DGA S.A. — Interim / Quarterly Report 2019

Sep 25, 2019

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPA KAPITAŁOWA DGA SPÓŁKA AKCYJNA

za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 czerwca 2019 roku

zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 czerwca 2019 roku

© 2019 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD
	1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019 5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30
	CZERWCA 2019 6
	SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1
	STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019 8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD
	1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019 9
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 10
1.	INFORMACJE OGÓLNE	10
2.	WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ	11
3.	ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ	12
4.	PODSTAWA SPORZĄDZENIA	13
5.	OKRESY PREZENTOWANE	13
6.	KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI	13
7.	ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI	13
8.	STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI	13
9.	INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW	28
10.	PRZYCHODY	32
11.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	32
12.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH	33
13.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	33
14.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	33
15.	DOTACJE	34
16.	PRZYCHODY FINANSOWE	34
17.	KOSZTY FINANSOWE	34
18.	PODATEK DOCHODOWY	35
19.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ	36
20.	PODATEK ODROCZONY	37
21.	DYWIDENDY	38
22.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE	39
23.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	40
24.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI	41
25.	INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE	42
26.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU	43
27.	ZAPASY	44
28.	UDZIELONE POŻYCZKI	44
29.	NALEŻNOŚCI	45
30.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI	46
31.	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY	46
32.	KAPITAŁ AKCYJNY	47
33.	KAPITAŁ ZAPASOWY	47
34.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY	48
35.	KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH	48
36.	ZYSKI ZATRZYMANE	48
37.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA	49
38.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH	49
39.	REZERWY	50
40.	INSTRUMENTY FINANSOWE	51
41.	INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH	52
42.	ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY	52
43.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE	52
44.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE	52
45.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU	52
46.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI	53
47.	POZOSTAŁE INFORMACJE	57

WYBRANE DANE FINANSOWE 61
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO
	30 CZERWCA 2019 62
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
	SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2019 63
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1
	STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019 65
	JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA
	DO 30 CZERWCA 2019 66
	NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 67
1.	INORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW	67
2.	PRZYCHODY	71
3.	KOSZTY WEDŁUG RODZAJU	71
4.	KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH	72
5.	POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE	72
6.	DOTACJE	73
7.	POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE	73
8.	PRZYCHODY FINANSOWE	73
9.	KOSZTY FINANSOWE	74
10. 11.	PODATEK DOCHODOWY	74 75
12.	ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ PODATEK ODROCZONY	76
13.	DYWIDENDY	76
14.	WARTOŚCI NIEMATERIALNE	77
15.	RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE	78
16.	INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI	79
17.	INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE	80
18.	AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU	81
19.	ZAPASY	81
20.	UDZIELONE POŻYCZKI	82
21.	NALEŻNOŚCI	83
22.	ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI	84
23.	ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY	84
24.	KAPITAŁ AKCYJNY	85
25.	KAPITAŁ ZAPASOWY	86
26.	KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY	86
27.	KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH	86
28.	ZYSKI ZATRZYMANE	87
29.	POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA	87
30.	ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH	88
31.	REZERWY	89
32. 33.	INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI	90 90
34.	NALEŻNOŚCI WARUNKOWE	90
35.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE	90
36.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU	90
37.	TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI	91
38.	OŚWIADCZENIE ZARZĄDU	95

	01.01.2019 -	01.01.2018 -	01.01.2019 -	01.01.2018 -
Wybrane dane finansowe	30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Przychody netto z działalności podstawowej	2 356	4 615	549	1 089
Zysk / Strata z działalności operacyjnej	-337	767	-79	181
Zysk / Strata brutto	-525	2 427	-122	572
Zysk / Strata netto ogółem z działalności kontynuowanej	-496	2 162	-116	510
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej	0	-15	0	-4
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej przypadający na akcjonariuszy	-519	2 183	-121	515
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-732	-388	-171	-92
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-658	605	-153	143
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	0	0	0
Przepływy pieniężne netto, razem	-1 390	217	-324	51
Zysk / Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)* z działalności kontynuowanej	-0,46	1,93	-0,11	0,45
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2019	31.12.2018
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Aktywa razem	22 564	27 522	5 307	6 400
Zobowiązania razem	6 720	11 019	1 580	2 563
Zobowiązania długoterminowe	415	572	98	133
Zobowiązania krótkoterminowe	6 305	10 447	1 483	2 430
Kapitał własny	15 844	16 503	3 726	3 838
Kapitał akcyjny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominujacego	15 789	16 471	3 713	3 830
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 127	2 103
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	13,97	14,57	3,29	3,39

WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Średni kurs w okresie	4,2880	4,2669	4,2395
Kurs na koniec okresu	4,2520	4,3000	4,3616

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019 (wariant kalkulacyjny)

		Za okres	Za okres
	NOTA	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej, w tym:		2 356	4 615
Przychody netto ze sprzedaży	10	831	1 657
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	10	1 525	2 958
Koszty działalności podstawowej, w tym:		-2 211	-3 612
Koszty własne sprzedaży	11	-948	-904
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	11	-1 263	-2 708
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży		145	1 003
Koszty sprzedaży	11	-33	-44
Koszty ogólnego zarządu	11	-636	-553
Zysk / Strata ze sprzedaży		-524	406
Pozostałe przychody operacyjne	13	103	23
Pozostałe koszty operacyjne	14	0	-2
Udział w zyskach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	24	84	340
Zysk / Strata z działalności operacyjnej		-337	767
Przychody finansowe	16	643	1 660
Koszty finansowe	17	-845	0
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych		14	0
Zysk / Strata brutto		-525	2 427
Podatek dochodowy bieżący	18	-7	0
Podatek dochodowy - odroczony	20	36	-265
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej		-496	2 162
Działalność zaniechana Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	-15
Zysk / Strata netto ogółem		-496	2 147
Pozostałe całkowite dochody		0	0
Pozostałe całkowite dochody netto		0	0
Suma całkowitych dochodów		-496	2 147
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		-519	2 183
na udziały niesprawujące kontroli		23	-21
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej		-519	2 168
na udziały niesprawujące kontroli		23	-21

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2019

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Wartości niematerialne	22	11	15	18
Rzeczowe aktywa trwałe	23	1 945	1 978	2 024
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	24	752	1 658	1 571
Udzielone pożyczki	28	43	72	140
Pozostałe należności	29	0	28	42
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	20	1 065	1 186	1 209
Aktywa trwałe		3 816	4 937	5 004
Udzielone pożyczki	28	2 105	837	1 463
Należności z tytułu dostaw i usług	29	460	355	419
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	29	3 939	7 568	8 267
Pozostałe należności	29	261	148	1 219
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	26	5 140	5 444	5 982
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	31	6 843	8 233	6 591
Aktywa obrotowe		18 748	22 585	23 941
Aktywa razem		22 564	27 522	28 945

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2019 (c.d.)

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Kapitał akcyjny	32	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	33	6 496	4 838	4 838
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	35	779	779	779
Akcje własne		-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	36	217	2 557	2 340
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego		15 789	16 471	16 254
Udziały niesprawujące kontroli		55	32	22
Kapitał własny		15 844	16 503	16 276
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	38	40	40	47
Rezerwa na podatek odroczony	20	375	532	640
Pozostałe zobowiązania	37	0	0	1
Zobowiązania długoterminowe		415	572	688
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	38	183	76	348
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego		3	0	0
Rezerwy	39	149	350	299
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		173	1 037	958
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		5 518	8 851	9 487
Pozostałe zobowiązania	37	279	133	889
Zobowiązania krótkoterminowe		6 305	10 447	11 981
Kapitał własny i zobowiązania razem		22 564	27 522	28 945

Pozycje pozabilansowe	NOTA	Na dzień 30.06.2019	Na dzień 31.12.2018	Na dzień 30.06.2018
Należności warunkowe	43	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	44	47 797	37 668	29 331
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		47 797	37 668	29 331
złożonych zabezpieczeń wekslowych i udzielonych gwarancji		47 797	37 668	29 331
Pozycje pozabilansowe, razem		47 797	37 668	29 331

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019
Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	Udziały niesprawujące kontroli
01.01.2019	16 503	9 042	4 838	34	779	-779	2 557	16 471	32
Suma całkowitych dochodów netto	-496	0	0	0	0	0	-519	-519	23
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658	0	0
Odstąpienie od konsolidacji FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	743	0	0	0	0	0	743	743	0
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405	-405	0
Sprzedaż części udziałów w jednostce stowarzyszonej - zaprzestanie konsolidacji	-501	0	0	0	0	0	-501	-501	0
30.06.2019	15 844	9 042	6 496	34	779	-779	217	15 789	55
01.01.2018	14 888	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 688	14 845	43
Suma całkowitych dochodów netto	2 375	0	0	0	0	0	2 386	2 386	-11
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757	0	0
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0	0	0
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0	0	0	0	-760	-760	0
31.12.2018	16 503	9 042	4 838	34	779	-779	2 557	16 471	32
01.01.2018	14 888	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 688	14 845	43
Suma całkowitych dochodów netto	2 147	0	0	0	0	0	2 168	2 168	-21
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757	0	0
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0	0	0
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0	0	0	0	-760	-760	0
Zaokrąglenia	1	0	0	0	0	0	1	1	0
30.06.2018	16 276	9 042	4 838	34	779	-779	2 340	16 254	22

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019

© 2019 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019

	Za okres	Za okres
Nota 50	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	-525	2 413
Korekty razem	117	-1 843
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych	-84	-340
Amortyzacja	36	31
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	52	-133
Zysk (strata) na działalności inwestycyjnej	0	76
Zmiana stanu rezerw	-178	54
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	324	-1 531
Zysk/strata na sprzedaży udziałów w jednostce zależnej/stowarzyszonej	-14	0
Inne korekty	-19	0
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	-408	570
Zmiana stanu należności	3 395	1 629
Zmiana stanu zobowiązań	-3 228	-1 727
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-241	472
Odsetki, udziały w zyskach	-82	-100
Zapłacony podatek dochodowy	-4	0
Niewypłacone dywidendy	0	-760
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-327	-388
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	64	76
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	540	14
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	0	25
Wpływ udzielonej pożyczki	39	568
Wydatki na zakup majątku trwałego	-51	-39
Wydatki na zakup udziałów i akcji	0	-39
Udzielone pożyczki	-1 250	0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-658	605
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone	-405	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-405	0
Przepływy pieniężne netto razem	-1 390	217
Środki pieniężne na początek okresu	8 233	6 374
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	0	0
Środki pieniężne na koniec okresu	6 843	6 591

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INFORMACJE OGÓLNE

Nazwa Jednostki Dominującej

DGA Spółka Akcyjna (dalej: "DGA S.A.", "jednostka dominująca" i "Emitent") Siedziba ul. Towarowa 37

61-896 Poznań

Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań - Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer rejestru: KRS 0000060682

Podstawowy przedmiot działalności:

• doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.70.22.A,
• działalność wspomagająca edukację PKD 85.60.Z,
• działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
• pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z
• działalność trustów, funduszy i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
• pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.9,
• działalność portali internetowych PKD 63.12.Z,
• pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej nie sklasyfikowane PKD 85.59.B.

Zarząd:

Andrzej Głowacki	- Prezes
Anna Szymańska	- Wiceprezes
Mirosław Marek	- Wiceprezes
Błażej Piechowiak	- Prokurent

Skład Zarządu w prezentowanym okresie nie uległ zmianie.

W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku skład Rady Nadzorczej uległ zmianie w związku z powołaniem Członków Rady Nadzorczej na nową kadencję, zgodnie z poniższą prezentacją.

Rada Nadzorcza do 10 czerwca 2019 roku:

Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Wojciech Tomaszewski	- Zastępca Przewodniczącego
Bogna Katarzyna Łakińska	- Sekretarz
Romuald Szperliński	- Członek
Jarosław Dominiak	- Członek

Rada Nadzorcza od 10 czerwca 2019 roku:

Karol Działoszyński	- Przewodniczący
Piotr Gosieniecki	- Członek (od 01.07.2019 r. Zastępca Przewodniczącego)
Romuald Szperliński	- Członek (od 01.07.2019 r. Sekretarz)
Wojciech Tomaszewski	- Członek
Longina Szymankiewicz	- Członek

W dniu 1 lipca 2019 roku Rada Nadzorcza nowej kadencji powołała Komitet Audytu w następującym składzie:

– Przewodnicząca Komitetu Audytu
– Członek Komitetu Audytu
– Członek Komitetu Audytu

Poprzedni skład Komitetu Audytu:

Jarosław Dominiak	– Przewodniczący Komitetu Audytu
Karol Działoszyński	– Członek Komitetu Audytu
Wojciech Tomaszewski	– Członek Komitetu Audytu

Biegły rewident:

Do badania i przeglądu rocznego oraz półrocznego skonsolidowanego i jednostkowego sprawozdania finansowego za rok 2019 wybrany został podmiot:

Misters Audytor Adviser Sp. z o.o ul. Wiśniowa 40 lok. 5 02-520 Warszawa

Wpis na listę podmiotów uprawnionych do badania nr 3704.

Prezentowane sprawozdanie finansowe podlegało przeglądowi przez biegłego rewidenta.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Zarząd zatwierdził datę publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 25 września 2019 roku.

2. WYKAZ I INFORMACJE O JEDNOSTKACH WCHODZĄCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ

I. Jednostka dominująca najwyższego szczebla:

• a) Nazwa: DGA Spółka Akcyjna,
• b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
• c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
  • doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania PKD.74.14.A,
    • pozaszkolne formy kształcenia PKD 80.42.Z,
    • doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego PKD 72.10.Z,
    • przetwarzanie danych PKD.72.30.Z,
    • działalność związana z bazami danych PKD 72.40.Z,
    • działalność holdingów finansowych PKD 64.20.Z,
    • pozostałe pośrednictwo pieniężne PKD 64.19.Z,
    • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych PKD 64.3,
    • pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 64.9,
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000060682.

II. Jednostki zależne – objęte konsolidacją metodą pełną:

1. Jednostka zależna od DGA S.A.

2. a) Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,

3. b) Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
   • działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z),
   • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z),
   • pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
   • pozostała finansowa działalność usługowa, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.9),
   • pozostałe pośrednictwo pieniężne (PKD 64.19.Z),
5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000417069,
6. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 %.
7. 1. Jednostka zależna od DGA S.A.
   2. a) Nazwa: DGA Centrum Sanacji Firm S.A.,
   3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
   4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
      • pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z),
      • działalność firm centralnych i holdingów (70.10.Z),
      • działalność holdingów finansowych (64.20.Z),
      • działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z),

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

• pozostała finansowa działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana (82.99.Z),
• d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań-Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000442983,
• e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 49,3%, udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A. 40,7%, udział w całkowitej liczbie głosów 86,7%.

IV. Jednostki współzależne - ujęte metodą praw własności:

• 1. Jednostka współzależna
  2. a) Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,
  3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
  4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
     • działalność rachunkowo księgowa (PKD 74.12),
       • pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKD 80.42),
       • wydawanie książek (PKD 22.11),
  5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dnia 23 stycznia 2002 roku pod numerem KRS0000081451,
  6. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w całkowitej liczbie głosów 48,7 %.

V. Jednostki stowarzyszone - ujęte metodą praw własności:

• 1. Jednostka stowarzyszona
  2. a) Nazwa: DGA Optima Sp. z o.o.,
  3. b) Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Poznań,
  4. c) Podstawowy przedmiot działalności zgodnie z wpisem do KRS:
     • produkcja zapisanych nośników informacji (PKD 18.20.Z),
     • sprzedaż hurtowa narzędzi technologii informacyjnej i komunikacyjnej (PKD 46.5),
     • wydawanie książek i periodyków (PKD 58.10),
     • działalność wydawnicza w zakresie oprogramowania (PKD 58l.20.Z),
     • działalność związana z oprogramowaniem (PKD 62.01.Z),
     • doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD.70.22.Z),
     • działalność wspomagająca edukację (85.60.Z),
  5. d) Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000366035,
  6. e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 40,0 %, w całkowitej liczbie głosów 40,0 %.

Pozostałe jednostki – nie podlegające konsolidacji:

Centrum Kreowania Liderów S.A. – udział Emitenta w kapitale i głosach 49,2 %,

Blue Energy Sp. z o.o. - udział Emitenta w kapitale i głosach 18,5 %,

InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej – udział Emitenta w kapitale jednostki 24,6 % - udział pośredni w kapitale jednostki poprzez spółkę Life Fund Sp. z o.o.,

PBS Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale jednostki 16,7 %,

Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o. – udział Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5 %, udział pośredni w kapitale jednostki, poprzez swoją jednostkę zależną Life Fund Sp. z o.o.,

Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsiębiorczości S.A. – udział Emitenta w kapitale jednostki 8,7 %,

FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji – udział pośredni Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w całkowitej liczbie głosów 100,0 % poprzez spółkę zależną Life Fund Sp. z o.o.

Jednostka dominująca odstąpiła od konsolidacji FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji począwszy od I kwartału 2019 roku. FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji nie prowadzi działalności gospodarczej. W dniu 23 lipca 2019 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji podjęło uchwałę o zakończeniu likwidacji z dniem 22 lipca 2019 roku. W związku z powyższym likwidator złożył wniosek o wykreślenie Spółki z Krajowego Rejestru Sądowego.

3. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ

DGA S.A. w dniu 28 czerwca 2019 roku podpisała umowę sprzedaży 11 udziałów spółki Blue Energy Sp. z o.o. Udziały nabyła spółka Blue Energy Sp. z o.o. w celu ich umorzenia. Na dzień 30 czerwca 2019 roku DGA S.A. posiadała w Blue Energy Sp. z o.o. 12 udziałów, które stanowią 18,5% w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów. Następnie 5 lipca 2019 roku DGA S.A. sprzedała osobie fizycznej kolejne 2 udziały Blue Energy Sp. z o.o., a udział w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów zmniejszył się do 15,4%. Jednostka dominująca zaprzestała konsolidowania Blue Energy Sp. z o.o. metodą praw własności.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

W dniu 19 lipca 2019 roku DGA S.A. sprzedała wszystkie posiadane akcje spółki CKL S.A. Wartość sprzedanych akcji w księgach rachunkowych DGA S.A. wynosiła 0.

4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie ze standardami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowiązującymi na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, to jest z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpetacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych oraz instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

W prezentowanym okresie dokonano odstępstwa od zastosowania ww. wymogu w celu osiągnięcia rzetelności prezentacji. Odstępstwa dokonano na podstawie MSR 1 pkt. 17 i 19. Odstępstwo dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi) w zakresie MSR 28 - "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSSF 3 – "Połączenia jednostek gospodarczych" oraz MSSF 10 – "Skonsolidowane sprawozdania finansowe", zgodnie z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy. Szczegóły opisano w nocie 47 niniejszego sprawozdania. Dane zostały zaprezentowane w tysiącach złotych lub z większą dokładnością w wybranych sytuacjach.

5. OKRESY PREZENTOWANE

Półroczne skonsolidowane i jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 czerwca 2019 roku oraz dane porównawcze za okres od 1 stycznia 2018 roku do 30 czerwca 2018 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym dane prezentowane są według stanu na dzień 30 czerwca 2019 roku oraz według stanu na 31 grudnia 2018 roku i 30 czerwca 2018 roku.

6. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI

Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy Kapitałowej.

7. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Zmian polityki rachunkowości Grupa Kapitałowa dokonuje jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów rachunkowości oraz gdy zmian dokonuje się w celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym.

W celu zapewniania porównywalności danych finansowych zmienione zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa stosuje również w odniesieniu do danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za rok bieżący, z wyjątkiem sytuacji, gdy nie ma możliwości rozsądnego ustalenia kwot wynikających z korekt ubiegłych okresów obrotowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości powinny zostać wykazane jako korekty zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcane, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Do prezentacji danych porównawczych mają zastosowanie zasady określone dla prezentacji danych porównawczych w przypadku błędu. Doprowadzenie do porównywalności polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni według zasad obowiązujących w roku bieżącym.

Dane porównawcze ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów podając w informacji dodatkowej opis zmian.

W prezentowanym okresie Grupa nie zmieniała zasad rachunkowości.

8. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ

Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:

• po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanych przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań,

• według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień zawarcia transakcji.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Rozchód środków pieniężnych z rachunków dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest według metody FIFO – pierwsze weszło pierwsze wyszło, a różnice kursowe wynikające z przyjętej metody ujmuje się na bieżąco w przychodach i kosztach finansowych.

Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów jednostki w walucie obcej (środki pieniężne, należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.

Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia pozycji wyrażonych w walutach obcych na dzień bilansowy ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym różnice te powstały.

STANDARDY I INTERPRETACJE ZASTOSOWANE PO RAZ PIERWSZY ZA OKRESY SPRAWOZDAWCZE ROZPOCZYNAJĄCE SIĘ DNIA 1 STYCZNIA 2019 ROKU

Poniżej przedstawiono standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2019 rok:

• Zmiana do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" prawo wcześniejszej spłaty z negatywnym wynagrodzeniem.
• Zmiany do MSR 19 zmiany, ograniczenia oraz rozliczenia programów świadczeń pracowniczych obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku.
• Zmiany do MSR 28 "Długoterminowe inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" – obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku.
• Poprawki do MSSF (2015-2017) – zmiany w ramach procedury wprowadzania corocznych poprawek do MSSF obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku.
• KIMSF 22 "Transakcje w walutach obcych i płatności zaliczek" – obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku.
• KIMSF 23 "Niepewność w sposobie ujmowania podatku dochodowego" obowiązująca w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku.
• MSSF 16 "Leasing", opublikowany w Dz. Urz. UE, który zastąpił MSR 17 Leasing, KIMSF 4 Ustalenie, czy umowa zawiera leasing, SKI 15 Leasing operacyjny – specjalne oferty promocyjne oraz SKI 27 Ocena istoty transakcji wykorzystujących formę leasingu.

MSSF 16 określa zasady ujmowania dotyczące leasingu w zakresie wyceny, prezentacji i ujawniania informacji. MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowości leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmował aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, z wyłączeniem umów dotyczących aktywów o małej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego obowiązek dokonywania opłat leasingowych. Leasingobiorca odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu.

MSSF 16 obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku i później. Wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone w przypadku jednostek, które stosują MSSF 16 od daty lub przed datą pierwszego zastosowania MSSF 16. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie MSSF 16.

Na moment przejścia Grupa skorzystała z praktycznego rozwiązania zgodnie z którym Grupa nie jest zobowiązana do ponownej oceny, czy wcześniej sklasyfikowane umowy zawierają leasing. Grupa oszacowała potencjalny wpływ nowych regulacji i uznała, że byłby on nieistotny. W rezultacie Grupa stosować będzie wymogi nowego standardu jedynie do umów, które zawrze (lub zmieni) w dniu pierwszego zastosowania MSSF 16 lub po tym dniu.

Wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Grupy.

BŁĘDY LAT POPRZEDNICH

Błąd lat poprzednich to błąd wykryty w bieżącym roku obrotowym, ale popełniony w poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), którego znaczenie jest na tyle istotne, iż w świetle jego ujawnienia nie można stwierdzić czy sprawozdanie finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okresów było wiarygodne, czy rzetelnie i jasno przedstawiało sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Kwota korekty błędu odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych wykazywana jest w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównawcze są przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów praktycznych. Przez przekształcenie danych porównawczych rozumie się doprowadzenie danych roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu Grupa Kapitałowa wykazuje kwotę błędu w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:

• jeżeli błąd powstał w roku poprzednim – jako obciążenie wyniku finansowego tego roku,

• jeżeli błąd powstał w latach poprzedzających rok poprzedni – jako obciążenie zysków zatrzymanych z lat ubiegłych.

ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Zdarzenia następujące po dniu bilansowym są to zdarzenia, zarówno korzystne, jak i niekorzystne, które mają miejsce pomiędzy dniem bilansowym a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporządzenia sprawozdania).

Grupa Kapitałowa identyfikuje takie zdarzenia w następującym podziale:

• zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy (zdarzenia następujące po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt) oraz

• zdarzenia, które wskazują na stan zaistniały po dniu bilansowym (zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt).

Jeżeli zdarzenia następujące po dniu bilansowym i niewymagające dokonania korekt mają tak duże znaczenie, iż brak ujawnienia informacji na ich temat wpłynąłby na zdolność użytkowników sprawozdań finansowych do dokonywania właściwych ocen i podejmowania odpowiednich decyzji. Grupa Kapitałowa ujawnia poniższe informacje na temat każdej znaczącej kategorii zdarzeń następujących po dniu bilansowym i niewymagających dokonania korekt opisując:

• charakter zdarzenia oraz

• oszacowanie jego skutków finansowych lub stwierdzenie, iż takiego szacunku nie można dokonać.

WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania, niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej.

Jako wartości niematerialne wykazuje się przede wszystkim:

• prace rozwojowe,
• oprogramowanie komputerowe,
• prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych.

Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub ich zastosowaniem.

Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.

Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmowane są w ciężar kosztów w momencie ich poniesienia.

Jeśli nie jest możliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzącego do wytworzenia składnika wartości niematerialnych, to nakłady takie Grupa Kapitałowa traktuje, jak gdyby zostały poniesione wyłącznie na etapie prac badawczych.

Koszty zarówno zakończonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza się do wartości niematerialnych.

W dodatkowych objaśnieniach oddzielnie wykazuje się prace zakończone i kontynuowane.

Składniki wartości niematerialnych, powstałe w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) Grupa Kapitałowa ujmuje wtedy, gdy:

• a) istnieje możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
• b) istnieje zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz zamiar jego użytkowania lub sprzedaży,
• c) można udowodnić zdolność składnika wartości niematerialnych do użytkowania lub sprzedaży,
• d) można wskazać sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik,
• e) można udowodnić dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych oraz

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

f) istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.

Zakończone prace rozwojowe obejmują wytworzone oprogramowanie, które sprzedawane jest w formie licencji oraz udostępnione portale internetowe. Wycenione są one w wysokości poniesionych na wytworzenie kosztów pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Wytworzone oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzedaży amortyzowane jest przy zastosowaniu metody liniowej. Okres amortyzacji jednostka ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową wartości niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezakończone prace rozwojowe wycenia się w wysokości kosztów dających się przypisać do prowadzonych projektów.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy wartości niematerialne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych.

Wartości niematerialne o wartości początkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane są jednorazowo w miesiącu przyjęcia ich do użytkowania.

Wartości niematerialne o wartości początkowej powyżej 3,5 tys. PLN amortyzowane są w oparciu o stawki ustalone na podstawie szacowanego okresu ekonomicznej użyteczności, a amortyzacja następuje począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialną przyjęto do użytkowania.

Stawki amortyzacyjne ustala się z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych przyjmując, że dla nabytych wartości niematerialnych okres ten wynosi przeciętnie 2 lata. Okresy ekonomicznej użyteczności podlegają okresowej weryfikacji (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego).

W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzedaży, okres amortyzacji Grupa Kapitałowa ustala indywidualnie dla każdego rodzaju oprogramowania, z tym, że okres ten nie może być dłuższy niż 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna się począwszy od miesiąca, w którym jednostka rozpoczęła sprzedaż do końca miesiąca, w którym sprzedaż się zakończyła. Pozostała nie umorzona część kosztów wytworzenia oprogramowania obciąża jednorazowo koszty w miesiącu zakończenia sprzedaży oprogramowania.

W przypadku gdy okres między ukończeniem oprogramowania a rozpoczęciem sprzedaży jest dłuższy niż 9 miesięcy, całą wartość wytworzonego oprogramowania Grupa Kapitałowa odpisuje jednorazowo w koszty działalności jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyści ekonomicznych.

Grupa Kapitałowa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Amortyzacja dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

• prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,

• oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,

• patenty i licencje: od 2 do 5 lat.

Aktualizacja wartości niematerialnych z tytułu utraty wartości

Grupa Kapitałowa dokonuje weryfikacji wartości niematerialnych pod kątem utraty wartości, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej, niż na koniec każdego roku obrotowego.

WARTOŚĆ FIRMY

Wartość firmy wykazywana jest jako odrębny składnik wartości niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i wyceny Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 3.

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonego na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonego o kwotę utraty wartości.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych na dzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

W przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, udziały w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grupę przeszacowuje się do wartości godziwej na dzień przejęcia, a wynikający stąd zysk lub stratę ujmuje się w wynik. Kwoty wynikające z posiadania udziałów w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia, uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach, przenosi się do rachunku zysków i strat, jeżeli takie traktowanie byłoby poprawne w chwili zbycia tych udziałów.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utratę wartości. Jeżeli utworzony zostanie odpis aktualizujący wartość firmy, nie może on być rozwiązany w następnych latach.

Dla celów testu na utratę wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy, jest testowany na utratę wartości raz do roku lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich.

Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach.

W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:

• które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystania ich w działalności gospodarczej w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz

• którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres.

Wycena na dzień przyjęcia

Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.

Wycena po początkowym ujęciu

Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu utraty wartości.

Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.

Zaliczki na poczet rzeczowych aktywów trwałych oraz środków trwałych w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, to jest w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień.

Zaliczki na poczet środków trwałych i środków w budowie wykazuje się w wysokości nominalnej, tj. w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówień. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Amortyzacja

Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.

Amortyzacja następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do użytkowania.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o wartości powyżej 3,5 tys. PLN uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego oraz jego wartość rezydualną po okresie ekonomicznej użyteczności.

Ujęte w ewidencji księgowej Grupy środki trwałe o wartości przekraczającej 3,5 tys. PLN amortyzowane są przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikających z szacowanego okresu użytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi:

• grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych środkach trwałych 10 lat,
• maszyny, urządzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat, a w zakresie sprzętu komputerowego 3 lata,
• środki transportu: 5 lat, a w zakresie środków nabytych jako używane 2,5 roku,
• inne środki trwałe: od 5 do 7 lat.

Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Grupę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są począwszy od okresu, w którym stwierdzono zmianę okresu użytkowania.

Przedmioty o okresie używania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nieprzekraczającej 3,5 tys. PLN, amortyzuje jednorazowo się w pełnej wartości początkowej, inaczej niż wartości niematerialne, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do użytkowania.

Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.

Aktualizacja z tytułu utraty wartości

Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.

Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest przez Grupę obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.

LEASING

Grupa Kapitałowa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania aktywów. Określenie czy umowa jest lub zawiera leasing zależy od treści umowy w momencie jej zawarcia, wskazującej na to, czy realizacja umowy zależy od wykorzystania konkretnego składnika aktywów lub czy umowa daje efektywne prawo używania konkretnego aktywa.

Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera element leasingu, jeżeli daje prawo kontroli leasingobiorcy zidentyfikowanego składnika aktywów w wyznaczonym okresie w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje jeżeli, klient ma:

• prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych, płynących z wykorzystania zidentyfikowanego składnika oraz
• prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika.

Jednostka ma obowiązek określenia, czy dany kontrakt stanowi umowę leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego rozpoczęcia. Termin rozpoczęcia leasingu to wcześniejsza z dwóch następujących dat:

• data zawarcia umowy leasingu lub
• data zobowiązania się stron do przestrzegania warunków umowy leasingu.

Okres leasingu definiuje się jako nieodwołalny okres obowiązywania umowy leasingu, obejmujący łącznie:

• możliwe okresy przedłużenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że skorzysta z tej opcji oraz

• możliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli leasingobiorca ma uzasadnioną pewność, że nie skorzysta z tej opcji.

W chwili rozpoczęcia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane będą w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zostać wyodrębnione od innych aktywów i zobowiązań.

Jednostka wyceniając prawo do użytkowania składnika aktywów bierze pod uwagę:

• kwotę początkowej wyceny,
• płatności leasingowe uiszczone w dniu rozpoczęcia leasingu,
• początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Zobowiązania z tytułu leasingu jednostka wycenia w wartości bieżących płatności leasingowych, zdyskontowanych przy użyciu stopy zawartej w umowie leasingu, jeżeli da się jak łatwo określić.

Koszty odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze składnika aktywów są prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych:

• płatności związane z kwotą kapitału zobowiązania z tytułu leasingu, płatności pieniężne związane z odsetkami z tytułu zobowiązań leasingu są prezentowane w ramach działalności finansowej,
• płatności odsetek od zobowiązania leasingu, prezentowane są tak samo, jak inne płatności z tytułu odsetek,
• krótkoterminowe płatności leasingowe, płatności dotyczące aktywów niskowartościowych oraz zmienne opłaty leasingowe, nie uwzględnione w wycenie zobowiązania leasingowego są prezentowane w ramach działalności operacyjnej.

Jednostka dla określenia czy dany kontrakt jest umową leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu zamieszczonego w MSSF 16.

MSSF 16 jednoznacznie określa, że jednostka ma obowiązek przedstawić informacje, które umożliwiają użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów leasingowych na sytuację finansową, wyniki finansowego i przepływy pieniężne leasingobiorcy.

Grupa zastrzega sobie prawo do wyłączenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu umów krótkoterminowych oraz dotyczących aktywów o małej wartości. Tego typu umowy ujmowane będą bezpośrednio w koszty, rozliczane metodą liniową przez cały okres obowiązywania umowy leasingu.

NALEŻNOŚCI

Należności i roszczenia wyceniane są w ciągu roku obrotowego według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.

Na dzień bilansowy należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.

Rozliczenia międzyokresowe czynne przychodów prezentowane są jako pozostałe aktywa.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarządzające wniosków rozliczających projekty, wynikające z nich kwoty prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych. Po zatwierdzeniu wniosków rozliczających Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadającą pozycją zobowiązań z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych.

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH

Jednostka stowarzyszona to podmiot, na który Grupa wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej, nie oznacza on jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujęto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem przypadków, gdy inwestycja lub jej część została sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży; wówczas rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.

Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu rozlicza się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 28. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji (wraz z wartością firmy) testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Ujęta strata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży.

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe uznaje się za nabyte w momencie zawarcia przez jednostkę kontraktu będącego instrumentem finansowym. Wprowadza się je do ksiąg pod datą zawarcia kontraktu bez względu na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z wyjątkiem instrumentów nabywanych na rynku regulowanym, które wprowadza się pod datą rozliczenia transakcji.

W przypadku instrumentów finansowych nabywanych na rynku regulowanym ujęcie w księgach następuje na dzień rozliczenia transakcji. Powyższe zasady nie mają zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczających.

Wycena na dzień przyjęcia

Aktywa finansowe na dzień przyjęcia wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku składnika aktywów finansowych niewycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji tego składnika.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu aktywa finansowe są klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:

• wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi, a także od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są warunki:

• celem Grupy jest utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych,

• postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty głównej i odsetek od tej kwoty.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, gdy:

• celem Spółki jest zarówno utrzymywanie tych aktywów dla uzyskania umownych przepływów pieniężnych, jak i sprzedaż składnika aktywów finansowych,

• warunki umowne dotyczące składnika aktywów finansowych powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Pozostałe składniki aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Grupa Kapitałowa dla grupy aktywów finansowych "Inwestycje w instrumenty kapitałowe" (są to inwestycje w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji pełnej), nienotowanych na rynku regulowanym, określa wartość godziwą jako cenę nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości – rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny sposób wyceny dotyczy "Inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczanych metodą praw własności".

Aktywa finansowe	Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy
Pożyczki udzielone i należności własne	wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Utrzymywane do terminu zapadalności	wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Ustalenie wartości godziwej aktywów finansowych

MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania wartości godziwej:

a) podejście rynkowe, gdzie zastosowanie znajdują ceny i inne informacje pochodzące z rynku, a dotyczące identycznych lub podobnych składników aktywów i zobowiązań,

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

• b) podejście kosztowe (odtworzeniowe), bazujące na kosztach jakie jednostka musiałaby ponieść, aby odtworzyć wydajność danego składnika aktywów,
• c) podejście dochodowe, wykorzystujące modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przyszłych przepływach pieniężnych.

Utrata wartości aktywów finansowych

Nie później niż na dzień bilansowy przeprowadza się korektę wartości aktywów finansowych z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zalicza się do kosztów finansowych.

Przy ocenie obiektywnych dowodów na utratę wartości aktywów finansowych należy brać pod uwagę:

• faktyczne niedotrzymanie warunków umowy (zaleganie bądź nie spłacanie odsetek lub kapitału),
• istotne trudności finansowe,
• zawarcie układu z pożyczkobiorcą,
• dotychczasowe doświadczenia w zakresie ściągalności należności,
• wysokie prawdopodobieństwo upadłości,
• zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych.

ZAPASY

Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują towary. W ciągu roku obrotowego przychody towarów wycenia się według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO. Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego towarów wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartości nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosząc różnice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

KAPITAŁY

Kapitał podstawowy wyceniany jest według wartości nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzględniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje własne prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.

UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji początkowo wycenia się odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej.

ZOBOWIĄZANIA

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy.

Na dzień powstania zobowiązania wyceniane są w wartościach nominalnych. Na dzień bilansowy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, a zobowiązania wyrażone w walutach obcych po obowiązującym na ten dzień kursie natychmiastowej wymiany, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.

Grupa w ramach bieżącej działalności pozyskuje środki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczególnych podmiotów. Pomoc kierowana jest dla beneficjentów realizujących projekty oraz uczestników organizowanych szkoleń, doradztwa i pomocy w ramach tych projektów. Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek od instytucji finansujących prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako "Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych".

AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są obliczane w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych między wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują zmniejszenie podstawy opodatkowania. Jeśli nie ma wystarczającej pewności, że w przyszłości będzie możliwe osiągnięcie na tyle wysokich dochodów do opodatkowania, że w pełni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizującego wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego do wysokości rezerwy na podatek odroczony.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Odpisu aktualizującego dokonuje się od ogólnej kwoty aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, nie zaś od każdej pozycji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE

Rezerwy to zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.

Rezerwy tworzy się gdy:

• na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z zdarzeń przeszłych,

• prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,

• można dokonać wiarygodnie szacunku kwoty tego obowiązku.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na przejściową różnicę podatku dochodowego, przyszłe świadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.

Rezerwa na przejściową różnicę podatku dochodowego tworzona jest w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych między wykazaną w księgach bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Pozycję tę ustala się w wysokości podatku dochodowego wymagającego w przyszłości zapłaty w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi, które spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania.

Grupa Kapitałowa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbliżonymi do aktuarialnych, uwzględniając zestawienie pracowników na ostani dzień roku obrotowego w podziale na przedziały wiekowe i oszacowane prawdopodobieństwo otrzymania świadczenia.

Rezerwę na niewykorzystane urlopy Grupa Kapitałowa tworzy mnożąc ilość niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia każdego z pracowników.

PRZYJĘTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO

Grupa Kapitałowa realizuje długoterminowe kontrakty na świadczenie usług doradczych i szkoleniowych.

Z uwagi na fakt, że na koniec każdego okresu sprawozdawczego można w sposób wiarygodny oszacować stopień faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjęto przychodową metodę określenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartości wykonanych prac w cenach sprzedaży netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy).

Wartość faktycznie wykonanych prac (należne przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniższych metod:

• liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu),

• liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi,

• wykonania poszczególnych etapów prac przyjętych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.

Poszczególne etapy mogą być ustalane na podstawie jednej z poniższych metod:

• przypisania poszczególnym etapom częściowych wartości przychodów wynikających z umowy,

• przypisania poszczególnym etapom wykonania prac określonych stopni (procentowych) zaawansowania robót,

• stopniem zaawansowania wykonania budżetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

Wiarygodnie oszacowaną wartość zaawansowania wykonanych prac ujmuje się przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako pozostałe należności krótkoterminowe.

Kwoty zafakturowane, a nieznajdujące uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane są w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji "Inne zobowiązania – Pozostałe zobowiązania".

Jeżeli nie jest możliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje się w wysokości poniesionych kosztów.

DOTACJE RZĄDOWE

Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.

Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Jeżeli dotacja dotyczy aktywów trwałych, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów, a następnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres użytkowania związanych z nią aktywów, jako przychód w pozycji pozostałe przychody operacyjne.

Wartość otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania.

PRZYCHODY NETTO Z DZIAŁALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA

Zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychody ze sprzedaży wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkości sprzedaży ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych.

Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży zaliczono wszystkie koszty związane z podstawową działalnością z wyjątkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych.

Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujęte są w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania bądź dokonania płatności.

Grupa Kapitałowa prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinięte symbole poszczególnych kont pozwalają na wyodrębnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów.

W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wyodrębniono również przychody uzyskane z realizowanych projektów unijnych, które ujmowane są na podstawie sporządzanej okresowej wyceny do wysokości poniesionych w danym okresie kosztów bezpośrednich oraz przypisanych im kosztów pośrednich.

POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy.

PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmują otrzymane lub należne odsetki od środków na rachunkach bankowych, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, dodatnią wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych pożyczek.

Koszty finansowe obejmują nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a także ujemną wyceną aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIE WYNIKU FINANSOWEGO

Obowiązkowym obciążeniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatności z nim zrównane na podstawie odrębnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną. Ta ostatnia stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z wyjątkiem tej różnicy, która została odniesiona na kapitał.

Aktywo oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegają kompensacie.

SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Zakres informacji finansowych w sprawozdawczości dotyczącej segmentów działalności w Grupie określony jest w oparciu o wymogi MSSF 8. Grupa Kapitałowa przyjęła jako podstawowy układ sprawozdawczy – podział operacyjny, rozumiany jako dominujące źródła ryzyka i korzyści związanych realizacją działalności podstawowej. Natomiast jako uzupełniający układ sprawozdawczy przyjęła segmenty geograficzne według kryterium rynków zbytu.

Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowiązania segmentów ustalane są przed dokonaniem wyłączeń transakcji pomiędzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.

Segmentowe zyski oraz aktywa określono przed dokonaniem wyłączeń międzysegmentowych. Ceny sprzedaży w transakcjach pomiędzy segmentami są zbliżone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu są odpowiednio alokowane do właściwego segmentu. Pozostałe koszty, których nie można racjonalnie przyporządkować, są ujmowane w pozycji "nieprzypisane koszty Grupy", jako pozycja uzgodnieniowa pomiędzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

STANDARDY, ZMIANY DO STANDARDÓW I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY PRZYJĘTE PRZEZ RMSR, ALE NIE WESZŁY W ŻYCIE NA DZIEŃ PODPISANA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

• Zmiany do MSR 1 i MSR 8 Definicja istotności obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2020 roku.
• Zmiany do MSSF 3 "Połączenia jednostek gospodarczych" zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później. Zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE.
• MSSF 14 Odroczone salda z regulowanej działalności obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie. Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji standardu.
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – definiuje nowe podejście do rozpoznawania przychodów oraz zysku/strat w okresie świadczenia usług ubezpieczeniowych, obowiązuje w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku.
• Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2020 roku lub później. Zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE.

Według szacunków Grupy, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez spółkę na dzień bilansowy.

SZACUNKI I ZAŁOŻENIA

Szacunek to proces ustalania wartości składnika sprawozdania finansowego wymagającego własnego osądu na podstawie najbardziej aktualnych, dostępnych i wiarygodnych informacji. Grupa Kapitałowa dokonuje ciągłej weryfikacji szacunków w zależności od zmieniających się okoliczności stanowiących podstawę ich dokonania.

Do najczęściej występujących szacunków zaliczane są:

• stawki amortyzacyjne,
• rezerwy,
• odpisy aktualizujące.

Zmiany szacunku poszczególnego składnika sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa Kapitałowa uwzględnia przy obliczaniu zysku/straty netto w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunku, jeśli dotyczy tego okresu lub w okresie, w którym ma miejsce zmiana i w przyszłych okresach, jeżeli dotyczy wszystkich tych okresów. Skutki zmiany szacunku w celu uzyskania porównywalności danych są prezentowane przy zachowaniu kryteriów klasyfikacyjnych zastosowanych w latach poprzednich, to znaczy ujmowane w tej samej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów, w której sklasyfikowano wcześniej wartość szacunku.

ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

a) Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Grupa dokonuje klasyfikacji inwestycji w instrumenty kapitałowe jako spółki wsparcia oraz spółki inwestycyjne w oparciu o ocenę potencjału wzrostu wartości spółek w perspektywanie 3-5 lat oraz zakładanej stopy zwotu. Spółki "inwestycyjne" – to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi. Spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.

b) Niepewność szacunków

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Utrata wartości aktywów

Grupa dokonuje corocznie testu na utratę wartości firmy oraz dokonuje analizy przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W przypadku jeżeli wartość odzyskiwalna wartości firmy przypisana do poszczególnych segmentów operacyjnych jest niższa od jej wartości księgowej, rozpoznaje się odpis z tytułu utraty wartości "wartości firmy". Utrata wartości w stosunku do wartości firmy oraz aktywów trwałych bezpośrednio związana jest z przyjęciem szacunków i założeń, które dotyczą terminu dokonania i wysokości odpisu aktualizującego jego wartość. Zmienne, o które oparty jest test na utratę wartości, to przede wszystkim: koszt kapitału, technologiczne zużycie, zmiany w warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie wartości odzyskiwalnej opiera się na najlepszych szacunkach i osądach Zarządu, ostateczny wynik jest obarczony niepewnością, że szacunki Zarządu mogą zostać zweryfikowane niezależnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuację na rynku krajowym i międzynarodowym.

Wycena rezerw

Kwota, na którą tworzona jest rezerwa ustalana jest na podstawie najbardziej aktualnych szacunków niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Grupa dokonuje szacunku rezerwy na odprawy emerytalne w oparciu o metody aktuarialne. Stopa dyskonta przyjęta do celów wyliczenia rezerwy została ustalona na poziomie 3,303%.

Wartość godziwa instrumentów finansowych

Wartość godziwa instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek giełdowy jest równa kursowi zamknięcia na dzień bilansowy na tym rynku.

Jeżeli dany składnik aktywów finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą stosując modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestników rynku bazujące m.in. na porównywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieniężnych, transakcjach i wskaźnikach rynkowych dla spółek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń zarządy spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej kierują się profesjonalnym osądem.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.

Okres użytkowania aktywów trwałych

Warunki rynkowe mogą wpłynąć na zmianę wartości szacowanego okresu użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawidłowości swoich szacunków.

Przy początkowym określaniu jak i późniejszej weryfikacji, szacowanego okresu użytkowania składników aktywów trwałych, Zarząd bierze pod uwagę następujące czynniki:

• oczekiwane zużycie fizyczne,
• technologiczną utratę przydatności,
• okres użytkowania podobnych aktywów,
• okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych pochodzących ze składnika aktywów.

POŁĄCZENIE JEDNOSTEK

W przypadku połączeń Grupa stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikające z MSSF 3 "Połączenie jednostek". Do rozliczenia połączenia stosuje się metodę przejęcia.

Zastosowanie metody przejęcia wymaga

• zidentyfikowania jednostki przejmującej,
• ustalenia dnia przejęcia,
• ujęcia i wyceny w wartościach godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz
• wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej,
• ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

MSSF 3 wyłącza ze swojego zakresu połączenie jednostek gospodarczych, które podlegają wspólnej kontroli zarówno przed jak i po przeprowadzeniu transakcji połączenia jednostek. Połączenie jednostek gospodarczych z udziałem jednostek będących pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w którym wszystkie łączące się podmioty lub jednostki gospodarcze są w ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zarówno przed połączeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.

Dla takich połączeń Grupa stosuje par. 10-12 MSR 8 "Zasady rachunkowości, zmiany warości szacunkowych i błędy".

Dla rozliczenia połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę łączenia udziałów. U podstaw tej metody leży założenie, że podmioty łączące się były zarówno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w związku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ciągłości wspólnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian wartości aktywów netto do wartości godziwych lub wyceny wartości firmy, ponieważ żaden z łączących się podmiotów nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby łączące się podmioty były zawsze ze sobą połączone.

Rozliczając połączenie jednostek gospodarczych metodą łączenia udziałów, wyłączeniu podlegają następujące pozycje:

• kapitał zakładowy spółki przejętej,
• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,
• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za który jest sporządzane sprawozdanie finansowe, które miały miejsce przed połączeniem między łączącymi się spółkami,
• zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte
• w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DGA S.A.

Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej.

Jednostki zależne, współzależne oraz stowarzyszone nie sporządzają sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek są przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne różnice wynikające z przekształcenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całości wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się następujące procedury organizacyjne:

• a) jednostka dominująca określa skład i strukturę Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy wraz z podziałem na spółki "inwestycyjne" i spółki "wsparcia":
  • spółki "inwestycyjne" to spółki, których udziały/akcje są nabywane w celu dalszej odsprzedaży z zyskiem w krótkim terminie. Spółki "inwestycyjne" charakteryzują się potencjałem wzrostu wartości w perspektywie 3-5 lat. Po osiągnięciu zakładanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzedaż udziałów/akcji nowemu inwestorowi,
  • spółki "wsparcia" są to spółki, których celem jest wspieranie procesów biznesowych i inwestycyjnych dotyczących projektów/spółek z pierwszej kategorii (spółek "inwestycyjnych"). Inwestycje kapitałowe w spółki tej kategorii mają charakter długoterminowy. Spółki "wsparcia" mają za zadanie dostarczać wartości dodanej dla spółek "inwestycyjnych" m.in. poprzez usługi doradztwa w zakresie zarządzania, pozyskiwania finansowania, obsługi księgowej i audytorskiej oraz prawnej.
• b) jednostki powiązane spełniające warunki konsolidacji podlegają włączeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objęcia kontroli,
• c) jednostki powiązane stosują zasady rachunkowości nie odbiegające w sposób istotny od zasad rachunkowości obowiązujących w jednostce dominującej,
• d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzane jest na dzień bilansowy, za okres określony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominującej,
• e) jednostki zależne, konsolidowane metodą pełną dokonują uzgodnień wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominującym na dzień bilansowy.

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej DGA S.A. stosowano następujące procedury merytoryczne:

• a) dane jednostek zależnych należących do grupy spółek "wsparcia" i spółek "inwestycyjnych", ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą pełną, polegającą na sumowaniu odpowiednich pozycji
• b) sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominującej, bez względu na procentowy udział jednostki dominującej we własności każdej z jednostek zależnych oraz dokonywano odpowiednich wyłączeń i korekt konsolidacyjnych,
• c) korekty konsolidacyjne obejmują:

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

• wyłączenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym między jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją metodą pełną (w całości) i proporcjonalną (w odpowiednim procencie),
• wyłączenie wzajemnych należności i zobowiązań z wszelkich tytułów,
• wyłączenie ze skonsolidowanych aktywów wartości udziałów w jednostkach zależnych,
• wyłączenie ze skonsolidowanych kapitałów wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący oraz części niewypłaconych zysków jednostek zależnych przypadających za okres od dnia objęcia kontroli do dnia bilansowego na udziałowców mniejszościowych,
• wyodrębnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapitału udziałowców mniejszościowych stanowiącego wartość udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zależnych przypadającego na udziałowców mniejszościowych,
• oszacowanie wartości firmy na dzień przejęcia kontroli przez podmiot dominujący,
• d) udziały w podmiotach współzależnych i stowarzyszonych, które są "spółkami wsparcia" wyceniano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metodą praw własności,
• e) w sprawozdaniu skonsolidowanym spółki "inwestycyjne", w których udział DGA S.A. wynosi między 20% a 50% nie są objęte konsolidacją.

Jednostka dominująca dokonała odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 – "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 – "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 – "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu Spółki przekracza dwanaście miesięcy.

Odstępstwo to dotyczy spółek "inwestycyjnych" (nie będących spółkami zależnymi). Odstąpienie od konsolidacji tychże spółek "inwestycyjnych" ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia danych aktywów. Spółki "inwestycyjne" jako składnik aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem i wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A. Poniżej w tabeli przedstawiono dokonany podział według poszczególnych spółek Grupy Kapitałowej DGA S.A.

1. Spółki wsparcia	Metoda konsolidacji
Life Fund Sp. z o.o.	metoda pełna
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	metoda pełna
DGA Audyt Sp. z o.o.	metoda praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	metoda praw własności
2. Spółki inwestycyjne*
FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	nie podlega**
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	nie podlega
Blue Energy Sp. z o.o.	nie podlega**
CKL S.A.	nie podlega
PBS Sp. z o.o.	nie podlega
PTWP S.A.	nie podlega
InClick Polska Sp. z o.o. w upadłości likwidacyjnej	nie podlega
Szybka Pożyczka Polska Plus Sp. z o.o.	nie podlega

*Podział i nazewnictwo wewnętrzne GK DGA S.A., nie dotyczy podziału zgodnie z definicją MSSF 10.

**Odstąpienie od konsolidacji.

9. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Grupa Kapitałowa w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Grupa Kapitałowa podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Grupę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu, projekty akceleracyjne.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

W poprzednich okresach Grupa wyodrębniała segment "Portale interentowe", który obejmował prowadzenie portali internetowych i świadczenie usług zarówno dla klientów biznesowych, jak i indywidualnych, a w szczególności z tytułu sprzedaży poprzez portal internetowy voucherów w systemie zakupów grupowych. W 2018 roku Grupa zaniechała działalności w zakresie "Portali internetowych".

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.2019 - 30.06.2019	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	354	329	148	831	0	831
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	1 525	0	0	1 525	0	1 525
Sprzedaż między segmentami	0	3	0	3	-3	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	1 879	332	148	2 359	-3	2 356
Koszty sprzedaży	-1 956	-211	-47	-2 214	3	-2 211
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-693	-208	-47	-948	0	-948
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-1 263	0	0	-1 263	0	-1 263
Koszty sprzedaży między segmentami	0	-3	0	-3	3	0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	-77	121	101	145	0	145
Nie przyporządkowane koszty				-669	0	-669
Wynik na działalności podstawowej				-524	0	-524
Pozostałe przychody operacyjne				103	0	103
Pozostałe koszty operacyjne				0	0	0
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				84	0	84
Przychody finansowe				643	0	643
Koszty finansowe				-845	0	-845
Zysk ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych				14	0	14
Zysk/Strata brutto				-525	0	-525
Podatek bieżący				-7	0	-7
Podatek odroczony				36	0	36
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				-496	0	-496

© 2019 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.2018 - 30.06.2018			Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	akceleracyjnych	i finansowy
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	1 231	262	164	1 657	0	1 657
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	2 958	0	0	2 958	0	2 958
Sprzedaż między segmentami	0	0	3	3	-3	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	4 189	262	167	4 618	-3	4 615
Koszty sprzedaży	-3 311	-221	-83	-3 615	3	-3 612
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-603	-221	-80	-904	0	-904
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-2 708	0	0	-2 708	0	-2 708
Koszty sprzedaży między segmentami	0	0	-3	-3	3	0
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	878	41	84	1 003	0	1 003
Nie przyporządkowane koszty				-597	0	-597
Wynik na działalności podstawowej				406	0	406
Pozostałe przychody operacyjne				23	0	23
Pozostałe koszty operacyjne				-2	0	-2
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych				340	0	340
Pozostałe przychody finansowe				1 660	0	1 660
Pozostałe koszty finansowe				0	0	0
Zaprzestanie konsolidacji				0	0	0
Zysk/Strata brutto				2 427	0	2 427
Podatek bieżący				0	0	0
Podatek odroczony				-265	0	-265
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej				2 162	0	2 162

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Segmenty geograficzne

100% przychodów Grupy zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

Grupa DGA S.A. zidentyfikowała trzech kluczowych odbiorców, dla których wartość obrotów przekroczyła poziom 10% skonsolidowanych przychodów z działalności podstawowej:

• 21,6% Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości – realizacja projektu "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRY LAB II",

• 19,2% Województwo Wielkopolskie (realizacja projektu "Kompleksowe wsparcie kompetencji kluczowych uczniów gimnazjów w powiecie tureckim" i projektu "Szkoła szybujących umiejętności – rozwój kompetencji kluczowych"),

• 10,9% Ministerstwo Edukacji Narodowej – realizacja projeku "Szkolenia dla doradców edukacyjno – zawodowych na obszarze makroregionu III".

Wskazani odbiorcy nie są odbiorcami stałymi, wobec których uzależnienie byłoby dla Grupy Kapitałowej zagrożeniem. Liczba odbiorców jest zmienna w zależności od liczby realizowanych projektów.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

10. PRZYCHODY

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	1 879	4 189
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	329	262
Pozostałe	148	164
	2 356	4 615
Pozostałe przychody operacyjne	103	23
Przychody finansowe	643	1 660
	746	1 683
Razem	3 102	6 298
w tym przychody związane z realizacją projektów unijnych	1 525	2 958

11. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	88	31
Zużycie materiałów i energii	174	41
Usługi obce	1 806	3 330
Podatki i opłaty	34	16
Koszty pracownicze	666	734
Inne koszty rodzajowe	113	58
w tym:
Ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	8	8
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	77	25
Koszty delegacji pracowniczych	24	21
Inne	1	0
Składki członkowskie	3	4
Razem koszty rodzajowe	2 881	4 210
Koszty sprzedaży	-34	-44
Koszty ogólnego zarządu	-636	-554
Razem koszty działalności podstawowej	2 211	3 612
w tym koszty związane z realizacją projektów unijnych	1 263	0
Wartość sprzedanych towarów	0	0
Razem koszty sprzedaży	2 211	3 612

12. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
	Liczba osób	Liczba osób
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	2	4
Pracownicy	12	19
Razem zatrudnieni	17	26
Umowy zlecenia/o dzieło	3	12

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 -	01.01.2018 -
	30.06.2019	30.06.2018
	tys. PLN	tys. PLN
Wynagrodzenia	519	612
Składki na ubezpieczenie społeczne	111	94
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	20	3
Inne świadczenia pracownicze	16	25
Razem koszty zatrudnienia	666	734

13. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 -	01.01.2018 -
	30.06.2019	30.06.2018
Dotacje	2	2
Zwrot kosztów operacyjnych	0	1
Rozwiązanie rezerw na koszty	100	9
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0	2
przychody ze sprzedaży majątku -	0	25
koszty sprzedaży majątku -	0	-23
Korekta struktury podatku od towarów i usług	0	8
Pozostałe	1	1
Razem	103	23

14. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres
01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
0	1
0	1
0	2

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

15. DOTACJE

	2019	2018	2018
Na dzień 1 stycznia	3	8	8
Ujęte w rachunku zysków i strat	-1	-5	-2
Na dzień 30 czerwca	2		6
Na dzień 31 grudnia		3
w tym
do 1 roku	1	3	5
powyżej 1 roku	1	0	1

Dotacje otrzymywane w trakcie roku ujmowane są jako rozliczenia międzyokresowe przychodów (prezentacja w bilansie pozostałe zobowiązania) i rozliczane w przychody ze sprzedaży okresu, którego dotyczą - proporcjonalnie do kosztów amortyzacji dofinansowanych środków trwałych.

16. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 -	01.01.2018 -
	30.06.2019	30.06.2018
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	40	25
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	82	100
Przychody z pozostałych odsetek	0	4
Aktualizacja wartości inwestycji	509	1 531
Przychody finansowe z tyt. zakupu wierzytelności	12	0
Razem	643	1 660
Różnice kursowe (zniwelowanie wpływu na wartość przychodów względem sprawozdania z całkowitych dochodów)	0	0
Razem	643	1 660

17. KOSZTY FINANSOWE

W I półroczu 2019 roku Grupa wykazała koszty finansowe na poziomie 845 tys., w tym kwota 833 tys. stanowi wycenę aktywów finansowych w związku ze zmianą wartości akcji. W okresie porównawczym Grupa nie poniosła kosztów finansowych.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

18. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018
Podatek dochodowy od osób prawnych	7	0
Podatek dochodowy od osób prawnych od dywidendy	0	0
Podatek odroczony	-36	265
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	-29	265

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres 01.01.2019 -	Za okres 01.01.2018 -
	30.06.2019	30.06.2018
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej	-525	2 427
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	0	-15
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	-525	2 412
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	-100	458
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-133	-310
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	2	6
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	217	26
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-58	-65
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	-2	-68
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	81	0
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu jednostek zależnych	7	0
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	7	0
Podatek odroczony	-36	265
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	-29	265
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x

19. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	-519	2 168
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	-15
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	-519	2 183
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	-0,46	1,93
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	-0,46	1,93
Działalność zaniechana
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającego na jedną akcję	0,00	-0,01
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionego przypadającego na jedną akcję	0,00	-0,01

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

20. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%		Sprawozdanie z sytuacji finansowej	Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Rezerwy na koszty	28	62	712	-34	44
Rezerwa na urlopy	9	5	12	4	-1
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	8	7	9	1	0
Odpis aktualizujący należności handlowe	7	8	49	-1	0
Strata podatkowa	1 005	1 005	1 061	0	-68
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	58	155	155	-97	155
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	3	0	3	3	-11
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	4	1	4	3	-1
Odpis na trwałą utratę wartości aktywów	265	265	266	0	1
Zaokrąglenia	0	0	-1	0	-1
Razem	1 387	1 508	2 270
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-322	-322	-1 061	0	68
Razem	1 065	1 186	1 209

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

PODATEK ODROCZONY (c.d.)

	Sprawozdanie z sytuacji finansowej			Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	3	1	15	-2	-5
Skorygowane przychody ze sprzedaży	0	0	0	0	1
Wycena bilansowa środków pieniężnych	1	5	0	4	1
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	363	513	623	150	-454
Różnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa większa od księgowej	8	13	2	5	6
Razem	375	532	640
Razem podatek odroczony				36	-265
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej				Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 065	1 186	1 209	-121	186
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	375	532	640	157	-452
		Zaokrąglenia		0	1
	Wpływ na pełny dochód			36	-265

21. DYWIDENDY

Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy DGA S.A. w dniu 10 czerwca 2019 roku podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku za rok 2018 roku w wysokości 0,40 PLN na jedną akcję, łącznie 405.325,60 PLN na wypłatę dywidendy. Zgodnie z uchwałą dzień ustalenia prawa do dywidendy to 25 czerwca 2019 roku, a wypłata dywidendy nastąpiła 5 lipca 2019 roku. Środki na wypłatę dywidendy zostały przekazane do Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych w dniu 26 czerwca 2019 roku.

DGA S.A. wypłaciła dywidendę w 2018 roku w wysokości 0,75 PLN na jedną akcję, łącznie 759.985,50 PLN. Dywidenda w kwocie 759.985,50 PLN została wypłacona w lipcu 2018 roku.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

22. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Koszty prac rozwojowych	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2019	0	43	16	59
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2019	0	43	16	59
Na dzień 1 stycznia 2018	482	43	158	683
Zwiększenia	0	0	0	0
Zmniejszenia	-482	0	-142	-624
Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych	-323	0	0	-323
Likwidacja majątku	-159	0	-142	-301
Na dzień 31 grudnia 2018	0	43	16	59

UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI

Na dzień 1 stycznia 2019	0	-28	-16	-44
Zwiększenia	0	-4	0	-4
Amortyzacja za rok	0	-4	0	-4
Zmniejszenia	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2019	0	-32	-16	-48
Na dzień 1 stycznia 2018	-465	-30	-157	-652
Zwiększenia	0	-7	0	-7
Amortyzacja za rok	0	-7	0	-7
Zmniejszenia	465	9	141	615
Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych	314	9	0	323
Likwidacja majątku	151	0	141	292
Na dzień 31 grudnia 2018	0	-28	-16	-44
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2018	0	15	0	15
Na dzień 30 czerwca 2019	0	11	0	11

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

23. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2019	1 832	329	464	0	2 625
Zwiększenia	0	42	10	0	52
Zakup bezpośredni	0	42	10	0	52
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2019	1 832	371	474	0	2 677
Na dzień 1 stycznia 2018	1 832	268	99	400	2 599
Zwiększenia	0	61	378	38	477
Zakup bezpośredni	0	0	1	38	39
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	61	377	0	438
Zmniejszenia	0	0	-13	-438	-451
Zbycie majątku	0	0	-13	0	-13
Przyjęcie do użytkowania	0	0	0	-438	-438
Na dzień 31 grudnia 2018	1 832	329	464	0	2 625
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2019	-256	-265	-126	0	-647
Zwiększenia	-11	-47	-28	0	-86
Amortyzacja za rok	-11	-47	-28	0	-86
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Zaokrąglenia	0	0	1	0	1
Na dzień 30 czerwca 2019	-267	-312	-153	0	-732
Na dzień 1 stycznia 2018	-233	-247	-94	0	-574
Zwiększenia	-23	-18	-31	0	-72
Amortyzacja za rok	-23	-18	-31	0	-72
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Zaokrąglenia	0	0	-1	0	-1
Na dzień 31 grudnia 2018	-256	-265	-126	0	-647
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2018	1 576	64	338	0	1 978
Na dzień 30 czerwca 2019	1 565	59	321	0	1 945

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

24. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem		544
Odpis aktualizujacy wartość udziałów		0
w tym przypadajacy na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		544

Zmiany w ciągu roku

	2019	2018	2018
1 stycznia	1 658	1 231	1 231
Wynik jednostek	84	427	340
Sprzedaż udziałów w jednostce stowarzyszonej	-470	0	0
Przeklasyfikowanie jednostek	-20	0	0
Zaprzestanie konsolidacji	-501	0	0
Zaokrąglenia	1	0	0
30 czerwca	752		1 571
31 grudnia		1 658

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Aktywa razem	1 152	5 355	3 930
Zobowiązania razem	409	1 883	1 618
Aktywa netto	743	3 472	2 312
Udział Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i współzależnych	537	1 458	1 053

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Przychody ogółem	854	4 183
Zysk ogółem za okres obrachunkowy	135	813
Udział Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i współzależnych	84	340

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

25. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,33	32,70	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

**Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

26. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2019	2018	2018
1 stycznia	5 444	4 411	4 411
Zwiększenia	540	1 033	1 571
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	0	40	40
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	509	993	1 531
Akcje notowane	0	993	1 531
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	509	0	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane - przeklasyfikowanie	31	0	0
Zmniejszenia	844	0	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż)	11	0	0
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	833	0	0
Akcje notowane - zmniejszenie	833	0	0
30 czerwca	5 140		5 982
31 grudnia		5 444
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	5 140	5 444	5 982
Akcje zwykłe - notowane	4 163	3 330	3 868
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	977	2 114	2 114

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

27. ZAPASY

Grupa nie posiadała zapasów na dzień 30 czerwca 2019 roku, 31 grudnia 2018 roku i 30 czerwca 2018 roku.

28. UDZIELONE POŻYCZKI

	2019	2018	2018
1 stycznia	908	2 147	2 147
Zwiększenia	1 333	670	100
Udzielone pożyczki	1 250	490	0
Naliczone odsetki	83	177	100
Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności z tytułu pożyczek	0	3	0
Zmniejszenia	-93	-1 909	-644
Spłata pożyczki	-29	-1 689	-568
Spłata odsetek	-64	-220	-76
30 czerwca	2 148		1 603
31 grudnia		908
w tym
Część długoterminowa	43	72	140
w tym kapitał	43	72	140
w tym odsetki	0	0	0
Część krótkoterminowa	2 105	836	1 463
w tym kapitał	2 062	813	1 373
w tym odsetki	43	23	90

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	Life Fund Sp. z o.o.	610	14	624	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	150	4	154	10%	2020-08-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	Life Fund Sp. z o.o.	600	6	606	8%	2021-04-12
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	DGA S.A.	145	7	152	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
PBS Sp. z o.o.	DGA S.A.	500	10	510	4,5%	2019-12-31
Pozostałe udzielone pożyczki - jednostki niepowiązane	DGA S.A.	100	2	102	WIBOR 3M + marża	2021-01-31
30.06.2019		2 105	43	2 148

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

29. NALEŻNOŚCI

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	362	135	212
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	60	12	45
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	90	111	14
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	7	26	94
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	1	23	30
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	5	114	24
Należności nieściągalne i wątpliwe	92	92	83
Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej	0	0	117
Razem należności handlowe brutto	617	513	619
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściągalne i wątpliwe oraz sporne	-157	-158	-200
Razem odpisy aktualizujące należności handlowe	-157	-158	-200
Razem należności handlowe netto	460	355	419
Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	3 939	7 568	8 267
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	3 939	7 568	8 267
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)	154	22	6
Należności z tytułu sprzedanych udziałów	0	56	182
Zaliczki na dostawy	3	0	0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	35	23	24
Rozrachunki z pracownikami	1	1	1
Należności z tytułu podatków	1	6
Pozostałe należności	67	67	1 108
w tym:
Należności z tytułu wadiów i kaucji	7	7	901
Należności z tytułu poręczeń	0	0	60
Inne	60	60	147
Razem pozostałe należności brutto	261	175	1 321
Odpis aktualizujący pozostałe należności	0	0	-60
Razem pozostałe należności netto	261	175	1 261
w tym:
krótkoterminowe	261	148	1 231
długoterminowe	0	28	30
Razem należności brutto	4 817	8 256	10 207
Razem odpis aktualizujący należności	-157	-157	-260
Razem należności netto	4 660	8 099	9 947

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

30. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
Na dzień 1 stycznia 2019	157	0	157
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2019	157	0	157
Na dzień 1 stycznia 2018	199	60	259
Zwiększenia	120	0	120
Utworzenie odpisu aktualizującego	120	0	120
Zmniejszenia	-162	-60	-222
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	-104	-60	-164
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	-58	0	-58
Na dzień 31 grudnia 2018	157	0	157

31. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Środki pieniężne w banku i kasie	2 697	1 960	4 042
Lokaty krótkoterminowe	4 146	6 273	2 549
Razem	6 843	8 233	6 591

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Środki pieniężne w banku i kasie	2 697	1 960	4 042
Lokaty krótkoterminowe	4 146	6 273	2 549
Razem	6 843	8 233	6 591

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

32. KAPITAŁ AKCYJNY

	2019	2018	2018
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
30 czerwca	1 130 279		1 130 279
31 grudnia		1 130 279
	2019	2018	2018
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2019 roku:

Struktura własności	Liczba głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Krzysztof Puzio	57 810	57 810	5,11%	5,11%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-

* akcje skupione w ramach "Programu skupu akcji własnych DGA S.A."

33. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2019	2018	2018
1 stycznia	4 838	2 860	2 860
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	221	221
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	1 658	1 757	1 757
30 czerwca	6 496		4 838
31 grudnia		4 838

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

34. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2019	2018	2018
1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	34		34
31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

35. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2019	2018	2018
1 stycznia	779	1 000	1 000
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	-221	-221
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	-221	-221
30 czerwca	779		779
31 grudnia		779

36. ZYSKI ZATRZYMANE

	2019	2018	2018
1 stycznia	2 557	2 688	2 688
Całkowite dochody netto	-519	2 386	2 169
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	-760	-760
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	-1 658	-1 757	-1 757
Utrata kontroli	743	0	0
Zaprzestanie konsolidacji	-501	0	0
30 czerwca	217		2 340
31 grudnia		2 557

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

37. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień 30.06.2019	Na dzień 31.12.2018	Na dzień 30.06.2018
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	34	55	35
Z tytułu wynagrodzeń	2	27	0
Rozliczenia międzyokresowe	44	2	22
Realizowane projekty finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	2	4	6
Zobowiązania z tytułu objęcia i dopłat do udziałów	0	0	1
Otrzymane kaucje	142	2	3
Otrzymane wadia	50	40	19
Zobowiązania z tytułu uchwalonej wypłaty dywidendy	0	0	759
Inne	5	3	45
Razem	279	133	890
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	225	31	843
od 6 do 12 miesięcy	54	98	43
powyżej 12 miesięcy	0	4	4
Razem	279	133	890

38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień 30.06.2019	Na dzień 31.12.2018	Na dzień 30.06.2018
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	74	47	44
Wynagrodzenia	57	1	70
Rezerwy na urlopy	49	29	63
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	40	40	40
Rezerwa na premie	0	0	179
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników	4	0	0
Zaokrąglenia	-1	-1	-1
Razem	223	116	395
w tym
część długoterminowa	40	40	40
część krótkoterminowa	183	76	355

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 3,303% stopy dyskonta.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

39. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2019	350	350
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	134	134
Wykorzystanie rezerwy	-200	-200
Rozwiązanie rezerwy	-112	-112
Odstąpienie od konsolidacji FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	-23	-23
Na dzień 30 czerwca 2019	149	149
w tym
Rezerwy do 1 roku	149	149
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2018	635	635
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	412	412
Wykorzystanie rezerwy	-405	-405
Rozwiązanie rezerwy	-291	-291
Zaokrąglenia	-1	-1
Na dzień 31 grudnia 2018	350	350
w tym
Rezerwy do 1 roku	350	350
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2018	635	635
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	55	55
Wykorzystanie rezerwy	-390	-390
Zaokrąglenia	-1	-1
Na dzień 30 czerwca 2018	299	299
w tym
Rezerwy do 1 roku	299	299
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

40. INSTRUMENTY FINANSOWE

	Wartość po cenie nabycia		Wartość bilansowa / godziwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2019	31.12.2018
Aktywa finansowe
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	752	1 658	752	1 658
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	4 059	3 594	5 140	5 444
Udzielone pożyczki	2 148	909	2 148	909
Należności z tytułu dostaw i usług	617	513	460	355
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	3 939	7 568	3 939	7568
Środki pieniężne	6 843	8 233	6 843	8 233
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	173	1037	173	1037
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze środków unijnych	5 518	8 851	5 518	8 851

Sposób ustalenia wartości godziwej

Poniżej zaprezentowano sposób ustalenia wartości godziwej dla znaczących pozycji instrumentów finansowych, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wyceniane w wartości godziwej.

	Stan na dzień 30.06.2019
Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	4 163	-	977
	Stan na dzień 31.12.2018
Kategorie instrumentów finansowych	poziom 1	poziom 2	poziom 3
Aktywa przeznaczone do obrotu	3 330	-	2 114

Aktywa finansowe wykazywane w powyższych kategoriach instrumentów finansowych są przyporządkowywane ze względu na cel ich utrzymywania.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

41. INFORMACJA O ZACIĄGNIĘTYCH KREDYTACH

Grupa nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2019 roku.

42. ZABEZPIECZENIE I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU GRUPY

Na dzień 30 czerwca 2019 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

43. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2019 roku należności warunkowe nie występowały.

44. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2019 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną sumę 47.797 tys. PLN.

45. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

DGA S.A. w dniu 5 lipca 2019 roku sprzedała osobie fizycznej 2 udziały Blue Energy Sp. z o.o., a udział w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów zmniejszył się do 15,4%.

W dniu 19 lipca 2019 roku DGA S.A. sprzedała wszystkie posiadane akcje spółki CKL S.A. Wartość sprzedanych akcji w księgach rachunkowych DGA S.A. wynosiła 0.

46. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów		Sprzedaż środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	2	0	0	1	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	3	3	0	0	0	0
Razem jednostki zależne	5	3	0	1	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	66	86	0	0	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	29	33	0	0	0	7
Razem pozostałe jednostki powiązane	95	119	0	0	0	7
RAZEM	100	122	0	1	0	7

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

	Pożyczki udzielone wraz z odsetkami		Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek			Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	0	0	0	0	0	0	0	0	1
Life Fund Sp. z o.o.	135	0	0	0	1	0	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	0	0	0	5	21	85	0	0	0
Razem jednostki zależne	135	0	0	5	22	85	0	0	1
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	0	48	10	69	0	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	0	0	0	21	84	88	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	0	0	0	69	94	157	0	0	0
RAZEM	135	0	0	74	116	242	0	0	1

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

		Sprzedaż usług i towarów	Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Zarząd	2	1	0	0
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	0
Razem	2	1	0	0

	Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek				Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Zarząd	1	0	1	64	54	53
Rada Nadzorcza	0	0	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	15	14	18
Razem	1	0	1	79	68	71

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	0	19	0	1
Razem	0	19	0	1

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd	Wynagrodzenia		Umowy współpracy		Razem
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Zarząd
Andrzej Głowacki	18	9	281	257	299	266
Anna Szymańska	12	6	233	186	245	192
Mirosław Marek	3	3	0	0	3	3
Razem Zarząd	33	18	514	443	547	461
Rada Nadzorcza
Karol Działoszyński	1	1	0	0	1	1
Romuald Szperliński	1	1	0	0	1	1
Jarosław Dominiak – do 10 czerwca 2019 roku	2	2	0	0	2	2
Wojciech Tomaszewski	1	0	0	0	1	0
Bogna Katarzyna Łakińska – do 10 czerwca 2019 roku	1	1	0	0	1	1
Piotr Gosieniecki – od 10 czerwca 2019 roku	0	0	0	0	0	0
Longina Szymankiewicz – od 10 czerwca 2019 roku	0	0	0	0	0	0
Razem	6	5	0	0	6	5

47. POZOSTAŁE INFORMACJE

W związku z tym, iż dla spółek inwestycyjnych (nie będących spółkami zależnymi) dokonano odstępstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w zakresie stosowania MSR 28 – "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych", MSR 31 – "Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach", MSSF 3 – "Połączenia jednostek gospodarczych" zgodnie, z którymi należałoby objąć konsolidacją wszystkie inwestycje, w których udział Emitenta wynosi między 20% a 50% i czas posiadania ich w portfelu przekracza dwanaście miesięcy. Odstępstwo to jest spowodowane faktem, że jednostka dominująca w swojej podstawowej działalności koncentruje się na nabywaniu udziałów i akcji spółek zarówno publicznych, jak i prywatnych, w celu zbycia w krótkim terminie. Odstąpienie od konsolidacji spółek inwestycyjnych ma na celu uniknięcie braku porównywalności skonsolidowanych sprawozdań w perspektywie średnio i długookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niespójność wyceny i ujęcia tych aktywów. Spółki inwestycyjne jako składniki aktywów finansowych należą do grupy aktywów objętych jednolitym zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania inwestycjami jednostki dominującej DGA S.A.

Poniżej przedstawiono wpływ niniejszego odstępstwa na sprawozdanie finansowe za prezentowany okres.

	Zaprezentowano w sprawozdaniu Na dzień	Wpływ odstępstwa Na dzień	Bez zastosowania odstępstwa Na dzień
Aktywa	30.06.2019	30.06.2019	30.06.2019
Wartości niematerialne	11		11
Rzeczowe aktywa trwałe	1 945		1 945
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	752	618	1 370
Udzielone pożyczki	43		43
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 065		1 065
Aktywa trwałe	3 816	618	4 434
Udzielone pożyczki	2 105		2 105
Należności z tytułu dostaw i usług	460		460
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	3 939		3 939
Pozostałe należności	261		261
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	5 140	-851	4 289
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	6 843		6 843
Aktywa obrotowe	18 748	-851	17 897
Aktywa razem	22 564	-233	22 331

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

POZOSTAŁE INFORMACJE (c.d.)

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	30.06.2019	30.06.2019	30.06.2019
Kapitał akcyjny	9 042		9 042
Kapitał zapasowy	6 496		6 496
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	34		34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	779		779
Akcje własne	-779		-779
Zyski zatrzymane	217	-233	-16
Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy podmiotu dominującego	15 789	-233	15 556
Udziały akcjonariuszy mniejszościowych	55		55
Kapitał własny	15 844	-233	15 611
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	40		40
Rezerwa na podatek odroczony	375		375
Zobowiązania długoterminowe	415	0	415
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	183		183
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
Rezerwy	3 149		3 149
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	173		173
Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowanych ze środków unijnych	5 518		5 518
Pozostałe zobowiązania	279		279
Zobowiązania krótkoterminowe	6 305	0	6 305
Kapitał własny i zobowiązania razem	22 564	-233	22 331

POZOSTAŁE INFORMACJE (c.d.)

	Zaprezentowano w sprawozdaniu	Wpływ odstępstwa	Bez zastosowania odstępstwa
	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019
Działalność kontynuowana
Przychody netto ze sprzedaży	2 356		2 356
Przychody netto ze sprzedaży	831		831
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	1 525		1 525
Koszt własny sprzedaży	-2 211		-2 211
Koszty własne sprzedaży	-948		-948
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-1 263		-1 263
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży	145		145
Koszty sprzedaży	-33		-33
Koszty ogólnego Zarządu	-636		-636
Zysk / Strata ze sprzedaży	-524		-524
Pozostałe przychody operacyjne	103		103
Pozostałe koszty operacyjne	0		0
Udział w Zysk / Strataach jednostek objętych konsolidacją metodą praw własności	84	-8	76
Zysk / Strata z działalności operacyjnej	-337	-8	-345
Przychody finansowe	643		643
Koszty finansowe	-845		-845
Zysk / Strata ze sprzedaży jednostek zależnych i stowarzyszonych	14		14
Zysk / Strata przed opodatkowaniem	-525	-8	-533
Podatek dochodowy bieżący	-7		-7
Podatek dochodowy – odroczony	36		36
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej	-496	-8	-504
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej	0		0
Zysk / Strata netto razem	-496	-8	-504
Pozostałe całkowite dochody netto	0		0
Suma całkowitych dochodów	-496		-504
Pełny dochód netto
Zysk / Strata netto przypadający/a:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej	-519	-8	-527
na udziały niesprawujące kontroli	23		23
Suma całkowitych dochodów przypadająca:
akcjonariuszom Jednostki Dominującej	-519	-8	-527
na udziały niesprawujące kontroli	23		23

SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE JEDNOSTKOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

DGA S.A.

za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 czerwca 2019 roku

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wybrane dane finansowe	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EURO	tys. EURO
Przychody netto z działalności podstawowej	2 134	4 512	498	1 064
Zysk / Strata z działalności operacyjnej	-454	527	-106	124
Zysk / Strata brutto	-245	2 134	-57	503
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej	-209	1 869	-49	441
Zysk / Strata z działalności zaniechanej	0	0	0	0
Zysk / Strata netto ogółem	-209	1 869	-49	441
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-662	-241	-154	-57
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-160	541	-37	128
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	0	0	0	0
Przepływy pieniężne netto, razem	-822	300	-192	71
Zysk / Strata na jedną akcję zwykłą (w zł/ EURO)*	-0,18	1,65	-0,04	0,39
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2019	31.12.2018
Aktywa razem	21 831	26 087	5 134	6 067
Zobowiązania razem	6 468	10 110	1 521	2 351
Zobowiązania długoterminowe	415	572	98	133
Zobowiązania krótkoterminowe	6 053	9 538	1 424	2 218
Kapitał własny	15 363	15 977	3 613	3 716
Kapitał akcyjny	9 042	9 042	2 127	2 103
Liczba akcji (w sztukach)	1 130 279	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w zł/EURO)**	13,59	14,14	3,20	3,29

WYBRANE DANE FINANSOWE

*Zysk/Strata podstawowy na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

**Wartość księgowa na jedną akcję została obliczona jako iloraz kapitału własnego przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez liczbę akcji.

Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) za ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego.

Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według kursu EUR obowiązującego na koniec danego okresu sprawozdawczego, ustalonego przez NBP.

ŚREDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU DO EURO USTALONE PRZEZ NBP

	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Średni kurs w okresie	4,2880	4,2669	4,2395
Kurs na koniec okresu	4,2520	4,3000	4,3616

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019 (wariant kalkulacyjny)

	Za okres		Za okres
	NOTA	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Działalność kontynuowana
Przychody netto z działalności podstawowej, w tym:		2 134	4 512
Przychody netto ze sprzedaży	2	609	1 554
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	2	1 525	2 958
Koszty działalności podstawowej, w tym:		-2 079	-3 512
Koszty własne sprzedaży	3	-816	-804
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	3	-1 263	-2 708
Zysk / Strata brutto ze sprzedaży		55	1 000
Koszty sprzedaży	3	-9	-11
Koszty ogólnego zarządu	3	-602	-482
Zysk / Strata ze sprzedaży		-556	507
Pozostałe przychody operacyjne	5	102	22
Pozostałe koszty operacyjne	7	0	-2
Zysk / Strata z działalności operacyjnej		-454	527
Przychody finansowe	8	1 042	1 607
Koszty finansowe	9	-833	0
Zysk / Strata brutto		-245	2 134
Podatek dochodowy bieżący	10	0	0
Podatek dochodowy - odroczony	12	36	-265
Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej		-209	1 869
Działalność zaniechana
Zysk / Strata netto z działalności zaniechanej		0	0
Zysk / Strata netto ogółem		-209	1 869
Pozostałe całkowite dochody Pozostałe całkowite dochody netto		0 0	0 0
Suma całkowitych dochodów		-209	1 869

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2019

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Aktywa	NOTA	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Rzeczowe aktywa trwałe	15	1 945	1 978	2 023
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współzależnych rozliczane metodą praw własności	16	544	575	575
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	17	1 249	1 249	1 249
Udzielone pożyczki	20	43	72	100
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	12	1 065	1 186	1 209
Aktywa trwałe		4 846	5 060	5 156
Udzielone pożyczki	20	856	209	873
Należności z tytułu dostaw i usług	21	243	304	429
Należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	21	3 939	7 568	8 267
Pozostałe należności	21	172	44	1 029
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu	12	5 026	5 330	5 868
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	23	6 749	7 572	5 981
Aktywa obrotowe		16 985	21 027	22 447
Aktywa razem		21 831	26 087	27 603

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (c.d.) SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 30 CZERWCA 2019

		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Kapitał własny i zobowiązania	NOTA	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Kapitał akcyjny	24	9 042	9 042	9 042
Kapitał zapasowy	25	6 496	4 838	4 838
Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	26	34	34	34
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	27	779	779	779
Akcje własne		-779	-779	-779
Zyski zatrzymane	28	-209	2 063	1 869
Kapitał własny		15 363	15 977	15 783
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	30	40	40	47
Rezerwa na podatek odroczony	12	375	532	640
Pozostałe zobowiązania	29	0	0	1
Zobowiązania długoterminowe		415	572	688
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	30	164	63	317
Rezerwy	31	149	327	280
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług		158	244	209
Zobowiązania z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych		5 518	8 850	9 487
Pozostałe zobowiązania	29	64	54	839
Zobowiązania krótkoterminowe		6 053	9 538	11 132
Kapitał własny i zobowiązania razem		21 831	26 087	27 603
		Na dzień	Na dzień	Na dzień
Pozycje pozabilansowe	NOTA	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Należności warunkowe	34	0	0	0
Zobowiązania warunkowe	35	47 797	37 668	29 311
Na rzecz pozostałych jednostek, z tytułu:		47 797	37 668	29 311

złożonych zabezpieczeń wekslowych 47 797 37 668 29 311 Pozycje pozabilansowe, razem 47 797 37 668 29 311

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Wyszczególnienie zmian w kapitale własnym (tys PLN)	Kapitał własny razem	Kapitał akcyjny	Kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	Akcje własne	Zyski zatrzymane
01.01.2019	15 977	9 042	4 838	34	779	-779	2 063
Suma całkowitych dochodów netto	-209	0	0	0	0	0	-209
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	0	0	0	0	0	-405
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 658	0	0	0	-1 658
30.06.2019	15 363	9 042	6 496	34	779	-779	-209
01.01.2018	14 674	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 517
Suma całkowitych dochodów netto	2 063	0	0	0	0	0	2 063
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0	0	0		-760
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757
Przekazanie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0
31.12.2018	15 977	9 042	4 838	34	779	-779	2 063
01.01.2018	14 674	9 042	2 860	34	1 000	-779	2 517
Suma całkowitych dochodów netto	1 869	0	0	0	0	0	1 869
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-760	0	0	0	0	0	-760
Przekazanie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	0	221	0	-221	0	0
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	0	0	1 757	0	0	0	-1 757
30.06.2018	15 783	9 042	4 838	34	779	-779	1 869

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019

Nota 50	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycenę bilansową środków pieniężnych	-245	2 134
Korekty razem	-243	-1 451
Amortyzacja	85	27
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	-474	0
Zysk (strata) na sprzedaży aktywów trwałych	0	-2
Zmiana stanu rezerw	-178	55
Aktualizacja wartości inwestycji (wycena krótkoterminowych aktywów)	324	-1 531
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed zmianami w kapitale pracującym	-488	683
Zmiana stanu należności	3 561	1 667
Zmiana stanu zobowiązań	-3 307	-1 780
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-234	570
Odsetki, udziały w zyskach	-23	-51
Niewypłacone dywidendy	0	-760
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-257	-241
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Odsetki otrzymane	12	25
Wpływy ze sprzedaży udziałów i akcji	485	0
Wpływy ze sprzedaży majątku trwałego i wartości niematerialnych	0	25
Wpływ udzielonej pożyczki	29	529
Wydatki na zakup majątku trwałego	-51	-38
Udzielone pożyczki	-635	0
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-160	541
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone	-405	0
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-405	0
Przepływy pieniężne netto razem	-822	300
Środki pieniężne na początek okresu	7 571	5 681
Środki pieniężne na koniec okresu	6 749	5 981

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. INORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW

Segmenty operacyjne

Spółka w ramach swojej działalności wyodrębnia obszary, w ramach których świadczone usługi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegają innemu poziomowi ryzyka i charakteryzują się innym poziomem zwrotu poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów. Dla celów zarządczych Spółka podzielona jest na następujące rodzaje działalności – "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych" oraz "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy". Działy te są podstawą sporządzania przez Jednostkę raportowania i bieżącej analizy odnośnie głównych segmentów operacyjnych.

Segment - "Projekty Europejskie i pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych"

Obejmuje następujące produkty:

Zarządzanie projektami także na zlecenie, Realizacja projektów szkoleniowych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pełnienie funkcji Inżyniera Kontraktu.

Segment - "Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy"

Obejmuje następujące produkty:

Wytyczanie strategii rozwoju i wdrożeń BSC, Pozyskiwanie kapitału, Fuzje i przejęcia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzedaży podmiotów, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Wdrożenie: Systemów Zarządzania Jakością ISO, EFQM, Systemów Bezpieczeństwa Informacji, Optymalizacja procesów biznesowych, Wspieranie wprowadzania systemów ciągłości działania, Systemy informatyczne wspierające zarządzanie przedsiębiorstwem, Prywatyzacje, Wyceny oraz działalność w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upadłościowym i naprawczym.

Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawierają między innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotyczą one między innymi kosztów eksploatacyjnych, usług informatycznych oraz administracyjnych.

Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe raporty dotyczące wyników osiągniętych w wyszczególnionych segmentach operacyjnych.

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2019 - 30.06.2019		Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2019 - 30.06.2019
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	354	107	148	609	0	609
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	1 525	0	0	1 525	0	1 525
Przychody ze sprzedaży łącznie	1 879	107	148	2 134	0	2 134
Koszty sprzedaży	-1 956	-76	-47	-2 079	0	-2 079
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-693	-76	-47	-816	0	-816
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-1 263	0	0	-1 263	0	-1 263
Wynik na działalności podstawowej brutto Wynik segmentu	-77	31	101	55	0	55
Nie przyporządkowane koszty				-611	0	-611
Wynik na działalności podstawowej				-556	0	-556
Pozostałe przychody operacyjne				102	0	102
Pozostałe koszty operacyjne				0	0	0
Przychody finansowe				1 042	0	1 042
Koszty finansowe				-833	0	-833
Zysk/Strata brutto				-245	0	-245
Podatek bieżący				0	0	0
Podatek odroczony				36	0	36
Zysk/Strata netto				-209	0	-209

© 2019 FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.01.2018 - 30.06.2018	Działalność kontynuowana
	Projekty Europejskie, pozostałe doradztwo w zakresie projektów unijnych i akceleracyjnych	Doradztwo restruturyzacyjne, konsulting zarządczy i finansowy	Nie przypisane segmentom	Razem segmenty	Wyłączenia	Razem
	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2018 - 30.06.2018
PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI PODSTAWOWEJ
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych	1 231	156	167	1 554	0	1 554
Przychody związane z realizacją projektów unijnych	2 958	0	0	2 958	0	2 958
Przychody ze sprzedaży łącznie	4 189	156	167	4 512	0	4 512
Koszty sprzedaży	-3 311	-118	-83	-3 512	0	-3 512
Koszty sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych	-603	-118	-83	-804	0	-804
Koszty związane z realizacją projektów unijnych	-2 708	0	0	-2 708	0	-2 708
Wynik na działalności podstawowej brutto
Wynik segmentu	878	38	84	1 000	0	1 000
Nie przyporządkowane koszty				-493	0	-493
Wynik na działalności podstawowej				507	0	507
Pozostałe przychody operacyjne				22	0	22
Pozostałe koszty operacyjne				-2	0	-2
Przychody finansowe				1 607	0	1 607
Zysk/Strata brutto				2 134	0	2 134
Podatek bieżący				0	0	0
Podatek odroczony				-265	0	-265
Zysk/Strata netto				1 869	0	1 869

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

Segmenty geograficzne

100% przychodów Jednostki zostało osiągniętych na terenie Polski. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży odpowiada lokalizacji finalnych odbiorców. Podział łacznej kwoty aktywów odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podział łącznej kwoty nakładów inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktywów.

Informacje dotyczące głównych klientów

DGA S.A. zidentyfikowała trzech kluczowych odbiorców, dla których wartość obrotów przekroczyła poziom 10% skonsolidowanych przychodów z działalności podstawowej:

• 23,9% Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości – realizacja projektu "Akcelerator Innowacji Przemysłowych INDUSTRY LAB II",

• 21,2% Województwo Wielkopolskie (realizacja projektu "Kompleksowe wsparcie kompetencji kluczowych uczniów gimnazjów w powiecie tureckim" i projektu "Szkoła szybujących umiejętności – rozwój kompetencji kluczowych"),

• 12,1% Ministerstwo Edukacji Narodowej – realizacja projeku "Szkolenia dla doradców edukacyjno-zawodowych na obszarze makroregionu III".

Odbiorcy ci nie są odbiorcami stałymi wobec których uzależnienie byłoby dla Jednostki zagrożeniem. Liczba odbiorców jest zmienna w zależności od liczby realizowanych projektów.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

2. PRZYCHODY

	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018
Programy szkoleniowe Doradztwo w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm oraz konsulting zarządczy	1 879	4 189
i finansowy	107	156
Pozostałe	148	167
	2 134	4 512
Pozostałe przychody operacyjne	102	22
Przychody finansowe	1 042	1 607
	1 144	1 629
Razem	3 278	6 141
w tym przychody związane z realizacją projektów unijnych	1 525	2 958

3. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Amortyzacja środków trwałych, wartości niematerialnych	84	27
Zużycie materiałów i energii	173	40
Usługi obce	1 760	3 266
Podatki i opłaty	31	9
Koszty pracownicze	555	623
Inne koszty rodzajowe	87	40
w tym:
ubezpieczenia majątkowe, osobowe i działalności	3	3
koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne	56	12
koszty delegacji pracowniczych	24	20
składki członkowskie	3	4
inne	1	1
Razem koszty rodzajowe	2 690	4 005
Koszty sprzedaży	-9	-11
Koszty ogólnego zarządu	-602	-482
Razem koszty działalności podstawowej	2 079	3 512
w tym koszty związane z realizacją projektów unijnych	1 263	2 708

4. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

W tabeli poniżej przedstawiono informację o przeciętnym zatrudnieniu (z uwzględnieniem Zarządu):

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
	Liczba osób	Liczba osób
Zarząd	3	3
Kadra zarządzająca	1	1
Pracownicy	10	16
Razem zatrudnieni	14	20
Umowy zlecenia/o dzieło	3	12

Spółka poniosła następujące koszty zatrudnienia:

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Wynagrodzenia	438	519
Składki na ubezpieczenie społeczne	97	78
Koszty przyszłych świadczeń (rezerw) z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych	20	3
Inne świadczenia pracownicze	0	23
Razem koszty zatrudnienia	555	623

5. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Dotacje	2	2
Rozwiązanie rezerw na zobowiązania	100	9
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	0	2
przychody ze sprzedaży majątku -	0	25
koszty sprzedaży majątku -	0	-23
Korekta struktury podatku od towarów i usług	0	8
Pozostałe	0	1
Razem	102	22

6. DOTACJE

	2019	2018	2018
Na 1 stycznia	3	8	8
Otrzymane w trakcie roku	0	0	0
Ujęte w rachunku zysków i strat	-1	-5	-2
Na 30 czerwca	2		6
Na 31 grudnia		3
w tym
do 1 roku	1	3	5
powyżej 1 roku	1	0	1

Dotacje otrzymywane w trakcie roku ujmowane są jako rozliczenia międzyokresowe przychodów (prezentacja w bilansie – pozostałe zobowiązania) i rozliczane w przychody ze sprzedaży okresu, którego dotyczą – proporcjonalnie do kosztów amortyzacji dofinansowanych środków trwałych.

7. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Odpis aktualizujący należności	0	1
Pozostałe	0	1
Razem	0	2

8. PRZYCHODY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych	36	23
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	23	51
Przychody z pozostałych odsetek	0	2
Zysk ze zbycia inwestycji	474	0
przychody ze sprzedaży udziałów i akcji -	485	0
koszty sprzedaży udziałów i akcji -	-11	0
Aktualizacja wartości inwestycji	509	1 531
Razem	1 042	1 607

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

9. KOSZTY FINANSOWE

	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Wycena aktywów finansowych	833	0
spadek wartości udziałów i akcji -	833	0
Razem	833	0

10. PODATEK DOCHODOWY

	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018
Podatek dochodowy od osób prawnych	0	0
Podatek odroczony z tytułu działalności kontynuowanej	-36	265
Obciążenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów	36	265

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym wynoszącej 19%.

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z dochodem/stratą podatkową:

	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności kontynuowanej Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z działalności zaniechanej	-245 0	2 134 0
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	-245	2 134
Obowiązująca stawka podatkowa	19%	19%
Teoretyczny podatek według obowiązującej stawki ustawowej	-47	405
Efekt podatkowy przychodów nie podlegających opodatkowaniu (wyłączone z podstawy opodatkowania)	-131	-300
Efekt podatkowy przychodów podatkowych nie będących przychodami bilansowymi (włączone do podstawy opodatkowania)	1	3
Efekt podatkowy kosztów nie zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów (wyłączone z podstawy opodatkowania)	216	25
Efekt podatkowy kosztów podatkowych nie stanowiących kosztów bilansowych (włączone do podstawy opdatkowania)	-58	-65
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie	0	-68
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie	19	0
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu	0	0
Razem podatek bieżący wykazany w sprawozdaniu z pełnego dochodu (zmniejszenie zysku brutto)	0	0
Podatek odroczony	-36	265
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pełnego dochodu	-36	265
Efektywna stawka podatkowa wynosiła	x	x

11. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk/Strata podstawowy przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego.

Zysk/Strata rozwodniony przypadający na jedną akcję obliczony został jako iloraz zysku/straty netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciagu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczba akcji, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji na akcje.

Wyliczenie zysku/straty na jedną akcję i rozwodnionej zysku/straty przypadającej na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018
Zysk/Strata netto danego roku dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję podlegającej podziałowi między akcjonariuszy jednostki	-209	1 869
Wyłączenie zysku/straty na działalności zaniechanej	0	0
Zysk/Strata netto z działalności kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku/straty na jedną akcję, po wyłączeniu wyniku na działalności zaniechanej	-209	1 869
Liczba akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych	1 130	1 130
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych:
Opcje na akcje	0	0
Uprzywilejowane akcje zamienne	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedną akcję	1 130	1 130
Działalność kontynuowana
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty przypadającej na jedną akcję	-0,18	1,65
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku/straty rozwodnionej przypadającej na jedną akcję	-0,18	1,65

Działalność zaniechana

Działalność zaniechana nie wystąpiła w Spółce w prezentowanym okresie.

12. PODATEK ODROCZONY

Stawka podatku 19%	Sprawozdanie z sytuacji finansowej		Sprawozdanie z całkowitych dochodów
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Za okres	Za okres
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Rezerwy na koszty	28	62	712	-34	44
Rezerwa na urlopy	9	5	12	4	-1
Rezerwa na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe	8	7	9	1	0
Odpis aktualizujący należności handlowe	7	8	49	-1	0
Strata podatkowa	1 005	1 005	1 061	0	-68
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	58	155	155	-97	155
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń	3	0	3	3	-10
Niezapłacone zobowiązanie z tytułu ubezpieczeń społecznych	4	1	4	3	-1
Odpis na trwałą utratę wartości aktywów	265	265	266	0	1
Zaokrąglenia			-1		-1
Razem	1 387	1 508	2 270
Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-322	-322	-1 061	0	68
Razem	1 065	1 186	1 209
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - składniki
Naliczone a nie otrzymane odsetki od należności	3	1	15	-2	-5
Wycena bilansowa środków pieniężnych	1	5	0	4	1
Wycena bilansowa krótkoterminowych aktywów finansowych	363	513	623	150	-454
Różnica w umorzeniu – amortyzacja podatkowa większa od księgowej	8	13	2	5	6
Razem	375	532	640
Razem podatek odroczony				36	-265
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej				Wpływ na wynik
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	1 065	1 186	1 209	-121	187
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	375	532	640	157	-452
	Wpływ na pełny dochód			36	-265

13. DYWIDENDY

Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy DGA S.A. w dniu 10 czerwca 2019 roku podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku za rok 2018 roku w wysokości 0,40 PLN na jedną akcję, łącznie 405.325,60 PLN na wypłatę dywidendy. Zgodnie z uchwałą dzień ustalenia prawa do dywidendy to 25 czerwca 2019 roku, a wypłata dywidendy nastąpiła 5 lipca 2019 roku. Środki na wypłatę dywidendy zostały przekazane do Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych w dniu 26 czerwca 2019 roku.

DGA S.A. wypłaciła dywidendę w 2018 roku w wysokości 0,75 PLN na jedną akcję, łącznie 759.985,50 PLN. Dywidenda w kwocie 759 985,50 PLN została wypłacona w lipcu 2018 roku.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

14. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

	Patenty, licencje, inne	Oprogramowanie komputerowe	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2019	6	16	22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2019	6	16	22
Na dzień 1 stycznia 2018	6	16	22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2018	6	16	22
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2019	-6	-16	-22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2019	-6	-16	-22
Na dzień 1 stycznia 2018	-6	-16	-22
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
Na dzień 31 grudnia 2018	-6	-16	-22
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2018	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2019	0	0	0

Spółka nie posiada wartości niematerialnych i prawnych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Jednostka nie ma ograniczonego tytułu własności, a żadne wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.

15. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

	Grunty, budynki i budowle	Maszyny, urządzenia techniczne	Inne środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
WARTOŚĆ BRUTTO
Na dzień 1 stycznia 2019	1 833	312	443	0	2 588
Zwiększenia	0	42	9	0	51
Zakup bezpośredni	0	42	9	0	51
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Na dzień 30 czerwca 2019	1 833	354	452	0	2 639
Na dzień 1 stycznia 2018	1 833	251	88	400	2 572
Zwiększenia	0	61	378	38	477
Zakup bezpośredni	0	0	1	38	39
Przyjęcie ze środków trwałych w budowie	0	61	377	0	438
Zmniejszenia	0	0	-23	-438	-461
Zbycie majątku	0	0	-23	0	-23
Przyjęcie do użytkowania	0	0	0	-438	-438
Na dzień 31 grudnia 2018	1 833	312	443	0	2 588
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2019	-252	-250	-108	0	-610
Zwiększenia	-11	-47	-27	0	-85
Amortyzacja za rok	-11	-47	-27	0	-85
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Zaokrąglenia	0	0	1	0	1
Na dzień 30 czerwca 2019	-263	-297	-134	0	-694
Na dzień 1 stycznia 2018	-229	-231	-77	0	-537
Zwiększenia	-23	-18	-31	0	-72
Amortyzacja za rok	-23	-18	-31	0	-72
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Zaokrąglenia	0	-1	0	0	-1
Na dzień 31 grudnia 2018	-252	-250	-108	0	-610
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 31 grudnia 2018	1 581	62	335	0	1 978
Na dzień 30 czerwca 2019	1 570	57	318	0	1 945

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

W roku bieżącym oraz poprzednim nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizujacego środki trwałe.

16. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH I WSPÓŁZALEŻNYCH PODLEGAJĄCE KONSOLIDACJI

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Nazwa Spółki		tys. PLN	%	%
DGA Audyt Sp. z o.o.	Poznań	540	74,0	48,7	praw własności
DGA Optima Sp. z o.o.	Poznań	4	40,0	40,0	praw własności
Razem		544

Zmiany w ciągu roku

	2019	2018	2018
1 stycznia	575	575	575
Sprzedaż udziałów	-11	0	0
Przeklasyfikowanie jednostek	-20	0	0
30 czerwca	544		575
31 grudnia		575

17. INWESTYCJE W INSTRUMENTY KAPITAŁOWE

	Miejsce siedziby spółki	Cena nabycia bez odpisów z tytułu utraty wartości	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
		tys. PLN	%	%
Nazwa Spółki
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	Poznań	74	49,33	32,74	pełna*
Life Fund Sp. z o.o.	Poznań	2 028	100,00	100,00	pełna
Razem:		2 102
Odpis aktualizujacy wartość udziałów**		-853
w tym przypadający na bieżący okres		0
Wartość netto - po uwzględnieniu odpisu		1 249

Zmiany w ciągu roku

	2019	2018	2018
1 stycznia	1 249	1 249	1 249
30 czerwca	1 249		1 249
31 grudnia		1 249

*Udział bezpośredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udziału w kapitale zakładowym, udział pośredni 40,62% udziału w kapitale zakładowym poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A., udział w całkowitej liczbie głosów 86,72%, z tego udział bezpośredni 32,74% oraz 53,98% udział pośredni poprzez osoby zasiadające w Zarządzie DGA S.A.

** Odpis aktualizujący wartość udziałów dotyczy wyceny udziałów Spółki Life Fund Sp. z o.o. dokonanej na podstawie testu utraty wartości w latach 2013 – 2014 (kwota odpisu: -829 tys. PLN) oraz wyceny akcji DGA Centrum Sanacji Firm S.A (kwota odpisu: -24 tys. PLN).

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

18. AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

	2019	2018	2018
1 stycznia	5 330	4 337	4 337
Zwiększenia	540	993	1 531
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	509	993	1 531
Akcje notowane	0	993	1 531
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	509	0	0
Przeklasyfikowanie - Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	31	0	0
Zmniejszenia	844	0	0
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane (sprzedaż)	11	0	0
Aktualizacja wyceny na dzień bilansowy	833	0	0
Akcje notowane	833	0	0
30 czerwca	5 026		5 868
31 grudnia		5 330
w tym
Długoterminowe	0	0	0
Krótkoterminowe	5 026	5 330	5 868
Akcje zwykłe - notowane	2 497	3 330	3 868
Akcje/Udziały zwykłe - nienotowane	2 529	2 000	2 000

19. ZAPASY

Spólka nie posiadała zapasów na dzień 30 czerwca 2019 roku, 31 grudnia 2018 roku i 30 czerwca 2018 roku.

20. UDZIELONE POŻYCZKI

	2019	2018	2018
1 stycznia	281	1 476	1 476
Zwiększenia	659	571	51
Udzielone pożyczki	635	490	0
Naliczone odsetki	24	78	51
Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności z tytułu pożyczek	0	3	0
Zmniejszenia	-41	-1 766	-554
Spłata pożyczki	-29	-1 650	-529
Spłata odsetek	-12	-116	-25
30 czerwca	899		973
31 grudnia		281
w tym
Część długoterminowa	43	72	100
w tym kapitał	43	72	100
Część krótkoterminowa	856	209	873
w tym kapitał	837	202	802
w tym odsetki	19	7	71

TABELA UDZIELONYCH POŻYCZEK

Pożyczkobiorca	Należność główna	Odsetki	Razem saldo pożyczki	Warunki oprocentowania	Termin spłaty
Szybka Pożyczka Polska Sp. z o.o.	145	7	152	stałe, zgodnie z umową	nieokreślony
Pozostałe udzielone pożyczki podmiotom niepowiązanym	100	2	102	WIBOR 3M + marża	2021-01-31
PBS Sp. z o.o.	500	10	510	4,5%	2019-12-31
Life Fund Sp. z o.o.	135	-	135	4,0%	2021-04-30
Razem	880	19	899

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

21. NALEŻNOŚCI

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Należności handlowe wymagalne do 30 dni	80	119	222
Należności handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni	60	12	45
Należności handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni	0	0	0
Należności handlowe wymagalne powyżej 180 dni	0	0	0
Należności przeterminowane lecz ściągalne do 30 dni	90	75	14
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 30 do 90 dni	7	26	94
Należności przeterminowane lecz ściągalne od 90 do 180 dni	1	23	30
Należności przeterminowane lecz ściągalne powyżej 180 dni	5	49	24
Należności nieściągalne i wątpliwe	38	38	83
Należności sporne i dochodzone na drodze sądowej	0	0	117
Razem należności handlowe brutto	281	342	629
Odpis aktualizujący należności handlowe nieściagalne i wątpliwe oraz sporne	-38	-38	-200
Razem odpisy aktualizujące należności handlowe	-38	-38	-200
Razem należności handlowe netto	243	304	429
Należności związane z realizacją projektów finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	3 939	7 568	8 267
Razem należności z tytułu realizowanych projektów finansowanych ze środków unijnych	3 939	7 568	8 267
Należności budżetowe (z wyjątkiem należności z tyt. podatku dochodowego)	154	22	4
Należności z tytułu sprzedanych udziałów	0	0	112
Zaliczki na dostawy	3	0	0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	7	14	11
Inne rozrachunki z pracownikami	1	1	1
Pozostałe należności	7	7	961
w tym:
Należności z tytułu wadiów i kaucji	7	7	901
Należności z tytułu poręczeń	0	0	60
Inne	0	0	0
Razem pozostałe należności brutto	172	44	1 089
Odpis aktualizujący pozostałe należności	0	0	-60
Razem pozostałe należności netto	172	44	1 029
w tym:
krótkoterminowe	172	44	1 029
długoterminowe	0	0	0
Razem należności brutto	4 393	7 954	9 985
Razem odpis aktualizujący należności	-38	-38	-260
Razem należności netto	4 354	7 916	9 725

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

22. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI

	Odpis aktualizujący należności handlowe	Odpis aktualizujący należności pozostałe	Razem
1 stycznia 2019	38	0	38
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca 2019	38	0	38
1 stycznia 2018	199	60	259
Zwiększenia	1	0	1
Utworzenie odpisu aktualizującego	1	0	1
Zmniejszenia	-162	-60	-222
Wykorzystanie odpisów aktualizujących	-104	-60	-164
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	-58	0	-58
31 grudnia 2018	38	0	38
1 stycznia 2018	199	60	259
Zwiększenia	1	0	1
Zawiązanie odpisu aktualizującego	1	0	1
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca 2018	200	60	260

Głównym czynnikiem, który wpłynął na wartość rozwiązanego odpisu aktualizującego wartość należności handlowych w 2018 roku była spłata należności spornych dochodzonych na drodze sądowej.

23. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

	Na dzień 30.06.2019	Na dzień 31.12.2018	Na dzień 30.06.2018
Środki pieniężne w banku i kasie	2 603	1 749	3 882
Lokaty krótkoterminowe	4 146	5 823	2 099
Razem	6 749	7 572	5 981

*Środki pieniężne w banku, gotówka oraz ich ekwiwalenty składają się ze środków pieniężnych w kasie oraz środków pieniężnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesięcy. Wartość księgowa tych aktywów jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych

Razem	6 749	7 572	5 891
Lokaty krótkoterminowe	4 146	5 823	2 009
Środki pieniężne w banku i kasie	2 603	1 749	3 882
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
	Na dzień	Na dzień	Na dzień

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

24. KAPITAŁ AKCYJNY

	2019	2018	2018
	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach	liczba akcji w sztukach
Kapitał akcyjny zarejestrowany
Akcje zwykłe po 8,00 PLN każda	1 130 279	1 130 279	1 130 279
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
1 stycznia	1 130 279	1 130 279	1 130 279
30 czerwca	1 130 279		1 130 279
31 grudnia		1 130 279
	2019	2018	2018
Kapitał podstawowy DGA S.A.	9 042	9 042	9 042
Kapitał akcyjny zarejestrowany	9 042	9 042	9 042

Akcjonariusze dysponujący bezpośrednio co najmniej 5% kapitału zakładowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., według stanu na dzień 30.06.2019 roku:

Struktura własności	Liczna głosów na WZ	Liczba Akcji	Udział w kapitale zakładowym	Udział w liczbie głosów na WZ
Andrzej Głowacki	384 807	384 807	34,05%	34,05%
- w tym akcje uprzywilejowane:	98 000	98 000	8,67%	8,67%
Anna Szymańska	64 854	64 854	5,74%	5,74%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	12 000	12 000	1,06%	1,06%
DGA S.A.*	116 965	116 965	10,35%	10,35%
- w tym akcje uprzywilejowanie:	-	-	-	-
Arkadiusz Pychiński	58 100	58 100	5,14%	5,14%
- w tym akcje uprzywilejowane	-	-	-	-
Krzysztof Puzio	57 810	57 810	5,11%	5,11%
- w tym akcje uprzywilejowane	-	-	-	-

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

25. KAPITAŁ ZAPASOWY

	2019	2018	2018
1 stycznia	4 838	2 860	2 860
Przekazanie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	221	221
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	1 658	1 757	1 757
30 czerwca	6 496		4 838
31 grudnia		4 838

26. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY

	2019	2018	2018
1 stycznia	34	34	34
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0
30 czerwca	34		34
31 grudnia		34
W tym podatek odroczony	8	8	8

27. KAPITAŁ REZERWOWY NA NABYCIE AKCJI WŁASNYCH

	2019	2018	2018
1 stycznia	779	1 000	1 000
Zwiększenia	0	0	0
Zmniejszenia	0	-221	-221
Przeznaczenie kapitału rezerwowego na kapitał zapasowy	0	-221	-221
30 czerwca	779		779
31 grudnia		779

Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

28. ZYSKI ZATRZYMANE

	2019	2018	2018
1 stycznia	2 063	2 517	2 517
Całkowite dochody netto	-209	2 063	1 869
Przeznaczenie zysku na wypłatę dywidendy	-405	-760	-760
Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy	-1 658	-1757	-1757
30 czerwca	-209		1 869
31 grudnia		2 063

29. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Tytuł
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	3	3	27
Rozliczenia międzyokresowe	2	2	22
Realizowane projekty finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego	2	4	6
Otrzymane kaucje	2	2	3
Otrzymane wadia	50	40	19
Zobowiązania z tyt. Uchwalonej do wypłaty dywidendy	0	0	759
Inne	5	3	4
Razem	64	54	840
Struktura wiekowa
do 1 miesiąca	10	8	793
od 6 do 12 miesięcy	54	42	43
powyżej 12 miesięcy	0	4	4
Razem	64	54	840

30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Podatki, cła, ubezpieczenia i inne świadczenia	55	34	26
Wynagrodzenia	56	0	56
Rezerwy na urlopy	49	29	63
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe	40	40	40
Rezerwa na premie	0	0	179
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników	4	0	0
Razem	204	103	364
w tym
część długoterminowa	40	40	40
część krótkoterminowa	164	63	324

REZERWA NA URLOPY

Spółka tworzy rezerwę na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracowników i ich wynagrodzenia za dzień pracy.

REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE

Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne biorąc za podstawę naliczenia średnie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzień bilansowy, zestawienie liczby pracowników w podziale na przedziały wiekowe z uwzględnieniem statystycznego momentu przejścia na emeryturę, szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny i półroczny wzrost wynagrodzenia oraz założonej 3,303% stopy dyskonta.

31. REZERWY

	Rezerwa na koszty	Razem
Na dzień 1 stycznia 2019	327	327
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	134	134
Wykorzystanie rezerwy	-200	-200
Rozwiązanie rezerwy	-112	-112
Na dzień 30 czerwca 2019	149	149
w tym
Rezerwy do 1 roku	149	149
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2018	615	615
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	393	393
Wykorzystanie rezerwy	-390	-390
Rozwiązanie rezerwy	-291	-291
Na dzień 31 grudnia 2018	327	327
w tym
Rezerwy do 1 roku	327	327
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0
Na dzień 1 stycznia 2018	225	225
Utworzenie rezerwy w ciągu roku	55	55
Na dzień 30 czerwca 2018	280	280
w tym
Rezerwy do 1 roku	280	280
Rezerwy powyżej 1 roku	0	0

Rezerwy utworzone zostały m.in. na koszty związane z rozliczeniami z podwykonawcami z tytułu realizowanych projektów doradczych, w ramach których DGA S.A. uzyskała przychód. Rezerwy na koszty związane z tymi projektami ujmowane są w celu zachowania współmierności przychodów i kosztów w danym okresie sprawozdawczym.

(kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

32. INFORMACJA O UMOWIE KREDYTOWEJ

Spółka nie posiadała zaciągniętych kredytów na dzień 30 czerwca 2019 roku.

33. ZABEZPIECZENIA I OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU SPÓŁKI

Na dzień 30 czerwca 2019 roku obciążenia prawami rzeczowymi ruchomości oraz nieruchomości (przewłaszczenie, zastawy, hipoteki) nie występowały.

34. NALEŻNOŚCI WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2019 roku należności warunkowe nie występowały.

35. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Na dzień 30 czerwca 2019 roku DGA S.A. w związku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia należytego wykonania, złożyła zabezpieczenie w postaci weksli na łączną sumę 47.797 tys. PLN.

36. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

DGA S.A. w dniu 5 lipca 2019 roku sprzedała osobie fizycznej 2 udziały Blue Energy Sp. z o.o., a udział w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów zmniejszył się do 15,4%.

W dniu 19 lipca 2019 roku DGA S.A. sprzedała wszystkie posiadane akcje spółki CKL S.A. Wartość sprzedanych akcji w księgach rachunkowych DGA S.A. wynosiła 0.

37. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje pomiędzy Spółką DGA S.A. a spółkami zależnymi i stowarzyszonymi zawarte w ciągu roku oraz stan należności i zobowiązań na dzień bilansowy ujawnione zostały poniżej.

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów			Sprzedaż środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	2	0	0	1	0	0
Life Fund Sp. z o.o.	0	0	0	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	3	3	0	0	0	0
Razem jednostki zależne	5	3	0	1	0	0
DGA Audyt Sp. z o.o.	66	86	0	0	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	29	33	0	0	0	7
Razem pozostałe jednostki powiązane	95	119	0	0	0	7
RAZEM	100	122	0	1	0	7

Grupa Kapitałowa DGA S.A. Skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe skonsolidowane zawiera skrócone śródroczne jednostkowe sprawozdanie finansowe jednostki dominującej DGA S.A. za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2019 roku (kwoty w tabelach wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej)

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

	Pożyczki udzielone wraz z odsetkami		Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek			Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
FD Polska Sp. z o.o. w likwidacji	0	0	0	0	0	0	0	0	1
Life Fund Sp. z o.o.	135	0	0	0	1	0	0	0	0
DGA Centrum Sanacji Firm S.A.	0	0	0	5	21	85	0	0	0
Razem jednostki zależne	135	0	0	5	22	85	0	0	1
DGA Audyt Sp. z o.o.	0	0	0	48	10	69	0	0	0
Centrum Kreowania Liderów S.A.	0	0	0	0	0	0	0	0	0
DGA Optima Sp. z o.o.	0	0	0	21	84	88	0	0	0
Razem pozostałe jednostki powiązane	0	0	0	69	94	157	0	0	0
RAZEM	135	0	0	74	116	242	0	0	1

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Transakcje Zarządu, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Zarząd	2	1	0	0
Rada Nadzorcza	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	0
Razem	2	1	0	0

		Należności od podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek			Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyjątkiem pożyczek
	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień	Na dzień
	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018	30.06.2019	31.12.2018	30.06.2018
Zarząd	1	0	1	64	54	53
Rada Nadzorcza	0	0	0	0	0	0
Kluczowa Kadra Kierownicza	0	0	0	15	14	18
Razem	1	0	1	79	68	71

Transakcje z małżonkami, rodzeństwem, wstępnymi, zstępnymi lub innymi bliskimi ich osób - członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

	Sprzedaż usług i towarów		Zakup usług i towarów
	Za okres	Za okres	Za okres	Za okres
	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018	01.01.2019 - 30.06.2019	01.01.2018 - 30.06.2018
Osoby prawne	0	0	0	0
Osoby fizyczne	0	19	0	1
Razem	0	19	0	1

TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (c.d.)

Kontrakty menadżerskie i transakcje członków Zarządu, kluczowych członków kadry kierowniczej i organów nadzoru podmiotu dominującego

Zarząd	Wynagrodzenia		Umowy współpracy		Razem
	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018	Za okres 01.01.2019 - 30.06.2019	Za okres 01.01.2018 - 30.06.2018
Zarząd
Andrzej Głowacki	18	9	281	257	299	266
Anna Szymańska	12	6	233	186	245	192
Mirosław Marek	3	3	0	0	3	3
Razem Zarząd	33	18	514	443	547	461
Rada Nadzorcza
Karol Działoszyński	1	1	0	0	1	1
Romuald Szperliński	1	1	0	0	1	1
Jarosław Dominiak – do 10 czerwca 2019 roku	2	2	0	0	2	2
Wojciech Tomaszewski	1	0	0	0	1	0
Bogna Katarzyna Łakińska – do 10 czerwca 2019 roku	1	1	0	0	1	1
Piotr Gosieniecki – od 10 czerwca 2019 roku	0	0	0	0	0	0
Longina Szymankiewicz – od 10 czerwca 2019 roku	0	0	0	0	0	0
Razem	6	5	0	0	6	5

38. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd DGA S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki DGA S.A. za I półrocze roku 2019 i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową spółki DGA S.A., jak i wynik finansowy oraz że roczne sprawozdanie z działalności spółki DGA S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji spółki DGA S.A., w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.

Zarząd DGA S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący przeglądu półrocznego skróconego sprawozdania finansowego spółki DGA S.A., został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujący tego przeglądu spełniali warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z przeglądu, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu

Andrzej Głowacki – Prezes Zarządu .........................................

Anna Szymańska – Wiceprezes Zarządu .........................................

Mirosław Marek – Wiceprezes Zarządu

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

Anna Szczerska – Kierownik Zespołu Księgowego .......................................... FIGURES Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o.

Poznań, dnia 25 września 2019 roku

Signed by / Podpisano przez: Andrzej Mieczysław

Signed by / Podpisano przez: Anna Szymańska Date / Data: 2019-09-25 14:42

Dokument podpisany przez Mirosław Marek Data: 2019.09.25 09:45:40 CEST

Anna Teresa Szczerska Elektronicznie podpisany przez Anna Teresa Szczerska Data: 2019.09.25 09:25:17 +02'00'

..........................................

str. 96