CHAINTECH — Interim / Quarterly Report 2013

Mar 28, 2013

股票代碼： 2425

華東承啟科技股份有限公司 及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年第一季

地址：新北市新店區民權路四十八之三號四樓
電話：（○二）二九一三八八三三

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師核閱報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重 要交易往來情形 (十二)事先揭露採用國際財務報導 準則相關事宜 (十三)營運部門財務資訊	頁 次 1 2 - 3 4 5～6 7～8 9～10 10 10～11 11～19 19～21 21 - - - - - - - 21 22～27 27～28	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十四 十五 十六 - - - - - - - 十七 十八 十九

• 2 -

會計師核閱報告

華東承啟科技股份有限公司 公鑒：

  華東承啟科技股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年三月三
十一日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十
一日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財
務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報
告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註一所述，華東承啟科技股份有限公司及其子公司列 入民國一○○年第一季合併財務報表編製主體之子公司，其財務報表未經會 計師核閱，而係依據各該子公司同期間未經會計師核閱之財務報表併入。該 等子公司民國一○○年三月三十一日之資產總額為新台幣 615,632 仟元，佔合 併資產總額之 50% ，民國一○○年第一季之營業收入淨額為新台幣 207,681 仟元，佔合併營業收入淨額之 33% ，民國一○○年第一季之稅前損失為新台 幣 11,794 仟元，佔合併稅前損失之 28% 。

依本會計師核閱結果，除上段所述列入民國一○○年第一季合併財務報 表之子公司財務報表若經會計師核閱，對民國一○○年第一季合併財務報表 可能有所調整外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反 證券發行人財務報告編製準則及行政院金融監督管理委員會民國九十六年十 一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則而頇作修正之 情事。

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行政院金融監督管理委員會核准文號

金管證六字第 0930160267 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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• 3 -

華東承啟科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1310 1120 1140 1150 1160 1260 120X 1286 1291 1298 11XX 1521 1531 1545 1551 1561 1631 15X1 15X9 1599 1672 15XX 1782 1800 1820 1830 1860 1887 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流 動（附註五） 應收票據 應收帳款（附註六） 應收帳款－關係人（附註六及十五） 其他應收款 預付款項 存貨（附註七） 遞延所得稅資產－流動 受限制資產（附註四） 其 他 流動資產合計 固定資產（附註九） 房屋及建築 機器設備 測試設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 成本合計 減：累計折舊 累計減損 未完工程及預付工程款 固定資產淨額 無形資產 土地使用權 其他資產 出租資產（附註九） 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 預付退休金 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 543,029 45 110,009 9 - - 237,844 20 - - 6,336 - 31,513 3 87,189 7 - - - - 292 - 1,016,212 84 95,640 8 135,376 11 18,321 1 1,046 - 21,446 2 796 - 272,625 22 136,116 11 4,178 - 10,906 1 143,237 12 12,349 1 37,465 3 36 - 5,551 - - - - - 43,052 3 $ 1,214,850 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 543,029 45 110,009 9 - - 237,844 20 - - 6,336 - 31,513 3 87,189 7 - - - - 292 - 1,016,212 84 95,640 8 135,376 11 18,321 1 1,046 - 21,446 2 796 - 272,625 22 136,116 11 4,178 - 10,906 1 143,237 12 12,349 1 37,465 3 36 - 5,551 - - - - - 43,052 3 $ 1,214,850 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 156,616 13 25,063 2 8,262 1 274,904 22 174,081 14 15,369 1 40,053 3 257,272 21 4,251 - 40,279 3 14,501 1 1,010,651 81 91,475 8 261,609 21 37,813 3 4,147 - 31,072 3 3,022 - 429,138 35 243,074 20 5,089 - - - 180,975 15 12,134 1 - - 1,029 - 7,530 1 7,450 - 19,912 2 35,921 3 $ 1,239,681 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 156,616 13 25,063 2 8,262 1 274,904 22 174,081 14 15,369 1 40,053 3 257,272 21 4,251 - 40,279 3 14,501 1 1,010,651 81 91,475 8 261,609 21 37,813 3 4,147 - 31,072 3 3,022 - 429,138 35 243,074 20 5,089 - - - 180,975 15 12,134 1 - - 1,029 - 7,530 1 7,450 - 19,912 2 35,921 3 $ 1,239,681 100	代 碼 2100 2110 2120 2130 2140 2150 2160 2170 2260 2298 21XX 3110 3210 3220 3240 3272 3351 3420 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十） 應付短期票券（附註十一） 應付票據 應付票據－關係人（附註十五） 應付帳款 應付帳款－關係人（附註十五） 應付所得稅 應付費用 預收貨款 其 他 流動負債合計 股東權益 普通股股本－每股面額10元，額定 250,000仟股，一○一年及一○○年三 月三十一日發行股數分別為117,832仟 股及89,352仟股（附註十二） 資本公積（附註十二） 發行股票溢價 庫藏股票交易 處分資產增益 已失效認股權 累積虧損（附註十二） 待彌補虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註十二） 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 23,442 2 - - 1,493 - 24 - 187,982 15 - - - - 13,363 1 79 - 8,288 1 234,671 19 1,178,318 97 - - - - - - - - ( 249,195 ) ( 20 ) 51,056 4 980,179 81 $ 1,214,850 100	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元，惟每 股面額為新台幣元 一○○年三月三十一日
		金	額 $ 543,029 110,009 - 237,844 - 6,336 31,513 87,189 - - 292 1,016,212 95,640 135,376 18,321 1,046 21,446 796 272,625 136,116 4,178 10,906 143,237 12,349 37,465 36 5,551 - - 43,052 $ 1,214,850	金	額 $ 156,616 25,063 8,262 274,904 174,081 15,369 40,053 257,272 4,251 40,279 14,501 1,010,651 91,475 261,609 37,813 4,147 31,072 3,022 429,138 243,074 5,089 - 180,975 12,134 - 1,029 7,530 7,450 19,912 35,921 $ 1,239,681				金	％
										20 7 1 - 6 4 - 2 1 2 43 72 7 1 - - ( 26 ) 3 57 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月十九日核閱報告）

經理人：呂禮正

會計主管：賴玉女

董事長：呂禮正

• 4 -

華東承啟科技股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股損失為元

代碼 4110營業收入 4170減：銷貨退回及折讓 4000營業收入淨額（附註十五） 5000營業成本（附註七及十五） 5910營業毛利 營業費用 6100 銷售費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業損失 營業外收入及利益 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7280 減損迴轉利益 7310 金融資產評價利益（附 註五） 7480 其 他 7100 合 計	一○一年第一季 金 額 ％ $ 238,032 101 2,939 1 235,093 100 227,885 97 7,208 3 5,127 2 12,253 6 437 - 17,817 8 ( 10,609) ( 5) 1,282 1 127 - 538 - 1,664 1 - - - - 1,057 - 4,668 2	一○一年第一季 金 額 ％ $ 238,032 101 2,939 1 235,093 100 227,885 97 7,208 3 5,127 2 12,253 6 437 - 17,817 8 ( 10,609) ( 5) 1,282 1 127 - 538 - 1,664 1 - - - - 1,057 - 4,668 2	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金 額 $ 238,032 2,939 235,093 227,885 7,208 5,127 12,253 437 17,817 ( 10,609) 1,282 127 538 1,664 - - 1,057 4,668		金 額 $ 650,852 12,749 638,103 629,145 8,958 38,595 11,083 - 49,678 ( 40,720) 3 - 45 - 469 56 394 967		％
	(	(	(	(	102 2 100 98 2 6 2 - 8 6) - - - - - - - -

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7560 兌換損失 7530 處分固定資產損失 7640 金融資產評價損失（附 註五） 7880 其 他 7500 合 計 7900合併稅前淨損 8110所得稅費用 9600合併總淨損 代碼 每股損失（附註十三） 9750 基本每股損失	一○一年第一季 金 額 ％ $ - - - - - - 356 - 186 - 542 - ( 6,483 ) ( 3 ) - - ($ 6,483) ( 3) 稅 前 稅 後 ($ 0.06) ($ 0.06)	一○一年第一季 金 額 ％ $ - - - - - - 356 - 186 - 542 - ( 6,483 ) ( 3 ) - - ($ 6,483) ( 3) 稅 前 稅 後 ($ 0.06) ($ 0.06)	一○一年第一季 金 額 ％ $ - - - - - - 356 - 186 - 542 - ( 6,483 ) ( 3 ) - - ($ 6,483) ( 3) 稅 前 稅 後 ($ 0.06) ($ 0.06)	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
				金 額 ％ $ 1,699 1 1,057 - 97 - - - 131 - 2,984 1 ( 42,737 ) ( 7 ) - - ($ 42,737) ( 7) 稅 前 稅 後 ($ 0.69) ($ 0.69)					％
	$ - - - 356 186 542 ( 6,483 ) - ($ 6,483) 稅 前 稅 ($ 0.06) (			$ 1,699 1,057 97 - 131 2,984 ( 42,737 ) - ($ 42,737) 稅 前 稅 ($ 0.69) (				1 - - - - 1 ( 7 ) - ( 7) 後
		前 $ 0.06)			前 $ 0.69)
	(		(	(		(	$ 0.69)

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月十九日核閱報告）

董事長：呂禮正經理人：呂禮正會計主管：賴玉女

• 6 -

華東承啟科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總淨損 調整項目 折 舊 攤 銷 處分固定資產（利益）損失 處分投資利益 金融資產評價損失（利益） 固定資產減損迴轉利益 營業資產及負債之淨變動 應收票據 應收帳款（含關係人） 其他應收款 存 貨 其他流動資產 預付退休金 其他資產－其他 應付票據（含關係人） 應付帳款（含關係人） 應付費用 預收貨款 其他流動負債 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量 取得指定公帄價值變動列入損益之金融 資產 處分指定公帄價值變動列入損益之金融 資產價款 受限制資產增加 處分固定資產價款 （接次頁）	一 第	○ 一 年 一 季 $ 6,483 ) 3,738 814 127 ) 538 ) 356 - - 165,955 ) 395 47,842 ) 9,214 - - 6,255 ) 160,118 3,153 ) 605 ) 3,402) 59,725) 110,000 ) 131,538 - 1,201	一 第	○ ○ 年 一 季
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (		( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 42,737 ) 9,273 951 97 45 ) 56 ) 469 ) 356 ) 55,133 ) 4,787 8,229 ) 45,318 234 ) 1,406 6,407 ) 1,717 4,496 11,901 2,678 31,042) - 90,045 13,279 ) -

• 7 -

（承前頁）

購置固定資產 存出保證金（增加）減少 遞延費用增加 投資活動之淨現金流（出）入 融資活動之現金流量 短期借款增加 應付短期票券增加 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金淨（減少）增加數 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息	一 第	○ 一 年 一 季 $ 38,449 ) 36 ) - 15,746) 23,442 - 23,442 3,930) 55,959 ) 598,988 $ 543,029 $ -	一 第	○ ○ 年 一 季
	( ( ( ( (		( (	$ 3,416 ) 59 3,544) 69,865 37,195 63 37,258 1,215 77,296 79,320 $ 156,616 $ 1,647

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月十九日核閱報告）

董事長：呂禮正經理人：呂禮正會計主管：賴玉女

• 8 -

華東承啟科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明外，金額係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  華東承啟科技股份有限公司（以下簡稱華東承啟公司）設立於七
十五年十一月，主要經營微電腦產品（微電腦、電腦介面卡及記憶體
模組）製造加工買賣。有鑒於記憶體市場價格波動快速，為避免公司
暴險於此等產品市場價格之不確定性所可能造成之損失，華東承啟公
司管理當局決定自一○○年第二季起逐步縮減記憶體模組產品之買賣
業務，嗣後華東承啟公司經營團隊審慎考量記憶體模組產品之產業風
險後，決定於一○○年底結束記憶體模組產品之買賣業務，並制定新
營運方針以朝向主機板、顯示卡及電腦週邊設備買賣及製造等業務為
主。華東承啟公司股票自八十六年十二月經核准股票上櫃買賣，八十
九年八月十七日經核准股票轉上市買賣。

華東承啟公司於一○○年十一月辦理減資彌補虧損及私募現金增 資後，截至一○一年三月三十一日止主要股東為億城投資股份有限公 司，持股比例為 36% 。

截至一○一年及一○○年三月三十一日止，華東承啟公司及子公 司員工人數分別為 55 人及 354 人。 子公司資訊如下：

• 一

• ( ) Gold Ring Trading Co., Ltd. （ Gold Ring ，持股 100% ），設立於英 屬維京群島，主要經營投資業務。該公司另於荷蘭設立子公司 Chaintech Europe BV （ CTE ，持股 100% ），目前已停止營運並辦理 歇業登記。

• ( 二 ) 巴哈馬聯邦上海有限公司（巴哈馬聯邦上海，持股 100% ），設立於 巴哈馬，主要經營國際投資業務。該公司另分別於香港及大陸投資 Chaintech Computer （ H.K. ） Ltd. （ CTHK ，持股 100% ）及東莞長

• 9 -

安科得電子有限公司（科得，持股 100% ）， CTHK 主要從事本公司 產品於當地之銷售，已於一○○年十二月清算完成；科得主要從事 電腦產品之製造及加工。

• ( 三 ) 瀚孙杰盟股份有限公司（瀚孙杰盟，持股 100% ），設立於台灣，主 要從事銷售電腦及週邊配備產品之買賣業務，華東承啟公司原持有 該公司 100% 之股權，一○○年十一月以協定價格方式將所持有之瀚 孙杰盟公司股票全數出售予華科采邑股份有限公司（關係人），經 前述股權轉讓後華東承啟公司對瀚孙杰盟公司已無控制能力，故自 一○○年十二月起未將其納入合併財務報表編製主體。

  上述列入一○○年第一季合併財務報表編製主體之各公司，除母
公司華東承啟公司一○○年第一季財務報表已經會計師核閱外，其餘
子公司一○○年第一季財務報表皆未經會計師核閱。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除附註三所述之會計變動外，母子公司 一○一及一○○年第一季所採用之會計政策分別與一○○及九十九年 度合併財務報表相同。

三、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收 租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適 用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對一○○年第 一季合併財務報表並無重大影響。

• 10 -

營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層
制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部
門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績
效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部
門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對合併公司部門別資訊之報導
方式產生改變，此項變動，對合併公司一○○年第一季財務表並無重
大影響。

四、 現 金

現 金
庫存現金及零用金 新台幣支票及活期存款 外幣存款 定期存款	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,206 7,133 87,690 447,000 $ 543,029	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 935 61,725 93,956 - $ 156,616

  合併公司另有定期存款因下列用途已重分類至其他科目：

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－ 五、 公帄價值變動列入損益之金融資產 流動

指定以公帄價值變動列入損益 之金融資產 基金受益憑證 評價調整	一 ○ 一 年 三月三十一日 $110,000 9 $110,009	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 25,000 63 $ 25,063

• 11 -

  合併公司指定以公帄價值變動列入損益之金融資產係依訂定之風
險管理或投資策略共同管理，並以公帄價值基礎評估績效之ㄧ組金融
資產。合併公司定期提供予管理階層該投資組合資訊，亦以公帄價值
為基礎。

一○一及一○○年第一季指定以公帄價值變動列入損益之金融資 產產生之評價淨損益分別為損失 356 仟元及利益 56 仟元，分別帳列營 業外費用及損失、營業外收入及利益之項下。

 六、應收帳款淨額

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  華東承啟公司及子公司備抵呆帳變動（含備抵銷貨折讓）如下：

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 七、存  貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 料 物 料	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 17,077 - 70,087 25 $ 87,189	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 182,568 19,577 54,191 936 $ 257,272

一○一年及一○○年三月底之備抵存貨跌價及呆滯損失分別為 39,684 仟元及 80,533 仟元。

• 12 -

一○一及一○○年第一季與存貨相關之銷貨成本分別為 227,885 仟元及 629,145 仟元。

一○一及一○○年第一季之銷貨成本分別包括存貨跌價損失轉回 利益 12,622 仟元及 16,688 仟元。

－
 八、以成本衡量之金融資產非流動

  合併公司持有協泰生化科技公司與翔英投資公司股票，因無活絡
市場公開報價且其公帄價值無法可靠衡量，是以成本衡量。前述公司
股票以往年度皆已提足減損，是以帳面價值為零。

 九、固定資產

固定資產
房屋及建築 機器設備 測試設備 運輸設備 生財器具 租賃改良 未完工程及預付工程款	一 ○ 一	年 三	月 三 十 一 日 累計減損 未折減餘額 $ - $ 72,567 - 54,795 406 1,886 - 105 3,772 2,361 - 617 - 10,906 $ 4,178 $ 143,237		一○○年三 月三十一日
	成 本 $ 95,640 135,376 18,321 1,046 21,446 796 10,906 $ 283,531	累計折舊 $ 23,073 80,581 16,029 941 15,313 179 - $ 136,116	累計減損 $ - - 406 - 3,772 - - $ 4,178		未折減餘額
						$ 71,053 97,471 4,381 1,088 6,370 612 - $ 180,975

  子公司科得公司將不再使用之顯示卡工程設備轉列閒置資產，其
內容列示如下，該些設備已於一○○年九月至十一月陸續出售完畢：

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• 13 -

  子公司科得與他公司簽訂出租資產合約，將部分機器設備出租予
他人，租賃期限自一○一年三月至一○一年八月止，合併公司將其重
分類至其他資產－出租資產項下，明細如下：

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 十、短期借款

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  合併公司一○○年三月三十一日短期借款所提供之擔保品，請參
閱附註四及十六之說明。

子公司科得於一○一年三月因業務往來而向他公司（非關係人） 簽訂借款協議借入 23,422 仟元，借款期限自一○一年三月十五日至一 ○一年五月十五日止。

十一、應付短期票券

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十二、股東權益
股  本

華東承啟公司一○○年三月三十一日實收資本額為 893,523 仟 元，為改善財務結構，於一○○年十月二十一日經股東臨時會決議通 過，以資本公積 100,940 仟元及辦理減資 275,205 仟元彌補虧損，本次

• 14 -

減資基準日為一○○年十一月十四日，已於一○○年十一月二十四日 經主管機關核准變更登記完竣。另為充實營運資金、改善財務結構及 引進策略性投資人，並於一○○年十一月十五日為增資基準日辦理私 募現金增資發行普通股 56,000 仟股，私募每股價格為新台幣 6.88 元， 募集資金共計新台幣 385,280 仟元，並於一○○年十一月二十四日經主 管機關核准變更登記完竣。增資後截至一○一年三月三十一日止，華 東承啟公司實收資本額為 1,178,318 仟元。

  依證券交易法規定，前述私募之普通股頇自股票交付日起滿三年
並依相關規定向主管機關申請上市交易完成後，始得於公開市場上自
由轉讓。

資本公積

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一 依相關法令規定，各類資本公積有不同用途如下： ( ) 處分固定資 產利益之資本公積，僅得用以彌補虧損； ( 二 ) 長期股權投資採權益法評 價產生者，不得作為任何用途； ( 三 ) 發行股票溢價、已失效員工認股權 及庫藏股票交易產生者，除得彌補虧損外，在公司無虧損時，亦得撥 充股本，惟每年以實收股本之一定比例為限。依據於一○一年一月四 日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。 盈餘分配及股利政策

  華東承啟公司章程規定，年度決算如有盈餘時，除彌補歷年累積
虧損外，依下列順序分派之：

• 一

• ( ) 提列百分之十為法定盈餘公積。

• ( 二 ) 依主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積後，就該年度盈餘之餘額 配發百分之八（含）為員工紅利（員工紅利分配股票時，其對象得 包括符合一定條件之從屬公司員工），另提百分之二為董監事酬勞。

• 15 -

( 三 ) 其餘方得由董事會擬具盈餘分配案，提請股東常會決議後分派之。 華東承啟公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項（包 括金融商品未實現損益及換算調整數）餘額提列特別盈餘公積，嗣 後股東權益減項金額如有減少時，可就減少金額自特別盈餘公積轉 回未分配盈餘。

法定盈餘公積得用以彌補虧損；依據於一○一年一月四日公布之 公司法修訂條文，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥 充股本外，尚得以現金分配。

  華東承啟公司為科技產業，所處產業環境多變，企業生命週期正
值成長階段，為考量公司長期財務規劃及滿足股東對現金流入之需
求，每年年度決算後如有盈餘發放股利時，其股東股利分配之數額以
不低於當年度盈餘扣減法定盈餘公積及依主管機關規定應提撥或迴轉
特別盈餘公積後剩餘盈餘之百分之五十為原則，其中現金股利以不低
於現金股利及股票股利合計數之百分之十為原則。

華東承啟公司一○○年度及九十九年度為虧損，無盈餘可供分配。 華東承啟公司於一○一年三月十九日董事會擬議通過以減資 20.59% （計消除 24,262 仟股股份）彌補虧損，惟尚待預計於一○一年 六月十三日召開之股東常會決議。

  有關華東承啟公司董事會通過擬議及股東會決議之虧損撥補案資
訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

累積換算調整數

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• 16 -

十三、每股損失

  計算每股損失之分子及分母揭露如下：

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計算每股損失時，一○○年度減資彌補虧損之影響已列入追溯調 整。因追溯調整，一○○年第一季稅後基本每股損失，由 (0.48) 元增加 為 (0.69) 元。

十四、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

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• ( 二 ) 合併公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金、應收票據及帳款（含關係人）、 其他應收款、受限制資產、短期借款、應付短期票券、應付票 據及帳款（含關係人）及應付費用。

• 公帄價值變動列入損益之金融資產如有活絡市場公開報價時， 則以此市場價格為公帄價值。

• 17 -

• 存出保證金係以現金方式存出，因無確定之回收期間，是以其 帳面價值為公帄市價。

• ( 三 ) 合併公司金融資產之公帄價值，以活絡市場之公開報價直接決定者 為：

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• 資 產 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 $ 110,009 $ 25,063

• ( 四 ) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 港 幣 歐 元 金 融 負 債 美 金 人 民 幣 港 幣	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 9,920 29.5100 $ 292,739 2,983 4,6884 13,985 8,214 3,8020 31,230 4 39.4100 158 6,220 29.5100 183,552 5,172 4.6884 24,248 30 3.8020 114	一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 9,920 29.5100 $ 292,739 2,983 4,6884 13,985 8,214 3,8020 31,230 4 39.4100 158 6,220 29.5100 183,552 5,172 4.6884 24,248 30 3.8020 114	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
	外 幣 $ 9,920 2,983 8,214 4 6,220 5,172 30	匯 率 29.5100 4,6884 3,8020 39.4100 29.5100 4.6884 3.8020	外 幣 $ 13,539 2,928 433 4 3,059 435 323	匯 率 29.400 4.4842 3.7770 41.710 29.400 4.4842 3.7770	新 台 幣
					$ 398,047 13,130 1,635 167 89,935 1,951 1,220

• ( 五 ) 合併公司一○一年及一○○年三月底具利率變動之現金流量風險之 金融資產分別為 94,591 仟元及 193,493 仟元。

• ( 六 ) 財務風險資訊

• 市場風險

合併公司從事國內基金受益憑證之投資，是以交易市場價 格變動將會使是項投資公帄價值隨之變動，交易價格變動上升 1% ，將使投資之公帄價值增加 1,100 仟元。

1. 信用風險

  金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約義務
之潛在影響，其影響包括華東承啟公司所從事金融商品之信用
風險集中程度、組成要素、合約金額及其他應收款。合併公司

• 18 -

信用風險係以資產負債表日公帄價值為正數之合約為評估對
象。

合併公司應收帳款交易相對人顯著集中，其大多從事類似 之商業活動，且具有類似之經濟特質，使其履行合約之能力受 到經濟或其他狀況之影響亦相類似時，則發生信用風險顯著集 中之情況。合併公司一○一年及一○○年三月底應收帳款分別 為 212,834 仟元及 173,561 仟元（佔應收款項淨額 89% 及 39% ） 集中於一家客戶。

3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，未有因無法籌措資金以履
行合約義務之流動性風險。

  合併公司投資之基金受益憑證具活絡市場，預期可輕易在
市場上以接近公帄價值之價格迅速出售金融資產。

1. 利率變動之現金流量風險

  合併公司之存款係屬固定及浮動利率之債權，市場利率變
動將使存款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波
動，惟市場利率變動對合併公司現金流量風險並不重大。

十五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與合併公司之關係
華東科技公司（華東科技）實質關係人（註）
華東科技（蘇州）有限公司（華東蘇實質關係人（註）
州）
瀚孙彩晶公司實質關係人（註）
瀚孙博德公司實質關係人（註）
華新科技公司一○○年第一季為實質關係人；一○
一年第一季係華東承啟公司之法人
董事

華邦電子公司實質關係人（註）
華科數位公司實質關係人（註）
信昌電子陶瓷公司（信昌電子）實質關係人（註）
華科采邑公司實質關係人（註）
台灣精星科技公司（台灣精星）實質關係人（註）
精成科技公司實質關係人（註）

• 19 -

• 註：華東承啟公司於一○○年十一月為充實營運資金、改善財務結 構並引進策略性投資人後，故上述公司一○一年第一季已非屬 合併公司關係人。

( 二 ) 當期重大交易

1. 銷 貨

銷 貨
瀚孙彩晶 其 他	一○一年第一季 金 額 佔淨額 ％ $ - - - - $ - -		一○○年第一季
	金 額 $ - - $ -		金 額 $ 97,199 1,227 $ 98,426	佔淨額 ％
					16 - 16

合併公司售貨予關係人之收款期限，除瀚孙彩晶為驗收後月 結 120 天，台灣精星為月結 90 天，其餘一般客戶銷貨採 L/C 、 T/T 、 貨到 14 天～ 67 天或月結 30 天～ 45 天。

2. 進 貨

進 貨
瀚孙彩晶 華新科技 其 他	一○一年第一季 金 額 佔淨額 ％ $ - - - - - - $ - -		一○○年第一季
	金 額 $ - - - $ -		金 額 $ 15,628 134 440 $ 16,202	佔淨額 ％
					3 - - 3

華東承啟公司與關係人進貨價格除向華新科技進貨與一般正 常交易對象並無顯著不同，餘進貨價格皆無第三交易對象可資比 較。華東承啟公司向關係人進貨之付款條件華東科技為月結 30~60 天付款，瀚孙彩晶為 T/T 或月結 120 天，瀚孙博德電子為月結 90 天，華新科技為月結 120 天，瀚孙杰盟為月結 45 天，一般廠商係 採 L/C 、 T/T 、貨到 3 天～ 30 天或月結 30 ～ 120 天付款。

1. 委外加工

華東承啟公司提供原料予華東科技公司加工生產，一○一及 一○○年第一季加工費分別為零仟元及 1,040 仟元。

• 20 -

4. 營業費用

4.營業費用
華新科技 信昌電子 期末餘額 應收帳款－關係人 瀚孙彩晶 其 他 應付票據－關係人 華東科技 華新科技 其 他 應付帳款－關係人 瀚孙彩晶 其 他	一○一年第一季 金 額 佔 該 科目％ $ - - - - $ - - 一 ○ 一 年 三月三十一日 金 額 佔總額 ％ $ - - - - $ - - $ - - 24 - - - $ 24 - $ - - - - $ - -		一○○年第一季
			金 額 佔 該 科目％ $ 47 - 891 4 $ 938 4 一 ○ ○ 年 三月三十一日	佔 該 科目％
	金 額 $ - - $ - $ - 24 - $ 24 $ - - $ -		金 額 $ 173,561 520 $ 174,081 $ 1,002 855 84 $ 1,941 $ 43,170 469 $ 43,639	佔總額 ％
					39 - 39 6 5 - 11 38 1 39

( 三 ) 期末餘額

十六、 質押之資產

  下列資產業已提供銀行作為短期借款之擔保品：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 活期存款（列入受限制資產－流 - 動） $ $ 40,279

十七、 附註揭露事項

  母子公司間業務關係及重大交易往來情形：參閱附表。

• 21 -

十八、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 華東承啟公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」） 九十九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令 之規定，於一○一年第一季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務 報導準則之情形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由華東承啟公司總經理統籌負責，謹將該計畫之 重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容	主要執行單位 （或負責人員）	目前執行情形
1. 評估階段：（九十八年十二月至一○○年九 月） (1)成立IFRSs專案小組 (2)訂定採用IFRSs轉換計畫 (3)完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 (4)完成IFRSs合併個體之辨認 (5)完成IFRS1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估	會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
2.準備階段：（一○○年九月至一○○年十二 月） (1)完成資訊系統應做調整之評估 (2)決定IFRSs會計政策 (3)完成內部控制應做調整評估 (4)決定所選用IFRS1「首次採用國際會計 準則」之各項豁免及選擇	資訊部門 會計部門 內部稽核及 會計部門 會計部門	已完成 已完成 已完成 已完成
3.實施階段：（一○一年一月至一○二年十二 月） (1)完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 (2)完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之 編製 (3)完成相關內部控制（含財務報導流程及 相關資訊系統）之調整	會計部門 會計部門 內部稽核及 會計部門	已完成 進行中 進行中

• 22 -

• ( 二 ) 合併公司目前評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日合併資產負債表之調節

單位：仟元

流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －流動 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 固定資產淨額 無形資產 長期預付租賃款 遞延費用 資產總計 負 債 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 預收貨款 其他流動負債 股東權益 普通股股本 待彌補虧損 累積換算調整數/ 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 負債及股東權益總計	中華民國一般 公認會計原則 $ 598,988 131,365 17,531 54,358 6,731 39,347 40,951 68 150,794 12,743 - 6,434 $ 1,059,310 $ 7,400 372 19,455 8,409 16,516 684 11,690 1,178,318 ( 242,712 ) 59,178 $ 1,059,310	影響金額 $ - - - - - - - 346 6,434 ( 12,743 ) 12,397 ( 6,434) $ - $ - - - - 295 - - - 58,883 ( 59,178) $ -	I	F R S s $ 598,988 131,365 17,531 54,358 6,731 39,347 40,951 414 157,228 - 12,397 - $ 1,059,310 $ 7,400 372 19,455 8,409 16,811 684 11,690 1,178,318 183,829 ) - $ 1,059,310	說 明
	(	( ( (	(		B A B B A C 1、C 1

• 23 -

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表之調節

單位：仟元

流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －流動 應收帳款 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 固定資產淨額 無形資產 出租資產 存出保證金 長期預付租賃款 遞延費用 資產總計 負 債 短期借款 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付費用 預收貨款 其他流動負債 股東權益 普通股股本 待彌補虧損 累積換算調整數/ 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 負債及股東權益總計	中華民國一般 公認會計原則 $ 543,029 110,009 237,844 6,336 87,189 31,513 292 143,237 12,349 37,465 36 - 5,551 $ 1,214,850 $ 23,442 1,493 24 187,982 13,363 79 8,288 1,178,318 ( 249,195 ) 51,056 $ 1,214,850	影響金額 $ - - - - - - 338 43,016 ( 12,349 ) ( 37,465 ) - 12,011 ( 5,551) $ - $ - - - - 456 - - - 58,722 ( 59,178) $ -	I	F R S s $ 543,029 110,009 237,844 6,336 87,189 31,513 630 186,253 - - 36 12,011 - $ 1,214,850 $ 23,442 1,493 24 187,982 13,819 79 8,288 1,178,318 190,473 ) 8,122) $ 1,214,850	說 明
	(	( ( ( (	( (		B A、D B D B A C 1、C 1

• 24 -

3. 一○一年第一季綜合損益表之調節

營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 營業淨損 營業外收益及費損 稅前淨損 所得稅費用 稅後淨損 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 當期綜合淨損總額	我國一般 公認會計原則 $ 235,093 ( 227,885) 7,208 ( 17,817) ( 10,609 ) 4,126 ( 6,483 ) - ($ 6,483)	影響金額 $ - - - ( 161) ( 161 ) - ( 161 ) - ($ 161)	I	F R S s $ 235,093 227,885) 7,208 17,978) 10,770 ) 4,126 6,644 ) - 6,644 ) 8,122) $ 14,766)	說 明
	( ( ( ( (	( ( ( (	( ( ( ( ( ( (		C

( 三 ) 轉換至 IFRSs 之調節說明

豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說 明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之 程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯 適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之 初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合 併公司採用之主要豁免選項說明如下： 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將一○一年一月一日以前累積 換算調整數重設為零，並將其於轉換至 IFRSs 日轉列至待彌補虧損 下。

上述豁免選項，使合併公司一○○年十二月三十一日及一○一 年三月三十一日之累積換算調整數減少 59,178 仟元；待彌補虧損減 少 59,178 仟元。

• 25 -

會計政策差異

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• 項 次 會計議題 差 異 說 明 影響之會計科目及金額 A 遞延費用之 中華民國一般公認會計原則 一○一年一月一日及一 重分類 下，遞延費用帳列其他資產 ○一年三月三十一日 項下。 固定資產淨額分別增

• 轉換至 IFRSs 後，應將遞延費 加 6,434 仟元及 5,551 用依性質重分類至不動 仟元；遞延費用分別 產、廠房及設備、預付費用 減少 6,434 仟元及 及長期預付費用。 5,551 仟元。

• B 土地使用權 中華民國一般公認會計原則 下，所持有之土地使用權分 類為無形資產。

   - `一○一年一月一日及一 ○一年三月三十一日 無形資產分別減少` 12,743 `仟元及` 12,349 `仟元；長期預付租賃 款增加` 12,397 `仟元及` 12,011 `仟元；其他流 動資產分別增加` 346 `仟元及` 338 `仟元。`
  

  • 轉換至 IFRSs 後，土地使用權 係屬國際會計準則第 17 號 「租賃」之適用範圍，應予 單獨列為預付租賃款。

• C 短期可累積 中華民國一般公認會計原則 一○一年一月一日及一 帶薪假 下，短期支薪假給付未有明 ○一年三月三十一日 文規定，通常於實際支付時 應付費用分別增加 入帳。 295 仟元及 456 仟

• 轉換至 IFRSs 後，對於可累積 元；保留盈餘分別減 支薪假給付，應於員工提供 少 295 仟元及 456 仟 勞務而增加其未來應得之 元；

  • 轉換至 IFRSs 後，對於可累積 支薪假給付，應於員工提供 勞務而增加其未來應得之 支薪假給付時認列費用。

• 支薪假給付時認列費用。 一○一年第一季薪資費 用增加 161 仟元。

• D 出租資產 中華民國一般公認會計原則 一○一年三月三十一日 下，供出租用途之固定資產 固定資產增加 37,465 係帳列其他資產項下。 仟元，出租資產減少

• 轉換至 IFRSs 後，應將出租資 37,465 仟元。 產依其性質重分類為固定 資產項下。

• ( 四 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會發布之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。惟查國際會計準則委員會已發布或刻正研修之準則，以及未來

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主管機關可能發布函令規範採用 IFRSs 之相關事項，故合併公司上 述之評估結果，可能受前開已發布或研修中 IFRSs 及國內法令規定 之影響而改變。

十九、營運部門財務資訊

一 ( ) 營運部門基本資訊

1. 營運部門之分類

  合併公司依財務會計準則第四十一號公報規定，報導以下
營運部門資料：

• (1) 微電腦產品部門

  主要負責微電腦產品製造加工買賣。

• (2) 電腦及周邊配備產品部門

  主要負責銷售電腦及週邊配備產品之買賣。

1. 營運部門損益、資產及負債衡量原則

  各營運部門之會計政策與附註二所述之重要會計政策均相
同。合併公司營運部門損益係以部門經理人可控制之營業損益
來衡量，並作為管理績效評估之基礎。

( 二 ) 營運部門財務資訊

營運部門財務資訊
一○一年第一季 來自外部客戶之收入 來自部門間之收入 收入合計 部門營業損失 利息收入 其他營業外收入及利益 利息費用 其他營業外費用及損失 稅前淨損 部門可辨認資產 長期投資 資產合計 部門負債	微電腦產品 $ 235,093 - $ 235,093 ($ 10,609) $ 1,214,850 ($ 234,671)	電 腦 及週邊配備 $ - - $ - $ - $ - $ -	調整及沖銷 $ - - $ - $ - $ - $ -	合 併
	( (			( ( ( (	$ 235,093 - $ 235,093 $ 10,609) $ 1,282 3,386 - 542) $ 6,483) $ 1,214,850 - $ 1,214,850 $ 234,671)

（接次頁）

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（承前頁）

一○○年第一季 來自外部客戶之收入 來自部門間之收入 收入合計 部門營業損失 利息收入 其他營業外收入及利益 利息費用 其他營業外費用及損失 稅前淨損 部門可辨認資產 長期投資 資產合計 部門負債	微電腦產品 $ 430,393 29 $ 430,422 ($ 38,018) $ 840,369 ($ 173,062)	電 腦 及週邊配備 $ 207,710 4 $ 207,714 ($ 2,735) $ 399,322 ($ 353,975)	調整及沖銷 $ - ( 33) ($ 33) $ 33 ($ 10) $ 10	合 併
	( (	( (	( ( (	$ 638,103 - $ 638,103 ( $ 40,720 ) 3 964 ( 1,699 ) ( 1,285) ($ 42,737) $ 1,239,681 - $ 1,239,681 ($ 527,027)

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單位：新台幣仟元

華東承啟科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年第一季

附 表

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔 合 併 總 營 收 或總資產之比率（％）
一○一年第一季	華東承啟公司 華東承啟公司	巴哈馬聯邦上海有限公司 巴哈馬聯邦上海有限公司	母公司對子公司 母公司對子公司	加 工 費 應付帳款 加 工 費 應付帳款	$ 1,291 (註) 119,768 (註) 17,747 (註) 174,824 (註)	依子公司資金需求付款 依子公司資金需求付款	1 10 3 14
0 一○○年第一季
0

註：華東承啟公司係透過巴哈馬聯邦上海公司予子公司東莞長安科得電子公司加工生產。

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