國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師查核報告民國一〇二年及民國一〇一年度

$\cdot$

公司地址:台北市敦化南路二段218號2樓公司電話: (02)2377-9968

$\mathcal{F}_{\mathcal{G}}$ .

合併財務報告

錄 $\blacksquare$

	項	頁次
一、封面		$\mathbf{1}$
二、目錄		$\overline{2}$
	三、會計師查核報告	$\overline{\mathbf{3}}$
	四、合併資產負債表	4
	五、合併綜合損益表	5
	六、合併權益變動表	6
	七、合併現金流量表	$\tau$
	八、合併財務報表附註
	(一) 公司沿革	8
	(二) 通過財務報告之日期及程序	8
	(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	$8 - 17$
	(四) 重大會計政策之彙總說明	$18 - 35$
	(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	$35 - 37$
	(六) 重要會計項目之說明	$37 - 63$
	(七) 關係人交易	$64 - 68$
	(八) 質押之資產	69
	(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	70
	(十) 重大之災害損失	70
	(十一)重大之期後事項	70
	(十二)其他	$70 - 76$
	(十三)附註揭露事項
	1. 重大交易事項相關資訊	$77 \cdot 90 - 96$
	2.轉投資事業相關資訊	$77 \cdot 91 \cdot 97 - 98$
	3.大陸投資資訊	$77 \cdot 99$
	(十四)部門資訊	$78 - 80$
	(十五)首次採用國際財務報導準則	$80 - 89$

聲明書

本公司民國一〇二年度依「關係企業合併營業報告書、合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭露母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

$\overline{\phantom{a}}$

特此聲明

公司名稱:國泰建設股份

董事長:張清櫆

中華民國一〇三年三月十四日

安永聯合會計師事務所

11012 台北市基隆路一段333號9樓 9F, No. 333, Sec. 1, Keelung Road Taipei City, Taiwan, R.O.C.

Tel: 886 2 2757 8888 Fax: 886 2 2757 6050 www.ey.com/tw

會計師查核報告

國泰建設股份有限公司公鑒:

國泰建設股份有限公司及其子公司民國一〇二年十二月三十一日、民國一〇一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一日之合併資產負債表、暨民國一〇二年一月一日至十二月三十一日及民國一〇一年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作,以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計,暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見,第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編製,足以允當表達國泰建設股份有限公司及其子公司民國一〇二年十二月三十一日、民國一〇一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一日之合併財務狀況, 暨民國一〇二年一月一日至十二月三十一日及民國一〇一年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。

國泰建設股份有限公司已編製民國一〇二年及一〇一年度之個體財務報告,並經本會計師出具無保留意見之杳核報告在案,備供參考。

安永聯合會計師事務所金管會證期局核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證文號:金管證六字第0950104133號 (90)台財證(六)第100690號

林麗風木十足

會計師:

傅文芳(専文大)

中華民國一〇三年三月十四日

			$\frac{9}{6}$		$\overline{10}$	12	Ÿ.	$\mathbf{1}$	$\overline{a}$	$\alpha$	$\overline{\mathbf{u}}$	$\tilde{L}$	14		37					π			38				46	ï		1	$\overline{\phantom{a}}$	$\circ$	$\Xi$		$62\,$		$\frac{100}{2}$
		單位:新臺幣千元	$-0 - 4 - 8 - 8$ 额剑		\$3,470,000	4,284,483	35,272		214,458	26,432	125,520	21,080	4,881,981	35,853	13,095,079			ï	8,542	356,221	364,763		13,459,842				16,565,158	10,407		2,369,303	504,189	3,190,413	(415, 054)	35,342	22,259,758		\$35,719,600
			$\frac{9}{6}$		$\overline{13}$	$\infty$		Ξ	$\mathfrak{a}$				13		37			$\overline{10}$		Ξ	듸		48				38	$\overline{\phantom{a}}$			62	$\circ$	$\ominus$	$\overline{\phantom{a}}$	52		100
			$-0 - 4 + - 4 = + - 8$ 锁 싂		\$5,630,000	3,645,975	21,286	260,965	958,929	41,520	152,835	67,985	5,863,298	13,704	16,656,497			4,346,357	8,542	348,046	4,702,945		21,359,442				16,565,158	10,407		2,679,717	971,645	2,398,212	(277, 333)	518,113	22,865,919		\$44,225,361
		$\frac{+}{11}$	$\frac{a}{1}$ $\frac{9}{6}$		13	$\circ$		Ŷ.	$\mathfrak{a}$	$\blacksquare$	$\overline{a}$	$\blacksquare$	$\overline{17}$	$\mathbf{r}$	39			$\overline{12}$	×	T	13		52				33	$\mathbf{I}$		5	$\overline{\mathbf{c}}$	$\mathsf{S}$	$\overline{\phantom{a}}$	$\sim$	48		100
		$-0=4+1=0$	锁俐		\$6,540,000	3,173,918	2,121	108,793	1,086,573	74,017	452,287	11,830	8,122,654	31,628	19,603,821			5,936,389	8,542	423,675	6,368,606		25,972,427				16,565,158	10,407		2,848,430	826,685	2,405,689	807,410	923,404	24,387,183		\$50,359,610
	E		쎫 Ë		,六13 g	四、六.14		$\ddot{}$		$\downarrow$	$\downarrow$	g	g	六.15、七				日、六.16、七	四、六.26	四、六.17、七							7.18	六.19	7.20					$7 - 20$
帀	$-4 - B -$ $rac{1}{1}$ 日及	썌 樺咪股及债 ą	Ē 項 $\frac{1}{10}$ ♠	負債	短期借款	應付短期票券	應付票據	應付票據-關係人	應付帳款	應付帳款-關係人	其他應付款	當期所得稅負債	预收款项	其他流動負債	流動負債合計		非流動負債	長期借款	遞延所得稅負債	其他非流動負債	其他非流勤负债合计		負債總計		歸屬於母公司業主之權益	股本	普通股股本	資本公積	保留盈餘	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未提撥保留盈餘	其他權益	非控制權益	權益總計		負債及股東權益總計
	P		清洋		2100	2110	2150	2160	2170	2180	2200	2230	2310	2300	21xx			2540	2570	2600	25xx		2xxx		31xx	3100	3110	3200	3300	3310	3320	3350	3400	36хх	3xxx
一当阴意真要建設收方氏	$\mathfrak{h}$	Ŧ			3							66		$\overline{c}$	76						Ξ	22			$\overline{a}$	24											100
$\bar{\mathfrak{g}}$ ក 半国	¦∰ u $+1.55$		$\frac{1}{2}$		1,541 Ņ \$1,121	1,891,967	$\blacksquare$	59,592	128,602	9,618	83	23,412,618	82,646	513,500	27,220,167				104,238	ł	155,420	7,765,188	16,996	47,325	410,266	8,499,433											\$35,719,600
			$\frac{9}{6}$		8					$\mathbf{1}$	$\mathbf{r}$	57	$\bar{a}$	л	$\overline{71}$					$\mathbf{r}$	$\overline{\phantom{0}}$	26	$\mathbf{I}$		$\overline{a}$	29											$\frac{100}{2}$
	民國一〇二年十二月三	$-0 - 4 + - 8 = + - 8$	颖俐		\$3,507,350	2,041,365	24,500	66,595	200,883	125,083	264	25,371,910	154,484	62,358	31,554,792				96,083	20,202	485,629	11,485,219	16,152	53,247	514,037	12,670,569											\$44,225,361
			$\frac{9}{6}$		$\circ$	$\circ$						54			69			$\blacksquare$		$\mathbf{r}$	$\boldsymbol{\omega}$	23	$\hat{\textbf{I}}$	$\cdot$	$\circ$	$\overline{31}$											$\frac{100}{100}$
		$-0 = 4 + 1 = 1 = + -1$	氯涵		\$4,629,950	3,001,031	28,034	51,035	165,179	10,098	192	26,628,106	197,819	70,128	34,781,572			105,109	69,665	31,998	723,974	11,633,191	17,243	69,857	2,927,001	15,578,038											\$50,359,610
			拱盂		四、六.1、七	四、六.2、七	四、六.4	$\mathfrak{m}$ , $\dot{\pi}.5$	日、六.6、七	$\ddot{}$	g	四、六.7	$\pi$ $\cdot$ 12	$\ddot{}$			四、六.2、七		四、六.3	四、六.8	四、六.9	四、六.10	四、六.11	四、六.26	六.6.12、七
		產微	E 慄 # ¢	流動資產	現金及約當現金	備供出售金融資產-流動	無活絡市場之債券投資-流動	應收票據淨額	應收帳款淨額	其他應收款	當期所得稅資產	存貨	预付款项	其他流動資產	流動資產合計	非流動資產	储供出售金融資產-非流動		以成本衡量之金融資產-非流動	採權益法之長期股權投資	不動產、廠房及設備	投資性不動產淨額	無形資產	遞延所得稅資產	其他非流動資產	非流動資產合計										資產總計
			博弋		1100	1125	1147	1150	1170	1200	1220	130X	1410	1470	1xx		1523		1543	1550	1600	1760	1780	1840	1990	5xx											IXXX

IRMIN 合计主管: 廖雅蒂【【】 Ï

稅後稅後	單位:新台幣千元年度 (41, 105) (1,093,220) (1,093) (78) (41, 105) (5,320,714) (24, 419) (121, 952) (11, 599) \$8,036,256 109,352 16,870 100,710 1,723,032 1,601,080 149,398 \$1,642,185 1,779,906 2,715,542 1,622,322 \$1,601,080 137,721 \$1,738,801 \$1,738,801 $-0-$ 瓠 셲 $\overline{ }$ 2	$\Xi$ $\widehat{E}$ $\left(1\right)$ (68) (14) $\left( \begin{matrix} 1 \end{matrix} \right)$ 20 19 20 18 $^{19}$ 34 100 2 14 33 32 13 33 $\frac{9}{6}$ 一〇二年度 (5,550,999) (103, 463) (226) (1, 111, 856) (83, 388) (103, 784) (75, 207) 1,478,284 96,686 1,113,320 \$1,687,746 \$8,141,139 2,590,140 11,647 189,066 1,667,350 1,583,962 1,016,860 2,772,489 139,511 141,371 \$2,697,282 1,583,962 \$2,697,282 幣千元為單位) 四-十川氏1-5- 鎮 쉒 公司	三气流起 H THE REAL 「「「見日」 $\mathbb{G}$ 俗另目何牙 $+$ 四、六.22、七四、六.23、七、六.24、七 $\frac{1}{2}$ 四、六.26 四、六.8 7.25 Ø 目長岡	(金額除每股團民國一〇二年合損益之份額採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 ш 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜國外營運機構財務報表換算之兌換差額備供出售金融資產未實現評價損益頃本期其他綜合損益(稅後淨額) 營業外收入及利益合計茹 $\cdot$ . 綜合損益總額歸屬予其他利益及損失本期综合損益總額營業外收入及支出 ♠ 母公司業主非控制權益母公司業主非控制權益其他綜合損益净利歸屬予: 时務成本其他收入所得稅費用税前净利本期淨利營業毛利營業利益營業成本營業費用營業收入瑪	7010 8310 7020 7050 8325 8370 8610 8710 7060 8620 8720 弋 8700 8600 8300 7950 8200 6900 7000 7900 8500 5900 6000 4000 5000
	\$0.99	\$1.02	7.27	基本每股盈餘(元): 基本每股盈餘	9750



(請參閱合併財務報表附註)

← + + + + + + + + + + + + + + + + + + +

堡

				Q ផ្	平面
			民國-O=	第4社長第一次日本建設與有五年 FRUTHS	$+242 +$ 盲梅	$\mathbb{I}$
										單位:新臺幣千元
				美国海军城区城市	쎴
				一個自身性		其他權	益项目
項目	股本	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	换算之兄换國外營運機構財務報表差額	未實現損益備供出售金融資產	總計	非控制權益	權益總額
民國101年1月1日徐額	\$16,565,158	\$10,407	\$2,369,303	\$504,189	\$3,190,413	\$36	( \$415,090)	\$22,224,416	\$35,342	\$22,259,758
00年度盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積			310,414	ı	(310, 414)	ı		٠	٠	I.
提列特別盈餘公積			ï.	467,456	(467, 456)	$\blacksquare$	٠		$\blacksquare$
普通股現金股利			J.	I	(1,656,516)		$\blacksquare$	(1,656,516)	$\blacksquare$	(1,656,516)
01年度净利		$\blacksquare$	٠	$\blacksquare$	1,642,185		$\blacksquare$	1,642,185	(41, 105)	1,601,080
01年度其他综合損益		ı	$\blacksquare$	$\mathbf{I}$		(11, 677)	149,398	137,721		137,721
本期綜合損益總額度	$\blacksquare$	$\blacksquare$	$\blacksquare$	÷,	1,642,185	(11, 677)	149,398	1,779,906	(41, 105)	1,738,801
非控制權益增減	ı	$\blacksquare$	ı	٠	ì	ï.	f,	$\blacksquare$	523,876	523,876
民國101年12月31日徐額	\$16,565,158	. II l \$10,407	\$2,679,717	\$971,645	\$2,398,212	(\$11,641)	(265, 692)	\$22,347,806	\$518,113	\$22,865,919
民國102年1月1日餘額	\$16,565,158	\$10,407	\$2,679,717	\$971,645	\$2,398,212	(\$11,641)	(2265, 692)	\$22,347,806	\$518,113	\$22,865,919
01年度盈餘指撥及分配提列法定盈餘公積			168,713	ı	(168, 713)		٠	$\mathbf{I}$	$\mathbf{I}$
普通股現金股利			$\bullet$	t,	(1,656,516)		$\blacksquare$	(1,656,516)
特別盈餘公積迴轉			$\bullet$	(144,960)	144,960	J.	$\blacksquare$		$\blacksquare$ ٠	(1,656,516)
02年度净利			٠	٠	1,687,746	ï		1,687,746
02年度其他綜合損益	٠	$\pmb{\cdot}$	$\pmb{\cdot}$	J.		67,883	1,016,860	1,084,743	(103, 784) 28,577	1,113,320 1,583,962
本期綜合損益總額度	$\blacksquare$	J.	٠	ı	1,687,746	67,883	1,016,860	2,772,489	(75, 207)	2,697,282
非控制權益增減	$\blacksquare$	t.	r.	J.	$\blacksquare$	ı,	$\blacksquare$	ï	480,498	480,498
入國102年12月31日徐額	\$16,565,158	$\mathbf{I}$ \$10,407	\$2,848,430	\$826,685	\$2,405,689	\$56,242	\$751,168	\$23,463,779	\$923,404	\$24,387,183
				(請參閱合併財務報表附註)

$\overline{\mathbf{r}}$

KII 黑 Iſ.

會計主管:廖雅芬

$\circ$

董事長:張清櫆

	$\Box$ l c 建設段份有限公公司

民國一〇二年及其國	建十二月三十一日
		單位:新臺幣千元
項目	二年度	一〇一年度
營業活動之現金流量本期税前净利	\$1,667,350	\$1,723,032
調整項目:
收益費損項目
呆帳費用		3,186
折舊費用	320,545	213,710
攤銷費用	13,866	8,617
利息費用	103,463	24,419
利息收入	(25,062)	(11, 435)
股利收入	(46, 562)	(31,990)
採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額處分及報廢不動產、廠房及設備利益	(11, 647) (2,941)	(16, 870)
處分投資(利益)損失	(162, 125)	55
非金融資產減損迴轉利益	(28, 493)
與營業活動相關之資產/負債變動數
應收票據減少(增加)	15,560	(7,003)
應收帳款減少(增加)	35,704	(72, 281)
其他應收款減少(增加)	159,551	(117, 933)
存貨增加	(1,024,975)	(1,844,469)
預付款項增加其他流動資產(增加)減少	(43, 335) (7,770)	(71, 838)
應付票據減少	(19, 165)	451,142 (13,986)
應付票據-關係人(減少)增加	(152, 172)	260,965
應付帳款增加	127,644	744,471
應付帳款-關係人增加	32,497	15,088
其他應付款增加	127,561	23,763
預收款項增加其他流動負債增加(減少)	2,259,356 17,924	981,317
營運產生之現金		(22, 149)
收取之利息	25,106	11,252
支付之所得税	(156, 493)	(81,291)
營業活動之淨現金流入	3,225,387	2,169,772
投資活動之現金流量
取得備供出售金融資產	(207, 676)
處分備供出售金融資產	321,886
無活絡市場之債券投資-流動增加處分以成本衡量之金融資產	(3, 534) 26,419	(24, 500)
以成本衡量之金融資產減資退回股款		7,707
取得採權益法之長期股權投資		(2,933)
對子公司之收購	(2, 282, 724)
取得不動產、廠房及設備	(337,109)	(393, 576)
處分不動產、廠房及設備	10,583	4,530
取得無形資產取得投資性不動產	(14,957)	(7, 773) (3,885,752)
處分投資性不動產	(318,084) 2,461	2,954
其他非流動資產增加	(34, 832)	(103, 771)
收取之股利	46,562	31,990
投資活動之淨現金流出	(2,791,005)	(4,371,124)
籌資活動之現金流量
短期借款增加	910,000	2,160,000
應付短期票券減少	(472, 057)	(638, 508)
長期借款增加其他非流動負債增加(減少)	1,590,032 75,629	4,346,357 (8,175)
發放現金股利	(1,656,516)	(1,656,516)
支付之利息	(253,717)	(135,690)
非控制權益變動	480,497	523,875
籌資活動之淨現金(流出)流入	673,868	4,591,343
匯率變動對現金及約當現金之影響	14,350	(4,182)
本期現金及約當現金增加數	1,122,600	2,385,809
期初現金及約當現金餘額	3,507,350	1,121,541
期末現金及約當現金餘額	\$4,629,950	\$3,507,350

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民國一〇二年一月一日至十二月三十一日及民國一〇一年一月一日至十二月三十一日

(金額除另予註明外,均以新臺幣千元為單位)

一、公司沿革

國泰建設股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國 53年12月1日核准設立。主要經營之業務為委託營造廠商興建國民住宅與商業大樓出租出售業務。

本公司股票自民國56年10月起在「台灣證券交易所股份有限公司」掛牌買賣。註冊地及主要營運據點位於台北市敦化南路二段218號2樓。

二、通過財務報告之日期及程序

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國102年度及101年度之合併財務報告業經董事會於民國103年3月14日通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

截至財務報告發布日為止, 本集團未採用下列金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可但尚未適用之新發布、修訂及修正之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告如下:

國際財務報導準則第9號「金融工具」

國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第9號「金融工具」取代國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」,並拆分為三個主要階段逐步進行,每完成一階段即取代國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」。第一階段係關於金融資產及負債之分類及衡量,此部分之準則自2015年1月1日以後開始之年度期間生效,理事會陸續再對減損方法與避險會計進行修正。惟我國2013年採用國際財務報導準則時,不得提前採用國際財務報導準則第9號「金融工具」 ,且金管會將另行規定實施日期。首次採用第一階段國際財務報導準則第9號「金融工具附影響本集團對金融資產之分類及衡量,但不影響金融負債之分類及衡量。其他兩階段之修訂對本集團之影響尚無法合理估計。

2.國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋

(1) 2010年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」

2010 年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第 1 號作出以下修正:

若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報告所涵蓋之部分期間內, 變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第 1 號之豁免規定,則應依該準則第 23 段之規定,解釋每一此種期中財務報告之變動及更新第 32 段所規定之調節。

此外,若衡量日發生於轉換日之後,但在首份國際財務報導準則財務報告所涵蓋之期間內,首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡量之公允價值作為認定成本。另認定成本亦得以適用持有用於受費率管制之營運之不動產、廠房及設備或無形資產個別項目,惟於轉換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測試。首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金額作為轉換日之認定成本。以上修正自 2011年 1月1日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第3號「企業合併」

於此修正下,收購日於採用國際財務報導準則第 3號(2008年修訂)前之企業合併所產生之或有對價,其處理並非依據國際財務報導準則第 3 號(2008 年修訂)之規定。此外,有關非控制權益之衡量選擇係適用於屬現時所有權權益,且其持有者有權於清算發生時按比例份額享有企業淨資產者,非屬前述之非控制權益,僅能以公允價值衡量。另,收購公司無義務但取代之股份基礎給付視為新的股份基礎給付,故於合併後財務報告認列。而流通在外不因企業合併而失效之無義務且未被取代之股份基礎給付一若已既得, 則為非控制權益之一部分;若尚未既得,則視同收購日為給與日予以衡量, 將其中部分列為非控制權益,其列入部分之決定與有義務取代之區分原則相同。以上修正自2010年7月1日以後開始之年度期間生效。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」

該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露,以使使用者能將相關之揭露作連結,並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之全貌。此修正自2011年1月1日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第1號「財務報告之表達」

該修正要求對每一權益組成部分,應於權益變動表或附註中依項目別列報其他綜合損益之資訊。此修正自2011年1月1日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第34號「期中財務報導」

於此修正下,說明因使用者有機會取得企業最近年度報告,於期中財務報告之附註並無必要提供相對不重大之更新。此外,另增加有關金融工具與或有負債/資產之部分揭露事項規定。此修正自2011年1月1日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導解釋第13號「客戶忠誠計書」

於此修正下,可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售交易賺得獎勵積分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自2011年1月1日以後開始之年度期間生效。

(2) 國際財務報導準則第 7號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免(修正國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」)

首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」(修正國際財務報導準則第 7號)中對國際財務報導準則之規定編製財務報告之現行編製者所允許之相同過渡規定。此修正自2010年7月1日以後開始之年度期間生效。

(3) 嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期(修正國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」)

該修正針對企業之功能性貨幣過去為,或現在是,高度通貨膨脹經濟下之貨幣,應如何表達財務報告提供指引。此修訂亦移除原本於國際財務報導準則第1號與除列或首日損益相關之特定日期,並將其日期改為轉換日。以上修正自2011年7月1日以後開始之年度期間生效。

(4) 國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」之修正

該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時,須對金融資產之移轉作額外量化揭露及質性揭露。此修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(5) 遞延所得稅:標的資產之回收(修訂國際會計準則第12號「所得稅」)

該修正提供一可反駁之前提假設,即按公允價值模式衡量之投資性不動產, 其遞延所得稅將以出售之基礎認列,除非企業之經營模式顯示持有該投資性不動產之目的為隨時間消耗其經濟效益。該修正亦提供國際會計準則第 16號中採重估價模式衡量之非折舊性資產,其遞延所得稅應以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第 21號「所得稅:重估價非折舊性資產之回收」被撤銷。此修正自2012年1月1日以後開始之年度期間生效。

(6) 國際財務報導準則第10號「合併財務報告」

國際財務報導準則第10號取代國際會計準則第27號與解釋公告第12號, 其改變主要在於導入整合後的新控制模式,藉以解決國際會計準則第27號與解釋公告第12號之實務分歧。亦即主要在於決定「是否」將另一個體編入合併報表,但未改變企業「如何」編製合併報表。此準則自 2013年1月 1日以後開始之年度期間生效。

(7) 國際財務報導準則第11號「聯合協議」

國際財務報導準則第11號取代國際會計準則第31號與解釋公告第13號, 其改變主要在於藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇,以增加國際財務報導準則中之可比性,並因而使得協議結構不再是決定分類為聯合營運或合資(分類為合資者,即依國際會計準則第 28 號處理)之最重要因素。此準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。

(8) 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」

國際財務報導準則第12號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯企業與未合併結構性個體之揭露規定,並將該等規定於單一國際財務報導準則表達。此準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。

(9) 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」

國際財務報導準則第13號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報導準則規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露,藉以減少衡量公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改變其他準則中有關何時須採用公允價值衡量或揭露之規定。此準則自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。

(10) 其他綜合損益項目之表達(修正國際會計準則第1號「財務報告之表達」)

此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目,應依其後續是否重分類至損益予以分類及分組。此修正自2012年7月1日以後開始之年度期間生效。

(11) 國際會計準則第19號「員工福利」之修改

主要修改包括:(1)確定福利計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」予以遞延認列,改為認列於其他綜合損益項下、(2)認列於損益項下之金額僅包括當期及前期服務成本、清償損益及淨確定福利負債(資產)淨利息、(3)確定福利計畫之揭露包括提供每一重大精算假設敏感度分析之量化資訊、(4)於企業不再能撤銷福利之要約,及認列國際會計準則第37號「負債準備、或有負債及或有資產」範圍內且涉及離職福利之支付之重組成本兩者較早時點認列離職福利等。此修改之準則自 2013年1月1日以後開始之年度期間生效。

(12) 政府借款(修正國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」)

該修正針對追溯調整國際財務報導準則第9號(或國際會計準則第39號)及國際會計準則第20號作出若干規範。首次採用者須推延適用國際會計準則第 20 號之規定於轉換日存在之政府借款,若於借款首次入帳之時點企業已保有追溯調整所需之相關資訊,則企業亦得選擇追溯適用國際財務報導準則第9號(或國際會計準則第39號)及國際會計準則第20號之規定於政府借款。此修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。

(13) 揭露一金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第7號「金融工具:揭露」)

此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊,前述揭露應提供有助於評估互抵對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金融工具依國際會計準則第32號「金融工具:表達」規定互抵者外,亦適用於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之已認列金融工具。此修正自 2013年1 月1日以後開始之年度期間生效。

(14)金融資產及金融負債之互抵(修正國際會計準則第32號「金融工具:表達」)

此修正釐清國際會計準則第32號中「目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵」之相關規定,並自2014年1月1日以後開始之年度期間生效。

(15) 國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」

該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本(生產剝除成本)。在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內,企業應依存貨之原則處理該剝除活動之成本。在效益係改善礦產之取得之範圍內, 於符合特定標準情況下,則應將此等成本認列為非流動資產(剝除活動資產)。剝除活動資產應作為既有資產之增添或增益處理。此解釋自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(16) 2009-2011 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」

此修正釐清以下規定:曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採用國際財務報導準則時,得選擇重新採用國際財務報導準則第 1號(即使曾經採用過國際財務報導準則第1號),或依國際會計準則第8號之規定追溯適用國際財務報導準則之規定,視為企業從未停止採用過國際財務報導準則。此修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

國際會計準則第1號「財務報告之表達」

此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。最低要求比較期間係指前期、(2)當企業較最低要求比較期間額外提供比較資訊, 應於財務報表相關附註中包括比較資訊,但額外比較期間不需要提供整份財務報告、(3)當企業追溯適用一項會計政策或追溯重編財務報告之項目, 或重分類其財務報告之項目而對前期財務狀況表之資訊產生重大影響時, 應列報最早比較期間之期初財務狀況表,惟不需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關之附註。此修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並非存貨。此修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第32號「金融工具:表達」

修改現有對權益工具持有人所得稅之規定,要求企業依國際會計準則第12 號「所得稅」之規定處理。此修正自 2013年1月1日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第34號「期中財務報導」

此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定,以加強與國際財務報導準則第8號「營運部門」規定之一致性。另,某一特定部門之總資產與負債僅於其金額係定期提供予主要營運決策者且相較於前一年度財務報告所揭露者發生重大變動時提供。此修正自2013年1月1日以後開始之年度期間生效。

(17) 國際財務報導準則第10號「合併財務報告:之修正

投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第10號中有關合併之一例外規定,其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡量對子公司之投資,而非將其併入合併報表。此修正亦規定有關投資個體之揭露事項。此修正自2014年1月1日以後開始之年度期間生效。

(18) 國際會計準則第36號「資產減損」之修正

此修正係針對 2011年5月發布之修正,要求企業僅於報導期間認列或迴轉減損損失時,始應揭露個別資產(包括商譽)或現金產生單位之可回收金額。此外,此修正並要求揭露依據公允價值減出售成本決定已減損資產之可回收金額時,所採用之評價技術、公允價值層級與關鍵假設等資訊。此修正自2014年1月1日以後開始之年度期間生效。

(19) 國際財務報導解釋第21號「稅賦」

該解釋就應在何時針對政府徵收之稅賦(包括按照國際會計準則第37號「負債準備、或有負債及或有資產」的規定進行核算的稅賦以及時間和金額均可確定之稅賦)估列為負債提供相關指引。此解釋自2014年1月1日以後開始之年度期間生效。

(20) 衍生工具之合約更替及避险會計之延續

此修正主要係對衍生工具若有合約更替,於符合特定條件之情況下,無須停止適用避險會計。此修正自2014年1月1日以後開始之年度期間生效。

(21)國際財務報導準則第9號「金融工具」一避險會計

發布與金融工具會計處理相關之修正,包括:(1)宗成國際財務報導準則第9 號「金融工具」第三階段避險會計專案以取代原來國際會計準則第39號「金融工具;認列及衡量」中避險會計之規定,此修正將使企業更能於財務報表中反映風險管理活動;(2)允許單獨提早適用國際財務報導準則第9號「金融工具」中「本身信用」變動不認列於損益之處理;及(3)刪除2015年1月1日為國際財務報導準則第9號「金融工具」之強制生效日之規定。

(22)國際會計準則第19號「員工福利」之修正–確定福利計畫:員工提撥

此修正針對員工或第三方提撥至確定福利計畫,其提撥金與員工提供服務之年數無關者(例如依員工薪資固定比例),提供得選擇之簡化會計處理方法。此修正自2014年7月1日以後開始之年度期間生效。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

(23) 2010-2012 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」

修正「既得條件」及「市價條件」之定義及新增「績效條件」及「服務條件」之定義(「績效條件」及「服務條件」之定義於修正前係包含於「既得條件」之定義中)。以上修正適用給與日發生於2014年7月1日後之股份基礎給付交易。

國際財務報導準則第3號「企業合併」

此修正包括(1)刪除企業合併之或有對價分類規定中「其他適用之國際財務報導準則」、(2)刪除「國際會計準則第 37號『負債準備、或有負債及或有資產」或其他適當之國際財務報導準則」,規定非金融資產或非金融負債之或有對價應於每一報導日以公允價值衡量,並將公允價值之變動認列於損益, 及(3)修正國際財務報導準則第9號「金融工具」之規定以釐清為金融資產或金融負債之或有對價,僅能以公允價值衡量,且依據國際財務報導準則第 9號「金融工具」之規定表達於損益。此修正自收購日於2014年7月1日以後之企業合併生效。

國際財務報導準則第8號「營運部門」

要求企業揭露管理階層彙總營運部門之判斷基準,並釐清僅於部門資產定期提供情況下方需揭露應報導部門資產總額調節至企業資產總額。此修正自 2014年7月1日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」

此新增結論基礎係釐清因先前國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」之連帶修正,而移除國際財務報導準則第9號「金融工具」第 B5.4.12 段及國際會計準則第 39號「金融工具:認列及衡量」第 AG79段,並非意圖改變相關衡量規定。

國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」

此修正釐清不動產、廠房及設備項目重估價時,重估價日之累計折舊得以總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014年7月1日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第24號「關係人揭露」

此修正釐清若一個體提供主要管理人員服務予報導個體或報導個體之母公司, 則該個體為報導個體之關係人。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第38號「無形資產」

此修正釐清無形資產項目重估價時,重估價日之累計攤銷得以總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

(24) 2011-2013 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」

此修正於結論基礎中釐清首次採用者於首份國際財務報導準則財務報表中, 得選擇適用已發布並已生效之準則或亦得選擇提前適用已發布但尚未生效之準則或修正(若該準則或修正允許提前適用)。

國際財務報導準則第3號「企業合併」

此修正係釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」第2段(a)所述之範圍例外項目包括國際財務報導準則第 11號「聯合協議」所定義聯合協議所有類型之成立且僅適用於聯合協議個體之財務報表。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」

此修正述明國際財務報導準則第13號第52段對金融資產及金融自債群組之公允價值以淨額基礎衡量時,其範圍亦包括屬國際會計準則第39號「金融工具:認列及衡量 , 或國際財務報導準則第9號「金融工具,範圍之其他合約,無論該等合約是否符合國際會計準則第 32號「金融工具:表達」之金融資產或金融負債定義。此修正自 2014年7月1日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第40號「投資性不動產」

此修正澄清特定交易是否符合國際財務報導準則第3號企業合併之定義以及該不動產是否同時符合國際會計準則第 40 號投資性不動產之定義,需分別依循此兩號準則之規定獨立進行分析。此修正自 2014年7月1日以後開始之年度期間生效。

(25) 國際財務報導準則第14號「受管制之遞延帳戶」

對於處於費率管制活動之首次採用國際財務報導準則採用者,允許該等個體依先前之一般公認會計原則繼續認列與費率管制相關之金額,惟為增進與已採用國際財務報導準則編製者之比較性,國際財務報導準則第14號要求應將該等金額單獨列報。此準則自 2016年1月1日以後開始之年度期間生效。

以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以金管會規定為準,由於本集團現正評估(1)~(2)、(4)~(11)、(13)~(14)、 (16)~(19)、(22)~(24)之新公布或修正準則、或解釋之潛在影響,故暫時無法合理估計前述準則或解釋對本公司之影響外,其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。

四、重大會計政策之彙總說明
1. 遵循聲明

本集團民國102年度及101年度之合併財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編製。

编製基礎

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新臺幣千元為單位。

合併概況.

合併財務報表編製原則

子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起,即全部編入合併報表中,直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。

對子公司持股之變動,若未造成對子公司控制之喪失,則該股權變動係以權益交易處理。

子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而產生虧損餘額亦然。

若本集團喪失對子公司之控制,則

(1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
(2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
(3) 認列取得對價之公允價值;
(4)認列所保留任何投資之公允價值;
(5)認列任何利益或虧損為當期損益;
(6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

合併財務報表編製主體如下:

(1) 民國 102年12月31日列入合併財務報表編製個體之子公司:

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	持股比例
本公司	國泰建築經理(股)公司(以下簡稱子公司國泰建經)	建築經理業	100.00%
本公司	國泰健康管理顧問(股)公司(以下簡稱子公司國泰健康管理)	健康管理顧問業	85.00%
本公司	國泰商旅(股)公司(以下簡稱子公司國泰商旅)	服務業	100.00%
本公司	Cathay Real Estate Holding Corporation	一般貿易及各項投資業	100.00%
Cathay Real Estate Holding Corporation	CCH Commercial Company Limited	投資業	66.67%
CCH Commercial Company Limited	Lotus Investment Company Limited	投資業	100.00%
CCH Commercial Company Limited	Golden Gate Investment Company Limited	投資業	100.00%
Lotus Investment Company Limited	Lotus Pacific Company Limited	投資業	100.00%
Golden Gate Investment Company Limited	Golden Gate Pacific Company Limited	投資業	100.00%
Lotus Pacific Company Limited	加恒(上海)置業有限公司	投資業	100.00%
Golden Gate Pacific Company 上海陸景置業有限公司 Limited		投資業	100.00%

(2) 民國 101年12月31日列入合併財務報表編製個體之子公司:

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	持股比例
本公司	國泰建築經理(股)公司(以下簡稱子公司國泰建經)	建築經理業	100.00%
本公司	國泰健康管理顧問(股)公司(以下簡稱子公司國泰健康管理)	健康管理顧問業	85.00%
本公司	國泰商旅(股)公司(以下簡稱子公司國泰商旅)	服務業	100.00%
本公司	Cathay Real Estate Holding Corporation	一般貿易及各項投資業	100.00%

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	持股比例
Cathay Real Estate Holding Corporation	CCH Commercial Company Limited	投資業	66.67%
CCH Commercial Company Limited	Lotus Investment Company Limited	投資業	100.00%
CCH Commercial Company Limited	Golden Gate Investment Company Limited	投資業	100.00%
Lotus Investment Company Limited	Lotus Pacific Company Limited	投資業	100.00%
Golden Gate Investment Company Limited	Golden Gate Pacific Company Limited	投資業	100.00%
Lotus Pacific Company Limited	加恒(上海)置業有限公司	投資業	100.00%

(3) 民國 101年1月1日列入合併財務報表編製個體之子公司:

投資公司名稱	子公司名稱	主要業務	持股比例
本公司	國泰建築經理(股)公司(以下簡稱子公司國泰建經)	建築經理業	100.00%
本公司	國泰健康管理顧問(股)公司(以下簡稱子公司國泰健康管理)	健康管理顧問業	85.00%
本公司	Cathay Real Estate Holding Corporation	一般貿易及各項投資業	100.00%
Cathay Real Estate Holding Corporation	Lotus Investment Company Limited	投資業	100.00%
Cathay Real Estate Holding Corporation	Cathay Investment Holdings Limited	投資業	100.00%
Lotus Investment Company Limited	Lotus Pacific Company Limited	投資業	100.00%
Cathay Investment Holdings Limited	台霖管理咨詢(上海)有限公司	管理諮詢業	100.00%

(4)102年度合併財務報表之子公司增減變動情形:

本期合併財務報表增加之子公司;上海陸景置業有限公司。

Golden Gate Pacific Company Limited 陸續投入資金,於102年6月21日公告取得股權,並於102年9月6日正式完成相關股權移轉。

由於取得上海陸景置業有限公司之資產(土地使用權)不符合業務之定義,故本集團將該項交易以資產取得之方式處理,而不適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」之處理。

(5)101年度合併財務報表之子公司增減變動情形:

本期合併財務報表減少之子公司: CCH REIM Company Limited、CCH REIM (HK) Company Limited (原名為 Cathay Investment Holdings Limited) 、台霖管理咨詢(上海)有限公司。

Cathay Real Estate Holding Corporation 於民國 101 年 4 月 25 日投資 CCH REIM Company Limited 50%股權,並透過該公司轉投資 CCH REIM (HK) Company Limited (原名為 Cathay Investment Holdings Limited)及台霖管理客詢(上海)有限公司,因對 CCH REIM Company Limited 之股持未超過 50%, 亦不符合國際會計準則第27號有控制能力之條件,故於101年6月30日起不將上述公司納入合併財務報告。

外幣交易

本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報告。

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,以決定公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。

除下列所述者外,因交割或换算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損益:

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
(2) 適用國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」之外幣項目,依金融工具之會計政策處理。
(3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至損益。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時, 該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。

外幣財務報表之換算

編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。對國外營運機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分權益時,亦按處分處理。

在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合控制個體時,累計兌換差額則按比例重分類至損益。

本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列報。

資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:

(1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
(4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外。

有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債;

(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資(包括合約期間12個月內之定期存款)。

金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。

(1) 金融資產

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本集團之金融資產係分類為備供出售金融資產與放款及應收款兩類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。

備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售,或未被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資或放款及應收款。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利收入,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動,於該投資除列前認列於權益項下;除列時將先前認列於權益項下之累積數重分類至損益。

對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時, 於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以成本衡量之金融資產列報於資產負債表。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

放款及應收款

放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之非衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過損益按公允價值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。

此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債券投資單獨表達於資產自債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。

金融資產減損

金融資產係於每一報導期間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少係透過備抵科目並將損失認列於損益。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時,將被認為是一項損失事項。

其他金融資產之損失事項可能包含:

A. 發行人或交易對方發生重大財務困難;或 B. 違反合約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付;或 C. 倩務人很有可能破產或進行其他財務重整;或 D. 金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。

本公司針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應收款, 首先個別評估重大個別金融資產是否存有減損客觀證據,個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之金融資產無減損客觀證據存在, 無論是否重大,將具有類似信用風險特性之金融資產合併為一群組,並以群組進行減損評估。若存有發生減損損失之客觀證據,損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現,惟放款如採浮動利率,其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利率。利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎,並以計算減損損失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

當應收款項預期未來無法收現時,應收款項及相關備抵科目即應予沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估計減損損失金額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損失。如沖銷之後回收,則此回收認列於損益。

分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前公允價值之差異所衛量之累積損失,減除先前已認列於損益之減損損失衡量,並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過損益迴轉;減損後之公允價值增加直接認列於權益。

金融資產除列

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:

A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。

B.已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。

C.既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產之控制。

一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。

(2) 金融負債

本集團發行之負債符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為以攤銷後成本衡量之金融負債。

以攤銷後成本衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

金融負債之除列

當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之自債)間之差額認列於捐益。

(3) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。

(4) 金融工具之公允價值

於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日之市場報價且不考量交易成本。

對於非屬活絡市場交易之金融工具,其公允價值係以適當之評價技術決定。此評價技術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同另一金融工具目前之公允價值,以及現金流量折現分析或其他評價模式。

存貨

包括營建用地、在建房地及待售房地等,係以取得成本為入帳基礎,依全部完工法認列工程損益。營建用地於積極開發時轉列在建房地,並於積極開發或建造工作時起至完工期間,將有關之利息資本化。

期末存貨依成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項比較法;淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動費用後之餘額。

建造合約

依國際會計準則第11號「建造合約」規定,不動產之買方必須能於建造開始前指定該不動產設計之主要結構要素;或於工程進行中能指定主要結構之變更, 該建造協議方符合「建造合約」之定義而適用該準則。本集團之預售屋買賣合約之買方僅具有限之能力影響該不動產之設計,或僅對基本設計可指定微小之變動,依國際財務報導解釋第15號「不動產建造之協議」規定,本集團之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議,應依國際會計準則第18號「收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入。

採用權益法之投資

本集團對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企業係指本集團對其有重大影響者。

於權益法下,投資關聯企業於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後本集團對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯企業之權益比例銷除。

當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本集團對其持股比例時,本集團係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業增發新股時,本集團未按持股比例認購致使投資比例發生變動,因而使本集團對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。當投資比例變動為減少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列損益。

關聯企業之財務報告係就與集團相同之報導期間編製,並進行調整以使其會計政策與本集團之會計政策一致。

本集團於每一報導期間結束日採用國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損,若有減損之客觀證據,則本集團即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該金額認列於對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使用價值,本集團則依據下列估計決定相關使用價值:

(1)本集團所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額,包括關聯企業因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
(2)本集團預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現值。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。

當喪失對關聯企業之重大影響時,本集團係以公允價值衡量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。

本集團對聯合控制個體之投資除分類為待出售資產外,亦採用前述權益法處理。聯合控制個體係指本集團對其具有聯合控制且涉及設立公司、合夥及其他個體者。

不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置, 本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

$5 50$ 年房屋及建築
出租資產 5年
租賃改良依租賃年度或為耐用年限孰短者
其他設備 2~10年

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。

投資性不動產

投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或新增現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為其成本之一部分。於原始認列後,投資性不動產之衡量係採成本模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定處理,但依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及停業單位」符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中)之條件者除外。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

建築物 5~50年

投資性不動產在處分、永久不再使用或預期無法由處分產生未來經濟效益之情況下,即予以除列並認列損益。

本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。

租賃

集團為承租人

融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予本集團者,並於租賃期間開始日,以租賃資產公允價值或最低租賃給付現值兩者孰低者予以資本化。租金給付則分攤予財務費用及租賃負債之減少數,其中財務費用係以剩餘負債餘額依固定利率決定,並認列於損益。

租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限及租賃期間兩者較短者提列折舊。

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。

集團為出租人

本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係分類為營業租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳面金額之加項, 並於租期以與租金收入相同基礎認列。營業租賃所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。或有租金則於租金賺得之期間認列為收入。

無形資產

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

電腦軟體

電腦軟體成本於其估計效益年限(三年至五年)採直線法攤提。

商標權

依取得後法定享有之年限採直線法平均攤提之。

非金融資產之減損

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減捐」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減捐測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之較高者。

本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

收入認列

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收入以已收或應收取對價之公允價值衡量。各項主要收入認列之條件及方式列示如下:

營建收入

委託營造廠興建預售房地專案如附註四、10建造合約之說明,係依國際會計準則第 18號「收入」對商品銷售之規範認列銷貨收入,因此本集團於完成過戶及實際交屋時結轉成本並認列損益。

在收入認列前,就已售房地所收取之訂金及分期付款於資產負債表之流動負債項下列作預收款項。

商品銷售

銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列:已將商品所有權之重大風險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相關之成本能可靠衡量。

勞務提供

本集團之勞務收入主要係提供健康檢查等相關之服務產生,並於獲利過程全部或大部份完成,且已實現或可實現時認列。相關成本配合收入於交易發生時承認;費用則依權責發生制於交易事項實際發生時認列為當期費用。

股利收入

當本集團有權收取股利時,方認列相關股利收入。

租金收入

營業租賃所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。

18. 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。

退職後福利計書

本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司及國內子公司完全分離, 故未列入上開合併財務報告中。國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司及國內子公司每月負擔之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資6%,所提撥之金額認列為當期費用; 國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

對於屬確定福利計畫之退職後福利計書,依據預計單位福利法於年度報導期間結束日按精算報告提列。本集團對於前期累積未認列淨精算損益超過確定福利義務現值與計畫資產公允價值孰大者之10%時,超額部分依員工預期平均剩餘工作年限予以攤銷。

所得稅

所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。

當期所得稅

本期及前期之當期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立法之税率及税法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非捐益。

未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。

遞延所得稅

遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。

除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:

(1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
(2) 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:

(1)與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得( 損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關;
(2) 與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時,可予互抵。

企業合併與商譽

企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之可辨認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每一企業合併, 係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非控制權益。所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。

本集團收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他相關情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者所持有主契約中嵌入式衍生工具之分離考量。

企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益,係以收購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或損失認列為當期損益。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或負債之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」規定認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權益時,則在其最終於權益項下結清前,均不予以重新衡量。

商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本集團所取得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產公允價值,其差額則認列為當期損益。

商譽於原始認列後,係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商譽自取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單位,無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每一受攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層級,且不大於彙總前之營運部門。

處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被處分營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部分之相對可回收金額予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本集團編製合併財務報告時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。

判斷

在採用本集團會計政策之過程中,管理階層進行下列對合併財務報表金額認列最具有重大影響之判斷:

營業租賃承諾一集團為出租人

本集團對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定條款之評估,本集團仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬,並將該等租約以營業租賃處理。

估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確性之主要來源資訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如 $F:$

(1) 金融工具之公允價值

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。

(2) 非金融資產之減損

當資產或現金產生單位之帳面金額大於其可回收金額時,即發生減損。可回收金額係指公允價值減處分成本與使用價值,二者孰高者。公允價值減處分成本之計算,是基於正常交易下,可獲得之類似資產依具約束力銷售合約之出售價格或可觀察市場價格,經減除處分資產增額成本後之金額。使用價值是基於現金流量折現模式之計算。現金流量之預估係依據未來五年之預算,且不含本集團尚未承諾之重組,或為加強該被測試現金產生單位資產績效所需之未來重大投資。可回收金額容易受到現金流量折現模式所使用的折現率及基於外推目的所使用之預期未來現金流入與成長率之影響。用以決定不同現金產生單位可回收金額之主要假設,請詳附註六之說明。

(3) 退職後福利計書

退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率之決定、未來薪資之增加、死亡率和未來退休金給付之增加等。對用以衡量退休金成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

(4) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因集團個別企業所在地之情況, 而可能產生各種議題。

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。截至民國102年12月31日,有關本集團尚未認列之遞延所得稅資產說明請詳附註六。

(5) 存貨之評價

由於存貨須以成本及與淨變現價值孰低者計價,故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。本集團評估資產負債表日存貨因市場變動或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動,請詳附註六之說明。

六、重要會計項目之說明

1. 現金及約當現金

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
庫存現金	\$1.506	\$497	\$1.036
支票及活期存款	3,177,746	2,554,012	847.555
定期存款	1,231,902	466,489	272,950
約當現金	218,796	486,352	$\blacksquare$
計合	\$4,629,950	\$3,507,350	\$1,121,541

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

備供出售金融資產-流動

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
股票	\$2,354,972	\$2,307,057	\$2,307,057
評價調整	751,168	(265, 692)	(415,090)
浄額	\$3,106,140	\$2,041,365	\$1,891,967

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
流動	\$3,001,031	\$2,041,365	\$1,891,967
非流動	105,109
승 計	\$3,106,140	\$2,041,365	\$1,891,967

截至民國 102年12月31日、101年12月31日、及101年1月1日備供出售金融資產並無提供質押或擔保之情形。

以成本衡量之金融資產-非流動

	被投資公司名稱	102.12.31	101.12.31	101.1.1
股	票	\$69,665 ____	\$96,083	\$104,238

上述本集團所持有之未上市(櫃)股票投資,基於其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計數之機率,因此無法以公允價值衡量,而採用成本衡量。

本集團民國 102年12月31日、101年12月31日、及101年1月1日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

無活絡市場之債券投資-流動

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
定期存款	\$28,034	\$24,500	ক-

本集團無活絡市場之債券投資未有提供擔保之情況。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

應收票據

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
應收票據—因營業而發生	\$51,035	\$66,595	\$59,592
減:備抵呆帳
合計	\$51,035	\$66,595	\$59,592

本集團民國 102年12月31日、101年12月31日、及101年1月1日之應收票據未有提供質押之情況。

6. 應收帳款及應收帳款-關係人

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
應收帳款	\$73,092	\$148,851	\$50,923
減:備抵呆帳
小計	73,092	148,851	50,923
應收帳款-關係人	10,828	4,646	53
應收租賃款-關係人	91,931	48,300	82,800
減:未賺得融資收益	(10,672)	(914)	(5,174)
減:備抵呆帳
小計	92,087	52,032	77,679
合計	\$165,179	\$200,883	\$128,602

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
長期應收租賃款	\$148,195	$S-$	\$48,300
減:未賺得融資收益	(6.998)		(914)
長期應收帳款及票據淨額	\$141,197	$S-$	\$47,386

截至民國 102年12月31日、101年12月31日、及101年1月1日止,本集團應收帳款及應收帳款-關係人淨額提供擔保情形請詳附註八。

本集團對客戶之授信期間通常為 30 天至 365 天。本集團之應收票據及帳款並無減損之情形(信用風險揭露請詳附註十二)。

應收帳款及應收帳款-關係人淨額之帳齡分析如下:

					已逾期但尚未減損之應收帳款
	未逾期
	且未減損	30天內				31-60天 61-90天 91-120天 121天以上	合計
102.12.31	\$305,306	\$97	\$71	S77	\$29	\$796	\$306,376
101.12.31	\$200,313	\$149	\$174	\$137	\$110	\$-	\$200,883
101.1.1	\$175,988	\$-	\$-	\$-	$S-$	\$-	\$175,988

存貨

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
營建用地	\$8,439,276	\$8,739,522	\$9,601,993
在建房地	16,277,852	14,432,922	11,751,852
待售房地產	1,043,022	1,309,046	1,149,647
其他	6,686	-
計小	25,766,836	24,481,490	22,503,492
減:備抵存貨跌價損失	(11, 112)	(17, 646)	(81, 436)
預付土地款	872,382	908,066	990,562
净額	\$26,628,106	\$25,371,910	\$23,412,618

(1) 上述民國 102年及 101年1月1日至12月31日之部份在建工程興建係由關係人三井工程(股)公司承攬,其相關交易請詳附註七之說明。
(2) 重要工程之補充揭露事項如下:

工程合約總價

工程別	(預算成本,不含土地款)	已完工比例	預定完工年度
國泰天母	1,159,949	60.00%	103年
森林苑	1,203,402	48.00%	104年
YOO 馥建築	1,070,632	29.00%	104年
國泰雙璽	1,785,281	27.00%	105年
府會園道	1,788,731	28.00%	105年
頤湖苑	1,316,540	$0.00\%$	105年
國泰 Twin Park	1,890,020	6.00%	105年

(2) 本集團民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日對上述營建存貨於購建期間資本化之利息金額分別為 157,198 千元及 114,824 千元;利息資本化前之利息費用總額為 260,661 千元及 139,243 千元。

本集團民國 102年及 101年1月1日至12月 31日之存貨借款資本化月利率分別為 0.1151 %~0.1401%及 0.0853%~0.1253 %。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

(4)本公司為營建個案及工程能順利興建及交屋,而將在建工程辦理信託登記之情形如下:

工程名稱	受託人	受託期間
國泰新莊園	國泰世華商業銀行	自民國100年5月26日至工程完工取
		得使用執照,並辦妥建物第一次所有
		權登記之日止
府會園道	國泰世華商業銀行	自民國100年5月26日至工程完工取
		得使用執照,並辦妥建物第一次所有
		權登記之日止
國泰雙璽	國泰世華商業銀行	自民國 100年10月12日至工程完工
		取得使用執照,並辦妥建物第一次所
		有權登記之日止
國泰璞匯	國泰世華商業銀行	自民國101年3月5日至工程完工取
		得使用執照,並辦妥建物第一次所有
		權登記之日止
YOO 馥建築	國泰世華商業銀行	自民國101年3月5日至工程完工取
		得使用執照,並辦妥建物第一次所有
森林苑	國泰世華商業銀行	權登記之日止自民國100年5月26日至工程完工取
		得使用執照,並辦妥建物第一次所有
		權登記之日止
國泰 TWIN PARK	國泰世華商業銀行	自民國102年2月27日至工程完工取
		得使用執照,並辦妥建物第一次所有
		權登記之日止
國泰頤湖苑	國泰世華商業銀行	自民國102年5月20日至工程完工取
		得使用執照,並辦妥建物第一次所有
		權登記之日止
綠博苑	國泰世華商業銀行	自民國102年10月21日至工程完工
		取得使用執照,並辦妥建物第一次所
		有權登記之日止
國泰 R13 馥建築	國泰世華商業銀行	自民國102年12月2日至工程完工取
		得使用執照,並辦妥建物第一次所有
		權登記之日止

截至民國102年12月31日止,本公司就上列建案與銀行訂定信託契約,委其辦理預售承購戶繳納款項之資金管理等事項,信託期間依約至專案完工取得使用執照,並辦妥建物第一次所有權登記止,另本公司依上述信託契約而受管理之資金餘額為2,194,095千元,與預售屋買賣契約之應收價金相符。

(5) 本集團民國 102 年度及 101 年度認列為費用之存貨成本分別為 4,601,991 千元及 4,748,041 千元。其中包括民國 101 年度產生存貨跌價回升利益 63.223 千元。由於在建工程一上品硯已推案出售,故沖銷全數之備抵存貨跌價損失, 因而出現存貨跌價回升利益。
(6) 截至民國 102年12月31日、101年12月31日、及101年1月1日止,本集團存貨設定質押情形,詳附註八。

8. 採用權益法之投資

本集團採用權益法之投資明細如下:

	102.12.31		101.12.31		101.1.1
		持股		持股		持股
被投資公司名稱	金額	比例	金額	比例	金額	比例
投資聯合控制個體:
CCH REIM Company Limited	\$31,998		50% \$20,202	50%	- S	$\blacksquare$

本集團持有CCH REIM Company Limited 50%之權益,該公司為一聯合控制個體, 並投資大陸地區從事不動產管理財務諮詢服務。

本集團對此聯合控制個體已於合併財務報告中採用權益法處理,其對各科目類别所享有之份額如下:

	102.12.31	101.12.31	101 1 1
對聯合控制個體資產負債表
項目之持份:
流動資產	\$30,819	\$9,758	$S-$
非流動資產	1.226	10.488
流動負債	47	44
非流動負債

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

	102年度	101年度
對聯合控制個體收益及費損之持
份:
營業收入	\$50,811	\$28,237
營業費用	(192)	(3,554)
營業外收入及支出	(39,017)	(24, 628)
其他綜合損益	221	243

前述投資聯合控制個體未有提供擔保之情事。

9. 不動產、廠房及設備

		房屋				未完工程及
	土地	及建築	出租資產	租賃改良其他設備		符驗設備	合計
成本:
102.1.1	\$1,346	\$1.829	\$189,741	\$168,129	\$226,027	\$23,576	\$610,648
增添		۰	25,601	123,022	182,660	5.826	337,109
處分			(28, 406)	$\blacksquare$	-		(28, 406)
102.12.31	\$1,346	\$1,829	\$186,936	\$291,151	\$408,687	\$29,402	\$919.351

	房屋			未完工程及
	土地	及建築		出租資產租賃改良其他設備		待驗設備	合計
成本:
101.1.1	\$1,346	\$1,829	\$175,503	\$26,523	\$22,429	\$-	\$227,630
增添		$\sim$	24.397	141.606	203,997	23,576	393,576
處分		$\blacksquare$	(10.159)				(10, 159)
其他變動					(399)		(399)
101.12.31	\$1,346	\$1.829	\$189,741	\$168,129	\$226,027	\$23,576	\$610,648

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

		房屋				未完工程及
		及建築	出租資產	租賃改良其他設備		待驗設備	合計
折舊及減損:
102.1.1		\$125	\$72,456	\$23,635	\$28,803	$S-$	\$125,019
折舊		36	26,535	20,993	43,558		91,122
處分			(20, 764)				(20, 764)
102.12.31		\$161	\$78,227	\$44,628	\$72,361	$S-$	\$195,377

		房屋				未完工程及
		及建築	出租資產	租賃改良其他設備		待驗設備	合計
折舊及減損:
101.1.1		\$89	\$51,081	\$14,647	\$6,393	$S-$	\$72,210
折舊		36	27,004	8,988	22,410		58,438
處分			(5,629)				(5,629)
101.12.31		\$125	\$72,456	\$23,635	\$28,803	$S-$	\$125,019

		房屋				未完工程及
	土地	及建築	出租資產	租賃改良其他設備		待驗設備	合計
淨帳面金額:
102.12.31	\$1,346	\$1,668	\$108,709	\$246,523	\$336,326	\$29,402	\$723,974
101.12.31	\$1,346	\$1,704	\$117,285	\$144,494	\$197,224	\$23,576	\$485,629
101.1.1	\$1,346	\$1,740	\$124,422	\$11,876	\$16,036	\$-	\$155,420

(1) 本集團建築物之重大組成部分主要為主建物、空調設備及電梯等,並分別按其耐用年限50年、5年及15年提列折舊。

(2) 本集團不動產、廠房及設備均無借款成本資本化之情事。
(3) 截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形,詳附註入。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

10. 投資性不動產

			建造中之投
	土地	建築物	資性不動產	合計
成本:
102.1.1	\$5,797,637	\$7,438,788	\$41,317	\$13,277,742
增添一源自後續支出			318,084	318,084
轉出至存貨	(74, 022)			(74, 022)
處分		(3, 464)		(3, 464)
匯率變動之影響		100,550	10,386	110,936
102.12.31	\$5,723,615	\$7,535,874	\$369,787	\$13,629,276

			建造中之投
	土地	建築物	資性不動產	合計
成本:
101.1.1	\$3,838,203	\$5,568,349	$\mathcal{S}$ -	\$9,406,552
增添一源自後續支出	1,961,795	1,882,471	41,486	3,885,752
處分	(2,361)	(4, 613)		(6, 974)
匯率變動之影響		(7, 419)	(169)	(7, 588)
101.12.31	\$5,797,637	\$7,438,788	\$41,317	\$13,277,742

			建造中之投
	土地	建築物	資性不動產	合計
折舊及減損:
102.1.1	$S-$	\$1,792,523	\$-	\$1,792,523
當年度折舊		229,423		229,423
減損損失(迴轉利益)		(28, 493)		(28, 493)
處分		(1,003)		(1,003)
匯率變動之影響		3,635		3,635
102.12.31	$\mathcal{S}-$	\$1,996,085	$\mathcal{S}$ -	\$1,996,085

			建造中之投
	土地	建築物	資性不動產	合計
折舊及減損:
101.1.1	$\mathcal{S}$ -	\$1,641,364	\$-	\$1,641,364
當年度折舊		155,272		155,272
處分		(4,020)		(4,020)
匯率變動之影響		(93)		(93)
101.12.31	$S-$	\$1,792,523	\$-	\$1,792,523

民國102年度由於不動產市場價格上升,因而產生減損迴轉利益28,493千元。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

			建造中之投
	土地	建築物	資性不動產	合計
淨帳面金額:
102.12.31	\$5,723,615	\$5,539,789	\$369,787	\$11,633,191
101.12.31	\$5,797,637	\$5,646,265	\$41,317	\$11,485,219
101.1.1	\$3,838,203	\$3,926,985	\$-	\$7,765,188
	102年度			101年度
投資性不動產之租金收入		\$391,340	\$352,185
減:當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用	(90, 755)			(74, 323)
當期未產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用		(18,969)		(27, 629)
合計		\$281,616		\$250,233

本集團持有之投資性不動產之公允價值於民國102年12月31日、101年12月31日及 101年1月1日分別為17,946,323千元、16,275,693千元及13,404,163千元,前述公允價值係委任獨立之外部鑑價專家評價,係根據最近年度實際成交價格及相關資產鄰近地區類似不動產之市場交易價格評估而得。公允價值之決定係依市場證據支持,採用之評價方法為直接資本化法及直接比較法,其中主要使用之參數如下:

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
折現率	5.8%	5.8%	3.045%

本集團合併之子公司加恆(上海)置業有限公司於上海之不動產(帳列投資性不動產項下),截至民國102年12月31日止,相關產權已移轉,點交項目仍進行中。

截至民國102年12月31日、101年12月31日、及101年1月1日止,本集團投資性不動產設定質押情形,詳附註八。

無形資產

	電腦軟體	商標權	合計
成本:
102.1.1	\$33,163	\$-	\$33,163
增添一單獨取得	14,747	210	14,957
102.12.31	\$47,910	\$210	\$48,120
101.1.1	\$25,390	\$-	\$25,390
增添一單獨取得	7,773		7,773
101.12.31	\$33,163	\$-	\$33,163
攤銷及減損:
102.1.1	\$17,011	$S-$	\$17,011
攤銷	13,855	11	13,866
102.12.31	\$30,866	\$11	\$30,877
101.1.1	\$8,394	$\frac{1}{2}$	\$8,394
攤銷	8,617		8,617
101.12.31	\$17,011	$S-$	\$17,011
淨帳面金額:
102.12.31	\$17,044	\$199	\$17,243
101.12.31	\$16,152	$S-$	\$16,152
101.1.1	\$16,996	\$-	\$16,996

認列無形資產之攤銷金額如下:

$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$

	102年度	101年度 ____
營業費用	\$13,866	\$8,617

其他非流動資產

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
營建用地	\$285,857	\$285,857	\$285,857
預付設備款	16,457	58,931
存出保證金	204,597	138,890	46,664
長期預付租金	2,248,528
長期應收票據及款項	141,197		47,386
其他非流動資產-其他	30,365	30,359	30,359
승 計	\$2,927,001	\$514,037	\$410,266

(1) 上述營建用地為本公司依 88.3.26(88)台財證(六)第 19350 號函規定,以第三人名義取得農地其相關內容揭露如下:

				交易	交易
地段地號	102.12.31	101.12.31	101.1.1	性質	目的	保全措施
台北市北投區豐年段	\$144,492	\$144,492	\$144,492	買賣	投資	設定抵押權以
一小段302地號等					開發	及承諾書
台北市北投區豐年段	118,951	118,951	118,951	$^{\prime\prime}$	$^{\prime\prime}$	$^{\prime\prime}$
三小段382地號等
台北市北投區行義段	868	868	868	$\boldsymbol{\mu}$	$\boldsymbol{\mu}$	$\boldsymbol{\mu}$
二小段645地號等
台北縣三芝鄉後厝段	18,425	18,425	18,425	$\boldsymbol{\eta}$	$\boldsymbol{\eta}$	$\boldsymbol{\eta}$
北勢子小段137-2地
號等
台北市北投區八仙段	3,121	3,121	3,121	$\boldsymbol{\eta}$	$\boldsymbol{\mu}$	$\boldsymbol{\mathcal{U}}$
二小段174地號等
合計	\$285,857	\$285,857	\$285,857

(2) 長期預付租金

	102.12.31
土地使用權	\$2,248,528 The contract processes are controlled and the contract processes and the con-	ւթ.-	ጡ -ው

上述土地使用權之租用年限為民國96年6月5日起34年,租金業已全額支付。另一年內到期之土地使用權已分類至流動資產項下之預付款項。

短期借款

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
無擔保銀行借款	\$6,440,000	\$5,630,000	\$3,470,000
擔保銀行借款	100,000	۰
	\$6,540,000	\$5,630,000	\$3,470,000
利率區間	$1.14\% \sim 2.00\%$	$1.07\% \sim 1.43\%$	$0.8914\% \sim 1.544\%$

(1) 本集團截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,尚未使用之短期借款額度分別約為6,660,000千元、6,720,000千元及6,604,000千元。

(2) 擔保銀行借款係以部分投資性不動產提供擔保,擔保情形請詳附註八之說明。

14. 應付短期票券淨額

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
應付短期票券	\$3,177,000	\$3,650,000	\$4,290,000
减:未攤銷折價	(3,082)	(4,025)	(5,517)
浄貊	\$3,173,918	\$3,645,975	\$4,284,483
利率區間	$0.682\% \sim 1.18\%$	$0.8\%$ ~1.258%	$0.4\%$ ~ $0.91\%$

15. 其他流動負債

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
暫收款	\$29,289	\$7,440	\$32,904
代收款	2.339	2,913	2,949
其他流動負債-其他	$\blacksquare$	3,351	$\overline{\phantom{0}}$
計合	\$31,628	\$13,704	\$35,853

長期借款

民國 102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日長期借款明細如下:

借款性質	102.12.31	利率(%)	償還期間及辦法
銀行擔保借款		$$5,686,629$ $2\%~7.68\%$	自民國 101年3月至106年12
			月,到期還款,其中境外借款
			共兩筆美金分別為 35,000 千元
			及 55,000 千元,分别自民國
			101年8月至105年8月及102
			年 9月至106年9月、人民幣
			13,000 千元自民國 101 年 12 月
			至106年12月,按月付息、到
			期還款。
應付長期票券			249,760 0.74%~1% 自民國 102 年 1 月至 106 年 2
			月,到期續借。
計合	\$5,936,389
借款性質	101.12.31	利率(%)	償還期間及辦法
銀行信用借款	\$100,000	1.5708%	自民國 100年10月至103年10
			月,到期還款。
銀行擔保借款		3,897,524 2%~7.68%	自民國 101年3月至106年12
			月,到期還款,其中境外借款
			美金35,000千元,自民國101
			年8月至105年8月、人民幣
			13,000 千元自民國 101 年 12 月
			至106年12月,按月付息、到
			期還款。
應付長期票券	348,833	0.85%	自民國 101年10月至105年6
			月,到期續借。
合計	\$4,346,357

(1) 本集團於民國101年1月1日並無長期借款之情事。

(2) 銀行擔保借款係以部分存貨、應收帳款及投資子公司之股權設定第一順位抵押權,擔保情形請詳附註八之說明。

退職後福利計畫

確定提撥計書

本公司及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條例規定,本公司及國內子公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資6%。本公司及國內子公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資6%提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。

於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定,依員工薪資總額之一定比例提撥養老保險金,繳付予政府有關部門,專戶儲蓄於各員工獨立帳戶。

本集團其他國外子公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管理事業。

本集團民國102年及101年度認列確定提撥計書之費用金額分別為6.865千元及 5,571千元;。

確定福利計畫

本公司及國內子公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計書,員工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。本公司及國內子公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休金基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。

下表彙整確定福利計書認列至損益之成本:

	102年度	101年度
當期服務成本	\$9,521	\$8,309
利息成本	3,361	3.957
計劃資產預期報酬	(416)	(363)
精算損益攤銷數	(1,105)	$\overline{\phantom{0}}$
송 計	\$11,361	\$11,903

認列確定福利計畫之費用金額如下:

	102年度	101年度
營業成本	\$(180)	\$756
營業費用	11,541	11,147
合計	\$11,361	\$11,903

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

確定福利義務現值及計書資產公允價值之調節如下:

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
確定福利義務	\$225,425	\$223,681	\$247,082
計畫資產之公允價值	(40, 936)	(31, 838)	(24, 553)
提撥狀況	184,489	191,843	222,529
未認列退休金損(益)	41,308	27,044	(254)
應計退休金負債帳列數	\$225,797	\$218,887	\$222,275

確定福利義務之現值變動如下:

	102年度	101年度
期初之確定福利義務	\$223,681	\$247,082
當期服務成本	9,520	8,309
利息成本	3,361	3,957
支付之福利	(6,744)	(14, 401)
精算損失(利益)	(4,393)	(21, 266)
期末之確定福利義務	\$225,425	\$223,681

計畫資產公允價值變動如下:

	102年度	101年度
期初之計畫資產公允價值	\$31,838	\$24,553
計畫資產預期報酬	416	363
雇主提撥數	1,140	1,144
支付之福利	(3, 433)
精算損失	10,975	5.778
期末之計畫資產公允價值	\$40,936	\$31,838

截至民國102年12月31日,本集團之確定福利計畫預期於未來十二個月提撥 1,140千元。

計畫資產主要類別構成總計畫資產公允價值之百分比如下:

	退休金計畫(%)
	102.12.31	101.12.31	101.1.1
現金	3.71%	1.82%	7.79%
權益工具	95.98%	95.20%	90.15%
債務工具	0.14%	1.42%	1.10%
其他	$0.17\%$	1.56%	$0.96\%$

本集團民國102年度及101年度計畫資產之實際報酬為11,390千元及6,142千元。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

員工退休基金係全數提存於臺灣銀行信託部,計書資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及分析師對於確定福利義務存續期間內,該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形,及考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率後所作之估計。

下列主要假設係用以決定本集團之確定福利計畫:

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
折現率	$1.92\%$		$1.54\%$ $1.00\%$ ~ $1.68\%$
計畫資產之預期報酬率	1.92%	1.54%	1.68%
預期薪資增加率		$2.00\% \sim 2.50\%$ 1.00% $\sim 2.50\%$ 1.00% $\sim 2.50\%$

折現率如變動0.5%,將導致下列影響:

	102年度		101年度
	折現率	折現率	折現率	折現率
	增加0.5%	減少0.5%	增加0.5%	減少0.5%
確定福利義務之影響	\$11,184	\$11,983	\$11,234 _________	\$12,118

民國102年及101年1月1日至12月31日各項與確定福利計畫相關之金額如下:

	102年度	101年度
期末確定福利義務之現值	\$225,425	\$223,681
期末計畫資產之公允價值	(40, 936)	(31, 839)
期末計畫之剩餘或短絀	\$184,489	\$191,842
計畫負債之經驗調整	\$4,098	\$(24,380)
計畫資產之經驗調整	\$321	\$606

18. 普通股

截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,本公司額定與已發行股本皆為16,565,158千元,每股票面金額10元,均為1,656,516千股。每股享有一表決權及收取股利之權利。

資本公積

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
庫藏股票交易	\$10,407	\$10,407	\$10,407

依法令規定, 資本公積除填補公司虧損外, 不得使用, 公司無虧損時, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。

保留盈餘

(1) 法定盈餘公積

依公司法規定,公司應就稅後純益提撥10%為法定盈餘公積直至與實收資本總額相等為止。法定盈餘公積應用以彌補虧損,但公司無虧損者,得依股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,以該項公積超過實收資本額25% 之部分為限。

(2) 特別盈餘公積

本公司分派民國100年度及101年度盈餘時,必須依法令規定就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國101年4月6日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時,就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

本公司截至民國 102 年 1 月 1 日止,首次採用之特別盈餘公積金額為 504,189 千元。另本公司於民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日並無使用、處分或重分類相關資產,因而並無迴轉特別盈餘公積至未分配盈餘。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

(3) 盈餘分派及股利政策

依照本公司章程第 33 條規定,未分配盈餘除提繳所得稅外,應按下列程序處理:

1 彌補以前年度虧損。

② 提法定盈餘公積。

3 依法令提列特别盈餘公積。

4 派付股息後之餘額提1%員工紅利。

5 其餘由董事會擬定盈餘分派案提請股東會核定之。

(4) 本公司民國102年度及101年度員工紅利及董監酬勞估列金額分別為7,629千元和4,200千元及7,629千元和4,200千元,其估列基礎係按當期稅後淨利,考量法定盈餘公積等因素後,以章程所定之成數為基礎估列。估計之員工紅利及董監酬勞於當期認列為營業成本或營業費用,若於期後期間之董事會決議金額有重大變動時,調整當期之損益。若次年度股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則列為次年度之損益。
(5) 本公司民國101年6月15日之股東常會,決議民國101年度盈餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:

	盈餘指撥及分配案	每股股利(元)
法定盈餘公積	\$168,713
特別盈餘公積	(144,960)
普通股現金股利	1,656,516	1.0
董監事酬勞	4,200
員工紅利一現金	7,629
삵 合	\$1,692,098

本公司民國101年度盈餘實際配發員工紅利與董監酬勞金額與民國101年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。

本公司民國102年度盈餘分配議案,截至會計師查核報告書出具日止,尚未經董事會通過,有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

(6) 非控制權益

	102年度	101年度
期初餘額	\$518,113	\$35,342
歸屬於非控制權益之本期淨損	(103, 784)	(41,105)
歸屬於非控制權益之其他綜合損益:
國外營運機構財務報告換算之兌換差額	28,577
未按持股比例認購子公司增資發行之新股	480,498	523,876
期末餘額	\$923,404	\$518,113

營業收入

	102年度	101年度
租賃收入	\$583,166	\$459,653
營建收入	6,982,376	7,260,710
勞務提供收入	454,156	287,439
其他營業收入	121.441	28,454
合計	\$8,141,139	\$8,036,256

營業租賃

(1) 本集團為承租人

本集團以營業租賃方式承租辦公室。

依據不可取消之營業租賃合約,民國102年12月31日、101年12月31日、及 101年1月1日之未來最低租賃給付總額如下:

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
不超過一年	\$112,498	\$64,706	\$53,611
超過一年但不超過五年	259,764	101.170	126,964
超過五年	649.780	$\overline{\phantom{0}}$
	\$1,022,042	\$165,876	\$180,575

營業租賃認列之費用如下:

	102年度	101年度
最低租賃給付	\$94,115	\$56,921
或有租金	$\sim$	$\overline{\phantom{a}}$
合計	\$94,115	\$56,921

除上述最低租賃給付總額外,本集團之機器設備租賃合約亦包含或有租金條款,約定承租人應按每月銷售金額之特定百分比給付或有租金。

(2) 本集團為出租人

本集團簽訂辦公場所、汽車及機器設備之商業租賃合約,其剩餘年限介於5 年至20年間,所有租賃合約皆包含能依據每年市場環境調整租金之條款。

依據不可取消之營業租賃合約,民國102年12月31日、101年12月31日、及 101年1月1日承租人之未來最低租賃給付總額如下:

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
不超過一年	\$565,746	\$650,475	\$357,426
超過一年但不超過五年	1,253,971	1,582,738	1,259,913
超過五年	1,858,006	2,078,073	1,014,429
	\$3,677,723	\$4,311,286	\$2,631,768

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

功能別		102年度			101年度
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$99,761	\$216,669	\$316,430	\$49,794	\$175,043	\$224,837
勞健保費用	7,020	14,238	21,258	2,395	11,978	14,373
退休金費用	3,035	17,096	20,131	1,370	14,636	16,006
其他員工福利費用	3,403	10,365	13,768	1,555	12,512	14,067
折舊費用	305,590	14,955	320,545	208,489	5,221	213,710
攤銷費用		13,866	13,866		8,617	8,617

24. 營業外收入及支出

(1) 其他收入

	102年度	101年度
利息收入	\$25,062	\$11,435
股利收入	46.562	31,990
其他收入一其他	67,887	65.927
合計	\$139,511	\$109,352

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

(2) 其他利益及損失

	102年度	101年度
處分不動產、廠房及設備利益	\$2,941	\$-
處分投資利益(損失)	162,125	(55)
非金融資產減損迴轉利益	28,493	۰.
淨外幣兌換利益(損失)	(24, 364)
其他	(27, 824)	(1,038)
合計	\$141,371	\$(1,093)

(3) 財務成本

	102年度	101年度
銀行借款之利息	\$103,463	\$24,419

其他綜合損益組成部分

民國102年度其他綜合損益組成部分如下:

		當期	其他	所得稅利益
		當期產生重分類調整	綜合損益	(費用)	税後金額
國外營運機構財務報告	\$96,686	\$-	\$96,686	$$-$	\$96,686
换算之兌換差額
備供出售金融資產未實	1,178,985	$(162,125)$ 1,016,860			1,016,860
現評價利益
採用權益法認列之關聯	(226)		(226)		(226)
企業及合資之其他綜
合損益之份額
本期其他綜合損益合計	\$1,275,445	\$(162,125) \$1,113,320		\$-	\$1,113,320

民國101年度其他綜合損益組成部分如下:

		當期	其他	所得稅利益
		當期產生重分類調整綜合損益		(費用)	税後金額
國外營運機構財務報告換	\$(11,599)	\$-	\$(11,599)	\$-	\$(11,599)
算之兌換差額
備供出售金融資產未實現	149,398		149,398		149,398
評價利益
採用權益法認列之關聯企	(78)		(78)		(78)
業及合資之其他綜合損
益之份額
本期其他綜合損益合計	\$137,721	\$-	\$137,721	\$-	\$137,721

所得税

民國102年度及101年度所得稅費用(利益)主要組成如下:

認列於損益之所得稅

	102年度	101年度
當期所得稅費用(利益):
當期應付所得稅	\$13,958	\$70,240
當期繳納土增稅	86,040	58,299
以前年度之當期所得稅於本期		(698)
調整
遞延所得稅費用(利益):
與暫時性差異之原始產生及其	(17,012)	(5,769)
迴轉有關之遞延所得稅費用(
利益)
與課稅損失及所得稅抵減之原	402	(120)
始產生及其迴轉有關之遞延
所得稅
所得稅費用	\$83,388	\$121,952

所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:

	102年度	101年度
來自於繼續營業單位之稅前淨利	\$1,667,350	\$1,723,032
按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額	\$306,928	\$301,785
免税收益之所得税影響數	(296, 214)	(335, 928)
報稅上不可減除費用之所得稅影響數	6,011	1,284
遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數	(29, 730)	30,229
未分配盈餘加徵	686	66,981
最低税負制應缴之稅額	9,667
以前年度之當期所得稅於本期之調整		(698)
當期土地增值稅	86,040	58,299
認列於損益之所得稅費用合計	\$83,388	\$121,952

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:

民國102年度

	期初餘額	認列於損益	期末餘額
暫時性差異
投資性不動產於轉換日選擇以公允價	\$(8,542)	\$-	\$(8,542)
值作為認定成本-土增稅
投資性不動產於轉換日選擇以公允價	8,223		8,223
值作為認定成本
投資性不動產折舊財稅差異	8,631		8,631
投資性不動產減損	448	(448)
不動產、廠房及設備折舊財稅差異-	256	(8)	248
利息資本化
採用權益法之投資	1,420	3,368	4,788
集團內個體間未實現利益	15	(1)	14
備抵呆帳	119		119
備抵存貨跌價損失	300	(111)	189
應計退休金負債	6,513	116	6,629
逾雨年應付費用轉收入	1		1
未實現之廣告費	8,380	1,028	9,408
未實現之佣金費用	15,208	(695)	14,513
職工福利費分年認列	680	(170)	510
未使用課税損失	3,053	13,531	16,584
遞延所得稅費用/(利益)		\$16,610

遞延所得稅資產/(負債)淨額	\$44,705		\$61,315

表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$53,247		\$69,857
遞延所得稅負債	\$(8,542)		\$(8,542)

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

民國101年度

	期初餘額	認列於損益	期末餘額
暫時性差異
投資性不動產於轉換日選擇以公允價	\$(8,542)	\$-
值作為認定成本-土增稅			\$(8,542)
投資性不動產於轉換日選擇以公允價	8,223
值作為認定成本			8,223
投資性不動產折舊財稅差異	8,723	(92)	8,631
投資性不動產減損	455	(7)	448
不動產、廠房及設備折舊財稅差異-	264	(8)	256
利息資本化
採用權益法之投資	285	1,135	1,420
集團內個體間未實現利益		15	15
備抵呆帳	119		119
備抵存貨跌價損失	1,384	(1,084)	300
應計退休金負債	6,392	121	6,513
逾兩年應付費用轉收入	1		1
未實現之廣告費	6,716	1,664	8,380
未實現之佣金費用	11,843	3,365	15,208
其他損失	19	(19)
職工福利費分年認列		680	680
未使用課稅損失	2,901	152	3,053
遞延所得稅費用/(利益)		\$5,922
遞延所得稅資產/(負債)淨額	\$38,783		\$44,705
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$47,325		\$53,247
遞延所得稅負債	\$(8,542)		\$(8,542)

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

集團內個體未使用課稅損失之資訊彙總如下:

		尚未使用餘額
					最後可
發生年度	虧損金額	102.12.31	101.12.31	101.1.1	抵減年度
92	\$551,317	$\mathsf{\$}$	\$115,024	\$196,130	$93 - 102$
93	214,031	64,044	214,031	214,031	$94 - 103$
95	614,930	614,930	614,930	614,930	$96 \sim 105$
96	123,263	123,263	123,263	123,263	$97 - 106$
98	123,089	123,089	123,089	123,089	$99 - 108$
99	313,147	313,147	313,147	313,147	$100 - 109$
100	17,252	14,889	17,252	17,252	$101 - 110$
101	53,092	53,092	53,092		$102 - 111$
102	169,163	169,163	-		$103 - 112$
		\$1,475,617	\$1,573,828	\$1,601,842

未認列之遞延所得稅資產

截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,本集團因非很有可能有課稅所得而未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為686,350千元、 681,370千元及639,428千元。

與投資子公司相關之未認列遞延所得稅負債

本集團對於國外子公司之未分配盈餘於匯回時可能產生的應付所得稅,並未認列相關之遞延所得稅負債。本集團已決定於可預見之未來,暫時不會分配子公司之未分配盈餘。截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止, 未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異金額皆為0千元。

兩稅合一相關資訊

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
股東可扣抵稅額帳戶餘額	\$52,912	\$36,578	\$24,941

本公司民國102年度預計及101年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為1.49% 及4.26%。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

未分配盈餘相關資訊

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
86年以前	\$4,222	\$4,222	\$4,222
87年以後	2,401,467	2,393,990	3,186,191
合計	\$2,405,689	\$2,398,212	\$3,190,413

所得稅申報核定情形

截至民國102年12月31日,本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下:

	所得稅申報核定情形	備註
本公司	核定至民國100年度
子公司-國泰建築經理股	核定至民國101年度
份有限公司
子公司-國泰健康管理顧	核定至民國100年度
問股份有限公司
子公司-國泰商旅股份有	尚未核定	民國101年度新成立
限公司

每股盈餘

基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數。

鑑於合併公司並未發行具稀釋作用之潛在普通股,因此合併公司無需對基本每股盈餘的金額進行稀釋調整。

	102年度	101年度
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股持有人之淨利
(千元)	\$1,687,746	\$1,642,185
基本每股盈餘之普通股加權平均股
數(千股)	1,656,516	1,656,516
基本每股盈餘(元)	\$1.02	\$0.99

於報導日至財務報告完成日間,並無任何影響普通股或潛在普通股之其他交易。

七、關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

關係人名稱					與本公司之關係

CCH REIM Company Limited (CCH REIM)	關聯企業
台霖管理咨詢有限公司(台霖管理咨詢)	關聯企業
國泰人壽保險(股)公司(國泰人壽)	其他關係人
國泰世華商業銀行(股)公司(國泰世華銀行)	其他關係人
三井工程(股)公司(三井工程)	其他關係人
霖園公寓大廈管理維護(股)公司(霖園公寓)	其他關係人
國泰醫療財團法人(國泰醫院)	其他關係人
國泰世紀產物保險(股)公司(國泰產險)	其他關係人
神坊資訊(股)公司(神坊資訊)	其他關係人
財團法人國泰建設文化教育基金會	其他關係人
(國建文教基金會)

(二) 與關係人間之重大交易事項

本集團關係人交易個別金額未達三佰萬者,不予揭露。

銀行存款及短期借款

102年度

					利息收入
關係人名稱	交易性質	最高金額	期末金額	利率區間	(支出)
國泰世華銀行	活期存款	\$6,588,664	\$2,056,633	$0.02\% - 0.17\%$	\$1,811
	支票存款	1,079,292	112,615
	證券帳戶	909,269	79,051	0.06%	24
	定期存款	314,833	112,834	$0.37\%$ ~1.40%	2,648
	短期借款	970,000	100,000	2%	(11, 322)
				101年度
					利息收入
關係人名稱	交易性質	最高金額	期末金額	利率區間	(支出)
國泰世華銀行	活期存款	\$4,471,095	\$1,591,947	$0.02\% - 0.17\%$	\$1,701

	支票存款	910,409	7,359
	證券帳戶	333,421	39,585	0.06%	25
	定期存款	372,709	490,989	$0.15\%$ ~1.36%	2,510

進貨

關係人名稱	交易性質	102年度	101年度
三井工程	大樓興建或擴建	\$1,916,439	\$2,197,673

(1) 本集團向關係人進貨,其交易條件按一般進貨條件(即市場行情價格)辦理。
(2) 民國 102年及 101年 12月 31日止,本集團與三井工程已簽訂之委建工程及顧問合約總價款分別計 12,237,774 千元及 10,712,944 千元。

3. 銷貨

(1) 租賃收入

關係人名稱	交易性質	102年度	101年度
國泰人壽	出租辦公處所及小客車	\$21,577	\$22,753
國泰世華銀行	出租辦公處所及小客車	58,596	28,734
國泰產險	出租辦公處所及小客車	3,254	3,494
國泰醫院	出租辦公處所及小客車	3,109	3,108
合計		\$86,536	\$58,089

出租期間及租金收取方式係依合約規定一般租期為2至5年,收款方式主要採按月收取。

(2) 勞務提供收入

關係人名稱	102年度	101年度
國泰人壽	\$8,488	\$4,537
國泰世華銀行	9,185	5,200
國泰醫院	4,970	1,064
合計	\$22,643	\$10,801

係子公司國泰健康管理提供健康檢查服務之收入。

(3) 其他營業收入

關、名稱係	度 Œ	度 101
國泰醫院	\$6,362

係本公司提供融資租賃之利息收入。

(4) 營建收入

①102年度:無。

2101年度:

關係人名稱交易性質

佔公司銷貨百

		金額	分比
三井工程	出售國建大樓4樓(部分)	\$31,954	0.41%
霖園公寓	出售國建大樓4樓(部分)	4.561	$0.06\%$
		\$36,515	0.47%

本公司於民國 101 年 8 月 23 日出售國建大樓部分持份予國泰建築經理 (股)公司、三井工程(股)公司及霖園公寓大廈管理維護(股)公司,總售價 (含稅)55,048 千元,已於民國 101 年 9 月 17 日完成過戶。其中出售予國泰建築經理(股)公司部分之交易,已於編制合併報表時消除。

本集團與關係人之財產交易

(1) 備供出售金融資產-流動

①102年度:

交易標的關係人名稱金額購入神坊資訊股票共 5,489 千股國泰人壽 \$90,568

2101年度:無。

(2) 不動產、廠房及設備

1002年度:無。

2101年度:

關係人名稱交易標的金額國泰世華銀行台北市中正區博愛路 148、150號 \$1,065,696 台北市中正區信義路二段 277號 955,526 \$2,021,222

此交易價格已此交易價格已參考鑑價機構鑑價報告,並於 101年 12月 12 日完成過戶。

應收(付)關係人票據及帳款

本集團與關係人之債權債務(均未計息)情形如下:

(1) 應收租賃款

	102.12.31			101.12.31		101.1.1
	一年內			一年以上一年內到一年以上	一年內	一年以上
關係人名稱	到期	到期	期	到期	到期	到期
國泰醫院	\$81,259	\$141,197	\$47,386	\$-	\$77,626	\$47,386
(2) 應收帳款
	關係人名稱		102.12.31	101.12.31		101.01.01
	國泰世華銀行		\$6,592	\$4,351		\$-
(3) 應付票據
	關係人名稱		102.12.31	101.12.31		101.01.01
	三井工程		\$108,793	\$260,966		\$-
(4) 應付帳款
	關係人名稱		102.12.31	101.12.31		101.01.01
	三井工程		\$52,279	\$23,454		\$25,894
	CCH REIM		17,802	17,318
	國泰人壽		3,418
	合計		\$73,499	\$40,772		\$25,894
(5) 其他應收款
	關係人名稱		102.12.31	101.12.31		101.01.01
國泰人壽			\$6,861		$S-$	\$-
6. 其他 (1) 存出保證金
	關係人名稱	性質	102.12.31	101.12.31		101.01.01

\$15,880

$$15,758$

\$11,922

國泰人壽房租押金

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

(2) 存入保證金

關係人名稱	性質	102.12.31	101.12.31	101.01.01
國泰世華	房租押金	\$13,932	\$13,932	\$3.786

7. 什項收入

關係人名稱	交易性質	102年度	$101 - 45$
國泰人壽	管理空維費、規劃費	\$28,646	\$38,133
國泰世華銀行	管理空維費、規劃費	5,480	5,404
		\$34,126	\$43,537

8. 租賃成本

關係人名稱	交易性質	102年度	101年度
霖園公寓	出租大樓之管理、修繕費	\$20,247	\$20,479
三井工程	整修工程	$\overline{\phantom{0}}$	3,464
國泰產險	出租大樓之保險費	8.011	8,241
		\$28,258	\$32,184

9. 租金支出

關係人名稱	質	102 年度	年度
國泰人壽	承租辦公處所	\$83,878	\$47,296

10. 萱業費用

關係人名稱	交易性質	102年度	101年度
霖園公寓	維修及管理費用	\$10,166	\$9,696
國建文教基金會	捐贈	9,000	12,000
台霖管理咨詢	管理及諮詢費用	4,147	22,177
CCH REIM	勞務費	102,233	38,241
國泰人壽	管理費	3,242	1,515
合計		\$128,788	\$83,629

$\ddot{\phantom{0}}$

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

本集團主要管理階層之獎酬

	102 年度	101 年度
短期員工福利	\$20,848	\$12,895
退職後福利	888	611
合計	\$21,736	\$13,506

بداية الممام

سابط الألماء

1名10 佳功

八、質押之資產

本集團計有下列資產作為擔保:

(1) 投資子公司股權以外之資產質押或抵押:

				据休俱游
資產名稱	102.12.31	101.12.31	101.1.1	内容
可轉讓定期存單	\$79,067	\$79,067	\$-	工程保證金
應收帳款	1.039	570	$\overline{\phantom{a}}$	長期借款
存貨	8,437,189	8,437,189	628,800	長期借款
投資性不動產	6,578,876	7.430,792	7,401,932	長、短期借款
合計	\$15,096,171	\$15,947,618	\$8,030,732

質押或抵押資產係以設質金額表達。

(2) 以投資子公司之股權設定抵押:
1 境外子公司Golden Gate Pacific之長期擔保借款,係以該公司發行之全部股票 1股,共計1,677,446千元(美金56,000仟元)及其投資公司上海陸景置業有限公司之全數股權共計1,612,916千元(美金53,854仟元)作為長期借款之擔保品。

截至民國102年12月31日止,本公司就上述借款提供背書保證金額為 1.100.000千元, 實際動支金額為1,098.222千元。

2 Lotus Pacific Company Limited 之長期擔保借款 , 係以該公司發行之全部股票2股,共計1,162,475千元(美金39,201千元,含原始溢價)為擔保。

截至民國 102 年 12 月 31 日止,本公司就上述借款提供背書保證金額為 698,868千元,實際動支金額為 698,868千元。

3 加恒(上海)置業有限公司之長期擔保借款,係以該公司發行之全部股權共計 1,945,711 千元(美金 64,965 千元, 含原始溢價)為擔保。

截至民國 102年 12月 31日止,本公司就上述借款提供背書保證金額為 263,865 千元,實際動支金額為 42,878 千元。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾
1. 重大合約

除附註七(二)2.述外,截至民國102年12月31日止,本集團與非關係人已簽訂之委建工程合約總價款計2,754,182千元,尚未支付數計1,670,267千元。

其他

截至民國102年12月31日,本集團因借款而開立於金融機構之借款本票為 25,807,408千元。

十、重大之災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

本集團於民國103年2月27日參與台灣之星移動電信(股)公司現金增資案,以現金 1,000,000千元取得該公司共100,000千股股權。

十二、其他
1. 金融工具之種類

金融資產

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
備供出售之金融資產:
以公允價值衡量	\$3,106,140	\$2,041,365	\$1,891,967
以成本衡量	69,665	96,083	104,238
小計	3,175,805	2,137,448	1,996,205
放款及應收款:
現金及約當現金(不含庫存現金)	3,970,987	3,506,853	1,120,505
無活絡市場債券投資	28,034	24,500
應收票據	51,035	66,595	59,592
應收帳款(含關係人)	165,179	200,883	128,602
存出保證金	204,597	138,890	46,664
小計	4,419,832	3,937,721	1,355,363
合計	\$7,595,637	\$6,075,169	\$3,351,568

金融負債

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$6,540,000	\$5,630,000	\$3,470,000
應付短期票券	3,173,918	3,645,975	4,284,483
應付款項	1,723,791	1,435,535	401,682
長期借款	5,936,389	4,346,357
存入保證金	197,878	129,160	116,223
合計	\$17,571,976	\$15,187,027	\$8,272,388

財務風險管理目的

本集圍財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及管理。

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制, 重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。

市場風險

本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之風險,市場風險主要包括利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之未來現金流量波動之風險,本集團之利率風險主要係來自於浮動利率借款。

有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目,主係浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點,對本集團於民國102年及101年之損益將分別減少/增加10,579千元及9,628千元。

權益價格風險

本集團持有國內之上市櫃及未上市櫃之權益證券,此等權益證券之價格會因該等投資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃權益證券及未上市櫃權益證券皆屬備供出售類別。本集團藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額,以管理權益證券之價格風險。

備供出售之未上市櫃權益證券,若評價後被投資公司之盈餘產生10%之變動, 對於本集團民國102年度及101年度之權益之影響分別約有2,879千元及2,347千元。

屬備供出售之上市櫃權益證券,當該等權益證券價格下跌5%,對於本集團民國 102年度及101年度之損益或權益之影響分別約有150.052千元及101.459千元; 若權益證券價格上漲5%,將僅對權益造成影響,對於損益將不產生任何影響。

信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

每一業務單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定客户之信用風險。

本集團截至民國102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日止,前十大客戶應收款項占本集團應收款項總額之百分比甚低,應收款項並無信用集中風險之情事。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

流動性風險管理

本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。

非衍生金融工具

	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
102.12.31
借款	\$9,713,918	\$3,233,604	\$2,890,570		$$-$ \$15,838,092
應付款項	1,723,791				1,723,791
存入保證金	132,634	18,304	5,112	41,828	197,878
101.12.31
借款	9,456,785	2,657,850	1,973,389		14,088,024
應付款項	1,432,249	3,286			1,435,535
存入保證金	13,127	67,544	2,845	45,644	129,160
101.1.1
借款	7,797,986				7,797,986
應付款項	401,682				401,682
存入保證金	8,304	51,221	13,134	43,564	116,223

1. 金融工具之公允價值
(1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下:

A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項、無活絡市場之債券投資及其他流動負債公允價值約等於帳面金額,主要係因此類工具之到期期間短。
B. 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債,其公允價值係參照市場報價決定(包括上市櫃股票及債券等)。
C. 其他金融資產及金融負債之公允價值, 係以現金流量折現分析為基礎決定 ,其利率及折現率等假設主要參照類似工具相關資訊、存續期間適用殖利率曲線等資訊。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本集團以攤銷後成本衡量之金融資產(包括持有至到期日投資、放款及應收款)及金融負債之帳面金額趨近於公允價值。

(3)認列於資產負債表之公允價值

下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊,並將公允價值區分成下列三等級之方式揭露分析資訊:

第一等級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級:除第一等級之公開報價外,以屬於該資產或負債直接(亦即價格) 或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
第三等級:評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值( 不可觀察之輸入值)推導公允價值。

102.12.31 第一等級第二等級第三等級合計金融資產: 備供出售金融資產股票 \$3,001,031 $S $105,109$ \$3,106,140 101.12.31 第一等級第二等級第三等級合計金融資產: 備供出售金融資產股票 \$2,029,177 $S-$ \$12,188 $$2,041,365$ 101.1.1 第一等級第二等級第三等級合計金融資產: 備供出售金融資產股票 \$1,879,733 $S $12,234$ \$1,891,967

於民國102年度及101年度間並無公允價值衡量第一等級與第二等級間之移轉。

金融資產以第三等級公允價值衡量之調節:

	備供出售
	股票
102.1.1	\$12,188
102年度認列總利益:
認列於其他綜合損益	92,921
102.12.31	\$105,109

	備供出售
	股票
101.1.1	\$12,234
101年度認列總利益:
認列於其他綜合損益	(46)
101.12.31	\$12,188

上述認列於損益之總利益中,截至民國102及101年12月31日持有之股票相關之損益分別為92,921千元及(46)千元。

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

金額單位:千元

	102.12.31		101.12.31
	外幣	匯率	新臺幣	外幣	匯率	新臺幣
金融資產
貨幣性項目:
美金	\$29,001	29.95	\$868,571	\$43,168	29.136	\$1,257,750
人民幣	205,742	4.933	1,014,928	12,601	4.6741	58,900
金融負債
貨幣性項目:
美金	90,968	29.95	2,724,481	35,000	29.136	1,019,760
人民幣	205,757	4.933	1,014,997	168,753	4.6741	788,768

		101.1.1
	外幣	匯率	新臺幣
金融資產
貨幣性項目:
美金	\$10,717	30.29	\$324,626
人民幣	1,312	4.8125	6,314
金融負債

- 亞附环宍 1貝
貨幣性項目:
美金	Contract Contract	30.29
人民幣		4.8125

8.資本管理

本集團資本管理之最主要目標,係為維持良好之資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。

十三、附註揭露事項

重大交易事項相關資訊

編號	項目	表附
	資金貸與他人	無
2	為他人背書保證	附表一
3	期末持有有價證券情形	附表二
$\overline{4}$	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本
	額 20%以上	附表三
5	取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額20%以上	附表四
6	處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額20%以上	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額20%以上	附表五
8	應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額20%以上	無
9	從事衍生性商品交易	無
10	母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額	附表六

轉投資事業相關資訊

编號	項目	表 ľΉ
1	資金貸與他人	附表七
2	為他人背書保證	無
3	期末持有有價證券情形	附表二
$\overline{4}$	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本
	額 20%以上	無
5	取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額20%以上	無
6	處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額20%以上	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額20%以上	無
8	應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額20%以上	無
9	從事衍生性商品交易	無
10	被投資公司名稱、所在地區等相關資訊	附表八

大陸投資資訊:詳附表九。

十四、營運部門資訊

為管理之目的,本集團依據不同產品與勞務劃分應報導營運部門如下:

動產及不動產投資開發部門;主要負責委託營造廠商與興建國民住宅、商業大樓出租出售及各項設備租賃業務。

營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。

管理階層個別監督其業務單位之營運結果,以制定資源分配與績效評估之決策。部門之績效係根據稅前營業損益予以評估,並採與合併財務報告中營業損益一致之方式衡量。然而,合併財務報告之所得稅係以集團為基礎進行管理,並未分攤至營運部門。

營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易為基礎。

1.應報導部門損益、資產與負債之資訊

民國102年度

翻茶及不翻茶

	シリバキノヘイパシリバモ
	投資開發部門	其他部門	調節及銷除	集團合計
收入
來自外部客戶收入	\$7,438,864	\$702,275	\$-	\$8,141,139
部門間收入	794	345	(1,139)
收入合計	\$7,439,658	\$702,620	\$(1,139)	\$8,141,139
利息費用	25,097	78,366		103,463
折舊及攤銷	175,968	158,484	(41)	334,411
採用權益法之投資損益	(229, 189)	(196, 623)	437,459	11,647
其他重大非現金項目:
處分投資損益	162,125			162,125
股利收入	46,562			46,562
部門損益	\$1,780,889	\$(550,998)	\$437,459	\$1,667,350
資產
採用權益法之投資	2,491,672	1,749,079	(4,208,753)	31,998
非流動資產資本支出	9,587,594	2,800,433	(13,619)	12,374,408
部門資產	\$45,327,658	\$9,312,794	\$(4,280,842)	\$50,359,610
部門負債	\$21,863,879	\$4,155,077	\$(46,529)	\$25,972,427

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

民國101年度

	動產及不動產
	投資開發部門	其他部門	調節及銷除	集團合計
收入
來自外部客戶收入	\$7,680,256	\$356,000	\$-	\$8,036,256
部門間收入	18,718	99	(18, 817)
收入合計	\$7,698,974	\$356,099	\$(18, 817)	\$8,036,256
利息費用	7,440	16,979		24.419
折舊及攤銷	170,758	51,569		222,327
採用權益法之投資(損)益	(71, 904)	(64, 013)	152,787	16,870
其他重大非現金項目:
股利收入	31,990			31,990
部門損益	\$1,761,904	\$(191,659)	\$152,787	\$1,723,032
資產
採用權益法之投資	1,750,270	987,262	(2,717,330)	20,202
非流動資產資本支出	9,788,451	2,212,209	(13,660)	11,987,000
部門資產	\$41,698,021	\$5,677,574	\$(3,150,234)	\$44,225,361
部門負債	\$19,350,215	\$2,416,571	\$(407,344)	\$21,359,442

部門間之收入係於合併時銷除並反映於「調節及銷除」項下,其他所有的調節及銷除另有詳細之調節揭露於後。

2. 應報導部門收入、損益、資產、負債及其他重大項目之調節

(1) 收入

		102年度	101年度
應報導部門收入合計數		\$7,439,658	\$7,698,974
其他收入		702,620	356,099
銷除部門間收入		(1,139)	(18, 817)
集團收入		\$8,141,139	\$8,036,256
(2) 損益
		102年度	101年度
應報導部門損益合計數		\$1,780,889	\$1,761,904
其他損益		(550, 998)	(191, 659)
減除部門間利益		437,459	152,787
繼續營業單位稅前淨利		\$1,667,350	\$1,723,032
(3) 資產
	102.12.31	101.12.31	101.1.1

應報導部門資產合計數	\$45,327,658	\$41,698,021	\$35,440.176
其他資產	9,312,794	5,677,574	1,170,464
其他部門間調節及銷除	(4,280,840)	(3,150,234)	(891,040)
集團資產	\$50,359,610	\$44,225,361	\$35,719,600

(4) 負債

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
應報導部門負債合計數	\$21,863,879	\$19,350,215	\$13,215,760
其他負債	4,155,077	2,416,571	871,918
其他部門間調節及銷除	(46, 529)	(407, 344)	(627, 836)
集團負債	\$25,972.427	\$21,359,442	\$13,459,842

(5) 其他重大項目

民國102年度

	.
	合計數	其他部門	調節	集團合計數
利息收入	\$4,302	\$20,760		\$25,062
利息費用	25,097	78,366		103,463
非流動資產資本支出	9,587,594	2,800,433	(13,619)	12,374,408
折舊及攤銷	175,968	158,484	(41)	334,411
資產減損迴轉利益	28,493		٠	28,493

雁報導部門

民國101年度

	應報導部門
	合計數	其他部門	調節	集團合計數
利息收入	\$5,842	\$5,593	\$-	\$11,435
利息費用	7,440	16,679	٠	24,419
非流動資產資本支出	9,788,451	2,212,209	(13,660)	11,987,000
折舊及攤銷	170,758	51,569		222,327

非流動資產資本支出之調節項目係因本集團總管理處建築物所產生,其並未包括於部門資訊中。其他之調節均非重大。

十五、首次採用國際財務報導準則

本集團針對所有結束於民國101年12月31日(含)以前之會計年度,係根據我國一般公認會計原則編製財務報告。本集團民國102年度之合併財務報表係為首份依經金管會認可之國際財務報導準則編製財務報表。

因此,自民國102年1月1日(含)開始,本集團已遵循證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋及

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

解釋公告編製財務報表,並於會計政策中說明。首份經金管會認可之國際財務報導準則財務報表之編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外,亦包括國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之規定。本集團採用之初始國際財務報導準則合併資產負債表係自民國101年1月1日開始編製,該日係轉換至國際財務報導準則日。

國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之豁免

國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用者可以選擇針對追溯適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選項。本集團所採用之豁免項目如下:

1. 國際財務報導準則第3號「企業合併」不適用民國101年1月1日之前子公司、關聯企業及合資之取得。選擇此項豁免代表企業合併所取得之資產及承擔之負債以依我國一般公認會計原則之帳面金額作為企業合併日依國際財務報導準則之認定成本。於企業合併日後,續後係依據國際財務報導準則衡量。
1. 部分投資性不動產項目係以轉換日公允價值作為該日之認定成本;此等投資性不動產存在持續性出租狀態,租期皆為10年以上,其轉換日公允價值之決定係以該投資性不動產標的之契約租金採現金流量折現值為基礎,折現率以加權平均資金成本3.045%計算。
1. 在轉換日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。
1. 以轉換日起各個會計期間推延決定之金額,揭露國際會計準則第19號「員工福利」規定之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧,以及經驗調整資訊。

轉換至國際財務報導準則之影響

轉換至國際財務報導準則後,對本集團民國101年1月1日及民國101年12月31 日之合併資產負債表暨民國101年度之綜合損益表之影響如下:

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

民國101年1月1日合併資產負債表項目之調節

$\sim$

		轉換至國際			經金管會認可之
先前一般公認會計原則		財務報導準則之影響			國際財務報導準則
項目	全額	認列及衡量差異表達差異		金額	項目	註
流動資產					流動資產
現金及約當現金	\$1,121,541				\$1,121,541 現金及約當現金
備供出售金融資產	1,879,733	12,234			1,891,967 備供出售金融資產-流動	$\overline{2}$
應收票據	59,592				59,592 應收票據
應收帳款	124,123	4,479			128,602 應收帳款	3
其他應收款	9,701		(83)		9,618 其他應收款	$\overline{12}$
			83		83 當期所得稅資產	12
存貨	23,786,273	(373, 655)		23,412,618 存貨		7
預付費用	5,388		77,258		82,646 預付款項	12
遞延所得稅資產-流動	13,587		(13, 587)			12
其他流動資產	590,758		(77, 258)		513,500 其他流動資產	12
流動資產合計	27,590,696				27,220,167 流動資產合計

基金及投資					非流動資產
以成本衡量之金融資產	142,445	(7, 848)	(30, 359)		104,238 以成本衡量之金融資產	2,12
-非流動					-非流動
基金及投資合計	142,445

固定資產淨額	6,909,891	(6,754,471)			155,420 不動產、廠房及設備	4,6
		7,765,188			7,765,188 投資性不動產	6

無形資產	23,777	(6, 781)			16,996 無形資產	8

其他資產
存出保證金	46,664				46,664 其他非流動資產
長期應收票據及款項淨額	47,386				47,386 其他非流動資產
遞延所得稅資產-非流動	52,181	(18, 443)	13,587		47,325 遞延所得稅資產	4,6,7,8
						10,12
其他資產-其他	285,857		30,359		316,216 其他非流動資產	12
其他資產合計	432,088				8,499,433 非流動資產合計
資產總計	\$35,098,897			\$35,719,600 資產總計		12

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

		轉換至國際		經金管會認可之
先前一般公認會計原則		財務報導準則之影響		國際財務報導準則
項目	金額	認列及衡量差異表達差異	金額	項目	註
流動負債				流動負債
短期借款	\$3,470,000		\$3,470,000	短期借款
應付短期票券淨額	4,284,483		4,284,483	應付短期票券淨額
應付票據	35,272			35,272 應付票據
應付帳款(含關係人)	240,890		240,890	應付帳款(含關係人)
應付所得稅	21,080		21,080	當期所得稅負債
應付費用	98,553		98,553	其他應付款
其他應付款	26,967		26,967	其他應付款
預收款項	4,881,981			4,881,981 其他流動負債
其他流動負債	35,853			35,853 其他流動負債
流動負債合計	13,095,079			13,095,079 流動負債合計
其他負債				非流動負債
遮延所得税負債		8,542		8,542 遮延所得稅負債	6,10
應計退休金負債	166,705	55,570		222,275 其他非流動負債	8
存入保證金	116,223			116,223 其他非流動負債
其他負債-其他	17,723			17,723 其他非流動負債
其他負債合計	300,651			364,763 非流動負債合計
負債總計	13,395,730		13,459,842 負債總計		12
股本				股本
普通股股本	16,565,158			16,565,158 普通股股本
資本公積	10,407			10,407 資本公積
保留盈餘				保留盈餘
法定盈餘公積	2,369,303			2,369,303 法定盈餘公積
特別盈餘公積		504,189		504,189 特別盈餘公積	11
未分配盈餘	3,190,413			3,190,413 未分配盈餘	3,4,6,7,
					8,10,11
股束權益其他項目				其他權益
累積換算調整數	36			36 國外營運機構財務報表
				换算之兒換差額
未列為退休金成本之淨損失	(48,016)	48,016			8
金融商品之未實現損益	(419, 476)	4,386		(415,090) 備供出售金融資產未實現損益	$\overline{\mathbf{2}}$
少數股權	35,342			35,342 非控制權益	12
股東權益總計	21,703,167		22,259,758 權益總計		12
負債及股東權益總計	\$35,098,897			\$35,719,600 負債及權益總計	12

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

民國101年12月31日合併資產負債表項目之調節

		轉換至國際			經金管會認可之
先前一般公認會計原則		財務報導準則之影響			國際財務報導準則
項目	金額	認列及衡量差異表達差異		金額	項目	註
流動資產					流動資產
現金及約當現金	\$3,531,850		\$(24,500)		\$3,507,350 現金及約當現金	1
備供出售金融資產	2,029,177	12,188			2,041,365 備供出售金融資產-流動	$\overline{2}$
			24,500		24,500 無活絡市場之債券投資 -流動	1
應收票據	66,595				66,595 應收票據
應收帳款	196,481	4,402			200,883 應收帳款	3
其他應收款	125,347		(264)		125,083 其他應收款	12
			264		264 當期所得稅資產	12
存貨	25,835,006	(463,096)		25,371,910 存貨		$\tau$
預付費用	91,731		62,753		154,484 預付款項	12
遞延所得稅資產-流動	7,624		(7,624)			12
其他流動資產	125,111		(62, 753)		62,358 其他流動資產	12
流動資產合計	32,008,922				31,554,792 流動資產合計
基金及投資					非流動資產
採權益法之長期股權投資	20,202				20,202 採權益法之長期股權投資
預付長期投資款
以成本衡量之金融資產	134,290	(7, 848)	(30, 359)		96,083 以成本衡量之金融資產	2,12
-非流動					-非流動
基金及投資合計	154,492
固定資產淨額	11,013,611	(10, 469, 051)	(58, 931)		485,629 不動產、廠房及設備	4,5,6
		11,485,219			11,485,219 投資性不動產	6
無形資產	16,152				16,152 無形資產
其他資產
存出保證金	138,890				138,890 其他非流動資產
遞延所得稅資產-非流動	29,832	15,791	7,624		53,247 遞延所得稅資產	4,6,7,8
						10,12
其他資產-其他	285,857		89,290		375,147 其他非流動資產	5,12
其他資產合計	454,579				12,670,569 非流動資產合計
資產總計	\$43,647,756			\$44,225,361 資產總計

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

		轉換至國際		經金管會認可之
先前一般公認會計原則		財務報導準則之影響		國際財務報導準則
項目	金額	認列及衡量差異表達差異	金額	項目	註
流動負債				流動負債
短期借款	\$5,630,000		\$5,630,000 短期借款
應付短期票券淨額	3,645,975			3,645,975 應付短期票券淨額
應付票據(含關係人)	282,251			282,251 應付票據(含關係人)
應付帳款(含關係人)	1,000,449			1,000,449 應付帳款(含關係人)
應付所得稅	67,985			67,985 當期所得稅負債
應付費用	126,559			126,559 其他應付款
其他應付款	26,276			26,276 其他應付款
預收款項	5,863,298			5,863,298 其他流動負債
其他流動負債	13,704			13,704 其他流動負債
流動負債合計	16,656,497			16,656,497 流動負債合計
長期負債				非流動負債
長期借款	4,346,357			4,346,357 長期借款
長期負債合計	4,346,357
其他負債
遞延所得稅負債		8,542		8,542 遞延所得稅負債	6,10
應計退休金負債	154,138	64,748		218,886 其他非流動負債	8
存入保證金	129,160			129,160 其他非流動負債
其他負債合計	283,298			4,702,945 非流動負債合計
負債總計	21,286,152		21,359,442 負債總計
股本				股本
普通股股本	16,565,158			16,565,158 普通股股本
資本公積	10,407			10,407 資本公積
保留盈餘				保留盈餘
法定盈餘公積	2,679,717			2,679,717 法定盈餘公積
特別盈餘公積	467,456	504,189		971,645 特別盈餘公積	11
未分配盈餘	2,443,158	(44, 946)		2,398,212 未分配盈餘	3,4,6,7,
					8,10,11
股東權益其他項目				其他權益
累積換算調整數	(11, 641)			(11,641) 國外營運機構財務報表
				换算之兒換差額
未列為退休金成本之淨損失	(40, 824)	40,824			8
金融商品之未實現損益	(270, 032)	4,340		(265,692) 備供出售金融資產	$\overline{2}$
				未實現損益	8
少數股權	518,205	(92)		518,113 非控制權益
股東權益總計	22,361,604		22,865,919 權益總計
負債及股東權益總計	\$43,647,756			\$44,225,361 負債及權益總計

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

民國101年度綜合損益表項目之調節

		轉換至國際			經金管會認可
先前一般公認會計原則		財務報導準則之影響			之國際財務報導準則
項目	金額	認列及衡量差異表達差異		金額	項目	註
營業收入淨額	\$8,036,333	\$(77)	$S-$	\$8,036,256	營業收入淨額3
營業成本	(5,384,943)	5,929	58,300	(5,320,714)	營業成本 4,8,9
營業毛利	2,651,390			2,715,542	營業毛利
營業費用					營業費用
管理及總務費用	(1,008,096)	(85, 124)		$-$ (1,093,220)	管理及總務費用 7,8
營業利益	1,643,294			1,622,322	營業利益
營業外收入及利益					營業外收入及支出
利息收入	11,434			11,434	其他收入
採權益法認列之投資	16,870			16,870	採用權益法認列之關聯
淨益					企業及合資損益之份額
股利收入	31,990			31,990	其他收入
其他收入	65,928			65,928	其他收入
合計	126,222
營業外費用及損失
處分投資損失	(55)			(55)	其他利益及損失
利息費用	(8,296)			(8,296)	財務成本
財務費用	(16, 123)			(16, 123)	財務成本
其他損失	(1,038)			(1,038)	其他利益及損失
合計	(25, 512)			100,710	合計
税前利益	1,744,004	(79, 272)	58,300	1,723,032	税前利益
所得稅費用	(97, 886)	34,234	(58,300)	(121, 952)	所得税費用 4,7,8,9,	10
合併總淨利	\$1,646,118	\$(45,038)	$S-$	1,601,080	本期淨利
		(11, 599)			(11,599) 國外營運機構財務報表换算之兒換差額
		149,398			149,398 備供出售金融資產未實現評價利益
		(78)			(78) 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額
				\$1,738,801	本期綜合損益總額

(金額另予註明外,均以新台幣千元表達為單位)

民國101年度合併現金流量表重大調整說明

由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則,對現金流量表並未有重大影響。本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表,係將利息收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量,且未被要求單獨揭露利息收現數與股利收現數。惟依國際會計準則第7號「現金流量表」之規定,本集團民國101年度之利息及股利收現數,分別為11,252千元及31,990千元 , 係單獨予以揭露, 且依其性質將利息收現數、股利收現數及利息支付數分別表達為營運活動之現金流量、投資活動之現金流量及籌資活動之現金流量。

除上述差異外,依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認會計原則所編製者,並無其他重大差異。

1. 依國際會計準則第7號「現金流量表」規定,本集團所持有之定期存款業已依其性質重分類至無活絡市場之債券投資,截至民國101年12月31日自現金及約當現金重分類至無活絡市場之債券投資金額為24,500千元。
1. 本集團依國際會計準則第39號之規定,將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產,並按公允價值衡量。截至民國101年1月1日將增加備供出售金融資產12,234千元,減少成本衡量之金融資產7,848千元及增加金融商品之未實現利益4,386千元。

民國101年12月31日將增加備供出售金融資產12,188千元,減少成本衡量之金融資產7,848千元及增加金融商品之未實現利益4,340千元。

本集團依國際會計準則第17號之規定,按直線基礎於契約期間認列租金收入。截至民國101年1月1日將增加應收帳款4.479千元,並增加保留盈餘4.479千元。

民國101年12月31日將增加應收帳款4,402千元,保留盈餘因而增加4,402千元 $\bullet$

民國101年度將減少租金收入77千元。

本集團依國際會計準則第16號之規定,針對部分不動產、廠房及設備與投資性不動產,將重大組成部分拆分,並依其耐用年限提列折舊,截至民國101 年1月1日將減少不動產、廠房及設備513,145元,滅少保留盈餘504,421千元 ,增加遞延所得稅資產8,724千元。

民國101年12月31日將減少不動產、廠房及設備507,694千元,減少保留盈餘 499,064千元,增加遞延所得稅資產8,630千元。

民國101年度營業成本減少折舊費用5,451千元,所得稅利益(費用)影響(93)千元。

1. 本集團依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」,將預付設備款依 IFRSs規定依其性質重分類為預付款項。此一重分類致民國101年12月31日不動產、廠房及設備減少58.931千元,其他非流動資產-預付設備款增加58.931 千元。
1. 本集團對部分不動產、廠房及設備符合投資性不動產,依國際會計準得第一號「首次採用國際財務報導準則」之規定,選擇以公允價值作為認定成本, 及追溯適用國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之規定,截至民國 101年1月1日將增加投資性不動產7,765,188千元,減少不動產、廠房及設備 6.241.326千元,增加遞延所得稅資產8.224千元,增加遞延所得稅負債8.542 千元,增加保留盈餘1,523,544千元。

民國101年12月31日將增加投資性不動產11,485,219千元,減少不動產、廠房及設備9.961.357千元,增加遞延所得稅資產8.224千元,增加遞延所得稅負債 8,542千元,增加保留盈餘1,523,544千元。

本集團依國際會計準則第11號「建造合約」之規定,若係取得合約所發生之直接相關成本,且能單獨辨認及可靠衡量者,應予資本化,其餘非合約直接取得成本應作為當期費用。截至民國101年1月1日將減少存貨373,655千元, 減少保留盈餘367,303千元,增加遞延所得稅資產6,352千元。

民國101年12月31日將減少存貨463,096千元,減少保留盈餘455,223千元,增加遞延所得稅資產7,873千元。

民國101年度將增加營業費用89,442千元,減少所得稅費用1,520千元。

本集團累計未認列之退休金精算損益於IFRSs轉換日選擇豁免,一次認列至保留盈餘,另外依國際會計準則第19號「員工福利」之規定迴轉補列之最低退休金負債及將未認列過渡性淨給付義務一次認列至保留盈餘,截至民國 101年1月1日將增加應計退金負債55,570千元,減少遞延退休金成本6,781千元,減少保留盈餘107,207千元,並減少原帳列未認列為退休金成本之淨損失 48.016千元,增加遞延所得稅資產3.160千元。

民國101年12月31日將增加應計退金負債64,748千元,減少保留盈餘102,427 千元,並減少原帳列未認列為退休金成本之淨損失40,824千元,減少非控制權益92千元,增加遞延所得稅資產3,053千元。

民國101年度將分別調整退休金成本於營業成本減少478千元、營業費用減少 4,318千元及所得稅費用影響108千元。

合併綜合損益表之調節說明

本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製合併損益表,其營業利益僅包含營業收入、營業成本及營業費用。轉換至國際財務報導準則後, 為配合國際財務報導準則之財務報告表達方式以及修正後證券發行人財務報

告編製準則,部分綜合損益表項目已予以重分類。其他與轉換至國際財務報導準則有關之調整已敘述如上。

本集團依先前一般公認會計原則下,遞延所得稅資產於評估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額。轉換至國際會計準則後,僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產,不再使用備抵評價科目,截至民國 101年1月1日將減少遞延所得稅資產44,903千元,並減少保留盈餘44,903千元。檢視上述各調整項目民國101年1月1日將減少遞延所得稅資產18,443千元,增加認列遞延所得稅負債8,542千元。

民國101年12月31日將減少遞延所得稅資產11,989千元,並減少保留盈餘 11.989千元。檢視上述各調整項目造成之所得稅影響數,截至民國101年12月 31日將增加認列遞延所得稅資產共計15,791千元,增加認列遞延所得稅負債 8,542千元。

民國101年度調整所得稅費用影響32,915千元。

特別盈餘公積

依金管會於民國101年4月6日發布之金管證發字第1010012865號函令規定, 首次採用國際財務報導準則時,應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數利益,因選擇適用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,分別提列相同數額之特別盈餘公積。本公司帳列未實現重估增值1.523.544千元於民國101年1月1日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目調整增加保留盈餘,但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列,故僅就因轉換採用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提列相同數額之特別盈餘公積504.189千元。

1. 其他
(1) 民國102年3月21日業經會計師查核民國101及100年度之合併財務報告, 其中民國100年度部份子公司依先前一般公認會計原則編製之合併資產負債表,因不具重大性而未列入合併,調節前已先將相關之會計項目併入, 再進行轉換至國際財務報導準則之調節。
(2)為便於財務報告之比較,依先前一般公認會計原則編製財務報告之部份科目業經重分類。

附表一為他人背書保證

			單位:新台幣千元
引导! 被背書保證對象		属母公司	屋料
企業背書關係背書保證者稀聚	木期最高		大陸地區
保證限額 (32) 公司名稱公司名稱 (註)	背書保證餘額		背書保證
\$7,039,134 國泰商旅國泰建設	\$12,000		z
股份有限公司股份有限公司
7,039,134 M Lotus Pacific 國泰建設	698,868		Z
Company Limited 股份有限公司
7,039,134 3 加恒(上海)置業國泰建設	263,865		≻
有限公司股份有限公司
7,039,134 Golden Gate Pacific 國泰建設	1,600,000		z
Company Limited 股份有限公司
- 、對個別對象背書保證之限額: 23,463,779千元*30%
二、背書保證最高限額: 23,463,779千元*60% 備註

註1:編號欄之填寫方法如下:

(1)母公司填0。

(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2: 背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可: (2)直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。 (1)有業務關係之公司。

(3)母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。 (4)對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

(5)基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

(6)因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

附表二期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

图泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

單位:股;新台幣千元

					冥	伥

		與有價證券發行
特有之公司	有價證券種類及名稱(註1)	之關係	$\mathbf{m}$ 慎列科	股數/單位數	悵面金額	持股比例	公允價值	눢 備
國泰建設(股)公司	姕通 भूष	枼關係全	備供出售金融	53,108,135	\$2,562,468	0.44%	\$2,562,468
	國泰金融控股(股)公司		資產一流動
$\overline{a}$	攺剽 *¦œ	俳	備供出售金融	22,149,670	438,563	0.38%	438,563
	玉山金融控股(股)公司		資產一流動
z	뙷 뿨 *‡o	₩ ∜ 桥蓥	備供出售金融	300,000	8,292	10.00%	8,292
	森園公寓大廈管理維護(股)公司		一非流動棫
z,	股剽 쒡	集	備供出售金融	401,297	6,248	2.01%	6,248
	中農證券(股)公司		產一非流動憮
২	띉 漞 zļa	帐 ⇎ 薇語	備供出售金融	5,489,000	90,569	11.00%	90,569
	神坊資訊(股)公司		資產一非流動
۰,	턵 溥 ria. Na	谦	以成本衡量之金融	1,782,000	11,644	10.00%	不適用
	宏遠科技創業投資(股)公司		資產一非流動
≈	咫燇 ria.	媒	以成本衡量之金融	1,580,083	9,852	3.23%	不適用
	公誠投資(股)公司		資產一非流動
Þ,	通股 . श्रीम	嵊	以成本衡量之金融	2,000,000	18,551	10.00%	不適用
	千豐投資(股)公司		非流動資產-
২	通股 ≭∮य	媒	以成本衡量之金融	3,448,276	24,850	1.72%	Æ 河下
	大江國際(股)公司		資產一非流動
≈	毁測 ् श्री	獑	以成本衡量之金融	516,344	4,768	3.33%	不適用
	Budworth Investments Limited		非流動资产

註1:本表所稱有價證券,係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

單位:股;新台幣千元

	有償證券種類及名稱				期初			買入(註3)			賣出(註3)		切末
府買、賣之公	$(1\pm1)$	帳列科目	交易對象(註2)	開 ^後 (注2)	股數	金額	肥數	全額	股數	售價	帳面成本處分損益	股數(註5)	金額(註6)
泰建設股份有限公司圙	玉山金控/股票	備供出售金融資產一流動				34,762,428 \$379,640			$\frac{15,988,000}{$	\$321,886	\$159,761	\$162,125 22,149,670	\$219,879
Jolden Gate Company Limited Pacific	置業有限公司上海陸雲	採權益法之長期股微權投	同、上海陸家嘴金 ξκ 融貿易區聯合發展 "金融" $\hat{\lambda}$ 區開發(股) 上海陸家背古服心司家	嗤				2,225,700					2,225,700

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:

附表三

註1:本表所稱有價證券,條指股票、情券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2:有價證券帳列長期投資者。須填寫該二欄,餘得見填。
註3:累計買達、賣出金額應按市價分開計算是否達一億元或實收資本額百分之二十。
註5:差額3,75,242股係屬該公司發致之股票股利。
註5:差額3,75,242股係屬該公司發放之股票股利。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

附表四取得不動產金額達三億元或實收資本額百分之二十以上明细如下:

	其他约定医单	ul.	啡	뺴
	取得目的及使用情形	取得目的為 b 答建用地	取得目的為 $\circ$ 警建用地	取得目的為 O 營建用地
	價格決定之參考依據	參考專業不動產估價師鑑價報告及雙方協商議價	Ξ	Ξ
	金額	رل جا	لم	لجه
	移科日期
交易對象為關係人者,其前次移轉資料	與公司之關係
	所有人
	福徐	Щ,	俳	Щ,
	交易對象	白然人	自然人	自然人
	價格支付情形 (含积價)	依合約付款,截至目前已全數支 $\overline{z}$	依合约付款,截至目前已全数支 ¢ $\ddot{\tau}$	依合约付款,履 1约中。
	交易金額 (含約價)	\$532,579	\$810,505	\$1,348,777
	事實發生日	102.4.12	102.10.25	102.12.25
	財產名稱	座落台南市北區北元段 433-2等筆地號	座落台中市北區乾溝仔段 167-10地號等11筆土地	座落高雄市前鎮區盛興段一小段1587地號等四筆
	取得不動產之公司	國泰建設 (股)公司	國泰建設 (股)公司	國泰建設 (股)公司

附表五與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

單位:股;新台幣千元

	備註	興建高級住宅
應付票據、帳款	佔總應付票據、帳款之比率	12.67%
	餘額	\$161,072
交易條件與一般交易	授信期間
不同之情形及原因	單價	ط
	授信期間	不適用
	佔總進(銷)貨之比率	25.77%
交易情形	全額	\$1,916,439
	追(销)貨	在建工程
	關係	關係企業
交易對象名稱		三井工程(股)公司
進(銷)貨	之公司	國泰建設 (股)公司

甥 풔
宯 44
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声 ≺¤
府 4
N-
$\frac{R}{E}$ $\prec$
럳
早纶
뛎 яś
₩ 檪
國

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

母子公司間業務關係及重要交易往來情形如下: 附表六

單位:新台幣千元

						交易往來情形
(1起编辑	交易人名称	交易往來對象	與交易人之關係 $\left(1 - \frac{1}{2}\right)$	#B	企領	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率 (进气
0	國泰建設(股)公司	國泰建築經理(股)公司		逐延貸項-聯屬公司間利益	13,619	按一般條件	0.03%
$\bullet$	國泰建設(股)公司	國泰建築經理(股)公司		聯屬公司已實現利益	$\overline{4}$	按一般條件	$\blacksquare$
0	國泰建設(股)公司	國泰健康管顧(股)公司		粗质收入	460	按一般條件	$\mathbf{r}$
0	國泰建設(股)公司	國泰健康管顧(股)公司		廣告費	345	按一般條件	ŧ
$\bullet$	图泰建設(股)公司	國泰商旅(股)公司		粗質收入	334	按一般條件	$\blacksquare$
$\bullet$	图泰建設(股)公司	國泰商旅(股)公司		應收帳款	29	按一般條件	$\pmb{\mathsf{I}}$
0	國泰建設(股)公司	Cathay Real Estate Holding Corporation		預付投資款	25,561	按一般條件	0.05%
0	國泰建設(股)公司	Cathay Real Estate Holding Corporation		督收款	29,542	按一般條件	0.06%
	國泰建築經理(股)公司	國泰建設(股)公司	Z	投资性不動產-土地	12,813	按一般條件	0.03%
⊷	國泰建築經理(股)公司	國泰建設(股)公司	$\sim$	投資性不動產-房屋	847	按一般條件	$\blacksquare$
	國泰建築經理(股)公司	國泰建設(股)公司	2	累計折舊-投資性不動產	$\frac{4}{1}$	按一般條件	٠
	國泰建築經理(股)公司	國泰建設(股)公司	Z	祖賃成本	$\frac{1}{4}$	按一般條件	$\mathbf I$
$\mathbf{\hat{z}}$	國泰健康管顧(股)公司	國泰建設(股)公司	2	祖金支出	460	按一般條件	$\blacksquare$
$\sim$	國泰健康管願(股)公司	國泰建設(股)公司	2	脊務收入	345	按一般條件	٠
S	國泰商旅(股)公司	國泰建設(股)公司	$\sim$	租金支出	334	按一般條件	٠
w,	國泰商旅(股)公司	國泰建設(股)公司	2	應付帳款	29	按一般條件
4	Cathay Real Estate Holding Corporation	国泰建設(股)公司	Z	预收股本	25,561	按一般條件	0.05%
4	Cathay Real Estate Holding Corporation	國泰建設(股)公司	2	暂付款	29,542	按一般條件	0.06%
4	Cathay Real Estate Holding Corporation	Lotus Pacific Company Limited	$\overline{\phantom{a}}$	應收帳款	3,034	按一般條件	0.01%

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

母子公司間業務關係及重要交易往來情形如下: 附表六之一

單位:新台幣千元

						交易往來情形
编辑			與交易人之關係				佔合併總營收或總資產之比率
一起	交易人名称	交易往來對象	〔兰	科目	金額	交易條件	$\frac{1}{2}$
Iņ,	CCH Commercial Company Limited	Lotus Investment Company Limited		暂收款	118,902	按一般條件	0.26%
ø	Lotus Investment Company Limited	CCH Commercial Company Limited		暂付款	118,902	按一般條件	0.26%
G	Lotus Investment Company Limited	Lotus Pacific Company Limited		暂收款	119,800	按一般條件	0.26%
r	Lotus Pacific Company Limited	Cathay Real Estate Holding Corporation		其他應付款	3,034	按一般條件	0.01%
r	Lotus Pacific Company Limited	Lotus Investment Company Limited		暫付款	119,800	按一般條件	0.26%
۴	Lotus Pacific Company Limited	加恒(上海)置業有限公司	3	其他應收款	4,866	按一般條件	0.01%
œ	Golden Gate Investment Company Limited	Golden Gate Pacific Company Limited	m	其他應付款	285	按一般條件
ō	Golden Gate Pacific Company Limited	Golden Gate Investment Company Limited		其花鹰收款	285	按一般條件
Ö	Golden Gate Pacific Company Limited	上海陸景置業有限公司		其他應收款	2,937	按一般條件	0.01%
$\equiv$	加恒(上海)置案有限公司	Lotus Pacific Company Limited	m	其他應付款	4,866	按一般條件	0.01%
	上海陸景置業有限公司	Golden Gate Pacific Company Limited		其他應付款	2,937	按一般條件	0.01%

註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;

若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

資金貸與他人附表七

單位:新台幣千元;美金千元
| 桃佃别科鱼|

														備註編號
													各子公司合計
,030,197 USD 8,599) (USD 34,397)	257,549		ı	ı	答理週轉	ï	微 щķ 融通 Ń $\overline{\mathsf{N}}$ 短期 쉐		ī		50,993 USD 1,700)	智付款	Company Limited Company Limited	CCH Commercial Lotus Pacific
\$1,030,197 JSD 34.397)	\$257,549 JSD 8,599)		ı	I.	尊等戰	ī	¦∰ 砯短期融通金之必	2.33%	J	J	\$50,993 USD 1,700)	暂付款	CCH Commercial Golden Gate Pacific Company Limited Company Limited
限額鹤	限額	值螟	眷 ý,	呆帳金額	之原因	額 ∢	麵 ±,	噩崓	鎮 √∌	餘額	最高條額	往來項目	貸與對象	曾出資金之公司	$\left(\frac{2\pm}{3}\right)$
짴 金貨 . Kac	喺 쌊 對個別對金貨金体		擔保品	備技提点	融通砯溴短短确 Ķщ 右	⊀ 務往兼	촧 In 41 . KOZ	₩ 玉	$\star$ 除動慚	期末	長期				編號

、對個別對象資金貸與限額:2,575,491千元(貸出資金公司淨值,USD 85,993千元)*10%
二、資金資與總限額:2,575,491千元(貸出資金公司淨值,USD 85,993千元)*40%

註:編號欄之說明如下:

(1) 母公司填0

(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

$\ddot{\phantom{1}}$ 附表八被投资公司名稱、所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 單位:股;新台幣干元;美金干元

	被投資公司			原始投資金額			期末持有
投資公司名稱	稀稀	所在地區	主要營業項目	切期大 ₹	去年年底	股款	斗斗	帳面金額	被投資公司本期指益	本期認列之投資損益	術註
國泰建設(股)公司	Cathay Real Estate Holding	British Virgin	一般貿易及各	\$1,997,070	\$1,250,863	66,670,000	100.00%	\$1,771,294	\$(198, 112)	\$(198, 112)	干公干
	Corporation	Islands	項投資	JSD 66,670) 宝	(USD41,870)
國泰建設(股)公司	國泰建築經理(脫)公司	中華民國	建築经理業	50,000	50,000	5,000,000	100.00%	70,135	18,150	18,150	子公司
國泰建設(股)公司	國泰健康管理顧問(股)公陑	医皮 14). Ą.	顧問服務業	382,500	212,500	38,250,000	85.00%	368,290	2,245	1,908	干公司
國泰建設(股)公司	國泰商旅(股)公司	國 щ, 14). 4	服務業	350,000	350,000	35,000,000	100.00%	281,953	(51, 135)	(51,135)	干公司
Cathay Real Estate	CCH REIM Company	Cayman Islands 投資業		20,120	20,120	100,000	50.00%	31,998	11,603		開係公業
Holding Corporation	Limited			(USD 687)	(USD 687)			(USD 1.068)	(USD 390)
Cathay Real Estate	CCH Commercial Company	Cayman Islands 投資業		1,960,440	1,059,409	6,510	66.67%	1,717,080	(208, 271)		孫公司
Holding Corporation	Limited			ISD 65,100)	(USD 35,300)			(USD 57,332)	USD (6,996)
CCH Commercial	Lotus Investment Company	Cayman Islands 投資	₩	1,163.591	1,163,591	$\mathbf{r}$	100.00%	1,048,648	(143.215)		曹格公司
Company Limited	Limited			JSD 39,201)	(USD 39,201)			(USD 35,013)	USD (4.811)
CCH Commercial	Golden Gate Investment	Cayman Islands 投資業		1,660,966		$\mathbf{\hat{c}}$	100.00%	1,635,336	(48, 290)		曾孫公司
Company Limited	Company Limited			ISD 56.000	ר מsט)			(USD 54, 602)	USD (1,622)
Golden Gate	Golden Gate Pacific	米米	投資業	1,660,960		$\mathbf{\tilde{c}}$	100.00%	1,635,618	(48, 209)		曾孫公司 \$0
Investment Company	Company Limited			ISD 56,000)	(ປSD -)			(USD 54, 612)	USD (1,619)
CCH REIM Company	CCH REIM (HK) Company	卷香	拉資業	129,067	69,377	10,722,615	100.00%	2,452	(78,033)		關係企業
Limited	Limited (原名為Cathay			USD 4,387)	(USD 2,375)				(USD 82) USD (2,621)
	Investment Holdings Limited)
Lotus Investment	Lotus Pacific Company	香港	投資業	1,162,475	1,162,475	$\mathbf{\hat{z}}$	100.00%	1,049,030	(143, 135)		曾曾孫公司
Company Limited	Limited			JSD 39.201)	(USD 39, 201)			(USD 35,026) USD (4,808)

註1;公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者,有關國外被投資公司資訊之揭露,得僅揭露至該控股公司之相關資訊

註2:非屬註1所述情形者,依下列規定填寫:

(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄,應依本(公開發行)公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序並於備註欄註明各被投資公司與本(公開發行)公司之關係(如係屬子公司或孫公司)。

(2)「被投資公司本期損益」乙欄,應填寫各被投資公司之本期損益金額。

(3)「本期認列之投資損益」乙欄,僅須填寫本(公開發行)公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額,餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金 ,應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。

附表九赴大陸投資相關資訊彙總表:

國泰建設股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位) 單位:美金千元,新台幣千元

大陸被投資公司				本期期初自台灣區	本期匯出或收回投資金額		本期期末自台灣匯出累	被投資公司本期損益	本公司直接或間接投資	扳資(損) 渊	期末投資	截至本期止
稀 44	主要營業項目	實收資本額	投资方式(註一)	投資金額出聚糖	出图	收回	積投資金額		之持股比例	〔註二〕	慢面價值	已匯回投資收益
台东管理咨询	管理豁知业	\$68,022	$\widehat{\mathfrak{g}}$	\$8,945			\$8,945	(577, 324)	50%	\$(38,662)	\$(25,222)
(上海)有限公司		USD 2,300)	Company Limited CCH REIM (HK)	D300 ន្ទា			USD 300)			(1)
加恒(上海)置業	投資業	1,971,132	$\overline{1}$	14,088 ≅			1,314,088		$(92,247)$ 66.67%	(61,501)	1,297,206
有限公司		USD 66,628)	Company Limited Lotus Pacific	44,419) CISLI			USD 44,419)			$\vec{1}$
上海陸景置業有		1,608,676	$\widehat{\mathbb{J}}$		2,065,971		2,065,971		$(9,265)$ 66.67%	(6,177)	1,075,331
限公司	₩ 投資		Golden Gate Pacific (USD 54,056) Company Limited		$(15D$ $69,608)$		(USD 69,608)			rig

定额蕃會規事我依怨癖	赴大陸地區投資限	\$14,078.267
♦ ₩ ₩ 뜪 愎数	鎮核准投資金	\$6,184,648	USD 205,719)
Ħ 뼲 期期末累計自台灣 ✦	徱 쉒 Ķœ 赴大陸地區投	\$3,389,004	USD114,327

註一、投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(一)直接赴大陸地區從事投資。
(二)透過第三地區公司再投資大陸公司(請註明該第三地區之投資公司)。

(三)其他方式。

註二、本期認列投資損益欄中:

(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。

(二)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明。

經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核發證之財務報表。
2. 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
3. 其他。

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CATHAY RED — Annual Report 2013

52129_rns_2013-11-14_5d42b0a1-43d8-4112-ac52-971f8687dafe.pdf

合併財務報告

聲明書

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

國際財務報導準則第9號「金融工具」

合併財務報表編製主體如下:

(1) 民國 102年12月31日列入合併財務報表編製個體之子公司:

備供出售金融資產

放款及應收款

金融資產減損

金融資產除列

以攤銷後成本衡量之金融負債

金融負債之除列

集團為承租人

電腦軟體

商標權

營建收入

商品銷售

勞務提供

股利收入

租金收入

18. 借款成本

當期所得稅

遞延所得稅

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、重要會計項目之說明

1. 現金及約當現金

6. 應收帳款及應收帳款-關係人

8. 採用權益法之投資

9. 不動產、廠房及設備

10. 投資性不動產

14. 應付短期票券淨額

15. 其他流動負債

確定提撥計書

確定福利計畫

18. 普通股

24. 營業外收入及支出

民國101年度

未認列之遞延所得稅資產

與投資子公司相關之未認列遞延所得稅負債

3. 銷 貨

7. 什項收入

8. 租賃成本

9. 租金支出

10. 萱業費用

八、質押之資產

利率風險

權益價格風險

十三、附註揭露事項

2. 應報導部門收入、損益、資產、負債及其他重大項目之調節

(5) 其他重大項目

十五、首次採用國際財務報導準則

民國101年1月1日合併資產負債表項目之調節

民國101年12月31日合併資產負債表項目之調節

民國101年度綜合損益表項目之調節

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

(金額除另予註明外,均以新台幣千元為單位)

母子公司間業務關係及重要交易往來情形如下: 附表六之一

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

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