CATHAY RED - Interim / Quarterly Report 2013

2501

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告`

民國一○二年一月一日至六月三十日
及民國一○一年一月一日至六月三十日

公司地址：台北市敦化南路二段 218 號 2 樓公司電話： (02)2377-9968

`合併財務報告`

`目錄`

`目錄`
`項` `目`	`頁次`
`一、` `封面`	1
`二、` `目錄`	2
`三、` `會計師核閱報告`	3
`四、` `合併資產負債表`	4
`五、` `合併綜合損益表`	5
`六、` `合併權益變動表`	6
`七、` `合併現金流量表`	7
`八、` `合併財務報表附註`
(`一`)`公司沿革`	8
(`二`)`通過財務報告之日期及程序`	8
(`三`)`新發布及修訂準則及解釋之適用`	8~15
(`四`)`重大會計政策之彙總說明`	15~33
(`五`)`重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`	33~35
(`六`)`重要會計科目之說明`	35~60
(`七`)`關係人交易`	61~66
(`八`)`質押之資產`	66
(`九`)`重大或有負債及未認列之合約承諾`	67
(`十`)`重大之災害損失`	67
(`十一`)`重大之期後事項`	67
(`十二`)`其他`	67~74
(`十三`)`附註揭露事項`
1.`重大交易事項相關資訊`	74
2.`轉投資事業相關資訊`	74
3.`大陸投資資訊`	74
(`十四`)`部門資訊`	75~77
(`十五`)`首次採用國際財務報導準則`	77~91

`會計師核閱報告`

國泰建設股份有限公司公鑒：

國泰建設股份有限公司及其子公司民國一 ○ 二年六月三十日、民國一 ○ 一年十二月三十一日、民國一 ○ 一年六月三十日及民國一 ○ 一年一月一日之合併資產負債表、民國一○二年四月一日至六月三十日、民國一○一年四月一日至六月三十日、民國一 ○二年一月一日至六月三十日及民國一○一年一月一日至六月三十日之合併綜合損益表，暨民國一○二年一月一日至六月三十日及民國一○一年一月一日至六月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工
作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無
法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反
證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四
號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須
作修正之情事。

安永聯合會計師事務所金管會證期局核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證文號：金管證六字第 0950104133 號 (90) 台財證 ( 六 ) 第 100690 號

==> picture [53 x 13] intentionally omitted <==

會計師：

==> picture [53 x 13] intentionally omitted <==

==> picture [170 x 13] intentionally omitted <==

`國泰建設股份有限公司及子公司合併資產負債表`

民國一○二年六月三十日、民國一○一年十二月三十一日、民國一○一年六月三十日及民國一○一年一月一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

																		`單位：新臺幣千元`	`單位：新臺幣千元`	`單位：新臺幣千元`	`單位：新臺幣千元`
`資產`			`一○二年六月三十日`		`一○一年十二月三十一日`		`一○一年六月三十日`		`一○一年一月一日`		`負債及股東權益`			`一○二年六月三十日`		`一○一年十二月三十一日`		`一○一年六月三十日`		`一○一年一月一日`
`代碼`	`會` `計` `科` `目`	`附` `註`	`金額`	`％`	`金額`	`％`	`金額`	`％`	`金額`	`％`	`代碼`	`會` `計` `科` `目`	`附註`	`金額`	`％`	`金額`	`％`	`金額`	`％`	`金額`	`％`
1100 1125 1147 1150 1170 1200 1220 130X 1410 1470 11xx 1543 1550 1600 1760 1780 1840 1900 15xx 1xxx	`流動資產` `現金及約當現金` `備供出售金融資產-流動` `無活絡市場之債券投資-流動` `應收票據淨額` `應收帳款淨額` `其他應收款` `當期所得稅資產` `存貨` `預付款項` `其他流動資產` `流動資產合計` `非流動資產` `以成本衡量之金融資產-非流動` `採權益法之長期股權投資` `不動產、廠房及設備` `投資性不動產淨額` `無形資產` `遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計`	`四、六`.1`、七` `四、六`.2 `四、六`.4 `四、六`.5 `四、六`.6`、七` `七` `四` `四、六`.7 `七` `四、六`.3 `四、六`.8 `四、六`.9 `四、六`.10 `四、六`.11 `四、六`.25 `六`.6.12`、七`	$4,457,368 2,551,577 145,765 70,021 89,839 11,296 460 24,271,504 133,459 52,337 31,783,626 77,641 26,983 547,783 11,580,867 15,046 60,506 1,353,176 13,662,002 $45,445,628	10 6 - - - - - 54 - - 70 - - 1 26 - - 3 30 100	$3,401,334 2,041,365 130,516 66,595 200,883 125,083 264 25,371,910 154,484 62,358 31,554,792 96,083 20,202 485,629 11,485,219 16,152 53,247 514,037 12,670,569 $44,225,361	8 5 - - 1 - - 57 - - 71 1 - 1 26 - - 1 29 100	$3,134,279 1,812,306 172,950 45,474 126,773 298,872 210 24,475,517 99,930 329,992 30,496,303 101,049 11,250 342,113 7,701,546 15,323 52,846 460,026 8,684,153 $39,180,456	8 5 - - - 1 - 63 - 1 78 - - 1 20 - - 1 22 100	$948,591 1,891,967 172,950 59,592 128,602 9,618 83 23,412,618 82,646 513,500 27,220,167 104,238 - 155,420 7,765,188 16,996 47,325 410,266 8,499,433 $35,719,600	3 5 - - - - - 66 - 2 76 - - 1 22 - - 1 24 100	2100 2110 2150 2160 2170 2180 2200 2230 2310 2300 21xx 2540 2570 2600 25xx 2xxx 3100 3110 3200 3300 3310 3320 3350 3400 36XX 3xxx	`流動負債` `短期借款` `應付短期票券` `應付票據` `應付票據-關係人` `應付帳款` `應付帳款-關係人` `其他應付款` `當期所得稅負債` `預收款項` `其他流動負債` `流動負債合計` `非流動負債` `長期借款` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `其他非流動負債合計` `負債總計` `歸屬於母公司業主之權益` `股本` `普通股股本` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未提撥保留盈餘` `其他權益` `非控制權益` `權益總計` `負債及股東權益總計`	`四、六`.13 `四、六`.14 `七` `七` `七` `四` `四` `六`.15`、七` `四、六`.16`、七` `四、六`.26 `四、六`.17`、七` `六`.18 `六`.19 `六`.20 `六`.20	$4,130,000 2,645,519 6,653 76,915 1,167,642 59,674 1,785,634 2,195 6,822,383 261,405 16,958,020 4,584,294 8,542 360,772 4,953,608 21,911,628 16,565,158 10,407 2,848,430 826,685 2,040,347 292,665 950,308 23,534,000 $45,445,628	9 6 - - 3 - 4 - 15 - 37 10 - 1 11 48 36 - 6 2 5 1 2 52 100	$5,630,000 3,645,975 21,286 260,965 958,929 41,520 152,835 67,985 5,863,298 13,704 16,656,497 4,346,357 8,542 348,046 4,702,945 21,359,442 16,565,158 10,407 2,679,717 971,645 2,398,212 (277,333) 518,113 22,865,919 $44,225,361	13 8 - 1 2 - - - 13 - 37 10 - 1 11 48 38 - 6 2 6 (1) 1 52 100	$4,670,000 3,615,937 14,179 10,292 758,008 178,113 1,795,604 70,330 5,334,845 805,755 17,253,063 59,995 8,542 363,427 431,964 17,685,027 16,565,158 10,407 2,679,717 971,645 1,730,470 (502,288) 40,320 21,495,429 $39,180,456	12 9 - - 2 - 5 - 14 2 44 - - 1 1 45 42 - 7 3 4 (1) - 55 100	$3,470,000 4,284,483 35,272 - 214,458 26,432 125,520 21,080 4,881,981 35,853 13,095,079 - 8,542 356,221 364,763 13,459,842 16,565,158 10,407 2,369,303 504,189 3,190,413 (415,054) 35,342 22,259,758 $35,719,600	10 12 - - 1 - - - 14 - 37 - - 1 1 38 46 - 7 1 9 (1) - 62 100

 (請參閱後附合併財務報表附註)

董事長：張清櫆

經理人：張清櫆

會計主管：廖雅芬

`國泰建設股份有限公司及子公司合併綜合損益表`

`民國一○二年及一○一年四月一日至六月三十日與民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日 (金額除每股盈餘另註明外，均以新台幣千元為單位) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

									`單位`:`新台幣千元`	`單位`:`新台幣千元`
`代` `碼`	`項` `目`	`附註`	`一○二年四月一日至` `六月三十日`		`一○一年四月一日至` `六月三十日`		`一○二年一月一日至` `六月三十日`		`一○一年一月一日至` `六月三十日`
			`金` `額`	`％`	`金` `額`	`％`	`金` `額`	`％`	`金` `額`	`％`
4000 5000 5900 6000 6900 7000 7010 7020 7050 7060 7900 7950 8200 8300 8310 8325 8399 8500 8600 8610 8620 8700 8710 8720 9750	`營業收入` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `營業利益` `營業外收入及支出` `其他收入` `其他利益及損失` `財務成本` `採用權益法之關聯企業及合資損益之份額` `營業外收入及利益合計` `稅前淨利` `所得稅費用` `本期淨利` `其他綜合損益` `國外營運機構財務報表換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實現評價損益` `與其他綜合損益組成部分相關之所得稅` `本期其他綜合損益`(`稅後淨額`) `本期綜合損益總額` `淨利歸屬予：` `母公司業主` `非控制權益` `綜合損益總額歸屬予：` `母公司業主` `非控制權益` `基本每股盈餘`(`元`)`：` `基本每股盈餘`	`四、六`.21`、七` `四、六`.22`、七` `四、六`.23.24`、七` `四、六`.24`、七` `四、六`.8 `四、六`.26 `六`.24 `六`.27	$4,076,921 (2,763,844) 1,313,077 (338,688) 974,389 24,029 (21,273) (21,153) 3,673 (14,724) 959,665 (44,822) 914,843 34,628 10,583 - 45,211 $960,054 $943,246 (28,403) $914,843 979,258 (19,204) $960,054 `稅後` $0.57	100 (68)	$2,689,022 (1,534,429) 1,154,593 (393,468) 761,125 23,207 (198) (3,070) 7,489 27,428 788,553 (63,041) 725,512 6,639 (224,992) - (218,353) $507,159 $728,094 (2,582) $725,512 509,741 (2,582) $507,159 `稅後` $0.44	100 (57) 43 (15) 28 1 - - - 1 29 (2) 27 - (8) - (8) 19 27 - 27 19 - 19	$5,545,956 (3,722,001) 1,823,955 (498,598) 1,325,357 47,184 4,593 (43,341) 6,147 14,583 1,339,940 (62,877) 1,277,063 83,444 510,212 - 593,656 $1,870,719 $1,322,404 (45,341) $1,277,063 1,892,402 (21,683) $1,870,719 `稅後` $0.80	100 (67) 33 (9) 24 1 - (1) - - 24 (1) 23 2 9 - 11 34 24 (1) 23 34 - 34	$3,951,929 (2,379,735) 1,572,194 (572,686) 999,508 46,953 (503) (4,872) 7,489 49,067 1,048,575 (76,619) 971,956 (7,573) (79,661) - (87,234) $884,722 $974,443 (2,487) $971,956 887,209 (2,487) $884,722 `稅後` $0.59	100 (60) 40 (15) 25 1 - - 1 2 27 (2) 25 (1) (2) - (3) 22 25 - 25 22 - 22
				32
				(8)
				24
				1 (1) (1) -
				(1)
				23 (1)
				22
				1 - -
				1
				23
				23 (1)
				22
				23 -
				23

( 請參閱後附合併財務報表附註 )

董事長 : 張清櫆經理人：張清櫆會計主管：廖雅芬

`國泰建設股份有限公司及子公司`

`合併權益變動表`

`民國一○二年一月一日至六月三十日`

`及民國一○一年一月一日至六月三十日`

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

單位：新臺幣千元

`項目`				`歸屬於母公司業主之權益`	`歸屬於母公司業主之權益`				`非控制權益`	$22,259,758 (1,656,516) 971,956 (87,234) 884,722 7,465 $21,495,429 `權益總額`
	`股本`	`資本公積`		`保留盈餘`		`其他權益項目`		`總計`
			`法定盈餘公積`	`特別盈餘公積`	`未分配盈餘`	`國外營運機` `構財務報表` `換算之兌換` `差額`	`備供出售` `金融資產` `未實現損益`
`民國`101`年`1`月`1`日餘額` 100`年度盈餘指撥及分配` `提列法定盈餘公積` `提列特別盈餘公積` `普通股現金股利` 101`年`1`月`1`日至`6`月`30`日淨利` 101`年`1`月`1`日至`6`月`30`日其他綜合損益` `本期綜合損益總額` `非控制權益增減` `民國`101`年`6`月`30`日餘額`	$16,565,158 - $16,565,158	$10,407	$2,369,303 310,414 - $2,679,717	$504,189 467,456 - $971,645	$3,190,413 (310,414) (467,456) (1,656,516) 974,443 974,443 $1,730,470	$36 (7,573) (7,573) ($7,537)	($415,090) (79,661) (79,661) ($494,751)	$22,224,416 (1,656,516) 974,443 (87,234) 887,209 $21,455,109	$35,342 (2,487) (2,487) 7,465 $40,320
		-

		$10,407
`民國`102`年`1`月`1`日餘額` 101`年度盈餘指撥及分配` `提列法定盈餘公積` `普通股現金股利` `特別盈餘公積迴轉` 102`年`1`月`1`日至`6`月`30`日淨利`(`淨損`) 102`年`1`月`1`日至`6`月`30`日其他綜合損益` `本期綜合損益總額` `非控制權益增減` `民國`102`年`6`月`30`日餘額`	$16,565,158 - $16,565,158	$10,407	$2,679,717 168,713 - $2,848,430	$971,645 (144,960) - $826,685	$2,398,212 (168,713) (1,656,516) 144,960 1,322,404 1,322,404 $2,040,347	($11,641) 59,786 59,786 $48,145	($265,692) 510,212 510,212 $244,520	$22,347,806 (1,656,516) 1,322,404 569,998 1,892,402 $22,583,692	$518,113 (45,341) 23,658 (21,683) 453,878 $950,308	$22,865,919 (1,656,516) 1,277,063 593,656 1,870,719 453,878 $23,534,000
		-

		$10,407

( `請參閱後附合併財務報表附註` )

經理人：張清櫆

董事長：張清櫆

會計主管：廖雅芬

`國泰建設股份有限公司及子公司合併現金流量表`

`民國一○二年一月一日至六月三十日及民國一○一年一月一日至六月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

		`單位：新臺幣千元`
`項目`	`一○二年一月一日至` `六月三十日`	`一○一年一月一日至` `六月三十日`
`營業活動之現金流量` `本期稅前淨利` `調整項目：` `收益費損項目` `折舊費用` `攤銷費用` `利息費用` `利息收入` `股利收入` `採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額` `處分及報廢不動產、廠房及設備利益` `處分投資損失` `非金融資產減損迴轉利益` `與營業活動相關之資產/負債變動數` `應收票據(增加)減少` `應收帳款減少` `其他應收款減少(增加)` `存貨減少(增加)` `預付款項減少(增加)` `其他流動資產減少` `其他非流動資產增加` `應付票據減少` `應付票據-關係人(減少)增加` `應付帳款增加` `應付帳款-關係人增加` `其他應付款(減少)增加` `預收款項增加` `其他流動負債增加` `其他非流動負債增加` `營運產生之現金` `收取之利息` `支付之所得稅` `營業活動之淨現金流入` `投資活動之現金流量` `取得不動產、廠房及設備` `處分不動產、廠房及設備` `取得投資性不動產` `取得無形資產` `處分以成本衡量之金融資產` `以成本衡量之金融資產減資退回股款` `處分子公司` `預付投資款增加` `收取之股利` `無活絡市場之債券投資-流動增加` `投資活動之淨現金流出` `籌資活動之現金流量` `短期借款(減少)增加` `應付短期票券減少` `長期借款增加` `非控制權益變動` `支付之利息` `籌資活動之淨現金(流出)流入` `匯率變動對現金及約當現金之影響` `本期現金及約當現金增加數` `期初現金及約當現金餘額` `期末現金及約當現金餘額`	$1,339,940 155,514 5,881 43,341 (6,530) (3,197) (6,147) (3,102) 9,678 (28,493) (3,426) 111,044 113,739 1,172,721 21,025 10,021 (164,893) (14,633) (184,050) 208,713 18,154 (23,663) 959,085 247,701 12,726 6,578 (136,123) 3,861,604 (105,524) 5,499 (88,885) (4,775) 8,764 - - (674,247) 3,197 (15,250) (871,221) (1,500,000) (1,000,456) 237,937 453,878 (115,708) (1,924,349) (10,000) 1,056,034 3,401,334 $4,457,368	$1,048,575 88,663 4,198 4,872 (4,781) (2,978) (7,489) - - - 14,118 1,829 (289,810) (1,015,734) (20,327) 182,816 (49,760) (21,093) 10,292 543,550 151,681 12,679 452,864 799,001 7,206 4,619 (33,017) 1,881,974 (211,204) 1,571 (2,479) (2,525) - 3,189 (28,151) - 2,978 - (236,621) 1,200,000 (668,545) 59,995 7,465 (51,147) 547,768 (7,433) 2,185,688 948,591 $3,134,279

( 請參閱後附合併財務報表附註 )

董事長：張清櫆經理人：張清櫆會計主管：廖雅芬

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註

民國一○二年一月一日至六月三十日及民國一○一年一月一日至六月三十日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

( 金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

`一、公司沿革`

國泰建設股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於民國 53 年 12 月 1 日核准設立。主要經營之業務為委託營造廠商興建國民住宅與商業大樓出租出售業務。

本公司股票自民國 56 年 10 月起在「台灣證券交易所股份有限公司」掛牌買賣。註冊地及主要營運據點位於台北市敦化南路二段 218 號 2 樓。

`二、通過財務報告之日期及程序`

本公司及子公司 ( 以下簡稱本集團 ) 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併財務報告業經董事會於民國 102 年 8 月 12 日通過發布。

`三、新發布及修訂準則及解釋之適用`

截至財務報告發布日為止，本集團未採用下列金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可但尚未適用之新發布、修訂及修正準則或解釋如下：

`國際財務報導準則第` 9 `號「金融工具」`

國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第 9 號「金融工具」取代國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」，並拆分為三個主要階段逐步進行，每完成一階段即取代國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」。第一階段係關於金融資產及負債之分類及衡量，此部分之準則自 2015 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效，理事會陸續再對減損方法與避險會計進行修正。惟我國 2013 年採用國際財務報導準則時，不得提前採用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」，且金管會將另行規定實施日期。首次採用第一階段國際財務報導準則第 9 號「金融工具」將影響本集團對金融資產之分類及衡量，但不影響金融負債之分類及衡量。其他兩階段之修訂對本集團之影響尚無法合理估計。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋
(1) 2010 年國際財務報導準則之改善

`國際財務報導準則第` 1 `號「首次採用國際財務報導準則」`

2010 年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第 1 號作出以下修正：

若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分期間內，變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第 1 號之豁免規定，則應依該準則第 23 段之規定，解釋每一此種期中財務報告之變動及更新第 32 段所規定之調節。

此外，若衡量日發生於轉換日之後，但在首份國際財務報導準則財務報告所涵蓋之期間內，首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡量之公允價值作為認定成本。另認定成本亦得以適用持有用於受費率管制之營運之不動產、廠房及設備或無形資產個別項目，惟於轉換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測試。首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金額作為轉換日之認定成本。以上修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`國際財務報導準則第` 3 `號「企業合併」`

於此修正下，收購日於採用國際財務報導準則第 3 號 (2008 年修訂 ) 前之企業合併所產生之或有對價，其處理並非依據國際財務報導準則第 3 號 (2008 年修訂 ) 之規定。此外，有關非控制權益之衡量選擇係適用於屬現時所有權權益，且其持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者，非屬前述之非控制權益，僅能以公允價值衡量。另，收購公司無義務但取代之股份基礎給付視為新的股份基礎給付，故於合併後財務報表認列。而流通在外不因企業合併而失效之無義務且未被取代之股份基礎給付－若已既得，則為非控制權益之一部分；若尚未既得，則視同收購日為給與日予以衡量，將其中部分列為非控制權益，其列入部分之決定與有義務取代之區分原則相同。以上修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

`國際財務報導準則第` 7 `號「金融工具：揭露」`

該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露，以使使用者能將相關之揭露作連結，並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之全貌。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」 該修正要求對每一權益組成部分，應於權益變動表或附註中依項目別列報其他綜合損益之資訊。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際會計準則第 34 號「期中財務報導」

於此修正下，說明因使用者有機會取得企業最近年度報告，於期中財務報告之附註並無必要提供相對不重大之更新。此外，另增加有關金融工具與或有負債 / 資產之部分揭露事項規定。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際財務報導解釋第 13 號「客戶忠誠計畫」

於此修正下，可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售交易賺得獎勵積分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(2) 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 ( 修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 )

首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」 ( 修正國際財務報導準則第 7 號 ) 中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所允許之相同過渡規定。此修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(3) 嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期 ( 修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 )

該修正針對企業之功能性貨幣過去為，或現在是，高度通貨膨脹經濟下之貨幣，應如何表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原本於國際財務報導準則第 1 號與除列或首日損益相關之特定日期，並將其日期改為轉換日。以上修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

(4) 國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」之修正

該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時，須對金融資產之移轉作額外量化揭露及質性揭露。此修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(5) 遞延所得稅：標的資產之回收 ( 修訂國際會計準則第 12 號「所得稅」 )

該修正提供一可反駁之前提假設，即按公允價值模式衡量之投資性不動產，其遞延所得稅將以出售之基礎認列，除非企業之經營模式顯示持有該投資性不動產之目的為隨時間消耗其經濟效益。該修正亦提供國際會計準則第 16 號中採重估價模式衡量之非折舊性資產，其遞延所得稅應以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第 21 號「所得稅：重估價非折舊性資產之回收」被撤銷。此修正自 2012 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(6) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」

國際財務報導準則第 10 號取代國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號，其改變主要在於導入整合後的新控制模式，藉以解決國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號之實務分歧。亦即主要在於決定「是否」將另一個體編入合併報表，但未改變企業「如何」編製合併報表。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(7) 國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」

國際財務報導準則第 11 號取代國際會計準則第 31 號與解釋公告第 13 號，其改變主要在於藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇，以增加國際財務報導準則中之可比性，並因而使得協議結構不再是決定分類為聯合營運或合資 ( 分類為合資者，即依國際會計準則第 28 號處理 ) 之最重要因素。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(8) 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」

國際財務報導準則第 12 號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯企業與未合併結構性個體之揭露規定，並將該等規定於單一國際財務報導準則表達。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

(9) 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

國際財務報導準則第 13 號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報導準則規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改變其他準則中有關何時須採用公允價值衡量或揭露之規定。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(10) 其他綜合損益項目之表達 ( 修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」 )

此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目，應依其後續是否重分類至損益予以分類及分組。此修正自 2012 年 7 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(11) 國際會計準則第 19 號「員工給付」之修改

主要修改包括： (1) 確定給付計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」予以遞延認列，改為認列於其他綜合損益項下、 (2) 認列於損益項下之金額僅包括當期及前期服務成本、清償損益及淨確定給付負債 ( 資產 ) 淨利息、 (3) 確定給付計畫之揭露包括提供每一重大精算假設敏感度分析之量化資訊、 (4) 於企業不再能撤銷給付之要約，及認列國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」範圍內且涉及離職給付之支付之重組成本兩者較早時點認列離職給付等。此修改之準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(12) 政府借款 ( 修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 )

該修正針對追溯調整國際財務報導準則第 9 號 ( 或國際會計準則第 39 號 ) 及國際會計準則第 20 號作出若干規範。首次採用者須推延適用國際會計準則第 20 號之規定於轉換日存在之政府借款，若於借款首次入帳之時點企業已保有追溯調整所需之相關資訊，則企業亦得選擇追溯適用國際財務報導準則第 9 號 ( 或國際會計準則第 39 號 ) 及國際會計準則第 20 號之規定於政府借款。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

(13) 揭露－金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」 )

此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊，前述揭露應提供有助於評估互抵對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金融工具依國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」規定互抵者外，亦適用於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之已認列金融工具。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(14) 金融資產及金融負債之互抵 ( 修正國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」 )

此修正釐清國際會計準則第 32 號中「目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵」之相關規定，並自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(15) 國際財務報導解釋第 20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」

該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本 ( 生產剝除成本 ) 。在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內，企業應依存貨之原則處理該剝除活動之成本。在效益係改善礦產之取得之範圍內，於符合特定標準情況下，則應將此等成本認列為非流動資產 ( 剝除活動資產 ) 。剝除活動資產應作為既有資產之增添或增益處理。此解釋自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(16) 2009-2011 年國際財務報導準則之改善

`國際財務報導準則第` 1 `號「首次採用國際財務報導準則」`

此修正釐清以下規定：曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採用國際財務報導準則時，得選擇重新採用國際財務報導準則第 1 號 ( 即使曾經採用過國際財務報導準則第 1 號 ) ，或依國際會計準則第 8 號之規定追溯適用國際財務報導準則之規定，視為企業從未停止採用過國際財務報導準則。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`國際會計準則第` 1 `號「財務報表之表達」`

此修正釐清 (1) 提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。最低要求比較期間係指前期、 (2) 當企業較最低要求比較期間額外提供比較資訊，應於財務報表相關附註中包括比較資訊，但額外比較期間不需要提供整份財務報表、 (3) 當企業追溯適用一項會計政策或追溯重編財務報表之項目，或重分類其財務報表之項目而對前期財務狀況表之資訊產生重大影響時，應列報最早比較期間之期初財務狀況表，惟不需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關之附註。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`國際會計準則第` 16 `號「不動產、廠房及設備」`

此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並非存貨。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`國際會計準則第` 32 `號「金融工具：表達」`

修改現有對權益工具持有人所得稅之規定，要求企業依國際會計準則第 12 號「所得稅」之規定處理。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國際會計準則第 34 號「期中財務報導」

此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定，以加強與國際財務報導準則第 8 號「營運部門」規定之一致性。另，某一特定部門之總資產與負債僅於其金額係定期提供予主要營運決策者且相較於前一年度財務報表所揭露者發生重大變動時提供。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(17) `國際財務報導準則第` 10 `號「合併財務報表」之修正`

投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第 10 號中有關合併之一例外規定，其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡量對子公司之投資，而非將其併入合併報表。此修正亦規定有關投資個體之揭露事項。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )
(18) 國際會計準則第 36 號「資產減損」之修正

此修正係針對 2011 年 5 月發布之修正，要求企業僅於報導期間認列或迴轉減損損失時，始應揭露個別資產 ( 包括商譽 ) 或現金產生單位之可回收金額。此外，此修正並要求揭露依據公允價值減出售成本決定已減損資產之可回收金額時，所採用之評價技術、公允價值層級與關鍵假設等資訊。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(19) 國際財務報導解釋第 21 號「稅賦」

該解釋就應在何時針對政府徵收之稅賦 ( 包括按照國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」的規定進行核算的稅賦以及時間和金額均可確定之稅賦 ) 估列為負債提供相關指引。此解釋自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

(20) 衍生工具之合約更替及避險會計之延續

此修正主要係對衍生工具若有合約更替，於符合特定條件之情況下，無須停止適用避險會計。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度財務報告日生效。

以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，其實際
適用日期以金管會規定為準，由於本集團現正評估上述新準則或解釋之潛在
影響，故暫時無法合理估計前述準則或解釋對本集團之影響。

`四、重大會計政策之彙總說明`

1. `遵循聲明`

本集團民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 認可之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」編製。

2. `編製基礎`

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。
除另行註明者外，合併財務報表均以新臺幣千元為單位。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )
合併概況

合併財務報表編製原則

子公司自收購日 ( 即本集團取得控制之日 ) 起，即全部編入合併報表中，直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利，係全數銷除。

對子公司持股之變動，若未造成對子公司控制之喪失，則該股權變動係以權
益交易處理。

子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益，即使非控制權益因
而產生虧損餘額亦然。

若本集團喪失對子公司之控制，則

(1) 除列子公司之資產 ( 包括商譽 ) 和負債；
(2) 除列任何非控制權益之帳面金額；
(3) 認列取得對價之公允價值；
(4) 認列所保留任何投資之公允價值；
(5) 認列任何利益或虧損為當期損益；
(6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。

合併財務報表編製主體如下：

(1) 民國 102 年 6 月 30 日列入合併財務報表編製個體之子公司：

`投資公司名稱`	`子公司名稱`	`主要業務`	`持股比例`
`本公司` `本公司` `本公司` `本公司` Cathay Real Estate Holding Corporation	`國泰建築經理`(`股`)`公司`(`以下簡` `稱子公司國泰建經`) `國泰健康管理顧問`(`股`)`公司`(`以` `下簡稱子公司國泰健康管理`) `國泰商旅`(`股`)`公司`(`以下簡稱子` `公司國泰商旅`) Cathay Real Estate Holding Corporation CCH Commercial Company Limited	`建築` `經理業` `健康管理` `顧問業` `服務業` `一般貿易` `及各項投資業` `投資業`	100.00% 85.00% 100.00% 100.00% 66.67%

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`投資公司名稱`	`子公司名稱`	`主要業務`	`持股比例`
CCH Commercial Company Limited CCH Commercial Company Limited Lotus Investment Company Limited Golden Gate Investment Company Limited Lotus Pacific Company Limited	Lotus Investment Company Limited Golden Gate Investment Company Limited Lotus Pacific Company Limited Golden Gate Pacific Company Limited `加恒`(`上海`)`置業有限公司`	`投資業` `投資業` `投資業` `投資業` `投資業`	100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

(2) `民國` 101 `年` 12 `月` 31 `日列入合併財務報表編製個體之子公司：`

`投資公司名稱`	`子公司名稱`	`主要業務`	`持股比例`
`本公司` `本公司` `本公司` `本公司` Cathay Real Estate Holding Corporation CCH Commercial Company Limited CCH Commercial Company Limited Lotus Investment Company Limited Golden Gate Investment Company Limited Lotus Pacific Company Limited	`國泰建築經理`(`股`)`公司`(`以下簡` `稱子公司國泰建經`) `國泰健康管理顧問`(`股`)`公司`(`以` `下簡稱子公司國泰健康管理`) `國泰商旅`(`股`)`公司`(`以下簡稱子` `公司國泰商旅`) Cathay Real Estate Holding Corporation CCH Commercial Company Limited Lotus Investment Company Limited Golden Gate Investment Company Limited Lotus Pacific Company Limited Golden Gate Pacific Company Limited `加恒`(`上海`)`置業有限公司`	`建築` `經理業` `健康管理` `顧問業` `服務業` `一般貿易` `及各項投資業` `投資業` `投資業` `投資業` `投資業` `投資業` `投資業`	100.00% 85.00% 100.00% 100.00% 66.67% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

(3) `民國` 101 `年` 6 `月` 30 `日列入合併財務報表編製個體之子公司：`

`投資公司名稱`	`子公司名稱`	`主要業務`	`持股比例`
`本公司` `本公司` `本公司` `本公司` Cathay Real Estate Holding Corporation Cathay Real Estate Holding Corporation Lotus Investment Company Limited Lotus Pacific Company Limited	`國泰建築經理`(`股`)`公司`(`以下簡` `稱子公司國泰建經`) `國泰健康管理顧問`(`股`)`公司`(`以` `下簡稱子公司國泰健康管理`) `國泰商旅`(`股`)`公司`(`以下簡稱子` `公司國泰商旅`) Cathay Real Estate Holding Corporation CCH Commercial Company Limited Lotus Investment Company Limited Lotus Pacific Company Limited `加恒`(`上海`)`置業有限公司`	`建築` `經理業` `健康管理` `顧問業` `服務業` `一般貿易` `及各項投資業` `投資業` `投資業` `投資業` `投資業`	100.00% 85.00% 100.00% 100.00% 66.67% 100.00% 100.00% 100.00%

(4) `民國` 101 `年` 1 `月` 1 `日列入合併財務報表編製個體之子公司：`

`投資公司名稱`	`子公司名稱`	`主要業務`	`持股比例`
`本公司` `本公司` `本公司` Cathay Real Estate Holding Corporation Cathay Real Estate Holding Corporation Lotus Investment Company Limited Cathay Investment Holdings Limited	`國泰建築經理`(`股`)`公司`(`以下簡` `稱子公司國泰建經`) `國泰健康管理顧問`(`股`)`公司`(`以` `下簡稱子公司國泰健康管理`) Cathay Real Estate Holding Corporation Lotus Investment Company Limited Cathay Investment Holdings Limited Lotus Pacific Company Limited `台霖管理咨詢`(`上海`)`有限公司`	`建築` `經理業` `健康管理` `顧問業` `一般貿易` `及各項投資業` `投資業` `投資業` `投資業` `管理諮詢業`	100.00% 85.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

(5) 101 年度合併財務報表之子公司增減變動情形：

本期合併財務報表減少之子公司： CCH REIM Company Limited 、 CCH 、 REIM (HK) Company Limited ( 原名為 Cathay Investment Holdings Limited) 台霖管理咨詢 ( 上海 ) 有限公司。

Cathay Real Estate Holding Corporation 於民國 101 年 4 月 25 日投資 CCH REIM Company Limited 50% 股權，並透過該公司轉投資 CCH REIM (HK) Company Limited ( 原名為 Cathay Investment Holdings Limited) 及台霖管理咨詢 ( 上海 ) 有限公司，因對 CCH REIM Company Limited 之股持未超過 50% ，亦不符合國際會計準則第 27 號有控制能力之條件，故於 101 年 6 月 30 日起不將上述公司納入合併財務報表。

4. `外幣交易`

本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的每一
個體係自行決定其功能性貨幣，並以該功能性貨幣衡量其財務報表。

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報
導期間結束日，外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算；以公允價值衡量之外
幣非貨幣性項目，以決定公允價值當日之匯率換算；以歷史成本衡量之外幣
非貨幣性項目，以原始交易日之匯率換算。

除下列所述者外，因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額，於發生當期
認列為損益。

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款，其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者，為借款成本之一部分，予以資本化作為該項資產之成本。
(2) 適用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」之外幣項目，依金融工具之會計政策處理。
(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目，所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益，並於處分該淨投資時，自權益重分類至損益。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時，該利益或損失之任何
兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損
益時，該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。

外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時，國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收
盤匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產
生之兌換差額認列為其他綜合損益，並於處分該國外營運機構時，將先前已
認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額，於
認列處分損益時，自權益重分類至損益。

在未喪失控制下處分包含國外營運機構之部分子公司時，按比例將認列於其
他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益，而不
認列為損益；在未喪失重大影響或聯合控制下，處分包含國外營運機構之部
分關聯企業或聯合控制個體時，累計兌換差額則按比例重分類至損益。

本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公
允價值調整，視為該國外營運機構之資產及負債，並以其功能性貨幣列報。

資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者，分類為流動資產，非屬流動資產，則分類為非流動資產：

(1) 預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗。
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
(4) 現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外。

有下列情況之一者，分類為流動負債，非屬流動負債，則分類為非流動負債：

(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融資產與金融負債，於原始認列時，係依公允價值衡量，直接可歸屬於金融資產與金融負債 ( 除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外 ) 取得或發行之交易成本，係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。

(1) `金融資產`

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列，採交易日會計處理。

本集團之金融資產係分類為備供出售金融資產與放款及應收款兩類。該
分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。

`備供出售金融資產`

備供出售金融資產係非衍生金融資產，且被指定為備供出售，或未被分
類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資或放款及
應收款。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出售金
融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利收入，
係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動，於該投資除列
前認列於權益項下；除列時將先前認列於權益項下之累積數重分類至損
益。

對於權益工具投資，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時，
於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以成本衡量之
金融資產列報於資產負債表。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

`放款及應收款`

放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之
非衍生金融資產，且須同時符合下列條件：未分類為透過損益按公允價
值衡量、未指定為備供出售，以及未因信用惡化以外之因素致持有人可
能無法收回幾乎所有之原始投資。

此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債券投資單獨表達於資產負
債表，於原始衡量後，採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡
量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易成本。有效
利率法之攤銷認列於損益。

`金融資產減損`

金融資產係於每一報導期間結束日評估減損，當有客觀證據顯示，因金
融資產原始認列後發生之單一或多項損失事項，致使金融資產之估計未
來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之
減少係透過備抵科目並將損失認列於損益。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時，
將被認為是一項損失事項。

其他金融資產之損失事項可能包含：

(1) 發行人或交易對方發生重大財務困難；或

(2) 違反合約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；或

(3) 債務人很有可能破產或進行其他財務重整；或

(4) 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。

當應收款項預期未來無法收現時，應收款項及相關備抵科目即應予沖銷。
於認列減損損失之後續年度，若因一事件之發生導致估計減損損失金額
增加或減少，則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損失。
如沖銷之後回收，則此回收認列於損益。

分類為備供出售之權益工具，減損認列金額係以取得成本與目前公允價
值之差異所衡量之累積損失，減除先前已認列於損益之減損損失衡量，
並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過損益迴轉；減
損後之公允價值增加直接認列於權益。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

`金融資產除列`

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列：

(1) 來自金融資產現金流量之合約權利終止。

(2) 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 (3) 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬，但已移轉對資產之控制。

一金融資產整體除列時，其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於
其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。

(2) `金融負債`

本集團發行之負債符合國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融負債於原始認列時，分類為以攤銷後成本衡量之金融負債。

`以攤銷後成本衡量之金融負債`

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等，於原始認列後，
續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時，將
其相關損益及攤銷數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

`金融負債之除列`

當金融負債之義務解除、取消或失效時，則除列該金融負債。

當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換，或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改 ( 不論是否因財務困難 ) ，以除列原始負債並認列新負債之方式處理，除列金融負債時，將其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包括移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列於損益。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

(3) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意
圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方能予以互抵並以淨額列
示於資產負債表。

(4) 金融工具之公允價值

於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日之市場
報價且不考量交易成本。

對於非屬活絡市場交易之金融工具，其公允價值係以適當之評價技術決
定。此評價技術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同另一金融
工具目前之公允價值，以及現金流量折現分析或其他評價模式。

9. `存貨`

包括營建用地、在建房地及待售房地等，係以取得成本為入帳基礎，依全部
完工法認列工程損益。營建用地於積極開發時轉列在建房地，並於積極開發
或建造工作時起至完工期間，將有關之利息資本化。

期末存貨依成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採
逐項比較法；淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚須投入
之估計成本及相關變動費用後之餘額。

10. `建造合約`

依國際會計準則第 11 號「建造合約」規定，不動產之買方必須能於建造開始前指定該不動產設計之主要結構要素；或於工程進行中能指定主要結構之變更，該建造協議方符合「建造合約」之定義而適用該準則。本集團之預售屋買賣合約之買方僅具有限之能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變動，依國際財務報導解釋第 15 號「不動產建造之協議」規定，本集團之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議，應依國際會計準則第 18 號「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

採用權益法之投資

本集團對關聯企業之投資除分類為待出售資產外，係採用權益法處理。關聯
企業係指本集團對其有重大影響者。

於權益法下，投資關聯企業於資產負債表之列帳，係以成本加計取得後本集
團對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業投資之帳
面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後，於發生法定義務、推
定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。本集團與
關聯企業間交易所產生之未實現損益，則依其對關聯企業之權益比例銷除。

當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本集
團對其持股比例時，本集團係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所
認列之資本公積於後續處分關聯企業時，係按處分比例轉列損益。

關聯企業增發新股時，本集團未按持股比例認購致使投資比例發生變動，因
而使本集團對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者，以「資本公積」
及「採用權益法之投資」調整該增減數。當投資比例變動為減少時，另將先
前已認列於其他綜合損益之相關項目，依減少比例重分類至損益或其他適當
科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業時，係按處分比例轉列損
益。

關聯企業之財務報表係就與集團相同之報導期間編製，並進行調整以使其會
計政策與本集團之會計政策一致。

本集團於每一報導期間結束日採用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損，若有減損之客觀證據，則本集團即依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額，並將該金額認列於對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值，本集團則依據下列估計決定相關使用價值：

(1) 本集團所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額，包括關聯企業因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款；或
(2) 本集團預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現值。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目，並未單獨認列，故無須對其適用國際會計準則第 36 號「資產減損」商譽減損測試之規定。

當喪失對關聯企業之重大影響時，本集團係以公允價值衡量並認列所保留之
投資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投資之公允
價值加計處分所得價款間之差額，則認列為損益。

本集團對聯合控制個體之投資除分類為待出售資產外，亦採用前述權益法處
理。聯合控制個體係指本集團對其具有聯合控制且涉及設立公司、合夥及其
他個體者。

12. `不動產、廠房及設備`

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎，並減除累計折舊及累計減損後列示，前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置，本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額，則依國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件，係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分，其他修理及維護支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提：

房屋及建築 5 ～ 50 年出租資產 5 年租賃改良依租賃年度或為耐用年限孰短者其他設備 2~10 年

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予處分或
預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列並認列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時
評估，若預期值與先前之估計不同時，該變動視為會計估計變動。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

13. `投資性不動產`

投資性不動產係以原始成本衡量，並包含取得該項資產之交易成本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下，因修繕或新增現有投資性不動產而投入之成本，但一般日常發生之維修費用則不作為其成本之一部分。於原始認列後，投資性不動產之衡量係採成本模式，依國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定處理，但依國際財務報導準則第 5 號「待出售非流動資產及停業單位」符合分類為待出售（或包括於分類為待出售之處分群組中）之條件者除外。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提：

建築物 5~50 年

投資性不動產在處分、永久不再使用或預期無法由處分產生未來經濟效益之
情況下，即予以除列並認列損益。

本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。

14. `租賃`

`集團為承租人`

融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予本集團者，
並於租賃期間開始日，以租賃資產公允價值或最低租賃給付現值兩者孰低者
予以資本化。租金給付則分攤予財務費用及租賃負債之減少數，其中財務費
用係以剩餘負債餘額依固定利率決定，並認列於損益。

租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊，惟如無法合理確定租賃期間屆滿時
本集團將取得該項資產所有權，則以該資產估計耐用年限及租賃期間兩者較
短者提列折舊。

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`集團為出租人`

本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃，係分類為營
業租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳面金額之
加項，並於租期以與租金收入相同基礎認列。或有租金則於租金賺得之期間
認列為收入。

15. `無形資產`

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形
資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後，係以其成本減除累
計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生
無形資產不予資本化，而係於發生時認列至損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷，並於存有減損跡象時進行
減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務
年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟
效益消耗之預期型態已發生改變，則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為
會計估計變動。

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷，但於每一年度依個別資產或現金產生
單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事
件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為
有限耐用年限時，則推延適用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

`電腦軟體`

電腦軟體成本於其估計效益年限 ( 三年至五年 ) 採直線法攤提。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第 36 號「資產減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試，本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額，則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。

本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產，評估是否有跡象顯示先
前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象，本集團即估計
該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能
變動而增加時，則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損
失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽所屬之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，係每年定期進行減損
測試。減損測試結果如須認列減損損失，則先行減除商譽，減除不足之數再
依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損，一經認列，
嗣後不得以任何理由迴轉。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

17. `收入認列`

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收入以
已收或應收取對價之公允價值衡量。各項主要收入認列之條件及方式列示如
下：

`營建收入`

委託營造廠興建預售房地專案如附註四、 10 建造合約之說明，係依國際會計準則第 18 號「收入」對商品銷售之規範認列銷貨收入，因此本集團於完成過戶及實際交屋時結轉成本並認列損益。

在收入認列前，就已售房地所收取之訂金及分期付款於資產負債表之流動負
債項下列作預收款項。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

`商品銷售`

銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列：已將商品所有權之重大風險與
報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、
收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相
關之成本能可靠衡量。

`勞務提供`

本集團之勞務收入主要係提供健康檢查等相關之服務產生，並於獲利過程全
部或大部份完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配合收入於交易發生
時承認；費用則依權責發生制於交易事項實際發生時認列為當期費用。

`股利收入`

當本集團有權收取股利時，方認列相關股利收入。

`租金收入`

營業租賃所產生之租金收入，係按租賃期間以直線法認列入帳。

18. `借款成本`

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本，予以資本化為
該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成
本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。

19. `退職後福利計畫`

本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工，員工退休基
金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理，並存入退休基金專戶，由於
上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入，與本公司及國內子公司完
全分離，故未列入上開合併財務報表中。國外子公司員工退休辦法係依當地
法令規定辦理。

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫，本公司及國內子公司每月負擔之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資 6% ，所提撥之金額認列為當期費用；國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫，依據預計單位福利法於年度報導期間結束日按精算報告提列。本集團對於前期累積未認列淨精算損益超過確定福利義務現值與計畫資產公允價值熟大者之 10% 時，超額部分依員工預期平均剩餘工作年限予以攤銷。期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。

20. `所得稅`

所得稅費用 ( 利益 ) 係指包含於決定本期損益中，與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。

`當期所得稅`

本期及前期之當期所得稅負債 ( 資產 ) ，係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者，係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。

未分配盈餘加徵 10% 營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。

`遞延所得稅`

遞延所得稅係就報導期間結束日，資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表
之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。

除下列兩者外，所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債：

(1) 商譽之原始認列；或非屬企業合併交易所產生，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 ( 損失 ) 之資產或負債原始認列；
(2) 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生，其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

除下列兩者外，可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產
生之遞延所得稅資產，於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列：

(1) 與非屬企業合併交易，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得 ( 損失 ) 之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關；
(2) 與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有關，僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，該稅
率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得
稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金
額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者，亦不
認列於損益，而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞
延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法
定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得
稅有關時，可予互抵。

期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露，亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。

21. `企業合併與商譽`

企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之可辨
認資產及承擔之負債，係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每一企業合
併，係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非控制權益。所
發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。

本集團收購業務時，係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他相關
情況，進行資產與負債分類與指定是否適當之評估，包括被收購者所持有主
契約中嵌入式衍生工具之分離考量。

企業合併如係分階段完成者，則收購者先前所持有被收購者之權益，係以收
購日之公允價值重新衡量，並將所產生之利益或損失認列為當期損益。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或負債之或有對價，其續後之公允價值變動將依國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」規定認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權益時，則在其最終於權益項下結清前，均不予以重新衡量。

商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數，超過本集團所取
得可辨認資產與負債公允價值之金額；此對價如低於所取得淨資產公允價值，
其差額則認列為當期損益。

商譽於原始認列後，係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商譽自
取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單位，無論被收
購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每一受攤商譽之單位
或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層級，且不大於彙總前之營
運部門。

處分部分包含商譽之現金產生單位時，此處分部分之帳面金額包括與被處分
營運有關之商譽。所處分之商譽，係依據該被處分營運與所保留部分之相對
可回收金額予以衡量。

`五、重大會計判斷、估計及假設`

本集團編製合併財務報表時，管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及
假設，此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而，
這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間
進行重大調整之結果。

1. `判斷`

在採用本集團會計政策之過程中，管理階層進行下列對合併財務報表金額
認列最具有重大影響之判斷：

營業租賃承諾－集團為出租人

本集團對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定條款之
評估，本集團仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬，並將該等租約
以營業租賃處理。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

2. `估計及假設`

於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確性之主要來源資訊，
具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說
明如下：

(1) `金融工具之公允價值`

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時，公允價值將運用評價技術來決定，包括收益法 ( 例如現金流量折現模式 ) 或市場法，這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。

(2) `非金融資產之減損`

當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時，即發生減損。
可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值，二者孰高者。公允價
值減處分成本之計算，是基於正常交易下，可獲得之類似資產依具約束
力銷售合約之出售價格或可觀察市場價格，經減除處分資產增額成本後
之金額。使用價值是基於現金流量折現模式之計算。現金流量之預估係
依據未來五年之預算，且不含本集團尚未承諾之重組，或為加強該被測
試現金產生單位資產績效所需之未來重大投資。可回收金額容易受到現
金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未來現金
流入與成長率之影響。用以決定不同現金產生單位可回收金額之主要假
設，請詳附註六之說明。

(3) `退職後福利計畫`

退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。
精算評價牽涉各種不同假設，包括：折現率之決定、未來薪資之增加、
死亡率和未來退休金給付之增加等。對用以衡量退休金成本與確定福利
義務所使用假設之詳細說明請詳附註六。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

(4) `所得稅`

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的
金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性，其實
際結果與所作假設間產生之差異，或此等假設於未來之改變，可能迫使
將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列，係依
據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果，所作之合理估計。
所提列的金額是基於不同因素，例如：以往稅務查核經驗及課稅主體與
所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異，因集團個別企業
所在地之情況，而可能產生各種議題。

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異，係於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內，認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。截至民國 102 年 6 月 30 日，有關本集團尚未認列之遞延所得稅資產說明請詳附註六。

(5) `存貨之評價`

由於存貨須以成本及與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷
及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。本集團評估資產負債表日
存貨因市場變動或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現
價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故
可能產生重大變動，請詳附註六之說明。

`六、重要會計科目之說明`

1. `現金及約當現金`

`庫存現金` `支票及活期存款` `定期存款` `約當現金` `合計`	102.6.30 $576 1,977,406 2,047,593 431,793 $4,457,368	101.12.31 $497 2,554,012 360,473 486,352 $3,401,334	101.6.30 $603 2,866,712 - 266,964 $3,134,279	101.1.1
				$1,036 847,555 100,000 -
				$948,591

上述定期存款係包括 3 個月內到期及可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小之定期存款。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

2. `備供出售金融資產` - `流動`

`股票` `評價調整` `淨額`	102.6.30 $2,307,057 244,520 $2,551,577	101.12.31 $2,307,057 (265,692) $2,041,365	101.6.30 $2,307,057 (494,751) $1,812,306	101.1.1 $2,307,057 (415,090)
				$1,891,967

截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日、及 101 年 1 月 1 日備供出售金融資產－流動並無提供質押或擔保之情形。

3. `以成本衡量之金融資產` - `非流動`

`被投資公司名稱` `股票`	102.6.30 $77,641	101.12.31 $96,083	101.6.30 $101,049	101.1.1
				$104,238

上述本集團所持有之未上市 ( 櫃 ) 股票投資，基於其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率，因此無法以公允價值衡量，而採用成本衡量。

本集團民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日、及 101 年 1 月 1 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

4. `無活絡市場之債券投資` - `流動`

`定期存款`	102.6.30 $145,765	101.12.31 $130,516	101.6.30 $172,950	101.1.1
				$172,950

本集團無活絡市場之債券投資未有提供擔保之情況。

5. `應收票據`

`應收票據─因營業而發生` `減：備抵呆帳` `合計`	102.6.30 $70,021 - $70,021	101.12.31 $66,595 - $66,595	101.6.30 $45,474 - $45,474	101.1.1
				$59,592 -
				$59,592

本集團民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日、及 101 年 1 月 1 日之應收票據未有提供質押之情況。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

6. `應收帳款及應收帳款` - `關係人`

`應收帳款` `減：備抵呆帳` `小計` `應收帳款`-`關係人` `應收租賃款`-`關係人` `減：未賺得融資收益` `減：備抵呆帳` `小計` `合計` `長期應收租賃款` `減：未賺得融資收益` `長期應收帳款及票據淨額`	102.6.30 $78,666 - 78,666 4,306 6,900 (33) - 11,173 $89,839 102.6.30 $- - $-	101.12.31 $148,851 - 148,851 4,646 48,300 (914) - 52,032 $200,883 101.12.31 $- - $-	101.6.30 $46,387 - 46,387 496 82,800 (2,910) - 80,386 $126,773 101.6.30 $6,900 (33) $6,867	101.1.1
				$50,923 -
				50,923
				53 82,800 (5,174) -
				77,679
				$128,602
				101.1.1 $48,300 (914) $47,386

截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日、及 101 年 1 月 1 日止，本集團應收帳款及應收帳款 - 關係人淨額提供擔保情形請詳附註八。

本集團對客戶之授信期間通常為 30 天至 365 天。本集團之應收票據及帳款並。無減損之情形 ( 信用風險揭露請詳附註十二 )

應收帳款及應收帳款關係人淨額之帳齡分析如下：

`未逾期` `且未減損`		`已逾期但尚未減損之應收帳款`	`已逾期但尚未減損之應收帳款`	`已逾期但尚未減損之應收帳款`	`已逾期但尚未減損之應收帳款`	`合計`
	30`天內`	31-60`天`	61-90`天` $105 $- $- $-	91-120`天`	121`天以上`
$88,798	$228	$216		$79	$413	$89,839
$200,883	$-	$-		$-	$-	$200,883
$133,640	$-	$-		$-	$-	$133,640
$175,988	$-	$-		$-	$-	$175,988

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

7. `存貨`

102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
$10,106,402 13,079,225 882,588 1,282	$8,739,522 14,432,922 1,309,046 -	$11,532,320 11,914,259 229,010 -	$9,601,993 11,751,852 1,149,647 -
24,069,497 (17,646) 219,653	24,481,490 (17,646) 908,066	23,675,589 (18,213) 818,141	22,503,492 (81,436) 990,562
$24,271,504	$25,371,910	$24,475,517	$23,412,618

(1) 上述民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之部份在建工程興建係由關係人三井工程 ( 股 ) 公司承攬，其相關交易請詳附註七之說明。
(2) 重要工程之補充揭露事項如下：

`工程合約總價`

`工程合約總價`
`工程別` (`預算成本，不含土地款`) `國泰天母` 1,159,949 `森林苑` 1,203,402 `國泰雙璽` 1,785,281 `府會園道` 1,788,731	`已完工比例` 52.00% 38.00% 15.00% 20.00%	`預定完工年度`
		103`年` 104`年` 105`年` 105`年`

(3) 本集團民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日對上述營建存貨於購建期間資本化之利息金額分別為 34,413 千元及 23,602 千元；利息資本化前之利息費用總額為 55,566 千元及 26,672 千元。

本集團民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對上述營建存貨於購建期間資本化之利息金額分別為 72,314 千元及 47,165 千元；利息資本化前之利息費用總額為 115,655 千元及 52,037 千元。

本集團民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之存貨借款資本化利率分別為 0.1151 %~0.1401% 及 0.0853%~0.1056 % 。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

(4) 本公司為營建個案及工程能順利興建及交屋，而將在建工程辦理信託登記之情形如下：

`工程名稱` `國泰新莊園` `府會園道` `森林觀道` `國泰雙璽` `上品硯` `國泰璞匯` YOO`馥建築`	`受託人` `國泰世華商業銀行` `國泰世華商業銀行` `國泰世華商業銀行` `國泰世華商業銀行` `國泰世華商業銀行` `國泰世華商業銀行` `國泰世華商業銀行`	`受託期間`
		`自民國`100`年`5`月`26`日至工程完工` `取得使用執照，並辦妥建物第一次` `所有權登記之日止` `自民國`100`年`5`月`26`日至工程完工` `取得使用執照，並辦妥建物第一次` `所有權登記之日止` `自民國`100`年`5`月`26`日至工程完工` `取得使用執照，並辦妥建物第一次` `所有權登記之日止` `自民國`100`年`10`月`12`日至工程完` `工取得使用執照，並辦妥建物第一` `次所有權登記之日止` `自民國`100`年`11`月`1`日至工程完工` `取得使用執照，並辦妥建物第一次` `所有權登記之日止` `自民國`101`年`3`月`5`日至工程完工` `取得使用執照，並辦妥建物第一次` `所有權登記之日止` `自民國`101`年`3`月`5`日至工程完工` `取得使用執照，並辦妥建物第一次` `所有權登記之日止`

截至民國 102 年 6 月 30 日止，本公司就上列建案與銀行訂定信託契約，委其辦理預售承購戶繳納款項之資金管理等事項，信託期間依約至專案完工取得使用執照，並辦妥建物第一次所有權登記止，另本公司依上述信託契約而受管理之資金餘額為 1,497,382 千元，與預售屋買賣契約之應收價金相符。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

(5) 本集團民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日認列為費用之存貨成本分別為 2,561,970 千元及 1,405,143 千元。

本集團民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列為費用之存貨成本分別為 3,347,433 千元及 2,138,740 千元。其中包括民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日產生存貨跌價回升利益 63,223 千元。由於在建工程－上品硯已推案出售，故沖銷全數之備抵存貨跌價損失，因而出現存貨跌價回升利益。

(6) 截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，本集團存貨設定質押情形，詳附註八。

8. `採用權益法之投資`

本集團採用權益法之投資明細如下：

	102.6.30	102.6.30	101.12.31	101.12.31	101.6.30	101.6.30
`被投資公司名稱`		`持股`		`持股`		`持股`
	`金額`	`比例`	`金額`	`比例`	`金額`	`比例`
`投資聯合控制個體：`
CCH REIM Company Limited	$26,983	50%	$20,202	50%	$11,250	50%

本集團持有 CCH REIM Company Limited 50% 之權益，該公司為一聯合控制個體，並投資大陸地區從事不動產管理財務諮詢服務。

本集團對此聯合控制個體已於合併財務報表中採用權益法處理，其對各科目
類別所享有之份額如下：

`對聯合控制個體資產負` `債表項目之持份：` `流動資產` `非流動資產` `流動負債` `非流動負債`	102.6.30	101.12.31	101.6.30
	$19,141 7,858 16 -	$9,758 10,488 44 -	$- 11,514 264 -

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`對聯合控制個體收益及` `費損之持份：` `營業收入` `營業成本` `營業費用` `營業外收入及支出` `所得稅費用` `其他綜合損益`	102.4.1~ 102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
	$9,827 - - (6,196) - 153	$- - (262) (9,021) - 236	$19,523 - (140) (13,278) - 527	$- - (262) (9,021) - 236

前述投資聯合控制個體未有提供擔保之情事。

9. `不動產、廠房及設備`

`成本：` 102.1.1 `增添` `處分` 102.6.30	`土地`	`房屋` `及建築`	`出租資產`	`租賃改良`	`其他設備`	`未完工程` `及` `待驗設備`	`合計`
	$1,346 - -	$1,829 - -	$189,741 12,924 (16,889)	$168,129 32,192 -	$226,027 52,785 - -	$23,576 7,623 -	$610,648 105,524 (16,889)
	$1,346	$1,829	$185,776	$200,321	$278,812	$31,199	$699,283

`成本：` 101.1.1 `增添` `處分` `其他變動` 101.6.30	`土地`	`房屋` `及建築`	`出租資產`	`租賃改良`	`其他設備`	`未完工程` `及` `待驗設備`	`合計`
	$1,346 - - -	$1,829 - - -	$175,503 11,646 (1,995) -	$26,523 2,150 - -	$22,429 197,408 - (399)	$- - - -	$227,630 211,204 (1,995) (399)
	$1,346	$1,829	$185,154	$28,673	219,438	$-	$436,440

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`土地`	`房屋` `及建築`	`出租資產`	`租賃改良`	`其他設備`	`未完工程` `及` `待驗設備`	`合計`
	$125 18 -	$72,456 13,817 (14,492)	$23,635 8,682 -	$28,803 18,456 -	$- - -	$125,019 40,973 (14,492)
	$143	$71,781	$32,317	$47,259	$-	$151,500
	`房屋` `及建築`	`出租資產`	`租賃改良`	`其他設備`	`未完工程` `及` `待驗設備`	`合計` $72,210 22,542 (425) $94,327 `合計`
	$89 18 -	$51,081 11,910 (425)	$14,647 1,127 -	$6,393 9,487 -	$- - -
	$107	$62,566	$15,774	$15,880	$-
	`房屋` `及建築`	`出租資產`	`租賃改良`	`其他設備`	`未完工程` `及` `待驗設備`
$1,346	$1,686	$113,995	$168,004	$231,553	$31,199	$547,783
$1,346	$1,704	$117,285	$144,494	$197,224	$23,576	$485,629
$1,346	$1,722	$122,588	$12,899	$203,558	$-	$342,113
$1,346	$1,740	$124,422	$11,876	$16,036	$-	$155,420

(1) 本集團建築物之重大組成部分主要為主建物、空調設備及電梯等，並分別按其耐用年限 50 年、 5 年及 15 年提列折舊。
(2) 本集團不動產、廠房及設備均無借款成本資本化之情事。
(3) 截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日、及 101 年 1 月 1 日止，本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形，詳附註八。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

10. `投資性不動產`

`土地`	`建築物`	`建造中之投` `資性不動產`	`合計`
$5,797,637 - -	$7,438,788 - 90,659	$41,317 88,885 4,612	$13,277,742 88,885 95,271
$5,797,637	$7,529,447	$134,814	$13,461,898
`土地`	`建築物`	`建造中之投` `資性不動產`	`合計` $9,406,552 2,479 - $9,409,031 `合計` $1,792,523 114,541 (28,493) 2,460 $1,881,031 `合計` $1,641,364 66,121 - $1,707,485
$3,838,203 - -	$5,568,349 - -	$- 2,479 -
$3,838,203	$5,568,349	$2,479
`土地`	`建築物`	`建造中之投` `資性不動產`
$- - - -	$1,792,523 114,541 (28,493) 2,460	$- - - -
$-	$1,881,031	$-
`土地`	`建築物`	`建造中之投` `資性不動產`
$- - -	$1,641,364 66,121 -	$- - -
$-	$1,707,485	$-

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日由於不動產市場價格上升，因而出現減損迴轉利益 28,493 千元。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

`土地`	`建築物`	`建造中之投` `資性不動產`	`合計`
$5,797,637	$5,648,416	$134,814	$11,580,867
$5,797,637	$5,646,265	$41,317	$11,485,219
$3,838,203	$3,860,864	$2,479	$7,701,546
$3,838,203	$3,926,985	$-	$7,765,188
102.4.1 ~102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1 ~102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
$106,603 (18,320) (6,334)	$88,028 (21,405) (1,519)	$214,758 (40,238) (9,108)	$175,643 (43,268) (2,863)
$81,949	$65,104	$165,412	$129,512

本集團持有之投資性不動產之公允價值於民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日、及 101 年 1 月 1 日分別為 20,741,303 千元、 16,275,693 千元、 13,679,592 千元及 13,404,163 千元，前述公允價值於民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日、及 101 年 1 月 1 日分別有 9% 、 9% 、 0% 及 11% 係委任獨立之外部鑑價專家評價，餘係根據最近年度實際成交價格及相關資產鄰近地區類似不動產之市場交易價格評估而得。公允價值之決定係依市場證據支持，採用之評價方法為直接資本化法及直接比較法，其中主要使用之參數如下：

`折現率`	102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
	5.8%	5.8%	-	3.045%

截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日、及 101 年 1 月 1 日止，本集團投資性不動產設定質押情形，詳附註八。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

11. `無形資產`

`電腦軟體`

	`電腦軟體`
`成本：` 102.1.1 `增添－單獨取得` 102.6.30 `成本：` 101.1.1 `增添－單獨取得` 101.6.30 `攤銷及減損：` 102.1.1 `攤銷` 102.6.30	$33,163 4,775
	$37,938
	`電腦軟體`
	$27,333 2,525
	$29,858
	`電腦軟體`
	$17,011 5,881
	$22,892

`電腦軟體`

	`電腦軟體`
`攤銷及減損：` 101.1.1 `攤銷` 101.6.30	$10,337 4,198
	$14,535

`淨帳面金額：` 102.6.30 101.12.31 101.6.30 101.1.1	`電腦軟體`
	$15,046
	$16,152
	$15,323
	$16,996

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

認列無形資產之攤銷金額如下：

`營業費用`	102.4.1~ 102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
	$3,328	$2,195	$5,881	$4,198

12. `其他非流動資產`

`營建用地` `預付設備款` `存出保證金` `長期應收票據及款項` `預付投資款` `遞延費用` `其他非流動資產`-`其他` `合計`	102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
	$285,857 211,497 139,403 - 674,246 11,814 30,359	$285,857 58,931 138,890 - - - 30,359	$285,857 79,821 57,122 6,867 - - 30,359	$285,857 - 46,664 47,386 - - 30,359
	$1,353,176	$514,037	$460,026	$410,266

上述營建用地為本公司依 88.3.26(88) 台財證 ( 六 ) 第 19350 號函規定，以第三人名義取得農地其相關內容揭露如下：

`地` `段` `地` `號`	102.6.30	101.12.31 $144,492 118,951 868 18,425 3,121 $285,857	101.6.30	101.1.1	`交易` `性質`	`交易` `目的`	`保全措施`
`台北市北投區豐年段` `一小段`302`地號等` `台北市北投區豐年段` `三小段`382`地號等` `台北市北投區行義段` `二小段`645`地號等` `台北縣三芝鄉後厝段` `北勢子小段`137-2`地` `號等` `台北市北投區八仙段` `二小段`174`地號等` `合` `計`	$144,492 118,951 868 18,425 3,121		$144,492 118,951 868 18,425 3,121	$144,492 118,951 868 18,425 3,121	`買賣` `〃` `〃` `〃` `〃`	`投資` `開發` `〃` `〃` `〃` `〃`	`設定抵押權` `以及承諾書` `〃` `〃` `〃` `〃`
	$285,857		$285,857	$285,857

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

13. `短期借款`

102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
$3,160,000 970,000	$5,630,000 -	$4,620,000 50,000	$3,470,000 -
$4,130,000	$5,630,000	$4,670,000	$3,470,000
1.07%~1.5%	0.7685%~1.61%	0.920%~1.61%	0.645%~1.5444%

(1) 本集團截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日、及 101 年 1 月 1 日止，尚未使用之短期借款額度分別約為 7,970,000 千元、 7,620,000 千元、 4,530,000 千元及 7,974,000 千元。
(2) 擔保銀行借款係以部分投資性不動產提供擔保，擔保情形請詳附註八之說明。

14. `應付短期票券淨額`

102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
$2,651,000 (5,481)	$3,650,000 (4,025)	$3,620,000 (4,063)	$4,290,000 (5,517)
$2,645,519	$3,645,975	$3,615,937	$4,284,483
0.75%~1.21%	0.78%~1.258%	0.78%~1.238%	0.4%~0.91%

15. `其他流動負債`

`暫收款` `代收款` `其他流動負債`-`其他` `合計`	102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
	258,442 2,945 18	7,440 2,913 3,351	284,448 1,017 520,290	32,904 2,949 -
	$261,405	$13,704	$805,755	$35,853

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

16. `長期借款`

民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日、及 101 年 1 月 1 日長期借款明細如下：

102.6.30	`利率`(%)	`償還期間及辦法`
$50,000 3,934,997 599,297	1.5793% 2%~7.68% 0.85%~1% `利率`(%)	`自民國`100`年`10`月至`103`年`10 `月，到期還款。` `自民國`101 `年`3 `月至`106 `年`6 `月，到期還款，其中境外借款` `美金`35,000 `千元，自民國`101 `年`8 `月至`104 `年`8 `月、人民幣` 13,000`千元自民國`101`年`12`月` `至`105`年`12`月，按月付息、到` `期還款。` `自民國`102 `年`1 `月至`103 `年`1 `月，到期續借。` `償還期間及辦法`
$4,584,294
101.12.31 $100,000 3,897,524 348,833 $4,346,357
	1.5708% 2%~7.68% 2%~2.25% `利率`(%)	`自民國`100`年`10`月至`103`年`10 `月，到期還款。` `自民國`101`年`3`月至`106`年`6 `月，到期還款，其中境外借款` `美金`35,000`千元，自民國`101 `年`8`月至`104`年`8`月、人民幣` 13,000`千元自民國`101`年`3`月` `至`106`年`6`月，按月付息、到` `期還款。` `自民國`101`年`10`月至`105`年`6 `月，到期還款。` `償還期間及辦法`
101.6.30 $50,000 $9,995 $59,995
	2%~2.103 % 2%	`自民國`101`年`3`月至`106`年`6 `月，到期還款。` `自民國`101`年`6`月至`101`年`7 `月，到期還款。`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

(1) 本集團於民國 101 年 1 月 1 日並無長期借款之情事。
(2) 銀行擔保借款係以部分存貨及應收帳款設定第一順位抵押權，擔保情形請詳附註八之說明。

17. `退職後福利計畫`

`確定提撥計畫`

本公司及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條例規定，本公司及國內子公司每月負擔之勞工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資 6% 。本公司及國內子公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法，每月依員工薪資 6% 提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。

於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定，依員工薪資總額之一定比
例提撥養老保險金，繳付予政府有關部門，專戶儲蓄於各員工獨立帳戶。

本集團其他國外子公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管理事業。

本集團民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日認列確定提撥計畫之費用金額分別為 2,120 千元及 1,129 千元；民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列確定提撥計畫之費用金額分別為 3,428 千元及 1,817 千元。

`確定福利計畫`

有關本集團確定福利計畫之相關資訊及民國 101 年度確定福利計畫之揭露，請參閱本集團民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併財務報告。

認列確定福利計畫之費用金額如下：

`營業成本` `營業費用`	102.4.1~ 102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
	$(71)	$189	$(116)	$378
	$2,911	$2,787	$5,796	$5,574

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

18. `普通股`

截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，本公司額定與已發行股本皆為 16,565,158 千元，每股票面金額 10 元，均為 1,656,516 千股。每股享有一表決權及收取股利之權利。

19. `資本公積`

`庫藏股票交易`	102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
	$10,407	$10,407	$10,407	$10,407

依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損時，超過
票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，每年得以
實收資本之一定比率為限撥充資本，前述資本公積亦得按股東原有股份之比
例以現金分配。

20. `保留盈餘`

(1) `法定盈餘公積`

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥 10% 為法定盈餘公積直至與實收資本總額相等為止。法定盈餘公積應用以彌補虧損，但公司無虧損者，得依股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，以該項公積超過實收資本額 25% 之部分為限。

(2) `特別盈餘公積`

本公司分派民國 100 年度及 101 年度盈餘時，必須依法令規定就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積，嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

採用國際財務報導準則後，本公司依金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用國際財務報導準則時，帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後，於分派可分配盈餘時，就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` )

( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

本公司截至民國 102 年 1 月 1 日止，首次採用之特別盈餘公積金額為 504,189 千元。另本公司於民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日並無使用、處分或重分類相關資產，因而並無迴轉特別盈餘公積至未分配盈餘。

(3) 盈餘分派及股利政策

依照本公司章程第 33 條規定，未分配盈餘除提繳所得稅外，應按下列程序處理：

1 彌補以前年度虧損。

2 提法定盈餘公積。

3 依法令提列特別盈餘公積。
4 派付股息後之餘額提 1% 員工紅利。
5 其餘由董事會擬定盈餘分派案提請股東會核定之。
(4) 本公司民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日員工紅利及董監酬勞估列金額分別為 3,814 千元和 2,400 千元及 3,780 千元和 2,100 千元，其估列基礎係按當期稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列。估計之員工紅利及董監酬勞於當期認列為營業成本或營業費用，若於期後期間之董事會決議金額有重大變動時，調整當期之損益。若次年度股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損益。
(5) 本公司於民國 102 年 6 月 14 日及民國 101 年 6 月 15 日之股東常會，分別決議民國 101 年度及 100 年度盈餘分配案及每股股利，列示如下：

`盈餘分配案`	`盈餘分配案`	`每股股利`(`元`)	`每股股利`(`元`)
101`年度`	100`年度`	101`年度`	100`年度`
$168,713 (144,960) 1,656,516 4,200 7,629	$310,414 467,456 1,656,516 4,200 7,560	1.0	1.0
$1,692,098	$2,446,146

本公司民國 101 年度盈餘實際配發員工紅利與董監酬勞金額與民國 101 年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。

有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊，請至臺灣
證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

(6) `非控制權益`

`期初餘額` `歸屬於非控制權益之本期淨損` `歸屬於非控制權益之其他綜合損益：` `國外營運機構財務報表換算之兌換差額` `按持股比例認購子公司增資發行之新股` `期末餘額`	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
	$518,113 (45,341) 23,658 453,878	$35,342 (2,487) - 7,465
	$950,308	$40,320

21. `營業收入`

`租賃收入` `營建收入` `勞務提供收入` `其他營業收入` `合計`	102.4.1~ 102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
	$146,482 3,823,247 100,791 6,401	$109,189 2,516,535 58,007 5,291	$292,644 5,066,886 173,772 12,654	$219,831 3,612,209 107,846 12,043
	$4,076,921	$2,689,022	$5,545,956	$3,951,929

22. `營業租賃`

(1) `本集團為承租人`

`本集團以營業租賃方式承租辦公室。`

依據不可取消之營業租賃合約，民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之未來最低租賃給付總額如下：

`不超過一年` `超過一年但不超過五年` `超過五年`	102.6.30 $68,402 108,182 15,840 $192,424	101.12.31 $55,407 92,550 - $147,957	101.6.30 $61,296 156,954 - $218,250	101.1.1
				$53,611 126,964 -
				$180,575

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

(2) `本集團為出租人`

本集團簽訂辦公場所、汽車及機器設備之商業租賃合約，其剩餘年限介於 5 年至 20 年間，所有租賃合約皆包含能依據每年市場環境調整租金之條款。

依據不可取消之營業租賃合約，民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日承租人之未來最低租賃給付總額如下：

`不超過一年` `超過一年但不超過五年` `超過五年`	102.6.30 $482,680 896,333 1,268,812 $2,647,825	101.12.31 $502,187 1,126,281 1,183,224 $2,811,692	101.6.30 $450,010 953,293 1,085,567 $2,488,870	101.1.1
				$357,426 1,259,913 1,014,429
				$2,631,768

23. `員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下：`

`功能別` `性質別`	102.4.1~102.6.30	102.4.1~102.6.30	102.4.1~102.6.30	101.4.1~101.6.30	101.4.1~101.6.30	101.4.1~101.6.30
	`屬於營業` `成本者`	`屬於營業` `費用者`	`合計`	`屬於營業` `成本者`	`屬於營業` `費用者`	`合計`
`員工福利費用`
`薪資費用`	$15,896	$51,180	$67,076	$8,367	$36,208	$44,575
`勞健保費用`	949	5,120	6,069	551	2,435	2,986
`退休金費用`	346	4,614	4,960	386	3,719	4,105
`其他員工福利費用`	461	2,976	3,437	290	6,400	6,690
`折舊費用`	77,378	1,470	78,848	44,871	1,279	46,150
`攤銷費用`	-	3,328	3,328	-	2,195	2,195

`功能別` `性質別`	102.1.1~102.6.30			101.1.1~101.6.30
	`屬於營業` `成本者`	`屬於營業` `費用者`	`合計`	`屬於營業` `成本者`	`屬於營業` `費用者`	`合計`
`員工福利費用`
`薪資費用`	$29,492	$95,068	$124,560	$17,746	$80,505	$98,251
`勞健保費用`	1,921	8,518	10,439	1,006	5,683	6,689
`退休金費用`	649	8,459	9,108	720	7,049	7,769
`其他員工福利費用`	902	5,250	6,152	446	8,122	8,568
`折舊費用`	152,600	2,914	155,514	86,251	2,412	88,663
`攤銷費用`	-	5,881	5,881	-	4,198	4,198

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

24. `營業外收入及支出`

(1) `其他收入`

`利息收入` `股利收入` `其他收入－其他` `合計`	102.4.1~ 102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
	$4,630 3,000 16,399	$2,525 2,978 17,704	$6,530 3,197 37,457	$4,781 2,978 39,194
	$24,029	$23,207	$47,184	$46,953

(2) `其他利益及損失`

102.4.1~ 102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
$3,057 (9,678) - (14,323) (329)	$- - - 9 (207)	$3,102 (9,678) 28,493 (16,877) (447)	$- - - (503)
$(21,273)	$(198)	$4,593	$(503)
102.4.1~ 102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
$21,153	$3,070	$43,341	$4,872

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

25. `其他綜合損益組成部分`

民國 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益組成部分如下：

`國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現評價利益` `本期其他綜合損益合計`	`當期產生`	`當期` `重分類調整`	`其他` `綜合損益`	`所得稅利益` (`費用`)	`稅後金額`
	$34,628 10,583	$- -	$34,628 10,583	$- -	$34,628 10,583
	$45,211	$-	$45,211	$-	$45,211

民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益組成部分如下：

`國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現評價利益` `本期其他綜合損益合計`	`當期產生`	`當期` `重分類調整`	`其他` `綜合損益`	`所得稅利益` (`費用`) `稅後金額`	`所得稅利益` (`費用`) `稅後金額`
	$6,639 (224,992)	$- -	$6,639 (224,992)	$- -	$6,639 (224,992)
	$(218,353)	$-	$(218,353)	$-	$(218,353)

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益組成部分如下：

`國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現評價利益` `本期其他綜合損益合計`	`當期產生`	`當期` `重分類調整`	`其他` `綜合損益`	`所得稅利益` (`費用`)	`稅後金額`
	$83,444 510,212	$- -	$83,444 510,212	$- -	$83,444 510,212
	$593,656	$-	$593,656	$-	$593,656

民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益組成部分如下：

`國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現評價利益` `本期其他綜合損益合計`	`當期產生`	`當期` `重分類調整`	`其他` `綜合損益`	`所得稅利益` (`費用`)	`稅後金額`
	$(7,573) (79,661)	$- -	$(7,573) (79,661)	$- -	$(7,573) (79,661)
	$(87,234)	$-	$(87,234)	$-	$(87,234)

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

26. `所得稅`

所得稅費用主要組成如下：

`認列於損益之所得稅`

`認列於損益之所得稅`
`當期所得稅費用`(`利益`)`：` `當期應付所得稅` `當期繳納土增稅` `以前年度之當期所得稅於` `本期調整` `遞延所得稅費用`(`利益`)`：` `與暫時性差異之原始產生及` `其迴轉有關之遞延所得稅` `費用`(`利益`) `與課稅損失及所得稅抵減之` `原始產生及其迴轉有關之` `遞延所得稅` `所得稅費用`	102.4.1~ 102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
	$1,586 46,104 - (7,496) 4,628	$67,787 1,798 (485) (5,018) (1,041)	$2,460 67,676 - (7,339) 80	$68,569 14,056 (485) (4,618) (903)
	$44,822	$63,041	$62,877	$76,619

所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下：

`來自於繼續營業單位之稅前淨利` `按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額` `免稅收益之所得稅影響數` `報稅上不可減除費用之所得稅影響數` `遞延所得稅資產`/`負債之所得稅影響數` `未分配盈餘加徵` `當期土地增值稅` `認列於損益之所得稅費用合計`	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
	$1,339,940	$1,048,575
	$238,385 (195,640) 2,359 (50,589) 686 67,676	$180,267 (222,227) 837 36,706 66,980 14,056
	$62,877	$76,619

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

與下列項目有關之遞延所得稅資產 ( 負債 ) 餘額：

`民國`102`年`1`月`1`日至`6`月`30`日` `暫時性差異` `投資性不動產於轉換日選擇以公` `允價值作為認定成本`-`土增稅` `投資性不動產於轉換日選擇以公` `允價值作為認定成本` `投資性不動產折舊財稅差異` `投資性不動產減損` `不動產、廠房及設備折舊財稅差` `異`-`利息資本化` `採用權益法之投資` `集團內個體間未實現利益` `備抵呆帳` `備抵存貨跌價損失` `應計退休金負債` `逾兩年應付費用轉收入` `未實現之廣告費` `未實現之佣金費用` `職工福利費分年認列` `未使用課稅損失` `遞延所得稅費用`/(`利益`) `遞延所得稅資產`/(`負債`)`淨額` `表達於資產負債表之資訊如下：` `遞延所得稅資產` `遞延所得稅負債`	`期初餘額` $(8,542) 8,223 8,631 448 256 1,420 14 119 300 6,513 1 8,380 15,208 681 3,053 $44,705 $53,247 $(8,542)	`認列於損益` $- - - (448) (4) 1,443 - - - 86 - 388 (1,537) (86) 7,417 $7,259	`期末餘額`
			$(8,542) 8,223 8,631 - 252 2,863 14 119 300 6,599 1 8,768 13,671 595 10,470
			$51,964
			$60,506
			$(8,542)

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`民國` 101 `年` 1 `月` 1 `日至` 6 `月` 30 `日`

`暫時性差異` `投資性不動產於轉換日選擇以公` `允價值作為認定成本`-`土增稅` `投資性不動產於轉換日選擇以公` `允價值作為認定成本` `投資性不動產折舊財稅差異` `投資性不動產減損` `不動產、廠房及設備折舊財稅差` `異`-`利息資本化` `採用權益法之投資` `備抵呆帳` `備抵存貨跌價損失` `應計退休金負債` `逾兩年應付費用轉收入` `未實現之廣告費` `未實現之佣金費用` `其他損失` `職工福利費分年認列` `未使用課稅損失` `遞延所得稅費用`/(`利益`) `遞延所得稅資產`/(`負債`)`淨額` `表達於資產負債表之資訊如下：` `遞延所得稅資產` `遞延所得稅負債`	`期初餘額` $(8,542) 8,223 8,723 455 264 285 119 1,384 6,392 1 6,716 11,843 19 - 2,901 $38,783 $47,325 $(8,542)	`認列於損益` $- - (41) (5) (4) 616 - (1,075) 51 - 1,928 2,351 - 765 935 $5,521	`期末餘額`
			$(8,542) 8,223 8,682 450 260 901 119 309 6,443 1 8,644 14,194 19 765 3,836
			$44,304
			$52,846
			$(8,542)

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

`集團內個體未使用課稅損失之資訊彙總如下：`

`尚未使用餘額`

`發生年度`	`虧損金額`	102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1	`最後可` `抵減年度`
92 93 95 96 98 99 100 101 102	$551,317 214,031 614,930 123,263 123,089 313,147 17,252 54,865 79,163	$- $115,024 $195,880 $196,130 93`～`102 79,400 214,031 214,031 214,031 94`～`103 614,931 614,931 614,930 614,930 96`～`105 123,263 123,263 123,263 123,263 97`～`106 123,089 123,089 123,089 123,089 99`～`108 313,147 313,147 313,147 313,147 100`～`109 16,783 17,252 17,252 17,252 101`～`110 53,092 53,092 34,706 - 102`～`111 79,163 - - - 103`～`112 $1,402,868 $1,573,829 $1,636,298 $1,601,842

`未認列之遞延所得稅資產`

截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，本集團因非很有可能有課稅所得而未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為 648,398 千元、 681,370 千元、 679,825 千元及 639,428 千元。

`與投資子公司相關之未認列遞延所得稅負債`

本集團對於國外子公司之未分配盈餘於匯回時可能產生的應付所得稅，並未認列相關之遞延所得稅負債。本集團已決定於可預見之未來，暫時不會分配子公司之未分配盈餘。截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異金額皆為 0 千元。。

一
兩稅合相關資訊

`股東可扣抵稅額帳戶餘額`	102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
	$107,944	$102,979	$111,714	$44,379

本公司民國 101 年度預計及 100 年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 4.18% 及 1.02% 。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

`未分配盈餘相關資訊`

86`年以前` 87`年以後` `合計`	102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
	$4,222 2,036,125	$4,222 2,393,990	$4,222 1,726,248	$4,222 3,186,191
	$2,040,347	$2,398,212	$1,730,470	$3,190,413

`所得稅申報核定情形`

截至民國 102 年 6 月 30 日，本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下：

所得稅申報核定情形備註本公司核定至民國 100 年度子公司 - 國泰建築經理股核定至民國 100 年度份有限公司子公司 - 國泰健康管理顧核定至民國 100 年度問股份有限公司子公司 - 國泰商旅股份有尚未核定民國 101 年度新成立限公司

27. `每股盈餘`

基本每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以
當期流通在外之普通股加權平均股數。

鑑於合併公司並未發行具稀釋作用之潛在普通股，因此合併公司無需對基本
每股盈餘的金額進行稀釋調整。

102.4.1~ 102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
$943,246	$728,094	$1,322,404	$974,443
1,656,516	1,656,516	1,656,516	1,656,516
$0.57	$0.44	$0.80	$0.59

於報導日至財務報表完成日間，並無任何影響普通股或潛在普通股之其他交
易。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`七、關係人交易`

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係 CCH REIM Company Limited (CCH REIM) 關聯企業台霖管理咨詢有限公司關聯企業國泰人壽保險 ( 股 ) 公司 ( 國泰人壽 ) 其他關係人國泰世華商業銀行 ( 股 ) 公司 ( 國泰世華銀行 ) 其他關係人三井工程 ( 股 ) 公司 ( 三井工程 ) 其他關係人霖園公寓大廈管理維護 ( 股 ) 公司 ( 霖園公寓 ) 其他關係人國泰醫療財團法人 ( 國泰醫院 ) 其他關係人

( `二` ) `與關係人間之重大交易事項`

本集團關係人交易個別金額未達三佰萬者，不予揭露。

1. `銀行存款及短期借款`

`關係人名稱`	`交易性質`		102.1.1~102.6.30	102.1.1~102.6.30
		`最高金額`	`期末金額` `利率區間` $1,795,321 0.02~0.17% 38,348 - 50,585 0.06% 144,766 0.37%~1.36% 970,000 2% 101.1.1~101.6.30	`利率區間`	`利息收入` (`支出`)
`國泰世華銀行`	`活期存款` `支票存款` `證券帳戶` `定期存款` `短期借款`	$5,660,960 1,079,292 498,188 314,684 970,000			$1,534 - 34 1,617 (6,070)

`關係人名稱`	`交易性質`	`最高金額` $3,575,458 682,503 267,968 108,730 50,000	`期末金額`	`利率區間`	`利息收入` (`支出`)
`國泰世華銀行`	`活期存款` `支票存款` `證券帳戶` `定期存款` `短期借款`		$1,464,126 11,669 11,435 64,050 50,000	0.17% - 0.06% 0.88%~1.345% 1.61%	$690 - 19 429 (258)

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` )

( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

2. `進貨`

`關係人名稱` `三井工程` `關係人名稱` `三井工程`	`交` `易` `性` `質` `大樓興建或擴建` `交` `易` `性` `質` `大樓興建或擴建`	102.4.1~ 102.6.30 $471,291 102.1.1~ 102.6.30 $911,837	101.4.1~ 101.6.30
			$579,290
			101.1.1~ 101.6.30
			$1,136,044

(1) 本集團向關係人進貨，其交易條件按一般進貨條件 ( 即市場行情價格 ) 辦理。
(2) 民國 102 年及 101 年 6 月 30 日止，本集團與三井工程已簽訂之委建工程及顧問合約總價款分別計 9,473,574 千元及 10,808,336 千元。

3. `銷貨`

(1) `租賃收入`

`租賃收入`
`關係人名稱`	`交` `易` `性` `質` `出租辦公處所及小客車` `出租辦公處所及小客車` `交` `易` `性` `質` `出租辦公處所及小客車` `出租辦公處所及小客車`	102.4.1~ 102.6.30 $5,427 14,927 $20,354 102.1.1~ 102.6.30 $11,011 31,539 $42,550	101.4.1~ 101.6.30
`國泰人壽` `國泰世華銀行` `合計` `關係人名稱`			$5,590 6,288
			$11,878
			101.1.1~ 101.6.30
`國泰人壽` `國泰世華銀行` `合計`			$11,285 12,473
			$23,758

出租期間及租金收取方式係依合約規定一般租期為 2 至 5 年，收款方式主要採按月收取。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

(2) `勞務提供收入`

`關係人名稱` `國泰人壽` `國泰世華銀行` `合` `計` `關係人名稱` `國泰人壽` `國泰世華銀行` `合` `計`	102.4.1~ 102.6.30 $2,637 2,405 $5,042 102.1.1~ 102.6.30 $3,384 3,960 $7,344	101.4.1~ 101.6.30
		$279 926
		$1,205
		101.1.1~ 101.6.30
		$279 1,394
		$1,673

係子公司國泰健康管理提供健康檢查服務之收入。

(3) `其他營業收入`

`關係人名稱` `國泰醫院` `關係人名稱` `國泰醫院`	102.4.1~ 102.6.30 $295 102.1.1~ 102.6.30 $881	101.4.1~ 101.6.30
		$1,434
		101.1.1~ 101.6.30
		$3,144

係本公司提供融資租賃之利息收入。

4. `應收` ( `付` ) `關係人票據及帳款`

本集團與關係人之債權債務 ( 均未計息 ) 情形如下：

(1) `應收租賃款`

`關係人名稱` `國泰醫院`	102.6.30 `一年內到期` `一年以上到期` $6,867 $-	101.12.31	101.12.31
	`一年內到期` $6,867	`一年內到期` $47,386	`一年以上到期`
			$-

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

`關係人名稱` `國泰醫院`	101.6.30 `一年內到期` `一年以上到期` $79,890 $6,897	101.1.1	101.1.1
	`一年內到期` $79,890	`一年內到期` $77,626	`一年以上到期`
			$47,386

(2) `應收帳款`

(3) (4)		`關係人名稱` `國泰世華銀行` `應付票據` `關係人名稱` `三井工程` `應付帳款` `關係人名稱` `三井工程` CCH REIM `合計`	102.06.30 $1,027 102.06.30 $76,915 102.06.30 $20,884 37,669 $58,553	101.12.31	101.06.30 $392 101.06.30 $10,292 101.06.30 $176,788 - $176,788	101.01.01 $-
				$4,351
				101.12.31		101.01.01 $-
				$260,965
				101.12.31		101.01.01 $25,894 - $25,894
				$23,454 17,318 $40,772

(5) 其他應收款

`關係人名稱` `國泰人壽`	102.06.30 $6,576	101.12.31 $-	101.06.30 $-	101.01.01
				$-

其他
(1) 存出保證金

`關係人名稱`	`性` `質`	102.06.30	101.12.31 $15,758	101.06.30 101.01.01 $12,401 $11,922
`國泰人壽`	`房租押金`	$16,880

(2) 存入保證金

`關係人名稱`	`性` `質`	102.06.30	101.12.31 $13,932	101.06.30	101.01.01
`國泰世華`	`房租押金`	$13,932		$3,786	$3,786

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

6. `什項收入`

`關係人名稱` `國泰人壽` `關係人名稱` `國泰人壽`	`交` `易` `性` `質` `管理空維費、規劃費` `交` `易` `性` `質` `管理空維費、規劃費`	102.4.1~ 102.6.30 $7,158 102.1.1~ 102.6.30 $14,323	101.4.1~ 101.6.30
			$8,723
			101.1.1~ 101.6.30
			$23,787

7. `租賃成本`

`關係人名稱` `霖園公寓` `三井工程` `關係人名稱` `霖園公寓` `三井工程` `租金支出` `關係人名稱` `國泰人壽` `關係人名稱` `國泰人壽`	`交` `易` `性` `質` 102.4.1~ 102.6.30 `出租大樓之管理、修繕費` $4,602 `整修工程` - $4,602 `交` `易` `性` `質` 102.1.1~ 102.6.30 `出租大樓之管理、修繕費` $9,089 `整修工程` - $9,089 `性` `質` 102.4.1~ 102.6.30 `承租辦公處所` $15,917 `性` `質` 102.1.1~ 102.6.30 `承租辦公處所` $29,335	`交` `易` `性` `質` 102.4.1~ 102.6.30 `出租大樓之管理、修繕費` $4,602 `整修工程` - $4,602 `交` `易` `性` `質` 102.1.1~ 102.6.30 `出租大樓之管理、修繕費` $9,089 `整修工程` - $9,089 `性` `質` 102.4.1~ 102.6.30 `承租辦公處所` $15,917 `性` `質` 102.1.1~ 102.6.30 `承租辦公處所` $29,335	101.4.1~ 101.6.30
			$3,923 19
			$3,942
			101.1.1~ 101.6.30
			$9,006 3,464
			$12,470
			101.4.1~ 101.6.30 $11,584 101.1.1~ 101.6.30 $22,750

8. `租金支出`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

9. `營業費用`

`關係人名稱` `交` `易` `性` `質` `霖園公寓` `維修及管理費用` `台霖管理咨詢` `管理及諮詢費用` CCH REIM `勞務費` `合計` `關係人名稱` `交` `易` `性` `質` `霖園公寓` `維修及管理費用` `台霖管理咨詢` `管理及諮詢費用` CCH REIM `勞務費` `合計`	102.4.1~ 102.6.30 $2,570 3,012 36,904 $42,486 102.1.1~ 102.6.30 $5,362 3,012 56,731 $65,105	101.4.1~ 101.6.30
		$2,644 22,352 -
		$24,996
		101.1.1~ 101.6.30
		$4,603 22,352 -
		$26,955

10. `本集團主要管理階層之獎酬`

`短期員工福利` `退職後福利` `合` `計`	102.4.1~ 102.6.30	101.4.1~ 101.6.30	102.1.1~ 102.6.30	101.1.1~ 101.6.30
	$4,464 185	$3,635 164	$8,689 380	$5,732 276
	$4,649	$3,799	$9,069	$6,008

`八、質押之資產`

本集團計有下列資產作為擔保：

`資產名稱`	102.6.30	101.12.31 $79,067 5,669 8,437,189 5,637,932 $14,159,857	101.6.30	101.1.1	`擔保債務` `內容`
`可轉讓定期存單` `應收帳款` `存貨` `投資性不動產` `合計`	$79,067 1,040 8,437,189 16,734,395		$- - 1,257,159 6,929,336	$- - 628,800 7,401,932	`工程保證金` `長期借款` `長期借款` `長、短期借款`
	$25,251,691		$8,186,495	$8,030,732

質押或抵押資產係以設質金額表達。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`九、重大或有負債及未認列之合約承諾`

1. `重大合約`

除附註七 ( 二 )2. 述外，截至民國 102 年 6 月 30 日止，本集團與非關係人已簽訂之委建工程合約總價款計 2,580,182 千元，尚未支付數計 1,893,186 千元。

2. `其他`

截至民國 102 年 6 月 30 日，本集團因借款而開立於金融機構之借款本票為 23,927,358 千元。

`十、重大之災害損失`

`無此事項。`

`十一、重大之期後事項`

`無此事項。`

`十二、其他`

1. `金融工具之種類`

102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
$2,551,577 77,641	$2,041,365 96,083	$1,812,306 101,049	$1,891,967 104,238
2,629,218	2,137,448	1,913,355	1,996,205
	3,400,837 130,516 66,595 200,883 138,890	3,133,676 172,950 45,474 126,773 57,122	947,555 172,950 59,592 128,602 46,664
4,901,820	3,937,721	3,535,995	1,355,363
$7,531,038	$6,075,169	$5,449,350	$3,351,568

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`金融負債` `攤銷後成本衡量之金融負債：` `短期借款` `應付短期票券` `應付款項` `長期借款` `合計`	102.6.30	101.12.31	101.6.30	101.1.1
	$4,130,000 2,645,519 3,096,518 4,584,294	$5,630,000 3,645,975 1,435,535 4,346,357	$4,670,000 3,615,937 2,756,196 59,995	$3,470,000 4,284,483 401,682 -
	$14,456,331	$15,057,867	$11,102,128	$8,156,165

2. `財務風險管理目的`

本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及
流動性風險，本集團依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量
及管理。

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控
制，重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務
管理活動執行期間，本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

3. `市場風險`

本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量波動之風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險 ( 例如權。益工具 )

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具
關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

`利率風險`

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之未來現金流量波動之風險，
本集團之利率風險主要係來自於浮動利率借款。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目，主係浮動利率借款，並假設持有一個會計年度，當利率上升 / 下降十個基本點，對本集團於民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之損益將減少 / 增加 8,115 千元，本集團於民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之損益將減少 / 增加 4,720 千元。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

`權益價格風險`

本集團持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券，此等權益證券之價格會因
該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃權益證券
及未上市櫃權益證券皆屬備供出售類別。本集團藉由多角化投資並針對單一
及整體之權益證券投資設定限額，以管理權益證券之價格風險。

備供出售之未上市櫃權益證券，若評價後被投資公司之盈餘產生 10% 之變動，對於本集團民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之權益之影響分別約有 2,062 千元及 1,227 千元。

屬備供出售之上市櫃權益證券，當該等權益證券價格下跌 5% ，對於本集團民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之損益及權益之影響分別約有 126,870 千元及 90,074 千元；若權益證券價格上漲 5% ，將僅對權益造成影響，對於損益將不產生任何影響。

4. `信用風險管理`

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。本集團之信用風險係因營業活動 ( 主要為應收帳款及票據 ) 及財務活動 ( 主要為銀行存款及各種金融工具 ) 所致。

每一業務單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具 ( 例如預收貨款及保險等 ) ，以降低特定客戶之信用風險。

本集團截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，前十大客戶應收款項占本集團應收款項總額之百分比甚低，應收款項並無信用集中風險之情事。

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。由
於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好之銀行及具有投
資等級之金融機構及公司組織，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`財務活動相關之信用風險`

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具
之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好
之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑
慮，故無重大之信用風險。

5. `流動性風險管理`

本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款等合約以維持
財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最
早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定
之利息。以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據報導
期間結束日殖利率曲線推導而得。

`非衍生金融工具`

102.6.30 `借款` `應付款項` `存入保證金` 101.12.31 `借款` `應付款項` `存入保證金` 101.6.30 `借款` `應付款項` `存入保證金` 101.1.1 `借款` `應付款項` `存入保證金`	`短於一年`	`二至三年`	`四至五年`	`五年以上`	`合計`
			$1,137,176 $- - - - - 1,973,389 - - - - - 52,051 - - - - - - - -		$11,776,890 3,096,518 136,774 14,088,024 1,435,535 129,160 - 8,414,204 - 2,756,196 - 119,236 7,797,986 401,682 116,223

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

金融工具之公允價值
(1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者 ( 而非以強迫或清算方式 ) 於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下：

A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項、無活絡市場之債券投資及其他流動負債公允價值約等於帳面金額，主要係因此類工具之到期期間短。
B. 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係參照市場報價決定 ( 包括上市櫃股票及債券等 ) 。
C. 其他金融資產及金融負債之公允價值，係以現金流量折現分析為基礎決定，其利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資訊、存續期間適用殖利率曲線等資訊。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本集團以攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括持有至到期日投資、放款及應收款 ) 及金融負債之帳面金額趨近於公允價值。

(3) 認列於資產負債表之公允價值

下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊，並將公允價
值區分成下列三等級之方式揭露分析資訊：

。第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 )

第二等級：除第一等級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值。
第三等級：評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

102.6.30

102.6.30
`金融資產：` `備供出售金融資產` `股票` 101.12.31 `金融資產：` `備供出售金融資產` `股票` 101.6.30 `金融資產：` `備供出售金融資產` `股票` 101.1.1 `金融資產：` `備供出售金融資產` `股票`	`第一等級`	`第二等級`	`第三等級`	`合計`
	$2,537,402 `第一等級`	$- `第二等級`	$14,175 `第三等級`	$2,551,577 `合計`
	$2,029,177 `第一等級`	$- `第二等級`	$12,188 `第三等級`
	$1,801,487 `第一等級`	$- `第二等級`	$10,819 `第三等級`
	$1,879,733	$-	$12,234

於民國 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日間並無公允價值衡量第一等級與第二等級間之移轉。

金融資產以第三等級公允價值衡量之調節：

102.1.1 102.1.1~102.6.30`認列總利益：` `認列於其他綜合損益` 102.6.30	`備供出售`
	`股票`
	$12,188 1,987
	$14,175

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

101.1.1 101.1.1~101.6.30`認列總利益：` `認列於其他綜合損益` 101.6.30	`備供出售`
	`股票`
	$12,234 (1,415)
	$10,819

上述認列於損益之總利益中，與截至民國 102 及 101 年 6 月 30 日持有之股票相關之損益分別為 1,987 千元及 (1,415) 千元。

具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

102.6.30	102.6.30		`金額單位：千元` 101.12.31 `匯率` `新臺幣` 29.136 $1,257,750 4.6741 58,900 4.6741 1,837,854 29.136 1,019,760 4.6741 788,768 101.1.1 `匯率` `新臺幣` 30.29 $324,626 4.8125 6,314 4.8125 400
`匯率`	`新臺幣`	`外幣`	`匯率`
		$43,168 12,601 393,200 35,000 168,753	29.136 4.6741 4.6741 29.136 4.6741 101.1.1
`匯率`	`新臺幣`	`外幣`	`匯率`
29.900 4.7056 4.7056	$1,445,801 94 2,479	$10,717 1,312 83	30.29 4.8125 4.8125

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

8. `資本管理`

本集團資本管理之最主要目標，係為維持良好之資本比率，以支持企業營運
及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構，可能藉由
調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

`十三、附註揭露事項`

1. `重大交易事項相關資訊`

`編號`	`項目`	`附` `表`
1	`資金貸與他人`	`無`
2	`為他人背書保證`	`附表一`
3	`期末持有有價證券情形`	`附表二`
4	`累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本` `額`20%`以上`	`無`
5	`取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額`20%`以上`	`附表三`
6	`處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額`20%`以上`	`無`
7	`與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額`20%`以上`	`附表四`
8	`應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額`20%`以上`	`無`
9	`從事衍生性商品交易`	`無`
10	`母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額`	`附表五`

2. `轉投資事業相關資訊`

`編號`	`項目`	`附` `表`
1	`資金貸與他人`	`附表六`
2	`為他人背書保證`	`無`
3	`期末持有有價證券情形`	`附表二`
4	`累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本` `額`20%`以上`	`無`
5	`取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額`20%`以上`	`無`
6	`處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額`20%`以上`	`無`
7	`與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額`20%`以上`	`無`
8	`應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額`20%`以上`	`無`
9	`從事衍生性商品交易`	`無`
10	`被投資公司名稱、所在地區`…`等相關資訊`	`附表七`

大陸投資資訊：詳附表八。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`十四、營運部門資訊`

為管理之目的，本集團依據不同產品與勞務劃分應報導營運部門如下：

動產及不動產投資開發部門：主要負責委託營造廠商與興建國民住宅、商業大
樓出租出售及各項設備租賃業務。

營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。

管理階層個別監督其業務單位之營運結果，以制定資源分配與績效評估之決策。
部門之績效係根據稅前營業損益予以評估，並採與合併財務報表中營業損益一
致之方式衡量。然而，合併財務報表之所得稅係以集團為基礎進行管理，並未
分攤至營運部門。

營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易為基礎。

102 `年` 4 `月` 1 `日至` 6 `月` 30 `日`

`動產及不動產` `投資開發部門`	`其他部門`	`集團合計`
$3,936,759 245	$140,162 -
$3,937,004	$140,162	$4,076,921
$989,994	$(280,070)	$959,665

102 `年` 1 `月` 1 `日至` 6 `月` 30 `日`

`動產及不動產` `投資開發部門`	`其他部門`	`集團合計`
$5,294,661 404	$251,295 -
$5,295,065	$251,295	$5,545,956
$1,390,838	$(446,560)	$1,339,940

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

101 `年` 4 `月` 1 `日至` 6 `月` 30 `日`

`收入` `來自外部客戶收入` `部門損益`	`動產及不動產` `投資開發部門`	`其他部門`	`調節與銷除` $- $69,181	`集團合計`
	$2,620,154	$68,868		$2,689,022
	$792,179	$(72,807)		$788,553

101 `年` 1 `月` 1 `日至` 6 `月` 30 `日`

`收入` `來自外部客戶收入` `部門損益`	`動產及不動產` `投資開發部門`	`其他部門`	`調節與銷除` $- $105,602	`集團合計`
	$3,821,130	$130,799		$3,951,929
	$1,051,205	$(108,232)		$1,048,575

註：部門間之收入係於合併時銷除並反映於「調節及銷除」項下。

下表列示本集團民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日營運部門資產及負債相關之資訊：

`其他部門`	`調節與銷除`	`集團合計`
$15,657,445	$(12,338,525) $(3,150,234) $(5,245,192) $(891,040) `調節與銷除` $(380,584) $(407,343) $30 $(627,836)	$45,445,628 $44,225,361 $39,180,456 $35,719,600 `集團合計` $21,911,628 $21,359,442 $17,685,027 $13,459,842
$5,677,574
$6,358,631
$1,170,464
`其他部門`
$2,749,197
$2,416,571
$1,073,089
$871,918

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

提供予主要營運決策者之外部收入、部門損益及總資產，與財務報告內之收入、
稅後淨利及總資產採用一致之衡量方式，故無須調節。

`十五、首次採用國際財務報導準則`

本集團針對所有結束於民國 101 年 12 月 31 日 ( 含 ) 以前之會計年度，係根據我國一般公認會計原則編製財務報表。本集團民國 102 年第 1 季之合併財務報表係為首份依經金管會認可之國際財務報導準則編製財務報表。

因此，自民國 102 年 1 月 1 日 ( 含 ) 開始，本集團已遵循證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編製財務報表，並於會計政策中說明。首份經金管會認可之國際財務報導準則財務報表之編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外，亦包括國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。本集團採用之初始國際財務報導準則合併資產負債表係自民國 101 年 1 月 1 日開始編製，該日係轉換至國際財務報導準則日。

轉換至國際財務報導準則後，對本集團民國 101 年度合併綜合損益表之影響，請參閱本集團民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併財務報告。

`國際財務報導準則第` 1 `號「首次採用國際財務報導準則」之豁免`

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用者可以選擇針對追溯適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選項。本集團所採用之豁免項目如下：

國際財務報導準則第 3 號「企業合併」不適用民國 101 年 1 月 1 日之前子公司、關聯企業及合資之取得。選擇此項豁免代表企業合併所取得之資產及承擔之負債以依我國一般公認會計原則之帳面金額作為企業合併日依國際財務報導準則之認定成本。於企業合併日後，續後係依據國際財務報導準則衡量。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` )

( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )
部分投資性不動產項目係以轉換日公允價值作為該日之認定成本；此等投資性不動產存在持續性出租狀態，租期皆為 10 年以上，其轉換日公允價值之決定係以該投資性不動產標的之契約租金採現金流量折現值為基礎，折現率以加權平均資金成本 3.045% 計算。
在轉換日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。
以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第 19 號「員工福利」規定之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧，以及經驗調整資訊。

`轉換至國際財務報導準則之影響`

轉換至國際財務報導準則後，對本集團民國 101 年 6 月 30 日之合併資產負債表暨民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益表之影響如下：

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`民國` 101 `年` 1 `月` 1 `日合併資產負債表項目之調節`

`先前一般公認會計原則`	`先前一般公認會計原則`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`註`
`項目`	`金額`	`認列及衡量差異`	`表達差異`	`金額`	`項目`
`流動資產` `現金及約當現金` `備供出售金融資產` - `應收票據` `應收帳款` `其他應收款` - `存貨` `預付費用` `遞延所得稅資產`-`流動` `其他流動資產` `流動資產合計` `基金及投資` `以成本衡量之金融資產` -`非流動` `基金及投資合計` `固定資產淨額` - `無形資產` `其他資產` `存出保證金` `長期應收票據及款項淨額` `遞延所得稅資產`-`非流動` `其他資產`-`其他` `其他資產合計` `資產總計`	$1,121,541 1,879,733 - 59,592 124,123 9,701 - 23,786,273 5,388 13,587 590,758	$- 12,234 - - 4,479 - - (373,655) - - - - (7,848) (6,754,471) 7,765,188 (6,781) - - (18,443) -	$(172,950) - 172,950 - - (83) 83 - 77,258 (13,587) (77,258) - (30,359) - - - - - 13,587 30,359	$948,591 1,891,967 172,950 59,592 128,602 9,618 83 23,412,618 82,646 - 513,500	`流動資產` `現金及約當現金` `備供出售金融資產`-`流動` `無活絡市場之債券投資` -`流動` `應收票據` `應收帳款` `其他應收款` `當期所得稅資產` `存貨` `預付款項` - `其他流動資產` `流動資產合計` `非流動資產` `以成本衡量之金融資產` -`非流動` `不動產、廠房及設備` `投資性不動產` `無形資產` `其他非流動資產` `其他非流動資產` `遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計`	1 2 1 3 112 12 7 12 12 12 2,12 4,6 6 8 10,12 12
	27,590,696			27,220,167
	142,445			104,238 155,420 7,765,188 16,996 46,664 47,386 47,325 316,216
	142,445
	6,909,891
	- 23,777
	46,664 47,386 52,181 285,857
	432,088			8,499,433
	$35,098,897			$35,719,600

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`先前一般公認會計原則`	`先前一般公認會計原則`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`註`
`項目`	`金額`	`認列及衡量差異`	`表達差異`	`金額`	`項目`
`流動負債` `短期借款` $3,470,000 `應付短期票券淨額` 4,284,483 `應付票據` 35,272 `應付帳款`(`含關係人`) 240,890 `應付所得稅` 21,080 `應付費用` 98,553 `其他應付款` 26,967 `預收款項` 4,881,981 `其他流動負債` 35,853 `流動負債合計` 13,095,079 `其他負債` `遞延所得稅負債` - `應計退休金負債` 166,705 `存入保證金` 116,223 `其他負債`-`其他` 17,723 `其他負債合計` 300,651 `負債總計` 13,395,730 `股本` `普通股股本` 16,565,158 `資本公積` 10,407 `保留盈餘` `法定盈餘公積` 2,369,303 `特別盈餘公積` - `未分配盈餘` 3,190,413 `股東權益其他項目` `累積換算調整數` 36 `未列為退休金成本之淨損失` (48,016) `金融商品之未實現損益` (419,476) `少數股權` 35,342 `股東權益總計` 21,703,167 `負債及股東權益總計` $35,098,897	$3,470,000 4,284,483 35,272 240,890 21,080 98,553 26,967 4,881,981 35,853	$- - - - - - - - - 8,542 55,570 - - - - - 504,189 - - 48,016 4,386 - - -	$- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	$3,470,000 4,284,483 35,272 240,890 21,080 98,553 26,967 4,881,981 35,853	`流動負債` `短期借款` `應付短期票券淨額` `應付票據` `應付帳款`(`含關係人`) `當期所得稅負債` `其他應付款` `其他應付款` `其他流動負債` `其他流動負債` `流動負債合計` `非流動負債` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `其他非流動負債` `其他非流動負債` `非流動負債合計` `負債總計` `股本` `普通股股本` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `其他權益` `國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` - `備供出售金融資產` `未實現損益` `非控制權益` `權益總計` `負債及權益總計`	10 8 11 3,4,6,7, 8,10,11 8 2
	13,095,079			13,095,079
	- 166,705 116,223 17,723			8,542 222,275 116,223 17,723
	300,651			364,763
	13,395,730			13,459,842
				16,565,158 10,407 2,369,303 504,189 3,190,413 36 - (415,090) 35,342
	21,703,167			22,259,758
	$35,098,897			$35,719,600

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

民國 101 年 6 月 30 日合併資產負債表項目之調節

`先前一般公認會計原則`	`先前一般公認會計原則`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`註`
`項目`	`金額`	`認列及衡量差異`	`表達差異`	`金額`	`項目`
`流動資產` `現金及約當現金` `備供出售金融資產`-`流動` - `應收票據淨額` `應收帳款淨額` `其他應收款` - `存貨` `預付費用` `遞延所得稅資產`-`流動` `其他流動資產` `流動資產合計` `基金及投資` `採權益法之長期股權投資` `以成本衡量之金融資產` -`非流動` `基金及投資合計` `固定資產淨額` - `無形資產` `其他資產` `存出保證金` `長期應收票據及款項淨額` `遞延所得稅資產`-`非流動` `其他資產`-`其他` `其他資產合計` `資產總計`	$3,307,229 1,801,487 - 45,474 122,057 299,082 - 24,979,316 18,209 10,429 411,713	$- 10,819 - - 4,716 - - (503,799) - - - (7,848) (6,688,375) 7,701,546 (6,404) - - (13,746) -	$(172,950) - 172,950 - - (210) 210 - 81,721 (10,429) (81,721) (30,359) (79,821) - - - - 10,429 110,180	$3,134,279 1,812,306 172,950 45,474 126,773 298,872 210 24,475,517 99,930 - 329,992	`流動資產` `現金及約當現金` `備供出售金融資產`-`流動` `無活絡市場之債券投資` -`流動` `應收票據淨額` `應收帳款淨額` `其他應收款` `當期所得稅資產` `存貨` `預付款項` - `其他流動資產` `流動資產合計` `非流動資產` `採權益法之長期股權投資` `以成本衡量之金融資產` -`非流動` `不動產、廠房及設備` `投資性不動產` `無形資產` `其他非流動資產` `其他非流動資產` `遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計`	1 2 1 3 12 12 7 12 12 12 2,12 4,5,6 6 8 10,12 5,12
	30,994,996			30,496,303
	11,250 139,256			11,250 101,049 342,113 7,701,546 15,323 57,122 6,867 52,846 396,037
	150,506
	7,110,309
	-
	21,727
	57,122 6,867 56,163 285,857
	406,009			8,684,153
	$38,683,547			$39,180,456

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`先前一般公認會計原則`	`先前一般公認會計原則`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`註`
`項目`	`金額`	`認列及衡量差異`	`表達差異`	`金額`	`項目`
`流動負債` `短期借款` $4,670,000 `應付短期票券淨額` 3,615,937 `應付票據` 14,179 `應付票據`-`關係人` 10,292 `應付帳款` 758,008 `應付帳款`-`關係人` 178,113 `應付所得稅` 70,331 `應付費用` 121,825 `其他應付款` 1,673,779 `預收款項` 5,334,844 `其他流動負債` 826,532 `流動負債合計` 17,273,840 `長期負債` `長期借款` 59,995 `長期負債合計` 59,995 `其他負債` - - `應計退休金負債` 170,233 `存入保證金` 119,236 `其他負債` - `其他負債合計` 289,469 `負債總計` 17,623,304 `股本` `普通股` 16,565,158 `資本公積` 10,407 `保留盈餘` `法定盈餘公積` 2,679,717 `特別盈餘公積` 467,456 `未提撥保留盈餘` 1,850,458 `股東權益其他項目` `累積換算調整數` (7,537) `未列為退休金成本之淨損失` (48,014) `金融商品之未實現損益` (497,722) `少數股權` 40,320 `股東權益總計` 21,060,243 `負債及股東權益總計` $38,683,547	$4,670,000 3,615,937 14,179 10,292 758,008 178,113 70,331 121,825 1,673,779 5,334,844 826,532	$- - - - - - - - - - 8,542 53,181 - - - - - - 504,189 (119,988) - 48,014 2,971 - -	$- - - - - - - - (20,777) - - - - 20,777 - - - - - - - - - - -	$4,670,000 3,615,937 14,179 10,292 758,008 178,113 70,331 121,825 1,673,779 5,334,844 805,755	`流動負債` `短期借款` `應付短期票券淨額` `應付票據` `應付票據`-`關係人` `應付帳款` `應付帳款`-`關係人` `當期所得稅負債` `其他應付款` `其他應付款` `預收款項` `其他流動負債` `流動負債合計` `非流動負債` `長期借款` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `其他非流動負債` `其他非流動負債` `非流動負債合計` `負債總計` `股本` `普通股股本` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未提撥保留盈餘` `其他權益` `國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` - `備供出售金融資產` `未實現損益` `非控制權益` `權益總計` `負債及權益總計`	12 10 8 12 11 3,4,6,7, 8,10,11 8 2
	17,273,840			17,253,063
	59,995			59,995 8,542 223,414 119,236 20,777
	59,995
	- 170,233 119,236 -
	289,469			431,964
	17,623,304			17,685,027
				16,565,158 10,407 2,679,717 971,645 1,730,470 (7,537) - (494,751) 40,320
	21,060,243			21,495,429
	$38,683,547			$39,180,456

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`民國` 101 `年` 12 `月` 31 `日合併資產負債表項目之調節`

`先前一般公認會計原則`	`先前一般公認會計原則`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`註`
`項目`	`金額`	`認列及衡量差異`	`表達差異`	`金額`	`項目`
`流動資產` `現金及約當現金` `備供出售金融資產` - `應收票據` `應收帳款` `其他應收款` - `存貨` `預付費用` `遞延所得稅資產`-`流動` `其他流動資產` `流動資產合計` `基金及投資` `採權益法之長期股權投資` `預付長期投資款` `以成本衡量之金融資產` -`非流動` `基金及投資合計` `固定資產淨額` - `無形資產` `其他資產` `存出保證金` `遞延所得稅資產`-`非流動` `其他資產`-`其他` `其他資產合計` `資產總計`	$3,531,850 2,029,177 - 66,595 196,481 125,347 25,835,006 91,731 7,624 125,111	$- 12,188 - - 4,402 - - (463,096) - - - - - (7,848) (10,469,051) 11,485,219 - - 15,791 - -	$(130,516) - 130,516 - - (264) 264 - 62,753 (7,624) (62,753) - - (30,359) (58,931) - - - 7,624 89,290 -	$3,401,334 2,041,365 130,516 66,595 200,883 125,083 264 25,371,910 154,484 - 62,358	`流動資產` `現金及約當現金` `備供出售金融資產`-`流動` `無活絡市場之債券投資` -`流動` `應收票據` `應收帳款` `其他應收款` `當期所得稅資產` `存貨` `預付款項` - `其他流動資產` `流動資產合計` `非流動資產` `採權益法之長期股權投資` - `以成本衡量之金融資產` -`非流動` `不動產、廠房及設備` `投資性不動產` `無形資產` `其他非流動資產` `遞延所得稅資產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計`	1 2 1 3 12 12 7 12 12 12 2,12 4,5,6 6 10,12 5,12
	32,008,922			31,554,792
	20,202 - 134,290			20,202 - 96,083 485,629 11,485,219 16,152 138,890 53,247 375,147
	154,492
	11,013,611
	- 16,152
	138,890 29,832 285,857
	454,579			12,670,569
	$43,647,756			$44,225,361

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`先前一般公認會計原則`	`先前一般公認會計原則`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則`	`註`
`項目`	`金額`	`認列及衡量差異`	`表達差異`	`金額`	`項目`
`流動負債` `短期借款` $5,630,000 `應付短期票券淨額` 3,645,975 `應付票據`(`含關係人`) 282,251 `應付帳款`(`含關係人`) 1,000,449 `應付所得稅` 67,985 `應付費用` 126,559 `其他應付款` 26,276 `預收款項` 5,863,298 `其他流動負債` 13,704 `流動負債合計` 16,656,497 `長期負債` `長期借款` 4,346,357 `長期負債合計` 4,346,357 `其他負債` `遞延所得稅負債` - `應計退休金負債` 154,138 `存入保證金` 129,160 `其他負債合計` 283,298 `負債總計` 21,286,152 `股本` `普通股股本` 16,565,158 `資本公積` 10,407 `保留盈餘` `法定盈餘公積` 2,679,717 `特別盈餘公積` 467,456 `未分配盈餘` 2,443,158 `股東權益其他項目` `累積換算調整數` (11,641) `未列為退休金成本之淨損失` (40,824) `金融商品之未實現損益` (270,032) `少數股權` 518,205 `股東權益總計` 22,361,604 `負債及股東權益總計` $43,647,756	$5,630,000 3,645,975 282,251 1,000,449 67,985 126,559 26,276 5,863,298 13,704	$- - - - - - - - - - 8,542 64,748 - - - - 504,189 (44,946) - 40,824 4,340 (92)	$- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	$5,630,000 3,645,975 282,251 1,000,449 67,985 126,559 26,276 5,863,298 13,704	`流動負債` `短期借款` `應付短期票券淨額` `應付票據`(`含關係人`) `應付帳款`(`含關係人`) `當期所得稅負債` `其他應付款` `其他應付款` `其他流動負債` `其他流動負債` `流動負債合計` `非流動負債` `長期借款` `遞延所得稅負債` `其他非流動負債` `其他非流動負債` `非流動負債合計` `負債總計` `股本` `普通股股本` `資本公積` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `其他權益` `國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` - `備供出售金融資產` `未實現損益` `非控制權益` `權益總計` `負債及權益總計`	10 8 11 3,4,6,7, 8,10,11 8 2 8
	16,656,497			16,656,497
	4,346,357			4,346,357 8,542 218,886 129,160
	4,346,357
	- 154,138 129,160
	283,298			4,702,945
	21,286,152			21,359,442
				16,565,158 10,407 2,679,717 971,645 2,398,212 (11,641) - (265,692) 518,113
	22,361,604			22,865,919
	$43,647,756			$44,225,361

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`民國` 101 `年` 4 `月` 1 `日至` 6 `月` 30 `日合併綜合損益表項目之調節`

`先前一般公認會計原則`	`先前一般公認會計原則`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`經金管會認可` `之國際財務報導準則`	`經金管會認可` `之國際財務報導準則`	`註`
`項目`	`金額`	`認列及衡量差異`	`表達差異`	`金額`	`項目`
`營業收入淨額` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `管理及總務費用` `營業利益` `營業外收入及利益` `利息收入` `權益法認列之` `投資收益` `股利收入` `其他收入` `合計` `營業外費用及損失` `利息費用` `兌換損失` `財務費用` `其他損失` `合計` `稅前利益` `所得稅費用` `合併總淨利` - -	$2,688,987 (1,537,199)	$35 972 (84,580) - - - - - - - - (83,573) (1,924) - -	$- 1,798 - - - - - - - - - 1,798 (1,798) 6,639 (224,992)	$2,689,022 (1,534,429)	`營業收入淨額` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `管理及總務費用` `營業利益` `營業外收入及支出` `其他收入` `採用權益法之關聯企` `業及合資損益之份額` `其他收入` `其他收入` `財務成本` `其他利益及損失` `財務成本` `其他利益及損失` `合計` `稅前利益` `所得稅費用` `本期淨利` `國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現評價損失` `本期綜合損益總額`	3 4,8,9 7,8 4,7,8,9, 10 12 12
	1,151,788			1,154,593
	(308,888)			(393,468)
	842,900			761,125
	2,525 7,489 2.978 17,704			2,525 7,489 2,978 17,704 (2,533) 9 (537) (207)
	30,696
	(2,533) 9 (537) (207)
	(3,268)			27,428
	870,328 (59,319)			788,553 (63,041)
	$811,009			725,512
	- -			6,639 (224,992)
				$507,159

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`民國` 101 `年` 1 `月` 1 `日至` 6 `月` 30 `日合併綜合損益表項目之調節`

`先前一般公認會計原則`	`先前一般公認會計原則`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響`	`經金管會認可` `之國際財務報導準則`	`經金管會認可` `之國際財務報導準則`	`註`
`項目`	`金額`	`認列及衡量差異`	`表達差異`	`金額`	`項目`
`營業收入淨額` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `管理及總務費用` `營業利益` `營業外收入及利益` `利息收入` `權益法認列之` `投資收益` `股利收入` `其他收入` `合計` `營業外費用及損失` `利息費用` `財務費用` `其他損失` `合計` `稅前利益` `所得稅費用` `合併總淨利` - -	$3,951,692 (2,396,703)	$237 2,912 (127,833) - - - - - - - (124,684) 4,696	$- 14,056 - - - - - - - - 14,056 (14,056)	$3,951,929 (2,379,735)	`營業收入淨額` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `管理及總務費用` `營業利益` `營業外收入及支出` `其他收入` `採用權益法之關聯企` `業及合資損益之份額` `其他收入` `其他收入` `財務成本` `財務成本` `其他利益及損失` `合計` `稅前利益` `所得稅費用` `本期淨利` `國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現評價損失` `本期綜合損益總額`	3 4,8,9 7,8 4,7,8,9, 10 12 12
	1,554,989			1,572,194
	(444,853)			(572,686)
	1,110,136			999,508
	4,781 7,489 2,978 39,194			4,781 7,489 2,978 39,194 (3,872) (1,000) (503)
	54,442
	(3,872) (1,000) (503)
	(5,375)			49,067
	1,159,203 (67,259)			1,048,575 (76,619)
	$1,091,944	$(119,988)	$-	971,956
	- -	- -	(7,573) (79,661)	(7,573) (79,661)
				$884,722

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併現金流量表重大調整說明

由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則，對現金流量表並未有重大影響。本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表，係將利息收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量，且未被要求單獨揭露利息收現數與股利收現數。惟依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，本集團民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之利息及股利收現數，分別為 4,619 千元及 2,978 千元，係單獨予以揭露，且依其性質將利息收現數、股利收現數及利息支付數分別表達為營運活動之現金流量、投資活動之現金流量及籌資活動之現金流量。

除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公
認會計原則所編製者，並無其他重大差異。

依國際會計準則第 7 號「現金流量表」規定，本集團所持有之定期存款業已依其性質重分類至無活絡市場之債券投資，截至民國 101 年 1 月 1 日自現金及約當現金重分類至無活絡市場之債券投資金額為 172,950 千元。

民國 101 年 6 月 30 日自現金及約當現金重分類至無活絡市場之債券投資金額 172,950 千元。

民國 101 年 12 月 31 日自現金及約當現金重分類至無活絡市場之債券投資金額 130,516 千元。

本集團依國際會計準則第 39 號之規定，將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產，並按公允價值衡量。截至民國 101 年 1 月 1 日將增加備供出售金融資產 12,234 千元，減少成本衡量之金融資產 7,848 千元及增加金融商品之未實現利益 4,386 千元。

民國 101 年 6 月 30 日將增加備供出售金融資產 10,819 千元，減少成本衡量之金融資產 7,848 千元及減少備供出售金融資產未實現評價利益 2,971 千元。

民國 101 年 12 月 31 日將增加備供出售金融資產 12,188 千元，減少成本衡量之金融資產 7,848 千元及增加金融商品之未實現利益 4,340 千元。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

本集團依國際會計準則第 17 號之規定，按直線基礎於契約期間認列租金收入。截至民國 101 年 1 月 1 日將增加應收帳款 4,479 千元，並增加保留盈餘 4,479 千元。

民國 101 年 6 月 30 日將增加應收帳款 4,716 千元，並增加保留盈餘 4,716 千元。民國 101 年 12 月 31 日將增加應收帳款 4,402 千元，保留盈餘因而增加 4,402 千元。

民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日將分別增加租金收入 35 千元及 237 千元。

本集團依國際會計準則第 16 號之規定，針對部分不動產、廠房及設備與投資性不動產，將重大組成部分拆分，並依其耐用年限提列折舊，截至民國 101 年 1 月 1 日將減少不動產、廠房及設備 513,145 千元，減少保留盈餘 504,421 千元，增加遞延所得稅資產 8,724 千元。

民國 101 年 6 月 30 日將減少不動產、廠房及設備 510,691 千元，減少保留盈餘 502,010 千元，增加遞延所得稅資產 8,681 千元。

民國 101 年 12 月 31 日將減少不動產、廠房及設備 507,694 千元，減少保留盈餘 499,064 千元，增加遞延所得稅資產 8,630 千元。。

民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日將分別於營業成本減少折舊費用 743 千元及 2,454 千元，所得稅費用影響 13 千元 42 千元。

本集團依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」，將預付設備款依 IFRSs 規定依其性質重分類為預付款項。此一重分類致民國 101 年 6 月 30 日 -

不動產、廠房及設備減少 79,821 千元，其他非流動資產預付設備款增加 79,821 千元。

民國 101 年 12 月 31 日不動產、廠房及設備減少 58,931 千元，其他非流動資產 - 預付設備款增加 58,931 千元。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

本集團對部分不動產、廠房及設備符合投資性不動產，依國際會計準得第一號「首次採用國際財務報導準則」之規定，選擇以公允價值作為認定成本，及追溯適用國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」之規定，截至民國 101 年 1 月 1 日將增加投資性不動產 7,765,188 千元，減少不動產、廠房及設備 6,241,326 千元，增加遞延所得稅資產 8,224 千元，增加遞延所得稅負債 8,542 千元，增加保留盈餘 1,523,544 千元。

民國 101 年 6 月 30 日將增加投資性不動產 7,701,546 千元，減少不動產、廠房及設備 6,177,684 千元，增加遞延所得稅資產 8,224 千元，增加遞延所得稅負債 8,542 千元，增加保留盈餘 1,523,544 千元。

民國 101 年 12 月 31 日將增加投資性不動產 11,485,219 千元，減少不動產、廠房及設備 9,961,357 千元，增加遞延所得稅資產 8,224 千元，增加遞延所得稅負債 8,542 千元，增加保留盈餘 1,523,544 千元。

本集團依國際會計準則第 11 號「建造合約」之規定，若係取得合約所發生之直接相關成本，且能單獨辨認及可靠衡量者，應予資本化，其餘非合約直接取得成本應作為當期費用。截至民國 101 年 1 月 1 日將減少存貨 373,655 千元，減少保留盈餘 367,303 千元，增加遞延所得稅資產 6,352 千元。

民國 101 年 6 月 30 日將減少存貨 503,799 千元，減少保留盈餘 495,234 千元，增加遞延所得稅資產 8,565 千元。

民國 101 年 12 月 31 日將減少存貨 463,096 千元，減少保留盈餘 455,223 千元，增加遞延所得稅資產 7,873 千元。

民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日將分別增加營業費用 85,735 千元及 130,144 千元，所得稅利益影響 1,457 千元及 2,212 千元。

本集團累計未認列之退休金精算損益於 IFRSs 轉換日選擇豁免，一次認列至保留盈餘，另外依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定迴轉補列之最低退休金負債及將未認列過渡性淨給付義務一次認列至保留盈餘，截至民國 101 年 1 月 1 日將增加應計退金負債 55,570 千元，減少遞延退休金成本 6,781 千元，減少保留盈餘 107,207 千元，並減少原帳列未認列為退休金成本之淨損失 48,016 千元，增加遞延所得稅資產 3,160 千元。。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

民國 101 年 6 月 30 日將增加應計退金負債 53,181 千元，減少遞延退休金成本 6,404 千元，減少保留盈餘 104,555 千元，並減少原帳列未認列為退休金成本之淨損失 48,014 千元，增加遞延所得稅資產 3,044 千元。

民國 101 年 12 月 31 日將增加應計退金負債 64,748 千元，減少保留盈餘 102,427 千元，並減少原帳列未認列為退休金成本之淨損失 40,824 千元，減少非控制權益 92 千元，增加遞延所得稅資產 3,053 千元。

民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日將分別調整退休金成本於營業成本減少 229 千元及 458 千元、營業費用減少 1,155 千元及 2,311 千元及所得稅費用影響 58 千元及 117 千元。

合併綜合損益表之調節說明

本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製合併損益表，其
營業利益僅包含營業收入、營業成本及營業費用。轉換至國際財務報導準
則後，為配合國際財務報導準則之財務報表表達方式以及修正後證券發行
人財務報告編製準則，部分綜合損益表項目已予以重分類。其他與轉換至
國際財務報導準則有關之調整已敘述如上。

本集團依先前一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至國際會計準則後，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目，截至民國 101 年 1 月 1 日將減少遞延所得稅資產 44,903 千元，並減少保留盈餘 44,903 千元。檢視上述各調整項目造成之所得稅影響數，截至民國 101 年 1 月 1 日將減少認列遞延所得稅資產共計 18,443 千元，增加認列遞延所得稅負債 8,542 千元。

民國 101 年 6 月 30 日將減少遞延所得稅資產 42,260 千元，並減少保留盈餘 42,260 千元。檢視上述各調整項目造成之所得稅影響數，截至民國 101 年 6 月 30 日將減少認列遞延所得稅資產共計 13,746 千元，增加認列遞延所得稅負債 8,542 千元。

民國 101 年 12 月 31 日將減少遞延所得稅資產 11,989 千元，並減少保留盈餘 11,989 千元。檢視上述各調整項目造成之所得稅影響數，截至民國 101 年 3 月 31 日將增加認列遞延所得稅資產共計 15,791 千元，增加認列遞延所得稅負債 8,542 千元。

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日將分別調整所得稅費用影響 3,310 千元及所得稅利益影響 2,644 千元。

11. `特別盈餘公積`

依金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用國際財務報導準則時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數利益，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積。本公司帳列未實現重估增值 1,523,544 千元於民國 101 年 1 月 1 日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目調整增加保留盈餘，但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因轉換採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提列相同數額之特別盈餘公積 504,189 千元。

12. `其他`

為便於財務報表之比較，依先前一般公認會計原則編製財務報表之部份科
目業經重分類。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣千元為單位)`

`附表一為他人背書保證`

		`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`	`單位︰新台幣千元`
`編號` (`註`1)	`背書保證者` `公司名稱`	`被背書保證對象`		`對單一` `企業背書` `保證限額`	`本期最高` `背書保證餘額`	`期末背書` `保證餘額`	`實際動支` `金額`	`以財產擔保` `之背書` `保證金額`	`累計背書保證金額` `佔最近期財務報表` `淨值之比率`	`背書保證` `最高限額`	`屬母公司` `對子公司` `背書保證`	`屬子公司` `對母公司` `背書保證`	`屬對` `大陸地區` `背書保證`
		`公司名稱`	`關係` (`註`2)
0	`國泰建設` `股份有限公司`	`國泰商旅` `股份有限公司`	2	$6,775,108	$12,000	$12,000	$-	$-	0.05%	$13,550,215	Y	N	N
0	`國泰建設` `股份有限公司`	Lotus Pacific CompanyLimited	3	6,775,108	702,835	702,835	702,835	-	3.11%	13,550,215	Y	N	N
0	`國泰建設` `股份有限公司`	`加恒`(`上海`)`置業` `有限公司`	3	6,775,108	261,744	261,744	42,533	-	1.16%	13,550,215	Y	N	Y
0	`國泰建設` `股份有限公司`	Golden Gate Pacific CompanyLimited	3	6,775,108	1,600,000	1,600,000	469,069	-	7.08%	13,550,215	Y	N	N
`備註`	`一、對個別對象背書保證之限額：`22,583,692`千元`30% `二、背書保證最高限額：`22,583,692`千元`60%

註 1 ：編號欄之填寫方法如下：
(1) 母公司填 0 。
(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

`註` 2 `：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種，標示種類即可：`

(1) 有業務關係之公司。
(2) 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
(3) 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
(4) 對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
(5) 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
(6) 因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` )

( `金額除另予註明外，均以新台幣千元為單位` )

`附表二期末持有有價證券情形`

單位：股；新台幣千元

`持有之公司`	`有價證券種類及名稱`	`與有價證券發行人` `之關係`	`帳` `列` `科` `目`	`期` `末`	`期` `末`	`期` `末`	`期` `末`
				`股數`/`單位數`	`帳` `面` `金` `額`	`持股比例`	`市價`(`淨值`) (`單位：每股`/`元`) (`註`1)
`國泰建設`(`股`)`公司`	`普` `通` `股` `國泰金融控股`(`股`)`公司`	`關` `係` `企` `業`	`備供出售金融` `資產－流動`	46,485,333	$1,901,250	0.43%	$40.90
`〃`	`普` `通` `股` `玉山金融控股`(`股`)`公司`	`無`	`備供出售金融` `資產－流動`	34,762,428	636,152	0.69%	18.30
`〃`	`普` `通` `股` `霖園公寓大廈管理維護`(`股`)`公司`	`關` `係` `企` `業`	`備供出售金融` `資產－流動`	300,000	7,249	10.00%	24.16
`〃`	`普通股` `中農證券`(`股`)`公司`	`無`	`備供出售金融` `資產－流動`	401,297	6,926	2.01%	17.26
`〃`	`普` `通` `股` CathayReal Estate HoldingCorporation	`子公司`	`採權益法之` `長期股權投資`	66,670,000	1,876,468	100.00%	28.15
`〃`	`普` `通` `股` `國泰建築經理`(`股`)`公司`	`子公司`	`採權益法之` `長期股權投資`	5,000,000	60,923	100.00%	12.18
`〃`	`普` `通` `股` `國泰健康管理顧問`(`股`)`公司`	`子公司`	`採權益法之` `長期股權投資`	38,250,000	366,834	85.00%	9.59
`〃`	`普` `通` `股` `國泰商旅`(`股`)`公司`	`子公司`	`採權益法之` `長期股權投資`	35,000,000	313,374	100.00%	8.95
`〃`	`普` `通` `股` `宏遠科技創業投資`(`股`)`公司`	`無`	`以成本衡量之金融` `資產－非流動`	1,782,000	11,644	10.00%	1.04
`〃`	`普通股` `公誠投資`(`股`)`公司`	`無`	`以成本衡量之金融` `資產－非流動`	1,398,304	9,852	3.18%	15.58
`〃`	`普通股` `千豐投資`(`股`)`公司`	`無`	`以成本衡量之金融` `資產－非流動`	2,000,000	18,551	10.00%	12.23
`〃`	`普通股` `大江國際`(`股`)`公司`	`無`	`以成本衡量之金融` `資產－非流動`	3,448,276	24,850	1.72%	11.76

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` )

( `金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位` )

`附表二之一期末持有有價證券情形`

單位：股；新台幣千元

`持有之公司`	`有價證券種類及名稱`	`與有價證券發行人` `之關係`	`帳` `列` `科` `目`	`期` `末`	`期` `末`	`期` `末`	`期` `末`
				`股數`/`單位數`	`帳面金額`	`持股比例`	`市價`(`淨值`) (`單位：每股`/ (`註`1)
`國泰建設`(`股`)`公司`	`普通股` Budworth Investments Limited	`無`	`以成本衡量之金融` `資產－非流動`	782,844	12,744	3.33%	23.56
Cathay Real Estate Holding Corporation	`普通股` CCH REIM CompanyLimited	`關係企業`	`採權益法之` `長期股權投資`	100,000	26,983	50.00%	269.83
Cathay Real Estate Holding Corporation	`普通股` CCH Commercial CompanyLimited	`孫公司`	`採權益法之` `長期股權投資`	6,330	1,771,410	66.67%	279,829.59
CCH Commercial Company Limited	`普通股` Lotus Investment CompanyLimited	`曾孫公司`	`採權益法之` `長期股權投資`	3	1,101,772	100.00%	367,257,333.67
CCH REIM Company Limited	`普通股` CCH REIM (HK) Company Limited(`原名為` CathayInvestment Holdings Limited)	`關係企業`	`採權益法之` `長期股權投資`	10,722,614	(5,368)	100.00%	(0.50)
CCH Commercial Company Limited	`普通股` Golden Gate Investment CompanyLimited	`曾孫公司`	`採權益法之` `長期股權投資`	1	(5,986)	100.00%	(5,985,523.00)
Lotus Investment Company Limited	`普通股` Lotus Pacific CompanyLimited	`曾曾孫公司`	`採權益法之` `長期股權投資`	2	1,102,095	100.00%	551,047,321.50
Golden Gate Investment CompanyLimited	`普通股` Golden Gate Pacific CompanyLimited	`曾曾孫公司`	`採權益法之` `長期股權投資`	1	(5,774)	100.00%	(5,774,334.00)
CCH REIM (HK) Company Limited(`原名為`Cathay Investment Holdings Limited)	`普通股` `台霖管理咨詢(上海)有限公司`	`關係企業`	`採權益法之` `長期股權投資`	-	(7,502)	100.00%	-
Lotus Pacific Company Limited	`普通股` `加恒(上海)置業有限公司`	`曾曾曾孫公司`	`採權益法之` `長期股權投資`	-	1,977,801	100.00%	-

註 1 ：市價之填寫方法如下：

有公開市價者，係指資產負債表日之收盤價。但開放型基金，其市價係指資產負債表日該基金淨資產價值。
無公開市價者，係每股淨值。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` )

( `金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位` )

`附表三取得不動產金額達一億元或實收資本額百分之二十以上明細如下：`	`附表三取得不動產金額達一億元或實收資本額百分之二十以上明細如下：`	`附表三取得不動產金額達一億元或實收資本額百分之二十以上明細如下：`	`附表三取得不動產金額達一億元或實收資本額百分之二十以上明細如下：`	`附表三取得不動產金額達一億元或實收資本額百分之二十以上明細如下：`	`附表三取得不動產金額達一億元或實收資本額百分之二十以上明細如下：`	`附表三取得不動產金額達一億元或實收資本額百分之二十以上明細如下：`	`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`	`單位：新台幣仟元`
`進`(`銷`)`貨` `之公司`	`財產名稱`	`交易日或事` `實發生日`	`交易金額` (`合約價`)	`價格支付情形` (`含稅價`)	`交易對象`	`關係`	`交易對象為關係人者，其前次移轉資料`				`價格決定之參考依據`	`取得目的及` `使用情形`	`其他約` `定事項`
							`所有人`	`與公司之關係`	`移轉日期`	`金額`
`國泰建設` (`股`)`公司`	`座落台南市北區北` `元段`433-2`等筆地號`	102.4.12	$532,579	`依合約付款，` `截至目前已全` `數支付。`	`自然人`	`無`	-	-	-	$-	`經尚上不動產鑑價` $560,000	`取得目的為` `營建用地。`	`無`
`國泰建設` (`股`)`公司`	`座落桃園縣中壢市` `後興段`24-1`地號等`11 `筆持分土地`	102.6.7 ~102.6.20	166,688	`依合約付款，` `截至目前已全` `數支付。`	`自然人`	`無`	-	-	-	$-	`議價`	`取得目的為` `營建用地。`	`無`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額除另予註明外，均以新台幣千元為單位` )

`附表四與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：`

`單位：新台幣千元`

`進`(`銷`)`貨` `之公司`	`交易對象`	`關係`	`交易情形`	`交易情形`	`交易情形`	`授信期間`	`交易條件與一般交易` `不同之情形及原因`	`交易條件與一般交易` `不同之情形及原因`	`應付票據、帳款`	`應付票據、帳款`	`備註`
			`進`(`銷`)`貨`	`金額`	`佔總進`(`銷`)`貨` `之比率`		`單價`	`授信期間`	`餘額`	`佔總應付票據、` `帳款之比率`
`國泰建設` (`股`)`公司`	`三井工程` (`股`)`公司`	`關係企業`	`在建工程`	$911,837	40.60%	`不適用`	$-	-	$97,799	7.46%	`興建高級住宅`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` )

( `金額除另予註明外，均以新台幣千元為單位` )

`附表五母子公司間業務關係及重要交易往來情形如下：`

單位：新台幣千元

				`單位：新台幣千元`	`單位：新台幣千元`	`單位：新台幣千元`	`單位：新台幣千元`
`編號` (`註一`)	`交易人名稱`	`交易往來對象`	`與交易人之關係` (`註二`)	`交易往來情形`
				`科目`	`金額`	`交易條件`	`佔合併總營收或總資產之比率` (`註三`)
0	`國泰建設`(`股`)`公司`	`國泰建築經理`(`股`)`公司`	1	`遞延貸項`-`聯屬公司間利益`	13,640	`按一般條件`	0.03%
0	`國泰建設`(`股`)`公司`	`國泰建築經理`(`股`)`公司`	1	`聯屬公司已實現利益`	20	`按一般條件`	-
0	`國泰建設`(`股`)`公司`	`國泰健康管顧`(`股`)`公司`	1	`租賃收入`	205	`按一般條件`	-
0	`國泰建設`(`股`)`公司`	`國泰健康管顧`(`股`)`公司`	1	`廣告費`	33	`按一般條件`	-
0	`國泰建設`(`股`)`公司`	`國泰商旅`(`股`)`公司`	1	`租賃收入`	167	`按一般條件`	-
0	`國泰建設`(`股`)`公司`	Cathay Real Estate Holding Corporation	1	`預付投資款`	25,560	`按一般條件`	0.06%
1	`國泰建築經理`(`股`)`公司`	`國泰建設`(`股`)`公司`	2	`投資性不動產`-`土地`	12,813	`按一般條件`	0.03%
1	`國泰建築經理`(`股`)`公司`	`國泰建設`(`股`)`公司`	2	`投資性不動產`-`房屋`	847	`按一般條件`	-
1	`國泰建築經理`(`股`)`公司`	`國泰建設`(`股`)`公司`	2	`累計折舊-投資性不動產`	20	`按一般條件`	-
1	`國泰建築經理`(`股`)`公司`	`國泰建設`(`股`)`公司`	2	`租賃成本`	20	`按一般條件`	-
2	`國泰健康管顧`(`股`)`公司`	`國泰建設`(`股`)`公司`	2	`租金支出`	205	`按一般條件`	-
2	`國泰健康管顧`(`股`)`公司`	`國泰建設`(`股`)`公司`	2	`勞務收入`	33	`按一般條件`	-
3	`國泰商旅`(`股`)`公司`	`國泰建設`(`股`)`公司`	2	`租金支出`	167	`按一般條件`	-
4	Cathay Real Estate Holding Corporation	`國泰建設`(`股`)`公司`	2	`預收股本`	25,560	`按一般條件`	0.06%
4	Cathay Real Estate Holding Corporation	Lotus Pacific Company Limited	3	`應收帳款`	3,051	`按一般條件`	0.01%
5	CCH Commercial Company Limited	Lotus Investment Company Limited	3	`代付款`	19	`按一般條件`	-
5	CCH Commercial Company Limited	Lotus Investment Company Limited	3	`暫收款`	149,696	`按一般條件`	0.33%
5	CCH Commercial Company Limited	Golden Gate Investment Company Limited	3	`代付款`	208	`按一般條件`	-
5	CCH Commercial Company Limited	Golden Gate Investment Company Limited	3	`預付投資款`	1,686,726	`按一般條件`	3.71%
5	CCH Commercial Company Limited	Golden Gate Pacific Company Limited	3	`代付款`	3,770	`按一般條件`	0.01%
5	CCH Commercial Company Limited	Golden Gate Pacific Company Limited	3	`暫付款`	48,192	`按一般條件`	0.11%

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` )

( `金額除另予註明外，均以新台幣千元為單位` )

`附表五之一母子公司間業務關係及重要交易往來情形如下：`

單位：新台幣千元

				`單位：新台幣千元`	`單位：新台幣千元`	`單位：新台幣千元`	`單位：新台幣千元`
`編號` (`註一`)	`交易人名稱`	`交易往來對象`	`與交易人之關係` (`註二`)	`交易往來情形`
				`科目`	`金額`	`交易條件`	`佔合併總營收或總資產之比率` (`註三`)
6	Lotus Investment Company Limited	CCH Commercial Company Limited	3	`其他應付款`	19	`按一般條件`	-
6	Lotus Investment Company Limited	CCH Commercial Company Limited	3	`暫付款`	149,696	`按一般條件`	0.33%
6	Lotus Investment Company Limited	Lotus Pacific Company Limited	3	`暫收款`	150,600	`按一般條件`	0.33%
7	Lotus Pacific Company Limited	Cathay Real Estate Holding Corporation	3	`其他應付款`	3,051	`按一般條件`	0.01%
7	Lotus Pacific Company Limited	Lotus Investment Company Limited	3	`暫付款`	150,600	`按一般條件`	0.33%
7	Lotus Pacific Company Limited	Golden Gate Pacific Company Limited	3	`其他應收款`	23	`按一般條件`	-
7	Lotus Pacific Company Limited	`加恒`(`上海`)`置業有限公司`	3	`代付款`	5,628	`按一般條件`	0.01%
8	`加恒`(`上海`)`置業有限公司`	Lotus Pacific Company Limited	3	`其他應付款`	5,628	`按一般條件`	0.01%
9	Golden Gate Investment Company Limited	CCH Commercial Company Limited	3	`其他應付款`	208	`按一般條件`	-
9	Golden Gate Investment Company Limited	CCH Commercial Company Limited	3	`預收股款`	1,686,726	`按一般條件`	3.71%
9	Golden Gate Investment Company Limited	Golden Gate Pacific Company Limited	3	`預付投資款`	1,686,720	`按一般條件`	3.71%
10	Golden Gate Pacific Company Limited	CCH Commercial Company Limited	3	`其他應付款`	3,770	`按一般條件`	0.01%
10	Golden Gate Pacific Company Limited	CCH Commercial Company Limited	3	`暫收款`	48,192	`按一般條件`	0.11%
10	Golden Gate Pacific Company Limited	Golden Gate Investment Company Limited	3	`預收股款`	1,686,720	`按一般條件`	3.71%
10	Golden Gate Pacific Company Limited	Lotus Pacific Company Limited	3	`其他應付款`	23	`按一般條件`	-

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

母公司填 0 。
子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

母公司對子公司。
子公司對母公司。
子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；

   若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣千元為單位)`

`附表六資金貸與他人`

												`單位：新台幣千元；美金千元`	`單位：新台幣千元；美金千元`	`單位：新台幣千元；美金千元`	`單位：新台幣千元；美金千元`
`編號` (`註`)	`貸出資金之公司`	`貸與對象`	`往來項目`	`本期` `最高餘額`	`期末` `餘額`	`實際動支` `金額`	`利率` `區間`	`資金貸與` `性質`	`業務往來` `金額`	`有短期融通` `資金必要` `之原因`	`提列備抵` `呆帳金額`	`擔保品`		`對個別對象` `資金貸與` `限額`	`資金貸與` `總限額`
												`名稱`	`價值`
1	CCH Commercial CompanyLimited	Golden Gate Pacific CompanyLimited	`暫付款`	48,192 (USD 1,600)	48,192 (USD 1,600)	48,192 (USD 1,600)	2.33%	`短期融通資` `金之必要`	-	`營運週轉`	-	-	-	265,698 (USD 8,821)	1,062,793 (USD 35,285)
`各子公司合計`					48,192 (USD 1,600)
`備註`	`編號：`1 `一、對個別對象資金貸與限額：`2,656,982(`貸出資金公司淨值，`USD 88,213)10% `二、資金貸與總限額：`2,656,982(`貸出資金公司淨值，`USD 88,213)40%

備註編號： 1

一、對個別對象資金貸與限額： 2,656,982( 貸出資金公司淨值， USD 88,213)*10%

二、資金貸與總限額： 2,656,982( 貸出資金公司淨值， USD 88,213)*40%

`註：編號欄之說明如下：`

(1) `母公司填` 0

(2) `被投資公司按公司別由阿拉伯數字` 1 `開始依序編號。`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` )

( `金額除另予註明外，均以新台幣千元為單位` )

`附表七被投資公司相關資訊：`

`單位：股；美金千元；新台幣千元`

`投資公司名稱`	`被投資公司名稱`	`所在地區`	`主要營業項目`	`原始投資金額`	`原始投資金額`	`期` `末` `持` `有`	`期` `末` `持` `有`	`期` `末` `持` `有`	`被投資公司` `本期損益`	`本期認列之` `投資損益`	`與母公司之關係`
				`本期期末`	`上期期末`	`股` `數`	`比率`	`帳面金額`
`國泰建設`(`股`)`公司`	Cathay Real Estate Holding Corporation	British Virgin Islands	`一般貿易及` `各項投資`	1,997,070 (USD 66,670)	1,250,863 (USD 41,870)	66,670,000	100.00%	1,876,468	(84,840)	(84,840)	`子公司`
`國泰建設(股)公司`	`國泰建築經理`(`股`)`公司`	`中` `華` `民` `國`	`建築經理業`	50,000	50,000	5,000,000	100.00%	60,923	8,938	8,938	`子公司`
`國泰建設`(`股`)`公司`	`國泰健康管理顧問(股)公司`	`中` `華` `民` `國`	`管理顧問業`	382,250	212,500	38,250,000	85.00%	366,834	531	451	`子公司`
`國泰建設`(`股`)`公司`	`國泰商旅`(`股`)`公司`	`中` `華` `民` `國`	`服務業`	350,000	350,000	35,000,000	100.00%	313,374	(19,714)	(19,714)	`子公司`
Cathay Real Estate Holding Corporation	CCH REIM Company Limited	Cayman Islands	`投資業`	USD 687	USD 687	100,000	50.00%	USD 896	USD 205	-	`關係企業`
Cathay Real Estate Holding Corporation	CCH Commercial Company Limited	Cayman Islands	`投資業`	USD 63,303	USD 35,300	6,330	66.67%	USD 58,812	USD (3,054)	-	`孫公司`
CCH Commercial Company Limited	Lotus Investment Company Limited	Cayman Islands	`投資業`	USD 39,201	USD 39,201	3	100.00%	USD 36,579	USD (2,542)	-	`曾孫公司`
CCH Commercial Company Limited	Golden Gate Investment CompanyLimited	Cayman Islands	`投資業`	USD -	USD -	1	100.00%	USD (199)	USD (133)	-	`曾孫公司`
Golden Gate Investment CompanyLimited	Golden Gate Pacific Company Limited	`香港`	`投資業`	USD -	USD -	1	100.00%	USD (192)	USD (132)	-	`曾曾孫公司`
CCH REIM Company Limited	CCH REIM (HK) Company Limited (`原名為`Cathay Investment Holdings Limited)	`香港`	`投資業`	USD 2,375	USD 2,375	10,722,614	100.00%	USD (178)	USD (893)	-	`關係企業`
Lotus Investment Company Limited	Lotus Pacific Company Limited	`香港`	`投資業`	USD 39,201	USD 39,201	2	100.00%	USD 36,590	USD (2,542)	-	`曾曾孫公司`
CCH REIM (HK) Company Limited	`台霖管理咨詢`(`上海`)`有限公` `司`	`中` `國` `大` `陸`	`管理諮詢業`	USD 2,000	USD 1,700	-	100.00%	USD (249)	USD (886)	-	`關係企業`
Lotus Pacific Company Limited	`加恒(上海)置業有限公司`	`中` `國` `大` `陸`	`投資業`	USD 66,628	USD 66,628	-	100.00%	USD 65,664	USD (1,698)	-	`曾曾曾孫公司`

100

`國泰建設股份有限公司及其子公司合併財務報表附註` ( `續` )

( `金額除另予註明外，均以新台幣千元為單位` )

`附表八赴大陸投資相關資訊彙總表：`

單位：美金千元，新台幣千元

`大陸被投資公司` `名` `稱`	`主要營業項目`	`實收資本額`	`投資方式` (`註一`)	`本期期初自台` `灣匯出累積投` `資金額`	`本期匯出或收回` `投` `資` `金` `額`	`本期匯出或收回` `投` `資` `金` `額`	`本期期末自` `台灣匯出累` `積投資金額`	`本公司直接` `或間接投資` `之持股比例`	`本期認列` `投資`(`損`)`益` (`註二`)	`期末投資` `帳面價值`	`截至本期止` `已匯回投資收益`
					`匯出`	`收回`
`台霖管理咨詢` (`上海`)`有限公司`	`管理諮詢業`	$59,034 (USD 2,000)	(`三`)	$8,945 (USD 300)	-	-	$8,945 (USD 300)	50%	$(13,181) (`二`).2	$(3,751)	-
`加恒`(`上海`)`置業` `有限公司`	`投資業`	1,971,132 (USD 66,628)	(`三`)	1,314,088 (USD 44,419)	-	-	1,314,088 (USD 44,419)	66.67%	(33,673) (`二`).2	1,318,600	-

`赴` `大` `陸` `地` `區` `投` `資` `金` `額` `本` `期` `期` `末` `累` `計` `自` `台` `灣` `匯` `出`		`經` `濟` `部` `投` `審` `會` `核` `准` `投` `資` `金` `額`		`依` `經` `濟` `部` `投` `審` `會` `規` `定` `赴` `大` `陸` `地` `區` `投` `資` `限` `額`
(USD 44,719) $1,323,033		(USD 211,300) $6,364,356		$14,120,400

`註一、投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：`

一
( ) 經由第三地區匯款投資大陸公司。
( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

( 四 ) 其他方式。

`註二、本期認列投資損益欄中：`

一
( ) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。
經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
其他。

101

AI assistant

CATHAY RED — Interim / Quarterly Report 2013

52129_rns_2013-11-14_fc3b375b-afd4-49b7-bc1e-a97f037e274b.pdf

2501

國泰建設股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

合併財務報告

目 錄

會計師核閱報告

國泰建設股份有限公司及子公司 合併資產負債表

國泰建設股份有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年四月一日至六月三十日 與民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日 (金額除每股盈餘另註明外，均以新台幣千元為單位) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

國泰建設股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年一月一日至六月三十日

及民國一○一年一月一日至六月三十日

( 請參閱後附合併財務報表附註 )

國泰建設股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國一○二年一月一日至六月三十日 及民國一○一年一月一日至六月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

一、 公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」

國際財務報導準則第 3 號「企業合併」

國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」

國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」

國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」

(17) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」之修正

四、 重大會計政策之彙總說明

1. 遵循聲明

2. 編製基礎

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

(2) 民國 101 年 12 月 31 日列入合併財務報表編製個體之子公司：

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

(3) 民國 101 年 6 月 30 日列入合併財務報表編製個體之子公司：

(4) 民國 101 年 1 月 1 日列入合併財務報表編製個體之子公司：

4. 外幣交易

(1) 金融資產

備供出售金融資產

放款及應收款

金融資產減損

金融資產除列

(2) 金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債

金融負債之除列

9. 存貨

10. 建造合約

12. 不動產、廠房及設備

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

13. 投資性不動產

14. 租賃

集團為承租人

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

集團為出租人

15. 無形資產

電腦軟體

17. 收入認列

營建收入

商品銷售

勞務提供

股利收入

租金收入

18. 借款成本

19. 退職後福利計畫

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

20. 所得稅

當期所得稅

遞延所得稅

21. 企業合併與商譽

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

五、重大會計判斷、估計及假設

1. 判斷

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位 )

2. 估計及假設

(1) 金融工具之公允價值

(2) 非金融資產之減損

CATHAY RED Interim / Quarterly Report 2013

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告`

`合併財務報告`

`目錄`

`會計師核閱報告`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併資產負債表`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併綜合損益表`

`民國一○二年及一○一年四月一日至六月三十日與民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日 (金額除每股盈餘另註明外，均以新台幣千元為單位) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

`國泰建設股份有限公司及子公司`

`合併權益變動表`

`民國一○二年一月一日至六月三十日`

`及民國一○一年一月一日至六月三十日`

( `請參閱後附合併財務報表附註` )

`國泰建設股份有限公司及子公司合併現金流量表`

`民國一○二年一月一日至六月三十日及民國一○一年一月一日至六月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

`一、公司沿革`

`二、通過財務報告之日期及程序`

`三、新發布及修訂準則及解釋之適用`

`國際財務報導準則第` 9 `號「金融工具」`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`國際財務報導準則第` 1 `號「首次採用國際財務報導準則」`

`國際財務報導準則第` 3 `號「企業合併」`

`國際財務報導準則第` 7 `號「金融工具：揭露」`

`國際財務報導準則第` 1 `號「首次採用國際財務報導準則」`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`國際會計準則第` 1 `號「財務報表之表達」`

`國際會計準則第` 16 `號「不動產、廠房及設備」`

`國際會計準則第` 32 `號「金融工具：表達」`

(17) `國際財務報導準則第` 10 `號「合併財務報表」之修正`

`四、重大會計政策之彙總說明`

1. `遵循聲明`

2. `編製基礎`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

(2) `民國` 101 `年` 12 `月` 31 `日列入合併財務報表編製個體之子公司：`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

(3) `民國` 101 `年` 6 `月` 30 `日列入合併財務報表編製個體之子公司：`

(4) `民國` 101 `年` 1 `月` 1 `日列入合併財務報表編製個體之子公司：`

4. `外幣交易`

(1) `金融資產`

`備供出售金融資產`

`放款及應收款`

`金融資產減損`

`金融資產除列`

(2) `金融負債`

`以攤銷後成本衡量之金融負債`

`金融負債之除列`

9. `存貨`

10. `建造合約`

12. `不動產、廠房及設備`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

13. `投資性不動產`

14. `租賃`

`集團為承租人`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`集團為出租人`

15. `無形資產`

`電腦軟體`

17. `收入認列`

`營建收入`

`商品銷售`

`勞務提供`

`股利收入`

`租金收入`

18. `借款成本`

19. `退職後福利計畫`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

20. `所得稅`

`當期所得稅`

`遞延所得稅`

21. `企業合併與商譽`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

`五、重大會計判斷、估計及假設`

1. `判斷`

`國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註` ( `續` ) ( `金額另予註明外，均以新臺幣千元為單位` )

2. `估計及假設`

(1) `金融工具之公允價值`

(2) `非金融資產之減損`

(3) `退職後福利計畫`

(4) `所得稅`

(5) `存貨之評價`