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DAECHANG SOLUTION CO.,LTD. — Audit Report / Information 2019
Aug 26, 2020
17540_rns_2020-08-26_6f35c832-b14d-4296-b833-950ab560b64c.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)대창솔루션 01135765 100000000000 156535 90381 65193 165 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2020년 8월 26일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년02월24일
3. 정정사항
| 항 목 | 정정사유 | 정 정 전 | 정 정 후 |
|---|---|---|---|
| 연 결 재무제표 주석 | 기재 추가정정 | (주1) |
(주1) &cr
연결재무제표 주석 (정정 전)&cr&cr14. 특수관계자&cr &cr(3) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr i)당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (주)메딕바이오엔케이 | - | 1,200,000 | 500,000 | 700,000 |
| 단기차입금 | 종속회사 등기임원 | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 단기대여금 | 지배회사 대표이사 | 715,460 | 200,000 | 105,460 | 810,000 |
기타의 특수관계자인 ㈜고동이 당기에 당사 발행 전환사채에 대한 전환권 행사로 인하여 당사의 주식 3,306,666주를 취득(기말 현재 보유주식수 3,306,666주, 지분율 2.06%)하였습니다.&cr
&cr 연결재무제표 주석 (정정 후)&cr &cr14. 특수관계자&cr&cr (3) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr i)당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (주)메딕바이오엔케이 | - | 1,200,000 | 500,000 | 700,000 |
| 단기차입금 | 종속회사 등기임원 | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 단기대여금 | 지배회사 대표이사 | 715,460 | 200,000 | 105,460 | 810,000 |
기타의 특수관계자인 ㈜고동이 당기에 당사 발행 전환사채에 대한 전환권 행사로 인하여 당사의 주식 3,306,666주를 취득(기말 현재 보유주식수 3,306,666주, 지분율 2.06%)하였습니다. ㈜고동은 당기말 현재 당사 발행 전환사채권 312,181,200원(전환사채 300,000,000원, 전환사채상환할증금 12,181,200원, 전환가 375원, 예정전환주식수 800,000주), 신주인수권부사채권 218,526,840원(신주인수권부사채 210,000,000원, 신주인수권상환할증금 8,526,840원, 행사가 375원, 예정행사주식수 560,000주)을 보유하고 있습니다.&cr
&cr
주식회사 대창솔루션 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 42 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
회계법인 공감
&cr
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서----------------------------------------------&cr | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 -------------------------------------------------------&cr | 7 |
| 연결재무상태표 -----------------------------------------------------&cr | 8 |
| 연결손익계산서 -----------------------------------------------------&cr | 10 |
| 연결자본변동표 -----------------------------------------------------&cr | 11 |
| 연결현금흐름표 -----------------------------------------------------&cr | 12 |
| 주석 ---------------------------------------------------------------&cr | 13 |
| 외부감사 실시내용 ------------------------------------------------------&cr | 98 |
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대창솔루션 및 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 대창솔루션 및 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 대창솔루션과 그 종속기업의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr가. 연결재무제표 주석 재작성&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 2-(3) 재고자산, 2-(15)퇴직급여비용과 해고급여의 내용에 오류가 존재하며, 주석 14. 특수관계자 주석에 누락된 거래가 존재하여 이를 반영하여 당기의 연결재무제표 주석을 재작성하였습니다. &cr&cr 기타사항&cr&cr별첨 연결재무제표는 연결실체가 상기 강조사항에 기재한 수정사항을 반영하여 재작성한 것입니다. 이는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다.&cr&cr우리는 동 수정사항이 포함된 연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 우리는 재작성된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 따라서 우리가 2020년 2월 24일 및 2020년 8월 13일자로 발행한 감사보고서는 유효하지 않으며 더 이상 사용될 수 없습니다.&cr
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr(1) 매출채권 대손충당금&cr
연결재무제표에 대한 주석 6에서 기술한 바와 같이 연결재무상태표에 계상된 대손충당금차감 전 매출채권금액은 18,888,583천원으로 전체 자산에서 12.1%의 유의적인비중을 차지하고 있습니다. 매출채권의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정변경은 당기손익에 중대한 영향을 미치므로 우리는 매출채권의 회수가능성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. &cr
당기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 매출채권 금액 회수가능성에 대하여우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 과거 대손경험 및 대손실적률 소급적 검토를 통한 대손충당금 설정기준의 신뢰성 검토
- 국내 거래처 휴/폐업 조회하여 채권 회수가능성 검토
- 당기말 이후 매출채권 회수내역 검토
- 만기가 도래하였으나 장기간 회수되지 않은 매출채권 중에서 대손충당금을 설정하지 않은 채권에 대한 질문 및 문서검증
- 당기말 현재 매출채권 회수를 위하여 고객으로부터 제공받은 담보 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 유훈식입니다.&cr&cr&cr
| 부산광역시 부산진구 동천로 116 |
| 회 계 법 인 공 감 |
| 대 표 이 사 정 일 |
| 2020년 2월 24일 |
| (상기 강조사항에 기재된 내용 제외) |
| 2020년 8월 26일 |
| (상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 대창솔루션 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 42 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대창솔루션 대표이사 김대성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 강서구 화전산단1로 155 |
| (전 화) | 052-711-7802 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 43 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 42 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대창솔루션 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 51,071,292,249 | 41,849,540,795 | |||
| 현금및현금성자산 | 34 | 5,118,405,132 | 3,735,278,684 | ||
| 금융기관예치금 | 5,29,34 | 1,079,100,000 | 2,191,314,920 | ||
| 매출채권 | 6,29,34 | 17,877,273,886 | 12,006,550,205 | ||
| 기타수취채권 | 7,29,34 | 3,801,960,912 | 3,672,466,369 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,29,34 | 1,552,455,780 | 2,627,966,800 | ||
| 당기법인세자산 | 31 | 75,567,770 | 34,129,790 | ||
| 재고자산 | 9 | 19,817,017,490 | 14,386,724,937 | ||
| 기타자산 | 10 | 1,749,511,279 | 3,195,109,090 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 105,463,776,991 | 109,450,507,424 | |||
| 금융기관예치금 | 5,29,34 | 611,446,265 | 968,138,959 | ||
| 기타수취채권 | 7,29,34 | 180,658,000 | 197,927,727 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8,29,34 | 1,255,798,170 | 1,248,173,289 | ||
| 유형자산 | 11 | 98,565,585,158 | 102,611,122,059 | ||
| 사용권자산 | 18 | 517,361,945 | - | ||
| 무형자산 | 12 | 4,107,275,456 | 4,424,215,819 | ||
| 관계기업투자 | 13 | 225,500,000 | - | ||
| 기타자산 | 10 | 151,997 | 929,571 | ||
| 자산총계 | 156,535,069,240 | 151,300,048,219 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 73,119,733,424 | 62,803,071,378 | |||
| 매입채무 | 29,34 | 10,067,366,690 | 9,503,627,343 | ||
| 차입금 | 11,16,29,34,35 | 55,271,986,553 | 49,786,952,424 | ||
| 기타지급채무 | 15,29,34 | 2,896,059,113 | 2,057,557,293 | ||
| 기타부채 | 17 | 4,697,494,768 | 1,454,934,318 | ||
| 리스부채 | 18 | 186,826,300 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 17,261,409,395 | 38,007,964,321 | |||
| 차입금 | 11,16,29,34 | 10,574,609,333 | 32,294,429,737 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 2,243,531,757 | 1,776,615,008 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 3,287,035,655 | 3,168,834,724 | ||
| 기타지급채무 | 15,29,34 | 660,730,972 | 568,812,878 | ||
| 기타부채 | 17 | 199,271,974 | 199,271,974 | ||
| 리스부채 | 18 | 296,229,704 | |||
| 부채총계 | 90,381,142,819 | 100,811,035,699 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 66,136,595,620 | 50,435,884,192 | |||
| 납입자본 | 1,21 | 60,617,892,988 | 39,857,359,156 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 214,399,708 | 4,847,569,730 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 8 | (749,906,611) | (697,006,730) | ||
| 기타자본구성요소 | 22,23 | 6,054,209,535 | 6,427,962,036 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 4 | 17,330,801 | 53,128,328 | ||
| 자본총계 | 66,153,926,421 | 50,489,012,520 | |||
| 부채 및 자본총계 | 156,535,069,240 | 151,300,048,219 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 43 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창솔루션 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,33 | 65,192,867,705 | 51,667,981,377 |
| Ⅱ. 매출원가 | 9,26 | 57,445,200,338 | 52,321,375,758 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | 7,747,667,367 | (653,394,381) | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 12,25,26,27 | 6,765,428,283 | 7,397,786,282 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 33 | 982,239,084 | (8,051,180,663) |
| Ⅵ. 기타수익 | 28 | 603,520,750 | 437,542,270 |
| Ⅶ. 기타비용 | 26,28 | 2,915,082,197 | 354,546,049 |
| Ⅷ. 금융수익 | 30 | 418,601,546 | 282,438,031 |
| Ⅸ. 금융비용 | 30 | 3,745,266,991 | 3,668,798,517 |
| Ⅹ. 법인세비용차감전순손실 | 4,655,987,808 | 11,354,544,928 | |
| ⅩⅠ. 법인세비용(이익) | 31 | 188,375,225 | (243,753,015) |
| ⅩⅡ. 당기순손실 | 4,844,363,033 | 11,110,791,913 | |
| ⅩⅢ. 기타포괄이익(손실) | 54,571,731 | (1,064,291,927) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 91,245,101 | (385,211,703) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (36,673,370) | (679,080,224) | |
| ⅩⅣ. 당기총포괄손실 | 4,789,791,302 | 12,175,083,840 | |
| 당기순손실의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | 4,809,691,404 | 11,111,328,381 | |
| 비지배지분 | 4 | 34,671,629 | (536,468) |
| 당기순손실 | 4,844,363,033 | 11,110,791,913 | |
| 당기총포괄손실의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | 4,753,993,775 | 12,175,355,649 | |
| 비지배지분 | 4 | 35,797,527 | (271,809) |
| 당기총포괄손실 | 4,789,791,302 | 12,175,083,840 | |
| ⅩⅤ. 주당손익 | |||
| 1. 기본주당순손실 | 25 | 39원 | 116원 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 43 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창솔루션 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배&cr지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 납 입&cr자 본 | 이 익&cr잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타자본&cr구성요소 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01 (전기초) | 33,801,403,806 | 16,343,845,155 | (17,926,506) | 6,044,429,454 | 52,856,519 | 56,224,608,428 | |
| Ⅰ. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | - | (11,111,328,381) | - | - | 536,468 | (11,110,791,913) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 8 | - | - | (679,080,224) | - | - | (679,080,224) |
| 순확정급여부채의재측정요소 | 19 | - | (384,947,044) | - | - | (264,659) | (385,211,703) |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 지배기업의 유상증자 | 6,055,955,350 | - | - | - | - | 6,055,955,350 | |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | 191,766,291 | - | 191,766,291 | |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | - | - | 191,766,291 | - | 191,766,291 | |
| 2018.12.31 (전기말) | 39,857,359,156 | 4,847,569,730 | (697,006,730) | 6,427,962,036 | 53,128,328 | 50,489,012,520 | |
| 2019.01.01 (당기초) | 39,857,359,156 | 4,847,569,730 | (697,006,730) | 6,427,962,036 | 53,128,328 | 50,489,012,520 | |
| 회계변경 누적효과 | - | 63,347,164 | - | - | - | 63,347,164 | |
| 2019.01.01 (재작성) | 39,857,359,156 | 4,910,916,894 | (697,006,730) | 6,427,962,036 | 53,128,328 | 50,552,359,684 | |
| Ⅰ. 총포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | - | (4,809,691,404) | - | - | (34,671,629) | (4,844,363,033) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 8 | - | - | (36,673,370) | - | - | (36,673,370) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | - | 20,803,219 | (16,226,511) | - | - | 4,576,708 | |
| 순확정급여부채의재측정요소 | 19 | - | 92,370,999 | - | - | (1,125,898) | 91,245,101 |
| Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 전환사채의 전환 | 21 | 10,332,334,142 | - | - | (186,013,302) | - | 10,146,320,840 |
| 신주인수권의 행사 | 21 | 10,428,199,690 | - | - | (187,739,199) | - | 10,240,460,491 |
| 2019.12.31 (당기말) | 60,617,892,988 | 214,399,708 | (749,906,611) | 6,054,209,535 | 17,330,801 | 66,153,926,421 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 43 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대창솔루션 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,545,283,351) | (10,500,526,481) | |||
| 1. 당기순손실 | (4,844,363,033) | 11,110,791,913 | |||
| 2. 손익조정항목 | 35 | 10,191,298,725 | 8,558,834,130 | ||
| 3. 자산·부채증감 | 35 | (6,173,580,031) | (5,068,388,755) | ||
| 4. 이자의 수취 | 482,411,226 | 294,928,682 | |||
| 5. 이자의 지급 | (3,159,612,258) | (3,166,645,056) | |||
| 6. 법인세의 환급(납부) | (41,437,980) | (8,463,569) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,787,290,150 | (8,755,746,857) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 13,999,252,485 | 14,150,442,058 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 4,293,973,274 | 2,054,096,952 | |||
| 기타수취채권의 감소 | 8,517,915,548 | 3,577,812,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 1,147,363,663 | 8,518,526,642 | |||
| 유형자산의 처분 | 11 | 40,000,000 | - | ||
| 정부보조금의 유입 | - | 6,464 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (12,211,962,335) | (22,906,188,915) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | (2,850,028,479) | (3,323,773,523) | |||
| 기타수취채권의 증가 | (8,836,653,310) | (6,625,460,488) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (64,070,946) | (12,030,508,254) | |||
| 관계기업투자의 증가 | (225,500,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | 11 | (213,859,600) | (916,726,650) | ||
| 무형자산의 취득 | 12 | (21,850,000) | (9,720,000) | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,142,904,493 | 22,321,102,205 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 34,484,582,540 | 55,469,532,613 | |||
| 차입금의 증가 | 34,484,582,540 | 49,413,577,263 | |||
| 유상증자 | - | 6,055,955,350 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (31,341,678,047) | (33,148,430,408) | |||
| 차입금의 상환 | (31,132,057,711) | (33,148,430,408) | |||
| 리스부채의 상환 | (209,620,336) | - | |||
| Ⅳ.외화표시현금의 환율변동효과 | (1,784,844) | 2,790,284 | |||
| Ⅴ.현금의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 1,383,126,448 | 3,067,619,151 | |||
| Ⅵ.기초의 현금 | 3,735,278,684 | 667,659,533 | |||
| Ⅶ.기말의 현금 | 5,118,405,132 | 3,735,278,684 |
"별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조"주석
| 제 43 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 대창솔루션 및 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 대창솔루션(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1977년 10월 26일에 설립되어 기계류 및 철강재 제조업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 본사는 전기 생산공장의 이전으로 인하여 대한민국의 부산광역시 강서구 화전동에 위치하고 있습니다.&cr&cr당사는 2007년 12월 17일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2013년 3월 29일 주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대창메탈주식회사에서 주식회사 대창솔루션으로 변경하였습니다.&cr
당사의 설립시 자본금은 2,400,000천원이었으나, 그간 수차의 증자 및 당기 액면분할을 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 16,042,863천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 (%) |
|---|---|---|
| 박현정 외 2 | 23,107,380 | 14.40 |
| 대창솔루션 | 4,605,730 | 2.87 |
| 기타 | 132,715,517 | 82.73 |
| 합계 | 160,428,627 | 100.00 |
&cr종속기업 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.&cr&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
(1) 재무제표 작성기준&cr &cr 당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. &cr
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr
동 개정사항이 2019년 1월 1일 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 계정과목 | 증가(감소) |
| --- | --- |
| 자산 | |
| 사용권자산 | 667,405 |
| 임차보증금의 현재가치할인차금 | (18,713) |
| 합 계 | 648,692 |
| 부채 | |
| 리스부채 | 585,344 |
| 합 계 | 585,344 |
| 자본 | |
| 이익잉여금 | 63,348 |
| 합 계 | 63,348 |
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 4.51%입니다.&cr
최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 636,709 |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 585,344 |
| (차감 : 부채로 인식되지 않은 단기리스료) | - |
| (차감 : 부채로 인식되지 않은 소액리스료) | - |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 585,344 |
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 금융자산&cr
1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는,공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융손익'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금 융손익' 으로 표시합니다.&cr
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융손익' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.&cr
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
(3) 재고자산&cr &cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 지배기업의 제품과 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법, 원재료등 나머지는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr &cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr1) 재고자산 회계정책의 변경&cr상기된 대로 지배기업의 경우 당기부터 원가흐름의 변동에 대응하고 정확한 원가계산을 수행하기 위하여 제품 및 재공품의 단위원가를 선입선출법에서 총평균법으로 변경 적용하였습니다. 당기 연결재무제표는 재품 및 재공품에 대하여 변경된 총평균법에 의하여 계산된 단위원가를 적용하여 작성하였습니다. 그러나 전기 이전의 연결재무제표는 다음의 이유로 재작성이 불가능하여 지배기업의 재품 및 재공품에 대하여 변경전 방법인 선입선출법에 의한 평가액을 그대로 적용하였습니다. &cr&cr지배기업은 2018년까지 공정별 종합원가계산을 수행하였습니다. 주력제품인 박용품의 비중이 60%이상을 상회할 때는 종합원가계산의 수행이 경영적 판단에 오류가 적었으나 박용품의 비중이 낮아지고 광산품, 핵폐기물 저장용기 등 최근 포트폴리오의 변화가 발생하면서 품목별 원가계산의 중요성이 부각되었습니다.&cr&cr 1,000 개 이상의 다품종 주문생산 제품에 대한 개별원가의 집계와 계산이 추적관리가 용이하지 않았고 2019년부터 수작업에 의한 데이터 관리를 통해 유의미한 원가를 산출할 수 있었습니다.&cr&cr하지만 2018년 이전의 원가는 동일한 방법으로 데이터 추적관리가 불가능합니다. 2019년에는 품목별 공정별로 실시간 기록에 의한 투입비용관리가 주효하나, 2018년 이전에는 품목별 표준원가산출을 위한 데이터를 산출할 수 있는 자료가 미비하여 품목별 원가산출의 한계가 발생하고 이로 인한 원가산출이 불가능하여 비교표시 목적의 재고자산 평가액에 대한 작성이 이루어지지 못합니다. &cr &cr(4) 매각예정비유동자산&cr
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
&cr(5) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치, 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(6) 유형자산&cr&cr 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며,그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 8년~12년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 차입원가
&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 정부보조금&cr
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (9) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 시설이용권 | 비한정 내용연수 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년, 20년 |
&cr(10) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(12) 금융부채 &cr &cr1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금" 및 "기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원 가'로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr (13) 금융보증계약 &cr &cr연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
&cr2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간 경과에따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무 이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr (15) 퇴직급여비용 과 해고급여
연결실체는 퇴직연금제도로서 확정급여제도를 채택하고 있습니다. &cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.&cr
확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
(16) 수익인식&cr
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
1) 선박등 내연기관구조재의 제조 및 판매
연결실체가 고객과 체결한 선박등 내연기관구조재 제품 및 상품판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다.&cr&cr2) 산업용기계장비의 제조 및 판매&cr연결실체가 고객과 체결한 산업용기계장비 제품 및 상품판매계약 또한 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다. &cr
3) 산업용가스 등 저장장치의 제조 및 설치&cr연결실체가 고객과 체결한 산업용가스 등 저장장치의 제조 및 설치계약 또한 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다. &cr&cr4) 바이오관련 연구개발용역&cr연결실체는 연결실체의 바이오관련 연구개발용역을 제공하고 있습니다. 연결실체가 이행하는 연구개발용역이 고객에게 제공되고 해당 연구개발용역에 대한 고객의 검수가 완료 되는시점에 동시에 효익을 소비할 것이므로 연구개발용역에 배분된 대가는 고객의 검수 완료 시점에 수익이 인식됩니다&cr
(17) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.&cr
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결 합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(18) 외화환산
&cr1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr
3. 중 요한 회계추정 및 가정&cr
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr(1) 법인세&cr
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr (3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr
4. 종속기업
(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종 속 기 업 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | 업 종 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배 지분율 | 비지배 지분율 | 지배 지분율 | 비지배 지분율 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)크리오스 | 98.70% | 1.30% | 98.70% | 1.30% | 12월 | 기화기 및 가스설비제조업 |
| (주)메딕바이오 | 100% | - | - | - | 12월 | 바이오관련 연구개발업 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)크리오스 | ㈜메딕바이오 | (주)크리오스 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 유동자산 | 15,959,728 | 364,510 | 10,031,590 |
| 비유동자산 | 14,376,644 | 225,500 | 15,244,449 | |
| 합계 | 30,336,372 | 590,010 | 25,276,039 | |
| 부채 | 유동부채 | 31,587,000 | 540,000 | 23,871,121 |
| 비유동부채 | 449,043 | - | 330,211 | |
| 합계 | 32,036,043 | 540,000 | 24,201,332 | |
| 손익 | 매출액 | 18,093,448 | - | 20,322,252 |
| 당기순손실 | (2,687,770) | 10 | 20,545 | |
| 총포괄손실 | (2,774,378) | 10 | 187 | |
| 현금흐름 | 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,632,831) | 10 | 310,088 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 145,862 | (446,100) | (516,994) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,507,337 | 590,000 | 153,068 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 20,368 | 143,910 | (53,838) |
&cr(3) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말 현재 비지배지분 현황
| 종속기업명 | 비지배지분의 소유지분율 | 주된 사업장 |
|---|---|---|
| (주)크리오스 | 1.30% | 대한민국 |
4. 종속기업 - 계속&cr&cr② 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 비지배지분에&cr배분된 당기순이익 | 누적 비지배지분 | 비지배지분에&cr지급한 배당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)크리오스 | (34,672) | 17,331 | - |
&cr(4) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| (주)메딕바이오 | 신규 설립 |
&cr(5) 종속기업에 대한 유의적인 제약&cr① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.&cr&cr② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.
&cr
5. 사용이 제한된 예금&cr
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융기관예치금(유동자산) | 813,300 | 583,300 | 질권설정 |
| 244,200 | 450,000 | 보증담보 | |
| 금융기관예치금(비유동자산) | 161,000 | 76,000 | 질권설정 |
| 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합계 | 1,222,500 | 1,113,300 |
6. 매출채권&cr
(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 18,888,583 | 13,844,849 |
| 대손충당금 | (1,011,309) | (1,838,299) |
| 순 장부금액 | 17,877,274 | 12,006,550 |
&cr (2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr 제품 매출에 대한 평균 신용공여기 간은 45~90 일이며 , 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다.
6. 매출채권 - 계속&cr&cr 1) 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 정상 | 1-3개월 연체 | 4-6개월 연체 | 7-9개월 연체 | 10-12개월 연체 | 12개월 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대 손실률 | 0.10% | 0.00% | 0.17% | 3.16% | 100.00% | 96.03% | |
| 총 장부금액 | 15,719,353 | 1,116,740 | 745,794 | 276,347 | 466 | 1,029,883 | 18,888,583 |
| 손실충당금 | 11,784 | 31 | 1,273 | 8,728 | 466 | 989,026 | 1,011,309 |
&cr 2) 당기 및 전기 중 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,838,299 | 1,723,039 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 102,799 | 115,261 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (929,789) | - |
| 기말금액 | 1,011,309 | 1,838,299 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
7. 기타수취채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 396,771 | 466,972 | ||
| 대손충당금 | - | (300,000) | ||
| 미수수익 | 165,447 | 105,905 | ||
| 단기대여금 | 3,239,743 | 3,399,589 | ||
| 보증금 | - | 180,658 | - | 197,928 |
| 합계 | 3,801,961 | 180,658 | 3,672,466 | 197,928 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 300,000 | 212,074 |
| 대손상각비 | - | 90,000 |
| 대손충당금환입 | - | (2,074) |
| 채권의 제각 | (300,000) | - |
| 기말금액 | - | 300,000 |
&cr
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cri) 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 미실현손익 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액&cr(공정가치) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초가액 | 당기평가액 | 처분으로 &cr인한 실현 | 기말잔액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [시장성 있는 지분증권] | |||||||
| stx중공업 | 42,600 | (39,584) | 127 | - | (39,457) | - | 3,143 |
| 하나투어 | 223,010 | (6,703) | (55,649) | - | (62,352) | - | 160,658 |
| 이매진아시아 | 1,333,201 | (343,200) | 56,571 | - | (286,629) | - | 1,046,572 |
| 디에이테크놀로지 | 77,200 | (24,700) | (29,775) | - | (54,475) | - | 22,725 |
| 상상인인더스트리(구.디엠씨) | 45,292 | - | (1,006) | - | (1,006) | - | 44,286 |
| 소계 | 1,721,303 | (414,187) | (29,732) | - | (443,919) | - | 1,277,384 |
| [시장성 없는 지분증권](*) | |||||||
| 우리아이바생명보험(주) | 9,620 | - | - | - | - | (9,269) | 351 |
| 한국조선기자재공업협동조합 | 500 | - | - | - | - | - | 500 |
| 부산중앙조선기자재조합 | 400 | - | - | - | - | - | 400 |
| 자본재공제조합 | 290,000 | - | - | - | - | - | 290,000 |
| 건설공제조합 | 698,428 | - | - | - | - | - | 698,428 |
| 부산시기계공업협동조합 | 600 | - | - | - | - | - | 600 |
| 부산시기계공업협동조합(화전지구) | 148,090 | - | - | - | - | - | 148,090 |
| ㈜항만엘앤지 | 70,000 | - | - | - | - | - | 70,000 |
| 바이오플러스(**) | 390,000 | (361,809) | (13,191) | - | (375,000) | - | 15,000 |
| 팡스카이(**) | 150,000 | (145,474) | 2,974 | - | (142,500) | - | 7,500 |
| 소계 | 1,757,638 | (507,283) | (10,217) | - | (517,500) | (9,269) | 1,230,869 |
| 지분증권 합계 | 3,478,941 | (921,470) | (39,949) | - | (961,419) | (9,269) | 2,508,253 |
| [시장성 없는 채무증권] | |||||||
| 인베스트시티 제사차 | 300,000 | - | - | - | - | - | 300,000 |
| 채무증권 합계 | 300,000 | - | - | - | - | - | 300,000 |
(*) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치를 측정하지 않았습니다. &cr(**) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산 장부금액의 지분금액으로서 공정가치를 추정하였습니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 - 계속&cr&crii) 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 미실현손익 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액&cr(공정가치) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초가액 | 당기평가액 | 처분으로 &cr인한 실현 | 기말잔액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [시장성 있는 지분증권] | |||||||
| stx중공업 | 42,600 | (22,983) | (16,601) | - | (39,584) | - | 3,016 |
| 하나투어 | 223,010 | - | (6,703) | - | (6,703) | - | 216,307 |
| 이녹스첨단소재 | 34,340 | - | (11,041) | - | (11,041) | - | 23,299 |
| 이매진아시아 | 1,333,201 | - | (343,200) | - | (343,200) | - | 990,001 |
| 디에이테크놀로지 | 77,200 | - | (24,700) | - | (24,700) | - | 52,500 |
| 소계 | 1,710,351 | (22,983) | (402,245) | - | (425,228) | - | 1,285,123 |
| [시장성 없는 지분증권](*) | |||||||
| 우리아이바생명보험(주) | 9,620 | - | - | - | - | (9,269) | 351 |
| 한국조선기자재공업협동조합 | 500 | - | - | - | - | - | 500 |
| 부산중앙조선기자재조합 | 400 | - | - | - | - | - | 400 |
| 자본재공제조합 | 290,000 | - | - | - | - | - | 290,000 |
| 건설공제조합 | 634,366 | - | - | - | - | - | 634,366 |
| 부산시기계공업협동조합 | 600 | - | - | - | - | - | 600 |
| 부산시기계공업협동조합(화전지구) | 148,090 | - | - | - | - | - | 148,090 |
| ㈜항만엘앤지 | 70,000 | - | - | - | - | - | 70,000 |
| BNK금융지주 조건부자본증권 | 100,850 | - | - | - | - | - | 100,850 |
| 바이오플러스(**) | 390,000 | - | (361,809) | - | (361,809) | - | 28,191 |
| 팡스카이(**) | 150,000 | - | (145,474) | - | (145,474) | - | 4,526 |
| 소계 | 1,794,426 | - | (507,283) | - | (507,283) | (9,269) | 1,277,874 |
| 지분증권 합계 | 3,504,777 | (22,983) | (909,528) | - | (932,511) | (9,269) | 2,562,997 |
| [시장성 있는 채무증권] | |||||||
| 옵티머스 안정형 채권펀드 | 974,230 | - | 38,914 | - | 38,914 | - | 1,013,144 |
| [시장성 없는 채무증권] | |||||||
| 인베스트시티 제사차 | 300,000 | - | - | - | - | - | 300,000 |
| 채무증권 합계 | 1,274,230 | - | 38,914 | - | 38,914 | - | 1,313,144 |
(*) 일부 공정가치로 측정되는 금융자산의 경우 중요성을 고려하여 공정가치를 측정하지 않았습니다. &cr(**) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산 장부금액의 지분금액으로서 공정가치를 추정하였습니다.
9. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 3,066,519 | 646,681 |
| 평가충당금 | (131,438) | (112,913) |
| 재공품 | 16,483,458 | 14,339,430 |
| 평가충당금 | (238,856) | (1,379,441) |
| 원재료 | 293,673 | 494,657 |
| 부재료 | 237,677 | 345,901 |
| 저장품 | 105,984 | 52,410 |
| 합계 | 19,817,017 | 14,386,725 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | (18,526) | (196,925) |
| 재고자산평가손실환입 | 1,140,585 | 170,245 |
| 관세환급금 | (85,234) | (60,681) |
&cr
10. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,705,314 | - | 2,920,816 | - |
| 대손충당금 | (363,000) | - | (363,000) | - |
| 선급비용 | 68,741 | 152 | 51,639 | 930 |
| 부가세대급금 | 338,456 | - | 585,655 | - |
| 합계 | 1,749,511 | 152 | 3,195,110 | 930 |
&cr&cr11. 유형자산&cr
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와&cr기구 | 집기비품 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 53,827,281 | 32,892,210 | 10,114,294 | 31,966,849 | 425,012 | 4,551,733 | 1,847,184 | 406,417 | 136,030,980 |
| 취득금액 | - | 12,000 | 20,000 | 46,200 | 25,540 | 23,400 | 57,120 | 29,600 | 213,860 |
| 처분금액 | - | - | - | (132,000) | (25,350) | (34,170) | - | - | (191,520) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | (406,417) | (406,417) |
| 기타 | - | - | - | 301,987 | - | (16,169) | - | - | 285,818 |
| 기말금액 | 53,827,281 | 32,904,210 | 10,134,294 | 32,183,037 | 425,202 | 4,524,795 | 1,904,304 | 29,600 | 135,932,721 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | 5,321,647 | 2,835,611 | 19,068,272 | 390,203 | 4,091,291 | 1,712,834 | - | 33,419,858 |
| 감가상각비 | - | 832,146 | 506,715 | 2,240,817 | 28,690 | 177,971 | 30,801 | - | 3,817,140 |
| 처분금액 | - | - | - | (102,596) | (18,914) | (34,170) | - | - | (155,680) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | 352,796 | - | (66,978) | - | - | 285,818 |
| 기말금액 | - | 6,153,793 | 3,342,325 | 21,559,290 | 399,979 | 4,168,115 | 1,743,634 | - | 37,367,136 |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 53,827,281 | 27,570,563 | 7,278,683 | 12,898,577 | 34,809 | 460,442 | 134,350 | 406,417 | 102,611,122 |
| 기말금액 | 53,827,281 | 26,750,417 | 6,791,969 | 10,623,747 | 25,223 | 356,680 | 160,670 | 29,600 | 98,565,586 |
11. 유형자산 - 계속&cr&cr(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와&cr기구 | 집기비품 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 53,827,281 | 32,771,784 | 10,092,375 | 30,893,164 | 420,810 | 4,204,434 | 1,770,588 | 1,133,817 | 135,114,253 |
| 취득금액 | - | 120,426 | 21,919 | 346,285 | 4,201 | 347,299 | 76,596 | - | 916,726 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | 727,400 | - | - | - | (727,400) | - |
| 기말금액 | 53,827,281 | 32,892,210 | 10,114,294 | 31,966,849 | 425,012 | 4,551,733 | 1,847,184 | 406,417 | 136,030,979 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | 4,489,802 | 2,329,896 | 16,627,819 | 365,691 | 3,864,667 | 1,675,239 | - | 29,353,113 |
| 감가상각비 | - | 831,846 | 505,715 | 2,440,453 | 24,512 | 224,007 | 37,595 | - | 4,064,128 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - | - | 2,618 | - | - | 2,618 |
| 기말금액 | - | 5,321,647 | 2,835,611 | 19,068,272 | 390,203 | 4,091,291 | 1,712,834 | - | 33,419,860 |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 53,827,281 | 28,281,982 | 7,762,479 | 14,265,345 | 55,119 | 339,767 | 95,349 | 1,133,817 | 105,761,138 |
| 기말금액 | 53,827,281 | 27,570,563 | 7,278,683 | 12,898,577 | 34,809 | 460,442 | 134,350 | 406,417 | 102,611,122 |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 533,548 | 533,548 | 단기차입금 | 416,000 | 전문건설공제조합 |
| 토지, 건물 및 &cr기계장치 등 | 91,201,444 | 53,000,000 | 장단기차입금등 | 32,164,410 | 부산은행 |
| 22,000,000 | 장단기차입금등 | 8,300,000 | 기업은행 | ||
| 4,800,000 | 단기차입금 | 3,415,000 | 산업은행 | ||
| 26,000,000 | 장단기차입금등 | 12,684,955 | 부산은행 | ||
| 합계 | 91,734,992 | 106,333,548 | 56,980,366 |
11. 유형자산 - 계속&cr&cr(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 사업장 | 자산종류 | 부보금액(*) | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 본사 | 건물, 구축물 및 &cr기계장치 등 | 81,496,058 | AIG |
| 화전공장 | 8,950,000 | 한화손해보험 | ||
| 합계 | 90,446,058 |
(*) 2019년 12월 31일 현재 상기의 보험금은 연결실체의 차입금과 관련하여 부산은행 등에 57,296,136천원(전기 57,296,136천원) 질권이 설정되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 상기 보험 이외에 가스사고배상보험 및 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.&cr
(5) 토지 재평가&cr연결실체는 2016년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2016년 12월 31일을 기준일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.&cr
당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 53,827,281 | 48,235,259 |
상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 4,361,777천원(법인세효과 차감 후)은 기타자본구성요소로 인식하였습니다.
11. 유형자산 - 계속&cr&cr(6) 공정가치 측정&cr① 공정가치 서열체계&cr토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다.&cr② 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 &cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
&cr
12. 무형자산&cr&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 시설이용권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 627,536 | 6,747,428 | 946,297 | 8,321,261 |
| 취득금액 | - | 21,850 | - | 21,850 |
| 처분금액 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 627,536 | 6,769,278 | 946,297 | 8,343,111 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | 621,136 | 3,275,910 | - | 3,897,046 |
| 무형자산상각비 | - | 338,790 | - | 338,790 |
| 기말금액 | 621,136 | 3,614,700 | - | 4,235,836 |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 6,400 | 3,471,518 | 946,297 | 4,424,215 |
| 기말금액 | 6,400 | 3,154,578 | 946,297 | 4,107,275 |
12. 무형자산 -계속&cr&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 기타의무형자산 | 시설이용권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 619,536 | 6,745,708 | 946,297 | 8,311,541 |
| 취득금액 | 8,000 | 1,720 | - | 9,720 |
| 처분금액 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 627,536 | 6,747,428 | 946,297 | 8,321,261 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | 549,264 | 2,918,399 | - | 3,467,663 |
| 무형자산상각비 | 71,871 | 357,511 | - | 429,382 |
| 기말금액 | 621,136 | 3,275,910 | - | 3,897,046 |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 70,272 | 3,827,309 | 946,297 | 4,843,878 |
| 기말금액 | 6,400 | 3,471,518 | 946,297 | 4,424,215 |
&cr(3) 경상연구개발비&cr 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 385,389천원과 503,389천원 이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.&cr&cr
13. 관계기업투자&cr &cr(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 |
|---|---|---|---|---|
| (주)메딕바이오엔케이 | 14.38 | 한국 | 2019.12.31 | 바이오관련 연구개발 |
(주)메딕바이오엔케이는 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회, 주주총회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였으며 당기 설립법인으로서 그 손익적 효과가 미미하여 지분법적용은 생략하였습니다. &cr
(2) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 순자산 지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)메딕바이오엔케이 | 225,500 | 225,369 | 225,500 |
(3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동자산 | 1,567,239 |
| 비유동자산 | - |
| 유동부채 | - |
| 비유동부채 | - |
| 수익 | - |
| 계속영업손익 | (9,136) |
| 총포괄손익 | (1,261) |
14. 특수관계자&cr
(1) 특수관계자 내역&cr당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 관계기업 | (주)메딕바이오엔케이 |
| 기타의특수관계자 | (주)고동 |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의특수관계자 | (주)고동 | 전환권행사 | 1,240,000 | - |
(3) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr i) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (주)메딕바이오엔케이 | - | 1,200,000 | 500,000 | 700,000 |
| 단기차입금 | 종속회사 등기임원 | - | 1,200,000 | - | 1,200,000 |
| 단기대여금 | 지배회사 대표이사 | 715,460 | 200,000 | 105,460 | 810,000 |
기타의 특수관계자인 ㈜고동이 당기에 당사 발행 전환사채에 대한 전환권 행사로 인하여 당사의 주식 3,306,666주를 취득(기말 현재 보유주식수 3,306,666주, 지분율 2.06%)하였습니다. ㈜고동은 당기말 현재 당사 발행 전환사채권 312,181,200원(전환사채 300,000,000원, 전환사채상환할증금 12,181,200원, 전환가 375원, 예정전환주식수 800,000주), 신주인수권부사채권 218,526,840원(신주인수권부사채 210,000,000원, 신주인수권상환할증금 8,526,840원, 행사가 375원, 예정행사주식수 560,000주)을 보유하고 있습니다.&cr
14. 특수관계자 - 계속&cr&cr ii) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 지배회사 대표이사 | - | 1,015,460 | 300,000 | 715,460 |
&cr (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 755,328 | 818,306 |
&cr&cr15. 기타지급채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,625,554 | 660,731 | 718,446 | 568,813 |
| 미지급비용 | 1,270,505 | - | 1,339,112 | - |
| 합계 | 2,896,059 | 660,731 | 2,057,557 | 568,813 |
&cr
16. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 운전자금 | 1.40~9.50 | 2020년 | 11,823,101 | 9,110,000 |
| 부산은행 | 4.25~5.50 | 2020년 | 8,517,000 | 7,150,000 | |
| 국민은행 | 13.00 | 2020년 | 935,000 | 1,200,000 | |
| 산업은행 | 3.32 | 2020년 | 3,415,000 | 3,700,000 | |
| 전문건설공제조합 | 1.71 | 2020년 | 416,000 | 416,000 | |
| 부산은행 | 무역금융 | 3.57~4.58 | 2020년 | 8,180,000 | 8,180,000 |
| 중소기업진흥공단 | - | - | - | 500,000 | |
| 부산은행 | 구매자금대출 | 3.69~3.96 | 2020년 | 4,118,441 | 4,242,249 |
| 부산은행 | 일반자금 | 3.93~5.54 | 2020년 | 11,313,963 | 11,153,575 |
| 부산은행 | 매출채권담보대출 | - | - | - | 40,810 |
| 기업은행 | 9.50 | 2020년 | 1,368,581 | 79,896 | |
| 주임종단기차입금 | - | 12.00 | 2020년 | 1,200,000 | 50,000 |
| (주)메딕바이오엔케이 | 4.00 | 2020년 | 700,000 | - | |
| 합계 | 51,987,085 | 45,822,530 |
16. 차입금 - 계속&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 시설자금 | 7.47 | 2023년 | 608,840 | 977,160 |
| 부산은행 | 1.50~5.71 | 2021,2013,2014년 | 12,719,963 | 15,163,673 | |
| 소계 | 13,328,803 | 16,140,833 | |||
| 차감 : 유동성장기부채 | (3,284,901) | (3,964,422) | |||
| 합계 | 10,043,901 | 12,176,411 |
(3) 전환사채&cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전 환 사 채 | 2018.07.09 | 2021.07.09 | 300,000 | 10,000,000 |
| 사채상환할증금 | 12,181 | 406,040 | ||
| 전환권조정 | - | (347,030) | ||
| 합계 | 312,181 | 10,059,010 |
16. 차입금 - 계속&cr&cr연결실체가 2018년 7월 9일 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 및 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채권자 | 대성자산운용주식회사 |
| 액면총액 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2018년 7월 9일 |
| 만기일 | 2021년 7월 9일 |
| 표면이자율 | 표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 | 기명식 보통주식 26,666,665주 |
| 전환기간 | 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 |
| 전환가격 | 1주당 375원(액면가 100원) |
| 채권자의 조기상환권&cr(put option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다. |
| 회사의 조기상환약정&cr(call option) | 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. |
16. 차입금 - 계속&cr&cr전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당합니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr② 당기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 발행 | 상각 | 전환 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 10,000,000 | (9,700,000) | 300,000 | ||
| 사채상환할증금 | 406,040 | (393,859) | 12,181 | ||
| 전환권조정 | (347,030) | 347,030 | - | ||
| 합계 | 10,059,010 | - | 347,030 | (10,093,859) | 312,181 |
&cr(4) 신주인수권부사채&cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신 주 인 수권부사채 | 2018.07.09 | 2021.07.09 | 210,000 | 10,000,000 |
| 사채상환할증금 | 8,527 | 406,040 | ||
| 전환권조정 | - | (347,030) | ||
| 합계 | 218,527 | 10,059,010 |
16. 차입금 - 계속&cr&cr연결실체가 2018년 7월 9일 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 및 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채 |
| 사채권자 | 대성자산운용주식회사 |
| 액면총액 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2018년 7월 9일 |
| 만기일 | 2021년 7월 9일 |
| 표면이자율 | 표면금리 0%(보장수익율 4%(만기에 112.68%) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 | 기명식 보통주식 26,666,665주 |
| 행사기간 | 2019년 7월 9일 ~ 2021년 6월 9일 |
| 행사가액 | 1주당 375원(액면가 100원) |
| 채권자의 조기상환권&cr(put option) | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 받을 수 있다. |
| 회사의 조기상환약정&cr(call option) | 발행회사는 본 사채 발행일로부터 12개월이 되는 날(2019-07-09)부터 9개월이 되는 날까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 총 권면금액의 30/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐. |
&cr② 당기중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 발행 | 상각 | 행사 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 10,000,000 | (9,790,000) | 210,000 | ||
| 사채상환할증금 | 406,040 | (397,513) | 8,527 | ||
| 전환권조정 | (347,030) | 347,030 | - | ||
| 합계 | 10,059,010 | - | 347,030 | (10,187,513) | 218,527 |
&cr
17. 기타부채&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,578,452 | - | 1,089,339 | - |
| 예수금 | 119,042 | - | 110,843 | - |
| 부가세예수금 | - | - | 254,752 | - |
| 이연정부보조금수익 | - | 199,272 | - | 199,272 |
| 합계 | 4,697,494 | 199,272 | 1,454,934 | 199,272 |
&cr
18. 사용권자산 및 리스부채&cr
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 부동산 | 421,091 |
| 차량운반구 | 96,271 |
| 합계 | 517,362 |
&cr당기 중 증가된 사용권자산은 81,251천원입니다.
18. 사용권자산 및 리스부채 - 계속&cr&cr(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | |
| 부동산 | 179,193 |
| 차량운반구 | 38,699 |
| 합계 | 217,892 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 26,081 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 211,085천원입니다. &cr&cr(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 205,961 | 186,826 |
| 1년 초과 5년 이내 | 329,389 | 296,230 |
| 5년 초과 | - | - |
| 합계 | 535,350 | 483,056 |
&cr(4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 유동 | 186,826 |
| 비유동 | 296,230 |
| 합계 | 483,056 |
19. 종업원급여&cr&cr연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다.
확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 9,807,294 | 8,631,001 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 824,488 | 684,734 |
| 연차휴가 부채 증가 | 17,930 | 34,281 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | 2,243,532 | 1,776,615 |
| 연차휴가부채 | 165,582 | 147,651 |
| 총 종업원급여부채 | 2,409,114 | 1,924,266 |
연결실체는 기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
19. 종업원급여 - 계속&cr&cr(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여(자산)부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 3,512,371 | 2,815,200 | (1,735,756) | (1,635,653) | 1,776,615 | 1,179,548 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 725,018 | 590,962 | - | - | 725,018 | 590,962 |
| 이자원가(수익) | 99,470 | 93,772 | (6,341) | (6,088) | 93,129 | 87,684 |
| 소계 | 824,488 | 684,734 | (6,341) | (6,088) | 818,147 | 678,646 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손익 | (144,408) | 484,059 | - | - | (144,408) | 484,059 |
| 인구통계적 가정 | 2,074 | - | - | - | 2,074 | - |
| 재무적 가정 | 44,265 | 116,241 | - | - | 44,265 | 116,241 |
| 경험조정 | (190,747) | 367,818 | - | - | (190,747) | 367,818 |
| - 사외적립자산 수익 | - | - | 2,999 | 4,060 | 2,999 | 4,060 |
| 소계 | (144,408) | 484,059 | 2,999 | 4,060 | (141,409) | 488,119 |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (52,143) | (400,000) | (52,143) | (400,000) |
| 급여 지급 | (483,119) | (471,622) | 346,357 | 315,910 | (136,762) | (155,712) |
| 기타 | - | - | (20,917) | (13,985) | (20,917) | (13,985) |
| 소계 | (483,119) | (471,622) | 273,297 | (98,075) | (209,822) | (569,697) |
| 기말잔액 | 3,709,332 | 3,512,371 | (1,465,801) | (1,735,755) | 2,243,532 | 1,776,615 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 1,465,801 | 1,735,756 |
19. 종업원급여 - 계속&cr&cr(5) 확정급여채무&cr① 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.79%~2.92% | 3.05%~3.15% |
| 미래 급여인상율 | 3.41%~3.69% | 3.45%~4.23% |
&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.09년 및 7.43년입니다.&cr&cr② 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (286,274) | 331,316 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 330,935 | (291,224) |
20. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 지급보증&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이행계약 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보증제공자 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약이행보증 | 서울보증보험 | 477,978 | 1,543,178 |
| 기타지급보증 | 부산은행 | 1,240,958 | 1,214,371 |
| 계약이행보증 | 기업은행 | 29,130 | 32,184 |
| 계약이행보증 | 자본재공제조합 | 751,013 | 1,799,035 |
| 구매자금보증 | 기술신용보증 | 657,600 | 692,550 |
| 계약이행보증 | 전문건설공제조합 | 2,632,850 | 2,637,000 |
| 합계 | 5,789,529 | 7,918,318 |
(2) 차입약정한도&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입약정한도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업구매자금대출 | 부산은행 | 4,191,000 | 4,249,250 |
| 무역금융 | 부산은행 | 8,180,000 | 8,180,000 |
| 중소기업진흥공단 | - | 500,000 | |
| 할인어음 | 기업은행 | 1,308,817 | 200,000 |
| 외상매출담보대출 | 부산은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 우리은행 | 1,320,000 | 2,100,000 | |
| 경남은행 | 100,000 | - | |
| 당좌대출 | 부산은행 | 400,000 | 400,000 |
| 일반자금회전대출 | 부산은행 | 8,401,000 | 8,211,000 |
| 운전자금대출 | 부산은행 | 6,900,000 | 6,900,000 |
| 시설자금대출 | 부산은행 | 20,197,000 | 23,218,000 |
| 중소기업일반자금 | 기업은행 | 13,100,000 | 14,650,000 |
| 합계 | 65,097,817 | 69,608,250 |
20. 우발부채와 약정사항 - 계속&cr &cr(3) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 양도 또는 할인한 매출채권 | 1,368,581 | 120,706 |
&cr
21. 납입자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 250,000,000 | 250,000,000 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 160,428,627 | 108,455,315 |
| 보통주자본금 | 16,042,862,700 | 10,845,531,500 |
21. 납입자본 - 계속&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자본금 | 16,042,863 | 10,845,532 |
| 주식발행초과금 | 44,575,030 | 29,011,828 |
| 합계 | 60,617,893 | 39,857,359 |
&cr(3) 당기 중 납입자본 및 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 10,845,532 | 29,011,828 | 108,455,315 | (4,605,730) | 103,849,585 |
| 전환사채의 전환 | 2,586,666 | 7,745,668 | 25,866,658 | - | 25,866,658 |
| 신주인수권부사채의 신주인수 | 2,610,665 | 7,817,534 | 26,106,654 | - | 26,106,654 |
| 기 말 | 16,042,863 | 44,575,030 | 160,428,627 | (4,605,730) | 155,822,897 |
&cr&cr22. 자기주식&cr
당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득주식수 | 장부금액 | 취득주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 4,605,730 | 2,971,098,695 | 921,146 | 2,971,098,695 |
| 액면분할 | - | - | 3,684,584 | - |
| 기말잔액 | 4,605,730 | 2,971,098,695 | 4,605,730 | 2,971,098,695 |
&cr연결실체는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr
23. 기타자본구성요소 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가적립금(*1) | 564,144 | 564,144 |
| 재평가잉여금 | 4,361,777 | 4,361,777 |
| 기타자본잉여금(*2) | 4,099,387 | 4,473,140 |
| 자기주식 | (2,971,099) | (2,971,099) |
| 합계 | 6,054,209 | 6,427,962 |
(*1) 1988년 7월 1일에 자산재평가법에 따라 유형자산재평가를 실시하여 1,564,139천원을 재평가적립금 계상하고 있었으며, 2006년 8월 21일을 기준으로 재평가적립금 999,995천원 자본전입 후 564,144천원을 재평가적립금 계상하고 있습니다.&cr(*2) 합병시 승계한 종속기업의 장부가액과 합병대가의 차이와 자기주식처분이익 및전환사채의 전환권 등으로 인해 발생하였으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.&cr&cr
24. 이익잉여금
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 717,381 | 717,381 |
| 임의적립금 | 83,000 | 83,000 |
| 미처분이익잉여금 | (585,982) | 4,047,188 |
| 합계 | 214,399 | 4,847,570 |
24. 이익잉여금 - 계속&cr&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,847,570 | 16,343,845 |
| 회계정책의 변경효과 | 63,347 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 | 20,803 | - |
| 당기순손실 | (4,809,691) | (11,111,328) |
| 보험수리적손익(법인세 차감후) | 92,371 | (384,947) |
| 기말금액 | 214,399 | 4,847,570 |
&cr(3) 법정적립금
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(4) 임의적립금&cr연결실체의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.&cr
24. 이익잉여금 - 계속&cr&cr(5) 지배기업의 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2020년 3월 24일 | 처리확정일: 2019년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (2,206,479,910) | (324,760,174) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (324,760,174) | 10,970,112,527 | ||
| 회계정책변경 누적효과 | 63,347,164 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 20,803,219 | - | ||
| 보험수리적손익 | 177,852,606 | (364,853,286) | ||
| 당기순손실 | (2,143,722,725) | (10,930,019,415) | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 합계(I+II) | (2,206,479,910) | (324,760,174) | ||
| IV. 결손금처리액 | - | - | ||
| V. 차기이월미처리결손금 | (2,206,479,910) | (324,760,174) |
25. 주당손실&cr
(1) 기본주당순손실&cr주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (4,809,691,404) | (11,111,328,381) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 123,973,922 | 95,729,113 |
| 기본주당손실 | (39) | (116) |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 보통주 | 108,455,315 | 91,000,000 |
| 자기주식 | (4,605,730) | (4,605,730) |
| 전환사채 전환(1) | 10,668,854 | - |
| 신주인수권 행사(1) | 9,455,483 | - |
| 유상증자(1) | - | 9,334,843 |
| 가중평균유통보통주식수 | 123,973,922 | 95,729,113 |
(1) 기중 발생분에 대한 연환산주식수입니다.
25. 주당손실 - 계속&cr&cr(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 신주인수권부사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환, 신주인수권부사채는 신주인수권이 행사된 것으로 보며, 당기순이익에 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을보통주당기순이익에 가산하여 산정한 결과 희석효과가 발생하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr&cr희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 청 구 기 간 | 발행될 주식수 | 전환가격 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 300,000 | 2019.9.7~2021.6.9 | 800,007 | 375 |
| 신주인수권부사채 | 210,000 | 2019.9.7~2021.6.9 | 560,011 | 375 |
26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (5,754,926) | (165,685) |
| 원재료 등의 매입액 | 23,397,871 | 23,080,716 |
| 종업원급여 | 10,649,713 | 9,350,016 |
| 감가상각비 | 4,039,634 | 4,064,128 |
| 무형자산상각비 | 338,790 | 429,382 |
| 운반비 | 1,219,318 | 982,108 |
| 외주가공비 | 18,224,026 | 9,292,597 |
| 전력비 | 3,219,660 | 2,816,122 |
| 지급수수료 | 1,978,079 | 2,027,194 |
| 기타비용 | 9,813,547 | 8,197,129 |
| 합계(*) | 67,125,712 | 60,073,707 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.&cr&cr
27. 판매비와일반관리비&cr&cr당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,642,274 | 2,544,603 |
| 퇴직급여 | 151,150 | 113,161 |
| 수출경비 | 73,899 | 129,310 |
| 복리후생비 | 423,452 | 618,743 |
| 회의비 | 567 | 105 |
| 여비교통비 | 199,892 | 240,178 |
| 통신비 | 34,762 | 34,384 |
| 세금과공과 | 373,148 | 366,140 |
| 감가상각비 | 267,236 | 158,693 |
| 임차료 | 7,238 | 36,888 |
| 수선비 | 2,181 | 2,299 |
| 보험료 | 108,423 | 83,795 |
| 차량유지비 | 131,763 | 118,443 |
| 광고선전비 | 79,000 | 7,536 |
| 운반비 | 438,549 | 389,217 |
| 지급수수료 | 709,951 | 1,079,949 |
| 사무용품비 | 6,042 | 5,179 |
| 소모품비 | 43,442 | 37,391 |
| 도서인쇄비 | 8,035 | 12,272 |
| 무형자산상각비 | 49,490 | 140,082 |
| 접대비 | 300,859 | 249,497 |
| 대손상각비 | 102,799 | 115,261 |
| 교육훈련비 | 1,465 | 1,059 |
| 경상연구개발비 | 385,389 | 503,389 |
| 하자보수비 | 224,423 | 410,212 |
| 합계 | 6,765,429 | 7,397,786 |
28. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 172,839 | 99,512 |
| 배당금수익 | 9,792 | 6,010 |
| 임대수익 | 95,000 | 35,600 |
| 수입수수료 | 45,967 | 70,390 |
| 유형자산처분이익 | 18,564 | - |
| 외화환산이익 | 1,566 | 11,468 |
| 잡이익 | 259,794 | 214,562 |
| 합계 | 603,521 | 437,542 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 66,848 | 65,355 |
| 기부금 | 42,807 | 11,860 |
| 유형자산처분손실 | 9,802 | - |
| 기타의대손상각비 | 707,603 | 90,000 |
| 외화환산손실 | 59,213 | 5,936 |
| 재고자산감모손실 | 1,295,002 | - |
| 잡손실 | 733,807 | 181,395 |
| 합계 | 2,915,082 | 354,546 |
29. 금융상품의 범주별 분류&cr&cr 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익 - &cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,808,254 | - | 2,808,254 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 5,118,405 | - | - | - | 5,118,405 |
| 금융기관예치금 | 1,690,546 | - | - | - | 1,690,546 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 21,859,893 | - | - | - | 21,859,893 |
| 소계 | 28,668,844 | - | - | - | 28,668,844 |
| 합계 | 28,668,844 | - | 2,808,254 | - | 31,477,098 |
| [금융부채] | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무 및 기타지급채무 | - | - | - | 13,624,157 | 13,624,157 |
| 단기차입금 | - | - | - | 51,987,085 | 51,987,085 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 3,284,901 | 3,284,901 |
| 장기차입금 | - | - | - | 10,043,901 | 10,043,901 |
| 전환사채 | - | - | - | 312,181 | 312,181 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 218,527 | 218,527 |
| 합계 | - | - | - | 79,470,752 | 79,470,752 |
29. 금융상품의 범주별 분류 - 계속&cr&cr(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익 - &cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,876,140 | - | 3,876,140 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 3,735,279 | - | - | - | 3,735,279 |
| 금융기관예치금 | 3,159,454 | - | - | - | 3,159,454 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 15,876,944 | - | - | - | 15,876,944 |
| 소계 | 22,771,677 | - | - | - | 22,771,677 |
| 합계 | 22,771,677 | - | 3,876,140 | - | 26,647,817 |
| [금융부채] | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 매입채무 및 기타지급채무 | - | - | - | 12,129,998 | 12,129,998 |
| 단기차입금 | - | - | - | 45,822,530 | 45,822,530 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 3,964,422 | 3,964,422 |
| 장기차입금 | - | - | - | 12,176,411 | 12,176,411 |
| 전환사채 | - | - | - | 10,059,010 | 10,059,010 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | 10,059,010 | 10,059,010 |
| 합계 | - | - | - | 94,211,381 | 94,211,381 |
30. 금융수익 및 금융비용&cr&cr 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||||
| 이자수익 | 416,473 | - | - | - | - | 416,473 |
| 외환차익 | - | - | - | - | 2,129 | 2,129 |
| 소계 | 416,473 | - | - | - | 2,129 | 418,602 |
| 금융비용: | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | 3,736,879 | - | 3,736,879 |
| 외환차손 | - | - | - | - | 6,603 | 6,603 |
| 외화환산손실 | - | - | - | - | 1,785 | 1,785 |
| 소계 | - | - | - | 3,736,879 | 8,388 | 3,745,267 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | (36,673) | - | - | (36,673) |
| 합계: | ||||||
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | 416,473 | - | - | (3,736,879) | (6,259) | (3,326,665) |
| 기타포괄손익 | - | - | (36,673) | - | - | (36,673) |
30. 금융수익 및 금융비용 - 계속&cr&cr(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||||
| 이자수익 | 257,487 | - | - | - | - | 257,487 |
| 외환차익 | - | - | - | - | 22,006 | 22,006 |
| 외화환산이익 | - | - | - | - | 2,945 | 2,945 |
| 소계 | 257,487 | - | - | - | 24,951 | 282,438 |
| 금융비용: | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | 3,660,286 | - | 3,660,286 |
| 외환차손 | - | - | - | - | 8,358 | 8,358 |
| 외화환산손실 | - | - | - | - | 154 | 154 |
| 소계 | - | - | - | 3,660,286 | 8,512 | 3,668,798 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | (679,080) | - | - | (679,080) |
| 합계: | ||||||
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | 257,487 | - | - | (3,660,286) | 16,439 | (3,386,360) |
| 기타포괄손익 | - | - | (679,080) | - | - | (679,080) |
31. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | - | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 소계 | - | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 118,201 | (430,020) |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 | 70,174 | 186,267 |
| 소계 | 188,375 | (243,753) |
| 법인세비용(수익) | 188,375 | (243,753) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 116,981 | (25,736) | 91,245 | (493,861) | 108,649 | (385,212) |
| 매도가능증권평가손익 | (47,017) | 10,344 | (36,673) | (870,616) | 191,535 | (679,081) |
31. 법인세비용 - 계속&cr
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권대가 | (238,479) | 52,465 | (186,014) | 245,854 | (54,088) | 191,766 |
| 신주인수권대가 | (240,691) | 52,952 | (187,739) | 245,854 | (54,088) | 191,766 |
&cr(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (4,655,988) | (11,354,545) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,024,317) | (2,498,000) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 88,146 | 164,186 |
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | 8,978 | (291,833) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 | 1,022,772 | 2,459,516 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 기타 | 92,797 | (77,621) |
| 법인세비용(수익) | 188,375 | (243,753) |
31. 법인세비용 - 계속&cr&cr(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세&cr자산 | 이연법인세&cr부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 831,346 | 19,701 | (50,164) | 800,883 | 800,883 | - |
| 매도가능증권감액손실 | 2,039 | - | - | 2,039 | 2,039 | - |
| 매도가능증권평가손실 | 196,592 | - | 14,920 | 211,512 | 211,512 | - |
| 정부출연금 | 25,847 | - | - | 25,847 | 25,847 | - |
| 재고자산 | 303,477 | (246,853) | - | 56,624 | 56,624 | - |
| 대손충당금 | 246,457 | 17,304 | - | 263,761 | 263,761 | - |
| 미지급비용 | 32,483 | 3,945 | - | 36,428 | 36,428 | - |
| 과점주주 | 61,036 | - | - | 61,036 | 61,036 | - |
| 금융보증부채 | 17,879 | (7,392) | - | 10,486 | 10,486 | - |
| 전환사채상환할증금 | 89,329 | (86,649) | - | 2,680 | 2,680 | - |
| 신주인수권부사채상환할증금 | 89,329 | (87,453) | - | 1,876 | 1,876 | - |
| 사외적립자산 | (335,048) | 56,878 | - | (278,170) | - | (278,170) |
| 미수수익 | (22,745) | (12,915) | - | (35,660) | - | (35,660) |
| 대손충당금(특례) | (3,813) | - | - | (3,813) | - | (3,813) |
| 유형자산 | (3,700,786) | 116,387 | - | (3,584,399) | - | (3,584,399) |
| 공정가치평가 | (849,563) | (5,845) | - | (855,408) | - | (855,408) |
| 전환권조정 | (76,347) | 76,347 | - | - | - | - |
| 신주인수권조정 | (76,347) | 76,347 | - | - | - | - |
| 전환권대가 | - | - | (1,623) | (1,623) | - | (1,623) |
| 신주인수권대가 | - | - | (1,136) | (1,136) | - | (1,136) |
| 합계 | (3,168,835) | (80,198) | (38,003) | (3,287,037) | 1,473,172 | (4,760,209) |
31. 법인세비용 - 계속&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세&cr자산 | 이연법인세&cr부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 588,395 | 140,044 | 102,907 | 831,346 | 831,346 | - |
| 매도가능증권감액손실 | 2,039 | - | - | 2,039 | 2,039 | - |
| 매도가능증권평가손실 | 5,056 | - | 191,535 | 196,592 | 196,592 | - |
| 정부출연금 | 26,421 | (574) | - | 25,847 | 25,847 | - |
| 재고자산 | 319,964 | (16,487) | - | 303,477 | 303,477 | - |
| 대손충당금 | 149,197 | 97,260 | - | 246,457 | 246,457 | - |
| 미지급비용 | 24,941 | 7,542 | - | 32,483 | 32,483 | - |
| 과점주주 | 61,036 | - | - | 61,036 | 61,036 | - |
| 금융보증부채 | 66,728 | (48,849) | - | 17,879 | 17,879 | - |
| 전환사채상환할증금 | - | 89,329 | - | 89,329 | 89,329 | - |
| 신주인수권부사채상환할증금 | - | 89,329 | - | 89,329 | 89,329 | - |
| 사외적립자산 | (320,894) | (14,154) | - | (335,048) | - | (335,048) |
| 미수수익 | (7,760) | (14,985) | - | (22,745) | - | (22,745) |
| 대손충당금(특례) | (3,813) | - | - | (3,813) | - | (3,813) |
| 유형자산 | (3,666,446) | (34,339) | - | (3,700,786) | - | (3,700,786) |
| 공정가치평가 | (843,719) | (5,845) | - | (849,563) | - | (849,563) |
| 전환권조정 | - | (76,347) | - | (76,347) | - | (76,347) |
| 신주인수권조정 | - | (76,347) | - | (76,347) | - | (76,347) |
| 합계 | (3,598,855) | 135,577 | 294,442 | (3,168,835) | 1,895,814 | (5,064,649) |
(6) 연결실체는 향후 예상 과세소득이 실현가능한 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 기말 현재 미인식한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 11,962,054 | 11,962,054 |
| 이월결손금 | 45,353,341 | 39,506,274 |
&cr
32. 건설형공사계약&cr &cr (1) 당기와 전기의 공사계약잔액과 공사수입은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초계약잔액 | 증감액(*) | 공사수입 | 기말계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 두산중공업(주) | 940,499 | - | (812,810) | 127,689 |
| 국방과학연구소 | 3,045,455 | - | (3,045,455) | - |
| STX중공업(주) | - | 1,850,000 | (1,450,472) | 399,528 |
| PNIT | - | 1,390,000 | (1,142,872) | 247,128 |
| (주)원익머트리얼즈 | - | 1,775,000 | (1,354,557) | 420,443 |
| IZUMI ENVIRONMENTAL ENGINEERING CO.,LTD. | - | 1,725,200 | (1,369,000) | 356,200 |
| 에스케이에어가스(주) | - | 2,900,000 | (1,053,149) | 1,846,851 |
| 합계 | 3,985,954 | 9,640,200 | (10,228,315) | 3,397,839 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초계약잔액 | 증감액(*) | 공사수입 | 기말계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 두산중공업(주) | 5,417,943 | - | (4,477,444) | 940,499 |
| 국방과학연구소 | - | 4,409,091 | (1,363,636) | 3,045,455 |
| 합계 | 5,417,943 | 4,409,091 | (5,841,080) | 3,985,954 |
(*) 증감액은 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다.&cr &cr (2) 진행중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 누적공사원가 | 공사대금미수금 | 공사대금청구액 | 공사대금미청구액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 두산중공업 | 6,071,310 | 802,160 | - | 802,160 |
| 국방과학연구소 | 4,409,091 | - | - | - |
| STX중공업(주) | 1,450,472 | 340,472 | - | 340,472 |
| PNIT | 1,142,872 | 725,872 | - | 725,872 |
| (주)원익머트리얼즈 | 1,354,557 | 822,557 | - | 822,557 |
| IZUMI ENVIRONMENTAL ENGINEERING CO.,LTD. | 1,369,000 | 1,369,000 | - | 1,369,000 |
| 에스케이에어가스(주) | 1,053,149 | 1,053,149 | - | 1,053,149 |
| 합계 | 16,850,451 | 5,113,210 | - | 5,113,210 |
33. 영업부문&cr &cr (1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.&cr&cr지역적으로 경영진은 단일지역인 대한민국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 측면에서는 기계류 및 철강재 부문과 기화기 및 가스설비 부문으로 성과를 검토하고 있습니다.
&cr영업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 지역정보 | 주요재화 및 용역 | 주요고객정보 |
|---|---|---|---|
| 기계류 및 철강재 | 부산 및 울주 | 내연기관 구조재 | 현대중공업(주) 등 |
| 기화기 및 가스설비 | 부산 | 초저온저장탱크 | 삼성중공업 등 |
| 바이오관련 연구개발 | 부산 | 바이오 관련 연구 | - |
&cr(2) 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 영업부문의 자산 및 부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 내연기관구조재 | 128,567,459 | 63,794,347 | 126,672,627 | 80,351,676 |
| 초저온저장탱크 | 30,336,372 | 32,036,043 | 25,276,039 | 24,201,332 |
| 바이오 관련 연구 | 590,010 | 540,000 | - | - |
| 소계 | 159,493,841 | 96,370,390 | 151,948,666 | 104,553,008 |
| 내부거래제거 | (2,958,772) | (5,989,247) | (648,618) | (3,741,972) |
| 합계 | 156,535,069 | 90,381,143 | 151,300,048 | 100,811,036 |
33. 영업부문 - 계속&cr&cr② 영업부문 매출액 및 영업손익
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 영업손익 | 매출액 | 영업손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 내연기관구조재 | 48,365,618 | 212,714 | 32,180,980 | (8,858,950) |
| 초저온저장탱크 | 18,093,448 | 715,289 | 20,322,252 | 938,261 |
| 바이오 관련 연구 | - | (1,139) | - | - |
| 소계 | 66,459,066 | 926,864 | 52,503,232 | (7,920,689) |
| 내부거래제거 | (1,266,198) | 55,375 | (835,251) | (130,492) |
| 합계 | 65,192,868 | 982,239 | 51,667,981 | (8,051,181) |
&cr(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 각각 21,427백만원 및 14,397백만원입니다.&cr&cr
34. 위험관리&cr&cr(1) 위험관리 개념체계&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. &cr
34. 위험관리 - 계속&cr&cr연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr(2) 금융위험관리&cr
① 신용위험관리
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr
34. 위험관리 - 계속&cr&crⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 현금및현금성자산(*) | 5,117,402 | 3,725,217 |
| 금융기관예치금 | 1,079,100 | 2,191,315 |
| 매출채권 | 17,877,274 | 12,006,550 |
| 기타수취채권 | 3,801,961 | 3,672,466 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,552,456 | 2,627,967 |
| 소계 | 29,428,193 | 24,223,515 |
| 비유동자산: | ||
| 금융기관예치금 | 611,446 | 968,139 |
| 기타수취채권 | 180,658 | 197,928 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,255,798 | 1,248,173 |
| 소계 | 2,047,902 | 2,414,240 |
| 합계 | 31,476,095 | 26,637,755 |
(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.&cr
한편, 연결실체는 부산은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
34. 위험관리 - 계속&cr&crⅱ) 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 13,493,539 | 11,784 | 11,751,629 | 13,162 |
| 6개월 이하 | 2,290,819 | 271 | 3,211,370 | 731 |
| 6개월 초과 ~ 12개월 이하 | 4,502,654 | 9,761 | 461,428 | 12,868 |
| 12개월 초과 ~ 24개월 이하 | 1,754,481 | 167,285 | 492,001 | 466,151 |
| 2년 초과 | 829,708 | 822,207 | 2,098,815 | 1,645,387 |
| 합계 | 22,871,201 | 1,011,308 | 18,015,243 | 2,138,299 |
&cr② 유동성위험관리 &cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr
ⅰ) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | |||||
| 매입채무 | 10,067,367 | 10,067,367 | 10,067,367 | - | - |
| 미지급금 | 1,625,554 | 1,625,554 | 1,625,554 | - | - |
| 미지급비용 | 1,270,505 | 1,270,505 | 1,270,505 | - | - |
| 단기차입금 | 51,987,085 | 57,999,728 | 57,999,728 | - | - |
| 유동성장기부채 | 3,284,901 | 3,293,837 | 3,293,837 | - | - |
| 장기차입금 | 10,043,901 | 11,409,623 | 370,974 | 3,762,737 | 7,275,912 |
| 전환사채 | 312,181 | 312,181 | - | 312,181 | - |
| 신주인수권부사채 | 218,527 | 218,527 | - | 218,527 | - |
| 장기미지급금 | 660,731 | 660,731 | - | - | 660,731 |
| 합계 | 79,470,752 | 86,858,053 | 74,627,965 | 4,293,445 | 7,936,643 |
34. 위험관리 - 계속&cr&cr연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&crⅱ) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | |||||
| 매입채무 | 9,503,627 | 9,503,627 | 9,503,627 | - | - |
| 미지급금 | 718,446 | 718,446 | 718,446 | - | - |
| 미지급비용 | 1,339,112 | 1,339,112 | 1,339,112 | - | - |
| 단기차입금 | 45,822,530 | 46,489,330 | 46,489,330 | - | - |
| 유동성장기부채 | 3,964,422 | 4,037,335 | 4,037,335 | - | - |
| 장기차입금 | 12,176,411 | 14,301,369 | 460,080 | 1,593,580 | 12,247,709 |
| 전환사채 | 10,059,010 | 10,059,010 | - | - | 10,059,010 |
| 신주인수권부사채 | 10,059,010 | 10,059,010 | - | - | 10,059,010 |
| 장기미지급금 | 568,813 | 416,425 | - | - | 416,425 |
| 합계 | 94,211,381 | 96,923,664 | 62,547,930 | 1,593,580 | 32,782,154 |
34. 위험관리 - 계속&cr&cr③ 시장위험관리&cr&crⅰ) 환위험 &cr&cr연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD,JPY, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기간 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화종류 | 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 29,819 | 34,524 | 7,328 | 8,193 |
| EUR | - | - | 3,750 | 4,797 | |
| JPY | 9,597,013 | 102,061 | 16,260,481 | 164,748 | |
| 매출채권 | USD | 2,947,790 | 3,412,951 | 1,194,379 | 1,335,435 |
| EUR | 1,004,541 | 1,303,322 | 67,200 | 85,960 | |
| JPY | - | - | 77,556,011 | 785,782 | |
| CNY | 2,219,976 | 367,939 | 1,233,030 | 200,688 | |
| 소계 | 5,220,797 | 2,585,603 | |||
| 부채: | |||||
| 매입채무 | EUR | - | - | 500 | 640 |
| 소계 | - | 640 |
34. 위험관리 - 계속&cr&cr당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,165.65 | 1,100.30 | 1,157.80 | 1,118.10 |
| EUR | 1,069.76 | 996.27 | 1,063.47 | 1,013.18 |
| JPY(100Y) | 1,304.81 | 1,298.63 | 1,297.43 | 1,279.16 |
| CNY | 168.58 | 166.40 | 165.74 | 162.76 |
&cr당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR 및 JPY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 자본 | 손익 | 환율변동 | 자본 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10% 상승 | 344,748 | 344,748 | 10% 상승 | 134,363 | 134,363 |
| EUR | 10% 상승 | 130,332 | 130,332 | 10% 상승 | 9,012 | 9,012 |
| JPY | 3% 상승 | 3,062 | 3,062 | 3% 상승 | 28,516 | 28,516 |
| CNY | 10% 상승 | 36,794 | 36,794 | 10% 상승 | 20,069 | 20,069 |
&cr당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.
34. 위험관리 - 계속&cr &cr ⅱ) 이자율위험&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | 26,804,162 | 24,515,824 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (268,042) | 268,042 | (245,158) | 245,158 |
&crⅲ) 가격위험&cr
연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,277,385 | 2,298,267 |
34. 위험관리 - 계속&cr&cr④ 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순부채: | ||
| 유동성차입금 | 55,271,987 | 49,786,952 |
| 비유동성차입금 | 10,574,609 | 32,294,430 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | 5,118,405 | 3,735,279 |
| 금융기관예치금 | 1,690,546 | 3,159,454 |
| 매출채권 | 17,877,274 | 12,006,550 |
| 기타수취채권 | 3,982,619 | 3,870,394 |
| 기타금융자산 | 2,808,254 | 3,876,140 |
| 순부채(자산) | 34,369,498 | 55,433,565 |
| 자본총계 | 66,153,926 | 50,489,013 |
34. 위험관리 - 계속&cr&cr(3) 금융상품의 공정가치 &cr&cr① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,808,254 | 2,808,254 | 3,876,140 | 3,876,140 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,118,405 | 5,118,405 | 3,735,279 | 3,735,279 |
| 금융기관예치금 | 1,690,546 | 1,690,546 | 3,159,454 | 3,159,454 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 21,859,893 | 21,859,893 | 15,876,944 | 15,876,944 |
| 소계 | 28,668,844 | 28,668,844 | 22,771,677 | 22,771,677 |
| 합계 | 31,477,098 | 31,477,098 | 26,647,817 | 26,647,817 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 매입채무 및 기타지급채무 | 13,624,157 | 13,624,157 | 12,129,998 | 12,129,998 |
| 단기차입금 | 51,987,085 | 51,987,085 | 45,822,530 | 45,822,530 |
| 유동성장기부채 | 3,284,901 | 3,284,901 | 3,964,422 | 3,964,422 |
| 장기차입금 | 10,043,901 | 10,043,901 | 12,176,411 | 12,176,411 |
| 전환사채 | 312,181 | 312,181 | 10,059,010 | 10,059,010 |
| 신주인수권부사채 | 218,527 | 218,527 | 10,059,010 | 10,059,010 |
| 합계 | 79,470,752 | 79,470,752 | 94,211,381 | 94,211,381 |
&cr상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.
34. 위험관리 - 계속&cr&cr② 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | 1.5% ~ 13.00% | 1.26% ~ 13.00% |
&cr③ 공정가치 서열체계&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,277,385 | 300,000 | 22,500 | 1,599,885 |
| 전기말: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,285,123 | 1,313,144 | 32,716 | 2,630,983 |
34. 위험관리 - 계속&cr&cr공시되는 시장가격이 없고 중요성을 고려하여 공정가치를 측정하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 1,208,369천원 및 1,245,157천원입니다.&cr
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
35. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 손익조정항목 | ||
| 법인세비용 | 188,375 | (243,753) |
| 이자비용 | 3,736,879 | 3,660,286 |
| 이자수익 | (416,473) | (257,487) |
| 외화환산손실 | 60,998 | 6,090 |
| 외화환산이익 | (1,566) | (14,412) |
| 재고자산평가손실 | 1,313,528 | 298,546 |
| 재고자산평가손실환입 | (1,140,585) | (271,867) |
| 퇴직급여 | 824,488 | 684,734 |
| 감가상각비 | 4,035,032 | 4,064,128 |
| 유형자산처분손실 | 14,404 | - |
| 유형자산처분이익 | (18,564) | - |
| 무형자산상각비 | 338,790 | 429,382 |
| 대손상각비 | 102,799 | 115,261 |
| 소모품비 | 431,640 | - |
| 기타의대손상각비 | 721,553 | 90,000 |
| 잡이익 | - | (2,074) |
| 소계 | 10,191,298 | 8,558,834 |
| 2. 자산·부채 증감 | ||
| 매출채권의 감소 | (7,004,705) | (2,493,554) |
| 미수금의 감소(증가) | (229,799) | (113,951) |
| 선급금의 증가 | 989,802 | (1,991,257) |
| 선급비용의 감소 | (17,102) | 22,415 |
| 부가가치세대급금의 감소(증가) | 247,198 | (352,898) |
| 재고자산의 감소 | (5,603,235) | (286,072) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | 778 | 1,835 |
| 매입채무의 감소 | 1,491,982 | 1,331,136 |
| 미지급금의 증가 | 907,109 | (194,144) |
| 선수금의 증가(감소) | 3,471,714 | (1,045,725) |
| 예수금의 감소 | 8,199 | 24,342 |
| 부가세예수금의 증가 | (254,752) | 254,752 |
| 미지급비용의 감소 | (56,523) | 198,130 |
| 퇴직금의 지급 | (486,118) | (475,682) |
| 사외적립자산의 증가 | 269,955 | (100,104) |
| 장기미지급금의 증가 | 91,918 | 152,388 |
| 소계 | (6,173,579) | (5,068,389) |
(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 52,900 | 870,616 |
| 매출채권의 제각 | 929,789 | - |
| 미수금의 제각 | 300,000 | - |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 102,596 | 727,400 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,698,554 | 3,753,089 |
| 전환사채의 전환 | 10,093,859 | - |
| 신주인수권의 행사 | 10,187,513 | - |
| 회계정책의 변경(리스자산 증가) | 729,942 | - |
| 회계정책의 변경(리스부채 증가) | 666,595 | - |
35. 현금흐름표 - 계속&cr&cr(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 | 기타 변동(주1) |
기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(주석 15) | 10,059,010 | - | (10,093,859) | 347,030 | 312,181 |
| 신주인수권부사채(주석 15) | 10,059,010 | - | (10,187,513) | 347,030 | 218,527 |
| 금융기관차입금(주석 15) | 61,963,363 | 3,352,525 | - | - | 65,315,888 |
| 합계 | 82,081,382 | 3,352,525 | (20,281,372) | 694,061 | 65,846,596 |
(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)대창솔루션2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111122------444410077200154------30423588290223570446------8686771212390300770600------1,172912
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 6월 24일~28일5감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2019년 12월 21일&cr~ 2019년 12월 24일43-중간감사2020년 2월 19일&cr~ 2020년 2월 23일53-결산감사2020년 1월 3일1부산 화전동 본사 및 울산 울주군 공장창고 보관 재고자산2020년 1월 3일1본사 사무실, 울주 공장 사무실현금, 어음 및 수표, 유가증권, 회원권OO- -22019년 12월 24일, 2020년 2월 23일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 06월 28일회계담당 임원, 회계팀장, 감사 및 회계법인 담당이사대면회의중요 계정에 대한 감사계획22019년 07월 26일회계담당 임원, 회계팀장, 감사 및 회계법인 담당이사대면회의반기재무제표검토 결과 유의적 발견사항 없음 32019년 12월 24일회계담당 임원, 회계팀장, 감사 및 회계법인 담당이사대면회의중간감사 결과 발견된 유의적 발견사항 없음 및 기맘감사 성격, 범위, 시기 논의 42020년 02월 23일회계담당 임원, 회계팀장, 감사 및 회계법인 담당이사대면회의기말감사 결과 발견된 유의적인 발견사항 없음, 후속사건 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl