Coset Inc. — Audit Report / Information 2020

Mar 11, 2021

감사보고서 3.8 (주)코셋 00260055 100000000000 20210329 2101110025083 000 25534 16841 11145 140 N N N N N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 코셋

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

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제 21 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

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대주회계법인

목 차

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독립된 감사인의 감사보고서 ····················· 1

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재 무 제 표 ····························· 5

&cr&cr ·재 무 상 태 표 ·························· 6&cr&cr ·손 익 계 산 서 ···························9&cr &cr ·자 본 변 동 표 ·························· 11&cr &cr ·현 금 흐 름 표 · · ························ 12&cr&cr ·주 석 ······························ 14&cr&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서 ······················43&cr&cr외부감사 실시내용 ···························46

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코셋
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 코셋(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr&cr

감사의견근거

&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김홍섭 입니다.&cr

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 권장시

2021년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 코셋

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2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

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제 21 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 대표이사 오치형

본점 소재지 :	(도로명주소)	광주광역시 북구 첨단벤처로60번길 39(대촌동)
(전 화)	062-975-8811

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 22 기 2020년 12월 31일 현재
제 21 기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 코셋

자 산Ⅰ.유동자산10,068,440,260　8,644,047,0401)당좌자산5,208,555,605　4,269,973,5061.현금및현금성자산(주석3,7,11)2,608,601,1041,332,814,328　2.매출채권(주석11,13)961,091,5381,166,035,750　대손충당금(137,736,448)(133,138,451)　3.미수금(주석11,13)233,063,711445,744,314　대손충당금(89,422,176)(92,018,159)　4.미수수익(주석13)100,763,23059,629,870　5.선급금43,377,7218,811,655　6.선급비용113,857,297147,247,562　7.당기법인세자산60,050479,540　8.이연법인세자산(주석14)124,899,57884,367,097　9.주임종단기채권(주석13)1,250,000,0001,250,000,000　2)재고자산4,859,884,655　4,374,073,5341.제품249,920,923309,487,915　제품평가손실충당금(60,312,756)(60,312,756)　2.재공품681,997,472482,047,687　재공품평가손실충당금(156,708,853)(140,085,254)　3.원재료4,495,835,4254,009,977,262　원재료평가손실충당금(350,847,556)(227,041,320)　Ⅱ.비유동자산15,465,595,226　20,458,988,1581)유형자산(주석5,16,17)15,079,989,674　19,808,330,6261.토지5,035,745,5009,008,196,000　2.건물7,037,682,7237,037,682,723　감가상각누계액(670,272,174)(494,330,106)　3.기계장치11,083,489,27510,452,146,398　감가상각누계액(7,689,618,610)(6,480,407,248)　손상차손누계액(53,140,272)(53,140,272)　정부보조금(122,618,835)(166,152,618)　4.공구와기구647,491,821612,828,581　감가상각누계액(498,868,436)(392,176,578)　손상차손누계액(7,879,548)(7,879,548)　정부보조금(42,954,366)(63,115,081)　5.차량운반구185,182,795226,048,455　감가상각누계액(172,660,537)(195,551,413)　6.집기비품836,891,971803,992,917　감가상각누계액(753,715,280)(698,629,168)　손상차손누계액(7,642,216)(7,642,216)　정부보조금-(96,353)　7.시설장치568,453,530549,973,530　감가상각누계액(363,920,728)(300,500,981)　손상차손누계액(31,108,837)(31,108,837)　8.금형179,001,555176,001,555 　감가상각누계액(158,695,171)(153,521,701)　손상차손누계액(12,890,807)(12,890,807)　정부보조금(699,059)(1,396,606)　9.건설중인자산92,735,380-2)무형자산(주석6)31,094,167　46,924,167기타의무형자산31,094,16746,924,167　3)기타비유동자산354,511,385　603,733,3651.임차보증금246,770,000248,470,000　2.회원권107,741,385355,263,365　자 산 총 계25,534,035,486　29,103,035,198부 채Ⅰ.유동부채8,487,937,920　10,491,799,4501.매입채무(주석11)688,960,384709,539,127　2.미지급금446,142,829909,078,875　3.예수금68,176,23069,168,260　4.미지급비용209,658,477204,013,188　5.단기차입금(주석10,17,21)7,050,000,0008,600,000,000　6.유동성장기차입금(주석10,17)25,000,000-Ⅱ.비유동부채8,353,297,404　7,506,829,3241.장기차입금(주석10,17)5,537,000,0004,281,000,000　2.퇴직급여충당부채(주석9)2,608,052,3242,444,205,653　퇴직연금운용자산(242,295,633)(267,773,129)　3.장기선수수익(주석7)211,800,000158,200,000　4.이연법인세부채(주석14)238,740,713891,196,800　부 채 총 계16,841,235,324　17,998,628,774자 본Ⅰ.자본금2,000,000,000　2,000,000,0001.보통주자본금(주석12)2,000,000,0002,000,000,000　Ⅱ.자본잉여금3,710,073,532　3,710,073,5321.주식발행초과금787,098,650787,098,650　2.감자차익2,526,479,8822,526,479,882　3.기타자본잉여금396,495,000396,495,000　Ⅲ.기타포괄손익누계액2,751,871,454　4,922,686,7051.토지재평가차익2,751,871,4544,922,686,705　Ⅳ.자본조정-　-Ⅴ.이익잉여금230,855,176　471,646,1871.미처분이익잉여금(주석20)230,855,176471,646,187　자 본 총 계8,692,800,162　11,104,406,424부 채 및 자 본 총 계25,534,035,486　29,103,035,198

| 과 목 | 제 22(당) 기 | | 제 21(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 22 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 21 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 코셋

Ⅰ.매출액11,144,849,045　11,667,834,6361.제품매출(주석13)10,947,216,33711,602,027,136　2.용역수입197,632,70865,807,500　Ⅱ.매출원가9,396,698,31110,117,083,8791.제품매출원가9,396,698,31110,117,083,879기초제품재고액309,487,915295,501,831　당기제품제조원가(주석9,18)9,337,131,31910,131,069,963　기말제품재고액(249,920,923)(309,487,915)　Ⅲ.매출총이익1,748,150,734　1,550,750,757Ⅳ.판매비와관리비4,724,757,291　4,498,869,3891.급여(주석18)820,910,550788,045,945　2.퇴직급여(주석9,18)109,795,755238,586,529　3.복리후생비(주석18)103,594,712117,228,967　4.여비교통비29,319,77779,484,428　5.접대비29,735,62072,794,769　6.통신비2,649,8432,821,335　7.세금과공과(주석18)33,168,47024,260,362　8.감가상각비(주석5,18)31,776,23844,107,199　9.보험료22,313,25517,187,146　10.차량유지비20,178,66928,961,218　11.경상연구개발비(주석8,9,18)3,247,672,4542,810,293,274　12.운반비3,575,2203,821,300　13.교육훈련비4,335,6001,405,900　14.도서인쇄비1,447,3171,413,989　15.소모품비8,412,9114,926,707　16.지급수수료201,120,283185,923,657　17.광고선전비49,145,68358,280,541　18.관리비3,602,92015,902,383　19.대손상각비2,002,0143,423,740　Ⅴ.영업이익(2,976,606,557)　(2,948,118,632)Ⅵ.영업외수익3,272,159,097　461,163,4361.이자수익(주석13)59,259,22864,084,515　2.외환차익79,351,609207,063,047　3.외화환산이익(주석11)6,964,9048,979,456　4.퇴직연금운용수익-2,767,491　5.유형자산처분이익2,832,913,6057,699,863　6.정부보조금수익(주석10)287,565,696105,482,710　7.잡이익6,104,05565,086,354　Ⅶ.영업외비용617,050,894　380,880,5801.이자비용339,267,582238,864,469　2.외환차손162,700,077103,238,038　3.기부금-9,900,000　4.외화환산손실(주석11)107,584,32524,656,801　5.투자자산처분손실2,067,434-6.잡손실5,431,4764,221,272　Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)(321,498,354)　(2,867,835,776)Ⅸ.법인세비용(80,707,343)　294,019,9401.법인세비용(주석14)(80,707,343)　294,019,940　Ⅹ.당기순이익(손실)(240,791,011)　(3,161,855,716)ⅩI.주당손익(주석15)(60)　(790)

| 과 목 | 제 22(당) 기 | | 제 21(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 22 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 21 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 코셋

2019.01.01 (전기초)2,000,000,0003,710,073,532-3,633,501,9039,343,575,435당기순이익(손실)--　-(3,161,855,716)(3,161,855,716)재평가잉여금--4,922,686,705-4,922,686,7052019.12.31 (전기말)2,000,000,0003,710,073,5324,922,686,705471,646,18711,104,406,4242020.01.01 (당기초)2,000,000,0003,710,073,5324,922,686,705471,646,18711,104,406,424당기순이익(손실)---(240,791,011)(240,791,011)재평가잉여금--(2,170,815,251)-(2,170,815,251)2020.12.31 (당기말)2,000,000,0003,710,073,5322,751,871,454230,855,1768,692,800,162

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 22 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 21 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 코셋

I.영업활동으로인한현금흐름 (1,959,932,319)　451,330,0001.당기순이익(손실)(240,791,011)(3,161,855,716)　2.현금의유출이없는비용등의가산2,277,548,5011,993,726,467　퇴직급여574,841,771586,089,422　감가상각비1,520,593,5321,273,538,530　무형자산상각비15,830,00013,855,000　외화환산손실21,783,91513,926,832　투자자산처분손실2,067,434-대손상각비2,002,01415,902,383　재고자산평가손실140,429,83590,414,300　3.현금의유입이없는수익등의차감(2,839,878,509)(13,175,062)　외화환산이익6,964,9042,707,708　유형자산처분이익2,832,913,6057,699,863　퇴직연금운용수익-2,767,491　4.영업활동으로인한자산부채의변동(1,156,811,300)1,632,634,311　매출채권의 감소(증가)187,777,2351,161,369,232　미수금의 감소(증가)208,063,665(197,306,028)　미수수익의 감소(증가)(41,133,360)59,970,130　선급금의 감소(증가)(34,566,066)386,036,995　선급비용의 감소(증가)33,390,26553,023,473　미수법인세환급액의 감소(증가)419,4902,342,030　재고자산의 감소(증가)(626,240,956)(1,323,995,091)　매입채무의 증가(감소)(13,613,839)508,808,619　미지급금의 증가(감소)(467,128,046)769,405,076　예수금의 증가(감소)(992,030)11,373,580　미지급비용의 증가(감소)9,837,289(6,252,505)　퇴직금의 지급6,974,660(6,974,660)　퇴직연금운용자산의 감소(증가)(392,492,264)4,313,520　장기선수수익의 증가(감소)53,600,000(83,500,000)　이연법인세자산의 감소(증가)(40,532,481)791,273,236　이연법인세부채의 증가(감소)(40,174,862)(497,253,296)　Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름3,504,719,095　(6,190,549,260)1.투자활동으로인한현금유입액4,297,110,00660,849,863　주임종단기채권의 감소-50,000,000　토지의 감소4,008,000,000-기계장치의 감소22,800,00010,849,863　차량운반구의 감소19,155,460-　회원권의 감소245,454,546-　임차보증금의 감소1,700,000-　2.투자활동으로인한현금유출액(792,390,911)(6,251,399,123)　건물의 증가-3,699,499,440　기계장치의 증가625,092,4772,124,664,523　공구와기구의 증가20,184,000140,929,802　집기비품의 증가32,899,05487,565,161　시설장치의 증가18,480,000128,064,579　금형의 증가3,000,0003,000,000　정부보조금의 증가-34,175,618　임차보증금의 증가-14,000,000　무형자산의 증가-19,500,000　건설중인자산의증가92,735,380Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름(269,000,000)　6,981,000,0001.재무활동으로인한현금유입액1,281,000,0006,981,000,000　단기차입금의 차입-2,700,000,000　장기차입금의 차입1,281,000,0004,281,000,000　2.재무활동으로인한현금유출액(1,550,000,000)-　단기차입금의 상환1,550,000,000Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)1,275,786,776　1,241,780,740Ⅴ.기초의 현금1,332,814,328　91,033,588Ⅵ.기말의 현금2,608,601,104　1,332,814,328

| 과 목 | 제 22(당) 기 | | 제 21(전) 기 | |
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제22(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제21(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 코셋

&cr 1. 회사의 개요&cr

주식회사 코셋(이하 "회사")은 1999년 10월에 설립되었으며, 설립이후 광통신 장치에 필요한 레이저와 광파이버가 결합된 부품을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 회사는 2000년 5월에 중소기업청으로부터 벤처기업으로 지정이 되었으며, 광주광역시 북구 첨단벤처로 60번길 39(대촌동)에 본사를 두고 있습니다. 설립시 자본금은 60,000천원이었으나, 수차례 증자 및 주식병합 등을 거 친 2020년 12월 31일 현재 회사의 납입 자본금은 2,000백만원입니다.&cr&cr한편, 회사는 기업공개를 위한 증권 상장을 추진하여 2013년 12월 24 일 한국거래소 코넥스 시장에 증권 상장하였습니다.&cr

당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율
오치형	1,650,000	41.25%
O-Net Communications holdings limited	780,000	19.50%
임성은	257,018	6.43%
박헌준	228,900	5.72%
성기석	162,003	4.05%
기타	922,079	23.05%
합계	4,000,000	100.00%

2. 중요요회계처리방침&cr

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 회사가 채택하고 있는 중요한회계처리방침은 다음과 같습니다.&cr&cr2-1 수익의 인식&cr&cr회사는 제품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

&cr2-2 대손충당금 &cr&cr회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석 방법에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. &cr&cr2-3 재고자산의 평가&cr&cr재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 그 차액을 재고자산의 차감계정으로 표시하며 매출원가에 가산하고 있습니다.&cr&cr2-4 공동지배기업에 대한 투자&cr&cr회사는 참여자 사이의 계약상 약정을 통하여 경제활동에 대한 공동지배가 성립되며, 법인,파트너십 또는 그밖의 형태의 기업으로 설립되는 조인트벤처의 지분을 보유하는 경우 해당 지분을 공동지배기업에 대한 지분으로 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다.&cr&cr회사는 지분법을 적용시 지분법적용투자주식을 원가로 인식한 후, 지분법적용투자주식의 취득 시점 이후 발생한 지분변동액은 지분법적용투자주식에 가감 처리하며 그 변동이 피투자기업의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 지분법손익의과목으로 하여 당기손익으로, 지분법 피투자회사의 중대한 오류 및 회계변경에 의해 전기이월미처분이익잉여금의 증가(또는 감소)로 인한 경우에는 회사의 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 당기손익이나 전기이월미처분이익잉여금의 증가 (또는 감소)로, 당기손익과 전기이월미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가 또는 감소로 처리하고 있습니다.&cr&cr또한 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우 지분법적용을 중지하나, 실질적으로 피투자기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자항목이 있는 경우에는 그러한자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 피투자기업의 손실을 계속적으로 반영하여 처리하고 있습니다. &cr&cr다만, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 적용대상이 아닌 피투자기업에 대한 투자기업의 지분변동액이 유의적이지 않을 경우에는 당해 주식에 대해 지분법을 적용하지 않으며, 지분변동액이 유의적이지 않아 지분법을 적용하지 않았던 당해 지분법적용투자주식에 대해 유의성의 판단에 의하여 지분법을 적용하게 되는 때에는 유의적인 영향력을 획득한 취득시점 이후의 피투자기업의 순자산변동액은 지분법을 적용하게 되는 시점에 일괄하여 투자주식에 반영하고 있습니다.&cr&cr 2-5 유형자산의 평가 및 감가상각방법&cr &cr2-5-1 유형자산은 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 동 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 비용 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 가산한 취득원가에 의해 평가하고 있으며, 유형자산의 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감이나 품질향상을 가져오는 경우와 관련된 지출은 자본적 지출로, 당해 유형자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 진부화, 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 유형자산의 미래의 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우로서, 그 미달액이 중요한 경우에는 손상차손으로 인식하고, 당해 유형자산의 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 다만, 손상차손을 인식한 자산의 회수가능가액이 차기 이후에 장부가액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 손상되지 않았을 경우의 장부가액을 한도로 하여 그 초과액을 동자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 기간이익으로 처리하고 있습니다. &cr &cr2-5-2 유형자산 중 토지와 관련하여 회사는 정확하고 합리적인 자산가치반영을 위해 2019년말 기준으로 평가방법을 변경(원가모형에서 재평가모형/공정가치)하여 계상하였습니다. 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인 하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분 이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 2-5-3 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수 및 상각방법에 따라 이루어지고 있으며 간접법으로 표시하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
건물	40년	정액법
기계장치	5년	정액법
공구와기구	5년	정률법
금형	5년	정률법
시설장치	5년	정액법
집기비품	5년	정률법
차량운반구	5년	정률법

&cr

2-6 무형자산의 평가 및 상각방법&cr&cr무형자산은 재화의 생산이나 용역의 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리에 사용할 목적으로회사가 보유하고 있으며, 물리적 형체가 없지만 식별가능하고, 기업이 통제하고 있으며 미래 경제적 효익이 있는 비화폐성자산으로 동 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 매우 높고 취득원가를 신뢰성 있게 측정가능 할 때 인식하고 있습니다. 회사의 무형자산은 취득원가에서 상각액을 직접 차감한잔액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
기타의무형자산	5년	정액법

2-7 개발비 및 경상연구개발비&cr&cr개발활동 관련비용 중 다음의 요건을 모두 충족할 경우에는 개발비의 과목으로 하여 무형자산으로 처리하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 제품수명주기등을고려하여 결정한 5년 이내의 합리적인 기간동안 정액법으로 상각, 그 상각액을 직접 차감한 잔액을 장부금액으로 계상하고 있으며, 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 하여 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 다만, 개발비의 회수가능액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 직접 차감하여 회수가능가액으로 조정하고, 장부가액과 회수가능가액의 차액은 무형자산손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. &cr&cr(1) 제품 등이 명확히 정의되고 개발과 관련된 비용을 개별적으로 식별하여 측정할 수 있는 경우&cr(2) 제품 등을 생산하는 것이 기술적으로 실현가능하다는 사실을 입증할 수 있는 경우&cr(3) 회사가 제품 등을 생산하여 판매 또는 사용하려는 의도가 있는 경우&cr(4) 제품 등에 대한 시장이 존재하거나, 제품 등이 내부사용 목적이라면 회사에 유용하다는 사실을 입증할 수 있는 경우&cr(5) 개발과제를 완료하고 제품 등을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보할 수 있다는 사실을 입증할 수 있는 경우&cr

2-8 환율변동효과&cr&cr2-8-1 기능통화 및 표시통화&cr회사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr2-8-2 외화거래&cr회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

&cr2-9 퇴직급여충당부채&cr&cr회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.&cr

회사는 확정급여형퇴직연금을 (주)우리은행에 가입하고 있으며, 회사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.

&cr

2-10 정부보조금&cr&cr자산의 취득에 충당할 정부보조금은 자산을 취득한 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 연구개발목적의 정부보조금은 연구과제 수행후의 성과평가시점에서 상환의무가 있는 정부보조금에 대하여는 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 정부보조금은 당기이익으로 계상하고 있습니다.&cr

2-11 법인세회계&cr&cr회사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상 결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상 자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상 소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.

2-12 주식기준보상&cr

회사는 종업원 및 유사용역제공자에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다. &cr&cr현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr&cr

3. 사용이 제한된 예금&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기	전기	제한내역
현금및현금성자산	-	5,580	정부출연금

4. 공동기업투자&cr&cr보고기간종료일 현재 공동기업의 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(당기)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	취득원가	장부금액
CS Laser Limited Liability Partnership	인도	고출력다이오드레이져패키징등	3월	50%	226,100	-

&cr (당기 증감내역)

회사명	기초가액	지분법손실	기말가액
CS Laser Limited Liability Partnership	-	-	-

&cr (전기)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	취득원가	장부금액
CS Laser Limited Liability Partnership	인도	고출력다이오드레이져패키징등	3월	50%	226,100	-

&cr (전기 증감내역)

회사명	기초가액	지분법손실	기말가액
CS Laser Limited Liability Partnership	-	-	-

&cr 상기 피투자기업은 인도현지법인으로서 사하자난드레이저기술유한회사와 회사 사이에 체결된 LLP 계약에 따라 2016년 3월 29일 설립되었으며, 회사는 총 자본금 $400,000 중 $200,000를 2016년 10월에 출자하였습니다. 피투자기업은 지분법 적용으로 당기말 현재 장부가액이 "0" 입니다

5. 유형자산&cr&cr5-1 당기 및 전기의 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr (당기)

구분	기초장부가	당기취득	감가상각비	처분	재평가차액	기말장부가
토지	9,008,196	-	-	(3,972,451)	-	5,035,745
건물	6,543,353	-	(175,942)	-	-	6,367,411
기계장치	3,752,446	627,893	(1,139,427)	(22,800)	-	3,218,112
공구와기구	149,657	20,184	(72,052)	-	-	97,789
차량운반구	30,497	-	(10,287)	(7,688)	-	12,522
집기비품	97,625	32,899	(54,990)	-	-	75,534
시설장치	218,364	18,480	(63,420)	-	-	173,424
금형	8,193	3,000	(4,476)	-	-	6,717
건설중인자산	-	92,735	-	-	-	92,735
합계	19,808,331	795,191	(1,520,594)	(4,002,939)	-	15,079,989

상기 유형자산의 변동내역은 정부보조금이 차감되어 있습니다. &cr

(전기)

구분	기초장부가	당기취득	감가상각비	처분	재평가차액	기말장부가
토지	2,697,059	-	-	-	6,311,137	9,008,196
건물	2,935,015	3,699,500	(91,162)	-	-	6,543,353
기계장치	2,596,970	2,121,514	(966,038)	-	-	3,752,446
공구와기구	80,169	140,930	(71,442)	-	-	149,657
차량운반구	59,194	-	(28,697)	-	-	30,497
집기비품	62,082	87,565	(52,022)	-	-	97,625
시설장치	147,816	128,065	(57,517)	-	-	218,364
금형	11,854	3,000	(6,661)	-	-	8,193
합계	8,590,159	6,180,574	(1,273,539)	-	6,311,137	19,808,331

상기 유형자산의 변동내역은 정부보조금이 차감 되어 있습니다. &cr

5-2 당기 및 전기의 회사가 정부과제와 관련하여 유형자산에서 차감계상한 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr (당기)

구분	기초장부가	당기수령액	감가상각비 상계액	기말장부가
기계장치	166,152	41,450	84,984	122,618
공구와기구	63,115	14,479	34,640	42,954
금형	1,397	-	698	699
집기비품	96	-	96	-
합계	230,760	55,929	120,418	166,271

&cr (전기)

구분	기초장부가	당기수령액	감가상각비 상계액	기말장부가
기계장치	199,958	55,524	(89,330)	166,152
공구와기구	34,903	53,892	(25,680)	63,115
금형	2,544	-	(1,147)	1,397
집기비품	175	-	(79)	96
합계	237,580	109,416	(116,236)	230,760

&cr 5-3 보고기간 종료일 현재 보유토지 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(당기)

소재지	면적	장부가액	공시지가
광주광역시 북구 첨단벤처로60번길 39(대촌동)	9,239.9	5,035,745	2,687,887

(전기)

소재지	면적	장부가액	공시지가
광주광역시 북구 첨단벤처로60번길 39(대촌동)	16,528.8	9,008,196	4,790,046

5-3-1 전기의 토지재평가 관련한 내용은 다음과 같습니다.&cr가. 회사는 정확하고 합리적인 자산가치반영을 위해 유형자산(토지)에 대한 평가방법을 변경(전기:원가모형, 당기:재평가모형/공정가치) 하였습니다.&cr나. 재평가기준일 : 2019년 12월 31일&cr다. 감정평가기준 및 근거 : 본 평가는 「감정평가 및 감정평가사의 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」, 「기업회계기준서」 제5호(유형자산), 제1113호(공정가치 측정)등관계 법령과 감정평가이론에 근거하여 감정평가하였습니다.&cr라. 기준가치 : 본 평가대상물건이 통상적인 시장에서 충분한 기간동안 거래를 위하여 공개된 후 그 대상물건의 내용에 정통한 당사자 사이에 신중하고 자발적인 거래가 있을 경우 성립될 가능성이 높다고 인정되는 대상물건의 가액인 "공정가치"를 기준으로 평가하였습니다.&cr마. 감정평가법인명 : 태평양감정평가법인&cr바. 원가모형 적용시 장부금액과 공정가치 적용시 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

소재지	면적	원가모형	공정가치(주1)
광주광역시 북구 첨단벤처로60번길 39	16,528.8	2,697,059	9,008,196

(주1) 상기 공정가치는 공시지가기준법으로 감정평가하였으며, 거래사례비교법으로 검토 결과 그 적정성이 인정되는 바, 토지가액을 대상 부동산의 감정평가액으로 결정하였습니다

&cr

6. 무형자산&cr&cr6-1 당기 및 전기의 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr (당기)

구분	무형자산
기초장부가	46,924
당기취득	-
기중상각	(15,830)
기말장부가	31,094

(전기)

구분	무형자산
기초장부가	41,279
당기취득	19,500
기중상각	(13,855)
기말장부가	46,924

&cr

7. 정부보조금&cr&cr회사는 정부과제와 관련하여 정부보조금을 수령하고 있으며, 관련 자산에 차감표시하거나 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있습니다. 다음은 당기 및 전기 중 회사의 정부보조금 변동내역입니다(단위:천원).&cr

(당기)

관련계정&cr과목	과제	기초장부금액	당기수령액&cr(증가액)	당기사용액&cr(지급액)	기말장부금액
현금&cr및&cr현금성자산	ATC	-	96,207	(96,207)	-
유로스타	-	397,071	(397,071)	-
지능정보사업	-	150,000	(150,000)	-
45W	-	7,173	(7,173)	-
소재부품	-	20,500	(20,500)	-
산단공	-	32,709	(32,709)	-
합계	-	703,660	(703,660)	-
장기선수수익&cr(비유동부채)	QCL	25,800	-	-	25,800
지역주도형	37,600	-	-	37,600
ATC	34,800	17,600	-	52,400
유로스타	60,000	30,000	-	90,000
소재부품	-	2,000	-	2,000
산단공	-	4,000	-	4,000
합계	158,200	53,600	-	211,800

&cr (전기)

관련계정&cr과목	과제	기초장부금액	당기수령액&cr(증가액)	당기사용액&cr(지급액)	기말장부금액
현금&cr및&cr현금성자산	QCL	-	1,759	(1,759)	-
MPO	1,360	-	(1,360)	-
지역주도형	3,816	148,650	(152,466)	-
ATC	-	246,111	(246,111)	-
유로스타	-	379,200	(379,200)	-
국방벤처	29,000	29,000	(58,000)	-
지능정보사업	-	200,000	(200,000)	-
합계	34,176	1,004,720	(1,038,896)	-
장기선수수익&cr(비유동부채)	CPRI	62,500	-	(62,500)	-
QCL	25,800	-		25,800
100W	33,800	-	(33,800)	-
100G 상용화(미래창조부)	36,000	-	(36,000)	-
지역주도형	37,600	-	-	37,600
ATC	16,000	18,800	-	34,800
유로스타	30,000	30,000	-	60,000
합계	241,700	48,800	(132,300)	158,200

&cr &cr 8. 경상연구개발비&cr&cr 회사가 당기 및 전기 중 경상연구 개발비로 계상한 금액 은 각각 3,247,672 천원 및 2 ,810,293 천원 이며, 정부보조금으로 차감하거나 상계된 비용은 당기 647,662 천원, 전기 927,721천원입니다.&cr&cr

9. 퇴직급여충당부채&cr&cr9-1 보고기간종료일 현재 회사의 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
퇴직급여충당부채	2,608,052	2,444,205
차감 : 퇴직연금운용자산	(242,295)	(267,773)
잔액	2,365,757	2,176,432

9-2 기중 회사의 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		당기	전기
기초잔액		2,444,205	2,024,047
당기지급액		(410,995)	(165,931)
당기설정액	판매비와관리비	109,796	235,586
경상연구개발비	218,245	94,756
제조원가	246,801	252,747
당기설정소계	574,842	586,089
기말잔액		2,608,052	2,444,205

9-3 기중 회사의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기
기초잔액	267,773	428,276
부담금납입액	391,317	-
이자수익	1,175	2,767
퇴직급여지급액	(410,995)	(158,957)
전기미지급지급액	(6,975)	(4,313)
기말잔액	242,295	267,773

&cr

10. 장ㆍ단기차입금&cr&cr10-1 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr (당기)

구분	차입처	내역	내역	금액
단기차입금	우리은행	기업운전일반	3.71%	500,000
우리은행	기업운전일반	4.35%	500,000
우리은행	기업운전일반	3.36%	1,000,000
우리은행	기업운전기타	2.95%	700,000
우리은행	기업자유예금(-)	3.41%	1,000,000
우리은행	기업운전일반	3.57%	450,000
우리은행	기업운전일반	2.69%	1,000,000
한국수출입은행	수출성장자금	3.18%	1,900,000
소계				7,050,000
유동성장기차입금	중소기업진흥공단	긴급경영안정	2.71%	25,000
소계				25,000
장기차입금	우리은행	기업시설기타	3.17%	975,000
우리은행	기업시설(건축)	1.85%	3,200,000
우리은행	기업시설(기계)	1.85%	787,000
중소기업진흥공단	긴급경영안정	2.71%	275,000
중소기업진흥공단	신성장기반	2.06%	300,000
소계				5,537,000
합계				12,612,000

&cr (전기)

구분	차입처	내역	내역	금액
단기차입금	우리은행	운전자금	2.29%	2,000,000
우리은행	운전자금	2.80%	1,000,000
우리은행	경영안정자금	2.97%	500,000
우리은행	운전자금	2.93%	500,000
우리은행	운전자금	3.18%	1,000,000
우리은행	운전자금	2.67%	700,000
우리은행	기업자유예금	2.97%	1,000,000
한국수출입은행	수출성장자금	4.75%	1,900,000
소계				8,600,000
장기차입금	우리은행	시설자금	4.75%	300,000
우리은행	시설자금	1.85%	2,767,000
우리은행	시설자금	1.85%	914,000
중소기업진흥공단	경영안정자금	2.71%	300,000
소계				4,281,000
합계				12,881,000

광주광역시로부터 중소기업육성 경영안정자금 지원(3% 이자보전)을 받고 있으며, 이와 관련하여 전기에 정부보조금 수익으로 11,959천원을 인식하였습니다 .&cr &cr10-2 (유동성)장기차입금 상환계획&cr (단위:천원)

연도&cr 대출총액	2020년	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	2026년	2027년	2028년	2029년
5,562,000	-	25,000	197,500	469,254	1,034,472	959,456	859,496	761,996	664,496	590,330

&cr &cr 11. 외화자산 및 부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산부채 및 관련 외화환산손익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr (당기)

과목	외화금액		환율	원화환산액	외화환산이익	외화환산손실
외화예금	USD	1,057,026	1,088.0	1,150,044	-	85,800
매출채권	USD	881,182	1,088.0	958,726	13	17,192
매입채무	USD	142,328	1,088.0	154,853	5,521	-
JPY	6,000,000	1,054.2	63,256	1,431	-
미수금	USD	82,189	1,088.0	89,422	-	4,592
합계				2,416,301	6,965	107,584

&cr (전기)

과목	외화금액		환율	원화환산액	외화환산이익	외화환산손실
외화예금	USD	1,200,000	1,157.8	138,936	-	10,730
매출채권	USD	988,111	1,157.8	1,144,036	4,815	13,922
매입채무	USD	109,535	1,157.8	126,819	1,024	-
JPY	8,535,000	1,063.4	90,767	1,043	-
미수금	USD	80,950	1,157.8	93,724	2,094	4
합계				1,594,282	8,976	24,656

&cr

12. 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 수권주식수는 20,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행 주식수는 4,000,000(1주당 주액: 500원)주입니다. &cr&cr

13. 특수관계자와의 거래내용&cr&cr13-1 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관계	구분
3S Photonics S.A. (France)(주1)	주요주주	기타의특수관계자
CS Laser Limited Liability Partnership(이하 CS Laser)	공동지배기업	공동지배기업
개인주주	최대주주	주요경영진
임직원	임직원	기타의특수관계자

(주1) O-Net(중국법인)은 프랑스 법원의 결정에 따라 3S Photonics SA(이하 '3SP')의 주요자산 대부분을 인수하고, 3S Photonics Technology(이하 '3SPT')를 설립하여, 기존의 3SP의 사업을 수행하고 있습니다.&cr &cr13-2 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr (당기)

구분	회사명	거래구분
매출액	이자수익
---	---	---	---
기타의특수관계자	3S Photonics SA	8,123,755	-
주요경영진	개인주주	-	57,657
합계		8,123,755	57,657

(전기)

구분	회사명	거래구분
매출액	이자수익
---	---	---	---
기타의특수관계자	3S Photonics SA	9,222,623	-
주요경영진	개인주주	-	59,630
합계		9,222,623	59,630

13-3 당기 및 전기의 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말
기타의특수관계자	3S Photonics SA	매출채권	776,063	8,123,755	(8,411,538)	488,280
미수금	161	-	(161)	-
소계	776,224	8,123,755	(8,411,699)	488,280
공동지배기업	CS Laser	매출채권	137,865	-	(8,311)	129,554
매출채권대손충당금	(133,138)	3,584	-	(129,554)
미수금	93,563	451	(4,592)	89,422
미수금대손충금금	(92,018)	2,596	-	(89,422)
소계	6,272	6,631	(12,903)	-
주요경영진	개인주주	주임종단기채권	1,250,000	-	-	1,250,000
미수수익	59,630	57,657	(59,630)	57,657
소계	1,309,630	57,657	(59,630)	1,307,657
합계			2,092,126	8,188,043	(8,484,232)	1,795,937

(전기)

구분	회사명	계정과목	기초	증가	감소	기말
기타의특수관계자	3S Photonics SA	매출채권	1,854,544	9,222,623	(10,301,104)	776,063
미수금	192	332	(363)	161
소계	1,854,736	9,222,955	(10,301,467)	776,224
공동지배기업	CS Laser	매출채권	133,138	4,727	-	137,865
매출채권대손충당금	(133,138)	-	-	(133,138)
미수금	76,116	17,447	-	93,563
미수금대손충금금	(76,116)	(15,902)	-	(92,018)
소계	-	6,272	-	6,272
주요경영진	개인주주	주임종단기채권	1,300,000	-	(50,000)	1,250,000
미수수익	119,600	59,630	(119,600)	59,630
소계	1,419,600	59,630	(169,600)	1,309,630
합계			3,274,336	9,288,857	(10,471,067)	2,092,126

13-4 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr(1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역

구분	특수관계자	보증등의 내용	금융기관	보증금액
주요경영진	개인주주	차입금 지급보증	수출입은행	2,280,000

,&cr (2) 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역

구분	특수관계자	담보등의 내용	담보제공자산	채권최고액
주요경영진	개인주주	대여금 담보제공	부동산	1,500,000

&cr

14. 법인세비용과 이연법인세&cr

회사의 당기 및 전기의 법인세비용 과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr14-1 법인세비용의 산출내역&cr&cr(1) 회사의 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구성내역	당기	전기
당기법인세 부담액	-	-
±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1)	(692,989)	1,218,133
±이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액(주2)	-	284,739
±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 (주3)	-	179,598
총법인세효과	(692,989)	1,682,470
자본에 직접 반영된 법인세비용	612,281	(1,388,450)
법인세비용	(80,708)	294,020

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	(113,841)	(806,830)
일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	(806,830)	411,303
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(692,989)	1,218,133
(주2) 세무상결손금으로 인한 기말 이연법인세자산	-	-
세무상결손금으로 인한 기초 이연법인세자산	-	284,739
세무상결손금으로 인한 이연법인세자산 변동액	-	284,739
(주3) 이월세액공제로 인한 기말 이연법인세자산	-	-
이월세액공제로 인한 기초 이연법인세자산	-	179,598
이월세액공제로 인한 이연법인세자산 변동액	-	179,598

&cr (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 인식되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구성내역	당기		전기
감소금액	이연법인세증가	증가금액	이연법인세감소
토지재평가차익	(2,783,096)	612,281	6,311,137	(1,388,450)

&cr14-2 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

내역	당기	전기
법인세비용차감전계속사업손익	(321,498)	(2,867,836)
적용세율(22%)에 따른 세부담액	(94,730)	(654,924)
조정사항 :
비공제비용	(13,240)	83,273
기타(세율차이 등)(주1)	(585,019)	2,254,121
자본에 직접 반영된 법인세비용	612,281	(1,388,450)
법인세비용(이익)	(80,708)	294,020
유효세율(법인세비용/세전이익)(주2)	-	-

(주1) 일시적차이 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 변동액 입니다.&cr(주2) 전기 및 당기는 각각 법인세이익 및 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr

14-3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr&cr당기 및 전기 중 회사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

(당기)

구분	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
기초(주1)	증가(주1)	감소(주1)	기말	유동성	비유동성
---	---	---	---	---	---	---
감가상각누계액(차량운반구)	73,909	3,189	-	77,098	-	16,962
정부보조금(기계장치 등)	230,761	55,929	120,418	166,272	-	36,580
미수수익	(59,630)	59,630	100,763	(100,763)	(22,168)	-
외화환산손실	24,657	107,584	24,657	107,584	23,668	-
외화환산이익	(8,979)	8,979	6,965	(6,965)	(1,532)	-
일시상각충당금(기계장치 등)	(230,761)	120,418	55,929	(166,272)	-	(36,580)
재고자산평가충당금	427,439	140,430	-	567,869	124,931	-
퇴직급여충당부채	2,444,206	574,842	410,995	2,608,053	-	573,772
퇴직연금운용자산	(267,773)	417,970	392,492	(242,295)	-	(53,305)
기부금	9,900	-	9,900	-	-	-
토지	(6,311,137)	2,783,096	-	(3,528,041)	-	(776,169)
일시적차이 소계	(3,667,408)	4,272,067	1,122,119	(517,460)	124,900	(238,741)
이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-	-	-	-	-	-
합 계(주2)	(3,667,408)	4,272,067	1,122,119	(517,460)	124,900	(238,741)

(전기)

구분	차감할(가산할) 일시적차이				이연법인세자산(부채)
기초(주1)	증가(주1)	감소(주1)	기말	유동성	비유동성
---	---	---	---	---	---	---
감가상각누계액(차량운반구)	47,245	26,664	-	73,909	-	16,260
정부보조금(기계장치 등)	237,582	109,416	116,236	230,762	-	50,768
미수수익	(119,600)	119,600	59,630	(59,630)	(13,119)	-
미지급비용	21,119	-	21,119	-	-	-
외화환산손실	13,889	24,657	13,889	24,657	5,425	-
외화환산이익	(8,966)	8,966	8,979	(8,979)	(1,975)	-
일시상각충당금(기계장치 등)	(237,582)	116,236	109,416	(230,762)	-	(50,768)
재고자산평가충당금	337,025	90,414	-	427,439	94,037	-
퇴직급여충당부채	2,024,048	586,089	165,931	2,444,206	-	537,725
퇴직연금운용자산	(428,276)	163,270	2,767	(267,773)	-	(58,910)
기부금	-	9,900	-	9,900	-	2,178
토지	-	-	6,311,137	(6,311,137)	-	(1,388,450)
세무상 결손금으로 인한 이연법인세자산	315,066	-	315,066	-	-	-
일시적차이 소계	2,201,550	1,255,212	7,124,170	(3,667,408)	84,367	(891,197)
이월세액공제로 인한 이연법인세자산	149,271	-	149,271	-	-	-
합계(주2)	2,350,821	1,255,212	7,273,441	(3,667,408)	84,367	(891,197)

(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금, 이월공제세액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한 계세율을 적용하였습니다.&cr

15. 기본주당이익&cr &cr기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주,원/주).

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(240,791)	(3,161,855)
보통주순이익	(240,791)	(3,161,855)
가중평균유통보통주식수(주1)	4,000,000	4,000,000
기본주당이익	(60)	(790)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 기중 자본의 변동이 없으므로 보고기간종료일 현재주식수와 동일합니다 .&cr&cr

16. 보험가입자산&cr &cr보고기간종료일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	보험가입자산	보험회사	장부가액	부보금액	질권설정액	질권설정자
화재보험	건물 등	동부화재	9,938,987	20,904,475	7,441,000	우리은행

회사는 상기 자산 이외에 회사의 차량운반구에 대하여 동부화재 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.&cr&cr

17. 담보제공 자산&cr&cr보고기간종료일 현재 회사가 담보제공한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	관련차입금	차입금액	채권최고액	근저당권자
토지/건물/기계장치	장ㆍ단기차입금	10,112,000	14,604,000	우리은행
건물(아파트)	단기차입금	1,900,000	2,280,000	한국수출입은행
합계		12,012,000	16,884,000

&cr

18. 부가가치계산에 필요한 계정과목&cr&cr당기 및 전기의 회사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다&cr(단위:천원).

과목	판매비와관리비		제조원가		경상연구개발비		합계
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
급여	820,910	788,046	2,554,535	3,244,268	1,590,093	1,138,213	4,965,538	5,170,527
퇴직급여	109,796	238,586	246,801	252,747	218,245	94,756	574,842	586,089
복리후생비	103,594	117,229	384,652	482,490	227,652	155,088	715,898	754,807
세금과공과	33,168	24,260	12,228	14,269	4,529	5,452	49,925	43,981
감가상각비	31,776	44,107	646,900	691,272	841,916	538,160	1,520,592	1,273,539
무형자산상각비	-	-	-	-	15,830	13,855	15,830	13,855
합계	1,099,244	1,212,228	3,845,116	4,685,046	2,898,265	1,945,524	7,842,625	7,842,798

&cr&cr 19. 현금흐름표 &cr &cr19-1 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산의 금액과 일치하며, 회사의 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기	전기
현금및현금성자산	2,608,601	1,332,814

19-2 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	당기	전기
토지재평가차익 증(감)	(2,170,815)	4,922,686

&cr

20. 이익잉여금처분계산서

제22(당)기	2020년 01월 01일	부터	제21(전)기	2019년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지	2019년 12월 31일	까지
처분예정일:	2021년 03월 29일		처분확정일:	2020년 03월 23일

주식회사 코셋	(단위:천원)

과목	당기		전기
Ⅰ.미처분이익잉여금		230,855		471,646
1.전기이월미처분이익잉여금	471,646		3,633,502
2.당기순이익(손실)	(240,791)		(3,161,856)
Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금		230,855		471,646

&cr&cr 21. 약정사항&cr&cr21-1 보고기간종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	약정내역	약정한도	실행액
우리은행	시설자금등	10,162,000	10,112,000
한국수출입은행	수출성장자금	1,900,000	1,900,000
중소벤처기업진흥공단	경영안정자금	600,000	600,000
합계		12,662,000	12,612,000

&cr 21-2 보고기간종료일 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공 금융기관	약정내역	보증한도
서울보증보험	이행보증	213,876
신용보증기금	대출보증	900,000

&cr

22. 포괄손익계산서&cr &cr 당기와 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	당기	전기
당기순이익	(240,791)	(3,161,855)
기타포괄손익(토지재평가이익)	(2,170,815)	4,922,686
포괄이익	(2,411,606)	1,760,831

&cr&cr 23. 결산기 이후 발생한 중요한 사실&cr&cr 회사는 신주발행(유상증자-제3자배정)과 관련하여 2021년 2월 4일 이사회 결의를 통하여다음과 같이 의결하였습니다.&cr

1) 신주의 종류와 수 : 기명식 보통주식 팔십만주(800,000주)

2) 신주의 액면가액 : 금 오백원(\500)/주

3) 신주의 발행가액 : 금 이천칠백오십원(\2,750)/주

4) 신주의 발행가액 총액 : 금 이십이억원(\2,200,000,000)

5) 신주의 배정방법 : 기존주주의 신주인수권을 배제하고 회사 정관 제8조 2항 6호 및 7호에 의거한 제3자배정

6) 신주의 배당기산일 : 2021년 1월 1일

7) 신주의 발행가액 산출근거

: 상기 발행가액은 “증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조”에 의거 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격을 기준주가로 하여 10% 할인율을 적용하여 산정함

8) 주금납입일 : 2021년 3월 10일(수)

9) 주금납입처 : 우리은행 광주 첨단지점

10) 신주의 배정내역

성명	배정주식수	배정금액(원)	회사와의관계	비고
정세학	374,000	1,028,500,000	-	1년간&cr보호예수
KMW Holdings LLC	350,000	962,500,000	-
(주)송상	76,000	209,000,000	-
합계	800,000	2,200,000,000	-	-

11) 실권주 및 단수주 처리방법 : 실권주와 단수주에 대한 처리는 별도의 이사회 결의로 결정함

12) 기타사항

- 금번에 발행되는 신주에 대해서는 증자 후 1년간 예탁결제기관에 예탁하고 예탁일로부터 1년 이내에는 이를 인출하지 못하며 해당 증권 등을 양도하지 못함&cr- 본 의안과 관련한 세부적인 사항은 대표이사 오치형에게 위임함

&cr

24. 재무제표의 확정일&cr&cr 회사의 재무제표는 2021년 3월 8일에 개최된 이 사회에서 사실상 확정되 었습니다. &cr

&cr

내부회계관리제도 검토의견

&cr 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코셋의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 코셋 대표이사 귀하	2021년 3월 10일

우리는 첨부된 주식회사 코셋의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코셋의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 "14. 중소기업 등에 대한 검토특례"에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

대 주 회 계 법 인
대표이사 권장시

내부회계관리자의 운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)코셋2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111133------55--------------442017306316------330337442017306316------330337

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.05.221회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정중간감사43-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가 및 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차계획입증감사43-후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토 및 감사결과 요약2021.01.051공장재고자산2021.01.051본사현금시재액OO--22020.11.26, 2021.02.18---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 26일회사: 감사,대표이사&cr감사인 : 김두영대면감사인이 식별한 유의적 위험에 대한 내용,부정을 인지하고 있는지 여부에 대한 질문 등22021년 02월 18일회사: 감사,대표이사&cr감사인 : 김두영대면감사수정사항, 회계정책과 회계추정 및 재무제표 공시 등 유의사항에에 대한 내용, 독립성에 관한 사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl