CHINA POST TECHNOLOGY CO., LTD. — Governance Information 2025

Dec 12, 2025

中邮科技股份有限公司 会计师事务所选聘制度（2025 年 12 月）

第一章总则

第一条 为规范中邮科技股份有限公司（以下简称“公 司”）选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所行为，切实 维护股东利益，提高财务信息质量，保证财务信息的真实性 和连续性，根据《中华人民共和国公司法》《国有企业、上 市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规、规范性文 件及《中邮科技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》“ ”） 的相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据 相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表 审计意见、出具审计报告的行为。公司聘任会计师事务所从 事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务，视重要性 程度可参照本制度执行。

第三条 公司选聘会计师事务所应当由董事会审计委员 会审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。公司不 得在董事会、股东会审议批准前聘请会计师事务所对本公司 财务会计报告发表审计意见、出具审计报告及内部控制报 告。

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第四条 公司控股股东、实际控制人不得向公司指定会计 师事务所，不得干预公司审计委员会、董事会及股东会独立 履行相关职责。

第二章会计师事务所执业质量要求

第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和 中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）规定的 开展证券期货相关业务所需的执业资格；

（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的 内部管理和控制制度；

（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章 和政策；

（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；

（五）能够认真执行有关财务审计的法律、法规、规章 和政策规定，具有良好的执业质量记录；

（六）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告 的注册会计师最近三年应未因执业行为受到刑事处罚、未受 到与证券期货业务相关的行政处罚；

（七）能够对所知悉的公司内部信息、商业秘密进行严 格保密；

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（八）相关法律法规、规章或规范性文件、中国证监会 和证券交易所规定的其他条件。

第三章选聘会计师事务所程序

第六条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、竞 争性磋商、招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能 力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。

采用竞争性谈判、竞争性磋商、招标等公开选聘方式的， 应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当 包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司 应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件 的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、 准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在 拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选 聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘 会计师事务所和审计费用。

第七条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对 会计师事务所的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评 价意见予以记录并保存。

选聘会计师事务所的评价要素，应当至少包括审计费用 报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、

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工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担 能力水平等。

公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总 各评价要素的得分。其中，会计师事务所质量管理水平的分 值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于 15%。

第八条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当 重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分 歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别 与整改等方面的政策与程序。

第九条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将 满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平 均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得 分：

审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/ × 选聘基准价） 审计费用报价要素所占权重分值

第十条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限 价，确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定 依据及合理性。

第十一条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消 费者物价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业 务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上一

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年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披 露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和 变化原因。

第十二条 选聘会计师事务所的基本程序如下：

（一）审计委员会提议启动选聘会计师事务所相关工 作，通知公司开展前期准备、调查、资料整理等工作；

（二）财务部会同审计部确定采购需求，并将采购需求 书面提交采购部；

（三）采购部根据采购需求编制采购方案及选聘文件， 提交审计委员会审议后，采购部发布选聘文件；

（四）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，向公司 采购部报送相关资料；公司采购部组织内部评审，评审结果 履行公司内部审批程序后，由董事会办公室将选聘会计师事 务所的议案提交审计委员会审核；

（五）审计委员会通过审阅会计师事务所执业质量资 料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注 册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的职业质 量、诚信状况，并可以要求拟聘请的会计师事务所现场陈述；

（六）审计委员会应对聘请会计师事务所的议案形成 书面审核意见。审计委员会认为该会计师事务所不符合公司 选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审核意见应与董事 会决议等资料一并归档保存；

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（七）审计委员会审核通过后，提交董事会审议；董事 会审议通过后，提交公司股东会审议。公司应及时履行信息 披露义务；

（八）股东会审议通过后，公司与该会计师事务所签订 《审计业务约定书》。聘期自股东会审议通过之日起一年， 可以续聘。

第十三条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意 识，严格遵守国家有关信息安全的法律法规，认真落实监管 部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安全的主体责 任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安 全管理能力的审查，在合同中应设置单独条款明确信息安全 保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对 涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。

第十四条 在续聘下一年度会计师事务所或续签业务合 同时，审计委员会应对会计师完成本年度审计工作情况及其 执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见 的，提交董事会通过后并召开股东会审议；形成否定性意见 的，应改聘会计师事务所。

第十五条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超 过 8 年。公司因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过 8 年的，应当综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评 价、监管部门意见等情况，在履行公司治理程序及内部决策

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程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过 10 年。

第十六条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际 承担公司审计业务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的 审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动， 在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并 计算。

公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服 务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计 项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分 拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。

审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计 服务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师 承担公司首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股 票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得 超过两年。

第四章改聘会计师事务所程序

第十七条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事 务所：

（一）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包 给其他机构的；

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（二）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；

（三）会计师事务所无故拖延审计工作影响公司定期 报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按 期履行信息披露义务的；

（四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关 业务的资质或能力，导致其无法继续按《审计业务约定书》 履行义务的；

（五）会计师事务所要求终止与公司的业务合作的；

（六）根据相关法律法规要求，出现其他需要更换会计 师事务所的情形。

第十八条 如果在定期报告审计期间发生第十七条所述 情形，会计师事务所出现空缺，审计委员会应当在尽职调查 后向董事会提议，于股东会召开前委任其他会计师事务所填 补该空缺，但该临时选聘应当提交下次股东会审议。除本条 所述情形之外，公司不得在定期报告审计期间无故改聘执行 财务报告审计业务的会计师事务所。

第十九条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案 时，应约见前任和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计 师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出 合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发 表审核意见。审计委员会审核同意改聘会计师事务所的，应 当按照选聘会计师事务所程序选择拟聘任会计师事务所。

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第二十条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后， 发出股东会会议通知，前任会计师事务所可以在股东会上陈 述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东会上陈 述意见提供便利条件。

第二十一条 公司拟改聘会计师事务所的，应当在改聘 会计师事务所的公告中详细披露解聘会计师事务所的原因、 被解聘会计师事务所的陈述意见（如有）、审计委员会意见、 最近一期年度财务报表的审计报告意见类型、审计委员会对 拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、拟聘 请会计师事务所近三年受到行政处罚的情况、会计师事务所 的业务收费情况等。

第二十二条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计 业务的，审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因， 并向董事会作出书面报告。公司按照本制度规定履行改聘程 序。

第二十三条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计 年度第四季度结束前完成选聘工作。

第五章监督及信息披露

第二十四条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工 作，并监督其审计工作开展情况。审计委员会应当切实履行 下列职责：

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• （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政

• 策、流程及相关内部控制制度；

• （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

• （三）审议采购方案和选聘文件，确定评价要素和具体

• 评分标准，监督选聘过程；

（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提 交决策机构决定；

• （五）监督及评估会计师事务所审计工作；

（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事 务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况 报告；

（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会 计师事务所的其他事项。

第二十五条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎 和关注：

（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计 师事务所，连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次 变更会计师事务所；

• （二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次

• 行政处罚或者多个审计项目正被立案调查；

• （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

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（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或 者选聘的成交价大幅低于基准价；

（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合 伙人、签字注册会计师。

第二十六条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违 反本制度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事 会，并按以下规定进行处理：

（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以 通报批评；

（二）经股东会决议，解聘会计师事务所造成违约经济 损失由公司直接负责人和其他直接责任人员承担；

（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处 罚或纪律处分。

第二十七条 承担审计业务会计师事务所有下列情形且 情节严重的，经股东会决议，公司不再聘用其承担审计工作： （一）未按时间要求提交审计报告的；

（二）与其他审计单位串通，虚假应聘的；

（三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；

（四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质 量问题的；

（五）其他证明会计师事务所不能胜任审计工作的情 形。

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第二十八条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相 关决策资料应当按照公司档案管理制度规定妥善归档保存， 不得伪造、变造、隐匿或者销毁。

第二十九条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报 告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师 的服务年限、审计费用等信息。公司每年应当按要求披露对 会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事 务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还 应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会 计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。

第六章附则

第三十条 本制度未尽事宜或与国家有关法律、行政法 规、部门规章及规范性文件和《公司章程》相冲突的，公司 将按照国家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及 《公司章程》的规定执行，必要时相应修改本制度。 第三十一条 本制度由公司董事会负责解释。 第三十二条 本制度自公司股东会审议通过之日起生 效，修改时亦同。

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