Charm Engineering Co.,Ltd. - Annual Report 2019

연결감사보고서 3.4 참엔지니어링 00260295 100000000000 715418 636334 112514 256 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일


제 47 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr

&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차


	페 이 지&cr------------
독립된 감사인의 감사보고서 ......................................	1 - 6

재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 ............................................	8 - 9

· 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................	10 - 11

· 자 본 변 동 표 ............................................	12

· 현 금 흐 름 표 ............................................	13 - 14

· 주석 ..............................................................	15 - 102

외부감사 실시내용 .......................................................	103 - 104

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서


참엔지니어링 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr&cr우리는 참엔지니어링 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

계속기업 관련 중요한 불확실성 &cr&cr 재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 지배기업은 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 매출액이 전년 대비 65.6% 감소하였으며, 영업손실 17,726,566천원 및 순손실 19,996,091천원이 발생하였습니다. 재무제표일 현재로 지배기업의 총차입금은 47,540,357천원이며, 유동부채가 유동자산을 9,516,700천원 초과합니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 39에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr &cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 우리는 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항에 추가하여, 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr 가. 장비납품에 대한 수익의 발생사실&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr

연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 구별된 수행의무 중 장비의 납품에 해당하는 부분은 개별 수주 금액이 중요하고 전체 수익금액의 44%를 차지하여 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 따라서 우리는 장비납품에대한 수익의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가

ㆍ연결회사가 설정한 수익인식 절차를 관리하는 통제의 효과성에 대한 테스트

ㆍ계약금액과 거래조건을 확인하기 위한 주요 계약서 열람

ㆍ표본으로 추출된 장비의 계약 식별, 납품의 완료여부를 확인하여 발생사실에 대한 입증감사절차

&cr 나. 상각후원가측정 대출채권의 기대신용손실 충당금&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr

연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 상각후원가로 측정되는대출채권에 대하여, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 고려하여 기대신용손실을 대손충당금 및 충당부채로 인식합니다.&cr

개별평가 기대신용손실은 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 정도가 상대적으로 높은 차주별 기대현금흐름의 추정에 근거하여 측정되는 점, 집합평가 기대신용손실은 다양하고 복잡한 투입변수 및 가정 등에 경영진의 추정 및 판단이 포함되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr개별평가 및 집합평가 대상은 상각후원가 측정 대출채권 459,720,649천원이며 관련 대손충당금은 34,116,106천원입니다(주석 9 참조).

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

(1) 개별평가 기대신용손실&cr

당기말 현재 연결회사 개별평가 대손충당금에 대해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr ㆍ경영진이 개별평가 대손충당금 산정을 위하여 설계, 적용하고 있는 내부통제에 대 한 이해 및 평가

ㆍ개별평가 대상의 완전성 검토&crㆍ회수예상금액 산정시 담보평가금액 및 현재가치평가의 정확성 검토&cr ㆍ 샘플링 된 표본에 대하여 미래현금흐름 추정 근거에 대한 질문 및 문서검사와 주요 가정에 대한 합리성 검토

(2) 집합평가 기대신용손실

당기말 현재 연결회사의 집합평가 대손충당금에 대해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr ㆍ경영진이 집합평가 대손충당금 산정을 위하여 설계, 적용하고 있는 내부통제에 대 한 이해 및 평가

ㆍ단계(Stage) 분류의 정확성 검토&cr ㆍ신용위험요소에 대한 경영진의 추정 근거 검토 &cr&cr 기타사항&cr&cr 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이용희 입니다.&cr&cr&cr&cr


서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

2020년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일


제 47 기
부터
까지

&cr


제 46 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr


"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
참엔지니어링 주식회사 대표이사 김규동


본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 처인구 남사면 형제로 5
(전 화)	031-330-8500

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl


연 결 재 무 상 태 표
제 47(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 46(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	주석	당기말	전기말
자산
Ⅰ.유동자산		394,976,610,757	403,818,935,885
1. 현금및현금성자산	7	96,718,098,602	88,251,471,589
2. 매출채권	8	14,124,295,651	8,964,877,316
3. 계약자산	8	24,268,396,811	52,843,762,061
4. 대출채권	9	221,635,428,319	219,128,510,441
5. 당기손익-공정가치측정 금융자산	10	8,361,500,000	10,562,416,333
6. 기타금융자산	8	13,916,319,648	6,646,902,405
7. 기타자산	11	768,580,053	3,760,704,393
8. 재고자산	12	13,468,749,250	13,660,291,347
9. 당기법인세자산		1,715,242,423	-
Ⅱ.매각예정비유동자산 및 집단	16	985,401,229	25,615,495,231
Ⅲ.비유동자산		319,455,733,500	340,294,956,255
1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10	-	6,331,787,128
2. 당기손익-공정가치측정 금융자산	10	659,549,200	650,006,700
3. 계약자산	8	17,562,958,407	-
4. 대출채권	9	209,509,629,967	234,424,729,774
5. 기타금융자산	8	24,947,452,989	23,237,490,364
6. 투자부동산	13	22,502,458,026	23,554,685,032
7. 유형자산	14	29,097,360,107	29,581,836,473
8. 사용권자산	40	874,637,620	-
9. 무형자산	15	10,791,302,059	15,309,459,421
10. 기타자산	11	176,577,575	282,167,253
11. 이연법인세자산	21	3,333,807,550	6,922,794,110
자 산 총 계		715,417,745,486	769,729,387,371
부채
Ⅰ.유동부채		540,662,880,326	628,891,143,207
1. 매입채무및기타채무	17	33,122,651,563	32,040,978,918
2. 유동예수부채	18	449,629,720,976	520,646,017,933
3. 차입금	19	35,290,356,602	46,552,072,173
4. 충당부채	24	1,819,865,522	4,457,050,868
5. 기타금융부채	22	16,812,342,705	14,824,794,328
6. 기타부채	23	3,485,432,739	7,143,726,410
7. 유동성리스부채	40	502,510,219	-
8. 당기법인세부채		-	3,226,502,577
Ⅱ.매각예정자산집단관련부채		-	4,426,155,173
Ⅲ.비유동부채		95,671,185,572	51,938,066,197
1. 장기매입채무및기타채무	17	343,063,862	83,972,529
2. 장기예수부채	18	80,863,943,273	28,566,331,947
3. 차입금	19	12,450,000,000	17,410,636,313
4. 충당부채	24	196,405,439	5,316,138,672
5. 기타금융부채	22	827,218,198	455,000,000
6. 확정급여부채	20	341,650,733	227,745
7. 기타부채	23	257,805,752	105,758,991
8. 리스부채	40	391,098,315	-
부채 총계		636,334,065,898	685,255,364,577
자본
Ⅰ.지배기업의 소유지분		52,564,570,859	62,792,041,881
1. 자본금	25	26,643,753,500	25,019,977,500
2. 주식발행초과금	26	83,499,927,283	80,693,632,702
3. 기타자본	26	(19,769,259,679)	(24,975,286,322)
4. 결손금	27	(37,809,850,245)	(17,946,281,999)
Ⅱ.비지배지분		26,519,108,729	21,681,980,913
자본 총계		79,083,679,588	84,474,022,794
자본과 부채 총계		715,417,745,486	769,729,387,371

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.


연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 47(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 46(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	주석	당기	전기
Ⅰ.매출액	28	112,514,202,149	206,724,702,492
Ⅱ.매출원가	30	84,900,291,339	144,803,997,502
Ⅲ.매출총이익		27,613,910,810	61,920,704,990
1. 판매비와관리비	29,30	40,725,669,432	44,866,385,209
2. 대손상각비	30	530,577,488	3,110,456,852
Ⅳ.영업이익(손실)		(13,642,336,110)	13,943,862,929
1. 기타수익	31	5,120,855,230	3,129,157,252
(1) 기타의 대손충당금 환입	31	106,000,000	68,558,585
(2) 기타수익	31	5,014,855,230	3,060,598,667
2. 기타비용	31	4,726,679,216	1,598,358,956
3. 금융수익	32	3,847,128,920	5,510,097,590
4. 금융비용	32	5,953,059,335	5,950,795,115
V.법인세비용차감전순이익(손실)		(15,354,090,511)	15,033,963,700
법인세비용(수익)		3,217,326,114	(695,825,743)
계속영업당기순이익(손실)		(18,571,416,625)	15,729,789,443
중단영업손익	16	2,059,986,542	(1,404,422,370)
당기순이익(손실)		(16, 511 ,430,083)	14,325,367,073
당기순이익(손실)의 귀속
1. 지배기업소유지분
계속영업이익(손실)		(22,181,351,197)	10,879,443,342
중단영업이익(손실)		2,580,524,849	(1,242,979,814)
지배기업의 소유주 귀속 당기순이익		(19,600,826,348)	9,636,463,528
2. 비지배주주지분
계속영업이익(손실)		3,609,934,572	4,850,346,101
중단영업이익(손실)		(520,538,307)	(161,442,556)
비지배지분 귀속 당기순이익		3,089,396,265	4,688,903,545

기타포괄손익:
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목
해외사업환산이익		280,840,666	386,384,925

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익		(1,540,887,763)	611,175,737
확정급여부채의 재측정요소		(672,478,306)	208,831,405
법인세효과		486,940,535	(179,409,526)

당기 세후 기타포괄손익		(1,445,584,868)	1,026,982,541
당기 총포괄손익		(17,957,014,951)	15,352,349,614
총포괄손익의 귀속:
1. 지배지분총포괄손익		(20,634,165,871)	10,519,990,335
2. 비지배지분총포괄손익		2,677,150,920	4,832,359,279

지배기업 지분에 대한 주당순이익(손실)
1. 기본주당순손익	33
계속영업 기본주당순손익		(455)	230
중단영업 기본주당순손익		53	(26)

2. 희석주당순손익	33
계속영업 희석주당순손익		(455)	182
중단영업 희석주당순손익		53	(11)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.


연 결 자 본 변 동 표
제 47(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 46(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)


구 분	지배기업 소유주						비지배지분	총자본
주석	자본금	주식발행 초과금	기타자본항목	결손금	합 계
전기초 잔액		25,019,977,500	80,693,632,702	(30,023,982,613)	(27,664,337,393)	48,025,290,196	16,849,621,634	64,874,911,830
총포괄손익:
1.당기순이익		-	-	-	9,636,463,528	9,636,463,528	4,688,903,545	14,325,367,073
2.확정급여부채의재측정요소		-	-	-	81,591,866	81,591,866	81,296,630	162,888,496
3.해외사업환산손익		-	-	333,297,942	-	333,297,942	53,086,983	386,384,925
총포괄손익		-	-	333,297,942	9,718,055,394	10,051,353,336	4,823,287,158	14,874,640,494
소유주와의 거래
1.교환사채의 상환	19	-	-	(21,335,023)	-	(21,335,023)	-	(21,335,023)
2.자기주식의 처분 및 변동	26	-	-	6,126,077,478	-	6,126,077,478	-	6,126,077,478
3.자기주식의 취득	26	-	-	(1,857,981,105)	-	(1,857,981,105)	-	(1,857,981,105)
4.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익		-	-	468,636,999	-	468,636,999	9,072,121	477,709,120
소유주와의 거래 총액		-	-	4,715,398,349	-	4,715,398,349	9,072,121	4,724,470,470
전기말 잔액		25,019,977,500	80,693,632,702	(24,975,286,322)	(17,946,281,999)	62,792,041,881	21,681,980,913	84,474,022,794
당기초 잔액		25,019,977,500	80,693,632,702	(24,975,286,322)	(17,946,281,999)	62,792,041,881	21,681,980,913	84,474,022,794
총포괄손익:
1.당기순이익(손실)		-	-	-	(19,600,826,348)	(19,600,826,348)	3,089,396,265	(16,511,430,083)
2.확정급여부채의재측정요소		-	-	-	(262,741,898)	(262,741,898)	(261,791,181)	(524,533,079)
3.해외사업환산손익		-	-	280,840,666	-	280,840,666	-	280,840,666
총포괄손익		-	-	280,840,666	(19,863,568,246)	(19,582,727,580)	2,827,605,084	(16,755,122,496)
소유주와의 거래
1.교환사채의 처분	19	-	-	167,650,958	-	167,650,958	-	167,650,958
2.교환권대가	19	-	-	(167,650,958)	-	(167,650,958)	-	(167,650,958)
3.유상증자		815,760,000	964,228,320	-	-	1,779,988,320	-	1,779,988,320
4.전환사채의 전환		808,016,000	1,842,066,261	-	-	2,650,082,261	-	2,650,082,261
5.종속기업의 매각		-	-	5,976,624,268	-	5,976,624,268	2,159,976,896	8,136,601,164
6.기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익(손실)		-	-	(1,051,438,291)	-	(1,051,438,291)	(150,454,164)	(1,201,892,455)
소유주와의 거래 총액		1,623,776,000	2,806,294,581	4,925,185,977	-	9,355,256,558	2,009,522,732	11,364,779,290
당기말 잔액		26,643,753,500	83,499,927,283	(19,769,259,679)	(37,809,850,245)	52,564,570,859	26,519,108,729	79,083,679,588

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.


연 결 현 금 흐 름 표
제 47(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 46(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사	(단위 : 원)


구 분	주석	당기		전기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(3,621,117,577)		(23,793,730,766)
1. 영업에서 창출된 현금흐름		(37,668,699,272)		(58,348,787,825)
가. 당기순이익		(16,511,430,083)		14,325,367,073
나. 조정	34	(12,284,475,659)		(20,758,613,097)
다. 순운전자본의 변동	34	(8,872,793,530)		(51,915,541,801)
2. 이자의 수취		56,193,127,417		54,915,160,650
3. 배당금의 수취		449,904,994		38,023,334
4. 이자의 지급		(18,312,645,459)		(16,922,640,386)
5. 법인세환급액(납부액)		(4,282,805,257)		(3,475,486,539)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			26,044,510,794		964,420,184
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		33,349,111,171		6,189,056,899
단기금융상품의 감소		842,860,110		1,513,086,525
단기대여금의 회수		2,200,000,000		-
장기대여금의 회수		100,000,000		-
임차보증금 및 기타보증금의 감소		445,676,117		141,979,544
유형자산 및 투자부동산의 처분		840,000		3,086,290,597
무형자산의 처분		-		1,102,129,444
국고보조금의 증가		23,235,653		345,570,789
매각예정자산집단의처분		29,736,499,291		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(7,304,600,377)		(5,224,636,715)
단기금융상품의 증가		(1,433,204,041)		(1,261,370,603)
장기금융상품의 증가		(34,013,484)		(34,013,484)
단기대여금의대여		(2,200,000,000)		-
임차보증금 및 기타보증금의 증가		(320,915,716)		(184,579,429)
유형자산의 취득		(123,287,114)		(396,811,075)
무형자산의 취득		(3,193,180,022)		(3,347,862,124)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(14,601,772,762)		14,888,195,758
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		42,866,677,429		55,909,385,302
차입금의 차입		41,064,931,517		35,100,000,000
임대보증금의 증가		10,000,000		98,880,651
장기보증금의 증가		9,626,804		14,642,120,000
신주의 발행		1,779,988,320		-
자기주식의 처분		2,130,788		6,068,384,651
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(57,468,450,191)		(41,021,189,544)
차입금의 상환		(47,757,298,285)		(38,706,286,815)
임대보증금의 감소		(97,730,379)		(156,921,624)
리스부채의 감소		(663,604,227)		-
사채의 상환		(8,949,817,300)		(300,000,000)
자기주식의 취득		-		(1,857,981,105)
IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)			7,821,620,455		(7,941,114,824)
V. 외화환산			(1,587,524)		(840,743)
VI. 기초의 현금 및 현금성자산			88,251,471,589		96,853,026,021
VII . 매각예정자산집단으로 분류된&cr 현금및현금성자산			646,594,082		(659,598,865)
VI I I .기말 현금및현금성자산			96,718,098,602		88,251,471,589

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr

주석


제 47(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 46(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
참엔지니어링 주식회사와 그 종속회사

&cr 1. 연결회사의 개요

참엔지니어링주식회사(이하 "지배회사")와 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 "연결회사")는 FPD와 반도체 장비의 개발과 제조ㆍ판매 및 부동산개발업, 저축은행업등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 경기도 및 중국 등에서 영업활동을 수행하고 있으며, 지배회사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1973년 10월에 설립 후 1987년 11월에 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 상호변경을 거쳐 2010년 6월 임시주주총회를 통하여 참엔지니어링주식회사로 상호를 변경하였고, 당기말 현재 자본금 은 26,644백만원 입니다 .&cr

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.


종속기업	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종
참앤씨디벨롭먼트(주)	대한민국	100.00	100.00	12월	해외건설업 및 해외개발업
(주)디씨티파트너스	대한민국	68.34	68.34	12월	해외 및 국내 지분투자,무역업
Charm Trading Shanghai	중국	100.00	100.00	12월	무역업 외
(주)참저축은행(*1)	대한민국	50.09	50.09	12월	저축은행업
참스틸이엔지(주)	대한민국	-	100.00	12월	조선 철의장품 제작 및 도장
Charm&Ci Vietnam	베트남	-	100.00	12월	부동산개발 및 운영업
Charm&Ci Plaza	베트남	-	100.00	12월	부동산개발 및 운영업
DCT Partners Vietnam	베트남	-	100.00	12월	부동산개발 및 운영업
Blue Ocean Marine Resort Vung Tau(*2)	베트남	100.00	100.00	12월	리조트사업


(*1)	보고기간종료일 기준 지배기업이 보유한 (주)참저축은행의 발행주식(400,725주)이 바로저축은행, 엠에스저축은행, 산업은행 차입금에 대하여 담보로 제공되어 당기말 현재 질권설정 되어 있습니다.
(*2)	전기중 매각예정 분류기준을 충족함에 따라 매각예정자산집단으로 대체 되었습니다.

&cr 1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

&cr당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
참앤씨디벨롭먼트(주)	7,717,038	1,354,475	6,362,563	-	(59,972)	(59,972)
(주)디씨티파트너스	58,146	7,343,743	(7,285,597)	-	(1,175,411)	(1,175,411)
Charm Trading Shanghai	7,149,719	4,130,723	3,018,996	10,044,124	965,281	738,462
(주)참저축은행	612,405,875	555,610,828	56,795,047	57,990,075	3,780,305	2,954,317

(*) 상기 금액은 내부거래를 제거하기전의 재무자료입니다.


(전기)	(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
참스틸이엔지(주)	331,825	79,501	252,324	-	(21,906)	(21,906)
참앤씨디벨롭먼트(주)	7,717,016	1,294,482	6,422,534	-	532,279	532,279
(주)디씨티파트너스	17,184,301	23,294,486	(6,110,185)	-	5,798,619	5,798,619
Charm&Ci Vietnam	3,318,628	889	3,317,739	-	(82,732)	(12,861)
Charm&Ci Plaza	6,706,941	63,666	6,643,275	961,885	446,685	433,418
Charm Trading Shanghai	7,355,976	5,075,442	2,280,534	8,288,899	(1,053,051)	(1,148,083)
DCT Partners Vietnam	16,330,010	7,895,069	8,434,941	13,853,340	585,166	752,819
Blue Ocean Marine Resort Vung Tau	1,904,130	1,374	1,902,756	-	(41,525)	(1,527)
(주)참저축은행	627,925,808	574,085,078	53,840,730	57,388,347	8,594,943	8,853,072

(*) 상기 금액은 내부거래를 제거하기전의 재무자료입니다.&cr&cr 1.3 연결대상범위의 변동&cr

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

&cr(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

- 해당사항 없습니다.&cr

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유
참스틸이엔지(주)	해산절차에 따른 청산
Charm&Ci Vietnam	경영효율화를 위한 비주력사업 매각
Charm&Ci Plaza	경영효율화를 위한 비주력사업 매각
DCT Partners Vietnam	경영효율화를 위한 비주력사업 매각

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.


-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40에서 설명하고 있습니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(6) 연차개선 2015-2017

&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.5 금융자산&cr

(1) 분류

2019년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정&cr

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하 고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손 익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr(4) 제거

&cr연 결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하 여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조 .&cr

2.8 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr &cr 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr &cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.10 투자부동산 &cr&cr 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr &cr 2.11 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	50년
구축물	15년
기계장치, 공구와기구	3~10년
차량운반구, 비품	3~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.12 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.13 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.14 무형자산&cr

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
산업재산권	5년, 10년
개발비	5년
소프트웨어	3년, 5년
토지사용권	50년

2.15 비금융자산의 손상&cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급 됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.17 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

&cr 2.18 복합금융상품 &cr &cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. &cr&cr 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 공정가치로 평가하여 금융부채로 인식 합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소로 인식됩니다. &cr&cr 2.19 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

&cr 2.21 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결회사 의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가 치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr

2.22 수익인식 &cr&cr1) 수행의무의 식별&cr

연결회사는 디스플레이 장비 제조 사업을 영위하고 있고, 2019년과 2018년 중 장비 제조 부문 수익은 각각 49,383백만원과 143,597백만원으로, 지배회사 총 수익의 100%에 해당합니다. 또한 연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr

2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도&cr

연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다. 제작이 완료된 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익을 인식합니다.&cr

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등

연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 설치용역 등과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr

4) 거래가격의 배분&cr

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 투입원가율을 적용하여 각 수행의무에 배분하고 있습니다.&cr&cr5) 금융수익&cr&cr 연결회사의 금융사업부문은 기간계산이 가능하고 수입이 확실한 예치금이자, 유가증권이자, 급부이익, 대출채권이자, 할인어음에 대한 어음할인료 등에 대하여 발생주의에 따라 수익을계상하고 있습니다. 다만, 현금수입에 의한 수익실현 가능성이 낮은 대출채권에 대한 미수이자는 계상하지 않고 있습니다.&cr &cr 2.23 리스&cr

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40 에서 제공합니다.

&cr전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으 로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

&cr 연결회사는 사무실, 자동차, 기숙사를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~ 8 년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니 다. 그 러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.


-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 가중평균차입이자율로 사용하고있습니다.

&cr 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.


-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연 결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

사무실, 기숙사, 차량운반구 등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 차량운반구 리스 자산으로 구성되어 있습니다.

&cr(1) 연장선택권 및 종료선택권 &cr

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

&cr 2.24 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다 ( 주석 34 참조 ). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.25 연결재무제표 승인&cr &cr연결회사의 연결재무 제표는 2020년 3월 13일자 로 이사회에서 승 인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr&cr 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 영업권의 손상차손&cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr &cr (2) 금융상품의 공정가치&cr 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

&cr(4) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr&cr 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	외화 순포지션 관리
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	금융상품 순포지션 관리
신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위 험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서 는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

&cr4.1.1 시장위험 &cr

(1) 외환위험&cr &cr연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이에 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. &cr&cr보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	60,273,247	7,555,229	68,089,656	8,253,210
TWD	44,628	-	43,707	-
EUR	-	-	-	531,107
JPY	317,237	55,383	321,582	17,589
VND	703,350	-	86	28,368
CNY	-	-	3,800,347	1,615,204

&cr보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	4,112,005	(4,112,005)	4,667,243	(4,667,243)
TWD	3,481	(3,481)	3,409	(3,409)
EUR	-	-	(41,426)	41,426
JPY	20,425	(20,425)	23,711	(23,711)
VND	54,861	(54,861)	(2,206)	2,206
CNY	-	-	170,441	(170,441)
합 계	4,190,772	(4,190,772)	4,821,172	(4,821,172)

(*) 자본에 미치는 영향은 세후이익에 미치는 영향과 동일합니다.&cr&cr(2) 이자율위험

연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. &cr다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(121,030)	121,030	(219,915)	219,915

(*) 자본에 미치는 영향은 세후이익에 미치는 영향과 동일합니다.&cr &cr 4.1.2 신용 위험 &cr

(1) 위험관리&cr신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

&cr신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr&cr(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr&cr(가) 매출채권&cr&cr연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연&cr체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.


	(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계
당기말:
매출채권	12,815,375	527,025	263,396	2,026,719	15,632,515
대손충당금	-	-	(162,385)	(1,345,835)	(1,508,220)
계약자산(*)	2,952,551	279,146	23,848,318	19,667,033	46,747,048
대손충당금	(138,182)	(11,167)	(2,238,613)	(3,150,163)	(5,538,125)
합계	15,629,744	795,004	21,710,716	17,197,754	55,333,218
전기말:
매출채권	3,878,412	1,618,056	1,908,525	2,642,523	10,047,516
대손충당금	-		(123,988)	(958,651)	(1,082,639)
계약자산(*)	8,870,261	15,109,333	14,330,576	19,966,721	58,276,891
대손충당금	-	-	(1,433,058)	(4,000,071)	(5,433,129)
합계	12,748,673	16,727,389	14,682,055	17,650,522	61,808,639

(*) 계약체결 증분원가는 제외했습니다.&cr

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

&cr(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 대출채권이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	대여금	기타 미수금 등	계
기초 손실충당금	1,390,771	5,073,180	6,463,951
당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	(100,000)	(24,265)	(124,265)
기말 손실충당금	1,290,771	5,048,915	6,339,686

(단위: 천원)

전기	대여금	기타 미수금 등	계
기초 손실충당금	1,390,771	5,188,018	6,578,789
당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	(114,838)	(114,838)
기말 손실충당금	1,390,771	5,073,180	6,463,951

(*) 대출채권의 신용위험은 주석 9에 표시되었습니다.&cr &cr 4.1.3 유동성 위험&cr

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

&cr연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.


(당기)	(단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년 초과
매입채무및기타채무	32,624,500	498,152	343,064
예수부채	242,269,924	207,359,797	80,863,943
기타금융부채	12,804,336	4,008,007	827,218
단기차입금	15,827,775	7,923,692	-
유동성장기차입금	2,881,849	3,092,815
장기차입금	-	-	13,562,688
전환사채	5,177,645	-	-
리스부채	243,028	261,695	742,193
합 계	311,829,057	223,144,158	96,339,106


(전기)	(단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월초과 1년이내	1년 초과
매입채무및기타채무	31,573,081	467,898	83,973
예수부채	276,092,494	244,553,524	28,566,332
기타금융부채	14,436,887	387,907	455,000
단기차입금	24,971,794	2,041,670	-
유동성장기차입금	6,085,077	3,693,194	-
장기차입금	-	-	14,052,142
교환사채	1,253,794	-	-
전환사채	-	10,224,310	6,210,681
합 계	354,413,127	261,368,503	49,368,128

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다

&cr연결 회사는 미사용 차입금 한도 (주석 35 참조 )를 적정 수 준 으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

&cr 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

&cr4.2.4 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채 (A)	636,334,066	685,255,364
자본 (B)	79,083,680	84,474,023
현금및현금성자산 (C)	96,718,099	88,251,472
차입금(D)	47,740,357	63,962,708
부채비율(A/B) (%)	804.63%	811.20%
순차입금비율(D-C)/B (%)	-	-

(*) 순차입금 비율은 음수임에 따라 표시하지 않았습니다.&cr

5. 금융상품 공정가치&cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금 및 현금성자산	96,718,099	96,718,099	88,251,472	88,251,472
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	6,331,787	6,331,787
당기손익-공정가치 금융자산	9,021,049	9,021,049	11,212,423	11,212,423
매출채권	14,124,296	14,124,296	8,964,877	8,964,877
기타금융자산	38,863,773	38,863,773	29,884,393	29,884,393
대출채권	431,145,058	431,145,058	453,553,240	453,553,240
소계	589,872,275	589,872,275	598,198,192	598,198,192
금융부채
매입채무및기타채무	33,465,715	33,465,715	32,124,951	32,124,951
장단기차입금	41,058,060	41,058,060	47,610,441	47,610,441
전환사채	6,682,296	6,682,296	15,098,474	15,098,474
교환사채	-	-	1,253,794	1,253,794
기타금융부채	17,639,561	17,639,561	15,279,794	15,279,794
리스부채	893,609	893,609	-	-
소계	99,739,241	99,739,241	111,367,454	111,367,454

&cr 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.


-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	461,500	-	8,559,549	9,021,049
금융부채:
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	2,818,450	-	2,818,450

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,996,317	-	1,335,470	6,331,787
당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,562,416	-	5,650,007	11,212,423
금융부채:				-
당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	4,824,703	-	4,824,703

&cr연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

&cr 5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr 당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구분	공정가치		수준	가치평가모형	수준3 투입변수	투입변수 범위&cr(가중평균)
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
신한중공업 등	-	1,335,470	3	현금흐름할인	가중평균자본비용	8.85%
전환사채	2,818,450	4,824,703	2	옵션평가	-	-

&cr한편, 당기손익-공정가치측정 금융자산에 포함되어 있는 자본재공제조합등의 경우 순자산가치법으로 평가하였습니다. 또한, 기타공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하거나 공정가치 측정치의 범위가 넓다고 판단되는 경우 원가를 공정가치의 추정치로 판단했습니다.&cr&cr 6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,021,049	11,212,423
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	6,331,787
상각후원가 금융자산
매출채권	14,124,296	8,964,877
대출채권	431,145,058	453,553,240
기타금융자산	38,863,773	29,884,393
현금및현금성자산	96,718,099	88,251,472
합 계	589,872,275	598,198,192

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,818,450	4,824,703
상각후원가
매입채무및기타채무	33,465,715	32,124,952
기타금융부채	17,639,561	15,279,794
차입금	41,058,060	47,610,440
전환사채	6,682,296	15,098,473
교환사채	-	1,253,794
예수부채	530,493,664	549,212,350
기타측정금융부채
리스부채	893,609	-
합 계	633,051,355	665,404,506

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산
처분손익	(636,747)	(76,294)
이자수익	9,542	9,062
평가손익	55,900	(2,819,382)
배당수익	155,536	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익	26,483	84,054
배당수익(당기말 보유하고 있는 지분상품)	294,369	38,023
처분손익	314,718	-
상각후원가 금융자산
이자수익	50,483,671	54,605,171
손상차손/환입(*)	(14,185,918)	(3,041,899)
환손익	2,283,246	3,388,761
매매손익	(232,926)	(1,185,141)
평가손익	-	5,663
배당금수익	-	2,300
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생평가손익	(1,156,135)	419,264
상각후원가 금융부채
이자비용	(18,172,692)	(18,663,847)
환차손	(453)	(1,113,050)
처분손익	451,688	7,444
기타측정금융부채
리스부채이자비용	(46,577)	-
합 계	19,643,705	31,660,129

7. 현금및현금성자산 &cr &cr연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	당기말	전기말
보유현금	330,497	156,742
당좌예금 및 보통예금 등	96,387,602	88,094,729
합 계	96,718,099	88,251,471

8. 매출채권 및 기타 금융 자산

&cr 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 매출채권 및 계약자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
계약자산
계약자산	27,608,208	19,138,839	46,747,047	58,276,890		58,276,890
대손충당금	(3,759,398)	(1,778,727)	(5,538,125)	(5,433,128)	-	(5,433,128)
계약체결증분원가	419,587	202,846	622,433	-	-	-
장부금액	24,268,397	17,562,958	41,831,355	52,843,762	-	52,843,762
매출채권
매출채권	15,632,515	-	15,632,515	10,047,516	-	10,047,516
대손충당금	(1,508,219)	-	(1,508,219)	(1,082,639)	-	(1,082,639)
장부금액	14,124,296	-	14,124,296	8,964,877	-	8,964,877

&cr(2) 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
대여금	-	1,639,823	1,639,823	-	1,789,374	1,789,374
금융상품	862,361	23,339,210	24,201,571	833,237	21,457,297	22,290,534
내국환채권	6,606,029	-	6,606,029	1,679,625	-	1,679,625
보증금	243,000	1,035,128	1,278,128	163,000	1,317,090	1,480,090
미수금	7,700,337	224,063	7,924,400	5,306,119	64,500	5,370,619
기타	3,200,712	352,795	3,553,507	3,385,307	352,795	3,738,102
총 장부금액	18,612,439	26,591,019	45,203,458	11,367,288	24,981,056	36,348,344
차감: 손실충당금	(4,696,119)	(1,643,566)	(6,339,685)	(4,720,385)	(1,743,566)	(6,463,951)
상각후원가	13,916,320	24,947,453	38,863,773	6,646,903	23,237,490	29,884,393

&cr(3) 대손충당금 변동내역


(당기말)	(단위:천원)

구 분	당 기
기초금액	대손상각비	환입	제각액	기말금액
---	---	---	---	---	---
계약자산	5,433,128	104,997	-	-	5,538,125
매출채권	1,082,639	425,581	-	-	1,508,220
기타금융자산	6,463,951	-	(106,000)	(18,266)	6,339,685
계	12,979,718	530,578	(106,000)	(18,266)	13,386,030


(전기말)	(단위:천원)

구 분	전 기
기초금액	대손상각비	환입	제각액	기말금액
---	---	---	---	---	---
계약자산	2,801,224	2,631,904	-	-	5,433,128
매출채권	604,086	478,553	-	-	1,082,639
기타금융자산	6,578,789	-	(68,558)	(46,280)	6,463,951
계	9,984,099	3,110,457	(68,558)	(46,280)	12,979,718

&cr(4) 사용제한 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상세내역	제한내역	담보등제공처	당기말	전기말
유동	정기예금	외화지급보증	기업은행	860,361	830,860
정기예금	외화지급보증	서울보증보험	550,000	-
보증금	자기주식 예탁금	한국예탁결제원	-	1,000
중앙회예치금	수표발행거래담보&cr내국환거래담보	저축은행중앙회	4,500,000	4,500,000
소 계			5,910,361	5,331,860
비유동	보증금	당좌개설보증금	국민은행 등	4,000	4,000
보증금	해외입찰 및 납품계약이행보증	기업은행	173,670	313,068
보증금	공탁금	수원지방법원	165,000	165,000
지준예치금	수표발행거래담보&cr지급준비자산&cr내국환거래담보	저축은행중앙회	22,692,700	21,394,800
소 계			23,035,370	21,876,868
합 계				28,945,731	27,208,728

&cr 9 . 대출채권 &cr &cr (1) 대출채권 내역

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
대출채권	237,790,093	221,930,556	459,720,649	240,249,486	247,233,375	487,482,861
대손충당금	(16,893,836)	(17,222,270)	(34,116,106)	(21,781,982)	(18,700,422)	(40,482,404)
소 계	220,896,257	204,708,286	425,604,543	218,467,504	228,532,953	447,000,457
이연대출부대비용	739,171	4,801,344	5,540,515	661,006	5,891,777	6,552,783
합 계	221,635,428	209,509,630	431,145,058	219,128,510	234,424,730	453,553,240

&cr (2) 보고기간종료일 현재 이연대출부대비용을 제외한 대출채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	당기말			전기말
채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
계약금액내대출	-	-	-	-	7,950	(5,539)	2,411
종합통장대출	3.5% ~ 29.0%	10,069,770	(3,580,480)	6,489,290	12,994,067	(6,324,131)	6,669,936
일반자금대출	3.8% ~ 24.9%	448,209,964	(30,442,688)	417,767,276	473,370,567	(34,030,807)	439,339,760
예적금담보대출	3.7% ~ 5.0%	1,286,280	-	1,286,280	885,957	-	885,957
기타대출채권(*)	-	154,635	(92,938)	61,697	224,320	(121,927)	102,393
합 계		459,720,649	(34,116,106)	425,604,543	487,482,861	(40,482,404)	447,000,457

(*) 기타대출채권은 대출금 회수를 위한 법적절차와 관련된 지출액입니다.&cr&cr (3) 보고기간종료일 현재 이연대출부대비용을 제외한 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월~1년이하	1년~2년이하	2년초과	합계
당기말:
종합통장대출	7,291,827	2,080,645	697,299	-	10,069,770
일반자금대출	110,550,235	116,462,751	51,662,917	169,534,060	448,209,964
예적금담보대출	933,100	316,900	36,280	-	1,286,280
기타대출채권	154,635	-	-	-	154,635
대손충당금	(12,222,816)	(4,671,020)	(2,428,194)	(14,794,076)	(34,116,106)
합 계	106,706,981	114,189,276	49,968,302	154,739,984	425,604,543
전기말:
계약금액내대출	7,950	-	-	-	7,950
종합통장대출	11,809,317	967,606	48,427	168,717	12,994,067
일반자금대출	112,878,907	113,496,979	75,160,332	171,834,349	473,370,567
예적금담보대출	707,270	157,137	20,100	1,450	885,957
기타대출채권	224,320	-	-	-	224,320
대손충당금	(17,268,096)	(4,513,886)	(2,803,133)	(15,897,289)	(40,482,404)
합 계	108,359,668	110,107,836	72,425,726	156,107,227	447,000,457

&cr 10. 공정가치 측정 금융자산 &cr&cr (1) 당기손익- 공정가치측정 금융자산

(단위:천원)

구분	금융자산명	당기말		전기말
취득원가	공정가치	취득원가	공정가치
---	---	---	---	---	---
지분증권	지스마트글로벌	-	-	3,993,909	1,368,215
삼기오토모티브	-	-	555,413	452,239
카카오	-	-	241,875	206,000
녹십자	-	-	388,258	299,200
동아엘텍	-	-	18,270	16,760
현대로템	-	-	778,524	724,184
상아프론테크	-	-	177,834	158,400
KCC	-	-	69,000	61,800
현대코퍼레이션홀딩스	-	-	64,489	64,000
후성	-	-	139,821	108,287
소계	-	-	6,427,393	3,459,085
기타증권	글로벌ETF	907,660	461,500	2,000,000	1,649,631
판토스PEF	900,000	900,000	5,000,000	5,000,000
한국ANKOR유전펀드	5,000,000	5,000,000	970,060	453,700
코너스톤	2,000,000	2,000,000	-	-
자본재공제조합 (*)	659,549	659,549	650,007	650,007
소계	9,467,209	9,021,049	8,620,067	7,753,338
당기손익-공정가치측정금융자산 계		9,467,209	9,021,049	15,047,460	11,212,423

(*) 연결회사의 해외고객사의 입찰 및 납품계약이행 보증을 위한 출자지분 입 니다. &cr &cr (2) 기타포괄-공정가치측정 금융자산

(단위:천원,USD)

구분&cr구분			회사명	지분율&cr(%)	당기말			전기말
통화	취득원가	공정가치	통화	취득원가	공정가치
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	유동	채무&cr증권	Fitilite(S) PTE LTD (*1)	-	USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-
소계		USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-
비유동	지분증권	B-nano.Ltd (*1)	11.11	KRW	1,781,790	-	KRW	1,781,790	-
신한중공업(주)	6.17	KRW	5,304,274	-	KRW	5,304,274	1,154,407
엘피스테크㈜ (*1)	2.50	KRW	10,000	-	KRW	10,000	-
전문건설공제조합	-	KRW	-	-	KRW	181,063	181,063
소계		KRW	7,096,064	-	KRW	7,277,127	1,335,470
채무증권	물가연동국채	-	KRW	-	-	KRW	4,604,294	4,996,317
소계	-	KRW	-	-	KRW	4,604,294	4,996,317
합계					USD	6,000,000	-	USD	6,000,000	-
KRW	7,096,064	-	KRW	11,881,421	6,331,787

(*1) 전기 이전 전액 손상차손 인식하였습니다.&cr &cr 11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
선급금	564,063	1,980,052
선급비용	204,517	342,864
선급부가세	-	1,437,788
소 계	768,580	3,760,704
비유동항목
용도품	1,282	1,789
기타잡자산	175,296	280,378
소 계	176,578	282,167
합 계	945,158	4,042,871

12. 재고자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	88,520	-	88,520	93,511	-	93,511
원재료	4,254,333	(766,139)	3,488,194	4,455,104	(531,105)	3,923,999
재공품	9,892,036	-	9,892,036	9,642,781	-	9,642,781
합 계	14,234,889	(766,139)	13,468,750	14,191,396	(531,105)	13,660,291

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위:USD,천원)

담보제공자산	제공목적	장부금액	채권최고액	담보권자
재고자산	차입금 담보	11,816,996	USD 2,775,000	한국수출입은행
1,950,000

&cr (3) 당기 매출원가에는 재고자산평가손실 235,034 천원이 포함되어있습니다.&cr &cr13. 투 자부동산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

당기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토 지	14,583,454	-	14,583,454
건 물	9,223,241	(1,304,237)	7,919,004
합 계	23,806,695	(1,304,237)	22,502,458


	(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토 지	15,167,268	-	15,167,268
건 물	9,530,171	(1,142,754)	8,387,417
합 계	24,697,439	(1,142,754)	23,554,685

&cr(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초 장부금액	15,167,268	8,387,417	23,554,685	15,107,285	13,441,358	28,548,643
연결범위변동	(132,696)	(23,950)	(156,646)	-	(168,947)	(168,947)
타계정에서 대체	-	-	-	59,983	483,336	543,319
타계정으로 대체	(499,635)	(375,744)	(875,379)	-	(5,032,553)	(5,032,553)
감가상각비	-	(193,850)	(193,850)	-	(335,777)	(335,777)
기타(*1)	48,517	125,131	173,648	-	-	-
기말 장부금액	14,583,454	7,919,004	22,502,458	15,167,268	8,387,417	23,554,685


(*1)	연결회사의 청산배당으로 부동산 소유권이 지배회사로 이전되었습니다.

&cr (3) 당기말 현재 투자부동산의 공 정가치는 50,543,614 천 원 입 니다. &cr &cr (4) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 은 845,676 천 원입니다.

&cr 14. 유형자산 &cr

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr유형자산	건설중인&cr자산	합 계
기초 순장부금액	10,287,079	15,872,783	16,101	1,735,322	113,987	1,064,837	491,727	29,581,836
취득 및 자본적 지출	-	71,549	-	-	-	49,822	1,916	123,287
타계정에서 대체(*)	464,643	250,812	-	493,644	-	-	-	1,209,099
타계정으로 대체(*)	-	-	-	-	-	-	(493,643)	(493,643)
처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(15)	-	(15)
감가상각비	-	(437,991)	(1,637)	(414,997)	(33,188)	(437,627)	-	(1,325,440)
손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-
기타변동	-	-	-	-	924	1,312	-	2,236
기말 순장부금액	10,751,722	15,757,153	14,464	1,813,969	81,723	678,329	-	29,097,360
취득원가	10,751,722	18,517,383	24,800	9,351,307	176,167	6,404,287	-	45,225,666
감가상각누계액	-	(2,760,230)	(10,336)	(7,537,338)	(94,444)	(5,725,958)	-	(16,128,306)
장부금액	10,751,722	15,757,153	14,464	1,813,969	81,723	678,329	-	29,097,360

(*) 당기중 건설중인자산에서 기계장치로 대체되었습니다. &cr


(전기)	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의&cr유형자산	건설중인&cr자산	합 계
기초 순장부금액	11,167,314	22,787,081	17,738	2,315,961	106,153	1,386,840	13,947,708	51,728,795
취득 및 자본적 지출	-	-	-	-	-	255,789	141,022	396,811
타계정에서 대체(*1)	(59,983)	(4,530,446)	-	-	50,770	-	(13,547,392)	(18,087,051)
처분 및 폐기	(820,253)	(1,895,636)	-	-	-	(270,733)	(332,103)	(3,318,725)
감가상각비	-	(586,115)	(1,637)	(580,639)	(43,975)	(352,950)	-	(1,565,316)
기타변동	-	97,900	-	-	1,039	45,891	282,492	427,322
기말 순장부금액	10,287,078	15,872,784	16,101	1,735,322	113,987	1,064,837	491,727	29,581,836
취득원가	10,287,078	18,195023	24,800	8,857,663	174,969	6,371,586	491,727	44,402,846
감가상각누계액	-	(2,322,239)	(8,699)	(7,122,341)	(60,982)	(5,306,749)	-	(14,821,010)
장부금액	10,287,078	15,872,784	16,101	1,735,322	113,987	1,064,837	491,727	29,581,836

(*1) 리스 기간이 만료됨에 따라 리스보증금에서 대체되었습니다.&cr(*2) 건설중인자산에서 개발비로 대체되었습니다.&cr

(2) 당기와 전기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	477,750	647,424
판매비와 관리비	847,690	700,491
중단영업	-	217,401
합 계	1,325,440	1,565,316

( 3) 담보제공자산 &cr &cr 당기말과 전기말 현 재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지,건물, 기계장치	12,790,359	18,000,000	단기차입금&cr유동성장기차입금	13,000,000	한국산업은행 외
JPY 310,000,000
토지,건물	1,263,513	1,200,000	단기차입금	900,000	KEB하나은행
토지,건물	35,527,021	700,000	-	-	개인


(전기)	(단위: 천원,JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지,건물	12,935,435	25,680,000	단기차입금&cr장기차입금&cr유동성장기차입금	23,300,000	한국산업은행 외
JPY 310,000,000
토지,건물	1,279,817	1,200,000	단기차입금	1,000,000	KEB하나은행
토지,건물	35,822,022	750,000	-	-	개인

&cr 15. 무형자산&cr &cr(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
영업권	9,349,277	(4,701,713)	4,647,564	9,349,277	(4,701,713)	4,647,564
산업재산권	537,039	(412,003)	125,036	537,040	(373,470)	163,570
개발비	27,484,984	(24,190,656)	3,294,328	25,669,681	(21,250,981)	4,418,700
소프트웨어	4,883,232	(3,103,122)	1,780,110	4,714,406	(2,875,240)	1,839,166
토지사용권	-	-	-	4,223,908	(927,713)	3,296,195
회원권(*2)	1,013,350	(69,086)	944,264	1,013,350	(69,086)	944,264
합 계	43,267,882	(32,476,580)	10,791,302	45,507,662	(30,198,203)	15,309,459

(*1) 정부보조금, 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr(*2) 회원권 은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였습니다. 다만 , 동 회원권 에 대한 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가 가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다. &cr&cr (2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	토지사용권	회원권	합 계
기초	4,647,564	163,570	4,418,700	1,839,166	3,296,195	944,264	15,309,459
취득및자본적지출	-	-	2,696,547	496,633	-	-	3,193,180
정부보조금으로취득	-	-	(23,236)	-	-	-	(23,236)
타계정으로대체	-	-	-	-	-	-	-
상각비	-	(38,534)	(859,348)	(555,689)	-	-	(1,453,571)
손상차손	-	-	(2,938,335)	-	-	-	(2,938,335)
기타변동	-	-	-	-	(3,296,195)	-	(3,296,195)
당기말	4,647,564	125,036	3,294,328	1,780,110	-	944,264	10,791,302

(단위: 천원)

전기	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	토지사용권	회원권	합 계
전기초	4,647,564	205,046	4,216,364	944,610	6,687,041	1,528,848	18,229,473
취득및자본적지출	-	-	2,536,600	1,270,848	-	-	3,807,448
정부보조금으로취득	-	-	(345,571)	-	-	-	(345,571)
타계정으로대체	-	-	-	-	(3,223,417)	-	(3,223,417)
상각비	-	(41,476)	(1,275,118)	(376,292)	(167,429)	-	(1,860,315)
처분	-	-	(56,632)	-	-	(584,584)	(641,216)
손상차손	-	-	(656,943)	-	-	-	(656,943)
전기말	4,647,564	163,570	4,418,700	1,839,166	3,296,195	944,264	15,309,459

&cr(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	748,396	1,182,658
판매비와 관리비	705,175	510,228
중단손익	-	167,429
합 계	1,453,571	1,860,315

(4) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
경상연구개발비	9,332,688	9,510,763

&cr(5) 중요한 개발비

(단위: 천원)

구분		당 기	전 기	잔여 상각기간
Laser기술 내재화(*1)	개발완료	230,396	481,737	0.8
SMD In-Line SEM(*2)	개발완료	184,736	461,840	0.6
SDC A5 AVI Demo 장비(*3)	개발중	2,351,246	19,281	미정
난성형 이종금속 소재 3D 적층 플랫폼(*4)	개발중	-	471,925	미정
OCA Lamination Demo(*4)	개발중	-	1,750,827	미정
AVI System 개발(*4)	개발중	-	647,362	미정
차세대 대면적 Laser Repair 개발(*4)	개발중	-	13,206	미정
기 타	개발완료	527,950	572,522	0.6 외
합 계		3,294,328	4,418,700	-

(*1) Normal, CVD, Cell 신규 장비 등의 기존 Laser와 대비하여 지속적인 원가절감효과를 달성하고 있으며 신규장비 및 Modify, 수리 등에 계속하여 적용해가고 있습니다.&cr(*2) 판매제한조건의 해제를 통한 본격 양산체제에 돌입하며 2016년 이후 관련 납품실적은 매년 증가하고 있습니다.&cr(*3) OLED 중소형 Panel의 화질 검사 Repair 장비로 Demo 설비 제작 완료 후 고객 샘플평가를 진행한 상태이며, 국내/외 고객사 수주를 기대하고 있습니다.&cr (*4) 당기중 손상 검토 결과 회수가능액이 없는것으로 추정되어, 전액 손상처리하였습니다.&cr&cr (6) 개발비의 손상

(단위: 천원)

개발자산명	장부금액	손상차손 금액
당기	누계액
---	---	---	---
난성형 이종금속 소재 3D 적층 플랫폼(*1)	-	492,484	492,484
OCA Lamination Demo(*2)	-	1,785,284	1,785,284
AVI System 개발(*3)	-	647,362	647,362
차세대 대면적 Laser Repair 개발(*4)	-	13,206	13,206
합 계	-	2,938,336	2,938,336

(*1) 난성형 이종금속 소재 3D 적층 플랫폼 개발은 국가 R&D 지원금으로 수행되는 사업인 World Class 300 프로젝트로서 3D 프린터를 이용한 생산 시스템 구축과 맞춤형 서비스 플랫폼을 활용한 비즈니스 확장을 통해 미래경제적 효익을 기대하였으나, 심화 기술의 확보 및 지속적인 마케팅에 대한 어려움이 있다고 판단하여 관련 장부금액을 전액 감액하였고, 손상검사 결과 회수가능액이 없는 것으로 추정하였습니다.&cr(*2) OCA Lamination Demo 설비 개발은 연결회사의 기존 운용 설비군에서 확대된 OLED 시장 관련 Item으로 검사 및 측정장비 신규시장의 창출을 통해 미래경제적 효익을 기대하였으나, Lamination 설비 특성상 공정 이해 및 원부자재 물성 데이터 확보 등의 어려움으로 기술적 실현가능성이 감소하였고, 중국내 Lamination 장비 국산화에 따른 수익성 악화가 예상되어 관련 장부금액을 전액 감액하였고, 손상검사 결과 회수가능액이 없는 것으로 추정하였습니다.&cr(*3) AVI System 개발은 AMT Gamma Collection 개발 및 검증과 고객사 Sample 대응을 목적으로 Demo 설비 제작이 완료되어 미래경제적 효익을 기대하였으나, 추가 투자에 대한 타당성 및 기술적 실현가능성 감소로 관련 장부금액을 전액 감액하였고, 손상검사 결과 회수가능액이 없는 것으로 추정하였습니다.&cr(*4) 차세대 대면적 Laser Repair 개발은 대면적 및 고객 선택형 장비에 특화성을 확보하고10세대 이상의 대면적 TFT LCD 기술 변화 추이에 따라 선행적으로 개발을 완료하였으나, 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래경향에 대한 경영진의 평가를 반영하여 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.&cr &cr(7) 영업권의 손상 평가&cr &cr1) 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
FPD 사업부문	3,432,945	3,432,945
금융사업부문	1,214,620	1,214,620
합 계	4,647,565	4,647,565

&cr2) 당기에 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	FPD 사업부문(*1)	금융사업부문(*2)	장부금액
취득원가	8,134,658	1,214,620	9,349,278
손상차손누계액	(4,701,713)	-	(4,701,713)
장부금액	3,432,945	1,214,620	4,647,565

(*1) FPD사업부문의 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위에 기반하는산업의 미래경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. FPD사업부문의 할인율은 11.62%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한, 연결회사의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 미래의 불확실성을 감안하여 고정된 영구성장률 0%를 적용하였습니다. 경영진은 FPD사업부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위내에서 변동하더라도 FPD사업부문의 장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다.&cr(*2) 금융사업부문의 현금창출단위의 회수가능가액은 공정가치와 사용가치 중 사용가치로 정하였습니다. 사용가치는 금융기관 특성을 고려하여 수익가치 평가방법 중 주주에게 귀속되는 배당금(Dividends)을 추정하고, 자기자본비용(Cost of Equity)을 할인율로 적용하여 현재가치로 할인하여 기업가치를 산출하는 배당평가모형을 적용하였습니다.&cr주주에게 귀속되는 배당금은 향후 추정기간 동안의 당기순이익을 추정하여 각각의 기말이익잉여금을 산출 하고, 최소한의 법정 목표 BIS 비율(8%)을 유지하는 수준의 기말이익잉여금을 초과하는 이익잉여금을 배당 가능한 금액으로 판단하여 주주의 배당가능이익으로 산정하였습니다. &cr금융사업부문의 할인율은 16.77%의 자기자본비용을 사용하였습니다. 또한 과거 성장추세에 기초하여 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 미래의 불확실성을 감안하여 고정된 영구성장률 0%를 적용하였습니다. 경연진은 금융사업부분의 회수가능가액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위내에서 변동하더라도금융사업부분의 장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능가능가액을 초과하지 않을 것으로 판단하였습니다. &cr &cr한편, FPD사업부문의 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. &cr

주요가정치	FPD 사업부문(%)
평균매출이익율	25.83%
연평균매출성장율	1.78%
영구성장율	0.00%
할인율	11.62%

16. 매각예정비유동자산과 중단영업&cr&cr 당기 중 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 2019년 06월에 참스틸이엔지㈜를 청산하였으며, 2019년 10월에 Charm&Ci Vietnam를 매각한 바 해당 부문의 관련 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. 또한 전기말에 매각예정자산으로 분류되었던 DCT Partners Vietnam(베트남)과 Charm&Ci Plaza(베트남) 및 Blue Ocean Marine Resort Vung Tau(베트남) 중 DCT Partners Vietnam과 Charm&Ci Plaza가 당기 중에 매각이 완료되었습니다. 한편, 당기말 현재 매각예정자산으로 분류되었으나 매각되지 아니한 Blue Ocean Marine Resort Vung Tau은 2020년 3월중 매각이 완료되었습니다.&cr &cr(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
처분자산 집단
현금및현금성자산	13,005	659,599
매출채권및기타채권	-	3,576,475
기타유동금융자산	150	145
기타유동자산	33,237	9,957
재고자산	-	729,128
기타비유동금융자산	-	612
투자부동산	-	1,943,511
유형자산	-	16,590,919
무형자산	939,010	445,045
합 계	985,402	23,955,391
처분자산 집단 내 부채
매입채무및기타채무	-	2,446,312
기타유동금융부채	-	246,081
기타유동부채	-	1,733,762
합 계	-	4,426,155

&cr (2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
해외사업환산손실누계액	(1,463,816)	(6,677,157)
합 계	(1,463,816)	(6,677,157)

&cr (3) 중단영업의 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
수익	7,953,276	15,368,255
비용	5,693,601	16,772,690
세전 중단영업손익(*)	2,259,675	(1,404,422)
법인세비용	199,689	-
세후중단영업손익	2,059,986	(1,404,422)
중단영업으로부터의 당기순손익	2,059,986	(1,404,422)

(*) 당기중 연결범위에서 제외된 종속기업들과 관련된 세전 처분손익 1,250,137 천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr (4) 중단영업의 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
영업현금흐름	(660,359)	10,043,145
투자현금흐름	30,950,334	1,255,956
재무현금흐름	-	(11,671,278)
합계	30,289,975	(372,177)

17. 매입채무

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유동성 항목
매입채무	18,237,286	20,023,069
미지급금	14,885,366	12,017,910
비유동성 항목
미지급금	343,064	83,973
합 계	33,465,716	32,124,952

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. &cr 18. 예수부채 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 예수부채 중 요구불예금과 기한부예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제46(당)기	제45(전)기
요구불예금	2,671,333	3,452,233
기한부예금	527,822,331	545,760,117
합 계	530,493,664	549,212,350

(2) 당기말과 전기말 현재 예수부채의 계약만기일까지 잔존기간 내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	6개월이내	1년이내	1년초과	합 계
보통예금	0.25	2,566,710	-	-	2,566,710
별단예금	-	104,322	-	-	104,322
자유적립예금	2.30~2.80	52,173	2,610	26,398	81,181
정기예금	1.50~4.10	231,885,504	204,318,036	77,373,357	513,576,897
기업자유예금	0.25~2.50	301	-	-	301
정기적금	2.00~6.30	6,461,664	2,250,841	3,339,343	12,051,848
재형저축	3.90~4.90	1,199,250	788,310	124,845	2,112,405
합 계		242,269,924	207,359,797	80,863,943	530,493,664


(전기)	(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	6개월이내	1년이내	1년초과	합 계
보통예금	0.25	3,319,518	-	-	3,319,518
별단예금	-	132,422	-	-	132,422
자유적립예금	1.50~2.80	61,408	59,255	8,320	128,983
정기예금	1.50~4.10	260,890,279	240,025,372	23,296,385	524,212,036
기업자유예금	0.25~2.50	293	-	-	293
정기적금	2.00~6.30	11,688,574	4,468,897	3,462,047	19,619,518
재형저축	3.90~4.90	-	-	1,799,580	1,799,580
합 계		276,092,494	244,553,524	28,566,332	549,212,350

(3) 당기말과 전기말 현재 타금융회사로부터의 예수금은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원)

구 분	종류	금 액
(주)굿모닝자산관리대부	보통예금	1
(주)샤인캐피탈대부	보통예금	2
(주)스마트론에이엠씨대부	보통예금	18
(주)에이치엔엔피엘대부	보통예금	1,969
(주)인터머니대부	보통예금	7
(주)케이비자산관리대부	보통예금	240
(주)티포스코퍼레이션대부	보통예금	8
에이비씨자산관리대부(주)	보통예금	18
합 계		2,263


(전기)	(단위: 천원)

구 분	종 류	금 액
(주)다산홀딩스대부	보통예금	333
(주)노블홀딩스대부	보통예금	3,976
(주)샤인캐피탈대부	보통예금	2
(주)케이비자산관리대부	보통예금	239
윈크래딧대부(주)	보통예금	52
(주)에이치엔엔피엘대부	보통예금	1,964
(주)제니스자산관리대부	보통예금	105,631
(주)한빛자산관리대부	보통예금	24,641
(주)스탠다드스타에이엠씨	보통예금	3
합 계		136,841

&cr 19. 차입금 &cr&cr (1) 차입금 장부금액의 내역

&cr 1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	23,057,630	-	23,057,630	26,500,000	-	26,500,000
유동성장기차입금	5,550,430	-	5,550,430	9,249,349	-	9,249,349
장기차입금	-	12,450,000	12,450,000	-	11,861,092	11,861,092
교환사채	-	-	-	1,253,794	-	1,253,794
전환사채	6,682,296	-	6,682,296	9,548,929	5,549,544	15,098,473
합계	35,290,356	12,450,000	47,740,356	46,552,072	17,410,636	63,962,708

&cr 2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%) 2019.12.31현재	당기말	전기말
무역금융	한국산업은행 등	3.35~6.85	21,400,000	23,500,000
무역금융	기업은행	3.74	1,000,000	-
외담대	국민은행	-	657,630	-
일반대출	최대주주	4.60	-	3,000,000
합 계			23,057,630	26,500,000

(*1) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.( 주석 12, 14 , 36 참조 ).&cr

3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%) 2019.12.31현재	당기말	전기말
시설자금	우리은행 등	4.32~6.00	15,850,000	18,699,349
운영자금	케이디비씨이제일차 유한회사	3.53	2,000,000	2,000,000
유동성 대체			(5,400,000)	(8,649,349)
현재가치할인차금			-	(188,908)
장부 금액			12,450,000	11,861,092

(*1) 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 일부 투자주식, 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있 으 며 , 최 대주주로부터 보증을 제공 받고 있습니다.( 주석 12, 14 , 36 참조 ).&cr &cr 4) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율(%) 2019.12.31현재	당기말	전기말
시설자금	우리은행 등	4.32~6.00	3,400,000	4,400,000
자산유동화	케이디비씨제일차 유한회사	3.53	2,000,000	2,000,000
자산유동화	주식회사 애큐온저축은행	7.50	-	916,016
자산유동화	주식회사 에스비아이저축은행	7.50	-	1,333,333
일반대출	기타개인	3.00	200,000	600,000
현재가치할인차금			(49,570)	-
합 계			5,550,430	9,249,349

(2) 전환사채&cr &cr 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기		전기
제 7 차	제 8 차	제 7 차	제 8 차
---	---	---	---	---
전환사채	9,400,000	5,500,000	9,400,000	5,500,000
전환사채의 상환	(7,400,000)	-	-	-
보통주 전환	(2,000,000)	(500,000)	-	-
사채할인발행차금	-	(54,647)	(145,165)	(78,752)
전환권조정	-	(1,496,862)	(3,482,929)	(2,157,141)
사채상환할증금	-	415,355	780,867	456,891
전환권대가 (*1)	-	2,818,450	2,996,156	1,828,546
장부금액	-	6,682,296	9,548,929	5,549,544

(*1) 전환사채 발행으로 수령한 수취금액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분하고 있습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환권 대가를 금융부채로 분류하였습니다.&cr

2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기			전기
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초	9,548,929	5,549,544	15,098,473	-	-	-
전환사채의 발행	-	-	-	9,228,754	5,413,366	14,642,120
전환사채의 상환	(7,400,000)	-	(7,400,000)	-	-	-
자본금 전환	(2,500,000)	-	(2,500,000)	-	-	-
전환권조정상각	4,102,396	40,811	4,143,207	625,751	215,903	841,654
사채할인발행차금상각	167,780	1,490	169,270	26,081	7,882	33,963
전환권대가	(2,006,252)	-	(2,006,252)	(331,657)	(87,607)	(419,264)
유동성 대체	5,591,845	(5,591,845)	-	-	-	-
상환할증금	(822,402)	-	(822,402)	-	-	-
기말금액	6,682,296	-	6,682,296	9,548,929	5,549,544	15,098,473

&cr 3) 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위: 원)

구 분	제 7 차	제 8 차
액면가액	9,400,000,000	5,500,000,000
발행가액	9,400,000,000	5,500,000,000
발행일	2018-03-30	2018-07-20
상환일	2022-03-30	2022-07-20
표면이자율	0.00%	0.00%
보장수익률	2.00%	2.00%
전환대상	참엔지니어링(주) 기명식 보통주	참엔지니어링(주) 기명식 보통주
전환가액	1,669원(*1)	1,197원(*2)
전환비율	100%	100%
리픽싱(Refixing)	2018년 6월 30일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정	2018년 10월 20일부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가격 조정
전환청구기간	2019년 3월 30일부터&cr2022년 2월 28일까지	2019년 7월 20일부터&cr2022년 6월 20일까지
조기상환청구권	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능	발행 후 18개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

(*1) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 2,383원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. &cr조정되는 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의) 70%이상으로 조정됩니다.&cr(*2) 전환사채의 전환가격은 최초 주당 1,710원이며, 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 조정 전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있습니다. &cr 조정되는 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격의) 70%이상으로 조정됩니다.&cr&cr 한 편, 상기 리픽싱 조항에 따라 2019년 10월 21일자로 전환가격이 1,197원으로 조정되었습니다.&cr &cr (3) 교환사채

1) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


구분	당기말	전기말
교환사채	-	1,000,000
사채할인발행차금	-	(1,012)
교환권조정	-	(69,542)
사채상환할증금	-	324,348
장부금액	-	1,253,794

&cr2) 당기 및 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


구분	당기	전기
기초금액	1,253,794	1,458,280
상환	(1,000,000)	(300,000)
상환할증금조정	(324,348)	(97,304)
교환권조정상각	69,542	190,052
사채할인발행차금상각	1,012	2,766
기말금액	-	1,253,794

&cr 3) 연결회사는 운영자금 목적으로 교환사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.


구분	발행조건
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채
사채의 권면총액(*1)	1,300,000,000원
인수자	한국산업은행
발행일	2014년 6월 26일
만기일	2019년 6월 25일
표면이자율	3.00%
보장수익률	8.50%
교환대상	참엔지니어링(주) 기명식 보통주
교환가액	2,760원
교환비율	100%
교환청구기간	2014년 7월 26일부터 2019년 5월 26일까지
조기상환청구권	발행 후 2년이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월 단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구 가능

(*1) 조기상환청구권의 행사로 교환사채 총액 7,000,000천원 중 6,000,000천원이 전기 이전에 상환되었으며, 당기 중 전액 상환되었습니다.&cr &cr 20. 퇴직급여 &cr&cr (1)확정급여제도&cr &cr 1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,631,531	1,586,424
사외적립자산의 공정가치	(2,289,880)	(1,586,196)
재무상태표상 순확정급여부채	341,651	228

&cr2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,586,424	1,583,933
당기근무원가	714,351	513,133
이자비용	52,606	73,261
재측정요소:
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	642,246	(277,798)
급여지급액	(364,096)	(306,105)
보고기간말 금액	2,631,531	1,586,424

&cr3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,586,196	1,576,229
사회적립자산기대수익	51,892	85,038
재측정요소:
-경험조정으로 인한 보험수리적손실	(30,233)	(68,967)
급여지급액	(317,975)	(306,104)
기여금	1,000,000	300,000
당기말금액	2,289,880	1,586,196

&cr4) 보험수리적 가정


	(단위: 천원)

구분	당기	전기
할인율	3.05%	3.55%
기대임금상승률	4.29%	4.29%

&cr5) 사회적립자산의 실제수익


	(단위: 천원)

구분	당기	전기
사외적립자산의 실제수익	21,659	16,071

&cr6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	10.19% 감소	12.19% 증가
임금상승률	1.00%	12.17% 증가	10.36% 감소

&cr7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr &cr2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 574,641천원 입니다.&cr&cr확정급여채무의 가중평균만기는 15.1년(전기 11.8년) 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.


	(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	325,617	137,171	417,761	1,863,611	2,744,160

&cr (2) 확정기여제도 &cr &cr 1) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도가 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


구분	당기	전기
확정기여형	1,244,267	1,424,199

&cr 2) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
제조원가	121,165	130,224
판매관리비(*1)	1,123,102	1,293,975
합계	1,244,267	1,424,199

(*1) 판매관리비 중 경상연구개발비로 인식된 퇴직급여는 당기 467,701 천원, &cr전기 556,244천 원입니다.&cr

21. 법인세비용 및 이연법인세 &cr&cr (1) 당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	844,299	2,626,047
전기법인세의 조정사항	(1,702,900)	67,526
총당기법인세	(858,601)	2,693,573
이연법인세
일시적차이의 증감	3,588,987	(2,303,582)
자본에 직접 반영된 법인세비용	486,941	(1,085,817)
총이연법인세	4,075,928	(3,389,399)
법인세비용	3,217,327	(695,826)

&cr(2) 당기 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(15,354,091)	13,629,541
적용세율에 따른 법인세비용	(2,705,063)	2,998,499
조정사항:
- 비과세수익	(61,646)	(75,547)
- 비과세비용	1,398,215	861,611
- 이연법인세자산 미인식액	4,959,884	(5,465,514)
- 기타	(374,063)	985,125
소 계	5,922,390	(3,694,325)
법인세비용	3,217,071	(695,826)

&cr (3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산(부채) 순액	3,333,849	6,922,794
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,300,323	3,124,520
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,033,526	3,798,274

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말
대손충당금	5,758,863	(562,406)	-	5,196,457
매각예정손상차손	128,160	151,475	-	279,635
개발비손상차손	221,677	515,370	-	737,047
관계기업투자손상차손	8,218,893	(5,108,010)	-	3,110,883
전환권조정	(1,240,815)	911,506	-	(329,309)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,652,287	-	338,995	2,991,282
전환권상환할증금	272,307	(180,929)	-	91,378
전환권대가(파생상품부채)	1,061,435	(441,375)	-	620,060
판매보증충당금	893,994	(507,180)	-	386,814
기타	2,490,205	(2,809,698)	147,945	(171,548)
소계	20,457,006	(8,031,247)	486,940	12,912,699
이월결손금	1,550,734	8,942,617	-	10,493,351
이월세액공제	157,593	(27,370)	-	130,223
합계	22,165,333	884,000	486,940	23,536,273
인식한 금액	6,922,794	(4,075,885)	486,940	3,333,849
미인식한 금액	15,242,539	-	-	20,202,424


(전기)	(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	정책변경	전기말
대손충당금	6,280,419	(546,662)	-	25,105	5,758,862
매각예정손상차손	279,635	(151,475)	-	-	128,160
개발비손상차손	154,298	67,379	-	-	221,677
관계기업투자손상차손	7,982,783	236,110	-	-	8,218,893
전환권조정	-	(1,240,815)	-	-	(1,240,815)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,764,017	-	(111,731)	-	2,652,286
전환권상환할증금	-	272,307	-	-	272,307
전환권대가(파생상품부채)	-	1,061,435	-	-	1,061,435
판매보증충당금	1,078,591	(184,597)	-	-	893,994
기타	1,676,521	896,535	(61,116)	(21,736)	2,490,204
소계	20,216,264	410,217	(172,847)	3,369	20,457,003
이월결손금	3,194,765	(1,644,032)	-	-	1,550,733
이월세액공제	1,003,261	(845,668)	-	-	157,593
합계	20,708,051	(1,697,597)	(106,604)	18,903,850	-
인식한 금액	3,706,240	3,386,032	(172,847)	3,369	6,922,794
미인식한 금액	20,708,050	-	-	-	15,242,535

&cr(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년	2025년	2026년	2029년	합계
미사용결손금	4,029,319	1,317,156	1,063,673	41,286,900	47,697,048

&cr 22. 기타금융부채&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동성 항목
미지급비용	10,167,609	11,720,817
보증금	1,555,000	1,210,000
미지급내국환채무	5,089,734	1,893,976
소 계	16,812,343	14,824,793
비유동성 항목
미지급비용	787,201	-
장기보증금	40,017	455,000
소 계	827,218	455,000
합 계	17,639,561	15,279,793

23. 기타부채&cr &cr 당기말과 전기말 현재 기타 부채의 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유동성 항목
선수금	1,415,643	2,462,619
예수금	114,252	12,240
예수부가세	15,616	2,906,456
지로	-	624
수입제세	950,024	996,579
기타잡부채	319,324	99,420
선수수익	7,059	5,848
미지급비용	663,515	659,941
소 계	3,485,433	7,143,727
비유동성 항목
기타잡부채	-	105,759
장기종업원급여	257,806	-
소 계	257,806	105,759
합 계	3,743,239	7,249,486

&cr 24. 충당부채 &cr &cr충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	하자보수충당부채(*2)	기타충당부채(*3)
기초	4,063,611	75,101	5,634,478
전입액	762,052	-	238,723
사용액	(3,067,415)	(75,101)	(5,615,178)
기말	1,758,248	-	258,023
유동항목	1,758,248	-	61,618
비유동항목	-	-	196,405


(전기)	(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채(*1)	하자보수충당부채(*2)	기타충당부채(*3)
기초	4,902,687	75,101	5,660,000
전입액	2,897,111	-	750,509
사용액	(3,736,187)	-	(776,031)
기말	4,063,611	75,101	5,634,478
유동항목	4,063,611	75,101	318,339
비유동항목	-	-	5,316,139

&cr( *1) 판매보증충당부채&cr연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년의 품질에 대한 보증의무를 부담하고있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr (*2) 하자보수 충당부채&cr연결회사는 하자보증기간 동안 발생할 것으로 예상되는 하자보수비를 충당부채로 설정하고 있으나, 종속회사의 청산으로 보고기간말 현재 관련 부채의 잔액은 없습니다.&cr&cr (*3) 기타충당부채&cr연결회사는 과징금관련 비용을 충당부채로 설정하고, 금 융당국으로부터 고지받은 이후에 확정부채로 대체하였습니다.&cr

25. 자본금 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기
수권주식수	300,000,000	300,000,000
발행주식수	52,437,510	49,189,958
액면금액	500	500
자본금	26,643,753,500	25,019,977,500

(2) 당기와 전기중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	25,019,978	25,019,978
전환사채 보통주 전환	808,016	-
유상증자	815,760	-
기말잔액	26,643,754	25,019,978

26. 주 식 발행초과금 및 기타자본&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주식발행초과금	83,499,927	80,693,633
기타자본 :
자기주식	(4,153,776)	(4,153,776)
기타자본조정	(4,787,669)	(4,787,669)
기타자본잉여금	1,130,320	962,669
신주인수권대가	-	167,651
자기주식처분이익	830,639	830,639
매도가능증권평가손실	(10,570,021)	(9,518,583)
순지분법자본변동	44,530	122,644
해외사업환산대	(2,263,283)	(8,598,862)
기타자본 소계	(19,769,260)	(24,975,287)
합 계	63,730,667	55,718,346

27 . 결 손금&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(*)	423,000	423,000
미처리결손금	(37,360,918)	(18,369,282)
합 계	(36,937,918)	(17,946,282)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

&cr 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

&cr 28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr

(1) 연결 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	112,514,202	206,724,702
총 수익	112,514,202	206,724,702

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결 회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)


구 분	제품매출		상품/용역매출		기타부문	합계
국내	해외	국내	해외
수익인식 시점
한 시점에 인식	18,149,382	15,092,057	14,740,656	5,141,599	57,990,075	111,113,769
기간에 걸쳐 인식	764,618	635,815	-	-	-	1,400,433
고객과의 계약에서 생기는 수익	18,914,000	15,727,872	14,740,656	5,141,599	57,990,075	112,514,202

&cr 28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr &cr (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산	46,747,047	58,276,890
대손충당금	(5,538,125)	(5,433,128)
계약체결증분원가	622,433	-
계약자산 계	41,831,355	52,843,762
계약부채	381,009	749,400

&cr(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

&cr전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 749,400 천원입니다.

(3) 자산으로 인식한 계약체결증분원가&cr

연결회사는 장비부문의 일부 고객과 계약체결과 관련하여 지급하는 판매수수료를 고객과계약을 체결하기 위하여 소요된 계약체결증분원가로 보고, 해당 비용을 판매비와 일반관리비로 분류하고 있으며, 보고기간말 자산으로 인식한 계약체결증분원가는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	622,433

29. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기
종업원급여	15,409,858	16,086,869
퇴직급여	1,370,467	1,239,086
기타장기종업원급여	257,806	-
복리후생비	1,720,664	2,009,501
여비교통비	273,460	330,229
통신비	148,031	195,304
수도광열비	22,510	23,884
전력비	155,063	169,307
지급임차료	261,795	971,708
보험료	384,848	538,683
운반비	368,482	364,256
교육훈련비	30,741	4,117
도서인쇄비	30,217	52,616
소모품비	158,950	236,347
차량유지비	24,275	28,934
경상연구개발비	9,332,688	9,510,763
지급수수료	2,599,101	5,725,729
용역비	2,303,055	1,490,607
해외출장비	441,961	669,853
유형자산감가상각비	847,690	700,491
무형자산상각비	705,176	510,228
투자부동산감가상각비	193,850	239,831
사용권자산감가상각비	632,542	-
사무용품비	10,947	17,618
세금과공과금	757,455	1,625,303
접대비	242,073	143,915
광고선전비	725,510	486,801
대손상각비(환입액)	530,577	3,110,457
국내출장비	5,136	6,003
유지활동비	382,063	432,825
시장개척비	116,578	22,519
수선비	22,495	146,958
수출비	77,503	262,821
전산업무비	648,758	557,380
기타판매비와관리비	63,922	65,899
합 계	41,256,247	47,976,842

&cr 30. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품 및 재공품의 변동 (*)	(249,255)	18,073,760
원재료의 사용액	37,356,061	79,198,017
상품의 판매	1,784,862	2,378,539
종업원급여	23,338,597	24,484,529
퇴직급여	1,959,332	1,925,554
감가상각비 등	3,612,311	3,761,408
지급수수료	2,796,337	5,869,354
이자비용	14,406,209	13,777,769
수수료비용	1,405,549	907,108
예금보험료	2,761,880	2,801,655
당기손익인식금융자산평가손실	287,174	2,712,745
당기손익인식금융자산처분손실	896,391	246,592
대출채권처분손실	5,407,515	3,751,437
외주용역비(외주가공비)	3,323,697	6,163,231
대손상각비	14,291,918	16,203,825
기타비용	12,777,960	10,525,317
합 계	126,156,538	192,780,840

(*) 원재료 및 상품의 변동은 제외된 금액입니다.&cr&cr 31. 기타수익과 기타비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타 대손충당금환입	106,000	68,558
기타 충당부채환입	292,133	343,861
유형자산처분이익	825	300,237
무형자산처분이익	-	537,414
정부보조금수익	500,476	162,019
수입임대료	845,676	901,651
잡이익	3,355,745	815,417
수입수수료	20,000	-
합 계	5,120,855	3,129,157

&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출채권처분손실	-	45,401
유형자산처분손실	-	22,244
무형자산손상차손	2,938,336	656,943
충당부채전입액	68,399	-
유입물건관리비	1,524	433
기부금	21,560	8,000
잡손실	17,982	865,338
이자비용(영업외)	18,774	-
매각예정자산손상차손	1,660,104	-
합 계	4,726,679	1,598,359

32. 금융수익과 금융원가&cr &cr (1) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	82,206	876,304
배당금수익	-	2,300
외환차익	1,408,792	1,941,369
외화환산이익	1,904,442	2,257,753
금융상품평가이익	-	5,663
파생상품평가이익	-	419,264
사채처분이익	451,689	7,445
합 계	3,847,129	5,510,098

&cr (2) 당기와 전기 당기손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	3,766,483	3,995,595
파생상품평가손실	1,156,135	-
외환차손	780,589	1,045,790
외화환산손실	249,852	909,410
합 계	5,953,059	5,950,795

&cr 33. 주당순이익 &cr&cr기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식 으 로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr&cr (1) 기본주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
지배주주 지분 보통주 연결 계속영업 &cr당기순이익(손실)	(22,181,351,197)	9,636,463,528
가중평균 유통보통주식수	48,719,015	47,365,584
기본주당이익(손실)	(455)	203

&cr(2) 희석주당손익

(단위: 원,주)

구 분	전 기
조정후 보통주당기순이익	10,319,445,474
조정후 가중평균유동보통주식수	53,018,325
희석주당손익	195

(*) 당기 반희석효과가 발생하여 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.&cr&cr(3) 중단영업손실주당손익

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
기본주당중단영업손익	53	(26)
희석주당중단영업손익	53	(11)

&cr 34. 영업으로부터 창출된 현금&cr &cr(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
세전계속영업이익	(15,354,091)	15,033,964
세전중단영업이익	2,259,675	(1,404,422)

조정:
금융수익	(53,325,732)	(57,470,838)
금융비용	19,578,679	19,623,895
대손상각비	14,291,918	14,296,385
감가상각비	1,325,440	1,565,316
무형자산상각비	1,453,572	1,860,315
사용권자산상각비	639,449	-
기타의대손상각비(환입)	(106,000)	(68,558)
투자부동산상각비	193,850	335,777
매각예정자산집단처분이익	-	-
유형자산처분이익(손실)	(825)	(277,993)
유형자산폐기손실	-	510,427
무형자산처분이익(손실)	-	(537,414)
무형자산손상차손	2,938,335	656,943
채무면제이익	(59,998)	(720,394)
퇴직보험예치금 기대수익	(51,892)	-
당기근무원가 및 이자원가	766,957	501,355
장기종업원급여	257,806	-
기타충당부채전입	(292,133)	-
기타조정	(1,240,587)	(338,003)

연결운전자본의 변동
매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	8,950,326	(15,853,419)
재고자산의 감소(증가)	1,887,138	22,039,961
기타유동금융자산의 감소(증가)	(8,221,673)	(7,900,592)
기타비유동금융자산의 감소(증가)	3,361,488	(1,008,638)
대출채권의 감소(증가)	8,632,955	(39,101,680)
기타유동자산의 감소(증가)	2,885,715	(1,023,216)
기타비유동자산의 감소(증가)	105,590	428,088
매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,222,754)	(10,599,455)
예수부채의 증가(감소)	(18,719,608)	9,714,873
기타유동금융부채의 증가(감소)	4,142,780	1,373,605
장기매입채무및기타비유동채무의 증가(감소)	56,245	41,513
판매및하자충당부채의 증가(감소)	(2,465,363)	(966,434)
기타충당부채의증가(감소)	(4,827,600)	-
기타유동부채의 증가(감소)	(3,356,498)	(6,580,885)
기타비유동금융부채의 증가(감소)	17	30,759
기타비유동부채의 증가(감소)	(105,759)	(2,210,022)
확정기여형퇴직연금납부	(682,025)	(15,495)
퇴직금의 지급	(364,096)	(284,505)

영업으로부터 창출된 현금	(37,668,699)	(58,348,787)

&cr(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항


	(단위: 천원)

내 용	당 기	전 기
선급금의 유무형자산대체	-	281,657
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 대체	-	10,659,875
기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익	-	(484,562)
대손충당금의 변동	-	114,114
보증금의 유동성 대체	10,000	1,210,000
장기차입금의 유동성 대체	6,750,430	11,127,015
투자주식의 매각예정자산 대체	6,312,046	-
사채의 유동성대체	5,591,845	-
리스부채의 유동성대체	407,948	-
매각예정자산집단 대체	-	19,529,236

(3) 당기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	기타비금융변동	기 말
단기차입금	35,749,349	(14,549,349)	7,408,060	28,608,060
장기차입금	11,861,091	7,200,000	(6,611,091)	12,450,000
전환사채(유동)	9,548,929	(7,696,024)	4,829,391	6,682,296
전환사채(비유동)	5,549,544	-	(5,549,544)	-
교환사채	1,253,794	(1,253,794)	-	-
유동성리스부채	-	(314,266)	816,776	502,510
비유동리스부채	-	(349,337)	740,435	391,098
합 계	63,962,707	(16,962,770)	1,634,027	48,633,964

&cr 35. 우발상황 및 약정사항&cr &cr(1) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 약정 사항

(단위:천원)

구분	금융기관	통화	한도금액
일반자금대출약정	하나은행	KRW	900,000
산업은행	KRW	11,000,000
엠에스저축은행	KRW	6,000,000
바로저축은행	KRW	10,000,000
무역금융대출약정	기업은행	KRW	1,130,000
내국환거래약정	저축은행중앙회	KRW	10,000,000
콜차입약정(*)	저축은행중앙회	KRW	21,558,065
수표	저축은행중앙회	KRW	4,500,000
합계		KRW	65,088,065

(*) 저축은행중앙회와 지준예치금의 95%를 한도로 하는 콜차입 약정이며, 상기 한도 금액은 보고기간종료일 현재 지준예치금의 95% 중 지준담보금액을 제외한 금액입니다.

&cr (2) 제공받은 지급보증내용&cr&cr1) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

보증제공기관	통화	한도금액	보증금액	보증내용
기업은행	USD	5,513,925	5,334,975	납품계약이행보증
한국수출입은행	USD	2,135,000	2,135,000	납품계약이행보증
자본재공제조합(*1)	USD	-	1,084,825	납품계약이행보증
국민은행	USD	1,145,500	1,119,000	납품계약이행보증
한국무역보험공사(*2)	USD	-	492,525	납품계약이행보증
서울보증보험(*3)	KRW	-	11,622,595	납품계약이행보증 등
기술보증기금	KRW	-	850,000	대출약정보증
한국무역보험공사	KRW	-	300,000	대출약정보증
합 계	USD	8,794,425	10,166,325	-
KRW	-	12,772,595

(*1)당기말 현재 해당 지급보증 (USD 1,084,825)는 기업은행의 납품계약이행보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.&cr(*2) 당기말 현재 해당 지급보증 (USD 492,525)는 국민은행의 납품계약이행보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다.&cr (*3) 당기말 현재 해당 지급보증 중 일부(USD 1,869,193)는 한국수출입은행 지급보증과 관련하여 해당 금융기관에 담보제공되어 있습니다. &cr &cr 2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자산유동화 대출관련 약정은 다음과 같습니다.

케이디비씨이제일차 유한회사

연결회사는 자산유동화를 위하여 2017년 11월 21일자로 연결회사가 보유하는 신용판매대금채권을 산업은행에 금전채권신탁하고 본건 신탁의 제1종 수익권을 발행하여 케이디비씨이제일차 유한회사에 양도하였으며, 위 채권-에 대한 제2종 수익권을 취득하였습니다. 채권에 대한 수익권은 2018년 2월 24일부터 만기인 2020년 11월 24일까지 매분기 균등 분할상환됩니다. &cr&cr수익권의 권리 및 의무&cr수익권은 만기시 원금과 이자 및 케이디비씨이제일차 유한회사에서 발생한 운용제비용에 대한 청구권을 가지며, 연결회사가 보유하고 있는 제2종 수익권은 제1종 수익권이 가지는 청구권을 제외한 나머지 부분에 대하여 청구권을 가지고 있습니다.

&cr한편, 연결회사는 상기 자산유동화대출 관련하여 다음과 같은 보증 등을 제공하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	제공 받은 회사	금융기관	설정금액
담보제공(*1)	케이디비씨이제일차 유한회사	산업은행	6,000,000

(*1) 당사가 보유한 토지, 건물, 기계장치 및 종속기업주식이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14참조). &cr &cr3) 계류중인 소송 &cr&cr 보고기간 종료일 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 원고 6건(소송가액 12,367백만원),피고 3건(소송가액 594만원)이며, 지배기업 전 경영진의 업무상 횡령 및 배임 관련하여 진행중이었던 형사사건 1건은 2019.7.5 일자 항소심 판결이 확정되어 사건 종결되었습니다. 당 기말 현재 연결회사가 연체대출금의 회수를 위하여 담보재산의 압류 또는 경매 등의 대출금 회수를 위한 법적절차를 진행 중인 대출채권 등은 56건 이고 금액은 6,624,780천원(여신잔액) 입니 다.&cr &cr현재 소송이 진행 중이며 향후 결과 및 연결재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없어 세부내역을 공시하지 않았습니다.&cr &cr 4) 미회수 어음 및 수표&cr&cr당기말 현재 연결회사는 실물어음을 사용하고 있지 아니하며, 전자어음에 의한 거래만이이루어지고 있습니다. 다만, 1997년 6월 28일자로 합병 전 회사인 신한TS㈜(구 태성기공㈜)의 부도 발생과정에서 미회수 어음과 수표가 발생하여 제권판결을 받았으며, 나머지 미회수 어음수표 8매에 대해서는 제권판결 진행 예정입니다.&cr &cr 36. 특수관계자 등 &cr&cr(1) 특수관계자 현황

구분	당기	전기
관계기업	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(*2)	(주)이지닉스 (*1)
-	Fujian Fortune Technology Co.,Ltd(*2)
기타특수관계자	(주)유성건설	(주)푸른이앤알
최대주주 및 기타주주 등	(주)유성건설
-	최대주주 및 기타주주 등

(*1) 관계기업 (주)이지닉스는 2019년 12월 27일자로 폐업사실이 확인되었습니다.&cr (*2) 매각예정분류기준을 충족함에 따라 매각예정비유동자산으로 대체된 관계기업 입니다.&cr &cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.


(당기)	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등		매입 등
매출	기타	매입	기타
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	(주)유성건설	-	6,906	-	7,595
최대주주 및 기타주주(*1)	-	-	-	12,150
합 계		-	6,906	-	19,745

(*1) 최대주주 및 기타주주 2인에 해당되는 내역 입니다.&cr


(전기)	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등		매입 등
매출	기타	매입	기타
---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)이지닉스(*1)	-	66,949	-	1,000
기타특수관계자	(주)유성건설	-	-	-	4,309
최대주주 및 기타주주(*2)	-	-	-	83,457
합 계		-	66,949	-	88,766

(*1) 관계기업 (주)이지닉스는 2019년 12월 27일자로 폐업사실이 확인되었으 며, 외화관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.&cr (*2) '기타'로 표시 된 주요거래내역에는 대손상각비, 기타 대손상각비 등이 포함되어 있습니다.

&cr(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액


(당기)	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권		채무
매출채권	기타	매입채무	기타
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	(주)유성건설	-	-	-	-
최대주주 및 기타주주(*1)	-	32	-	3,793
합 계		-	32	-	3,793

(*1) 최대주주 및 기타주주 2인에 해당되는 내역 입니다.&cr


(전기)	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권		채무
매출채권	기타	매입채무	기타
---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)이지닉스(*1)	-	130,110	-	-
기타특수관계자	(주)유성건설	-	-	-	2,000,000
최대주주 및 기타주주(*2)	-	1,130,142	-	2,658
합 계		-	1,260,252	-	2,002,658

(*1) 관계기업 (주)이지닉스는 2019년 12월 27일자로 폐업사실이 확인되었으 며, 채무에 대한 대위변제 금액으로, 전액 충당금 설정되었습니다.&cr (*2) 최대주주 및 기타주주 2인에 해당되는 내역이며, 전액 충당금 설정되었습니다.&cr

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역


(당기)	(단위:천원)

특수관계&cr구분	특수관계자명	자금대여거래		자금차입거래		기타거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	(주)유성건설	2,400,000	2,400,000	-	2,000,000	-
최대주주 및 기타주주 외	-	-	2,500,000	2,500,000	99,999
합 계		2,400,000	2,400,000	2,500,000	4,500,000	99,999


(전기)	(단위:천원)

특수관계&cr구분	특수관계자명	자금대여 거래		자금차입거래		기타거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)이지닉스(*1)	-	56,000	-	-	-
기타특수관계자	(주)유성건설	-	-	2,500,000	500,000	-
최대주주 및 기타주주	-	-	5,000,000	6,000,000	-
합 계		-	56,000	7,500,000	6,500,000	-

(*1) 관계기업 (주)이지닉스는 2019년 12월 27일자로 폐업사실이 확인되었습 니다.&cr&cr (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.


(당기말)	(단위:천원,USD)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	잔액
기타	최대주주	지배기업 대출금에 대한 연대보증	53,563,600
이행보증 등 연대보증	9,325,669
지배기업 외화약정한도에 대한 연대보증	USD 3,898,572
합계			62,889,269
USD 3,898,572

&cr (6)주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	1,668,391	1,716,831
퇴직급여	274,626	293,964
국민연금 등 회사부담금	84,513	89,650
합계	2,027,530	2,100,445

&cr 37. 영업부문 정보 &cr

(1) 부문 재무상태 정보 .&cr


(당 기 )	(단위:천원)

구 분	FPD부문	금융사업부문	기타부문	연결조정	연결총계
보고부문자산	120,874,916	612,405,874	14,924,903	(32,787,948)	715,417,745
보고부문부채	78,368,224	555,610,828	12,828,941	(10,473,927)	636,334,066

(*) 연결회사는 부문별 성과측정 및 관리에 필요한 유ㆍ무형자산 및 매출채권 등의 경우 사업부문별로 배부하였으며 관계기업투자와 금융자산(부채) 및 법인세자산(부채) 등부문별 배분이 어려운 공통 자산 및 부채는 보고부문의 총부문수익을 기준으로 배분하였습니다.


(전 기 )	(단위:천원)

구 분	FPD부문	금융사업부문	기타부문	연결조정	연결총계
보고부문자산	160,744,509	627,925,808	60,848,827	(79,789,757)	769,729,387
보고부문부채	101,773,490	574,085,078	37,704,908	(28,308,111)	685,255,365

&cr(2) 부문 당기손익 정보


(당 기 )	(단위:천원)

구 분	FPD 사업부문	금융 사업부문	기타 사업부문	합계
총매출액	49,382,528	57,990,075	10,044,125	117,416,728
내부매출액	(3,718,323)	-	(1,184,203)	(4,902,526)
매출액	45,664,205	57,990,075	8,859,922	112,514,202
영업손익	(20,261,686)	4,173,024	2,445,354	(13,642,336)


(전 기 )	(단위:천원)

구 분	FPD 사업부문	금융 사업부문	기타 사업부문	합계
총매출액	143,597,228	57,388,347	8,288,899	209,274,474
내부매출액	(2,381,637)	-	(168,135)	(2,549,772)
매출액	141,215,591	57,388,347	8,120,764	206,724,702
영업손익	3,279,270	9,442,062	1,222,531	13,943,863

(*) 연결회사는 부문별 성과측정 및 관리에 필요한 유ㆍ무형자산 및 매출채권 등의 경우 사업부문별로 배부하였으며 관계기업투자와 금융자산(부채) 및 법인세자산(부채) 등부문별 배분이 어려운 공통 자산 및 부채는 보고부문의 총부문수익을 기준으로 배분하였습니다.&cr&cr (3) 지역에 대한 정보


	(단위: 천원)

지 역	당 기	전 기
국 내	85,718,749	84,263,089
중 국	24,953,617	115,162,232
대 만	1,797,704	3,575,626
일 본	26,307	99,705
베 트 남	17,824	3,624,050
합 계	112,514,201	206,724,702

(4) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기에 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.


	(단위: 천원)

고객명	당 기	전 기
A사	2,386,629	35,767,264
B사	1,709,319	30,363,384
C사	16,310,764	10,968,947

&cr 38. 비지배지분에 대한 정보&cr &cr(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr


(당기)	(단위: 천원)


구분	비지배&cr지분율(%)	기초 누적&cr 비지배지분	비지배지분에 배분된&cr 당기순이익	비지배지분에 배분된&cr 배당금	기타	기말 누적&cr 비지배지분
(주)참저축은행	49.91%	26,606,150	2,622,278	-	(412,245)	28,816,183
(주)디씨티파트너스	31.66%	(2,764,192)	467,118	-	-	(2,297,074)
DCT Partners Vietnam	31.66%	(2,159,977)	-	-	2,159,977	-
합 계		21,681,981	3,089,396	-	1,747,732	26,519,109


(전기)	(단위: 천원)


구분	비지배&cr지분율(%)	기초 누적&cr 비지배지분	비지배지분에 배분된&cr 당기순이익	비지배지분에 배분된&cr 배당금	기타	기말 누적&cr 비지배지분
(주)참저축은행	49.91%	21,826,220	4,689,561	-	90,369	26,606,150
(주)디씨티파트너스	31.66%	(2,924,977)	160,785	-	-	(2,764,192)
DCT Partners Vietnam	31.66%	(2,051,621)	(161,443)	-	53,087	(2,159,977)
합계		16,849,622	4,688,903	-	143,456	21,681,981

&cr(2) 종속기업의 주요 재무 현황&cr


(당기)	(단위: 천원)


종속회사	자산		부채		자본	당기손익
유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익
참앤씨디벨롭먼트㈜	7,712,035	5,003	513,095	841,380	6,362,563	-	(59,972)	(59,972)
㈜디씨티파트너스	51,138	7,008	7,343,743	-	(7,285,597)	-	(1,175,411)	(1,175,411)
Charm Trading Shanghai	6,558,922	590,797	4,130,706	17	3,018,996	10,044,124	965,281	738,462
㈜참저축은행	336,768,741	275,637,134	473,250,618	82,360,210	56,795,047	57,990,075	3,780,305	2,954,317


(전기)	(단위: 천원)


종속회사	자산		부채		자본	당기손익
유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	총포괄손익
참스틸이엔지(주)	24,676	307,149	79,501	-	252,324	-	(21,906)	(21,906)
참앤씨디벨롭먼트(주)	7,712,013	5,003	453,102	841,380	6,422,534	-	532,279	532,279
(주)디씨티파트너스	17,177,293	7,008	11,915,992	11,378,494	(6,110,185)	-	5,798,619	5,798,619
Charm&Ci Vietnam	22,433	3,296,195	889	-	3,317,739	-	(82,732)	(12,861)
Charm&Ci Plaza	269,212	6,437,729	63,666	-	6,643,275	961,885	446,685	433,418
Charm Trading Shanghai	6,711,766	644,210	5,075,442	-	2,280,534	8,288,899	(1,053,051)	(1,148,083)
DCT Partners Vietnam	4,686,895	11,643,115	4,361,116	3,533,953	8,434,941	13,853,340	585,166	752,819
Blue Ocean Marine &crResort Vung Tau	19,198	1,884,932	1,374	-	1,902,756	-	(41,525)	(1,527)
(주)참저축은행	321,203,297	306,722,511	539,671,621	34,413,457	53,840,730	57,388,347	8,594,943	8,853,072

&cr 39. 계속기업가정의 유의적 불확실성 &cr

연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 다만, 당기에는 장비업계 시장의 위축 및 내수/수출 수요급감으로 인해 전기대비 매출액이 49.2% 감소하였고, 영업이익 또한 전기대비 199.9% 급감하였습니다. 또한 회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 18,571,417 천원의 당기순손실이 발생하였으며, 보고기간말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 145,686,270천원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 회사는 계속기업으로서의 존속문제를 해결하기 위한 방안으로 주요 자산매각을 진행하였고, 과거 채권의 원할한 회수를 기대하고 있으며, 2020회계연도에는 당기 실적을 초과하는 신규 수주 물량을 확보하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 미칠 영향은 현재로서는 측정 할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다.&cr &cr 40. 회계정책의 변경&cr &cr 주석 2.2 에 서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 01월 01일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 01월 01일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.82 % 이며, 최초적용일 현재인식한 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


	2019
전기말에 공시된 운용리스약정	1,435,762
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,362,270
(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(271,226)
(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,091,044
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	544,776
비유동 리스부채	546,268
합계	1,091,044

&cr사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr &cr (1) 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


구 분	당기말	당기초
사용권자산
부동산	353,452	489,934
차량운반구	517,027	547,981
기타의 유형자산	4,159	53,129
합 계	874,638	1,091,044
금융리스부채
유동	502,510	544,776
비유동	391,098	546,268
합 계	893,608	1,091,044

또한, 당기 중 증가 된 사용권자산은 423,043 천 원입니 다 .

(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)


구 분	당기
사용권자산의 감가상각비
부동산	233,190
차량운반구	357,289
기타의 유형자산	48,970
합 계	639,449
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	46,577
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	201,552
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	16,979

&cr 당기 중 리스의 총 현 금유출 은 882,135 천 원입 니다 .&cr &cr회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr &cr 유형자산 : 1,091,044 천원 증가&cr 리스부채 : 1,091,044 천원 증가

&cr (3) 이익잉여금에 미치는 영향&cr&cr 기업회계기준서 제1116호의 채택으로 최초 적용일 현재 조정된 이익잉여금은 없습니다.&cr &cr(4) 실무적 간편법의 사용&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적간편법을 사용하였습니다.&cr &cr 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용&cr 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토&cr 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 &cr 같은 방식으로 회계처리&cr 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외&cr 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr&cr또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr

&cr&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 참엔지니어링 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

811196312---2391462716432759413198----499862411012821891378468787---1,7761,02055161553821,2401,3788181067---2,2751,882


감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 전기 투입인원수 및 시간은 타감사인이 수행하였습니다.&cr

3. 주요 감사실시내용 2019. 11. 21 ~ 12. 095 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.23 ~ 26464내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사2020.01.20 ~ 234711별도재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.02.03 ~ 075611연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.01.021본사(용인공장) 및 타처보관처재공품 및 원재료2020. 01. 021본사(용인공장)현금, 실물 보관 유가증권, 회원권OOO타처보관조회22019.10.08, 2020.03.20---


구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 08일회사: 감사 외 1인&cr감사인: 업무담당이사 등 2명대면회의- 연간 회계감사 수행계획&cr- 감사인의 독립성 등22020년 03월 20일회사: 감사 외 1인&cr감사인: 업무담당이사 등 2명서면회의- 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과&cr- 그룹감사 및 기말 감사절차 진행 경과&cr- 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl

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