Cloud Technologies S.A. — Annual Report 2022

Apr 17, 2023

Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

1 Podsumowanie 2022 roku

	2022	2021	% zmiana r/r
Przychody	50,4 mln PLN	55,1 mln PLN	-8,6%
EBITDA skorygowana*	23,3 mln PLN	15,3 mln PLN	+52,2%
Zysk netto skorygowany**	14,0 mln PLN	6,6 mln PLN	+112,1%
Środki pieniężne	42,6 mln PLN	28,5 mln PLN	+49,2%

* Przez EBITDA skorygowana Grupa rozumie wskaźnik EBITDA kalkulowany jako wynik z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację i skorygowany o koszt programu motywacyjnego oraz przychód z tytułu umorzenia dotacji otrzymanej.

** Przez zysk netto skorygowany Grupa rozumie zysk netto, skorygowany o koszt programu motywacyjnego oraz przychód z tytułu umorzenia dotacji otrzymanej.

2 Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

• Wybrane dane finansowe ......................................................................................................................... 4
• Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku ..................................................................................................... 5
• Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................. 6
• Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................. 7
• Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ...................................................................................... 8
• Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ........................................................................ 10
• Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego ...................................................... 11
  • Informacje ogólne .......................................................................................................................... 11
  • Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości ................................................................................ 13
  • Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ......................................................... 19
• Noty i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego ............................................................ 21
  • Nota 1. Przychody z umów z klientami ............................................................................................... 21
  • Nota 2. Segmenty operacyjne ............................................................................................................ 21
  • Nota 3. Koszty działalności operacyjnej ............................................................................................. 23
  • Nota 4. Amortyzacja ......................................................................................................................... 24
  • Nota 5. Usługi obce ............................................................................................................................ 24
  • Nota 6. Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze ........................................................................... 24
  • Nota 7. Koszt programu motywacyjnego ........................................................................................... 24
  • Nota 8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................... 25
  • Nota 9. Przychody i koszty finansowe ................................................................................................ 25
  • Nota 10. Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy .......................................................... 26
  • Nota 11. Zysk przypadający na jedną akcję ...................................................................................... 27
  • Nota 12. Objaśnienia do głównych przepływów pieniężnych .............................................................. 27
  • Nota 13. Wartości niematerialne ........................................................................................................ 28
  • Nota 14. Wartość firmy ...................................................................................................................... 29
  • Nota 15. Rzeczowe aktywa trwałe ....................................................................................................... 31
  • Nota 16. Leasing ................................................................................................................................. 32
  • Nota 17. Należności krótkoterminowe ............................................................................................... 32
  • Nota 18. Rozliczenia międzyokresowe ................................................................................................. 33
  • Nota 19. Inwestycje długoterminowe i udziały w jednostkach stowarzyszonych ................................ 33
  • Nota 20. Inwestycje krótkoterminowe, w tym środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................ 34
  • Nota 21. Kapitał zakładowy ............................................................................................................... 34
  • Nota 22. Akcje własne ........................................................................................................................ 35
  • Nota 23. Skumulowane zyski z lat ubiegłych oraz pozostałe kapitały ................................................ 35
  • Nota 24. Zobowiązania finansowe ....................................................................................................... 36
  • Nota 25. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania .............................................................. 37
  • Nota 26. Dotacje oraz zobowiązania do wykonania świadczenia ...................................................... 37
  • Nota 27. Instrumenty finansowe ......................................................................................................... 38
  • Nota 28. Pozostałe rezerwy ................................................................................................................ 38
  • Nota 29. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .................................................................. 38
  • Nota 30. Zarządzanie kapitałem .......................................................................................................... 40
  • Nota 31. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................ 40
  • Nota 32. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej oraz Rady Nadzorczej ..................................... 41
  • Nota 33. Osoby zatrudnione i współpracujące ................................................................................... 41
  • Nota 34. Transakcje z firmą audytorską przeprowadzającą badanie sprawozdania finansowego ....... 41
  • Nota 35. Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej .................................................................. 42
  • Nota 36. Zmiana prezentacji ............................................................................................................. 42
  • Nota 37. Zdarzenia po dacie bilansowej ............................................................................................ 44
  • Nota 38. Zatwierdzenie do publikacji ................................................................................................ 44

3 Wybrane dane finansowe

Wyszczególnienie	Q1–Q4 2022 01.01.2022–31.12.2022	PLN	EUR	Q1–Q4 2021 01.01.2021–31.12.2021	PLN	EUR
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
Przychody netto ze sprzedaży		50 392 355	10 748 573	55 143 829	12 046 713
Zysk (strata) EBITDA*		22 053 705	4 704 004	17 822 967	3 893 603
Zysk (strata) EBIT		13 168 397	2 808 789	9 391 949	2 051 764
Zysk (strata) brutto		15 813 218	3 372 923	9 541 121	2 084 352
Zysk (strata) netto		12 765 553	2 722 863	9 117 297	1 991 763
Liczba akcji		5 000 000	5 000 000	5 000 000	5 000 000
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (PLN/euro)		2,55	0,54	1,82	0,40
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Aktywa trwałe		57 836 661	12 332 174	47 575 873	10 343 930
Aktywa obrotowe		64 391 345	13 729 791	57 962 270	12 602 137
Kapitał własny		91 210 106	19 448 198	75 892 648	16 500 554
Zobowiązania długoterminowe i rezerwy		15 636 038	3 333 981	15 891 908	3 455 213
Zobowiązania krótkoterminowe, RMB i pozostałe		15 381 862	3 279 785	13 753 587	2 990 300
Wartość księgowa na akcję (PLN/euro)		18,24	3,89	15,18	3,30
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej		25 120 599	5 358 166	16 702 920	3 648 917
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		(7 305 534)	(1 558 254)	(2 829 156)	(618 057)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej		(3 775 603)	(805 327)	(3 160 264)	(690 391)
Kurs EUR/PLN	- dla danych bilansowych	4,6899		4,5994
	- dla danych rachunku zysków i strat, przepływów pieniężnych	4,6883		4,5775

Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.

*Przez EBITDA Grupa rozumie wynik z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację

4 Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku

Działalność kontynuowana

	Nota	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021 *przekształcone
Przychody ze sprzedaży	1	50 392 355	55 143 829
Koszty działalności operacyjnej	3	39 426 584	50 704 942
Amortyzacja projektów z dotacją	4	4 111 243	4 111 243
Amortyzacja pozostałych aktywów	4	4 774 065	4 319 775
Zużycie materiałów i energii		616 713	167 266
Koszt programu motywacyjnego	7	1 254 000	0
Usługi obce	5	25 363 244	39 527 307
Podatki i opłaty		124 456	106 875
Koszty wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych	6	2 576 777	1 964 743
Pozostałe koszty rodzajowe		606 086	507 733
Zysk (strata) na sprzedaży		10 965 771	4 438 887
Pozostałe przychody operacyjne - dotacje	8	2 382 832	4 851 323
Pozostałe przychody operacyjne - inne	8	245 233	321 865
Pozostałe koszty operacyjne	8	425 439	220 126
Zysk (strata) na działalności operacyjnej		13 168 397	9 391 949
Przychody finansowe	9	2 914 350	359 910
Koszty finansowe	9	269 529	210 738
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		15 813 218	9 541 121
Podatek dochodowy	10	3 047 665	423 824
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		12 765 553	9 117 297
Zysk (strata) netto łącznie, przypadający na:		12 765 553	9 117 297
- właścicieli jednostki dominującej		12 765 553	9 117 297
- udziałowców niekontrolujących		0	0
Zysk na akcję
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej na jedną akcję (w PLN)
Podstawowy za okres obrotowy	11	2,55	1,82
Rozwodniony za okres obrotowy	11	2,55	1,82

*Opis przekształcenia zamieszczono w nocie 36

5 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Zysk (strata) po opodatkowaniu	12 765 553	9 117 297
Pozostałe całkowite dochody:	(2 661 364)	1 871 110
Pozycje, które będą reklasyfikowane do zysku i

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Wartości w PLN

	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Przepływy środków pieniężnych z dział. operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem	15 813 218	9 541 121
Korekty razem, w tym:	11 204 642	7 898 668
Amortyzacja	8 885 308	8 431 018
Przychody i koszty finansowe)	243 176	159 861
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	0	0
Zmiana stanu rezerw	(77 266)	(777 615)
Zmiana stanu należności	10 078 637	5 512 648
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek	(259 311)	982 131
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	1 022 288	(3 440 273)
Zmiana stanu zobowiązań do wykonania świadczeń	(3 558 664)	(1 760 597)
Inne korekty	(5 129 526)	(1 208 505)
Gotówka z działalności operacyjnej	27 017 860	17 439 789
Zapłacony podatek	(1 897 261)	(736 869)
Przepływy pieniężne netto z dział. operacyjnej	25 120 599	16 702 920
Przepływy środków pieniężnych z dział. inwestycyjnej
Wpływ dotacji	0	958 728
Zakup udziałów w spółce zależnej	(1 305 259)	0
Nabycie wartości niematerialnych	(16 000)	(810 272)
Nakłady na prace rozwojowe	(2 034 399)	(1 273 018)
Nabycie środków trwałych	(677 411)	(752 798)
Zbycie środków trwałych	69 367	69 636
Otrzymane spłaty pożyczek	943 100	40 598
Udzielone pożyczki	(4 284 932)	(751 426)
Pozostałe wypływy/wydatki inwestycyjne	0	(310 604)
Przepływy pieniężne netto z dział. inwestycyjnej	(7 305 534)	(2 829 156)
Przepływy środków pieniężnych z dział. finansowej
Wydatki na nabycie akcji własnych	(1 450 633)	0
Spłaty kredytów i pożyczek	(515 749)	(1 161 019)
Płatności zobowiązań leasingowych I odsetek	(1 566 045)	(1 837 236)
Odsetki	(243 176)	(162 009)
Inne	0	0
Przepływy pieniężne netto z dział. finansowej	(3 775 603)	(3 160 264)
Przepływy pieniężne netto przed uwzględnieniem różnic kursowych	14 039 462	10 713 500
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych	0	0
Zmiana stanu środków pieniężnych po uwzględnieniu różnic kursowych	14 039 462	10 713 500
Środki pieniężne na początek okresu	28 520 546	17 807 046
Środki pieniężne na koniec okresu	42 560 008	28 520 546

Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

	Nota	31.12.2022	31.12.2021 *przekształcone	01.01.2021 *przekształcone
AKTYWA
Aktywa trwałe		57 836 661	47 575 873	47 085 442
Wartości niematerialne	13	27 030 885	32 765 241	36 753 385
Wartość firmy	14	11 855 109	2 526 018	2 526 018
Rzeczowe aktywa trwałe	15	4 671 554	586 463	24 025
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	16	4 804 569	2 584 307	3 059 070
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych	19	0	619 484	0
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	19	3 462 213	785 911	42 590
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	10	1 714 423	2 247 465	1 311 692
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	18	4 297 908	5 460 984	3 368 662
Aktywa obrotowe		64 391 345	57 962 270	51 415 015
Należności handlowe i pozostałe należności	17	18 512 863	27 075 174	32 587 822
Należności z tytułu podatku dochodowego		77 307	0	0
Środki pieniężne i ekwiwalenty	20	42 560 008	28 520 546	17 807 046
Inwestycje krótkoterminowe	20	750 945	41 187	42 734
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	18	2 490 222	2 325 363	977 413
Aktywa razem		122 228 006	105 538 143	98 500 457

*Opis przekształcenia zamieszczono w nocie 36

Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

	Nota	31.12.2022	31.12.2021 *przekształcone	01.01.2021 *przekształcone
PASYWA
Kapitał własny razem		91 210 106	75 892 648	64 556 510
Kapitał własny przypadający na właścicieli jedn. dominującej		91 210 106	75 892 648	64 556 510
Kapitał zakładowy	21	500 000	500 000	500 000
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej		16 423 055	16 423 055	16 423 055
Akcje własne	22	(11 604 603)	(17 104 446)	(18 000 000)
Kapitał z różnic kursowych		899 377	3 560 741	1 689 631
Skumulowane zyski (straty) lat ubiegłych oraz pozostałe kapitały	23	72 226 724	63 396 001	63 306 674
Zysk (strata) netto bieżącego okresu	12	765 553	9 117 297	637 150
Udziały niekontrolujące		0	0	0
Zobowiązania i rezerwy razem		31 017 900	29 645 495	33 943 947
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe		15 636 038	15 891 908	20 073 679
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	10	0	0	15 204
Długoterminowe zobowiązania leasingowe	24	3 690 497	1 175 243	1 764 889
Długoterminowe kredyty i pożyczki	24	0	245 262	2 550 000
Inne długoterminowe zobowiązania finansowe		707 882	0	0
Długoterminowe dotacje	26	5 354 381	7 737 213	10 087 832
Długoterminowe zobowiązania do świadczenia usług	26	5 883 278	6 734 190	5 655 754
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe		15 381 862	13 753 587	13 870 268
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	25	6 022 903	5 045 083	4 988 688
Krótkoterminowe zobowiązania leasingowe	24	1 325 630	1 450 181	1 516 891
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki	24	264 689	460 802	1 823 534
Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego	25	1 353 874	678 516	65 824
Krótkoterminowe dotacje	26	2 382 832	2 382 832	2 377 086
Krótkoterminowe zobowiązania do świadczenia usług i zaliczki	26	4 012 083	3 639 056	2 153 538
Pozostałe rezerwy	28	19 851	97 117	944 707
Pasywa razem		122 228 006	105 538 143	98 500 457

*Opis przekształcenia zamieszczono w nocie 36

Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Akcje własne	Kapitał z różnic kursowych	Skumulowane zyski (straty) lat ubiegłych oraz pozostałe kapitały	Wynik finansowy bieżącego okresu	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku	500 000	16 423 055	(17 104 446)	3 560 741	63 396 001	9 117 297	75 892 648
Płatność w formie akcji własnych	0	0	6 950 417	0	0	0	6 950 417
Przeniesienie na wynik niepodzielony	0	0	0	0	9 117 297	(9 117 297)	0
Nabycie akcji własnych	0	0	(1 450 574)	0	0	0	(1 450 574)
Koszt programu motywacyjnego	0	0	0	0	1 254 000	0	1 254 000
Rozliczenie nabycia udziałów w spółce zależnej	0	0	0	0	(1 540 574)	0	(1 540 574)
Całkowite dochody razem	0	0	0	(2 661 364)	0	12 765 553	10 104 189
Inne całkowite dochody	0	0	0	(2 661 364)	0	0	(2 661 364)
Wynik finansowy bieżącego okresu	0	0	0	0	0	12 765 553	12 765 553
Zmiany w okresie razem	0	0	5 499 843	(2 661 364)	8 830 723	3 648 256	15 317 458
Stan na 31 grudnia 2022 roku	500 000	16 423 055	(11 604 603)	899 377	72 226 724	12 765 553	91 210 106
Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	Akcje własne	Kapitał z różnic kursowych	Skumulowane zyski (straty) lat ubiegłych oraz pozostałe kapitały	Wynik finansowy bieżącego okresu	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku	500 000	16 423 055	(18 000 000)	1 689 631	63 306 674	637 150	64 556 510
Płatność w formie akcji	0	0	895 554	0	(547 823)	0	347 731
Przeniesienie na wynik niepodzielony	0	0	0	0	637 150	(637 150)	0
Całkowite dochody razem	0	0	0	1 871 110	0	9 117 297	10 988 407
Inne całkowite dochody	0	0	0	1 871 110	0	0	1 871 110
Wynik finansowy bieżącego okresu	0	0	0	0	0	9 117 297	9 117 297
Zmiany w okresie razem	0	0	895 554	1 871 110	89 327	8 480 147	11 336 138
Stan na 31 grudnia 2021 roku	500 000	16 423 055	(17 104 446)	3 560 741	63 396 001	9 117 297	75 892 648

Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriałową. Spółka Cloud Technologies S.A. jest jednostką dominującą grupy kapitałowej Cloud Technologies i sporządza zarówno jednostkowe, jak i skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Informacje ogólne

Dane jednostki dominującej

• Nazwa: Cloud Technologies S.A.
• Forma prawna: Spółka Akcyjna
• Siedziba: Warszawa, Polska
• Adres zarejestrowania biura jednostki: ul. Żeromskiego 7, 05-075 Warszawa
• Kraj rejestracji: Polska
• Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejestrowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
• KRS: 0000405842
• NIP: 9522106251
• REGON: 142886479

Cloud Technologies S.A. (dalej „Spółka dominująca, „Jednostka dominująca”), Jednostka Dominująca w Grupie Kapitałowej Cloud Technologies (Dalej „Grupa”, „Grupa Kapitałowa”) jest notowana na głównym rynku Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie. Spółka dominująca Cloud Technologies S.A. i pozostałe jednostki Grupy Kapitałowej zostały utworzone na czas nieoznaczony. Siedziba spółki dominującej jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej. Grupa prowadzi działalność na rynku marketingu internetowego, w szczególności koncentrując się na międzynarodowej sprzedaży cyfrowej danych do targetowania kampanii marketingowych.

Skład Grupy Kapitałowej

• Spółki OnAudience Ltd oraz OnProspects Ltd: z siedzibą w Londynie prowadzą międzynarodową działalność w zakresie monetyzacji danych oraz ich pozyskania.
• Spółka The Linea 1 MKT S.L. (TL1): to hiszpańska firma technologiczna z branży marketingu internetowego działająca na rynkach hiszpańskojęzycznych i współpracująca z globalnymi odbiorcami danych.
• Spółka Online Advertising Network Sp. z o.o.: prowadzi działalność z zakresu sprzedaży danych o użytkownikach Internetu w szczególności z sektora gamingowego.
• Spółka Audience Network Sp. z o.o.: z siedzibą w Warszawie to agencja reklamowa realizująca kampanie online z wykorzystaniem danych skupiona na rynku polskim.# 11 Grupa Kapitałowa Cloud Technologies

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Udział Grupy w kapitale oraz prawach głosu wynosił 100% przez cały okres sprawozdawczy dla wszystkich podmiotów zależnych, w wyjątkiem spółki TL1., w której Grupa na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego posiadała udział w kapitale zakładowym oraz głosach w wysokości 24%. Grupa stała się właścicielem 100% udziałów w spółce TL1 i tym samym objęła nad nią kontrolę w dniu 26 lipca 2022 roku.

Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości (Rada MSR) i ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanymi dalej „Standardami”.

Sporządzając roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów, nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku. W 2022 roku Grupa przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę MSR i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2022 roku.

Zmiany standardów lub interpretacji

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa zastosowała po raz pierwszy nowe i zmienione standardy oraz interpretacje, które weszły w życie dla sprawozdań finansowych za lata obrotowe rozpoczęte 1 stycznia 2022 roku lub później:

a) Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych;
b) Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania;
c) Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia;
d) Roczny program poprawek 2018-2020 – poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”.

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu następujących opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą wejścia w życie:

a) MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17;
b) Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości;
c) Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – definicja szacunków księgowych;
d) Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – podatek odroczony w odniesieniu do aktywów i pasywów wynikających z pojedynczej transakcji;
e) Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze.

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa nie stosowała następujących opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą wejścia w życie oraz niezatwierdzonych przez UE:

a) MSSF 14 Działalność objęta regulacją cen, salda pozycji odroczonych;
b) Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem, a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku);
c) Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe;
d) Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego.

Według szacunków Grupy, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

12 Grupa Kapitałowa Cloud Technologies

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Grupy. Niniejsze skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), o ile nie wskazano inaczej.

Zasady konsolidacji

Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Jednostki stowarzyszone wycena się metodą praw własności.

Kursy walutowe stosowane do przeliczania danych spółek zagranicznych

Do przeliczeń kursów walutowych danych spółek działających zagranicą dla celów konsolidacji Grupa stosuje następujące zasady:

• aktywa i zobowiązania przelicza po kursie średnim NBP z końca okresu sprawozdawczego;
• dla przeliczenia przychodów i kosztów Grupa stosuje uproszczenie polegające na przeliczeniu transakcji średnim kursem kwartalnym.

Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności

Segment operacyjny jest częścią Grupy zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Grupy. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie. Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, obejmują pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu (przychody, koszty operacyjne, należności handlowe). Grupa analizuje wyniki segmentu do poziomu EBITDA (rozumianego jako zysk na sprzedaży, powiększony o amortyzację).

Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne

Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania transakcji, który jest dniem, gdy Grupa staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego instrumentu finansowego. Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe, inne niż pochodne aktywa finansowe do następujących kategorii: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywa/zobowiązania wyceniane według zamortyzowanego kosztu.

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności są aktywami finansowymi o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem szacowanych oczekiwanych strat kredytowych. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, z wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe.

13 Grupa Kapitałowa Cloud Technologies

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Grupa przeanalizowała należności handlowe pod kątem utraty wartości, opierając się na analizie historycznej różnicy pomiędzy umownymi oraz faktycznymi terminami płatności, a także udziałem należności nieodzyskanych. W przypadku należności handlowych Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Na podstawie danych historycznych na temat udziału nieodzyskiwalnych należności oszacowano dla każdego przedziału czasowego poziom oczekiwanych strat kredytowych.

Po analizie danych historycznych przyjęto następujące zasady tworzenia odpisu na oczekiwane straty kredytowe w zależności od okresu przeterminowania:

• 1-365 dni – wskaźniki procentowe oszacowane w oparciu o dane historyczne,
• powyżej 365 dni – 100%.

W okresie 2019-2021 objętym historycznymi informacjami finansowymi udział sumy nowych odpisów indywidualnych oraz należności spisanych odniesionych bezpośrednio w koszty danego okresu wynosił w zależności od roku od 0,2% do 1,1% sumy należności handlowych, zaś udział tej samej wartości w przychodach Grupy wyniósł w każdym z lat poniżej 1%. Grupa stosuje podejście polegające na założeniu, że przekroczenie progu 365 dni przeterminowania jest indykatorem wystąpienia istotnego ryzyka nieściągalności.## Subiektywna ocena wiarygodności kontrahentów

Subiektywna ocena wiarygodności kontrahentów oparta jest na wielu czynnikach i przesłankach, obejmujących m.in.:

• historię współpracy kontrahenta z Grupą, jej długość i dotychczasowy profil spłaty należności,
• specyfikę kontrahenta: wielkość firmy, skala obrotów, renoma rynkowa, rozpoznawalność na rynku, ryzyko reputacyjne dla kontrahenta w przypadku upublicznienia informacji o braku uregulowania należności,
• wyniki finansowe kontrahenta (jeżeli są dostępne),
• czy kontrahent jest podmiotem międzynarodowym czy też jego działalność jest skoncentrowana na rynku polskim,
• dostępne informacje o kontrahencie i jego działalności z publicznych źródeł (głównie internetowych), ze szczególnym naciskiem na portale i serwisy poświęcone branży marketingu internetowego.

Większość głównych kontrahentów Grupy to podmioty z siedzibą w USA o nieporównywalnie większej skali działalności w stosunku do poziomu obrotów Grupy. Ponadto są to podmioty, z którymi Grupa współpracuje od co najmniej kilkunastu miesięcy i co do których nie zostały rozpoznane przesłanki wystąpienia wzrostu ryzyka strat kredytowych w żadnym momencie dotychczasowej współpracy.

Odpis statystyczny na straty kredytowe wyliczany jest oddzielnie dla każdej spółki z Grupy oraz w podziale na segmenty działalności tj. odbiorców danych i pozostałą działalność. Wyliczenie takie oraz rewizja założeń co do poziomu % oczekiwanych strat dla danej grupy kontrahentów jest wykonywane co kwartał. Ponadto w przypadku wystąpienia przesłanek opisanych poniżej dokonywany jest odpis indywidualny, przy zastosowaniu wyższych wskaźników oczekiwanych strat kredytowych.

W razie zidentyfikowania przesłanek wskazujących na wystąpienie wzrostu ryzyka kredytowego, stosowane są wyższe stawki oczekiwanych strat kredytowych. Mogą one wówczas przekroczyć poziom szacowany dla danego poziomu przeterminowania. Ma to miejsce m.in. w sytuacji:

• otrzymania informacji o nagłym i niespodziewanym pogorszeniu się sytuacji finansowej kontrahenta, lub o wiarygodnych problemach z wypłacalnością kontrahenta,
• uzyskania bezpośrednio od kontrahenta informacji o zagrożeniu lub niemożności uregulowania należności,
• wszczęcia wobec kontrahenta postępowania upadłościowego, komorniczego, restrukturyzacyjnego lub złożenia przez niego wniosku o upadłość,
• uzyskania informacji o nieskutecznym procesie zewnętrznej windykacji,
• nagłego i istotnego pogorszenia warunków prowadzenia działalności przez kontrahenta (np. w wyniku pandemii, konfliktu zbrojnego, decyzji administracji skarbowej itp.).

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o okresie zapadalności do trzech miesięcy. Transakcje przeprowadzane w walutach obcych są ujmowane według kursu wymiany z dnia poprzedzającego przeprowadzenie transakcji. Pieniężne aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych przeliczane są według kursów wymiany walut obowiązujących na dzień bilansowy.

14
Grupa Kapitałowa Cloud Technologies
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Zyski i straty powstałe w wyniku zmian kursów walut po dacie transakcji są wykazywane jako przychody lub koszty finansowe w sprawozdaniu z wyniku. Różnice kursowe ujmowane są w kwocie netto. Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty zdefiniowane są w identyczny sposób, jak dla celów ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Zobowiązania handlowe i pozostałe

Zobowiązania handlowe i pozostałe są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu lub wartości nominalnej, jeżeli wycena wg zamortyzowanego kosztu nie odbiega w sposób istotny od wartości nominalnej.

Inne zobowiązania finansowe

Wyemitowane instrumenty dłużne oraz zobowiązania podporządkowane są ujmowane przez Grupę na dzień ich powstania. Wszystkie pozostałe zobowiązania finansowe, w tym zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wyceniane w według zamortyzowanego kosztu, są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, który jest dniem, w którym Grupa staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego. Do innych zobowiązań finansowych zalicza się kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne oraz kredyty w rachunku bieżącym. Wszystkie zobowiązania finansowe Grupy wycenia są metodą zamortyzowanego kosztu.

Akcje zwykłe

Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych pomniejszają wartość kapitału.

Akcje własne

Akcje własne wyceniono wg ceny nabycia. Wartość ta nie podlega dalszej aktualizacji.

Zakup akcji własnych

W przypadku zakupu akcji własnych, kwota zapłaty z tego tytułu wraz z kosztami bezpośrednimi przeprowadzenia transakcji, wykazywana jest jako pomniejszenie kapitału własnego. Zakupione akcje własne wykazywane są jako odrębna pozycja kapitału własnego. W momencie sprzedaży lub powtórnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje się jako zwiększenie kapitału własnego, a powstałą nadwyżkę lub niedobór z tytułu tej transakcji odnosi się na kapitał zapasowy.

Rzeczowe aktywa trwałe

Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty.

Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów. Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych aktywów trwałych.

W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:

• urządzenia techniczne i maszyny 2-5 lat,
• środki transportu 5 lat.

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i w uzasadnionych przypadkach korygowana. Szacunki dotyczące określonych pozycji rzeczowych aktywów trwałych zostały zweryfikowane w 2022 roku.

Grupa stosując zasadę istotności, środki trwałe o wartości początkowej do 10 000 PLN odnosi jednorazowo w wynik okresu, w którym został poniesiony wydatek.

Połączenia przedsięwzięć i wartość firmy

Transakcje połączenia przedsięwzięć, objęte zakresem MSSF 3, rozliczane są metodą nabycia. Na dzień objęcia kontroli dokonywana jest wycena aktywów i zobowiązań do wartości godziwej, identyfikowane są aktywa i zobowiązania uprzednio nie ujmowane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki. Zapłata za kontrolę obejmuje wartość godziwą ceny na dzień nabycia, w tym również wartość godziwą odroczonych płatności przyrzeczonych i warunkowych. Wartość firmy wyceniana jest na dzień przejęcia jako kwota nadwyżki sumy zapłaty oraz wartości udziałów niekontrolujących nad wartością godziwą zidentyfikowanych na dzień nabycia aktywów netto przejmowanej jednostki. W przypadku, gdy tak oszacowana wartość jest ujemna, Grupa ujmuje zysk na okazyjnym nabyciu w wyniku okresu.

15
Grupa Kapitałowa Cloud Technologies
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Wartość firmy, która powstaje w związku z przejęciem jednostek zależnych jest ujmowana jako składnik wartości niematerialnych. Po początkowym ujęciu wartość firmy ustalona zgodnie z metodą przejęcia jest pomniejszana o skumulowane odpisy aktualizujące wynikające z przeprowadzonych zgodnie z MSR 36 testów utraty wartości sporządzanych co najmniej przy okazji rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Test na utratę wartości firmy polega na porównaniu wartości bilansowej ośrodka, do którego ta wartość firmy została przypisana, z jego wartością odzyskiwalną.

Pozostałe wartości niematerialne

Wartość niematerialne obejmują nakłady na własną technologię do zarządzania danymi o zachowaniach użytkowników w Internecie (ang. Data Management Platform, DMP) oraz technologię wsparcia automatycznego zakupu powierzchni reklamowej. Okres użyteczności nowo przyjmowanych funkcjonalności został oszacowany na 4 lata.

Wartość początkowa oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie została wyznaczona w oparciu o koszt wytworzenia. Okresy użyteczności nabytego programowania komputerowego oraz licencji na oprogramowanie DSP (Demand Side Platform) zostały oszacowane na okres od 5 do 7 lat. Wartość początkowa obu kategorii aktywów została wyznaczona w oparciu o koszt nabycia.

Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.

Badania i rozwój

Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac rozwojowych, po spełnieniu odpowiednich kryteriów uprawdopodabniających odzyskanie tych kosztów, ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Zgodnie z MSR 36 Grupa co najmniej raz w roku przeprowadza test na utratę wartości sprawdzające, czy nastąpiła utrata wartości składników wartości niematerialnych, który nie są jeszcze dostępny do użytkowania, poprzez porównanie ich wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną.# Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Polityka rachunkowości

Wartości niematerialne i utrata ich wartości

Grupa zgodnie z przyjętą polityką dokonuje indywidualnej analizy wszystkich projektów rozpoznanych w ramach prac rozwojowych zakończonych oraz wartości niematerialnych pozostałych pod kątem możliwości ich wykorzystania w prowadzonej działalności oraz przedawnienia się praw do posiadanych aktywów. Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych uwzględniających dotychczasowo realizowane projekty dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Grupa spodziewa się osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmowany jest w sprawozdaniu z wyniku w pozycji pozostałe koszty operacyjne.

Amortyzacja wartości niematerialnych

Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów. Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania. Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości niematerialnych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana. Grupa stosując zasadę istotności, wartości niematerialne o wartości początkowej do 10 000 PLN odnosi jednorazowo w rachunek zysków i strat w okresie, w którym został poniesiony wydatek.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowe

W ramach swojej działalności Grupa ma podpisane umowy najmu, dzierżawy, użytkowania i leasingu, które zgodnie z MSSF 16 spełniły warunki zakwalifikowania ich jako leasing. Zgodnie z MSSF 16 w przypadku umów leasingu Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie odzwierciedlające przyszłe płatności leasingowe „zobowiązania z tytułu leasingu” i składnik aktywów z tytułu „prawa do użytkowania aktywa”. W sprawozdaniu z wyniku Grupa wykazuje koszty odsetkowe od zobowiązania z tytułu leasingu i amortyzację składnika aktywów z tytułu „prawa do użytkowania”.

W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:

• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
• wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Grupę,
• szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Grupę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.

Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania naliczana jest metodą liniową.

Jeżeli z końcem okresu leasingu nastąpi przeniesienie prawa własności do bazowego składnika aktywów na leasingobiorcę lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że leasingobiorca skorzysta z opcji kupna, amortyzacja składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania naliczana jest począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie amortyzacja składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania naliczana jest od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.

Opierając się o dane historyczne, zapisy w umowach i ocenę zarządu co do przyszłości wykorzystania wskazanych umów Grupa określiła szacowany okres trwania leasingu dla poszczególnych typów umów jak poniżej:

• umowy najmu samochodów – okres przydatności ekonomicznej 3-5 lat (wyznaczany indywidualnie per umowa),
• umowy najmu infrastruktury technicznej – okres przydatności ekonomicznej 2-2,5 roku,
• umowa najmu powierzchni biurowej – okres trwania zgodnie z zapisami umowy.

Grupa dokonuje szczegółowej analizy okresu trwania swoich umów, w szczególności pod kątem opcji przedłużenia jakie przysługują jej w wybranych kontraktach. Przyjęty okres wynika z racjonalności biznesowej, jaka może być zastosowana do przyjętej analizy.

Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość, gdy po jego początkowym ujęciu pojawiły się przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego mieć negatywny, wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z danym składnikiem aktywów. Grupa ocenia przesłanki świadczące o utracie wartości pożyczek udzielonych, należności lub inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności zarówno na poziomie pojedynczego składnika aktywów jak i w odniesieniu do grup aktywów. Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu efektywnej stopy procentowej.

Płatności w formie akcji

Jednostka dominująca wdrożyła program motywacyjny dla władz Grupy oraz kluczowych współpracowników. W ramach tego programu Jednostka dominująca emituje swoje akcje po cenie nominalnej celem objęcia ich przez te osoby. Wartość godziwa akcji jest ujęta jako koszty z tytułu wynagrodzeń w korespondencji ze zwiększeniem kapitału własnego.

Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy na Grupie ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych.

Przychody i koszty działalności operacyjnej

Grupa ujmuje przychody zgodnie z MSSF 15 Przychody z umów z klientami. Standard ten ustanawia tzw. Model Pięciu Kroków rozpoznawania przychodów wynikających z umów z klientami. Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Przychody ze sprzedaży obejmują otrzymane lub należne kwoty ze sprzedaży usług. Przychody ze sprzedaży wykazywane są w wartościach netto, tj. po pomniejszeniu o należny VAT. Przychody z tytułu świadczenia usług (głównie internetowe kampanie reklamowe rozliczane w modelu efektywnościowym, jak również sprzedaż anonimowych danych o zachowaniach użytkowników Internetu) są ujmowane w momencie wykonania usług. Przychody z tytułu licencji udzielanych na określony czas, rozpoznawane są sukcesywnie przez okres trwania umowy.

Do kosztów powstałych w toku podstawowej działalności zalicza się koszty działalności operacyjnej w ujęciu rodzajowym. Koszty zakupu danych, w ramach których dostawca zobowiązuje się do świadczenia usług na rzecz Grupy przez cały czas trwania umowy, rozliczane sią liniowo przez okres jej obowiązywania.

Pozostałe przychody, koszty, zyski i straty

Pozostałe przychody i koszty operacyjne są to koszty i przychody niezwiązane bezpośrednio z działalnością podstawową. Przychody finansowe i koszty finansowe to przed wszystkim różnice kursowe oraz w mniejszym stopniu odsetki. Grupa prezentuje odsetki per saldo, to znaczy wykazuje nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi jako przychód finansowy lub nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi jako koszt finansowy.

Dotacje

Dotacje ujmuje się w momencie, w którym istnieje uzasadnione przekonanie, że Grupa spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana. Dotacje przyznane jako forma rekompensaty kosztów ujmuje się jako przychód na przestrzeni jednego lub większej liczby okresów. W momencie przyznania dotacji rozpoznawana jest ona w pasywach. Następnie dotacja ta jest stopniowo rozliczana jako pozostały przychód operacyjny w okresie równym okresowi amortyzacji środka trwałego na wytworzenie, którego dotacja została przyznana.

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody. Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego.# Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnych różnic przejściowych, ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich rozliczenie. Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym. Aktywo i rezerwa z tytułu podatku odroczonego są kompensowane i prezentowane per saldo w odniesieniu do tych podmiotów z Grupy, w przypadku których podatek dochodowy nałożony jest przez tę samą władzę podatkową i gdy istnieje tytuł prawny do kompensaty należności i zobowiązań.

Zysk na jedną akcję

Grupa prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję dla akcji zwykłych. Podstawowy zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w roku, skorygowaną o posiadane przez Spółkę dominującą akcje własne. Rozwodniony zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych skorygowaną o posiadane akcje własne oraz o efekty rozwadniające potencjalnych akcji, które obejmują obligacje zamienne na akcje, a także opcje na akcje przyznane pracownikom.

Zobowiązanie do wykonania usług

Grupa oferuje swoim kontrahentom możliwość nabycia wieloletnich umów licencyjnych na technologię, będącą własnością Spółki dominującej. Licencje są opłacone jednorazowo, z góry. Klient uzyskuje pełny dostęp do technologii z chwilą podpisania umowy licencyjnej. Przychód ze sprzedaży licencji rozpoznawany jest liniowo, przez cały okres obowiązywania licencji. Pozostały do rozpoznania przychód prezentowany jest w pasywach jako zobowiązanie do wykonania usługi.

18 Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Identyfikacja jednostek powiązanych

Podmioty powiązane z Grupą obejmują kluczowy personel kierowniczy oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez zarząd oraz akcjonariuszy wywierających znaczny wpływ na Spółkę dominującą, a także członków ich najbliższej rodziny oraz podmioty przez nich kontrolowane.

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd jednostki dominującej szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Profesjonalny osąd

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Klasyfikacja umów leasingowych

Ujęcie umów leasingu oparte jest na subiektywnej ocenie Zarządu uwzględniającej ogólnie przyjęte praktyki oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Ponadto Zarząd dokonuje osądu w zakresie oszacowania okresu leasingu, struktury stałych i zmiennych płatności w umowie oraz stosowanej stopy dyskonta.

Analiza szacowanych oczekiwanych strat kredytowych

Grupa oszacowała i ujęła w księgach odpis na szacowane straty kredytowe w oparciu o osąd dotyczący wystąpienia ryzyka takich strat. Osąd ten został oparty o strukturę wiekową należności, dane historyczne w zakresie nieściągalności przeterminowanych należności oraz indywidualną analizę sytuacji poszczególnych kontrahentów.

Kalkulacja aktywa na podatek odroczony

Grupa oszacowała potencjalną wielkość aktywa na podatek odroczony, uwzględniającą przewidywania odnośnie możliwości wykorzystania przez Grupę potencjalnych strat podatkowych, jak również ewentualność skorzystania przez Grupę z przysługujących ulg podatkowych. W przypadku zaistnienia okoliczności uniemożliwiających wykorzystanie utworzonego aktywa, wysokość tego aktywa zostanie skorygowana.

Koszty prac rozwojowych

Koszty wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Grupy. Grupa zaczyna aktywować nakłady na prace rozwojowe w momencie, kiedy możliwe jest do udowodnienia, iż wskazane prace będą stanowiły prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne oraz pod warunkiem, że Grupa posiada wystarczające środki potrzebne do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze składnika wartości niematerialnych. Spełnienie obu kryteriów, tj. możliwości osiągania przyszłych korzyści ekonomicznych jak i warunku posiadania wystarczających środków opiera się na szacunku Zarządu wynikającym z analizy rynku oraz sytuacji finansowej Grupy.

Okres ekonomicznej użyteczności aktywowanych wartości niematerialnych

Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji.

19 Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Niepewność szacunków

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika należności lub grupy należności. Jeżeli dla danego składnika aktywów wartość możliwa do odzyskania jest niższa od jego wartości bilansowej Grupa dokonuje odpisu aktualizującego do poziomu bieżącej wartości przewidywanych przepływów pieniężnych. Jednocześnie zgodnie z zapisami MSSF 9 Grupa dokonuje podziału kontrahentów na główne grupy, następnie cyklicznie dla poszczególnych grup kontrahentów dokonuje analizy zagrożenia niespłacalności danych należności. W przypadku uznania za prawdopodobne, iż należności od danych kontrahentów mogą nie zostać spłacone w całości, dokonuje się oszacowania „oczekiwanych strat”, tj. poziomu prawdopodobnych przyszłych odpisów na należności, które odnosi się w wynik Grupy w momencie oszacowania. Poziom obliczonych „oczekiwanych strat” jest cyklicznie poddawany sprawdzeniu i aktualizacji.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Utrata wartości aktywów

Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości składnika wartości niematerialnych – wartości firmy. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ta wartość firmy została przypisana. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga przyjęcia szeregu założeń odnośnie potencjalnych długoterminowych wyników finansowych danego ośrodka. Rzeczywiste wyniki finansowe ośrodka mogą znacząco odbiegać od założeń przyjętych na potrzeby testu utraty wartości aktywów. Grupa przeprowadziła również testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. Przeprowadzone testy nie wykazały potrzeby dokonywania odpisów aktualizujących.

20 Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Noty i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Nota 1. Przychody z umów z klientami

	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Działalność kontynuowana:
Sprzedaż usług, z czego:	50 392 355	55 143 829
‘Segment sprzedaż danych	38 472 212	25 156 426
Segment pozostała działalność	11 920 143	29 987 403
Sprzedaż towarów i materiałów	0	0
Przychody z działalności kontynuowanej	50 392 355	55 143 829
Przychody z działalności zaniechanej	0	0
Przychody ze sprzedaży łącznie	50 392 355	55 143 829

Spadek przychodów ogółem wynika z prowadzonej transformacji modelu biznesowego Grupy polegającej na koncentracji na rozwoju wysokomarżowego segmentu sprzedaż danych (wzrost przychodów o 53%), której towarzyszy ograniczenie zakresu pozostałej działalności (spadek sprzedaży o 60% w stosunku do roku 2021). W roku 2022 udział sprzedaży do jednego odbiorcy przekroczył 10% wartości sprzedaży Grupy.# Grupa Kapitałowa Cloud Technologies

Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Przychody ze sprzedaży na rzecz tego kontrahenta wyniosły 5,5 mln PLN (11% przychodów ogółem). W roku 2021 udział sprzedaży do jednego odbiorcy przekroczyła 10% wartości sprzedaży Grupy. Przychody ze sprzedaży na rzecz tego kontrahenta wyniosły 12,0 mln PLN (22% przychodów ogółem).

Geograficzna struktura sprzedaży

Segment		01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Segment sprzedaż danych, w tym:		38 472 212	25 156 426
	Kraj	4 663 054	2 227 675
	Eksport	33 809 158	22 928 751
Segment pozostała działalność, w tym:		11 920 143	29 987 403
	Kraj	11 568 454	18 550 343
	Eksport	351 689	11 437 060
Razem		50 392 355	55 143 829

Nota 2. Segmenty operacyjne

Grupa identyfikuje dwa podstawowe segmenty działalności:
* Sprzedaż danych,
* Pozostała działalność.

Każdy segment jest analizowany do poziomu zysku EBITDA (na potrzeby danych segmentów zysk EBITDA nie obejmuje alokacji pozostałej działalności operacyjnej).

Dla każdego z segmentów wyodrębniono następujące, zarządcze grupy kosztów operacyjnych:
* koszty zakupu powierzchni reklamowych i danych;
* pozostałe koszty tj. koszty infrastruktury technicznej, osobowe, administracyjne, biurowe, opłat i prowizji bankowych, doradców, obecności na giełdzie, księgowości, powierzchni biurowej, promocji, marketingu, sprzętu oraz wyjazdów.

Aktywa danego segmentu rozumiane są jako należności z tytułu dostaw i usług od grup klientów obsługiwanych w ramach danego segmentu. Grupa nie dokonuje alokacji zobowiązań lub podatku dochodowego na segmenty działalności.

21
Grupa Kapitałowa Cloud Technologies
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Szczegółowy opis poszczególnych segmentów działalności

I. Sprzedaż danych

W ramach segmentu Grupa sprzedaje dane o zachowaniach użytkowników Internetu oraz dostęp do technologii Grupy. Sprzedaż danych jest kierowana głównie do zagranicznych dystrybutorów, tj. podmiotów zajmujących się nabywaniem lub odsprzedażą wysokiej jakości danych o zachowaniach użytkowników Internetu. Usługi sprzedaży danych należą do najbardziej dynamicznie rozwijających się usług Grupy i stanowią strategiczny i perspektywiczny obszar dalszego rozwoju dla Grupy. W ramach usługi Grupa udostępnia swoim zagranicznym kontrahentom odpowiednio posegmentowane (np. wg zainteresowań, intencji zakupowych) profile użytkowników Internetu. Odbiorcami końcowymi danych Grupy (tj. klientami dystrybutorów) są przeważnie podmioty pochodzące z branży marketingu internetowego i wykorzystujące dane do lepszego profilowania kampanii marketingowych. W ramach segmentu pokazywane są również przychody ze sprzedaży dostępu do technologii wytworzonej przez Grupę, dokonywanej albo w formule SaaS albo w formule nabycia przez kontrahenta licencji (zazwyczaj na okres do 5 lat, płatne z góry za cały okres, z ograniczoną możliwością wypowiedzenia umowy licencyjnej).

II. Pozostała działalność

W ramach segmentu Pozostała działalność prezentowane są zbiorczo wyniki obsługi wszystkich klientów Grupy innych niż odbiorcy danych, tj. odbiorców usług reklamowych, brokerów powierzchni reklamowej oraz pozostałych. W ramach segmentu pokazywane są również wszystkie inne koszty Grupy, nieprzypisane bezpośrednio do segmentu Sprzedaż danych, czyli głównie koszty ogólnego zarządu centrali.

Wyniki segmentów w okresie

Przychody 01.01.2022-31.12.2022

	Sprzedaż danych	Pozostała działalność	Wyłączenia	Łącznie
Przychody łącznie	63 095 982	15 601 647	(28 305 274)	50 392 355
z czego:
(a) sprzedaż do klientów zewnętrznych	38 472 212	11 920 143	0	50 392 355
(b) sprzedaż wewnętrzna	24 623 770	3 681 504	(28 305 274)	0

Przychody 01.01.2021-31.12.2021

	Sprzedaż danych	Pozostała działalność	Wyłączenia	Łącznie
Przychody łącznie	35 977 238	38 151 574	(18 984 983)	55 143 829
z czego:
(a) sprzedaż do klientów zewnętrznych	25 156 426	29 987 404	0	55 143 829
(b) sprzedaż wewnętrzna	10 820 813	8 164 170	(18 984 983)	0

EBITDA segmentu 01.01.2022-31.12.2022

	Sprzedaż danych	Pozostała działalność	Wyłączenia	Łącznie
Przychody łącznie	63 095 982	15 601 647	(28 305 274)	50 392 355
Koszty łącznie	38 030 301	20 786 584	(28 275 609)	30 541 276
z czego:
(a) media i zakup danych	10 522 002	9 234 714	(6 089 987)	13 666 729
(b) pozostałe	27 508 299	11 551 870	(22 185 622)	16 874 547
EBITDA segmentu	25 065 681	(5 184 937)	(29 665)	19 851 079
Aktywa segmentu	19 577 563	44 153 420	(47 437 927)	16 299 056

22
Grupa Kapitałowa Cloud Technologies
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

EBITDA segmentu 01.01.2021-31.12.2021

	Sprzedaż danych	Pozostała działalność	Wyłączenia	Łącznie
Przychody łącznie	35 977 238	38 151 574	(18 984 983)	55 143 829
Koszty łącznie	18 749 349	42 485 409	(18 960 834)	42 273 924
z czego:
(a) media i zakup danych	4 689 162	30 498 564	(8 379 738)	26 807 988
(b) pozostałe	14 060 187	11 986 845	(10 581 096)	15 465 936
EBITDA segmentu	17 227 889	(4 333 835)	(24 148)	12 869 905
Aktywa segmentu	25 468 144	48 787 655	(48 239 221)	26 016 578

Uzgodnienie wyników segmentów do wyniku przed opodatkowaniem

Wyszczególnienie	01..01.2022-31.12.2022	01..01.2021-31.12.2021
EBITDA segmentów ogółem	19 851 079	12 869 905
Amortyzacja	8 885 308	8 431 018
Pozostałe przychody operacyjne	2 628 065	5 173 189
Pozostałe koszty operacyjne	425 439	220 126
Wynik na działalności operacyjnej	13 168 397	9 391 949
Przychody finansowe	2 914 350	359 910
Koszty finansowe	269 529	210 738
Wynik przed opodatkowaniem	15 813 218	9 541 121

Nota 3. Koszty działalności operacyjnej

	01..01.2022-31.12.2022	01..01.2021-31.12.2021	zmiana %
Amortyzacja	8 885 308	8 431 018	5,4%
jako % sprzedaży	17,6%	15,3%
Zużycie materiałów i energii	616 713	167 266	268,7%
jako % sprzedaży	1,2%	0,3%
Program motywacyjny	1 254 000	0	n/a
jako % sprzedaży	2,5%	0,0%
Usługi obce	25 363 244	39 527 307	-35,8%
jako % sprzedaży	50,3%	71,7%
Podatki i opłaty	124 456	106 875	16,5%
jako % sprzedaży	0,2%	0,2%
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze	2 576 777	1 964 743	31,2%
jako % sprzedaży	5,1%	3,6%
Pozostałe koszty rodzajowe	606 086	507 733	19,4%
jako % sprzedaży	1,2%	0,9%
Razem koszty działalności operacyjnej	39 426 584	50 704 942	-22,2%
jako % sprzedaży	78,2%	92,0%
Razem OPEX bez amortyzacji oraz kosztów Programu Motywacyjnego	29 287 276	42 273 924	-30,7%
jako % sprzedaży	58,1%	76,7%

Najważniejszą pozycją kosztów operacyjnych Grupy pozostają usługi obce szczegółowo opisane w nocie nr 5. Koszty amortyzacji zostały szczegółowo opisane w nocie nr 4.

23
Grupa Kapitałowa Cloud Technologies
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Nota 4. Amortyzacja

Amortyzacja Grupy za 2022 roku została zaprezentowana w tabeli poniżej:

	01.01.2022-31.12.0222	01.01.2021-31.12.2021
Amortyzacja wartości niematerialnych objętych dotacją	4 111 243	4 111 243
Amortyzacja pozostałych wartości niematerialnych	3 319 444	2 799 271
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	591 644	190 401
Amortyzacja prawa do użytkowania	1 640 854	1 681 939
Kapitalizacja amortyzacji	(777 877)	(351 836)
Koszt amortyzacji łącznie	8 885 308	8 431 018

Nota 5. Usługi obce

	01.01.2022-31.12.0222	01.01.2021-31.12.2021
Zakup mediów i danych	13 666 730	26 807 988
Pozostałe usługi obce	11 696 514	12 719 319
Koszt usług obcych łącznie	25 363 244	39 527 307

Koszt zakupu mediów - uwzględnia przede wszystkim zakup powierzchni reklamowej lub oddzielnie samych danych. W większości przypadków w ramach zakupu powierzchni reklamowej Grupa pozyskuje jednocześnie w ramach tego samego kosztu dane, związane bezpośrednio z wyświetloną reklamą, za którą Grupa zapłaciła. Pozostałe usługi obce - uwzględniają koszty osób świadczących usługi na rzecz spółek Grupy w oparciu o kontrakty typu B2B, koszty narzędzi, w szczególności usług utrzymania, wsparcia i rozwoju, a także najmu i obsługi serwerów, jak również koszty powierzchni biurowej, mediów, zewnętrznego biura księgowego oraz doradców i ekspertów.

Nota 6. Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze

	01.01.2022-31.12.0222	01.01.2021-31.12.2021
Wynagrodzenia	2 371 317	1 777 074
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	205 460	187 669
Koszt wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych łącznie	2 576 777	1 964 743

Nota 7. Koszt programu motywacyjnego

Zgodnie ze strategią na lata 2021-2023 Grupa realizuje program motywacyjny dla kadry kierowniczej, uchwalony przez WZA w styczniu 2022 roku. W celu realizacji programu Grupa rozpoczęła na początku 2022 roku skup akcji własnych. Łącznie Grupa planuje skupić do 250 000 akcji. Wydanie akcji nastąpi po zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2023, pod warunkiem osiągnięcia KPI w wysokości 55 mln skumulowanej EBITDA za lata 2021-2023 (nie uwzględniającej kosztów realizacji programu). Beneficjenci programu będą mogli nabyć akcje po cenie 25 PLN sztuka, z możliwym dyskontem w maksymalnej wartości 20% w przypadku przekroczenia wartości wskaźnika KPI o 20%. W przypadku osiągnięcia wskaźnika KPI na poziomie poniżej 80% akcje nie zostaną przyznane. W przypadku objęcia przez Beneficjentów wszystkich 250 000 akcji po cenie 25 PLN, Grupa pozyska 6,25 mln PLN. Celem programu jest zwiększenie zaangażowania kadry kierowniczej w budowę wartości dla akcjonariuszy oraz długoterminowe związanie jej z Grupą Kapitałową. Zgodnie z zapisami MSSF 2 Grupa dokonała wyceny kosztu realizacji programu, która została sporządzona przez niezależny, profesjonalny podmiot specjalizujący się w tego typu wycenach. Łączny koszt realizacji programu przez Grupę został oszacowany na 3,6 mln PLN, z czego 1,3 mln PLN zostało rozpoznane w 2022 roku, zaś pozostałe 2,3 mln PLN zostanie rozpoznane w 2023 roku.

24
Grupa Kapitałowa Cloud Technologies
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Koszt programu motywacyjnego	Q2 2022	Q3 2022	Q4 2022	Q1 2023	Q2 2023	Q3 2023	Q4 2023
Liczba miesięcy	0,43	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00	3,00
Koszt programu	84 000	585 000	585 000	585 000	585 000	585 000	585 000

Pozostałe przychody operacyjne

	01.01.2022-31.12.0222	01.01.2021-31.12.2021
Dotacje	2 382 832	4 851 323
Zmiana stanu odpisów aktualizujących i inne	245 233	321 865
Razem	2 628 065	5 173 188

Informacja na temat rozliczanych w czasie dotacji otrzymanych przez Grupę została zamieszczona w nocie 26.

Pozostałe koszty operacyjne

	01.01.2022-31.12.0222	01.01.2021-31.12.2021
Zmiana stanu odpisów aktualizujących i spisanie należności	178 199	0
Darowizny przekazane i inne	247 240	220 126
Razem	425 439	220 126

Nota 9. Przychody i koszty finansowe

Przychody finansowe

	01.01.2022-31.12.0222	01.01.2021-31.12.2021
Odsetki	382 172	8 767
Dodatnie różnice kursowe	2 532 178	294 413
Inne	0	56 730
Razem	2 914 350	359 910

Koszty finansowe

	01.01.2022-31.12.0222	01.01.2021-31.12.2021
Odsetki	231 461	142 996
Inne	38 068	67 742
Razem	267 529	210 738

Zdecydowana większość przychodów realizowana jest w walutach obcych, w tym przede wszystkim w USD, natomiast koszty ponoszone są głównie w PLN (oraz w mniejszym stopniu w USD). W 2022 roku Grupa łącznie odnotowała 2 532 tys. PLN nadwyżki dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi (w roku 2021 nadwyżka ta wyniosła 294 tys. PLN).

Nota 10. Podatek dochodowy i odroczony podatek dochodowy

Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawiają się następująco:

	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z wyniku
Bieżący podatek dochodowy	2 526 057	1 319 954
Dotyczący roku obrotowego	2 260 633	1 278 013
Korekty dotyczące lat ubiegłych	265 424	41 941
Odroczony podatek dochodowy	521 608	(896 130)
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	521 608	(896 130)
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z wyniku	3 047 665	423 824

Bieżący podatek dochodowy

	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Zysk przed opodatkowaniem	15 813 218	9 541 121
Zmiana wynikająca z ujemnych wyników podatkowych spółek zależnych	(1 856 157)	(1 132 063)
Inne korekty	19 318	0
Przychody przejściowo wyłączone z opodatkowania	(2 298 361)	1 537 109
Przychody wyłączone z opodatkowania	(2 440 963)	(5 017 645)
Koszty przejściowo niezaliczane do kosztów podatkowych	3 702 497	2 277 319
Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania	(2 163 306)	(51 255)
Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów	3 119 345	1 995 560
Dochód do opodatkowania	13 895 591	9 150 146
Odliczenia od dochodu - darowizna, strata	5 000 000	4 216 303
Doliczenia do dochodu	0	0
Podstawa opodatkowania	8 895 591	4 933 843
Podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19%	2 260 827	1 278 013
Efektywna stawka podatku	19%	4%

Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego

	31.12.2021	zwiększenia	Zmniejszenia	31.12.2022
Rezerwa na niewykorzystane urlopy	96 705	19 851	96 705	19 851
Pozostałe rezerwy	2 163 642	1 273 618	2 163 642	1 273 618
Odsetki	2 015 465	1 239 339	2 825	3 251 979
Ujemne różnice kursowe	1 403	8 544	1 403	8 544
Straty od odliczenia od przyszłych dochodów	6 282	15 574	6 282	15 574
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne	18 134	5 857	18 134	5 857
Przychody przyszłych okresów	8 851 713	3 002 500	2 811 841	9 042 372
Odpisy aktualizujące należności	371 217	159 370	315 344	215 243
Różnica w wartości bilansowej i podatkowej aktywów trwałych	95 077	239 712	2 080 850	(1 746 061)
Strata podatkowa	2 608 219	324 180	622 953	2 309 446
Suma ujemnych różnic przejściowych	16 227 857	6 288 545	8 119 979	14 396 423
stawka podatkowa	9/19%			9/19%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku	2 589 026			2 534 933

Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego

	31.12.2021	zwiększenia	Zmniejszenia	31.12.2022
Dodatnie różnice kursowe	683 743	1 109 201	255 222	1 537 722
Odsetki	1 889 724	1 313 200	2 695	3 200 229
Różnica w wartości bilansowej i podatkowej aktywów trwałych	717 463	378 259	23 406	1 072 316
Suma dodatnich różnic przejściowych	3 290 930	2 800 660	281 323	5 810 267
stawka podatkowa	9/19%			9/19%/25%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:	341 561	532 346	53 397	820 510

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Aktywo z tytułu podatku odroczonego	2 534 933	2 589 026
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana	820 510	341 561
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego	1 714 423	2 247 465

Nota 11. Zysk przypadający na jedną akcję

za rok 2022

Wyszczególnienie	Brak umorzenia akcji własnych	Całkowite umorzenie akcji własnych
Zysk netto okresu	12 765 553	9 117 297
Średnia ważona ilość akcji w okresie	5 000 000	4 715 496
Rozwodniony zysk na akcję	2,55	1,93

za rok 2021

Wyszczególnienie	Brak umorzenia akcji własnych	Całkowite umorzenie akcji własnych
Zysk netto okresu	9 117 297	9 117 297
Średnia ważona ilość akcji w okresie	5 000 000	4 715 496
Rozwodniony zysk na akcję	1,82	1,93

W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia Spółka dominująca przeprowadziła skup akcji własnych, opisany w nocie 37. Metodyka wyliczenia zysku na akcję oraz rozwodnionego zysku na akcję została opisana w polityce rachunkowości w sekcji „Zysk na akcję”.

Nota 12. Objaśnienia do głównych przepływów pieniężnych

W trakcie 2022 roku odnotowano poniższe najistotniejsze zdarzenia mające wpływ na przepływy pieniężne wygenerowane przez Grupę:

• +25,1 mln PLN: przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej;
• -4,3 mln PLN: udzielenie pożyczek;
• -2,0 mln PLN: nakłady na prace rozwojowe;
• -1,6 mln PLN: spłata zobowiązań z tytułu umów leasingu;
• -1,3 mln PLN: płatność za udziały w TL1;
• -1,5 mln PLN: nabycie akcji własnych;
• +0,9 mln PLN: otrzymane spłaty pożyczek udzielonych.

Ostatecznie Grupa zwiększyła poziom środków pieniężnych w 2022 roku o 14,0 mln PLN. Poziom środków pieniężnych na koniec 2022 roku wyniósł 42,6 mln PLN.

Nota 13. Wartości niematerialne

Tabele wartości niematerialnych i prawnych

za rok 2022

Wyszczególnienie	Wartość firmy	Nabyte oprogramowanie komputerowe	Pozostałe wartości niematerialne	Ukończone prace rozwojowe	Wartości niematerialne w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	2 526 018	26 134 996	23 344 474	2 152 205	1 201 321	55 359 014
Zwiększenia	9 329 091	16 000	0	1 310 234	2 034 398	12 689 723
Zmniejszenia	0	0	0	0	1 340 234	1 340 234
Różnice kursowe z przeliczenia	0	0	(644 494)	0	0	(644 494)
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	11 855 109	26 150 996	22 699 980	3 462 439	1 895 485	66 064 009
Umorzenie na dzień 01.01.2022	0	8 076 886	11 332 090	658 779	0	20 067 755
Amortyzacja za okres	0	4 273 826	2 373 141	783 720	0	7 430 687
Różnice kursowe z przeliczenia	0	0	(320 427)	0	0	(320 427)
Umorzenie na dzień 31.12.2022	0	12 350 712	13 384 804	1 442 499	0	27 178 015
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022	11 855 109	13 800 284	9 315 176	2 019 940	1 895 485	38 885 994

za rok 2021

Wyszczególnienie	Wartość firmy	Nabyte oprogramowanie komputerowe	Pozostałe wartości niematerialne	Ukończone prace rozwojowe	Wartości niematerialne w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	2 526 018	25 489 996	21 862 389	1 020 960	1 029 549	51 928 912
Zwiększenia	0	645 000	284 367	1 131 245	1 201 324	3 261 936
Zmniejszenia	0	0	0	0	1 029 552	1 029 552
Różnice kursowe z przeliczenia	0	0	1 197 716	0	0	1 197 716
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	2 526 018	26 134 996	23 344 472	2 152 205	1 201 321	55 359 012
Umorzenie na dzień 01.01.2021	0	3 938 768	8 519 311	191 430	0	12 649 509
Amortyzacja za okres	0	4 138 118	2 454 145	467 349	0	7 059 612
Różnice kursowe z przeliczenia	0	0	358 632	0	0	358 632
Umorzenie na dzień 31.12.2021	0	8 076 886	11 332 088	658 779	0	20 067 753
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	2 526 018	18 058 110	12 012 384	1 493 426	1 201 321	35 291 259

Do najistotniejszych składowych wartości niematerialnych Grupy należy platforma DMP (podstawa technologicznej działalności Grupy, umożliwiająca generowanie danych do monetyzacji), Inne kluczowe składowe wartości niematerialnych to licencja na platformę DSP (narzędzie umożliwiające zautomatyzowany zakup powierzchni reklamowej) oraz oprogramowanie wspierające podstawową działalność zakupione przy wykorzystaniu dotacji unijnych. W lutym 2023 roku Grupa dokonała zakupu kodów źródłowych do platformy DSP, co opisano w nocie 37. Wartość firmy została szczegółowo opisana w nocie 14.

Analiza pod kątem utraty wartości prac rozwojowych

Test na utratę wartości prac rozwojowych polega na porównaniu wartości bilansowej posiadanego stacku technologicznego z jego wartością odzyskiwalną. Wartość bilansową ośrodka ustalana jest jako suma wartości bilansowej posiadanych wartości niematerialnych oraz wartości niematerialnych w budowie. W ramach przeprowadzonych testów zdecydowano się na obliczenie wartości odzyskiwalnej ośrodków poprzez obliczenie ich wartości użytkowej tj. wartości bieżącej szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania ośrodka wypracowującego środki pieniężne – segmentu Sprzedaż danych. W celu obliczenia wartości użytkowej sporządzono model finansowy, w ramach którego oszacowano potencjalne wyniki finansowe segmentu w perspektywie najbliższych lat. Tak opracowane prognozy posłużyły do stworzenia wyceny DCF.# Nota 14. Wartość firmy
Wartość firmy

	31.12.2022	31.12.2021
OAN	2 526 018	2 526 018
TL1	9 329 091
Razem	11 855 109	2 526 018

Począwszy od końca trzeciego kwartału 2022 roku Grupa prezentuje ponadto wartość firmy rozpoznaną w wyniku objęcia kontroli nad spółką The Linea MKT S.L. Przeprowadzona transakcja miała na celu rozbudowę międzynarodowej sieci dystrybucji danych. TL1 to hiszpańska firma technologiczna z branży marketingu internetowego, działająca na rynkach hiszpańskojęzycznych i współpracująca z globalnymi odbiorcami danych. W dniu 26 lipca 2022 roku została podpisana umowa, w efekcie której Spółka dominująca stała się właścicielem 100% udziałów w The Linea MKT S.L. (dalej: TL1). Za 100% udziałów w TL1 Spółka dominująca zapłaci łącznie 1.870.000 EUR, przy czym 120.000 EUR zostało już zapłacone w 2021 roku jako płatność częściowa za 24% udziałów TL1 (w formie gotówki oraz akcji własnych), 1.312.500 EUR zostało opłacone w trakcie Q3 2022, zaś 437.500 EUR stanowi płatność odroczoną, wymagalną w terminie do 14 stycznia 2024 roku. Druga oraz trzecia transza ceny również składa się z części płatnej akcjami Spółki dominującej oraz gotówką (odpowiednio 65,5% oraz 34,5% każdej z transz). Wartość jednej akcji własnej Spółki dominującej została obliczona na podstawie 30-dniowej średniej ważonej ceny akcji Spółki i będzie jednakowa w przypadku obu płatności. Odroczona część płatności została zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach: inne długoterminowe zobowiązania finansowe (odroczona część gotówkowa) oraz kapitał rezerwowy (odroczona płatność w akcjach). Do dnia sporządzenia niniejszego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego proces alokacji ceny nabycia dla wyżej opisanej transakcji nie został przez Grupę zakończony. Tym samym wartość firmy rozpoznana na nabyciu TL1 może ulec zmianie w okresie 12 miesięcy od daty nabycia spółki. Ujęte w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wartości prowizoryczne zidentyfikowanych aktywów oraz zobowiązań przejętej spółki przedstawiają się następująco:

29 Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Data transakcji 26.07.2022

	Kwota (EUR)
I. Cena nabycia	9 044 976
Rzeczowe aktywa trwałe	4 164 056
Inwestycje długoterminowe	6 018
Należności handlowe	1 719 876
Pozostałe należności	1 144 538
Środki pieniężne i ekwiwalenty	1 036 096
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	24 071
Długoterminowe kredyty i pożyczki	(2 251 453)
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki	(74 373)
Zobowiązania handlowe	(4 398 272)
Pozostałe zobowiązania	(1 654 672)
II. Przejęte aktywa netto razem	(284 115)
III. Wartość firmy	9 329 091

Wartość firmy rozpoznana w wyniku transakcji, reprezentująca oczekiwane efekty synergii oraz potencjał sprzedażowy rynków hiszpańskojęzycznych, została alokowana do ośrodka wypracowującego środki pieniężne w ramach segmentu Sprzedaż danych.

Analiza pod kątem utraty wartości firmy

Test na utratę wartości firmy polega na porównaniu wartości bilansowej ośrodka, do którego ta wartość firmy została przypisana, z jego wartością odzyskiwalną. Wartość bilansową ośrodka ustalana jest jako suma wartości bilansowej aktywów wchodzących w skład ośrodka oraz wartości firmy. W ramach przeprowadzonych testów zdecydowano się na obliczenie wartości odzyskiwalnej ośrodków poprzez obliczenie ich wartości użytkowej tj. wartości bieżącej szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W celu obliczenia wartości użytkowej sporządzono dwa niezależne modele finansowe, osobno dla spółki zależnej Online Advertising Network Sp. z o.o. oraz dla The Linea1 MKT SL, w ramach, których oszacowano potencjalne wyniki finansowe spółek w perspektywie najbliższych lat. Tak opracowane prognozy posłużyły do stworzenia wyceny DCF dla każdej z nich.

Wartość użytkowa ośrodków została obliczona na bazie następujących założeń:
* prognozy wyników finansowych ośrodka w okresie 2024-2027;
* budżetu sprzedażowego ośrodków na rok 2023 oraz szacunków Zarządu odnośnie do dalszej dynamiki wzrostu przychodów ośrodków;
* rezydualnej wartości firmy wyliczonej na bazie mnożnika wolnych przepływów pieniężnych z ostatniego roku szczegółowej prognozy;
* historycznej dynamiki wzrostu rynku AdTech, zgodnie z danymi i raportami IAB Polska;
* wyliczenia stopy dyskontowej dla modelu DCF równej stopie średnioważonego kosztu kapitału (WACC), obliczonego na bazie kosztu kapitału własnego (wyznaczonego zgodnie z modelem CAPM dla każdego okresu prognozy) w średniej wysokości 12%.

Sporządzona wycena została przyrównana z wartością bilansową skonsolidowanych aktywów netto spółek z uwzględnieniem przypisanej do nich wartości firmy. W efekcie przeprowadzonej analizy Zarząd Spółki dominującej nie zidentyfikował utraty wartości firmy. Obliczoną wartość użytkową poddano również analizie wrażliwości, w ramach której sprawdzono niezależnie wpływ zmian kluczowych założeń wyceny DCF na obliczoną wartość użytkową, celem wyliczenia krańcowych wartości parametrów wejściowych przy których wartość użytkowa zbliżona jest do wartości bilansowej. W szczególności zweryfikowano, iż utrata wartości nie wystąpi nawet w przypadku wzrostu poziomu WACC do poziomu 30%, spadku dynamiki przychodów o 25%, czy trzykrotnego obniżenia przyjętego mnożnika wartości rezydualnej.

30 Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Nota 15. Rzeczowe aktywa trwałe

Wyszczególnienie za rok 2022

	Maszyny, urządzenia i inne	Środki transportu	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	646 680	1 185 328	17 073	1 849 081
Zwiększenia	358 507	4 373 712	3 774	4 735 993
Zmniejszenia	5 900	192 696	17 073	215 669
Różnice kursowe z przeliczenia	0	(43 927)	0	(43 927)
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	999 287	5 322 417	3 774	6 325 478
Umorzenie na dzień 01.01.2022	638 274	624 343	0	1 262 617
Amortyzacja za okres	242 359	349 285	0	591 644
Zmniejszenia	5 900	192 696	0	198 596
Różnice kursowe z przeliczenia	18	1 724	0	1 742
Umorzenie na dzień 31.12.2022	874 715	779 208	0	1 653 923
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022	124 571	4 543 209	3 774	4 671 554

Wyszczególnienie za rok 2021

	Maszyny, urządzenia i inne	Środki transportu	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	520 848	260 868	0	781 716
Zwiększenia	134 714	992 632	17 073	1 144 419
Zmniejszenia	8 882	68 172	0	77 054
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	646 680	1 185 328	17 073	1 849 081
Umorzenie na dzień 01.01.2021	496 823	260 868	0	757 691
Amortyzacja za okres	150 333	40 068	0	190 401
Korekta amortyzacji lat ubiegłych	0	391 579	0	391 579
Zmniejszenia	8 882	68 172	0	77 054
Umorzenie na dzień 31.12.2021	638 274	624 343	0	1 262 617
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	8 405	560 985	17 073	586 463

31 Grupa Kapitałowa Cloud Technologies Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Nota 16. Leasing

Wyszczególnienie za rok 2022

	Najem powierzchni	Infrastruktura techniczna	Środki transportu	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	0	2 910 412	791 477	3 701 889
Zwiększenia	3 946 488	0	219 924	4 166 412
Zmniejszenia	0	848 045	192 696	1 040 741
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	3 946 488	2 062 367	818 705	6 827 560
Umorzenie na dzień 01.01.2022	0	670 111	447 471	1 117 582
Zwiększenia	453 275	1 018 282	169 297	1 640 854
Zmniejszenia	0	542 749	192 696	735 445
Umorzenie na dzień 31.12.2022	453 275	1 145 644	424 072	2 022 991
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022	3 493 213	916 723	394 633	4 804 569

Wyszczególnienie za rok 2021

	Najem powierzchni	Infrastruktura techniczna	Środki transportu	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	2 140 752	848 044	883 250	3 872 046
Zwiększenia	0	2 062 368	368 017	2 430 385
Zmniejszenia	2 140 752	0	459 790	2 600 542
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	0	2 910 412	791 477	3 701 889
Umorzenie na dzień 01.01.2021	183 516	33 920	595 538	812 974
Zwiększenia	734 064	636 191	311 684	1 681 939
Zmniejszenia	917 580	0	459 751	1 377 331
Umorzenie na dzień 31.12.2021	0	670 111	447 471	1 117 582
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	0	2 240 301	344 006	2 584 307

W listopadzie 2021 roku Grupa podpisała nową umowę najmu nieruchomości biurowej, na okres 5 lat. W momencie rozpoczęcia biegu nowej umowy najmu (czerwiec 2022) Grupa rozpoznała nowe aktywo z tytułu prawa do użytkowania powierzchni biurowej, wraz z odpowiednim zobowiązaniem leasingowym, o wartości 3,9 mln PLN. Pozycja „infrastruktura techniczna” obejmuje koszty zewnętrznego dostawcy serwerów. Z końcem 2021 roku Grupa dokonała rewizji szacunków odnośnie poziomu aktywa z tytułu prawa do użytkowania infrastruktury technicznej. Wartość aktywa wyliczona została przy założeniu utrzymania obecnej infrastruktury technicznej do końca 2023 roku, przy czym z uwagi na odłączenie części urządzeń w kwietniu 2022 wartość aktywa uległa obniżeniu o około 0,3 mln PLN z końcem pierwszego kwartału 2022 roku.

Nota 17. Należności krótkoterminowe

Specyfikacja należności wg stanu na 31.12.2022	31.12.2021
I.## II. Należności od pozostałych jednostek, z czego:

	31.12.2022	31.12.2021
Razem	18 580 326	27 075 174
Handlowe	16 299 056	26 016 578
z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych	77 307	0
z tytułu pozostałych podatków, ubezpieczeń społecznych:	1 743 609	650 160
kaucja z tytułu umowy najmu	383 925	376 516
inne	76 429	31 920

III. Należności krótkoterminowe łącznie

	31.12.2022	31.12.2021
Razem	18 590 170	27 075 174

Wiekowanie należności handlowych oraz odpisu aktualizującego należności

	31.12.2022	Razem	W terminie	Przeterminowane, lecz ściągalne	Do 60 dni	61 – 120 dni	121 –180 dni	181 – 360 dni	>360 dni
Należności brutto	16 714 527	10 630 734	3 398 830	1 346 492	308 236	614 764	0	-	-
Odpis aktualizujący należności	(415 471)	(102 694)	(59 788)	(26 826)	(12 320)	(38 414)	(175 429)	-	-
31.12.2021	26 016 578	20 387 918	3 580 482	725 173	1 321 727	1 278 0	-	-	-
Od jednostek pozostałych	26 130 740	20 449 795	3 619 276	726 847	1 327 377	2 651	4 794	-	-
Odpis aktualizujący należności	(114 162)	(61 877)	(38 794)	(1 674)	(5 650)	(1 373)	(4 794)	-	-

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane.

Tabela ruchu odpisu na należności

	31.12.2022	31.12.2021
Stan odpisów aktualizujących wartość należności na początek okresu	114 162	616 170
Zawiązanie odpisów aktualizujących	301 309	0
Rozwiązanie odpisów aktualizujących	0	502 008
I Stan odpisów aktualizujących wartość należności na koniec okresu	415 471	114 162

Nota 18. Rozliczenia międzyokresowe

Tytuły rozliczeń międzyokresowych kosztów

	31.12.2022	31.12.2021
ubezpieczenia majątkowe	75 410	23 258
ubezpieczenia samochodów	43 963	32 395
umowy zakupu danych - krótkoterminowe	2 285 435	2 259 630
pozostałe rozliczenia międzyokresowe	85 414	10 080
Krótkoterminowe czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów	2 490 222	2 325 363
umowy zakupu danych - długoterminowe	4 297 908	5 460 984
Długoterminowe czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów	4 297 908	5 460 984

Nota 19. Inwestycje długoterminowe i udziały w jednostkach stowarzyszonych

Inwestycje długoterminowe i udziały w jednostkach stowarzyszonych

	31.12.2022	31.12.2021
jednostka stowarzyszona TL1	0	619 484
udzielone pożyczki długoterminowe	3 425 312	754 965
inne inwestycje długoterminowe	36 901	30 946
Razem	3 462 213	1 405 395

W dniu 26 lipca 2022 roku Grupa objęła kontrolę nad spółką TL1. Szczegóły transakcji zostały opisane w nocie nr 19. W efekcie Grupa przestała rozpoznawać inwestycję długoterminową z tytułu posiadanych udziałów w TL1.

Nota 20. Inwestycje krótkoterminowe, w tym środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Specyfikacja środków pieniężnych Grupy oraz ich ekwiwalentów została zaprezentowana w tabeli poniżej:

Inwestycje krótkoterminowe, w tym środki pieniężne

	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych	42 560 008	28 520 546
Udzielone pożyczki krótkoterminowe	750 945	41 187
Razem	43 310 953	28 561 733

Przeważająca większość wolnych środków pieniężnych jest utrzymywana w walucie USD oraz w mniejszym stopniu w EUR oraz PLN. Struktura walutowa środków pieniężnych jest odzwierciedleniem wpłat od kontrahentów Grupy, wśród których przeważają kontrahenci zagraniczni.

Nota 21. Kapitał zakładowy

Kapitał zakładowy

	31.12.2022	31.12.2021
Liczba akcji	5 000 000	5 000 000
Wartość nominalna akcji	0,10	0,10
Kapitał zakładowy zarejestrowany	500 000	500 000
Kapitał zakładowy w trakcie rejestracji	0	0
Kapitał zakładowy razem	500 000	500 000

Seria/emisja	rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejo-wania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość jednostkowa	Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału	Data rejestracji	Data uchwały
Seria A	brak	akcje przyznane w proporcji 1/1000 dotychczasowym udziałowcom		3 000 000	0,10	300 000	Przekształcenie Cloud Technologies Sp. z o.o. w Cloud Technologies SA	2011-12-22	2011-12-07
Seria B	brak	emisja w drodze subskrypcji prywatnej, pozbawienie dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru		300 000	0,10	30 000	wkład pieniężny	2012-03-08	2012-02-15
Seria C	brak	emisja w drodze subskrypcji prywatnej, pozbawienie dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru		700 000	0,10	70 000	wkład pieniężny	2014-11-20	2014-06-16
Seria D	brak	emisja w drodze subskrypcji prywatnej, pozbawienie dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru		200 000	0,10	20 000	wkład pieniężny	2015-06-15	2014-12-19
Seria E	brak	emisja w drodze subskrypcji prywatnej, w ramach kapitału docelowego, pozbawienie dotychczasowych akcjonariuszy praca poboru		150 000	0,10	15 000	wkład pieniężny	2016-03-21	2015-12-21
Seria F	brak	emisja w drodze subskrypcji prywatnej, w ramach kapitału docelowego, pozbawienie dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru		250 000	0,10	25 000	wkład pieniężny	2016-03-21	2015-12-21
Seria G	brak	emisja w drodze subskrypcji prywatnej, w ramach kapitału docelowego, pozbawienie dotychczasowych akcjonariuszy prawa poboru		400 000	0,10	40 000	wkład pieniężny	2021-03-05	2020-07-12

Spółka dominująca posiada akcje własne opisane w nocie nr 22.

Nota 22. Akcje własne

Akcje własne

	31.12.2022	31.12.2021
Stan na początek okresu	284 504	299 400
zakupione w ciągu okresu	44 961	0
zmniejszenie lub umorzenie	115 609	14 896
Stan na koniec okresu	213 856	284 504

W trzecim kwartale 2021 roku Spółka dominująca wykorzystała około 15 tys. akcji do opłacenia pierwszej części płatności za 24% udziałów w TL1. W trzecim kwartale 2022 roku na cel ten zostało przeznaczone ok 116 tys. Akcji. W styczniu 2022 roku, w celu realizacji programu motywacyjnego. Łącznie w okresie trzech kwartałów zakończonych 30 września 2022 roku zakupiono 45 tys. akcji. Ponadto po dniu bilansowym Spółka dominująca przeprowadziła skup akcji własnych (patrz nota 37).

Nota 23. Skumulowane zyski z lat ubiegłych oraz pozostałe kapitały

Specyfikacja skumulowanego zysku lat ubiegłych 2022

	Kapitały zapasowe i pozostałe kapitały	Kapitał z wyceny programu motywacyjnego	Kapitał rezerwowy	Kapitał własny razem
Stan na 01.01.2022	19 381 001	26 015 000	18 000 000	63 396 001
Podział zysku za rok 2021	9 117 297	0	0	9 117 297
Koszt programu motywacyjnego bieżącego roku	0	1 254 000	0	1 254 000
Rozpoznanie zobowiązania do płatności w formie akcji	0	0	1 352 460	1 352 460
Rozliczenie płatności dokonanej w formie akcji własnych	4 057 379	0	(6 950 413)	(2 893 034)
Suma zmian w okresie	13 174 676	1 254 000	(5 597 953)	8 830 723
Stan na 31.12.2022	32 555 677	27 269 000	12 402 047	72 226 724

Specyfikacja skumulowanego zysku lat ubiegłych 2021

	Kapitały zapasowe i pozostałe kapitały	Kapitał z wyceny programu motywacyjnego	Kapitał rezerwowy	Kapitał własny razem
Stan na 01.01.2021	19 291 674	26 015 000	18 000 000	63 306 674
Rozliczenie straty za rok 2020	637 150	0	0	637 150
Rozliczenie płatności dokonanej w formie akcji własnych	(547 823)	0	0	(547 823)
Suma zmian w okresie	89 327	0	0	89 327
Stan na 31.12.2021	19 381 001	26 015 000	18 000 000	63 396 001

Nota 24. Zobowiązania finansowe

Kategorie zobowiązań finansowych

	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania leasingowe krótkoterminowe	1 325 630	1 450 181
Zobowiązania leasingowe długoterminowe	3 690 497	1 175 243
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki – pożyczki PFR	264 689	460 802
Długoterminowe kredyty i pożyczki – pożyczki PFR	0	245 263
Zobowiązanie z tytułu zakupu udziałów w TL1	707 882	0
Razem zobowiązania finansowe	5 988 698	3 331 488
- długoterminowe	4 398 379	1 420 506
- krótkoterminowe	1 590 319	1 910 982

Zapadalność zobowiązań leasingowych

	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązanie płatne w okresie do 1 roku	1 611 104	1 529 825
Zobowiązanie płatne w okresie od 1 do 3 lat	2 449 306	1 211 537
Zobowiązanie płatne w okresie od 3 do 5 lat	1 711 429	0
Przyszły koszt odsetkowy	(755 712)	(115 938)
Wartość bieżąca przyszłych opłat leasingowych	5 016 127	2 625 424

Tabela ruchu zobowiązania leasingowego

	31.12.2022	31.12.2021
Saldo na początek okresu	2 625 424	3 281 780
Nowe umowy leasingowe	4 043 864	2 430 385
Modyfikacje/zakończenia umów	(313 454)	(1 249 506)
Spłaty	1 798 061	(1 999 244)
Naliczenie odsetek za okres	458 354	162 009
Saldo na koniec okresu	5 016 127	2 625 424
- długoterminowe	3 690 497	1 175 243
- krótkoterminowe	1 325 630	1 450 181

Zapadalność zobowiązań pożyczkowych

	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązanie płatne w okresie do 1 roku	264 689	460 802
Zobowiązanie płatne w okresie od 1 do 3 lat	245 262
Wartość bieżąca przyszłych spłat pożyczkowych	264 689	706 064

Tabela ruchu zobowiązania pożyczkowego

	31.12.2022	31.12.2021
Saldo na początek okresu	706 064	4 373 534
Umorzenie		-2 506 450
Naliczenie odsetek za okres	73 589
Spłata kapitału	(514 964)	(1 161 020)
Saldo na koniec okresu	264 689	706 064
- długoterminowe	0	245 262
- krótkoterminowe	264 689	460 802

Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączne zobowiązania finansowe Grupy wyniosły 6 mln PLN, z czego zobowiązania leasingowe osiągnęły poziom 5 mln PLN.

W czerwcu 2020 roku Grupa otrzymała subwencję finansową w wysokości 3,4 mln PLN będącą elementem Tarczy Finansowej Polskiego Funduszu Rozwoju. Subwencja została częściowo umorzona w trakcie 2021 roku w kwocie 2,5 mln PLN, a pozostała jej część podlega zwrotowi w 24 równych miesięcznych ratach do czerwca 2023 roku.

Nota 25. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania

Specyfikacja zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań

	31.12.2022	31.12.2021
I. Wobec stron powiązanych, z czego:	1 176 591	77 858
handlowe	1 174 084	69 423
inne	2 507	8 435
II.

IV. Zobowiązania krótkoterminowe łącznie

Wiekowanie zobowiązań handlowych

Razem	W terminie	Przeterminowane, lecz ściągalne	Do 60 dni	61 – 120 dni	121 –180 dni	181 – 360 dni	>360 dni
31.12.2022	5 589 717	4 965 526	446 673	14 145	151 503	11 870	0
Wobec jednostek powiązanych*	1 174 084	1 174 084	0	0	0	0	0
Wobec jednostek pozostałych	4 415 633	3 791 442	446 673	14 145	151 503	11 870	0
31.12.2021	2 791 768	2 332 559	420 643	1 131	0	37 435	0
Wobec jednostek powiązanych*	69 423	69 423	0	0	0	0	0
Wobec jednostek pozostałych	2 722 345	2 263 136	420 643	1 131	0	37 435	0

*wyłączonych z konsolidacji.

Nota 26. Dotacje oraz zobowiązania do wykonania świadczenia

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Dotacje, w tym:	7 737 213	10 120 045
długoterminowe	5 354 381	7 737 213
krótkoterminowe	2 382 832	2 382 832
Zobowiązanie do wykonania świadczenia, w tym:	9 895 361	10 138 835
długoterminowe	5 883 278	6 734 190
krótkoterminowe	4 012 083	3 404 645
Zaliczki do sprzedaży	0	234 411
Przychody przyszłych okresów razem	17 632 574	20 493 291

Prezentowane przychody przyszłych okresów w zakresie dotacji dotyczą kwoty przyznanej Spółce dominującej na stworzenie oprogramowania (ukończonego w listopadzie 2019 roku), która będzie rozliczana w pozostałych przychodach operacyjnych przez okres 7 lat. W trakcie roku 2020 również spółka Audience Network Ltd. rozpoznała dotację, która będzie rozliczana przez okres 5 lat. Ponadto w przychodach przyszłych okresów prezentowana jest łączna wartość transakcji sprzedaży licencji na dostęp do technologii Grupy pomniejszona o już rozpoznane przychody z tych licencji. Licencja przyznawana jest na okres do 5 lat, przez który Grupa rozpoznaje przychód ze sprzedaży tej licencji. W pozycji tej pokazywane są również przychody ze sprzedaży danych, w przypadku którym kontrakt z kontrahentem opiewa na okres równy 12 miesiącom lub dłużej, jak również otrzymane od kontrahentów zaliczki.

37
Grupa Kapitałowa Cloud Technologies
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Nota 27. Instrumenty finansowe

Klasy instrumentów finansowych	Kategoria instrumentów finansowych	31.12.2022	31.12.2021
Udzielone pożyczki	Aktywa finansowe wyceniane w amortyzowanym koszcie	4 176 257	796 152
Należności z tytułu dostaw i usług	Aktywa finansowe wyceniane w amortyzowanym koszcie	16 299 056	26 016 578
Środki pieniężne i ekwiwalenty	Aktywa finansowe wyceniane w amortyzowanym koszcie	42 560 008	28 520 546
Razem aktywa		63 035 321	55 377 837
Zobowiązania z tytułu leasingu	Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9	5 016 127	2 625 424
Kredyty i pożyczki	Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	264 689 706	64 064
Zobowiązanie do płatności z tytułu nabycia udziałów	Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	707 882	0
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	5 589 717	2 791 768
Razem zobowiązania		11 578 415	6 123 256

Nota 28. Pozostałe rezerwy

	31.12.2022	31.12.2021
Rezerwa na koszty usług	19 851	97 117
Pozostałe rezerwy	19 851	97 117

Nota 29. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych obejmują ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe, ryzyko stopy procentowej oraz ryzyko związane z płynnością. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

Stopień narażenia na ryzyko rynkowe

Dla przeliczenia poniższych pozycji na PLN zastosowane następujące kursy walutowe:
* dla danych na 31.12.2022: EUR/PLN – 4,6899, USD/PLN – 4,4018, GBP/PLN – 5,2957
* dla danych na 31.12.2021: EUR/PLN – 4,5994, USD/PLN – 4,060, GBP/PLN – 5,4846

Aktywa i zobowiązania finansowe 31.12.2022

Waluty	EUR	USD	GBP
Środki pieniężne	9 537 269	22 384 032	540 611
Pożyczki i należności	4 338 880	7 813 674	2 118
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	816 409	214 629	1 748

Aktywa i zobowiązania finansowe 31.12.2021

Waluty	EUR	USD	GBP
Środki pieniężne	3 598 955	1 302 440	1 063 900
Pożyczki i należności	15 676 330	5 143 026	931 057
Udziały w spółkach stowarzyszonych	524 919	0	0
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	2 368 209	544 864	625

Ryzyko walutowe

Z racji międzynarodowego charakteru działalności Grupy, Grupa jest narażona na ryzyko walutowe, zgodnie z informacjami zamieszczonymi w nocie nr 7. Wg stanu na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie stosuje instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem walutowym.

Aktywa i zobowiązania finansowe 31.12.2022

Waluty	EUR	USD	GBP
Środki pieniężne	9 537 269	22 384 032	540 611
Pożyczki i należności	4 338 880	0	2 118
Zobowiązania leasingowe	3 694 979	0	0
Zobowiązania handlowe i pozostałe	816 409	214 629	1 748

Aktywa i zobowiązania finansowe 31.12.2021

Waluty	EUR	USD	GBP
Środki pieniężne	3 598 955	1 302 440	1 063 900
Pożyczki i należności	15 676 330	5 143 026	931 057
Zobowiązania handlowe i pozostałe	2 368 209	544 864	625

Ryzyko stopy procentowej

Narażenie na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, pożyczek udzielonych oraz długoterminowych zobowiązań finansowych (leasing).

Ryzyko związane z płynnością

Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez bieżący monitoring przepływów pieniężnych, w tym trwały przegląd wysokości kapitału obrotowego, zobowiązań i należności Grupa. Z racji posiadania znaczących nadwyżek środków pieniężnych, przy jednoczesnym niewielkim poziomie zadłużenia odsetkowego, Grupa ma wg stanu na 31 grudnia 2022 roku nadpłynność.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe oznacza, że kontrahent nie dokona terminowej zapłaty za należność Grupy lub w inny sposób nie wywiąże się ze zobowiązań wobec Grupy. Na dzień 31 grudnia 2022 roku w Grupie występowały przeterminowane należności. Grupa dokonuje analizy zasadności wyliczenia oczekiwanych strat zgodnie z MSSF 9, aby zaprezentować w księgach urealniony poziom należności handlowych. Należności przeterminowane, lecz spłacone do dnia publikacji niniejszego sprawozdania nie są kwalifikowane do dokonania odpisu aktualizującego lub wyliczenia oczekiwanych strat.

39
Grupa Kapitałowa Cloud Technologies
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Nota 30. Zarządzanie kapitałem

Zadłużenie netto	31.12.2022	31.12.2021
Kredyty i pożyczki	264 689	706 064
Zobowiązania handlowe i pozostałe	6 022 903	5 045 083
Zobowiązania leasingowe	5 016 127	2 625 424
Minus środki pieniężne i ekwiwalenty	(42 560 008)	(28 520 546)
Zadłużenie netto	(31 256 28)9	(20 143 975)

Wskaźnik dźwigni	31.12.2022	31.12.2021
Kapitał razem	91 210 106	75 892 648
Kapitał i zadłużenie netto	122 466 395	96 036 623
Wskaźnik dźwigni	(34,3%)	(26,5%)

Głównym celem zarządzania kapitałem jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto wlicza się kredyty i pożyczki, zobowiązania leasingowe, zobowiązania handlowe i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.

Nota 31. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Salda bilansowe dotyczące podmiotów powiązanych	31.12.2022	31.12.2021
Należności handlowe i inne	3 245	0
Zobowiązania handlowe i inne	9 844	0

Obroty z podmiotami powiązanymi za okres	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Sprzedaż do podmiotów powiązanych	56 031	0
Zakupy od podmiotów powiązanych	521 458	151 256

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.

40
Grupa Kapitałowa Cloud Technologies
Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022

Nota 32. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej oraz Rady Nadzorczej

Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki dominującej	01.01. 2022-31.12.2022	01.01. 2021-31.12.2021
z tytułu sprawowanej funkcji	120 000	110 000
z pozostałych tytułów	1 899 558	681 200
RAZEM Zarząd Spółki dominującej	2 019 558	791 200

Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Spółki dominującej	01.01. 2022-31.12.2022	01.01. 2021-31.12.2021
z tytułu sprawowanej funkcji	68 007	45 000
z pozostałych tytułów	0	0
RAZEM Rada Nadzorcza Spółki dominującej	68 007	45 000
RAZEM Zarząd i Rada Nadzorcza Spółki dominującej	2 087 565	836 200

W kwietniu 2022 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie przyjęcia regulaminu Programu Motywacyjnego, a także uchwałę w sprawie alokacji Akcji w Programie Motywacyjnym dla Członków Zarządu. Członkom Zarządu zaoferowanych może być do 150.000 akcji, w tym Prezes Zarządu Piotr Prajsnar uprawniony jest do objęcia 125.000 akcji, Członek Zarządu Piotr Soleniec uprawniony jest do objęcia 25.000 akcji. Prezes Zarządu Piotr Prajsnar oraz Członek Zarządu Piotr Soleniec zawarli ze Spółką umowę uczestnictwa w Programie Motywacyjnym w czerwcu 2022 roku. Poza pozycjami wskazanymi powyżej członkom organów Grupy nie zostało wypłacone inne wynagrodzenie, za wyjątkiem Prezesa Zarządu Spółki dominującej któremu w roku 2022 spółki z Grupy wypłaciły łącznie 13 tys. PLN oraz w roku 2021 13 tys. PLN z tytułu pozostałych usług.# Nota 33. Osoby zatrudnione i współpracujące

	31.12.2022	31.12.2021
Liczba pracowników i współpracowników	58	60

Nota 34. Transakcje z firmą audytorską przeprowadzającą badanie sprawozdania finansowego

Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy:

	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
- za badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego	23 000	23 000
- za badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego	35 000	23 920
- za pozostałe usługi	7 800	0
RAZEM	65 800	46 920

Badanie roku 2022 oraz 2021 zostało przeprowadzone przez Ecovis Poland Audit, Tax & Accounting Sp. z o.o.

Nota 35. Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej

Akcjonariat wg stanu na 31.12.2022

	Liczba akcji	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Prajsnar Piotr	1 437 000	28,74%	1 437 000	28,74%
Perpetum 10 FIZ AN	1 414 666	28,29%	1 414 666	28,29%
Cloud Technologies S.A.	258 837	5,18%	258 837	5,18%
Oktawian Oźminkowski	213 856	4,28%	213 856	4,28%
pozostali do 5%	1 685 594	33,51%	1 685 594	33,51%
Razem	5 000 000	100,00%	5 000 000	100,00%

Nota 36. Zmiana prezentacji

W celu zwiększenia wartości informacyjnej danych finansowych Grupa, zdecydowano się dokonać korekty prezentacyjnej polegającej na kompensacie aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Korekta ma charakter wyłącznie prezentacyjny (brak wpływu na wynik finansowy Grupy). Szczegóły dokonanej zmiany zaprezentowano w tabeli poniżej:

Korekta prezentacji podatku odroczonego

	31.12.2021	01.01.2021
Aktywo z tytułu podatku odroczonego przed kompensatą	2 589 026	1 568 075
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego przed kompensatą	341 561	271 587
Kompensata aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego	(341 561)	(256 383)
Aktywo z tytułu podatku odroczonego po kompensacie	2 247 465	1 311 692
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego po kompensacie	0	15 204

Pozycje oznaczone jako „przed kompensatą” są zgodne z danymi ujawnionymi w historycznie opublikowanych przez Grupę raportach okresowych. Skorygowana prezentacja (pozycje „po kompensacie”) uwzględnia dokonaną zgodnie z MSSF kompensatę aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których podatek nałożony jest przez tą samą władzę podatkową i gdy istnieje tytuł prawny do kompensat należności i zobowiązań z tytułu tego podatku.

Ponadto Grupa dokonała korekty grupowania pozycji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiana prezentacji podyktowana jest uproszczenie prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w celu wydzielania tylko kluczowych danych z perspektywy zrozumienia sytuacji finansowej Grupy. Wpływ korekty na sprawozdanie z wyniku za rok 2021 oraz 2020 przedstawiają poniższe tabele.

Korekta grupowania należności

	31.12.2021	01.01.2021
Należności handlowe	26 016 578	28 131 792
Pozostałe należności	1 058 596	4 456 030
Razem - dotychczasowa prezentacja	27 075 174	32 587 822
Należności handlowe i pozostałe należności	27 075 174	32 587 822
Razem - nowa prezentacja	27 075 174	32 587 822

Korekta grupowania inwestycji

	31.12.2021	01.01.2021
Inwestycje długoterminowe	1 405 395	42 590
Razem - dotychczasowa prezentacja	1 405 395	42 590
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych	619 484	0
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	785 911	42 590
Razem - nowa prezentacja	1 405 395	42 590

Korekta grupowania zobowiązań

	31.12.2021	01.01.2021
Zobowiązania handlowe	2 791 768	4 868 757
Pozostałe zobowiązania	2 253 315	119 931
Razem - dotychczasowa prezentacja	5 045 083	4 988 688
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	5 045 083	4 988 688
Razem - nowa prezentacja	5 045 083	4 988 688

Korekta grupowania kapitałów

	31.12.2021	01.01.2021
Kapitały zapasowe i pozostałe kapitały	19 381 001	19 291 674
Kapitał z wyceny programu motywacyjnego	26 015 000	26 015 000
Kapitał rezerwowy	18 000 000	18 000 000
Razem - dotychczasowa prezentacja	63 396 001	63 306 674
Skumulowany zysk z lat ubiegłych	63 396 001	63 306 674
Razem - nowa prezentacja	63 396 001	63 306 674

Ponadto Grupa dokonała korekty prezentacji wynikowego efektu zmiany wysokości odpisu aktualizującego należności. Korekta ma charakter wyłącznie prezentacyjny (brak wpływu na wynik finansowy Grupy). Szczegóły dokonanej zmiany zaprezentowano w tabeli poniżej:

Korekta prezentacji pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych

	31.12.2021
Pozostałe przychody operacyjne - inne	421 102
Pozostałe koszty operacyjne	319 363
Kompensata pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych	(99 237)
Pozostałe przychody operacyjne - inne po kompensacie	321 865
Pozostałe koszty operacyjne po kompensacie	220 126

Nota 37. Zdarzenia po dacie bilansowej

Do najważniejszych zdarzeń zaistniałych między 31 grudnia 2022 roku a datą publikacji niniejszego sprawozdania zaliczyć należy:

• Zakup platformy DSP: w dniu 22 lutego 2023 roku OnAudience Ltd, podmiot z Grupy Kapitałowej Cloud Technologies, podpisał umowę, na mocy której nabył wszelkie prawa, w tym prawa własności przemysłowej i prawa autorskie, do kodu źródłowego platformy DSP za kwotę 3,7 mln EUR. Cena zawiera się w przedziale zewnętrznej wyceny przygotowanej przez profesjonalnego i niezależnego doradcę. Platforma DSP służy do automatycznego zakupu powierzchni reklamowej oraz umożliwia monetyzację danych. Wcześniej Grupa korzystała z licencji na zewnętrzną platformę DSP, bez prawa do kodów źródłowych i możliwości rozwoju technologii we własnym zakresie oraz jej dalszego sublicencjonowania. Zakup platformy DSP zwiększy niezależność w funkcjonowaniu grupy kapitałowej na rynku reklamy internetowej, a lepsza integracja z platformą DMP przyczyni się do zwiększenia efektywności monetyzacji danych.
• Skup akcji własnych: w dniu 6 marca 2023 roku Spółka dominująca ogłosiła uruchomienie skupu akcji własnych w formie zaproszenia do składania ofert sprzedaży akcji. Skup prowadzony był w celu realizacji programu motywacyjnego skierowanego do kluczowej kadry managerskiej grupy Cloud Technologies. Okres, w jakim akcjonariusze mogli składać oferty sprzedaży swoich akcji to 7-13 marca 2023. W ramach skupu złożono ofert Sprzedaży, które objęły łącznie 543.862 akcji. Łączna liczba akcji zaoferowanych na nabycia przekroczyła liczbę akcji, jaką Spółka dominująca zamierzała nabyć w ramach skupu (to jest 205.069 akcji). Wobec powyższego Spółka dominująca, zgodnie z zasadami przedstawionymi w zaproszeniu, dokonała proporcjonalnej redukcji ofert sprzedaży akcji. Średnia stopa redukcji złożonych ofert wyniosła 62,29%. Akcje zostały nabyte po cenie 48 PLN każda. Łączna cena nabywanych akcji wyniosła 9 843 312 PLN. Nabyte akcje stanowią 4,1% udziału w kapitale zakładowym Spółki dominującej. W połączeniu z akcjami nabytymi w 2022 roku, Spółka dominująca posiada wszystkie 250 000 akcji potrzebnych na realizację programu motywacyjnego.

Nota 38. Zatwierdzenie do publikacji

Niniejsze Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu 17 kwietnia 2023 roku.

Zarząd:

Piotr Prajsnar, Prezes Zarządu
Piotr Kościańczuk, Doradca Podatkowy
Piotr Soleniec, Członek Zarządu

Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych: