CX TECH — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2415

錩新科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：中壢市中正路二段四三三巷三三號
電話：（○三）四二五三一六○

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§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～10 11 11 11～13 13～27 27～28 28～55 55～56 56 56～57 － － 57～59 59～60、 74～77 59～60、78 60～61、79 61、80 61 61～73	財 務 報 告 附 註 編 號
		－ － － － － － － 一 二 三 四 五 六～二七 二八 二九 三十 － － 三一 三二 三二 三二 三二 三三 三四

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會計師核閱報告

錩新科技股份有限公司 公鑒：

錩新科技股份有限公司及子公司民國一○二年及一○一年三月三十一 日、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一 ○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變 動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製 係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。列入上開 民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併財務報告之子公司 PHU HUNG SECURITIES CORPORATION （原名 FORTUNE SECURITIES CORPORATION ）之財務報告係由其他會計師查核，其民國一○一年十二月 三十一日及一月一日之資產總額分別為新台幣（以下同） 410,905 仟元及 809,775 仟元，分別佔合併資產總額之 15.93% 及 24.61% 。

  除下段所述外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之
核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未
依照一般公認審計準則查核，因是無法對上開合併財務報告之整體表示查核
意見。

如合併財務報告附註四所述，列入合併財務報告之子公司中，除錩新科 技（開曼）股份有限公司及其子公司（不含其轉投資公司 PHU HUNG SECURITIES CORPORATION （ 原 名 FORTUNE SECURITIES CORPORATION ））之財務報告係經會計師核閱外，其餘非重要子公司之財務 報告均未經會計師核閱，其民國一○二年及一○一年三月三十一日之資產總 額分別計 567,122 仟元及 852,305 仟元，分別占合併資產總額之 21.00% 及

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26.89% ，負債總額分別計 179,915 仟元及 406,134 仟元，分別占合併負債總額 之 15.69% 及 23.31% ；民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之綜 合（損）益分別為（ 4,113 ）仟元及（ 21,303 ）仟元，分別佔綜合損益總額之 （ 7.69% ）及 55.67% 。另合併財務報告附註揭露事項所述與前述子公司有關之 資訊，係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據。

依本會計師核閱結果及其他會計師之查核報告，除上段所述之部分子公 司之財務報告係未經會計師核閱，倘該等財務報告經會計師核閱而有所調整 時，對於民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日合併財務報告之 可能影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券 發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則 第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報 導」而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師黃秀椿

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

• 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○二 年 五 月 十三 日

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錩新科技股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 553,789 17 19,592 1 433 - 362,137 11 568,959 17 304,397 9 62,111 2 9,313 - 1,880,731 57 57,217 2 794,759 24 43,499 1 16,761 1 82,154 2 20,105 1 10,049 - 263,043 8 121,784 4 1,409,371 43 $ 3,290,102 100	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 553,789 17 19,592 1 433 - 362,137 11 568,959 17 304,397 9 62,111 2 9,313 - 1,880,731 57 57,217 2 794,759 24 43,499 1 16,761 1 82,154 2 20,105 1 10,049 - 263,043 8 121,784 4 1,409,371 43 $ 3,290,102 100	代 碼	負 債 及 權 益	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	單位：新台幣仟元 一○一年一月一日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額 ％ $ 536,286 16 49,994 2 - - 70,361 2 240,831 7 8,962 - 49,981 2 9,753 - 966,168 29 800,516 24 32,134 1 15,344 1 10,662 - 858,656 26 1,824,824 55 816,124 25 213,973 7 154,522 5 10,017 - 41,443 1 205,982 6 - - 1,236,079 38 229,199 7 1,465,278 45 $ 3,290,102 100
1100 1110 1150 1170 1200 130X 1410 1470 11XX 1543 1600 1760 1780 1840 1915 1920 1985 1990 15XX 1XXX	流動資產（附註四） 現金及約當現金（附註六、九及 三四） 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註七） 應收票據（附註五及九） 應收帳款（附註五、九、十五、 十六、二九及三四） 其他應收款（附註五、六、九、 十六、二九及三四） 存貨（附註五及十） 預付款項（附註十四、十六、二 九及三四） 其他流動資產（附註十五） 流動資產總計 非流動資產（附註四） 以成本衡量之金融資產－非流動 （附註八） 不動產、廠房及設備（附註五、 十一、十六、二九及三四） 投資性不動產（附註十二、十六 、二九及三四） 無形資產（附註十三及三四） 遞延所得稅資產（附註五） 預付設備款 存出保證金（附註二五） 長期預付租金（附註十四、十六 、二九及三四） 其他非流動資產（附註十五及二 九） 非流動資產總計 資 產 總 計		$ 554,229 12,479 983 192,864 295,098 301,925 66,278 4,271 1,428,127 50,337 662,247 - 13,832 61,217 12,609 14,996 250,888 206,762 1,272,888 $ 2,701,015	21 1 - 7 11 11 2 - 53 2 25 - - 2 - 1 9 8 47 100		$ 420,992 18,857 223 289,217 281,916 272,939 62,079 4,129 1,350,352 49,012 657,798 - 14,752 86,619 5,377 13,676 244,649 157,654 1,229,537 $ 2,579,889	16 1 - 11 11 11 2 - 52 2 26 - 1 3 - 1 9 6 48 100		$ 660,799 21,868 530 324,474 419,498 262,450 46,141 6,169 1,741,929 55,771 797,307 43,364 14,563 85,472 9,827 11,637 254,480 154,977 1,427,398 $ 3,169,327	21 1 - 10 13 8 2 - 55 2 25 1 1 3 - - 8 5 45 100		$ 553,789 19,592 433 362,137 568,959 304,397 62,111 9,313 1,880,731 57,217 794,759 43,499 16,761 82,154 20,105 10,049 263,043 121,784 1,409,371 $ 3,290,102	2100 2110 2150 2170 2200 2230 2320 2399 21XX 2540 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3211 3310 3320 3350 3300 3410 31XX 36XX 3XXX	流動負債（附註四） 短期借款（附註九、十一、十四 、十六及二九） 應付短期票券（附註十六） 應付票據（附註十七） 應付帳款（附註十七） 其他應付款（附註十八及二一） 當期所得稅負債 一年內到期之長期借款（附註九 、十一、十二、十五、十六及 二九） 其他流動負債（附註五、十九及 三四） 流動負債總計 非流動負債（附註四） 長期借款（附註九、十一、十二 、十五、十六及二九） 遞延所得稅負債 應計退休金負債（附註五及二 十） 存入保證金（附註二五） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益（附註四及 二一） 股 本 普 通 股 資本公積－普通股股票溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 本公司業主之權益總計 非控制權益（附註四） 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	(	$ 193,590 - 2,643 83,298 234,723 8,325 94,369 6,543 623,491 479,708 18,531 14,937 9,961 523,137 1,146,628 856,930 213,973 167,339 10,017 138,635 315,991 13,213) 1,373,681 180,706 1,554,387 $ 2,701,015	7 - - 3 9 - 4 - 23 18 1 - - 19 42 32 8 6 1 5 12 ( 1) 51 7 58 100	(	$ 129,539 - 6,780 78,994 270,771 12,388 83,040 4,678 586,190 436,700 30,995 14,990 10,126 492,811 1,079,001 856,930 213,973 167,339 10,017 124,275 301,631 50,680) 1,321,854 179,034 1,500,888 $ 2,579,889	5 - - 3 11 1 3 - 23 17 1 1 - 19 42 33 8 7 - 5 12 ( 2) 51 7 58 100	(	$ 297,756 - 2,207 58,305 293,256 12,627 29,510 7,823 701,484 982,998 32,381 15,303 10,147 1,040,829 1,742,313 816,124 213,973 154,522 10,017 50,977 215,516 30,091) 1,215,522 211,492 1,427,014 $ 3,169,327	9 - - 2 9 1 1 - 22 31 1 1 - 33 55 25 7 5 - 2 7 ( 1) 38 7 45 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十三日會計師核閱報告）

董事長：丁廣欽

會計主管：陳光宗

經理人：李 柔

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錩新科技股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

一 月 一 日 一 ○ 二 代 碼 金 額 營業收入（附註四、五、七、 十九及三三） 4100 銷貨收入 $ 388,072 4800 其他營業收入 15,221 4000 營業收入合計 403,293 營業成本（附註四、七、十 及二二） 5110 銷貨成本 298,412 5800 其他營業成本 25,004 5000 營業成本合計 323,416 5900 營業毛利 79,877 營業費用（附註二十及二二） 6100 推銷費用 17,869 6200 管理費用 36,594 6300 研究發展費用 13,376 6000 營業費用合計 67,839 6500 其他收益及費損淨額（附註 四及二二） 7,805 6900 營業淨利 19,843 營業外收入及支出（附註 四、七及二二） 7010 其他收入 1,691 7020 其他利益及損失 ( 49 ) 7510 利息費用 ( 3,630) ( 7000 營業外收入及支出 合計 ( 1,988)	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 96 4 100 74 6 80 20 5 9 3 17 2 5 1 - 1) -	一 ○ 一		年
				金 額 $ 414,690 12,478 427,168 323,795 36,005 359,800 67,368 18,018 32,610 6,933 57,561 ( 2,258) 7,549 4,267 ( 81 ) ( 6,024) ( 1,838)		％
		(			( ( (	97 3 100 76 8 84 16 4 8 1 13 1) 2 1 - 2) 1)

（接次頁）

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（承前頁）

一 月 一 日 一 ○ 二 代 碼 金 額 7900 稅前淨利 $ 17,855 7950 所得稅費用（附註四及二三） 6,602 8200 本期淨利（淨損） 11,253 其他綜合損益（附註四及二 三） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 49,920 8399 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 7,674) ( 8300 其他綜合損益（淨 額）合計 42,246 8500 本期綜合損益總額 $ 53,499 淨利（損）歸屬於： 8610 本公司業主 $ 14,360 8620 非控制權益 ( 3,107) ( 8600 $ 11,253 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 $ 51,827 8720 非控制權益 1,672 8700 $ 53,499 每股盈餘（附註二四） 9750 基 本 $ 0.17 9850 稀 釋 $ 0.17	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 5 2 3 12 2) 10 13 4 1) 3 13 - 13	一 ○ 一		年
				金 額 $ 5,711 6,716 ( 1,005) ( 43,423 ) 6,164 ( 37,259) ($ 38,264) $ 9,534 ( 10,539) ($ 1,005) ( $ 20,557 ) ( 17,707) ($ 38,264) $ 0.11 $ 0.11		％
		( (			1 1 - ( 10 ) 1 ( 9) ( 9) 2 ( 2) - ( 5 ) ( 4) ( 9)

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十三日會計師核閱報告）

董事長：丁廣欽經理人：李 柔

會計主管：陳光宗

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錩新科技股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 D1 一○一年一月一日至三月三十一日淨利 （淨損） D3 一○一年一月一日至三月三十一日稅後 之國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 D5 一○一年一月一日至三月三十一日綜合 損益總額 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 D1 一○二年一月一日至三月三十一日淨利 （淨損） D3 一○二年一月一日至三月三十一日稅後 之國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 D5 一○二年一月一日至三月三十一日綜合 損益總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額	歸	屬 於	本 公 司	本 公 司	本 公 司	業 主 之	業 主 之	權 益	（ 附 註 四 及	（ 附 註 四 及	二 一 ） 總 計 $ 1,236,079 9,534 ( 30,091) ( 20,557) $ 1,215,522 $ 1,321,854 14,360 37,467 51,827 $ 1,373,681	非控制權益 $ 229,199 ( 10,539 ) ( 7,168) ( 17,707) $ 211,492 $ 179,034 ( 3,107 ) 4,779 1,672 $ 180,706	權 益 總 額
	股	本 $ 816,124 - - - $ 816,124 $ 856,930 - - - $ 856,930	資	本 公 積 $ 213,973 - - - $ 213,973 $ 213,973 - - - $ 213,973	保	留		盈	餘 未分配盈餘 $ 41,443 9,534 - 9,534 $ 50,977 $ 124,275 14,360 - 14,360 $ 138,635	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - ( 30,091) ( 30,091) ($ 30,091) ( $ 50,680 ) - 37,467 37,467 ($ 13,213)	總
					法	定 公 積 $ 154,522 - - - $ 154,522 $ 167,339 - - - $ 167,339	特	別 公 積 $ 10,017 - - - $ 10,017 $ 10,017 - - - $ 10,017
											( (		$ 1,465,278 ( 1,005 ) ( 37,259) ( 38,264) $ 1,427,014 $ 1,500,888 11,253 42,246 53,499 $ 1,554,387

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十三日會計師核閱報告）

董事長：丁廣欽

會計主管：陳光宗

經理人：李 柔

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錩新科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備損失（利益） A24100 未實現外幣兌換損失 A23700 非金融資產減損損失 A23800 非金融資產減損迴轉利益 A29900 預付長期租金攤銷 A29900 未完工程轉列費用 A30000 與營業活動相關之資產/負債變動 數 A31110 持有供交易之金融資產增加 A31130 應收票據增加 A31150 應收帳款減少 A31180 其他應收款（增加）減少 A31200 存貨（增加）減少 A31230 預付款項（增加）減少 A31240 其他流動資產（增加）減少 A32130 應付票據（減少）增加 A32150 應付帳款增加（減少） A32180 其他應付款項（減少）增加 A32200 負債準備增加 A32230 其他流動負債增加（減少） A32240 應計退休金負債減少	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 17,855 27,083 2,074 11 4,514 ( 5,468 ) ( 6 ) ( 118 ) 216 1,749 - 1,992 - ( 2,797 ) ( 760 ) 104,312 ( 10,926 ) ( 31,374 ) ( 3,491 ) ( 142 ) ( 4,137 ) 4,304 ( 33,928 ) - 1,865 ( 53)	一 ○ 一 年
		$ 5,711 26,357 1,817 1,122 16,751 ( 15,594 ) - 248 20 - ( 3,208 ) 1,992 108 ( 3,533 ) ( 97 ) 37,967 140,266 45,884 15,765 3,144 2,207 ( 12,056 ) 58,656 789 ( 2,719 ) ( 41)

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 A33000 營運產生之現金流入 A33100 收取之利息 A33200 收取之股利 A33300 支付之利息 A33500 （支付）退還之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B04500 取得購置無形資產 B06800 其他非流動資產減少 B07100 預付設備款（增加）減少 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加（減少） C00600 應付短期票券減少 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C03100 存入保證金減少 CCCC 籌資活動之淨現金流入（出） DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 72,775 1,598 6 ( 4,224 ) ( 5,883) 64,272 ( 16,296 ) 127 ( 1,320 ) ( 810 ) ( 48,992 ) ( 6,319) ( 73,610) 64,051 - 59,650 ( 7,370 ) ( 165) 116,166 26,409 133,237 420,992 $ 554,229	一 ○ 一 年
		$ 321,556 23,965 - ( 22,821 ) 42 322,742 ( 87,239 ) 130 ( 1,588 ) - ( 33,193 ) 10,278 ( 111,612) ( 238,530 ) ( 49,994 ) 224,265 ( 60,905 ) ( 515) ( 125,679) 21,559 107,010 553,789 $ 660,799

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月十三日會計師核閱報告）

董事長：丁廣欽經理人：李 柔

會計主管：陳光宗

• 10 -

錩新科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

一、 公司沿革

  錩新科技股份有限公司（以下稱「本公司」）以從事生產與銷售各
種金屬製品、電子材料、電子零組件、塑膠射出及其他有關業務之經
營投資為主要業務，於八十七年一月十三日起在財團法人中華民國證
券櫃檯買賣中心上櫃買賣，並於八十九年九月十一日轉上市，於臺灣
證券交易所正式掛牌。

  自九十六年度起，因營運架構之調整，本公司之主要業務係專注
於各種金屬製品及塑膠射出之研發及拓展業務，於接獲訂單後，委由
海外子公司加工生產為成品銷售，以增加經營效率。

  本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣作為表達貨幣列
報。

二、 通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年五月十三日經董事會核准並通過發
布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

  本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未適用下列
業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導準則。

  截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下
稱「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

• 11 -

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－對國 際會計準則第39 號之修正（2009 年）」 國際財務報導準則第9號（2009） 「金融工具」 國際會計準則第39號之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011年系列）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2010 年）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修 正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修正 「員工福利」 國際會計準則第27號之修正 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修正 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」

IASB 發布之生效日 （註）

2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 2015年1月1日 於2009年6月30日以 後結束之年度期間 生效 2013年1月1日 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後
開始之年度期間生效。

• 12 -

除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致 造成合併公司會計政策之重大變動： 首次適用國際財務報導準則第 9 號 「 金融工具」

就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工具：認 列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允 價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產 之經營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本 金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有其他金融資 產係以資產負債表日之公允價值衡量。

  就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損
益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變動金
額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於其他綜合損益，後續
不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益
中。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理
引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損失全數列報於
損益。

  由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚
無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。
 四、重大會計政策之彙總說明

依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會 計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。

本合併財務報告為合併公司之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一 ○二年度合併財務報告）所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。 合併公司轉換至 IFRSs 日為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併 。 公司合併財務報告之影響說明，係列於附註三四 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則、證券商 財務報告編製準則、經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首

• 13 -

次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」 編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

• ( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三四），合併 公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明 如下：

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債
表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產
負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不
動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資
產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負
債、預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債，以及不能
無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債；負
債不屬於流動負債者為非流動負債。惟負債之條款可能依交易對方
之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

• ( 四 ) 合併基礎

• 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子
公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之財務及
營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。

• 14 -

• 子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。

• 合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併 時全數予以銷除。

• 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達。 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

• 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主。

• 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱 本 公 司 錩新開曼公司 錩新越南控股 公司 錩新開發公司 錩新投顧公司	子 公 司 名 稱 錩新科技（開曼）股 份有限公司（以下 稱「錩新開曼公 司」） 錩新投資顧問股份有 限公司（以下稱「錩 新投顧公司」） 錩新科技（越南）股 份有限公司（以下 稱「錩新越南公 司」） 錩新越南控股股份有 限公司（以下稱「錩 新越南控股公司」） 錩新開發有限公司 （以下稱「錩新開 發公司」） PHU HUNG SECURITIES CORPORATION （以下稱「PHU HUNG公司」） （原 名FORTUNE SECURITIES CORPORATION） 錩新科技（越南）股 份有限公司（以下 稱「錩新越南公 司」） 錩新電子科技（上海） 有限公司（以下稱 「錩新上海公司」） Norrice Group Ltd. （以下稱「Norrice 公司」）	業務性質 一般投資業 一般投資業 金屬零件及塑 膠射出件 之產銷 一般投資業 一般投資業 股票自營經紀 業 金屬零件及塑 膠射出件 之產銷 金屬零件之產 銷 一般投資業	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比 一○一年一 月 一 日 100.0% 100.0% 51.0% 100.0% 100.0% 46.0% 49.0% 100.0% 67.4%	說 明
			一○二年 三 月 三十一日 100.0% 100.0% 51.0% 100.0% 100.0% 46.4% 49.0% 100.0% 67.4%	一○一年 十 二 月 三十一日 100.0% 100.0% 51.0% 100.0% 100.0% 46.4% 49.0% 100.0% 67.4%	一○一年 三 月 三十一日 100.0% 100.0% 51.0% 100.0% 100.0% 46.0% 49.0% 100.0% 67.4%
							1. 2. 3. 4. 5. 6. 3. 7. 8.

• 15 -

• 錩新開曼公司於九十一年二月十八日設立，主要係投資控 股公司。截至一○二年三月三十一日止，本公司轉投資錩 新開曼公司為美金 35,500 仟元。

• 錩新投顧公司於八十七年六月十五日設立，主要業務係從 事各種投資事業。

• 錩新越南公司於八十五年三月三十日設立，八十六年五月 正式詴車生產，主要業務係生產及銷售金屬零件及塑膠射 出件之部分零件。

• 錩新越南控股公司於九十六年九月二十八日設立，主要係 投資控股公司。

• 錩新開發公司於九十六年十一月十三日於香港設立，主要 係投資控股公司。

• PHU HUNG 公司於九十五年十一月十五日經越南國家證 券主管機關核准設立，主要從事金融證券業務。錩新開曼 公司於九十七年二月二十九日，經越南國家證券主管機關 核准投資該公司，持股比例 46% 。 PHU HUNG 公司係於九 十九年六月二日取得河內證券交易所之上市核准函，核准 上市共計 30,000,000 股，並於九十九年六月九日正式掛 牌。截至一○二年三月三十一日止，錩新開曼公司原始投 資 PHU HUNG 公司金額為美金 10,371 仟元（越盾 178,500,000 仟元）。 PHU HUNG 公司原名 FORTUNE SECURITIES CORPORATION ，於一○一年四月十三日經 國家證券主管機關核准更名為 PHU HUNG SECURITIES CORPORATION 。

• PHU HUNG 公司於一○一年七月辦理現金增資越盾

• 47,450,000 仟元，錩新開曼公司投入越盾 23,250,000 仟元 （美金 1,113 仟元）認購 2,325 仟股，於一○一年十月五日 錩新開曼公司已匯出資本金。

• 16 -

• 錩新上海公司係於九十一年八月二十九日經經濟部核准， 透過錩新開曼公司 100% 轉投資大陸之公司，主要業務係生 產及銷售揚聲器之部分零件，九十三年四月正式生產。

• Norrice 公司於八十四年七月二十五日設立，主要業務係從 事各種投資事業。

• 合併公司為整合產業資源，於一○一年三月二十九日之董 事會通過成立富鑫錩泰控股股份有限公司（ Fortune CX Holding Corporation ）及富鑫遠東控股股份有限公司（ Phu Hung Far East Holding Corporation ）。

• 列入合併財務報告之子公司中，除錩新開曼公司及其子公 司（不含其轉投資公司 PHU HUNG 公司）之財務報告係經會 計師核閱外，其餘非重要子公司之財務報告係未經會計師核閱。

• ( 五 ) 外 幣

  編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣（個體
營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，依交
易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣
性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按
決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項
目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。

  因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生
當期認列於損益。

依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債，按資產負債表日
即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動
認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債
以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者
以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換
算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並適當歸屬予本公司
業主及非控制權益。

• 17 -

( 六 ) 約當現金

  約當現金係可隨時轉換成定額現金，且價值變動甚小之短期並
具高度流動性之投資。

( 七 ) 存 貨

  存貨包括原料、物料、半成品、製成品及在製品。存貨係以成
本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時係以個別項目
為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需
投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本之
計算係採加權帄均法。

( 八 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或供管理目的而
持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益很有可
能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，
後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依 據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產 於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類 別，折舊與其他同類別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期 使用狀態時開始提列。

  自有土地不提列折舊。

合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內帄均 分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估 計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依 據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延 方式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損
失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當
期損益。

• 18 -

• ( 九 ) 投資性不動產

• 投資性不動產係為賺取租金及資本增值而持有之不動產。投資 性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地，故將其視為 獲取資本增值所持有。

• 投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。 合併公司採直線基礎提列折舊，即於投資性不動產預計耐用年 限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額。

• 於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時 將投資性不動產除列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金 額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損 益。

• ( 十 ) 無形資產

• 單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以直線 基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘 值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及 折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前 處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計 變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動 及錯誤」以推延方式處理。

• 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形 資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該 資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

• ( 十一 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

• 合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估 計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依 合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生

• 19 -

單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單
位群組。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十二 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。
金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係 指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂 之期間內者。 1. 衡量種類

  金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備
供出售金融資產與放款及應收款三類。該分類係於金融資產原
始認列時視其性質及目的而決定。

• 20 -

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易 透過損益按公允價值衡量之金融資產。 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交 易：

• A. 其取得之主要目的為短期內出售；

• B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據； 或

• C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何股利或 利息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定方式請 參閱附註二七。

• (2) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且其公 允價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權 益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生工具，後 續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以 成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公 允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值 間之差額認列於損益或其他綜合損益。

• (3) 放款及應收款

• 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可 決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括現 金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款及存出 保證金）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後

• 21 -

之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情
況除外。

  有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息
收入分攤於相關期間之方法。有效利率係指於債務工具預
期存續期間或適當之較短期間，將估計未來現金收取金額
（包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與
點數、交易成本及所有其他溢價或折價）折現後，恰等於
原始認列時淨帳面金額之利率。

1. 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於
每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當
有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事
項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產
即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款及其他應收
款，該資產經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收
款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗以
及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳
面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之
現值間之差額。

• 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前 認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  其他金融資產之客觀減損證據可能包含：

• (1) 發行人或債務人之重大財務困難；

• (2) 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

• 22 -

• (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

• (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額
與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之
現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中
扣除，惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金
額。當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時，係沖銷備抵帳
戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶
帳面金額之變動認列於損益。

3. 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，
或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移
轉予其他企業時，始將金融資產除列。

金融負債

1. 後續衡量

  所有金融負債係以有效利率法按攤銷後成本衡量。

1. 金融負債之除列

  合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除
列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所
移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

( 十三 ) 負債準備

  合併公司因過去事件負有現時義務（法定或推定義務），且很有
可能頇清償該義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準
備。

( 十四 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸
關因素合理估計未來之退貨金額提列。

• 23 -

• 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

• 去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉，是以去料時不作銷貨處理。

• 於正常營業範圍內之不動產銷售所產生之收入係於各該筆 不動產完工且交付予買方時認列。於符合前述收入認列條件前 所收取之保證金及分期付款款項係包含於合併資產負債表之流 動負債項下。

  具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉
時認列。

1. 勞務之提供

  勞務收入係於勞務提供時予以認列。

1. 股利收入及利息收入

2. 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列， 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收 入金額能可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公
司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過
按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十五 ) 租 賃

  當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予
承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

• 24 -

• 合併公司為出租人

• 營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本，係加 計至出租資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間內認列為 費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。

• 1. 合併公司為承租人

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。營 業租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。 ( 十六 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值及調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 十七 ) 稅 捐

• 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 1. 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之
所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之
稅前利益予以計算。

• 25 -

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列
為股東會決議年度之所得稅費用。

• 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

• 遞延所得稅

• 遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異或虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若 係由商譽所產生，或係由其他資產及負債原始認列（不包括企 業合併）所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計 利潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。

• 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時 性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資 及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅 於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益，且 於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

• 26 -

3. 本期之當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源
取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關之判
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

  以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資
訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年
度重大調整之重大風險。

一 ( ) 應收帳款之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量
之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流
量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率
折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會
產生重大減損損失。合併公司應收帳款帳面金額請參閱附註九。

( 二 ) 存貨之評價

  由於存貨頇以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必頇
運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值。由於
科技快速變遷，合併公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損
耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變
現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基
礎，故可能產生重大變動。合併公司存貨帳面金額請參閱附註十。

• 27 -

( 三 ) 有形資產及無形資產（商譽除外）減損評估

  資產減損評估過程中，合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使
用模式及產業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量資產耐用年
數及未來可能產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或公司
策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。合併公司一○
二年及一○一年一月一日至三月三十一日並無認列重大之減損損
失。

( 四 ) 應計退休金負債之計算

  計算確定福利義務之現值時，合併公司必頇運用判斷及估計以
決定財務報導期間結束日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產
之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響合併公
司確定福利義務之金額。合併公司應計退休金負債帳面金額請參閱
附註二十。

( 五 ) 遞延所得稅資產之可實現性

  遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除
暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性
時，必頇涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨
收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等
假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均
可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

 六、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在三個 月以內之銀行 定期存款 附賣回債券	一○二年 三月三十一日 $ 1,022 417,345 129,842 6,020 $ 554,229	一○一年十二 月三十一日 $ 957 259,618 160,417 - $ 420,992	一○一年 三月三十一日 $ 958 400,278 184,563 75,000 $ 660,799	一○一年 一月一日
					$ 1,094 388,045 144,641 20,009 $ 553,789

• 28 -

  銀行存款及附賣回債券於資產負債表日之市場利率區間如下：

==> picture [425 x 55] intentionally omitted <==

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 92,265 仟元、 171,154 仟元、 10,181 仟元及 17,408 仟元，係分類為其 他應收款（參閱附註九及三四）。

－
 七、透過損益按公允價值衡量之金融資產流動

==> picture [425 x 69] intentionally omitted <==

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日，透過 損益按公允價值衡量之金融資產產生之評價利益分別為 11,424 仟元 （帳列其他營業收入 11,382 仟元及其他利益及損失 42 仟元）及 2,910 仟元（帳列其他營業收入 2,837 仟元及其他利益及損失 73 仟元）；於一 ○二年及一○一年一月一日至三月三十一日，透過損益按公允價值衡 量之金融資產產生之處分投資損益分別為淨損失 8,627 仟元（帳列其他 營業成本）及淨利益 623 仟元（帳列其他營業收入）。

－
 八、以成本衡量之金融資產非流動

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 國外未上市（櫃）普通 股 $ 50,337 $ 49,012 $ 55,771 $ 57,217 國內未上市（櫃）普通 股 - - - - $ 50,337 $ 49,012 $ 55,771 $ 57,217

PHU HUNG ASSURANCE CORPORATION （以下稱「 PHU HUNG 保險公司」）於一○一年八月經董事會決議辦理增資越盾

• 29 -

1,840,000 仟元，合併公司依原持股比例認購 18,038 股，投資金額為美 金 8 仟元（越盾 183,080 仟元）。

合併公司於一○一年八月以越盾 4,585,660 仟元出售全數 An Binh Commercial Joint Stock Bank 股份。

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且
無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值
無法可靠衡量。

  因部分以成本衡量之金融資產持續虧損，合併公司經評估該金融
資產價值減損回復之機會甚小，故已全數提列減損損失。

、 九、 應收票據 應收帳款及其他應收款

應收票據 因營業而發生 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳 分類至其他非流動 資產 其他應收款 應收利息 質押之活期存款 質押之定期存款 原始到期日在三個月以 上之銀行定期存款 應收證券融資款 應收出售證券 其 他 減：備抵呆帳	一○二年 三月三十一日 $ 983 $ 279,793 ( 3,419 ) ( 83,510) $ 192,864 $ 11,575 284 48,018 92,265 147,870 51,360 4,935 356,307 ( 61,209) $ 295,098	一○一年十二 月三十一日 $ 223 $ 327,396 ( 3,331 ) ( 34,848) $ 289,217 $ 7,705 273 1,336 171,154 113,088 42,971 4,984 341,511 ( 59,595) $ 281,916	一○一年 三月三十一日 $ 530 $ 366,593 ( 6,707 ) ( 35,412) $ 324,474 $ 22,021 4,626 175,669 10,181 160,854 59,561 7,745 440,657 ( 21,159) $ 419,498	一○一年 一月一日
				$ 433 $ 369,148 ( 7,011 ) - $ 362,137 $ 30,392 5,039 312,585 17,408 192,541 22,862 8,467 589,294 ( 20,335) $ 568,959

一 ( ) 應收帳款

  合併公司對出售之商品購買應收帳款保險，並依據客戶之應收
帳款帳齡分析、信用評等及經濟環境等因素，定期評估應收帳款之

• 30 -

收回可能性，對出售之商品購買應收帳款保險，商品銷售之帄均授 信期間為 60-90 天，合併公司先個別評估若有應收帳款可能無法收回 之跡象時認列 100% 備抵呆帳，次之，對於逾期款帳齡超過 60 天之 應收帳款，尚在保險額度內則認列 10% 備抵呆帳，反之則認列 100% 備抵呆帳。

  在接受新客戶之前，合併公司係參酌外部信用評等系統評估該
潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及
評等每年檢視一次。

於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日之應收帳款餘額中，超過應收帳款合計數之 10% 之客戶如下：

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合併公司於資產負債表日已逾期但未減損之應收帳款於一○二 年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日分別為 24,198 仟元、 45,811 仟元、 50,227 仟元及 48,979 仟元， 因其信用品質並未重大改變，合併公司管理階層認為仍可回收其金 額，合併公司對該等應收帳款已進行投保，增強信用保障。惟合併 公司不具有將應收帳款及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵 銷權。

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 加： 本期提列呆帳費用 減： 本期迴轉呆帳費用 外幣換算差額 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 3,331 11 - 77 $ 3,419	一 ○ 一 年
			$ 7,011 - ( 224 ) ( 80) $ 6,707

• 31 -

  合併公司設定質押作為借款擔保之應收帳款金額，請參閱附註
十六及二九。

( 二 ) 其他應收款

  其他應收款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 加： 本期提列呆帳費用 外幣換算差額 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 59,595 - 1,614 $ 61,209	一	○ 一 年
			(	$ 20,335 1,346 522) $ 21,159

十、 存 貨

存 貨
製 成 品 半 成 品 在 製 品 原 料 物 料 在途存貨	一○二年 三月三十一日 $ 60,178 6,641 34,842 154,480 45,784 - $ 301,925	一○一年十二 月三十一日 $ 55,712 4,450 29,874 141,297 41,349 257 $ 272,939	一○一年 三月三十一日 $ 25,898 4,041 43,018 154,552 34,941 - $ 262,450	一○一年 一月一日
					$ 31,617 5,091 44,393 189,594 33,702 - $ 304,397

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別為 298,412 仟元及 323,795 仟元。

一○二年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存貨跌價損失 1,749 仟元，一○一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存貨淨 變現價值回升利益 3,208 仟元，存貨跌價回升利益主要係出售呆滯存貨 而迴轉存貨跌價損失所致。

、
十一、不動產廠房及設備

每一類別之帳面金額 自有土地 房屋及改良物 機器設備	一○二年 三月三十一日 $ - 253,749 316,153	一○一年十二 月三十一日 $ - 249,323 312,981	一○一年 三月三十一日 $ 94,788 291,025 326,539	一○一年 一月一日
				$ 94,788 287,873 321,042

（接次頁）

• 32 -

（承前頁）

交通及運輸設備 租賃改良 模具設備 雜項設備 未完工程及待驗設備	一○二年 三月三十一日 $ 3,377 14,975 19,170 23,948 30,875 $ 662,247	一○一年十二 月三十一日 $ 3,405 15,080 17,644 24,697 34,668 $ 657,798	一○一年 三月三十一日 $ 1,489 8,642 16,261 29,062 29,501 $ 797,307	一○一年 一月一日 $ 1,639 9,581 16,360 32,131 31,345 $ 794,759	一○一年 一月一日 $ 1,639 9,581 16,360 32,131 31,345 $ 794,759
					$ 1,639 9,581 16,360 32,131 31,345 $ 794,759

成 本 一○一年一月一 日餘額 增 添 處 分 內部移轉 淨兌換差額 一○一年三月三 十一日餘額 一○二年一月一 日餘額 增 添 處 分 內部移轉 淨兌換差額 一○二年三月三 十一日餘額 累計折舊 一○一年一月一 日餘額 折舊費用 處 分 內部移轉 淨兌換差額 一○一年三月三 十一日餘額 一○二年一月一 日餘額 折舊費用 處 分 內部移轉 淨兌換差額 一○二年三月三 十一日餘額	自	有 土 地 $ 94,788 - - - - $ 94,788 $ - - - - - $ - $ - - - - - $ - $ - - - - - $ -	房	屋及改良物	機 ( ( ( (	器 設 備 $ 642,269 25,045 8,911 ) 569 15,965) $ 643,007 $ 705,830 4,445 - 2,893 26,052 $ 739,220 $ 321,227 14,660 8,565 ) 10 10,864) $ 316,468 $ 392,849 15,629 - - 14,589 $ 423,067	交 運	通 及 輸 設 備 $ 5,667 - 1,505 ) - 103) $ 4,059 $ 4,667 - - - 127 $ 4,794 $ 4,028 110 1,505 ) - 63) $ 2,570 $ 1,262 118 - - 37 $ 1,417	租	賃 改 良 $ 16,538 - - - 418) $ 16,120 $ 21,913 823 - - 594 $ 23,330 $ 6,957 701 - - 180) $ 7,478 $ 6,833 1,323 - - 199 $ 8,355	模	具 設 備 $ 51,805 2,662 - - 1,658) $ 52,809 $ 59,772 4,055 - 676 ) 1,665 $ 64,816 $ 35,445 2,011 - - 908) $ 36,548 $ 42,128 2,597 - 246 ) 1,167 $ 45,646	雜	項 設 備 $ 79,252 225 10,923 ) - 1,703) $ 66,851 $ 64,119 949 97 ) - 1,870 $ 66,841 $ 47,121 2,562 10,891 ) 71 ) 932) $ 37,789 $ 39,422 2,356 88 ) - 1,203 $ 42,893	未 待	完工程及 驗 設 備 $ 31,345 46,388 - 45,231 ) 3,001) $ 29,501 $ 34,668 2,712 - 6,057 ) 448) $ 30,875 $ - - - - - $ - $ - - - - - $ -	合	計
			( ( ( (	$ 435,781 12,939 2,816 ) 3,032 9,299) $ 439,637 $ 370,193 1,082 - 531 11,804 $ 383,610 $ 147,908 6,178 2,816 ) - 2,658) $ 148,612 $ 120,870 5,060 - - 3,931 $ 129,861			( ( ( (		( (		( ( ( (		( ( ( ( ( ( (		( ( ( (		( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 1,357,445 87,259 24,155 ) 41,630 ) 32,147) $ 1,346,772 $ 1,261,162 14,066 97 ) 3,309 ) 41,664 $ 1,313,486 $ 562,686 26,222 23,777 ) 61 ) 15,605) $ 549,465 $ 603,364 27,083 88 ) 246 ) 21,126 $ 651,239

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

房屋及改良物三至三十五年
機器設備二至十二年
交通及運輸設備五至十年
租賃改良五至七年
模具設備二至三年
雜項設備二至十年

合併公司於八十年度購買一毗鄰用地 2,650 坪，其中一小部分約 426 坪，由於合併公司資格不符以致於無法過戶，是以登記至合併公司 某員工名下，並已完成保全契約及各項保全措施，於一○一年三月三

• 33 -

十一日及一月一日之帳面價值皆為 20,218 仟元（一○二年三月三十一 日及一○一年十二月三十一日：無）。

合併公司為處分閒置資產，使資產活化並充分發揮效益及降低負 債，於一○一年六月十四日經董事會決議出售合併公司之土地及建築 物，處分價款扣除直接相關成本計 315,229 仟元，產生處分資產利益 154,779 仟元，並於一○一年十一月五日完成不動產所有權移轉程序。 合併公司設定抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請 參閱附註十六及二九。

十二、投資性不動產

一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 每一類別之帳面金額 自有土地 $ - $ - $ 38,301 $ 38,301 房屋及改良物 - - 5,063 5,198 $ - $ - $ 43,364 $ 43,499 自 有 土 地 房屋及改良物 合 計 成 本 一○一年一月一日及三 月三十一日餘額 $ 38,301 $ 10,064 $ 48,365 累計折舊 一○一年一月一日餘額 $ - $ 4,866 $ 4,866 折舊費用 - 135 135 一○一年三月三十一日 餘額 $ - $ 5,001 $ 5,001	一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 一○一年 一月一日 每一類別之帳面金額 自有土地 $ - $ - $ 38,301 $ 38,301 房屋及改良物 - - 5,063 5,198 $ - $ - $ 43,364 $ 43,499 自 有 土 地 房屋及改良物 合 計 成 本 一○一年一月一日及三 月三十一日餘額 $ 38,301 $ 10,064 $ 48,365 累計折舊 一○一年一月一日餘額 $ - $ 4,866 $ 4,866 折舊費用 - 135 135 一○一年三月三十一日 餘額 $ - $ 5,001 $ 5,001	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
				$ 38,301 5,198 $ 43,499 計
			$ 48,365 $ 4,866 135 $ 5,001

  合併公司之投資性不動產係以直線基礎按五至三十五年之耐用年
限計提折舊。

  合併公司之投資性不動產因市場交易不頻繁且亦無法取得可靠之
替代公允價值估計數，故無法可靠決定公允價值。

  合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定抵押
作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註十六及二九。

• 34 -

十三、 無形資產

無形資產
每一類別之帳面金額 專 利 權 電腦軟體成本 專門技術 成 本 一○一年一月一日餘 額 淨兌換差額 一○一年三月三十一 日餘額 一○二年一月一日餘 額 單獨取得 淨兌換差額 一○二年三月三十一 日餘額 累計攤銷及減損 一○一年一月一日餘 額 攤銷費用 淨兌換差額 一○一年三月三十一 日餘額 一○二年一月一日餘 額 攤銷費用 淨兌換差額 一○二年三月三十一 日餘額	一○二年 三月三十一日 $ 121 13,711 - $ 13,832 專 利 權 $ 24 - $ 24 $ 156 - - $ 156 $ 10 1 - $ 11 $ 32 3 - $ 35	一○一年十二 月三十一日 $ 124 14,628 - $ 14,752 電腦軟體成本 $ 34,790 ( 838) $ 33,952 $ 38,717 810 989 $ 40,516 $ 18,209 1,771 ( 457) $ 19,523 $ 24,089 2,071 645 $ 26,805	一○一年 三月三十一日 $ 13 14,429 121 $ 14,563 專門技術 $ 363 - $ 363 $ - - - $ - $ 197 45 - $ 242 $ - - - $ -	一○一年 一月一日
				$ 14 16,581 166 $ 16,761 合 計
		( (		( (	$ 35,177 838) $ 34,339 $ 38,873 810 989 $ 40,672 $ 18,416 1,817 457) $ 19,776 $ 24,121 2,074 645 $ 26,840

  上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤
銷費用：

專利權二至九年
電腦軟體成本二至七年
專門技術二年

• 35 -

十四、 長期預付租金

長期預付租金
流動（帳列預付款項） 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 8,021 250,888 $ 258,909	一○一年十二 月三十一日 $ 7,805 244,649 $ 252,454	一○一年 三月三十一日 $ 7,917 254,480 $ 262,397	一○一年 一月一日
					$ 8,122 263,043 $ 271,165

  長期預付租金係位於中國大陸及越南之土地使用權，部分土地使
用權業已提供作為銀行借款之擔保品，請參閱附註十六及二九。
十五、其他資產

其他資產
暫 付 款 代 付 款 質押之活期存款 質押之定期存款 質押之應收帳款 長期預付費用 其 他 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 4,185 - 100,153 11,930 83,510 11,121 134 $ 211,033 $ 4,271 206,762 $ 211,033	一○一年十二 月三十一日 $ 3,727 - 100,153 11,616 34,848 11,026 413 $ 161,783 $ 4,129 157,654 $ 161,783	一○一年 三月三十一日 $ 4,705 1,080 - 111,804 35,412 7,761 384 $ 161,146 $ 6,169 154,977 $ 161,146	一○一年 一月一日
					$ 7,466 1,400 - 112,110 - 9,674 447 $ 131,097 $ 9,313 121,784 $ 131,097

十六、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
擔保借款 銀行借款 無擔保借款 信用額度借款 其他借款	一○二年 三月三十一日 $ 56,966 136,624 - $ 193,590	一○一年十二 月三十一日 $ 9,647 119,892 - $ 129,539	一○一年 三月三十一日 $ 297,756 - - $ 297,756	一○一年 一月一日
					$ 449,443 17,211 69,632 $ 536,286

銀行週轉性借款之有效年利率於一○二年及一○一年一月一日 至三月三十一日分別為 1.56%-13.00% 及 3.24%-18.00% 。 合併公司業已提供銀行存款暨部分之土地、建築物及土地使用 權作為短期借款之擔保品。截至一○二年三月三十一日暨一○一年

• 36 -

十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，提供借款擔保之銀 行存款金額分別為 48,018 仟元、 1,336 仟元、 175,669 仟元及 312,585 仟元，帳列其他應收款，請參閱附註九、十一、十四及二九。

( 二 ) 應付短期票券

==> picture [411 x 83] intentionally omitted <==

  尚未到期之應付短期票券如下：

一○一年一月一日

保 證 機 構 應付商業本票 中華票券金融股份有 限公司 中華票券金融股份有 限公司	票 面 金 額 $ 30,000 20,000 $ 50,000	折 價 金 額 ( $ 1 ) ( 5) ($ 6)	帳 面 金 額 $ 29,999 19,995 $ 49,994	利 率 區 間
		( ( (		0.91% 0.80%

( 三 ) 長期借款

==> picture [415 x 218] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 37 -

（承前頁）

==> picture [415 x 182] intentionally omitted <==

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，有效年利率分別為 1.90%-2.32% 、 1.92%-2.56% 、 1.94%-2.56% 及 1.94%-2.17% 。

合併公司於一○○年十二月十五日與合作金庫商業銀行、國泰世 華商業銀行及台灣銀行（共同主辦銀行），以及全國農業金庫、上海商 業儲蓄銀行、台中商業銀行（參貸銀行）六家聯貸銀行團簽訂五年期 1,100,000 仟元之聯合授信合約。該合約授信額度分為甲一項、甲二項 及乙項三類，金額分別為 300,000 仟元、 620,000 仟元及 180,000 仟元； 其中動用甲項授信額度需提供合併公司之土地及房屋，以及活期存款 100,000 仟元作為擔保品；動用乙項授信額度需提供與動用金額之八成 等值之應收款項作為擔保品，如有效應收帳款維持金額低於借款動用 金額之八成，頇依聯貸授信合約之約定匯入或存入款項於收款專戶以 補足差額，亦或提前償還未清償餘額。合併公司於一○○年十二月二 十八日首次動用甲項借款，於一○二年三月三十一日累積動用甲項及 乙項借款金額分別為 450,000 仟元及 104,388 仟元（美金 3,500 仟元）。

• 38 -

本公司於一○一年六月十四日董事會決議出售甲項之擔保品土地 及房屋，是以陸續與聯貸銀行團簽訂增補聯合授信合約擔保物設定條 款，其中甲項授信擔保品變更為活期存款 100,000 仟元及其孳息。本公 司於一○一年十一月五日完成不動產所有權移轉程序，並償還甲項借 款 470,000 仟元。

  合併公司業已提供相關資產作為長期借款之擔保品，請參閱附註
九、十一、十二、十五及二九。

十七、 應付票據及應付帳款

應付票據 因營業而發生 非因營業而發生 應付帳款 因營業而發生	一○二年 三月三十一日 $ 42 2,601 $ 2,643 $ 83,298	一○一年十二 月三十一日 $ 5,382 1,398 $ 6,780 $ 78,994	一○一年 三月三十一日 $ 547 1,660 $ 2,207 $ 58,305	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ - - $ - $ 70,361

－ 十八、 其他應付款 流動

其他應付款－流動
應付薪資 應付員工紅利及董監事 酬勞 應交割帳款－受託買賣 應付證券款 應付設備款 應付代購料款 應付費用 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 39,663 7,518 37,701 79,721 12,987 2,036 50,406 4,691 $ 234,723	一○一年十二 月三十一日 $ 57,580 6,612 64,620 67,114 15,217 6,165 49,211 4,252 $ 270,771	一○一年 三月三十一日 $ 26,517 7,408 84,830 89,730 7,840 13,879 58,359 4,693 $ 293,256	一○一年 一月一日
					$ 48,323 6,922 22,750 59,070 7,820 23,727 57,304 14,915 $ 240,831

－ 十九、 負債準備 流動

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 退貨及折讓（帳列其他 流動負債） $ 40 $ 40 $ 789 $ -

• 39 -

==> picture [425 x 90] intentionally omitted <==

  退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及其他已
知原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當年度認
列為營業收入之減項。

二十、退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

  合併公司中之本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，
係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥
退休金至勞工保險局之個人專戶。

錩新越南公司及 PHU HUNG 公司自九十八年度起因越南法令 變更，依新修定之社會保險法規定，公司係依員工基本薪資或越南 當地最低薪資之二十倍，兩者取較低金額百分之一提撥失業保險金 至越南社會保險局，提撥之失業保險金帳列員工保險費。

錩新上海公司係按中國員工基本工資之 22% 提撥退休養老基金 至國家退休養老基金管理部門。除按年度提撥退休養老基金外，並 無其他退休養老給付責任。

合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照 確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費 用總額分別為 3,827 仟元及 3,654 仟元。

( 二 ) 確定福利計畫

  合併公司中之本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，
係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核
准退休日前六個月帄均工資計算。按員工之每日薪資總額之一定比
率提撥員工退休金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名
義存入台灣銀行之專戶。

• 40 -

  確定福利義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預
計單位福利法衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日及一
月一日精算決定之退休金成本率分別認列一○二年及一○一年一月
一日至三月三十一日之退休金費用。

  精算評價之主要假設列示如下：

==> picture [411 x 91] intentionally omitted <==

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用
係列入下列各單行項目：

係列入下列各單行項目：
推銷費用 管理費用 研發費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 9 $ 125 $ 33	一	○ 一 年
				$ - $ 187 $ 16

  合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之
金額列示如下：

==> picture [411 x 76] intentionally omitted <==

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

==> picture [411 x 59] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 41 -

（承前頁）

政府貸款 債 券 固定收益類 權益證券 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 0.07 11.00 16.06 38.29 0.74 100.00	一○一年一月一日	一○一年一月一日
			0.20 11.49 16.17 41.26 - 100.00

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關
義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監
理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行
二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊。

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 21,216 $ 6,226 $ 14,990 $ 1,023 $ 59	一○一年一月一日	一○一年一月一日
			$ 20,564 $ 5,220 $ 15,344 $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利 計畫提撥為 911 仟元。

二一、權  益

ㄧ ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股 款之股數（仟股） 已發行股本 發行溢價	一○二年 三月三十一日 126,367 $ 1,263,670 85,693 $ 856,930 213,973 $ 1,070,903	一○一年十二 月三十一日 126,367 $ 1,263,670 85,693 $ 856,930 213,973 $ 1,070,903	一○一年 三月三十一日 126,367 $ 1,263,670 81,612 $ 816,124 213,973 $ 1,030,097	一○一年 一月一日 126,367 $ 1,263,670 81,612 $ 816,124 213,973 $ 1,030,097
					126,367 $ 1,263,670 81,612 $ 816,124 213,973 $ 1,030,097

• 42 -

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股等），得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放
現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為
限。

因採用權益法之投資產生之資本公積，不得作為任何用途。 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  本公司章程規定，年度決算如有盈餘，應先提繳稅款及彌補以
往虧損，次提百分之十為法定盈餘公積及依法令或主管機關規定提
撥或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘，再分配如下：

1. 員工紅利百分之三；

2. 董監事酬勞百分之五內。

  另依據本公司股利政策係採「剩餘股利政策」，依公司未來資本
預算規劃，衡量未來年度資金需求，先以保留盈餘融通所需資金後，
剩餘之盈餘方以現金股利或股票股利分派之，股票股利分派比例以
不高於當年度股利百分之八十為限。實際以股東常會通過為準。

一○二年一月一日至三月三十一日應付員工紅利及董監酬勞估 列金額均為 453 仟元。前述員工分紅及董監酬勞均係按可能發放金 額估列。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變 動調整當年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會 計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股 票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價 值決定，股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量 除權除息之影響為計算基礎。一○一年一月一日至三月三十一日無 可供分配盈餘，是以並未估列相關員工紅利及董監事酬勞金額。

• 43 -

一 本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定， 就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部 分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股 東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。首次採用 IFRSs 對本公 司保留盈餘造成減少，故不擬提列特別盈餘公積

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

• 44 -

  本公司於一○二年三月二十五日及一○一年六月二十七日舉行
董事會及股東常會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈餘
分配案如下：

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  本公司於一○二年三月二十五日及一○一年六月二十七日之董
事會及股東會，分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員工紅利
及董監事酬勞如下：

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一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一○一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計於一 ○二年六月十三日召開之股東常會決議。

==> picture [411 x 75] intentionally omitted <==

  股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與一○○年度財務報
表認列之員工分紅及董監事酬勞並無差異。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 45 -

二二、 本期淨利

一 ( ) 其他收益及費損淨額

一 月 一日至三 月 三 十 一日

處分不動產、廠房及設備利益 處分不動產、廠房及設備損失 利息收入 利息費用 外幣兌換利益 外幣兌換損失	一 ○ 二 年 $ 127 ( 9 ) 4,827 ( 884 ) 4,274 ( 530) $ 7,805	一 ○ 一 年
		$ - ( 248 ) 15,309 ( 10,727 ) 37 ( 6,629) ($ 2,258)

( 二 ) 其他收入

一 月 一日至三 月 三 十 一日

營業租賃租金收入 投資性不動產 利息收入－銀行存款 其 他	一	○ 二 年 $ - 641 1,050 $ 1,691	一	○ 一 年
				$ 1,024 285 2,958 $ 4,267

( 三 ) 折舊及攤銷

一月一日至三月三十一日

不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用	一	○ 二 年 $ 27,083 - 2,074 $ 29,157 $ 25,192 1,891 $ 27,083 $ 1,640 434 $ 2,074	一	○ 一 年
				$ 26,222 135 1,817 $ 28,174 $ 24,692 1,665 $ 26,357 $ 1,434 383 $ 1,817

• 46 -

( 四 ) 員工福利費用

員工福利費用
退職後福利（附註二十） 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 3,827 167 3,994 86,845 $ 90,839 $ 55,155 35,684 $ 90,839	一	○ 一 年
				$ 3,654 203 3,857 79,363 $ 83,220 $ 55,058 28,162 $ 83,220

二三、所得稅

一 ( ) 認列於綜合損益之所得稅

  所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 以前年度之調整 遞延所得稅 認列於損益 當期產生者 認列於損益之所得稅費用 認列於其他綜合損益－國外 機構換算	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 2,027 385) 1,642 4,960 $ 6,602 $ 7,674)	一	○ 一 年
	( (			$ 2,302 1,494 3,796 2,920 $ 6,716 $ 6,164

• 47 -

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

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一○○年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 8.41% 。

  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。

一○一年度之預計稅額扣抵比率為 4.99% ，由於實際分配予股東 之可扣抵稅額，應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準。 因此本公司預計一○一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實 際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

  本公司截至九十九年度止之營利事業所得稅結算申報案件業經
稅捐稽徵機關核定。

二四、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	單位：每股元 一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 0.17 $ 0.17	一	○ 一 年
				$ 0.11 $ 0.11

• 48 -

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：
本期淨利

本期淨利
歸屬於本公司業主之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權帄均股數	一月一日至三月三十一日
	一		一	○ 一 年
	一	○ 二 年 85,693 281 85,974	一	○ 一 年
				85,693 274 85,967

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

二五、營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

  營業租賃係承租營業用之辦公室，租賃期間為一至八年。於租
賃期間終止時，合併公司對租賃標的並無優惠承購權。
  截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月

三十一日及一月一日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保 證金分別為 6,407 仟元、 6,321 仟元、 7,469 仟元及 5,452 仟元。

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

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• 49 -

( 二 ) 合併公司為出租人

  營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產，租賃期間為
二至五年。承租人於租賃期間結束時，對該不動產不具有優惠承購
權。

截至一○一年三月三十一日及一月一日止，合併公司因營業租 賃合約所收取之保證金均為 1,529 仟元（一○二年三月三十一日及一 ○一年十二月三十一日：無）。

二六、 資本風險管理

  合併公司進行資本管理之最主要目標係確保集團內各企業能夠於
繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極
大化。

二七、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

  合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金
融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡
量。

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

2. 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

3. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

4. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

5. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

6. 50 -

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1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

  具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產，其公允
價值係參照市場報價決定。

( 二 ) 金融工具之種類

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• 51 -

• 註 1 ：餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收 款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2 ：餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 其他應付款、長期借款（含一年內到期）及存入保證金等以以 攤銷後成本衡量之金融負債。

• ( 三 ) 財務風險管理目的與政策

• 合併公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、其他應收款、 應付帳款及借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服 務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與 廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務 風險。該等風險包括匯率風險、利率風險、信用風險及流動性風險。 合併公司之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制 制度進行覆核核准並在內部控制進行稽核下作業。

• 市場風險

  • 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險。

  • (1) 匯率風險

    • 合併公司係跨國營運，因此受不同貨幣所產生之匯率 風險，主要為美元。相關匯率風險來自未來之商業交易、 已認列之資產與負債，及對國外營運機構之淨投資。

    • 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額，請參閱附註三一。 敏感度分析

      • 合併公司主要受到美金匯率波動之影響。

敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將 其期末之換算以匯率變動 3% 予以調整。下表之正數係表示 當新台幣相對於各相關貨幣升值 3% 時，將使稅前淨利增加 之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶值 3% 時，其對稅前 淨利之影響將為同金額之負數。

• 52 -

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  合併公司於本期對匯率敏感度下降，主係因以美金計
價之銷貨與進貨減少導致以美金計價之應收帳款與應付帳
款餘額減低之故。

(2) 利率風險

  因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資
金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定
及浮動利率組合來管理利率風險。合併公司之利率風險來
自長短期借款。按浮動利率發行之借款使合併公司承受現
金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約
當現金抵銷。按固定利率發行之借款則使合併公司承受公
允價值利率風險。合併公司之借款主係為浮動利率，一○
二年及一○一年一月一日至三月三十一日，合併公司按浮
動利率計算之借款係以新台幣及美金計價。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

具公允價值利率 風險 金融資產 金融負債 具現金流量利率 風險 金融資產 金融負債	一○二年 三月三十一日 $ 288,075 54,466 479,341 713,201	一○一年十二 月三十一日 $ 344,522 4,784 308,339 644,495	一○一年 三月三十一日 $ 457,217 223,981 422,760 1,086,283	一○一年 一月一日
				$ 506,754 402,751 443,769 1,034,026

敏感度分析

有關利率風險之敏感性分析，合併公司係以資產負債 表日之金融負債為基礎進行計算。合併公司以市場利率上 升／下降 1% 作為向管理階層報導利率變動之合理風險評

• 53 -

估。在所有其他變數維持不變之情況下，市場利率上升／ 下降 1% ，對合併公司一○二年一月一日至三月三十一日之 稅前淨利將分別減少／增加 7,132 仟元；一○一年一月一日 至三月三十一日之稅前淨利將分別減少／增加 10,863 仟 元。

2. 信用風險

• 信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併財務損失 之風險。合併公司採行之政策係僅與信用良好之對象進行交 易，以減輕所產生財務損失之風險，並持續監督信用暴險及交 易對象之信用狀況。

• 合併公司應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，且分散於不同區 域，並無集中於單一客戶或地區，另合併公司持續地針對應收 帳款客戶之財務狀況進行評估並且購買商業信用保險合約，故 其信用風險尚屬有限。於資產負債表日，合併公司最大信用風 險金額與帳列金融資產之帳面金額相當。

• 流動性風險

• 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

• (1) 流動性風險表

  • 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包 括利息及本金之現金流量。

一○二年三月三十 一 日 要求即付或 短 於 一 年 一 至 五 年 非衍生金融負債 浮動利率工具 $ 233,493 $ 479,708 固定利率工具 54,466 - $ 287,959 $ 479,708

• 54 -

一○一年十二月三十一日

要求即付或 短 於 一 年 一 至 五 年 非衍生金融負債 浮動利率工具 $ 207,795 $ 436,700 固定利率工具 4,784 - $ 212,579 $ 436,700 一 ○ 一 年三月三十 一 日 要求即付或 短 於 一 年 一 至 五 年 非衍生金融負債 浮動利率工具 $ 103,285 $ 982,998 固定利率工具 223,981 - $ 327,266 $ 982,998 一 ○ 一 年 一 月 一 日 要求即付或 短 於 一 年 一 至 五 年 非衍生金融負債 浮動利率工具 $ 233,510 $ 800,516 固定利率工具 402,751 - $ 636,261 $ 800,516

(2) 融資額度

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。
合併公司於資產負債表日之銀行未動用之融資額度如下：

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 銀行借款額度 未動用金額 $ 1,521,095 $ 2,195,834 $ 1,622,623 $ 1,616,332

二八、關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。

• 55 -

對主要管理階層之獎酬

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主要
管理階層之薪酬總額如下：

薪資及短期員工福利 退職後的福利	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 2,209 27 $ 2,236	一	○ 一 年
				$ 2,446 27 $ 2,473

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及
市場趨勢決定。

二九、 質抵押之資產

  合併公司下列資產業經提供為向銀行借款及加工貿易質押海關之
保稅款之擔保品：

保稅款之擔保品：
其他應收款 銀行存款 不動產、廠房及設備 投資性不動產 長期預付租金 其他非流動資產 銀行存款 應收帳款	一○二年 三月三十一日 $ 48,302 61,680 - 111,695 112,083 83,510 $ 417,270	一○一年十二 月三十一日 $ 1,609 60,454 - 109,288 111,769 34,848 $ 317,968	一○一年 三月三十一日 $ 180,295 119,164 43,364 115,753 111,804 35,412 $ 605,792	一○一年 一月一日
					$ 317,624 185,310 43,499 119,527 112,110 - $ 778,070

三十、 重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日止，合併公司已開立未使用信用狀餘額分別為 28,081 仟元、 12,320 仟元、 14,914 仟元及 23,343 仟元。

• ( 二 ) 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日止，本公司為錩新上海公司銀行借款提供背書保 證，金額分別為 59,650 仟元（美金 2,000 仟元）、 101,640 仟元（美 金 3,500 仟元）、 103,285 仟元（美金 3,500 仟元）及 105,963 仟元（美 金 3,500 仟元），請參閱附註三二。

• 56 -

• ( 三 ) 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日止，本公司為錩新越南公司銀行借款提供背書保 證，金額分別為為 341,496 仟元（美金 11,450 仟元）、 332,508 仟元 （美金 11,450 仟元）、 146,075 仟元（美金 4,950 仟元）及 149,861 仟元（美金 4,950 仟元），請參閱附註三二。

三一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下，相關財務
風險管理請參閱附註二七：

單位：除匯率為元外，餘各外
幣／帳面金額為仟元

一 ○二年三月三十 一 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 歐 元 越 盾 非貨幣性項目 越 盾 以成本衡量之金 融資產 越 盾 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 人 民 幣 越 盾	外 幣 $ 12,587 1,353 223 4,597,145 181,628 36,690,236 8,243 1,061 91 8,590,897	匯 率 29.83（美元：新台幣） 6.21（美元：人民幣） 38.23（歐元：新台幣） 0.000046（越盾：美元） 0.000046（越盾：美元） 0.000046（越盾：美元） 29.83（美元：新台幣） 6.21（美元：人民幣） 4.80（人民幣：新台幣） 0.000046（越盾：美元）	帳	面 金 額
				$ 375,417 40,347 8,510 6,307 $ 430,581 $ 258 $ 50,337 $ 245,838 31,634 438 11,786 $ 289,696

• 57 -

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 歐 元 越 盾 非貨幣性項目 越 盾 以成本衡量之金 融資產 越 盾 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 人 民 幣 越 盾	外 幣 $ 9,476 1,818 186 6,971,036 181,628 36,690,236 5,544 1,059 71 11,980,175	匯 率 29.04（美元：新台幣） 6.23（美元：人民幣） 38.49（歐元：新台幣） 0.000046（越盾：美元） 0.000046（越盾：美元） 0.000046（越盾：美元） 29.04（美元：新台幣） 6.23（美元：人民幣） 4.66（人民幣：新台幣） 0.000046（越盾：美元）	帳	面 金 額
				$ 275,176 52,794 7,149 9,376 $ 344,495 $ 244 $ 50,337 $ 161,010 30,742 332 16,114 $ 208,198

一○一年三月三十一日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 歐 元 越 盾 非貨幣性項目 越 盾 以成本衡量之金 融資產 越 盾	外 幣 $ 14,950 3,035 255 5,130,585 154,277 36,499,164	匯 率 29.51（美元：新台幣） 6.29（美元：人民幣） 39.41（歐元：新台幣） 0.000046（越盾：美元） 0.000046（越盾：美元） 0.000046（越盾：美元）	帳	面 金 額
				$ 441,181 89,553 10,042 6,964 $ 547,740 $ 209 $ 49,546

（接次頁）

• 58 -

（承前頁）

金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 人 民 幣 越 盾	外 幣 $ 6,963 3,304 96 13,727,263	匯 率 29.51（美元：新台幣） 6.29（美元：人民幣） 4.69（人民幣：新台幣） 0.000046（越盾：美元）	帳	面 金 額
				$ 205,480 97,491 449 18,635 $ 322,055

一○一年一月一日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 歐 元 越 盾 非貨幣性項目 越 盾 以成本衡量之金 融資產 越 盾 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 人 民 幣 越 盾	外 幣 $ 15,583 2,888 350 3,709,299 103,634 36,499,164 6,219 3,258 59 9,331,792	匯 率 30.28（美元：新台幣） 6.30（美元：人民幣） 39.18（歐元：新台幣） 0.000046（越盾：美元） 0.000046（越盾：美元） 0.000046（越盾：美元） 30.28（美元：新台幣） 6.30（美元：人民幣） 4.81（人民幣：新台幣） 0.000046（越盾：美元）	帳	面 金 額
				$ 417,768 87,422 13,703 5,165 $ 524,058 $ 144 $ 50,831 $ 188,282 98,647 283 12,996 $ 300,208

三二、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人。（無）

• 為他人背書保證。（請參閱附表一）

• 期末持有有價證券情形。（請參閱附表二）

• 59 -

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。（無）

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（請參閱附表三）

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 被投資公司資訊。（請參閱附表四）

• 被投資公司從事衍生性商品交易。（無）

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（請參閱附表五）

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。 本公司於一○二年一月一日至三月三十一日向錩新上 海公司進貨金額為 39,031 仟元，佔本公司進貨金額 24% ， 與本公司一般交易事項並無重大差異。（請參閱附表六）

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。 （無）。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。 本公司陸續出售機器設備予錩新上海公司之未實現利 益帳列遞延利益，遞延利益按十年予以轉列出售資產利 益，一○二年三月三十一日帳列遞延利益為 11,019 仟元， 已實現之出售資產利益為 560 仟元。（請參閱附表六）

• 60 -

• (4) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。（無）

• 與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區事業提供票據背書 保證或提供擔保品情形。（請參閱附註三十及附表一）

• 與大陸被投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情 形。（無）

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形。（參閱附表六） 三三、 部門資訊

  合併公司繼續營業單位之應報導部門收入與營運結果之分析如
下：

下：
鍛造事業處 塑膠成型事業處 金融證券事業處 繼續營業單位總額 其他管理收益（費損） 其他收入 其他收益及損失 利息費用 繼續營業單位稅前淨利	部 門 收 入 一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 352,945 $ 380,411 35,127 34,279 15,221 12,478 $ 403,293 $ 427,168			部 門 損 益
				一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 352,945 35,127 15,221 $ 403,293	一	一	○ 二 年 $ 30,345 8,960 ) 10,835) 10,550 9,293 1,691 49 ) 3,630) $ 17,855	一	○ 一 年
				( ( ( (		( ( ( ( (	$ 37,039 2,899 ) 24,833) 9,307 1,758 ) 4,267 81 ) 6,024) $ 5,711

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○二年及一○一年
一月一日至三月三十一日並無任何部門間銷售。

• 部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之利息收 入、租金收入、金融資產評價損益及利息費用。此衡量金額係提供予 主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

三四、首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」之規定。

• 61 -

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 現金及約當現金 遞延所得稅資產－流 動 其他應收款 受限制資產－流動 預付費用及其他流動 資產 預付款項 其他流動資產 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備 土地使用權 長期預付租金 出租資產 投資性不動產 遞延費用 遞延所得稅資產－非 流動 預付設備款 受限制資產－非流動 其他資產－其他 其他非流動資產 負 債 應付費用 其他應付款 應計退休金負債	公認會計原則 $ 571,197 6,852 231,103 317,624 65,962 - - 778,286 271,165 - 43,499 - 26,034 37,357 - 112,110 20,218 - 112,609 102,181 10,567	影響金額 ( $ 17,408 ) ( 6,852 ) 337,856 ( 317,624 ) ( 65,962 ) 62,111 9,313 16,473 ( 271,165 ) 263,043 ( 43,499 ) 43,499 ( 26,034 ) 44,797 20,105 ( 112,110 ) ( 20,218 ) 121,784 ( 112,609 ) 138,650 4,777	I F R S s $ 553,789 - 568,959 - - 62,111 9,313 794,759 - 263,043 - 43,499 - 82,154 20,105 - - 121,784 - 240,831 15,344	說 明
				7.(1) 7.(2) 7.(1) 及(12) 7.(12) 7.(12) 7.(4) 及(12) 7.(12) 7.(4) 、(5) 及(8) 7.(6) 7.(6) 7.(7) 7.(7) 7.(5) 7.(2) 、(3)、 (9) 及 (11) 7.(4) 及(12) 7.(12) 7.(8) 7.(12) 7.(9) 及(12) 7.(9) 及(12) 7.(11)

（接次頁）

• 62 -

（承前頁）

中華民國一般

	中華民國一般
遞延所得稅負債－非 流動 受託買賣借貸項－淨 額 權 益 保留盈餘 累積換算調整數／國 外營運機構財務報 表換算之兌換差額 未認列為退休金成本 之淨損失	公認會計原則 $ - 22,586 292,710 ( 58,356 ) ( 26,115 )	影響金額 $ 32,134 ( 22,586 ) ( 86,728 ) 58,356 26,115	I F R S s $ 32,134 - 205,982 - -	說 明
				7.(3) 7.(12) 7.(9) 及(11) 6. 7.(11)

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 現金及約當現金 應收票據及帳款 遞延所得稅資產－流 動 其他應收款 受限制資產－流動 預付費用及其他流動 資產 預付款項 其他流動資產 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備 土地使用權 長期預付租金 出租資產 投資性不動產 遞延費用	公認會計原則 $ 670,980 324,215 6,901 226,217 180,295 47,038 - - 770,655 262,397 - 43,364 - 24,022	影響金額 ( $ 10,181 ) 789 ( 6,901 ) 193,281 ( 180,295 ) ( 47,038 ) 46,141 6,169 26,652 ( 262,397 ) 254,480 ( 43,364 ) 43,364 ( 24,022 )	I F R S s $ 660,799 325,004 - 419,498 - - 46,141 6,169 797,307 - 254,480 - 43,364 -	說 明
				7.(1) 7.(10) 7.(2) 7.(1) 及(12) 7.(12) 7.(12) 7.(4) 及(12) 7.(12) 7.(4) 、(5) 及(8) 7.(6) 7.(6) 7.(7) 7.(7) 7.(5)

（接次頁）

• 63 -

（承前頁）

中華民國一般

	中華民國一般
遞延所得稅資產－非 流動 預付設備款 受限制資產－非流動 其他資產－其他 其他非流動資產 負 債 應付費用 其他應付款 其他流動負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非 流動 受託買賣借貸項－淨 額 權 益 保留盈餘 累積換算調整數／國 外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 未認列為退休金成本 之淨損失	公認會計原則 $ 40,484 - 147,216 20,218 - 85,626 119,516 7,034 11,139 - 84,670 301,729 ( 88,447 ) ( 26,115 )	影響金額 $ 44,988 9,827 ( 147,216 ) ( 20,218 ) 154,977 ( 85,626 ) 173,740 789 4,164 32,381 ( 84,670 ) ( 86,213 ) 58,356 26,115	I F R S s $ 85,472 9,827 - - 154,977 - 293,256 7,823 15,303 32,381 - 215,516 ( 30,091 ) -	說 明
				7.(2) 、(3)、 (9) 及 (11) 7.(4) 及(12) 7.(12) 7.(8) 7.(12) 7.(9) 及(12) 7.(9) 及(12) 7.(10) 及(12) 7.(11) 7.(3) 7.(12) 7.(9) 及(11) 6. 7.(11)

1. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 現金及約當現金 應收票據及帳款 遞延所得稅資產－流 動	公認會計原則 $ 592,146 289,400 6,628	影響金額 ( $ 171,154 ) 40 ( 6,628 )	I F R S s $ 420,992 289,440 -	說 明
				7.(1) 7.(10) 7.(2)

（接次頁）

• 64 -

（承前頁）

其他應收款 受限制資產－流動 預付費用及其他流動 資產 預付款項 其他流動資產 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備 土地使用權 長期預付租金 遞延費用 遞延所得稅資產－非 流動 預付設備款 受限制資產－非流動 其他非流動資產 其他資產－其他 負 債 應付費用 其他應付款 其他流動負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非 流動 受託買賣借貸項－淨 額 權 益 保留盈餘 累積換算調整數／國 外營運機構財務報 表換算之兌換差額 未認列為退休金成本 之淨損失	中華民國一般 公認會計原則 $ 108,983 1,609 58,443 - - 644,464 252,454 - 28,670 43,173 - 146,617 - 1,078 112,287 88,976 4,638 10,438 - 64,489 388,417 ( 109,036 ) ( 24,812 )	影響金額 $ 172,933 ( 1,609 ) ( 58,443 ) 62,079 4,129 13,334 ( 252,454 ) 244,649 ( 28,670 ) 43,446 5,377 ( 146,617 ) 157,654 ( 1,078 ) ( 112,287 ) 181,795 40 4,552 30,995 ( 64,489 ) ( 86,786 ) 58,356 24,812	I F R S s $ 281,916 - - 62,079 4,129 657,798 - 244,649 - 86,619 5,377 - 157,654 - - 270,771 4,678 14,990 30,995 - 301,631 ( 50,680 ) -	說 明 7.(1) 及(12) 7.(12) 7.(12) 7.(4) 及(12) 7.(12) 7.(4) 及(5) 7.(6) 7.(6) 7.(5) 7.(2) 、(3)、 (9) 及 (11) 7.(12) 7.(12) 7.(12) 7.(12) 7.(9) 及(12) 7.(9) 及(12) 7.(9) 、(10) 及(12) 7.(11) 7.(2) 及(3) 7.(12) 7.(9) 及(11) 6. 7.(11)

• 65 -

• 一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節

營業費用 其他收益及費損 營業外收入及費用 所得稅費用 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差	中華民國一般 公認會計原則 $ 58,461 - ( 3,816 ) 6,611	影響金額 ( $ 900 ) ( 2,258 ) 1,978 105	I F R S s $ 57,561 ( 2,258 ) ( 1,838 ) 6,716 ( 30,091 )	說 明
				7.(9) 及(11) 及(12) 7.(12) 7.(12) 7.(9) 及(11) 6.

1. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
營業費用 其他收益及費損 營業外收入及費用 所得稅費用 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差 額 確定福利計劃精算損 失	公認會計原則 $ 278,961 - 147,307 25,849	影響金額 ( $ 5,938 ) 153,232 ( 158,158 ) ( 12 )	I F R S s $ 273,023 153,232 ( 10,851 ) 25,837 ( 50,680 ) ( 1,082 )	說 明
				7.(9) 、(11) 及(12) 7.(12) 7.(12) 7.(9) 及(11) 6. 7.(11)

6. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之 原則提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如 下：

• 66 -

企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○ 年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列 示。

  上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。
股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日並未對任何不動產、廠房及設 備或無形資產項目選擇依其公允價值衡量。不動產、廠房及設 備、投資性不動產及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並 追溯適用相關規定 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外，合併公司選擇 以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額，揭露經驗 調整之歷史資訊。 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。後續處 分任何國外營運機構之損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生 之換算差異數，但包含該日以後產生之換算差異數。

• 67 -

• 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期 存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現 金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決 定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，頇分類為其 他應收款。

  • 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司現金重分類至其他應收款之金額分別為 171,154 仟元、 10,181 仟元及 17,408 仟元。

• (2) 遞延所得稅資產／負債

  • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

  • 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金 額分別為 6,628 仟元、 6,901 仟元及 6,852 仟元。

• (3) 遞延所得稅之互抵

  中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動
遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流

• 68 -

動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業 有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅 主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金額之遞延 所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間，將當 期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時實現資產 及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司遞延所得稅資產－非流動重分類至遞延所 得稅負債－非流動之金額分別為 30,995 仟元、 32,381 仟元 及 32,134 仟元。

• (4) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款列為預付款項，並依實現該資產之預期， 將預付款項分類為流動資產或非流動資產。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司固定資產淨額重分類至預付設備款之金額 分別為 4,310 仟元、 9,827 仟元及 20,105 仟元。

• (5) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費 用（帳列非流動資產項下）。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之 金額分別為 17,644 仟元、 16,261 仟元及 16,360 仟元，重分 類至長期預付費用之金額分別為 11,026 仟元、 7,761 仟元 及 9,674 仟元。

• 69 -

(6) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司土地使用權重分類長期預付租金之金額分 別為 244,649 仟元、 254,480 仟元及 263,043 仟元。

• (7) 投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產／出租資產。轉換至 IFRSs 後，為 賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有 之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持 有之不動產至投資性不動產。

截至一○一年三月三十一日及一月一日，合併公司出 租資產重分類至投資性不動產之金額為 43,364 仟元及 43,499 仟元（一○一年十二月三十一日：無）。

• (8) 以他人名義持有之土地

依現行證券發行人財務報告編製準則，以他人名義持 有之土地列於其他資產項下。轉換至 IFRSs 後，依合併公 司持有該土地之性質分類為不動產、廠房及設備／投資性 不動產。

截至一○一年三月三十一日及一月一日，合併公司列 於其他資產項下之以他人名義持有之土地重分類至不動 產、廠房及設備之金額為 20,218 仟元（一○一年十二月三 十一日：無）。

• (9) 員工福利－短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對

• 70 -

於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應
得之支薪假給付時認列費用。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整 增加應付費用 4,889 仟元、 3,284 仟元及 3,291 仟元；遞延 所得稅資產分別調整增加 831 仟元、 558 仟元及 559 仟元； 保留盈餘分別調整減少 4,058 仟元、 2,726 仟元及 2,732 仟 元。另一○一年度及一○一年一月一日至三月三十一日薪 資費用分別調整增加 1,598 仟元及減少 7 仟元，另，所得稅 費用分別調整減少 272 仟元及增加 1 仟元。

• (10) 備抵銷貨折讓

中華民國一般公認會計原則下，銷貨折讓係按估計可 能發生之折讓損失提列，於產品出售當年度列為銷貨收入 之減項，並認列備抵折讓作為應收帳款之減項。轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵銷貨折讓係因過去事件所產生之現時 義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為負債準備 （帳列其他流動負債項下）。

截至一○一年十二月三十一日及三月三十一日，合併 公司備抵銷貨折讓重分類至負債準備－流動之金額分別為 40 仟元及 789 仟元（一○一年一月一日：無）。

• (11) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

• 71 -

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之 規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應 計退休金負債 4,552 仟元、 4,164 仟元及 4,777 仟元；未認 列為退休金成本之淨損失分別調減 24,812 仟元、 26,115 仟 元及 26,115 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 4,992 仟 元、 5,147 仟元及 5,252 仟元；保留盈餘分別調整減少 24,372 仟元、 25,131 仟元及 25,640 仟元。另一○一年度及一○一 年一月一日至三月三十一日退休金成本分別調整減少 2,610 仟元及 613 仟元，及所得稅費用分別調整增加 260 仟 元及 104 仟元。

(12) 科目重分類

  一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日
之合併財務報告若干項目予以重分類，俾配合一○二年三
月三十一日合併財務報告之表達。

(13) 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且 不損及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉 讓定期存單係符合現金之定義。依國際會計準則第 7 號「現 金流量表」之規定，持有現金之目的在於滿足短期現金承 諾，而非為投資或其他目的。另規定，通常只有短期內（例 如，自取得日起三個月內）到期之投資方可視為現金。因 此，合併公司一○一年十二月三十一日、三月三十一日及

• 72 -

一月一日之三個月以上定期存款分別計 171,154 仟元、 10,181 仟元及 17,408 仟元，依 IFRSs 之規定不列為現金。 依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及 股利之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資 活動，並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息 費用之付現金額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」 之規定，利息及股利收付之現金流量應單獨揭露，且應以 各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一○一年一月一日至三月三十一日 利息收現數 23,965 仟元及利息支付數 22,821 仟元，應分別 單獨揭露。

  除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與
依我國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公
司有其他重大影響差異。

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錩新科技股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表一	附表一	單位：除另予註明者外， 金額係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 金額係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 金額係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 金額係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 金額係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 金額係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 金額係新台幣仟元	單位：除另予註明者外， 金額係新台幣仟元
編 號	背書保證者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象		對 單 一 企 業 背書保證之限額	本期最高背書 保證餘額（註二）	期末背書保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近年度財務報 表淨值之比率	背書保證最高限額
		公 司 名 稱	關 係
0 0	錩新科技股份有限 公司 錩新科技股份有限 公司	錩新電子科技（上海） 有限公司 錩新科技（越南）股 份有限公司	孫公司 孫公司	$ 686,841 686,841	$ 104,388 (美金3,500仟元) 341,496 (美金11,450仟元)	$ 59,650 (美金2,000仟元) （註二及三） 341,496 (美金11,450仟元) （註二及四）	$ 59,650 -	4.34% 24.86%	$ 686,841 686,841

• 註一： 背書保證限額係本公司依證券交易法第三十六條之ㄧ及股東會同意通過之背書保證作業程序辦理；本公司對外辦理背書保證之總額及對單一企業為背書保證之限額 均為淨值之百分之五十。

註二：係以一○二年三月三十一日之匯率換算。

註三：截至一○二年三月三十一日止，實際動支金額為 22,368 仟元。

註四：截至一○二年三月三十一日止，實際動支金額為 135,588 仟元

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錩新科技股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國一○二年三月三十一日

附表二

單位：除另予註明者外，
金額係新台幣仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 及 名 稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比率	市價／股權淨值
錩新科技股份有限公司 股 票 股 票 股 票 錩新科技（開曼）股份有限公司 股 票 股 票 投資證明 股 票 錩新越南控股股份有限公司 股 票 錩新開發有限公司 投資證明 錩新投資顧問股份有限公司 股 票 Norrice Group Ltd. 股 票 錩新科技（越南）股份有限公司 股 票	錩新科技（開曼）股份有限公司 錩新投資顧問股份有限公司 微風數位科技股份有限公司 錩新科技（越南）股份有限公司 錩新越南控股股份有限公司 錩新開發有限公司 PHU HUNG SECURITIES CORPORATION（原名 FORTUNE SECURITIES CORPORATION） 錩新科技（越南）股份有限公司 錩新電子科技（上海）有限公司 Norrice Group Ltd. Saigon Wonderland Company Ltd. PHU HUNG ASSURANCE CORPORATION（原名BAO TIN ASSURANCE CORPORATION）	子公司 子公司 無 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 無 無	採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動	35,500,000 3,100,000 500,000 16,421,966 7,380,000 9,000,000 16,125,000 15,778,000 9,000,000 3,100,000 301,000 3,003,298	$ 1,406,180 77,783 - USD 12,469,002 USD 11,990,215 USD 18,441,162 USD 3,910,380 USD 11,980,045 USD 18,441,150 USD 2,628,944 - USD 1,687,751	100.0 100.0 10.0 51.0 100.0 100.0 46.4 49.0 100.0 67.4 7.0 9.9	$ 1,406,180 77,783 - USD 12,469,002 USD 11,990,215 USD 18,441,162 USD 4,290,971 USD 11,980,045 USD 18,441,150 USD 2,628,944 - -	註一及四 註一及五 註一 註一及四 註一及四 註一及四 註一、三及 五 註一及四 註一及四 註一及五 註一 註一

（接次頁）

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（承前頁）

持 有 之 公 司	有 價 證 券 及 名 稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比率	市價／股權淨值
股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票	PHU HUNG SECURITIES CORPORATION（原名 FORTUNE SECURITIES CORPORATION） KINH DO CORPORATION BAO VIET SECURITIES JOINT STOCK COMPANY THU DUC HOUSING DEVELOPMENT CORPORATION HAU GIANG PHARMACEUTICAL JOINT STOCK COMPANY SAI GON THUONG TIN COMMERCIAL JOINT STOCK BANK KINH BAC CITY DEVELOPMENT SHAREHOLDING CORPORATION THUAN AN WOOD PROCESSING JOINT STOCK COMPANY	無 無 無 無 無 無 無 無	透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動	586,700 4,220 1,020 7 7 6 7 5	USD 81,330 USD 9,521 USD 595 USD 4 USD 27 USD 6 USD 3 USD 2	- - - - - - - -	USD 81,330 USD 9,521 USD 595 USD 4 USD 27 USD 6 USD 3 USD 2	註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一 註一

註一：無因提供擔保、質押借款或其他依約而受限制使用之情事。

• 註二：子公司期末帳面金額於編製合併財務報告時業已全數沖銷。

• 註三：帳面金額與股權淨值之差異係一○○年度已認列減損損失美金 1,123 仟元。

• 註四： 係依被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表計算。

• 註五： 係依被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。

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單位：新台幣仟元

錩新科技股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表三

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之 比 率
錩新科技股份有限 公司 錩新科技（越南） 股份有限公司	錩新科技（越南）股 份有限公司 錩新科技股份有限 公司	孫公司 最終母公司	進 貨 銷 貨	$ 126,978 ( 126,978 )	76% ( 58% )	與一般交易相同 與一般交易相同	$ - -	－ －	( $ 93,042 ) 93,042	( 81% ) 62%	註 註

註：交易金額於編製合併財務報告時業已全數沖銷

• 77 -

錩新科技股份有限公司及子公司

被投資公司名稱及所在地區等相關資訊
民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表四

單位：除另予註明者外，
金額係新台幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被 投 資 公 司 本期利益（損失）	本 期 認 列 之 投資利益（損失） （ 註 ）	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股數／單位數	比 率	帳面金額（註）
錩新科技股份有 限公司 錩新科技（開曼） 股份有限公司 錩新越南控股股 份有限公司 錩新開發有限公 司 錩新投資顧問股 份有限公司	錩新科技（開曼）股份 有限公司 錩新投資顧問股份有 限公司 錩新科技（越南）股份 有限公司 錩新越南控股股份有 限公司 錩新開發有限公司 PHU HUNG SECURITIES CORPORATION （原名FORTUNE SECURITIES CORPORATION） 錩新科技（越南）股份 有限公司 錩新電子科技（上海） 有限公司 Norrice Group Ltd. (Norrice)	Marquee Place, Oleander way,802 West Bay Road,P.O.Box 32052,Grand Cayman KY1-1208, Cayman IsIands Trust Net Chambers, P.O. Box 3444, Road Town, Tortola, British Virgin Islands 越南胡志明市新順加工出口 區 Marquee Place, Oleander way,802 West Bay Road,P.O.Box 32052,Grand Cayman KY1-1208, Cayman IsIands Suite 2303. 23/F Great Eagle Centre, 23 Harbour Road. Wanchai, Hong Kong. 8 Tu Xuong, Ward 7, District 3, Ho Chi Minh City 越南胡志明市新順加工出口 區 上海市嘉定區徐行鎮徐潘路 245號 P.O. Box 957, Offshore Incorporation Centre, Road Town, Tortola, British Virgin Islands	一般投資業 一般投資業 金屬零件及塑膠 射出件之產銷 一般投資業 一般投資業 股票自營經紀業 務 金屬零件及塑膠 射出件之產銷 金屬零件之產銷 一般投資業	$ 1,165,777 103,979 USD 7,678,049 USD 7,380,000 USD 9,000,000 USD 10,370,537 USD 7,376,963 USD 9,000,000 USD 3,100,000	$ 1,165,777 103,979 USD 7,678,049 USD 7,380,000 USD 9,000,000 USD 10,370,537 USD 7,376,963 USD 9,000,000 USD 3,100,000	35,500,000 3,100,000 16,421,966 7,380,000 9,000,000 16,125,000 15,778,000 9,000,000 3,100,000	100.0 100.0 51.0 100.0 100.0 46.4 49.0 100.0 67.4	$ 1,406,180 77,783 USD 12,469,002 USD 11,990,215 USD 18,441,163 USD 3,910,380 USD 11,980,045 USD 18,441,150 USD 2,607,495	USD 217,335 ( USD 21,449 ) USD 400,081 USD 196,040 ( USD 15,322 ) ( VND 3,569,712,757 ) USD 400,081 ( RMB 87,912 ) ( USD 31,827 )	$ 6,290 ( 632 ) - - - - - - -	註一及三 註二及三 註一及三 註一及三 註一及三 註二及三 註一及三 註一及三 註二及三

註一：係依被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表計算。
註二：係依被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。

註三：子公司期末帳面金額及本期認列之投資損益於編製合併財務報告時業已全數沖銷。

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錩新科技股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表五

單位：除另予註明者外， 金額係新台幣仟元

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	實收資本額	投資方式	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或 間接投資之 持股比例	本 期 認 列 投 資 損 失	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回投資收益
					匯 出	收 回
錩新電子科技（上 海）有限公司	從事生產經營揚聲器導磁 零件之產銷業務	$268,425 (USD9,000,000) （註四）	註一	$268,425 (USD9,000,000) （註四）	$ -	$ -	$268,425 (USD9,000,000) （註四）	100%	( $ 457 ) (USD15,321) （註五）	$550,007 USD18,441,150 （註四）	$ -

本年年底累計自台灣匯出[依]經濟部投審會規定
赴大陸地區投資金額[經濟部投審會核准投資金額（註二）]赴大陸地區投資限額（註三）

$268,425 （ USD 9,000,000 ）（註四） $268,425 （ USD 9,000,000 ）（註四） $824,209

註一：係透過第三地投資設立錩新開發有限公司再轉投資大陸公司，相關投資架構之改變，請參閱附註四。

註二：此投資案於九十一年八月二十九日經經濟部經審二字第 091025709 號及九十三年七月二十八日經濟部經審二字第 093015988 號函核准在案。 註三：依經濟部經審字第 09704604680 號函規定，係按本公司最近期財務報表之淨值 60% 計算。

註四：係以一○二年三月三十一日之匯率換算。

註五：係以一○二年一月一日至三月三十一日之帄均匯率換算。

註六：期末帳面金額於編製合併財務報告時業已全數沖銷。

註七：係依被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表計算。

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單位：新台幣仟元

錩新科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表六

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與 交 易 人 之 關 係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率
0	錩新科技股份有限公司	錩新科技（開曼）股份有限公司 錩新科技（越南）股份有限公司 錩新電子科技（上海）有限公司 Norrice GroupLtd.	1 1 1 1	其他應收款－關係人 進 貨 遞延利益 處分不動產、廠房及 設備利益 其他收入 其他應收款－關係人 應付帳款－關係人 遞延利益 進 貨 處分不動產、廠房及 設備利益 其他應收款－關係人 應付帳款－關係人 其他應收款－關係人	$ 5,359 126,978 21,827 634 405 75,054 93,042 11,019 39,031 560 9,264 22,431 292	無重大差異 同 上 同 上 同 上 同 上 同 上 同 上 同 上 同 上 同 上 同 上 同 上 同 上	- 31% 1% - - 3% 3% - 10% - - 1% -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以年底餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以年中累積金額佔合併總營收之 方式計算。

• 80 -