AI assistant
DEVA HOLDİNG A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2022
Mar 10, 2023
8687_rns_2023-03-10_5882be99-2f3f-4ba7-8108-f490d7930414.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
DEVA HOLDİNG A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
İçindekiler
| İçindekiler | Sayfa |
|---|---|
| Konsolide finansal durum tablosu | 1 - 2 |
| Konsolide kar veya zarar tablosu | 3 |
| Konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu | 4 |
| Konsolide özkaynaklar değişim tablosu | 5 |
| Konsolide nakit akış tablosu | 6 - 7 |
| Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 8 – 79 |
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) | Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | ||
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 5.464.758.250 | 3.367.927.882 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 601.243.499 | 1.310.974.419 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 734.615.057 | - |
| Ticari Alacaklar | 1.765.455.139 | 971.104.658 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 86.024.749 | 68.045.894 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 1.679.430.390 | 903.058.764 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 3.870.442 | 1.422.041 |
| Stoklar | 10 | 2.008.634.018 | 975.785.591 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 227.964.505 | 86.166.358 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 12 | 775.568 | 290.599 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 21 | 122.200.022 | 22.184.216 |
| Duran Varlıklar | 3.159.542.430 | 1.712.003.995 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 432.107.872 | - |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 1.648.592.969 | 997.005.689 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 102.555.594 | 62.743.859 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 577.298.639 | 356.120.395 | |
| Şerefiye | 16 | 1.782.731 | 1.782.731 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15 | 575.515.908 | 354.337.664 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 293.146.147 | 256.509.129 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 29 | 105.841.209 | 39.624.923 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 8.624.300.680 | 5.079.931.877 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) | Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | ||
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 4.023.286.288 | 1.632.487.265 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 2.457.258.522 | 784.780.593 | |
| Banka Kredileri | 6 | 2.457.258.522 | 784.780.593 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 436.287.651 | 329.354.951 | |
| Banka Kredileri | 6 | 324.767.319 | 183.631.506 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 6 | 9.959.963 | 6.688.237 |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 6 | 101.560.369 | 139.035.208 |
| Ticari Borçlar | 713.706.921 | 350.632.403 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 22.515.635 | 14.295.155 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 691.191.286 | 336.337.248 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 46.065.560 | 15.556.978 |
| Diğer Borçlar | 2.083.719 | 1.228.416 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 2.083.719 | 1.228.416 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 17 | 2.246.055 | 2.217.773 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 25.043.179 | 19.420.405 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 29 | 1.660.332 | 2.796.463 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 328.206.900 | 117.899.333 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 20 | 126.453.597 | 65.401.737 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 201.753.303 | 52.497.596 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 21 | 10.727.449 | 8.599.950 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 664.190.412 | 719.667.767 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 505.282.590 | 620.045.484 | |
| Banka Kredileri | 6 | 239.444.412 | 356.804.690 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 6 | 265.838.178 | 163.461.147 |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 6 | - | 99.779.647 |
| Devlet Teşvik ve Yardımları | 17 | 48.997.401 | 48.176.400 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 13.547.187 | 7.503.593 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 96.363.234 | 43.942.290 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 20 | 96.363.234 | 43.942.290 |
| ÖZKAYNAKLAR | 3.936.823.980 | 2.727.776.845 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 3.936.823.980 | 2.727.776.845 | |
| Ödenmiş Sermaye | 22 | 200.019.288 | 200.019.288 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 22 | 140.080.696 | 140.080.696 |
| Geri Alınan Paylar (-) | 22 | (28.847) | (28.847) |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 22 | 2.870.803 | 2.870.803 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (6.921.152) | (5.252.460) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (6.921.152) | (5.252.460) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 52.075.076 | 27.972.911 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 52.075.076 | 27.972.911 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 22 | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 22 | 2.037.638.940 | 1.041.162.023 |
| Net Dönem Karı | 1.360.224.221 | 1.170.087.476 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 8.624.300.680 | 5.079.931.877 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş) | Önceki Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş) |
| --- | --- | --- | --- |
| | | 1 Ocak-31 Aralık
2022 | 1 Ocak-31 Aralık
2021 |
| Hasılat | 23 | 4.477.917.313 | 2.330.367.791 |
| Satışların Maliyeti (-) | 23 | (2.134.079.546) | (971.238.808) |
| BRÜT KAR | | 2.343.837.767 | 1.359.128.983 |
| Pazarlama Giderleri (-) | 24 | (558.467.150) | (271.944.583) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 24 | (372.245.430) | (197.458.690) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 24 | (163.059.873) | (73.966.330) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 26 | 468.525.952 | 559.474.118 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 26 | (27.906.194) | (21.950.679) |
| ESAS FAALİYET KARI | | 1.690.685.072 | 1.353.282.819 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 27 | 155.311.043 | 17.684.613 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 27 | (7.056.633) | (17.671) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | | 1.838.939.482 | 1.370.949.761 |
| Finansman Giderleri (net) | 28 | (539.388.451) | (212.621.546) |
| VERGİ ÖNCESİ KAR | | 1.299.551.031 | 1.158.328.215 |
| Vergi Geliri | | 60.673.190 | 11.759.261 |
| Dönem Vergi Gideri (-) | 29 | (5.125.923) | (5.753.417) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 29 | 65.799.113 | 17.512.678 |
| DÖNEM KARI | | 1.360.224.221 | 1.170.087.476 |
| Dönem Karının Dağılımı | | | |
| Ana Ortaklık Payları | | 1.360.224.221 | 1.170.087.476 |
| | | 1.360.224.221 | 1.170.087.476 |
| Pay başına kazanç | 30 | 0,0680 | 0,0585 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| | Dipnot Referansları | Cari Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
1 Ocak-
31 Aralık
2022 | Önceki Dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
1 Ocak-
31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- | --- |
| | | 1.360.224.221 | 1.170.087.476 |
| DÖNEM KARI | | | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDERLER) | | | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | | (1.668.692) | (147.215) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıpları) / Kazançları | 20 | (2.085.865) | (196.287) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 29 | 417.173 | 49.072 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | | 24.102.165 | 22.094.811 |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | | 24.102.165 | 22.094.811 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | | 22.433.473 | 21.947.596 |
| TO PLAM KAPSAMLI GELİR | | 1.382.657.694 | 1.192.035.072 |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | | 1.382.657.694 | 1.192.035.072 |
| Ana Ortaklık Payları | | 1.382.657.694 | 1.192.035.072 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Ödenmiş sermaye | Sermaye düzelmesi farkları | Geri Alman Paylar (-) | Paylara İlişkin Primler / İskontolar | Tanımlanmış fayda planlarından aktieryal kızanç ve kayıplar | Yabancı para çevrim farkları | Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | Birikmiş Karlar | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları | Net dönem kan | Ana ortaklığa ait özkaynaklar | Toplam özkaynaklar | |||||||||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla bakiye | 22 | 200.019.288 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (5.105.245) | 5.878.100 | 150.864.955 | 488.354.120 | 651.448.684 | 1.634.382.554 | 1.634.382.554 |
| Geçmiş yıllar karlarına transfer | - | - | - | - | - | - | - | 651.448.684 | (651.448.684) | - | - | |
| Kar Payları* | - | - | - | - | - | - | - | (98.640.781) | - | (98.640.781) | (98.640.781) | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | (147.215) | 22.094.811 | - | - | 1.170.087.476 | 1.192.035.072 | 1.192.035.072 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | - | - | - | - | (147.215) | - | - | - | - | (147.215) | (147.215) | |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | - | - | - | 22.094.811 | - | - | - | 22.094.811 | 22.094.811 | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.170.087.476 | 1.170.087.476 | 1.170.087.476 | |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla bakiye | 22 | 200.019.288 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (5.252.460) | 27.972.911 | 150.864.955 | 1.041.162.023 | 1.170.087.476 | 2.727.776.845 | 2.727.776.845 |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla bakiye | 22 | 200.019.288 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (5.252.460) | 27.972.911 | 150.864.955 | 1.041.162.023 | 1.170.087.476 | 2.727.776.845 | 2.727.776.845 |
| Geçmiş yıllar karlarına transfer | - | - | - | - | - | - | - | 1.170.087.476 | (1.170.087.476) | - | - | |
| Kar Payları* | - | - | - | - | - | - | - | (173.610.559) | - | (173.610.559) | (173.610.559) | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | (1.668.692) | 24.102.165 | - | - | 1.360.224.221 | 1.382.657.694 | 1.382.657.694 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | - | - | - | - | (1.668.692) | - | - | - | - | (1.668.692) | (1.668.692) | |
| Yabancı para çevrim farkları | - | - | - | - | - | 24.102.165 | - | - | - | 24.102.165 | 24.102.165 | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.360.224.221 | 1.360.224.221 | 1.360.224.221 | |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiye | 22 | 200.019.288 | 140.080.696 | (28.847) | 2.870.803 | (6.921.152) | 52.075.076 | 150.864.955 | 2.037.638.940 | 1.360.224.221 | 3.936.823.980 | 3.936.823.980 |
(*) 1 Nisan 2022 tarihinde yapılan 2021 Yılı Olağan Genel Kurul Toplantısında, 2021 yılı için 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarına bağlı olarak brüt %15; net %13,5 oranında toplam 173.610.559 TL (1 TL tutarındaki paya brüt 0,15 TL/Krş, net 0,1350 TL/Krş) Kar Payı ödenmesine, Kar Paylarının 11 Nisan 2022 tarihinden itibaren nakden dağıtılmasına karar verildi.
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak – 31 Aralık 2022 | Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak – 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 815.910.980 | 1.247.774.934 | |
| Dönem Karı | 1.360.224.221 | 1.170.087.476 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler: | 1.083.036.219 | 531.623.006 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 13,14,15,23,25 | 114.838.722 | 79.156.745 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler: | 287.480.037 | 142.685.937 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 8,9 | (68.195) | (11.860) |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 52.135.083 | 11.472.525 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 15 | 235.413.149 | 131.225.272 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler: | 495.887.010 | 151.806.373 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 20 | 138.699.372 | 53.024.132 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 17.418.916 | 11.823.229 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 18 | 339.768.722 | 86.959.012 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler: | 446.502.107 | 205.148.472 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | (68.259.887) | (17.238.712) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 28 | 514.761.994 | 222.387.184 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler: | (66.760.928) | - | |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 27 | (66.760.928) | - |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 29 | (60.673.190) | (11.759.261) |
| Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler | 18 | (101.194.144) | (20.017.261) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler: | (28.021.915) | (17.666.942) | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 27 | (28.021.915) | (17.666.942) |
| Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler | 628.175 | 8.223.560 | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (5.649.655) | (5.954.617) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: | (1.559.503.843) | (389.763.661) | |
| Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | (796.643.512) | (285.618.465) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (17.978.855) | (4.116.750) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış | (778.664.657) | (281.501.715) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler: | (2.448.401) | 1.046.532 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış | (2.448.401) | 1.046.532 | |
| Stoklardaki Artışlar İle İlgili Düzeltmeler | (1.049.483.914) | (389.326.354) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış | (141.798.147) | (28.126.078) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | 363.074.518 | 182.568.949 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki (Azalış) Artış | 8 | 8.220.480 | 2.973.292 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | 354.854.038 | 179.595.657 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki (Azalış) Artış | 20 | 30.508.582 | 5.014.492 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki (Azalış) Artış ile İlgili Düzeltmeler: | 855.303 | 561.794 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 855.303 | 561.794 | |
| Türev Yükümlülüklerdeki Azalış | 32 | - | (3.852.138) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 11 | 11.666.368 | 15.028.666 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler: | 24.765.360 | 112.938.941 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (100.500.775) | (16.430.577) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 125.266.135 | 129.369.518 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 883.756.597 | 1.311.946.821 | |
| Alman Faiz | 4,26 | 68.534.024 | 16.844.952 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 20 | (29.641.854) | (22.415.685) |
| Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler | 18 | (106.737.787) | (58.601.154) |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları | Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak – 31 Aralık 2022 | Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) 1 Ocak – 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|---|
| (2.351.864.147) | (739.848.092) | ||
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 28.826.548 | 18.295.664 | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13,27 | 28.826.548 | 18.295.664 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (1.259.900.061) | (581.072.637) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (755.342.210) | (337.040.798) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15,28 | (504.557.851) | (244.031.839) |
| Borçlanma Araç Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları | 5,27 | (1.092.905.368) | - |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | (36.637.018) | (189.084.906) | |
| Verilen Diğer Nakit Avans ve Borçlar | 11 | (36.637.018) | (189.084.906) |
| Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri | 17 | 8.751.752 | 12.013.787 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 802.394.219 | 171.094.092 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 3.474.709.750 | 2.123.770.918 | |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 6 | 3.474.709.750 | 2.023.770.918 |
| İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 6 | - | 100.000.000 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (1.983.687.330) | (1.598.288.773) | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 6 | (1.853.687.330) | (1.533.288.773) |
| İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları Ödemelerinden Nakit Çıkışları | 6 | (130.000.000) | (65.000.000) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 6 | (52.283.924) | (35.690.242) |
| Ödenen Temettüler | 22 | (173.610.559) | (98.640.781) |
| Ödenen Faiz | 6,28 | (462.733.718) | (220.057.030) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | (733.558.948) | 679.020.934 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | 24.102.165 | 22.094.811 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET (AZALIŞ) / ARTIŞ | (709.456.783) | 701.115.745 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 1.310.128.102 | 609.012.357 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 600.671.319 | 1.310.128.102 |
Ekli dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
8
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Deva Holding A.Ş. (“Şirket”) İstanbul, Türkiye’de faaliyet göstermektedir. Şirket 22 Eylül 1958 yılında kurulmuş olup, Şirket’in ana faaliyet konusu beşeri ilaç üretimi ve pazarlamasıdır. Şirket’in ticaret unvanı ve faaliyetlerini yürüttüğü adresi aşağıdaki gibidir:
Deva Holding A.Ş. Halkalı Merkez Mahallesi Basın Ekspres Caddesi No:1 K.Çekmece / İstanbul.
Grup’ta çalışan ortalama personel sayısı 31 Aralık 2022 tarihinde biten dönem için 2.844 kişidir (31 Aralık 2021: 2.536).
Eastpharma S.A.R.L. Şirket’in ana hissedarıdır. Eastpharma S.A.R.L. 2006 yılında Lüksemburg’da kurulmuştur ve %100’ü 2006 yılında kurulan ve Bermuda merkezli bir şirket olan Eastpharma Ltd.’ye aittir. Eastpharma S.A.R.L. 27 Kasım 2006’da Şirket’in %52,6’sını satın almıştır. Eastpharma S.A.R.L. sonraki dönemlerde hisse alımına devam etmiştir. 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Eastpharma S.A.R.L. Deva hisselerinin %82,2’sine sahiptir (31 Aralık 2021: %82,2). 2011 yılında, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 26 Mayıs 2011 tarihli onayı ile Şirket çıkarılmış sermayesini nakit artırmak suretiyle, 180.070.656 TL’den 200.000.000 TL’ye yükseltmiştir. Bu artışın 16.384.384 TL’si Eastpharma S.A.R.L. tarafından nakit olarak, kalan 3.544.960 TL’lik kısmı ise diğer ortaklar tarafından karşılanmıştır. Eastpharma Ltd. ana hissedarları GEM Global Equities Management S.A. tarafından yönetilen fonlardır.
Şirket hisseleri 24 Mart 1986 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da işlem görmeye başlamıştır.
31 Aralık 2022 tarihinde Şirket sermayesi hisse başına beher değeri 0,01 TL tutarında toplam 20.001.928.778 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2021: 20.001.928.778). Şirket’in nominal sermaye yapısı aşağıdaki gibidir (Not 22):
| Ortaklar | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| % | 2022 | % | 2021 | |
| Eastpharma SARL | 82,2 | 164.424.760 | 82,2 | 164.424.760 |
| Halka açık kısımları | 17,8 | 35.594.528 | 17,8 | 35.594.528 |
| Nominal sermaye | 100,0 | 200.019.288 | 100,0 | 200.019.288 |
| Sermaye düzeltme farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | ||
| Geri alınan paylar (-) | (28.847) | (28.847) | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 340.071.137 | 340.071.137 |
9
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı Ortaklıklar
Şirket’in 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup”) detayları ve başlıca faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklıklar | Ana faaliyeti | Grup’un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) | |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | ||
| Devatis Ltd | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Yeni Zelanda ve Avusturalya’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis Inc | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Amerika’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis GmbH | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Almanya’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis PTY Ltd (*) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Avustralya’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis A.G (*) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların İsviçre’de satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis de Mexico (*) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Meksika’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
| Devatis Kanada (*) | Beşeri-tıbbi ve veteriner ilaçların Kanada’da satış ve dağıtımı | 100 | 100 |
(*) İlgili şirketlerin konsolide finansal tablolara önemli bir etkisi yoktur. Bu nedenle konsolidasyona dahil edilmemektedirler.
Grup’un bağlı ortaklıkları yurtdışında faaliyet göstermektedirler.
10
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı)
Bağlı Ortaklıklar (devamı)
Şirket ve bağlı ortaklıkları ilaç sektöründe faaliyet göstermektedir ve pazarda yer edinmiş jenerik ilaç üreticilerindendir. Şirket’in geniş bir ürün yelpazesi bulunmaktadır ve satış ekibi tüm ülkeye yayılmıştır. Grup’un 4 farklı lokasyonda 4 üretim tesisi bulunmaktadır.
Şirket 413 değişik formda 212 ilaç molekülüne sahiptir. Bunlardan 7 tanesi (8 değişik formda) lisans haklarının kullanım yolu ile üretilip satılan ürünlerdir.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla iş bölümleri beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satışı ve diğerdir.
Beşeri ilaç bölümü gelirinin büyük bölümünü jenerik ve ruhsatlı ilaçların satışından elde etmektedir. Jenerik ilaçlar, Şirket’in üretip aktif ilaç bileşeninin kimyasal ismi yerine Şirket’in ticari markası altında sattığı nihai ürünlerdir. Orijinal ilaçlar, Şirket’in, ilaç bileşeninin haklarını elinde bulunduran diğer ilaç şirketlerinin lisansları altında ürettiği ve sattığı nihai ilaçlardır. Bu iş bölümü kas sistemi, beslenme, metabolizma ve kalp ve damar hastalıkları tedavisinde kullanılan geniş bir ilaç yelpazesine sahiptir. Kurumsal harcamalar ve varlıklar beşeri ilaç satış iş bölümünde yer almaktadır.
Beşeri ilaç bölümü aynı zamanda ilaç ve antibiyotiklerin aktif maddesi “API” üretim ve yerel üreticilerle birlikte yabancı ilaç şirketlerine satışını da içermektedir. Şirket, üretim faaliyetlerinin yanı sıra mikrobiyoloji laboratuarında hammadde adaptasyon, mikroorganizma seleksiyon, besiyeri formülasyon vb. deneme ve araştırma çalışmaları yapmakta, pilot fermantörlerde de çeşitli deneme ve araştırma fermantasyonlarını gerçekleştirmektedir.
Veteriner ve tarım ilaçları iş bölümünün geliri 132 değişik formda ve 89 ilaç molekülünün satışından elde edilmektedir.
Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri üretimi ve satışından oluşmaktadır.
Grup’un faaliyetleriyle ilgili iş bölümü bilgileri Not 3’te sunulmuştur.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 10 Mart 2023 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
İşletmenin Sürekliliği
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Tüm dünyayı etkisi altına alan COVID-19’un, Grup’un faaliyetlerine ve finansal durumuna olası etkilerini mümkün olan en az seviyeye indirmek için gerekli aksiyonlar Grup yönetimi tarafından alınmıştır. Grup, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını hazırlarken COVID-19 salgının konsolide finansal tablolarına olası etkilerini değerlendirmiş ve konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan tahmin ve varsayımlarını gözden geçirmiştir. Grup bu kapsamda, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarında yer alan finansal varlıklar, stoklar, kullanım hakkı varlıkları, maddi duran varlıklar, şerefiye ve maddi olmayan duran varlıklarda meydana gelebilecek muhtemel değer düşüklüklerini değerlendirmiş ve konsolide finansal tablolara yansıtılanlar haricinde herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikce para birimi Turk Lirasi "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR
Uygunluk Beyanı
Grup yasal defterleri ile yasal finansal tablolarin Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun tutmaktta ve hazirlamaktadir. Yurt disinda faaliyet gosteren bagli ortakliklar, muhasebe kayitlarin ve finansal tablolarin faaliyette bulundugu ülkelerin para birimi cinsinden ve o ülkelerin mevzuatna uygun olarak hazirlamaktadir.
Ilişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasinda Finansal Raporlamaya Iliskin Esaslar Teblig" ("Teblig") hükümlerine uygun olarak hazirlanmış olup Tebligin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartlar Kurumu ("KGK") tarafindan yürürlüge konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartlar / Türkiye Finansal Raporlama Standartlar ile bunlara iliskin ek ve yorumlar ("TMS/TFRS") esas alınmıstır.
Ayrıca KGK tarafindan 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müsteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki degişlikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel “2019 TFRS” adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmustur.
Grup, muhasebe kayitlarinin tutulmasinda ve kanuni finansal tablolarin hazirlanmasinda, KGK tarafindan cikarilan prensiplere ve sartlara, Turk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuati ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanligi ("Maliye Bakanligi") tarafindan cikarilan Tekdüzen Hesap Planı Şartlarina uymaktadir. Yabancı ülkelerde faaliyet gosteren bagli ortakliklar muhasebe kayitlarin ve yasal finansal tablolarin faaliyette bulunduklari ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatna uygun olarak hazirlamaktadirlar. TFRS'na gore hazirlanan bu konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasi baz alinarak Turk Lirasi olarak hazirlanmistir.
Kullanilan Para Birimi
Grup'un her isletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulunduklari temel ekonomik cevrede gecerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmustur. Her isletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçlari, Şirket'in gecerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar icin sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmistir. Yurtdisinda faaliyette bulunan bagli ortakliga ait finansal tablolar (Devatis Ltd'nin fonksiyonel para birimi Yeni Zelanda Dolari'dir, Devatis Gmbh'nin fonksiyonel para birimi Avro'dur ve Devatis Inc'nin fonksiyonel para birimi Amerikan Dolari'dir.), ozkaynak kalemleri haricindeki finansal durum tablosu kalemleri icin donem sonu kuru, ozkaynak kalemleri icin tarihi kurlar ve gelir tablosu kalemleri icin ise ortalama kurlar kullanilarak sunum para birimine cevrilmektedir.
2022 ve 2021 yillari donem sonu ve ortalama Amerikan dolari, Avro ve Yeni Zelanda Dolari kur detaylari asagidaki gibidir:
| Dönem Sonu | Ortalama | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| USD/TL | 18,6983 | 13,3290 | 16,5659 | 8,8719 |
| EUR/TL | 19,9349 | 15,0867 | 17,3775 | 10,4572 |
| NZD/TL | 11,8776 | 9,1139 | 10,4902 | 6,2632 |
Yuksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tablolarin Dizeltilmesi
SPK'nin 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayil karari uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartlar'na (TMS/TFRS uygulamasın benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazirlayan şirketler icin, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren gecerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmistir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamistir.
12
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)
KGK, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını (“TFRS”) uygulayan işletmelerin 2021 yılı finansal raporlama döneminde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama’yı (IAS 29 Financial Reporting in Hyperinflationary Economies) (“TMS 29”) uygulayıp uygulamayacakları konusunda açıklamada bulunmuştur. Bu açıklamaya göre, TFRS’yi uygulayan işletmelerin 2021 yılına ait finansal tablolarında TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığı belirtilmiştir. Rapor tarihi itibarıyla KGK tarafından TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik yeni bir açıklama yapılmamıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29’a göre enflasyon düzeltilmesi yapılmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Grup önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır:
- 2021 yılında Grup, finansal durum tablosunda 5.516.751 TL tutarındaki “Stoklar için verilen avanslar” kısa vadeli peşin ödenmiş giderler içerisinde sunmuştur. Cari yılda, Grup yönetimi, bu tutarları “Uzun Vadeli Peşin Ödenen Giderler” altında sınıflamıştır.
Yapılan bu sınıflamaların kar veya zarar tablosuna etkisi bulunmamaktadır.
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar, Grup ve Grup’un bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Grup’un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
- Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
- Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve
- Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Grup’un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırım, og çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığını değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.
- Grup’un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
- Grup ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
- Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
- Grup’un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup’un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
13
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Konsolidasyon Esasları (devamı)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlana dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
2.1 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 2022 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
TFRS 3 (Değişiklikler)
TMS 16 (Değişiklikler)
TMS 37 (Değişiklikler)
TFR'S'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler
2018 – 2020
TFRS 16 (Değişiklikler)
Kavramsal Çerçeve'ye Yapılan Atıflar
Maddi Duran Varlıklar – Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar
Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler – Sözleşme Yerine Getirme Maliyeti
TFRS 1, TFRS 9 ve TMS 41’e Yapılan Değişiklikler
COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sonrasında Devam Eden İmtiyazlar
TFRS 3 (Değişiklikler) Kavramsal Çerçeve'ye Yapılan Atıflar
Bu değişiklik standardın hükümlerini önemli ölçüde değiştirmeden TFRS 3’te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya Kavramsal Çerçeve’de şimdiye kadar yapılan diğer referans güncellemeleri ile birlikte uygulanması suretiyle izin verilmektedir.
TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar – Amaçlanan Kullanım Öncesi Kazançlar
Bu değişiklikler, ilgili maddi duran varlığın yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesi için gerekli yer ve duruma getirilirken üretilen kalemlerin satışından elde edilen gelirlerin ilgili varlığın maliyetinden düşülmesine izin vermemekte ve bu tür satış gelirleri ve ilgili maliyetlerin kâr veya zarara yansıtılmasını gerektirmektedir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
14
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)
i) 2022 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 37 (Değişiklikler) Ekonomik Açılan Dezavantajlı Sözleşmeler – Sözleşmeyi Yerine Getirme Maliyeti
TMS 37’de yapılan değişiklikle, sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı bir sözleşme olup olmadığını belirlenmesi amacıyla tahmin edilen sözleşmeyi yerine getirme maliyetlerinin hem sözleşmeyi yerine getirmek için katlanılan değişken maliyetlerden hem de sözleşmeyi yerine getirmeyle doğrudan ilgili olan diğer maliyetlerden dağıtılan tutarlardan oluştuğu hüküm altına alınmıştır.
Bu değişiklik, 1 Ocak 2022’de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS’lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler 2018 – 2020
TFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması’nda Yapılan Değişiklik
TFRS 1’de yapılan değişiklikle, standardın D16(a) paragrafında yer alan ana ortaklığından daha sonraki bir tarihte TFRS’leri uygulamaya başlayan bağlı ortaklığa, varlık ve yükümlülüklerinin ölçümüne ilişkin tanınan muafiyetin kapsamına birikimli çevrim farkları da dahil edilerek, TFRS’leri ilk kez uygulamaya başlayanların uygulama maliyetleri azaltılmıştır.
TFRS 9 Finansal Araçlar’da Yapılan Değişiklik
Bu değişiklik, bir finansal yükümlülüğün bilanço dışı bırakılmasına ilişkin değerlendirmede dikkate alınan ücretlere ilişkin açıklık kazandırılmıştır. Borçlu, başkaları adına borçlu veya alacaklı tarafından ödenen veya alınan ücretler de dahil olmak üzere, borçlu ile alacaklı arasında ödenen veya alınan ücretleri dahil eder.
TMS 41 Tarımsal Faaliyetler’de Yapılan Değişiklik
Bu değişiklikle TMS 41’in 22’nci paragrafında yer alan ve gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilendirmeden kaynaklı nakit akışlarının hesaplamaya dahil edilmemesini gerektiren hüküm çıkarılmıştır. Değişiklik standardın ilgili hükümlerini TFRS 13 hükümleriyle uyumlu hale getirmiştir.
TFRS 1, TFRS 9 ve TMS 41’e yapılan değişiklikler 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 16 (Değişiklikler) COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sonrasında Devam Eden İmtiyazlar
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) Haziran 2020’de yayımlanan ve kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan belirli imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını belirlememeleri konusundaki muafiyeti bir yıl daha uzatan COVID-19’la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sorasında Devam Eden İmtiyazlar-TFRS 16’ya İlişkin Değişiklikler’i yayımlamıştır.
Değişiklik ilk yayımlandığında, kolaylaştırıcı uygulama kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi durumunda geçerliydi. Kiralayanların kiracılara COVID-19 ile ilgili kira imtiyazları sunmaya devam etmesi ve COVID-19 pandemisinin etkilerinin devam etmesi ve bu etkilerin önemli olması nedenleriyle, KGK kolaylaştırıcı uygulamanın kullanılabileceği süreyi bir yıl uzatmıştır.
Bu yeni değişiklik kiracılar tarafından, 1 Nisan 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Grup yönetimi, 2022 yılından itibaren geçerli olan bu değişiklik ve yorumların Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmadığını değerlendirmiştir.
15
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)
ii) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17
Sigorta Sözleşmeleri
TMS 1 (Değişiklikler)
Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak
Sınıflandırılması
TFRS 4 (Değişiklikler)
TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması
TMS 1 (Değişiklikler)
Muhasebe Politikalarının Açıklanması
TMS 8 (Değişiklikler)
Muhasebe Tahminleri Tanımı
TMS 12 (Değişiklikler)
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili
Ertelenmiş Vergi
TFRS 17 (Değişiklikler)
Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9’un İlk Uygulaması –
Karşılaştırmalı Bilgiler
TFRS 16 (Değişiklikler)
Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TMS 1 (Değişiklikler)
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, 1 Ocak 2023 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1’de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9’un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması
TFRS 17’nin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023’e ertelenmesiyle sigorta şirketlerine sağlanan TFRS 9’un uygulanmasına ilişkin TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri’nde yer alan geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2023 olarak revize edilmiştir.
TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1’de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
16
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)
ii) Henüz yürürlülüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı
Bu değişiklikle “muhasebe tahminlerindeki değişiklik” tanımı yerine “muhasebe tahmini” tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilave edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8’de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12’de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9’un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TFRS 17’de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9’u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9’un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TFRS 16’daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15’teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16’da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
TMS 1’deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1’de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup’un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti
a. Haslat
Grup, taahhüt edilmis bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülügünü yerine getirdiginde veya getirdikçe haslati finansal tablolara alr. Bir varlün kontrolü müşterinin eline geçtiğinde veya geçtikçe varlik devredilmis olur.
Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda haslati finansal tablolara almaktadır:
(a) Musteri sizleşmelerinin belirlenmesi
(b) Sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi
(c) Sözleşmelerdeki işlem fiyatınin belirlenmesi
(d) İşlem fiyatınin sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerine dağıtılmasi
(e) Her performans yükümlülügü yerine getirildiginde haslatin muhasebeleştilmesi
Eczate deplari Grup'un olaan faaliyet ciktisi elde ettiği müşterileridir. Gelirler, bu dağıtım depolarina yapilan ilac satışlarindan elde edilmektedir. Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarın güvenilir sekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup'a akmasınin muhtemel olması üzerine alınan veya alınması beklenen bedelin gerçede uygun degeri üzerinden tahakkuk esasına gore kayitlara alınr. Eczate deplari ile ayri ayri sözleşmeler bulunmamakta ve ayri sirkete ait depolar tek bir grup olarak degerlendirilmektedir.
Mal ve hizmet ayrıştırması kapsamında tek edim yükümlülügü bulunan Grup, ayri performans kriterleri ve yükümlülükleri anlamında bir ayrıştırmaya gitmez.
Türkiye'de ilaç fiyatları, Bakanlar Kurulu'nun yayınlamış oldugu Beşeri İlaçların Fiyatlandırilması Hakkinda Teblig çerçevesinde belirlenir. Brut satışlar; satış iskonoları, satış hacmi iskonoları ve bedelsiz ürün teşviklerini icerir. Bu degiskenler gerçekleşme olasilikları dikkate alınarak ilk kayit aşamasında hasilattan dusülmektedir.
Satış iskonoları sabit bir yüzde ile satış aninda verilir ve donem satış gelirinden indirilir. Satış iskonosu yüzdesi satilan ürüne gore degismektedir.
Hacim iskonosu, donem icindeki satışların sabit bir yüzdesi ve donem icinde yapilmş toplam satışlara gore belirlenir. Hacim iskonosu yüzdereri eczate deplarina gore degisir. Hacim iskonoların tahmini, her donemdeki gerçekleşmiş faturalı satışların sabit bir oranina dayanır ve donem satış gelirlerinden indirilir.
Miada yakın ürünlerin geri alınma iliskin eczate deplari ile iade şeklinde bir uygulama bulunmamaktadir. Donem sonları itibariyla bu tür ürünler mevcut ve olasi ise, iade uygulaması yerine eczate deplarina bedelsiz ürün teşviki yolu ile bir gonderim olmaktadir.
Ayrica Grup eczate deplarina bedelsiz ürün şeklinde tevkiler vermektedir. Bedelsiz ürün tevkileri, eczate deplarinin, Grup'tan bedelsiz olarak sagladigi ürünleri, bedelsiz olarak müşterilerine dağıtınmı saglar. Her donem sonunda, eczate deplari müşterilerine sagladikları bedelsiz ürünlerin toplam miktarini Grup'a bildirirler. İndirim tutari (ecza deposunun borcundan duşulecek tutar), donem icinde verilen bedelsiz ürünlerin miktarina bakılarak tahmin edilir ve gelirden indirilir.
Grup, aşağıdaki sartlarin tamaminin karşilanmasi durumunda müşterisi ile yapıti bir sözleşmci haslat olarak muhasebeşirir:
(a) Sözleşmenin taraflari sözleşmci (yazılı, sözlü ya da diger ticari teamüllere uygun olarak) onaylamis ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmistir,
(b) Devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafin haklarin tanimlanabilmektedir,
(c) Devredilecek mal veya hizmetler icin yapilacak odeme koşullarin tanimlanabilmektedir,
(d) Sözleşme ÖZU itibariyla ticari niteliktedir,
(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşiligi bedel tahsil edecek olmasi muhtemeldir. Grup, bir bedelin tahsil edilebilirilginin muhtemel olup olmadigi degerlendirirken, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde odeyebilme kabiliyetini ve buna iliskin niyetini dikkate alir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
a. Haslat (devam)
Satiln malin maliyeti - bedelsiz ürünler
Eczdepolarina saglanan bedelsiz ürünlerin tahmini tutari, eczdepolarinin müşterilerine o donem iche verdikleri bedelsiz ürün sayisi esas alınarak yapilir ve bedelsiz ürünlerin maliyeti, satilan malin maliyetine dahil edilir.
Faiz gelirleri
Faiz gelirleri etkin faiz yöntemi esasina gore, temetu gelirleri ise temetu tahsil etme hakkinin ortaya ciktigi tarihte tahakkuk esasina gore gelir olarak kayitlara alınmaktadir.
b. Stoklar
Stoklar, netGPCekleşebilir deger ve maliyet bedelinden dusuk olanile degerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti olusturan unsurlar malzeme, iscilik ve genel uretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle olusmakta ve her raporlama doneminin sonunda standart maliyetler fili maliyetler ile karsilastirilarak guncellenmektedir. NetGPCekleşebilir deger, olagan ticari faaliyet icerisinde olusan tahmini satis fiyatindan tahmini tamamlanma maliyeti ve satis gerckletirmek icin gereki tahmini satis maliyeti toplaminin indirilmesiyle elde edilen tutardir. Grup, stoklarinda yer alan urunlerin son kullanma tarihi geçmis ve Ar-Ge ve kalite degerlendirmeleri sonucunda tekrar kullanilamayacagini dusundugu kismini imha etmektedir, ve finansal tablolarinda ilgili imha urunleri icin stoklar hesabinda karsilik ayirmaktadir. 31 Aralık 2022 itibariyla imha ve deger dusuklugu ile ilgili karsiliklarin toplam tutari 123.705.492 TL'dir (31 Aralık 2021: 71.570.409 TL) (Not 10).
c. Maddi Duran Varliklar
Maddi duran varliklar, maliyet degerlerinden birikmis amortisman ve birikmis deger dusuklukleri dusuldukten sonraki tutar üzerinden gosterilirler. Kiralama veya idari amacli ya da halihazirda belirlenmemis olan diger amaclar dogrultusunda insa edilme asamasindaki varliklar, maliyet degerlerinden varsa deger dusuklugu kaybi dusulerek gosterilirler. Maliyete yasal harclar da dahil edilir. Kullanima ve satisa hazir hale getirilmesi onemli olcude zaman isteyen varliklar soz konusu oldugunda, borclanma maliyetleri aktifletirilir. Bu tur varliklar, diger sabit varliklar icin kullanilan amortisman yonteminde oldugu gibi, kullanima hazir olduklarinda Not 13'te belirtilen surelere gore dogrusal amortismana tabi tutulurlar.
Bir maddi duran varlik kaleminin defter degeri elden cikarildiginda veya kullanimindan ya da elden cikarilmasindan gelecekte ekonomik yarar beklenmediği durumlarda bilanco disi birakilir. Bir maddi duran varlik kaleminin bilanco disi birakilmasindan dogan kazanc veya kayip ilgili kalem bilanco disi birakildiginda (TMS 16 farkl sekilde satis ve geri kiralama islemi gerektirmedikçe) yatirim faaliyetlerinden gelir veya gider olarak gelir tablosu ile iliskilendirilir. Kazanclar, hasilat olarak siniflandirilmaz.
Maddi duran varlik kaleminin defter degerine, ilgili kalemin bir parçası icin yenileme maliyetini dahil etmesi durumunda; yenilenen parçanın ayri olarak itfa edilip edilmédiğine bakilmaksızın, yenilenen parçanın defter degeri bilanco dişi birakıir. İşletme icin yenilenen parçanın defter degerinin belirlenmesi mümkün/uygulanabilir değilse, yenileme maliyeti, yenilenen parçanın alındığinda ya da inşaa edildigindeki maliyetinin bir göstergesi olarak kullanılabilir. Bir maddi duran varlik kaleminin bilanco dişi birakilmasindan dogan kazanc ya da kayip; varsa varlıkların elden cikarilmasindan kaynaklanan net tahsilat ile varlıgın defter degeriarasindaki fark olarak belirlenir.
d. Maddi Olmayan Duran Varliklar
Satın alinan maddi olmayan duran varliklar
Satın alınan maddi olmayan duran varliklar, maliyet degerlerinden birikmis itfa payları ve birikmis deger dusuklukleri dusuldukten sonraki tutarıyla gosterilirler. Bu varliklar beklenen faydalı omürlerine gore dogrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı omür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya cikan degisikliklerin olasi etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gozden gecirilir ve tahminlerdeki degisiklikler ileriye donuk olarak muhasebeleşirilir.
19
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
d. Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar-araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma faaliyetleri giderleri oluştuğu dönem içinde gider olarak kabul edilir. Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
- Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
- Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
- Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
- Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
- Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması, ve
- Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Grup yeni ilaçların lisans ve ruhsatları ile ilgili geliştirme faaliyetlerinde bulunmaktadır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, ilgili geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Bunlara ilişkin değer düşüklüğü giderleri kar veya zarar tablosunda “Araştırma ve Geliştirme Giderleri” hesabında muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
e. Kullanım Hakkı Varlıkları
Grup, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülemek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdaki gibi içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup’a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
f. Kiralama Yukumlulukleri
Grup, kira yükümlülügünü kiralamanin filen basladigi tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü degeri üzerinden olçmektedir. Kiralamanin filen basladigi tarihte, kira yükümlülügünün olçumüne dahil edilen kira ödemeleri, dayanak varligin kiralama suresi boyunca kullanim hakkı icin yapilacak ve kiralamanin filen basladigi tarihte ödenmemiş olan asagidaki ödemelerden olusur:
(a) Sabit odemeler,
(b) İlk olçumuk kiralamanin filen basladigi tarihte bir endeks veya oran kullanilarak yapilan, bir endeks veya orana bagli degisken kira odemeleri,
(c) Kalinti deger taahhütleri kapsaminda Grup tarafindan odenmesi beklenen tutarlar,
(d) Grup'un satin alma opsiyonunu kullanacagindan makul olçude emin olması durumunda bu opsiyonun kullanim fiyatı ve
(e) Kiralama suresinin Grup'un kiralamayı sonlandirmak icin bir opsiyon kullanacagini göstermesi durumunda, kiralamanin sonlandirilmasina iliskin ceza odemeleri.
Bir endeks veya orana bagli olmayan degisken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulunGPCekleşigi donemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup, kiralama suresinin kalan kismı icin revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımni faiz oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden degerlendirmenin yapildigi tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
g. Finansal Olmayan Varliklarda Değer Düşüklügü
Amortismana veya itfaya tabi olan varliklar icin defter degerinin geri kazanilmasinin mumkün olmadi g durum ya da olaylar ortaya cikması halinde deger dusuklügü testi uygulanır. Varligin defter degerinin geri kazanilabilir tutarini asması durumunda deger dusuklügü karşiligi kaydedilir. Geri kazanilabilir tutar, satış maliyetleri dusuldukten sonra elde edilenGPCe yugun deger veya kullanimdaki degerin buyuk olanidir. Deger dusuklügün degerlendirilmesi icin varliklar ayri tanimlanabilir nakit akışlarinin oldugu en dusuk seviyede gruplanir (nakit üreten birimler). Deger dusuklügüne tabi olan finansal olmayan varliklar her raporlama tarihinde deger dusuklügün olası iptali icin gozden geçirilir.
h. Borçlanma Maliyetleri
Kullanima ve satışa hazir hale getirilmesi onemli olçude zaman isteyen varliklar soz konusu oldugunda, satın alinması, yapımı veya üretimi ile dogrudan iliskilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlik kullanima veya satışa hazir hale getirilene kadar varlgin maliyetine dahil edilmektedir. Yatirimla ilgili kredinin henüz harcanmamış kisminin geçici sure ile finansal yatirimlarda degerlendirilmesiyile elde edilen finansal yatirim geliri aktifletirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diger tum finansman giderleri, olustukları donemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Grup'un kullanima ve satışa hazir hale getirilmesi onemli olçude zaman isteyen varlikları ilac lisans ve ruhsat gelistirme maliyetleridir. Soz konusu maliyetlerin satışa hazir hale gelecek bir urune donusmesi birden fazla finansal doneme yayilmaktadir. Gelistirme maliyetleri icin katlanilan borçlanma maliyetleri satışa hazir hale getirilene kadar varlgin maliyetine dahil edilmektedir. 31 Aralık 2022 itibariyla, on iki aylık donemde 23.589.823 TL (31 Aralık 2021: 5.352.037 TL) borçlanma maliyeti ozellikli varliklar üzerinde aktifletirilmistir (Not 15). Aktifletirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarinin belirlenmesinde kullanilan aktifletirme orani on iki aylık donem itibariyla $\% 7,5$ tir (31 Aralık 2021: on iki aylık donem itibariyla $\% 7,4$ ).
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
i. Finansal Araçlar
(i) Finansal varliklar
Sinflandirma
Grup, finansal varliklarin "itfa edilmis maliyet bedelinden muhasebeletirilen", "gerçêge uygun deger farkı diger kapsamlı gelir tablosuna yansıtlan" ve "gerçêge uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal varliklar" olarak üç sinifta muhasebeletirmektedir. Sinflandirma, finansal varliklarin yönetimi icin isletmenin kullandiğis modeli ve finansal varligin sözleşmeye baglı nakit akışlarinin özellikleri esas alnarak yapilmaktadir. Grup, finansal varliklarinin sinflandirmasini satın alindikları tarihte yapmaktadir. Grup'un finansal varliklarin yönetiminde kullandiğis modelinin degistiği durumlar hariç, finansal varliklar ilk muhasebeletirilmelerinden sonra yeniden sinflanmazlar; is modeli degisiklig durumunda ise, degisikligin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk günunde finansal varliklar yeniden sinflanirlar.
Muhasebeletirme ve Ölçümleme
"Itfa edilmis maliyeti üzerinden olçulen finansal varliklar", sözleşmeye baglı nakit akışlarinin tahsil edilmesini amaclayan bir is modeli kapsaminda elde tutulan ve sözleşmeşartlarinda belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz odemelerini iceren nakit akışlarinin bulunduğu, türev araç olmayan finansal varliklardir. Grup'un itfa edilmis maliyet bedelinden muhasebeletirilen finansal varliklar, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diger alacaklar" ve "finansal yatırrmlar" kalemlerini icermektedir. Ilgili varliklar, finansal tablolara ilk kayda almlarinda gerçêge uygun degerleri ile sonraki muhasebeletirmelerde ise etkin faiz orani yontemi kullanılarak iskonto edilmis bedelleri üzerinden olçulmektedir. Itfa edilmis maliyeti üzerinden olçulen ve türev olmayan finansal varliklarin degerlemesi sonucu olusan kazanç ve kayplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeletirilmaktadir.
"Gerçêge uygun deger farkı diger kapsamlı gelire yansıtlan finansal varliklar", sözleşmeye baglı nakit akışlarinin tahsil edilmesini ve finansal varligin satilmasini amaçlayan bir is modeli kapsaminda elde tutulan ve sözleşmeşartlarinda belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz odemelerini iceren nakit akışlarinin bulunduğu türev araç olmayan finansal varliklardir. Ilgili finansal varliklardan kaynaklanan kazanç veya kayplardan, degerdusuklugu kazanç ya da kayplari ile kur farkı gelir veya giderleri disinda kalanlar diger kapsamlı gelire yansıtir. Grup, ozkaynaga dayali finansal varliklara yapilan yatirrmlar icin, gerçêge uygun degerinde sonradan olusan degisimlerin diger kapsamlı gelire yansıtilmasi yontemini, ilk defa finansal tablolara alma sirasinda geri donulemez bir sekilde tercih edebilir. Soz konusu tercihin yapilmasi durumunda, ilgili yatirrmlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeletirilir. "Gerçêge uygun deger farkı kar veya zarara yansıtlan finansal varliklar", itfa edilmis maliyeti üzerinden olçulen ve gerçêge uygun deger farkı diger kapsamlı gelire yansıtlan finansal varliklar disinda kalan finansal varliklardan olusmaktadir. Soz konusu varliklarin degerlemesi sonucu olusan kazanç ve kayplar konsolide gelir tablosunda muhasebeletirilmaktadir.
Finansal Tablo Disi Bırakma
Grup, finansal varliklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarin, bu finansal varlik ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satın islemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlig kayitlarindan cikarir. Grup tarafindan devredilen finansal varliklarin yaratlan veya elde tutulan her türlü hak, ayri bir varlik veya yükümlüluk olarak muhasebeletirilir. Bilanco tarihi itibariyla Grup'un satılmaya hazir finansal varlig bulunmamaktadir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
i. Finansal Araçlar (devam)
(i) Finansal varliklar (devam)
Değer Düşüklüğ
Finansal varliklar ve sözleşme varlikları de erdusuklüg mBeklenen Kredi Zarari" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadir. De erdusuklüg modeli, itfa edilmis maliyet finansal varliklara ve sozleşme varliklarina uygulanmaktadir.
Zarar karşilkları asagıdaki bazda olçulmstür;
- 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay icinde olasi temerrüt olaylarindan kaynaklanan BKZ'lerdir.
-Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracin beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarindan kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ olçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlik ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleşirme anindan sonra onemli olçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadigi diger her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıstır. Grup, finansal varligin kredi riskinin raporlama tarihinde duşuk bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varligin kredi riskinin onemli olçüde artmadigi n tespit edebilir. Bununla birlikte, ömur boyu BKZ olçümü (basitleşirilmis yaklasim), onemli bir finansman unsuru olmaksizın ticari alacaklar ve sözleşme varlikları icin daima geçerlidir.
Muhasebeleşirme ve olçme
Normal yoldan alinan ve satilan finansal varliklar, alim satimin yapildigi tarihte kayitlara alinir. Alim satim yapilan tarih, Grup'un varligi alim satim yapmayi taahut ettiigi tarihtir. Gerçege uygun de gerfarki kar veya zarara yansıtilan finansal varliklar hariç diger finansal yatirmlar ilk olarak gerçege uygun de gerine islem maliyeti eklenmek suretiyle kaydedilir. Finansal varliklardan dogan nakit akis alim hakları sona erdiginde veya transfer edildiginde ve Grup tum risk ve getirilerini transfer ettiginde, finansal varliklar bilanço disna cikartilir. Satilmaya hazir finansal varliklar muteakip donemlerde gerçege uygun de gerleriyle muhasebeleşirilmektedirler. Krediler ve alacaklar etkin faiz orani yontemi kullanilarak itfa edilmis maliyetleri ile muhasebeleşirilmektedir.
(ii) Finansal yükümlülükler
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bagli düzenlemelere, finansal bir yükümlülügün ve özkaynaga dayali bir aracin tanimlanma esasina gore siniflandırir. Grup'un tum borçları dusuldukten sonra kalan varliklarindaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynaga dayali finansal araçir. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynaga dayali finansal araçlar icin uygulanan muhasebe politikaları asaguda belirtilmistir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun de gerfarki kar veya zarara yansıtilan finansal yükümlülükler veya diger finansal yükümlülükler olarak siniflandırir.
Gerçeğe uygun de gerfarki kar veya zarara yansıtilan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun de gerfarki kar veya zarara yansıtilan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun de geriyile kayda alinir ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun de geriyile yeniden de gerlenir. Gerçeğe uygun de gerlerindeki degism, gelir tablosunda muhasebeleşirilir. Gelir tablosunda muhasebeleşirilen net kazanc ya da kayplar, söz konusu finansal yükümlülük icin odenen faiz tutarin da kapsar. Bilanco tarihi itibariyla Grup'un gerçeğe uygun de gerfarki gelir tablosuna yansıtilan finansal yükümlülügü bulunmamaktadir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHİ ITI BARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILIŞKIN DIPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devam)
i. Finansal Araçlar (devam)
(ii) Finansal yükümlülükler (devam)
Çıkarilmş tahviller
Çıkarilmş tahviller baslangıçta islem maliyetlerinden arindırilmşGPCGE uygun degerleriyle muhasebeleştilir ve sonraki donemlerde etkin faiz orani üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yontemi kullanılarak itfa edilmş maliyet bedelinden muhasebeleştilir. Etkin faiz yontemi, finansal yükümlülügün itfa edilmş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilskili oldugu doneme dagitlması yontemidir. Etkin faiz orani; finansal aracin beklenen omru boyunca veya uygun olması halinde daha kisa bir zaman dilimi siresince gelecekte yapilacak tahmini nakit odemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülügün net bugünkü degerine indirgeyen orandır (Not 6).
Turev finansal araçlar
Türev araçlar ilk olarak sizleşme tarihindekiGPCGE uygun degerini yansınm elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarini izleyen donemlerdeGPCGE uygun deger ile degerlenmektedir. Grup'un türev araçlarini vadeli doviz alım-satim sizleşmeleri olusturmaktadir. Soz konusu türev araçlar ekonomik olarak Grup icin risklere kars etkin bir koruma saglamakla birlikte, risk muhasebesi yonunden gerekli koşullari taşımadikları durumlarda konsolide finansal tablolarda alım satın amaçlı türev araçlar olarak muhasebeleştilmekte ve bunlara iliskinGPCGE uygun deger degisiklikleri gelir tablosunda yansıtilmaktadir.
j. Isletme Birleşmeleri
Isletme satin alimlari, satin alim yontemi kullanilarak, muhasebeleştilir. Bir isletme birleşmesinde transfer edilen bedel,GPCGE uygun degeri üzerinden olçulur; transfer edilen bedel, edinen isletme tarafindan transfer edilen varliklarin birleşme tarihindekiGPCGE uygun degerlerinin, edinen isletme tarafindan edinilen isletmenin onceki sahiplerine karsi üstlenilen borçlarin ve edinen isletme tarafindan cikarlan ozkaynak paylarinin toplamı olarak hesaplanir. Satin alma iliskin maliyetler genellikle olustuklari anda gider olarak muhasebeleştilir.
Satin alinan tanimlanabilir varliklar ile üstlenilen yükümlülükler, satin alim tarihindeGPCGE uygun degerleri üzerinden muhasebeleştilir. Asagida belirtilenler bu sekilde muhasebeleştilmez:
- Ertelenmiş vergi varlikları ya da yükümlülükleri veya calisanlara saglanan faydalara iliskin varlik ya da yükümlülükler, sirasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalşanlara Saglanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştilir;
- Satın alınan isletmenin hisse bazlı odeme anlasmalari ya da Grup'un satın alınan isletmenin hisse bazlı odeme anlasmalarinin yerine geçmesi amacıyla imzaladigi hisse bazlı odeme anlasmalari ile iliskili yükümlülükler ya da ozkaynak araçları, satın alim tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Odeme Anlasmalari standardı uyarınca muhasebeleştilir; ve
- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak siniflandirilan varliklar (ya da elden cikarma gruplari) TFRS 5'de belirtilen kurallara gore muhasebeleştilir.
Şerefiye, satın alım icin transfer edilen bedelin, satın alınan isletmedeki varsa kontrl gücü olmayan paylarin ve, varsa, aşamalı olarakGPCKELEŞen bir isletme birleşmesinde edinen isletmenin daha onceden elinde bulundurduğu edinilen isletmedeki ozkaynak paylarininGPCGE uygun degeri toplamın, satın alınan isletmenin satın alma tarihinde tanimlanabilen varliklarinin ve üstlenilen tanimlanabilir yükümlülüklerinin net tutarini asan tutar olarak hesaplanir. Yeniden degerlendirme sonrasinda satın alınan isletmenin satın alma tarihinde tanimlanabilen varliklarinin ve üstlenilen tanimlanabilir yükümlülüklerinin net tutarinin, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan isletmedeki kontrl gücü olmayan paylarin ve, varsa, satın alma oncesinde satın alınan isletmedeki paylarinGPCGE uygun degeri toplamın asması durumunda, bu tutar pazarlikli satın almadan kaynaklanan kazanç olarak dogrudan kar/zarar icinde muhasebeleştilir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
j. İşletme Birleşmeleri (devam)
Hissedar paylarin temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda isletmenin net varliklarin belli bir oranda pay hakkın veren kontrol gücü olmayanpaylar, ilk olarak ya gerçge uygun degerleri üzerinden ya da satın alınan isletmenin tanınlanabilir net varliklarin kontrol gücü olmayanpaylar oranında muhasebelsirilen tutarları üzerinden olçullr. Olçum esası, her bir isleme gore belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçge uygun degere gore ya da, uygulanabilir oldugu durumlarda, bir başka TFRS standardında belirtilen yontemler uyarınca olçullr. Bir isletme birleşmesinde Grup tarafindan transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de icerdigi durumlarda, koşullu bedel satın alim tarihindeki gerçge uygun deger üzerinden olçullr ve isletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Olçme donemi icerisinde ortaya cikan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçge uygun degerinde dizeltme yapilması gerekiyorsa, bu dizeltme Şerefiyeden geçmişe donuk olarak dizeltilir. Olçme donemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen isletmenin isletme birleşmesinde muhasebelsirdigi geci tutarları dizeltebildi gionemdir. Bu donem satın alim tarihinden itibaren 1 yildan fazla olamaz.
Olçme donemi dizeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun degerindeki degisiklikler icin uygulanan sonraki muhasebelsitirme islemleri, koşullu bedel icin yapilan siniflandirma sekline gore degisir.
Özkaynak olarak siniflandırilmş koşullu bedel yeniden olçulmez ve buna ilişkin sonradan yapilan ödeme, özkaynak icerisinde muhasebelsirilir. Varlık ya da borç olarak siniflandırilan koşullu bedelin Finansal araç niteliğinde olması ve TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebelsitirme ve Ölçüm standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koşullu bedel gerçeğe uygun degerinden olçulür ve degisiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayip, kar veya zararda ya da diger kapsamlı gelirde muhasebelsirilir. TMS 39 kapsamında olmayanlar ise, TMS 37 Karşilıklar, Şartı Bagli Yükümlülükler ve Varlıklar veya diger uygun TFRS'ler uyarınca muhasebelsirilir.
Aşamali olarak gerçekleşen bir isletme birleşmesinde Grup'un satın alınan isletmede onceden sahip oldugu özkaynak payi gerçge uygun degere getirmek icin satın alim tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldigi tarihte) yeniden olçulür ve, varsa, ortaya cikan kazanç/zarar kar/zarar icinde muhasebelsirilir. Satın alim tarihi oncesinde diger kapsamlı gelir icinde muhasebelsirilen satın alınan isletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu paylarin elden cikarildigi varsayimi altında kar/zarara aktarir.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadigi durumlarda, Grup muhasebelsitirme işleminin tamamlanamadigi kalemler icin geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, olçum doneminde dizeltilir ya da satın alim tarihinde muhasebelsirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya cikan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlik veya yükümlülük muhasebelsirilir.
1 Ocak 2010 tarihi öncesinde olusan isletme birleşmeleri, TFRS 3'un onceki versiyonunda belirlenen muhasebe kuralları uyarınca muhasebelsirilmistir.
k. Şerefiye
Satın alim isleminde olusan Şerefiye tutari, varsa, deger课题ü karşilkları课题üddükten sonra satın alim tarihindeki maliyet degeriyile degerlenir.
Değer课题ü testi icin, Şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarina) dagitlir. Şerefiyenin tahsis edildigi nakit üreten birimi, her yil deger课题üü testine tabi tutulur. Birimin deger课题üüğüne ugradıgini gösteren belirtilerin olması durumunda ise deger课题ü testi daha sik yapilir. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutari defter degerinden课题üise, deger课题ü karşiligi ilk olarak birime tahsis edilen Şerefiyeden ayrir, ardından birim icindeki varliklarin defter degeri课题ür. Şerefiye icin ayrilan deger课题ükarşiligi, dogrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar icinde muhasebelsirilir. Şerefiye deger课题üğül karşiligi sonraki donemlerde iptal edilmez.
Ilgili nakit üreten birimin satışsı sırasında, Şerefiye icin belirlenen tutar, satış isleminde kar/zararin hesaplamasina dahil edilir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
1. Geri Alinan Paylar
Grup'un, Ozkaynagna dayali finansal araçlarin yeniden edinmesi durumunda, bu araçlar ("isletmenin geri satın alinan kendi hisseleri") Ozkaynaktan dusülür. Isletmenin Ozkaynagna dayali finansal araçlarin alısindan, satısindan, ihracindan ya da iptalinden dolayi kar veya zarara herhangi bir kazanc ya da kayip yansitilmaz. Bunun gibi, isletmenin geri satın alinan kendi hisseleri, isletme tarafindan ya da konsolide edilmis sirketler grubunun diger üyeleri tarafindan geri alinabilir ya da elde tutulabilir. Alinan ya da Odenen tutarlar dogrudan Ozkaynakta muhasebelsstirilir. 30 Aralık 2016 tarihi itibariyla gerçeklesen Deva - Vetas birlesmesi sonrasinda Vetas A.Ş.nin sahibi bulunduğu, Deva'nin 0,013 TL nominal degerli A grubu ve 0,01 TL nominal degerli B grubu imtiyazli hissesi ile 28.847 TL nominal degerli C grubu hissesi Deva'ya devrolmustur.
m. Kur Degisiminin Etkileri
Grup'un her isletmesinin solo finansal tablolari faaliyette bulunduklari temel ekonomik cevrede gecerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmustur. Her isletmenin mali durumu ve faaliyet sonuclari, Grup'un gecerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolari için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmistir.
Herbir isletmenin finansal tablolarin hazirlanması sirasinda, yabancı para cinsinden (TL disindaki para birimleri) muhasebelsstirilen islemler, islem tarihindeki kurlar kullanılarak TL'ye cevrilmektedir. Bilancoda yer alan dovize bagli parasal varlik ve borçlar bilanco tarihinde gecerli olan kurlar kullanılarak TL'ye cevrilmislerdir. Gerçege uygun degerden olçulen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçege uygun degerin belirlendiği tarihteki doviz kurları kullanılarak cevrilir. Tarihi maliyet cinsinden olçulen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden cevrime tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, olustukları donemdeki kar ya da zararda muhasebelsstirilirler:
- Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşadilmekte olan varliklarla iliskili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine dizeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varliklar maliyetine dahil edilen kur farkları,
- Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma saglamak amacıyla gerçeklestirilen islemlerden kaynaklanan kur farkları,
- Yurtdisı faaliyetindeki net yatirimin bir parçasini olusturan, cevrim yedeklerinde muhasebelsstirilen ve net yatirimin satışinda kar ya da zararla iliskilendirilen, odenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdisı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlik ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanco tarihinde gecerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, islemlerin gerçekleştiği tarihteki kurlar kullanılası gereken donem icerisindeki doviz kurlarinda onemli bir dalgalanma olmadigi takdirde (onemli dalgalanma olması halinde, islem tarihindeki kurlar kullanilr), donem icerisindeki ortalama kurlar kullanılarak cevrilir. Oluşan kur farkı Ozkaynak olarak siniflandırilr ve Grup'un cevrim fonuna transfer edilir. Söz konusu cevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden Çıkardıgı donemde gelir tablosuna kaydedilir.
n. Pay Basina Kazanc
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay basina kazanc, ana ortaklıga ait net donem karinin, ilgili donem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlik ortalama sayısina bölünmesi ile bulunmustur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarina geçmis yil karlarindan dagıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dagıttımları, pay basina kazanc hesaplamalarinda, ihraç edilmis hisse gibi degerlendirilir. Buna gore, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlik ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dagıttımlarinin geçmis e donuk etkileri de dikkate alınarak bulunmustur.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
o. Bilanco Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara iliskin herhangi bir duyuru veya diger seçilmis finansal bilgilerin kamuya açiklanmasından sonra ortayaçkms olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayimi icin yetkilendirilme tarihi arasındaki tum olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonra dizeltme gerektiren olaylar ortayaçkmas durumunda, konsolide finansal tablolara alinan tutarları bu yeni duruma uygun sekilde dizeltir. Bilanco tarihinden sonra ortayaçkan dizeltme gerektirmeyen hususlardan, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararları etkileyebilecegi degerlendirilen onemli olanları konsolide finansal tablo dipnotlarinda açiklanir.
p. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülügün bulunması, yükümlülügün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir sekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrilir.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüge ilişkin risk ve belirsizliklerGZOnundebulundurularak,bilanco tarihi itibariyla yükümlülügün yerine getirilmesi icin yapilacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülügün karşılanması icin gerekli tahmini nakit akışlarin kullanarak olçulmesi durumunda söz konusu karşılığın defter degeri, ilgili nakit akışlarin bugünkü degerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi icin gerekli olan ekonomik faydanin bir kismı ya da tamamın üçuncü taraflarca karşılanmasın beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarin tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir sekilde olçulmesi halinde varlık olarak muhasebeleşirilir.
r. İlişkili Taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile iliskili sayılır:
(a) Söz konusu tarafin, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafindan kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı ış dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payınin olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafin, Şirket'in bir istiraki olması;
(c) Tarafin, Şirketin ortak girismci oldugu bir is ortakligi olması;
(d) Tarafin, Şirketin veya ana ortaklığın kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafin, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafin; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da onemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak onemli oy hakkına sahip oldugu bir işletme olması; veya
(g) Tarafin, işletmenin ya da işletme ile iliskili taraflan bir işletmenin calisanlarina isten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, iliskili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Konsolide finansal tablolarda, EastPharma Ltd., EastPharma S.A.R.L., EastPharma İlaç Üretim Pazarlama A.Ş., Lypanosys Pte Ltd ve Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile onemli yonetim personeli ve Yonetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafindan kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, istirak ve bağlı ortakliklar, iliskili taraflar ("İlişkili Taraflar") olarak kabul ve ifade edilmşlerdir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIH I TIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILIŞKIN DIPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILIŞKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
s. Finansal Bilgilerin Bölümle Göre Raporlanması
Grup, operasyonlarin 3 faaliyet bölümüne siniflandirmistir; beseri ilac üretim ve satis, veteriner ve tarim ilaclari ve diger. Bu faaliyet bölümleri TFRS 8'e uygun olarak hazirlanmistir. Grup'un Türkiye disinda onemli bir varlig bulnmamaktadir.
t. Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler ve imtiyazli hisse senetleri özsermaye olarak siniflandırilir. Adi hisseler ve imtiyazli hisse senetleri üzerinden dagitilan temettüler, beyan edildigi donemde birikmis kardan indirilerek ödenecek temettü yukumlulugu olarak kaydedilir.
1 Nisan 2022 tarihinde yapilan 2021 Yılı Olagan Genel Kurul Toplantisinda, 2021 yılı 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarina bagli olarak brut %15; net %13,5 oraninda toplam 173.610.559 TL (1 TL tutarindaki paya brut 0,15 TL/Krs, net 0,1350 TL/Krs) Kar Payi ödenmesine, Kar Paylarinin 11 Nisan 2022 tarihinden itibaren naken dagitilmasina karar verildi.
u. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Türk Vergi Mevzuati, ana sirket ve onun bagli ortakligna konsolide vergi beyannamesi hazirlamasina izin vermediginden dolayi, ekli konsolide finansal tablolarda da yansitildigi üzere, vergi karşilkları her bir isletme bazinda ayri olarak hesaplanmistir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmis vergi giderinin toplamindan olusur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülügü, donem karinin vergiye tabi olan kismüzerinden hesaplanir. Vergiye tabi kar, diger yillarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayi, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülügü bilanço tarihi itibariyla yasallaşmış ya da onemli olçüde yasallaşmış vergi orani kullanılarak hesaplanmıstir.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülügü veya varlıgı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gosterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabinda dikkate alınan tutarlarıarasindaki geçici farklılıkların bilanço yontemine gore vergi etkilerinin yasalaşmş vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir gçici farklarin tumu icin hesaplanırken, indirilebilir gçici farklardan olusan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanin kuvvete muhtemel olması sartıyla hesaplanmaktadir. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zarari etkilemeyen isleme iliskin gçici fark,şerefiye veya diger varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasindan (isletme birleşmeleri disinda) kaynaklanıyorsa muhasebelsitilmez.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasinı kontrol edebildigi ve yakin gelecekte bu farkin ortadan kalkma olasilginin dusuk oldugu durumlar haricinde, bagli ortaklik ve istiraklerdeki yatirmlar ve is ortakliklarindaki paylar ile iliskilendirilen vergilendirilebilir gçici farklarin tumu icin hesaplanır. Bu tur yatirim ve paylar ile iliskilendirilen vergilendirilebilir gçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlikları, yakin gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanin kuvvete muhtemel olması ve gelecekte bu farklarin ortadan kalkmasinin muhtemel olması sartıyla hesaplanmaktadir.
Ertelenen vergi varlginin kayitli degeri, her bir bilanço tarihi itibariyla gozden gçirilir. Ertelenen vergi varlginin bir kisminin veya tamaminin saglayacagi faydanin elde edilmesine imkan verecek dizeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadigi olçüde, ertelenen vergi varlginin kayitli degeri azaltilir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
u. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devam)
Ertelenmiş vergi (devam)
Ertelenmiş vergi varlikları ve yükümlülükleri varliklarınGPCekleşecegi veya yükümlülüklerin yerine getirildigi donemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyla kanunlaşmış veya onemli olçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlikları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyla varlikların defter degerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi icin tahmin ettiği yontemlerin vergi sonuçları dikkate alınr. Ertelenmiş vergi varlikları ve yükümlülükleri, cari vergi varliklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlik ve yükümlülüklerin aynı vergi mercili tarafindan toplanan gelir vergisiyle iliskilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlik ve yükümlülüklerini netleşirmek suretiyle odeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
v. Çalşanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu ış sözleşmeleri hükümlerine gore kıdem tazminatı, emeklilik veya ısten Çıkarılma durumunda ödenmektedir. Guncellenmiş olan TMS 19 Çalşanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki odemeler tanınlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilancoda muhasebeleştilen kıdem tazminatı yükümlülügü, tum calisanların emeklilikleri dolayisiyla ileride doğması beklenen yükümlüluk tutarların net bugünko degerine gore hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtilmştr.
y. Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, doneme iliskin nakit ve nakit benzerlerindeki degişimler; esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde siniflandırılarak raporlanmıştr. Nakit ve nakit benzerleri, kisa vadeli yükümlülükler icin elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diger amaçlarla kullanilmayan kasa, banka gibi varliklardır.
z. Devlet Teşvik ve Yardimlari
Devlet bagisları, bagisların alnacagina ve Grup'un uymakla yükümlü oldugu sartları karşiladigna dair makul bir guvence oldugundaGPCe uygun degerleri uzerinden tahakkuk esasina gore kayda alnirlar.
Maliyetlere iliskin devlet bagisları, karşilayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili donemler boyunca tutarlı bir sekilde gelir olarak muhasebeleştilir. Maddi ve maddi olmayan varliklara iliskin devlet bagisları, ertelenmiş devlet bagisları olarak cari / cari olmayan borçlar altina siniflandırir, faydalı omurleri uzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Grup, Türkiye Bilim ve Teknik Arastirma Kurulu'ndan ("TÜBİTAK") yardim almaktadir. TÜBİTAK, Türkiye'de bulunan sanayilerin araştırma ve teknoloji gelistirme faaliyetlerini cesaretlendirmek amacıyla Türkiye Cumhuriyeti'nin desteğini organize etmek ve dizenlemek icin bir program yürütmektedir. Bu program çerçevesinde, sanayi şirketlerinin gelistirme masraflarinin belli bir kismı geri ödenmektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
aa. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları
Muhasebe politikalarini etkileyen onemli kararlar
Bu böümde muhasebe politikalarin uygulanması surecinde Grup Yönetimi, konsolide finansal tablolarda muhasebelsstirilen tutarlar üzerinde onemli etkisi olan asagidaki kararları almistir.
Isletme ıci yaratnlan maddi olmayan duran varlikların geri kazanim
Gelistirme faaliyetleri (ya da Grup ıci bir projenin gelisim asaması) sonucu ortayaçkan isletme ıci yaratnlan maddi olmayan duran varliklar yalnizca bu varliklar kullanima veya satisa hazir hale gelebilmesinin teknik olarak mumkün olması, isletmenin bu varlgl tamamlama, kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan varlgl kullanma veya satma imkanınin bulunması, maddi olmayan duran varlgl muhtemel ekonomik faydayı nasil olusturacaginin belirli olması, ayrica, maddi olmayan duran varlgl ıktısınin veya maddi olmayan duran varlgl kendisinin bir piyasasinin olması veya isletme bunyesinde kullanilacaksa maddi olmayan duran varlgl kullanilabilir olması, gelistirme safhasinı tamamlamak ve maddi olmayan duran varlik kullanmak veya satmak ıcin yeterli teknik, mali ve diger kaynakların mevcut olması ve gelistirme surecinde maddi olmayan duran varlikla ilgili yapilan harcamaların güvenilir bir biçimde olçulebilir olması halinde kayda alnirlar. Isletme ıci yaratnlan maddi olmayan duran varliklar kayda alnamadiklarinda, gelistirme harcamaları olarak olustukları donemde gider olarak kaydedilir.
Donem icinde Grup Yönetimi isletme ici yaratnlan maddi olmayan duran varliklarin muhtemel ekonomik faydalarin varlgin yeniden tetkik etmistir. Grup Yönetimi projelerin beklenildigi gibi devam edecegine inanmaktadir ve yapilan analiz uzerine projelerin benzer ekonomik fayda yaratacagini ongormektedir. Grup Yönetimi, ekonomik fayda azalsa dahi varliklarin kayitli bedellerinin geri kazanilmasinin soz konusu oldugundan emindir. Bu durum Grup Yönetimi, tarafindan yakindan takip edilmektedir ve gelecekteki piyasa faaliyetlerinin dizeltme yapilmasi gerektirdigi durumlarda soz konusu dizeltmeleri yapacaktir. 31 Aralık 2022 itibariyla yontem tarafindan deger dusuklugune ugradigi tespit edilen net defter degeri 235.413.149 TL tutarindaki gelistirme maliyeti ve lisans ve hakları maddi olmayan duran varliklardan cikarilmistir (31 Aralık 2021: 131.225.272 TL) (Not 15).
Isletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varliklar
Bağlı ortakliklarin alimi, satın alim yöntemi kullanılarak muhasebelsstirilir. İşletme birleşmesinin maliyeti, birleşme tarihinde verilen varlıkların, olusan veya üstlenilen yükümlülüklerin ve bağlı ortaklıgın kontrolünü elde etmek icin çıkarilan ozkaynak araçlarininGPCGE uygun degerlerinin ve işletme birleşmesine dogrudan atfedilebilen diger maliyetlerin toplamı olarak hesaplanır. Degerleme, satın alma fiyatın TFRS 3 "Şirket Birleşmeleri" ve TMS 38 "Maddi Olmayan Duran Varlıklar"a uygun olarak Çeşitli varlık gruplarina dagitlmasina temel saglamak icin yapilir. TFRS 3 ve TMS 38'e goreGPCGE uygun deger "Karşilikli pazarlik ortaminda, bilgili ve isteki gruplararasinda bir varlıgin el degistirmesi ya da bir borcun odenmesi durumunda ortayaçkması gereken tutardir". Maddi olmayan duran varliklarinGPCGE uygun degerinin belirlenmesinde geleneksel Üç yontem goz onunde bulundurulmustur: Maliyet yontemi, piyasa yontemi ve gelir yontemi. Maliyet yontemi; Grup'un, müşteri iliskileri ve finansal raporlama sebebiyie ayri bir maddi duran varlik olarak tanınlanmayan toplam ısgücü degerini olçerken kullanilmistir. Gelir yontemi, satın alinmışürün lisans haklarinin degerini belirlerken kullanilmistir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
2. KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ILISKIN ESASLAR (devam)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarinin Özeti (devam)
aa. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devam)
Ertelenmiş vergi varlikları
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye gore hazirlanmış finansal tablolarıarasndaki farklkliklardan kaynaklanan gezici zamanlama farkları icin ertelenmiş vergi varlignu ve yukumlülügün muhasebelsitirmektedir. Grup'un bagli ortakliklarinin gelecekte olusacak karlarindan indirilebilecek kullanilmamsı mali zararları ve diger indirilebilir gezici farklardan olusan ertelenmiş vergi varlikları bulunmaktadir. Ertelenmiş vergi varliklarinin kismena da tamamen geri kazanılabilir tutari mevcut koşullar altinda tahmin edilmistir. Degerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari donemlerde olusan zararlar, kullanilmamsı zararlar ve diger vergi varliklarinin son kullanilabilecegi tarihler ve gerektiğinde kullanilabilecek vergi planlama stratejileri goz onunde bulundurulmustur. Elde edilen veriler ıgında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varliklarinin tamamini karşilamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlignin tamamı veya bir kismina karşılık ayrilir. Grup, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyla, yapilan degerlendirmeler sonucu, ertelenmiş vergi varliklarini gelecekte vergiye tabi kar beklentisi oldugu icin kayitlarina almıstır.
Şerefiyedegeğdusuklügü
Şerefiye değer Düskülügü olup olmadığına karar verilirken, Şerefiyenin dağıtlacağı nakit yaratan birimlerin "NYB" tahmini değer gerekir. Kullanım değer hesaplaması icin, Grup'un öngördügü, nakit yaratan birimlerinden doğacak nakit akışlarına ve bu nakit akışlarının bugünkü değerini hesaplamak icin de; uygun iskonto oranına ihtiyaç duyulur. Kullanımdaki değer hesaplanırken; nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutari belirlenir. Kullanım değer hesaplamasindaki temel varsayımlar; iskonto oranları, buyume oranları, beklenen satış fiyatları deşimleri ve doneme ait direkt maliyetlerdir.
Grup, paranın zaman değerinin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansın vergi oncesi oranları ve şirketin nakit yaratan birimlerine özgü riskleri goz onunde bulundurarak, tahmini iskonto oranı belirlemektedir. Buyume oranları, sanayi buyume tahminlerine dayanmaktadir. Satış fiyatları ve direkt maliyetteki deşimlerse, gezmiş uygulamalara (deneyimlere) ve gelecekte olması öngörülen pazar deşimlerine dayanmaktadir.
31 Aralık 2022 itibariyla, nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir tutarları, yönetim tarafindan onaylanmış, besyilik periyodu kapsayan finansal bütçeleri baz alarak öngörülen nakit akışlarına ve yllık %16,1 iskonto oranına dayanarak hesaplanmıstır. Beş yllık donemden sonraki donemlere ait nakit akışları, 2027-2031 ylları arasındaki Türkiye enflasyon tahmini olan %7,9 oranıyla devam ettirilmesiyle elde edilmıstır. Değer Düskülügüne iliskin calismalar yllık olarak ve ayin donemde yapilmaktadir.
Değerdüüskülügü olarak belirlenen tutarin dağılımı yapırken, Grup "Nakit yaratan birimlerininGPCege uygun degeri - satış kadar katlanlan maliyetlerinin toplamı" ve "kullanım degeri"nden yüksek tutarda olannı goz onunde bulundurmuustur. "GPCege uygun degeri - satış kadar katlanlan maliyetler toplamı" tutari, Grup Yönetimi, islem yontemi ve NYB'nin halka arz edilmş hisselerini iceren pazar yaklası mı kullanılarak belirlenmistir. "GPCege uygun degeri - satış kadar katlanlan maliyetler toplamı" tutari, yontem tarafindan onaylanmış, nakit akış projeksiyonları baz alınarak hesaplanan kullanim değerini de barindirmaktadir. Nakit yaratan birimlerinGPCege uygun degerini belirlemek icin ağırliklandırma faktörkullanilmistir.
Şerefiye değer Düskülügü her yılın sonunda yllık test edilmektedir. 31 Aralık 2022 itibariyla gostergerler incelendiği ve değer Düskülügüne rastlanmadiğ icin ekli konsolide finansal tablolarda herhangi bir Şerefiye değer Düskülügü bulunmamaktadir.
31
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
aa. Önemli muhasebe kararları ve kesin olmayan muhasebe tahminlerinin dayanakları (devamı)
Net gerçekleşebilir değer
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ve maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, standart maliyetlerle oluşmakta ve her raporlama döneminin sonunda standart maliyetler fiili maliyetler ile karşılaştırılarak güncellenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satış gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Grup Yönetiminin tahminlerine dayanan hesaplamalara göre stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğü için stokların bir kısmına karşılık ayrılarak net gerçekleşebilir değerine indirgenmiştir.
Dava karşılıkları
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 18’de yer almaktadır.
Beklenen zarar karşılığı
Beklenen zarar karşılıklarını ölçerken Grup, gelecekteki farklı ekonomik koşullar ve bu koşulların birbirlerini nasıl etkileyeceği konusundaki varsayımlara dayanan makul ve desteklenebilir ileriye dönük bilgiler kullanır.
Temerrüt halinde kayıp, temerrüde düşen zararın tahminidir. Teminat ve kredi geliştirmelerinden kaynaklanan nakit akışlarını dikkate alarak borç verenin tahsil etmeyi beklediği alacaklarıyla sözleşmelerdeki nakit akışları arasındaki farka dayanmaktadır.
Temerrüt olasılığı beklenen kredi zararlarının ölçülmesinde önemli bir girdidir. Temerrüt olasılığı, belirli bir zaman diliminde temerrüt olasılığının tahminidir; hesaplanması geçmiş verileri, varsayımları ve gelecekteki koşulların beklentilerini içerir.
İlgili bilanço tarihi itibarıyla beklenen zarar karşılıkları Not 8’de yansıtılmıştır.
32
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup, TFRS 8’i 1 Ocak 2009’dan itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercili tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Grup’un karar almaya yetkili mercisi Grup Yönetimi’dir.
Grup’un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında incelemektedir. Grup’un ürün çeşitleri bazında dağılımı şu şekildedir: beşeri ilaç üretim ve satışı, veteriner ve tarım ilaçları üretim ve satışı ve diğerdir. Diğer iş bölümündeki faaliyetler kolonya ürünleri ve diğer satışlardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2022 | Beşeri ilaç | Veteriner ve tarım ilaçları | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 4.216.671.467 | 225.950.141 | 35.295.705 | 4.477.917.313 |
| Satışların maliyeti | (1.943.520.458) | (166.034.541) | (24.524.547) | (2.134.079.546) |
| Faaliyet giderleri | (1.062.858.656) | (28.134.928) | (2.778.869) | (1.093.772.453) |
| Bölüm sonuçları | 1.210.292.353 | 31.780.672 | 7.992.289 | 1.250.065.314 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 468.525.952 | |||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (27.906.194) | |||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 155.311.043 | |||
| Yatırım faaliyetlerinden giderler(-) | (7.056.633) | |||
| Finansman giderleri(-) | (539.388.451) | |||
| Vergi geliri | 60.673.190 | |||
| Net dönem karı | 1.360.224.221 |
2022 yılında, Grup ürünlerinin dağılımı ağırlıklı olarak Türkiye’deki en büyük iki ecza deposu tarafından yapılmaktadır. Bu ecza depolarına yapılan satışların toplam satışlar içerisindeki payı, %26 ve %36’dır (31 Aralık 2021: %26 ve %38).
Grup yönetimi bölümlere göre raporlamada faaliyet karı üzerinde durmaktadır, bu nedenle Grup diğer giderleri bölümler bazında dağıtımamaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
| 31 Aralık 2021 | Beşeri ilaç | Veteriner ve tarım ilaçları | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 2.138.642.216 | 161.175.855 | 30.549.720 | 2.330.367.791 |
| Satışların maliyeti | (857.695.907) | (91.886.285) | (21.656.616) | (971.238.808) |
| Faaliyet giderleri | (525.072.729) | (16.718.217) | (1.578.657) | (543.369.603) |
| Bölüm sonuçları | 755.873.580 | 52.571.353 | 7.314.447 | 815.759.380 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 559.474.118 | |||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (21.950.679) | |||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 17.684.613 | |||
| Yatırım Faaliyetlerinden giderler (-) | (17.671) | |||
| Finansman giderleri (-) | (212.621.546) | |||
| Vergi geliri | 11.759.261 | |||
| Net dönem kari | 1.170.087.476 |
- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kasa | 352.089 | 186.749 |
| Bankadaki nakit | 600.319.230 | 1.309.941.353 |
| Vadesiz mevduatlar | 242.894.246 | 84.202.223 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 357.424.984 | 1.225.739.130 |
| Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri | 600.671.319 | 1.310.128.102 |
| Faiz geliri tahakkuku | 572.180 | 846.317 |
| 601.243.499 | 1.310.974.419 |
31 Aralık 2022 itibarıyla Grup'un vadeli mevduatları AVRO, ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %1,66, ABD Doları ortalama faiz oranı %2,28 ve Türk Lirası ortalama faiz oranı %14.90'dir. (31 Aralık 2021 itibarıyla Grup'un vadeli mevduatları AVRO, ABD Doları ve Türk Lirası cinsindendir. AVRO ortalama faiz oranı %0,59, ABD Doları ortalama faiz oranı %0,86 ve Türk Lirası ortalama faiz oranı %21,47'dir). Grup finansal yatırımlarını kısa ve uzun vadeli yapmaktadır ve tüm dönemler için açılan vadeli mevduatların vadeleri ilgili dönemi takip eden ilk ayda kapanmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde bloke mevduatı bulunmamaktadır.
- FİNANSAL YATIRIMLAR
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar | ||||
| Kur Korumalı Mevduat | 498.847.629 | - | - | - |
| Diğer Menkul Kıymetler | 5.301.510 | - | - | - |
| 504.149.139 | - | - | - | |
| İtfa edilmiş maliyetinden gösterilen finansal varlıklar | ||||
| Usdbondlar | 230.465.918 | - | 432.107.872 | - |
| 230.465.918 | - | 432.107.872 | - | |
| 734.615.057 | - | 432.107.872 | - |
Grup, getiri elde etme amacıyla özel sektör tarafından ihraç edilen sabit getirili usdbond yatırımı yapmış olup, bu usdbondların yıllık faiz getirileri %3,25 ile %7,25 aralığında ve Mart 2023 ile Ağustos 2024 vadelerinde değişmektedir.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHİ ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DIPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
6. FINANSAL BORCLAR
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 2.457.258.522 | 784.780.593 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri | 324.767.319 | 183.631.506 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli kısımları | 9.959.963 | 6.688.237 |
| Çıkarılmış tahvillerin kısa vadeli kısımları (*) | 101.560.369 | 139.035.208 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 2.893.546.173 | 1.114.135.544 |
| Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısımları | 239.444.412 | 356.804.690 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 265.838.178 | 163.461.147 |
| Çıkarılmış tahviller (*) | - | 99.779.647 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 505.282.590 | 620.045.484 |
| Toplam finansal borçlar | 3.398.828.763 | 1.734.181.028 |
(*) Grup tarafından nitelikli yatırılmıcılara satınak suretiyle 14 Nisan 2021 tarihinde, 2 yıl vadeli, 3 ayda bir değişken faizli kupon ödemeli 100.000.000 TL tutarında tahvil ihraç edilmiştir. 100.000.000 TL tutarındaki tahvilin faizi BİST TLREF endeks getirisi üzerine 200 baz puan ek getiri ilave edilmek suretiyle bulunmaktadır. İlk kupon ödeme tarihi itibariyla söz konusu tahvilin basit faizi %21,46, bileşik faizi ise %23,25'tir.
Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 2.893.546.173 | 1.114.135.544 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek | 417.785.852 | 479.892.712 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | 39.936.146 | 52.656.034 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek | 21.131.459 | 39.936.146 |
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek | 26.429.133 | 47.560.592 |
| 3.398.828.763 | 1.734.181.028 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri
Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2022 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %20,68 | 2.319.437.187 | 2.319.437.187 |
| TL | - | 42.496.689 | 42.496.689 |
| Faiz tahakkuku | | | 95.324.646 |
| | | | 2.457.258.522 |
| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %19,28 | 765.274.954 | 765.274.954 |
| TL | - | - | - |
| Faiz tahakkuku | | | 19.505.639 |
| | | | 784.780.593 |
Grup'un 2.319.437.187 TL tutarında ortalama faiz oranı yıllık %20,68 olan kısa vadeli TL kredisi bulunmaktadır (2021: 765.274.954 TL). Ayrıca, 42.496.689 TL tutarında sifir faizli kredi kullanılmıştır (2021: yoktur). Kredinin faiz ve anapara ödemesi vadesi geldiğinde gerçekleşmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri çeşitli bankalardan kullanılan spot ve rotatif kredileri içerir. 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 itibarıyla toplam kredi limitleri sırasıyla 4.958.492.109 TL ve 3.018.830.274 TL'dir. Anapara ve faiz vadesinde ödenir. Vade süresince anapara ve faizlerin geri ödenmemiş gibi bir sözleşme ihlalinin olmaması durumunda sözleşmelerin son bir geçerlilik tarihi yoktur.
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdakilerden oluşmaktadır.
| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2022 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %16,89 | 307.881.668 | 307.881.668 |
| Faiz tahakkuku | | | 16.885.651 |
| | | | 324.767.319 |
| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %14,36 | 166.544.947 | 166.544.947 |
| Faiz tahakkuku | | | 17.086.559 |
| | | | 183.631.506 |
36
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
6. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
i) Banka kredileri (devamı)
Uzun vadeli banka kredileri aşağıdaki dikkatlerden oluşmaktadır:
| Döviz | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2022 | Döviz | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TL | %14,41 | 239.444.412 | 239.444.412 | TL | %18,60 | 356.804.690 | 356.804.690 |
| | | | 239.444.412 | | | | 356.804.690 |
Grup, 31 Aralık 2022 itibarıyla, kullanımın olduğu krediler için satışlarına karşılık almış olduğu toplam 647.491.050 TL tutarındaki çeki teminata vermiştir (31 Aralık 2021: 292.364.486 TL). Krediler ayrıca; Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 19).
Kredi hareket tablosu:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | 1.325.216.789 | 821.252.703 |
| Alınan yeni finansal borçlar | 3.474.709.750 | 2.023.770.918 |
| Anapara ödemeleri | (1.853.687.330) | (1.533.288.773) |
| Kur farkları değişimi | (387.055) | 273.674 |
| Faiz tahakkukları değişimi | 75.618.099 | 13.208.267 |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 3.021.470.253 | 1.325.216.789 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
6. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
ii) Kiralama işlemlerinden borçlar
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| TL | %16,81 | 1.690.246 | 1.690.246 |
| Faiz tahakkuku | 8.269.717 | ||
| 9.959.963 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2021 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %14,30 | 1.162.161 | 1.162.161 |
| Faiz tahakkuku | 5.526.076 | ||
| 6.688.237 |
Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| TL | %18,21 | 265.838.178 | 265.838.178 |
| 265.838.178 | |||
| Döviz Cinsi | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık 2021 |
| --- | --- | --- | --- |
| TL | %16,29 | 163.461.147 | 163.461.147 |
| 163.461.147 |
Grup, kullanım hakkı varlıklarını ve ilgili kiralama yükümlülüklerini TFRS 16 uyarınca finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte; ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla muhasebeleştirmektedir. Grup'un 21 Aralık 2020 tarihinde imzalamış olduğu 10.717.000 Avro, 15 Aralık 2021 tarihinde imzalamış olduğu 4.850.000 Avro, 22 Nisan 2022 tarihinde imzalamış olduğu 3.695.000 Avro ve 18 Mayıs 2022 tarihinde imzalamış olduğu 2.500.000 Avro tutarında finansal kiralama sözleşmesine konu olan sabit kıymetler, bilanço tarihi itibarıyla kullanıma hazır olmadığı için 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sözleşmelerin tamamını kullanım hakkı varlığı ve leasing yükümlülüğü olarak muhasebeleştirilmiştir. Grup sadece kiralama sözleşmesi kapsamında leasing firmasınca 2021 ve 2022 yıllarında Deva Holding adına ödenen 201.023.908 TL tutarında avansı karşılıklı olarak sabit kıymet avansları ve finansal borçlar hesaplarında muhasebeleştirilmiştir (2021: 118.373.715 TL) (Not 11). Kiralama sözleşmelerinin bitiş tarihleri 25 Aralık 2026, 15 Aralık 2026, 22 Nisan 2027 ve 18 Mayıs 2027'dir. Kiralama sözleşmelerinin toplam borçlanma tutarı 433.905.691 TL'dir.
Kiralama hareket tablosu:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | 170.149.384 | 71.077.740 |
| Alınan yeni finansal borçlar | 149.662.965 | 129.235.810 |
| Anapara ödemeleri | (52.283.924) | (35.690.242) |
| Faiz tahakkukları değişimi | 8.269.716 | 5.526.076 |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 275.798.141 | 170.149.384 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
6. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
iii) İhraç edilmiş borçlanma araçları
Uzun vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçlarının kısa vadeli anapara taksitleri aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:
| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2022 | Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TL | %18,27 | 99.559.304 | 99.559.304 | TL | %17,95 | 129.138.285 | 129.138.285 |
| Faiz tahakkuku | | | 2.001.065 | Faiz tahakkuku | | | 9.896.923 |
| | | | 101.560.369 | | | | 139.035.208 |
Uzun vadeli ihraç edilmiş borçlanma araçları aşağıdaki kilerden oluşmaktadır:
| Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2022 | Döviz
Cinsi | Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı | Anapara | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TL | - | - | - | TL | %20,48 | 99.779.647 | 99.779.647 |
| | | | - | | | | 99.779.647 |
Tahsil hareket tablosu:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak | 238.814.855 | 201.391.045 |
| Alınan yeni finansal borçlar | - | 100.000.000 |
| Anapara ödemeleri | (130.000.000) | (65.000.000) |
| Faiz tahakkukları değişimi | (7.254.486) | 2.423.810 |
| Dönem sonu - 31 Aralık | 101.560.369 | 238.814.855 |
38
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER
31 Aralık 2022
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | - | - | - | - | 22.515.635 | - | - | - |
| Bağlı ortaklıklar | ||||||||
| Devatis AG | 11.829.199 | - | - | - | - | - | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 74.195.550 | - | - | - | - | - | - | - |
| 86.024.749 | - | - | - | 22.515.635 | - | - | - |
1 Ocak - 31 Aralık 2022
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok alımları | Mal / Hizmet satışları | Faiz gelirleri | Faiz giderleri | Kira geliri | İşim hakkı gideri (*) | Diğer gelirler (**) | Diğer giderler |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | 40.782.721 | - | - | - | - | 94.782.073 | - | - |
| Bağlı ortaklıklar | ||||||||
| Devatis AG | - | 4.345.185 | - | - | - | - | - | 5.863.174 |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 3.929.448 | 107.615.546 | 6.751.657 | - | 1.162.116 | - | 1.288.792 | 262.766 |
| 44.712.169 | 111.960.731 | 6.751.657 | - | 1.162.116 | 94.782.073 | 1.288.792 | 6.125.940 |
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İşim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından hazırlanan DEMPE analiz raporlarının değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akış esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıstır.
(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
39
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ BAKİYELER VE İŞLEMLER (devamı)
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | 31 Aralık 2021 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||||
| Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | - | - | - | - | 13.866.400 | - | - | - |
| Bağlı ortaklıklar | ||||||||
| Devatis AG | 18.738.340 | - | - | - | 428.755 | - | - | - |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 49.307.554 | - | - | - | - | - | - | - |
| 68.045.894 | - | - | - | 14.295.155 | - | - | - | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2021 | ||||||||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok alımları | Mal / Hizmet satışları | Faiz gelirleri | Faiz giderleri | Kira geliri | İşim hakkı gideri (*) | Diğer gelirler (**) | Diğer giderler |
| Ortaklar | ||||||||
| East Pharma S.A.R.L. | 10.838.408 | - | - | - | - | 52.366.033 | - | - |
| Bağlı ortaklıklar | ||||||||
| Devatis AG | - | 2.923.450 | - | - | - | - | - | 3.104.190 |
| Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler | ||||||||
| Saba İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.752.557 | 46.959.297 | 4.396.829 | - | 979.720 | - | 593.852 | 648.874 |
| 12.590.965 | 49.882.747 | 4.396.829 | - | 979.720 | 52.366.033 | 593.852 | 3.753.064 |
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
(*) Deva Holding A.Ş. ve ana ortağı EastPharma S.A.R.L. arasında imzalanan, Roche ürünlerinin haklarının satın alınmasına ilişkin sözleşme çerçevesinde, Grup sözleşme eklerinde belirtilen oranlar dahilinde, alt lisans alan EastPharma S.A.R.L. vasıtasıyla satın alınan ruhsat ve lisans hakları için, her bir ürünün net satış hasılatı üzerinden EastPharma S.A.R.L.’a lisans “İşim hakkı” bedeli ödemekle yükümlüdür. Söz konusu oranlar Grup ile ilişkisi olmayan ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız denetim şirketi tarafından hazırlanan DEMPE analiz raporlarının değerleme sonuçlarına göre elde edilmiştir. Değerleme yöntemi olarak, indirgenmiş nakit akış esas alınarak yapılan kar paylaşımı yöntemi-ekonomik yaklaşım kullanılmıstır.
(**) Diğer gelirler, Grup’un ilişkili şirketi Saba İlaç’ın ürünlerinin satışından elde edilen komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
7. ILISKILI TARAFLARLA ILGILI BAKIYELER VE ISLEMLER (devam)
Direktörler ve üzeri Üst Düzey yöneticilere 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihinde sona eren donemlere iliskin ödenen ücretleri, primleri, kidem tazminatları ve ücret benzeri menfaatleri iceren tutar asagidaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Üst yönetime saglanan menfaatler | 2022 | 2021 |
| Ücretler ve diger kisa vadeli faydalar | 142.670.557 | 73.113.837 |
| Diger uzun vadeli faydalar | 2.860.821 | 835.647 |
| 145.531.378 | 73.949.484 |
8. TICARI ALACAKLAR VE BORCLAR
Ticari alacaklar
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2022 | 2021 | |
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 683.419.860 | 322.905.181 |
| Alacak senetleri | 971.231.492 | 568.926.758 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 7) | 86.024.749 | 68.045.894 |
| Diger ticari alacaklar | 284.889 | 281.369 |
| Gelir tahakkukları (*) | 31.600.082 | 18.119.584 |
| Beklenen zarar karşilgı (-) | (7.105.933) | (7.174.128) |
| 1.765.455.139 | 971.104.658 |
31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyla Grup vadesi geçmiş ticari ve diger alacaklarin tahsil kabiliyeti kalmayan kısmina karşilik ayirmistir. Geri kalan tutarin tamamı vadesi henüz gelmemiş, tahsil kabiliyeti yüksek alacaklardan olusmaktadir. Mal satı iile ilgili ortalama vade 102 gündür (31 Aralık 2021: 98 gün).
(*) Grup gelistirme giderleri dolayisiyla devlet tesvişi almaktadir. Gelir tahakkukları bakiiesi TÜBİTAK'tan elde edilen tesvik geliri tahakkukunu icermektedir. 31 Aralık 2022 itibariyla TÜBİTAK gelir tahakkuku 13.330.278 TL'dir (31 Aralık 2021: 15.417.367 TL).
Henüz vadesi gelmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara iliskin alinan teminatlar asagidaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2022 | 2021 | |
| Alınan teminat mektupları | 137.225.458 | 78.534.082 |
| 137.225.458 | 78.534.082 |
Grup'un ana finansal varlikları ticari alacaklar, diger alacaklar ve yatırrmlaridir. Grup'un kredi riski esas olarak ticari alacaklarindadir. 31 Aralık 2022 itibariyla iki müşteri bakiiesi toplam alacaklarin sirasıyla %23 ve %26'sini olusturmaktadir (31 Aralık 2021: %22 ve %23).
Deva Holding, iliskili kuruluşu olan Saba İlaç'a ait ürünlerin pazarlamasını yapmaktadir, bunun yanında fason üretim, mali, idari ve Ar-Ge hizmetleri vermektedir. İlişkili taraflarla olan bakiier notunun icerisinde bulunan 74.195.550 TL (31 Aralık 2021: 49.307.554 TL), Grup'un bu islemlerden kaynaklanan alacak tutarini gostermektedir (Not 7).
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
8. TICARI ALACAKLAR VE BORCLAR (devam)
Ticari alacaklar (devam)
Tahsili supheli duruma gelen alacaklar icin karşilik ayrilmistir. Bu karşilik, vadesi gezmis, finansal gülülük icerisinde bulunan musterilerin tespiti ile hesaplanmistir.
31 Aralık 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren donemlerde beklenen zarar karşilınin hareketi asagidaki gibidir:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 7.174.128 | 7.185.988 |
| Dönem icinde ayrilan karşilıklar | - | 13.820 |
| Konusu kalmayan karşilıklar | (68.195) | (25.680) |
| 31 Aralık bakiyesi | 7.105.933 | 7.174.128 |
| Ticari borçlar | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kisa vadeli ticari borçlar | 2022 | 2021 |
| Ticari borçlar | 686.667.172 | 335.002.766 |
| Borç senetleri | 31.217 | 22.253 |
| İliskili taraflara ticari borçlar (Not 7) (*) | 22.515.635 | 14.295.155 |
| Gider tahakkukları (**) | 4.131.560 | 1.148.011 |
| İsim hakkı gider tahakkukları | 361.337 | 164.218 |
| 713.706.921 | 350.632.403 |
(*) Şirket'in ana ortagi EastPharma S.A.R.L. ile Deva Holding arasında yapilan anlasmaya gore EastPharma S.A.R.L.'in haklarini elinde bulundurdugu ürünlerin satişindan dolayı bu şirkete 31 Aralık tarihi itibariyla ödenecek olan isim hakkı borcu 22.515.635 TL'dir (31 Aralık 2021: 13.866.400 TL). EastPharma S.A.R.L. 2008 yılında alinan 17 Roche ürününün Türkiye'deki haklarini elinde bulundurmaktadir. EastPharma S.A.R.L. ayrica 1 adet Roche ürününün Türkiye dişinda 17 ülkedeki haklarini da elinde bulundurmaktadir. Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibariyla EastPharma S.A.R.L. araciligiyla F. Hoffman - La Roche Ltd'den hammadde alimina ilişkin EastPharma S.A.R.L'a borcu yoktur (31 Aralık 2021: yoktur). Şirket'in bagli ortagi olan Devatis AG ürünlere ve ruhsatlara ozel giderlerini Deva Holding'e fatura etmektedir. Bu giderlere ilişkin borç tutari 31 Aralık 2022 tarihi itibariyla yoktur (31 Aralık 2021: 428.755 TL).
$(^{**})$ 31 Aralık 2022 itibariyla gider tahakkukları 2.970.123 TL tutarindaki ciro prim karşilıklarını icermektedir (31 Aralık 2021: 864.034 TL).
Borç senetleri Grup'un satıcılarina verdigi vadeleri bir yildan az olan ileri tarihli çeklerden olusmaktadir. Grup'un 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 itibariyla uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadir.
43
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
9. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer kısa vadeli alacaklar | 2022 | 2021 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 3.043.404 | 1.161.467 |
| Personelden alacaklar | 580.986 | 119.818 |
| Diğer beklenen zarar karşılığı (-) | (48.906) | (48.906) |
| Verilen depozito ve teminatlar | 294.958 | 189.662 |
| 3.870.442 | 1.422.041 |
31 Aralık 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren dönemlerde diğer beklenen zarar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 48.906 | 48.906 |
| 31 Aralık bakiyesi | 48.906 | 48.906 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer kısa vadeli borçlar | 2022 | 2021 |
| Diğer çeşitli borçlar | 2.083.719 | 1.228.416 |
| 2.083.719 | 1.228.416 |
44
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
10. STOKLAR
| | 31 Aralık
2022 | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- |
| İlk madde ve malzeme | 1.439.803.477 | 648.518.581 |
| Yarı mamüller | 127.757.045 | 55.742.052 |
| Mamüller | 564.778.988 | 343.095.367 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (123.705.492) | (71.570.409) |
| | 2.008.634.018 | 975.785.591 |
31 Aralık 2022 itibarıyla sigortalanmış stok tutarı 2.000.000.000 TL’dir (31 Aralık 2021: 1.000.000.000 TL).
Stok değer düşüklüğü karşılığı satılan malın maliyetinde giderleştirilmiş olup karşılığın stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:
| | 31 Aralık
2022 | 31 Aralık
2021 |
| --- | --- | --- |
| İlk madde ve malzeme | 89.420.428 | 50.742.238 |
| Yarı mamüller | 2.882.774 | 7.539.655 |
| Mamüller | 31.402.290 | 13.288.516 |
| | 123.705.492 | 71.570.409 |
Stok değer düşüklüğü karşılığındaki hareketler aşağıdaki gibidir:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 71.570.409 | 60.097.884 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 81.913.163 | 18.074.900 |
| Dönem içinde gerçekleşen karşılıklar | (29.778.080) | (6.602.375) |
| 31 Aralık bakiyesi | 123.705.492 | 71.570.409 |
45
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 2022 | 2021 |
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 172.779.824 | 68.151.601 |
| Gelecek aylara ait giderler | 44.534.755 | 16.916.362 |
| İş avansları | 10.649.926 | 1.098.395 |
| 227.964.505 | 86.166.358 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 2022 | 2021 |
| Sabit kıymet alımı için verilen avanslar | 277.932.004 | 250.877.138 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 264.192 | 115.240 |
| Diğer | 14.949.951 | 5.516.751 |
| 293.146.147 | 256.509.129 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2022 | 2021 |
| Alınan sipariş avansları | 21.762.808 | 16.477.863 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 3.280.371 | 2.942.542 |
| 25.043.179 | 19.420.405 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2022 | 2021 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 13.547.187 | 7.503.593 |
| 13.547.187 | 7.503.593 |
12. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar | 2022 | 2021 |
| Peşin ödenen banka stopajı | 775.568 | 290.599 |
| 775.568 | 290.599 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Arazi ve arsalar | Yer altı ve yerüstü düzenleri | Binalar | Tesis makine ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler | Yapılmakta olan yatırımlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 33.715.317 | 2.506.562 | 292.900.694 | 851.347.579 | 7.031.020 | 62.971.256 | 402.848 | 180.900.175 | 1.431.775.451 |
| Alımlar | - | - | - | - | 22.285.834 | 35.420.163 | - | 697.636.213 | 755.342.210 |
| Çıkışlar | - | - | - | (8.170.184) | (53.123) | (139.749) | - | - | (8.363.056) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | - | 651.339 | 187.871.440 | 521.419.184 | - | - | - | (709.941.963) | - |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 33.715.317 | 3.157.901 | 480.772.134 | 1.364.596.579 | 29.263.731 | 98.251.670 | 402.848 | 168.594.425 | 2.178.754.605 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (928.024) | (53.482.764) | (344.618.815) | (2.743.813) | (32.744.508) | (251.838) | - | (434.769.762) |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - | (15.643.475) | - | - | - | - | (15.643.475) |
| Dönem gideri | - | (165.136) | (13.231.383) | (63.474.133) | (2.679.790) | (7.730.380) | (26.000) | - | (87.306.822) |
| Çıkışlar | - | - | - | 7.365.551 | 53.123 | 139.749 | - | - | 7.558.423 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (1.093.160) | (66.714.147) | (416.370.872) | (5.370.480) | (40.335.139) | (277.838) | - | (530.161.636) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 33.715.317 | 2.064.741 | 414.057.987 | 948.225.707 | 23.893.251 | 57.916.531 | 125.010 | 168.594.425 | 1.648.592.969 |
(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 15.643.475 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 15).
31 Aralık 2022 itibarıyla sigortalanan maddi duran varlık tutarı 4.420.542.000 TL’dir (31 Aralık 2021: 2.247.897.000 TL).
Krediler, Grup’un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli, Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy’de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy’de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 19).
46
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
| Arazi ve arsalar | Yer altı ve yerüstü düzenleri | Binalar | Tesis makine ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel maliyetler | Yapılmakta olan yatırımlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 34.307.779 | 2.388.912 | 227.875.929 | 616.228.383 | 5.247.184 | 43.971.269 | 272.848 | 165.678.383 | 1.095.970.687 |
| Alımlar | - | - | - | - | 1.934.990 | 19.036.479 | 130.000 | 315.939.329 | 337.040.798 |
| Çıkışlar | (592.462) | - | - | (455.926) | (151.154) | (36.492) | - | - | (1.236.034) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transfer | - | 117.650 | 65.024.765 | 235.575.122 | - | - | - | (300.717.537) | - |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 33.715.317 | 2.506.562 | 292.900.694 | 851.347.579 | 7.031.020 | 62.971.256 | 402.848 | 180.900.175 | 1.431.775.451 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||||||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (781.099) | (44.449.560) | (292.676.299) | (1.922.280) | (28.503.498) | (236.670) | - | (368.569.406) |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - | (5.941.270) | - | - | - | - | (5.941.270) |
| Dönem gideri | - | (146.925) | (9.033.204) | (46.421.266) | (972.687) | (4.277.148) | (15.168) | - | (60.866.398) |
| Çıkışlar | - | - | - | 420.020 | 151.154 | 36.138 | - | - | 607.312 |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (928.024) | (53.482.764) | (344.618.815) | (2.743.813) | (32.744.508) | (251.838) | - | (434.769.762) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla net defter değeri | 33.715.317 | 1.578.538 | 239.417.930 | 506.728.764 | 4.287.207 | 30.226.748 | 151.010 | 180.900.175 | 997.005.689 |
(*) Makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 5.941.270 TL tutarındaki kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup'un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 15).
31 Aralık 2021 itibarıyla sigortalanın maddi duran varlık tutarı 2.247.897.000 TL’dir (31 Aralık 2020: 1.298.881.214 TL).
Krediler, Grup'un sahip olduğu merkez binası ile Kocaeli, Kartepe ve Tekirdağ Çerkezköy'de bulunan fabrika binaları ve diğer binalarından ve Çerkezköy'de bulunan arsalarından oluşan taşınmazları üzerinde bulunan, sırasıyla 55.000.000 TL, 20.000.000 TL, 35.000.000 TL, 34.000.000 TL, 8.400.000 TL, 16.200.000 TL ve 12.900.000 TL tutarındaki ipotekler ile güvence altına alınmıştır (Not 19).
47
48
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
13. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Yer altı yer üstü düzenleri | 25-50 yıl |
| Binalar | 25-50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4-30 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5 yıl |
| Özel maliyetler | 2-3 yıl |
Arazi, arsalar ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
| Taşıtlar | Makine | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 67.173.622 | 17.370.032 | 84.543.654 |
| Alımlar | 67.012.771 | 3.619.103 | 70.631.874 |
| Sınıflamalar (*) | (123.799) | - | (123.799) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 134.062.594 | 20.989.135 | 155.051.729 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (20.595.537) | (1.204.258) | (21.799.795) |
| Sınıflamalar (*) | 123.799 | - | 123.799 |
| Dönem gideri (**) | (30.011.808) | (808.331) | (30.820.139) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (50.483.546) | (2.012.589) | (52.496.135) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 83.579.048 | 18.976.546 | 102.555.594 |
(*) Grup, kiralama sürelerinin dolması nedeniyle kullanım hakkı olmayan varlıklarla ilgili hesap netleştirmeleri yapmıştır. Söz konusu netleştirmelerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(**) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 23 ve Dipnot 24’te verilmiştir.
| Taşıtlar | Makine | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 46.451.716 | 16.362.324 | 62.814.040 |
| Alımlar | 40.824.791 | 1.007.708 | 41.832.499 |
| Sınıflamalar (*) | (20.102.885) | - | (20.102.885) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 67.173.622 | 17.370.032 | 84.543.654 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | (23.140.480) | (395.927) | (23.536.407) |
| Sınıflamalar (*) | 20.102.885 | - | 20.102.885 |
| Dönem gideri (**) | (17.557.942) | (808.331) | (18.366.273) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | (20.595.537) | (1.204.258) | (21.799.795) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla net defter değeri | 46.578.085 | 16.165.774 | 62.743.859 |
(*) Grup, kiralama sürelerinin dolması nedeniyle kullanım hakkı olmayan varlıklarla ilgili hesap netleştirmeleri yapmıştır. Söz konusu netleştirmelerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(**) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 23 ve Dipnot 24’te verilmiştir.
49
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
14. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (devamı)
Kullanım hakkı varlıkların amortisman dönemleri, taşıtlar için sözleşme süreleri, makineler için tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Makine
4-30 yıl
Taşıtlar
5 yıl
15. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
| Lisans ve Haklar | Müşteri İlişkileri | Geliştirme Maliyetleri | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 192.059.581 | 3.730.513 | 263.688.325 | 459.478.419 |
| Varlıklar arası yapılan sınıflamalar (*) | - | - | 15.643.475 | 15.643.475 |
| Alımlar (**) | - | - | 457.515.800 | 457.515.800 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 59.646.214 | - | (59.646.214) | - |
| Çıkışlar | (18.044.415) | - | (225.142.088) | (243.186.503) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 233.661.380 | 3.730.513 | 452.059.298 | 689.451.191 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (84.701.711) | (2.518.086) | (17.920.958) | (105.140.755) |
| Dönem gideri | (16.381.358) | (186.524) | - | (16.567.882) |
| Çıkışlar | 7.773.354 | - | - | 7.773.354 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (93.309.715) | (2.704.610) | (17.920.958) | (113.935.283) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 140.351.665 | 1.025.903 | 434.138.340 | 575.515.908 |
(*) Maddi duran varlıklar içerisinde bulunan makine ve teçhizatlara ilişkin dönem amortisman artışının 15.643.475 TL’lik kısmı Araştırma-Geliştirme departmanında kullanılan ve Grup’un ilaç lisans üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen geliştirme faaliyetleriyle ilgilidir. Söz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsamında aktifleştirilmiş olup, maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeline sınıflanmıştır (Not 13).
(**) Dönem içi alımlar çoğunlukla işletme içerisinde geliştirilen ve lisansları alınmış ürünlerden oluşmaktadır.
31 Aralık 2022 itibarıyla, on iki aylık dönemde 23.589.823 TL (31 Aralık 2021: 5.352.037 TL) borçlanma maliyeti özellikli varlıklar üzerinde aktifleştirilmiştir.
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
15. MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devam)
| Lisans ve Haklar | Müşteri İliskileri | Gelişirme Maliyetleri | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2021 itibariyla açılıs bakiyesi | 174.083.864 | 3.730.513 | 205.087.274 | 382.901.651 |
| Varlıklar arası yapılan siniflamalar (*) | - | - | 5.941.270 | 5.941.270 |
| Alımlar (**) | - | - | 207.551.377 | 207.551.377 |
| Yapılmaktı olan yatırımlardan transferler | 29.230.997 | - | (29.230.997) | - |
| Çıkışlar | (11.255.280) | - | (125.660.599) | (136.915.879) |
| 31 Aralık 2021 itibariyla kapanış bakiyesi | 192.059.581 | 3.730.513 | 263.688.325 | 459.478.419 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2021 itibariyla açılıs bakiyesi | (76.203.871) | (2.331.562) | (17.920.958) | (96.456.391) |
| Dönem gideri | (14.188.447) | (186.524) | - | (14.374.971) |
| Çıkışlar | 5.690.607 | - | - | 5.690.607 |
| 31 Aralık 2021 itibariyla kapanış bakiyesi | (84.701.711) | (2.518.086) | (17.920.958) | (105.140.755) |
| 31 Aralık 2021 itibariyla net defter değeri | 107.357.870 | 1.212.427 | 245.767.367 | 354.337.664 |
() Maddi duran varliklar icerisinde bulunan makine ve techizatlara iliskin donem amortisman artisinin 5.941.270 TL'lik kismı Araşirma-Gelistirme departmaninda kullanilan ve Grup'un ilac lisans üretimiyle doğrudan iliskilendirilebilen gelistirme faaliyetleriyle ilgilidir. Soz konusu tutar TMS 16 ve TMS 38 kapsaminda aktifletirilmiş olup, maddi olmayan duran varliklarin maliyet bedeline siniflanmıstır (Not 13).
(*) Dönem ıci alımlar çoğunlukla ışletme icerisinde gelistirilen ve lisansları alınmış ürünlerden olusmaktadir.
31 Aralık 2021 itibariyla, on iki aylık donemde 5.352.037 TL (31 Aralık 2020: 2.687.149 TL) borçlanma maliyeti özellikli varliklar üzerinde aktifletirilmiştir.
Maddi duran varliklar, kullanım hakkı varlikları ve maddi olmayan duran varliklar amortisman giderleri 56.390.638 TL'si (2021: 38.495.919 TL) satilan malın maliyetine, 58.448.084 TL'si (2021: 40.660.826 TL) operasyonel giderlere ve 35.499.596 TL'si (2021: 20.392.167 TL) stoklar üzerine dahil edilmiştir.
Maddi olmayan varliklar amortisman donemleri, tahmin edilen faydalı omurleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Lisans ve haklar 3-15 yıl
Müşteri iliskileri 20 yıl
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILIŞKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
16. ŞEREFİYE
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Şerefiye | 1.782.731 | 1.782.731 |
14 Mart 2008 tarihinde, Şirket'in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, F. Hoffman - La Roche Ltd ("Roche") ile Türkiye'de tescil olan sekiz adet Roche ürününün tüm haklarını, yükümlülüklerini ve tedariğini kapsayan "Satın Alma Sözleşmesi" imzalamıstır.
Eastpharma SARL, ayrıca 16 Mayıs 2008 tarihinde, Şirket'e Türkiye'de ek sekiz adet ürün için tescil hakkı veren Lisans ve Tedarik Anlaşması imzalamıstır. Şirket'in ana ortagi olan Eastpharma SARL tarafindan imzalanan sözleşmeler kapsamında Deva, söz konusu sözleşmelere tarafl olmuztur.
Satın Alma Sözleşmesinin belirli bir geçerlik süresi bulunmamaktadir. Lisans ve Tedarik Anlaşması 5 yillık bir sürec için geçerlidir. Alim taahhüdü ve anlaşmaya konu olan ürünlerin satişindan sorumlu personelin tüm hakları Şirket'in yükümlülügündedir. Eastpharma SARL anlaşmayı 3 artı 3 yıl daha uzatma hakkını kullanmıstır.
Anlaşmalar Türkiye Rekabet Kurulu tarafindan 16 Mayıs 2008 tarihinde onaylanmış ve 19 Eylül 2008 tarihinden itibaren geçerli olmuztur. Şirket'in ana hissedarı olan Eastpharma SARL, söz konusu 16 adet ürünün Türkiye'deki kullanım hakkı ve ruhsatlarını Deva Holding A.Ş.'ye devretmiştir.
Anlaşmalara konu olan haklarin alım fiyatı, Şirket'in devrolan satış personelinin kidem tazminatları ve izin karşiligi ile netleşirilerek, nakit 18.897.646 TL olarakGPCekleşmiştir.DeBer Dusuklügüne iliskin calismalar 31 Aralık 2022 tarihi itibariyla yapilmş olup, deBer Dusuklügü olduguna dair bir belirtiye rastlanmamıstır (Not 2).
Işletme birleşmesi sonucu olusan Şerefiyenin tamamı “bşeri ilac” böümüne ait olup 31 Aralık 2022 itibariyla dagitilmayan bir tutar bulunmamaktadir.
Şerefiye değer dusuklügü testinde kullanilan varsayimlardaki degisikliklere duyarligi
Gelecekteki nakit akışlarının net bugünki degeri hesaplanırken, uzun vadideki buyume oranı ve reeskont oranları tahminleri dikkate alınmıstır. Orijinal varsayımda, %7,9 olarak alınan uzun vadeli buyume oranın %6,9 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir deger, şerefiye dahil edilmş nakit üreten birimin defter degerinin üzerinde kalmakta, deger dusuklügü karşiligi gerekmemektedir. Orijinal varsayımda, %16,1 olarak alınan indirgeme oranın %17,1 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir deger, şerefiye ve marka degeri dahil edilmş nakit üreten birimin defter degerinin üzerinde kalmakta, deger dusuklügü karşiligi gerekmemektedir.
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
17. DEVLET TESVIK VE YARDIMLARI
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2022 | 2021 | |
| Kısa Vadeli Devlet Teşvik ve Yardimlari (*) | 2.246.055 | 2.217.773 |
| 2.246.055 | 2.217.773 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2022 | 2021 | |
| Uzun Vadeli Devlet Teşvik ve Yardimlari (*) | 48.997.401 | 48.176.400 |
| 48.997.401 | 48.176.400 |
(*) Grup gelistirme giderleri dolayisiyla devlet teşvişi almaktadir. Kısa/uzun vadeli devlet teşvik ve yardimlari bakiyesi TUBITAK'tan elde edilen teşvik geliri tahakkukundan olusmaktadir. Teşvik varliklarla iliskili oldugu icin ertelenen gelir olarak kaydedilmektedir ve varligin faydalı omru siresince gelir tablosunda giderlestirilecek itfa paylarin netleyecek sekilde gelir tablosuna aktarilacaktir.
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren dönem icerisinde Grup, gelistirme giderlerine ilişkin 8.751.752 TL devlet teşvişi almistr (31 Aralık 2021: 12.013.787 TL).
Grup'un 31 Aralık 2022 itibariyla TÜBİTAK onaylı ve devam eden 1 adet Ar-Ge projesi bulunmaktadir. Projenin onayı da 2020 yılında alınmıstır. 2022 yılı icerisinde toplam 352.610.600 TL'lik teşvikli Ar-Ge harcamasıGPCekleşmiistir.
Şirket adına Mayıs 2010 itibariyla 5746 Sayil Araşirma ve Gelistirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkinda kanun kapsaminda Ar-ge Merkezi Belgesi alınmıstır. TÜBİTAK onaylı ve Ar-Ge Merkezi kapsamindaki projeler icin, belirli oranlarda nakdi destek alınmakta, vergi ve SGK indirimi saglanmaktadir. Kesinleşen ve Şirket'e ödenen nakdi destekler, her bir proje kapsaminda sunulan donemsel harcamalarin mahiyetinin TÜBİTAK tarafindan degerlendirilmesi suretiyle belirlenmektedir. Desteklenmesi uygun bulunan harcamalarin, toplam tutarlarinin %60'i nakdi destek olarak ödenmektedir.
Deva Çerkezkoy tesisleri icin 17 Nisan 2018 tarihinde alınmış olan 136611 nolu teşvik belgesi kapsaminda, 2022 yılında 5.631 TL harcamaGPCekleşmiistir.
Deva Kartepe tesisi icin 30 Ekim 2018 tarihinde alınmış olan 501317 nolu teşvik belgesi kapsaminda, 2022 yılında 147.168.652 TL harcamaGPCekleşmiistir.
Deva Çerkezkoy tesisleri icin 26 Mayıs 2021 tarihinde alınmış olan 525422 nolu teşvik belgesi kapsaminda, 2022 yılında 700.150.937 TL harcamaGPCekleşmiistir.
Grup'un ayrica Tübitak programı kapsaminda desteklenmekte olan biyoteknoloji projesi 2021 yılında tamamlanmistir.
Teşvik kapsamindaki harcamaların KDV ve gümrük vergisi muafiyeti ve diger vergiler yönünden muhtelif avantajları bulunmaktadir.
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
18. KARŞILIKLAR
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli karşılıklar | 2022 | 2021 |
| Fiyat degişikliği / düzenlemesi sonrası olusan satış | ||
| iadelerine dair gider tahakkukları | 42.475.782 | - |
| Tahakkuk eden satış iskontosu | 14.823.103 | 9.248.311 |
| Dava karşılıkları | 18.640.416 | 11.860.178 |
| Kampanya iskonto karşılıkları | 124.760.733 | 30.775.063 |
| Diğer gider karşılıkları | 1.053.269 | 614.044 |
| 201.753.303 | 52.497.596 | |
| Fiyat düzenlemesi sonrası olusan satış iadelerine dair gider tahakkukları | Tahakkuk eden satış iskontosu | |
| --- | --- | --- |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | - | 9.248.311 |
| İlave karşılık | 43.711.037 | 157.301.470 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | (1.235.255) | (53.416.839) |
| Konusu kalmayan karşılık | - | (98.309.839) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | 42.475.782 | 14.823.103 |
| 1 Ocak 2021 itibarıyla | 2.575.402 | 7.510.140 |
| İlave karşılık | 252.041 | 71.053.030 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | - | (53.871.419) |
| Konusu kalmayan karşılık | (2.827.443) | (15.443.440) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla | - | 9.248.311 |
(*) Karşılıklar Grup aleyhine açılmış ış davaları ve vergi cezalarına ilişkin dava tutarlarını içermektedir. ış davaları, ayrılan personelin açtığı ışe iade, ış akdinden doğan alacak ve ış akdinden doğan tazminat davalarına ilişkin davalardan oluşmakta; vergi davaları ışe cezalı katma değer vergisi, kurumlar vergisi, damga vergisi, geçici vergi ile gecikme cezası ve vergi zıyı konularından oluşmaktadır.
Grup, dönem içerisinde olağan faaliyetleri dahilinde birden çok davaya davalı ve davacı olarak taraf olmuştur. Bu kapsamda Grup Yönetimi, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, karşılık ayrılan 18.640.416 TL (31 Aralık 2021: 11.860.178 TL) tutarındaki 269 adet dava karşılığı dışındaki davalara ilişkin olarak bağımsız hukuk danışmanlarından alınan görüşler doğrultusunda zarara uğrama olasılığını düşük olarak değerlendirmektedir.
54
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
19. TAAHHÜTLER
31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | ||
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | 21.644.273 | 179.385 | - | 18.290.078 | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | 181.500.000 | - | - | 181.500.000 | |
| 203.144.273 | 179.385 | - | 199.790.078 | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | - | - | - | - | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | |||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | 88.150.000 | - | - | 88.150.000 | |
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 291.294.273 | 179.385 | - | 287.940.078 | |
| 31 Aralık 2021 | |||||
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | ||
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | 17.616.026 | 358.800 | - | 12.833.581 | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | 181.500.000 | - | - | 181.500.000 | |
| 199.116.026 | 358.800 | - | 194.333.581 | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| -Teminat | - | - | - | - | |
| -Rehin | - | - | - | - | |
| -İpotek | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | ||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | |||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | 11.670.000 | - | - | 11.670.000 | |
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 210.786.026 | 358.800 | - | 206.003.581 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2021: %0).
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
20. CALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Calisanlara saglanan faydalar kapsaminda borclar
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2022 | 2021 | |
| Personele ödenecek ücretler | 1.577.710 | 694.056 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 15.486.862 | 6.617.335 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 29.000.988 | 8.245.587 |
| 46.065.560 | 15.556.978 |
Calisanlara saglanan faydalara iliskin kisa vadeli karşilıklar
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2022 | 2021 | |
| Kullanılmayan izin karşiligi | 17.017.914 | 8.051.513 |
| Satış prim karşiligi | 17.296.777 | 6.491.543 |
| Diger borç ve gider karşilıkları | 92.138.906 | 50.858.681 |
| 126.453.597 | 65.401.737 |
Grup, kullanilmamis izinleri, bir yilik donem icerisinde calisanlarina kullandıracağindan, calisanlara saglanan faydalara iliskin kisa vadeli karşilıklar hesabinda takip etmektedir.
| Kullanılmayan izin karşiligi | Satış prim karşiligi | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 itibariyla karşilik | 8.051.513 | 6.491.543 | 14.543.056 |
| Dönem icinde eklenen karşilik | 11.295.822 | 33.134.680 | 44.430.502 |
| Dönem ici ödemeler | - | (22.329.446) | (22.329.446) |
| Karşilikiptalleri | (2.329.421) | - | (2.329.421) |
| 31 Aralık 2022 itibariyla karşilik | 17.017.914 | 17.296.777 | 34.314.691 |
| 1 Ocak 2021 itibariyla karşilik | 7.551.726 | 4.379.187 | 11.930.913 |
| Dönem icinde eklenen karşilik | 4.411.725 | 15.941.773 | 20.353.498 |
| Dönem ici ödemeler | - | (13.829.417) | (13.829.417) |
| Karşilikiptalleri | (3.911.938) | - | (3.911.938) |
| 31 Aralık 2021 itibariyla karşilik | 8.051.513 | 6.491.543 | 14.543.056 |
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
20. CALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devam)
Kıdem tazminatı karşılıkları
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, Çalışanlardan kıdem tazminatina hak kazanacak şekilde is sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğür vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değisik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatın alarak isten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatların ödeme yükümlülüğür bulunmaktadir. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan Çıkarilmistir.
31 Aralık 2022 tarihi itibariyla ödenebilir kıdem tazminatı, aylık 15.371,40 TL (31 Aralık 2021: 8.284,51 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğür yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılıgı, Grup'un, Çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadir. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yontemleri kullanılarak gelişirilmasi öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayimlar aşağıda belirtilmistir:
Ana varsayim, her hizmet yılı icin olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayisiyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihi itibariyla, mali tablolarda karşilıklar, geleceğe ilişkin, Çalışanların emekliliginden kaynaklanacak muhtemel yükümlülügün bugünkü degeri tahmin edilerek hesaplanır. Ilgili bilanço tarihlerindeki karşilıklar, yilik %18,30 enflasyon ve %22 faiz oranı varsayimlarina gore yaklasik %3,13 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılnak suretiyle hesaplanmıstır (31 Aralık 2021: %3,61). Emekli olma olasıligina iliskin kullanıln tahmini oran da %86,60 (2021: %87,29) olarak dikkate alınmıstır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup'un kıdem tazminatı karşıliginin hesaplanmasında 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 19.982,83 TL tavan tutarı dikkate alınmıstır (1 Ocak 2022: 10.848,59 TL).
Kıdem tazminatindaki degism aşağıdaki sekildedir:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyla karşılık | 43.942.290 | 33.218.834 |
| Hizmet maliyeti | 53.732.322 | 14.134.840 |
| Faiz maliyeti | 1.585.744 | 1.066.659 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (4.982.987) | (4.674.330) |
| Aktüeryal kayip / (kazanç) | 2.085.865 | 196.287 |
| 31 Aralık itibariyla karşılık | 96.363.234 | 43.942.290 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.)
21. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer Dönen Varlıklar | 2022 | 2021 |
| Devreden KDV | 92.711.791 | 21.586.175 |
| Diğer KDV | 29.488.231 | 598.041 |
| 122.200.022 | 22.184.216 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2022 | 2021 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 10.727.449 | 8.447.061 |
| Diğer KDV | - | 152.889 |
| 10.727.449 | 8.599.950 |
22. ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
| Ortaklar | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| % | 2022 | % | 2021 | |
| Eastpharma SARL | 82,2 | 164.424.760 | 82,2 | 164.424.760 |
| Halka açık kısım | 17,8 | 35.594.528 | 17,8 | 35.594.528 |
| Nominal sermaye | 100,0 | 200.019.288 | 100,0 | 200.019.288 |
| Sermaye düzeltme farkları | 140.080.696 | 140.080.696 | ||
| Geri alınan paylar (-) | (28.847) | (28.847) | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 340.071.137 | 340.071.137 |
Adi hisse senedi
Her C grubu payın bir oy hakkı vardır. Kar dağıtımı; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve ana sözleşme hükümlerine göre, Yönetim Kurulu'nca alınan kararın Genel Kurul'ca onaylanması suretiyle yapılır.
İmtiyazlı hisse senedi
Her A ve B grubu imtiyazlı payın, adi hisse senedinin on katı oy hakkı vardır. Şirket'in ana sözleşmesine göre safi kardan %5 kanuni yedek akçe ile ödenmesi gereken vergiler ayrıldıktan ve ödenmiş sermayenin %6'sı oranında bir indirim yapıldıktan sonra bulunacak meblağın %10'u A grubu imtiyazlı hisse senedi sahiplerine müktesep hak olarak verilir. Geriye kalan karın tamamı veya bir kısmı, normal hisselere her hisseye eşit miktarda dağıtılmak üzere tahsis edilebilir.
A ve B hisselerinin şirket tasfiyesi sırasında herhangi bir imtiyazı bulunmamaktadır. Tasfiye Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre yapılır. Şirket'in 27 Nisan 2007 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısında; hisse senetlerinin nominal değeri 5274 sayılı TTK'da değişiklik yapılmasına dair kanun kapsamında 1 Kr olarak değiştirilmiş olup bunun sonucunda toplam 100 adet olan imtiyazlı paylar 10 adete indirilmiştir.
DEVA HOLDING A.S. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tum tutarlar,aksi belirtilmedikce para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
22. ANA ORTAKLIĞA AIT ÖZKAYNAKLAR (devam)
Sermaye (devam)
31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 itibariyla sermaye ve benzeri özkaynaklar altında gosterilen kalemlerin detayı asagıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2022 | 2021 | |
| Sermaye | 200.019.288 | 200.019.288 |
| Paylara iliskin primler/iskontolar | 2.870.803 | 2.870.803 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 150.864.955 | 150.864.955 |
| Geri alınan paylar (-) | (28.847) | (28.847) |
| 353.726.199 | 353.726.199 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na gore ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden olusmaktadir ve hissedarlara dagitlamazlar. Birinci tertip yasal yedekler, tum yedekler tarihi odenmis sermayenin %20'sine erisene kadar, geçmis donem ticari karindan yilik %5 oraninda ayrilir. Ikinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tum nakdi temettu dagitimlarindan yilik %10 oraninda ayrilir.
SPK'nin 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona gore dizeltilen ilk finansal tablo denklesirme isleminde ortaya cikan ve "geçmis yillar zarari"nda izlenen tutari, SPK'nin kar dagitimina iliskin dizelenlemeleri çerçevesinde, enflasyona gore dizeltilmis finansal tablolara gore dagitilabilecek kar rakami bulunurken indirim kalemi olarak dikkate almmaktaydi. Bununla birlikte, "Geçmis yillar zarari"nda izlenen söz konusu tutar, varsa donem kari ve dagitilmamis geçmis yil karları, kalan zarar miktarinin ise sirasıyla olaganüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine gore dizeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mumkün bulunmaktaydi.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona gore dizeltilen ilk finansal tablo dizelenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, Emisyon Primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olaganüstü yedek" kalemlerine bilançoda kayitli degerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin dizeltilmis degerleri toplu halde özkaynak grubu ichede "Özermaye enflasyon dizelmesi farkları" hesabinda yer almaktaydi. Tüm özkaynak kalemlerine iliskin "Özermaye enflasyon dizelmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artirimi veya zarar mahsubunda, olaganüstü yedeklerin kayitli degerleri ise, bedelsiz sermaye artirimi; nakit kar dagitimi ya da zarar mahsubunda kullanilabilmekteydi.
Yabancı paraçevrimfarklari
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, KGK tarafindan yayımlanmı TMS/TFRS'ler uyarınca doğru sunumun yapilması amacıyla gerekli dizeltme ve siniflandirmalar yansıtolarak dizelenmıistir. Ilgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki doviz kuru, gelir ve giderler ortalama doviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na cevrilmiistir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar icerisindeki yabancı paraçevrim farkları kalemi altında muhasebelsesilmektedir.
Geçmis yil karlar
Grup'un 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihlerinde sirasıyla 2.037.638.940 TL ve 1.041.162.023 TL tutarinda geçmis yil kari bulunmaktadir. Geçmis yil karları icerisinde 31 Aralık 2022 tarihi itibariyla 26.410.082 TL olaganüstü yedek bulunmaktadir (31 Aralık 2021: 26.410.082 TL).
1 Nisan 2022 tarihinde yapilan 2021 Yili Olagan Genel Kurul Toplantisinda, 2021 yılı icin 200.019.288 TL sermayeyi temsil eden pay sahiplerine hukuki durumlarina bagli olarak brut %15; net %13,5 oraninda toplam 173.610.559 TL (1 TL tutarindaki paya brut 0,15 TL/Krs, net 0,1350 TL/Krs) Kar Payi odenmesine, Kar Paylarinin 11 Nisan 2022 tarihinden itibaren naken dagitilmasina karar verildi.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Hasılat (net) | 2022 | 2021 |
| Beşeri ilaç satış geliri | 4.216.671.467 | 2.138.642.216 |
| Veteriner ve tarım ilaçları satış geliri | 225.950.141 | 161.175.855 |
| Diğer gelirler | 35.295.705 | 30.549.720 |
| 4.477.917.313 | 2.330.367.791 | |
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
| Satışların maliyeti | 2022 | 2021 |
| İlk madde ve malzeme gideri | (1.290.575.503) | (617.272.774) |
| Direkt işçilik gideri | (87.106.995) | (49.874.463) |
| Genel üretim giderleri | (837.266.273) | (386.581.968) |
| Amortisman giderleri (Not 13,14,15) | (56.390.638) | (38.495.919) |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim(*) | 72.014.993 | 18.567.791 |
| Mamul stoklarındaki değişim(*) | 221.683.621 | 135.564.737 |
| (1.977.640.795) | (938.092.596) | |
| Satılan ticari mal ve hizmet maliyeti(**) | (156.438.751) | (33.146.212) |
| (2.134.079.546) | (971.238.808) |
() Stoklar üzerine 35.499.596 TL amortisman gideri dahil edilmiştir (2021: 20.392.167 TL).
(*) Satılan ticari mal ve hizmet maliyetini, Saba İlaç ürünlerinin üretimi ve Saba İlaç’a verilen fason hizmet maliyeti oluşturmaktadır. Saba İlaç’a dönem içerisinde satış tutarı 107.615.546 TL’dir (Not 7).
- ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Pazarlama giderleri (-) | (558.467.150) | (271.944.583) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (372.245.430) | (197.458.690) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (163.059.873) | (73.966.330) |
| (1.093.772.453) | (543.369.603) |
60
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
24. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
i) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (94.873.595) | (48.490.468) |
| İptal edilen projeler ve diğer giderler | (162.783.471) | (73.842.530) |
| (257.657.066) | (122.332.998) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 94.597.193 | 48.366.668 |
| (163.059.873) | (73.966.330) |
31 Aralık 2022 itibarıyla 39.918.497 TL’si maddi duran varlık, 410.562.493 TL’si maddi olmayan duran varlık olmak üzere toplamda 450.480.990 TL araştırma ve geliştirme harcaması gerçekleşmiştir (31 Aralık 2021: 211.580.667 TL). Bu bakiyenin 352.610.600 TL’si bilanço tarihi itibarıyla teşvik kapsamındadır (31 Aralık 2021: 186.170.981 TL). Söz konusu toplam harcama tutarının 94.597.193 TL’lik kısmı personel giderleriyle ilgili maliyetlerden oluşmak üzere toplam 450.299.298 TL’lik kısmı aktifleştirilmiştir. 31 Aralık 2022 itibarıyla 162.783.471 TL iptal edilen projeler ve diğer giderler tutarının 181.692 TL’si 2022 yılı girişlerinden harcanmıştır.
ii) Pazarlama Giderleri Detayı
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (199.547.449) | (109.006.380) |
| Amortisman gideri | (29.503.074) | (17.318.438) |
| İsim hakkı gideri | (96.207.940) | (53.098.940) |
| Kira gideri | (3.331.258) | (114.355) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (31.146.634) | (7.095.905) |
| Danışmanlık giderleri | (24.558.232) | (4.047.184) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (66.861.273) | (39.752.459) |
| Enerji giderleri | (11.581.436) | (3.422.266) |
| Gümrük giderleri | (15.899.024) | (6.204.546) |
| İhracat komisyonları | (10.281.809) | (7.588.477) |
| Taşeron giderleri | (14.482.002) | (4.819.014) |
| Malzeme kullanımları | (8.008.034) | (3.851.607) |
| Diğer giderler | (47.058.985) | (15.625.012) |
| (558.467.150) | (271.944.583) |
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
iii) Genel Yönetim Giderleri Detayı
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (253.403.593) | (133.545.091) |
| Amortisman gideri | (28.945.010) | (23.342.388) |
| Kira gideri | (1.038.252) | (412.823) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (9.873.268) | (2.146.545) |
| Danışmanlık giderleri | (47.215.502) | (23.144.457) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (1.889.308) | (423.959) |
| Diğer giderler | (40.246.567) | (20.135.849) |
| (382.611.500) | (203.151.112) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 10.366.070 | 5.692.422 |
| (372.245.430) | (197.458.690) |
- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (547.824.637) | (291.041.939) |
| Amortisman gideri (Not 13,14,15) | (58.448.084) | (40.660.826) |
| İsim hakkı gideri (*) | (96.207.940) | (53.098.940) |
| Kira gideri | (4.369.510) | (527.178) |
| Promosyon ürün ve reklam giderleri | (68.750.581) | (40.176.418) |
| Seyahat-ulaşım-konaklama giderleri | (41.019.902) | (9.242.450) |
| Danışmanlık giderleri | (71.773.734) | (27.191.641) |
| Enerji giderleri | (11.581.436) | (3.422.266) |
| Gümrük giderleri | (15.899.024) | (6.204.546) |
| İhracat komisyonları | (10.281.809) | (7.588.477) |
| Taşeron giderleri | (14.482.002) | (4.819.014) |
| Malzeme kullanımları | (8.008.034) | (3.851.607) |
| İptal edilen projeler karşılığı | (162.783.471) | (73.842.530) |
| Diğer giderler | (87.305.552) | (35.760.861) |
| (1.198.735.716) | (597.428.693) | |
| Personel ile ilgili aktifleştirilen geliştirme maliyetleri | 104.963.263 | 54.059.090 |
| (1.093.772.453) | (543.369.603) |
(*) İsim hakkı giderinin 94.782.073 TL’lik kısmı Roche ürünlerinin satışından dolayı Eastpharma S.A.R.L’a dönem içerisinde ödenen tutarı göstermektedir. Eastpharma SARL 2008 yılında alınan 17 Roche ürününün hali hazırda 9 tanesinin Türkiye’deki haklarını elinde bulundurmaktadır. EastPharma S.A.R.L. ayrıca 1 adet Roche ürününün Türkiye dışında 17 ülkedeki haklarını da elinde bulundurmaktadır (Not 7).
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / (GİDERLER)
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 376.633.417 | 516.266.244 |
| Reeskont faiz gelirleri | 551.822 | 617.695 |
| Komisyon geliri (*) | 1.288.792 | 593.852 |
| Faiz gelirleri | 68.259.887 | 17.238.712 |
| Diğer gelirler | 21.792.034 | 24.757.615 |
| 468.525.952 | 559.474.118 |
(*) Komisyon gelirinin içinde Grup'un ilişkili şirketi Saba İlaç A.Ş'ye verilen hizmetlerden elde edilen gelir 1.288.792 TL'dir (31 Aralık 2021: 593.852 TL) (Not 7).
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri | (10.835.275) | (21.950.679) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (12.026.142) | - |
| Diğer giderler | (5.044.777) | - |
| (27.906.194) | (21.950.679) |
- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 28.021.915 | 17.684.613 |
| Gerçeğe uygun değer farkı zorunlu kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklardan kaynaklanan net kazanç | 50.803.080 | - |
| İtfa edilmiş maliyetinden gösterilen finansal finansal varlıklardan kaynaklanan net kazanç | 14.870.049 | - |
| Menkul kıymet alım-satım karı | 2.668.487 | - |
| Yatırım faaliyetleriyle ilgili kalemlere ait kur farkı geliri | 58.947.512 | - |
| 155.311.043 | 17.684.613 | |
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
| Sabit kıymet satış zararı | - | (17.671) |
| İtfa edilmiş maliyetinden gösterilen finansal finansal varlıklardan kaynaklanan net zarar | (7.056.633) | - |
| (7.056.633) | (17.671) |
63
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
28. FİNANSMAN GİDERLERİ
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri faiz giderleri | (506.354.585) | (185.279.774) |
| Kiralama yükümlülüğüne ilişkin faiz giderleri | (8.269.716) | (5.526.076) |
| Tahvil faiz ve masraf giderleri | (23.727.516) | (42.459.447) |
| Toplam faiz giderleri | (538.351.817) | (233.265.297) |
| Eksi: duran varlıkların maliyetine dahil edilen tutar | 23.589.823 | 5.352.037 |
| (514.761.994) | (227.913.260) | |
| Net kur farkı geliri / (gideri) | 387.055 | (273.674) |
| Türev finansal araç gelirleri | 1.989.570 | 21.288.663 |
| Diğer finansman giderleri | (27.003.082) | (5.723.275) |
| (539.388.451) | (212.621.546) |
29. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye’de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde yıl sonunda beyan edilen matrahlar üzerinden %23 oranında (2023 yılı vergilendirme dönemi ve sonrası için %20 olacaktır) geçici vergi ödenmektedir.
31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
Şirket’in aktifinde iki yıldan uzun süre ile tutulan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50’lik kısmı Kurumlar Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü üzere sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süre ile pasifte özel bir fon hesabında tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAGLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILIŞKIN DIPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
29. GELIR VERGILERI (ERTELENMIS VARLIK VE YUKUMULUKLERI DAHIL) (devam)
Donem vergi gideri ve erelenen vergi (devam)
Ertelenen vergi yükümlülügü vergilendirilebilirGCI farklarin tumu icin hesaplanırken, indirilebilirGCI farklardan olusan ertelenen vergi varliklar, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanin kuvvete muhtemel olması sartyla hesaplanmaktadir.
Aynülkenin vergi mevzuatna tabi olmak sartıyla ve cari vergi varliklarinin cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmasi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varliklar ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Vergi varlik ve yükümlülükleri
Kurumlar vergisi
Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye'de ve diger ülkelerde kurulmuş baglı ortaklik, istirak ve müşterek yönetime tabi ortakliklar, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlikte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarna tabidir.
2022 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi orani %23'tür (2023 yılı ve sonraki dönemlerde %20 olacaktır) (2021: %25). 7316 Sayılı Amme Alacaklarinin Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Degişiklik Yapilmasina Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile KVK'ya ekleneneGCI 13 üncü madde ile bir kez daha kurumlar vergisi orani 2 yllık sure icin yükseltilmiş bulunmaktadır. Soz konusuGCI maddeye gore, kanuni kurumlar vergisi orani olan %20 orani, kurumlarin 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları icin %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları icin ise %23 olarak uygulanacaktır. Yeni bir kanuni düzenleme yapilmadiğta taktirde, KVK'nin 32 nci maddesi devreye girecek ve kurumlar vergisi orani 2023 basindan itibaren tekrar kanuni seviyesi olan %20'ye dusecektir. Soz konusu kanun kapsamında, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlik ve yükümlülükleri, 2023 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi olusturacak kismı icin %20 orani ile hesaplanmıstır.
Kurumlar vergisi orani kurumlarin ticari kazancina vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmasi, vergi yasalarinda yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancina uygulanır. Kurumlar vergisi, ilgili oldugu yıl sonunu takip eden dördüncü ayin yirmi besinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayin sonuna kadar ödenmektedir.
Şirketler mali karları üzerinden %23 (2021 - %25) oranındaGCI vergi hesaplar ve o donemi izleyen ikinci ayin 17'inci gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar oderler. Yıl icinde odenenGCI vergi o yla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba ragmen odenmisGCI vergi tutari kalmıs ise bu tutar naken iade alinabilecegi gibi mahsup edilebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na gore beyanname üzerinde gosterilen mali zararlar 5 yıl asmamak kaydilya donemin kurumlar vergisi matrahindan indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayitları vergi dairesince bes yıl icerisinde incelenebilmektedir.
Türkiye'de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapilanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayanGCEK kislere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzeli kislere yapilan temettü odemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye'de mukim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapilan temettü odemeleri gelir vergisine tabi degildir. Ayrica karin dagitilmamasi veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadir.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklik olan şirketin baglı ortaklikları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadir. Bu sebeple Grup'un konsolide finansal tablolarina yansıtilan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamina alinan tum şirketler icin ayri ayri hesaplanmıstır. 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal durum tablolarinda odenecek vergi tutarları her bir Bağlı Ortaklik icin netleşirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayri siniflandırilmaktadir.
65
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
29. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (devamı)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü: | 2022 | 2021 |
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 4.852.531 | 5.581.632 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (3.192.199) | (2.785.169) |
| 1.660.332 | 2.796.463 |
Matrah artırımına gidilen yıllarla ilgili olarak, yasa gereği kurumlar vergisi kapsamında yeni bir vergi incelemesi olmayacaktır.
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Vergi geliri aşağıdaki dikkatli derden oluşmaktadır: | 2022 | 2021 |
| Cari vergi (gideri) | (5.125.923) | (5.753.417) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 65.799.113 | 17.512.678 |
| Toplam vergi geliri | 60.673.190 | 11.759.261 |
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2022 | 2021 | |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar | 1.299.551.031 | 1.158.328.215 |
| Geçerli vergi oranı | %23 | %25 |
| Hesaplanan vergi | (298.896.737) | (289.582.054) |
| Vergi etkisi: | ||
| - kanunen kabul edilmeyen giderler | (4.499.371) | 1.633.782 |
| - araştırma ve geliştirme indirimleri | 69.641.513 | 41.784.035 |
| - yatırım teşvik indirimleri | 275.138.304 | 250.353.187 |
| - vergi oranındaki değişiklik etkisi | 10.416.845 | 3.925.947 |
| - vergiden istisna gelirler | 7.972.874 | - |
| - diğer | 899.762 | 3.644.364 |
| Gelir tablosundaki vergi karşılığı geliri | 60.673.190 | 11.759.261 |
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARIHI ITIBARIYLA KONSOLIDE FINANSAL TABLOLARA ILISKIN DIPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmistir.)
29. GELIR VERGILERI (ERTELENMIS VARLIK VE YUKUMULULUKLERI DAHIL) (devam)
Ertelennis vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tablolari ile TFRS'ye gore hazirlanmis finansal tablolariarasindaki farklkliklardan kaynaklanan geci zamanlama farklari icin ertelenmis vergi varligi ve yukumlulugu muhasebelestirmektedir. Soz konusu farklkliklar genellikle bazi gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye gore hazirlanan konsolide finansal tablolarda farkli donemlerde yer almasindan kaynaklanmakta olup, soz konusu farklar asagida belirtilmektedir.
Ertelenmis vergi aktiferi ve pasiflerinin hesaplanmasinda kullanilan vergi orani $\% 20$ dir.
Türkiye'de isletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyile, ertelenmiş vergi varlikları olan bagli ortakliklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bagli ortakliklar ile netleştilmez ve ayri olarak gösterilir.
Bilançoda ertelenmiş vergi bakiysleri aşağıdaki sekilde gösterilmistir:
| Ertelenmiş vergi varlikları / (yükümlülükleri): | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|
| 2022 | 2021 | |
| Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme ve amortisman farkları | 4.469.348 | (9.692.738) |
| Kudem tazminatı karşiliı | 21.354.647 | 8.788.458 |
| Stoklar | 45.960.079 | 31.137.299 |
| Kullanılmams izin karşiliı | 3.403.583 | 1.851.848 |
| Satış iskonto karşiliı | - | (6.518.540) |
| Fiyat düzenlemesi sonrası olusan satış iadelerine dair gider tahakkukları | 8.495.156 | - |
| Beklenen zarar karşiliı | 1.421.187 | 1.650.049 |
| Dava karşiliı | 3.702.903 | 2.726.484 |
| Diğer | 17.034.306 | 9.682.063 |
| 105.841.209 | 39.624.923 |
31 Aralık 2022 ve 2021 tarihleri itibariyla sona eren donem icindeki ertelenmiş vergi varlikları hareketi asagida verilmistir:
| Ertelenmiş vergi varligi / (yükümlülüğü) hareketleri: | 2022 | 2021 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyla açılsı bakiyesi | 39.624.923 | 22.063.173 |
| Gelir tablosunda muhasebelsestirilen ertelenmiş vergi geliri | 65.799.113 | 17.512.678 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebelsestirilen vergi geliri | 417.173 | 49.072 |
| 31 Aralık itibariyla kapanşbakiyesi | 105.841.209 | 39.624.923 |
Bilanço tarihi itibariyla, Grup'un ileriki donemlerde karlarindan mahsup edilmek üzere devreden vergi zararları bulunmamaktadir (31 Aralık 2021: Yoktur.).
67
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
30. PAY BAŞINA KAZANÇ
| 1 Ocak-31 Aralık | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| Pay başına kazanç | 2022 | 2021 |
| Ana ortaklığa ait net dönem kari | 1.360.224.221 | 1.170.087.476 |
| Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 20.001.928.778 | 20.001.928.778 |
| Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) | 0,0680 | 0,0585 |
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(a) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı 6’ıncı Not’ta açıklanan kredileri de içeren finansal borçlar, 4’üncü Not’ta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 22’inci Not’ta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla özkaynakların finansal borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 3.398.828.763 | 1.734.181.028 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (601.243.499) | (1.310.974.419) |
| Net borç | 2.797.585.264 | 423.206.609 |
| Toplam özkaynak | 3.936.823.980 | 2.727.776.845 |
| Toplam sermaye | 6.734.409.244 | 3.150.983.454 |
| Net borç / Toplam sermaye oranı | %42 | %13 |
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından 6 aylık dönemde değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
68
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akışı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda vadeli alım/satım sözleşmeleri ile yürütülmektedir. Politika ve riskler Denetim Kurulu tarafından düzenli olarak izlenmektedir. Bu uygulamanın bir sonucu olarak Grup düzenli olarak risk performansı değerlendirmesi yapmaktadır.
(b.1) Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup’a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri; müşterilerin finansal durumları ve kredi limitlerinin risk yönetimi komitesi tarafından takip edilerek ayda bir kez gözden geçirilmesiyle takip edilmektedir.
İç derecelendirme bilgilerine göre değerlendirilen vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların kredi kalitesi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 2022 | 2021 |
| İç derecelendirme bilgilerine göre; | ||
| A Grubu Müşteriler | 1.434.115.139 | 729.857.714 |
| B Grubu Müşteriler | 37.874.682 | 35.245.771 |
| C Grubu Müşteriler | 207.440.569 | 137.955.279 |
| 1.679.430.390 | 903.058.764 |
A Grubu Müşteriler : Herhangi bir teminat olmaksızın Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.
B Grubu Müşteriler : Var olan teminatına ilave olarak Kredi Komitesi tarafından uygun görülen ve Yönetim Kurulu Başkanı tarafından onaylanan kredi limiti tanımlanan müşterilerdir.
C Grubu Müşteriler : Bire bir teminat karşılığı (banka teminat mektubunun tamamı veya herhangi bir ipotek değerinin %70’i kadar) kredi limiti tanınan müşterilerdir.
69
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
| 31 Aralık 2022 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | Diğer(**) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 86.024.749 | 1.679.430.390 | - | 3.870.442 | 600.891.410 | 1.166.722.929 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 137.225.458 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 86.024.749 | 1.679.430.390 | - | 3.870.442 | 600.891.410 | 1.166.722.929 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 7.105.933 | - | 48.906 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (7.105.933) | - | (48.906) | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
() Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(*) Konsolide finansal durum tablosunda finansal yatırımlarda gösterilen usdbondlar ve kur korumalı mevduatlar konsolide kredi riskleri tablosunda “Diğer” içerisinde raporlanmıştır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
| 31 Aralık 2021 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat | Diğer | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 68.045.894 | 903.058.764 | - | 1.422.041 | 1.310.787.670 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | 78.534.082 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 68.045.894 | 903.058.764 | - | 1.422.041 | 1.310.787.670 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 7.174.128 | - | 48.906 | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (7.174.128) | - | (48.906) | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
(b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Grup’un likidite gereksiniminin başlıca nedeni fabrika, makine-tesisat ve demirbaş ağırlıklı yapılan Ar-Ge yatırımları ile ruhsatlandırma ve lisanslarla ilgili olarak yapılan yatırımlardan doğan işletme sermayesi ihtiyacıdır. Yönetim Kurulu, Grup Yönetimi’nin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Likidite riski analizi
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup’un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden vade sonuna kadar ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
31 Aralık 2022
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit cikışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri ve tahviller | 3.398.828.763 | 3.773.662.050 | 965.503.455 | 2.240.494.006 | 567.664.589 |
| Ticari borçlar | 713.706.921 | 715.536.736 | 707.838.003 | 7.698.733 | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | |||||
| Kapsamında Borçlar | 46.065.560 | 46.065.560 | 46.065.560 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 4.158.601.244 | 4.535.264.346 | 1.719.407.018 | 2.248.192.739 | 567.664.589 |
31 Aralık 2021
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit cikışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri ve tahviller | 1.734.181.028 | 2.002.434.207 | 396.578.450 | 834.919.625 | 770.936.132 |
| Ticari borçlar | 350.632.403 | 351.910.395 | 346.865.130 | 5.045.265 | - |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | |||||
| Kapsamında Borçlar | 15.556.978 | 15.556.978 | 15.556.978 | - | - |
| Toplam yükümlülük | 2.100.370.409 | 2.369.901.580 | 759.000.558 | 839.964.890 | 770.936.132 |
72
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (b.2.1 maddesine bakınız) ve faiz oranındaki (b.2.2 maddesine bakınız) değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, belirli bir oranda sabit ve değişken faizli kredi sözleşmeleri yapmaktadır.
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
(b.3.1) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini göstermektedir.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2022
| TL | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Karşılığı | ABD Doları | AVRO | CHF | GBP | Diğer | |
| 1. Ticari alacak | 131.293.598 | 4.449.839 | 1.745.249 | 630.436 | - | 561.809 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar | 694.384.406 | 23.563.889 | 12.416.482 | 309.191 | 540 | - |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 71.375.402 | 102.029 | 3.402.815 | 4.452 | 67.352 | 28.244 |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 897.053.406 | 28.115.757 | 17.564.546 | 944.079 | 67.892 | 590.053 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 432.107.872 | 23.109.474 | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 385.027 | 11.259 | 8.450 | 300 | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 432.492.899 | 23.120.733 | 8.450 | 300 | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 1.329.546.305 | 51.236.490 | 17.572.996 | 944.379 | 67.892 | 590.053 |
| 10. Ticari borçlar | 307.485.701 | 8.366.629 | 7.548.057 | - | 24.509 | 23.022 |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 307.485.701 | 8.366.629 | 7.548.057 | - | 24.509 | 23.022 |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - | - | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 307.485.701 | 8.366.629 | 7.548.057 | - | 24.509 | 23.022 |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - |
| 19.a Aktifkarakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasifkarakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu | 1.022.060.604 | 42.869.861 | 10.024.939 | 944.379 | 43.383 | 567.031 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 950.300.175 | 42.756.573 | 6.613.674 | 939.627 | (23.969) | 538.787 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplamgerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat | 759.817.722 | 29.188.084 | 14.587.404 | 599.586 | - | - |
| 26. İthalat | 2.165.937.261 | 55.699.184 | 52.502.685 | 3.080.819 | 692.912 | - |
73
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
- Ticari alacak
2a. Parasal finansal varlıklar
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - Diğer
- DÖNEN VARLIKLAR
- Ticari alacaklar
6a. Parasal finansal varlıklar
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - Diğer
- DURAN VARLIKLAR
- TOPLAM VARLIKLAR
- Ticari borçlar
- Finansal yükümlülükler
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
- Ticari borçlar
- Finansal yükümlülükler
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
- TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
- Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktifkarakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı
19b. Pasifkarakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı -
Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
-
Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
- Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplamgerçeğe uygun değeri
- Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
- Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
- İhracat
- İthalat
31 Aralık 2021
| TL | Karşılığı | ABD Doları | AVRO | CHF | GBP | Diğer |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 145.780.952 | 4.293.508 | 4.618.470 | 1.286.956 | - | 136.976 | |
| 1.269.603.934 | 46.524.687 | 43.047.307 | 2.296 | 72 | - | |
| - | - | - | - | - | - | |
| 165.272.045 | 520.067 | 10.127.661 | - | 307.319 | 25.581 | |
| 1.580.656.931 | 51.338.262 | 57.793.438 | 1.289.252 | 307.391 | 162.557 | |
| - | - | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | - | - | |
| 1.151.898 | 15.319 | 64.915 | - | - | - | |
| 1.151.898 | 15.319 | 64.915 | - | - | - | |
| 1.581.808.829 | 51.353.581 | 57.858.353 | 1.289.252 | 307.391 | 162.557 | |
| 190.183.614 | 7.656.416 | 5.757.412 | 80.682 | 2.815 | 45.576 | |
| - | - | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | - | - | |
| 190.183.614 | 7.656.416 | 5.757.412 | 80.682 | 2.815 | 45.576 | |
| - | - | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | - | - | |
| 190.183.614 | 7.656.416 | 5.757.412 | 80.682 | 2.815 | 45.576 | |
| - | - | - | - | - | - |
74
75
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup içindeki şirketlerin fonksiyonel para birimi TL’dir, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları, Avro ve diğer döviz kurlarındaki %20’lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20’lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20’lik kur değişiminin etkilerini gösterir (31 Aralık 2021: %20). Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zarardaki artışı ifade eder. Özkaynak etkisi bulunmamaktadır.
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
31 Aralık 2022
| Kar / Zarar | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 160.318.699 | (160.318.699) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 160.318.699 | (160.318.699) |
| AVRO’nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | 39.969.234 | (39.969.234) |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki (4+5) | 39.969.234 | (39.969.234) |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 4.124.188 | (4.124.188) |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 4.124.188 | (4.124.188) |
| TOPLAM (3+6+9) | 204.412.121 | (204.412.121) |
76
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık (devamı)
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
31 Aralık 2021
| Kar / Zarar | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması | Yabancı paranın değer kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 116.487.900 | (116.487.900) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 116.487.900 | (116.487.900) |
| AVRO'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 4 - AVRO net varlık / yükümlülük | 157.206.251 | (157.206.251) |
| 5 - AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki (4+5) | 157.206.251 | (157.206.251) |
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında % 20 değişmesi halinde | ||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 4.637.248 | (4.637.248) |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8) | 4.637.248 | (4.637.248) |
| TOPLAM (3+6+9) | 278.331.399 | (278.331.399) |
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Grup’un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, toplam borçluluğun %30’u değişken faizli Türk Lirası yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Faiz oranı duyarlılığı
Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde türevsel olmayan enstrümanların maruz kaldığı faiz oranı riskleri baz alınarak belirlenmiştir. Değişken faizli yükümlülüklerin analizinde yıl sonundaki bakiyenin tüm yıl boyunca var olduğu varsayımı kullanılmıştır. Grup yönetimi, faiz oranlarında 50 baz puanlık bir dalgalanma beklemektedir. Söz konusu tutar, Grup içinde üst düzey yönetime yapılan raporlamalarda da kullanılmaktadır.
77
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
(b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
(b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi (devamı)
Faiz oranı duyarlılığı (devamı)
Faiz Pozisyonu Tablosu
| 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | 1.524.147.913 | 1.225.739.130 |
| Finansal Yükümlülükler | 2.387.392.258 | 977.397.485 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | 1.011.436.505 | 756.783.543 |
Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda 31 Aralık 2022 itibarıyla net dönem karı 2.598.349 TL azalmaktadır. (31 Aralık 2021: 2.930.256 TL azalmaktadır). Raporlama tarihinde faiz oranlarında 50 baz puanlık bir azalış olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda Grup'un net dönem karını aynı tutarda arttırmaktadır.
DEVA HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
- FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçlar kategorileri
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri
| 31 Aralık 2022 | İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar | İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler | Defter değeri |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 601.243.499 | - | - | - | 601.243.499 |
| Finansal yatırımlar | 662.573.790 | - | 504.149.139 | - | 1.166.722.929 |
| Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 1.765.455.139 | - | - | - | 1.765.455.139 |
| Diğer alacaklar | 3.870.442 | - | - | - | 3.870.442 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | 3.398.828.763 | - | - | 3.398.828.763 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | - | 713.706.921 | - | - | 713.706.921 |
| Diğer borçlar | - | 2.083.719 | - | - | 2.083.719 |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar | İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yükümlülükler | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler | Defter değeri | |
| 31 Aralık 2021 | |||||
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.310.974.419 | - | - | - | 1.310.974.419 |
| Finansal yatırımlar | - | - | - | - | - |
| Ticari alacaklar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | 971.104.658 | - | - | - | 971.104.658 |
| Diğer alacaklar | 1.422.041 | - | - | - | 1.422.041 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | 1.734.181.028 | - | - | 1.734.181.028 |
| Ticari borçlar (ilişkili şirket bakiyeleri dahil) | - | 350.632.403 | - | - | 350.632.403 |
| Diğer borçlar | - | 1.228.416 | - | - | 1.228.416 |
78
79
DEVA HOLDING A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2022 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar,aksi belirtilmedikçe para birimi Türk Lirası “TL” cinsinden ifade edilmiştir.)
32. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal araçlar kategorileri (devamı)
Grup’un finansal varlıklarının ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerine yaklaşık tutardadır.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
- Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
- İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
- Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Grup’un 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla fonksiyonel para birimi cinsi dışındaki pozisyonlarına endeksli olarak forward kontratları bulunmamaktadır.
33. BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler
Grup’un; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun “KGK” Resmi Gazete’de yayınlanan Kurul Karar’ına istinaden raporlama dönemi itibarıyla bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | 1 Ocak-31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 305.000 | 195.000 |
| 305.000 | 195.000 |
34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15 Eylül 2022 tarih ve 50/1354 sayılı kararı ile onaylanan İhraç Belgesi çerçevesinde, 270.000.000 TL nominal değerde, yıllık %34 sabit faizli, 364 gün vadeli, vade sonunda kupon ve anapara ödemeli finansman bonosunun satışı 28 Şubat 2023 tarihinde tamamlanmıştır.
6 Şubat 2023’te Kahramanmaraş merkezli yaşanan, pek çok ilimizi etkileyen ve tüm ülkemizi sarsan depremlerin yarattığı olumsuzluklar nedeniyle 8 Şubat 2023 Çarşamba tarihli 32098 sayılı Resmi Gazete uyarınca Adana, Adıyaman, Diyarbakır, Gaziantep, Hatay, Kahramanmaraş, Kilis, Malatya, Osmaniye ve Şanlıurfa illerinde üç ay süreyle olağanüstü hal ilan edilmesine karar verilmiştir. Söz konusu doğal afete ilişkin gelişmeler yakından izlenmekte olup Şirketimize olası etkileri değerlendirilmektedir.
Emeklilikte Yaşa Takılanlara (EYT) ilişkin düzenlemenin yer aldığı 7438 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 3 Mart 2023 tarihli ve 32121 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Bu husus, TMS 10 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar standardı kapsamında değerlendirilmiştir. Söz konusu düzenlemelere ilişkin gelişmeler yönetim tarafından izlenmekte olup Şirketimize olası etkileri değerlendirilmektedir.