가하였으며, 미수수익에 대해 224,165천원의 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항
- 해당사항 없음
2. 우발부채 등에 관한 사항
가. 중요한 소송사건 당기 말 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송금액은 4,194,035천원입니다. 당사의 경영진은 동 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2023.12.31) | (단위 : 매, 백만원) |
| 제 출 처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은 행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법 인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
다. 채무보증현황 1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, CNY) | |||
| 금융기관 | 지급보증처 | 지급보증내역 | 한도금액 |
| 서울보증보험 | 김천풍력발전㈜ | 보증보험 | 7,104,828 |
| 하나은행 | 정본글로벌 | 연대보증 | 2,400,000 |
| 하나은행(중국) | 위해전미세광기전유한공사 | 연대보증 | CNY 120,000,000 |
| 국민은행(중국) | 위해전미세광기전유한공사 | 연대보증 | CNY 82,500,000 |
| 우리은행(중국) | 위해전미세광기전유한공사 | 연대보증 | CNY 120,000,000 |
2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 제공자 | 지급보증처 | 지급보증내역 | 한도금액 |
| 최대주주 | 수출입은행 | 차입금 지급보증 | 18,000,000 |
| 씨티은행 | 통화선도 지급보증 | - | |
| 산업은행 | 차입금 지급보증 | 7,416,000 | |
| 신한은행 | 외화지급보증 | - | |
| 합 계 | 25,416,000 |
라. 그 밖의 우발채무 등 그 밖의 우발부채 및 약정사항에 대해서는 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
3. 제재 등과 관련된 사항
- 해당사항 없음.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 외국지주회사의 자회사 현황-해당사항 없음
XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동(단위 : 백만원) 위해전미세광기전유한공사2006년 11월중국 산동성 위해시 경제기술개발구디스플레이 장비 제조85,315지분율 100%해당(주)비올2009년 10월경기도 성남시 분당구 판교로의료기기 제조 44,538지분율 35.2%해당농업회사법인 신토불이(주)2012년 07월강원도 홍천군 내촌면농업경영2,642지분율 90%미해당(주)디엠에스에이치2017년 03월경기도 화성시 팔탄면 디스플레이 장비 제조827지분율 100%미해당
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
2. 계열회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2023년 12월 31일
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
2(주)디엠에스 134611-0012687(주)비올 110111-72216773위해전미세광기전유한공사-농업회사법인 신토불이(주)134311-0021296(주)디엠에스에이치134811-0402280
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 |
3. 타법인출자 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)
| (기준일 : | ) |
위해전미세광기전유한공사비상장2005년 09월 13일경영참여76810,000,000100.012,390---10,000,000 100.012,39085,3153,983김천풍력발전(주)비상장2007년 08월 04일단순투자3,0001,680,00089.81,500-- 6,9001,680,000 39.08,400493-176농업회사법인 신토불이비상장2012년 07월 20일경영참여350153,00090.0 ----153,000 90.0 -2,642-38㈜비올상장2019년 10월 30일경영참여12,85120,304,67534.939,797---20,304,675 35.239,79744,53811,473제이티비씨비상장2011년 04월 15일단순투자1,000200,0000.280---80200,000 0.2 -390,41366,744태광소재비상장2019년 04월 09일단순투자23000.42---2300 0.4 -8605㈜디엠에스에이치비상장2017년 03월 15일경영참여204,00040.0206,000 331-10,000 100.0351827-950㈜디엠에스이비상장2013년 12월 11일단순투자560,00040.0-60,000-----1,241-248디엠에스지㈜비상장2015년 07월 01일단순투자104,40040.0----4,400 40.0 -9-12호남풍력발전주식회사비상장2011년 10월 05일단순투자350720,00030.03,600---720,000 30.03,60034,0283,283(주)엔디스비상장2007년 11월 19일단순투자1,000916,16929.9----916,169 29.9 -31832EOLICA DEL PAS, S.L.비상장2009년 10월 01일단순투자110.0----1 ----차인더스비상장2013년 04월 10일단순투자51,0000.0----1,000 ------57,389-3316,818--64,538560,68384,097
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
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| 수량 | 금액 |
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| 합 계 | | | | |
【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인
- 해당사항 없음
2. 전문가와의 이해관계
- 해당사항 없음