CMP — Annual Report 2023

Nov 13, 2023

股票代碼： 1532

勤美股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一一二年度及一一一年度

公司地址：台北市仁愛路四段85號4樓 電 話： (02)2711-2831

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目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告書 四、資產負債表 五、綜合損益表 六、權益變動表 七、現金流量表 八、個體財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊 九、重要會計項目明細表	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 8 8 9～21 21～23 23～51 52～57 57 57～58 58 58 58～59 60～62 62～63 63～64 64 64 65～71

〜 2 〜

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會 計 師 查 核 報 告

勤美股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

勤美股份有限公司民國一一二年及一一一年十二月三十一日之資產負債表，暨民國一一二
年及一一一年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表，以及個體
財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準
則編製，足以允當表達勤美股份有限公司民國一一二年及一一一年十二月三十一日之財務狀
況，暨民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日之財務績效及現金流量。
查核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於
該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所
受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與勤美股份有限公司保持超然獨立，並履行該
規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對勤美股份有限公司民國一一二年度個體財務
報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程中予
以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查
核事項如下：

一、金屬成型部門之收入認列

有關該部門之收入認列會計政策請詳個體財務報告附註四(十七)銷售商品之說明；收
入認列明細，請詳個體財務報告附註六(二十二)客戶合約之收入。

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關鍵查核事項之說明：

勤美股份有限公司金屬成型部門主要生產鑄鐵製品，其銷售收入認列時點為將商品的
控制移轉予客戶，以及對於已出售之商品既不持續參與管理，亦未維持其有效控制。收入
按商品控制之移轉而認列，勤美股份有限公司與客戶依據個別銷售合約之交易條件辨認商
品控制移轉情形，據以認列銷貨收入。另，勤美股份有限公司所處鑄鐵產業之營業收入表
現易受市場供需環境等多項因素影響。因此，收入之認列為本會計師執行勤美股份有限公
司財務報告查核重要的評估事項之一。
因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括：瞭解並測試勤美股份有限公司認
列銷貨收入之相關內部控制的設計、實施和執行有效性；瞭解主要收入之型態、合約條款
及交易條件，以評估收入認列時點的會計政策是否適當，抽樣選取主要客戶並抽查銷售合
約或訂單，評估合約條款及交易條件等對收入認列之影響，確認會計處理是否適當；以抽
樣方式選擇資產負債表日前後收入交易記錄，取得交易證明憑證以評估收入已在適當的財
務報導期間認列；瞭解財務報導日前後一段期間是否產生重大銷貨退回及折讓。

二、採用權益法之投資減損評估

有關採用權益法對投資減損之會計政策，請詳個體財務報告附註四(八)投資關聯企業
及四(九)投資子公司；採用權益法對投資減損之說明，請詳個體財務報告附註六(五)採用
權益法之投資。

關鍵查核事項之說明：

勤美股份有限公司採用權益法之子公司日華投資公司與台北市國稅局就大廣三不良債 權案之營利事業所得稅、營業稅及未分配盈餘稅額案之行政處分，已提出行政救濟，總核 定稅額與罰鍰金額等計 564,452 千元，截至資產負債表日已繳納 46,174 千元並估列訴訟負債 準備金額計 236,052 千元。未確定訴訟案件或有負債之認列，係依據管理階層評估未來很有 可能不利於其子公司之結果予以合理估計損失準備，惟因訴訟案本身存有重大不確定性。 因此，訴訟負債準備估列之測試為本會計師執行勤美股份有限公司個體財務報告查核重要 的評估事項之一。

因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括：訪談勤美股份有限公司管理階層
以了解其對未決訴訟案之評估方式；取得管理階層相關重大訴訟案備查簿及其負債準備評
估文件，並檢視重大訴訟案件之最新判決文件以評估其負債估列之合理性；取具外部律師
針對未決訴訟案件之法律詢證函，以驗證未決訴訟案之進度情形；評估勤美股份有限公司
對重大未決訴訟案件及或有負債是否已適當揭露。

〜 3-1 〜

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管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

• 管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告，且維

• 持與個體財務報告編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。

• 於編製個體財務報告時，管理階層之責任亦包括評估勤美股份有限公司繼續經營之能力、

• 相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算勤美股份有限公司或 停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

• 勤美股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

• 會計師查核個體財務報告之責任

• 本會計師查核個體財務報告之目的，係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之

• 重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之 查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯 誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟決策， 則被認為具有重大性。

• 本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：

• 辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

• 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非 對勤美股份有限公司內部控制之有效性表示意見。

• 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

• 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使勤美股份有限 公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本 會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報告使用 者注意個體財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結 論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致勤美股份有限 公司不再具有繼續經營之能力。

• 評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。

• 對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成勤美股份有限公司之查核 意見。

〜 3-2 〜

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本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包
括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業
道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係
及其他事項(包括相關防護措施）。

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對勤美股份有限公司民國一一二年度個體財務
報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特
定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝
通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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會 計 師：

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證券主管機關 核准簽證文號[：][金管證六字第] 金管證審字第[0940129108] 1020000737 號[號] 民 國 一一三 年 三 月 十四 日

〜 3-3 〜

勤美股份有限公司
資產負債表
民國一一二年及一一一年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)及(二十五)) 1170 應收票據及帳款淨額(附註六(三)、(二十二)及(二十五)) 1180 應收帳款-關係人淨額(附註六(二十五)及七) 1200 其他應收款(附註六(二十五)) 1210 其他應收款-關係人(附註六(二十五)及七) 130X 存貨(附註六(四)) 1410 預付款項(附註七) 1470 其他流動資產 1476 其他金融資產-流動(附註八) 流動資產合計 非流動資產： 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 (附註六(二)及(二十五)) 1510 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 (附註六(十四)及(二十五)) 1550 採用權益法之投資(附註六(五)、(六)及八) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(七)、八及九) 1755 使用權資產(附註六(八)及九) 1760 投資性不動產淨額(附註六(九)及八) 1780 無形資產 1840 遞延所得稅資產(附註六(十九)) 1900 其他非流動資產(附註六(十)、七及九) 1980 其他金融資產-非流動(附註六(十一)、七及九) 非流動資產合計 資產總計	112.12.31	% 2 1 - - - - - - - 3 1 - 63 3 5 11 - - 11 3 97 100	111.12.31 金 額 % 2,031,113 8 248,461 1 33,894 - 27,364 - 13,146 - 146,390 1 31,316 - 78,460 - 382,144 1 2,992,288 11 149,363 1 - - 15,374,107 57 741,921 3 1,594,440 6 2,816,333 10 12,180 - 132,487 - 2,684,302 10 682,118 2 24,187,251 89 27,179,539 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(十二)、(二十五)及八) 2130 合約負債-流動(附註六(二十二)) 2170 應付票據及帳款(附註六(二十五)及七) 2200 其他應付款(附註六(二十五)及七) 2230 本期所得稅負債 2280 租賃負債－流動(附註六(十五)及(二十五)) 2300 其他流動負債 2310 預收款項 2322 一年或一營業週期內到期長期借款(附註六(十三)) 流動負債合計 非流動負債： 2500 透過損益按公允價值衡量之金融負債-非流動(附註六 (十四)及(二十五)) 2530 應付公司債(附註六(十四)及(二十五)) 2541 長期借款(附註六(十三)、(二十五)及八) 2580 租賃負債－非流動(附註六(十五)及(二十五)) 2640 淨確定福利負債-非流動(附註六(十八)) 2570 遞延所得稅負債(附註六(十九)) 2600 其他非流動負債(附註六(十六)) 非流動負債合計 負債總計 權益(附註六(二十))： 3100 股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 3400 其他權益 權益總計 負債及權益總計	112.12.31 金 額 % $ 1,611,567 6 3,653 - 320,150 1 500,845 2 12,189 - 187,589 1 4,218 - 321 - 1,884,800 7 4,525,332 17 - - 1,445,763 5 5,720,350 22 1,285,057 5 5,920 - 352,256 1 63,411 - 8,872,757 33 13,398,089 50 3,787,865 14 1,600,373 6 8,004,646 30 (110,385) - 13,282,499 50 $ 26,680,588 100	111.12.31
	金 額 $ 434,510 200,772 14,971 26,090 2,672 87,371 23,388 79,305 59 869,138 142,751 156 16,737,559 725,728 1,411,936 2,892,174 17,885 132,487 3,065,317 685,457 25,811,450 $ 26,680,588				金 額 % 2,279,820 8 6,021 - 335,642 1 296,384 1 13,448 - 178,337 1 4,604 - 1,836 - 250,000 1 3,366,092 12 8,253 - 1,560,633 6 7,354,135 27 1,471,026 6 5,920 - 360,824 1 195,715 1 10,956,506 41 14,322,598 53 3,761,221 14 1,542,440 6 7,492,071 27 61,209 - 12,856,941 47 27,179,539 100

董事長：林廷芳

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：麥聖偉 林靖誼 會計主管：王佩璋 〜 4 〜

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勤美股份有限公司 綜合損益表

民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

4000 營業收入(附註六(二十二)及七) 5000 營業成本(附註六(四)及七) 營業毛利 營業費用(附註七)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6450 預期信用減損(損失)利益(附註六(三)) 營業費用合計 營業淨損 營業外收入及支出： 7100 利息收入(附註六(二十四)及七) 7010 其他收入(附註六(二十四)) 7020 其他利益及損失(附註六(二十四)) 7050 財務成本(附註六(二十四)) 7070 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 (附註六(五)) 營業外收入及支出合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 7950 加：所得稅利益(附註六(十九)) 8000 繼續營業單位淨利 本期淨利 8300 其他綜合損益： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數(附註六(十八)) 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現 評價損益(附註六(二十五)) 8330 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資之其他綜合損 益之份額 不重分類至損益之項目合計 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 後續可能重分類至損益之項目合計 8300 本期其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘(附註六(二十一)) 9750 基本每股盈餘(元) 9850 稀釋每股盈餘(元)	112年度 金 額 ％ $ 1,243,369 100 (744,422) (60) 498,947 40 (38,331) (3) (686,198) (55) (68) - (724,597) (58) (225,650) (18) 16,989 1 132,740 11 10,578 1 (135,626) (11) 1,151,145 93 1,175,826 95 950,176 77 15,051 1 965,227 78 965,227 78 - - (3,112) - 498 - (2,614) - (170,285) (14) (170,285) (14) (172,899) (14) $ 792,328 64 $ 2.56 $ 2.20	111年度 金 額 ％ 1,450,791 100 (870,389) (60) 580,402 40 (35,394) (3) (629,627) (43) 338 - (664,683) (46) (84,281) (6) 16,568 1 89,125 6 37,717 3 (91,459) (6) 707,155 48 759,106 52 674,825 46 130,300 9 805,125 55 805,125 55 4,048 - (20,744) (1) 3,377 - (13,319) (1) 35,488 3 35,488 3 22,169 2 827,294 57 2.14 1.85

董事長：林廷芳

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：麥聖偉 林靖誼 〜 5 〜

會計主管：王佩璋

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勤美股份有限公司 權益變動表

民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

股 本 普通股 股 本 民國一一一年一月一日餘額 $ 3,761,221 本期淨利 - 本期其他綜合損益 - 本期綜合損益總額 - 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 - 普通股現金股利 - 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 - 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 - 因發行可轉換公司債認列權益組成項目 - 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 - 民國一一一年十二月三十一日餘額 3,761,221 本期淨利 - 本期其他綜合損益 - 本期綜合損益總額 - 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 - 普通股現金股利 - 可轉換公司債轉換 26,644 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 - 民國一一二年十二月三十一日餘額 $ 3,787,865	資本公積 1,488,270 - - - - - 5,608 - 48,562 - 1,542,440 - - - - - 57,933 - 1,600,373		保留盈餘	保留盈餘	合 計 7,472,339 805,125 7,425 812,550 - (793,618) - (5,520) - 6,320 7,492,071 965,227 498 965,725 - (451,347) - (1,803) 8,004,646		其他權益項目	合 計 52,785 - 14,744 14,744 - - - - - (6,320) 61,209 - (173,397) (173,397) - - - 1,803 (110,385)	權益總計 12,774,615 805,125 22,169 827,294 - (793,618) 5,608 (5,520) 48,562 - 12,856,941 965,227 (172,899) 792,328 - (451,347) 84,577 - 13,282,499
						國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 (25,292) - 35,488 35,488 - - - - - - 10,196 - (170,285) (170,285) - - - - (160,089)	透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產未 實現利益(損失) 78,077 - (20,744) (20,744) - - - - - (6,320) 51,013 - (3,112) (3,112) - - - 1,803 49,704
		法定盈 餘公積 1,844,008 - - - 120,840 - - - - - 1,964,848 - - - 81,335 - - - 2,046,183	特別盈 餘公積 49,081 - - - - - - - - - 49,081 - - - - - - - 49,081	未分配 盈 餘 5,579,250 805,125 7,425 812,550 (120,840) (793,618) - (5,520) - 6,320 5,478,142 965,227 498 965,725 (81,335) (451,347) - (1,803) 5,909,382

董事長：林廷芳

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：麥聖偉 林靖誼 〜 6 〜

會計主管：王佩璋

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勤美股份有限公司
現金流量表

民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利益)損失 利息費用 預期信用減損損失(迴轉利益)數 利息收入 股利收入 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 不動產、廠房及設備轉列費用數 租賃修改利益 遞延貸項轉列收入 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產∕負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據及帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 存貨 預付款項 其他流動資產 淨確定福利資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據及帳款淨額(含關係人) 其他應付款 合約負債 其他流動負債 預收款項 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入 收取之利息 收取之股利 支付之利息 退還之所得稅 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 取得採用權益法之投資 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 取得投資性不動產 其他金融資產減少 其他非流動資產增加 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 應付短期票券(減少)增加 發行公司債 舉借長期借款 償還長期借款 其他非流動負債增加 發放現金股利 租賃本金償還 籌資活動之淨現金(流出)流入 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	112年度 $ 950,176 287,105 4,897 (8,409) 135,626 68 (16,989) (14,609) (1,151,145) 2,292 447 (21) (56,484) (817,222) 47,621 18,923 11,748 58,826 7,942 (1,083) - 143,977 (15,492) 31,215 (2,368) (386) (1,515) 11,454 155,431 (661,791) 288,385 5,370 361,710 (166,805) 5,222 493,882 3,500 (620,000) (88,068) 443 (10,602) (75,841) 378,746 (381,015) (792,837) 3,990,000 (4,657,500) (753) - 8,509,800 (8,508,800) 738 (451,347) (179,786) (1,297,648) (1,596,603) 2,031,113 $ 434,510	111年度 674,825 281,112 5,136 3,961 91,459 (338) (16,568) (16,423) (707,155) (85) 1,014 (59) -
		(357,946)
		104,789 (3,696) (13,061) (42,174) 11,503 (19,114) 22,620
		60,867
		13,646 (24,984) (4,449) (1,501) (407)
		(17,695)
		43,172
		(314,774)
		360,051 2,483 697,787 (118,489) 43,853
		985,685
		8,000 (404,930) (100,748) 220 (1,890) (171,523) 59,695 (719,459)
		(1,330,635)
		5,080,000 (4,200,000) 50,006 1,644,717 7,375,000 (7,935,582) 1,726 (793,618) (175,778)
		1,046,471
		701,521 1,329,592
		2,031,113

董事長：林廷芳

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( 請詳  後附個體財務報告附註 ) 經理人：麥聖偉 林靖誼 會計主管：王佩璋 〜 7 〜

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勤美股份有限公司 個體財務報告附註 民國一一二年度及一一一年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

勤美股份有限公司 ( 以下簡稱「本公司」 ) 於民國六十一年九月九日奉經濟部核准設 立，註冊地址為台北市仁愛路四段八十五號四樓。其主要營業項目為從事各種鑄鐵件之製 造加工、住宅及大樓、開發租售、金融機構金融債權收買及經營零售百貨業務等。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一三年三月十四日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 本公司自民國一一二年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則，且

• 對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」

• •國際會計準則第八號之修正「會計估計值之定義」

• •國際會計準則第十二號之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得 稅」

• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

• 本公司評估適用下列自民國一一三年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準

• 則，將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第一號之修正「負債分類為流動或非流動」

• •國際會計準則第一號之修正「具合約條款之非流動負債」

• •國際會計準則第七號及國際財務報導準則第七號之修正「供應商融資安排」

• •國際財務報導準則第十六號之修正「售後租回中之租賃負債」

• (三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

  • 本公司預期下列尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大影

響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」

• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際財務報導準則第十七號之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9 比較資訊」

• •國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」

〜 8 〜

勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除附註三之說明者外，下列會
計政策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

• (二)編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製：

• (1) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產；

• (2) 淨確定福利負債(或資產)，係依確定福利義務現值減除退休基金資產之公允價值 及附註四(十九)所述之上限影響數衡量。

• 功能性貨幣及表達貨幣

本公司以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係
以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千
元為單位。

• (三)外 幣

1. 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間之結束日
(以下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡
量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣，以歷史成本
衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益，惟以下情況係認列於其他綜合
損益：

• (1) 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具。

• 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報
導日之匯率換算為新台幣；收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣，所產
生之兌換差額應認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、聯合控制或重大影響時，與該國外營運機構
相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之關聯企業
或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見
之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部
分而認列為其他綜合損益。

〜 9 〜

勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非
流動資產：

1. 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；

2. 主要為交易目的而持有該資產；

3. 預期於報導期間後十二個月內實現該資產；或

4. 該資產為現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非
流動負債：

1. 預期將於正常營業週期中清償該負債；

2. 主要為交易目的而持有該負債；

3. 預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債；或

4. 未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係為滿足
短期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於約當現金。

• (六)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負
債原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量
之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值
加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳
款原始係按交易價格衡量。

1. 金融資產

• 金融資產之購買或出售符合慣例交易者，本公司對以相同方式分類之金融資

• 產，其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損
益按公允價值衡量之金融資產、透過損益按公允價值衡量之金融資產。

本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時，始自下一個報導期間之首日起重
分類所有受影響之金融資產。

(1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按
攤銷後成本衡量：

〜 10 〜

勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數，並調
整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列
於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

• (2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，
係透過其他綜合損益按公允價值衡量：

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

本公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具
投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作
成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外
幣兌換損益及減損損失認列於損益，其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。
於除列時，累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資
成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類
至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

(3) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
(例如，持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產)，係透過損益
按公允價值衡量，包括衍生性金融資產。本公司於原始認列時，為消除或重大減
少會計配比不當，得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按
公允價值衡量條件之金融資產，指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量，其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入)
係認列為損益。

(4) 金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後
成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金
融資產等)之預期信用損失認列備抵損失。

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續
期間預期信用損失金額衡量：

• •銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風險)自原始認列 後未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之
預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所
產生之預期信用損失(或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月
時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，本公司考量合理且可佐證
之資訊(無需過度成本或投入即可取得)，包括質性及量化資訊，及根據本公司之
歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

本公司持有之定期存款，交易對象及履約他方為具投資等級以上之金融機
構，故視為信用風險低。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損
失係按所有現金短收之現值衡量，亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公
司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對金
融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融資
產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料：

• •借款人或發行人之重大財務困難；

• •違約，諸如延滯或逾期；

• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由，本公司給予借款人原本不會考 量之讓步；

• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整；或

• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融資
產總帳面金額。對公司戶，本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷
之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而，已沖銷之金融資
產仍可強制執行，以符合本公司回收逾期金額之程序。

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

(5) 金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該
資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業，或既未移轉亦未保留所
有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時，始將金融資產除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易，若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所
有風險及報酬，則仍持續認列於資產負債表。

1. 金融負債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具
之定義分類為金融負債或權益。

(2) 權益交易

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本
公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3) 金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持
有供交易、衍生工具或於原始認列時指定，則分類為透過損益按公允價值衡量。
透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量，且相關淨利益及損失，
包括任何利息費用，係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係
認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(4) 金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。當金融負債條
款修改且修改後負債之現金流量有重大差異，則除列原金融負債，並以修改後條
款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(5) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有
意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產
負債表。

(6) 財務保證合約

財務保證合約係指發行人於特定債務人到期無法依債務工具條款償還時，必
須支付特定金額，以歸墊持有人損失之合約。

〜 13 〜

勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司發行且未指定為透過損益按公允價值衡量之財務保證合約，原始係以 其公允價值減除直接可歸屬之交易成本衡量，後續則依下列孰高者衡量： (a) 依國 際財務報導準則第九號決定之備抵損失金額；及 (b) 原始認列之金額，於適當時， 減除依下列收入原則認列之累積收益金額。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所
發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製品存
貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成
出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響，但非控制或聯合控制

者。

本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。權益法下，原始取得時係依成本認
列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商
譽，減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止，於進行與本公
司會計政策一致性之調整後，本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及其他
綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本公司
對其之持股比例時，本公司將歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權益變動按持股
比例認列為資本公積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失，僅在非關係人投資者對
關聯企業之權益範圍內，認列於企業財務報表。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時，
即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之
範圍內，認列額外之損失及相關負債。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時，本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權
益法下，個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損
益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，且個體財務報告業主權益與合併
基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之權益交
易處理。

〜 14 〜

勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

(十)聯合協議

聯合協議係兩方以上具有聯合控制之協議。聯合協議包括聯合營運及合資，並具 有下列特性： (a) 參與協議者皆受合約協議所約束； (b) 合約協議賦予協議者中，至少兩 方對該協議具有聯合控制。國際財務報導準則第十一號「聯合協議」將聯合控制定義 為合約上同意分享對一協議之控制，其僅於與攸關活動（即對該協議之報酬有重大影 響之活動）有關之決策必須取得分享控制之各方一致同意時方始存在。

合資係一項聯合協議，據此對該協議具有聯合控制之各方（即合資者）對於該協 議之淨資產具有權利，而非對資產具有權利且負債負有義務。合資者應將其合資權益 認列為一項投資，並依 IAS28 之規定採用權益法處理該投資，除非企業依該準則之規 定豁免適用權益法。有關權益法之會計處理，請參考附註四(八)。

本公司於評估聯合協議之分類時，考量了該協議之架構、單獨載具之法律形式、
合約協議之條款及其他事實與情況。於事實及情況改變時，本公司將重新評估所參與
之聯合協議類型是否改變。

(十一)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供正常營業出
售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始以
成本衡量，後續以成本減累計折舊及累計減損衡量，其折舊方法、耐用年限及殘值比
照不動產、廠房及設備規定處理。

投資性不動產處分利益或損失(以淨處分價款與該項目之帳面金額間之差額計算)
係認列於損益。

投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於其他收益。給與之租賃誘
因係於租賃期間認列為租賃收益之一部分。

(十二)不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

• 不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任何

• 累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時，則視為不動產、廠房及
設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2. 後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

3. 折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算，並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限
內認列於損益。

土地不予提列折舊。

〜 15 〜

勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1) 房屋及建築物 3~60 年

• (2) 機器設備 3~20 年

• (3) 運輸設備 3~8 年

• (4) 辦公及其他設備 2~25 年

本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，並於必要時適當調整。

4. 重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時，該項不動產係以變更用途時之
帳面金額重分類為投資性不動產。

(十三)租  賃

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃，若合約轉讓對已辨認資
產之使用之控制權一段時間以換得對價，則合約係屬或包含租賃。

1. 承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債，使用權資產係以成本為原始
衡量，該成本包含租賃負債之原始衡量金額，調整租賃開始日或之前支付之任何租
賃給付，並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點
或標的資產之估計成本，同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿
時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外，本公司定期評估使用權資產是否發生減
損並處理任何已發生之減損損失，並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用
權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含
利率容易確定，則折現率為該利率，若並非容易確定，則使用本公司之增額借款利
率。一般而言，本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括：

• (1) 固定給付，包括實質固定給付；

• (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付，採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量；

• (3) 預期支付之殘值保證金額；及

• (4) 於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息，並於發生以下情況時再衡量其金額：

• (1) 用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動；

(2) 預期支付之殘值保證金額有變動；

• (3) 標的資產購買選擇權之評估有變動；

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

(4) 對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動，而更改對租賃期間之評估；

• (5) 租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以
及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時，係相對應調整使用權資產之帳
面金額，並於使用權資產之帳面金額減至零時，將剩餘之再衡量金額認列於損益
中。

對於減少租賃範圍之租賃修改，則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之
部分或全面終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表
達於資產負債表中。

若協議包含租賃及非租賃組成部分，本公司係以相對單獨價格為基礎將合約中
之對價分攤至個別租賃組成部份。惟，於承租土地及建物時，本公司選擇不區分非
租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成部分處理。

針對部分辦公室、辦公設備、員工宿舍及公務車等之短期租賃及低價值標的資
產租賃，本公司選擇不認列使用權資產及租賃負債，而係將相關租賃給付依直線基
礎於租賃期間內認列為費用。

本公司針對所有符合下列所有條件之租金減讓，選擇採用實務權宜作法，不評
估其是否係租賃修改：

• (1) 作為新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之租金減讓；

• (2) 租賃給付之變動導致租賃之修正後對價與該變動前租賃之對價幾乎相同或較小；

• (3) 租賃給付之任何減少僅影響原於民國一一一年六月三十日以前到期之給付；且

• (4) 該租賃之其他條款及條件並無實質變動。

於實務權宜作法下，租金減讓導致租賃給付變動時，係於啟動租金減讓之事件
或情況發生時將變動數認列於損益。

2. 出租人

本公司為出租人之交易，係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的
資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類，若是則分類為融資租賃，否則分類為營業
租賃。於評估時，本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分
等相關特定指標。

若本公司為轉租出租人，則係分別處理主租賃及轉租交易，並以主租賃所產生
之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免，則應將
其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分，本公司使用國際財務報導準則第十五號之
規定分攤合約中之對價。

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

融資租賃下所持有之資產，以租賃投資淨額之金額表達為應收融資租賃款。因
協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本，包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨
額係以能反映在各期間有固定報酬率之型態，於租賃期間分攤認列為利息收入。針
對營業租賃，本公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為租金收
入。

(十四)無形資產

1. 認列及衡量

本公司取得之有限耐用年限之無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量
之。

2. 後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他
支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。

3. 攤 銷

除商譽外，攤銷係依資產成本減除估計殘值計算，並自無形資產達可供使用狀
態起，採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

電腦軟體 2~10 年

本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值，並於必要時
適當調整。

(十五)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資產
外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在，則估計該資產之可回收金額。商譽
係每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的，係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金
流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合
併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高
者。於評估使用價值時，估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值，該折現率應
反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則認列減損損失。

減損損失係立即認列於損益，且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，
次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前
年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

(十六)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務，使本公司未來很有可能需要流出
具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目
前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現，折現之攤銷則認
列為利息費用。

(十七)收入之認列

1. 客戶合約之收入

• 收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞

• 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如 下：

(1) 銷售商品

• 針對產品之銷售，本公司將於客戶取得對產品之控制時認列收入。該產品之

• 控制移轉係指產品已交付給客戶。交付係發生於產品運送至特定地點，其陳舊過 時及損失風險已移轉予客戶，及客戶已依據銷售合約接受產品，驗收條款已失 效，或本公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

• 本公司於交付商品時認列應收帳款，因本公司在該時點具無條件收取對價之

• 權利。

(2) 客戶忠誠計畫

• 本公司提供客戶忠誠計畫予客戶，客戶購買產品所取得之點數，使客戶有權

• 於未來向本公司以折扣購買產品。本公司認為該等點數提供客戶倘未簽訂該合約 則無法取得之重要權利，故提供點數予客戶之承諾係一履約義務。本公司係以相 對單獨售價為基礎將交易價格分攤至該產品及該等點數。管理階層係依過去之經 驗，以點數被兌換時所給予之折扣及兌換之可能性為基礎，估計每個點數之單獨 售價；以產品之零售價格為基礎估計其出售時之單獨售價。本公司係於銷售產品 時以上述基礎認列合約負債，並於該等點數被兌換或失效時轉列收入。

(3) 財務組成部分

• 本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞

• 務付款之時間間隔通常不超過一年，其超過一年以上者，其交易價格之貨幣時間 價值影響經評估係屬不重大。

(十八)客戶合約之成本

• 履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號「存

• 貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三十八號 「無形資產」)，本公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接相關、會 產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源，且預期可回收時，始將 該等成本認列為資產。

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或其他
資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本，以及無法區分究係與未滿
足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本，係於發生時認列為費用。

(十九)員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2. 確定福利計畫

本公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前期
間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算，並減除任何計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司
可能有利時，認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式
可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時，係考量任何最低資金提撥
要求。

淨確定福利負債之再衡量數，包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息)，及
資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益，並累計於保
留盈餘。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入)，係使用年度報導
期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利息費用
及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時，所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動
數，係立即認列為損益。本公司於清償發生時，認列確定福利計畫之清償損益。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使
本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列為
負債。

(二十)所得稅

• 所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益

• 之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

• 當期所得稅包括依據當年度課稅所得（損失）計算之預計應付所得稅或應收退稅

• 款，及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

• 遞延所得稅係就資產及負債於報導日之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以

• 衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅：

• 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時 (i) 不影響會計利潤及課 稅所得(損失)且 (ii) 並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異者；

〜 20 〜

勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異，本公司可控制暫時性差 異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者；以及

2. 商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

3. 對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在

4. 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減；或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

5. 遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量，採用報導日之法定稅率或實

6. 質性立法稅率為基礎。

本公司僅於同時符合下列條件時，始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵：

1. 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

2. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關；

3. (1) 同一納稅主體；或

4. (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或 同時實現資產及清償負債。

5. (二十一)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本
每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普
通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權
平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

(二十二)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊，因此個體財務報告不揭露部門資訊。

• 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

• 管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時，必須作出判

• 斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。

• 管理階層持續檢視估計及基本假設，會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予

• 以認列。

會計政策涉及重大判斷，且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下：

• (一)佣金收入主理人與代理人之判斷

• 有關佣金收入交易，本公司所扮演角色係代理人而非主理人，因本公司評估於特

• 定商品移轉予客戶前未控制該等商品，考量之判斷因素如下：

• 本公司無義務於供應商無法移轉商品予客戶時提供商品，亦不對商品之可接受性負 有責任。

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

1. 本公司未承諾於於客戶購買商品前自供應商取得商品，且未接受任何損壞品或退回 商品之責任。

2. 本公司對於供應商不設定銷售價格之調整。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之
重大風險，其相關資訊如下：

(一)應收帳款之備抵損失

本公司應收帳款之備抵損失，係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。本
公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計，以判斷計算減損時須
採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(三)。

• (二)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量，本公司評估報導日存貨因正常損耗、
過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主
要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能因產業快速變遷而產生重大變
動。存貨評價估列情形請詳附註六(四)。

(三)商譽之減損評估

商譽減損之評估依賴本公司之管理階層決定評價方式、選擇重要假設及計算股權
價值金額等，所採用之預計成長率、毛利率及現金基礎下之收益等有關之假設，且須
仰賴管理階層之主觀判斷且涉及高度估計不確定性。商譽減損評估之說明請參閱民國
一一二年度合併財務報告。

• (四)負債準備及或有負債之認列及衡量

訴訟賠償準備係針對很有可能對本公司產生不利結果且損失金額可合理估計之未
決訟案所估列。惟因訴訟案本身之不確定性較高，最終結果或實際賠償金額可能與估
計金額有重大差異。訴訟負債準備估列之說明請詳民國一一二年度合併財務報告。

• (五)確定福利義務之衡量

確定福利退休計畫應認列之確定福利成本及淨確定福利負債(資產)係使用預計單
位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括折現率、員工離職率及未來薪資增加
率等，若該等假設因市場與經濟情況之改變而有所變動，可能會重大影響認列之費用
與負債金額。精算所採用之重大精算假設說明及敏感度分析請詳附註六(十八)。
評價流程

本公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融、非金融資產及負債。本公司
對於金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。

本公司在衡量其資產和負債時，盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級係
以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下：

• •第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

〜 22 〜

勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

• •第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間接 (即由價格推導而得)可觀察。

• •第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。 若發生公允價值各等級間之移轉事項或情況，本公司係於報導日認列該移轉。 衡量公允價值所採用假設之相關資訊請詳下列附註：

• (一)附註六(二十五)，金融工具

六、重要會計項目之說明

• (一)現金及約當現金

庫存現金 支票及活期存款 定期存款 現金及約當現金	112.12.31 $ 1,380 387,065 46,065 $ 434,510	111.12.31 1,340 1,118,353 911,420
		2,031,113

。 本公司金融資產之敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 二十五 )

• (二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產—非流動

透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具： 非上市(櫃)公司股票－美達工業(股)公司 非上市(櫃)公司股票－廣源投資(股)公司 非上市(櫃)公司股票－開發文創價值創業投資(股)公司 合 計	112.12.31 $ 99,955 31,134 11,662 $ 142,751	111.12.31 103,188 30,418 15,757 149,363

1. 本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有，故已指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

2. 本公司策略性投資—育華投資及富華投資於民國一一一年度辦理解散登記，故重分 類至其他應收款，於該期間累積之損失 1,803 千元已自其他權益移轉至保留盈餘。

3. 信用風險(包括債務工具投資之減損)及市場風險資訊請詳附註六(二十五)。

4. 上述金融資產均未有提供作質押擔保之情形。

5. (三)應收票據及應收帳款

應收票據及應收帳款
應收票據－因營業而發生 應收帳款－按攤銷後成本衡量 小計 減：備抵損失	112.12.31 $ 16,027 184,814 200,841 (69) $ 200,772	111.12.31 22,419 226,553
		248,972 (511)
		248,461

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用
存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收票據及應收帳款係按代表客戶
依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻性
之資訊，包括總體經濟及相關產業資訊。本公司應收票據及應收帳款之預期信用損失
分析如下：

未逾期 逾期30天以下 逾期31~90天 逾期91~120天 逾期121天~一年 未逾期 逾期30天以下 逾期31~90天 逾期91~120天 逾期121天~一年 逾期一年以上		112.12.31
	應收帳款 帳面金額 $ 189,623 5,473 3,388 2,256 101 $ 200,841	加權平均預期 信用損失率 0% 0% 0% 0% 68.26% 111.12.31	備抵存續期間 預期信用損失
			- - - - 69
			69
		加權平均預期 信用損失率 0% 0% 0% 0% 49.96% 100%	備抵存續期間 預期信用損失
			- - - - 1 510
			511

本公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下：

期初餘額 認列之減損損失(迴轉利益) 本年度因無法收回而沖銷之金額 期末餘額	112年度 $ 511 68 (510) $ 69	111年度 849 (338) - 511

上述金融資產均未有貼現或提供作質押擔保之情形。

〜 24 〜

勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

(四)存 貨

存 貨
原料 物料 在製品 半成品 製成品 買賣商品	112.12.31 $ 5,230 11,137 17,141 11,715 37,225 4,923 $ 87,371	111.12.31
		7,243 10,113 50,094 36,210 35,181 7,549
		146,390

民國一一二年度及一一一年度認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為 744,422 千 元及 870,389 千元。民國一一二年度及一一一年度因存貨淨變現價值提升及因存貨沖減 至淨變現價值，而認列之存貨回升利益(跌價損失)金額分別為 496 千元及 (15,413) 千 元，已計入銷貨成本。

民國一一二年及一一一年十二月三十一日，本公司之存貨均未有提供作為質押擔
保之情形。

(五)採用權益法之投資

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下：

子公司 關聯企業 合資	112.12.31 $ 16,410,703 (21,760) 348,616 $ 16,737,559	111.12.31 15,084,004 (21,760) 311,863 15,374,107

1. 子公司

請參閱民國一一二年度合併財務報告。

子公司日華投資股份有限公司與台北市國稅局就大廣三不良債權案之營利事業 所得稅、營業稅及未分配盈餘稅額案之行政處分，已提出行政救濟，總核定稅額與 罰鍰金額等計 564,452 千元，截至資產負債表日已繳納 46,174 千元，其中營業稅案已 於民國一○二年十二月二十四日向台北高等行政法院提起行政訴訟，台北高等行政 法院於民國一○五年七月二十五日依行政訴訟法第 177 條第 1 項、第 2 項規定裁定停 止本件訴訟程序。考量未來可能產生之敗訴風險，已依保守原則評估上述很有可能 發生之損失情形而估列相關負債準備金額計 236,052 千元。

2. 關聯企業

本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財
務資訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額：

112.12.31 111.12.31 對個別不重大合資之權益之期末彙總帳面金額 $ (21,760) (21,760)

〜 25 〜

勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

歸屬於本公司繼續營業單位本期淨損及其他綜合損益之份額皆為 0 元。

因本公司並無承擔額外損失之義務，本公司已停止認列對日華資產管理(股)公 司之損失份額，民國一一二年度及一一一年度未認列之損失分別為 299 千元及 265 千 元，累積未認列之損失分別為 35,517 千元及 35,218 千元。

3. 合 資

本公司採用權益法之合資屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財務資
訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額：

對個別不重大合資之權益之期末彙總帳面金額 歸屬於本公司之份額： 繼續營業單位本期淨損 其他綜合損益 綜合損益總額	112.12.31 $ 348,616 112年度 $ (15,958) - $ (15,958)	111.12.31 311,863 111年度 (48,734) - (48,734)

4. 擔 保

截至民國一一二年及一一一年十二月三十一日，本公司採用權益法之投資提供
作為質押擔保之情形，請詳附註八。

(六)對子公司所有權權益之變動

1. 取得子公司額外股權

本公司於民國一一一年度以現金 96 千元增加取得日華投資公司股權，使權益由 99.00% 增加至 99.01% 。

本公司對上列子公司所有權權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如下：

購入非控制權益之帳面金額 支付予非控制權益之對價 資本公積		111年度

(七)不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下：

土 地 成本或認定成本： 民國112年1月1日餘額 $ 113,667 增 添 - 處 分 - 重 分 類 - 民國112年12月31日餘額$ 113,667	房屋及 建築物 281,689 1,655 (170) 7,891 291,065	機器設備 842,127 5,797 (16,574) 32,866 864,216	辦公設備 25,766 120 (5,227) - 20,659	運輸設備 10,023 81 (2,022) - 8,082	其他設備 198,236 16,059 (60) 49,515 263,750	未完工程及 待驗設備 50,511 64,356 - (85,301) 29,566	總 計 1,522,019 88,068 (24,053) 4,971 1,591,005

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

土 地 民國111年1月1日餘額 $ 113,667 增 添 - 處 分 - 重 分 類 - 民國111年12月31日餘額$ 113,667 累計折舊： 民國112年1月1日餘額 $ - 本期折舊 - 處 分 - 重 分 類 - 民國112年12月31日餘額$ - 民國111年1月1日餘額 $ - 本期折舊 - 處 分 - 匯率變動之影響 - 民國111年12月31日餘額$ - 帳面價值： 民國112年12月31日 $ 113,667 民國111年1月1日 $ 113,667 民國111年12月31日 $ 113,667	房屋及 建築物 279,358 1,981 - 350 281,689 136,227 10,910 (170) - 146,967 124,844 11,383 - - 136,227 144,098 154,514 145,462	機器設備 823,192 6,589 (14,194) 26,540 842,127 502,208 61,151 (13,944) 4,986 554,401 460,050 56,352 (14,194) - 502,208 309,815 363,142 339,919	辦公設備 25,098 668 - - 25,766 23,772 917 (5,127) - 19,562 22,062 1,710 - - 23,772 1,097 3,036 1,994	運輸設備 7,837 105 - 2,081 10,023 8,765 456 (2,017) - 7,204 6,194 490 - 2,081 8,765 878 1,643 1,258	其他設備 153,462 10,051 (375) 35,098 198,236 109,126 28,077 (60) - 137,143 82,177 25,252 (240) 1,937 109,126 126,607 71,285 89,110	未完工程及 待驗設備 29,643 81,354 - (60,486) 50,511 - - - - - - - - - - 29,566 29,643 50,511	總 計 1,432,257 100,748 (14,569 3,583
							1,522,019
							780,098 101,511 (21,318 4,986
							865,277
							695,327 95,187 (14,434 4,018
							780,098
							725,728
							736,930
							741,921

截至民國一一二年及一一一年十二月三十一日，本公司提供不動產、廠房及設備
作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。

(八)使用權資產

本公司承租土地、房屋及建築、機器設備及運輸設備等之成本及折舊，其變動明
細如下：

成本： 民國112年1月1日餘額 增 添 本期到期除列 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 增 添 本期到期除列 民國111年12月31日餘額 折舊： 民國112年1月1日餘額 本年度折舊 本期到期除列 民國112年12月31日餘額	土地 $ 666,672 - - $ 666,672 $ 666,672 - - $ 666,672 $ 104,168 16,666 - $ 120,834	房 屋 及 建 築 2,391,699 703 (1,159)	機器 設備 6,789 - (4,985) 1,804 6,789 - - 6,789 5,631 527 (4,985) 1,173	運輸 設備 16,067 4,064 (3,833) 16,298 17,060 2,291 (3,284) 16,067 5,132 4,462 (2,036) 7,558	辦公 設備 1,153 - - 1,153 1,153 - - 1,153 499 231 - 730	其他 設備 120,670 120 (64) 120,726 122,674 - (2,004) 120,670 18,973 3,144 (64) 22,053	總計 3,203,050 4,887 (10,041) 3,197,896 3,206,651 4,813 (8,414) 3,203,050 1,608,610 185,594 (8,244) 1,785,960
		2,391,243
		2,392,303 2,522 (3,126)
		2,391,699
		1,474,207 160,564 (1,159)
		1,633,612

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

民國111年1月1日餘額 本年度折舊 本期到期除列 民國111年12月31日餘額 帳面價值： 民國112年12月31日 民國111年1月1日 民國111年12月31日	土地 $ 87,501 16,667 - $ 104,168 $ 545,838 $ 579,171 $ 562,504	房 屋 及 建 築 1,316,523 160,564 (2,880) 1,474,207 757,631 1,075,780 917,492	機器 設備 4,273 1,358 - 5,631 631 2,516 1,158	運輸 設備 4,753 3,663 (3,284) 5,132 8,740 12,307 10,935	辦公 設備 269 230 - 499 423 884 654	其他 設備 17,467 3,443 (1,937) 18,973 98,673 105,207 101,697	總計 1,430,786 185,925 (8,101) 1,608,610 1,411,936 1,775,865 1,594,440

(九)投資性不動產

成 本： 民國112年1月1日餘額 本期增添 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 本期增添 民國111年12月31日餘額 帳面金額： 民國112年12月31日 民國111年1月1日 民國111年12月31日 公允價值： 民國112年12月31日 民國111年1月1日 民國111年12月31日	土地
	$ 2,816,333 75,841 $ 2,892,174 $ 2,644,810 171,523 $ 2,816,333 $ 2,892,174 $ 2,644,810 $ 2,816,333 $ 3,301,148 $ 2,644,810 $ 3,301,148

投資性不動產之公允價值係參考內政部不動產交易實價查詢服務網及房仲業網站
查詢，相似區位及類型於近期內成交價格為評價基礎。其公允價值評價技術所使用之
輸入值係屬第三等級。

本公司為活化台中既有土地資產及增加未來土地開發效益，於民國一一一年三月 三十日決議購入台中長春段 495-1 、 497-1 地號等 2 筆土地，總價款為 171,065 千元，已全 數付訖。

截至民國一一二年及一一一年十二月三十一日，本公司投資性不動產提供作為質
押擔保之情形請詳附註八。

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(十)其他非流動資產

本公司其他非流動資產之明細如下：

其他非流動資產 本公司其他非流動資產之明細如下：
開發投入未完工程 土地 其他	112.12.31 $ 3,062,212 22 3,083 $ 3,065,317	111.12.31
		2,681,197 22 3,083
		2,684,302

1. 開發投入未完工程係本公司位於台中之土地及商場開發案投入，請詳附註九 (一). 2 。

2. 土地係本公司持有位於新豐鄉坑子口段之土地，因其地目係田地，屬農林用地，依 法令規定無法以本公司名義登記，故以私人名義登記為所有權人，本公司則以持有 土地所有權狀與所有權狀上登記之所有人簽訂協議書，書明該等土地之一切權利義 務均屬本公司所有，並設定抵押權與本公司，作為保全措施。

3. 本公司民國一一二年度及一一一年度利息資本化金額分別為及 32,828 千元及 17,797 千元，利息資本化利率分別為 2.38%~2.50% 及 1.90%~2.38% 。

4. (十一)其他金融資產－非流動

存出保證金 應收債權－日華金典 應收債權－金陵鋼鐵－無擔保 減：累計減損－應收債權－金陵鋼鐵	112.12.31 $ 110,457 575,000 - - $ 685,457	111.12.31 107,118 575,000 23,250 (23,250) 682,118

1. 本公司於民國九十五年六月與太子建設開發股份有限公司(以下簡稱太子建設)共同 向日華資產簽訂債權讓與契約書，本公司與太子建設各有 50% 之權益義務，本公司 與太子建設各出資 50% 以取得台中中港金典國際酒店股份有限公司(以下簡稱為中港 金典)其主要抵押債權及其擔保物權、其他從屬權利等(中港金典酒店大樓)，本公 司與太子建設同意於本件標的完成物權化之同時支付日華資產取得剩餘抵押債權及 受託協助將債權物權化之成本及報酬。本公司與太子建設分別出資 50% 共同成立日 華金典國際酒店股份有限公司(以下簡稱日華金典)，日華金典於民國九十五年十一 月與中港金典簽訂「特定資產讓與協議書」，以承擔債務之方式，取得其特定資 產，故本公司之應收債權轉為對日華金典之債權。本公司與太子建設及日華資產於 民國九十五年十二月訂定增補協議，將約定全部債權買賣價金提高，並取消原與日 華資產債權物權化之成本及報酬，由本公司與太子建設各負擔 50% 。扣除於民國九 十六年度已受償金額，應收債權總額及債權成本如下：

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

債權標的					112.12.31
	債權成本			債權本金	評估鑑價金額 設定抵押物權標的 經高力國際不動產估價師聯合事務所評 估此抵押物權價值為8,453,706千元，扣 除第一順位抵押權所擔保之物權價值 3,960,000千元後，屬於本公司債權抵押 物之鑑價金額為2,246,853千元。 日華金典國際酒店 大樓第二順位 111.12.31
日華金典 債權標的	$ 575,000			796,845
		債權成本		債權本金	評估鑑價金額 設定抵押物權標的 經中聯不動產估價師聯合事務所評估此 抵押物權價值為8,132,816千元，扣除第 一順位抵押權所擔保之物權價值 3,960,000千元後，屬於本公司債權抵押 物之鑑價金額為2,086,408千元。 日華金典國際酒店 大樓第二順位
日華金典	$ 575,000			796,845

1. 民國一一一年十二月三十一日，本公司對金陵鋼鐵股份有限公司之債權成本及債權 本金分別為 23,250 千元及 118,561 千元，本公司於民國一一二年度確認金陵公司已廢 止，此筆應收款項已無法收回，故予以除列。

(十二)短期借款

無擔保銀行借款 應付短期票券 合 計 尚未使用額度 利率區間	112.12.31 $ 1,162,500 449,067 $ 1,611,567 $ 780,000 1.75%~2.2%	111.12.31
		1,830,000 449,820 2,279,820 250,000 1.64%~2.50%

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十三)長期借款

本公司長期借款之明細、條件與條款如下：

無擔保銀行借款 擔保銀行借款 減：一年內到期部份 長期借款成本未攤銷餘額 合 計 尚未使用額度		112.12.31	112.12.31
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 114 $ 2,350,000 113~115 5,255,164 (1,884,800) (14) $ 5,720,350 $ 871,269
	新台幣 新台幣	1.75%~2.01% 1.88%~2.55%

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無擔保銀行借款 擔保銀行借款 減：一年內到期部份 長期借款成本未攤銷餘額 合 計 尚未使用額度		111.12.31 利率區間 到期年度 金 額 1.40%~3.00% 112~114 $ 2,600,000 1.68%~2.43% 113~114 5,004,164 (250,000) (29) $ 7,354,135 $ 570,007
	幣別	利率區間
	新台幣 新台幣	1.40%~3.00% 1.68%~2.43%

1. 重要借款合約財務比例限制

本公司於民國一○八年四月二十三日與多家金融機構簽訂授信總額度為 3,150,000 千元之聯合授信合約，依合約規定本公司應於借款存續期間內，提出經會 計師查核簽證之年度合併財務報告及核閱之半年度合併財務報告，並維持雙方約定 之財務指標，其財務限制為流動比率大於等於 100% 、金融負債比率小於等於 180% 、利息保障倍數大於等於 5 倍、有形淨值大於等於 14,000,000 千元，均須符合， 上述各項財務比率與標準每半年審查一次。截至民國一一二年十二月三十一日，本 公司無違反以上借款合約條件。

1. 本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十四)應付公司債

本公司發行無擔保轉換公司債明細如下：

無擔保轉換公司債 應付公司債溢價未攤銷餘額 嵌入式衍生工具－贖回權(列報於透過損益按公允價 值衡量之金融資產－非流動) 嵌入式衍生工具－賣回權(列報於透過損益按公允價 值衡量之金融負債－非流動) 權益組成部分－轉換權(列報於資本公積－認股權) 嵌入式衍生工具－按公允價值再衡量之利益(損 失)(列報於其他利益及損失) 利息費用	112.12.31 $ 1,417,400 28,363 $ 1,445,763 $ 156 $ - $ 45,888 112年度 $ 8,409 $ (30,294)	111.12.31 1,500,000 60,633 1,560,633 - 8,253 48,562 111年度 (3,961) (31,229)

本公司於民國一一一年一月二十四日發行國內第四次無擔保轉換公司債，發行總
面額為新台幣十五億元整，其主要發行條件如下：

1. 票面利率： 0%

2. 發行期間：三年（於民國一一四年一月二十四日到期）

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1. 償還方法：除提前贖回、賣回及轉換外，到期時本公司依可轉換公司債面額以現金 一次還本。

2. 贖回辦法：本公司得向債權人在下列情況下將債券贖回：

3. (1) 轉換公司債發行滿三個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止，若本公司普通股 股票在台灣證券交易所股份有限公司之收盤價連續三十個營業日超過當時轉換價 格達百分之三十(含)時，本公司得按債券面額以現金贖回本轉換公司債流通在外 全部債券。

4. (2) 轉換公司債發行滿三個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止，轉換公司債經債 權人請求轉換後，當期尚未轉換之債券總金額低於發行總額之 10% 時，本公司得 於其後任何時間按其債券面額以現金贖回。

5. 債權人賣回辦法：

本公司於上述轉換公司債發行滿二年為債權人提前賣回上述轉換公司債之賣回 基準日，債券持有人可依本公司所訂辦法行使賣回權，要求本公司以面額加計利息 補償金(滿二年為債券面額之 100.5% )以現金贖回。

1. 轉換辦法：

2. (1) 上述轉換公司債自發行之日起滿三個月後至到期日止，持有人可依本公司所訂轉 換辦法轉換為普通股。

3. (2) 轉換公司債價格之訂定以民國一一一年一月四日為轉換價格訂定基準日，取基準 日前一個、前三個及前五個營業日之本公司普通股收盤價之簡單算數平均數擇一 者為基準價格，乘以 104% 之轉換溢價率為計算轉換價格之依據，依上述之方式， 本轉換公司債之轉換價格為每股 34.2 元。配合辦理民國一一二年除息作業，自民 國一一二年七月二十三日(除息基準日)起，轉換價格由民國一一一年每股 32.0 元 調整為每股 31.0 元。

4. 截至民國一一二年十二月三十一日止，持有人已分別將面額 100 千元及面額 82,500 千 元之無擔保可轉換公司債分別以轉換價格每股 32.0 元及 31.0 元轉換為本公司之普通 股 3,125 股及 2,661,267 股，截至報告日，其中 1,238,700 股尚未辦理變更登記。

(十五)租賃負債

本公司租賃負債之帳面金額如下：

租賃負債 本公司租賃負債之帳面金額如下：
流動 非流動	112.12.31 $ 187,589 $ 1,285,057	111.12.31
		178,337
		1,471,026

到期分析請詳附註六(二十五)金融工具。

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認列於損益之金額如下：

認列於損益之金額如下：
租賃負債之利息費用 短期租賃之費用 認列於現金流量表之金額如下： 租賃之現金流出總額	112年度 $ 19,741 $ 13,383 112年度 $ 212,910	111年度
		21,901
		12,360
		111年度
		210,039

1. 土地、房屋及建築之租賃

本公司承租土地、房屋及建築作為辦公處所、零售專櫃商場及未來開發案使
用，辦公處所之租賃期間通常為二年，商場大樓為十五年，用於未來計畫開發所承
租之土地使用權之租賃期間則為四十至五十年，部份租賃包含在租賃期間屆滿時得
延長與原合約相同期間之選擇權。

部份合約之租賃給付取決於當地物價指數之變動，或係依據本公司所承租店面
於租賃期間內之銷售金額計算。部份合約並約定由本公司墊付出租人與不動產相關
之稅負及保險支出，該等費用通常係每年發生一次。

部分設備之租賃合約包含租賃延長或租賃終止之選擇權，該等合約係由各地區
分別管理，因此所約定之個別條款及條件於本公司內有所不同。該等選擇權僅本公
司具有可執行之權利，出租人並無此權利。在無法合理確定將行使可選擇之延長租
賃期間之情況下，與選擇權所涵蓋期間之相關給付並不計入租賃負債。

2. 其他租賃

本公司承租機器及運輸設備等之租賃期間為二至六年間，部份租賃合約約定本
公司於租賃期間屆滿時具有購買所承租資產之選擇權，部份合約則於租賃期間屆滿
時由本公司保證所承租資產之殘值。

另，本公司承租部分機器設備、員工宿舍及公務車等之租賃期間通常為一年，
該等租賃為短期或低價值標的租賃，本公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關
使用權資產及租賃負債。

(十六)負債準備

民國112年1月1日餘額 當期新增之負債準備 負債準備之折現攤銷 民國112年12月31日餘額	財務保證合約 $ 9,112 52,711 (11,620) $ 50,203

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

民國111年1月1日餘額 當期新增之負債準備 負債準備之折現攤銷 民國111年12月31日餘額	財務保證合約 $ 21,289 1,908 (14,085) $ 9,112

財務保證合約係本公司協助合資企業向金融機構取得信用額度借款之背書保證，
依國際會計準則公報第三十九號「金融工具認列與衡量」之規定，依公允價值衡量財
務保證合約。

(十七)營業租賃

本公司出租其投資性不動產，由於並未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風
險與報酬，該等租賃合約係分類為營業租賃，請詳附註六(九)投資性不動產。
租賃給付之到期分析以報導日後將收取之未折現租賃給付總額列示如下表：

低於一年 一至二年 二至三年 未折現租賃給付總額	112.12.31 $ 12,541 12,045 - $ 24,586	111.12.31
		12,600 12,541 12,045
		37,186

民國一一二年度及一一一年度由投資性不動產產生之租金收入分別為 12,536 千元 及 12,493 千元。民國一一二年度及一一一年度投資性不動產產生之設備及保養費用(列 報於「營業成本」)皆為 0 元。

(十八)員工福利

1. 確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下：

確定福利義務現值 計畫資產之公允價值 淨確定福利淨負債	112.12.31 $ 5,920 - $ 5,920	111.12.31
		5,920 -
		5,920

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準
法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均
薪資計算。

(1) 計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱
勞動基金局)統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定，基金之運
用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之
收益。

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司民國一一一年度依據勞動基準法及勞工退休金條例，已與勞工結清舊
制年資完畢，該結清金額由專戶提撥，且餘額己退回本公司。

(2) 確定福利義務現值之變動

本公司民國一一二年度及一一一年度確定福利義務現值變動如下：

1月1日確定福利義務 當期服務成本及利息 淨確定福利負債(資產)再衡量數 －計畫資產報酬(不含當期利息) 前期服務成本及清償產生之損益 12月31日確定福利義務	112年度 $ 5,920 - - - $ 5,920	111年度 50,848 523 717 (46,168) 5,920

(3) 計畫資產公允價值之變動

本公司民國一一二年度及一一一年度確定福利計畫資產公允價值之變動如

下：

1月1日計畫資產之公允價值 利息收入 淨確定福利負債(資產)再衡量數 －計畫資產報酬(不含當期利息) 已提撥至計畫之金額 計畫已支付之福利 退休基金資產現金領回 12月31日計畫資產之公允價值	112年度 $ - - - - - - $ -	111年度 63,499 393 4,765 605 (45,863) (23,399) -

(4) 資產上限影響數之變動：無。

(5) 認列為損益之費用

本公司民國一一二年度及一一一年度列報為費用之明細如下：

當期服務成本 淨確定福利資產之淨利息 前期服務成本及清償損益	112年度 $ - - - $ -	111年度 216 (86) (305) (175)

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(6) 認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

本公司累計認列於其他綜合損益之淨確定福利負債(資產)之再衡量數如下：

1月1日累積餘額 本期認列 12月31日累積餘額	111年度 $ 25,760 (4,048) $ 21,712

2. 確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之提繳 率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一一二年度及一一一年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為 8,801 千元及 8,153 千元，已提撥至勞工保險局。

(十九)所得稅

1. 本公司之所得稅費用如下：

本公司民國一一二年度及一一一年度所得稅利益明細如下：

當期所得稅利益 當期產生 未分配盈餘加徵 調整前期之當期所得稅 遞延所得稅利益 兌換損益 海外投資利益 售後租回利益 課稅損失 所得稅利益	112年度 $ - 14,309 (20,792) (6,483) 262 4,254 (13,084) - (8,568) $ (15,051)	111年度 - 14,697 (50,992) (36,295) 381 41,979 (13,084) (123,281) (94,005) (130,300)

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本公司民國一一二年度及一一一年度所得稅利益與稅前淨利之關係調節如下：

稅前淨利 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 依權益法認列之投資收益 依所得稅法42條取得之國內投資收益 未認列暫時性差異之變動 前期未認列課稅損失之認列 未分配盈餘加徵5%稅額 以前年度所得稅高低估 虧損扣抵數 其他 所得稅利益	112年度 $ 950,176 190,035 (195,223) (2,922) 6,327 - 14,309 (20,792) - (6,785) $ (15,051)	111年度
		674,825
		134,965 (88,847) (3,285) (11,956) (123,281) 14,697 (50,992) (35,732) 34,131
		(130,300)

2. 遞延所得稅資產及負債

(1) 未認列遞延所得稅資產

本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下：

課稅損失 可減除暫時性差異	112.12.31 $ 90,566 5,003 $ 95,569	111.12.31
		84,656 4,587
		89,243

(2) 已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一一二年度及一一一年度遞延所得稅資產及負債之變動如下：
遞延所得稅資產：

遞延所得稅資產：
民國112年1月1日 民國112年12月31日 民國111年1月1日 貸記損益表 民國111年12月31日	不良債權利益 $ 9,206 $ 9,206 $ 9,206 - $ 9,206	課稅損失 123,281 123,281 - 123,281 123,281	合計
			132,487
			132,487
			9,206 123,281
			132,487

課稅損失係依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年
度之純益扣除，再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產，係因本公
司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供其使用。

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截至民國一一二年十二月三十一日止，本公司尚未認列為遞延所得稅資產之
課稅損失，其扣除期限如下：

虧 損 年 度 民國一一○年度 遞延所得稅負債： 民國112年1月1日 借記(貸記)損益表 民國112年12月31日 民國111年1月1日 借記(貸記)損益表 民國111年12月31日	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度 $ 452,832 民國一二○年度 土地重 估增值 兌換 損益 海外投 資利益 售後租 回利益 合計 $ 28,979 (262) 256,871 75,236 360,824 - 262 4,254 (13,084) (8,568) $ 28,979 - 261,125 62,152 352,256 $ 28,979 (643) 214,892 88,320 331,548 - 381 41,979 (13,084) 29,276 $ 28,979 (262) 256,871 75,236 360,824	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度 $ 452,832 民國一二○年度 土地重 估增值 兌換 損益 海外投 資利益 售後租 回利益 合計 $ 28,979 (262) 256,871 75,236 360,824 - 262 4,254 (13,084) (8,568) $ 28,979 - 261,125 62,152 352,256 $ 28,979 (643) 214,892 88,320 331,548 - 381 41,979 (13,084) 29,276 $ 28,979 (262) 256,871 75,236 360,824	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度 $ 452,832 民國一二○年度 土地重 估增值 兌換 損益 海外投 資利益 售後租 回利益 合計 $ 28,979 (262) 256,871 75,236 360,824 - 262 4,254 (13,084) (8,568) $ 28,979 - 261,125 62,152 352,256 $ 28,979 (643) 214,892 88,320 331,548 - 381 41,979 (13,084) 29,276 $ 28,979 (262) 256,871 75,236 360,824
	$ 土地重 估增值 $ 28,979 - $ 28,979 $ 28,979 - $ 28,979
		土地重 估增值 $ 28,979 - $ 28,979 $ 28,979 - $ 28,979	兌換 損益 (262) 262 - (643) 381 (262)

1. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一一○年度。

(二十)資本及其他權益

1. 股 本

民國一一二年及一一一年十二月三十一日，本公司額定股本總額均為 5,000,000 千元，每股面額 10 元，實收資本額分別為 3,787,865 千元及 3,761,221 千元。所有已發 行股份之股款均已收取。截至報告日，尚有 1,238,700 股未辦理變更登記。

1. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

發行股票溢價 子公司發行之員工認股權 轉換公司債認股權 轉換公司債轉換溢價 實際取得或處分子公司股權與帳面價值差額	112.12.31 $ 671,879 33,352 45,888 843,035 6,219 $ 1,600,373	111.12.31
		611,272 33,352 48,562 843,035 6,219
		1,542,440

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已
實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額
發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規
定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之
十。

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3. 保留盈餘

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損，次
提百分之十法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達法令規定數額時，不在此限；另視
公司營運需要及法令規定提列特別盈餘公積，如尚有盈餘併同期初未分派盈餘，由
董事會擬具分派案，提請股東會決議分派之。盈餘分配案中分派股息及紅利之全部
或一部如以現金方式為之，授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過
半數同意後為之，並報告股東會。

本公司處於企業成長階段，盈餘及未來現金流量穩定，且未來有重大投資計
劃，故考量本公司未來資金需求及長期財務規劃，股東紅利採行「剩餘股利政
策」，以現金股利及股票股利互相配合之方式發放，其中股票股利為股利總額之百
分之七十以下。

(1) 法定盈餘公積

公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該
項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則會計準則時，因選擇適用 國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目，帳列股東權 益項下之未實現重估增值、累積換算調整數(利益)及於轉換日將帳列資產分類至 「投資性不動產」，並依規定以轉換日公允價值作為認定成本而增加保留盈餘之 金額為 49,081 千元，依金管會規定提列相同數額之特別盈餘公積，並於使用、處 分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。截 至民國一一二年及一一一年十二月三十一日，該項特別盈餘公積餘額皆為 49,081 千元。

另依金管會規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股
東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期稅後淨利加計當
期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額與前期未分配盈餘補提列特別盈
餘公積。民國一一一年度分配民國一一○年度盈餘時自當期損益與前期未分配盈
餘補提列特別盈餘公積，民國一一二年度分配民國一一一年度盈餘時自當期稅後
淨利加計當期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額與前期未分配盈餘補
提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘
補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉
部份分派盈餘。

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(3) 盈餘分配

本公司分別於民國一一二年三月十六日及民國一一一年三月三十日經董事會
決議民國一一一年度及一一○年度盈餘分配案之現金股利金額，並分別於民國一
一二年六月十五日及民國一一一年六月二十四日經股東常會決議民國一一一年度
及一一○年度其他盈餘分配項目，有關分派予業主股利之金額如下：

分派予普通股業主之股利： 現 金	111年度 配股率(元) 金 額 $ 1.20 451,347	111年度 配股率(元) 金 額 $ 1.20 451,347	110年度	110年度
	配股率(元)		配股率(元) 2.11	金 額
	$ 1.20			793,618

本公司於民國一一三年三月十四日經董事會決議民國一一二年度盈餘分配案
之現金股利金額，有關分派予業主股利之金額如下：

分派予普通股業主之股利： 現 金 其他權益(稅後淨額) 民國112年1月1日餘額 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實 現損失 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實 現利益 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 民國111年12月31日餘額	112年度 配股率(元) 金 額 $ 1.51 571,968 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 透過其他綜合 損益按公允價值 衡量之金融資產 未實現(損)益 合 計 $ 10,196 51,013 61,209 (170,285) - (170,285) - (3,112) (3,112) - 1,803 1,803 $ (160,089) 49,704 (110,385) $ (25,292) 78,077 52,785 35,488 - 35,488 - (20,744) (20,744) - (6,320) (6,320) $ 10,196 51,013 61,209

4. 其他權益(稅後淨額)

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(二十一)每股盈餘

本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

基本每股盈餘 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 普通股加權平均流通在外股數 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 轉換公司債 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 (調整稀釋性潛在普通股影響數後) 普通股加權平均流通在外股數 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工股票酬勞之影響 可轉換公司債之影響 普通股加權平均流通在外股數 (調整稀釋性潛在普通股影響數後) 稀釋每股盈餘	112年度 $ 965,227 376,666 $ 2.56 $ 965,227 (32,644) $ 932,583 376,666 788 45,723 423,177 $ 2.20	111年度 805,125 376,122 2.14 805,125 (21,022) 784,103 376,122 1,019 46,490 423,631 1.85

(二十二)客戶合約之收入

1. 收入之細分

主要地區市場： 臺灣 美國 加拿大 日本 中國 歐洲 南美洲 其他		112年度
	金屬成型部門 $ 319,264 56,790 224,828 43,312 2,785 123,350 1,194 28,360 $ 799,883	生活休閒部門 443,486 - - - - - - - 443,486	合 計
			762,750 56,790 224,828 43,312 2,785 123,350 1,194 28,360
			1,243,369

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主要商品/服務線： 零配件之鑄件 專櫃佣金 其他 主要地區市場： 臺灣 美國 加拿大 日本 中國 歐洲 南美洲 其他 主要商品/服務線： 零配件之鑄件 專櫃佣金 其他 2.合約餘額 應收票據及帳款 減：備抵損失 合 計 合約資產 合約負債-預收貨款				112年度		合 計 797,771 371,007 74,591 1,243,369 合 計 926,826 77,699 271,952 32,766 9,446 99,384 1,677 31,041 1,450,791 1,044,125 330,943 75,723 1,450,791 111.1.1 353,760 (849) 352,911 - 10,470
		金屬成型部門 $ 797,771 - 2,112 $ 799,883		生活休閒部門 - 371,007 72,479 443,486 111年度
		金屬成型部門 $ 527,094 77,699 271,952 32,766 9,446 99,384 1,677 31,041 $ 1,051,059 $ 1,044,125 - 6,934 $ 1,051,059 112.12.31 200,841 (69) 200,772 - 3,653		生活休閒部門 399,732 - - - - - - - 399,732 - 330,943 68,789 399,732 111.12.31 248,972 (511) 248,461 - 6,021
	$ $ $ $

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

民國一一二年及一一一年一月一日合約負債期初餘額於民國一一二年度及一一 一年度認列為收入之金額分別為 3,058 千元及 5,268 千元。

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合約負債之變動主要係源自本公司鑄件銷貨合約及商場管理合約之預收款項所
產生，並於產品交付予客戶及專櫃請款時滿足履約義務時認列收入。

(二十三)員工及董事酬勞

依本公司章程規定，年度如有獲利，應提撥 2.5% 以上為員工酬勞及不高於 2.5% 為 董事酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補虧損，再依章程所訂比例計算應 分派之員工酬勞及董事酬勞。員工酬勞及董事酬勞分派案應提送董事會決議，並報告 股東會。本公司分派員工酬勞、發行限制員工權利新股、發給員工認股權憑證、發行 新股承購股份及收買股份轉讓之對象包括符合董事會所訂條件之從屬公司員工。

本公司民國一一二年度及一一一年度員工酬勞估列金額分別為 28,094 千元及 19,953 千元，董事酬勞估列金額分別為 25,084 千元及 17,815 千元，係以本公司該段期間 之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事酬勞 分派成數為估計基礎，並列報為該段期間之營業成本或營業費用，如董事會決議採股 票發放員工酬勞，股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之收盤價計算。 若次年度通過發布財務報告日後有變動，則依會計估計變動處理，並將該變動之影響 認列為次年度損益。

本公司民國一一一年度員工及董事酬勞實際分派金額與估列數並無差異。
上述有關本公司員工酬勞及董事酬勞相關資訊可自公開資訊觀測站查詢。

(二十四)營業外收入及支出

1. 利息收入

本公司之利息收入明細如下：

業外收入及支出 利息收入 本公司之利息收入明細如下：
銀行存款利息 保證負債攤銷數 資金貸與利息 其他利息收入 利息收入合計 其他收入 股利收入 租金收入 其 他 收入合計	112年度 $ 3,729 11,620 - 1,640 $ 16,989 112年度 $ 14,609 14,975 103,156 $ 132,740	111年度
		1,704 14,085 2 777
		16,568
		111年度
		16,423 14,291 58,411
		89,125

2. 其他收入

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3. 其他利益及損失

透過損益按公允價值衡量之金融資產利益(損失) 處分不動產、廠房及設備(損失)利益 外幣兌換利益 租賃修改利益 財務成本 借款利息費用 公司債攤銷利息 利息資本化 租賃負債利息費用 發行成本攤銷數	112年度 $ 8,409 (2,292) 4,440 21 $ 10,578 112年度 $ 177,771 (30,294) (32,828) 19,741 1,236 $ 135,626	111年度 (3,961) 85 41,534 59 37,717 111年度 116,189 (31,229) (17,797) 21,901 2,395 91,459

4. 財務成本

(二十五)金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2) 信用風險集中情況

本公司之客戶群廣大且並無關聯，故信用風險集中度有限。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

合 約 現金流量 112年12月31日 非衍生金融負債 銀行借款 $ 9,523,693 應付公司債 1,417,400 租賃負債 1,657,498 應付票據及帳款(含關係人) 320,150 其他應付款(含關係人) 500,845 $ 13,419,586	1年以內 3,602,872 - 204,993 320,150 500,845 4,628,860	1-2年 3,055,119 1,417,400 203,487 - - 4,676,006	2-5年 2,865,702 - 554,780 - - 3,420,482	超過5年
				- - 694,238 - -
				694,238

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合 約 現金流量 111年12月31日 非衍生金融負債 銀行借款 $ 10,204,661 應付公司債 1,500,000 租賃負債 1,853,865 應付票據及帳款(含關係人) 335,642 其他應付款(含關係人) 296,384 $ 14,190,552	1年以內 2,707,948 - 198,040 335,642 296,384 3,538,014	1-2年 4,814,641 - 204,156 - - 5,018,797	2-5年 2,682,072 1,500,000 603,206 - - 4,785,278	超過5年
				- - 848,463 - -
				848,463

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有 顯著不同。 3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 幣 港 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 歐 元 人 民 幣		112.12.31	台幣 92,579 16,187 9,514 35,382 1,117 327 310		111.12.31
	外幣 $ 3,015 476 43,805 9,003 $ 36 10 71	匯率		外幣 8,226 1,027 53,723 - 16 1 45	匯率 台幣 30.71 252,605 32.72 33,590 0.2324 12,485 3.94 - 30.71 505 32.72 19 4.41 200
		30.71 33.98 0.2172 3.93 30.71 33.98 4.33

(2) 敏感性分析

本公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應 收帳款及其他應收款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益。 於民國一一二年及一一一年十二月三十一日當新台幣相對於美金、歐元、日幣及 人民幣貶值或升值 1% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一一二年度及一 一一年度之稅後淨利將分別增加或減少 1,215 千元及 2,384 千元。兩期分析係採用相 同基礎。

由於本公司功能性貨幣種類繁多，故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益 資訊，民國一一二年度及一一一年度外幣兌換損益(含已實現及未實現)分別為 4,440 千元及 41,534 千元。

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4. 利率分析

本公司之金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依金融商品於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負
債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。

若利率增加或減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司民國一一二 年度及一一一年度之淨利將減少或增加 87,677 千元及 94,341 千元，主因係本公司之 變動利率借款產生。

5. 其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素
不變)，對綜合損益項目之影響如下：

報 導 日 證券價格 上漲10% 下跌10%	112年度 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 $ 14,275 16 $ (14,275) (16)	111年度 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 14,936 (825) (14,936) 825
	其他綜合損 益稅後金額 $ 14,275 $ (14,275)	其他綜合損 益稅後金額 14,936 (14,936)

6. 公允價值資訊

(1) 金融工具之種類及公允價值

本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公
允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值（包括公允價值
等級資訊，但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值
者，及租賃負債，依規定無須揭露公允價值資訊）列示如下：

112.12.31

透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －非流動 按攤銷後成本衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融負債 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金融負債 －非流動 按攤銷後成本衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融負債	帳面金額 $ 142,751 $ 156 $ 1,364,531 $ 12,969,329		公允價值	公允價值
		第一級 第二級 - - - - - - - - 111.12.31		第三級 142,751 156 - -	合 計
					142,751
					156
					-
					-
			公允價值
		第一級 - - - -	第二級 - - - -	第三級 149,363 8,253 - -	合 計
					149,363
					8,253
					-
					-

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• (2) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。
主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價，皆屬上
市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主
管機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易
者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不
活絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡
市場之指標。

本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如
下：

• •上市之可贖回公司債、上市(櫃)公司股票、匯票及公司債等係具標準條款與條 件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價 決定。

除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或 參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件 及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包 括以合併報導日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參考殖利率曲 線、 Reuters 商業本票利率平均報價)。

本公司持有之金融工具如屬無活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如

下：

• •無公開報價之權益工具：係使用現金流量折現模型估算公允價值，其主要假設 為藉由將被投資者之預期未來現金流量，按反映貨幣時間價值與投資風險之 報酬率予以折現後衡量。

• (3) 第一等級與第二等級間之移轉

民國一一二年度及一一一年度並無任何移轉情形。

• (4) 第三等級之變動明細表

民國112年1月1日 總利益或損失 認列於其他綜合損益 減資退回股款 民國112年12月31日	透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產-非流動 無公開報價之 權益工具 $ 149,363 (3,112) (3,500) $ 142,751

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民國111年1月1日 總利益或損失 認列於其他綜合損益 減資退回股款 民國111年12月31日	透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產-非流動 無公開報價之 權益工具 $ 178,394 (21,031) (8,000) $ 149,363

上述總利益或損失，係列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工
具投資未實現評價損益」。其中與民國一一二年及一一一年十二月三十一日仍持
有之資產相關者如下：

總利益或損失 認列於其他綜合損益（列報於「透過其他綜合損 益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價 損益」）	112年度 $ (3,112)	111年度 (20,744)

(5) 重大不可觀察輸入值（第三等級）之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級主要為透過其他綜合損益按公允價值衡
量之金融資產－權益證券投資。

本公司多數公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值，僅無活
絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡市場之權益工具投
資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立，故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

重大不可觀察 重大不可 輸入值與公允 項目 評價技術 觀察輸入值 價值關係 透過其他綜合損益 股利現金流量 •預期未來五年之平 •預期未來五年之 按公允價值衡量之 折現法 均股利收入 平均股利收入愈 金融資產－無活絡 ( 112.12.31 及 高，公允價值愈 市場之權益工具投 111.12.31 分別為 251 高 資 千元至 18,916 千元及 251 千元至 23,510 千 元)

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

項目 透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產－無活絡 市場之權益工具投 資	評價技術 股利現金流量 折現法	重大不可 觀察輸入值 重大不可觀察 輸入值與公允 價值關係 •加權平均資金成本 (112.12.31及 111.12.31分別為 2.73%及4.68%) •缺乏市場流通性折 價(112.12.31及 111.12.31皆為15%) •加權平均資金成 本愈高，公允價 值愈低 •缺乏市場流通性 折價愈高，公允 價值愈低

(6) 對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 本公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價模型或評 價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，若評價參數 變動，則對本期損益或其他綜合損益之影響如下：

民國112年12月31日 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 無活絡市場之權益工具投資 民國111年12月31日 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 無活絡市場之權益工具投資	輸入值 % 2.73 % 4.68	向上或下 變動 % 1 % 1	公允價值變動反應於 其他綜合損益 有利變動 不利變動 5,335 (5,062) 5,427 (5,158)

本公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之
不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上
輸入值之所影響，上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響，並不將輸入值間之
相關性及變異性納入考慮。

(二十六)財務風險管理

1. 概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

(2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、
政策及程序。

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2. 風險管理架構

本公司針對策略風險、財務風險、營運風險分別指派相關單位主管負責評估、
控制、追蹤及監督，不定期向管理階層匯報風險管控進度，並視風險影響程度適時
呈報董事會。

3. 信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務
損失之風險，主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

• (1) 應收帳款及其他應收款

本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量本
公司客戶基礎之統計資料，包括客戶所屬產業及國家之違約風險，因這些因素可
能會影響信用風險。本公司民國一一二年度及一一一年度之收入並未有地區信用
風險顯著集中之情形。

本公司已建立授信政策，依該政策規定，本公司在給予標準之付款及運送條
件及條款前，須針對每一新客戶個別分析其信用評等。

本公司設置有備抵損失帳戶以反映對應收帳款及其他應收款已發生損失之估
計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部分，及
為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分。組合
損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。

• (2) 投 資

銀行存款及有價證券投資之信用風險，係由本公司財務部門衡量並監控。由
於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級以上之金融機
構，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。本公司以成本衡量之金融資產，
於投資時已評估交易相對人之信用狀況，故預期不致產生重大信用風險。

(3) 保 證

截至民國一一二年及一一一年十二月三十一日，本公司提供予子公司及合資 企業之背書保證，請詳附註七及十三(一) 2. 。

4. 流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，以致未能
履行相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓
力之情況下，皆有足夠之流動資金以支應到期之負債，而不致發生不可接受之損失
或使本公司之聲譽遭受到損害之風險。

5. 市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響本
公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之
暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

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(1) 匯率風險

本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯率風
險。本公司銷售、採購及借款等交易主要之計價貨幣有歐元、美元、日幣及人民
幣。

本公司持有以功能性貨幣以外之外幣計價之應收帳款，其匯率變動產生之兌
換損益與以外幣計價之短期借款兌換損益相互抵銷，因此將降低本公司因匯率所
暴露之風險。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言，借款幣別係與本公司營運產生
之現金流量之幣別相同，主要係新台幣及美元。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，本公司係藉
由以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。

(2) 利率風險

本公司長短期借款係屬浮動利率之債務，故市場變動將使其長短期借款之有
效利率隨之變動。本公司財務部會就市場變動進行衡量及監控。

(3) 其他市價風險

本公司除了為支應預期之耗用及銷售需求外，並未簽訂商品合約；該等商品
合約非採淨額交割。

(二十七)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以及
支持未來營運之發展。

本公司與同業相同，係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以淨負債除以
資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總
額係權益之全部組成部分（亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益）加上淨負
債。

民國一一二年度本公司之資本管理策略與民國一一一年度一致。民國一一二年及
一一一年十二月三十一日之負債資本比率如下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 資本總額 負債資本比率	112.12.31 $ 13,398,089 (434,510) 12,963,579 13,282,499 $ 26,246,078 % 49.39	111.12.31 14,322,598 (2,031,113) 12,291,485 12,856,941 25,148,426 % 48.88

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七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者

本公司為本公司及本公司之子公司之最終控制者。

(二)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係人
如下：

如下：
關係人名稱		與本公司之關係
United Elite Agents Limited (UEA)	子公司
化新精密工業(股)公司(化新公司)	子公司
日華投資企業(股)公司(日華投資)	子公司
全國大飯店(股)公司(全國大飯店)	子公司
CMAI CO., LIMITED. (CMAI)	子公司
CMJ Co., Ltd.	子公司
全國物業管理(股)公司(全國物業)	子公司
璞真建設(股)公司(璞真公司)	子公司
香格里拉農牧花卉(股)公司(香格里拉公司)	子公司
台中勤美飯店管理顧問(股)公司(台中勤美飯店)	子公司
行草悟道(股)公司(行草悟道)	子公司
China Metal International Holdings Inc. (CMI)	子公司
China Metal International (BVI) Limited (CMI (BVI))	子公司
CMW (Cayman Islands) Co., Ltd. (CMW (C.I.))	子公司
CMB (H.K.) Co., Ltd. (CMB (H.K.))	子公司
蘇州勤堡精密機械有限公司(蘇州勤堡)	子公司
CMP (H.K.) Industry Co., Ltd. (CMP (H.K.))	子公司
天津勤美達有限公司(天津勤美達)	子公司
蘇州勤美達精密機械有限公司(蘇州勤美達)	子公司
勤威(天津)工業有限公司(天津(勤威))	子公司
勤美達(武漢)精密機械有限公司(勤美達(武漢))	子公司
青島勤和專業調達商貿有限公司(青島勤和)	子公司
FAR HSING (SAMOA) ENTERPRISE CO., LTD. (FAR	子公司
HSING (SAMOA))
勤耕建設(股)公司(勤耕公司)	子公司
璞真誠美建築開發(股)公司(璞真誠美公司)	子公司
璞嘉建設(股)公司(璞嘉公司)	子公司
璞致營造(股)公司(璞致公司)	子公司

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關係人名稱	與本公司之關係
CMAI Holding, Inc. (CMAI Holding)	子公司
Pilot Drive, LLC. (Pilot)	子公司
CMAI INDUSTRIES, INC. (CMAI N.A.)	子公司
大博物町(股)公司(大博物町)	子公司
日華金典國際酒店股份有限公司(日華金典)	合資企業
沁美健康事業股份有限公司(沁美)	合資企業
日華資產管理股份有限公司(日華資產)	關聯企業
新密股份有限公司(台北新密)	子公司之關聯企業之子公司
林廷芳先生	本公司之主要管理人員
銓遠投資股份有限公司(銓遠投資)	其他關係人
多聯科技股份有限公司(多聯科技)	其他關係人
財團法人勤美璞真文化藝術基金會(基金會)	其他關係人
何明憲先生	其他關係人
吉聯資源開發股份有限公司	其他關係人
三聯科技股份有限公司	其他關係人

(三)與關係人間之重大交易事項

1. 營業收入

本公司對關係人之重大銷售金額如下：

關係人間之重大交易事項 營業收入 本公司對關係人之重大銷售金額如下：
子公司 合資 其他關係人	112年度 $ 66,595 247 273 $ 67,115	111年度
		92,328 270 102
		92,700

本公司與關係人發生之銷貨均比照一般銷售條件辦理。

1. 進貨

本公司向關係人進貨金額如下：

進貨 本公司向關係人進貨金額如下：
子公司	112年度 $ -	111年度
		4

上述向關係人之進貨，因未向非關係人採購相同品項，故無從比價。而對上述
關係人之付款期限與一般廠商並無不同。

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3. 應收關係人款項

本公司應收關係人款項明細如下：

帳列項目 關係人類別 應收帳款 子公司 應收帳款 其他關係人 小計 其他應收款 子公司 其他應收款 關聯企業 其他應收款 合資 小計 .應付關係人款項 本公司應付關係人款項明細如下： 帳列項目 關係人類別 應付帳款 子公司 其他應付款 子公司 其他應付款 合資 其他應付款 其他關係人 其他應付款 主要管理人員 小計 .其他預付費用 本公司預付關係人費用明細如下： 子公司 .對關係人放款 本公司資金貸與關係人實際動支情形如下： 子公司 收取之利息 子公司	112.12.31 $ 14,809 162 $ 14,971 $ 2,467 23 182 $ 2,672 112.12.31 $ - $ 13,464 267 350 217 $ 14,298 112.12.31 $ - 112.12.31 $ - 112.12.31 $ -	111.12.31
		33,836 58
		33,894
		12,075 23 1,048
		13,146
		111.12.31
		86
		14,009 489 192 4
		14,694
		111.12.31
		100
		111.12.31
		-
		111.12.31
		2

4. 應付關係人款項

5. 其他預付費用

6. 對關係人放款

本公司資金貸與關係人係依撥款當年度本公司向金融機構短期借款之平均利率
計息，且均為無擔保放款，經評估後無須提列減損損失。

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7. 背書保證

本公司民國一一二年及一一一年十二月三十一日提供銀行融資所需之背書保證 予子公司及合資企業，背書保證餘額分別為 2,644,000 千元及 2,785,000 千元，已動支 金額分別為 1,957,000 千元及 1,937,448 千元。

8. 不良債權交易

應收債權總額 112.12.31 111.12.31 合資 $ 796,845 796,845 債權成本 112.12.31 111.12.31 合資 $ 575,000 575,000 9.財產交易 本公司向關係人取得資產如下： 112年度 111年度 其他關係人 $ 160 - 10.其他 (1)本公司向關係人承租辦公室而認列租金支出 112年度 111年度 子公司 $ 4,748 4,708 其他關係人 2,372 2,751 $ 7,120 7,459 (2)本公司出租予關係人辦公室而認列租金收入 112年度 111年度 子公司 $ 7 - 關聯企業 262 262 $ 269 262 (3)本公司提供予關係人管理諮詢服務而認列服務收入 112年度 111年度 子公司 $ 8,861 19,770 合資 5,545 4,020 $ 14,406 23,790	應收債權總額	應收債權總額
	112.12.31 111.12.31 $ 796,845 796,845 債權成本	111.12.31
		796,845
		111.12.31
		575,000
		111年度
		- 111年度
		4,708 2,751
		7,459
		111年度
		- 262
		262
		111年度
		19,770 4,020
		23,790

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(4) 本公司向關係人提供背書保證產生相關收入如下：

合資：日華金典 其他合資企業 子公司提供管理諮詢服務予本公司而支付之管理 子公司 關係人提供餐飲及住宿而支付之交際費及旅費 子公司 合資 關係人提供其他服務或交易予本公司產生相關費 子公司 其他關係人 對關係人損贈之金額如下： 其他關係人：基金會 本公司為台中開發案支付關係人相關工程款項(帳 累計支付金額： 子公司 其他關係人 本期支付金額： 子公司 其他關係人	利息收入	利息收入
	112年度 $ 11,483 137 $ 11,620 費用 112年度 $ 92,919 112年度 $ 108 171 $ 279 用如下： 112年度 $ 3,678 - $ 3,678 112年度 $ 5,925 列「其他非流動 112.12.31 $ 189,072 4,606 $ 193,678 112年度 $ 3,970 1,333 $ 5,303	111年度
		13,925 160
		14,085
		111年度
		79,129
		111年度
		211 460
		671
		111年度
		5,610 7
		5,617
		111年度
		5,400
		資產」項下)： 111.12.31
		185,102 3,273
		188,375
		111年度
		5,509 -
		5,509

• (5) 子公司提供管理諮詢服務予本公司而支付之管理費用

• (6) 關係人提供餐飲及住宿而支付之交際費及旅費

• (7) 關係人提供其他服務或交易予本公司產生相關費用如下：

• (8) 對關係人損贈之金額如下：

• (9) 本公司為台中開發案支付關係人相關工程款項(帳列「其他非流動資產」項下)： 累計支付金額：

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• (10) 本公司為台中開發案應支付之工程保留款如下：

本公司為台中開發案應支付之工程保留款如下：
其他關係人	112.12.31 $ 360	111.12.31
		344

• (11) 本公司於民國一一二年十一月七日經董事會決議，與子公司全國大飯店所持有台 中市西區後  子段共 19 筆土地，與子公司璞真建設簽訂合作開發契約書，以合建 分售方式進行開發，待興建完成後本公司、全國大飯店及璞真建設共同銷售房屋 與土地，地主與建方分別以 40.5:59.5 方式分配。

• (四)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括：

短期員工福利 退職後福利	112年度 $ 79,242 801 $ 80,043	111年度
		62,384 2,737
		65,121

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 土地(含其他非流動資產) 長、短期借款額度 房屋及建築 長、短期借款額度 採權益法之長期股權投資 長期借款額度 投資性不動產－土地 長期借款額度 其他金融資產－流動 長期借款	112.12.31 $ 13,319 2,844 3,633,810 2,616,852 59 $ 6,266,884	111.12.31
		13,319 2,970 3,242,349 2,544,164 382,144
		6,184,946

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)本公司未認列之合約承諾如下：

• 本公司因興建飯店簽訂之建案工程及設備買賣之合約承諾如下：

合約總價 已依約支付金額	112.12.31 $ 2,747,663 $ 2,551,653	111.12.31
		2,780,610
		2,259,953

• 2.(1) 本公司與財團法人台灣基督長老教會簽署不動產租賃契約書，租賃期間為本約簽 訂日民國一○五年九月三十日之次日起 40 年，為促成教會同意本公司於租賃標的 上之開發，本公司應支付 126,000 千元之開發權利金，截至民國一一二年及一一一 年十二月三十一日已累計支付開發權利金均為 126,000 千元，帳列使用權資產。

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• (2) 本公司前述承租土地租賃標的物(以下簡稱台中開發案)係為興建建物供商場或飯 店及相關附屬設施及教堂使用，並約定於興建完成後由台灣基督長老教會取得建 物所有權並出租予本公司使用。於租賃期間屆滿時，本公司應將地上建物及其相 關附屬設施拆除清理完畢，並將土地租賃標的物返還台灣基督長老教會。

• (3) 民國一一二年及一一一年十二月三十一日，本公司因前述台中開發案及商場營運 所承租土地及建築物，依合約支付之存出保證金分別為 106,110 千元及 101,460 千 元。

• 本公司與洲際酒店集團簽署飯店規劃興建階段、建造與籌備階段、籌備期間至開幕 後及開幕日後起算 15 年之各項服務合約規定，依合約書應按服務內容支付相關費用 或按每一營業年度總營收及每一會計期間營運餘額之一定比率計算相關服務費用。

• (二)或有負債：

• 截至民國一一二年及一一一年十二月三十一日止，本公司為關係人借款提供背書保 證情形，請詳附註七之說明。

• 有關本公司就大廣三不動產買賣所涉及之稅務調查案件進度如下：

對象 內容 目前結果 本公司 對台北市國稅局就大廣 台北市國稅局核定本公司應補繳營業稅及罰 三不動產交易案所為之 款合計 38,497 千元。其中本公司已於民國一 營業稅款行政處分提起 ○一年度繳納本稅 25,665 千元。本公司不服 行政訴訟。 原處分機關之復查決定暨財政部之訴願決 定，已提起行政訴訟，本案目前依台北高等 行政法院之裁定停止訴訟程序中。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其  他

• (一)證券投資人及期貨交易人保護中心代本公司向前董事長何明憲先生提起刑事附帶民事 訴訟案：本案件於民國一○八年八月二十二日經最高法院第二次判決發回，現由臺灣 高等法院臺南分院審理中。

• (二)證券投資人及期貨交易人保護中心，對本公司、本公司董事及監察人、本公司及子公 司相關員工等人提起損害賠償訴訟案：臺灣高等法院於民國一○九年一月二日第二次 判決駁回投保中心之上訴。投保中心於民國一○九年二月五日對前述更一審判決提起 上訴，最高法院於民國一一一年九月七日將原判決廢棄發回，臺灣高等法院於民國一 一三年一月十七日第三次駁回投保中心之上訴，投保中心於一一三年二月十七日對前 述更二審判決聲明上訴。

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(三)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	112年度	112年度	112年度	111年度	111年度	111年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	118,868	159,590	278,458	108,075	138,879	246,954
勞健保費用	11,900	12,859	24,759	11,021	11,853	22,874
退休金費用	3,142	5,659	8,801	2,930	5,048	7,978
董事酬金	-	42,861	42,861	-	37,572	37,572
其他員工福利費用	6,107	6,323	12,430	6,814	6,504	13,318
折舊費用	79,299	207,806	287,105	74,446	206,666	281,112
攤銷費用	1,419	3,478	4,897	1,319	3,817	5,136

本公司民國一一二年度及一一一年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下：

員工人數 未兼任員工之董事人數 平均員工福利費用 平均員工薪資費用 平均員工薪資費用調整情形 監察人酬金	112年度 327 8 $ 1,017 $ 873 % 12.07 $ -	111年度
		323
		6
		918
		779
		% (3.95)
		-

本公司薪資報酬政策(包括董事、監察人、經理人及員工)資訊如下：

1. 董事：本公司目前給付董事之酬金組合為董事薪資、酬勞及車馬費等，均依照公司 章程辦理，依據本公司章程第廿七條之一所載，本公司年度如有獲利，應提撥不高 於 2.5% 為董事酬勞，並訂有「董事、薪資報酬委員、審計委員及經理人薪酬政 策」，且考量公司營運成果，及參酌其對公司營運參與程度及貢獻之價值，給予合 理報酬，相關報酬合理性均經薪資報酬委員會及董事會審核。本公司於民國 106 年 6 月 19 日設置審計委員會，廢除監察人制度。

2. 經理人與員工：依據本公司章程第廿七條之一所載，本公司年度如有獲利，應提撥 2.5% 以上為員工酬勞，並訂有「董事、薪資報酬委員、審計委員及經理人薪酬政 策」及「薪酬管理辦法」，酬金包含薪資及獎金，其中薪資依其工作年資及職務價 值核定，獎金係包含員工酬勞、預算達成獎金與年終獎金等，員工酬勞依公司年度 公司盈餘狀況提撥金額，考量其職務、職責、年資及對公司之特殊貢獻，並能與公 司長期發展等標準分配之；預算達成獎金與年終獎金依各部門績效或財務績效(指 標營收及利潤、預算目標達成、成長及新市場；有效的財務運作及風險管理)、人 才培育(菁英人才培育、人員之留任率)、品質及風險(對法令規章之遵循情形)，給 予合理報酬，並依據同業通常水準支給情形，並考量個人表現、公司經營績效及未 來風險之關聯之合理性分配，隨時視實際經營狀況及相關法令適時檢討酬金制度， 以謀公司永續經營與風險控管之平衡。

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十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一二年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重大
交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	是否 為關 係人	本期最 高金額	期末 餘額 (註1)	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質 (註2)	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸 與 限 額 (註3)	資金貸與 總 限 額 (註4)
													名稱	價值
0 0 1 1 2 3 4 5	本公司 本公司 天津勤美達 天津勤美達 蘇州勤美達 CMAI CMW(C.I.) 天津(勤威)	台中勤美飯店 UEA 蘇州勤堡 勤美達(武漢) 勤美達(武漢) Pilot CMI 勤美達(武漢)	應收關係 人款項 應收關係 人款項 應收關係 人款項 應收關係 人款項 應收關係 人款項 應收關係 人款項 應收關係 人款項 應收關係 人款項	是 是 是 是 是 是 是 是	1,260,000 32,430 111,250 311,500 934,500 39,975 445,000 221,000	1,260,000 - - 303,100 671,150 33,781 433,000 216,500	- - - 303,100 671,150 33,781 - 216,500	2.5% 4.00% 0.75% 0.75% 0.75% 5.12% - 0.75%	2 2 2 2 2 2 2 2	- - - - - - - -	營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉	- - - - - - - -	土地、建築 物及其改良 物	- - - - - 68,732 - -	3,984,749 3,984,749 321,617 321,617 1,368,940 53,081 1,722,815 1,727,095	5,312,999 5,312,999 428,823 428,823 1,825,254 70,775 2,297,087 2,302,794

• 註 1 ：期末餘額係董事會通過之額度。

• 註 2 ： 1. 有業務往來者。

• 有短期融通資金之必要者。

• 註 3 ：以不逾貸出資金之公司最近期財務報表淨值之 30% 為限額。

• 註 4 ：以不逾貸出資金之公司最近期財務報表淨值之 40% 為限額。

2. 為他人背書保證：

單位：新台幣千元

編 號	背書保 證者公 司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證 限 額 (註4)	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘額(註2)	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額 (註5)	屬母公司 對子公司 背書保證 (註3)	屬子公司 對母公司 背書保證 (註3)	屬對大陸 地區背書 保 證 (註3)
		公司名稱	關係 (註1)
0 0 0 0 0 1	本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 CMI	日華投資 全國大飯店 香格里拉公 司 日華金典國 際酒店股份 有限公司 沁美健康事 業股份有限 公司 UEA	1 1 1 2 2 3	5,312,999 5,312,999 5,312,999 5,312,999 5,312,999 3,566,919	160,000 50,000 1,226,500 3,400,000 32,500 864,940	160,000 50,000 624,000 1,800,000 10,000 -	91,000 - 406,000 1,450,000 10,000 -	- - - - - -	% 1.20 % 0.38 % 4.70 % 13.55 % 0.08 % -	6,641,249 6,641,249 6,641,249 6,641,249 6,641,249 4,458,649	Y Y Y N N N	N N N N N N	N N N N N N

• 註 1 ： 1. 本公司直接或間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• 本公司因共同投資關係全體出資股東依持股比率對其背書保證之公司。

• 直接或間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。

• 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司。

• 註 2 ：期末背書保證餘額為董事會通過之額度。

• 註 3 ：屬本公司對子公司背書保證者、屬子公司對本公司背書保證者、屬對大陸地區背書保證者始填 列 Y 。

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

註 4 ：以不逾提供背書保證之公司最近期財務報表淨值之百分比為限額：本公司 40% 及 CMI 40% 。 註 5 ：以不逾提供背書保證之公司最近期財務報表淨值之百分比為限額：本公司 50% 及 CMI 50% 。

1. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：

單位：新台幣千元

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股 數	帳面金額	持股比率	公允價值 或淨值
本公司 本公司 本公司 本公司 日華投資 日華投資 日華投資 日華投資 全國大飯店 化新	美達工業(股)公司股票 廣源投資(股)公司股票 開發文創價值創業投資(股)公 司股票 太平洋電線電纜股份有限公司 范特喜微創 i1. COM, INC. 股票 世久營造 永佳捷科技股份有限公司 百年國際科技有限公司股票 合新材料(股)公司	本公司為該公司法 人董事 - 本公司為該公司法 人董事 - - - - - - -	透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產－非流動 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產－非流動 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產－非流動 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流 動 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產－非流動 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產－非流動 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產－非流動 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產－非流動 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產－非流動 透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產－非流動	1,351,164 3,750,000 3,260,000 81,666 653,530 100,000 4,644,000 2,000,000 35,600 42,466	99,955 31,134 11,662 - - - 30,000 20,000 - -	3.12 % 3.91 % 4.00 % 0.01 % 19.80 % 0.52 % 6.63 % 5.95 % 2.34 % 2.12 %	99,955 31,134 11,662 - - - 41,340 20,000 - -

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：

單位：新台幣元／千股

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股數	金額(註)	股數	金額	股數	售價	帳面 成本	處分 損益	股數	金額(註)
本公司	股票	採用權益法之投資	台中勤美飯 店	子公司	33,880	338,800	60,000	600,000	-	-	-	-	93,880	938,800

註：係原始投資成本。

1. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

2. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

進(銷)貨之公司	交易對象 名稱	關 係		交易情形	交易情形		交易條件與一般交易不同 之情形及原因	交易條件與一般交易不同 之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
蘇州勤美達 蘇州勤堡 天津(勤威) 勤美達(武漢)	CMI CMI CMW (C.I.) 天津(勤威)	子公司 子公司 子公司 聯屬公司	銷貨 銷貨 銷貨 銷貨	831,575 251,685 1,039,752 115,199	36.81 % 15.18 % 24.64 % 56.25 %	180天 180天 180天 90天	- - - -	- - - -	1,775,953 195,926 1,627,089 16,648	78.05 26.54 49.16 26.39	% % % %

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元／人民幣元

帳列應收款項 之 公 司	交易對象 名稱	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 損失金額
					金額	處理方式
天津(勤威) 天津勤美達 蘇州勤堡 蘇州勤美達 天津(勤威) 天津勤美達 蘇州勤美達	CMW (C.I.) CMI CMI CMI 勤美達(武漢) 勤美達(武漢) 勤美達(武漢)	子公司 子公司 子公司 子公司 聯屬公司 聯屬公司 聯屬公司	應收關係人款項－帳款 1,627,089 應收關係人款項－帳款 288,525 應收關係人款項－帳款 195,926 應收關係人款項－帳款 1,775,953 應收關係人款項－其他 216,500 應收關係人款項－其他 303,100 應收關係人款項－其他 671,150	0.63 次 - 0.99 次 0.46 次 (註) (註) (註)	- - - - - - -	- - - - - - -	CNY 15,467,902 - CNY 9,272,453 CNY 12,396,948 - - -	- - - - - - -

註：係資金貸予款項。

1. 從事衍生工具交易：無。

(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一二年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司)：

單位：新台幣千元／美金元／人民幣元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投	資金額		期末持有		被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				本期期末	去年年底	股 數	比 率	帳面金額
本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 日華投資 日華投資 日華投資 日華投資 UEA CMI	UEA 日華投資 化新公司 CMJ CMAI 璞真公司 日華資產管理(股)公司 全國大飯店 全國物業 日華金典國際酒店(股)公司 香格里拉公司 沁美健康事業(股)公司 台中勤美飯店 行草悟道公司 大博物町公司 璞真公司 化新公司 日華資產管理(股)公司 ADVANCISION (CAYMAN) Industries CO., LTD. CMI CMI(BVI)	英屬維京群島 台灣 台灣 日本 香港 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台彎 台灣 台灣 台灣 台灣 開曼群島 開曼群島 英屬維京群島	投資CMI之控股公司 一般投資業 汽車零件加工 鑄件買賣 汽車零件買賣 住宅、大樓及工業 廠房之開發租售業 不動產開發、租 賃、金融機構金錢 債權收買業務 經營國際觀光旅館 業務 管理顧問業務 經營國際觀光旅館 業務 觀光遊樂園及經營 一般旅館等業務 管理顧問業務 經營國際觀光旅館 業務 管理顧問業務 管理顧問業務 住宅、大樓及工業 廠房之開發租售業 汽車零件加工 不動產開發、租 賃、金融機構金錢 債權收買業務 控股公司、買賣鑄 件 投資CMI (BVI)之控 股公司、買賣鑄件 投資CMP (H.K.)之 控股公司	865,286 99,096 247,218 4,887 24,036 2,003,067 44,576 1,515,952 10,000 1,125,000 564,303 50,000 938,800 59,000 20,000 288,437 77,836 - 23,457 USD 136,536,250 USD 280,426	865,286 99,096 247,218 4,887 24,036 2,003,067 44,576 1,515,952 10,000 1,125,000 564,303 50,000 338,800 59,000 - 288,437 77,836 - 29,154 USD 136,536,250 USD 280,426	667,820 67,013,057 25,782,134 500 1,000,000 158,877,643 16,763,726 5,000,000 1,000,000 32,500,000 22,664,800 5,000,000 93,880,000 5,900,000 2,000,000 42,568,300 4,737,380 5,951,619 1,871,288 823,281,475 161	% 100.00 % 99.01 % 72.24 % 83.33 % 100.00 % 56.65 % 35.21 % 100.00 % 100.00 % 50.00 % 100.00 % 50.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 15.18 % 13.27 % 12.50 % 4.46 % 83.27 % 100.00	7,582,213 990,085 441,494 117,963 176,938 4,579,730 (21,760) 1,138,704 25,564 302,227 369,860 46,389 904,230 67,579 16,343 1,192,392 80,468 (7,726) 11,346 USD 246,185,159 CNY 1,301,536,498	274,035 147,747 65,500 24,611 32,886 930,930 (849) 186,185 9,827 (15,349) (53,391) 6,671 (34,466) 7,860 (3,657) 930,930 65,500 (849) (2,253) USD 12,261,196 CNY 39,188,387	274,035 146,284 48,672 20,509 32,886 532,802 - 184,256 9,827 (19,157) (51,905) 3,199 (34,466) 7,860 (3,657) 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 採權益法評價之被 投資公司 子公司 子公司 採權益法評價之合 資企業 子公司 採權益法評價之合 資企業 子公司 子公司 子公司 本公司之子公司 本公司之子公司 採權益法評價之被 投資公司 採權益法評價之被 投資公司 UEA 之子公司 CMI 之子公司

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投	資金額		期末持有		被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				本期期末	去年年底	股 數	比 率	帳面金額
CMI CMI CMI(BVI) CMAI CMAI Holding Pilot 化新公司 FAR HSING (SAMOA) 璞真公司 璞真公司 璞真公司 璞真公司 璞真公司 璞真公司 璞真公司	CMW (C.I.) CMB (H.K.) CMP (H.K.) CMAI Holding Pilot CMAI N.A. FAR HSING (SAMOA) ADVANCISION (CAYMAN) Industries CO., LTD. 耕薪都市更新(股)公司 勤耕公司 璞真誠美公司 璞嘉公司 璞致公司 華璞建設(股)公司 超越體能顧問有限公司	開曼群島 香港 香港 美國 美國 美國 薩摩亞 開曼群島 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣	投資天津(勤威)及 勤美達(武漢)之控 股公司 投資蘇州勤堡之控 股公司 投資天津勤美達及 蘇州勤美達之控股 公司 控股公司 資產租賃 汽車零件買賣 控股公司 控股公司、買賣鑄 件 住宅、大樓及工業 廠房之開發租售業 住宅、大樓及工業 廠房之開發租售業 住宅、大樓及工業 廠房之開發租售業 住宅、大樓及工業 廠房之開發租售業 住宒、大樓及工業 廠房之開發租售等 住宅、大樓及工業 廠房之開發租售等 運動訓練業、其他 顧問服務業	USD 75,156,500 USD 92,970,000 USD 21,000,000 USD 8,328,644 USD 8,328,644 USD 7,792,972 USD 1,272,055 USD 4,052,188 234,496 1,500 199,500 - 34,800 5,000 4,050	USD 75,156,500 USD 85,820,000 USD 21,000,000 USD 8,328,644 USD 8,328,644 USD 7,792,972 USD 2,422,055 USD 4,959,029 234,496 1,500 129,500 50 34,800 5,000 4,050	50,000,000 151,120,350 21,000,000 10,000 - 10,000 1,272,055 9,068,414 31,220,979 150,000 19,950,000 - 22,500 500,000 494,333	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 21.59 % 30.00 % 50.00 % 70.00 % - % 100.00 % 50.00 % 36.82	CNY 1,379,512,566 CNY 590,702,188 CNY 1,303,444,275 USD 2,783,107 USD 2,783,107 USD 1,631,225 28,976 USD 932,761 317,612 5,345 173,842 - 30,801 5,397 3,594	CNY 57,790,262 CNY (6,669,609) CNY 39,188,387 USD 204,356 USD 204,356 USD 129,376 158 USD (72,410) (82,058) (130) (10) 3 (3,587) 664 3,447	得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露 得免揭露	CMI之子公司 CMI 之子公司 CMI(BVI)之子公司 CMAI之子公司 CMAI Holding之子 公司 Pilot之子公司 化新之子公司 FAR HSING (SAMOA) 採權益法評價之被 投資公司 璞真採權益法評價 之被投資公司 璞真之子公司 璞真之子公司 璞真之子公司 璞真之子公司 璞真採權益法評價 之合資企業 璞真採權益法評價 之被投資公司

(三)大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣千元／人民幣千元／美金千元／日幣千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式 (註一)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資公司 本期(損)益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資(損)益 (註二及註三)	期末投資 帳面價值 (註三)	截至本期止 已匯回投資 收益(註五)
					匯出	收回
天津勤美達 蘇州勤美達 蘇州勤堡 天津(勤威) 勤美達(武漢) 青島勤和	設計、開發、生 產及銷售各種鑄 鐵製品及各式機 械、汽車零件 設計、開發、生 產及銷售各種鑄 鐵製品及各式機 械、汽車零件 設計、生產及買 賣鑄件 研發、生產及銷 售汽車、機電用 精密鑄造毛胚及 加工完成品 研發設計、製造 及銷售各種汽 車、農機車、工 機車、家用電器 等零件、精密鑄 造毛坯及模具 等，及相關售後 服務 鑄件買賣	921,300 (USD30,000) 737,040 (USD24,000) 2,518,220 (USD82,000) 982,720 (USD32,000) 982,720 (USD32,000) 3,071 (USD100)	2 2 2 2 2 2	388,238 423,406 - - - -	- - - - - -	- - - - - -	388,238 423,406 - - - -	(4,798) (CNY(1,090)) 172,092 (CNY39,112) (18,306) (CNY(4,160)) 364,449 (CNY82,829) (145,520) (CNY(33,073)) 4,034 (JPY18,163)	83.27 % 83.27 % 83.27 % 83.27 % 83.27 % 83.33 %	(3,995) (CNY(908)) 143,191 (CNY32,543) (15,244) (CNY(3,464)) 309,196 (CNY70,272) (121,175) (CNY(27,540)) 3,362 (JPY15,135)	1,072,059 (CNY247,589) 4,563,608 (CNY1,053,951) 2,563,323 (CNY591,991) 5,733,312 (CNY1,324,091) 668,396 (CNY154,364) 51,924 (JPY239,059)	82,542 14,601 - - - -

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勤美股份有限公司個體財務報告附註(續)

2. 赴大陸地區投資限額：

單位：新台幣千元／美金千元

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額(註六)	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額(註四)
811,644	6,406,750 (USD 208,621 )	-

註一：投資方式分為下列三種：

1. 直接赴大陸地區從事投資。

2. 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

3. 其他方式。

4. 註二：係依與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核之財務報表， 採權益法認列投資收益。

5. 註三：表列之金額係透過第三地區投資設立之子公司本期認列之投資損益及期末投資帳面 價值。

6. 註四：本公司符合經審字第 9704604680 號函修正「在大陸地區從事投資或技術合作審查原 則」之規定，為已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件之企業， 有效期間自民國一一二年三月三日至一一五年三月一日，故不適用對大陸地區累計 投資金額或比例之限制。

7. 註五：本公司截至民國一一二年十二月三十一日累計已取得第三地區投資設立公司盈餘匯 回 3,256,084 千元( USD108,140 千元)，此盈餘係大陸地區間接投資之子公司匯回第三 地區投資設立公司，再匯回台灣，故無法直接區分由何大陸公司所匯回。

8. 註六：係依民國一一二年十二月三十一日即期匯率換算。

3. 重大交易事項：無。

(四)主要股東資訊：

單位：股

股東資訊：		單位：股
股份 主要股東名稱	持有股數	持股比例
銓遠投資股份有限公司	56,739,965	% 14.97
何明憲	26,312,540	% 6.94

十四、部門資訊

請詳民國一一二年度合併財務報告。

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勤美股份有限公司

現金及約當現金明細表

民國一一二年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目	項 目			摘 要		金 額	金 額
零 用 金						$	1,380
在途現金							7,024
銀行存款		支票存款					1,216
活期存款							337,878
		外幣存款USD94千元					2,899
		EUR13千元					444
		JPY9,966千元					2,165
		HKD9,003千元					35,382
		CNY13千元					57
		外幣定存USD1,500千元					46,065
						$	434,510
			存貨明細表
				金 額
	項 目			成 本	淨變現價值	備 註
原料			$	6,955	5,230	淨變現價值
物料				11,771	11,137	″
在製品				17,141	17,141	″
半成品				15,035	11,715	″
製成品(含在途存貨)				42,045	37,225	″
買賣商品				4,923	4,923	″
減：備抵跌價損失				(10,499)	-
合 計			$	87,371	87,371

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勤美股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國一一二年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

被投資事業名稱 長期股權投資 採權益法評價者： United Elite Agents Limited 日華投資企業股份有限公司 化新精密工業股份有限公司 CMJ Co., Ltd. 日華資產管理股份有限公司 CMAI CO., LIMITED. 璞真建設股份有限公司 全國大飯店股份有限公司 日華金典國際酒店股份有限公司 全國物業管理股份有限公司 香格里拉農牧花卉股份有限公司 沁美健康事業股份有限公司 台中勤美飯店管理顧問股份有限公司 行草悟道股份有限公司 大博物町股份有限公司 合 計	期 初	餘 額 金 額 $ 7,570,963 877,566 457,275 120,101 (21,760) 169,085 4,142,009 897,964 268,778 22,398 421,765 43,085 338,696 66,182 - $ 15,374,107	本 期	增 加 金 額(註1) - - - - - - - - 52,606 - - 105 600,000 - 20,000 672,711	本 期	減 少 金 額(註2) 97,942 33,507 64,455 16,867 - 25,879 95,327 - - 6,661 - - - 6,463 - 347,101	權益法 認 列 之 投資(損)益 274,035 146,284 48,672 20,509 - 32,886 532,802 184,256 (19,157) 9,827 (51,905) 3,199 (34,466) 7,860 (3,657) 1,151,145	國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差額 (164,843) (352) (156) (5,780) - 846 - - - - - - - - - (170,285)	採用權益法 認列之子公司 、關聯企業及 合資之其他 綜合損益份額 - 94 158 - - - 246 - - - - - - - - 498	其他(註3) - - - - - - - 56,484 - - - - - - - 56,484	期	末 餘	額 金 額 7,582,213 990,085 441,494 117,963 (21,760) 176,938 4,579,730 1,138,704 302,227 25,564 369,860 46,389 904,230 67,579 16,343 16,737,559	市價或股權淨值 單價(元) 市 價 11,322.36 7,561,297 14.77 990,085 16.99 438,109 235,926.61 117,963 0.57 9,627 176.94 176,938 28.38 4,508,960 34.10 170,481 7.76 252,083 25.56 25,564 6.26 141,778 9.28 46,389 9.63 904,231 11.45 67,579 8.17 16,343	提供保證 或質押情形
											股 數 667,820 67,013,057 25,782,134 500 16,763,726 1,000,000 158,877,643 5,000,000 32,500,000 1,000,000 22,664,800 5,000,000 93,880,000 5,900,000 2,000,000	持 股 比率％ 100.00 99.01 72.24 83.33 35.21 100.00 56.65 100.00 50.00 100.00 100.00 50.00 100.00 100.00 100.00		單價(元) 11,322.36 14.77 16.99 235,926.61 0.57 176.94 28.38 34.10 7.76 25.56 6.26 9.28 9.63 11.45 8.17
	股 數 667,820 67,013,057 25,782,134 500 16,763,726 1,000,000 158,877,643 5,000,000 32,500,000 1,000,000 22,664,800 5,000,000 33,880,000 5,900,000 -		股 數 - - - - - - - - - - - - 60,000,000 - 2,000,000		股 數 - - - - - - - - - - - - - - -
															無 〞 〞 〞 〞 〞 註4 註5 無 〞 〞 〞 〞 〞 -

(註 1 )本期增加係新增背書負債準備 52,711 千元及現金增資 620,000 千元。

(註 2 )本期減少金額主係取得現金股利 347,101 千元。

(註 3 )係遞延貸項轉列其他收入。

(註 4 ) 76,180,771 股提供金融機構設定質押以取得借款額度。

(註 5 ) 5,000,000 股提供金融機構設定質押以取得借款額度。

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勤美股份有限公司

不動產、廠房及設備變動明細表

民國一一二年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

相關資訊請參閱附註六(七)。

短期借款明細表

民國一一二年十二月三十一日

借款種類	說 明	期末餘額 $ 200,000 100,000 200,000 100,000 100,000 200,000 150,000 112,500 $ 1,162,500	契約期限 112.12.25~113.01.25 112.10.11~113.04.11 112.12.29~113.02.27 112.11.14~113.02.14 112.11.24~113.01.24 112.12.22~113.03.22 112.02.15~113.02.15 112.08.07~113.08.07	利率區間 1.95% 1.95% 1.75% 1.91% 1.90% 1.99% 1.79% 2.20%	抵押或擔保 備註 - - - - - - - -
信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款	新光銀行 第一銀行 彰化銀行 合庫銀行 華南銀行 王道銀行 中國輸出入銀行 彰化銀行

應付短期票券明細表

項 目 短期票券 ″ ″ ″	保證或承兌機構 國際票券 台灣票券 中華票券 大中票券	契約期限 113.02.07 113.02.07 113.02.19 113.02.01	利率區間 1.900% 1.978% 1.948% 1.978%		金 額	帳面金額 備 註 99,800 99,799 149,608 99,860 449,067
				發行金額 $ 100,000 100,000 150,000 100,000 $ 450,000	未攤銷應付商 業本票折價 (200) (201) (392) (140) (933)

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勤美股份有限公司

長期借款明細表

民國一一二年十二月三十一日

單位：新台幣千元

發行公司 或債權人 兆豐銀行 中國信託銀行 中國信託銀行 中國信託銀行 中國信託銀行 永豐銀行 新光銀行 台新銀行 安泰銀行 國泰世華銀行 土地銀行 東亞銀行 元大銀行 板信銀行 台灣銀行 凱基銀行 永豐銀行 永豐銀行 永豐銀行 永豐銀行 減：發行成本	摘 要 抵押借款 抵押借款 信用借款 抵押借款 抵押借款 抵押借款 抵押借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 信用借款 土地融資 聯貸案	契約期間 112.07.27~114.07.26 112.10.31~114.10.31 112.10.31~114.10.31 112.10.31~114.10.31 112.10.31~114.10.31 112.04.30~114.04.30 112.12.15~115.12.15 112.10.31~114.10.31 112.10.13~114.10.13 112.12.30~114.12.30 112.12.12~114.12.12 112.12.20~114.12.20 112.12.25~114.12.25 112.06.08~114.06.7 112.12.30~114.12.30 112.03.24~114.03.24 111.06.30~114.05.30 111.10.04~114.05.30 108.12.04~115.12.04 108.10.15~113.10.14	利率區間 1.98% 1.95% 1.95% 1.95% 1.98% 1.88% 1.95% 1.95% 1.95% 1.81% 1.75% 1.98% 1.89% 1.95% 1.93% 1.88% 1.92% 2.01% 2.55% 2.50%
				一 年 內 到期部份 - - - - - - - - - - - - - - - - 100,000 50,000 - 1,734,800 - $ 1,884,800

註 1 ：以持有之採權益法之長期股權投資股票抵質押。

註 2 ：以位於台北市之土地及建築物抵質押。

註 3 ：以位於新竹之土地及廠房抵質押。

註 4 ：以位於台中之土地抵質押。

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勤美股份有限公司

營業收入明細表

民國一一二年一月一日至十二月三十一日單位：新台幣千元

項 目 製造業： 鑄 件 商場： 租賃 專櫃銷貨收入 小 計 其他營業收入 營業收入淨額	金 額
	$ 799,883 35,411 371,007 406,418 37,068 $ 1,243,369

註：上列金額係已減除銷貨退回及銷貨折讓金額 20,609 千元後淨額。

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勤美股份有限公司

營業成本明細表

民國一一二年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 原 料 期初原料 加：本期進貨 減：原料盤虧 期末原料 轉入費用 本期耗用原料 物 料 期初物料 加：本期進料 物料盤盈 減：期末物料 轉入費用 本期耗用物料 直接人工 製造費用 製造成本 加：期初在製品 減：期末在製品 加：期初半成品 本期進貨 減：半成品盤虧 期末半成品 轉入費用 製成品成本 加：期初製成品 減：製成品盤虧 期末製成品 銷售成本－製成品 期初商品存貨 加：本期進貨 減：期末存貨 轉入費用 轉入其他預付費用 銷貨成本－商品 加：原物料及模具成本 盤虧 減：存貨回升利益 其他 下腳收入 營業成本	金 額
	$ 8,969 118,532 (387) (6,955) (517) 119,642 11,252 120,027 10 (11,771) (35,043) 84,475 79,661 355,744 639,522 50,094 (17,141) 40,770 5,997 (379) (15,035) (15,070) 688,758 38,751 (26) (42,045) 685,438 7,549 8,883 (4,923) (497) (1,324) 9,688 48,436 782 (496) 2,624 (2,050) $ 744,422

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勤美股份有限公司

營業費用明細表

民國一一二年一月一日至十二月三十一日單位：新台幣千元

項 目 薪資支出 運費 出口費用 管理服務費 折舊 廣告費 其他(未達本科目餘額5%)	推 銷 費 用 $ 11,201 5,625 15,511 - 238 - 5,756 $ 38,331		管理費用 185,361 52 - 146,866 207,568 37,031 109,320 686,198	研究發展費用
				- - - - - - -
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