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Charm Engineering Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2018
Mar 29, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 참엔지니어링 00260204 100000000000 20190329 1746110001096 100 160745 101773 143597 279 N N Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
참엔지니어링 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 46 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 45 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr 우 리 회 계 법 인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr------------ | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................... | 1 - 2 |
| 재 무 제 표 | |
| · 재 무 상 태 표 ............................................ | 5 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 .................................... | 6 |
| · 자 본 변 동 표 ............................................ | 7 |
| · 현 금 흐 름 표 ............................................ | 8 |
| · 주석 .............................................................. | 9 - 77 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ....................................... | 78 - 80 |
| 외부감사 실시내용 ................................................... | 81 - 82 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 참엔지니어링 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 18일 |
&cr 재무제표감사에 대한 보고
&cr 감사의견
우리는 별첨된 참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박경진입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 (대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr&cr
참엔지니어링 주식회사
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 46 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 45 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 참엔지니어링 주식회사 대표이사 김규동 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 남사면 형제로 5 |
| (전 화) | 031-330-8500 |
재 무 상 태 표
| 제 46(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 45(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 참엔지니어링 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46(당) 기말 | 제 45(전) 기말 | ||
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 91,144,101,257 | 80,811,820,888 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,31 | 3,623,303,376 | 716,043,926 | ||
| 2. 매출채권및기타유동채권 | 5,31 | 60,452,819,712 | 43,016,877,587 | ||
| 3. 기타금융자산 | 7,31 | 1,810,445,701 | 7,881,509,555 | ||
| 4. 기타유동자산 | 9 | 1,794,437,903 | 1,445,538,784 | ||
| 5. 재고자산 | 8 | 11,963,710,276 | 26,068,495,728 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 33 | - | 23,251,019 | ||
| 7. 매각예정비유동자산 | 10 | 11,499,384,289 | 1,660,104,289 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 69,600,408,127 | 78,386,081,815 | |||
| 1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,31 | 1,804,414,060 | - | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 6,31 | - | 1,310,789,400 | ||
| 3. 매출채권및기타비유동채권 | 5 | 64,500,000 | - | ||
| 4. 기타비유동금융자산 | 7,31 | 14,279,603,106 | 23,743,148,317 | ||
| 5. 종속기업및관계기업투자 | 11 | 26,131,696,061 | 28,985,069,302 | ||
| 6. 유형자산 | 12 | 15,117,154,940 | 16,065,126,991 | ||
| 7. 무형자산 | 13 | 8,541,726,530 | 8,281,947,805 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 33 | 3,661,313,430 | - | ||
| 자산총계 | 160,744,509,384 | 159,197,902,703 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 84,236,881,240 | 98,874,907,418 | |||
| 1. 매입채무및기타유동채무 | 14,31 | 30,312,780,362 | 44,644,759,817 | ||
| 2. 차입금 | 15,16,31 | 45,952,072,173 | 37,208,280,203 | ||
| 3. 충당부채 | 19 | 4,381,949,549 | 4,902,687,319 | ||
| 4. 기타유동금융부채 | 20,31 | 757,035,971 | 320,819,736 | ||
| 5. 기타유동부채 | 20 | 2,433,972,267 | 11,798,360,343 | ||
| 6. 미지급법인세 | 33 | 399,070,918 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 17,536,608,842 | 14,951,187,581 | |||
| 1. 장기매입채무및기타비유동채무 | 14,31 | 83,972,529 | 42,459,647 | ||
| 2. 차입금 | 15,17,31 | 17,410,636,313 | 14,866,727,934 | ||
| 3. 기타비유동금융부채 | 20,31 | 42,000,000 | 42,000,000 | ||
| 부채총계 | 101,773,490,082 | 113,826,094,999 | |||
| 자본 | |||||
| 1. 자본금 | 1, 22 | 25,019,977,500 | 25,019,977,500 | ||
| 2. 주식발행초과금 | 23 | 80,693,632,702 | 80,693,632,702 | ||
| 3. 기타자본 | 23 | (8,969,949,908) | (4,665,597,377) | ||
| 4. 결손금 | 24 | (37,772,640,992) | (55,676,205,121) | ||
| 자본총계 | 58,971,019,302 | 45,371,807,704 | |||
| 부채와자본총계 | 160,744,509,384 | 159,197,902,703 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 46(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 45(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 참엔지니어링 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 25 | 143,597,228,282 | 211,234,796,466 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 21 ,27 | 106,747,563,348 | 169,038,756,297 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 36,849,664,934 | 42,196,040,169 | |||
| 판매비와관리비 | 21, 26 | 31,356,893,677 | 30,982,222,070 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 5,492,771,257 | 11,213,818,099 | |||
| 1. 기타수익 | 28 | 2,701,210,326 | 1,824,042,165 | ||
| 2. 기타비용 | 29 | 2,787,798,631 | 1,994,587,233 | ||
| 3. 금융수익 | 30 | 4,580,162,381 | 3,297,247,131 | ||
| 4. 금융비용 | 30 | 5,518,509,507 | 10,143,505,971 | ||
| V. 법인세비용차감전순이 익 | 4,467,835,826 | 4,197,014,191 | |||
| 법인세비용(수익) | 33 | (3,352,753,691) | 169,301,402 | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 7,820,589,517 | 4,027,712,789 | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 377,431,986 | (4,254,273) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류 될 수 있는 항목 | (526,655) | (4,254,273) | |||
| 해외사업환산이익 | (526,655) | (4,254,273) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류 되지 않는 항목 | 377,958,641 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 지분상품 평가손익 | 2,6 | 484,562,360 | - | ||
| 법인세효과 | (106,603,719) | - | |||
| Ⅷ. 총포괄손익 | 8,198,021,503 | 4,023,458,516 | |||
| Ⅸ. 주당이익 | |||||
| 기본주당손익 | 34 | 161 | 86 | ||
| 희석주당손익 | 34 | 157 | 86 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 46(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 45(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 참엔지니어링 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01( 전기초) | 25,019,977,500 | 80,693,632,702 | (3,506,178,052) | (59,703,917,910) | 42,503,514,240 | |
| 당기총포괄이익: | ||||||
| 1. 당기순이익 | 24 | - | - | - | 4,027,712,789 | 4,027,712,789 |
| 2. 해외사업 환산 | 23 | - | - | (4,254,273) | - | (4,254,273) |
| 총포괄손익 | - | - | (4,254,273) | 4,027,712,789 | 4,023,458,516 | |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 1. 교환권대가 | 16 | - | - | (838,254,786) | - | (838,254,786) |
| 2. 교환사채의 처분 | 16 | - | - | (316,910,266) | - | (316,910,266) |
| 3. 주식선택권의 변동 | 23 | - | - | (532,919,339) | - | (532,919,339) |
| 4. 기타자본의 변동 | 23 | - | - | 532,919,339 | - | 532,919,339 |
| 2017.12.31 (전기말) | 25,019,977,500 | 80,693,632,702 | (4,665,597,377) | (55,676,205,121) | 45,371,807,704 | |
| 2018.01.01( 당기초) | 25,019,977,500 | 80,693,632,702 | (4,665,597,377) | (55,676,205,121) | 45,371,807,704 | |
| 1. 회계정책의 변경효과 | 2 | - | - | (10,082,974,612) | 10,082,974,612 | - |
| 2018.01.01(조정 후 당기초) | 25,019,977,500 | 80,693,632,702 | (14,748,571,989) | (45,593,230,509) | 45,371,807,704 | |
| 당기총포괄이익: | ||||||
| 1. 당기순이익 | 24 | - | - | - | 7,820,589,517 | 7,820,589,517 |
| 2. 해외사업 환산 | 23 | - | - | (526,655) | - | (526,655) |
| 총포괄손익 | (14,749,098,644) | (37,772,640,992) | 7,820,062,862 | |||
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 1. 교환사채의 상환 | 16 | - | - | (21,335,023) | - | (21,335,023) |
| 2. 자기주식의 처분 | 1,23 | - | - | 5,422,525,118 | - | 5,422,525,118 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | 6 | - | - | 377,958,641 | - | 377,958,641 |
| 2018.12.31 (당기말) | 25,019,977,500 | 80,693,632,702 | (8,969,949,908) | (37,772,640,992) | 58,971,019,302 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 46(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 45(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 참엔지니어링 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (20,926,884,589) | (10,667,702,985) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (18,129,621,182) | (6,122,549,860) | |||
| 가. 당기순이익 | 7,820,589,517 | 4,027,712,789 | |||
| 나. 조정 | 37 | 3,555,674,318 | 12,450,840,798 | ||
| 다. 순운전자본의 변동 | 37 | (29,505,885,017) | (22,601,103,447) | ||
| 2. 이자의 수취 | 50,356,578 | 137,841,855 | |||
| 3. 이자의 지급 | (2,870,871,004) | (4,501,829,749) | |||
| 4. 법인세환급액(납부액) | 23,251,019 | (181,165,231) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 37 | 7,676,630,792 | (295,933,886) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 11,659,960,979 | 5,856,565,818 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,983,330,187) | (6,152,499,704) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 37 | 16,158,358,303 | 7,760,970,000 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 55,164,645,118 | 34,520,470,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (39,006,286,815) | (26,759,500,000) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III) | 2,908,104,506 | (3,202,666,871) | |||
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (845,056) | (22,036,641) | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 4,37 | 716,043,926 | 3,940,747,438 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산(IV+V+VI) | 4,37 | 3,623,303,376 | 716,043,926 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
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| 제 46(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 45(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| &cr참엔지니어링 주식회사 |
&cr 1. 회사의 개요
참엔지니어링 주식회사(이하 "회사")는 1973년 10월 4일 설립 후 1987년 11월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링 주식회사로 상호를 변경하였습니다.
회사의 소재지 및 주요사업의 내용은 다음과 같습니다.
&cr (1) 본점 의 소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사면 형제로 5
(2) 주요사업 : FPD 장비의 개발과 제조 및 판매, 반도체 장비의 개발과 제조 및 판매
&cr 회사는 설립 후 수차례의 증자를 걸쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 25,020백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주1) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 김인한 | 9,436,035 | 19.18 | 최대주주 |
| (주)유성건설 | 1,757,250 | 3.57 | 최대주주의 특수관계자 |
| 손정민 외 4명 | 78,592 | 0.16 | 임원 |
| 자기주식(주2) | 471,015 | 0.96 | - |
| (주)참저축은행(주3) | 1,367,497 | 2.78 | 종속기업 |
| 기타 | 36,079,569 | 73.35 | - |
| 합계 | 49,189,958 | 100.00 |
(주1) 회사는 수차례의 이익소각 결과 보고기간종료일 현재 849,997주 만큼 발행주식수가 감소 되었습니다.
(주2) 회사는 당기 중 2,078,985주의 자기주식을 시간외 대량매매 방법으로 처분하였습니다.&cr (주3) 회사의 종속기업인 (주)참저축은행이 보유하고 있는 상기 주식은 상법 제 369조 제 3항에 따라 의결권이 없습니다.
2. 중요한 회계정책
&cr2.1 재무제표 작성기준&cr
회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr&cr (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr&cr 회사가 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 기준서 제1109호 '금융상품' &cr 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr &cr새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. &cr
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr&cr동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr 기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매각 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산, 손상 및 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 그 외의 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr상 기 에서 설명한 바에 따라 회사가 보유하고 있는 매도가능증권 중 과거 당기손익 인식된 매도가능증권손상차손 10,083백만원이 기타포괄손익누계액으로 분류되었습니다. &cr &cr한편, 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 금액 |
K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 716,044 | 716,044 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 43,016,878 | 43,016,878 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 31,624,658 | 31,624,658 |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,310,789 | 1,310,789 |
| 파생상품을 제외한 금융자산 합계 | 76,668,369 | 76,668,369 |
② 손상: 금융자산과 계약자산&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 금융기관 예치금으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.
- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실
&cr회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. &cr- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr 신용이 손상된 금융자산&cr 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 &cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 기존의 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 포괄손익계산서에서 대손상각비 또는 기타의대손상각비의 항목으로 별도로 표시합니다.
&cr 경과규정 &cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.
- 회사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 지분상품의 기타포괄손익-공정가치측정 및 당기손익-공정가치측정의 재분류 적용에 대해서만 재작성 되었습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음 사항을 평가하였습니다.
√금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr√특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 회사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
&cr 2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법의 적용없이 소급적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없습니다.&cr
회사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr - 수행의무의 식별
회사는 디스플레이 장비 제조 사업을 영위하고 있고, 2017년과 2018년 중 장비 제조 부문 수익은 각각 211,235백만원과 143,597백만원으로, 회사 총 수익의 100%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약에서 "장비 공급"에 대한 수행의무를 식별하며, "장비 공급"에 대한 수행의무는 한 시점에 이행합니다.&cr&cr 3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기면제규정을 적용하지 않으므로, 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr 4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr5) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
6) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정기준서는 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr &cr 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. &cr&cr회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며,최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다. &cr&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. &cr&cr리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. &cr&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. &cr &cr 회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 507,010천원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 461,008천원입니다.&cr &cr다만, 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 할 예정입니다.&cr &cr 회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 461,008천원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 180,246천원 이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 181,294천원과 리스부채에대한 이자비용 21,754천원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr
2) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr&cr 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr 2.2 회계정책 &cr&cr 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제, 개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
&cr(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자는 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대해서 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 합니다.
&cr(2) 외화환산&cr회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 유형자산&cr유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지를 제외한 자산의 감가상각은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 50년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치, 공구와기구 | 3~10년 |
| 차량운반구, 비품 | 3~7년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(4) 차입원가&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(5) 무형자산&cr무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산으로는 산업재산권 등이 있으며당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr&cr무형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 3년, 5년 |
&cr유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(6) 영업권 및 염가매수차익&cr회사는 사업결합 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 발생하는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
(7) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 적은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(8) 재고자산&cr재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 회사는 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지 재고조사에의해 파악된 수량 및 개별법 또는 총평균법에 의하여 산정한 취득원가(순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치)로 재고자산을 평가하고 있습니다.
&cr(9) 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이&cr있을 때 공정가치로 인식됩니다.&cr&cr자산관련 보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr&cr(10) 자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr회사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr&cr(11) 복합금융상품&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr(12) 비금융자산의 손상&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr(13) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.&cr&cr3) 주식기준보상&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목금액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr
(14) 충당부채&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr (15) 금융수익과 비용&cr금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세비용&cr당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr종속기업 등에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발행할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr(17) 주당이익&cr회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(18) 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr(19) 재무제표 승인&cr회사의 재무제표는 2019년 3월 18일자 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr&cr자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 영업권의 손상차손 &cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에기초하여 결정됩니다.&cr &cr(2) 개발비의 손상차손&cr 개발비의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr
(3) 법인세&cr회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2016년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr&cr(4) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr (5) 충당부채
회사는 주석 18에서 설명하는 바와 같이 보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
&cr
4. 현금및현금성자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현 금 | 1,800 | 1,045 |
| 보통예금 | 200,325 | 491,909 |
| 외화예금 | 3,421,178 | 223,090 |
| 합 계 | 3,623,303 | 716,044 |
5. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 매출채권 | 66,254,618 | 45,313,254 |
| 대손충당금 | (6,515,767) | (3,405,311) |
| 미수금 | 5,287,517 | 6,938,657 |
| 대손충당금 | (4,573,548) | (5,829,723) |
| 소 계 | 60,452,820 | 43,016,877 |
| 비유동: | ||
| 미수금 | 64,500 | - |
| 합 계 | 60,517,320 | 43,016,877 |
&cr한편, 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr &cr 1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 차감 전 연령별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 6개월 이하 | 6개월~1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말: | |||||
| 매출채권 | 11,347,710 | 16,727,205 | 15,570,459 | 22,609,244 | 66,254,618 |
| 대손충당금 | - | - | (1,557,046) | (4,958,721) | (6,515,767) |
| 미수금 | 548,212 | 53,644 | 90,921 | 4,594,740 | 5,287,517 |
| 대손충당금 | (220) | (347) | - | (4,572,981) | (4,573,548) |
| 장기미수금 | - | - | 21,500 | 43,000 | 64,500 |
| 합계 | 11,895,702 | 16,780,502 | 14,125,834 | 17,715,282 | 60,517,320 |
| 전기말: | |||||
| 매출채권 | 14,026,944 | 6,403,567 | 11,088,564 | 13,794,179 | 45,313,254 |
| 대손충당금 | - | - | (1,108,857) | (2,296,454) | (3,405,311) |
| 미수금 | 1,019,290 | 63,307 | 1,413,630 | 4,442,430 | 6,938,657 |
| 대손충당금 | - | - | (1,387,301) | (4,442,422) | (5,829,723) |
| 합계 | 15,046,234 | 6,466,874 | 10,006,036 | 11,497,733 | 43,016,877 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 9,235,034 | 8,120,162 |
| 대손상각비 인식(주1) | 3,111,024 | 1,199,223 |
| 대손충당금 환입 | (139,689) | (72,162) |
| 제각 | (1,117,053) | (12,189) |
| 기말금액 | 11,089,316 | 9,235,034 |
(주1) 당기 및 전기 중 판관비로 인식된 대손상각비는 각각 3,110,457천원 및 1,197,295 천원이며, 기타비용으로 인식된 대손상각비는 각각 567천원 및 1,928 천원입니다.&cr &cr
6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원,USD)
| 구분 | 회사명 | 지분율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 취득원가 | 공정가치 | 통화 | 취득원가 | 공정가치 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 채무증권 | Fitilite(S) PTE LTD (주1) | - | USD | 6,000,000 | - | USD | 6,000,000 | - |
| 소계 | USD | 6,000,000 | - | USD | 6,000,000 | - | |||
| 비유동 | 지분증권 | B-nano.Ltd (주1) | 11.11 | KRW | 1,781,790 | - | KRW | 1,781,790 | - |
| 신한중공업(주) (주2) | 6.17 | KRW | 5,304,274 | 1,154,407 | KRW | 5,304,274 | 669,845 | ||
| 자본재공제조합 (주3) | - | KRW | 650,007 | 650,007 | KRW | 640,944 | 640,944 | ||
| 엘피스테크㈜ (주1) | 2.50 | KRW | 10,000 | - | KRW | 10,000 | - | ||
| 소계 | KRW | 7,746,071 | 1,804,414 | KRW | 7,737,008 | 1,310,789 | |||
| 매도가능금융자산 계 | USD | 6,000,000 | - | USD | 6,000,000 | - | |||
| KRW | 7,746,071 | 1,804,414 | KRW | 7,737,008 | 1,310,789 |
(주1) 손상검토 수행 후 전액 손상차손 인식하였습니다.&cr (주2) 당기 중 공정가치 평가로 인해 484,562천원의 평가이익을 인식하였습니다. &cr (주3) 회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증을 위한 출자지분으로 전액 담보 설정되어 있습 니다.
(2) 당기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 전기 매도가능금융자산 의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,310,789 | 1,159,845 |
| 취득 | 9,063 | 150,944 |
| 평가이익 | 484,562 | - |
| 기말 | 1,804,414 | 1,310,789 |
&cr&cr7. 기타금융자산&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 유동: | ||||||
| 금융상품 | 833,237 | - | 833,237 | 1,051,468 | - | 1,051,468 |
| 대여금 | 114,604 | - | 114,604 | 6,225,428 | - | 6,225,428 |
| 미수수익 | 739,605 | - | 739,605 | 509,113 | - | 509,113 |
| 임차보증금 | 122,000 | - | 122,000 | 94,500 | - | 94,500 |
| 기타보증금 | 1,000 | - | 1,000 | 1,000 | - | 1,000 |
| 소계 | 1,810,446 | - | 1,810,446 | 7,881,509 | - | 7,881,509 |
| 비유동: | ||||||
| 금융상품 | 62,497 | - | 62,497 | 20,821 | - | 20,821 |
| 대여금 | 13,610,645 | (5,903,294) | 7,707,351 | 23,187,175 | (7,252,691) | 15,934,484 |
| 미수수 익 | 6,017,794 | (352,795) | 5,664,999 | 7,254,214 | (352,795) | 6,901,419 |
| 임차보증금 | 333,775 | - | 333,775 | 308,105 | - | 308,105 |
| 기타보증금 | 510,982 | - | 510,982 | 578,320 | - | 578,320 |
| 소계 | 20,535,692 | (6,256,089) | 14,279,603 | 31,348,635 | (7,605,486) | 23,743,149 |
| 합계 | 22,346,138 | (6,256,089) | 16,090,049 | 39,230,144 | (7,605,486) | 31,624,658 |
(2) 보고기간종료일 현재 담보제공 및 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위:천원)
| 구 분 | 상세내역 | 제한내역 | 담보등제공처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 정기예금 | 외화지급보증 | 중소기업은행 | 830,860 | 601,162 |
| 정기예금 | 외화지급보증 | 대구은행 | - | 448,306 | |
| 보증금 | 자기주식 예탁금 | 한국예탁결제원 | 1,000 | 1,000 | |
| 소 계 | 831,860 | 1,050,468 | |||
| 비유동 | 보증금 | 당좌개설보증금 | 국민은행 외 | 4,000 | 4,000 |
| 보증금 | 해외입찰 및 납품계약이행보증 | 중소기업은행 | 313,068 | 299,992 | |
| 보증금 | 공탁금 | 법무법인 시공 외 | 165,000 | 165,000 | |
| 소 계 | 482,068 | 468,992 | |||
| 합 계 | 1,313,928 | 1,519,460 |
&cr&cr 8. 재고자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 4,017,954 | 4,724,835 |
| 평가손실충당금 | (531,105) | (404,720) |
| 재공품 | 8,476,861 | 21,748,381 |
| 합 계 | 11,963,710 | 26,068,496 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:USD,천원) |
| 담보제공자산 | 제공목적 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 차입금 담보 | 11,963,710 | USD 416,326 | 한국수출입은행 |
| 1,950,000 |
9. 기타유동자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,661,884 | 1,287,853 |
| 선급비용 | 132,554 | 157,686 |
| 합 계 | 1,794,438 | 1,445,539 |
&cr&cr 10. 매각예정비유동자산 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 매각예정비유동자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업투자(주1) | 1,660,104 | 1,660,104 |
| 종속기업투자(주2) | 9,839,280 | - |
| 합계 | 11,499,384 | 1,660,104 |
(주1) 관계기업투자주식인 Fujian Fortune Technology Co.,Ltd (지분율 18.77%)이 매각예정분류기준을 충족함에 따라 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체 되었습니다.&cr(주2) 종속기업투자주식인 Charm&Ci Plaza (지분율 100%)가 매각예정분류기준을 충족함에 따라 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,660,104 | 1,660,104 |
| 대체 | 9,839,280 | - |
| 기말금액 | 11,499,384 | 1,660,104 |
&cr 11. 종속기업 및 관계기업투자 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내 역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종 속 기 업 | 26,131,696 | 28,985,069 |
&cr한편, 관계기업투자주식의 경우 전 기 이전에 손상검토 수행 후 전액 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr( 2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다. &cr &cr 1) 종속기업투자의 현황
(단위:천원)
| 종속기업명 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)참저축은행 (주1) | 대한민국 | 50.09 | 11,207,616 | 11,207,616 |
| 참앤씨디벨롭먼트(주) | 대한민국 | 100.00 | 6,365,852 | 7,605,982 |
| 참스틸이엔지(주) (주2) | 대한민국 | 100.00 | - | - |
| (주)디씨티파트너스 (주2) | 대한민국 | 68.34 | - | - |
| Charm&Ci Vietnam | 베트남 | 100.00 | 6,312,046 | 6,246,125 |
| Charm&Ci Plaza (주3) | 베트남 | 100.00 | - | 1,679,164 |
| Charm Trading Shanghai | 중국 | 100.00 | 2,246,182 | 2,246,182 |
| 합 계 | 26,131,696 | 28,985,069 |
(주1) 회사가 보유한 (주)참저축은행의 발행주식 (400,725주) 은 대구은행 차입금과 산업은행 차 입금에 대하여 담보로 제공되어 당기말 현재 질권설정 되어 있습니다.&cr (주2) 전액 손상차손으로 인식됨에 따라 장부금액은 없습니다.&cr (주3) 회사가 보유한 Charm&Ci Plaza (지분율 100%) 주식이 매각예정분류기준을 충족함에 따라 종속기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.
2) 종속기업투자의 변동내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 28,985,069 | 30,960,797 |
| 출자전환(주1) | 7,471,594 | - |
| 손상차손환입 (주2) | 754,443 | - |
| 손상차손 (주3) | (1,240,130) | (1,975,728) |
| 매각예정비유동자산 대체 | (9,839,280) | - |
| 기말금액 | 26,131,696 | 28,985,069 |
(주1) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 Charm&Ci Plaza에 대한 대여금 및 미수수익 등 미수채권을 출자전환하였습니다. &cr(주2) 당기 중 종속기업인 Charm&Ci Vietnam 의 공 정가치 평가를 통해 손상차손 금액을 환입(65,921천원)하였으며, 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 Charm&Ci Plaza 와 관련하여 매각예정 분류 시점에서 투자지분의 공정가치 평가를 통해 손상차손 금액을 환입( 688,522천원)하였습니다.&cr (주3) 당기 중 참앤씨디벨롭먼트(주)에 대해 손상검토 수행 후 일부 손상차손을 인식하였습니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 관계기업투자의 현황
(단위:천원)
| 관계기업명 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)이지닉스(주1) | 대한민국 | 14.38 | - | - |
(주1) 손상검토 수행 후 전액 손상차손 인식하였습니다.&cr
2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.
12. 유형자산&cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,005,745 | 12,001,293 | 24,800 | 8,857,663 | 109,531 | 2,386,963 | 791,031 | 491,727 | 26,668,754 |
| 감가상각누계액 | - | (1,527,108) | (8,699) | (7,122,341) | (31,194) | (2,186,019) | (676,238) | - | (11,551,599) |
| 장부금액 | 2,005,745 | 10,474,185 | 16,101 | 1,735,322 | 78,337 | 200,944 | 114,792 | 491,727 | 15,117,155 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,005,745 | 12,001,293 | 24,800 | 8,857,663 | 24,074 | 2,303,245 | 1,204,599 | 614,092 | 27,035,511 |
| 감가상각누계액 | - | (1,287,082) | (7,062) | (6,541,701) | (23,156) | (2,084,019) | (1,027,364) | - | (10,970,384) |
| 장부금액 | 2,005,745 | 10,714,211 | 17,738 | 2,315,962 | 918 | 219,226 | 177,235 | 614,092 | 16,065,127 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,005,745 | 10,714,211 | 17,738 | 2,315,962 | 918 | 219,226 | 177,235 | 614,092 | 16,065,127 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | - | - | 106,000 | - | 141,022 | 247,022 |
| 타계정에서 대체 (주1) | - | - | - | - | 85,457 | - | - | - | 85,457 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | (5,521) | (212) | - | (5,733) |
| 타계정으로 대체 | - | - | - | - | - | - | - | (263,386) | (263,386) |
| 감가상각비 | - | (240,026) | (1,637) | (580,640) | (8,038) | (118,760) | (62,231) | - | (1,011,332) |
| 장부금액 | 2,005,745 | 10,474,185 | 16,101 | 1,735,322 | 78,337 | 200,945 | 114,792 | 491,728 | 15,117,155 |
(주1) 리스기간이 만료됨에 따라 리스보증금에서 대체되었습니다.
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,005,745 | 10,954,237 | 19,375 | 2,854,517 | 2,018 | 336,704 | 169,582 | 108,170 | 16,450,348 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | - | - | - | 83,988 | 1,353,894 | 1,437,882 |
| 대체 | - | - | - | 452,775 | - | - | - | (847,972) | (395,197) |
| 감가상각비 | - | (240,026) | (1,637) | (991,330) | (1,100) | (117,478) | (76,335) | - | (1,427,906) |
| 장부금액 | 2,005,745 | 10,714,211 | 17,738 | 2,315,962 | 918 | 219,226 | 177,235 | 614,092 | 16,065,127 |
&cr (3) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,JPY) |
| 소재지 | 담보제공자산 | 제공목적 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 용인시 북리 | 토지, 건물, 기계장치 | 차입금 담보 | 12,935,435 | 25,680,000 | 한국산업은행 등 |
| JPY 310,000,000 | |||||
| 천안시 안서동 | 토지, 건물 | 차입금 담보 | 1,279,817 | 1,200,000 | KEB하나은행 |
(4) 당기말 현재 회사의 유형자산 등과 관련하여 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 금융기관 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 자동차보험 | 차량운반구 | DB손해보험 | 30,814 |
| 화재보험 | 건물 | 신용협동조합 | 8,900,000 |
| KB손해보험 | 2,552,000 | ||
| 재산종합보험 | 건물 및 재고자산 | 에이스아메리칸&cr화재해상보험 | 22,469,000 |
&cr
13. 무형자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권 | 3,432,945 | 3,432,945 |
| 기타무형자산 | 5,108,782 | 4,849,003 |
| 합계 | 8,541,727 | 8,281,948 |
(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,432,945 | 3,432,945 |
| 손상차손 | - | - |
| 장부금액 | 3,432,945 | 3,432,945 |
FPD사업부문의 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위에 기반하는산업의 미래경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.&cr
FPD사업부문의 할인율은 9.50%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한, 회사의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 미래의 불확실성을 감안하여 고정된 영구성장률 0%를 적용하였습니다.&cr&cr경영진은 FPD사업부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위내에서 변동하더라도 FPD사업부문의 장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다.&cr
(3) 기타의 무형자산&cr &cr 1) 보고기간종료일 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 (주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 537,040 | 25,383,381 | 3,471,451 | 285,686 | 29,677,558 |
| 정부보조금 | - | (1,691,514) | - | - | (1,691,514) |
| 상각누계액 | (365,019) | (13,846,897) | (2,875,241) | - | (17,087,157) |
| 손상차손누계액 | (8,450) | (5,712,569) | - | (69,086) | (5,790,105) |
| 장부금액 | 163,571 | 4,132,401 | 596,210 | 216,600 | 5,108,782 |
(주1) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.&cr
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 (주1 ) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 537,040 | 23,270,407 | 3,281,511 | 285,686 | 27,374,644 |
| 정부보조금 | - | (4,238,616) | - | - | (4,238,616) |
| 상각누계액 | (323,543) | (11,514,374) | (2,678,568) | - | (14,516,485) |
| 손상차손누계액 | (8,450) | (3,693,004) | - | (69,086) | (3,770,540) |
| 장부금액 | 205,047 | 3,824,413 | 602,943 | 216,600 | 4,849,003 |
(주1) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.&cr
2) 당 기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 205,047 | 3,824,413 | 602,943 | 216,600 | 4,849,003 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 2,077,014 | 189,940 | - | 2,266,954 |
| 대체 | - | 459,586 | - | - | 459,586 |
| 정부보조금으로 취득 | - | (345,571) | - | - | (345,571) |
| 처분 | - | (56,632) | - | - | (56,632) |
| 손상차손(주2) | - | (656,943) | - | - | (656,943) |
| 상각비 | (41,477) | (1,169,466) | (196,672) | - | (1,407,615) |
| 장부금액 | 163,570 | 4,132,401 | 596,211 | 216,600 | 5,108,782 |
(주1) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였으 나 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.&cr&cr (주2) "극한 환경 요소 개발" 관련 사업을 중단하기로 결정함에 따라 당기말 현재 관련 개발비의 미상각잔액을 전액 감액하였습니다.&cr
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 249,354 | 5,430,013 | 227,231 | 216,600 | 6,123,198 |
| 취득및자본적지출 | - | 377,329 | 107,044 | - | 484,373 |
| 대체 | - | 514,094 | 395,198 | - | 909,292 |
| 정부보조금으로 취득 | - | (691,700) | - | - | (691,700) |
| 상각비 | (44,307) | (1,805,323) | (126,530) | - | (1,976,160) |
| 장부금액 | 205,047 | 3,824,413 | 602,943 | 216,600 | 4,849,003 |
(주1) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였으 나 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.&cr &cr3) 개발비의 상세내역&cr
① 개발비 자산화 정책&cr회사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 연구단계, 시장조사단계, 제품설계 및 개발단계 및 양산화단계로 진행됩니다. 회사는 신규 제품개발 프로젝트에 대하여 제품화가 가능하고, 시장성이 있는 것으로 판단되어 제품을 설계하고 개발하는 단계부터 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
② 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | | | 내 역 | 장부금액 | 잔존기간(년) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| FPD&cr사업부문 | 개발완료 후&cr생산 판매 중 | | R1407001-Laser기술 내재화 | 481,737 | 1.8 |
| 차세대 대면적 Laser Repair 개발(11G)-RSMS | 154,493 | 0.9 |
| RD11071401-극미세 가공 시스템 개발-RCMS | 35,546 | 0.4 |
| RD13083101-SMD In-Line SEM 2차 개발 | 461,840 | 1.6 |
| R1410002-Ink Repair #2호기 | 21,654 | 1.6 |
| RN1412001-AMOLED 수율향상 2um급 Repair 장비 개발 | 87,734 | 2.9 |
| 개발 중 | 2019년 중&cr개발완료 예정 | RD16100101-AVI System 개발 | 647,362 | 개발 중 |
| RD17040101-난성형 이종금속 소재 3D 적층 플랫폼 개발 | 471,926 |
| OCA LAMINATION DEMO 설비 개발 | 1,750,827 |
| SDC A5 AVI Demo 장비 개발 개발 | 19,282 |
| 합 계 | | | | 4,132,401 | |
&cr (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각 각 9,510,763천원 과 10,475,619 천원입 니다. &cr &cr
14. 매입채무 및 기타채무 &cr
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 매입채무 | 20,025,476 | 34,613,401 |
| 미지급금 | 10,287,305 | 10,031,359 |
| 소계 | 30,312,780 | 44,644,760 |
| 비유동: | ||
| 장기미지급금 | 83,973 | 42,460 |
| 합계 | 30,396,753 | 44,700,625 |
15. 차입금 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 26,500,000 | - | 26,500,000 | 29,750,000 | - | 29,750,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,649,349 | - | 8,649,349 | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
| 장기차입금 | - | 11,861,092 | 11,861,092 | - | 14,866,728 | 14,866,728 |
| 교환사채 | 1,253,794 | - | 1,253,794 | 1,458,280 | - | 1,458,280 |
| 전환사채 | 9,548,929 | 5,549,544 | 15,098,473 | - | - | - |
| 합계 | 45,952,072 | 17,410,636 | 63,362,708 | 37,208,280 | 14,866,728 | 52,075,008 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 등 (주1) | 3.58 ~ 7.39 | 23,500,000 | 27,250,000 |
| 기타금융기관 | - | - | 1,500,000 |
| 기타차입처 | 6.30 ~ 7.00 | 3,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | 26,500,000 | 29,750,000 |
(주1) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 최대주주 일부 보유지분 , 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습 니다 ( 주석 8, 11, 12 참조 ).
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 등 | 시설자금(주1) | 4.31~6.07 | 18,699,349 | 17,250,000 |
| 케이디비씨이제일차 유한회사 | 자산유동화 | 3.70 | 2,000,000 | 4,000,000 |
| 유동성 대체 | (8,649,349) | (6,000,000) | ||
| 현재가치할인차금 | (188,908) | (383,272) | ||
| 장부 금액 | 11,861,092 | 14,866,728 |
(주 1) 당기말 현재 장기차입금 과 관련하여 일부 투자주식, 최대주주 일부 보유지분 , 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습 니다 ( 주석 8, 11, 12 참조 ). &cr
(4) 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 등 | 시설자금(주1) | 4.31~6.07 | 4,400,000 | 5,000,000 |
| 케이디비씨이제일차 유한회사 | 자산유동화 | 3.70 | 2,000,000 | 1,000,000 |
| 주식회사 애큐온저축은행 | 자산유동화 | 7.50 | 916,016 | - |
| 주식회사 에스비아이저축은행 | 자산유동화 | 7.50 | 1,333,333 | - |
| 합계 | 8,649,349 | 6,000,000 |
(주 1) 당기말 현재 유동성장기차입금 과 관련하여 일부 투자주식, 최대주주 일부 보유지분 , 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습 니다 ( 주석 8, 11, 12 참조 ). &cr &cr (5) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2020년 (2년 미만) | 5,400,000 |
| 2021년 (3년 미만) | 5,400,000 |
| 2022년 (4년 초과) | 1,250,000 |
| 합계 | 12,050,000 |
16. 교환사채 &cr&cr(1) 회사는 운영자금 목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행조건 |
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 |
| 사채의 권면총액(주1) | 1,000,000,000원 |
| 인수자 | 한국산업은행 |
| 발행일 | 2014년 6월 26일 |
| 만기일 | 2019년 6월 25일 |
| 표면이자율 | 3.00% |
| 보장수익률 | 8.50% |
| 교환대상(주2) | 참엔지니어링(주) 기명식 보통주 |
| 교환가액(주3) | 2,760원 |
| 교환비율 | 100% |
| 교환청구기간 | 2014년 7월 26일부터 2019년 5월 26일까지 |
| 조기상환청구권 | 발행 후 2년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능 |
(주1) 조기상환청구권의 행사로 교환사채 총액 7,000,000천원 중 5,700,000천원이 전기 이전에 상환되었으며, 당기 중 300,000천원이 상환되었습니다.&cr (주2) 신주발행 및 교환사채의 일부 상환으로 인하여 당기말 현재 교환 가능 주식수는 2,500,000주에서 362,318 주로 조정되었습니다. &cr (주3) 전기 이전 제3자 배정 유상증자로 신주를 발행함에 따라 기존 교환가액 2,800원에서 2,760원으로 교환가액이 조정되었습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 교환사채 | 1,000,000 | 1,300,000 |
| 사채할인발행차금 | (1,012) | (3,779) |
| 교환권조정 | (69,542) | (259,593) |
| 사채상환할증금 | 324,348 | 421,652 |
| 장부금액 | 1,253,794 | 1,458,280 |
(3) 당기 및 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,458,280 | 6,338,814 |
| 상환 | (300,000) | (5,000,000) |
| 상환할증금조정 | (97,304) | (1,621,740) |
| 교환권조정상각 | 190,052 | 1,716,225 |
| 사채할인발행차금상각 | 2,766 | 24,981 |
| 기말 | 1,253,794 | 1,458,280 |
&cr &cr 17. 전환사채&cr
(1) 회사는 운영자금 목적으로 전환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 7 차 | 제 8 차 |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 | 9,400,000,000원 | 5,500,000,000원 |
| 발행가액 | 9,400,000,000원 | 5,500,000,000원 |
| 발행일 | 2018년 3월 30일 | 2018년 7월 20일 |
| 만기일 | 2022년 3월 30일 | 2022년 7월 20일 |
| 표면이자율 | 0.00% | 0.00% |
| 보장수익률 | 2.00% | 2.00% |
| 전환대상 | 참엔지니어링(주) 기명식 보통주 | 참엔지니어링(주) 기명식 보통주 |
| 전환가액 | 1,669원(주1) | 1,710원(주2) |
| 전환비율 | 100% | 100% |
| 리픽싱(Refixing) | 2018년 6월 30일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정 | 2018년 10월 20일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정 |
| 전환청구기간 | 2019년 3월 30일부터&cr2022년 2월 28일까지 | 2019년 7월 20일부터&cr2022년 6월 20일까지 |
| 조기상환청구권 | 발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능 | 발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능 |
(주1) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 2,383원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. &cr&cr(주2) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 1,710원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. &cr &cr한편, 상기 리픽싱조항에 따라 2019년 1월 20일자로 전환가격이 1,625원으로 조정되었습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 제 7 차 | 제 8 차 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 9,400,000 | 5,500,000 |
| 사채할인발행차금 | (145,165) | (78,752) |
| 전환권조정 | (3,482,929) | (2,157,141) |
| 사채상환할증금 | 780,867 | 456,891 |
| 전환권대가 (주1) | 2,996,156 | 1,828,546 |
| 장부금액 | 9,548,929 | 5,549,544 |
(주1) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였습니다.
&cr (3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채의 발행 | 9,228,754 | 5,413,366 | 14,642,120 |
| 전환권조정상각 | 625,751 | 215,903 | 841,654 |
| 사채할인발행차금상각 | 26,081 | 7,882 | 33,963 |
| 전환권대가평가 | (331,657) | (87,607) | (419,264) |
| 당기말금액 | 9,548,929 | 5,549,544 | 15,098,473 |
18. 우발부채 및 주요 약정사항 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등에게 제공한 보증 등의 내역 은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 특수관계자 | 통화 | 한도금액 |
|---|---|---|---|
| 이자지급보증 | 유성건설 | KRW | 1,071,000 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원, USD)
| 구분 | 개설은행 | 통화 | 한도금액 |
|---|---|---|---|
| 기타외화지급보증&cr(주1) | 수출입은행 | USD | 2,135,000 |
| 중소기업은행 | USD | 3,073,100 | |
| 대구은행 | USD | 441,150 | |
| 무역금융대출약정 | 중소기업은행 | KRW | 800,000 |
| 기타지급보증 | 중소기업은행 | USD | 2,296,000 |
| 시설자금 | 산업은행 | KRW | 28,250,000 |
| 운전자금 | KEB하나은행 | KRW | 1,000,000 |
| 중소기업은행 | KRW | 2,500,000 | |
| 신용협동조합 | KRW | 2,200,000 | |
| SBI저축은행 | KRW | 3,000,000 | |
| 합계 | USD | 7,945,250 | |
| KRW | 37,750,000 |
( 주1) 기타외화지급보증은 회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증과 관련되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 납품계약 및 입찰보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원, USD)
| 보증제공기관 | 통화 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | USD | 3,307,850 | 납품계약이행보증 |
| 한국수출입은행 | USD | 2,135,000 | 납품계약이행보증 |
| 자본재공제조합 | USD | 2,296,000 | 납품계약이행보증 |
| 대구은행 | USD | 441,150 | 납품계약이행보증 |
| 기술보증기금 | KRW | 850,000 | 지급보증 |
| 서울보증보험(주1) | KRW | 5,160,304 | - |
| 합 계 | USD | 8,180,000 | |
| KRW | 6,010,304 |
(주1) 당기말 현재 해당 지급보증 중 일부(USD 1,869,193)는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.&cr &cr (4) 보고기간종료일 현재 회사의 자산유동화 대출관련 약정은 다음과 같습니다.
| 케이디비씨이제일차 유한회사 |
|---|
| 회사는 자산유동화를 위하여 2017년 11월 21일자로 회사가 보유하는 신용판매대금채권을 &cr산업은행에 금전채권신탁하고 본건 신탁의 제1종 수익권을 발행하여 케이디비씨이제일차 유한회사에 양도하였으며, 위 채권에 대한 제2종 수익권을 취득하였습니다. 채권에 대한 수익권은 2018년 2월 24일부터 만기인 2020년 11월 24일까지 매달 균등 분할상환됩니다. &cr&cr수익권의 권리 및 의무&cr수익권은 만기시 원금과 이자 및 케이디비씨이제일차 유한회사에서 발생한 운용제비용에 대한 청구권을 가지며, 회사가 보유하고 있는 제2종 수익권은 제1종 수익권이 가지는 청구권을 제외한 나머지 부분에 대하여 청구권을 가지고 있습니다. |
| 참엔지니어링제일차 유한회사 |
|---|
| 회사는 자산유동화를 위하여 2018년 2월 19일자로 회사가 보유하는 신용판매대금채권을&cr신한금융투자 주식회사에 금전채권신탁하고 본건 신탁의 제1종 수익권을 발행하여 참엔지니어링제일차 유한회사에 양도하였으며, 위 채권에 대한 제2종 수익권을 취득하였습니다. 채권에 대한 수익권은 2018년 3월 21일부터 만기인 2019년 8월 21일까지 매달 불균등 분할상환됩니다. 한편 차주인 참엔지니어링제일차 유한회사는 본건신탁의 제1종 수익자로 지정되는데 필요한 자금을 조달하기 위하여 대주인 주식회사 에스비아이저축은행과 30억원, 주식회사 애큐온저축은행과 20억원의 대출약정을 체결하였습니다.&cr&cr수익권의 권리 및 의무&cr수익권은 만기시 원금과 이자 및 참엔지니어링제일차 유한회사에서 발생한 운용제비용에 대한 청구권을 가지며, 회사가 보유하고 있는 제2종 수익권은 제1종 수익권이 가지는 청구권을 제외한 나머지 부분에 대하여 청구권을 가지고 있습니다. |
&cr한편, 회사는 상기 자산유동화대출 관련하여 다음과 같은 보증 등을 제공하고 있습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 제공 받은 회사 | 금융기관 | 설정금액 |
|---|---|---|---|
| 지급보증 | 참엔지니어링제일차유한회사 | 에큐온저축은행 | 2,600,000 |
| SBI저축은행 | 3,900,000 | ||
| 담보제공(주1) | 케이디비씨이제일차 유한회사 | 산업은행 | 6,000,000 |
(주1) 당사가 보유한 토지, 건물, 기계장치 및 주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 12 참조).&cr&cr (4) 계류중인 소 송 &cr 보고서일 현재 회사의 계류중인 소송사건은 원고 2건(소송가액 1,491백만원), 전 경영진의 업무상 횡령 및 배임 관련하여 진행중인 형사사건 1건이 존재합니다.&cr&cr현재 소송이 진행 중이며 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로예측할 수 없고, 동 사항에 대한 세부 내용을 공시할 경우 계류 중인 소송에 막대한 영향을미칠 수 있어 세부내역을 공시하지 않았습니다 . &cr &cr(5) 보고기간종료일 현재 회사는 1997년에 KEB하나은행으로부터 수령한 어음수표 중 회수여부가 확인되지 아니한 어음수표 8매가 있으며, 제권판결을 위한 절차를 진행할 예정입니다.&cr
19. 충당부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 판매보증충당부채 | 4,063,611 | 4,902,687 |
| 기타충당부채 | 318,339 | - |
| 합계 | 4,381,950 | 4,902,687 |
&cr
20 . 기타금융부채 및 기타부채 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 미지급비용 | 757,036 | 320,820 |
| 비유동: | ||
| 임대보증금 | 42,000 | 42,000 |
| 합계 | 799,036 | 362,820 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 계약부채 | 2,428,982 | 11,782,967 |
| 예수금 | 4,991 | 15,393 |
| 합계 | 2,433,972 | 11,798,360 |
(3) 보고기간종료일 현재 계약부채 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 분 류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 2,428,982 | 11,782,967 |
&cr (4) 당기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 분 류 | 당기 |
|---|---|
| 기초의 계약부채 중 당기에 인식한 수익: | |
| 선수금 | 95,044,986 |
&cr&cr21. 종 업 원급여&cr &cr (1) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정기여형 | 1,424,199 | 1,276,033 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 퇴직급여(확정기여형 퇴직급여 포함)가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 130,224 | 109,982 |
| 판매관리비(주1) | 1,293,975 | 1,166,051 |
| 합계 | 1,424,199 | 1,276,033 |
(주1) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당기 556,244 천 원 , 전기 521,782 천원입니다.
22. 자본금 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다 .
(단위:원,주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 발행주식수 | 49,189,958 | 49,189,958 |
| 액면금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 25,019,977,500 | 25,019,977,500 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.
&cr(3) 회사는 수차례의 이익소각의 결과 자본금과 발행주식의 액면총액이 424,999천원(주식수 849,997, 이익소각액 2,866,233천원)의 차이가 발생합니다.
&cr
23. 주식발행초과금 및 기타자본&cr
(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 80,693,633 | 80,693,633 |
| 기타자본: | ||
| 자기주식처분이익 | 912,224 | 1,248,314 |
| 교환권대가 | 167,651 | 217,946 |
| 기타자본잉여금 | 962,669 | 933,709 |
| 자기주식 | (1,304,672) | (7,063,287) |
| 해외사업환산손익 | (2,806) | (2,279) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산평가손실 | (9,705,016) | - |
| 기타자본 소계 | (8,969,950) | (4,665,597) |
| 합계 | 71,723,683 | 76,028,036 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:주,천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,550,000 | 7,063,287 | 2,550,000 | 7,063,287 |
| 자기주식의 처분 | (2,078,985) | (5,758,615) | - | - |
| 기말잔액 | 471,015 | 1,304,672 | 2,550,000 | 7,063,287 |
한편, 상기 자기주식은 회사의 단기차입금과 관련하여 해당 금융기관에 전부 담보제공되어 있습니다.
&cr
24. 결손금 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 423,000 | 423,000 |
| 미처리결손금 | (38,195,641) | (56,099,205) |
| 합계 | (37,772,641) | (55,676,205) |
(주1) 회사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
&cr ( 2) 결손금처리계산서
(단위:원)
| 구분 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2019년 3월 29일 | 처리확정일 : 2018년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (38,195,640,992) | (56,099,205,121) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (56,099,205,121) | (60,126,917,910) | ||
| 2. 회계정책변경효과 | 10,082,974,612 | - | ||
| 3. 당기순이익 | 7,820,589,517 | 4,027,712,789 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (38,195,640,992) | (56,099,205,121) |
25. 매출액&cr&cr당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 131,086,483 | 190,618,415 |
| 상품매출액 | 4,078,785 | 3,893,101 |
| 용역매출액 | 8,431,960 | 16,723,280 |
| 합계 | 143,597,228 | 211,234,796 |
&cr
26. 판매비와 관리비 &cr
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 9,510,763 | 10,475,619 |
| 지급수수료 | 5,859,452 | 6,781,209 |
| 종업원급여 | 6,995,145 | 6,366,257 |
| 복리후생비 | 699,420 | 809,544 |
| 퇴직급여 | 737,731 | 644,269 |
| 유지활동비 | 432,825 | 552,160 |
| 보험료 | 426,396 | 359,186 |
| 지급임차료 | 458,765 | 462,636 |
| 해외출장비 | 435,101 | 386,878 |
| 수출제비용 | 262,821 | 284,115 |
| 여비교통비 | 175,307 | 198,419 |
| 해외운반비 | 160,088 | 245,746 |
| 소모품비 | 116,234 | 206,850 |
| 세금과공과금 | 198,982 | 93,309 |
| 유형자산감가상각비 | 363,907 | 359,465 |
| 무형자산상각비 | 224,958 | 159,877 |
| 대손상각비 | 3,110,457 | 1,197,294 |
| 기타 | 1,188,542 | 1,399,389 |
| 합계 | 31,356,894 | 30,982,222 |
27. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 (주1) | 8,932,412 | 7,204,449 |
| 원재료의 사용액 | 73,634,186 | 123,386,171 |
| 상품의 판매 | 2,311,950 | 2,006,349 |
| 종업원급여 | 8,520,272 | 8,225,109 |
| 퇴직급여 | 867,955 | 754,252 |
| 경상연구개발비 | 9,510,763 | 10,475,619 |
| 유ㆍ무형자산상각비 | 2,418,946 | 3,404,066 |
| 외주용역비 및 외주가공비 | 6,143,240 | 9,210,354 |
| 지급수수료 | 5,885,276 | 6,819,572 |
| 대손상각비 | 3,110,457 | 1,197,294 |
| 기타비용 | 16,769,000 | 27,337,743 |
| 합계 | 138,104,457 | 200,020,978 |
(주1) 원재료와 미착품 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.&cr &cr&cr 28. 기타수익&cr
당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의 대손충당금환입 | 1,489,086 | 1,614,827 |
| 유형자산처분이익 | 5,659 | - |
| 무형자산처분이익 | 29,368 | - |
| 종속기업투자주식손상차손환입 | 754,443 | - |
| 정부보조금수익 | 162,019 | 106,174 |
| 수입임대료 | 16,200 | 16,200 |
| 잡이익 | 244,435 | 86,841 |
| 합계 | 2,701,210 | 1,824,042 |
29. 기타비용 &cr
당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의 대손상각비 | 567 | 1,928 |
| 매출채권처분손실 | 45,400 | 5,523 |
| 유형자산폐기손실 | 5,522 | - |
| 무형자산손상차손 | 656,943 | - |
| 잡손실 | 839,236 | 11,409 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,240,130 | 1,975,727 |
| 합계 | 2,787,798 | 1,994,587 |
&cr
30. 금융수익 및 금융비용 &cr &cr(1) 당기 및 전기의 순금융손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | 4,580,162 | 3,297,247 |
| 금융비용 | (5,518,510) | (10,143,506) |
| 순금융손익 | (938,348) | (6,846,259) |
(2) 당기 및 전기의 금융수익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예적금이자수익 | 30,926 | 33,201 |
| 대여금이자수익 | 472,199 | 545,878 |
| 기타이자수익 | 10,949 | 30,639 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 이자수익 | 9,063 | - |
| 외화환산이익 | 2,167,566 | 303,965 |
| 외환차익 | 1,457,088 | 1,855,658 |
| 장기금융상품평가이익 | 5,663 | - |
| 파생상품평가이익 | 419,264 | - |
| 사채처분이익 | 7,444 | 527,906 |
| 금융수익계 | 4,580,162 | 3,297,247 |
&cr (3) 당기 및 전기의 금융비용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관차입금이자비용 | 2,892,761 | 2,827,186 |
| 기타차입금이자비용 | 176,697 | 1,130 |
| 사채이자비용 | 1,085,937 | 518,647 |
| 기타이자비용 | 536,573 | 97,917 |
| 외화환산손실 | 185,524 | 5,307,654 |
| 외환차손 | 641,017 | 1,384,565 |
| 금융상품평가손실 | - | 6,407 |
| 금융비용계 | 5,518,509 | 10,143,506 |
31. 금융상품 &cr&cr (1) 금융상품의 범주별 내역&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,623,303 | - | 3,623,303 |
| 매출채권및기타채권 | 60,517,320 | - | 60,517,320 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,804,414 | 1,804,414 |
| 기타금융자산 | 16,090,049 | - | 16,090,049 |
| 합계 | 80,230,672 | 1,804,414 | 82,035,086 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 716,044 | - | 716,044 |
| 매출채권및기타채권 | 43,016,878 | - | 43,016,878 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,310,789 | 1,310,789 |
| 기타금융자산 | 31,624,658 | - | 31,624,658 |
| 합계 | 75,357,580 | 1,310,789 | 76,668,369 |
&cr2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 30,396,754 | 30,396,754 |
| 장단기차입금 | - | 47,010,441 | 47,010,441 |
| 전환사채 | 4,824,703 | 10,273,770 | 15,098,473 |
| 교환사채 | - | 1,253,794 | 1,253,794 |
| 기타금융부채 | - | 799,036 | 799,036 |
| 합계 | 4,824,703 | 89,733,795 | 94,558,498 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 44,687,219 | 44,687,219 |
| 장단기차입금 | - | 50,616,728 | 50,616,728 |
| 교환사채 | - | 1,458,280 | 1,458,280 |
| 기타금융부채 | - | 362,820 | 362,820 |
| 합계 | - | 97,125,047 | 97,125,047 |
(2) 자본위험관리 &cr 회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr &cr보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 101,773,490 | 113,826,095 |
| 자본 (B) | 58,971,019 | 45,371,808 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금(C) | 4,519,037 | 1,788,333 |
| 차입금 (D) | 63,362,708 | 52,075,008 |
| 부채비율 (A/B) | 172.58% | 250.87% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 99.78% | 110.83% |
(3) 금융위험관리&cr회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리의 목적은 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.&cr
1) 외환위험&cr회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 68,643,422 | 8,253,210 | 52,570,251 | 1,930,091 |
| TWD | 43,707 | - | 45,467 | 633 |
| EUR | - | 531,107 | - | 133,330 |
| JPY | 321,582 | 17,589 | 391,496 | 173,702 |
| 합 계 | 69,008,711 | 8,801,906 | 53,007,214 | 2,237,756 |
&cr회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,039,021 | (6,039,021) | 5,064,017 | (5,064,017) |
| TWD | 4,371 | (4,371) | 4,483 | (4,483) |
| EUR | (53,111) | 53,111 | (13,333) | 13,333 |
| JPY | 30,399 | (30,399) | 21,779 | (21,779) |
| 합 계 | 6,020,680 | (6,020,680) | 5,076,946 | (5,076,946) |
&cr2) 이자율위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
&cr회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr회사는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
&cr당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동시 변동금리부 단기차입금 및 예금으로부터 해당 기간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
&cr가. 변동금리부 금융자산 및 금융부채
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동금리부 금융자산 | 3,621,504 | 714,999 |
| 변동금리부 금융부채 | (33,650,000) | (6,500,000) |
| 변동금리부 순금융자산(부채) | (30,028,496) | (5,785,001) |
&cr 나. 순금융손익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% p상승시 | 1% p 하락시 | 1% p상승시 | 1% p 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순금융손익 | (299,465) | 299,465 | (57,692) | 57,692 |
3) 신용위험 &cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.
&cr 4) 유동성위험 &cr &cr 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 6개월 이내 | 6개월초과 1년이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 20,025,476 | - | - | 20,025,476 |
| 미지급금 | 10,287,305 | - | - | 10,287,305 |
| 미지급비용 | 757,036 | - | - | 757,036 |
| 단기차입금 | 24,997,071 | 2,003,174 | - | 27,000,245 |
| 유동성장기차입금 | 5,514,133 | 3,347,576 | - | 8,861,709 |
| 장기차입금 | 195,942 | 199,190 | 12,810,466 | 13,205,598 |
| 교환사채 (주1) | 1,338,814 | - | - | 1,338,814 |
| 전환사채(주1) | - | 10,180,867 | 5,956,891 | 16,137,758 |
| 장기미지급금 | - | - | 83,973 | 83,973 |
| 임대보증금 | - | - | 42,000 | 42,000 |
| 합 계 | 63,115,777 | 15,730,807 | 18,893,330 | 97,739,914 |
(주1) 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 6개월 이내 | 6개월초과 1년이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 34,613,401 | - | - | 34,613,401 |
| 미지급금 | 10,031,358 | - | - | 10,031,358 |
| 미지급비용 | 320,820 | - | - | 320,820 |
| 단기차입금 | 18,500,000 | 11,250,000 | - | 29,750,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | 6,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | 14,866,728 | 14,866,728 |
| 교환사채 (주1) | 1,458,280 | - | - | 1,458,280 |
| 장기미지급금 | - | - | 42,460 | 42,460 |
| 임대보증금 | - | - | 42,000 | 42,000 |
| 합 계 | 67,923,859 | 14,250,000 | 14,951,188 | 97,125,047 |
(주1) 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.
5) 금융상품의 공정가치&cr회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.&cr
| 수준 1: | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2: | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치.&cr단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 함 |
| 수준 3: | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 서열 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 종료일에 서열 변동을 인식하고 있습니다.&cr
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr
수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당 기 말) | (단위:천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준 3 투입변수 | 투입변수 범위&cr(가중평균) |
| 신한중공업 | 1,154,407 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | 8.88%~10.88%(9.12%) |
&cr한편, 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 포함되어 있는 자본재공제조합 출자금의 경우 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나 공정가치 측정치의 범위가 넓다고 판단하여 원가를 공정가치의 추정치로 판단했습니다. &cr
가. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치는 다음과 같습니다.
| (당 기 말) | (단위:천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | - | - | 1,804,414 |
| (전 기 말) | (단위:천원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,310,789 |
&cr나. 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기 말) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가차(손)익 | 처분 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 1,310,789 | 9,063 | 484,562 | - | 1,804,414 |
| (전 기 말) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가차(손)익 | 처분 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 1,159,845 | 150,944 | - | - | 1,310,789 |
&cr
32. 금융상품 범주별 손익 구분표시 &cr&cr 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||
| 1.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 | 9,063 | - |
| 2.매도가능금융자산 이자수익 | - | 944 |
| 상각후원가 측정 금융자산: | ||
| 1.채권에 대한 대손상각비 | (3,110,457) | (1,197,294) |
| 2.기타채권에 대한 대손충당금환입(대손상각비) | 1,488,519 | 1,614,827 |
| 3.매출채권 처분손익 | (45,400) | (5,522) |
| 4.은행예금 이자수익 | 17,555 | 2,713 |
| 5.대여금에 대한 이자수익 | 472,199 | 545,877 |
| 6.은행예치금에 대한 이자수익 | 13,371 | 30,488 |
| 7.기타이자수익 | 10,949 | 29,695 |
| 8.은행예치금에 대한 평가손익 | 5,663 | (6,407) |
| 9.외화예금에 대한 외환차이 | 62,112 | (288,086) |
| 10.외화채권에 대한 외환차이 | 2,125,952 | (3,236,352) |
| 11.외화대여금에 대한 외환차이 | 580,581 | (1,200,754) |
| 12.기타금융자산에 대한 외환차이 | 46,184 | (128,257) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 1.파생상품평가손익 | 419,264 | - |
| 상각후원가 측정 금융부채: | ||
| 1.금융기관차입금 이자비용 | (2,892,761) | (2,827,186) |
| 2.기타차입금 이자비용 | (176,697) | (1,130) |
| 3.사채처분이익 | 7,444 | 527,906 |
| 4.사채이자비용 | (1,085,937) | (518,647) |
| 5.기타이자비용 | (536,573) | (97,917) |
| 6.외화매입채무에 대한 외환차이 | (16,717) | 320,853 |
33. 법인세비용 &cr
(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 415,163 | 169,301 |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (1,197,609) | - |
| 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,550,734) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (1,019,574) | - |
| 총법인세비용(수익) | (3,352,754) | 169,301 |
(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익(A) | 4,467,836 | 4,197,014 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 873,567 | 923,343 |
| 법인세 효과: | ||
| - 비공제비용 | 858,450 | 767,060 |
| - 비과세수익 | (75,547) | (254,136) |
| - 이연법인세 미인식액 | (5,465,514) | (1,551,101) |
| - 세액공제 | (327,636) | - |
| - 기타차이(주1) | 783,927 | 284,135 |
| 법인세비용(수익)(B) | (3,352,754) | 169,301 |
| 유효세율(B/A)(주2) | - | 4.03% |
(주1) 기타차이는 법인세추납(환급)액과 과세소득에 대한 적용세율차이 등으로 인한 것입니다.&cr(주2) 당기는 법인세효익이 발생함에 따라 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | (367,722) | 16,579 | 10,359 | (373,942) | (80,899) | (82,267) |
| 대손충당금 | 16,351,592 | 16,351,592 | 16,640,805 | 16,640,805 | 3,597,350 | 3,660,977 |
| 미수수익 | (9,848) | (6,354) | (9,577) | (13,071) | (2,165) | (2,876) |
| 미지급비용 | 214,705 | 214,705 | 659,941 | 659,941 | 47,235 | 145,187 |
| 외화환산손실 | 99,882 | - | - | 99,882 | 21,974 | 21,974 |
| 외화환산이익 | (316,713) | - | - | (316,713) | (69,677) | (69,677) |
| 재고자산평가손실(원재료) | 404,720 | 404,720 | 531,105 | 531,105 | 89,038 | 116,843 |
| 대손금 | 618,692 | - | - | 618,692 | 136,112 | 136,112 |
| 매각예정손상차손 | 1,271,066 | 688,522 | - | 582,544 | 279,635 | 128,160 |
| 개발비손상차손 | 701,355 | 350,677 | 656,943 | 1,007,621 | 154,298 | 221,677 |
| 관계기업투자손상차손 | 36,285,378 | 166,904 | 1,240,130 | 37,358,604 | 7,982,783 | 8,218,893 |
| 매도가능증권(신한중공업) | 6,416,219 | 484,562 | (9,062) | 5,922,595 | 1,411,568 | 1,302,971 |
| 교환권조정 | (259,593) | (190,051) | - | (69,542) | (57,110) | (15,299) |
| 전환권조정 | - | (841,655) | (6,481,724) | (5,640,069) | - | (1,240,815) |
| 매도가능증권(전환사채) | 6,510,671 | - | - | 6,510,671 | 1,432,348 | 1,432,348 |
| 상환할증금 | 421,652 | 97,304 | - | 324,348 | 92,763 | 71,356 |
| 전환권상환할증금 | - | - | 1,237,758 | 1,237,758 | - | 272,307 |
| 전환권대가(파생상품부채) | - | (5,243,967) | (419,264) | 4,824,703 | - | 1,061,434 |
| 판매보증충당금 | 4,902,687 | 4,902,687 | 4,063,611 | 4,063,611 | 1,078,591 | 893,994 |
| 미지급금(퇴직연금) | - | - | 1,790,903 | 1,790,903 | - | 393,999 |
| 장기성예금 | 10,278 | 5,663 | - | 4,615 | 2,261 | 1,015 |
| 무형자산손상차손 | 69,086 | - | - | 69,086 | 15,199 | 15,199 |
| 기타충당부채 | - | - | 158,339 | 158,339 | - | 34,835 |
| 미수금 | - | - | 20,000 | 20,000 | - | 4,400 |
| 선급금 | - | - | 427,527 | 427,527 | - | 94,056 |
| 가공급여 | 918,500 | - | - | 918,500 | 202,070 | 202,070 |
| 의제배당 | 802,960 | - | - | 802,960 | 176,651 | 176,651 |
| 소계 | 75,045,567 | 17,401,888 | 20,070,018 | 77,713,697 | 16,510,025 | 17,195,524 |
| 이월결손금 | 14,521,660 | 7,472,872 | - | 7,048,788 | 3,194,765 | 1,550,734 |
| 이월세액공제 | 1,003,261 | 845,668 | - | 157,593 | 1,003,261 | 157,593 |
| 합계 | 90,570,488 | 25,720,428 | 20,070,018 | 84,920,078 | 20,708,051 | 18,903,851 |
| 인식하지 아니한 금액 | (20,708,051) | (15,242,538) | ||||
| 인식한 금액 | - | 3,661,313 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | (493,533) | 126,592 | 781 | (367,722) | (108,578) | (80,899) |
| 대손충당금 | 16,935,630 | 16,351,592 | 16,935,630 | 16,351,592 | 3,725,839 | 3,597,350 |
| 미수수익 | (5,155) | (9,849) | (5,156) | (9,848) | (1,132) | (2,165) |
| 미지급비용 | 251,303 | 214,705 | 251,303 | 214,705 | 55,287 | 47,235 |
| 외화환산손실 | 99,882 | - | - | 99,882 | 21,974 | 21,974 |
| 외화환산이익 | (316,713) | - | - | (316,713) | (69,677) | (69,677) |
| 재고자산평가손실(원재료) | 773,477 | 404,720 | 773,477 | 404,720 | 170,165 | 89,038 |
| 대손금 | 618,692 | - | - | 618,692 | 136,112 | 136,112 |
| 매각예정손상차손 | 1,271,066 | - | - | 1,271,066 | 272,283 | 279,635 |
| 개발비손상차손 | 1,391,711 | - | 690,356 | 701,355 | 306,176 | 154,298 |
| 관계기업투자손상차손 | 34,491,893 | 1,975,727 | 182,242 | 36,285,378 | 7,595,568 | 7,982,783 |
| 매도가능증권(신한중공업) | 6,416,219 | - | - | 6,416,219 | 1,411,568 | 1,411,568 |
| 교환권조정 | (1,975,818) | - | (1,716,225) | (259,593) | (434,680) | (57,110) |
| 매도가능증권(전환사채) | 6,510,671 | - | - | 6,510,671 | 1,432,348 | 1,432,348 |
| 상환할증금 | 2,043,392 | - | 1,621,740 | 421,652 | 449,546 | 92,763 |
| 판매보증충당금 | 4,133,469 | 4,902,687 | 4,133,469 | 4,902,687 | 909,363 | 1,078,591 |
| 장기성예금 | 3,871 | 6,407 | - | 10,278 | 851 | 2,261 |
| 무형자산손상차손 | 69,086 | - | - | 69,086 | 15,199 | 15,199 |
| 기타충당부채 | 495,889 | - | 495,889 | - | 109,096 | - |
| 가공급여 | 918,500 | - | - | 918,500 | 202,070 | 202,070 |
| 의제배당 | 802,960 | - | - | 802,960 | 176,651 | 176,651 |
| 소계 | 74,436,492 | 23,972,581 | 23,363,506 | 75,045,567 | 16,376,029 | 16,510,025 |
| 이월결손금 | 20,231,707 | - | 5,710,047 | 14,521,660 | 4,450,976 | 3,194,765 |
| 이월세액공제 | 1,432,147 | - | 428,886 | 1,003,261 | 1,432,147 | 1,003,261 |
| 합계 | 96,100,346 | 23,972,581 | 29,502,439 | 90,570,488 | 22,259,152 | 20,708,051 |
| 인식하지 아니한 금액 | (22,259,152) | (20,708,051) | ||||
| 인식한 금액 | - | - |
(4) 미래 과세소득의 불확실성으로 인해 실현 가능성이 없어 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이금액은 당기 및 전기말 현재 각각 68,277,744천원 및 90,570,488 천원입니다.&cr &cr 한편, 보고기간말 현재 미사용결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2022년 | 4,667,959 |
| 2025년 | 1,317,156 |
| 2026년 | 1,063,673 |
| 합계 | 7,048,788 |
&cr (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과, 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사는 미래법인세 절감효과가 실현될 가능성이 낮은 15,021,104천원 및 20,708,051 천원의 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
&cr
34. 주당이익
(1) 기본주당손익&cr &cr 기본주당손익 은 보통주당기순손익 을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr &cr 1) 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 7,820,589,517 | 4,027,712,789 |
| 가중평균유통보통주식수 | 48,593,634 | 46,639,958 |
| 보통주 기본주당이익 | 161 | 86 |
2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 46,639,958 | 46,639,958 |
| 자기주식 효과 | 1,953,676 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 48,593,634 | 46,639,958 |
&cr (2) 희석주당 손익&cr &cr 희석 보통주 주당손익 은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr&cr 한 편, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 교환사채가 있 습니다. 당 기 중 잠재적보통주의 희석효과 검토 결과 보통주 평균시장가격이 전환사채의 행사가격보다 높아 희석효과가 발생하였으 며, 전기 중 잠재적보통주의 희석효과 검토 결과 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. &cr&cr 1) 당기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 총기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 | 7,820,589,517 |
| 전환사채의 이자(22% 세효과 차감후) | 682,981,946 |
| 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 8,503,571,463 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 54,246,375 |
| 희석주당이익 | 157 |
&cr 2) 당기의 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:주)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 48,593,634 |
| 전환사채의 효과 | 5,652,741 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 54,246,375 |
&cr
35. 특수관계자거래 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | (주)참저축은행, 참스틸이엔지(주), (주)디씨티파트너스, &cr참앤씨디벨롭먼트(주), DCT Partners Vietnam(주1)&crCharm&Ci Vietnam, Charm&Ci Plaza(주2) , Charm Trading Shanghai, &crBlue Ocean Marine Resort Vung Tau(주1) |
| 관계기업 | (주)이지닉스 |
| 기타 | (주)푸른이앤알, (주)유성건설, Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(주2)&cr백암재단, 동신건설, 최대주주 및 기타주주 등 |
(주1) 각각 종속기업인 (주)디씨티파트너스, 참앤씨디벨롭먼트(주)를 통해 100% 지분을 보유하고 있습니다.&cr(주2) 매각예정분류기준을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체된 관계기업입니다.
(2) 당기 및 전기 의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 당기(주1) | 전기 (주1) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 등 | 기타비용 등&cr(주2) | 매출 | 기타수익 등 | 기타비용 등&cr(주2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 참스틸이엔지(주) | - | - | - | - | 7,979 | - |
| 참앤씨디벨롭먼트(주) | - | 761 | - | - | 329 | - | |
| (주)디씨티파트너스 | - | 440,522 | - | - | 344,951 | - | |
| Charm & Ci Viet Nam | - | - | - | - | 15,198 | - | |
| Charm Trading Shanghai | 2,381,637 | - | 2,074,396 | 2,285,639 | - | 2,695,260 | |
| 관계기업 | (주)이지닉스 | - | 66,949 | 1,000 | - | 84,208 | - |
| 기타 | (주)유성건설 | - | - | 4,183 | - | - | - |
| Charm&Ci Plaza | - | 102,047 | - | - | 98,417 | - | |
| 최대주주 및 기타주주 | - | - | 83,451 | - | - | 2,332 | |
| 합 계 | 2,381,637 | 610,279 | 2,163,030 | 2,285,639 | 551,082 | 2,697,592 |
(주1) 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.&cr (주2) '기타비용등'으로 표시 된 주요거래내역에는 대손상각비, 기타 대손상각비 등이 포함되어 있습니다.
&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로부터 발생한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 당기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권&cr(총액) | 매출채권&cr대손충당금 | 대여금&cr(총액) | 대여금&cr대손충당금 | 기타채권&cr(총액) | 기타채권&cr대손충당금 | 매입채무&cr (주3) | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 참앤씨디벨롭먼트(주) | - | - | 852,402 | - | 185,786 | (3,012) | - | - | 5,000 |
| (주)디씨티파트너스 | - | - | 11,482,075 | (4,512,523) | 6,208,760 | - | - | - | 9,000 | |
| DCT Partners Vietnam | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Charm Trading Shanghai | 553,783 | - | - | - | - | - | - | - | 56,045 | |
| 관계기업 | (주)이지닉스 (주1) | - | - | - | - | 130,110 | (130,110) | - | - | - |
| 기타 | Charm&Ci Plaza | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)유성건설 | - | - | - | - | - | - | - | 2,000,000 | - | |
| 최대주주 및 기타주주 (주2) | - | - | - | - | 32 | (32) | - | - | - | |
| 합 계 | 553,783 | - | 12,334,477 | (4,512,523) | 6,524,688 | (133,154) | - | 2,000,000 | 70,045 |
(주1) 관계기업인 (주)이지닉스 채무에 대한 대위변제 금액으 로, 전액 충당금 설정되었습니다. &cr (주2) 최대주주 및 기타주주 2인 외에 해당되는 내역입니다. &cr (주3) 회사가 외상매입금의 결제를 위해 구매업체에 발행한 지급어음 중 종속기업인 (주)참저축은행이 구매업체로부터 할인 매입하였으나 보고기간말 현재 만기가 미도래한 지급어음잔액은 410,323천원입니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권&cr(총액) | 매출채권&cr대손충당금 | 대여금&cr(총액) | 대여금&cr대손충당금 | 기타채권&cr(총액) | 기타채권&cr대손충당금 | 매입채무&cr (주3) | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 참앤씨디벨롭먼트(주) | - | - | 852,402 | - | 184,458 | (2,445) | - | - | 5,000 |
| (주)디씨티파트너스 | - | - | 21,458,867 | (5,861,920) | 5,947,021 | (71,131) | - | - | 9,000 | |
| DCT Partners Vietnam | - | - | - | - | 1,097,053 | (1,097,053) | - | - | - | |
| Charm Trading Shanghai | 978,201 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)이지닉스 (주1) | - | - | - | - | 186,110 | (186,110) | - | - | - |
| 기타 | Charm&Ci Plaza | - | - | 6,111,911 | - | 1,323,694 | - | - | - | - |
| 최대주주 및 기타주주 (주2) | - | - | - | - | 32 | (32) | - | 1,000,000 | - | |
| 합 계 | 978,201 | - | 28,423,180 | (5,861,920) | 8,738,368 | (1,356,771) | - | 1,000,000 | 14,000 |
(주1) 관계기업인 (주)이지닉스 채무에 대한 대위변제 금액으 로, 전액 충당금 설정되었습니다. &cr (주2) 최대주주 및 기타주주 2인에 해당되는 내역입니다. &cr (주3) 회사가 외상매입금의 결제를 위해 구매업체에 발행한 지급어음 중 종속기업인 (주)참저축은행이 구매업체로부터 할인 매입하였으나 전기말 현재 만기가 미도래한 지급어음잔액은 2,852,358 천원입니다. &cr&cr(4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 참앤씨디벨롭먼트(주) | 567 | - | - | - |
| (주)디씨티파트너스 | 8,870 | 10,061,193 | - | - | |
| 관계기업 | (주)이지닉스 | - | 56,000 | - | - |
| 기타 | (주)유성건설 | - | - | 2,500,000 | 500,000 |
| Charm&Ci Plaza (주1) | - | 7,471,594 | - | - | |
| 최대주주 및 기타주주 외 | - | - | 5,000,000 | 6,000,000 | |
| 합 계 | 9,437 | 17,588,787 | 7,500,000 | 6,500,000 |
(주1) 당기 중 대여금을 출자전환 하였습니다.
| (전기) | (단위:천원) |
| 특수관계&cr구분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 참앤씨디벨롭먼트(주) | 11,022 | - | - | - |
| (주)디씨티파트너스 | 2,368,456 | - | - | - | |
| 참스틸이엔지(주) | - | 45,000 | - | - | |
| 관계기업 | Charm & Ci Viet Nam | - | 193,360 | - | - |
| 기타 | (주)유성건설 | - | - | 300,000 | 300,000 |
| 최대주주 | - | - | 1,000,000 | 900,000 | |
| 합 계 | 2,379,478 | 238,360 | 1,300,000 | 1,200,000 |
&cr (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원,USD) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 잔액 |
|---|---|---|---|
| 기타 | 최대주주 | 차입금에 대한 연대보증 | 75,172,101 |
| 이행보증 등 연대보증 | 4,028,716 | ||
| 외화약정한도에 대한 연대보증 | 3,126,207 | ||
| 외화약정한도에 대한 연대보증 | USD 384,300 | ||
| 합계 | 82,327,024 | ||
| USD 384,300 |
&cr (6) 보고기간종료일 현재 회사의 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대한 대여금 지급 내역은 없습니다.
&cr (7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,716,831 | 1,968,456 |
| 퇴직급여 | 293,964 | 277,062 |
| 국민연금 등 회사부담금 | 89,650 | 87,598 |
| 합계 | 2,100,445 | 2,333,116 |
36. 부문정보&cr
(1) 당기 및 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 중국 | 109,423,105 | 100,189,771 |
| 대한민국 | 26,874,742 | 98,064,563 |
| 대만 | 3,575,626 | 5,093,298 |
| 베트남 | 3,624,050 | 5,435,055 |
| 일본 | 99,705 | 2,452,109 |
| 합계 | 143,597,228 | 211,234,796 |
&cr(2) 당기 및 전기의 주요 고객정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명(주1) | 당기 | 전기 | 사업부문 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중(%) | 매출액 | 비중(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 35,767,264 | 24.91 | 76,753,226 | 36.34 | FPD부문 |
| B사 | 30,363,384 | 21.14 | 7,215,527 | 3.42 | FPD부문 |
| C사 | 18,273,545 | 12.73 | 2,715,691 | 1.29 | FPD부문 |
| D사 | 15,871,296 | 11.05 | 5,980,410 | 2.83 | FPD부문 |
| 합계 | 100,275,489 | 69.83 | 92,664,854 | 43.88 | - |
(주1) 상기 고객은 당기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객입니다.
37. 현금흐름표 &cr
(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(수익) | (3,352,754) | 169,301 |
| 금융수익 | (3,123,074) | (1,441,589) |
| 금융비용 | 4,877,492 | 8,758,940 |
| 감가상각비 | 1,011,331 | 1,427,906 |
| 무형자산상각비 | 1,407,615 | 1,976,160 |
| 대손상각비 | 3,110,457 | 1,197,294 |
| 기타의대손상각비 | 567 | 1,928 |
| 기타의대손충당금환입 | (1,489,086) | (1,614,827) |
| 유형자산처분이익 | (5,659) | - |
| 유형자산폐기손실 | 5,522 | - |
| 무형자산처분이익 | (29,368) | - |
| 무형자산손상차손 | 656,943 | - |
| 종속기업등투자손상차손 | 1,240,130 | 1,975,727 |
| 종속기업등투자손상차손환입 | (754,442) | - |
| 조정사항 합계 | 3,555,674 | 12,450,840 |
&cr(2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권의 증가 | (18,284,909) | (9,847,328) |
| 재고자산의 감소 | 14,104,785 | 14,167,190 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (922,699) | 783,352 |
| 매입채무및기타채무의 감소 | (14,507,065) | (13,764,625) |
| 판매및하자충당부채의 증가(감소) | (966,434) | 769,218 |
| 기타유동부채의 감소 | (9,418,851) | (14,210,984) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 41,513 | (497,926) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | 447,775 | - |
| 순운전자본변동 합계 | (29,505,885) | (22,601,103) |
(3) 당기 및 전기 중 투자활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자활동으로 인한 현금유입액: | ||
| 단기금융상품의 감소 | 1,513,087 | 287,035 |
| 단기대여금의 회수 | 4,472,469 | - |
| 장기대여금의 회수 | 5,192,518 | 2,199,784 |
| 장기미수수익의 회수 | - | 599,570 |
| 보증금의 감소 | 120,945 | 2,078,476 |
| 유형자산의 처분 | 5,871 | - |
| 무형자산의 처분 | 9,500 | - |
| 국고보조금의 증가 | 345,571 | 691,700 |
| 소계 | 11,659,961 | 5,856,565 |
| 투자활동으로 인한 현금유출액: | ||
| 단기금융상품의 취득 | (1,261,371) | (468,432) |
| 장기금융상품의 증가 | (34,013) | (20,218) |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (150,944) |
| 단기대여금의 대여 | - | (2,379,479) |
| 임차보증금및기타보증금의 증가 | (173,970) | (697,077) |
| 유형자산의 취득 | (247,022) | (1,042,685) |
| 무형자산의 취득 | (2,266,954) | (1,393,665) |
| 소계 | (3,983,330) | (6,152,500) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 7,676,631 | (295,934) |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 변동은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 35,750,000 | (11,727,666) | 11,127,015 | - | 35,149,349 |
| 장기차입금 | 14,866,728 | 8,121,379 | (11,127,015) | - | 11,861,092 |
| 교환사채(유동) | 1,458,280 | (300,000) | - | 95,514 | 1,253,794 |
| 전환사채(유동) | - | - | 9,548,929 | - | 9,548,929 |
| 전환사채(비유동) | - | 14,642,120 | (9,548,929) | 456,353 | 5,549,544 |
| 자기주식 | (7,063,287) | 5,422,525 | - | 336,090 | (1,304,672) |
| 합계 | 45,011,721 | 16,158,358 | - | 887,957 | 62,058,036 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 34,835,000 | (6,585,000) | 7,500,000 | - | 35,750,000 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | 19,345,970 | (7,500,000) | 20,758 | 14,866,728 |
| 교환사채(유동) | 6,338,814 | (5,000,000) | - | 119,466 | 1,458,280 |
| 합계 | 44,173,814 | 7,760,970 | - | 140,224 | 52,075,008 |
&cr (5) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금 및 미수수익 등의 출자전환 | 7,471,594 | - |
| 관계기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체 | 9,839,280 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 11,127,015 | 7,500,000 |
| 교환권대가의 변동 | 50,295 | 838,255 |
| 매도가능증권손상차손의 기타포괄손익 대체 | 10,082,975 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (484,562) | - |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
참엔지니어링 주식회사&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 참엔지니어링 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr ===================================&cr&cr참엔지니어링 주식회사&cr대표이사 귀하&cr &cr우리는 첨부된 참엔지니어링 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 참엔지니어링 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되고 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러 나, 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 (대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 2019년 3월 14일 |
내부회계관리제도 운영실태보고_0314.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고_0314 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 참엔지니어링 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11116412----98651641805943409860----8625851082181797844798270----1,02093616133823591,378819106330----1,8821,521
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 4월 16일, &cr2018년 11월 19일2감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018년 11월 19일 ~ 26일551내부통제 이해 및 평가2018년 12월 3일 ~ 6일421내부통제 이해 및 평가2019년 1월 21일 ~ 25일551중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019년 2월 7일 ~ 8일221중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019년 1월 3일1용인공장 재공품 및 원재료2019년 1월 3일1용인공장 현금, 실물 보관 유가증권, 회원권OOO주권미발행확인서42018년 7월 27일, 11월 26일&cr2019년 1월 25일, 2월 8일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 27일- 회사: 감사 및 회계담당 임원 외 3인&cr- 감사인: 담당이사 외 3인대면회의반기검토결과22018년 11월 26일- 회사: 감사 및 회계담당 임원 외 3인&cr- 감사인: 담당이사 외 4인대면회의내부통제평가결과, 연간감사 일정 32019년 01월 25일- 회사: 감사 및 회계담당 임원 외 3인&cr- 감사인: 담당이사 외 5인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 기타 법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성 등42019년 02월 08일- 회사: 감사 및 회계담당 임원 외 3인&cr- 감사인: 담당이사 외 1인대면회의그룹감사에서의 유의적 발견사항, &cr감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl