BRIGHT — Annual Report 2025

Nov 13, 2025

股票代碼： 3031

佰鴻工業股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一一四年度及一一三年度

公司地址：新北市板橋區和平路19號3樓 電 話： (02)2959-1090

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目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告書 四、資產負債表 五、綜合損益表 六、權益變動表 七、現金流量表 八、個體財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 九、重要會計項目明細表	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 8 8～9 10～22 22 22～45 45～47 47 47 47 47 47～48 48～49 49～50 50 50 51～60

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會 計 師 查 核 報 告

佰鴻工業股份有限公司董事會 公鑒：

查核意見

佰鴻工業股份有限公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日之資產負債表，暨民國一
一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表，以及
個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準
則編製，足以允當表達佰鴻工業股份有限公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日之財務
狀況，暨民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。
查核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於
該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所
受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與佰鴻工業股份有限公司保持超然獨立，並履
行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基
礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對佰鴻工業股份有限公司民國一一四年度個體
財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之過程
中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關
鍵查核事項如下：

一、收入認列時點

有關收入認列之會計政策及相關揭露資訊請分別詳個體財務報告附註四(十三)及六
(十五)。

關鍵查核事項之說明：

佰鴻工業股份有限公司之收入主要為發光二極體指示燈及顯示器等之研發、生產及銷
售與承接提供指示燈、顯示器及相關支援操作應用系統工程等之收入，為報告使用者或收
受者關切之事項，故收入認列係本會計師進行財務報告查核需高度關注之事項。

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因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括：

• 瞭解主要收入型態、合約規範及交易條件，評估收入認列之會計期間是否正確。

• 檢查主要銷售對象銷售合約、評估內部控制有關出貨作業及收入認列作業流程之控 管方式。

• 選定資產負債表日前後一段期間之出貨，核對相關佐證文件，以評估銷貨收入是否 認列於財務報表之適當會計期間。

二、應收款項評價

有關應收款項減損之會計政策請詳個體財務報告附註四(六)金融工具；應收款項減損
評估之會計估計及假設不確定性請詳個體財務報告附註五；應收款項減損評估之說明請詳
個體財務報告附註六(三)。

關鍵查核事項之說明：

佰鴻工業股份有限公司應收款項分散各客戶，應收帳款之備抵評價係依照存續期間預
期信用損失率計算係依據各逾期區間之應收帳款並考量前瞻性因子調整來預估應收款預期
信用損失。並於每次報導日重新更新各逾期區間下新的預期損失，管理階層會再就重大逾
期及爭議帳款個別評估，故存有管理階層主觀之判斷，因此，應收款項之評價係本會計師
進行財務報告查核需高度關注之事項。

因應之查核程序：

本會計師對上述關鍵查核事項之主要查核程序包括：

• 評估預期信用損失率之合理性。

• 應收帳款之週轉率及週轉天數與公司所訂授信政策等相關資訊相比，是否有重大異 常情事。

• 取得帳齡分析表，核對帳齡分析表之總額至總帳，確認帳齡分析表之完整性及正確 性。

• 查明發生糾葛或業已涉訟之應收票據及帳款，是否已作適當處理。

• 檢視客戶逾三個月之帳款是否已作評估並檢視是否有轉列其他應收款之虞。

管理階層與治理單位對個體財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告，且維
持與個體財務報告編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達。

• 於編製個體財務報告時，管理階層之責任亦包括評估佰鴻工業股份有限公司繼續經營之能

• 力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算佰鴻工業股份有 限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

佰鴻工業股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

〜 3-1 〜

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會計師查核個體財務報告之責任

• 本會計師查核個體財務報告之目的，係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之

• 重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之 查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯 誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經濟決策， 則被認為具有重大性。

• 本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：

• 辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

• 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非 對佰鴻工業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。

• 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

• 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使佰鴻工業股份 有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒個體財務報 告使用者注意個體財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計 師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致佰鴻工 業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。

• 評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。

• 對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行，並負責形成佰鴻工業股份有限公司之 查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包
括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業
道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係
及其他事項(包括相關防護措施）。

〜 3-2 〜

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本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對佰鴻工業股份有限公司民國一一四年度個體
財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭
露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期
此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

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會 計 師：

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證券主管機關 核准簽證文號[：][金管證審字第] 台財證六字第[1040003949] 0930106739 號[號] 民 國 一一五 年 三 月 十二 日

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佰鴻工業股份有限公司

資產負債表

民國一一四年及一一三年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動(附註六(二)) 1140 合約資產－流動(附註六(十五)) 1170 應收票據及帳款淨額(附註六(三)) 1180 應收帳款－關係人淨額(附註六(三)及七) 1210 其他應收款－關係人(附註七) 1310 存貨(附註六(四)) 1470 其他流動資產(附註七) 1476 其他金融資產－流動(附註六(八)及八) 流動資產合計 非流動資產： 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(二)) 1550 採用權益法之投資(附註六(五)) 1600 不動產、廠房及設備(附註六(六)) 1755 使用權資產(附註六(七)) 1840 遞延所得稅資產(附註六(十二)) 1920 存出保證金(附註八) 1900 其他非流動資產(附註八) 非流動資產合計 資產總計	114.12.31	% 8 4 5 4 3 - 1 - 1 26 14 56 1 - - - 3 74 100	113.12.31 金 額 % 291,413 6 202,574 4 268,163 5 268,704 6 54,216 1 14,000 - 24,515 1 11,119 - 93,106 2 1,227,810 25 804,218 17 2,712,104 56 58,456 1 4,226 - 22,028 - 1,383 - 45,561 1 3,647,976 75 4,875,786 100 負債及權益 流動負債： 2130 合約負債－流動(附註六(十五)) 2170 應付票據及帳款 2180 應付帳款－關係人(附註七) 2200 其他應付款及其他流動負債(附註六(九)) 2230 本期所得稅負債 2280 租賃負債－流動(附註六(十)) 流動負債合計 非流動負債： 2580 租賃負債－非流動(附註六(十)) 2640 淨確定福利負債－非流動(附註六(十一)) 2645 其他非流動負債 非流動負債合計 負債總計 權益(附註六(十三))： 3100 股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 3400 其他權益 權益總計 負債及權益總計	114.12.31 金 額 % $ 1,452 - 19,829 - 1,625,439 35 59,885 1 32,137 1 2,182 - 1,740,924 37 2,692 - 12,710 - 36,014 1 51,416 1 1,792,340 38 1,732,032 37 439,039 9 804,344 17 (52,201) (1) 2,923,214 62 $ 4,715,554 100	113.12.31
	金 額 $ 389,195 203,752 224,222 198,142 109,230 - 35,284 9,378 40,964 1,210,167 667,671 2,645,095 58,519 4,788 18,419 1,378 109,517 3,505,387 $ 4,715,554				金 額 % 21,561 - 20,037 - 1,735,292 37 57,096 1 20,304 - 1,723 - 1,856,013 38 2,590 - 13,997 - 39,972 1 56,559 1 1,912,572 39 1,732,032 36 395,201 8 789,447 16 46,534 1 2,963,214 61 4,875,786 100

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經理人：廖宗仁

( 請詳閱後附個體財務報告附註 )

會計主管：林美蓮

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董事長：廖宗仁

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佰鴻工業股份有限公司 綜合損益表

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十五)及七) 5000 營業成本(附註六(四)、(六)、(七)、(十一)、(十六)及七) 5900 營業毛利 6000 營業費用(附註六(三)、(六)、(七)、(十一)及(十六))： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6450 預期信用減損迴轉利益(損失) 營業費用合計 6900 營業淨利 7000 營業外收入及支出(附註六(二)、(五)、(十)及(十七))： 7100 利息收入 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7070 採用權益法認列之子公司及關聯企業損益之份額 營業外收入及支出合計 7900 繼續營業部門稅前淨利 7951 減：所得稅費用(附註六(十二)) 本期淨利 8300 其他綜合損益(附註六(十一)、(十二)及(十三))： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實 現評價損益 8349 減：與不重分類之項目相關之所得稅 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8399 減：與可能重分類之項目相關之所得稅 後續可能重分類至損益之項目合計 8300 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 每股盈餘(附註六(十四)) 9750 基本每股盈餘(元) 9850 稀釋每股盈餘(元)	114年度 金 額 % $ 892,606 100 (712,398) (80) 180,208 20 (30,079) (3) (82,496) (9) (7,827) (1) 549 - (119,853) (13) 60,355 7 32,423 4 74,124 8 24,832 3 (90) - 57,973 6 189,262 21 249,617 28 (60,999) (7) 188,618 21 1,287 - (90,772) (10) 257 - (89,742) (10) (7,963) (1) - - (7,963) (1) (97,705) (11) $ 90,913 10 $ 1.09 $ 1.08	113年度 金 額 % 897,100 100 (640,829) (71) 256,271 29 (29,256) (3) (80,655) (9) (7,521) (1) (404) - (117,836) (13) 138,435 16 5,291 1 84,049 9 17,863 2 (106) - (16,387) (2) 90,710 10 229,145 26 (40,433) (5) 188,712 21 2,980 - (68,640) (8) 596 - (66,256) (8) 33,139 4 - - 33,139 4 (33,117) (4) 155,595 17 1.09 1.08

董事長：廖宗仁

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：廖宗仁 會計主管：林美蓮

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佰鴻工業股份有限公司

權益變動表

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

資本公積 395,335 - - - - - (327) 193 - 395,201 - - - - - 43,798 40 - 439,039		保留盈餘	合 計 736,914 188,712 2,384 191,096 - (138,563) - - - 789,447 188,618 1,030 189,648 - (173,203) - - (1,548) 804,344		其他權益項目		合 計 82,009 - (35,501) (35,501) - - - - 26 46,534 - (98,735) (98,735) - - - - - (52,201)	權益總額 2,946,290 188,712 (33,117) 155,595 - (138,563) (327) 193 26 2,963,214 188,618 (97,705) 90,913 - (173,203) 43,798 40 (1,548) 2,923,214
				國外營運機 透過其他綜合 構財務報表 損益按公允價值 換算之兌換 差 額 衡量之金融資產 未實現(損)益 (220,578) 302,587 - - 33,139 (68,640) 33,139 (68,640) - - - - - - - - 26 - (187,413) 233,947 - - (7,963) (90,772) (7,963) (90,772) - - - - - - - - - - (195,376) 143,175
	法定盈 餘公積 340,138 - - - 18,194 - - - - 358,332 - - - 19,110 - - - - 377,442	未分配 盈 餘 396,776 188,712 2,384 191,096 (18,194) (138,563) - - - 431,115 188,618 1,030 189,648 (19,110) (173,203) - - (1,548) 426,902

董事長：廖宗仁

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：廖宗仁 〜 6 〜

會計主管：林美蓮

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佰鴻工業股份有限公司
現金流量表

單位：新台幣千元

民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 預期信用減損損失 利息費用 利息收入 股利收入 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益 採用權益法認列之子公司及關聯企業(利益)損失之份額 處分採用權益法之投資利益 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 合約資產 應收票據及帳款(含關係人) 存貨 其他流動資產 其他金融資產－流動 與營業活動相關之資產之淨變動合計 合約負債 應付票據及帳款(含關係人) 其他應付款及其他流動負債 淨確定福利負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金(流出)流入 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金(流出)流入 投資活動之現金流量： 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產減資退回股款 對子公司之收購 子公司減資退回股款 處分採用權益法之投資 取得不動產、廠房及設備 存出保證金減少 其他應收款－關係人減少 其他金融資產增加 其他非流動資產減少(增加) 收取之股利 投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量： 租賃本金償還 其他非流動負債減少 發放現金股利 籌資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額		114年度 $ 249,617 6,067 (549) 90 (32,423) (49,194) (3,024) (57,973) - (137,006) 43,941 16,097 (10,769) 1,741 (849) 50,161 (20,109) (267,533) 949 - (286,693) (236,532) (373,538) (123,921) 32,305 (90) (45,814) (137,520) (90,000) 91,846 45,775 (15,320) 147,934 - (686) 5 14,000 (15,943) 1,818 233,321 412,750 (2,167) (2,078) (173,203) (177,448) 97,782 291,413 $ 389,195	113年度
			229,145
			4,780 404 106 (5,291) (59,388) (2,407) 16,387 (2,525)
			(47,934)
			45,846 36,597 8,181 (6,938) 847
			84,533
			21,561 (19,579) 3,126 (2,397)
			2,711
			87,244
			39,310
			268,455 4,906 (106) (48,418)
			224,837
			(100,000) 101,776 34,228 - - 3,423 (8,224) 3,915 22,000 (52,157) (4,247) 82,540
			83,254
			(2,150) (4,537) (138,563)
			(145,250)
			162,841 128,572
			291,413

董事長：廖宗仁

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( 請詳閱後附個體財務報告附註 ) 經理人：廖宗仁

會計主管：林美蓮

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〜 7 〜

佰鴻工業股份有限公司 個體財務報告附註 民國一一四年度及一一三年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

佰鴻工業股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) 於民國七十年六月設立。本公司主要經營 業務為發光二極體指示燈、顯示器及其他延伸產品之製造及銷售與承接提供指示燈、顯示 器及相關支援操作應用系統之工程專案。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一五年三月十二日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 本公司自民國一一四年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則會計

• 準則，且對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」

• •國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「金融工具之分類與衡 量之修正」有關國際財務報導準則第九號第 4.1 節之應用指引及國際財務報導準則第 七號之相關揭露規定

• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響 本公司評估適用下列自民國一一五年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準

• 則會計準則，將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「金融工具之分類與衡 量之修正」有關國際財務報導準則第九號第 3.1 及 3.3 節之應用指引及國際財務報導 準則第七號之相關揭露規定

• •國際財務報導準則會計準則之年度改善

• •國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「涉及依賴自然電力之 合約」

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( 三 ) 金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對本公司
可能攸關者如下：

新發布或修訂準則主要修訂內容

理事會發布之
生效日

國際財務報導準則第 18 號 新準則引入三種類收益及費損、兩 2027 年 1 月 1 日 「財務報表之表達與揭 項損益表小計及一項關於管理階層 露」 績效衡量的單一附註。此等三項修 註：金管會於民 正與強化在財務報表中如何對資訊 國 114 年 9 月 25 日 細分之指引，為使用者提供更佳及 發布新聞稿宣布 更一致的資訊奠定基礎，並將影響 我國將於民國 所有公司。 117 會計年度接 •更具結構化之損益表：根據現行 軌國際財務報導 準則，公司使用不同的格式來表 準則第 18 號。如 達其經營成果，使投資者難以比 公司有提前適用 較不同公司間的財務績效。新準 則採用更具結構化的損益表，引 之需求，亦得於 入新定義之「營業利益」小計， 金管會認可後， 並規定所有收益及費損，將依公 選擇提前適用。 司主要經營活動歸類於三個新的 不同種類。

• •管理階層績效衡量( MPMs )：新 準則引入管理階層績效衡量之定 義，並要求公司於財務報表之單 一附註中，對於每一衡量指標解 釋其為何可提供有用之資訊、如 何計算及如何將衡量指標與根據 國際財務報導準則會計準則所認 列的金額進行調節。

• •較細分之資訊：新準則包括公司 如何於財務報表強化對資訊分組 之指引。此包括資訊是否應列入 主要財務報表或於附註中進一步 細分之指引。

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響，相關
影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大
影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」

• •國際財務報導準則第十九號「不具公共課責性之子公司：揭露」及國際財務報導準 則第十九號之修正

• •國際會計準則第二十一號之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」

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四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下，下列會計政策已一致適用於本
個體財務報告之所有表達期間。

• (一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

• (二)編製基礎

• 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製：

• (1) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產；

• (2) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產；

• (3) 淨確定福利負債，係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值衡量。

• 功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係
以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千
元為單位。

• (三)外 幣

• 外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以
下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量
之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣，以歷史成本衡
量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除非貨幣性之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具換算所產生之外幣
兌換差異認列於其他綜合損益外，其餘係認列為損益。

2. 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報
導日之匯率換算為新臺幣；收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新臺幣，所產
生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、聯合控制或重大影響時，與該國外營運機構
相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之關聯企業
或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見
之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部
分而認列為其他綜合損益。

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(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

本公司對符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產
則列為非流動資產：

1. 預期於其正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗；

2. 主要為交易目的而持有該資產；

3. 預期於報導期間後十二個月內實現該資產；或

4. 該資產為現金或約當現金(如國際會計準則第 7 號所定義)，除非於報導期間後至少 十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制。

本公司對符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債
則列為非流動負債：

1. 預期將於正常營業週期中清償該負債；

2. 主要為交易目的而持有該負債；

3. 該負債於報導期間後十二個月內到期清償；或

4. 於報導期間結束日不具有將該負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動
風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短
期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於約當現金。

(六)金融工具

1. 金融資產

原始認列時金融資產分類為：按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損
益按公允價值衡量之金融資產、透過損益按公允價值衡量之金融資產。

本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時，始自下一個報導期間之首日起重
分類所有受影響之金融資產。

(1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按
攤銷後成本衡量：

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數，並調
整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列
於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

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• (2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，
係透過其他綜合損益按公允價值衡量：

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

本公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具
投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作
成。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入（除非明顯代表部分投資
成本之回收）係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分
類至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

• (3) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資

• 產，係透過損益按公允價值衡量，包括衍生性金融資產。本公司意圖立即或近期 內出售應收帳款係透過損益按公允價值衡量，惟包含於應收帳款項下。本公司於 原始認列時，為消除或重大減少會計配比不當，得不可撤銷地將符合按攤銷後成 本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產，指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量，其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入)
係認列為損益。

(4) 金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後
成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金
融資產等)、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及合約資產之預期
信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失，其餘係按存續
期間預期信用損失金額衡量：

• •判定債務證券於報導日之信用風險低；及

• •其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

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於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，本公司考量合理且可佐證
之資訊(無需過度成本或投入即可取得)，包括質性及量化資訊，及根據本公司之
歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期，本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。

若借款人不太可能履行其信用義務支付全額款項予本公司時，本公司視為該
金融資產發生違約。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之
預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所
產生之預期信用損失(或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月
時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損
失係按所有現金短收之現值衡量，亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公
司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按
公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有
不利影響之一項或多項事項已發生時，該金融資產已信用減損。金融資產已信用
減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料：

• •借款人或發行人之重大財務困難；

• •違約，諸如延滯或逾期；

• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由，本公司給予借款人原本不會考 量之讓步；

• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整；或

• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過
其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他
綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融資
產總帳面金額。對公司戶，本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷
之時點及金額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而，已沖銷之金融資
產仍可強制執行，以符合本公司回收逾期金額之程序。

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(5) 金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該
資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業，或既未移轉亦未保留所
有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時，始將金融資產除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易，若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所
有風險及報酬，則仍持續認列於資產負債表。

1. 金融負債及權益工具

(1) 負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具
之定義分類為金融負債或權益。

(2) 權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3) 庫藏股票

再買回本公司已認列之權益工具時，係將所支付之對價(包括可直歸屬成本)
認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行庫藏股
票，所收取之金額係認列為權益之增加，並將該交易所產生之剩餘或虧損認列為
資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(4) 金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持
有供交易、衍生工具或於原始認列時指定，則分類為透過損益按公允價值衡量。
透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量，且相關淨利益及損失，
包括任何利息費用，係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係
認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(5) 金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。當金融負債條
款修改且修改後負債之現金流量有重大差異，則除列原金融負債，並以修改後條
款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(6) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有
意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產
負債表。

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(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用地點及狀態所發
生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製品存貨
之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成
出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資關聯企業

關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響，但非控制或聯合控制
者。

本公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。在權益法下，原始取得時係依成本
認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之
商譽，減除任何累計減損損失。

個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進行與
本公司會計政策一致性之調整後，本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及
其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響本
公司對其之持股比例時，本公司將按持股比例認列為資本公積。

本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失，僅在非關係人投資者對
關聯企業之權益範圍內，認列於企業財務報表。

當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時，
即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款項之
範圍內，認列額外之損失及相關負債。

本公司自其投資不再為關聯企業之日起停止採用權益法，並按公允價值衡量保留
權益，保留權益之公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額之差
額，認列於當期損益。對於先前認列於其他綜合損益中與該投資有關之所有金額，其
會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同，亦即
若先前認列於其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時須被重分類為損
益（或保留盈餘），則當企業停止採用權益法時，將該利益或損失自權益重分類至損
益（或保留盈餘）。若本公司對關聯企業之所有權權益減少，但持續適用權益法，則
本公司將與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失，按
上述方式依減少比例作重分類調整。

(九)投資子公司

於編製個體財務報告時，本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權
益法下，個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損
益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，且個體財務報告業主權益與合併
基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

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本公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之權益交
易處理。

• (十)不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

• 不動產、廠房及設備項目係依成本（包括資本化之借款成本）減累計折舊及任

• 何累計減損衡量。

• 不動產、廠房及設備之重大組成 部分耐用年限不同時，則視為不動產、廠房

• 及設備之單獨項目（主要組成部分）處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2. 後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

1. 折 舊

2. 折舊係依資產成本減除殘值計算，並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限

3. 內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1) 房屋及建築： 2~55 年

• (2) 機器設備： 2~8 年

• (3) 其他：除租賃改良依租約期限提列，餘為 2~8 年。

本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值，並於必要時適當調整。

• (十一)租 賃

1. 租賃之判斷

• 本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃，若合約轉讓對已辨認資

• 產之使用之控制權一段時間以換得對價，則合約係屬或包含租賃。為評估合約是否 係屬租賃，本公司針對以下項目評估：

• (1) 該合約涉及使用一項已辨認資產，該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於 可供使用之時被隱含指定，其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有 可替換該資產之實質性權利，則該資產並非已辨認資產；且

• (2) 客戶於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利； 且

• (3) 客戶於符合下列情況之一時，取得主導已辨認資產之使用之權利：

• •客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利；或

• •有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定，且：

  • –客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利，且供應者並無改變該等操作指 示之權利；或

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–客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。

2. 承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債，使用權資產係以成本為原始
衡量，該成本包含租賃負債之原始衡量金額，調整租賃開始日或之前支付之任何租
賃給付，並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點
或標的資產之估計成本，同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿
時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外，本公司定期評估使用權資產是否發生減
損並處理任何已發生之減損損失，並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用
權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含
利率容易確定，則折現率為該利率，若並非容易確定，則使用合併公司之增額借款
利率。一般而言，本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括：

• (1) 固定給付，包括實質固定給付；

• (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付，採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量；

• (3) 預期支付之殘值保證金額；及

• (4) 於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息，並於發生以下情況時再衡量其金額：

• (1) 用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動；

• (2) 預期支付之殘值保證金額有變動；

• (3) 標的資產購買選擇權之評估有變動；

• (4) 對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動，而更改對租賃期間之評估；

• (5) 租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以
及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時，係相對應調整使用權資產之帳
面金額，並於使用權資產之帳面金額減至零時，將剩餘之再衡量金額認列於損益
中。

對於減少租賃範圍之租賃修改，則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之
部分或全面終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目表
達於資產負債表中。

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3. 出租人

本公司為出租人之交易，係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標的
資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類，若是則分類為融資租賃，否則分類為營業
租賃。於評估時，本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要部分
等相關特定指標。

若協議包含租賃及非租賃組成部分，本公司使用國際財務報導準則第十五號之
規定分攤合約中之對價。

(十二)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產（除存貨、合約資產、遞延
所得稅資產外）之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在，則估計該資產之可回收
金額。商譽係每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的，係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金
流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合
併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高
者。於評估使用價值時，估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值，該折現率應
反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。個別資產
或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則認列減損損失。減損損失係立即認
列於當期損益。

商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前年度認列減損損失時所決
定之帳面金額（減除折舊或攤銷）之範圍內迴轉。

(十三)收入之認列

1. 客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞
務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如
下：

(1) 銷售商品

本公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交
付給客戶，客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格，且已無會影響客戶接受該產
品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點，其陳舊過時及損失風險已
移轉予客戶，及客戶已依據銷售合約接受產品，驗收條款已失效，或本公司有客
觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

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本公司銷售之平均授信期間為九十天，與同業之實務作法一致，故不包含融
資要素。

本公司於交付商品時認列應收帳款，因本公司在該時點具無條件收取對價之
權利。

(2) 工程合約

本公司從事公共工程之承攬業務，因資產於建造時即由客戶控制，因此，以
迄今已發生工程成本占估計總合約成本之比例為基礎隨時間逐步認列收入。合約
包括固定及變動對價。客戶依約定之時程支付固定金額之款項。某些變動對價係
採用過去累積之經驗以期望值估計；其他變動對價，則以最有可能金額估計。考
量公共工程之施工進度高度受非由本公司可控制之因素影響，故提前完成之獎勵
金通常受限制，本公司僅於累計收入高度很有可能不會發生重大迴轉之範圍內認
列收入。已認列收入金額若尚未請款，係認列合約資產，對於該對價有無條件之
權利時，將合約資產轉列應收帳款。

若無法合理衡量工程合約履約義務之完成程度，合約收入僅於預期可回收成
本的範圍內認列。

當本公司預期一項工程合約之義務履行所不可避免之成本超過預期從該合約
獲得之經濟效益時，予以認列該虧損性合約之負債準備。

若情況改變，將修正對收入、成本及完成程度之估計，並於管理階層得知情
況改變而作修正之期間，將造成之增減變動反映於損益。

本公司對公共工程提供與所協議規格相符之標準保固，且已就該義務認列保
固負債準備。

(3) 財務組成部分

本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞
務付款之時間間隔皆不超過一年，因此，本公司不調整交易價格之貨幣時間價
值。

2. 客戶合約之成本

(1) 取得合約之增額成本

本公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本，係將該等成本認列為資
產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生
之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用，除
非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

本公司採用準則之實務權宜作法，若取得合約之增額成本認列為資產且該資
產之攤銷期間為一年以內，係於該增額成本發生時將其認列為費用。

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(2) 履行合約之成本

履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號
「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第三
十八號「無形資產」)，本公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期合約直接
相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資源，且預期可
回收時，始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工或
其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本，以及無法區分究
係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本，係於發生時
認列為費用。

(十四)員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2. 確定福利計畫

本公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前期
間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算，並減除任何計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司
可能有利時，認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式
可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時，係考量任何最低資金提撥
要求。

淨確定福利負債之再衡量數，包含精算損益、計畫資產報酬（不包括利息），
及資產上限影響數之任何變動（不包括利息）係立即認列於其他綜合損益，並累計
於保留盈餘。本公司決定淨確定福利負債（資產）之淨利息費用（收入），係使用
年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債（資產）及折現率。確定福利計畫之
淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時，所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動
數，係立即認列為損益。本公司於清償發生時，認列確定福利計畫之清償損益。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使
本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列為
負債。

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(十五)股份基礎給付交易

• 權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值，於該獎酬之既得期間內，認

• 列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之獎酬 數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件之獎酬 數量為基礎衡量。

• 有關股份基礎給付獎酬之非既得條件，已反映於股份基礎給付給與日公允價值之

• 衡量，且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

• 現金交割之股份增值權應給付予員工之公允價值金額，係於員工達到可無條件取

• 得報酬之期間內，認列費用並增加相對負債。於各報導日及交割日依股份增值權之公 允價值重新衡量該負債，其任何變動係認列為損益。

(十六)所得稅

• 所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益

• 之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

• 當期所得稅包括依據當年度課稅所得（損失）計算之預計應付所得稅或應收退稅

• 款，及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

• 遞延所得稅係就資產及負債於報導日之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以

• 衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅：

• 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時 (i) 不影響會計利潤及課 稅所得(損失)且 (ii) 並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異者；

• 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異，本公司可控制暫時性差 異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者；以及

• 商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

• 遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量，採用報導日之法定稅率或實

• 質性立法稅率為基礎。

本公司僅於同時符合下列條件時，始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵：

1. 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

2. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關；

3. (1) 同一納稅主體；或

4. (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或 同時實現資產及清償負債。

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對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在
很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導
日予以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減；或在變成很
有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

(十七)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本
每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在外普
通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權
平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之
潛在稀釋普通股包括給予員工之股票酬勞。

(十八)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊，因此個體財務報告不揭露部門資訊。

• 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層編製本個體財務報告時，必須對未來（包括氣候相關風險及機會）作出判斷
及估計，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結
果可能與估計存有差異。

• 管理階層持續檢視估計及基本假設，其與本公司之風險管理及氣候相關承諾一致，估

• 計值之變動係於變動期間及受影響之未來期間推延認列。

• 會計政策涉及重大判斷，且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下： 對被投資公司是否具實質控制之判斷，請參閱民國一一四年度合併財務報告。

• 對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險對於次一年度將不致於造成重大調整之

• 相關資訊如下：

應收帳款之備抵損失

本公司應收帳款之備抵損失，係以違約風險及預期損失率之假設為基礎估計。本公司
於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估計，以判斷計算減損時須採用之假
設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明請詳附註六(三)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

及約當現金
零用金、支票及活期存款 定期存款	114.12.31 $ 171,191 218,004 $ 389,195	113.12.31
		245,185 46,228
		291,413

本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露，請詳附註六(十八)。

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(二)透過損益及其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之權益工具： 貨幣型基金 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具： 國內上市(櫃)公司股票－久正 國內非上市(櫃)公司股票－普訊玖 國內外非上市(櫃)公司股票－其他 美國上市公司股票 合 計	114.12.31 $ 203,752 196,062 176,889 293,910 810 $ 667,671	113.12.31
		202,574
		272,939 216,702 313,674 903
		804,218

1. 透過損益按公允價值衡量之權益工具投資

本公司按公允價值再衡量認列於損益之金額，請詳附註六(十七)。

1. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有，故已
指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

本公司因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資，於民 國一一四年度及一一三年度認列之股利收入分別為 49,194 千元及 59,388 千元。

1. 信用風險及市場風險資訊，請詳附註六(十八)。

2. 民國一一四年及一一三年十二月三十一日本公司之透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產均未有提供質押或擔保之情形。

(三)應收票據、應收帳款及催收款

應收票據－因營業而發生 應收帳款－按攤銷後成本衡量 應收帳款－關係人－按攤銷後成本衡量 催收款 減：備抵損失	114.12.31 $ 7,451 191,398 109,230 260,186 (260,893) $ 307,372	113.12.31 6,816 263,144 54,216 260,186 (261,442) 322,920

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本公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用
存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收票據及應收帳款係按代表客戶
依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻性
之資訊，包括總體經濟及相關產業資訊。本公司應收票據及應收帳款之預期信用損失
分析如下：

未逾期 逾期90天以下 逾期366天以上 未逾期 逾期90天以下 逾期366天以上		114.12.31
	應收款項 帳面金額 $ 295,319 12,760 260,186 $ 568,265	加權平均預期 信用損失率 0.01% 5.32% 100% 113.12.31	備抵存續期間 預期信用損失
			28 679 260,186
			260,893
		加權平均預期 信用損失率 0.01% 6.13% 100%	備抵存續期間 預期信用損失
			22 1,234 260,186
			261,442

本公司應收票據、應收帳款及催收款之備抵損失變動表如下：

期初餘額 認列之減損(迴轉利益)損失 本年度因無法收回而沖銷之金額 期末餘額	114年度 $ 261,442 (549) - $ 260,893	113年度 287,222 404 (26,184) 261,442

民國一一四年及一一三年十二月三十一日止，本公司之應收票據及應收帳款均未
有提供質押或擔保之情形。

(四)存  貨

1. 存貨明細如下：

貨 明細如下：
原料及消耗品 半成品 在製品 製成品 在途原物料	114.12.31 $ 15,463 - 7,095 7,393 5,333 $ 35,284	113.12.31
		17,325 734 193 3,451 2,812
		24,515

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1. 本公司因存貨沖減至淨變現價值而認列存貨跌價損失於銷貨成本明細如下 :

存貨跌價及呆滯損失 國一一四年及一一三年十二月三十一日止，本公 情形。 權益法之投資 本公司於報導日採用權益法之投資列示如下： 子公司 關聯企業	114年度 $ 382 司之存貨均未有 114.12.31 $ 2,327,635 317,460 $ 2,645,095	113年度
		280
		提供作質押擔保 113.12.31
		2,470,453 241,651
		2,712,104

1. 民國一一四年及一一三年十二月三十一日止，本公司之存貨均未有提供作質押擔保 之情形。

(五)採用權益法之投資

1. 子公司

請參閱民國一一四年度合併財務報告。

1. 本公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財務資 訊係於本公司之個體財務報告中所包含之金額：

對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總 帳面金額 歸屬於本公司之份額： 繼續營業單位本期淨利 其他綜合損益 綜合損益總額	114.12.31 $ 317,460 114年度 $ 52,185 (35) $ 52,150	113.12.31
		241,651
		113年度
		45,922 6,362
		52,284

3. 擔 保

• 民國一一四年及一一三年十二月三十一日止，本公司採用權益法之投資均未有

• 提供作質押擔保之情形。

• 本公司於民國一一三年一月出售久禾光電股份有限公司持股 44 千股，淨處分價款計 3,423 千元，扣除帳面金額 872 千元及結轉累計國外營運機構財務報表換算之兌換差 額 (26) 千元，共計認列處分投資利益 2,525 千元，持股比例由 18.73% 下降至 18.62% 。

• 久禾光電股份有限公司於民國一一四年五月進行現金增資，合併公司因未按持股比 例參與現金增資，致持股比例由 18.62% 下降至 16.32% ，因持股比例變動致所享有之 股權淨值增加 42,243 千元而調整資本公積。

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(六)不動產、廠房及設備

本公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下：

成 本： 民國114年1月1日餘額 增 添 處 分 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 增 添 處 分 民國113年12月31日餘額 折 舊： 民國114年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 民國113年12月31日餘額 帳面價值： 民國114年12月31日 民國113年12月31日	土 地 $ 41,360 - - $ 41,360 $ 41,360 - - $ 41,360 $ - - - $ - $ - - - $ - $ 41,360 $ 41,360	房屋 及建築 30,417 - - 30,417 30,417 - - 30,417 24,404 388 - 24,792 24,016 388 - 24,404 5,625 6,013	機器設備 22,946 3,964 - 26,910 13,112 9,834 - 22,946 11,863 3,513 - 15,376 9,643 2,220 - 11,863 11,534 11,083	其 他 24,229 - (122) 24,107 24,757 - (528) 24,229 24,229 - (122) 24,107 24,752 5 (528) 24,229 - -	合 計 118,952 3,964 (122) 122,794 109,646 9,834 (528) 118,952 60,496 3,901 (122) 64,275 58,411 2,613 (528) 60,496 58,519 58,456

民國一一四年及一一三年十二月三十一日止，本公司不動產、廠房及設備均未有
提供質押擔保情形。

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(七)使用權資產

本公司承租房屋及建築之成本及折舊，其變動明細如下：

使用權資產成本： 民國114年1月1日餘額 增加 減少 民國114年12月31日餘額 民國113年12月31日餘額(即1月1日餘額) 使用權資產之折舊： 民國114年1月1日餘額 本期折舊 減少 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 本期折舊 民國113年12月31日餘額 帳面價值： 民國114年12月31日 民國113年12月31日 (八)其他金融資產－流動 受限制資產－定期存款 其他(含其他應收款)	114.12.31	房屋及建築 $ 9,014 2,728 (2,728) $ 9,014 $ 9,014 $ 4,788 2,166 (2,728) $ 4,226 $ 2,621 2,167 $ 4,788 $ 4,788 $ 4,226 113.12.31 87,150 5,956 93,106
	$ 34,041 6,923 $ 40,964

本公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日之其他應收款皆未有減損之情
事。

(九)其他應付款及其他流動負債

應付款及其他流動負債
其他應付款 應付薪資及獎金 應付員工紅利及董監酬勞 應付退休金 其 他	114.12.31 $ 9,561 16,275 29,754 474 3,821 $ 59,885	113.12.31
		12,486 15,753 27,922 446 489
		57,096

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(十)租賃負債

本公司租賃負債之帳面金額如下：

流 動 非流動 到期分析請詳附註六(十八)金融工具。 認列於損益之金額如下： 租賃負債之利息費用 短期租賃之費用 認列於現金流量表之金額如下： 租賃之現金流出總額	114.12.31 $ 2,182 $ 2,692 114年度 $ 90 $ 328 114年度 $ 2,585	113.12.31
		1,723
		2,590
		113年度
		106
		393
		113年度
		2,649

本公司民國一一四年十二月三十一日續承租房屋及建築作為辦公處所，租賃期
間通常為三至五年。

(十一)員工福利

1. 確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下：

確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 淨確定福利負債	114.12.31 $ 32,630 (19,920) $ 12,710	113.12.31 33,809 (19,812) 13,997

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準
法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均
薪資計算。

(1) 計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局 ( 以下簡稱勞 動基金局 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定，基金之運 用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。

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截至報導期間結束日，本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 19,920 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置，請詳勞 動基金局網站公布之資訊。

(2) 確定福利義務現值之變動

本公司確定福利義務現值變動如下：

114年度 1月1日確定福利義務 $ 33,809 當期服務成本及利息 516 淨確定福利負債再衡量數 －因財務假設變動所產生之精算(損)益 578 －因經驗調整所產生之精算(損)益 (510) 計畫支付之福利 (1,763) 12月31日確定福利義務 $ 32,630 資產公允價值之變動 本公司確定福利計畫資產公允價值之變動如下： 114年度 1月1日計畫資產之公允價值 $ 19,812 利息收入 295 淨確定福利負債再衡量數 －計畫資產報酬(不含當期利息)之利益 1,355 已提撥至計畫之金額 221 計畫已支付之福利 (1,763) 12月31日計畫資產之公允價值 $ 19,920 為損益之費用 本公司列報為費用之明細如下： 114年度 當期服務成本 $ - 淨確定福利負債之淨利息 221 $ 221 114年度 管理費用 $ 221	113年度 35,438 449 (999) (522) (557) 33,809 113年度 16,064 186 1,459 2,660 (557) 19,812 113年度 33 230 263 113年度 263

(3) 計畫資產公允價值之變動

(4) 認列為損益之費用

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(5) 認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

本公司累計認列於其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數如下：

1月1日累積餘額 本期認列利益 12月31日累積餘額	114年度 $ (15,694) (1,287) $ (16,981)	113年度 (12,714) (2,980) (15,694)

(6) 精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下：

折現率 未來薪資增加率	114.12.31 113.12.31 % 1.35 % 1.60 % 2.00 % 2.00

本公司預計於民國一一四年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為 397 千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為 7 年。

(7) 敏感度分析

民國一一四年及一一三年十二月三十一日，當採用之主要精算假設變動對確
定福利義務現值之影響如下：

114年12月31日 折現率 未來薪資增加率 113年12月31日 折現率 未來薪資增加率	對確定福利義務之影響
	增加0.25％ 減少0.25％ $ (579) 596 591 (576) $ (600) 619 615 (599)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。
實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨確
定福利負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

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2. 確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之提繳 率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一一四年度及一一三年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為 2,747 千元及 2,552 千元，已提撥至勞工保險局。

(十二)所得稅

1. 所得稅費用

• (1) 本公司所得稅費用明細如下：

當期所得稅費用 當期產生 調整前期之當期所得稅 遞延所得稅費用 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅費用 公司認列於其他綜合損益之下的所得稅費用明 不重分類至損益之項目： 確定福利計畫之精算利益 公司之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下 稅前淨利 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 採權益法認列投資損失(利益)淨額 依稅法調整數 未分配盈餘加徵 未認列暫時性差異之變動 財稅差及核定差	114年度 $ 58,367 (720) 57,647 3,352 $ 60,999 細如下： 114年度 $ 257 ： 114年度 $ 249,617 49,923 (11,594) 23,390 - - (720) $ 60,999	113年度 36,301 - 36,301 4,132 40,433 113年度 596 113年度 229,145 45,829 3,277 (11,932) 1,259 2,000 - 40,433

• (2) 本公司認列於其他綜合損益之下的所得稅費用明細如下：

(3) 本公司之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下：

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2. 遞延所得稅資產及負債

(1) 未認列遞延所得稅負債

本公司之海外被投資公司未認列為遞延所得稅負債之項目如下：

與海外被投資公司之累計未實現利益份額	114.12.31 $ 314,665	113.12.31
		345,399

(2) 未認列遞延所得稅資產

本公司之海外被投資公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下：	本公司之海外被投資公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下：	本公司之海外被投資公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下：
		114.12.31	113.12.31
與海外被投資公司之累計未實現損失份額	$	255,380	197,459

本公司民國一一四年及一一三年十二月三十一日與海外被投資公司相關之暫
時性差異因本公司可控制該項暫時性差異迴轉之時點，且很有可能於可預見之未
來不會迴轉，故未認列遞延所得稅資產及負債。

(3) 已認列之遞延所得稅資產及負債

本公司遞延所得稅資產及負債之變動如下：

遞延所得稅資產： 民國114年1月1日餘額 (借記)/貸記損益表 (借記)/貸記其他綜合損益 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 (借記)/貸記損益表 (借記)/貸記其他綜合損益 民國113年12月31日餘額	確 定 福利計畫 $ 2,799 - (257) $ 2,542 $ 3,875 (480) (596) $ 2,799	其他 19,229 (3,352) - 15,877 22,881 (3,652) - 19,229	合計 22,028 (3,352) (257) 18,419 26,756 (4,132) (596) 22,028

1. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一一二年度。

(十三)資本及其他權益

1. 股 本

本公司截至民國一一四年及一一三年十二月三十一日，額定股本總額皆為 3,500,000 千元，每股面額 10 元，共 350,000 千股。前述額定股本總額皆為普通股，已 發行股份皆為 173,203 千股，所有已發行股份之股款均已收取。

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2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

發行股票溢價 贖回到期可轉換公司債轉列屬其他項目之 資本公積 股份基礎給付交易產生之資本公積 採用權益法認列之關聯企業變動數 其 他	114.12.31 $ 266,840 88,350 30,753 52,805 291 $ 439,039	113.12.31
		266,840 88,350 30,753 9,007 251
		395,201

依公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按股東原有股份之比例以已
實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額
發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規
定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之
十。

3. 保留盈餘

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款、彌補歷年累積虧
損，次提列百分之十為法定盈餘公積並依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘
公積，如尚有盈餘，其餘額再加計以前年度累積未分配盈餘為股東紅利，由董事會
擬具分派議案，以發行新股方式為之時，應提請股東會決議分派之。

本公司依公司法規定，授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過
半數之決議，將應分派股息及紅利或公司法第兩百四十一條第一項規定之法定公積
及資本公積之全部或一部，以發放現金之方式為之，並報告於股東會。

股東股利及員工紅利之發放，採股票股利及現金股利二種，其中現金股利之比
率不低於百分之十。

本公司分別於民國一一四年三月十三日及一一三年三月十四日經董事會決議分
派民國一一三年度及一一二年度之現金股利，有關分派予業主股利之金額如下：

分派予普通股業主之股利： 現 金	113年度 配股率(元) 金 額 $ 1.00 173,203	113年度 配股率(元) 金 額 $ 1.00 173,203	112年度	112年度
	配股率(元)		配股率(元) 0.80	金 額
	$ 1.00			138,563

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本公司於民國一一五年三月十二日經董事會決議民國一一四年度現金股利分
配案，有關分派予業主股利之金額如下：

分派予普通股業主之股利： 現 金 其他權益(稅後淨額) 民國114年1月1日餘額 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 採用權益法之關聯企業之換算差額之份額 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產未實現損益 民國114年12月31日餘額 民國113年1月1日餘額 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 採用權益法之關聯企業之換算差額之份額 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產未實現損益 處分採用權益法之投資 民國113年12月31日餘額	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ (187,413) (7,928) (35) - $ (195,376) $ (220,578) 26,777 6,362 - 26 $ (187,413)	114年度 配股率(元) 金 額 $ 1.00 173,203 透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產未實現損益 合 計 233,947 46,534 - (7,928) - (35) (90,772) (90,772) 143,175 (52,201) 302,587 82,009 - 26,777 - 6,362 (68,640) (68,640) - 26 233,947 46,534	114年度 配股率(元) 金 額 $ 1.00 173,203 透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產未實現損益 合 計 233,947 46,534 - (7,928) - (35) (90,772) (90,772) 143,175 (52,201) 302,587 82,009 - 26,777 - 6,362 (68,640) (68,640) - 26 233,947 46,534	114年度 配股率(元) 金 額 $ 1.00 173,203 透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產未實現損益 合 計 233,947 46,534 - (7,928) - (35) (90,772) (90,772) 143,175 (52,201) 302,587 82,009 - 26,777 - 6,362 (68,640) (68,640) - 26 233,947 46,534
				46,534 (7,928) (35) (90,772)
				(52,201)
				82,009 26,777 6,362 (68,640) 26
				46,534

4. 其他權益 ( 稅後淨額)

(十四)每股盈餘

1. 基本每股盈餘

民國一一四年度及一一三年度本公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權 益持有人之淨利及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之，相關計算如下： (1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利

歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 (2)普通股加權平均流通在外股數 12月31日普通股加權平均流通在外股數(千股) (3)基本每股盈餘(元)	114年度 $ 188,618 114年度 173,203 114年度 $ 1.09	113年度
		188,712
		113年度
		173,203
		113年度
		1.09

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2. 稀釋每股盈餘

民國一一四年度及一一三年度稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有
人之淨利，與調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股數為基
礎計算之，相關計算如下：

(1) 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 ( 稀釋 )

歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 (基本即稀釋) (2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋)(千股) 普通股加權平均流通在外股數(基本)(千股) 員工酬勞之影響 12月31日普通股加權平均流通在外股數(稀釋) (千股) (3)稀釋每股盈餘(元) 戶合約之收入 .收入之細分 主要地區市場： 中 國(含香港) 台 灣 美 國 韓 國 其 他 合 計 主要產品/服務線： LED元件及產品製造銷售 工 程 其 他 合 計	114年度 $ 188,618 114年度 173,203 1,129 174,332 114年度 $ 1.08 114年度 $ 276,892 195,354 196,471 162,236 61,653 $ 892,606 $ 790,280 97,707 4,619 $ 892,606	113年度
		188,712
		113年度
		173,203 889
		174,092
		113年度
		1.08
		113年度
		292,231 141,066 216,372 169,998 77,433
		897,100
		841,774 52,192 3,134
		897,100

(十五)客戶合約之收入

1. 收入之細分

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2. 合約餘額

應收票據 應收帳款(含關係人) 催收款 減：備抵損失 合 計 合約資產－工程 合約負債－工程(註)	114.12.31 $ 7,451 300,628 260,186 (260,893) $ 307,372 $ 224,222 $ 1,452	113.12.31 6,816 317,360 260,186 (261,442) 322,920 268,163 21,561	113.1.1 11,640 348,984 286,519 (287,222) 359,921 314,009 -

註：該工程同步提供定存單擔保 29,493 千元，帳列「其他金融資產－流動」項 下。

應收帳款及其減損之揭露，請詳附註六(三)。

合約資產及合約負債之變動主要係源自本公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履
約義務之時點與客戶付款時點之差異。

(十六)員工及董事酬勞

本公司於民國一一四年六月三日經股東會決議修改公司章程，依修改後章程規
定，應以當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益於保留彌補累積虧損
數額後，如尚有餘額應提撥員工酬勞不低於百分之八及董事酬勞不高於百分之二，所
提撥之員工酬勞，應以不低於百分之十五分派給基層員工。前述員工酬勞發給股票或
現金之對象，包含符合一定條件之從屬公司員工。修改前之章程則規定，應以當年度
稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益於保留彌補累積虧損數額後，如尚有
餘額應提撥員工酬勞不低於百分之八及董事酬勞不高於百分之二。前述員工酬勞發給
股票或現金之對象，包含符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一一四年度及一一三年度員工酬勞提列金額分別為 22,188 千元及 20,368 千元，董事酬勞提列金額分別為 5,547 千元及 5,092 千元，係以本公司各該段期間 之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事酬勞 分派成數為估計基礎，並列報為該段期間之營業成本或營業費用，且全數以現金發 放。前述董事會決議分派之員工酬勞金額與本公司民國一一四年度及一一三年度個體 財務報告估列金額並無差異，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

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(十七)營業外收入及支出

1. 利息收入

本公司之利息收入明細如下：

收入及支出 收入 本公司之利息收入明細如下：
銀行存款利息 法院判決利息	114年度 $ 5,975 26,448 $ 32,423	113年度
		5,291 -
		5,291

2. 其他收入

本公司之其他收入明細如下：

租金收入 股利收入 其 他 利益及損失 本公司之其他利益及損失明細如下： 外幣兌換利益淨額 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 處分採用權益法之投資利益	114年度 $ 114 49,194 24,816 $ 74,124 114年度 $ 21,808 3,024 - $ 24,832	113年度
		114 59,388 24,547
		84,049
		113年度
		12,931 2,407 2,525
		17,863

3. 其他利益及損失

(十八)金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產及合約資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2) 信用風險集中情況

由於本公司有廣大客戶群，並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分
散，故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險，本公司亦定
期持續評估客戶財務狀況，惟通常不要求客戶提供擔保品。

(3) 應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊，請詳附註六(三)。

其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款及定期存單等，民國一一
四年及一一三年十二月三十一日減損提列情形，請詳附註六(八)。

上開均為信用風險低之金融資產，因此按十二個月預期信用損失金額衡量該
期間之備抵損失（本公司如何判定信用風險低之說明請詳附註四(六))。

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2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息之影響。

114年12月31日 非衍生金融負債 應付票據及帳款(含關係人) 其他應付款 租賃負債(含非流動) 存入保證金 113年12月31日 非衍生金融負債 應付票據及帳款(含關係人) 其他應付款 租賃負債(含非流動) 存入保證金	帳面金額 $ 1,645,268 56,064 4,874 1,581 $ 1,707,787 $ 1,755,329 56,607 4,313 1,581 $ 1,817,830	合 約 現金流量 1,645,268 56,064 4,980 1,581 1,707,893 1,755,329 56,607 4,428 1,581 1,817,945	1年以內 1,645,268 56,064 2,256 70 1,703,658 1,755,329 56,607 1,788 70 1,813,794	1-2年 - - 2,256 - 2,256 - - 1,320 - 1,320	2年以上
					- - 468 1,511
					1,979
					- - 1,320 1,511
					2,831

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有
顯著不同。

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 人 民 幣 美 金 港 幣 金融負債 貨幣性項目 人 民 幣 美 金 港 幣		114.12.31	台幣 176 462,919 10,446 428,287 56,868 179,026		113.12.31
	外幣 $ 39 14,729 2,587 95,260 1,809 44,335	匯率 4.496 31.430 4.038 4.496 31.430 4.038		外幣 39 9,490 4,939 98,939 404 65,243	匯率 台幣 4.478 175 32.785 311,133 4.222 20,851 4.478 443,049 32.785 13,239 4.222 275,455

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(2) 敏感性分析

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、其 他應收款及應付帳款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一四年度及一一 三年度當新台幣相對於人民幣、美金及港幣貶值 5% ，而其他所有因素維持不變之 情況下，民國一一四年度及一一三年度之稅前淨利將分別減少 9,532 千元及 19,979 千元。兩期分析係採用相同基礎。

(3) 貨幣性項目之兌換損益

由於本公司功能性貨幣種類繁多，故採彙總方式揭露貨幣性項目之兌換損益 資訊，民國一一四年度及一一三年度外幣兌換損益(含已實現及未實現)分別為利 益 21,808 千元及利益 12,931 千元。

4. 利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險之明細如下：

固定利率工具： 金融資產 變動利率工具： 金融資產	帳面金額	帳面金額
	114.12.31 $ 361,794 $ 389,195	113.12.31
		173,390
		244,895

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負 債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本公司內 部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1% ，此亦代表管理 階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司民國一一四 年度及一一三年度之稅前淨利將增加或減少 3,892 千元及 2,449 千元，主因係本公司 之變動利率之活期存款。

5. 其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素
不變)，對綜合損益項目之影響如下：

報導日證券價格 上漲5% 下跌5%	114年度 其他綜合 損益稅後 金 額 稅後損益 $ 9,803 - $ (9,803) -	113年度	113年度
	其他綜合 損益稅後 金 額 $ 9,803 $ (9,803)	其他綜合 損益稅後 金 額 13,647 (13,647)	稅後損益
			-
			-

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6. 公允價值資訊

(1) 金融工具之種類及公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債
之帳面金額及公允價值（包括公允價值等級資訊，但非按公允價值衡量金融工具
之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債，依規定無須揭露公允價值資
訊）列示如下：

114.12.31

			114.12.31	114.12.31
透過損益按公允價值衡量 之金融資產 貨幣型基金 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 國內外上市(櫃)股票 國內外非上市(櫃)股票 合 計 按攤銷後成本衡量之金融 資產 現金及約當現金 應收票據、應收帳款及 催收款(含關係人) 其他金融資產－流動 存出保證金 合 計 按攤銷後成本衡量之金融 負債 應付票據及帳款 (含關係人) 其他應付款 租賃負債(含非流動) 存入保證金 合 計	帳面金額 $ 203,752 $ 196,872 470,799 $ 667,671 $ 389,195 307,372 40,964 1,378 $ 738,909 $ 1,645,268 56,064 4,874 1,581 $ 1,707,787		公允價值
		第一級 - 196,872 - 196,872 - - - - - - - - - -	第二級 203,752 - - - - - - - - - - - - -	第三級 - - 470,799 470,799 - - - - - - - - - -	合 計
					203,752
					196,872 470,799
					667,671
					- - - -
					-
					- - - -
					-

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透過損益按公允價值衡量 之金融資產 貨幣型基金 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 國內外上市(櫃)股票 國內外非上市(櫃)股票 合 計 按攤銷後成本衡量之金融 資產 現金及約當現金 應收票據、應收帳款及 催收款(含關係人) 其他應收款－關係人 其他金融資產－流動 存出保證金 合 計 按攤銷後成本衡量之金融 負債 應付票據、應收帳款及 催收款(含關係人) 其他應付款 租賃負債(含非流動) 存入保證金 合 計			113.12.31	113.12.31
	帳面金額 $ 202,574 273,842 530,376 $ 804,218 $ 291,413 322,920 14,000 93,106 1,383 $ 722,822 $ 1,755,329 56,607 4,313 1,581 $ 1,817,830		公允價值
		第一級 - 273,842 - 273,842 - - - - - - - - - - -	第二級 202,574 - - - - - - - - - - - - - -	第三級 - - 530,376 530,376 - - - - - - - - - - -	合 計
					202,574
					273,842 530,376
					804,218
					- - - - -
					-
					- - - -
					-

(2) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。
主要交易所公告之市價，屬上市(櫃)權益工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主
管機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易
者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不
活絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡
市場之指標。

〜 41 〜

佰鴻工業股份有限公司個體財務報告附註(續)

本公司持有之金融工具如屬有活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如
下：

上市(櫃)公司股票:係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產，其
公允價值係分別參照市場報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或
參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件
及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包
括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。

本公司持有之金融工具如屬無活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如
下：

無公開報價之權益工具：係使用淨資產價值法估算公允價值。

(3) 第一等級與第二等級間之移轉

民國一一四年度及一一三年度並無任何移轉。

(4) 第三等級之變動明細表

民國114年1月1日 總利益或損失 認列於其他綜合損益 減資退回 民國114年12月31日 民國113年1月1日 總利益或損失 認列於其他綜合損益 減資退回 民國113年12月31日	透過其他綜合損益 按公允價值衡量 無公開報價之權益工具 $ 530,376 (32,770) (26,807) $ 470,799 $ 604,879 (40,275) (34,228) $ 530,376

〜 42 〜

佰鴻工業股份有限公司個體財務報告附註(續)

上述總利益或損失，係列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產未實現評價損益」。其中與民國一一四年及一一三年十二月三十一日仍持有之
資產相關者如下：

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總利益或損失 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他 綜合損益按公允價值衡量之金融資產未 實現評價損益)」) $ (32,770) (40,275)

• (5) 重大不可觀察輸入值（第三等級）之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級為透過其他綜合損益按公允價值衡量之
金融資產－無活絡市場之權益工具投資。

本公司無活絡市場之權益工具投資具複數重大不可觀察輸入值，該等重大不
可觀察輸入值因彼此獨立，故不存在相互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

重大不可觀察
重大不可輸入值與公允
項目評價技術觀察輸入值價 值 關 係
透過其他綜合損益按公允價淨資產價值法•淨資產價值•淨資產價值愈
值衡量之金融資產－無活絡  高，公允價值愈
市場之權益工具投資
  高
•缺乏市場流通•缺乏市場流通
  性折價  性折價愈高，
  公允價值愈低

(十九)財務風險管理

1. 概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

• (1) 信用風險

(2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、
政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。

〜 43 〜

佰鴻工業股份有限公司個體財務報告附註(續)

2. 風險管理架構

本公司之財務部門為各業務提供服務，依照風險程度與廣度分析暴險之內部風
險報告監督及管理本公司營運有關之財務風險。本公司建立適當的內部政策與制度
來控管信用風險及流動性風險。至於市場風險，則多方蒐集資訊，希望準確預測匯
率、利率等之未來趨勢，必要時透過金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。
金融工具之運用受本公司相關政策所規範，內部稽核人員持續地針對政策之遵循與
暴險額度進行覆核。本公司並未以投機為目的進行金融工具之交易。

3. 信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險，主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。 (1) 應收帳款及其他應收款

本公司應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區域，並未顯
著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分散，故應收帳款之信用風險並無顯著集
中之虞。本公司已建立授信政策，依該政策在給予標準之付款及運送條件前，須
針對每一新客戶個別分析其信用評等後，進行交易。

• (2) 投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險，係由本公司財務部門
衡量並監控。由於交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上
之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之信用風險。

4. 流動性風險

流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能履行
相關義務之風險。

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減輕
現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約
條款之遵循。

5. 市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響本
公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之
暴險程度在可承受範圍內，將風險降至最低。

(1) 匯率風險

本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷貨及進貨交易，因而使本公司產生匯
率變動風險。本公司之功能性貨幣以新台幣為主。該等交易主要之計價貨幣有人
民幣、美金及港幣。

(2) 其他市價風險

本公司因上市櫃權益證券及開放型基金投資而產生權益價格暴險。

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佰鴻工業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(二十)資本管理

本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部環境變動等因
素，規劃本公司之資本管理，以確保公司有必要之財務資源及營運計畫以支應未來所
需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。管理當局使
用適當之總負債/權益比率，決定本公司之最適資本結構。在維持健全的資本基礎
下，藉由將債務及權益餘額最適化，以提升股東報酬。本公司報導日之負債權益比率
如下：

負債總額 權益總額 負債權益比率	114.12.31 113.12.31 $ 1,792,340 1,912,572 2,923,214 2,963,214 % 61 % 65

截至民國一一四年及一一三年十二月三十一日止，本公司資本管理之方式並無顯
著改變。

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係人
如下：

：
關係人名稱	與本公司之關係
萬輝企業有限公司(萬輝公司)	本公司之子公司
KoBrite Corp.(KB Corp.)	本公司之子公司
利昇國際實業有限公司(利昇公司)	本公司之子公司
東莞佰鴻電子有限公司(東莞佰鴻公司)	本公司之子公司
東莞高輝光電科技有限公司(東莞高輝公司)	本公司之子公司
高輝光電科技股份有限公司(高輝公司)	本公司之子公司
晶鴻光電有限公司(晶鴻公司)	本公司之子公司
河南晶鴻光電科技有限公司(河南晶鴻公司)	本公司之子公司
東莞利盛電子科技有限公司(利盛公司)	本公司之子公司
American Bright Optoelectronics Co., Ltd. (AB Corp.)	本公司之關聯企業

(二)與關係人間之重大交易事項

1. 營業收入

本公司對關係人之重大銷售金額如下：

人間之重大交易事項 收入 本公司對關係人之重大銷售金額如下：
關聯企業－AB Corp.	114年度 $ 193,667	113年度
		209,735

本公司對上述關係人之銷售價格係依本公司各項產品價格表之計價，對上述關 係人之款項於於月結 126 天收取。

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2. 進貨

本公司向關係人進貨金額如下：

子公司: 萬輝公司 高輝公司 關聯企業: AB Corp.	114年度 $ 514,539 5,558 67,256 $ 587,353	113年度
		484,197 269 69,953
		554,419

本公司向上述關係人之進貨價格與一般廠商並無差異；對萬輝公司、高輝公司 及 AB Corp. 之付款條件分別為視資金需求予以調整、次月結 90 天內付款及月結 126 天 內付款。

3. 應收關係人款項

本公司應收關係人款項明細如下：

帳列項目 關係人類別 應收帳款 關聯企業－AB Corp. 關係人款項 本公司應付關係人款項明細如下： 帳列項目 關係人類別 應付帳款 子公司－萬輝公司 應付帳款 子公司－高輝公司 應付帳款 關聯企業－AB Corp.	114.12.31 $ 109,230 114.12.31 $ 1,578,244 5,725 41,470 $ 1,625,439	113.12.31
		54,216
		113.12.31
		1,720,668 2,972 11,652
		1,735,292

4. 應付關係人款項

5. 對關係人放款

本公司資金貸與關係人實際動支情形如下：

係人放款 本公司資金貸與關係人實際動支情形如下：
子公司－高輝公司	114.12.31 $ -	113.12.31
		14,000

本公司資金貸與關係人係依撥款當年度本公司向金融機構短期借款之平均利率
計息，且均為無擔保放款，經評估後無須提列減損損失。

6. 其他

本公司於民國一一二年與高輝公司簽訂商品加工契約，依契約規定以定額計 價，民國一一四年度及一一三年度發生之金額分別為 30,639 千元及 30,136 千元，截 至民國一一四年及一一三年十二月三十一日止，相關預付款項分別為 9,019 千元及 11,000 千元。

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佰鴻工業股份有限公司個體財務報告附註(續)

(三)主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬

短期員工福利 退職後福利 質押之資產 資產名稱 質押擔保標的 其他金融資產－流動及其他非流動 資產 履約、保固及關稅保 證金 存出保證金 工程押標金、履約保 證金及租賃保證 合計	114年度 $ 10,257 91 $ 10,348 114.12.31 $ 143,103 1,378 $ 144,481	113年度 10,156 91 10,247 113.12.31
		127,162 1,383
		128,545

八、質押之資產

九、重大或有負債及未認列之合約承諾：無。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項

子公司高輝光電於民國一一五年三月十二日經董事會決議辦理減資彌補虧損及現金增 資發行普通股，減資額及銷除股份分別為 470,000 千元及 47,000 仟股，現金增資 70,000 千元 及發行 7,000 仟股，由本公司全數認購。

十二、其 他

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別		114年度			113年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 董事酬金 其他員工福利費用 折舊費用	3,756 456 217 - 252 3,513	80,072 6,063 2,751 2,964 3,535 2,554	83,828 6,519 2,968 2,964 3,787 6,067	926 123 56 - 67 2,221	77,592 5,941 2,759 2,726 2,693 2,559	78,518 6,064 2,815 2,726 2,760 4,780

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佰鴻工業股份有限公司個體財務報告附註(續)

員工人數 未兼任員工之董事人數 平均員工福利費用 平均員工薪資費用 平均員工薪資費用調整情形 審計委員會酬金

本公司薪資報酬政策(包括董事、經理人及員工)資訊如下：

本公司為落實公司治理，期使董事及經理人薪資酬勞透明化、合理化及制度化，
訂有「董事及經理人酬金給付辦法」，辦法訂定與修改揭需經薪資報酬委員會審議及
董事會決議，主要規範如下：

1. 董事及獨立董事酬金包含固定車馬費及依變動的董監酬勞，獨立董事僅領取車馬 費，不參與董監酬勞分配。

2. 經理人之薪酬包含固定薪資與變動薪資，分別對固定薪資年度的調升幅度及各職階 經理人變動薪資發放占當年度稅前利益之比例訂定限制。超過限額規定需有特殊貢 獻經經薪酬委員會審核並報請董事會通過。

3. 薪資報酬委員會定期審議董事及經理人酬金之合理性及經理整體薪資占比之適當 性。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一四年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重大
交易事項相關訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	本期最 高餘額	期末 餘額	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質 (註1)	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵損失 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸 與 限 額 (註2)	資金貸與 總限額 (註3)
												名稱	價值
1	佰鴻工業股 份有限公司	高輝光電科技 股份有限公司	其他應收 款-關係人	40,000	-	-	2%	2	-	營運週轉	-	無	-	292,321	1,169,285

• 註 1 ： 1. 代表有業務往來者。 2. 代表有短期融通資金之必要。

• 註 2 ：以不超過貸與企業淨值百分之十為限。本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公 司間，不受貸與企業淨值百分之十之限制，惟資金貸與各別限額仍應不超過貸與企業淨值百分 之六十為限。

• 註 3 ：資金貸與總額以不超過貸與企業淨值百分之四十為限。本公司直接及間接持有表決權股份百 分之百之國外公司間，不受貸與企業淨值百分之四十之限制，惟資金貸與總額與各別限額仍應 不超過貸與企業淨值百分之六十為限。

2. 為他人背書保證：無。

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佰鴻工業股份有限公司個體財務報告附註(續)

3. 期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：

單位：千單位/千股

持有之 公 司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期		末	備註
				單位/股數	帳面金額	持股比率	公允價值
本公司 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″	富蘭克林華美貨幣市場基金 台新1699貨幣市場基金 富邦吉祥貨幣市場基金 第一金台灣貨幣市場基金 台新大眾貨幣市場基金 久正光電 普訊玖創業投資股份有限公司 普訊玖二期創投股份有限公司 Foxfortune Technology Ventures Ltd. 豐新創業投資股份有限公司	無 ″ ″ ″ ″ 本公司為該公司 之法人董事 ″ ″ ″ ″	透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 ″ ″ ″ ″ 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產 －非流動 ″ ″ ″ ″	4,588 3,622 1,838 1,883 2,689 17,123 7,677 20,000 998 8,900	50,235 52,053 30,478 30,527 40,459 196,062 176,889 196,303 30,399 67,208	- - - - - 12% 15% 18% 12% 16%	50,235 52,053 30,478 30,527 40,459 每股市價 (元) 11.45 176,889 196,303 30,399 67,208

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之公司	交易對象 名 稱	與交易 對象之 關 係		交易情形	交易情形		交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款 餘 額 佔總應收 (付)票據、 帳款之比率	應收(付)票據、帳款 餘 額 佔總應收 (付)票據、 帳款之比率	備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額 (
佰鴻工業 佰鴻工業 香港萬輝	AB Corp. 香港萬輝 東莞佰鴻	關聯企業 母子公司 母子公司	(銷貨) 進貨 進貨	(193,667) 514,539 525,805	(22)% 84 % 84 %	月結126天 視資金需求予以調整 視資金需求予以調整	- - -	- - -	109,230 (1,578,244) (315,892)	% 36 % (96) % (96)

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

帳列應收款項 之 公 司	交易對象 名 稱	與交易對象 之 關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 損失金額	備註
					金 額	處理方式
香港萬輝 東莞佰鴻	佰鴻工業 香港萬輝	母子公司 母子公司	1,578,243 315,892	0.33 1.40	註1 註1	註1 註1	82,780 82,243	- -

註：就應收應付差額視資金需求收款。

(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一四年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司)：

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				本期期末	去年年底	股數 (千股)	比率	帳面金額
本公司 〃 〃 〃 〃 ″	香港萬輝 KoBrite 台灣高輝 香港晶鴻 利昇國際 American Bright Optoelectronics Co., Ltd.	香港 模里西斯路易 斯港 台灣 香港 香港 美國	投資控股、LED 元件及其相關零 件之買賣 投資控股 LED晶粒及相關 產品之生產組 裝、照明設備安 裝工程 投資控股 投資控股 經銷商	524,673 949,885 500,000 404,342 109,071 16,479	524,673 1,082,499 - - 109,071 16,479	11,460 1,250 50,000 100,994 28,592 151	% 100 % 100 % 100 % 80 % 60 % 46	2,069,979 34,303 29,903 118,720 74,730 44,503	11,085 1,864 6,666 (19,370) 2,780 5,276	11,085 1,864 6,666 (15,483) 1,656 2,407	子公司 子公司 (註1、註2) 子公司 (註1) 子公司 (註1) 子公司 採權益法之 關聯企業

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佰鴻工業股份有限公司個體財務報告附註(續)

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持	期 末 持	有	被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				本期期末	去年年底	股數 (千股)	比率	帳面金額
本公司 〃 KoBrite 〃	香港萬旭 久禾光電 台灣高輝 香港晶鴻	香港 台灣 台灣 香港	投資控股 光學鏡頭、鏡片 設計及製作 LED晶粒及相關 產品之生產組 裝、照明設備安 裝工程 投資控股	61,910 64,593 - -	61,910 64,593 500,000 404,342	2,993 7,627 - -	% 23 % 16 % - % -	20,552 252,405 - -	1,993 291,940 - -	459 49,319 - -	採權益法之 關聯企業 ″ 子公司 (註1) 子公司 (註1)

• 註 1 ：本公司為重整集團組織架構，於民國 114 年 1 月 1 日由「 KoBrite 」將持股 100% 之「台灣高輝」及持 股 80% 之「香港晶鴻」全數出售予本公司。

• 註 2 ： KoBrite Corp. 於民國 114 年 12 月 3 日董事會決議減資彌補虧損 USD88,837 仟元及現金減資 USD4,723 仟元，共消除股份 9,356,007,280 股，減資比率為 98.68% ，減資後股本為 USD1,250 仟元。

(三)大陸投資資訊：

1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊：

單位：新台幣千元/美金千元/港幣千元/人民幣千元

大陸被投資 公司名稱	主 要 營業項目	實收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累積 投資金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資公司 本期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資(損)益	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回投資 收 益
					匯出	收回
東莞佰鴻電子 有限公司 東莞高輝光電 科技有限公司 東莞億潤電子 製品有限公司 東莞利盛電子 科技有限公司 河南晶鴻光電 有限公司	LED元件及 相關產品之 生產組裝 LED晶粒之 生產及買賣 從事其他鋼 鐵製品產銷 PCB板加工 及其相關產 品買賣 LED晶體及 LED元件生 產組裝	HKD340,222 USD14,590 RMB41,001 HKD10,000 USD16,200	透過香港萬輝 間接投資(註3) 透過KoBrite間 接投資 透過香港萬旭 間接投資 透過利昇國際 間接投資(註3) 透過香港晶鴻 間接投資(註3)	- 149,121 (USD4,974) 58,813 (HKD15,280) 3,279 (HKD852) 403,981 (USD13,475)	- - - - -	- - - - -	- 149,121 (USD4,974) 58,813 (HKD15,280) 3,279 (HKD852) 403,981 (USD13,475)	40,740 2,006 1,993 8,101 (19,191)	% 100 % 100 % 23 % 60 % 80	40,740 2,006 459 4,826 (15,339)	1,462,510 32,373 20,552 73,682 119,313	163,988 - 22,951 - -

2. 轉投資大陸地區限額：

轉投資大陸地區限額：
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額(註1)	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
615,194 (USD18,449及HKD16,132)	2,218,124 (USD19,402及HKD398,296)	註2

• 註 1 ：係以期末美金匯率 31.43 及港幣匯率 4.038 匯率換算為新台幣。

• 註 2 ：本公司業經經濟部工業局核發符合營運總部認定函，故赴大陸地區投資無金額之限制。 註 3 ：第三地區現有轉投資公司以其自有資金及機器設備作價投資。

3. 重大交易事項：

合併公司民國一一四年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編
製合併報告時業已沖銷)，請詳「重大交易事項相關資訊」之說明。

十四、部門資訊

請詳民國一一四年度合併財務報告。

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現金及約當現金明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目	摘 要		金 額
零 用 金		$	83
支票存款	台幣		191
活期存款	台幣		68,039
	外幣(美金3,114千元，人民幣39千元，港幣1,195千元等)		102,878
			170,917
定期存款	台幣		130,000
	外幣(美金2,800千元)		88,004
			218,004
		$	389,195

註：外幣匯率美金 1 元兌換新台幣 31.430 元，港幣 1 元兌換新台幣 4.038 元及人民幣 1 元兌換新 台幣 4.496 元。

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合約資產－流動/合約負債－流動明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

合約資產－流動：

工程名稱 完工百分比法： T0040 T0594 T0614 其 他(註1) 合 計		在 建	工 程		期末餘額 - 216,417 16,721 6,196 239,334		預 收 工 程 款	預 收 工 程 款		期末餘額 - - 11,992 3,120 15,112	期末淨額
	期初餘額 $ 100,712 247,334 1,016 1,579 $ 350,641	本期投入數 (註2) - - 15,705 7,739 23,444	本期結轉數 (100,712) (30,917) - (3,122) (134,751)			期初餘額 82,478 - - - 82,478	本期增加 - - 11,992 3,120 15,112	本 期 結轉數 (82,478) - - - (82,478)
											- 216,417 4,729 3,076 224,222

註 1 ：各項餘額均未超過本科目金額 5 ％，不予單獨列示。

註 2 ：含工程利益。

合約負債－流動：

工程名稱 完工百分比法： T0615(註4)		在 建	工 程		期末餘額 121,629		預 收 工 程 款	預 收 工 程 款		期末餘額 123,081	期末淨額
	期初餘額 $ 50,779	本期投入數 (註3) 70,850	本期結轉數 -			期初餘額 72,340	本期增加 50,741	本 期 結轉數 -
											(1,452)

註 3 ：含工程利益。

註 4 ：該工程同步提供定存單擔保 29,493 千元，帳列「其他金融資產－流動」項下。

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應收帳款及應收票據明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 應收票據： 甲公司 乙公司 丙公司 其他(註) 小 計 應收帳款： 戊公司 已公司 庚公司 辛公司 壬公司 其他(註) 小 計 應收工程款 減：備抵損失 淨 額 合 計	摘 要 金 額 非關係人營業收入 $ 5,627 ″ 944 ″ 490 ″ 390 7,451 非關係人營業收入 50,533 ″ 26,534 ″ 24,212 ″ 20,552 ″ 20,542 ″ 42,203 184,576 6,822 (707) 190,691 $ 198,142

註：各客戶餘額均未超過本科目金額 5 ％，不予單獨列示。

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存貨明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 製成品 在製品 原料及消耗品 在途原物料 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 合 計	成 本 $ 10,544 7,095 17,381 5,333 40,353 (5,069) $ 35,284	淨變現價值
		10,950 7,095 17,381 5,333
		40,759

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佰鴻工業股份有限公司

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動變動明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元
  股數：千股

名 稱 久正光電股份有限公司 普訊玖創業投資股份有限公司 豐新創業投資股份有限公司 Foxfortune Technology Ventures Ltd. 普訊玖二期創投股份有限公司 其他(註) 合 計	期初餘額 股 數 公平價值 19,020 $ 272,939 9,597 216,702 8,900 83,648 1,248 45,078 20,000 184,948 - 903 $ 804,218	本期增加 股 數 金 額 - - - - - - - - - - - - -	本期減少(註2) 股 數 金 額 (1,897) (18,968) (1,920) (19,194) - - (250) (7,613) - - - - (45,775)	其他異動(註1) 金 額 (57,909) (20,619) (16,440) (7,066) 11,355 (93) (90,772)	期末餘額 提供擔保或 股 數 公平價值 質押情形 17,123 196,062 無 7,677 176,889 ″ 8,900 67,208 ″ 998 30,399 ″ 20,000 196,303 ″ - 810 ″ 667,671	期末餘額 提供擔保或 股 數 公平價值 質押情形 17,123 196,062 無 7,677 176,889 ″ 8,900 67,208 ″ 998 30,399 ″ 20,000 196,303 ″ - 810 ″ 667,671
	股 數	股 數 - - - - - -	股 數 (1,897) (1,920) - (250) - -		股 數
	19,020 9,597 8,900 1,248 20,000 -				17,123 7,677 8,900 998 20,000 -

註：各項餘額均未超過本科目金額 5 ％，不予單獨列示。

註 1 ：係依公允價值調整之評價數。

註 2 ：係減資退回股款。

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採用權益法之投資變動明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元
股數：千股

名 稱 股票： 香港萬輝 KoBrite Corp. 利昇國際 香港萬旭 AB Corp. 久禾光電 高輝光電 香港晶鴻	期初餘額 股 數 金 額 11,460 $ 2,224,262 8,783,545 173,349 28,592 72,842 2,993 19,995 151 43,887 7,627 177,769 - - - - $ 2,712,104	本期增加 股 數 金 額 - - 697,462 13,772 - - - - - - - - 50,000 23,237 100,994 134,235 171,244	本期減少 股 數 金 額 - - 9,479,757 (147,934) - - - - - - - - - - - - (147,934)	採用權益法 認列之子公 司關聯企業 及合資損益 之 份 額 11,085 1,864 1,656 459 2,407 49,319 6,666 (15,483) 57,973	國 外 營運機構 財務報表 換 算 之 兌換差額 (1,380) (6,748) 232 98 (1,791) 1,658 - (32) (7,963)	其他異動 (163,988)(註1) - - - - 23,659 (註2) - - (140,329)		期末餘額		淨值總額 2,069,979 34,303 74,730 20,552 44,503 252,405 29,903 118,720	提供擔保或 質押情形 備註 無 ″ ″ ″ ″ ″ ″ ″
	股 數	股 數 - 697,462 - - - - 50,000 100,994	股 數 - 9,479,757 - - - - - -				股 數 11,460 1,250 28,592 2,993 151 7,627 50,000 100,994	持股比例 % 100 % 100 % 60 % 23 % 46 % 16 % 100 % 80	金 額 2,069,979 34,303 74,730 20,552 44,503 252,405 29,903 118,720
	11,460 8,783,545 28,592 2,993 151 7,627 - -
									2,645,095

註 1 ：香港萬旭之股利收入。

註 2 ：久禾光電之關聯企業所有權變動調整資本公積 43,798 千元及現金股利 20,139 千元。

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佰鴻工業股份有限公司

應付票據及應付帳款明細表

民國一一四年十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 應付票據： 三立水電材料行 北辰紙器有限公司 展圖科技有限公司 朝陽小客車租賃股份有限公司 益驊有限公司 其他(註) 應付帳款： 曜成空調 日昌晟 富采 京和防災 立鉉 Future 其他(註) 應付關係人帳款： 萬輝企業有限公司 高輝光電科技股份有限公司 American Bright Optoelectronics Co., Ltd.	摘 要 金 額 貨款 $ 79 ″ 35 ″ 25 ″ 13 ″ 18 貨款/營業支出 35 205 貨款 5,058 ″ 4,553 ″ 1,531 ″ 1,430 ″ 1,304 ″ 1,209 貨款 4,539 19,624 $ 19,829 貨款 $ 1,578,244 ″ 5,725 ″ 41,470 $ 1,625,439

註：各供應商餘額均未超過本科目金額 5 ％，不予單獨列示。

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佰鴻工業股份有限公司

營業收入明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目		金 額
銷貨收入(註1)
可見光產品	$	316,923
不可見光產品		416,323
其他(註2)		61,653
		794,899
專案工程收入
T0614		15,705
T0615		70,850
其他(註2)		11,152
		97,707
	$	892,606
註1：上列金額係減除銷貨退回及折讓後淨額。
註2：各收入金額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。

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佰鴻工業股份有限公司

營業成本明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 期初原物料 加：本期進料 其他加項 減：期末原物料 出售原物料成本 其他減項 本期製造成本 期初半成品 期初在製品 加：其他加項 減：期末在製品 製成品成本 加：期初製成品 外購成品 其他加項 減：期末製成品 其 他 小 計 出售原物料成本 專案工程成本 其他成本 委外加工 存貨跌價及呆滯損失 合 計	金 額
	$ 21,725 96,841 16 (22,714) (31,998) (3,518) 60,352 734 193 635 (7,095) 54,819 6,550 520,668 18,112 (10,544) (3,175) 586,430 31,998 75,625 8,549 9,414 382 $ 712,398

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佰鴻工業股份有限公司

管理費用明細表

民國一一四年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

項 目 推銷費用 薪資支出(含退休金) $ 21,254 保險費 2,067 員工酬勞 - 董事酬勞 - 折舊 1,305 其他(註) 5,453 $ 30,079	管理費用 33,771 3,603 22,188 5,547 1,249 16,138 82,496	研究發展 費 用 5,610 525 - - - 1,692 7,827	合 計
			60,635 6,195 22,188 5,547 2,554 23,283
			120,402

註：各項金額均未超過本科目金額 5 ％，不予單獨列示。

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社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書

會員姓名： (1) 郭欣頤

北市財證字第 1150672 號

副簽證會計師名稱： (2) 寇惠植

事務所名稱： 安侯建業聯合會計師事務所

事務所地址： 台北市信義區信義路五段7號68樓 事務所統一編號： 04016004 事務所電話： (02)81016666 委託人統一編號： 34452164 (1) 北市會證字第 3786 號 會員證書字號： (2) 北市會證字第 1989 號

印鑑證明書用途：辦理 佰鴻工業股份有限公司

114 年 01 月 01 日 至 114 年度(自民國 114 年 12 月 31 日 ) 財務報表之查核簽證。

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存
簽
會
名
印
式
鑑
一 一
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理事長： 核對人： 中 華 民 國 115 年 01 月 27 日

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